Raport

ERNST & YOUNG W POLSCE JEST CZŁONKIEM GLOBALNEJ PRAKTYKI ERNST & YOUNG

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS: 0000481039, NIP: 526-020-79-76

Ernst & Young Audyt Polska

spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.

Rondo ONZ 1

00-124 Warszawa

+48 (0) 22 557 70 00

+48 (0) 22 557 70 01

warszawa@pl.ey.com

www.ey.com/pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia oraz dla Rady Nadzorczej Grupa Kęty S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej Grupa Kęty S.A. („Grupa”), w której jednostką dominującą jest Grupa Kęty S.A.

(„Jednostka dominująca”) z siedzibą w Kętach, ul. Kościuszki 111, na które składają się:

skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych

dochodów za okres od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku,

skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2020 roku, skonsolidowane sprawozdanie

ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za okres

od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku oraz informacja dodatkowa

zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające

(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

- przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej

Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2020 roku

do dnia 31 grudnia 2020 roku zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa

oraz statutem Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 26 marca 2021 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („ustawa o biegłych

rewidentach”) oraz Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014

z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych

badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylające decyzję Komisji

2005/909/WE („rozporządzenie UE”). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które

mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółek

Grupy zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach

oraz w rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu naszej opinii

oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Utrata wartości aktywów

Dlaczego zagadnienie jest kluczową

sprawą badania

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym wykazała w ramach

istotnych pozycji aktywów:

 rzeczowy majątek trwały o

wartości bilansowej 1 451 189

tysięcy złotych;

 wartości firmy o wartości

bilansowej 20 060 tysięcy

złotych;

 wartości niematerialne o

wartości bilansowej 34 746

tysięcy złotych;

 prawo do korzystania z aktywów

o wartości bilansowej 43 678

tysięcy złotych;

 przedpłaty na zakup środków

trwałych o wartości bilansowej 2

676 tysięcy złotych;

co stanowi łącznie ok 54% sumy

bilansowej Grupy.

Zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości

Finansowej Zarząd Jednostki

dominującej jest zobligowany do

przeprowadzenia testu na utratę

wartości aktywów niematerialnych o

nieokreślonym terminie użytkowania, w

odniesieniu do rzeczowego majątku

trwałego, wartości niematerialnych,

prawa do korzystania z aktywów oraz

przedpłat na zakup środków trwałych do

analizy występowania przesłanek utraty

wartości aktywów oraz w razie

zidentyfikowania przedmiotowych

przesłanek do przeprowadzenia testu na

utratę przez te aktywa wartości.

Podejście do badania

Nasze procedury, w odniesieniu do opisanej

kluczowej sprawy badania obejmowały, między

innymi:

• zrozumienie stosowanych polityk

rachunkowości oraz procedur oraz

identyfikację mechanizmów kontrolnych

funkcjonujących w Grupie i związanych

z oceną przesłanek utraty wartości,

identyfikacją obiektywnych zdarzeń

wskazujących na utratę wartości oraz

testami na utratę wartości aktywów;

• ocenę przyjętych przez Grupę osądów

odnośnie grupowania składników aktywów w

ośrodki wypracowujące środki pieniężne;

• ocenę przesłanek utraty wartości oraz

uzgodnienie danych źródłowych

wykorzystywanych w testach na utratę

wartości do przyjętych przez Jednostkę

dominującą prognoz finansowych;

• ocenę, przy wsparciu specjalistów z zakresu

wyceny, przyjętych przez Grupę założeń i

szacunków służących określeniu wartości

odzyskiwalnej aktywów, w tym:

- przyjętych przez Grupę kluczowych

założeń makroekonomicznych na kolejne

lata (w tym: stopy dyskonta,

prognozowanej stopy wzrostu) poprzez

porównanie ich do danych rynkowych oraz

dostępnych zewnętrznych danych;

- poprawności arytmetycznej modelu

zdyskontowanych przepływów

pieniężnych, oraz

- założeń przyjętych do ustalenia

przepływów pieniężnych oraz wartości

rezydualnych po okresie objętym

szczegółową prognozą;

• kierowanie zapytań do Zarządu Jednostki

dominującej oraz ocenę uzyskiwanych

odpowiedzi odnoszących się do statusu

realizacji przyjętych założeń, w tym

aktualności kluczowych szacunków;

Sprawa została określona jako kluczowa

dla badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy z

uwagi na wartość wskazanych powyżej

aktywów, która jest istotna dla

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, jak również z uwagi na

złożony element profesjonalnego osądu

kierownictwa Grupy dotyczącego oceny

przesłanek utraty wartości oraz

realizowalności przedmiotowych

aktywów i szacowania ich wartości

odzyskiwalnej.

Analiza przesłanek utraty wartości, jak

również szacunek wartości odzyskiwalnej

rzeczowego majątku trwałego, wartości

firmy, wartości niematerialnych, prawa

do korzystania z aktywów oraz przedpłat

na zakup środków trwałych wymaga

przyjęcia przez Zarząd Jednostki

dominującej szeregu założeń odnośnie

przyszłych warunków rynkowych i

gospodarczych, obejmujących między

innymi strategię Grupy, w tym

prognozowanych przychodów, kosztów i

przepływów pieniężnych,

średnioważonego kosztu kapitału

(„WACC”), jak również wpływu

potencjalnych i już zatwierdzonych

polskich i europejskich zmian

regulacyjnych oraz przewidywanej

sytuacji makroekonomicznej.

Odniesienie do ujawnienia w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Ujawnienie dotyczące analizy przesłanek

utraty wartości, szacunków przyjętych

do przeprowadzeniu testu na utratę

wartości, jak również odpisów z tytułu

utraty wartości aktywów niefinansowych

zawarte zostało w notach nr 13.8, 17,

18 oraz 20 dodatkowych informacji do

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok zakończony 31

grudnia 2020 roku.

•

analizę

zewnętrznych źródeł informacji oraz

ocena przy wsparciu specjalistów z zakresu

wycen potencjalnego ryzyka związanego z

realizacją założeń;

• uzyskanie szczegółowych oświadczeń

Zarządu Jednostki dominującej co do

kompletności i poprawności przekazanych

nam danych i istotnych założeń,

• ocenę poprawności ujęcia w księgach

rachunkowych wyników testów na utratę

wartości aktywów;

• ocenę kompletności ujawnień, zgodnie z

Międzynarodowym Standardem

Rachunkowości 36 Utrata wartości aktywów

oraz Międzynarodowym Standardem

Rachunkowości 1 Prezentacja Sprawozdań

Finansowych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym Grupy w zakresie

utraty wartości.

Ujęcie i wycena aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

wyliczonego w odniesieniu do

działalności prowadzonej w ramach

Specjalnych Stref Ekonomicznych

Dlaczego zagadnienie jest kluczową

sprawą badania

Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym wykazała aktywa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

wyliczonego w odniesieniu do

działalności prowadzonej w ramach

Specjalnych Stref Ekonomicznych o

wartości bilansowej 77 754 tysięcy

złotych, co stanowi ok. 3% sumy

bilansowej Grupy.

Zgodnie z Międzynarodowym

Standardem Rachunkowości 12 Podatek

dochodowy każdorazowo na dzień

bilansowy Grupa wycenia aktywa z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

wyliczonego w odniesieniu do

działalności prowadzonej w ramach

Specjalnych Stref Ekonomicznych w

oparciu o skumulowaną wartość

nakładów kwalifikowanych poniesionych

w ramach zezwolenia strefowego,

intensywność pomocy określonej w

zezwoleniu strefowym oraz

zdyskontowane prognozowane

przepływy pieniężne związane z

działalnością strefową.

Podejście do badania

Nasze procedury, w odniesieniu do opisanej

kluczowej sprawy badania obejmowały, między

innymi:

• omówienie procesu oraz identyfikację

mechanizmów kontrolnych funkcjonujących

w Grupie i związanych z procesem wyceny

aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego, jak również zrozumienie

stosowanych polityk rachunkowości oraz

procedur, w tym środowiska kontroli

wewnętrznej, odnoszących się do wyceny

aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego,

• analizę przyjętych przez Grupę założeń i

szacunków służących określeniu wartości

aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wyliczonego w odniesieniu do

działalności prowadzonej w ramach

Specjalnych Stref Ekonomicznych, w tym:

- poprawności arytmetycznej modelu

wyceny aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wyliczonego w

odniesieniu do działalności prowadzonej w

ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych;

- założeń w odniesieniu do danych

historycznych oraz porównanie założeń

krótkoterminowych do przyjętych przez

Zarząd Jednostki dominującej prognoz

finansowych oraz;

- założeń przyjętych do ustalenia

przepływów pieniężnych związanych z

działalnością objętą zwolnieniami

strefowymi;

Sprawa

został

określon

jako kluczow

dla badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy z

uwagi na wartość aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego

wyliczonego w odniesieniu do

działalności prowadzonej w ramach

Specjalnych Stref Ekonomicznych, która

jest istotna dla skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, jak również z

uwagi na element profesjonalnego osądu

kierownictwa Grupy związanego z

wyceną aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego. Zagadnienie to

wymaga przyjęcia przez Zarząd

Jednostki dominującej szeregu założeń

dotyczących prognoz przepływów

pieniężnych w ramach działalności

strefowej, w tym dotyczących

kształtowania się przychodów ze

sprzedaży, kosztów działalności

operacyjnej, podatkowych różnic

trwałych oraz przejściowych oraz

ogólnych uwarunkowań rynkowych.

Odniesienie do ujawnienia w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Ujawnienie dotyczące aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego w

odniesieniu do działalności prowadzonej

w ramach Specjalnych Stref

Ekonomicznych zawarte zostało w nocie

nr 14.1 oraz 14.2 dodatkowych

informacji do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za rok

zakończony 31 grudnia 2020 roku.

•

kierowanie zapytań do

pracowników działów

finansowych Grupy, Zarządów jednostek

zależnych oraz Zarządu Jednostki

dominującej oraz ocenę uzyskiwanych

odpowiedzi odnoszących się do statusu

realizacji przyjętych założeń, w tym

aktualności kluczowych szacunków;

• ocenę osądów oraz szacunków przyjętych

przez Zarząd Jednostki dominującej w

zakresie parametrów wykorzystywanych do

wyceny aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wyliczonego w

odniesieniu do działalności prowadzonej w

ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych;

• ocenę oraz analizę poprawności ujęcia oraz

prezentacji przedmiotowych aktywów oraz

ich ruchów na przestrzeni okresów

sprawozdawczych prezentowanych w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupy;

• przeprowadzenie testów wiarygodności w

odniesieniu do poniesionych nakładów

strefowych oraz przychodów i kosztów

ujmowanych w ramach działalności

strefowej celem analizy poprawności ich

klasyfikacji oraz ujęcia przy określaniu

wartości aktywów z tytułu odroczonego

podatku dochodowego wyliczonego w

odniesieniu do działalności prowadzonej w

ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych;

• uzyskanie szczegółowych oświadczeń

Zarządu Jednostki dominującej co do

kompletności i poprawności przekazanych

nam danych i istotnych założeń,

• ocenę kompletności ujawnień, zgodnie z

Międzynarodowym Standardem

Rachunkowości 12 Podatek dochodowy oraz

Międzynarodowym Standardem

Rachunkowości 1 Prezentacja Sprawozdań

Finansowych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym Grupy w zakresie

aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wyliczonego w odniesieniu do

działalności prowadzonej w ramach

Specjalnych Stref Ekonomicznych.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej

sytuacji majątkowej i finansowej oraz skonsolidowanego wyniku finansowego Grupy zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, obowiązującymi Grupę

przepisami prawa oraz statutem Jednostki dominującej, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną,

aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy (Jednostki dominującej oraz istotnych jednostek)

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy (Jednostki dominującej lub istotnych jednostek), albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji

lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości

(„ustawa o rachunkowości”). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zgodnie z § 5 Międzynarodowego Standardu Badania 320, koncepcja istotności stosowana

jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania,

jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz

nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na skonsolidowane sprawozdanie

finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym,

wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane

z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie

ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki

dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej,

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy,

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości

oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki dominującej,

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości

oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy

do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia

są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie

kontynuacji działalności,

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację,

- uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,

które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane

za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o działaniach podjętych w celu eliminacji zagrożeń lub zastosowanych

zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominującej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy

je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub

gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona

w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Grupy

Inne informacje obejmują sprawozdanie z działalności Grupy za okres od dnia 1 stycznia

2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku („Sprawozdanie z działalności Grupy”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 55 ust. 2b ustawy o rachunkowości,

które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz

z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem, zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach,

jest również wydanie opinii, czy Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Jednostka dominująca sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Jednostka

dominująca w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności Grupy

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy:

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości

oraz § 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie

informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („rozporządzenie

o informacjach bieżących”),

- jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła

informacje określone w § 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego

rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Jednostka

dominująca sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa

w art. 55 ust. 2b ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania

z działalności Grupy.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia

o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony

31 grudnia 2020 roku sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

zawarte w pliku o nazwie „grupakety-2020-12-31.zip” („skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”) zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu

do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania (”Rozporządzenie ESEF”) oraz spełnia wymogi

techniczne dotyczące specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

które są określone w tych regulacjach.

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone

w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania

przez nas opinii dającej racjonalną pewność.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór

i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie

systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności

z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującej również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzenia usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz czy jest zgodne

ze standardami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania określonymi w tych regulacjach.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy

historycznych informacji finansowych”, (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur

w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu

rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania

systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

- uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF obejmującego proces wyboru i zastosowania przez

Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF;

- uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF do zbadanych skonsolidowanych sprawozdań

finansowych;

- przy użyciu specjalistycznych narzędzi informatycznych, ocena spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, w tym zastosowania formatu XHTML;

- ocena kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

- ocena czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz że użyto rozszerzeń taksonomii

w sytuacjach gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

- ocena prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę

do wyrażenia przez nas opinii z wykonania usługi atestacyjnej.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA

oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności

i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 - „Kontrola jakości firm

przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne

zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych” przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów (dalej „KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli

jakości obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie zgodności z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Opinia

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 rozporządzenia UE

oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym okresie sprawozdawczym

zostały wymienione w sprawozdaniu z działalności Grupy.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

po raz pierwszy uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 16 kwietnia 2016 roku oraz ponownie

uchwałą z dnia 29 stycznia 2020 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy

badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2016

roku; to jest przez okres 5 kolejnych lat.

Warszawa, dnia 26 marca 2021 roku

Kluczowy

iegły

ewident

Wojciech Świgoń

Biegły

rewident

nr w rejestrze:

11621

działający w imieniu:

Ernst & Young Audyt Polska

spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.

Rondo ONZ 1,

00-124 Warszawa

nr na liście firm audytorskich: 130