zaplanowania
stosownych
procedur,
które
mają
zapewnić
biegłemu
rewidentowi
wystarczające
i
odpowiednie
do
okoliczności
dowody.
Ocena
funkcjonowania
systemu
kontroli
wewnętrznej
nie
została
przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.
Wymogi kontroli jakości i etyczne
Stosujemy postanowienia uchwały Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w sprawie zasad wewnętrznej
kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 i zgodnie z nim
utrzymujemy kompleksowy system kontroli jakości obejmujący udokumentowane polityki i procedury
odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi
zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Przestrzegamy wymogów niezależności i innych wymogów etycznych Międzynarodowego Kodeksu
Etyki Zawodowych Księgowych (w tym Międzynarodowych Standardów Niezależności) wydanych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych i przyjętego uchwałą Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów, który jest oparty na podstawowych zasadach uczciwości, obiektywizmu,
zawodowych kompetencji i należytej staranności, poufności i profesjonalnego postępowania.
Podsumowanie wykonanej pracy
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności,
czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszystkich
istotnych aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami. Nasze procedury i obejmowały między
innymi:
●
uzyskanie
zrozumienia
procesu
sporządzenia
skonsolidowanego
sprawozdania
finansowego
w
formacie
ESEF
obejmującego
proces
wyboru
i
zastosowania
przez
Grupę
znaczników
XBRL
i
zapewniania
zgodności
z
Rozporządzeniem
ESEF,
w
tym
zrozumienie
mechanizmów
systemu
kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;
●
uzgodnienie,
na
wybranej
próbie,
oznakowanych
informacji
zawartych
w
skonsolidowanym
sprawozdaniu
finansowym
w
formacie
ESEF
do
zbadanego
skonsolidowanego
sprawozdania
finansowego;
●
ocenę
spełnienia
standardów
technicznych
dotyczących
specyfikacji
jednolitego
elektronicznego
formatu
raportowania,
w
tym
zastosowania
formatu
XHTML,
przy
użyciu
specjalistycznego
narzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta z zakresu IT;
●
ocenę
kompletności
oznakowania
informacji
w
skonsolidowanym
sprawozdaniu
finansowym
w
formacie ESEF znacznikami XBRL;
●
ocenę
czy
znaczniki
XBRL
z
taksonomii
określonej
w
Rozporządzeniu
ESEF
zostały
odpowiednio
zastosowane
oraz,
czy
odpowiednio
użyto
rozszerzeń
taksonomii
w
sytuacjach,
gdy
w
podstawowej
taksonomii
określonej
w
Rozporządzeniu
ESEF
nie
zidentyfikowano
odpowiednich
elementów;
●
ocenę
prawidłowości
zakotwiczenia
zastosowanych
rozszerzeń
taksonomii
w
podstawowej
taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę
naszej opinii.
Opinia
Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych procedur, skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z
wymogami Rozporządzenia ESEF.
Informacja o przestrzeganiu regulacji ostrożnościowych
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za przestrzeganie obowiązujących regulacji
ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności za prawidłowe ustalenie
współczynników kapitałowych.