Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („Jednostka”), które zawiera:

—   jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r.;

sporządzone za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.:

—   jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów;

—   jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym;

—   jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych;

oraz

—   informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające

(„jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki:

—   przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień 31 grudnia 2021 r., finansowych wyników działalności oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony tego dnia, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

—   jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz statutem Jednostki;

—   zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna z naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 15 marca 2022 r.

Podstawa Opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

—   Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSB”);

—   ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („ustawa o biegłych rewidentach”);

—   rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („rozporządzenie UE”);

—   innych obowiązujących przepisów prawa.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi regulacjami została opisana w sekcji Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”), przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego w Polsce i spełniliśmy wszystkie obowiązki etyczne wynikające z tych wymogów i Kodeksu IESBA. W trakcie badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Jednostki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w rozporządzeniu UE.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości, a przy formułowaniu naszej opinii podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Zidentyfikowaliśmy następujące kluczowe sprawy badania:

Ujmowanie przychodów ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży w 2021 r.: 253.021 tysięcy złotych. Odniesienie do jednostkowego sprawozdania finansowego: Nota 4.1. „Przychody ze sprzedaży”.
Kluczowa sprawa badania		Nasza reakcja
Przychody Jednostki w znacznym stopniu ujmowane są na podstawie systemu transakcyjnego, który wykorzystuje złożone algorytmy oraz przetwarza duże ilości		Nasze podejście do badania obejmowało między innymi:

danych dla znacznie zróżnicowanych produktów. Prawidłowe i ciągłe funkcjonowanie kontroli w środowisku informatycznym (zarządzanie zmianami, dostęp do systemów informatycznych), ma kluczowe znaczenie dla prawidłowości ujmowania przychodów.   Ponadto przychody są jednym z istotnych wskaźników oceny działalności Jednostki, co zwiększa ryzyko manipulacji sprawozdaniem finansowym, w szczególności w odniesieniu do przychodów księgowanych manualnie. W związku z powyższymi czynnikami, obszar ten wymagał istotnego zaangażowania czasowego zespołu audytowego, jak również wsparcia naszych specjalistów z zakresu zarządzania bezpieczeństwem informatycznym i stanowił kluczową sprawę badania.

-         ocenę zgodności stosowanej przez Jednostkę polityki rachunkowości dotyczącej ujmowania przychodów z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej; -         zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznych dotyczących autoryzacji, podziału obowiązków oraz ujęcia poszczególnych rodzajów przychodów ze sprzedaży oraz testowanie zaprojektowania, wdrożenia i operacyjnej efektywności wybranych kontroli; -         zaangażowanie wewnętrznych specjalistów z zakresu zarządzania bezpieczeństwem informatycznym w celu udzielenia nam wsparcia w testowaniu zaprojektowania, wdrożenia i operacyjnej efektywności wybranych kontroli w środowisku informatycznym w obszarze zarządzania zmianami i dostępu do wybranych systemów transakcyjnych stosowanych w procesie ujmowania przychodów; -         uzgodnienie wybranej próby przychodów ze sprzedaży do dokumentacji źródłowej potwierdzającej wykonanie usługi; -         uzyskanie potwierdzeń dla wybranej próby faktur sprzedażowych wystawionych do kontrahentów niepowiązanych, w tym potwierdzeń faktur niezapłaconych na dzień 31 grudnia 2021 r., a w odniesieniu do jednostek powiązanych wszystkich istotnych sald na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz obrotów za okres 1.01.-31.12.2021 r.; -         analizę faktur korygujących przychody ze sprzedaży wystawionych w ciągu roku obrotowego i po jego zakończeniu pod kątem oceny prawidłowości ujęcia przychodów ze sprzedaży w badanym roku obrotowym; -         analizę przychodów ze sprzedaży poprzez porównanie przychodów ze sprzedaży za bieżący rok obrotowy do poprzedniego roku obrotowego w celu identyfikacji istotnych nietypowych transakcji sprzedaży lub nieoczekiwanych trendów;

-         analizę zapisów na kontach dotyczących przychodów ze sprzedaży ujętych w księgach rachunkowych  w ciągu roku obrotowego oraz uzgodnienie wybranych księgowań do dokumentacji źródłowej; -         rozważenie adekwatności ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w odniesieniu do istotnych zasad rachunkowości i innych wymaganych ujawnień dotyczących ujmowania przychodów ze sprzedaży.

Wartość odzyskiwalna inwestycji w jednostkę zależną BondSpot S.A. („BondSpot”)
Wartość księgowa netto inwestycji w jednostkę zależną BondSpot na dzień 31 grudnia 2021 r.: 34.443 tysiące złotych. Odniesienie do jednostkowego sprawozdania finansowego: Nota 3.4. „Inwestycje w jednostkach zależnych”.
Kluczowa sprawa badania		Nasza reakcja
Ustalenie wartości odzyskiwalnej inwestycji wymaga od Zarządu Jednostki dokonania znaczących osądów i oszacowań oraz jest procesem złożonym. Znaczące osądy dotyczą między innymi wyznaczenia: wartości przepływów w okresie prognozy, współczynnika wzrostu po okresie prognozy oraz stopy dyskonta.   Ustalenie wartości odzyskiwalnej inwestycji w BondSpot jest procesem szczególnie złożonym ze względu na fakt, iż BondSpot jest aktualnie w fazie rozwoju kluczowego projektu biznesowego, który przekłada się na niepewność szacowanych wartości przepływów. Ze względu na powyższe okoliczności oraz fakt, iż inwestycja w BondSpot stanowi istotną pozycję jednostkowego sprawozdania finansowego, ustalenie wartości odzyskiwalnej inwestycji w BondSpot stanowiło kluczową sprawę badania.		Nasze podejście do badania obejmowało między innymi: -         ocenę zgodności stosowanej przez Jednostkę polityki rachunkowości w zakresie testowania utraty wartości inwestycji dotyczącej jednostki zależnej z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej; -         zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznych dotyczących sporządzania i zatwierdzania przygotowywanych przez Jednostkę testów na utratę wartości inwestycji dotyczącej BondSpot; -         ocenę poprawności alokacji inwestycji do ośrodka wypracowującego środki pieniężne; -         korzystając ze wsparcia naszych własnych specjalistów z zakresu wycen, ocenę racjonalności przyjętych przez Jednostkę kluczowych założeń obejmujących średnioroczny wzrost przychodów w okresie prognozy poprzez porównanie do rzeczywistych trendów zrealizowanych w poprzednich latach obrotowych oraz rozważenie wpływu na te prognozy realizowanego przez Grupę projektu biznesowego; stopę wzrostu wartości przepływów pieniężnych w okresie rezydualnym

poprzez porównanie do długoterminowej stopy inflacji i prognoz makroekonomicznych oraz stopę dyskonta poprzez porównanie do publicznie dostępnych danych rynkowych; -         ocenę racjonalności kluczowych założeń poprzez analizę wrażliwości modelu na zmiany w poziomie kluczowych założeń biorąc przy tym pod uwagę ewentualną stronniczość Kierownictwa; -         ocenę poprawności i kompletności ujawnień dotyczących testu na utratę wartości inwestycji w BondSpot.

Inne sprawy w zakresie danych porównawczych

Jednostkowe sprawozdania finansowe Jednostki za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2020 r. oraz 31 grudnia 2019 r. (na podstawie którego sporządzono sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 r.), z wyjątkiem retrospektywnego zastosowania korekt opisanych w nocie 6.7 do niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, zostały zbadane przez innego biegłego rewidenta, który w dniu 9 marca 2021 r. wyraził opinie bez zastrzeżeń na temat tych sprawozdań.

Zakresem badania jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. objęliśmy również retrospektywne zastosowanie korekt opisanych w nocie 6.7, w zakresie przekształcenia danych porównawczych prezentowanych na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. oraz przekształcenia sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 r.

Nie przeprowadzaliśmy badania, przeglądu, ani nie wykonywaliśmy w stosunku do sprawozdań finansowych za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2020 r. oraz 31 grudnia 2019 r. ani w stosunku do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 r. procedur innych niż odnoszące się do retrospektywnego zastosowania korekt opisanych w nocie 6.7 do jednostkowego sprawozdania finansowego. W związku z powyższym nie wyrażamy opinii ani jakiegokolwiek innego zapewnienia na temat tych poszczególnych sprawozdań finansowych traktowanych jako całość. Jednakże, naszym zdaniem, korekty opisane w nocie 6.7 do jednostkowego sprawozdania finansowego są właściwe i zostały poprawnie zastosowane.

Odpowiedzialność Kierownika i Rady Nadzorczej Jednostki za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiającego rzetelny i jasny obraz zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Kierownik Jednostki uznaje za niezbędną, aby zapewnić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie założenia kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik Jednostki albo zamierza dokonać likwidacji Jednostki, zaniechać prowadzenia działalności, albo gdy nie ma

żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania prowadzenia działalności.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości Kierownik Jednostki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tej ustawie. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki są odpowiedzialni za nadzór nad procesem sprawozdawczości finansowej Jednostki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników podejmowane na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika Jednostki, obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

—   identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż istotnego zniekształcenia wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcie, wprowadzenie w błąd lub obejście systemu kontroli wewnętrznej;

—   uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej Jednostki;

—   oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych z nimi ujawnień dokonanych przez Kierownika Jednostki;

—   wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Kierownika Jednostki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, oceniamy, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub okolicznościami, które mogą poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w sprawozdaniu z badania jednostkowego sprawozdania finansowego na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieodpowiednie, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia sprawozdania z badania jednostkowego sprawozdania finansowego. Przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Jednostka zaprzestanie kontynuacji działalności;

—   oceniamy ogólną prezentację, strukturę i treść jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, a także czy jednostkowe sprawozdanie finansowe odzwierciedla stanowiące ich podstawę transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki informacje między innymi o planowanym zakresie i terminie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz informujemy o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o działaniach podjętych w celu wyeliminowania zagrożeń lub zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki wskazaliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy uznając je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania jednostkowego sprawozdania finansowego, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają ich publicznego ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że sprawa nie powinna być komunikowana w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje wynikające z jej ujawnienia przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje

Na inne informacje składają się:

—   sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki dominującej i grupy kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z:

·         wybranymi jednostkowymi danymi finansowymi;

·         oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności;

·         Listem Prezesa Zarządu Jednostki; oraz

·         Listem Prezesa Rady Nadzorczej Jednostki;

—   oświadczenie Zarządu Jednostki odnośnie sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego oraz Sprawozdania z działalności;

—   informacja Zarządu Jednostki o dokonaniu wyboru firmy audytorskiej;

—   oświadczenie Rady Giełdy odnośnie Komitetu Audytu;

—   ocena jednostkowego sprawozdania finansowego i Sprawozdania z działalności dokonana przez Radę Giełdy; oraz

—   oświadczenie Rady Giełdy w sprawie wyboru firmy audytorskiej,

(razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Kierownika i Rady Nadzorczej Jednostki

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za Inne informacje zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa.

Kierownik Jednostki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. 

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozważenie, czy nie są one istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym, z naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania, lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone. Jeżeli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Innych informacjach, to jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Jednostka

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła informacje wymagane przepisami prawa lub regulaminami, a w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami prawa i informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie z działalności wraz z:

-         wybranymi jednostkowymi danymi finansowymi;

-         oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności;

-         Listem Prezesa Zarządu Jednostki;

-         Listem Prezesa Rady Nadzorczej Jednostki

oraz oświadczenie Zarządu Jednostki odnośnie sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego oraz Sprawozdania z działalności i informację Zarządu Jednostki o dokonaniu wyboru firmy audytorskiej uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a:

-         oświadczenie Rady Giełdy odnośnie Komitetu Audytu,

-         ocenę jednostkowego sprawozdania finansowego i Sprawozdania z działalności dokonaną przez Radę Giełdy oraz

-         oświadczenie Rady Giełdy w sprawie wyboru firmy audytorskiej

(razem „Oświadczenia”)

będą dostępne po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Oświadczeniach jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie pracy wykonanej w trakcie badania jednostkowego sprawozdania finansowego, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności, we wszystkich istotnych aspektach:

—   zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa; oraz

—   jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności, Jednostka zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („rozporządzenie”).

Ponadto naszym zdaniem informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, we wszystkich istotnych aspektach:

—   zostały sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa, oraz

—   są zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto oświadczamy, że w świetle wiedzy o Jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych informacjach istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

 

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy zabronionych usług niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 2 września 2020 r. Całkowity nieprzerwany okres zlecenia badania wynosi 1 rok.

W imieniu firmy audytorskiej
KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
Nr na liście firm audytorskich: 3546
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Bogusław Kowal
Kluczowy biegły rewident
Nr w rejestrze 90073
Pełnomocnik
Warszawa, 16 marca 2022 r.