Polenergia S.A.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU

WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Warszawa, dnia 7 kwietnia 2022 roku

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od do 52 stanowią jego integralną część

Na dzień 31 grudnia 2021 roku

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od do 52 stanowią jego integralną część

Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

3. Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od do 52 stanowią jego integralną część

Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od do 52 stanowią jego integralną część

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od do 52 stanowią jego integralną część

Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Polenergia S.A., dawniej Polish Energy Partners S.A. (Firma została zmieniona wpisem do KRS z dnia 11 września 2014 roku), („Spółka”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 1997 roku. Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, dla miasta Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000026545. Spółce nadano numer statystyczny REGON 012693488. Siedziba Spółki mieści się w Warszawie przy ulicy Kruczej 24/26.

Akcje Polenergia S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Polenergia S.A. jest jednostką dominującą pierwszej, polskiej, prywatnej grupy energetycznej składającej się z pionowo zintegrowanych spółek działających w obszarze wytwarzania energii z konwencjonalnych i odnawialnych źródeł oraz dystrybucji i obrotu energią elektryczną.

Czas trwania Spółki jest nieograniczony.

6.1. Wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i zawiera porównywalne dane finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.

Skład osobowy Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku:

W dniu 23 listopada 2021 roku Rada Nadzorcza Polenergii S.A. odwołała wszystkich członków Zarządu Spółki, tj. Prezesa Zarządu pana Michała Michalskiego oraz Członków Zarządu panią Iwonę Sierżęgę, pana Piotra Maciołka, pana Tomasza Kietlińskiego oraz pana Jarosława Bogacza, a następnie w tym samym dniu powołała te osoby na wspólną kadencję w Zarządzie Spółki.

Przyczyną odwołania, a następnie powołania w tym samym dniu tych samych osób na członków Zarządu Emitenta była konieczność dostosowania długości kadencji Zarządu do art. 5.10.1 Statutu Emitenta, w brzmieniu nadanym mu uchwałami Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 18 czerwca 2021 roku. Zgodnie z art. 5.10.1 Statutu Spółki, Zarząd Spółki powoływany jest na wspólną trzyletnią kadencję

Skład osobowy Rady Nadzorczej jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku:

Dominika Kulczyk Przewodnicząca Rady Nadzorczej

Thomas O’Brien Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Hans E. Schweickardt Członek Rady Nadzorczej

Adrian Dworzyński Członek Rady Nadzorczej

Ignacio Paz-Ares Aldanondo Członek Rady Nadzorczej

Emmanuelle Rouchel Członek Rady Nadzorczej

Orest Nazaruk Członek Rady Nadzorczej

Grzegorz Piotr Stanisławski Członek Rady Nadzorczej

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

W dniu 26 lutego 2021 roku rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej złożył Pan Brian Bode.

W dniu 31 maja 2021 roku rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej złożył Pan Sebastian Kulczyk.

W dniu 18 czerwca 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej Pana Grzegorza Stanisławskiego, Pana Ignacio Paz-Ares Aldanondo oraz Pana Thomasa O’Brien oraz powołało Panią Dominikę Kulczyk oraz Pana Hansa Schweickardt na kolejną kadencję w Radzie Nadzorczej oraz odwołało Panią Marjolein Helder z funkcji członka Rady Nadzorczej.

W dniu 22 listopada 2021 roku Pani Dominika Kulczyk, Pan Hans E. Schweickardt, Pani Emmanuelle Rouchel, Pan Ignacio Paz-Ares Aldanondo, Pan Thomas O’Brien oraz Pan Grzegorz Stanisławski zrezygnowali z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Emitenta ze skutkiem na dzień złożenia rezygnacji.

Pani Dominika Kulczyk, Pan Hans E. Schweickardt, Pan Grzegorz Piotr Stanisławski z dniem 22 listopada 2021 roku zostali powołani z uprawnień osobistych Mansa Investments sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie.

Pani Emmanuelle Rouchel, Pan Ignacio Paz-Ares Aldanondo, Pan Thomas O’Brien – z dniem 22 listopada 2021 roku zostali powołani z uprawnienia osobistego przez BIF IV Europe Holdings Limited .

Pan Orest Nazaruk i Pan Adrian Dworzyński zostali powołani przez ZWZ jako niezależni członkowie Rady Nadzorczej Spółki.

7. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po dniu 31 grudnia 2021 roku.

Polenergia S.A. jest spółką holdingową, której aktywność opiera się przede wszystkim na inwestycjach w spółki działające w obszarze wytwarzania energii z odnawialnych i konwencjonalnych źródeł, jak również dystrybucji, obrocie i sprzedaży energią. Ponadto, Spółka świadczy usługi wsparcia na rzecz spółek zależnych.

W związku z panującą pandemią COVID-19 na bieżąco monitorowane i identyfikowane są czynniki ryzyka, które mają potencjalny wpływ na działalność i wyniki finansowe Spółki. Zarząd podejmuje kroki, aby złagodzić negatywne skutki oddziaływania pandemii, jednakże ich ostateczny wpływ i skala są trudne do oszacowania. W ocenie Zarządu Spółka wykazuje dotychczas wysoką odporność na niesprzyjające otoczenie makroekonomiczne wywoływane przez pandemię COVID-19. Wyniki finansowe osiągnięte w 2021 roku wskazują, iż częściowe zamrożenie polskiej gospodarki nie wywarło znaczącego niekorzystnego wpływu na funkcjonowanie Spółki.

W związku z trwającym konfliktem zbrojnym na Ukrainie w ocenie Zarządu, Spółka nie jest w sposób bezpośredni narażona na negatywne skutki konfliktu Opis wpływu wojny w Ukrainie na działalność Spółki został ujęty w nocie 43.

8. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 7 kwietnia 2022 roku. Jednostką dominującą w stosunku do Spółki jest Mansa Investments Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ulicy Kruczej 24/26. Jednostką dominującą najwyższego szczebla, sporządzającą sprawozdanie skonsolidowane jest

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

9. Inwestycje Spółki

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała inwestycje w następujących jednostkach zależnych:

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

10. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020.

10.1. Zastosowane nowe i zmienione standardy i interpretacje

Jeszcze niezastosowane nowe standardy i interpretacje.

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku, ale niezatwierdzone jeszcze przez Unię Europejską. W ocenie Spółki te standardy nie będą mieć istotnego wpływu na jednostkę w bieżącym lub w przyszłych okresach sprawozdawczych bądź na przewidywalne przyszłe transakcje.

10.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości / Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSR/MSSF) zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 wraz z danymi porównywalnymi za rok zakończony 31 grudnia 2020 zgodnie z przepisami prawa zostały zbadane przez biegłego rewidenta.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

10.3. Istotne wartości oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie

Niektóre informacje podane w sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym osądzie Spółki. Uzyskane w ten sposób wartości mogą nie pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym:

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

• utrata wartości udziałów w jednostkach zależnych i współzależnych – szerzej opisano w nocie 17,

• podatek odroczony, będący konsekwencją niepewności wartości bilansowych aktywów i zobowiązań oraz aktywa z tytułu rozliczenie strat podatkowych, które zostaną rozliczone z przyszłymi zyskami podatkowymi, które są szacowane w oparciu założenia Spółki, szerzej opisano w nocie 23,

• odpisy z tytułu utraty wartości w odniesieniu do należności handlowych – szerzej opisano w nocie 18,

• rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne, na niewykorzystane urlopy,

• Okres leasingu - Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje:

− nieodwołalny okres leasingu,

− okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,

− okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:

− warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,

− istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,

− koszty związane z wypowiedzeniem umowy,

− znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki,

− warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w bilansie odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.

Źródłem niepewności szacunków są głównie założenia makroekonomiczne oraz założenia specyficzne dla Spółki stosowane w wycenie aktywów i zobowiązań.

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 nie dokonano zmian w sposobie określania szacunków Spółki mających wpływ na informacje podane w sprawozdaniu finansowym, a kwoty szacunków zostały przedstawione w notach jak wyżej.

10.4. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych

Walutą prezentacji i walutą funkcjonalną niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.

10.5. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Przewidywany okres ekonomicznej użyteczności kształtuje się następująco:

Patenty, licencje 1 rok

Oprogramowanie komputerowe 2-5 lat

Inne wartości niematerialne 5 lat

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

10.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.

Rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Budynki, budowle lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 20 lat

Urządzenia techniczne i maszyny od 2,5 roku do 20 lat

Środki transportu od 2,5 roku do 5 lat

Inne rzeczowe aktywa trwałe od 5 lat do 7 lat

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego.

Poszczególne składniki rzeczowych aktywów trwałych są ujęte osobno i amortyzowane w ciągu okresu ich ekonomicznej użyteczności.

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

10.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

10.8. Inwestycje w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych

Inwestycje w jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych dotyczą udziałów w jednostkach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Udziały te wykazywane są w bilansie według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualną utratę wartości.

Spółka na każdy dzień bilansowy przeprowadza analizę posiadanych udziałów w jednostkach zależnych i współzależnych pod kątem identyfikacji przesłanek wystąpienia utraty wartości inwestycji.

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży, lub wartości użytkowej.

Udziały, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień bilansowy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

10.9. Aktywa finansowe

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• Wyceniane według zamortyzowanego kosztu ,

• Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności.

Wycena na moment początkowego ujęcia

Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI” ang. solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek wycenia się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji przychody finansowe w rachunku zysków i strat. Oczekiwane straty kredytowe ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w nocie 10.11 i prezentuje w pozycji koszty finansowe. W szczególności, w tej kategorii Spółka klasyfikuje:

• należności handlowe ,

• pożyczki, które spełniają test klasyfikacyjny SPPI i które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako „utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych”,

• środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Polenergia S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku

(w tysiącach złotych)

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W roku zakończonym 31 grudnia 2021 nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

10.10. Leasing

Spółka jako leasingodawca

Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W roku zakończonym 31 grudnia 2021 Spółka dokonała odpisu aktualizującego należności z tytułu leasingu finansowego wynikającej z jedynej umowy z tego tytułu.