Strona 3 z 7
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów
Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w
Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W
trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni
od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w
Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują
one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w
kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej
opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy
za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie
wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Wycena aktywów finansowych i nieruchomości
inwestycyjnej Spółki
Spółka posiada aktywa finansowe, na które
składają się udziały w jednostkach zależnych,
oraz instrumenty finansowe (obligacje oraz
pożyczki udzielone innym podmiotom).
Ponadto, Spółka posiada także nieruchomość
inwestycyjną, której wartość ustalana jest na
każdy dzień bilansowy w oparciu o operat
szacunkowy.
Łączna wartość tych aktywów stanowi 71,2%
sumy bilansowej, co powoduje, że pozycja ta
jest znacząca dla oceny prawidłowości
sporządzenia sprawozdania finansowego.
Podczas badania przeprowadziliśmy następujące
procedury mające na celu uwiarygodnienie danych
wykazanych w tym sprawozdaniu w odniesieniu do
aktywów finansowych, jak i nieruchomości
inwestycyjnej:
przeprowadziliśmy szczegółową analizę
pozycji składających się na aktywa finansowe
Spółki na podstawie przekazanych
dokumentów (umów pożyczek, dokumentów
związanych z emisją i objęciem obligacji,
sprawozdań finansowych spółek, których
aktywa są w posiadaniu Spółki),
przeprowadziliśmy szczegółową analizę
operatu szacunkowego nieruchomości
inwestycyjnej i przyjętych w nim założeń,
dokonaliśmy weryfikacji i oceny zastosowanej
przez Spółkę metody wyceny aktywów
finansowych pod kątem jej zgodności z
polityką rachunkowości oraz
Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej,
dokonaliśmy analizy założeń zastosowanych
w teście na utratę wartości aktywów
finansowych, a w szczególności analizy
prognoz wyników finansowych
wykorzystanych w ramach testu,