Raport

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

ZPUE SA

za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

obejmujące:

1. Wprowadzenie do sprawozdania jednostkowego

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

3. Jednostkowy rachunek zysków i strat

4. Jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

5. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

6. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

7. Dodatkowe informacje i objaśnienia

Włoszczowa dnia 29.04.2022 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 
2  
 
Spis treści 
                                                              
Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej                                                                           4 
Zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego  5 
Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru 
wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego.  5 
Obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów  6 
Sprawozdanie z sytuacji majątkowej ZPUE SA  23 
Rachunek zysków i strat  (w tys. PLN)  24 
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów  24 
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych  25 
Zestawienie zmian w kapitale własnym  26 
Wybrane dane finansowe  27 
NOTA NR 1  Wartości niematerialne  29 
NOTA NR 2  Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych  32 
NOTA NR 3  Wartości niematerialne (struktura własnościowa)  33 
NOTA NR 4  Rzeczowe aktywa trwałe  33 
NOTA NR 5  Zmiany środków trwałych  (wg grup rodzajowych )  34 
NOTA NR 6  Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)  35 
NOTA NR 7  Należności długoterminowe  35 
NOTA NR 8  Należności długoterminowe (struktura walutowa)  35 
NOTA NR 9  Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe  35 
NOTA NR 10  Nieruchomości inwestycyjne  35 
NOTA NR 11  Zmiana stanu nieruchomości  35 
NOTA NR 12        Długoterminowe aktywa finansowe  37 
NOTA NR 13  Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych  37 
NOTA NR 14         Inne inwestycje długoterminowe  37 
NOTA NR 15  Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych  37 
NOTA NR 16  Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)  38 
NOTA NR 17  Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego  38 
NOTA NR 18  Aktywa z tytułu usług wykonawstwa  38 
NOTA NR 19  Zapasy  39 
NOTA NR 20  Odpisy aktualizujące zapasy  39 
NOTA NR 21  Należności krótkoterminowe  39 
NOTA NR 22  Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych  40 
NOTA NR 23  Zmiana stanu  odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe  40 
NOTA NR 24  Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)  40 
NOTA NR 25  Należności z tytułu dostaw i usług brutto- o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty  40 
NOTA NR 26  Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie  41 
NOTA NR 27  Krótkoterminowe aktywa finansowe  41 
NOTA NR 28  Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)  41 
NOTA NR 29  Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe  41 
NOTA NR 30  Struktura kapitału zakładowego  42 
NOTA NR 31  Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego  42 
NOTA NR 32  Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne  43 
NOTA NR 33  Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne   43 
NOTA NR 34  Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa  43 
NOTA NR 35  Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych  43 
NOTA NR 36  Zobowiązania długoterminowe  43 
NOTA NR 37  Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty  44 
NOTA NR 38  Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty  44 
NOTA NR 39  Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa)  44 
NOTA NR 40  Zobowiązania krótkoterminowe  44 

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021 
3  
 
NOTA NR 41  Zobowiązania krótkoterminowe brutto struktura walutowa)  45 
NOTA NR 42  Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek    45 
NOTA NR 43  Inne rozliczenia międzyokresowe  48 
NOTA NR 44  Należności  warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo  48 
NOTA NR 45  Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo  46 
NOTA NR 46  Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)  48 
NOTA NR 47  Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)  48 
NOTA NR 48  Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)  48 
NOTA NR 49  Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)  49 
NOTA NR 50  Koszty według rodzaju  49 
NOTA NR 51  Pozostałe przychody operacyjne  49 
NOTA NR 52  Pozostałe koszty operacyjne  49 
NOTA NR 53  Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach   50 
NOTA NR 54  Przychody finansowe z tytułu odsetek  50 
NOTA NR 55  Aktualizacja wartości inwestycji  50 
NOTA NR 56  Inne przychody finansowe  50 
NOTA NR 57  Koszty finansowe z tytułu odsetek  50 
NOTA NR 58  Inne koszty finansowe  50 
NOTA NR 59  Podatek dochodowy bieżący  51 
NOTA NR 60  Podatek odroczony  51 
NOTA NR 61  Ryzyka finansowe działalności  52 
NOTA NR 62  Analiza wrażliwości  54 
NOTA NR 63  Informacje dotyczące segmentów działalności  56 
NOTA NR 64  Segmenty działalności w roku 2021  57 
NOTA NR 65  Segmenty działalności w roku 2020  58 
NOTA NR 66  Kontynuacja działalności  59 
NOTA NR 67  Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie  59 
NOTA NR 68  Struktura grupy  59 
NOTA NR 69  Umowy z osobami zarządzającymi i nadzorującymi  59 
NOTA NR 70  Zatrudnienie  59 
NOTA NR 71  Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących  59 
NOTA NR 72  Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów  61 
                              zarządzających i nadzorujących 
NOTA NR 73  Podmiot badający sprawozdanie finansowe  61 
NOTA NR 74  Dywidenda  61 
NOTA NR 75  Proponowany podział wyniku netto za rok 2021  61 
NOTA NR 76  Transakcje z jednostkami powiązanymi  62 
NOTA NR 77  Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID  65 
NOTA NR 78  Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Spółki  66 
NOTA NR 79  Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego niewymagające dokonania korekt  66 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego

Informacje ogólne

Jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje dane spółki ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79c

29-100 Włoszczowa, której przedmiotem działalności jest głównie:

• produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków prefabrykowanych,

• produkcja konstrukcji metalowych,

• produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej,

• produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej,

• działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej,

• wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych: rurociągów, linii elektroenergetycznych

i telekomunikacyjnych – lokalnych,

• towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi.

Organ prowadzący rejestr spółki:

Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego;

Nr KRS – 0000052770;

Czas trwania Spółki: nieograniczony;

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2021 r. - 31.12.2021 r. wraz z danymi porównywalnymi za okres: 01.01.2020 r. -

31.12.2020.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w składzie:

• Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej

• Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej

• Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej

• Piotr Kukurba – Członek Rady Nadzorczej

• Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej

W roku 2021 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.:

• z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała w drodze kooptacji Pana Bogusława Wypychewicza do pełnienia funkcji

Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej, co nastąpiło w związku z rezygnacją Pana Michała Wypychewicza z członkostwa w organie

nadzoru;

• w dniu 16 marca 2021 r. Walne Zgromadzenie odwołało Panią Małgorzatę Wypychewicz z pełnienia funkcji Prezesa Rady

Nadzorczej i powołało ją do pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej oraz jednocześnie odwołało Pana Bogusława

Wypychewicza z pełnienia funkcji Zastępcy Prezesa Rady Nadzorczej i powołało go do pełnienia funkcji Prezes Rady Nadzorczej.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie:

• Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu

• Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu,

• Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu,

• Tomasz Gajos – Członek Zarządu,

• Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu.

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania miały miejsce następujące zmiany w składzie

Zarządu ZPUE S.A.:

• z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Michała Wypychewicza do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu;

• z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Krzysztofa Jamroza oraz Pana Michała Stępnia, pełniących

dotychczas funkcje Członków Zarządu, do pełnienia funkcji V-ce Prezesów Zarządu;

• z dniem 1 stycznia 2021 r. Rada Nadzorcza powołała Pana Tomasza Gajosa, pełniącego dotychczas funkcję V-ce Prezesa

Zarządu, do pełnienia funkcji Członka Zarządu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Na dzień 31 grudnia 2021 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli:

• Dariusz Górski

• Wojciech Pyka

• Tomasz Stępień

• Stanisław Toborek

Połączenie przedsięwzięć w okresie sprawozdawczym

Postanowieniem z dnia 31 grudnia 2021 roku Sąd Rejonowy w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

dokonał rejestracji połączenia spółki ZPUE S.A. (jako spółki przejmującej) ze spółką STOLBUD PSZCZYNA S.A. z siedzibą w

Pszczynie (będącej spółką przejmowaną) przez przejęcie w trybie określonym w art. 492 § 1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych, tj.

poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na ZPUE S.A.

W wyniku połączenia, zgodnie z art. 494 § 1 Kodeksu spółek handlowych, ZPUE S.A. wstąpiła z dniem 31 grudnia 2021 roku we

wszystkie prawa i obowiązki STOLBUD PSZCZYNA S.A. Równocześnie z dniem rejestracji połączenia nastąpiło wykreślenie

STOLBUD PSZCZYNA S.A. z Krajowego Rejestru Sądowego.

Spółka identyfikuje to połączenie jako połączenie pod wspólną kontrolą w myśl MSSF 3. Jako że sposób ujęcia tego typu

połączenia jest wyłączony spod uregulowań MSSF Spółka zdecydowała się na zastosowanie metody wynikającej z art. 44c ustawy

o rachunkowości tj. metody łączenia udziałów przy jednoczesnym odstąpieniu od korekty retrospektywnej danych porównawczych.

Spółka nie dokonała. retrospektywnego przekształcenia sprawozdania. Spółka szacuje, że wpływ braku prezentacji połączenia dla

okresów porównawczych jest nieistotny z punktu widzenia rzetelności danych przedstawionych w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym. Z tego powodu brak przekształcenia retrospektywnego danych. w ocenie Spółki nie zaburza porównywalności danych

w sprawozdaniu finansowym. Stolbud Pszczyna S.A. była podmiotem z grupy kapitałowej ZPUE i uznano, że z perspektywy grupy

korzystniejsze jest połączenie tych spółek do efektywniejszej realizacji strategii grupy. Nabycie Stolbud Pszczyna S.A. zostało

rozliczone w księgach ZPUE SA poprzez wprowadzenie aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów spółki przejmowanej

Stolbud Pszczyna S.A. na dzień połączenia po uprzednim dokonaniu włączeń o wzajemne transakcje. Różnica pomiędzy sumą tych

wprowadzanych do ksiąg aktywów i pasywów została odniesiona na kapitał własny spółki przejmującej.

W wyniku przejęcia STOLBUD PSZCZYNA S.A. do ksiąg ZPUE SA zostały wprowadzone składniki wg poniższego

zestawienia:

Środki trwałe

Kapitał zapasowy

-8 299

Inwestycje długoterminowe

-10 020

Wynik finansowy:

-729

Środki pieniężne

Zobowiązania handlowe

1 747

Należności handlowe

558

Zobowiązania z tyt.

podatków

233

Należności z tyt. podatków

221

Pozostałe rozrachunki:

1 130

Zapasy

3 008

Zaliczki na dostawy

Rozliczenia międzyokresowe czynne

Inne zobowiązania:

Aktywa z tyt. podatku odroczonego

181

SUMA:

5 903

SUMA:

5 903

Zasady sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w

latach następnych.

Dane zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN).

PLN stanowi walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółce objętej niniejszym sprawozdaniem finansowym.

Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji),

pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

(„MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (łącznie dalej jako „MSSF-UE” lub „MSSF”). Na dzień zatwierdzenia

niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej („UE”) proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma

różnicy między standardami MSSF oraz standardami MSSF przyjętymi przez UE.

Obowiązujące zasady wyceny aktywów i pasywów

Wartości niematerialne

Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:

• wartości niematerialne,

• prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków

towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych,

• koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe,

• wartość firmy,

• know-how,

• inne wartości niematerialne

o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością

gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.

„Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje:

• numer inwentarzowy,

• nazwę,

• datę zakupu lub wytworzenia,

• datę księgowania i numer dowodu nabycia,

• datę oddania do użytku,

• wartość początkową,

• roczną stopę amortyzacji,

• wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania,

• wartość netto,

• datę pełnego umorzenia,

• datę i numer dowodu wycofania z ewidencji,

• inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.).

Zasady ewidencji rzeczowych aktywów trwałych

Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które:

- są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i

świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska

przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia lub

koszt wytworzenia tego składnika aktywów.

Do środków trwałych Spółki zalicza się:

• grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów),

• budynki,

• obiekty inżynierii lądowej i wodnej,

• maszyny, urządzenia,

• środki transportu,

• inne przedmioty.

Do środków trwałych Spółki zalicza się również środki trwałe użytkowane przez Spółkę na podstawie umów, które zgodnie z MSSF

16 są traktowane jako umowy leasingu. Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

użytkowania wartość ich odpisuje się w koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej.

Materiały objęte są ewidencją pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres

użytkowania dłuższy niż rok.

Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków

trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z dotacji

unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT.

Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według

ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się

cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się

bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej,

który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem. W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia,

za który uważa się wartość zużytych składników rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne

koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu

wytworzenia nie zalicza się kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz

kosztów nadmiernych braków, nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia

środków trwałych i dostosowania do używania.

W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego lub wartości

niematerialnej i prawnej stanowi cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa

darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę

stosowaną w danej miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i

stopnia zużycia.

W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z

uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania.

Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy

środków trwałych.

„Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje:

• numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu,

• datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu,

• rok budowy (nabycia),

• nazwę środka trwałego,

• symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego,

• wartość początkową,

• zmiany wartości następujące w okresie użytkowania,

• roczną stopę amortyzacji,

• roczną i miesięczną kwotę amortyzacji,

• umorzenie dotychczasowe,

• wartość netto,

• datę wycofania z użytkowania i numer dowodu,

• inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego dofinansowania itp.).

Podstawowym narzędziem ewidencyjnym wartości niematerialnych jest „Księga wartości niematerialnych”.

Umorzenie

Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu ich

użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza korzyści

ekonomicznych ze składnika aktywów.

Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu.

Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli

oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są

korygowane.

Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi aktualny

plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów

poszczególnych środków trwałych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Plan amortyzacji zawiera m.in.:

• numer inwentarzowy,

• symbol klasyfikacji rodzajowej,

• nazwę obiektu,

• datę przyjęcia do użytkowania,

• wartość początkową,

• metodę amortyzacji,

• stopę rocznej amortyzacji,

• roczną i miesięczną kwotę odpisów.

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w oparciu o

okres ekonomicznej użyteczności.

W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą

utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich,

nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.

Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych

Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne

umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym.

Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR zostały

wycenione wg wartości godziwej.

Grupa 0-grunty nie podlegają amortyzacji.

Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, za wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR,

które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy –

stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy.

Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, za wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej,

będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i

wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe,

należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy.

Wartość firmy

Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal

Sp. z o.o.

W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A.

w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy

nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści

ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.

Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:

ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł

ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.

Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:

- 13, 94 % stopa dyskontowa,

- 4-letni okres projekcji.

Spółka testuje wartość firmy w oparciu o rynek, do którego została w momencie pierwotnego ujęcia przypisana.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek na utratę wartości firmy.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Założenia do roku 2021 r.

Koszt Kapitału

Źródło

31.gru.21

Stopa wolna od ryzyka

Średnia rentowność 10 letnich obligacji

Źródło: Investing.com

3,71%

Premia za ryzyko rynkowe

5,77%

Beta odlewarowana

1,28

D / E

Strunktura według danych na dzień wyceny

38,68%

Stopa podatkowa

19,00%

Beta zalewarowana

1,68

Ryzyko realizacji prognoz

Wskaźnik ekspercki

5,00%

Koszt kapitału własnego CAPM

18,42%

Udział kapitału własnego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

72,11%

Koszt kapitału obcego

2,90%

Udział kapitału obcego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

27,89%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)

13,94%

Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE

1,28

Środki trwałe w budowie

wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem

pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia

budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia,

pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej

Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych

Wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub

kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.

W odniesieniu do zapasów materiałów jednostka prowadzi ewidencję:

• ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów towarów jednostka prowadzi ewidencję:

• ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów produktów gotowych jednostka prowadzi ewidencję:

• ilościowo-wartościową w magazynie.

Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według:

• rzeczywistych cen zakupu.

Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą:

„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO),

Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.

Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według:

• cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód

zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń.

Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia

się metodą:„pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według:

• bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak

bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty

produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie

koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji i

utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne (fabryczne) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi

kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą

wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny. Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z

dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej. Inwestycje krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia

się w wartości godziwej.

Należności

wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według

modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie

stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości

zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty

wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj.

niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem

odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Spółka dokonuje aktualizacji wartości należności z uwzględnieniem:

• należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją

lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, z

chwilą powzięcia informacji,

• należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na

zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu,

• należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej

i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym

zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania

egzekucyjnego.

• należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu

aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji,

• należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym

stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą

odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym

wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.

Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za

wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej. Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na

rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami

o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany

wartości lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od

aktualnego zapotrzebowania spółki na środki pieniężne.

Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.

Rezerwy tworzone są gdy:

• na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne,

• można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.

Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub

zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub

przychodów finansowych.

Wycena instrumentów finansowych:

Od 1 stycznia 2018 roku, spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

- instrumenty finansowe zabezpieczające.

Spółka kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka jako

aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe

należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Spółka klasyfikuje instrumenty

kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości

godziwej przez inne całkowite dochody. Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania

z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla

celów rachunkowości zabezpieczeń Spółka klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka do

kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty

pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą.

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu

metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i

usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają

dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody

z tytułu odsetek i dywidendy. Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających Instrumenty finansowe zabezpieczające

podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza

nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości

godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty

wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który

bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która

podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Spółka

monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa

finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu

ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty wartości jest

szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka

dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować

m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku

ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach

szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe. Spółka dla

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje

oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej

Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy wartości

niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości

niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności

od ilości dni przeterminowania danej należności.

Udziały (akcje) własne wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną.

Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej.

Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych

Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych

wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej

waluty przez Narodowy Bank Polski.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w

dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Zasady wyceny zobowiązań warunkowych

Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie

potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli).

Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Spółki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i

którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania

spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest

prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.

Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez jednostkę gwarancji lub poręczeń

majątkowych.

Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej

wartości.

Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów

W jednostce mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się

następującymi cechami:

• ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut),

• wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie,

• rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości.

Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez jednostkę przed niekorzystnymi dla niej zmianami

kursów walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych.

• zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej

wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami finansowymi

lub określoną ich częścią,

• zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach

pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami

i zobowiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami.

Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami

Spółki, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej:

• przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu

zabezpieczone,

• zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa

charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy

procentowej albo kursu waluty,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

• stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest znaczny.

Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość

nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości.

Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań bądź

nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje.

Pozycję zabezpieczaną może stanowić również grupa aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego

z czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność

takiego czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona.

Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym

w niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32.

Rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego

Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w

związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia

podatku dochodowego w przyszłości.

Wysokość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego

obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustaleniu rezerwy należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu

podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od

podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy

obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności.

Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego

obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.

Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile

wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Rezerwa na podatek dochodowy” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku

obrotowego.

Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są po

skompensowaniu.

Bierne rozliczenia międzyokresowe

są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w

szczególności:

• ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować

w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi

za sprzedane produkty długotrwałego użytku;

• z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając

daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane

mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych

zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z

tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez jednostkę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na

przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego

naprawy gwarancyjne.

Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których jednostka nie otrzymała dotąd

drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu przypadkach

Spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń,

dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia,

niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia biernych

rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne

rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Rozliczenia międzyokresowe przychodów, to stan na dzień bilansowy wartości nominalnej przychodów (długo- i

krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do rozliczeń międzyokresowych przychodów zalicza się

między innymi:

• pobrane wpłaty lub zarachowane należności od kontrahentów za świadczenia, które zostaną wykonane w następnym roku

obrotowym,

• otrzymane dotacje związane z nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

Otrzymane dotacje lub inne dopłaty ewidencjonowane są w korespondencji z kontem rozrachunkowym 246, na którym prowadzona

jest szczegółowa analityka otrzymanych dotacji. Dotacje zaewidencjonowane na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów

rozliczane są w pozostałe przychody operacyjne proporcjonalnie do kosztów amortyzacji środków trwałych sfinansowanych z

otrzymanych dotacji. Przyjęcie środków trwałych do ewidencji środków trwałych w module „Środki trwałe” pozwala na wprowadzenie

odznaczenia pozwalającego na rozróżnienie środków trwałych sfinansowanych dotacją oraz określenie wartości amortyzacji

odpowiadającej części sfinansowanej dotacją.

Czynne rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń

międzyokresowych są między innymi:

• koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry,

• koszty energii opłaconej z góry,

• koszty ubezpieczeń majątkowych,

• koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,

• podatek od nieruchomości,

• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

• inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.).

Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu

w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.

Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania

W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Spółki zostały

wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie

stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i

pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie analityczne w kontach

bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na

kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a mają

wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania.

Wybór układu rachunku zysków i strat

W ZPUE S.A. sporządza się rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.

Wynik finansowy netto składa się z:

• wyniku ze sprzedaży,

• wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,

• wyniku z operacji finansowych,

• obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym.

Metoda sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych

Jednostka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na

działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Jednostka sporządza sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.

Szczegółowość sprawozdania finansowego

Za sporządzenie i prezentację sprawozdań finansowych Spółki odpowiada Zarząd. Sprawozdanie Spółki zawiera następujące

części składowe:

a) sprawozdanie z sytuacji finansowej,

b) rachunek zysków i strat,

c) sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

d) sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

e) sprawozdanie z przepływów pieniężnych,

f) informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające.

Prezentowane dane obejmują sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, rachunek zysków i strat za 12

miesięcy 2021 roku, obejmujący okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy

zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Porównywalne dane

finansowe obejmują sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2020 roku, rachunek zysków i strat za 12 miesięcy

2020 obejmujące okres od 01.01.2020 do 31.12.2020, sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony

dnia 31 grudnia 2020 roku tj. od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i

sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się

przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2021

roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na

zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę lub istotne ograniczenie kontynuowania działalności.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz

szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej

weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na

najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych

szacunków różnić.

• Aktywa niematerialne – ujęcie i wycena prac rozwojowych oraz wartości firmy

Spółka wykazuje w pozycji aktywów niematerialnych aktywowane koszty prac rozwojowych. Aby koszty te mogły być

aktywowane muszą spełnić definicję kosztów prac rozwojowych wskazaną w MSR 38.57. Wypełnienie definicji wskazanej w

MSR 38.57 wymaga szeregu ocen dokonanych przez kierownika Spółki celem ustalenia czy definicja ta została wypełniona.

Zarząd Spółki corocznie dokonuje analizy prawidłowości ujęcia kosztów jako kosztów prac rozwojowych.

Dodatkowo, dla kosztów niezakończonych prac rozwojowych oraz kosztów zakończonych prac rozwojowych dotkniętych

potencjalną utratą wartości a także wartości firmy Spółka sporządza testy na utratę wartości tych aktywów. Testy te opierają się

na szacunkowych przyszłych przepływach pieniężnych zdyskontowanych przyjętą przez Zarząd stopą procentową. Określenie

przyszłych przepływów pieniężnych oraz stopy dyskontowej następuje corocznie na podstawie najlepszej wiedzy kierownika

Spółki jednak istniej ryzyko niewykonania w przyszłości założeń wskazanych w testach

• Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz aktywów niematerialnych

Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

• Przychody z umów z klientami

Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych

objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne,

MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych

przedsięwzięciach.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości

odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Spółkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy

wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

• zidentyfikowano umowę z klientem,

• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

• określono cenę transakcji,

• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,

• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Identyfikacja umowy z klientem

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są

zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub

kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz

• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które

zostaną przekazane klientowi.

Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty

kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może

być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę

cenową.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako

zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu

dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku

których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:

• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są

dla niego łatwo dostępne, oraz

• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do

innych zobowiązań określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki

handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich

(na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe,

kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Wynagrodzenie zmienne

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego

będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę

wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej

przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:

• wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im

prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego,

jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.

• wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna

kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość

najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).

Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim

istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych

przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub

odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.

W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta

wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane,

Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter

przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub

usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w

tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).

Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi.

Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on

przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania

świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej

imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem –

będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.

Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub

usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której –

zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Wynagrodzenie zmienne

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem

kar. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego

będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej

część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo,

że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie

niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę

wartości najbardziej prawdopodobnej.

Istotny komponent finansowania

W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a

momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że umowy zawierają istotny element

finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent

finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji

finansowania pomiędzy Spółka a jej klientem w momencie zawarcia umowy.

Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w

momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do

momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych

zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Gwarancje

Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną

przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa

warunkowe.

Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę –

ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.

Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że

koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Spółkę w celu

doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe

koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaż]. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

ponoszone wyłącznie gdy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te

wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia

do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym

razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z

uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu

amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi

powiązany jest składnik aktywów.

Aktywa z tytułu umowy

W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała

klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Spółki.

Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku

składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.

Należności

W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli

prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje

należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną

należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu

utraty wartości).

Zobowiązania z tytułu umowy

W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się

obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.

Aktywa z tytułu prawa do zwrotu

W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze

zobowiązania do zwrotu zapłaty.

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia

Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość

klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do

którego – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej).

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana

zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami

okoliczności.

• Klasyfikacja umów leasingowych

Spółka dokonuje klasyfikacji umów leasingu i innych umów o podobnym charakterze (w tym umów najmu) w oparciu o MSSF

16. Nowy standard został opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego lub umów o podobnym

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

charakterze są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w

zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty

wartości.

• Inwestycje w jednostki podporządkowane

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w

jednostki podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Spółka ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu

utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń

mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe

przepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji,

w których można stwierdzić, iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności:

• wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej,

• niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu,

lub zaleganie z ich spłatą,

• przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami

finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone,

• zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej,

• oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana

utrata wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.

• Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez

utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9

na sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest

niższy niż odpis utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu.

• Podatek odroczony

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty

zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby

spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

• Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze

Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość

obecna przyszłych zobowiązań Spółki wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na

odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń,

zarówno, co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.

Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są:

a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji,

b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe:

- wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Spółki,

- odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną,

- jest obiektywne, czyli bezstronne,

- jest zgodne z zasadą ostrożnej wyceny,

- jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Zasady

Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.:

- zasada kontynuacji działalności;

- zasada memoriału,

- zasada ciągłości prezentacji;

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

- zasada istotności.

Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok

kończący się 31 grudnia 2021 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.

Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego.

Sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami

ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej.

Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok

zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla

okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2020 roku lub później.

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2021

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(„RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2021:

• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe” – mające

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

• Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych

– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych

– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – mające

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienie informacji – reforma wskaźników referencyjnych stóp

procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 – do dnia zatwierdzenia niniejszego

sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających

się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później; oraz reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych Faza 2 – mające

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później.

Wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie

• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych

– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE

– mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania

– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE

– mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące obciążenia – koszty

wypełnienia obowiązków umownych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone

przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo – Zmiany

wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano 14 maja 2020 roku)

– do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE

– mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe

i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień

dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad

rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego

sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających

się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja

wartości szacunkowych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE -

mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających

z pojedynczej transakcji – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE –

mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Emitent jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady (politykę) rachunkowości.

Emitent nie podjął decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które zostały

opublikowane, ale nie weszły w życie.

Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej,

mają obowiązek sporządzania skonsolidowanych raportów rocznych w jednolitym europejskim formacie raportowania (ESEF) za

lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2020 roku lub później. Dyrektywa 2004/109/WE (Transparency) w art. 4 ust. 7

nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów

regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości. 29 maja 2019 roku w Dzienniku Urzędowym Unii

Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniające dyrektywę 2004/109/WE

Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

.Spółka w 2021r. zmieniła sposób prezentacji pozycji w sprawozdania finansowego. Wprowadzono zmiany azw niektórych pozycji

sprawozdań oraz zostały wprowadzone inne grupowania. Dane finansowe za 2020r. zostały odpowiednio przekształcone.

Wprowadzone zmiany nie maja wpływu na dane finansowe.

Zmiany w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych oraz zestawieniu zmian w kapitale własnym są wynikiem zmian

wprowadzonych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Zmiany przedstawiono poniżej:

Dane finansowe za rok 2020

(przekształcone)

Dane finansowe w

zatwierdzonym sprawozdaniu

Sprawozdanie z sytuacji

finansowej (w tys. PLN)

Sprawozdanie z sytuacji

finansowej (w tys. PLN)

AKTYWA

44 196

AKTYWA

31.12.2020

AKTYWA TRWAŁE

434 361

Aktywa trwałe

434 360

Wartości niematerialne

47 109

Wartości niematerialne i prawne

47 108

Rzeczowe aktywa trwałe

365 041

Rzeczowe aktywa trwałe

365 041

należności długoterminowe

7 112

Należności długoterminowe

7 112

Nieruchomości inwestycyjne

2 564

Inwestycje długoterminowe w

tym:

11 119

Długoterminowe aktywa finansowe

8 365

Nieruchomości

2 564

Inne inwestycje długoterminowe

194

Długoterminowe aktywa

finansowe

8 361

Aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

3 980

Inne inwestycje długoterminowe

194

AKTYWA OBROTOWE

258 938

Długoterminowe rozliczenia

międzyokresowe w tym:

3 980

Aktywa z tytułu wykonawstwa

4 402

Aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

3 980

Zapasy

71 744

Aktywa obrotowe

258 939

Należności z tytułu dostaw i usług i

pozostałe należności

krótkoterminowe

151 649

Aktywa z tytułu umów

wykonawstwa

4 402

Należności z tytułu bieżącego

podatku dochodowego

Zapasy

71 741

Krótkoterminowe aktywa finansowe

4 066

Należności krótkoterminowe w

tym:

143 250

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

27 077

Należności od jednostek

powiązanych

8 927

Aktywa razem

693 299

Należności od pozostałych

jednostek w tym:

134 323

PASYWA

a) z tytułu dostaw i usług

KAPITAŁ WŁASNY

349 064

b) z tytułu podatków, dotacji,

ceł, ubezpieczeń społecznych

Kapitał podstawowy

12 362

c) inne

2 895

Akcje własne

-215

Krótkoterminowe aktywa

finansowe

31 146

kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji

powyżej ceny nominalnej

287 240

Krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

8 400

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Kapitał z aktualizacji wyceny

20 654

Aktywa razem

693 299

Zyski zatrzymane

29 023

Kapitał (fundusz) własny

349 063

Zobowiązania długoterminowe

104 458

Kapitał podstawowy

12 362

Rezerwa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

Akcje własne

-215

Pozostałe rezerwy

2 713

Kapitał zapasowy

287 239

Zobowiązania finansowe

59 653

Kapitał z aktualizacji wyceny

20 654

Zobowiązania z tytułu leasingu

finansowego

36 021

Zysk (strata) z lat ubiegłych

Rozliczenia międzyokresowe

6 071

Zysk (strata) netto

29 023

Zobowiązania krótkoterminowe

239 777

Zobowiązania i rezerwy na

zobowiązania

344 236

Rezerwy

12 743

Rezerwy na zobowiązania

16 311

Zobowiązania finansowe

56 781

Zobowiązania długoterminowe

95 674

Zobowiązania z tytułu leasingu

finansowego

12 778

Zobowiązania krótkoterminowe w

tym:

224 873

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

i pozostałe zobowiązania

153 314

wobec jednostek powiązanych

9 597

zobowiązania z tytułu bieżącego

podatku dochodowego

wobec jednostek pozostałych

215 276

Rezerwy z tytułu wykonawstwa

853

Rozliczenia międzyokresowe

7 378

Rozliczenia międzyokresowe

1 306

Kapitał własny i zobowiązania

razem

693 299

Zobowiązania razem

344 235

Pasywa razem

693 299

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia 2022r. i uwzględnia dane

finansowe zbadane przez biegłego rewidenta.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)

Nr noty

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa trwałe

415 618

434 361

Wartości niematerialne

1,2,3

42 626

47 109

Rzeczowe aktywa trwałe

4,5,6

357 311

365 041

Należności długoterminowe

7,8,9

7 270

7 112

Nieruchomości inwestycyjne

10,11

2 442

2 564

Długoterminowe aktywa finansowe

12,13

2 020

8 361

Inne inwestycje długoterminowe

14,15,16

152

194

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3 797

3 980

Aktywa obrotowe

343 208

258 938

Aktywa z tytułu umów wykonawstwa

3 450

4 402

Zapasy

19,20

134 240

71 741

Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności

krótkoterminowe

21,22,23,24,25,26,29

182 568

151 649

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego

1 365

Krótkoterminowe aktywa finansowe

4 068

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

27,28

21 585

27 077

Aktywa razem

758 826

693 299

Kapitał (fundusz) własny

355 362

349 064

Kapitał (fundusz) podstawowy

12 362

Akcje własne

-39 986

-215

Kapitał (fundusz) zapasowy

307 851

287 240

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

20 717

20 654

Zyski zatrzymane

54 418

29 023

Zobowiązania długoterminowe

108 114

104 458

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Pozostałe rezerwy

32,33

2 987

2 713

Zobowiązania finansowe

36,37,39,42

70 000

59 653

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

36,38,39

29 874

36 021

Rozliczenia międzyokresowe

35,43

5 253

6 071

Zobowiązania krótkoterminowe

295 350

239 777

Rezerwy

33,35

14 003

12 740

Zobowiązania finansowe

68 920

58 781

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

16 559

12 778

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania

40,41

192 112

153 314

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa

2 761

858

Rozliczenia międzyokresowe

995

1 306

Zobowiązania razem

403 464

344 235

Pasywa razem

758 826

693 299

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Jednostkowy rachunek zysków i strat (w tys. PLN)

Nr noty

od 01.01.2021

do 31.12.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2020

Przychody netto ze sprzedaży produktów, usług, towarów i

materiałów

46,47,48,49

811 557

706 914

Koszt własny sprzedaży (koszty sprzedanych produktów,

usług, towarów i materiałów)

613 489

532 960

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

198 068

173 954

Koszty sprzedaży

24 329

24 659

Koszty ogólnego zarządu

106 145

98 388

Zysk (Strata) ze sprzedaży

67 594

50 907

Pozostałe przychody operacyjne

28.375

21 123

Pozostałe koszty operacyjne

26 714

26 351

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

69 255

45 679

Przychody finansowe

53,54,56

5 931

3 389

Koszty finansowe

57,58

8 720

10 977

Zysk (strata) brutto

66 466

38 091

Podatek dochodowy

59,60

12 048

9 068

Zysk (strata) z działalności kontynuowanej

54 418

29 023

Jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

od 01.01.2021

do 31.12.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2020

Zysk (strata) netto

54 418

29 023

Inne całkowite dochody

Suma dochodów całkowitych

54 418

29 023

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

Zysk (strata) brutto

66 466

38 091

Korekty razem

- 22 053

46 756

Amortyzacja

30 825

25 794

Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych

-56

-4

Odsetki

2 922

3146

Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej

763

6 510

Zmiana stanu rezerw

1 674

522

Zmiana stanu zapasów

- 62 499

12 340

Zmiana stanu należności

- 33 620

29 940

Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

38 905

-19 410

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

2 525

-5 908

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Inne korekty

9 485

3 492.

podatek dochodowy zapłacony

- 12 977

-9 666

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

44 413

84 847

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych,

nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów

2 729

3 326

Nabycie wartości niematerialnych , rzeczowych aktywów trwałych,

nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów

17 899

102 101

Wpływy z aktywów finansowych

4 120

15 267

Wydatki na aktywa finansowe

2 2024

8 000

Wpływy z tytułu odsetek

Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne

- 3 992

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-13 074

-95 500

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych

Nabycie akcji własnych

39 771

Kredyty i pożyczki

46 217

94 702

Spłaty kredytów i pożyczek

26 863

45103

Emisja dłużnych papierów wartościowych

Wykup dłużnych papierów wartościowych

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

12 087

16 146

Odsetki zapłacone

4 327

3 491

Dywidendy i inne wypłaty dla właścicieli

Inne wpływy/wydatki finansowe

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

- 36 831

29 962

Przepływy pieniężne netto, razem (przed różnicami kursowymi)

- 5 492

19 309

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:

- 5 492

19 925

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

-575

-616

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

27 078

7 769

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

21 586

27 078

Pozycja inne korekty w roku 2021 jest związana z rozliczeniem połączenia ze spółką Stolbud Pszczyna S.A.

Pozycja inne korekty w roku 2020 wynika ze zmiany prezentacji innych środków pieniężnych w rachunku przepływów.

Rachunek przepływów pieniężnych za rok 2020 został przekształcony w celu zachowania porównywalności. Spółka zdecydowała

się uwzględniać w części „środki pieniężne i ich ekwiwalenty” inne środki pieniężne (poprzednio „środki pieniężne i ich

ekwiwalenty stanowiły jedynie środki pieniężne w kasie i na rachunkach

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Sprawozdanie ze zmian

w kapitale własnym

Kapitał

podstawowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zyski/straty

zatrzymane

Kapitał

zapasowy

Akcje własne

Kapitał własny

ogółem

saldo na 1.1.2021

12 362

20 654

29 023

287 240

-215

349 064

zmiany w kapitale

własnym w 2021

25 395

20 611

-39 771

6 298

Całkowite dochody

zysk/strata za rok

obrotowy

54 418

inne całkowite dochody

netto

wypłata dywidendy

pozostałe zmiany

-29 023

20 611

-39 771

-48 120

saldo na dzień

31.12.2021

12 362

20 717

54 418

307 851

-39 986

355 362

Sprawozdanie ze

zmian w kapitale

własnym

Kapitał

podstawowy

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zyski/straty

zatrzymane

Kapitał

zapasowy

Akcje własne

Kapitał własny

ogółem

saldo na 1.1.2020

12 362

20 590

46 940

246 102

-215

325 779

zmiany w kapitale

własnym w 2020

-17 917

41 138

23 285

Całkowite dochody

zysk/strata za rok

obrotowy

29 023

inne całkowite dochody

netto

wypłata dywidendy

pozostałe zmiany

-46 940

41 138

-5 738

saldo na dzień

31.12.2020

12 362

20 654

29 023

287 240

-215

349 064

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok zostały przeliczone według następujących

kursów wymiany złotego w stosunku do EUR:

• poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu

EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2021 r. – 4,5994 PLN i na dzień 31 grudnia 2020 r., ustalonego przez

Narodowy Bank Polski, tj. 4,6148 zł

• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR

według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski,

obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:

dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN

dla okresu styczeń – grudzień 2020 r. – 4,4742 PLN

Wybrane dane finansowe

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

w tys. PLN

w tys. EUR

Przychody netto ze sprzedaży produktów,

towarów i materiałów

811 557

706 914

177 293

157 998

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

69 255

45 679

15129

10 209

Zysk (strata) brutto

66 466

38 091

14 520

8 513

Zysk (strata) netto

54 418

29 023

11 888

6 487

Przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej

44 413

84 847

9 70

18 963

Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

-13 074

-95 500

-2 856

-21 345

Przepływy pieniężne netto z działalności

finansowej

-36 831

29 962

-8 946

6 697

Przepływy pieniężne netto, razem

-5 492

19 309

-1 200

4 316

Liczba akcji (w szt.)

1 400 001

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w zł.

38,80

20,68

8,48

4,62

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję

zwykłą w zł.

38,80

20,68

8,48

4,62

Wypłacona dywidenda na jedną akcję

zwykłą w zł.

0,00

Aktywa, razem

758 826

693 299

164 984

150 234

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

403 464

344 236

87 721

74 594

Zobowiązania długoterminowe

108 114

95 674

23 506

20 732

Zobowiązania krótkoterminowe

295 362

224 873

64 215

48 729

Kapitał własny

355 362

349 063

77 263

75 640

Kapitał zakładowy

12 362

2 688

2 679

Liczba akcji (w szt.)

1 400 001

Wartość księgowa na jedną akcję w zł.

253,83

249,33

55,19

54,03

Rozwodniona wartość księgowa na

jedną akcję w zł.

253,83

249,33

55,19

54,03

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Kurs EUR do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych

Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP dla EUR na koniec każdego miesiąca za okres 01.01.-31.12.2021 r.

Tabela

Miesiąc

Kurs EUR

19/A/NBP/2021 z dnia 29.01.2021 r.

styczeń

4,5385

39/A/NBP/2021 z dnia 26.02.2021 r.

luty

4,5175

62/A/NBP/2021 z dnia 31.03.2021 r.

marzec

4,6603

83/A/NBP/2021 z dnia 30.04.2021 r.

kwiecień

4,5654

103/A/NBP/2021 z dnia 29.05.2021 r.

maj

4,4805

124/A/NBP/2021 z dnia 30.06.2021 r.

czerwiec

4,5208

146/A/NBP/2021 z dnia 30.07.2021 r.

lipiec

4,5731

168/A/NBP/2021 z dnia 31.08.2021 r.

sierpień

4,5374

190/A/NBP/2021 z dnia 30.09.2021 r.

wrzesień

4,6329

211/A/NBP/2021 z dnia 29.10.2021 r.

październik

4,6208

231/A/NBP/2021 z dnia 30.11.2021 r.

listopad

4,6834

254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r.

grudzień

4,5994

Średni kurs EUR

4,4742

Średnia arytmetyczna średnich kursów NBP dla EUR na koniec każdego miesiąca za okres 01.01.-31.12.2020 r.

Tabela

Miesiąc

Kurs EUR

21/A/NBP/2020 z dnia 31.01.2020 r.

styczeń

4,3010

41/A/NBP/2020 z dnia 28.02.2020 r.

luty

4,3355

63/A/NBP/2020 z dnia 31.03.2020 r.

marzec

4,5523

84/A/NBP/2020 z dnia 30.04.2020 r.

kwiecień

4,5424

104/A/NBP/2020 z dnia 29.05.2020 r.

maj

4,4503

125/A/NBP/2020 z dnia 30.06.2020 r.

czerwiec

4,4660

148/A/NBP/2020 z dnia 31.07.2020 r.

lipiec

4,4072

169/A/NBP/2020 z dnia 31.08.2020 r.

sierpień

4,3969

190/A/NBP/2020 z dnia 30.09.2020 r.

wrzesień

4,5268

213/A/NBP/2020 z dnia 30.10.2020 r.

październik

4,6188

233/A/NBP/2020 z dnia 30.11.2020 r.

listopad

4,4779

255/A/NBP/2020 z dnia 31.12.2020 r.

grudzień

4,6148

Średni kurs EUR

4,4742

Kursy walut przyjęte do wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy:

Średni kurs EUR NBP z dnia 31.12.2021 r. – Tabela 254/A/NBP/2021 - 4,5994 PLN

Średni kurs USD NBP z dnia 31.12.2021 r. – Tabela 254/A/NBP/2021 – 4,0600 PLN

Średni kurs EUR NBP z dnia 31.12.2020 r. – Tabela 255/A/NBP/2020 – 4,6148PLN

Średni kurs USD NBP z dnia 31.12.2020 r. – Tabela 255/A/NBP/2020 – 3,7584 PLN

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj.

50 438 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,80 PLN.

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2020 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj.

26 868 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2020 r. wyniosły: 20,68 PLN.

W roku 2021 i w roku 2020 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego na

jedną akcję zwykłą.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 362 tys. PLN. i

całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,83 PLN.

Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2020 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 349 063 tys. PLN i

całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2020 r. wynosiła 249,33 PLN.

Wyjaśnienia do sprawozdania z sytuacji majątkowej spółki

Wartość firmy

Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z

o.o. W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE

S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy

nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści

ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.

Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:

ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł

ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.

Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:

- coroczna 5% dynamika przychodów,

- 13,94 % stopa dyskontowa,

Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej:

- w roku 2021

Koszt Kapitału

Źródło

31.gru.21

Stopa wolna od ryzyka

Średnia rentowność 10 letnich obligacji

Źródło: Investing.com

3,71%

Premia za ryzyko rynkowe

5,77%

Beta odlewarowana

1,28

D / E

Strunktura według danych na dzień wyceny

38,68%

Stopa podatkowa

19,00%

Beta zalewarowana

1,68

Ryzyko realizacji prognoz

Wskaźnik ekspercki

5,00%

Koszt kapitału własnego CAPM

18,42%

Udział kapitału własnego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

72,11%

Koszt kapitału obcego

2,90%

Udział kapitału obcego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

27,89%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)

13,94%

Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE

1,28

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu

przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą

NOTA NR 1 Wartości niematerialne (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

koszty prac rozwojowych

15 335

14 500

wartość firmy

12 167

koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:

14 996

20 275

-oprogramowanie komputerowe

13 860

19 142

inne wartości niematerialne i prawne

128

166

Wartości niematerialne, razem

42 626

47 108

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:

− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze

oraz

− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki

pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego

środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy

stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego

ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością

zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie

względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.

Prace rozwojowe

ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie,

kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności

gospodarczej oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub

ulepszonych produktów, procesów lub usług. Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do

produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany

mają charakter ulepszeń.

W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące

koszty działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane.

Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2021 wynosiła: 3 103 tys. zł.

Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji

do zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej.

Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac

rozwojowych uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 13,94%

Założenia do wyliczenia stopy dyskonta:

- w roku 2021

Koszt Kapitału

Źródło

31.gru.21

Stopa wolna od ryzyka

Średnia rentowność 10 letnich obligacji

Źródło: Investing.com

3,71%

Premia za ryzyko rynkowe

5,77%

Beta odlewarowana

1,28

D / E

Strunktura według danych na dzień wyceny

38,68%

Stopa podatkowa

19,00%

Beta zalewarowana

1,68

Ryzyko realizacji prognoz

Wskaźnik ekspercki

5,00%

Koszt kapitału własnego CAPM

18,42%

Udział kapitału własnego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

72,11%

Koszt kapitału obcego

2,90%

Udział kapitału obcego w finansowaniu

Strunktura według danych na dzień wyceny

27,89%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)

13,94%

Beta wyliczona na podstawie 5 letniej zmienności akcji ZPUE

1,28

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

- w roku 2020

Koszt Kapitału

Źródło

31-gru-20

Stopa wolna od ryzyka

Średnia rentowność 10 letnich obligacji

Źródło: www.obligacjeskarbowe.pl

1,5%

Premia za ryzyko rynkowe

6,00%

Beta odlewarowana

0,99

Dług oprocentowany /kapitał własny

Struktura według danych na dzień wyceny

46,27%

Stopa podatkowa

19,00%

Beta zalewarowana

1,36

Ryzyko realizacji prognoz

Wskaźnik ekspercki

5,00%

Koszt kapitału własnego CAPM

14,66%

Udział kapitału własnego w finansowaniu

Struktura według danych na dzień wyceny

68,37%

Koszt kapitału obcego

2,90%

Udział kapitału obcego w finansowaniu

Struktura według danych na dzień wyceny

31,63%

Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)

10,77%

Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 2 Zmiany wartości niematerialnych (wg grup

rodzajowych) (w tys. PLN)

koszty prac

rozwojowych

wartość firmy

koncesje, patenty, licencje

i podobne wartości, w tym:

inne wartości

niematerialne

wartości niematerialne

razem

-oprogramowanie

komputerowe

wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu

39 804

12 167

41 597

34 289

2 276

95 844

zwiększenia z tytułu:

3 454

1 963

1 962

5 417

- zakupu

3 454

1 963

1 962

5 416

-wytworzenia we własnym zakresie

zmniejszenia z tytułu:

11 996

11 997

12 010

-likwidacji

11 996

11 997

12 010

-sprzedaży

wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu

43 258

12 167

31 564

24 254

2 262

89 251

skumulowana amortyzacja( umorzenie) na początek okresu

25 305

15 000

8 825

2 110

42 415

amortyzacja za okres tytułu:

2 618

1 568

1 569

4 210

-odpisów

2 618

1 716

4 372

-zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż)

-148

-14

-162

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

27 923

16 568

10 394

2 134

42 625

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

-zwiększenia

-zmniejszenia

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu

15 335

12 167

14 996

13 860

128

42 626

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 4 Rzeczowe aktywa trwałe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

środki trwałe, w tym

349 435

352 618

-grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)

32 772

33 342

-budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

205 902

205 843

-urządzenia techniczne i maszyny

46 277

46 310

-środki transportu

53 686

59 889

-inne środki trwałe

10 798

7 234

środki trwałe w budowie

7 876

12 423

Rzeczowe aktywa trwałe, razem

357 311

365 041

NOTA NR 3 Wartości niematerialne (struktura własnościowa) (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Własne

42 626

47 108

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu

Wartości niematerialne, razem

42 626

47 108

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 5 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych ) (w tys. PLN)

-grunty (w tym prawo

użytkowania wieczystego

gruntu)

-budynki, lokale i

obiekty inżynierii lądowej i

wodnej

-urządzenia techniczne

i maszyny

-środki transportu

-inne środki trwałe

Środki trwałe,

razem

wartość brutto środków trwałych na początek okresu

33 504

234 778

143 443

87 562

19 123

518 411

zwiększenia ( z tytułu)

6 028

12 692

3 534

5 292

27 545

- nabycia

6 096

10 534

966

1255

18 850

- wytworzenia we własnym zakresie

- przyjęcia w leasing

1 926

2 540

4 037

8 503

- zmiana przeznaczenia

-68

232

192

- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

zmniejszenia ( z tytułu)

731

2 457

2 325

5 624

- korekty wartości

- sprzedaży

2 457

2 325

4 893

korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

731

wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

32 772

240 795

153 678

88 770

24 317

540 332

skumulowana amortyzacja(umorzenie) na początek okresu

162

28 935

97 134

27 673

11 890

165 793

amortyzacja za okres( z tytułu)

-162

5 958

10 268

7 411

1 630

25 105

-odpisów

5 880

10 813

9 453

1 727

27 873

-zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)

-545

-2 042

-97

-2 526

korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

-242

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

34 893

107 402

35 084

13 519

190 897

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

-zwiększenia

-zmniejszenia

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

wartość netto środków trwałych na koniec okresu

32 772

205 901

46 277

53 686

10 798

349 434

Wartość środków trwałych w budowie na dzień 31.12.2021r. wynosi 7.876 tys. PLN.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 6 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Własne

300 099

292 282

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym

umowy leasingu

57 212

60 336

Środki trwałe bilansowe, razem

357 311

352 618

Aktywa z tytułu umów rozpoznane zgodnie z MSSF16 wynoszą na dzień 31.12.2021 7 526 tys. PLN.

NOTA NR 7 Należności długoterminowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

należności od jednostek powiązanych

należności od pozostałych jednostek

7 270

7 112

Należności długoterminowe netto

7 270

7 112

odpisy aktualizujące wartość należności

Należności długoterminowe brutto

7 270

7 112

NOTA NR 8 Należności długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

w walucie polskiej

7 270

7 112

w walutach obcych (po przeliczeniu na zł)

Należności długoterminowe, razem

7 270

7 112

NOTA NR 9 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności

długoterminowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

zwiększenia

zmniejszenia

stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych

na koniec okresu

NOTA NR 10 Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów

wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

NOTA NR 11 Zmiana stanu nieruchomości (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

2 564

2 113

zwiększenia

231

584

zmniejszenia z tytułu:

353

133

- z tytułu korekty MSSF 16

145

- z tytułu amortyzacji

129

133

- z tytułu zmiany przeznaczenia

stan na koniec okresu

2 442

2 564

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych na dzień

31.12.2021 r. (w tys. PLN.)

-grunty

(w tym prawo

użytkowania

wieczystego

gruntu )

-budynki, lokale i

obiekty inżynierii

lądowej i wodnej

ogółem

wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek

okresu

762

2 510

3 272

zwiększenia ( z tytułu)

-145

-77

- zmiana przeznaczenia

- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16

--145

-145

zmniejszenia ( z tytułu)

- korekty wartości

- sprzedaży

wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec

okresu

617

2 578

3 195

skumulowana amortyzacja(umorzenie) na początek okresu

688

707

amortyzacja za okres ( z tytułu)

-odpisów

-zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)

skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu

723

753

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu

-zwiększenia

-zmniejszenia

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu

587

1 855

2 442

Długoterminowe aktywa finansowe

Na dzień bilansowy spółka ZPUE SA posiada:

• 1 874 439 akcji spółki ZPUE Katowice S.A. z siedzibą w Katowicach o wartości nominalnej 0,06 zł każda. Posiadane przez

ZPUE S.A. akcje stanowią 100% w kapitale zakładowym oraz uprawniają do 100% głosów w ogólnej liczbie głosów na

WZA. Kapitał zakładowy ZPUE Katowice S.A. wynosi 112 466,34 PLN i dzieli się na 1 874 439 akcji o wartości nominalnej

0,06 PLN każda. Wartość księgowa akcji wynosi: 292 tys. zł.

• Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód

Leningradzki, Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do

wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi

85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0

tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w

kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł..

• Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz

uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki

ZPUE Ukraina. wynosi 8 000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0

tys. zł. Odpis został odniesiony na wynik finansowy 2021 roku w kwocie 37 tys. zł.

• 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały

stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów

wynosi: 0 tys. zł.

• 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł.

każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys.

zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

• 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez

ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.

Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie

(jako komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

Prezentowane na dzień 31.12.2021 r. długoterminowe aktywa finansowe wykazywane są wg cen nabycia pomniejszonych o

odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Spółka corocznie przeprowadza test na utratę wartości posiadanych udziałów.

NOTA NR 12 Długoterminowe aktywa finansowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

w jednostkach zależnych

1 985

8 330

- udziały i akcje

293

8 330

- udzielone pożyczki

- inne długoterminowe aktywa finansowe

1 692

w jednostkach pozostałych

- udziały i akcje

Długoterminowe aktywa finansowe, razem

2 020

8 361

NOTA NR 13 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

8 361

871

zwiększenia - zmiana prezentacyjna

1 696

8 000

Zwiększeni - nabycie

2 020

Zmniejszenia w tym:

510

- spłata pożyczki

200

- zmiana prezentacyjna pożyczki

- utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów

463

- likwidacja udziałów spółki

10 200

stan na koniec okresu

2 020

8 361

Inne inwestycje długoterminowe

Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 przeznaczone na wynajem długoterminowy. Spółka

wycenia inne inwestycje długoterminowe na podstawie cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego

tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter

przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące

odpowiada wartości godziwej.

Inne inwestycje długoterminowe (w tys. PLN) NOTA NR 14 NOTA NR NOTA NR 14 Inne inwestycje długoterminowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Inne inwestycje długoterminowe razem

152

194

Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych tys. PLN)NOTANNOTA NR 15 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

194

331

zwiększenia

zmniejszenia z tytułu:

137

- z tytułu korekty MSSF 16

- z tytułu amortyzacji

- zmiany przeznaczenia inwestycji

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

stan na koniec okresu

152

194

NOTA NR 16 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

w walucie polskiej

152

194

w walutach obcych ( wg walut, po przeliczeniu na PLN)

Inne inwestycje długoterminowe, razem

152

194

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

NOTA NR 17 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w

tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w

tym odniesionych na:

19 282

17 831

wynik finansowy

12 854

11 403

kapitał własny

6 428

Zwiększenia odniesione na:

5 234

4 936

wynik finansowy

5 234

4 936

Zmniejszenia odniesione na:

3 688

3 484

wynik finansowy okresu

3 688

3 484

Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem,

w tym odniesione na:

20 827

19 282

wynik finansowy

14 399

12 854

kapitał własny

6 428

wartość firmy lub ujemną wartość firmy

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały zaprezentowane jako różnica pomiędzy

utworzonym aktywem na podatek odroczony i rezerwą na podatek odroczony.

Aktywa obrotowe

Aktywa z tytułu umów wykonawstwa

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Jednostka

traktuje tego typu umowy jako zobowiązania do wykonania świadczenia spełnionego w miarę upływu czasu w myśl MSSF 15.

Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów.

Aktywa z tytułu usług wykonawstwa (w tys. PLN)NnNNNNNNN NNNOTA NR 18 Aktywa z tytułu wykonawstwa (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Stan na początek okresu

4 402

2 334

Stan na koniec okresu

3 450

4 402

Przychody z tytułu usług wykonawstwa w rachunku zysków i strat

80 262

61 355

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja

obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2021 spółka zrealizowała przychody z tytułu

wykonawstwa w kwocie: 80 262 tys. zł. W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu

wykonawstwa wyniosła 61 355 tys. zł. Dla ustalenia wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa spółka przyjmuje

poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów na dostawę urządzeń z montażem.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Zapasy

NNNNNNNnnnnnnnnnnnnnnnn NNNOTA NR N NNNNNNNNNNNOTA NR 19 Zapasy ( w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

materiały

65 653

22 003

półprodukty i produkcja w toku

43 862

35 127

produkty gotowe

24 677

14 510

towary

101

Zapasy razem (wartość bilansowa)

134 240

71 741

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

9 485

10 519

Zapasy razem

143 725

82 260

Odpisem aktualizującym wartość zapasów objęto zapasy zalegające powyżej 1 roku.

Odpisy aktualizujące zapasy (w tys. NA NR 20 Zapasy ( w tNO NOTA NR 20 Odpisy aktualizujące zapasy (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek roku

10 519

10 414

Zmiana odpisów aktualizujących zapasy

1 034

105

Wartość odpisów aktualizujących zapasy

9 485

10 519

NNNNNNNNNNN NOTA NR 21 Odpisy aktualizującNNNNNNNNNNN NOTA NR 21 Należności krótkoterminowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

od jednostek powiązanych w tym:

903

8 927

- z tytułu dostaw i usług

903

8 927

od pozostałych jednostek w tym:

174 442

134 322

- z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty:

167 189

131 512

do 12 miesięcy

167 189

131 512

powyżej 12 miesięcy

- dochodzone na drodze sadowej

- inne

2 810

rozliczenia międzyokresowe czynne

7 223

8 400

Należności krótkoterminowe netto, razem

182 568

151 649

odpisy aktualizujące wartość należności

39 425

31 179

Należności krótkoterminowe brutto, razem

254 195

182 828

Na dzień 31.12.2021 spółka ZPUE SA posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek:

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym

prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w

całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym

prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w

całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06.2017. Wartość pożyczki: 800 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym

prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w

całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07.2017. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2021 r. W związku z dużym

prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w

całości objęta odpisem aktualizacyjnym;

• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08.2017. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł.

Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12.2021 r. W związku z dużym

prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w

całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych (w tys. NN NOTA NR 22 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

z tytułu dostaw i usług

903

8 927

inne

dochodzone na drodze sądowej, w tym

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem

903

8 927

odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych

17 377

18 930

Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem

18 280

27 857

NOTA NR 23 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe (w

tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Stan na początek okresu

31 533

31 179

zwiększenia - utworzenie odpisu

15 429

5 924

zmniejszenia - rozwiązania odpisu

7 537

5 570

Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec

okresu

39 425

31 533

NOTA NR 24 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) (w

tys. PLN)

waluta

31.12.2021

31.12.2020

w walucie polskiej

PLN

184 157

155 174

w walutach obcych (wg walut, po przeliczeniu na PLN)

31 980

24 008

EUR

31 389

23 786

USD

147

215

CZK

381

inne

Należności krótkoterminowe, razem

216 137

179 182

NOTA NR 25 Należności z tytułu dostaw i usług brutto- o pozostałym od dnia

bilansowego okresie spłaty (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

do 1 miesiąca

72 734

72 961

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

67 882

41 748

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

581

734

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

152

powyżej 1 roku

131

184

należności przeterminowane

62 213

51 811

Należności z tytułu dostaw i usług, razem(brutto)

203 693

167 450

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

35 601

27 011

Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)

168 092

140 439

Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech

miesięcy.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 26 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z

podziałem na należności niespłacone w terminie (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

do 1 miesiąca

18 214

12 621

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy

7 385

7 022

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy

8 474

7 623

powyżej 6 miesięcy do 1 roku

4 116

2 531

powyżej 1 roku

24 021

22 014

Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto)

62 210

51 811

odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane

35 477

26 839

Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (netto)

26 733

24 972

NNNNNNN NOTA NR 25 Należności krótkoterminowe brutto (struktuNOTA NR 27 Krótkoterminowe aktywa finansowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

w jednostkach powiązanych:

4 069

- inne krótkoterminowe aktywa pieniężne

4 069

w jednostkach pozostałych:

- udzielone pożyczki

środki pieniężne i inne aktywa pieniężne

21 585

27 077

-środki pieniężne w kasie i na rachunkach

19 549

23 585

-inne środki pieniężne

2 036

3 492

-inne aktywa pieniężne

Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem

21 585

31 146

NOTA NR 28 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura

walutowa) (w tys. PLN)

waluta

31.12.2021

31.12.2020

w walucie polskiej

PLN

17 601

14 225

w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) w tym:

3 984

16 921

EUR

2 783

16 254

USD

CZK

1 185

534

RUB

inne

133

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem

21 585

31 146

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN) NOTA NOTA NR 29 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:

2 909

4 589

-rozliczenia z tytułu ubezpieczeń

1 519

1 339

-rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem

-pozostałe

1 346

3 230

VAT do rozliczenia w następnych okresach

4 314

3 810

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem

7 223

8 400

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOT

NNN NOTA NR 30 Struktura kapitału zakładowego na dzień 31.12.2021 r.

seria

Rodzaj akcji

Rodzaj uprzywilejowania

Liczba akcji

(w szt.)

Wartość emisji

wg wartości

nominalnej

w tys. PLN

Sposób pokrycia

kapitału

imienne,

uprzywilejowane

co do głosu:

1 akcja uprawnia do oddania 5

głosów na WZA,

do dywidendy:

w wysokości 2 jednostek powyżej

stopy redyskontowej weksli

krajowych NBP

100 000

883

aport rzeczowy

zwykłe, na

okaziciela

nie mają

500 000

4 415

Aport rzeczowy

(konwersja z akcji i

imiennych)

zwykłe na

okaziciela

nie mają

233 250

2 060

środki pieniężne

zwykłe na

okaziciela

nie mają

106 750

942

środki pieniężne

zwykłe na

okaziciela

nie mają

18 127

160

środki pieniężne

zwykłe na

okaziciela

nie mają

60 000

530

środki pieniężne

zwykłe na

okaziciela

nie mają

381 873

3 372

Aport udziałów

zwykła imienna

nie ma

Aport

Razem

1 400 001

12 362

Wartość nominalna 1 akcji 8,83 PLN

Na dzień 31.12.2021 r. kapitał zakładowy ZPUE S.A. wynosi 12.362 PLN i dzieli się na 1.400.001 akcji, o wartości nominalnej

8,83 PLN każda.

Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na

okaziciela i 1 akcja zwykła imienna.

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania

Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (NOTA NR 31 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w

tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w

tym:

15 302

14 467

odniesionej na wynik finansowy

11 401

10 502

odniesionej na kapitał własny

3 901

3 965

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

Zwiększenia

2 257

2 711

odniesione na wynik finansowy

2 257

2 711

odniesione na kapitał własny

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

Zmniejszenia

530

1 876

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

odniesione na wynik finansowy

466

1 812

odniesione na kapitał własny

odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem

17 029

15 302

odniesionej na wynik finansowy

13 192

11 401

odniesionej na kapitał własny

3 837

3 901

odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy

aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego.

NOTA NR 32 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne

i podobne (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

2 713

2 113

zwiększenia

274

600

zmniejszenie

stan na koniec okresu

2 987

2 713

NOTA NR 33 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne

i podobne (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

8 221

6 511

zwiększenia

499

1 710

zmniejszenie

stan na koniec okresu

8 720

8 221

Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa (w tyNOTA NR 34 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

858

324

zwiększenia

1 903

534

zmniejszenie

stan na koniec okresu

2 761

858

Wartość rezerwy na usługi wykonawstwa wykazywana jest jako wartość przyszłych kosztów, dotychczas nieponiesionych,

ustalonych na podstawie stopnia zaawansowania prac i zakładanej marży na projekcie.

Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (w tys. PLN) NOTA NR 35 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

stan na początek okresu

4 519

6 005

zwiększenia

764

9 484

wykorzystanie

10 970

stan na koniec okresu

5 283

4 519

Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN) N NNNNN N) NOTA NNOTA NR 36 Zobowiązania długoterminowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

wobec pozostałych jednostek w tym:

99 873

95 674

- kredyty i pożyczki

70 000

59 653

- inne zobowiązania leasingu finansowego

29 853

36 007

- inne

Zobowiązania długoterminowe, razem

99 873

95 674

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 37 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego

okresie spłaty (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

powyżej 1 roku do 3 lat

88 451

48 900

powyżej 3 do 5 lat

11 422

41 067

powyżej 5 lat

5 707

Zobowiązania długoterminowe, razem

99 874

95 674

NOTA NR 38 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o

pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty(w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

powyżej 1 roku do 3 lat

18 431

15 109

powyżej 3 do 5 lat

11 422

18 550

powyżej 5 lat

2 348

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu razem

29 854

36 007

Zobowiązania długoterminowe (struktura walutowa) (w tys. PLN) N NOTA NR 39 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa(w tys. PLN)

waluta

31.12.2021

31.12.2020

a) w walucie polskiej

PLN

79.786

93 043

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN )

2 631

- w walucie EUR

EUR

175

- w walucie USD

USD

2 456

Zobowiązania długoterminowe, razem

99 784

95 674

Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN) NOTA NR 40 ZobowiązaNOTA NR 40 Zobowiązania krótkoterminowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

wobec jednostek powiązanych

5 481

9 597

wobec pozostałych jednostek w tym

272 111

215 276

-kredyty i pożyczki

67 759

58 781

-inne zobowiązania finansowe (z tytułu leasingu)

16 559

12 778

- zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

1 161

-z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:

134 392

112 551

- do 12 miesięcy

134392

112 551

-zaliczki otrzymane na dostawy

23 090

6 434

- tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń

13 180

12 111

- tytułu wynagrodzeń

13 398

11 597

-inne

1 411

1 024

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

277 592

224 873

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 41 Zobowiązania krótkoterminowe brutto struktura

walutowa) (w tys. PLN)

waluta

31.12.2021

31.12.2020

w walucie polskiej

PLN

243 431

197 551

w walutach obcych ( wg walut i po przeliczeniu na zł)

34 161

27 322

EUR

27 272

18 864

USD

6 868

8 458

inne

Zobowiązania krótkoterminowe, razem

277 592

224 873

NOTA NR 42 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2021r.

Bank

Rodzaj

kredytu

Cel

Umowa

Wartość

uruchomiona

(w tys. PLN)

Wartość

wykorzystani

a 31.12.2021

(w tys. PLN)

Waluta

kredytu

Okres

kredytu

Zabezpiecze

nie kredytu

Wysokość

stopy

procentow

Konsorcjum

Banków, tj.

Santander

Bank Polska

SA, ING Bank

Śląski SA,

Bank

Handlowy SA

kredyt

terminowy 1

finansowani

e bieżącej

działalności

Umowa Kredytu

Terminowego oraz

Kredytu

Odnawialnego

(Umowa Kredytów)

zawarta dnia

03.03.2020 r.; Umowa

zmieniająca i

ujednolicająca do

Umowy kredytu

terminowego oraz

Kredytu

Odnawialnego z dnia

28.01.2021 r.; Umowa

zmieniająca

do Umowy Kredytu

Terminowego oraz

Kredytu

Odnawialnego (z

późniejszymi

zmianami) z dnia

27.07.2021 r.

80 000

59 653

PLN

2025-03-

hipoteka

łączna,

przelew

wierzytelnośc

i, zastawy,

poręczenie,

oświadczenie

Kredytobiorc

y o poddaniu

się egzekucji

3,32

kredyt

terminowy 2

finansowani

e bieżącej

działalności

100 000

33 716

PLN

2025-03-

4,72

kredyt

odnawialny

finansowani

e wydatków

inwestycyjn

ych

90 000

w tym:

44 390

PLN

2022-03-

2,45

Santander

Bank Polska

S.A.

kredyt w r-ku

bieżącym

finansowani

e bieżącej

działalności

Umowa o MultiLinię nr

K03763/19 z dnia

03.03.2020 r. Aneks

nr 1 z dnia 04.05.2020

r. Aneks nr 2 z dnia

23.11.2020 r.

35 000

27 848

PLN

2022-03-

pakiet

zabezpiecze

ń na

zasadach

określonych

w Umowie

Kredytów

zgodnie z

postanowie

niami

Umowy

Kredytów

oprocento

wanie

właściwe

dla Kredytu

Odnawialn

ego 2,45

ING Bank

Śląski SA

kredyt

odnawialny w

r-ku bieżącym

finansowani

e bieżącej

działalności

Umowa dodatkowa nr

NT/894/2019/0000040

5/00 z dnia

03.03.2020 r.

stanowiąca Umowę

dodatkową do Umowy

Kredytu Terminowego

oraz Kredytu

Odnawialnego

(Umowa Kredytów)

zawarta dnia

03.03.2020 r.

30 000

0,00

PLN

2022-03-

pakiet

zabezpiecze

ń na

zasadach

określonych

w Umowie

Kredytów

zgodnie z

postanowie

niami

Umowy

Kredytów

oprocento

wanie

właściwe

dla Kredytu

Odnawialn

ego 2,45

Bank

Handlowy SA

kredyt w r-ku

bieżącym

finansowani

e bieżącej

działalności

Umowa o Kredyt w

Rachunku Bieżącym

Nr BDK/KR-

RB/000091885/0013/2

0 z dnia 03.03.2020 r.

stanowiąca Umowę

dodatkową do Umowy

Kredytu Terminowego

oraz Kredytu

Odnawialnego

(Umowa Kredytów)

zawarta dnia

03.03.2020 r.

25 000

16 541

PLN

2022-03-

pakiet

zabezpiecze

ń na

zasadach

określonych

w Umowie

Kredytów

zgodnie z

postanowie

niami

Umowy

Kredytów

oprocento

wanie

właściwe

dla Kredytu

Odnawialn

ego 2,45

NOTA NN

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2021 r.) – w tys. zł.

LP.

BANK

KWOTA

GWARANCJI

(w tys.)

WALUTA

DATA

UDZIELENIA

GWARANCJI

DATA

OBOWIĄZYWANIA

TERMIN

WAŻNOŚCI

RODZAJ

GWARANCJI

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

14.03.2017

15.03.2017

15.03.2022

usunięcia wad i

usterek

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

31.07.2017

31.08.2017

15.11.2022

usunięcia wad i

usterek

SANTANDER

BANK POLSKA

168

PLN

22.12.2017

13.08.2019

11.11.2024

usunięcia wad i

usterek

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

13.08.2018

30.09.2018

29.09.2023

rękojmi i

gwarancja

jakości

SANTANDER

BANK POLSKA

132

PLN

04.10.2018

26.07.2019

10.07.2024

rękojmi i

gwarancja

jakości

BANK BGŻ

BNP PARIBAS

433

EUR

19.11.2018

30.06.2023

wykonania

umowy

SANTANDER

BANK POLSKA

EUR

17.01.2019

07.01.2022

zapłaty

BANK BGŻ

BNP PARIBAS

EUR

04.02.2019

03.02.2022

wykonania

umowy

(zabezpieczenie

właściwego

usunięcia wad i

usterek)

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

14.02.2019

03.04.2019

12.07.2022

wykonania

umowy

(zabezpieczenie

właściwego

usunięcia wad i

usterek)

10.

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

20.03.2019

21.04.2020

05.05.2023

zabezpieczenie

właściwego

usunięcia wad i

usterek

11.

SANTANDER

BANK POLSKA

107

PLN

20.03.2019

21.03.2020

30.03.2026

zabezpieczenie

właściwego

usunięcia wad i

usterek

12.

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

18.01.2021

12.02.2021

30.04.2024

należytego

wykonania

umowy

13.

SANTANDER

BANK POLSKA

EUR

30.06.2021

13.07.2023

należytego

wykonania

umowy

14.

SANTANDER

BANK POLSKA

PLN

13.07.2021

01.09.2021

31.08.2022

gwarancja

zapłaty

15.

SANTANDER

BANK POLSKA

163

PLN

16.12.2021

11.12.2026

należytego

wykonania

umowy i

usunięcia wad

Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2021 r.)

Lp.

Rodzaj polisy

Charakterystyka

Suma

ubezpieczenia

Ubezpieczenie

odpowiedzialności cywilnej

Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej

działalności

40 000 tys.

PLN

Umowa generalna

Ubezpieczenia kompleksowego

przedsiębiorstw od wszystkich

ryzyk

Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich

ryzyk (mienie osób trzecich, mienie pracownicze)

6 100 tys. PLN

Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w

leasingu)

539 012 tys.

PLN

Ubezpieczenie transportowe

Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i

1 200 tys. PLN

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo

Ubezpieczenie lotnicze

Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL

2 200 tys.

USD

Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu PILATUS

2 998 tys. USD

Ubezpieczenie morskie

Przedmiot ubezpieczenia: jednostka pływająca

8 510 tys. EUR

Ubezpieczenie D&O

Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz

50 000 tys.

PLN

Umowa generalna – flotowa

Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej

14 826 tys.

PLN

Umowa generalna o gwarancje

ubezpieczeniowe

Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki,

należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia

wad i usterek

36 000 tys.

PLN

(przyznany

limit)

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Inne rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN)N NNNN Należności NOTA NR 43 Inne rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

rozliczenia międzyokresowe przychodów

6 429

7 378

- krótkoterminowe - rozliczenie dotacji

995

1 306

- długoterminowe - rozliczenie dotacji

5 254

6 072

Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

6 249

7 378

żności i zobowiązania warunkowe

NOTA NR 44 Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo (w tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

otrzymanych gwarancji i poręczeń

pozostałe

Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem

NOTA NR 45 Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych kapitałowo (w

tys. PLN)

31.12.2021

31.12.2020

udzielonych gwarancji i poręczeń

pozostałe

Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych kapitałowo, razem

Objaśnienia do rachunku zysków i strat:

Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) (w N NOTA NR 46 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

ze sprzedaży produktów

617 085

539 658

- w tym: od jednostek powiązanych

250

19 064

ze sprzedaży usług

93400

71 566

- w tym: od jednostek powiązanych

440

721

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

710 485

611 224

-w tym: od jednostek powiązanych

690

19 785

Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) ( NOTA NR 47 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

kraj

594 563

511 298

- w tym: od jednostek powiązanych

478

16 191

Eksport i WDT

115 922

99 926

- w tym: od jednostek powiązanych

211

3 594

Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem

710 485

611 224

- w tym: od jednostek powiązanych

689

19 785

NOTA NR 48 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) (w tys.

PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

przychody ze sprzedaży materiałów

101 063

95 688

- w tym: od jednostek powiązanych

143

5 784

przychody ze sprzedaży towarów

- tym: od jednostek powiązanych

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

101 073

95 690

- w tym: od jednostek powiązanych

143

5 784

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 49 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) (w tys.

PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

kraj

93 578

88 967

-w tym: od jednostek powiązanych

143

5 694

eksport

7 495

6 723

- tym: od jednostek powiązanych

Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem

101 073

95 690

- w tym: od jednostek powiązanych

143

5 784

Koszty według rodzaju (w tys. PLN) NOTA NR 50 Przychody ze s NOTA NR 50 Koszty wg rodzaju (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

amortyzacja

30 825

25 593

zużycie materiałów i energii

365 011

302 607

usługi obce

73 813

64 172

podatki i opłaty

4 542

4 721

wynagrodzenia

158 364

143 195

ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

31 687

28 253

pozostałe koszty rodzajowe

4 678

3 885

Koszty według rodzaju, razem

668 920

572 426

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

-17 070

1 069

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)

- 2 287

-3 176

Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)

-24 329

-24 659

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)

-106 153

-98 388

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów

519 081

447 272

Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN) NOTA NR 51 Koszty NOTA NR 51 Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

763

322

dotacje

10 637

1 489

Inne pozostałe przychody operacyjne w tym:

16 976

19 312

rozwiązane rezerwy w tym:

11 488

12 636

-aktualizujące należności spłacone

5 084

2 706

-aktualizujące zapasy

3 757

9 510

przychody z tytułu wynajmu składników majątku

1 642

2 875

Przychody z tytułu odszkodowań

333

303

Przychody z tytułu premii pieniężnych

365

507

z tytułu obciążeń pracowników

581

562

pozostałe

2 567

2 429

Inne przychody operacyjne razem

28 375

21 123

Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN) NOTA NR 52 Pozostałe p NOTA NR 52 Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

Aktualizacja wartości niefinansowych

21 845

17 610

Inne pozostałe koszty operacyjne w tym:

4 869

8 741

- koszty wynajmu składników majątku

922

1 411

- odszkodowania

266

- pozostałe

3 947

7 064

Razem pozostałe koszty operacyjne

26 714

26 351

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Przychody finansowe

Przychody finansowe z tytułu odsetek razem (w tys. PLN) NOTA N NOTA NR 54 Przychody finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

z tytułu udzielonych pożyczek

od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych

od przeterminowanych należności - otrzymane

313

126

od przeterminowanych należności - naliczone

618

654

od przeterminowanych zobowiązań - anulowane

od dyskonta weksla

331

od obligacji

164

pozostałe odsetki

370

Przychody finansowe z tytułu odsetek razem

1 313

1 331

- w tym od jednostek powiązanych

Aktualizacja wartości inwestycji (w tys. PLN) NOTA NR 55 Przychod NOTA NR 55 Aktualizacja wartości inwestycji (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

Wycena kontraktów terminowych i innych instrumentów będących inwestycją

Aktualizacja wartości inwestycji, razem

Inne przychody finansowe (w tys. PLN) PrzychodNOTA NR 56 Aktu NOTA NR 56 Inne przychody finansowe (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

dodatnie różnice kursowe

1 736

rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe

822

309

pozostałe

5 108

Inne przychody finansowe, razem

5 930

2 058

Koszty finansowe

Koszty finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN) Aktu NOTA NR 57 In NOTA NR 57 Koszty finansowe z tytułu odsetek (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

od kredytów i pożyczek

3 033

2 299

- od jednostek niepowiązanych

pozostałe odsetki

1 861

1 462

- od jednostek powiązanych

- od jednostek niepowiązanych

1 861

1 444

Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem

4 894

3 761

NOTA NR 53 Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach (w tys.

PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

a) od jednostek powiązanych

b) od pozostałych jednostek

Przychody finansowe z tytułu dywidend i udziałów w zyskach, razem

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Inne koszty finansowe (w tys. PLN) NOTA NR 58 Koszty finansowe NOTA NR 58 Inne koszty finansowe (w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

ujemne różnice kursowe

668

utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe

877

760

utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek

4 400

utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów

463

opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów

1 514

861

pozostałe w tym:

729

732

- kontrakty SWAP

495

Inne koszty, razem

3 825

7 216

Wykaz kontraktów

SWAP (w tys. PLN)

BANK

Wartość

nominalna

31.12.2021

w tys. PLN

Termin

zapadalności

Waluta

Stopa

procentowa

31.12.2021

31.12.2020

Wartość wyceny na dzień

bilansowy w tys. PLN

Transakcja zamiany

stóp procentowych

IRS

SANTANDER BANK

POLSKA S.A.

17 433

30.04.2024

PLN

0,65

744

-186

Transakcja zamiany

stóp procentowych

IRS

SANTANDER BANK

POLSKA S.A.

9 206

30.04.2024

PLN

0,86

217

Transakcja zamiany

stóp procentowych

IRS

ING BANK ŚLĄSKI

S.A.

14 747

30.04.2024

PLN

0,65

818

-163

Transakcja zamiany

stóp procentowych

IRS

ING BANK ŚLĄSKI

S.A.

7 613

30.04.2024

PLN

0,86

225

Transakcja zamiany

stóp procentowych

IRS

BANK HANDLOWY W

WARSZAWIE S.A.

12 452

30.04.2024

PLN

0,65

707

-147

Transakcja zamiany

stóp procentowych

IRS

BANK HANDLOWY W

WARSZAWIE S.A.

6 576

30.04.2024

PLN

0,86

209

Aktualizacja

wartości inwestycji,

razem

68 027

2 920

-496

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy bieżący (w tys. PLN) NOTA NR 59 Inne koszty NOTA NR 59 Podatek dochodowy bieżący ( w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

1.Zysk (strata) brutto

66 466

38 091

2.Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem

dochodowym

- 2 820

13 046

3.Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

63 646

51 137

4.Podatek dochodowy według stawki 19%

12 093

9 716

5.Zwiekszenia,zaniechania,zwolnienia,odliczenia i obniżki podatku

-96

6.podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany)w deklaracji okresu, w tym:

12 093

9 620

-wykazany w rachunku zysków i strat

12 093

9 620

- podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów

457

-dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny

-dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną

wartość firmy

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat (w tys. PL NOTA NR 60 Podatek odroczony wykazany w rachunku zysków i strat ( w tys. PLN)

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2020-

31.12.2020

Zmniejszenia(zwiększenia) z tytułu powstania i odwrócenia różnic przejściowych

412

-552

Zmniejszenia (zwiększenia)z tytułu zmiany stawek podatkowych

Zmniejszenia(zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub

różnicy przejściowej poprzedniego okresu

Zmniejszenia (zwiększenia)z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek

dochodowy

Inne składniki podatku odroczonego

Podatek dochodowy odroczony razem

412

- 552

Ryzyka finansowe działalności

NOTA NR 61 Ryzyka finansowe działalności

Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe:

a) ryzyko kredytowe,

b) ryzyko płynności,

c) ryzyko rynkowe:

- ryzyko walutowe,

- ryzyko stopy procentowej,

- inne ryzyko cenowe.

• ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz

Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków

pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu

odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten

element ryzyka: ubezpieczenie kredytu kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów,

stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring należności.

• ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami

finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka

występuje do współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie

zewnętrznego finansowania Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą

w Spółce.

• ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim

związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko

walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.

• ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim

związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności

i zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych.

• ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków

pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy

zobowiązań z tytułu kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP.

• inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych

z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej

lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla

poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych

instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

związane jest ryzyko cenowe.

W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19

oraz wojnę na Ukrainie w najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu

zmienności stop procentowych. Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z

jednym z zaciągniętych kredytów oprocentowanym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się

zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych. Niezależnie od obowiązującej sytuacji

Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie

wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko

stopy procentowej.

Aktywa

Razem wartość

bilansowa

Oprocentowanie stałe

Oprocentowanie

zmienne

Należności od odbiorców

168 092

Pozostałe aktywa

2 036

Razem

170 128

168 092

2 036

Zobowiązania

Razem wartość

bilansowa

Oprocentowanie stałe

Oprocentowanie

zmienne

Zobowiązania handlowe

139 874

Zobowiązania z tytułu kredytów

137 759

Zobowiązania leasingowe

46 412

Razem

324 045

139 874

184 171

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 62 Analiza wrażliwości

- Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r.

Wartość księgowa

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Instrumenty finansowe

instrumentów

finansowy przed

własny (aktywa

finansowy

własny (aktywa

według pozycji bilansowych

finansowych

opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

przed opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

( Wzrost 10%)

( Spadek 10%)

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

328

Kaucje zatrzymane długoterminowe

7 270

Należności z tytułu dostaw i usług

168 092

3 198

-3 198

Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami

finansowymi

8 618

Udzielone pożyczki

Środki pieniężne

21 585

605

-605

środki pieniężne w kasie i na rachunkach

19 549

398

-398

inne środki pieniężne

2 036

206

-206

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe

137 759

długoterminowe

70 000

krótkoterminowe

67 759

Leasing finansowy

46 412

-273

273

długoterminowy

29 853

krótkoterminowy

16 559

-273

273

Papiery wartościowe -obligacje

1 161

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

139 865

-3 143

3 143

Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe

52 258

Razem

387

-387

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

- Ryzyko walutowe – 01.01.2020– 31.12.2020 r.

Wartość księgowa

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Wpływ na wynik

Wpływ na kapitał

Instrumenty finansowe

instrumentów

finansowy przed

własny (aktywa

finansowy

własny (aktywa

według pozycji bilansowych

finansowych

opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

przed opodatkowaniem

dostępne do sprzedaży)

( Wzrost 10%)

( Spadek 10%)

Aktywa finansowe

Udziały i akcje

8 330

Kaucje zatrzymane długoterminowe

7 112

Należności z tytułu dostaw i usług

140 439

2 399

-2 399

Inne należności, niż wymienione powyżej będące aktywami

finansowymi

2 811

Udzielone pożyczki

Środki pieniężne

31 146

1 899

-1 899

środki pieniężne w kasie i na rachunkach

23 585

1 692

-1 692

inne środki pieniężne

3 492

207

-207

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe

4 069

Zobowiązania finansowe

Kredyty bankowe

118 434

długoterminowe

59 653

krótkoterminowe

58 781

Leasing finansowy

48 785

-434

434

długoterminowy

36 007

-257

257

krótkoterminowy

12 778

-177

177

Papiery wartościowe -obligacje

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

122 148

-2 555

2 555

Kontrakty terminowe SWAP

495

Razem

1 309

-1 309

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Informacje dotyczące segmentów działalności

NOTA NR 63 Informacje dotyczące segmentów działalności

Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości

finansowej.

Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane

przez zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała

zmiany prezentacji segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych.

Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych:

• Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa

użyteczności publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego,

• Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą

w szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie,

• Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego,

metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego

i innego,

• Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię

cieplną i ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni.

• Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów

wcześniejszych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 64 Segmenty działalności w roku 2021

Budownictwo

Energetyka

Przemysł

Ciepłownictwo

Pozostałe

RAZEM

Przychody ze sprzedaży

119 890

312 803

358 828

3 553

16 483

811 557

Wynik brutto ze sprzedaży

32 862

69 925

92 564

767

1 949

198 068

Koszty sprzedaży

24 329

Koszty ogólnego zarządu

106 145

Wynik ze sprzedaży

67 593

Pozostałe przychody operacyjne

26 602

Pozostałe koszty operacyjne

24 941

Wynik na działalności operacyjnej

69 255

Przychody finansowe

5 931

Koszty finansowe

8 720

Wynik brutto

66 466

Podatek dochodowy

12 048

Wynik netto

54 418

Amortyzacja

5 024

14 022

15 372

161

839

35 418

Wartości niematerialne

6 047

16 876

18 500

194

1 010

42 626

Środki trwałe

49 570

138 340

151 660

1 587

8 278

349 434

Środki trwałe w budowie

1 117

3 118

3 418

187

7 876

Zapasy

19 043

53 145

58 262

609

3 180

134 240

Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług

168 0929

Zobowiązania

377 465

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 65 Segmenty działalności w roku 2020

Budownictwo

Energetyka

Przemysł

Ciepłownictwo

Pozostałe

RAZEM

Przychody ze sprzedaży

97 355

356 927

220 785

1 400

30 447

706 914

Wynik brutto ze sprzedaży

26 265

85 561

61 137

209

782

173 954

Koszty sprzedaży

24 659

Koszty ogólnego zarządu

98 388

Wynik ze sprzedaży

50 907

Pozostałe przychody operacyjne

21 123

Pozostałe koszty operacyjne

26 351

Wynik na działalności operacyjnej

45 679

Przychody finansowe

3 389

Koszty finansowe

10 977

Wynik brutto

38 091

Podatek dochodowy

9 068

Wynik netto

29 023

Amortyzacja

3 414

13 031

7 666

1 425

25 593

Wartości niematerialne

6 284

23 986

14 111

105

2 622

47 108

Środki trwałe

47 035

179 541

105 627

788

19 627

352 618

Środki trwałe w budowie

1 657

6 325

3 721

692

12 423

Zapasy

9 569

36 528

21 490

160

3 994

71 741

Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług

140 439

Zobowiązania

320 547

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Kontynuacja działalności

NOTA NR 66 Kontynuacja działalności

Zarząd spółki ZPUE SA nie zaniechał działalności. Zarząd Spółki nie przewiduje zaniechania działalności w latach następnych.

NOTA NR 67 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie

Na dzień 31.12.2021 koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosił 7 876 tys. PLN

NOTA NR 68 Struktura grupy

Struktura grupy ZPUE S.A. wg stanu na dzień

Podmiotem dominującym wobec ZPUE SA jest spółka: Koronea Investment SARL z siedzibą RUE 23; L-1118 Luxemburg.

Koronea Investment SARL została zarejestrowana w luksemburskim rejestrze przedsiębiorstw pod numerem B 169843, w dniu

18.06.2012

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Koronea Sp. z o.o. z siedzibą w Polsce.

NOTA NR 69 Umowy z osobami zarządzającymi i nadzorującymi

W roku 2021 Zarząd ZPUE SA nie zawierał z osobami, będącymi członkami organu zarządzającego, nadzorującego, lub

administrującego jednostkę, osobami będącymi małżonkami lub osobami faktycznie pozostającymi we wspólnym pożyciu,

krewnymi lub powinowatymi do drugiego stopnia, przysposobionymi lub przysposabiającymi, osobami związanymi z tytułu

opieki lub kurateli w stosunku do którejkolwiek z osób będącymi członkami organu zarządzającego, nadzorującego lub

administrującego jednostką istotnych transakcji na innych warunkach niż rynkowe.

Zatrudnienie

NOTA NR 70 Zatrudnienie

Na dzień 31.12.2021 roku w ZPUE S.A. zatrudnionych było 2 415 osób.

▪ Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych – 1 632 osób,

▪ Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych – 783 osób.

▪

NOTA NR 71 Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących

Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz

na podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A.

otrzymywali również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.

W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne

Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce

obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie

określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład

organu zarządzającego).

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób

zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o

pracę) wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2021 r. wyniosła 2 767 tys. zł.

Łączna wartość wynagrodzeń członków Zarządu ZPUE S.A. z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru spółki zależnej Stolbud

Pszczyna S.A., wypłaconych w 2021 r., wyniosła 155,5 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2021 r.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru Stolbud Pszczyna S.A. w 2021 r.

W dniu 22.12.2020r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę nr 3/12/2020r. o odstąpieniu od wynagradzania

członków Rady Nadzorczej ZPUE Katowice S.A. począwszy od 01.01.2021.

Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu wykonywania czynności nadzorczych oraz

uczestniczenia w posiedzeniach organu nadzoru. Jednocześnie osoby będące członkami Komitetu Audytu, funkcjonującego w

ramach Rady Nadzorczej, otrzymują dodatkowe wynagrodzenie z tego tytułu. Ponadto część osób nadzorujących otrzymuje

wynagrodzenie z tytułu zawartej ze Spółką umowy o pracę, a trzy osoby nadzorujące otrzymuje także wynagrodzenie z tytułu

zasiadania w organie nadzoru spółki zależnej.

ZPUE S.A. nie wypłacała członkom Rady Nadzorczej wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Regulacje korporacyjne Spółki nie

przewidują uprawnień do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje dla osób pełniących funkcje nadzorcze.

Zarówno ZPUE S.A. jak i podmioty od niej zależne nie przyznawały osobom wchodzącym w skład organu nadzoru świadczeń w

naturze. Członkowie Rady Nadzorczej nie korzystali z samochodów służbowych w związku z członkostwem w organie nadzoru.

Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2021 r.

wyniosła 2 128 tys. zł.

Wynagrodzenie członka Rady Nadzorczej ZPUE S.A. z tytułu pełnienia funkcji w organie nadzoru spółki zależnej Stolbud

Pszczyna S.A., wypłacone w 2021 r., wyniosło 25,3 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2021 r.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

Wynagrodzenie

Bogusław Wypychewicz

Prezes Rady Nadzorczej

1 070 tys. zł.

Małgorzata Wypychewicz

Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej

761,6 tys. zł.

Katarzyna Wypychewicz

Członek Rady Nadzorczej

99,4 tys. zł.

Piotr Kukurba

Członek Rady Nadzorczej

96,3 tys. zł.

Jarosław Myjak

Członek Rady Nadzorczej

97,6 tys. zł.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

Wynagrodzenie (w tym z

tytułu pełnionej funkcji i

umowy o pracę)

Michał Wypychewicz

Prezes Zarządu

559,8 tys. zł.

Krzysztof Jamróz

V-ce Prezes Zarządu

570,8 tys. zł.

Michał Stępień

V-ce Prezes Zarządu

570,3 tys. zł.

Tomasz Gajos

Członek Zarządu

528,8 tys. zł.

Wojciech Marcinkowski

Członek Zarządu

537,4 tys. zł.

Imię i nazwisko

Tytuł wynagrodzenia

Wynagrodzenie

Tomasz Gajos

Funkcja - Członek Rady Nadzorczej

19,5 tys. zł.

Michał Stępień

Umowa cywilno-prawna

48 tys. zł.

Krzysztof Jamróz

Umowa cywilno-prawna

58 tys. zł.

Wojciech Marcinkowski

Umowa cywilno-prawna

30 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Tabela: Wartość wynagrodzeń z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Stolbud Pszczyna S.A. w 2021 r.

Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część

osób zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują

wynagrodzenie również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w

2021 r. wynagrodzenie z tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych.

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób

nadzorujących, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

NOTA NR 72 Pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze udzielone osobom wchodzącym w skład organów

zarządzających i nadzorujących

Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2021 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek.

ZPUE SA zawarła umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem

Stępniem, Krzysztofem Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim.

Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności konkurencyjnej w stosunku do

działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12 miesięcy od dnia

ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym

comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto

uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy

wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę

oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu. Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są

zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do

wysokości wykazanej szkody.

Podmiot badający sprawozdanie finansowe

NOTA NR 73 Podmiot badający sprawozdanie finansowe

W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA

Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania

następujących czynności: przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze

półrocze 2021 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu

jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania

jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2022.

Dywidenda

NOTA NR 74 Dywidenda

W roku 2021 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy.

NOTA NR 75 Proponowany podział wyniku netto za rok 2021

Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.

Transakcje z jednostkami powiązanymi

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

Wynagrodzenie

Bogusław Wypychewicz

Prezes Rady Nadzorczej

25,3 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

NOTA NR 76 Transakcje z jednostkami powiązanymi

• ZPUE Katowice SA

31.12.2021

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)

Wartość zobowiązań

• Zawod Błocznych Kompliektnych Transformatorowych Podstacij” OOO w Osiedlu

Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

155

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)

155

Wartość zobowiązań

Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów

• ZPUE Ukraina Sp. z o.o.

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)

Wartość zobowiązań

· Koronea sp. z o.o.

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności

Wartość zobowiązań

2042

· Koronea GMBH

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności

268

Wartość zobowiązań

1 047

· Horyzont ZPUE S.A. Sp k.

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności

Wartość zobowiązań

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

258

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

168

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności

441

Wartość zobowiązań

3 089

Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów

Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi (niekonsolidowanymi) – o innym niż kapitałowy sposobie powiązań

• Stolbud Włoszczowa S.A. (podmiot nadzorowany przez członków organów

nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)

31.12.2021

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

139

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

126

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

123

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

394

Wartość zobowiązań

· Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe CANDIA2 Teresa Wypychewicz (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu

nadzorującego ZPUE SA)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

162

· Villa Aromat Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

482

Inne należności finansowe

1 691

· AIM Project Andrzej Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

· KORTRAK Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

211

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

192

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

3 696

· Bogusław Wypychewicz(osoba zarządzająca)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

· Aim Project Piotr Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu

nadzorującego ZPUE SA)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

· Koronea Investment Sarl (podmiot dominujący)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

· MW AD PARTNERS sp. z o.o.(podmiot zarządzany przez członka organu

nadzorującego)

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

KONSUL TOMASZ GAJOS

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

Koszt sprzedaży materiałów

Pozostałe przychody operacyjne

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

Wartość zobowiązań

Razem transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi

Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług

432

Przychody netto ze sprzedaży materiałów

143

Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług

392

Koszt sprzedaży materiałów

120

Pozostałe przychody operacyjne

165

Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)

462

Wartość zobowiązań

4 392

Należności z tytułu emisji aktywów finansowych

1 691

ZPUE S.A. dokonywała w roku 2021 transakcji z jednostkami powiązanymi. Transakcje te zawierane były na warunkach

rynkowych.

Spółka nie zidentyfikowała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi tj. kluczowymi członkami personelu, członkami ich

rodzin itp.

NOTA NR 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID

W związku z obowiązującym stanem pandemii COVID-19, Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację rynkową oraz analizuje

potencjalny wpływ występujących zdarzeń na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na dzień sporządzenia niniejszego

sprawozdania, biorąc pod uwagę specyfikę sytuacji pandemicznej, trudno precyzyjnie określić stopień wpływu pandemii na

wyniki finansowe Spólki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak problem związany z pandemią w sposób

negatywny oddziałuje zarówno na gospodarkę polską, jak i światową. Ze względu na stan pandemii istnieje w szczególności

ryzyko związane z dostępnością niektórych komponentów, a także ich dostawą oraz ceną. Jednocześnie w dalszym ciągu

istnieje ryzyko dotyczące dostępności i dyspozycyjności pracowników. Do istotnych czynników zagrożeń należy ponadto

zaliczyć brak możliwości instalowania urządzeń w sieci dystrybucyjnej, a co za tym idzie tworzenie się zatorów płatniczych.

Z wyspecyfikowanych powyżej zagrożeń Spółka zauważa pewne rotujące perturbacje w zakresie dostaw materiałów. Nie są to

jednak problemy, które na chwilę obecną mogłyby w istotny sposób zakłócić ciągłości produkcji. W pewnym stopniu

dostrzegane jest również przekładanie terminów odbiorów produkowanych urządzeń, jednak Emitent nie przewiduje aby

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

pandemia spowodowała znaczne zmniejszenie nakładów inwestycyjnych na infrastrukturę elektryczną w kraju. Mając na

uwadze potencjalne czynniki ryzyka oraz spowolnienie gospodarcze, Zarząd Spólki w zależności od rozwoju sytuacji podejmuje

działania mające na celu minimalizowanie negatywnych skutków pandemii.

NOTA NR 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Spółki

Zarząd Spółki, analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce w Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do

działalności prowadzonej przez Emitenta zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa:

wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy, gdzie szacowana wartość wstrzymanych zamówień i

kontraktów to około 10 mln zł w I kwartale br. i 30 mln zł w całym roku 2022; ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw

materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania;

ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje

zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie; potencjalne

ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Emitenta, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod

Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł. W celu przeciwdziałania ryzyku nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu

cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę oraz wynikającego z

większego zapotrzebowania w branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie, Zarząd Spółki podjął o zdecydowanym zwiększeniu

stanów magazynowych, na dzień sporządzania sprawozdania finansowego wzrosły w stosunku do końca 2021r. o 25%.

Na dzień 31.12.2021r. Spółka dokonała odpisów aktualizujących wartość udziałów posiadanych w spółce zależnej na Ukrainie

w wysokości 37 tys. zł, jak również na należności handlowe od klientów z Rosji, Białorusi i Ukrainy na łączną wartość 1 016 tys.

zł. Trwający za wschodnią granicą konflikt zbrojny nie posiada istotnego wpływu na testowane przez spółkę wartość firmy oraz

prace rozwojowe.

NOTA NR 79 Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego niewymagające dokonania korekt

W dniu 10 stycznia 2022r. w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 1/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy

dostawy pomiędzy Spółką a Spectris Energy sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem powyższej umowy jest

zaprojektowanie i dostawa stacji transformatorowych. Z tytułu należytego wykonania przedmiotu umowy Odbiorca zapłaci

Dostawcy wynagrodzenie w kwocie netto 54 978 tys. zł, która zostanie powiększona o stawkę należnego podatku VAT.

Pozostałe warunki zawartej umowy dostawy nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

W dniu

W dniu 21 stycznia 2022r. w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 3/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy

sprzedaży pomiędzy Spółką a Nomad Electric Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem umowy jest sprzedaż przez

Sprzedawcę na rzecz Kupującego kontenerowych stacji transformatorowych typu MRw-b 20/1000-3 PV. Wartość przedmiotu

umowy stanowi łączna kwota netto 23 336 tys. zł. Pozostałe warunki zawartej umowy sprzedaży nie odbiegają od warunków

powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

W dniu 3 lutego 2022r. w nawiązaniu do raportu nr 4/2022 Zarząd ZPUE S.A. poinformował o podpisaniu umowy pomiędzy

Spółką a Emitentem a ENERGA-OPERATOR S.A. z siedzibą w Gdańsku. Przedmiotem zawartej umowy są sukcesywne

dostawy przez Wykonawcę na rzecz Zamawiającego rozłączników napowietrznych SN o budowie zamkniętej z telesterowaniem

i telesygnalizacją. Łączne wynagrodzenie z tytułu realizacji przedmiotu umowy wynosi kwota netto 21 020 tys. zł. Umowa

została zawarta na czas określony do 31 stycznia 2023 r. Pozostałe warunki powyższej umowy nie odbiegają od warunków

powszechnie stosowanych w tego typu umowach.

W dniu 4 marca 2022r. Zarząd ZPUE S.A. w nawiązaniu do raportu nr 6/2022 poinformował, że otrzymał informację o

podpisaniu i ogłoszeniu oferty zakupu akcji Spółki przez Zarząd Koronea Sp. z o.o. z siedzibą we Włoszczowie, będącej

podmiotem powiązanym Spółki. Przedmiotem powyższej oferty jest 50.000 (słownie: pięćdziesiąt tysięcy) akcji Spółki, natomiast

oferowana cena zakupu za jedną akcję wynosi 220 zł (słownie: dwieście dwadzieścia złotych). Podmiotem pośredniczącym w

przeprowadzeniu i rozliczeniu powyższej oferty jest Millennium Dom Maklerski S.A. z siedzibą w Warszawie.

W dniu 29 marca 2022 r., w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 22/2020 z dnia 3 marca 2020 r., Zarząd ZPUE S.A.

poinformował o podpisaniu oświadczenia dotyczącego spłaty zadłużenia z tytułu umowy kredytu terminowego i odnawialnego

oraz innych umów kredytu dodatkowego, zawartych w dniu 3 marca 2020 r. (dalej „Umowy kredytu”) pomiędzy Emitentem a

kredytodawcami: Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach oraz

Bank Handlowy w Warszawie S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej „Kredytodawcyˮ). Zgodnie z podpisanym oświadczeniem

Emitent dokona spłaty całości zadłużenia, wynikającego z Umów kredytu, ze środków otrzymanych na podstawie nowych umów

kredytowych zawartych z Kredytodawcami, co będzie skutkował rozwiązaniem dotychczasowych Umów kredytu i wygaśnięciem

zabezpieczeń ustanowionych na ich podstawie.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2021

W związku z powyższym zostały zawarte następujące umowy:

Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym, Umowa o Kredyt Inwestycyjny oraz Umowa o Limit na Gwarancje, na łączną kwotę

99 800 tys. zł – zawarte pomiędzy Spółka a Santander Bank Polska S.A. Dzień spłaty kredytu udzielonego w rachunku

bieżącym i okres jego dostępności ustalono na 29 lutego 2024 r., a zabezpieczenie kredytu stanowią w szczególności: zastaw

rejestrowy na rachunkach bankowych Spółki prowadzonych przez bank, oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku.

Dzień spłaty kredytu w rachunku inwestycyjnym ustalono na 28 lutego 2025 r., okres dostępności kredytu stanowi data 31

marca 2022 r., a jako jego zabezpieczenie ustanowiono w szczególności: hipotekę umowną łączną na wyszczególnionych

nieruchomościach, przelew wierzytelności na rzecz banku z tytułu umowy ubezpieczenia budynków, zastaw rejestrowy na

rachunkach bankowych Spółka prowadzonych przez bank, oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku.

Umowa o kredyt złotowy w rachunku bankowym i Umowa o kredyt złotowy na refinansowanie kredytu inwestycyjnego, na

łączną kwotę 59 175.714,30 zł – zawarte pomiędzy Spółka a ING Bank Śląski S.A. Okres kredytowania w ramach umowy o

kredyt w rachunku bankowym ustalono do 30 marca 2024 r., okres dostępności kredytu stanowi data 29 marca 2024 r., a

zabezpieczenie kredytu stanowi w szczególności oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku. Umowa o kredyt na

refinansowanie kredytu inwestycyjnego zawiera okres kredytowania do 30 marca 2025 r. i okres dostępności do 30 czerwca

2022 r., a jej zabezpieczenie stanowią w szczególności: oświadczenie o poddaniu się egzekucji na rzecz banku, hipoteka

umowna łączna na wyszczególnionych nieruchomościach, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.

Umowa o Kredyt Długoterminowy oraz Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym, na łączną kwotę 74.313.090,53 zł – zawarta

pomiędzy Spółką a Bankiem Handlowym w Warszawie S.A. Termin spłaty kredytu ustalono na 3 marca 2025 r., umowa

przewiduje zabezpieczenia obejmujące w szczególności hipotekę łączną na wyszczególnionych nieruchomościach wraz z cesją

praw z umowy ubezpieczenia.

Zgodnie z ustaleniami dokonanymi pomiędzy Spółką a Kredytodawcami, środki udostępnione na podstawie nowo zawartych

umów kredytowych zostaną przeznaczone w pierwszej kolejności na całkowitą spłatę zadłużenia wobec Kredytodawców z tytułu

Umów kredytu, a w dalszej części na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki.

Z dniem 13.04.2022r. Spółka rozwiązała Umowę Leasingu nr 3661092020/KI/446799 z dnia 17.07.2020r.,dotyczącą leasingu

jachtu, z której zobowiązanie netto (po rozliczeniu wzajemnych rozrachunków) na dzień 31.12.2021r. wynosiło 18.660tys. zł.,

Włoszczowa, dnia 29.04.2022 r.