Sprawozdanie finansowe PunkPirates S.A.
za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej
Warszawa, kwiecień 2022 roku
Strona | 2
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
SPIS TREŚCI
WYBRANE DANE FINANSOWE ...................................................................................................................... 4
1 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................. 5
2 SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...................... 6
3 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................... 7
4 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .......................................................................... 8
5 POLITYKA RACHUNKOWOŚCI I INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE .......................................... 9
5.1 INFORMACJE OGÓLNE .............................................................................................................................. 9
5.1.1 Podstawa sporządzenia sprawozdania .................................................................................. 11
5.1.2 Ujmowanie i wycena aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego ................. 14
5.2 INFORMACJA NA TEMAT SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI .............................................................................. 30
5.3 WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................................... 30
5.4 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ................................................................................................................. 32
5.5 DŁUGOTERMINOWE INWESTYCJE FINANSOWE ......................................................................................... 32
5.6 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................. 34
5.7 KRÓTKOTERMINOWE INWESTYCJE FINANSOWE ....................................................................................... 35
5.8 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ................................................................................................... 35
5.9 INNE AKTYWA OBROTOWE ...................................................................................................................... 35
5.10 INFORMACJE DOTYCZĄCE ELEMENTÓW KAPITAŁU WŁASNEGO.................................................................. 35
5.11 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................................... 37
5.12 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................................................ 38
5.13 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I REZERWY KRÓTKOTERMINOWE ................................................................... 38
5.14 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ............................................................................................................ 38
5.15 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO .............................................................................. 39
5.16 LEASING ................................................................................................................................................ 39
5.17 INSTRUMENTY FINANSOWE DODATKOWE UJAWNIENIA ............................................................................. 39
5.18 ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM .................................................................................................. 44
5.19 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ................................................................................................................... 47
5.20 KOSZTY WEDŁUG RODZAJU .................................................................................................................... 47
5.21 POZOSTAŁE PRZYCHODY ........................................................................................................................ 48
5.22 POZOSTAŁE KOSZTY .............................................................................................................................. 48
5.23 ZYSKI I STRATY Z INWESTYCJI ................................................................................................................ 48
5.24 PRZYCHODY FINANSOWE ....................................................................................................................... 49
5.25 KOSZTY FINANSOWE .............................................................................................................................. 50
5.26 PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................................... 50
5.27 PODATEK BIEŻĄCY ................................................................................................................................. 50
5.28 PODATEK ODROCZONY ........................................................................................................................... 51
5.29 PRZYCZYNY WYSTĘPOWANIA RÓŻNIC POMIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI NIEKTÓRYCH POZYCJI ORAZ
ZMIANAMI WYNIKAJĄCYMI Z RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................... 52
5.30 ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .................................................................................................. 52
5.31 ZEWNĘTRZNE I WEWNĘTRZNE CZYNNIKI ISTOTNE DLA ROZWOJU SPÓŁKI .................................................. 52
5.32 OPIS CZYNNIKÓW I ZDARZEŃ MAJĄCYCH WPŁYW NA OSIĄGNIĘTY ZYSK LUB PONIESIONE STRATY SPÓŁKI ... 53
5.33 OPIS ISTOTNYCH DOKONAŃ LUB NIEPOWODZEŃ W SPÓŁCE WRAZ Z WYKAZEM NAJWAŻNIEJSZYCH ZDARZEŃ
ICH DOTYCZĄCYCH W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM.............................................................................................. 53
5.34 INFORMACJE O ZNACZĄCYCH WYDARZENIACH DOTYCZĄCYCH LAT UBIEGŁYCH ......................................... 54
5.35 INFORMACJE DOTYCZĄCE ISTOTNYCH ZDARZEŃ PO DNIU BILANSOWYM ................................................... 54
5.36 INFORMACJE DOTYCZĄCE POŁĄCZENIA ................................................................................................... 56
Strona | 3
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.37 POZYCJE WARUNKOWE I POZOSTAŁE POZYCJE NIEUJĘTE W ROCZNYM SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI
FINANSOWEJ ...................................................................................................................................................... 56
5.38 INFORMACJE O UDZIELENIU PRZEZ EMITENTA LUB PRZEZ JEDNOSTKĘ OD NIEGO ZALEŻNĄ PORĘCZEŃ
KREDYTU LUB POŻYCZKI LUB UDZIELENIU GWARANCJI – ŁĄCZNIE JEDNEMU PODMIOTOWI LUB JEDNOSTCE ZALEŻNEJ
OD TEGO PODMIOTU, JEŻELI ŁĄCZNA WARTOŚĆ ISTNIEJĄCYCH PORĘCZEŃ LUB GWARANCJI JEST ZNACZĄCA .......... 57
5.39 INFORMACJE O UDZIELONYCH W DANYM ROKU OBROTOWYM POŻYCZKACH ZE SZCZEGÓLNYM
UWZGLĘDNIENIEM POŻYCZEK UDZIELONYCH PODMIOTOM POWIĄZANYM EMITENTA, Z PODANIEM KWOTY, RODZAJU I
WYSOKOŚCI STOPY PROCENTOWEJ, WALUTY I TERMINU WYMAGALNOŚCI .............................................................. 57
5.40 WSKAZANIE POSTĘPOWAŃ TOCZĄCYCH SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA
ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ DOTYCZĄCYCH ZOBOWIĄZAŃ ORAZ WIERZYTELNOŚCI
EMITENTA LUB JEGO JEDNOSTKI ZALEŻNEJ ZE WSKAZANIEM PRZEDMIOTU POSTĘPOWANIA, WARTOŚCI PRZEDMIOTU
SPORU, DATY WSZCZĘCIA POSTĘPOWANIA, STRON WSZCZĘTEGO POSTĘPOWANIA ORAZ STANOWISKA EMITENTA .... 57
5.41 STANOWISKO ZARZĄDU ODNOŚNIE MOŻLIWOŚCI ZREALIZOWANIA WCZEŚNIEJ PUBLIKOWANYCH PROGNOZ
WYNIKÓW NA DANY ROK, W ŚWIETLE WYNIKÓW ZAPREZENTOWANYCH W RAPORCIE ROCZNYM W STOSUNKU DO
WYNIKÓW PROGNOZOWANYCH ............................................................................................................................ 58
5.42 RODZAJ ORAZ KWOTY ZMIAN WARTOŚCI SZACUNKOWYCH KWOT PODAWANYCH W POPRZEDNICH LATACH
OBROTOWYCH, JEŚLI WYWIERAJĄ ONE ISTOTNY WPŁYW NA BIEŻĄCY OKRES .......................................................... 58
5.43 INFORMACJA O ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH,
RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH, WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH LUB INNYCH AKTYWÓW ORAZ ODWRÓCENIU
TAKICH ODPISÓW ......................................................................................................................................... 58
5.44 INFORMACJE DOTYCZĄCE WYPŁACONEJ (LUB ZADEKLAROWANEJ) DYWIDENDY, ŁĄCZNIE I W PRZELICZENIU
NA JEDNĄ AKCJĘ, Z PODZIAŁEM NA AKCJE ZWYKŁE I UPRZYWILEJOWANE .............................................................. 58
5.45 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ........................................................................................... 58
5.46 TRANSAKCJE Z CZŁONKAMI ZARZĄDU I ORGANAMI NADZORCZYMI I ICH MAŁŻONKAMI, KREWNYMI LUB
POWINOWATYMI W LINII PROSTEJ DO DRUGIEGO STOPNIA LUB POWIĄZANYMI Z TYTUŁU OPIEKI, PRZYSPOSOBIENIA LUB
KURATELI Z OSOBĄ ZARZĄDZAJĄCĄ LUB BĘDĄCĄ W ORGANACH NADZORCZYCH JEDNOSTKI ................................... 58
5.47 WYNAGRODZENIA, ŁĄCZNIE Z WYNAGRODZENIEM Z ZYSKU, WYPŁACONE CZŁONKOM ZARZĄDU I RADY
NADZORCZEJ ...................................................................................................................................................... 59
5.48 WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA LUB FIRMY AUDYTORSKIEJ UPRAWNIONEJ DO BADANIA
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH .............................................................................................................................. 59
5.49 INFORMACJE O ZATRUDNIENIU ............................................................................................................... 59
5.50 INFORMACJE POZOSTAŁE ....................................................................................................................... 60
5.51 INFORMACJE, KTÓRE ZDANIEM SPÓŁKI SĄ ISTOTNE DLA OCENY JEJ SYTUACJI KADROWEJ, MAJĄTKOWEJ,
FINANSOWEJ, WYNIKU FINANSOWEGO I ICH ZMIAN, ORAZ INFORMACJE, KTÓRE SĄ ISTOTNE DLA OCENY MOŻLIWOŚCI
REALIZACJI ZOBOWIĄZAŃ PRZEZ EMITENTA ......................................................................................................... 60
5.52 WSKAZANIE AKCJONARIUSZY POSIADAJĄCYCH BEZPOŚREDNIO LUB POŚREDNIO PRZEZ PODMIOTY ZALEŻNE
CO NAJMNIEJ 5 % OGÓLNEJ LICZBY GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU EMITENTA NA DZIEŃ PRZEKAZANIA
RAPORTU ROCZNEGO ORAZ WSKAZANIE ZMIAN W STRUKTURZE WŁASNOŚCI ZNACZNYCH PAKIETÓW AKCJI EMITENTA
W OKRESIE OD PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU ROCZNEGO ....................................................................... 60
5.53 ZMIANY W STANIE POSIADANIA AKCJI EMITENTA LUB UPRAWNIEŃ DO NICH PRZEZ OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I
NADZORUJĄCE EMITENTA, ZGODNIE Z POSIADANYMI PRZEZ EMITENTA INFORMACJAMI, W OKRESIE OD PRZEKAZANIA
POPRZEDNIEGO RAPORTU ROCZNEGO ................................................................................................................... 62
6 ZATWIERDZENIE ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................ 63
Strona | 4
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
WYBRANE DANE FINANSOWE
od
01.01.2021
do
31.12.2021
od
01.01.2021
do
31.12.2021
od
01.01.2020
do
31.12.2020
od
01.01.2020
do
31.12.2020
000' PLN
000' EUR
000' PLN
000' EUR
Przychody ze sprzedaży
670
146
284
63
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(1 693)
(370)
760
170
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(2 394)
(523)
2 313
517
Zysk (strata) netto
(2 670)
(583)
2 212
494
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
458
100
(709)
(158)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
(1 130)
(247)
78
17
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
619
135
659
147
Zwiększenie /(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
(53)
(12)
28
6
średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
23 319 534
23 319 534
22 353 000
22 353 000
Zysk/strata na akcję w trakcie okresu (wyrażony w złotych na jedną
akcję)
-0,1145
-0,0250
0,0990
0,0221
na
31.12.2021
na
31.12.2021
na
31.12.2020
na
31.12.2020
000' PLN
000' EUR
000' PLN
000' EUR
Aktywa trwałe
3 233
703
4 648
1 007
Aktywa obrotowe
1 134
247
1 588
344
Aktywa, razem
4367
949
6 236
1 351
Zobowiązania długoterminowe
216
47
276
60
Zobowiązania krótkoterminowe
1 274
277
1 032
224
Kapitał własny
2 877
626
4 928
1 068
Kapitał podstawowy
2 854
621
2 235
484
Pasywa, razem
4 367
949
6 236
1 351
Wartość księgowa na jedną akcję w (zł )
0,1234
0,0268
0,2205
0,0478
Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym raporcie zostały przeliczone na Euro według następujących zasad:
▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów dla bilansu na dzień bilansowy – według średniego kursu
obowiązującego na ostatni dzień bilansowy ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski; odpowiednio na
dzień 31.12.2021 – 4,5994, a na dzień 31.12.2020 – 4,6148
▪ poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych – według kursu
średniego, obliczonego, jako średnia arytmetyczna kursów ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski na
ostatni dzień miesiąca w danym roku; odpowiednio za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. – 4,5775,
a dla roku 2020 r. – 4,4742
Strona | 5
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
1 Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Stan na dzień
Nota
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
1
2 011
336
Rzeczowe aktywa trwałe
2
-
-
Finansowe inwestycje długoterminowe, w tym:
3
1 218
3 981
Inwestycje w jednostki stowarzyszone
1 218
1 480
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
20b
4
331
Należności długoterminowe
-
-
3 233
4 648
Aktywa obrotowe
Należności handlowe
4
133
51
Pozostałe należności
5
178
209
Finansowe inwestycje krótkoterminowe
6
816
1 246
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7
53
Inne aktywa obrotowe
8
7
29
1 134
1 588
RAZEM AKTYWA
4 367
6 236
Pasywa
Kapitał własny
9
Kapitał akcyjny
2 854
2 235
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio)
481
481
Akcje własne
-
-
Zyski zatrzymane
-
-
Pozostałe kapitały
2 212
-
Zysk/(Strata) okresu
(2 670)
2 212
Razem kapitał własny
2 877
4 928
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe zobowiązania finansowe
10
-
-
Rezerwy na podatek odroczony
20b
216
276
Pozostałe zobowiązania i rezerwy długoterminowe
-
-
216
276
Zobowiązania krótkoterminowe
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
10
570
Zobowiązania handlowe
11
1 088
92
Pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
12
140
326
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
9
-
Rozliczenia międzyokresowe
13
37
44
1 274
1 032
Razem zobowiązania
1 490
1 308
RAZEM PASYWA
4 367
6 236
Wartość aktywów netto (w zł)
2 877 000
4 928 000
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
23 319 534
22 353 000
Wartość aktywów netto na jedną akcję (w zł) */
0,1234
0,2205
*/ Wartość aktywów netto przypadająca Jednostce na jedną akcję obliczono w stosunku do średniej ważonej liczby akcji Jednostki
Strona | 6
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
.
2 Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów
Za okres
Nota
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
14
670
284
Koszt własny sprzedaży
-
(1)
Zysk/(Strata) na sprzedaży
670
283
Koszty ogólnego zarządu, w tym:
15
(803)
(1 057)
Amortyzacja
(8)
(4)
Pozostałe przychody (inne niż przychody finansowe)
16
2
1 689
Pozostałe koszty (inne niż koszty finansowe)
17
(1 562)
(155)
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
(1 693)
760
Przychody finansowe
18
842
1 639
Koszty finansowe
19
(1 543)
(86)
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem
(2 394)
2 313
Podatek dochodowy, w tym:
20
(276)
(101)
- część bieżąca
(9)
-
- część odroczona
(267)
(101)
Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej
(2 670)
2 212
Inne składniki całkowitego dochodu z tytułu:
-
Inne składniki całkowitego dochodu (netto)
-
-
ŁĄCZNIE CAŁKOWITE DOCHODY
(2 670)
2 212
średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) w okresie
23 319 534
22 353 000
Zysk/strata netto na jedną akcję (w zł) w okresie
Podstawowy za okres */
-0,1145
0,0990
Rozwodniony za okres
-0,1145
0,0990
Podstawowy zysk (strata) na akcję został wyliczony, jako iloraz zysku (straty) przypadającego na akcjonariuszy
Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Podstawowy zysk (strata) na akcję w 2021 r.
wynosi -0,1145 zł (w 2020 r. wynosił 0,0990 zł). Z uwagi na brak instrumentów rozwadniających, w okresie
sprawozdawczym rozwodniony zysk (strata) na akcję był równy pozycji podstawowy zysk (strata) na akcję.
Strona | 7
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
3 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał zapasowy
Inne skumulowane
całkowite dochody z
tytułu:
Kapitał
podstawowy
Niezrealizowany
wynik z lat
ubiegłych
Zysk/strata
netto roku
obrotowego
z emisji
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Z
podział
u zysku
Aktywów
finansowych
dostępnych
do
sprzedaży
Różnic
kursowych z
przeliczenia
Ogółem
Saldo na 01.01.2021 r.
2 235
-
2 212
481
-
-
-
4928
Przeniesienie wyniku
(2 212)
2 212
-
Wynik okresu
(2 670)
(2670)
Podwyższenie kapitału
podstawowego
619
-
619
Inne całkowite
dochody
-
Stan na 31.12.2021 r.
2 854
-
(2 670)
481
2 212
-
-
2877
Kapitał zapasowy
Inne skumulowane
całkowite dochody z
tytułu:
Kapitał
podstawowy
Niezrealizowany
wynik z lat
ubiegłych
Zysk/strata
netto roku
obrotowego
z emisji
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Z
podziału
zysku
Aktywów
finansowych
dostępnych
do
sprzedaży
Różnic
kursowych
z
przeliczenia
Ogółem
Saldo na 01.01.2020 r.
22 353
(34 566)
(5 524)
3 643
16 810
-
-
2716
Przeniesienie wyniku
5 524
(5 524)
-
Wynik okresu
2 212
2212
Obniżenie kapitału
(20 118)
34 566
(3 162)
(11 286)
-
Inne całkowite
dochody
-
Stan na 31.12.2020 r.
2 235
-
2 212
481
-
-
-
4928
W dniu 18 czerwca 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie PunkPirates S.A. podjęło uchwały w sprawie
obniżenia kapitału zakładowego Spółki poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji Spółki. Kapitał zakładowy
Spółki został obniżony z kwoty 22.353.000 zł do kwoty 2.235.300 zł. Obniżenie kapitału zakładowego Spółki
nastąpiło poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji z kwoty 1 zł każda do kwoty 0,10 zł każda. Zmiana kapitału
zakładowego została zarejestrowana w dniu 2 lipca 2020 roku. W wyniku rejestracji ww. zmian kapitał zakładowy
Spółki wynosi 2.235.300 zł i dzieli się na 22.353.000 akcji na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Strona | 8
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
4 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk/(Strata) netto
(2 670)
2 212
Korekty zysku netto:
3 128
(2 921)
Amortyzacja
8
4
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-
57
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
3 168
472
Zmiana stanu rezerw
(60)
276
Podatek dochodowy zapłacony
-
-
Zmiana stanu należności netto
(51)
(155)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych i podatków
249
(2 394)
Zmiana stanu innych składników aktywów obrotowych
(313)
(181)
Inne korekty
127
(1 000)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
458
(709)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wpływy
Zbycie środków trwałych i wartości niematerialnych
-
-
Zbycie aktywów finansowych
1 327
234
Otrzymane odsetki
-
Inne wpływy inwestycyjne
279
-
Wydatki
Zakup środków trwałych i wartości niematerialnych
(1 809)
(156)
Zakup aktywów finansowych
-
-
Inne wydatki inwestycyjne
(927)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(1 130)
78
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy
Wpływy z tytułu emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych
619
-
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
-
-
Inne wpływy finansowe
-
742
Wydatki
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek
(50)
Wykup papierów dłużnych
-
(25)
Odsetki zapłacone
-
(8)
Inne wydatki finansowe
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
619
659
Przepływy pieniężne netto razem
(53)
28
Zyski/straty z różnic kursowych z tytułu wyceny środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
-
-
Zmiana środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(53)
28
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na początek okresu
53
25
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na koniec okresu
53
Strona | 9
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5 Polityka rachunkowości i inne informacje objaśniające
5.1 Informacje ogólne
Nazwa, siedziba, przedmiot działalności gospodarczej
Spółka PunkPirates S.A. (dalej również zwana: „Spółka”, „Emitent”) została utworzona w wyniku połączenia IQ
Partners sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie z IFA Investments sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przez zawiązanie
spółki pod firmą IQ Partners S.A., na którą został przeniesiony majątek obu łączących się spółek (połączenie w
trybie przepisu art. 492 §1 pkt. 2 kodeksu spółek handlowych).
W dniu 25 maja 2020 roku nastąpiła zmiana nazwy firmy Spółki na PunkPirates S.A.
Spółka PunkPirates S.A. została wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Krajowy Rejestr
Sądowy dla m.st. Warszawy w Warszawie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem
KRS 0000290409 w dniu 10 października 2007 roku.
Spółka posiada numer statystyczny REGON: 141064373 oraz numer identyfikacji podatkowej 113-268-28-30.
Siedzibą Spółki jest m. st. Warszawa, ul. Krakowskie Przedmieście 13, 00-071 Warszawa.
PunkPirates S.A. nie posiada oddziałów (zakładów).
PunkPirates S.A. prowadzi działalność w zakresie produkcji gier dedykowanych wirtualnej rzeczywistości (VR).
Spółka samodzielnie nadzoruje produkcję, publikację i marketing autorskich tytułów. (PKD – 5821Z).
Czas trwania działalności Spółki
Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony.
Skład Zarządu Emitenta
Na dzień 1 stycznia 2021 roku skład oraz zakres kompetencji Członków Zarządu przedstawiały się następująco:
Maciej Hazubski
Prezes Zarządu
Wojciech Przyłęcki
Wiceprezes Zarządu
Leszek Krajewski
Członek Zarządu ds. rozwoju
W dniu 8 czerwca 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwały, na mocy których odwołała ze składu Zarządu
Spółki Pana Macieja Hazubskiego oraz Pana Wojciecha Przyłęckiego. W tym samym dniu Rada Nadzorcza Spółki
podjęła uchwały, na mocy których powołała dotychczasowego Członka Zarządu ds. rozwoju Pana Leszka
Krajewskiego do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki oraz powołała do składu Zarządu Spółki Panią
Małgorzatę Grużewską, której powierzyła funkcję Wiceprezesa Zarządu Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład oraz zakres kompetencji Członków Zarządu przedstawiały się następująco:
Leszek Krajewski
Prezes Zarządu
Małgorzata Grużewska
Wiceprezes Zarządu
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego tj. na dzień 21 kwietnia 2022 roku skład Zarządu
Emitenta nie uległ zmianie.
Skład Rady Nadzorczej Emitenta
W okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku skład oraz zakres kompetencji Rady Nadzorczej
przedstawiały się następująco:
Roman Rafał Rachalewski
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Strona | 10
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Piotr Bolmiński
Członek Rady Nadzorczej
Magda Narczewska
Członek Rady Nadzorczej
Mariusz Szypura
Członek Rady Nadzorczej
Jan Ziemecki
Członek Rady Nadzorczej
W dniu 17 stycznia 2022 roku Pan Jan Ziemecki złożył oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka Rady Nadzorczej
Spółki ze skutkiem na dzień 17 stycznia 2022 roku.
W dniu 18 stycznia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki działając na podstawie §21 ust. 4 Statutu Spółki podjęła
uchwałę, na mocy której powołała z dniem 18 stycznia 2022 roku do składu Rady Nadzorczej w drodze kooptacji
Pana Kamila Gaworeckiego.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania tj. na dzień 21 kwietnia 2022 roku skład oraz zakres kompetencji
Rady Nadzorczej przedstawiały się następująco:
Roman Rafał Rachalewski
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Piotr Bolmiński
Członek Rady Nadzorczej
Magda Narczewska
Członek Rady Nadzorczej
Mariusz Szypura
Członek Rady Nadzorczej
Kamil Gaworecki
Członek Rady Nadzorczej
Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania w obrębie Rady Nadzorczej nie zostały powołane komitety do zadań
szczególnych. Funkcje komitetu audytu pełni Rada Nadzorcza.
Kontynuacja działalności oraz zmiana strategii działalności Emitenta
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd PunkPirates S.A. nie stwierdza na dzień zatwierdzenia
sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania
działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania
bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.
Pandemia COVID-19 nie wpłynęła na założenie kontynuacji działalności Spółki.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w
księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.
Wpływ COVID-19 na sytuację jednostki i jej sprawozdanie finansowe
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka prowadziła działalność w trwającej wciąż pandemii COVID-
19, która wywiera znaczący wpływ na wszystkie dziedziny życia społecznego, gospodarczego i administracyjnego
w Polsce oraz wywołuje istotne zmiany w otoczeniu rynkowym, mogące mieć wpływ na sytuację finansową. Zarząd
przeanalizował sytuację w kontekście COVID-19, biorąc pod uwagę różne scenariusze, ale obecnie w obszarze
płynności, finansowania i zabezpieczenia kontynuowania działalności operacyjnej, nie identyfikuje ryzyka dla
kontynuacji działalności w przewidywanej przyszłości. Działalność operacyjna Spółki prowadzona jest bez
przeszkód, a w trosce o bezpieczeństwo swoich współpracowników Zarząd PunkPirates S.A. zdecydował się na
przejście w tryb pracy hybrydowej. Pomimo braku bezpośredniego zagrożenia aktywności Spółki i wykonywania
bieżących zadań, Zarząd PunkPirates S.A. uważnie śledzi otoczenie biznesowe i zdaje sobie sprawę z
pogarszającej się sytuacji na rynkach finansowych. Zarząd PunkPirates S.A. będzie na bieżąco analizował sytuację
Spółki w związku z rozprzestrzenianiem się koronawirusa COVID-19.
Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy i Rosji na działalność i wyniki finansowe Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku miała miejsce inwazja Rosji na Ukrainę. Konflikt zbrojny tych dwóch państw trwa do
dnia dzisiejszego tj. do dnia publikacji niniejszego sprawozdania. W ocenie Spółki konflikt zbrojny nie wpłynie
bezpośrednio na wyniki finansowe Spółki. PunkPirates S.A. nie posiada żadnych aktywów w Rosji, Białorusi oraz
na Ukrainie oraz nie jest stroną żadnych umów z podmiotami znajdującymi się w tych państwach. Sprzedaż
produktów Spółki odbywa się poprzez globalne platformy Oculus Store, Steam oraz Viveport, które dostępne są
również na rynkach rosyjskim, białoruskim oraz ukraińskim. Sprzedaż produktów na tych rynkach w 2021 roku była
jednakże symboliczna. PunkPirates S.A. nie wyklucza jednak, że trwający konflikt zbrojny może mieć wpływ na
wyniki finansowe w 2022 roku głównie z powodu pogorszenia się koniunktury gospodarczej w Polsce oraz
ogólnoświatowej, w tym branży gier.
Strona | 11
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Cykliczność, sezonowość działalności
W działalności spółki PunkPirates S.A. nie występują zjawiska sezonowości i cykliczności, a jakiekolwiek tendencje
są trudne do wyznaczenia ze względu na przedmiot działalności PunkPirates S.A.
Dane porównywalne
Do danych porównywalnych zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym zastosowano zasady rachunkowości
identyczne jak przyjęte do informacji na dzień i za okres zakończony 31 grudnia 2020 roku.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd
PunkPirates S.A. dnia 21 kwietnia 2022 roku.
5.1.1 Podstawa sporządzenia sprawozdania
Oświadczenie o zgodności z MSR i MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSR zatwierdzonymi przez UE, oraz w zakresie wymaganym przez
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r, poz. 757).
Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31
grudnia 2020 roku.
Status zatwierdzenia standardów w UE
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych zasad
rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF
zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Sprawozdanie sporządzono wg tych samych zasad dla okresu bieżącego i okresów porównywalnych z
dostosowaniem okresu porównywalnego do zmiany zasad rachunkowości i prezentacji przyjętych w sprawozdaniu
w okresie bieżącym.
Zmiany do standardów zastosowane po raz pierwszy w roku 2021
Spółka zastosowała po raz pierwszy poniższe zmiany do standardów:
• Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 - reforma IBOR - Faza 2,
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie MSSF 9,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing”: Ulgi w opłatach leasingowych związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021
roku.
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości
Spółki.
Standardy oraz zmiany do standardów, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów oraz zmian
do innych standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze
w życie:
Strona | 12
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” i MSR 37
„Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”; Roczne Poprawki 2018-2020 (obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie zasad
rachunkowości (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023
roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub po tej dacie),
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 (obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie)
Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz
zmian do standardów, które według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do
stosowania:
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces
zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem
się standardu w wersji ostatecznej (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się dnia1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” - Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów
pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia
w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub
długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe – odroczenie daty
wejścia w życie (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023
roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań
wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 –
Informacje Porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023 roku lub po tej dacie)
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Podstawowe zasady księgowe
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem
wyceny instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2021 rok są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy
zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku.
Zmiana zasad (polityki) rachunkowości
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie dokonano w Spółce zmiany przyjętych zasad (polityki)
rachunkowości i sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego.
Porównywalność danych finansowych za poprzedni i bieżący rok obrotowy
Sprawozdanie sporządzono wg tych samych zasad (polityki) rachunkowości i metod kalkulacji dla okresu
bieżącego i okresów porównawczych z dostosowaniem okresu porównawczego do zmiany zasad rachunkowości
i prezentacji przyjętych w sprawozdaniu w okresie bieżącym.
Przyjęte przez Spółkę zasady rachunkowości i metody kalkulacji stosowane były w sposób ciągły w odniesieniu do
wszystkich okresów prezentowanych w sprawozdaniu finansowym.
Strona | 13
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Dane porównywalne zostały sporządzone zgodnie z zasadami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF).
Szacunki
Sporządzone sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR i MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które
wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się
na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od
przewidywanych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych
doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają
się zasadne.
Zmiana szacunków
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły
istotne zmiany szacunków podawanych w poprzednich okresach sprawozdawczych, które miałyby istotny wpływ
na bieżący lub przyszły okres sprawozdawczy.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wartość godziwa wartości niematerialnych i niezakończonych prac rozwojowych
Wartości niematerialne na dzień bilansowy obejmowały wartość firmy, nabyte gry komputerowe zaś niezakończone
prace rozwojowe obejmowały nakłady na gry komputerowe. Zgodnie z przyjętą przez Emitenta polityką
rachunkowości Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje analizy potencjalnej utraty wartości niematerialnych o
nieokreślonym czasie użytkowania oraz wartości niezakończonych prac rozwojowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Zgodnie z przyjętą przez Emitenta polityką rachunkowości PunkPirates S.A. na każdy dzień bilansowy dokonuje
wyceny posiadanych instrumentów finansowych do wartości godziwej. Wartość godziwą instrumentów
finansowych notowanych na aktywnym rynku ustala się z uwzględnieniem kursu notowania danego instrumentu,
natomiast wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny, których wybór jest każdorazowo analizowany pod kątem uzyskania
najbardziej wiarygodnej wartości wycenianego instrumentu. Celem stosowania technik wyceny jest ustalenie, jak
w dniu wyceny kształtowałaby się cena w transakcji zawartej na zasadach rynkowych pomiędzy niezależnymi
stronami. Podstawą sporządzenia wycen są prognozy i projekcje finansowe przygotowane przez jednostki
podlegające wycenie, które każdorazowo są weryfikowane pod kątem realności oraz porównywane z wykonaniem
za poprzednie okresy w celu dokonania niezbędnych korekt. Prognozy przyszłych wyników finansowych opierają
się na szeregu założeń i szacunków uznanych za racjonalne, jednakże w sposób oczywisty podlegają wpływowi
istotnych przyszłych i niepewnych zdarzeń operacyjnych i gospodarczych. Ponadto opierają się one również na
założeniach dotyczących przyszłych decyzji biznesowych.
Podczas procesu wyceny inwestycji uwzględniane jest ryzyko działalności Emitenta poprzez zastosowanie
wysokich wskaźników dyskontujących potencjalne korzyści.
W opinii Zarządu PunkPirates S.A. metodologia wyceny aktywów finansowych pozwala w wiarygodny sposób na
ustalenie ich wartości godziwej. Pomimo to Zarząd dokładnie analizuje obecną sytuację w zakresie wyceny
instrumentów finansowych w celu poprawienia jakości prezentowanych sprawozdań finansowych poprzez
rozszerzenie zakresu niektórych ujawnień dla zapewnienia lepszej informacji i pełnego zrozumienia dokonanych
zmian oraz ich skutków finansowych dla potencjalnego odbiorcy.
W efekcie PunkPirates S.A. na każdy dzień bilansowy dokonuje precyzyjnej wyceny do wartości godziwej
posiadanych instrumentów finansowych.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych powyżej największe znaczenie,
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Waluta funkcjonalna i prezentacja
Załączone sprawozdanie finansowe jest sporządzone w złotych, które są walutą prezentacji i walutą funkcjonalną
jednostki. Poszczególne pozycje sprawozdania finansowego są wycenione w złotych, które stanowią walutę
Strona | 14
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka. W ciągu roku transakcje w walucie obcej
Spółka ujmuje początkowo w walucie polskiej, stosując do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej według
średniego kursu NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji uznając go za natychmiastowy kurs wymiany.
Operacje finansowe przeprowadzone w walutach obcych przeliczane są w dniu transakcji na walutę funkcjonalną
przy zastosowaniu kursów wymiany banku, z którego usług korzysta Spółka. Pozycje aktywów i pasywów na dzień
bilansowy zostały wycenione po kursie średnim NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Wszystkie kwoty
zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym wykazane są w tysiącach złotych, chyba że zaznaczono inaczej.
Korekta błędu
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiła istotna
korekta błędu.
5.1.2 Ujmowanie i wycena aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego
Zasady ogólne wyceny aktywów i pasywów
§ 1.
Wartość aktywów i pasywów oraz wynik finansowy ustala się i wykazuje w księgach rachunkowych przedstawiając
rzetelnie i prawidłowo sytuację majątkową i finansową jednostki.
§ 2.
Aktywa i zobowiązania wycenia się w rzeczywiście poniesionych kosztach, z uwzględnieniem zachodzących zmian
w poszczególnych składnikach, a zwłaszcza zmniejszeń wartości składników aktywów, bez względu na wysokość
wyniku finansowego.
§ 3.
Wyceny aktywów i zobowiązań na dzień bilansowy oraz w trakcie roku obrotowego dokonuje się z uwzględnieniem
przepisów w sprawie tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości aktywów.
§ 4.
Aktywa, które w wyniku dokonanej wyceny kwalifikują się do odpisania w ciężar rachunku zysków i strat z tytułu
utraty wartości podlegają spisaniu w roku obrotowym, w którym fakt konieczności dokonania odpisu został
stwierdzony.
Ujmowanie i wycena aktywów i zobowiązań finansowych
§ 5.
MSSF 9 „Instrumenty finansowe” obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 r. lub po
tej dacie. Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej
umowy.
Klasyfikacja aktywów finansowych, zgodnie z MSSF 9, jest uzależniona od:
▪ modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz
▪ wyniku testu kontraktowych przepływów pieniężnych.
§ 6.
Zgodnie z MSSF 9 instrumenty finansowe klasyfikowane są, na podstawie wyników oceny modeli biznesowych
oraz testu kontraktowych przepływów pieniężnych, wyłącznie do trzech grup:
▪ aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
▪ aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Strona | 15
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Spółki w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów.
§ 7.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli:
▪ składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów
finansowych oraz
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli:
▪ składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
§ 8.
PunkPirates dokonała oceny identyfikacji i oceny modeli biznesowych i przypisała posiadane aktywa finansowe do
wycenianych w:
▪ wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.,
▪ wartości godziwej przez rachunek innych całkowitych dochodów.
Kwot skumulowanych w innych całkowitych dochodach nie reklasyfikuje do sprawozdania z zysków lub strat i
innych całkowitych dochodów, nawet w momencie usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.
Ocena modelu biznesowego
Zgodnie z MSSF 9 par. 7.2.3, PunkPirates S.A. przeprowadziła ocenę modelu biznesowego dla istniejącego portfela
aktywów finansowych. Analiza przyjętego sposobu zarządzania portfelami aktywów finansowych dokonana była
na podstawie przeglądu oraz oceny i danych jakościowych i ilościowych mających wpływ na przyporządkowanie
portfeli aktywów do odpowiedniego modelu biznesowego, w szczególności:
▪ przyczyn dokonanych w przeszłości sprzedaży aktywów finansowych – w szczególności, czy były
dokonywane w wyniku wzrostu ryzyka kredytowego sprzedawanych aktywów, czy w celu zwiększenia
dochodowości danego portfela aktywów;
▪ wolumenu sprzedaży aktywów finansowych dokonanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych;
▪ częstotliwości dokonywanych w przeszłości sprzedaży aktywów finansowych;
▪ momentu sprzedaży danego aktywa finansowego, a w szczególności okresu pomiędzy dokonaną
sprzedażą a datą zapadalności danego aktywa;
▪ analizy przyczyn oraz wartości planowanych przyszłych sprzedaży aktywów finansowych w ramach
danych portfeli (tj. czy Spółka ma intencję dokonywania sprzedaży aktywów finansowych mających na
celu optymalizację wyniku finansowego Spółki – czy sprzedaże są integralną części realizacji celów
biznesowych Spółki w zakresie posiadanych aktywów finansowych).
§ 9.
Aktywa nabyte/modyfikowane z rozpoznaną utratą wartości (POCI assets)
▪ Zgodnie z regulacjami MSSF 9 aktywa POCI to aktywa, dla których w momencie nabycia lub modyfikacji
została rozpoznana utrata wartości.
▪ Aktywo nosi znamiona utraty wartości w momencie nabycia lub modyfikacji, jeżeli został spełniony jeden
z poniższych warunków:
▪ znaczące pogorszenie sytuacji finansowej dłużnika;
▪ złamanie warunków pierwotnej umowy poprzez opóźnienie powodujące zaliczenie aktywa do kategorii
default lub past due;
Strona | 16
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
▪ prawdopodobieństwo upadłości dłużnika lub rozpoczęcie procesu jego restrukturyzacji;
▪ brak aktywnego rynku dla danego aktywa finansowego;
▪ modyfikacja aktywa (np. wydłużenie terminu spłaty) ze względu na pogorszenie sytuacji finansowej
dłużnika;
▪ nabycie aktywa z wysokim dyskontem odzwierciedlającym utratę wartości tego aktywa.
W ramach bieżącej działalności Spółka nabywa aktywa z dyskontem. Wartość dyskonta jest relatywnie niska i
odzwierciedla wartość pieniądza w czasie oraz jest formą realizacji oczekiwanej marży zysku. Aktywa nabywane z
takim dyskontem nie mają znamiona utraty wartości w dniu początkowego ich ujęcia.
Dla aktywów z kategorii POCI oczekiwana utrata wartości (ECL) jest zawsze rozpoznawana dla całego okresu do
momentu zapadalności aktywa.
§ 10.
Utrata wartości aktywów finansowych
1. Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości
aktywów finansowych lub ich grupy. Jeżeli takie przesłanki istnieją, należy ustalić kwotę odpisu z tytułu
utraty wartości aktywów lub ich grupy.
2. Przesłanką świadczącą o wystąpieniu utraty wartości składnika aktywów jest zaistnienie zdarzenia
mającego negatywny, dający się rzetelnie oszacować, wpływ na przyszłe przepływy pieniężne z niego
wynikające.
3. Do sytuacji, w których można stwierdzić, że nastąpiła utrata wartości należy zaliczy w szczególności:
▪ wystąpienie znaczących trudności finansowych emitenta lub dłużnika,
▪ niedotrzymanie postanowień umownych przez emitenta lub dłużnika, np. niespłacenie odsetek lub
kapitału albo zaleganie z ich spłatą,
▪ przyznanie emitentowi lub dłużnikowi, ze względów ekonomicznych lub prawnych związanych z jego
trudnościami finansowymi, udogodnienia, które w innym wypadku nie zostałoby udzielone,
▪ zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa upadłości lub restrukturyzacji emitenta lub dłużnika,
▪ zanik obrotu danym składnikiem aktywów finansowych na aktywnym rynku ze względu na trudności
finansowe emitenta lub dłużnika,
▪ wystąpienie umożliwiającego oszacowanie spadku wartości przyszłych przepływów pieniężnych, w tym
ich ściągalności, wynikających z grupy aktywów.
w przypadku instrumentów kapitałowych sytuacją taką może być przedłużający się lub istotny spadek
wartości godziwej danej pozycji poniżej wartości początkowej.
§ 11.
Model tworzenia odpisów aktualizacyjnych
Model oczekiwanych strat kredytowych, zakłada kalkulację odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o
oczekiwane straty kredytowe oraz uwzględnianie prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych
w kontekście oceny ryzyka kredytowego ekspozycji.
Model oczekiwanych strat kredytowych
Model utraty wartości stosuje się do składników aktywów finansowych zakwalifikowanych, zgodnie z
postanowieniami MSSF 9, jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej
przez inne dochody całkowite, z wyjątkiem instrumentów kapitałowych.
Model utraty wartości zgodnie z MSSF 9 opiera się na podziale na 3 koszyki w zależności od zmian dotyczących
jakości kredytowej w porównaniu do początkowego ujęcia aktywów w księgach. Odpis z tytułu utraty wartości
wyznaczany jest w następujących kategoriach:
Kategoria
Rodzaj ekspozycji
Sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości
Koszyk 1
ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do daty
bilansowej nie zidentyfikowano znacznego wzrostu ryzyka
kredytowego i nie stwierdzono utraty wartości
12-miesięczna oczekiwana strata kredytowa
Koszyk 2
ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do daty
bilansowej zidentyfikowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego
oczekiwana strata kredytowa w okresie życia aktywa
finansowego
Koszyk 3
ekspozycje, dla których stwierdzono utratę wartości
Strona | 17
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Dla zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych ze zidentyfikowaną na moment początkowego
ujęcia utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (POCI) oczekiwana strata kredytowa jest zawsze
kalkulowana w całym okresie życia danego składnika aktywów.
§ 12.
Kryterium niskiego ryzyka kredytowego
Zgodnie z MSSF 9 par. 5.5.10 ekspozycje, które na datę sprawozdawczą są uznawane za ekspozycje o niskim
ryzyku kredytowym, mogą pozostać w Koszyku 1, niezależnie od skali względnego pogorszenia jakości kredytowej
od momentu początkowego ujęcia.
Aktywa finansowe ze zidentyfikowanym istotnym wzrostem ryzyka kredytowego
Aktywa finansowe, dla których na datę bilansową Spółka zidentyfikuje istotny wzrost ryzyka kredytowego od
momentu początkowego ujęcia, klasyfikowane są do koszyka 2. Spółka uznaje, że dla danego aktywa został
zidentyfikowany istotny wzrost ryzyka kredytowego, jeśli zostanie spełnione kryterium ilościowe lub jakościowe lub
jeśli przeterminowanie przekroczy 30 dni, przy czym wystąpienie danego kryterium jest weryfikowane na poziomie
ekspozycji.
§ 13.
Kryteria jakościowe
Spółka w celu identyfikacji znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego stosuje następujące kryteria jakościowe:
▪ opóźnienia w spłacie powyżej 30 dni, chyba że Spółka posiada racjonalne i możliwe do udokumentowania
informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują, że ryzyko kredytowe
nie zwiększyło się znacznie od momentu początkowego ujęcia, mimo że płatności z tytułu umowy są
przeterminowane o ponad 30 dni;
▪ udzielenie udogodnienia w spłacie, tj. wydłużenie terminu spłaty lub rozłożenie kwoty należnej na raty za
wyjątkiem przypadków, w których wydłużenie terminu spłaty lub rozłożenie kwoty należnej na raty jest
elementem polityki zarządzania płynnością i dotyczy transakcji z jednostkami powiązanymi, a Spółka ma
nad tym pełną kontrolę;
▪ zdarzenia wiążące się ze wzrostem ryzyka, tzw. „miękkie przesłanki” utraty wartości, zidentyfikowane w
ramach analizy historii współpracy z kontrahentem.
§ 14.
W ramach przeprowadzonej analizy zidentyfikowano następujące główne składniki aktywów, dla których możliwe
jest wystąpienie potencjalnej korekty wynikającej z zastosowania modelu utraty wartości wymaganego przez MSSF
9:
Inwestycje w spółki portfelowe,
Spółka wycenia te inwestycje w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wszystkie czynniki ryzyka mają
odzwierciedlenie w wartości godziwej, w związku z czym Zarząd Spółki odstępuje od szacowania oczekiwanej
straty kredytowej.
▪ Inwestycje w inne instrumenty kapitałowe,
▪ Na każdy dzień bilansowy Spółka identyfikuje inwestycje w inne instrumenty kapitałowe oraz analizuje
możliwość wystąpienia korekty wynikającej z zastosowania modelu utraty wartości w posiadane
należności z tytułu inwestycji w inne instrumenty kapitałowe.
▪ Należności handlowe oraz pozostałe należności, w tym należności z tytułu pożyczek.
W efekcie analizy Spółka na każdy dzień bilansowy identyfikuje istotne składniki należności o przeterminowaniu
większym niż 30 dni, jak również fakt ewentualnego udzielenia udogodnień w spłacie. Na tej podstawie odnotowuje
ewentualny wzrost ryzyka na podstawie subiektywnych analiz „miękkich przesłanek” utraty wartości, mogących
wpłynąć na zdolność kontrahentów do wywiązania się w przyszłości z zobowiązań finansowych wobec Spółki.
§ 15.
Strona | 18
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych
Oczekiwane straty kredytowe to ważony prawdopodobieństwem szacunek strat kredytowych. Odzwierciedlają one
utratę wartości aktywów kredytowych oznaczającą, iż Spółka nie będzie w stanie odzyskać należności zgodnie z
warunkami umowy.
Na potrzeby kalkulacji straty kredytowej zgodnie z MSSF 9 Spółka porównuje przepływy pieniężne, które powinna
otrzymać zgodnie z umową z kredytobiorcą, a szacowanymi przez Spółkę przepływami, które spodziewa się
otrzymać.
§ 16.
Oczekiwane straty kredytowe są kalkulowane:
▪ dla aktywów finansowych nie dotkniętych utratą wartości na datę sprawozdawczą – jako wartość bieżąca
różnicy między przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy, należnymi jednostce na mocy umowy
oraz przepływami pieniężnymi, które Spółka spodziewa się otrzymać,
▪ dla aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości na datę sprawozdawczą (nie POCI) – jako różnica
między wartością bilansową brutto a wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, jakie Spółka
spodziewa się otrzymać, dyskontowanych według pierwotnej efektywnej stopy procentowej składnika
aktywów finansowych. Wszelkie korekty ujmuje się w wyniku finansowym jako zysk lub stratę z tytułu
utraty wartości,
▪ dla niewykorzystanych zobowiązań do udzielenia pożyczki – jako wartość bieżąca różnicy między
przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy, należnymi Spółce w przypadku, gdy podmiot, wobec
którego zaciągnięto zobowiązanie do udzielenia pożyczki, zaciąga pożyczkę oraz przepływami
pieniężnymi, które Spółka spodziewa się otrzymać w przypadku, gdy pożyczka zostanie zaciągnięta.
§ 17.
Rachunkowość zabezpieczeń
Specjalną podkategorią aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu są instrumenty pochodne.
Transakcje pochodne zawierane są w celu zabezpieczenia przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym oraz
ryzykiem stóp procentowych.
Instrumenty pochodne wyceniane są na dzień bilansowy w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Wartość
godziwa instrumentów pochodnych jest szacowana przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości
kursów walutowych (średnie kursy NBP) na dzień bilansowy lub różnicach w poziomach stóp procentowych waluty
kwotowej i bazowej.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
§ 18.
Procedura wyceny portfela inwestycyjnego
1. Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się:
▪ w wartości rynkowej – jeżeli istnieje dla nich aktywny rynek,
▪ w określonej w inny sposób wartości godziwej – jeżeli nie istnieje dla nich aktywny rynek.
2. Aktywny rynek spełnia łącznie następujące warunki:
▪ pozycje będące przedmiotem obrotu na rynku są jednorodne,
▪ w dowolnym momencie można zazwyczaj znaleźć chętnych nabywców i sprzedawców oraz,
▪ ceny są podawane do wiadomości publicznej.
3. Wartość rynkową składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy ustala się na podstawie jego cen notowanych na aktywnych rynkach. Jeśli znane są jedynie
kwotowania, wówczas wartością godziwą:
▪ dla aktywów posiadanych przez jednostkę jest bieżąca cena kupna (cena jaką rynek zapłaci za dany
składnika aktywów finansowych),
▪ dla aktywów finansowych, które jednostka zamierza nabyć jest bieżąca cena sprzedaży lub cena
ofertowa (cena za jaką można by pozyska dany składnik na rynku).
4. W przypadku, gdy bieżące rynkowe ceny kupna i sprzedaży nie są dostępne do wyceny składnika aktywów
finansowych, o których mowa w ust. 1 pkt 1, można stosować cenę ostatnio przeprowadzonej na rynku
transakcji, pod warunkiem, że w okresie między datą transakcji i dniem bilansowym nie nastąpiły znaczne
zmiany uwarunkowań gospodarczych.
Strona | 19
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5. W przypadku, gdy posiadany przez jednostkę składnik aktywów finansowych jest przedmiotem obrotu na
rynku, ale stopień aktywności tego rynku jest niski, rynek jest słabo rozwinięty lub poziom obrotów jest
niski w stosunku do liczby jednostek tego składnika aktywów w obrocie, wyceny tych składników dokonuje
się w wartości godziwej.
6. Zarząd Spółki PunkPirates S.A. stosuje zaktualizowane (od dnia 1 stycznia 2013 roku) procedury wyceny
portfela inwestycyjnego, które określają sposób postępowania w procesie wyceny i zapewniają precyzję
wyceny w zakresie danych stosowanych do oszacowania wartości akcji i udziałów spółek niepublicznych
oraz prawidłowość wyceny części portfela w oparciu o notowania mało płynnego rynku NewConnect.
Zmiany w procedurze to:
▪ Wydłużenie okresu ujmowania start up-ów w cenie nabycia z 4 kwartałów do 8 kwartałów od dnia ich
rejestracji (w wielu przypadkach po 4 kwartałach nie ma żadnych przesłanek by móc stwierdzić, że
model biznesowy danej spółki przeszedł weryfikację przez rynek najczęściej ze względu na
opóźnienia prac informatycznych);
▪ Rozgraniczenie metod wyceny stosowanych w procesie podejmowania decyzji o inwestycji w dany
projekt lub spółkę od rynkowej wyceny wartości godziwej spółki portfelowej już działającej
opracowywanej na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego danego wehikułu
inwestycyjnego. Dotychczas do obu celów stosowana była wycena metodą DCF przy zastosowaniu
wysokiej stopy dyskontowej 30% w przypadku inwestycji w projekt w fazie start-up i 40% przy
projekcie w fazie seed ze względu na wysokie ryzyko. W przypadku działającej spółki ryzyko jest
niższe, a nawet w przypadku nie radzącej sobie na rynku spółki już same jej relacje przychodowo
kosztowe doprowadzą do jej niskiej wyceny. Dla działających spółek proponowane jest stosowanie
stopy dyskontowej na poziomie bieżącego kosztu kapitału, co umożliwi jej wycenę godziwą, a nie
zaniżoną ze względu na zastosowanie wysokiej stopy dyskontowej;
▪ Przyjęcie zasady dla spółek publicznych, które nie przeszły pozytywnie testu na płynność ich akcji
(średni wolumen akcji w okresie ostatniego kwartału lub dwóch ostatnich kwartałów dzielony przez
free float w tym okresie jest mniejszy niż 0,5%) bądź wykazują spekulacyjne zachowania kursu na
koniec I i III kwartału (odchylenie zarówno w górę jak i w dół kursu na dzień bilansowy od średniej za
ostatni kwartał jest większe o 25%, lub w przypadku średniej za ostatnie dwa kwartały o 50%) , by dla
potrzeb sprawozdania okresowego za I i III kwartał dany wehikuły inwestycyjny ujmował wartość ich
akcji według wartości z poprzedniego kwartału, czyli w taki sam sposób jak to ma miejsce w
przypadku spółek niepublicznych.
7. Celem stosowania technik wyceny jest ustalenie, jak w dniu wyceny kształtowałaby się cena w transakcji
zawartej na zasadach rynkowych pomiędzy niezależnymi stronami. Podstawą sporządzenia wycen są
prognozy finansowe przygotowane przez jednostki podlegające wycenie, które każdorazowo są
weryfikowane pod kątem realności oraz porównywane z wykonaniem za poprzednie okresy w celu
dokonania niezbędnych korekt. Podczas procesu wyceny inwestycji uwzględniane jest ryzyko działalności
emitenta poprzez zastosowanie wysokich wskaźników dyskontujących potencjalne korzyści.
§ 19.
Wartość godziwą dla składnika aktywów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, ustala się w drodze
jednej z następujących metod:
▪ zastosowania właściwego modelu wyceny instrumentu finansowego, jeżeli wprowadzone do tego modelu
dane wejściowe pochodzą z aktywnego regulowanego rynku,
▪ oszacowania ceny instrumentu finansowego na podstawie publicznie ogłoszonej, notowanej na
aktywnym regulowanym rynku ceny nie różniącego się istotnie, podobnego instrumentu finansowego albo
cen składników złożonego instrumentu finansowego,
▪ oszacowania ceny instrumentu finansowego za pomoc metod estymacji powszechnie uznawanych za
poprawne,
▪ oszacowania dłużnych instrumentów finansowych przez wyspecjalizowaną, niezależną jednostkę
świadczącą tego rodzaju usługi, jeżeli możliwe jest rzetelne oszacowanie przepływów pieniężnych,
związanych z tymi instrumentami.
§ 20.
Skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się do
przychodów lub kosztów z tytułu operacji finansowych.
§ 21.
1. Kapitały własne, z wyjątkiem akcji własnych, o których mowa w ust. 2, wycenia się w ich wartości
nominalnej.
Strona | 20
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
2. Akcje własne wycenia się w cenie ich nabycia.
3. W przypadkach nabycia akcji własnych w drodze egzekucji za cenę nabycia uważa się cenę nabycia
ustaloną w postępowaniu egzekucyjnym, powiększoną o koszty poniesione w toku postępowania
egzekucyjnego, które nie zostały zwrócone. W przypadku nieodpłatnego nabycia akcji własnych cena
nabycia obejmuje wszystkie koszty ponoszone na ich nabycie.
4. W razie zbycia akcji własnych, dodatnią różnicę między ceną sprzedaży, pomniejszoną o koszty sprzedaży,
a ich ceną nabycia, należy odnieść na kapitał agio (nadwyżkę ceny emisyjnej nad wartością nominalną
akcji). Ujemną różnicę należy ująć jako zmniejszenie kapitału agio, a pozostałą część ujemnej różnicy,
przewyższającą kapitał agio, jako stratę z lat ubiegłych i opisać w informacji dodatkowej w sprawozdaniu
finansowym za rok, w którym nastąpiła sprzedaż.
5. W przypadku umorzenia akcji własnych, z zastrzeżeniem ust. 6, dodatnią różnicę między ich wartością
nominalną a ceną nabycia należy odnieść na kapitał agio. Ujemną różnicę należy ująć jako zmniejszenie
kapitału agio, a pozostałą część ujemnej różnicy, przewyższając kapitał agio, jako stratę z lat ubiegłych i
opisać w informacji dodatkowej w sprawozdaniu finansowym za rok, w którym nastąpiło obniżenie
kapitału zakładowego.
6. W przypadku umorzenia akcji własnych nabytych w drodze egzekucji, gdy różnica między ich wartością
nominalną a ceną nabycia, zdefiniowaną w ust. 3, jest większa lub równa zero, wartość udziałów własnych
według ceny nabycia należy ująć jako zmniejszenie kapitału rezerwowego utworzonego w celu ich
umorzenia.
§ 22.
Aktywa finansowe będące instrumentami kapitałowymi, których wartości godziwej nie można wiarygodnie ustalić,
wycenia się w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości lub ostatnio ustalonej wartości
godziwej. W momencie pojawienia się możliwości wiarygodnego oszacowania wartości godziwej pozycje takie są
przeszacowywane do wartości godziwej, a zmiany wartości ujmowane zgodnie z zaklasyfikowaniem danej pozycji.
§ 23.
1. Zobowiązania finansowe wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy z tym, że zobowiązanie,
które ma być rozliczone przez przekazanie instrumentu kapitałowego, którego wartości godziwej nie
można wiarygodnie ustalić, należy wycenić w cenie nabycia lub ostatnio ustalonej wartości godziwej
powiększonej o naliczone odsetki.
2. Skutki zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych, o których mowa w ust. 1, odnosi się
odpowiednio do przychodów lub kosztów z operacji finansowych.
3. Zobowiązania finansowe nie zakwalifikowane do kategorii zobowiązań wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy wycenia się w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem efektywnej stopy
procentowej.
4. Jeżeli dla zobowiązania, o którym mowa w ust. 3, nie można ustalić harmonogramu spłat, wycenia się je
w kwocie wymaganej zapłaty. Prowizje i koszty związane z powstaniem lub ustalaniem cech finansowych
tych zobowiązań podlegają rozliczeniu w czasie w okresie życia zobowiązania metodą liniową lub
nominalną stopą procentową.
§ 24.
1. Jednostka wyłącza składnik aktywów finansowych, z uwzględnieniem ust. 5 i 6, z bilansu wtedy, gdy:
▪ wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, albo
▪ zostaje on przeniesiony.
2. Jednostka przenosi składnik aktywów finansowych wtedy, gdy:
▪ przenosi na inną jednostkę gospodarczą umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze
składnika aktywów finansowych, albo
▪ zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów
finansowych, ale zgodnie z porozumieniem spełniającym warunki, o których mowa w ust. 3, przyjmuje
obowiązek przekazania przepływów pieniężnych do jednego lub więcej odbiorców.
3. Jeśli jednostka zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów
finansowych, ale przyjmuje umowny obowiązek przekazania tych przepływów pieniężnych do jednego lub
kilku ostatecznych inwestorów, jednostka traktuje transakcje jako przeniesienie składnika aktywów
finansowych wtedy, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
▪ jednostka nie ma obowiązku wypłaty kwot ostatecznym inwestorom, dopóki nie otrzyma
odpowiednich kwot od dłużnika głównego. Krótkoterminowe zaliczki dokonywane przez jednostkę z
prawem do ich pełnego odzyskania wraz z naliczonymi odsetkami ustalone na podstawie stóp
rynkowych nie stanowi naruszenia tego warunku,
Strona | 21
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
▪ na mocy umowy przeniesienia, jednostka nie może sprzedać lub zastawić składnika aktywów
finansowych w inny sposób, niż ustanowienie zastawu na rzecz ostatecznych inwestorów, jako
zabezpieczenie zobowiązania do dokonywania płatności pieniężnych,
▪ jednostka, działając w imieniu ostatecznych inwestorów, jest obowiązana do przekazania wszystkich
otrzymanych przepływów pieniężnych bez istotnej zwłoki. Jednostka nie jest upoważniona do
reinwestowania otrzymywanych przepływów pieniężnych, z wyjątkiem inwestycji w środki pieniężne i
ekwiwalenty środków pieniężnych w krótkim okresie rozliczeniowym, między datą otrzymania i
wymaganym dniem przekazania ostatecznym inwestorom określonych kwot, przy czym uzyskane
odsetki z inwestycji są przekazywane tym inwestorom.
4. Przenosząc składnik aktywów finansowych, jednostka ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści
związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:
▪ jeśli jednostka przenosi niemalże całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu i ujmuje oddzielnie jako
aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku
przeniesienia,
▪ jeśli jednostka zachowuje niemalże całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem
składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych,
▪ jeśli jednostka nie przenosi ani nie zachowuje niemalże całego ryzyka i wszystkich korzyści
związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala, czy zachowała kontrolę nad
składnikiem aktywów finansowych; z tym, że:
➢ jeśli jednostka nie zachowuje kontroli, wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu i
oddzielnie ujmuje jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub
zachowane w wyniku przeniesienia,
➢ jeśli jednostka zachowuje kontrolę, w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w
stopniu w jakim utrzymuje zaangażowanie w składnik aktywów finansowych.
5. Przed ustaleniem, czy i w jakim zakresie wyłączenie z bilansu jest zgodne z postanowieniami ust. 1-4,
jednostka ustala czy te postanowienia mają zastosowanie do części składnika aktywów finansowych (lub
do części grupy podobnych aktywów finansowych), czy do całego składnika aktywów finansowych (lub
grupy podobnych aktywów finansowych), w następujący sposób:
▪ postanowienia ust. 1-4 stosuje się dla części składnika aktywów finansowych (lub do części grupy
podobnych aktywów finansowych) tylko wtedy, gdy część wyznaczona do wyłączenia z bilansu
spełnia jeden z następujących warunków:
➢ część obejmuje wyłącznie specyficznie określone przepływy pieniężne wynikające ze składnika
aktywów finansowych (lub grupy podobnych aktywów finansowych);
➢ część obejmuje wyłącznie w pełni proporcjonalny udział w przepływach środków pieniężnych z
danego składnika aktywów finansowych (lub grupy podobnych aktywów finansowych);
➢ część obejmuje wyłącznie w pełni proporcjonalny udział w specyficznie określonych przepływach
środków pieniężnych ze składnika aktywów finansowych (lub grupy podobnych aktywów
finansowych);
▪ we wszystkich innych przypadkach postanowienia ust. 1-4 mają zastosowanie do składnika aktywów
finansowych w całości (lub do całej grupy podobnych składników aktywów finansowych);
6. Pojęcie „składnik aktywów finansowych” w postanowieniach ust. 1-4 odnosi się do części składnika
aktywów finansowych (lub części grupy podobnych aktywów finansowych), a w innych przypadkach do
składnika aktywów finansowych (lub grupy podobnych aktywów finansowych) w całości.
§ 25.
1. Wyłącza się z bilansu zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) wtedy i tylko wtedy,
gdy zobowiązanie (lub część zobowiązania) wygasło - to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie
został wypełniony, umorzony lub wygasł.
2. Różnicę między wartością bilansową zobowiązania finansowego (lub częścią zobowiązania
finansowego), które wygasło lub zostało przeniesione na inną jednostkę gospodarczą a wartością zapłaty,
z uwzględnieniem wszystkich przeniesionych aktywów niepieniężnych lub przyjętych zobowiązań, ujmuje
się w rachunku zysków i strat.
3. Jeśli jednostka odkupuje część zobowiązania finansowego, to rozdziela poprzednią wartość bilansową
zobowiązania finansowego między część, która będzie w dalszym ciągu ujmowana w księgach i część
wyłączaną, w stosunku do odpowiadających im wartości godziwych na dzień odkupu. Różnicę między
wartością bilansową przypisaną części wyłączanej i zapłatą otrzymaną w zamian za część wyłączaną, z
uwzględnieniem przeniesionych aktywów niepieniężnych lub przejętych zobowiązań, ujmuje się w
rachunku zysków i strat.
Strona | 22
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Ujmowanie i wycena pozostałych aktywów i pasywów
§ 26.
Środki trwałe oraz wartości niematerialne
1. Do środków trwałych oraz wartości niematerialnych zalicza się składniki majątku o przewidywanym
okresie
wykorzystywania dłuższym niż rok, przeznaczone na potrzeby działalności jednostki lub przekazane do
użytkowania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub innych umów o podobnym charakterze.
2. Środki trwałe oraz wartości niematerialne będące przedmiotem umów leasingu, na mocy których
jednostka, w zamian za określoną opłatę lub serię opłat, uzyskuje prawo do użytkowania tych aktywów
przez oznaczony okres czasu zalicza się do aktywów trwałych jednostki wówczas, gdy zasadniczo całe
ryzyko i korzyści z tytułu posiadania składnika aktywów przeniesione zostaną na jednostkę.
3. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości
niematerialnych obejmuje ogół ich kosztów, bezpośrednio związanych z doprowadzeniem danego
składnika aktywów do stanu zdatnego do użytkowania, poniesionych przez jednostkę za okres budowy,
montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania, w tym również:
▪ nie podlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy,
▪ koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania, w przypadku, gdy związany jest z
nabyciem, budową lub wytworzeniem składnika aktywów uznawanym za „dostosowywany”, czyli taki,
który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego wykorzystania
lub sprzedaży oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych, jeżeli uznawane są za korekty kosztów
odsetek.
4. Środki trwałe nabyte w drodze wymiany w zamian za inny składnik aktywów wycenia się w wartości
godziwej, chyba że nie można ustalić wartości godziwej żadnego z wymienianych aktywów. W przypadku,
gdy środek trwały nabyty w drodze wymiany nie jest wyceniany w wartości godziwej, jego cena nabycia
jest równa wartości bilansowej składnika aktywów oddanego w zamian.
5. Wartość bilansową środków trwałych oraz wartości niematerialnych powiększa się o dodatkowe nakłady
poniesione w okresie ich użytkowania, gdy:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne, które można
przyporządkować danemu składnikowi środków trwałych oraz wartości niematerialnych (wyższe od
korzyści pierwotnie szacowanych, mierzonych np. okresem użytkowania, poprawą jakości obsługi,
kosztami eksploatacji),
▪ można wiarygodnie ustali cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika środków trwałych
oraz wartości niematerialnych.
6. Środki trwałe nabyte w drodze wymiany w zamian za inny składnik aktywów wycenia się w wartości
godziwej, chyba że nie można ustalić wartości godziwej żadnego z wymienianych aktywów. W przypadku,
gdy środek trwały nabyty w drodze wymiany nie jest wyceniany w wartości godziwej, jego cena nabycia
jest równa wartości bilansowej składnika aktywów oddanego w zamian.
7. Wartość bilansową środków trwałych oraz wartości niematerialnych powiększa się o dodatkowe nakłady
poniesione w okresie ich użytkowania, gdy:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne, które można
przyporządkować danemu składnikowi środków trwałych oraz wartości niematerialnych (wyższe od
korzyści pierwotnie szacowanych, mierzonych np. okresem użytkowania, poprawą jakości obsługi,
kosztami eksploatacji),
▪ można wiarygodnie ustali cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika środków trwałych
oraz wartości niematerialnych.
§ 27.
1. Wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych, stanowiącą cenę nabycia lub koszt
wytworzenia, z zastrzeżeniem ust. 2, zmniejszają zakumulowane odpisy amortyzacyjne dokonywane w
celu uwzględnienia utraty ich wartości, na skutek używania lub upływu czasu oraz zakumulowane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości spowodowanej innymi czynnikami niż wymienionymi wyżej.
2. Odpisów amortyzacyjnych nie dokonuje się od:
▪ gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów,
▪ dzieł sztuki i eksponatów muzealnych, zbiorów numizmatycznych,
▪ wartości firmy,
▪ wartości niematerialnych bez określonego okresu użytkowania,
▪ środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych zakwalifikowanych
do aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
Strona | 23
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
3. Odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych, o których mowa w ust. 1, dokonuje się metodą liniową,
polegającą na systematycznym, równomiernym rozłożeniu wartości początkowej środka trwałego oraz
wartości niematerialnej na ustalony okres amortyzacji, bez względu na możliwość wystąpienia okresów
ich niewykorzystywania, z uwzględnieniem wartości rezydualnej.
4. Okres amortyzacji, o którym mowa w ust. 3, ustala się na postawie przyjętego w jednostce dla danego
rodzaju środka trwałego oraz wartości niematerialnej okresu użytkowania, tj.:
▪ czasu, przez jaki, zgodnie z oczekiwaniem, jednostka będzie użytkowała składnik aktywów, lub
▪ liczby jednostek produkcji lub podobnych jednostek, jaką jednostka spodziewa się uzyskać z danego
składnika aktywów.
§ 28.
1. Szacując długość okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych należy uwzględnić:
▪ dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania tego rodzaju składników aktywów, odzwierciedlające
tempo zużycia fizycznego, intensywność jego wykorzystania, program remontów, itp.,
▪ utrata przydatności z przyczyn technologicznych (tempo postępu techniczno-ekonomicznego) lub
rynkowych,
▪ okres sprawowania kontroli nad składnikiem aktywów oraz prawne i inne ograniczenia okresu
użytkowania,
▪ zależność okresu użytkowania składnika aktywów od okresu użytkowania innych aktywów,
▪ inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów trwałych.
2. W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych lub innych tytułów
prawnych, okres użytkowania powinien odpowiadać okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych lub
prawnych, chyba że szacowany okres użytkowania składnika aktywów trwałych będzie krótszy. W tym
przypadku przyjmuje się szacowany przez jednostkę okres użytkowania.
§ 29.
1. Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych następuje od
pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek przyjęto do używania, a jej
zakończenie, nie później niż z chwilą:
▪ zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową lub
rezydualną danego składnika aktywów, lub
▪ przeznaczenia go do likwidacji, lub
▪ sprzedaży, lub
▪ stwierdzenia jego niedoboru, lub
▪ ustalenia w wyniku weryfikacji, o której mowa w § 34. ust. 1, że przewidywana wartość końcowa
składnika aktywu przewyższa jego wartość bilansową (netto),
▪ z uwzględnieniem, przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości
„rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą jednostka spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu
użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia, w przypadku gdy wartość bieżąca
przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej będzie nie niższa niż 15 % ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów oraz pod warunkiem, że wartość końcowa będzie wyższa od
kwoty 10.000 PLN z zastrzeżeniem ust. 2.
2. Dla wartości niematerialnych przyjmuje się, że wartość końcowa wynosi zero, chyba, że istnieje
zobowiązanie strony trzeciej do ich odkupienia lub gdy istnieje i będzie istniał pod koniec używania
składnika, aktywny rynek i można określić jego wartość na tym rynku.
§ 30.
1. Wartość końcowa i przyjęte okresy użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
podlegają, nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego, w terminie zapewniającym
przeprowadzenie ewentualnych korekt począwszy od pierwszego miesiąca kolejnego roku obrotowego,
weryfikacji pod względem poprawności ich przyjęcia w zależności od zmian przewidywanego okresu
użytkowania danego środka trwałego.
2. Odpisów amortyzacyjnych metodą liniową dokonuje się od środków trwałych oraz wartości
niematerialnych o jednostkowej wartości początkowej przekraczającej kwotę 10.000 PLN.
3. Wydatki na nabycie składników majątku, o jednostkowej wartości początkowej równej lub niższej niż
10.000 PLN zalicza się, w dacie poniesienia, bezpośrednio w koszty, lub dokonuje się dla nich
jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w pełnej wysokości w miesiącu przyjęcia do użytkowania lub w
kolejnym.
Strona | 24
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
§ 31.
1. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych zachodzi wtedy, gdy wartość
bilansowa tego składnika jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, tj. ceny sprzedaży netto (wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży) lub wartości użytkowej, w zależności od tego, która z nich
jest wyższa.
2. Wartość użytkową ustala się na podstawie bieżącej wartości szacunkowej oczekiwanych przyszłych
przepływów środków pieniężnych z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów, z uwzględnieniem
środków z tytułu jego ostatecznej likwidacji.
3. Do przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości składnika aktywów trwałych należą:
▪ utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu przyjętego do oceny
okresu, jest znacznie wyższa od utraty wartości spowodowanej upływem czasu i zwykłym
użytkowaniem,
▪ wystąpienie niekorzystnych dla jednostki zmian (które już nastąpiły w ciągu okresu lub nastąpią)
spowodowanych czynnikami technologicznymi, rynkowymi, gospodarczymi lub prawnymi w
otoczeniu lub na rynkach, na które dany składnik jest przeznaczony,
▪ wzrost rynkowych stóp procentowych (który już nastąpił w ciągu okresu lub nastąpi) i
prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości
użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów,
▪ wystąpienie dowodów świadczących o utracie przydatności danego składnika aktywów w
prowadzonej działalności lub jego fizycznym uszkodzeniu,
▪ wystąpienie znacznych niekorzystnych zmian (lub prawdopodobieństwo ich wystąpienia w niedalekiej
przyszłości) dotyczących zakresu lub sposobu używania danego składnika, np. plany zaniechania lub
restrukturyzacja działalności, której dany składnik służy, plany jego wcześniejszej likwidacji, zmiana
oceny czasu użytkowania danego składnika z nieokreślonego na określony,
▪ wystąpienie dowodów świadczących o tym, że ekonomiczne wyniki danego składnika aktywów są lub
w przyszłości będą gorsze od oczekiwanych,
▪ inne kryteria wskazujące na możliwość utraty wartości.
4. W przypadku utraty wartości składnika aktywów trwałych dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych – odpowiedniego odpisu aktualizującego jego wartość.
5. Przeprowadzenie testu na utratę wartości nie jest wymagane, jeżeli zdarzenia i uwarunkowania nie
wskazują na zaistnienie przesłanek, o których mowa w ust. 3, oraz w przypadku, gdy wartość odzyskiwalna
danego składnika aktywów ustalona w wyniku poprzednio przeprowadzonej analizy była znacznie wyższa
od jego wartości bilansowej, pod warunkiem, że nie wystąpiły żadne wydarzenia, mające wpływ na
zniwelowanie tej różnicy.
6. Wartość bilansowa składników wartości niematerialnych nie podlegających amortyzacji, a także
składników wartości niematerialnych nie przekazanych jeszcze do użytkowania, podlega obowiązkowi
corocznego przeprowadzenia testu na utratę wartości, nawet w przypadku nie wystąpienia przesłanek
wskazujących na możliwość utraty ich wartości oraz zawsze wtedy, gdy istnieje podejrzenie, że nastąpiła
utrata wartości.
§ 32.
1. Nabyte lub powstałe zapasy rzeczowych składników aktywów obrotowych ujmuje się w księgach
rachunkowych według cen nabycia lub kosztów wytworzenia na dzień ich nabycia lub powstania.
2. Wycena rzeczowych składników aktywów obrotowych, dokonywana jest według cen nabycia lub kosztów
wytworzenia nie wyższych od wartości netto możliwej do uzyskania na dzień, na który dokonywana jest
ich wycena.
3. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia rzeczowych składników aktywów obrotowych składają się
wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia ich
do aktualnego miejsca i stanu.
§ 33.
1. Wartość bilansowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych wykazywana jest
w księgach rachunkowych:
▪ do chwili zbycia tej pozycji aktywów, lub
▪ kiedy nie oczekuje się żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu jego użytkowania lub
zbycia.
2. Przychody i koszty wynikające z faktu usunięcia pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych z ksiąg rachunkowych ujmuje się w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z
ksiąg rachunkowych.
Strona | 25
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
3. Zyski i straty wynikające z faktu usunięcia pozycji rzeczowych aktywów trwałych z bilansu są ustalane
jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeżeli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
§ 34.
1. Aktywa trwałe zakwalifikowane do aktywów przeznaczonych do sprzedaży wycenia się w wartości
bilansowej lub w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty sprzedaży, w zależności od tego, która z tych
wartości jest niższa.
2. Na różnicę między wartością godziwą, a wyższą od niej wartością bilansową, tworzy się odpis z tytułu
utraty wartości.
3. Aktywa trwałe zakwalifikowane do aktywów przeznaczonych do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.
4. Oczekiwany termin realizacji sprzedaży aktywów przeznaczonych do sprzedaży nie powinien przekraczać
jednego roku od momentu zakwalifikowania aktywa do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.
5. Aktywa trwałe wycofane z aktywów przeznaczonych do sprzedaży wycenia się w wartości bilansowej
sprzed momentu zaklasyfikowania ich do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży,
pomniejszonej o amortyzację lub w wartości odzyskiwalnej na dzień podjęcia decyzji o zaniechaniu
sprzedaży, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.
6. Regulacjom ust. 1 nie podlegają następujące aktywa trwałe:
▪ aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, oraz
▪ aktywa finansowe.
§ 35.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych oraz lokaty i
krótkoterminowe papiery wartościowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy od ich założenia, otrzymania,
nabycia lub wystawienia oraz o dużej płynności.
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej.
Środki pieniężne denominowane w walucie obcej przeliczane są na dzień bilansowy po kursie zamknięcia z dnia
bilansowego.
Pozycje pieniężne denominowane w walucie obcej przeliczane są na dzień bilansowy po kursie zamknięcia z dnia
bilansowego.
§ 36.
Wartość firmy
Powstała wartość firmy to nadwyżka kosztu nabycia jednostki nad wartością godziwą możliwych do
zidentyfikowania składników aktywów i pasywów jednostki na dzień nabycia.
Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utratę
wartości. Skutki utraty wartości odnoszone są w ciężar rachunku zysków i strat i nie podlegają odwróceniu w
kolejnych okresach.
§ 37.
Zapasy
Materiały i towary wyceniane są w cenach nabycia lub zakupu, jeżeli koszty zakupu są nieistotne dla oceny
sprawozdania finansowego.
§ 38.
Odpisy na należności wątpliwe
Odpisy na należności wątpliwe oszacowywane są wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności, zgodnie z
pierwotnymi warunkami, przestało być prawdopodobne. Wielkość odpisu stanowi różnicę między wartością
księgową a wartością możliwą do odzyskania, która stanowi bieżącą wartość spodziewanych przepływów
pieniężnych, zdyskontowaną przy użyciu stopy procentowej właściwej dla podobnych pożyczkobiorców.
Należności nieściągalne są odpisywane w koszty operacyjne w momencie stwierdzenia ich nieściągalności.
Wartość należności aktualizuje się w oparciu o model oczekiwanych strat kredytowych poprzez dokonanie odpisu
aktualizującego, w odniesieniu do:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności
nie objętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu
komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
▪ należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika
nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego - w pełnej wysokości należności,
Strona | 26
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
▪ należności kwestionowanych przez dłużników oraz, z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny
sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika, spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna
- do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności,
▪ należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których
uprzednio dokonano odpisu aktualizującego - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub
odpisania,
▪ należności przeterminowanych lub nie przeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa
nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą
odbiorców - w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu, w tym także ogólnego, na nieściągalne
należności.
Ponadto dokonuje się odpisów aktualizujących wartość należności w wysokościach nie mniejszych niż:
▪ 100% w stosunku do należności skierowanych na drogę sądową, w przypadkach wykazanego
niezasadnego pozwu sądowego spółka może odstąpić o tworzenia odpisu,
▪ 100% w stosunku do należności przeterminowanych powyżej 12 miesięcy (licząc od daty terminu
płatności), z uwzględnieniem spłat, porozumień itp. mających miejsce po dniu bilansowym,
▪ 50% w stosunku do należności przeterminowanych od 6 do 12 miesięcy (licząc od daty terminu płatności),
z uwzględnieniem spłat, porozumień itp. mających miejsce po dniu bilansowym.
Corocznie analizuje się czy powyższe zasady tworzenia odpisów odpowiadają faktycznej utracie wartości
należności. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do kosztów operacyjnych lub do kosztów
finansowych, jeżeli dotyczą one odsetek. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu
aktualizującego wartość aktywów, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego
zwiększa wartość danego składnika aktywów i korygowane są koszty operacyjne lub odpis zaliczany jest do
przychodów finansowych.
§ 39.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub
wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są aktywowane jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.
Koszty finansowania zewnętrznego są aktywowane zgodnie z MSR 23.
§ 40.
Przychody z umów z klientami
Przychody z umów z klientami są ujmowane, tylko gdy zostały spełnione wszystkie poniższe warunki:
▪ strony zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
▪ spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane,
▪ spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
▪ umowa ma treść ekonomiczną,
▪ jest prawdopodobne, że spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra
lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i
identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług) lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i
w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do
wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących
warunków:
▪ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania,
▪ w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym
składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient,
▪ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a
przysługuje jej egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Strona | 27
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Przychody ujmowane są w momencie transferu kontroli nad towarami lub usługami na rzecz klienta, w wysokości
ceny transakcyjnej. Wszelkie towary lub usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w ramach
pakietu, ujmowane są oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej alokowane są do
poszczególnych elementów pakietu. W przypadku, gdy wysokość przychodu jest zmienna, kwoty zmienne są
zaliczane do przychodów, o ile istnieje duże prawdopodobieństwo, że w przyszłości nie nastąpi odwrócenie ujęcia
przychodu w wyniku przeszacowania wartości.
Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane z wyodrębnionymi świadczeniami są:
▪ rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę, lub
▪ ujmowane jednorazowo, w momencie gdy kontrola nad towarami lub usługami jest przeniesiona na rzecz
klienta.
Koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem są aktywowane i rozliczane w czasie
przez okres konsumowania korzyści z tego kontraktu.
Zgodnie z zasadą memoriału spółka ujmuje w rachunku zysków i strat wszystkie koszty przypadające na dany
okres sprawozdawczy niezależnie od okresu ich faktycznego rozliczenia. Koszty poniesione, a nieodnoszące się
do danego okresu są ujmowane w aktywach jako rozliczenia międzyokresowe czynne, natomiast koszty
nieponiesione, a przypadające na dany okres, stanowią zobowiązania z tytułu kosztów niezafakturowanych.
§ 41.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Za zobowiązania uznaje się wynikający z przyszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie
określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzień
powstania zobowiązania wycenia się wg wartości nominalnej (wymaganej zapłaty).
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. Są one zobowiązaniami
przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone,
zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom. Tę grupę
zobowiązań stanowią m.in.: wynagrodzenia wraz z narzutami wypłacane jednorazowo w okresie przyszłym,
krótkookresowe rezerwy na niewykorzystane urlopy, inne zarachowane koszty współmierne do osiągniętych
przychodów, stanowiące przyszłe zobowiązania oszacowane na podstawie zawartych umów lub innych
wiarygodnych szacunków.
§ 42.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są, gdy na jednostce ciąży obecny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający
ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego
obowiązku.
Rezerwy tworzy się w szczególności z następujących tytułów, (jeżeli spełnione są wyżej wymienione warunki
ujmowania rezerw):
▪ świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia, których wysokość ustala się metodą
aktuarialną,
▪ inne koszty w przypadku, gdy na jednostce ciąży obowiązek prawny lub zwyczajowy, z uwzględnieniem w
istotnych przypadkach zmiany wartości pieniądza w czasie i ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem, w tym na skutki toczących się spraw sądowych oraz spraw spornych, udzielone
gwarancje, poręczenia, przyszłe świadczenia na rzecz pracowników, koszty restrukturyzacji.
§ 43.
Obowiązkowe obciążenia wyniku
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek dochodowy i podatek odroczony.
Na przejściowe różnice między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową tworzone są
rezerwy i ustalane aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w
przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub
jego części następuje jego odpisanie.
§ 44.
Kapitały akcjonariuszy
Strona | 28
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Kapitały akcjonariuszy niesprawujących kontroli ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej
przypadających na dzień nabycia akcjonariuszom spoza grupy kapitałowej. Wartość tą zmniejsza/zwiększa się o
przypadające na kapitał akcjonariuszy nie sprawujących kontroli zwiększenia/zmniejszenia aktywów netto, z tym
że straty mogą być przyporządkowane kapitałowi akcjonariuszy nie sprawujących kontroli tylko do wysokości
kwoty gwarantujących ich pokrycie przez akcjonariuszy nie sprawujących kontroli.
§ 45.
Kapitały własne
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi ustawami
oraz ze statutem. Do kapitałów własnych zaliczane są także niepodzielone zyski i niepokryte straty z lat ubiegłych.
▪ Kapitał zakładowy wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru sądowego
według wartości nominalnej. Jest on pomniejszony o akcje własne, wykazywane w wartości nabycia.
▪ Kapitał zapasowy tworzony jest z premii emisyjnych uzyskanych z emisji akcji.
▪ Zyski zatrzymane tworzone z odpisów z zysku
▪ Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony z przeszacowania aktywów finansowych w postaci udziałów i akcji
do wartości godziwej
▪ Wynik finansowy netto roku obrotowego stanowi wynik brutto roku bieżącego skorygowany o obciążenie
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych i odroczony podatek dochodowy.
§ 46.
Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przy ujmowaniu
przychodów obowiązują następujące kryteria klasyfikacji:
▪ sprzedaż towarów i produktów – są one ujmowane jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa
własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można
wycenić w wiarygodny sposób,
▪ przychody z inwestycji Emitenta – obejmują dywidendy ujmowane w momencie ustalenia praw
akcjonariuszy do ich otrzymania oraz odsetki ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów.
§ 47.
Pozostałe przychody operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się zyski ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, dotacje
oraz inne przychody.
§ 48.
Pozostałe koszty operacyjne
Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza się straty ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, aktualizację
wartości aktywów niefinansowych, oraz pozostałe koszty.
§ 49.
Zyski, straty z inwestycji
W pozycji tej ujmowane są między innymi zyski i straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży (jednostek zależnych i stowarzyszonych) oraz otrzymane kwoty z tytułu likwidacji aktywów finansowych
przeznaczonych do sprzedaży, jak również zyski i straty na sprzedaży aktywów finansowych przeznaczonych do
obrotu.
§ 50.
Rachunek przepływów pieniężnych
Spółka sporządza przepływy metodą pośrednią stosując podział na działalność operacyjną, inwestycyjną i
finansową, który przedstawia się następująco:
▪ do działalności operacyjnej zalicza się transakcje i zdarzenia związane z podstawą działania Spółki,
wykazywanie podstawowych tytułów i wydatków działalności operacyjnej jako odrębnych pozycji
Strona | 29
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
rachunku przepływów pieniężnych, a następnie ich zsumowaniu do kwoty przepływów pieniężnych netto
z działalności operacyjnej,
▪ do działalności inwestycyjnej zalicza się zbycie wartości niematerialnych i prawnych, składników majątku
trwałego,
▪ do działalności finansowej zalicza się głównie pozyskiwanie kapitału własnego i kapitałów obcych oraz
ich zwrot i obsługę.
Stosując metodę pośrednią w działalności operacyjnej ustala się korekty i zmiany stanu wychodząc od zysku
brutto.
Spółka stosuje jako podstawowy rachunek przepływów pieniężnych metodę pośrednią.
§ 51.
Ustalanie wyniku finansowego
1. Wynik finansowy netto w księgach rachunkowych wykazywany jest z uwzględnieniem odpowiednich
przepisów, dotyczących instrumentów finansowych, dokonywania odpisów aktualizujących wartość
należności, korekty odpisów aktualizujących, tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości, rozliczenia
międzyokresowego kosztów i przychodów.
2. Koszty, dotyczące roku obrachunkowego powinny być ujęte w księgach tego roku, pomimo, że termin ich
płatności nastąpi w okresie późniejszym.
3. Koszty związane z płatnościami wynikającymi z nieterminowego regulowania zobowiązań jednostki,
rozliczeniem niedoborów stwierdzonych w składnikach majątkowych oraz inne o podobnym charakterze
ujmuje się w rachunku wyników okresu, w którym zostały stwierdzone, zgodnie z trybem określonym w
procedurze wewnętrznej.
§ 52.
Jednostka, będąc płatnikiem podatku dochodowego, tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na przejściowe różnice między wykazywaną w księgach rachunkowych wartości aktywów i
zobowiązań, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości.
Wartość podatkowa aktywów jest to kwota, wpływająca na pomniejszenie podstawy obliczenia podatku
dochodowego w przypadku uzyskania z nich, w sposób pośredni lub bezpośredni, korzyści ekonomicznych. Jeżeli
uzyskanie korzyści ekonomicznych z tytułu określenia aktywów nie powoduje pomniejszenia podstawy obliczenia
podatku dochodowego, to wartość podatkowa aktywów jest ich wartością księgową.
Wartość podatkowa zobowiązań jest ich wartością księgową pomniejszoną o kwoty, które w przyszłości
pomniejszą podstawę podatku dochodowego.
§ 53.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do
odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w
przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do
odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego,
wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic,
które spowodują zwiększenia podstawy odliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się, przy uwzględnieniu stawek
podatku dochodowego, obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego.
Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie oddzielnie. Rezerwę i
aktywa można kompensować, jeżeli jednostka ma tytuł uprawniający ją do ich jednoczesnego uwzględniania przy
obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego.
§ 54.
1. Podatek dochodowy za dany okres, wpływający na wynik finansowy, obejmuje:
▪ część bieżącą
▪ część odroczoną.
2. Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę między stanem rezerw i
aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
3. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące rozliczenia z kapitałem
własnym, odnosi się również na kapitał własny.
Strona | 30
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.2 Informacja na temat segmentów działalności
Ze względu na jednolity charakter działalności, Spółka prowadzi działalność w segmencie gier video związanym z
wydawaniem i produkcją gier na wirtualną rzeczywistość (Virtual Reality – VR).
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Przychody ze sprzedaży udziałów, akcji i innych instrumentów finansowych
4 749
233
Przychody z sprzedaży usług
670
284
Pozostałe przychody (inne niż przychody finansowe)
2
1 689
Pozostałe przychody finansowe
-
-
Przychody od klientów zewnętrznych, razem
5 421
2 206
Przychody z tytułu odsetek
Koszty z tytułu odsetek
(2)
(61)
Przychody/(koszty) netto z tyt. odsetek
(2)
(61)
Ujemne różnice kursowe
(4)
Pozostałe koszty finansowe
(22)
Wycena instrumentów finansowych do wartości godziwej
(1 193)
Pozostałe przychody finansowe
662
(3)
Koszty sprzedanych udziałów i akcji i innych instrumentów finansowych
(4 891)
1 558
Pozostałe koszty segmentu (inne niż koszty finansowe), w tym:
(2 365)
(1 213)
Amortyzacja
(8)
(4)
Zysk przed opodatkowaniem
(2 394)
2 313
Aktywa trwałe
3 233
4 648
Finansowe inwestycje długoterminowe
1 218
3 981
Aktywa obrotowe
1 134
1 588
Razem aktywa
4 367
6 236
Kapitał własny
2 877
4 928
Zobowiązania długoterminowe
216
276
Zobowiązania krótkoterminowe
1 274
1 032
Razem pasywa
4 367
6 236
Pozostałe informacje dotyczące segmentu
Nakłady inwestycyjne, w tym:
1 809
234
- rzeczowe aktywa trwałe
-
-
- wartości niematerialne
1 809
234
Odpisy aktualizujące wartości aktywów niefinansowych
(127)
-
5.3 Wartości niematerialne
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Wartość firmy
9
9
Nabyte koncesje, patenty, licencje
20
26
Gry
50
67
Niezakończone prace rozwojowe
1 834
66
Zakończone prace rozwojowe
98
168
Zaliczki na wartości niematerialne
Razem
2 011
336
Wartość firmy
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka prezentuje dodatnią wartość firmy w wysokości 9 tys. zł, wynikającą z
połączenia w 2020 roku PunkPirates S.A. ze spółką PunkPirates sp. z o.o. Na dzień bilansowy Zarząd Spółki nie
widzi potrzeby tworzenia odpisu aktualizującego wartości firmy.
Strona | 31
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
Wartości niematerialne na dzień bilansowy obejmowały również nabyte gry komputerowe oraz niezakończone
prace rozwojowe, które obejmowały nakłady na gry komputerowe. Zgodnie z przyjętą przez Emitenta polityką
rachunkowości Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje analizy potencjalnej utraty wartości niematerialnych o
nieokreślonym okresie użytkowania. Kluczowe założenia do zastosowania przez Spółkę wyliczeń wartości
użytkowej istotnych prac w toku oraz wartości niematerialnych zostały oparte na modelu zdyskontowanych
przepływów pieniężnych. Obliczenia te dokonywane są w oparciu o projekcje przepływów pieniężnych po
opodatkowaniu, opracowanych na podstawie budżetów/planów/projekcji finansowych zaakceptowanych przez
Zarząd. Spółka prognozuje przychody i koszty w horyzoncie czasowym do pięciu lat od prognozowanej daty
premiery lub, w indywidualnych przypadkach, do 8 lat od premiery gdy gra wciąż osiąga satysfakcjonującą
sprzedaż, a następnie dyskontuje je średnim ważonym kosztem kapitału (WACC). Zastosowana stopa dyskonta to
10 proc. Ze względów ostrożnościowych nie została uwzględniona wartość rezydualna. Koszty zostały
oszacowane na podstawie kosztów już poniesionych oraz prognozy kosztów do poniesienia do momentu
prognozowanej daty premiery. Na dzień bilansowy Zarząd Spółki postanowił o utworzeniu odpisu aktualizującego
w łącznej wysokości 127 tys. zł.
W 2021 roku Spółka kontynuowała nakłady na niezakończone prace rozwojowe tj. gry „Death Manager VR”, „Beast
VR” oraz „POW POW: Dye it up!”. Łączne nakłady inwestycyjne na koniec 2021 roku wyniosły 1.810 tys. zł, co
przełożyło się na ich wzrost o 1.744 tys. zł. Na pozycję wartości niematerialne składają się głównie nakłady
poniesione na zakończone prace rozwojowe gier, które trafiły już do sprzedaży („Escape Room VR: Stories”, „Escape
Room VR: Inner Voices” i „Danger! Escape Lab”). Dodatkowo, znaczące w tej pozycji nakłady to częściowo
zamortyzowane gry „Escape Room VR” i „Escape Room VR: Stories”.
Spółka w swojej ewidencji posiada również wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania (licencje).
Wycenia je do wartości godziwej poprzez odpisy amortyzacyjne według okresu użytkowania.
Nota 1a
Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Wartość
firmy
Nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
Inne wartości
niematerialne
Gry
Niezakończone
prace
rozwojowe
Zakończone
prace
rozwojowe
Ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2021 r.
Wartość brutto
9
32
75
66
168
350
Umorzenie
(6)
(8)
(14)
Wartość księgowa netto
9
26
-
67
66
168
336
Zmiany w 2021 r.
Zwiększenia
2
1 768
40
1 810
Zmniejszenia
(2)
(2)
Amortyzacja
(8)
(8)
Eliminacja umorzenia
2
2
Stan na 31 grudnia 2021 r.
-
Wartość brutto
9
32
75
1 834
208
2 158
Umorzenie
(12)
(8)
-
(20)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości
(17)
(110)
(127)
Wartość księgowa netto
9
20
-
50
1834
98
2011
Strona | 32
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.
Wartość
firmy
Nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
Inne wartości
niematerialne
Gry
Niezakończone
prace
rozwojowe
Zakończone
prace
rozwojowe
Ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2020 r.
Wartość brutto
7
9
16
Umorzenie
(7)
(9)
(16)
Wartość księgowa netto
-
-
Zmiany w 2020 r.
Zmiany z tytułu likwidacji
(5)
(9)
(14)
Przejęcia w formie połączenia
jednostek gospodarczych
9
140
149
Zwiększenia
30
66
168
264
Zmniejszenia
(65)
Amortyzacja
(4)
(4)
Amortyzacja - przejęcia w formie
połączenia jednostek
gospodarczych
(14)
(14)
Eliminacja umorzenia wskutek
likwidacji
5
9
14
Inne zmiany
6
6
Stan na 31 grudnia 2020 r.
-
Wartość brutto
9
32
75
66
168
350
Umorzenie
(6)
(8)
-
(14)
Wartość księgowa netto
9
26
-
67
66
168
336
5.4 Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 2
Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała środków trwałych.
Nota 2a
Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umowy leasingu.
Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingowej.
5.5 Długoterminowe inwestycje finansowe
Nota 3
Finansowe inwestycje długoterminowe
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
1480
5147
Zmiany w ciągu okresu
(262)
(3667)
- zwiększenia z tytułu aktualizacji do wartości godziwej odniesione na wynik finansowy
352
1153
- zwiększenia z tytułu aktualizacji do wartości godziwej odniesione na kapitał
- nabycie
50
- zbycie
(664)
- otrzymane w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
841
- eliminacja wskutek połączenia jednostek gospodarczych
(5661)
Stan na koniec okresu
1218
1480
Papiery notowane na giełdzie
-
Strona | 33
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Papiery nienotowane na giełdzie
1218
1480
Raion Games S.A.
1218
1480
Certyfikaty inwestycyjne, tym:
-
2501
- nabyte w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
1239
1206
- nabyte wskutek zawartej umowy
1295
- odpis aktualizujący
(1239)
Finansowe inwestycje długoterminowe, razem
1218
3981
Na 31 grudnia 2021 roku Spółka postanowiła o utworzeniu odpisu aktualizującego na certyfikaty inwestycyjne
Jeremie Seed Capital Województwa Zachodniego FIZ w wysokości 1.239 tys. zł oraz na posiadane udziały w Spółce
Games 4Experience S.A w wysokości 20 tys. zł wyceniając je do wartości godziwej, która wyniosła 0 zł.
Długoterminowe akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2021 roku
Nazwa jednostki ze wskazaniem
formy prawnej
Charakter
powiązania
kapitałowego
Wartość bilansowa
Aktywa finansowe zaliczane do
kategorii zgodnie z MSSF 9
Papiery notowane na giełdzie
-
Papiery nienotowane na giełdzie
1218
Raion Games S.A.
stowarzyszona
1218
Wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy
Games 4Experience S.A.
stowarzyszona
0
Wycenione w wartości godziwej przez
wynik finansowy
Nota 3a
Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
31.12.2021
31.12.2020
Stan na początek okresu
1 480
5 147
Zmiany w ciągu okresu:
(262)
(3 667)
- zakup
50
- sprzedaż
(664)
- zwiększenia z tytułu aktualizacji do wartości godziwej odniesione na wynik finansowy
1 153
- zwiększenia z tytułu aktualizacji do wartości godziwej w wyniku sprzedaży
352
- nabyte w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
-
841
- eliminacja wskutek połączenia jednostek gospodarczych
-
(5 661)
Stan na koniec okresu
1 218
1 480
Papiery notowane na giełdzie
-
Papiery nienotowane na giełdzie
1218
1480
Raion Games S.A.
1218
1480
Nota 3b
Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez kapitały
Na dzień bilansowy spółka nie posiadała aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez kapitały.
Nota 3c
Jednostki zależne i stowarzyszone
Strona | 34
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
31.12.2021
31.12.2020
Akcje i udziały
w jednostkach
zależnych
Akcje i udziały w
jednostkach
stowarzyszonych
Akcje i
udziały w
jednostkach
zależnych
Akcje i udziały w
jednostkach
stowarzyszonych
Stan na początek okresu
Wartość brutto
1480
5147
Odpisy aktualizujące
Wartość księgowa netto na początek okresu
1480
5147
Zmiany w ciągu roku:
- eliminacja wskutek połączenia jednostek
gospodarczych
(5661)
- zakup
50
841
- sprzedaż
(664)
- zwiększenia z tytułu aktualizacji do wartości
godziwej w wyniku sprzedaży
372
- zwiększenia (aktualizacja do wart. godziwej)
514
639
- zmniejszenia (aktualizacja do wart. godziwej)
Stan na koniec okresu
-
1238
-
1480
Wartość brutto
1238
1480
Odpisy aktualizujące
(20)
Wartość księgowa netto na koniec okresu
-
1218
-
1480
5.6 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Nota 4
Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień bilansowy spółka nie posiadała długoterminowych należności z tytułu dostaw i usług
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
jednostki zależne
jednostki stowarzyszone
129
pozostałe jednostki powiązane
jednostki niepowiązane
4
51
Należności z tytułu dostaw i usług razem
133
51
Nota 5
Pozostałe należności
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
jednostki zależne
jednostki stowarzyszone
pozostałe jednostki powiązane
jednostki niepowiązane
47
208
Należności budżetowe
131
1
Pozostałe krótkoterminowe należności razem
178
209
Strona | 35
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.7 Krótkoterminowe inwestycje finansowe
Nota 6
ok
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
weksle inwestycyjne
816
92
udziały i akcje
1148
udzielone pożyczki
6
Krótkoterminowe inwestycje finansowe nabyte w wyniku połączenia
jednostek gospodarczych, razem
816
1246
Nabyte papiery wartościowe w formie weksla
W 2021 roku spółka PunkPirates S.A. zawarła z Raion Games S.A. umowy w sprawie emisji, nabycia i wykupu
papierów wartościowych w formie weksla inwestycyjnego. Zgodnie z postanowieniami umów Raion Games S.A.
wyemitowała weksle własne serii C o numerach od 01 do 07 na łączną kwotę 706 tys. zł. Weksle zostały objęte
przez PunkPirates S.A. po cenie nabycia równiej 695 tys. zł. Na dzień przekazania niniejszego raportu Raion Games
S.A. wykupił weksle inwestycyjne od PunkPirates S.A. o łącznej wartości 205 tys. zł.
W 2021 roku spółka PunkPirates S.A. zawarła z Games 4Experience S.A. umowy w sprawie emisji, nabycia i wykupu
papierów wartościowych w formie weksla inwestycyjnego. Zgodnie z postanowieniami umów Games 4Experience
S.A. wyemitowała weksle własne serii A o numerach od 01 do 03 na łączną kwotę 221 tys. zł. Weksle zostały objęte
przez PunkPirates S.A. po cenie nabycia równiej 215 tys. zł. Na dzień przekazania niniejszego raportu Games
4Experience S.A. wykupił weksle inwestycyjne od PunkPirates S.A. o łącznej wartości 126 tys. zł.
5.8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Nota 7
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Środki pieniężne w kasie
2
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
51
Środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT
Inne aktywa finansowe o terminie płatności do 3 miesięcy od dnia nabycia
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
53
5.9 Inne aktywa obrotowe
Nota 8
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Czynne rozliczenia międzyokresowe, w tym:
- dyskonto weksla
22
- ubezpieczenia
6
5
- inne
1
2
Razem inne aktywa obrotowe
7
29
5.10 Informacje dotyczące elementów kapitału własnego
Podstawowym założeniem polityki PunkPirates S.A. w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie optymalnej
struktury kapitału w długim okresie, systematyczny wzrost funduszy (kapitałów) własnych adekwatnych do skali i
rodzaju prowadzonej działalności poprzez maksymalizację wyniku finansowego oraz jego przeznaczanie na
Strona | 36
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
zwiększenie kapitałów własnych Spółki. Istotne jest także utrzymanie silnej bazy kapitałowej, będącej podstawą
budowania zaufania ze strony przyszłych inwestorów oraz rynku i zapewniającej przyszły rozwój Spółki.
Nota 9 Kapitały własne
Kapitał podstawowy
W dniu 5 listopada 2021 roku, w związku z zapisaniem na rachunku papierów wartościowych ogółem 6.175.000
akcji zwykłych na okaziciela serii D o wartości nominalnej 0,10 zł każda, objętych przez osoby i podmioty
uprawnione w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Emitenta, nastąpiło przyznanie tych akcji
w rozumieniu art. 451 §2 Kodeksu spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”) oraz w oparciu o art. 452 §1 k.s.h.
podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta o sumę równą wartości nominalnej objętych akcji, tj. o 617.500,00
zł. Kapitał zakładowy Spółki został podwyższony z kwoty 2.235.300,00 zł do kwoty 2.852.800,00 zł.
W dniu 8 listopada 2021 roku, w związku z zapisaniem na rachunku papierów wartościowych ogółem 15.000 akcji
zwykłych na okaziciela serii D o wartości nominalnej 0,10 zł każda, objętych przez osobę uprawnioną w ramach
warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Emitenta, nastąpiło przyznanie tych akcji w rozumieniu art. 451
§2 Kodeksu spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”) oraz w oparciu o art. 452 §1 k.s.h. podwyższenie kapitału
zakładowego Emitenta o sumę równą wartości nominalnej objętych akcji, tj. o 1.500,00 zł. Kapitał zakładowy spółki
został podwyższony z kwoty 2.852.800,00 zł do kwoty 2.854.300,00 zł i dzieli się na 28.543.000 akcje o wartości
nominalnej 0,10 zł każda.
Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych przez PunkPirates S.A. akcji wynosi 28.543.000.
Emitent nie posiada akcji zwykłych wyemitowanych i nie w pełni opłaconych, nie posiada także akcji własnych.
Na dzień bilansowy kapitał zakładowy PunkPirates S.A. prezentował się następująco:
KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA)
Seria
/
emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do
akcji
Liczba akcji
wartość serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Sposób pokrycia
kapitału
Data rejestracji
Prawo do
dywidendy
od daty:
A
na
okaziciela
brak
uprzywilejowania
nie ma
20 000 000
2 000 000
Wszystkie akcje
serii A zostały
objęte w wyniku
połączenia
spółek przez
wspólników
łączących się
spółek*
2007-07-19
2007-07-19
B
na
okaziciela
brak
uprzywilejowania
nie ma
1 853 000
185 300
gotówka
2007-10-11
2007-10-11
C
na
okaziciela
brak
uprzywilejowania
nie ma
500 000
50 000
gotówka
2009-09-11
2009-09-11
D
na
okaziciela
brak
uprzywilejowania
nie ma
6 190 000
619 000
gotówka
2021-11-05 -
2021-11-08
2021-01-01
Liczba akcji, razem:
28 543 000
Kapitał zakładowy, razem:
2 854 300
Wartość nominalna jednej akcji:
0,10 zł
Warunkowy kapitał zakładowy
W dniu 9 kwietnia 2018 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PunkPirates S.A. podjęło uchwałę w sprawie
warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę nie wyższą niż 15.000.000,00 zł. W dniu 18 czerwca
2020 roku Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki podjęło uchwałę w sprawie zmiany wartości nominalnej
warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki, poprzez zastąpienie najwyższej kwoty 15.000.000 zł
nową najwyższą kwotą 1.500.000 zł. Zmiana warunkowego podwyższenia kapitału została zarejestrowana w dniu
2 lipca 2020 roku. W związku z powyższym kapitał zakładowy został warunkowo podwyższony, na podstawie
uchwały nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 9 kwietnia 2018 roku, zmienionej uchwałą nr
30 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 18 czerwca 2020 roku, o kwotę nie większą niż 1.500.000,00
zł (jeden milion pięćset tysięcy złotych) w drodze emisji nie więcej niż 15.000.000 (piętnaście milionów) akcji na
okaziciela serii D o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, z wyłączeniem prawa poboru
dotychczasowych akcjonariuszy. Akcje serii D zostaną objęte w zamian za wkład pieniężny. Uprawnionymi do
objęcia akcji serii D są posiadacze warrantów subskrypcyjnych serii A.
Strona | 37
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Na dzień 30 września 2021 roku 12 osób i podmiotów uprawnionych złożyło Spółce oświadczenia o objęciu łącznie
6 190 000 akcji zwykłych na okaziciela serii D (w zamian za 6 190 000 warrantów subskrypcyjnych serii A) oraz
dokonało wpłaty ceny emisyjnej akcji serii D (w tym członkowie Zarządu tj. Pan Leszek Krajewski i Pani Małgorzata
Grużewska oraz członkowie Rady Nadzorczej tj. Pan Roman Rafał Rachalewski, Pan Piotr Bolmiński, Pani Magda
Narczewska oraz Pan Mariusz Szypura). Spółka łącznie przyznała 14 750 000 warrantów subskrypcyjnych serii A.
Dotychczas zrealizowanych zostało 6 190 000 warrantów natomiast 7 500 000 warrantów zostało umorzonych.
Pozostałe 1 060 objętych warrantów może zostać zrealizowanych do dnia 31 marca 2024 roku.
W dniu 5 listopada 2021 roku w związku z zapisaniem na rachunkach papierów wartościowych ogółem 6.175.000
akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda, objętych przez osoby i podmioty
uprawnione w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Emitenta, nastąpiło przyznanie tych akcji
w rozumieniu art. 451 §2 Kodeksu spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”) oraz w oparciu o art. 452 §1 k.s.h.
podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta o sumę równą wartości nominalnej objętych akcji, tj. o 617.500,00
zł, z kwoty 2.235.300,00 zł do kwoty 2.852.800,00 zł.
W dniu 8 listopada 2021 roku w związku z zapisaniem na rachunku papierów wartościowych ogółem 15.000 akcji
zwykłych na okaziciela serii D Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda, objętych przez osobę uprawnioną w
ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Emitenta, nastąpiło przyznanie tych akcji w rozumieniu
art. 451 §2 Kodeksu spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”) oraz w oparciu o art. 452 §1 k.s.h. podwyższenie kapitału
zakładowego Emitenta o sumę równą wartości nominalnej objętych akcji, tj. o 1.500,00 zł, z kwoty 2.852.800,00 zł
do kwoty 2.854.300,00 zł.
Zarząd Spółki dokonał zgłoszenia do sądu rejestrowego wykazu objętych i przyznanych akcji serii D w celu
uaktualnienia wpisu kapitału zakładowego Spółki. Uaktualnienie wpisu kapitału zakładowego w KRS zostało
dokonane w dniu 27 stycznia 2022 roku.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio)
Kapitał powstał w 2008 roku jako nadwyżka osiągnięta przy emisji akcji serii B powyżej ich wartości nominalnej i
wynosi na dzień 31.12.2021 r. oraz 31.12.2020 r. 481 tys. zł.
Niepodzielony wynik finansowy
Na dzień 31.12.2021 r oraz 31.12.2020 r Spółka nie posiadała zysków zatrzymanych.
Pozostałe kapitały
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Kapitał zapasowy tworzony ustawowo (8%)
Kapitał zapasowy z zysków lat ubiegłych
2 212
Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych
Razem kapitały rezerwowe
2 212
-
5.11 Zobowiązania finansowe
Nota 10
Długoterminowe zobowiązania finansowe
Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała długoterminowych zobowiązań finansowych.
Nota 10a
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
Strona | 38
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania wekslowe nabyte w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
555
pożyczki
15
- Raion Games S.A.
15
Razem krótkoterminowe zobowiązania finansowe
570
W dniu 30 kwietnia 2020 roku spółka PunkPirates S.A. (pożyczkobiorca) zawarła umowę pożyczki ze spółką RAION
Games S.A. na kwotę 64 tys. zł. Pożyczka była niezabezpieczona, oprocentowanie w stosunku WIBOR 3M+1pp
rocznie. W lipcu 2021 roku pożyczka wraz z należnymi odsetkami została spłacona.
W 2021 roku PunkPirates S.A. nie zawarła umów dotyczących kredytów i pożyczek. Nie zostały również
wypowiedziane Spółce umowy dotyczące kredytów i pożyczek.
5.12 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Nota 11
Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień bilansowy Spółka nie posiadała długoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
jednostki zależne
jednostki stowarzyszone
pozostałe jednostki powiązane
jednostki niepowiązane
1088
92
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1088
92
5.13 Pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
Nota 12
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń
26
229
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
92
6
Zobowiązania z tytułu innych podatków
7
91
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
15
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
Razem pozostałe zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
140
326
5.14 Rozliczenia międzyokresowe
Nota 13
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Rezerwa na koszty
21
41
Dyskonto weksla
16
3
Razem bierne rozliczenia międzyokresowe
37
44
Strona | 39
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.15 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Na dzień bilansowy Spółka posiadała zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w wysokości 9 tys. zł.
5.16 Leasing
Na dzień bilansowy Spółka nie posiada umów leasingowych.
5.17 Instrumenty finansowe dodatkowe ujawnienia
Kategorie i klasy instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
Stan na dzień 31.12.2021
Kategorie instrumentów finansowych
Klasy instrumentów finansowych
Nota
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Aktywa finansowe
wyceniane w
skorygowanej cenie
nabycia
Ogółem
Udziały i akcje
3a,3b
1218
1218
Należności z tytułu dostaw i usług
4
133
133
Należności budżetowe
5
131
131
Pozostałe należności
5
47
47
Weksle inwestycyjne
6
816
816
Certyfikaty inwestycyjne
6
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
6
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7
1218
1127
2345
Aktywa finansowe
Stan na dzień 31.12.2020
Kategorie instrumentów finansowych
Klasy instrumentów finansowych
Nota
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Aktywa finansowe
wyceniane w
skorygowanej cenie
nabycia
Ogółem
Udziały i akcje
3a,3b
2628
2628
Należności z tytułu dostaw i usług
4
51
51
Należności budżetowe
5
1
1
Weksle inwestycyjne
6
92
92
Certyfikaty inwestycyjne
6
2501
2501
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
6
6
6
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7
53
53
5129
411
5540
Zobowiązania finansowe
Stan na dzień 31.12.2021
Kategorie instrumentów finansowych
Klasy instrumentów finansowych
Nota
Zobowiązania
finansowe wyceniane
do wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Pozostałe zobowiązania
finansowe wyceniane
według zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
wyłączone z
zakresu MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11
1088
1088
Pozostałe zobowiązania
12
140
140
1228
1228
Strona | 40
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Zobowiązania finansowe
Stan na dzień 31.12.2020
Kategorie instrumentów finansowych
Klasy instrumentów finansowych
Nota
Zobowiązania
finansowe wyceniane
do wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Pozostałe zobowiązania
finansowe wyceniane
według zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
wyłączone z
zakresu MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11
92
92
Zobowiązania wekslowe
10
555
555
Obligacje
10
15
15
Pozostałe zobowiązania
12
326
326
988
988
W tabelach poniżej przedstawiono podsumowanie wartości bilansowych i godziwych dla poszczególnych grup
instrumentów finansowych na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku.
Stan na dzień 31.12.2021
Kategorie instrumentów finansowych
Cena nabycia
Wartość godziwa
prezentowana w bilansie
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
4201
1218
Aktywa finansowe wyceniane w skorygowanej cenie nabycia
1127
1127
Razem aktywa finansowe
5328
2345
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
1228
1228
Razem zobowiązania finansowe
1228
1228
Stan na dzień 31.12.2020
Kategorie instrumentów finansowych
Cena nabycia
Wartość godziwa
prezentowana w bilansie
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
7302
2628
Aktywa finansowe wyceniane w skorygowanej cenie nabycia
411
411
Razem aktywa finansowe
7713
3039
Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
988
988
Razem zobowiązania finansowe
988
988
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Kategorie wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej do wartości godziwej
W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań
finansowych PunkPirates S.A. klasyfikuje do następujących kategorii:
1. Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio o
ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Na
dzień bilansowy do tej kategorii Spółka nie zakwalifikowała żadnych aktywów i zobowiązań.
2. Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli
wyceny, w przypadku, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób
bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Na dzień bilansowy do tej kategorii Spółka
nie zakwalifikowała żadnych aktywów i zobowiązań.
3. Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana za pomocą modeli
wyceny, w przypadku, których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych
rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Do tej kategorii Spółka zaklasyfikowała
▪ udziały i akcje nie notowane na GPW,
▪ dłużne kapitałowe papiery wartościowe nie będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym:
obligacje emitowane przez przedsiębiorstwa,
▪ pożyczki nie będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
Strona | 41
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Na dzień bilansowy nie miały miejsca istotne transfery pomiędzy Poziomem 1 i 2 a także przesunięcia z oraz do
Poziomu 3 w hierarchii wartości godziwej.
Szczegółowy opis metody ustalania wartości godziwej prezentowany jest w rozdziale 5.2.2 „Ujmowanie i wycena
aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego – „Ujmowanie i wycena aktywów i zobowiązań
finansowych” oraz w rozdziale 5.2.1 „Podstawy sporządzania sprawozdania finansowego” - „Wartość godziwa
instrumentów finansowych”.
W tabelach poniżej przedstawiono podział aktywów i zobowiązań finansowych prezentowanych w sprawozdaniu
finansowym w wartości godziwej w podziale na 3 kategorie:
Stan na dzień 31.12.2021
Nota
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości
godziwej
Ceny
kwotowane na
aktywnych
rynkach
Techniki wyceny
oparte na
obserwowalnych
danych rynkowych
Pozostałe
techniki
wyceny
Aktywa finansowe wyceniane do wartości
godziwej przez wynik finansowy
1218
1218
Nienotowane papiery wartościowe
3a
1218
1218
Notowane papiery wartościowe
Aktywa finansowe wyceniane do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa finansowe wyceniane w
skorygowanej cenie nabycia
1127
1127
Obligacje
6
Certyfikaty inwestycyjne
6
Weksle inwestycyjne
6
816
816
Pozostałe pożyczki i należności w tym:
6
311
311
należność z tytułu podatku VAT
131
131
Aktywa finansowe wyceniane do wartości
godziwej razem
2345
2345
Zobowiązania finansowe wyceniane do
wartości godziwej przez wynik finansowy
Pozostałe zobowiązania finansowe
wyceniane według zamortyzowanego
kosztu
1228
1228
Zobowiązania finansowe wyceniane do
wartości godziwej razem
1228
1228
Stan na dzień 31.12.2020
Nota
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości
godziwej
Ceny
kwotowane na
aktywnych
rynkach
Techniki wyceny
oparte na
obserwowalnych
danych rynkowych
Pozostałe
techniki
wyceny
Aktywa finansowe wyceniane do wartości
godziwej przez wynik finansowy
2628
2628
Nienotowane papiery wartościowe
3a
2628
2628
Notowane papiery wartościowe
Aktywa finansowe wyceniane do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa finansowe wyceniane w
skorygowanej cenie nabycia
2912
2912
Obligacje
6
Certyfikaty inwestycyjne
6
2501
2501
Weksle inwestycyjne
6
92
92
Pozostałe pożyczki i należności w tym:
6
319
319
należność z tytułu podatku VAT
Aktywa finansowe wyceniane do wartości
godziwej razem
5540
5540
Strona | 42
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Zobowiązania finansowe wyceniane do
wartości godziwej przez wynik finansowy
Pozostałe zobowiązania finansowe
wyceniane według zamortyzowanego
kosztu
988
988
Zobowiązania finansowe wyceniane do
wartości godziwej razem
988
988
Zyski/(Straty) dotyczące instrumentów finansowych rozpoznane w przychodach i kosztach finansowych w
podziale na klasy instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
Stan na dzień 31.12.2021
Wyszczególnienie
Notowane /
nienotowane
instrumenty
kapitałowe
Certyfikaty
inwestycyjne
Weksle
inwestycyjne
Pożyczki
Należności z
tytułu dostaw
i usług oraz
pozostałe
należności
Środki
pieniężne i
ich
ekwiwalenty
Razem
Saldo otwarcia
2628
2501
92
6
260
53
5540
Zyski/(Straty) ujęte w:
(1460)
(1206)
(1296)
(3962)
- wyniku finansowym
(1460)
(1206)
(1296)
(3962)
- innych całkowitych dochodach
Zwiększenie
50
724
1347
2121
Zmniejszenie
(1295)
(6)
(53)
(1354)
Saldo zamknięcia
1218
816
311
2345
Aktywa finansowe
Stan na dzień 31.12.2020
Wyszczególnienie
Notowane /
nienotowane
instrumenty
kapitałowe
Certyfikaty
inwestycyjne
Weksle
inwestycyjne
Pożyczki
Należności z
tytułu dostaw
i usług oraz
pozostałe
należności
Środki
pieniężne i
ich
ekwiwalenty
Razem
Saldo otwarcia
5147
75
25
5247
Zyski/(Straty) ujęte w:
1153
1153
- wyniku finansowym
1153
1153
- innych całkowitych dochodach
Zwiększenie
1989
2501
92
6
185
28
4801
Zmniejszenie
(5661)
(5661)
Saldo zamknięcia
2628
2501
92
6
260
53
5540
Zobowiązania finansowe
Stan na dzień 31.12.2021
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
Zobowiązania
wekslowe
Pożyczki
Obligacje
Razem
Saldo otwarcia
418
555
15
988
Zyski/(Straty) ujęte w:
- wyniku finansowym
- innych całkowitych dochodach
Zwiększenie
810
810
Zmniejszenie
Uregulowanie
(555)
(15)
(570)
Saldo zamknięcia
1228
1228
Strona | 43
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Zobowiązania finansowe
Stan na dzień 31.12.2020
Wyszczególnienie
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
Zobowiązania
wekslowe
Pożyczki
Obligacje
Razem
Saldo otwarcia
456
2210
2666
Zyski/(Straty) ujęte w:
47
47
- wyniku finansowym
47
47
- innych całkowitych dochodach
Zwiększenie
672
672
Zmniejszenie
(38)
(38)
Zwiększenie (połączenie jedn. gosp.)
555
555
Zmniejszenie (połączenie jedn. gosp.)
(2865)
(2865)
Uregulowanie
(49)
(49)
Saldo zamknięcia
418
555
15
988
Zyski/(Straty) dotyczące instrumentów finansowych rozpoznane w przychodach i kosztach finansowych w
podziale na kategorie instrumentów finansowych
Stan na dzień 31.12.2021
Aktywa finansowe
Kategorie instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Aktywa finansowe
wyceniane w
skorygowanej cenie
nabycia
Ogółem
Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek
Zyski /(Straty) z tytułu różnic kursowych
Zyski/(Straty) z tytułu wyceny i realizacji do
wartości godziwej
(3962)
(3962)
- wyniku finansowym
(3962)
(3962)
- innych całkowitych dochodach
Ogółem (zysk/strata netto)
(3962)
-
-
(3962)
Stan na dzień 31.12.2020
Aktywa finansowe
Kategorie instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez inne całkowite
dochody
Aktywa finansowe
wyceniane w
skorygowanej cenie
nabycia
Ogółem
Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek
Zyski / (Straty) z tytułu różnic kursowych
Zyski/ (Straty) z tytułu wyceny i realizacji
do wartości godziwej
1153
1153
- wyniku finansowym
1153
1153
- innych całkowitych dochodach
Ogółem (zysk/strata netto)
1153
-
-
1153
Strona | 44
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Stan na dzień 31.12.2021
Zobowiązania finansowe
Kategorie instrumentów finansowych
Zobowiązania
finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Pozostałe
zobowiązania
finansowe wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
wyłączone z
zakresu MSSF
9
Ogółem
Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych
Zyski/(Straty) z tytułu wyceny i realizacji do wartości
godziwej
Ogółem (zysk/strata netto)
-
-
Stan na dzień 31.12.2020
Zobowiązania finansowe
Kategorie instrumentów finansowych
Zobowiązania
finansowe
wyceniane do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Pozostałe
zobowiązania
finansowe wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
wyłączone z
zakresu MSSF
9
Ogółem
Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek
47
47
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych
Zyski /(Straty) z tytułu wyceny i realizacji do wartości
godziwej
Ogółem (zysk/strata netto)
-
47
-
47
5.18 Zarządzanie ryzykiem finansowym
Zasady zarządzania ryzykiem finansowym
PunkPirates S.A. jest narażona na ryzyka związane przede wszystkim z instrumentami finansowymi głównie
nabywanymi i posiadanymi w ramach działalności finansowej. Mniejszy stopień ryzyka wiąże się z instrumentami
emitowanymi (zwłaszcza obligacjami odsetkowymi i zamiennymi). Ryzyko to można określić, jako ryzyko rynkowe
(obejmujące ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej), ryzyko płynności oraz ryzyko kredytowe.
Spółka zarządza ryzykiem finansowym w celu ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian kursów walutowych i
stóp procentowych, jak również podejmuje działania zmierzające do stabilizacji przepływów pieniężnych oraz
zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności finansowej. Za zarządzanie ryzykiem finansowym zgodnie z
przyjętą strategią zarządzania ryzykiem jest odpowiedzialny Zarząd Emitenta.
Polityka zarządzania ryzykiem finansowym określa zakres oraz zasady odpowiedzialności w obszarze zarządzania
ryzykiem finansowym, a w szczególności precyzuje:
▪ miary ryzyka używane do identyfikacji oraz oceny ekspozycji na ryzyka finansowe,
▪ wybór odpowiednich instrumentów zabezpieczających przed zidentyfikowanymi rodzajami ryzyka,
▪ metodologię wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych,
▪ limity transakcyjne oraz kredytowe dla podmiotów, z którymi Spółka dokonuje transakcji gospodarczych.
Z uwagi na specyfikę działalności PunkPirates S.A. nie sporządza analizy wrażliwości dla każdego rodzaju ryzyka
rynkowego, na które jest narażona, z uwagi na brak podstaw do wiarygodnego i miarodajnego jej sporządzenia.
Rachunkowość zabezpieczeń
Ponieważ PunkPirates S.A. dokonuje rozliczeń głównie w PLN nie zachodzi konieczność zawierania transakcji
terminowych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem walutowym oraz ryzykiem stopy procentowej.
Strona | 45
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Ryzyko rynkowe – ryzyko walutowe
Zmiana działalności Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko wahań kursów walut. Zdecydowana większość jej
przychodów generowana będzie w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w przychodach finansowych jako nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, lub kosztach
finansowych jako nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi. Dużą część zakupów Spółki realizowana
jest w PLN, co powoduje iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe.
Spółka prowadzi bieżący monitoring rynku walutowego. Nie zawiera transakcji typu forward lub opcje walutowe.
Na dzień bilansowy Spółka posiadała należności denominowane w walucie obcej w wysokości 1tys. USD.
Ryzyko rynkowe – ryzyko stopy procentowej
Aktywa o stałym oprocentowaniu narażone są na ryzyko zmiany wartości godziwej w wyniku zmian stóp
procentowych. Natomiast aktywa ze zmienną stopą procentową narażone są na ryzyko zmiany przepływów
pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych.
Ryzyko stóp procentowych związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane jako relatywnie niskie z punktu
widzenia wpływu na wyniki Spółki. W obecnej chwili zarządzanie tym ryzykiem obejmuje zarówno bieżące
monitorowanie sytuacji rynkowej jak i zadłużenia. Maksymalna ekspozycja na to ryzyko na moment bilansowy
wyniosła odpowiednio:
Zaangażowanie na 31 grudnia 2021
Aktywa/zobowiązania o oprocentowaniu stałym
Wartość netto
Naliczone
odsetki/dyskonto
-
Razem aktywa o oprocentowaniu stałym
-
-
Pożyczkobiorca A -weksle
708
13
Pożyczkobiorca B -weksle
92
3
Razem aktywa o oprocentowaniu stałym
800
16
Aktywa o oprocentowaniu stałym stanowią 28% kapitałów własnych spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Spółka nie posiadała na dzień bilansowy aktywów i zobowiązań o zmiennym oprocentowaniu.
Spółka nie stosowała na moment bilansowy instrumentów finansowych ani innych metod służących
zabezpieczeniu się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej, ze względu na nieistotny wpływ przychodów
odsetkowych na wynik finansowy Spółki.
Ryzyko płynności
PunkPirates S.A. narażona jest na ryzyko utraty płynności finansowej rozumianej jako zdolność regulowania swoich
zobowiązań w wyznaczonym terminie. Spółka musi mieć stały dostęp do rynków finansowych, dlatego też jest
narażona na ryzyko braku możliwości pozyskania nowego finansowania, jak również refinansowania swojego
zadłużenia. Ryzyko to jest uzależnione przede wszystkim od warunków rynkowych i oceny zdolności kredytowej
Spółki. Spółka zarządza swoją płynnością poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań,
prognozowanie przepływów pieniężnych oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi. Spółka inwestuje
wolne środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (lokaty bankowe i obligacje), które
mogą być w każdej chwili wykorzystane do obsługi zobowiązań.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe rozumiane jest jako brak możliwości wywiązania się z zobowiązań przez wierzycieli Spółki.
Ryzyko kredytowe związane jest z trzema głównymi obszarami:
▪ wiarygodność kredytowa klientów handlowych,
▪ wiarygodność kredytowa instytucji finansowych tj. banków,
▪ wiarygodność kredytowa podmiotów, którym Spółka udziela pożyczek.
Spółka na bieżąco monitoruje stany należności od kontrahentów, przez co narażenie na ryzyko nieściągalności
należności jest nieznaczne.
W zakresie wolnych środków pieniężnych Spółka korzysta z krótkoterminowych lokat bankowych jedynie w
wiarygodnych instytucjach finansowych.
Strona | 46
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Aktywa finansowe wyceniane w skorygowanej cenie nabycia
1 127
411
w tym należność z tytułu podatku VAT
131
Razem
1127
411
Analiza wiekowa aktywów finansowych, które są przeterminowane na koniec okresu sprawozdawczego, lecz w
przypadku których nie nastąpiła utrata wartości:
Stan na dzień
31.12.2021
31.12.2020
Należności handlowe
Wartość brutto
Utrata wartości
Wartość brutto
Utrata wartości
Bez przeterminowania
133
51
Przeterminowane 0-30 dni
Przeterminowane 31-120 dni
Przeterminowane 121-365 dni
Przeterminowane powyżej 1 roku
30
30
Razem
163
30
51
Na dzień bilansowy Spółka utworzyła odpisy aktualizujące na przeterminowane należności o okresie spłaty do 12
miesięcy w łącznej wysokości 30 tys. zł.
Zarządzanie zobowiązaniami do utrzymania określonych wskaźników finansowych
Na dzień bilansowy Spółka nie zawierała umów kredytowych oraz nie posiadała innych zobowiązań, które
obligowałyby do utrzymania określonych wskaźników finansowych.
Termin zapadalności zobowiązań
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość
bilansowa
Do 1 roku
1-2 lata
2-5 lat
Powyżej 5 lat
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tyt. pod. dochodowego
9
9
Zobowiązania handlowe
1088
1088
Pozostałe zobowiązania
131
131
1228
1228
Stan na dzień 31.12.2020
Wartość
bilansowa
Do 1 roku
1-2 lata
2-5 lat
Powyżej 5 lat
Zobowiązania finansowe
570
570
Zobowiązania z tyt. pod. dochodowego
Zobowiązania handlowe
92
92
Pozostałe zobowiązania
326
326
988
988
Ryzyko zmiany ceny aktywów finansowych
Ryzyko zmiany ceny aktywów finansowych, na które wprost przekłada się wartość aktywów netto można
rozpatrywać w obszarze ryzyka związanego ze spadkiem wartości instrumentów finansowych (udziałów, akcji,
innych papierów wartościowych). Spółka dokonuje wyceny do wartości godziwej posiadanych aktywów
finansowych. Metody wycen w części są oparte bezpośrednio na kursach rynkowych spółek giełdowych lub na
Strona | 47
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
danych porównawczych spółek notowanych na giełdach w Polsce i za granicą. Istnieje, więc ryzyko pogorszenia
wyników Spółki., odzwierciedlających zmiany wyżej wspomnianych wycen, w momencie dekoniunktury na giełdach.
Zarządzanie kapitałem
Celem Zarządu Emitenta w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona kapitału Spółki niezbędnego do
kontynuowania działalności, tak aby możliwe było zapewnienie akcjonariuszom zwrotu z inwestycji. Zgodnie ze
Statutem Spółki oraz Kodeksem Spółek Handlowych decyzja o wypłacie dywidendy oraz wykupie akcji własnych w
celu umorzenia podlega zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie. Spółka nie wypłaciła dotychczas dywidendy. W
okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie było zmian zasad zarządzania kapitałem. Na Spółce nie
spoczywały do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania jakiekolwiek zewnętrzne wymogi kapitałowe.
5.19 Przychody ze sprzedaży
Nota 14
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Usługi:
Wynajem powierzchni biurowej, w tym:
1
- pozostałe jednostki
1
Dostępy do gier
38
78
Licencja
300
180
Usługi programistyczne
332
25
Razem przychody ze sprzedaży
670
284
Przychody od zewnętrznych klientów w podziale na regiony geograficzne (PLN)
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Polska
632
211
Unia Europejska
16
31
poza Unię Europejską
22
42
670
284
5.20 Koszty według rodzaju
Nota 15
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
(8)
(4)
Koszty świadczeń pracowniczych
(435)
(570)
Zużycie materiałów i energii
(1)
(3)
Usługi obce
(277)
(395)
Podatki i opłaty
(9)
(51)
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne
(60)
(11)
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
(12)
(12)
Pozostałe koszty
(1)
(11)
Razem koszty rodzajowe
(803)
(1057)
Strona | 48
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.21 Pozostałe przychody
Nota 16
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Zwolnienie ze składek ZUS
27
Inne
2
6
Razem pozostałe przychody
2
1689
5.22 Pozostałe koszty
Nota 17
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Roczna korekta VAT
(75)
(71)
Odpisy aktualizujące przeterminowane należności
(1325)
Odpisy aktualizujące wartość niefinansowych aktywów trwałych
(127)
Spisane przeterminowane należności
(35)
(84)
Razem pozostałe koszty
(1562)
(155)
5.23 Zyski i straty z inwestycji
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych:
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
IQ Partners sp. z o.o.
-
514
Raion Games S.A.
(20)
639
Igoria Trade S.A.
33
94
Cube Group S.A.
-
(1)
Games 4Experience S.A.
-
Certyfikaty inwestycyjne
(1 206)
312
Razem zyski i (straty) z tytułu zmiany wartości godziwej
(1 193)
1 558
Zyski i straty ze zbycia inwestycji
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Zbycie akcji Igoria Trade S.A.
(29)
(21)
Zbycie akcji Cube Group S.A.
58
Zbycie akcji Raion Games S.A.
(246)
Zbycie akcji Games 4Experience S.A.
75
Razem zyski i (straty) z tytułu zbycia instrumentów finansowych
(142)
(21)
Sprzedaż inwestycji finansowych w 2021 roku (w tys. zł)
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku PunkPirates S.A. dokonała sprzedaży następujących inwestycji
finansowych:
Strona | 49
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Kwartał
transakcji
Wyszczególnienie
Przychody ze
sprzedaży
inwestycji
finansowych
(netto)
Zysk/(strata) ze
sprzedaży
inwestycji
finansowych
Uwagi
I,II,IV
Igoria Trade S.A.
210
-29
Uregulowane środkami pieniężnymi
II
Cube Group S.A.
1 000
58
Uregulowane środkami pieniężnymi
III
Raion Games S.A.
16
-246
Uregulowane środkami pieniężnymi
III
Certyfikaty inwestycyjne FIZ
1 295
-
Nie uregulowano do dnia publikacji
niniejszego sprawozdania finansowego
IV
Games 4Experience S.A.
105
75
Uregulowane środkami pieniężnymi
W 2021 roku Emitent zbył łącznie 588.065 akcji Igoria Trasde S.A. stanowiących 2,1% udziału w kapitale
zakładowym Igoria Trade S.A. oraz uprawniających do oddania 588.065 głosów stanowiących 2,1% udziału w
ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Igoria Trade S.A. Na 31 grudnia 2021 roku PunkPirates S.A. nie
posiada żadnych akcji Igoria Trade S.A.
W dniu 18 czerwca 2021 roku Emitent dokonał sprzedaży wszystkich posiadanych akcji spółki Cube Group S.A.
z siedzibą w Warszawie, stanowiących 14,7% udziału w kapitale zakładowym i dających tyle samo głosów na
walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, za łączną cenę równą 1.000.000,00 zł (jeden milion złotych). W wyniku
powyższej transakcji PunkPirates S.A. nie posiada żadnych akcji Cube Group.
W dniach 12 i 16 sierpnia 2021 roku PunkPirates S.A. zawarła umowy zbycia łącznie 164.000 akcji Raion Games
S.A. o łącznej wartości nominalnej 16.400,00 zł. W związku z powyższym PunkPirates S.A. na dzień bilansowy
posiadała 24,35% udziału w kapitale zakładowym Raion Games S.A., co stanowiło taki sam procent głosów na
walnym zgromadzeniu.
Na podstawie umowy sprzedaży z dnia 21 września 2021 roku Spółka sprzedała 1.124 szt. certyfikatów imiennych
serii „I” JEREMIE Seed Capital Województwa Zachodniopomorskiego Fundusz Inwestycyjny Zamknięty za cenę
1.295 tys.
W dniach 14 i 26 października oraz 14 grudnia 2021 roku PunkPirates S.A. zawarła umowy zbycia łącznie 300.000
akcji Games 4Experience S.A. o łącznej wartości nominalnej 30.000,00 zł.
Inwestycje finansowe w 2021 roku (w tys. zł)
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku PunkPirates S.A. dokonała inwestycji finansowych na łączną
kwotę 30 tys. zł.
Kwartał transakcji
Wyszczególnienie
Kwota inwestycji
Uwagi
II,IV
Games 4Experience S.A.
30
Uregulowane środkami pieniężnymi
W dniu 18 października 2021 roku PunkPirates S.A. zawarła umowy nabycia 300.000 akcji Games 4Experience S.A.
o łącznej wartości nominalnej 30.000,00 zł. W związku z powyższym PunkPirates S.A. na dzień bilansowy posiadała
20% udziału w kapitale zakładowym Games 4Experience S.A., co stanowiło taki sam procent głosów na walnym
zgromadzeniu.
5.24 Przychody finansowe
Nota 18
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
133
Zysk z tytuły aktualizacji wartości aktywów finansowych do wartości godziwej
47
1559
Zapłacone dyskonto weksla
4
Dodatnie różnice kursowe
3
Umorzenie długu
80
Spłata wierzytelności
655
Razem przychody finansowe
842
1639
Strona | 50
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.25 Koszty finansowe
Nota 19
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Koszty odsetek z tytułów:
(2)
(61)
Pożyczki
(57)
Pozostałe
(2)
(4)
Strata ze zbycia aktywów finansowych
(275)
(21)
Strata z tytuły aktualizacji wartości aktywów finansowych do wartości godziwej
(1240)
(1)
Ujemne różnice kursowe
(4)
(3)
Zapłacone dyskonto weksla
(22)
Razem koszty finansowe
(1543)
(86)
5.26 Podatek dochodowy
Nota 20
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Podatek bieżący
(9)
Podatek odroczony
(267)
(101)
Razem
(276)
(101)
5.27 Podatek bieżący
Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej
stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej.
Nota 20a
(w pełnych zł)
KOSZYK DOCHODÓW OPERACYJNY
Zaliczki na CIT za okres:
01.01 - 31.12.2021
PRZYCHODY KSIĘGOWE
1 368 400,12
KOREKTA PRZYCHODÓW
(35 013,52)
PRZYCHODY PODATKOWE
1 333 386,60
KOSZTY KSIĘGOWE
3 633 533,16
KOREKTA KOSZTÓW
(2 586 204,04)
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
1 047 329,12
ZYSK/STRATA KSIĘGOWA
(2 265 133,04)
DOCHÓD/STRATA PODATKOWA
286 057,48
STRATA DO ROZLICZENIA
(182 928,37)
PODSTAWA OPODATKOWANIA
103 129,00
PODATEK
9 282
Rozbicie pozycji podatkowych
2 551 190,52
Korekta przychodów:
(35 013,52)
Różnice trwałe
(33 466,54)
Różnice przejściowe
(1 546,98)
Korekta kosztów:
(2 586 204,04)
Różnice trwałe
(2 543 964,13)
Różnice przejściowe
(42 239,91)
Strona | 51
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA
9%
KOSZYK Z ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH
Zaliczki na CIT za okres:
01.01 - 31.12.2021
PRZYCHODY KSIĘGOWE
3 637 026,38
KOREKTA PRZYCHODÓW
(1 010 060,70)
PRZYCHODY PODATKOWE
2 626 965,68
KOSZTY KSIĘGOWE
3 765 658,99
KOREKTA KOSZTÓW
(1 106 941,81)
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
2 658 717,18
ZYSK KSIĘGOWY
(128 632,61)
DOCHÓD PODATKOWY
(31 751,50)
PODSTAWA OPODATKOWANIA
(31 752,00)
PODATEK
-00
Rozbicie pozycji podatkowych
96 881,11
Korekta przychodów:
(1 010 060,70)
Różnice trwałe
(1 010 060,70)
Różnice przejściowe
-00
Korekta kosztów:
(1 106 941,81)
Różnice trwałe
(1 106 941,81)
Różnice przejściowe
-00
EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA
19%
5.28 Podatek odroczony
Nota 20b
Podatek odroczony na 31.12.2021
Wartość
bilansowa
Wartość
podatkowa
Różnica pomiędzy
wartością bilansową a
podatkową
Aktywa na
odroczony
PDOP
Rezerwa na
odroczony
PDOP
Wycena spółek przez RZIS
1 217
80
1 137
-
216
rezerwa na koszty
21
(21)
4
Razem
1238
80
1116
4
216
Na 31 grudnia 2020 roku PunkPirates S.A. dokonała kalkulacji podatku odroczonego na aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego powstałego w tytułu wyceny portfela inwestycyjnego do wysokości rezerw z
tytułu podatku odroczonego.
Podatek odroczony na 31.12.2020
Wartość
bilansowa
Wartość
podatkowa
Różnica pomiędzy
wartością bilansową a
podatkową
Aktywa na
odroczony
PDOP
Rezerwa na
odroczony
PDOP
Wycena spółek przez RZIS
1 686
232
1 454
-
276
Wycena spółek przez RZIS
942
2 696
(1754)
333
Aktywa z tyt. podatku odroczonego
powstałego z tyt. wyceny spółek do
wysokości rezerw
(57)
rezerwa na koszty
22
(22)
4
niewypłacone wynagrodzenia + ZUS
270
(270)
51
Razem
2920
2928
(592)
331
276
Strona | 52
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku dochodowego
Lp.
Podatek odroczony
Stan na 31.12.2020
Zmiana
Stan na 31.12.2021
1.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
331
-327
4
2.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
276
-60
216
Lp.
Tytuł
Stan na 31.12.2020
Zmiana
Stan na 31.12.2021
1.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
331
-327
4
a)
z tyt. wyceny udziałów/akcji do wartości godziwej
276
-276
0
b)
rezerwy na koszty
4
0
4
c)
rezerwy na niewypłacone wynagrodzenia + ZUS
51
-51
0
5.29 Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji
oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Należności
Bilansowa zmiana stanu należności krótko- i długoterminowych
(51)
(155)
Zmiana stanu należności w rachunku przepływów pieniężnych
(51)
(155)
Zobowiązania
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótko- i długoterminowych
249
(2394)
a) zmiana stanu kredytów i pożyczek krótko- i długoterminowych
b) zmiana stanu zobowiązań z tytułu środków trwałych przejętych w leasing finansowy
Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych
249
(2394)
5.30 Zysk przypadający na jedną akcję
Wyliczenie podstawowego zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną akcję zostało oparte na
następujących informacjach:
Nota 21
Zysk na akcję
Za okres
od 01.01.2021 do
31.12.2021
od 01.01.2020 do
31.12.2020
Zysk (strata) netto
(2670)
2 212
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys.)
23 320
22 353
Podstawowy/rozwodniony zysk na akcję (zł/akcję)
-0,1145
0,0990
Nie występują rozwadniające akcje zwykłe.
5.31 Zewnętrzne i wewnętrzne czynniki istotne dla rozwoju spółki
Działalność PunkPirates S.A. jako międzynarodowego producenta i wydawcę gier na platformy VR jest uzależniona
od wielu zewnętrznych oraz wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju. Do najbardziej kluczowych
zewnętrznych decydujących o strategii i rozwoju Spółki należy z pewnością zarówno globalna jak i lokalna sytuacja
makroekonomiczna, tj. tempo wzrostu gospodarczego, polityka pieniężna, przepisy podatkowe, inflacja,
bezrobocie, itp. – są to istotne czynniki wpływające na siłę nabywczą użytkowników gier VR, których zakup gier
ostatecznie decyduje o wynikach finansowych i strategii Spółki. Istotnym zewnętrznym elementem wpływającym
na działalność są również zmiany i trendy technologiczne zachodzące na rynku gier. Producenci sprzętu VR
Strona | 53
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
prześcigają się we wprowadzaniu kolejnych innowacji do hardware, co powoduje konieczność dostosowania gier
do możliwości sprzętowych. Trend dystrybucji coraz większej ilość gier poprzez platformy elektroniczny wpływa z
kolei na przygotowanie gier pod sprzedaż online oraz dostosowanie strategii marketingowej.
Do wewnętrznych czynników, które mogą być istotne dla rozwoju PunkPirates S.A. należy zaliczyć:
▪ kompetencje zespołu menadżerskiego, w tym Zarządu w zakresie wyboru odpowiednich gier VR, które
zostaną wyprodukowane i wydane przez Spółkę;
▪ umiejętności kluczowych osób PunkPirates S.A. w zakresie zarządzania spółką zajmującą się
wydawaniem i produkcją gier na wirtualną rzeczywistość;
▪ dywersyfikacja źródeł przychodów Spółki – oprócz produkcji i wydawania gier własnych, PunkPirates S.A.
jest wspólnikiem w spółkach produkujących gry VR oraz na platformę Nintendo Switch.
5.32 Opis czynników i zdarzeń mających wpływ na osiągnięty zysk lub poniesione straty
spółki
Sprawozdanie oraz wyniki finansowe Spółki za 2021 rok odzwierciedla działalność w zakresie produkcji gier,
jednak należy pamiętać, że Spółka zmieniła przedmiot działalności w połowie 2020 roku a rok 2021 był okresem
intensywnej pracy nad rozwojem nowych tytułów, których premiera odbędzie się dopiero w kolejnym okresie.
W 2021 roku PunkPirates S.A. odnotowała stratę netto w wysokości 2.670 tys. zł w porównaniu do odniesionego
zysku w wysokości 2.212 tys. zł w roku ubiegłym. Wartość aktywów netto spadła z 4.928 tys. zł na koniec 2020
roku do 2.877 tys. zł na koniec 2021 roku. Na osiągnięty wynik finansowy miały przede wszystkim wpływ
następujące czynniki:
▪ koszty ogólnego zarządu 803 tys. zł,
▪ koszty finansowe 1.543 tys. zł,
▪ pozostałe koszty 1.562 tys. zł.
▪ przychody ze sprzedaży 670 tys. zł,
▪ przychody finansowe 842 tys. zł.
▪ pozostałe przychody 2 tys. zł.
Należności ogółem PunkPirates S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiły łącznie 311 tys. zł i były wyższe o 51
tys. zł od należności na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Zobowiązania ogółem PunkPirates S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiły łącznie 1.237 tys. zł i były wyższe
o 249 tys. zł od zobowiązań na dzień 31 grudnia 2020 roku.
5.33 Opis istotnych dokonań lub niepowodzeń w Spółce wraz z wykazem najważniejszych
zdarzeń ich dotyczących w okresie sprawozdawczym
Zawiązanie Spółki Games 4Experience S.A. z siedzibą w Warszawie
W dniu 9 marca 2021 roku zawiązana została nowa spółka Games 4Experience S.A. z siedzibą w Warszawie
("Games 4Experience"), która skoncentruje się na produkcji gier wirtualnej rzeczywistości za pośrednictwem
własnego zespołu deweloperskiego. Kapitał zakładowy Games 4Experience wynosi 100.000,00 zł i dzieli się na
1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii A o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Emitent posiada 20% akcji w
kapitale zakładowym Games 4Experience S.A.
Spółka pracuje nad grą VR BEAST: THE DESCENT w której wcielamy się w ofiarę okultystycznego rytuału złożoną
pradawnym bogom. Budząc się na dnie piekieł, przeznaczeni na pożarcie zauważamy jednak coś
nieprzewidzianego. Nasza forma nie jest słaba i pierwszego demona, który kładzie na nas szpony, ku zaskoczeniu
obu - rozrywamy na strzępy gołymi rękami.
Produkcja gry POW POW: Dye it up!
W marcu 2021 roku PunkPirates S.A. zakończyło etap pre-produkcji i prac projektowo-koncepcyjnych gry POW
POW: Dye it up! ("Gra") i rozpoczęło etap produkcji. Gra zostanie wydana na wszystkie najważniejsze platformy
wirtualnej rzeczywistości, tj. Steam, Oculus Store, PlayStation VR oraz Viveport. Data premiery Gry planowana jest
na I półrocze 2022 roku.
W październiku 2022 roku Emitent rozpoczął kampanię marketingową Gry
Strona | 54
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
POW POW: Dye it up! to wieloosobowa rozgrywka w wirtualnej rzeczywistości w niecodziennym wydaniu. Lekki i
wesoły ton w kolorowym świecie, w którym nikt nie umiera dyktują tempo oraz pozwalają na brak ograniczeń
wiekowych. Gracze dostają poduszki oraz pistolety na farbę i mogą ruszyć do zabawy z całą rodziną.
Gra pozwala nam wrócić do szkoły, lecz tym razem na naszych zasadach - z pistoletem na farbę, dzięki któremu
możemy zamalować szkolne ławki, sale lekcyjne oraz oczywiście naszych przeciwników. Gra dysponować będzie
kilkoma trybami rozgrywki multiplayer: oprócz trybu Battle Royale (gdzie z czasem pole gry zawęża się poprzez
stopniowe zamykanie mniejszych pomieszczeń), gracz będzie mógł wziąć udział w zmaganiach drużynowych typu
Splash Match, Capture the Panties, Defend Blanket Fort oraz Pillow Fight.
Dołączenie do stowarzyszenia Blockchain Game Alliance oraz zawarcie listu intencyjnego dotyczącego wdrożenia
tokenów NFT w grach Emitenta
W dniu 29 kwietnia 2021 roku PunkPirates S.A. dołączył do największego stowarzyszenia firm promujących
blockchain w branży gier Blockchain Game Alliance (dalej: "BGA") oraz zawarł z podmiotem posiadającym
kompetencje w obszarze technologii blockchain (dalej: "Partner") list intencyjny dotyczący wdrożenia tokenów
kryptowalutowych (dalej: "NFT") w nadchodzących produkcjach Emitenta dedykowanych wirtualnej rzeczywistości.
BGA to międzynarodowe stowarzyszenie ponad 180 firm m.in. takich jak Ubisoft, Atari oraz AMD, zajmujących się
wykorzystaniem blockchainu w branży gier. Jej celem jest szerzenie wiedzy na temat technologii blockchain oraz
zachęcanie do stosowania tej technologii, podkreślając jej potencjał w zakresie wspierania nowych sposobów
tworzenia, publikowania, grania i budowania silnych społeczności wokół gier. BGA zapewnia również swoim
członkom możliwość dzielenia się wiedzą, podejmowaniem współpracy oraz nawiązywaniem kontaktów
biznesowych. Token NFT to jednostka danych przechowywana w cyfrowej księdze, zwanej łańcuchem bloków,
która poświadcza, że zasób cyfrowy jest unikalny, a zatem niewymienialny. NFT w branży gier jest wykorzystywany
do sprzedaży unikalnej zawartości, m.in. wizualnych modyfikacji broni oraz postaci. Celem zawarcia listu
intencyjnego z Partnerem jest określenie warunków potencjalnej współpracy wdrożenia tokenów NFT w
produkcjach należących do Emitenta, rozpoczynając od gry "POW POW: Dye it up!". Premiera gry przewidziana jest
na III kwartał 2021 roku. Emitent, dzięki przeprowadzonej dokładnej analizie rynku gier typu multiplayer, widzi
ogromny potencjał w sprzedaży unikalnej zawartości zarówno za pośrednictwem tokenów NFT oraz handlu
wirtualnymi przedmiotami takimi jak "skórki" na broń oraz postaci w grach dedykowanych wirtualnej rzeczywistości
dając możliwość ich wymiany pomiędzy graczami. W ocenie Emitenta, wdrożenie tokenów NFT w nadchodzących
grach pozwoli na dodatkowe zyski z przeprowadzonych transakcji, co może mieć istotny wpływ na rozwój Spółki
oraz przyszłe wyniki finansowe.
Rejestracja w KRS przekształcenia spółki stowarzyszonej Raion Games S.A.
W dniu 24 maja 2021 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego, dokonał wpisu w rejestrze przedsiębiorców przekształcenia spółki RAION Games w spółkę
akcyjną co jest pierwszym etapem zmierzającym do upubliczniania akcji RAION Games S.A. na alternatywnym
systemie obrotu NewConnect.
Sprzedaż akcji Cube Group S.A.
W dniu 18 czerwca 2021 roku Emitent dokonał sprzedaży wszystkich posiadanych akcji spółki Cube Group S.A.
z siedzibą w Warszawie, stanowiących 14,7% udziału w kapitale zakładowym i dających tyle samo głosów na
walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, za łączną cenę równą 1.000.000,00 zł (jeden milion złotych). W wyniku
powyższej transakcji PunkPirates S.A. nie posiada zarówno pośrednio jak i bezpośrednio żadnych akcji Cube
Group.
Sprzedaż akcji Cube Group związana była z realizacją nowej strategii działalności Emitenta, która zakłada
działalność w zakresie produkcji gier na wirtualną rzeczywistość (dalej "VR"). Sprzedaż akcji Cube Group jest
zakończeniem etapu dezinwestycji portfela inwestycyjnego z poprzedniej działalności Emitenta.
5.34 Informacje o znaczących wydarzeniach dotyczących lat ubiegłych
W niniejszym sprawozdaniu za bieżący okres nie ujęto żadnych znaczących wydarzeń dotyczących lat ubiegłych.
5.35 Informacje dotyczące istotnych zdarzeń po dniu bilansowym
Zawarcie umowy wydawniczej dla gry BEAST: THE DESCENT
W dniu 24 stycznia 2022 roku Emitent zawarł umowę wydawniczą dla gry BEAST: THE DESCENT ("Gra"). Zgodnie z
umową Emitent został wydawcą Gry na platformy Steam, Oculus Store oraz Oculus Quest Store. Przewidywana
data premiery Gry to III kwartał 2022 roku.
Strona | 55
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
BEAST: THE DESCENT jest grą na urządzenia wirtualnej rzeczywistości, w której wcielamy się w ofiarę
okultystycznego rytuału złożoną pradawnym bogom. Budząc się na dnie piekieł, przeznaczeni na pożarcie
zauważamy jednak coś nieprzewidzianego. Nasza forma nie jest słaba i pierwszego demona, który kładzie na nas
szpony, ku zaskoczeniu obu - rozrywamy na strzępy gołymi rękami. Gra zawierać będzie bogaty w interakcje, żyjący
świat. Skrajnie niebezpieczną rzeczywistość wzorowaną na atmosferze twórczości Beksińskiego.
Konwersja akcji zwykłych na okaziciela serii D na akcje imienne
W dniu 28 stycznia 2022 roku, na podstawie żądań otrzymanych od akcjonariuszy Spółki, Zarząd podjął uchwałę w
sprawie zamiany akcji zwykłych na okaziciela serii D na akcje imienne. Na podstawie wniosków akcjonariuszy,
Emitent, zgodnie z art. 334 § 2 Kodeksu spółek handlowych, dokonał zamiany (konwersji) części posiadanych przez
wnioskodawców akcji na okaziciela serii D Spółki w łącznej liczbie 1 719 401 (jeden milion siedemset
dziewiętnaście tysięcy czterysta jeden), o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda,
zdematerializowanych, zarejestrowanych w depozycie papierów wartościowych prowadzonym przez Krajowy
Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (dalej: "KDPW") i oznaczonych kodem ISIN PLIQPRT00041 na akcje imienne.
Zamiana akcji zwykłych na okaziciela serii D na akcje imienne nie spowodowała zmiany wysokości kapitału
zakładowego Spółki, który wnosi 2.854.300 zł (dwa miliony osiemset pięćdziesiąt cztery tysiące trzysta złotych)
oraz nie spowodowała zmiany w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, która wynosi 2.854.300
(dwa miliony osiemset pięćdziesiąt cztery tysiące trzysta) głosów.
W dniu 22 lutego 2022 roku, Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. podjął decyzję o zamianie (konwersji)
ze skutkiem na dzień 2 marca 2022 roku 1 719 401 (jeden milion siedemset dziewiętnaście tysięcy czterysta jeden)
sztuk akcji na okaziciela serii D, o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, oznaczonych kodem
PLIQPRT00041, na akcje imienne. Akcje imienne zostały oznaczone kodem PLIQPRT00058.
Konflikt zbrojny na Ukrainie i jego wpływ na działalność Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku miała miejsce inwazja Rosji na Ukrainę. Konflikt zbrojny tych dwóch państwa trwa do
dnia dzisiejszego tj. do dnia publikacji niniejszego sprawozdania. W ocenie Spółki konflikt zbrojny nie wpłynie
bezpośrednio na wyniki finansowe Spółki. PunkPirates S.A. nie posiada żadnych aktywów w Rosji, Białorusi oraz
na Ukrainie oraz nie jest stroną żadnych umów z podmiotami znajdującymi się w tych państwach. Sprzedaż
produktów Spółki odbywa się poprzez globalne platformy Oculus Store, Steam oraz Viveport, które dostępne są
również na rynkach rosyjskim, białoruskim oraz ukraińskim. Sprzedaż produktów na tych rykach w 2021 roku była
jednakże symboliczna. PunkPirates S.A. nie wyklucza jednak, że trwający konflikt zbrojny może mieć wpływ na
wyniki finansowe w 2022 roku głównie z powodu pogorszenia się koniunktury gospodarczej w Polsce oraz
ogólnoświatowej, w tym branży gier.
Dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu giełdowego akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki oraz asymilacja
akcji Spółki
W dniu 9 marca 2022 roku Zarząd Spółki, złożył do Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (dalej: "GPW")
wniosek o wprowadzenie do obrotu na rynku podstawowym GPW w następstwie asymilacji akcji w Krajowym
Depozycie Papierów Wartościowych S.A. (dalej: "KDPW") 4 470 599 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki
zarejestrowanych pod kodem PLIQPRT00041 o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Dodatkowo w dniu 9 marca 2022 roku Zarząd Spółki wystąpił również do KDPW z wnioskiem o dokonanie asymilacji
4 470 599 akcji zwykłych na okazicielach serii D zarejestrowanych w KDPW pod kodem PLIQPRT00041 z
22.353.000 akcjami zwykłymi na okaziciela serii A, B, C zarejestrowanych w KDPW pod kodem PLIQPRT00017.
W dniu 24 marca 2022 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (dalej: "GPW") podjął uchwałę
nr 329/2022 w sprawie dopuszczenia i wprowadzenia do obrotu giełdowego na Głównym Rynku GPW akcji
zwykłych na okaziciela serii D Spółki (dalej: "Uchwała"). Na mocy Uchwały Zarząd GPW stwierdził, że zgodnie z §
19 ust. 1 i 2 Regulaminu GPW do obrotu giełdowego na rynku podstawowym dopuszczonych jest 4.470.599 (cztery
miliony czterysta siedemdziesiąt tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt dziewięć) akcji zwykłych na okaziciela serii D
Spółki, o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, oznaczonych przez Krajowy Depozyt Papierów
Wartościowych S.A. kodem "PLIQPRT00041" (dalej: "Akcje"). Dodatkowo na podstawie § 36, § 37 oraz § 38 ust. 1 i
3 Regulaminu GPW, w związku z § 3a ust. 1, 2 i 3 Regulaminu GPW, Zarząd GPW postanowił wprowadzić Akcje
Spółki z dniem 31 marca 2022 r. do obrotu giełdowego na rynku podstawowym, pod warunkiem dokonania przez
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (dalej: "KDPW") w dniu 31 marca 2022 r. asymilacji Akcji z akcjami
Spółki będącymi w obrocie giełdowym, oznaczonymi kodem "PLIQPRT00017".
W dniu 25 marca 2022 r. KDPW wydał oświadczenie nr 285/2022 o dokonaniu asymilacji akcji zwykłych na
okaziciela Spółki serii D w liczbie 4.470.599 (cztery miliony czterysta siedemdziesiąt tysięcy pięćset
Strona | 56
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
dziewięćdziesiąt dziewięć) sztuk, oznaczonych przez KDPW kodem "PLIQPRT00041" z akcjami Spółki będącymi w
obrocie giełdowym, oznaczonymi kodem "PLIQPRT00017". Asymilacja nastąpiła w systemie depozytowym w dniu
31 marca 2022 r.
5.36 Informacje dotyczące połączenia
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie miały miejsca połączenia spółek.
5.37 Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w rocznym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Emitent posiadał
następujące zobowiązania warunkowe:
W dniu 21 sierpnia 2015 roku w celu zabezpieczenia zobowiązań spółki IQ Pomerania sp. z o.o. przewidzianych w
umowie o współpracy i powierzeniu zarządzania portfelem inwestycyjnym funduszu inwestycyjnego zamkniętego
(„Umowa o współpracy”) zawartej w dniu 21 sierpnia 2015 roku pomiędzy IQ Pomerania sp. z o.o. („IQ Pomerania”)
a MM Prime Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. („MM Prime TFI”), PunkPirates S.A. zawarł z MM Prime
TFI trzy umowy poręczenia, Umowę Poręczenia nr 1/2015 („Umowa Poręczenia 1”), Umowę Poręczenia 2/2015
(„Umowa Poręczenia 2”) oraz Umowę Poręczenia nr 3/2015 („Umowa Poręczenia 3”) ("Umowy Poręczenia"). W
związku z zawarciem w dniu 29 września 2017 roku porozumienia pomiędzy BGK, MM Prime TFI, IQ Pomerania
oraz Zachodniopomorską Agencją Rozwoju Regionalnego Spółką Akcyjną z siedzibą w Szczecinie ("ZARR") w
sprawie przeniesienia praw i obowiązków wynikających z Umowy o współpracy z BGK na ZARR w dniu 15 maja
2018 roku zawarto trzy aneksy do ww. Umów poręczeń zmieniając BGK na ZARR. Zgodnie z powyższym
PunkPirates S.A. poręcza wobec MM Prime TFI za wszelkie zobowiązania IQ Pomerania do pokrycia lub zwrotu
MM Prime TFI wszelkich kar i odszkodowań, do których zapłaty zobowiązana jest IQ Pomerania na rzecz ZARR
(Wcześniej: Banku Gospodarstwa Krajowego z siedzibą w Warszawie). Na mocy Umowy poręczenia 1 PunkPirates
S.A. poręczył wobec MM Prime TFI za wszelkie zobowiązania IQ Pomerania do pokrycia lub zwrotu MM Prime TFI
wszelkich kar i odszkodowań, do których zapłaty zobowiązana jest IQ Pomerania na rzecz Banku Gospodarstwa
Krajowego z siedzibą w Warszawie („BGK”), na podstawie Umowy o współpracy z dnia 18 sierpnia 2015 roku
zawartej pomiędzy BGK, MM Prime TFI i IQ Pomerania („Umowa z BGK”), w związku z niezebraniem wpłat do
funduszu JEREMIE Seed Capital Województwa Zachodniopomorskiego Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
("Fundusz") od inwestorów prywatnych w terminie 48 miesięcy od dnia utworzenia Funduszu, z wyłączeniem
przypadków, w których do niezebrania wpłat od inwestorów prywatnych doszło na skutek:
▪ nie wyrażenia przez Zgromadzenie Inwestorów zgody na przeprowadzenie kolejnych emisji certyfikatów
inwestycyjnych, z których każda będzie mogła obejmować co najmniej taką liczbę certyfikatów inwestycyjnych,
której wyemitowanie przez Fundusz, pozwoli na zebranie do Funduszu w danym kwartale wpłat od inwestorów
prywatnych i BGK, lub
▪ nie wyrażenia przez prawidłowo zwołane Zgromadzenie Inwestorów zgody na zmiany Statutu niezbędne do
przeprowadzenia kolejnych emisji certyfikatów inwestycyjnych, z których każda będzie mogła obejmować co
najmniej taką liczbę certyfikatów inwestycyjnych, której wyemitowanie przez Fundusz, pozwoli na zebranie do
Funduszu w danym kwartale wpłat od inwestorów prywatnych i BGK.
Poręczenie zostało udzielona na okres do dnia 30 listopada 2029 roku. Zgodnie z aneksem nr 1 do Umowy
Poręczenia 1 zawartym w dniu 15 maja 2018 roku kwota poręczenia została zmniejszona i obejmuje 150% łącznej
kwoty kar i odszkodowań na rzecz Zachodniopomorskiej Agencji Rozwoju Regionalnego („ZARR”), do których
zobowiązana jest IQ Pomerania zgodnie z Umową o współpracy oraz Umową z BGK, nie więcej jednak niż 257.854
zł (słownie: dwieście pięćdziesiąt siedem tysięcy osiemset pięćdziesiąt cztery) złotych.
Zgodnie z Umową poręczenia 2 PunkPirates S.A. poręczył wobec MM Prime TFI za wszelkie zobowiązania IQ
Pomerania do pokrycia lub zwrotu MM Prime TFI wszelkich kar i odszkodowań, do których zapłaty zobowiązana
jest IQ Pomerania na rzecz BGK w związku z niewywiązaniem się z obowiązku do ukończenia budowy portfela
Funduszu w terminie 48 miesięcy od dnia utworzenia Funduszu, z tym że kara umowna nie będzie należna w
przypadku zainwestowania w MŚP w ww. terminie nie mniej niż 80% wpłaconych do Funduszu środków. Poręczenie
zostało udzielona na okres do dnia 30 listopada 2029 roku. Zgodnie z aneksem nr 1 do Umowy Poręczenia 2
zawartym w dniu 15 maja 2018 roku kwota poręczenia została zmniejszona i obejmuje 150% łącznej kwoty kar i
odszkodowań na rzecz ZARR, do których zobowiązana jest IQ Pomerania zgodnie z Umową o współpracy oraz
Umową z BGK, nie więcej jednak niż 247.652 zł (słownie: dwieście czterdzieści siedem tysięcy sześćset
pięćdziesiąt dwa) złotych.
Na podstawie Umowy poręczenia 3 PunkPirates S.A. poręczył wobec MM Prime TFI za wszelkie zobowiązania IQ
Pomerania do pokrycia lub zwrotu MM Prime TFI wszelkich kosztów, w tym kar nałożonych przez organy
administracji państwowej, w tym Komisję Nadzoru Finansowego oraz odszkodowań i kwot wynikających z
Strona | 57
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
roszczeń osób trzecich, w tym uczestników Funduszu, do których zapłaty zobowiązana jest IQ Pomerania, o ile
odpowiedzialność jest następstwem, w całości lub części, działań lub zaniechań IQ Pomerania, za wyjątkiem kar i
odszkodowań na rzecz BGK, których zapłata zabezpieczona jest odrębnymi umowami poręczenia. Poręczenie
zostało udzielone na okres do dnia 31 grudnia 2035 roku. Kwota poręczenia obejmuje 150% łącznej kwoty kar i
odszkodowań na rzecz organów administracji państwowej, w tym Komisję Nadzoru Finansowego, oraz
odszkodowań i kwot wynikających z roszczeń osób trzecich, w tym uczestników Funduszu, oraz kosztów
powstałych w związku z nałożeniem ww. kar bądź zasądzeniem odszkodowań, za wyjątkiem kar i odszkodowań
na rzecz BGK, do których zobowiązana jest IQ Pomerania zgodnie z Umową o współpracy, nie więcej jednak niż
1.300.000,00 zł (słownie: jeden milion trzysta tysięcy) złotych.
W celu zabezpieczenia zobowiązań PunkPirates S.A., wynikających z Umów Poręczenia, w tym w szczególności w
zakresie zobowiązań do spłaty kwot poręczenia wraz z odsetkami oraz wszelkimi należnościami ubocznymi
wynikającymi z Umów Poręczenia oraz wszelkimi kosztami i opłatami związanymi z postępowaniem sądowym lub
egzekucyjnym dotyczącym egzekwowanych roszczeń, PunkPirates S.A. poddał się egzekucji w trybie art. 777 § 1
pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego, składając trzy oświadczenia o poddaniu się egzekucji, odpowiednio do
maksymalnej wysokości 257.854,00 zł (słownie: dwieście pięćdziesiąt siedem tysięcy osiemset pięćdziesiąt
cztery), 247.652,00 zł (słownie: dwieście czterdzieści siedem tysięcy sześćset pięćdziesiąt dwa) oraz 1.300.000,00
zł (słownie: jeden milion trzysta tysięcy).
Poręczenia zostały udzielone bez wynagrodzenia dla Emitenta. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania
spółka IQ Pomerania sp. z o.o. nie jest powiązana z PunkPirates S.A. W dniu 23 marca 2020 roku spółka w 100%
zależna od PunkPirates S.A., IQ Partners sp. z o.o. dokonała zbycia wszystkich posiadanych udziałów w spółce IQ
Pomerania sp. z o.o. tj. 85 udziałów stanowiących 77,27% udziału w kapitale zakładowym i dających tyle samo
głosów na zgromadzeniu wspólników.
5.38 Informacje o udzieleniu przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną
poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji – łącznie jednemu podmiotowi
lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub
gwarancji jest znacząca
W 2021 roku nie były zawierane przez PunkPirates S.A. umowy poręczenia kredytu lub pożyczki lub udzielane
gwarancje o wskazanej wartości.
5.39 Informacje o udzielonych w danym roku obrotowym pożyczkach ze szczególnym
uwzględnieniem pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym emitenta, z podaniem
kwoty, rodzaju i wysokości stopy procentowej, waluty i terminu wymagalności
W okresie sprawozdawczym, przez Emitenta, nie zostały udzielone członkom Zarządu lub członkom Rady
Nadzorczej Emitenta i jednostek powiązanych żadne pożyczki, gwarancje i poręczenia.
W okresie sprawozdawczym, przez Emitenta, nie zostały udzielone osobom związanym z tytułu opieki,
przysposobienia lub kurateli z członkami Zarządu lub organów nadzorczych Emitenta i jednostek powiązanych
żadne pożyczki, gwarancje i poręczenia.
5.40 Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla
postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej dotyczących
zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej ze wskazaniem
przedmiotu postępowania, wartości przedmiotu sporu, daty wszczęcia postępowania,
stron wszczętego postępowania oraz stanowiska emitenta
W roku 2021 jak również na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie toczyły się przed sądem, organem
właściwym dla postępowania arbitrażowego ani organem administracji publicznej żadne postępowania dotyczące
zobowiązań albo wierzytelności Emitenta.
Strona | 58
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
5.41 Stanowisko zarządu odnośnie możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych
prognoz wyników na dany rok, w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie rocznym
w stosunku do wyników prognozowanych
Zarząd PunkPirates S.A. nie publikował prognoz wyników na rok 2021.
5.42 Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot podawanych w poprzednich
latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres
Zmiany wartości szacunków odpisów należności, odroczonego podatku dochodowego, rzeczowych aktywów
trwałych, wartości niematerialnych, zmiany wartości firmy, zmiany stanu rezerw, zmiany składników portfela
inwestycyjnego zaprezentowano w notach.
5.43 Informacja o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych,
rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz
odwróceniu takich odpisów
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka dokonała następujących odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości:
- aktywa finansowe w postaci certyfikatów inwestycyjnych w wysokości 1.239 tys. zł,
- należność z tytułu sprzedanych certyfikatów w kwocie 1295 tys. zł,
- należności handlowe w kwocie 30 tys. zł,
- pozostałe należności w kwocie 34 tys. zł,
- wartości niematerialne w wysokości 127 tys. zł,
- 20% udziałów w Spółce Games4Experience S.A. w kwocie 20 tys. zł.
Spółka natomiast nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych
ani innych aktywów poza wyżej wymienionymi, a także nie odwracała odpisów z tego tytułu.
5.44 Informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy, łącznie i w
przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane
W bieżącym okresie dywidenda nie została wypłacona.
5.45 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Nie dotyczy. Na 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała udziałów/akcji w jednostkach od niej zależnych.
5.46 Transakcje z członkami zarządu i organami nadzorczymi i ich małżonkami, krewnymi
lub powinowatymi w linii prostej do drugiego stopnia lub powiązanymi z tytułu opieki,
przysposobienia lub kurateli z osobą zarządzającą lub będącą w organach nadzorczych
jednostki
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły wymienione wyżej transakcje, poza opisanymi poniżej.
W dniu 13 lutego 2020 roku Emitent zawarł z Wiceprezesem Zarządu Panią Małgorzata Grużewską umowę objęcia
warrantów subskrypcyjnych serii A w ilości 250.000 (słownie: dwieście pięćdziesiąt tysięcy).
W dniu 10 lipca 2020 roku Emitent zawarł z Prezesem Zarządu Emitenta Panem Leszkiem Krajewskim umowę
objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A w ilości 250.000 (słownie: dwieście pięćdziesiąt tysięcy).
W dniu 17 września 2020 roku, rozwiązując umowę z dnia 13 lutego 2020 roku, Emitent zawarł z Wiceprezesem
Zarządu Panią Małgorzatą Grużewską umowę objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A ilości 250.000 (słownie:
dwieście pięćdziesiąt tysięcy).
Strona | 59
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
W dniu 18 lutego 2021 roku Emitent złożył członkom Zarządu Emitenta tj. Panu Leszkowi Krajewskiemu oraz Pani
Małgorzacie Grużewskiej oferty nieodpłatnego objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A w łącznej ilości
1.000.000 (słownie: jeden milion). Oferty zostały przyjęte w dniu 18 lutego 2021 roku i w wyniku ich przyjęcia doszło
do objęcia łącznie 1.000.000 (słownie: jeden milion) warrantów subskrypcyjnych serii A przez członków Zarządu
Spółki.
W dniu 22 czerwca 2021 roku Emitent złożył członkom Rady Nadzorczej Emitenta tj. Panu Romanowi Rafałowi
Rachalewskiemu, Panem Piotrowi Bolmińskiemu, Pani Magdzie Narczewskiej, Panu Janowi Ziemeckiemu oraz
Panu Mariuszowi Szypurze oferty nieodpłatnego objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A w łącznej ilości
400.000 (słownie: czterysta tysięcy). Oferty zostały przyjęte w dniu 22 czerwca 2021 roku i w wyniku ich przyjęcia
doszło do objęcia łącznie 400.000 (słownie: czterystu) warrantów subskrypcyjnych serii A przez członków Rady
Nadzorczej Spółki.
Wyżej opisane warranty subskrypcyjne serii A zostały wyemitowane nieodpłatnie. Każdy warrant subskrypcyjny
uprawnia do objęcia jednej akcji serii D o wartości nominalnej 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy) każda akcja, po
cenie emisyjnej równej 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy) za każdą akcję serii D Emitenta. Termin wykonania prawa
do objęcia akcji serii D upływa w dniu 31 marca 2024 roku.
W dniach 29,30 lipca 2021 roku członkowie Zarządu tj. Pan Leszek Krajewski i Pani Małgorzata Grużewska oraz
członkowie Rady Nadzorczej tj. Pan Roman Rafał Rachalewski, Pan Piotr Bolmiński, Pani Magda Narczewska oraz
Pan Mariusz Szypura złożyli Spółce oświadczenia o objęciu łącznie 1.840.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D
w zamian za 1.840.000 warrantów subskrypcyjnych oraz dokonało wpłaty ceny emisyjnej akcji serii D.
W związku z zapisaniem w dniach 5 listopada 2021 roku oraz 8 listopada 2021 roku na rachunkach papierów
wartościowych ogółem 6.190.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda,
objętych przez osoby i podmioty uprawnione w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego
Emitenta, nastąpiło przyznanie tych akcji w rozumieniu art. 451 §2 Kodeksu spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”), w
tym również Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki.
5.47 Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłacone członkom zarządu i
rady nadzorczej
Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej należne i wypłacone w okresie od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku
należne
wypłacone
Zarząd
319 tys. zł
563 tys. zł
Rada Nadzorcza
31 tys. zł
26 tys. zł
W okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku Spółka dominująca oraz spółki zależne nie wypłaciły
żadnych nagród ani wynagrodzenia z zysku członkom Zarządu oraz członkom organów nadzorczych.
5.48 Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej uprawnionej do badania
sprawozdań finansowych
Wynagrodzenie należne biegłego rewidenta w 2021 roku wyniosło:
▪ za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego za 2020 rok 21.000 zł netto,
▪ za przeprowadzenie przeglądu jednostkowego sprawozdania finansowego za I półroczne 2021 roku 9.000
zł netto.
Wynagrodzenie należne biegłego rewidenta w 2020 roku wyniosło:
▪ za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego za 2020 rok 21.000 zł netto,
▪ za przeprowadzenie przeglądu jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I
półroczne 2020 roku 16.000 zł netto.
5.49 Informacje o zatrudnieniu
Zatrudnienie w PunkPirates S.A. na 31 grudnia 2021 roku wynosiło: 1 pracownik.
Strona | 60
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Ponadto Spółka na stałe korzysta z usług podmiotów zewnętrznych na mocy zawartych umów o współpracę.
5.50 Informacje pozostałe
Spółka nie zmieniła formy prawnej własności.
Sprawozdanie finansowe nie zostało skorygowane wskaźnikiem inflacji, gdyż skumulowana średnioroczna stopa
inflacji z okresu trzech lat nie osiągnęła 100%.
5.51 Informacje, które zdaniem spółki są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej,
majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są
istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta
W prezentowanym okresie nie wystąpiły okoliczności mogące w sposób istotny wpłynąć na pogorszenie sytuacji
kadrowej, majątkowej, finansowej oraz wyniku finansowego Emitenta, lub które mogłyby zagrozić jego zdolności
do wywiązywania się z zobowiązań. W opinii Zarządu PunkPirates S.A., w niniejszym raporcie zostały przekazane
wszystkie istotne informacje niezbędne do oceny sytuacji majątkowej Spółki.
5.52 Wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty
zależne co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta na
dzień przekazania raportu rocznego oraz wskazanie zmian w strukturze własności
znacznych pakietów akcji emitenta w okresie od przekazania poprzedniego raportu
rocznego
Według stanu wiedzy Zarządu PunkPirates S.A. na dzień przekazania niniejszego raportu rocznego tj. 21 kwietnia
2022 roku wykaz akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% ogólnej liczby głosów przedstawia się następująco:
Imię i nazwisko/Firma
Stan na dzień przekazania
poprzedniego raportu
okresowego (21.04.2021 r.)
Zmiana w
liczbie akcji
Stan na dzień przekazania
niniejszego raportu okresowego
(21.04.2022 r.)
liczba akcji/
głosów
udział
procentowy w
kapitale
zakładowym /
ogólnej liczbie
głosów na WZ
liczba akcji /
głosów
udział
procentowy w
kapitale
zakładowym /
ogólnej liczbie
głosów na WZ
Dien sp. z o.o.
5.000.000
22,37%
0
5.000.000
17,52%
Wojciech Przyłęcki
4.805.350
21,5%
1.000.000
5.805.350
20,34%
Formonar Investments Limited
900.000
4,02%
-900.000
0
0
Maciej Hazubski
0
0
1.000.000
1.000.000
3,5%
IQ Partners sp. z o.o.**
0
0
1.000.000
1.000.000
3,5%
Pozostali
11.647.650
52,11%
3.190.000
15.737.650
55,14%
Razem
22.353.000
100%
0
28.543.000
100%
*Dien sp. z o.o. oraz Pana Macieja Hazubskiego łączy porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej.
**IQ Partners sp. z o.o. jest podmiotem, w którym Maciej Hazubski oraz Wojciech Przyłęcki posiadają po 50% udziałów oraz są członkami
zarządu uprawnionymi do samodzielnej reprezentacji IQ Partners sp. z o.o. W związku z powyższym Maciej Hazubski oraz Wojciech
Przyłęcki posiadają pośrednio poprzez IQ Partners sp. z o.o. udział w kapitale zakładowym PunkPirates S.A.
W dniu 8 listopada 2021 roku Spółka otrzymała od Pana Macieja Hazubskiego zawiadomienie sporządzone na
podstawie art. 69 ust. 1 pkt 1, art. 69a ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej i warunkach
wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych
(Dz.U. z 2021 r. poz. 355) (dalej: „Ustawa”) o zwiększeniu zaangażowania Pana Macieja Hazubskiego w
PunkPirates S.A. bezpośrednio oraz pośrednio poprzez IQ Partners sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (dalej: „IQ
Partners”) tj. podmiot, w którym Pan Maciej Hazubski pełni funkcję prezesa zarządu oraz posiada bezpośrednio
50% udziałów, co stanowi taki sam procent głosów na zgromadzeniu wspólników IQ Partners oraz na podstawie
art. 69 ust. 1 pkt 2, art. 87 ust. 3 w zw. z art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy, jako strona porozumienia wskazana przez Dien
sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (dalej: „Dien”), o zmianie (zmniejszeniu) dotychczas posiadanego przez Dien
udziału w ogólnej liczby głosów w Spółce.
Zwiększenie zaangażowania przez Pana Macieja Hazubskiego w ogólnej liczby głosów w Spółce nastąpiło w
wyniku zapisania w dniu 5 listopada 2021 r. na rachunku papierów wartościowych Pana Macieja Hazubskiego
Strona | 61
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki, uprawniających do 1.000.000 głosów na walnym
zgromadzeniu Spółki oraz zapisania w dniu 5 listopada 2021 roku na rachunku papierów wartościowych IQ Partners
1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki, uprawniających do 1.000.000 głosów na walnym
zgromadzeniu Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki oraz
tym samym powstania i uzyskania przeze mnie oraz IQ Partners w ww. dniu praw z ww. akcji Spółki.
Zmiana (zmniejszenie) przez Dien udziału w ogólnej liczbie głosów w Spółce nastąpiła w wyniku podwyższenia w
dniach 5 oraz 8 listopada 2021 roku kapitału zakładowego Spółki o sumę równą wartości nominalnej akcji na
okaziciela serii D, tj. łącznie o kwotę 619.000,00 zł, objętych w wykonaniu prawa z warrantów subskrypcyjnych serii
A Spółki, w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki (dalej: „Podwyższenie Kapitału
Zakładowego”). Kapitał zakładowy Spółki został podwyższony z kwoty 2.235.300,00 zł do kwoty 2.854.300,00 zł.
Przed zmianą udziału Pan Maciej Hazubski nie posiadał bezpośrednio ani pośrednio akcji Spółki.
Akcje Spółki, przed zmianą udziału Pana Macieja Hazubskiego i przed Podwyższeniem Kapitału Zakładowego,
posiadała natomiast spółka Dien, z którą Pana Macieja Hazubskiego łączy porozumienie, o którym mowa w art. 87
ust. 1 pkt 5 Ustawy. Dien posiadała 5.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 22,37% kapitału zakładowego Spółki,
dających prawo do 5.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 22,37% głosów na
Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Przed zmianą udziału Pana Macieja Hazubskiego i przed Podwyższeniem Kapitału Zakładowego, ww.
porozumienie dysponowało łącznie 5.000.000 akcjami Spółki, reprezentującymi 22,37% kapitału zakładowego
Spółki, dającymi prawo do łącznie 5.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentującymi
22,37% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Aktualnie Pan Maciej Hazubski posiada:
a) bezpośrednio 1.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 3,5% kapitału zakładowego Spółki, dających prawo
do 1.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 3,5% głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki,
b) pośrednio poprzez spółkę IQ Partners 1.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 3,5% kapitału
zakładowego Spółki, dających prawo do 1.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz
reprezentujących 3,5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W związku z powyższym, Pan Maciej Hazubski dysponuje bezpośrednio oraz pośrednio łącznie 2.000.000 akcji
Spółki, reprezentujących 7% kapitału zakładowego Spółki, dających prawo do łącznie 2.000.000 głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 7% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Akcje Spółki posiada również spółka Dien, z którą Pana Macieja Hazubskiego łączy porozumienie, o którym mowa
w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy. Dien posiada 5.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 17,52% kapitału zakładowego
Spółki, dających prawo do 5.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 17,52%
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Aktualnie, w związku z istnieniem ww. porozumienia pomiędzy Panem Maciejem Hazubskim a Dien, ww.
porozumienie dysponuje łącznie 7.000.000 akcjami Spółki, reprezentującymi 24,52% kapitału zakładowego Spółki,
dającymi prawo do 7.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 24,52% ogólnej liczby głosów
na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Dodatkowo Pan Maciej Hazubski posiada bezpośrednio 500.000 warrantów subskrypcyjnych serii A Spółki,
uprawniających do objęcia 500.000 akcji serii D Spółki.
Biorąc pod uwagę liczbę obecnie posiadanych przeze Pana Macieja Hazubskiego akcji Spółki oraz w przypadku
wykonania przez Pana Macieja Hazubskiego praw z 500.000 warrantów subskrypcyjnych serii A Spółki i objęcia
500.000 akcji serii D Spółki oraz uzyskaniu praw z 500.000 akcji serii D Spółki, Pan Maciej Hazubski będzie posiadał:
a) bezpośrednio 1.500.000 akcji Spółki, reprezentujących 5,16% kapitału zakładowego Spółki, dających
prawo do 1.500.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 5,16% głosów na
Walnym Zgromadzeniu Spółki,
b) pośrednio poprzez spółkę IQ Partners 1.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 3,44% kapitału
zakładowego Spółki, dających prawo do 1.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz
reprezentujących 3,44% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W związku z powyższym, dysponować będzie bezpośrednio oraz pośrednio łącznie 2.500.000 głosami na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, co stanowić będzie 8,6% ogólnej liczby głosów.
W przypadku wykonania przez Pana Macieja Hazubskiego praw z 500.000 warrantów subskrypcyjnych serii A
Spółki i objęcia 500.000 akcji serii D Spółki oraz uzyskaniu praw z 500.000 akcji serii D Spółki, Dien, z którą Pana
Macieja Hazubskiego łączy porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy, posiadać będzie 5.000.000
akcji Spółki, reprezentujących 17,22% kapitału zakładowego Spółki, dających prawo do 5.000.000 głosów na
Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 17,22% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W związku z istnieniem ww. porozumienia pomiędzy Panem Maciejem Hazubskim a Dien, ww. porozumienie będzie
dysponować łącznie 7.500.000 głosami na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowić będzie 25,82% ogólnej liczby
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W dniu 8 listopada 2021 roku Spółka otrzymała od Pana Wojciecha Przyłęckiego zawiadomienie sporządzone na
podstawie art. 69 ust. 2 pkt 1 lit. a), art. 69a ust. 1 pkt 3 Ustawy o zwiększeniu zaangażowania Pana Wojciecha
Przyłęckiego w PunkPirates S.A. bezpośrednio oraz pośrednio poprzez IQ Partners sp. z o.o. tj. podmiot, w którym
Pan Wojciech Przyłęcki pełni funkcję wiceprezesa zarządu oraz posiada bezpośrednio 50% udziałów, co stanowi
taki sam procent głosów na zgromadzeniu wspólników IQ Partners.
Strona | 62
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Zwiększenie przez Pana Wojciecha Przyłęckiego zaangażowania w ogólnej liczby głosów w Spółce nastąpiło w
wyniku zapisania w dniu 5 listopada 2021 r. na rachunku papierów wartościowych Pana Wojciecha Przyłęckiego
1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki, uprawniających do 1.000.000 głosów na walnym
zgromadzeniu Spółki oraz zapisania w dniu 5 listopada 2021 r. na rachunku papierów wartościowych IQ Partners
1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki, uprawniających do 1.000.000 głosów na walnym
zgromadzeniu Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki oraz
tym samym powstania i uzyskania przeze mnie oraz IQ Partners w ww. dniu praw z ww. akcji Spółki.
Przed zmianą udziału Pan Wojciech Przyłęcki posiadał bezpośrednio 4.805.350 akcji Spółki, reprezentujących
21,5% kapitału zakładowego Spółki, dających prawo do 4.805.350 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz
reprezentujących 21,5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Aktualnie Pan Wojciech Przyłęcki posiada:
a) bezpośrednio 5.805.350 akcji Spółki, reprezentujących 20,34% kapitału zakładowego Spółki, dających
prawo do 5.805.350 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 20,34% głosów na
Walnym Zgromadzeniu Spółki,
b) pośrednio poprzez spółkę IQ Partners 1.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 3,5% kapitału
zakładowego Spółki, dających prawo do 1.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz
reprezentujących 3,5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W związku z powyższym, Pan Wojciech Przyłęcki dysponuję bezpośrednio oraz pośrednio łącznie 6.805.350
akcjami Spółki, reprezentującymi 23,84% kapitału zakładowego Spółki, dającymi prawo do łącznie 6.805.350
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 23,84% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki.
Dodatkowo Pan Wojciech Przyłęcki posiada bezpośrednio 500.000 warrantów subskrypcyjnych serii A Spółki,
uprawniających do objęcia 500.000 akcji serii D Spółki.
Biorąc pod uwagę liczbę obecnie posiadanych przeze Pana Wojciecha Przyłęckiego akcji Spółki oraz w przypadku
wykonania przez Pana Wojciecha Przyłęckiego praw z 500.000 warrantów subskrypcyjnych serii A Spółki i objęcia
500.000 akcji serii D Spółki oraz uzyskania praw z 500.000 akcji serii D Spółki, Pan Wojciech Przyłęcki będzie
posiadał:
a) bezpośrednio 6.305.350 akcji Spółki, reprezentujących 21,71% kapitału zakładowego Spółki, dających
prawo do 6.305.350 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz reprezentujących 21,71% głosów na
Walnym Zgromadzeniu Spółki,
b) pośrednio poprzez spółkę IQ Partners 1.000.000 akcji Spółki, reprezentujących 3,44% kapitału
zakładowego Spółki, dających prawo do 1.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki oraz
reprezentujących 3,44% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W związku z powyższym, dysponować będzie bezpośrednio oraz pośrednio łącznie 7.305.350 głosami na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, co stanowić będzie 25,15% ogólnej liczby głosów.
5.53 Zmiany w stanie posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby
zarządzające i nadzorujące emitenta, zgodnie z posiadanymi przez emitenta
informacjami, w okresie od przekazania poprzedniego raportu rocznego
Według stanu wiedzy Zarządu PunkPirates S.A. na dzień przekazania niniejszego raportu rocznego tj. 21 kwietnia
2022 roku wykaz ilości akcji posiadanych przez osoby zarządzające oraz nadzorujące Spółkę przedstawia się
następująco:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Liczba akcji/głosów
na dzień publikacji
poprzedniego raportu
okresowego tj. na
dzień 21.04.2021
Zmiana w liczbie
akcji
Liczba akcji/głosów
na dzień
przekazania
niniejszego raportu
okresowego tj. na
dzień 21.04.2022
Roman Rafał
Rachalewski
Przewodniczący RN
0
60.000
60.000
Piotr Bolmiński
Członek RN
14.000
60.000
74.000
Kamil Gaworecki
Członek RN
0
0
124.330
Magda Narczewska
Członek RN
0
160.000
160 000
Mariusz Szypura
Członek RN
0
60.000
60.000
Leszek Krajewski
Prezes Zarządu
0
1.000.000
1.000.000
Małgorzata Grużewska
Wiceprezes Zarządu
0
500.000
500.000
W dniu 13 lutego 2020 roku Emitent zawarł z Wiceprezesem Zarządu Panią Małgorzata Grużewską umowę objęcia
warrantów subskrypcyjnych serii A w ilości 250.000 (słownie: dwieście pięćdziesiąt tysięcy).
Strona | 63
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
W dniu 10 lipca 2020 roku Emitent zawarł z Prezesem Zarządu Emitenta Panem Leszkiem Krajewskim umowę
objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A w ilości 250.000 (słownie: dwieście pięćdziesiąt tysięcy).
W dniu 17 września 2020 roku, rozwiązując umowę z dnia 13 lutego 2020 roku, Emitent zawarł z Wiceprezesem
Zarządu Panią Małgorzatą Grużewską umowę objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A ilości 250.000 (słownie:
dwieście pięćdziesiąt tysięcy).
W dniu 18 lutego 2021 roku Emitent złożył członkom Zarządu Emitenta tj. Panu Leszkowi Krajewskiemu oraz Pani
Małgorzacie Grużewskiej oferty nieodpłatnego objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A w łącznej ilości
1.000.000 (słownie: jeden milion). Oferty zostały przyjęte w dniu 18 lutego 2021 roku i w wyniku ich przyjęcia doszło
do objęcia łącznie 1.000.000 (słownie: jeden milion) warrantów subskrypcyjnych serii A przez członków Zarządu
Spółki.
W dniu 22 czerwca 2021 roku Emitent złożył członkom Rady Nadzorczej Emitenta tj. Panu Romanowi Rafałowi
Rachalewskiemu, Panem Piotrowi Bolmińskiemu, Pani Magdzie Narczewskiej, Panu Janowi Ziemeckiemu oraz
Panu Mariuszowi Szypurze oferty nieodpłatnego objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A w łącznej ilości
400.000 (słownie: czterysta tysięcy). Oferty zostały przyjęte w dniu 22 czerwca 2021 roku i w wyniku ich przyjęcia
doszło do objęcia łącznie 400.000 (słownie: czterystu) warrantów subskrypcyjnych serii A przez członków Rady
Nadzorczej Spółki.
Wyżej opisane warranty subskrypcyjne serii A zostały wyemitowane nieodpłatnie. Każdy warrant subskrypcyjny
uprawnia do objęcia jednej akcji serii D o wartości nominalnej 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy) każda akcja, po
cenie emisyjnej równej 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy) za każdą akcję serii D Emitenta. Termin wykonania prawa
do objęcia akcji serii D upływa w dniu 31 marca 2024 roku.
W dniach 29,30 lipca 2021 roku członkowie Zarządu tj. Pan Leszek Krajewski i Pani Małgorzata Grużewska oraz
członkowie Rady Nadzorczej tj. Pan Roman Rafał Rachalewski, Pan Piotr Bolmiński, Pani Magda Narczewska oraz
Pan Mariusz Szypura złożyli Spółce oświadczenia o objęciu łącznie 1.840.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D
w zamian za 1.840.000 warrantów subskrypcyjnych oraz dokonało wpłaty ceny emisyjnej akcji serii D.
W związku z zapisaniem w dniach 5 listopada 2021 roku oraz 8 listopada 2021 roku na rachunkach papierów
wartościowych ogółem 6.190.000 akcji zwykłych na okaziciela serii D Spółki o wartości nominalnej 0,10 zł każda,
objętych przez osoby i podmioty uprawnione w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego
Emitenta, nastąpiło przyznanie tych akcji w rozumieniu art. 451 §2 Kodeksu spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”), w
tym również Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki.
6 Zatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd Jednostki Dominującej
dnia 21 kwietnia 2022 roku.
Akcjonariusze PunkPirates S.A. ani żadne inne osoby nie są uprawnione do wprowadzania zmian w niniejszym
sprawozdaniu finansowym po jego publikacji.
Podpis wszystkich Członków Zarządu
21.04.2022 r.
Leszek Krajewski
Prezes Zarządu
data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
21.04.2022 r.
Małgorzata Grużewska
Wiceprezes Zarządu
data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
Strona | 64
PunkPirates S.A | ul. Krakowskie Przedmieście 13 | 00-071 Warszawa | www.punkpirates.io
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Podpis osób, sporządzających sprawozdanie finansowe
21.04.2022 r.
Grzegorz Klimaszewski
Forum Rachunkowości sp. z o.o.
data
imię i nazwisko
stanowisko/funkcja
podpis
