Raport

Warszawa, 27 kwietnia 2021 r.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

GRUPY KAPITAŁOWEJ Przedsiębiorstwo Przemysłu

Spożywczego "PEPEES" S.A.

za okres 1.01.2020 r. – 31.12.2020 r.

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

kapitałowej, w której jednostką dominująca jest Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego

"PEPEES" S.A. (”Jednostka dominująca”) („Grupa”) zawierające skonsolidowane

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz skonsolidowane

sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony w tym

dniu oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

- przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy

na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu

zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 27.04.2021 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2020 r., poz.

1415) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego

(„Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność

biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych

rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i

Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma

audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie

o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania (opis rodzaju

ryzyka istotnego zniekształcenia)

Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na

kluczowe sprawy badania

Przychody ze sprzedaży netto

W okresie od 1 stycznia 2020 do 31

grudnia 2020 roku, Grupa Kapitałowa, po

dokonaniu włączeń konsolidacyjnych,

osiągnęła przychody netto w kwocie

204 079 tys. zł.

Ze względu na istotną wartość powyższej

pozycji Skonsolidowanego Sprawozdania z

zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów Spółki zidentyfikowano

kluczowe ryzyko badania w powyższym

obszarze sprawozdania finansowego

Jednostki.

Procedury biegłego rewidenta obejmowały między

innymi:

 Przegląd zasad rachunkowości Grupy w

zakresie rozpoznania przychodu,

 Ocenę środowiska kontroli wewnętrznej w

zakresie ustalania i prezentacji przychodów w

sprawozdaniu finansowym,

 Przegląd kont przychodowych, w celu

zidentyfikowania nietypowych: wartości,

numeracji dowodów/faktur, storn konta,

opisów operacji oraz transakcji pomiędzy

jednostkami z Grupy,

 Analizę istotnych umów oraz zamówień,

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

 Analizę potwierdzeń sald w Grupie w związku

ze zrealizowana sprzedażą w badanym

okresie,

 Ocenę poprawności i kompletności ujawnień

w zakresie przychodów, w tym z punktu

widzenia MSSF 15.

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Kredyty i pożyczki na dzień 31 grudnia

2020 roku wynoszą 127 739 tys. złotych, co

stanowi 33,19% skonsolidowanej sumy

bilansowej.

Z uwagi na istotną wartość powyższej

pozycji w bilansie Spółki zidentyfikowano

kluczowe ryzyko badania w powyższym

obszarze sprawozdania finansowego

Jednostki.

Procedury biegłego rewidenta obejmowały między

innymi:

 Analizę zasad ujmowania i prezentacji

poszczególnych pozycji kredytów i pożyczek

zgodnie z obowiązującymi grupę kapitałową

zasadami rachunkowości.

 Sprawdzenie kompletności ujęcia zobowiązań z

tytułu kredytów i pożyczek w badanym okresie,

 Analizę umów w celu potwierdzenia wielkości

kosztów związanych z finansowaniem

przypisanych do analizowanego okresu,

 Analizę zabezpieczeń związanych z

zobowiązaniami oraz ujawnień w tym zakresie,

 Ocenę poprawności prezentacji pozycji kredytów i

pożyczek w sprawozdaniu finansowym oraz notach

objaśniających do sprawozdania finansowego.

 Ocenę kompletności ujawnień w sprawozdaniu

finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie

zasadami rachunkowości.

Opisane powyżej przeprowadzone testy szczegółowe w połączeniu z oceną środowiska kontroli

wewnętrznej dostarczyły nam wystarczających i odpowiednich dowodów badania pozwalających na

zaadresowanie opisanego ryzyka w obszarze aktywów finansowych.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także

za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną,

aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma

żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2020 r., poz. 217). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania

zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie

finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym

wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane

z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie

ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej

obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż

tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz,

na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana

ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub,

jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,

że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną

prezentację;

- uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia

opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni

za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie

odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które

zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane

za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy

badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba

że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona

w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2020 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które jest

wyodrębnioną częścią tego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2020 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną

częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie . W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie Zarządu

z działalności Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego „PEPEES” S.A. oraz Grupy

Kapitałowej Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego „PEPEES” S.A. („Grupa”):

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafu 70 ust. 6

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);

- jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Sprawozdanie o zgodności formatu skonsolidowanego sprawozdania finansowego z

wymogami Jednolitego Europejskiego Formatu Elektronicznego („ESEF”)

Zostaliśmy zaangażowani przez Zarząd Jednostki dominującej, na podstawie aneksu 1 do umowy o

badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o przeprowadzenie usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność w zakresie weryfikacji zgodności z obowiązującymi wymogami formatu

elektronicznego raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego PEPEES S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.

(„Elektroniczny format raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego”).

Opis przedmiotu zlecenia i mające zastosowanie kryteria

Elektroniczny format raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został

zastosowany przez Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów art. 3 i 4

Rozporządzenia (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniającego Dyrektywę 2004/109/ WE

Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania („Rozporządzenie

ESEF”). Obowiązujące wymagania dotyczące Elektronicznego formatu raportowania

skonsolidowanych sprawozdań finansowych zawarte są w Rozporządzeniu ESEF.

Wymogi opisane w zdaniu poprzednim określają podstawę stosowania Elektronicznego formatu

raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego i naszym zdaniem stanowią

odpowiednie kryteria do sformułowania wniosku dającego racjonalną pewność.

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej i Rady Nadzorczej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za zastosowanie Elektronicznego formatu

raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, który jest zgodny z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich oznaczeń iXBRL z

wykorzystaniem taksonomii ESEF oraz zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej odpowiedniej do sporządzania Elektronicznego formatu raportowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, który nie zawiera istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym zadaniem było sformułowanie wniosku dającego racjonalną pewność, że elektroniczny

format raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny, we wszystkich

istotnych aspektach, z Rozporządzeniem ESEF.

Naszą usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionym)

„Usługi atestacyjne inne niż badania i przeglądy historycznych informacji finansowych”, w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) wydanym przez Krajową

Radę Biegłych Rewidentów (KSUA 3000 (Z)). Standard ten nakłada na nas obowiązek przestrzegania

wymogów etycznych, planowania i wykonywania procedur w celu uzyskania racjonalnej pewności,

że Elektroniczny format raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został

zastosowany, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wymogi kontroli jakości

Stosujemy postanowienia uchwały Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w sprawie zasad

wewnętrznej kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 (IAASB) i

zgodnie z nim utrzymujemy kompleksowy system kontroli jakości obejmujący udokumentowane

polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Przestrzegamy wymogów niezależności i innych wymogów etycznych Międzynarodowego Kodeksu

Etyki Zawodowych Księgowych (w tym Międzynarodowych Standardów Niezależności) wydanych

przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) i przyjętego

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, który jest oparty na podstawowych zasadach

uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, poufności i

profesjonalnego postępowania.

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności,

czy Elektroniczny format raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został

zastosowany, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami i nie

zawiera istotnych błędów lub przeoczeń. Nasze procedury i obejmowały głównie:

● zrozumienie systemu kontroli wewnętrznej i procesów właściwych dla stosowania

Elektronicznego formatu raportowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym

zastosowania formatu XHTML oraz oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

● weryfikację poprawności zastosowania formatu XHTML,

● ocenę kompletności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego przy użyciu

znaczników iXBRL zgodnie z wymogami wdrożenia formatu elektronicznego opisanymi

w Rozporządzeniu ESEF,

● ocenę stosowności wykorzystania przez Grupę znaczników XBRL wybranych z taksonomii ESEF

oraz stworzenia znaczników rozszerzeń, w przypadku gdy nie zidentyfikowano odpowiedniego

elementu w taksonomii ESEF,

● ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

naszego wniosku.

Wniosek

Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych procedur, Elektroniczny format raportowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach,

z Rozporządzeniem ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE

oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Jednostki dominującej i jej spółek zależnych

w badanym okresie zostały wymienione w nocie II.37 Sprawozdania z działalności emitenta

oraz grupy kapitałowej PEPEES S.A.

WBS Audyt Sp. z o. o. Adres: ul. Grzybowska 4 lok. U9B, 00-131 Warszawa Telefon: (022) 419-20-83,

NIP 525-15-69-214 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS

0000099028, Kapitał Zakładowy 100.000 zł

Grupa Kapitałowa Przedsiębiorstwo Przemysłu Spożywczego "PEPEES" S.A.

Łomża, ul. Poznańska 121

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej z dnia 6 lipca 2020. Sprawozdania finansowe Grupy badamy

nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2018 roku, to jest przez

3 kolejne lata obrotowe.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marcin Wasil.

Działający w imieniu WBS Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Grzybowska 4 lok. U9B

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3685, w imieniu którego kluczowy biegły

rewident zbadał sprawozdanie finansowe

Marcin Wasil

Kluczowy Biegły Rewident nr ew. 9846

Warszawa, 27 kwietnia 2021 r.