An independent member of UHY international

Helping you

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2020 R.

30.04.2021 R.

2

Helping you

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominująca

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

3

Helping you

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a także

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz.U.

2020 poz. 1415) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w

sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z

27.05.2014, str. 77, z późn. zm). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25

marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i

Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

rocznego sprawozdania finansowego. W przypadku braku realizacji warunku

podpisania nowych kontraktów, Jednostka dominująca wskazała możliwe znaczące

zagrożenie kontynuacji działalności, które może skutkować złamaniem warunków

zawartego układu, w ramach którego Jednostka dominująca jest zobowiązana do

kwartalnych płatności na rzecz wierzycieli.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego są prowadzone rozmowy dotyczące

pozyskania nowych kontraktów, jednakże nie ma pewności co do ich zawarcia.

Powyższe warunki świadczą o istnieniu niepewności, która może powodować

wątpliwości, co do zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalności.

Opinia biegłego rewidenta nie jest zmodyfikowana w związku z tą sprawą

4

Helping you

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Realizacja Układu z Wierzycielami

W dniu 10 lipca 2019 r. Zgromadzenie

wierzycieli przyjęło zaproponowany układ

2019 r. Zatwierdzony układ zawiera

konwersję wierzytelności Jednostki

dominującej na kapitał akcyjny oraz

częściowe umorzenie wierzytelności i spłatę

zobowiązania układowego w ratach

.

Pierwsza rata została zapłacona w 2019

roku, a od 30.09.2020 Jednostka

dominująca płaci kwartalne raty zgodnie z

podpisanym harmonogramem spłat.

W ramach procedur badania, w szczególności:

zapoznaliśmy się z obowiązującymi zasadami

(polityką) rachunkowości w zakresie wyceny

kontraktów budowalnych, ujmowania i

zweryfikowaliśmy budżety pierwotne do

rzeczywiście poniesionych kosztów oraz

uzyskanych przychodów na kontraktach

zakończonych w Jednostce dominującej,

dokonaliśmy analizy korekt i wyłączeń w

obszarze przychodów ze sprzedaży w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

będącym przedmiotem badania;

5

Helping you

6

Helping you

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy Kapitałowej zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy Kapitałowej.

7

Helping you

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego .

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd

Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

8

Helping you

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które

to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia

lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej

9

Helping you

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem

zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z

przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy

Grupa Kapitałowa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy Kapitałowej:

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas

naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.