1
RAPORT ROCZNY
ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A.
ZA OKRES 01.01.2021 – 31.12.2021
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ......................................................................................................................... 4
B. WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................... 5
C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2021 ROK ...... 6
D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.
ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2021 R. DO 31 GRUDNIA 2021 R. .................................................................11
E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2021 ROK .............................................................18
NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................. 56
NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI ................................................................................ 56
NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 57
NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY ................................................................................................................... 58
NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................. 60
NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ................................................................... 63
NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ............................................................................................................................ 67
NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................ 67
NOTA 9: DYWIDENDY .................................................................................................................................................... 68
NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ..................................................... 68
NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ................................................................ 68
NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................................... 69
NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE .......................................................................................................................... 74
NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH) .......................................................................... 76
NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................ 79
NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................................ 82
NOTA 17: ZAPASY .......................................................................................................................................................... 82
NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE .............................................................................................................................. 84
NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA ................................................................. 85
NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI .............................................................................................................................. 85
NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA .................................................................. 85
NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW* .............................................................................................. 86
NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................................ 86
NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ..................................................................................... 86
NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY .................................................................................................................................. 86
NOTA 24: AKCJE WŁASNE .............................................................................................................................................. 88
NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ .......................................................... 88
NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ............................................................................................................. 89
NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH .................................................................................. 89
NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE ....................................................................................................................................... 91
NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE* ..................................................... 92
NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI ...................................................................................................................................... 92
NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................. 96
NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ................................................................................................ 97
NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ......................................................................................................................... 98
NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW – KRÓTKOTERMINOWE* ................................................. 98
NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS ......................................................................................................................... 99
NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................... 99
NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU ........................................................ 101
NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE .............................................................................. 103
NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY ................................................................................................................................. 104
NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................. 106
NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ..................................................................................... 114
NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ........................................................................................................................... 118
NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH ........................................................................................... 119
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
3
NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY ............................................................................................................. 121
NOTA 44: STRUKTURA ZATRUDNIENIA ........................................................................................................................ 121
NOTA 45: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH ............................................ 122
NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................ 122
NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH ... 122
NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ................................................................................................................... 123
NOTA 49: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI .................................................... 124
NOTA 50: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA ................... 124
NOTA 51: PODPISY ....................................................................................................................................................... 125
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
4
A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza,
że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny
i jasny sytuację majątkowa i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy.
Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz
sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31
grudnia 2020 roku.
Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania
finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego
badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu
finansowym, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.
Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę
Nadzorczą Uchwałą nr IX/118/2018 z dnia 20.04.2018 roku w sprawie wyboru audytora do badania sprawozdań
ustawowych Spółki Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. z siedzibą w Warszawie na lata 2018 i 2019. Uchwałą nr
X/37/2020 z dnia 25.05.2020 r. Rada Nadzorcza postanowiła przedłużyć okres obowiązywania umowy na badanie
sprawozdania finansowego Spółki na kolejne dwa lata tj. na 2020 i 2021 rok.
Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności
i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
5
B. WYBRANE DANE FINANSOWE
dane w tys. zł
Wyszczególnienie
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
01.01.2020 -
31.12.2020
PLN
EUR
PLN
EUR
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
75 456
293 070
65 502
Koszt własny sprzedaży
53 212
224 351
50 143
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
7 911
33 495
7 486
Zysk (strata) brutto
8 715
36 010
8 048
Zysk (strata) netto
6 841
27 781
6 209
Średnioważona liczba udziałów/akcji w
sztukach
4 658 814
4 506 303
4 506 303
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą
(zł/euro)
1,47
6,16
1,38
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
Aktywa trwałe
57 232
248 890
53 933
Aktywa obrotowe
52 808
182 912
39 636
Kapitał własny
73 587
309 317
67 027
Zobowiązania długoterminowe
13 034
58 455
12 667
Zobowiązania krótkoterminowe
23 419
64 030
13 875
Liczba akcji
4 658 814
4 658 814
4 506 303
4 506 303
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
15,80
68,64
14,87
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
8 316
54 982
12 289
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-3 788
-15 459
-3 455
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
-4 629
-36 810
-8 227
Kurs EUR/PLN
2021
2020
- dla danych bilansowych
4,5994
4,6148
- dla danych rachunku zysków i strat
4,5775
4,4742
Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy.
Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego
średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
6
C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO ZA 2021 ROK
INFORMACJE OGÓLNE
I. DANE JEDNOSTKI
Nazwa jednostki: ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A.
Forma prawna jednostki: SPÓŁKA AKCYJNA
Adres siedziby jednostki: UL. POSTĘPU 15C, 02-676 WARSZAWA
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej spółki znajduje się w Ropczycach, przy
ul. Przemysłowej 1.
Państwo rejestracji: POLSKA
Podstawowy przedmiot działalności: PRODUKCJA WYROBÓW OGNIOTRWAŁYCH
Przedmiot działalności Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż zasadowych
wyrobów ogniotrwałych, które są niezbędnym elementem konstrukcji wyłożeń pieców i urządzeń cieplnych
pracujących w wysokich temperaturach, głównie w hutnictwie żelaza i stali, hutnictwie metali nieżelaznych
i szkła, przemyśle cementowo-wapienniczym, odlewniczym.
Spółka świadczy także usługi w zakresie nawęglania i ulepszania cieplnego wyrobów oraz prowadzi prace
badawczo-rozwojowe w dziedzinie związanej z przedmiotem jej działalności.
Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ
GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO
Numer statystyczny REGON: 690026060
II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
III. OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2020 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej,
za okres od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych
dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2021 R.
W skład Zarządu Spółki na dzień 31.12.2021 r. oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do
publikacji tj. na dzień 10.03.2022 roku wchodzili:
Imię i Nazwisko:
Pełniona funkcja:
JÓZEF SIWIEC
-
PREZES ZARZĄDU
MARIAN DARŁAK
-
WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU
ROBERT DUSZKIEWICZ
-
WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH
JERZY GDULA
-
WICEPREZES ZARZĄDU DS. HANDLOWYCH
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
7
Zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W dniu 4 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w przedmiocie powołania Pana Jerzego Gduli do
Zarządu Spółki powierzając mu funkcję Wiceprezesa Zarządu ds. Handlowych z dniem od 1 marca 2021 r.
Funkcję prokurenta Spółki na dzień 31.12.2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do
publikacji tj. na dzień 10.03.2022 roku pełniła:
Maria Oboz-Lew – Główny Księgowy
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31.12.2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego
do publikacji tj. na dzień 10.03.2022 roku wchodzili:
Imię i Nazwisko:
Pełniona funkcja:
Roman Wenc
-
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Lesław Wojtas
-
Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Łucja Skiba
-
Członek Rady Nadzorczej - Sekretarz
Grzegorz Ubysz
-
Członek Rady Nadzorczej
Konstanty Litwinow
-
Członek Rady Nadzorczej
V. BIEGŁY REWIDENT
Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k.
ul. Abp. A. Baraniaka 88E
61-131 Poznań
VI. PRAWNICY
Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Spółki:
Kancelaria Adwokacka
Krzysztof Miąso
ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce
Wypychowska i Wspólnicy sp.k.
ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1
00-412 Warszawa
FKA Furtek Komosa Aleksandrowicz Sp.k.
ul. Królewska 16,
00-103 Warszawa
RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy
ul. Wilcza 46,
00-679 Warszawa
VII. BANKI
ING Bank Śląski S.A.
Bank Gospodarstwa Krajowego
Pekao S.A.
PKO BP S.A.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
8
VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM:
Informacje ogólne:
Giełda:
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW:
RPC
Sektor na GPW:
Przemysł materiałów budowlanych
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE:
Według stanu na dzień 31.12.2021 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki byli:
Akcjonariusz
Liczba
akcji
Udział w
kapitale
akcyjnym
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej liczbie
głosów
ZMR S.A. (akcje własne)
a)
1 600 820
25,57%
1 600 820
25,57%
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
Porozumienie akcjonariuszy z dn.26.11.2018r.
b)
2 290 491
36,59%
2 290 491
36,59%
w tym:
Józef Siwiec
1 419 948
22,68%
1 419 948
22,68%
Marian Darłak
523 616
8,36%
523 616
8,36%
Porozumienie akcjonariuszy z dn.10.02.2021r.
c)
3 607 807
57,63%
3 607 807
57,63%
w tym:
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
Józef Siwiec
1 419 948
22,68%
1 419 948
22,68%
Marian Darłak
523 616
8,36%
523 616
8,36%
Pozostali
1 051 007
16,80%
1 051 007
16,80%
Ilość akcji ogółem
6 259 634
100%
6 259 634
100%
a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane,
b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,
Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa
Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych
Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy
o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu
dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego
podmioty zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych
posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy
o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji II transzy Programu Motywacyjnego,
Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 891 311 akcji i tyle samo głosów,
co stanowi 62,16% ogólnej liczby głosów w Spółce.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
9
c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,
Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa
Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego
nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc
pod uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez
Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych
akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji II transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 5.208.627 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 83,20%
ogólnej liczby głosów w Spółce.
X. INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I SPÓŁKACH ZALEŻNYCH
GRUPA KAPITAŁOWA – INFORMACJE OGÓLNE:
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w skład Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” wchodziły: Zakłady
Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. (dalej jako: „jednostka dominująca” lub „ZMR SA”), oraz spółki: ZM Nieruchomości Sp.
z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: „spółki zależne”).
SPÓŁKI ZALEŻNE:
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000536683
Przedmiotem działalności Spółki jest zarządzanie nieruchomościami własnymi poprzez ich wynajem, dalszą
restrukturyzację i przygotowanie do ich sprzedaży, dzięki aktywnym działaniom na rynku nieruchomości.
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
39-100 Ropczyce, ul. Przemysłowa 1
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod
numerem KRS 0000780524.
Przedmiotem działalności Spółki jest działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne,
specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, pieców, palenisk, palników oraz szeroko rozumiana działalność
inżynieringowa związana z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE”
S.A.
ZMR North America Inc.
8 The Green, STE A, Dover, DE 19901, Kent County
Spółka została zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki Płn. (USA), na prawie stanu Delaware.
Przedmiotem działalności spółki jest rozwijanie działalności handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki Północnej
w zakresie wyrobów ogniotrwałych produkowanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
ZMR Consulting GmbH
Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria
Spółka została zarejestrowana przez Sąd Gospodarczy w Wiedniu pod datą 18.12.2021 r.
Misją spółki jest wsparcie dla Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania
pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie działalności marketingowej i doradczej związanej
z szeroko rozumianą branżą wyrobów ogniotrwałych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
10
Tabela prezentująca udział Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w podmiotach wchodzących w skład Grupy
Kapitałowej, spełniających kryteria jednostek zależnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji – wg
stanu na 31.12.2021 roku.
Jednostki zależne – metoda konsolidacji:
Nazwa podmiotu
Udział w
kapitale
jednostki
zależnej%
Udział w
ogólnej liczbie
głosów %
Metoda
konsolidacji
Rok objęcia
udziałów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
pełna
2016
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
pełna
2019
ZMR North America Inc.
100,00%
100,00%
pełna
2020
ZMR Consulting GmbH
100,00%
100,00%
Pełna
2021
XI. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. (wraz z danymi porównawczymi)
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 10 marca 2022 roku (data podpisania sprawozdania przez
Zarząd) (patrz nota 51).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
11
D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW
MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2021 R. DO
31 GRUDNIA 2021 R.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
NOTA
za okres 01.01.2021 -
31.12.2021
za okres 01.01.2020
- 31.12.2020
I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów
1,2
345 402
293 070
II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
3
243 580
224 351
III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży
101 822
68 719
IV. Pozostałe przychody
4
3 377
8 793
- w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności
4
0
553
V. Koszty sprzedaży
3
23 779
17 678
VI. Koszty ogólnego zarządu
3
23 982
20 474
VII. Koszty projektów badawczych (netto)
3
332
462
VIII. Pozostałe koszty
4
20 892
5 403
- w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności
4
8 277
0
IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej
36 214
33 495
X. Przychody finansowe
5
3 788
6 200
XI. Koszty finansowe
5
109
3 685
XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych
0
0
XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem
39 893
36 010
XIV. Podatek dochodowy
6
8 577
8 229
XV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
31 316
27 781
XVI. Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
XVII. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej i zaniechanej
31 316
27 781
Zysk (strata) netto (zanualizowany)
8
31 316
27 781
Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej (w zł)
6,72
6,16
Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
8
6,72
6,16
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z
działalności kontynuowanej (w zł)
6,72
6,16
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z
działalności zaniechanej (w zł)
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedną akcję (w zł)
6,72
6,16
Ropczyce, dnia 10.03.2022 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
12
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA
za okres 01.01.2021 -
31.12.2021
za okres 01.01.2020 -
31.12.2020
Zysk (strata) netto
31 316
27 781
Inne całkowite dochody (przed opodatkowaniem), w tym:
-187
-384
Pozycje, które w późniejszych okresach, po spełnieniu
określonych warunków, zostaną przeniesione do wyniku
okresu (przed opodatkowaniem):
0
0
Pozycje, które w późniejszych okresach nie zostaną
przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem):
-187
-384
Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych
świadczeń
-187
-384
Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w
późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku
okresu
-36
-73
Inne całkowite dochody netto
-151
-311
Suma dochodów całkowitych
10,11
31 165
27 470
Ropczyce, dnia 10.03.2022 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
13
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
NOTA
stan na
31.12.2021 r.
stan na
31.12.2020 r.
I. Aktywa trwałe
263 235
248 890
1. Rzeczowe aktywa trwałe
12
182 034
177 478
2. Wartości niematerialne
13
1 129
1 904
3. Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i
jednostkach stowarzyszonych
14
65 662
64 225
4. Inne długoterminowe aktywa finansowe
15
1 897
911
5. Należności długoterminowe
16
4 502
0
6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
8 011
4 372
II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.)
242 884
182 912
1. Zapasy
17
122 802
85 745
2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
krótkoterminowe
18, 18A, 19,
19A, 20
91 343
68 167
3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
21
28 414
28 873
4. Krótkoterminowe aktywa finansowe
15
325
127
II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
242 884
182 912
II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
22
0
0
AKTYWA RAZEM (I+II)
506 119
431 802
Ropczyce, dnia 10.03.2022 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
14
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - CD
PASYWA
NOTA
stan na
31.12.2021 r.
stan na
31.12.2020 r.
I. Kapitał własny
338 458
309 317
1. Kapitał zakładowy (podstawowy)
23
15 649
15 649
2. Akcje własne
24
-36 552
-40 034
3. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
25
39 294
39 294
4. Pozostałe kapitały rezerwowe
26
115 548
113 875
5. Zyski zatrzymane
27
204 519
180 533
II. Zobowiązania długoterminowe
59 949
58 455
1. Zobowiązania długoterminowe z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania długoterminowe
28
5 776
3 705
2. Kredyty i pożyczki
29
16 914
16 778
3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
36
273
570
4. Pochodne instrumenty finansowe
30
0
470
5. Rezerwa na świadczenia emerytalne oraz pozostałe rezerwy
długoterminowe
37
1 746
1 716
6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
35 240
35 216
III. Zobowiązania krótkoterminowe (III.a.+III.b.)
107 712
64 030
1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
krótkoterminowe
31, 32, 33
82 506
40 813
2. Pochodne instrumenty finansowe
30
1 418
237
3. Kredyty i pożyczki
29
3 465
15 607
4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
36
517
753
5. Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
6
6 497
167
7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy
krótkoterminowe
37, 38
13 309
6 453
III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z
aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia
107 712
64 030
III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia
0
0
Zobowiązania RAZEM (II+III)
167 661
122 485
PASYWA RAZEM (I+II+III)
506 119
431 802
Ropczyce, dnia 10.03.2022 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
15
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres bieżący)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
(podstawowy)
Akcje własne
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.
15 649
-40 034
39 294
113 875
180 533
309 317
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
0
0
0
Korekty z tyt. błędów
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny po korektach na 01.01.2021 r.
15 649
-40 034
39 294
113 875
180 533
309 317
Wynik netto za okres
0
0
0
0
31 316
31 316
Inne całkowite dochody
0
0
0
-151
0
-151
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
-151
31 316
31 165
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-7 210
-7 210
Płatności w formie akcji własnych*
0
3 482
0
1 824
0
5 306
Pozostałe zmiany
0
0
0
0
-120
-120
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
RAZEM
0
3 482
0
1 673
23 986
29 141
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r.
15 649
-36 552
39 294
115 548
204 519
338 458
* Szersze omówienie programu płatności w formie akcji własnych zostało zawarte w Nocie nr 26A.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
16
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres porównawczy)
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
(podstawowy)
Akcje własne
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej wartości
nominalnej
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Kapitał
własny ogółem
Kapitał własny na dzień 01.01.2020 r.
15 649
-43 542
39 294
114 216
157 378
282 995
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
0
0
0
0
0
Korekty z tyt. błędów
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny po korektach na 01.01.2020 r.
15 649
-43 542
39 294
114 216
157 378
282 995
Wynik netto za okres
0
0
0
0
27 781
27 781
Inne całkowite dochody
0
0
0
-311
0
-311
Suma dochodów całkowitych
0
0
0
-311
27 781
27 470
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
-4 506
-4 506
Płatności w formie akcji własnych
0
3 508
0
-30
0
3 478
Pozostałe zmiany
0
0
0
0
-120
-120
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
RAZEM
0
3 508
0
-341
23 155
26 322
Kapitał własny na dzień 31.12.2020 r.
15 649
-40 034
39 294
113 875
180 533
309 317
Ropczyce, dnia 10.03.2022 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
17
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za okres
01.01.2021 -
31.12.2021
za okres
01.01.2020 -
31.12.2020
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk / (strata) netto
31 316
27 781
II. Korekty razem:
12 577
40 135
1.Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności
0
0
2.Amortyzacja
11 598
11 619
3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-400
1 717
4. Przychody z tytułu odsetek
-54
-30
5. Koszty z tytułu odsetek
465
829
6.Przychody z tytułu dywidend
0
0
7.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
-179
1 698
8.Zmiana stanu rezerw
6 723
1 264
9.Zmiana stanu zapasów
-37 057
-3 999
10.Zmiana stanu należności
-28 537
21 064
11.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
42 690
-4 958
12.Bieżący podatek dochodowy
12 157
7 573
13.Inne korekty
5 171
3 358
III. Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) RAZEM (I+/-II)
43 893
67 916
1.Podatek dochodowy zapłacony "-"/ zwrócony"+"
-5 826
-12 934
IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej RAZEM (III + Podatek zapłacony
/zwrócony)
38 067
54 982
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
1.Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
0
0
2.Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
107
30
3.Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-712
-256
4.Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-15 325
-14 289
5.Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna
-1 408
-944
I. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej RAZEM
-17 338
-15 459
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
1.Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do
kapitału
0
0
2.Wpływy z zaciągniętych kredytów i pożyczek sklasyfikowanych jako działalność finansowa
3 255
3.Dywidendy wypłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa
-7 210
-4 506
4.Spłaty kredytów i pożyczek klasyfikowanych jako działalność finansowa
-12 007
-34 652
5.Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych
0
0
6.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
-632
-889
7. Odsetki zapłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa
-440
-1 006
8. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych sklasyfikowane jako działalność finansowa
-899
988
I. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej RAZEM
-21 188
-36 810
D. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed
skutkami zmian kursów wymiany (A.IV+/-B.I+/-C.I)
-459
2 713
E. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
0
0
F. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-459
2 713
G. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu
28 873
26 160
H. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu
28 414
28 873
Ropczyce, dnia 10.03.2022 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
18
E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2021 ROK
I. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ.
Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku.
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31
grudnia 2020 roku.
ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za 2021 rok są
spójne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów
opisanych poniżej.
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2021 roku oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe spółki
❖ Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W związku z pandemią COVID-19 Rada MSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na nieocenianie, czy zmienione
przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców, spełniających warunki określone w standardzie,
są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. Warunki, które musi spełniać otrzymana ulga, aby można było zastosować do
niej uproszczenie:
- łączne przyszłe wynagrodzenie za leasing po udzieleniu ulgi musi być zasadniczo takie samo lub niższe niż
przed udzieleniem ulgi,
- ulga musi dotyczyć płatności, które były wymagalne przed 30 czerwca 2021 roku (choć podwyższone opłaty
mogą być płatne po tej dacie),
- nie ma innych zasadniczych zmian w warunkach umowy.
Ponadto w 2021 roku Rada MSR zmieniła jeden z wyżej zmienionych warunków zmieniając termin 30 czerwca 2021
roku na 30 czerwca 2022 roku. Zmiana ta obowiązuje od 2022 roku, jednak można ją zastosować wcześniej.
Spółka nie zastosowała uproszczenia przewidzianego w standardzie.
❖ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16
W związku z reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR wprowadziła kolejne zmiany
do zasad rachunkowości instrumentów finansowych:
- w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające
bezpośrednio z reformy IBOR są traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej, a więc bez ujęcia
wyniku,
- nie ma konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są skutki reformy IBOR,
a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są spełnione; zmiana reguluje, jak należy
uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu zabezpieczającym,
- jednostka jest zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak zarządza
przejściem na alternatywne stopy referencyjne.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
19
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub
interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2021
roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane
standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista obejmuje również
zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
❖ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych
i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona działalności
ubezpieczeniowej.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
❖ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w
dwóch aspektach:
- doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
- intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane
pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Spółka analizuje wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe.
❖ Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
- MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
- MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować
usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a
wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane
w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
- MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów
poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
- MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem
zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Spółka nie zakończyła analizy ich
wpływu na sprawozdanie finansowe.
❖ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania
środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a
nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu. Spółka szacuje,
że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
❖ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy)
i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Spółka nie
oszacowała jeszcze wpływu zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
20
❖ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań
warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
❖ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne
i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów
skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka
nie oszacowała jeszcze wpływu zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
❖ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne
w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Spółka nie oszacowała jeszcze wpływu zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
❖ Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię
COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Teraz
przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Spółka nie planuje skorzystać z uproszczenia.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później z możliwością
wcześniejszego zastosowania.
❖ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe
w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja
nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania
aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku
leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z
tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku
bieżącego. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
❖ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie
wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi
standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie
prowadzi działalności ubezpieczeniowej.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
Inne zmiany polityki rachunkowości wprowadzone dobrowolnie przez Spółkę
Nie wystąpiły.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
21
II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD
WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki.
WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzane jest w języku polskim i w walucie polskiej (PLN), która jest walutą
funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
PLN (polski złoty) jest „walutą funkcjonalną”, gdyż polskie środowisko gospodarcze ma największy wpływ na działalność
Spółki.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem tych pozycji
sprawozdania, które powinny być wycenione w inny sposób, zgodnie z wymogami innych MSR/MSSF.
PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Rachunek zysków i strat”,
który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z całkowitych dochodów”.
„Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównawczego. W takiej sytuacji
prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
TRANSAKCJE I SALDA W WALUTACH OBCYCH
Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna Spółki. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona
lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Spółka:
▪ nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub usługi, których cena została wyrażona w walucie obcej,
▪ zaciąga lub udziela pożyczek, które są płatne lub należne w walucie obcej lub,
▪ w inny sposób nabywa lub zbywa aktywa lub też zaciąga lub reguluje zobowiązania wyrażone w walucie obcej.
Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu
wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień.
Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną— przy
zastosowaniu natychmiastowych kursów wymiany obowiązujących w dniu przeprowadzenia operacji w taki sposób, że:
▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach w PLN (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty
należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzień przeprowadzenia
operacji,
▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach dewizowych (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty
należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty
obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia
roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie
zastosowanego przez bank, więc spółka wycenia te środki samodzielnie).
▪ w przypadku uregulowania należności lub zobowiązań drogą ich kompensaty – wg kursu średniego NBP z dnia
poprzedzającego dzień przeprowadzenia kompensaty.
▪ w pozostałych przypadkach wyżej nie wymienionych (dla których nie da się ustalić kursu faktycznie
zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji transakcji.
Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych
w wartości nominalnej, przeliczonej na walutę funkcjonalną (PLN) - według kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
22
na dzień przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty
w danym dniu wg kursu średniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji na
bankowym rachunku walutowym.
Powyższe zasady wyceny dla transakcji wyrażonych w walutach obcych na walutę PLN są stosowane dla celów podatku
dochodowego od osób prawnych jako podstawa do ustalenia dodatnich i ujemnych różnic kursowych (będących wynikiem
zmiany kursu między dniem zawarcia transakcji a jej rozliczeniem) i są zgodne z wymogami Ustawy o podatku dochodowym
od osób prawnych (art. 15a Ustawy o PDOP).
Wycena na dzień bilansowy
Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności
i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub
możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej
i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na
dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego.
Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe
aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia
przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji).
Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy
zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej.
Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów
i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach)
w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania
za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.
POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ
W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Spółka nie stosuje regulacji wynikających z MSSF
3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:
▪ aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej wynikającej z jednostkowego
sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
▪ wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę
przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF,
▪ nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki
kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,
▪ udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej
jednostki,
▪ dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych, jeśli brak takiej korekty istotnie zniekształcałby
porównywalność danych. Przekształcenie jest dokonywane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na
początek okresu porównawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania,
jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu
porównawczego.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie
produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie
umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas
dłuższy niż jeden rok.
Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości
korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny.
Rzeczowymi aktywami trwałymi w Spółce są:
▪ nieruchomości – w tym grunty, budowle (obiekty inżynierii lądowej i wodnej), budynki, a także będące odrębną
własnością lokale, jak spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego,
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
23
▪ maszyny, urządzenia i środki transportowe, inne rzeczy,
▪ przyjęte do używania ulepszenia w obcych środkach trwałych,
W rzeczowych aktywach trwałych Spółka ujmuje także prawa do używania w rozumieniu MSSF 16.
Środki trwałe będące własnością Spółki są ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS (KŚT).
Prawo wieczystego użytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji środków trwałych w kategorii
gruntów.
Początkową wartość składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako cenę nabycia, a w przypadku wytworzenia
środka trwałego we własnym zakresie, w wysokości kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu składnika rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Spółka ustala
wartość bilansową:
▪ nieruchomości - jako wartość przeszacowaną odpowiadającą ich wartości godziwej na dzień ostatniego
przeszacowania, pomniejszoną o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z
tytułu utraty wartości,
▪ pozostałych składników rzeczowych aktywów trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):
▪ Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 %
▪ Urządzenia techniczne i maszyny(KŚT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 %
▪ Środki transportu (KŚT gr. 7) 6,0 % - 50,0 %
▪ Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) 6,0 % - 30,0 %
Grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntu - nie podlegają umorzeniu.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przy zastosowaniu metody liniowej.
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności
poszczególnych tytułów rzeczowych aktywów trwałych, na określenie których wpływa w szczególności:
▪ liczba zmian na którym pracuje środek trwały,
▪ tempo postępu techniczno-ekonomicznego,
▪ wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym
właściwym miernikiem,
▪ prawne lub inne ograniczenia czasu używania.
Dla niskocennych środków trwałych tj. środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. zł - w ramach
przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę odpisywania ich wartości bezpośrednio w koszty zużycia materiałów,
w dacie oddania ich do używania (za pośrednictwem magazynu niskocennych składników majątku) i bez obejmowania ich
dalszą ewidencją pozabilansową.
Zarząd Spółki wyznaczył jako wartość graniczną wartość środka trwałego na poziomie nie przekraczającym 10 tys. zł,
ponieważ przy jej ustalaniu wzięto pod uwagę min:
✓ przypuszczalną łączną wartość początkową składników, do których stosowane będą uproszczenia w porównaniu do
rocznej sumy kosztów i aktywów,
✓ warunek, że zastosowanie uproszczeń nie zniekształci istotnie obrazu sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku
finansowego jednostki,
✓ potrzeby ochrony mienia jednostki,
✓ przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotności), gdzie za dolną granicę wartości początkowej składników
uznawanych za środki trwałe można przyjąć kwotę określoną w przepisach o podatku dochodowym.
Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej niż
10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do
ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
24
Wyjątki mają zastosowanie do następujących środków trwałych:
▪ z grupy KŚT 525 „Formy do pras hydraulicznych”,
▪ użytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla których ustala się stawki amortyzacyjne na dzień zawarcia
umowy,
▪ środków transportu, które zostały zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców i dopuszczone
do ruchu drogowego,
▪ oddanych do użytkowania po dniu 01.01.2019, stanowiących rozliczenie nakładów z lat poprzednich, oraz
▪ sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych.
Naliczanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
środek trwały został przyjęty do używania i wprowadzony do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie
tych odpisów z ich wartością początkową lub w którym dany składnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub
przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja aktywów.
W momencie zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych, wartość początkowa i dotychczasowe umorzenie są
wyksięgowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat, w pozostałe przychody bądź koszty
operacyjne. Wynik na zbyciu środków trwałych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysków i strat.
W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych
(przed raportowaniem w formacie ESEF – w kapitale z aktualizacji wyceny), w momencie ich usunięcia z ewidencji
bilansowej, nadwyżka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale.
Ponadto, na początku każdego roku bilansowego ustala się stawki (okresy) dla poszczególnych środków trwałych, które
planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza się weryfikację poprawności już przyjętych
stawek amortyzacyjnych majątku trwałego, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania,
niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych
stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzane
są przez Prezesa Zarządu Spółki.
Ponadto, na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji i oceny wartości bilansowej kluczowych
składników rzeczowych aktywów trwałych, aby nie dopuścić do wystąpienia istotnej różnicy pomiędzy wartością bilansową
a wartością, która zostałaby ustalona na dzień bilansowy przy zastosowaniu wartości godziwej.
W przypadku stwierdzenia wystąpienia istotnych różnic dla analizowanych składników, Spółka powinna dokonać
przeszacowania całej grupy rzeczowych aktywów trwałych, do której dany składnik należy.
W przypadku zaistnienia przesłanek do przeszacowania – nieruchomości (grunty, budynki i budowle) należy wycenić przez
niezależnego rzeczoznawcę majątkowego.
Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrośnie wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje
się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym (w pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych) jako
nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody
operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które
wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych ulegnie obniżeniu na skutek
przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie
wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie
przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie
wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w pozostałych
kapitałach rezerwowych jako nadwyżka z przeszacowania.
Łączna nadwyżka z przeszacowania zaliczona do pozostałych kapitałów rezerwowych jest przenoszona bezpośrednio do
zysków zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z użytkowania składnika aktywów.
Jeżeli pozycja rzeczowych aktywów trwałych jest przeszacowywana, umorzenie na dzień przeszacowania jest odliczane od
wartości bilansowej brutto składnika aktywów, a jego wartość netto jest przekształcana do wartości przeszacowanej
składnika aktywów.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
25
ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie
lub nabycie środków trwałych oraz różnice kursowe w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek
(w przypadku korzystania z pożyczek i kredytów w walucie obcej). Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności:
▪ wydatki na nabycie gruntów,
▪ roboty i usługi wykonane przez jednostki obce, w tym także zakup środków trwałych w budowie od innych
jednostek,
▪ wyroby, roboty i usługi własnej działalności gospodarczej wykonane na rzecz środków trwałych w budowie,
▪ koszty częściowej likwidacji (rozbiórki, demontażu) obiektów przebudowywanych lub modernizowanych,
▪ nieodpłatnie otrzymane środki trwałe w budowie,
▪ maszyny i urządzenia przekazane do montażu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a także
maszyny i urządzenia nie wymagające montażu lub zainstalowania,
▪ odsetki, prowizje od kredytów i pożyczek za okres realizacji środka trwałego w budowie.
Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar
i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych
z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej).
Na koniec okresu sprawozdawczego wartość poniesionych nakładów jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy
występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości (zgodnie z wytycznymi wynikającymi z MSR 36). W przypadku
wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku ich wartości odzyskiwalnej i w zależności od wyniku takich
oszacowań może dokonać odpisów aktualizujących wartość poniesionych nakładów.
Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie księgowane są w ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa
się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychodów
operacyjnych.
Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU
▪ Identyfikacja leasingu
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
a) czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też
w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
b) czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów
przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
c) czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka
skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka
nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie
skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla
Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia
leasingu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
26
▪ Zwolnienia z ujmowania
Spółka zdecydowała o nie stosowaniu się do wymogów ustalania aktywów i zobowiązań z tyt. leasingu w stosunku do
leasingów krótkoterminowych, oraz do leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka ujmuje
w takich umowach opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny
sposób.
Spółka dokonuje zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego według klasy bazowego składnika aktywów, do którego
odnosi się prawo użytkowania. Wybór zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską
wartość, Spółka dokonuje w odniesieniu do poszczególnych leasingów. Ponieważ standard nie definiuje wartości
pieniężnej uznanej za „niską”, ale stanowi, że podstawą oceny powinna być wartość nowego składnika aktywów (nawet
jeżeli użytkowany jest w ramach leasingu), dlatego przyjęto wartość bezwzględną, jako nieprzekraczającą kwoty 20 tys. zł.
Spółka posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów, które w latach obowiązywania MSR 17 nie spełniało definicji
leasingu, ale traktowane było na równi z prawem własności gruntu i jako takie było prezentowane w rzeczowych aktywach
trwałych.
Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Spóła skorzystała ze zwolnienia przewidzianego dla
leasingobiorców (par. C.3. MSSF 16), jaką była możliwość zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing – nie leasing do
umów ważnych w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, że jeśli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem
użytkowania było traktowane jako niespełniające definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie
podejście jest kontynuowane dla starych umów. Dlatego prawo użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest
traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Wszystkie nowe
umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane są według zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16.
▪ Ujmowanie leasingu
→ Początkowa wycena
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane
zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego
składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji
bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu
wytworzenia zapasów.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli
stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za
prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty
leasingowe;
b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu
lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz
e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji
wypowiedzenia leasingu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
27
→ Późniejsza wycena składnika aktywów
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod
koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta
z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty
rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje
amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu
użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
→ Późniejsza wycena zobowiązania leasingowego
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie
z innymi obowiązującymi standardami, Spółka ujmuje w wyniku zarówno:
a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz
b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce
zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
→ Ponowna ocena zobowiązania leasingowego
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych,
stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie
zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów.
Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat
leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Spółka ustala
zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach
gwarantowanej wartości końcowej.
b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do
ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku
w następstwie przeglądu tych czynszów.
W powyższych przypadkach Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych
wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych.
▪ Zmiany leasingu
Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli:
a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych
składnik aktywów oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie
właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
28
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Spółka:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych
z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:
a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego
lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje
w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu,
b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian
leasingu.
▪ Prezentacja
Spółka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej:
− aktywa z tytułu prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe
składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych z pozostałymi rzeczowymi aktywami trwałymi,
− zobowiązania z tytułu leasingu oddzielnie od innych zobowiązań.
W rachunku zysków i strat i sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółka przedstawia koszt odsetek od zobowiązania
z tytułu leasingu odrębnie od kosztu amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Spółka klasyfikuje:
a) płatności pieniężne głównej części zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności finansowej,
b) płatności pieniężne części odsetkowej zobowiązania z tytułu leasingu, stosując wymogi MSR 7 Sprawozdanie
z przepływów pieniężnych w odniesieniu do odsetek zapłaconych, oraz
c) opłaty z tytułu leasingu krótkoterminowego, opłaty za leasingi obejmujące aktywa o niskiej wartości oraz zmienne opłaty
leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności operacyjnej.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające
postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria:
a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy:
▪ wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od Spółki i sprzedana, przeniesiona,
licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami,
składnikami aktywów lub zobowiązaniami;
lub
▪ powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są
transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków.
b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Spółka jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych
powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim
c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności
kosztów
d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
Do wartości niematerialnych w Spółce zalicza się m.in.:
▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie
▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji
▪ koszty zakończonych prac rozwojowych
Początkowo składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzień ujęcia składnika wartości niematerialnych Spółka ocenia, czy okres użytkowania jest określony czy nieokreślony,
a w przypadku gdy jest określony, ustala metodę i stawkę amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych
ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad:
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
29
▪ amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych;
▪ odpisy dokonywane są od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna
została przyjęta do używania i wprowadzona do ewidencji, do końca tego miesiąca, w którym następuje
zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik wartości
niematerialnych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5,
Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych):
▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 %
▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 %
▪ koszty zakończonych prac rozwojowych: 20,0% - 33,3 %
Ponadto, na początku każdego roku bilansowego Spółka ustala stawki (okresy) dla poszczególnych wartości
niematerialnych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza weryfikację poprawności
już przyjętych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania
,niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych
stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzone
przez Prezesa Zarządu Spółki.
Dla niskocennych składników wartości niematerialnych tj. wartości niematerialnych o wartości początkowej nie
przekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę, że ten składnik nie podlega wpisowi
do ewidencji wartości niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi się bezpośrednio w ciężar kosztów
usług obcych pod datą ich ujęcia w księgach rachunkowych.
Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub
niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym
wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową.
Wyjątki mają zastosowanie do następujących wartości niematerialnych:
▪ o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł. a większej niż 3,5 tys. zł, stanowiące rozliczenie nakładów z lat
poprzednich, które oddano do użytkowania po dniu 01.01.2019,
▪ o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, sfinansowane w całości lub częściowo dotacją ze środków
unijnych i krajowych.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy
amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości.
BADANIA I ROZWÓJ
Spółka dzieli proces powstawania aktywów na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych.
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane
są w kosztach bieżącego okresu w momencie ich poniesienia, ponieważ spółka nie jest w stanie na tym etapie udowodnić
istnienia składnika wartości niematerialnych.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu
nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego
produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne,
finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.
Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż prace badawcze.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych powinien być ujęty wtedy i tylko wtedy, gdy
Spółka jest w stanie udowodnić:
▪ możliwość i zamiar ukończenia, oraz przyszłego użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
w tym dostępność środków niezbędnych do jego ukończenia, użytkowania lub sprzedaży,
▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu).
Jeżeli Spółka nie jest w stanie rozdzielić prac badawczych od rozwojowych, ogół tych prac traktuje się jako badawcze
i ujmuje bezpośrednio w koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
30
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub
koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Począwszy od 01.01.2020 r., dla celów podatku dochodowego od osób prawnych nakłady na prace rozwojowe poniesione
w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na wartości niematerialne, Spółka ujmuje w całości jako koszt uzyskania
przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w którym nakłady te zostały poniesione i zaewidencjonowane.
AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Spółka klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa
zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności
gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce
prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej
sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki
do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do
sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie
przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji.
INSTRUMENTY FINANSOWE – ZASADY KLASYFIKACJI I METODY WYCENY
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze
stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy
Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań
finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne
prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz
zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć,
to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce należą:
1. Pożyczki i należności własne tj. pożyczki udzielone, należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności.
2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany stóp procentowych IRS.
3. Inwestycje długoterminowe inne niż nieruchomości tj. udziały i akcje w jednostkach innych niż podporządkowane.
4. Zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
AKTYWA FINANSOWE
Zgodnie z MSSF 9 spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są wszystkie aktywa
finansowe, które spełniają łącznie oba następujące warunki:
▪ utrzymywanie tych aktywów finansowych, w celu uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz
▪ postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów powodują w określonych terminach przepływy pieniężne,
które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
31
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki:
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;
oraz
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Spółka może jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do
określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Niezależnie od wskazanych wyżej postanowień, Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć
składnik aktywów finansowych, jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje
lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej
o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych, z wyjątkiem
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i należności handlowych, dla których wartość początkową ustala
się zgodnie z MSSF 15.
Klasyfikacja aktywów finansowych jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie
wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.
Jeśli Spółka dokonuje zmiany klasyfikacji składnika aktywów finansowych, czyni to prospektywnie, począwszy od dnia
przeklasyfikowania. Spółka nie przekształca żadnych uprzednio ujętych zysków, strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty
wartości) ani odsetek.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych
w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość
godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między
wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w wyniku
finansowym.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wartość godziwa tego
składnika na dzień przeklasyfikowania staje się jego nową wartością bilansową brutto.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych
w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy
między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się
w innych całkowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje
się w wyniku przeklasyfikowania.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, składnik
ten zostaje przeklasyfikowany w jego wartości godziwej na dzień przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty ujęte
poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają jednak usunięte z pozycji kapitału własnego i korygują wartość
godziwą składnika aktywów finansowych na dzień przeklasyfikowania. W związku z tym składnik aktywów finansowych
wycenia się na dzień przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze był wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta
wpływa na inne całkowite dochody, lecz nie wpływa na wynik finansowy i w związku z tym nie stanowi korekty wynikającej
z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny
oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania.
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
32
Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych
dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej
z przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzień przeklasyfikowania.
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego
instrumentu finansowego.
Aktywa finansowe na dzień nabycia wycenia się wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty.
W odniesieniu do dłużnych aktywów finansowych takich jak należności własne i udzielone pożyczki, możliwe są do
zastosowania trzy modele zarządzania biznesowego:
(1) utrzymywane w celu ściągnięcia,
(2) utrzymywane w celu ściągnięcia i sprzedaży,
(3) model inny niż model (1) i (2) (efektywnie oznaczający że jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia).
W ramach analizy modelu biznesowego Spółka bierze pod uwagę w szczególności zawarte umowy faktoringu oraz ich
charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w związku z czym model biznesowy
to ściągnięcie umownych przepływów (spłat należności przez klientów). W przypadku gdyby stosowano inny model
faktoringu (bez regresu), w zależności od szczegółowych zapisów umów faktoringowych mogą one spowodować
klasyfikację należności do modelu Utrzymanie oraz sprzedaż lub sprzedaż, co skutkować będzie koniecznością wyceny
tych instrumentów finansowych do wartości godziwej.
W ramach analizy czy umowne przepływy pieniężne reprezentują jedynie spłatę kwoty głównej oraz odsetki Spółka
dokonuje szczegółowej analizy zapisów dłużnych instrumentów finansowych (pożyczek). W przypadku gdy konieczna
jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przykład w sytuacji gdy występuje niedopasowanie okresów
i formuł naliczania odsetek, Spółka porównuje dany instrument do warunków instrumentu modelowego. Jeśli
porównując dla obu instrumentów poszczególne kwoty odsetek Spółka stwierdzi, że nie różnią się istotnie (powyżej
10%), wówczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spełnia kryterium spłaty kwoty głównej oraz odsetek.
W wyniku analizy modelu biznesowego oraz testów klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapitał i Odsetki) spółka dokonała
klasyfikacji istotnych pozycji aktywów finansowych jak poniżej:
Wyszczególnienie klasyfikacji
Metoda wyceny
Ujęcie skutków wyceny
Należności handlowe i pozostałe (1)
– utrzymywane w celu ściągnięcia)
zamortyzowany koszt
rachunek zysków i strat
Pożyczki udzielone (1) –
utrzymywane w celu ściągnięcia
zamortyzowany koszt
rachunek zysków i strat
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(1) – utrzymywane w celu
ściągnięcia
zamortyzowany koszt
rachunek zysków i strat
Udziały i akcje w innych jednostkach
niż podporządkowane
wartość godziwa
rachunek zysków i strat
Instrumenty pochodne
wartość godziwa
rachunek zysków i strat
Wartość godziwa dla instrumentów pochodnych jest określana w następujący sposób:
▪ dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako różnica wartości bieżącej (zdyskontowanej)
pomiędzy jednostkami waluty kupowanej i waluty płaconej,
▪ dla transakcji zamiany stóp procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przepływów środków
pieniężnych do momentu wygaśnięcia transakcji.
Wartość godziwa udziałów i akcji w innych jednostkach niż podporządkowane może być określona w zależności od
sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na giełdzie) lub oszacowana za pomocą innych metod
(np. mnożnikowa, dochodowa).
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
pod kątem utraty wartości zgodnie z MSSF 9.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
33
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych
podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy
wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla
poszczególnych klas aktywów finansowych:
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są
dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.
Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie
zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących
przyszłości.
▪ Dla środków pieniężnych Spółka analizuje poziom ewentualnego odpisu związanego ze środkami ulokowanymi
w bankach na podstawie ich ratingów oraz sytuacji finansowej. Jeśli poziom ewentualnego odpisu okazałby się
nieistotny to Spółka, zgodnie z zasadą istotności, może odstąpić od jego ujmowania w księgach rachunkowych.
▪ Aktywa z tytułu umów z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 są również poddane zasadom
i przepisom utraty wartości zgodnie z wyżej opisaną metodologią.
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowane są (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie
przychodów lub kosztów operacyjnych, lub przychodów / kosztów finansowych.
Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych:
✓ Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane
straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12
miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata
wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);
✓ Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia,
ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie
prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;
✓ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą m.in. udziały i akcje w innych
jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty
finansowe.
UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
W przypadku inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, Spółka
skorzystała z możliwości zwolnienia stosowania MSSF 9 w tym obszarze, w związku z tym są one w dalszym ciągu
ujmowane w cenie nabycia. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości
odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku
finansowym w ciężar kosztów finansowych.
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Na dzień początkowego ujęcia Spółka ujmuje należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSSF 15 tj. w toku realizacji
świadczenia na rzecz klienta (przekazania mu kontroli nad dobrami lub usługami) i uznania prawa do wynagrodzenia.
W praktyce ujęcie należności handlowych następuje w momencie zrealizowania dostawy wg wartości nominalnej, na
podstawie wystawionej faktury (przy założeniu że jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu).
Tak ustalona wartość bilansowa dla należności o krótkim terminie płatności nie jest korygowana o dyskonto, ponieważ
Spółka przyjęła uproszczenie, że jest to wartość stanowiąca rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
MSSF 9 wymaga aby wszystkie dłużne instrumenty finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług), które są
wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, były poddane
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
34
testowaniu na utratę wartości używając metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, że oczekiwane
straty kredytowe są zawsze większe od zera (nie można przyjąć założenia, że należne kwoty będą zawsze spłacone
w całości).
Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów, są szacowane według macierzy
odpisów, opracowanej na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce.
Na rok 2021 szacunki dla należności kształtowały się następująco:
▪ powyżej roku – 100% kwoty należności,
▪ powyżej pół roku do roku – ok. 70% kwoty należności,
▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 38% kwoty należności,
▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 15% kwoty należności,
▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 2,0% należności
▪ nieprzeterminowane – ok. 0,7 % należności
Szacunki dokonywane są co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotyczące dłużników.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Przy ustalaniu odpisów, poza w/w macierzą odpisów Spółka analizuje należności uwzględniając w szacunkach
indywidualne przypadki, o których mowa poniżej:
▪ w przypadku dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – wówczas ujmuje się odpis w pełnej
wysokości należności lub do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej
likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
▪ w przypadku należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według
indywidualnej oceny Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej
prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość
pieniądza w czasie; do takich przypadków zalicza się zdarzenia mające charakter siły wyższej, czy czynniki
polityczne, gospodarcze bądź inne czynniki makroekonomiczne na które spółka nie ma wpływu, a które
generują wysokie ryzyko utraty należności;
▪ ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców
są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia
i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych);
Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów
operacyjnych lub kosztów finansowych.
Przy tworzeniu odpisów aktualizujących wartość należności stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W analizie
odpisu metodą portfelową Spółka stosuje analizę grupową portfeli w podziale na walutę transakcji – PLN, EUR i USD.
Proces oszacowania poziomów odpisów dla poszczególnych opóźnień płatniczych rozpoczyna się od analiz spłacalności
wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce. Na bazie analizy
Spółka uzyskuje prawdopodobieństwo tego, jaka część danego salda nie zostanie spłacona na moment powstania
należności oraz na każdą kolejną datę opóźnień płatniczych.
Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa się poprzez analizę odpisu dla najbardziej istotnych sald
(kontrahentów), które nie spełniają kryterium homogeniczności portfela z uwagi na znacząco wyższe saldo należności.
Należności przeterminowane, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich
wartość. Jeśli od wyżej wymienionych należności nie dokonano odpisów lub dokonano ich w niepełnej wysokości, to
należności te zalicza się wtedy odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Jeśli przyczyna, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności ustanie, to równowartość kwoty, na
którą wcześniej utworzono odpis, zwiększa wartość danej należności, a także odpowiednio pozostałe przychody
operacyjne lub przychody finansowe.
Prezentacja odpisów aktualizujących w rachunku zysków i strat następuje w szyku rozwartym, tj. odpowiednio
w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, np. z tytułu odsetek za zwłokę
w zapłacie, albo w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych dla pozostałych należności, np.
z tytułu dostaw i usług.
Należności w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień
powstania należności (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według
średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
35
Spółka ujmuje należności z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.
Składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych (krótkoterminowych), jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów:
a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu
operacyjnego jednostki lub,
b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub,
c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub,
d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów (zgodnie z jego definicją w MSR 7 – rachunek
przepływów pieniężnych) chyba, że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia
zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.
Przez cykl operacyjny rozumie się okres upływający pomiędzy nabyciem aktywów przeznaczonych do przetworzenia,
a ich realizacją w formie pieniężnej lub w formie ekwiwalentu pieniężnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny
jednostki nie może być jasno zidentyfikowany, domniema się jego trwanie przez okres dwunastu miesięcy.
Aktywa obrotowe obejmują również bieżącą część długoterminowych aktywów finansowych.
Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin
spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza
normalny cykl operacyjny.
CZYNNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym
sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej, które da się jednoznacznie określić
i przyporządkować do poszczególnych miesięcy i okresów.
Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.:
▪ opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, abonamenty
informatyczne – rozliczane metodą liniową;
▪ opłacone z góry koszty usług obcych – rozliczane metodą liniową;
▪ koszty generalnych remontów – rozliczane metodą liniową przez okres od 1 roku do 5 lat w zależności od
decyzji działu technicznego;
▪ opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczana metodą liniową;
▪ dokonany jednorazowo roczny odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – rozliczany metodą liniową;
▪ koszty prac rozwojowych do momentu przyjęcia na wartości niematerialne,
▪ składniki aktywów z tytułu umowy (nadwyżkę przychodów szacowanych nad należnościami zafakturowanymi –
w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” –
rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu;
▪ koszty emisji akcji do dnia emisji – rozliczane w dniu emisji,
▪ koszty dot. działalności finansowej i pozostałej, w przypadku planowanych transakcji, których realizacja jest
rozłożona w czasie
Czynne rozliczenia kosztów dla poszczególnych tytułów, są dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, którego dotyczą.
W przypadku kosztów o wartościach nieistotnych, których okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozostałe na ten
kolejny rok raty kosztów do rozliczenia są odpisywane jednorazowo w koszty miesiąca stycznia tego roku, którego dotyczą.
Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Spółki, a ich
okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy
w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji należności
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub
długoterminowe.
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Do zobowiązań finansowych występujących w Spółce zalicza się:
▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
▪ leasing finansowy,
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
▪ pochodne instrumenty finansowe (inne niż zabezpieczające).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
36
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania
finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem:
a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym
instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej;
b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się
do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania;
c) umów gwarancji finansowych;
d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej;
e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie
MSSF 3.
Zamortyzowany koszt składnika zobowiązań finansowych jest to kwota, w jakiej składnik zobowiązań finansowych wycenia
się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością
początkową a wartością w terminie wymagalności.
Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przepływy związane z danym instrumentem np. prowizje
z tytułu uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Spółka dokonuje oszacowania przepływów
pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub
podobne jeżeli nie spełniały kryteriów wyodrębnienia jako wbudowany instrument pochodny).
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta
lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Spółka nie dyskontuje zobowiązań bezodsetkowych, których okres płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy
oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana
w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej
skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się otrzymane pożyczki i kredyty oraz
wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności i zobowiązania handlowe.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące
zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są
w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej
przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana
w pozostałych całkowitych dochodach.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania prezentuje się z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe.
Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesięcy prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe. Do
zobowiązań krótkoterminowych zalicza się również zobowiązania z tytułu dostaw i usług bez względu na datę ich
wymagalności.
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania wycenia się w zamortyzowanym koszcie
tj. kwocie wymagającej zapłaty, która wg Spółki stanowi wystarczające przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie.
Zobowiązania z tytułu leasingu, które stanowią odrębną pozycję zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zostały
szczegółowo opisane w punkcie „LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW
LEASINGU”.
RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, w związku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
37
ZAPASY
Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie
produkcji przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie
produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług.
Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie
przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty,
jak i produkcję w toku.
Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności
od tego, która z kwot jest niższa.
Uwzględniając działalność produkcyjną Spółki oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu
magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność Spółki i zlokalizowanych zarówno
w siedzibie Spółki jak i w wydziale zamiejscowym Spółki podzielono na następujące grupy:
▪ materiały techniczne i pozostałe,
▪ niskocenne składniki majątku,
▪ surowce do produkcji,
▪ półprodukty (półfabrykaty, mlewa i masy formierskie),
▪ wyroby gotowe,
▪ towary,
▪ opakowania.
Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej:
Kategoria zapasu
Cena ewidencyjna
Metoda wyceny rozchodów
Materiały, opakowania
Cena nabycia
Cena średnioważona
Niskocenne składniki majątku
Cena nabycia
Cena średnioważona
Surowce
Cena nabycia
Cena średnioważona
Złomy własne (surowce)
Cena stała ewidencyjna
Cena średnioważona
Surowce przetworzone
Rzeczywisty koszt
wytworzenia
Koszt rzeczywisty średnioważony
Produkcja w toku
Rzeczywisty koszt
wytworzenia
Koszt rzeczywisty średnioważony
Półfabrykaty
Koszt planowany
(normatywny)
Koszt planowany (normatywny)
Produkty gotowe
Koszt planowany
(normatywny)
Koszt planowany (normatywny)
Towary
Cena nabycia
Cena średnioważona
Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco tj. w momencie
rozchodu materiałów/ surowców / towarów.
Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego
okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują
wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów.
Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania
wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
38
nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału
produkcyjnego i strat produkcyjnych).
Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie
odpisy aktualizujące.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone,
utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży
lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas
odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.
Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią
produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie.
Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane,
zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu
oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty
z wiekowania), w następujących przedziałach czasowych:
▪ zapasy nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat,
▪ zapasy nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat.
Dla n/w grup zapasów, tj. dla:
▪ półfabrykatów,
▪ wyrobów gotowych
ustala się indywidualny sposób postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących.
Wstępnie podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do istotnych pozycji zapasów nie
wykazujących obrotu, dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji
jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości.
W tym celu, po sporządzeniu „Raportu z wiekowania” jego wyniki (z dokładnością do indeksu i magazynu) poddawane są
weryfikacji min. z :
▪ otwartymi Zamówieniami na najbliższe okresy,
▪ planem sprzedaży obowiązującym na najbliższy rok
▪ złożonymi Ofertami (o aktualnym terminie ważności)
▪ wykazem wyrobów które powinny znajdować się na zapasie strategicznym jednostki.
Wszystkie pozycje znajdujące odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów
aktualizujących jako rokujące sprzedaż.
Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy
cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku
ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania.
Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną
magazynową a wartością uzyskanego złomu)
▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu ponad 2 lata – w 100%
▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu od 1 roku do 2 lat – w 50%
Dla pozycji z magazynu towarów, surowców i pozostałych materiałów (ponieważ nie można określić wprost uzysku złomu)
odpisy aktualizujące tworzone są wg zasad jak niżej, tj:
▪ pozycje nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat – 50% wartości bilansowej,
▪ pozycje nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat – 100% wartości bilansowej.
W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się, tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest
równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu.
Analiza zapasów pod kątem utraty przydatności oraz tzw. ostrożna wycena wykonywane są na koniec każdego okresu
sprawozdawczego (kwartału). Jeżeli w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpisów aktualizujących to ewidencjonuje
się je w pozostałych kosztach operacyjnych. W ramach kwartału wykonuje się analizy miesięczne odnoszące się do
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
39
utworzonych kwartalnie odpisów i dokonuje się ich aktualizacji do poziomu odpowiadającego tym pozycjom zapasów,
które pozostają nadal na magazynach.
W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego oszacowania przydatności zapasów oraz wartości netto możliwej do
uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istnieją wyraźne dowody na wzrost możliwej do uzyskania wartości netto z uwagi
na zmianę warunków ekonomicznych, odpisaną kwotę odwraca się tak, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie
nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która
z tych kwot jest niższa.
Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach
(utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach.
W przypadku złomowania niechodliwych/nieprzydatnych zapasów, na które uprzednio były utworzone odpisy
aktualizujące, księgowanie następuje bezpośrednio w ciężar pozostałych kosztów stosownie do wykonanych czynności
złomowania (w oparciu o Protokół złomowania i dokumenty magazynowe), następnie w tym samym okresie dokonuje się
aktualizacji poziomu utworzonych odpisów co powoduje że nie wpływa to na wynik działalności operacyjnej wykazany
w rachunku zysków i strat.
Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane,
zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Niektóre zapasy mogą zostać ujęte jako koszt wytworzenia innych aktywów, na przykład zapasy wykorzystane jako składnik
kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie. Zapasy
wykorzystane w ten sposób zwiększają wartość tego aktywa i ujmuje się je jako koszty w wyniku finansowym poprzez
amortyzację tego składnika aktywów.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Pod pojęciem środków pieniężnych rozumie się pieniądze (banknoty, monety) oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe)
krajowe i zagraniczne, tak w gotówce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce i inne
pieniężne instrumenty finansowe, jeżeli są one płatne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia.
Środki pieniężne w PLN wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości
nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim
kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub
ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad:
▪ w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży
użytego do tej transakcji,
▪ w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy
i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień
transakcji,
▪ kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według
metody FIFO.
Różnice kursowe powstające w związku z wyceną bilansową środków pieniężnych, stanowią koszty lub przychody
finansowe i nie są uwzględniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze
mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek
podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania
zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki.
Kapitał podstawowy może być obniżony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut Spółki.
Wycena kapitału podstawowego w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
40
Akcje własne Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym
w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami,
▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących min:
− przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz: opis dotyczący rzeczowych
aktywów trwałych),
− różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych,
− zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych.
Zyski zatrzymane – w tej pozycji wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
W Spółce realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej
przyznawane są opcje zamienne na akcje własne Spółki.
Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym
nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane
w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych
dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby
opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od
wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym
bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE BIERNE KOSZTÓW
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwę tworzy się, gdy:
a) na Spółce ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych,
b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści
ekonomiczne,
c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku.
Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się.
Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego
obowiązku na dzień bilansowy, czyli:
a) kwotą – jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Spółka zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień
bilansowy lub,
b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie.
Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych
rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
41
W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych
zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu
odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie
najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.
Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo Spółki lub niezależnych ekspertów.
Na każdy dzień bilansowy Spółka weryfikuje zasadność i wysokość kwot utworzonych rezerw.
Rezerwy
Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych albo wg miejsc
powstawania kosztów, wg tytułów i okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.
Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona.
Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono
ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub
ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty działalności
podstawowej lub pozostałe koszty operacyjne albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody
finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Rezerwy ujmowane w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych to rezerwy tworzone na:
1) udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy
jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, za który udzielono gwarancji lub poręczenia, ze zobowiązań objętych
gwarancją lub poręczeniem: w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość
rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez Spółkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt
udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest natomiast ujawnienie zobowiązania
warunkowego;
2) skutki toczącego się postępowania sądowego i odwoławczego – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego
obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę
rezerwy, należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania
sądowego;
3) świadczenia z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty – jako przyszłe świadczenia wobec obcych
podmiotów (klientów spółki), stanowiące obowiązki związane z bieżącą działalnością gospodarczą, których kwotę można
oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
4) przewidywane straty z podpisanych umów;
5) wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które
dokonywane są z tytułu:
– odpraw emerytalnych;
– odpraw rentowych;
6) przyszłe zobowiązania związane z restrukturyzacją – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie
w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Spółki; inne przyszłe
zobowiązania, mogące istotnie wpłynąć na sytuację Spółki w przyszłym okresie.
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających
na bieżący okres sprawozdawczy.
Zalicza się do nich min.
▪ zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niezafakturowanych dostaw i usług,
▪ zobowiązania z tytułu umowy, o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”,
▪ zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na
rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu min. niewykorzystanych urlopów, świadczeń na rzecz
pracowników z tytułu nagród i premii oraz świadczeń o podobnym charakterze;
▪ inne przyszłe zobowiązania, w tym. min: prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, ubezpieczenie kontraktów
sprzedażowych, koszty serwisu i nadzoru u odbiorców oraz pozostałe usługi obce, w tym min. koszty audytu,
doradztwa itp. oraz opłaty, w tym: licencyjne i produktowe,
▪ inne szacunkowe koszty dot. bieżącego okresu sprawozdawczego, ujmowane poprzez rozliczenia
międzyokresowe bierne celem zachowania współmierności przychodów i kosztów.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
42
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej łącznie z pozostałymi
rezerwami na zobowiązania, w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe” .
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Spółka tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmujące:
▪ rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub częściej
w przypadku wystąpienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracowników
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez właściwe komórki organizacyjne wewnątrz Spółki.
Obliczenia wykonywane są przy użyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie następujących informacji:
▪ rok urodzenia pracownika
▪ płeć pracownika
▪ podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej
▪ wysokość miesięcznego wynagrodzenia
▪ staż pracy w firmie
▪ staż pracy ogółem
▪ informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w latach ubiegłych
informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubiegłych.
Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Spółka dzieli wg następujących kategorii:
▪ koszty zatrudnienia;
▪ wartość netto odsetek (czyli wartość pieniądza w czasie), od niedoborów/nadwyżek z tytułu zdefiniowanych
świadczeń,
▪ przeszacowanie zawierające zmiany wartości godziwej aktywów programu wynikające z innych czynników niż
wartość pieniądza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowiązania.
Koszty zatrudnienia i odsetki Spółka ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych
dochodach.
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w wysokości wartości
bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem kosztów przyszłego zatrudnienia.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na półrocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji
niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych na ten dzień oraz w oparciu o bieżącą wiedzę ( na dzień sporządzania SF) co
do stopnia wykorzystania urlopów pomiędzy dniem bilansowym i dniem na który sporządza się sprawozdanie finansowe.
Wyliczenia wartości rezerwy dokonuje się poprzez przeliczenie ilości niewykorzystanych dni urlopowych przez
wynagrodzenie. Wartość rezerwy obliczana jest przez pion personalny, który jest właściwy do wyceny świadczeń
pracowniczych Spółki.
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
Rozliczeniom międzyokresowym przychodów (z zachowaniem zasady ostrożności) podlegają w szczególności:
▪ zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych (min.
zaliczki na poczet dostaw);
▪ otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych
okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne
zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;
▪ dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, które jeszcze nie zostały dostarczone do
miejsca przeznaczenia i Spółka na dzień bilansowy nie przekazała odbiorcy prawa własności /kontroli min. z uwagi
na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS;
▪ dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych
w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych
w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet
pozostałych przychodów operacyjnych;
▪ równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych
nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych
przychodów operacyjnych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
43
Przychody z tytułu kontraktów rozliczane w okresach przyszłych
W przypadku kontraktów zawieranych przez Spółkę na dostawy wyrobów, w których zawarte są dodatkowe warunki
dostawy i sprzedaży wyrobów tzn. nie dotyczące tylko ilości i wartości oraz terminu wysyłki ale przede wszystkim czasu
pracy wyrobów określonego osiągnięciem ustalonego z odbiorcą wskaźnika rezultatu, wówczas ostateczne rozliczenie
kontraktu i związanych z nim przychodów dla Spółki może przekroczyć okres sprawozdawczy. W powyższej sytuacji
Spółka wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytułu kontraktów. W przypadku nastąpienia przesłanek do
rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorcą osiągniętych wskaźników rezultatu w porównaniu do ustaleń zawartych
w kontrakcie – Spółka dokonuje korekt przychodów ze sprzedaży w okresie w którym nastąpiło ostateczne rozliczenie
i zamknięcie kontraktu. Korekty odnoszone są w przychody ze sprzedaży jako zwiększenie lub zmniejszenie wyniku
bieżącego okresu.
Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest
bezwarunkowe (tj. należność), zanim Spółka przekaże dobra lub usługi klientowi, jednostka przedstawia umowę jako
zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego,
co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub
usług, w zamian za które jednostka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Dotacje rządowe
Dotacje rządowe są pomocą rządową, która przybiera formę przekazania spółce środków, w zamian za spełnienie przez
nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną.
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie
istnieje wystarczająca pewność, iż:
▪ spółka spełni warunki związane z dotacjami;
▪ dotacje będą otrzymane.
Dotacje rządowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich
współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować.
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub przyznana
spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje
się jako przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dotacje rządowe dotyczące składnika aktywów, otrzymane w formie pieniężnej do rozliczenia w przyszłości
(z odnośnymi kosztami) ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów
(tj. przychody przyszłych okresów), a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odnosi się do rachunku
zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi składnika aktywów.
Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatków związanych z realizacją projektów objętych dotacją
i służących rozliczeniu dotacji w ramach tych projektów - w bardziej szczegółowy sposób niż ogólne zasady wyceny
aktywów i pasywów objęte niniejszą Polityką, zawarte zostały w odrębnych dokumentach sporządzonych dla
poszczególnych projektów, stanowiących uzupełnienie Polityki rachunkowości Spółki.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji
zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako
krótko-lub długoterminowe.
ZASADY WYCENY PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO
Przychody
Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności
gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikającymi z wpłat
udziałowców.
Spółka ujmuje umowę z klientem objętą zakresem standardu MSSF 15 tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie
następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi)
i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
44
c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub
kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi,
które zostaną przekazane klientowi.
Przychody ujmuje się w momencie, gdy klient uzyska kontrolę nad produktem, towarem, materiałem lub usługą. Klient
uzyskuje taką kontrolę, kiedy ma możliwość kierowania użytkowaniem składnika lub usługi i uzyskiwania z nich korzyści.
Spółka ujmuje przychód w taki sposób, aby odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług
w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które Spółka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi.
W celu określenia przychodów Spółka każdorazowo (dla każdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje
następujących kroków:
Etap 1: Identyfikacja umów z klientami
Etap 2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń
Etap 3: Określenie ceny transakcji
Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń
Etap 5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez Spółkę
Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem
(lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno
z poniższych kryteriów:
a) umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego;
b) kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub
c) dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią
pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub określonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), która
została zatwierdzona przez strony umowy, jako:
a) oddzielną umowę - jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są
uznawane za odrębne oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone
przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług;
b) nową, połączoną umowę (jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy), która
obejmuje przyrzeczone dobra lub usługi, które na dzień zmiany umowy nie zostały jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub
usługi, wynikające ze zmiany umowy – jeśli nowe dobra lub usługi są odrębne od pozostałych, ale cena określona w umowie
nie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży
dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług;
c) jako modyfikację istniejącej umowy poprzez korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany
umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów) – jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią
część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy.
W zależności od spełnienia określonych w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” kryteriów, przychody mogą być
ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i usługami jest przeniesiona na klienta) albo mogą być
rozkładane w czasie w sposób obrazujący wykonanie świadczenia.
Aby ustalić spełnianie kryteriów warunkujących ujęcie przychodów, Spółka jest zobligowana do analiz transakcji pod
względem sposobu realizacji świadczenia. Wykorzystuje się w tym celu schemat decyzyjny umożliwiający ocenę realizacji
świadczenia.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
45
Świadczenia wykonywane przez Spółkę to generalnie świadczenia wykonywane w określonym momencie, co oznacza, że
przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, materiałów i towarów ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi
na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o przychody z tytułu produktów
lub towarów, które zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostaną zwrócone.
Powyższe podejście i sposób ujęcia przychodów ze sprzedaży wynika min. z analizy podstawowych transakcji Spółki, gdzie
można jednoznacznie ocenić, że :
▪ klient nie czerpie korzyści w trakcie wykonywania świadczenia, ponieważ Spółka realizuje produkcję pod
zamówienia – na magazyn produktów gotowych (sprzedaż jest realizowana tylko i wyłącznie z tego miejsca)
▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę nie powstaje lub nie zostaje ulepszony składnik kontrolowany
przez klienta, ponieważ do momentu wydania towaru z magazynu składnik jest w pełni kontrolowany przez
Spółkę
▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę powstaje składnik aktywów bez alternatywnego dla Spółki jako
producenta zastosowania (min. z uwagi na znaczące ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikające
z różnorodności funkcjonujących rozwiązań i urządzeń hutniczych u klientów jak też bardzo zaostrzonych rygorów
fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie
zostanie wydany klientowi zgodnie z zamówieniem Spółce nie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za
dotychczas wykonane świadczenie
Poza w/w świadczeniami mogą wystąpić pojedyncze transakcje rozpoznawane jako świadczenia wykonywane w miarę
upływu czasu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
46
Do ujmowania przychodów i kosztów świadczeń wykonywanych w miarę upływu czasu, związanych głównie
z sporadycznymi usługami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach.
Metoda ta polega na ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do usług
przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych
w procencie ceny umownej bądź jej składowych przeprowadzany jest przez specjalistów wewnętrznych jednostki, tj.
liderów poszczególnych projektów.
W niektórych specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Spółka nie jest w stanie ocenić
racjonalnego wyniku prac, można stosować tzw. metodę zysku zerowego.
Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży występujących w Spółce - wg kryteriów opisanych powyżej jest następująca:
▪ przychody ze sprzedaży produktów podstawowych – są to przychody ze sprzedaży materiałów ogniotrwałych
stanowiących produkty działalności podstawowej, których sprzedaż ujmuje się w momencie wydania produktu
klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS,
▪ przychody ze sprzedaży usług produkcji podstawowej – są to przychody ze sprzedaży usług ściśle powiązanych
z procesem produkcji podstawowej (np. usługi nawęglania, usługi sortowania i pakowania wyrobów), które
ujmuje się w momencie wyświadczenia usługi, w stopniu odzwierciedlającym wykonanie przez Spółkę usługi.
▪ przychody ze sprzedaży materiałów i towarów – są to przychody ze sprzedaży materiałów technicznych,
elementów opakowań, czy elementów zakupionych u innych producentów, a stanowiących uzupełnienie dostaw
materiałów ogniotrwałych, które ujmuje się w momencie wydania materiału/towaru klientowi, na uzgodnionych
z nim warunkach INCOTERMS,
▪ przychody z tytułu umów licencyjnych – są to przychody otrzymywane przez Spółkę w związku z udzieloną licencją
na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego– stanowiące opłaty zmienne liczone jako określony
w umowie procent od przychodów z tytułu sprzedaży produktów opartych na know-how spółki i rozpoznawane
w miarę upływu czasu i okresów ustalonych w umowie licencyjnej.
▪ pozostałe przychody – są to przychody z tytułu usług dodatkowych świadczonych przez spółkę min. usługi
transportu i zabudowy materiałów ogniotrwałych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody
z wynajmu/ dzierżawy nieruchomości, które ujmuje się w momencie i w stopniu, w jakim usługa została
wykonana.
Przy sprzedaży produktów podstawowych Spółka jako producent udziela standardowych gwarancji dotyczących
dotrzymania własności fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zamówienia produktów. Pozostałe gwarancje
udzielane przez Spółkę, dotyczą żywotności produktów (w tym np. gwarantowanych ilości wytopów) i w związku z tym
mogą zawierać zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowią
one ok. 1% wartości podpisywanych rocznie kontraktów, co ma nieistotny wpływ na łączną wartość ujętych przychodów
ze sprzedaży.
Koszty
W Spółce ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów
pełnych.
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną
część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej.
Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane
bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich
się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich
zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które
odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom
wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość
produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie
kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego
produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem
stopnia jego przetworzenia.
Cześć stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu
zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
47
Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle - zasada współmierności.
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody tylko pośrednio związane z operacyjną
(podstawową) działalnością jednostki, w szczególności są to przychody i koszty związane min. z:
▪ sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości
niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu,
▪ sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych;
▪ utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją, posiadaniem,
a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji;
▪ odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak
wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć
w ciężar tych odpisów aktualizujących);
▪ utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością
operacyjną;
▪ ujęciem odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (tzw. odpisów aktualizujących), a także
korektami wartości tych odpisów;
▪ odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie;
▪ przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie w formie darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych,
▪ otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości
niematerialnych (dopłaty, dotacje, subwencje, w tym także ze środków funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub
wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych początkowo są
ujmowane na rozliczeniach międzyokresowych przychodów, skąd odpisuje się je na dobro pozostałych
przychodów operacyjnych stopniowo, równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych lub wartości
niematerialnych sfinansowanych z tych środków pieniężnych);
▪ poniesione straty podlegające ochronie ubezpieczeniowej, a także odszkodowania z tego tytułu;
▪ koszty i przychody będące skutkiem zdarzeń losowych;
▪ koszty i przychody będące skutkiem restrukturyzacji;
▪ koszty i przychody będące skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych;
▪ koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych, jeżeli wystąpią.
Do przychodów finansowych zaliczane są min:
▪ przychody z tytułu posiadania udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, np. dywidendy (udziały w zyskach)
otrzymane od innych jednostek;
▪ zysk z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;
▪ zysk ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne;
▪ zysk ze sprzedaży wierzytelności;
▪ odsetki naliczone, otrzymane;
▪ umorzone odsetki od zobowiązań;
▪ przychody z tytułu dyskonta;
▪ dodatnie różnice kursowe;
▪ przychody z tytułu inkasa
▪ rozwiązanie rezerw związanych z działalnością finansową;
▪ rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością
finansową,
▪ przychody z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne,
Do kosztów finansowych zaliczane są min.:
▪ strata z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;
▪ strata ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne;
▪ strata ze sprzedaży wierzytelności;
▪ odsetki i prowizje naliczone, zapłacone;
▪ część odsetkową rat leasingowych;
▪ umorzone należności związane z działalnością finansową;
▪ koszty z tytułu dyskonta;
▪ ujemne różnice kursowe;
▪ koszty związane z finansowaniem działalności
▪ utworzenie rezerw związanych z działalnością finansową;
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
48
▪ utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością
finansową,
▪ koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne.
Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle, zgodnie z zasadą współmierności.
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych
w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio
w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata
podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na
podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego
i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres.
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich
wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa
z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic
ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest
prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat
i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego
na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
▪ czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, lub
▪ czy osiągnięcie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie
strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za
prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód
przynajmniej raz wystąpił).
Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej
w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują
zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka:
1) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu
bieżącego podatku dochodowego oraz
2) aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą
władzę podatkową na:
▪ tego samego podatnika lub
▪ różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
49
Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego miesiąca.
Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez
księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odrębnie utworzenie aktywów i odrębnie utworzenie
rezerwy). Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji
gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa
i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym
odnosi się również na kapitał (fundusz) własny, a nie na wynik finansowy.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym,
ponieważ nie spełnione są przesłanki zawarte w MSR 12, na podstawie których Spółka Zakłady Magnezytowe ROPCZYCE
mogłaby dokonać kompensaty należności z tytułu podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony.
Wyjątek stanowią różnice przejściowe pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów
trwałych a ich wartością podatkową, dla których Spółka ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest
ujmowana w sprawozdaniu finansowym „per saldo”, odpowiednio do rodzaju różnicy przejściowej.
Podatek odroczony który wpływa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji „Podatek
dochodowy”.
Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny
ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym.
ZYSK NETTO NA AKCJĘ
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Spółki za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
ZASADY PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Segmenty działalności
Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie się komponent jednostki:
(a) który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym
przychody i koszty związane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki);
(b) którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji
operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu
i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz
(c) w przypadku którego są dostępne oddzielne informacje finansowe.
Organem odpowiedzialnym za podjęcie decyzji o głównym segmencie działalności Spółki jest Zarząd Spółki, który
podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacją zasobami oraz ocenia wyniki działalności.
W oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną ustalono, że działalność Spółki koncentruje się na jednym segmencie
operacyjnym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych.
Format raportowania wewnętrznego przyjęty dla celów raportowania segmentowego jest w pełni oparty
o sprawozdawczość finansową Spółki. Spółka odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości
finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do
segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach
dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne
przesłanki przypisać do segmentów.
W Spółce przyjęto, że przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne
z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki. Nie zachodzi jednocześnie potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji
segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.
Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej działalności gospodarczej Spółka wyodrębniła dwa rynki zbytu: rynek krajowy
i rynek zagraniczny.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
50
Przychody segmentu
Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi
segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio przyporządkować do
danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do
tego segmentu.
Do przychodów segmentu nie zalicza się:
a) przychodów finansowych
b) pozostałych przychodów operacyjnych
Koszty segmentu
Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji
realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się
bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne
przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się:
a) kosztów finansowych,
b) pozostałych kosztów operacyjnych,
c) obciążeń z tytułu podatku dochodowego,
d) kosztów, które dotyczą Spółki jako całości.
Wynik segmentu
Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu.
Aktywa segmentu
Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się
bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.
Pasywa segmentu
Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się
bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
51
III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU
OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW
FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY
W 2021 roku Spółka nie wprowadziła zmian w przyjętych zasadach rachunkowości, w porównaniu do zasad
zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, które wywierałyby wpływ na sytuację majątkową i finansową, płynność
oraz wynik finansowy Spółki.
IV. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się
istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
V. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
A) PROFESJONALNY OSĄD
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu profesjonalnych osądów, szacunków
i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz
kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych
działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są
uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej
aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł.
Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych
szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości
szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu.
Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym doświadczeniem
i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. Faktycznie zrealizowane wartości
mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące
dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
B) NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Szacunki Zarządu Spółki wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.:
➢ przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych,
➢ utraty wartości aktywów,
➢ wyceny rezerw ,
➢ wartości godziwej aktywów / zobowiązań finansowych
➢ wyceny programu motywacyjnego,
➢ przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów i rezerw na odroczony podatek
dochodowy,
➢ toczących się sporów prawnych i podatkowych, zapadłych wyroków sądowych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
52
Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i jest zgodna
z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem
ostatniego okresu sprawozdawczego.
Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto:
a) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub
b) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym.
OKRESY EKONOMICZNEJ UŻYTECZNOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH
Spółka dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających
amortyzacji. Na dzień 31.12.2021 roku Spółka oceniła, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez dla celów
amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym
również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających
amortyzacji prezentowana jest w Notach nr 12 i 13.
UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW
Spółka dokonuje na każdy dzień bilansowy (kwartał lub rok) oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na
to, że mogła nastąpić utrata wartości poszczególnych składników aktywów.
Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wystąpienia zewnętrznych i wewnętrznych przesłanek utraty wartości
(zgodnie z MSR 36) oraz profesjonalny osąd kierownictwa oparty na wiedzy, doświadczeniu i dokumentacji dają
podstawę do podjęcia decyzji o tym, czy istnieje konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości dla
analizowanych składników aktywów.
W przypadku wystąpienia którejkolwiek z przesłanek utraty wartości w odniesieniu do analizowanego składnika
aktywów Spółka przeprowadza test na utratę wartości i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wystąpi duże
prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów –w znaczącej części lub w całości nie
przyniesie przyszłych korzyści ekonomicznych netto odpowiadających przynajmniej jego wartości wynikającej z ksiąg
rachunkowych na dzień wyceny bilansowej.
Takie procedury dotyczą zarówno aktywów finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych).
Obszary poddane analizie pod kątem utraty wartości na dzień 31.12.2021 roku:
→ Aktywa trwałe
Na 31.12.2021 roku Spółka dokonała przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy
nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlegała również zasadność
kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.
W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego
przeprowadzonego na 31.12.2021 r., Spółka odstąpiła od przeprowadzenia testu na utratę wartości, ponieważ
w ocenie Spółki nie wystąpiła konieczność szacowania wartości odzyskiwalnej środków trwałych i wartości
niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizującego wartość tych składników.
W grupie aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej /tj. w grupach zaliczanych do
nieruchomości/ Spółka w odstępach kilkuletnich do wyceny powołuje niezależnego rzeczoznawcę majątkowego,
który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena była
sporządzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wystąpienia znaczących zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomości
gruntowych, wykazaną przez rzeczoznawcę nadwyżkę z przeszacowania gruntów Spółka ujęła w rzeczowych aktywach
trwałych i w pozostałych kapitałach rezerwowych (przed przekształceniem danych w 2020 roku - w kapitale
z aktualizacji wyceny).
Ponieważ wartość gruntów nie podlega amortyzacji (ze względu na nieokreślony okres użytkowania), nadwyżka
powstała ze zmiany wartości godziwej, skumulowana w pozostałych kapitałach, będzie przenoszona do zysków
zatrzymanych w momencie usunięcia składnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
53
→ Aktywa finansowe
Spółka przeprowadza badanie wartości aktywów finansowych opierając się na posiadanej wiedzy i dokumentacji
dotyczącej sytuacji finansowej jednostek, w których Spółka posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzględnia
się zarówno wiedzę kierownictwa Spółki jak również zewnętrzne przesłanki i informacje, za pomocą, których można
realnie ocenić ryzyko utraty wartości posiadanego składnika aktywów.
W okresie sprawozdawczym Spółka wykorzystała utworzone w latach ubiegłych odpisy z tytułu utraty wartości
udziałów:
▪ w Podkarpackim Banku Spółdzielczym - w związku z umorzeniem posiadanych udziałów w tym banku na
skutek decyzji Bankowego Funduszu Gwarancyjnego o wszczęciu przymusowej restrukturyzacji banku i
przeznaczeniu instrumentów kapitałowych na pokrycie jego strat,
▪ w MOSTEN SERVICE Sp. z o.o. – w związku z toczącym się procesem likwidacji spółki, z uwagi na jej
niewypłacalność i utratę możliwości kontynuacji działalności.
Wartość bilansowa pozostałych aktywów finansowych na dzień 31.12.2021 roku w powiązaniu z wartością
utworzonych odpisów zaprezentowana jest w Notach nr 14 i 15.
Kolejna ocena ryzyka utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym.
Wyniki tej oceny trudno jest oszacować, ale w przypadku wystąpienia przesłanek uzasadniających dokonanie odpisów
aktualizujących będą one miały wpływ na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych.
→ Zapasy
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący
wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na
dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie,
w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku
wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb
klientów.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2021 r. ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt.
utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań
klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy
aktualizujące i odpis z tytułu tzw. ostrożnej wyceny.
Ponadto po dniu bilansowym Spółka dokonała dodatkowej analizy i oszacowania ryzyka związanego z napiętą sytuacją
wokół Ukrainy i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami na tym rynku i rynkach powiązanych.
Kiedy wybuch wojny rosyjsko-ukraińskiej stał się faktem, po dokonaniu szczegółowej weryfikacji stanu bilansowego
zapasów i robót w toku pod zamówienia klientów z zagrożonych rynków wschodnich, Zarząd Spółki podjął decyzję o
objęciu ich odpisem z tytułu utraty wartości. Kwota utworzonego na dzień 31.12.2021 r. odpisu została ujawniona w
Nocie Nr 4 niniejszego raportu.
NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka szacuje odpisy aktualizujące należności wg straty oczekiwanej,
na podstawie przyjętej na dany rok macierzy odpisów i wg przedziałów ich wiekowania.
Na dzień 31.12.2021 roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące na należności w oparciu o wyliczenia wg wskaźników
nieściągalności.
Kolejna kompletna weryfikacja w tym obszarze zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym.
Wyniki tej weryfikacji trudno jest oszacować, jednakże może ona wykazać konieczność rozpoznania dodatkowych
odpisów z tytułu utraty wartości, które mogą w sposób istotny wpłynąć na wyniki finansowe przyszłych okresów
sprawozdawczych.
Ponadto po dniu bilansowym Spółka dokonała dodatkowej analizy i oszacowania ryzyka związanego z napiętą sytuacją
wokół Ukrainy i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami na tym rynku i rynkach powiązanych.
Kiedy wybuch wojny rosyjsko-ukraińskiej stał się faktem, po dokonaniu szczegółowej weryfikacji stanu bilansowego
należności z tytułu dostaw i usług od klientów z zagrożonych rynków wschodnich, Zarząd Spółki podjął decyzję o
objęciu ich pełnym odpisem z tytułu utraty wartości. Kwota utworzonego na dzień 31.12.2021 r. odpisu została
ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego raportu.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
54
WYCENA REZERW
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe zostały oszacowane
za pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w
roku na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników
finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości
utworzonej rezerwy.
Poza w/w rezerwami, Spółka rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu
niezafakturowanych kosztów. Pozycje te są wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze i pozostałe
rezerwy krótkoterminowe”.
Pozostałe rezerwy na przyszłe koszty Spółka szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzedaży
wyrobów i usług oraz zakupów surowców. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się
przewidzieć przyszłe zobowiązania.
Wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2021 r. została zaprezentowana w Notach nr 37 i 38.
Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do
przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów.
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, AKTYWA I REZERWA NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY, INNE PODATKI
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich
interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające
im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz
nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych
struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu
do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane.
W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane
i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych.
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi
zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Jeżeli prognozowane
wyniki finansowe wskazują, że spółka osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek
odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
WYCENA POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki
wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki).
Poziom wyceny wartości instrumentów pochodnych może jednak odbiegać od możliwych do zrealizowania wyników,
z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, które mogą mieć wpływ na parametry ich faktycznej realizacji, a to
również może mieć wpływ na przyszłe wyniki finansowe spółki.
PROGRAM MOTYWACYJNY
Począwszy od 2019 roku ZMR S.A. (Spółka) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych. Program jest
skierowany do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu
Motywacyjnego jest stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską
do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla
realizacji strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu jest również stabilizacja kluczowej kadry
poprzez utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą.
W dniu 18 czerwca 2021 roku w ramach realizacji II Transzy Programu Motywacyjnego dotyczącej roku 2020 i w
związku z realizacją celów Programu wyznaczonych na 2020 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodpłatnie 152 511
akcji Spółki.
Ponadto w II kwartale 2021 roku Spółka rozpoczęła realizację III Transzy Programu Motywacyjnego na 2021 rok na
podstawie uchwały nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 28 kwietnia 2021 roku.
Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 188 675 szt. akcji
pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą oraz spełnienia innych
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
55
warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów
budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte przez wszystkich uczestników Programu
Motywacyjnego w odniesieniu do 2021 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej we wspomnianej uchwale
ZWZ Spółki.
Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie
nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu.
Całkowity koszt Programu zostanie wykazany w okresie, w ciągu którego wszystkie warunki nabywania uprawnień
zostaną spełnione.
W związku z przewidywaną realizacją przez Spółkę wskaźników budżetowych ustalonych przez Radę Nadzorczą, jak
również przy założeniu spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty
Programu (w wariancie maksymalnym) zostały wycenione i uwzględnione w wyniku finansowym za 2021 rok
proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat
Spółki na 31.12.2021 roku – w związku z realizacją III Transzy wyniosła 3.461 tys. zł.
Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia związane z Programem motywacyjnym wdrożonym w Spółce zostały
zawarte w Nocie Nr 26A sprawozdania finansowego.
VI. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO
ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ,
WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły pozycje wpływające na aktywa, pasywa, kapitał, wynik finansowy oraz
przepływy środków pieniężnych, które byłyby nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ na
sprawozdanie finansowe.
Istotnym zdarzeniem, które miało miejsce po zakończeniu sprawozdawczego a jednocześnie wpłynęło na wynik
finansowy Spółki za 2021 rok jest wybuch wojny na Ukrainie. Zarząd Spółki po dokonaniu szczegółowego przeglądu
sytuacji w ramach relacji z poszczególnymi kontrahentami na rynkach: ukraińskim, rosyjskim i białoruskim, a także po
weryfikacji stanu bilansowego zapasów wyrobów gotowych i należności od klientów Spółki na tych rynkach, jak
również po analizie zakresu i potencjalnych skutków zastosowanych międzynarodowych sankcji gospodarczych i
finansowych, podjął decyzję o utworzeniu odpisów aktualizujących wartość należności i zapasów związanych z
transakcjami z tymi kontrahentami.
Łączna wartość odpisu w kwocie 10.714 tys. zł została ujęta w wyniku finansowym Spółki za 2021 rok.
Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w sprawozdaniu finansowym Spółki są zaprezentowane
w notach objaśniających do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.
VII. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH
W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH
Na dzień 31.12.2021 roku Spółka nie dokonywała korekty błędów, jak również zmian zasad rachunkowości
w porównaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
56
VIII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A.
NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług (po pomniejszeniu
o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty) w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient
uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej,
która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Przychody ze sprzedaży wg grup produktów i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:
Wyszczególnienie
01.01.2021 - 31.12.2021
01.01.2020 - 31.12.2020
Działalność kontynuowana
Sprzedaż produktów, w tym:
329 465
280 490
wyroby formowane wypalane
176 996
162 009
wyroby formowane niewypalane
71 641
54 395
wyroby nieformowane
39 168
34 866
wyroby złożone
41 491
29 070
wyroby pozostałe
169
150
Sprzedaż towarów i materiałów
8 463
5 988
Sprzedaż usług
7 474
6 592
SUMA przychodów ze sprzedaży
345 402
293 070
Pozostałe przychody operacyjne
3 377
8 793
Przychody finansowe
3 788
6 200
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej
352 567
308 063
Działalność zaniechana
Przychody z działalności zaniechanej
0
0
SUMA przychodów ogółem
352 567
308 063
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Przy analizie mającej na celu wyodrębnienie segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kierował się podejściem
produktowym, tj. takim, które jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podejście do realizacji i jednocześnie
stanowi główne wyroby i usługi dostarczane przez Spółkę. Dlatego w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną
wyodrębniony został jeden segment operacyjny, którym jest „produkcja materiałów ogniotrwałych”. Dla tego segmentu
przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa są równoważne z wartościami ze sprawozdania
finansowego Spółki. Tym samym nie zachodzi również potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu
operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej.
Spółka analizuje sprzedaż w ramach segmentu w oparciu o grupy produktowe zaprezentowane w Nocie nr. 1 (powyżej),
które stanowią ponad 90% wartości sprzedaży w przychodach ze sprzedaży ogółem.
Spółka dodatkowo prezentuje dane dotyczące przychodów z działalności gospodarczej wg lokalizacji rynków zbytu tj.
w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny.
Dodatkowe dane dotyczące przychodów z działalności w ujęciu geograficznym dla Spółki i Grupy Kapitałowej oraz
ujawnienia dot. koncentracji przychodów od głównych klientów zostały zamieszczone w Nocie nr 2 skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
57
NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Wyszczególnienie
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Amortyzacja
11 598
11 619
Zużycie materiałów i energii
198 517
174 444
Usługi obce
31 029
26 040
Podatki i opłaty
4 033
3 942
Wynagrodzenia
54 856
46 439
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
12 871
11 155
Pozostałe koszty rodzajowe
1 325
1 026
Rezerwy gwarancyjne
0
0
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
314 229
274 665
Zmiana stanu produktów
-12 314
-5 430
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)
-17 036
-11 179
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-23 779
-17 678
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-23 982
-20 474
Koszty projektów badawczych
-332
-462
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
6 794
4 909
Koszt sprzedanych produktów, towarów i usług
243 580
224 351
Koszty zatrudnienia
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Koszty wynagrodzeń*
54 856
46 439
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
12 871
11 155
Razem:
67 727
57 594
* W II kw. 2021 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu, kluczowym członkom kadry
menedżerskiej Spółki złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia w III Transzy opcji zamiennych na akcje własne
w liczbie 188 675 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) – tzw. III Transza Programu Motywacyjnego przypadająca na
2021 rok. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia
przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do
których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu,
a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 3.461 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę
kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach III Transzy za
2021 rok.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
58
NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY
Pozostałe przychody
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
111
73
Wykorzystanie utworzonej rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe
311
223
Wykorzystanie utworzonej rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów
65
443
Rozwiązanie ostrożnej wyceny wyrobów gotowych
321
115
Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego wyroby gotowe
410
260
Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego półfabrykaty
140
78
Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego towary
49
59
Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności
0
553
Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien
210
53
Dotacje
1 163
1 340
Przychody z tytułu otrzymanego dofinansowania do wynagrodzeń- Tarczy 4.0
0
3 209
Przychód z tytułu darowizny specjalnego przeznaczenia -COVID-19
0
1 697
Przychód z tytułu otrzymanego dofinansowania do wzrostu cen energii
elektrycznej
0
119
Przychód z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych
343
331
Przychód z tytułu zwolnienia z wieczystego użytkowania gruntów
174
0
Przychód z tytułu przedawnienia zobowiązań
0
145
Pozostałe
80
95
Razem
3 377
8 793
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
59
Pozostałe koszty
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Utworzenie rezerwy gwarancyjnej
640
951
Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe
149
134
Utworzenie rezerwy na koszty importu surowców
3 954
0
Utworzenie odpisu aktualizującego wyroby gotowe*
3 225
410
Ostrożna wycena wyrobów gotowych
248
321
Utworzenie odpisu aktualizującego półfabrykaty
162
140
Utworzenie odpisu aktualizującego produkcję w toku*
1 054
0
Utworzenie odpisu aktualizującego towary
108
49
Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności**
8 277
0
Koszty szkód w składnikach majątku
126
19
Koszty reklamacji wyrobów, towarów
65
572
Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych, materiałów
2 019
397
Darowizny, w tym:
400
1 971
- darowizna specjalnego przeznaczenia COIVD-19
0
1 734
Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych
109
114
Koszty spisanych należności głównych
0
145
Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu
206
0
Pozostałe koszty postępowań sądowych
30
50
Pozostałe
120
130
Razem
20 892
5 403
*w kwocie utworzonych odpisów na zapasy na dzień 31.12.2021 r. ujęto kwoty odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych
wyprodukowanych pod zamówienia klientów spółki z rynku ukraińskiego, białoruskiego i rosyjskiego w wys.2.458 tys. zł i produkcji
w toku związanej z realizacją zamówień klientów spółki z rynku ukraińskiego, białoruskiego i rosyjskiego w wys.1.054 tys. zł
**w kwocie utworzonych odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31.12.2021 r. (zaprezentowanych per saldo)
ujęto kwotę odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług od klientów spółki z rynku ukraińskiego i rosyjskiego,
w wys.7.202 tys. zł
Odpisy aktualizujące wartość aktywów – utworzone w okresie
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Aktywa finansowe
0
1 764
Należności handlowe oraz pozostałe należności
9 937
1 649
Zapasy
4 797
920
Rzeczowe aktywa trwałe
0
0
Razem
14 734
4 333
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
60
NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody finansowe
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek
115
615
Zyski z tyt. różnic kursowych
2 359
5 485
Zysk z tyt. transakcji zabezpieczających (IRS)
1 237
0
Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie
24
22
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z lat ubiegłych
39
65
Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika - podatki, ZUS
12
10
Pozostałe
2
3
Razem
3 788
6 200
Koszty finansowe
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Koszty z tytułu odsetek
441
1 011
Strata z tyt. transakcji zabezpieczających IRS z uwzględnieniem odwrócenia wyceny
z roku poprzedniego
-431
697
Strata z tyt. sprzedaży energii elektrycznej na TGE
0
7
Utworzenie odpisu aktualizującego inwestycje długoterminowe
0
1 764
Utworzenie odpisu aktualizującego należności odsetkowe od należności z tyt.
dostaw i usług
59
374
Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem
odwrócenia wyceny z roku poprzedniego
25
-176
Pozostałe
15
8
Razem
109
3 685
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
61
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
01.01.2021 - 31.12.2021
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Razem wycena
instrumentów
finansowych
Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu
0
0
0
46
46
Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu
0
0
0
28
28
Przychody z tytułu odsetek
0
115
0
0
115
Koszty z tytułu odsetek
0
0
0
441
441
Utworzenie odpisów aktualizujących
0
9 996
0
0
9 996
Odwrócenie wyceny do wartości godziwej
0
0
589
0
589
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
0
1 700
0
0
1 700
Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu
0
0
0
-19
-19
Zyski z tytułu różnic kursowych
1 127
2 033
0
-801
2 359
Zysk z wyceny transakcji IRS
1 237
0
0
0
1 237
Strata z wyceny transakcji IRS
0
0
158
0
158
Razem zysk/strata
2 364
-6 148
431
-1 243
-4 596
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
62
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
01.01.2020 - 31.12.2020
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Razem wycena
instrumentów
finansowych
Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu
0
0
0
22
22
Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu
0
0
0
3
3
Przychody z tytułu odsetek
0
615
0
0
615
Koszty z tytułu odsetek
0
0
0
1 011
1 011
Utworzenie odpisów aktualizujących
1 764
2 006
0
0
3 770
Wycena do wartości godziwej
0
0
0
0
0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
0
2 267
0
0
2 267
Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu
0
0
0
179
179
Zyski z tytułu różnic kursowych
819
4 989
0
-323
5 485
Straty z tytułu różnic kursowych
0
0
0
0
0
Strata z wyceny transakcji zabezpieczających IRS
0
0
697
0
697
Razem zysk/strata
-945
5 865
-697
-1 136
3 087
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
63
NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie
tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem
przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz
pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane
w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania
stawek podatkowych dla przyszłych okresów.
W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak
i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku przedstawiają
się następująco:
Podatek dochodowy wykazany w RZiS
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy
12 157
7 573
Dotyczący roku obrotowego
12 157
7 573
Korekty dotyczące lat ubiegłych
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-3 580
656
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-3 580
656
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
0
0
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
8 577
8 229
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu
podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-36
-73
Podatek od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych
0
0
Podatek od niezrealizowanego zysku/(straty) z tytułu aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży
0
0
Podatek dochodowy netto od dostępnych do
sprzedaży aktywów finansowych sprzedanych w ciągu roku obrotowego
0
0
Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych
-36
-73
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach
całkowitych
-36
-73
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki
podatkowej w wys. 19%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za
12 miesięcy roku 2021 i 12 miesięcy 2020 roku przedstawia się następująco:
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
64
Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w RZiS ze stawką podatkową dla celów
bieżącego podatku dochodowego
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
39 893
36 010
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce,
wynoszącej 19%
7 580
6 842
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe)
7 570
5 656
Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
59
374
Przychody nie będące podstawą do opodatkowania
-3 201
-463
Pozostałe różnice
821
1 734
Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego
45 142
43 311
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
8 577
8 229
Bieżący podatek dochodowy
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Zysk przed opodatkowaniem
39 893
36 010
Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania
2 092
1 588
Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (w tym: ujęte w ewidencji
pozabilansowej)
8 466
2 315
Przychody wyłączone z opodatkowania
8 212
8 080
Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania
7 202
6 567
Koszty uzyskania przychodów (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej)
8 338
6 574
Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów
41 573
25 830
Dochód / Poniesiona strata
68 272
44 522
Przychody wolne od podatku (dotacje)
3 230
984
Odliczenia od dochodu - darowizny, strata podatkowa
400
2 831
Odliczenia od dochodu - z tytułu ulgi B+R
659
848
Podstawa opodatkowania / Strata
63 983
39 859
Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19%
12 157
7 573
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed
opodatkowaniem)
30%
21%
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązanie z tyt. bieżącego podatku dochodowego podlegające wpłacie do urzędu
skarbowego, w tym:
6 497
167
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2020 r.
0
167
- z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2021 r.
6 497
0
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego razem
6 497
167
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
65
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich
kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących
przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami,
powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe Spółki mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i Spółki, co do
zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji
przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może
wywierać wpływ na wyniki Spółki w kolejnych latach.
Odroczony podatek dochodowy
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania a zyskiem (stratą) wykazaną w sprawozdaniu
finansowym, tworzony jest podatek odroczony.
Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Spółki za lata zakończone 31 grudnia 2021 i 31 grudnia 2020 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej.
Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Podstawa na
31.12.2021
Aktywa z
tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2021
Podstawa
na
31.12.2020
Aktywa z
tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2020
Odpis aktualizujący należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe
11 149
2 118
3 018
573
Odpis aktualizujący akcje, udziały
45
8
1 603
305
Odpis aktualizujący zapasy
4 797
912
920
175
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji
wynikiem finansowym)
696
132
859
163
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
1 527
290
951
181
Rezerwa na urlopy
1 090
207
683
130
Rezerwa na prowizje od sprzedaży wyrobów
1 972
375
1 103
209
Rezerwa na usługi transportowe
124
24
235
45
Rezerwa na koszty importu surowców
3 954
751
0
0
Rezerwa na premie i nagrody
1 166
222
888
169
Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu
2 101
399
1 331
253
Pozostałe rezerwy na koszty usług obcych i opłaty
398
76
281
53
Składki ZUS niezapłacone
1 556
296
1 240
235
Niewypłacone wynagrodzenia
0
0
75
14
Wycena programu opcji na akcje
3 462
658
1 678
319
Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie
28
5
3
1
Ujemne różnice kursowe
2 269
431
1 360
258
Odsetki od zobowiązań naliczone przez dostawców /niezapłacone/
2
1
6
1
Inne rezerwy (Koszty finansowania dłużnego)
300
57
150
28
Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapitałem)
2 027
385
1 840
350
Odpis aktualizujący wartość środków trwałych (w korespondencji z
kapitałem z połączenia spółki)
3 495
664
4 788
910
Razem
42 158
8 011
23 012
4 372
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
66
Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Podstawa na
31.12.2021
Rezerwa z tytułu
odroczonego
podatku
31.12.2021
Podstawa
na
31.12.2020
Rezerwa z
tytułu
odroczoneg
o podatku
31.12.2020
Przychody z tyt. wniesienia aportu
59 634
11 330
59 634
11 330
Przychody z tyt. odsetek od udzielonej pożyczki /niezapłacone/
0
0
7
2
Dodatnie różnice kursowe
2 008
382
1 849
351
Dodatnia wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie
46
9
22
4
Różnica w wartości podatkowej i rachunkowej nakładów na prace
rozwojowe
305
58
747
142
Różnica w wartości podatkowej i rachunkowej środków trwałych
123 477
23 461
123 085
23 386
Razem
185 470
35 240
185 344
35 216
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
8 011
4 372
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
35 240
35 216
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana
0
0
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
-27 229
-30 844
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
67
NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2021 roku i 31.12.2020 roku Spółka nie zaniechała żadnej
z prowadzonych rodzajów działalności.
NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - gdyby takie
wystąpiły).
Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Zysk netto z działalności kontynuowanej
31 316
27 781
Strata na działalności zaniechanej
0
0
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
31 316
27 781
Efekt rozwodnienia:
0
0
- odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe
0
0
- odsetki od obligacji zamiennych na akcje
0
0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
przypadającego na jedną akcję
31 316
27 781
Liczba wyemitowanych akcji
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
4 658 814
4 506 303
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
0
0
- opcje na akcje
0
0
- obligacje zamienne na akcje
0
0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.
4 658 814
4 506 303
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
68
NOTA 9: DYWIDENDY
Rok obrotowy zakończony:
Dywidenda z akcji zwykłych
Zaliczka na dywidendę
Data wypłaty
Wielkość
(w tys. zł)
Wartość na 1
akcję (w zł)
Data
wypłaty
Wielkość
Wartość
na 1 akcje
31.12.2020
11.05.2021
7 210
1,60
-
-
-
31.12.2021
-
-
-
-
-
-
Uchwałą Nr 8 z dnia 28.04.2021 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dokonało podziału zysku
netto za 2020 r. w kwocie 27 781 tys. zł w następujący sposób:
▪ kwota 7 210 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy,
▪ kwota 20 451 tys. zł została przeznaczona na kapitał zapasowy - prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w pozycji zysków zatrzymanych,
▪ kwota 120 tys. zł została przeznaczona na zasilenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Dywidenda została wypłacona w dniu 11.05.2021 roku.
W dniu 9.03.2022 Zarząd Spółki zarekomendował, a Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała, przeznaczenie części
zysku netto za 2021 rok na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w kwocie 1,30 zł na 1 akcję. Ostateczna decyzja w tej
sprawie zostanie podjęta przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki (RB 3/2022).
NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
01.01.2021 - 31.12.2021
01.01.2020 - 31.12.2020
Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych
0
0
- Zwiększenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
0
0
- Zmniejszenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku
0
0
Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń:
-187
-384
Zyski aktuarialne z programów określonych świadczeń
0
0
Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń
187
384
Pozostałe pozycje
0
0
Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych
całkowitych dochodów
-36
-73
Suma dochodów całkowitych
-151
-311
NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Kwota przed
opodatkowaniem
Podatek
Kwota po
opodatkowaniu
Kwota przed
opodatkowaniem
Podatek
Kwota po
opodatkowaniu
Zmiany w nadwyżce z
przeszacowania
rzeczowych aktywów
trwałych
0
0
0
0
0
0
Zyski (straty)
aktuarialne z
programów
określonych
świadczeń:
-187
-36
-151
-384
-73
-311
Pozostałe pozycje
0
0
0
0
0
0
Suma dochodów
całkowitych
-187
-36
-151
-384
-73
-311
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
69
NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (wg wartości netto):
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Własne
181 247
176 135
Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
787
1 343
Razem
182 034
177 478
Wartości ustanowionych zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych, do których tytuł prawny podlega
ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Spółki, przedstawia poniższa tabela:
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
31.12.2021
31.12.2020
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych
117 263
140 309
-praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
787
1 343
Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w
dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie
118 050
141 652
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych
Tytuł zobowiązania
31.12.2021
31.12.2020
Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych
3 127
2 052
Suma
3 127
2 052
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
70
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021 r.
12 237
137 211
138 353
3 776
14 819
10 831
317 227
Zwiększenia, z tytułu:
0
5 161
11 346
660
678
14 683
32 528
- nabycia i wytworzenia środków trwałych
0
5 161
11 346
503
678
0
17 688
- nabycia praw do użytkowania składników aktywów na mocy
zawartych umów leasingu
0
0
0
157
0
0
157
ujawnienie
0
0
0
0
0
0
0
- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
14 683
14 683
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
363
549
57
17 845
18 814
- sprzedaży
0
0
102
394
0
0
496
- likwidacji
0
0
261
29
57
0
347
- zbycie praw do użytkowania składników aktywów (cesja leasingu)
0
0
0
126
0
0
126
- przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
17 845
17 845
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021 r.
12 237
142 372
149 336
3 887
15 440
7 669
330 941
Umorzenie na dzień 01.01.2021 r.
0
25 332
99 177
2 620
12 620
0
139 749
Zwiększenia, z tytułu:
0
2 373
6 514
582
642
0
10 111
- amortyzacji
0
2 373
6 514
582
642
0
10 111
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
363
533
57
0
953
- likwidacji
0
0
261
29
57
0
347
- sprzedaży
0
0
102
394
0
0
496
- zbycie praw do użytkowania składników aktywów (cesja leasingu)
0
0
0
110
0
0
110
Umorzenie na dzień 31.12.2021 r.
0
27 705
105 328
2 669
13 205
0
148 907
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021 r.
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r.
12 237
114 667
44 008
1 218
2 235
7 669
182 034
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
71
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2020-31.12.2020 r.
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe w
budowie
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020 r.
12 237
136 034
129 073
3 699
13 812
9 312
304 167
Zwiększenia, z tytułu:
0
1 177
10 875
291
1 207
15 069
28 619
- nabycia i wytworzenia środków trwałych
0
1 177
10 774
2
1 207
0
13 160
- nabycia praw do użytkowania składników aktywów na mocy
zawartych umów leasingu
0
0
101
289
0
0
390
ujawnienie
0
0
0
0
0
0
0
- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
15 069
15 069
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
1 595
214
200
13 550
15 559
- sprzedaży
0
0
608
201
0
0
809
- likwidacji
0
0
987
13
200
0
1 200
- zbycie praw do użytkowania składników aktywów (cesja leasingu)
0
0
0
0
0
0
0
- przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
13 550
13 550
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020 r.
12 237
137 211
138 353
3 776
14 819
10 831
317 227
Umorzenie na dzień 01.01.2020 r.
0
23 082
94 525
2 160
12 121
0
131 888
Zwiększenia, z tytułu:
0
2 250
6 232
674
699
0
9 855
- amortyzacji
0
2 250
6 232
674
699
0
9 855
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
1 580
214
200
0
1 994
- likwidacji
0
0
987
13
200
0
1 200
- sprzedaży
0
0
593
201
0
0
794
- zbycie praw do użytkowania składników aktywów (cesja leasingu)
0
0
0
0
0
0
0
Umorzenie na dzień 31.12.2020 r.
0
25 332
99 177
2 620
12 620
0
139 749
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020 r.
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 r.
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 r.
12 237
111 879
39 176
1 156
2 199
10 831
177 478
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
72
Środki trwałe w budowie
BO 01.01.2021
Poniesione
nakłady w roku
2021
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
rozliczone
nakłady w roku
2021
Urządzenia
techniczne i
maszyny rozliczone
nakłady w roku
2021
Środki transportu
rozliczone nakłady w
roku 2021
Inne środki
trwałe rozliczone
nakłady w roku
2021
Odpisy
aktualizujące na
31.12.2021
BZ 31.12.2021
10 831
14 683
5 161
11 346
660
678
7 669
BO 01.01.2020
Poniesione
nakłady w roku
2020
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
rozliczone
nakłady w roku
2020
Urządzenia
techniczne i
maszyny rozliczone
nakłady w roku
2020
Środki transportu
rozliczone nakłady w
roku 2020
Inne środki
trwałe rozliczone
nakłady w roku
2020
Odpisy
aktualizujące na
31.12.2020
BZ 31.12.2020
9 312
15 069
1 177
10 875
291
1 207
10 831
W 2021 roku główne nakłady Spółki na środki trwałe w budowie to nakłady na zakup nowych maszyn i urządzeń produkcyjnych, modernizację istniejącego majątku oraz na wykonanie nowych form
dla pras hydraulicznych do produkcji nowych formatów. Do głównych inwestycji zalicza się m.in.: zakończenie budowy oraz uruchomienie wysokosprawnej kogeneracji z odzyskiem ciepła oraz
chillerem absorpcyjnym, zakup i uruchomienie nowego centrum obróbczego HAAS, modernizacja wozów do pieców tunelowych, modernizacja układów sterowania suszarni rewersyjnej oraz pieca
okresowego Riedhammer, zakup 2 szlifierek do obróbki płaszczyzn, budowa hali remontowo-montażowej, zakup 2 suwnic 16t, zakup tokarki TUR 630M x 2000, zakup szlifierki SPD30, zakup
mobilnego przesiewacza i mobilnej kruszarki szczękowej oraz rozbudowa placów składowych o dodatkowe powierzchnie.
Wartość i powierzchnia gruntów
Lokalizacja
* Powierzchnia gruntów
(m2) na 31.12.2021
Wartość na 31.12.2021
** Powierzchnia gruntów
(m2) na 31.12.2020
Wartość na 31.12.2020
Ropczyce, ul. Przemysłowa 1
360 785
12 237
361 618
12 237
OGÓŁEM
360 785
12 237
361 618
12 237
* w tym powierzchnia gruntu z prawem wieczystego użytkowania = 320 009 m2
** w tym powierzchnia gruntu z prawem wieczystego użytkowania = 320 009 m2
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych
aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
73
Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
Środki trwałe
Wartość brutto
31.12.2021
Amortyzacja
roczna w 2021
Umorzenie
narastająco
31.12.2021
Wartość
netto
31.12.2021
Wartość
brutto
31.12.2020
Amortyzacja
roczna w 2020
Umorzenie
narastająco
31.12.2020
Wartość netto
31.12.2020
Maszyny i urządzenia
284
95
176
108
638
179
357
281
Środki transportu
1936
502
1257
679
2499
571
1437
1062
Razem
2220
597
1433
787
3137
750
1794
1343
Wartość bilansowa maszyn i urządzeń oraz środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku na mocy umów leasingu wynosi 787 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2020
roku 1 343 tys. PLN). Aktywa użytkowane na mocy umów leasingowych stanowią wg umowy własność leasingodawcy do czasu ich wykupu przez Spółkę.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych nie wystąpiły.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
74
NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
1
Znaki
towarowe
2
Patenty i
licencje
2
Oprogramowanie
komputerowe
2
Wartość firmy
Inne
2
Wartości
niematerialne
w budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021 r.
3 544
0
0
2 680
0
0
0
6 224
Zwiększenia, z tytułu:
610
0
0
102
0
0
712
1 424
- nabycia
610
0
0
102
0
0
0
712
- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
0
712
712
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
317
0
0
712
1 029
- rozliczone na OT
0
0
0
0
0
0
712
712
- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %
0
0
0
317
0
0
0
317
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021 r.
4 154
0
0
2 465
0
0
0
6 619
Umorzenie na dzień 01.01.2021 r.
2 776
0
0
1 544
0
0
0
4 320
Zwiększenia, z tytułu:
1 014
0
0
473
0
0
0
1 487
- amortyzacji
1 014
0
0
473
0
0
0
1 487
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
317
0
0
0
317
- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %
0
0
0
317
0
0
0
317
Umorzenie na dzień 31.12.2021 r.
3 790
0
0
1 700
0
0
0
5 490
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021 r.
0
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021 r.
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r.
364
0
0
765
0
0
0
1 129
1
Wytworzone we własnym zakresie,
2
Zakupione
W 2021 roku Spółka poniosła nakłady na wartości niematerialne w kwocie 712 tys. zł dotyczące licencji na oprogramowanie komputerowe oraz prace rozwojowe.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
75
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2020-31.12.2020
Wyszczególnienie
Koszty prac
rozwojowych
1
Znaki
towarowe
2
Patenty i
licencje
2
Oprogramowanie
komputerowe
2
Wartość firmy
Inne
2
Wartości
niematerialne
w budowie
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2020 r.
8 247
0
0
2 685
0
0
100
11 032
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
0
356
0
0
256
612
- nabycia
0
0
0
356
0
0
0
356
- poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym
0
0
0
0
0
0
256
256
Zmniejszenia, z tytułu:
4 703
0
0
361
0
0
356
5 420
- rozliczone na OT
0
0
0
0
0
0
356
356
- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %
4 703
0
0
361
0
0
0
5 064
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2020 r.
3 544
0
0
2 680
0
0
0
6 224
Umorzenie na dzień 01.01.2020 r.
6 259
0
0
1 361
0
0
0
7 620
Zwiększenia, z tytułu:
1 220
0
0
544
0
0
0
1 764
- amortyzacji
1 220
0
0
544
0
0
0
1 764
Zmniejszenia, z tytułu:
4 703
0
0
361
0
0
0
5 064
- inne wyksięgowanie umorzonych w 100 %
4 703
0
0
361
0
0
0
5 064
Umorzenie na dzień 31.12.2020 r.
2 776
0
0
1 544
0
0
0
4 320
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2020 r.
0
0
0
0
0
0
0
0
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2020 r.
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 r.
768
0
0
1 136
0
0
0
1 904
1
Wytworzone we własnym zakresie,
2
Zakupione
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
76
Struktura własności wartości niematerialnych (wg wartości netto):
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Własne
1 129
1 904
Suma
1 129
1 904
Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Nie wystąpiły
NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH)
Inwestycje w jednostkach powiązanych (zależnych) wycenianych wg ceny nabycia
Udziały w jednostkach podporządkowanych
31.12.2021
31.12.2020
jednostka zależna ZMR Consulting GmbH (Austria)
695
0
jednostka zależna ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
60 685
60 685
jednostka zależna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
3 500
3 500
jednostka zależna ZMR North America Inc. (USA)
782
40
RAZEM
65 662
64 225
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach powiązanych (zależnych)
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
64 225
65 949
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
1 437
40
- podwyższenie kapitału i objęcie nowych udziałów w istniejącej jednostce zależnej (ZMR North America Inc.)
742
40
- objęcie 100% udziałów w nowo powołanej jednostce zależnej (ZMR Consulting GmbH)
695
0
- inne zwiększenia
0
0
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
0
1 764
- sprzedaż jednostki zależnej
0
0
- wykorzystanie odpisu aktualizującego wartość udziałów w wyniku likwidacji jednostki zależnej w Chinach
0
1 764
Stan na koniec okresu
65 662
64 225
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
77
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2021
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Wartość udziałów
wg ceny nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość bilansowa
udziałów
Procent posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
60 685
0
60 685
100%
100%
pełna
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
3 500
0
3 500
100%
100%
pełna
ZMR North America Inc.
742
0
742
100%
100%
pełna
ZMR Consulting GmbH
695
0
695
100%
100%
pełna
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści się
siedziba zarządu
Kapitał
własny
Kapitał
zakładowy
Akcje
własne
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Aktywa
dostępne
do
sprzedaży
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
61 930
1 005
0
0
59 634
1 291
68 622
64 001
4 621
0
6 692
2 527
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
4 561
3 500
0
0
-4
1 065
21 593
5 287
16 306
0
17 032
18 674
ZMR North America Inc.
-793
853
0
0
0
-1 646
1 403
0
1 403
0
2 196
370
ZMR Consulting GmbH
689
689
0
0
0
0
689
0
689
0
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
78
Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2020
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści
się siedziba zarządu
Wartość udziałów
wg ceny nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość bilansowa
udziałów
Procent posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
60 685
0
60 685
100%
100%
pełna
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
3 500
0
3 500
100%
100%
pełna
ZMR North America Inc.
40
0
40
100%
100%
pełna
Nazwa spółki, forma prawna,
miejscowość, w której mieści się
siedziba zarządu
Kapitał
własny
Kapitał
zakładowy
Akcje
własne
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Wartość
aktywów
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Aktywa
dostępne
do
sprzedaży
Wartość
zobowiązań
Wartość
przychodów
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
61 316
1 005
0
0
59 634
677
61 585
60 998
587
0
269
2 205
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
3 470
3 500
0
0
-4
-26
5 147
2 754
2 393
0
1 677
9 081
ZMR North America Inc.
-455
38
0
0
0
-493
454
0
454
0
909
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
79
NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Długoterminowe aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie, w tym:
2
2
- Akcje/Udziały w pozostałych jednostkach podporządkowanych
2
2
Akcje spółek notowanych na giełdzie, w tym:
0
0
- Akcje/Udziały w pozostałych jednostkach
0
0
Pochodne instrumenty finansowe
912
0
Udzielone pożyczki
983
909
Razem
1 897
911
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
0
0
Akcje spółek notowanych na giełdzie
0
0
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
325
127
- Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków
0
127
- Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków
325
0
Udzielone pożyczki
0
0
RAZEM
325
127
Szczegółowe informacje dotyczące pozostałych aktywów finansowych - w tym: akcji /udziałów w pozostałych
jednostkach oraz udzielonych pożyczek zamieszczono poniżej:
Akcje/ Udziały w Spółkach nie notowanych na giełdzie
31.12.2021
31.12.2020
Wartość wg cen nabycia, razem:
46
1 605
Akcje Huty Ostrowiec
25
25
Akcje Minex Warszawa
20
20
Udziały Ropczyce-Rus
1
1
Udziały w Podkarpackim Banku Spółdzielczym
0
1 555
Udziały w Mosten Service Sp. z o.o.
0
4
Odpisy aktualizujące wartość, razem:
44
1 603
Wartość bilansowa netto, razem:
2
2
Akcje spółek notowanych na giełdzie
Typ transakcji
Liczba akcji
Kurs z dnia
nabycia
Cena
nabycia
Kurs z dnia wyceny
bilansowej
Wartość
godziwa na
dzień
bilansowy
Wg stanu na dzień 31.12.2021
0
0
- akcje spółki IDEON S.A. - zawieszenie
obrotu na GPW
0
0,00
0
-
0
Wg stanu na dzień 31.12.2020
0
0
- akcje spółki IDEON S.A. - zawieszenie
obrotu na GPW
0
0,00
0
-
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
80
Udzielone pożyczki
31.12.2021
31.12.2020
Udzielone pożyczki brutto, w tym:
6 036
5 963
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
0
0
- dla spółki zależnej (ZMR North America Inc)
982
909
- dla spółek pozostałych
5 054
5 504
Odpis aktualizujący wartość należności z tyt. udzielonych pożyczek
5 054
5 054
Wycena w wartości godziwej (dodatnia)
1
0
Wyceny w wartości godziwej (ujemna)
0
0
Suma netto udzielonych pożyczek
983
909
- długoterminowe
983
909
- krótkoterminowe
0
0
Udzielone pożyczki
Pożyczkobiorca
Kwota pożyczki
pozostała do
spłaty
Wartość
bilansowa
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Wg stanu na dzień 31.12.2021
Umowa z dnia 03.11.2014
5 054
0
30.11.2025
weksel własny in blanco
Umowa z dnia 27.07.2020
982
983
31.12.2024
-
Wg stanu na dzień 31.12.2020
Umowa z dnia 03.11.2014
5 054
0
30.11.2025
weksel własny in blanco
Umowa z dnia 27.07.2020
909
909
31.12.2024
-
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
81
Instrumenty finansowe wg kategorii
01.01.2021 - 31.12.2021
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Stan na początek okresu
129
66 391
Zwiększenia
1 237
12 310
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS
0
73
Wycena godziwa odniesiona w RZIS
1 237
1
Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS
0
0
Rozwiązanie odpisu aktualizującego
0
0
Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności
0
12 236
Zmniejszenia
127
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
Wycena bilansowa odniesiona na kapitał
0
0
Wycena godziwa odniesiona w RZIS
0
0
Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS
127
0
Odwrócenie wyceny bilansowej odniesionej w RZiS
0
0
Utworzenie odpisu aktualizującego
0
0
Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności
0
0
Inne
0
0
Stan na koniec okresu
1 239
78 701
Instrumenty finansowe wg kategorii
01.01.2020 - 31.12.2020
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Stan na początek okresu
604
85 960
Zwiększenia
127
909
Wycena bilansowa odniesiona na RZiS
0
0
Wycena godziwa odniesiona w RZIS
127
0
Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS
0
0
Rozwiązanie odpisu aktualizującego
0
0
Udzielenie pożyczki
0
909
Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności
0
0
Zmniejszenia
602
20 478
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
Wycena bilansowa odniesiona na kapitał
0
0
Wycena godziwa odniesiona w RZIS
0
0
Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w RZiS
602
0
Utworzenie odpisu aktualizującego
0
0
Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności
0
20 478
Inne
0
0
Stan na koniec okresu
129
66 391
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
82
NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności długoterminowe
31.12.2021
31.12.2020
Należności długoterminowe, w tym:
4 502
0
- z tytułu zwrotnej dopłaty do kapitału dla spółki zależnej (zgodnie z Uchwałą NZW -
bez podwyższania kapitału i bez emisji nowych udziałów)
4 502
0
Razem należności długoterminowe brutto
4 502
0
Odpis aktualizujący z tyt. wyceny w wartości godziwej
0
0
Razem należności długoterminowe netto
4 502
0
W dniu 27.12.2021 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (spółka zależna),
podjęło Uchwałę w której zobowiązało jedynego wspólnika jakim są Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. do dopłaty
w wys. 224 zł do każdego z 20.100 posiadanych udziałów, w łącznej kwocie 4.502 tys. zł.
NOTA 17: ZAPASY
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej
do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej
w toku bieżącej działalności gospodarczej.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Materiały na potrzeby produkcji
58 622
31 809
Pozostałe materiały
0
0
Półprodukty i produkcja w toku
22 112
20 268
Produkty gotowe
46 021
33 041
Towary
843
1 547
Zapasy brutto
127 598
86 665
Odpis aktualizujący wartość zapasów
4 796
920
Zapasy netto w tym:
122 802
85 745
- wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
6 000
19 223
Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach - do których tytuł prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowiące
zabezpieczenie zobowiązań - wg wartości zawartych w zapisach wynikających z umów:
Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu
31.12.2021
31.12.2020
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych
6 000
19 223
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek obcych
0
0
- stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań
0
0
Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach ogółem
6 000
19 223
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
83
Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01.2021- 31.12.2021 r.
Wyszczególnienie
Okres zalegania
w dniach
0-90
91-180
181-360
>360
Razem
Materiały (brutto)
54 014
3 358
606
644
58 622
Materiały (odpisy)
0
0
0
0
0
Materiały netto
54 014
3 358
606
644
58 622
Półprodukty i produkcja w toku (brutto)
20 744
532
320
516
22 112
Półprodukty i produkcja w toku (odpisy)
1 054
0
0
162
1 216
Półprodukty i produkcja w toku (netto)
19 690
532
320
354
20 896
Produkty gotowe (brutto)
35 866
3 082
4 406
2 667
46 021
Produkty gotowe (odpisy)
3 198
0
0
274
3 472
Produkty gotowe (netto)
32 668
3 082
4 406
2 393
42 549
Towary (brutto)
578
8
8
249
843
Towary (odpisy)
0
0
0
108
108
Towary (netto)
578
8
8
141
735
Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Wyszczególnienie
Odpisy
aktualizujące
materiały
Odpisy
aktualizujące
półprodukty
i produkcję
w toku
Odpisy
aktualizujące
produkty
gotowe
Odpisy
aktualizujące
towary
Razem
odpisy
aktualizujące
zapasy
Stan na dzień 01.01.2021 roku
0
140
731
49
920
Zwiększenia w tym:
0
1 216
3 472
108
4 796
- utworzenie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi
0
1 216
3 472
108
4 796
- przemieszczenia
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia w tym:
0
140
731
49
920
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi przychodami
operacyjnymi
0
140
731
49
920
- wykorzystanie odpisów
0
0
0
0
0
- przemieszczenia
0
0
0
0
0
Stan na dzień 31.12.2021 roku
0
1 216
3 472
108
4 796
Stan na dzień 01.01.2020 roku
0
78
441
59
578
Zwiększenia w tym:
0
140
731
49
920
- utworzenie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi
0
140
731
49
920
- przemieszczenia
0
0
0
0
0
- inne
0
0
0
0
0
Zmniejszenia w tym:
0
78
441
59
578
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w
korespondencji z pozostałymi przychodami
operacyjnymi
0
78
441
59
578
- wykorzystanie odpisów
0
0
0
0
0
- przemieszczenia
0
0
0
0
0
Stan na dzień 31.12.2020 roku
0
140
731
49
920
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
84
Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący
wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień
bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te
zapasy sprzedano, zużyto, jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych
wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów.
NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe
73 203
65 472
- od jednostek powiązanych
3 833
1 375
- od pozostałych jednostek
69 370
64 097
Odpisy aktualizujące
10 072
2 058
Należności handlowe brutto
83 275
67 530
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki
temu, w ocenie Zarządu nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym,
utworzonym na należności handlowe wg zasad straty oczekiwanej (zgodnie z MSSF 9).
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych:
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu
0
0
Zwiększenia, w tym:
0
0
- dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności
0
0
Zmniejszenia w tym:
0
0
- wykorzystanie odpisów
0
0
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek
powiązanych na koniec okresu
0
0
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu
2 058
1 791
Zwiększenia, w tym:
9 867
2 007
- dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności
9 867
2 007
Zmniejszenia w tym:
1 853
1 740
- wykorzystanie odpisów
182
115
- rozwiązanie odpisów w związku ze spłatą należności
39
65
- odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego
1 632
1 560
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek
pozostałych na koniec okresu
10 072
2 058
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec
okresu
10 072
2 058
Należności handlowe dochodzone przez Spółkę w drodze postępowań układowych i upadłościowych na dzień
31.12.2021 r. wynoszą łącznie: 1 719 tys. zł. Należności te zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
85
NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przetermin.
< 60 dni
Przetermin.
60 – 90 dni
Przetermin.
90 –180 dni
Przetermin.
180 – 360
dni
Przetermin.
>360 dni
31.12.2021
73 203
66 450
6 110
268
319
56
0
Wobec jednostek powiązanych
netto
3 833
3 833
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
netto
69 370
62 617
6 110
268
319
56
0
odpisy aktualizujące
10 072
6 854
39
2
1 300
190
1 687
31.12.2020
65 472
60 265
4 302
316
370
219
0
Wobec jednostek powiązanych
netto
1 375
1 375
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
netto
64 097
58 890
4 302
316
370
219
0
odpisy aktualizujące
2 058
203
109
32
200
217
1 297
NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Pozostałe należności, w tym:
15 885
187
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
866
12
- zaliczki na dostawy
15 005
165
- inne
14
10
Odpisy aktualizujące
1 348
1 386
Pozostałe należności brutto
17 233
1 573
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Pozostałe należności, w tym:
15 885
187
od jednostek powiązanych
12 460
0
od pozostałych jednostek
3 425
187
Odpisy aktualizujące
1 348
1 386
Pozostałe należności brutto
17 233
1 573
NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przetermin.
< 60 dni
Przetermin.
60 – 90 dni
Przetermin.
90 –180 dni
Przetermin.
180 – 360
dni
Przetermin.
>360 dni
31.12.2021
15 885
15 885
0
0
0
0
0
Wobec jednostek
powiązanych netto
12 460
12 460
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek
pozostałych netto
3 425
3 425
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
1 348
0
0
0
0
0
1 348
31.12.2020
187
187
0
0
0
0
0
Wobec jednostek
powiązanych netto
0
0
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek
pozostałych netto
187
187
0
0
0
0
0
odpisy aktualizujące
1 386
0
0
0
0
0
1 386
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
86
NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW*
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
- ubezpieczenia majątkowe
122
103
- ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt
118
122
- ubezpieczenia samochodów-OC, AC, NNW
66
66
- ubezpieczenie utraty zysku
30
30
- koszty transportu do rozliczenia - CALL OF STOCK
68
33
- prenumeraty
0
6
- koszty reklamy
4
4
- usługi obce do odprzedaży
0
112
- remonty
112
154
- roczny abonament
146
109
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe
36
35
- koszty prac rozwojowych
1 553
1 734
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:
2 255
2 508
*Prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe”
NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN
1 247
2 479
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
27 160
26 387
Środki pieniężne w kasie
0
0
Depozyty krótkoterminowe
0
0
Inne
7
7
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
28 414
28 873
Nadwyżki środków pieniężnych w banku są oprocentowane według wynegocjowanych umownie stóp procentowych.
Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na okres od 1-ego do kilku dni, w zależności od aktualnego zapotrzebowania
Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 28 414 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia
2020 roku wynosiła 28 873 tysięcy PLN).
NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży na 31.12.2021 roku – nie wystąpiły.
NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Liczba akcji (w szt.)
6 259 634
6 259 634
Wartość nominalna akcji (w zł)
2,50
2,50
Kapitał zakładowy
15 649
15 649
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
87
Kapitał zakładowy – struktura
Seria/emisja rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Liczba
akcji
Wartość
jednostkowa
(w zł)
Wartość
serii /
emisji
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Seria A / zwykła na okaziciela
1 368 660
2,50
3 421 650
fund. założycielski i
fund. przedsiębiorstwa
(akcje objęte i
opłacone przez Skarb
Państwa)
21-06-1996
Seria B / zwykła na okaziciela
1 984 320
2,50
4 960 800
kapitał rezerwowy
01-01-1996
Seria C / zwykła na okaziciela
500 000
2,50
1 250 000
gotówka (publiczna
emisja akcji)
01-01-1997
Seria D / zwykła na okaziciela
460 137
2,50
1 150 343
gotówka (subskrypcja
prywatna)
30-09-2016
Seria E / zwykła na okaziciela
1 946 517
2,50
4 866 293
wkład niepieniężny w
postaci akcji ZM Invest
S.A.
23-12-2016
RAZEM:
6 259 634
2,50
15 649 085
Kapitał zakładowy – struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2021 r.
Akcjonariusz
Liczba
akcji
Udział w
kapitale
akcyjnym
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej
liczbie
głosów
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
ZMR S.A. (akcje własne)
a)
1 600 820
25,57%
1 600 820
25,57%
Porozumienie akcjonariuszy
b)
2 290 491
36,59%
2 290 491
36,59%
w tym:
Józef Siwiec
1 419 948
22,68%
1 419 948
22,68%
Marian Darłak
523 616
8,36%
523 616
8,36%
Porozumienie akcjonariuszy
c)
3 607 807
57,63%
3 607 807
57,63%
w tym:
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H
1 317 316
21,04%
1 317 316
21,04%
Józef Siwiec
1 419 948
22,68%
1 419 948
22,68%
Marian Darłak
523 616
8,36%
523 616
8,36%
Pozostali
1 051 007
16,80%
1 051 007
16,80%
RZEM:
6 259 634
100,00%
6 259 634
100,00%
a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane,
b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,
Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso
oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
88
Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy
o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu
dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty
zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez
Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji
przez Strony Porozumienia w ramach realizacji II transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 891 311 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 62,16%
ogólnej liczby głosów w Spółce.
c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka,
Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa
Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego
nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc pod
uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez
Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji
przez Strony Porozumienia w ramach realizacji II transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 5.208.627 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 83,20%
ogólnej liczby głosów w Spółce.
Zmiana stanu kapitału zakładowego
Wyszczególnienie
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2020 -
31.12.2020
Kapitał na początek okresu
15 649
15 649
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
Kapitał na koniec okresu
15 649
15 649
NOTA 24: AKCJE WŁASNE
Wartość akcji własnych (w tys. zł)
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
-40 034
-43 542
zakupione w ciągu okresu w celu umorzenia
0
0
Realizacja I Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w ramach
świadczenia za 2019 rok)
0
3 508
Realizacja II Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w ramach
świadczenia za 2020 rok)
3 482
0
Stan na koniec okresu
-36 552
-40 034
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. posiadała 1.600.820 szt. akcji własnych
o wartości księgowej 36 552 tys. zł
NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał na początek okresu - przed przekształceniem:
39 294
0
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - przekształcenie na format wg wytycznych ESMA *
39 294
Kapitał na początek okresu - po przekształceniu:
39 294
39 294
- zmiany kapitału w okresie
0
0
Kapitał na koniec okresu
39 294
39 294
*Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII Raportu
rocznego za 2020 rok opublikowanego w dniu 01.03.2021 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
89
NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Kapitały na początek okresu - przed przekształceniem:
113 875
0
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - przekształcenie na format wg wytycznych ESMA *
0
114 216
Kapitały na początek okresu - po przekształceniu:
113 875
114 216
- wycena programu płatności w formie akcji własnych - I Transza za 2019 rok
0
1 800
- wycena programu płatności w formie akcji własnych - II Transza za 2020 rok
1 845
1 678
- wycena programu płatności w formie akcji własnych - III Transza za 2021 rok
3 461
0
- realizacja I Transzy programu płatności w formie akcji własnych - wydanie akcji własnych
pracownikom spółki
0
-3 508
- realizacja II Transzy programu płatności w formie akcji własnych - wydanie akcji własnych
pracownikom spółki
-3 482
0
- straty aktuarialne z tyt. wyceny świadczeń emerytalno-rentowych (netto)
-151
-311
- różnice kursowe z przeliczenia jednostek poporządkowanych
0
0
Kapitały na koniec okresu
115 548
113 875
*Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII Raportu
rocznego za 2020 rok opublikowanego w dniu 01.03.2021 r.
NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH
Program Motywacyjny
Na podstawie Uchwały nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od
dnia 18.07.2019 roku w Spółce rozpoczęto realizację Programu Motywacyjnego opartego na akcjach własnych
posiadanych przez Spółkę. Zgodnie ze wspomnianą uchwałą nr 5 Program Motywacyjny został uchwalony na lata 2019,
2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do członków Zarządu Spółki oraz do pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej
Spółki. Wdrożenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizmów
motywujących kluczowych członków kadry menedżerskiej do pracy i działań na rzecz rozwoju Spółki oraz do umocnienia
jej pozycji rynkowej w długofalowej perspektywie m.in. poprzez:
1) ustabilizowanie kadry menedżerskiej, zwiększenie jej zaangażowania oraz odpowiedzialności za wyniki i rozwój;
2) zapewnienie silniejszego związania ze Spółką, dzięki czemu możliwe będzie osiąganie przez Spółkę wysokich wyników
finansowych;
3) realizację przyjętych założeń budżetowych Spółki w danym roku obowiązywania programu;
4) zapewnienie wzrostu wartości rynkowej oraz zysków osiąganych przez Spółkę i jej akcjonariuszy.
W przyjętym przez Walne Zgromadzenie Spółki Programie Motywacyjnym na lata 2019 – 2023 nie jest określona łączna
liczba akcji przeznaczonych na jego realizację. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza się, że w celu realizacji
programu Spółka wykorzysta akcje własne w liczbie, w terminach i na warunkach określonych w uchwałach Walnego
Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do każdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w
granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Spółka może wykorzystać na ten cel łącznie maksymalnie
do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwały nr 5 Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku,
Program Motywacyjny jest kierowany do członków Zarządu oraz do pozostałej, kluczowej kadry menedżerskiej Spółki.
Osoby uprawnione do wzięcia udziału w Programie na lata 2019 – 2021, są osobami zajmującymi stanowiska wskazane
na liście osób uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowi załącznik nr 2 do uchwały nr 5 Walnego
Zgromdzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku.
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego każdy jego uczestnik znajdujący się na liście będzie uprawniony do
nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wyłącznie w przypadku:
1) realizacji przez Spółkę celi budżetowych na dany rok określonych przez Radę Nadzorczą,
2) pozostawania w stosunku służbowym ze Spółką do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie
sprawozdania finansowego za rok odpowiadający danej transzy,
3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, którego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecności
z dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
90
Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie będzie przysługiwać uczestnikowi
Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Spółkę umowy, na podstawie której uczestnik programu
jest w niej zatrudniony, gdy dzień zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego
Spółki za rok odpowiadający danej transzy przypada na okres wypowiedzenia.
Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyjątkiem pierwszej transzy, jest także posiadanie przez osobę
uprawnioną w dniu przyjęcia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie
nieobciążonym na rzecz osób trzecich), chyba, że akcje te zostały zbyte na rzecz innych osób uprawnionych, co zostanie
wykazane Spółce stosownymi dokumentami.
W dniu 26 maja 2021 roku, Rada Nadzorcza jednostki dominującej podjęła uchwałę potwierdzającą wykonanie celów
budżetowych wyznaczonych do realizacji w ramach II Transzy Programu Motywacyjnego za 2020 rok, potwierdzając
jednocześnie prawo do nabycia akcji przez uczestników Programu w łącznej liczbie 153.885 akcji (pula maksymalna),
zgodnie z uchwałą nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 sierpnia 2020 r, gdzie jedna opcja = jedna akcja,
cena wykonania każdej z opcji wynosiła 0,00 zł, wartość rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia umów wynosiła 23,10 zł/szt.
Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestników Programu Motywacyjnego w ilości 152.511 szt. o łącznej
wartości wg ceny nabycia 3.482 tys. zł, zostało dokonane w dniu 18 czerwca 2021 r.
Ponadto w II kwartale 2021 roku w Spółce rozpoczęto realizację III Transzy Programu Motywacyjnego na 2021 rok na
podstawie uchwały nr 18 ZWZ Spółki z dnia 28 kwietnia 2021 roku. Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają
prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 188 675 szt. akcji pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych
określonych przez Radę Nadzorczą oraz spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od
zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte
przez wszystkich uczestników Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2021 roku nie może przekroczyć liczby akcji
określonej we wspomnianej uchwale Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki.
Wartość godziwa przyznanych pracownikom Spółki opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich
przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach którego przyjęto następujące założenia:
1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 07 czerwca 2021 r. do 28
kwietnia 2022 r.;
2) stopę wolną od ryzyka na poziomie 1,82 % w skali roku (Źródło: Europejski Bank Centralny);
3) zmienność rynkową akcji Spółki na poziomie 38,57% (rocznie);
4) brak zapłaty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 zł.
Przy wycenie wartości godziwej opcji na dzień ich przyznania, nie uwzględniano nierynkowych warunków nabycia
uprawnień, jak np. osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego.
Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania
opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których
nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie
w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 3.461 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry
menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach III Transzy za 2021 rok.
W 2022 roku Spółka może dokonać korekty tych szacunków, jeżeli dalsze informacje wskażą, że liczba przyznanych opcji
różnić się będzie od wcześniejszych oszacowań. Wszelkie korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji
ujmowane będą w wyniku finansowym na bieżąco, tj. bez korekt poprzednich okresów.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
91
NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zyski zatrzymane na początek okresu - przed przekształceniem:
180 533
33 292
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - przekształcenie na format wg wytycznych ESMA *
0
124 086
Zyski zatrzymane na początek okresu - po przekształceniu:
180 533
157 378
Zwiększenie w okresie:
31 316
27 781
- wynik bieżącego okresu (zysk netto)
31 316
27 781
Zmniejszenie w okresie:
7 330
4 626
- wypłata dywidendy za rok poprzedni
7 210
4 506
- zasilenie ZFŚS z zysku roku poprzedniego
120
120
Zyski zatrzymane na koniec okresu
204 519
180 533
*Opis przekształceń i zmian prezentacji danych sprawozdawczych w związku z implementacją ESEF został zamieszczony w Rozdz. E, punkt VII Raportu
rocznego za 2020 rok opublikowanego w dniu 01.03.2021 r.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
92
NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE*
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Dotacje
5 776
3 705
- dotacje-dofinansowania do projektów
5 776
3 705
Przychody przyszłych okresów
0
0
'-sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP
0
0
'-zaliczki na poczet przyszłych dostaw
0
0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów-długoterminowe
5 776
3 705
*Prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe”
NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Kredyty rachunku bieżącym
0
0
Kredyty bankowe
20 379
32 385
Pożyczki bankowe
0
0
Faktoring
0
0
Suma kredytów, pożyczek i faktoringu, w tym:
20 379
32 385
- długoterminowe
16 914
16 778
- krótkoterminowe
3 465
15 607
Struktura zapadalności kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Kredyty, pożyczki i faktoring krótkoterminowe
3 465
15 607
Kredyty, pożyczki i faktoring długoterminowe
16 914
16 778
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
16 178
15 577
- płatne powyżej 3 lat do 5 lat
736
930
- płatne powyżej 5 lat
0
271
Kredyty pożyczki i faktoring razem
20 379
32 385
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
93
Kredyty i pożyczki, stan na 31.12.2021
Nazwa banku
Rodzaj kredytu
Kwota
kredytu
wg
umowy
[tys.
PLN]
Kwota
pozostała
do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa %
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
bieżącym
10 000
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
16.10.2023
pełnomocnictwo do
dysponowania rachunkiem +
weksel własny in blanco +
hipoteka umowna łączna do kw.
34 500 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
kredytowym
13 000
10 215
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
16.10.2023
w ramach istniejących
zabezpieczeń
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
bieżącym
2 000
EUR
0
EURIBOR 1 M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
14.11.2023
pełnomocnictwo do rachunków +
weksel własny in blanco +
hipoteka umowna łączna do kw. 3
000 EUR + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank PEKAO
kredyt w
rachunku
bieżącym
5 000
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
30.06.2024
pełnomocnictwo do rachunku +
weksel własny in blanco +
hipoteka umowa do kw. 6 250 +
cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
kredytowym
8 000
7 555
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
22.04.2024
pełnomocnictwo do rachunków +
weksel własny in blanco +
hipoteka umowna łączna do kw.
12 000 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt
inwestycyjny
3 255
2 609
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
20.07.2027
pełnomocnictwo do rachunku +
weksel własny in blanco + zastaw
rejestrowy na aktywach trwałych
do kw. 6 511 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt w
rachunku
bieżącym (umowa
wieloproduktowa)
25 000
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem,
EURIBOR/LIBOR
1 M + marża
wynegocjowana
z bankiem
12.03.2023
dwie hipoteki umowne do kwoty
11 000 + hipoteka umowna do
kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy
na aktywach trwałych do kw. 3
444 + zastaw rejestrowy na
zapasach - surowcach do kw.
6.000 + cesja z umowy faktoringu
ING CF + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt obrotowy
(umowa
wieloproduktowa)
1 250
EUR
0
EURIBOR 1 M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
12.03.2023
w ramach istniejących
zabezpieczeń
ING Bank Śląski
faktoring
odwrócony (umowa
wieloproduktowa)
5000
PLN/EUR
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1
M + marża
wynegocjowana z
bankiem
12.03.2023
w ramach istniejących
zabezpieczeń
RAZEM
20 379
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
94
Kredyty i pożyczki, stan na 31.12.2020
Nazwa banku
Rodzaj kredytu
Kwota
kredytu
wg
umowy
[tys.
PLN]
Kwota
pozostała
do spłaty
[tys. PLN]
Efektywna
stopa
procentowa %
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
bieżącym
10 000
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
16.10.2023
pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem
+ weksel własny in blanco + hipoteka umowna
łączna do kw. 34 500 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej + oświadczenie o poddaniu
się egzekucji
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
kredytowym
13 000
12 593
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
16.10.2023
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank PEKAO
kredyt w
rachunku
bieżącym
5 000
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
30.06.2021
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny
in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 +
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt obrotowy
14 370
342
WIBOR 3M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
25.02.2021
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny
in blanco + hipoteka umowna na
nieruchomościach spółki ZMN do kw. 15 000 +
hipoteka umowna na nieruchomościach spółki
ZMN do kw. 15 000 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
kredytowym
10 000
8 400
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
23.04.2021
pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny
in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 15
000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt
inwestycyjny
20 000
7 985
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
31.12.2022
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny
in blanco + hipoteka umowna do kw. 20 000 +
zastaw rejestrowy na całym zapasie surowców
do kw. 19 232 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt
inwestycyjny
3 255
3 065
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem
20.07.2027
pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny
in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach
trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej
ING Bank Śląski
kredyt w
rachunku
bieżącym (umowa
wieloproduktowa)
25 000
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana
z bankiem,
EURIBOR/LIBOR
1 M + marża
wynegocjowana
z bankiem
12.03.2023
dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 +
hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw
rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 +
zastaw rejestrowy na zapasach – surowcach do
kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF +
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
95
Kredyty i pożyczki, stan na 31.12.2020 C.D.
ING Bank Śląski
kredyt obrotowy
(umowa
wieloproduktowa)
1 250
EUR
0
EURIBOR/ 1 M
+ marża
wynegocjowana
z bankiem
12.03.2023
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
faktoring odwrócony
(umowa
wieloproduktowa)
5000
PLN/EUR
0
WIBOR 1M +
marża
wynegocjowana z
bankiem,
EURIBOR/LIBOR 1
M + marża
wynegocjowana z
bankiem
12.03.2023
w ramach istniejących zabezpieczeń
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
kredyt w
rachunku
bieżącym
2 000
EUR
0
EURIBOR/ 1 M
+ marża
wynegocjowana
z bankiem
19.11.2023
pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in
blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 3 000
EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej +
oświadczenie o podaniu się egzekucji
RAZEM
32 385
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
96
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
wartość w walucie
obcej na
31.12.2021
wartość w PLN na
31.12.2021
wartość w
walucie obcej
na 31.12.2020
wartość w PLN na
31.12.2020
PLN
0
20 379
0
32 385
EUR
0
0
0
0
Kredyty i pożyczki razem
x
20 379
x
32 385
NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
1 418
707
a) długoterminowe:
0
470
- transakcje IRS
0
470
b) krótkoterminowe
1 418
237
- transakcje IRS
0
119
- transakcje Forward
1 418
118
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym:
0
0
a) długoterminowe:
0
0
- zobowiązania z tyt. emisji obligacji
0
0
b) krótkoterminowe
0
0
- zobowiązania z tyt. emisji obligacji
0
0
Razem
1 418
707
Pochodne instrumenty finansowe i inne długoterminowe zobowiązania – struktura zapadalności
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe
1418
237
Pochodne instrumenty finansowe długoterminowe w tym:
0
470
- płatne do 1 roku
0
0
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
0
0
- płatne powyżej 3 lat do 5 lat
0
85
- płatne powyżej 5 lat
0
385
Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
0
0
- płatne powyżej 3 lat do 5 lat
0
0
- płatne powyżej 5 lat
0
0
Razem
1 418
707
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym:
1 418
589
- wycena transakcji typu IRS
0
589
- wycena transakcje Forward
1 418
118
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe razem, w tym:
0
0
- zobowiązania z tyt. emisji obligacji
0
0
Odpis aktualizujący z tytułu wyceny w zamortyzowanym koszcie
0
0
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
1 418
707
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
97
Typ transakcji
Data zawarcia
Data
zapadalności
Waluta
Kurs
wykonania
/przedział/
Kwota
bazowa
(w tys.)
Wartość
godziwa
(w tys.
zł)
Wg stanu na dzień 31.12.2021
1 418
PEKAO S.A.
Transakcje Forward
III-IV kw. 2021
I-IV kw. 2022 r.
EUR, USD
4 300
433
ING S.A.
Transakcje Forward
III-IV kw. 2021
I-III kw. 2022 r.
EUR, USD
7 500
209
BGK
Transakcje Forward
III-IV kw. 2021
I-IV kw. 2022 r.
EUR, USD
11 700
776
Wg stanu na dzień 31.12.2020
707
PKO BP S.A.
Transakcja IRS
04.03.2020 r.
06.03.2026 r.
PLN
10 000
477
Transakcja IRS
07.04.2020 r.
07.04.2025 r.
PLN
5 000
112
ING S.A.
Transakcje Forward
IV kw. 2020 r.
II-III kw. 2021 r.
EUR
6 000
48
BGK
Transakcje Forward
IV kw. 2020 r.
I -IV kw. 2021 r.
EUR
5 500
70
NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania handlowe
66 948
30 942
Wobec jednostek powiązanych
2 855
5 205
Wobec jednostek pozostałych
64 093
25 737
Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterm.
< 60 dni
Przeterm.
60 – 90
dni
Przeterm.
90 –180
dni
Przeterm.
180 – 360
dni
Przeterm.
>360 dni
31.12.2021
66 948
56 972
9 891
21
40
2
22
Wobec jednostek powiązanych
2 855
2 855
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
64 093
54 117
9 891
21
40
2
22
31.12.2020
30 942
30 873
35
0
0
33
0
Wobec jednostek powiązanych
5 205
5 205
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
25 737
25 668
35
0
0
33
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
98
NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych
(z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych), w tym:
4 168
3 702
Podatek VAT
0
728
Podatek dochodowy zryczałtowany (WHT)
5
4
Podatek dochodowy od osób fizycznych
931
505
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
3 232
2 459
Pozostałe
0
6
Pozostałe zobowiązania, w tym:
220
2 764
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
0
2 251
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
0
0
Inne zobowiązania, w tym:
220
513
- Fundusze specjalne
0
22
Razem inne zobowiązania
4 388
6 466
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterm.
< 60 dni
Przeterm.
60 – 90
dni
Przeterm.
90 –180
dni
Przeterm.
180 – 360
dni
Przeterm.
>360 dni
31.12.2021
4 388
4 388
0
0
0
0
0
Wobec jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
4 388
4 388
0
0
0
0
0
31.12.2020
6 466
6 466
0
0
0
0
0
Wobec jednostek powiązanych
0
0
0
0
0
0
0
Wobec jednostek pozostałych
6 466
6 466
0
0
0
0
0
NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW – KRÓTKOTERMINOWE*
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Dotacje, w tym:
987
998
- otrzymane dofinansowania do projektów
987
998
Przychody przyszłych okresów, w tym:
10 183
2 407
- sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP
5 235
1 332
- zaliczki na poczet przyszłych dostaw
4 948
1 075
Rozliczenia międzyokresowe przychodów - krótkoterminowe
11 170
3 405
*Prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”
**Szczegółowy opis do projektów zamieszczono w Nocie nr 45
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
99
NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty.
Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze
związkami zawodowymi/, bądź też dodatkowego odpisu z zysku (za zgodą właściwych organów). Celem Funduszu jest
subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów
socjalnych.
W sprawozdaniu finansowym Spółka kompensuje należności Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu.
Tabele poniżej przedstawiają analitykę należności, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Środki trwałe wniesione do Funduszu
0
0
Pożyczki udzielone pracownikom
211
316
Środki pieniężne
26
31
Zobowiązania z tytułu Funduszu
237
369
Pozostałe
0
0
Saldo po skompensowaniu
0
22
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
1 163
1 140
NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązanie warunkowe na rzecz podmiotu powiązanego
42
0
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji
negatywnych skutków w środowisku
42
0
Zobowiązania warunkowe rzecz podmiotów pozostałych
23 333
37 666
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zapłaty długu celnego
100
100
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych dobrego wykonania
umowy
614
616
Zobowiązanie wobec Urzędu Gminy z tytułu opłaty za usunięcie drzew
288
288
Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji
negatywnych skutków w środowisku
39
39
Zobowiązanie z tytułu akredytywy dokumentowej
0
0
Zobowiązania z tytułu regwarancji bankowej prawidłowego
wykonania kontraktu
184
896
Zobowiązania z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych
6 169
3 476
Zobowiązania z tytułu towarów złożonych na składzie celnym
15 939
32 251
Razem
23 375
37 666
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
100
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
Wyszczególnienie
Zobowiązanie
z tytułu
gwarancji/
regwarancji
bankowych
Zobowiązania z
tytułu zawartych
umów
konsygnacyjnych
Zobowiązania
z tytułu
towarów
złożonych na
składzie
celnym
Zobowiązanie
z tytułu
akredytywy
Poręczenia
Pozostałe
zobowiązania
warunkowe
RAZEM
zobowiązania
warunkowe
Stan na dzień 01.01.2021 roku
1 651
3 476
32 251
0
0
288
37 666
Zwiększenia:
42
2 693
0
0
0
0
2 735
- udzielenie gwarancji
42
0
0
0
0
0
42
- dostaw surowców na skład
konsygnacyjny
0
2 693
0
0
0
0
2 693
Zmniejszenia:
714
0
16 312
0
0
0
17 026
- wygaśnięcie zobowiązania
711
0
0
0
0
0
711
- zmniejszenie zobowiązania w
związku z wyceną na dzień
bilansowy
3
0
0
0
0
0
3
- pobrania dostaw ze składu
celnego
0
0
16 312
0
0
0
16 312
Stan na dzień 31.12.2021 roku
979
6 169
15 939
0
0
288
23 375
Wyszczególnienie
Zobowiązanie z
tytułu gwarancji/
regwarancji
bankowych
Zobowiązania z
tytułu zawartych
umów
konsygnacyjnych
Zobowiązania
z tytułu
towarów
złożonych na
składzie
celnym
Zobowiązani
e z tytułu
akredytywy
Poręczenia
Pozostałe
zobowiązani
a
warunkowe
RAZEM
zobowiązania
warunkowe
Stan na dzień
01.01.2020 roku
270
182
40 208
677
38
0
41 375
Zwiększenia:
1 381
3 294
0
0
0
288
4 963
- udzielenie gwarancji
655
0
0
0
0
0
655
- udzielenie regwarancji
711
0
0
0
0
0
711
- zwiększenie
zobowiązania
0
0
0
0
0
288
288
- zwiększenie
zobowiązania w związku
z wyceną na dzień
bilansowy
15
0
0
0
0
0
15
- dostaw surowców na
skład konsygnacyjny
0
3 294
0
0
0
0
3 294
Zmniejszenia:
0
0
7 957
677
38
0
8 672
- wygaśnięcie
zobowiązania
0
0
0
677
38
715
- pobrania dostaw ze
składu celnego
0
0
7 957
0
0
0
7 957
Stan na dzień
31.12.2020 roku
1 651
3 476
32 251
0
0
288
37 666
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
101
NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU
Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu
Wyszczególnienie
Opłaty
minimalne
31.12.2021
Wartość
bieżąca opłat
31.12.2021
Opłaty
minimalne
31.12.2020
Wartość
bieżąca opłat
31.12.2020
W okresie 1 roku
552
517
838
753
W okresie od 1 do 5 lat
285
273
562
570
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
837
790
1 400
1 323
Przyszły koszt odsetkowy
47
x
77
x
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:
790
790
1 323
1 323
krótkoterminowe
517
517
753
753
długoterminowe
273
273
570
570
Przedmioty praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2021
Wyszczególnienie
Grunty,
budynki i
budowle-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Maszyny i
urządzenia-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Środki
transportu-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Pozostałe
środki
trwałe-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Razem-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Sprzęt komputerowy
0
95
0
0
95
Środki transportu
0
0
695
0
695
Wartość zobowiązania
0
95
695
0
790
Przedmioty praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2020
Wyszczególnienie
Grunty,
budynki i
budowle-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Maszyny i
urządzenia-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Środki
transportu-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Pozostałe
środki
trwałe-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Razem-
wartość
bilansowa
netto
zobowiązania
Sprzęt komputerowy
0
257
0
0
257
Środki transportu
0
0
1 066
0
1 066
Wartość zobowiązania
0
257
1 066
0
1 323
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
102
Zawarte umowy leasingu na dzień 31.12.2021
Finansujący
Wartość
początkowa
Oznaczenie
waluty
Wartość
zobowiązań na
koniec okresu
sprawozdawczego
Warunki
przedłużenia
umowy lub
możliwość
zakupu
Ograniczenia
wynikające z
umowy
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA SP.Z
O.O.WARSZAWA
896
PLN
372
prawo do
nabycia
przedmiotu
leasingu
-
PEKAO LEASING SP. Z O.O.W WARSZAWIE
366
PLN
112
prawo do
nabycia
przedmiotu
leasingu
-
ING LEASE SP. Z O.O. RZESZÓW
592
PLN
182
prawo do
nabycia
przedmiotu
leasingu
-
MLEASING SP Z O.O. Z SIEDZIBĄ W WARSZAWIE
366
PLN
124
prawo do
nabycia
przedmiotu
leasingu
-
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
103
NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
31.12.2021
31.12.2020
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
2 723
2 698
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
1 090
683
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze w tym:
1 168
888
- nagrody pracownicze
1 104
675
- premia dla Zarządu
62
213
Razem
4 981
4 269
- długoterminowe
1 746
1 716
- krótkoterminowe, w tym:
3 235
2 553
nagrody pracownicze
1 104
675
premia dla Zarządu
62
213
Zmiana stanu rezerw
Rezerwy na
odprawy
emerytalne i
rentowe
Rezerwy na
urlopy
wypoczynkowe
Rezerwy na
pozostałe
świadczenia
pracownicze
Stan na 01.01.2021
2 698
683
888
Utworzenie rezerwy
336
1 090
1 168
Koszty wypłaconych świadczeń
311
0
888
Rozwiązanie rezerwy
0
683
0
Stan na 31.12.2021, w tym:
2 723
1 090
1 168
- długoterminowe
1 746
0
0
- krótkoterminowe
977
1 090
1 168
Stan na 01.01.2020
2 403
522
243
Utworzenie rezerwy
518
683
888
Koszty wypłaconych świadczeń
223
0
232
Rozwiązanie rezerwy
0
522
11
Stan na 31.12.2020, w tym:
2 698
683
888
- długoterminowe
1 716
0
0
- krótkoterminowe
982
683
888
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury/renty kwoty odpraw emerytalnych/rentowych w wysokości
określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę
aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz
uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli.
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Stopa dyskontowa (%)
3,90%
1,50%
Prawdopodobieństwo rezygnacji uzależnione od wieku pracowników (%)
6,5%
6,5%
Przewidywany nominalny wzrost wynagrodzeń (%)
3,50%
1%
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
104
Odprawy emerytalne i rentowe
Zmiany wartości bieżącej zobowiązania
31.12.2021
31.12.2020
Wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia
2 698
2 403
Koszty odsetek
27
29
Koszty bieżącego zatrudnienia
122
105
Koszty przeszłego zatrudnienia
0
0
Wypłacone świadczenia
-311
-222
Zwiększenie zobowiązania z tyt. przejęcia spółki
0
0
Straty/zyski aktuarialne, w tym:
187
383
ze zmiany założeń finansowych
0
0
ze zmiany założeń demograficznych
0
0
inne
187
383
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego
2 723
2 698
Kwota ujęta w bilansie
2 723
2 698
Wartość bieżąca zobowiązania
2 723
2 698
Kwoty ujęte w rachunku zysków i strat
-162
-88
Koszty bieżącego zatrudnienia
122
105
Koszty przeszłego zatrudnienia
0
0
Koszty odsetek
27
29
Wypłacone świadczenia
-311
-222
Straty/zyski z tytułu ograniczeń i rozliczeń
0
0
Kwota ujęta w dochodzie całkowitym (inne)
187
383
Zyski/Straty aktuarialne
187
383
Odprawy emerytalne i rentowe
31.12.2021
31.12.2020
Saldo początkowe zobowiązania netto
2 698
2 403
Koszty, jak wyżej
25
295
Zwiększenie zobowiązań w związku z przejęciem spółki
0
0
Saldo końcowe zobowiązania netto
2 723
2 698
Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Spółka tworzy rezerwy na urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze.
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze obejmują min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarządu i pracowników
Spółki, zgodne z przyjętym w Spółce systemem motywacyjnym. W przypadku realizacji zadań przez pracowników Spółka
dokonuje wypłaty świadczeń pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwiązaniu
(bez wykorzystania).
NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY
31.12.2021
31.12.2020
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty
1 526
951
Rezerwa na prowizje od sprzedanych wyrobów
1 972
1 102
Rezerwa na usługi transportowe
125
235
Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu
2 101
1 331
Rezerwa na koszty importu surowców
3 954
0
Rezerwa na koszty bieżącego okresu
396
281
Razem, w tym:
10 074
3 900
- długoterminowe
0
0
- krótkoterminowe
10 074
3 900
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
105
Zmiana stanu rezerw
Wyszczególnienie
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
oraz zwroty
Rezerwa na
prowizję od
sprzedanych
wyrobów
Rezerwa na
usługi
transportowe
Rezerwa na
koszty
importu
surowców
Inne
rezerwy
Ogółem
Stan na 01.01.2021
951
1 102
235
0
1 612
3 900
Utworzone w ciągu roku obrotowego
640
1 972
125
3 954
2 497
9 188
Wykorzystane
65
1 102
235
0
1 612
3 014
Rozwiązane
0
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych
0
0
0
0
0
0
Korekta stopy dyskontowej
0
0
0
0
0
0
Stan na 31.12.2021 w tym:
1 526
1 972
125
3 954
2 497
10 074
- długoterminowe
0
0
0
0
0
0
- krótkoterminowe
1 526
1 972
125
3 954
2 497
10 074
Stan na 01.01.2020
443
1 273
198
0
1 735
3 649
Utworzone w ciągu roku obrotowego
951
1 102
235
0
1 612
3 900
Wykorzystane
443
1 273
198
0
1 735
3 649
Rozwiązane
0
0
0
0
0
0
Korekta z tytułu różnic kursowych
0
0
0
0
0
0
Korekta stopy dyskontowej
0
0
0
0
0
0
Stan na 31.12.2020 w tym:
951
1 102
235
0
1 612
3 900
- długoterminowe
0
0
0
0
0
0
- krótkoterminowe
951
1 102
235
0
1 612
3 900
Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozostałe rezerwy
Na Spółce jako przedsiębiorcy ciąży obowiązek dokonania świadczeń z tytułu rękojmi oraz gwarancji związanych
z usunięciem wad, naprawą towaru lub jego wymianą na nowy, wolny od wad.
Zobowiązania do wykonania w/w świadczeń są identyfikowane przez Spółkę na moment zawarcia umowy. W trakcie
ujmowania przychodów zgodnie z MSSF 15 w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych dóbr lub usług, ponieważ nie
spełniają łącznie kryteriów wskazanych w MSSF 15 (§ 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpać korzyści
z pojedynczych składowych umowy dostawy ani nie można uniezależnić uznania poszczególnych elementów umowy za
wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrobów lub wyrobów wraz z ich zabudową w urządzeniu cieplnym,
niezależnie od sposobu ustalenia jej kompletności), jeśli nie będą wykonane kompletnie wszystkie zobowiązania
dotyczące dostawy wyrobów do remontu urządzenia cieplnego.
Ponieważ w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych obowiązków wykonania i spółka nie ustala dla nich
indywidulanych cen sprzedaży (świadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), spółka tworzy rezerwy na naprawy
gwarancyjne kierując się zasadą ostrożności, analizami historycznymi i przewidywaniami.
Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wskaźnik, który uwzględnia min.:
- wartość kontraktów zawartych ogółem,
- maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach ogółem,
- długości okresu gwarancji,
- dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzające zakres gwarancji,
- faktycznie poniesione koszty zgłoszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3
lat.
Tak ustalony wskaźnik przeliczony przez przychody ze sprzedaży wg planu na rok bieżący wskazuje optymalny poziom
rezerwy na naprawy gwarancyjne.
Przewiduje się, że część tych kosztów może zostać poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 2-3
lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywiązania się z warunków gwarancyjnych.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
106
Wystąpienie wypełnienia obowiązku naprawy daje podstawę do wykorzystania rezerwy do wysokości kosztu danego
zgłoszenia reklamacyjnego. Konsekwencją jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem
utrzymania szacowanego poziomu ich wartości.
Spółka tworzy również rezerwy na przyszłe koszty bezpośrednio związane z realizowaną sprzedażą produktów. Do
kosztów tego typu należą min. rezerwy na prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, koszty serwisu i nadzoru
u odbiorców czy szeroko rozumiane usługi doradztwa marketingowego i technicznego, które wynikają
z umów/kontraktów zawartych odrębnie z podmiotami pośredniczącymi pomiędzy klientem a Spółką i nie stanowią
odrębnego świadczenia na rzecz klienta, a stanowią istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Spółki. Przewiduje się, że
większość tych kosztów zostanie poniesiona w bieżącym i następnym roku obrotowym.
NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Do głównych instrumentów,
z których korzysta Spółka należą kredyty bankowe, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, akcje własne i obce.
Nadrzędnymi celami korzystania z tych instrumentów jest:
• pozyskanie środków na bieżącą działalność Spółki,
• sfinansowanie modernizacji majątku i inwestycji badawczo-rozwojowych.
Przedsiębiorstwo posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności gospodarczej.
Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe
typu forward oraz transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stóp procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest
odpowiednio:
• zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności gospodarczej oraz wynikającym
z używanych przez nią źródeł finansowania,
• zarządzanie ryzykiem zmiany stóp procentowych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych – od strony ekonomicznej zawarte
transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko
walutowe, ryzyko kredytowe oraz związane z płynnością. Są one na bieżąco monitorowane i w zależności od sytuacji
podejmowane są adekwatne decyzje w zakresie postępowania z nimi.
Sposoby zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka zostały w skrócie omówione poniżej. Przy omawianiu kluczowych
ryzyk zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę parametrów.
Ryzyko stopy procentowej
Nieprzewidywalność poziomu stóp procentowych w przyszłości powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku
finansowego poprzez swój negatywny wpływ na przychody i koszty finansowe. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej
koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych
oprocentowanych zmienną stopą procentową. Charakter ekspozycji Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych
implikuje, że wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych stóp procentowych wynik finansowy Spółki pogarsza się/poprawia
się.
Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych Spółki,
w znacznie mniejszym stopniu należności.
Spółka posiłkuje się finansowaniem zewnętrznym w postaci: kredytów złotowych, walutowych oraz leasingu.
Spółka korzysta z finansowania o oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (również te długoterminowe) mają
oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozytów złotowych bądź walutowych oraz stałą marżę banku w okresie
obowiązywania umowy.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
107
Celem ograniczenia wpływu ryzyka stóp procentowych na wyniki finansowe Spółki:
1. w dniu 4 marca 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000 000 PLN na okres od
2020-03-04 do 2026-03-26 – wysokość stałej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 46% nominału
kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę
procentową WIBOR,
2. w dniu 7 kwietnia 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000 000 PLN na okres od
2020-04-07 do 2025-04-07 – wysokość stałej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 23% nominału
kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę
procentową WIBOR.
Na dzień 31.12.2021r. wartość godziwa zawartych transakcji zamiany stóp procentowych jest oszacowana na kwotę
łącznie: 1 237 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w którym te transakcje zawarto.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
W Spółce występuje ryzyko stopy procentowej głównie w związku z korzystaniem z kredytów bankowych i leasingów
w PLN, których oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym – opartym o WIBOR 1M i stałą w okresie
kredytowania marżę banków kredytujących.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego Spółki na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników.
Początek roku przyniósł znaczny wzrost krzywej oczekiwań co do wartości przyszłej stopy procentowej poparty
kolejnymi podwyżkami w poszczególnych miesiącach. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego oczekiwania
co do maksymalnej stopy procentowej w bieżącym cyklu podwyżek zbliżają się do 5 punktów procentowych (na dzień
bilansowy stopa procentowa wynosiła 2,23 punktów procentowych). Tym niemniej w celu przeprowadzenia analizy
wrażliwości na zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2021r., przyjęto zmianę poziomu stóp procentowych -/+
1 punkt procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do zwielokrotnienia).
Wyliczenie dotyczące kredytów i leasingów
Tytuł
Wartość obliczona
dla celów analizy
(w tys. PLN/ w p.p.)
31.12.2021 r.
Wartość obliczona
dla celów analizy
(w tys. PLN/ w p.p.)
31.12.2020 r.
Stan zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów
21 169
33 708
Szacowana zmiana stóp procentowych
+/- 1 p.p.
+/- 1 p.p.
Wzrost/spadek kosztów finansowych spowodowany wzrostem/spadkiem stóp
procentowych = wpływ na wynik brutto okresu
212
337
Podatek dochodowy
40
64
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
172
273
RAZEM wpływ na kapitał własny
172
273
Łączne koszty finansowe związane z korzystaniem z kredytów, leasingów i pożyczek w 2021 roku wyniosły 440 tys. zł.
Gdyby w trakcie 2021 roku poziom stóp procentowych w Polsce był wyższy lub niższy od obowiązującego
o każdy 1 punkt procentowy wówczas wynik netto Spółki byłby wyższy lub niższy o 172 tys. zł z tytułu wyższych lub
niższych odsetek od zaciągniętych kredytów bankowych i leasingu.
Jednocześnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wrażliwość na zmiany stóp procentowych została zredukowana
o prawie 71% do 50 tys. zł (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%).
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
108
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji kupna materiałów (w mniejszym zakresie usług)
oraz sprzedaży wyrobów i usług oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę
transakcji w walutach innych niż ich waluta wyceny. 91% zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży wyrażonych jest
w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (lub powiązana jest z kursem waluty innej niż sprawozdawcza –sprzedaż
denominowana wg kursu waluty innej niż PLN). Analogicznie ok 50% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż
sprawozdawcza.
W przypadku przepływów walutowych inkasowanych i wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zarówno
z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie terminów odroczonych płatności w stosunku do daty
dostawy/faktury). W przypadku przepływów denominowanych w walutach obcych i inkasowanych/wydatkowanych w
PLN występujące ryzyko zależy od przyjmowanej daty przeliczenia na złoty i o ile jest to data wystawienia faktury
i wysyłki, pozostaje wyłącznie ryzyko ekonomiczne.
Ryzyko walutowe –wrażliwość na zmiany (jednostka dominująca)
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego stwierdzono wysoką zmienność na rynku walutowym spowodowaną
zbrojną agresją Rosji na Ukrainę. Notowane są wzrosty głównych par walut rzędu 10%.
Tym niemniej na potrzeby analizy wrażliwości na zmianę kursu walut na dzień 31.12.2021r. przyjęto zmianę na poziomie
-/+ 1 punkt procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do zwielokrotnienia).
Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany kursów walut na dzień 31.12.2021r skorzystano z tabeli kursów nr
254/A/NBP/2021 z dnia 31-12-2021r. (Kurs EUR/PLN 4,5994, USD/PLN 4,0600, GBP/PLN 5,4846)
Wyliczenie na 31.12.2021 r.:
Pozycja
wg walut
Stan na
31.12.2021
w walucie
(w tys.)
Wycena
bilansowa
na 31.12.2021
(w tys. PLN)
Szacowana
zmiana kursu
walut
(w %)
Skutki zmiany kursów
walut w poszcz.
pozycjach (w tys. PLN)
Należności handlowe
EUR
8 373
38 513
+/-1%
385
USD
4 293
17 429
+/-1%
174
GBP
5
25
+/-1%
0
Pozostałe należności
EUR
3077
13 924
+/-1%
139
USD
3
10
+/-1%
0
Zobowiązania handlowe
EUR
4 320
19 870
+/-1%
199
USD
6 417
26 051
+/-1%
261
GBP
20
119
+/-1%
1
Środki pieniężne i lokaty
EUR
5 595
25 734
+/-1%
257
USD
351
1 425
+/-1%
14
RAZEM wpływ na wynik brutto okresu
508
Podatek dochodowy
97
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
411
RAZEM wpływ na kapitał własny
411
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
109
Gdyby na dzień 31.12.2021 r. kurs głównych walut dla Spółki tj. EUR, USD i pozostałych walut (pomimo ich znikomego
udziału) był wyższy lub niższy o każdy 1%, wówczas wynik netto byłby wyższy lub niższy o 411 tys. zł - w wyniku ujemnych
lub dodatnich różnic kursowych wynikających z przeliczenia należności, środków pieniężnych zgromadzonych
na rachunkach bankowych i zobowiązań handlowych.
Spółka okresowo notuje wysokie stany środków pieniężnych, środki pieniężne w PLN i EUR zmniejszają zadłużenie
kredytów bieżących, pozostałe środki w Euro nie są lokowane z uwagi na ujemne oprocentowanie, a środki w USD nie
są lokowane ze względu na oprocentowanie „0+”.
W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą
eksportową i zakupami z importu, w Spółce w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, zmierzający
do równoważenia przepływów. Realizowana w Spółce Polityka Zarządzania Ryzykiem w czasie krótkoterminowej
i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrumentów
pochodnych do zabezpieczania przyszłych przepływów pieniężnych. Spółka jest stroną walutowych kontraktów typu
forward. Nabyte instrumenty są denominowane w EUR i USD.
Spółka każdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrumentów pochodnych zabezpieczających
z bankiem w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji
oraz przewidywanych terminów zapadalności) i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka zabezpieczyła część transakcji sprzedaży w walucie lub denominowanych wg
kursu walut obcych z tytułu, których na dzień bilansowy istniały uprawdopodobnione przyszłe należności i zobowiązania
dla 2022 roku.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
110
Poniżej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez Spółkę na 31.12.2021r. – wg Banków:
WALUTA EUR
BANK
WALUTA
TRANSAKCJA
WOLUMEN
Kurs terminowy
Data zawarcia
Data transakcji
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,5925
2021-09-17
2022-01-31
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6379
2021-10-08
2022-01-31
Miesiąc: 2022.01
1 000 000
4,6152
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,5960
2021-09-17
2022-02-28
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6220
2021-09-21
2022-02-28
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6450
2021-10-08
2022-02-28
Miesiąc: 2022.02
1 500 000
4,6210
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6135
2021-09-20
2022-03-31
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6297
2021-09-21
2022-03-31
Miesiąc: 2022.03
1 000 000
4,6216
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6175
2021-09-20
2022-04-29
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6341
2021-09-21
2022-04-29
Miesiąc: 2022.04
1 000 000
4,6258
Pekao
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6232
2021-09-20
2022-05-31
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6395
2021-09-21
2022-05-31
Miesiąc: 2022.05
1 000 000
4,6314
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6313
2021-09-20
2022-06-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6440
2021-09-21
2022-06-30
Miesiąc: 2022.06
1 000 000
4,6377
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6400
2021-09-21
2022-07-29
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6588
2021-09-21
2022-07-29
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,7660
2021-11-16
2022-07-29
Miesiąc: 2022.07
1 500 000
4,6883
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6455
2021-09-21
2022-08-31
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6645
2021-09-21
2022-08-31
Pekao
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,7685
2021-11-16
2022-08-31
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,8356
2021-11-22
2022-08-31
Miesiąc: 2022.08
2 000 000
4,7285
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6498
2021-09-21
2022-09-20
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6745
2021-09-21
2022-09-30
Pekao
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,7720
2021-11-12
2022-09-30
ING
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,8294
2021-11-22
2022-09-30
Miesiąc: 2022.09
2 000 000
4,7314
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6600
2021-09-21
2022-10-31
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6805
2021-09-21
2022-10-31
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
200 000
4,7360
2021-11-10
2022-10-31
Pekao
EUR
SPRZEDAŻ
300 000
4,7865
2021-11-12
2022-10-31
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,8445
2021-11-22
2022-10-31
Miesiąc: 2022.10
2 000 000
4,7378
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6665
2021-09-21
2022-11-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6888
2021-09-22
2022-11-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,7385
2021-10-28
2022-11-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,8540
2021-11-19
2022-11-30
Miesiąc: 2022.11
2 000 000
4,7370
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6735
2021-09-21
2022-12-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,6961
2021-09-22
2022-12-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,7425
2021-10-25
2022-12-30
BGK
EUR
SPRZEDAŻ
500 000
4,8545
2021-11-19
2022-12-30
Miesiąc: 2022.12
2 000 000
4,7417
EUR
18 000 000
4,6916
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
111
WALUTA USD
BANK
WALUTA
TRANSAKCJA
Kurs terminowy
Data zawarcia
Data transakcji
Pekao
USD
SPRZEDAŻ
3,8914
2021-09-16
2022-01-31
Miesiąc: 2022.01
3,8914
BGK
USD
SPRZEDAŻ
3,9132
2021-09-20
2022-02-28
Miesiąc: 2022.02
3,9132
ING
USD
SPRZEDAŻ
3,9233
2021-09-20
2022-03-31
Miesiąc: 2022.03
3,9233
ING
USD
SPRZEDAŻ
3,9260
2021-09-21
2022-04-29
Miesiąc: 2022.04
3,9260
Pekao
USD
SPRZEDAŻ
3,9337
2021-09-21
2022-05-31
Miesiąc: 2022.05
3,9337
Pekao
USD
SPRZEDAŻ
3,9351
2021-09-21
2022-06-30
Miesiąc: 2022.06
3,9351
Pekao
USD
SPRZEDAŻ
3,9484
2021-09-21
2022-07-29
Miesiąc: 2022.07
3,9484
Pekao
USD
SPRZEDAŻ
3,9505
2021-09-21
2022-08-31
Miesiąc: 2022.08
3,9505
BGK
USD
SPRZEDAŻ
3,9565
2021-09-22
2022-09-30
Miesiąc: 2022.09
3,9565
BGK
USD
SPRZEDAŻ
3,9904
2021-09-29
2022-10-31
Miesiąc: 2022.10
3,9904
BGK
USD
SPRZEDAŻ
4,0410
2021-10-28
2022-11-30
Miesiąc: 2022.11
4,0410
USD
3,9463
Na dzień 31.12.2021r. wartość godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w łącznym wolumenie
18 000 tys. EUR i 5 500 tys. USD jest oszacowana na kwotę łącznie: 1 418. tys. zł (strata) wg modelu wyceny zastosowanej
przez banki, w których te transakcje zawarto.
Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości na zmiany poziomu kursów walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej
Spółki w zakresie otwartej pozycji walutowej. Dla potrzeb analizy przyjęto poglądowo założenie, że wzrost/spadek
kursów wyniesie 1%, pomimo, że rzeczywisty zakres wahań kursów w ciągu roku był większy.
▪ wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2021 r., który wyniósł:
KURS EUR/PLN 4,5994 I USD/PLN 4,0600 (TABELA 254/A/NBP/2021 Z DNIA 31-12-2021R.)
tj. przy założeniu następujących poziomów:
kurs EUR/PLN = 4,6454
kurs USD/PLN = 4,1006
Wyliczenie na 31.12.2021 r. /wzrost kursów/:
Ekspozycja walutowa w zakresie
otwartych transakcji terminowych
Wolumen
na
31.12.2021
w walucie
(w tys.)
Wycena
bilansowa
na 31.12.2021
(w tys. PLN)
Szacowana
zmiana
kursu walut
(w %)
Skutki zmiany kursów
walut w poszcz.
pozycjach (w tys. PLN)
Forwardy
EUR
18 000
- 1 418
+1%
+1 051
USD
5 500
RAZEM wpływ na wynik brutto okresu
+1 051
Podatek dochodowy
200
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
851
RAZEM wpływ na kapitał własny
851
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
112
▪ spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2021 r., który wyniósł:
KURS EUR/PLN 4,5994 I USD/PLN 4,0600 (TABELA 254/A/NBP/2021 Z DNIA 31-12-2021R.)
tj. przy założeniu następujących poziomów:
kurs EUR/PLN = 4,5534
kurs USD/PLN = 4,0194
Wyliczenie na 31.12.2021r. /spadek kursów/:
Ekspozycja walutowa w zakresie
otwartych transakcji terminowych
Wolumen
na
31.12.2021
w walucie
(w tys.)
Wycena
bilansowa
na 31.12.2021
(w tys. PLN)
Szacowana
zmiana kursu
walut
(w %)
Skutki zmiany kursów
walut w poszcz.
Pozycjach (w tys. PLN)
Forwardy
EUR
18 000
- 1 418
-1%
-1 051
USD
5 500
RAZEM wpływ na wynik brutto
okresu
-1 051
Podatek dochodowy
-200
RAZEM wpływ na wynik netto okresu
-851
RAZEM wpływ na kapitał własny
-851
W wyniku zmiany kursu o 1% wynik netto okresu pogarsza/poprawia się o 851 tys. PLN.
Ryzyko kredytowe
Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji
finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności.
Podstawowym elementem zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji z kontrahentami
o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Spółkę weryfikacji i ocenie zdolności
kredytowej przed przydzieleniem im wewnętrznego limitu kupieckiego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie
z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki aktywnemu monitorowaniu stanów
należności, narażenie Spółki na ryzyko kredytowe związane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo Spółka
korzystała z bankowych instrumentów finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnoszących
bezpieczeństwo transakcji.
W odniesieniu do należności i innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz
niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez
drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona została w notach 18 i 19.
W 2021 roku Spółka nie prowadziła negocjacji oraz nie dokonała ustaleń, które skutkowałyby znaczącym wzrostem
ryzyka kredytowego, w wyniku których istotnym zmianom uległyby terminy płatności oraz w inny sposób
zmodyfikowane byłyby oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu
umowy. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
113
Ryzyko związane z płynnością
Ryzyko płynności jest to zagrożenie przedsiębiorstwa utratą zdolności do realizacji bieżących zobowiązań płatniczych.
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Plan płynności finansowej uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów
finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne
z działalności operacyjnej. Umożliwia to podjęcie działań zmierzających do dopasowania terminów przyszłych wpływów
i wydatków. Jego podstawą jest dokładna i rzetelna rachunkowość uwzględniająca wszystkie wpływy i wydatki, ich
wielkość oraz terminy płatności.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu
finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu.
31.12.2021
Zobowiązania wymagalne w okresie
Struktura wiekowa zobowiązań
finansowych
Suma
zobowiązań
do 30
dni
od 31 do
90 dni
od 91 do
180 dni
od 181 do
360 dni
powyżej 361
(patrz nota
poniżej)
Kredyty bankowe i pożyczki
20 898
312
603
929
1 852
17 202
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
789
50
100
142
224
273
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania (bez
zobowiązań budżetowych)
67 168
41 263
22 103
3 802
0
0
Pozostałe zobowiązania - instrumenty
finansowe
1 418
339
442
367
270
0
Razem
90 273
41 964
23 248
5 240
2 346
17 475
Zobowiązania wymagalne powyżej 361
dni
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Kredyty bankowe i pożyczki
9 053
6 917
484
748
0
17 202
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
200
73
0
0
0
273
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania (bez
zobowiązań budżetowych)
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania - instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
Razem
9 253
6 990
484
748
0
17 475
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
114
NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując
odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy
wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce na 31.12.2021 r. należą:
1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, IRS,
2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności,
3) długoterminowe aktywa finansowe tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane),
4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania finansowe.
Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych
(innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu
z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej.
Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu
o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje.
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów
finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
115
Wartości godziwe poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
AKTYWA FINANSOWE
Wartość
bilansowa
31.12.2021
Wartość
bilansowa
31.12.2020
Wartość
godziwa
31.12.2021
Wartość
godziwa
31.12.2020
Kategoria
instrumentów
finansowych
Udziały i akcje, w tym:
2
2
2
2
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
- udziały i akcje długoterminowe (inne, niż udziały i
akcje w jednostkach podporządkowanych)
2
2
2
2
- udziały i akcje krótkoterminowe ((inne, niż udziały i
akcje w jednostkach podporządkowanych)
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności (bez należności budżetowych), w tym:
77 718
65 482
77 718
65 482
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- należności długoterminowe
4 502
0
4 502
0
- należności krótkoterminowe
73 216
65 482
73 216
65 482
Pożyczki udzielone, w tym:
983
909
983
909
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- pożyczki długoterminowe
983
909
983
909
- pożyczki krótkoterminowe
0
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe, w tym:
1 237
127
1 237
127
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
- pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe
325
127
325
127
- pochodne instrumenty finansowe długoterminowe
912
0
912
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
28 414
28 873
28 414
28 873
Aktywa
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
116
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Wartość
bilansowa
31.12.2021
Wartość
bilansowa
31.12.2020
Wartość
godziwa
31.12.2021
Wartość
godziwa
31.12.2020
Kategoria
instrumentów
finansowych
Kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
20 379
32 385
20 379
32 385
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- kredyty bankowe i pożyczki długoterminowe
16 914
16 778
16 914
16 778
- kredyty bankowe i pożyczki krótkoterminowe
3 465
15 607
3 465
15 607
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych), w
tym:
67 168
33 685
67 168
33 685
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
- zobowiązania długoterminowe
0
0
0
0
- zobowiązania krótkoterminowe
67 168
33 685
67 168
33 685
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
1 418
707
1 418
707
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
- pochodne instrumenty finansowe długoterminowe
0
470
0
470
- pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe
1 418
237
1 418
237
Hierarchia wartości godziwej
Na dzień 31.12.2021 r. Spółka utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej. Spółka stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów
finansowych według metody wyceny:
Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań
Poziom 2 - pozostałe metody, dla których pośrednio bądź bezpośrednio są uwzględniane wszystkie czynniki mające
istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą
Poziom 3 - metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych
Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na
podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu
istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli
przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na
podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy
określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga
osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań.
W okresie zakończonym 31.12.2021 r. nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości
godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
117
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
poziom
hierarchii
wartości
godziwej
31.12.2021
31.12.2020
Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie
poziom 3
2
2
Akcje spółek notowanych na giełdzie
poziom 1
0
0
Pozostałe aktywa finansowe - Kontrakty Forward wg wyceny godziwej
banków
poziom 2
1 237
127
Inne aktywa finansowe
poziom 3
0
0
Razem
1 239
129
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
poziom
hierarchii
wartości
godziwej
31.12.2021
31.12.2020
Pochodne instrumenty finansowe
poziom 2
1 418
707
Inne zobowiązania finansowe - faktoring
poziom 2
0
0
Razem
1 418
707
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
118
NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad
i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony, jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Przyjmuje się, że wskaźnik ten powinien mieścić się w przedziale 20% -
40%. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne
zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje
uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu
niezrealizowanych zysków netto.
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
Oprocentowane kredyty i pożyczki
20 379
32 385
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
82 506
40 813
Zobowiązania finansowe /instrumenty pochodne/
1 418
707
Zobowiązania z tytułu leasingu
790
1 323
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
28 414
28 873
Zadłużenie netto
76 679
46 355
Zamienne akcje uprzywilejowane
0
0
Kapitał własny
338 458
309 317
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
0
0
Kapitał razem
338 458
309 317
Kapitał i zadłużenie netto
415 137
355 672
Wskaźnik dźwigni
18%
13%
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
119
NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący rok obrotowy.
Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A.
Sprzedaż na rzecz
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2021 r.
Zakupy od podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2021 r.
Należności od
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2021 r.
Należności
przeterminowane wg
stanu na 31.12.2021 r.
Zobowiązania wobec
podmiotów powiązanych wg
stanu na 31.12.2021 r.
Zobowiązania
przeterminowane
wg stanu na
31.12.2021 r.
Jednostki zależne:
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
4
1 002
4 502
0
0
0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
1 542
1 833
517
0
129
0
ZMR North America Inc. (USA)
295 USD
0
294 USD
0
0
0
ZMR Consulting GmbH (Austria)
0
0
0
0
0
0
Jednostki powiązane - pozostałe:
(akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -
znaczący akcjonariusze)
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
1 262 EUR
6 218 EUR
282 USD
3 212 EUR
0
572 EUR
23 USD
0
Kluczowy personel w jednostkach zależnych:
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
Robert Rąpała - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Krzysztof Miąso - Członek Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZMR North America Inc. (USA)
Brian Stein- Prezez Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZMR Consulting GmbH (Austria)
Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
120
Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za poprzedni rok obrotowy.
Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A.
Sprzedaż na rzecz podmiotów
powiązanych wg stanu na
31.12.2020 r.
Zakupy od podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2020 r.
Należności od podmiotów
powiązanych wg stanu na
31.12.2020 r.
Należności
przeterminowane wg
stanu na 31.12.2020 r.
Zobowiązania wobec
podmiotów
powiązanych wg stanu
na 31.12.2020 r.
Zobowiązania
przeterminowane wg
stanu na 31.12.2020 r.
Jednostki zależne:
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
7
1 026
0
0
0
0
Ropczyce Haicheng Refractories Co.Ltd. (WFOE)
0
0
0
0
0
0
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
1 374
4 000
58
0
273
0
Jednostki powiązane - pozostałe:
(akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -
znaczący akcjonariusze)
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
959 EUR
7 943 EUR
258 USD
285 EUR
0
1 051 EUR
22 USD
0
Kluczowy personel w jednostkach zależnych:
Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.
Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
ZM Nieruchomości Sp. z o.o.
Robert Rąpała - Prezes Zarządu
0
0
0
0
0
0
Krzysztof Miąso - Członek Zarządu
0
0
0
0
0
0
INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H.
Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający
0
0
0
0
0
0
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
121
Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką to członkowie organu zarządzającego (Zarząd Spółki) i Rady Nadzorczej Spółki,
którzy stanowią kluczowy personel kierowniczy Spółki. Transakcjami zawartymi przez Spółkę z kluczowym personelem
kierowniczym i podmiotami z nimi powiązanymi w 2021 i 2020 roku były:
1) wypłaty wynagrodzeń, dla których szczegółowe informacje zawarte zostały w punkcie 15.1. „SPRAWOZDANIA
Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES 01.01.2021- 31.12.2021”,
2) transakcje zakupu usług doradztwa prawnego z Kancelarii prawno-podatkowej Natalia Duszkiewicz (podmiot
powiązany osobowo ze Spółką) - wartość zakupionych usług za 2021 rok kw. 15 tys. zł (netto), a odpowiednio za
2020 rok 19 tys. zł (netto).
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane przez Spółkę i jednostki od niej zależne są zawierane na warunkach
rynkowych, a ich charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Spółkę lub
jednostkę od niej zależną.
Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzielała pożyczek Członkom Zarządu Spółki. Na dzień sporządzenia
sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powiązanymi nie istnieją
nieuregulowane gwarancje, pożyczki lub kredyty.
Inne transakcje z udziałem Członków Zarządu i Rady Nadzorczej
W okresie sprawozdawczym inne transakcje z udziałem Członków Zarządu czy Rady Nadzorczej nie wystąpiły, poza
transakcjami wyżej wymienionymi.
NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY
Szczegółowe informacje dotyczące wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki zawarte zostały
w punkcie 15.1. „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES
01.01.2021-31.12.2021”
NOTA 44: STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Szczegółowe informacje dotyczące struktury zatrudnienia w Spółce zawarte zostały w punkcie 13.2. „SPRAWOZDANIA
Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES 01.01.2021-31.12.2021”.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
122
NOTA 45: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH
Spółka zakończyła realizację projektu w ramach Programów Operacyjnych Inteligentny Rozwój Działanie 2.1
„Rozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.” oraz projektu
z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Działanie 1.6. Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej
kogeneracji ciepła i energii elektrycznej w oparciu o zapotrzebowanie na ciepło użytkowe Poddziałanie 1.6.1.Źródła
wysokosprawnej kogeneracji pt.: „Budowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zakładach
Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.. Zawarcie umów o dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym
Inteligentny Rozwój oraz Infrastruktura i Środowisko wymagało wystawienia przez Zarząd ZMR S.A. weksli in blanco,
jako wymóg formalny zabezpieczający prawidłowe wykorzystanie otrzymanych środków w zakresie realizacji projektów
oraz w okresie ich trwałości. Grupa złożyła w 2021 roku dokumenty kończące realizację wyżej wymienionych projektów.
Projekty te po rozliczeniu z Instytucjami Wdrażającymi będą przez 5 lat w okresie ich trwałości.
W opinii Spółki nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich realizacji oraz trwałości.
NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób
bezpośredni lub pośredni przyporządkować do takich składników aktywów, które spełniałyby definicję
dostosowywanych składników aktywów /w ciągu znacznego czasu/.
NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH
I. POSTĘPOWANIA PODATKOWE I CELNE
1. Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty w podatku od nieruchomości w zakresie infrastruktury
kolejowej za lata 2017-2019 i rok 2020
W dniu 7 lutego 2022 r. Spółka otrzymała Decyzję Burmistrza Ropczyc, uznającą w całości żądanie spółki o zwrot nadpłaty
w podatku od nieruchomości w zakresie infrastruktury kolejowej za lata 2017-2019. Spółka złożyła wniosek o stwierdzenie
nadpłaty w podatku od nieruchomości za w/w okres w dniu 02.04.2020 r.
W związku z pozytywną decyzją Burmistrza Ropczyc, w dniu 10.02.2022 r. Spółka otrzymała zwrot całości nadpłaconej
kwoty za w/w lata wraz z należnymi odsetkami, w łącznej wysokości 784 tys. zł.
Ponadto w dniu 28.10.2021 r. Spółka złożyła nowy wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku od nieruchomości w
zakresie infrastruktury kolejowej za rok 2020. Kwota wnioskowanej nadpłaty wynosi 233 tys. zł. Ewentualne wszczęcie
postępowania nadpłatowego w związku ze złożonym wnioskiem, nie generuje żadnego dodatkowego zobowiązania
podatkowego po stronie ZMR SA.
2. Inne postępowania podatkowe i celne
Nie wystąpiły
II. POSTĘPOWANIA SĄDOWE (PROCESOWE I REJESTROWE)
Opis postępowań sądowych, w których Spółka jest stroną oraz tych postępowań, które zostały wszczęte przez Spółkę
został zamieszczony w Punkcie 16.6. „Inne wybrane informacje dotyczące Spółki” wchodzącym w skład
„SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. ZA 2021 ROK”.
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
123
NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Po sporządzeniu sprawozdania finansowego na 31.12.2021 roku wystąpiły zdarzenia, które mają istotny wpływ na
sporządzone sprawozdanie finansowe Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. za 2021 rok i ujęte w nim szacunki
oraz wyniki finansowe Spółki w perspektywie kolejnych okresów sprawozdawczych.
Takim zdarzeniem, które ma istotny wpływ na działalność gospodarczą Spółki jest wybuch konfliktu zbrojnego pomiędzy
Rosją i Ukrainą. Na dzień bilansowy napięcie wokół Ukrainy i ryzyko konfliktu zbrojnego w pełnym wymiarze było
czynnikiem ryzyka branym pod uwagę przez kierownictwo jednostki i budzącym dużą niepewność dla prowadzonej przez
Spółkę działalności gospodarczej na rynkach wschodnich.
Ostatecznie, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego za 2021 rok, wybuch wojny rosyjsko-ukraińskiej stał się
faktem, potwierdzającym utratę wartości przez zapasy dedykowane dla tych rynków i należności z tamtego obszaru na
dzień bilansowy.
Spółka utworzyła odpisy aktualizujące w/w składniki aktywów, których wartości zostały ujawnione w Nocie nr 4
niniejszego raportu.
W efekcie wybuchu konfliktu, Spółka ma obecnie ograniczone możliwości (lub ich brak) w zakresie logistyki dostaw
wyrobów na terytorium Ukrainy, które znajduje się w obszarze bezpośrednich działań militarnych, ponadto nałożone
zostały przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki daleko idące sankcje gospodarcze i finansowe na Rosję i
częściowo na Białoruś (która wspiera Rosję w działaniach przeciwko Ukrainie), obejmujące między innymi zakaz eksportu
do Rosji szerokiego zakresu towarów, technologii i usług (restrykcje dotyczą m.in. sektorów naftowego, lotniczego,
kosmicznego, zbrojeniowego).
Ograniczony został również dostęp do rynków kapitałowych (zakup długu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich
podmiotów gospodarczych. Dotyczy to głównie spółek sektorów zbrojeniowego i lotniczego oraz banków. Podjęte
zostały również działania mające przeciwdziałać przenikaniu do UE kapitału rosyjskiego za pośrednictwem rajów
podatkowych. Ponadto dla rosyjskich linii lotniczych wprowadzony został zakaz korzystania z przestrzeni powietrznej
krajów Unii Europejskiej.
Siła potencjalnego negatywnego wpływu tego kryzysu na sytuację ekonomiczno–finansową Spółki w przyszłych
okresach jest obecnie trudna do określenia, jednak jej maksymalny poziom wynika z udziału sprzedaży na te rynki
w sprzedaży ogółem, którego poziom jest efektem prowadzonych na tych rynkach od wielu lat intensywnych prac
marketingowych i miał charakter rozwojowy. Udział przychodów ze sprzedaży wyrobów Spółki w przychodach ogółem,
realizowanej na rynki wschodnie (kontrahenci z Rosji, Białorusi i Ukrainy), w 2021 roku ukształtował się na poziomie ok.
12%, z czego na rynku rosyjskim zrealizowano ok. 5%, białoruskim - 2% oraz na rynku ukraińskim – 5%.
Należy też zwrócić uwagę, że wojna, skomplikowana sytuacja geopolityczna i nakładane restrykcje wpłyną negatywnie
zarówno na sytuację makroekonomiczną w Polsce, jak też na pozostałych obsługiwanych przez Spółkę rynkach
w Europie, przekładając się na dalsze zakłócenia w funkcjonowaniu łańcuchów dostaw i logistyki oraz na sytuację na
rynkach surowcowych. Można też oczekiwać negatywnego wpływu w postaci osłabienia koniunktury gospodarczej,
dalszego wzrostu cen nośników energetycznych, nasilenia się procesów inflacyjnych w gospodarkach poszczególnych
państw i dalszego zaostrzania polityki pieniężnej, przekładającego się na poziom kursów walutowych, a także dalszych
podwyżek stóp procentowych. Są to istotne uwarunkowania i czynniki ryzyka, których siła i zakres oddziaływania są
obecnie trudne do prognozowania, ale powinny być brane pod uwagę przy podejmowaniu decyzji ekonomicznych
dotyczących przyszłości.
Innym czynnikiem, który wywierał wpływ na działalność Spółki w 2021 roku były skutki globalnego rozprzestrzeniania
się wirusa SARS-CoV-2 wywołującego chorobę COVID-19. W celu zapewnienia niezakłóconego funkcjonowania oraz w
trosce o zdrowie pracowników, w Spółce nadal obowiązują wdrożone na początku 2020 roku procedury bezpieczeństwa
odpowiadające zarówno zewnętrznym regulacjom wprowadzonym przez władze państwowe, jak i związane
z regulacjami dedykowanymi, ustanowionymi przez Zarząd.
Pomimo utrzymującego się stanu epidemii, Spółka sprawnie prowadzi działalność we wszystkich obszarach
funkcjonowania. Zapewniona jest ciągłość realizacji produkcji, pomimo pojawiających się zakłóceń realizowane są
procesy zakupowe i logistyczne, zgodnie z zawartymi umowami realizowane są kontrakty sprzedażowe. Zapewniona jest
także stabilna sytuacja finansowa Spółki.
Zarząd Spółki przywiązuje szczególną uwagę do identyfikacji ryzyk, w tym związanych z utrzymującym się stanem
epidemii, tak aby w sposób wyprzedzający podejmować działania zapobiegawcze.
W ramach kluczowych ryzyk powiązanych ze stanem epidemii, które utrzymywały się w 2021 roku i nadal należy zaliczyć
je do potencjalnych ryzyk w kolejnym okresie sprawozdawczym widoczne są:
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
124
1) Potencjalne ryzyko zakłóceń w łańcuchach dostaw – podstawowym kierunkiem dostaw surowców do produkcji
materiałów ogniotrwałych są Chiny. W tym kontekście należy zwrócić uwagę na znaczny wzrost cen surowców do
produkcji wyrobów ogniotrwałych w II połowie 2021 roku, spowodowany działaniami władz na rynku chińskim w sferze
zwiększania kontroli i konsolidacji rynku magnezytów, które będą prowadzone w dłuższym czasie, a także na procesy
koncentracji złóż surowcowych w innych rejonach świata. Spółka podjęła w tym zakresie działania zabezpieczające w
postaci długoterminowej umowy ramowej ze sprawdzonym od lat partnerem biznesowym na dostawy klinkieru
magnezjowego z Brazylii, Holandii i Meksyku, w ilościach jakie wynikają z szacowanego zapotrzebowania na lata 2021–
2023. Umowa powinna zwiększyć bezpieczeństwo surowcowe Spółki i zapewnić względnie stabilny poziom cen dla
realizowanych dostaw, zwłaszcza w latach 2022 i 2023. Ze względu na minimum logistyczne dostaw, kluczowe surowce
importowane są w większych ilościach, a następnie składowane i pobierane ze składu celnego. Dzięki temu zapewnione
jest pokrycie kilkumiesięcznego średniego zapotrzebowania Spółki.
2) Potencjalne ryzyko zakłócenia ciągłości produkcji w wyniku zmniejszonej dostępności pracowników - absencja
chorobowa pracowników kształtuje się aktualnie powyżej poziomu uznawanego za standardowy, jednak przy podjętych
działaniach organizacyjnych, nie wpływa to jak dotychczas krytycznie na terminowość realizowanych procesów
produkcyjnych.
3) Potencjalne ryzyko pogorszenia płynności finansowej w wyniku zatorów płatniczych – Spółka przyjęła bardzo
rygorystyczne reguły monitorowania należności oraz ustalania warunków transakcji (restrykcyjna weryfikacja limitów
kredytowych, stosowanie przedpłat itp.). W chwili obecnej nie stwierdza się istotnych problemów w zakresie spływu
należności z uwagi na utrzymujący się stan epidemii. Potwierdzanie zamówień i realizacja dostaw odbywa się na
zasadach indywidualnej oceny poszczególnych kontrahentów w której podstawą jest brak występowania należności
przeterminowanych od kontrahenta.
Bardziej precyzyjna ocena dalszych rzeczywistych skutków panującej pandemii COVID-19 i wybuchu wojny na Ukrainie,
z określeniem skali ich faktycznego wpływu na działalność Spółki jest na dzień dzisiejszy trudna do oszacowania. Nie
można tym samym, wykluczyć ryzyka wystąpienia okoliczności istotnie wpływających na sytuację finansową i
gospodarczą Spółki w bieżącym i przyszłym okresie sprawozdawczym.
NOTA 49: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI
Spółka nie korygowała sprawozdania finansowego wskaźnikiem inflacji.
NOTA 50: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA
Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy
01.01.2021 - 31.12.2021
01.01.2020- 31.12.2020
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
60 tys. zł +VAT
60 tys. zł +VAT
- za inne usługi poświadczające, w tym przegląd
sprawozdania finansowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
30 tys. zł +VAT
30 tys. zł +VAT
- za pozostałe usługi poświadczające zastrzeżone dla
biegłego rewidenta
7 tys. zł +VAT
0
RAZEM
97 tys. zł +VAT
90 tys. zł +VAT
Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A.
Raport roczny za 2021 r.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
125
NOTA 51: PODPISY
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2021 (wraz z danymi porównawczymi) zostało
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 10 marca 2022 roku.
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
10.03.2022 r.
Maria Oboz-Lew
Główny Księgowy
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
10.03.2022 r.
Józef Siwiec
Prezes Zarządu
10.03.2022 r.
Marian Darłak
Wiceprezes Zarządu
10.03.2022 r.
Robert Duszkiewicz
Wiceprezes Zarządu
10.03.2022 r.
Jerzy Gdula
Wiceprezes Zarządu