Untitled document

Załącznik do Uchwały Nr 49/XII/2022

Rady Nadzorczej Stalprodukt S.A.

I. Ocena Rady Nadzorczej Stalprodukt S.A. wraz z uzasadnieniem, dotycząca

Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A. za

rok obrotowy 2021 r. oraz Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej

Stalprodukt S.A. w okresie od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r., w zakresie ich zgodności z

księgami, dokumentami oraz stanem faktycznym

oraz

II. opinia do wydanej przez biegłego rewidenta opinii z zastrzeżeniem do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A..

Zgodnie z art. 382 § 3 Kodeksu Spółek Handlowych, § 71 ust.1 pkt 11i12

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim oraz § 28 ust. 2 Statutu Stalprodukt S.A. na podstawie:



treści dokumentów przedłożonych przez Zarząd Stalprodukt S.A., a w szczególności:

1. Skonsolidowanego Sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Stalprodukt

S.A. za rok obrotowy 2021,

2. Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A. w

okresie od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. obejmującego Oświadczenie na temat

informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej za 2021 r.



sprawozdaniazBadaniaskonsolidowanegosprawozdaniafinansowegoGrupy

Kapitałowej Stalprodukt S.A. za rok 2021,



sprawozdania dodatkowego firmy audytorskiej dla Komitetu Audytu Rady Nadzorczej

Stalprodukt S.A.

oraz na podstawie:



rekomendacji Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Stalprodukt S.A. w sprawie

zaopiniowania zbadanych sprawozdań finansowych

Rada Nadzorcza Stalprodukt S.A. pozytywnie oceniła:

1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowego Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A.

za rok obrotowy 2021 r.,

2. Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A. w okresie od

1.01.2021 r. do 31.12.2021 r., obejmujące Oświadczenie na temat informacji

niefinansowych Grupy Kapitałowej za 2021 r.

Wyniki dokonanej oceny wraz z uzasadnieniem przedstawiono poniżej.

1. Ocena Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A.

za rok obrotowy 2021 r.

Rada Nadzorcza zapoznała się i przeanalizowała Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A. za rok obrotowy 2021 r. obejmujące:

1). Skonsolidowany bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 r.

2). Skonsolidowany Rachunek zysków i strat za okres 01.01.2021 r. – 31.12.2021 r.

3). Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 01.01.2021 r. –

31.12.2021 r.

Załącznik do Uchwały Nr 49/XII/2022

Rady Nadzorczej Stalprodukt S.A.

4). Skonsolidowane Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 01.01.2021 r. –

31.12.2021 r.

5). Skonsolidowane Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 01.01.2021 r. –

31.12.2021 r.

6). Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne

informacje objaśniające.

Rada Nadzorcza zapoznała się z przedstawionym przez podmiot „Polscy Biegli” Sp. z o.o. z

siedzibą w Warszawie przy ul. Józefa Bema 87 lok. 3U, wpisany przez Polską Izbę Biegłych

Rewidentów na listę firm audytorskich pod numerem 4159, Sprawozdaniem z badania

skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego (kluczowym biegłym rewidentem

odpowiedzialnym za badanie jest Pani Renata Lubowicka - nr ew. 11041) oraz opinią, która

jest opinią z zastrzeżeniem.

ZgodniezeSprawozdaniemzbadaniawydanymprzezbiegłegorewidenta,

skonsolidowane sprawozdanie finansowe - za wyjątkiem możliwych skutków sprawy

opisanej w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem - przedstawia rzetelny i jasny obraz

skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz jej

skonsolidowanego wyniku i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości, a także jest zgodne co do formy i treści z

obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem jednostki dominującej.

Natomiast zastrzeżenie wyrażone przez biegłego rewidenta zostało sformułowane

następująco:

W badanym okresie Grupa rozwiązała rezerwę na koszty likwidacji, rekultywacji oraz na

koszty naprawy środowiska (w poprzednim okresie prezentowana w sprawozdaniu

finansowym jako “zobowiązania warunkowe z tytuły zakupu ZGH”) utworzoną w związku z

nabyciem ZGH „Bolesław” S.A. Łączna wartość rozwiązanej rezerwy wyniosła 237.748 tys. zł.,

z tej kwoty 160.532 tys. zł ujęto w wyniku bieżącego okresu natomiast kwotę 77.216 tys. zł. jako

zyski zatrzymane z tytułu korekty błędu. Podstawę do rozwiązania tych rezerw stanowiło ujęcie

ich na poziomie jednostki zależnej tj. ZGH Bolesław S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku,

czego Spółka ta nie dokonała w sprawozdaniu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2020 roku.

Naszym zdaniem wskazane powyżej okoliczności będące podstawą do rozwiązania utworzonej

we wcześniejszych okresach rezerwy na poziomie sprawozdania skonsolidowanego nie

stanowią korekty błędu w rozumieniu MSR 8.

Na potrzeby badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021

przedstawiono nam kalkulację rezerw związanych ze skutkami likwidacji Kopalni Olkusz-

Pomorzany. Do dnia wydania sprawozdania z badania nie otrzymaliśmy założeń do

przedstawionych szacunków, a termin przekazania tych kalkulacji, uniemożliwił ich

weryfikację przez eksperta w dziedzinie likwidacji kopalni wskazanego przez biegłego

rewidenta. W związku z tym, nie jesteśmy w stanie potwierdzić, czy wartość rezerwy w kwocie

154.727 tys. zł. utworzonej na poziomie jednostki zależnej ZGH „Bolesław” S.A. na

likwidację kopalni, została prawidłowo oszacowana. .

Załącznik do Uchwały Nr 49/XII/2022

Rady Nadzorczej Stalprodukt S.A.

Gdyby Spółka ujęła skutki rozwiązania zobowiązania warunkowego w pełnej kwocie w wyniku

finansowym, to zysk netto za rok 2021 byłby wyższy o kwotę 77.216 tys. zł.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Zarząd Stalproduktu przedstawił swoje stanowisko w

tej kwestii. Rada Nadzorcza pozytywnie opiniuje przedstawione przez Zarząd stanowisko, a

w szczególności przyjmuje, iż:



odpis z tytułu utraty wartości składnika majątku powinien zostać ujęty w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki zależnej, a nie jak dotychczas w

skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy Kapitałowej. To samo dotyczy obszarów

związanych z zobowiązaniami warunkowymi jednostki zależnej oraz kosztami odpraw

dla pracowników pionu górniczego;



sytuacja ta determinuje sposób ujęcia oszacowanej rezerwy w kapitałach jako zysk z lat

ubiegłych i jest zgodna z podejściem prezentowanym w MSR 8 dotyczącym błędu

poprzednich okresów, wynikającym z istotnego pominięcia tego ryzyka w latach

ubiegłych, przez jednostkę zależną;



jednocześnie spółka zależna ZGH Bolesław S.A. dokonała odpisów związanych z

inwestycją w spółce Gradir Montenegro d o.o., tj: wartość firmy 17 973 tys. zł, udziały 30

000 tys. zł oraz z tytułu pożyczki w kwocie 17 100 tys. zł.

Rada Nadzorcza podziela także stanowisko Zarządu, iż ewentualna aktualizacja z uwagi na

niedoszacowanie przez jednostkę zależną wysokości rezerw, nie powinna mieć istotnego

wpływu na skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy.

2. Ocena Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A. w

okresie od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. obejmującego Oświadczenie na temat

informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej za 2021 r.

Rada Nadzorcza poddała ocenie Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej

Stalprodukt S.A. w okresie od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. obejmującego Oświadczenie na

tematinformacjiniefinansowychGrupyKapitałowejStalproduktS.A.

za 2021 r. i stwierdza, iż Sprawozdanie zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy z dnia 29

września 1994 r. o rachunkowości oraz § 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29

marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa niebędącymi państwem członkowskim i jest zgodne z

informacjami zawartymi w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy

Kapitałowej Stalprodukt S.A. za rok obrotowy 2021 r.

Rada Nadzorcza stwierdza, że Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej

Stalprodukt S.A. w okresie od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. przedstawia rzetelnie i jasno

sytuację majątkową, ekonomiczno-finansową, a także rozwojową Grupy Kapitałowej

Stalprodukt S.A.

W związku z powyższym Rada Nadzorcza pozytywnie ocenia Sprawozdanie Zarządu z

działalności Grupy Kapitałowej Stalprodukt S.A. w okresie od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

wraz z Oświadczeniem na temat informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej za 2021 r.

Rada Nadzorcza:

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Stanisław Kurnik……………………………..