259400HA8L5O5KQEIV88

SHOPER S.A.

(DAWNIEJ DREAMCOMMERCE S.A.)

JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2021 ROKU DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU

KRAKÓW, 20 KWIETNIA 2022

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................................... 2

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................................................. 3

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł) .................................................................................... 3

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................. 3

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................ 4

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................ 5

DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 6

Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 6

Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ......................................................................................... 8

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .............................................................................. 20

1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ..................................................................................... 23

2. Inwestycje w jednostkach zależnych ....................................................................................................... 26

3. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................................. 27

4. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 28

5. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 30

6. Leasing .................................................................................................................................................... 32

7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 34

8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ........................................................................................... 38

9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 39

10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 40

11. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 41

12. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 43

13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 43

14. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................. 44

15. Zobowiązania z tytułu umowy ................................................................................................................. 44

16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................ 44

17. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych ............... 45

18. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 46

19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 46

20. Przepływy pieniężne................................................................................................................................ 47

21. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 47

22. Zobowiązania warunkowe ....................................................................................................................... 49

23. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 49

24. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 52

25. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 53

26. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 53

27. Zatwierdzenie do publikacji ..................................................................................................................... 56

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA Noty 31.12.2021

31.12.2020

Aktywa trwałe

Wartości niematerialne 4 13 968

12 949

Rzeczowe aktywa trwałe 5 16 595

5 261

Inwestycje w jednostkach zależnych 2 23 210

Należności i pożyczki 9 684

623

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 -

Aktywa trwałe 54 457

18 833

Aktywa obrotowe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 5 001

3 138

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego -

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 943

155

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 21 094

20 969

Aktywa obrotowe 27 038

24 262

Aktywa razem 81 495

43 095

PASYWA Noty 31.12.2021

31.12.2020

Kapitał własny

Kapitał podstawowy 11 2 852

2 852

Pozostałe kapitały 11 10 171

10 171

Zyski zatrzymane 23 658

11 103

Kapitał własny 36 681

24 126

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu 6 12 659

3 409

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 13 3 859

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 8 993

1 495

Zobowiązania długoterminowe 17 511

4 904

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu 6 1 667

882

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 13 2 206

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 8 252

3 400

Zobowiązania z tytułu umowy 15 7 343

5 594

Zobowiązania z tyt. bieżącego podatku dochodowego. 5 125

2 491

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 12 2 710

1 698

Zobowiązania krótkoterminowe 27 303

14 065

Zobowiązania razem 44 814

18 969

Pasywa razem 81 495

43 095

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU

Noty

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.2020

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży 1 78 074

46 945

Koszty działalności operacyjnej (56 693)

(30 140)

Amortyzacja 4, 5 (4 234)

(3 178)

Zużycie materiałów i energii (310)

(186)

Usługi obce (35 553)

(17 046)

Podatki i opłaty (461)

(128)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 12 (13 425)

(7 808)

Ubezpieczenia społecznie i inne świadczenia 12 (2 482)

(1 685)

Pozostałe koszty rodzajowe (228)

(109)

Zysk brutto ze sprzedaży 21 381

16 805

Pozostałe przychody operacyjne 16 81

Pozostałe koszty operacyjne 16 (39)

(180)

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (+/-) 17 (132)

(71)

Zysk z działalności operacyjnej 21 291

16 584

Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania

aktywów finansowych (+/-)

17 10 265

(525)

Przychody finansowe 17 159

145

Koszty finansowe 17 (681)

(526)

Zysk przed opodatkowaniem 31 034

15 678

Podatek dochodowy 18 (5 886)

(3 186)

Zysk netto z działalności kontynuowanej 25 148

12 492

Zysk netto ogółem 25 148

12 492

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł)

Noty

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

z działalności kontynuowanej i działalności ogółem 19

- akcje zwykłe 0,012

0,006*

- akcje uprzywilejowane 62,00

30,80*

* w odniesieniu do danych porównawczych za 2020 roku dane przedstawiają zysk na akcję po uwzględnieniu wpływu splitu akcji

Zysk netto podstawowy jest równy rozwodnionemu, ze względu na to, że w przedstawionych okresach Spółka nie

posiadała instrumentów rozwadniających.

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Noty

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Zysk (strata) netto 25 148

12 492

Pozostałe całkowite dochody

Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego -

Pozycje przenoszone do wyniku finansowego -

Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu -

Całkowite dochody 25 148

12 492

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Noty

Kapitał

podstawowy

Pozostałe

kapitały

Zyski

zatrzymane

Razem

Saldo na dzień 01.01.2021 roku 2 852

10 171

11 103

24 126

Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2021 roku

Dywidendy 19 -

(12 631)

Inne -

Razem transakcje z właścicielami -

(12 593)

Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku -

25 148

Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu

za okres od

01.01 do 31.12.202

roku

Razem całkowite dochody -

25 148

Saldo na dzień 31.12.2021 roku 2 852

10 171

23 658

36 681

Saldo na dzień 01.01.2020 roku 2 852

10 172

3 089

16 113

Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2020 roku

Dywidendy 19 -

(4 471)

Inne -

(1)

(7)

(8)

Razem transakcje z właścicielami -

(1)

(4 478)

(4 479)

Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku -

12 492

Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za

okres od 01.01 do

31.12.2020 roku

Razem całkowite dochody -

12 492

Saldo na dzień 31.12.2020 roku 2 852

10 171

11 103

24 126

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Noty

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.20

Przepływy środków pieniężnych z działalności

operacyjnej

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 31 034

15 678

Korekty:

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 5 2 249

1 372

Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 4 1 985

1 806

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 9 132

(Zysk) strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 16 (21)

(Zysk) strata z zaprzestania ujmowania aktywów

finansowych innych niż instrumenty pochodne

17 (10 293)

525

(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

17 282

290

Koszty odsetek 17 279

195

Przychody z odsetek 17 (28)

(144)

Inne korekty 1

Korekty razem (5 414)

4 229

Zmiana stanu należności (3 374)

(1 286)

Zmiana stanu zobowiązań 4 897

2 371

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (788)

(173)

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy 1 749

435

Zmiany w kapitale obrotowym 2 484

1 347

Zapłacony podatek dochodowy (3 753)

(2 081)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 24 351

19 173

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 4 (3 015)

(808)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 5 (1 283)

(565)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 21

Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych 2 (17 294)

Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 2 11 612

(142)

Otrzymane odsetki 17 28

138

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 931)

(1 332)

Przepływy środków pieniężnych z działalności

finansowej

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 6, 7 (1 383)

(876)

Odsetki zapłacone 7 (131)

(189)

Dywidendy wypłacone 19 (12 570)

(4 471)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej (14 084)

(5 536)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 336

12 305

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 10 20 969

8 625

Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych 17 (211)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 10 21 094

20 969

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacje ogólne

a) Informacje o jednostce

Shoper S.A [dalej zwana „Spółką”] została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 27 lipca 2011 roku. Spółka jest

wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Krakowa –

Śródmieścia V Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000395171. Spółce nadano numer statystyczny REGON

121495203. Krajem rejestracji Spółki jest Polska.

Siedziba Spółki mieści się przy ul. Pawiej 9 w Krakowie (31-154), Polska. Czas trwania Spółki Shoper S.A. jest

nieograniczony.

Podstawowym miejscem prowadzenia działalność Spółki jest ul. Pawia 9 w Krakowie (31-154), Polska.

Dnia 15 stycznia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o zmianie firmy

Spółki z nazwy Dreamcommerce Spółka Akcyjna na Shoper Spółka Akcyjna. Zmiana ta ma na celu ujednolicenie

nazwy Spółki z nazwą marki, pod którą prowadzona jest działalność.

b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji

tj. 20 kwietnia 2022 roku wchodzili:

 Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

 Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu

 Paweł Rybak – Członek Zarządu

 Piotr Biczysko – Członek Zarządu

W okresie od 1 stycznia 2021 roku do dnia 20 kwietnia 2022 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie

Zarządu Spółki:

W skład Zarządu Spółki od dnia 1 stycznia 2021 roku do dnia 11 kwietnia 2021 roku wchodzili:

 Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

 Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu

W skład Zarządu Spółki od dnia 12 kwietnia 2021 roku do dnia 15 lipca 2021 roku wchodzili:

 Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

 Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu

 Paweł Rybak – Członek Zarządu

W skład Zarządu Spółki od dnia 16 lipca 2021 roku do dnia 20 kwietnia 2022 roku wchodzili:

 Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

 Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu

 Paweł Rybak – Członek Zarządu

 Piotr Biczysko – Członek Zarządu

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego tj. 20 kwietnia 2022 roku

wchodzili:

 Jaromir Łaciński – Przewodniczący Rady Nadzorczej

 Rafał Ałasa – Członek Rady Nadzorczej

 Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

 Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

 Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej

 Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

 Krzysztof Zając – Członek Rady Nadzorczej

W okresie od 1 stycznia 2021 roku do dnia 20 kwietnia 2022 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie

Rady Nadzorczej:

Od dnia 1 stycznia 2021 roku do dnia 1 marca 2021 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:

 Jaromir Łaciński – Przewodniczący Rady Nadzorczej

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

 Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

 Rafał Ałasa – Członek Rady Nadzorczej

Od dnia 2 marca 2021 roku do dnia 6 lipca 2021 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:

 Jaromir Łaciński – Przewodniczący Rady Nadzorczej

 Rafał Ałasa – Członek Rady Nadzorczej

 Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

 Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

 Krzysztof Zając – Członek Rady Nadzorczej

Od dnia 7 lipca 2021 roku do dnia 20 kwietnia 2022 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:

 Jaromir Łaciński – Przewodniczący Rady Nadzorczej

 Rafał Ałasa – Członek Rady Nadzorczej

 Rafał Krawczyk* – Członek Rady Nadzorczej

 Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

 Paweł Moskwa* – Członek Rady Nadzorczej

 Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

 Krzysztof Zając – Członek Rady Nadzorczej

* Uchwała o powołaniu w skład Rady Nadzorczej Spółki została podjęta w dniu 9 czerwca 2021 roku, lecz pełnienie funkcji

rozpoczęło się z Datą Dopuszczenia akcji Spółki do obrotu

c) Charakter działalności Spółki

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:

 sprzedaż oprogramowania do prowadzenia sklepów internetowych w formule SaaS (Software as a

service)

 sprzedaż usług marketingowo-reklamowych (SEM) i usług pozycjonowania (SEO) dla klientów platformy

 sprzedaż dodatkowego oprogramowania i usług komplementarnych do platformy e-commerce

Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów

ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.

d) Informacje o Grupie

Shoper Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. W okresie objętym sprawozdaniem

finansowym Shoper Spółka Akcyjna była podmiotem dominującym dla następujących podmiotów zależnych:

Nazwa spółki zależnej

Miejsce prowadzenia

działalności i kraj

rejestracji

Rodzaj działalności

Udział Spółki w kapitale:

31.12.2021 31.12.2020

Shoplo Sp. z o.o. Polska e-commerce 100% -

WEB-COM Group Sp. z

.o.

Polska e-commerce, omnichannel 80% -

W dniu 28 kwietnia 2021 roku Spółka objęła kontrolę nad spółką zależną Web-Com Group Sp. z o.o. Spółka posiada

60% udziałów w kapitale zakładowym oraz opcję na zakup kolejnych 20%. Ze względu na konstrukcję transakcji

na potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto, że zwiększenie udziałów do 80% jest pewne i odzwierciedlono to

w niniejszym sprawozdaniu jako kontrola nad 80% udziałów w kapitale zakładowym.

W dniu 17 sierpnia 2021 roku Spółka objęła kontrolę nad Shoplo Sp. z o.o., w której posiada 100% udziałów w

kapitale zakładowym.

Szerszy opis wpływu wyżej opisanych transakcji na sytuację finansową oraz majątkową Spółki został przedstawiony

w nocie 2 dotyczącej przejęć jednostek gospodarczych oraz sprzedaży spółek zależnych.

e) Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku,

zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 20 kwietnia 2022 (patrz nota 27).

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

f) Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia

2021 roku, sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku.

Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 30 grudnia 2020 roku, w sprawie

stosowania MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowości Spółka sporządza

sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2021 roku zgodnie z

MSSF.

Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest

złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności

gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego

jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie

kontynuowania działalności przez Spółkę.

g) Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki

W pierwszym kwartale 2020 roku do Europy zaczęła docierać pandemia koronawirusa (COVID-19), który wywołuje

chorobę COVID-19. W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia zaklasyfikowała COVID-19 jako

jednostkę o charakterze pandemii.

W celu zatrzymania rozprzestrzeniania się tego koronawirusa rządy poszczególnych państw wprowadzały

liczne obostrzenia, w tym dotyczące zakazu podróży międzynarodowych, kwarantanny, prowadzenia działalności

gospodarczej przez niektóre branże (np. siłownie, salony kosmetyczne, sklepy odzieżowe) lub ograniczania liczbę

klientów w sklepach stacjonarnych w zależności od powierzchni danego sklepu.

Ze względu na obostrzenia w handlu – zamknięcie galerii handlowych, części sklepów znaczna cześć konsumentów

zaczęła zmieniać swoje zachowania, przenosząc swoje zakupy do Internetu. Trend ten bardzo szybko został

zauważony przez przedsiębiorców, którzy chcąc przetrwać i w dalszym ciągu prowadzić działalność również zaczęli

postrzegać e-commerce jako szansę dalszej działalności, a nawet szansę na rozwój.

Doprowadziło to do bezprecedensowego wzrostu popytu na usługi Spółki. Spółka zaobserwowała blisko dwukrotnie

wyższe zainteresowanie ofertą (skokowy wzrost liczby triali) oraz również blisko dwukrotnie wyższą liczbę

rejestracji nowych klientów. Wzrosła również suma przychodów wszystkich klientów na platformie jako efekt zmian

zachowań konsumentów i przeniesienia handlu do Internetu.

Od początku trwania pandemii Spółka aktywnie monitoruje sytuację również z punktu widzenia bezpieczeństwa

pracowników ograniczając rozprzestrzeniania się wirusa w tym poprzez:

 Wprowadzenie hybrydowego systemu pracy, a czasowo w pełni zdalnego

 Zakupiono i wprowadzono do stosowania automaty do dezynfekcji rąk, zakupiono i udostępniono

pracownikom maseczki, wprowadzono codzienną dezynfekcję biurek i elementów wyposażenia biura,

wprowadzono limity osób w miejscach ogólnodostępnych

 Wprowadzono procedury postępowania na wypadek stwierdzenia zachorowania na COVID-19, wysyłano

na „wewnętrzną kwarantannę” czyli prace zdalną osoby mające styczność z osobami zakażonymi

Te wszystkie działania wyeliminowały w znacznym stopniu ryzyko niedostępności pracowników a co za tym idzie

zapewniły ciągłość działania, zwłaszcza w momencie wzmożonego zainteresowania klientów ofertą Spółki.

Wraz z opracowaniem szczepionek oraz rozpoczęciem szczepień ograniczenia związane z pandemią były

ograniczane. Przez większą część roku 2021 nie obowiązywały na terenie Polski istotne ograniczenie w działalności

handlowej sklepów fizycznych. Mimo to Spółka kontynuowała dynamiczny wzrost sprzedaży jak również utrzymała

klientów pozyskanych w okresie największych obostrzeń roku 2020, co widoczne jest w wynikach finansowych

Spółki. Potwierdza to przewidywania Spółki, że pandemia COVID-19 zmieni perspektywę konsumentów

sceptycznie dotychczas podchodzących do robienia zakupów w Internecie i rozszerzy grupę osób systematycznie

dokonujących zakupów w Internecie.

Na datę zatwierdzenia sprawozdania obserwowany jest spadek zakażeń oraz znoszone są niemal wszystkie

obostrzenia i ograniczenia związane z pandemią. Również Spółka zniosła ograniczenia, w tym w możliwości pracy

w biurach Spółki, utrzymując jednocześnie stały monitoring w zakresie zmian w sytuacji pandemicznej.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

h) Wpływ działań wojennych na Ukrainie

W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja zaatakowała Ukrainę. Działania wojenne prowadzone są na terenie jednego z

sąsiadów Polski, w tym na obszarach położonych w niewielkiej odległości od granicy. W związku z tym istotnie

wzrosło poczucie zagrożenia rozszerzeniem się działań wojennych. Spowodowało to pogorszenie się nastrojów

społecznych w Polsce, co może negatywnie wpłynąć na zachowania konsumentów i wpłynąć na sprzedaż w

sklepach, z uwzględnieniem sklepów internetowych prowadzonych przez klientów platformy Shoper. Poczucie

zagrożenia może również ograniczyć aktywność gospodarczą, w szczególności podejmowanie nowej działalności

gospodarczej, w tym w zakresie handlu internetowego. Prowadzone działania wojenne spowodowały wzrost cen

ropy i gazu, a jednocześnie zrodziły obawy o ich dostępność. Wzrost cen nośników energii spowodowany konfliktem

zbrojnym jest dodatkowym czynnikiem zwiększającym presję inflacyjną wpływając na wzrost cen, w tym żywności

i innych dóbr pierwszej potrzeby. Może to spowodować dalsze pogorszenie się nastrojów społecznych oraz

ograniczenie konsumpcji spowodowane spadkiem siły nabywczej. Powyższe może wpłynąć na działalność

gospodarczą prowadzoną przez Spółkę poprzez ograniczenie ilości nowo zakładanych sklepów internetowych oraz

ograniczenie obrotów w sklepach internetowych powodując zmniejszenie się przychodów z abonamentów oraz

usług dodatkowych, w tym z prowizji od transakcji realizowanych w sklepach internetowych na platformie Shoper.

Prowadzone na terenie Ukrainy działania wojenne wpływają na łańcuch dostaw. Spółka nie dysponuje danymi

umożliwiającymi ocenę wpływu konfliktu zbrojnego na dostawy towarów sprzedawanych w sklepach na platformie

Shoper. Złożoność sytuacji oraz pośredni wpływ na Spółkę nie pozwala obecnie na oszacowanie potencjalnego

wpływu na wyniki Shoper S.A. Zarząd Spółki monitoruje sytuację analizując dane wewnętrzne.

Spółka nie prowadzi działalności gospodarczej, nie sprzedaje swoich usług ani nie dokonuje istotnych zakupu usług

lub towarów na potrzeby swojej działalności na terenie Białorusi, Rosji i Ukrainy. Spółka zatrudnia kilku

pracowników z Ukrainy, którzy od dłuższego czasu przebywają w Polsce. Ewentualne podjęcie przez nich decyzji

o powrocie do kraju i podjęcie walki z agresorem nie wpłynie w istotny sposób na działalność operacyjną Spółki.

i) Zmiany standardów lub interpretacji

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2021 roku

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2021 roku oraz ich wpływ na

sprawozdanie finansowe Spółki:

 Zmiana MSSF 16 „Leasing”

W związku z pandemią COVID-19 Rada MSR wprowadziła uproszczenie zezwalające na nieocenianie,

czy zmienione przyszłe przepływy wynikające z ulg otrzymanych od leasingodawców, spełniających

warunki określone w standardzie, są „zmianą leasingu” w myśl MSSF 16. Warunki, które musi spełniać

otrzymana ulga, aby można było zastosować do niej uproszczenie:

o łączne przyszłe wynagrodzenie za leasing po udzieleniu ulgi musi być zasadniczo takie samo

lub niższe niż przed udzieleniem ulgi,

o ulga musi dotyczyć płatności, które były wymagalne przed 30 czerwca 2021 roku (choć

podwyższone opłaty mogą być płatne po tej dacie),

o nie ma innych zasadniczych zmian w warunkach umowy.

Ponadto w 2021 roku Rada MSR zmieniła jeden z wyżej zmienionych warunków zmieniając termin 30

czerwca 2021 roku na 30 czerwca 2022 roku. Zmiana ta obowiązuje od 2022 roku, jednak można ją

zastosować wcześniej.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na transakcje realizowane przez Spółkę.

 Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16

W związku z reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.) Rada MSR wprowadziła

kolejne zmiany do zasad rachunkowości instrumentów finansowych:

o w przypadku wyceny w zamortyzowanym koszcie zmiany szacowanych przepływów wynikające

bezpośrednio z reformy IBOR są traktowane tak, jak zmiana zmiennej stopy procentowej, a więc

bez ujęcia wyniku,

o nie ma konieczności zakończenia powiązania zabezpieczającego, jeżeli jedyną zmianą są skutki

reformy IBOR, a pozostałe kryteria stosowania rachunkowości zabezpieczeń są spełnione;

zmiana reguluje, jak należy uwzględnić alternatywną stopę w powiązaniu zabezpieczającym,

o jednostka jest zobligowana ujawnić informacje o ryzykach wynikających z reformy oraz o tym, jak

zarządza przejściem na alternatywne stopy referencyjne.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później. Powyższe zmiany

nie miały wpływu na transakcje realizowane przez Spółkę.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2021

roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub

znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista

obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię

Europejską.

 Nowy MSSF 17 „Ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych

i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona

działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1

stycznia 2023 roku lub później.

 Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede

wszystkim w dwóch aspektach:

o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania

nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Spółka analizuje

wpływ zmian na jej sprawozdania finansowe.

 Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z

konsolidacji;

o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna

skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane

między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku

usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest

usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;

o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów

fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;

o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów

biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z

wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Spółka szacuje, że

zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.

 Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem

użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy

nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest

elementem jego kosztu. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania

finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub

później.

 Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np.

koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np.

amortyzację. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

 Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji

zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022

roku lub później.

 Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę

są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu

ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem

wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów

finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej

sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023

roku lub później.

 Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne

w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie

miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku lub później.

 Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice

przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet

wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.

Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe

w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od

prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada

mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się,

jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka nadal szacuje

wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

 Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które

równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe

wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej

sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub

interpretacje.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

j) Zasady rachunkowości

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem

kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez

odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie

sprawozdanie z wyniku, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z wyniku i pozostałych

całkowitych dochodów. Sprawozdanie z wyniku prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast

sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka

prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli

powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji

prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują

główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach

danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających

odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo

przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych

na poziomie wyniku na sprzedaży obejmującego przychody z danego segmentu pomniejszonego o bezpośrednie

koszty, dające się przypisać do danego segmentu. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w

kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania

finansowego.

Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych

w ramach segmentów operacyjnych.

Połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą

Spółka dokonuje oceny, czy nastąpiło połączenie jednostek, niezależnie od formy prawnej dokonywanej transakcji.

W przypadku, gdy nastąpiło połączenie przedsięwzięć, spełniające kryteria określone w MSSF 3, Spółka dokonuje

oceny czy przedsięwzięcie nastąpiło między niepowiązanymi stronami, czy też miało miejsce połączenie pod

wspólną kontrolą.

W przypadku transakcji połączenia przedsięwzięć, które realizowane pod wspólną kontrolą, tj. takich, gdzie łączące

się jednostki lub przedsięwzięcia znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron, zarówno przed,

jak i po połączeniu przedsięwzięć (a jednocześnie kontrola nie jest tymczasowa) rozliczane są metodą wartości

od poprzednika.

Metoda wartości od poprzednika zakłada, że ocena i wycena aktywów i zobowiązań odbywa się z perspektywy

jednostki kontrolującej. Aktywa i zobowiązania nie są wyceniane do wartości godziwej, a przyjmują wartości

bilansowe z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki nadrzędnej (lub wartości, jakie byłyby przyjęte w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki nadrzędnej, gdyby taka konsolidacja była przygotowywana).

Różnica między zapłatą a sumą wartości bilansowych aktywów i zobowiązań jednostki przejmowanej jest

wykazywana w kapitałach własnych.

W odniesieniu do okresów porównawczych, jak i poprzednich dat bilansowych, Spółka włącza przychody i koszty,

jak i aktywa i zobowiązania przejmowanej jednostki, tak, jak gdyby były one połączone od zawsze, z

uwzględnieniem eliminacji transakcji i sald pomiędzy jednostką przejmującą i przejmowaną.

W przypadku, gdy przejmowana jednostka w okresie przed połączeniem posiadała udziały niekontrolujące, kapitały

przypisane do jednostek niekontrolujących są wykazywane są jako kapitały własne Spółki i ujęte w pozycji

„Pozostałe kapitały”.

Transakcje w walutach obcych

Sprawozdanie finansowe Spółki prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również jej walutą funkcjonalną.

Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy

zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne

wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia

obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie

obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty

pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac

rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji

tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości

niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne

o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.

Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie

konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych

grup wartości niematerialnych wynosi:

Spółka Okres

Znaki towarowe

10 lat

Oprogramowanie komputerowe

2-16 lat

Pozostałe wartości niematerialne

2-5 lat

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt

okresu w momencie ich poniesienia. Koszty wytworzenia nowych aplikacji lub udoskonalonych wersji

oprogramowania powiększają wartości niematerialne (ujmowane jako odrębne pozycje). W przypadku rozwoju

nowych aplikacji, które zastępują starsze aplikacje, Spółka dokonuje weryfikacji okresu ekonomicznego

użytkowania aplikacji zastępowanych i dostosowuje go do terminu wycofania oprogramowania z użytku.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy,

gdy spełnione są następujące kryteria:

 ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,

aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, w szczególności Spółka posiada projekt funkcjonalny

rozwijanego oprogramowania oraz plan ukończenia prac rozwojowych zatwierdzony przez Zarząd,

 Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

 Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

 składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść

udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, w szczególności,

gdy został opracowany plan finansowy (plan nakładów oraz plan sprzedaży) dla danego oprogramowania,

 dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu

sprzedaży lub użytkowania składnika, a w planie rozwoju zostały określone zasoby jakie Spółka zamierza

wykorzystać (wewnętrzne i zewnętrzne),

 nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować

do danego składnika wartości niematerialnych, w szczególności: został stworzony odpowiedni kod

projektowy, czas pracowników biorących udział w pracach rozwojowych rejestrowany jest w kartach pracy

i monitorowany przez kierownika projektu, zasadność nakładów jest potwierdzona przez kierownictwo.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny

okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się

na podstawie zasad określonych w MSR 36.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym

składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną

amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są

amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi do 5 lat.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia

zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu

zdatnego do użytkowania.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub

kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu

i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który

dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Spółka Okres

Inwestycje w obcym lokalu 10 lat

Maszyny i urządzenia 3-10 lat

Środki transportu 5 lat

Pozostałe środki trwałe 5 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.

Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną

korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Leasing

Spółka w transakcjach leasingu występuje jako leasingobiorca. Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy

umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo

do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian

za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

 czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie

lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,

 czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania

składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

 czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres

użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu

leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej

zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych

w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub

przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa

do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli

występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym

wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat

leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako

gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie

pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane

o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian

umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat

leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana

jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz

leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast

ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się

w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe

składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów

w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły

przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności

mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest

test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim

generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące

przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są

indywidualnie.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących

środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości

odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej

pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe

przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej

odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym

składnikiem aktywów.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej

ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży

aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają

umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów

finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.

Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało

istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości

godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów

finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady

są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy

czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok

i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,

Spółka klasyfikuje z podziałem na:

 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

 instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku

finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do

kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami

finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów

finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki

(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

 składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest

utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

 warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych

terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości

nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

 pożyczki,

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

 należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje

się zasad MSSF 9),

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale

na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności i pożyczki” i „Należności z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej

zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje

je w przychodach finansowych.

Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski

z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze

sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania

aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych

ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi

związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie

od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:

 Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację

odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów

są dokonywane na zasadzie zbiorczej, a należności zostały pogrupowane według okresu

przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się

przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3-5 lat, z uwzględnieniem

dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

 W przypadku należności, które stanowią istotne saldo (więcej niż 5-10% kwoty należności z tytułu dostaw

i usług), Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie

danych finansowych i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela i dokonuje odpisu przy uwzględnieniu

tych indywidualnych danych.

 W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku

instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko

jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu

kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był

znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.

Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy

sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie

zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania

płatności swojego zobowiązania.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:

 leasing (poza zakresem MSSF 9),

 zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości

godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich

zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem

metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub

wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania

z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne

na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,

dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Kapitał własny

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz

wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie

nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość

nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują kapitał powstały z pierwszego zastosowania MSSF (wynikający z wyceny wartości

niematerialnych do wartości godziwej na dzień przejścia na MSSF).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami

akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w sprawozdaniu ze zmian w kapitale

własnym.

Płatności w formie akcji

W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach, których kluczowym członkom kadry menedżerskiej,

pracownikom i współpracownikom przyznawane są warranty uprawniające do objęcia akcji Spółki dominującej.

Wartość wynagrodzenia za pracę określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej

przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa warrantów wyceniana jest na dzień przyznania, przy

czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są

uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej warrantów.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych

dostępnych szacunków co do liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy

ustalaniu liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia

uprawnień.

Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych warrantów

różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych warrantów ujmowane

są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu warrantów, kwota kapitału z wyceny przyznanych warrantów przenoszona jest do kapitału ze

sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują

następujące tytuły:

 krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek

na ubezpieczenia społeczne,

 rezerwy na niewykorzystane urlopy.

Spółka nie ujmuje rezerw na jednorazowe odprawy emerytalne, gdyż według szacunków Zarządu nie są one

istotne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku

niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa

na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)

wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje

konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty

zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Rozliczenia międzyokresowe i dotacje

Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych

okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:

 ubezpieczenie

 opłaty za korzystanie z aplikacji, oprogramowania

 koszty wykonania umowy z klientem.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób

ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment

rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:

 identyfikacja umowy z klientem,

 identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,

 określenie ceny transakcyjnej,

 przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

 ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.

Spółka uzyskuje przychody z dwóch głównych grup produktowych (odrębnych segmentów):

 przychody z abonamentów

 przychody z rozwiązań dla użytkowników platformy

Poszczególne usługi oferowane są odrębnie, Spółka nie łączy je w pakiety, dlatego też ceny oferowane klientom

są jednocześnie jednostkowymi cenami sprzedaży według jakich transakcje są ujmowane w księgach jako

przychody ze sprzedaży.

Przychody abonamentowe

Przychody abonamentowe są ujmowane w okresie czasu. Podstawową usługą jest dostawa funkcjonalności sklepu

internetowego, który znajduje się na platformie Shoper. W większości umów Spółka stosuje model usługi

przedpłaconej (prepaid), w której klient z góry opłaca dostęp do usług oferowanych na platformie na określony czas:

12, 6, 3 lub 1 miesiąca. W niewielkiej liczbie przypadków kontrakty opłacane są z dołu (postpaid). Usługi

abonamentowego obejmują usługi na platformie Shoper i Shoper Faktury i Magazyn (dawniej Favato). Przychody

z abonamentów są rozliczane w czasie, według proporcji upływu czasu w odniesieniu do okresu na jaki została

zawarta umowa. Wartość przedpłaconej usługi za okresy przyszłe, będące zobowiązaniem do wykonania

świadczenia Spółka wykazuje jako zobowiązanie z tytułu kontraktu w zobowiązaniach krótkoterminowych.

Rozwiązania dla użytkowników platformy

Rozwiązania dla użytkowników platformy. Spółka świadczy różnego rodzaju dodatkowe usługi, pomocne

w założeniu i prowadzeniu sklepu internetowego, takie jak: zaprojektowanie wizualne strony internetowej sklepu,

zaprojektowanie regulaminu sklepu, regulaminów RODO itp. Przychody z tego typu usług rozpoznawane są

jednorazowo, w momencie dostarczenia usługi. Koszty podwykonawców ujmowane są jako usługi obce w kosztach

działalności operacyjnej.

Usługi marketingowe

Usługi marketingowe zaliczane są do segmentu „Rozwiązania dla użytkowników platformy”, obejmują zarządzanie

kampaniami reklamowymi na platformach i serwisach społecznościowych takich jak: Google, Facebook, TikTok.

Są to również usługi przedpłacone, rozliczane na podstawie wykorzystania danej usługi (np. liczby kliknięć)

w okresie rozliczeniowym (tj. w miesiącu). Przychody ujmowane są w okresie, w którym usługa jest realizowana

przez Spółkę na podstawie wskaźników wykorzystania przedpłaconego budżetu. Kwoty niewykorzystane

ujmowane są jako zobowiązania z tytułu kontraktu. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji,

dlatego wykazuje przychody w pełnej wysokości jaką obciążany jest ostateczny klient, natomiast koszty platform

i serwisów społecznościowych ujmowane są jako koszty usług obcych w działalności operacyjnej.

Pozycjonowanie stron internetowych

Spółka realizuje usługi pozycjonowania stron internetowych w wyszukiwarkach internetowych, we współpracy

z dostawcami zewnętrznymi. Wynagrodzenie uzyskiwane od klientów uzależnione jest od wygenerowanej

sprzedaży. Przychody ujmowane są w okresie, w którym klient końcowy generuje sprzedaż, dzięki zrealizowanej

usłudze pozycjonowania. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji i wykazuje przychody

z uzyskiwanej od klientów (sklepy internetowe) prowizji w pełnej wysokości, natomiast koszty prowizji

przekazywanej do podwykonawcy wykazywane są jako koszty usług obcych.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Prowizje od płatności

Prowizje od płatności, których realizacja możliwa jest za pomocą aplikacji Shoper Płatności ujmowane są

w momencie dokonania transakcji płatności przez kupujących. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem

i wykazuje przychody z prowizji w wysokości jaką obciążany jest użytkownik platformy Shoper (sklep internetowy)

pomniejszonej o koszty prowizji przekazywanej do dostawcy płatności online. Pomimo faktu, że Spółka negocjuje

stawki prowizji z klientami to stroną umowy o świadczenie płatności drogą elektroniczną jest podwykonawca Spółki.

To podwykonawca odpowiada za realizacje płatności i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie

i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci platformy są informowani, że

to podwykonawca realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci platformy otrzymują też informację

o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od poddostawcy.

Usługi finansowe

Usługi finansowe obejmują szerokie spektrum usług związanych z finasowaniem działalności merchantów (klientów

Spółki) jak i klientów merchantów, w zakresie finansowania zakupów w sklepach internetowych. Przychodem Spółki

są prowizje od transakcji i umów zawieranych przez merchantów i ich klientów z partnerami Spółki. Spółka uważa,

że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji w wysokości ustalonej w umowach z dostawcami

usług. Stroną umowy jest partner Spółki. To partner odpowiada za realizację usług i ewentualne reklamacje. Spółka

udostępnia oprogramowanie i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci

platformy są informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują

też informację o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.

Usługi logistyczne

Usługi związane z wysyłką towarów do klientów merchantów (klientów Spółki) w ramach zakupów zrealizowanych

w sklepach internetowych. Przychodem Spółki jest wynagrodzenie prowizyjne obliczane na podstawie ilości

przesyłek zleconych przez merchantów, a umowy o świadczenie usług logistycznych zawierane są przez

merchantów z partnerami Spółki. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji

w wysokości ustalonej w umowach z partnerami dostarczającymi usługi. To partner odpowiada za realizację usług

i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie i dostęp do merchantów, ale merchanci są

informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują też informację

o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.

Aplikacje

Klienci Spółki mają możliwość korzystania z wielu dodatkowych aplikacji spełniających funkcje usprawniające

funkcjonowanie sklepu internetowego (np. integrujące z innym oprogramowaniem). Ujmowanie przychodów

z aplikacji uzależnione jest od tego, czy konkretna aplikacja funkcjonuje w modelu abonamentowym, czy w modelu

sprzedaży jednorazowej.

Gwarancje

Spółka nie identyfikuje żadnych zobowiązań do wykonania świadczenia związanych z gwarancjami udzielanymi

klientom (żadne dodatkowe gwarancje nie są udzielane).

Ocena czy Spółka jest zleceniodawcą, czy pośrednikiem

Spółka zawiera umowy z klientami, w których usługi realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.

W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów

z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej

obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Zasady dotyczące oceny roli

Spółki i ujęcia księgowego zostały opisane w części „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.

Zobowiązania z tytułu umowy

Zobowiązania z tytułu umowy obejmują rozliczane w czasie zobowiązania Spółki do wykonania świadczenia

dotyczące okresów przyszłych, za które Spółka otrzymała już wynagrodzenie. W większości przypadków

zobowiązania te obejmują przedpłacone usługi abonamentowe. Spółka rozlicza zobowiązania w miarę wypełniania

obowiązków świadczenia, w okresie, za który abonament został opłacony.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka

prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został

ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty

uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą

podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące

w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi

w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im

wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających

opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,

w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne

różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia

składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych, oraz która

w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy

pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne

obowiązujące na dzień bilansowy.

Niepewność rozliczeń podatkowych

Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii

podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę

podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe

i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim

zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do

skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały

dostęp do wszelkich informacji.

Jeżeli Spółki stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii

podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym

podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego

z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla

sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:

 najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub

 wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu

licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości

aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się

od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące

dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych

Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego

użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła

nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności

aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego

użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację

okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd

ocenia, że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania Shoper,

przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści

ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa

w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.

W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się

technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres

ekonomicznej użyteczności. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w

notach nr 4 i 5.

Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą

Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.

W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów

z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka

uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.

Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to: a) usługi płatności na platformie Shoper Płatności, b)

usługi marketingowe realizowane przy współudziale platform internetowych i portali społecznościowych, c) usługi

pozycjonowania stron internetowych, d) usługi poświadczenia bezpieczeństwa (certyfikaty SSL), e) usługi

finansowe, f) usługi logistyczne.

W przypadku usług wymienionych w punktach b), c), d) Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze

względu na następujące czynniki: 1) Spółka definiuje usługę dla klienta ostatecznego, ustala i negocjuje cenę, 2)

Spółka jest stroną umowy z klientem i odpowiada za realizację usługi (m.in. jakość, reklamacje), 3) w większości

przypadków Spółka musiała rozwinąć własne oprogramowanie lub je dostosować po to by usługa mogła być

realizowana. W odniesieniu do usługi Shoper Płatności, usług finansowych i logistycznych Zarząd ocenił, że Spółka

pełni rolę pośrednika, ze względu na to, że poddostawca lub partner jest główną stroną realizującą przedmiot usługi

i odpowiadającą za ewentualne reklamacje od klientów końcowych.

Z perspektywy ujęcia księgowego, rola zleceniodawcy związana jest z tym, że przychody od klientów wykazywane

są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszt podwykonawcy powiększa koszty usług obcych

w działalności operacyjnej.

Zapłata warunkowa za udziały przejmowanej jednostki zależnej

Umowa sprzedaży udziałów przejmowanej spółki zależnej Web-Com Group Sp. z o.o. przewidywała dodatkowe

wynagrodzenie w kwocie 500 tys. zł za udziały, płatne do sprzedającego (tj. dotychczasowych właścicieli spółki) do

dnia 10 stycznia 2022 roku w przypadku spełnienia się warunków przewidzianych dokumentacją transakcyjną.

Warunki te zostały spełnione, a dodatkowe wynagrodzenie wypłacone sprzedającym po dacie bilansowej (patrz

nota 2)

Zgodnie z MSSF 3 na dzień przejęcia ujmuje zapłatę warunkową w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana

jest na podstawie szacunku prawdopodobieństwa ziszczenia się warunków zawieszających w odniesieniu do

zapłaty warunkowej na dzień przejęcia i dyskontowana jest do wartości bieżącej z wykorzystaniem stopy równej

6%. Na dzień przejęcia Spółka oceniła prawdopodobieństwo ziszczenia się warunków zawieszających na 100%.

Opcje nabycia udziałów

Na mocy umowy sprzedaży udziałów dotychczasowi udziałowcy spółki zależnej Web-Com Group Sp. z o.o. udzielili

nieodwołalną ofertę sprzedaży (opcja put) 220 udziałów (20%) na rzecz Spółki za kwotę 2.400 tys. zł, wiążącą do

końca okresu 2 lat od dnia podpisania umowy.

Jednocześnie, w tej samej umowie Spółka złożyła nieodwołalną ofertę kupna (opcja call) 220 udziałów (20%) na

rzecz dotychczasowych właścicieli spółki Web-Com Group za kwotę 2.400 tys. zł, która wchodzi w życie w drugą

rocznicę dnia podpisania umowy sprzedaży udziałów i obowiązuje przez 1 rok.

Pisemna opcja put ze stałą ceną realizacji, której towarzyszy podobnie wyceniona opcja call, wykonalna w tej samej

dacie w przyszłości, jest zbliżona w swoim charakterze do kontraktu terminowego (forward) o stałej cenie. Jeśli

symetryczna opcja put i call jest zawarta w tej samej umowie, wówczas jest prawie pewne, że albo Spółka albo

udziałowiec niekontrolujący będzie chciał ją zrealizować.

W przypadku umowy sprzedaży udziałów Web-Com Group Sp. z o.o. opcja put i call nie są idealnie symetryczne

ze względu na inne okresy wykonalności tych opcji. Jednakże, biorąc pod uwagę:

 cele Spółki oraz cel zawarcia umowy opcji

 fakt, że opcje te są wykonalne po tej samej stałej cenie, ustalonej na dzień przejęcia

 fakt, że opcje zachodzą na siebie pod kątem terminu wykonania (pierwszy dzień opcji call następuje

bezpośrednio po ostatnim dniu opcji put)

Spółka oceniła, że w istocie przypominają one kontrakt terminowy o stałej cenie. W związku z powyższym Spółka

oceniła, że ryzyka i korzyści dotyczące dodatkowych 20% udziałów przeszły na Spółkę i uwzględniła skutki zakupu

dodatkowych 20% udziałów na dzień przejęcia. Spółka oszacowała, że termin realizacji, a zarazem termin płatności

za dodatkowe udziały nastąpi w momencie bliskim dniu wygaśnięcia opcji put, a więc po upływie 2 lat. W związku

z tym zobowiązanie do zapłaty za dodatkowe udziały zostało zdyskontowane do wartości bieżącej uwzględniającej

wyżej wymienioną przewidywaną datę płatności.

Okres leasingu (dzierżawa lokalu biurowego)

W związku z wypowiedzeniem umowy lokalu biurowego (siedziba główna) w Krakowie, Spółka zmieniła szacunek

okresu leasingu z dotychczasowych 10 lat (na dzień wypowiedzenia zostało 7 lat) do 6 miesięcy, stanowiących

okres wypowiedzenia umowy. Skutki skrócenia umowy leasingu zostały ujęte w pełni w niniejszym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W związku ze skróceniem okresu najmu wartość zobowiązania z

tytułu leasingu i aktywa z tytułu prawa do użytkowania zmniejszyła się o 3.165 tys. zł.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Dnia 15 czerwca 2021 roku Spółka podpisała umowę na dzierżawę nowego biura w Krakowie przy ulicy Pawiej 9.

Na mocy tej umowy w sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała możliwość użytkowania tej powierzchni biurowej. W

związku z tym zgodnie z MSSF 16 Leasing Spółka ujawniła aktywo z tytułu prawa do użytkowania powierzchni

biurowej w wysokości 13 343 tys. zł oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w momencie udostępnienia aktywa do

użytkowania przez leasingodawcę (wartość bilansowa prawa do użytkowania na 31 grudnia 2021 roku wynosiła

12 888 tys. zł, a zobowiązania z tytułu leasingu – 13 149 tys. zł.

Rozliczenie przejęcia przedsiębiorstwa Flexcommerce w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki

Flexcommerce Sp. z o.o. była spółką zależną od Spółki od dnia 19 marca 2013 roku. W dniu 31 grudnia 2020 roku

Spółka dokonała zakupu najważniejszych aktywów Flexcommerce, w tym praw własności intelektualnej i środków

trwałych oraz zatrudniła jej pracowników (umowy z pracownikami we Flexcommerce zostały rozwiązane).

W rzeczywistości działalność Flexcommerce została włączona do struktur Spółki. Stosując zasadę przewagi treści

ekonomicznej nad formą Zarząd dokonał osądu i uznał, że transakcja ma charakter przejęcia przedsięwzięcia pod

wspólną kontrolą.

Tego typu transakcja nie jest uregulowana w MSSF. Zgodnie z MSR 8, w takich sytuacjach Spółka powinna

opracować własne polityki (zasady) rachunkowości zgodnie z wytycznymi MSR 8 par. 10-11, tj. tak aby

prezentowane informacje były przydatne i wiarygodne uwzględniając wymogi MSSF dotyczących podobnych

i powiązanych zagadnień oraz najaktualniejsze regulacje innych podmiotów tworzących standardy na podstawie

podobnych założeń koncepcyjnych. W praktyce stosowana jest jedna z dwóch metod: (1) metoda przejęcia zgodnie

z MSSF 3, lub 2) metoda wartości od poprzednika.

Zarząd dokonał oceny i ustalił, że metoda wartości od poprzednika w sposób bardziej racjonalny odzwierciedli

skutki księgowe transakcji przejęcia przedsięwzięcia Flexcommerce. Zastosowanie tej metody polegało

na włączeniu do sprawozdania finansowego Spółki aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów Flexcommerce

według wartości bilansowej z ksiąg spółki zależnej (wartości te nie różniłyby się od kwot włączonych

do jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki, w przypadku, gdyby takie sprawozdanie było sporządzane),

po dokonaniu eliminacji przychodów i kosztów wzajemnych transakcji, sald rozrachunków między spółką zależną i

Shoper oraz udziałów w jednostce zależnej i jej kapitału zakładowego. Dane Flexcommerce włączono do

sprawozdania Spółki w taki sposób, jak gdyby połączenie nastąpiło z początkiem pierwszego okresu

porównawczego jaki zaprezentowano w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Udziały niekontrolujące (20-25%) we Flexcommerce na 1 stycznia 2018 roku, 31 grudnia 2018 roku i 31 grudnia

2019 roku ujęto jako pozostałe kapitały własne. Efekt zmiany w udziałach niekontrolujących, wynikający z zakupu

5% udziałów w 2019 roku został ujęty jako bezpośrednie zmniejszenie kapitałów własnych (pozostałe kapitały).

Szacowanie stopy dyskontowej

Niektóre z aktywów i zobowiązań Spółki wycenione za pomocą metody zamortyzowanego kosztu przy

uwzględnieniu stóp dyskonta właściwych dla spółki lub podmiotu będącego drugą stroną kontraktu. W przypadku

umów leasingowych Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej właściwej dla umowy, dlatego

przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa

procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych

zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik

aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. W odniesieniu do aktywów

finansowych takich jak należności z tytułu sprzedaży udziałów w InSales Rus do osób fizycznych (występujących

w bilansie na 31 grudnia 2020 roku), Spółka oszacowała stopę dyskonta na podstawie stopy oprocentowania

kredytów dla przedsiębiorców, skorygowanej o ryzyko kraju, w którym działa przedsiębiorca.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń

związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak

odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby

mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,

co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami

państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar

i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz

z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej

dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach

finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia

postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu

i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR

definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści

podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.

Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących

mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub

kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być

potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje

będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,

które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli

w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli

podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak

restrukturyzacja i reorganizacja spółki.

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy

zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę

opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,

uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,

czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka

ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne

usługi dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę

świadczonych usług wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:

 Abonamenty – w ramach tego segmentu Spółka wykazuje przychody i koszty związane z wykupywanymi

przez klientów abonamentami na dostęp do funkcjonalności tworzenia sklepu internetowego. Abonamenty

są sprzedawane w wersji Standard oraz Premium, jak również są sprzedawane przez partnerów Spółki

hurtowo. Abonamenty są sprzedawane na różne okresy: 1, 3, 6-miesięczne i 12 miesięczne.

 Rozwiązania dla użytkowników platformy – w ramach tego segmentu Spółka świadczy dodatkowe usługi

dla właścicieli sklepów internetowych pomagające w prowadzeniu sklepów oraz zwiększające

efektywność prowadzonej działalności handlowej. Są to między innymi usługi reklamowe

i pozycjonowania, usługi płatnicze, usługi finansowe, usługi logistyczne, sprzedaż grafiki, sprzedaż

regulaminów i polityk, usługi prawne i inne.

Wyniki segmentów operacyjnych opierają się na wewnętrznych raportach weryfikowanych okresowo przez Zarząd

Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie

zysku (straty) z działalności operacyjnej segmentu.

Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki

ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów

pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów

operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele. W tabeli poniżej

zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów

operacyjnych.

Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku

Przychody od klientów zewnętrznych 21 888 55 964 222 78 074

Przychody ze sprzedaży między

segmentami

- - - -

Przychody ogółem 21 888 55 964 222 78 074

Wynik operacyjny segmentu 17 043 31 640 - 48 683

Pozostałe informacje:

Amortyzacja 2 346 329 - 2 675

Utrata wartości niefinansowych

aktywów trwałych

- - - -

Aktywa segmentu operacyjnego 11 698 619 - 12 317

Nakłady na aktywa trwałe segmentu

operacyjnego

2 024 837 - 2 861

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku

Przychody od klientów zewnętrznych 15 821 31 124 - 46 945

Przychody ze sprzedaży między

segmentami

- - - -

Przychody ogółem 15 821 31 124 - 46 945

Wynik operacyjny segmentu 11 785 18 670 - 30 455

Pozostałe informacje:

Amortyzacja 1 689 311 - 2 000

Utrata wartości niefinansowych

aktywów trwałych

- - - -

Aktywa segmentu operacyjnego 10 064 941 - 11 005

Nakłady na aktywa trwałe segmentu

operacyjnego

300 210 - 510

Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Region

Polska 21 561

54 150

222

75 933

Unia Europejska 218

250

468

Pozostałe kraje 109

1 564

1 673

Przychody ze sprzedaży ogółem 21 888

55 964

222

78 074

Linia produktu

Abonamenty SaaS 20 429

20 429

Abonamenty hurt 1 459

1 459

Dodatki -

40 959

Prowizje -

14 436

Pozostałe -

569

222

791

Przychody ze sprzedaży ogółem 21 888 55 964 222 78 074

Termin przekazania dóbr/usług

W momencie czasu -

18 761

222

18 983

W miarę upływu czasu 21 888

37 203

59 091

Przychody ze sprzedaży ogółem 21 888

55 964

222

78 074

za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

Region

Polska 15 530

30 586

46 116

Unia Europejska 205

163

368

Pozostałe kraje 86 375

461

Przychody ze sprzedaży ogółem 15 821 31 124

46 945

Linia produktu

Abonamenty SaaS 14 258

14 258

Abonamenty hurt 1 563 -

1 563

Dodatki -

22 522

Prowizje -

8 030

Pozostałe -

572

Przychody ze sprzedaży ogółem 15 821

31 124

46 945

Termin przekazania dóbr/usług

W momencie czasu - 11 556

11 556

W miarę upływu czasu 15 821

19 568

35 389

Przychody ze sprzedaży ogółem 15 821 31 124

46 945

W danych porównawczych za rok 2020 Spółka zmieniła klasyfikację niektórych przychodów w stosunku do danych

prezentowanych w historycznych informacjach finansowych za 2020 rok. M.in. podzielono przychody uzyskiwane

zza granicy na Unię Europejską i pozostałe kraje, a także przeklasyfikowano przychody z usług graficznych do

kategorii Dodatki. Zmiana ma na celu zapewnienie spójności prezentacji z danymi za 2021 rok.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przeważającej większości pochodzą z Polski, przychody

zagraniczne w roku 2021 osiągnęły 2,7% przychodów ogółem. Wszystkie aktywa trwałe Spółki znajdują się

w Polsce.

Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi

pozycjami jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Przychody segmentów

Łączne przychody segmentów operacyjnych 77 852

46 945

Przychody nie przypisane do segmentów 222

Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami - -

Przychody ze sprzedaży 78 074

46 945

Wynik segmentów

Wynik operacyjny segmentów 48 683 30 455

Koszty wspólne (27 525) (13 650)

Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów 304 30

Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) (39) (180)

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (132) (71)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 21 291 16 584

Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych(+/-) 10 265 (525)

Przychody finansowe 159 145

Koszty finansowe (-) (681) (526)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 31 034 15 678

Aktywa segmentów

Łączne aktywa segmentów operacyjnych 12 317 11 055

Aktywa nie alokowane do segmentów 69 178 32 040

Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami - -

Aktywa razem 81 495 43 095

W okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowymi Spółka nie zidentyfikowała przychodów ze

sprzedaży nie przypisanych do segmentów operacyjnych. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie

przypisane do segmentów operacyjnych dotyczą głównie odpisu na należności, darowizny na cele charytatywne

oraz strat na sprzedaży środków trwałych.

Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać

do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: należności, środki pieniężne jak również środki trwałe

(lokal biurowy, serwery, samochody) i wartości niematerialne i prawne wykorzystywane łącznie przez oba segmenty

lub przez całą Spółkę dla celów ogólnego zarządu i administracji.

W 2021 roku przychody ze sprzedaży uzyskane od jednego z klientów Spółki wyniosły 11 827 tys. zł, co stanowiło

ok. 15 % przychodów Spółki (2020 rok: 6 376 tys. zł oraz 14 %). Przychody te należały do segmentu Rozwiązania

dla użytkowników platformy.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

2. Inwestycje w jednostkach zależnych

Inwestycje w jednostkach zależnych

Poniżej zostały przedstawione podstawowe dane finansowe spółek zależnych za cały rok 2021.

Web-Com Sp. z o.o. Shoplo Sp. z o.o.

Udziały (% głosów) 80%

100%

Udziały (% w kapitale) 80%

100%

31.12.2021

Aktywa trwałe

153 16

Aktywa obrotowe

1 533 1 936

Aktywa razem

1 686 1 952

Zobowiązania:

- długoterminowe

0 0

- krótkoterminowe

160 813

Zobowiązania razem

160 813

Kapitał własny

1 526 1 139

2021 2021

Przychody ze sprzedaży

663 7 111

Zysk (strata) netto

-530 5 551

Pozostałe całkowite dochody

0 0

Całkowite dochody

-530 5 551

- operacyjnej

-591 -2 976

- inwestycyjnej

0 3 340

- finansowej

1 974 -235

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów

1 383 129

Web-Com Sp. z o.o.

W dniu 28 kwietnia 2021 roku Spółka nabyła 80% instrumentów kapitałowych (w tym 60% udziały, 20% opcje na

udziały) Web-Com Group Sp. z o.o. (Web-Com) z siedzibą w miejscowości Kozy, która prowadzi działalność w

ramach segmentu operacyjnego Rozwiązania. Spółka dokonała przejęcia w celu rozszerzenia oferty produktowej i

jej lepszej integracji z istniejącymi rozwiązaniami Spółki, a w rezultacie – dla pozyskania dodatkowych klientów.

W umowie sprzedaży udziałów zapłata została podzielona na następujące elementy:

 wydanie środków pieniężnych w kwocie 1.000 tys. zł dotychczasowym właścicielom spółki w zamian za

624 udziałów Web-Com (56,7% udziału w kapitale zakładowym, po uwzględnieniu wpływu podniesienia

kapitału zakładowego), które nastąpiło w dniu 28 kwietnia 2021 roku,

 objęcie 36 nowo wyemitowanych udziałów (3,3% udziału w kapitale zakładowym po uwzględnieniu wpływu

podniesienia kapitału zakładowego) za kwotę 2.000 tys. zł,

 zapłatę warunkową do dotychczasowych właścicieli w kwocie 500 tys. zł, jeśli Web-Com zrealizuje

określone cele z zakresu rozwoju rozwiązań informatycznych do 31 grudnia 2021 roku,

 dodatkowo dotychczasowi właściciele Web-Com złożyli Spółce nieodwołalną ofertę sprzedaży 220

udziałów (20% udziału w kapitale zakładowym) za łączną kwotę 2.400 tys. zł, która obowiązuje przez okres

2 lat od dnia podpisania umowy sprzedaży udziałów. Jednocześnie Spółka złożyła dotychczasowym

właścicielom Web-Com nieodwołalną ofertę zakupu 220 udziałów za wyżej wymienioną cenę, która

wchodzi w życie w drugą rocznicę dnia podpisania umowy sprzedaży udziałów i obowiązuje przez okres

1 roku.

W przypadku zapłaty warunkowej jej wartość godziwa ustalona na dzień przejęcia wynosi 481 tys. zł. Umowa

sprzedaży udziałów zakładała jej przekazanie do dnia 10 stycznia 2022 roku w gotówce w kwocie 500 tys. zł, jeżeli

Web-Com do 31 grudnia 2021 roku spełni warunki przewidziane w dokumentacji transakcyjnej. Ujęta na dzień

przejęcia wartość godziwa zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty odzwierciedlała szacowaną przez Spółkę

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

bieżącą wartość przepływów ważoną stopniem prawdopodobieństwa. Do ustalenia wartości godziwej Zarząd Spółki

przyjął prawdopodobieństwo 100%, że zakładane funkcjonalności zostaną wdrożone oraz stopę dyskonta 6 %. Na

dzień 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiła zmiana parametrów przyjętych w oszacowaniach Spółki, a wzrost

zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty do poziomu 500 tys. zł związany jest z efektem rozwijania dyskonta. W

dniu 27 grudnia 2021 został sporządzony protokół wykonania funkcjonalności związanych z dodatkowym

wynagrodzeniem dla sprzedających. W dniu 11 stycznia 2022 roku Zarząd Spółki w drodze uchwały potwierdził

spełnienie warunków wypłaty dodatkowego wynagrodzenia. Płatność nastąpiła w dniu 11 stycznia 2022 roku co

zostało opisane w Nocie 25.

W odniesieniu do opcji zakupu i sprzedaży udziałów przyjęto, że instrument stanowi kontrakt terminowy na zakup

udziałów z odroczonym terminem płatności (patrz wyjaśnienie w Subiektywne oceny Zarządu i niepewność

szacunków). Oszacowano, że wartość godziwa zapłaty wynikającej z tego kontraktu na dzień przejęcia wynosi

2.136 tys. zł. Ujęta na dzień przejęcia wartość godziwa zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty odzwierciedla

szacowaną przez Spółkę bieżącą wartość przepływów ważoną stopniem prawdopodobieństwa. Do ustalenia

wartości godziwej Zarząd Spółki przyjął prawdopodobieństwo 100%, że opcja zostanie zrealizowana a najbardziej

prawdopodobny termin realizacji to druga rocznica przejęcia spółki Web-Com, natomiast stopę dyskonta ustalono

na poziomie 6 %. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiła zmiana parametrów przyjętych w oszacowaniach

Spółki, a zobowiązanie z tytułu zapłaty za realizację opcji wzrosło do poziomu 2 221 tys. zł związane jest z efektem

rozwijania dyskonta.

Shoplo Sp. z o.o.

W dniu 17 sierpnia 2021 roku Spółka nabyła 100% udziałów Shoplo Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie, prowadzącą

działalność w ramach segmentu operacyjnego Abonamenty oraz Rozwiązania.

W umowie zapłata została podzielona na następujące elementy:

 zapłata środków pieniężnych w kwocie 13.992 tys. zł dotychczasowym właścicielom spółki w zamian za

1.766 udziałów Shoplo (100% udziału w kapitale zakładowym),

 zapłata odroczona do dotychczasowych właścicieli w kwocie 3.498 tys. zł pomniejszona o ewentualne

potrącenia wynikające z ewentualnych roszczeń nabywcy w stosunku do sprzedawcy w związku z

zapewnieniami otrzymanymi w umowie sprzedaży udziałów. 50% wstrzymanej kwoty będzie płatne w

pierwszą rocznicę zawarcia transakcji, a kolejne 50% tej kwoty będzie płatne w drugą rocznicę zawarcia

transakcji.

Ujęcie księgowe transakcji

Spółka ujęła wartość nabytych udziałów w wysokości ceny nabycia. Cena nabycia obejmuje kwotę zapłaconych

środków pieniężnych oraz zapłatę zapłaty warunkowej i zapłaty odroczonej w wysokości zobowiązania do

przekazania środków pieniężnych sprzedawcy udziałów wycenionego według zamortyzowanego kosztu. Kwota ta

została powiększona o koszty transakcji obejmujące m.in. zapłacony podatek od czynności cywilno-prawnych.

3. Wycena do wartości godziwej

Na dzień przejścia na MSSF Spółka dokonała wyceny wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper)

do wartości godziwej i przyjęła tę wartość jako zakładany koszt. Wycena została dokonana przez zewnętrznego

eksperta przy zastosowaniu metody rynkowej. Wycenę metodą rynkową oprogramowania Shoper skalkulowano

na bazie przychodów Spółki z 2017 roku w wysokości 13,2 mln zł oraz mnożnika wartości technologii

do przychodów ze sprzedaży skalkulowanego na bazie transakcji porównywalnej przeprowadzonej w Stanach

Zjednoczonych (producent software dla branży e-commerce), którego wartość wyniosła 1,0 x. Dla potrzeb analizy

zidentyfikowano 3 podobne transakcje, z których jedna została wyselekcjonowana, jako najbardziej porównywalna.

Wycena została zaliczona do Poziomu 3 w hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt, że opiera się

na istotnych nieobserwowalnych danych.

Opisane wyżej wartości niematerialne wykazywane są w wartości początkowej pomniejszonej o odpisy

amortyzacyjne i opisane zostały w Nocie 4.

W wartości godziwej na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje również zobowiązania wynikające z

warunkowej zapłaty za udziały, co zostało opisane w Nocie 2.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

4. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe

wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie

wytwarzania”.

Znaki towarowe

Oprogramowanie

komputerowe

Koszty

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne w

trakcie

wytwarzania

Razem

Stan na 31.12.202

Wartość bilansowa brutto 500

16 825

2 225

2 421

22 020

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (500)

(7 325)

(189)

(38)

(8 052)

Wartość bilansowa netto -

9 500

2 036

2 421

13 968

Stan na 31.12.2020

Wartość bilansowa brutto 500

17 402

307

1 620

19 867

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (479)

(6 374)

(27)

(38)

(6 918)

Wartość bilansowa netto 21

11 028

280

1 620

12 949

Znaki

towarowe

Oprogramowanie

komputerowe

Koszty

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

Wartości niem.

w trakcie

wytwarzania

Razem

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 21

11 028

280

1 620

12 949

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) -

285

2 720

3 017

Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) -

1 919

(1 919)

Amortyzacja (-) (21)

(1 813)

(163)

(1)

(1 998)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku -

9 500

2 036

2 421

13 968

za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku 71

12 286

12 357

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) -

471

307

1 620

2 398

Amortyzacja (-) (50)

(1 729)

(27)

(1 806)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku 21

11 028

280

1 620

12 949

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest oprogramowanie Shoper, który jest głównym aktywem

Spółki, za pomocą którego świadczy usługi udostępniania funkcjonalności sklepu internetowego. Wartość

bilansowa tego oprogramowania na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 8 070 tys. zł (2020 rok: 9 415 tys. zł).

Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 6 lat. Oprogramowanie Shoper zostało wniesione jako aport do

Spółki przy jej utworzeniu w dniu 27 lipca 2011 roku. Na dzień przejścia na MSSF zostało wycenione do wartości

godziwej (patrz: nota 3).

Innym składnikiem wartości niematerialnych o istotnej wartości jest system Shoper Faktury i Magazyn (dawniej

Favato), służący do fakturowania i ewidencji magazynowej, który w ramach usług świadczonych przez Spółkę jest

udostępniany jej klientom. Wartość bilansowa tego systemu wraz z modułami na dzień 31 grudnia 2021 roku

wynosiła 582 tys. zł (2020 rok: 895 tys. zł). Oprogramowanie Shoper Faktury i Magazyn (dawniej Favato) jest

sukcesywnie rozwijane.

Oprogramowanie Shoper jest przyporządkowane do segmentu Abonamenty, natomiast oprogramowanie Shoper

Faktury i Magazyn (dawniej Favato) do segmentu Rozwiązań dla użytkowników platformy.

Począwszy od 2020 roku Spółka ujmuje wewnętrzne nakłady ponoszone w związku z rozwojem oprogramowania

w pozycji „wartości niematerialne w trakcie wytwarzania” a po ich przyjęciu do użytkowania, w pozycji „koszty

zakończonych prac rozwojowych”. Prace te obejmują m.in. integrację oprogramowania Shoper z zewnętrznymi

systemami i aplikacjami, budowę aplikacji komplementarnych, dodatkowe funkcjonalności i usprawnienia dotyczące

Shoper.

Oprogramowanie, zakupione od stron trzecich lub którego wytworzenie zostało zlecone podmiotom trzecim zostało

zaprezentowane w pozycji „Oprogramowanie komputerowe”. Aplikacje, które są suplementarne do funkcjonalności

Shopera (np. aplikacje mobilne, integracje z innymi systemami i aplikacjami) są ujmowane jako oddzielne aktywa

niematerialne, z odrębnie ustalanym okresem użytkowania.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

5. Rzeczowe aktywa trwałe

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Rzeczowe

aktywa trwałe w

trakcie

wytwarzania

Razem

Stan na

31.12.202

Wartość bilansowa brutto 13 333

4 946

1 197

382

19 858

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (444)

(2 652)

(167)

(3 263)

Wartość bilansowa netto 12 889

2 294

1 030

382

16 595

Stan na 31.12.2020

Wartość bilansowa brutto 4 484

3 104

195

7 862

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (790)

(1 659)

(152)

(2 601)

Wartość bilansowa netto 3 694

1 445

5 261

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Rzeczowe

aktywa trwałe w

trakcie

wytwarzania

Razem

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 3 694

1 445

5 261

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) -

924

1 001

303

2 228

Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) 13 333

950

14 283

Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (3 165)

(3 165)

Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-) 224

224

Amortyzacja (-) (1 197)

(1 025)

(14)

(2 236)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 12 889

2 294

1 030

382

16 595

za okres od 01.01 do 31.12.2020 roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2020 roku 4 136

1 183

111

5 498

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) -

509

604

Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) -

623

Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) -

(5)

(82)

(5)

(92)

Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) -

(23)

Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-) -

Amortyzacja (-) (442)

(865)

(29)

(36)

(1 372)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2020 roku 3 694

1 445

5 261

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako

rzeczowe aktywa trwałe (szczegółowa informacja w nocie 6). Aktualizacja wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania o zmianę wartości zobowiązania dotyczy sytuacji

modyfikacji umów leasingowych, w szczególności zmiany zakresu tych umów w okresie ich trwania oraz indeksacji opłat leasingowych w okresie trwania umowy

Nazwa spółki: Shoper S.A.

01.01.2021-31.12.2021 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

6. Leasing

Spółka w umowach ze stronami trzecimi występuje jako leasingobiorca.

W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej

wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom

amortyzacyjnym w latach 2020-2021:

Klasa aktywów bazowych

Wartość bilansowa prawa do

użytkowania

Amortyzacja prawa do użytkowania

31.12.2021 31.12.2020

Za okres od 01.01

31.12.202

Za okres od 01.01

31.12.20

Budynki i budowle 12 889

3 172

676

373

Maszyny i urządzenia 1 167

945

731

613

Środki transportu -

Razem 14 056

4 117

1 407

1 015

Leasing lokalu biurowego

W dniu 27 maja 2021 roku Spółka wypowiedziała umowę najmu lokalu biurowego (siedziba główna), w odniesieniu

do której było rozpoznane aktywo z tytułu prawa do użytkowania o wartości bilansowej 3 172 tys. zł na 31 grudnia

2020 roku. W związku z wypowiedzeniem Spółka ujęła zmniejszenie wartości zobowiązania z tytułu leasingu o

kwotę 3 165 tys. zł i o taką samą kwotę zmniejszono aktywo z tytułu prawa do użytkowania. Pozostała kwota aktywa

została rozliczona do dnia 30 listopada 2021 roku., tj. do zakończenia okresu wypowiedzenia. W związku z

wypowiedzeniem Spółka nie poniosła żadnych istotnych kar wobec wynajmującego.

Jednocześnie Spółka przyspieszyła amortyzację skapitalizowanych nakładów na wyposażenie biura, dostosowując

okres ich użytkowania do okresu skróconej umowy najmu. Powyższa zmiana zwiększyła wartość miesięcznych

odpisów amortyzacyjnych o 76 tys. zł.

W sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania nowego lokalu biurowego przy ulicy Pawiej 9 w

Krakowie. Spowodowało to ujęcie aktywa z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej w wysokości 13 434

tys. zł oraz amortyzacji tego prawa w wysokości 222 tys. zł.

Umowa leasingu została zawarta na okres 10 lat tj. do 31 sierpnia 2031 roku, po którym to terminie zmienia się na

czas nieokreślony z możliwością sześciomiesięcznego okresu wypowiedzenia przez każdą ze stron umowy.

Wartość bieżąca zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy

zastosowaniu krańcowej stopy pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup

lokalu zabezpieczonego na wyżej wymienionym aktywie. Stawka czynszu jest indeksowana corocznie od 1 stycznia

danego roku, na podstawie wskaźnika GUS oraz średnich cen wynajmu lokali użytkowych w Krakowie. Ponadto

umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za ogrzewanie, energię elektryczną, zużycie wody itp., które nie są

ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest kaucja w wysokości 684 tys. zł.

Leasing serwerów

Spółka jest użytkownikiem 41 serwerów, które wynajmuje od dwóch podmiotów (centrów danych) na podstawie

podpisanych umów najmu. Umowy podpisywane są czas określony od 24 do 60 miesięcy, po którym to okresie

mogą przejść na czas nieokreślony. W przypadku zmiany zakresu umowy (np. zwiększenie ilości sprzętu,

ulepszenie parametrów) ulega zmianie opłata leasingowa, co przez Spółkę ujmowane jest jako modyfikacją

wpływająca na wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz wartość zobowiązania z tytułu leasingu. Niektóre

z umów podpisywane są na czas nieokreślony, z krótkim terminem wypowiedzenia (2-6 miesięcy). W odniesieniu

do takich umów Spółka stosuje uproszczenie polegające na liniowym ujęciu opłaty z tytułu leasingu w kosztach

usług obcych w okresie umowy (zwolnienie dla umów krótkoterminowych zgodne z MSSF 16).

Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

01.01.2021-31.12.2021 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:

do 1 roku

od 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat

razem

Stan na 31.12.2021

Opłaty leasingowe 1 735

5 169

8 070

14 974

Koszty finansowe (-) (68)

(403)

(177)

(648)

Wartość bieżąca 1 667

4 766

7 893

14 326

Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:

do 1 roku

od 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat

razem

Stan na 31.12.2020

Opłaty leasingowe 1 052

2 317

1 671

5 040

Koszty finansowe (-) (170)

(445)

(134)

(749)

Wartość bieżąca 882

1 872

1 537

4 291

Wartość opłat leasingowych dla umów krótkoterminowych najmu lokali i serwerów (w tym umów na czas

nieokreślony z krótkim terminem wypowiedzenia wyniosła) w 2021 roku 450 tys. zł (2020 rok: 270 tys. zł).

W roku obrotowym w Spółce nie wystąpiły dochody z tytułu podnajmu aktywów z tytułu prawa do użytkowania,

poza podnajmem niewielkiej części lokalu biurowego dla dostawcy usług dla Spółki. Na dzień 31 grudnia 2021 roku

Spółka dokonała oceny przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa

do użytkowania. W ocenie Zarządu brak jest takich przesłanek, w związku z powyższym odstąpiono od testów

na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

7.1. Kategorie aktywów finansowych

Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku z danymi porównawczymi odnosi się do

następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),

 instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),

 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),

 instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),

 aktywa poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).

Nota

Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Razem

AZK AWGW-W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF9

Stan na 31.12.202

Aktywa trwałe:

Inwestycje w jednostkach zależnych -

23 210

Należności i pożyczki 9 -

Aktywa obrotowe:

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

9 5 001

5 001

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 21 094

21 094

Kategoria aktywów finansowych razem 26 095

22 816

49 305

Nota

Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Razem

AZK AWGW-W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF9

Stan na 31.12.

Aktywa trwałe:

Należności i pożyczki 9 623

623

Aktywa obrotowe: -

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

9 3 138

3 138

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 20 969

20 969

Kategoria aktywów finansowych razem 24 730

24 730

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7.2. Kategorie zobowiązań finansowych

Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku z danymi porównawczymi odnosi się do

następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

 zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),

 zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),

 zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),

 umowy gwarancji finansowych (UGF),

 warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),

 instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),

 zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).

Nota

Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Razem

ZZK ZWGW-W ZWGW-O UGF WZP IZ

Poza

MSSF9

Stan na 31.12.2021

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały

3 8

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

6 971

1 281

8 252

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 2 206

2 206

Zobowiązania finansowe razem 13 036

1 281

14 317

Stan na 31.12.2020

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

13 2 595

805

3 400

Zobowiązania finansowe razem 2 595

805

3 400

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys.

złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7.3. Należności i pożyczki

Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF

7 pkt. 6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności

z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności

i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 9.

31.12.2021 31.12.2020

Aktywa trwałe:

Należności z tytułu sprzedaży udziałów -

623

Kaucje 684

Należności i pożyczki długoterminowe 684

623

Aktywa obrotowe:

Należności z tytułu dostaw i usług 4 878

2 407

Pozostałe należności 123

731

Należności i pożyczki krótkoterminowe 5 001

3 138

Należności i pożyczki, w tym: 5 685

3 761

Należności (nota 9) 5 685

3 761

Pożyczki -

Należności długoterminowe na 31 grudnia 2020 roku obejmowały kwoty od osób fizycznych należne z tytułu

sprzedaży udziałów w spółce Insales Rus O.O.O. w 2019 roku. Należności nie były oprocentowane, a ich spłata

rozłożona była na raty i przypadała na okres od daty transakcji do dnia 1 sierpnia 2022 roku. Należności zostały w

pełni spłacone przed terminem, w dniu 30 kwietnia 2021 roku. Na transakcji Spółka rozpoznała zysk / stratę w

wysokości 92 tys. zł, który został zaprezentowany w pozycji „Zysk z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Dodatkowe informacje o tej transakcji zostały zaprezentowane w Nocie

17.1.

7.4. Charakterystyka aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie

Walut

Wartość bilansowa

Odsetki w

skali roku

Termin

wymagalności

w walucie w zł

Stan na 31.12.2021

Należności handlowe i pozostałe należności PLN - 4 984 14 dni od faktury

USD - 1 14 dni od faktury

EUR 4 17 14 dni od faktury

Należności długoterminowe

- - -

Lokaty PLN - 6 028 0,01% 1 miesiąc

Środki pieniężne i ekwiwalenty PLN - 15 039 n/d

USD - 1 n/d

EUR 6 27 n/d

Razem n/d 26 095

Stan na 31.12.2020

Należności handlowe i pozostałe należności PLN 2 427 2 427

n/d 14 dni od faktury

EUR 2 10

n/d 14 dni od faktury

RUB 13 840 695

n/d

01.02.2021,

01.08.2021

USD 2

n/d 14 dni od faktury

Należności długoterminowe

RUB 12 436 623

n/d 02.2022 - 08.2022

Lokaty PLN 5 998

0,1% 1 miesiąc

Środki pieniężne i ekwiwalenty PLN 14 613 14 613 n/d -

PLN 71

268

n/d -

USD 20

n/d -

EUR -

n/d -

Razem

24 730

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej

Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. Dotyczą one umów

leasingu pomieszczeń biurowych, serwerów oraz środków transportu. W poniższym zestawieniu przedstawiono

łącznie zmiany wynikające ze zobowiązań długo- i krótkoterminowych.

od 01.01 do 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2020

Wartość bilansowa początek okresu 4 291

4 556

Przepływy:

Spłata (1 514)

(1 071)

Zaciągnięcie -

Zmiany niebędące przepływem:

Zawarcie 14 283

588

Zakończenie umowy leasingowej (3 165)

Aktualizacja wyceny zobowiązania z tytułu leasingu 300

Odsetki 131

195

Wartość bilansowa na koniec okresu 14 326

4 291

Na dzień 31 grudnia 2021 roku z kwoty zobowiązania z tytułu leasingu 12 659 tys. zł było zaklasyfikowane jako

zobowiązania długoterminowe, natomiast 1 667 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe.

7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych

7.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych

Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się

następująco:

Klasa instrumentu finansowego Nota

31.12.2021 31.12.2020

Wartość

godziwa

Wartość

bilansowa

Wartość godziwa

Wartość

bilansowa

Aktywa:

Należności długoterminowe 9 -

623

Należności z tytułu dostaw i usług 9 5 001

5 001

2 407

Pozostałe należności krótkoterminowe 9 -

731

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 21 094

21 094

20 969

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i

pozostałe zobowiązania

13 8 252

8 252

3 400

Zobowiązania z tytułu zapłaty za

Udziały (długo- i krótkoterminowe)

6 065

3 400

Spółka nie dokonywała oszacowania wartości godziwej udziałów jednostek zależnych. Zgodnie z dozwolonym

wyłączeniem z MSSF 9 udziały w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji są wyceniane według ceny

nabycia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym spółki dominującej.

Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by

za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku

na dzień wyceny.

Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby uwzględnić

czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od

pochodzenia danych wejściowych do wyceny:

 poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych

rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,

 poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione

na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo

pośrednio, albo bezpośrednio,

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

 poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego

składnika aktywów lub zobowiązania.

Wycenę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (w tym na poziomie 3) przeprowadza zespół ds. finansów,

a w przypadkach, które wymagają specjalistycznej wiedzy, podmiot zewnętrzny. Technika wyceny jest dobierana

do indywidualnych cech wycenianego instrumentu.

7.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie

Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość

bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. W stosunku do pozostałych

należności (z tytułu sprzedaży udziałów) oszacowano wartość godziwą na podstawie oczekiwanych wpływów

pieniężnych z należności, uwzględniając ich terminy płatności i szacowaną przez Spółkę stopę procentową

odzwierciedlającą stopień ryzyka kredytowego związanego z tą należnością.

7.6.3. Przekwalifikowanie

Zarówno w 2021 roku, jak i w poprzednich okresach sprawozdawczych, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego

zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność przekwalifikowania tych

aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik lub całkowite dochody,

a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony

Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają

na sprawozdanie finansowe:

Nota nr 31.12.2021 31.12.2020

Saldo na początek okresu:

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 015

1 015

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (2 510)

(2 785)

Podatek odroczony netto na początek okresu (1 495)

(1 770)

Zmiana stanu w okresie wpływająca na:

Wynik (+/-) 18 502

275

Pozostałe całkowite dochody (+/-) -

Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: (993)

(1 495)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 231

1 015

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (4 224)

(2 510)

Aktywa na podatek odroczony:

Tytuły różnic przejściowych

Saldo na

początek

okresu

Zmiana stanu:

Saldo na

koniec okresu

wynik

zakończenie

umowy leasingu

Stan na 31.12.202

Aktywa:

Należności 18

Inne aktywa (24)

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu leasingu oraz rezerwy na

świadczenia pracownicze

1 021

2 718

(559)

3 180

Razem 1 015

2 775

(559)

3 231

Stan na 31.12.2020

Aktywa:

Należności 14

Inne aktywa 58

(82)

(24)

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu leasingu oraz rezerwy na

świadczenia pracownicze

943

1 021

Razem 1 015

1 015

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Rezerwa na podatek odroczony:

Tytuły różnic przejściowych

Saldo na

początek okresu

Zmiana stanu:

Saldo na koniec

okresu

wynik

zakończenie

umowy

leasingu

Stan na 31.12.202

Aktywa:

Wartości niematerialne 1 734

(231)

1 503

Rzeczowe aktywa trwałe 776

2 504

(559)

2 721

Razem 2 510

2 273

(559)

4 224

Stan na 31.12.2020

Aktywa:

Wartości niematerialne 1 949

(215)

1 734

Rzeczowe aktywa trwałe 836

(60)

776

Razem 2 785

(275)

2 510

Utworzona rezerwa na podatek dotyczy głównie różnicy w wartości bilansowej i podatkowej oprogramowania

Shoper powstałej w związku z wyceną wartości do wartości godziwej w związku z przejściem na MSSF i ustaleniem

wartości oprogramowania w wysokości wartości godziwej jako zakładanego kosztu, a także różnic przejściowych

na ujęciu leasingu nowego biura Spółki. Na dzień przejścia na MSSF rezerwa powstała na wycenie

oprogramowania Shoper została odniesiona na pozycję Pozostałych kapitałów, podobnie jak wycena do wartości

godziwej.

9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności

i pożyczek (patrz nota 7.3) przedstawiają się następująco:

Należności długoterminowe:

31.12.2021 31.12.2020

Należności z tytułu sprzedaży udziałów w spółce zależnej -

623

Kaucje 684

Odpisy aktualizujące wartość należności (-) -

Należności długoterminowe 684

623

Należności krótkoterminowe:

31.12.2021 31.12.2020

Aktywa finansowe (MSSF 9):

Należności z tytułu dostaw i usług 5 145

2 542

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (267)

(135)

Należności z tytułu dostaw i usług netto 4 878

2 407

Inne należności 123

755

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-) -

(24)

Pozostałe należności finansowe netto 123

731

Należności finansowe 5 001

3 138

Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):

Należności z tytułu podatków i innych świadczeń -

Pozostałe należności niefinansowe -

Należności niefinansowe -

Należności krótkoterminowe razem 5 001

3 138

Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości

godziwej (patrz nota 7.3).

Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości

(patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

należności, które w 2021 roku obciążyły pozycję „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” sprawozdania

z wyniku wyniosły:

 w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług – 132 tys. zł (2020 rok: 62 tys. zł),

 w odniesieniu do pozostałych pozycji należności finansowych długoterminowych i krótkoterminowych

– łącznie 0 tys. zł (2020 rok: 9 tys. zł).

Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone

podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia

instrumentu.

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym

prezentują poniższe tabele:

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.2020

Stan na początek okresu 135

Odpisy ujęte jako koszt w okresie 132

Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) -

Odpisy wykorzystane (-) -

Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) -

Stan na koniec okresu 267

135

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i

usług) długoterminowych i krótkoterminowych łącznie:

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.2020

Stan na początek okresu 24

Odpisy ujęte jako koszt w okresie -

- 12-miesięczne oczekiwane straty -

- znaczący wzrost ryzyka kredytowego, ale brak utraty wartości -

- aktywa dotknięte utratą wartości -

Odpisy odwrócone w okresie (24)

Stan na koniec okresu -

Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku

należności, została przedstawiona w nocie 23.

10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

31.12.2021 31.12.2020

Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w zł 13 259

14 308

Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 27

358

Środki pieniężne w kasie 1

Inne środki pieniężne: lokaty 6 027

5 998

Inne 1 780

304

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 21 094

20 969

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała środków pieniężnych na osobnym rachunku VAT (2020 rok:

2,0 tys. zł.) zgodnie z zasadą płatności podzielonej (split payment) środki na tym rachunku podlegają ograniczeniom

w dysponowaniu.

Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób

przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych

wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie 20.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

11. Kapitał własny

11.1. Kapitał podstawowy

Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 2 851,5 tys. zł.

Dnia 18 lutego 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie zmiany

wartości nominalnej akcji Spółki, czyli dokonaniu splitu akcji w stosunku 1/10. Oznacza to, że kapitał zakładowy

Spółki składa się z:

 9 277 950 sztuk akcji serii A o wartości nominalnej 0,1 zł

 9 277 950 sztuk akcji serii B o wartości nominalnej 0,1 zł

 9 559 100 sztuk akcji serii C o wartości nominalnej 0,1 zł

 400 000 sztuk akcji serii D o wartości nominalnej 0,1 zł

Łącznie kapitał zakładowy składa się z 28 115 000 sztuk akcji zwykłych (serii A,B,C) oraz 400 000 akcji niemych

uprzywilejowanych w zakresie wypłaty dywidendy (serii D). Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.

Akcje serii D

W dniu 10 maja 2019 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie

podwyższenia kapitału zakładowego o 40 000 zł w drodze emisji akcji imiennych serii D o wartości nominalnej 1 zł

w trybie subskrypcji prywatnej, z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Akcje zostały objęte

przez następujące osoby i podmioty, występujące w roli dotychczasowych właścicieli Spółki: Krzysztof Krawczyk,

Rafał Krawczyk, Modhaus Sp. z o.o., KFF B.V. w równych częściach, po 10 000 dla każdej ze stron.

Akcje serii D są akcjami imiennymi, wyłączonymi z prawa głosu, z których wyłączone będzie prawo poboru

w stosunku do akcji Spółki kolejnych emisji. Akcje serii D są uprzywilejowane w zakresie dywidendy i uprawniają

do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę przeznaczoną do wypłaty akcjonariuszom uprawnionym

z akcji nieuprzywilejowanych. Uczestniczą w dywidendzie począwszy od wypłat z zysku za rok 2019.

Dnia 18 lutego 2021 roku wartość akcji serii D została obniżona do 0,1 zł / akcję i tym samym dokonano splitu akcji.

Od tego dnia w kapitale występuje 400 000 sztuk akcji serii D.

Dnia 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy zmieniło zasady wypłaty dywidendy

dla akcji serii D w taki sposób, że określono maksymalną wartość dywidendy, która będzie przypadać na akcje serii

D w wysokości 32 650 tys. zł. Z chwilą wypłacenia takiej wartości dywidendy akcje serii D ulegają umorzeniu.

Płatności oparte o akcje

W dniu 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie

zatwierdzenia programu motywacyjnego dla (1) członków Zarządu, kluczowych pracowników, współpracowników

Spółki lub podmiotów zależnych („Program dla kadry kierowniczej”) oraz (2) pracowników i współpracowników

Spółki lub podmiotów zależnych („Program dla pracowników”). Oba programy będą realizowane w oparciu są na

emisji warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia akcji Spółki (nowej emisji) za cenę emisyjną w

wysokości 0,1 zł.

W przypadku Programu dla kadry kierowniczej zostanie wyemitowane nieodpłatnie do maksymalnie 2 016 523

warrantów serii A, uprawniających do objęcia akcji serii F. Warunki Programu obejmują m.in. osiągnięcie statusu

spółki publicznej, a także celów biznesowych związanych ze wzrostem wartości Spółki (osiągnięcie określonej ceny

rynkowej po 4 latach od dopuszczenia akcji do obrotu na rynku regulowanym). Przy czym ostateczna liczba

warrantów w ramach programu uzależniona jest od wyceny spółki w 4 rocznicę od dopuszczenia.

W przypadku Programu dla pracowników zostanie wyemitowane nieodpłatnie 38 452 warrantów serii B,

uprawniających do objęcia akcji serii F. Warunki Programu dla pracowników obejmują m.in. zatrudnienie w spółce

nie później niż w 2020 roku oraz wymóg świadczenia nieprzerwanej pracy do drugiej rocznicy dopuszczenia akcji

Spółki do obrotu na rynku regulowanym.

Do dnia bilansowego szczegółowe warunki programów nie zostały zakomunikowane uprawnionym osobom ani nie

zostały podpisane żadne umowy z indywidualnymi uprawnionymi, w związku z czym Spółka nie ujęła skutków

finansowych żadnego z tych programów w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Kapitał podstawowy według stanu na dzień bilansowy:

* dane po uwzględnieniu wpływu zmiany wartości nominalnej (splitu) opisanej powyżej

Liczba akcji wyemitowanych na poszczególne daty bilansowe, tj. 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2021 roku nie

zmieniała się i składała z następujących serii:

Wartość nominalna

serii / emisji

Liczba akcji

Cena emisyjna (zł)

Kapitał podstawowy na dzień bilansowy 2 851 500

28 515 000

Akcje serii A 927 795

9 277 950

0,1

Akcje serii B 927 795

9 277 950

0,1

Akcje serii C 955 910

9 559 100

0,1

Akcje serii D 40 000

400 000

0,1

11.2. Pozostałe kapitały i zyski zatrzymane

Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane

Różnica z

pierwszego

zastosowania

MSSF

Pozostały

Alokowane do

spółki

Alokowane do

udziałów

niekontrolujących

Razem zyski

zatrzymane

Saldo na dzień 31.12.2019 roku 10 171 1 3 117 (28) 3 089

Całkowite dochody

Zysk netto - - 12 424 68 12 492

Inne całkowite dochody - - - - -

Transakcje z udziałowcami -

Dywidendy - - (4 428) (42) (4 471)

Transakcje z udziałami

niekontrolującymi

- (1) (10) 2 (7)

Saldo na dzień 31.12.2020 roku 10 171 - 11 103 - 11 103

Całkowite dochody

Zysk netto - - 25 148 - 25 148

Inne całkowite dochody - - - - -

Transakcje z udziałowcami

Dywidendy - - (12 631) - (12 631)

Pozostałe - - 38 - 38

Saldo na dzień 31.12.2021 roku 10 171 - 23 658 - 23 658

Pozycja „Różnica z pierwszego zastosowania MSSF” dotyczy wyceny wartości niematerialnych i zawiera kapitały

powstałe na dzień przejścia na MSSF w związku z wyceną wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper) do

wartości godziwej.

Pozycja „Zyski zatrzymane” została podzielona na zyski alokowane do spółki oraz zyski alokowane do udziałów

niekontrolujących w danych porównawczych za rok 2020. Zyski alokowane do udziałów niekontrolujących dotyczą

udziału w wyniku netto i udziałowi w kapitałach pochodzących z zysków spółki zależnej Flexcommerce,

przypadające udziałom niekontrolującym tej jednostki zależnej. Spółka ta została włączona do jednostkowego

sprawozdania finansowego Spółki w związku z zastosowaniem metody wartości od poprzednika do rozliczenia

przejęcia przedsięwzięcia od spółki zależnej. Transakcja przejęcia nastąpiła w dniu 31 grudnia 2020 roku. Wraz z

przejęciem przedsięwzięcia i rozliczeniem wyniku na tej transakcji całość skumulowanych zysków alokowanych do

udziałów niekontrolujących została rozliczona w ramach wyniku na tej transakcji.

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:

Liczba akcji na początek okresu 28 515 000

28 515 000*

Wartość nominalna akcji (zł) 0,1

0,1*

Kapitał podstawowy 2 851 500

2 851 500

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

12. Świadczenia pracownicze

12.1. Koszty świadczeń pracowniczych

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Koszty wynagrodzeń 13 425

7 808

Koszty ubezpieczeń społecznych 2 482

1 685

Koszty świadczeń pracowniczych razem 15 907

9 493

12.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej obejmują:

Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe

31.12.2021 31.12.2020

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 004

576

Zobowiązania z tytułu podatków od wynagrodzeń 273

137

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 966

601

Zobowiązania z innych świadczeń pracowniczych -

Rezerwy na niewykorzystane urlopy 467

371

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 2 710

1 698

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 2 710

1 698

Spółka nie tworzy rezerw na długoterminowe świadczenia pracownicze, takie jak jednorazowe odprawy emerytalne,

ze względu na niski wiek zatrudnionych pracowników i nieistotność potencjalnej kwoty rezerwy.

13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota 7) przedstawiają się

następująco:

Zobowiązania krótkoterminowe:

31.12.2021 31.12.2020

Zobowiązania finansowe (MSSF 9):

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 308

2 595

Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 917

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 2 206

Inne zobowiązania finansowe 1 746

Zobowiązania finansowe 9 177

2 595

Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):

Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 1 281

805

Zobowiązania niefinansowe 1 281

805

Zobowiązania krótkoterminowe razem 10 458

3 400

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie

wartości godziwej (patrz nota 7). Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów obejmują krótkoterminową część zapłaty

za udziały zakupionych podmiotów zależnych Web-Com Group (500 tys. zł) i Shoplo (1 682 tys. zł), opisane w

Nocie 2.

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania długoterminowe obejmują długoterminową część zapłaty za udziały zakupionych podmiotów

zależnych Web-Com Group (2 221 tys. zł) i Shoplo (1 588 tys. zł), opisane w Nocie 2.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

14. Rozliczenia międzyokresowe

31.12.2021 31.12.2020

Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:

Abonament roczny za korzystanie z narzędzi IT 216

Podatek VAT do odliczenia w następnym roku 477

Inne koszty opłacone z góry 250

Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 943

155

15. Zobowiązania z tytułu umowy

Zobowiązania z tytułu umowy:

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.20

Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu 5 594

3 886

Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie

sprawozdawczym jako zobowiązania z tytułu umowy

7 343

5 594

Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy

na początek okresu (-)

(5 594)

(3 886)

Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu 7 343

5 594

Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały

niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 7 343 tys. zł

(2020 rok: 5 594 tys. zł). Spółka spodziewa się ująć kwotę 7 337 tys. zł jako przychód w 2022 roku., pozostałą

część, w wysokości 6 tys. zł, jako przychód w 2023 roku

16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

16.1. Pozostałe przychody operacyjne

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 21

Inne przychody 60

Pozostałe przychody operacyjne razem 81

16.2. Pozostałe koszty operacyjne

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -

Inne koszty 39

143

Pozostałe koszty operacyjne razem 39

180

16.3. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów

finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności finansowe 9 132

Należności z tytułu sprzedaży udziałów 7,9 -

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem 132

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

17. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

17.1. Zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

Spłata należności za sprzedaż udziałów i realizacja dodatkowego zysku

W dniu 30 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała przed terminem spłatę całości kwoty głównej należności, która była

na saldzie należności długoterminowych i krótkoterminowych wynikających ze sprzedaży udziałów w spółce Insales

RU o.o.o. zawartej w 16 kwietnia 2019 roku, tj. około 21 mln RUB (1 119 tys. zł). W wyniku Spółka ujęła zysk w

wysokości 92 tys. zł.

Dodatkowo, w czerwcu 2021 roku Spółka otrzymała 195 mln rubli z tytułu podwyższenia ceny sprzedaży udziałów

w spółce Insales RU o.o.o. Podwyższenie ceny sprzedaży wynikało z umowy opcyjnej podpisanej w roku 2019 na

mocy, której Spółka miała prawo do udziału w zyskach ze sprzedaży tych udziałów, ale bez określenia czasu i

kwoty podwyższenia ceny. W kwietniu 2021 podpisano umowę warunkową określającą kwotę podwyższenia ceny

na 65 mln rubli od każdego z trzech udziałowców, czyli łącznie 195 mln rubli (10 173 tys. zł), a wypłata miała

nastąpić po zakończeniu transakcji z inwestorem kupującym udziały od właścicieli InSales RUS O.O.O.

Wypłata należnej ceny w wysokości 195 mln rubli nastąpiła w czerwcu 2021 roku, natomiast dnia 5 sierpnia 2021

roku Spółka podpisała porozumienie o finalnym rozliczeniu inwestycji w rosyjską spółkę InSales RUS O.O.O.

Porozumienie zostało zawarte pomiędzy Spółką a osobami, które w 2019 roku odkupiły InSales od Spółki ("pierwotni

nabywcy"). Zgodnie z porozumieniem, Spółka potwierdziła, że nie ma żadnych roszczeń w związku z rozliczeniem

inwestycji z pierwotnymi nabywcami. Kwota wynikająca z podwyższenia ceny sprzedaży udziałów została w całości

ujęta jako zysk z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych w 2021 roku.

17.2. Przychody finansowe

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 10 28

Pożyczki i należności 7,9 29

138

Przychody z odsetek z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej 57

145

Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 89

Pożyczki i należności 7, 9 6

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 7, 13 7

Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 102

Inne przychody finansowe -

Przychody finansowe razem 159

145

Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu

jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

17.3. Koszty finansowe

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych

niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:

Zobowiązania z tytułu leasingu 6, 7 131

195

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 13 148

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 -

Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych

niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

279

196

(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 300

Pożyczki i należności 7,9 26

329

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 76

(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych: 402

330

Koszty finansowe razem 681

526

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

18. Podatek dochodowy

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Podatek bieżący:

Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 6 388

3 461

Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy -

Podatek bieżący 6 388

3 461

Podatek odroczony:

Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 8 (502)

(275)

Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych -

Podatek odroczony (502)

(275)

Podatek dochodowy razem 5 886

3 186

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19 % od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem

dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:

Nota

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Wynik przed opodatkowaniem

1 034

15 67

Stawka podatku stosowana przez Spółkę

19%

Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki

5 8

2 97

Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:

Stosowanie innej stawki podatkowej w odniesieniu do przejętego

przedsięwzięcia (+/

)

(34)

Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-) (35)

Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 86

Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych

różnic przejściowych (+)

Odliczenia od podstawy podatku

(26)

Strata na zaprzestaniu ujmowania jednostki zależnej

Inne (88)

Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-)

Podatek dochodowy 5 886

3 186

Zastosowana średnia stawka podatkowa 19%

20%

Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została

opisana w nocie Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.

19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy

19.1. Zysk na akcję

Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią

ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.

Zysk na akcję liczony jest osobno dla akcji zwykłych oraz dla akcji uprzywilejowanych. W przypadku akcji

uprzywilejowanych zysk na jedną akcję został przeliczony przy pomocy formuły, na podstawie której określona

została wypłata dywidendy na te akcje, tj. przy uwzględnieniu mnożnika x 5.000.

Przy wyliczeniu zarówno podstawowego zysku na akcję zarówno dla akcji zwykłych, jak i uprzywilejowanych Spółka

stosuje w liczniku kwotę całkowitego zysku (straty) netto.

W dniu 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy zmieniło zasady wypłaty

dywidendy dla akcji serii D w taki sposób, że określono maksymalną wartość dywidendy, która będzie przypadać

na akcje serii D w wysokości 32.650 tys. zł. Z chwilą wypłacenia takiej wartości dywidendy akcje serii D ulegają

umorzeniu.

Kalkulację podstawowego zysku (straty) na akcję zwykłą i uprzywilejowaną przedstawiono poniżej.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.20

Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru

Średnia ważona liczba akcji zwykłych 28 115 000

28 115 000**

Średnia ważona liczba akcji uprzywilejowanych (seria D) 400 000

400 000**

Zysk na akcję

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i całkowitej 25 148

12 492

Podstawowy zysk na akcję zwykłą (zł) 0,012

0,006

Podstawowy zysk na akcję uprzywilejowaną (zł) 62,00

30,80

Kwota przyszłej (niewypłaconej) dywidendy przypisanej do akcji

uprzywilejowanych na dzień bilansowy

32 650*

32 957

* po uwzględnieniu wpływu uchwały NWZA z 15 kwietnia 2021 roku opisanej powyżej

** dane po uwzględnieniu wpływu zmiany wartości nominalnej (splitu) opisanej powyżej

19.2. Dywidendy

Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 25 czerwca 2020 roku, Spółka

wypłaciła dywidendę akcjonariuszom za rok 2019 w kwocie 4 428,5 tys. zł, co w przeliczeniu wyniosło 0,002 zł na

jedną akcję zwykłą (seria A, B i C) oraz 10,92 zł na jedną akcje uprzywilejowaną serii D (obie wartości po

uwzględnieniu wpływu zmiany wartości nominalnej akcji). Z podanej powyżej kwoty dywidendy, 4 367,1 tys.

zł przypada na akcje serii D.

Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 18 lutego 2021 roku Spółka przeznaczyła do

wypłaty dywidendę za rok 2020 w maksymalnej możliwej wysokości tj. po odliczeniu 8% obowiązkowego odpisu na

kapitał zapasowy, w kwocie 12 631 tys. zł. Powyższa kwota została ustalona na podstawie zysku netto ujętego

w statutowych sprawozdaniach finansowych sporządzonych zgodnie z PZR, który różni się od zysku netto ujętego

w niniejszym sprawozdaniu finansowym. W lutym 2021 roku wypłacono akcjonariuszom 9 427 tys. zł, w kwietniu

2021 roku wypłacono dalsze 3 142 tys. zł. Pozostała kwota 61 tys. zł pozostała na rozrachunkach

z akcjonariuszami.

19.3. Przyszłe dywidendy dotyczące akcji uprzywilejowanych

Zgodnie z warunkami emisji akcji serii D, akcjonariusze uprzywilejowani są uprawnieni do wypłaty dywidendy

przekraczającej dywidendę dla akcji zwykłych 5.000 razy (mnożnik 5.000).

Dnia 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy zmieniło zasady wypłaty dywidendy

dla akcji serii D w taki sposób, że określono maksymalną wartość dywidendy, która będzie przypadać na akcje serii

D w wysokości 32.650 tys. zł. Z chwilą wypłacenia takiej wartości dywidendy akcje serii D ulegają umorzeniu.

Wysokość przyszłej niewypłaconej dywidendy przypisanej do akcji uprzywilejowanych oszacowana

na poszczególne dni bilansowe została przedstawiona w tabeli powyżej. Zobowiązanie do wypłaty powyższej

dywidendy nie jest ujmowane w bilansie, gdyż powstaje w momencie podjęcia decyzji Walnego Zgromadzenia

Akcjonariuszy o wypłacie dywidendy.

20. Przepływy pieniężne

Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób

przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota 10). Wpływ na różnicę w wartości środków

pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:

31.12.2021 31.12.2020

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej

21 094

20 969

Korekty:

Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie 211

(39)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynikające z

przepływów pieniężnych

21 305

20 930

21. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki zależne, akcjonariuszy Spółki

oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Do najważniejszych osób i podmiotów powiązanych Spółka zalicza:

Zarząd:

 Marcin Kuśmierz - Prezes Zarządu i współwłaściciel KFF B.V.

 Krzysztof Krawczyk - Wiceprezes Zarządu i akcjonariusz

 Paweł Rybak – Członek Zarządu

 Piotr Biczysko – Członek Zarządu

Rada Nadzorcza

 Jaromir Łaciński - Przewodniczący Rady Nadzorczej i współwłaściciel spółki MODHAUS Sp. z o.o.

 Rafał Ałasa - Członek Rady Nadzorczej - dyrektor w funduszu V4C

 Rafał Krawczyk - Członek Rady Nadzorczej (do 31 grudnia 2020 roku Wiceprezes Zarządu)

 Piotr Misztal - Członek Rady Nadzorczej - udziałowiec w funduszu V4C

 Paweł Moskwa

 Grzegorza Szatkowski

 Krzysztof Zając

Akcjonariusze:

 KFF BV - akcjonariusz

 MODHAUS Sp. z o.o. - akcjonariusz

 V4C - akcjonariusz

Spółki zależne:

 Shoplo Sp. z o.o. – objęta kontrolą 17 lipca 2021 roku

 Web-Com Sp. z o.o. – objęta kontrolą 28 kwietnia 2021 roku

 Flexcommerce Sp. z o.o. – włączona w niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe



Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.

21.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu i rady nadzorczej spółki .

Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło:

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 1 866

305

Pozostałe świadczenia (usługi doradcze) -

314

Świadczenia razem 1 866

619

Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie 26.

Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym

sprawozdaniem finansowym.

W 2020 roku Spółka dokonała zakupu od Jaromira Łacińskiego, Przewodniczącego Rady Nadzorczej usług

doradczych na kwotę 314 tys. zł. Saldo zobowiązań z tego tytułu wynosiło na 31 grudnia 2020 roku - 32,2 tys. zł.

W roku 2021 Jaromir Łaciński nie świadczył Spółce usług doradczych.

W 2020 roku Spółka dokonała sprzedaży do Członka Zarządu Krzysztofa Krawczyka samochód wykupiony

z leasingu finansowego za kwotę 40,6 tys. zł. Saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31 grudnia 2020 roku 0 zł.

W roku 2021 Spółka nie przeprowadziła żadnych transakcji z kluczowym personelem innych niż świadczenia

związane z wynagrodzeniem członków organów Spółki.

21.2. Transakcje z podmiotami powiązanymi

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka realizowała transakcje sprzedaży i zakupu

z podmiotami powiązanymi.

od 01.01 do 31.12.2021

Shoplo

Web-Com

Group

Razem

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Sprzedaż usług

Usługi obsługi telefonicznej, marketingowe i administracyjne 218

218

Pozostałe usługi -

Razem 218

223

Zakup usług

Usługi pozyskania klienta 156

156

Pozostałe usługi 1

Razem 157

157

* przejęcie kontroli nad spółkami Web-Com i Shoplo nastąpiło w roku 2021;

W roku 2020 Shoplo i Web-Com nie były jednostkami powiązanymi ze Spółką. Z powyższego zestawienia zostały

wyłączone transakcje z Flexcommerce dokonane w roku 2020, które zostały wyeliminowane w niniejszym

sprawozdaniu w związku włączeniem danych finansowych Flexcommerce do niniejszego jednostkowego

sprawozdania finansowego po przejęciu działalności tej spółki.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań warunkowych dotyczących transakcji z

podmiotami lub osobami powiązanymi.

22. Zobowiązania warunkowe

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała żadnych zobowiązań warunkowych wymagających

ujawnienia.

23. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz

zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie 7. Ryzykiem, na które narażona

jest Spółka, jest:

 ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe,

 ryzyko kredytowe oraz

 ryzyko płynności.

Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Zarząd oraz dyrektora finansowego Spółki.

W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:

 zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,

 stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,

 wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,

 osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł

finansowania działań inwestycyjnych.

Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.

Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.

23.1. Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w zł. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe jest bardzo

niewielka, ponieważ niemal wszystkie przychody osiąga ona w walucie krajowej. Ograniczone ryzyko walutowe

wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki przeliczone na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień

bilansowy przedstawiają się następująco:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Nota

Wartość wyrażona w walucie (w tys.):

Wartość po

przeliczeniu

EUR USD RUB Inne

Stan na 31.12.2021

Aktywa finansowe (+):

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności finansowe

9 4

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 6

Zobowiązania finansowe (-):

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania finansowe

(3)

(2)

(1)

(29)

Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 7

(2)

(1)

Stan na 31.12.2020

Aktywa finansowe (+): -

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności finansowe

9 2

26 276

1 333

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 20

358

Zobowiązania finansowe (-):

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania finansowe

13 -

Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 22

26 276

1 691

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do aktywów

oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do zł, USD do zł oraz RUB do zł. Analiza wrażliwości

zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/zł, USD/zł oraz RUB/zł o 10% w stosunku do kursu zamknięcia

obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie

analizy wahań historycznych kursów walut.

Wahania

kursu

Wpływ na wynik finansowy (w tys.):

USD EUR RUB razem

Stan na 31.12.2021

Wzrost kursu walutowego 10%

(1)

Spadek kursu walutowego -10%

(3)

(2)

Stan na 31.12.2020

Wzrost kursu walutowego 10%

132

169

Spadek kursu walutowego -10%

(27)

(10)

(132)

(169)

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji

przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną

dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Spółka na 31 grudnia 2021 roku nie posiada zadłużenia opartego o zmienne stopy procentowe a w latach

poprzednich zobowiązania z tytułu leasingu jako jedyne zobowiązania oprocentowanego były oprocentowane stałą

stopą procentową. Z tego powodu Spółka nie identyfikuje dużej ekspozycji na ryzyko stóp procentowych.

23.2. Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest oparcie modelu biznesowego

w dużej mierze o przedpłaty. Klienci, aby móc korzystać z licencji i oprogramowania, muszą najpierw opłacić

abonament i w zależności od jego długości mogą korzystać ze wszystkich funkcjonalności oprogramowania

dostępnego w danym abonamencie.

Ryzykiem kredytowym obarczone są głównie przychody z prowizji obliczanych po zakończeniu miesiąca. Odbiorcy

mają przydzielony limit kredytu kupieckiego na koszty prowizji. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu

dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi

aktywami.

Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu

dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego cyklu życia

instrumentu.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni

i w ramach procesu windykacyjnego blokuje klientowi panel administracyjny sklepu uniemożliwiając mu obsługę

sklepu. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.

Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni i więcej. Pozycje,

dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje

jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które

zostały odpisane, Spółka nie podejmuje samodzielnych działań windykacyjnych, lecz okresowo oddaje należności

do windykacji podmiotom wyspecjalizowanym w odzyskiwaniu należności.

W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko

kredytowe, Spółka ma dwóch kontrahentów, których należności stanowią znaczącą pozycję w należnościach (jeden

z tych kontrahentów osiąga około 34% należności, drugi około 5%). W związku z tym jest narażona na ryzyko

kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W odniesieniu do tych kontrahentów Spółka

dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie danych finansowych

i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela. Indywidualna ocena dokonywana jest również w stosunku do

pozostałych indywidualnie istotnych sald należności.

W odniesieniu do pozostałych, indywidualnie nieistotnych sald należności szacunki odpisów są dokonywane

na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest

oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną

spłacalnością z ostatnich 3-5 lat. Ponadto w szacunku odpisów Spółka uwzględnia informacje dotyczące

przyszłości obejmujące: prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży. Wartości brutto poszczególnych grup

oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2021 roku i porównawczy dzień bilansowy następująco:

Należności z tytułu dostaw i usług

Razem

Bieżące

przeterminowanie

dane w tys. zł 0 – 90

dni

91 – 180

dni

181 – 270

dni

271 – 365

dni

powyżej

365 dni

Stan na 31.12.2021

Wskaźnik odpisu 0,91%

5,62%

45,13%

70,38%

82,79%

100%

Wartość brutto 4 083

290

131

4 641

Odpis aktualizujący 37

131

267

Stan na 31.12.2020

Wskaźnik odpisu 0,86%

5,44%

38,63%

69,33%

84,60%

100,0%

Wartość brutto 2 206

208

2 541

Odpis aktualizujący 19

135

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały

szczegółowo omówione w notach 9 i 17.

W 2021 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby

zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje

zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług.

W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości

ze względu na ryzyko kredytowe.

Nota 31.12.2021 31.12.2020

Należności i pożyczki (długoterminowe) 7, 9 684 623

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności finansowe

9 5 001 3 138

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 21 094 20 969

Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 26 779 24 730

Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa

najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.

23.3. Ryzyko płynności

Spółka cechuje się tym, że generuje bardzo wysokie przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Wynika to

z przyjętego modelu działania, a mianowicie bazowania w dużej mierze na przedpłatach i krótkich terminach

płatności swoich należności. Dodatkowo Spółka realizuje proces monitorowania terminów płatności oraz w razie

braku zapłaty blokuje możliwość korzystania z oprogramowania dzięki czemu ściągalność należności jest bardzo

wysoka.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących

przedziałach terminów wymagalności:

Krótkoterminowe: Długoterminowe:

Przepływy

razem przed

zdyskonto-

waniem

do 6

m-cy

6 do 12 m-

1 do 3 lat 3 do 5 lat

powyżej 5

lat

Stan na 31.12.20

Zobowiązania z tytułu leasingu 906

906

2 247

3 048

7 944

15 051

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 500

1 749

4 149

6 398

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe

obowiązania

8 252

Ekspozycja na ryzyko płynności 9 658

2 655

6 396

3 048

7 944

29 701

Stan na 31.12.

Zobowiązania z tytułu leasingu 561

491

1 362

955

1 671

5 040

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

oraz pozostałe zobowiązania

3 400

Ekspozycja na ryzyko płynności 3 961

491

1 362

955

1 671

8 440

W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną

zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych

w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Na poszczególne dni bilansowe Spółka nie posiadała żadnych wolnych limitów kredytowych w rachunkach

bieżących.

24. Zarządzanie kapitałem

Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę

oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją

finansową Spółki.

Spółka całą swoją działalność finansuje kapitałem własnym za wyjątkiem finansowania niektórych składników

aktywów przy udziale umów leasingu (patrz Nota 6). Do dnia bilansowego nie było potrzeby sięgania

po finansowanie zewnętrzne, gdyż wszelkie potrzeby inwestycyjne oraz operacyjne mogły być finansowane

kapitałem własnym. Wynika to z wysokiej rentowności operacyjnej utrzymującej się od kilku lat.

Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym

przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:

31.12.2021 31.12.2020

Kapitał:

Kapitał własny 36 681

24 126

Źródła finansowania ogółem:

Kapitał własny 36 681

24 126

Zobowiązania z tytułu leasingu 14 326

4 291

Źródła finansowania ogółem 51 007

28 417

Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,72

0,85

EBITDA

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 21 291

16 584

Amortyzacja 4 234

3 178

EBITDA 25 525

19 762

Dług:

Zobowiązania z tytułu leasingu 14 326

4 291

Dług 14 326

4 291

Wskaźnik długu do EBITDA 0,56

0,22

We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach. Wzrost poziomu

wskaźnika kapitału do źródeł finansowania ogółem wynikał ze wzrostu zobowiązania z tytułu leasingu – biura

i serwerów oraz corocznej wypłaty dywidendy.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

25. Zdarzenia po dniu bilansowym

Po dniu 31 grudnia 2021 roku miały miejsce następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia w sprawozdaniu

finansowym za 2021 rok:

Rozliczenie dodatkowego wynagrodzenia za udziały Web-com Group

W dniu 11 stycznia 2022 roku w związku ze spełnieniem się warunków przewidzianych umową transakcyjną tj.

wykonania określonych funkcjonalności do systemu ErpBox na podstawie protokołu wykonania potwierdzonego

uchwałą Zarządu nastąpiło rozliczenie dodatkowego wynagrodzenia za udziały w Web-Com Group Sp. z o.o. w

wysokości 500 tys. zł. Powyższe wynagrodzenie było ujęte w księgach Spółki jako zobowiązanie wobec

sprzedających udziały.

Umowa z Atman

W dniu 14 lutego 2022 roku Spółka zawarła, powiązane ze sobą, umowy z Atman sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie

obejmujące umowę wynajmu serwerów oraz umowę na świadczenie usług telekomunikacyjnych. Umowy zostały

zawarte na okres od 1 maja 2022 roku do 30 września 2025 roku. Pełne uruchomienie infrastruktury objętej umową

wynajmu serwerów nastąpi wg ustalonego harmonogramu do października 2022 roku. Łączna, niezdyskontowana

wartość umów w całym okresie ich obowiązywania wyniesie 6,5 mln zł. Umowa wynajmu serwerów zostanie

ujawniona zgodnie z IFRS 16 jako leasing co nastąpi z dniem rozpoczęcia świadczenia usług. Spółka wstępnie

oszacowała, że w bilansie Spółki zostaną wykazane aktywa w formie środków trwałych o wartości 6 mln zł oraz

odpowiadające im zobowiązanie z tytułu leasingu. Okres amortyzacji ujawnionych środków trwałych zostanie

ustalony zgodnie z okresem na jaki umowa została zawarta.

Zawarte umowy są częścią procesu rozbudowy infrastruktury teleinformatycznej platformy Shoper. Spółka będzie

korzystała jednocześnie z usług dotychczasowych dostawców zgodnie z obowiązującymi umowami.

Zmiana firmy i siedziby spółki zależnej

W dniu 16 marca 2022 roku nastąpiła zmian firmy Spółki Web-Com Group sp. z o.o. na Apilo sp. z o.o. oraz zmiana

siedziby spółki na Kraków. Adresem siedziby spółki jest ul. Pawia 9, 31-154 Kraków.

Programy motywacyjne

Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenie Akcjonariuszy z dnia 15 kwietnia 2021 roku

zatwierdzającego program motywacyjny dla (1) członków Zarządu, kluczowych pracowników, współpracowników

Spółki lub podmiotów zależnych („Program dla kadry kierowniczej”) oraz (2) pracowników i współpracowników

Spółki lub podmiotów zależnych („Program dla pracowników”) Rada Nadzorcza Spółki uchwaliła w dniu 31 stycznia

2022 regulaminy obu Programów. W oparciu o uchwały Rady Nadzorczej Zarząd przyjął w dniu 31 stycznia 2022

oraz 17 lutego 2022 (lista uzupełniająca) uchwały ustalające listę osób uprawnionych do „Programu dla

pracowników” niebędących członkami zarządu. Umowy z uczestnikami „Programu dla pracowników” zostały

zawarte w I kwartale 2022 roku. W dniu 31 marca 2022 Zarząd Spółki podjął uchwałę ustalającą listę osób

uprawionych do „Programu dla kadry kierowniczej” niebędących członkami zarządu. Uchwała ta została następnie

sprostowana, w związku z oczywistym błędem pisarskim, uchwałą z dnia 14 kwietnia 2022.

26. Pozostałe informacje

26.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR

W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych

finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez

Narodowy Bank Polski:

 kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2021 roku wyniósł

4,5994 zł/EUR, a na 31 grudnia 2020 roku wyniósł 4,6148 zł/EUR

 średni kurs obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego

miesiąca 2021 roku wyniósł 4,5775 zł/EUR, a dla 2020 roku - wyniósł 4,4742 zł/EUR

Najniższy i najwyższy kurs odnotowany w roku 2021 wyniósł odpowiednio: 4,4541 i 4,7210, a w roku 2020: 4,2279

i 4,6330.

Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz go sprawozdania

z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Sprawozdanie z wyniku tys. zł

tys. EUR

Przychody ze sprzedaży 78 074

46 945

17 056

10 492

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 21 291

16 584

4 651

3 707

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 31 034

15 678

6 780

3 504

Zysk (strata) netto 25 148

12 492

5 494

2 792

Zysk na akcję zwykłą (zł)* 0,01

0,01

0,00

Zysk na akcję uprzywilejowaną (zł)* 62,00

30,80

13,54

6,88

Średni kurs zł / EUR w okresie 4,5775

4,4742

* w odniesieniu do danych porównawczych za 2020 roku dane przedstawiają zysk na akcję po uwzględnieniu wpływu splitu akcji

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych tys. zł tys. EUR

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

24 351

19 173

5 320

4 285

Środki pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

(9 931)

(1 332)

(2 170)

(298)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej (14 084)

(5 536)

(3 077)

(1 237)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów

336

12 305

2 750

Średni kurs zł / EUR w okresie 4,5775

4,4742

31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020

Sprawozdanie z sytuacji finansowej tys. zł

tys. EU

Aktywa 81 495

43 095

17 719

9 338

Zobowiązania długoterminowe 17 511

4 904

3 807

1 063

Zobowiązania krótkoterminowe 27 303

14 065

5 936

3 048

Kapitał własny 36 681

24 126

7 975

5 228

Kurs zł / EUR na koniec okresu 4,5994

4,6148

26.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego

Liczba akcji Liczba głosów

Wartość

nominalna akcji

Udział w kapitale

Stan na 31.12.202

Krzysztof Krawczyk 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

Rafał Krawczyk 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

KFF BV 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

MODHAUS Sp. z o.o. 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR 7 089 340

7 089 340

708 934

24,9%

Pozostali akcjonariusze (free float) 7 731 628

7 731 628

773 163

27,1%

Razem 28 515 000

28 115 000

2 851 501

100,0%

Stan na 31.12.2020*

Krzysztof Krawczyk

4 684 150

4 584 150

468 415

16,4%

Rafał Krawczyk

4 684 150

4 584 150

468 415

16,4%

KFF BV

4 684 150

4 584 150

468 415

16,4%

MODHAUS Sp. z o.o.

4 684 150

4 584 150

468 415

16,4%

V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR

9 778 400

977 840

34,3%

Razem 28 515 000

28 115 000

2 851 500

100,0%

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

* w odniesieniu do danych porównawczych za 2020 roku dane przedstawiają ilość akcji po uwzględnieniu wpływu splitu akcji

26.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki

Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:

W Spółce : W spółkach zależnych:

Razem

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Okres od 01.01 do

31.12.

Marcin Kuśmierz 720

720

Krzysztof Krawczyk 493

494

Paweł Rybak 432

432

Piotr Biczysko 221

221

Razem 1 866

1 867

Okres od 01.01 do 31.12.20

Krzysztof Krawczyk 153

167

Rafał Krawczyk 153

167

Razem 306

334

Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano

w nocie 21.

26.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki

W Spółce : W spółkach zależnych:

Razem

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Okres od 01.01 do 31.12.202

Rafał Ałasa -

Rafał Krawczyk -

Jaromir Łaciński -

Piotr Misztal -

Paweł Moskwa -

Grzegorz Szatkowski 20

Krzysztof Zając 20

Razem 40

W roku 2020 Rada Nadzorcza Spółki nie pobierała wynagrodzenia za pełnienie swoich funkcji.

26.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Audytorem dokonującym badania sprawozdań finansowych Spółki za rok 2020 był Grant Thornton Frąckowiak

Sp. z o.o. Sp. k. natomiast za rok 2021 Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp. k. Wynagrodzenie audytora z

poszczególnych tytułów wyniosło:

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2020

Badanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF* 54 -

Badanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z UoR** - 33

Inne usługi atestacyjne* 49 -

Inne usługi atestacyjne** 34 201

Usługi doradztwa podatkowego - -

Pozostałe usługi**

Razem 138 234

*usługi świadczone przez Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k.

**usługi świadczone przez Grant Thornton Frąckowiak Sp. z o.o. Sp.k.

W ramach innych usług atestacyjnych audytorzy świadczyli Spółce usługi przeglądu śródrocznych sprawozdań

finansowych, weryfikacji danych na potrzeby zastosowania międzynarodowych standardów sprawozdawczości

finansowej po raz pierwszy oraz oceny sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2021. W ramach pozostałych usług

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021-31.12.2021 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

audytorzy Spółki świadczyli usługi związane z weryfikacją danych przedstawionych w Prospekcie emisyjnym Spółki

oraz wydania listów potwierdzających do prospektu.

26.6. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników

kształtowały się następująco:

od 01.01 do 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2020

Pracownicy umysłowi 189

125

Zarząd 4

Razem 193

127

od 01.01 do 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2020

Liczba pracowników przyjętych 114

Liczba pracowników zwolnionych (-) 31

Razem 83

27. Zatwierdzenie do publikacji

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy 2021 zakończony 31 grudnia (wraz z danymi

porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 20 kwietnia 2022 roku.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis

20 kwietnia 2022 Marcin Kuśmierz Prezes Zarządu

20 kwietnia 2022 Krzysztof Krawczyk Wiceprezes Zarządu

20 kwietnia 2022 Paweł Rybak Członek Zarządu

20 kwietnia 2022 Piotr Biczysko Członek Zarządu

Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis

20 kwietnia 2022 Piotr Biczysko

Członek Zarządu –

Dyrektor Finansowy