PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 1 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Sprawozdanie finansowe Spółki PROCAD SA
za okres od 01.01.2021r. do 31.12.2021r.
Sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 2 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
SPIS TREŚCI
I WYBRANE DANE FINANSOWE ........................................................................................................4
II SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES DWUNASTU MIESIĘCY ZAKOŃCZONY
31 GRUDNIA 2021 ROKU SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MSSF ......................................................5
1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...........................................................................5
2. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....................................................................6
3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................................7
4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ..............................................................8
III Noty objaśniające do sprawozdania finansowego ..............................................................................9
1. Informacje ogólne ...........................................................................................................................9
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................. 10
2.1 Podstawa sporządzenia ........................................................................................................................ 10
2.2 Wpływ epidemii koronawirusa COVID-19 na działalność Spółki ........................................................... 10
2.3 Oświadczenie o zgodności z MSR i MSSF ........................................................................................... 10
2.4 Szacunki, założenia i osądy księgowe .................................................................................................. 11
2.5 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .............................................................................................. 12
2.6 Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych ....................................................................................................................................................... 12
3. Zasady rachunkowości................................................................................................................ 12
3.1 Zmiany w przepisach dotyczących rachunkowości oraz stosowanych zasadach rachunkowości ........ 12
3.1.1 Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji .................... 12
3.1.2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w
życie ............................................................................................................................. 13
3.1.3 Wpływ nowych regulacji na przyszłe sprawozdania .................................................... 14
3.2 Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 14
3.2.1 Środki trwałe i wartości niematerialne ......................................................................... 14
3.2.2 Nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne zaliczane do inwestycji ..... 16
3.2.3 Utrata wartości aktywów trwałych ................................................................................ 16
3.2.4 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży................................................................. 17
3.2.5 Leasing ........................................................................................................................ 17
3.2.6 Aktywa i zobowiązania finansowe ............................................................................... 19
3.2.7 Zapasy ......................................................................................................................... 22
3.2.8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................. 22
3.2.9 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ........................................................ 22
3.2.10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ..................................................... 23
3.2.11 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................. 23
3.2.12 Rozliczenia międzyokresowe kosztów ........................................................................ 23
3.2.13 Rozliczenia międzyokresowe przychodów .................................................................. 24
3.2.14 Dotacje ......................................................................................................................... 24
3.2.15 Świadczenia pracownicze............................................................................................ 24
3.2.16 Rezerwy i umowy rodzące obciążenia ........................................................................ 25
3.2.17 Kapitały własne ............................................................................................................ 25
3.2.18 Przychody .................................................................................................................... 25
3.2.19 Koszty .......................................................................................................................... 27
3.2.20 Koszty finansowania zewnętrznego ............................................................................ 27
3.2.21 Pozostałe przychody i koszty operacyjne .................................................................... 27
3.2.22 Przychody i koszty finansowe ...................................................................................... 27
3.2.23 Podatek dochodowy .................................................................................................... 28
3.2.24 Podatek odroczony ...................................................................................................... 28
3.2.25 Zysk na jedną akcję ..................................................................................................... 29
4. Segmenty operacyjne ................................................................................................................. 29
5. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................. 30
6. Wartości niematerialne................................................................................................................ 32
7. Aktywa finansowe ....................................................................................................................... 33
7.1 Jednostki zależne.................................................................................................................................. 34
7.2 Pożyczki udzielone................................................................................................................................ 35
7.3 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ........................................................... 35
7.4 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ............................... 36
8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności.................................................... 37
9. Zapasy......................................................................................................................................... 39
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 3 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
10. Rozliczenia międzyokresowe ...................................................................................................... 39
11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................................. 39
12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ................................................................................ 40
13. Kapitał akcyjny ............................................................................................................................ 40
13.1 Kapitał podstawowy .............................................................................................................................. 40
13.2 Akcje własne ......................................................................................................................................... 42
13.3 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ........................................................... 43
14. Kapitał zapasowy ........................................................................................................................ 43
15. Kapitał rezerwowy ....................................................................................................................... 43
16. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty .................................................................. 43
17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług .......................................................................................... 43
18. Dotacje ........................................................................................................................................ 44
19. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane oraz odsetki od zobowiązań ........................................ 44
20. Leasing ........................................................................................................................................ 44
20.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany ........................................................................ 45
20.2 Zobowiązania z tytułu leasingu i ich zmiany .......................................................................................... 45
20.3 Koszty leasingu ujęte w wyniku bieżącego okresu ................................................................................ 46
20.4 Wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu ..................................................................................... 46
21. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ....................................................................... 46
22. Pozostałe zobowiązania.............................................................................................................. 46
23. Podatek odroczony ..................................................................................................................... 47
24. Instrumenty finansowe ................................................................................................................ 48
24.1 Wartość bilansowa ................................................................................................................................ 48
24.2 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ............................................................................... 49
25. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ...................................................................... 50
25.1 Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................................... 50
25.2 Ryzyko zmiany kursów walut ................................................................................................................ 50
25.3 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................. 51
25.4 Ryzyko płynności finansowej ................................................................................................................ 53
26. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................ 53
27. Przychody i koszty operacyjne .................................................................................................... 54
27.1 Przychody ze sprzedaży produktów i usług .......................................................................................... 54
27.2 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów ..................................................................................... 54
27.3 Struktura kosztów operacyjnych ........................................................................................................... 55
27.4 Uzgodnienie kosztów amortyzacji ......................................................................................................... 55
28. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................... 55
29. Przychody i koszty finansowe ..................................................................................................... 56
30. Podatek dochodowy .................................................................................................................... 56
30.1 Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego ................................................................... 57
30.2 Efektywna stawka podatkowa ............................................................................................................... 57
30.3 Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe .......................................................................................... 58
31. Działalność zaniechana .............................................................................................................. 58
32. Zysk na jedną akcję zwykłą ........................................................................................................ 58
33. Wartość księgowa na jedną akcję ............................................................................................... 58
34. Należności i zobowiązania warunkowe....................................................................................... 58
35. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................... 59
36. Wynagrodzenia kluczowego kierownictwa.................................................................................. 59
37. Istotne postępowania sądowe przeciwko PROCAD SA ............................................................. 60
38. Struktura zatrudnienia ................................................................................................................. 60
39. Informacja o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu
finansowym za bieżący okres. .................................................................................................... 60
40. Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego .................................................... 60
40.1 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki ..................................................................................... 60
40.2 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PROCAD SA z dnia 26 kwietnia 2022r. .............. 61
41. Informacje dotyczące podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego ........... 61
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 4 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
I WYBRANE DANE FINANSOWE
L.p.
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
Rok 2021
okres od
01.01.2021
do 31.12.2021
Rok 2020
okres od
01.01.2020
do 31.12.2020
Rok 2020
okres od
01.01.2020
do 31.12.2020
I.
Przychody netto ze sprzedaży produktów,
towarów i materiałów
61 143
55 625
12 432
II.
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
823
300
67
III.
Zysk (strata) brutto
1 006
1 008
225
IV.
Zysk (strata) netto
784
888
198
V.
Całkowity dochód (strata) ogółem
784
888
198
VI.
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
1 527
3 219
719
VII
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-172
1 956
437
VIII
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
488
-5 213
-1 165
IX
Przepływy pieniężne netto - razem
1 843
-38
-8
X
Aktywa razem
20 882
18 474
4 003
XI
Zobowiązania długoterminowe
650
1 396
303
XII
Zobowiązania krótkoterminowe
4 846
4 597
996
XIII
Kapitał własny
15 386
12 481
2 705
XIV
Kapitał zakładowy
902
902
195
XV
Średnia ważona liczba akcji (w tys. sztuk)
9 019
9 019
9 019
XVI
Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR) *
0,09
0,10
0,02
XVII
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (w zł/EUR)
0,09
0,10
0,02
XVIII
Wartość księgowa na jedną akcję (w
zł/EUR) **
1,71
1,38
0,30
XIX
Rozwodniona wartość księgowa na jedną
akcję (w zł/EUR)
1,71
1,38
0,30
XX
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda
na jedną akcję (w zł/EUR)
0,00
0,00
0,00
* Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą wyliczony został poprzez podzielenie zysku lub straty netto danego okresu, przez średnią
ważoną ilość akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu.
** nie wystąpiły zdarzenia skutkujące rozwodnieniem liczby akcji
Kursy wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i danymi
finansowymi porównawczymi
Przedstawione w sprawozdaniu wybrane dane finansowe zostały przeliczone na walutę EUR według
następujących zasad:
- do przeliczenia poszczególnych pozycji aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej
przyjęto ogłoszony przez NBP kurs EURO z dnia:
a) 31.12.2021 roku
1 EUR =
4,5994 PLN
b) 31.12.2020 roku
1 EUR =
4,6148 PLN
- do przeliczenia wybranych wartości pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz
sprawozdania z przepływów pieniężnych przyjęto kurs średni EUR, obliczony jako średnia
arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca 2021 i 2020 roku (od
stycznia do grudnia), ustalonych przez NBP na ten dzień. W ten sposób wyliczona średnia za 2021
rok wynosi 4,5775 PLN natomiast za 2020 rok wynosi 4,4742 PLN.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 5 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
II SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES DWUNASTU MIESIĘCY ZAKOŃCZONY
31 GRUDNIA 2021 ROKU SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MSSF
1. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Stan na dzień
AKTYWA
NOTA
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Aktywa trwałe
4 173
5 396
Rzeczowe aktywa trwałe
5, 20
3 261
4 273
Wartości niematerialne
6
60
163
Aktywa finansowe długoterminowe
7, 24
703
760
Należności długoterminowe
8
116
116
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
10
0
65
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
23
33
19
Aktywa obrotowe
16 709
13 078
Zapasy
9
466
207
Należności z tytułu dostaw i usług
8, 24
5 913
5 445
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
30.3
0
0
Pozostałe należności publiczno-prawne
8
0
0
Należności krótkoterminowe pozostałe
8
1 076
375
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
10
108
107
Aktywa finansowe krótkoterminowe
7, 24
3 618
3 259
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
5 528
3 685
Suma aktywów
20 882
18 474
PASYWA
NOTA
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kapitał (fundusz) własny
15 386
12 481
Kapitał podstawowy
13.1
902
902
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
13.2
12 566
13 277
Akcje własne (wielkość ujemna)
13.3
-4 350
-7 182
Kapitał zapasowy
14
5 484
4 596
Kapitał rezerwowy
15
0
0
Zyski zatrzymane
784
888
Zobowiązania długoterminowe
650
1 396
Pozostałe zobowiązania finansowe
20.2
551
1 282
Dotacje rządowe
18
0
15
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
21
99
99
Rezerwy na podatek odroczony
23
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
4 846
4 597
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
17, 24
3 361
2 534
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
19
0
0
Pozostałe zobowiązania finansowe
20.2, 22, 24
592
642
Dotacje rządowe
18
15
60
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
30.3
177
86
Pozostałe zobowiązania publiczno-prawne
22
399
732
Pozostałe zobowiązania
22
75
317
Rezerwy krótkoterminowe
14
9
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
21
213
217
Suma zobowiązań
5 496
5 993
Suma pasywów
20 882
18 474
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 6 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Podatek odroczony w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej został zaprezentowany w kwocie netto, tj.
po skompensowaniu aktywów z tytułu podatku odroczonego z rezerwą z tytułu podatku odroczonego.
2. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Rachunek zysków i strat oraz pozostałych
całkowitych dochodów
NOTA
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia
2021
2020
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
27
61 143
55 625
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
27.1
6 248
7 661
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
27.2
54 895
47 964
Koszt własny sprzedaży
48 951
44 559
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
27.3
3 096
3 964
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
45 855
40 595
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
12 192
11 066
Pozostałe przychody operacyjne
28
482
445
Koszty sprzedaży
27.3
7 002
7 252
Koszty ogólnego zarządu
27.3
4 626
3 493
Pozostałe koszty operacyjne
28
223
466
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
823
300
Przychody finansowe
29
292
895
Koszty finansowe
29
109
187
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej
1 006
1 008
Podatek dochodowy
23,30
222
120
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
784
888
Zysk (strata) netto za okres obrotowy
784
888
Pozostałe całkowite dochody za okres
0
0
Suma całkowitych dochodów (strat) netto za
okres
784
888
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
784
888
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w
tys. sztuk)
9 019
9 019
Podstawowy i rozwodniony zysk (strata) na jedną
akcję zwykłą (w zł)
0,09
0,10
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 7 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
3. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia
2021
2020
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
1 006
1 008
Korekty o pozycje:
793
783
Amortyzacja
1 011
1 074
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
18
-563
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-91
199
Podatek dochodowy zapłacony
-145
73
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej przed
zmianą kapitału obrotowego
1 799
1 791
Zmiana stanu rezerw
0
229
Zmiana stanu zapasów
-259
-6
Zmiana stanu należności netto
-270
1 329
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowe, z wyjątkiem
pożyczek i kredytów
193
-213
Zmiana stanu czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów
64
89
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
1 527
3 219
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Przychody ze sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych
oraz rzeczowych aktywów trwałych
199
30
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
-83
-254
Wpływy z aktywów finansowych
92
2 600
Nabycie aktywów finansowych
0
-250
Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek
-380
-170
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-172
1 956
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto ze sprzedaży, emisji akcji i innych instrumentów
kapitałowych
1 226
0
Nabycie akcji własnych
0
-4 350
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-674
-796
Odsetki
-64
-67
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
488
-5 213
Przepływy pieniężne netto razem
1 843
-38
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
1 843
-38
Środki pieniężne na początek okresu
3 685
3 723
Środki pieniężne na koniec okresu
5 528
3 685
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 8 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
4. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE
WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2021 ROKU
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
Stan na 1 stycznia 2021
902
13 277
-7 182
4 596
0
888
12 481
Zysk (strata) netto za rok
784
784
Nabycie akcji własnych
0
0
0
Zbycie akcji własnych
-711
2 832
0
2 121
Podział zysku/pokrycie straty
888
-888
0
Stan na 31 grudnia 2021
902
12 566
-4 350
5 484
0
784
15 386
Stan na 1 stycznia 2020
902
13 277
-2 832
6 090
0
-1 494
15 943
Zysk (strata) netto za rok
888
888
Utworzenie kapitału rezerwowego z tytułu
zakupu akcji własnych
-4 800
4 800
0
Nabycie akcji własnych
4 800
-4 350
-4 800
-4 350
Podział zysku/pokrycie straty
-1 494
1 494
0
Stan na 31 grudnia 2020
902
13 277
-7 182
4 596
0
888
12 481
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 9 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
III Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
PROCAD SA (PROCAD) z siedzibą w Gdańsku przy ulicy Kartuskiej 215 jest spółką akcyjną
zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000258329. PROCAD SA powstała w wyniku
przekształcenia PROCAD Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 1 czerwca 2006 r., na
podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 26.05.2006 roku. Spółce
nadano następujący numer statystyczny REGON 190330106 oraz numer NIP 584-10-03-488. Czas
trwania Spółki jest nieograniczony.
Akcje PROCAD SA są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych od dnia
15 stycznia 2007 roku. Według klasyfikacji GPW w Warszawie, PROCAD SA jest zaklasyfikowana
do branży informatycznej.
Podstawowym przedmiotem działalności PROCAD SA według działów Polskiej Klasyfikacji
Działalności (PKD) jest działalność w zakresie oprogramowania. Rozwiązania oferowane przez
PROCAD wykorzystywane są m.in. przez pracownie architektoniczne, inżynieryjne i mechaniczno-
technologiczne. Oferta obejmuje również systemy operacyjne, oprogramowanie graficzne, biurowe
oraz narzędziowe, a także specjalistyczny sprzęt komputerowy, stanowiący platformę dla
oprogramowania CAD. Wdrażane przez Spółkę systemy w głównej mierze oparte są na technologii
światowego lidera, notowanej na amerykańskim NASDAQ spółki Autodesk Inc.
PROCAD SA zajmuje się wdrożeniami systemów CAD od 1994 roku. Obecnie jest największą Spółką
informatyczną działającą na polskim rynku systemów Autodesk. Może poszczycić się wieloma
wyróżnieniami i nagrodami za największą w Polsce sprzedaż produktów Autodesk. PROCAD SA
oferuje kompletne rozwiązania, dostarcza sprzęt komputerowy, urządzenia peryferyjne oraz różnego
rodzaju oprogramowanie specjalistyczne. Zapewnia serwis gwarancyjny i pogwarancyjny sprzętu
komputerowego i oprogramowania. Prowadzi szkolenia w oparciu o własne centrum szkoleniowe o
statusie Autodesk Authorized Training Center. Oferuje usługi wdrożeniowe oraz pełną opiekę nad
infrastrukturą IT.
Czas trwania działalności
Czas trwania Spółki PROCAD SA jest nieograniczony.
Skład osobowy organów Spółki
a) W skład Zarządu PROCAD SA na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
• Jarosław Jarzyński - Prezes Zarządu,
• Janusz Szczęśniak - Wiceprezes Zarządu,
• Maciej Horeczy - Wiceprezes Zarządu.
b) W skład Rady Nadzorczej PROCAD SA na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzili:
• Andrzej Przewoźnik - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Andrzej Chmielecki - Sekretarz Rady Nadzorczej,
• Mariusz Jagodziński - Członek Rady Nadzorczej,
• Hubert Kowalski - Członek Rady Nadzorczej,
• Czesław Pospieszyński - Członek Rady Nadzorczej.
c) Zmiany w składzie Zarządu oraz Rady Nadzorczej PROCAD SA w okresie od 1 stycznia do 31
grudnia 2021 roku:
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku nie było zmian w składzie Zarządu oraz Rady
Nadzorczej Spółki.
Pomiędzy dniem kończącym okres sprawozdawczy a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej nie uległy zmianie.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 10 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Podstawa sporządzenia
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Zasady rachunkowości
opisane w nocie 3.2 jak i w notach szczegółowych stosowane były przez Spółkę w sposób ciągły dla
wszystkich prezentowanych okresów, z wyłączeniem zasad rachunkowości i wyceny wynikających z
zastosowania nowych lub zmienionych standardów lub interpretacji obowiązujących od 1 stycznia
2021r.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,
za wyjątkiem wyceny aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych zgodnie z MSSF w
wartościach godziwych.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez PROCAD SA. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania niniejszego
sprawozdania finansowego istnienia okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości
kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
2.2 Wpływ epidemii koronawirusa COVID-19 na działalność Spółki
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej
analizy ryzyk wynikających z panującej w Polsce i na świecie pandemii wirusa COVID-19, ocenia
wpływ pandemii na działalność Spółki jako umiarkowany. Wpływ pandemii na działalność Spółki
dotyczył głównie aspektu organizacyjnego, zdecydowana większość pracowników przeszła na pracę
zdalną co nie miało istotnego wpływu na jakość prowadzonej działalności handlowej i usługowej.
Spółka prowadzi normalną działalność operacyjną, podstawowe strumienie przychodów pozostają
stabilne a Spółka zachowuje dobrą i stabilną sytuację płynnościową. Jedynym obszarem, w którym
odczuwany jest istotnie negatywny wpływ pandemii są usługi szkoleniowe. W bieżącym okresie
sprawozdawczym Spółka odnotowała co prawda 8 procentowy wzrost sprzedaży rok do roku, ale
nadal jest to poniżej potencjału Spółki oraz poziomów sprzedaży uzyskiwanych w latach
wcześniejszych.
Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości jej aktywów i na moment publikacji
niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie zdiagnozował istotnego ryzyka utraty wartości
przez poszczególne ich składniki. Nie odnotowano również znaczącego pogorszenia w zakresie
ściągalności należności, dlatego nie uległa zmianie polityka kalkulacji oczekiwanych strat
kredytowych. W omawianym okresie Spółka nie korzystała z pomocy publicznej dostępnej w ramach
pakietu regulacji rządowych określanych jako Tarcza Antykryzysowa.
Dane wskazują na rosnącą odporność gospodarek na obostrzenia związane koronawirusem. Wzrasta
też odporność całego społeczeństwa w związku z rosnącą liczbą osób zaszczepionych dawkami
przypominającymi szczepionki oraz osób, które przeszły infekcję wariantem Omikron koronawirusa, co
od 2022 roku obniża działanie tego czynnika. Pod koniec I kwartału 2022 roku w Polsce zostały
zniesione obostrzenia i podobnie dzieje się w kolejnych krajach Europy. Nie można jednak wykluczyć
pojawienia się nowych, bardziej agresywnych wariantów COVID-19 i ryzyka kolejnej fali epidemii, co
mogłoby negatywnie wpływać na wyniki finansowe i perspektywy rozwoju Spółki. Zarząd na bieżąco
monitoruje globalną sytuacją gospodarczą, w celu oceny jej potencjalnego negatywnego wpływu, ale
na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, nie widzi fundamentalnych problemów z kontynuacją
świadczenia usług w najbliższej przyszłości.
Spółka posiada wystarczające środki finansowe pozwalające na kontynuowanie swojej działalności, w
tym regulowanie swoich bieżących zobowiązań. Niemniej, w wypadku dalszego rozwoju pandemii i jej
negatywnego wypływu na gospodarkę światową, sytuacja ta może mieć negatywny wpływ na aspekt
organizacyjny jak i wyniki finansowe Spółki, przy czym aktualnie nie jest możliwe określenie, w jakim
zakresie, ani na jaką skalę mogłoby to nastąpić. Zarząd podejmie stosowne działania w przypadku
konieczności dostosowania działalność do nowych warunków gospodarczych.
2.3 Oświadczenie o zgodności z MSR i MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR),
które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz ze związanymi z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. MSSF obejmują standardy i interpretacje
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 11 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF).
2.4 Szacunki, założenia i osądy księgowe
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSR i MSSF wymaga dokonania szacunków
i założeń, które wpływają na wielkość prezentowanych w nim pozycji. Mimo, że przyjęte założenia
i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących zdarzeń i działań,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od oszacowanych i zaprezentowanych w sprawozdaniu. Szacunki
te dotyczą, między innymi, utworzonych rezerw i odpisów aktualizujących, odroczonego podatku
dochodowego, wyceny w wartości godziwej, rozliczeń międzyokresowych, przyjętych stawek
amortyzacyjnych, klasyfikacji umów leasingu oraz szacowania utraty wartości przez składniki
aktywów.
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach
sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania
wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia
będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w
czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są
konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien
zostać zakwalifikowany. Ważne szacunki i osądy dla istotnych pozycji sprawozdania finansowego
zostały przedstawione w poszczególnych notach do sprawozdania.
Wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych
Spółka stosuje uproszczone podejście do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z
tytułu dostaw i usług, w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów,
pochodzące z systemów danych rynkowych Spółki. Odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest w
kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności od momentu jej
początkowego ujęcia do terminu zapadalności instrumentu. Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat
kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem wymagającym znaczącego
osądu w zakresie doboru odpowiednich modeli i danych wejściowych. Szczegółowy opis metodologii
wyceny oczekiwanych strat kredytowych zastosowanej przez Spółkę przedstawia nota 3.2.6.
Spółka na bieżąco monitoruje sytuację rynkową oraz informacje dotyczące kontrahentów mogące
wskazywać na pogorszenie ich sytuacji finansowej. W parametrach modelu szacowania strat
kredytowych uwzględniane są także informacje dotyczące przyszłości, takie jak np. dynamika PKB,
wartość inflacji wskaźnik bezrobocia. Mimo rosnącej inflacji, jednak przy korzystnym kształtowaniu się
m.in. wskaźników PKB, bezrobocia a także prognoz tych wskaźników, Spółka nie stwierdziła
pogorszenia czynników makroekonomicznych na dzień kończący okres sprawozdawczy i nie zmieniła
założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty kredytowej na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w
przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione. Zarząd Spółki weryfikuje przyjęte szacunki dotyczące prawdopodobieństwa
odzyskania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zmiany czynników
branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje oraz doświadczenia z przeszłości.
Informacje dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego przedstawiono w nocie 23.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka
kieruje się profesjonalnym osądem. Założenia przyjmowane do wyceny wartości godziwej
instrumentów finansowych opisano w nocie 3.2.6
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka
okresowo dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie
bieżących szacunków.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 12 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz
obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany
powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione
precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,
które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą
się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
2.5 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną jednostki oraz walutą prezentacji w sprawozdaniach finansowych jest polski złoty
(PLN). Poszczególne pozycje sprawozdania finansowego są wycenione w złotych, które stanowią
walutę podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka. Aktywa i zobowiązania
wyrażone w walutach obcych przeliczane są na złote przy zastosowaniu kursów średnich NBP
obowiązujących dla danej waluty na dzień bilansowy. Transakcje wyrażone w walutach obcych
przeliczane są w dniu transakcji na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów obowiązujących
w dniu zawarcia transakcji. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia
transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych (innych niż
instrumenty pochodne) wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym.
Wszystkie kwoty wykazywane w sprawozdaniu finansowym wykazane są w tysiącach złotych, chyba
że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
2.6 Korekty wynikające z zastrzeżeń w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
W opinii biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za rok kończący się dnia
31 grudnia 2021 roku oraz za lata poprzednie nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby
konieczność dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych
danych porównywalnych.
3. Zasady rachunkowości
Spółka stosuje zasady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Standardów
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanych dalej „MSSF”. Przy sporządzaniu rocznego
sprawozdania finansowego Spółka zastosowała takie same zasady rachunkowości i metody wyliczeń
jak przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok 2020 z wyjątkiem zasad, które zostały
zmienione lub wprowadzone w wyniku zastosowania nowych regulacji MSSF bądź wystąpienia po raz
pierwszy nowych transakcji wymagających ich rozpoznania od strony ich ujmowania i wyceny, co
zostało opisane w nocie 3.1.1.
3.1 Zmiany w przepisach dotyczących rachunkowości oraz stosowanych zasadach
rachunkowości
3.1.1 Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka zastosowała po raz pierwszy nowe i zmienione
standardy i interpretacje, które weszły w życie dla sprawozdań finansowych za lata obrotowe
rozpoczęte 1 stycznia 2021 roku lub później. Nowe zasady rachunkowości zastosowane od 1 stycznia
2021 roku zostały opisane poniżej:
➢ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych
stóp procentowych (reforma IBOR) – Faza 2, opublikowane dnia 27 sierpnia 2020 roku oraz
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 13 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
zatwierdzone przez RMSR do zastosowania po 1 stycznia 2021 roku. Zmiany te nie miały
zastosowania do transakcji zawieranych przez Spółkę.
➢ Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9, opublikowane dnia 25
września 2020 roku oraz zatwierdzone przez RMSR do zastosowania po 1 stycznia 2021 roku.
Zmiany do MSSF 4 zapewniają tymczasowe zwolnienie, które pozwala ubezpieczycielowi na
stosowanie MSR 39 zamiast MSSF 9 Instrumenty Finansowe. Wydłużenie terminu zapewnia
zgodność między datą wygaśnięcia tymczasowego wyłączenia a datą wejścia w życie MSSF 17,
który zastępuje MSSF 4. Zmiany te nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez
Spółkę.
➢ Zmiana do MSSF 16, Udogodnienia czynszowe związane z COVID-19 po 30 września 2021,
opublikowana 31 marca 2021 roku i zatwierdzone przez RMSR do zastosowania po 1 kwietnia
2021 roku. W zmianie tej Rada rozszerzyła o jeden rok możliwość skorzystania z praktycznego
wyjątku, który pozwala leasingobiorcom na nieocenianie czy udogodnienia czynszowe, których
wystąpienie jest bezpośrednią konsekwencją pandemii COVID-19 i które spełniają określone
warunki stanowią modyfikację leasingu. Zmiana z 2021 roku zaskutkowała praktycznym wyjątkiem
w odniesieniu do udogodnień czynszowych, dla których każde zmniejszenie opłat leasingowych ma
wpływ tylko na płatności pierwotnie należne w dniu 30 września 2021 roku lub przed tym terminem
pod warunkiem, że pozostałe warunki dla zastosowania praktycznego wyjątku są spełnione.
Spółka nie zastosowała zmiany do MSSF 16 Leasing w zakresie ustępstw czynszowych
związanych z COVID-19 ze względu na brak istotnej skali takich ustępstw w Spółce.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji
lub zmiany, która została opublikowana, ale nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii
Europejskiej.
3.1.2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w
życie
Następujące nowe standardy rachunkowości, zmiany istniejących standardów i interpretacje, które
zostały już opublikowane, ale nie były obowiązujące w roku 2021, ponieważ nie zostały zatwierdzone
przez Unię Europejską lub zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale które nie weszły jeszcze
w życie lub których Spółka nie zdecydowała się zastosować wcześniej:
➢ Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” - zmiany do odniesień do Założeń
Koncepcyjnych, opublikowane dnia 14 maja 2020 roku, zatwierdzone przez RMSR do
zastosowania po 1 stycznia 2022 roku.
➢ Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody z produktów wyprodukowanych w
okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania,
opublikowane dnia 14 maja 2020 roku i zatwierdzone przez RMSR do zastosowania po 1
stycznia 2022 roku.
➢ Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – wyjaśnienia nt. koszów wypełnienia
obowiązków umownych, opublikowane dnia 14 maja 2020 roku i zatwierdzone przez RMSR
do zastosowania po 1 stycznia 2022 roku.
➢ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz
doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1
„Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz
pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów
ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”. Zmiany opublikowane dnia 14 maja 2020 roku,
zatwierdzone przez RMSR do zastosowania po 1 stycznia 2022 roku.
➢ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku; wymaga
wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych wg bieżącej wartości spłaty i wprowadza bardziej
jednolite podejście do wyceny i prezentacji dla wszystkich umów ubezpieczeniowych. MSSF
17 zastąpi MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. Zatwierdzony przez UE do zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
➢ Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zawierający między innymi wyjaśnienia
mające na celu uproszczenie implementacji MSSF 17, opublikowane dnia 25 września 2020
roku- zatwierdzony przez UE do zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 14 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
➢ Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe, opublikowane odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku
oraz 15 lipca 2020r., mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później. Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe
będzie uzależniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy
niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy.
Implementacja zmiany nie będzie wywierała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Do
dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE;
➢ Zmiana do MSR 8, Definicja szacunków księgowych, opublikowana przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości w dniu 12 lutego 2021 roku i obowiązuje za
okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
W zmianie do MSR 8 Definicja szacunków księgowych, definicja zmiany szacunków
księgowych została zastąpiona definicją szacunków księgowych. Zgodnie z nową definicją
szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte
niepewnością wyceny. Rada wyjaśniła również nową definicję poprzez dodatkowe wytyczne i
przykłady, w jaki sposób zasady rachunkowości i szacunki księgowe są ze sobą powiązane
oraz jak zmiana techniki wyceny stanowi zmianę szacunków księgowych. Wprowadzenie
definicji szacunków księgowych oraz innych poprawek do MSR 8 miało na celu pomóc
jednostkom odróżnić zmiany zasad rachunkowości od zmian w szacunkach księgowych.
➢ Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 Ujawnianie zasad rachunkowości, opublikowane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i
obowiązujące za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.
Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 mają na celu pomóc osobom sporządzającym
sprawozdania finansowe w podjęciu decyzji, które zasady rachunkowości ujawnić w swoich
sprawozdaniach finansowych. Zmiany wprowadzają wymóg ujawniania istotnych informacji o
polityce rachunkowości zamiast znaczących zasad rachunkowości. Zostały dodane
wyjaśnienia i przykłady w jaki sposób jednostka może zidentyfikować istotne informacje
dotyczące zasad rachunkowości. Zmiany wyjaśniają, że informacje o polityce rachunkowości
mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeśli kwoty są nieistotne i jeżeli
użytkownicy sprawozdań finansowych potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych
informacji w sprawozdaniu finansowym. Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE.
➢ Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na
skutek pojedynczej transakcji, opublikowane dnia 6 maja 2021 roku, mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej
mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie
zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE
proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie
stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które
weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
3.1.3 Wpływ nowych regulacji na przyszłe sprawozdania
Zarząd Spółki ocenia, że zmiany nie powinny mieć istotnego wpływu na przyszłe sprawozdania
finansowe PROCAD SA.
3.2 Stosowane zasady rachunkowości
3.2.1 Środki trwałe i wartości niematerialne
1. Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycie lub koszcie
wytworzenia.
2. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości
niematerialnych obejmuje ogół ich kosztów, bezpośrednio związanych z doprowadzeniem danego
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 15 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
składnika aktywów do stanu zdatnego do użytkowania, poniesionych przez jednostkę za okres
budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do używania, w
tym również przewidywane koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów oraz koszty
przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym ten składnik aktywów się znajdował, w przypadku
gdy istnieje zobowiązanie do poniesienia kosztów z tego tytułu oraz gdy wartość bieżąca
oszacowanych przyszłych kosztów będzie nie niższa niż 15 % ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów, pod warunkiem, że oszacowane przyszłe koszty będą
wyższe od kwoty 30 000 PLN.
3. Koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu finansowania środków trwałych oraz wartości
niematerialnych, koszty prowizji, odsetek i różnic kursowych związane z nabyciem, budową lub
wytworzeniem środków trwałych, poniesione do momentu przyjęcia ich do używania kapitalizuje
się jako część kosztu nabycia tego składnika tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że koszty te
przyniosą przyszłe korzyści ekonomiczne i można je wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe
koszty finansowania zewnętrznego niespełniające warunków pozwalających na kapitalizację
odnoszone są bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione.
4. Na dzień kończący okres sprawozdawczy rzeczowe aktywa trwałe, w tym istotne części składowe
budynków, oraz wartości niematerialne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz łączne odpisy z tytułu
utraty wartości.
5. Późniejsze nakłady ponoszone na składnik rzeczowych aktywów trwałych, np. koszty wymiany
głównych części składowych, ulepszenia i dodatkowe nakłady poniesione w okresie jego
użytkowania, uwzględniane są w wartości bilansowej danego środka trwałego tylko wówczas, gdy
jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki
zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Koszty remontów, serwisów, konserwacji
i bieżącego utrzymania ujmowane są jako koszty okresu w rachunku zysków i strat.
6. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są metodą liniową, przez szacowny okres użytkowania
danego składnika aktywów, bez względu na możliwość wystąpienia okresów ich
niewykorzystywania, z uwzględnieniem wartości rezydualnej.
7. Odpisów amortyzacyjnych nie dokonuje się od:
1) gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów,
2) dzieł sztuki i eksponatów muzealnych, zborów numizmatycznych,
3) wartości firmy,
4) wartości niematerialnych bez określonego okresu użytkowania,
5) środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych
zakwalifikowanych do aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
8. Podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia
danego składnika aktywów pomniejszona o przewidywaną wartość końcową tego składnika, (pod
warunkiem, że wartość rezydualna będzie wyższa od kwoty 10 000 PLN oraz nie niższa niż 15 %
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów).
9. Dla wartości niematerialnych przyjmuje się, że wartość końcowa wynosi zero, chyba że istnieje
zobowiązanie strony trzeciej do ich odkupienia lub gdy istnieje i będzie istniał pod koniec
używania składnika, aktywny rynek i można określić jego wartość na tym rynku.
10. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są corocznie testowane pod kątem
utraty wartości albo indywidualnie, albo na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Takie wartości niematerialne nie są amortyzowane. Okres użytkowania składników wartości
niematerialnych zaliczanych do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
jest corocznie weryfikowany w celu sprawdzenia, czy przyjęte założenia o braku możliwości jego
określenia są nadal prawidłowe. Jeżeli weryfikacja nie potwierdzi prawidłowości okresu
użytkowania, jest on prospektywnie zmieniany.
11. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i ujmuje się je
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
12. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, w okresie ponoszenia nakładów, o ile spełniają kryteria
dotyczące ujmowania określone w MSR 38 ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe, a po
zakończeniu jako wartości niematerialne, poddając najpóźniej na dzień bilansowy testowi na
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 16 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
utratę wartości. Okres amortyzacji prac rozwojowych ustala się w oparciu o spodziewane
przepływy pieniężne związane ze sprzedażą wytworzonych w ich wyniku produktów (składniki te
są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego
przedsięwzięcia). Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu
są wykazywane według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy na utratę
wartości, na takiej samej zasadzie jak nabyte aktywa niematerialne.
13. Wartość końcową, metodę amortyzacji oraz przyjęte okresy użytkowania środków trwałych oraz
wartości niematerialnych weryfikuje się, i w razie konieczności – koryguje, na koniec każdego roku
obrotowego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach).
14. Dana pozycja aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania lub sprzedaży takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy wpływami
ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w wyniku okresu, w którym
nastąpiło usunięcie.
15. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wykazywane są według kosztu historycznego
pomniejszonego o utworzone odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty
wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych ujmuje się w wyniku finansowym. Do
jednostek podporządkowanych zalicza się jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone.
3.2.2 Nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne zaliczane do inwestycji
Nieruchomości oraz wartości niematerialne zaliczane do inwestycji wycenia się według zasad,
stosowanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych, opisanych powyżej.
3.2.3 Utrata wartości aktywów trwałych
1. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to,
że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia,
że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu
sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, dokonuje się oszacowania wartości odzyskiwalnej
danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy
nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się
analizę wartości odzyskiwalnej dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której
należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy
alokacji, składniki majątku trwałego Spółki alokowane są do poszczególnych jednostek
generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie
przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
2. Utrata wartości składnika aktywów zachodzi wtedy, gdy wartość bilansowa tego składnika jest
wyższa od jego wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, w
zależności od tego, która z nich jest wyższa.
3. Wartość użytkową ustala się na podstawie bieżącej wartości szacunkowej oczekiwanych
przyszłych przepływów środków pieniężnych z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów,
z uwzględnieniem środków z tytułu jego ostatecznej likwidacji.
4. Do przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości składnika aktywów trwałych zalicza się
utratę wartości rynkowej danego składnika aktywów, która jest wyższa niż utrata wartości
spowodowana zwykłym użytkowaniem i upływem czasu, wystąpienie niekorzystnych zmian
o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym
Spółka prowadzi działalność, w tym na rynkach, na które przeznaczone są wytwarzane przez nią
produkty i usługi, a także wzrost rynkowych stóp procentowych i premii za ryzyka uwzględnianych
w kalkulacji stóp dyskontowych wykorzystywanych do wyliczania wartości użytkowej
poszczególnych aktywów. Wewnętrzne przesłanki uwzględniane przy ocenie wystąpienia utraty
wartości przez posiadane aktywa to przede wszystkim spadek rzeczywistych przepływów
pieniężnych w stosunku do przewidywanych, utrata przydatności danego składnika aktywów
w prowadzonej działalności lub jego fizyczne uszkodzenie, generowanie przez dany składnik
aktywów niższych korzyści ekonomicznych niż oczekiwane.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 17 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
5. W przypadku utraty wartości składnika aktywów trwałych dokonuje się odpowiedniego odpisu
aktualizującego jego wartość do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości
ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik
aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej – wówczas utrata wartości traktowana jest
jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania.
6. Jeżeli w wyniku weryfikacji wartości składników majątkowych wystąpią przesłanki wskazujące na
to, że dokonany w poprzednich okresach odpis aktualizujący jest zbędny lub za wysoki, odpis ten
jest odwracany. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie w wynik okresu,
o ile składnik nie podlegał wcześniej przeszacowaniom - w takim przypadku, odwrócenie straty z
tytułu utraty wartości traktuje się jako zwiększenie z aktualizacji wyceny.
7. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania, a także składniki wartości
niematerialnych nie przekazanych jeszcze do użytkowania są corocznie testowane pod kątem
możliwej utraty wartości oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na
możliwość wystąpienia utraty wartości.
8. Udziały w jednostkach zależnych są testowane pod kątem ewentualnej utraty wartości co roku lub
częściej, jeżeli zaistnieją okoliczności lub zdarzenia, które mogą powodować utratę ich wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości udziałów,
na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków
pieniężnych. Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości bilansowej z wartością
użytkową
9. Wartość firmy jest testowana pod kątem ewentualnej utraty wartości co roku lub częściej, jeżeli
zaistnieją okoliczności lub zdarzenia, które mogą powodować utratę jej wartości. Odpis z tytułu
utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne (lub Spółki ośrodków), do którego została alokowana dana
wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki
pieniężne (lub Spółki tych ośrodków) jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu
utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie mogą być
odwracane w przyszłych okresach.
3.2.4 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
1. Aktywa trwałe i grupy przeznaczone do zbycia kwalifikuje się jako przeznaczone do sprzedaży
wtedy, gdy wystąpienie transakcji zbycia jest bardzo prawdopodobne a składnik aktywów jest
dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym stanie oraz zamiarem kierownictwa
Spółki dokonanie transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
2. Aktywa trwałe zakwalifikowane do aktywów przeznaczonych do sprzedaży wycenia się
w wartości bilansowej lub w wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą,
w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.
3. Na różnicę między wartością godziwą, a wyższą od niej wartością bilansową, tworzy się odpis
z tytułu utraty wartości.
4. Aktywa trwałe zakwalifikowane do aktywów przeznaczonych do sprzedaży nie podlegają
amortyzacji.
5. Aktywa trwałe wycofane z aktywów przeznaczonych do sprzedaży wycenia się w wartości
bilansowej sprzed momentu zaklasyfikowania ich do aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży, pomniejszonej o amortyzację lub w wartości odzyskiwalnej na dzień podjęcia decyzji
o zaniechaniu sprzedaży, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.
3.2.5 Leasing
1. W przypadku umów leasingu, na podstawie których Spółka otrzymuje prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie,
Spółka stosuje postanowienia MSSF 16 do ewidencji wszystkich umów leasingowych z wyjątkiem
umów leasingu aktywów niematerialnych oraz zwolnień przewidzianych w standardzie.
2. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania aktywa oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu. Początkową wycenę zobowiązania z tytułu leasingu Spółka
wyznacza w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych. Do wyznaczenia
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 18 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
zdyskontowanej wartości opłat leasingowych Spółka stosuje stopę procentową leasingu, a jeżeli
stopa nie jest łatwo dostępna, Spółka stosuje krańcową stopę procentową.
3. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania według
kosztu, którego podstawą jest kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Koszt
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje również:
a) opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed datą rozpoczęcia leasingu,
pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe,
b) początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
c) koszty, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z doprowadzeniem
aktywa do stanu pierwotnego.
4. Po dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka ujmuje odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu, a także
klasyfikuje spłaty pieniężne zobowiązania z tytułu leasingu do dwóch grup: kwoty głównej
prezentowanej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w ramach działalności finansowej i
odsetek prezentowanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w ramach działalności
finansowej. Wartość bilansowa zobowiązania aktualizowana jest w wyniku ponownej oceny,
zmiany leasingu lub zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych
5. Prawo do użytkowania podlega amortyzacji przez okres trwania leasingu lub okres ekonomicznej
użyteczności przedmiotu leasingu oraz jest pomniejszane o straty z tytułu utraty wartości.
Aktualizacja wartości prawa do użytkowania w okresie trwania leasingu następuje w wyniku
aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (zgodnie ze zmianami wynikającymi z
modyfikacji umowy lub aktualizacji stopy dyskonta).
6. Okresem leasingu jest nieodwoływalny okres obowiązywania umowy leasingu obejmujący także:
a) możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma wystarczającą
pewność, że skorzysta z tej możliwości, oraz
b) możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma wystarczającą
pewność, że nie skorzysta z tej opcji.
Dokonując oceny okresu leasingu uwzględnia się wszystkie istotne fakty i okoliczności, które
tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z tych opcji. Spółka dokonuje
przeglądu okresu leasingu w celu ponownej oceny istotnych zdarzeń lub okoliczności, które mogą
wpływać na oszacowaną długość okresu leasingu.
7. Spółka korzysta ze zwolnienia dla umów:
a) leasingów krótkoterminowych - umowa może być zaklasyfikowana jako umowa
krótkoterminowa, jeżeli okres trwania umowy nie przekracza 12 miesięcy, a w stosunku do
przedmiotu umowy nie jest przewidziana opcja zakupu,
b) leasingów, w których przedmiot umowy ma niską wartość - aktywa mogą być zaklasyfikowane
jako aktywa o niskiej wartości, jeżeli cena brutto nabycia nowego składnika nie przekracza
kwoty 20 000 złotych.
Opłaty leasingowe z tytułu powyżej wskazanych umów Spółka ujmuje jako koszty w rachunku
zysków i strat w sposób systematyczny przez okres trwania leasingu.
8. W przypadku umów leasingu samochodów Spółka stosuje rozwiązanie praktyczne, tj. nie
wyodrębnia elementów nieleasingowych od elementów leasingowych a zamiast tego ujmuje
łącznie wszystkie elementy leasingowe oraz wszelkie towarzyszące elementy nieleasingowe
(koszty utrzymania samochodów, ubezpieczenia, itd.) jako pojedynczy składnik leasingowy.
9. W sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu prawa do użytkowania są prezentowane w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe” natomiast zobowiązanie
z tytułu leasingu w pozycji „Pozostałe zobowiązania finansowe”.
10. Ponoszone przez Spółkę koszty prezentowane są w rachunku zysków i strat w pozycjach Koszty
finansowe (odsetki od zobowiązań leasingowych) oraz Koszty działalności (amortyzacja prawa do
użytkowania i inne koszty związane z aktywami przyjętymi w leasing).
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 19 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
3.2.6 Aktywa i zobowiązania finansowe
1. Aktywa i zobowiązania finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii:
a) aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
b) aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
b) aktywa lub zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody.
2. Klasyfikacja uzależniona jest od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania instrumentami
finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych z tych instrumentów. Reklasyfikacja
inwestycji w instrumenty dłużne dokonywana jest wyłącznie wtedy, gdy zmienia się model
zarządzania tymi aktywami. Wyróżnia się następujące modele biznesowe utrzymywania aktywów
finansowych:
a) w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych – do tej grupy klasyfikowane są
wszystkie należności, udzielone pożyczki, środki pieniężne,
b) w celu zarówno uzyskania umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów
finansowych, jak i z tytułu sprzedaży aktywów finansowych– do tej grupy klasyfikowane są
przede wszystkim udziały w innych jednostkach, obligacje korporacyjne,
c) w pozostałych celach (tj. inny model biznesowy), np. w celu realizacji wzrostu wartości
godziwej instrumentu. Do tej grupy klasyfikowane są np. jednostki uczestnictwa w funduszach
inwestycyjnych.
3. Aktywa finansowe utrzymywane w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych, które
obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji
„przychody z odsetek” w wyniku finansowym.
4. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z
uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z
datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu
finansowania) i nieprzekazywane do factoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w
wartości nominalnej.
5. Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które
utrzymywane są zarówno w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych, jak i w celu
sprzedaży, wyceniane są w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Skutki wyceny
odnosi się przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości,
przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W
przypadku zaprzestania ujmowania pozycji łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych
całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako
zyski/straty z przeklasyfikowania wyceny. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów
finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w pozycji „przychody
z odsetek”.
6. Instrumenty kapitałowe, po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody. Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości
godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku
dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej
reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy
z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa do
otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do
inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie
są prezentowane oddzielnie od innych zmian wartości godziwej.
7. Aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe utrzymywane w celu realizacji wzrostu ich wartości
godziwej obejmują aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe, które zostały nabyte w celu
odsprzedaży. Instrumenty te są wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Skutki wyceny
aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 20 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
8. Aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zaklasyfikowane
do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik, pomimo że spełniać będą warunki
klasyfikacji do wyceny w zamortyzowanym koszcie lub wyceny w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody. Taka klasyfikacja jest możliwa, jeśli w ten sposób eliminuje lub
istotnie redukuje niedopasowanie księgowe, które wystąpiłoby bez takiej desygnacji.
9. Metoda efektywnej stopy procentowej to sposób obliczania zamortyzowanego kosztu składnika
aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego i alokacji przychodów odsetkowych lub
wydatków z tytułu odsetek na odpowiedni okres. Efektywna stopa procentowa to dokładna stopa
dyskonta szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych (w tym wszystkich uiszczonych lub
otrzymanych opłat i punktów stanowiących integralną część efektywnej stopy procentowej,
kosztów transakcyjnych i innych premii czy upustów) w ciągu całego prognozowanego okresu
życia danego składnika aktywów lub zobowiązania finansowego, do wartości bilansowej brutto
składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego.
Efektywna stopa procentowa nie uwzględnia oczekiwanych strat kredytowych.
10. Wartość godziwa inwestycji notowanych na aktywnym rynku finansowym jest ustalana poprzez
odniesienie do wartości rynkowej - kursu kupna oferowanego na koniec sesji na dzień bilansowy.
Wartość godziwa inwestycji, dla których nie istnieje aktywny rynek jest ustalana przy
zastosowaniu różnych technik wyceny. Techniki te mogą odnosić się do ostatnich transakcji
zawieranych na warunkach rynkowych, ceny transakcyjnej identycznych lub podobnych
instrumentów na rynku, analizy zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz innych
technik/modeli wyceny powszechnie stosowanych na rynku, dostosowanych do konkretnej
specyfiki i parametrów wycenianego instrumentu finansowego oraz sytuacji wystawcy (emitenta).
11. Wartość godziwą jednostek uczestnictwa w otwartych gotówkowych funduszach inwestycyjnych
ustala się na podstawie wyceny dokonanej przez te fundusze.
12. Zobowiązania finansowe nie zakwalifikowane do kategorii zobowiązań wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy wycenia się w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem
efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla danego zobowiązania nie można ustalić harmonogramu
spłat, wycenia się je w kwocie wymaganej zapłaty. Prowizje i koszty związane z powstaniem lub
ustalaniem cech finansowych tych zobowiązań podlegają rozliczeniu w czasie w okresie życia
zobowiązania metodą liniową lub nominalną stopą procentową.
13. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat
kredytowych, związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego
kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy
wystąpiły przesłanki utraty wartości. Spółka stosuje dwa modele wyznaczania odpisów z tytułu
utraty wartości:
- model uproszczony.
- model ogólny (podstawowy).
a) W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego
elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty
wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych (OSK) w całym okresie życia
należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje macierz odpisów, w której
odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych
lub okresów przeterminowania. W celu określenia ogólnego współczynnika niespłacalności
przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 5 lat. Współczynniki niespłacalności
oblicza się dla następujących przedziałów przeterminowania:
- do 30 dni,
- od 30 do 90 dni,
- od 90 do 180 dni,
- od 180 do 365 dni,
W celu określenia współczynnika niespłacalności dla danego przedziału wiekowego, saldo
należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Obliczone wskaźniki
podlegają korekcie o wpływ czynników przyszłych na kwotę straty kredytowej (czynniki
makroekonomiczne: stopa wzrostu PKB, stopa bezrobocia, stopy%, etc.), jeżeli Zarząd uzna,
że czynniki te wywierają istotny wpływ na ściągalność należności.
Należności indywidualnie zidentyfikowane jako należności, w stosunku do których nastąpiła
utrata wartości oraz należności indywidualnie istotne (powyżej 5% wartości całkowitego salda
należności) testuje się indywidualnie. W szczególności za zdarzenie niewypłacalności Spółka
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 21 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni od dnia
wymagalności należności.
b) W modelu ogólnym Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości, dla aktywów
finansowych innych niż należności handlowe:
Stopień 1 – obejmuje salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od
początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie
prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy,
Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od
początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane
straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia
zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;
Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.
c) W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił
znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy
dokonywaniu tej oceny:
- zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika,
- wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub
rynkowym dłużnika; dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych
niekorzystnych zmian na swoim rynku;
- pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym innej pożyczki
tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki,
naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe,
itp.;
- zanik aktywnego rynku dla danego instrumentu finansowego, utrzymywanie się spadku
wartości godziwej instrumentu finansowego poniżej poziomu kosztu.
d) Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie
wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać
odzyskania należności.
e) Straty z tytułu utraty wartości dla dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie (na moment początkowego ujęcia oraz skalkulowane na każdy
kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy) ujmuje się w kosztach finansowych. Zyski
(odwrócenie odpisu) z tytułu zmniejszenia wartości oczekiwanej utraty wartości ujmuje się w
przychodach finansowych.
f) Dla zakupionych i powstałych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na
ryzyko kredytowe na moment początkowego ujęcia korzystne zmiany oczekiwanych strat
kredytowych ujmuje się jako zysk z tytułu odwrócenia utraty wartości w przychodach
finansowych.
g) Straty z tytułu utraty wartości dla dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w kosztach finansowych w
korespondencji z pozostałymi całkowitymi dochodami, bez obniżenia wartości bilansowej
składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zyski (odwrócenie
odpisu) z tytułu zmniejszenia wartości oczekiwanej straty kredytowej ujmuje się w
przychodach finansowych w korespondencji z pozostałymi całkowitymi dochodami.
14. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe są klasyfikowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej jako pozycje krótko – lub długoterminowe w zależności od oczekiwań kierownictwa co
do okresu realizacji tych aktywów lub zobowiązań.
15. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje
zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w
wyniku finansowym. Zysk lub stratę z tytułu modyfikacji oblicza się jako różnicę pomiędzy
wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z
zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 22 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
3.2.7 Zapasy
1. W pozycji zapasów ujmowane są materiały, towary przeznaczone na sprzedaż, produkty i prace
w toku oraz wyroby gotowe przeznaczone do sprzedaży.
2. Nabyte lub powstałe zapasy rzeczowych składników aktywów obrotowych ujmuje się w księgach
rachunkowych według cen zakupu lub kosztów wytworzenia na dzień ich nabycia lub powstania.
3. Wartość rozchodu zapasów jest ustalana według następujących zasad:
a) w drodze szczegółowej identyfikacji w zakresie pozycji, które dotyczą ściśle określonych
przedsięwzięć
b) metodą pierwsze weszło-pierwsze wyszło (FIFO).
4. Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania.
Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkową cenę sprzedaży zapasów pomniejszoną o
wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji / wykonania usługi i koszty niezbędne do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
5. Zapasy, które utraciły swoją wartość obejmuje się odpisem aktualizującym. Odpisy aktualizujące
wartość zapasów, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w pozostałe koszty/przychody operacyjne.
3.2.8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym 3 miesięcy.
2. Krajowe środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości
nominalnej. Środki pieniężne w walucie obcej przeliczane są na dzień bilansowy po kursie
średnim NBP z dnia bilansowego.
3. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów,
pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
3.2.9 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
1. Transakcje wyrażone w walutach obcych na moment ich początkowego ujęcia są przeliczane
na złote polskie:
a) po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, za pośrednictwem którego
następuje transakcja kupna/sprzedaży walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań,
b) po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Spółkę dokumencie
ustalony został inny kurs - w przypadku pozostałych operacji.
2. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przeliczane są na dzień kończący
okres sprawozdawczy przy zastosowaniu obowiązującego w tym dniu kursu zamknięcia,
tj. średniego kursu NBP, ustalonego dla danej waluty w dniu wyceny bilansowej.
3. Różnice kursowe powstałe z przeliczenia na dzień ich wyceny oraz przy zapłacie należności
i zobowiązań, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów i kosztów finansowych, z
wyjątkiem:
a)
różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego
wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty
kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych;
b)
różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed
określonym ryzykiem walutowym; oraz
c)
różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem
jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są
prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i
ujmowanych pierwotnie w pozostałych całkowitych dochodach oraz przenoszone z kapitału na
zysk/stratę w momencie zbycia inwestycji netto.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 23 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
3.2.10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
1. Należności krótkoterminowe obejmują ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część
należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, a które stają się wymagalne
w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Pozostałe należności zalicza się do
długoterminowych.
2. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z
uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z
datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu
finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w
wartości nominalnej.
2. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych
lub kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności, której odpis dotyczy.
3. W przypadku krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają znaczącego
elementu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia.
3.2.11 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
1. Zobowiązania krótkoterminowe to ogół zobowiązań z tytułu dostaw i usług, a także całość lub
ta część pozostałych zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia
kończącego okres sprawozdawczy. Pozostałe zobowiązania zalicza się do długoterminowych.
2. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są na dzień powstania według wartości
nominalnej a na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagającej zapłaty tj. wartości
nominalnej z dnia ich powstania z uwzględnieniem:
- odsetek należnych,
- kwot waloryzacji roszczenia, zgodnie z warunkami umowy,
- różnic kursowych, wynikających z wyceny po obowiązującym kursie.
3. Zobowiązania długoterminowe po początkowym ujęciu wyceniane są w wysokości
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
4. Zobowiązania w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z
dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania. Na dzień bilansowy zobowiązania w
walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Różnice kursowe powstałe na dzień wyceny lub w dniu płatności wynikające z różnicy pomiędzy
kursem waluty na ten dzień, a kursem waluty w dniu powstania zobowiązania, odnoszone są
odpowiednio na przychody lub koszty operacji finansowych.
3.2.12 Rozliczenia międzyokresowe kosztów
1. Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów dokonywane są wówczas, jeżeli koszty poniesione
w danym okresie sprawozdawczym dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. Do kosztów
rozliczanych w czasie zalicza się przede wszystkim: opłacone z góry prenumeraty, składki na
ubezpieczenia majątkowe, czynsze oraz nakłady na prace rozwojowe.
2. Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią prawdopodobne zobowiązania
przypadające do zapłaty, wynikające w szczególności ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki
przez jej kontrahentów, a także kwoty należne pracownikom. Do rozliczeń międzyokresowych
biernych zalicza się przede wszystkim: rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi,
niewykorzystanych urlopów oraz nagród z zysku. Bierne rozliczenia są prezentowane w pozycji
zobowiązań.
3. Rezerwa na niewykorzystane urlopy, które dotyczą okresów poprzedzających dzień kończący
okres sprawozdawczy a będą wykorzystane w przyszłości, tworzona jest na podstawie
przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przysługujących
pracownikowi dni urlopu na dzień bilansowy. Spółka ujmuje rezerwę z tytułu niewykorzystanych
urlopów w oparciu o szacowane wartości i obciąża jej wartością koszty wynagrodzeń. Rezerwę
rozwiązuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego wartością zrealizowanych wypłat w
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 24 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
korespondencji ze zobowiązaniami z tytułu wynagrodzeń.
4. Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu
czasu, wielkości i świadczeń lub utraty ich wartości.
5. Czas i sposób rozliczania uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów wyznaczony jest
z zachowaniem zasady ostrożności na okres, którego dotyczy.
3.2.13 Rozliczenia międzyokresowe przychodów
1. W tej pozycji ujmuje się przychody stanowiące równowartość otrzymanych lub należnych
od kontrahentów środków na świadczenia, które zostaną wykonane w przyszłych okresach
sprawozdawczych, przyjęte nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środki trwałe
w budowie, środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, oraz środki pieniężne otrzymane
na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia wyżej wymienionych.
2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują przede wszystkim środki pieniężne otrzymane
na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych oraz prac rozwojowych, rozliczane
równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z tych źródeł.
3.2.14 Dotacje
1. Dotacje rządowe są ujmowane, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie
uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki.
2. Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie aktywów trwałych, ujmuje
się w pozycji rozliczeń międzyokresowych, a następnie stopniowo, drogą systematycznych
odpisów odnosi do przychodów przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi
składnika aktywów.
3. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie jako przychód w poszczególnych okresach,
w sposób współmierny do kosztów, które te dotacje mają w zamierzeniu kompensować.
4. Dotacje do przychodów prezentuje się jako przychód, oddzielnie od odnośnych kosztów, które
dotacje te mają w zamierzeniu kompensować. Dotacje takie ujmowane są jako przychód
niezależnie od tego czy zostały otrzymane w formie środków pieniężnych czy też przybierają
formę redukcji zobowiązań.
5. Dotacje niepieniężne są ujmowane w księgach w wartości godziwej.
6. Dotacje rządowe należne jako rekompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma
bezpośredniego wsparcia finansowego dla Spółki bez ponoszenia w przyszłości związanych z
tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie, kiedy stają się wymagalne.
7. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego,
traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i
wartością godziwą pożyczki ustalona z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy
procentowej.
3.2.15 Świadczenia pracownicze
1. Spółka tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze. Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż
na dzień kończący okres sprawozdawczy, w wiarygodnie uzasadnionej oszacowanej wartości.
Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują odprawy emerytalne. Odprawy emerytalne
wypłacane są pracownikom uprawnionym w momencie przejścia na emeryturę lub rentę i wynikają
z odrębnych ustaw.
2. Spółka tworzy na dzień bilansowy rezerwę na bieżącą wartość odpraw emerytalnych, do których
pracownicy nabyli prawo do tego dnia, z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe, metodą
aktuarialną, zgodnie z wytycznymi MSR 19 „Świadczenia pracownicze”. Rezerwa ta obciąża
pozostałe koszty operacyjne.
3. Rezerwy rozwiązuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego wartością zrealizowanych
wypłat w korespondencji ze zobowiązaniami.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 25 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
3.2.16 Rezerwy i umowy rodzące obciążenia
1. Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
2. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazywane w zysku lub stracie po pomniejszeniu o wszelkie
zwroty i są rozpoznawane w kosztach finansowych lub kosztach operacyjnych.
3. Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia
obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego, z uwzględnieniem ryzyka i
niepewności związanej z tym zobowiązaniem. Stan rezerw weryfikuje się na każdy dzień
sprawozdawczy i aktualizuje w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego
szacunku.
4. Rezerwa jest rozwiązywana jeśli przestało być prawdopodobne, że wystąpienie wypływu środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne będzie niezbędne do wypełnienia obowiązku.
Rozwiązanie rezerwy jest rozpoznawane w przychodach finansowych lub przychodach
operacyjnych.
5. Jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych
do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako
składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da
się ją wiarygodnie wycenić.
6. Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się i wycenia jak rezerwy.
Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Spółkę wymuszającą
nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość
korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
3.2.17 Kapitały własne
1. Kapitały własne ujmuje się w wartości nominalnej, wg rodzajów i zasad określonych przepisami
prawa i postanowieniami Statutu Spółki.
2. Kapitał podstawowy Spółki jest wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze
Statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
3. Kapitał zapasowy, został utworzony z zysków lat ubiegłych, które decyzją Walnych Zgromadzeń
Akcjonariuszy Spółki zostały przeznaczone na ten kapitał. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek
Handlowych, Spółka jest zobowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty, poprzez
przelewanie co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w rocznym sprawozdaniu
finansowym Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału
podstawowego. Kapitał zapasowy PROCAD SA uzyskał wymaganą wysokość. O użyciu kapitału
zapasowego, w tym rezerwowego, decyduje Walne Zgromadzenie.
4. Kapitał zapasowy - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej (agio) został
utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej akcji nad ich wartością nominalną, po pomniejszeniu o
koszty emisji akcji. Agio można wykorzystać jedynie na pokrycie ewentualnych strat wykazanych
w sprawozdaniu finansowym.
5. Pozostała część kapitału zapasowego stanowi zyski zatrzymane i zgodnie z KSH obejmuje
rozliczenia wyników z lat poprzednich oraz wynik za bieżący okres sprawozdawczy.
3.2.18 Przychody
1. Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychód w momencie, gdy aktywa są przekazane klientowi/
usługa jest wykonana oraz klient uzyskuje kontrolę nad przedmiotem umowy, tj. zdolność do
bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego
zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek
do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści.
2. Analiza umów z klientami odbywa się w oparciu o 5-stopniowy model rozpoznawania przychodów:
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 26 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Krok 1: Identyfikacja umowy. Umowa ujmowana jest tylko wówczas, gdy umowa z klientem
została zawarta, strony umowy są zobowiązane do wykonania wynikających z niej obowiązków.
Istnieje możliwość zidentyfikowania praw każdej ze stron dotyczących aktywów i warunków
płatności za te aktywa, umowa ma treść ekonomiczną oraz klient wykazuje zdolność i zamiar
zapłaty w odpowiednim terminie za aktywa, które zostaną mu przekazane.
Krok 2: Identyfikacja poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń wynikających z
umowy, czyli wskazanie poszczególnych obowiązków wynikających z umowy.
Krok 3.: Określenie ceny transakcyjnej, odzwierciedlającej wysokość przychodu, który zostanie
rozpoznany z tytułu wykonania umowy.
Krok 4.: Alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń. Ze
względu na fakt, iż poszczególne obowiązki świadczenia mogą być rozpoznawane w różnych
momentach oraz w różny sposób (jednorazowo lub w czasie) w przypadku umów zawierających
kilka komponentów usług/aktywów dostarczanych dokonywana jest alokacja ceny transakcyjnej
na zidentyfikowane obowiązki świadczenia. Przyporządkowanie odbywa się w oparciu o
jednostkowe ceny sprzedaży.
Krok 5.: Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
3. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde, zawarte w umowie
przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy
wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób
przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, Spółka ustala (na
podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je
w określonym momencie.
4. Przychody ze sprzedaży towarów, produktów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym
jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do
wykonania świadczenia. Przychody i koszty, które dotyczą tej samej transakcji ujmowane
są równolegle (współmierność przychodów i kosztów).
5. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, jeżeli
spełniony jest jeden z następujących warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia w miarę jak
wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez Spółkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów
(np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania,
sprawuje klient, lub
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez Spółkę powstaje składnik aktywów, który nie ma
alternatywnego zastosowania dla Spółki i jednocześnie Spółce przysługuje egzekwowalne prawo
do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
6. Do ujmowania przychodów i kosztów związanych z usługami wykonywanymi w miarę upływu
czasu wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania. Metoda ta polega na
ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do
usług przyrzeczonych w umowie, o ile przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje
egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W niektórych
specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy jednostka nie jest w stanie
ocenić racjonalnego wyniku prac, Spółka stosuje tzw. metodę zysku zerowego.
7. Spółka korzysta z wyjątku praktycznego dotyczącego zobowiązań do wykonania świadczenia
stanowiących część umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi jeden
rok lub krócej. Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje analizy kwoty ceny
transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione
(lub częściowo niespełnione) i w przypadku umów na czas nieokreślony z terminem
wypowiedzenia krótszym niż 12 miesięcy Spółka uznaje zobowiązania z wykonania świadczenia z
nich wynikające również za krótkoterminowe i tym samym podlegające wyżej wymienionemu
wyjątkowi praktycznemu.
8. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej
wszelkie opusty i rabaty), która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania
świadczenia.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 27 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
9. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań
do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży.
3.2.19 Koszty
1. Przez koszty rozumiane są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym
korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości
aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia
kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez
udziałowców lub Zarząd.
2. Koszty ujmuje się w zysku lub stracie na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy
poniesionymi kosztami a osiągnięciem konkretnych przychodów, tzn. stosując zasadę
współmierności.
3. Wartość sprzedanych towarów i materiałów jest to wartość sprzedanych towarów i materiałów
w cenie zakupu współmierna do przychodów ze sprzedaży z tego tytułu.
4. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym. Za podstawowy układ
sprawozdawczy kosztów ujętych w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant kalkulacyjny.
3.2.20 Koszty finansowania zewnętrznego
1. Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono, z
wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub
wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (w tym różnice kursowe od odsetek i prowizji),
które aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów.
2. W zakresie, w jakim środki pożycza się specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego
składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować jako
część tego składnika aktywów, ustala się jako różnicę między rzeczywistymi kosztami
finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki lub kredytu w danym okresie, a
przychodami z tytułu tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków.
3. W stopniu, w jakim środki pożycza się bez ściśle określonego celu, a następnie przeznacza na
pozyskanie dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego,
które mogą być kapitalizowane, ustala się poprzez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów
poniesionych na ten składnik majątku.
3.2.21 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to przychody i koszty pośrednio związane z działalnością
operacyjną jednostki, w zakresie m.in.:
- zysków lub strat ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych,
- zysków lub strat z likwidacji środków trwałych,
- aktualizacji wyceny aktywów niefinansowych,
- odszkodowań, kar, grzywien, dotacji,
- otrzymania lub przekazania darowizn,
- opłat sądowych,
- utworzenia lub rozwiązania rezerw na przyszłe ryzyko,
- odpisania przedawnionych i umorzonych zobowiązań lub należności,
- ustalenia rzeczywistych różnic remanentowych.
3.2.22 Przychody i koszty finansowe
1. Przychody finansowe są to przychody z operacji finansowych, a w szczególności z tytułu dywidend
(udziału w zyskach), odsetek, zysków ze zbycia inwestycji, nadwyżek dodatnich różnic kursowych
nad ujemnymi.
2. Koszty finansowe są to poniesione koszty operacji finansowych, a w szczególności z tytułu
odsetek, strat ze zbycia inwestycji, aktualizacji ich wartości, nadwyżek ujemnych różnic kursowych
nad dodatnimi.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 28 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
3. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są tylko wówczas, gdy istnieje prawdopodobieństwo
uzyskania przez jednostkę gospodarczą korzyści ekonomicznych z tytułu przeprowadzonej
transakcji, kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody z tytułu odsetek
ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej.
4. Przychody z tytułu dywidend (udziału w zyskach) ujmuje się w momencie ustalenia praw
udziałowców do ich otrzymania.
3.2.23 Podatek dochodowy
1. Podatek dochodowy za dany okres, obejmuje:
- część bieżącą,
- część odroczoną.
2. Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji
ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W
takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych
całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z
początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się
w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
3. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku podatkowego. Zysk (strata) podatkowy różni się od księgowego
zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz
kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Podatek bieżący jest wyliczany
z zastosowaniem stawek i przepisów podatkowych, obowiązujących w danym roku obrotowym.
4. Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę między stanem rezerw
i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
3.2.24 Podatek odroczony
1. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub
zwrotowi w przyszłości, w oparciu o różnice występujące na dzień sprawozdawczy między
wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi
wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic
przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową
w sprawozdaniu finansowym.
3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku tworzone są od ujemnych różnic przejściowych pomiędzy
wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową w sprawozdaniu
finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest
prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi
potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych.
4. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie jest ujmowana, jeżeli różnica przejściowa
powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy
ani na wynik brutto.
5. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
6. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się, przy
uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, obowiązujących w roku powstania obowiązku
podatkowego.
7. Spółka kompensuje ze sobą rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wyłącznie wtedy, jeżeli posiada tytuł uprawniający ją do ich jednoczesnego uwzględniania przy
obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 29 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
8. Podatek odroczony ujmowany jest w zysku lub stracie danego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy
skutki finansowania zdarzeń powodujących powstanie podatku odroczonego ujmowane
są bezpośrednio w kapitale własnym.
3.2.25 Zysk na jedną akcję
Zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez średnioważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
4. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych wyniki PROCAD SA prezentowane są w podziale na segmenty w oparciu o
podstawowe rodzaje dostarczanych towarów i usług. Dla celów sprawozdawczości wewnętrznej
wydzielono zatem następujące segmenty operacyjne:
▪ oprogramowanie komputerowe - sprzedaż i usługi w zakresie oprogramowania,
▪ sprzedaż i serwis sprzętu komputerowego,
▪ sprzedaż usług szkoleniowych
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących
alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników
działalności jest wynik operacyjny segmentów. Zysk segmentów to zysk operacyjny wygenerowany
przez poszczególne segmenty, bez alokacji kosztów ogólnego zarządu, pozostałych przychodów i
kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych oraz podatku dochodowego, które są
monitorowane na poziomie Spółki.
Aktywa jednostki nie podlegają alokacji do poszczególnych segmentów działalności i są monitorowane
na poziomie całej Spółki.
Poniższe tabele przedstawiają informacje na temat przychodów oraz zysku / (straty) w odniesieniu
do segmentów operacyjnych Spółki za okres dwunastu miesięcy zakończony odpowiednio 31 grudnia
2021 r. i 2020r.
Okres dwunastu miesięcy
zakończony 31 grudnia
2021
Oprogram
owanie
komputero
we:
sprzedaż i
usługi
Sprzedaż i
serwis
sprzętu
komputerow
ego
Usługi
szkolenio
we
Pozostałe
RAZEM
Korekty i
wyłączenia
Działalność
ogółem
Sprzedaż na rzecz
klientów zewnętrznych
53 430
4 968
1 991
754
61 143
0
61 143
Sprzedaż między
segmentami
0
0
0
0
0
0
Przychody segmentu
ogółem
53 430
4 968
1 991
754
61 143
0
61 143
Zysk/(strata) segmentu
4 083
98
255
754
5 190
0
5 190
Koszty ogólnego zarządu
-4 626
Pozostałe przychody/koszty operacyjne
259
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej
823
Przychody/Koszty finansowe netto
183
Uznanie/obciążenie z tytułu podatku dochodowego
-222
Zysk/(strata) netto za okres obrotowy
784
Całkowity dochód/(strata) netto za okres
784
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 30 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Okres dwunastu miesięcy
zakończony 31 grudnia
2020
Oprogram
owanie
komputero
we:
sprzedaż i
usługi
Sprzedaż i
serwis
sprzętu
komputerow
ego
Usługi
szkolenio
we
Pozostałe
RAZEM
Korekty i
wyłączenia
Działalność
ogółem
Sprzedaż na rzecz
klientów zewnętrznych
47 760
5 219
1 848
798
55 625
0
55 625
Sprzedaż między
segmentami
0
0
0
0
0
0
Przychody segmentu
ogółem
47 760
5 219
1 848
798
55 625
0
55 625
Zysk/(strata) segmentu
2 517
158
341
798
3 814
0
3 814
Koszty ogólnego zarządu
-3 493
Pozostałe przychody/koszty operacyjne
-21
Zysk/(strata) z działalności operacyjnej
300
Przychody/Koszty finansowe netto
708
Uznanie/obciążenie z tytułu podatku dochodowego
-120
Zysk/(strata) netto za okres obrotowy
888
Całkowity dochód/(strata) netto za okres
888
Informacje geograficzne
Spółka działa przede wszystkim na obszarze Polski, gdzie znajdują się wszystkie jej aktywa oraz
osiąga przychody głównie ze sprzedaży krajowej. Struktura geograficzna osiąganych przychodów ze
sprzedaży od klientów zewnętrznych przedstawia się następująco:
Struktura geograficzna przychodów ze sprzedaży
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przychody ze sprzedaży krajowej
59 402
54 080
Przychody ze sprzedaży zagranicznej
1 741
1 545
Razem
61 143
55 625
Powyższa informacja o przychodach oparta jest na danych o siedzibach klientów.
Informacja o wiodących klientach
Spółka współpracuje od wielu lat z dużą liczbą klientów. Żaden pojedynczy klient nie odpowiada za
więcej niż 10% przychodów ze sprzedaży zarówno w roku 2021 jak i 2020.
5. Rzeczowe aktywa trwałe
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Grunty
1 747
1 747
Budynki, lokale i budowle
202
582
Urządzenia techniczne i maszyny
40
106
Środki transportu
893
1 459
Środki trwałe w budowie
379
379
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
3 261
4 273
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 31 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia
2021 r.
ZMIANA RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH
grunty
budynki,
lokale i
budowle
maszyny i
urządze-
nia
środki
transportu
meble i
wyposażenie
środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
1 747
1 180
1 102
2 541
61
379
7 010
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
52
0
0
0
52
- zakup
0
0
52
0
0
0
52
Zmniejszenia, z tytułu:
0
106
55
411
0
0
572
- sprzedaż
0
0
0
411
0
0
411
- likwidacja
0
106
55
0
0
0
161
Wartość brutto na koniec
okresu
1 747
1 074
1 099
2 130
61
379
6 490
Amortyzacja na początek
okresu
0
598
996
1 082
61
0
2 737
Amortyzacja za okres
0
274
63
155
0
0
492
- odpis amortyzacyjny za rok
0
274
118
485
0
0
877
- sprzedaż
0
0
55
330
0
0
385
Amortyzacja na koniec okresu
0
872
1 059
1 237
61
0
3 229
Odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości na początek okresu
0
0
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
0
Wartość księgowa netto na
koniec okresu
1 747
202
40
893
0
379
3 261
Zmiany wartości rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia
2020 r.
ZMIANA RZECZOWYCH
AKTYWÓW TRWAŁYCH
grunty
budynki,
lokale i
budowle
maszyny i
urządze-
nia
środki
transportu
meble i
wyposażenie
środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
1 747
1 180
1 047
2 205
61
378
6 618
Zwiększenia, z tytułu:
0
0
55
696
0
1
752
- zakup
0
0
55
198
0
1
254
- leasing
0
0
0
498
0
0
498
Zmniejszenia, z tytułu:
0
0
0
360
0
0
360
- sprzedaż
0
0
0
95
0
0
95
- likwidacja
0
0
0
265
0
0
265
Wartość brutto na koniec
okresu
1 747
1 180
1 102
2 541
61
379
7 010
Amortyzacja na początek
okresu
0
269
865
772
61
0
1 967
Amortyzacja za okres
0
329
131
310
0
0
770
- odpis amortyzacyjny za rok
0
329
131
484
0
0
944
- sprzedaż
0
0
0
174
0
0
174
Amortyzacja na koniec okresu
0
598
996
1 082
61
0
2 737
Odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
0
0
0
0
Wartość księgowa netto na
koniec okresu
1 747
582
106
1 459
0
379
4 273
Spółka nie posiada środków trwałych o istotnej wartości, które nie zostały objęte ewidencją
bilansową.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 32 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Alokacja amortyzacji
Za okres
od 1 stycznia do
31 grudnia 2021
Za okres
od 1 stycznia do
31 grudnia 2020
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów
202
203
Koszty sprzedaży
234
265
Koszty ogólnego zarządu
441
476
Rozliczona w wynik finansowy
877
944
Zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiada umów zobowiązujących do zakupu rzeczowych
aktywów trwałych.
6. Wartości niematerialne
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Nabyte koncesje, patenty, licencje, w tym:
49
163
oprogramowanie komputerowe
49
163
Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
11
0
Wartości niematerialne, razem
60
163
Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 r.
ZMIANY WARTOŚCI
NIEMATERIALNYCH
koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
wartość
firmy
koncesje,
patenty,
licencje
zaliczki na
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
0
0
770
0
770
Zwiększenia:
0
0
20
11
31
- nabycie
0
0
20
11
31
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
0
790
11
801
Skumulowana amortyzacja na
początek okresu
0
0
607
0
607
- amortyzacja za okres
0
0
134
0
134
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Skumulowana amortyzacja na
koniec okresu
0
0
741
0
741
Odpisy z tytułu utraty wartości na
początek okresu
0
0
0
0
0
- zwiększenia
0
0
0
0
0
- zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
na koniec okresu
0
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
0
49
11
60
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 33 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2020 do 31 grudnia 2020 r.
ZMIANY WARTOŚCI
NIEMATERIALNYCH
koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
wartość
firmy
koncesje, patenty,
licencje i podobne
wartości
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
0
0
770
770
Zwiększenia:
0
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
0
0
770
770
Skumulowana amortyzacja na
początek okresu
0
0
477
477
- amortyzacja za okres
0
0
130
130
Zmniejszenia
0
0
0
0
Skumulowana amortyzacja na
koniec okresu
0
0
607
607
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
Wartość netto na koniec okresu
0
0
163
163
Spółka nie posiada wartości niematerialnych objętych ewidencją pozabilansową.
Alokacja amortyzacji
Za okres
od 1 stycznia do
31 grudnia 2021
Za okres
od 1 stycznia do
31 grudnia 2020
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów
0
0
Koszty sprzedaży
134
130
Koszty ogólnego zarządu
0
0
Razem
134
130
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała umów zobowiązujących do zakupu wartości
niematerialnych.
7. Aktywa finansowe
AKTYWA FINANSOWE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Udziały w jednostkach zależnych
0
0
Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
1 236
900
Pożyczki udzielone
1 236
900
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik
2 982
3 016
Jednostki uczestnictwa
2 982
3 016
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
103
103
Obligacje
100
100
Akcje i udziały
3
3
Aktywa finansowe, razem
4 321
4 019
Długoterminowe
703
760
Krótkoterminowe
3 618
3 259
Aktywa finansowe są w całości inwestycjami dokonanymi w walucie polskiej.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 34 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
7.1 Jednostki zależne
Za jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym Spółki uznaje się te jednostki, nad którymi Spółka
sprawuje bezpośrednio kontrolę. W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach zależnych,
niezakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia, pomniejszonej o
odpisy z tytułu utraty wartości.
UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu
Wartość według ceny nabycia
1 663
1 663
Odpisy aktualizujące
-1 663
-1 663
Wartość księgowa netto na początek okresu
0
0
Zmiany w okresie sprawozdawczym
0
0
- wykorzystanie odpisu z tytułu utraty wartości AUTOR KSI
1 348
0
- likwidacja AUTOR KSI
-1 348
0
Stan na koniec okresu
Wartość według ceny nabycia
315
1 663
Odpisy aktualizujące
-315
-1 663
Wartość księgowa netto na koniec okresu
0
0
1. PROCAD posiada 100 % udziałów w Spółce Projekt – Biz Spółka z o.o. z siedzibą w Gdańsku.
Wartość udziałów w cenie nabycia wynosiła 315 tys. zł. i w całości pozostaje objęta odpisem
aktualizującym. Wartość księgowa tych udziałów na dzień 31 grudnia 2021 wynosi 0,00 zł.
2. PROCAD SA była właścicielem 100% kapitału zakładowego AutoR KSI Spółki z o.o. z siedzibą w
Warszawie. Wartość udziałów w cenie nabycia wynosiła 1 348 tys. zł i w całości została objęta
odpisem aktualizującym na dzień 31 grudnia 2019 roku w związku z postawieniem spółki w stan
likwidacji. W dniu 16 czerwca 2021r. została zakończona likwidacja AutoR KSI Spółki z o.o. w
Likwidacji a jej wykreślenie z KRS nastąpiło w dniu 21 lipca 2021 roku. W związku z tym wartość
udziałów w tej jednostce została w całości odniesiona w ciężar odpisu z tytułu utraty wartości jej
udziałów.
Wybrane dane finansowe jednostki zależnej niepodlegającej konsolidacji
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiada jedną jednostkę zależną Projekt – Biz Spółka z o.o. z
siedzibą w Gdańsku, w której posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym. Sprawozdanie
finansowe tej spółki zostało wyłączone z konsolidacji ze względu na nieistotność jej danych dla
rzetelności i jasności sprawozdania finansowego.
Udział kapitału zakładowego Projekt – Biz Spółka z o.o. w sumie pasywów wykazanych sprawozdaniu
z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 1,20%.
Zgodnie z założeniami koncepcyjnymi sporządzania i prezentacji sprawozdań finansowych,
szczegółowe wymagania dotyczące ujawniania informacji zawarte w standardzie lub interpretacji nie
muszą być spełnione, jeżeli informacje te nie są istotne.
Poniżej zaprezentowano informacje finansowe, dotyczące jednostki niepodlegającej konsolidacji:
Spółka zależna
Aktywa
Kapitał
Własny
Kapitał
zakładowy
Przychody ze
sprzedaży
Wynik netto za
półrocze 2021
PROJEKT-BIZ Spółka z o.o.
38
38
250
0
0
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 35 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
7.2 Pożyczki udzielone
POŻYCZKI
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu
900
700
Zwiększenia
420
200
Udzielone pożyczki
380
170
Naliczone odsetki od pożyczek
40
30
Zmniejszenia
-84
0
Spłata pożyczek - kapitał
-56
0
Spłata pożyczek - odsetki
-28
0
Odpisy aktualizujące
0
0
Stan na koniec okresu, w tym
1 236
900
Pożyczki długoterminowe
700
757
Pożyczki krótkoterminowe
536
143
W dniu 1 października 2021 roku Spółka udzieliła pożyczki osobie fizycznej w kwocie 380 tys. zł, z
oprocentowaniem WIBOR1M+3p.% w stosunku rocznym oraz terminem wymagalności 30 grudnia
2022 roku.
W omawianym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość
udzielonych pożyczek.
Informacje o klasyfikacji aktywów finansowych przedstawia nota 3.2.6 niniejszego Sprawozdania.
Informacje dotyczące ryzyka kredytowego przedstawia nota 25.3.
7.3 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik PROCAD klasyfikuje
jednostki uczestnictwa funduszy Gamma, zarządzanych przez PKO Towarzystwo Funduszy
Inwestycyjnych S.A. Jednostki uczestnictwa można nabywać i umarzać w dowolnym dniu wyceny, bez
konieczności deklarowania wcześniej długości takiej lokaty. Na dzień kończący okres sprawozdawczy
Spółka była w posiadaniu jednostek GAMMA o łącznej wartości nominalnej 2 921 tys. zł oraz wartości
godziwej 2 982 tys. zł.
Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych są wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, na podstawie ich opublikowanej wartości rynkowej.
AKTYWA FINANSOWE wyceniane w wartości godziwej przez
wynik
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu:
3 016
4 689
- jednostki uczestnictwa - wartość według ceny nabycia
2 916
4 544
- jednostki uczestnictwa - wycena do wartości godziwej
100
145
Zwiększenia:
5
320
- nabycie
5
267
- wycena do wartości godziwej
0
53
Zmniejszenia:
-39
-1 993
- umorzenie jednostek
0
-1 895
-ujęta wycena do wartości godziwej dotycząca umorzonych
jednostek
0
-98
- utrata wartości
-39
0
Stan na koniec okresu
2 982
3 016
- jednostki uczestnictwa - wartość według ceny nabycia
2 921
2 916
- jednostki uczestnictwa - zmiana wartości godziwej
61
100
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 36 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
W okresie sprawozdawczym Spółka dokonała przeszacowania wartości posiadanych aktywów
odnosząc kwotę 39 tys. zł do kosztów finansowych okresu sprawozdawczego (w 2020 roku: 53 tys. zł
odniesiono do przychodów finansowych).
Informacje o klasyfikacji aktywów finansowych przedstawia nota 3.2.6 niniejszego Sprawozdania.
Informacje dotyczące ryzyka kredytowego przedstawia nota 25.3 a informacje o wartości godziwej –
nota 24 niniejszego Sprawozdania.
7.4 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
AKTYWA FINANSOWE wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody - długoterminowe
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu
3
3
- udziały i akcje w spółkach nienotowanych na giełdzie
3
3
Stan na koniec okresu
3
3
Do krótkoterminowych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody Spółka zakwalifikowała instrumenty dłużne, którymi są obligacje o następującej
charakterystyce:
Wartość godziwa na dzień
OBLIGACJE
Termin
zapadalności
Oprocentowanie
roczne
Wartość
emisyjna
31 grudnia
2021
31 grudnia
2020
Obligacje Mostostal
Infrastruktura Sp. z o.o.
20 sierpnia 2016
WIBOR 6M+6,5
p.p.
500
100
100
Obligacje POLBRAND SA
seria G
6 czerwca 2016
9%
200
0
0
700
100
100
Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka wykazuje obligacje Mostostal Infrastruktura, które
nie zostały wykupione przez emitenta. Od 2014 roku prowadzone jest postępowanie sądowe w celu
odzyskania zainwestowanych kwot. W 2018 roku komornik dokonał zajęcia nieruchomości
stanowiącej zabezpieczenie obligacji i rozpoczęte zostały czynności zmierzające do jego licytacji. W
listopadzie 2018r. Biegły Sądowy sporządził nowy operat szacunkowy nieruchomości. Wartość
nieruchomości wynikająca z nowej wyceny nie pokrywała wartości emisji, wobec czego na dzień
31 grudnia 2018 roku Spółka dokonała odpisu z tytułu utraty wartości tych aktywów, w wysokości 303
tys. zł. Ze względu na przedłużające się postępowanie egzekucyjne z opisanego powyżej przedmiotu
zabezpieczenia, Zarząd Spółki podjął decyzję o zwiększeniu wysokości dotychczasowego odpisu
aktualizującego o kolejne 120 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 roku. Wartość odpisu została
utrzymana na dzień 31 grudnia 2021 roku. Obecnie nadal prowadzone jest postępowanie
egzekucyjne.
Spółka jest także w posiadaniu obligacji POLBRAND, które nie zostały wykupione przez Emitenta i w
całości zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości. Obecnie nadal prowadzone jest postępowanie
egzekucyjne.
Informacje o klasyfikacji przedstawia nota 3.2.6 Sprawozdania. Informacje dotyczące ryzyka
kredytowego przedstawia nota 25.3 a informacje o wartości godziwej – nota 24 niniejszego
Sprawozdania.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 37 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Należności z tytułu kaucji, poręczeń, zabezpieczeń i gwarancji
116
116
Należności z tytułu sprzedaży udziałów
0
0
Pozostałe należności
0
0
Należności długoterminowe netto, razem
116
116
Odpisy aktualizujące wartość należności
0
0
Należności długoterminowe brutto, razem
116
116
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1. Należności z tytułu dostaw i usług, w tym
5 913
5 445
Należności od jednostek powiązanych, o okresie spłaty:
5
11
do 12 miesięcy
5
11
Należności od pozostałych jednostek, o okresie spłaty:
5 663
5 274
do 12 miesięcy
5 663
5 274
Dochodzone na drodze sądowej
245
160
2. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
3. Należności budżetowe pozostałe
0
0
4. Zaliczki przekazane na dostawy
0
0
5. Należności z tytułu sprzedaży udziałów
0
250
6. Należności z tytułu sprzedaży akcji własnych
900
0
7. Pozostałe należności, w tym
176
125
Należności od pozostałych jednostek
176
125
Należności krótkoterminowe netto, razem
6 989
5 820
Odpis na oczekiwaną stratę kredytową (w horyzoncie całego
życia) - wg MSSF 9
434
516
Należności krótkoterminowe brutto, razem
7 423
6 336
Należność z tytułu sprzedaży akcji własnych w kwocie 900 tys. zł dotyczy zawartej w dniu 22 czerwca
2021 roku umowy sprzedaży, na podstawie której Spółka zbyła 1.181.024 szt. akcji własnych
skupionych w latach 2009-2010, oznaczonych kodem ISIN PLPRCAD00018 Panu Maciejowi
Horeczemu, pełniącemu funkcję Wiceprezesa Spółki. Sprzedaż nastąpiła poza rynkiem regulowanym,
w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2005
roku Nr 183, poz. 1538), po cenie 1,80 zł (słownie: jeden złoty osiemdziesiąt groszy) za sztukę, na
podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenie PROCAD SA z dnia 14 maja 2021r. oraz
zgody Rady Nadzorczej na przeprowadzenie transakcji. Wynikająca z umowy data wymagalności
należności to 30 grudnia 2022 roku.
Pozostałe należności dotyczą głównie należności od pracowników oraz pozostałych należności.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 38 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Należności terminowe, w tym:
5 090
4 693
do 1 miesiąca
3 626
3 676
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
851
922
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
464
73
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
149
22
powyżej 1 roku
0
0
Należności przeterminowane, w tym:
873
969
do 1 miesiąca
695
478
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
115
91
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
22
169
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
41
231
powyżej 1 roku
0
0
Należności dochodzone na drodze sądowej
245
160
Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem
6 208
5 822
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
-295
-377
Należności z tytułu dostaw i usług netto, razem
5 913
5 445
Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług w 2021 roku wynosił 34 dni i był o 6
dni krótszy niż w 2020 roku. Od należności przeterminowanych Spółka nalicza odsetki w wysokości
ustawowej.
Charakterystyka instrumentów finansowych została opisana w nocie 3.2.6 niniejszego Sprawozdania.
Cele oraz zasady zarządzania ryzykiem finansowym opisano w nocie nr 25. Maksymalna ekspozycja
na ryzyko kredytowe aktywów finansowych została przedstawiona w nocie 25.3. Ekspozycja aktywów
finansowych na ryzyko rynkowe związane ze zmianami kursów walut została przedstawiona w nocie
25.2 a na ryzyko związane ze zmianami stóp procentowych w nocie 25.1 niniejszego Sprawozdania.
Zmianę stanu odpisów aktualizujących wartość należności przedstawia poniższa tabela:
Odpisy aktualizujące wartość należności
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu sprawozdawczego
516
286
Odpis aktualizujący na początek okresu po korektach
konsolidacyjnych
516
286
Odpisy utworzone w trakcie okresu - indywidualnie
zidentyfikowana utrata wartości
144
47
Odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
-166
200
Odpisy wykorzystane w trakcie okresu
-14
-17
Rozwiązanie odpisów
-46
0
Odpis aktualizujący na koniec okresu
434
516
Na należności indywidualnie zidentyfikowane jako należności z utratą wartości, w tym należności
dochodzone na drodze sądowej i należności od podmiotów w upadłości lub likwidacji, Spółka tworzy
indywidualne odpisy aktualizujące. Pozostałe należności obejmowane są odpisem na oczekiwane
straty kredytowe (OSK). Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka posiada należności objęte
dochodzeniem wierzytelności w wysokości 237 tys. zł oraz 147 tys. zł zgłoszonych w postępowaniach
upadłościowych.
Oczekiwane straty kredytowe na należności z tytułu dostaw i usług obliczane są z wykorzystaniem
modelu oczekiwanych strat kredytowych (OSK) opartego o macierz odpisów, w której odpisy oblicza
się dla należności handlowych zaliczonych do określonych przedziałów wiekowych oraz okresów
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 39 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
przeterminowania. Zasady szacowania odpisu aktualizującego należności zostały opisane w nocie
3.2.6 niniejszego Sprawozdania, w punkcie 13.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie sprzedaży tylko zweryfikowanym kontrahentom. W
związku z panującą w Polsce i na świecie sytuacją związaną z epidemią COVID 19 oraz sytuacją
polityczno – gospodarczą wynikającą z wojny na Ukrainie, Spółka zintensyfikowała standardowe
procedury windykacyjne oraz jeszcze ściślej monitoruje sytuację rynkową oraz informacje dotyczące
kontrahentów mogące wskazywać na pogorszenie ich sytuacji finansowej. Spółka przeprowadziła
analizę swoich należności i nie stwierdziła potrzeby utworzenia dodatkowego odpisu na oczekiwane
straty kredytowe.
Według Zarządu utworzony odpis aktualizujący w pełni pokrywa ryzyko związane z nieściągalnymi
należnościami, ponieważ w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług nie występuje istotna
koncentracja ryzyka kredytowego, ze względu na duży zasięg bazy klientów i brak powiązań między
nimi. Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe na dzień kończący okres sprawozdawczy
jest najlepiej reprezentowana przez wartość księgową tych instrumentów.
9. Zapasy
ZAPASY
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Materiały
19
21
Towary
447
186
Odpis aktualizujący wartość towarów
0
0
Zapasy, razem
466
207
10. Rozliczenia międzyokresowe
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE DŁUGOTERMINOWE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Subskrypcje
0
55
Pozostałe
0
10
Rozliczenia międzyokresowe razem:
0
65
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KRÓTKOTERMINOWE
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Ubezpieczenia majątkowe
37
80
Prenumerata
3
2
Obsługa oprogramowania
43
11
Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach
21
10
Pozostałe
4
4
Rozliczenia międzyokresowe razem:
108
107
11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Środki pieniężne na rachunkach bankowych i w kasie
5 325
3 403
Środki na rachunkach VAT
1
80
Lokaty krótkoterminowe
202
202
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
5 528
3 685
Kredyt w rachunku bieżącym
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty gotówkowe - wartość
wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
5 528
3 685
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość
zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są
zakładane na różne okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności od aktualnego
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 40 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp
procentowych.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość środków pieniężnych na wydzielonych rachunkach VAT
wynosiła 1 tys. zł (w 2020 roku: 80 tys. zł.).
Składniki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są tożsame.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I INNE AKTYWA PIENIĘŻNE (STRUKTURA
WALUTOWA)
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
W walucie polskiej
3 794
1 934
W walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)
1 734
1 751
b1. w walucie EUR
377
379
- po przeliczeniu na tys. zł
1 734
1 751
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
5 528
3 685
12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Na dzień kończący okres sprawozdawczy w Spółce nie występują aktywa trwałe przeznaczone
do sprzedaży.
13. Kapitał akcyjny
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kapitał podstawowy
902
902
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
12 566
13 277
Akcje własne
-4 350
-7 182
9 118
6 997
Kapitał akcyjny składa się z:
9 019 000 akcji zwykłych mających pełne pokrycie w kapitale
13 468
14 179
2 638 182 akcje własne na 31 grudnia 2021 r. i 3 819 206 akcji
własnych na 31 grudnia 2020 r.
-4 350
-7 182
9 118
6 997
13.1 Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał zakładowy PROCAD, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru
Sądowego wynosił 901 900 zł i dzielił się na 9 019 000 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Wszystkie akcje są akcjami na okaziciela. Spółka nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych. Każda
akcja daje prawo do jednego głosu na walnym zgromadzeniu.
W latach zakończonych odpowiednio 31 grudnia 2021 i 2020 roku nie miały miejsca zmiany wysokości
kapitału zarejestrowanego i liczby akcji.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku PROCAD SA posiadała 2 638 182 akcje własne. Na 31 grudnia 2020
roku Spółka posiadała 3 819 206 akcji własnych. Spółka zależna nie posiada akcji Spółki.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 41 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA) na dzień 31.12.2021 r.
Seria / emisja
A
B
RAZEM
Rodzaj akcji
akcje zwykłe na
okaziciela
akcje zwykłe na
okaziciela
Rodzaj uprzywilejowania akcji
akcje nie są
uprzywilejowane
akcje nie są
uprzywilejowane
Rodzaj ograniczenia praw do akcji
brak
brak
Liczba akcji
5 019 000
4 000 000
9 019 000
Wartość serii/ emisji wg wartości
nominalnej (zł)
501 900,00
400 000,00
901 900,00
Wartość nominalna jednej akcji (w zł)
0,10
0,10
0,10
Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2021 r. przedstawiała się następująco:
Akcjonariusz
Liczba
posiadanych
akcji
Udział w
kapitale
zakładowym (%)
Liczba
głosów
Udział głosów
na WZA (%)
Jarosław Jarzyński
1 686 717
18,70%
1 686 717
26,43%
Janusz Szczęśniak
1 645 980
18,25%
1 645 980
25,80%
Paweł Władysław Kowalski
583 433
6,47%
583 433
9,14%
PROCAD SA
2 638 182
29,25%
2 638 182
0,00%
Maciej Horeczy
1 658 024
18,38%
1 658 024
25,98%
POZOSTALI AKCJONARIUSZE
806 664
8,94%
806 664
12,64%
Razem
9 019 000
100,00%
9 019 000
100,00%
W dniu 4 października 2021 roku następujący Akcjonariusze PROCAD SA: Jarosław Jarzyński,
Janusz Szczęśniak, Paweł Kowalski i Maciej Horeczy zawarli Porozumienie w sprawie zgodnego
współdziałania w celu wycofania akcji PROCAD SA z obrotu na rynku regulowanym.
Akcjonariusze, którzy przystąpili do Porozumienia posiadali łącznie 4 940 378 akcji Spółki, co
stanowiło 54,78% ogólnej liczby głosów w PROCAD SA. Po doliczeniu do liczby tych głosów
2 638 182 sztuk akcji własnych posiadanych przez PROCAD SA, łącznie Strony Porozumienia wraz z
akcjami własnymi Spółki posiadali 84,03% kapitału zakładowego PROCAD SA, stanowiące 84,03%
ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W związku z przekroczeniem łącznie 66%
ogólnej liczby głosów, w dniu 14 października 2021 roku za pośrednictwem Domu Maklerskiego
Banku Ochrony Środowiska S.A, strony Porozumienia ogłosiły wezwanie do zapisywania się na
sprzedaż wszystkich pozostałych akcji Spółki, zgodnie z art. 74 ust. 2 i art. 91 ust. 5 ustawy z dnia 29
lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych oraz z przepisami rozporządzenia
Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 26 listopada 2020 r. w sprawie wzorów
wezwań do zapisywania się na sprzedaż lub zamianę akcji spółki publicznej, szczegółowego sposobu
ich ogłaszania oraz warunków nabywania akcji w wezwaniach.
Przedmiotem Wezwania było 1 440 440 akcji Spółki, stanowiących 15,97% kapitału zakładowego i
uprawniających do 15,97% głosów na jej Walnym Zgromadzeniu. Proponowana przez Wzywających
cena po jakiej nabywane miały być akcje Spółki ustalona została na kwotę 1,80 zł za jedną akcję,
która w dniu 30 listopada 2021 roku została przez Wzywających podwyższona do kwoty 2,10 zł za
jedną akcję. Rozpoczęcie przyjmowania zapisów na akcje w Wezwaniu nastąpiło w dniu 4 listopada
2021 roku a ich zakończenie w dniu 6 grudnia 2021 roku. Rozliczenie transakcji nabycia Akcji
zrealizowano w dniu 13 grudnia 2021 r., co spowodowało zmiany w stanie posiadania akcji PROCAD
SA przez Akcjonariuszy Spółki przedstawione w powyższej tabeli.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 42 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2020 r. przedstawiała się następująco:
Akcjonariusz
Liczba
posiadanych
akcji
Udział w
kapitale
zakładowym (%)
Liczba
głosów
Udział głosów
na WZA (%)
Jarosław Jarzyński
1 413 750
15,68%
1 413 750
27,19%
Janusz Szczęśniak
1 379 604
15,30%
1 379 604
26,53%
Paweł Władysław Kowalski
901 314
9,99%
901 314
17,33%
PROCAD SA
3 819 206
42,35%
3 819 206
0,00%
Maciej Horeczy
477 000
5,29%
477 000
9,17%
POZOSTALI AKCJONARIUSZE
1 028 126
11,40%
1 028 126
19,77%
Razem
9 019 000
100,00%
9 019 000
100,00%
Struktura własnościowa na dzień podpisania sprawozdania finansowego, obejmująca akcjonariuszy
posiadających, bezpośrednio lub pośrednio, co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów na Walnym
Zgromadzeniu Akcjonariuszy, została przedstawiona w punkcie 26 Sprawozdania Zarządu
z działalności PROCAD SA za rok 2021.
13.2 Akcje własne
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Liczba akcji własnych
2 638 182
3 819 206
Wartość wg ceny nabycia
4 350
7 182
Wartość bilansowa
4 350
7 182
Cel nabycia
Umorzenie akcji, zgodnie z
art. 362 §1 pkt 5 KSH
Umorzenie akcji, zgodnie z
art. 362 §1 pkt 5 KSH
W 2020 roku Spółka prowadziła skup akcji własnych w celu ich umorzenia. Skup akcji prowadzony był
w terminach:
- Od 22 lipca 2020 roku do dnia 12 sierpnia 2020 roku, rozliczenie zleceń kupna nastąpiło w dniu
17 sierpnia 2020 roku. Zrealizowany skup akcji to 2 119 168 szt. akcji własnych o wartości
nominalnej 10 gr każda, za łączną kwotę 3 390 668,80 zł. Cena za jedną akcję była jednakowa i
wyniosła 1,60 zł (raport bieżący nr 21/2020).
- Od 4 do 19 listopada 2020 roku, rozliczenie zleceń kupna nastąpiło w dniu 25 listopada 2020
roku. Zrealizowany skup akcji to 519 014 szt. akcji własnych o wartości nominalnej 10 gr każda,
za łączną kwotę 934 225,20 zł. Cena za jedną akcję była jednakowa i wyniosła 1,80 zł (raport
bieżący nr 35/2020).
W wyniku rozliczenia zakupu akcji Spółka nabyła łącznie 2 638 182 szt. akcji własnych, za łączną
kwotę 4 350 tys. zł. Nabycie akcji nastąpiło poza rynkiem regulowanym, za pośrednictwem Biura
Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A.
W dniu 22 czerwca 2021 roku Spółka zbyła wszystkie nabyte w latach 2009 – 2010 akcje własne, tj.
1 181 024 sztuk, które stanowiły 13,09% udziału w kapitale zakładowym Spółki. Ujemna różnica w
kwocie 711 tys. zł, powstała między ceną sprzedaży akcji własnych pomniejszoną o koszty sprzedaży,
a ich ceną nabycia została odniesiona na zmniejszenie Nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej, co zostało przestawione w nocie 13.3 poniżej.
Transakcja sprzedaży została przedstawiona w Nocie 8 niniejszego sprawozdania finansowego oraz
przekazana do publicznej wiadomości w raportach bieżących nr: 11,12,13,14,15/2021.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała zatem 2 638 182 szt. akcji własnych, nabytych w
2020 roku, stanowiących 29,25 % udziału w kapitale zakładowym i w ogólnej liczbie głosów na
Walnym Zgromadzeniu Spółki, przy czym zgodnie z treścią art. 364 § 2 Kodeksu spółek handlowych,
akcje te nie uprawniają do oddania głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 43 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
13.3 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu
13 277
13277
Ujemna różnica między ceną sprzedaży akcji własnych
pomniejszoną o koszty sprzedaży, a ich ceną nabycia
-711
0
Stan na koniec okresu
12 566
13 277
14. Kapitał zapasowy
KAPITAŁ ZAPASOWY
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kapitał zapasowy tworzony z zysku zgodnie ze statutem Spółki
5 183
4 295
Kapitał zapasowy tworzony zgodnie z wymogami art. 396 KSH
301
301
Kapitał zapasowy, razem
5 484
4 596
Na podstawie Ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks Spółek Handlowych Spółka jest
zobowiązana do tworzenia obowiązkowych odpisów z zysku na kapitał zapasowy w celu pokrycia
ewentualnych (przyszłych) lub istniejących strat w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok, do
czasu, gdy wartość kapitału zapasowego osiągnie poziom co najmniej 1/3 kapitału zakładowego
zarejestrowanego. Tak utworzony kapitał zapasowy nie podlega podziałowi, może być wykorzystany
wyłącznie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym. Na dzień 31 grudnia 2021 r.
kapitał zapasowy z tytułu obowiązkowego odpisu w Spółce wynosił 301 tys. zł., ujęty został w pozycji
kapitał zapasowy.
15. Kapitał rezerwowy
W 2021 roku kapitał rezerwowy nie został utworzony.
16. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W opisywanym okresie nie miała miejsca wypłata dywidendy akcjonariuszom ani też nie
zadeklarowano jej wypłaty. Decyzją Zwyczajnego Walnego Zgromadzenie Akcjonariuszy PROCAD SA
z dnia 14 maja 2021 roku zysk za 2020 rok został w całości przeznaczony na kapitał zapasowy.
Zarząd Spółki zaproponuje Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu, aby zysk netto za 2021 rok został
w całości przeznaczony na zwiększenie kapitału zapasowego.
17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług:
3 301
2 460
- o okresie wymagalności do 12 miesięcy
3 301
2 460
Kwoty należne klientom w ramach umów długoterminowych
0
0
Zaliczki otrzymane na dostawy
60
37
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych
0
37
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem
3 361
2 534
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 44 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
(STRUKTURA WALUTOWA)
jednostka
waluta
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
a. w walucie polskiej
w tys.
zł
3 283
2 435
b. w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na
zł)
w tys.
zł
78
99
b1. w walucie EURO
w tys.
EURO
17
22
po przeliczeniu na tys. zł
w tys.
PLN
78
99
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem
w tys.
zł
3 361
2 534
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i w 2021 roku były rozliczane średnio w
terminach 11 dniowych.
18. Dotacje
Dotacje rządowe
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu
76
135
Dotacje otrzymane w okresie
0
3
Dotacje rozliczone w okresie
-61
-62
Stan na koniec okresu
15
76
Krótkoterminowe
15
61
Długoterminowe
0
15
Spółka otrzymała dotację w 2018 roku. Była to dotacja na zakup aktywów trwałych, obejmujących
specjalistyczne oprogramowanie oraz stacje robocze, współfinansowany ze środków Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego, w ramach projektu RPOWP na lata 2014-2020
19. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane oraz odsetki od zobowiązań
Spółka nie korzysta i nie posiada zaciągniętych kredytów ani pożyczek na dzień kończący okres
sprawozdawczy. W okresie porównywalnym PROCAD również nie posiadała żadnych kredytów.
W okresie sprawozdawczym od dnia 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku odsetki zapłacone
i zarachowane od zobowiązań finansowych zaciągniętych przez Spółkę dotyczyły jedynie zobowiązań
z tytułu leasingu finansowego i za cały okres sprawozdawczy wyniosły one 58 tys. zł (w 2020 roku:
63 tys. zł). Na dzień 31 grudnia odpowiednio 2021 i 2020 roku nie wystąpiły naliczone
a niezrealizowane odsetki od zobowiązań.
20. Leasing
Stosowane zasady rachunkowości dotyczące leasingu zostały przedstawione w punkcie 3.2.5
niniejszego sprawozdania finansowego. Spółka korzysta ze zwolnienia dla leasingów
krótkoterminowych i leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość.
Na dzień kończący okres sprawozdawczy przedmiotem umów leasingu, w których Spółka jest
leasingobiorcą były samochody i lokale biurowe.
W okresie 12 miesięcy 2021 roku, Spółka nie zawarła nowych umów leasingu natomiast dwie umowy
leasingu samochodów zostały przedterminowo zakończone przez Spółkę.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 45 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
20.1 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany
Poniżej przedstawiono wartość bilansową aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec okresu
sprawozdawczego:
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Klasy aktywów
Wartość
początkowa
Skumulowane
umorzenie
Wartość
księgowa netto
Wartość
początkowa
Skumulowane
umorzenie
Wartość
księgowa netto
Lokale biurowe
907
713
194
1 013
440
573
Środki transportu
1 815
1 043
772
1 969
681
1 288
Razem
2 722
1 756
966
2 982
1 121
1 861
Poniższa tabela przedstawia zmiany wartości bilansowej aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jakie
nastąpiły w okresie 12 miesięcy zakończonym w dniu 31 grudnia 2021 roku.
Prawa do użytkowania
lokale biurowe
środki transportu
Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
573
1 288
1 861
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0
0
0
Zmniejszenia, z tytułu:
-379
-516
-895
- odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy (-)
-273
-435
-708
- przedterminowe rozwiązanie umowy (-)
0
-81
-81
- modyfikacji bieżących umów (skrócenie umowy)
-106
0
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
194
772
966
20.2 Zobowiązania z tytułu leasingu i ich zmiany
W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2021 roku
oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Klasy aktywów
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Stan na dzień 31 grudnia 2020
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Leasing lokali biurowych
7
194
259
330
Leasing samochodów
544
398
1 023
312
Razem
551
592
1282
642
Zobowiązania wynikające z umów leasingu środków transportu są zabezpieczone prawami
leasingodawców do składników aktywów objętych umową oraz wystawionymi wekslami In blanco.
Z tytułu najmu lokali biurowych Spółka wpłaciła kaucje gwarancyjne o łącznej wartości 93 tys. zł.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w
okresie sprawozdawczym:
Zobowiązania z tytułu leasingu
lokale biurowe
środki transportu
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2021
589
1 335
1 924
Zwiększenia stanu, z tytułu:
29
29
58
- odsetki rozpoznane w kosztach
29
29
58
Zmniejszenia, z tytułu:
-417
-422
-839
- spłata kapitału
-282
-297
-579
- spłata odsetek
-29
-29
-58
- przedterminowe rozwiązanie umowy (-)
0
-96
-96
- modyfikacji bieżących umów (skrócenie okresu umowy)
-106
0
-106
Stan zobowiązań na dzień 31 grudnia 2021, w tym
201
942
1 143
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 46 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
20.3 Koszty leasingu ujęte w wyniku bieżącego okresu
Poniżej przedstawiono kwoty kosztów oraz zysków lub strat wynikających z leasingu ujętych w
rachunku zysków i strat w bieżącym okresie sprawozdawczym:
Klasy aktywów
lokale biurowe
środki
transportu
Razem
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
273
435
708
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
29
29
58
Koszty leasingów krótkoterminowych
12
0
12
Łączna kwota ujęta w wyniku
314
464
778
20.4 Wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu
Całkowity wydatek środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2021 roku wyniósł 648 tys. zł (w 2020
roku: 869 tys. zł)
21. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan na początek okresu po korektach
316
58
Zwiększenia:
0
258
uaktualniane rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
0
41
niewykorzystane urlopy
0
217
Wykorzystanie
0
0
Rozwiązanie
4
0
wykorzystanie urlopów za lata ubiegłe
4
0
Stan na koniec okresu, w tym
312
316
Zobowiązania długoterminowe
99
99
Zobowiązania krótkoterminowe
213
217
Utworzone rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczą świadczeń wypłacanych na zasadach
przewidzianych w kodeksie pracy. Spółka nie posiada programów emerytalnych. Wykazana rezerwa
na odprawy emerytalne i rentowe została oszacowana przez Aktuariusza za pomocą metod
aktuarialnych na dzień 31 grudnia 2020 roku i pozostaje aktualna na dzień 1 grudnia 2021 roku.
22. Pozostałe zobowiązania
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
33
208
Inne zobowiązania
42
109
Pozostałe zobowiązania, razem
75
317
Zobowiązania długoterminowe
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe
75
317
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 47 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
23. Podatek odroczony
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Nadwyżka rezerw/(aktywów) z tytułu odroczonego podatku
dochodowego nad aktywami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na początek okresu, z tego:
-19
-2
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu
131
98
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
początek okresu
112
96
Uznanie/(obciążenie) wyniku finansowego
14
17
Zwiększenie/(zmniejszenie) kapitału własnego
0
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na dzień nabycia
jednostki zależnej
0
0
Nadwyżka rezerw/(aktywów) z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, z tego
-33
-19
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu
134
131
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu
101
112
W poniższych tabelach zaprezentowano aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
w wartościach przed kompensatą, obliczone przy zastosowaniu ustawowej stawki podatkowej
wynoszącej 19%.
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu po korektach konsolidacyjnych, w tym:
131
98
2. Zwiększenia
67
126
Odniesione w zysk lub stratę okresu w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu)
67
126
niewypłacone wynagrodzenia z narzutami
11
64
różnice kursowe
4
0
rezerwa na świadczenia pracownicze
0
49
odpisy aktualizujące
23
0
pozostałe
29
13
3. Zmniejszenia
64
93
Odniesione w zysk lub stratę okresu w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu)
64
93
wypłacone wynagrodzenie oraz ZUS
64
73
różnice kursowe z wyceny na dzień bilansowy
0
3
odpisy aktualizujące
0
15
pozostałe
0
2
4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
koniec okresu razem, w tym:
134
131
Odniesionych w zysk lub stratę okresu
134
131
5. Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu podatku
odroczonego
-101
-112
6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej
33
19
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 48 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU
DOCHODOWEGO
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu, w tym:
112
96
Odniesiona w zysk lub stratę
112
96
2. Zwiększenia
83
94
Odniesione w zysk lub stratę okresu z tytułu dodatnich różnic
przejściowych (z tytułu)
83
94
dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej
0
16
pozostałe
83
78
3. Zmniejszenia
94
78
Odniesione w zysk lub stratę okresu w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi (z tytułu)
94
78
rozliczenie umów leasingu
0
18
różnice kursowe z wyceny bilansowej
16
0
wycena inwestycji krótkoterminowych do wartości godziwej
7
13
pozostałe
71
47
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
koniec okresu, w tym
101
112
Odniesionej w zysk lub stratę
101
112
5. Dokonana kompensata aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego z rezerwą z tytułu podatku odroczonego
101
112
6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
0
0
Wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego została w prezentowanych okresach
sprawozdawczych skompensowana z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
24. Instrumenty finansowe
24.1 Wartość bilansowa
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Wycena wg
zamortyzowa
nego kosztu
Wycena wg wartości
godziwej
Wyłączone
z MSSF 9
Razem
Nota
przez
wynik
finansowy
przez pozostałe
całkowite
dochody
Aktywa finansowe
Długoterminowe
700
0
3
0
703
Udziały i akcje w jednostkach
powiązanych
7.1
0
0
0
0
0
Udziały i akcje pozostałe
7.4
0
0
3
0
3
Udzielone pożyczki
7.2
700
0
0
0
700
Krótkoterminowe
13 169
2 982
100
0
16 251
Jednostki uczestnictwa w funduszach
7.3
0
2 982
0
0
2 982
Udzielone pożyczki
7.2
536
0
0
0
536
Należności od odbiorców
8
7 105
0
0
0
7 105
Środki pieniężne i lokaty
11
5 528
0
0
0
5 528
Dłużne papiery wartościowe
7.4
0
0
100
0
100
Razem
13 869
2 982
103
0
16 954
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 49 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Zobowiązania finansowe
Długoterminowe
551
0
0
0
551
Zobowiązania z tytułu leasingu
551
0
0
0
551
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
0
0
0
0
Krótkoterminowe
4 028
0
0
0
4 028
Kredyty i pożyczki zaciągnięte
19
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
17
3 361
0
0
0
3 361
Zobowiązania z tytułu leasingu
20
592
0
0
0
592
Pozostałe zobowiązania finansowe
22
75
0
0
0
75
Razem
4 579
0
0
0
4 579
Stan na dzień 31 grudnia 2020
Wycena wg
zamortyzowa
nego kosztu
Wycena wg wartości godziwej
Wyłączo
ne z
MSSF 9
Razem
Nota
przez wynik
finansowy
przez pozostałe
całkowite
dochody
Aktywa finansowe
Długoterminowe
757
0
3
0
760
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych
7.1
0
0
0
0
0
Udziały i akcje pozostałe
7.4
0
0
3
0
3
Udzielone pożyczki
7.2
757
0
0
0
757
Krótkoterminowe
9 764
3 016
100
0
12 880
Jednostki uczestnictwa w funduszach
7.3
0
3 016
0
0
3 016
Udzielone pożyczki
7.2
143
0
0
0
143
Należności od odbiorców
8
5 936
0
0
0
5 936
Środki pieniężne i lokaty
11
3 685
0
0
0
3 685
Dłużne papiery wartościowe
7.4
0
0
100
0
100
Razem
10 521
3 016
103
0
13 640
Zobowiązania finansowe
Długoterminowe
1 282
0
0
0
1 282
Zobowiązania z tytułu zadłużenia
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 282
0
0
0
1 282
Krótkoterminowe
3 493
0
0
0
3 493
Kredyty i pożyczki zaciągnięte
19
0
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
17
2 534
0
0
0
2 534
Zobowiązania z tytułu leasingu
20
642
0
0
0
642
Pozostałe zobowiązania finansowe
22
317
0
0
0
317
Razem
4 775
0
0
0
4 775
Zarząd ocenia, że środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, należności handlowe, zobowiązania
handlowe oraz inne zobowiązania krótkoterminowe w znacznym stopniu odzwierciedlają ich wartość
bieżącą ze względu na krótkie okresy zapadalności i wymagalności tych instrumentów.
24.2 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:
• Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane
za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,
• Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku, jednakże
nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie
bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku),
• Poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nie opierających się
jednakże o jakiekolwiek obserwowane dane rynkowe.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 50 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Hierarchia wyceny do
wartości godziwej
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Stan na dzień 31 grudnia 2020
(w tys. zł)
Poziom 1
Poziom 3
Razem
Poziom 1
Poziom 3
Razem
Aktywa wyceniane w
wartości godziwej przez
wynik
Jednostki uczestnictwa w
funduszach inwestycyjnych
2 982
0
2982
3 016
0
3 016
Aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
Instrumenty kapitałowe
nienotowane
0
3
3
0
3
3
instrumenty dłużne (obligacje)
0
100
100
0
100
100
RAZEM
2 982
3
3 085
3 016
103
3 119
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 oraz 2020 roku nie miały miejsca przesunięcia
między poziomami hierarchii wartości godziwej. Żaden z instrumentów nie został także przesunięty
z/do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
25. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
System zarządzania ryzykiem w PROCAD SA polega na ich stałym monitorowaniu i podejmowaniu
działań zapobiegających zmaterializowaniu się ryzyk, a gdy to nie jest możliwe - minimalizacji skutków
ich wystąpienia. Zarządzanie ryzykiem finansowym zawiera procesy identyfikacji, pomiaru oraz
określania sposobu postępowania z nim, obejmując następujące rodzaje ryzyk:
• Ryzyko rynkowe (ryzyko zmian stóp procentowych, ryzyko zmian kursów walutowych),
• Ryzyko płynności,
• Ryzyko kredytowe wraz z ryzykiem inwestycyjnym.
Celami zarządzania ryzykiem finansowym są:
• ograniczenie zmienności wyniku finansowego brutto,
• ograniczenie strat mogących wynikać z niewypłacalności klientów,
• utrzymanie dobrej kondycji finansowej,
• wspieranie procesu podejmowania decyzji w obszarze działalności inwestycyjnej,
z uwzględnieniem źródeł finansowania inwestycji.
Wszystkie cele zarządzania ryzykiem należy rozpatrywać łącznie, a ich realizacja jest zdeterminowana
przede wszystkim przez sytuację wewnętrzną i warunki rynkowe.
25.1 Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest niewielkie i dotyczy przede
wszystkim posiadanych środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz zobowiązań z tytułu leasingu
finansowego, w mniejszym zaś stopniu lokat bankowych.
Nie występuje ryzyko koncentracji zadłużenia w jednym banku, ponieważ Spółka nie posiada kredytów
ani pożyczek na dzień sprawozdawczy. Wskaźniki finansowe określające zdolność do spłaty
zobowiązań są na wysokim poziomie.
W ocenie Zarządu nie ma potrzeby dokonywania zabezpieczeń w odniesieniu do ryzyka stopy
procentowej. Zgodnie z przyjętą strategią wszystkie nadwyżki środków pieniężnych są obecnie
lokowane w bezpiecznych funduszach pieniężnych lub w depozytach bankowych. Spółka ocenia, że
powyższe inwestycje dają nieistotną ekspozycję na ryzyko stopy procentowej.
25.2 Ryzyko zmiany kursów walut
Spółka jest nieznacznie narażona na ryzyko zmiany kursów walut. Spółka prowadzi działalność
głównie na rynku krajowym, jednak znaczna część przychodów jest osiągana ze sprzedaży towarów
(w tym wszystkie produkty Autodesk), których ceny zaopatrzeniowe są wyrażone w Euro. Spółka jest
również narażona na ryzyko kursowe w związku z zakupem towarów od dostawców zagranicznych.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 51 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
PROCAD stara się minimalizować ryzyko kursowe poprzez odpowiednią politykę ofertową zawierającą
klauzulę o możliwości zmiany cen podawanych w złotych polskich (ofertowanie w dwóch walutach
PLN i Euro).
25.3 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni swoich zobowiązań umownych, w
wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Celem zrządzania tym ryzykiem jest minimalizowanie
wartości należności nieściągalnych.
Spółka posiada politykę weryfikacji klientów. Ocena zdolności kredytowej kontrahentów jest
dokonywana na bieżąco, w szczególności wobec tych, którzy chcą korzystać z kredytów kupieckich.
Transakcje zawierane są wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie
potrzeby po uzyskaniu stosownych zabezpieczeń jako narzędzi redukcji ryzyka strat finansowych.
Część transakcji sprzedaży produktów dokonuje się na podstawie przedpłat. Środkiem kontroli ryzyka
jest bieżący monitoring terminowości wpłat, system przypomnień oraz w razie potrzeby, upominania
się o należną zapłatę lub przekazywanie należności na drogę postępowania prawnego.
PROCAD współpracuje od wielu lat z dużą liczbą klientów i nie występuje istotna koncentracja ryzyka
kredytowego. Spółka ocenia, że ze względu na dużą liczbę i dywersyfikację klientów oraz wieloletnie
doświadczenie we współpracy z klientami ryzyko nieściągalnych należności jest niewielkie. Analiza
wiekowania należności przeterminowanych, została przedstawiona w nocie 8 niniejszego
sprawozdania.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, lokaty,
pożyczki, jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych ryzyko kredytowe powstaje w wyniku
niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy.
Miarą ryzyka kredytowego jest kwota maksymalnego narażenia na ryzyko dla poszczególnych klas
aktywów finansowych. Wartości księgowe aktywów finansowych reprezentują maksymalną ekspozycję
kredytową.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe aktywów
finansowych
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Udziały i akcje
7.1
3
3
Jednostki uczestnictwa w funduszach
7.3
2 982
3 016
Należności z tytułu dostaw i usług
8
5 913
5 445
Należności ze sprzedaży udziałów w jednostce zależnej
8
0
250
Należności ze sprzedaży akcji własnych
8
900
0
Środki pieniężne
11
5 528
3 685
Pożyczki
7.2
1 236
900
Obligacje
7.4
100
100
Pozostałe
8
292
241
Razem
16 954
13 640
Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami
Udzielając pożyczek Spółka dokonuje sprawdzenia wypłacalności pożyczkobiorcy a pożyczki
udzielane podmiotom nie powiązanym są zabezpieczane, np. w postaci weksli, zastawów, hipotek,
cesji należności, aktów notarialnych o poddaniu się egzekucji. Występująca na dzień 31 grudnia 2021
roku długoterminowa pożyczka w kwocie 728 tys. zł została zabezpieczona w formie zastawu
rejestrowego. Zarząd ocenia, że poziom ryzyka kredytowego dla udzielonych pożyczek jest
nieznaczny.
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi
Spółka alokuje okresowo wolne środki pieniężne zgodnie z wymogami zachowania płynności
finansowej i ograniczonego ryzyka oraz w celu ochrony kapitału i maksymalizacji przychodów
odsetkowych. Według stanu na 31 grudnia 2021 r. łączna kwota środków pieniężnych w ramach
wolnych środków w wysokości 5 528 tys. zł utrzymywana była na rachunkach bankowych oraz
lokatach krótkoterminowych. Szczegółową strukturę środków pieniężnych i ekwiwalentów prezentuje
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 52 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
nota 11. Środki pieniężne są ulokowane w banku dysponującym wysokim kapitałem własnym oraz
silną i ustabilizowaną pozycją rynkową, posiadającym rating na poziomie średniowysokim, a także
dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową. Ryzyko
kredytowe z tego tytułu jest na bieżąco monitorowane poprzez bieżącą weryfikację kondycji
finansowej oraz utrzymywanie odpowiednio niskiego poziomu koncentracji w poszczególnych
instytucjach finansowych.
Ryzyko kredytowe związane z inwestycjami w jednostki uczestnictwa w funduszach
inwestycyjnych
Spółka nabyła jednostki uczestnictwa w gotówkowym funduszu inwestycyjnym. Biorąc pod uwagę
krótkoterminowy charakter tej inwestycji, w której jednostki można nabywać i umarzać w dowolnym
dniu wyceny, bez konieczności deklarowania wcześniej długości takiej lokaty, Spółka uznaje,
że ryzyko kredytowe dla powyższej inwestycji jest niskie i nie dokonała zabezpieczenia tego ryzyka.
Ryzyko kredytowe związane z inwestycjami w dłużne papiery wartościowe
Spółka nabyła obligacje korporacyjne. Ryzyko kredytowe związane nabytymi dłużnymi papierami
wartościowymi dotyczy możliwości niedotrzymania przez emitenta warunków umowy, a w tym:
• niezapłacenia odsetek,
• niespłacenia kapitału w terminie wykupu,
Na 31 grudnia 2021 roku Spółka posiada obligacje, opisane w nocie 7.4 niniejszego sprawozdania,
które nie zostały wykupione przez emitenta. W ocenie Zarządu, ryzyko zagrożonych aktywów
finansowych jest odzwierciedlone poprzez dokonanie odpisów aktualizujących ich wartość. Informacje
na temat szacunków oraz wartości odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych zostały
przedstawione w nocie 7.4 oraz nocie 29.
Stopnie utraty wartości
Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu, opisany w Nocie 3.2.6 Sprawozdania.
Poniższa tabela przedstawia klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu do poszczególnych stopni modelu utraty wartości:
Zgodnie z MSSF 9 na 31.12.2021
Zgodnie z MSSF 9 na 31.12.2020
Stopień
1
Stopień
2
Stopień
3
Razem
Stopień
1
Stopień
2
Stopień
3
Razem
Wartość
bilansowa brutto
6 764
5 963
245
12 972
4 585
5 662
160
10 407
Należności handlowe
0
5 963
245
6 208
0
5 662
160
5 822
Udzielone pożyczki
1 236
0
0
1 236
900
0
0
900
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
5 528
0
0
5 528
3 685
0
0
3 685
Odpisy
aktualizujące
0
50
245
295
0
217
160
377
Należności handlowe
0
50
245
295
0
217
160
377
Udzielone pożyczki
0
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
0
0
0
0
0
0
0
Wartość
bilansowa
6 764
5 913
0
12 677
4 585
5 445
0
10 030
Należności indywidualnie zidentyfikowane jako należności z utratą wartości na 31 grudnia 2021 roku
ponownie przeanalizowano i w wyniku dokonanej indywidualnej oceny stwierdzono, że należności te
są nieściągalne. Należności te pozostały objęte 100% odpisem aktualizującym.
W odniesieniu do udzielonych pożyczek nie wystąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich
początkowego ujęcia.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 53 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
25.4 Ryzyko płynności finansowej
Podstawowe ryzyko płynności finansowej wynika z faktu, iż większość kosztów ponoszonych przez
PROCAD ma charakter kosztów stałych, natomiast przychody ze sprzedaży podlegają zmienności
charakterystycznej dla firm usługowych. Spółka jest również narażona na ryzyko pogorszenia
się płynności finansowej na skutek nieterminowego regulowania płatności przez swoich klientów.
Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału obrotowego oraz stale
monitorując przepływy pieniężne oraz analizując i dopasowując profile zapadalności aktywów i
wymagalności zobowiązań finansowych. Natomiast inwestując wolne środki pieniężne, przy wyborze
instrumentów oraz terminów dokonywanych inwestycji uwzględnia odpowiednio terminy wymagalności
dla zobowiązań.
Spółka finansuje swoją działalność głównie kapitałem własnym. Ze względu na znaczne salda
środków pieniężnych w 2021 jak i w 2020 roku, Spółka w znikomym stopniu korzysta z zewnętrznych
źródeł finansowania, jedynie środki transportu finansowane są leasingiem finansowym. Jednocześnie
ze względu na wysoką ocenę zdolności kredytowej PROCAD nie istnieje zagrożenie utraty dostępu do
źródeł finansowania. Zarząd uważa, że nie występuje istotne ryzyko płynności finansowej.
26. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych,
w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji planowanych
inwestycji, tak aby Spółka mogła bez zakłóceń prowadzić działalność operacyjną, generować zwrot
dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. W roku zakończonym dnia
31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i
procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje kapitał między innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego oraz wskaźnika
Dług/EBITDA.
Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości kapitału własnego do sumy
bilansowej natomiast wskaźnik Dług/EBITDA jest obliczany jako stosunek zobowiązań z tytułu
kredytów, pożyczek i z tytułu leasingu finansowego do EBITDA (wynik działalności operacyjnej
powiększonej o amortyzację).
W celu utrzymania płynności finansowej i zdolności kredytowej Spółka przyjęła utrzymanie wskaźnika
kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 0,5, natomiast wskaźnika Dług/EBITDA na poziomie
do 2,0.
Wskaźniki te na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku przedstawiały się następująco:
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kapitał własny
15 386
12 481
Suma bilansowa
20 882
18 474
Wskaźnik kapitału własnego
0,74
0,68
Zobowiązania z tyt. kredytów, pożyczek i leasingu finansowego
1 143
1 924
EBITDA
1 834
1 374
Wskaźnik dług do EBITDA
0,62
1,40
Wskaźnik Dług/EBITDA ukształtował się w 2021 roku na poziomie 0,62, tj. poniżej zakładanej wartości
(w 2020 roku 1,40).
Natomiast wskaźnik kapitału własnego osiągnął wartość powyżej zakładanego minimalnego poziomu
i na dzień 31 grudnia 2020 r. wynosił 0,74 (na 31 grudnia 2020 roku 0,68), co świadczy o zdolności
Spółki do finansowania długu kapitałem własnym i stabilności finansowej Spółki.
Na Spółce nie spoczywały w 2021 r. oraz w 2020 r. jakiekolwiek zewnętrzne wymogi kapitałowe.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 54 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
27. Przychody i koszty operacyjne
27.1 Przychody ze sprzedaży produktów i usług
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW I USŁUG
(struktura rzeczowa)
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Sprzedaż usług szkoleniowych
1 991
1 848
Sprzedaż usług Maintenance Plan
363
1 553
Sprzedaż usług związanych z oprogramowaniem
2 985
3 206
Sprzedaż usług pozostałych
909
1 054
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług, razem
6 248
7 661
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW i USŁUG
(STRUKTURA TERYTORIALNA)
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Kraj
4 537
6 137
usługi
4 537
6 137
Eksport i dostawy wewnątrzwspólnotowe
1 711
1 524
usługi
1 711
1 524
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług, razem
6 248
7 661
27.2 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I
MATERIAŁÓW (STRUKTURA RZECZOWA)
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Materiały
0
0
Towary
54 895
47 964
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
54 895
47 964
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I
MATERIAŁÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA)
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Kraj
54 865
47 943
towary
54 865
47 943
Eksport i dostawy wewnątrzwspólnotowe
30
21
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
54 895
47 964
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 55 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
27.3 Struktura kosztów operacyjnych
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Amortyzacja
1 011
1 074
Zużycie materiałów i energii
287
234
Usługi obce
2 211
3 960
Podatki i opłaty
97
109
Wynagrodzenia
8 993
7 377
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
1 511
1 433
Pozostałe koszty rodzajowe, w tym:
614
522
- delegacje
115
119
- reprezentacja i reklama
345
260
- ubezpieczenia
75
86
- pozostałe
79
57
Koszty według rodzaju, razem
14 724
14 709
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-7 002
-7 252
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-4 626
-3 493
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
3 096
3 964
27.4 Uzgodnienie kosztów amortyzacji
Uzgodnienie kosztów amortyzacji
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Odpis amortyzacyjny środków trwałych
169
175
Odpis amortyzacyjny wartości niematerialnych
134
130
Odpis amortyzacyjny aktywów z tytułu prawa do użytkowania
708
769
Razem odpis amortyzacyjny wykazany w rachunku przepływów
pieniężnych oraz w kosztach działalności operacyjnej
1 011
1 074
28. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
118
30
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności
230
0
Dotacje
60
60
Pozostałe, w tym:
74
355
- koszty postępowania sądowego
24
15
- odszkodowania, kary umowne, grzywny
24
283
- inne
26
57
Pozostałe przychody operacyjne, razem
482
445
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
utworzone odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności
162
247
pozostałe, w tym:
61
219
- koszty postępowania sądowego
28
17
- naprawa szkód samochodowych
24
0
- darowizny
0
11
- strata z tytułu kradzieży rzeczowych aktywów trwałych
0
186
- inne
9
5
Koszty operacyjne, razem
223
466
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 56 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
29. Przychody i koszty finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Przychody z tytułu dywidend
0
600
Dywidendy z jednostek podporządkowanych
0
600
Przychody z tytułu odsetek
121
50
Przychody odsetkowe od aktywów wycenianych w
zamortyzowanym koszcie
121
50
Zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów
finansowych
0
53
Zyski z wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań
finansowych przeznaczonych do obrotu
0
53
Zysk ze zbycia aktywów finansowych
0
8
Zysk z tytułu różnic kursowych
0
167
Pozostałe przychody finansowe
171
17
Przychody finansowe, razem
292
895
KOSZTY FINANSOWE
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Koszty z tytułu odsetek
59
67
Koszty odsetkowe od kredytów bankowych i pożyczek
0
0
Koszty odsetkowe z tytułu umów leasingu, w tym:
58
64
- lokale biurowe
29
25
- środki transportu
29
39
Koszty odsetkowe pozostałe
1
3
Straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów
finansowych
0
0
Strata ze zbycia aktywów finansowych
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
0
120
Strata z tytułu różnic kursowych
11
0
Koszty finansowe, razem
109
187
Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi
lub odwrotnie).
30. Podatek dochodowy
W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega zasadom ogólnym. Spółka nie prowadzi
działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń
podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy
pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
PODATEK DOCHODOWY
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Podatek dochodowy bieżący
236
137
Odroczony podatek dochodowy, netto
-14
-17
Koszt / (dochód) podatkowy ogółem
222
120
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 57 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
30.1 Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego
PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem
1 006
1 008
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą
opodatkowania podatkiem dochodowym
-50
-1 699
Przychody niestanowiące przychodów podatkowych
-1 213
-1 087
Przychody lat ubiegłych stanowiące przychody podatkowe roku
bieżącego
858
20
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
1 395
674
Koszty lat ubiegłych stanowiące koszty uzyskania przychodów w
roku bieżącym
-357
-402
Koszty podatkowo stanowiące koszt uzyskania przychodów nie ujęte
w wyniku roku obrotowego
-733
-901
Dochody wolne od podatku
0
-3
Dochód do opodatkowania
956
-691
Odliczenia od dochodu, w tym:
-286
366
Straty z lat ubiegłych
0
70
Ulga na złe długi z tytułu nie zapłaconych należności
-286
285
Darowizny
0
11
Podstawa opodatkowania
1 242
-1 057
Podatek dochodowy według stawki 19%
236
-201
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
0
0
Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji
podatkowej okresu, w tym:
236
137
wykazany w zysku lub stracie
236
137
30.2 Efektywna stawka podatkowa
Efektywna stawka podatkowa
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem
1 006
1 008
Ustawowa stawka podatku
19%
19%
Podatek dochodowy wg ustawowej stawki podatkowej
191
192
Efekt podatkowy przychodów nie będących przychodami
wg przepisów podatkowych
-176
-215
Efekt podatkowy kosztów nie będących kosztami
wg przepisów podatkowych
265
421
Korekty bieżącego podatku za poprzednie okresy
-58
-278
Spisanie uprzednio rozpoznanego aktywa z tytułu odpisów
aktualizujących wartość obligacji oraz udziałów
0
0
Obciążenie wyniku z tytułu podatku dochodowego
222
120
Efektywna stawka podatkowa
22%
12%
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 58 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
30.3 Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego
Za okres
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Podatek dochodowy zapłacony
-145
73
Podatek dochodowy bieżący wykazany w rachunku zysków i strat
236
137
Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub
zwiększyły kapitał własny
0
0
Podatek dotyczący poprzednich lat
86
-124
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, w tym
177
86
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
177
86
31. Działalność zaniechana
W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. PROCAD SA nie zaniechała żadnej z prowadzonych
form działalności gospodarczej, nie przewiduje też tego w następnym okresie.
32. Zysk na jedną akcję zwykłą
Zysk na jedną akcję zwykłą obliczono poprzez podzielenie zysku netto przez średnioważoną liczbę
akcji przypadającą na okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Wszystkie akcje
są akcjami zwykłymi na okaziciela. Ponieważ Spółka nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych co do
wypłaty dywidendy, mianownik wskaźnika stanowi całość wyemitowanych akcji. Ze względu na brak
czynników rozwadniających na dzień sprawozdawczy oraz w okresie porównywalnym wskaźnik
rozwodnionego zysku na jedną akcję jest równy wskaźnikowi podstawowego zysku na jedną akcję.
ZYSK NA 1 AKCJĘ
Stan na dzień
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Zysk (strata) netto
784
888
Średnia ważona ilość akcji w tys. sztuk
9 019
9 019
Podstawowy i rozwodniony zysk (starta) na 1 akcję
0,09
0,10
33. Wartość księgowa na jedną akcję
Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona poprzez podzielenie kapitałów własnych przez
średnią ważoną ilość akcji. Ze względu na brak czynników rozwadniających na dzień sprawozdawczy
oraz w okresie porównywalnym wskaźnik wartości księgowej na jedną akcję jest równy wskaźnikowi
rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję.
WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ
Stan na dzień
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kapitał własny
15 386
12 481
Średnia ważona ilość akcji (w tys. sztuk)
9 019
9 019
Wartość księgowa na jedną akcję
1,71
1,38
34. Należności i zobowiązania warunkowe
Spółka nie posiada należności warunkowych i posiada jedynie zobowiązania warunkowe w postaci
weksli własnych In blanco stanowiących zabezpieczenie zawartych umów leasingu.
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 59 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
35. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku:
Lp.
Jednostki powiązane
Sprzedaż
podmiotom
powiązanym
Zakup od
podmiotów
powiązanych
Należności z
wyjątkiem
pożyczek
Zobowiązania
z wyjątkiem
pożyczek
1
Jednostki zależne
0
0
0
0
2
Kluczowe kierownictwo *
0
0
0
0
3
Podmioty powiązane poprzez
kluczowe kierownictwo
33
0
5
0
3.1
APA Magdalena Jarzyńska
7
0
5
0
3.2
BOARCH Bożena Szczęśniak
9
0
0
0
3.3
WM Pracownia Projektowania
Miasta Spółka z o.o.
17
0
0
0
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi
za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 roku:
Lp.
Jednostki powiązane
Sprzedaż
podmiotom
powiązanym
Zakup od
podmiotów
powiązanych
Należności z
wyjątkiem
pożyczek
Zobowiązania
z wyjątkiem
pożyczek
1
Jednostki zależne
56
0
0
0
1.1
Projekt - Biz Spółka z o.o.
0
0
0
0
1.2
AUTOR KSI Spółka z o.o.
56
0
0
0
2
Kluczowe kierownictwo *
0
0
0
0
3
Podmioty powiązane poprzez
kluczowe kierownictwo
35
636
10
37
3.1
APA Magdalena Jarzyńska
7
114
10
12
3.2
BOARCH Bożena Szczęśniak
3
172
0
18
3.3
AGTIM Agnieszka Horeczy
0
72
0
7
3.4
FUTURE CAPITAL Sp. z o.o.
0
228
0
0
3.5
GDM Spółka z o.o.
0
50
0
0
3.6
WM Pracownia Projektowania
Miasta Spółka z o.o.
25
0
0
0
* pozycja obejmuje członków Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta i spółek, ich małżonków, rodzeństwo, wstępnych,
zstępnych oraz inne bliskie im osoby
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Sprzedaż na rzecz oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są według cen rynkowych.
Nie występują zaległe zobowiązania/należności na koniec okresu. Należności lub zobowiązania
wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi.
Nie są one także zabezpieczone w innych formach. Na koniec okresu obrotowego, tj. 31 grudnia 2021
roku, PROCAD SA nie utworzyła żadnego odpisu na należności wątpliwe dotyczące kwot należności
od podmiotów powiązanych. W każdym roku obrotowym przeprowadzana jest ocena polegająca na
zbadaniu sytuacji finansowej podmiotu powiązanego i rynku, na którym podmiot ten prowadzi
działalność.
36. Wynagrodzenia kluczowego kierownictwa
Łączne wynagrodzenia wypłacone członkom zarządu i pozostałym członkom kluczowego
kierownictwa za dany okres sprawozdawczy przedstawiają się następująco:
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 60 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Osoba
Pełniona funkcja
Okres zakończony
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Jarosław Jarzyński
Prezes Zarządu
678
192
Janusz Szczęśniak
Wiceprezes Zarządu
678
192
Maciej Horeczy
Wiceprezes Zarządu
677
192
Andrzej Przewoźnik
Przewodniczący Rady Nadzorczej
12
12
Andrzej Chmielecki
Sekretarz Rady Nadzorczej
12
12
Mariusz Jagodziński
Członek Rady Nadzorczej
12
12
Hubert Kowalski
Członek Rady Nadzorczej
12
12
Czesław Pospieszyński
Członek Rady Nadzorczej
12
12
Łączne wynagrodzenia brutto, razem
2 093
636
37. Istotne postępowania sądowe przeciwko PROCAD SA
W okresie ostatnich 12 miesięcy nie toczyły się i nie toczą, żadne postępowania przed organami
rządowymi, postępowania sądowe lub arbitrażowe, dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Spółki,
których wartość stanowiłaby co najmniej 10% kapitałów własnych PROCAD SA.
38. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w PROCAD SA kształtowało się następująco:
Za okres
od 01.01.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2021
do 31.12.2020
w osobach
w osobach
Zarząd
3
3
Administracja
5
5
Działy handlowe
40
42
Pion usług
13
13
Pozostali
12
13
Osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych
1
1
Ogółem
74
77
39. Informacja o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w
sprawozdaniu finansowym za bieżący okres.
W sprawozdaniu bieżącym nie ujęto żadnych znaczących zdarzeń lat ubiegłych.
40. Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego
40.1 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku nastąpiła agresja Rosji na Ukrainę, co spowodowało zmianę sytuacji
geopolitycznej całego naszego regionu oraz wdrożenie systemu sankcji na Rosję i Białoruś.
PROCAD SA nie jest jednak bezpośrednio narażona na skutki wojny, ponieważ nie prowadzi
działalności handlowej z firmami z Rosji, Białorusi ani Ukrainy. Spółka nie posiada żadnych
aktywów ani jednostek zależnych w tych krajach, ani też nie jest powiązana z żadnymi
organizacjami ani osobami, które zostały objęte sankcjami. Zaistniała sytuacja nie ma wpływu na
niniejsze sprawozdanie finansowe.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie odnotowała negatywnego wpływu wojny
na prowadzoną działalność gospodarczą. Spółka dostarcza jednak oprogramowanie do
przedsiębiorstw, które zostały objęte sankcjami albo też ich działalność została mocno ograniczona
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 61 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
z uwagi na sankcje, co może skutkować spadkiem obrotów z tymi podmiotami. Możliwy także w
najbliższym okresie wzrost cen paliw i energii może być czynnikiem generującym wzrost kosztów
działalności Spółki. Dynamika zmian w działaniach wojennych, jak i w sankcjach nakładanych na
Rosję i Białoruś jest bardzo duża, aktualnie trudno jest przewidzieć czas trwania, zasięg wojny czy
też jej długofalowe skutki gospodarcze i wpływ na ogólną sytuację makroekonomiczną, które w
pośredni sposób mogą mieć negatywny wpływ na przyszłą sytuację finansową i wyniki finansowe
Spółki.
40.2 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy PROCAD SA z dnia 26 kwietnia 2022r.
W dniu 26 kwietnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
PROCAD SA, które między innymi podjęło uchwałę o wycofaniu z obrotu na rynku regulowanym
prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (dalej: „GPW”), wszystkich
akcji Spółki, tj. łącznie 9.019.000 akcji zwykłych na okaziciela serii A i B o wartości nominalnej 10
groszy każda i łącznej wartości nominalnej 901.900 zł, oznaczonych przez Krajowy Depozyt
Papierów Wartościowych S.A. (dalej: „KDPW”) kodem ISIN PLPRCAD00018 (dalej: „Akcje”).
W związku z podjęciem powyższej uchwały, Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dokonało
umocowania i zobowiązało Zarząd Spółki do:
a) złożenia do Komisji Nadzoru Finansowego (dalej: „KNF”) w trybie przewidzianym treścią art. 91
ust. 1 Ustawy o ofercie, wniosku o udzielenie zezwolenia na wycofanie z obrotu Akcji
dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW,
b) podjęcia wszystkich dalszych czynności faktycznych i prawnych niezbędnych do wycofania Akcji
z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW, w tym w szczególności do podjęcia
wszelkich niezbędnych w tym zakresie czynności faktycznych i prawnych przed KNF, GPW oraz
KDPW.
Uchwała weszła w życie z dniem podjęcia, z tym zastrzeżeniem, że wycofanie z obrotu na rynku
regulowanym Akcji Spółki nastąpi w terminie, który zostanie określony w decyzji KNF zezwalającej
na ich wycofanie z obrotu.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dokonało również wyboru Domu Maklerskiego BDM
S.A. jako podmiotu prowadzącego rejestr akcjonariuszy Spółki, począwszy od chwili
wyrejestrowania z depozytu prowadzonego przez KDPW akcji Spółki na skutek ich wycofania z
obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW. W rejestrze akcjonariuszy rejestrowane
będą mogły być również instrumenty finansowe wyemitowane przez Spółkę, które zgodnie z
prawem podlegają rejestracji w rejestrze akcjonariuszy. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
Spółki upoważniło Zarząd Spółki do dokonania wszelkich czynności prawnych oraz faktycznych
niezbędnych do prawidłowego wykonania niniejszej decyzji, w tym w szczególności do zawarcia z
Domem Maklerskim BDM S.A umowy o prowadzenie rejestru akcjonariuszy, jak również do
dokonywania zmian w treści tej umowy.
Treść uchwał podjętych przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie została przedstawiona do
publicznej wiadomości raportem bieżącym nr 8/2022 w dniu 26 kwietnia 2022 roku.
41. Informacje dotyczące podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania
finansowego
W dniu 8 czerwca 2021 roku Rada Nadzorcza PROCAD SA dokonała, zgodnie z obowiązującymi
przepisami i normami zawodowymi, wyboru podmiotu uprawnionego do przeglądu i badania
sprawozdań finansowych Emitenta. Wybranym podmiotem jest Misters Audytor Adviser sp. z o.o. z
siedzibą w Warszawie, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych pod numerem 3704. Wybrany Audytor przeprowadzi badanie roczne oraz przegląd
sprawozdań finansowych Spółki za 2021 oraz 2022 rok.
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i za rok
zakończony 31 grudnia 2020 roku:
PROCAD SA - jednostkowe sprawozdanie finansowe str. 62 / 62
na dzień 31.12.2021 roku i za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2021 roku
sporządzone zgodnie z MSSF (w tysiącach złotych polskich)
Rodzaj usługi
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2020
Obowiązkowe badanie rocznych sprawozdań finansowych
24
23
Obowiązkowy przegląd sprawozdań finansowych
15
21
Inne usługi
7
0
Razem
46
44
Gdańsk, dnia 28 kwietnia 2022 r.
Sporządził
Wioletta Piasecka – Dyrektor Finansowy
Zarząd:
Jarosław Jarzyński – Prezes Zarządu
Janusz Szczęśniak – Wiceprezes Zarządu
Maciej Horeczy – Wiceprezes Zarządu