Raport

An independent member of UHY international

GRUPA KAPITAŁOWA

SOLAR COMPANY S.A.A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2021 R.

31.03.2022 R.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego

Grupy Kapitałowej Solar Company S.A. („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką

dominująca jest Solar Company S.A. (”Jednostka dominująca”), które zawiera

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz

skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych

dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale

własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy

od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz informację dodatkową do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego i dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego („skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej

i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej

skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów

pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami

prawa oraz statutem Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 31.03.2022 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a także

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz.U.

2020 poz. 1415 z późn.zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań ﬁnansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz.

Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z

tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami

niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks

IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z

dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z

późn.zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z

wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w

Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

Zwracamy uwagę na punkt III.g) „Zasady konsolidacji” informacji dodatkowej do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w którym Zarząd Jednostki

dominującej przedstawił swoje stanowisko w zakresie objęcia konsolidacją podmiotu

„Grutex” A.P.H. Jolanta Gruszka. Nasza opinia nie zawiera modyfikacji w związku z tą

sprawą.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Kontynuacja działalności

Skonsolidowane sprawozdanie

finansowe zostało sporządzone przy

założeniu kontynuacji działalności

gospodarczej przez Spółki z Grupy

Kapitałowej w dającej się przewidzieć

przyszłości, tj. przez okres co najmniej

12 miesięcy od końca okresu

sprawozdawczego. Zarząd Jednostki

dominującej nie stwierdził znaczącej

niepewności w zakresie zdolności

Spółek z Grupy do kontynuacji

działalności, wskazując jednocześnie na

czynniki ryzyka w tym zakresie.

Rozwój epidemii Covid-19 ma nadal

istotny wpływ na działalność i

perspektywy rozwoju Grupy

Kapitałowej. Zarząd Jednostki

dominującej dokonał na moment

sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego oceny

potencjalnego wpływu zaistniałej

sytuacji na kontynuację działalności, w

tym na przyszłe przepływy pieniężne,

między innymi poprzez analizę

możliwych scenariuszy wpływu sytuacji

rynkowej na przyszłe przepływy

pieniężne. Dokonana przez Zarząd

Jednostki dominującej ocena zdolności

do kontynuowania działalności

wymaga sformułowania osądu o

przyszłych skutkach zdarzeń lub

uwarunkowań istniejących na

określony moment, co wiąże się z

nieodłączną niepewnością. W związku

z powyższym faktem uważamy

niniejszą kwestię za kluczową sprawę

badania.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- Zapoznanie się i analizę prognoz

przepływów pieniężnych

przygotowanych przez Zarząd

Jednostki dominującej obejmujący

okres 12 miesięcy od dnia bilansowego

z uwzględnieniem założeń scenariuszy

alternatywnych;

- Omówienie założeń przyjętych do

analizy scenariuszowej przygotowanej

przez Jednostkę dominującą

z Zarządem Jednostki dominującej;

- Zapoznanie się z sytuacją finansową

Grupy Kapitałowej po dniu

bilansowym, w tym z fluktuacją stanu

środków pieniężnych oraz kapitału

obrotowego, a także dostępnością

dodatkowego finansowania

zewnętrznego;

- Zrozumienie i analizę działań podjętych

przez Spółki z Grupy Kapitałowej

zmierzających do ograniczenia wpływu

otoczenia rynkowego na sytuację

finansową Grupy Kapitałowej w

związku z obniżoną odwiedzalnością

sklepów, w tym istotnego obniżenia

kosztów działalności operacyjnej,

ograniczenia działalności inwestycyjnej

oraz zapewnienia płynności

finansowej;

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Zarząd Jednostki dominującej

przedstawił wpływ sytuacji

epidemicznej na bieżącą działalność

Grupy Kapitałowej oraz czynniki,

założenia i działania na podstawie

których sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej zostało

sporządzone przy założeniu

kontynuowania działalności Grupy

Kapitałowej w dającej się przewidzieć

przyszłości, tj. w okresie 12 miesięcy po

dniu bilansowym. Szczegóły zostały

ujawnione w punkcie II i VIII informacji

dodatkowej.

- Uzyskanie informacji na temat

aktualnego statusu negocjacji umów

najmu powierzchni handlowych,

a także statusu złożonych przez Grupę

Kapitałową wniosków o przystąpienie

do rządowych programów

pomocowych;

- Uzyskanie oświadczeń Zarządu

Jednostki dominującej co do

kompletności i poprawności

przekazanych nam danych i istotnych

założeń.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Prawa do użytkowania aktywów i

zobowiązania z tytułu leasingu

(MSSF 16 „Leasing”)

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe dla badania

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego z uwagi na istotną

wartość aktywów z tytułu prawa do

użytkowania (52,1 mln złotych

stanowiących 33,7% wartości sumy

bilansowej) oraz zobowiązań z tytułu

leasingu (65,1 mln złotych

stanowiących 42,1% wartości sumy

bilansowej) w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej oraz z uwagi na element

profesjonalnego osądu kierownictwa

odnoszącego się do szeregu założeń

przyjętych w związku ze stosowaniem

MSSF 16 (Międzynarodowy Standard

Sprawozdawczości Finansowej 16

„Leasing”).

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

- Analizę polityki rachunkowości

w zakresie ujęcia umów wchodzących

w zakres MSSF 16 oraz związanych

z nimi istotnych osądów oraz

szacunków, w szczególności

w zakresie: ustalenia płatności

leasingowych, określenia okresów

leasingu, ustalenia stóp dyskontowych;

- Ocenę przyjętych założeń na potrzeby

ustalenia aktualnej wartości prawa do

użytkowania lokali oraz zobowiązania z

tytułu leasingu lokali wynikających ze

zmian w umowach spowodowanych

pandemią;

Sporządzając sprawozdanie za 2021

rok Zarząd Jednostki dominującej

dokonał identyfikacji umów

spełniających wymogi ujęcia zgodnie z

MSSF 16, określił moment ujęcia

aktywa i zobowiązania oraz okres

trwania każdej z umów, jak również

stopę dyskonta odpowiednią do

wyliczeń. Na podstawie tych ustaleń

dokonano wyliczenia wartości

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania zobowiązań z tytułu

leasingu.

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Grupę

Kapitałową polityki rachunkowości w

zakresie wycenianych wg MSSF 16

„Leasing” aktywów z tytułu prawa do

użytkowania i zobowiązań z tytułu

leasingu zostały ujawnione w nocie nr

13 i nocie nr 39 dodatkowych not i

objaśnień.

- Ocenę dokonanych obliczeń w zakresie

zmiany wartości aktywów z tytułu

prawa do użytkowania, zobowiązań z

tytułu leasingu oraz wyceny na dzień

kończący rok bilansowy;

- Uzyskanie oświadczeń Zarządu

Jednostki dominującej co do

kompletności i poprawności

przekazanych nam danych i istotnych

założeń.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Rzeczowe aktywa trwałe i aktywa

z tytułu prawa do użytkowania –

utrata wartości

W skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupa Kapitałowa w

ramach istotnych pozycji aktywów

trwałych wykazuje rzeczowe aktywa

trwałe (4,4 mln złotych) i aktywa z

tytułu prawa do użytkowania (52,1 mln

złotych). Stanowią one 36,5% wartości

sumy bilansowej. Zagadnienie zostało

uznane za kluczową sprawę badania z

uwagi na wysoki udział rzeczowych

aktywów trwałych i aktywów z tytułu

prawa do użytkowania w sumie

bilansowej oraz ze względu na element

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

- Przeanalizowanie stosowanej przez

Grupę Kapitałową polityki

rachunkowości oraz stosowanych

procedur oceny przesłanek utraty

wartości aktywów trwałych;

osądu związanego z identyfikacją

przesłanek potencjalnej utraty wartości

i założeń przyjętych na potrzeby

oszacowania wartości odzyskiwalnej

aktywów z nimi związanych. Osąd ten

wymaga od Zarządu Jednostki

dominującej dokonania szacunków

dotyczących oczekiwanych przyszłych

wyników poszczególnych punktów

sprzedaży detalicznej, które

uzależnione są od wielu czynników.

Zarząd Jednostki dominującej ocenia,

czy nastąpiła utrata wartości.

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Grupę

Kapitałową polityki rachunkowości w

zakresie wyceny odpisów z tytułu utraty

wartości rzeczowych aktywów

trwałych i aktywów z tytułu prawa do

użytkowania zostały ujawnione w

punkcie IV informacji dodatkowej oraz

nocie nr 11 i nocie nr 13 dodatkowych

not i objaśnień.

- Dyskusje z Zarządem Jednostki

dominującej i kluczowym personelem

dotyczące przesłanek wskazujących na

utratę wartości aktywów trwałych;

- Ocenę zastosowanych przez Zarząd

Jednostki dominującej założeń

i dokonanych szacunków w teście na

utratę wartości;

- Ocenę procesu przeprowadzania

testów na utratę wartości;

- Zweryfikowanie matematycznej

poprawności i spójności

metodologicznej sporządzonych przez

Zarząd Jednostki dominującej testów

na utratę wartości;

- Ocenę wpływu zdarzeń po dniu

bilansowym na ewentualną utratę

wartości.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Pozostałe należności – utrata

wartości

Na wartość pozycji pozostałe

należności składają się głównie

należności od „Grutex” A.P.H. Jolanta

Gruszka (główny dostawca) z tytułu

wpłaconych zaliczek oraz rozliczenia

zwrotów towarów. Wartość netto tych

należności na 31.12.2021 roku

wyniosła 52,6 mln złotych i stanowi

34,0% wartości sumy bilansowej.

Zagadnienie zostało uznane za

kluczową sprawę badania z uwagi na

wysoki udział pozostałych należności w

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanej

kluczowej sprawy badania obejmowały

między innymi:

- Dyskusje z Zarządem Jednostki

dominującej dotyczące modelu

współpracy z głównym dostawcą;

- Potwierdzenie wartości rozrachunków

z głównym dostawcą według stanu na

dzień 31.12.2021 roku;

sumie bilansowej oraz istotną wartość

utworzonego odpisu aktualizującego.

Sporządzając sprawozdanie za 2021

rok Zarząd Jednostki dominującej

ocenił, iż odpis aktualizujący wartość

tych aktywów w wysokości 43,7 mln

złotych na koniec roku prawidłowo

odzwierciedla ryzyko związane z tymi

wierzytelnościami.

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Grupę

Kapitałową polityki rachunkowości w

zakresie wyceny pozostałych należności

zostały ujawnione w nocie nr 23 i nocie

nr 43 dodatkowych not i objaśnień.

- Sprawdzanie prawidłowości

sporządzenia struktury wiekowej tych

należności;

- Analizę przesłanek, którymi Zarząd

Jednostki dominującej kierował się

dokonując odpisu aktualizującego

wartość należności oraz kalkulację

odpisu;

- Sprawdzenie prawidłowości wyliczenia

dokonanego odpisu aktualizującego

wartość należności, zgodnie

z przedstawioną nam metodologią;

- Pozyskanie i analizę publicznie

dostępnych historycznych sprawozdań

finansowych głównego dostawcy za

lata 2017-2019;

- Krytyczną analizę adekwatności

utworzonego odpisu oraz możliwość

zwrotu pozostałej po odpisie kwoty

należności.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie ﬁnansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i ﬁnansowej i wyniku ﬁnansowego Grupy Kapitałowej zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Zarząd Jednostki dominującej

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe

spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z

późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości ﬁnansowej Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

ﬁnansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego .

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd

Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyﬁkujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy Kapitałowej;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych

przez Zarząd Jednostki dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd

Jednostki dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje

istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy Kapitałowej do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu

ﬁnansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyﬁkujemy naszą

opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa Kapitałowa zaprzestanie

kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane

sprawozdanie ﬁnansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do

informacji ﬁnansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz

Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie

odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które

zidentyﬁkujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy

informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być

racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma

to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia

lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie Zarządu Solar Company S.A. z działalności

Spółki i Grupy kapitałowej Solar Company S.A. za rok 31 grudnia 2021 r.

(„Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa

w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego

Sprawozdania (razem „Inne informacje”) oraz Raport Roczny za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2021 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej

wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc

to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym

sprawozdaniem ﬁnansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem

zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z

przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu ﬁnansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy

Grupa Kapitałowa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uzyskaliśmy przed momentem

sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania. Raport Roczny będzie jednak

dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy Kapitałowej:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz

paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r.,

poz. 757);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas

naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa Kapitałowa

zawarła informacje określone w paragraﬁe 70 ust. 6 pkt. 5 Rozporządzenia o

informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragraﬁe

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

ﬁnansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Grupa

Kapitałowa sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym

mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część

Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z

wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w

celu wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej

na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 r., sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie „Solar_2021-12-

31_pl” („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało

oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym

Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę

2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie

ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania

oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a

wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria

do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,

przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,

wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również

sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym z

obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w

jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA

3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż

badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z

późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania

procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi

kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA

3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania

ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają

zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody.

Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w

celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania

przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej

związanych z tym procesem;

• uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną

efektywnością mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem

znacznikami XBRL, gdy (jeżeli, gdzie) w ramach procesu oceny ryzyka uznaliśmy,

że procedury inne, niż testowanie mechanizmów kontrolnych, nie pozwolą

uzyskać wystarczających dowodów badania;

• uzgodnienie oznakowanych na wybranej próbie informacji zawartych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami

XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w

Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto

rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w

podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią

podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm

przeprowadzających badania i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących

inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 2040/37a/2018 z dnia 3 marca 2018 r. w sprawie krajowych

standardów kontroli jakości, z późn. zm. (dalej: „KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli

jakości, obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z

wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie

wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań ﬁnansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej

są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy

usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia

UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Jednostki dominującej i jej

spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 9.9 „Podmioty

uprawnione do badania sprawozdania finansowego” Sprawozdania z działalności

Grupy Kapitałowej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 05.05.2020 r.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej badamy po raz czwarty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak

......................................................

Nr ewidencyjny 11625

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z

siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115 w imieniu

której kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Poznań, 31.03.2022 r.