VRG SA

2

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ..................................................................................................... 7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH........................................................................................................... 8

INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................... 10

1.

INFORMACJE OGÓLNE ...................................................................................................................................................................... 10

2.

ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................... 13

3.

OMÓWIENIE PODSTAWOWYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................................ 17

4.

NOTY UZUPEŁNIAJĄCE DO SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH........................................................................................................ 31

Nota 1.

Nota 2.

Nota 3.

Nota 10.

Nota 11.

Nota 11a

Nota 12.

Nota 13.

Nota 13a.

Nota 14.

Nota 15.

Nota 16.

Nota 17.

Nota 21.

Nota 22.

Nota 23.

Nota 24.

Nota 24a.

Nota 25.

Nota 26.

Nota 27.

Nota 27a.

Nota 28.

Nota 34.

5.

EMISJA, WYKUP I SPŁATA DŁUŻNYCH I KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH .................................................... 67

6.

DYWIDENDY WYPŁACONE I ZADEKLAROWANE............................................................................................................................ 67

7.

POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................................ 67

8.

UDZIELONE PORĘCZENIA KREDYTU LUB POŻYCZKI ORAZ UDZIELONE GWARANCJE .......................................................... 67

9.

WYNAGRODZENIA ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ ZA OKRES 2021 ROKU ............................................................................. 67

10.

ISTOTNE CZYNNIKI RYZYKA I ZAGROŻEŃ ...................................................................................................................................... 68

11.

INNE INFORMACJE, KTÓRE SĄ ISTOTNE DLA OCENY SYTUACJI SPÓŁKI................................................................................. 71

VRG SA

3

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

do 31-12-2021

do 31-12-2020

do 31-12-2020

Przychody ze sprzedaży 516 329

456 159

101 954

Zysk (strata) na działalności operacyjnej 8 431

- 45 595 1 842

- 10 191

EBITDA 67 047

19 865

4 440

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 59 717

85 382

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -8 742

- 5 305 -1 910

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -57 261

- 53 008 -

- 11 848

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 295 096

337 986 64 160

Zobowiązania długoterminowe 134 794

156 204 29 307

Zobowiązania krótkoterminowe 149 390

174 193 32 480

Liczba akcji (w szt.) 234 455 840 234 455 840 234 455 840 234 455 840

Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 241 505 840 241 505 840 241 505 840 241 505 840

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 0,00

- 0,05

Rozwodniony zysk (strat) na jedną akcję (w zł/EUR) 0,00

- 0,05

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 2,95

VRG SA

4

JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Nota

Przychody ze sprzedaży 1,2 516 329

456 159 158 868

106 655

VRG SA

5

347

13 283 834

283 834

296 956

15 228 665

238 222

nych

18 40 632

VRG SA

6

691 721

28 5 192

-

156 849

23 120 758

136 772

19 13 853

25 541

645

23 57 616

wierzchni biurowych

23 57 333

bowiązania

24 84 749

110 410

-

nowa część kredytów i pożyczek długoterminowych

19 5 576

4 939

25 10 371

6 944

VRG SA

7

Saldo na 01.01.2020 49 122 648 066 17 390 31 055 745 633

Zmiany w kapitale własnym w 2020 roku

Podział zysku netto 31 055 -31 055 -

Zysk (Strata) netto za rok obrotowy - 53 912 - 53 912

Wycena programu opcyjnego - -

Podział zysku netto - 59 104 59 104 -

Zysk (Strata) netto za rok obrotowy -132 -132

Wycena programu opcyjnego - -

Emisja akcji -

Wyemitowane opcje na akcje -

Inne -

Saldo na 31.12.2021 49 122 620 017 17 390 5 060 691 589

Informacje i objaśnienia dotyczące sprawozdania ze zmian w kapitale własnym zostały zamieszczone w notach 26, 27, 27a oraz 28.

VRG SA

8

VRG SA

9

Razem 909

VRG SA

16

która obowiązuje od momentu publikacji).

ZMIANA MSR 16 „RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE”

Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna

być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testo-

wanie środka trwałego jest elementem jego kosztu. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub

później.

ZMIANA MSR 37 „REZERWY, ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE I AKTYWA WARUNKOWE”

Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych

kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2022 roku lub później.

przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest

istotną informacją. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

ZMIANA MSR 8 „ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI, ZMIANY WARTOŚCI SZACUNKOWYCH I KORYGOWANIE BŁĘDÓW”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które

podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

VRG SA

17

W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warun-

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania.

ZMIANA DO MSR 12 „PODATEK DOCHODOWY”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie,

na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe

sów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

3.1. TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH

W ciągu roku transakcję w walucie obcej Spółka ujmuje początkowo w walucie polskiej, stosując do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie

obcej średni kurs NBP obowiązujący na dzień zawarcia transakcji uznając go za natychmiastowy kurs wymiany.

Na każdy dzień bilansowy pozycje pieniężne w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP na dzień bilansowy uzna-

jąc go za kurs zamknięcia. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej przelicza się przy

zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji oraz pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przelicza

się przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.

Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu przeliczania pozycji pieniężnych po kursach innych niż te, po

ujmowane są w wyniku finansowym okresu, w którym powstają, jako przychody lub koszty finansowe.

VRG SA

18

Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia. Klasyfikacja instrumentów pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz

spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9.

Instrumenty finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii:

– Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych

całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego

w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi.

– Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK)

biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych

dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”).

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone

w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

– składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych

– warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,

Pożyczki i należności długoterminowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu na dzień bilansowy. Należności o terminie wymagal-

ności nie przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zaliczane do aktywów obrotowych są wyceniane w wartości nominalnej po po-

mniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych z uwagi na nieznaczący efekt dyskonta.

VRG SA

19

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie

lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego

ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyzna-

czone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:

– wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finan-

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w

wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania

składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpo-

znane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe

niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do

których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych

tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne

skumulowane zyski/straty ujmowane są w wyniku finansowym.

VRG SA

20

Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:

– Kredyty bankowe i pożyczki,

– Inne zobowiązania finansowe,

– Pochodne instrumenty finansowe.

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty.

Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenia-

nych w wartości godziwej poprzez wynik.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy pro-

centowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez

wartości należności z tytułu dostaw i usług stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należ-

ności przez kontrahentów skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Odpis z tytułu utraty wartości

jest analizowany na każdy dzień sprawozdawczy. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym

oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym

stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny

wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych.

Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się

w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania a także dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży.

VRG SA

21

moment nabycia według ceny nabycia (kosztu wytworzenia), na dzień bilansowy wyceniane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia,

pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Zasady amortyzacji oraz tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych są analogiczne do zasad stosowanych

w odniesieniu do rzeczowych aktywów trwałych.

3.5. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

usług lub w celach zarządzania, wycenione zostały na dzień początkowego ujęcia w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o skumulowane odpisy

amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową, według przewidywanego okresu użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych.

Dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych przyjęto okresy użytkowania w następujących przedziałach

VRG SA

22