SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za 2021 rok
sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi do stosowania przez UE
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
2 /57
SPIS TREŚCI
I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE................................................................................................................... 4
1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej. ........................................................................................................................... 4
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów. ................................................................................................................... 5
3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym. .......................................................................................................... 6
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych. ................................................................................................................ 7
II. INFORMACJE DODATKOWE ...................................................................................................................... 8
1. Informacje ogólne. ........................................................................................................................................................... 8
1.1. Forma prawna i podstawowy przedmiot działalności według Polskiej Klasyfikacji Działalności
(PKD) .................................................................................................................................................................................... 8
1.2. Czas trwania Spółki. .............................................................................................................................................. 8
1.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe. 8
1.4. Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej. .......................................... 8
1.5. Struktura akcjonariatu. ........................................................................................................................................ 9
1.6. Informacja o sporządzaniu sprawozdania skonsolidowanego. ............................................................... 9
1.7. Inwestycje Spółki. .................................................................................................................................................. 9
1.8. Założenie o kontynuowaniu działalności gospodarczej przez Spółkę. .................................................. 9
1.9. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza............................................................................................. 9
1.10. Kursy użyte do przeliczenia wybranych danych finansowych. ............................................................... 10
1.11. Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu okresu rocznego. ........................................................ 10
1.12. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty. .............................................................................. 10
1.13. Zmiany zobowiązań lub aktywów warunkowych. ...................................................................................... 10
1.14. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych. ....................................... 10
1.15. Zmiany w strukturze jednostki w ciągu okresu rocznego ........................................................................ 10
1.16. Data zatwierdzenia sprawozdania. ................................................................................................................ 10
2. Zastosowanie MSR/MSSF. ............................................................................................................................................ 11
2.1. Oświadczenie o zgodności. ............................................................................................................................... 11
2.2. Standardy zastosowane po raz pierwszy. ..................................................................................................... 11
2.3. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące. ............................................. 11
2.4. Dobrowolna zmiana zasad Rachunkowości. ................................................................................................ 11
2.5. Porównywalność danych finansowych za rok poprzedzający z danymi ze sprawozdania
finansowego za okres sprawozdawczy. ......................................................................................................................... 11
3. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach. ................................................................. 12
4. Istotne zasady rachunkowości.................................................................................................................................... 14
III. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................... 28
1. Przychody ze sprzedaży. ............................................................................................................................................... 28
2. Koszty według rodzaju .................................................................................................................................................. 29
3. Koszty świadczeń pracowniczych .............................................................................................................................. 29
4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................ 30
5. Przychody finansowe ..................................................................................................................................................... 31
6. Koszty finansowe ............................................................................................................................................................ 31
7. Podatek dochodowy ...................................................................................................................................................... 32
7.1. Podatek dochodowy wykazany w zysku ....................................................................................................... 32
7.2. Podatek odroczony ............................................................................................................................................. 33
8. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................. 35
8.1. Rzeczowe aktywa trwałe ogółem ................................................................................................................... 35
8.2. Leasing ................................................................................................................................................................... 37
9. Wartość firmy .................................................................................................................................................................. 38
10. Wartości niematerialne ........................................................................................................................................... 39
11. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych .............................................. 41
12. Zapasy .......................................................................................................................................................................... 42
13. Należności ................................................................................................................................................................... 42
13.1. Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ............................ 42
13.2. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (netto) – z podziałem na należności
niespłacone w okresie ........................................................................................................................................................ 43
13.3. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej ............................................................................................. 43
13.4. Zmiany stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług ...................... 44
14. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................... 44
15. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................................... 44
16. Kapitał podstawowy ................................................................................................................................................. 45
17. Kapitał zapasowy ...................................................................................................................................................... 45
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
3 /57
18. Inne składniki kapitału ............................................................................................................................................ 45
19. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne .............................................................................................. 46
20. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe ....................................................................................... 47
20.1. Zobowiązania długoterminowe ...................................................................................................................... 47
20.2. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ................ 48
21. Zobowiązania z tytułu innych świadczeń pracowniczych ............................................................................. 48
22. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................................................. 49
23. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych .................................................................................... 49
24. Sprawy sądowe .......................................................................................................................................................... 49
25. Zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................................... 50
26. Zobowiązania inwestycyjne ................................................................................................................................... 50
27. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu ............................................................................................................. 50
28. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym............................................................................................. 50
29. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................................... 52
30. Działalność zaniechana ........................................................................................................................................... 53
31. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ............................................................................................ 53
32. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................. 54
32.1. Informacja o transakcjach z podmiotami z grupy kapitałowej: ............................................................. 54
32.2. Informacja o wynagrodzeniach, nagrodach i korzyściach Zarządu i Rady Nadzorczej: .................. 55
33. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................ 55
34. Wpływ pandemii „Covid-19” na osiągnięte wyniki finansowe. .................................................................. 56
35. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ..................................................................................................... 56
36. Informacje dotyczące umowy z podmiotem uprawnionym do badań sprawozdań finansowych..... 57
36.1. Informacja o umowie: ........................................................................................................................................ 57
36.2. Informacja o wynagrodzeniu: .......................................................................................................................... 57
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
4 /57
I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej.
Nota nr
stan na
31.12.2021
stan na
31.12.2020
367 372 385 964
1. Rzeczowe aktywa trwałe
8 354 122 367 898
2. Wartość firmy 2 008 2 008
3. Wartości niematerialne 10 852 2 553
4. Należności długoterminowe 88 251
5. Długoterminowe aktywa finansowe 576 210
5.1 Udziały w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności 11 66 210
5.2 Inne długoterminowe aktywa finansowe 510 0
6. 45 49
7. 7 9 681 12 995
446 604 404 918
1. 12 104 441 116 974
2. 142 146 142 893
2.1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 13 140 433 141 357
2.2. Należności z tytułu podatku CIT 1 713 1 536
3. 14 625 453
4. 15 199 392 144 598
-
środki pieniężne 198 387 141 870
-
inne aktywa finansowe 1 005 2 728
813 976 790 882
Kapitał własny ogółem 708 526 702 443
1. Kapitał podstawowy
16 7 499 7 499
2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 18 146 18 146
3. Kapitał zapasowy
17 585 124 621 558
4. Kapitał rezerwowy 56 200 0
5. Kapitał z aktualizacji wyceny 710 710
6. Inne składniki kapitału
18 (2 198) (2 549)
7. Zyski zatrzymane/ niepokryte straty 43 045 57 079
105 450 88 439
Zobowiązania długoterminowe i rezerwy na zobowiązania 18 483 21 055
1. Rezerwy na zobowiązania 11 202 12 835
1.1. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
19, 21 11 202 12 835
2. Zobowiązania długoterminowe
20.1 7 281 8 220
Zobowiązania krótkoterminowe 86 967 67 384
1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 20.2 71 036 52 594
2. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 21 15 596 14 069
3. Rozliczenia międzyokresowe
22 335 721
813 976 790 882
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe
P a s y w a
Zobowiązania ogółem
A k t y w a r a z e m
Wyszczególnienie
P a s y w a r a z e m
Aktywa trwałe
A k t y w a
Aktywa obrotowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Zapasy
Należności krótkoterminowe
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
5 /57
2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów.
Rozwodniony zysk na akcję jest równy wyliczonemu powyżej.
I. Przychody 1 517 949 488 621
Przychody z tytułu umów z Klientami 510 512 483 049
Przychody ze sprzedaży detalicznej 7 437 5 572
II. Koszty (461 611) (416 520)
Koszt własny sprzedaży 2 (346 923) (307 542)
Pozostałe przychody /koszty operacyjne 4 (186) 4 095
Koszty sprzedaży (56 214) (54 889)
Koszty zarządu (58 288) (58 184)
III. Zysk z działalności operacyjnej 56 338 72 101
Przychody finansowe 5 1 141 2 095
Koszty finansowe 6 (1 130) (1 409)
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych 6 (144) (1 242)
IV. Zysk przed opodatkowaniem 56 205 71 545
Podatek dochodowy 7 (12 979) (14 285)
V. Zysk netto z działalności kontynuowanej 43 226 57 260
VI. Inne całkowite dochody 351 (426)
Zyski i straty aktuarialne z tytułu odpraw emerytalnych 430 (514)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji niepodlegających przeniesieniu (79) 88
VII. Całkowite dochody ogółem 43 577 56 834
2020
Wyszczególnienie
2021
NOTA
1 499 755 1 499 755
28,82 38,18
Liczba akcji zwykłych
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
6 /57
3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.
Zgodnie z uchwałą nr 4 NWZA z dnia 12.01.2021 utworzono kapitał rezerwowy z przeznaczeniem na
sfinansowanie nabywania akcji własnych w kwocie 56.200 tys. zł.
Maksymalna liczba akcji własnych, która może zostać nabyta przez Spółkę wynosi 100.000 akcji o łącznej
wartości nominalnej 500 tys. zł i które to akcje stanowią 6,6678% kapitału zakładowego. Łączna
maksymalna wysokość zapłaty za nabywane akcje własne Spółki w ramach niniejszego upoważnienia
będzie nie większa niż 56 200 tys. zł, z zastrzeżeniem, iż kwota ta obejmuje zarówno cenę za nabywane
akcje własne Spółki, jak również koszty ich nabycia.
Akcje Spółki nabywane będą w celu ich umorzenia.
Kapitał
akcyjny
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Inne składniki
kapitału
Zyski/straty z lat
ubiegłych
Kapitał własny
Razem
Na 1 stycznia 2021 7 499 18 146 621 558 0 710 (2 549) 57 079 702 443
- wynik netto 0 0 0 0 0 0 43 226 43 226
- inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 351 0 351
a) całkowite dochody razem 0 0 0 0 0 351 43 226 43 577
b) przekazanie niepodzielonego zysku zgodnie
z uchwałą WZA
0 0 19 766 0 0 0 (19 766) 0
c) wypłacone dywidendy 0 0 0 0 0 0 (37 494) (37 494)
d) przekazanie kapitału zapasowego na kapitał
rezerwowy
0 0 (56 200) 56 200 0 0 0 0
Na 31 grudnia 2021 7 499 18 146 585 124 56 200 710 (2 198) 43 045 708 526
Na 1 stycznia 2020 7 499 18 146 607 941 0 710 (2 123) 58 429 690 602
- wynik netto 0 0 0 0 0 0 57 260 57 260
- inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 (426) 0 (426)
a) całkowite dochody razem 0 0 0 0 0 (426) 57 260 56 834
b) przekazanie niepodzielonego zysku zgodnie
z uchwałą WZA
0 0 13 617 0 0 0 (13 617) 0
c) wypłacone dywidendy 0 0 0 0 0 0 (44 993) (44 993)
Na 31 grudnia 2020 7 499 18 146 621 558 0 710 (2 549) 57 079 702 443
2020 rok
2021 rok
Sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
7 /57
4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.
A.
56 205 71 545
51 460 (16 044)
29 723 29 743
(80) (105)
(9 921) (9 846)
361 437
146 2 604
23 (1 204) 81
12 533 (53 150)
23 1 086 28 751
23 19 431 (14 951)
(615) 392
107 665 55 501
B.
193 120
(13 700) (14 059)
2 010 6
(500) (1 893)
0 (6)
(11 997) (15 832)
C.
(37 494) (44 993)
(1 240) (1 306)
(417) (470)
(39 151) (46 769)
D. 56 517 (7 100)
E. 56 517 (7 100)
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 15 (1)
F. 141 870 148 970
G. 198 387 141 870
Wyszczególnienie
I.
II.
1.
2020
Nota Nr.
2021
8.
3.
Zysk (strata) brutto
Korekty razem
Amortyzacja
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
2.
Podatek dochodowy zapłacony
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu zapasów
Odsetki i dywidendy
4.
5.
6.
7.
Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
Przepływy pieniężne netto, razem
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
(z wyjątkiem pożyczek i kredytów)
9.
3.
V.
IV.
-
1.
10.
III.
2.
3.
5.
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
Spłacone pożyczki
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
4.
Wydatki na aktywa finansowe
Środki pieniężne na początek okresu
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Inne wydatki inwestycyjne
1.
2.
Odsetki z tytułu umów leasingu finansowego
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych:
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
8 /57
II. INFORMACJE DODATKOWE
1. Informacje ogólne.
1.1. Forma prawna i podstawowy przedmiot działalności według Polskiej Klasyfikacji Działalności
(PKD)
Wawel Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie.
Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla
Krakowa - Śródmieścia XI Wydział Gospodarczy w Krakowie pod numerem 14525. Spółce nadano numer
statystyczny REGON: 350035154.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki według działów Polskiej Klasyfikacji Działalności jest
produkcja kakao, czekolady i wyrobów cukierniczych oznaczona symbolem (PKD 2007) 1082Z.
Akcje Spółki znajdują się w obrocie na rynku podstawowym GPW w Warszawie S.A. Według klasyfikacji
przyjętej przez GPW w Warszawie S.A., Spółka działa w sektorze przemysłu spożywczego.
1.2. Czas trwania Spółki.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
1.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane
finansowe.
Prezentowane dane finansowe obejmują okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.
Dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 r.
1.4. Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej.
Stan osobowy na dzień 31.12.2021 był następujący:
ZARZĄD:
Prezes Zarządu Dariusz Orłowski
Członek Zarządu Wojciech Winkel
RADA NADZORCZA:
Przewodniczący Rady Nadzorczej Laura Opferkuch
Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Eugeniusz Małek
Sekretarz Rady Nadzorczej Paweł Bałaga
Członek Rady Nadzorczej Christoph Köhnlein
Członek Rady Nadzorczej Tomasz Stankiewicz
Członek Rady Nadzorczej Eckart Seith
Członek Rady Nadzorczej Max Alekxander Schaeuble
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
9 /57
1.5. Struktura akcjonariatu.
Według stanu na 31.12.2021 struktura akcjonariatu Wawel S.A. jest następująca:
Nazwa podmiotu:
ilość
akcji
% udziału w
kapitale
akcyjnym
ilość
głosów
% głosów na WZA
Hosta International AG z siedzibą w Münchenstein
(Szwajcaria)
781 761
52,13%
781 761
52,13%
MetLife OFE z siedzibą w Warszawie
147 029
9,80%
147 029
9,80%
Aviva OFE Aviva Santander S.A. z siedzibą w
Warszawie *
84 201
5,61%
84 201
5,61%
Nationale-Nederlanden OFE z siedzibą w
Warszawie **
76 322
5,09%
76 322
5,09%
Pozostali akcjonariusze
410 442
27,37%
410 442
27,37%
RAZEM
1 499 755
100,00%
1 499 755
100,00%
*) informacja o liczbie akcji podana zgodnie z zawiadomieniem otrzymanym przez Emitenta na podstawie art. 69 w zw. z art.
87 ust. 1 pkt 3 lit. b Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów
finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych
**) informacja o liczbie akcji podana zgodnie z zawiadomieniem otrzymanym przez Emitenta na podstawie art. 69 Ustawy
z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego
systemu obrotu oraz o spółkach publicznych
1.6. Informacja o sporządzaniu sprawozdania skonsolidowanego.
Emitent nie jest jednostką dominującą w stosunku do innych podmiotów i nie sporządza sprawozdania
skonsolidowanego.
1.7. Inwestycje Spółki.
Spółka posiada inwestycje w następującej jednostce stowarzyszonej:
Nazwa
Siedziba
Podstawowy przedmiot
działalności
Procentowy udział Spółki
w kapitale
31.12.2021
31.12.2020
PAT WTKF "Lasoszczi"
Iwano-Frankowsk
(Ukraina)
produkcja kakao, czekolady i
wyrobów cukierniczych
48,5%
48,5%
1.8. Założenie o kontynuowaniu działalności gospodarczej przez Spółkę.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Wawel
S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości, czyli w okresie co najmniej 12 miesięcy po dacie bilansowej, tj.
do dnia 31 grudnia 2022 roku. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania
działalności przez Spółkę.
1.9. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza.
Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
10 /57
1.10. Kursy użyte do przeliczenia wybranych danych finansowych.
Dane finansowe za rok 2021:
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej został użyty średni kurs EURO
obowiązujący na dzień 31.12.2021 r. ogłoszony przez NBP:
1 EUR = 4,5994 zł
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych za 2021 r. został użyty kurs EURO stanowiący średnią arytmetyczną średnich
kursów EURO ogłoszonych przez NBP na koniec każdego miesiąca 2021 r.
1 EUR = 4,5775 zł
Dane finansowe za rok 2020:
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej został użyty średni kurs EURO
obowiązujący na dzień 31.12.2020 r. ogłoszony przez NBP:
1 EUR = 4,6148 zł
- do przeliczenia poszczególnych pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych za 2020 r. został użyty kurs EURO stanowiący średnią arytmetyczną średnich
kursów EURO ogłoszonych przez NBP na koniec każdego miesiąca 2020 r.
1 EUR = 4,4742 zł
1.11. Istotne zdarzenia następujące po zakończeniu okresu rocznego.
Nie wystąpiły.
1.12. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty.
Dywidenda za rok 2020:
W dniu 30.03.2021 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Wawel S.A., podjęło uchwałę nr 6, w sprawie
przeznaczenia z zysku Spółki za 2020 rok na dywidendę dla akcjonariuszy kwoty 37.493.875,00 zł, co
stanowi 25,00 zł na jedną akcję. Dniem ustalenia prawa do dywidendy był dzień 08.04.2021 r., natomiast
dywidenda została wypłacona w dniu 16.04.2021 r.
Dywidenda za rok 2021:
Zarząd będzie rekomendował przeznaczenie części zysku Spółki za rok 2021 na wypłatę dywidendy.
1.13. Zmiany zobowiązań lub aktywów warunkowych.
Zobowiązania i aktywa warunkowe nie występują.
1.14. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych.
Nie występują.
1.15. Zmiany w strukturze jednostki w ciągu okresu rocznego
Nie wystąpiły.
1.16. Data zatwierdzenia sprawozdania.
Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki za okres 12 miesięcy, zakończony 31 grudnia 2021 roku, zostało
przez Zarząd zatwierdzone do publikacji dnia 14.03.2022 roku.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
11 /57
2. Zastosowanie MSR/MSSF.
2.1. Oświadczenie o zgodności.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania MSSF, MSSF różnią się od MSSF UE.
2.2. Standardy zastosowane po raz pierwszy.
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych
standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2021 roku.
▪ Zmiany do MSSF 4, Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9, zostały
opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) 25 czerwca
2020 roku, zatwierdzone przez Unię Europejską 15 grudnia 2020 roku.
▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma wskaźników stóp
procentowych – Faza 2, zostały opublikowane przez RMSR 27 sierpnia 2020 roku, zatwierdzone
przez Unię Europejską 13 stycznia 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się
1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie.
Powyższe zmiany standardów i interpretacji nie dotyczyły Spółki lub miały niematerialny wpływ na
sytuację finansową, wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym
sprawozdaniu finansowym Spółki.
2.3. Standardy i interpretacje opublikowane, ale jeszcze nie obowiązujące.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Według szacunków Spółki wcześniejsze zastosowanie przez Spółkę tych standardów, interpretacji i zmiany
do standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
2.4. Dobrowolna zmiana zasad Rachunkowości.
W stosunku do stosowanych w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zmieniła zasad
Rachunkowości.
2.5. Porównywalność danych finansowych za rok poprzedzający z danymi ze sprawozdania
finansowego za okres sprawozdawczy.
W prezentowanych sprawozdaniach finansowych za 2021 i 2020 rok została zachowana zasada
porównywalności danych.
W konsekwencji zmian dokonanych w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok 2021, Spółka dokonała
przekształceń bilansu w sprawozdaniu za 2020 rok polegającego na uspójnieniu prezentacji zobowiązań
wobec pracowników Spółki w bilansie oraz nocie do sprawozdania prezentowanych dotychczas w ramach
pozycji „Rozliczenia międzyokresowe wobec pracowników” w ramach linii „Zobowiązania z tytułu
świadczeń pracowniczych”.
Zmiana została dokonana, w celu poprawy jakości danych prezentowanych w sprawozdaniu.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
12 /57
Zestawienie zmian zawiera poniższa tabela:
3. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach.
Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu jednostki osądów,
szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania
i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych
założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań
w przyszłości.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki
na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego.
Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze
zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane
w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości dla wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych.
Dla wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz dla tych aktywów, o określonym
okresie użytkowania, dla których występują przesłanki utraty wartości, jednostka przeprowadza testy na
utratę wartości, które polegają na oszacowaniu ich wartości użytkowej na dany dzień w oparciu o przyszłe
przepływy pieniężne, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania tych aktywów.
Spółka dokonała testu na utratę wartości dla wartości niematerialnej o nieokreślonym okresie
użytkowania stanowiący zakupioną recepturę jednego ze swoich wyrobów. Wyniki testu zostały
przedstawione w nocie nr 10.
Utrata wartości należności handlowych
Na dzień kończący okres sprawozdawczy, Spółka dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej
z tytułu składników aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Model utraty
wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych odnośnie wszystkich należności z wyłączeniem
należności objętych ochroną ubezpieczeniową.
Spółka stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie
oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia
zobowiązania ustalony na podstawie danych historycznych (za okres poprzednich trzech lat).
Współczynnik niewypłacalności nie został skorygowany o wpływ czynników przyszłych.
Szczegółowe informacje dotyczące odpisów aktualizujących należności zaprezentowano w nocie 13.3.
niniejszego sprawozdania finansowego.
Stan przed zmianą
na 31.12.2020
Zmiana
Stan po zmianie
na 31.12.2020
2. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 7 130 6 939 14 069
3. Rozliczenia międzyokresowe 7 660 (6 939) 721
3.1. Rozliczenia międzyokresowe wobec pracowników 6 939 (6 939) 0
3.2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 721 (721) 0
Wyszczególnienie
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
13 /57
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte
w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie nr 19.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego.
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych
wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Wycena i rozpoznanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, jak i możliwości jego
zrealizowania, wymaga od Zarządu Spółki zastosowania profesjonalnego osądu oraz szacunków według
stanu wiedzy na dzień sporządzenia sprawozdania. W szczególności odnosi się do zakładanych
wolumenów produkcji i zakładanego poziomu kosztów w zakładzie produkcyjnym.
Wycena aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu działalności na terenie Specjalnej
Strefy Ekonomicznej została przedstawiona w nocie nr 7.2.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie
dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
W roku 2021 zmiana okresów użytkowania środków trwałych spowodowała zmniejszenie amortyzacji
o kwotę 244 tys. zł
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują
różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami
państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi
odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego
przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
14 /57
4. Istotne zasady rachunkowości.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują zarówno środki trwałe (aktywa, które są w stanie umożliwiającym ich
funkcjonowanie zgodnie z zamierzeniem kierownictwa), jak też środki trwałe w budowie (aktywa, które są
w trakcie budowy lub innego dostosowywania do funkcjonowania zgodnie z zamierzeniem kierownictwa).
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się i wykazuje w sprawozdaniu finansowym sporządzanym na dzień
bilansowy w wartości księgowej netto.
Przez wartość księgową netto rozumie się wartość początkową, pomniejszoną o odpisy umorzeniowe
i odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia lub koszt wytworzenia obejmują cenę zakupu oraz inne koszty bezpośrednio
związane
z przystosowaniem składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania. Na koszt wytworzenia lub
cenę nabycia składnika rzeczowych aktywów trwałych jeśli wartość jest istotna w stosunku do wartości
całego środka trwałego składają się także szacunkowe koszty jego demontażu i usunięcia oraz koszty
przywrócenia lokalizacji/gruntu do stanu, w którym się znajdował, do których jednostka jest zobowiązana
w związku z jego nabyciem lub wytworzeniem.
Środki trwałe amortyzuje się, gdy są one dostępne do użytkowania, od miesiąca dostosowania składnika
aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie
z zamierzeniami kierownictwa przez okres odpowiadający szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności
z uwzględnieniem wartości rezydualnej, przy czym uwzględnienie wartości rezydualnej następuje jeżeli
wartość ta jest istotna. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową.
Stosowane są następujące typowe ekonomiczne okresy użytkowania środków trwałych:
Budynki i budowle 10-40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 3-20 lat
Środki transportu i pozostałe 2-7 lat
Poszczególne części składowe środków trwałych, których wartość jest istotna w stosunku do wartości
całego środka trwałego, amortyzowane są oddzielnie zgodnie z ekonomicznym okresem użytkowania.
Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku) powodując
korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach.
Koszty istotnych remontów, napraw i okresowych przeglądów zaliczane są do rzeczowych aktywów
trwałych i amortyzowane są zgodnie z okresem ekonomicznego użytkowania. Z kolei koszty bieżącego
utrzymania środków trwałych i ich konserwacji wpływają na wynik finansowy okresu, w którym zostały
poniesione.
Wartości niematerialne
Do wartości niematerialnych zalicza się aktywa możliwe do zidentyfikowania, niepieniężne i nie
posiadające postaci fizycznej.
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ
korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami oraz ich wartość można w sposób
wiarygodny wycenić.
Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu wartości niematerialne są wyceniane według wartości początkowej pomniejszonej
o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
15 /57
Za wyjątkiem spełniających kryterium aktywowania kosztów prac rozwojowych pozostałe wartości
niematerialne wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie nie podlegają aktywowaniu i ujmowane są
w rachunku zysków i strat okresu, w którym dotyczące ich koszty zostały poniesione.
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową, gdy są one
dostępne do użytkowania, tzn. kiedy składnik wartości niematerialnych znajduje się w miejscu i w stanie
umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez kierownictwo w okresie odpowiadającym
szacowanemu okresowi ekonomicznej użyteczności. Poprawność stosowanych okresów i stawek
amortyzacji jest okresowo weryfikowana, nie rzadziej niż na koniec roku obrotowego, a ewentualna
korekta odpisów amortyzacyjnych dokonywana jest w okresach następnych.
Podstawą naliczania odpisów amortyzacyjnych jest wartość początkowa pomniejszona o wartość
rezydualną.
Zasadą jest, że wartość rezydualna wartości niematerialnych jest równa zero za wyjątkiem:
- jeżeli Spółka posiada umowę ze stroną niepowiązaną na zbycie tych praw po ustalonym okresie
użytkowania, wtedy wartość rezydualna jest równa wartości określonej w umowie zbycia tych praw,
- jeżeli jest aktywny rynek na tego typu prawa i wartość może być racjonalnie ustalona i jest wysoce
prawdopodobne, że rynek ten będzie istniał po okresie użytkowania takiego aktywa.
Stosowane są następujące typowe ekonomiczne okresy użytkowania wartości niematerialnych:
Nabyte koncesje, licencje, prawa do patentów i podobne wartości 2-10 lat
Nabyte oprogramowanie komputerowe 2-10 lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Ich wartość
pomniejszana jest o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania podlegają cyklicznie raz do roku ocenie pod
kątem utraty wartości.
Pozostałe wartości niematerialne podlegają weryfikacji pod kątem utraty wartości tylko, gdy zaistniały
okoliczności bądź zaszły zmiany, które wskazują na to, że wartość bilansowa tych aktywów może nie być
możliwa do odzyskania.
Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy zaistniały zewnętrzne lub wewnętrzne przesłanki, które
wskazują na to, że istnieje ryzyko braku możliwości odzyskania wartości bilansowej rzeczowych aktywów
trwałych lub wartości niematerialnych i dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej
utraty wartości.
Jeżeli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych
aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis z tytułu utraty
wartości oraz ujęcie odpisu aktualizującego w rachunku zysków i strat. Wartością odzyskiwalną jest wyższa
z dwóch wartości: wartość użytkowa lub wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży.
Wartość użytkowa jest to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów środków pieniężnych,
których oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów oraz jego likwidacji.
Wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży jest to kwota możliwa do uzyskania ze sprzedaży
składnika aktywów na drodze przeprowadzonej na warunkach rynkowych transakcji pomiędzy
zainteresowanymi
i dobrze poinformowanymi stronami, po potrąceniu kosztów likwidacji.
Wartość odzyskiwaną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie
generuje samodzielnie przepływów pieniężnych.
Aktywa, które samodzielnie nie generują przepływów pieniężnych grupuje się na najniższym poziomie, na
jakim powstają przepływy pieniężne niezależne od przepływów z innych aktywów (tzw. ośrodki
wypracowujące środki pieniężne).
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
16 /57
Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości
pieniądza w czasie.
Na każdy dzień bilansowy przeprowadzana jest weryfikacja czy odpis z tytułu utraty wartości nie powinien
zostać częściowo lub w całości odwrócony. Przesłanki wskazujące na potrzebę odwrócenia odpisu z tytułu
utraty wartości są lustrzanym odbiciem przesłanek utworzenia odpisów z tytułu utraty wartości.
W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości
odzyskiwanej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka
zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu
aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Po odwróceniu odpisu
aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany
w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Nie dokonuje się odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości dla wartości firmy.
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat jako przychód.
Leasing
Spółka każdorazowo ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa zawiera leasing, jeżeli na jej mocy
przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres
w zamian za wynagrodzenie. Proces identyfikacji umowy odbywał się na podstawie drzewka decyzyjnego
zgodnie z MSSF 16 pkt B.31.
Spółka ustala wartość prawa do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe
i odpowiednio amortyzowane. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu. Koszt
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu;
▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe;
▪ początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę w związku z zawarciem umowy
leasingu;
▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z obowiązkiem
demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów lub przeprowadzenia renowacji.
Zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane są początkowo w wartości bieżącej opłat leasingowych
płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o krańcową stopę procentową. Krańcowa stopa procentowa
to stopa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach
pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
W celu oszacowania wysokości krańcowej stopy procentowej Spółka wzięła pod uwagę następujące
parametry umowy:
waluta umowy determinująca przyjmowaną w modelu krzywą dochodowości;
▪ ryzyko rynkowe kalkulowane zostało dla każdej umowy i zależy od średnioważonego rocznego
okresu trwania umowy leasingowej;
▪ do ryzyka rynkowego zostało dodane zostało ryzyko specyficzne oszacowane dla Spółki
▪ ryzyko specyficzne skorygowane zostało następnie o wpływ rodzaju aktywa będącego
przedmiotem umowy leasingowej.
Na datę początkowego ujęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu
obejmują następujące rodzaje opłat za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów przez okres
trwania leasingu:
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
17 /57
▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
▪ zmienne opłaty leasingowe uzależnione od indeksów rynkowych;
▪ kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej przedmiotu
leasingu;
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że zostanie ona
zrealizowana;
▪ płatności kar umownych za wypowiedzenie leasingu jeżeli okres leasingu odzwierciedla
wykorzystanie przez leasingobiorcę opcji wypowiedzenia umowy.
Spółka korzysta z uproszczeń dotyczących leasingów krótkoterminowych (poniżej 12 miesięcy) oraz
leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (poniżej 15 000 zl) i dla
tych umów nie ujmuje zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Opłaty leasingowe z tego tytułu ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Zapasy
Zapasy są to aktywa:
▪ przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej;
▪ będące w trakcie produkcji przeznaczonej na taką sprzedaż lub
▪ mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym
Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu
wytworzenia lub też możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto w zależności od tego, która z kwot jest
niższa, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty przydatności ekonomicznej.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu
ujmowane są w następujący sposób:
Materiały – w cenie nabycia.
Produkty gotowe - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych,
z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego.
Produkty w toku – według wartości technicznego kosztu wytworzenia uwzględniającego stopień
przetworzenia produktu.
Towary - w cenie nabycia.
Zapasy są rozchodowane według cen przeciętnych, to jest ustalonych w wysokości średniej ważonej cen
(kosztów) danego składnika aktywów.
Należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów
rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
18 /57
z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako
aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych. Ekwiwalenty środków
pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności (o pierwotnym terminie zapadalności
do trzech miesięcy), łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na
nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pomniejszonych o niespłacone kredyty
w rachunkach bieżących, jeżeli stanowią integralną część zarządzania środkami pieniężnymi.
Kapitał własny
Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad
określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.
Kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki
oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej utworzony został z nadwyżki ceny emisyjnej
akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji.
Inne składniki kapitału obejmują:
▪ skutki zmian zysków i strat aktuarialnych dotyczących rezerw na świadczenia pracownicze po
okresie zatrudnienia.
▪ skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, które spółka wycenia w wartości
godziwej.
Kapitał zapasowy został utworzony obligatoryjnie w ramach postanowień spółki. Jest on zwiększany na
wskutek przeznaczenia części zysku, przeksięgowania różnic z tytułu aktualizacji wartości
rozchodowanych środków trwałych. Na kapitał zapasowy odnoszone zostały także skutki umorzenia akcji
własnych.
Kapitał z aktualizacji wyceny został utworzony z przeszacowania środków trwałych (przeprowadzonej na
podstawie odrębnych przepisów). Jest on zmniejszany na wskutek przeksięgowania różnic z tytułu
aktualizacji wartości rozchodowanych środków trwałych.
Zyski/straty zatrzymane w kapitale własnym spółki to niepodzielony wynik z lat poprzednich.
Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty są niepewne. Spółka tworzy rezerwy
w przypadku, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność rozchodu
zasobów stanowiących korzyści ekonomiczne oraz można wiarygodnie oszacować kwotę tego
zobowiązania.
Rezerwy tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy w celu skorygowania ich do
wysokości szacunków zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rozwiązanie rezerw następuje
w przypadku, gdy przestało być prawdopodobne, że do wypełnienia obowiązku będzie konieczne
wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Wykorzystanie rezerw następuje
tylko zgodnie z przeznaczeniem, na które zostały pierwotnie utworzone.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
19 /57
W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, wysokość rezerwy ustalana jest na
poziomie bieżącej wartości spodziewanych przyszłych wydatków koniecznych do uregulowania
zobowiązania. Zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane w ciężar kosztów
finansowych w przypadku zastosowania metody polegającej na dyskontowaniu.
Rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe
Zgodnie z obowiązującymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do nagród jubileuszowych,
odpraw emerytalnych i rentowych.
Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy
emerytalne (rentowe) są wypłacane jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę (rentę). Wysokość
odpraw emerytalnych, rentowych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego
wynagrodzenia pracownika.
Nagrody jubileuszowe zalicza się do innych długoterminowych świadczeń pracowniczych, natomiast
odprawy emerytalne i rentowe zalicza się do programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Rezerwę na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i nagród jubileuszowych tworzy się
w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Wartość bieżąca tych zobowiązań na koniec każdego roku obrotowego jest obliczana przez niezależnego
aktuariusza i przeszacowywana, jeżeli wystąpią istotne przesłanki mające wpływ na wysokość tego
zobowiązania.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia, planowanego wzrostu poziomu wynagrodzeń i dotyczą okresu
do dnia kończącego rok obrotowy.
Skutki zmian wycen aktuarialnych ujmowane są w zysku/stracie netto, z wyłączeniem zmian zysków i strat
aktuarialnych dotyczących rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia, które ujmowane
są w innych całkowitych dochodach.
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego
kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Spółka stosuje uproszczone metody
wyceny zobowiązań, w tym również zobowiązań finansowych, które zwykle wyceniane są według
zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu
finansowym, w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest
długi. Zobowiązania, w tym zobowiązania finansowe, w odniesieniu do których Spółka stosuje
uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie po początkowym ujęciu (w tym
na dzień bilansowy) w kwocie wymagającej zapłaty.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu podatków,
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń wobec pracowników, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek,
które będą rozliczone przez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania
niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Przychody
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub
zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane
sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe
i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr
i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
20 /57
▪ zidentyfikowano umowę z klientem,
▪ zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
▪ określono cenę transakcji,
▪ dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają
zostać przekazane;
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian
za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie
zdolność
i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które
będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest
zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz
klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr
lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam
charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
▪ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie
z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
▪ zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako
odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie
z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków
od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty
zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
21 /57
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na
rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod
w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego
jest uprawniona:
▪ wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym
szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
▪ wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza,
najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy
najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być
właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe
wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów,
rabatów.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na
rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie
w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej
części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do
wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości oczekiwanej.
Koszty
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów obejmuje koszty wytworzenia sprzedanych wyrobów i usług,
w tym usług działalności pomocniczej.
Koszty sprzedaży obejmują koszty wspomagania sprzedaży inne niż pozycje kosztowe, które zgodnie z
MSSF 15 zostały zaklasyfikowane jako zmniejszające przychody i obejmują wartość przekazanych
materiałów reklamowych, ulotek, standów, gadżetów, obsługę akcji promocyjnych przez zatrudnione
hostessy, inne koszty handlowe oraz koszty dystrybucji (w tym transport obcy oraz koszty funkcjonowania
magazynów wyrobów gotowych). Ponadto obejmują koszty związane z funkcjonowaniem pionu
handlowego, tj. utrzymanie floty samochodowej przedstawicieli handlowych, wynagrodzenia z narzutami,
amortyzację środków trwałych oraz koszty funkcjonowania własnych punktów sprzedaży detalicznej
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
22 /57
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako
całością, w tym koszty działania struktur marketingowych obejmujących również ogólnopolskie kampanie
reklamowe w telewizji, prasie, radiu, internecie oraz na bilbordach.
Segmenty działalności
Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty
dotyczące tych elementów Spółki, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące
o przydzielaniu zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Spółka prowadzi
jednorodną działalność polegającą na produkcji i sprzedaży wyrobów cukierniczych. Natomiast dla
potrzeb zarządzania wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej pozwala identyfikować wyniki
finansowe wg kryterium rynków zbytu.
Wydatki inwestycyjne nie są alokowane do segmentów wg rynków zbytu, ponieważ aktywa trwałe służące
działalności we wszystkich segmentach są zlokalizowane w Polsce.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy stanowi obciążenie wyniku finansowego brutto i obejmuje podatek bieżący oraz
podatek odroczony.
Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest
naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres.
Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli
kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty,
to nadwyżkę ujmuje się jako należność.
Podatek odroczony obliczany jest przy użyciu metody bilansowej. Podatek odroczony odzwierciedla efekt
podatkowy netto przejściowych różnic pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów lub
pasywów, a jego wartością podatkową. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
są obliczane z użyciem obowiązujących stawek podatku przewidywanych na przyszłe lata, w których
oczekuje się, że przejściowe różnice zrealizują się według stawek podatkowych ogłoszonych lub
ustanowionych na dzień bilansowy.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego od ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych
strat podatkowych, są uznawane tylko wówczas, jeśli jest prawdopodobne wystąpienie w przyszłości
wystarczającej podstawy opodatkowania, od której te różnice będą mogły być odliczone.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są tworzone bez względu na to, kiedy ma nastąpić
ich realizacja.
Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie są dyskontowane i są klasyfikowane
w bilansie odpowiednio jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu działalności prowadzonej w Specjalnej
Strefie Ekonomicznej ujmuje się w wartości początkowej w kwocie spodziewanego wykorzystania puli
pomocy publicznej i jej wartość jest pomniejszana o wykorzystaną ulgę w roku podatkowym.
W sprawozdaniu z dochodów całkowitych na dzień bilansowy aktywo jest wykazywane w wartości
spodziewanej pozostałej do wykorzystania pomocy publicznej. Wycena aktywa oparta jest na projekcji
finansowej planowanego wykorzystania puli przyznanej pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku
dochodowego. Założenia projekcji finansowej są weryfikowane na każdy dzień bilansowy.
Zysk na jedną akcję
Zysk na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielnie zysku netto za dany okres przysługującego
akcjonariuszom akcji zwykłych przez średnią ważoną ilość akcji występujących w danym okresie.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
23 /57
Rozwodniony zysk na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za
dany okres skorygowanego o zmiany zysku wynikające z zamiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje
zwykle przez skorygowaną średnią ważoną liczbę akcji zwykłych.
Transakcje w walucie obcej
Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty
obowiązującym na dzień transakcji, przy czym:
▪ wartości z faktur wycenia się po średnim kursie NBP ogłoszonym w dniu roboczym
poprzedzającym dzień wystawienia faktury;
▪ wpływy (przychody) i rozchody – wycenia się według kursu faktycznie zastosowanego w przypadku
sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań, natomiast
gdy do otrzymanych należności lub zapłaty zobowiązań nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie
zastosowanego kursu waluty w danym dniu, stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP
z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień;
▪ w pozostałych przypadkach, stosuje się kurs średni ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia
roboczego poprzedzającego dzień transakcji.
Na dzień bilansowy:
▪ pozycje pieniężne w walucie obcej obejmujące posiadane przez Spółkę waluty oraz należności
i zobowiązania przypadające do otrzymania lub zapłaty, w ustalonej lub możliwej do ustalenia
liczbie jednostek waluty, przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu wymiany
natychmiastowego wykonania na dzień bilansowy; tj. po średnim kursie NBP obowiązującym na
dzień bilansowy;
▪ pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
wyrażonych w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji oraz
- pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przelicza się przy
zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została
ustalona.
Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu przeliczania pozycji
pieniężnych po kursach innych niż te, po których zostały one przeliczone w momencie ich początkowego
ujęcia w danym okresie lub w poprzednich sprawozdaniach finansowych, Spółka ujmuje w wyniku
finansowym okresu, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych powstałych w wyniku zaciągnięcia
pożyczek i kredytów w walucie obcej, dotyczące składników aktywów, których dostosowanie do
wykorzystania lub sprzedaży wymaga dużo czasu oraz pozycji pieniężnych stanowiących zabezpieczenie
ryzyka walutowego, ujmowanych zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń przepływów
pieniężnych. Różnice kursowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w kwocie netto.
Wartość firmy
Wartość firmy na dzień połączenia wycenia się według jej ceny nabycia, stanowiącej nadwyżkę kosztu
połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto
możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych ustalonych na dzień
przejęcia (wszystkie istotne dni wymiany w przypadku przejęć będących wynikiem kilku następujących po
sobie transakcji).
Wartość firmy podlega przypisaniu do ośrodków (grup ośrodków) wypracowujących środki pieniężne na
dzień połączenia jednostek gospodarczych.
Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości przed końcem okresu sprawozdawczego,
w którym nastąpiło połączenie, a następnie w każdym kolejnym rocznym okresie sprawozdawczym.
W przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę wartości, test na utratę wartości
przeprowadza się przed końcem każdego okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiły takie przesłanki.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
24 /57
Wartość firmy wycenia się na dzień sprawozdawczy według ceny nabycia pomniejszonej o łączne
dotychczasowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości oraz zmniejszenia z tytułu zbycia części
udziałów, do których była ona uprzednio przypisana. Odpisy aktualizujące do wysokości przypisanej do
danego ośrodka (grupy ośrodków) wypracowującego środki pieniężne wartości firmy nie podlegają
odwróceniu.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych (jednostkach, na które spółka wywiera znaczący wpływ, ale nie
sprawuje nad nimi kontroli ani współkontroli) ujmowane są w sprawozdaniu finansowym metodą praw
własności, na podstawie danych finansowych pochodzących ze sprawozdań finansowych tych jednostek,
sporządzonych na ten sam dzień sprawozdawczy, co jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki
dominującej. Dane finansowe jednostki są doprowadzane do tych samych zasad rachunkowości jakie
stosuje Spółka dominująca.
Po zastosowaniu metody praw własności inwestycja podlega ocenie pod kątem ewentualnej utraty
wartości.
Przyjmuje się, że Spółka wywiera znaczący wpływ na jednostkę, jeżeli posiada zdolność do uczestniczenia
w podejmowaniu decyzji w sprawach polityki finansowej i operacyjnej jednostki. W szczególności warunek
ten jest spełniony, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 20%, a nie więcej niż 50% praw
głosu w danej jednostce gospodarczej, a uczestniczenie w podejmowaniu decyzji w sprawach polityki
finansowej i operacyjnej jednostki nie jest umownie ani faktycznie ograniczone oraz jest faktycznie
sprawowane.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych:
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki
w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji
inwestycji
w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia:
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka
wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów
finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty
transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania:
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka
dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
25 /57
Wycena po początkowym ujęciu:
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech
kategorii:
▪ Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
▪ należności handlowe,
▪ pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane
są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
▪ środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje
się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu
odsetek”
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli
spełnione są oba poniższe warunki:
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem
jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż
składników aktywów finansowych; oraz
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie
w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są
w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób, jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych
zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata
uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału
własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje
się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Spółka klasyfikuje np. notowane instrumenty dłużne.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego
ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
26 /57
kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę
przejmującą
w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest
oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte
w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy
ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do
otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów
inwestycji.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Spółka klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu
lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie
jednostki do otrzymania dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka
klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Spółka posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza
rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną
spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach
zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach
rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów
lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
▪ na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
▪ w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów
lub zobowiązania.
Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku
przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie
gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów
lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie
tego składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych
wejściowych.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
27 /57
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa
jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób
opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości, jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny
Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości, jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty
bilansowe w sprawozdaniu finansowym, Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami
hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych
wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako
całość.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
28 /57
III. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Przychody ze sprzedaży.
Przychody z tytułu umów z Klientami ze sprzedaży produktów, w tym: 499 372 476 258
kraj 434 048 415 144
eksport 65 324 61 114
Przychody z tytułu umów z Klientami ze sprzedaży towarów i materiałów, w tym: 11 140 6 791
kraj 8 836 4 792
eksport 2 304 1 999
Przychody ze sprzedaży detalicznej, w tym: 7 437 5 572
kraj 7 437 5 572
eksport 0 0
Razem przychody : 517 949 488 621
kraj 450 321 425 508
eksport 67 628 63 113
Wyszczególnie
2020
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
29 /57
2. Koszty według rodzaju
3. Koszty świadczeń pracowniczych
amortyzacja 29 673 29 715
zużycie materiałów i energii 267 286 251 102
usługi obce 38 974 35 340
podatki i opłaty 3 529 3 534
wynagrodzenia 69 864 67 619
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 14 761 14 347
usługi reklamowe i marketingowe 20 791 19 562
pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu) 2 604 3 889
ubezpieczenia majątkowe 1 733 1 757
pozostałe koszty 871 2 132
447 482 425 108
5 123 (11 187)
(2 532) (1 853)
(56 214) (54 889)
(58 288) (58 184)
335 571 298 995
11 352
8 547
346 923 307 542
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
h)
g)
-
-
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
Wartosc sprzedanych towarów i materiałów
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
Koszty według rodzaju
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń
międzyokresowych
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(wielkość ujemna)
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
d)
Wyszczególnienie
f)
2020
e)
2021
a)
b)
c)
Wynagrodzenia 69 864 67 619
Ubezpieczenia społeczne 12 225 11 720
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 2 536 2 627
Koszty świadczeń pracowniczych 84 625 81 966
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 40 545 40 201
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 21 978 21 180
Pozycje ujęte w kosztach zarządu 22 102 20 585
Koszty świadczeń pracowniczych 84 625 81 966
Wyszczególnienie
2020
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
30 /57
4. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
1. 0 5 263
2. 735 976
735 976
otrzymane odszkodowania 545 623
pozostałe 190 353
735 6 239
1. 65 11
2. (5) 1 143
należności (5) 300
środków trwałych w budowie 0 843
3. 861 990
darowizny 47 71
kary i odszkodowania 582 809
amortyzacja niewykorzystanych środków trwałych 50 28
pozostałe 182 82
921 2 144
(186) 4 095
Pozostałe przychody i (koszty) operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
Aktualizacja wartości aktywów, z tytułu:
-
-
a)
pozostałe, w tym:
-
-
-
-
-
Pozostałe przychody operacyjne
-
Inne koszty operacyjne, w tym:
Dotacje
Inne przychody operacyjne, w tym:
2020
2021
Wyszczególnienie
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
31 /57
5. Przychody finansowe
6. Koszty finansowe
1 083 2 076
1 083 2 076
od jednostek powiązanych 51 26
od pozostałych jednostek 1 032 2 050
8 0
50 19
1 141 2 095
2020
Przychody finansowe
Wyszczególnienie
pozostałe odsetki
2021
a)
-
-
Przychody finansowe z tytułu odsetek
Zysk ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
470 730
a) 470 730
odpis aktualizujący na odsetki od jednostek powiązanych 51 253
dla innych jednostek 419 477
660 679
a) 637 374
zrealizowane 984 (14)
niezrealizowane (347) 388
b) 23 305
inne koszty finansowe 23 42
wycena aktywów finansowych 0 263
1 130 1 409
ujemne różnice kursowe, w tym:
-
-
Inne koszty finansowe, razem
Wyszczególnienie
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem
pozostałe odsetki
-
Koszty finansowe, razem
2020
-
-
pozostałe, w tym:
2021
-
zmiana wyceny metodą praw własności 210 500
zmiana odpisu z tytułu utraty wartości (66) 742
144 1 242
2021
2020
Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych
-
-
Wyszczególnienie
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
32 /57
7. Podatek dochodowy
7.1. Podatek dochodowy wykazany w zysku
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej
stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki
przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
Rok zakończony
31grudnia 2021
Rok zakończony
31grudnia 2020
Bieżący podatek dochodowy 9 744 13 292
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 9 744 13 292
Odroczony podatek dochodowy 3 235 993
Związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych 3 235 993
Podatek dochodowy wykazany w zysku 12 979 14 285
Wyszczególnienie
Rok zakończony
31grudnia 2021
Rok zakończony
31grudnia 2020
Zysk brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 56 205 71 545
Zysk brutto przed opodatkowaniem 56 205 71 545
Podatek dochodowy wg stawki obowiązującej w Polsce wynoszącej 19 % (okres porównawczy 19%) 10 679 13 594
Różnice trwałe niestanowiące kosztów uzyskania przychodów w tym : 899 924
PFRON 196 224
Koszty reprezentacji 4 3
Odpis aktualizujący na należności 4 33
Przekazane darowizny i składki członkowskie 9 10
RK ujemne- VAT 2 6
Spisanie należności przedawnionych, umorzenie należności 7 24
Kary, grzywny, odszkodowania 25 72
Koszty eksploatacji samochodów osobowych 114 49
Ulga B+R 110 96
Aktualizacja inwestycji finansowych 0 50
Pozostałe 428 357
Różnice trwałe niebędące podstawą do opodatkowania (12) (49)
RK dodatnie- VAT (2) (42)
Rozwiązanie odpisu aktual. na należności (10) (7)
Różnice trwałe zmniejszające / zwiększające podstawę opodatkowania 1 413 (184)
Rozpoznanie pomocy publicznej podlegającej odliczeniu w przyszłych okresach (-) / wykorzystanie pomocy
publicznej w danym okresie (+)
4 487 2 492
Podatek dochodowy przypisany działalności zwolnionej (4 487) (2 492)
Podatek dochodowy wg efektywnej stopy podatkowej wynoszącej 23,09% w 2021r. (19,97% w 2020r.) 12 979 14 285
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w RZiS 12 979 14 285
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
33 /57
7.2. Podatek odroczony
Spółka prowadzi działalność gospodarczą na terenie Krakowskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej
„Krakowski Park Technologiczny”. Warunki prowadzenia działalności w strefie określone są w zezwoleniu
nr 86/2010 z dnia 07 października 2010r.:
▪ poniesienie na terenie strefy wydatków inwestycyjnych w wysokości co najmniej 35 mln złotych
w terminie do dnia 31 grudnia 2019 r.
▪ zatrudnienie przy prowadzeniu działalności w strefie po dniu uzyskania zezwolenia co najmniej
20 pracowników w terminie do 31 grudnia 2016 r. oraz utrzymanie zatrudnienia na poziomie
20 pracowników do dnia 31 grudnia 2018 r.
Zgodnie z wymogami MSR 36 przeprowadzono coroczny test na utratę wartości aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego z tytułu ulgi podatkowej w SSE.
Na potrzeby określenia wartości odzyskiwalnej aktywa rozpoznanego w związku działalnością Spółki
w Specjalnej Strefie Ekonomicznej Spółka dokonała prognozy wyników podatkowych w latach 2022 do
2026 tj. w okresie 5 najbliższych lat.
Kalkulacja zysku podatkowego w SSE odbywa się metodą „koszt plus” co oznacza, iż do wartości
poniesionych kosztów dodaje się marżę która w okresie 5 letniej prognozy jest stała i wynosi 10,26%
Kluczowe założenia przyjęte w prognozie dotyczyły:
Poziomu produkcji i sprzedaży realizowanej w poszczególnych latach - w okresie 5 letniej prognozy zostały
założone wzrosty wolumenów zaprezentowane poniżej. Zakładane wzrosty wyników podatkowych zależą
od strategii dla całej Spółki jak również biorą pod uwagę uwarunkowania dla poszczególnych rynków,
Rok zakończony
31grudnia 2021
Rok zakończony
31grudnia 2020
Rok zakończony
31grudnia 2021
Rok zakończony
31grudnia 2020
Dodatnie różnice kursowe 63 52 (11) 4
Naliczone odsetki 15 3 (12) 46
Przyspieszona amortyzacja podatkowa 13 668 14 990 1 322 1 017
Koszty uruchomienia nowej produkcji 0 0 0 10
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 13 746 15 045 1 299 1 077
Rozliczenia międzokresowe bierne 4 665 4 634 31 8
Odpisy aktualizujące należności 199 201 (2) 6
Niewypłacone wynagrodzenia 417 385 32 (60)
Ujemne różnice kursowe 24 92 (68) 79
Przeszacowanie do wartości netto możliwej do uzyskania 13 54 (41) 48
Odpisy aktualizujące środki trwałe w budowie 160 160 0 160
Wycena udziałów 835 871 (36) 233
Korekta dochodów bilansowych z faktur korygujących 188 136 52 16
Zobowiązania z tyt leasingu 33 48 (15) (46)
Dochody zwolnione SSE, w tym: 16 439 20 926 (4 487) (2 492)
- do wykorzystania do 12 mies. 3 001 3 255 - -
- do wykorzystania powyżej 12 mies. 13 438 17 671 - -
- zrealizowana ulga w okresie - - (2 652) (2 333)
- odpis na utratę wartości w okresie - - (1 835) (159)
Pozostałe 0 0 0 (21)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 22 973 27 507 (4 534) (2 069)
Zmiany aktuarialne odniesione na kapitał własny 454 533 (79) 88
Aktywa z tytułu podatku odroczonego odniesione na kapitał 454 533 (79) 88
Wartość netto odroczonego podatku dochodowego (9 681) (12 995) (3 235) (993)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za
rok zakończony
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
34 /57
jednocześnie zaś odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień dla poszczególnych
asortymentów.
Kluczowym i zasadniczym założeniem jest wolumen sprzedaży, którego procentowe dynamiki względem
poprzedniego roku kształtują się następująco:
Założony dynamiczny wzrost w 2022 względem 2021 wynika z niskiej bazy roku 2021 spowodowanej
przede wszystkim pandemią Covid 19.
Założenia dotyczące bazy kosztowej zostały oparte na wykonaniu roku 2021 z uwzględnieniem
planowanej na lata 2022-2026 inflacji.
Założono inflację na stałym poziomie wzrostu rok do roku w wysokości 5 %.
W efekcie przeprowadzonego testu Spółka dokonała odpisu wartości aktywa w kwocie 1.835 tys. zł
Zmianę wartości aktywa w 2021 roku przedstawia poniższa tabela:
Kwota 16.439 tys. oznacza nominalną wartość ulgi jaką Spółka spodziewa się wykorzystać do końca roku
2026.
Przy tych założeniach Spółka wykorzysta 85% maksymalnej wartości ulgi podatkowej w SSE.
Analiza wrażliwości
Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do wykonanego testu na utratę
wartości.
W analizie tej badano wpływ zmian dwóch kluczowych parametrów determinujących wartość
odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmiany pozostałych
czynników.tj:
▪ ilości planowanego wolumenu sprzedaży
▪ poziom inflacji rok do roku
Wpływ zmiany ilości wolumenu sprzedaży na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
2021 r.
wykonanie
2022 r.
plan
2023 r.
plan
2024 r.
plan
2025 r.
plan
2026 r.
plan
100% 127% 110% 100% 100% 100%
stan na
31.12.2020
wykorzystanie
ulgi w roku
2021
odpis wartości
aktywa
stan na
31.12.2021
aktywo z tytułu podatku
odroczonego w SSE
20 926 2 652 1 835 16 439
zmiana wolumenu sprzedaży 0% (-) 10% (-) 15% (-) 25% (+)10% (+) 15% (+) 25%
aktywo z tytułu podatku
odroczonego w SSE
16 439 15 617 15 207 14 384 17 261 17 671 18 494
zmiana wartości dodatkowego
odpisu utraty wartości aktywa
- 822 1 232 2 055 822 - 1 232 - 2 055 -
całkowita wartość odpisu 1 835 2 657 3 067 3 890 1 013 603 220 -
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
35 /57
Wpływ zmiany poziomu inflacji* na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
* w metodzie kalkulacji „koszt plus” większa inflacja generująca wyższe koszty powoduje wzrost wartości odzyskiwalnej
ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne.
8. Rzeczowe aktywa trwałe
8.1. Rzeczowe aktywa trwałe ogółem
zmiana poziomu inflacji 0% (-) 1% (-) 1,5% (-) 2,5% (+)1,0% (+) 1,5% (+) 2,5%
poziom inflacji 5,0% 4,0% 3,5% 2,5% 6,0% 6,5% 7,5%
aktywo z tytułu podatku
odroczonego w SSE
16 439 16 223 16 115 15 899 16 655 16 762 16 978
zmiana wartości dodatkowego
odpisu utraty wartości aktywa
- 216 324 540 216 - 323 - 539 -
całkowita wartość odpisu 1 835 2 051 2 159 2 375 1 619 1 512 1 296
grunty i
budynki i
budowle
maszyny i
urządzenia oraz
pozostałe
prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
środki trwałe w
budowie
zaliczki na
środki trwałe w
budowie
Środki trwałe
razem
a) 207 582 397 451 10 149 1 884 0 617 066
b) 570 4 438 2 037 346 4 209 11 600
inwestycji 0 0 0 8 516 5 207 13 723
sprzedaży 0 (1 450) 0 0 0 (1 450)
likwidacji (100) (2 610) (128) 0 0 (2 838)
transfer z WNiP 0 0 1 771 0 0 1 771
- zmniejszenie/zwiększenie MSSF 16 0 0 394 0 0 394
transfer 670 8 498 0 (8 170) (998) 0
c) 208 152 401 889 12 186 2 230 4 209 628 666
d) 52 925 192 567 2 834 0 0 248 326
e) 6 200 17 823 1 352 0 0 25 375
naliczona 6 264 21 662 1 431 0 0 29 357
rozchody sprzedaż 0 (1 261) 0 0 0 (1 261)
rozchody likwidacja (64) (2 578) 0 0 0 (2 642)
transfer z WNiP 0 0 50 0 0 50
likwidacja MSSF 16 0 0 (129) 0 0 (129)
f) 59 125 210 390 4 186 0 0 273 701
g) 0 0 0 (843) 0 (843)
zmiany w okresie 0 0 0 0 0 0
0 0 0 (843) 0 (843)
h) 154 657 204 884 7 315 1 041 0 367 898
i) 149 027 191 499 8 000 1 387 4 209 354 122
-
2021 rok
Wyszczególnienie
wartość brutto środków trwałych na początek okresu
zmiany w okresie ( z tytułu)
-
-
-
-
-
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
amortyzacja za okres (z tytułu)
-
-
-
-
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu po korekcie
odpis utraty wartości na początek okresu
wartość netto środków trwałych na początek okresu
wartość netto środków trwałych na koniec okresu
-
odpis utraty wartości na koniec okresu
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
36 /57
Koszty amortyzacji ujęte w zysku lub stracie:
grunty i
budynki i
budowle
maszyny i
urządzenia oraz
pozostałe
prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
środki trwałe w
budowie
zaliczki na
środki trwałe w
budowie
Środki trwałe
razem
a) 206 521 381 104 10 462 2 464 5 302 605 853
wartość brutto środków trwałych na początek okresu 206 521 381 104 10 462 2 464 5 302 605 853
b) 1 061 16 347 (313) (580) (5 302) 11 213
inwestycji 0 0 0 9 868 2 552 12 420
sprzedaży 0 (897) 0 0 0 (897)
likwidacji (17) (288) 0 0 0 (305)
- zmniejszenie MSSF 16 0 0 (1 254) 0 0 (1 254)
- wykup z leasingu 0 308 0 0 0 308
pozostałe 0 0 941 0 0 941
transfer 1 078 17 224 0 (10 448) (7 854) 0
c) 207 582 397 451 10 149 1 884 0 617 066
d) 46 671 171 745 2 041 0 0 220 457
e) 6 254 20 822 793 0 0 27 868
naliczona 6 271 21 880 1 477 0 0 29 627
rozchody sprzedaż 0 (290) 0 0 0 (290)
rozchody likwidacja (17) (768) 0 0 0 (785)
pozostałe 0 0 (684) 0 0 (684)
f) 52 925 192 567 2 834 0 0 248 326
g) 0 0 0 (843) 0 (843)
h) 159 850 209 359 8 421 2 464 5 302 385 396
i) 154 657 204 884 7 315 1 041 0 367 898
2020 rok
Wyszczególnienie
wartość brutto środków trwałych na początek okresu po korekcie MSSF 16
-
zmiany w okresie ( z tytułu)
-
-
-
-
wartość netto środków trwałych na koniec okresu
-
wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
amortyzacja za okres (z tytułu)
-
wartość netto środków trwałych na początek okresu
-
-
-
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu po korekcie
odpis utraty wartości
Rok zakończony Rok zakończony
31grudnia 2021 31grudnia 2020
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 21 312 20 971
Amortyzacja środków trwałych 21 299 20 962
Amortyzacja wartości niematerialnych 13 9
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 5 794 6 072
Amortyzacja środków trwałych 5 787 6 072
Amortyzacja wartości niematerialnych 7 0
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 2 567 2 672
Amortyzacja środków trwałych 2 220 2 284
Amortyzacja wartości niematerialnych 347 388
Pozycje ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych: 50 28
Amortyzacja środków trwałych 50 0
Amortyzacja wartości niematerialnych 0 28
Amortyzacja środków trwałych ogółem 29 356 29 318
Amortyzacja wartości niematerialnych ogółem 367 425
Amortyzacja razem: 29 723 29 743
Wyszczególnienie
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
37 /57
8.2. Leasing
Prawo do użytkowania składnika aktywów:
Zobowiązania z tytułu leasingu – Spółka jako leasingobiorca:
Wyszczególnienie
Prawo wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i lokale Samochody RAZEM
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 1 771 9 666 483 11 920
Zwiększenia (przeszacowanie, nowa umowa) 604 417 0 1 021
Zmniejszenia (przeszacowanie, likwidacja) 0 (755) 0 (755)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 2 375 9 328 483 12 186
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021 50 2 547 287 2 884
Amortyzacja 50 1 283 98 1 431
Likwidacja 0 (129) 0 (129)
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021 100 3 701 385 4 186
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 1 721 7 119 196 9 036
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 2 275 5 627 98 8 000
2021 rok
Wyszczególnienie
Prawo wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki i lokale Samochody RAZEM
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 1 771 9 671 791 12 233
Zwiększenia (przeszacowanie, nowa umowa) 0 941 0 941
Zmniejszenia (przeszacowanie, likwidacja) 0 (946) (308) (1 254)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 1 771 9 666 483 11 920
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020 25 1 569 472 2 066
Amortyzacja 25 1 354 123 1 502
Likwidacja 0 (376) (308) (684)
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020 50 2 547 287 2 884
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 1 746 8 102 319 10 167
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 1 721 7 119 196 9 036
2020 rok
Wyszczególnienie
2021 r. 2020 r.
Zobowiązanie z tyt. leasingu na dzień 1 stycznia, w tym: 9 563 10 496
zobowiązanie długoterminowe 8 220 8 815
zobowiązanie krótkoterminowe 1 343 1 681
Zmiany w okresie: (845) (933)
spłata zobowiązania (1 240) (1 179)
zwiększenia (przeszacowanie, nowa umowa) 1 021 977
zmniejszenia (przeszacowanie) (626) (731)
Zobowiązanie z tyt. leasingu na dzień 31 grudnia, w tym: 8 718 9 563
zobowiązanie długoterminowe 7 281 8 220
zobowiązanie krótkoterminowe 1 437 1 343
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
38 /57
Kwoty ujęte w zysku lub stracie:
9. Wartość firmy
Spółka dokonała testu na utratę wartości „wartości firmy” powstałej w wyniku nabycia w roku 2007
zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
Szacowanie przyszłych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem wartości rezydualnej dokonano na
okres 5 lat od daty bilansowej w oparciu o dane historyczne.
Założono wartość przychodów ze sprzedaży i poziomu EBIT w 5 letnim okresie prognozy na poziomie roku
2021. Natomiast jako stopę wzrostu przepływów pieniężnych po okresie 5-letniej prognozy przyjęto 1%.
Jako stopę dyskonta dla otrzymania bieżącej wartości przepływów pieniężnych zastosowano stopę
rynkową wynoszącą 4,13% rocznie.
Test wykazał wyższe planowane zdyskontowane przepływy pieniężne niż wartość „wartości firmy” ujętą
w księgach rachunkowych w kwocie 2.008 tys. zł.
Analiza wrażliwości.
Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do wykonanego testu na utratę
wartości.
W analizie tej badano wpływ zmian dwóch kluczowych parametrów determinujących wartość
odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmiany pozostałych
czynników.tj:
▪ wartości planowanego poziomu EBIT
▪ poziomu przyjętej stopy dyskontowej
Dokonując analizy wrażliwości Spółka ocenia, iż wartość bilansowa testowanego składnika aktywów
zostanie w pełni odzyskana nawet w przypadku znacznego (o 25%) zmniejszenia przepływów pieniężnych.
Wpływ zmiany wartości poziomu EBIT na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
Wyszczególnienie
2021 r. 2020 r.
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(ujęty w kosztach finansowych)
417 470
Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi
(ujęty w kosztach sprzedaży)
11 8
Koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości
(ujęty w kosztach sprzedaży)
24 25
RAZEM 452 503
zmiana poziomu EBIT 0% (-) 10% (-) 15% (-) 25% (+)10% (+) 15% (+) 25%
dochód zdyskontowany 2 238 505 2 063 924 1 976 634 1 802 053 2 413 087 2 500 377 2 674 958
nadwyżka nad wartością składnika
aktywów
2 236 497 2 061 916 1 974 626 1 800 045 2 411 079 2 498 369 2 672 950
wartość odpisu utraty wartości - - - - - - -
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
39 /57
Wpływ zmiany stopy dyskontowej na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
10. Wartości niematerialne
Spółka dokonała testu na utratę wartości dla wartości niematerialnej o nieokreślonym okresie
użytkowania stanowiący zakupioną recepturę jednego ze swoich wyrobów o wartości 202 tys. zł
Szacowanie przyszłych przepływów pieniężnych nastąpiło na okres 5 lat od daty bilansowej w oparciu
o dane historyczne.
Jako przepływy pieniężne w 5 letnim okresie prognozy założono wartości na poziomie wykonania roku
2021.
Jako stopę dyskonta dla otrzymania bieżącej wartości przepływów pieniężnych zastosowano stopę
rynkową wynoszącą 4,1% rocznie.
Test wykazał nadwyżkę planowanych zdyskontowanych przepływów pieniężnych nad wartością
niematerialną ujętą w księgach rachunkowych.
Analiza wrażliwości.
Dodatkowo Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do wykonanego testu na utratę
wartości.
W analizie tej badano wpływ zmian dwóch kluczowych parametrów determinujących wartość
odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmiany pozostałych
czynników.tj:
zmiany stopy dyskonta 0% (-) 1% (-) 1,5% (-) 2,5% (+)1,0% (+) 1,5% (+) 2,5%
stopa dyskonta 4,1% 3,1% 2,6% 1,6% 5,1% 5,6% 6,6%
dochód zdyskontowany 2 238 505 3 286 485 4 292 619 11 095 689 1 697 965 1 515 237 1 247 120
nadwyżka nad wartością składnika
aktywów
2 236 497 3 284 477 4 290 611 11 093 681 1 695 957 1 513 229 1 245 112
wartość odpisu utraty wartości - - - - - - -
licencje
prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
wartości
niematerialne
w budowie
Zaliczki na
poczet WN
Wartości
niematerialne
razem
a) 4 507 1 771 167 44 6 489
wartość brutto środków trwałych na początek okresu 4 507 1 771 167 44 6 489
b) 219 (1 771) 68 99 (1 385)
z inwestycji 0 0 287 99 386
transfer z innych wartości niematerialnych 219 0 (219) 0 0
transfer do rzeczowych aktywów trwałych 0 (1 771) 0 0 (1 771)
c) 4 726 0 235 143 5 104
d) 3 886 50 0 0 3 936
e) 366 (50) 0 0 316
naliczona 366 0 0 0 366
transfer do rzeczowych aktywów trwałych 0 (50) 0 0 (50)
f) 4 252 0 0 0 4 252
g) 474 0 235 143 852
Wyszczególnienie
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu
zmiany w okresie ( z tytułu)
-
-
-
-
-
wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
2021 rok
-
wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
amortyzacja za okres ( z tytułu)
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
40 /57
▪ wartości planowanego wolumenu sprzedaży
▪ poziomu przyjętej stopy dyskontowej
Dokonując analizy wrażliwości Spółka ocenia, iż wartość bilansowa testowanego składnika aktywów
zostanie w pełni odzyskana nawet w przypadku znacznego (o 25%) zmniejszenia przepływów pieniężnych.
Receptura dotyczy jednego z kluczowych asortymentów Spółki, dlatego też dochody osiągane z ich
sprzedaży corocznie znacznie przewyższają bilansową wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Wpływ zmiany wartości sprzedaży na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
Wpływ zmiany stopy dyskontowej na wartość aktywa prezentuje poniższa tabela:
zmiana wolumenu
sprzedaży
0% (-) 10% (-) 15% (-) 25% (+)10% (+) 15% (+) 25%
dochód zdyskontowany 9 184 8 266 7 807 6 888 10 103 10 562 11 480
nadwyżka nad wartością
składnika aktywów
8 982 8 064 7 605 6 686 9 901 10 360 11 278
wartość odpisu utraty
wartości
- - - - - - -
zmiany stopy dyskonta 0% (-) 1% (-) 1,5% (-) 2,5% (+)1,0% (+) 1,5% (+) 2,5%
stopa dyskonta 4,1% 3,1% 2,6% 1,6% 5,1% 5,6% 6,6%
dochód zdyskontowany 9 184 9 456 9 592 9 874 8 940 8 818 8 582
nadwyżka nad wartością
składnika aktywów
8 982 9 254 9 390 9 672 8 738 8 616 8 380
wartość odpisu utraty
wartości
- - - - - - -
licencje
prawo do
użytkowania
składnika
aktywów
wartości
niematerialne
w budowie
Zaliczki na
poczet WN
Wartości
niematerialne
razem
a) 4 289 1 771 20 0 6 080
wartość brutto środków trwałych na początek okresu 4 289 1 771 20 0 6 080
b) 218 0 147 44 409
z inwestycji 295 0 442 44 781
likwidacja (77) 0 (295) 0 (372)
c) 4 507 1 771 167 44 6 489
d) 3 565 25 0 0 3 590
e) 321 25 0 0 346
naliczona 398 25 0 0 423
likwidacja (77) 0 0 0 (77)
f) 3 886 50 0 0 3 936
g) 621 1 721 167 44 2 553
wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu
Wyszczególnienie
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu
-
2020 rok
zmiany w okresie ( z tytułu)
wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu
-
-
wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu
skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
amortyzacja za okres ( z tytułu)
-
-
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
41 /57
11. Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie było zmian w posiadanych przez Spółkę
inwestycjach w jednostki zależne, stowarzyszone i współzależne.
Spółka posiada 48,5% udziałów w jednostce stowarzyszonej, spółce „Łasoszczi” z siedzibą w Iwano-
Frankowsku na Ukrainie.
Utrzymująca się niepewna sytuacja ekonomiczna i polityczna na Ukrainie może mieć negatywny wpływ na
wynik i sytuację finansową spółki „Łasoszczi” w sposób na chwilę obecną niemożliwy do ustalenia.
Na podstawie testu na utratę wartości przeprowadzonego na dzień 31.12.2021 Spółka dokonała wyceny
posiadanych udziałów na kwotę 66 tys.zł. Na dzień 31.12.2021 wartość odpisu utraty wartości udziałów
wynosi 2.831 tys. zł.
Wielkość odpisu została ustalona w oparciu o metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych
w okresie 5-letniej prognozy.
Planowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do wartości bieżącej na podstawie stopy dyskonta
dla rynku ukraińskiego ustalonej na poziomie 10,63%.
Z uwagi na ryzyko polityczne i ekonomiczne na Ukrainie Zarząd nie wyklucza w kolejnych okresach
sprawozdawczych dokonania dalszego odpisu wartości posiadanych udziałów, których łączna wartość
księgowa wraz z udzielonymi pożyczkami na dzień 31.12.2021 wynosi 860 tys. zł
Pożyczki udzielone dla spółki „Łasoszczi” są wykazane w pozycji bilansu „Inne krótkoterminowe aktywa
finansowe” w nocie nr 15.
koszty nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej 3 906 3 906
wycena udziałów metodą praw własności w jednostce
stowarzyszonej na początek okresu
3 107 3 607
% udział w kapitale zakładowym jednostki stowarzyszonej 48,5% 48,5%
zmiana wyceny metodą praw własności (210) (500)
wycena udziałów metodą praw własności w jednostce
stowarzyszonej na koniec okresu
2 897 3 107
odpis z tytułu utraty wartości na początek okresu (2 897) (2 155)
zmiana odpisu z tytułu utraty wartości 66 (742)
odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu (2 831) (2 897)
wycena udziałów na koniec okresu 66 210
Wyszczególnienie
2020
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
42 /57
12. Zapasy
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Spółka dokonała odwrócenia zawiązanych odpisów wartości
zapasów do wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 217 tys. zł.
Odwrócenie odpisów w 2021 roku dotyczyło likwidacji zapasów zbędnych opakowań na skutek utraty ich
przydatności w procesie produkcyjnym oraz utylizacji wyrobów gotowych.
Saldo na dzień 31.12.2021 roku zawiązanych odpisów na zapasy wynosiło 67 tys. zł (w tym na opakowania
36 tys.zł).
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 Spółka dokonała zawiązania odpisów wartości zapasów do
wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 250 tys. zł.
Zawiązanie odpisów w 2020 roku dotyczyło zapasów zbędnych opakowań na skutek utraty ich
przydatności w procesie produkcyjnym oraz przeznaczonych do utylizacji wyrobów gotowych.
Saldo na dzień 31.12.2020 roku zawiązanych odpisów na zapasy wynosiło 284 tys. zł (w tym na
opakowania 233 tys.zł).
13. Należności
13.1. Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Materiały ( według ceny nabycia) 74 878 79 767
Produkcja w toku ( według kosztu wytworzenia) 4 912 4 060
Produkty gotowe (według ceny nabycia / kosztu wytworzenia) 23 463 32 720
Towary 984 425
Zaliczki na dostawy 204 2
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
104 441 116 974
Wyszczególnienie
2020
2021
a) 761 769
761 769
do 12 miesięcy 761 769
b) 139 672 140 588
139 626 140 485
do 12 miesięcy 139 626 140 485
46 103
140 433 141 357
c) 1 889 1 932
142 322 143 289
Wyszczególnienie
od jednostek powiązanych
należności od pozostałych jednostek
należności krótkoterminowe netto, razem
inne
-
-
należności krótkoterminowe brutto, razem
odpisy aktualizujące wartość należności
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
2020
-
-
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
43 /57
13.2. Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (netto) – z podziałem na należności
niespłacone w okresie
13.3. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej
* Ujemna wartość należności w poszczególnych przedziałach wynika z nierozliczonych na dzień bilansowy faktur
korygujących.
do 30 dni 3 169 1 695
od 31 do 60 dni 0 0
od 61 do 90 dni 0 0
powyżej 90 dni 7 0
3 176 1 695
Wyszczególnienie
należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
2020
2021
Przedział wiekowy Kwota należności PD LGD ECL
Bieżące 131 550 0,80% 1,46% 16
1-30 dni 2 836 1,45% 1,46% 1
31-60 dni 0 13,51% 1,46% 0
61-90 dni 5 58,92% 1,46% 0
Powyżej 90 dni 27 100% 1,46% 0
Nieodzyskiwalne 1 872 100% 100% 1 872
Razem 136 290 1 889
2021 rok
Przedział wiekowy Kwota należności PD LGD ECL
Bieżące
129 729
1,25% 4,08% 66
1-30 dni 1 273 2,01% 4,08% 1
31-60 dni (1 751) 20,01% 4,08% (15)
61-90 dni (8) 70,24% 4,08% 0
Powyżej 90 dni (496) 100% 4,08% (20)
Nieodzyskiwalne 1 900 100% 100% 1 900
Razem 130 647 1 932
2020 rok
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
44 /57
13.4. Zmiany stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom.
Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieją dodatkowe ryzyka kredytowe, ponad poziom określony
odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.
14. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
15. Inne krótkoterminowe aktywa finansowe
Pozycja udzielone pożyczki dotyczy ukraińskiej spółki stowarzyszonej „Lasoszczi”.
Na dzień 1 stycznia 1 932 1 761
Utworzenie odpisu 919 1 220
Rozwiązanie odpisu 962 1 049
Na dzień 31 grudnia 1 889 1 932
Wyszczególnienie
2020
2021
161 178
255 83
133 138
76 54
625 453
Wyszczególnienie
ubezpieczenia majątkowe
ubezpieczenie należności
oprogramowania
2020
inne
krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe razem
2021
a) 794 673
udzielone pożyczki 794 673
b) 133 2 039
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej 133 2 039
c) 198 465 141 886
środki pieniężne w kasie i na rachunkach 198 349 141 837
inne środki pieniężne 38 33
inne aktywa pieniężne 78 16
199 392 144 598
środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
w pozostałych jednostkach
w jednostkach powiązanych
Wyszczególnienie
-
-
-
-
-
krótkoterminowe aktywa finansowe razem
2020
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
45 /57
Spółka dokonała w 2020 roku odpisu utraty wartości pożyczek wraz z należnymi odsetkami
w kwocie 516 tys. zł.
Pozycja aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej zawiera wartość pakietu akcji spółki notowanej
na giełdzie, oraz obligacji korporacyjnych.
16. Kapitał podstawowy
W 2021 nie nastąpiły żadne zmiany w kapitale podstawowym.
17. Kapitał zapasowy
18. Inne składniki kapitału
Seria / emisja Rodzaj akcji
Liczba
akcji
Wartość serii/ emisji wg
wartości nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do dywidendy
(od daty)
A na okaziciela 207 320 1 037 gotówka 1992-06-26 1993-01-01
B na okaziciela 622 260 3 111 gotówka 1996-12-02 1997-01-01
C na okaziciela 670 175 3 351 gotówka 1997-12-29 1997-01-01
1 499 755
7 499
5,00
Liczba akcji razem
Kapitał zakładowy razem
Wartość nominalna jednej akcji (w zł)
580 414 616 848
4 710 4 710
585 124 621 558
wartość na koniec okresu
Wyszczególnienie
2020
utworzony zgodnie ze statutem /umową ponad wymaganą ustawowo wartość
z przeniesienia z kapitału aktualizacji środków trwałych
2021
(2 549) (2 123)
430 88
- wycena aktuarialna z tytułu odpraw emerytalnych 430 0
- podatek odroczony od wyceny aktuarialnej 0 88
79 514
- wycena aktuarialna z tytułu odpraw emerytalnych 0 514
- podatek odroczony od wyceny aktuarialnej 79 0
(2 198) (2 549)
wartość na koniec okresu
Wyszczególnienie
2020
wartość na początek okresu
zwiększenia, w tym:
zmniejszenia, w tym:
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
46 /57
19. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Podstawowe założenia przyjęte przez aktuariusza do wyceny:
▪ wysokość stopy dyskontowej na poziomie 3,5%
▪ długookresowa średnia wzrostu płac na poziomie 4,0% (6,5% w latach 2022-2026)
▪ średnia inflacja na poziomie 2,5% (5,0% średnio w latach 2022-2026)
Wyszczególnienie
KWOTA
ZOBOWIĄZAŃ
rezerwa
krótkoterminowa
rezerwa
długoterminowa
rezerwa na nagrody jubileuszowe 5 545 613 4 932
rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe 6 722 452 6 270
razem 12 267 1 065 11 202
2021 rok
Wyszczególnienie
KWOTA
ZOBOWIĄZAŃ
rezerwa
krótkoterminowa
rezerwa
długoterminowa
rezerwa na nagrody jubileuszowe 5 953 500 5 453
rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe 6 882 390 6 492
razem 12 835 890 11 945
2020 rok
Wyszczególnienie Łącznie
nagrody
jubileuszowe
odprawy emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia 12 835 5 953 6 882
Koszty bieżącego zatrudnienia 936 429 507
Koszty odsetek [dyskonta] 155 71 84
(Świadczenia wypłacone) (895) (574) (321)
Zyski i straty aktuarialne (764) (333) (431)
w tym związane ze zmianami założeń finansowych (1 230) (553) (677)
w tym związane z doświadczeniem 466 220 246
Bilans zamknięcia 12 267 5 546 6 721
2021 rok
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
47 /57
Badanie wrażliwości wyceny rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na zmianę stopy dyskontowej.
20. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe
20.1. Zobowiązania długoterminowe
Wyszczególnienie Łącznie
nagrody
jubileuszowe
odprawy emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia 12 240 5 832 6 408
Koszty bieżącego zatrudnienia 890 416 474
Koszty odsetek [dyskonta] 233 110 123
(Świadczenia wypłacone)
(1 175)
(671) (504)
Koszt przeszłego zatrudnienia (240) (107) (133)
Zyski i straty aktuarialne 887 373 514
w tym związane ze zmianami założeń demograficznych (316) (226) (90)
w tym związane ze zmianami założeń finansowych 935 409 526
w tym związane z doświadczeniem 268 190 78
Bilans zamknięcia 12 835 5 953 6 882
2020 rok
Wyszczególnienie Łącznie nagrody jubileuszowe
odprawy emerytalne
i rentowe
Zobowiązanie wyliczone w raporcie 12 267 5 545 6 722
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5% 11 730 5 311 6 419
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5% 12 851 5 801 7 050
Zobowiązania długoterminowe, w tym: 7 281 8 220
7 281 8 220
- 7 281 8 220
z tytułu leasingu 7 281 8 220
7 281 8 220
Wyszczególnienie
2021
2020
Zobowiązania długoterminowe razem
wobec pozostałych jednostek
inne (wg rodzaju), w tym
-
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
48 /57
20.2. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
21. Zobowiązania z tytułu innych świadczeń pracowniczych
1. Wobec jednostek powiązanych 0 412
- 0 412
do 12 miesięcy 0 412
2. Wobec pozostałych jednostek 71 036 52 182
- 64 396 45 030
do 12 miesięcy 64 396 45 030
- 169 0
- 3 846 5 274
- 2 625 1 878
rozliczenie z tyt. potrąceń z wynagrodzeń 200 184
PFRON 78 85
zobowiązania inwestycyjne 677 232
zobowiązania z tyt. ubezpieczeń majątkowych 228 33
zobowiązania z tyt. leasingu 1 437 1 343
pozostałe 5 1
71 036 52 594
2020
2021
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
-
-
-
-
-
bieżące zobowiązania podatkowe, w tym:
inne (wg tytułów)
-
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
-
zaliczki otrzymane na dostawy
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
Wyszczególnienie
11 202 12 835
11 202 11 945
0 890
15 596 14 069
wynagrodzenia 4 221 3 827
- zobowiązanie z tyt. przyszłych świadczeń pracowniczych - część bieżąca 1 065 0
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 3 841 3 303
koszty pracownicze (należne premie za poprzedni okres) 2 463 3 310
zaległe urlopy 4 006 3 629
26 798 26 904
Wyszczególnienie
długoterminowe
krótkoterminowe
2020
-
-
Zobowiązania z tytułu bieżących świadczeń pracowniczych, w tym:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, razem:
Zobowiązania z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych, w tym:
-
-
-
-
2021
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
49 /57
22. Rozliczenia międzyokresowe
23. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji
oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych
24. Sprawy sądowe
Istotne sprawy sądowe nie występują.
kosztów wsparcia sprzedaży 124 626
pozostałych kosztów 211 95
Rozliczenia międzyokresowe bierne, razem 335 721
Wyszczególnienie
2020
2021
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne, z tytułu:
Wyszczególnienie
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Bilansowa zmiana stanu należności krótko- i długoterminowych 909 32 197
Zmiana stanu należności z tytułu podatku 177 (3 446)
Zmiana stanu należności z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 0 0
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 1 086 28 751
Wyszczególnienie
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótko- i długoterminowych 19 031 (17 144)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych (445) 1 260
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 845 933
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 19 431 (14 951)
Wyszczególnienie
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Bilansowa zmiana stanu rezerw (1 633) 595
Korekta o zmianę stanu rezerw rozliczonych z kapitałem 429 (514)
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (1 204) 81
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
50 /57
25. Zobowiązania warunkowe
Spółka posiada zobowiązania warunkowe z tytułu gwarancji bankowych na kwotę 251 tys. zł.
Przedmiotowe gwarancje wystawione zostały na zlecenie emitenta i stanowią zabezpieczenie, o którym
mowa w art. 66 ust. 1 ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych (Dz.U. z 2020 r., poz. 2049),
dla pokrycia wypłaty nagród wynikających z loterii promocyjnych organizowanych na podstawie
zezwolenia wydanego przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie.
Termin ważności przedmiotowych gwarancji jest krótszy niż 12 m-cy od daty bilansowej.
W ocenie Zarządu prawdopodobieństwo realizacji zobowiązań wynikających z powyższych gwarancji jest
znikome.
26. Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2021 roku na podstawie podpisanych i nie zrealizowanych jeszcze umów Spółka
posiada zobowiązania inwestycyjne o wartości ok 6,6 mln zł netto.
27. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu
28. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Główne instrumenty finansowe, z których korzysta Spółka, to środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe.
Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie
obrotu instrumentami finansowymi.
Ocena Spółki dotycząca głównych ryzyk:
▪ ryzyko stopy procentowej
Spółka nie posiada długoterminowych zobowiązań finansowych, które są kalkulowane w oparciu o stopę
procentową.
W związku z tym wg oceny Spółki, nie jest ona narażona na ryzyko stopy procentowej.
▪ ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku
dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny
tj głównie w EUR, GBP i USD. W walutach innych niż waluta sprawozdawcza około 10% ogółu sprzedaży
Średnia liczba
zatrudnionych
w 2021 r.
Średnia liczba
zatrudnionych
w 2020 r.
1 036 1 097
- pracownicy na stanowiskach robotniczych 607 663
- pracownicy administracyjni 411 424
- osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych 18 10
Ogółem, z tego:
Wyszczególnienie
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
51 /57
stanowią zawarte przez Spółkę transakcje sprzedaży, podczas gdy transakcje zakupowe stanowią około
27% ogółu transakcji zakupów.
W spółce występuje również ryzyko walutowe związane z udzielonymi pożyczkami w USD dla ukraińskiej
spółki stowarzyszonej „Łasoszczi”.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej
aktywów i zobowiązań pieniężnych) oraz całkowitych dochodów ogółem Spółki na racjonalnie możliwe
wahania kursu EUR, GBP i USD przy założeniu niezmienności innych czynników.
▪ ryzyko kredytowe
Spółka udziela kredytu kupieckiego większości swoim odbiorcom, ale ryzyko kredytowe jest ograniczone
poprzez ubezpieczenie należności w renomowanych firmach ubezpieczeniowych tj.: w STU ERGO HESTIA
S.A. oraz w Korporacji Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. „KUKE”.
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy
klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji.
Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
należności jest nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, pożyczki udzielone, aktywa finansowe wyceniane wg wartości
godziwej ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę
umowy,
a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego, poza koncentracją związaną z głównym
klientem realizującym przychody przekraczające 10% przychodów Spółki o którym mowa w nocie nr 30.
▪ ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów
finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne
z działalności operacyjnej. Spółka lokuje nadwyżki środków pieniężnych w oprocentowanych rachunkach
bieżących, depozytach terminowych wybierając instrumenty o odpowiednim okresie wymagalności lub
płynności wystarczającej do zapewnienia obsługi przewidywanych płatności.
W ocenie Spółki ryzyko płynności finansowej na dzień 31.12.2021 jest nieistotne ze względu na brak
długoterminowych zobowiązań finansowych i dodatni kapitał obrotowy netto.
Wzrost/
spadek
kursu
waluty
31 grudnia 2021 – GBP + 10% (700) (700)
- 5% 350 350
31 grudnia 2020 – GBP + 10% (196) (196)
- 5% 98 98
31 grudnia 2021 – EUR + 6% (315) (315)
- 3% 158 158
31 grudnia 2020 – EUR + 6% (172) (172)
- 3% 86 86
31 grudnia 2021 – USD + 6% 168 168
- 3% (84) (84)
31 grudnia 2020 – USD + 6% 197 197
- 3% (99) (99)
Wyszczególnienie
Wpływ na
zysk lub
stratę
brutto
Wpływ na
całkowite
dochody
ogółem
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
52 /57
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.
29. Instrumenty finansowe
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich
instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne kategorie aktywów i zobowiązań.
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności
handlowych, udzielonych pożyczek, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie odbiega od
wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
wartość
godziwa
wartość
bilansowa
wartość
godziwa
wartość
bilansowa
Długoterminowe aktywa finansowe 576 576 210 210
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 66 66 210 210
Inne długoterminowe aktywa finansowe 510 510 0 0
Aktywa finansowe - Pożyczki i należności: 141 227 141 227 141 927 141 927
Pożyczki udzielone 794 794 673 673
Należności z tytułu dostaw i usług 140 387 140 387 141 254 141 254
Pozostałe Należności 46 46 0 0
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej: 133 133 2 039 2 039
Inne aktywa finansowe 133 133 2 039 2 039
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: 198 465 198 465 141 886 141 886
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 198 349 198 349 141 837 141 837
Inne aktywa pieniężne 116 116 49 49
Zobowiązania finansowe: 86 632 86 632 66 663 66 663
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 64 396 64 396 45 442 45 442
Pozostałe zobowiązania finansowe 22 236 22 236 21 221 21 221
Wyszczególnienie
2020-12-31
2021-12-31
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
53 /57
Poniższa tabela przedstawia klasyfikację instrumentów finansowych w hierarchii wartości godziwej.
Zgodnie z MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do
wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane
w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych
wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Poziom 3 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
30. Działalność zaniechana
Nie występuje.
31. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty
dotyczące tych elementów Spółki, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące
o przydzielaniu zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Spółka prowadzi
jednorodną działalność polegającą na produkcji i sprzedaży wyrobów cukierniczych. Natomiast dla
potrzeb zarządzania wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej pozwala identyfikować wyniki
finansowe wg kryterium rynków zbytu.
Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3
Długoterminowe aktywa finansowe 0 66 0 0 210 0
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 0 66 0 0 210 0
Inne długoterminowe aktywa finansowe 510 0 0 0 0 0
Aktywa finansowe - Pożyczki i należności: 0 141 227 0 0 141 927 0
Pożyczki udzielone 0 794 0 0 673 0
Należności z tytułu dostaw i usług 0 140 387 0 0 141 254 0
Pozostałe Należności 0 46 0 0 0 0
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej: 133 0 0 2 039 0 0
Inne aktywa finansowe 133 0 0 2 039 0 0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: 0 198 465 0 0 141 886 0
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 0 198 349 0 0 141 837 0
Inne aktywa pieniężne 0 116 0 0 49 0
Zobowiązania finansowe: 0 86 632 0 0 66 663 0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 0 64 396 0 0 45 442 0
Pozostałe zobowiązania finansowe 0 22 236 0 0 21 221 0
Wyszczególnienie
2020-12-31
2021-12-31
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
54 /57
Wyniki w ramach segmentu rynków zbytu przedstawiają się następująco:
Wydatki inwestycyjne nie są alokowane do segmentów wg rynków zbytu, ponieważ aktywa trwałe służące
działalności we wszystkich segmentach są zlokalizowane w Polsce.
Informacja dotycząca głównych klientów:
W okresie 2021 roku Spółka z 1 podmiotem zewnętrznym dokonała transakcji sprzedaży przekraczających
10% łącznych przychodów ze sprzedaży Spółki. Przychody z tym podmiotem wyniosły ok. 18%
łącznych przychodów ze sprzedaży Spółki.
Transakcje sprzedaży miały w całości miejsce w segmencie sprzedaży „Kraj”
32. Transakcje z podmiotami powiązanymi
32.1. Informacja o transakcjach z podmiotami z grupy kapitałowej:
Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie
dwunastu miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 i 2020 roku:
* należności od jednostki stowarzyszonej na dzień 31.12.2021 stanowią :
- pożyczki wraz z naliczonymi odsetkami kwocie 1 361 tys. zł z czego 567 tys zł jest objęte odpisem aktualizującym.
* należności od jednostki stowarzyszonej na dzień 31.12.2020 stanowią :
- pożyczki wraz z naliczonymi odsetkami w kwocie 1.188 tys. zł, z czego 515 tys zł jest objęte odpisem aktualizującym.
2021 rok
Kraj Eksport Razem
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
450 321 67 628 517 949
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów
308 489 38 434 346 923
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
141 832 29 194 171 026
2020 rok
Kraj Eksport Razem
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
425 508 63 113 488 621
Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów
271 627 35 915 307 542
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
153 881 27 198 181 079
2021 r. 2020 r. 2021 r. 2020 r. 2021-12-31 2020-12-31 2021-12-31 2020-12-31
1. Jednostki powiązane Spółki w tym: 4 878 4 689 1 266 164 761 769 0 0
Hosta Werk fur Sch.-S. GmBH & Co. KG 3 029 2 857 356 164 0 222 0 0
Hosta Meltis Ltd 1 619 1 645 0 0 761 514 0 0
Hosta Italia Srl 222 185 0 0 0 33 0 0
Droste Nederland B.V 0 0 910 0 0 0 0 0
Orłowski Finance Spółka Jawna 8 0 0 0 0 0 0 0
"WIK" Sp z o.o. 0 2 0 0 0 0 0 0
2. Jednostka stowarzyszona Spółki, w tym: 140 100 0 1 992 794 673 0 412
PAT WTKF "Lasoszczi" * 140 100 0 1 992 794 673 0 412
Lp.
Wyszczególnienie
sprzedaż
zakupy
należności
zobowiązania
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
55 /57
32.2. Informacja o wynagrodzeniach, nagrodach i korzyściach Zarządu i Rady Nadzorczej:
Łączne wynagrodzenie Rady Nadzorczej za 2021 rok wyniosło 1.242 tys. zł, w tym:
▪ Przewodnicząca Rady Nadzorczej Laura Opferkuch 235 tys. zł,
▪ Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Eugeniusz Małek 210 tys. zł, *
▪ Sekretarz Rady Nadzorczej Paweł Bałaga 181 tys. zł,
▪ Członek Rady Nadzorczej Christoph Köhnlein 153 tys. zł,
▪ Członek Rady Nadzorczej Max Alekxander Schaeuble 153 tys.zł.
▪ Członek Rady Nadzorczej Eckart Seith 116 tys.zł. (od IV 2021)
▪ Członek Rady Nadzorczej Tomasz Stankiewicz 116 tys.zł. (od IV 2021)
▪ Członek Rady Nadzorczej Paweł Tomasz Brukszo 38 tys. zł, (do III 2021)
▪ Członek Rady Nadzorczej Nicole Opferkuch 40 tys. zł, (do III 2021)
* Pan Eugeniusz Małek otrzymał dodatkowo wynagrodzenie z tyt. zatrudnienia w Spółce w oparciu o umowę o pracę w kwocie 181 tys. zł
Łączne wynagrodzenie Zarządu za 2021 rok wyniosło 5.476 tys. zł, w tym dla Prezesa Zarządu 5.039 tys. zł,
dla Członka Zarządu 437 tys. zł.
Łączne wynagrodzenie Rady Nadzorczej za 2020 rok wyniosło 1.227 tys. zł, w tym:
▪ Przewodnicząca Rady Nadzorczej Nicole Opferkuch 239 tys. zł,
▪ Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Eugeniusz Małek 209 tys. zł, *
▪ Sekretarz Rady Nadzorczej Paweł Bałaga 179 tys. zł,
▪ Członek Rady Nadzorczej Christoph Köhnlein 150 tys. zł,
▪ Członek Rady Nadzorczej Paweł Tomasz Brukszo 150 tys. zł,
▪ Członek Rady Nadzorczej Laura Opferkuch 150 tys. zł,
▪ Członek Rady Nadzorczej Max Alekxander Schaeuble 150 tys.zł.
* Pan Eugeniusz Małek otrzymał dodatkowo wynagrodzenie z tyt. zatrudnienia w Spółce w oparciu o umowę o pracę w kwocie 177 tys. zł
Łączne wynagrodzenie Zarządu za 2020 rok wyniosło 6.226 tys. zł, w tym dla Prezesa Zarządu 5.789 tys. zł,
dla Członka Zarządu 437 tys. zł.
33. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie właściwej płynności finansowej
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych. Spółka praktycznie całą swoją działalność, w tym wypłaty
dywidendy, finansuje kapitałem własnym, a wyjątek stanowią zobowiązania z tytułu leasingu.
31 grudnia 2021 31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu leasingu (8 718) (9 563)
Środki pieniężne i lokaty 198 387 141 870
Nadwyżka netto 189 669 132 307
Kapitał własny 708 526 702 443
Kapitał własny i nadwyżka netto 898 195 834 750
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
56 /57
34. Wpływ pandemii „Covid-19” na osiągnięte wyniki finansowe.
Zagrożenie koronawirusem z jakim cały czas mamy do czynienia z pewnością z jednej strony wpływa na
zachowania konsumentów, a z drugiej strony determinuje wzrost poziomu cen dóbr i usług, co
w ostatecznym rozrachunku wpłynęło i wpływa na poziom sprzedaży i wyników realizowanych przez
Spółkę, przy czym ten wpływ jest niemożliwy do wiarygodnego oszacowania.
Głównym czynnikiem mającym negatywny wpływ na osiągane wyniki finansowe i poziom marży jest
dynamiczny wzrost kosztów produkcji związany z rosnącymi cenami nabywanych materiałów, energii
i usług. Jednakże ten dynamiczny wzrost kosztów produkcji trudno jest jednocześnie skompensować
podwyżką cen oferowanych przez Spółke produktów, w efekcie czego Spółka w 2021 odnotowała marżę
zysku ze sprzedaży na poziomie niższym niż w roku 2020.
Natomiast w kontekście dostaw surowców i opakowań należy podkreślić, iż struktura zakupów – nie licząc
miazgi kakaowej – jest zdywersyfikowana i na dzień dzisiejszy Spółka nie identyfikuje ryzyka przerwania
łańcuchów dostaw.
Z kolei w przypadku miazgi kakaowej, która jest głównym surowcem produkcyjnym, zostały podjęte
działania o charakterze prewencyjnym, celem zabezpieczenia ciągłej dostępności tego surowca tak, aby
proces produkcyjny i związana z tym realizacja zamówień mogły przebiegać bez zakłóceń, czego efektem
jest widoczny w bilansie od 2020 r. zwiększony poziom stanów magazynowych.
Spółka zasadniczo nie odczuła wpływu pandemii na płynność finansową, bez większych opóźnień
otrzymywała należności i regulowała zobowiązania. Wszystkie większe zaplanowane na 2021 wydatki,
w tym wypłata dywidendy zostały zrealizowane bez zakłóceń.
Biorąc pod uwagę powyższe, Emitent ocenia, iż działalność Spółki nie została w sposób trwały i istotny
zakłócona. W bieżącym okresie sprawozdawczym zarówno produkcja jak i sprzedaż są realizowane
zgodnie z zamówieniami.
35. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy.
W związku z zaleceniem przesłanym przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 lutego 2022 roku
Spółka niniejszym informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie
oszacować wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Ukrainie na przyszłą sytuację finansową i osiągane
w przyszłości wyniki finansowe Spółki. Wpływ ten będzie zależny od rozwoju sytuacji zarówno w Polsce jak
i na świecie.
W 2021 roku Wawel S.A. sprzedała do Rosji i Ukrainy produkty i towary o łącznej wartości poniżej 1% ogółu
przychodów Spółki za rok 2021.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania emitent nie posiada żadnych należności od podmiotów
z Rosji, natomiast należności od podmiotów z Ukrainy są mniejsze niż 0,1% ogólnego salda należności z
tytułu dostaw i usług.
Spółka posiada 48,5% udziałów w spółce stowarzyszonej „Lasoszczi” na Ukrainie, która to Spółka na dzień
przekazania niniejszego sprawozdania nie prowadzi żadnej działalności operacyjnej. Informacje o wycenie
tej Spółki są zawarte w nocie nr 11 niniejszego sprawozdania finansowego.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy
ryzyk, w tym zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, doszedł
do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia
2021 roku nie jest zagrożona.
Spółka ma stabilną sytuację finansową, umożliwiającą zrównoważone podejście do wyzwań związanych
z obecnym kryzysem i będzie stale monitorować rozwój wydarzeń dostosowując swoje działania do
zmieniających się warunków rynkowych.
Sprawozdanie finansowe za 2021 rok Wawel S.A.
57 /57
36. Informacje dotyczące umowy z podmiotem uprawnionym do badań sprawozdań
finansowych.
36.1. Informacja o umowie:
Umowa z dnia 06.07.2021 wraz z Aneksem nr 1 z dnia 02.03.2022 o dokonanie przeglądu sprawozdania
finansowego za I półrocze lat 2021-2023 oraz badania sprawozdania finansowego za lata 2021-2023
została zawarta z firmą PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Audyt sp.k.
Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza.
Emitent nie korzystał z innych usług wybranej firmy audytorskiej, poza usługą w zakresie oceny
„Sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej” za lata 2019-2021.
36.2. Informacja o wynagrodzeniu:
Należne wynagrodzenie za rok obrotowy 2021:
Łączna wysokość wynagrodzenia, wynikającego z umowy z firmą PricewaterhouseCoopers Polska Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., wynosi 149 tys. zł. netto (w tym, za dokonanie przeglądu
sprawozdania finansowego za I półrocze 2021 roku 46 tys. zł netto, za badanie sprawozdania finansowego
za 2021 rok 88 tys. zł netto oraz za ocenę „Sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej”
15 tys. zł netto).
Należne wynagrodzenie za rok obrotowy 2020:
Łączna wysokość wynagrodzenia, wynikającego z umowy z firmą PricewaterhouseCoopers Polska Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., wynosiła 140 tys. zł. netto (w tym, za dokonanie przeglądu
sprawozdania finansowego za I półrocze 2020 roku 45 tys. zł netto, za badanie sprawozdania finansowego
za 2020 rok 80 tys. zł netto oraz za ocenę „Sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej”
15 tys. zł netto).
Podpisy wszystkich członków Zarządu
Data
Imię i Nazwisko
Stanowisko/Funkcja
Podpis
2022-03-14
Dariusz Orłowski
Prezes Zarządu
2022-03-14
Wojciech Winkel
Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Data
Imię i Nazwisko
Stanowisko/Funkcja
Podpis
2022-03-14
Janusz Serwoński
Główny Księgowy
