GRUPA KĘTY S.A.
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD DNIA 1 STYCZNIA 2021 DO DNIA 31 GRUDNIA 2021
PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYMI PRZEZ UNIĘ
EUROPEJSKĄ
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
1
Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................................. 4
Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów.................................................................................................... 4
Bilans ............................................................................................................................................................................... 5
Rachunek przepływów pieniężnych ......................................................................................................................... 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................................... 7
Dodatkowe informacje i objaśnienia ........................................................................................................................ 8
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 8
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................................... 8
3. Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................................... 8
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 8
5. Inwestycje w innych spółkach ........................................................................................................................... 8
6. Profesjonalny osąd i szacunki ............................................................................................................................ 9
6.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................................... 9
6.2. Niepewność szacunków ......................................................................................................................... 9
7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................... 11
7.1. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki ..................................................................... 11
7.2. Analiza wpływu zmiany sytuacji gospodarczej w związku z COVID-19 na wycenę
aktywów i zobowiązań Spółki ............................................................................................................ 11
7.3. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................... 12
7.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych ........................................ 12
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................. 12
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........... 13
10. Korekta błędu ....................................................................................................................................................... 13
11. Obszary szacunków ............................................................................................................................................ 13
12. Istotne zasady rachunkowości.......................................................................................................................... 13
12.1. Wycena do wartości godziwej ............................................................................................................ 13
12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych .................................................................. 14
12.3. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 15
12.4. Leasing ..................................................................................................................................................... 15
12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................................... 16
12.6. Koszty finansowania zewnętrznego .................................................................................................. 17
12.7. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 17
12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych......................................................................................... 18
12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych .................................................................... 19
12.10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 19
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................. 20
12.12. Wbudowane instrumenty pochodne .................................................................................................. 20
12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia ....................................................................... 21
12.14. Zapasy ....................................................................................................................................................... 22
12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................... 22
12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć.................................................................................................. 22
12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................... 23
12.18. Kapitały własne ...................................................................................................................................... 23
12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................... 23
12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................ 23
12.21. Rezerwy.................................................................................................................................................... 24
12.22. Odprawy emerytalne ............................................................................................................................. 24
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
2
12.23. Płatności w formie akcji własnych .................................................................................................... 24
12.24. Przychody ................................................................................................................................................ 25
12.25. Koszty ....................................................................................................................................................... 28
12.26. Podatki ...................................................................................................................................................... 29
12.27. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 30
13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ......................................................................................... 30
14. Przychody i koszty .............................................................................................................................................. 31
14.1. Przychody z umów z klientami .......................................................................................................... 31
14.2. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 31
14.3. Dywidendy .............................................................................................................................................. 31
14.4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9 ................................................................. 32
14.5. Pozostałe koszty operacyjne................................................................................................................ 32
14.6. Przychody finansowe ............................................................................................................................ 32
14.7. Koszty finansowe ................................................................................................................................... 32
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................... 33
14.9. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów ...................... 33
15. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 33
15.1. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy ................................................................................... 33
16. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................. 35
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................... 35
18. Rzeczowy majątek trwały ................................................................................................................................. 35
18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych ................................................................................. 37
18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności ...................................... 37
18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi.............................................. 37
18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych .................................................................................................. 37
18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych ............... 37
18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości ........................................................................................................... 38
19. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................... 38
20. Prawa do korzystania z aktywów .................................................................................................................... 39
20.1. Spółka jako leasingobiorca .................................................................................................................. 39
20.2. Spółka jako leasingodawca .................................................................................................................. 40
21. Udziały i akcje ..................................................................................................................................................... 40
22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej ................................................. 41
23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 41
24. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................. 41
24.1. Programy akcji pracowniczych .......................................................................................................... 41
24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze .................................................................................... 43
25. Zapasy .................................................................................................................................................................... 45
26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego .................................................................... 46
27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 46
28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................ 47
29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe .............................................................................. 48
29.1. Kapitał podstawowy .............................................................................................................................. 48
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................. 48
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej .............................................................................. 49
29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających ............................................... 49
29.5. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................... 49
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
3
30. Kredyty bankowe ................................................................................................................................................ 49
31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów ............................................................................ 51
32. Dotacje ................................................................................................................................................................... 51
33. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................ 51
33.1. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe........................................................... 51
34. Zobowiązania ....................................................................................................................................................... 52
34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe.................................................................................................. 52
34.2. Zobowiązanie z tytułu umów .............................................................................................................. 52
35. Zobowiązania i należności pozabilansowe ................................................................................................... 53
35.1. Rozliczenia podatkowe ......................................................................................................................... 53
36. Struktura właścicielska ...................................................................................................................................... 53
37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 54
37.1. Skład Grupy Kapitałowej ..................................................................................................................... 55
37.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 56
37.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ..................................... 56
37.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki ................................................ 56
37.5. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych ..................................................................... 57
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................................... 57
38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców .............................................................................. 58
38.2. Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................................. 58
38.3. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych ...................................................................... 59
38.4. Ryzyko związane z płynnością ........................................................................................................... 60
38.5. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................. 60
38.6. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................. 61
38.7. Ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych ...................................................................................................... 62
38.8. Ryzyka operacyjne ................................................................................................................................ 62
39. Pochodne instrumenty finansowe ................................................................................................................... 62
39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych .......................................................................... 63
39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz
sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................................................................... 64
40. Pozycje przychodów, kosztów i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych ............ 64
41. Metody wyceny do wartości godziwej .......................................................................................................... 65
42. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................... 65
43. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................................ 66
44. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami w rachunku przepływów pieniężnych ........................................................................................ 66
45. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................................................... 67
46. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne ................................................................................................. 67
47. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................. 69
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
2021
2020
Przychody z tytułu umów z klientami
14.1
1 645 923
1 149 226
Pozostałe przychody operacyjne
14.2
7 436
1 720
Dywidendy
14.3
398 101
258 574
Zmiana stanu produktów oraz produkcji w toku
79 468
6 378
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
5 902
6 339
Koszty operacyjne ogółem, w tym:
(1 578 198)
(1 107 379)
Amortyzacja
18,19,20
(53 965)
(51 059)
Materiały i energia oraz wartość sprzedanych materiałów i
Towarów
14.9
(1 158 436)
(748 209)
Usługi obce
(198 318)
(164 922)
Podatki i opłaty
(6 568)
(6 215)
Świadczenia pracownicze
14.8
(155 324)
(132 975)
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
14.4
(1 253)
548
Pozostałe koszty operacyjne
14.5
(4 334)
(4 547)
Zysk z działalności operacyjnej
558 632
314 858
Przychody finansowe
14.6
474
235
Koszty finansowe
14.7
(5 500)
(9 035)
Zysk przed opodatkowaniem
553 606
306 058
Podatek dochodowy
15
(30 435)
(9 905)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
523 171
296 153
Podstawowy zysk netto na jedną akcję (w zł)
16
54,24
30,84
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję (w zł)
16
54,12
30,79
W roku 2021 oraz w roku 2020 Spółka nie zaniechała żadnej działalności.
SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
2021
2020
Zysk netto za okres
.
523 171
296 153
Inne całkowite dochody, które będą
odniesione do wyniku
.
(555)
589
Wycena instrumentów zabezpieczających
przepływy pieniężne
39.2
(686)
657
Podatek dochodowy dotyczący innych
całkowitych dochodów
131
(68)
Inne całkowite dochody, które nie będą
odniesione do wyniku:
.
333
(218)
Zyski (straty) aktuarialne
24.2.2
411
(269)
Podatek dochodowy dotyczący zysków (strat
aktuarialnych)
.
(78)
51
Całkowity dochód za okres
.
522 949
296 524
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
5
BILANS
AKTYWA
Nota
31.12.2021
31.12.2020
I. Aktywa trwałe
884 468
875 052
Rzeczowy majątek trwały
18
474 436
485 432
Wartości niematerialne
19
7 369
6 918
Prawa do korzystania z aktywów
20
11 551
11 719
Akcje i udziały
21
371 618
369 935
Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
23
19 494
1 048
II. Aktywa obrotowe
575 934
306 442
Zapasy
25
263 200
105 717
Należności handlowe i pozostałe
27
304 955
189 073
Pochodne instrumenty finansowe
39
1 873
2 335
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
28
5 906
9 317
Aktywa razem
1 460 402
1 181 494
PASYWA
I. Kapitał własny
753 454
650 993
Kapitał akcyjny
29.1
68 025
67 973
Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej
29.2
60 254
53 979
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej
29.3
30 582
27 324
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających
29.4
990
1 545
Zyski zatrzymane
29.5
593 603
500 172
II. Zobowiązania długoterminowe
269 404
282 987
Zobowiązania z tytułu kredytów
30
211 073
223 217
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
31
3 562
3 571
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24.2
2 211
2 344
Dotacje
32
26 322
27 296
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
15.1
26 236
26 559
III. Zobowiązania krótkoterminowe
437 544
247 514
Zobowiązania z tytułu kredytów
30
217 181
130 577
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
31
177
177
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
26
26 885
1 194
Zobowiązania handlowe i pozostałe
34.1
171 915
94 558
Zobowiązania z tytułu umów
34.2
1 741
1 481
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
33
18 013
18 109
Pochodne instrumenty finansowe
39
650
427
Dotacje
32
982
991
Pasywa razem
1 460 402
1 181 494
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
6
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2021
2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
553 606
306 058
Korekty:
58 521
61 294
Amortyzacja
18,19,20
53 965
51 059
Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwały
14.5
1 095
146
(Zyski)/straty z tytułu różnic kursowych netto
(2 672)
2 642
(Zysk) / strata z tytułu sprzedaży rzeczowego majątku trwałego
14.2, 14.5
(186)
156
Odsetki
4 744
6 552
Zrealizowany wynik na transakcjach zabezpieczających cenę
aluminium odniesiony na kapitał własny
0
303
Koszty opcji menedżerskich
14.8
1 575
436
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału
obrotowego i zapłatą podatku
612 127
367 352
Zmiana stanu zapasów
44
(157 483)
(9 505)
Zmiana stanu należności netto
44
(115 882)
(12 749)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych za wyjątkiem
Kredytów
44
71 518
19 806
Zmiana stanu rezerw
44
182
3 170
Zmiana stanu dotacji
44
(983)
(991)
Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności
operacyjnej przed zapłatą podatku
409 479
367 083
Podatek (zapłacony) /zwrócony
26
(5 014)
(5 353)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
404 465
361 730
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
(+) Wpływy:
328
203
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
328
203
(-) Wydatki:
(56 807)
(46 541)
Zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
(56 807)
(46 541)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(56 479)
(46 338)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
(+) Wpływy:
211 417
137 207
Wpływy netto z emisji akcji
6 327
16 109
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
205 090
121 098
(-) Wydatki:
(562 815)
(450 021)
Dywidendy
17
(430 073)
(336 654)
Spłaty kredytów
(127 754)
(106 726)
Odsetki od kredytów
(4 811)
(6 464)
Płatności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów
(177)
(177)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(351 398)
(312 814)
Przepływy pieniężne netto, razem:
(3 412)
2 578
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
1
92
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
9 317
6 647
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
28
5 906
9 317
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Rok bieżący
Kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji opcji
dla kadry
kierowniczej
Kapitał z
aktualizacji wyceny
instrumentów
zabezpieczających
Zyski
zatrzymane
Kapital
własny
razem
Kapitał własny na dzień 31.12.2020
67 973
53 979
27 324
1 545
500 172
650 993
Całkowite dochody za okres:
0
0
0
(555)
523 504
522 949
Zysk netto za rok obrotowy
0
0
0
0
523 171
523 171
Pozostałe całkowite dochody
0
0
0
(555)
333
(222)
Wycena opcji menadżerskich
0
0
3 258
0
0
3 258
Emisja akcji
52
6 275
0
0
0
6 327
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(430 073)
(430
073)
Kapitał własny na dzień 31.12.2021
68 025
60 254
30 582
990
593 603
753 454
Rok ubiegły
Kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji opcji
dla kadry
kierowniczej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
instrumentów
zabezpieczających
Zyski
zatrzymane
Kapital
własny
razem
Kapitał własny na dzień 31.12.2019
67 825
38 018
26 392
956
540 891
674 082
Całkowite dochody za okres:
0
0
0
589
295 935
296 524
Zysk netto za rok obrotowy
0
0
0
0
296 153
296 153
Pozostałe całkowite dochody
0
0
0
589
(218)
371
Wycena opcji menadżerskich
0
0
932
0
0
932
Emisja akcji
148
15 961
0
0
0
16 109
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(336 654)
(336 654)
Kapitał własny na dzień 31.12.2020
67 973
53 979
27 324
1 545
500 172
650 993
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
8
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Grupy Kęty S.A. obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane
porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku.
Grupa Kęty S.A. (dalej „Spółka”) jest:
- spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, z siedzibą w Kętach przy ul. Kościuszki 111.
- zarejestrowana jest w Sądzie Rejonowym w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000121845,
- notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod numerem ISIN PLKETY000011 oraz jest
sklasyfikowana w sektorze metalowym.
Spółka posługuje się numerem identyfikacji podatkowej NIP 549-000-14-68.
Spółka posiada numer statystyczny REGON: 070614970.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest działalność produkcyjna, handlowa, usługowa w zakresie
przetwórstwa aluminium i jego stopów. Ponadto Spółka prowadzi działalność w zakresie zarządzania grupą kapitałową
Spółki oraz pośrednictwa handlowego, zaopatrzenia i marketingu, oraz innych (w tym przesył i dystrybucja gazu
ziemnego oraz energii elektrycznej).
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Spółka jako jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. sporządziła skonsolidowane sprawozdanie
finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Sprawozdanie skonsolidowane Spółki publikowane jest w tym samym terminie, co sprawozdanie jednostkowe.
Sprawozdanie skonsolidowane Spółki dostępne jest na stronie www.grupakety.com.
3. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji wchodzili:
Pan Dariusz Mańko – Prezes Zarządu/ Dyrektor Generalny
Pan Piotr Wysocki – Członek Zarządu/ Zastępca Dyrektora Generalnego
Pan Rafał Warpechowski – Członek Zarządu/ Dyrektor Finansowy
Pan Tomasz Grela – Członek Zarządu
W trakcie 2021 roku nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządzie Spółki
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 marca 2022 roku.
5. Inwestycje w innych spółkach
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych:
Lp.
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Udziały
w kapitale
podstawowym
oraz ogólnej
liczbie głosów na
dzień
31.12.2021
Udziały w kapitale
podstawowym
oraz ogólnej
liczbie głosów na
dzień
31.12.2020
Data objęcia
kontroli przez
Grupę Kęty
S.A.
1.
Alupol Packaging S.A.
Tychy,
Polska
Działalność
produkcyjna i handlowa
100,00 %
100,00 %
04/1998
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
9
w zakresie opakowań z
tworzyw sztucznych
2.
Aluprof S.A.
Bielsko-
Biała, Polska
Produkcja stolarki
budowlanej
100,00 %
100,00 %
06/1998
3.
Dekret Centrum Rachunkowe
Sp. z o.o.
Kęty, Polska
Usługowe prowadzenie
ksiąg rachunkowych
100,00 %
100,00 %
09/1999
4.
Aluform Sp. z o.o.
Tychy,
Polska
Usługowa produkcja
kształtowników
100,00 %
100,00 %
6/2009
5.
Grupa Kety Italia S.R.L.
Mediolan,
Włochy
Pośrednictwo handlowe
100,00 %
100,00 %
5/2014
Ponadto Spółka posiada inwestycje w innych podmiotach gospodarczych o wartości brutto 840 tys. zł. Inwestycje
w innych podmiotach gospodarczych objęte są w całości odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości.
Inwestycje w innych podmiotach powstały w latach dziewięćdziesiątych ubiegłego wieku w wyniku konwersji
wierzytelności Spółki na akcje bądź udziały podmiotów przechodzących procesy restrukturyzacyjne.
6. Profesjonalny osąd i szacunki
6.1. Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych w punkcie 6.2, największe
znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
6.2. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów lub zobowiązań.
Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Utrata wartości aktywów
W roku 2021 w związku z niewystąpieniem przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadziła testów na utratę
wartości majątku trwałego, testy te nie wykazały utraty wartości. W roku 2020 w związku z wystąpieniem pandemii
COVID-19 Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości majątku trwałego, testy te również nie wykazały utraty
wartości.
Ocena ryzyka utraty wartości aktywów wymaga szacunków w zakresie oceny potencjalnych przesłanek utraty wartości,
a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia testów na utratę wartości. Testy na utratę wartości opracowywane są
o założenia makro i mikroekonomiczne oraz w oparciu o prognozy finansowe na kolejne lata, których realizacja nie
jest pewna i często jest poza kontrolą Spółki
Utworzony w trakcie roku odpis aktualizujący rzeczowy majątek trwały związany jest z indywidualną oceną stopnia
zużycia rzeczowego majątku trwałego i możliwości generowania przez niego korzyści ekonomicznych.
Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
Do długoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych zaliczane są rezerwy na odprawy emerytalne
i rentowe. Zostały one oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte
w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.2. Wycena pozostałych rezerw oraz rozliczeń
międzyokresowych biernych w tym na premie oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów opiera się na szacunkach
Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych odzwierciedlają najbardziej właściwy
szacunek nakładów pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Jeżeli skutek
zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które według
oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązku.
Wartość godziwa pochodnych instrumentów finansowych
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
10
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując
odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 12.10,
39 oraz w nocie 41.
Odpisy aktualizujące zapasy
Spółka dokonuje oceny wartości oraz prawdopodobieństwa wpływu przyszłych korzyści ekonomicznych
w związku z posiadanymi zapasami. W przypadku wystąpienia okoliczności uzasadniających, iż ten wpływ będzie
niższy niż wartość zapasów Spółka dokonuje odpisów aktualizujących ich wartość do wysokości możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto. Informacje o sposobie ustalania wartości zapasów przedstawiono w nocie 12.14.
Odpisy aktualizujące należności
Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności
handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na
podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące
strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Informacje
o sposobie ustalania wartości należności przedstawiono w nocie 12.15.
Wartość godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Spółka prowadzi program opcji dla kadry kierowniczej. Wartość godziwa tego programu ustalana jest na dzień
uruchomienia programu przez aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Dodatkowo na każdy dzień bilansowy
Spółka ocenia prawdopodobieństwo realizacji poszczególnych warunków nierynkowych objęcia akcji dokonując
odpowiedniej korekty ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny.
Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.1.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników
rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz praw do korzystania z aktywów. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w notach 12.3 oraz 12.7.
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.
Niepewności szacunków w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Profesjonalny osąd został opisany w nocie 12.4.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te zmiany powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie.
Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej
przepisów podatkowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z odsetkami karnymi.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu
sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie
opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej
w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie
skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Powyższe regulacje wymagają
znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/ (stratę podatkową), podstawę opodatkowania,
nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę
niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
11
7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem, pochodnych
instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz kapitałów własnych, które zostały
przeszacowane za okresy objęte hiperinflacją zgodnie z MSR 29.
Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres, co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Spółki, jako Jednostki dominującej w grupie
kapitałowej niniejsze sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie z rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Kęty S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. Powyższe
sprawozdanie jest prezentowane na stronie internetowej Spółki pod adresem www.grupakety.com w terminie publikacji
niniejszego sprawozdania.
Ocena wpływu pandemii COVID-19 na działalność Spółki prowadzona jest na bieżąco na bazie analizy wielu
czynników, które mogą ulec zmianie w przyszłości. Na podstawie powyższej analizy na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania w ocenie Zarządu nie występuje zagrożenia kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć
przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
7.1. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki
Grupa Kęty S.A. oraz spółki Grupy podjęły szereg działań w związku z koniecznością dostosowania się do
zmieniających się warunków funkcjonowania, jak również w celu zapobiegania rozprzestrzenianiu się zarażeń COVID-
19. Opracowane zostały plany działań celem zapewnienia ciągłości działania infrastruktury krytycznej i świadczenia
kluczowych usług na wypadek wystąpienia sytuacji kryzysowych. Działania te dostosowywane są na bieżąco do
aktualnych warunków i zmian obowiązujących przepisów.
Spółka podjęła szereg działań o charakterze prewencyjnym w celu ograniczenia możliwości rozprzestrzeniania się
wirusa, m.in.:
• wprowadzono szereg procedur i wytycznych w zakresie ruchu osobowego i materiałowego, w szczególności
polegające na minimalizacji kontaktów bezpośrednich, zapewniono możliwość pracy zdalnej, wprowadzono
procedury zabezpieczające dostępność kluczowego personelu spółek Grupy,
• wyposażono pracowników w środki ochrony (maski ochronne, rękawiczki) i środku dezynfekcyjne oraz
wprowadzono procedury higieniczno-sanitarne i odkażające,
• ograniczono wyjazdy służbowe i uczestnictwa w spotkaniach – zwiększono zakres wykorzystywania innych
środków przekazu takich jak telekonferencje, komunikatory internetowe, wideokonferencje.
7.2. Analiza wpływu zmiany sytuacji gospodarczej w związku z COVID-19 na wycenę aktywów i
zobowiązań Spółki
Odpisy wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania
Zmiany cen podstawowych surowców wykorzystywanych przez Spółkę do celów produkcyjnych w połączeniu ze
skuteczną działalnością handlową i zabezpieczeniem poziomu marż realizowanych przez Spółkę spowodowały brak
konieczności rozpoznania istotnych odpisów aktualizujących wartość zapasów do poziomu wartości netto możliwej do
uzyskania.
Ocena oczekiwanej straty kredytowej – ECL
Spółka podjęła szereg działań w obszarze monitoringu sytuacji finansowej kontrahentów celem zabezpieczenia
właściwej ściągalności należności. Głównym elementem polityki Spółki w tym obszarze jest ubezpieczanie należności
w wyspecjalizowanych firmach, uzyskiwanie ratingów ubezpieczeniowych dla poszczególnych klientów jak i
stosowanie innych form zabezpieczenia należności. W efekcie przeprowadzonych analiz, w tym w oparciu o aktualną
strukturę terminową należności oraz oceny podmiotów prowadzone przez firmy ubezpieczające, wskaźnik
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
12
oczekiwanych strat kredytowych na należnościach nie uległ istotnej zmianie w porównaniu z końcem roku 2020. Spółka
w 2021 roku nie doświadczyła znaczących problemów ze ściągalnością należności.
Wdrażane rozwiązania w ramach tzw. „tarcz antykryzysowych” dodatkowo powinny przyczynić się do zmniejszenia
potencjalnych problemów w obszarze płynności kontrahentów.
Spółka na bieżąco analizuje sytuację rynkową, informacje dotyczące kontrahentów oraz dane z firm ubezpieczających
należności mogące świadczyć o pogorszeniu sytuacji w tym obszarze i w przypadku takiej ewentualności dokona
aktualizacji przyjętych szacunków do kalkulacji ECL w przyszłości.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu praw do użytkowania
Wybuch epidemii COVID-19 spowodował istotne zmiany warunków prowadzenia działalności i sytuacji gospodarczej,
co Spółka uznała to za przesłankę do przeprowadzenie testów na utratę wartości aktywów trwałych na koniec I kwartału
2020 roku. Przeprowadzone na bazie zaktualizowanych na koniec I kwartału prognoz testy nie wykazały konieczności
tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość. W dalszej części 2020 oraz 2021 roku nie wystąpiły nowe przesłanki
utraty wartości aktywów trwałych.
Sytuacja płynnościowa
Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna. Przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej za 2021 roku wyniosły 404.465 tys. zł (rok ubiegły: 361.730 tys. zł). Spółka nie
identyfikuje obecnie problemów płynnościowych i ryzyka braku wywiązania się z umów kredytowych lub innych
umów o finansowanie. Na chwile obecną Spółka ocenia, że posiada wystarczające źródła finansowania do realizacji
bieżącej działalności operacyjnej, projektów inwestycyjnych oraz do wypłaty dywidendy. Informacja o dostępnych
limitach kredytowych przedstawiona jest w nocie 30.
7.3. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE.
7.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszych sprawozdań finansowych jest złoty polski („zł”).
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020
roku, za wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską,
które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku:
• Zmiany do MSSF 16 Leasing praktyczne rozwiązanie polegające na niedokonywaniu oceny, czy zmiany
umów leasingowych związane z Covid-19 stanowią modyfikację umowy leasingu w rozumieniu MSSF 16
Leasing - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1
czerwca 2020 roku,
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16 - dotyczące reformy wskaźników stóp
procentowych (faza druga) - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających
się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku,
• Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie z MSSF 9 - obowiązujące w odniesieniu do
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku,
• Zmiany do MSSF 16 Leasing – udogodnienia czynszowe związane z Covid-19 odnoszące się do okresu po 30
czerwca 2021 r. - zmiany obowiązują od dnia 1 kwietnia 2021 r. w odniesieniu do lat obrotowych
rozpoczynających się najpóźniej dnia 1 stycznia 2021 r. i później.
Zastosowanie wyżej wymienionych zmian do standardów oraz interpretacji nie miało istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe spółki za 2021 rok.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
13
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły
jeszcze w życie
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego następujące nowe standardy oraz zmiany do istniejących
standardów zostały wydane przez RMSR, ale nie weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSSF 3, MSR16, MSR 37, roczny program poprawek 2018-2020 - obowiązujące w odniesieniu
do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku,
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 – obowiązujące w odniesieniu do okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku,
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Wg oceny Spółki zmienione a nie zatwierdzone standardy nie będą miały wpływu na sprawozdawczość Spółki
10. Korekta błędu
Niniejsze sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytułu błędów.
11. Obszary szacunków
Główne szacunki Zarządu oraz przyjęte założenia zostały przedstawione w odpowiednich notach objaśniających
do sprawozdania finansowego:
• szacunki i założenie dotyczące okresów użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
przedstawiono w notach 12.3 oraz 12.7
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących zapasy przedstawiono w nocie 25
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwałych przedstawiono w nocie 18.6
• szacunki i założenia w zakresie odpisów aktualizujących należności przedstawiono w nocie 27
• szacunki w zakresie świadczeń pracowniczych oraz rezerw przedstawiono w notach 24.2 oraz 33
• szacunki w zakresie programu opcji na akcje przedstawiono w nocie 24.1
• szacunki w zakresie zdyskontowanych przepływów pieniężnych użytych do kalkulacji ewentualnych odpisów
aktualizujących udziały w jednostkach zależnych przedstawiono w nocie 21.
• szacunki w zakresie wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39.
• szacunki w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16 przedstawiono w nocie 12.4.
• szacunki w zakresie przesłanek na utratę wartości w nocie 7.2
• szacunki w zakresie składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przedstawiono w nocie 15.1
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących udziały i akcje przedstawiono w nocie 21
12. Istotne zasady rachunkowości
Z wyjątkiem tych opisanych w pkt 8 przyjęte zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich
prezentowanych okresach.
12.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została
ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona
w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
14
na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub
przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia
korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i jak najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie
innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne
dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych
wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez
ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego
poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej
Spółka posiada zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np.
nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np.
w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Niezależni rzeczoznawcy są angażowani do przeprowadzenia wyceny znaczących aktywów takich jak np.
nieruchomości lub przy transakcjach przejęć.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla
danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia oraz z rozliczenia różnice kursowe ujmowane są
odpowiednio w pozycji przychodów lub (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką)
rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31.12.2021
31.12.2020
USD
4,0600
3,7584
EUR
4,5994
4,6148
GBP
5,4846
5,1327
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
15
12.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o koszty bezpośrednio
związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania.
W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli
spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie
jak bieżące koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Rzeczowy majątek trwały w momencie jego nabycia zostaje podzielony na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częściami składowymi są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
25 - 75
lat
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:
10 - 40
lat
- istotne części składowe
15 - 25
lat
Środki transportu
7 - 15
lat
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
5 - 10
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje z efektem od 1 stycznia roku następnego
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone,
jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane
w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą składników będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu
zakończenia budowy, gdy składnik ten staje się dostępny do użytkowania. Każdorazowo, przy wykonywaniu
generalnego remontu, koszt remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli są
spełnione kryteria ujmowania i rozliczany jest do następnego planowanego remontu okresowego.
12.4. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy
składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu,
pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek
aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę
ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat
leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności
przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
16
z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają
testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub
stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe
obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez
Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki,
są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu
rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota
zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności
leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany
okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów
bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
[np. maszyn i urządzeń] (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie
zawiera opcji kupna). Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości.
Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty
metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Spółka jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające
z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie
poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej rzeczowego aktywa
stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu
wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi
opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas
nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją
wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla umów leasingu dla których Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej stosuje krańcową stopę
procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej
samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o
podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub
w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka
dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów trwałych lub ośrodka wypracowującego
przepływy pieniężne do którego dany składnik należy.
Niezależnie od wystąpienia przesłanek Spółka corocznie przeprowadza testy na utratę wartości dla wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
17
lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych
aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są
niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika
aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do
ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne
są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków
opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe
dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych
w działalności kontynuowanej ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną
tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych
do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową
składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości
bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w nie ujęto
odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu
aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów, w przypadku ustania przyczyny utraty wartości ujmuje się
niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości
bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
12.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w jakim je poniesiono.
Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki
przyszłych korzyści ekonomicznych, a ich kwotę można w sposób wiarygodny ustalić. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia
finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z finansowaniem
zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewnętrznego, które zostały zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostały przeznaczone
na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową
tego składnika aktywów w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten
składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego
dotyczących pożyczek i kredytów, stanowiących zobowiązanie jednostki w danym okresie, innych niż kredyty
zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają
na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek.
Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego
finansowania, jakie Spółka zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu
w walucie obce.
12.7. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, a koszty prac
rozwojowych spełniające kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych
nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu
początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone
we własnym zakresie, za wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane
i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom
na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji
wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
18
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści
ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów stanowią zmianę wartości szacunkowych i są ujmowane
poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji ze skutkiem od początku następnego roku obrotowego.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz nieoddane do użytkowania są poddawane testom na
utratę wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz w okresie śródrocznym o ile występują przesłanki utraty
wartości.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane są jako koszt z chwilą ich poniesienia.
Spółka kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodnić:
• techniczną możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych,
• zamiar jego ukończenia oraz użytkowania bądź sprzedaży,
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży,
• przynoszenie przez składnik Spółce przyszłych korzyści ekonomicznych,
• posiadanie niezbędnych środków technicznych, finansowych i innych do ukończenia prac rozwojowych,
• możliwość wiarygodnego określenia nakładów w trakcie prac rozwojowych, które można przypisać temu
składnikowi.
Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Koszty prac
rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne zgodnie z koncepcją kosztu historycznego i podlegają odpisom
amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Pozostałe wartości niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Spółkę wykazywane są w oparciu o ich cenę
nabycia, pomniejszoną o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wydatki poniesione na
wewnętrznie wytworzoną wartość firmy lub znaki towarowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich
poniesienia.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest
prawdopodobne, że wystąpi wpływ oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym
składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Szacunkowe okresy użytkowania wartości niematerialnych są następujące:
Oprogramowanie
5 - 7 lat
Aktywowane koszty prac rozwojowych
5-10 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków
i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego po pomniejszeniu
o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Spółka:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania
w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
19
12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
Zaliczki te jako aktywa niepieniężne wyceniane są w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy
z tytułu utraty wartości. Okres realizacji dostaw, na które udzielono zaliczek wynosi zazwyczaj mniej niż 12 miesięcy.
12.10. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa
finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik
aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia
tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
• składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje
• należności handlowe, inne niż objęte faktoringiem oraz wynikające z provisional pricing
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako
utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba
poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;
oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
20
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody.
W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w
innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych
całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest
przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia
jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu
kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają
przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje
uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie
części kosztów inwestycji.
W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie występowały instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny instrumentów dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania
dywidendy.
W prezentowanych okresach nie występowały aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik
finansowy.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w bilansie w kwocie netto.
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka stosuje MSSF 9, w związku z czym dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit
losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości
godziwej przez inne całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy
rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych
przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem
finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia.
12.12. Wbudowane instrumenty pochodne
Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów objętym zakresem standardu MSSF
9, jednostka stosuje wymogi określone w paragrafach 4.1.1-4.1.5 MSSF 9 do całego kontraktu hybrydowego.
Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów objętym zakresem MSSF 9,
wówczas wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny
zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
21
• cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane
z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej;
• samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby
definicję instrumentu pochodnego; oraz
• kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane
w wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w podobny sposób jak samodzielne instrumenty pochodne, które
nie są uznane za instrumenty zabezpieczające.
Zakres, w którym cechy ekonomiczne i ryzyko właściwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej
są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwym dla umowy zasadniczej (głównego kontraktu)
obejmuje również sytuacje, gdy waluta umowy zasadniczej jest walutą zwyczajową dla kontraktów zakupu lub
sprzedaży pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji.
Oceny czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Spółka dokonuje na moment jego
początkowego ujęcia.
12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami cen
surowców i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward, kontrakty futures na zakup
aluminium. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne
wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości
zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward oraz kontraktów futures jest ustalana poprzez odniesienie
do bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:
• zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika
aktywów lub zobowiązania, lub
• zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów,
zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją lub
• zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych kredytów koryguje koszty
odsetkowe.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające,
jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację
instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także
sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej
zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że
zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych
wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia,
czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
Spółka korzysta tylko z instrumentów zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne.
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które
przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub
z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat
związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych
całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach
i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach,
w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
22
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub
zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub
zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się
stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach,
przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty
składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
12.14. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika zapasów uwzględnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne
koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczególnych kategorii zapasów:
• materiały i towary - w cenie nabycia,
• produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych,
z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego.
Wartość rozchodu materiałów, towarów, produktów gotowych oraz produktów w toku ustalana jest metodą „pierwsze
weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku. Zapasy wykazywane są w bilansie w wartości pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące.
12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie ujętych, z uwzględnieniem
odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie
jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako odsetki w przychodach finansowych.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich
się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów
finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacyjny. Należności umorzone,
przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności
nieściągalne, względem których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej
wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć
Rozliczanie przejęć działalności innych podmiotów następuje zgodnie z MSSF 3 metodą nabycia za wyjątkiem sytuacji,
gdy Spółka przejmuje przedsięwzięcie będące pod wspólną kontrolą. W przypadku przejęcia działalności jednostek
zależnych rozliczenie przejęcia następuje metodą łączenia udziałów.
Metoda nabycia polega na ujęciu nabytych aktywów i przejętych zobowiązań w ich wartości godziwej na dzień
przejęcia oraz na ustaleniu wartości firmy lub zysku z okazjonalnego nabycia jako różnicy pomiędzy ceną nabycia
a wartością godziwą przejętych aktywów netto.
Metoda łączenia udziałów polega na ujęciu nabytych aktywów oraz przejętych zobowiązań w ich wartości księgowej
ustalonej zgodnie z zasadami Spółki. Różnica pomiędzy zapłatą a wartością księgową przejętych aktywów netto
wykazywana jest w osobnej pozycji zysków zatrzymanych.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
23
12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Spółka nie posiada kredytów w rachunku bieżącym,
które służyłyby zarządzaniu środkami pieniężnymi.
12.18. Kapitały własne
Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy obejmuje wyemitowane przez Spółkę akcje zarówno zarejestrwowane w KRS jak i jeszcze
niezarejestrowane. Jest wykazywany według wartości wynikającej z przekształcenia wartości nominalnej
zarejestrowanej w KRS według wymagań MSR 29.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. Wartość kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej wartości
nominalnej powstałego przed 1 stycznia 1997 r. została przekształcona zgodnie z wymogami MSR 29.
Dywidendy
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone.
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej
Kluczowi pracownicy Spółki posiadają prawo do objęcia akcji Spółki po określonej cenie. Kapitał z emisji opcji dla
kadry zarządzającej odzwierciedla wartość godziwą przyznanych opcji.
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających oraz kapitał z wyniku na transakcjach
zabezpieczających przepływy pieniężne
Jak szerzej opisano w nocie 12.10 Spółka jest stroną transakcji terminowych zabezpieczających przyszłe przepływy
pieniężne. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne
zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów
zabezpieczających.
Jeśli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkującej następnie ujęciem składnika aktywów
finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, pozostają w pozycji kapitałów własnych
zabezpieczających przepływy pieniężne do momentu wpływu zabezpieczanej pozycji bądź transakcji na rachunek
zysków i strat w tym, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysków i strat.
12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego
kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy
rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także
w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu
dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka
ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje
warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego
i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych
wykazuje się w rachunku zysków i strat.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
24
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek
na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu
składek od wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę
towarów, usług lub rzeczowego majątku trwałego.
12.21. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
12.22. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych oraz
odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych odpraw określa w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia z dnia
nabycia prawa do odprawy. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz
odpraw rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których one dotyczą. Według MSR 19 odprawy
emerytalne oraz odprawy rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą
okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane
historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstające z tytułu korekt założeń aktuarialnych ex post oraz zmian założeń
aktuarialnych są ujmowane w kapitałach własnych przez inne dochody całkowite w okresie, w którym powstały. Koszty
zatrudnienia obejmują między innymi koszty przeszłego i bieżącego zatrudnienia Koszty odsetek od zobowiązania
netto z tytułu określonych świadczeń odnoszone są w koszty finansowe.
12.23. Płatności w formie akcji własnych
Pracownicy (w tym członkowie zarządu) Spółki otrzymują część wynagrodzenia w formie akcji własnych, w związku
z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji („transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”).
12.23.1 Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do
wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego aktuariusza w oparciu
o model dwumianowy, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 24.1. Przy wycenie transakcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną
akcji Spółki). Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu
wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/
wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne
uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Koszt z tytułu opcji na akcje przekazanych pracownikom Spółki
ujmowany jest w rachunki zysków strat, natomiast koszt z tytułu opcji przyznanych pracownikom spółek zależnych
ujmowany jest jako zwiększenie wartości bilansowej inwestycji w spółki zależne.
Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do
dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę opcji na akcje, do których prawa
w opinii Zarządu Spółki na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach zostaną ostatecznie nabyte.
W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach
spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto,
ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
25
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby
prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie
ujmowane. Dotyczy to również nagród w przypadku, których warunki inne niż warunki nabycia uprawnień będące pod
kontrolą Spółki lub pracownika nie są spełnione. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą
– określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby
stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej.
Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród,
w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia
uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych
niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/
wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług.
Wpływ wyemitowanych opcji jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości rozwodnionego zysku przypadającego na
jedną akcję.
12.24. Przychody
12.24.1 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, za wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe,
MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje
w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości
odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są
stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określenie ceny transakcji,
• alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład
w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra
lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są
zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
26
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych
w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie
z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia,
do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta stosując jedną
z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do
którego jest uprawniona:
• wartość oczekiwana – suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im
prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia
zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
• wartość najbardziej prawdopodobna –pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot
wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna
może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki
(na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie,
w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości oczekiwanej.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub
odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych,
na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada
bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie jaka
jest jej należna w chwili wystawienia faktury.
Wynagrodzenie zleceniobiorcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy
charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu
określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi
dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem
klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko
chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama
wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części
innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie
wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra
lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia
dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub
prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub
usług przez inny podmiot.
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi
a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że umowy zawierają istotny element
finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
27
komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej
transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra
lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Spółka
w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia
niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej
wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub
usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną
usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez
jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie
zostałaby zawarta. Obejmują one prowizje od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez
względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te
wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty
doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika
aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest
systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest
powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu
przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych
świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej
samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności z tytułu umowy
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi,
jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu).
Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie
różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka
ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta
wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów
po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub
całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub
należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych
w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz
wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu
sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
28
12.24.1 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej
stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
12.24.2 Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Spółka tworzy grupę powiązanych operacyjnie ze sobą podmiotów. Celem istnienia grupy jest lepsza synergia
w zakresie działalności operacyjnej. W związku z powyższym przychody z tytułu dywidend Spółka
w sprawozdaniu jednostkowym prezentuje w działalności operacyjnej.
12.24.3 Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu pozycji przychody z tytułu umów
z klientami w rachunku zysków i strat.
12.24.4 Pozostałe przychody operacyjne
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
• zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich
utworzeniem w danym okresie,
• otrzymane kary i odszkodowania,
• nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały nad ich utworzeniem w danym okresie,
• nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad
ich utworzeniem w danym okresie.
12.24.5 Dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej
wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych
odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią
składnika aktywów.
12.24.6 Przychody finansowe
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od
należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
12.25. Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych,
o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań
lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż
wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie
z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów
danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące
koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie
zostały jeszcze poniesione.
12.25.1 Koszty operacyjne
Obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki w podziale na poszczególne
rodzaje kosztów.
12.25.2 Aktualizacja wartości aktywów finansowych
Obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących należności nad ich rozwiązaniem w
danym okresie.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
29
12.25.3 Pozostałe koszty operacyjne
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności:
• utworzone rezerwy na sprawy sporne,
• przekazane darowizny,
• naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
• straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
• straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały nad ich rozwiązaniem w danym okresie,
12.25.4 Koszty finansowe
Koszty finansowe obejmują w szczególności:
• odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań,
• zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania
dyskonta),
• straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
12.26. Podatki
12.26.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
12.26.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych,
z wyjątkiem sytuacji, gdy:
• rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia
składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych
i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy
stratę podatkową oraz,
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się
różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata,
w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty, z wyjątkiem sytuacji, gdy:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego
ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych
i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy
stratę podatkową oraz,
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany
w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli
na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
30
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysków i strat jest ujmowany w innych
całkowitych dochodach, gdy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale
własnym, gdy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia
kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek
z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
12.26.3 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych
będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe
z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania
i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich
informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym
podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem
jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki
niepewność może się zmaterializować:
• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych
wyników lub
• Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych
wyników.
12.26.4 Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów
i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako
część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
• kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań publicznoprawnych.
12.27. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Spółka posiada dwa wewnętrznie wyodrębnione segmenty działalności. Segment Wyrobów Wyciskanych oraz
działalność pozostałą „Inne” obejmującą funkcje centralne. W związku z faktem, iż raport Spółki publikowany jest
równocześnie ze raportem skonsolidowanym Spółka na podstawie MSSF 8 punkt 4 prezentuje informacje o segmentach
operacyjnych wyłącznie w raporcie skonsolidowanym.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
31
14. Przychody i koszty
14.1. Przychody z umów z klientami
Struktura terytorialna
2021
2020
Polska, w tym:
964 838
675 858
do jednostek powiązanych
395 708
298 634
UE bez Polski, w tym:
578 798
451 735
do jednostek powiązanych
8 947
6 719
Inne kraje europejskie, w tym:
89 317
14 068
do jednostek powiązanych
13 667
4 472
Pozostałe kraje
12 970
7 565
Razem przychody z tytułu umów; w tym:
1 645 923
1 149 226
do jednostek powiązanych
418 322
309 825
Sprzedaż w powyższej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju siedziby kontrahenta będącego stroną transakcji
sprzedaży. Istotna koncentracja sprzedaży dotyczy sprzedaży do spółki zależnej Aluprof S.A. i wynosi około 22%
ogólnej wartości sprzedaży (rok ubiegły 24%).
Struktura rzeczowa
2021
2020
Wyroby, w tym:
1 610 721
1 120 474
do jednostek powiązanych
398 667
292 205
Usługi, w tym:
23 079
23 506
do jednostek powiązanych
19 085
17 404
Towary i materiały, w tym:
12 123
5 246
do jednostek powiązanych
570
216
Razem przychody z tytułu umów; w tym:
1 645 923
1 149 226
do jednostek powiązanych
418 322
309 825
W obu okresach nie występowały przychody rozpoznawane wg stopnia zawansowania.
14.2. Pozostałe przychody operacyjne
2021
2020
Odpisy aktualizujące zapasy
42
0
Zysk ze zbycia rzeczowego majątku trwałego
186
0
Dotacje
983
991
Kary i odszkodowania
1 000
439
Rekompensata za wzrost cen energii w 2020
4 535
0
Przedawnione zobowiązania
46
10
Nieodpłatne dostawy
515
61
Ulga na złe długi w VAT
0
17
Wynagrodzenie płatnika podatków
37
32
Pozostałe
92
170
Razem
7 436
1 720
14.3. Dywidendy
Podmiot wypłacający
2021
2020
Aluprof S.A.
220 000
150 000
Alupol Packaging S.A.
159 000
84 300
Aluform Sp. z o.o.
18 679
23 966
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
32
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
369
308
Pozostałe
53
0
Razem
398 101
258 574
14.4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9
2021
2020
Zyski (straty) kredytowe na należnościach handlowych
(1 253)
548
Razem
(1 253)
548
14.5. Pozostałe koszty operacyjne
2021
2020
Odpis aktualizujący wartość rzeczowego majątku trwałego
(1 095)
(146)
Rezerwy na koszty odszkodowań
(281)
0
Odpis aktualizujący wartość materiałów
0
(830)
Strata ze zbycia rzeczowego majątku trwałego
0
(156)
Promocja i reklama
(627)
(488)
Podróże służbowe
(271)
(143)
Zaniechane inwestycje
0
(905)
Szkody majątkowe
(549)
(30)
Likwidacje rzeczowych aktywów trwałych
(157)
0
Złomowanie zapasów
(130)
(257)
Kary, odszkodowania
(375)
(263)
Darowizny
(531)
(737)
Składki członkowskie
(65)
(95)
Pozostałe
(253)
(497)
Razem
(4 334)
(4 547)
14.6. Przychody finansowe
2021
2020
Odsetki
127
235
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
347
0
Razem
474
235
14.7. Koszty finansowe
2021
2020
Odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek
(4 601)
(6 402)
Odsetki od rezerw na świadczenia pracownicze
(41)
(60)
Odsetki od praw do korzystania z aktywów
(169)
(169)
Odsetki pozostałe
(66)
(40)
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
0
(1 883)
Prowizje bankowe
(623)
(481)
Razem
(5 500)
(9 035)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
33
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych
2021
2020
Wynagrodzenia
(119 629)
(103 428)
Ubezpieczenia społeczne
(20 577)
(18 259)
Inne świadczenia na rzecz pracowników
(13 543)
(10 852)
Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji
(1 575)
(436)
Razem
(155 324)
(132 975)
14.9. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów
2021
2020
Zużycie materiałów
(1 120 576)
(695 177)
Zużycie energii
(42 266)
(40 170)
Wartość sprzedanych materiałów i towarów
(11 074)
(7 325)
Wynik na transakcjach zabezpieczających
15 480
(5 537)
Razem
(1 158 436)
(748 209)
15. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:
Struktura podatku dochodowego
2021
2020
Podatek bieżący
(30 705)
(8 045)
Podatek odroczony
270
(1 860)
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
(30 435)
(9 905)
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki:
Efektywna stopa podatkowa
%
2021
%
2020
Wynik finansowy brutto
553 606
306 058
Podatek wg stawki krajowej 19%
19%
(105 185)
19%
(58 151)
Dywidendy i udziały w zyskach
(14)%
75 629
(16)%
49 129
Ulgi w ramach Polskiej Strefy Inwestycji
0
132
0
0
Wpływ pozostałych przychodów zwolnionych z
opodatkowania oraz kosztów niepodatkowych
0%
(1 011)
0%
(883)
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
5%
(30 435)
3%
(9 905)
15.1. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
01.01.2021
Wpływ na
wynik
Wpływ na
inne
całkowite
dochody
31.12.2021
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
615
111
0
726
Rezerwy na świadczenia pracownicze
3 085
71
(78)
3 078
Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne
180
32
0
212
Odpisy aktualizujące należności
915
235
0
1 150
Odpisy aktualizujące zapasy
1 043
826
0
1 869
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
346
(268)
0
78
Ujemne różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
605
(406)
0
199
Polska Strefa Inwestycji zwolnienia CIT
0
132
0
132
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
34
Wycena transakcji zabezpieczających
(364)
0
131
(233)
Odsetki od kredytów
24
(24)
0
0
Odsetki od zobowiązań
53
10
0
63
Korekty sprzedaży
428
67
0
495
Różnica pomiędzy wartością bilansową
a wartością podatkową rzeczowego majątku
trwałego, wartości niematerialnych oraz praw
do korzystania z aktywów
(33 261)
(787)
0
(34 048)
Dodatnie różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
(444)
272
0
(172)
Naliczone koszty
216
(1)
0
215
Razem
(26 559)
270
53
(26 236)
01.01.2020
Wpływ na
wynik
Wpływ na
inne
całkowite
dochody
31.12.2020
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
570
45
0
615
Rezerwy na świadczenia pracownicze
2 888
146
51
3 085
Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne
184
(4)
0
180
Odpisy aktualizujące należności
1 095
(180)
0
915
Odpisy aktualizujące zapasy
925
118
0
1 043
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
486
(140)
0
346
Ujemne różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
38
567
0
605
Wycena transakcji zabezpieczających
(296)
0
(68)
(364)
Odsetki od kredytów
30
(6)
0
24
Odsetki od zobowiązań
43
10
0
53
Korekty sprzedaży
365
63
0
428
Różnica pomiędzy wartością bilansową
a wartością podatkową rzeczowego majątku
trwałego, wartości niematerialnych oraz praw
do korzystania z aktywów
(30 647)
(2 614)
0
(33 261)
Dodatnie różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
(105)
(339)
0
(444)
Korekty kosztów
(258)
258
0
0
Naliczone koszty
0
216
0
216
Razem
(24 682)
(1 860)
(17)
(26 559)
Z powyższych tytułów wg szacunków Spółki rezerwa na podatek odroczony z tytułu rzeczowych aktywów trwałych
w kwocie 34.048 tys. zł (rok ubiegły 33.261 tys. zł) ma charakter długoterminowy oraz część aktywa na podatek
odroczony z pozycji Rezerwy na świadczenia pracownicze w kwocie 420 tys. zł (rok ubiegły 445 tys. zł) ma charakter
długoterminowy. Również aktywa na podatek odroczony od odpisów na należności w kwocie 915 tys. zł (rok ubiegły
915 tys. zł) mają charakter długoterminowy. Pozostałe pozycje mają charakter krótkoterminowy. Na 31 grudnia 2021
roku łączna kwota ujemnych różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostki zależne, na które nie
utworzono aktywa na odroczony podatek dochodowy wynosiła 0 tys. zł (rok ubiegły 0 tys. zł) – nota 21.
We wrześniu 2021 roku Spółka otrzymała decyzje o wsparciu inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji
Spółka zobowiązała się ponieść nakłady inwestycyjne w kwocie minimalnej 220 mln zł w terminie do 30.06.2024.
Dochód z powyższych inwestycji zgodnie z odpowiednimi przepisami podatkowymi będzie podlegał zwolnieniu z
podatku dochodowego. Limit zwolnienia zależy od poniesionych wydatków inwestycyjnych. Spółka rozpoznaje
korzyści z tytułu powyższych zwolnień w miarę nabywania prawa do skorzystania z nich tj. w miarę ponoszenia
kosztów kwalifikowanych. Intensywność pomocy publicznej przysługująca Spółce wynosi 35% kosztów
kwalifikowanych. Na dzień bilansowy Spółka rozpoznała następujące aktywa z tego tytułu w kwocie 132 tys. zł.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
35
2021
2020
Aktywa (rezerwa) na 01.01.2021 / 01.01.2020
(26 559)
(24 682)
Zmiana aktywa (rezerwy) odniesiona na inne całkowite dochody z tytułu wyceny
pochodnych instrumentów finansowych
131
(68)
Podatek odroczony od zysków strat aktuarialnych
(78)
51
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu
270
(1 860)
Aktywa (rezerwa) na 31.12.2021 / 31.12.2020
(26 236)
(26 559)
16. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych oraz potencjalnych
akcji występujących w ciągu okresu
2021
2020
Zysk netto
523 171
296 153
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia podstawowego
zysku na jedną akcję zwykłą
9 644 757
9 602 844
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia rozwodnionego
zysku na jedną akcję zwykłą
9 666 851
9 618 767
Zysk na jedną akcję zwykłą w złotych polskich
54 24
30,84
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą w złotych polskich
54,12
30,79
W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy Kęty S.A w ramach programu z roku 2015.
W 2020 roku uprawnieni pracownicy nabyli 59.350 sztuk akcji Grupy Kęty S.A (10.500 sztuk program z roku 2012
oraz 48.850 sztuk program z roku 2015).
Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby
potencjalnych akcji.
Potencjalna liczba akcji zwykłych ustalana zgodnie z MSR 33 związana z programem opcji pracowniczych
zwiększająca liczbę akcji i przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję wynosi 22.094 sztuk
(rok 2020: 15.923 sztuk).
Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesiącach od dnia nabycia praw. Więcej o programie opcji w nocie
24.1.
Średnia cena rynkowa akcji Spółki w roku 2021 wyniosła 599,71 zł (rok 2020: 409,35 zł).
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2021 roku Spółka wypłaciła dywidendę w kwocie 430.073 tys. zł (44,57 zł na akcję) a w roku 2020 w kwocie
336.654 tys. zł (34,99 zł na akcję). Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie została podjęta formalna decyzja
w sprawie deklaracji wypłaty dywidendy za rok 2021.
18. Rzeczowy majątek trwały
31.12.2021
31.12.2020
Wartość brutto
877 727
840 433
Grunty
4 170
3 442
Budynki i budowle
228 438
226 962
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
36
Urządzenia techniczne i maszyny
461 746
453 520
Środki transportu
14 952
13 400
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
146 393
124 512
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
22 028
18 597
Umorzenie
400 321
353 180
Budynki i budowle
56 575
51 680
Urządzenia techniczne i maszyny
219 616
199 293
Środki transportu
8 301
6 946
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
115 829
95 261
Odpisy aktualizujące wartość
2 970
1 821
Budynki i budowle
1 685
1 685
Urządzenia techniczne i maszyny
110
69
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
1 175
67
Wartość netto
474 436
485 432
Grunty
4 170
3 442
Budynki i budowle
170 178
173 597
Urządzenia techniczne i maszyny
242 020
254 158
Środki transportu
6 651
6 454
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
29 389
29 184
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
22 028
18 597
01.01.2021
Zwiększenia
Sprzedaż
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2021
Wartość brutto
840 433
42 376
(300)
(4 782)
0
877 727
Grunty
3 442
0
0
0
728
4 170
Budynki i budowle
226 962
0
0
(6)
1 482
228 438
Urządzenia techniczne i maszyny
453 520
0
0
(3 478)
11 704
461 746
Środki transportu
13 400
0
(300)
0
1 852
14 952
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
124 512
0
0
(1 298)
23 179
146 393
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
18 597
42 376
0
0
(38 945)
22 028
Umorzenie
353 180
52 030
(159)
(4 730)
0
400 321
Budynki i budowle
51 680
4 899
0
(4)
0
56 575
Urządzenia techniczne i maszyny
199 293
23 801
0
(3 478)
0
219 616
Środki transportu
6 946
1 514
(159)
0
0
8 301
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
95 261
21 816
0
(1 248)
0
115 829
Odpisy aktualizujące wartość
1 821
1 225
0
(76)
0
2 970
Budynki i budowle
1 685
0
0
0
0
1 685
Urządzenia techniczne i maszyny
69
67
0
(26)
0
110
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
67
1 158
0
(50)
0
1 175
Wartość netto
485 432
(10 879)
(141)
24
0
474 436
Grunty
3 442
0
0
0
728
4 170
Budynki i budowle
173 597
(4 899)
0
(2)
1 482
170 178
Urządzenia techniczne i maszyny
254 158
(23 868)
0
26
11 704
242 020
Środki transportu
6 454
(1 514)
(141)
0
1 852
6 651
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
29 184
(22 974)
0
0
23 179
29 389
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
18 597
42 376
0
0
(38 945)
22 028
01.01.2020
Zwiększenia
Sprzedaż
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2020
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
37
Wartość brutto
821 172
41 308
(808)
(21 239)
0
840 433
Grunty
3 442
0
0
0
0
3 442
Budynki i budowle
223 103
0
0
(508)
4 367
226 962
Urządzenia techniczne i maszyny
447 998
0
0
(1 539)
7 061
453 520
Środki transportu
13 648
0
(808)
0
560
13 400
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
120 005
0
0
(18 287)
22 794
124 512
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
12 976
41 308
0
(905)
(34 782)
18 597
Umorzenie
322 976
49 320
(640)
(18 476)
0
353 180
Budynki i budowle
46 594
5 086
0
0
0
51 680
Urządzenia techniczne i maszyny
176 814
23 348
0
(869)
0
199 293
Środki transportu
6 058
1 528
(640)
0
0
6 946
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
93 510
19 358
0
(17 607)
0
95 261
Odpisy aktualizujące wartość
2 558
106
0
(843)
0
1 821
Budynki i budowle
1 994
0
0
(309)
0
1 685
Urządzenia techniczne i maszyny
438
39
0
(408)
0
69
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
126
67
0
(126)
0
67
Wartość netto
495 638
(8 118)
(168)
(1 920)
0
485 432
Grunty
3 442
0
0
0
0
3 442
Budynki i budowle
174 515
(5 086)
0
(199)
4 367
173 597
Urządzenia techniczne i maszyny
270 746
(23 387)
0
(262)
7 061
254 158
Środki transportu
7 590
(1 528)
(168)
0
560
6 454
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
26 369
(19 425)
0
(554)
22 794
29 184
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
12 976
41 308
0
(905)
(34 782)
18 597
18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji za wyjątkiem rzeczowych aktywów trwałych będących w
toku wytwarzania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych wykazane zostały w całości w pozycji
kosztów operacyjnych „Amortyzacja” w rachunku zysków i strat.
18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności
W 2021 oraz w 2020 roku Spółka nie dokonywała zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych. W
2020 roku Spółka zaniechała prowadzenia zadania rozbudowa mocy Wydziału Anodownii. Koszty z tym związane
wyniosły ok. 905 tys. zł.
18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku rzeczowe aktywa trwałe z grupy grunty oraz budynki
i budowle objęte były hipoteką stanowiącą zabezpieczenie kredytu w banku BNP Paribas Polska S.A. do wartości 312
milinów złotych zabezpieczeniem tego kredytu jest również zastaw rejestrowy na środkach trwałych z grupy maszyny
i urządzenia o wartości 57 mln zł.
Informacja o kredytach, których zabezpieczenie stanowią rzeczowe aktywa trwałe znajduje się w nocie 30.
18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych
W 2021 roku oraz w 2020 roku Spółka skapitalizowała odsetki w kwocie odpowiednio 86 tys. zł oraz 42 tys. zł związane
ze finansowaniem zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych
Zobowiązania kontraktowe związane z nabyciem rzeczowego majątku trwałego na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31
grudnia 2020 roku wyniosły odpowiednio 87.324 tys. zł oraz 8.155 tys. zł.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
38
Na koniec 2021 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań dotyczyły budowy hali produkcyjnej oraz zakupu
dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych. Na koniec 2020 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań
dotyczyły zakupu obrabiarki CNC.
18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2021 roku w związku z niewystąpieniem przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadziła testów na utratę
wartości aktywów trwałych. W 2020 roku w związku z wystąpieniem pandemii koronawirusa Spółka przeprowadziła
testy na utratę wartości aktywów trwałych, testy te nie wykazały utraty wartości tych aktywów
Na podstawie indywidualnej oceny przydatności rzeczowego majątku trwałego Spółka w 2021 roku utworzyła odpisy
aktualizujące jego wartość w wysokości 1.225 tys. zł oraz w związku z jego likwidacją rozwiązała odpisy w wysokości
76 tys. zł. W 2020 roku utworzyła odpisy aktualizujące jego wartość w wysokości 106 tys. zł oraz w związku z jego
likwidacją rozwiązała odpisy w wysokości 843 tys. zł.
19. Wartości niematerialne
31.12.2021
31.12.2020
Wartość brutto
34 210
32 599
Koszty prac rozwojowych
5 078
5 044
Oprogramowanie komputerowe
27 528
26 793
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania
1 604
762
Umorzenie
26 841
25 627
Koszty prac rozwojowych
4 292
4 008
Oprogramowanie komputerowe
22 549
21 619
Odpisy aktualizujące
0
54
Oprogramowanie komputerowe
0
54
Wartość netto
7 369
6 918
Koszty prac rozwojowych
786
1 036
Oprogramowanie komputerowe
4 979
5 120
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania
1 604
762
2021
01.01.2021
Zwiększenia
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2021
Wartość brutto
32 599
2 217
(606)
0
34 210
Koszty prac rozwojowych
5 044
0
0
34
5 078
Oprogramowanie komputerowe
26 793
0
(606)
1 341
27 528
Wartości niematerialne nieoddane do
użytkowania
762
2 217
0
(1 375)
1 604
Umorzenie
25 627
1 766
(552)
0
26 841
Koszty prac rozwojowych
4 008
284
0
0
4 292
Oprogramowanie komputerowe
21 619
1 482
(552)
0
22 549
Odpisy aktualizujące
54
0
(54)
0
0
Oprogramowanie komputerowe
54
0
(54)
0
0
Wartość netto
6 918
451
0
0
7 369
Koszty prac rozwojowych
1 036
(284)
0
34
786
Oprogramowanie komputerowe
5 120
(1 482)
0
1 341
4 979
Wartości niematerialne nieoddane do
użytkowania
762
2 217
0
(1 375)
1 604
2020
01.01.2020
Zwiększenia
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2020
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
39
Wartość brutto
31 298
1 549
(248)
0
32 599
Koszty prac rozwojowych
4 302
0
0
742
5 044
Oprogramowanie komputerowe
25 533
0
(248)
1 508
26 793
Wartości niematerialne nieoddane do
użytkowania
1 463
1 549
0
(2 250)
762
Umorzenie
24 305
1 570
(248)
0
25 627
Koszty prac rozwojowych
3 787
221
0
0
4 008
Oprogramowanie komputerowe
20 518
1 349
(248)
0
21 619
Odpisy aktualizujące
0
54
0
0
54
Oprogramowanie komputerowe
0
54
0
0
54
Wartość netto
6 993
(75)
0
0
6 918
Koszty prac rozwojowych
515
(221)
0
742
1 036
Oprogramowanie komputerowe
5 015
(1 403)
0
1 508
5 120
Wartości niematerialne nieoddane do
użytkowania
1 463
1 549
0
(2 250)
762
Zobowiązania kontraktowe
Na prezentowane dni bilansowe Spółka nie posiadała zobowiązań kontraktowych związanych z zakupem wartości
niematerialnych.
Istotne wartości niematerialne
Wartości niematerialne stanowi głównie nabyte oprogramowanie komputerowe.
Nie występują istotne składniki aktywów niematerialnych.
Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2021 oraz w 2020 roku z uwagi na brak wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadzała testów
na utratę wartości niematerialnych. W roku 2021 Spółka nie tworzyła odpisów aktualizujących wartości niematerialne
oraz rozwiązała 54 tys. odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych które utworzone były w 2020 roku.
Ograniczenia w dysponowaniu
Nie występują istotne ograniczenia w dysponowaniu przez Spółkę wartościami niematerialnymi.
20. Prawa do korzystania z aktywów
Spółka posiada nabyte nieodpłatnie umowy leasingu dotyczące prawa wieczystego użytkowania gruntów zawarte na
czas określony do 2089 roku
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
31.12.2021
31.12.2020
Wartość brutto
12 057
12 057
Grunty
12 057
12 057
Umorzenie
506
338
Grunty
506
338
Wartość netto
11 551
11 719
Grunty
11 551
11 719
20.1. Spółka jako leasingobiorca
Zmiana stanu aktywów z tytułu praw do użytkowania:
31.12.2021
31.12.2020
Wartość brutto na początek okresu
12 057
12 057
Zwiększenia (zmniejszenia)
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
40
Amortyzacja
(168)
(169)
Razem zwiększenia(zmniejszenia)
(168)
(169)
Wartość księgowa brutto
12 057
12 057
Skumulowane umorzenia
(506)
(338)
Razem wartość netto na koniec okresu
11 551
11 719
Średnioważona krańcowa stopa leasingu Spółki wynosi 4,5%.
Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty z tytułu
2021
2020
Odsetki z tytułu leasingu
Koszty finansowe
(169)
(169)
Amortyzacja
Koszty operacyjne (amortyzacja)
(168)
(169)
Leasing krótkoterminowy i niskocenny
Koszty operacyjne (usługi obce)
(506)
(549)
Razem
(843)
(887)
31.12.2021
31.12.2020
Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu w tym:
12 046
12 223
w okresie do roku
177
177
w okresie od 2 do 5 lat
28
28
Powyżej 5 lat
11 841
12 018
Dyskonto
(8 307)
(8 475)
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu
3 739
3 748
w tym leasing krótkoterminowy
177
177
20.2. Spółka jako leasingodawca
Spółka jest stroną umowy najmu powierzchni biurowych dla spółki zależnej. Umowa ta zawarta jest na czas
nieokreślony z jednomiesięcznym okresem wypowiedzenia, przychody z tytułu tej umowy wyniosły 711 tys. w roku
2021 (2020 rok: 667 tys. zł.). Poza ta umową w okresie sprawozdawczym spółka jako leasingodawca nie była stroną
innych istotnych umów tego typu.
21. Udziały i akcje
Zestawienie inwestycji w jednostkach zależnych wg wartości bilansowej netto:
Nazwa Spółki
31.12.2021
31.12.2020
Alupol Packaging S.A.
180 461
179 721
Aluprof S.A.
151 496
150 664
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
1 134
1 023
31.12.2021
31.12.2020
Wartość brutto inwestycji długoterminowych, w tym:
372 458
370 775
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
371 618
369 935
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
840
840
Odpis aktualizujący wartość inwestycji długoterminowych, w tym:
840
840
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
0
0
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
840
840
Wartość netto inwestycji długoterminowych, w tym:
371 618
369 935
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
371 618
369 935
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
41
Aluform Sp. z o.o.
38 485
38 485
Grupa Kęty Italia SRL
42
42
Razem
371 618
369 935
W 2021 roku oraz 2020 roku wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych w ramach programu
opcji menadżerskich zwiększyła wartości udziałów i akcji w tych spółkach o kwotę odpowiednio 1.683 tys. zł oraz 495
tys. zł - opis programu opcji menadżerskich przedstawiono w nocie 24.1.
Na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz 31 grudnia 2020 r. udziały i akcje w spółkach zależnych nie stanowiły zabezpieczeń
zobowiązań Spółki.
Odpisy aktualizujące pozostałe jednostki dotyczą udziałów w innych jednostkach objętych z końcem lat 90 ubiegłego
wieku za niespłacone wierzytelności. Zarówno w 2021, jak i w 2020 roku, pomimo wystąpienia w 2020 roku
pandemii COVID-19, nie zostały zidentyfikowane przesłanki utraty wartości inwestycji w spółki zależne.
22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej
W 2021 oraz w 2020 roku Spółka nie nabywała innych podmiotów ani nie dokonywała zmian w strukturze
organizacyjnej.
23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe
Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 19.494 tys. zł (rok ubiegły: 1.048 tys. zł) obejmują przekazane
dostawcom środki pieniężne na zakup rzeczowych aktywów trwałych.
24. Świadczenia pracownicze
24.1. Programy akcji pracowniczych
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Kęty S.A. kolejny program opcji na akcje dla kluczowego
personelu Grupy.
Program z roku 2020 dzieli się na 3 transze. Okresy nabywania uprawnień do opcji dla pierwszej transzy
rozpoczynają się w roku uruchomienia programu, a dla następnych transzy w kolejnych latach. Każda z transz dzieli
się na 4 pod transze A, B, C, D.
24.1.1 Podstawowe dane dotycząca programów opcji na akcje
Program z 2020 transza
z 2021
Program z 2020 transza
z 2020
Ilość opcji na akcję
w programie
90 000
90 000
Ilość akcji w podtranszy A
13 500
13 500
Ilość akcji w podtranszy B
22 500
22 500
Ilość akcji w podtranszy C
27 000
27 000
Ilość akcji w podtranszy D
27 000
27 000
Podtransza A - zwrot z akcji
=WIG
=WIG
Podransza B – zwrot z akcji
WIG+15%
WIG+15%
Podransza C – wzrost EBITDA
28%-33%
28%-33%
Podransza D – wzrost zysku netto
28%-33%
28%-33%
Warunkiem wspólnym dla wszystkich powyżej opisanych programów jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w
Grupie Kapitałowej liczony oddzielenie dla każdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie się iloraz średniego kursu akcji Grupy Kęty
S.A. w 2022 roku powiększonego o wartość wypłaconych przez spółkę dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31
grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
42
Poprzez wzrost zysku EBITDA (wskaźnik EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o
amortyzację) na akcję rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA na akcję osiągniętego przez Grupę
Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA
na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto na akcję dla danej transzy rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku netto na akcję
osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i
skonsolidowanego zysku netto na akcję osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym
rok uruchomienia danej transzy.
Dla drugiej transzy programu z roku 2020 powyższe okresy referencyjne przesuwają sie o 1 rok a dla trzeciej transzy
o 2 lata.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstanie po spełnieniu warunków określonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 równa jest średniemu kursowi akcji Grupy Kęty S.A. za 12 miesięcy
poprzedzających Walne Zgromadzenie uchwalające program pomniejszonemu o 5%.
Głównymi celami programów opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie większego zespołu pracowników do
zwiększania wartości firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalającego na utrzymanie w długim
terminie kluczowych dla Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. osób.
24.1.2 Wartość godziwa opcji na akcje
Program z 2020
transza z 2021
Program z 2020
transza z 2020
Data przyznania opcji
19 października 2021
16 września 2020
Ilość opcji przyznanych pracownikom Spółki
44.500 szt
42.500 szt
Ilość opcji przyznanych jednostek zaleznych
45.500 szt
45.500 szt
Oczekiwane dywidendy
121,39 zł
98,48 zł
Przewidywany wskaźnik zmienności dla instrumentu bazowego
17%
16%
Historyczny wskaźnik zmienności (%)
28%
27%
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%)
2,4%
1%
Spodziewany okres ważności opcji (miesiącach)
68 miesięcy
68 miesięcy
Średnia ważona cena akcji (w złotych)
358,10
358,10
Wartości godziwe programu na dzień rozpoczęcia w tys. zł
20 089
7 556
Realizacja parametru A
TAK
TAK
Realizacja dla parametru B
TAK
TAK
Realizacja parametru C
0%*
100%*
Realizacja dla parametru D
0%*
100%*
* Szacunek zarządu
Wartość godziwa programów akcji pracowniczych jest szacowana na dzień przyznania opcji na podstawie modelu
dwumianowego.
Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać
możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż
historyczny wskaźnik zmienności wskazuje na przyszłe tendencje, które oczywiście mogą faktycznie okazać się
zupełnie odmienne.
Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji.
Spółka na bieżąco monitoruje prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych i uwzględnia je w ilości opcji
na akcję przyjętych do wyceny poszczególnych transz na dzień bilansowy.
Spółka rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom Spółki.
Koszty opcji na akcje w okresie przedstawia poniższa tabela:
Koszty opcji w okresie
2021
2020
transza z roku 2017 programu z roku 2015
0
204
transza z roku 2020 programu z roku 2020
1 283
232
transza z roku 2021 programu z roku 2020
292
Razem koszty opcji w okresie
1 575
436
Powyższe kwoty zwiększyły koszty wynagrodzeń w okresie oraz kapitały własne Spółki.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
43
Poniższa tabela przedstawia wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych:
Wartość opcji alokowana w spółkach zależnych (narastająco)
2021
2020
Aluprof S.A.
6 634
5 802
Alupol Packaging S.A.
4 975
4 235
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
952
841
Razem
12 561
10 878
Przyszłe koszty opcji przedstawiają się następująco:
Przyszłe koszty opcji
2022
2023
2024
I transza programu z roku 2020
2 423
1 720
0
II transza program z roku 2020
2 360
2 360
1 770
Razem
4 783
4 080
1 770
Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać
możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż
historyczny wskaźnik zmienności jest miernikiem wskazującym na przyszłe tendencje, które mogą faktycznie okazać
się odmienne.
Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji.
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menadżerskich pracowników Spółki:
Stan na 31.12.2021
Transza z roku 2021
Transza z roku 2020
Ilość przyznanych opcji
90.000
90.000
Ilość opcji wygasłych z powodu niespełnienia warunku
zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia programu
0
2 000
Ilość opcji niespełniających warunki nierynkowe C i D.
54 000
0
Ilość opcji przyjętych do wyceny
36 000
88 000
Ilość opcji przyznanych
W trakcie nabywania
uprawnień
W trakcie nabywania
uprawnień
Ilość opcji nie objętych do dnia bilansowego
j.w.
j.w.
Ilości opcji zrealizowanych
j.w.
j.w.
Dzień rozpoczęcia programu
19 października 2021
16 września 2020
Dzień nabycia praw do opcji
30 września 2024
30 września 2023
Dzień zakończenia programu
30 września 2027
30 września 2026
Całkowita długość trwania programu
36 miesięcy
36 miesięcy
Pozostała długość trwania nabywania uprawnień
33 miesiące
21 miesiące
Cena realizacji opcji
358,10 za akcję zł
358,10 za akcję zł
24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze
Długoterminowa rezerwa na świadczenia pracownicze
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
2 344
1 947
Zwiększenia
(133)
397
Stan na koniec okresu
2 211
2 344
24.2.1 Podstawowe szacunki aktuarialne na dzień bilansowy
2021
2020
Stopa dyskontowa na 31 grudnia
3,41%
1,59%
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
44
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2021 roku:
• 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2022.
• 4% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w latach 2022-2026
• 2,5% - wzrost podstaw emerytalno- rentowych w kolejnych latach.
• Średni wiek pracowników Spółki - 42 lat, w tym pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lat,
pracownicy zatrudnieni na czas określony - 32 lat.
• Przewidywane wskaźnik rotacji:
- pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony 2,2%.
- pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas określony 7,2%.
W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2020 roku:
• 4% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w latach 2021-2025.
• 2,5% - wzrost podstaw emerytalno- rentowych w kolejnych latach.
• Średni wiek pracowników Spółki - 42 lat, w tym pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lat,
pracownicy zatrudnieni na czas określony - 34 lat.
• Przewidywane wskaźnik rotacji:
- pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony 2,3%.
- pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas określony 7,9%.
W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe i pośmiertne zostały obliczone metodą indywidualną, dla każdego
pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o wartość bieżącą przyszłych długoterminowych zobowiązań
Spółki z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych. Obliczona w powyższy sposób rezerwa jest
dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa
dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Spółki. Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej
zostało ustalone metodą ryzyk współzawodniczących (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwagę wzięto trzy
następujące ryzyka:
• możliwość zwolnienia z pracy,
• ryzyko całkowitej niezdolności do pracy,
• ryzyko śmierci.
Stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie stóp rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, których
waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacowanym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń
pracowniczych.
24.2.2 Zyski straty aktuarialne oraz analiza wrażliwości
Poniższa tabela przedstawia rachunek zysków i strat aktuarialnych w podziale na poszczególne tytuły
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Razem
01.01.2021
2 356
114
64
2 534
Koszty bieżącego zatrudnienia
189
15
11
215
Koszt odsetkowy
38
2
1
41
(Zyski)/straty aktuarialne odniesione na
inne całkowite dochody
(416)
11
(6)
(411)
Koszty przeszłego zatrudnienia
174
0
0
174
(Wypłaty)
(139)
(33)
0
(172)
31.12.2021
2 202
110
69
2 381
długoterminowe
2 049
97
66
2 212
krótkoterminowe
153
13
3
169
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
45
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Razem
01.01.2020
1 974
95
56
2 125
Koszty bieżącego zatrudnienia
179
14
8
201
Koszt odsetkowy
37
2
1
40
(Zyski)/straty aktuarialne odniesione na
inne całkowite dochody
263
7
(1)
269
(Wypłaty)
(97)
(4)
0
(101)
31.12.2020
2 356
114
64
2 534
długoterminowe
2 180
102
62
2 344
krótkoterminowe
176
12
2
190
Poniższa tabela przedstawia analizę wrażliwości wyników wyceny na zmianę podstawowych założeń aktuarialnych
2021
Stopa dyskonta
Stopa dyskonta
Wzrosty podstaw
Wzrosty podstaw
Zmiana
-0,5 p.p
+0,5 p.p.
-1 p.p
+ 1 p.p.
Odprawy emerytalne
139
(127)
(244)
289
Odprawy rentowe
5
(9)
(7)
7
Odprawy pośmiertne
10
(3)
(5)
4
Zmiana rezerwy łącznie
154
(139)
(256)
300
2020
Stopa dyskonta
Stopa dyskonta
Wzrosty podstaw
Wzrosty podstaw
Zmiana
-0,5 p.p
+0,5 p.p.
-1 p.p
+ 1 p.p.
Odprawy emerytalne
176
(159)
(276)
336
Odprawy rentowe
5
(5)
(9)
10
Odprawy pośmiertne
5
(4)
(6)
9
Zmiana rezerwy łącznie
186
(168)
(291)
355
25. Zapasy
31.12.2021
31.12.2020
Materiały
118 551
40 537
Produkcja niezakończona
82 205
34 575
Produkty gotowe
62 444
30 605
Razem
263 200
105 717
W 2021 roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 42 tys. zł wykazane jako
pozostałe przychody operacyjne oraz utworzyła 4.393 tys. zł odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych oraz
półfabrykatów (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). Spółka utworzyła odpisy aktualizujące wartość zapasów
materiałów w kwocie 830 tys. zł wykazane jako pozostałe koszty operacyjne oraz rozwiązała 211 tys. zł odpisów
aktualizujących wartość wyrobów gotowych oraz półfabrykatów (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów).
Odpisy aktualizujące
31.12.2021
31.12.2020
Materiały
1 530
1 571
Produkcja niezakończona
2 902
1 824
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
46
Produkty gotowe
5 407
2 092
Razem
9 839
5 487
Zarówno w 2021 roku jak i 2020 roku na zapasach Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia.
Poniżej przedstawiono informację o wartości zapasów ujętych jako koszt w momencie ich sprzedaży:
2021
2020
Wartość sprzedanych wyrobów
1 314 393
983 528
Wartość sprzedanych materiałów
11 074
7 325
Razem
1 325 467
990 853
26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego
Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego stanowią różnice pomiędzy wpłaconymi przez Spółkę
zaliczkami, a bieżącym zobowiązaniem podatkowym wynikającym z deklaracji CIT-8.
Tytuł
2021
2020
(Zobowiązanie) podatkowe za rok:
(30 705)
(8 045)
Wpłacone zaliczki na podatek za rok
3 820
6 851
Należność/(Zobowiązanie) z tytułu podatku
(26 885)
(1 194)
Podatek zapłacony (otrzymane zwroty za lata poprzednie)
1 194
1 498
Podatek zapłacony (zwrócony) wykazany w rachunku przepływów
pieniężnych
5 014
5 353
27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności krótkoterminowe
31.12.2021
31.12.2020
Należności brutto
316 015
198 938
handlowe wobec jednostek powiązanych
100 486
67 643
handlowe wobec pozostałych jednostek
206 425
125 980
publicznoprawne (za wyjątkiem podatku dochodowego)
6 189
509
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych
389
264
z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium
56
1 801
rozliczenia międzyokresowe czynne
1 303
1 432
pozostałe
1 167
1 309
Odpisy aktualizujące
11 060
9 865
wobec pozostałych jednostek
10 013
8 763
pozostałe
1 047
1 102
Należności netto
304 955
189 073
handlowe wobec jednostek powiązanych
100 486
67 643
handlowe wobec pozostałych jednostek
196 412
117 217
publicznoprawne (za wyjątkiem podatku dochodowego)
6 189
509
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych
389
264
z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium
56
1 801
rozliczenia międzyokresowe czynne
1 303
1 432
pozostałe
120
207
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 37.2 dodatkowych informacji
i objaśnień. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-90 dniowy termin płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom, a także
ubezpiecza należności w wyspecjalizowanych firmach. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
47
ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla
należności handlowych Spółki.
Zmiany odpisu aktualizującego należności:
31.12.2021
31.12.2020
Na początek okresu
9 865
10 540
Zwiększenie
1 253
833
Rozwiązanie/ aktualizacja wartości
(53)
(1 508)
Na koniec okresu
11 060
9 865
Analiza należności z tytułu dostaw i usług, oraz odpisów aktualizujących w przedziałach czasowych:
Wartość należności w przedziałach terminowych
31.12.2021
31.12.2020
Należności brutto
316 015
198 938
Nieprzeterminowane
304 590
176 667
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
1 578
13 326
powyżej 3 do 6 miesięcy
0
27
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
516
powyżej 12 miesięcy
9 847
8 402
Odpisy aktualizujące należności
11 060
9 865
Nieprzeterminowane
1 213
877
Przeterminowane:
powyżej 3 do 6 miesięcy
0
66
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
4
do 12 miesięcy
0
516
powyżej 12 miesięcy
9 847
8 402
Należności netto
304 955
189 073
Nieprzeterminowane
303 377
175 790
Przeterminowane:
powyżej 3 do 6 miesięcy
1 578
13 260
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
23
do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
0
0
Należności przeterminowane, które nie utraciły wartości w zdecydowanej większości dotyczą należności od jednostek
powiązanych, których działalność jest kontrolowana przez Spółkę a tym samym ich jakość kredytowa jest uznawana
za dobrą a opóźnienia w spłacie nie przekraczają jednego miesiąca.
28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od
jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są
oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawia poniższa tabela.
Dla celów rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji:
31.12.2021
31.12.2020
Depozyty bankowe (rachunki bieżące) i lokaty krótkoterminowe
5 906
9 317
Środki pieniężne wykazane w bilansie
oraz w rachunku przepływów pieniężnych
5 906
9 317
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
48
Na dzień 31.12.2021 Spółka posiadała na rachunkach VAT środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
w kwocie 2.063 tys. zł (31.12.2020: 5.718 tys. zł), środki te mogą być wykorzystane tylko na płatność VAT, CIT, PIT
ZUS do urzędów lub jako płatność VAT do dostawców Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa Kęty S.A. dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi limitami kredytowymi
w wysokości 39.863 tys. zł, w odniesieniu, do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione (31 grudnia
2020 roku: 192.576 tys. zł).
29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
29.1. Kapitał podstawowy
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał akcyjny w tym:
68 025
67 973
Wartość zarejestrowana w KRS
24 123
24 070
Akcje nie zarejestrowane w KRS
2
3
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29
43 900
43 900
Ilość akcji zarejestrowanych w KRS (w sztukach)
9 649 392
9 628 197
Ilość akcji niezarejestrowanych w KRS (w sztukach)
760
1 160
29.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 2,50 złotych i zostały w pełni opłacone.
Z uwagi na wymogi MSR 29 „Działalność w warunkach hiperinflacji” kapitał zakładowy Spółki podlegał
przeszacowaniu na dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy. Wartość wzrostu kapitału zakładowego z tytułu
przeszacowania na dzień bilansowy wynosi 43.900 tys. zł.
W trakcie 2021 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 21.295 sztuk akcji
kadry zarządzającej z serii H.
W trakcie 2020 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 10.500 sztuk akcji
kadry zarządzającej z serii G oraz 47.750 sztuk akcji kadry zarządzającej serii H.
Ponadto na dzień bilansowy występowało 760 sztuk (31.12.2020 - 1.160 sztuk) akcji objętych w ramach programów
opcji na akcje dla kadry zarządzającej które na dzień bilansowy nie były jeszcze zarejestrowane w KRS
Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości o ile taka wystąpi.
Na jedną akcję zwykłą przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
29.1.2 Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane.
Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję zwykłą
przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
31.12.2021
31.12.2020
Wartość agio emisyjnego
60 254
53 979
Razem
60 254
53 979
W trakcie 2021 roku zarejestrowano w KRS 21.295 sztuk akcji o wartości nominalnej 52 tys. zł oraz o wartości
emisyjnej 6.128 tys. zł. Ponadto na 31.12.2021 występuje 760 sztuk akcji o wartości emisyjnej 231 tys. zł które na
dzień bilansowy nie zostały zarejestrowane w KRS.
W trakcie 2020 roku zarejestrowano w KRS 58.250 sztuk akcji o wartości nominalnej 145 tys. zł oraz o wartości
emisyjnej 15.756 tys. zł. Ponadto na 31.12.2020 występowało 1.160 sztuk akcji o wartości emisyjnej 353 tys. zł które
na dzień bilansowy nie zostały zarejestrowane w KRS.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
49
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał na początek okresu
27 324
26 392
Koszty bieżącego okresu
1 575
437
Wartość opcji na akcje przekazanych w okresie pracownikom spółek zależnych
zwiększająca wartość bilansową inwestycji w spółki zależne
1 683
495
Razem
30 582
27 324
Spółka prowadzi programy przyznawania opcji na akcje, w ramach których niektórym członkom kadry kierowniczej
oraz pracownikom wyższego szczebla Spółki oraz spółek zależnych przyznane zostały opcje na objęcie akcji w spółce
(pkt. 24.1 dodatkowych informacji i objaśnień).
Kapitał ten odzwierciedla w proporcji do okresu nabywania uprawnień wartość godziwą opcji przyznanych
pracownikom Spółki oraz pracownikom spółek zależnych.
29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających
31.12.2021
31.12.2020
Transakcje futures zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zakupu
aluminium
416
1 744
Transakcje forward zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zmian kursów
walut
806
164
Wynik na zrealizowanych transakcjach futures zabezpieczających przepływy
pieniężne z tytułu zakupu aluminium
Podatek odroczony
(232)
(363)
Razem
990
1 545
29.5. Zyski zatrzymane
31.12.2021
31.12.2020
Zysk z lat ubiegłych
70 099
204 237
Zyski (straty) aktuarialne netto
333
(218)
Wynik finansowy za okres
523 171
296 153
Razem
593 603
500 172
30. Kredyty bankowe
Termin wymagalności
31.12.2021
31.12.2020
Do roku
217 181
130 577
powyżej 1 do 2 lat
211 073
223 217
Razem
428 254
353 794
Kredyty długoterminowe
Kredytodawca
waluta
Zabezpieczenie
31.12.2021
31.12.2020
PKO BP
PLN
Pierwszorzędna hipoteka kaucyjna na nieruchomościach
należących do Grupy Kęty S.A. i Aluform z o.o. do 312 mln zł
wraz z cesją praw z polis ubezpieczeniowych ww.
nieruchomości. Zastaw rejestrowy na środkach trwałych do
kwoty 57 mln zł. wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej.
Odpowiedzialność solidarna Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp. z
o.o. oraz weksle własne in blanco Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp.
z o.o. wraz z deklaracją wekslową.
53 191
119 157
BNP Paribas
Polska
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A. (do 330
mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 38,5 mln zł), Aluprof S.A.
157 882
74 187
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
50
(do 85,8 mln zł), Romb S.A. (do 28,6 mln zł), Alupol Packaging
Kęty Sp. z o. (do 49,5 mln zł), Alupol Films Sp. z o.o. (do 60,5
mln zł) oraz weksle własne in blanco wraz deklaracją wekslową
ww. spółek.
PKO BP
PLN, EUR,
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A. (do 150
mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 40 mln zł), Aluprof S.A. (do
kwoty 30 mln zł), Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. (do kwoty 40
mln zł), Romb SA (do 25 mln zł) uraz weksle własne inblanco
wraz z deklaracją wekslową.
0
29 873
Razem
211 073
223 217
Kredyty krótkoterminowe:
Kredytodawca
waluta
Zabezpieczenie
31.12.2021
31.12.2020
PKO BP
PLN
Pierwszorzędna hipoteka kaucyjna na nieruchomościach
należących do Grupy Kęty S.A. i Aluform z o.o. do
kwoty 312 mln zł wraz z cesją praw z polis
ubezpieczeniowych ww. nieruchomości. Zastaw rejestrowy
na środkach trwałych do kwoty 57 mln wraz z cesją praw z
polisy ubezpieczeniowej Odpowiedzialność solidarna Grupy
Kęty S.A. i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco
Grupy Kęty S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracją
wekslową.
65 966
66 029
PKO BP
PLN, EUR,
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A. (do
150 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 40 mln zł), Aluprof
S.A. (do kwoty 30 mln zł), Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o.
(do kwoty 40 mln zł), Romb SA (do 25 mln zł) uraz weksle
własne inblanco wraz z deklaracją wekslową.
87 951
0
ING Bank
Polska
EUR, PLN
Solidarna odpowiedzialność spółek Grupa Kęty S.A. oraz
Aluprof S.A.
0
22 924
BNP Paribas
Polska
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A. (do
330 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 38,5 mln zł),
Aluprof S.A. (do 85,8 mln zł), Romb S.A. (do 28,6 mln zł),
Alupol Packaging Kęty Sp. z o. (do 49,5 mln zł), Alupol
Films Sp. z o.o. (do 60,5 mln zł) oraz weksle własne in
blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek.
0
61
Pekao S.A.
PLN, EUR, USD
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A. (do
350 mln zł), Alupol Packaging S.A. (do 40 mln zł), Aluprof
S.A. (do kwoty 180 mln zł), Aluform Sp. z o.o. (do kwoty
30 mln zł), Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o. (do kwoty 40
mln zł), Alupol Films Sp. z o.o. (do 30 mln zł) oraz
Aluminium Kęty EMMI d.o.o. do kwoty 50 mln zł),
Glassprof sp. z o.o. (do 2,5 mln), Aluprof System UK LTD
(do 10 mln) weksle własne in blanco ww. spółek wraz z
deklaracją wekslową.
63 264
29 820
Bank Societe
Generale
EUR, PLN
Poręczenie Aluprof SA do kwoty 40.mln zł
0
11 743
Razem
217 181
130 577
Kredyty Spółki oprocentowane są wg zmiennych stóp procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie
WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzględnieniem marży banku lub stałej stopy procentowej.
W 2021 roku oraz w 2020 roku Spółka spełniała wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
51
31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
Poniższa tabela przedstawia zmiany sald poszczególnych wartości zdyskontowanych zobowiązań z tytułu praw do
korzystania z aktywów:
Charakter
Rodzaj
waluta
kredytu
31.12.2020
Wzrost
(zmniejszenie)
31.12.2021
Długoterminowy
Opłaty z tytułu PWUG
PLN
3 571
(9)
3 562
Krótkoterminowy
Opłaty z tytułu PWUG
PLN
177
0
177
Razem
3 748
(9)
3 739
Powyższe zobowiązania dotyczą opłat za korzystanie z gruntu (praw wieczystego użytkowania gruntu).
Termin wymagalności zobowiązań
z tytułu praw do korzystania z aktywów
31.12.2021
31.12.2020
do roku
177
177
od 1 do 2 lat
17
17
od 2 do 5 lat
29
29
Powyżej 5 lat
3 516
3 525
Razem
3 739
3 748
32. Dotacje
31.12.2021
31.12.2020
Długoterminowe przychody przyszłych okresów
Dotacje
26 322
27 296
Razem
26 322
27 296
Krótkoterminowe przychody przyszłych okresów
Dotacje
982
991
Razem
982
991
Otrzymane dotacje dotyczą realizacji inwestycji współfinansowanych w ramach programów Unii Europejskiej oraz
dofinansowania kosztów prac rozwojowych realizowanych przez Spółkę.
Poniżej przedstawiono informację o głównych programach inwestycyjnych finansowanych przez Unię Europejską,
które dotyczyły:
dwóch projekty związanych z nabyciem oraz budową rzeczowych aktywów trwałych.
• dofinasowanie w ramach działania 4.5 Wsparcie inwestycji o dużym znaczeniu dla gospodarki osi
priorytetowej 4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia programu Operacyjnego Innowacyjna
Gospodarka. Czas realizacji programu to lata 2009 - 2011.
Koszty kwalifikowane projektu: 12.900 tys. zł. W ramach tego programu Spółka otrzymała dotacje w
wysokości 6.389 tys. zł. Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanej dotacji.
• dofinasowanie w ramach działania 4.4 Nowe inwestycje o wysokim potencjale innowacyjnym osi
priorytetowej 4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia Programu Operacyjnego Innowacyjna
Gospodarka. Czas realizacji programu to lata 2009 - 2011.
Koszty kwalifikowane projektu: 69.609 tys. zł W ramach tego programu otrzymała dotacje w wysokości
33.942 tys. zł.
Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanych dotacji.
33. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
33.1. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
31.12.2021
31.12.2020
Rezerwy
4 154
3 894
na odprawy emerytalno-rentowe
169
190
odszkodowania
3 985
3 704
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
52
Rozliczenia międzyokresowe bierne
13 859
14 215
koszty niewykorzystanych urlopów
2 887
2 456
koszty premii rocznej
10 310
11 259
koszty marketingowe
532
450
pozostałe
130
50
Razem
18 013
18 109
31.12.2020
Zwiększenia
Wykorzystanie
31.12.2021
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe
18 109
14 289
(14 385)
18 013
na odprawy emerytalno-rentowe
190
149
(170)
169
odszkodowania
3 704
281
0
3 985
koszty niewykorzystanych urlopów
2 456
2 887
(2 456)
2 887
koszty premii rocznej
11 259
10 310
(11 259)
10 310
koszty marketingowe
450
532
(450)
532
pozostałe
50
130
(50)
130
31.12.2019
Zwiększenia
Wykorzystanie
31.12.2020
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe
14 960
14 403
(11 254)
18 109
na odprawy emerytalno-rentowe
178
188
(176)
190
odszkodowania
3 704
0
0
3 704
koszty niewykorzystanych urlopów
1 991
2 456
(1 991)
2 456
koszty premii rocznej
8 864
11 259
(8 864)
11 259
koszty marketingowe
160
450
(160)
450
pozostałe
63
50
(63)
50
34. Zobowiązania
34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe
31.12.2021
31.12.2020
handlowe wobec jednostek powiązanych
5 266
9 515
handlowe wobec jednostek pozostałych
136 029
65 225
publicznoprawne (za wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego)
11 363
8 113
pracownicze z tytułu wynagrodzeń
5 938
5 427
z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
12 278
5 336
z tytułu zrealizowanych transakcji terminowych
0
0
Pozostałe
1 041
942
Razem
171 915
94 558
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, że średnim 30 dniowym terminem płatności.
Powyżej wykazane zobowiązania Spółki nie są zabezpieczone na majątku spółki.
34.2. Zobowiązanie z tytułu umów
31.12.2021
31.12.2020
Przedpłaty od klientów (handlowe)
1 741
1 481
Z umów zawartych z kontrahentami wynika, iż powyższe kwoty powinny się zrealizować w terminie do 12 miesięcy.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
53
35. Zobowiązania i należności pozabilansowe
Spółka otrzymała bądź udzieliła poręczeń i gwarancji przedstawionych w poniższej tabeli. Wg aktualnych szacunków
Spółki poniższe gwarancje oraz poręczenie nie będą zrealizowane.
Udzielone gwarancje i poręczenia podmiotom zależnym:
Dla:
Cel
Kwota
Termin
Aluprof S.A.
Poręczenie gwarancji
Euler Hermes
1 302
28.02.2023
Ponadto:
• Spółki Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty sp. z o.o. oraz Romb S.A.
zawarły z bankiem PKO BP S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 180 mln zł.
Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego
kredytu. Kwoty powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 64.242 tys.
zł. Ważność umowy - do 29.07.2022r.
• Spółki Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty sp. z o.o., Alupol Films
sp. z o.o., Aluform sp. z o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz Aluminium Kety Emmi d.o.o.
zawarły z bankiem Pekao S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 350 mln zł.
Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego
kredytu. Kwoty powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 166.871 tys.
zł. Ważność umowy - do 31.10.2022r.
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. zawarły z bankiem ING S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym
do globalnej kwoty 65 mln zł. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za
zobowiązania wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluprof S.A. posiadał 41.371 tys. zł zadłużenia z tytułu
powyższej umowy. Ważność umowy - do 31.12.2031 r.
• Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o.
oraz ROMB S.A. zawarły z bankiem BNP Paribas Polska S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do
globalnej kwoty 300 mln zł. Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za
zobowiązania wynikające tego kredytu. Kwota powyższego kredytu wykorzystana przez spółki na dzień bilansowy
wyniosła 98.387 tys. zł. Ważność umowy - do 18.11.2023 r.
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z bankiem PKO BP umowę kredytową do globalnej kwoty 260 mln
zł. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego
kredytu. Na dzień bilansowy Aluform sp. z o. nie posiadał zadłużenia z tytułu powyższej umowy. Ważność umowy
- do 31.03.2024r.
• Bank PEKAO SA na zlecenie Grupy KĘTY SA udzielił gwarancji bankowej na rzecz Polskiej Spółki Gazownictwa
sp. z o.o. ul. Wojciecha Bandrowskiego 16, 33-100 Tarnów w wysokości 262 tys. PLN ważnej do 04-05-2022.
Gwarancja stanowi zabezpieczenie zobowiązań wynikających z Międzyoperatorskiej umowy dystrybucyjnej.
35.1. Rozliczenia podatkowe
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie toczyły się żadne postępowania ani kontrole podatkowe
w Spółce.
36. Struktura właścicielska
Nazwa podmiotu
Liczba akcji
31.12.2021
Udział w
kapitale
Liczba akcji
31.12.2020
Udział
w kapitale
Nationale Nederlanden OFE
1 527 094
15,82%
1 858 073
19,30%
OFE AVIVA Santander
1 262 355
13,08%
1 297 681
13,48%
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ
843 143
8,74%
847 272
8,80%
AEGON PTE
654 718
6,78%
692 995
7,20%
MetLife OFE
580 562
6,02%
542 834
5,64%
PTE Allianz Polska
490 167
5,08%
503 871
5,23%
Pozostali
4 292 113
44,48%
3 886 631
40,35%
Razem*
9 650 152
100,00%
9 629 357
100,00%
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
54
*W strukturze akcjonariatu uwzględniono 760 sztuk akcji objętych w 2021, które zostały dopuszczone do obrotu oraz
zarejestrowane przez KRS w 2022 roku
37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji handlowych zawartych z podmiotami powiązanymi. Roku.
Transakcje sprzedaży dotyczyły głównie sprzedaży produktów, natomiast zakupy dotyczyły przede wszystkim zakupu
usług.
Podmiot zależny
Sprzedaż
Zakupy
Dywidendy
Należności
Zobowiązania
Aluprof S.A.
2021
367 611
1 757
220 000
91 027
236
2020
277 232
2 086
150 000
61 665
308
Alupol Packaging S.A.
2021
1 605
0
159 000
280
0
2020
1 659
0
84 300
162
0
Dekret Centrum Rachunkowe
Sp. z o.o.
2021
952
2 151
369
63
218
2020
909
2 018
308
63
207
Aluprof Węgry Kft.
2021
987
563
0
-140
0
2020
431
314
0
78
0
Alupol LLC
2021
13 667
8 810
0
1 875
193
2020
4 472
8 515
0
4
3 315
ROMB S.A.
2021
18 618
61
0
5 291
0
2020
12 482
68
0
3 866
0
Aluform Sp. z o.o.
2021
1 250
64 909
18 679
203
3 617
2020
1 526
60 619
23 966
301
4 554
Alupol Packaging Kęty
Sp. z o.o.
2021
5 037
67
0
640
31
2020
4 259
26
0
413
0
Alupol Films Sp. z o.o.
2021
623
0
0
57
0
2020
569
0
0
55
0
Glassprof Sp. z o.o.
2021
12
0
0
3
0
2020
0
0
0
0
0
Aluprof System Czech Ltd.
2021
31
0
0
3
0
2020
8
0
0
2
0
Aluprof Belgium NV
2021
62
0
0
4
0
2020
89
0
0
20
0
Aluprof System Ukraina
Sp. z o.o
2021
0
0
0
0
0
2020
0
0
0
0
9
Grupa Kety Italia SRL
2021
0
1 805
0
0
505
2020
0
1 899
0
0
416
Aluminium Kety EMMI d.o.o.
2021
7 718
5 263
0
1 158
142
2020
6 063
2 648
0
983
267
Aluminium Kety Deutschland
GmbH
2021
0
2 318
0
0
267
2020
0
1 489
0
0
387
Aluprof UK
2021
81
0
0
15
0
2020
109
0
0
29
0
Aluprof Rumunia
2021
68
0
0
7
0
2020
17
0
0
2
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
55
Aluminium Kety Czechy s.r.o.
2021
0
727
0
0
57
2020
0
598
0
0
52
Razem
2021
418 322
88 431
398 048
100 486
5 266
Razem
2020
309 825
80 280
258 574
67 643
9 515
W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła darowizny na rzecz Fundacji Grupa Kęty Dzieciom Podbeskidzia w
kwocie 100 tys. zł. a Fundacja została założona przez Grupę Kęty S.A. w 2011 roku. Spółka wniosła 50 tys. zł tytułem
kapitału Fundatora. Fundacja jest organizacją non-profit realizującą cele społecznie pożyteczne.
Poza wyżej wymienionymi Grupa nie przeprowadzała żadnych innych transakcji z podmiotami powiązanymi poza
wymienionymi w nocie 35 (gwarancje i poręczenia), oraz 37.2.
Transakcje z Zarządem i Radą Nadzorczą zostały opisane w nocie 37.3 sprawozdania finansowego.
37.1. Skład Grupy Kapitałowej
Spółka jest jednostką dominująca w Grupie Kapitałowej Grupa Kęty S.A.
Skład Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2021 roku przedstawiał się następująco:
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Nazwa podmiotu
dominującego
Udziały
w kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2021
Udziały
w kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2020
Data
objęcia
kontroli
Segment
Operacyjny
Alupol LLC
Borodianka,
Ukraina
Działalność
produkcyjna
w zakresie profili
aluminiowych
Aluform Sp. z o.o
100,00%
100,00%
12/2004
SWW
Aluform Sp. z o.o.
Tychy,Polska
Działalność
produkcyjno- handlowa
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
06/2009
SWW
Grupa Kety Italia
SRL
Mediolan,
Włochy
Pośrednictwo handlowe
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
05/2014
SWW
Aluminium Kety
EMMI d.o.o.
Slovenska
Bistrica,
Słowenia
Obróbka profili
aluminiowych
Aluform Sp. z o.o
100,00%
100,00%
06/2016
SWW
Aluminium Kety
Deutschland
GmbH
Dortmund,
Niemcy
Działalność handlowa
i marketingowa
Aluform Sp. z o.o
100,00%
100,00%
06/2016
SWW
Aluminium Kety
CSE s.r.l.
Ostrawa,
Czechy
Działalność handlowa
i marketingowa
Aluform Sp. z o.o
100,00%
100,00%
07/2017
SWW
Aluprof S.A.
Bielsko-Biała,
Polska
Działalność w zakresie
sprzedaży systemów
fasad
i rolet dla budownictwa.
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
06/1998
SSA
Aluprof Hungary
Kft.
Dunakeszi,
Węgry
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
07/2000
SSA
Aluprof
Deutschland
GmbH
Schwanewede,
Niemcy
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
02/2005
SSA
Aluprof System
Romania SRL
Bukareszt,
Rumunia
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2005
SSA
Aluprof System
Czech s.r.o.
Ostrawa,
Czechy
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2005
SSA
Aluprof UK Ltd.
Altrincham,
Wielka
Brytania
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2006
SSA
ROMB S.A.
Złotów,
Polska
Działalność
produkcyjno- usługowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
04/2007
SSA
Aluprof System
Ukraina Sp. z o.o.
Kijów,
Ukraina
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
11/2009
SSA
Aluprof Serwis Sp.
z o.o.
Bielsko-Biała,
Polska
Badania naukowe i
prace rozwojowe
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
01/2012
SSA
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
56
Marius Hansen
Facader A/S w
likwidacji
Viborg, Dania
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
6/2014
SSA
Aluprof System
USA Inc
Wilmington,
USA
Dystrybucja systemów
aluminiowych dla
budownictwa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
7/2014
SSA
Aluprof Belgium
N.V.
Dendermonde,
Belgia
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
6/2015
SSA
Aluprof
Netherlands B.V.
Rotterdam,
Holandia
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
55,00%
55,00%
4/2017
SSA
Alupol Packaging
S.A.
Tychy, Polska
Działalność
produkcyjna
i handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
04/1998
SOG
Alupol Packaging
Kęty Sp. z o.o.
Kęty, Polska
Działalność
produkcyjna
i handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Alupol Packaging
S.A.
100,00%
100,00%
05/2009
SOG
Alupol Films Sp. z
o.o.
Oświęcim,
Polska
Działalność
produkcyjna
i handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Alupol Packaging
Kęty Sp. z o. o.
100,00%
100,00%
12/2014
SOG
Dekret Centrum
Rachunkowe Sp. z
o.o.
Kęty, Polska
Usługowe prowadzenie
ksiąg rachunkowych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
09/1999
Inne
37.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje pomiędzy Spółkami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych i dotyczą bieżącej
działalności operacyjnej.
37.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Spółka nie zawierała transakcji z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej poza opisanymi w punkcie 37.4 oraz 37.5.
37.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki zalicza się: członków Rady Nadzorczej oraz członków Zarządu.
Zarząd:
2021
2020
wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominującej*
2 680
2 546
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominującej**
6 442
3 890
świadczenia niepieniężne ****
18
18
Razem wynagrodzenia zarządu w Grupie Kęty S.A.
9 140
6 454
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy***
1 254
763
Razem wynagrodzenia zarządu
10 394
7 217
* W skład wynagrodzenia stałego wchodzą: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, 2) wynagrodzenie
przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej.
** W skład wynagrodzenia zmiennego wchodzą: bonus roczny i premia roczna wypłacone w danym roku należne za
rok poprzedni.
*** W skład wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy Kapitałowej wchodzą: wynagrodzenie zasadnicze z tytułu
umowy o pracę, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej, wynagrodzenie chorobowe, bonus
roczny, świadczenia niepieniężne.
**** W skład świadczeń niepieniężnych wchodzą: paczka mikołajkowa z Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych, ryczałt samochodowy, składka PPE, składka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 roku zawiązano rezerwę na potencjalne premie dla
członków Zarządu za 2021 rok do wypłaty w 2022 roku w łącznej kwocie 8.247 tys. zł (w roku 2020: kwota 7.187
tys. zł).
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
57
Rada Nadzorcza:
2021
2020
wynagrodzenia z tytułu pełnionej funkcji
953
883
świadczenia niepieniężne*
9
8
Razem
962
891
*
W skład świadczeń niepieniężnych wchodzi składka PPK.
37.5. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych
Jak szerzej opisano w nocie 24.1 Spółka prowadzi program opcji dla kadry zarządzającej.
W 2021 roku Członkowie Zarządu objęli na warunkach określonych w programie 9.630 sztuk akcji z programu z 2015
r.
Ponadto Członkowie Zarządu posiadają przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poniższą tabelą. Prawo do nabycia
poniższych akcji zostanie spełnione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzień zakończenia okresu
nabywania uprawnień.
Informacja o ilościach opcji na akcje w okresie
nabywania uprawnień przyznanych członkom
zarządu
Ilość
przyznanych
opcji
Dzień
zakończenia
okresu
nabywania
uprawnień
Ilość opcji
spełniających
warunki
przyznania
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r
30.000
30.09.2023
30.000
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r
30.000
30.09.2024
12.000
Ostateczna ilość opcji na akcje jakie Członkowie Zarządu będą mogli zrealizować zależeć będzie od spełnienia
warunków programu.
Szczegóły programu opisane są w nocie 24.1
Poza wyżej wymienionymi transakcjami i saldami nie wystąpiły żadne inne istotne transakcje z podmiotami
powiązanymi.
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Podstawowe czynniki ryzyka mogące wpływać na wynik finansowy Spółki to: ryzyko zmian cen podstawowych
surowców, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko płynności, ryzyko zdarzeń
nadzwyczajnych i operacyjnych.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka.
Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów
finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie została przedstawiona w pkt. 38.1 dodatkowych informacji i objaśnień.
Do podstawowych celów zarządzania ryzykiem finansowym spółki należy:
• zapewnienie płynności finansowej,
• ograniczenie bezpośredniego wpływu stóp procentowych, kursów walut, cen aluminium pierwotnego na wyniki
Spółki,
• ograniczenie negatywnych skutków zdarzeń nadzwyczajnych i operacyjnych.
Strategie zarządzania w zakresie:
• ryzyka zmian cen podstawowych surowców - strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania klientom cen
zmiennych w oparciu np. o notowania surowców na giełdzie LME oraz zawierania transakcji futures
zabezpieczających cenę surowca,
• ryzyka stopy procentowej - strategia dywersyfikacji krótkoterminowych stóp bazowych (spółka wykorzystuje
stawki 1M, 3M– stawki te definiują stały poziom oprocentowania w odpowiadających im okresach tj. jedno-,
trzy- miesiecznych) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewnętrznych procedurach poziomu kosztów
finansowania, finansowanie oparte o stałą stopę procentową
• ryzyka walutowego - strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu
o bieżące kursy walutowe, dostosowanie waluty zakupu surowca do walut stosowanych w sprzedaży oraz
poprzez zawieranie z bankami finansującymi transakcji forward, a także stosowanie kredytów w walutach
obcych w celu zniwelowania skutków różnych terminów wpływów i płatności walutowych,
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
58
• ryzyka kredytowego - weryfikacja własna i wsparta wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczenie
należności, stosowanie prawnych zabezpieczeń zobowiązań,
• ryzyka płynności – strategie dywersyfikacji kredytodawców, dopasowania okresów spłaty kredytów do
możliwości Spółki, stosowanie umów parasolowych w Grupie Kapitałowej z możliwością szybkiej zmiany
sublimitów zadłużenia poszczególnych kredytobiorców oraz stosowania kredytów długoterminowych
w zakresie finansowania inwestycji,
• ryzyka zdarzeń nadzwyczajnych– strategie ograniczania poprzez transfer ryzyka (ubezpieczenia), audyty
techniczne mające na celu ograniczanie ryzyka oraz dywersyfikację miejsc prowadzenia działalności oraz
sprzedaży.
• pozostałe ryzyka operacyjne –spółka sporządza rejestr i przeprowadza analizę najistotniejszych ryzyk, które
ogranicza poprzez działania (blokery) zdefiniowane zgodnie z funkcjonującym w grupie systemem
zarzadzania ryzykiem (ERM). Działanie te opisane są w kartach ryzyka ryzyk i nadzorowane przez osoby
odpowiedzialne. Szczegóły dotyczące tych działań zostały przewdstawione w Sprawozdaniu Zarządu.
Cele Spółki w zarządzaniu ryzykiem:
a. Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarządzane są w celu zmniejszenie wpływu krótkoterminowych
wahań rynkowych na zyski Spółki,
b. Zarządzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowców ma na celu wyeliminowanie wpływu zmian cen
surowców na wyniki Spółki, w szczególności w sytuacji, gdy niemożliwy jest transfer ryzyka na klienta,
c. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcję możliwych strat finansowych z tytułu niespłaconych
należności i zapewnienie wymaganej płynności finansowej,
d. Zarządzanie ryzykiem płynnościowym ma na celu zapewnienie wszystkim podmiotom z Grupy Kapitałowej
możliwości terminowego regulowania zobowiązań,
e. Zarządzanie ryzykiem zdarzeń nadzwyczajnych ma na celu opracowanie sposobów postępowania, które
w sytuacjach nadzwyczajnych pozwalają zapewnić bezpieczeństwo pracowników, zgodność z przepisami
prawa oraz właściwy nadzór nad przyczynami i miejscami, w których takie ryzyko może wystąpić a także
uzyskanie rekompensat finansowych z tytułu zawartych polis ubezpieczeniowych.
f. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym. Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym jest minimalizacja
negatywnych skutków zmian w otoczeniu prawnym i eliminowanie niedoskonałości organizacyjnych w
prowadzonej działalności.
g. Zarządzanie pozostałymi operacyjnymi rydzykami, do których należą np. ryzyko braku efektywnego łańcucha
dostaw, ryzyko zakłóceń lub przerw w funkcjonowaniu infrastruktury informatycznej, ryzyko braku
odpowiedniej i wystarczającej kadry ma na celu bieżące dostosowanie sposobów postępowania do zmian i
potrzeb organizacji, a także dywersyfikację produktową i terytorialną działalności lub inne działania
ograniczające ryzyko (blokery) opisane w dokumentacji ERM.
38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców
38.1.1 Aluminium
Aluminium pierwotne oraz złom aluminiowy są podstawowymi surowcami wykorzystywanymi w działalności Spółki.
Aluminium pierwotne kupowane jest głównie w oparciu o roczne kontrakty, przy czym cena ustalana jest w każdym
miesiącu indywidualnie dla każdej dostawy. Informacje o instrumentach zabezpieczających ryzyko cenowe opisano w
nocie 39.1.1.
38.2. Ryzyko stopy procentowej
Oprocentowanie lokat i kredytów uzależnione jest od stóp procentowych obowiązujących na rynku międzybankowym
takich jak WIBOR (w przypadku kredytów złotówkowych), i EURIBOR (w przypadku kredytów walutowych). W
związku z powyższym spółka narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zmniejszenie
rentowności lokat finansowych lub też zwiększenie kosztów zaciągniętych kredytów.
Wg szacunków Spółki na ryzyko zmiany stopy procentowej narażone są następujące pozycje:
- środki pieniężne
- kredyty
Ryzyko stopy procentowej w zakresie środków pieniężnych i kredytów:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
59
Oprocentowanie zmienne
31.12.2021
< rok
1-2 lat
Środki pieniężne
5 906
0
Kredyty bankowe w PLN
(200 211)
(177 636)
Kredyty bankowe w EUR
(16 970)
(33 437)
Razem
(211 275)
(211 073)
31.12.2020
< rok
1-2 lat
Ponad 3 lata
Środki pieniężne
9 317
0
0
Kredyty bankowe w PLN
(76 854)
(155 018)
(60 917)
Kredyty bankowe w EUR
(53 723)
(7 282)
0
Razem
(121 260)
(162 300)
(60 917)
Analiza wrażliwości
Poniższe tabele przedstawiają szacunki Spółki w zakresie wpływu zmian stóp procentowych oraz kursów głównych
walut na rachunek zysków i strat.
Dla pozycji kredyty, zobowiązania finansowe, należności finansowe oraz środki pieniężne wpływających na
rachunek zysków i strat:
Ryzyko
Zmiana
31.12.2021
31.12.2020
Wzrost stóp procentowych
1%
(4 283)
(3 538)
Wzrost kursu EURPLN
5%
(1 250)
(8 280)
Wzrost kursu USDPLN
5%
97
(1 665)
Wzrost kursu GBPPLN
5%
115
539
Dla pozycji instrumenty zabezpieczające wpływających na kapitały własne:
Ryzyko
Zmiana
31.12.2021
31.12.2020
Wzrost kursu EURPLN dla instrumentów
zabezpieczających
5%
8 354
2 093
Wzrost ceny aluminium dla instrumentów
zabezpieczających
5%
1 359
1 921
38.3. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Aktywa finansowe
Zgodnie z MSSF9
31.12.2021
31.12.2020
Należności finansowe
AFwgZK
296 954
186 922
Środki pieniężne
AFwgZK
5 906
9 317
Instrumenty zabezpieczające*
1 873
2 335
Zobowiązania finansowe
Zgodnie z MSSF9
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania finansowe
PZFwgZK
159 511
85 503
Kredyty bankowe
PZFwgZK
428 254
353 794
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania
PZFwgZK
3 739
3 748
Instrumenty zabezpieczające*
427
427
*Pochodne instrumenty zabezpieczające spełniające wymogi rachunkowości zabezpieczeń.
Użyte skróty:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
60
AFwgZK – Aktywa Finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Wartości godziwe wszystkich zaprezentowanych powyżej aktywów i zobowiązań finansowych są zbliżone do ich wartości
bilansowych.
38.4. Ryzyko związane z płynnością
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych
niezdyskontowanych płatności.
31.12.2021
Terminy
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 do 2
lat
Powyżej 2
lat
Kredyty bankowe i leasing
0
177
217 181
214 427
2 208
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
159 512
0
0
0
Instrumenty pochodne zabezpieczające
przepływy pieniężne
0
650
0
0
0
Zobowiązania pozabilansowe
0
0
0
0
1 302
Razem
0
160 339
217 181
214 427
3 510
31.12.2020
Terminy
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 do 2
lat
Powyżej 2
lat
Kredyty bankowe i leasing
0
16 668
114 086
223 245
3 544
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
85 503
0
0
0
Instrumenty pochodne zabezpieczające
przepływy pieniężne
0
427
0
0
0
Zobowiązania pozabilansowe
0
0
0
0
1 494
Razem
0
102 598
114 086
223 245
5 038
Spółka monitoruje ryzyko braku finansowania przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności / zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania poprzez korzystanie
z wielu źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym czy kredyty długoterminowe w różnych bankach.
38.5. Ryzyko walutowe
Spółka realizuje przychody i wydatki głownie w czterech podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD).
Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wpływają istotnie na ryzyko walutowe w Spółce. Saldo
przychodów i wydatków walutowych jest najczęściej dodatnie w przypadku EUR i GBP oraz ujemne w przypadku
USD. Oznacza to narażenie na zmiany relacji EURPLN, USDPLN, GBPPLN
Wg szacunków Spółki w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem ok. 91 % sprzedaży Spółki było realizowane
bezpośrednio lub pośrednio w oparciu o ceny wyrażone w walucie EUR (eksport w EUR i sprzedaż denominowana),
ok 2% rozliczane było GBP.
Po stronie kosztowej ok. 73% kosztów to koszty ponoszone lub denominowane w EUR, 25% to koszty ponoszone w
PLN, 2% koszty ponoszone USD. Biorąc powyższe pod uwagę, kształtowanie się kursu PLN w stosunku do EURO
będą miały istotny wpływ na osiągane przez spółkę wyniki, gdyż będą wpływały zarówno na rentowność eksportu jak
i konkurencyjność na rynku krajowym w relacji to towarów importowanych. Ryzyko to wynika z braku możliwości
dostosowania kosztów ponoszonych w PLN do możliwego spadku wartości sprzedaży wynikającej z umocnienia
waluty polskiej w stosunku do waluty EUR.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
61
Grupa KĘTY SA podejmowała w 2021r. w celu ograniczenia ryzyka walutowego działania o charakterze hedgingu
naturalnego m.in. – zastępowanie rozliczeń z tytułu zakupów surowca w USD zakupami surowca w EUR oraz poprzez
utrzymywanie części zadłużenia w walutach obcych.
Ekspozycję Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy przedstawia poniższa tabela:
31.12.2021
31.12.2020
Wartość w
walucie obcej
Wartość po
przeliczeniu na zł
Wartość w
walucie obcej
Wartość po
przeliczeniu na zł
Środki pieniężne EUR
6
29
161
743
Środki pieniężne USD
753
3 056
738
2 774
Środki pieniężne GBP
118
645
792
4 065
Należności EUR
28 179
129 605
78 848
363 868
Należności USD
706
2 865
852
3 202
Należności GBP
303
1 664
1 373
7 047
Kredyty bankowe EUR
(10 959)
(50 407)
(61 005)
(281 526)
Kredyty bankowe USD
0
0
0
0
Zobowiązania EUR
(22 659)
(104 218)
(47 257)
(218 082)
Zobowiązania USD
(979)
(3 975)
(3 875)
(14 564)
Razem ekspozycja na ryzyko
zmiany kursu EUR
(5 433)
(24 991)
(29 253)
(134 997)
Razem ekspozycja na ryzyko
zmiany kursu USD
480
1 946
(2 285)
(8 588)
Razem ekspozycja na ryzyko
zmiany kursu GBP
421
2 309
2 165
11 112
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Spółki przedstawiono w nocie 39.1.1.
38.6. Ryzyko kredytowe
Kredyt kupiecki
We współpracy z klientami, Spółka stosuje odroczoną formę płatności od kilku do kilkudziesięciu dni (kredyt kupiecki).
Kredyt ten w większości nie jest zabezpieczany przez kredytobiorcę w sposób zapewniający 100% gwarancję uzyskania
środków pieniężnych. W związku z tym Spółka narażona jest na ryzyko całkowitej lub częściowej niewypłacalności
kontrahenta, bądź też opóźnienia spłaty swojego zobowiązania.
Dokonywanie sprzedaży wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizację tego ryzyka. Ponadto Spółka
ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach świadczących tego typu usługi. Spółka nie ubezpiecza
należności od jednostek powiązanych.
Poziom ubezpieczonych należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe netto od jednostek niepowiązanych
196 412
117 217
Należności handlowe ubezpieczone
(166 950)
(81 045)
Ekspozycja na ryzyko kredytu kupieckiego
29 462
36 172
Wśród jednostek niepowiązanych nie występuje żaden kontrahent przekraczający poziom 10% należności handlowych.
Koncentrację 10% należności handlowych przekracza spółka zależna Aluprof S.A. Na 31.12.2021 należności od tej
spółki stanowiły 29.7% ogółu należności z tytułu dostaw i usług (31.12.2020: 33,4%).
Środki pieniężne
Spółka współpracuje z bankami posiadającymi wysoki standing wypłacalności. W celu zminimalizowania ryzyka utraty
płynności Spółka korzysta z usług kilku banków, dodatkowo na bieżąco monitorowana jest sytuacja finansowa banków
obsługujących Spółkę.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
62
38.7. Ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych
38.7.1 Ryzyko szkód majątkowych
Spółka posiada majątek produkcyjny o znacznej wartości. Majątek ten narażony jest na szereg ryzyk związanych
z wystąpieniem zdarzeń nadzwyczajnych takich jak np.: pożar, powódź, zalanie, ryzyko budowlano-montażowe
związane z inwestycjami, itp. Majątek produkcyjny Spółki jest ubezpieczony.
38.7.2 Ryzyko utraty zysku
Zdarzenia nadzwyczajne mogą istotnie zmniejszyć zdolność spółki do generowania zysku. Sytuacja taka może nastąpić
w przypadku wyłączenia z procesu produkcyjnego całości lub części któregoś z zakładów produkcyjnych Spółki.
Zawarta polisa ubezpieczenia majątkowego zawiera klauzulę BI (Ubezpieczenie utraty zysku)
38.7.3 Ryzyko wyrządzenia szkody osobie trzeciej
Działalność gospodarcza wiąże się z ryzykiem wyrządzenia szkody osobie trzeciej. Przypadek taki może mieć miejsce
poprzez bezpośrednie wyrządzenie szkody w trakcie przebywania osoby trzeciej na terenie zakładu produkcyjnego
Spółki jak i poprzez wadliwe produkty wyprodukowane poprzez Spółkę. Akcje Grupy Kęty S.A. są notowane na
Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, tak więc szkoda wyrządzona Spółce spowodowana błędnymi
decyzjami Zarządu (a co za tym idzie możliwy spadek kursu akcji) może spowodować wystąpienie roszczeń
akcjonariuszy o naprawienie szkody lub zwrot utraconych przez akcjonariuszy korzyści. Spółka posiada ubezpieczenie
OC z tytułu prowadzonej działalności z licznymi rozszerzeniami obejmującymi m.in. ubezpieczenie OC produktu.
38.7.4 Ryzyko geopolityczne w państwach w których Spółka prowadzi działalność
Działalność produkcyjna Spółki oraz główne aktywa Spółki skoncentrowane są na terenie Polski.
Spółka współpracuje jednak z wieloma partnerami z innych krajów w zakresie zakupu i sprzedaży towarów. Ryzyko
geopolityczne w związku z niestabilną sytuacją polityczną w niektórych krajach, w tym nakładanymi sankcjami
gospodarczymi może wywrzeć na Spółkę negatywny wpływ w postaci przerwania łańcucha dostaw surowców (głównie
aluminium), utraty części kontrahentów czy też utraty wartości aktywów (należności). W celu ograniczenia ryzyka
spółka dywersyfikuje dostawy bazowego surowca pomiędzy wielu dostawców (udział żadnego z kontrahentów nie
przekracza 40 %). Większość należności od kontrahentów zagranicznych jest ubezpieczona. Ryzyka geopolityczne
spółki związane są również z pośrednią (poprzez spółkę zależną) kontrolą aktywów na terenie objętej działaniami
zbrojnymi Ukrainy. Zarówno ubezpieczenia majątkowe jaki OC nie obejmują strat powstałych w wyniku działań
wojennych.
38.7.5 Ryzyko związane z pandemią COVID.
Ryzyko wynikające z pandemi Covid związane jest z potencjalnymi ograniczeniami w transporcie transgranicznym,
brak kadrowymi wynikającymi z masowych zakażeń, objęcia pracowników (w szczególności produkcyjnych)
kwarantanną, nieobecnością pracowników w związku z koniecznością opieki nad chorymi członkami rodziny.
(dodatkowe informacje w pkt 7.1, 7.2).
38.8. Ryzyka operacyjne
Spółka definiuje i analizuje kluczowe ryzyka operacyjne. Nadzór na tymi ryzykami sprawują osoby zarządzające
poszczególnymi obszarami, które w zależności od potrzeb definiują procedury mające na celu ich ograniczania,
raportują ich poziom oraz prowadzą rejestry incydentów. Wśród istotnych ryzyk operacyjnych spółki wymienić należy:
ryzyko braku efektywnego łańcucha dostaw skutkujące opóźnieniami lub przestojami produkcji/realizacji zleceń
sprzedażowych, ryzyko braku odpowiedniej i wystarczającej kadry, ryzyko zakłóceń lub przerw w funkcjonowaniu
infrastruktury informatycznej.
39. Pochodne instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Kontrakty walutowe "forward" zabezpieczające przepływy pieniężne
942
239
Kontrakty „futures" na zakup aluminium zabezpieczające przepływy pieniężne
931
2 096
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
63
Razem
1 873
2 335
Zobowiązania finansowe
31.12.2021
31.12.2020
Kontrakty walutowe „forward” zabezpieczające przepływy pieniężne
525
75
Kontrakty „futures" na zakup aluminium zabezpieczające przepływy pieniężne
125
352
Razem
650
427
Kontrakty walutowe typu forward oraz futures są wyceniane na podstawie notowań giełdowych lub w przypadku braku
notowań giełdowych poprzez zdyskontowanie wartości na podstawie kursu terminowego wynikającego z kontraktu
oraz pomniejszenia o kwotę w walucie przeliczoną według bieżącego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, oszacowana wartość przyszłych
przepływów pieniężnych opiera się na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarządu, natomiast jako stopę
dyskontową stosuje się rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu na dzień bilansowy. W przypadku
zastosowania innych modeli wyceny, dane wyjściowe opierają się na danych rynkowych na dzień bilansowy.
39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych
Spółka stosuje uregulowania rachunkowości zabezpieczeń w celu niwelowania ujemnego wpływu ryzyka walutowego
oraz ryzyka zmian cen aluminium. Spółka rozpoznała w kapitałach własnych:
31.12.2021
31.12.2020
Otwarte kontrakty walutowe „forward”
416
164
Otwarte kontrakty „futures" na zakup aluminium
806
1 744
Razem
1 222
1 908
Powyższe pozycje wpłyną na wyniki Spółki w roku 2021.
39.1.1 Transakcje futures stanowiące zabezpieczenie ceny aluminium ujęte w rachunkowości zabezpieczeń
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała następujące kontrakty zabezpieczające:
Transakcje terminowe kupna aluminium (kontrakty futures) w zł (po przeliczeniu)
Data realizacji
Wartość godziwa
Ilość ton
Wartość nominalna w tys. zł
Średnia cena w zł
I kwartał 2022
313
775
8 252
10 647,90
II kwartał 2022
496
1 075
11 686
10 871,07
III kwartał 2022
(3)
25
283
11 337,52
Razem
806
1 875
20 221
10 784,53
Jednostka zabezpiecza się przed ryzykiem towarowym wykorzystując transakcje terminowe - kontrakty futures dla
których aktywem bazowym są ceny aluminium na Londyńskiej Giełdzie Metali (London Metal Exchange). Kontrakty
te są standaryzowane - opiewają na 25 ton aluminium, a ich termin rozliczenia przypada na trzecią środę miesiąca.
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko w spółce powstaje wyniku zakupu surowca – aluminium pierwotnego – którego cena uzależniona jest
od notowań na giełdzie metali w Londynie.
W 2021 stosowano zabezpieczenie ryzyka zmienności ceny surowca
Zarządzanie ryzykiem zmienności ceny aluminium obejmuje obszar zakupów surowców oraz sprzedaży wyrobów.
W celu zabezpieczenia ceny aluminium Spółka zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach
odpowiadających składanym zamówieniom z określonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji
handlowych wynoszącym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczających
niepotwierdzone zamówienia w wysokości 1000 ton.
Efektywność zawieranej transakcji mierzona jest przez porównanie potencjalnej zmiany wartości przyszłych
zobowiązań z tytułu zakupów aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie wartości transakcji
zabezpieczających. Ponieważ baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama efektywność ex ante wynosi
100 %.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
64
39.1.2 Transakcje forward stanowiące zabezpieczenie kursów walut
Transakcje sprzedaży EUR za PLN
Data dostawy
Wartość godziwa w zł
Kwota w walucie bazowej (tys. eur)
Kwota w walucie kwotowanej (tys. z)
Średni kurs
I kwartał 2022
341
9 700
45 363
4,6766
II kwartał 2022
244
9 500
44 824
4,7183
III kwartał 2022
5
8 100
38 312
4,7298
IV kwartał 2022
(174)
8 100
38 591
4,7643
RAZEM
416
35 400
167 090
4,7201
Ponadto w zakresie ryzyka walutowego, Spółka stosuje tzw. zabezpieczenia naturalne, tj. kompensowanie ryzyk od
strony wpływów poprzez zaciąganie zobowiązań w tej samej walucie.
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko walutowe w spółce powstaje w wyniku zakupu surowców i sprzedaży produktów w walutach obcych, a także
w związku z zakupami rzeczowych aktywów trwałych realizowanych w walutach obcych
Zarządzanie ryzykiem walutowym spółce obejmuje obszary zakupów surowca, sprzedaży produktów oraz zakupu
rzeczowych aktywów trwałych.
Ryzyko to jest wzajemnie kompensowane poprzez odpowiednie zarządzania strukturą walutową należności oraz
zobowiązań i kredytów bankowych
39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat
oraz sprawozdania z całkowitych dochodów
Rachunek zysków i strat
2021
2020
Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach futeres)
15 480
(5 537)
Wpływ na wynik brutto
15 480
(5 537)
Inne całkowite dochody
2021
2020
Wpływ wyceny
(686)
354
Przeniesienie do wyniku finansowego
0
303
Podatek
131
(68)
Wpływ na całkowite dochody
(555)
589
40. Pozycje przychodów, kosztów i strat w podziale na kategorie
instrumentów finansowych
Rok 2021
Akcje i udziały
Instrumenty
zabezpieczające
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
finansowe
ogółem
Odpisy aktualizujące
0
0
(1 253)
0
(1 253)
Dywidendy, udziały
w zyskach
398 048
0
0
0
398 048
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
65
Przychody (koszty) z tytułu
odsetek
0
0
127
(4 770)
(4 643)
Zysk (strata) z tytułu różnic
kursowych
0
0
1 426
(1 765)
(339)
Zysk (strata) ze zbycia
instrumentów finansowych
0
15 802
0
0
15 802
Razem zysk (strata)
398 048
15 802
300
(6 535)
407 915
Rok 2020
Akcje i udziały
Instrumenty
zabezpieczające
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
finansowe
ogółem
Odpisy aktualizujące
0
0
548
0
548
Dywidendy, udziały
w zyskach
258 574
0
0
0
258 574
Przychody (koszty) z tytułu
odsetek
0
0
235
(6 555)
(6 320)
Zysk (strata) z tytułu różnic
kursowych
0
0
7 296
(9 179)
(1 883)
Zysk (strata) ze zbycia
instrumentów finansowych
0
(5 537)
0
0
(5 537)
Razem zysk (strata)
258 574
(5 537)
8 079
(15 734)
245 382
41. Metody wyceny do wartości godziwej
Wartość godziwa kontraktów futures oraz kontraktów forward jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto
przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, na bazie kwotowanych cen rynkowych
kontraktów forward obliczanych przy użyciu bieżących stóp procentowych.
Szczegóły wyceny pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie nr 39.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Spółka nie dokonywała zmian metody wyceny instrumentów
pochodnych. Instrumenty pochodne wykazywane są jako aktywa, w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako
zobowiązania, w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów
pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone do rachunku zysków i strat danego
roku.
Hierarchia wartości godziwej
Hierarchia
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa
Instrumenty pochodne zabezpieczające
2
1 873
2 335
Zobowiązania
Instrumenty pochodne zabezpieczające
2
650
164
42. Zarządzanie kapitałem
Spółka monitoruje zwrot z kapitału własnego stosując wskaźnik ROE, który jest wyznaczany jako stosunek zysku netto
za ostatnie 12 miesięcy do kapitału własnego.
Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wskaźnik dźwigni finansowej netto, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitału własnego i zadłużenia netto oraz wskaźnik dług netto do EBITDA, przy czym
EBITDA jest rozumiana jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację za ostatnie 12 miesięcy. Do
zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu praw do korzystania
pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Polityka spółki przyjmuje jako optymalny wskaźnik dług netto do EBITDA na poziomie do 2,5.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
66
Podstawowym celem w zakresie zarządzania kapitałem jest maksymalizacja wskaźnika zwrotu z kapitału własnego
(„ROE”) przy utrzymaniu bezpiecznej i dającej elastyczność struktury finansowania. Przy opracowywaniu
szczegółowych wytycznych uwzględnia się podział na segmenty operacyjne, konieczność zachowania bieżącej
płynności jak również zapewnienia finansowania celów rozwojowych poszczególnych spółek w ramach segmentów
zgodnie z przyjętymi planami.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może korygować wysokość wypłat dywidend dla
akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W prezentowanych okresach
sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
31.12.2021
31.12.2020
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację)
612 597
365 917
Zysk netto
523 171
296 153
Oprocentowane kredyty i zobowiązania z tytułu praw do korzystania z
aktywów
431 993
357 542
Środki pieniężne
(5 906)
(9 317)
Zadłużenie netto
426 087
644 378
Kapitał własny
753 454
650 993
Kapitał własny plus zadłużenie netto
1 179 541
1 295 371
Wskaźnik dźwigni
36%
50%
Wskaźnik dług netto/ EBITDA
0,70
1,76
ROE
69%
45%
43. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce kształtowało się następująco:
2021
2020
Zarząd Spółki
4
4
Kadra kierownicza
43
43
Pracownicy umysłowi
297
296
Pracownicy fizyczni
1 025
1 009
Razem
1 369
1 352
44. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami
niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych
W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu należności, zapasów oraz dotacji zgodne są z ich zmianami
wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych.
Różnice w bilansowej zmianie stanu zobowiązań oraz rezerw w stosunku do ich zmiany stanu wykazanej w rachunku
przepływów pieniężnych wraz z wyjaśnieniem przyczyn przedstawiają poniższe tabele:
Zmiana stanu zobowiązań
2021
2020
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań (- spadek + wzrost)
77 617
14 254
Zmiana stanu zobowiązań wykazana w przepływach pieniężnych
71 517
19 806
Różnica
(6 100)
5 552
- w tym spłaty zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowego majątku trwałego
(6 100)
5 552
Zmiana stanu rezerw
2021
2020
Bilansowa zmiana stanu rezerw (- spadek + wzrost)
(229)
3 439
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
67
Zmiana stanu rezerw wykazana w przepływach pieniężnych
182
3 170
Różnica
411
269
- w tym zmiany rezerw z tytułu zysków strat aktuarialnych odniesione na inne
całkowite dochody
411
269
45. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
2021
2020
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań rocznych jednostkowych i
skonsolidowanych
115
100
Wynagrodzenie za inne usługi (sprawozdanie o wynagrodzeniach)
30
0
Wynagrodzenie z tytułu przeglądów półrocznych
70
50
Razem
215
150
46. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne
Grupa Kęty S.A. na podstawie ustawy Prawo Energetyczne posiada:
a) koncesję na obrót paliwami gazowymi
b) koncesję na dystrybucję paliw gazowych,
c) koncesję na dystrybucję energii elektrycznej,
d) koncesję na obrót energią elektryczną.
Dla oceny działalności Spółki oraz dla oceny jej sytuacji finansowej i majątkowej, przedmiot oraz skala działalności
Spółki jako przedsiębiorstwa energetycznego jest niematerialna i nie ma istotnego wpływu na dane przedstawione
w sprawozdaniu finansowym.
Zgodnie z art. 44 ust. 2 ustawy Prawo Energetyczne Spółka jest zobowiązana sporządzić dla każdej
z powyżej opisanych działalności koncesjonowanych oddzielny bilans oraz rachunek zysków i strat. Przedstawione
ujawnienie ma na celu zapewnienie równoprawnego traktowania odbiorców oraz eliminowanie subsydiowania
skrośnego.
Spółka posiada infrastrukturę techniczną oraz nabywa energię elektryczną oraz gaz zarówno na potrzeby własne jak
i na potrzeby związane z ich dalszą odsprzedażą.
Część kosztów jest bezpośrednio przypisana do poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej, jednakże
występują również koszty wspólne dla tych obszarów działalności. Dla potrzeb podziału kosztów wspólnych pomiędzy
własne potrzeby i działalność koncesjonowaną spółka stosuje klucze podziałowe.
Poniższa tabela przedstawia rodzaj stosowanych kluczy podziałowych
Procent kosztów wspólnych
alokowany do działalności koncesjonowanej
2021
2020
Gaz – podział wg mocy umownej
14%
12%
Energia średnioważony podział kluczami: ilościowym i kluczem mocy umownej
16,6%
17,1%
Wyodrębnienie danych do podziału rachunku zysków i strat oraz bilansu na poszczególne działalności uzyskano
za pomocą:
- danych z kont księgowych bezpośrednio przypisanych do poszczególnych działalności,
- numerów MPK (Miejsc Powstania Kosztów) przypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności lub
przypisanych do pozycji kosztów ogólnych dotyczących wszystkich działalności,
- pozycji jednostkowych ujętych na kontach księgowych i na podstawie dodatkowych zestawień przypisanych
bezpośrednio lub pośrednio za pomocą kluczy do poszczególnych działalności.
Stosowanie kluczy nie wywiera istotnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej
oraz wyników poszczególnych działalności. Klucze podziału są wykorzystywane do podziału pozycji
zakwalifikowanych jako pozycje ogólne. Klucz oparty na przychodach ze sprzedaży (przychody pomniejszonych o
podatek akcyzowy). Przyporządkowanie kluczy podziału do pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
68
Bilans
Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe
Pozycje nieprzypisane bezpośrednio do poszczególnych działalności zostały podzielone na podstawie klucza wg
średniej wynikającej z kluczy opartych na przychodach.
Należności krótkoterminowe
Z uwagi, iż powstanie należności krótkoterminowych tytułu dostaw i usług wiąże się z generowanymi przez Spółkę
przychodami pozycje należności krótkoterminowych związane z działalnością koncesjonowaną zostały
zidentyfikowane i przypisane bezpośrednio do poszczególnych rodzajów działalności.
Środki pieniężne
Spółka posiada przewagę kredytów nad środkami pieniężnymi, w związku z powyższym w związku z potrzebą
finansowania działalności objętej koncesjami Spółka przyjęła, iż działalność powyższa związana jest z koniecznością
zadłużenia. Kwotę niezbędną do sfinansowania powyższych działalności wykazano w pasywach bilansu w kapitałach
własnych pod pozycją “rozliczenia wewnętrzne”.
Kapitał własny
Przedstawia wartość aktywów netto przypisanych do działalności objętych koncesjami.
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania handlowe oraz rezerwy na podatek odroczony przypisano wg szczegółowej identyfikacji pozycji oraz
przy zastosowaniu kluczy podziałowych określonych w tabeli powyżej. Z uwagi na nieistotność kwot odstąpiono od
przypisywania innych zobowiązań.
Rachunek zysków i strat
Przychody netto ze sprzedaży
Przychody netto ze sprzedaży przypisywane są bezpośrednio do poszczególnych działalności.
Koszty działalności operacyjnej
Klucz podziału wykorzystywany do podziału pozycji nieprzypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności
ustalony został na podstawie kluczy opisanych w tabeli powyżej.
Koszty finansowe
Koszty finansowe jako koszty odsetek ustalono poprzez wyliczenie średniego stanu zaangażowania Spółki w aktywa
netto działalności objętej koncesjami oraz stopy procentowej kredytów złotówkowych.
Podatek dochodowy
Podział podatku dochodowego na poszczególne działalności jest proporcjonalny do zysku brutto danej działalności
z uwzględnieniem podatku obliczonego dla danej działalności.
Rachunek zysków
i strat
Obrót i
dystrybucja
gazu
Obrót i
dystrybucja
gazu
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Obrót
energia
elektryczną
2021
2020
2021
2020
2021
2020
Przychody
operacyjne
ogółem, w tym:
1 367
1 294
2 076
1 436
6
5
Koszty operacyjne
ogółem, w tym:
(1 254)
(1 291)
(1 870)
(1 287)
(13)
(14)
Amortyzacja
0
(2)
(107)
(133)
0
0
Gaz/Energia
(1 172)
(1 223)
(1 451)
(848)
(3)
(3)
Materiały
(1)
(1)
(8)
(18)
0
0
Świadczenia
pracownicze
(71)
(58)
(132)
(125)
0
0
Podatki i opłaty
(2)
(2)
0
0
0
0
Usługi obce
(2)
(3)
(73)
(82)
(10)
(11)
Pozostałe koszty
(6)
(2)
(99)
(81)
0
0
Zysk z działalności
operacyjnej
113
3
206
149
(7)
(9)
Koszty finansowe
0
(1)
(25)
(20)
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
69
Zysk przed
opodatkowanie
113
2
181
129
(7)
(9)
Podatek dochodowy
(21)
0
(34)
(25)
1
2
Zysk netto z
działalności
kontynuowanej
92
2
147
104
(6)
(7)
Bilans
Przesył i
dystrybucja
gazu
Przesył i
dystrybucja
gazu
Przesył
energii
elektrycznej
Przesył
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Obrót
energią
elektryczną
Aktywa
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
I. Aktywa trwałe
0
50
1 253
1 362
0
0
Rzeczowy majątek
trwały
0
50
1 253
1 362
0
0
II. Aktywa
obrotowe
217
38
177
160
0
0
Należności
217
38
177
160
0
0
Aktywa razem
217
88
1 430
1 522
0
0
Pasywa
I. Kapitał własny
217
85
1 325
1 416
0
0
Rozliczenia
wewnętrzne
217
85
1 430
1 416
0
0
II. Zobowiązania
długoterminowe
0
3
105
106
0
0
Rezerwa na
podatek odroczony
0
3
105
106
0
0
III. Zobowiązania
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
Pasywa razem
217
88
1 430
1 522
0
0
47. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargnęły na terytorium Ukrainy rozpoczynając zbrojną agresję na ten kraj.
Grupa KĘTY S.A., poprzez spółkę zależną Aluform sp. z o.o. posiada 100% udziałów w Alupol Ukraina LLC z siedzibą
w Borodiance oraz poprzez spółką zależną Aluprof S.A. posiada 100% udziałów w Aluprof System Ukraina LLC z
siedzibą w Kijowie. W związku z powyższą sytuacją obie spółki zawiesiły działalność w dniu 24 lutego 2022 roku.
Transakcje Grupy KĘTY S.A. z Alupol Ukraina LLC w roku 2021 dotyczyły głównie sprzedaży wlewków
aluminiowych i narzędzi do produkcji profili aluminiowych oraz zakupu usług wytwarzania profili aluminiowych.
Wartość transakcji Grupy KĘTY S.A. z Alupol Ukraina LLC przedstawi poniższa tabela:
Rok
Sprzedaż
Zakupy
2021
13 667
8 810
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach złotych)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
70
Poza wskazanymi powyżej Grupa KĘTY S.A. nie dokonywała w 2021 roku istotnych transakcji z kontrahentami z
Rosji, Białorusi i Ukrainy.
Zgodnie z MSR 10.11 oraz MSR 10.22 Grupa traktuje wybuch wojny w Ukrainie jako zdarzenie po dacie bilansu, które
nie wymaga wprowadzenia korekt na datę bilansową, tak więc skutki utraty wartości aktywów Grupy KĘTY S.A.
wynikające z powyższej sytuacji zostaną odzwierciedlone w sprawozdaniach finansowych za okresy sprawozdawcze
rozpoczynające się po dniu 31 grudnia 2021r.
W związku z zawieszeniem działalności Alupol Ukraina LLC łączne moce produkcyjne będące w dyspozycji Segmentu
Wyrobów Wyciskanych Grupy KĘTY S.A. uległy zmniejszeniu o ok. 6% w skali roku. Maksymalna, szacowana na
dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania wartość aktywów Grupy KĘTY S.A. narażonych na utratę wartości w
związku z konfliktem zbrojnym w Ukrainie wynosi ok. 7 mln zł i obejmuje zapasy Grupy KĘTY S.A. znajdujące się
w procesie przerobu w Alupol Ukraina LLC.
Poza wyżej wymienionymi nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu mające wpływ na działalność Spółki.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Dariusz Mańko
Prezes Zarządu ……………………………………….
Rafał Warpechowski
Członek Zarządu………………………………………
Piotr Wysocki
Członek Zarządu……………………………………….
Tomasz Grela
Członek Zarząd………………………………………….
Podpis, osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Andrzej Stempak
Prezes Zarządu
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
