Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy Kapitałowej

Banku Ochrony Środowiska S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2020 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy

kapitałowej, w której jednostką dominującą jest Bank Ochrony Środowiska („Jednostka

dominująca") („Grupa”) zawierające skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na

dzień 31 grudnia 2020 roku oraz skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane

sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia

1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku oraz informację dodatkową zawierającą

opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej

Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu

zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz

statutem Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 28 kwietnia 2021 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów (z późniejszymi zmianami) („KSB”), a także stosownie do

ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2020 roku, poz. 1415) oraz

Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późniejszymi

zmianami). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana

w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku

w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi,

które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze

inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni

od Spółek Grupy zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w portfelu należności od

klientów

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 9

Instrumenty finansowe ("MSSF 9") Zarząd

Dokonaliśmy krytycznej analizy

zaprojektowania i wdrożenia procesu oceny

ryzyka kredytowego i szacowania

oczekiwanych strat kredytowych oraz

oceniliśmy mechanizmy kontrolne w tych

procesach.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Jednostki dominującej powinien określić

wartość oczekiwanych strat kredytowych,

które mogą wystąpić w okresie 12

miesięcy lub w pozostałym okresie życia

składnika aktywów finansowych,

w zależności od klasyfikacji

poszczególnych aktywów do kategorii

ryzyka („koszyków”) z uwzględnieniem

wpływu przyszłych warunków

makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych wymaga

zastosowania znaczącego osądu oraz

istotnych i złożonych oszacowań, w tym

przede wszystkim w zakresie parametrów

ryzyka kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

światowej pandemii COVID-19. Szacunek

ten wymagał zastosowania przez Zarząd

Jednostki dominującej dodatkowych

założeń i korekt eksperckich, które

uwzględniają niepewność związaną

z obecnym i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz odzwierciedlają

czynniki ryzyka, które nie zostały ujęte

w modelach Jednostki dominującej.

W nocie 5.1 Ryzyko kredytowe oraz

w nocie 23 Należności od klientów

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego zawarto szczegółowe

informacje na temat stosowanych metod

i modeli oraz poziomu odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w portfelu

należności od klientów.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności

od klientów z księgami rachunkowymi

Jednostki dominującej w celu potwierdzenia

kompletności ujęcia należności od klientów

będących podstawą tworzenia odpisów z

tytułu oczekiwanych strat kredytowych,

a także wartości tych odpisów.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez

Jednostkę dominującą metodyki utraty

wartości pod kątem zgodności z wymogami

MSSF 9, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji

znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego,

definicji niewykonania zobowiązania,

przyjętych parametrów ryzyka kredytowego

oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

W przypadku portfela należności od klientów

ocenianego metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej

metodyki kalkulacji odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych dla

ekspozycji ocenianych metodą

kolektywną, w tym adekwatności

parametrów ryzyka stosowanych przez

Jednostkę dominującą;

• przeprowadziliśmy weryfikację kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty

kredytowe dla wybranych ekspozycji;

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji

modeli na podstawie danych

historycznych (tzw. back-testów);

• przeprowadziliśmy analizę poprawności

procesu identyfikacji utraty wartości

i klasyfikacji do koszyków.

W przypadku portfela należności od

klientów ocenianego metodą indywidualną:

• przeprowadziliśmy analizę procesu

i metodologii identyfikacji utraty wartości

i klasyfikacji ekspozycji do koszyków;

• na wybranej próbie istotnych ekspozycji

kredytowych zapoznaliśmy się

z dokumentami dotyczącymi sytuacji

finansowej kredytobiorcy

i zweryfikowaliśmy poprawność

przyporządkowania do odpowiedniego

koszyka utraty wartości oraz szacunku

oczekiwanej straty kredytowej.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

W zakresie wpływu pandemii COVID-19 na

oczekiwane straty kredytowe należności od

klientów nasze procedury swoim zakresem

objęły:

•

uwzględnienie w wybranej próbie

istotnych ekspozycji kredytowych branż

z podwyższonym ryzykiem w związku

z wystąpieniem pandemii;

•

analizę szacunku wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych oraz

pozostałych korekt eksperckich;

•

analizę bazy kredytowej

z uwzględnieniem kredytobiorców,

którzy zgodnie ze stanem na koniec

roku skorzystali z moratoriów.

Oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy

poprawność ujawnień dotyczących odpisów

z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Wycena rezerw na postępowania

sądowe i ryzyko prawne związane

z walutowymi kredytami hipotecznymi

Szacunki dotyczące rezerw na

postępowania sądowe i ryzyko prawne

związane z walutowymi kredytami

hipotecznymi są złożone i wymagają

znacznego stopnia osądu przy ustalaniu

możliwych scenariuszy.

W tym celu Jednostka dominująca

dokonała analizy scenariuszowej, biorąc

pod uwagę zarówno drogę sądową, jak

i potencjalne ugody z klientami, w ramach

której przyjęła znaczące założenia

odnośnie ilości spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa przegranej,

prawdopodobieństwa możliwych

rozstrzygnięć przez sądy, jak również

szacując skalę straty poniesionej z tytułu

potencjalnych ugód z klientami.

Szacunki Jednostki dominującej w tym

zakresie opierają się na historycznych

obserwacjach wskazujących na znaczną

niepewność co do liczby pozwów, które

zostaną złożone do sądu w przyszłości,

jak i na brak jednolitej linii orzeczniczej

w istniejących wyrokach sądowych.

W trakcie badania przeprowadziliśmy niżej

opisane procedury:

•

przeprowadziliśmy krytyczną analizę

zaprojektowania i wdrożenia procesu

kalkulacji rezerw na postępowania

sądowe i ryzyko prawne związane

z walutowymi kredytami hipotecznymi

oraz dokonaliśmy oceny mechanizmów

kontrolnych w tych procesach;

•

zapoznaliśmy się z listą spraw

sądowych, których stroną jest Jednostka

dominująca oraz z oceną prawników

w zakresie ich rozstrzygnięć.

Zapoznaliśmy się z niezależnymi

potwierdzeniami otrzymanymi od

kancelarii prawnych reprezentujących

Jednostkę dominująca;

•

zweryfikowaliśmy metodologię

szacowania rezerw na postępowania

sądowe i ryzyko prawne związane

z walutowymi kredytami hipotecznymi,

w tym dokonaliśmy analizy poprawności

danych wejściowych i wyliczeń

szacunków rezerw, analizy zasadności

i racjonalności przyjętych założeń;

•

przeanalizowaliśmy rejestr reklamacji

klientów, ze szczególnym

uwzględnieniem zagadnień związanych

z walutowymi kredytami hipotecznymi;

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

Nota 4.6 Rezerwa na ryzyko prawne

dotyczące portfela kredytów hipotecznych

denominowanych w walutach obcych, nota

32 Rezerwy oraz nota 36 Aktywa

i zobowiązania warunkowe

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego zawierają szczegółowe

informacje na temat założeń przyjętych do

wyliczenia rezerw na postępowania

sądowe i ryzyko prawne związane

z walutowymi kredytami hipotecznymi.

•

zapoznaliśmy się z korespondencją,

raportami i analizami kierowanymi do

Jednostki dominującej przez organy

regulacyjne;

•

oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy

poprawność ujawnień dotyczących

rezerw na postępowania sądowe

i ryzyko prawne związane z walutowymi

kredytami hipotecznymi.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki

dominującej, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe, Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma

żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2021 roku, poz. 217 z późniejszymi zmianami). Członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej

obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana

ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje

istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy

podczas badania.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować

ją o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy

badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że

przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2020 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych,

o którym mowa w art. 55 ust 2b Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami

tego Sprawozdania z działalności (razem „Inne informacje").

Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A.

i Banku za 2020 rok, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone

łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi

częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2020 roku, poz. 1896 z późniejszymi

zmianami) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych

w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto

jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Grupa sporządziła oświadczenie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, paragrafem

71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 roku, poz. 757 z późniejszymi zmianami) oraz art. 111a

ust. 1-2 Prawa bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit.

c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Grupa sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 55 ust. 2b Ustawy

o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności skonsolidowanego sprawozdania finansowego

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

Przedmiot usługi

Przeprowadziliśmy usługę atestacyjną dającą racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii,

czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok zakończony dnia

31 grudnia 2020 roku w jednolitym elektronicznym formacie raportowania („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”) zostało sporządzone zgodnie z wymogami

określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018

roku, uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady

w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone

w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez

nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami określonymi

w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie

odpowiednich znaczników XBRL przy użyciu taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie

systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności

z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z Rozporządzeniem ESEF.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie wykonanej usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

sporządzone zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu ESEF. Usługę

Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

przeprowadziliśmy zgodnie z postanowieniami Krajowego Standardu Usług Atestacyjnych

Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy

historycznych informacji finansowych („KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur

w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie

z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF, w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu

rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania

systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności jej działania.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje Krajowe Standardy Kontroli Jakości w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 Kontrola jakości firm przeprowadzających

badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług

atestacyjnych i pokrewnych przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów („KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakości

obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę atestacyjną biegły rewident i firma audytorska przestrzegali

wymogów niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA.

Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości,

obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności

i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Podsumowanie wykonanych prac

Przeprowadzone przez nas prace obejmowały w szczególności:

• uzyskanie zrozumienia procesu przygotowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF, w tym

zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym

procesem;

• ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

Mazars Audyt Sp. z o.o. 12

elektronicznego formatu raportowania z wykorzystaniem specjalistycznych narzędzi

informatycznych, w tym weryfikację poprawności zastosowania formatu XHTML;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz czy użyto rozszerzeń taksonomii

w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie

zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• testowanie poprawności obliczeń matematycznych dla poszczególnych pozycji

oznakowanych znacznikami XBRL;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę

do wyrażenia przez nas opinii.

Opinia

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Na podstawie wykonanych procedur, naszym zdaniem, skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,

zgodnie z wymogami określonymi w Rozporządzeniu ESEF.

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Jednostki dominującej odpowiada za zapewnienie zgodności działania Grupy

z regulacjami ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników

kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Grupa Kapitałowa

przestrzega obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych

przepisach, w szczególności czy Grupa Kapitałowa prawidłowo ustaliła współczynniki

kapitałowe przedstawione w nocie 5.3.

Celem badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na

temat przestrzegania przez Grupę obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie

wyrażamy opinii na ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Grupę w okresie od

dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku obowiązujących regulacji

ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie

prawidłowości ustalenia przez Grupę Kapitałową współczynników kapitałowych na dzień 31

grudnia 2020 roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie

finansowe.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 13

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym okresie zostały wymienione

w nocie IV.5.4 Sprawozdania z działalności.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 11 lipca 2017

roku oraz ponownie uchwałą z dnia 22 maja 2019 roku. Skonsolidowane sprawozdania

finansowe Grupy badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia

31 grudnia 2017 roku, to jest przez 4 kolejne lata.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek-Kocik

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek-Kocik

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Partner

Warszawa, dnia 28 kwietnia 2021 roku