SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2020 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM
NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
BYDGOSZCZ, 19 MARCA 2021 ROKU
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
2
Spis treści
Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................. 5
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 9
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11
2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 11
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .......................................................................................... 11
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 11
4.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................... 11
4.2. Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................ 13
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15
5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 16
6. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 16
7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego ....................................... 17
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ............... 19
9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 20
9.1. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................. 20
9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 21
9.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 21
9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................. 22
9.4. Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 22
9.5. Leasing ..................................................................................................................................... 23
9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 23
9.7. Koszty finansowania zewnętrznego ......................................................................................... 24
9.8. Aktywa finansowe.................................................................................................................... 24
9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ....................................... 25
9.10. Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................... 25
9.11. Zapasy ...................................................................................................................................... 25
9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 26
9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 26
9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................. 26
9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 26
9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z
zobowiązań finansowych ......................................................................................................... 27
9.17. Rezerwy ................................................................................................................................... 28
9.18. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 28
9.19. Przychody ................................................................................................................................ 28
9.19.1 Przychody z umów z klientami ................................................................................. 28
9.19.2 Odsetki ...................................................................................................................... 31
9.19.3 Dotacje rządowe ....................................................................................................... 31
9.20. Podatki ..................................................................................................................................... 31
9.20.1 Podatek bieżący ........................................................................................................ 31
9.20.2 Podatek odroczony.................................................................................................... 31
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
3
9.20.3 Podatek od towarów i usług ...................................................................................... 32
9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego ................................. 32
9.21. Zysk netto na akcję .................................................................................................................. 32
10. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 32
10.1. Przychody w podziale na kategorie .......................................................................................... 32
10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................. 33
11. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 34
12. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 35
12.1. Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 35
12.2. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 36
12.3. Koszty finansowe ..................................................................................................................... 36
12.4. Przychody finansowe ............................................................................................................... 36
12.5. Koszty według rodzajów .......................................................................................................... 37
12.6. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 37
13. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 38
13.1. Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 38
13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 38
13.3. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 39
14. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ..................................................... 40
15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa ............................................................................................. 40
16. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 41
17. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 42
18. Utrata wartości aktywów ..................................................................................................................... 43
19. Leasing ................................................................................................................................................ 45
20. Aktywa niematerialne ......................................................................................................................... 46
21. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 46
22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia .................................................. 46
23. Zapasy ................................................................................................................................................. 47
24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 48
24.1. Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ................................................ 48
24.2. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................ 48
25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 49
26. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ........................................................................ 49
26.1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 49
26.1.1 Wartość nominalna akcji .......................................................................................... 50
26.1.2 Prawa akcjonariuszy ................................................................................................. 50
26.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale ......................................................................... 50
26.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .................................................. 50
26.3. Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 50
26.4. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................. 50
26.5. Zyski / straty z lat ubiegłych .................................................................................................... 50
27. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 51
28. Rezerwy............................................................................................................................................... 51
28.1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 51
28.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne ........................................................................................... 52
28.3. Inne rezerwy ............................................................................................................................. 52
28.4. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................ 52
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
4
29. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................... 52
29.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ..................................................................................... 53
30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych .................... 53
31. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................... 53
32. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 57
33. Rozliczenia podatkowe ....................................................................................................................... 59
34. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 59
34.1. Jednostka dominująca całej Grupy ........................................................................................... 61
34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................... 61
34.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .................................................................................. 61
34.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu......................................................................... 61
35. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ......................................................................................... 61
35.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki ......................................... 61
35.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki .......................... 62
36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 62
37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 62
37.1. Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 63
37.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................... 63
37.3. Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 63
37.4. Ryzyko cen towarów ................................................................................................................ 64
37.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 64
37.6. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 65
38. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 66
38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 66
38.2. Zabezpieczenia ......................................................................................................................... 66
39. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 66
40. Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................... 67
41. Wpływ pandemii na działalność Spółki .............................................................................................. 67
42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 69
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
5
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
86 417
115 637
Koszt własny sprzedaży
12.5
(77 113)
(110 684)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży
9 304
4 953
Koszty sprzedaży
12.5
(2 249)
(1 063)
Koszty ogólnego zarządu
12.5
(8 229)
(9 722)
Pozostałe przychody operacyjne
12.1
3 694
996
Pozostałe koszty operacyjne
12.2
(844)
(989)
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
24.1
(657)
(990)
Odpis aktualizujący wartość firmy
0
0
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
1 019
(6 815)
Przychody finansowe
12.4
115
37
Koszty finansowe
12.3
(839)
(839)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem
294
(7 617)
Podatek dochodowy
13
2 086
251
Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej
2 380
(7 366)
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
15
(64)
(580)
Zysk/ (strata) netto
2 316
(7 946)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,26
(0,80)
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,26
(0,80)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
(0,01)
(0,06)
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
(0,01)
(0,06)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Zysk/ (strata) netto za okres
2 316
(7 946)
Inne całkowite dochody
0
0
Pozycje, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w
kolejnych okresach sprawozdawczych:
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
0
0
Zysk/ (strata) netto z wyceny instrumentów dłużnych wycenianych w
wartości godziwej przez inne całkowite dochody
0
0
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
0
0
Inne całkowite dochody netto, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu
do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych
0
0
Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych
okresach sprawozdawczych:
0
0
Zyski/ (straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń
0
0
Zysk/ (strata) netto z wyceny instrumentów kapitałowych wycenianych w
wartości godziwej przez inne całkowite dochody
0
0
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
0
0
Inne całkowite dochody netto niepodlegające przeklasyfikowaniu do
zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych
0
0
Inne całkowite dochody netto
0
0
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
2 316
(7 946)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2020 roku
Nota
31 grudnia
2020
31 grudnia 2019
(przekształcone)
1 stycznia 2019
(przekształcone)
AKTYWA
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne
20
49
499
878
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
19
1 950
2 577
315
Rzeczowe aktywa trwałe
17
22 500
24 054
26 189
Pozostałe należności
24.1
1 732
1 690
1 048
Pozostałe aktywa niefinansowe
24.2
340
104
150
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
13.3
2 318
232
0
Aktywa trwałe
28 889
29 156
28 580
Aktywa obrotowe
Zapasy
23
1 371
1 124
1 496
Aktywa z tytułu umowy
10.2
10 043
8 707
20 269
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
24.1
32 083
35 463
17 497
Pożyczki udzielone
21
5 984
1 261
10
Pozostałe aktywa niefinansowe
24.2
1 932
1 158
2 925
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
25
212
1 281
5 522
Aktywa obrotowe
51 625
48 994
47 719
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
14
0
0
311
AKTYWA RAZEM
80 514
78 150
76 610
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
26.1
4 615
4 615
4 615
Kapitał zapasowy płatny w formie akcji
26.2
1 466
1 466
1 466
Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych
26.3
19 457
19 457
19 457
Kapitał zapasowy
26.3
4 134
5 212
5 212
Pozostałe kapitały rezerwowe
26.4
4 811
11 679
16 162
Zyski / straty z lat ubiegłych
26.5
(4 811)
(4 811)
(4 811)
Zysk strata okresu
2 316
(7 946)
(4 482)
Kapitał własny
31 988
29 672
37 619
Zobowiązania długoterminowe
Pozostałe zobowiązania
29
462
672
587
Leasing
19
1 028
1 718
214
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
28
231
261
145
Pozostałe rezerwy długoterminowe
28
310
325
0
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
13.3
0
0
15
Zobowiązania długoterminowe
2 031
2 977
961
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
29
18 852
27 080
28 930
Zobowiązania z tytułu umów
10.2
7 235
2 207
1 784
Oprocentowane kredyty i pożyczki
27
11 995
11 316
2 865
Leasing
19
871
769
10
Rezerwy krótkoterminowe
28
7 543
4 130
4 443
Zobowiązania krótkoterminowe
46 495
45 501
38 033
Zobowiązania razem
48 526
48 478
38 993
PASYWA Razem
80 514
78 150
76 610
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 69 stanowią jego integralną część
8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
na dzień 31 grudnia 2020
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
294
(7 617)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
(64)
(580)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
230
(8 197)
Korekty o pozycje:
2 013
(4 041)
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji
2 387
2 187
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(4)
0
Przychody z tytułu odsetek
(130)
(232)
Koszty z tytułu odsetek
315
326
Zmiana stanu zapasów
30
(977)
372
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
30
5 137
(17 018)
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(1 010)
75
Zmiana stanu zobowiązań
(8 438)
(1 517)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów
3 692
11 562
Zmiana stanu rezerw
3 367
204
Wynik ze sprzedaży ZCP
(2 326)
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 243
(12 238)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
(211)
(307)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
189
1 301
Wydatki na ZCP
(421)
0
Wpływy ze sprzedaży ZCP
2 200
0
Pożyczki udzielone
(4 767)
(1 251)
Otrzymane odsetki
7
33
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
44
11
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(2 959)
(213)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
782
8 451
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(937)
(24)
Odsetki zapłacone
(198)
(302)
Pozostałe
0
85
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(353)
8 210
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(1 069)
(4 241)
Środki pieniężne na początek okresu
1 281
5 522
Środki pieniężne na koniec okresu
212
1 281
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał
zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski / straty z lat
ubiegłych
Zysk/strata
okresu
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
4 615
1 466
19 457
5 212
11 679
(12 757)
0
29 672
Zysk/(strata) netto za okres
0
0
0
0
0
0
2 316
2 316
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
0
0
2 316
2 316
- Podział wyniku finansowego
0
0
0
(1 078)
(6 868)
7 946
0
0
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
4 615
1 466
19 457
4 134
4 811
(4 811)
2 316
31 988
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 69 stanowią jego integralną część
10
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał
zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski / straty z lat
ubiegłych
Zysk/strata
okresu
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
4 615
1 466
19 457
5 212
16 162
(9 293)
0
37 618
Zysk/(strata) netto za rok
0
0
0
0
0
0
(7 946)
(7 946)
Całkowity dochód za rok
0
0
0
0
(4 482)
4 482
0
0
- Podział wyniku finansowego
0
0
0
0
(4 482)
4 482
0
0
Na dzień 31 grudnia 2019
roku
4 615
1 466
19 457
5 212
11 679
(4 811)
(7 946)
29 672
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku oraz zawiera
dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.
W okresie porównawczym, w dniu 1 października 2019 roku nastąpiło połączenie Spółki z jedyną jednostką
zależną Contrast Sp. z o.o., które zostało rozliczone poprzez odpowiednie sumowanie aktywów i zobowiązań oraz
przychodów i kosztów łączących się jednostek, tak jakby połączenie miało miejsce na 1 stycznia 2018 roku.
Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r.
sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski
w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym w
Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie
w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w
Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A.
nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem
właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza
inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji,
elektroniki, metrologii, teletechniki, informatyki oraz elektroenergetyki.
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A.
2. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku wchodzili:
▪ Andrzej Goławski Prezes Zarządu
▪ Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu
Od 31 grudnia 2019 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie zmieniał się.
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 19 marca 2021 roku.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
4.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad
(polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane
wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
12
Utrata wartości aktywów trwałych i obrotowych
Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych i obrotowych w oparciu o posiadane wyceny
niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów
istotnie wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do
wcześniejszych wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Szczegóły
dotyczące testu na utratę wartości aktywów trwałych i obrotowych zostały przedstawione w nocie 18. Utrata
wartości aktywów.
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Dokonując reklasyfikacji aktywów do kategorii aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży ATREM S.A
ocenia stopień prawdopodobieństwa sprzedaży tych składników w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji.
Reklasyfikacji dokonuje się jedynie w przypadkach, gdy sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Grupa sporządza
plany sprzedaży własnego majątku nieoperacyjnego.
Leasing
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania
przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści
ekonomicznej każdej transakcji.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących wartość należności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, dla których odpisy aktualizujące szacuje się dla całego życia
instrumentu, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane
według okresu przeterminowania. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela
należności, kaucji i aktywów z tytułu umów. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie
kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Odpis
związany z aktualizacją należności został ujęty w nocie nr 24. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu
umowy oraz pozostałe należności. W obecnej sytuacji gospodarczej związanej z COVID-19 Spółka, w sposób
szczególny analizuje należności, kucje oraz aktywa z tytułu umów pod kątem strat kredytowych. Prowadzona jest
szybsza windykacja, a pozycje trudne w egzekwowaniu przenoszone są na ścieżkę postępowania sądowego. Na
podstawie analiz i przyjętego parametru związanego z przyszłymi oczekiwanymi stratami kredytowymi z tytułu
COVID-19, Spółka nie oszacowała dodatkowych strat kredytowych.
Przychody z umów z klientami
Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen
wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania
do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się
metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do
ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem
związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia
planowanego przychodu.
Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej
obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone
zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie
odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy
ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno
faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np.
momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę).
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
13
Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów
indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając
czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub
uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do
uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej
niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w
przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także
elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów).
4.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na
podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących
pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
Zarząd Spółki dokonuje analizy przesłanek utraty wartości aktywów trwałych na każdy dzień bilansowy. Spółka
przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości
użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. Oszacowanie wartości
użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący
środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych
przepływów.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych,
aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów niematerialnych, z uwagi na kapitalizację giełdową (na dzień
30.12.2020 roku) znacząco poniżej wartości aktywów netto i przeprowadziła test na utratę wartości aktywów na
dzień 31 grudnia 2020 roku. Szczegóły dotyczące dokonanych w roku poprzednim odpisów aktualizujących
zostały przedstawione w nocie 24, a dotyczące przeprowadzonego testu na utratę wartości w nocie 18.Utrata
wartości aktywów.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym
celu założenia oraz metodologia w roku 2020 zostały przedstawione w nocie 22. Świadczenia emerytalne i inne
świadczenia po okresie zatrudnienia.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że
zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat
podatkowych.
Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo
powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie
prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.
Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych
Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami z jednostkami
powiązanymi zgodnie z przyjęta polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia
2020 roku w porównaniu do dnia, w którym pożyczki zostały udzielone, nie zmieniła się ocena ryzyka ich utraty
wartości, która jest oceniana jako niska.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
14
Odpisy aktualizujące zapasy
Na dzień bilansowy Spółka ustala, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów wskutek niemożliwości
wykorzystania w procesie produkcji lub sprzedaży po cenie przewyższającej wartość księgową. W takich
przypadkach Zarząd Spółki w oparciu o indywidualną analizę dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizującego
mającego na celu doprowadzenie wyceny zapasów do wartości możliwej do uzyskania ze sprzedaży.
Zarząd Spółki ponadto weryfikuje te zapasy niewykorzystane w procesie produkcji przez ponad 12 miesięcy. W
takim przypadku nierotujące zapasy również podlegają aktualizacji do momentu ich ewentualnego zużycia w
procesie produkcji. Odpisy aktualizujące zostały przedstawione w nocie 23. Zapasy.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów z tytułu prawa do użytkowania, których koszt
uwzględnia opcję wykupu oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z utworzonymi rezerwami
Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować w
tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych i możliwych
do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami i
świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 28. Rezerwy.
Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych
rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są
wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 32. Sprawy sądowe.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia
klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
15
organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień,
takich jak restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od końca okresu
sprawozdawczego.
Założenie to Zarząd Spółki opiera na:
▪ posiadaniu przez Spółkę dodatniego kapitału pracującego netto (aktywa obrotowe minus zobowiązania
krótkoterminowe) w wysokości ponad 5,1 mln PLN, w tym dostępnych środków pieniężnych na
rachunkach bankowych oraz w dostępnej linii kredytowej,
▪ odnowieniu w lutym 2021 roku linii kredytowej do lutego 2022 roku oraz linii gwarancyjnych w mBank
S.A.,
▪ podpisaniu w lutym 2021 roku umowy kredytowej na finansowanie celowe z Bankiem Ochrony
Środowiska S.A.,
▪ posiadanych otwartych linii na gwarancje ubezpieczeniowe,
▪ portfelu rentownych zakontraktowanych zamówień zapewniających przychody Spółki na poziomie
ponad 165 mln PLN,
▪ planach dotyczących zawierania kolejnych kontraktów na 2021 rok oraz kolejne lata,
▪ zmienionej sytuacji własnościowej – zwiększenie możliwości pozyskania dodatkowego finansowania
bankowego z uwagi na obecność w większej Grupie Kapitałowej, w której jednostką dominująca jest
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
Z realizacją powyższych założeń wiąże się szereg ryzyk, do których najbardziej istotnych należy zaliczyć ryzyka
związane z brakiem zakładanych efektów reorganizacji Spółki i ograniczeniem kosztów jej funkcjonowania co w
konsekwencji miałoby wpływ na brak poprawy rentowności, ryzyko związane z negatywnym rozstrzygnięciem
spraw spornych opisanych w nocie 32. Sprawy sądowe, ryzyko związane z dalszym rozprzestrzenianiem się
pandemii koronawirusa mogące mieć potencjalny wpływ na działalność Spółki, o czym mowa poniżej.
Mając na uwadze powyższe założenia oraz związane z nimi ryzyka ich realizacji Zarząd nie zidentyfikował istotnej
niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie
kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe.
Koronawirus
W 2020 roku największym zagrożeniem dla działalności było ryzyko rozprzestrzeniania się pandemii
koronawirusa wywołującej chorobę COVID-19 w Polsce oraz w Europie. Mając na uwadze skalę i siłę
oddziaływania oraz fakt, iż na działalność Spółki mogą mieć wpływ decyzje niezależne od jej samej (np.
zamrożenie gospodarki ograniczające zakres prowadzonej działalności), Zarząd na bieżąco analizuje sytuację ze
szczególnym uwzględnieniem ryzyka pogorszenia przepływów pieniężnych, które mogłyby mieć wpływ na
kontynuację działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
W związku z powyższym Zarząd Spółki podjął szereg działań zmierzających do ograniczenia wpływu pandemii
na sytuację finansową Spółki, w tym w szczególności na zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych jak
również dostępność finansowania. Szczegółowe informacje zawarte zostały w nocie 41. Wpływ pandemii na
działalność Spółki.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
16
5.1. Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania
MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF.
6. Stosowane zasady rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia
2019 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla
okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2020 roku i później.
Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2020 roku,
nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
a) Zmiany do MSSF 3: Definicja przedsięwzięcia
Zmiany do MSSF 3 precyzują, że aby zostać uznanym za przedsięwzięcie, zintegrowany zespół działań
i aktywów musi obejmować co najmniej jeden wkład i jeden znaczący proces, które łącznie znacząco
przyczyniają się do zdolności do tworzenia produktu. Zmiany te wyjaśniają również, że przedsięwzięcie
może istnieć bez wszystkich wkładów i procesów niezbędnych do wytworzenia produktów.
b) Zmiany do MSSF 7, MSSF 9 i MSR 39: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych
Zmiany do MSSF 9 i MSR 39 wprowadzają szereg odstępstw w odniesieniu do wszystkich powiązań
zabezpieczających, na które reforma IBOR wywiera bezpośredni wpływ. Reforma IBOR wywiera wpływ
na powiązanie zabezpieczające, jeżeli prowadzi do powstania niepewności co do harmonogramu i/ lub
kwoty przepływów pieniężnych opartych na wskaźniku referencyjnym stopy procentowej wynikających
z pozycji zabezpieczanej lub instrumentu zabezpieczającego opartych na wskaźniku referencyjnym stopy
procentowej.
c) Zmiany do MSR 1 i MSR 8: Definicja pojęcia „istotne”
Zmiany do MSR 1 i MSR 8 wprowadzają nową definicję pojęcia „istotne”, która stanowi, że „informacje
są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich
nieprzejrzystość może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego
ogólnego przeznaczenia podejmowane na podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje
finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej”. Zmiany wyjaśniają, że istotność będzie
zależeć od charakteru lub wielkości informacji, indywidualnie lub w połączeniu z innymi informacjami,
w kontekście całości sprawozdania finansowego.
d) Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej z dnia 29 marca 2018 roku
Założenia koncepcyjne nie stanowią odrębnego standardu i żadne z zaprezentowanych w nich pojęć nie
zastępuje i nie uchyla pojęć przedstawionych w jakimkolwiek standardzie, ani wymogów żadnego ze
standardów. Celem Założeń koncepcyjnych jest wspieranie RMSR w tworzeniu standardów, pomoc
osobom sporządzającym sprawozdania finansowe w opracowaniu spójnych zasad (polityki)
rachunkowości tam, gdzie brak stosownego standardu, a także wspieranie wszystkich stron
sprawozdawczości finansowej w rozumieniu i stosowaniu standardów. Zaktualizowane założenia
koncepcyjne obejmują pewne nowe pojęcia, zawierają aktualizację definicji i kryteriów ujmowania
składników aktywów i zobowiązań, a także doprecyzowują pewne ważne koncepcje.
e) Zmiana do MSSF 16 Leasing: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 z dnia 28 maja 2020 roku –
mająca retrospektywne zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020
roku lub później.
Jako praktyczne rozwiązanie leasingobiorca może zdecydować o nieprzeprowadzaniu oceny, czy ulga w
czynszu przyznawana bezpośrednio w związku pandemią Covid-19, która spełnia określone warunki,
stanowi zmianę leasingu. Leasingobiorca, który podejmuje taką decyzję, ujmuje wszelkie zmiany opłat
leasingowych wynikające z ulgi w czynszu w taki sam sposób, w jaki ująłby zmianę przy zastosowaniu
MSSF 16, gdyby zmiana ta nie stanowiła zmiany leasingu.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
17
7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania
finansowego
W 2020 roku, w związku z ujednoliceniem sprawozdań finansowych wszystkich podmiotów z Grupy Kapitałowej
Immobile Spółka wprowadziła szereg zmian w prezentacji wybranych pozycji niniejszego sprawozdania
finansowego.
W roku 2020 zastosowano częściowo nowe nazewnictwo, prezentację w sprawozdaniu finansowym oraz
adekwatnie zmieniono nazewnictwo danych porównywalnych. Szczegółowe prezentację przedstawiono poniżej.
▪ Przychody z umów z klientami i Przychody ze sprzedaży materiałów zaprezentowano w jednej linii –
Przychody ze sprzedaży,
▪ W aktywach trwałych: Pozostałe aktywa finansowe oraz pożyczki udzielone zostały zaprezentowane w pozycji
Pozostałe należności,
▪ W aktywach obrotowych: Pozostałe aktywa finansowe zostały ujęte razem z pozostałymi należnościami w
pozycji Należności z tytułu dostaw i usług oaz pozostałe należności,
▪ W zobowiązaniach długoterminowych wyodrębniono z pozycji Rezerw pozycję Rezerw z tytułu świadczeń
pracowniczych natomiast w pozycji Pozostałe rezerwy długoterminowe ujęto pozostałe rezerwy,
Poza tym, w związku z zaniechaniem działalności informatycznej w 2020 roku, które zostało opisane w nocie 15.
Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, dokonano przekształcenia danych porównawczych w postaci
wydzielenia zysku z działalności zaniechanej z zysku netto.
W poniższych tabelach zobrazowano wpływ zmian na poszczególne pozycje sprawozdania za rok obrotowy 2020
(w przypadku zmian w rachunku zysków i strat) i na dzień 31 grudnia 2019 roku (w przypadku zmian pozycji
bilansowych).
Rachunek Zysków i Strat
31 grudnia 2019
Dz. kontynuowana
Zmiana
prezentacji
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Dz. kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
0
115 637
115 637
Przychody z umów z klientami
115 637
(115 637)
0
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
0
0
0
Przychody ze sprzedaży
115 637
0
115 637
Rachunek Zysków i Strat
31 grudnia 2019
Dz. kontynuowana
Zmiana
prezentacji
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Dz. kontynuowana
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
0
(7 366)
(7 366)
Zysk/strata netto z działalności zaniechanej
0
(580)
(580)
Zysk/strata netto
(7 946)
7 946
0
Zysk/strata netto
(7 946)
0
(7 946)
Aktywa
31 grudnia 2019
Zmiana
prezentacji
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne
499
0
499
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
2 577
0
2 577
Rzeczowe aktywa trwałe
24 054
0
24 054
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
1 690
(1 690)
0
Pozostałe aktywa niefinansowe
104
0
104
Pozostałe należności
0
1 690
1 690
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
232
0
232
Aktywa trwałe
29 156
0
29 156
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
18
Aktywa
31 grudnia 2019
Zmiana
prezentacji
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Aktywa obrotowe
Zapasy
1 124
0
1 124
Aktywa z tytułu umowy
8 707
0
8 707
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
34 515
948
35 463
Pozostałe aktywa finansowe
948
(948)
0
Pożyczki udzielone
1 261
0
1 261
Pozostałe aktywa niefinansowe
1 158
0
1 158
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 281
0
1 281
Aktywa obrotowe
48 994
0
48 994
Aktywa
78 150
0
78 150
Pasywa
31 grudnia 2019
Zmiana
prezentacji
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 718
0
1 718
Pozostałe zobowiązania finansowe
672
0
672
Rezerwy
587
(587)
0
Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych
0
231
231
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
327
325
Zobowiązania długoterminowe
2 977
0
2 977
W poniższych tabelach zobrazowano wpływ zmian na poszczególne pozycje sprawozdania na dzień 1 stycznia
2019 roku.
Aktywa
1 stycznia 2019
Zmiana
prezentacji
1 stycznia 2019
(przekształcone)
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne
878
0
878
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
315
0
315
Rzeczowe aktywa trwałe
26 189
0
26 189
Pożyczki udzielone
11
(11)
0
Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe
1 037
(1 037)
0
Pozostałe aktywa niefinansowe
150
0
150
Pozostałe należności
0
1 048
1 048
Aktywa trwałe
28 580
0
28 580
Pasywa
1 stycznia 2019
Zmiana
prezentacji
1 stycznia 2019
(przekształcone)
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
214
0
214
Pozostałe zobowiązania finansowe
587
0
587
Rezerwy
145
(145)
0
Rezerwa z tytułu świadczeń pracowniczych
0
145
145
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15
0
15
Zobowiązania długoterminowe
961
0
961
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
19
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie
weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie
z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany
przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w
życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17
(opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia
w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku)
– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
(opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano
dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez
UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 4: Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020
roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub
później;
▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp
procentowych – Faza 2 (opublikowano dnia 27 sierpnia 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat
stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię
Europejską.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
20
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac
nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady
(politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby
wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady
(politykę) rachunkowości.
9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości
9.1. Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena
wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia
zobowiązania odbywa się albo:
▪ na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
▪ w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub
zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub
jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego
składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany
poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej traktowanej jako całość:
▪ Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
▪ Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
▪ Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez
ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych
z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w
przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku ani 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała aktywów ani pasywów wycenianych
w wartości godziwej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
21
9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego
kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym
z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie
obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające
z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie
z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych
dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
EUR
4,6148
4,2585
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
EUR
4,4576
4,3018
9.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości
godziwej na dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
5-50
lat
Maszyny i urządzenia techniczne
1-15
lat
Środki transportu
2-10
lat
Pozostałe środki trwałe
2-10
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu
po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
22
wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego
usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten
warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
9.4. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez
zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub
stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od okresu
poprzedzającego bieżący okres obrachunkowy.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że
zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model
kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się
następująco:
Patenty i licencje
Koszty prac rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Nabyte
Wewnętrznie wytworzone
Nabyte
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
23
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie
w momencie ich usunięcia z bilansu.
9.5. Leasing
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy
umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która
przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów)
na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub
też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
▪ czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
▪ czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w
związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki. aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych
kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu
odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej
wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w
wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki
zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny
plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
9.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności
przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
24
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana
wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona
(po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej
wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
9.7. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu nabycia środków trwałych, aktywów
niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe
powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
9.8. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji
w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można
bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
25
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
▪ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
▪ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
▪ instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
kwalifikowanych do innych kategorii.
9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Spółka:
▪ posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
▪ zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto.
9.10. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych
z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy
użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane
w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku,
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
9.11. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży
netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu –
zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
26
Materiały
▪ w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe
i produkty w toku
▪ koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
▪ w cenie nabycia w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze
wyszło”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów
niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w
bilansie odrębną pozycję.
9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w
rachunkach bieżących
9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
27
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które
ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019
roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów
pieniężnych z zobowiązań finansowych
Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków
umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania
finansowego zamortyzowanym kosztem.
A) Zmiana warunków umownych
W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja
przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak
i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego
zobowiązania finansowego.
Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych
wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności
otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10%
od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania
finansowego.
Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy,
b) zamiana kredytodawcy,
c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.
Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania
finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub
stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów
pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych
mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej.
W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem
zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości
bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
28
przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według
zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających
z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego.
Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.
9.17. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
9.18. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe
zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez Spółkę. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i
dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne.
9.19. Przychody
9.19.1 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania
finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
▪ zidentyfikowano umowę z klientem,
▪ zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
▪ określono cenę transakcji,
▪ dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
29
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład
w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność
i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie.
Umowy o usługę budowlaną
Spółka posiada dwa rodzaje umów: na projekty wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów na projekty
wykonawcze przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów. Natomiast w
przypadku umów eksploatacyjnych przychody ujmowane są w punkcie czasu.. Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje
przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia
(mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do
wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które
są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
▪ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne,
▪ zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka
szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich
pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
▪ wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym
szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
▪ wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej
prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo
uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
30
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Istotny komponent finansowania
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego
dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden
rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone
przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli
umowa nie zostałaby zawarta. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy
umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają
klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od
przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu
umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z
tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej
ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych
aktywów finansowych).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym
wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
31
9.19.2 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres
życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
9.19.3 Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny
do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów,
wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo,
drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego
z nią składnika aktywów.
9.20. Podatki
9.20.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
9.20.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości
firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
▪ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani
na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
▪ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego
podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się
przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
32
na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
9.20.3 Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
▪ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione
do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą
miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu
księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej
odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
▪ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych
wyników lub
▪ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych
wyników.
9.21. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
10. Przychody z umów z klientami
10.1. Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność
przychodów i przepływów pieniężnych:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
33
Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Automatyka
Elektroenergetyka
Razem
Działalność
zaniechana
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze
36 137
42 573
78 710
1 060
Projekty eksploatacyjne
7 144
539
7 683
4 278
Pozostałe
23
1
24
699
Przychody z umów z klientami ogółem
43 304
43 113
86 417
6 037
Region geograficzny
Polska
43 304
43 113
86 417
6 037
Europa
0
0
0
0
Przychody z umów z klientami ogółem
43 304
43 113
86 417
6 037
Za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku
Automatyka
Elektroenergetyka
Razem
Działalność
zaniechana
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze
36 523
71 510
108 033
1 577
Projekty eksploatacyjne
6 185
1 419
7 604
4 944
Pozostałe
0
0
0
1 113
Przychody z umów z klientami ogółem
42 708
72 929
115 637
7 634
Region geograficzny
Polska
42 708
72 929
115 637
7 634
Europa
0
0
0
0
Przychody z umów z klientami ogółem
42 708
72 929
115 637
7 634
Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody z
tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu.
10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów są
̨
finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:
▪ w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów
rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych)
oraz innych zobowiązań́ umownych,
▪ po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie
realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą
̨
najczęściej 30 dni.
Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed
dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z
tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmentach automatyki i
elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 10.043 tys. PLN (wobec
8.707 tys. PLN na dzień 31.12.2019 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów
budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe.
Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów
należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2020 roku zobowiązania wyniosły
7.235 tys. PLN (na dzień 31.12.2019 roku 2.207 tys. PLN).
Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Na
koniec 2020 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w wysokości 79.770
tys. PLN. Na koniec 2019 roku była to wartość 109.610 tys. PLN.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
34
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego
88 342
91 018
Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego [+]
88 430
94 974
Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego [-]
(88)
(3 956)
Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego
102 988
99 330
Prace zafakturowane do dnia bilansowego
100 180
92 830
Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy
2 808
6 500
Aktywa z tytułu umów z klientami
10 043
8 707
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
(7 235)
(2 207)
Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą
projektów wykonawczych.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Do 1 roku
111 153
109 301
Powyżej 1 roku
58 203
79 780
169 356
189 081
11. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi.
Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:
▪ Segment automatyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki przemysłowej,
aparatury kontrolno-pomiarowej, informatyki, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii oraz
świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania,
▪ Segment elektroenergetyka – świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla
klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk
lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz
podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach
rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.
Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Działalność kontynuowana
Działalność ogółem
Automatyka
Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
43 304
43 113
86 417
Sprzedaż między segmentami
0
0
0
Przychody segmentu ogółem
43 304
43 113
86 417
Koszty segmentu
(38 042)
(47 356)
(85 398)
Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej
5 262
(4 243)
1 019
Przychody finansowe
-
-
115
Koszty finansowe
-
-
(839)
Zysk/(strata) brutto
295
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
35
Aktywa przypisane do segmentów
44 238
33 372
77 610
Aktywa niealokowane do segmentów
-
-
2 904
SUMA AKTYWÓW
`
-
80 514
Zysk operacyjny segmentu nie uwzględnia przychodów i kosztów finansowych.
Za rok zakończony 31 grudnia 2019 roku
Działalność kontynuowana
Działalność
ogółem
Automatyka
Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
42 727
73 076
115 803
Sprzedaż między segmentami
(19)
(147)
(166)
Przychody segmentu ogółem
42 708
72 929
115 637
Koszty segmentu
(47 433)
(75 020)
(122 453)
Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej
(4 724)
(2 091)
(6 815)
Przychody finansowe
-
-
37
Koszty finansowe
-
-
(839)
Zysk/(strata) brutto
(7 617)
Aktywa przypisane do segmentów
43 608
33 914
77 522
Aktywa niealokowane do segmentów
-
-
628
SUMA AKTYWÓW
-
-
78 150
W latach 2019-2020 Spółka generowała przychody tylko od klientów z rynku krajowego.
12. Przychody i koszty
12.1. Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rozwiązanie odpisu na zapasy
0
26
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
0
355
Najem pomieszczeń
0
323
Dofinansowanie do wynagrodzeń z tyt. COVID-19
747
0
Pozostałe dofinansowanie z tytułu COVID-19
41
0
Zysk ze sprzedaży ZCP
2 326
0
Odszkodowania
43
154
Inne
592
138
Razem
3 749
996
Pozycje ujęte w działalności zaniechanej
55
0
W roku 2020 Spółka otrzymała z Powiatowego Urzędu Pracy środki na dofinansowanie do wynagrodzeń i
utrzymanie miejsc pracy związku z pandemią koronawirusa oraz dofinansowanie z Urzędu Gminy Suchy Las do
podatku od nieruchomości
W pozycji sprzedaż pozostała zaprezentowano przychody z tytułu ugody związanej z roszczeniem ATREM o
zapłatę zaległego wynagrodzenia związanego z realizacją umów z 2017 roku, celem kompleksowego i
ostatecznego rozliczenia wzajemnych roszczeń.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
36
12.2. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Utworzenie odpisu na zapasy
0
70
Koszt sprzedaży pozostałej
0
64
Darowizny
90
0
Kary umowne
270
272
Inne
484
583
Razem
844
989
Pozycja kary umowne dotyczy zawiązanych przez Spółkę rezerw na potencjalne kary umowne związane z
przekroczenie terminu realizacji prac związanych z umowami.
12.3. Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Odsetki od kredytów i pożyczek
212
302
Odsetki od innych zobowiązań
130
93
Prowizje od kredytów i gwarancji
547
457
Ujemne różnice kursowe
0
4
Inne koszty finansowe
8
38
Koszty finansowe ogółem
897
894
Pozycje ujęte w działalności zaniechanej
59
55
12.4. Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Odsetki od kredytów i pożyczek
103
0
Odsetki od innych zobowiązań
8
37
Dodatnie różnice kursowe
4
0
Przychody finansowe ogółem
115
37
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
37
12.5. Koszty według rodzajów
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Amortyzacja
2 387
2 187
Zużycie materiałów i energii
28 234
54 540
Usługi obce w tym:
40 186
44 489
Usługi podwykonawców
24 252
36 398
Usługi informatyczne
951
585
Usługi prawne
130
308
Naprawa, eksploatacja samochodów
423
404
Projekty, testy, dokumentacja
3 926
1 557
Podatki i opłaty
651
372
Koszty świadczeń pracowniczych
21 320
26 848
Pozostałe koszty rodzajowe
1 572
1 613
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
327
763
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
94 667
130 051
Koszty działalności kontynuowanej
88 616
121 958
Koszty działalności zaniechanej
6 051
8 093
Koszty działalności kontynuowanej według rodzajów, w tym:
88 615
121 958
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
77 113
110 684
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
2 249
1 063
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
8 229
9 722
Zmiana stanu produktów
1 025
488
12.6. Koszty świadczeń pracowniczych
Działalność kontynuowana
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Wynagrodzenia
16 419
21 409
Koszty ubezpieczeń społecznych
2 892
3 581
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
573
468
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
19 884
25 458
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
15 112
16 802
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
1 193
764
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
3 579
7 892
Działalność zaniechana
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Wynagrodzenia
1 205
1 171
Koszty ubezpieczeń społecznych
231
219
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
1 436
1 390
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
1 091
917
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
86
42
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
259
431
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
38
13. Podatek dochodowy
13.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku i za rok zakończony
31 grudnia 2019 roku przedstawiają się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Odroczony podatek dochodowy
2 086
251
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie
2 086
251
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
2 086
251
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych
dochodach
2 086
251
13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony
31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku przedstawia się następująco:
Podatek dochodowy
Okres 12 miesięcy
zakończony 31
grudnia 2020
Okres 12 miesięcy
zakończony 31
grudnia 2019
Podatek dochodowy część bieżąca
0
0
Podatek dochodowy część odroczona
2 086
(251)
Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego
0
0
Korekty dotyczące lat poprzednich
0
0
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników
2 086
(251)
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Okres 12 miesięcy
zakończony 31
grudnia 2020
Okres 12 miesięcy
zakończony 31
grudnia 2019
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
230
(8 197)
Stawka ustawowa podatku w %
19%
19%
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny)
44
(1 557)
Efekt rozliczenia strat z lat ubiegłych nieujętych w aktywach z tytułu podatku
odroczonego
(1 539)
0
Utworzenie podatku odroczonego od strat za lata 2016-2017, na który nie tworzono
wcześniej aktywa
(680)
0
Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących
przychodów i kosztów podatkowych
114
193
Inne
(24)
1 113
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników
(2 086)
(251)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
39
13.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Bilans/ Sprawozdanie
z sytuacji finansowej
Rachunek zysków i strat/
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2020
31 grudnia
2019
31 grudnia
2020
31 grudnia
2019
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
1 061
1 072
11
(79)
Inne aktywa
22
6
(16)
(5)
Kontrakty budowlane
1 908
1 654
(254)
(2 056)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
2 991
2 732
(260)
(2 140)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych
188
237
(50)
121
Odpis na zapasy
129
129
0
8
Odpis z tytułu strat kredytowych
714
608
106
222
Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS
102
191
(89)
43
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
146
172
(26)
(38)
Kontrakty budowlane
2 539
974
1 565
(2 829)
Rezerwa na przewidywane koszty
145
555
(410)
494
Rezerwa na straty na kontraktach
578
48
530
48
Pozostałe pozycje bilansowe
61
19
41
13
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do
opodatkowania
707
27
680
27
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
5 309
2 960
2 346
(1 891)
Odroczony podatek dochodowy
(2 086)
(251)
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(2 086)
(251)
W 2020 roku Spółka osiągnęła zysk podatkowy w wysokości 8.103 tys. PLN Spółka na dzień 31.12 2020 roku
przygotowała wieloletnie plany z których wynika, iż - przy spełnieniu założeń makroekonomicznych - Spółka ma
potencjał w generowaniu zysków. W kilku ostatnich latach Spółka generowała straty, jednak w 2019 roku miała
miejsce zmiana właściciela, a w ślad za nią powołano nowy Zarząd oraz trwale zrestrukturyzowano organizację.
Oceniono, że działania, który poczyniono pozytywnie rokują na przyszłość. Mając na względzie solidny portfel
zamówień (ponad 165 mln PLN), perspektywę podpisania nowych rentownych kontraktów, oraz współpracę z
solidnymi kontrahentami uznano, że zachodzi prawdopodobieństwo poprawy kondycji finansowej, które
potwierdzałoby utworzenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Niemniej, przez wzgląd na
niepewność gospodarczą związaną z pandemią COVID-19 zdecydowano się przyjąć podejście ostrożnościowe,
tzn. Spółka utworzyła na dzień 31 grudnia 2020 roku aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat
podatkowych za lata 2016-2017 w łącznej wysokości 680 tys. PLN (w oparciu o planowany dochód podatkowy
na 2021 rok). Łączna wartość nieujętego aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat
podatkowych na dzień 31.12.2020 roku wyniosła 862 tys. PLN i wynika z niewykorzystanej straty za 2019 rok na
którą nie utworzono podatku odroczonego.
Ostateczne terminy rozliczenia strat, w tym strat od których utworzyliśmy aktywo:
Rok
2021
2022
2024
Strata podatkowa
924
2 654
4 539
Podatek dochodowy
176
504
862
W powyższej tabeli pokazano rok, który jest ostatnim z możliwych do odliczenia straty i w jakiej wysokości, aby
wygenerowana strata podatkowa nie przepadła.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
40
14. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31.12.2020 oraz na dzień 31.12.2019 roku Spółka nie posiadała innych aktywów trwałe
zaklasyfikowanych jako przeznaczonych do sprzedaży Na dzień 31.12.2018 roku Spółka prezentowała w
aktywach dostępnych do sprzedaży lokal mieszkalny położony w miejscowości Plewiska pod Poznaniem, o
wartości bilansowej 311 tys. PLN. Sprzedaż lokalu nastąpiła w IV kwartale 2019 roku.
15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa
W dniu 6 listopada 2020 roku Zarząd Spółki zawarł umowę sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa
(dalej zwana Umową) obejmującej składniki materialne i niematerialne związane z prowadzoną przez Spółkę
działalnością w zakresie IT oraz pracowników oraz osoby fizyczne współpracujące na podstawie umów cywilno-
prawnych składających się na wyodrębniony ze struktury organizacyjnej Spółki Dział Informatyki (dalej zwany
„ZCP”), na podstawie której Spółka dokonała sprzedaży ZCP na rzecz APATOR-ELKOMTECH S.A. z siedzibą
w Łodzi za cenę w wysokości 3.999.000 PLN. Część ceny w wysokości 10% ceny tj. 399.900 PLN została
zapłacona przez APATOR-ELKOMTECH S.A. przed zawarciem Umowy. Pozostała część ceny zostanie
uregulowana w następujący sposób:
▪ I rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % ceny sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie 3 dni od dnia
zawarcia Umowy;
▪ II rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % Ceny Sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie do 180 dni
od dnia zawarcia Umowy.
W związku z powyższym Spółka zaprezentowała dane dotyczące ZCP w pozycji działalność zaniechana.
6 listopada 2020
Aktywa niematerialne
282
Rzeczowe aktywa trwałe
240
Zapasy
730
Razem aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
1 252
Poniżej zaprezentowano kalkulację wyniku na sprzedaży ZCP.
6 listopada 2020
Przychody ze sprzedaży
3 999
Aktywa niematerialne
(282)
Rzeczowe aktywa trwałe
(241)
Zapasy
(730)
Koszty związane z transakcją
(421)
Razem wynik na sprzedaży ZCP
2 326
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
41
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka wyodrębniła działalność zaniechaną, dotyczącą sprzedaży Zorganizowanej
Części Przedsiębiorstwa. W poniższej tabeli przedstawiono rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Działalność zaniechana
Przychody ze sprzedaży
6 037
7 634
Koszt własny sprzedaży
(3 011)
(4 587)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży
3 026
3 047
Koszty sprzedaży
(653)
(346)
Koszty ogólnego zarządu
(2 388)
(3 161)
Pozostałe przychody operacyjne
55
0
Pozostałe koszty operacyjne
0
0
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(46)
(65)
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
(6)
(525)
Przychody finansowe
0
0
Koszty finansowe
(59)
(55)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem
(64)
(580)
Podatek dochodowy
0
0
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
(64)
(580)
Poniżej przestawiono skrócony rachunek przepływów pieniężnych dla działalności zaniechanej:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Działalność zaniechana
Zysk/(strata) brutto
(64)
(580)
Korekty
671
(730)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
607
(1 310)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
459
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
38
505
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z
działalności zaniechanej
1 104
(805)
16. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Zysk netto z działalności kontynuowanej
2 380
(7 366)
Zysk/ Strata na działalności zaniechanej
(64)
(580)
Zysk netto
2 316
(7 946)
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do
obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
2 316
(7 946)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
42
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
0
0
Umarzalne akcje uprzywilejowane
0
0
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,26
(0,80)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,26
(0,80)
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
(0,01)
(0,06)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
(0,01)
(0,06)
Zysk netto przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,25
(0,86)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,25
(0,86)
17. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020
roku
25 701
10 770
4 106
771
41 346
Nabycia
0
211
0
211
Sprzedaż i likwidacje
(10)
(1 869)
(721)
0
(2 600)
Sprzedaż ZCP
0
(240)
0
(240)
Inne korekty
0
92
65
0
157
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2020 roku
25 691
8 964
3 450
771
38 874
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2020 roku
5 491
8 680
2 486
636
17 293
Odpis amortyzacyjny za okres
557
577
265
0
1 399
Sprzedaż i likwidacja
(10)
(1 860)
(541)
0
(2 411)
Korekty
0
92
2
0
94
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2020 roku
6 038
7 489
2 212
636
16 375
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020
roku
20 210
2 090
1 620
135
24 054
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020
roku
19 652
1 475
1 238
135
22 500
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
43
Rok zakończony 31 grudnia 2019 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019
roku
25 772
11 530
9 937
769
48 008
Nabycia
0
247
55
29
332
Sprzedaż i likwidacje
(71)
(1 035)
(5 886)
0
(6 992)
Transfer ze środków trwałych w budowie
0
27
0
(27)
0
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2019 roku
25 701
10 770
4 106
771
41 346
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2019 roku
4 999
8 873
7 311
636
21 819
Odpis amortyzacyjny za okres
572
760
563
0
1 894
Sprzedaż i likwidacja
(80)
(953)
(5 388)
0
(6 420)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2019 roku
5 491
8 680
2 486
636
17 292
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019
roku
20 773
2 657
2 626
133
26 189
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019
roku
20 210
2 090
1 620
135
24 054
Spółka w ciągu roku bilansowego dokonała sprzedaży środków transportu, sprzętu komputerowego oraz likwidacji
niezdatnego do użytku majątku.
Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do
kwoty do kwoty 27.000 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej
nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje). Zabudowana nieruchomość
gruntowa w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Otrów Wielkopolski, przy ulicy ks. Ignacego Jana Skorupki 1B
została ustanowiona hipoteka umowna łączna do kwoty 4.800 tys. PLN – w celu zabezpieczenia umowy o kredyt
w rachunku bieżącym Umbrella Facility nr 06/131/07/Z/VU z dnia 04 września 2007 roku wraz z późniejszymi
zmianami.
18. Utrata wartości aktywów
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości wynikającymi z MSR36 Spółka zidentyfikowała, z uwagi na
wycenę akcji ATREM S.A. na 30.12.2020 r. na rynku regulowanym znacząco poniżej wartości księgowej
aktywów netto (wycena rynkowa 20,8 mln PLN vs aktywa netto o wartości 31,7 mln PLN), przesłanki utraty
wartości całości aktywów Spółki.
Mając na uwadze powyższe Spółka przeprowadziła na 31.12.2020 r. test na utratę wartości aktywów Spółki. Dla
testu przyjęto następujące założenia:
▪ Zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na
lata 2021-2025 ATREM S.A. opracowanej przez Spółkę,
▪ Test został przeprowadzony dla dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), to jest:
segment automatyki oraz segment elektroenergetyki,
▪ Wyniki możliwe do wygenerowania przez Spółkę, z podziałem na segmenty działalności oszacowano na
podstawie wyników historycznych, portfela zamówień, analizy popytu w segmentach działalności Spółki
oraz planowanych efektach reorganizacji kosztowej dokonanej w roku 2020 oraz kolejnych działaniach
zwiększających efektywność biznesu,
▪ Dla oszacowania wartość rezydualnej ATREM S.A. założono 2,0% stopę wzrostu po okresie
szczegółowej prognozy,
▪ Stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z
modelem WACC (Weighted Average Cost of Capital),
▪ Koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z
CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
44
▪ Stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 1,40%, co odpowiada rentowności 10 letnich
obligacji skarbowych na dzień 31.12.2020,
▪ Premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,54%, a wskaźnik beta na
poziomie 0,74 bazując w obu przypadkach na między innymi na publikacjach A. Damodorana,
▪ Koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie stopy wolnej od ryzyka powiększonej o marż
1,95%,
▪ Przy szacowaniu kosztu kapitału własnego uwzględniono dodatkowo premię za niską
kapitalizację na poziomie 1,50% oraz premię za ryzyko specyficzne związane epidemią
koronawirusa 2,00%,
▪ Przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie oparta
odpowiadała wskaźnikowi D/E na poziomie 0,28,
▪ Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 7,57%.
Przy tych założeniach dokonano dodatkowej analizy, która wykazała, iż wzrost średniego ważonego kosztu
kapitału WACC do wartości 10,00 p.p. nie powoduje konieczności dokonania odpisu. Przekroczenie poziomu
10,92 p.p. (przy pozostałych parametrach niezmiennych) powoduje konieczność odpisu aktywów w segmencie
elektroenergetyka.
Zmiana WACC
Zmiana stopy wzrostu FCF po okresie szczegółowej prognozy
(1.00%)
(0.50%)
0.00%
0.50%
1.00%
(1.00%)
82 241
90 217
99 940
112 053
127 563
(0.50%)
74 215
80 753
88 582
98 124
110 013
0.00%
67 442
72 882
79 299
86 983
96 349
0.50%
61 654
66 238
71 579
77 878
85 420
1.00%
56 655
60 561
65 062
70 304
76 488
Porównując wartość bieżącą ośrodków generujących przepływy pieniężne o łącznej wartości 44,5 mln PLN z
wynikami testu, Spółka uznała, że nie ma podstaw do dokonania odpisu aktualizującego wartość.
Poniżej przedstawiono założenia do testu na utratę wartości aktywów, przeprowadzonego na dzień 31.12.2019
roku:
▪ Zastosowano model zdyskontowanych przepływów pieniężnych oparty na szczegółowej prognozie na lata
2020-2024 ATREM S.A. opracowanej przez Spółkę,
▪ Test test został przeprowadzony dla dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), to jest:
segment automatyki oraz segment elektroenergetyki,
▪ Wyniki możliwe do wygenerowania przez Spółkę, z podziałem na segmenty działalności oszacowano na
podstawie wyników historycznych, portfela zamówień, analizy popytu w segmentach działalności Spółki oraz
planowanych efektach reorganizacji kosztowej dokonanej w roku 2019 oraz kolejnych działaniach
oszczędnościowych wdrażanych w roku 2020 jak i procesowi zmiany modelu wyceny ofert i realizacji
kluczowych kontraktów,
▪ Dla oszacowania wartość rezydualnej ATREM S.A. założono 1,9% stopę wzrostu po okresie szczegółowej
prognozy,
▪ Stopa dyskontowa została oszacowana na podstawie średnioważonego kosztu kapitału i jest zgodna z modelem
WACC (Weighted Average Cost of Capital),
▪ Koszt kapitału własnego został wyznaczony na podstawie oczekiwanej stopy zwrotu portfela zgodnie z
modelem CAMP (Capital Assets Pricing Model) przy założeniu:
▪ Stopę wolna od ryzyka przyjęto na poziomie 2,11%, co odpowiada rentowności 10 letnich obligacji
skarbowych na dzień 31.12.2019,
▪ Premię za ryzyko w całym okresie prognozy przyjęto na poziomie 5,86%, a wskaźnik beta na poziomie 0,70
bazując w obu przypadkach na między innymi na publikacjach A. Damodorana,
▪ Koszt kapitału obcego przyjęto na poziomie stopy wolnej od ryzyka powiększonej o marż 1,85%,
▪ Przy szacowaniu kosztu kapitału własnego uwzględniono dodatkowo premię za niską kapitalizację na
poziomie 1,60% oraz premię za ryzyko specyficzne związane epidemią koronawirusa 1,00%,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
45
▪ Przyjęto założenie, iż w perspektywie długoterminowej struktura finansowania będzie oparta odpowiadała
wskaźnikowi D/E na poziomie 0,36,
▪ Dla powyższych założeń średni ważony koszt kapitału WACC wynosi 8,64%.
19. Leasing
Spółka posiada umowy leasingu samochodów. Okres leasingu wynosi: 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo
wieczystego użytkowania gruntów.
Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu
środków o niskiej wartości.
Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu
leasingu. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też
do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Grunty*
Maszyny
i urządzenia
Samochody
Inne
Razem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
311
0
2 263
0
2 574
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
268
0
268
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
(23)
0
(23)
Amortyzacja
(4)
0
(865)
0
(869)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
307
0
1 643
0
1 949
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku
Grunty*
Maszyny
i urządzenia
Samochody
Inne
Razem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
315
0
0
0
315
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
2 365
0
2 365
Amortyzacja
(4)
0
(103)
0
(107)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
311
0
2 263
0
2 574
* prawo wieczystego użytkowania gruntów
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Na dzień 1 stycznia
2 487
227
Zwiększenia (nowe leasingi)
268
2 365
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
(23)
0
Naliczenie odsetek
105
24
Płatności leasingowe
(937)
(130)
Na dzień 31 grudnia
1 899
2 487
Krótkoterminowe
871
769
Długoterminowe
1 028
1 718
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w rachunku
zysków i strat:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(869)
(106)
Koszty finansowe
(105)
(24)
Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
(974)
(130)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
46
20. Aktywa niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
PWUG
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku
0
743
2 277
3 020
Sprzedaż i likwidacja
0
(461)
(2)
(463)
Sprzedaż ZCP
(282)
0
(282)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku
0
0
2 275
2 275
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020
roku
0
287
2 233
2 520
Odpis amortyzacyjny za okres
0
124
(5)
119
Sprzedaż i likwidacja
0
(411)
(2)
(413)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020
roku
0
0
2 226
2 226
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
0
455
44
499
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
0
0
49
49
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku
PWUG
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2019 roku
104
1 519
4 433
6 059
Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019
(104)
0
0
(104)
Sprzedaż i likwidacja
0
(776)
(2 156)
(2 932)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2019 roku
0
743
2 277
3 020
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2019 roku
12
913
4 162
5 087
Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019
(12)
0
0
(12)
Odpis amortyzacyjny za okres
0
177
112
291
Sprzedaż i likwidacja
0
(803)
(2 041)
(2 844)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2019
roku
0
287
2 233
2 520
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2019 roku
92
606
271
877
Wpływ MSSF 16 na 1 stycznia 2019
(92)
0
0
(92)
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2019 roku
0
455
44
499
W pozycji inne zaprezentowano dane dotyczące licencji i oprogramowania do systemów komputerowych.
Prezentowane powyżej wartości uwzględniają zmiany wynikające z MSSF16, zmniejszające aktywa niematerialne
na dzień 1 stycznia 2019.
Spółka nie wykorzystuje w swojej działalności wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
21. Pożyczki udzielone
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Pożyczki udzielone
5 984
1 261
Razem
5 984
1 261
Krótkoterminowe
5 984
1 261
Długoterminowe
0
0
Pożyczka została udzielona Spółce dominującej (Grupa Kapitałowa Immobile S.A.) na warunkach: WIBOR 1M
+ marża.
22. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości
określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
47
Świadczenia emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia na 1 stycznia 2020 roku
261
Utworzone w ciągu okresu
5
Wykorzystane
0
Rozwiązane
(35)
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2020 roku
231
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe
231
Świadczenia emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia na 1 stycznia 2019 roku
145
Utworzone w ciągu okresu
116
Wykorzystane
0
Rozwiązane
0
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2019 roku
261
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe
261
Zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rezerwy na urlopy prezentowane są w bilansie w pozycji rezerwy.
Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Stopa dyskontowa
1,5%
3,7%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń
2%
2%
23. Zapasy
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Materiały (według ceny nabycia)
489
745
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia)
871
294
Produkty gotowe
11
85
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
1 371
1 124
Zmiany odpisów aktualizujących zapasy były następujące:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia
678
634
Zwiększenie
0
70
Wykorzystanie
0
(26)
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia
678
678
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym 31 grudnia
2020 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2019 roku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
48
24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
24.1. Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Należności z tytułu dostaw i usług
27 903
32 845
Kaucje i wadia
5 683
4 117
Pozostałe należności
229
191
Należności ogółem (netto)
33 815
37 153
Krótkoterminowe
32 083
35 463
Długoterminowe
1 732
1 690
Odpis z tytułu utraty wartości
11 394
8 550
Należności brutto
45 209
45 703
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34. Informacje o podmiotach
powiązanych.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności.
Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości.
Zgodnie z MSSF9 w sprawozdaniu z całkowitych dochodów została wyodrębniona pozycja straty/zyski z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach aktualizujących
należności
Na należnościach długoterminowych Spółka zaprezentowała kaucje długoterminowe związane z realizacją
kontraktów długoterminowych.
Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności oraz aktywów z tytułu umowy
były następujące:
Spółka nałożyła karę na jednego z podwykonawców i wystawiła notę obciążeniową na kwotę 2.140 tys. PLN. W
związku z brakiem zapłaty dokonano odpisu aktualizującego należność wynikającą z noty. Wpływa to na wielkość
odpisów dokonanych w 2020 roku.
24.2. Pozostałe aktywa niefinansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Należności budżetowe
1 012
456
Zaliczki na zapasy
487
172
Ubezpieczenia
502
287
Prowizje od kredytów
130
203
Inne
141
144
Należności ogółem (netto)
2 272
1 262
Krótkoterminowe
1 932
1 158
Długoterminowe
340
104
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia
8 550
7 495
Zwiększenie
3 029
1 085
Wykorzystanie
(185)
(30)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia
11 394
8 550
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
49
25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od
stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne
okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki
pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosi 212 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku:
1.281 tys. PLN). Wartość środków na rachunku VAT wynosiła 41 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi
w wysokości 505 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku: 1 184 tysięcy PLN), w odniesieniu, do których wszystkie
warunki zawieszające zostały spełnione.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało
się z następujących pozycji:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Środki pieniężne w banku i w kasie
212
1 152
Lokaty krótkoterminowe
0
129
Ogółem
212
1 281
26. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
26.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2020 r.
Seria
Rodzaj akcji
Liczba akcji
w szt.
Wartość nominalna w PLN
A
Imienne
4 655 600
2 327 800,00
A
na okaziciela
1 370 000
685 000,00
B
na okaziciela
209 800
104 900,00
C
na okaziciela
2 994 679
1 497 339,50
Razem
9 230 079
4 615 039,50
Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach):
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2020
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2019
Liczba akcji wyemitowana na początek okresu
9 230 079
9 230 079
Zwiększenia/zmniejszenia
–
–
Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu
9 230 079
9 230 079
Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli
wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% udział
w kapitale
zakładowym
% udział w liczbie
głosów na WZA
Liczba głosów
na WZA
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
6 091 852
66,0%
66,0%
6 091 852
Konrad Śniatała
513 000
5,56%
5,56%
513 000
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
50
Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem
akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji
zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh.
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie otrzymała zawiadomienia o zmianie stanu
posiadanych akcji przez znaczących akcjonariuszy.
26.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone.
26.1.2 Prawa akcjonariuszy
Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do
dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
26.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale
31 grudnia 2020 31 grudnia 2019
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
udział w kapitale
66,0%
66,0%
udział w głosach
66,0%
66,0%
Nationale-Nederlanden OFE
udział w kapitale
<5%
8,96%
udział w głosach
<5%
8,96%
Konrad Śniatała
udział w kapitale
5,56%
5,56%
udział w głosach
5,56%
5,56%
Quercus Towarzystwo Funduszy
Inwestycyjnych S.A.
udział w kapitale
<5%
5,45%
udział w głosach
<5%
5,45%
26.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki
wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty
emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN.
26.3. Kapitał zapasowy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na
pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O
użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału
zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej
w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
26.4. Pozostałe kapitały rezerwowe
Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych
wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp.
26.5. Zyski / straty z lat ubiegłych
Niepodzielony wynik obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać
wypłacone w formie dywidendy.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
51
Strata za 2019 rok, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 24 czerwca
2020 roku została pokryta: w kwocie 1.078 tys. PLN z kapitału zapasowego, w kwocie 6.868 tys. PLN z kapitału
rezerwowego Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
Zarząd będzie rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenie wypracowanego zysku netto
w kwocie 2.316 tys. PLN na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki.
27. Zadłużenie
W okresie sprawozdawczym marża realizowana przez kredytodawcę Spółki kształtowała się na poziomie około
2%. W 2020 r. Spółka nie wypowiedziała ani nie została jej wypowiedziana dotychczasowa umowa kredytowa.
Kredyt w rachunku bieżącym udzielony przez mBank S.A. uprawniający ATREM S.A. do korzystania z linii
zabezpieczony jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę, zaopatrzony w Deklarację wekslową,
▪ hipoteka umowna łączna do kwoty 4.800.000 PLN, na będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki
nieruchomości gruntowej położonej w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Ostrów Wielkopolski, przy ulicy
Ks. Ignacego Skorupki 1A, stanowiącej: działkę numer 5 oraz działkę numer 137/2 z obrębu Ostrów
Wielkopolski oraz na nieruchomości budynkowej będącej własnością Spółki, posadowionej na tym
gruncie, stanowiącej odrębną nieruchomość, dla których to nieruchomości gruntowej i budynkowej Sąd
Rejonowy w Ostrowie Wielkopolskim, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą KW
Nr KZ1W/00070553/0 oraz działkę numer 136/7 z obrębu Ostrów Wielkopolski oraz na nieruchomości
budynkowej będącej własnością Spółki, posadowionej na tym gruncie, stanowiącej odrębną
nieruchomość, dla których to nieruchomości gruntowej i budynkowej Sąd Rejonowy w Ostrowie
Wielkopolskim, V Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą KW Nr KZ1W/00078835/7,
▪ poręczenie udzielone przez spółkę Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. do kwoty 7.800.000 PLN.
Efektywna stopa
procentowa %
Termin spłaty
31 grudnia
2020
31 grudnia
2019
Krótkoterminowe
Kredyty w rachunku bieżącym oraz kredyty celowe -
mBank
WIBOR O/N
plus marża banku
28.02.2021
11 995
11 316
W dniu 23 lutego 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej oraz do umowy na linię gwarancyjną
z mBank S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do
25.02.2022 roku.
28. Rezerwy
28.1. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Inne rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
591
4 215
4 806
Utworzone w ciągu roku obrotowego
851
5 080
5 931
Wykorzystane
0
(111)
(111)
Rozwiązane
(673)
(1 108)
(1 781)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
769
8 076
8 845
Krótkoterminowe
459
7 846
8 304
Długoterminowe
310
231
541
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
52
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Inne rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
1 105
3 483
4 588
Utworzone w ciągu roku obrotowego
864
744
1 463
Wykorzystane
(888)
(12)
(900)
Rozwiązane
(490)
0
(490)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
591
4 215
4 806
Krótkoterminowe
266
3 954
4 220
Długoterminowe
325
261
586
28.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu
ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych.
Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3
lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na
bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
28.3. Inne rezerwy
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego
70
52
Rezerwa na kary umowne
3 973
3 703
Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach
3 041
109
Razem
7 084
5 864
Główną pozycję stanowią rezerwy na kary umowne. Szerzej zdarzenie to opisano w nocie 32. Sprawy sądowe.
Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach została szczegółowo opisana w raporcie bieżącym nr 2/2021.
28.4. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Rezerwa na odprawy emerytalne
231
261
Razem
231
261
29. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym:
12 937
19 767
Wobec jednostek powiązanych
358
37
Wobec jednostek pozostałych
12 579
19 735
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
1 143
1 100
Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych
758
587
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
1 466
1 476
Dotacje
212
212
Pozostałe
205
17
Razem
16 721
23 310
Krótkoterminowe
16 259
22 644
Długoterminowe
462
672
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
53
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34. Informacje o podmiotach
powiązanych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.
29.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i innych
Podatek VAT
1 494
3 032
Podatek dochodowy od osób fizycznych
281
329
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
818
1 067
Razem
2 593
4 436
Krótkoterminowe
2 593
4 436
Długoterminowe
0
0
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest
płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela
31. Zobowiązania warunkowe
W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w
głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
24 772
28 353
Poręczeń wekslowych, poręczeń według prawa cywilnego
61
855
Weksli wystawionych pod zabezpieczenie
14 079
16 747
Razem zobowiązania warunkowe
38 912
45 955
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
33 815
37 153
(3 338)
Należność z tytułu ZCP
2 200
0
2 200
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych należności
5 538
Bilansowa zmiana stanu zapasów
1 371
1 124
247
Zmiana zapasów z tytułu ZCP
0
730
(730)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych należności
(977)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
54
Na weksle wystawione przez Spółkę składają się głównie weksle pod zabezpieczenia bankowe.
W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych
w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.
L.p.
Gwarant
Rodzaj zobowiązania
Aktualna
wartość
zobowiązani
a
Data
wystawieni
a
Termin
ważności
1
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
33
14.11.2016
26.04.2021
2
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
91
13.02.2017
17.01.2022
3
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
49
07.07.2018
15.06.2021
4
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
585
30.08.2017
15.06.2021
5
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
68
18.09.2017
14.09.2021
6
mBank S.A.
z tytułu usunięcia wad i usterek
386
14.05.2018
20.12.2022
7
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
39
29.06.2018
05.11.2023
8
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
57
02.07.2018
02.03.2023
9
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
72
14.08.2018
14.08.2023
10
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
54
27.08.2018
30.04.2024
11
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
192
03.09.2018
16.12.2022
12
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
133
26.09.2018
08.05.2023
13
mBank S.A.
z tytułu usunięcia wad i usterek
15
03.10.2018
14.01.2021
14
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
87
22.10.2018
10.04.2022
15
mBank S.A.
dobrego wykonania kontraktu
2 662
13.06.2019
30.04.2024
16
mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
337
15.10.2019
25.10.2022
17
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
810
20.11.2019
20.11.2024
18
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
8
04.12.2019
15.01.2023
19
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
20
17.12.2019
15.01.2022
20
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
131
17.12.2019
15.01.2022
21
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy
166
13.12.2019
12.01.2022
22
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy
22
13.12.2019
12.01.2022
23
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania kontraktu
203
13.01.2020
29.11.2024
24
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
329
05.02.2020
29.11.2024
25
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy
49
11.02.2020
30.01.2022
26
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
504
09.11.2016
28.10.2021
27
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
2 876
02.02.2018
30.05.2025
28
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
100
28.03.2018
30.11.2022
29
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
116
02.07.2018
02.03.2023
30
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu
724
02.08.2018
02.08.2023
31
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
131
09.08.2018
27.07.2023
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
55
32
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
34
28.08.2018
06.12.2023
33
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
633
02.10.2018
02.10.2023
34
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
641
16.11.2018
11.04.2021
35
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
67
11.01.2019
29.10.2023
36
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu
1 005
12.11.2019
14.11.2024
37
mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
313
03.01.2020
22.12.2022
38
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
184
21.04.2020
30.05.2025
39
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
50
25.06.2020
13.01.2025
40
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
15
15.07.2020
31.01.2021
41
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
29
17.07.2020
14.01.2024
42
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
27
27.07.2020
14.01.2024
43
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
1 000
28.09.2020
30.05.2025
44
mBank S.A.
gwarancja płatności czynszu
305
28.10.2020
31.05.2025
45
mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
287
03.11.2020
21.11.2023
46
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
22
17.12.2020
26.05.2021
Razem mBank
15 661
1
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy
11
18.09.2017
15.06.2021
2
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy
13
26.09.2017
05.01.2024
3
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy
57
31.10.2014
10.03.2021
4
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy
132
04.11.2014
17.02.2021
5
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy
92
01.09.2017
24.11.2023
6
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa właściwego usunięcia
wad i/lub usterek
107
20.06.2017
21.05.2022
Razem GOTHAER TU
412
1
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
66
05.11.2018
15.10.2022
2
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
60
22.11.2018
30.08.2023
3
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
6
01.04.2019
04.12.2022
4
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
1
05.06.2019
02.07.2024
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
56
5
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
3
28.08.2019
29.01.2021
6
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
2
06.09.2019
28.06.2024
7
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
3
06.09.2019
28.06.2024
8
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
206
29.06.2018
29.06.2023
9
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
124
12.02.2019
30.01.2024
10
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
33
27.06.2018
30.04.2024
11
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
349
16.07.2018
04.04.2024
12
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
176
10.10.2018
01.01.2025
13
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
170
06.03.2019
31.07.2022
14
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
95
06.05.2019
10.03.2026
15
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
Gwarancja usunięcia wad i usterek
100
14.06.2019
14.06.2025
16
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek
3 403
29.08.2019
25.04.2026
17
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja należytego wykonania umowy
1 176
20.09.2019
06.08.2021
Razem INTERRISK TU
5 973
1
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
182
30.06.2014
20.01.2021
2
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa właściwego usunięcia
wad lub usterek
16
20.10.2016
30.08.2021
3
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
117
15.05.2017
29.11.2024
4
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
171
15.01.2016
29.11.2022
5
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
63
22.05.2015
30.03.2022
6
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
311
29.05.2015
15.09.2022
7
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
166
15.12.2016
05.05.2026
Razem PZU
1 026
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
57
1
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
12
27.05.2015
08.06.2021
2
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
35
18.06.2015
15.07.2021
3
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
69
15.06.2016
16.07.2022
4
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
26
13.07.2016
15.08.2022
5
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego usunięcia
wad lub usterek
32
14.09.2016
09.10.2021
6
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
32
06.07.2017
04.08.2023
7
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
527
16.07.2015
16.05.2021
8
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
przedmiotu umowy i usunięcia wad i usterek
40
08.12.2016
01.05.2023
Razem STU ERGO HESTIA
773
1
UNIQA TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu oraz właściwego usunięcia wad i usterek
90
04.07.2018
25.11.2022
2
UNIQA TU SA
gwarancja wadialna
300
08.09.2020
15.01.2021
3
UNIQA TU SA
gwarancja wadialna
400
27.10.2020
26.02.2021
4
UNIQA TU SA
gwarancja wadialna
130
17.12.2020
19.02.2021
Razem UNIQA TU
920
1
TUiR WARTA
SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
i właściwego usunięcia wad
7
12.10.2017
27.01.2021
Razem WARTA
7
ŁĄCZNIE
24 772
32. Sprawy sądowe
Sprawa przeciwko Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A.
W dniu 15 lutego 2016 r. Konsorcjum z udziałem Spółki ATREM S.A. w składzie: Techmadex S.A. (Lider
Konsorcjum), ATREM S.A. (Partner Konsorcjum) oraz GP Energia Sp. o. o. (Partner Konsorcjum) złożyło w
Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko spółce Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM
S.A. z siedzibą w Warszawie o zapłatę kwoty 12.140.070 PLN tytułem należności wynikających z realizacji
umowy na wykonanie zamówienia pn. „Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu
roboczym na terenie TJE Hołowczyce w ramach realizacji projektu pn.: „Opracowanie i wdrożenie technologii
wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwartozamkniętym” (zwanej dalej
Umową), odpowiadającą wartości nienależnego świadczenia. Spółki wchodzące w skład Konsorcjum, w ramach
przedmiotowego postępowania, dochodzą od pozwanej osobnych roszczeń zgodnie z procentowym podziałem
zakresu Zamówienia, odpowiadającym następującym wartościom: Techmadex S.A.: 40% wartości przedmiotu
sporu, ATREM S.A.: 40% wartości przedmiotu sporu, GP Energia Sp. z o. o.: 20% wartości przedmiotu sporu. W
ocenie ATREM S.A. roszczenie objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. W
trakcie realizacji Umowy, Konsorcjum Wykonawcy z udziałem Spółki zostało zmuszone do wykonania szeregu
prac dodatkowych, nieprzewidzianych w SIWZ, z przyczyn spowodowanych wadami dokumentacji przetargowej
oraz wystąpieniem okoliczności niemożliwych do przewidzenia przez strony na etapie zawierania Umowy.
Sprawa w toku po sporządzeniu opinii biegłego sądowego.
W dniu 22 lutego 2018 r. członkowie Konsorcjum z udziałem Spółki ATREM S.A.: Techmadex S.A. (Lider
Konsorcjum) oraz ATREM S.A. (Partner Konsorcjum, dalej zwana także Spółka) złożyli w Sądzie Okręgowym
w Warszawie pozew przeciwko spółce Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A. z siedzibą w
Warszawie (Zamawiający) o zapłatę kwoty 2.647.000 PLN (słownie złotych: dwa miliony sześćset czterdzieści
siedem tysięcy złotych 00/100) tytułem zwrotu bezpodstawnego wzbogacenia uzyskanego kosztem członków
Konsorcjum przez Zamawiającego bez podstawy prawnej, na skutek dokonania wypłaty wskazanej powyżej
kwoty przez spółkę InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Vienna Insurance Group (Gwarant) na rzecz
Zamawiającego, z ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
58
(Gwarancja) wniesionej przez Lidera Konsorcjum tj. Techmadex S.A. działającej w imieniu członków
Konsorcjum w składzie Techmadex S.A., ATREM S.A. oraz GP Energia sp. o. o., zgodnie z żądaniem
Zamawiającego, o którym Spółka informowała raportem bieżącym nr 11/2017. Spłata kwoty wypłaconej przez
Gwaranta dokonana została przez Techmadex S.A. w części obejmującej 60% oraz przez ATREM S.A. w części
obejmującej 40%. Zamawiający uzasadnił żądanie wypłaty środków z Gwarancji, nienależytym wykonaniem
przez Konsorcjum zamówienia pn. „Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu roboczym
na terenie TJE Hołowczyce“ w ramach realizacji projektu pn.: „Opracowanie i wdrożenie technologii
wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwarto-zamkniętym” i naliczeniem z tego
powodu kary umownej w wysokości 9.767.430 PLN, o nałożeniu której Spółka informowała raportem bieżącym
nr 28/2016. Wartość przedmiotu sporu wynosi 2.647.000 PLN (słownie: dwa miliony sześćset czterdzieści siedem
tysięcy złotych 00/100). Żądanie pozwu dotyczy zasądzenia kwoty 1.588.200 PLN (słownie złotych: jeden milion
pięćset osiemdziesiąt osiem tysięcy dwieście złotych 00/100) na rzecz Techmadex S.A. oraz kwoty 1.059.000 PLN
Spółki, co odpowiada wysokości kwot uiszczonych przez tych Uczestników Konsorcjum na rzecz Gwaranta, tj. w
następujących udziałach: Techmadex S.A.: 60%, ATREM S.A.: 40%. W ocenie Spółki roszczenie objęte
przedmiotowym pozwem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie. Spółka kwestionuje w całości roszczenia
Zamawiającego z tytułu kar umownych, uznając je za całkowicie bezpodstawne, w związku z czym domaga się
zwrotu przypadającej na Spółkę części kwoty wypłaconej przez Gwaranta na rzecz Zamawiającego z Gwarancji.
Celem postępowania jest odzyskanie kwoty uzyskanej przez Zamawiającego kosztem Powodów, w tym Spółki
bez podstawy prawnej. Sprawa w toku w postepowaniu sądowym. Spółka zawiązała rezerwę na spór w wysokości
3.336 tys. PLN i dokonała odpisu aktualizującego należność na 1.059 tys. PLN. Na dzień publikacji niniejszego
sprawozdania finansowego Zarząd podtrzymuje zasadność rezerwy.
Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o.
W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony
osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na
wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa
Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową).
W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań -
Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114
PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo
miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A.
wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę
dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń
spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Spawa w toku w postępowaniu sądowym.
Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność.
W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście
dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w
związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością
zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o.
o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby
usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz
roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W
ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie.
Sprawa w toku w postępowaniu sądowym.
Sprawa przeciwko MCC S.A.
ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%)
wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie
zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy
w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie
powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą
należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
59
wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w
postępowaniu sądowym.
Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A.
Spółka w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w Legnicy notę
księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714 PLN tytułem kary
umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV
KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym
wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. Spółka nie zgadzając się z roszczeniem
Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd Spółki stoi
na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym poinformował
Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki, roszczenie
Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia Spółki wobec Zamawiającego z tytułu
niezapłaconego na rzecz Spółki wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w wysokości 883.140 PLN brutto.
Wobec braku zapłaty zaległej płatności ze strony Zamawiającego, Spółka skierowała wobec Zamawiającego
pozew o wydanie nakazu zapłaty ww. wynagrodzenia. Po wydaniu nakazu zapłaty przez Sąd Okręgowy w Legnicy
Zamawiający złożył sprzeciw od nakazu zapłaty domagając się oddalenia powództwa w całości. Sprawa toczy się
przed Sądem I instancji. W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o zapłatę
kary umownej w wysokości 7.251.574 PLN. Spółka zamierza złożyć odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie
powództwa w całości. Na chwilę obecną w związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd Spółki
zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego, ponieważ w
ocenie Zarządu Spółki na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki i
zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Niemniej Spółka dokonała odpisu dotyczącego swojej
należności wobec Zamawiającego w wysokości 442 tys. PLN zgodnie z oceną ryzyka dokonaną przez Zarząd.
Pomimo otrzymanego pozwu ocena ryzyka przez Zarząd nie zmieniła się i zdecydowano o nie utworzeniu rezerwy.
33. Rozliczenia podatkowe
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się w Spółce żadne kontrole podatkowe.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy
organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach
o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
34. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (warunki rynkowe). W okresie
sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze
stronami powiązanymi.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
60
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący
i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot
powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Pożyczki
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe, po
upływie
terminu
płatności
Podmiot
dominujący:
GK Immobile
S.A
2020
46
5 974
1 697
6
75
17
Podmiot
powiązany:
Projprzem
Budownictwo
Sp. z o.o.
2020
168
0
223
68
271
0
Podmiot
powiązany:
CDI KB
2020
0
0
119
0
12
0
Podmiot
powiązany:
CDI 2
2020
0
0
11
0
0
0
Podmiot
powiązany:
PJP Makrum
2020
2
0
3
0
0
0
Podmiot
powiązany:
Focus Hotels.
S.A.
2020
0
0
62
0
0
0
Podmiot
powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Pożyczki
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe, po
upływie
terminu
płatności
Podmiot
dominujący:
GK Immobile
S.A
2019
90
1 251
267
0
37
0
Podmiot
powiązany:
Projprzem
Budownictwo
Sp. z o.o.
2019
41
0
0
49
0
0
Podmiot
powiązany:
Focus Hotels.
S.A.
2019
0
0
8
0
2
0
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
61
34.1. Jednostka dominująca całej Grupy
ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A.
W dniu 09 maja 2019 roku, Spółka otrzymała zawiadomienie od spółki Grupa Kapitałowa Immobile S.A., na
podstawie art. 6 § 1 w zw. z art. 4 § 1 pkt 4 kodeksu spółek handlowych, że w związku z nabyciem w dniu 09 maja
2019 r. w wyniku wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji ATREM S.A. z dnia 11.02.2019 r. łącznie
6.091.852 akcji spółki ATREM S.A. z siedzibą w Złotnikach, w tym 4.655.600 akcji imiennych które w wyniku
nabycia utraciły uprzywilejowanie oraz 1.436.252 akcji zwykłych na okaziciela, stan posiadania przez spółkę
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji spółki ATREM S.A. wynosi 66% w kapitale zakładowym ATREM S.A.,
co odpowiada 66% ogółu głosów na Walnym Zgromadzeniu ATREM S.A.
Tym samym z dniem 09 maja 2019 r. doszło do powstania stosunku dominacji pomiędzy spółką Grupa Kapitałowa
Immobile S.A., jako spółką dominującą, a ATREM S.A. jako spółką zależną. Grupa Kapitałowa Immobile S.A
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w
Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000033561.
Nadano jej numer statystyczny REGON 090549380.
W roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku wystąpiły transakcje pomiędzy Spółką a Grupą
Kapitałową Immobile S.A w wartości sprzedaż 216 tys. PLN, zakupy 2.115 tys. PLN (w roku finansowym
zakończonym 31 grudnia 2019 wartość tych transakcji wyniosła sprzedaż 90 tys. PLN, a zakup 216 tys. PLN).
Sprzedaż dotyczy sprzedaży środka trwałego, natomiast zakupy dotyczą usług doradczych, prawnych, najmu
lokalu oraz refakturowania kosztów.
34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki transakcji przeprowadzonych z podmiotami powiązanymi nie odbiegają od transakcji przeprowadzonych
na zasadach rynkowych.
34.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
34.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu.
35. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
35.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Goławski Andrzej
1 098
475
Szmyt Przemysław
425
352
Korytowski Marek
0
382
Kalupa Łukasz
0
333
Śniatała Konrad
0
274
Razem
1 523
1 816
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
62
35.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Będowska-Sójka Barbara
0
18
Grzybek Dariusz
0
26
Mrowiński Radosław
0
23
Śniatała Mikołaj
0
20
Śniatała Gabriela
0
23
Tański Piotr
0
18
Fortuna Piotr
48
31
Jankowski Tomasz
36
26
Jerzy Rafał
36
26
Mirski Paweł
42
30
Skrocki Dariusz
54
38
Śniatała Konrad
0
6
Winiecki Sławomir
36
19
Płókarz Rafał
19
0
Razem
271
304
36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy
audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony
31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku w podziale na rodzaje usług:
Rodzaj usługi
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
115
130
Przeglądy śródroczne
60
80
Razem
175
210
37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu,
środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem
tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też
inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
63
37.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede
wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie
procentowej opartej na WIBOR plus marża banku).
Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej.
Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku.
W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na
ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka
wynikającego z oprocentowania stałego.
31 grudnia 2020 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Aktywa gotówkowe
212
0
0
0
0
0
212
Kredyty w rachunku bieżącym
11 995
0
0
0
0
0
11 995
Pożyczka
5 984
0
0
0
0
0
5 984
31 grudnia 2019 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Aktywa gotówkowe
1 298
0
0
0
0
0
1 298
Kredyty w rachunku bieżącym
11 316
0
0
0
0
0
11 316
Pożyczka
1 250
0
0
0
0
0
1 250
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
37.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Zwiększenie o punkty procentowe
Wpływ na zysk lub stratę brutto
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
+1%
(60)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019
+1%
(113)
Zwiększenie/zmniejszenie stopy procentowej o 1% dla pożyczek udzielonych ma marginalny wpływ na wynik
Spółki.
37.3. Ryzyko walutowe
Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut
i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego
ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej.
Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność
działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej
w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
64
niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji
zabezpieczających ryzyko walutowe.
37.4. Ryzyko cen towarów
Ryzyko zmiany cen związane jest z zagrożeniem wzrostu cen dostaw materiałów i usług podwykonawców w
trakcie realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do poziomu kosztów ustalonych w budżecie danego
projektu. Spółka minimalizuje ryzyko zmian cen dotyczące realizowanych kontraktów długoterminowych poprzez
zawieranie kontraktów w cenach stałych, stosowanie etapowości dostaw oraz wnioskowanie o przedstawianie
ofert z długim okresem związania ofertą. Spółka monitoruje przepływy pieniężne na każdym kontrakcie i
dopasowuje strumienie wpływów i wydatków w czasie. Każdy kontrakt ma własną wycenę kosztową wraz z
utworzonym rachunkiem analitycznym kontraktu, na którym ewidencjonuje się wszystkie poniesione koszty,
porównuje się odchylenia od założonego budżetu, analizuje rentowność.
37.5. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci,
którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko
kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw
i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania
oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną
w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności
(„default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia
wymagalności należności. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach
modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa
niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia 2020
roku
Razem
Aktywa
z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30 dni
31 – 90 dni
91 – 180 dni
>181 dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
-
0,0%
0,0%
0,5%
3,2%
37,5%
100,0%
Wartość brutto
narażona na
ryzyko
39 687
10 043
17 863
8 079
2 021
696
11 028
Odpis na
oczekiwane
straty kredytowe
11 394
0
0
40
65
261
11 028
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
65
31 grudnia 2019
roku
Razem
Aktywa
z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30 dni
31 – 90 dni
91 – 180 dni
>181 dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
-
0,0%
0,0%
0,3%
2,5%
34,9%
100,0%
Wartość brutto
narażona na
ryzyko
43 065
8 707
26 434
4 170
3 457
855
8 149
Odpis na
oczekiwane
straty kredytowe
8 550
0
0
14
88
299
8 149
37.6. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu.
31 grudnia 2020 roku
Bieżące
< 30 dni
31-90 dni
91-180 dni
>181 dni
Razem
Oprocentowane kredyty
i pożyczki
0
0
11 995
0
0
11 995
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
73
145
218
1 463
1 899
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
8 760
2 271
742
73
330
12 176
Razem
8 760
2 344
12 882
291
1 793
26 070
31 grudnia 2019 roku
Bieżące
< 30 dni
31-90 dni
91-180 dni
>181 dni
Razem
Oprocentowane kredyty
i pożyczki
0
0
11 316
0
0
11 316
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
64
128
192
2013
2 487
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
9 708
8 567
965
257
182
19 857
Razem
9 708
8 631
12 409
449
2 195
33 660
W dniu 23 lutego 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej oraz do umowy na linię gwarancyjną
z mBank S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do
25.02.2022 roku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
66
38. Instrumenty finansowe
38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych
aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin
zapadalności.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na
poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Wartość bilansowa
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
28 293
35 919
Pożyczki udzielone
5 934
1 260
Razem
34 227
37 179
Długoterminowe
0
10
Krótkoterminowe
34 227
37 169
Wartość bilansowa
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12 176
19 677
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek
11 995
11 316
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
1 466
1 476
Razem
25 637
32 469
Długoterminowe
462
672
Krótkoterminowe
25 175
31 797
38.2. Zabezpieczenia
Spółka na dzień 31 grudnia 2020 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających.
39. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31
grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Rok zakończony 31
grudnia 2020
Rok zakończony 31
grudnia 2019
Kapitał:
Kapitał własny
31 787
29 672
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
31 787
29 672
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
11 945
11 316
Leasing
1 899
2 487
Źródła finansowania ogółem
45 631
43 745
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
67
Wskaźnik długu do EBITDA
EBITDA*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 019
(6 815)
Amortyzacja
2 387
2 187
EBITDA
3 406
(4 628)
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
11 995
11 316
Leasing
1 899
2 487
Dług
13 894
13 803
Wskaźnik długu do EBITDA
4,08
(2,98)
*EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych
40. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019 roku
kształtowało się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Zarząd*
2
2
Pion Techniczny
61
62
Pion Informatyki i Nowych Technologii
2
15
Pion Budownictwa Energetycznego
77
85
Pion Przygotowania Produkcji
4
4
Pion Przygotowania Kontraktów
4
4
Pion Administracyjno-Handlowy
4
9
Personel Ekonomiczno-Administracyjny
11
20
Razem
165
201
* Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania
41. Wpływ pandemii na działalność Spółki
W ostatnich kilku miesiącach wiele firm musiało się zmierzyć z dynamicznie zmieniającą się sytuacją wywołaną
pandemią koronawirusa. Od pierwszych sygnałów o rozprzestrzenianiu się wirusa, Zarząd analizuje sytuację pod
kątem działalności Spółki i wprowadza działania (głównie prewencyjne) zające na celu zminimalizowanie
zagrożenia zarażenia się naszych klientów, pracowników i członków ich rodzin.
Pierwsze obostrzenia, które bezpośrednio uderzyły w działalność Spółki – czyli m.in. wstrzymanie na 2 miesiące
robót budowlanych na jednym z kontraktów, na którym prace toczyły się w bezpośrednim sąsiedztwie ujęcia wody
– miały miejsce w I półroczu. W obu segmentach, na wybranych kontraktach odnotowano opóźnienia w
uzgodnieniach dokumentacji, pełnej dostępności do placu budowy, spowolnienia w działaniach organów
administracji publicznej, w szczególności w zakresie wydawania decyzji w procesach administracyjnych.
Niepewność co do rozwoju pandemii przełożyła się także na ostrożniejsze podejście zamawiających do realizacji
kontraktów zleconych w formule zaprojektuj i zbuduj. Zamawiający powściągliwiej dysponują swoimi budżetami
inwestycyjnymi, przesuwając środki finansowe na realizację prac na kolejne lata. Decyzje zamawiających o
zmianie sposobu prowadzenia działań inwestycyjnych miały swój wydźwięk także w niższym poziomie
kontraktacji nowych zamówień. Mimo, iż Spółka złożyła najkorzystniejsze oferty w kilku postępowaniach,
zamawiający kierując się przesłankami przekroczenia budżetu na realizację zadania, unieważniali przetargi i nie
rozpisywali nowych. Pomimo sporego portfela zamówień, Zarząd Spółki zakłada dalsze pozyskanie nowych
projektów, które są obecnie na etapie ofertowania. Obawy o globalne spowolnienie mogą wiązać się z
ograniczeniem aktywności zamawiających w sferze inwestycji w krótkim i średnim okresie. Niemniej Zarząd z
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
68
nadzieją odbiera zapowiedzi rządowe, w których to szeroko rozumiana branża budowlana miałaby być jednym z
kół zamachowych, które wyciągną gospodarkę z przestoju.
Z zebranych informacji wynika, że koronawirus może wpłynąć na następujące aspekty funkcjonowania
przedsiębiorstwa:
▪ Operacyjne – przestój na budowach, ograniczenie dostaw materiałów i półproduktów,
▪ Finansowe – ograniczenie płynności finansowej z tytułu nieterminowych płatności kontrahentów,
konieczności wykonywania przedpłat na poczet przyszłych dostaw,
▪ Prawne – możliwe spory o roszczenia wynikające z konieczności pokrycia zwiększonych kosztów stałych
z tytułu wstrzymania budów.
W momencie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego recesja oraz globalne spowolnienie gospodarcze
są już faktem. Wachlarz oceny skutków jest jednak tak szeroki, że trudno precyzyjnie określić kierunek i siłę
dalszego rozwoju sytuacji i wpływu na sektor działalności Spółki. Bezpośrednie powody, dla których należy
szczegółowo analizować sytuację związaną z rozwojem pandemii związane są m.in. ze zmianami w łańcuchu
dostaw (wydłużone oczekiwanie na materiał, zaburzony łańcuch dostaw poprzez bankructwa firm, wycofanie się
kontrahentów z ustalonych wcześniej warunków dostaw, a spowodowanych niepewną sytuacją w gospodarce i na
rynku finansowym). Niepewność gospodarcza przyczyniła się do nasilenia presji inflacyjnej, w szczególności jeśli
chodzi o ceny materiałów. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie ma jednak innych
negatywnych informacji w kontekście dostępności materiałów budowlanych jak i usług podwykonawców.
Spółka śledzi zmiany jakie zachodzą na rynku i które mogą odbić się na wyniku finansowym. Ze względu na
nieznaną skalę oddziaływania, trudno w dniu dzisiejszym sparametryzować wpływ wszystkich tych zmian. Bez
wątpienia na dzień dzisiejszy są to jednak:
▪ Czasowo wstrzymana budowa realizowana dla MPWiK w Lublinie,
▪ Zwiększona ilość przedpłat za materiały,
▪ Wstrzymanie budów realizowanych dla kontrahentów, z którymi Spółka współpracuje, a które
realizowane są w innych krajach (obawa o wstrzymanie prac również w Polsce).
Zarząd Spółki nie tylko monitoruje sytuację, lecz również w sposób aktywny stara się przeciwdziałać zmianom w
otoczeniu. Nadrzędnym celem wszystkich prowadzonych działań jest ochrona pracowników Spółki oraz ochrona
biznesu. Wszelkie podejmowane działania są uwarunkowane utrzymaniem procesów biznesowych oraz
dotrzymaniem obowiązujących harmonogramów i budżetów. W związku z tym Spółka zachęcamy naszych
pracowników do dystansowania społecznego oraz do stosowania się do zaleceń służb medycznych. Jeśli to
możliwe, wykorzystujemy wideokonferencje i telekonferencje do kontaktów z naszymi partnerami. Ograniczamy
podróże, kiedy i gdzie jest to praktyczne. Poniżej przedstawiono zakres wybranych działań podjętych przez
Zarząd:
▪ Ochrona pracowników:
o Zlecenie pracy zdalnej pracownikom, którzy mają do tego możliwości,
o Zakaz podróży służbowych oraz zgłaszanie podróży krajowych (na kontrakty),
o Konieczność przekazywania informacji o kontakcie z osobami chorymi i informacja o pobycie
bliskich pracowników w regionach zagrożonych,
o Zwiększona higiena w zakładzie pracy,
▪ Ochrona biznesu:
o Monitoring wszystkich płatności,
o Szybsza windykacja należności,
o Monitoring rynku,
o Konwersja zabezpieczeń (kaucje wniesione w pieniądzu na gwarancje
bankowe/ubezpieczeniowe),
o Przegląd podpisanych umów,
o Złożenie wniosku o dopłatę do wynagrodzeń pracowników - Spółka otrzymała z Powiatowego
Urzędu Pracy dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników i utrzymania miejsc pracy w
wysokości 747 tys. PLN,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
(w tysiącach PLN)
69
o Złożenie wniosku o zmniejszenie obciążeń z tytułów publicznoprawnych – Spółka została objęta
częściowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości przez Gminę Suchy Las w wysokości 41
tys. PLN.
Zarząd nie wyklucza wprowadzenia dalszych obostrzeń celem zabezpieczenia interesów Spółki.
Sytuacja biznesowa Spółki jest dobra, a sytuacja finansowa i płynnościowa stabilna. Spółka posiada portfel
zamówień w wysokości ponad 165 mln PLN. Bazę klientów stanowią głównie spółki publiczne lub uznane spółki
prywatne. Aktualne saldo środków pieniężnych liczone wraz z limitami kredytowymi zapewnia odpowiedni
poziom płynności finansowej. Zarząd jest świadomy, że mimo podjętych działań celem wyeliminowania
bezpośrednich czynników wewnątrz Spółki, nadal pozostaje wiele czynników pośrednich i zewnętrznych, które
mogą rzutować na działalność i wyniki osiągane przez Spółkę w kolejnych okresach.
42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 23 lutego 2021 r. Spółka zawarła aneksy do:
▪ umowy ramowej (dalej zwana Umową ramową) z mBank Spółką Akcyjną z siedzibą w Warszawie (dalej
zwanym „Bankiem”), na mocy którego Spółka ma prawo do składania zleceń udzielenia gwarancji Banku, w
ramach limitu linii na gwarancje do maksymalnej kwoty 22.250.000 PLN do dnia 25 lutego 2022 r.,
▪ umowy kredytu w rachunku bieżącym (dalej Umowa kredytu), na mocy której Bank udzielił kredytu Spółce w
wysokości 5.500.000 PLN do dnia 25 lutego 2022 r.
W dniu 25 lutego 2021 r. Spółka podpisała umowę kredytu z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. z siedzibą w
Warszawie do w wysokości 7 mln PLN. Celem kredytu jest finansowanie bieżących potrzeb związanych z
prowadzoną działalnością gospodarczą, w szczególności na finansowanie/refinansowanie kosztów realizacji
zadania inwestycyjnego polegającego na rozbudowie tłoczni gazu Odolanów, na zlecenie spółki Operator
Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A., zgodnie z Umową o Kompleksową Realizację Inwestycji pn.
„Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów”, zawartą ze spółką pod firmą Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-
SYSTEM S.A., z siedzibą w Warszawie oraz wypłatę wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych przy
realizacji kontraktu.
W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała z Sądu Okręgowego w Legnicy pozew o zapłatę skierowany przez
Tauron Dystrybucja S.A. (dalej Zamawiający), w którym Zamawiający domaga się od Spółki zapłaty kwoty
7.251.574 PLN tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej
stacji 110/20/6kV KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV z 8.06.2015 r. (dalej zwana
Umową), w której łączne wynagrodzenie umowne Spółki wynosiło 16.877.000 PLN netto. Spółka nie zgadza się
z roszczeniem Zamawiającego. Sprawa toczy się na etapie postępowania przed Sądem I instancji.
Bydgoszcz, dnia 19 marca 2021 roku
Podpisy Zarządu:
Wiceprezes Zarządu
Prezes Zarządu
Przemysław Szmyt
Andrzej Goławski
Osoba, której powierzono sporządzenie Sprawozdania Finansowego:
Prezes Zarządu
Joanna Liszkowska
inLAND Audit Sp. z o.o.
ATREM S.A.
70
WYBRANE DANE FINANSOWE
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
w tys. PLN
w tys. EUR
Działalność kontynuowana
Przychody za sprzedaży
86 417
115 637
19 386
26 881
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
1 019
(6 815)
229
(1 584)
Zysk/ (strata) brutto
294
(7 617)
66
(1 771)
Zysk/ (strata) netto z działalności
kontynuowanej
2 380
(7 366)
534
(1 712)
Zysk/ (strata) netto z działalności
zaniechanej
(64)
(580)
(14)
(135)
Zysk/ (strata) netto
2 316
(7 946)
520
(1 847)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
0,26
(0,80)
0,06
(0,19)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z
działalności kontynuowanej
0,26
(0,80)
0,06
(0,19)
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
zaniechanej
(0,01)
(0,06)
(0,00)
(0,01)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z
działalności zaniechanej
(0,01)
(0,06)
(0,00)
(0,01)
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,4576
4,3018
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Działalność kontynuowana
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
2 243
(12 238)
503
(2 845)
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(2 959)
(213)
(664)
(50)
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
(353)
8 210
(79)
1 909
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów
(1 069)
(4 241)
(240)
(986)
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
-
4,4576
4,3018
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2019
w tys. PLN
w tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
80 514
78 150
17 447
18 352
Zobowiązania długoterminowe
2 031
2 977
440
699
Zobowiązania krótkoterminowe
46 495
45 501
10 075
10 685
Kapitał własny
31 988
29 672
6 932
6 968
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
-
-
4,6148
4,2585
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN.
Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy:
dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2020 r.: 1 EUR= 4,6148 PLN,
▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2019 r.: 1 EUR= 4,2585 PLN,
dla pozycji jednostkowego rachunku zysków i strat oraz pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs
stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca,
objętego prezentowanym okresem:
▪ na 31 grudnia 2020 r. wyniósł: 4,4576 PLN,
▪ na 31 grudnia 2019 r. wyniósł: 4,3018 PLN.
