SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2021 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM
NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
BYDGOSZCZ, 25 MARCA 2022 ROKU
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
2
Spis treści
Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................. 5
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 9
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11
2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 11
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .......................................................................................... 11
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 11
4.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................... 11
4.2. Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................ 12
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15
5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 15
6. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 16
7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego oraz korekty błędów ..... 16
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ............... 17
9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 18
9.1. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................. 18
9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 18
9.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 19
9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................. 19
9.4. Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 20
9.5. Nieruchomość inwestycyjna .................................................................................................... 20
9.6. Leasing ..................................................................................................................................... 21
9.6.1 Spółka jako leasingobiorca ....................................................................................... 21
9.6.2 Spółka jako leasingodawca ....................................................................................... 22
9.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 22
9.8. Aktywa finansowe.................................................................................................................... 23
9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ....................................... 23
9.10. Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................... 23
9.11. Zapasy ...................................................................................................................................... 24
9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 24
9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 24
9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................. 25
9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 25
9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z
zobowiązań finansowych ......................................................................................................... 25
9.17. Rezerwy ................................................................................................................................... 26
9.18. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 26
9.19. Przychody ................................................................................................................................ 26
9.19.1 Przychody z umów z klientami ................................................................................. 26
9.19.2 Odsetki ...................................................................................................................... 29
9.19.3 Dotacje rządowe ....................................................................................................... 29
9.20. Podatki ..................................................................................................................................... 29
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
3
9.20.1 Podatek bieżący ........................................................................................................ 29
9.20.2 Podatek odroczony.................................................................................................... 29
9.20.3 Podatek od towarów i usług ...................................................................................... 30
9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego ................................. 30
9.21. Zysk netto na akcję .................................................................................................................. 31
10. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 31
10.1. Przychody w podziale na kategorie .......................................................................................... 31
10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................. 32
11. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 32
12. Wspólne przedsięwzięcia .................................................................................................................... 34
13. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 35
13.1. Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 35
13.2. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 35
13.3. Koszty finansowe ..................................................................................................................... 36
13.4. Przychody finansowe ............................................................................................................... 36
13.5. Koszty według rodzajów .......................................................................................................... 36
13.6. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 37
14. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 37
14.1. Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 37
14.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 37
14.3. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 38
15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa ............................................................................................. 39
16. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 40
17. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 41
18. Utrata wartości aktywów ..................................................................................................................... 42
19. Leasing ................................................................................................................................................ 42
19.1. Spółka jako leasingobiorca ...................................................................................................... 42
19.2. Spółka jako leasingodawca ...................................................................................................... 43
20. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 44
21. Aktywa niematerialne ......................................................................................................................... 45
22. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 45
23. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia .................................................. 46
24. Zapasy ................................................................................................................................................. 47
25. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 47
25.1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 47
25.2. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................ 48
26. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 48
27. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ........................................................................ 49
27.1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 49
27.1.1 Wartość nominalna akcji .......................................................................................... 50
27.1.2 Prawa akcjonariuszy ................................................................................................. 50
27.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale ......................................................................... 50
27.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .................................................. 50
27.3. Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 50
27.4. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................. 50
27.5. Zyski / straty z lat ubiegłych .................................................................................................... 50
28. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 50
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
4
29. Rezerwy............................................................................................................................................... 51
29.1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 51
29.2. Rezerwy na kary umowne i przewidywane straty na kontraktach ........................................... 52
29.3. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ............................................................................ 52
30. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................... 53
30.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ..................................................................................... 53
31. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ......... 53
32. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................... 54
33. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 57
33.1. Sprawy w toku ......................................................................................................................... 57
33.2. Sprawy rozstrzygnięte w 2021 roku ......................................................................................... 59
34. Rozliczenia podatkowe ....................................................................................................................... 60
35. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 60
35.1. Jednostka dominująca całej Grupy ........................................................................................... 61
35.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................... 62
35.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .................................................................................. 62
35.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu......................................................................... 62
36. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ......................................................................................... 62
36.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki ......................................... 62
36.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki .......................... 62
37. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 62
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 63
38.1. Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 63
38.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................... 63
38.3. Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 64
38.4. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 64
38.5. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 65
39. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 65
39.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 65
39.2. Zabezpieczenia ......................................................................................................................... 66
40. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 66
41. Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................... 67
42. Wpływ pandemii na działalność Spółki .............................................................................................. 67
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 67
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
5
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
(przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
100 561
86 417
Koszt własny sprzedaży
13.5
(88 361)
(78 311)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży
12 200
8 106
Koszty sprzedaży
13.5
(1 928)
(1 229)
Koszty ogólnego zarządu
13.5
(8 951)
(8 051)
Pozostałe przychody operacyjne
13.1
4 105
3 694
Pozostałe koszty operacyjne
13.2
(299)
(844)
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
25.1
1 384
(657)
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
6 511
1 019
Przychody finansowe
13.4
544
115
Koszty finansowe
13.3
(1 027)
(839)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem
6 028
294
Podatek dochodowy
14
(148)
2 086
Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej
6 176
2 380
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
15
0
(64)
Zysk/ (strata) netto
6 176
2 316
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,67
0,26
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,67
0,26
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności zaniechanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,00
(0,01)
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,00
(0,01)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Zysk/ (strata) netto za okres
6 176
2 316
Inne całkowite dochody
0
0
Inne całkowite dochody netto, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu
do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych
0
0
Inne całkowite dochody netto niepodlegające przeklasyfikowaniu do
zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych
0
0
Reklasyfikacja nieruchomości z rzeczowych aktywów trwałych na
nieruchomości inwestycyjne i przeszacowanie do wartości godziwej
706
0
Podatek dochodowy z innych całkowitych dochodów
(134)
0
Inne całkowite dochody netto
572
0
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
6 748
2 316
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2021 roku
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
AKTYWA
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne
21
10
49
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
19
3 432
1 950
Rzeczowe aktywa trwałe
17
8 989
22 500
Pozostałe należności
25.1
2 771
1 732
Nieruchomości inwestycyjne
20
13 083
0
Pozostałe aktywa niefinansowe
25.2
234
340
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
14.3
2 332
2 318
Aktywa trwałe
30 851
28 889
Aktywa obrotowe
Zapasy
24
338
1 371
Aktywa z tytułu umowy
10.2
17 270
10 043
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
25.1
40 896
32 083
Pożyczki udzielone
22
7 704
5 984
Pozostałe aktywa niefinansowe
25.2
1 275
1 932
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
2 698
212
Aktywa obrotowe
70 181
51 625
AKTYWA RAZEM
101 032
80 514
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
27.1
4 615
4 615
Kapitał zapasowy płatny w formie akcji
27.3
1 466
1 466
Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych
27.2
19 457
19 457
Kapitał zapasowy
27.3
6 450
4 134
Pozostałe kapitały rezerwowe
27.4
0
4 811
Zyski / straty z lat ubiegłych
27.5
572
(4 811)
Zysk strata okresu
6 176
2 316
Kapitał własny
38 736
31 988
Zobowiązania długoterminowe
Pozostałe zobowiązania
30
596
462
Leasing
19
3 316
1 028
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
29.3
228
231
Pozostałe rezerwy długoterminowe
29
979
310
Zobowiązania długoterminowe
5 119
2 031
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
30
42 803
18 852
Zobowiązania z tytułu umów
10.2
1 182
7 235
Oprocentowane kredyty i pożyczki
28
6 329
11 995
Leasing
19
1 507
871
Rezerwy krótkoterminowe
29
5 356
7 543
Zobowiązania krótkoterminowe
57 177
46 495
Zobowiązania razem
62 296
48 526
PASYWA Razem
101 032
80 514
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
11 do 68 stanowią jego integralną część
8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
na dzień 31 grudnia 2021
Nota
Rok zakończony 31 grudnia
2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
(przekształcone)
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej
6 028
294
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności
zaniechanej
0
(64)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
6 028
230
Korekty o pozycje:
2 740
2 013
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji
2 479
2 387
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(3)
(4)
Zyski (straty) ze sprzedaży środków trwałych
(13)
0
Inne korekty – likwidacja środków trwałych
101
0
Zyski/ straty z tytułu odsetek
(24)
185
Zmiana stanu zapasów
31
1 033
(977)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
31
(11 075)
5 137
Zmiana stanu pozostałych aktywów
657
(1 010)
Zmiana stanu zobowiązań
24 386
(8 438)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów
(13 280)
3 692
Zmiana stanu rezerw
(1 521)
3 367
Wynik ze sprzedaży ZCP
0
(2 326)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
8 768
2 243
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
0
(211)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
18
189
Wpływy Spółka jako leasingodawca
264
0
Wydatki na ZCP
0
(421)
Wpływy ze sprzedaży ZCP
15
2 213
2 200
Pożyczki udzielone
(6 626)
(4 767)
Otrzymane odsetki
373
7
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
4 881
44
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
1 123
(2 959)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy/wydatki z tytułu zaciągnięcia kredytów i
pożyczek
(5 666)
782
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(1 390)
(937)
Odsetki zapłacone
(349)
(198)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(7 405)
(353)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
2 486
(1 069)
Środki pieniężne na początek okresu
212
1 281
Środki pieniężne na koniec okresu
2 698
212
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 68 stanowią jego integralną część
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał
zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski / straty z lat
ubiegłych
Zysk/strata
okresu
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
4 615
1 466
19 457
4 134
4 811
(4 811)
2 316
31 988
Zysk/(strata) netto za okres
0
0
0
0
0
0
6 176
6 176
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
0
0
6 176
6 176
- Podział wyniku finansowego
0
0
0
2 316
(4 811)
4 811
(2 316)
0
Reklasyfikacja nieruchomości z
rzeczowych aktywów trwałych
na nieruchomości inwestycyjne i
przeszacowanie do wartości
godziwej
0
0
0
0
0
572
0
572
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
4 615
1 466
19 457
6 450
0
572
6 176
38 736
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 68 stanowią jego integralną część
10
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał
zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski / straty z lat
ubiegłych
Zysk/strata
okresu
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
4 615
1 466
19 457
5 212
11 679
(12 757)
0
29 672
Zysk/(strata) netto za rok
0
0
0
0
0
0
2 316
2 316
Całkowity dochód za rok
0
0
0
0
0
0
2 316
2 316
- Podział wyniku finansowego
0
0
0
(1 078)
(6 868)
7 946
0
0
Na dzień 31 grudnia 2020
roku
4 615
1 466
19 457
4 134
4 811
(4 811)
2 316
31 988
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera
dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r.
sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski
w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym w
Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie
w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w
Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A.
nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem
właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza
inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji,
elektroniki, metrologii, teletechniki, informatyki oraz elektroenergetyki.
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący wobec ATREM S.A.
2. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
▪ Andrzej Goławski Prezes Zarządu
▪ Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu
Od 31 grudnia 2021 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie zmieniał się.
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 marca 2022 roku.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
4.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad
(polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane
wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:
Utrata wartości aktywów trwałych
Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych
rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie
wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych
wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Szczegóły dotyczące testu
na utratę wartości aktywów trwałych i obrotowych zostały przedstawione w nocie 19. Utrata wartości aktywów.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
12
Klasyfikacja umów leasingowych (Spółka jako leasingodawca)
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Przychody z umów z klientami
Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen
wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania
do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się
metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do
ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem
związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia
planowanego przychodu.
Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej
obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone
zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie
odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy
ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno
faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np.
momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę).
Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów
indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając
czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub
uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do
uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej
niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w
przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także
elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów).
4.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na
podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących
pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych,
aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów niematerialnych, z uwagi na kapitalizację giełdową (na dzień
30.12.2021 roku) znacząco poniżej wartości aktywów netto. Pomimo istnienia obiektywnej przesłanki
stwierdzono, że nie jest ona istotna i nie wpływa na wartość odzyskiwalną składników aktywów.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
13
Duża część aktywów to nieruchomości inwestycyjne wyceniane do wartości godziwej na podstawie operatów
sporządzonych przez niezależną instytucję na dzień bilansowy. Dodatkowo w ubiegłym roku przeprowadzono
testy, które nie wykazały utraty wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2020 roku, a wyniki osiągnięte przez Spółkę
w 2021 roku oraz zrealizowane przepływy pieniężne pokrywają się z przyjętymi założeniami. Ponadto wycena
giełdowa (kurs akcji) w ocenie Zarządu nie odzwierciedla wartości rynkowej Spółki, w szczególności z uwagi na
niski wolumen transakcji.
Szczegóły dotyczące dokonanych w roku poprzednim odpisów aktualizujących zostały przedstawione w nocie 25,
a dotyczące przeprowadzonego testu na utratę wartości w nocie 18. Utrata wartości aktywów.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym
celu założenia oraz metodologia w roku 2021 zostały przedstawione w nocie 23. Świadczenia emerytalne i inne
świadczenia po okresie zatrudnienia.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że
zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat
podatkowych.
Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo
powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie
prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących wartość należności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, dla których odpisy aktualizujące szacuje się dla całego życia
instrumentu, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane
według okresu przeterminowania. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela
należności, kaucji i aktywów z tytułu umów. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie
kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Odpis
związany z aktualizacją należności został ujęty w nocie nr 25. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu
umowy oraz pozostałe należności. Spółka, w sposób szczególny analizuje należności, kucje oraz aktywa z tytułu
umów pod kątem strat kredytowych. Prowadzona jest szybsza windykacja, a pozycje trudne w egzekwowaniu
przenoszone są na ścieżkę postępowania sądowego. Na podstawie analiz i przyjętego parametru związanego z
przyszłymi oczekiwanymi stratami kredytowymi z tytułu COVID-19, Spółka nie oszacowała dodatkowych strat
kredytowych.
Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych
Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami z jednostkami
powiązanymi zgodnie z przyjęta polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia
2021 roku w porównaniu do dnia, w którym pożyczki zostały udzielone, nie zmieniła się ocena ryzyka ich utraty
wartości, która jest oceniana jako niska.
Odpisy aktualizujące zapasy
Na dzień bilansowy Spółka ustala, czy nie nastąpiła utrata wartości zapasów wskutek niemożliwości
wykorzystania w procesie produkcji lub sprzedaży po cenie przewyższającej wartość księgową. W takich
przypadkach Zarząd Spółki w oparciu o indywidualną analizę dokonuje kwantyfikacji odpisu aktualizującego
mającego na celu doprowadzenie wyceny zapasów do wartości możliwej do uzyskania ze sprzedaży.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
14
Zarząd Spółki ponadto weryfikuje zapasy niewykorzystane przez ponad 12 miesięcy w ramach umów z klientami
na realizację usługi budowlanej na rzecz zlecającego . W takim przypadku nierotujące zapasy również podlegają
aktualizacji do momentu ich ewentualnego zużycia w procesie produkcji. Odpisy aktualizujące zostały
przedstawione w nocie 24. Zapasy.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów z tytułu prawa do użytkowania, których koszt
uwzględnia opcję wykupu oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z utworzonymi rezerwami
Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować
w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych
i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami
i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 29. Rezerwy.
Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych
rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są
wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 33. Sprawy sądowe.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia
klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim
organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień,
takich jak restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
15
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Wycena wartości nieruchomości inwestycyjnych
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny
niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów
istotnie wpływających na wartość, zgodnie z przyjętą polityką wyceny nieruchomości inwestycyjnych. Wartość
nieruchomości inwestycyjnych według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku została przedstawiona w nocie 20.
Nieruchomości inwestycyjne.
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od daty
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Założenie to Zarząd Spółki opiera na:
▪ posiadaniu przez Spółkę dodatniego kapitału pracującego netto (aktywa obrotowe minus zobowiązania
krótkoterminowe) w wysokości ponad 13,0 mln PLN, w tym dostępnych środków pieniężnych na
rachunkach bankowych oraz w dostępnej linii kredytowej w łącznej wysokości 16,5 mln PLN,
▪ podpisaniu w styczniu 2022 roku umowy ramowej kredytowej na finansowanie działalności bieżącej z
mBank S.A. z limitem finansowania kontraktów na poziomie 10,0 mln PLN,
▪ odnowieniu w lutym 2022 roku linii kredytowej (kredyt w rachunku bieżącym) do lutego 2023 roku oraz
linii gwarancyjnych w mBank S.A.,
▪ posiadanych otwartych linii na gwarancje ubezpieczeniowe,
▪ portfelu rentownych zakontraktowanych zamówień zapewniających przychody Spółki na poziomie
ponad 106,9 mln PLN w okresie realizacji do 2023 roku,
▪ planach dotyczących zawierania kolejnych kontraktów na 2022 rok oraz kolejne lata.
Z realizacją powyższych założeń wiąże się szereg ryzyk, do których najbardziej istotnych należy zaliczyć ryzyka
związane z negatywnym rozstrzygnięciem spraw spornych opisanych w nocie 33. Sprawy sądowe.
Istotnym czynnikiem warunkującym działalność Spółki w 2021 roku było ryzyko zachorowania na chorobę
COVID-19 w Polsce oraz w Europie. Zarząd na bieżąco analizował sytuację jednak ostateczny wpływ pandemii
na działalność Spółki – także poprzez wzgląd na podjęte działania - okazał się nieistotny. Szczegółowe informacje
zawarte zostały w nocie 42. Wpływ pandemii na działalność Spółki.
W dniu publikacji niniejszego sprawozdania rocznego, trwa wojna za naszą wschodnią granicą. Tak jak wskazano
w nocie 43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym, konsekwencje wojny nie powodują bezpośredniego
wpływu na sytuację ekonomiczną ATREM S.A., ani na zagrożenie kontynuacji działalności.
Mając na uwadze powyższe założenia oraz związane z nimi ryzyka ich realizacji Zarząd nie zidentyfikował istotnej
niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż przyjęte przy jego sporządzeniu założenie
kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe.
5.1. Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania
MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
16
6. Stosowane zasady rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia
2020 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla
okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku i później.
Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2021 roku,
nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy
procentowej – Etap 2
Zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki zastąpienia
międzybankowej stopy procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka
(„RFR”) i wpływ na sprawozdawczość finansową. Zmiany zawierają poniższe praktyczne rozwiązania:
- praktyczne rozwiązanie wymagające, by zmiany umowy lub zmiany przepływów pieniężnych, które są
bezpośrednim następstwem reformy były traktowane jako zmiany zmiennej stopy procentowej, co jest
równoznaczne ze zmianą rynkowej stopy procentowej,
- zezwolenie na dostosowanie dokumentacji rachunkowości zabezpieczeń w zakresie wyznaczania i
dokumentowania powiązań zabezpieczających bez ich rozwiązywania, jeżeli zmiany te były
bezpośrednio wymagane przez reformę IBOR,
- przyznanie tymczasowego zwolnienia z wymogu spełnienia kryterium odrębnej identyfikacji, jeżeli
instrument RFR został wyznaczony jako zabezpieczenie komponentu ryzyka.
▪ zmiany do MSSF 4
Zmiany przesuwają datę zakończenia okresu tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 z 1
stycznia 2021 roku na 1 stycznia 2023 roku w celu dostosowania do daty wejścia w życie MSSF 17.
Zmiany przewidują opcjonalne rozwiązania w celu zmniejszenia wpływu różnych dat wejścia w życie
MSSF 9 i MSSF 17.
▪ Zmiana do MSSF 16: Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021
Zmiana rozszerza praktyczne rozwiązanie dla leasingobiorców, dotyczące umów leasingowych z ulgami
w czynszach przyznawanych bezpośrednio w związku z pandemią Covid 19 i płatnościami pierwotnie
należnymi do dnia 30 czerwca 2021 r. włącznie, na umowy z płatnościami pierwotnie należnymi do dnia
30 czerwca 2022 r. włącznie.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
7. Zmiany w prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdania
finansowego oraz korekty błędów
W 2021 roku Spółka wprowadziła zmianę błędnej prezentacji w zakresie kosztów poniesionych napraw
gwarancyjnych oraz zawiązywania rezerw na koszty napraw gwarancyjnych. Aktualizacje mają wpływ na
poszczególne pozycje rachunku zysków i strat dla okresu porównawczego. Szczegółową prezentację
przedstawiono poniżej.
Rachunek Zysków i Strat
Rok zakończony
31 grudnia 2020 roku
Zmiana
prezentacji
Rok zakończony
31 grudnia 2020 roku
(przekształcone)
Działalność
kontynuowana
Rok zakończony
31 grudnia 2020 roku
(przekształcone)
Działalność
zaniechana
Koszty
Koszt własny sprzedaży
(77 113)
(1 198)
(78 311)
(3 011)
Koszty sprzedaży
(2 249)
1 020
(1 229)
(653)
Koszty ogólnego zarządu
(8 229)
178
(8 051)
(2 388)
Koszty
(87 591)
0
(87 591)
(6 052)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
17
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie
weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie
z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany
przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w
życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17
(opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia
w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku)
– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
(opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano
dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2022 roku lub później;
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat
stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię
Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac
nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady
(politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
18
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby
wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady
(politykę) rachunkowości.
9. Istotne zasady (polityka) rachunkowości
9.1. Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena
wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia
zobowiązania odbywa się albo:
▪ na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
▪ w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub
zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub
jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego
składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany
poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej traktowanej jako całość:
▪ Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
▪ Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
▪ Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny
do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe
w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez
ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych
z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w
przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
19
kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym
z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie
obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające
z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie
z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych
dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
EUR
4,5994
4,6148
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
EUR
4,5804
4,4576
9.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
5-50
lat
Maszyny i urządzenia techniczne
1-15
lat
Środki transportu
2-10
lat
Pozostałe środki trwałe
2-10
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu
po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a
wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego
usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
9.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten
warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
20
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
9.4. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez
zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub
stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od okresu
poprzedzającego bieżący okres obrachunkowy.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że
zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model
kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się
następująco:
Patenty i licencje
Koszty prac rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Nabyte
Wewnętrznie wytworzone
Nabyte
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie
w momencie ich usunięcia z bilansu.
9.5. Nieruchomość inwestycyjna
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
21
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej
sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane
w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Jeżeli nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, która będzie
wykazywana w wartości godziwej, jednostka stosuje MSR 16 do nieruchomości objętej prawem własności i MSSF
16 do nieruchomości posiadanej przez leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Jakąkolwiek ustaloną na ten dzień różnicę między
wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16 a jej wartością godziwą
jednostka traktuje w taki sam sposób jak aktualizację wyceny zgodnie z MSR 16.
9.6. Leasing
9.6.1 Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2021 roku lub później Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy
umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która
przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów)
na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub
też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
▪ czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
▪ czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w
związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych
kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu
odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej
wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w
wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
22
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki
zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny
plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
9.6.2 Spółka jako leasingodawca
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. W swoim portfelu
nieruchomości inwestycyjnych, Spółka zawarła umowy leasingu nieruchomości komercyjnych. Spółka zachowuje
wszystkie istotne ryzyka i pożytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości, dotyczące między innymi
tego, że okres umowy nie obejmuje znaczącej części okresu użyteczności nieruchomości, które zostały oddane w
leasing operacyjny.
9.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności
przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana
wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona
(po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej
wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
23
9.8. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji
w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można
bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
▪ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
▪ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
▪ instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
kwalifikowanych do innych kategorii.
9.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Spółka:
▪ posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
▪ zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto.
9.10. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych
z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
24
użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane
w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku,
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
9.11. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży
netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu –
zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
▪ w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe
i produkty w toku
▪ koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich
kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy
produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
▪ w cenie nabycia w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze
wyszło”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
9.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów
niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w
bilansie odrębną pozycję.
9.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w
rachunkach bieżących
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
25
9.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
9.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które
ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku
żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
9.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów
pieniężnych z zobowiązań finansowych
Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków
umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania
finansowego zamortyzowanym kosztem.
A) Zmiana warunków umownych
W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja
przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak
i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego
zobowiązania finansowego.
Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych
wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności
otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10%
od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania
finansowego.
Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
26
b) zamiana kredytodawcy,
c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.
Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania
finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub
stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów
pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych
mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej.
W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem
zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości
bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane
przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według
zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających
z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego.
Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.
9.17. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
9.18. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe
zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez Spółkę. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i
dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne.
9.19. Przychody
9.19.1 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
27
finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
▪ zidentyfikowano umowę z klientem,
▪ zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
▪ określono cenę transakcji,
▪ dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład
w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność
i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie.
Umowy z klientami dotyczące realizacji usług budowlanych
Spółka posiada dwa rodzaje umów: wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów wykonawczych (np.
umowy na usługę budowlaną) przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów.
Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu
zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych
oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych (np. umowy na przeglądy instalacji, obsługa serwisowa)
przychody ujmowane są w punkcie czasu
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które
są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
▪ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne,
▪ zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka
szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich
pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
28
▪ wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym
szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
▪ wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej
prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo
uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Istotny komponent finansowania
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego
dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden
rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone
przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli
umowa nie zostałaby zawarta. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy
umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają
klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
29
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od
przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu
umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z
tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej
ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych
aktywów finansowych).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym
wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
9.19.2 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres
życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
9.19.3 Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny
do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów,
wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo,
drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego
z nią składnika aktywów.
9.20. Podatki
9.20.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
9.20.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości
firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
▪ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
30
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
▪ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani
na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
▪ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego
podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się
przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie
na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
9.20.3 Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
▪ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
9.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione
do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą
miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
31
księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej
odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
▪ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych
wyników lub
▪ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych
wyników.
9.21. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
10. Przychody z umów z klientami
10.1. Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności.
Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Automatyka
Elektroenergetyka
Razem
Działalność
zaniechana
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze
53 287
40 022
93 310
0
Projekty eksploatacyjne
6 470
733
7 203
0
Pozostałe
6
44
49
0
Przychody z umów z klientami
ogółem
59 763
40 798
100 561
0
Region geograficzny
Polska
59 763
40 798
100 561
0
Europa
0
0
0
0
Przychody z umów z klientami
ogółem
59 763
40 798
100 561
0
Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Automatyka
Elektroenergetyka
Razem
Działalność
zaniechana
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze
36 137
42 573
78 710
1 060
Projekty eksploatacyjne
7 144
539
7 683
4 278
Pozostałe
23
1
24
699
Przychody z umów z klientami
ogółem
43 304
43 113
86 417
6 037
Region geograficzny
Polska
43 304
43 113
86 417
6 037
Europa
0
0
0
0
Przychody z umów z klientami
ogółem
43 304
43 113
86 417
6 037
Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody z
tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
32
10.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów są
̨
finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:
▪ w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów
rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych)
oraz innych zobowiązań́ umownych,
▪ po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie
realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą
̨
najczęściej 30 dni.
Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed
dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z
tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmentach automatyki i
elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 17.270 tys. PLN (wobec
10.043 tys. PLN na dzień 31.12.2020 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów
budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe.
Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów
należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania wyniosły
1.182 tys. PLN (na dzień 31.12.2020 roku 7.235 tys. PLN).
Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Na
koniec 2021 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w wysokości 93.310
tys. PLN. Na koniec 2020 roku była to wartość 78.710 tys. PLN (z działalności kontynuowanej).
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Koszty umowy poniesione do dnia bilansowego
86 359
88 342
Zyski narastająco ujęte do dnia bilansowego [+]
88 850
88 430
Straty narastająco ujęte do dnia bilansowego [-]
(2 491)
(88)
Przychody z umowy narastająco ujęte do dnia bilansowego
93 694
102 988
Prace zafakturowane do dnia bilansowego
77 599
100 180
Rozliczenie z tytułu umów na dzień bilansowy
16 095
2 808
Aktywa z tytułu umów z klientami
17 270
10 043
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
(1 182)
(7 235)
Odpis z tytułu trwałej utraty wartości
(7)
0
Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą
projektów wykonawczych.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Do 1 roku
87 523
111 153
Powyżej 1 roku
19 394
58 203
106 917
169 356
11. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi.
Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:
▪ Segment automatyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki przemysłowej,
aparatury kontrolno-pomiarowej, informatyki, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii oraz
świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania,
▪ Segment elektroenergetyka – świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć dla
klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
33
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk
lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz
podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach
rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.
Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Działalność kontynuowana
Działalność ogółem
Automatyka
Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
69 460
31 101
100 561
Transakcje między segmentami
(9 697)
9 697
0
Przychody segmentu ogółem
59 763
40 798
100 561
Koszty segmentu
(50 624)
(43 426)
(94 050)
Zysk/(strata) segmentu z działalności
operacyjnej
9 139
(2 628)
6 511
Przychody finansowe
-
-
544
Koszty finansowe
-
-
(1 027)
Zysk/(strata) brutto
6 028
Aktywa przypisane do segmentów
74 932
15 928
90 860
Aktywa niealokowane do segmentów
-
-
10 172
SUMA AKTYWÓW
-
-
101 032
Zysk operacyjny segmentu nie uwzględnia przychodów i kosztów finansowych.
Za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Działalność kontynuowana
Działalność
ogółem
Automatyka
Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
43 304
43 113
86 417
Sprzedaż między segmentami
0
0
0
Przychody segmentu ogółem
43 304
43 113
86 417
Koszty segmentu
(38 042)
(47 356)
(85 398)
Zysk/(strata) segmentu z działalności operacyjnej
5 262
(4 243)
1 019
Przychody finansowe
-
-
115
Koszty finansowe
-
-
(839)
Zysk/(strata) brutto
295
Aktywa przypisane do segmentów
44 238
33 372
77 610
Aktywa niealokowane do segmentów
-
-
2 904
SUMA AKTYWÓW
`
-
80 514
W latach 2020-2021 Spółka generowała przychody tylko od klientów z rynku krajowego.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
34
12. Wspólne przedsięwzięcia
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka była stroną umów konsorcjalnych zawartych w celu realizacji kontraktów
budowlanych. Przychody i koszty oraz aktywa i zobowiązania związane z realizacją tych kontraktów w części
przypadającej Atrem S.A. zostały odpowiednio uwzględnione w księgach rachunkowych. Zobowiązania
warunkowe związane z opisanymi przedsięwzięciami na dzień 31 grudnia 2021 roku obejmują gwarancje dobrego
wykonania oraz gwarancje zwrotu otrzymanych zaliczek kontraktowych i zostały ujęte w ogólnej kwocie
zobowiązań warunkowych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym. Nie występują przyszłe zobowiązania
inwestycyjne dotyczące tych kontraktów.
W poniższej tabeli przedstawiono udziały Spółki we wspólnie realizowanych kontraktach, które znajdowały się w
fazie realizacji na dzień 31.12.2021 roku.
Nazwa kontraktu
Wartość
kontraktu netto
według umowy
Udział
Spółki w
konsorcjum
Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów
326 835
13,9%
Centralny system sterowania procesem produkcji wody stacji wodociągowych MPWiK w
Lublinie - projekt wraz z pracami budowlanymi
39 885
54,3%
Modernizacja ujęć infiltracyjnych PU-3 i PU-4 Czerniakowska
58 115
16,2%
Budowa sieci inteligentnej na terenie południowej Wielkopolski (Oddział Poznań Płd.)
poprzez modernizację i przebudowę linii i stacji SN i nn, automatyzację linii i stacji w
wyniku zastosowania sterowania i elektroenergetycznej automatyki zabezpieczeniowej, w
tym wskaźników przepływu prądów zwarciowych
37 285
35,4%
Łączna wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum
462 120
W tym wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum, w której Spółka wystąpiła w roli
lidera konsorcjum
326 835
W tym wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum, w której Spółka wystąpiła w roli
partnera konsorcjum
135 285
Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączna wartość kontraktów wg umowy, które realizowane były w formie
konsorcjum wyniosła 462,1 tys. PLN, w tym dla których Spółka była liderem konsorcjum 326,8 tys. PLN.
Spółka zdecydowała się rozpoznać w księgach proporcjonalny udział obrotów z nich wynikających. W każdym
przypadku Spółka odpowiada solidarnie za zakończenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane finansowe ujęte w księgach Spółki dotyczące kontraktów
realizowanych w ramach konsorcjów na dzień 31.12.2021 r. i 31.12.2020 r.
W rachunku zysków i strat wykazano przychody i koszty oczyszczone o udział partnerów konsorcjum (wykazano
tylko wielkości odpowiadające przerobom ATREM S.A.).
W bilansie - w należnościach i zobowiązaniach - wykazano pozycje uwzględniające przeroby całego konsorcjum
(gdy liderem jest ATREM, a fakturowanie za cały zakres robót odbywa się przez lider konsorcjum), albo tylko
ATREM (gdy ATREM uczestniczy w konsorcjum jako partner).
Sprawozdanie z zysków lub strat
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31
grudnia 2020
Przychody ze sprzedaży
52 339
26 902
Koszt własny sprzedaży
46 189
24 838
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
35
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Aktywa z tytułu umów
11 491
3 093
Zobowiązania z tytułu umów
0
0
Należności od zamawiającego z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
30 276
8 144
Zobowiązania wobec konsorcjantów z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
19 642
1 918
13. Przychody i koszty
13.1. Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony 31 grudnia
2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rozwiązanie rezerwy na sprawę sadową Gaz - System
3 336
0
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw
80
0
Dofinansowanie do wynagrodzeń z tyt. COVID-19
0
747
Pozostałe dofinansowanie z tytułu COVID-19
0
41
Zysk ze sprzedaży ZCP
0
2 326
Zysk ze sprzedaży środków trwałych
13
0
Odszkodowania
33
43
Inne
643
592
Razem
4 105
3 749
Pozycje ujęte w działalności zaniechanej
0
55
W roku 2021 pozycja rozwiązanie niewykorzystanych rezerw obejmuje głownie ruch na rezerwach związanych z
podpisaniem ugody sądowej na inwestycji pn. Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu
roboczym na terenie TJE Hołowczyce w ramach realizacji Projektu pn: „Opracowanie i wdrożenie technologii
wzorcowania gazomierzy na średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwarto-zamkniętym”. Szczegóły tej
operacji zostały wskazane w nocie nr 33. Sprawy sądowe.
13.2. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Koszt sprzedaży pozostałej
37
0
Likwidacja środków trwałych
101
0
Darowizny
60
90
Kary umowne
0
270
Inne
101
484
Razem
299
844
W pozycji likwidacja środków trwałych ujęto likwidację środków trwałych niezdatnych do użytku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
36
13.3. Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odsetki od kredytów i pożyczek
223
212
Odsetki od leasingu
126
95
Odsetki od wadiów i zabezpieczeń
231
0
Odsetki od zobowiązań handlowych
1
35
Prowizje od kredytów
280
547
Prowizje od gwarancji zabezpieczającej
64
0
Ujemne różnice kursowe
0
0
Dyskonto-kaucje
101
0
Pozostałe koszty finansowe
1
8
Koszty finansowe ogółem
1 027
897
Pozycje ujęte w działalności zaniechanej
0
59
13.4. Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odsetki od pożyczek
373
103
Odsetki od pozostałych rozrachunków
167
8
Dodatnie różnice kursowe
3
4
Pozostałe przychody finansowe
1
0
Przychody finansowe ogółem
544
115
13.5. Koszty według rodzajów
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
(przekształcone)
Amortyzacja
2 479
2 387
Zużycie materiałów i energii
37 653
28 234
Usługi obce w tym:
35 680
40 186
Usługi podwykonawców
24 687
24 252
Usługi informatyczne
755
951
Usługi prawne
227
130
Naprawa, eksploatacja samochodów
248
423
Projekty, testy, dokumentacja
1 157
3 926
Podatki i opłaty
463
651
Koszty świadczeń pracowniczych
20 489
21 320
Pozostałe koszty rodzajowe
2 429
1 572
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
47
327
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
99 240
94 667
Koszty działalności kontynuowanej
99 240
88 616
Koszty działalności zaniechanej
0
6 051
Koszty działalności kontynuowanej według rodzajów, w tym:
99 240
88 616
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
88 361
78 311
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
1 928
1 229
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
8 951
8 051
Zmiana stanu produktów
0
1 025
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
37
13.6. Koszty świadczeń pracowniczych
Działalność kontynuowana
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Wynagrodzenia
17 015
16 419
Koszty ubezpieczeń społecznych
2 903
2 892
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
571
573
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
20 489
19 884
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
17 826
15 112
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
409
1 193
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
2 254
3 579
Działalność zaniechana
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Wynagrodzenia
0
1 205
Koszty ubezpieczeń społecznych
0
231
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
0
1 436
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
0
1 091
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
0
86
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
0
259
14. Podatek dochodowy
14.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i za rok zakończony
31 grudnia 2020 roku przedstawiają się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy
0
0
Odroczony podatek dochodowy
(148)
2 086
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie
(148)
2 086
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
(148)
2 086
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych
dochodach
(148)
2 086
Różnica pomiędzy zmianą bilansową a ujętą w rachunku wyników wynika z tego, że utworzono rezerwę z tytułu
podatku odroczonego od wyceny nieruchomości do wartości godziwej, co przeszło przez inne całkowite dochody
(czyli poza linią podatku dochodowego w Rachunku Zysków i Strat).
14.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony
31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następująco:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
38
Podatek dochodowy
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2021
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2020
Podatek dochodowy część bieżąca
0
0
Podatek dochodowy część odroczona
(148)
2 086
Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego
0
0
Korekty dotyczące lat poprzednich
0
0
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników
(148)
2 086
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2021
Okres 12 miesięcy
zakończony
31 grudnia 2020
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
6 028
230
Stawka ustawowa podatku w %
19%
19%
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny)
1 145
44
Efekt rozliczenia strat z lat ubiegłych nieujętych w aktywach z tytułu podatku
odroczonego
(187)
(1 539)
Efekt rozwiązania rezerwy na którą nie tworzono aktywów na podatek
odroczony
(634)
0
Utworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat, na który nie
tworzono wcześniej aktywów
(675)
(680)
Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących
przychodów i kosztów podatkowych
215
114
Inne
(12)
(24)
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników
(148)
(2 086)
14.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Bilans/ Sprawozdanie
z sytuacji finansowej
Rachunek zysków i strat/
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2021
31 grudnia
2020
31 grudnia
2021
31 grudnia
2020
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przyspieszona amortyzacja podatkowa
1 026
1 061
35
11
Inne aktywa
207
22
(185)
(16)
Kontrakty budowlane
3 283
1 908
(1 375)
(254)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
4 516
2 991
(1 525)
(260)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych
192
188
4
(50)
Odpis na zapasy
50
129
(79)
0
Odpis z tytułu strat kredytowych
450
714
(264)
106
Odpis statystyczny pożyczki i aktywa z tyt. umów
6
0
6
0
Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS
110
102
8
(89)
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
236
146
90
(26)
Kontrakty budowlane
3 480
2 539
941
1 565
Rezerwa na przewidywane koszty
667
145
522
(410)
Rezerwa na straty na kontraktach
886
578
308
530
Pozostałe pozycje bilansowe
97
61
36
41
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do
opodatkowania
675
707
(32)
680
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
6 849
5 309
1 540
2 346
Odroczony podatek dochodowy
-
-
(148)
(2 086)
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
(148)
(2 086)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
39
W 2021 roku Spółka osiągnęła dochód podatkowy w wysokości 4.561 tys. PLN. Zysk został skompensowany z
rozliczeniem strat z lat ubiegłych, na które było utworzone aktywo z tytułu podatku odroczonego w wysokości
3 578 tys. PLN oraz pozostałą część starty z roku 2019 na kwotę 982 tys. PLN, na którą nie było utworzone aktywo
z tytułu podatku odroczonego. Spółka na dzień 31.12 2021 roku przygotowała wieloletnie plany z których wynika,
iż - przy spełnieniu założeń makroekonomicznych - ma potencjał w generowaniu zysków w przyszłych okresach
(mając na względzie solidny portfel zamówień, perspektywę podpisania nowych rentownych kontraktów, oraz
współpracę z solidnymi kontrahentami). Wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat
podatkowych na dzień 31.12.2021 roku wyniosła 675 tys. PLN i wynika z niewykorzystanej straty za 2019 rok.
Ostateczne terminy rozliczenia strat, w tym strat od których utworzyliśmy aktywo:
Rok
2024
Strata podatkowa
3 556
Podatek dochodowy
675
W powyższej tabeli pokazano rok, który jest ostatnim z możliwych do odliczenia straty i w jakiej wysokości, aby
wygenerowana strata podatkowa nie przepadła.
15. Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa
W dniu 6 listopada 2020 roku Zarząd Spółki zawarł umowę sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa
(dalej zwana Umową) obejmującej składniki materialne i niematerialne związane z prowadzoną przez Spółkę
działalnością w zakresie IT oraz pracowników oraz osoby fizyczne współpracujące na podstawie umów cywilno-
prawnych składających się na wyodrębniony ze struktury organizacyjnej Spółki Dział Informatyki, na podstawie
której Spółka dokonała sprzedaży ZCP na rzecz APATOR-ELKOMTECH S.A. z siedzibą w Łodzi za cenę w
wysokości 3.999.000 PLN. Część ceny w wysokości 10% ceny tj. 399.900 PLN została zapłacona przez
APATOR-ELKOMTECH S.A. przed zawarciem Umowy. Pozostała część ceny została uregulowana w
następujący sposób:
▪ I rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % ceny sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie 3 dni od dnia
zawarcia Umowy;
▪ II rata ceny sprzedaży w wysokości 45 % Ceny Sprzedaży tj. 1.799.550 PLN netto w terminie do 180 dni
od dnia zawarcia Umowy.
W poniższej tabeli przedstawiono rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej za rok zakończony 31
grudnia 2020 roku:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Działalność zaniechana
Przychody ze sprzedaży
6 037
Koszt własny sprzedaży
(3 011)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży
3 026
Koszty sprzedaży
(653)
Koszty ogólnego zarządu
(2 388)
Pozostałe przychody operacyjne
55
Pozostałe koszty operacyjne
0
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(46)
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
(6)
Przychody finansowe
0
Koszty finansowe
(59)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem
(64)
Podatek dochodowy
0
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
(64)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
40
Poniżej przestawiono skrócony rachunek przepływów pieniężnych dla działalności zaniechanej za rok zakończony
31 grudnia 2020 roku:
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Działalność zaniechana
Zysk/(strata) brutto
(64)
Korekty
671
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
607
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
459
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
38
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z działalności
zaniechanej
1 104
16. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego
i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Zysk netto z działalności kontynuowanej
6 176
2 380
Zysk/ Strata na działalności zaniechanej
0
(64)
Zysk netto
6 176
2 316
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do
obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
6 176
2 316
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
0
0
Umarzalne akcje uprzywilejowane
0
0
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 230 079
9 230 079
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,67
0,26
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,67
0,26
Zysk netto z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,00
(0,01)
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,00
(0,01)
Zysk netto przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,67
0,25
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,67
0,25
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
41
17. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
roku
25 689
8 964
3 450
771
38 872
Nabycia
0
93
0
71
164
Sprzedaż i likwidacje
0
( 1 703)
(519)
0
(2 222)
Transfer do nieruchomości inwestycyjnej*
(15 695)
0
0
0
(15 695)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2021 roku
9 994
7 353
2 931
841
21 119
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2021 roku
6 038
7 489
2 212
636
16 375
Odpis amortyzacyjny za okres
557
408
232
0
1 197
Sprzedaż i likwidacja
0
(1 671)
(453)
0
(2 124)
Transfer do nieruchomości inwestycyjnej*
(3 318)
0
0
0
(3 318)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2021 roku
3 277
6 226
1 991
636
12 130
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
roku
19 652
1 475
1 238
135
22 500
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
roku
6 717
1 127
940
205
8 989
*Szczegóły dotyczące transferu środków trwałych do nieruchomości inwestycyjnej zostały szczegółowo opisane
w nocie 20. Nieruchomość inwestycyjna.
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020
roku
25 701
10 770
4 106
771
41 346
Nabycia
0
211
0
211
Sprzedaż i likwidacje
(10)
(1 869)
(721)
0
(2 600)
Sprzedaż ZCP
0
(240)
0
(240)
Inne korekty
0
92
65
0
157
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2020 roku
25 689
8 964
3 450
771
38 872
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2020 roku
5 491
8 680
2 486
636
17 293
Odpis amortyzacyjny za okres
557
577
265
0
1 399
Sprzedaż i likwidacja
(10)
(1 860)
(541)
0
(2 411)
Korekty
0
92
2
0
94
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2020 roku
6 038
7 489
2 212
636
16 375
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020
roku
20 210
2 090
1 620
135
24 054
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020
roku
19 652
1 475
1 238
135
22 500
Spółka w ciągu roku bilansowego, w następstwie przeprowadzonej inwentaryzacji środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych dokonała sprzedaży środków transportu, sprzętu komputerowego oraz likwidacji
niezdatnego do użytku majątku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
42
18. Utrata wartości aktywów
Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości wynikającymi z MSR36 Spółka zidentyfikowała, z uwagi na
wycenę akcji ATREM S.A. na dzień 30.12.2021 r. na rynku regulowanym znacząco poniżej wartości księgowej
aktywów netto (wycena rynkowa 23,0 mln PLN vs aktywa netto o wartości 38,7 mln PLN), przesłanki utraty
wartości aktywów Spółki.
Jednakże z uwagi na strukturę aktywów trwałych (przeważająca część aktywów to nieruchomości inwestycyjne
wyceniane do wartości godziwej na podstawie operatów sporządzonych przez niezależną instytucję na dzień
bilansowy), a najbardziej istotne pozostałe to rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa z tytułu leasingu, Zarząd Spółki
uznał, że ryzyko utraty wartości aktywów jest nieistotne i nie wpływa na wartość odzyskiwalną aktywów.
W ubiegłym roku przeprowadzono testy, które nie wykazały utraty wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2020
roku, a wyniki osiągnięte przez Spółkę w 2021 roku oraz zrealizowane przepływy pieniężne pokrywają się z
przyjętymi założeniami
W ocenie Zarządu w związku z niską płynnością akcji kurs giełdowy nie jest dobrym odzwierciedleniem ceny
rynkowej Spółki.
19. Leasing
19.1. Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany
jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje sią trzy
podstawowe aspekty:
▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w
umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składników aktywów Spółce,
▪ czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
▪ czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
Spółka posiada umowy leasingu samochodów. Okres leasingu wynosi: 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo
wieczystego użytkowania gruntów, a I kwartale 2021 roku podpisała umowę na najem powierzchni biurowej na
okres 6 lat oraz zmieniła się siedziba Zarządu Spółki. Jednocześnie część powierzchni biurowej została
przeznaczona na wynajem Spółce z Grupy Kapitałowej Immobile i wykazana w sprawozdaniu finansowym w
pozycji pozostałe należności.
Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu
środków o niskiej wartości.
Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu
oraz gwarancją bankową. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w
subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Grunty*
Biura
Samochody
Razem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
307
0
1643
1 950
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
4 161
27
4 188
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
0
0
Transfer z tytułu leasingu finansowego (subleasing)
0
(1 456)
0
(1 456)
Amortyzacja
(3)
(376)
(871)
(1 250)
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
304
2 329
799
3 432
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
43
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Grunty*
Biura
Samochody
Razem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
311
0
2 263
2 574
Zwiększenia (nowe leasingi)
0
0
268
268
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
0
(23)
(23)
Amortyzacja
(4)
0
(865)
(869)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
307
0
1 643
1 950
* prawo wieczystego użytkowania gruntów
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Na dzień 1 stycznia
1 899
2 487
Zwiększenia (nowe leasingi)
4 188
268
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
(23)
Naliczenie odsetek
126
105
Płatności leasingowe
(1 390)
(937)
Na dzień 31 grudnia
4 823
1 899
Krótkoterminowe
1 507
871
Długoterminowe
3 316
1 028
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w rachunku
zysków i strat:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(1 250)
(869)
Koszty finansowe
(126)
(105)
Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
(1 376)
(974)
19.2. Spółka jako leasingodawca
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku była leasingodawcą leasingu operacyjnego.
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające
z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie
poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka
stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody
z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się
należne.
Spółka w ramach wynajmowanej nieruchomości w biurowcu PIXEL podnajmuje powierzchnię biurową
podmiotowi trzeciemu. Przychód z tytułu leasingu ujęty przez Spółkę w 2021 roku wyniósł 207 tys. PLN. Umowa
leasingu została zawarta na okres 6 lat i dotyczy wynajmu powierzchni biurowej.
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
W 1 roku
243
0
W 2 roku
243
0
W 3 roku
243
0
W 4 roku
243
0
W 5 roku
243
0
Powyżej 5 roku
39
0
Razem
1 254
0
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
44
20. Nieruchomości inwestycyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
0
0
Zmiany stanu, w tym:
13 083
0
zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej
706
0
transfery ze środków trwałych
12 377
0
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia
13 083
0
Nieruchomości inwestycyjne na dzień 31 grudnia 2021 roku wycenione są w wartości godziwej i wynoszą 13 083
tys. PLN. W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi nieruchomość gruntowa zabudowana położona w
Złotnikach przy ul. Czołgowej 4, która została przekwalifikowana częściowo z rzeczowych środków trwałych do
nieruchomości inwestycyjnej celem uzyskiwania dodatkowych dochodów z czynszów najmu lub dzierżawy.
Przekwalifikowania dokonano na dzień 31.12.2021 roku, na skutek podjętej decyzji o tym, by aktywa te
utrzymywać w celu pobierania korzyści ekonomicznych. Zarząd podjął decyzję, iż nieruchomość ta będzie w
części ok 90% przeznaczona na wynajem co zostało potwierdzone w przeprowadzonej wycenie, a w przypadku
otrzymania w przyszłości korzystnej oferty Zarząd Spółki będzie rozważał również zbycie całej nieruchomości.
Decyzja o przekwalifikowaniu wynika również z reorganizacji struktury aktywów trwałych Spółki.
Na dzień bilansowy znaczna część nieruchomości nie była przeznaczona do użytku na własne potrzeby. Na
potrzeby przekwalifikowania dokonano analizy powierzchni przeznaczonych pod wynajem w ramach zawartych
już umów i założono, że 8% powierzchni nieruchomości wykorzystywana jest na cele ATREM S.A., a pozostała
część stanowi przedmiot wynajmu i tę część reklasyfikowano do nieruchomości inwestycyjnej. Wartość godziwa
przewyższała wartość księgową, Spółka więc zanotowała zysk wyceny nieruchomości inwestycyjnej. Ponieważ
jest to pierwsze przeszacowanie wartości nieruchomości, to zysk ten został zaprezentowany w kapitałach
własnych, a nie w rachunku zysków i strat.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są do wartości godziwej i kwalifikowane do 3 poziomu hierarchii
wartości godziwej. W roku 2021 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami.
Nieruchomość inwestycyjna na dzień
31 grudnia 2021
Wartość w
tys. PLN
Metoda wyceny
Istotne
nieobserwowalne
dane wejściowe
Przedział (średnia
ważona)
Stopa dyskonta
Nieruchomości gruntowe zabudowane
położone w Złotnikach, gmina Suchy
Las, ul. Czołgowa 4. Powierzchnia
budynku 4006,5 m
2
13 083
Podejście dochodowe,
metoda inwestycyjna,
technika kapitalizacji
prostej dochodu netto
Średnia
miesięczna
stawka czynszu
(zł/m
2
)
36,89 zł / m
2
Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do
kwoty do kwoty 32.000 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej
nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje). Zabudowana nieruchomość
gruntowa w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Otrów Wielkopolski, przy ulicy ks. Ignacego Jana Skorupki 1B
została ustanowiona hipoteka umowna łączna do kwoty 12.000 tys. PLN – w celu zabezpieczenia umowy o kredyt
w rachunku bieżącym Umbrella Facility nr 06/131/07/Z/VU z dnia 4 września 2007 roku wraz z późniejszymi
zmianami oraz umowy ramowej FBD nr 15/002/22/Z/PX z dnia 3 stycznia 2022 roku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
45
21. Aktywa niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku
0
2 275
2 275
Sprzedaż i likwidacja
0
(236)
(236)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku
0
2 039
2 039
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku
0
2 226
2 226
Odpis amortyzacyjny za okres
0
32
32
Sprzedaż i likwidacja
0
(229)
(229)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku
0
2 029
2 029
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku
0
49
49
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku
0
10
10
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku
743
2 277
3 020
Sprzedaż i likwidacja
(461)
(2)
(463)
Sprzedaż ZCP
(282)
0
(282)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku
0
2 275
2 275
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2020 roku
287
2 233
2 520
Odpis amortyzacyjny za okres
124
(5)
119
Sprzedaż i likwidacja
(411)
(2)
(413)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2020 roku
0
2 226
2 226
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
455
44
499
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
0
49
49
W pozycji inne zaprezentowano dane dotyczące licencji i oprogramowania do systemów komputerowych.
Spółka nie wykorzystuje w swojej działalności wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
22. Pożyczki udzielone
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Pożyczki udzielone
7 728
5 984
Odpis z tytułu utraty wartości
24
0
Razem
7 704
5 984
Krótkoterminowe
7 704
5 984
Długoterminowe
0
0
Główną część pożyczek stanowią te udzielone Spółce dominującej (Grupa Kapitałowa Immobile S.A.) na
warunkach: WIBOR 1M + marża. Wszystkie pożyczki przypadają do spłaty w terminie poniżej 12 miesięcy.
Poniżej przedstawiono zestawienie wszystkich umów pożyczek z terminami ich planowanej spłaty.
Pożyczkobiorca
Pożyczkodawca
Rodzaj
Kwota
Data spłaty
Oprocentowanie
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
254
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
543
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
325
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
46
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
325
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
537
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
530
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
530
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
530
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
212
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
317
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
317
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
528
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
232
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
837
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
314
30.06.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
366
30.09.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
312
30.09.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
208
30.09.2022
WIBOR 1M + marża
GK IMMOBILE S.A.
Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
502
30.09.2022
WIBOR 1M + marża
7 719
23. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości
określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Świadczenia emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia na 1 stycznia 2021 roku
231
Utworzone w ciągu okresu
5
Wykorzystane
0
Rozwiązane
(8)
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2021 roku
228
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe
228
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
47
Świadczenia emerytalne
i rentowe
Bilans otwarcia na 1 stycznia 2020 roku
261
Utworzone w ciągu okresu
5
Wykorzystane
0
Rozwiązane
(35)
Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2020 roku
231
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto krótkoterminowe
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto długoterminowe
231
Zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rezerwy na urlopy prezentowane są w bilansie w pozycji rezerwy.
Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stopa dyskontowa
1,95%
1,50%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń
2%
2%
24. Zapasy
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Materiały (według ceny nabycia)
179
489
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia)
0
871
Produkty gotowe
159
11
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
338
1 371
Zmiany odpisów aktualizujących zapasy były następujące:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 1 stycznia
678
678
Zwiększenie
260
0
Rozwiązanie
678
0
Odpisy aktualizujące zapasy na dzień 31 grudnia
260
678
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym 31 grudnia
2021 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2020 roku.
25. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
25.1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Należności z tytułu dostaw i usług
36 688
27 903
Kaucje i wadia
4 489
5 683
Należności z tytułu leasingu
1 254
0
Pozostałe należności
1 236
229
Należności ogółem (netto)
43 667
33 815
Krótkoterminowe
40 896
32 083
Długoterminowe
2 771
1 732
Odpis z tytułu utraty wartości
9 980
11 394
Należności brutto
53 647
45 209
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
48
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 37. Informacje o podmiotach
powiązanych.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności.
Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości.
Zgodnie z MSSF9 w sprawozdaniu z całkowitych dochodów została wyodrębniona pozycja straty/zyski z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach aktualizujących
należności
Na należnościach długoterminowych Spółka zaprezentowała kaucje długoterminowe związane z realizacją
kontraktów długoterminowych.
Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności oraz aktywów z tytułu umowy
i pożyczek były następujące:
Spółka w 2021 roku rozwiązała odpisy na kwotę 1.725 tys. PLN. Powodem rozwiązania odpisów jest spłata
należności.
25.2. Pozostałe aktywa niefinansowe
Rok zakończony
31 grudnia
2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Należności budżetowe
20
1 012
Zaliczki przekazane
680
487
Ubezpieczenia
446
502
Prowizje od kredytów
34
130
Inne
329
141
Należności ogółem (netto)
1 509
2 272
Krótkoterminowe
1 275
1 932
Długoterminowe
234
340
26. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od
stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne
okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki
pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 2 698 tys. PLN (31 grudnia 2020 roku:
212 tys. PLN). Wartość środków na rachunku VAT wynosiła 1 799 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi
w wysokości 13.171 tys. PLN (31 grudnia 2020 roku: 505 tysięcy PLN), w odniesieniu, do których wszystkie
warunki zawieszające zostały spełnione.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało
się z następujących pozycji:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Środki pieniężne w banku i w kasie
2 698
212
Lokaty krótkoterminowe
0
0
Ogółem
2 698
212
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia
11 394
8 550
Zwiększenie
341
3 029
Rozwiązanie
(1 725)
(185)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia
10 010
11 394
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
49
27. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
27.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2021 r.
Seria
Rodzaj akcji
Liczba akcji
w szt.
Wartość nominalna w PLN
A
Imienne
4 655 600
2 327 800,00
A
na okaziciela
1 370 000
685 000,00
B
na okaziciela
209 800
104 900,00
C
na okaziciela
2 994 679
1 497 339,50
Razem
9 230 079
4 615 039,50
Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach):
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2021
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2020
Liczba akcji wyemitowana na początek okresu
9 230 079
9 230 079
Zwiększenia/zmniejszenia
-
-
Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu
9 230 079
9 230 079
Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli
wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:
Akcjonariusz
Liczba akcji
% udział
w kapitale
zakładowym
% udział w liczbie
głosów na WZA
Liczba głosów
na WZA
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
6 618 184
71,7%
71,7%
6 618 184
Konrad Śniatała
513 000
5,56%
5,56%
513 000
Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem
akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji
zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh.
W dniu 8 grudnia 2021 r. Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, wezwała do zapisywania
się na sprzedaż 3.138.227 akcji Spółki, uprawniających do wykonywania 3.138.227 głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, stanowiących 34% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki i 34% kapitału
zakładowego Spółki. Jedynym podmiotem nabywającym akcje w ramach wezwania był wzywający. W wezwaniu
zaproponował on cenę 2,30 zł za jedną akcję. Zamiarem wzywającego było uzyskanie 100% akcji Spółki oraz
100% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W dniu 4 lutego 2022 roku Zarząd otrzymał informację o zawarciu transakcji sprzedaży akcji Spółki na podstawie
której wzywający nabył 526 332 sztuk akcji Spółki, co stanowi 5,70% kapitału zakładowego Spółki i 5,70% ogółu
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie transakcji sprzedaży akcji nastąpiło w dniu 9 lutego 2022
r.
Przed dokonaniem transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. posiadała bezpośrednio 6.091.852 akcji Spółki,
stanowiących 66% kapitału zakładowego tej Spółki i dających prawo do 6.091.852 głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, co stanowiło 66% z ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki,
stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
50
27.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone.
27.1.2 Prawa akcjonariuszy
Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do
dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
27.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale
25 marca 2022*
31grudnia 2021
31grudnia 2020
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
udział w kapitale
71,7%
66,0%
66,0%
udział w głosach
71,7%
66,0%
66,0%
Konrad Śniatała
udział w kapitale
5,56%
5,56%
5,56%
udział w głosach
5,56%
5,56%
5,56%
* dzień publikacji raportu rocznego – po rozliczeniu wezwania na zapisywania się na sprzedaż akcji
27.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki
wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty
emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN.
27.3. Kapitał zapasowy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na
pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O
użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału
zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej
w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
27.4. Pozostałe kapitały rezerwowe
Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych
wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp.
27.5. Zyski / straty z lat ubiegłych
Zysk za rok 2020, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 28 czerwca
2021 roku, w kwocie 2.316 tys. PLN został w całości przeznaczony na kapitał zapasowy.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
Zarząd będzie rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenie wypracowanego zysku netto
w kwocie 6.176 tys. PLN na wypłatę dywidendy.
28. Zadłużenie
Wartość wszystkich udzielonych kredytów celowych w mBanku na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 3.500
tys. PLN. Łączne wykorzystanie przez Spółkę kredytów z tytułu wszystkich udzielonych przez mBank S.A.
limitów na dzień 31.12.2021 roku nie mogło przekroczyć 12.500 tys. PLN.
Kredyt w rachunku bieżącym oraz kredyty celowe udzielone przez mBank S.A. do finansowania wybranych
kontraktów zabezpieczone są (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
51
▪ wekslami in blanco, wystawionymi przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową,
▪ hipoteką umowną łączną do kwoty 4.800 tys. PLN (słownie: cztery miliony osiemset tysięcy złotych
00/100) na będącej w użytkowaniu wieczystym nieruchomości gruntowej oraz nieruchomości
budynkowej będącej własnością ATREM S.A. położonej w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Ostrów
Wielkopolski, przy ulicy ks. Ignacego Jana Skorupki 1B,
▪ poręczeniami udzielonymi przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do łącznej kwoty 15.000 tys. PLN.
W 2021 roku Spółka zawarła nową umowę kredytu z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. na finansowanie
realizacji zadania inwestycyjnego polegającego na rozbudowie Tłoczni Gazu Odolanów w wysokości 7.000 tys.
PLN.
Kredyt obrotowy w rachunku kredytowym udzielony przez Bankiem Ochrony Środowiska S.A. zabezpieczony
jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
▪ wekslem in blanco wystawionym przez ATREM S.A. zaopatrzony w deklarację wekslową i poręczonym
przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do wysokości 20% kwoty kredytu,
▪ nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją PLG FGP Banku Gospodarstwa Krajowego w
wysokości 80% kwoty kredytu z terminem obowiązywania do dnia 30 września 2022 roku,
▪ zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na rachunkach Kredytobiorcy w Banku.
Efektywna stopa
procentowa %
Termin
spłaty
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Krótkoterminowe
Kredyty w rachunku bieżącym oraz
kredyty celowe - mBank
WIBOR 1M plus marża
banku
25.02.2022
700
11 995
Kredyt obrotowy w rachunku
kredytowym – Bank Ochrony Środowiska
WIBOR 1M plus marża
banku
30.06.2022
5 629
0
Razem
6 329
11 995
W dniu 3 stycznia 2022 roku Spółka podpisała z mBank S.A. umowę ramowaną na linię kredytową umożliwiającą
finansowanie działalności do wysokości 10 mln PLN. Umowa kredytowa ważna do dnia 2 stycznia 2025 roku.
W dniu 1 lutego 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej (kredyt w rachunku bieżącym) z mBank
S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do 23.02.2023
roku.
29. Rezerwy
29.1. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Inne rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku
769
7 315
8 084
Utworzone w ciągu roku obrotowego
974
2 318
3 292
Wykorzystane
(499)
0
(499)
Transfer do zobowiązań
0
(70)
(70)
Rozwiązane
0
(4 244)
(4 244)
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
1 244
5 319
6 563
Krótkoterminowe
265
5 091
5 356
Długoterminowe
979
228
1 207
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
52
Rezerwy na naprawy
gwarancyjne
Inne rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
591
4 215
4 806
Utworzone w ciągu roku obrotowego
851
5 080
5 931
Wykorzystane
0
(111)
(111)
Transfer do zobowiązań
0
(761)
(761)
Rozwiązane
(673)
(1 108)
(1 781)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
769
7 315
8 084
Krótkoterminowe
459
7 084
7 543
Długoterminowe
310
231
541
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu
ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych.
Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3
lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na
bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Inne rezerwy obejmują rezerwy na kary umowne, straty na kontraktach oraz odprawy emerytalne.
29.2. Rezerwy na kary umowne i przewidywane straty na kontraktach
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Rezerwa na kary umowne
425
3 973
Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach
4 661
3 041
Razem
5 091
7 014
Krótkoterminowe
5 091
7 014
Długoterminowe
0
0
Główną pozycję stanowią rezerwy na przewidywane straty na kontraktach. Zarząd Spółki podjął decyzję o
zawiązaniu rezerwy na kontrakcie: „Przebudowa stacji 110/15 kV Wronki w celu umożliwienia rozwoju
energetyki odnawialnej”, realizowanym w Segmencie Elektroenergetyka. Zarząd ustalił, że zaistniały okoliczności
mające wpływ na wydłużenie terminu realizacji umowy m.in. z powodów: zmiany lokalizacji stacji 110/15 kV
(spowodowało to konieczność uchwalenia MPZP zamiast decyzji lokalizacyjnej), długotrwałego procedowania
dokumentów przez organy administracyjne (zarówno w trakcie uchwalania MPZP jak i decyzji środowiskowych).
Przedstawione okoliczności, a w szczególności te, które zostały wprowadzone do zakresu prac związanych ze
zmianą lokalizacji działki, na której ma zostać posadowiona stacja spowodowały, że termin realizacji zadania uległ
znacznemu wydłużeniu.
Rezerwa obejmuje całość strat poniesionych i prognozowanych do zakończenia kontraktu.
29.3. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Rezerwa na odprawy emerytalne
228
231
Razem
228
231
Krótkoterminowe
0
0
Długoterminowe
228
231
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
53
30. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym:
34 203
12 937
Wobec jednostek powiązanych
2 729
358
Wobec jednostek pozostałych
31 474
12 579
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
1 749
1 466
Pozostałe
311
205
Razem
36 263
14 608
Krótkoterminowe
35 667
14 146
Długoterminowe
596
462
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 37. Informacje o podmiotach
powiązanych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.
30.1. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i innych
Podatek VAT
2 861
1 494
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
786
1 143
Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych
780
758
Zobowiązania pracownicze z tytułu przyszłych premii i bonusów
1 361
0
Dotacje
212
212
Podatek dochodowy od osób fizycznych
255
281
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
881
818
Razem
7 136
4 706
Krótkoterminowe
7 136
4 706
Długoterminowe
0
0
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest
płacona właściwym organom podatkowym w okresach miesięcznych.
31. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
54
32. Zobowiązania warunkowe
W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w
głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
25 824
24 772
Poręczeń wekslowych, poręczeń według prawa cywilnego
61
61
Weksli wystawionych pod zabezpieczenie
28 739
14 079
Razem zobowiązania warunkowe
54 624
38 912
Na weksle wystawione przez Spółkę składają się głównie weksle pod zabezpieczenia bankowe.
W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych
w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.
L.p.
Gwarant
Rodzaj zobowiązania
Aktualna
wartość
zobowiązania
Data
wystawienia
Termin
ważności
1
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
91
13.02.2017
17.01.2022
2
mBank S.A.
z tytułu usunięcia wad i usterek
386
14.05.2018
20.12.2022
3
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
34
29.06.2018
05.01.2024
4
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
57
02.07.2018
02.03.2023
5
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
72
14.08.2018
12.01.2024
6
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
54
27.08.2018
30.04.2024
7
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
133
26.09.2018
08.05.2023
8
mBank S.A.
gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
87
22.10.2018
10.04.2022
9
mBank S.A.
dobrego wykonania kontraktu
799
13.06.2019
30.04.2024
10
mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
337
15.10.2019
25.10.2022
11
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
245
19.11.2019
30.05.2026
12
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
8
04.12.2019
15.01.2023
13
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy
22
13.12.2019
12.01.2022
14
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy
166
13.12.2019
12.01.2022
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
43 667
33 815
(9 852)
Należność z tytułu ZCP
(2 213)
0
(2 213)
Nieruchomość PIXEL- leasing
1 254
0
1 254
Pozostałe
(264)
0
(264)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych należności
-
-
(11 075)
Bilansowa zmiana stanu zapasów
338
1 371
1 033
Zmiana zapasów z tytułu ZCP
0
0
(0)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów
-
-
1 033
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
55
15
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
6
17.12.2019
15.01.2022
16
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
39
17.12.2019
15.01.2022
17
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania kontraktu
63
13.01.2020
10.02.2026
18
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
99
05.02.2020
30.05.2025
19
mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy
49
11.02.2020
30.01.2022
20
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
2 876
02.02.2018
31.05.2026
21
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
100
28.03.2018
30.11.2022
22
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
116
02.07.2018
02.03.2023
23
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu
663
02.08.2018
31.05.2026
24
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
131
09.08.2018
27.07.2023
25
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
34
28.08.2018
05.01.2024
26
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
633
02.10.2018
31.05.2026
27
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad lub usterek
67
11.01.2019
29.10.2023
28
mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu
100
12.11.2019
30.05.2025
29
mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
313
03.01.2020
22.12.2022
30
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
184
21.04.2020
30.05.2026
31
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
50
25.06.2020
13.01.2025
32
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
29
17.07.2020
14.01.2024
33
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy
27
27.07.2020
14.01.2024
34
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
1 000
28.09.2020
30.05.2025
35
mBank S.A.
gwarancja płatności czynszu
305
28.10.2020
31.05.2025
36
mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
287
03.11.2020
21.11.2023
37
mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
7
17.12.2020
11.05.2024
38
mBank S.A.
gwarancja wykonania zobowiązań z tytułu
rękojmi
489
27.01.2021
29.01.2024
39
mBank S.A.
gwarancja usunięcia wad i usterek
20
22.04.2021
02.03.2023
Razem mBank
10 178
1
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy
13
26.09.2017
05.01.2024
2
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy
92
01.09.2017
24.11.2023
3
Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa właściwego
usunięcia wad i/lub usterek
107
20.06.2017
21.05.2022
Razem GOTHAER TU
212
1
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
66
05.11.2018
15.10.2022
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
56
2
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
60
22.11.2018
30.08.2023
3
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
6
01.04.2019
04.12.2022
4
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
1
05.06.2019
02.07.2024
5
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
2
06.09.2019
28.06.2024
6
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
3
06.09.2019
28.06.2024
7
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
206
29.06.2018
29.06.2023
8
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
124
12.02.2019
30.01.2024
9
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
33
27.06.2018
30.04.2024
10
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
349
16.07.2018
04.04.2024
11
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
176
10.10.2018
01.01.2025
12
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
170
06.03.2019
31.07.2022
13
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek
95
06.05.2019
10.03.2026
14
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
Gwarancja usunięcia wad i usterek
100
14.06.2019
14.06.2025
15
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
340
29.08.2019
25.04.2026
16
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu
1 176
01.09.2021
31.12.2022
Razem INTERRISK TU
2 907
1
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad
117
15.05.2017
29.11.2024
2
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad
171
15.01.2016
29.11.2022
3
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad
63
22.05.2015
30.03.2022
4
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad
311
29.05.2015
15.09.2022
5
PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad
166
15.12.2016
05.05.2026
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
57
Razem PZU
828
1
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek
69
15.06.2016
16.07.2022
2
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek
26
13.07.2016
15.08.2022
3
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek
32
06.07.2017
04.08.2023
4
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania przedmiotu umowy i usunięcia wad i
usterek
40
08.12.2016
01.05.2023
Razem STU ERGO HESTIA
167
1
UNIQA TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego
wykonania kontraktu oraz właściwego usunięcia
wad i usterek
90
04.07.2018
25.11.2022
2
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
46
11.03.2021
17.03.2027
3
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
96
06.04.2021
15.01.2025
4
UNIQA TU SA
z tytułu należytego wykonania
17
26.05.2021
30.01.2023
5
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
232
16.07.2021
25.07.2025
6
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
162
16.07.2021
04.06.2025
7
UNIQA TU SA
wadium
200
12.10.2021
14.01.2022
8
UNIQA TU SA
wadium
50
14.10.2021
21.01.2022
9
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
738
16.11.2021
15.11.2025
10
UNIQA TU SA
wadium
59
22.11.2021
07.01.2022
11
UNIQA TU SA
wadium
150
30.11.2021
04.02.2022
12
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
232
10.12.2021
29.01.2026
13
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
1 045
15.12.2021
05.04.2028
14
UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
15
28.12.2021
01.12.2024
Razem UNIQA TU
3 132
1
Haitong Bank
gwarancja przetargowa
2 800
16.08.2021
18.02.2022
Razem Haitong Bank
2 800
1
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
gwarancja płynnościowa
5 600
25.02.2021
30.09.2022
Razem BGK
5 600
ŁĄCZNIE
25 824
33. Sprawy sądowe
33.1. Sprawy w toku
Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o.
W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony
osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na
wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa
Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową).
W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań -
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
58
Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114
PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo
miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A.
wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę
dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń
spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Spawa w toku w postępowaniu sądowym.
Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność.
W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście
dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w
związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością
zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o.
o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby
usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz
roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W
ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie.
Sprawa w toku w postępowaniu sądowym.
Sprawa przeciwko MCC S.A.
ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%)
wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie
zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy
w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie
powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą
należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje
wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w
postępowaniu sądowym.
Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A.
Spółka ATREM S.A. w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w
Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714, 00 PLN
tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV
KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym
wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. ATREM S.A. nie zgadzając się z
roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd
ATREM S.A. stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym
poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki,
roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia ATREM S.A. i wobec
Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz ATREM S.A. wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w
wysokości 883.140,00 PLN brutto. Wobec braku zapłaty zaległej płatności ze strony Zamawiającego, ATREM
S.A. skierowała wobec Zamawiającego pozew o wydanie nakazu zapłaty ww. wynagrodzenia. Po wydaniu nakazu
zapłaty przez Sąd Okręgowy w Legnicy Zamawiający złożył sprzeciw od nakazu zapłaty domagając się oddalenia
powództwa w całości. Sąd I instancji w dniu 25 mara 2021r. wydał wyrok zasądzający kwotę wynikającą z
powództwa na rzecz ATREM S.A. w całości. Zamawiający złożył apelację od wyroku domagając się w pierwszej
kolejności uchylenia wyroku w całości i ponownego rozpoznania sprawy. W dniu 25 sierpnia 2021 roku Sąd
Apelacyjny we Wrocławiu ogłosił wyrok, w którym oddalił w całości apelację Tauron Dystrybucja S.A. i tym
samym wyrok Sądu Okręgowego w Legnicy z dnia 25 marca 2021 r., zasądzający na rzecz Spółki kwotę
883.140,00 zł brutto z tytułu niezapłaconego na rzecz Spółki wynagrodzenia wynikającego z umowy stał się
prawomocny. Wobec powyższego i w wyniku wyegzekwowania całej swojej należności Zarząd Spółki postanowił
o odwróceniu wcześniej dokonanego odpisu dotyczącego swojej należności wobec Zamawiającego (441.570,00
zł).
W dniu 17 marca 2021 r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o zapłatę kary umownej w wysokości
7.251.574,00 PLN. Spółka ATREM S.A. złożyła odpowiedź na pozew wnosząc o oddalenie powództwa w całości.
W związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd ATREM S.A. zdecydował o nie zawiązywaniu
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
59
rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego, ponieważ w ocenie Zarządu Spółki ATREM
S.A. na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo oddalenia powództwa Spółki ATREM S.A. i
zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie.
33.2. Sprawy rozstrzygnięte w 2021 roku
Sprawa przeciwko Operator Gazociągów Przesyłowych GAZ-SYSTEM S.A.
W dniu 21.12.2021 r. zawarta została przez Spółkę oraz spółki Techmadex S.A. i GP Energia Sp. z o.o. przed
Sądem Okręgowym w Warszawie ugoda (dalej zwaną „Ugodą”) ze spółką Operator Gazociągów Przesyłowych
GAZ - SYSTEM S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej zwana „Zamawiającym”) w sprawach sądowych dotyczących
inwestycji pn. Budowa Laboratorium Wzorcowania Gazomierzy przy ciśnieniu roboczym na terenie TJE
Hołowczyce w ramach realizacji Projektu pn: „Opracowanie i wdrożenie technologii wzorcowania gazomierzy na
średnim i wysokim ciśnieniu w systemie otwarto-zamkniętym” (zwanej dalej „Inwestycją” lub „Umową”),
toczących się:
▪ z powództwa Spółki oraz Techmadex S.A., GP Energia Sp. z o.o. (dalej razem zwane także
„Konsorcjum”) przeciwko Zamawiającemu o zapłatę kwoty łącznie 12.140.070,20 zł tytułem należności
za roboty dodatkowe i zamienne wykonane przez Konsorcjum w toku realizacji Inwestycji wraz z
odsetkami ustawowymi od dnia wymagalności do dnia zapłaty;
▪ z powództwa Spółki i Techmadex S.A. przeciwko Zamawiającemu o zapłatę kwoty łącznie 2.647.000 zł
wraz z odsetkami ustawowymi od dnia wymagalności do dnia zapłaty tytułem zwrotu bezpodstawnego
wzbogacenia na skutek dokonania wypłaty wskazanej powyżej kwoty przez spółkę InterRisk
Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Vienna Insurance Group na rzecz Zamawiającego, z ubezpieczeniowej
gwarancji należytego wykonania Umowy i usunięcia wad i usterek;
▪ z powództwa Zamawiającego przeciwko Spółce oraz Techmadex S.A., GP Energia Sp. z o.o. o zapłatę
solidarnie kwoty 7.120.430,00 zł tytułem kary umownej nałożonej przez Zamawiającego na Konsorcjum
w związku z realizacją Umowy wraz z odsetkami ustawowymi od dnia wymagalności do dnia zapłaty.
Zgodnie z postanowieniami Ugody Zamawiający zapłacił, w sposób uzgodniony przez Spółkę, Techmadex S.A. i
GP Energia Sp. z o.o., na rzecz Emitenta kwotę 2.494.228,80 zł netto (+ 644.000,00 zł VAT) tj. 3.138.228,80 zł
brutto z tytułu płatności w części dotyczącej Spółki w związku ze sprawą, o której mowa w pkt 1) powyżej.
Powyższa kwota w wyniku potrącenia uwzględnia już uznaną w Ugodzie część kary umownej, której dotyczy
sprawa o której mowa w pkt 3) powyżej. Ponadto Zamawiający zwróci, w sposób uzgodniony przez Spółkę i
Techmadex S.A., na rzecz Spółki kwotę 1.058.800,00 zł, której dotyczy sprawa o której mowa w punkcie 2)
powyżej.
Zapłata przez Zamawiającego kwot ustalonych przez strony w Ugodzie wyczerpuje wszystkie roszczenia stron (tj.
Spółki, Zamawiającego, Techmadex S.A. i GP Energia Sp, z o.o.) związane z Inwestycją.
W związku z powyższym w dniu 22 grudnia 2021r., Zarząd Spółki postanowił o dokonaniu odwrócenia odpisu
aktualizującego wartość wykazywanej w księgach Spółki należności od Zamawiającego w wysokości
1.058.800,00 zł z tytułu zwrotu bezpodstawnego wzbogacenia na skutek dokonania wypłaty wskazanej powyżej
kwoty przez spółkę InterRisk Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Vienna Insurance Group na rzecz Zamawiającego,
z ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania Umowy. Ponadto Zarząd Spółki postanowił o rozwiązaniu
rezerwy na kwotę 3.336.200,00 PLN zawiązanej w związku z karą umowną nałożoną przez Zamawiającego w
związku z realizacją Umowy.
W poniższej tabeli przedstawiono wpływ wszystkich wyżej opisanych zmian na składowe sprawozdania
finansowego.
Sprawozdanie z zysków lub strat
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży
2 800
Koszt własny sprzedaży
(796)
Pozostałe przychody operacyjne
3 336
Zysk(strata) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
1 058
Zysk/ (strata) z tytułu rozstrzygniętego sporu
6 398
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
60
34. Rozliczenia podatkowe
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się w Spółce żadne kontrole podatkowe.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy
organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach
o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
35. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (warunki rynkowe). W okresie
sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze
stronami powiązanymi.
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący
i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot
powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Pożyczki
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe,
po
upływie
terminu
płatności
Podmiot
dominujący:
GK Immobile
S.A
2021
61
7 719
1790
6
9
0
Podmiot
powiązany:
Projprzem
Budownictwo
Sp. z o.o.
2021
382
0
42 529
30
2 707
0
Podmiot
powiązany:
CDI KB
2021
1
0
122
0
12
0
Podmiot
powiązany:
CDI 2
2021
0
0
4
0
0
0
Podmiot
powiązany:
PJP Makrum
2021
0
0
16
0
0
0
Podmiot
powiązany:
Focus Hotels.
S.A.
2021
37
0
73
28
1
0
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
61
Podmiot
powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Pożyczki
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe,
po
upływie
terminu
płatności
Podmiot
dominujący:
GK Immobile
S.A
2020
46
5 974
1 697
6
75
17
Podmiot
powiązany:
Projprzem
Budownictwo
Sp. z o.o.
2020
168
0
223
68
271
0
Podmiot
powiązany:
CDI KB
2020
0
0
119
0
12
0
Podmiot
powiązany:
CDI 2
2020
0
0
11
0
0
0
Podmiot
powiązany:
PJP Makrum
2020
2
0
3
0
0
0
Podmiot
powiązany:
Focus Hotels.
S.A.
2020
0
0
62
0
0
0
35.1. Jednostka dominująca całej Grupy
ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A.
W dniu 09 maja 2019 roku, Spółka otrzymała zawiadomienie od spółki Grupa Kapitałowa Immobile S.A.,
na podstawie art. 6 § 1 w zw. z art. 4 § 1 pkt 4 kodeksu spółek handlowych, że w związku z nabyciem w dniu 09
maja 2019 r. w wyniku wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji ATREM S.A. z dnia 11.02.2019 r. łącznie
6.091.852 akcji spółki ATREM S.A. z siedzibą w Złotnikach, w tym 4.655.600 akcji imiennych które w wyniku
nabycia utraciły uprzywilejowanie oraz 1.436.252 akcji zwykłych na okaziciela, stan posiadania przez spółkę
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji spółki ATREM S.A. wynosi 66% w kapitale zakładowym ATREM S.A.,
co odpowiada 66% ogółu głosów na Walnym Zgromadzeniu ATREM S.A.
Tym samym z dniem 09 maja 2019 r. doszło do powstania stosunku dominacji pomiędzy spółką Grupa Kapitałowa
Immobile S.A., jako spółką dominującą, a ATREM S.A. jako spółką zależną. Grupa Kapitałowa Immobile S.A
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000033561.
Nadano jej numer statystyczny REGON 090549380.
W dniu 4 lutego 2022 roku Zarząd otrzymał informację o zawarciu transakcji sprzedaży akcji Spółki na podstawie
której wzywający nabył 526 332 sztuk akcji Spółki, co stanowi 5,70% kapitału zakładowego Spółki i 5,70% ogółu
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie transakcji sprzedaży akcji nastąpiło w dniu 9 lutego 2022
r. Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki,
stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 r. wystąpiły transakcje pomiędzy Spółką a Grupą Kapitałową
Immobile S.A w wartości sprzedaż 481 tys. PLN, zakupy 44 534 tys. PLN (w roku finansowym zakończonym 31
grudnia 2020 wartość tych transakcji wyniosła sprzedaż 216 tys. PLN, a zakup 2 115 tys. PLN).
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
62
Sprzedaż dotyczy sprzedaży środka trwałego, natomiast zakupy dotyczą usług doradczych, prawnych, najmu
lokalu oraz refakturowania kosztów.
35.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki transakcji przeprowadzonych z podmiotami powiązanymi nie odbiegają od transakcji przeprowadzonych
na zasadach rynkowych.
35.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
35.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu.
36. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
36.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Goławski Andrzej
826
1 098
Szmyt Przemysław
475
425
Razem
1 301
1 523
36.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Fortuna Piotr
48
48
Jankowski Tomasz
36
36
Jerzy Rafał
36
36
Mirski Paweł
42
42
Skrocki Dariusz
54
54
Winiecki Sławomir
36
36
Płókarz Rafał
36
19
Razem
288
271
37. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy
audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony
31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku w podziale na rodzaje usług:
Rodzaj usługi
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
125
115
Przeglądy śródroczne
65
60
Razem
190
175
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
63
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu,
środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem
tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też
inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
38.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede
wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie
procentowej opartej na WIBOR plus marża banku).
Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej.
Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku.
W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na
ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka
wynikającego z oprocentowania stałego.
31 grudnia 2021 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Aktywa gotówkowe
2 698
0
0
0
0
0
2 698
Kredyty
6 329
0
0
0
0
0
6 329
Pożyczka
7 728
0
0
0
0
0
7 728
31 grudnia 2020 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Aktywa gotówkowe
212
0
0
0
0
0
212
Kredyty w rachunku bieżącym
11 995
0
0
0
0
0
11 995
Pożyczka
5 984
0
0
0
0
0
5 984
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
38.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Zwiększenie o punkty procentowe
Wpływ na zysk lub stratę brutto
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
+1%
14
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020
+1%
(60)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
64
Zwiększenie/zmniejszenie stopy procentowej o 1% dla pożyczek udzielonych ma marginalny wpływ na wynik
Spółki.
38.3. Ryzyko walutowe
Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut
i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego
ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej.
Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność
działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej
w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest
niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji
zabezpieczających ryzyko walutowe.
38.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci,
którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko
kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw
i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania
oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną
w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności
(„default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia
wymagalności należności. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach
modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa
niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia
2021 roku
Razem
Aktywa z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30 dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181 dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik
odpisu
-
0,0%
0,0%
0,6%
3,4%
38,5%
100,0%
Wartość brutto
narażona na
ryzyko
46 946
17 277
36 774
131
45
30
9 966
Odpis na
oczekiwane
straty
kredytowe
9 987
7
0
1
2
12
9 966
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
65
31 grudnia 2020
roku
Razem
Aktywa z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące
< 30 dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181 dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu
-
0,0%
0,0%
0,5%
3,2%
37,5%
100,0%
Wartość brutto
narażona na
ryzyko
39 687
10 043
17 863
8 079
2 021
696
11 028
Odpis na
oczekiwane straty
kredytowe
11 394
0
0
40
65
261
11 028
38.5. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu.
31 grudnia 2021 roku
Bieżące
< 30 dni
31-90 dni
91-180 dni
>181 dni
Razem
Oprocentowane kredyty
i pożyczki
0
0
0
0
6 329
6 329
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
126
251
377
4 069
4 823
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
29 689
1 982
152
52
180
32 055
Razem
29 689
2 108
403
429
10 579
43 207
31 grudnia 2020 roku
Bieżące
< 30 dni
31-90 dni
91-180 dni
>181 dni
Razem
Oprocentowane kredyty
i pożyczki
0
0
11 995
0
0
11 995
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
73
145
218
1 463
1 899
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
8 760
2 271
742
73
330
12 176
Razem
8 760
2 344
12 882
291
1 793
26 070
39. Instrumenty finansowe
39.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych
aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin
zapadalności.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na
poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Wartość bilansowa
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
66
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
41 899
28 293
Pożyczki udzielone
7 704
5 984
Razem
49 603
34 277
Długoterminowe
1 003
0
Krótkoterminowe
48 600
34 277
Wartość bilansowa
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
32 055
12 176
Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek
6 329
11 995
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
1 749
1 466
Razem
40 133
25 637
Długoterminowe
596
462
Krótkoterminowe
39 537
25 175
39.2. Zabezpieczenia
Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających.
40. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31
grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Kapitał:
Kapitał własny
38 736
31 988
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
38 736
31 988
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
6 329
11 995
Leasing
4 823
1 899
Źródła finansowania ogółem
49 888
45 882
Wskaźnik długu do EBITDA
EBITDA*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
6 511
1 019
Amortyzacja
2 479
2 387
EBITDA
8 990
3 406
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
6 329
11 995
Leasing
4 823
1 899
Dług
11 152
13 894
Wskaźnik długu do EBITDA
1,24
4,08
* EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
67
41. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku
kształtowało się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Zarząd*
2
2
Pion Techniczny
76
61
Pion Informatyki i Nowych Technologii
2
2
Pion Budownictwa Energetycznego
45
77
Pion Przygotowania Produkcji
6
4
Pion Przygotowania Kontraktów
2
4
Pion Administracyjno-Handlowy
9
4
Personel Ekonomiczno-Administracyjny
6
11
Razem
148
165
* Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania
42. Wpływ pandemii na działalność Spółki
W ostatnich kilkunastu miesiącach wiele firm musiało się zmierzyć z dynamicznie zmieniającą się sytuacją
wywołaną pandemią koronawirusa. Od pierwszych sygnałów o rozprzestrzenianiu się wirusa, Zarząd analizował
sytuację pod kątem działalności Spółki i wprowadzał działania mające na celu zminimalizowanie zagrożenia.
Zarząd Spółki w sposób aktywny starał się przeciwdziałać zmianom w otoczeniu. Nadrzędnym celem wszystkich
prowadzonych działań była ochrona pracowników Spółki oraz ochrona biznesu. Wszelkie podejmowane działania
były ukierunkowane na utrzymanie procesów biznesowych oraz dotrzymaniem obowiązujących harmonogramów
i budżetów. Pandemia nie wpłynęła w istotnym stopniu na sytuację przedsiębiorstwa, niemniej niepewność
gospodarcza przyczyniła się do nasilenia presji inflacyjnej, w szczególności jeśli chodzi o ceny oraz dostępność
materiałów i koszty pracy.
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 3 stycznia 2022 r. Spółka zawarła z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy ramowej, na
mocy którego Spółka ma prawo do składania zleceń udzielenia gwarancji Banku, w ramach limitu linii na
gwarancje do maksymalnej kwoty 27.250 tys. PLN do dnia 3 stycznia 2023 r.
W dniu 3 stycznia 2022 r. Spółka zawarła z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie umowę ramową na linię
kredytową umożliwiającą Spółce korzystanie z finansowania Banku do 10.000 tys. PLN do dnia 3 stycznia 2025
r.
W dniu 1 lutego 2022 r. Spółka zawarła z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy kredytu w
rachunku bieżącym, na mocy którego Bank udzielił kredytu Spółce w wysokości 6.500 tys. PLN do dnia 23 lutego
2023 r.
W dniu 4 lutego 2022 roku Zarząd otrzymał informację o zawarciu transakcji sprzedaży akcji Spółki na podstawie
której wzywający nabył 526 332 sztuk akcji Spółki, co stanowi 5,70% kapitału zakładowego Spółki i 5,70% ogółu
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie transakcji sprzedaży akcji nastąpiło w dniu 9 lutego 2022
r. Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki,
stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W dniu publikacji niniejszego sprawozdania rocznego, trwa wojna za naszą wschodnią granicą. Konsekwencje
napaści Federacji Rosyjskiej na Ukrainę nie powodują bezpośredniego wpływu na sytuację ekonomiczną ATREM,
ani na zagrożenie kontynuacji działalności. Spółka nie prowadzi aktywności na rynkach wschodnich, jednak
pośrednio może się ona odbić na działalności poprzez np. zmiany kursowe, organicznie możliwości produkcyjnych
podwykonawców czy też złamaniu łańcuchów dostaw. Zarząd będzie bacznie obserwował wydarzenia i w miarę
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
(w tysiącach PLN)
68
potrzeb dobierał narzędzia do zmieniającej się sytuacji, aby efektywnie chronić biznes i pilnować, aby nie zejść z
obranej ścieżki rozwoju.
Od dnia bilansowego do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły inne zdarzenia, które
mogłyby mieć istotny wpływ na sytuację finansową i majątkową Spółki.
Bydgoszcz, dnia 25 marca 2022 roku
Podpisy Zarządu:
Wiceprezes Zarządu
Prezes Zarządu
Przemysław Szmyt
Andrzej Goławski
Osoba, której powierzono sporządzenie Sprawozdania Finansowego:
Prezes Zarządu
Joanna Liszkowska
inLAND Audit Sp. z o.o.
ATREM S.A.
69
WYBRANE DANE FINANSOWE
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
w tys. PLN
w tys. EUR
Działalność kontynuowana
Przychody za sprzedaży
100 561
86 417
21 955
19 386
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
6 511
1 019
1 421
229
Zysk/ (strata) brutto
6 028
294
1 316
66
Zysk/ (strata) netto z działalności
kontynuowanej
6 176
2 380
1 348
534
Zysk/ (strata) netto z działalności
zaniechanej
0
(64)
0
(14)
Zysk/ (strata) netto
6 176
2 316
1 348
520
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
0,67
0,26
0,14
0,06
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z
działalności kontynuowanej
0,67
0,26
0,14
0,06
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
zaniechanej
-
(0,01)
-
(0,00)
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z
działalności zaniechanej
-
(0,01)
-
(0,00)
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
4,5804
4,4576
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Działalność kontynuowana
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
8 768
2 243
1 914
503
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
1 123
(2 959)
245
(664)
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
(7 405)
(353)
(1 617)
(79)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów
2 486
(1 069)
543
(240)
Średni kurs PLN / EUR w okresie
-
4,5804
4,4576
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
w tys. PLN
w tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
101 032
80 514
21 966
17 447
Zobowiązania długoterminowe
5 119
2 031
1 113
440
Zobowiązania krótkoterminowe
57 177
46 495
12 431
10 075
Kapitał własny
38 736
31 988
8 422
6 932
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
-
4,5994
4,6148
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN.
Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy:
dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2021 r.: 1 EUR= 4,5994 PLN,
▪ średni kurs NBP z dnia 31.12.2020 r.: 1 EUR= 4,6148 PLN,
dla pozycji jednostkowego rachunku zysków i strat oraz pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs
stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca,
objętego prezentowanym okresem:
▪ na 31 grudnia 2021 r. wyniósł: 4,5804 PLN,
▪ na 31 grudnia 2020 r. wyniósł: 4,4576 PLN.
