SPRAWOZDANIE
FINANSOWE
DADELO S.A.
Za rok 2021
Bydgoszcz, 5 kwietnia 2022
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
2
SPIS TREŚCI
1. INFORMACJE OGÓLNE 4
1.1. INFORMACJA O DADELO S.A. .............................................................................................................. 4
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A. .................................... 4
2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 6
2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................................. 6
2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................................................. 7
2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................. 8
2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................... 10
2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................... 11
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 13
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................. 13
3.1.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF 13
3.1.2. ZASTOSOWANIE MSSF PO RAZ PIERWSZY 13
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ............................................................................. 15
3.2.1. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 15
3.2.2. SEGMENTY OPERACYJNE 15
3.2.3. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO 15
3.2.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 16
3.2.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 17
3.2.6. LEASING 19
3.2.7. INSTRUMENTY FINANSOWE 20
3.2.8. ZAPASY 23
3.2.9. DOTACJE 24
3.2.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 24
3.2.11. KAPITAŁ WŁASNY 25
3.2.12. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 26
3.2.13. INNE REZERWY, ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 26
3.2.14. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 27
3.2.15. KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE 28
3.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 28
3.2.17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 29
3.2.18. KURSY PRZELICZENIOWE 31
3.2.19. UJMOWANIE PRZYCHODÓW 31
3.2.20. PODATEK DOCHODOWY 33
3.2.21. BŁĄD ISTOTNY 35
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................... 35
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA ........................................................................ 36
3.5. SZACUNKI I KOREKTY ....................................................................................................................... 36
3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................... 37
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO 39
4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................... 39
4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 39
4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 40
4.1.3. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 41
4.1.4. PODATEK DOCHODOWY 42
4.1.5. UZGODNIENIE WYNIKU PODATKOWEGO 42
4.1.6. BIEŻĄCE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE 42
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
3
4.1.7. ZYSK (STRATA) NA AKCJĘ 43
4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................... 43
4.2.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 43
4.2.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 46
4.2.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 47
4.2.4. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 47
4.2.5. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 47
4.2.6. PODATEK ODROCZONY 48
4.2.7. ZAPASY 48
4.2.8. KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH – AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 49
4.2.9. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 51
4.2.10. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 52
4.2.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 52
4.2.12. KAPITAŁ AKCYJNY 54
4.2.13. POZOSTAŁE KAPITAŁY WŁASNE 55
4.2.14. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 55
4.2.15. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 56
4.2.16. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 57
4.2.17. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE 57
5. POZOSTAŁE INFORMACJE 59
5.1. KOREKTA BŁĘDU............................................................................................................................. 59
5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ...................................................................................... 59
5.3. SPRAWY SĄDOWE .......................................................................................................................... 59
5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ....................................................................................... 59
5.5. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .......................................................................... 61
5.6. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................................... 65
5.7. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ ................................................... 65
5.8. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ ............................................................................................ 66
5.9. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM........................................................................................ 66
5.10. ANALIZA FINANSOWA ............................................................................................................. 66
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ........................................................................................................ 68
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
4
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O DADELO S.A.
Na dzień sporządzania niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:
Nazwa
DADELO S.A.
Adres
Bydgoszcz
ul. Podleśna 17
Regon
363292435
NIP
953-26-58-437
KRS
0000708589
Sąd rejestrowy
Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego
Czas trwania
Czas trwania działalności DADELO S.A. jest nieoznaczony
Przedmiotem działalności DADELO S.A. jest internetowa sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych
PKD 47.91.Z.
Dadelo S.A. jest sprzedawcą rowerów i jednocześnie największym w Polsce sprzedawcą części
rowerowych drogą on-line za pośrednictwem domeny Dadelo.pl oraz Centrumrowerowe.pl. Oprócz
tego w asortymencie e-sklepu znajdują się: odzież i obuwie dla miłośników sportu rowerowego,
urządzenia elektroniczne (takie jak: liczniki rowerowe, pulsometry, zegarki, GPS-y) oraz odżywki i
kosmetyki specjalistyczne.
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO
S.A.
Jednostką dominującą DADELO.S.A. jest OPONEO.PL S.A. zarejestrowana w Polsce, która
jednocześnie jest jednostką dominującą grupy.
Na dzień bilansowy skład Grupy Kapitałowej przedstawiał się następująco:
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
5
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
6
2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
2021
2020
2021
2020
I. Przychody ze sprzedaży
82 814
64 521
18 092
14 421
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
7 148
6 272
1 562
1 402
III. Zysk (strata) brutto
7 509
6 161
1 640
1 377
IV. Zysk (strata) netto
6 024
5 061
1 316
1 131
V. Razem przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-27 740
-1 785
-6 060
-399
VI. Razem przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
-16 968
-1 047
-3 707
-234
VII. Razem przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
72 438
3 951
15 825
883
VIII. Razem przepływy pieniężne netto
27 730
1 119
6 058
250
IX. Aktywa, razem
110 002
31 454
23 917
6 816
X. Zobowiązania długoterminowe razem
2 439
2 972
530
644
XI. Zobowiązania krótkoterminowe razem
3 835
8 878
834
1 924
XII. Kapitał własny razem
103 729
19 605
22 553
4 248
XIII. Kapitał akcyjny
2 294
1 374
499
298
XIV. Liczba akcji (w szt.)
11 467 500
11 467 500
11 467 500
11 467 500
XV. Rozwodniona liczba akcji (w szt.)
11 673 525
11 673 525
11 673 525
11 673 525
XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)
0,53
0,44
0,12
0,10
XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
0,52
0,43
0,11
0,10
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
9,05
1,71
1,98
0,38
XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną
akcję (w zł/EUR)
8,89
1,68
1,94
0,38
XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na
jedną akcję (w zł/EUR)
0,00
0,00
0,00
0,00
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
7
2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Przychody ze sprzedaży
4.1.1
82 814
64 521
Koszt własny sprzedaży
55 973
45 573
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
26 841
18 947
Koszty sprzedaży
4.1.2
16 321
10 608
Koszty ogólnego zarządu
4.1.2
3 183
2 046
Pozostałe przychody operacyjne
4.1.2
183
237
Pozostałe koszty operacyjne
4.1.2
372
258
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
7 148
6 272
Przychody finansowe
4.1.3
457
5
Koszty finansowe
4.1.3
96
116
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw
własności
0
0
Zysk (strata) brutto
7 509
6 161
Podatek dochodowy
4.1.4
1 486
1 100
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
6 024
5 061
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto, w tym:
6 024
5 061
przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
6 024
5 061
przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Inne całkowite dochody
0
0
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
0
0
Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem
0
0
Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które
zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Inne dochody całkowite netto
0
0
Całkowite dochody razem, w tym:
6 024
5 061
przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
6 024
5 061
przypadające akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
8
Zysk na akcje
w PLN
01.01.2021-31.12.2021
01.01.2020-31.12.2020
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
0,53
0,44
- z działalności kontynuowanej
0,53
0,44
- z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
0,52
0,43
- z działalności kontynuowanej
0,52
0,43
- z działalności zaniechanej
0
0
2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa
Nota
31.12.2021
31.12.2020
01.01.2020
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2.1
6 224
4 884
204
Wartość firmy
4.2.2
6 095
6 095
6 095
Wartości niematerialne
4.2.2
1 119
208
352
Nieruchomości inwestycyjne
4.2.3
0
0
0
Długoterminowe aktywa finansowe
4.2.4
0
0
0
Należności długoterminowe
4.2.5
37
37
37
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4.2.6
203
89
23
Aktywa trwałe razem
13 678
11 312
6 710
Aktywa obrotowe
Zapasy
4.2.7
51 414
15 697
10 876
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
4.2.8
4.2.9
15 966
3 272
1 026
Należności z tytułu podatku dochodowego
4.2.10
40
0
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe
0
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.2.11
28 903
1 173
54
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
96 324
20 142
11 955
Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
0
Aktywa obrotowe razem
96 324
20 142
11 955
Aktywa razem
110 002
31 454
18 665
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
9
Pasywa
Nota
31.12.2021
31.12.2020
01.01.2020
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
4.2.12
2 294
1 374
1 374
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
4.2.13
87 933
10 767
10 767
Akcje własne
0
0
0
Pozostałe kapitały
4.2.14
4 737
169
0
Zyski zatrzymane
6 024
5 061
142
Zysk z lat ubiegłych
2 742
2 235
2 235
Strata z lat ubiegłych
0
0
0
Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki
dominującej
103 729
19 605
0
Kapitał własny przynależny akcjonariuszom
niekontrolującym
0
0
0
Kapitał własny razem
103 729
19 605
14 517
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.17
2 200
2 929
0
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
4.2.6
52
43
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
4.2.15
186
0
0
Zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
0
Zobowiązania długoterminowe razem
2 439
2 972
0
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań
dotyczących aktywów przeznaczonych do sprzedaży
3 835
8 878
4 149
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
4.2.16
3 046
3 134
3 180
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.16
719
610
0
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
4.2.16
0
4 973
969
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
46
0
Rezerwy krótkoterminowe
4.2.17
69
114
0
Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe razem
3 835
8 878
4 149
Zobowiązania RAZEM
6 273
11 850
4 149
Kapitał własny i zobowiązania razem
110 002
31 454
18 665
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
10
2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
7 509
6 160
Korekty razem
-33 658
-6 822
Amortyzacja
1 784
289
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
0
0
Koszty z tytułu odsetek
71
0
Przychody z tytułu odsetek
0
0
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
107
-5
Zmiana stanu rezerw
-45
114
Zmiana stanu zapasów
-35 717
-4 820
Zmiana stanu należności
-234
-2 248
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań
272
-225
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego
105
-22
Inne korekty
0
95
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Razem przepływy pieniężne z działalności
-26 144
-662
Zapłacony podatek dochodowy
-1 591
-1 123
Razem przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-27 740
-1 785
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych
0
0
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
0
22
Zbycie nieruchomości inwestycyjnych
11 966
0
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych
0
0
Zbycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Dywidendy otrzymane
0
0
Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
0
0
Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej
0
0
Nabycie wartości niematerialnych
-1 500
0
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-2 861
-1 069
Wydatki na nieruchomości inwestycyjne
- 24 573
0
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych
0
0
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Udzielone pożyczki długoterminowe
0
0
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne
0
0
Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-16 968
-1 047
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
11
Wpływy netto z emisji akcji
78 101
0
Otrzymane kredyty i pożyczki
0
4 008
Nabycie udziałów (akcji) własnych
0
0
Wypłacone dywidendy
0
0
Spłaty kredytów i pożyczek
-4 973
0
Płatności z tytułu umów leasingu finansowego
-619
-57
Odsetki zapłacone
-71
0
Inne wpływy (wydatki) finansowe
0
0
Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
72 438
3 951
Razem przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych
27 730
1 119
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
0
Razem przepływy pieniężne netto
27 730
1 119
Środki pieniężne na początek okresu
1 173
54
Środki pieniężne na koniec okresu
28 903
1 173
2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Okres 01.01.2021 - 31.12.2021
Sprawozdanie zmian w kapitale
własnym za okres 01.01.2021-
31.12.2021
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Zysk/strata z
lat ubiegłych
Razem kapitał
własny
Kapitał własny na początek
okresu
1 374
10 767
0
169
5 061
2 235
19 605
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
6 024
0
6 024
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
6 024
0
6 024
Emisja akcji
920
77 167
0
0
0
0
78 087
Wykup akcji własnych
0
0
0
0
0
0
0
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
0
0
0
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
4 567
-5 061
507
13
Zmiany w kapitale własnym
920
77 167
0
4 567
963
507
84 124
Kapitał własny na koniec
okresu
2 294
87 933
0
4 595
8 765
2 742
103 729
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
12
W 2021 roku w związku z przejściem na zasady rachunkowości zgodnie z MSSF nastąpiła zmiana w
prezentacji danych w kapitałach własnych. Poniżej przedstawiamy wyjaśnienie dotyczące
poszczególnych zmian :
− wzrost kapitału akcyjnego w kwocie 920 tys. zł, tytułem emisji akcji,
− wzrost kapitału ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej w kwocie 77 167 tys. zł,
tytułem emisji akcji.
− wzrost pozostałych kapitałów rezerwowych w kwocie 4 567 tys. zł, tytułem :
a) podziału zysku za rok ubiegły w kwocie 4 554 tys. zł,
b) wpłaty na akcje z tytułu programu motywacyjnego w kwocie 14 tys. zł,
− wzrost zysków zatrzymanych w kwocie 963 tys. zł, tytułem :
a) zysku za 2021 rok w kwocie 6 024 tys. zł,
b) podziału zysku za rok ubiegły w kwocie 4 554 tys. zł,
c) zysku z lat ubiegłych na skutek implementacji MSR w kwocie 507 tys. zł.,
− wzrost zysku/straty z lat ubiegłych w kwocie 507 tys. zł, tytułem zysku z lat ubiegłych na skutek
implementacji MSR.
Okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Sprawozdanie zmian w
kapitale własnym za okres
01.01.2020-31.12.2020
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Zysk/strata z lat
ubiegłych
Razem
kapitał
własny
Kapitał własny na
początek okresu
1 374
10 767
0
0
142
2 235
14 517
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
5 061
0
5 061
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
5 061
0
5 061
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Wykup akcji własnych
0
0
0
0
0
0
0
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
0
0
0
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
169
-142
0
27
Zmiany w kapitale
własnym
0
0
0
169
4 919
0
5 088
Kapitał własny na koniec
okresu
1 374
10 767
0
169
5 061
2 235
19 605
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
13
W 2020 roku w związku z przejściem na zasady rachunkowości zgodnie z MSSF nastąpiła zmiana w
prezentacji danych w kapitałach własnych. Poniżej przedstawiamy wyjaśnienie dotyczące
poszczególnych zmian :
− wzrost pozostałych kapitałów rezerwowych w kwocie 169 tys. zł tytułem:
a) przeniesienia zysku za rok ubiegły w kwocie 142 tys. zł
b) utworzenia kapitału motywacyjnego w kwocie 27 tys. zł
− wzrost zysków zatrzymanych w kwocie 4 919 tys. zł tytułem:
a) zysku za 2020 rok w kwocie 5 061 tys. zł.
b) przeniesienia zysku za rok ubiegły w kwocie -142 tys. zł.
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej w oparciu o MSSF obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2021.
3.1.2. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy
Sprawozdanie za 2021 rok jest pierwszym sprawozdaniem finansowym, które zostało sporządzone w
oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi
interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Spółka stosuje te same zasady
(politykę) rachunkowości sporządzając sprawozdanie z sytuacji finansowej według MSSF oraz przez
wszystkie okresy zaprezentowane w jej pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie
z MSSF. Zasady (polityka) rachunkowości są zgodne z postanowieniami każdego z MSSF
obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, w którym zastosowano MSSF po raz pierwszy.
Przejście z dotychczas stosowanej ustawy o rachunkowości na MSSF przedstawiono poniżej.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
14
Uzgodnienie kapitału własnego na dzień przejścia na MSSF
2020-01-01
Korekta 1
01.01.2020 po
korektach
Kapitał własny
12 282
2 235
14 517
Kapitał akcyjny
1 374
1 374
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
10 767
10 767
Akcje własne
0
0
Pozostałe kapitały
0
0
Zyski zatrzymane
142
142
Zysk z lat ubiegłych
0
2 235
2 235
Strata z lat ubiegłych
0
0
Kapitał własny razem
12 282
12 282
Korekta nr 1 polega na wycofaniu dokonanego odpisu amortyzacyjnego wartości firmy zgodnie z wcześniej stosowanymi
ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Uzgodnienie kapitału
własnego na dzień
zakończenia ostatniego
okresu prezentowanego
w ostatnim rocznym
sprawozdaniu
finansowym
2020-12-31
Korekta
1
Korekta
2
Korekta
3
Korekta
4
Korekta
5
31.12.2020
po
korektach
Kapitał własny
16 836
2 844
-55
-44
19
5
19 605
Kapitał akcyjny
1 374
1 374
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej wartości nominalnej
10 767
10 767
Akcje własne
0
0
Pozostałe kapitały
142
27
169
Zyski zatrzymane
4 554
609
-55
-44
19
-22
5 061
Zysk z lat ubiegłych
0
2 235
2 235
Strata z lat ubiegłych
0
0
Kapitał własny razem
16 836
19 605
Korekta nr 1 polega na wycofaniu dokonanego odpisu amortyzacyjnego wartości firmy zgodnie z wcześniej stosowanymi
ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Korekta nr 2 polega na dokonaniu odpisu amortyzacyjnego od rozpoznanego prawa do wykorzystywania powierzchni
magazynowej.
Korekta nr 3 polega na wycenie zobowiązań z tytułu prawa do wykorzystywania powierzchni magazynowej na dzień
zakończenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z
wcześniej stosowanymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Korekta nr 4 polega na rozpoznaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od prawa do wykorzystywania
powierzchni magazynowej na dzień zakończenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu
finansowym sporządzonym zgodnie z wcześniej stosowanymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Korekta nr 5 polega na rozpoznaniu pozostałych kapitałów z tytułu realizacji programu motywacyjnego. Wpływ na zyski
zatrzymane po uwzględnieniu skutków podatku odroczonego.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
15
Uzgodnienie całkowitych
dochodów razem za
ostatni okres
prezentowany w
ostatnim rocznym
sprawozdaniu
finansowym
01.01.2020-
31.12.2020
Korekta
1
Korekta
2
Korekta
3
Korekta
4
Korekta
5
01.01.2020-
31.12.2020
po
korektach
Całkowite dochody razem
4 554
609
-55
-44
19
-22
5 061
Korekta nr 1 polega na wycofaniu dokonanego odpisu amortyzacyjnego wartości firmy zgodnie z wcześniej stosowanymi
ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Korekta nr 2 polega na dokonaniu odpisu amortyzacyjnego od rozpoznanego prawa do wykorzystywania powierzchni
magazynowej.
Korekta nr 3 polega na wycenie zobowiązań z tytułu prawa do wykorzystywania powierzchni magazynowej na dzień
zakończenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z
wcześniej stosowanymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Korekta nr 4 polega na rozpoznaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od prawa do wykorzystywania
powierzchni magazynowej na dzień zakończenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu
finansowym sporządzonym zgodnie z wcześniej stosowanymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Korekta nr 5 polega na rozpoznaniu pozostałych kapitałów z tytułu realizacji programu motywacyjnego. Wpływ na zyski
zatrzymane po uwzględnieniu skutków podatku odroczonego.
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
3.2.1. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować
działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi
zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją
okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
3.2.2. Segmenty operacyjne
Dadelo S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem Spółki
jest sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Struktura sprzedaży produktów zaprezentowana
została w nocie 4.1.1.
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie
lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów. Do kosztów finansowania zewnętrznego zaliczamy różnice
kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są
uznawane za korektę kosztów odsetek, czyli na przykład różnice kursowe z wyceny zobowiązań
(zaciągniętych na sfinansowanie zakupu) niebędących odsetkami nie stanowią kosztów finansowania
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
16
zewnętrznego. W przypadku, gdy koszty dotyczą kilku składników to rozlicza się je na poszczególne
składniki aktywów proporcjonalnie do koszów bezpośrednich tych składników (tzn. kosztów
dających się przyporządkować bezpośrednio do konkretnego składnika).
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez
jednostkę następujących warunków:
- zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie składnika aktywów,
- poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
- rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna
została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego,
jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są
zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego,
które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego
składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena
nabycia obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, opusty
i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie
obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania. Wartość
brutto rzeczowych aktywów trwałych korygowana jest o koszty finansowania zewnętrznego. Wartość
początkową środka trwałego podwyższają koszty jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów
remontów, które są odpisywane w koszty i nie ma możliwości ich aktywowania.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów
(z wyłączeniem środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej.
Amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych.
W jednostce stosowane są następujące okresy użyteczności środków trwałych:
• budynki – zgodnie z okresem wynikającym z umowy najmu, dzierżawy itp.
• maszyny i urządzenia - od 3 do 10 lat,
• samochody osobowe - od 5 do 7 lat,
• sprzęt komputerowy - od 3 do 4 lat,
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
17
• pozostałe środki trwałe - zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania od 4 do 5 lat.
Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane w ostatnim kwartale każdego roku obrotowego. Na
skutek przeprowadzonej weryfikacji spółka nie modyfikowała okresu i metody amortyzacji.
Jako środki trwałe w budowie wykazywane są zakupione środki trwałe w trakcie instalacji bądź
montażu, koszty wytworzenia środków trwałych w okresie prac budowlanych, montażowych itp. oraz
koszty wytworzenia niezakończonych prac zmierzających do ulepszenia już istniejącego środka
trwałego. Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów
pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o łączne
straty z tytułu utraty wartości.
Rozliczenie środków trwałych w budowie następuje pod datą przyjęcia ich do używania.
Odpisanie kosztów środków trwałych w budowie, które nie dały efektu gospodarczego, następuje pod
datą podjęcia decyzji przez kierownika jednostki (potwierdzonej na piśmie).
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż
nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty
wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są
ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu.
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty
wartości.
3.2.5. Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się
w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo
w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka w
początkowym ujęciu dokonała wyceny wartości firmy zgodnie z MSSF 3. Wartość firmy na dzień
przejęcia wyceniono w kwocie nadwyżki wartości a) nad wartością b):
-wartość a) to przekazana zapłata wyceniana według wartości godziwej na dzień przejęcia,
-wartość b) kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania
nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Zatem wartość firmy po początkowym ujęciu prezentowana jest po pomniejszeniu o łączne odpisy z
tytułu utraty wartości.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
18
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według wartości początkowej, pomniejszonej
o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości, przy czym wartość
początkową stanowi dla :
• wartości firmy – wartość początkowa ustalona zgodnie z MSSF 3,
• pozostałe wartości niematerialne – cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Utrata wartości aktywów niematerialnych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy,
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie
ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność
w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę
wartości.
Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty
wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury
ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na
utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne
niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne).
Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa
te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej
o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z
danym składnikiem aktywów.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów
operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów
aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
19
w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Nie dokonuje się odwrócenia odpisów
aktualizujących dotyczących wartości firmy.
Do kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów
niematerialnych:
• znaki handlowe od 2 do 5 lat,
• licencje od 2 do 5 lat.
3.2.6. Leasing
Umowa jest traktowana w spółce jako umowa leasingu wartości niematerialnych i rzeczowych
aktywów trwałych jeżeli daje jej prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany
okres czasu w zamian za opłatę (wynagrodzenie), gdy spełnione są łącznie poniższe warunki.
• Składnik aktywów jest zidentyfikowany (składnik aktywów nie jest zidentyfikowany, jeżeli
leasingodawca ma znaczące prawo do zastąpienia składnika aktywów).
• Spółka ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych.
• Spółka ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to
ustalone odgórnie.
Jako leasing spółka traktuje zarówno umowy leasingu finansowego jak też umowy typu
usługowego dotyczące przede wszystkim umów najmu i dzierżawy powierzchni.
Spółka definiuje okres leasingu jako całkowity, niepodlegający odwołaniu okres
obowiązywania umowy leasingu, podczas którego ma prawo do użytkowania danego aktywa.
Datą rozpoczęcia okresu leasingu jest data, w której leasingodawca udostępnia bazowy
składnik aktywów do użytkowania przez spółkę. Okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne
w przypadku, gdy spółka jest pewna wykonania opcji przedłużenia (lub niewykonania opcji
zakończenia) leasingu. W przypadku umów na czas nieokreślony, okres leasingu określa się weryfikując
opcje wypowiedzenia.
W dacie rozpoczęcia leasingu ujmuje się zarówno składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania i rozpoczyna jego umorzenie zgodnie z okresem leasingu jak też zobowiązanie z tytułu
leasingu.
Początkowo składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu,
na który składają się :
• kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
20
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą pomniejszone o
wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe bezpośrednie koszty poniesione przez spółkę w związku z zawarciem
umowy,
• szacunek kosztów , które ma obowiązek ponieść spółka w związku z demontażem i
usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca bądź samego
składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Początkowo zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości zdyskontowanych
przyszłych płatności w okresie trwania leasingu przy zastosowaniu stopy procentowej leasingu lub, jeśli
taka nie występuje krańcowej stopy pożyczkowej.
Okres amortyzacji trwa od daty rozpoczęcia leasingu do wcześniejszej z dat : końca
użytkowania składnika aktywów lub końca okresu leasingu. Jeżeli jest pewne lub wysoce
prawdopodobne przeniesienie pod koniec umowy prawa własności do składnika aktywów na spółkę
to okres amortyzacji trwa do końca oczekiwanego okresu użytkowania tego składnika.
Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji aktywów leasingowych pod kątem
utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje
procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości
ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Spółka nie ujmuje aktywów oraz zobowiązań leasingowych dla leasingów o okresie trwania
równym bądź krótszym niż 12 miesięcy oraz dla aktywów niskocennych, takich jak: tablety, komputery,
telefony, meble biurowe o niskiej wartości początkowej . Takie płatności leasingowe ujmowane są w
rachunku wyników metodą liniową przez okres leasingu. Zasady amortyzacji aktywów będących
przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji
własnych aktywów.
3.2.7. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
21
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne
zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w
wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów
finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych
charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości
godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli
spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i
sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z
tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce
w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
22
wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych
całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia
kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia
do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza
się aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez
wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter
przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia
oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Zobowiązania finansowe
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są
klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik
finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w
jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do
nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj
wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z
określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty
pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych
w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z
wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego
(związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w innych całkowitych dochodach.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
23
3.2.8. Zapasy
Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Zapasy wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot
jest niższa. Dla towarów przez koszt należy rozumieć koszt nabycia.
Do ustalania wartości rozchodów towarów stosowana jest metoda FIFO. Jeżeli koszt nabycia składnika
zapasów jest wyższy od jego wartości netto możliwej do uzyskania, dokonuje się odpisu
aktualizującego w wysokości różnicy między kosztem nabycia składnika, a jego wartością netto
możliwą do uzyskania. Odpis ujmowany jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Podstawą odpisów aktualizujących do wartości netto możliwej do uzyskania są m.in. roczne lub
kroczące spisy natury stanów magazynowych i przeglądy poszczególnych składników pod kątem ich
przydatności i możliwości sprzedaży.
Zmniejszenie wartości zapasu składników do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania może
również nastąpić w szczególności, gdy:
• składnik został uszkodzony lub utracił całkowicie lub częściowo swoją przydatność (zapasy
niemodne, zbędne);
• spada możliwa do uzyskania cena sprzedaży składnika;
• wzrosły przewidywane koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i
dokonaniem tej sprzedaży, takie jak koszty opakowania, transportu, składowania, załadunku
i wyładunku.
Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:
• Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta
• Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów .
• Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów .
• Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni - dotyczy
następujących magazynów: sprzedażowych oraz zwrotów towarów.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
24
Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące
dotyczące rabatów potransakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku
obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które
dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe
zmniejszają wartość zapasów.
3.2.9. Dotacje
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Jednostka spełni konieczne
warunki i otrzyma takie dotacje.
Dotacje są to środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków
trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych ,które z chwilą rozpoczęcia
amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji stopniowo są
odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych z rozliczeń
międzyokresowych przychodów.
Dotacje ujmuje się w sprawozdaniu w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi
w rachunek zysków i strat systematycznie zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania aktywów
sfinansowanych z tych dotacji.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do
skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
3.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Spółka obecnie gromadzi jedynie pieniądze na rachunkach bankowych.
Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zaliczane są środki pieniężne w kasie, w banku,
środki pieniężne w drodze , a także lokaty bankowe i inne papiery wartościowe oraz odsetki od
aktywów finansowych, które są płatne lub wymagane w okresie do 3 miesięcy od dnia ich otrzymania
wystawienia, nabycia lub założenia.
Krajowe aktywa wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach
rachunkowych w wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie
potrącone przez bank odsetki. Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie obcej przelicza się po
obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według
następujących zasad:
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
25
• w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu
kupna lub sprzedaży użytego do danej transakcji,
• w sytuacji , gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na
rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie
średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji,
• kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach
walutowych odbywa się według metody FIFO.
Wpływy środków pieniężnych w walucie obcej na bankowy rachunek walutowy nie powodują
powstania różnic kursowych. Przepływy walut obcych pomiędzy własnymi walutowymi rachunkami
bankowymi, w tym założenie oraz rozwiązanie lokaty terminowej następuje według tego samego kursu
jaki zastosowano do wyceny wpływu tych walut na walutowy rachunek bankowy, a więc nie powodują
powstania różnic kursowych.
Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych powstają
dopiero w momencie rozchodu tych walut (sprzedaż walut). Powstają one na skutek różnic pomiędzy
kursem waluty z dnia jej rozchodu (ustalonym kursem transakcji sprzedaży pomiędzy jednostką a
bankiem) a kursem waluty z dnia jej wpływu. Różnice kursowe powstałe na skutek transakcji sprzedaży
waluty lub przeszacowania waluty na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów
finansowych.
3.2.11. Kapitał własny
Na kapitały własne składają się:
• kapitał zakładowy,
• kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości,
• pozostały kapitał zapasowy - który tworzy się zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych,
statutem spółki,
• kapitał z aktualizacji wyceny - który tworzy się zgodnie z MSSF,
• kapitał rezerwowy - który tworzy się zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych i statutem
spółki,
• zyski (straty) netto,
• zyski (straty) z lat ubiegłych - do tego kapitału odnosi się skutki błędów podstawowych oraz
ujmuje się skutki finansowe zmiany polityki rachunkowości.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
26
Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów,
a także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat.
3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące
tytuły:
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na
dzień bilansowy. Jednostka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Świadczenia emerytalne i rentowe
są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu pracy. Ze względu na młody wiek załogi oraz dużą
rotację pracowników jednostka nie tworzy rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z
Zarządzeniem Prezesa Spółki nie są wypłacane ekwiwalenty za urlop a niewykorzystane dni urlopu
należy bezwzględnie wykorzystać.
3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo lub
niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy jednostka weryfikuje zasadność i wysokość kwoty
utworzonej rezerwy.
W przypadku , gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy
dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień
tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym
przypadku stosowana jest jedynie stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej
zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.
Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej
działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od
okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Wykorzystanie rezerwy jest związane z
powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, jest ono księgowane jako
zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie
z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub
ustalenia ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
27
koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody
operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego które koszty zostały wcześniej obciążone
tworzoną rezerwą.
Przykładami rezerw są rezerwy tworzone na :
• udzielona gwarancję i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego
obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu
udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem, w
przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość
rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania
przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia
rezerwy, konieczne jest wtedy natomiast ujawnienie zobowiązania warunkowego;
• skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawą oceny prawdopodobieństwa
możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub
opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy, należy wziąć pod uwagę, nie tylko kwotę
roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego;
• przewidywane straty z podpisanych umów;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń
wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że
data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i
rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku.
3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia
jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli
Jednostki lub wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie
jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w
bilansie jako rezerwy na zobowiązania.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
28
Aktywa warunkowe natomiast są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek
przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie
wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni
kontroli. Powstają na skutek nieplanowanych lub nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość
wpływu do jednostki środków pieniężnych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach
objaśniających.
3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są
klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem
zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik
finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w
jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do
nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj
wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z
określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne
będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w
wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z
wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego
(związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych
dochodach.
3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
W sprawozdaniu finansowym prezentowane są zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i
długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe są ujmowane zobowiązania wymagalne w
okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone
do obrotu prezentowane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym
krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz
zobowiązania publiczno-prawne są wyceniane na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
29
Kwota wymagająca zapłaty oznacza obowiązek naliczenia odsetek, np. z tytułu zaległej zapłaty
przypadających do zapłaty na dzień bilansowy.
Na dzień powstania zobowiązania te ujmuje się według wartości nominalnej, czyli według
wartości określonej przy ich powstaniu.
Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia
tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności. Jeżeli wycena według
skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty,
zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP
z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy
zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień
bilansowy. Różnice kursowe powstałe z zapłaty zobowiązań w walucie obcej i przeszacowania na dzień
bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.
Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się
po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w bilansie czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Czynne rozliczenia kosztów są dokonywane dla kosztów, które dotyczą więcej niż jednego
okresu sprawozdawczego. Ich ewidencja odbywa się w zespole 6 kont.
Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.:
• opłacone z góry świadczenia , takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy -
rozliczane metodą liniową;
• opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych -
rozliczane metodą liniową;
• opłata wstępna przy zawieraniu umów leasingu – rozliczana metodą liniową przez okres
trwania umowy);
• koszty generalnych remontów – rozliczane metodą liniową przez okres od 1 do 3 lat w
zależności od decyzji kierownika jednostki;
• podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczane
metodą liniową;
• koszty emisji akcji do dnia emisji.
Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
30
• zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niefakturowanych dostaw i usług;
jednak w sprawozdaniu finansowym zalicza się je do zobowiązań handlowych, i to także
wtedy, gdy ustalenie przez jednostkę dokładnej ilości i/lub ceny dostawy/usługi może
wymagać szacunków;
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są w szczególności tworzone na zobowiązania
wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz
pracowników, które dokonywane są z tytułu niewykorzystanych urlopów.
Dla rozliczeń międzyokresowych przychodów Spółka prowadzi wyłącznie ewidencję
zafakturowanych z góry należności.
Rozliczeniom międzyokresowym przychodów w szczególności podlegają:
• zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach
sprawozdawczych;
• otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie
nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim:
otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych
ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;
• środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w
tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych – z chwilą rozpoczęcia
amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje
stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów
operacyjnych;
• równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych
w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą
rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich
odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych;
• część zobowiązań przewidzianych do umorzenia objętych postępowaniem naprawczym lub
układowym do czasu spełnienia się warunków układu – ich odpisanie na kapitał (fundusz)
własny następuje jednorazowo po uprawomocnieniu się postanowienia sądu o zakończeniu
postępowania układowego;
• nieotrzymane jeszcze kary umowne odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich
rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania
przychodu.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
31
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych zobowiązaniach”.
3.2.18. Kursy przeliczeniowe
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki
pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się według średniego kursu NBP ustalonym dla danej
waluty obowiązującego na dzień bilansowy. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej
prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.2.19. Ujmowanie przychodów
Do ujmowania przychodów związanych z usługami i sprzedażą towarów stosowany jest MSSF 15.
Zgodnie z MSSF 15 ujmowanie przychodów w jednostce, bez względu na źródło, z jakiego są one
pozyskiwane odbywa się w oparciu o model pięciu kroków opisanych poniżej.
• Identyfikacja umowy.
Standard definiuje umowę jako porozumienie między dwiema stronami, które powoduje
powstanie egzekwowanych praw i obowiązków. W spółce stosowane są dwie formy umowy z
klientami – ustna (telefoniczne złożenie zamówienia na zakup towarów lub usług) i pisemna
(złożenie zamówienia przez maila lub stronę internetową na zakup towarów lub usług). Na
podstawie tej umowy ( zamówienia) jednostka identyfikuje prawa każdej ze stron odnośnie do
dóbr lub usług, które zostaną przekazane.
• Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń.
Jednostka w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny dóbr i usług przyrzeczonych pod
kątem identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczeń przez dokładne określenie dobra (
towaru) lub usługi, które spółka przekaże klientowi.
• Ustalenie ceny transakcyjnej.
Ceną transakcyjną jest kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniami jednostki -
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Do ceny transakcyjnej nie zalicza się kwot pobranych w imieniu osób trzecich (np. wybranych
podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie może być kwotą stałą, zmienną
lub przyjmować formę mieszaną. Obecnie jednostka ceny transakcyjne określa w kwocie stałej,
które są aktualizowane na bieżąco.
• Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń.
Cena transakcyjna przypisana jest przez jednostkę do każdego zobowiązania do wykonania
świadczenia w kwocie odzwierciedlającej kwotę wynagrodzenia, które przysługuje spółce w
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
32
zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr ( towarów) lub usług klientowi. Jednostka ustala
indywidualna cenę sprzedaży każdego odrębnego dobra (towaru lub asortymentu) będącego
przedmiotem każdego zobowiązania do wykonania świadczenia. Każda indywidualna cena
sprzedaży dla każdego dobra (towaru, asortymentu) zawarta jest w cennikach zamieszczonych
na stronie internetowej.
• Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązań do wykonania świadczeń.
Jednostka dokonuje ujęcia przychodów w momencie spełnienia ( lub w trakcie spełnienia)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (towaru)
lub usługi klientowi (tj. w momencie , gdy klient uzyska kontrolę nad tym dobrem ( towarem)
lub usługą. Poprzez kontrolę nad dobrem lub usługą rozumie się zdolność do bezpośredniego
rozporządzania tym składnikiem aktywów oraz uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich
pozostałych korzyści. Ujęcie przychodów dóbr (towarów) następuje zatem poprzez
wystawienie faktury vat w dacie odbioru przesyłki przez klienta. Potwierdzenie odbioru dobra
( towaru) przez klienta przekazywane jest przez firmy kurierskie np. DPD i InPost.
Natomiast ujęcie przychodów z tytułu wykonania usług (głównie usług marketingowych i refaktur
usług) następuje po wykonaniu usług a okresem rozliczeniowym jest okres nie dłuższy niż jeden
miesiąc.
Ponadto spółka dokonuje sprzedaży towarów z prawem zwrotu – jednostka przekazując klientowi
kontrolę nad produktem, daje mu także prawo do zwrotu tego produktu w ciągu 14 dni. Zwrot może
nastąpić z różnych powodów i przez spółkę traktowany jest jako element polityki sprzedaży. Klient
może wówczas otrzymać zwrot pieniędzy albo wymienić produkt na inny. Ze sprzedaży z prawem
zwrotu wyłączona jest wymiana przez klienta produktu na produkt tego samego typu, jakości ,ceny, a
także umowa, zgodnie z którą klient może zwrócić uszkodzony produkt w zamian za sprawny (jest to
udzielenie gwarancji). Możliwe zwroty wpływają na zmienność przychodów, ponieważ wysokość
kwoty przychodów zależy od wystąpienia (lub niewystąpienia) przyszłych zdarzeń ( zwrotów). W
związku ze szczegółowym wymogiem MSSF 15 w powyższej kwestii, spółka na dzień bilansowy nie
ujmuje przychodów ze sprzedaży tych towarów ( wystawionych na podstawie faktur do ostatniego dnia
bilansowego), które po dniu bilansowym zostały zwrócone. Ze względu na krótki okres prawa zwrotu
nie stosuje także żadnej z metod wyceny a opiera się na danych rzeczywistych.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych
i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług .
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
33
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę
realizacji usługi.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.
3.2.20. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą
i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot
związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go
w kapitale własnym.
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od dochodu
do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego
(bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego
przychodu podatkowego).
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu
o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych,
a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub
zobowiązań jednostki a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi są:
• dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do
opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty
podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań
zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
• ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot
podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty
podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań
zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające
zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Tworzy się
rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
34
przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wynika z:
a) początkowego ujęcia wartości firmy; lub
b) początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji,
która:
− nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz
− nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód
do opodatkowania (stratę podatkową).
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach
do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
a) ujemne różnice przejściowe;
b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz
c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków
podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy
dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych,
które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie
zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego
odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć
wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia
prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
35
opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa
i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
3.2.21. Błąd istotny
Błąd jest istotny, jeżeli może pojedynczo lub łącznie wpływać na decyzje gospodarcze podejmowane
przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy
w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów. Istotność uzależniona jest od wielkości i
rodzaju pominięcia lub nieprawidłowości ocenianych w kontekście towarzyszących okoliczności.
Czynnikiem rozstrzygającym może być wielkość i rodzaj pozycji lub kombinacja obu tych czynników.
Za istotny błąd lat poprzednich uznaje się błąd, w wyniku którego zostanie spełniony jeden z
poniższych warunków:
• wynik finansowy brutto odchylił się o więcej niż 10% i suma bilansowa odchyli się o więcej
niż 1%,
• wynik finansowy brutto odchyli się o więcej niż 10% i przychody netto ze sprzedaży odchylą
się o więcej niż 1%,
Jednostka koryguje istotne błędy lat poprzednich retrospektywnie i przekształca dane
retrospektywnie, o ile jest to wykonane w praktyce. Korekta istotnego błędu lat poprzednich jest
odnoszona w kwocie netto tzn. po uwzględnieniu wpływu błędu na zobowiązanie podatkowe (zarówno
o charakterze bieżącym, jak i wynikające z tytułu odroczonego podatku
dochodowego).
Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać
wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane
porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze
względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć
doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego.
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów
rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań
finansowych.
Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku (straty) z lat
ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i prezentuje je
według zasad obowiązujących w roku bieżącym.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
36
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA
Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach
złotych, chyba, że oznaczono inaczej.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty
obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są
przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych
ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na dzień bilansowy.
Kursy walut
31.12.2021
Tabela nr 254/NBP/2021
31.12.2020
Tabela nr 255/NBP/2020
EUR
4,5994
4,6148
USD
4,0600
3,7584
3.5. SZACUNKI I KOREKTY
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania szacunków i
założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych
informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy
Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od
przewidywanych.
Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:
• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące,
• zobowiązania warunkowe,
• testy na utratę wartości,
• aktywa na podatek odroczony.
Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:
• Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
37
• Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów .
• Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni – dotyczy
następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych,
reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów .
• Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni - dotyczy
następujących magazynów: sprzedażowych oraz zwrotów towarów.
Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące
dotyczące rabatów potransakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku
obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które
dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe
zmniejszają wartość zapasów.
3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Rok 2021, podobnie jak poprzedni, przyniósł stosunkowo mało zmian w standardach rachunkowości.
Następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje obowiązujące dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku:
• zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16 zatytułowane Reforma referencyjnej
stopy procentowej - etap 2. Zmiany te umożliwiają jednostkom odzwierciedlić skutki przejścia
z referencyjnych stóp procentowych, np. oprocentowania kredytów i depozytów
międzybankowych (IBOR), na alternatywne referencyjne stopy procentowe bez wywoływania
skutków księgowych, które nie dostarczałyby użytkownikom sprawozdań finansowych
przydatnych informacji. Dotyczą okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku
lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania.
• Zmiana do MSSF 16 „Leasing” – jest odpowiedzią na zmiany w zakresie umów leasingu w
związku z pandemią koronawirusa (COVID-19), wydłużająca okres, w którym leasingobiorcy
mogą skorzystać z uproszczenia polegającego na niestosowaniu wytycznych MSSF 16
dotyczących modyfikacji umów leasingowych. Zmiana zatwierdzona przez RMSR do
stosowania po 1 kwietnia 2021.
Powyższe zmiany standardów i interpretacji nie dotyczyły Spółki lub miały niematerialny wpływ na
sytuację finansową, wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych w
niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
38
Spółka w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystała z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu lub interpretacji.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
39
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
4.1.1. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży osiągnięte w 2021 roku w 100% stanowią przychody z działalności
kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa detaliczna sprzedaż
rowerów i akcesoriów rowerowych. Sprzedaż tych towarów traktowana jest jako jeden segment
operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży usług, które stanowiły
0,9% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku z tym Spółka nie wydziela odrębnych segmentów
działalności.
Przychody ze sprzedaży
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Przychody ze sprzedaży towarów
82 077
64 400
Pozostałe przychody ze sprzedaży
737
121
Przychody razem
82 814
64 521
Sprzedaż towarów - struktura
Przychody ze sprzedaży towarów
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych
82 077
64 400
Razem sprzedaż towarów
82 077
64 400
Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny
Przychody ze sprzedaży
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Kraj
82 814
64 521
Zagranica
0
0
Przychody ze sprzedaży razem
82 814
64 521
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
40
4.1.2. Przychody i koszty operacyjne
Segmenty operacyjne
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Zysk (strata) netto
6 024
5 061
Suma aktywów
110 002
31 454
Suma zobowiązań
6 273
11 850
Marża brutto segmentu
26 841
18 947
Przychody segmentu
82 814
64 521
Przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
82 814
64 521
Przychody uzyskiwane z transakcji pomiędzy segmentami
0
0
Koszty własne sprzedaży
55 973
45 573
Przychody z tytułu odsetek
0
0
Koszty z tytułu odsetek
71
36
Amortyzacja
1 896
289
Udział jednostki w zysku lub stracie jednostek stowarzyszonych lub wspólnych
przedsięwzięć konsolidowanych metodą praw własności
0
0
Koszty podatkowe
75 109
58 091
Przychody podatkowe
83 410
64 752
Koszty operacyjne razem
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Koszty sprzedaży
16 212
10 608
Koszty ogólnego zarządu
3 183
2 046
Koszty operacyjne razem
19 395
12 654
Struktura rodzajowa kosztów
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Amortyzacja
1 784
289
Zużycie materiałów i energii
1 196
600
Usługi obce
10 468
8 366
Podatki i opłaty
245
60
Koszty pracownicze
5 493
3 076
Inne koszty operacyjne
318
264
Koszty operacyjne razem
19 504
12 654
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
41
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Rozliczenie otrzymanych dotacji
0
62
Rozliczenie sprzedaży aktywów
0
4
Rozwiązanie odpisów na aktywa
0
0
Uznane reklamacje
0
131
Ujawnienia towarów
0
0
Pozostałe
183
40
Przychody operacyjne razem
183
237
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe
53
74
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
0
0
Koszt sprzedaży aktywów
107
0
Rozliczenie towarów handlowych
0
0
Reklamacje
14
87
Likwidacja nakładów na prace projektowe
0
0
Pozostałe
198
97
Pozostałe koszty operacyjne razem
372
258
4.1.3. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Odsetki
0
0
Dywidenda
0
0
Zysk na sp. aktywów finansowych
0
0
Różnice kursowe
457
0
Inne
0
5
Przychody finansowe razem
457
5
Koszty finansowe
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Odsetki
71
36
Różnice kursowe
0
68
Odpisy aktualizujące
0
0
Opłaty leasingowe
0
0
Inne
24
12
Koszty finansowe razem
96
116
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
42
4.1.4. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Podatek bieżący
1 591
1 123
Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy
-105
-23
- podatek odroczony powstały w ciągu roku
-156
19
- odwrócenia wcześniejszych odpisów
50
-42
Podatek dochodowy razem
1 486
1 100
4.1.5. Uzgodnienie wyniku podatkowego
Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Zysk (strata) brutto
7 509
5 678
Przychody podatkowe-niebilansowe
0
0
Raty leasingowe
-644
0
Pozostałe koszty podatkowe-niebilansowe
0
0
Koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodów
1 630
993
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
-255
-11
Korekty wynikające z odmiennie podatkowo ujmowania faktur korygujących
60
0
Dochód do opodatkowania
8 301
6 660
Inne korekty - zyski kapitałowe
0
0
Podatek od zysków kapitałowych
0
0
Rozliczenie straty
0
-748
Dochód opodatkowany za granicą
0
0
Podatek od dochodu zagranicznego
0
0
Podstawa opodatkowania
8 301
5 913
Podatek dochodowy
1 577
1 123
Razem podatek
1 577
1 123
4.1.6. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Podatek bieżący
31.12.2021
31.12.2020
Bieżący podatek dochodowy
1 577
1 123
Razem aktywa podatkowe
1 577
1 123
Zobowiązania podatkowe
31.12.2021
31.12.2020
Podatek dochodowy do zapłaty
-40
46
Razem podatek dochodowy
-40
46
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
43
4.1.7. Zysk (strata) na akcję
Zysk (strata) na akcję
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Zysk (strata) za okres
6 024
5 061
Liczba akcji zwykłych (w szt.)
11 467 500
11 467 500
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję
0,53
0,44
Rozwadniający wpływ programu motywacyjnego
206 025
206 025
Rozwodniony zysk (strata) na akcję
0,52
0,43
Zysk wypracowany przez Spółkę w 2021 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej.
Zysk przypadający na akcję wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej oraz średniej
ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu sprawozdawczego. W związku z procesem
upublicznienia się Spółki na przełomie 2020 i 2021 roku, dla celów uproszczenia analizy przyjęto, że w
całym 2021 roku średnia ważona liczba akcji zwykłych równała się docelowej liczbie akcji niezależnie
od momentu rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej
rozwodnionej liczby akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. Czynnikiem rozwadniającym jest
realizowany przez Spółkę program motywacyjny, o którym wspomniano w nocie 4.2.13. not
objaśniających.
4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa środków trwałych
31.12.2021
31.12.2020
Własne
3 479
1 429
Użytkowane na podstawie umowy leasingu
2 745
3 455
- umowa leasingu finansowego - KŚT 7
141
186
- umowa leasingu finansowego - KŚT 1
2 604
3 269
Razem środki trwałe
6 224
4 884
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
44
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2021-31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki
trwałe w
budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
0
3 364
330
338
856
225
5 114
Zwiększenia
0
121
230
2 049
311
59
2 770
Zmniejszenia
0
0
7
0
23
225
255
Stan na koniec okresu
0
3 485
553
2 387
1 144
59
7 629
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
56
57
94
24
0
230
Zwiększenia
0
684
142
136
234
0
1 196
Zmniejszenia
0
0
0
0
21
0
21
Stan na koniec okresu
0
740
198
230
237
0
1 405
Aktywa trwałe netto - stan na koniec
okresu
0
2 745
355
2 158
908
59
6 224
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2020-31.12.2020
Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki
trwałe w
budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
0
12
174
114
47
0
347
Zwiększenia
0
3 352
199
255
816
225
4 847
Zmniejszenia
0
0
43
31
6
0
80
Stan na koniec okresu
0
3 364
330
338
857
225
5 114
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
0
80
41
22
0
143
Zwiększenia
0
56
20
61
8
0
145
Zmniejszenia
0
0
43
9
6
0
58
Stan na koniec okresu
0
56
57
93
24
0
230
Aktywa trwałe netto - stan na koniec
okresu
0
3 308
273
245
833
225
4 884
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
45
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2021-31.12.2021
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Referencje
Najem
powierzchni
Pozostały
najem
Razem aktywa z
tytułu prawa do
użytkowania
Wartość brutto na początek okresu
0
3 324
228
3 552
Zwiększenia (nowy leasing)
0
0
0
0
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
3 324
228
3 552
Amortyzacja na początek okresu
0
55
42
97
Amortyzacja w okresie
0
665
46
710
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
2 604
141
2 745
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2020-31.12.2020
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Referencje
Najem
powierzchni
Pozostały
najem
Razem aktywa z
tytułu prawa do
użytkowania
Wartość brutto na początek okresu
0
0
0
0
Zwiększenia (nowy leasing)
0
3 324
228
3 552
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
3 324
228
3 552
Amortyzacja na początek okresu
0
0
0
0
Amortyzacja w okresie
0
55
42
97
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
3 269
186
3 455
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
46
4.2.2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne 01.01.2021 - 31.12.2021
Wartości niematerialne
Wartość
firmy
Prawa
autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
6 095
720
0
6 815
Zwiększenia
0
1 500
0
1 500
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
6 095
2 220
0
8 315
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
512
0
512
Zwiększenia
0
588
0
588
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
1 101
0
1 101
Wartość netto - Stan na koniec okresu
6 095
1 119
0
7 214
Na dzień 31 grudnia 2021 roku w stosunku do prezentowanych wartości niematerialnych nie wystąpiły
przesłanki utraty wartości.
Wartości niematerialne 01.01.2020-31.12.2020
Wartości niematerialne
Wartość
firmy
Prawa
autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
6 096
720
0
6 816
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
6 096
720
0
6 816
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
369
0
369
Zwiększenia
0
144
0
144
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
513
0
513
Wartość netto - Stan na koniec okresu
6 096
207
0
6 303
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
47
Nakłady na wartości niematerialne
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
0
0
Nakłady w okresie
1 500
0
Przyjęcie do użytkowania
1 500
0
Negatywne prace rozwojowe
0
0
Sprzedaż
0
0
Nakłady razem
0
0
4.2.3. Nieruchomości inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych.
4.2.4. Inwestycje długoterminowe
Na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka nie posiadała długoterminowych aktywów finansowych.
Inwestycje długoterminowe
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
0
0
w tym odsetki
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Naliczone odsetki
0
0
Rozliczenia w okresie
0
0
w tym odsetki
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
4.2.5. Należności długoterminowe
Na dzień 31.12.2021 spółka wykazała należności długoterminowe w wysokości 36 500,00 zł z tytułu
wpłaconych kaucji: do jednostki powiązanej w wysokości 30 000, 00 zł do jednostki niepowiązanej
6 500,00 zł
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
48
4.2.6. Podatek odroczony
Podatek odroczony
01.01.2021-
31.12.2021
01.01.2020-
31.12.2020
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
43
0
Zwiększenia
9
43
Zmniejszenia
0
0
Stan na koniec okresu
52
43
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
89
23
Zwiększenia
145
89
Zmniejszenia
31
23
Stan na koniec okresu
203
89
Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki naliczony został od
różnic przejściowych z tytułu utworzonej rezerwy na niewykorzystane urlopy na dzień 31 grudnia
2021 roku oraz ujętych bilansowo korekt rabatowych, podatkowo rozlicznych w kolejnym roku.
4.2.7. Zapasy
Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku
dotyczą zapasów towarów handlowych. W 2021 roku dokonano odpisów aktualizujących zapasy w
kwocie 84 134,99 zł Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne zarządzanie stanem
magazynowym i jego rotacją.
Zapasy towarów
31.12.2021
31.12.2020
Rowery i akcesoria rowerowe - towary
51 414
15 697
Razem zapasy
51 414
15 697
Zapasy towarów wg asortymentu
Rowery i akcesoria
Rok 2021
Wartość bilansowa towarów
51 414
Wartość towarów przed aktualizacją
51 498
Wartość odpisu aktualizującego
84
Rok 2020
Wartość bilansowa towarów
15 697
Wartość towarów przed aktualizacją
15 723
Wartość odpisu aktualizującego
26
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
49
4.2.8. Klasyfikacja instrumentów finansowych – aktywa i zobowiązania finansowe
Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na
dzień 31 grudnia 2021 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych
określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ( AFWGI),
• aktywa poza zakresem MSSF 9
Pozycje bilansowe
Klasy instrumentów finansowych 2021-12-31
AZK
AWGW-W
AFWGI
Poza MSSF 9
Ogółem
Należności długoterminowe
37
0
0
0
37
Należności z tytułu dostaw i usług
15 469
0
0
0
15 469
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
28 903
0
0
0
28 903
Razem
44 409
0
0
0
44 409
Pozycje bilansowe
Klasy instrumentów finansowych 2020-12-31
AZK
AWGW-W
AFWGI
Poza MSSF 9
Ogółem
Należności długoterminowe
37
0
0
0
37
Należności z tytułu dostaw i usług
2 626
0
0
0
2 626
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 173
0
0
0
1 173
Razem
3 836
0
0
0
3 836
W związku z tym, że sprawozdanie finansowe za 2021 rok jest pierwszym sprawozdaniem
sporządzonym zgodnie z MSR dlatego też Spółka dotychczas nie dokonywała klasyfikacji aktywów i
zobowiązań zgodnie z MSR 39 czy też poprzednią wersją MSSF 9. Dotychczas stosowane zasady wyceny
pozostawały zbieżne z zasadami wyceny przewidzianymi w MSSF 9 i zaprezentowaną klasyfikacją.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
50
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako
wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
(ZFWGI)
• zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
Pozycje bilansowe
Klasy instrumentów finansowych 2021-12-31
ZZK
ZWGW-W
ZFWGI
Poza MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 200
0
0
0
2 200
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
2 436
0
0
0
2 436
Krótkoterminowe zobowiązania
finansowe
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
719
0
0
0
719
Razem
5 355
0
0
0
5 355
Pozycje bilansowe
Klasy instrumentów finansowych 2020-12-31
ZZK
ZWGW-W
ZFWGI
Poza MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 929
0
0
0
2 929
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
2 720
0
0
0
2 720
Krótkoterminowe zobowiązania
finansowe
4 973
0
0
0
4 973
Zobowiązania z tytułu leasingu
610
0
0
0
610
Razem
11 232
0
0
0
11 232
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
51
Klasyfikacja instrumentów finansowych przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub
zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach
między uczestnikami rynku na dzień wyceny.
Hierarchię wartości godziwej instrumentów finansowych tworzą następujące poziomy:
• Poziom 1 - ceny notowane na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 - dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są
obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub
pośrednio (tj. bazujące na cenach),
• Poziom 3 - dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Przekwalifikowanie
Zarówno w 2021 roku, jak i w poprzednich okresach, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi .
4.2.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2021
31.12.2020
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe
15 469
2 626
w tym przedpłaty
2 119
2 144
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług
0
0
Należność z tytułu podatków
392
254
Pozostałe należności
0
4
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
106
388
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
15 966
3 272
Odpisy aktualizujące należności
Odpisy aktualizujące należności
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
0
0
Zwiększenia
0
0
Zmniejszenia
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
52
Rezerwy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu
utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i
usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów.
W 2021 roku nie dokonano odpisów aktualizujących należności przeterminowanych, gdyż nie istnieją
uzasadnione wątpliwości co do ich spłaty.
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2021
31.12.2020
Terminowe
15 459
2 144
Przeterminowane
10
482
do 1 m-ca
0
431
od 1 m-ca do 6 m-cy
8
45
od 6 m-cy do 1 roku
0
1
powyżej 1 roku
2
5
Razem należności z tytułu dostaw i usług
15 469
2 626
4.2.10. Inwestycje krótkoterminowe
Na dzień 31.12.2021 Spółka nie posiada inwestycji krótkoterminowych.
Inwestycje krótkoterminowe
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Naliczone odsetki
0
0
Spłaty
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
Odpis aktualizujący
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
4.2.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Posiadane przez Dadelo S.A. środki pieniężne w wysokości 28 903 495,84 zł gwarantowały
finansowanie bieżącej działalności bez konieczności uruchamiania istniejącej linii kredytowej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2021
31.12.2020
Środki pieniężne w kasie
0
0
Środki pieniężne w banku
28 903
1 173
Lokaty
0
0
Inne
0
0
Razem
28 903
1 173
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
53
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa
31.12.2021
31.12.2020
w PLN
21 744
8
w EUR
4 914
0
w GBP
0
0
w USD
2 245
1 165
w TRY
0
0
w HUF
0
0
w CZK
0
0
Razem
28 903
1 173
Środki pieniężne - dług netto 31.12.2021
Rok bieżący
Rok poprzedni
Kredyty długoterminowe
0
0
Kredyty krótkoterminowe
0
4 973
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego
2 919
3 539
Środki pieniężne
28 903
1 173
Dług netto
25 984
-7 339
Środki pieniężne - dług netto 31.12.2020
Rok bieżący
Rok poprzedni
Kredyty długoterminowe
0
0
Kredyty krótkoterminowe
4 973
964
Zobowiązanie z tytułu leasingu finansowego
3 539
0
Środki pieniężne
1 173
54
Dług netto
-7 339
-910
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
54
4.2.12. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 11 467 500 akcji i dzieli się na 6 867 500
akcji zwykłych na okaziciela serii A, 4 600 000 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej
1,00 zł każda.
Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Jednostki dominującej na dzień 31
grudnia 2021 roku
Akcjonariusz
31.12.2021
31.12.2020
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym i w
liczbie głosów na
walnym
zgromadzeniu w %
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
i w liczbie głosów na
Walnym
Zgromadzeniu w %
OPONEO.PL S.A.
6 867 500
59,89
6 867 500
100
SANTANDER TFI S.A.
577 664
5,04
0
0
GENERALI OFE
657 000
5,73
0
0
Pozostali
3 365 336
29,34
0
0
Razem
11 467 500
100
6 867 500
100
Struktura własności kapitału
31.12.2021
Udziałowiec
Liczba udziałów
Wartość udziałów
Udział (%)
OPONEO.PL S.A.
6 867 500
1 373 500
59,89
SANTANDER TFI S.A.
577 664
115 533
5,04
GENERALI OFE
657 000
131 400
5,73
Pozostali
3 365 336
673 067
29,34
Razem
11 467 500
2 293 500
100
Struktura własności kapitału
31.12.2020
Udziałowiec
Liczba udziałów
Wartość udziałów
Udział (%)
OPONEO.PL S.A.
6 867 500
1 373 500
100
Razem
6 867 500
1 373 500
100
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
55
4.2.13. Pozostałe kapitały własne
W Spółce nastąpiły zmiany w 2021 roku w kapitale zapasowym z następujących tytułów:
Pozostałe kapitały własne
2021-12-31
2020-12-31
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
88 075
0
Akcje własne
0
0
Pozostały kapitał rezerwowy
4 595
0
Zyski zatrzymane
8 765
0
W tym zysk za rok obrotowy
4 554
0
Razem
101 435
0
Dnia 28 lipca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie realizując przyjęty program
motywacyjny zgodnie z Uchwałą nr.1 z dnia 19 sierpnia 2020 roku dokonało podwyższenia kapitału
zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości
nominalnej 0,20 zł za każdą akcję. Na 31 grudnia 2021 roku podwyższenie kapitału nie zostało jeszcze
zrejestrowane przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego – data rejestracji to 22 styczeń 2022 roku i dlatego podwyższenie kapitału zakładowego o
kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej
0,20 wykazano w kapitale rezerwowym. Wprowadzony Program przewiduje wyemitowanie przez
Spółkę w ramach kapitału docelowego łącznie nie więcej niż 206.025 akcji zwykłych na okaziciela serii
B. Na skutek implementacji MSR spółka utworzyła kapitał motywacyjny w kwocie 27 tys. zł.
4.2.14. Zobowiązania finansowe
Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku nie korzystała z linii kredytowej. Na koniec poprzedniego
okresu rozliczeniowego tj. na dzień 31 grudnia 2020 roku linia kredytowa, która była wykorzystana
została całkowicie spłacona w kwocie 4 972 631,74 zł. W roku 2021 Dadelo S.A. zrezygnowała z linii
kredytowej.
Ponadto Spółka nie udzieliła żadnych poręczeń kredytu lub poręczeń pożyczek .
W 2021 roku została udzielona gwarancja bankowa jednemu podmiotowi w związku z wykonaniem
umowy najmu powierzchni magazynowych.
Umowa na wynajem powierzchni magazynowej została zawarta z firmą AIFM PL XI SP. Z. O.O. z dnia
16 października 2020 roku, na podstawie, której Dadelo S.A. jest zobowiązana do przedstawienia
wynajmującemu w terminie 21 dni od jej podpisania bezwarunkowej, przenoszalnej i płatnej na
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
56
pierwsze żądanie gwarancji bankowej wyrażonej w euro. Gwarancja ma być utrzymywana przez cały
okres najmu pomieszczeń magazynowych.
W dniu 27 października 2021 roku została zmieniona gwarancja bankowa wystawiona przez BNP
Paribas do kwoty 72 453,77 euro. Gwarancja jest ważna do dnia 25 października 2022 roku.
4.2.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
168
95
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 892
2 402
Zaliczki otrzymane
3
218
Zobowiązania wekslowe
0
0
Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych
451
287
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
341
174
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
189
4
Inne zobowiązania
1
0
Razem krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
3 046
3 180
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują zobowiązania z
tytułu podatku dochodowego, które zostały ujęte w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej w oddzielnej
pozycji.
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2021
31.12.2020
w tym krótkoterminowe
189
0
w tym długoterminowe
186
4
Rozliczenie dotacji
0
0
Pozostałe
375
4
Razem rozliczenia międzyokresowe
375
4
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2021
31.12.2020
Terminowe
2 061
2 497
Przeterminowane
0
0
do 1 m-ca
0
0
od 1 m-ca do 6 m-cy
0
0
od 6 m-cy do 1 roku
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
57
powyżej 1 roku
0
0
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2 061
2 497
4.2.16. Pozostałe zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiada umowę leasingu operacyjnego na samochód BMW
zawartych w grudniu 2019 roku ujęte w księgach jako leasing finansowy.
Od 01 grudnia 2020 roku Dadelo S.A. przyjęła do stosowania nowy standard MSSF 16 „Leasing” w
odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni magazynowej prezentowanej jako
prawo do użytkowania. Na dzień zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy zobowiązania z tytułu leasingu
zostały wyceniane w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy
dyskontowej uzależnionej od waluty, przedmiotu użytkowania oraz trwania umów wynoszącej 1,67%
na kwotę łączną 3 324 109,86 zł.
Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe
31.12.2021
31.12.2020
Poniżej jednego roku
719
610
Od jednego do pięciu lat
2 200
2 929
Powyżej pięciu lat
0
0
Zobowiązania leasingowe razem
2 920
3 539
Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych
31.12.2021
31.12.2020
Poniżej jednego roku
719
610
Od jednego do pięciu lat
2 200
2 929
Powyżej pięciu lat
0
0
Zobowiązania leasingowe razem
2 920
3 539
4.2.17. Rezerwy krótkoterminowe
Rezerwy krótkoterminowe
31.12.2021
31.12.2020
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
69
114
Rezerwy na zobowiązania
0
0
Rezerwy krótkoterminowe razem
69
114
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
58
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka wykazuje rezerwy
krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
114
0
Zwiększenia
0
114
Zmniejszenia
45
0
Stan na koniec okresu
69
114
Pozostałe rezerwy
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
0
0
Zwiększenia - obciążenie wyniku finansowego
0
0
Zmniejszenia - uznanie wyniku finansowego
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
59
5. POZOSTAŁE INFORMACJE
5.1. KOREKTA BŁĘDU
Spółka Dadelo S.A. nie dokonywała korekty błędu za lata poprzedzające okres sprawozdawczy od 1
stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.
5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania finansowe warunkowe opisano w punkcie 4.2.15.
5.3. SPRAWY SĄDOWE
Spółka nie prowadzi żadnych spraw sądowych na dzień 31.12.2021 roku.
5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Należności
Oponeo.pl SA
31.12.2021
31.12.2020
Należności długoterminowe
30
30
- Należności długoterminowe
30
30
Należności krótkoterminowe
0
0
- Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
0
0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Pozostałe należności
0
0
Należności RAZEM
30
30
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
60
Zobowiązania
Oponeo.pl SA
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania długoterminowe
0
0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
168
95
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
168
95
- Zaliczki otrzymane
0
0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
0
0
- Inne zobowiązania
0
0
- Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
0
0
Zobowiązania RAZEM
168
95
Zakup
Oponeo.pl SA
31.12.2021
31.12.2020
Wartości niematerialne
1 500
0
Rzeczowe aktywa trwałe
0
0
Zapasy
0
0
- Pozostałe akcesoria
0
0
Koszty ogólnego zarządu
114
4
Koszty sprzedaży
1 069
959
Pozostałe koszty operacyjne
0
25
- Koszt sprzedaży aktywów
0
0
- Pozostałe
0
25
- Reklamacje
0
0
- Rozliczenie towarów handlowych
0
0
Koszty finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Opłaty leasingowe
0
0
Koszt własny sprzedaży
0
0
Zakup RAZEM
2 683
989
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
61
Sprzedaż
Oponeo.pl SA
31.12.2021
31.12.2020
Przychody ze sprzedaży
5
0
- Przychody ze sprzedaży towarów
5
0
- Pozostałe przychody ze sprzedaży
0
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
0
- Pozostałe
0
0
- Rozliczenie sprzedaży aktywów
0
0
- Ujawnienia towarów
0
0
- Uznane reklamacje
0
0
Przychody finansowe
0
0
- Inne
0
0
- Odsetki
0
0
- Zysk na sp. aktywów finansowych
0
0
Sprzedaż RAZEM
5
0
5.5. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Ryzyko finansowe
Elementy mające wpływ na działalność Dadelo S.A.;
• Ryzyko walutowe – Spółka nie prowadzi działalności handlowej poza obszarem Polski, , stąd
też wahania kursów walut nie wpływają na osiągane przez nią wyniki. Na zakupy towarów w
walucie obcej Spółka na bieżąco zakupuje walutę w celu realizacji płatności.
2021-12-31
2020-12-31
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
Waluta HUF
0
0
0
0
Waluta TRY
0
0
0
0
Waluta CZK
0
0
0
0
Waluta USD
2 432
0
1 313
0
Waluta GBP
0
0
0
0
Waluta EUR
5 063
200
35
119
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
62
W przypadku wahań kursów o 15% aktywa i pasywa za 2020 rok przedstawiałyby się następująco:
2021-12-31
2021-12-31
2021-12-31
Bieżące
Wzrost kursu o 15%
Spadek kursu o 15%
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
Waluta
EUR
5 063
200
5 822
230
4 303
170
Waluta
GBP
0
0
0
0
0
0
Waluta
TRY
0
0
0
0
0
0
Waluta
CZK
0
0
0
0
0
0
Waluta
HUF
0
0
0
0
0
0
Waluta
USD
2 432
0
2 796
0
2 067
0
2020-12-31
2020-12-31
2020-12-31
Bieżące
Wzrost kursu o 15%
Spadek kursu o 15%
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
Aktywa
Pasywa
Waluta
EUR
35
119
41
137
30
101
Waluta
GBP
0
0
0
0
0
0
Waluta
TRY
0
0
0
0
0
0
Waluta
CZK
0
0
0
0
0
0
Waluta
HUF
0
0
0
0
0
0
Waluta
USD
1 313
0
1 510
0
1 116
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
63
• Ryzyko stopy procentowej – DADELO S.A. nie korzysta z linii kredytowych
w związku z tym nie stosuje instrumentów zabezpieczających w zakresie ryzyka stopy
procentowej.
Ryzyko stopy procentowej 31.12.2021
Wartość
Wpływ na
wynik zmiana
+1%
Wpływ na wynik
zmiana - 1%
Aktywa finansowe
Środki pieniężne
28 903
320
-320
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem
320
-320
Podatek 19%
-61
61
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu
259
-259
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 919
-32
32
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem
-32
32
Podatek 19%
6
-6
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem
-26
26
Razem
25 984
233
-233
Ryzyko stopy procentowej 31.12.2020
Wartość
Wpływ na
wynik zmiana
+1%
Wpływ na
wynik zmiana
- 1%
Aktywa finansowe
Środki pieniężne
1 173
10
-10
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem
10
-10
Podatek 19%
-2
2
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu
1 173
8
8
Zobowiązania finansowe
186
-9
9
Kredyty bankowe
4 973
-49
49
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem
-58
58
Podatek 19%
11
-11
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem
-47
47
Razem
- 3 986
55
-55
• Ryzyko kredytowe – może ono wynikać z zachwiana wzrostu gospodarczego, który wpłynie
na pogorszenie sytuacji płatniczej kontrahentów. Ryzyko takie jest jednak nieznaczne,
ponieważ płatności za towar są w znacznej części realizowane poprzez przedpłaty oraz
pobrania przy dostawie. Ponadto Spółka nie udziela klientom kredytu kupieckiego. Żaden z
odbiorców spółki nie przekracza poziomu 5% należności z tytułu dostaw i usług ogółem.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
64
Ponadto znaczący wzrost należności z tytułu dostaw i usług rok do roku spowodowany jest
należnością z tytułu sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych w kwocie 12 500 tys. zł a
znaczący wzrost środków pieniężnych wpływami z emisji.
Ryzyko kredytowe
31.12.2021
31.12.2020
Pożyczki
0
0
Należności z tytułu dostawi i usług
13 350
482
Pozostałe należności
2 616
2 790
Kontrakty Forward
0
0
Środki pieniężne
28 903
1 173
Razem
44 870
4 445
Należności z tyt. dostaw i usług - okres przeterminowania
31.12.2021
31.12.2020
Terminowe
15 459
2 149
Przeterminowane
10
482
Do roku
8
477
Powyżej 1 roku
2
5
Razem
15 469
2 631
• Ryzyko płynności – Spółka stale monitoruje terminy wymagalności należności
i zobowiązań. Dadelo S.A. dąży do utrzymania równowagi finansowej także poprzez
korzystanie z różnych źródeł finansowania jak kredyty kupiecki.
Terminy zapadalności
zobowiązań finansowych w
2021 roku
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
2 417
363
1 986
214
zobowiązania handlowe
2 061
0
0
0
zobowiązania z tytułu leasingu
356
363
1 986
214
kredyty bankowe
0
0
0
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
2 417
363
1 986
214
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
65
Terminy zapadalności
zobowiązań finansowych w
2020 roku
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
7 760
320
1 932
997
zobowiązania handlowe
2 497
0
0
0
zobowiązania z tytułu leasingu
290
320
1 932
997
kredyty bankowe
4 973
0
0
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
7 760
320
1 932
997
5.6. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Struktura zatrudnienia
Zatrudnienie
łącznie
Dział Handlowy
Dział IT
Magazyn
Pozostałe działy
Stan na 31.12.2021
84
21
4
27
32
Stan na 31.12.2020
30
11
0
15
4
5.7. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ
Członek Zarządu
01.01.2021-31.12.2021
01.01.2020-31.12.2020
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Zarząd
1 303 653
60 000
670 392
60 000
Członek Rady Nadzorczej
01.01.2021-31.12.2021
01.01.2020-31.12.2020
Z tytułu pełnienia funkcji w
Radzie Nadzorczej
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Z tytułu pełnienia
funkcji w Radzie
Nadzorczej
Z tytułu umowy
o pracę w Spółce
Rada Nadzorcza
0
0
0
0
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
66
5.8. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
31.12.2021
31.12.2020
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
30
30
Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego
20
40
Usługi doradztwa podatkowego
0
0
Pozostałe usługi
0
0
Razem
50
70
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług
pokrewnych wynosiła 50 tys. zł netto.
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych
wynosiła 70 tys. zł netto.
5.9. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Po zakończeniu okresu sprawozdawczego w Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia mające wpływ na
sprawozdanie finansowe za 2021 rok. Obecnie zarówno trwająca pandemia koronawirusa jak też
trwająca wojna na Ukrainie mają nieznany wpływ na działalność Spółki.
5.10. ANALIZA FINANSOWA
W 2021 roku spółka Dadelo S.A. zanotowała poprawę wskaźników finansowych w porównaniu z
rokiem poprzednim.
Struktura bilansu
Wskaźnik udziału
Metoda obliczenia
31.12.2021
31.12.2020
Kapitału własnego
Kapitały własne / Pasywa ogółem
94,30
62,33
Zobowiązań ogółem
Zobowiązania i rezerwy / Pasywa
ogółem
5,70
37,67
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
67
Aktywów trwałych
Aktywa trwałe / Aktywa ogółem
12,43
35,96
Aktywów obrotowych
Aktywa obrotowe / Aktywa ogółem
87,57
64,04
Zapasów
Zapasy / Aktywa ogółem
46,74
49,90
Należności
Należności krótkoterminowe / Aktywa
ogółem
14,51
10,40
Wskaźniki rentowności
Wskaźnik
Metoda obliczenia
31.12.2021
31.12.2020
Marża na sprzedaży brutto
(Wynik na sprzedaży brutto / Przychody
ze sprzedaży) * 100
32,41
29,37
Rentowność EBITDA
(Zysk z działalności operacyjnej +
amortyzacja/Przychody ze
sprzedaży)*100
10,79
10,17
Rentowność EBIT
(EBIT / Przychody ze sprzedaży) * 100
8,63
9,72
Rentowność netto (ROS)
(Zysk (strata) netto / Przychody ze
sprzedaży) * 100
7,27
7,84
Rentowność majątku (ROA)
(Zysk (strata) netto / Aktywa ogółem) *
100
5,48
16,09
Rentowność kap. własnego
(ROE)
(Zysk (strata) netto / Kapitał własny) *
100
5,81
25,81
Wskaźniki obrotowości
Wskaźnik
Metoda obliczenia
31.12.2021
31.12.2020
Rotacji zapasów w dniach
Zapasy * 365 lub 365/ Przychody ze
sprzedaży
226,61
88,80
Rotacji należności w dniach
Należności z tyt. dostaw *365 lub
365/Przychody ze sprzedaży
58,84
2,73
Rotacji zobowiązań w dniach
Zobowiązania z tyt. dostaw * 365 lub
365 / Przychody ze sprzedaży
9,08
14,13
Cykl konwersji gotówki
Cykl zapasów + cykl należności - cykl
zobowiązań
294,53
105,66
Wskaźniki płynności
Wskaźnik
Metoda obliczenia
31.12.2021
31.12.2020
Płynności bieżącej
Aktywa obrotowe / Zobowiązania
krótkoterminowe
25,12
2,27
Płynności szybkiej
(Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia
międzyokresowe) /
Zobowiązania krótkoterminowe
11,68
0,46
Płynności gotówkowej
Środki pieniężne / Zobowiązania
krótkoterminowe
7,54
0,13
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
68
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:
Roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z
obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i
jasny sytuację majątkową i finansową Dadelo S.A. oraz wynik finansowy. Roczne sprawozdanie z
działalności Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Dadelo S.A., w tym
opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W Spółce przestrzegane były przepisy prawa i warunki
zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej kontynuacji.
Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu księgi rachunkowe i pełną
dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.
Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe,
statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego.
Według naszej wiedzy, sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń,
a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie z obowiązującymi
przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
W sprawozdaniu finansowym Dadelo S.A. w sposób prawidłowy przedstawiono wycenę aktywów i
pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu sprawozdawczego,
utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach zagranicznych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuowania jednostki.
Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży w
wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W sprawozdaniu
finansowym wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak gwarancje,
poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne.
Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych
przez naszą Spółkę oraz toczących się przeciwko jednostce, a także będących w przygotowywaniu do
wystąpienia na drogę sądową.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
69
Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz zabezpieczeń na majątku jednostki
zamieszczony w informacji dodatkowej.
Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności.
Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących
nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w
kwocie głównej zobowiązania.
Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub
pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą
firmą.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po
dacie bilansu, mogące mieć wpływ na wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz na
ocenę sytuacji majątkowo – finansowej Dadelo S.A.
Dadelo S.A. nie posiada na dzień 31 grudnia 2020 roku otwartych instrumentów finansowych, w
szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap; innych niż te
które zostały wykazane i ujawnione w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia
2021 roku.
Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące
wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.
Ponadto oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, HLB M2 AUDIT
PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonujący badania rocznego sprawozdania
finansowego Dadelo S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku, został wybrany zgodnie
z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie
z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 6 kwietnia 2022 roku.
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za 2021 rok
Dane w tys. zł
70
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd DADELO S.A.
5 kwietnia 2022 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w
opublikowanym sprawozdaniu finansowym.
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Ryszard Zawieruszyński Wojciech Topolewski Jacek Zieziulewicz
Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Małgorzata Lorenz-Szkudlarek
Główny Księgowy
Bydgoszcz 5 kwietnia 2022 rok
