Raport

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2021 rok

SFINKS POLSKA S.A.

ul. Młodych Wilcząt 36

05-540 Zalesie Górne

Kraków 2022 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej podmiotu:

Sfinks Polska S.A.

ul. Młodych Wilcząt 36

05-540 Zalesie Górne

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy SFINKS POLSKA S.A.,

ul. Młodych Wilcząt 36, 05-540 Zalesie Górne, („Spółka”) na które składają się :

• Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 roku, który po stronie aktywów

i pasywów zamyka się sumą: 128 564 tys. zł,

• Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia 2021

roku wykazujący stratę netto w kwocie: 19 565 tys. zł,

• Zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku,

• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku,

• informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2021 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości;

b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa

i postanowieniami statutu Spółki

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 29.04.2022r.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania or az innych

dokumentów, z późn.zm.(„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz o nadz orz e publicznym („Ustawa

o biegłych rewidentach” –t.j. Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE

nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych

badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE

L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Mi ędzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Mi ędzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi

w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiedn ie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Paragraf objaśniający – znacząca niepewność związana z kontynuacją działalności

Zwracamy uwagę na notę nr 4 i nformacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, w której opisano

wpływ COVID-19 na możliwość kontynuowania działalności przez Spółkę w niezmniejszonym

istotnie zakresie. Opisano plan działania, którego głównym filarem było rozpoczęcie uproszczonego

postępowania restrukturyzacyjnego. Układ został przyjęty i zatwierdzony przez sąd w dniu 9 marca

2021 r., ale z uwagi na wniesione zażalenie przez 4 wierzycieli, którzy reprezentowali poniżej 0,4%

wierzytelności uprawniających d o głosowania na Walnym Zgromadzeniu Wierzycieli,

uprawomocnienie postanowienia wymagało rozpatrzenia przez sąd okręgowy w/w zażaleń. Po dacie

bilansowej, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania postanowienie stało się prawomocne.

Ponadto w dniu 30 października 2020 celem pokrycia bieżącej luki płynnościowej Zarząd Spółki

złożył wniosek do Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. o udzielenie pożyczki w ramach programu

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Polityka Nowej Szansy, w wyniku czego w czerwcu 2021r. Jednostka uzyskała pożyczkę na ratowanie

w kwocie 14,0 mln zł. Pożycz ka została udzi elona na okres 5 miesięcy, p rzy czym, zgodnie

z zobowiązaniem zaciągniętym przez spółkę na etapie wnioskowania o pożyczkę na rat owanie, w dniu

4 października 2021 r. Spółka złożyła do ARP S.A. wniosek o pomoc na restrukturyzację, w ramach

którego zawnioskowała o zmianę warunków spłaty w/w pożyczki. W dniu 12 kwietnia 2022 r. do

Jednostki wpłynęła decyzja ARP S.A. o uwzględnieniu wniosku Jednostki i wydłużeniu te rminu

spłaty pożyczki do dnia 31 grudnia 2030 r. przy czym zgodnie z decyzją jest to uzależnione od

łącznego spełnienia w terminie 90 dni od jej uprawomocnienia się, wskazanych w decyzji warunków

dotyczących aktualizacji zabezpieczeń oraz złożenia do ARP S.A. prawomocnego postanowienia sądu

o zatwierdzenie układu w uproszczonym postępowaniu restrukturyzacyjnym.

Dodatkowo w notach nr 24 i 35 informacji dodatkowej ujawniono fakt niewypełnienia przez Spółkę

zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w Banku Ochrony Środowiska S.A., w tym

niespełnienie kowenantów kredytowych. Zgodnie z postanowieniami umowy z bankiem

finansującym niewypełnienie obowiązków określonych w umowie kredytowej m oże skutkować

podniesieniem marży, skorz ystaniem z zabezpieczeń jak r ównież koniecznością przedterminowej

spłaty zadłużenia. Brak realizacji postanowień umownych może skutkować wypowiedzeniem umowy

kredytowej lub podwyższeniem marży m aksymalnie o 4 p.p.. Na dzień sporządzenia tego

sprawozdania pomimo braku spełnienia postanowień umownych bank nie skorzystał z możliwości

wypowiedzenia umowy kredytowej ani nie podniósł marży do maksymalnego poziomu. Zobowiązania

wobec BOŚ S.A. z tytułu ww. umowy kredytowej, a także z tytułu zrealizowanych gwarancji

bankowych zostały objęte ukł adem, który zastępuje wszelkie umowne postanowienia w zakresie ich

spłaty przez Sfinks Polska S.A. Postanowienie sądu o zatwierdzeniu układu stało się prawomocne po

dacie bilansowej.

Zarząd Spółki poinformował również o wygenerowanie EBITDA rozumianej jako zysk/strata na

działalności operacyjnej powiększonej o amortyzację i odpisy na środki t rwałe i wa rtości

niematerialne, skorygowaną o MSSF16 - na poziomie (-) 9,0 mln zł, z czego 5,0 mln zł stanowią

koszty odpisów na należności. Na dzień 31.12.2021r. zobowiązania krótkoterminowe Spółki

przewyższały aktywa obrotowe o 117,4 mln zł.

Jednocześnie zwracamy uwagę, że wykazane przez Spółkę straty netto przewyższają sumę kapitałów

zapasowego oraz rezerwowego oraz jedną trzecią kapitału zakładowego. W tej sytuacji, zgodnie

z art. 397 kodeksu Spółek Handlowych, Zarząd Jednostki powinien niezwłocznie zwołać

Zgromadzenie Akcjonariuszy celem powzięcia uchwały co do dalszego istnienia Spółki.

Opisane wyżej warunki i pozostałe ujawnienia w notach 4, 24 i 35 wskazują się istnienie znaczącej

niepewności, która może bu dzić poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuacji

działalności. Nasza opinia nie jest zmodyfikowana w odniesieniu do tej sprawy.

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą r eakcję na t e rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami

ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy

trwający od 01.01.2021 do 31.12.2021 było

pierwszym sprawozdaniem Spółki będącym

przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg

procedur służących uzyskaniu wiedzy

o profilu działalności Spółki, specyficznych

ryzykach związanych z prowadzoną przez

badaną Spółkę działalnością gospodarczą,

mechanizmach kontrolnych funkcjonujących

w Spółce oraz politykach i regulaminach

mających wpływ na sprawozdawczość

finansową badanej Spółki.

Zastosowane procedury pozwoliły nam

ocenić ryzyko badania, ryzyko istotnego

zniekształcenia, w tym nieodłącznego

ryzyko badania i ryzyko kontroli, określić

poziomy istotności oraz zakres procedur

badania.

W ramach badania sprawozdania

finansowego nasze dodatkowe procedury

obejmowały określenie czy zasady (polityka)

rachunkowości były stosowane w sposób

1. Przeprowadzenie rozmów z kluczowym

personelem odpowiedzialnym za

sprawozdawczość finansową Spółki w zakresie

funkcjonowania badanej jednostki, jej kontroli

wewnętrznej, schematu organizacyjnego

badanej Spółki.

2. Uzyskanie wiedzy zespołu badającego

dotyczącej funkcjonujących w badanej Spółce

mechanizmów kontrolnych

3. Zrozumienie polityki rachunkowości

Spółki oraz istotnych wartości ujętych

w sprawozdaniu finansowym

4. Ustalenie czy stany końcowe z poprzedniego

okresu sprawozdawczego zostały pr awidłowo

przeniesione do ksiąg rachunkowych bi eżącego

okresu sprawozdawczego – kluczowy biegły

rewident nie stwierdził nieprawidłowości.

5. Ustalenie czy zasady (polityka)

rachunkowości były stosowane w sposób ciągły

przy sporządzaniu sprawozdań finansowych

Spółki za badany okres.

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

ciągły przy sporządzaniu sprawozdań

finansowych za bieżący okres.

Ryzyko kontynuacji działalności

W nocie nr 4 informacji dodatkowej do

sprawozdania finansowego przedstawiono,

że zachodzi istotna niepewność co do

możliwości kontynuowania działalności w

przyszłości, co znalazło także

odzwierciedlenie w uzupełniającym

objaśnieniu zawartym w naszym

sprawozdaniu. Zarząd Jednostki opracował

projekcję finansową obejmującą okres 12 m-

cy od daty publikacji raportu,

uwzględniającą zmiany w otoczeniu oraz

restrukturyzację Spółki, w tym w zakresie

regulowania zobowiązań Jednostki objętych

układem oraz pożyczki od ARP S.A. a także

skutki przeprowadzonych działań

restrukturyzacyjnych w obszarze dzielności

operacyjnej Spółki. Zdaniem Zarządu

Jednostki projekcja ta pozwala przyjąć

założenie, że środki jakimi będzie

dysponowała Spółki w tym okresie, będą

wystarczające do prowadzenia działalności

przez najbliższe 12 m-cy w niezmienionym

istotnie zakresie oraz regulowania

zobowiązań. Powyższa analiza jest głównym

czynnikiem leżącym u podstaw przyjęcia

zasady kontynuacji działalności w

sporządzonym sprawozdaniu finansowym,

stąd uznaliśmy ten obszar za obarczony

ryzykiem istotnego zniekształcenia.

1. Analiza kluczowych wskaźników

ekonomicznych pozwalających ocenić

zdolność jednostki do kontynuowania

działalności

2. Analiza wpływu poniesionych strat na

generowane przepływy pieniężne

3. Ocena założeń zatwierdzonego przez

Zarząd i Radę Nadzorczą budżetu

sporządzonego na 2022 r. Jednostki co do

kształtowania się przyszłych wyników

operacyjnych, wydatków na obsługę

zadłużenia, uwzględnionych zdarzeń

nietypowych.

4. Weryfikacja dostępnej na dzień badania

dokumentacji dotyczącej umów

kredytowych i transakcji nietypowych.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Utrata wartości aktywów

W spr awozdaniu finansowym sporządzonym

na 31.12.2021 r. Spółka zaprezentowała

m.in.:

- wartości niematerialne i prawne, w tym

znaki towarowe,

- wartość firmy,

- środki trwałe,

- aktywo z tyt. Odroczonego podatku

dochodowego,

których wartość jest okresowo

weryfikowana poprzez testy na utratę

wartości. Testy te oparte są o założenia

i szacunki, dotyczące przyszłych zdarzeń

obarczonych ryzykiem braku pełnej

realizacji, dlatego uznaliśmy ten obszar za

kluczową sprawę badania.

1. Analiza przesłanek utraty wartości

aktywów,

2. Ocena prawidłowości pr zyjętej metodologii

do testów na utratę wartości, w tym analizę

wrażliwości na zmianę założeń, w

szczególności uwzględniając skutki

pandemii COVID-19

3. Analiza założeń i szacunków w planach

biznesowych na lata przyszłe

4. Analiza wykonania założonych przez

Zarząd wartości w oparciu o dostępne

informacje z wykonania IQ.2022 oraz

ocena ryzyka braku realizacji założonych

planów

Inna sprawa

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku zostało zbadane przez

działającego w imieniu Roedl Audit Sp. z o.o. biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez zastrzeżeń

na temat tego sprawozdania w dniu 28 maja 2021 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki j est odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standard ami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, pr zyjętymi za sadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i stat utem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zar ząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są z obowiązani do z apewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania

z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności , ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące is totne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub ł ącznie mogłyby wpł ynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie t ego sprawozd ania finansowego. Koncepcja

istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zar ówno przy planowaniu i przeprowadzaniu

badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych p odczas badania zniekształceń oraz

nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i st wierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności, ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności l ub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błę du,

ponieważ oszustwo może dot yczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy

naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże pr zyszłe zdarzenia lub warunki m ogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być r acjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe spr awy badania. Opisujemy te sprawy w na szym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub r egulacje zabraniają publicznego i ch ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjon alnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obro towy zakończony

31 grudnia 2021r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności

(razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani d o zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości i § 70 ust. 6 Rozporządzenia Ministra Fin ansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem czł onkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757). Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają

się i stotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pr acy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w n aszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach j est również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy

jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do poinformowania, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ła du korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dost ępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym j esteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 ust. 6

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa ni ebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018r

poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i j ej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt.5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebęd ące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz S półki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

z dnia 23-12-2021

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia

w Krakowie

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Żołna, nr w rejestrze 12648.

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Dorota Żołna, nr w rejestrze 12648

Kraków, 29-04-2022