PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k., ul. Polna 11, 00-633 Warszawa, Polska;
T: +48 (22) 746 4000, F: +48 (22) 742 4040,
www.pwc.pl
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k., wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego
prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, pod numerem KRS 0000750050, NIP 526-021-02-28. Siedzibą Spółki jest Warszawa,
ul.
Polna 11.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Dom Development S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe:
•
przedstawia
rzetelny
i
jasny
obraz
sytuacji
majątkowej
i finansowej
Dom
Development
S.A.
(“Spółka”)
na
dzień
31 grudnia
2021
r.
oraz
wyniku
finansowego
i
przepływów
pieniężnych
Spółki
za
rok
obrotowy
zakończony
w
tym
dniu
zgodnie
z
mającymi
zastosowanie
Międzynarodowymi
Standardami
Sprawozdawczości
Finansowej
zatwierdzonymi
przez
Unię
Europejską
oraz
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
•
jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz jej statutem;
•
zostało
sporządzone
na
podstawie
prawidłowo
prowadzonych
ksiąg
rachunkowych
zgodnie
z przepisami
rozdziału
2
ustawy
z
dn.
29
września
1994
r.
o rachunkowości
(„Ustawa
o rachunkowości”).
Niniejsza
opinia
jest
spójna
z
naszym
sprawozdaniem
dodatkowym
dla
Komitetu
Audytu,
które
wydaliśmy z dniem niniejszego sprawozdania.
Przedmiot naszego badania
Przeprowadziliśmy
badanie
rocznego
sprawozdania
finansowego
Dom
Development
S.A.,
które
zawiera:
•
bilans na dzień 31 grudnia 2021 r.;
oraz sporządzone za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.:
•
rachunek zysków i strat;
•
sprawozdanie z całkowitych dochodów;
•
zestawienie zmian w kapitale własnym;
•
rachunek przepływów pieniężnych, oraz
•
dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe
sprawy
badania
są
to
sprawy,
które
według
naszego
zawodowego
osądu
były
najbardziej
znaczące
podczas
naszego
badania
sprawozdania
finansowego
za
bieżący
okres.
Obejmują
one
najbardziej
znaczące
ocenione
rodzaje
ryzyka
istotnego
zniekształcenia,
w
tym
ocenione
rodzaje
ryzyka
istotnego
zniekształcenia
spowodowanego
oszustwem.
Do
spraw
tych
odnieśliśmy
się
w
kontekście
naszego
badania
sprawozdania
finansowego
jako
całości
oraz
przy
formułowaniu
naszej
opinii.
Nie
wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Jak nasze badanie odniosło się do tej
sprawy
Ujmowanie przychodów
Przychody
uzyskiwane
ze
sprzedaży
nieruchomości
mieszkalnych,
usługowych
oraz
miejsc
parkingowych
stanowią
98,4
%
przychodów
Spółki.
Przychody
ujmowane
są
przez
Spółkę
w
momencie
spełnienia
zobowiązania
do
wykonania
świadczenia
poprzez
przekazanie
przyrzeczonej
nieruchomości
(tj.
składnika
aktywów)
klientowi.
Przekazanie
składnika
aktywów
następuje
w
momencie,
gdy
klient
uzyskuje
kontrolę
nad
tym
składnikiem
aktywów.
Kontrolę
uznaje
się
za
przeniesioną
na
kupującego
w
momencie,
gdy
protokół
odbioru
potwierdzający
przekazanie
nieruchomości
został
podpisany
przez
kupującego
i
przedstawiciela
Spółki
oraz
całkowita
kwota
wynikająca
z
umowy
sprzedaży
została
zapłacona
przez
kupującego.
Z
uwagi
na
znaczenie
prawidłowości
ujmowania
przychodów
Spółki
dla
sprawozdania
finansowego,
uznaliśmy
kwestie
dotyczące
rozpoznania
przychodów,
w
tym
w
szczególności
momentu
ujęcia
przychodów,
za
kluczową sprawę badania.
W
sprawozdaniu
finansowym
ujawnienia
dotyczące
przychodów
zostały
przedstawione
w
notach
7.4,
oraz
7.35
w
dodatkowych
informacjach
i objaśnieniach
do
sprawozdania finansowego
Nasze
procedury
badania
w
szczególności
obejmowały:
•
zrozumienie
i
ocenę
procesu
ujmowania
przychodów oraz zastosowania MSSF 15;
•
identyfikację
mechanizmów
kontrolnych
w
tym
obszarze
oraz
przeprowadzenie
testów
zgodności tych mechanizmów;
•
przeprowadzenie
testów
wiarygodności,
w
szczególności
testy
dokumentów,
obejmujące
uzgodnienia
do
dokumentacji
źródłowej
(przede
wszystkim
do
umów
deweloperskich,
protokołów
odbioru,
aktów
notarialnych,
faktur
sprzedaży
oraz
wyciągów
bankowych)
oraz
analiza marży;
•
ocenę
adekwatności
ujawnień
dotyczących
przychodów
zaprezentowanych
w
sprawozdaniu finansowym;
•
analizę
niestandardowych
transakcji
sprzedaży.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd
Spółki
jest
odpowiedzialny
za
sporządzenie,
na
podstawie
prawidłowo
prowadzonych
ksiąg
rachunkowych,
rocznego
sprawozdania
finansowego,
które
przedstawia
rzetelny
i
jasny
obraz
sytuacji
majątkowej
i
finansowej
i
wyniku
finansowego
Spółki
zgodnie
z
Międzynarodowymi
Standardami
Sprawozdawczości
Finansowej
zatwierdzonymi
przez
Unię
Europejską,
przyjętymi
zasadami
(polityką)
rachunkowości
oraz
z obowiązującymi
Spółkę
przepisami
prawa
i statutem,
a
także
za
kontrolę
wewnętrzną,
którą
Zarząd
uważa
za
niezbędną
aby
umożliwić
sporządzenie
sprawozdania
finansowego
niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając
sprawozdanie
finansowe
Zarząd
Spółki
jest
odpowiedzialny
za
ocenę
zdolności
Spółki
do
kontynuowania
działalności,
ujawnienie,
jeżeli
ma
to
zastosowanie,
spraw
związanych
z
kontynuacją
działalności
oraz
za
przyjęcie
zasady
kontynuacji
działalności
jako
podstawy
rachunkowości,
z
wyjątkiem
sytuacji
kiedy
Zarząd
albo
zamierza
dokonać
likwidacji
Spółki,
albo
zaniechać
prowadzenia
działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd
Spółki
oraz
członkowie
Rady
Nadzorczej
są
zobowiązani
do
zapewnienia,
aby
sprawozdanie
finansowe
spełniało
wymagania
przewidziane
w Ustawie
o
rachunkowości.
Członkowie
Rady
Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi
celami
są
uzyskanie
racjonalnej
pewności
czy
sprawozdanie
finansowe
jako
całość
nie
zawiera
istotnego
zniekształcenia
spowodowanego
oszustwem
lub
błędem
oraz
wydanie
sprawozdania
z
badania
zawierającego
naszą
opinię.
Racjonalna
pewność
jest
wysokim
poziomem
pewności,
ale
nie
gwarantuje,
że
badanie
przeprowadzone
zgodnie
z
KSB
zawsze
wykryje
istniejące
istotne
zniekształcenie.
Zniekształcenia
mogą
powstawać
na
skutek
oszustwa
lub
błędu
i
są
uważane
za
istotne,
jeżeli
można
racjonalnie
oczekiwać,
że
pojedynczo
lub
łącznie
mogłyby
wpłynąć
na
decyzje
ekonomiczne użytkowników podjęte na podstawie sprawozdania finansowego.
Zakres
badania
nie
obejmuje
zapewnienia
co
do
przyszłej
rentowności
Spółki
ani
efektywności
lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas
badania
zgodnego
z
KSB
stosujemy
zawodowy
osąd
i
zachowujemy
zawodowy
sceptycyzm,
a także:
•
identyfikujemy
i
szacujemy
ryzyka
istotnego
zniekształcenia
sprawozdania
finansowego
spowodowanego
oszustwem
lub
błędem,
projektujemy
i przeprowadzamy
procedury
badania
odpowiadające
tym
ryzykom
i
uzyskujemy
dowody
badania,
które
są
wystarczające
i odpowiednie,
aby
stanowić
podstawę
dla
naszej
opinii.
Ryzyko
niewykrycia
istotnego
zniekształcenia
wynikającego
z
oszustwa
jest
większe
niż
tego
wynikającego
z
błędu,
ponieważ
oszustwo
może
dotyczyć
zmowy,
fałszerstwa,
celowych
pominięć,
wprowadzenia
w
błąd
lub
obejścia
kontroli
wewnętrznej;
•
uzyskujemy
zrozumienie
kontroli
wewnętrznej
stosownej
dla
badania
w
celu
zaprojektowania
procedur
badania,
które
są
odpowiednie
w danych
okolicznościach,
ale
nie
w
celu
wyrażenia
opinii
na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
•
oceniamy
odpowiedniość
zastosowanych
zasad
(polityki)
rachunkowości
oraz
zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
•
wyciągamy
wniosek
na
temat
odpowiedniości
zastosowania
przez
Zarząd
Spółki
zasady
kontynuacji
działalności
jako
podstawy
rachunkowości
oraz,
na
podstawie
uzyskanych
dowodów
badania,
czy
istnieje
istotna
niepewność
związana
ze
zdarzeniami
lub
warunkami,
które
mogą
poddawać
w
znaczącą
wątpliwość
zdolność
Spółki
do
kontynuacji
działalności.
Jeżeli
dochodzimy
do
wniosku,
że
istnieje
istotna
niepewność,
wymagane
jest
od
nas
zwrócenie
uwagi
w
sprawozdaniu
biegłego
rewidenta
na
powiązane
ujawnienia
w
sprawozdaniu
finansowym
lub,
jeżeli
takie
ujawnienia
są
nieadekwatne,
modyfikujemy
naszą
opinię.
Nasze
wnioski
są
oparte
na
dowodach
badania
uzyskanych
do
dnia
sporządzenia
sprawozdania
biegłego
rewidenta,
jednakże
przyszłe
zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
•
oceniamy
ogólną
prezentację,
strukturę
i zawartość
sprawozdania
finansowego,
w
tym
ujawnienia,
oraz
czy
sprawozdanie
finansowe
przedstawia
będące
ich
podstawą
transakcje
i zdarzenia
w
sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Komunikujemy
się
z
Komitetem
Audytu
odnośnie,
między
innymi,
do
planowanego
zakresu
i
czasu
przeprowadzenia
badania
oraz
znaczących
ustaleń
badania,
w
tym
wszelkich
znaczących
słabości
kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy
Komitetowi
Audytu
oświadczenie,
że
przestrzegaliśmy
stosownych
wymogów
etycznych
dotyczących
niezależności
oraz
komunikujemy
wszystkie
powiązania
i
inne
sprawy,
które
mogłyby
być
racjonalnie
uznane
za
stanowiące
zagrożenie
dla
naszej
niezależności,
a tam
gdzie
ma
to
zastosowanie,
informujemy
o
działaniach
podjętych
w
celu
wyeliminowania
tych
zagrożeń
oraz
zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród
spraw
komunikowanych
Komitetowi
Audytu
ustaliliśmy
te
sprawy,
które
były
najbardziej
znaczące
podczas
badania
sprawozdania
finansowego
za
bieżący
okres
i
dlatego
uznaliśmy
je
za
kluczowe
sprawy
badania.
Opisujemy
te
sprawy
w naszym
sprawozdaniu
biegłego
rewidenta,
chyba
że
przepisy
prawa
lub
regulacje
zabraniają
publicznego
ujawnienia
na
ich
temat
lub
gdy,
w
wyjątkowych
okolicznościach,
ustalimy,
że
kwestia
nie
powinna
być
komunikowana
w
naszym
sprawozdaniu,
ponieważ
można
byłoby
racjonalnie
oczekiwać,
że
negatywne
konsekwencje
przeważyłyby
korzyści
dla
interesu publicznego takiego ujawnienia.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Inne informacje
Na
inne
informacje
składa
się
łączne
sprawozdanie
z działalności
Spółki
i
Grupy
kapitałowej
Dom
Development
S.A.
(„Grupa”),
w
której
Jednostką
dominującą
jest
Dom
Development
S.A.
za
rok
obrotowy
zakończony
31
grudnia
2021
r.
(„Łączne
Sprawozdanie
z działalności”)
wraz
z
oświadczeniem
o stosowaniu
ładu
korporacyjnego
które
jest
wyodrębnioną
częścią
tego
Łącznego
Sprawozdania
z działalności
oraz
Raport
Roczny
za
rok
obrotowy
zakończony
31
grudnia
2021
r.
(„Raport
Roczny”)
(razem
„Inne
informacje”).
Inne
Informacje
nie
obejmują
sprawozdania
finansowego i
sprawozdania
biegłego rewidenta na jego temat.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd
Spółki
oraz
członkowie
Rady
Nadzorczej
są
zobowiązani
do
zapewnienia,
aby
Łączne
Sprawozdanie
z
działalności
wraz
z
wyodrębnionymi
częściami
spełniało
wymagania
przewidziane
w
Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.
W
związku
z
badaniem
sprawozdania
finansowego
naszym
obowiązkiem
jest
przeczytanie
Innych
informacji,
i
czyniąc
to,
rozważenie
czy
są
one
istotnie
niespójne
ze
sprawozdaniem
finansowym,
z naszą
wiedzą
uzyskaną
w
trakcie
badania,
lub
w inny
sposób
wydają
się
być
istotnie
zniekształcone.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy
wybrani
do
badania
rocznego
sprawozdania
finansowego
Spółki
uchwałą
Rady
Nadzorczej
z
dnia
10
marca
2021
r..
Sprawozdanie
finansowe
Spółki
badamy
nieprzerwanie
począwszy
od
roku
obrotowego zakończonego 31 grudnia 2018 r., to jest przez okres 4 kolejnych lat.
Kluczowym
biegłym
rewidentem
odpowiedzialnym
za
badanie
w
imieniu
PricewaterhouseCoopers
Polska
spółka
z
ograniczoną
odpowiedzialnością
Audyt
sp.k.,
spółki wpisanej
na
listę
firm
audytorskich
pod
numerem
144,
którego
rezultatem
jest
niniejsze
sprawozdanie
niezależnego
biegłego
rewidenta,
jest Piotr Wyszogrodzki.
Warszawa, 17 marca 2022 r.