Raport

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 1

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 2

SPIS TREŚCI

WYBRANE DANE FINANSOWE .............................................................................................. 3

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD

1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ....................................................................................... 4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021....................................................................... 5

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD

1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ....................................................................................... 7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD

1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ...................................................................................... 8

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................ 9

1.

INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................ 9

2.

INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ .......................................... 10

3.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA ................................................................................................................... 10

4.

STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................... 12

5.

INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW ............................................................................................ 22

6.

PRZYCHODY .................................................................................................................................... 26

7.

KOSZTY WEDŁUG RODZAJU .............................................................................................................. 26

8.

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................ 27

9.

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 27

10.

DOTACJE ......................................................................................................................................... 28

11.

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................... 28

12.

PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................. 28

13.

KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 28

14.

PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................... 29

15.

DYWIDENDY .................................................................................................................................... 30

16.

ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ................................................................................. 30

17.

PODATEK ODROCZONY .................................................................................................................... 31

18.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 32

19.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 33

20.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

...................................................................................................................................................... 34

21.

INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE .................................................................................... 35

22.

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU ........................................................................... 36

23.

UDZIELONE POŻYCZKI ..................................................................................................................... 36

24.

NALEŻNOŚCI ................................................................................................................................... 38

25.

ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI .............................................................................................. 39

26.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY .......................................................................................... 39

27.

KAPITAŁ AKCYJNY ............................................................................................................................ 40

28.

KAPITAŁY POZOSTAŁE ..................................................................................................................... 41

KAPITAŁ ZAPASOWY ........................................................................................................................ 41

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY ............................................................................... 41

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH ....................................................................... 41

29.

AKCJE WŁASNE ................................................................................................................................ 41

30.

ZYSKI ZATRZYMANE ......................................................................................................................... 41

31.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG STRUKTURA WIEKOWA ................................................. 42

32.

POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ............................................................................................................ 42

33.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK........................................................................... 42

34.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................. 43

35.

REZERWY ........................................................................................................................................ 43

36.

INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ ............................................................................................. 44

37.

ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI ........................................................................ 44

38.

NALEŻNOŚCI WARUNKOWE .............................................................................................................. 44

39.

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 44

40.

KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI .......................................................................................................... 44

41.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ........................................................................................................ 44

42.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ..................................................................................... 45

43.

NOTA OBJAŚNIAJĄCA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................... 49

44.

INSTRUMENTY FINANSOWE.............................................................................................................. 50

45.

OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ................................................................................................................ 50

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 3

WYBRANE DANE FINANSOWE

Wybrane dane finansowe

01.01.2021

-

31.12.2021

01.01.2020

-

31.12.2020

01.01.2021

-

31.12.2021

01.01.2020

-

31.12.2020

tys. PLN

tys. EURO

Przychody netto z działalności podstawowej

7 724

8 532

1 687

1 907

Zysk/Strata z działalności operacyjnej

195

57

43

13

Zysk/Strata brutto

4 536

259

991

58

Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej

3 457

86

755

19

Zysk/Strata netto ogółem

3 457

86

755

19

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

1 808

-993

395

-222

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

528

-115

115

-26

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-5

-4

-1

Przepływy pieniężne netto, razem

2 331

-1 112

509

-249

Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności

kontynuowanej

3,06

0,08

0,67

0,02

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

tys. PLN

tys. EURO

Aktywa razem

31 413

24 875

6 830

5 390

Zobowiązania razem

14 486

11 405

3 150

2 471

Zobowiązania długoterminowe

1 259

475

274

103

Zobowiązania krótkoterminowe

13 227

10 930

2 876

2 368

Kapitał własny

16 927

13 470

3 680

2 919

Kapitał akcyjny

9 042

1 966

1 959

Liczba akcji (w sztukach)

1 130 279

Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**

14,98

11,92

3,26

2,58

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki

przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki

przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu

EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień

każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu

sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

31.12.2021

31.12.2020

Średni kurs w okresie

4,5775

4,4742

Kurs na koniec okresu

4,5994

4,6148

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES

OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

(wariant kalkulacyjny)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Za okres

NOTA

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Działalność kontynuowana

Przychody netto z działalności podstawowej

6

7 724

8 532

Koszty działalności podstawowej

7

6 488

7 316

Zysk / Strata brutto ze sprzedaży

1 236

1 216

Koszty sprzedaży

7

24

17

Koszty ogólnego zarządu

7

1 204

1 164

Pozostałe przychody operacyjne

9

228

76

Pozostałe koszty operacyjne

11

41

54

Zysk / Strata z działalności operacyjnej

195

57

Przychody finansowe

12

4 364

205

Koszty finansowe

13

23

3

Zysk / Strata brutto

4 536

259

Podatek dochodowy

14, 17

1 079

173

Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej

3 457

86

Działalność zaniechana

Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej

0

Zysk / Strata netto ogółem

3 457

86

Pozostałe całkowite dochody

0

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Inne całkowite dochody

Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego

0

Pozycje przenoszone do wyniku finansowego

0

Inne całkowite dochody brutto

0

Inne całkowite dochody netto

0

Całkowite dochody

3 457

86

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 5

ZYSK (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

PLN / akcję

Z działalności kontynuowanej

- podstawowy

3,06

0,08

- rozwodniony

3,06

0,08

Z działalności kontynuowanej i zaniechanej

- podstawowy

3,06

0,08

- rozwodniony

3,06

0,08

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021

Na dzień

Aktywa

NOTA

31.12.2021

31.12.2020

Rzeczowe aktywa trwałe

19

1 778

1 873

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych

rozliczane metodą praw własności

20

540

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

21

1 249

Udzielone pożyczki

23

132

100

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

17

686

948

Aktywa trwałe

4 385

4 710

Udzielone pożyczki

23

707

1 186

Należności z tytułu dostaw i usług

24

353

682

Pozostałe należności

24

10 018

8 961

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

22

7 658

3 375

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

26

8 292

5 961

Aktywa obrotowe

27 028

20 165

Aktywa razem

31 413

24 875

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 6

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.)

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021

Na dzień

Kapitał własny i zobowiązania

NOTA

31.12.2021

31.12.2020

Kapitał akcyjny

27

9 042

Kapitały pozostałe

28

5 207

5 121

Akcje własne

29

-779

Zyski zatrzymane

30

3 457

86

Kapitał własny

16 927

13 470

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

34

62

57

Rezerwa na podatek odroczony

17

1 197

379

Zobowiązania z tytułu leasingu

0

39

Zobowiązania długoterminowe

1 259

475

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

34

119

128

Rezerwy

35

242

412

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

31

388

350

Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze

środków unijnych

31

12 197

9 778

Pozostałe zobowiązania

32

245

260

Zobowiązania z tytułu leasingu

36

2

Zobowiązania krótkoterminowe

13 227

10 930

Kapitał własny i zobowiązania razem

31 413

24 875

Na dzień

Pozycje pozabilansowe

NOTA

31.12.2021

31.12.2020

Należności warunkowe

38

0

Zobowiązania warunkowe

39

48 321

45 665

Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:

48 321

45 665

złożonych zabezpieczeń wekslowych

48 321

45 665

Pozycje pozabilansowe, razem

48 321

45 665

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 7

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski zatrzymane

01.01.2021

13 470

9 042

5 121

-779

86

Suma całkowitych dochodów netto

3 457

0

3 457

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

0

86

0

-86

31.12.2021

16 927

9 042

5 207

-779

3 457

Kapitał własny

razem

Kapitał akcyjny

Pozostałe

kapitały

Akcje własne

Zyski zatrzymane

01.01.2020

13 384

9 042

7 309

-779

-2 188

Suma całkowitych dochodów netto

86

0

86

Pokrycie straty z lat ubiegłych

0

-2 188

0

2 188

31.12.2020

13 470

9 042

5 121

-779

86

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 8

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

Za okres

Nota 50

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową

środków pieniężnych

4 536

259

Korekty razem

-2 728

-1 252

Amortyzacja

95

96

Zmiana stanu rezerw

-165

345

Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)

-4 283

-103

Zmiana stanu należności

-727

-6 031

Zmiana stanu zobowiązań

2 434

4 530

Odsetki, udziały w zyskach

-82

-89

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

1 808

-993

Zapłacony podatek dochodowy

0

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

1 808

-993

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Odsetki otrzymane

95

57

Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji

0

2

Wpływ udzielonej pożyczki

1 043

920

Wydatki na zakup majątku trwałego

0

-19

Udzielone pożyczki

-610

-1 075

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

528

-115

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

-5

-4

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-5

-4

Przepływy pieniężne netto razem

2 331

-1 112

Środki pieniężne na początek okresu

5 961

7 073

Środki pieniężne na koniec okresu

8 292

5 961

w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

41

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 9

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki

DGA Spółka Akcyjna (dalej: „DGA S.A.” i „Emitent”)

Siedziba

ul. Towarowa 37

61-896 Poznań

Rejestracja jednostki w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego

Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

 doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,

 działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,

 działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,

 pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z

 działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z

 pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,

 działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,

 pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B

Zarząd:

Andrzej Głowacki - Prezes

Anna Szymańska - Wiceprezes

Mirosław Marek * - Wiceprezes (do dnia 6 grudnia 2021 roku)

Błażej Piechowiak - Prokurent

*W dniu 6 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. odwołała Pana Mirosława Marka z funkcji Wiceprezesa DGA S.A.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński - Przewodniczący

Piotr Gosieniecki - Zastępca Przewodniczącego

Romuald Szperliński - Sekretarz

Wojciech Tomaszewski - Członek

Longina Szymankiewicz - Członek

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku skład Komitetu Audytu nie uległ zmianie.

Komitet Audytu

Longina Szymankiewicz – Przewodnicząca Komitetu Audytu

Karol Działoszyński – Członek Komitetu Audytu

Wojciech Tomaszewski – Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

W dniu 22 lipca 2020 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie ze Statutem Spółki dokonała wyboru firmy audytorskiej. Do badania

i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2020 - 2022

wybrany został podmiot:

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 10

Morison Finansista Audit Sp. z o.o

ul. Główna 6

61-005 Poznań

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez biegłego rewidenta.

W dniu 3 stycznia 2022 roku DGA S.A. otrzymała powiadomienie, że Morison Finansista Audit Sp. z o.o. wniosła zorganizowaną

część przedsiębiorstwa do spółki Moore Polska Audyt Sp. z o.o., w wyniku czego wszystkie prawa i obowiązki z podpisanych

wcześniej umów z Morison Finansista Audit Sp. z o.o. przeszły na:

Moore Polska Audyt Sp. z o.o.

Ul. Tytusa Chałubińskiego 8

00-613 Warszawa

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 4326

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 29 kwietnia 2022 roku.

2. INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

Jednostki zależne

Udział bezpośredni:

Life Fund Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 100,0%, w całkowitej liczbie głosów 100,0%,

DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A. – udział bezpośredni DGA S.A. w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni

poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

Wyżej wymienione spółki podlega konsolidacji pełnej.

Jednostki współzależne i stowarzyszone

DGA Audyt Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 74,0%, w całkowitej liczbie głosów 48,7%.

Wyżej wymieniona spółka podlega konsolidacji metodą praw własności.

Pozostałe jednostki

DGA S.A. posiada w:

Blue Energy Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale i głosach 15,4 %.

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 15,38%,

DGA Optima Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 15,0%, w całkowitej liczbie głosów 15,0%,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 10,9%,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez

swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%, udział pośredni w kapitale jednostki,

poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o..

Wyżej wymienione spółki nie podlegają konsolidacji.

3. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie

najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Spółka dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od

zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 11

- stawki amortyzacyjne,

- rezerwy,

- odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego Spółka uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto

w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana

i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności

danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane

w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Spółka dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę

potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwrotu. Spółki „inwestycyjne” – to spółki,

których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki „inwestycyjne” charakteryzują

się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A.

przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki „wsparcia” są to spółki, których

celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek

„inwestycyjnych”). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki „wsparcia” mają za zadanie

dostarczać wartości dodanej dla spółek „inwestycyjnych” m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania

finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień

bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym

roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy

nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek

szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

Wycena rezerw

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Spółka dokonała szacunku

rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została

ustalona na poziomie 1,75%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień

bilansowy na tym rynku. Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu

do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiedni model wyceny dla danego

instrumentu finansowego, przyjmując cenę nabycia lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego

na rynku aktywnym. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Zarząd Spółki kieruje się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników

rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów

ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 12

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych

aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych.

Prezentowane jest sprawozdanie finansowe DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz

porównywalne dane za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji wywołanej pandemią COVID-19 na działalność Spółki, w tym na jej

przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe. Ponadto Spółka na bieżąco analizuje wpływ sytuacji

polityczno gospodarczej i wojny w Ukrainie.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zaprzestanie

kontynuowania działalności gospodarczej. Więcej na temat kontynuacji działalności przedstawiono w nocie numer 40.

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

- po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży

lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

- według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem

obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień

zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze

weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z tego rozchodu ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach

finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki (waluty, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie

natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje

sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje

się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE

ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2021 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Jednostki za 2021 rok lub w okresie późniejszym:

- Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - przedłużenie tymczasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9,

zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia została przedłużona z 1 stycznia 2021

roku na okresy roczne rozpoczynające się od 1 stycznia 2023 roku lub później).

- Zmiany w MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe -ujmowanie i wycena,

MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma referencyjnych

stóp procentowych (stawek referencyjnych) – Faza 2. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia

2020 roku, zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 roku, obowiązują do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2021 roku lub później.

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę

rachunkowości Jednostki.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich

latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 13

finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację

majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako

korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze

względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego

do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Spółka wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok

poprzedni w następujący sposób:

- jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

- jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Spółka dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy

zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Spółka stosuje również w odniesieniu

do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem

sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty

wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane

porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych

porównywalnych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu.

Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących

w roku bieżącym. W przypadku doprowadzenia danych za rok poprzedni do porównywalności Spółka nie dokonuje korekt zapisów

w księgach rachunkowych poprzedniego roku (doprowadzanego do porównywalności).

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytyacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów

podając w informacji dodatkowej opis zmian.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy

dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Spółka identyfikuje rzeczone zdarzenia w następującym podziale:

- zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu

bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

- zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające

dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia

informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen

i podejmowania odpowiednich decyzji, Spółka ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń

następujących po dniu bilansowym i nie wymagających dokonania korekt opisując:

- charakter zdarzenia oraz

- oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nie posiadający postaci

fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

- prace rozwojowe,

- oprogramowanie komputerowe,

- prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub

projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych,

systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 14

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy

naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym

zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do

wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Spółka traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na

etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia

prowadzonego we własnym zakresie) Spółka ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby

nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,

c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,

d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe

korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki

składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,

e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć

ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można

przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Nie zakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub

umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3 500 PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym po

miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3 500 PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie

szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności.

Amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do

użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla

nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej

weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania okres amortyzacji Spółka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju

oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca,

w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część

kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość

wytworzonego oprogramowania Spółka odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły

spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,

- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 15

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Spółka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany

wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych i prawnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja

następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

Wartość firmy

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Spółka

stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wycenia się początkowo według jej ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych

nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań

warunkowych.

W przypadku połączeń gospodarczych realizowanych etapami, jeżeli jednostka przejmująca zwiększa posiadane udziały w kapitale,

aby uzyskać kontrolę nad jednostką przejmowaną, wycenę posiadanych dotąd udziałów aktualizuje się do wartości godziwej

w dniu nabycia, a otrzymany stąd zysk lub stratę ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Nadwyżka udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązańi

zobowiązań warunkowych nad kosztem połączenia jest odnoszona do przychodów finansowych. Spisanie tej nadwyżki musi być

poprzedzone ponowną wyceną kosztu połączenia oraz wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów,

zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis

aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

- które są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach

towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach

administracyjnych oraz

- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów,

opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty,

w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych

dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy

po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające

uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych

czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3 500

PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej

użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Spółki środki trwałe o wartości przekraczającej 3 500 PLN amortyzowane są przy zastosowaniu

stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,

- maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego – 3 lata,

- środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane – 2,5 roku,

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 16

- inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego

roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych

kontrolowanych przez Spółkę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu

użytkowania.

Przedmioty o wartości początkowej nie przekraczającej 3 500 PLN, amortyzuje się jednorazowo w miesiącu następującym po

miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja wartości z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany

wskazujące na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja

następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość

aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Spółkę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach

obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub

koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Spółka kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę

zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy

od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego

składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy

zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli,

klient ma:

- prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz

- prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego

rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

- data zawarcia umowy leasingu lub

- data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

- możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz

- możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu

leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

- kwotę początkowej wyceny,

- płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,

- początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu

stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są

prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

- płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu

zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,

- krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie

uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu

zamieszczonego w MSSF 16.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 17

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom

sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne

leasingobiorcy.

Jednostka zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących

aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres

obowiązywania umowy leasingu.

INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z

przyrostu ich wartości, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych pożytków. Długoterminowe

inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują udziały, akcje i inne papiery wartościowe. Udziały i akcje w jednostkach

powiązanych oraz w innych jednostkach zakwalifikowanych do kategorii spółek (jednostek) „wsparcia” wycenione zostały według

ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości.

Jednostka dominująca określając skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy dokonuje podziału jednostek

powiązanych na spółki „inwestycyjne” i spółki „wsparcia”.

Spółki „inwestycyjne” to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie.

Spółki „inwestycyjne” charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji

DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi.

Spółki „wsparcia” są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących

projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek „inwestycyjnych”). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter

długoterminowy. Spółki „wsparcia” mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek „inwestycyjnych” m.in. poprzez usługi

doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej inwestycje w instrumenty kapitałowe prezentowane są w następujących pozycjach:

- Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności

- Inwestycje w instrumenty kapitałowe (są to jednostki zależne podlegające konsolidacji metodą pełną)

- Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej

przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności.

Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu

aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Europejskiego Funduszu Społecznego, przygotowuje projekty oraz

uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów

realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu

zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w bilansie

jako pozostałe należności. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją

Zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym.

Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji

z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia

transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych

niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio

przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 18

Jednostka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

- celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

- postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów

pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

- celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż

składnika aktywów finansowych,

- warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są

jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Jednostka dla grupy aktywów finansowych „Inwestycje w instrumenty kapitałowe” (są to inwestycje w jednostkach zależnych

podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z

uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy „Inwestycji w

jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności”.

Aktywa finansowe

Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Pożyczki udzielone i należności własne

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Utrzymywane do terminu zapadalności

wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych

lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,

b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć

wydajność danego składnika aktywów,

c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych

przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy

z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

 faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),

 istotne trudności finansowe,

 zawarcie układu z pożyczkobiorcą,

 dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,

 wysokie prawdopodobieństwo upadłości,

 zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się

według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego

towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku

lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej

wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP

ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 19

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota

podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości,

które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych.

Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po

obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Europejskiego Funduszu Społecznego, przygotowuje projekty oraz

uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów

realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania

z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu

realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

DOTACJE

Dotacje ujmowane są w wartości godziwej, przy uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana, a wszystkie związane

z nią warunki zostaną spełnione.

Dotacja dotycząca pozycji kosztów ujmowana jest jako przychód współmiernie do finansowanych kosztów.

Dotacja dotycząca pozycji aktywów ujmowana jest jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczana jako przychód

proporcjonalnie do szacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności. Pozostała do rozliczenia wartość dotacji prezentowana

jest w pozycji bilansu jako Pozostałe zobowiązania z podziałem na część długoterminową i krótkoterminową.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych

między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej

w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują

zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle

wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Spółka dokonuje odpisu aktualizującego

wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej

pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

- na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

- prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne,

- można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego

zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny

rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa

odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi

prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać

od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest

odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając

zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo

otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu poprzez koszt dzienny

wynagrodzenia każdego z pracowników.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 20

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego

zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót

(udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest

indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

- liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania

usługi (kontraktu),

- liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do

wykonania usługi,

- wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

- przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,

- przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,

- stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku

w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nie znajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach

sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu

o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur

potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem

pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie

od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole

poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością

operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki

od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odsetki od udzielonych pożyczek. Koszty finansowe

obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną

wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na

podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy

stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem

tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Spółce określony jest w oparciu

o wymogi MSSF 8. Spółka przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, czyli jako dominujące źródła

ryzyka i korzyści związanych z realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła

segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 21

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane

są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach

pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego

segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji „nieprzypisane koszty

Spółki”, jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transkacji zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenie jednostek”. Do rozliczenia

połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

- zidentyfikowania jednostki przejmującej,

- ustalenia dnia przejęcia,

- ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz

wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

- ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbyca.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak

i po przeprowadzeniu transkacji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod

wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są

w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączneiem jak i po nim, a tak

sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw

tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transkacji kontrolowane przez tego samego

akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwieciedla

zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie

jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą

połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączneiu podlegają następujące pozycje:

- kapitał zakładowy spółki przejętej,

- wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

- przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które

miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

- zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącycmi się spółkami, zawarte w wartościach

podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

STOSOWANIE ZASAD

Powyższe zasady stosuje się również do danych porównawczych.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ

RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów

i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE

(poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

- Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych.

Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

- Zmiana MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

'RMSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:

a) doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

b) intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

- Zmiany MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów

Zastąpienie definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości

szacunkowe to kwoty pieniężne w sprawozdanych finansowych, które są objęte niepewnością wyceny.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2023 roku.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 22

- Zmiany MSR 12 Podatek dochodowy

Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia

powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głównie

zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy oraz obowiązki likwidacyjne.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2023 roku.

- Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

a) MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;

b) MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania,

należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione

w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść

na wartość zobowiązania;

c) MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez

leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;

d) MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

- Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka

trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

- Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną

część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np.: amortyzację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

- Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych

z MSR 37.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

- Zmiany do MSSF 16 „Leasing

„Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021”. Zmiana ma zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

Zarząd jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na sprawozdawczość Spółki.

5. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz

ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów

inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na

następujące rodzaje działalności – „Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

oraz „Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę

raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych i akceleracyjnych, Outplacement, Pomoc publiczna,

Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania

i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM,

Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości

działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność

w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki.

Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach

operacyjnych.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 23

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2021 - 31.12.2021

Działalność kontynuowana

Projekty

Europejskie,

pozostałe doradztwo

w zakresie

projektów unijnych i

akceleracyjnych

Doradztwo

restrukturyzacyjne,

konsulting zarządczy

i finansowy

Nie przypisane

segmentom

Razem segmenty

Razem

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2021 -

31.12.2021

PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ

Przychody z działalności podstawowej

7 444

88

192

7 724

Koszty działalności podstawowej

6 341

69

78

6 488

Wynik na działalności podstawowej brutto

Wynik segmentu

1 103

19

114

1 236

Nieprzyporządkowane koszty

1 228

Pozostałe przychody operacyjne

228

Pozostałe koszty operacyjne

41

Wynik na działalności operacyjnej

195

Przychody finansowe

4364

4 364

Koszty finansowe

23

Zysk/Strata brutto

4 536

Podatek bieżący

0

Podatek odroczony

1079

Zysk/Strata netto

3 457

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 24

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2020 - 31.12.2020

Działalność kontynuowana

Projekty

Europejskie,

pozostałe doradztwo

w zakresie

projektów unijnych i

akceleracyjnych

Doradztwo

restrukturyzacyjne,

konsulting zarządczy

i finansowy

Nie przypisane

segmentom

Razem segmenty

Razem

PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2020 -

31.12.2020

Przychody z działalności podstawowej

8 137

160

235

8 532

Koszty działalności podstawowej

7 131

93

92

7 316

Wynik na działalności podstawowej brutto

Wynik segmentu

1 006

67

143

1 216

Nieprzyporządkowane koszty

1 181

Pozostałe przychody operacyjne

76

Pozostałe koszty operacyjne

54

Wynik na działalności operacyjnej

57

Przychody finansowe

205

Koszty finansowe

3

Zysk/Strata brutto

259

Podatek bieżący

0

Podatek odroczony

173

Zysk/Strata netto

86

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 25

Segmenty geograficzne

Całość przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada

lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej

kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

W 2021 roku DGA S.A. zidentyfikowała jednego odbiorcę, którego udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów z działalności

podstawowej. Była to Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości – 56,3% udziału w ramach realizacji projektów: "Akcelerator

Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II", "Sukcesja w firmach rodzinnych" oraz "Dostępny design".

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 26

6. PRZYCHODY

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo

w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych

7 444

8 137

Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy

88

160

Pozostałe

192

235

7 724

8 532

Pozostałe przychody operacyjne

228

76

Przychody finansowe

4 364

205

4 592

281

Razem

12 316

8 813

7. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych

95

96

Zużycie materiałów i energii

307

99

Usługi obce

5 948

6 855

Podatki i opłaty

66

61

Koszty pracownicze

1 242

1 319

Inne koszty rodzajowe

58

67

w tym:

ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności

8

koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne

35

7

koszty delegacji pracowniczych

14

48

składki członkowskie

1

4

Razem koszty rodzajowe

7 716

8 497

Koszty sprzedaży

-24

-17

Koszty ogólnego zarządu

-1 204

-1 164

Razem koszty działalności podstawowej

6 488

7 316

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 27

8. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Liczba osób

Zarząd

3

Kadra zarządzająca

1

Pracownicy

15

12

Razem

19

16

Umowy zlecenia/o dzieło

5

7

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

tys. PLN

Wynagrodzenia

1 026

1 102

Składki na ubezpieczenie społeczne

210

215

Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród

jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych

6

2

Razem

1 242

1 319

9. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Rozwiązane odpisy

0

24

Rozwiązane rezerwy na zobowiązania

168

0

Odzyskane należności

8

0

Otrzymane odszkodowania

10

0

Umorzenie subwencji PFR

40

0

Umorzone składki na ubezpieczenie społeczne

0

49

Pozostałe

2

3

Razem

228

76

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 28

10. DOTACJE

W roku 2021 oraz 2020 Spółka nie otrzymała dotacji na cele własne.

11. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Koszty spraw sądowych

5

0

Utworzone rezerwy

0

50

Spisane należności

2

4

Pozostałe

34

0

Razem

41

54

12. PRZYCHODY FINANSOWE

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych

0

13

Przychody z tytułu odsetek od pożyczek

81

89

Zysk ze zbycia inwestycji

0

- przychody ze sprzedaży udziałów i akcji

0

2

- koszty sprzedaży udziałów i akcji

0

-2

Aktualizacja wartości inwestycji

4 283

103

Razem

4 364

205

13. KOSZTY FINANSOWE

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Odsetki z tytułu leasingu finansowego

3

2

Wycena odsetek od lokat (zmniejszenie)

3

0

Pozostałe

17

1

Razem

23

3

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 29

14. PODATEK DOCHODOWY

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Podatek dochodowy od osób prawnych

0

Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy

0

Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej

1 079

-173

Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów

1 079

-173

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem

dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą

podatkową:

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej

4 536

259

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej

0

Zysk/Strata przed opodatkowaniem

4 536

259

Obowiązująca stawka podatkowa

19%

Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej

862

49

Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone

z podstawy opodatkowania)

-850

-47

Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami

bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)

7

4

Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów

(wyłączone z podstawy opodatkowania)

23

114

Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych

(włączone do podstawy opdatkowania)

-32

-39

Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie

-3

-81

Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie

0

Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu

z pełnego dochodu

0

Efekt podatkowy odliczeń dokonywanych bezpośrednio od kwoty podatku

-7

0

Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu

z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)

0

Podatek odroczony

-1 079

173

0

Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu

z pełnego dochodu

-1 079

173

Efektywna stawka podatkowa wynosiła

x

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 30

15. DYWIDENDY

Zarząd DGA S.A. nie wypłacał dywidendy w 2021 i 2020 roku.

16. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego

na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego

na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze

średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte

na następujących informacjach:

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję

podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki

3 457

86

Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej

0

Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia

zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności

zaniechanej

3 457

86

Liczba akcji

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

1 130

Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:

Opcje na akcje

0

Uprzywilejowane akcje zamienne

0

Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na

jedną akcję

1 130

Działalność kontynuowana

Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na

jedną akcję

3,06

0,08

Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej

przypadającej na jedną akcję

3,06

0,08

Działalność zaniechana

Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na

jedną akcję

0

Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego

przypadającego na jedną akcję

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 31

17. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%

Sprawozdanie z sytuacji

finansowej

Sprawozdanie

z całkowitych dochodów

Na dzień

Za okres

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego - składniki

31.12.2021

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Rezerwy na koszty

46

79

-33

66

Rezerwa na urlopy

9

7

2

0

Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody

jubileuszowe

12

11

1

Odpis aktualizujący należności handlowe

0

-7

Strata podatkowa

247

474

-227

-190

Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów

finansowych

210

0

Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń

0

2

-2

1

Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń

społecznych

0

3

-3

1

Odpis na trwałą utratę wartości aktywów

162

161

1

-13

Razem

686

948

Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

0

Razem

686

948

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego - składniki

Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności

8

10

2

-6

Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów

finansowych

1 159

345

-814

-20

Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa

od księgowej

30

24

-6

-7

Zaokrąglenia

0

1

Razem

1 197

379

Razem podatek odroczony

-1 079

-173

Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej

Wpływ na wynik

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

686

948

-262

-141

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

1 197

379

-818

-32

Wpływ na pełny dochód

-1 079

-173

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 32

18. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Patenty,

licencje, inne

Oprogramowanie

komputerowe

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Na dzień 1 stycznia 2021

6

16

22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2021

6

16

22

Na dzień 1 stycznia 2020

6

16

22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2020

6

16

22

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2021

-6

-16

-22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2021

-6

-16

-22

Na dzień 1 stycznia 2020

-6

-16

-22

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2020

-6

-16

-22

WARTOŚĆ NETTO

Na dzień 1 stycznia 2020

0

Na dzień 31 grudnia 2020

0

Na dzień 1 stycznia 2021

0

Na dzień 31 grudnia 2021

0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma

ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 33

19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Grunty,

budynki i

budowle

Maszyny,

urządzenia

techniczne

Inne środki

trwałe

Środki trwałe

w budowie

Razem

WARTOŚĆ BRUTTO

Na dzień 1 stycznia 2021

1 833

371

511

0

2 715

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

Na dzień 31 grudnia 2021

1 833

371

511

0

2 715

Na dzień 1 stycznia 2020

1 833

357

505

1

2 696

Zwiększenia

0

14

6

0

20

Zakup bezpośredni

0

14

5

0

19

Przyjęcie ze środków trwałych

w budowie

0

1

0

1

Zmniejszenia

0

-1

Przyjęcie ze środków trwałych

w budowie

0

-1

Na dzień 31 grudnia 2020

1 833

371

511

0

2 715

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2021

-297

-330

-216

0

-843

Zwiększenia

-23

-18

-54

0

-95

Amortyzacja za rok

-23

-18

-54

0

-95

Zmniejszenia

0

Zaokrąglenia

0

1

Na dzień 31 grudnia 2021

-320

-348

-270

0

-937

Na dzień 1 stycznia 2020

-274

-311

-161

0

-746

Zwiększenia

-23

-19

-54

0

-96

Amortyzacja za rok

-23

-19

-54

0

-96

Zmniejszenia

0

Zaokrąglenia

0

-1

0

Na dzień 31 grudnia 2020

-297

-330

-216

0

-842

WARTOŚĆ NETTO

Na dzień 31 grudnia 2020

1 536

41

295

0

1 873

Na dzień 31 grudnia 2021

1 513

23

241

0

1 778

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 34

20. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE

KONSOLIDACJI

Miejsce

siedziby

spółki

Cena nabycia

bez odpisów z

tytułu utraty

wartości

Procent

posiadanych

udziałów

Procent

posiadanych

głosów

Metoda

konsolidacji

tys. PLN

%

Nazwa Spółki

DGA Audyt Sp. z o.o.

Poznań

540

74,0

48,7

praw własności

Razem

540

Odpis aktualizujacy wartość udziałów

0

w tym przypadajacy na bieżący okres

0

Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu

540

Zmiany w ciągu roku

2021

2020

1 stycznia

540

544

Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej

0

-2

Przeklasyfikowanie jednostek

0

-2

31 grudnia

540

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 35

21. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Miejsce siedziby

spółki

Cena nabycia

bez odpisów

z tytułu utraty

wartości

Procent

posiadanych

udziałów

Procent

posiadanych

głosów

Metoda

konsolidacji

tys. PLN

%

Nazwa Spółki

DGA Kancelaria Restrukturyzacji i

Upadłości S.A.

Poznań

74

49,33

32,74

pełna*

Life Fund Sp. z o.o.

Poznań

2 028

100,00

pełna

Razem

2 102

Odpis aktualizujacy wartość udziałów**

-853

w tym przypadający na bieżący okres

0

Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu

1 249

Zmiany w ciągu roku

2021

2020

1 stycznia

1 249

31 grudnia

1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w

kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział

bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

** Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty

wartości w latach 2013 – 2014 (kwota odpisu: -829 tyś PLN) oraz wyceny akcji DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A

(kwota odpisu: -24 tyś. PLN).

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 36

22. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

2021

2020

1 stycznia

3 375

3 271

Zwiększenia

4 283

105

Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy

4 283

103

Akcje notowane

4 283

103

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowanie

0

2

Zmniejszenia

0

Zaokrąglenia

0

-1

31 grudnia

7 658

3 375

w tym

Długoterminowe

0

Krótkoterminowe

7 658

3 375

Akcje zwykłe - notowane

6 323

2 039

Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane

1 335

1 336

23. UDZIELONE POŻYCZKI

2021

2020

1 stycznia

1 286

1 098

Zwiększenia

692

1 164

Udzielone pożyczki

610

1 075

Naliczone odsetki

82

89

Zmniejszenia

-1 138

-977

Spłata pożyczki

-1 043

-920

Spłata odsetek

-95

-57

Zaokrąglenia

-1

1

31 grudnia

839

1 286

w tym

Część długoterminowa

132

100

w tym kapitał

108

100

w tym odsetki

24

0

Część krótkoterminowa

707

1 186

w tym kapitał

690

1 131

w tym odsetki

17

55

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 37

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca

Należność

główna

Odsetki

Razem saldo

pożyczki

Warunki

oprocentowania

Termin spłaty

tys. PLN

Szybka Pożyczka Polska

Sp. z o.o.

133

24

157

stałe,

zgodnie z umową

2025-06-30

Life Fund Sp. z o.o.

100

1

101

stałe,

zgodnie z umową

2022-10-31

DGA Kancelaria

Restrukturyzacji i Upadłości

S.A.

50

-

50

stałe,

zgodnie z umową

2021-12-31

Pozostałe udzielone pożyczki

podmiotom niepowiązanym

-

6

stałe,

zgodnie z umową

2021-12-31

Pozostałe udzielone pożyczki

podmiotom niepowiązanym

72

2

74

stałe,

zgodnie z umową

2021-12-31

Pozostałe udzielone pożyczki

podmiotom niepowiązanym

83

2

85

stałe,

zgodnie z umową

2023-03-31

Pozostałe udzielone pożyczki

podmiotom niepowiązanym

360

6

366

stałe,

zgodnie z umową

2022-06-30

Razem

798

41

839

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 38

24. NALEŻNOŚCI

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

Należności handlowe wymagalne do 30 dni

159

344

Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni

80

18

Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni

0

Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni

0

Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni

41

126

Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni

48

125

Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni

19

49

Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni

6

20

Należności nieściągalne i wątpliwe

2

Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej

0

Razem należności handlowe brutto

355

684

Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne

-2

Razem odpisy aktualizujące należności handlowe

-2

Razem należności handlowe netto

353

682

Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego

Funduszu Społecznego

9 944

8 885

Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych

ze środków unijnych

9 944

8 885

Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)

2

31

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów

10

12

Inne rozrachunki z pracownikami

0

1

Pozostałe należności

61

32

Należności z tytułu wadiów i kaucji

23

32

Inne

38

0

Razem pozostałe należności brutto

73

76

Odpis aktualizujący pozostałe należności

0

Razem pozostałe należności netto

73

76

w tym:

krótkoterminowe

73

76

długoterminowe

0

Razem należności brutto

10 372

9 645

Razem odpis aktualizujący należności

-2

Zaokrąglenia

1

0

Razem należności netto

10 371

9 643

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 39

25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

Odpis

aktualizujący

należności

handlowe

Odpis

aktualizujący

należności

pozostałe

Razem

1 stycznia 2021

2

0

2

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia 2021

2

0

2

1 stycznia 2020

38

0

38

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

-36

0

-36

Wykorzystanie odpisów aktualizujących

-12

0

-12

Rozwiązanie odpisów aktualizujących

-24

0

-24

31 grudnia 2020

2

0

2

1 stycznia 2020

38

0

38

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia 2020

38

0

38

26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

Środki pieniężne w banku i kasie

8 292

4 564

Lokaty krótkoterminowe

0

1 397

Razem

8 292

5 961

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych

na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości

godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

Środki pieniężne w banku i kasie

8 292

4 564

Lokaty krótkoterminowe

0

1 397

Razem

8 292

5 961

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 40

27. KAPITAŁ AKCYJNY

2021

2020

liczba akcji

w sztukach

liczba akcji

w sztukach

Kapitał akcyjny zarejestrowany:

Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda

1 130 279

Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:

1 stycznia

1 130 279

31 grudnia

1 130 279

2021

2020

Kapitał podstawowy DGA S.A.

9 042

Kapitał akcyjny zarejestrowany:

9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby

głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 31.12.2021 roku:

Struktura własności

Liczna głosów

na WZ

Liczba Akcji

Udział

w kapitale

zakładowym

Andrzej Głowacki

384 807

34,05%

- w tym akcje uprzywilejowane:

98 000

8,67%

Anna Szymańska

64 854

5,74%

- w tym akcje uprzywilejowanie:

12 000

1,06%

DGA S.A.*

116 965

10,35%

- w tym akcje uprzywilejowanie:

-

Arkadiusz Pychiński

58 100

5,14%

- w tym akcje uprzywilejowane

-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 41

28. KAPITAŁY POZOSTAŁE

KAPITAŁ ZAPASOWY

2021

2020

1 stycznia

4 308

6 496

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

86

0

Pokrycie straty z kapitału zapasowego

0

-2 188

31 grudnia

4 394

4 308

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

2021

2020

1 stycznia

34

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

34

W tym podatek odroczony

8

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

2021

2020

1 stycznia

779

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

0

31 grudnia

779

29. AKCJE WŁASNE

W prezentowanym okresie Spółka DGA S.A. nie dokonywała zakupu akcji własnych.

30. ZYSKI ZATRZYMANE

2021

2020

1 stycznia

86

-2 188

Całkowite dochody netto

3 457

86

Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy

-86

0

Pokrycie straty z kapitału zapasowego

0

2 188

31 grudnia

3 457

86

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 42

31. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG STRUKTURA WIEKOWA

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

do 1 miesiąca

388

349

od 1 do 3 miesięcy

0

1

od 3 do 6 miesięcy

0

powyżej 12 miesięcy

0

Razem

388

350

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane

z EFS

12 197

9 778

Razem zobowiązania związane z realizacją projektów finansowanych

ze środków unijnych

12 197

9 778

Razem zobowiązania

12 585

10 128

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań

Zobowiązania są realizowane po zatwierdzeniu wydatków przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami płatności zawartymi

w dokumentach.

32. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

Tytuł

Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia

33

3

Rozliczenia międzyokresowe

2

82

Subwencja PFR

31

0

Otrzymane kaucje

8

3

Otrzymane wadia

166

170

Inne

5

2

Razem

245

260

Struktura wiekowa

do 1 miesiąca

46

8

od 6 do 12 miesięcy

179

252

powyżej 12 miesięcy

20

0

Razem

245

260

33. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

W roku 2021 oraz 2020 Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 43

34. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia

72

78

Wynagrodzenia

0

10

Rezerwy na urlopy

45

39

Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

62

57

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

2

1

Razem

181

185

w tym

część długoterminowa

62

57

część krótkoterminowa

119

128

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich

wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na

dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu

przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz

założonej 1,75% stopy dyskonta.

35. REZERWY

Rezerwa na

koszty

Razem

Na dzień 1 stycznia 2021

412

Utworzenie rezerwy w ciągu roku

211

Wykorzystanie rezerwy

-2

Rozwiązanie rezerwy

-379

Na dzień 31 grudnia 2021

242

w tym

Rezerwy do 1 roku

242

Rezerwy powyżej 1 roku

0

Na dzień 1 stycznia 2020

70

Utworzenie rezerwy w ciągu roku

1 089

Wykorzystanie rezerwy

-50

Rozwiązanie rezerwy

-697

Na dzień 31 grudnia 2020

412

w tym

Rezerwy do 1 roku

412

Rezerwy powyżej 1 roku

0

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 44

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów

doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu

zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

36. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 31 grudnia 2021 roku.

37. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 31 grudnia 2021 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy,

hipoteki) nie występowały.

38. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku nie posiadała należności warunkowych.

39. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2021 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego

wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 48.321 tys. PLN.

40. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Na sytuację Emitenta może mieć wpływ pandemia COVID-19. W jej kontekście w ocenie Zarządu działalność operacyjna Spółki

nie jest zagrożona. Działalność Spółki prowadzona jest bez większych zakłóceń, pomimo wdrożenia zasad pracy zdalnej

i zobowiązania pracowników do ograniczenia bezpośrednich kontaktów z innymi osobami do minimum.

W 2021 roku nie odnotowano negatywnego wpływu pandemii na działalność DGA S.A. Ewentualny wpływ na przyszłe wyniki

finansowe może wynikać przede wszystkim z następujących przyczyn:

- spadek liczby zamówień na usługi świadczone przez Spółkę,

- przesunięcia w czasie realizowanych projektów dla kontrahentów, w tym przesunięcia w realizacji projektów współfinansowanych

z funduszy unijnych,

- niższych wycen posiadanych pakietów akcji/udziałów w spółkach w związku z potencjalnym pogorszeniem wyników finansowych

tych spółek na skutek epidemii koronawirusa, w tym pakietu akcji spółki Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A.

notowanej na rynku Newconnect,

- wzrost ryzyka na portfelu udzielonych pożyczek na skutek potencjalnego pogorszenia sytuacji płynnościowej pożyczkobiorców i

tym samym ich zdolności do obsługi pożyczek.

Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nie zakłada się aby epidemia COVID-19 miała w przyszłości negatywny wpływ na

działalność DGA S.A.

41. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W lutym 2022 roku rozpoczęła się wojna w Ukrainie. Zarząd monitoruje skutki gospodarcze tego zdarzenia. Obecnie nie

zidentyfikowano aby sytuacja na Ukrainie miała jakikolwiek faktyczny lub potencjalny wpływ na działalność DGA S.A.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 45

42. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W ciągu roku, Spółka zawarła następujące transakcje ze swoimi podmiotami powiązanymi:

Sprzedaż usług i towarów

Przychody finansowe - odsetki

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Life Fund Sp. z o.o.

1

7

6

DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.

7

78

5

3

Razem jednostki zależne

8

79

12

9

DGA Audyt Sp. z o.o.

116

119

0

Razem pozostałe jednostki powiązane

116

119

0

RAZEM

124

198

12

9

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 46

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje handlowe

Pożyczki udzielone wraz z odsetkami

Należności od podmiotów

powiązanych z wyjątkiem pożyczek

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

Life Fund Sp. z o.o.

101

187

2

1

DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.

50

127

7

91

Razem jednostki zależne

151

314

9

92

DGA Audyt Sp. z o.o.

0

5

17

Razem pozostałe jednostki powiązane

0

5

17

RAZEM

151

314

14

109

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 47

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Zarząd

35

209

0

Rada Nadzorcza

0

Kluczowa Kadra Kierownicza

0

Razem

35

209

0

Należności od podmiotów

powiązanych z wyjątkiem

pożyczek

Zobowiązania wobec

podmiotów powiązanych z

wyjątkiem pożyczek

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

Zarząd

9

0

12

23

Rada Nadzorcza

0

Kluczowa Kadra Kierownicza

0

18

13

Razem

9

0

30

36

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu,

kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Sprzedaż usług i towarów

Zakup usług i towarów

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Osoby prawne

0

Osoby fizyczne

3

5

2

0

Razem

3

5

2

0

Zobowiązania wobec

podmiotów powiązanych

Należności od podmiotów

powiązanych

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

Osoby prawne

0

Osoby fizyczne

0

1

Razem

0

1

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 48

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd

Wynagrodzenia

Umowy współpracy

Pozostałe benefity*

Razem

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Zarząd

Andrzej Głowacki

72

383

380

4

459

456

Anna Szymańska

48

268

282

3

319

333

Mirosław Marek

6

0

6

Razem Zarząd

126

651

662

7

784

795

Rada Nadzorcza

Wynagrodzenia

Umowy współpracy

Premie

Razem

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński

3

4

0

3

4

Romuald Szperliński

2

0

2

Wojciech Tomaszewski

2

3

0

2

3

Piotr Gosieniecki

2

0

2

Longina Szymankiewicz

4

0

4

Razem

13

15

0

13

15

*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 49

43. NOTA OBJAŚNIAJĄCA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Za okres

01.01.2021 -

31.12.2021

01.01.2020 -

31.12.2020

Informacja na temat wpływów i wydatków z działalności operacyjnej

Amortyzacja bilansowa środków trwałych - działalność kontynuowana

95

96

Amortyzacja

95

96

Zysk/Strata ze sprzedaży udziałów i akcji, z tego:

- przychody ze sprzedaży udziałów i akcji

0

-2

- wartość sprzedanych udziałów i akcji

0

2

Zysk/Strata z działalności inwestycyjnej

0

Wycena wartości akcji PTWP S.A.

-4 283

-103

Aktualizacja wartości inwestycji - odpis aktualizjący wartość udziałów

-4 283

-103

Bilansowa zmiana stanu należności krótkoterminowych

-11 335

-6 032

Zmiana stanu należności krótkoterminowych

-11 335

-6 032

Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

2 871

4 534

Bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tyt. leasingu

-6

-4

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych

2 865

4 530

Odsetki od pożyczki

-82

-89

Odsetki i udziały w zyskach

-82

-89

Zmiana stanu rezerw

-170

341

Zmiana stanu rezerw długoterminowych z tytułu świadczeń pracowniczych

5

4

Zmiana stanu rezerw

-165

345

Informacja na temat wpływów i wydatków działalności inwestycyjnej

Sprzedaż udziałów DGA Optima Sp. z o.o.

0

3

Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji

0

3

Zakupy bezpośrednie środków trwałych

0

-19

Wydatki na zakup majątku trwałego

0

-19

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 50

44. INSTRUMENTY FINANSOWE

Wartość po cenie nabycia

Wartość bilansowa / godziwa

Na dzień

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa finansowe

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i

współzależnych rozliczane metodą praw własności

540

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

2 102

1 249

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

2 665

7 658

3 375

Udzielone pożyczki

839

1 286

839

1 286

Należności z tytułu dostaw i usług

562

682

562

682

Należności z tytułu realizowanych projektów

finansowanych ze środków unijnych

9 944

8 885

9 944

8 885

Środki pieniężne

8 293

5 961

8 293

5 961

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

36

41

36

41

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

572

350

572

350

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na

realizowane projekty finansowane ze środków

unijnych

12 197

9 778

12 197

9 778

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

Stan na dzień 31.12.2021

Kategorie instrumentów finansowych

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa przeznaczone do obrotu

6 323

-

1 335

Stan na dzień 31.12.2020

Kategorie instrumentów finansowych

poziom 1

poziom 2

poziom 3

Aktywa przeznaczone do obrotu

2 039

-

1 336

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na

cel ich utrzymywania.

45. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy

jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. za rok 2021 i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie

z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową

i finansową spółki DGA S.A., jak i wynik finansowy oraz że roczne sprawozdanie z działalności spółki DGA S.A. zawiera prawdziwy

obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji spółki DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego

sprawozdania finansowego spółki DGA S.A., został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci

dokonujący tego badania spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania, zgodnie z obowiązującymi

przepisami i normami zawodowymi.

DGA S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

str. 51

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego

..........................................

FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.