SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2021 ROKU
DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Strona | 2
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................................................................................................. 3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................................ 3
SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW ......................................................................................................................... 4
ZYSK NA AKCJĘ .................................................................................................................................................... 4
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................ 4
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................... 5
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................................................... 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................ 7
1. Informacje ogólne ..................................................................................................................................... 7
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .............................................................................. 10
3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe ....................................................................................... 25
4. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................ 26
5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing ..................................................................................... 28
6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe .................................................................................................... 29
7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony .......................................................................................... 31
8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................ 33
9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ......................................................................................................... 33
10. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 33
11. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 34
12. Zobowiązania krótkoterminowe ............................................................................................................. 37
13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne ................................................................................................... 38
14. Koszty operacyjne ................................................................................................................................... 39
15. Przychody finansowe .............................................................................................................................. 39
16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................... 40
17. Wypłacone dywidendy ........................................................................................................................... 40
18. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 40
19. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ....................................................................................... 42
20. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 44
21. Pozostałe informacje .............................................................................................................................. 45
22. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................... 45
23. Zatwierdzenie do publikacji .................................................................................................................... 45
Strona | 3
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31.12.2021
31.12.2020
Wartości niematerialne
77
66
Rzeczowe aktywa trwałe
4
3 014
2 990
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing
5
4 242
3 059
Nieruchomości inwestycyjne
1 451
1 451
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
3
333 317
333 317
Należności i pożyczki
18
18 131
17 646
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7
99
446
Aktywa trwałe razem
360 331
358 975
Należności handlowe oraz pozostałe należności
8
2 660
1 798
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
13.4
34 154
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
50
47
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
3 520
3 965
Aktywa obrotowe razem
40 384
5 810
AKTYWA RAZEM
400 715
364 785
PASYWA
Nota
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał podstawowy
10.1
1 335
1 335
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
10.2
164 211
164 211
Kapitały rezerwowe
10.3
18 000
18 000
Pozostałe kapitały
-9
-22
Zyski zatrzymane:
173 492
166 529
- wynik roku bieżącego
37 008
18 472
- zysk (strata) z lat ubiegłych
136 484
148 057
Kapitał własny razem
357 029
350 053
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
13
0
8 269
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
3 782
2 692
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
11.2
103
284
Zobowiązania długoterminowe razem
3 885
11 245
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
12
586
231
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
13
37 720
2 048
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
531
340
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
11.2
911
868
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
53
0
Zobowiązania krótkoterminowe razem
39 801
3 487
Zobowiązania razem
43 686
14 732
PASYWA RAZEM
400 715
364 785
Strona | 4
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW
Nota
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
10 911
8 702
10 911
8 702
10 911
8 702
14
8 310
7 211
227
224
411
521
2 417
1 194
15
35 870
18 489
561
851
37 726
18 832
7,16
718
360
37 008
18 472
ZYSK NA AKCJĘ
dane w PLN
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Z działalności kontynuowanej
- podstawowy
5,54
2,77
- rozwodniony
5,54
2,77
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Zysk (strata) netto
37 008
18 472
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane na zyski lub
straty
13
-7
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
16
-9
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną
przeniesione w późniejszych okresach
-3
2
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
13
-7
Całkowite dochody
37 021
18 465
Strona | 5
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na początek okresu
1 335
164 211
18 000
-22
166 529
350 053
Dywidenda
0
0
0
0
-30 045
-30 045
Zysk netto
0
0
0
0
37 008
37 008
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
0
0
0
13
0
13
Razem całkowite dochody
0
0
0
13
6 963
6 976
Saldo na koniec okresu
1 335
164 211
18 000
-9
173 492
357 029
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na początek okresu
1 335
164 211
0
-15
166 057
331 588
Utworzenie kapitału rezerwowego
0
0
18 000
0
-18 000
0
Zysk netto
0
0
0
0
18 472
18 472
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
0
0
0
-7
0
-7
Razem całkowite dochody
0
0
0
-7
18 472
18 465
Saldo na koniec okresu
1 335
164 211
18 000
-22
166 529
350 053
Strona | 6
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
37 726
18 832
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
626
414
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
7
8
Amortyzacja i odpisy aktualizujące prawa do użytkowania aktywów
351
366
Koszty odsetek
415
834
Przychody z odsetek
-704
-403
Przychody z dywidend
-35 142
-18 085
Korekty razem:
-34 447
-16 866
Zmiana stanu należności
-862
-929
Zmiana stanu zobowiązań
312
-1 166
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
-72
4
Zmiana kapitału obrotowego
-622
-2 091
Zapłacony podatek dochodowy
-374
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
2 283
-125
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-18
-16
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-471
-447
Pożyczki udzielone
-36 178
-17 750
Pożyczki spłacone
0
22 646
Otrzymane odsetki
194
249
Otrzymane dywidendy
35 142
18 085
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-1 331
22 767
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
29 276
0
Spłaty kredytów i pożyczek
0
-19 190
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-389
-288
Odsetki zapłacone
-239
-468
Dywidendy wypłacone
-30 045
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-1 397
-19 946
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
-445
2 696
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-445
2 696
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
3 965
1 269
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
3 520
3 965
Strona | 7
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
a) Informacje o Spółce
Mangata Holding S.A. („Spółka”, „Emitent”) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 1 grudnia
1990 roku (Rep. A. 1453/90). Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem:
0000084847. Spółce nadano numer statystyczny REGON 890501767.
Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Cechowej 6/8 w Bielsku-Białej.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Spółka wraz z jej jednostkami zależnymi tworzy Grupę Kapitałową Mangata Holding. Jednostką dominującą wobec
Spółki jest Capital MBO sp. z o.o., natomiast jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A., której
większość akcji jest własnością rodziny Państwa Jurczyk.
b) Zarząd Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji wchodziły następujące
osoby:
• Leszek Jurasz – Prezes Zarządu
• Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu
• Michał Zawisza – Wiceprezes Zarządu
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca zmiany w składzie
Zarządu Spółki.
c) Rada Nadzorcza
W skład Rady Nadzorczej Spółki do dnia 8 czerwca 2021 roku wchodziły następujące osoby:
• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej
• Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej
• Ireneusz Tomecki – Członek Rady Nadzorczej
W skład Rady Nadzorczej Spółki od dnia 8 czerwca 2021 roku, również na dzień 31 grudnia 2021 roku, wchodziły
następujące osoby:
• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Strona | 8
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej
• Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej
• Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej
Powyższe zmiany w składzie Rady Nadzorczej zostały dokonane w dniu 8 czerwca 2021 r. przez Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Mangata Holding S.A., które powołało Członków Rady Nadzorczej nowej kadencji.
W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. W skład Komitetu Audytu Spółki do dnia 8 czerwca 2021
roku wchodziły następujące osoby:
• Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu
• Ireneusz Tomecki - Członek Komitetu Audytu
W skład Komitetu Audytu od dnia 8 czerwca 2021 r., również na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzą:
• Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu
• Robert Czajkowski - Członek Komitetu Audytu
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany
w składzie Komitecie Audytu Spółki.
Komitet Audytu Mangata Holding S.A. w powyższym składzie spełnia kryteria określone przez ustawę o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.).
d) Charakter działalności Spółki
Podstawowym obszarem działalności Mangata Holding S.A. jest szeroko rozumiana działalność holdingowa
prowadzona na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Mangata Holding.
e) Okres objęty sprawozdaniem
Niniejsze sprawozdanie jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym Mangata Holding S.A. Obejmuje okres
12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz dane na ten dzień.
Sprawozdanie z dochodów oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmują dane za okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2021 roku i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku.
Rachunek przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmują dane za okres 12
miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
2020 roku.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dane na 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównawcze na 31 grudnia
2020 roku.
Strona | 9
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym, w związku z czym nie może być jedyną
podstawą do oceny sytuacji majątkowej oraz finansowej Spółki i należy analizować je łącznie ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku.
f) Wpływ Covid-19 na działalność Spółki
Pandemia koronawirusa Covid-19 miała wpływ na sposób funkcjonowania Spółki, jednakże nie miała
bezpośredniego wpływu na wyniki finansowe osiągnięte za rok 2021. Ze względu na specyfikę działalności Mangata
Holding S.A. – świadczenie usług korporacyjnych i zarządczych na rzecz spółek Grupy – na jej wyniki wpływ ma
przede wszystkim sytuacja w spółkach Grupy. Wpływ Covid-19 na funkcjonowanie Grupy został opisany
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2021 rok.
Priorytetem dla Zarządu było zapewnienie zdrowia i bezpiecznych warunków pracy pracownikom. W związku
z tym Mangata Holding S.A. wdrożyła rozwiązania organizacyjne zmniejszające ryzyko zarażenia
i rozprzestrzeniania się wirusa wśród pracowników oraz kontrahentów (m.in. zapewniono odpowiednie środki
higieny osobistej, ustalono zasady pracy zdalnej, ograniczono kontakty bezpośrednie na rzecz komunikacji
elektronicznej).
W 2021 roku Spółka nie korzystała z pomocy finansowej udzielanej przez Państwo, natomiast podjęła działania
optymalizacyjne w zakresie zarządzania kosztami oraz przepływami pieniężnymi. Prowadzono racjonalną
i konserwatywną politykę finansową w celu zapewnienia odpowiednich środków finansowych w przypadku
nasilenia się negatywnych zjawisk związanych z pandemią Covid-19. Aktualne prognozy i symulacje dotyczące
działalności i wyników finansowych Spółki (w tym prognozy struktury bilansu oraz przepływów pieniężnych)
w opinii Zarządu wskazują, że Spółka będzie dysponować wystarczającymi zasobami, aby kontynuować swą
działalność gospodarczą przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W przypadku wystąpienia zdarzeń mogących mieć istotny wpływ na wyniki finansowe oraz sytuację majątkową
oraz finansową Spółki, Zarząd będzie przekazywał takie informacje w ramach raportów bieżących i/lub
okresowych.
g) Wpływ konfliktu na Ukrainie na działalność Spółki
W lutym 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośrednio wpływu na
działalność i jednostkowe wyniki finansowe Mangata Holding S.A. Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej na
terenie dotkniętym konfliktem ani nie posiada innych aktywów (np. należności handlowych, pożyczek) na terenach
dotkniętych konfliktem i sankcjami gospodarczymi.
Informacja o wpływie konfliktu na działalność Grupy
Przychody Grupy ze sprzedaży produktów i towarów dla klientów z terytorium Rosji, Ukrainy oraz Białorusi za 2021
rok wyniosły łącznie 33.886 tys. PLN, co stanowi 4,3% ogółu przychodów ze sprzedaży.
Grupa nie posiada aktywów zlokalizowanych na terytorium państw uczestniczących w konflikcie. Należności
handlowe od klientów z tego obszaru wg. stanu na 31 grudnia 2021 roku wynosiły 6.650 tys. PLN, z czego do dnia
zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji spłacone zostało 6.050 tys. PLN.
Zdaniem Grupy istnieje duże prawdopodobieństwo uzyskania kolejnych spłat należności handlowych w dalszej
części 2022 roku.
Strona | 10
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Na dzień dzisiejszy nie jest możliwe oszacowanie wpływu konfliktu i sankcji gospodarczych na sytuację majątkową
i finansową Spółki i Grupy w przyszłości.
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień
31 grudnia 2021 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski,
a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
b) Profesjonalny osąd
Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE wymaga dokonywania
szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności
występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Przyjęte założenia zostały opisane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki i obejmują w szczególności
następujące kwestie:
- utrata wartości aktywów (w tym należności i inwestycji),
- wysokość stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych, wartości niematerialnych oraz praw do
użytkowania,
- możliwość realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
- wycena rezerw,
- szacunki i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu.
W 2021 roku nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. Założenia
biznesowe i makroekonomiczne będące podstawą szacunków są aktualizowane na bieżąco, w zależności od zmian
otoczenia jednostki oraz planów i prognoz biznesowych.
Ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już
zaistniałych. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia postanowienia Ogólnej Klauzuli
Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur
prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do
transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Organy
podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości
przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. W konsekwencji kwoty
obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku kontroli organów podatkowych.
Strona | 11
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zarząd Spółki jest świadomy wpływu zmian klimatu oraz ryzyk klimatycznych na działalność Spółki. Obecnie kwestia
ta nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Trudno jest oszacować przyszły wpływ tych zmian
na działalność Spółki oraz jej zamierzenia biznesowe. Zarząd stale monitoruje zmiany w tym obszarze i podejmie
odpowiednie działania, aby minimalizować wpływ ryzyka klimatycznego na działalność Emitenta.
c) Zmiany standardów lub interpretacji
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku.
Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok
Następujące zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy
w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2021 rok:
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF
7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16
„Leasing” - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 czerwca 2020 roku lub później. Wcześniejsze zastosowanie jest
dozwolone),
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” - przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF
9 (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF 9 została przedłużona na okresy roczne rozpoczynające
się 1 stycznia 2023 roku lub później).
Wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego
wpływu na sprawozdania finansowe Spółki za 2021 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone
przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane
przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie:
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów
trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia –
koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
Strona | 12
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze
zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19
listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później),
• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach
procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41)
ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu
28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu
ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.).
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do
stosowania w UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz
zmian do standardów, które według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze
zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać
procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania
ostatecznej wersji MSSF 14,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023
roku lub później),
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki
rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później),
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” –
Definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej
transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później),
• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem
a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie
zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
Strona | 13
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane
porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później).
Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów
i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.
Według szacunków Spółki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań
finansowych według MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” nie miałoby istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.
d) Zasady rachunkowości
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie sprawozdanie
z dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z całkowitych dochodów.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, tj. posiada zdolność do
kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach zależnych, niezakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Utrata wartości następuje,
jeżeli po początkowym ujęciu składnika aktywów powstaną obiektywne przesłanki pozwalające stwierdzić, że
wystąpiło zdarzenie mogące mieć negatywny wpływ na przyszłe przepływy pieniężne generowane przez składnik
aktywów.
Inwestycje w jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy wycenia się według kosztu
historycznego, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych
do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Strona | 14
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe
aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu
i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa
Okres
Budynki i budowle
10-40 lat
Maszyny i urządzenia
2-10 lat
Środki transportu
3-10 lat
Pozostałe środki trwałe
3-10 lat
Inwestycje w obce środki trwałe
10-40 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu, po którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.
Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów,
pomniejszone o wartość rezydualną tego składnika.
Wartość rezydualną (końcową) stanowi kwota netto, jaką jednostka zgodnie ze swoimi przewidywaniami mogłaby
uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan tego składnika, jaki będzie na koniec okresu jego ekonomicznego
używania, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia.
Spółka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych w miesiącu następującym po miesiącu,
gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca
i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zakończenie
amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży (lub włączony do grupy
aktywów przeznaczonych do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5, lub gdy składnik aktywów został usunięty ze
sprawozdania z sytuacji finansowej - w zależności od tego, który moment jest wcześniejszy.
Nie zaprzestaje się naliczania odpisów amortyzacyjnych w okresach, w których składnik majątkowy jest bezczynny
lub wycofany z aktywnego użytkowania, chyba że został już całkowicie zamortyzowany.
Odpisy amortyzacyjne za każdy okres, o ile nie stanowią wartości bilansowej innego składnika aktywów, są
ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Poprawność przyjętych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych
(o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Wszelkie wynikające z weryfikacji zmiany są
uznawane jako zmiana wartości szacunkowych, która podlega rozliczeniu po jej dokonaniu, a skutki ujmuje się w
wyniku bieżącego i przyszłych okresów sprawozdawczych.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych
przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.
Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z dochodów w momencie ich poniesienia.
Strona | 15
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych
są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są
ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing)
Leasing jest ujmowany jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania aktywów z odpowiadającym mu
zobowiązaniem na datę udostępnienia przedmiotu leasingu Spółce.
Zgodnie z MSSF 16 leasingobiorca ujmuje prawo do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe
i odpowiednio amortyzowane. Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej
opłat leasingowych płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o stopę zawartą w leasingu, jeżeli jej ustalenie
nie jest trudne. Jeżeli nie można łatwo określić tej stopy, leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty na ten dzień. Stopa dyskonta została ustalona indywidualnie dla poszczególnych grup
przedmiotów leasingu.
W celu oszacowania krańcowej stopy procentowej Spółka stosuje jako punkt wyjścia stopę wolną od ryzyka
(oprocentowanie 10-letnich obligacji skarbowych).
Spółka stosuje następujące zwolnienia dopuszczone przez standard:
• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania wynikających z umów krótszych niż 12
miesięcy;
• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania dla przedmiotów o jednostkowej wartości
poniżej równowartości 5.000 USD.
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie
rozpoczęcia leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania finansowego,
• wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed nią, pomniejszone o
otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.
Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
• kwoty, której zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczające prawdopodobieństwo, że Spółka z tej opcji
skorzysta.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne, ewentualne straty z tytułu utraty wartości oraz z uwzględnieniem
wpływu korekt wartości zobowiązania leasingowego.
Strona | 16
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Spółka narażona jest na potencjalne zwiększenie przyszłych zmiennych płatności leasingowych, które nie są
uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym dopóki nie wejdą w życie. W momencie, gdy korekty opłat wejdą w
życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów
z tytułu prawa do użytkowania.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich
wartości lub z obu tych przyczyn równocześnie. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka zalicza przykładowo:
• grunt utrzymywany w posiadaniu ze względu na długoterminowy wzrost jego wartości, a nie w celu sprzedaży
po krótkim okresie w ramach zwykłej działalności Spółki,
• grunt, którego przyszłe użytkowanie pozostaje aktualnie nieokreślone,
• budynek, którego właścicielem jest Spółka (lub nabyty na podstawie umowy leasingu finansowego), oddany
w leasing operacyjny na podstawie jednej lub większej liczby umów,
• budynek, który obecnie jest niewykorzystany, a który został przeznaczony do oddania w leasing operacyjny
na podstawie jednej lub większej liczby umów.
Do nieruchomości inwestycyjnych nie zalicza się:
• nieruchomości przeznaczonych na sprzedaż w ramach zwykłej działalności Spółki lub nieruchomości w trakcie
budowy lub dostosowywania z przeznaczeniem na sprzedaż,
• nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowania, nad którymi prace prowadzone są na zlecenie osób
trzecich,
• nieruchomości zajmowanych przez Spółkę na własny użytek.
Nieruchomości służące w części pozyskiwaniu przychodów z czynszów lub utrzymywane ze względu na wzrost ich
wartości, w pozostałej zaś części wykorzystywane przy świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, dla
celów księgowych są wykazywane jako części oddzielne, jeżeli można je oddzielnie sprzedać (lub oddzielnie oddać
w leasing finansowy). Jeżeli części te nie mogłyby być oddzielnie sprzedane, nieruchomość jest traktowana jako
nieruchomość inwestycyjna, pod warunkiem, że jedynie nieznaczna jej część jest wykorzystywana w świadczeniu
usług lub czynnościach administracyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną Spółka ujmuje w aktywach, gdy:
• uzyskanie przez nią przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne
oraz,
• można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
Spółka ocenia wszystkie koszty poniesione na nabycie lub wytworzenie swoich nieruchomości inwestycyjnych
w chwili ich poniesienia. Koszty te obejmują koszty poniesione początkowo w celu nabycia nieruchomości
inwestycyjnej oraz koszty poniesione w późniejszym okresie w celu powiększenia, zamiany części nieruchomości
lub jej utrzymania. Koszty bieżącego utrzymania nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Nieruchomość inwestycyjną początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy
początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.
Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane
z transakcją zakupu. Do takich kosztów bezpośrednich zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek
Strona | 17
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
od zakupu nieruchomości i pozostałe koszty transakcji. Kosztem wytworzenia jest koszt ustalony na dzień
zakończenia budowy i przystosowania nieruchomości do użytkowania.
Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Za wartość godziwą dla
nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się:
- w pierwszej kolejności cenę sprzedaży, za jaką nieruchomość zostanie zbyta w przyszłości, jeżeli na dzień
bilansowy została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości (lub inna równoważna, rodząca skutki
prawne umowa zbycia nieruchomości inwestycyjnej określająca cenę sprzedaży tej nieruchomości),
- w przypadku braku umowy sprzedaży nieruchomości, za wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych
przyjmuje się wartość oszacowaną przez niezależnego rzeczoznawcę.
Różnice wynikające z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej ujmowane są w rachunku
wyników jako pozostałe przychody operacyjne lub pozostałe koszty operacyjne.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
Na dzień bilansowy, w odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie
stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej
danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są
indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu
obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych
kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych
przychodów operacyjnych.
Strona | 18
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do
korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła.
Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek
określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku
zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań
finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków
i strat.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Spółka zalicza aktywa finansowe do następujących kategorii:
• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Powyższej klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii
decyduje:
• model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów oraz
• ocena warunków kontraktowych danego aktywa finansowego.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyłączeniem należności handlowych, są początkowo
ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty
transakcyjne.
Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15),
w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Zgodnie z nazwą
kategorii, wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Strona | 19
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Odsetki od aktywów finansowych zaliczonych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu", naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie
bieżącego okresu w przychodach finansowych.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu zalicza się:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
• należności handlowe,
• inne należności oraz
• inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (udzielone pożyczki).
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to aktywa, które:
• nie spełniają kryteriów zaklasyfikowania do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub
wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (model biznesowy zarządzania tymi
aktywami oparty jest głównie o sprzedaże aktywów finansowych bądź zmiany wartości godziwej lub też
warunki umowne powodują powstanie przepływów pieniężnych, które nie stanowią jedynie spłaty kwoty
głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty),
• zostały wyznaczone do tej kategorii decyzją Spółki w momencie początkowego ujęcia, przy czym wyznaczenie
składnika aktywów finansowych do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy decyzją
Spółki w momencie początkowego ujęcia jest nieodwołalne oraz możliwe jedynie w przypadku, gdy w ten
sposób Spółka eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia („niedopasowanie księgowe”),
jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z
nimi zysków lub strat według różnych zasad.
W momencie początkowego ujęcia instrumentów kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu (lub na dzień
pierwszego zastosowania MSSF 9), Spółka może podjąć nieodwołalną decyzję o wyznaczeniu pojedynczych
inwestycji w instrumenty kapitałowe do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych zalicza się do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,
które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody stanowią w szczególności
akcje i udziały w podmiotach, gdzie Spółka nie sprawuje kontroli ani nie wywiera znaczącego wpływu. Zalicza się
je do aktywów trwałych, o ile Spółka nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane
według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne.
Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż
odpisy z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych
dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg
Strona | 20
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
rachunkowych skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty
bieżącego okresu.
Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego
okresu w przychodach finansowych w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności.
Zmiany wartości instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się natomiast w innych całkowitych dochodach.
Przeklasyfikowanie
Aktywa finansowe podlegają przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka zmienia model biznesowy
w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na
który zmiana modelu biznesowego miała wpływ.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania jednostki do wydania aktywów finansowych albo do wymiany
instrumentu finansowego z inną jednostką, na niekorzystnych warunkach.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej pozyskanych środków pieniężnych. Koszty pozyskania finansowania ujmowane są jako koszty
okresu.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Kredyty walutowe są traktowane jako instrument zabezpieczający.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na
żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki
oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Strona | 21
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących wycenę
instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w zestawieniu zmian w kapitale własnym.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na
ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz
odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa
na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Z dniem 1 lutego 2022 roku zmianie uległ regulamin pracy i wynagradzania w spółce. Jedną z wprowadzonych
zmian jest odejście od systemu nagród jubileuszowych, w związku z czym spółka na 31 grudnia 2021 roku nie
tworzyła rezerw na nagrody jubileuszowe. Nadal funkcjonują odprawy emerytalne, które są wypłacane
jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów
do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest
szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w
przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o
rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.
Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia, czyli dotyczące odpraw
emerytalnych są rozpoznawane w innych dochodach całkowitych - zgodnie z postanowieniami MSR 19.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
Strona | 22
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w
tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje
wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć
kwoty rezerwy.
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne,
kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych
identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z
MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych
ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży są ujmowane w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych
w umowie usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami.
Wszelkie usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Spółka
ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady są alokowane do
poszczególnych elementów pakietu. Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane
z wyodrębnionymi świadczeniami są:
• rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę, lub
• ujmowane jednorazowo, w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Na etapie zawarcia umowy Spółka dokonuje analizy potencjalnej ściągalności należności. Jeżeli w momencie
zawarcia umowy nie jest "prawdopodobne", że jednostka uzyska wynagrodzenie z tytułu przyszłej realizacji
zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody nie są ujmowane aż do momentu wyjaśnienia wątpliwości
dotyczących ściągalności należności
Spółka uzyskuje przychody operacyjne z następujących tytułów:
- opłaty licencyjne,
- opłaty korporacyjne.
Strona | 23
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie zrealizowania danej usługi na dzień kończący okres
sprawozdawczy.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów zgodnie z zasadą współmierności przychodów
i kosztów (z uwzględnieniem czynnych oraz biernych rozliczeń międzyokresowych). Spółka prezentuje
w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który
nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku
obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na
podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów
lub jego części następuje jego odpis.
Strona | 24
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania
finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych,
podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte
przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez
te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą
różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe – szacowane są przy
zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia
pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają
założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźniki demograficzne.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami
podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą Spółki. Jeżeli prognozowane
wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony
ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą
przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów
niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące
prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie
zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może
przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe są szacowane w oparciu o szczegółową ich analizę. Opis aktualizujący
należności dokonuje się w taki sposób, aby uwzględnić stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.
Leasing
Przy określaniu okresu leasingu kierownictwo bierze pod uwagę fakty i okoliczności stanowiące zachętę
ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji rozwiązania. Opcje przedłużania (lub
okresu po terminie realizacji opcji rozwiązania) są uwzględniane w okresie leasingu wyłącznie wtedy, gdy
przedłużenie leasingu (lub nierozwiązywanie go) jest wystarczająco pewne.
Okres leasingu podlega przeszacowaniu, gdy opcja leasingu została faktycznie zrealizowana (lub niezrealizowana)
lub gdy Spółka jest zobowiązana do jej zrealizowania (bądź niezrealizowania). Ocena uzasadnionej pewności
podlega weryfikacji wtedy, gdy wystąpiło istotne zdarzenie lub istotna zmiana okoliczności mająca wpływ na tę
ocenę i będąca pod kontrolą leasingobiorcy.
Strona | 25
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
Inwestycje długoterminowe
Stan na dzień:
31.12.2021
31.12.2020
Udziały/akcje w jednostkach powiązanych razem:
333 317
333 317
Śrubena Unia Sp. z o.o.
23 116
23 116
MCS Sp. z o.o.
5 505
5 505
Zetkama R&D Sp. z o.o.
14
14
Kuźnia Polska S.A.
168 634
168 634
Mangata Nieruchomości Sp. z o.o.
-
13
Masterform Sp. z o.o.
28 189
28 189
Zetkama Nieruchomości Sp. z o.o.
3 373
3 360
Zetkama Sp. z o.o.
104 486
104 486
Długoterminowe aktywa finansowe razem
333 317
333 317
W dniu 21 maja 2021 roku właściwy sąd zarejestrował połączenie spółek: Zetkama Nieruchomości sp. z o.o. (spółka
przejmująca) z Mangata Nieruchomości sp. z o.o. (spółka przejmowana). Celem połączenia spółek jest
optymalizacja struktury Grupy oraz koncentracja działalności związanej z obsługą nieruchomości.
Zmiana odpisów aktualizujących wartość inwestycji w jednostki zależne:
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych
01.01.-31.12.2021
01.01.-31.12.2020
Bilans otwarcia
280
280
Odpisy wykorzystane w okresie
0
0
Bilans zamknięcia
280
280
Strona | 26
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
4. Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na 31.12.2021
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto
2 638
502
888
652
360
5 040
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-741
-262
-489
-534
0
-2 026
Wartość bilansowa netto
1 897
240
399
118
360
3 014
Stan na 31.12.2020
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto
2 638
470
615
607
42
4 372
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-478
-195
-270
-439
0
-1 382
Wartość bilansowa netto
2 160
275
345
168
42
2 990
Strona | 27
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2021 roku
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
2 160
275
345
168
42
2 990
Zwiększenia
0
0
0
0
499
499
Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania
0
33
0
148
-181
0
Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(wykup z leasingu)
0
0
151
0
0
151
Amortyzacja
-263
-68
-97
-96
0
-524
Odpisy aktualizujące
0
0
0
-102
0
-102
Wartość netto na koniec okresu
1 897
240
399
118
360
3 014
Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2020 roku
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
1 834
242
0
227
486
2 789
Zwiększenia
0
0
75
0
265
340
Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania
584
90
0
35
-709
0
Reklasyfikacja do aktywów z tytułu prawa do użytkowania
0
0
275
0
0
275
Amortyzacja
-258
-57
-5
-94
0
-414
Wartość netto na koniec okresu
2 160
275
345
168
42
2 990
Strona | 28
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing
Stan na 31.12.2021
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto
4 883
214
5 097
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
-802
-53
-855
Wartość bilansowa netto
4 081
161
4 242
Stan na 31.12.2020
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto
3 306
379
3 685
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
-511
-115
-626
Wartość bilansowa netto
2 795
264
3 059
Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na początek okresu
2 795
264
3 059
Zwiększenia
1 577
108
1 685
Rozliczenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania w trakcie
wytwarzania
0
0
0
Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych
0
-151
-151
Amortyzacja (-)
-291
-60
-351
Wartość netto na koniec okresu
4 081
161
4 242
Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Aktywa z tytułu
prawa do
użytkowania w
trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
2 990
510
0
3 500
Zwiększenia
63
31
106
200
Rozliczenie aktywów z tytułu prawa do użytkowania
w trakcie wytwarzania
0
106
-106
0
Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych
0
-275
0
-275
Amortyzacja (-)
-258
-108
0
-366
Wartość netto na koniec okresu
2 795
264
0
3 059
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą:
- wynajmowanej powierzchni biurowej (budynki i budowle),
- wynajmowanych samochodów osobowych (środki transportu).
W 2021 roku zwiększenia wartości budynków i budowli dotyczą najmu nowej powierzchni biurowej.
W sprawozdaniu z dochodów wykazane są koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych), które dotyczą
leasingu w kwocie 95 tys. PLN w roku 2021 (93 tys. PLN w roku 2020).
Strona | 29
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym ujęte w kosztach okresu wyniosły 20 tys. PLN (29 tys. PLN w roku
2020).
Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został wykazany jako leasing krótkoterminowy
wyniosły 63 tys. PLN (38 tys. PLN w roku 2020).
Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (kapitału i odsetek) w 2021 r. wyniosły 567 tys. PLN (478
tys. PLN w roku 2020).
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu w 2021 roku:
Stan na
01.01.2021
Zaciągnięcie /
zwiększenia
Spłata /
zmniejszenia
Stan na
31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
2 692
1 322
-232
3 782
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
340
348
-157
531
Zobowiązania z tytułu leasingu razem
3 032
1 670
-389
4 313
6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
6.1 Aktywa finansowe
Stan na 31.12.2021
Aktywa finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Pożyczki udzielone
18 131
18 131
Długoterminowe aktywa finansowe
18 131
18 131
Pożyczki udzielone
34 154
34 154
Należności handlowe oraz pozostałe należności
2 633
2 633
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 520
3 520
Krótkoterminowe aktywa finansowe
40 307
40 307
Aktywa finansowe razem
58 438
58 438
Stan na 31.12.2020
Aktywa finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Pożyczki udzielone
17 646
17 646
Długoterminowe aktywa finansowe
17 646
17 646
Należności handlowe oraz pozostałe należności
1 706
1 706
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 965
3 965
Krótkoterminowe aktywa finansowe
5 671
5 671
Aktywa finansowe razem
23 317
23 317
Strona | 30
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
6.2 Zobowiązania finansowe
Stan na 31.12.2021
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 782
3 782
Długoterminowe zobowiązania finansowe
3 782
3 782
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
212
212
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
(krótkoterminowe)
37 720
37 720
Zobowiązania z tytułu leasingu
531
531
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
38 463
38 463
Zobowiązania finansowe razem
42 245
42 245
Stan na 31.12.2020
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
(długoterminowe)
8 269
8 269
Leasing długoterminowy)
2 692
2 692
Długoterminowe zobowiązania finansowe
10 961
10 961
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
107
107
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
(krótkoterminowe)
2 048
2 048
Leasing (krótkoterminowy)
340
340
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
2 495
2 495
Zobowiązania finansowe razem
13 456
13 456
6.3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
Długoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Dłużne papiery wartościowe
0
8 269
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
0
8 269
Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem
0
8 269
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Dłużne papiery wartościowe
8 444
0
Pożyczki
5 226
2 048
Kredyty w rachunku bieżącym
24 050
0
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
37 720
2 048
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem
37 720
2 048
6.4 Wartość godziwa
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących modeli wyceny:
- poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych aktywów i zobowiązań,
Strona | 31
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
- poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla danych
aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są pochodną rezerw),
- poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane wejściowe
nieobserwowalne).
W Spółce na dzień bilansowy występują nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej
zakwalifikowane do poziomu 2.
Zdaniem Spółki, wartość bilansową aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych można uznać za rozsądne
przybliżenie ich wartości godziwej.
Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad
wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.
7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe:
31.12.2021
31.12.2020
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
543
880
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
97
76
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
446
804
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik finansowy (+/-)
-344
-360
Inne całkowite dochody (+/-)
-3
2
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:
99
446
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
318
543
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
219
97
Nie zostały ujęte aktywa na podatek odroczony w łącznej kwocie 667 tys. PLN (w tym: 214 tys. PLN w 2021 roku,
301 tys. PLN w 2020 roku, 64 tys. PLN w 2019 roku oraz 88 tys. PLN w 2018 roku) ze względu na szacowane niskie
prawdopodobieństwo rozliczenia straty podatkowej.
Strona | 32
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
152
-7
-3
142
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
51
33
0
84
Nierozliczone straty podatkowe
248
-248
0
0
Inne
76
16
0
92
Razem
527
-206
-3
318
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2020
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
160
-10
2
152
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12
-12
0
0
Nierozliczone straty podatkowe
664
-416
0
248
Inne
44
83
0
127
Razem
880
-355
2
527
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Rzeczowe aktywa trwałe
56
-8
0
48
Odsetki od pożyczki
29
76
0
105
Inne
12
54
0
66
Razem
97
122
0
219
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2020
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Rzeczowe aktywa trwałe
60
-4
0
56
Inne
16
25
0
41
Razem
76
21
0
97
Strona | 33
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe netto
2 543
1 694
Należności handlowe
2 543
1 694
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
Pozostałe należności finansowe netto
90
12
Kaucje wpłacone
90
12
Inne należności finansowe
136
136
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)
-136
-136
Należności niefinansowe
27
92
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
27
84
Przedpłaty i zaliczki
0
8
Należności handlowe oraz pozostałe razem
2 660
1 798
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje
poniższa tabela:
01.01 do
31.12.2021
01.01 do
31.12.2020
Stan na początek okresu
136
23
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
0
0
0
136
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)
0
-23
Stan na koniec okresu
136
136
9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2021
31.12.2020
Rachunki bankowe w PLN
3 508
3 876
Rachunki bankowe walutowe
12
89
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 520
3 965
Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty
do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
10. Kapitał własny
10.1 Kapitał podstawowy
Na 31 grudnia 2021 kapitał podstawowy Spółki wynosił 1.335 tys. PLN i dzielił się na 6.676.854 akcji o wartości
nominalnej 0,20 PLN każda.
Strona | 34
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Seria
Liczba akcji
Wartość nominalna
1 akcji [PLN]
Kapitał akcyjny [PLN]
A
2 101 750
0,20
420 350,00
B
952 400
0,20
190 480,00
C
850 000
0,20
170 000,00
D
560 000
0,20
112 000,00
E
440 000
0,20
88 000,00
F
1 772 704
0,20
354 540,80
6 676 854
1 335 370,80
Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy
oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Ani w 2021 roku, ani w 2020 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału zakładowego Spółki.
10.2 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W 2021 roku kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej nie uległ zmianie w stosunku
do stanu na 31 grudnia 2020 roku.
10.3 Kapitał rezerwowy
W dniu 23 czerwca 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło o utworzeniu kapitału
rezerwowego w wysokości 18.000 tys. PLN w związku z udzieleniem przez Spółkę finansowania na rzecz Capital
MBO sp. z o.o. Kapitał rezerwowy został utworzony poprzez przeniesienie kwoty 18.000 tys. PLN z kapitału
zapasowego.
11. Świadczenia pracownicze
11.1 Koszty świadczeń pracowniczych
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Koszty wynagrodzeń
4 716
4 130
Koszty ubezpieczeń społecznych
459
426
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy
emerytalne)
-38
60
Koszty świadczeń pracowniczych razem
5 137
4 616
11.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Ze skutkiem na 1 luty 2022 roku, w Mangata Holding S.A. miała miejsce zmiana regulaminu pracy oraz
wynagradzania. Jedną ze zmian jest rezygnacja z nagród jubileuszowych. W związku z tym, ze skutkiem na
31.12.2021, spółka zaprzestała tworzenia rezerw na nagrody jubileuszowe, a dotychczas utworzone rezerwy
zostały rozwiązane.
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Strona | 35
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Stan na 31.12.2021
Krótkoterminowe
Długoterminowe
247
0
185
0
90
0
1
103
388
0
911
103
Stan na 31.12.2020
Krótkoterminowe
Długoterminowe
238
0
281
0
100
0
24
156
1
128
224
0
868
284
Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczą rezerw na premie.
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
Razem
Stan rezerw na początek okresu
180
129
309
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
-130
-11
-141
Koszty odsetek
2
2
4
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
-23
0
-23
Wypłacone świadczenia (-)
-29
0
-29
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
0
-16
-16
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
0
104
104
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2020 roku
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
Razem
Stan rezerw na początek okresu
143
106
249
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
31
12
43
Koszty odsetek
3
2
5
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
17
0
17
Wypłacone świadczenia (-)
-14
0
-14
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
0
9
9
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
180
129
309
Strona | 36
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Założenia aktuarialne
Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności
PTTŻ 2019, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji
pracowników wyliczono opierając się na danych otrzymanych od pracodawcy, przy czym przyjęte wskaźniki zależą
od wieku i płci pracownika.
Zgodnie z zaleceniem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) nr 19 wysokość stopy dyskontowej
należy określić bazując na stopie zwrotu z obligacji korporacyjnych wysokiej jakości lub z obligacji Skarbu Państwa,
o stałym oprocentowaniu i terminie wykupu zbliżonym do średniego terminu wymagalności zobowiązań. Biorąc
pod uwagę powyższy fakt przyjęto stopę dyskontową na poziomie 3,5%. Zgodnie z zaleceniem MSR uwzględniono
przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie 3%, przy średniej inflacji
2,5%.
Zmiany założeń w porównaniu do roku poprzedniego: aktualizacja tablicy śmiertelności oraz zmiana stopy
dyskonta.
Zasady obliczeń
Wartość bieżącą zobowiązania liczy się stosując metodę Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu
zdyskontowanych przepływów finansowych. W ramach tej metody przyporządkowuje się wartość świadczenia do
odpowiedniego okresu zatrudnienia tj. każde świadczenie (nagroda jubileuszowa, odprawa emerytalna, odprawa
rentowa) przyporządkowane jest do okresu od daty rozpoczęcia zatrudnienia w zakładzie pracy do daty
hipotetycznego nabycia prawa do tego świadczenia. W tym celu oblicza się na każdy miesiąc symulacji
prawdopodobieństwo rozwiązania stosunku pracy bez prawa do odprawy oraz prawdopodobieństwa zgonu i
przejścia na emeryturę lub rentę inwalidzką. Prawdopodobieństwa obliczane są w oparciu o wyżej wymienione
założenia aktuarialne. W wyliczeniach przyjęto również, że w przypadku osiągnięcia wieku emerytalnego,
pracownik otrzymuje odprawę emerytalną i przestaje pracować (nie pobiera dalej nagród jubileuszowych).
Końcowa wartość rezerwy dla danego pracownika jest sumą zdyskontowanych świadczeń (uwzględniających
prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia) pomnożonych przez współczynniki będące ilorazem stażu pracy w
momencie obliczania wartości rezerwy oraz stażu pracy w momencie uzyskania prawa do danego świadczenia.
Końcowa wartość rezerwy dla zakładu pracy jest sumą wartości rezerw policzonych dla poszczególnych
pracowników. Wyniki obliczeń nie obejmują narzutów na wynagrodzenia obciążających zakład pracy i nie
wliczonych do wynagrodzenia pracownika będącego podstawą do przeprowadzonych wyliczeń.
Kwotę rezerwy podzielono na część krótkoterminową i długoterminową. Jako rezerwę krótkoterminową przyjmuje
się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności, wynikająca z przyjętych założeń (np. odnośnie wieku
emerytalnego lub prawdopodobieństwa przejścia na rentę) lub uzyskanych informacji (np. o datach wypłaty
nagród jubileuszowych), przypada w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej. Jako rezerwę długoterminową
przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności przypada po upływie 12 miesięcy od daty
bilansowej.
Począwszy od dnia 01.02.2022 roku uległ zmianie Regulamin pracy i wynagradzania pracowników, modyfikowane
są zasady naliczania swiadczeń. Efekt tej zmiany wykazany jest osobno, w pozycji „Koszt przeszłego zatrudnienia”.
Wymagalność zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych i
rentowych w ujęciu kwotowym i procentowym przedstawia się następująco:
Strona | 37
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rok
Odprawy emerytalne
i rentowe w tys. PLN
Odprawy emerytalne
i rentowe %
1 rok
1
1,0%
2 rok
1
1,0%
3 rok
1
1,0%
4 rok
4
3,8%
5 rok
72
69,2%
6 rok
0
0,0%
7 rok
17
16,3%
8 rok
0
0,0%
9 rok
0
0,0%
10 rok
0
0,0%
następne
8
7,7%
Razem
104
100,0%
Spodziewane płatności świadczeń w następnych latach:
Analiza wrażliwości na założenia aktuarialne:
Badanie wrażliwości
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Zobowiązanie wyliczone w raporcie
104
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%
101
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%
107
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac +0,5%
107
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5%
101
Zobowiązanie dla wskaźników rotacji powiększonych o 25%
101
Zobowiązanie dla wskaźników rotacji pomniejszonych o 25%
105
12. Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe – handlowe oraz pozostałe prezentują się następująco:
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z handlowe
169
89
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
43
0
Inne zobowiązania finansowe
0
18
Zobowiązania finansowe
212
107
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
367
115
Inne zobowiązania niefinansowe
7
9
Zobowiązania niefinansowe
374
124
Zobowiązania handlowe i pozostałe operacyjne
586
231
Rok
Nagrody jubileuszowe
Odprawy emerytalne
i rentowe
Razem
1 rok
0
1
1
2 rok
0
1
1
3 rok
0
1
1
4 rok
0
28
28
5 rok
0
107
107
Następne 5 lat
0
42
42
Strona | 38
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
13.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela:
Stan na 31.12.2021
Wyszczególnienie
Waluta
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa w PLN
Część
krótkoterminowa
Część
długoterminowa
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
PLN
-
24 050
24 050
0
Obligacje
PLN
-
8 444
8 444
0
Razem
32 494
32 494
0
Stan na 31.12.2020
Wyszczególnienie
Waluta
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa w PLN
Część
krótkoterminowa
Część
długoterminowa
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
PLN
-
0
0
0
Obligacje
PLN
-
8 269
0
8 269
Razem
8 269
0
8 269
Wszystkie kredyty zostały Spółce udzielone na warunkach rynkowych.
Linia kredytowa w ramach umowy Cash Pooling udostępniona została do 31 lipca 2022 roku. Kwota limitu
kredytowego wynosi do 40.000 tys. PLN, a zabezpieczenie umowy stanowi oświadczenie o poddaniu się egzekucji
solidarnie przez leadera oraz spółki-uczestników do kwoty 52.000 tys. PLN. Umowa nakłada na Grupę obowiązek
utrzymania następujących wskaźników finansowych: kapitał własny do sumy bilansowej na poziomie nie niższym
niż 40% oraz wskaźnik zadłużenie netto do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5. Według szacunków Spółki,
wymogi te zostały spełnione.
13.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych
Zmiana zadłużenia z tytułu kredytów, obligacji i pożyczek w trakcie 2021 roku przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
Zobowiązanie na
31.12.2020
Naliczone odsetki
Zaciągnięte
zadłużenie
Zobowiązanie na
31.12.2021
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
0
0
24 050
24 050
Obligacje
8 269
175
0
8 444
Razem
8 269
175
24 050
32 494
13.3 Obligacje
W trybie emisji niepublicznej została zrealizowana emisja obligacji serii D, które zostały nabyte przez spółkę zależną
Emitenta Zetkama sp. z o.o. w dniu 27.06.2019 r. Wyemitowanych i objętych zostało 8 (osiem) obligacji o wartości
nominalnej 1.000 tys. PLN (jeden milion złotych) każda. Termin wykupu został ustalony na 01.06.2022 r.
Oprocentowanie obligacji wynosi WIBOR 3M plus marża 2%. Zabezpieczeniem obligacji jest weksel in blanco.
Strona | 39
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu obligacji przedstawia się następująco:
Seria
Wartość
nominalna serii
Termin wykupu
Zobowiązanie na
31.12.2020
Odsetki naliczone w
okresie
Zobowiązanie na
31.12.2021
seria D
8 000
01.06.2022
8 269
175
8 444
13.4 Cash pooling i pożyczki
Spółka pełni funkcję pool leadera w ramach funkcjonującej w Grupie Kapitałowej umowy cash poolingu. Salda
należności oraz zobowiązań z tytułu udzielonych oraz otrzymanych pożyczek przedstawia poniższa tabela:
31.12.2021
31.12.2020
Pożyczki udzielone w ramach cash pool
28 130
3 052
Pożyczki otrzymane w ramach cash pool
5 225
5 100
Saldo pożyczek w ramach cash pool
22 905
-2 048
Pożyczki udzielone w ramach cash pool na 31 grudnia 2021 roku zostały sfinansowane pożyczkami otrzymanymi
od spółek – uczestników struktury cash poolingu oraz z dostępnego w banku finansującym limitu kredytowego.
31.12.2021
31.12.2020
Pozostałe udzielone pożyczki
6 025
0
Pożyczka udzielona spółce zależnej Kuźnia Polska S.A. została opisana w nocie 18.
14. Koszty operacyjne
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Amortyzacja
690
587
Świadczenia pracownicze
5 253
4 674
Zużycie materiałów i energii
136
171
Usługi obce
1 725
1 329
Podatki i opłaty
59
61
Pozostałe koszty rodzajowe
447
389
Koszty wg rodzaju razem
8 310
7 211
Koszty ogólnego zarządu razem
8 310
7 211
15. Przychody finansowe
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Odsetki od środków pieniężnych
0
360
Odsetki od pożyczek
567
24
Dodatnie różnice kursowe
25
20
Dywidendy
35 142
18 085
Pozostałe
136
0
Przychody finansowe razem
35 870
18 489
Strona | 40
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
16. Podatek dochodowy
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
374
0
Korekty podatku za poprzednie okresy
0
0
Bieżący podatek dochodowy
374
0
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
344
360
Odroczony podatek dochodowy
344
360
Podatek dochodowy razem
718
360
Efektywna stawka podatkowa:
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Zysk brutto
37 726
18 832
Teoretyczny podatek od zysku brutto
7 168
3 578
Dywidendy
-6 677
-3 436
Wpływ nierozpoznanej straty podatkowej
214
301
Efekt podatkowy przychodów/kosztów niepodatkowych
13
-83
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z dochodów, w tym:
718
360
Podatek bieżący
374
0
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
0
0
Podatek odroczony
344
360
Efektywna stawka podatku
1,90%
1,91%
Efektywna stawka podatku wynika głównie z zrealizowania przychodów finansowych w postaci dywidend
otrzymanych od spółek zależnych, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym.
17. Wypłacone dywidendy
W dniu 8 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy
w kwocie 4,50 PLN na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła 30.045 tys. PLN. Dzień dywidendy został
ustalony na 16 czerwca 2021 roku, natomiast wypłata dywidendy nastąpiła 23 czerwca 2021 roku.
Źródłem finansowania dywidendy dla akcjonariuszy Mangata Holding S.A. w roku 2021 były środki pochodzące od
spółek zależnych Emitenta.
W 2020 roku Spółka nie wypłacała dywidendy.
18. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi
Spółka jako pożyczkodawca
W dniu 22 listopada 2021 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca)
a Kuźnią Polską S.A. (pożyczkobiorca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił
Strona | 41
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
pożyczki w kwocie 6.000 tys. PLN. Termin spłaty ustalono na 22 listopada 2022 roku. Oprocentowanie wynosi
średni Wibor 1M + 2 punkty procentowe marży. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki jest weksel in blanco.
W dniu 06.08.2020 r. Spółka udzieliła pożyczki większościowemu akcjonariuszowi (Capital MBO sp. z o.o.) na
podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 23.06.2020 r. Pożyczka w kwocie
17.750 tys. PLN została udzielona na warunkach rynkowych, a zabezpieczeniem jej spłaty jest oświadczenie o
poddaniu się egzekucji. (raport bieżący nr 16/2020 z dnia 06.08.2020). Pożyczka została zdyskontowana stopą
dyskontową w wysokości 0,49% (rentowność obligacji 5-letnich Skarbu Państwa na dzień udzielenia pożyczki) na
szacowany okres do spłaty pożyczki przypadający w 2023 roku.
Zmiana stanu udzielonych pożyczek:
Pożyczkobiorca
Wartość nominalna
udzielonej pożyczki
[tys. PLN]
Wartość
bilansowa na
31.12.2020
Udzielone
pożyczki
Naliczone
odsetki
Efekt
dyskonta
Wartość
bilansowa na
31.12.2021
Capital MBO Sp. z o.o.
17 750
17 646
0
399
86
18 131
Kuźnia Polska S.A.
6 000
0
6 000
25
0
6 025
Razem
23 750
17 646
6 000
424
86
24 156
Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2021
01.01.-31.12.2021
Sprzedaż i
pozostałe
przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)
73
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
11
0
399
0
Jednostki zależne
10 939
20
219
176
Pozostałe podmioty powiązane
0
416
0
0
Razem
11 023
436
618
176
Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2020
01.01.-31.12.2020
Sprzedaż i
pozostałe
przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)
79
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
0
0
154
0
Jednostki zależne
8 707
19
201
123
Pozostałe podmioty powiązane
0
311
0
0
Razem
8 786
330
355
123
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi zostały zawarte z podmiotami powiązanymi z niektórymi
Członkami Rady Nadzorczej. Transakcje te dotyczyły głównie wynajmu powierzchni biurowej (357 tys. PLN w 2021
roku, 311 tys. PLN w 2020 roku).
Jednostką dominującą wobec Spółki jest Capital MBO sp. z o.o. W 2020 roku Mangata Holding S.A. udzieliła
jednostce dominującej pożyczki w kwocie nominalnej 17.750 tys. PLN. Od listopada 2021 roku spółka ta wynajmuje
od Mangata Holding S.A. powierzchnię biurową.
Strona | 42
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A. (wcześniej BI7 sp. z o.o), która w 2021 i w 2020 roku
wynajmowała od Spółki powierzchnie biurowe.
Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2021
31.12.2021
Należności
handlowe
Zobowiązania
handlowe
Należności
cash pool
Zobowiązania
cash pool
Pożyczki
udzielone
Jednostka dominująca najwyższego szczebla
(BTQ S.A.)
0
6
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z
o.o.)
0
0
0
0
18 131
Jednostki zależne
2 545
1
28 130
5 225
6 025
Razem
2 545
7
28 130
5 225
24 156
Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2020
31.12.2020
Należności
handlowe
Należności
cash pool
Zobowiązania
cash pool
Pożyczki
udzielone
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
0
0
0
17 646
Jednostki zależne
1 693
5 100
3 052
0
Razem
1 693
5 100
3 052
17 646
19. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykami, na które narażona jest Spółka
są:
▪ ryzyko finansowe,
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności.
Ryzyko finansowe
Spółka na 31.12.2021 roku nie posiada należności, pożyczek ani zobowiązań w walutach obcych, posiada jedynie
środki pieniężne w EUR w kwocie 3 tys. PLN. Wzrost lub spadek kursów EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu
zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe nie wpływa istotnie na sytuację finansową spółki.
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej związane jest z oprocentowaniem posiadanych kredytów bankowych, udzielonych
pożyczek oraz wyemitowanych obligacji – w tej części, w której oprocentowane są według zmiennej stopy
procentowej.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu
do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację
przeprowadzono w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania
tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Strona | 43
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Stan na 31.12.2021
Wpływ na wynik
Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)
-245
Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)
245
Stan na 31.12.2020
Wpływ na wynik
Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)
257
Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)
-52
Analiza wrażliwości na ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Spółce jest na niskim poziomie ze względu na sprzedaż usług do spółek powiązanych. Emitent
zna sytuację finansową podmiotów z Grupy Kapitałowej, co pozwala mu precyzyjnie oceniać stopień ekspozycji na
ryzyko kredytowe. Analizę należności jako istotnej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem
zalegania oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe
tabele:
Stan na 31.12.2021
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Należności handlowe
1 621
922
2 543
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
0
Należności handlowe netto
1 621
922
2 543
Pozostałe należności
117
136
253
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)
0
-136
-136
Pozostałe należności netto
117
0
117
Należności razem
1 738
922
2 660
Pożyczki (bez cash pooling)
24 156
0
24 156
Stan na 31.12.2020
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Należności handlowe
823
871
1 694
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
0
Należności handlowe netto
823
871
1 694
Pozostałe należności
104
136
240
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)
0
-136
-136
Pozostałe należności netto
104
0
104
Należności razem
927
871
1 798
Pożyczki (bez cash pooling)
17 646
0
17 646
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych uznawane jest
za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą
przede wszystkim banki oraz większościowy akcjonariusz spółki.
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
Strona | 44
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę
porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności
pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Ryzyko to jest ograniczone również faktem, iż większość kosztów ponoszonych przez Spółkę ma charakter stały jak
również przychody ze sprzedaży nie wykazują zbytnich wahań w cyklu miesięcznym w ciągu roku. Spółka posiada
także dostęp do linii kredytowej (cash pooling) oraz na bieżąco monitoruje i monituje bieżące i przyszłe przepływy
pieniężne (cotygodniowe raporty zarządcze każdej ze spółek w tym zakresie).
Spółka zarządza płynnością finansową na poziomie Grupy Kapitałowej uwzględniając potrzeby finansowe Grupy
Kapitałowej, z uwzględnieniem pozycji gotówkowej oraz zadłużenia wykazanego w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
Stan na 31.12.2021
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania
wartość
bilansowa
Kredyty w rachunku bieżącym
0
24 050
0
0
0
24 050
Pożyczki w ramach cash pooling
5 225
0
0
0
0
5 225
Dłużne papiery wartościowe
8 444
0
0
0
0
8 444
Leasing
265
266
1 452
936
1 394
4 313
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
212
0
0
0
0
212
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
14 146
24 316
1 452
936
1 394
42 244
Stan na 31.12.2020
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania
wartość
bilansowa
Kredyty w rachunku bieżącym
0
0
0
0
0
0
Pożyczki
2 048
0
0
0
0
2 048
Dłużne papiery wartościowe
0
0
8 269
0
0
8 269
Leasing
183
156
520
508
1 665
3 032
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
107
0
0
0
0
107
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
2 338
156
8 789
508
1 665
13 456
W lutym 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z
bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 lipca
2023 roku.
20. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności zarówno przez Spółkę, jak
i Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych
kondycją finansową Grupy. Spółka monitoruje i zapewnia utrzymanie określonych wskaźników kapitałowych, które
zapewniają bieżące funkcjonowanie Spółkom Grupy oraz przyczyniają się do wzrostu wartości dla właścicieli.
Strona | 45
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Spółka występuje jako lider w ramach umowy cash pooling’u, dzięki czemu ma możliwość zabezpieczenia bieżącej
płynności finansowej Spółkom Grupy.
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
21. Pozostałe informacje
22.1 Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenia należne
01.01. do 31.12.2021
01.01. do 31.12.2020
Zarząd
2 459
2 109
Rada Nadzorcza
1 048
1 000
22.2 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2021 oraz 2020 był
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., z którym w dniu 10 czerwca
2020 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego
(jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2020 oraz za 2021
rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki
w dniu 3 czerwca 2020 roku. Emitent korzystał wcześniej z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie
przeglądu sprawozdań półrocznych oraz badania sprawozdań rocznych za lata 2018 i 2019.
Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
01.01. do
31.12.2021
01.01. do
31.12.2020
Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
107
107
Przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
75
75
Ocena zgodności formatu skonsolidowanego sprawozdania finansowego z
wymogami ESEF
12
15
Razem wynagrodzenie audytora
194
197
22. Zdarzenia po dniu bilansowym
W lutym 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z
bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 lipca
2023 roku.
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, inne niż opisane w sprawozdaniu finansowym, które
wymagałyby ujawnienia.
23. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2021 zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd Spółki w dniu 4 kwietnia 2022 roku.
Strona | 46
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2021 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Podpisy Członków Zarządu
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
4 kwietnia 2022
Leszek Jurasz
Prezes Zarządu
……………………….
4 kwietnia 2022
Kazimierz Przełomski
Wiceprezes Zarządu
……………………….
4 kwietnia 2022
Michał Zawisza
Wiceprezes Zarządu
……………………….
Podpisy osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg:
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
4 kwietnia 2022
Anna Demczyszyn
Główny Księgowy
……………………….