Raport

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel./fax (012) 422-49-86, tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS -145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

Rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

za 2021 rok

GRUPY KAPITAŁOWEJ

SFINKS POLSKA

ul. Młodych Wilcząt 36

05-540 Zalesie Górne

Kraków 2022 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej podmiotu:

Sfinks Polska S.A.

ul. Młodych Wilcząt 36

05-540 Zalesie Górne

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

kapitałowej Sfinks Polska („Grupa”), w której jednostką dominującą jest Sfinks Polska S.A. z siedzibą

w Zalesiu Górnym („Jednostka dominująca”), na które składają się :

• skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 roku, które po

stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 129 552 tys. zł,

• skonsolidowane zestawienie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 01 stycznia do 31

grudnia 2021 roku wykazujące stratę netto w kwocie: 19 580 tys. zł,

• skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia

2021 roku,

• skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31

grudnia 2021 roku,

• noty do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień

31 grudnia 2021 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych

za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Fina nsowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa

i postanowieniami statutu Jednostki dominującej.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 29.04.2022r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn.zm.(„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” –

t.j. Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z 27.05.2014,

z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji

naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z Kodeksem etyki zawodowych księgowych

Międzynarodowej Federacji Księgowych („Kodeks IFAC”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki e tyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IFAC. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od spółek Grupy zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiedn ie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Paragraf objaśniający – znacząca niepewność związana z kontynuacją działalności

Zwracamy uwagę na notę nr 4 i nformacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w której opisano wpływ COVID-19 na możliwość kontynuowania działalności przez

Grupę w niezmniejszonym istotnie zakresie. Opisano plan działania, którego głównym f ilarem było

rozpoczęcie uproszczonego post ępowania restrukturyzacyjnego. Układ został przyjęty i zatwierdzony

przez sąd w dniu 9 marca 2021 r., ale z uwagi na wniesione zażalenie przez 4 wierzycieli, którzy

reprezentowali poniżej 0,4% wierzytelności uprawniających do głosowania na Walnym Zgromadzeniu

Wierzycieli, uprawomocnienie postanowienia wymagało rozpatrzenia przez sąd okręgowy w/w

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

zażaleń. Po dacie bilansowej, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania postanowienie stało się

prawomocne.

Ponadto w dni u 30 października 2020 celem pokrycia bieżącej luki pł ynnościowej Zarząd Jednostki

dominującej złożył wniosek do Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. o udzielenie pożyczki w ramach

programu Polityka Nowej Szansy, w wyniku czego w czerwcu 2021r. Jednostka dominująca uzyskała

pożyczkę na ratowanie w kwocie 14,0 ml n zł. Pożyczka została udzielona na okres 5 miesięcy, przy

czym, zgodnie z zobowiązaniem zaciągniętym przez spółkę na etapie wnioskowania o pożyczkę na

ratowanie, w dniu 4 października 2021 r. Spółka złożyła do ARP S.A. wniosek o pomoc na

restrukturyzację, w ramach którego za wnioskowała o zmianę warunków spłaty w/w pożyczki. W dniu

12 kwietnia 2022 r. do Jednostki dominującej wpłynęła decyzja ARP S.A. o uwzględnieniu wniosku

Jednostki dominującej i wydłużeniu terminu spłaty pożyczki do dnia 31 grudnia 2030 r. przy czym

zgodnie z decyzją jest t o uzależnione od łącznego spełnienia w terminie 90 dni od j ej

uprawomocnienia się, wskazanych w decyzji warunków dotyczących aktualizacji zabezpieczeń oraz

złożenia do ARP S.A. prawomocnego postanowienia sądu o zatwierdzenie układu w uproszczonym

postępowaniu restrukturyzacyjnym.

Dodatkowo w notach nr 24 i 35 informacji dodatkowej ujawniono fakt ni ewypełnienia przez

Jednostkę dominującą Grupy zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w Banku Ochrony

Środowiska S.A., w t ym niespełnienie kowenantów kredytowych. Zgodnie z postanowieniami umowy

z bankiem finansującym niewypełnienie obowiązków okr eślonych w umowie kredytowej może

skutkować podniesieniem marży, skorzystaniem z zabezpieczeń jak również koniecznością

przedterminowej spłaty zadłużenia. Brak realizacji postanowień umownych może skutkować

wypowiedzeniem umowy kredytowej lub podwyższeniem marży maksymalnie o 4 p.p.. Na dzień

sporządzenia tego sprawozdania pomimo braku spełnienia postanowień umownych bank nie

skorzystał z możliwoś ci wypowiedzenia umowy kredytowej ani nie podniósł marży do m aksymalnego

poziomu. Zobowiązania wobec BOŚ S.A. z tytułu ww. umowy kredytowej a także z tytułu

zrealizowanych gwarancji bankowych zostały objęte układem, który zastępuje wszelkie umowne

postanowienia w zakresie ich spłaty przez Sfinks Polska S.A. Postanowienie sądu o zatwierdzeniu

układu stało się prawomocne po dacie bilansowej.

Zarząd Jednostki dominującej poinformował również o wygenerowaniu przez Grupę EBITDA,

rozumianej jako zysk/ strata na działalności operacyjnej powiększonej o amortyzację i odpisy na

środki trwałe i wartości niematerialne, skorygowanej o MSSF16- na poziomie -8,2 mln zł, z czego 4,6

mln zł s tanowią koszty odpisów na należności. Na dzień 31.12.2021r. zobowiązania krótkoterminowe

Grupy przewyższały aktywa obrotowe o 118,2 mln zł.

Jednocześnie zwracamy uwagę, że wykazane przez jednostkę dominującą straty netto na dzień

31.12.2021 r. przewyższają sumę kapitałów zapasowego i rezerwowego oraz j edną t rzecią kapitału

zakładowego. W tej sytuacji, zgodnie z art. 397 kodeksu Spółek Handlowych, Zarząd Jednostki

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

dominującej powinien niezwłocznie zwołać Zgromadzenie Akcjonariuszy celem powzięcia uchwały

co do dalszego istnienia Jednostki dominującej.

Opisane wyżej warunki i pozostałe ujawnienia w notach 4, 24 i 35 wskazują się istnie nie znaczącej

niepewności, która może bu dzić poważne wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuacji

działalności. Nasza opinia nie jest zmodyfikowana w odniesieniu do tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy

naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy

osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za

rok obrotowy trwający od 01.01.2021 do

31.12.2021 było pierwszym sprawozdaniem

Grupy Kapitałowej będącym przedmiotem

naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg

procedur służących uzyskaniu wiedzy o profilu

działalności Grupy Kapitałowej,

specyficznych ryzykach związanych z

prowadzoną przez badaną Grupę działalnością

gospodarczą, mechanizmach kontrolnych

funkcjonujących w Grupie oraz politykach i

regulaminach mających wpływ na

sprawozdawczość finansową badanej Grupy

Kapitałowej.

Zastosowane procedury pozwoliły nam ocenić

ryzyko badania, ryzyko istotnego

1. Przeprowadzenie rozmów z kluczowym

personelem odpowiedzialnym za

sprawozdawczość finansową Spółki

dominującej w zakresie funkcjonowania

badanej jednostki, jej kontroli wewnętrznej,

schematu organizacyjnego badanej Grupy

Kapitałowej.

2. Uzyskanie wiedzy zespołu badającego

dotyczącej funkcjonujących w badanej Grupie

Kapitałowej mechanizmów kontrolnych

3. Zrozumienie polityki rachunkowości

Spółki dominującej oraz istotnych wartości

ujętych w spr awozdaniach finansowych spółki

dominującej i jej jednostek zależnych opartych

na profesjonalnym osądzie i szacunkach

4. Ustalenie czy stany końcowe z pop rzedniego

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

zniekształcenia, w t ym nieodłącznego ryzyko

badania i ryzyko kontroli, okr eślić p oziomy

istotności oraz zakres procedur badania.

W ramach badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nasze dodatkowe

procedury obejmowały określenie czy zasady

(polityka) rachunkowości były stosowane w

sposób ciągły przy sporządzaniu sprawozdań

finansowych za bieżący okres.

okresu sprawozdawczego zostały prawidłowo

przeniesione do ksiąg r achunkowych bieżącego

okresu sprawozdawczego (zarówno w jednostce

dominującej, jak i wybranych jednostkach

zależnych) – kluczowy biegły rewident nie

stwierdził nieprawidłowości.

5.Ustalenie czy zasady (polityka)

rachunkowości były stosowane w sposób ciągły

przy sporządzaniu sprawozdań f inansowych

Spółek Grupy za badany okres.

6.Weryfikacja dokonanych korekt

konsolidacyjnych i ich zgodności z

odpowiednimi danymi Spółek Grupy.

Ryzyko kontynuacji działalności

W nocie nr 4 informacji dodatkowej do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

przedstawiono, że zachodzi istotna niepewność co

do możliwości kontynuowania działalności w

przyszłości, co znalazło także odzwierciedlenie w

uzupełniającym objaśnieniu zawartym w naszym

sprawozdaniu. Zarząd Jednostki dominującej

opracował projekcję finansową obejmującą okres

12 m-cy od daty publikacji raportu,

uwzględniającą zmiany w otoczeniu oraz

restrukturyzację Grupy, w t ym w zakresie

regulowania zobowiązań Jednostki dominującej

objętych układem oraz pożyczki od ARP S.A. a

także skutki przeprowadzonych działań

restrukturyzacyjnych w obszarze działalności

operacyjnej Grupy. Zdaniem Zarządu Jednostki

dominującej projekcja ta pozwala przyjąć

założenie, że śr odki jakimi będzie dysponowała

Grupa w tym okresie, będą wystarczające do

prowadzenia działalności przez najbliższe 12 m -cy

1. Analiza kluczowych wskaźników

ekonomicznych pozwalających ocenić

zdolność jednostki do kontynuowania

działalności

2. Analiza wpływu poniesionych strat na

generowane przepływy pieniężne

3. Ocena założeń zatwierdzonego przez

Zarząd i Radę Nadzorczą budżetu

sporządzonego na 2022 r. Jednostki

dominującej co do kształtowania się

przyszłych wyników operacyjnych,

wydatków na obsługę zadłużenia,

uwzględnionych zdarzeń nietypowych.

4. Weryfikacja dostępnej na dzień badania

dokumentacji dotyczącej umów

kredytowych i transakcji nietypowych.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

w niezmienionym istotnie zakresie oraz

regulowania zobowiązań. Powyższa analiza j est

głównym czynnikiem leżącym u podstaw

przyjęcia zasady kontynuacji działalności w

sporządzonym sprawozdaniu finansowym, stąd

uznaliśmy ten obszar za obar czony ryzykiem

istotnego zniekształcenia.

Utrata wartości aktywów

W skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym sporządzonym na 31.12.2021 r.

Grupa zaprezentowała m.in.:

- wartości niematerialne i prawne , w tym znaki

towarowe,

- wartość firmy,

- środki trwałe,

- aktywo z tyt. odroczonego podatku

dochodowego,

których wartość jest okresowo weryfikowana

poprzez testy na utratę wart ości. T esty te

oparte są o założenia i szacunki, dotyczące

przyszłych zdarzeń obarczonych ryzykiem

braku pełnej realizacji, dlatego uznaliśmy ten

obszar za kluczową sprawę badania.

1. Analiza przesłanek utraty wartości

aktywów,

2. Ocena prawidłowości przyjętej metodologii

do testów na utratę wartości, w tym analizę

wrażliwości na zmianę zał ożeń, w

szczególności uwzględniając skutki

pandemii COVID-19

3. Analiza założeń i szacunków w p lanach

biznesowych na lata przyszłe

4. Analiza wykonania założonych przez

Zarząd wartości w oparciu o dostępne

informacje z wykonania IQ.2022 oraz ocena

ryzyka braku realizacji założonych planów

5. Weryfikacja kompletności ujawnień w

skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Inne sprawy

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku zostało

zbadane przez biegłego rewidenta działającego w i mieniu Roedl Audit Sp. z o.o., który wyraził opinię

bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 28 maja 2021 roku.

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i statutem Jednostki dominującej, a t akże za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki

dominującej uznaje za niezbędną aby um ożliwić spor ządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dom inującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdol ności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, j eżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rach unkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej

albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej

realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane

za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno pr zy planowaniu

i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznan ych podczas badania

zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na skonsolidowane

sprawozdanie finansowe, a także pr zy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z

powyższym wszystkie opinie i st wierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z

uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności, ustalonego zgodnie ze

standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i z achowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z

błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do

kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna ni epewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w n aszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na

powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa

zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i za wartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla

naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, i nformuj emy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy,

które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub r egulacje za braniają publicznego ich

ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że

negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2021r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, kt óre jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności Grupy (razem

„Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z

przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy spe łniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości i § 70 ust. 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29

marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa ni ebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r poz. 757).

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Grupy.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest

zapoznanie si ę z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie

niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydaje się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, j esteśmy zobowiązani poinformować o

tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o

biegłych r ewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a

Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o t ym Radę Nadzorczą Jednostki

dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Grupy:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz § 70 ust. 6

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz.

757);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

W punkcie 10 Sprawozdania z działalności Grupa zawarła informacje o stosowaniu ładu

korporacyjnego określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bi eżących.

Naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi

zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do

przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pe wność w celu wyrażenia opinii, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień i za ro k zakończony 31 grudnia

2021 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym fo rmacie raportowania, („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupeł niającym

dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

(Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd

Jednostki dominującej w ce lu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego f ormatu raportowania, któr e są

określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w t ych

regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Je dnostki dominującej jest odpowiedzialny za spor ządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są

określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie

odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Je dnostki dominującej ob ejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i

utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

13

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań fin ansowych zgodnie

z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi at estacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane spr awozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym badania

sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania 3001PL

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r .

w sprawie krajowego standardu usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd 3001PL (dalej:

”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to, stosowne zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych

Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania l ub przeglądy

historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r. w sprawie krajowych standardów przeglądu, krajowych

standardów usług atestacyjnych innych niż badanie i przegląd oraz krajowych standardów usług

pokrewnych, z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z),

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osą du biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lu b błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego

ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych

procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena f unkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

14

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego spra wozdania finansowego w

formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL i

zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu

kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną efektywnością

mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem znacznikami XBRL, gdy w ramach procesu

oceny ryzyka uznaliśmy, że procedury inne, niż testowanie mechanizmów kontrolnych, nie poz wolą

uzyskać wystarczających dowodów badania;

• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia st andardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie

ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, c zy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w

podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich

elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności i

innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i

należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów nie zależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi

atestacyjnej w Polsce.

15

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS: 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w

Krakowie

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i przeglądy

sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”,

przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 2040/37a/2018 z dnia 3 marca 2018 r. w

sprawie krajowych standardów kontroli jakości, z późn. zm. (dalej: „KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakości,

obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej , dlatego opinia

powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we

wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług

niebędących ba daniem, w tym tych, które są zakazane na m ocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej nr 1 z dnia 23.12.2021 roku.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest ni niejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dorota Żołna, nr ewidencyjny 12648.

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Dorota Żołna; Nr ewidencyjny 12648

Kraków, 29 kwiecień 2022 rok