Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe
informacje i objaśnienia PBS Finanse S.A. za rok zakończony
dnia 31 grudnia 2021 roku
według MSR/MSSF
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku wg. MSR
2
Spis treści
INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU ............... 4
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 4
1.1 Ogólna charakterystyka Spółki ........................................................................................................................... 5
1.2. Zarząd ............................................................................................................................................................... 6
1.3. Rada Nadzorcza ................................................................................................................................................ 6
1.4. Komitet Audytu ................................................................................................................................................. 6
2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe pozycje rocznego sprawozdania
finansowego przedstawiające dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego i poprzedniego roku
obrotowego, a w przypadku bilansu – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i koniec poprzedniego roku
obrotowego .............................................................................................................................................................. 7
3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A. .............................................................................................................. 8
3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa ........................................ 8
3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł) ........................................................................... 9
3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł ................................................ 10
3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys. zł) .................................. 10
3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł) ............................................. 11
4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu raportu ........................................................................................................ 12
4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF .......................................................................................... 12
4.2. Ciągłość stosowanych zasad ............................................................................................................................ 12
4.3. Kontynuacja działalności ................................................................................................................................. 13
5. Zasady wyceny aktywów i pasywów ................................................................................................................... 13
5.1. Szacunki ........................................................................................................................................................... 13
5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................................... 15
5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ..................................................................................................... 17
5.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 17
5.5. Leasing ............................................................................................................................................................. 18
5.6. Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................................. 18
5.7. Wartości niematerialne ................................................................................................................................... 18
5.8. Nieruchomości ................................................................................................................................................. 19
5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych ...................................................................................... 19
5.10. Aktywa finansowe ......................................................................................................................................... 19
5.11. Zapasy ............................................................................................................................................................ 20
5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ....................................................................... 21
5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................... 22
5.14. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................................... 22
5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje gwarancyjne i papiery dłużne .................. 22
5.16. Rezerwy ......................................................................................................................................................... 23
5.17. Kapitały .......................................................................................................................................................... 23
5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ......................................................... 23
5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ............................................................................................................ 24
5.20. Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................................ 24
5.21. Przychody ....................................................................................................................................................... 24
5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów ................................................................................................................... 26
5.22. Odsetki ........................................................................................................................................................... 26
5.23. Dywidendy ..................................................................................................................................................... 26
5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony ...................................................................................................... 26
5.25. Zysk netto na akcję ........................................................................................................................................ 27
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku wg. MSR
3
5.26. Połączenia jednostek ..................................................................................................................................... 27
5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji ....................................................................................................... 27
6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego PBS Finanse S.A. ......................... 30
7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, wynik netto lub przepływy
pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość lub częstotliwość. ............................................. 50
7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w prezentowanym okresie. ........ 51
7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i
odwróceniu odpisów z tego tytułu. ......................................................................................................................... 51
7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów
trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów. ............... 51
7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw. ................................................. 51
7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego. ........................................ 51
7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. ............................. 52
7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. ................. 52
7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych. ...................................................................... 52
7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów. .......................................................................................... 52
7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny
wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy
te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie
zamortyzowanym). ................................................................................................................................................. 52
7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub
pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego.
................................................................................................................................................................................ 53
7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej – informacje o zmianie sposobu
(metody) jej ustalenia. ............................................................................................................................................ 53
7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania
tych aktywów. ......................................................................................................................................................... 53
7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. .... 53
7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję, z
podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane. ....................................................................................................... 53
7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne jednostkowe sprawozdanie
finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe
emitenta. ................................................................................................................................................................. 53
7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu
zakończenia ostatniego roku obrotowego. ............................................................................................................. 53
7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku
finansowego emitenta. ........................................................................................................................................... 54
8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia .................................................................. 54
8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................. 54
8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym .................................................................................................................. 54
8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności ...................................................................................................................... 55
8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ....................................................................................................... 57
8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym ...................................................................................................................... 57
8.6. Wpływ pandemii koronawirusa SARS-Cov-2 na działalność Emitenta oraz sytuacji polityczno – gospodarczą na
Ukrainie ................................................................................................................................................................... 58
9.. Informacje o umowie z biegłym rewidentem .................................................................................................... 58
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
4
INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU ROCZNEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY
31 GRUDNIA 2021 ROKU
1. Informacje ogólne
Spółka powstała pod firmą Beef - San Zakłady Mięsne Spółka Akcyjna na mocy aktu
zawiązania spółki akcyjnej i uchwalenia statutu (Akt notarialny z dnia 07.12.1991r., Rep.
A nr 1034/91) oraz rejestracji na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego w Krośnie.
Spółka została wpisana do rejestru handlowego w dniu 27 stycznia 1992 roku pod
numerem RHB 331 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Krośnie z dnia 27.01.1992r.). W
dniu 6 grudnia 2001 roku nastąpiła rejestracja Spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym
prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS pod
numerem 0000069391 (Postanowienie Sądu Rejonowego w Rzeszowie z dnia
06.12.2001r.). Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. W dniu 31 grudnia 2010
roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego zarejestrował zmianę nazwy Spółki na PBS Finanse Spółka Akcyjna, na
skutek Uchwały nr 3 podjętej na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki w dniu
4 listopada 2010 roku (Akt notarialny z dnia 04.11.2010r., Rep. A nr 8472/2010).
Akcje Spółki zgodnie z uchwałą nr 110/2004 Zarządu GPW w Warszawie z dnia
30.04.2004r. są przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w
Warszawie.
Zmiany kapitału zakładowego PBS Finanse S.A.:
- 21.07.2005 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w
granicach kapitału celowego w kwocie 3.570 tys. zł zgodnie z uchwałą nr 5 WZA z dnia
17 czerwca 2005 roku.
- 25.10.2006 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego w związku
z objęciem przez akcjonariuszy serii E i F.
- 15.03.2011roku nastąpiła rejestracja obniżenia kapitału zakładowego o kwotę
37.627.200 zł, zgodnie z uchwała nr 4 WZA z dnia 04.11.2010r., z kwoty 52.260.000 zł do
kwoty 14.632.800 zł poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji z kwoty 1,00 zł do
kwoty 0,28 zł. Kapitał zakładowy Spółki wynosił 14.632.800 zł i dzielił się na 52.260.000
sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł każda.
- 02.11.2011 roku nastąpiła rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę
14.632.800 zł, zgodnie z Uchwałą nr 8 WZA z dnia 19 maja 2011r. - w związku z objęciem
przez akcjonariuszy serii G. Po rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego wynosił
on 29.265. 600 zł i dzielił się na 104.520.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 0,28 zł
każda.
W dniu 27.01.2014r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie PBS Finanse S.A. podjęło
uchwałę dotyczącą podwyższenia wartości nominalnej każdej akcji Spółki z kwoty 0,28
złotych do kwoty 2,80 zł poprzez scalenie tak, że każde 10 akcji Spółki zostało
wymienione na jedną akcję. W dniu 27.02.2014 roku nastąpiła wymiana 104.520.000
sztuk akcji Spółki o wartości nominalnej 0,28 zł na 10.452.000 sztuk akcji o wartości
nominalnej 2,80 zł każda. Po procesie scalenia akcji Spółki kapitał nie uległ zmianie i
wynosi 29.265.600 złotych i dzieli się na 10.452.000 akcji o wartości nominalnej 2,80 zł
każda.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
5
1.1 Ogólna charakterystyka Spółki
Nazwa:
PBS Finanse S.A.
Adres siedziby:
-
500 Sanok, ul. Mickiewicza 29
NIP:
6870005496 nadany przez Urząd Skarbowy w
Sanoku
Regon:
370014314 nadany przez
Urząd Statystyczny w
Krośnie
Organ Rejestrowy:
Sąd Rejonowy XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego w Rzeszowie
Data wpisu do rejestru:
06.12.2001r.
Numer w rejestrze:
0000069391
Kapitał zakładowy:
29.265.600,00 złotych i dzieli się na 10.452.000
sztuk akcji o wartości nominalnej 2,80 złotych
każda
Forma prawna:
Spółka Akcyjna
Akt notarialny:
Spółka została utworzona aktem notarialnym
z dnia 07.12.1991 roku – Repertorium A nr
1034/91.
Czas trwania:
nieoznaczony
Przedmiot
działalności wg PKD:
4110 Z
Na podstawie umowy agencyjnej z dnia 24 stycznia 2011 roku Spółka pełniła rolę agenta
Podkarpackiego Banku Spółdzielczego w Sanoku. W związku z tą umową, przedmiotem
działalności Spółki było pozostałe pośrednictwo pieniężne – pośrednictwo finansowe w
zakresie udzielania pożyczek, kredytów oraz leasingu, które stanowiło podstawową
działalność operacyjną Spółki do 19 lutego 2020 roku.
W sierpniu 2020 r. nastąpiły istotne wydarzenia wpływające na działalność spółki.
Przede wszystkim na mocy postanowienia z dnia 6 sierpnia 2020 r. (sygn. akt V GU
430/20) Sąd Rejonowy w Rzeszowie ogłosił upadłość Podkarpackiego Banku
Spółdzielczego w Sanoku. Upadłość większościowego akcjonariusza spółki przekreśliła
wszystkie dotychczasowe plany związane ze wznowieniem współpracy z tym
podmiotem i wprowadziły konieczność poszukiwania nowych rozwiązań i poszerzenia
przedmiotu działalności.
W obecnej chwili spółka jest zaangażowana w przedsięwzięcia deweloperskie. W dniu
13 kwietnia 2021 zakupiona została nieruchomość gruntowa przez spółkę w
miejscowości Częstochowa, przy ul. Lubej 37, dla której został sporządzony projekt
budowlany dla domków bliźniaczych. Obecnie prace skupiają się na zalewaniu
stropodachu a także zostały zakupione okna jak i drzwi, których to montaż został
zaplanowany na przełomie kwietnia/maja 2022 roku w zależności od warunków
pogodowych.
W dniu 30 grudnia 2021 roku zawarta została umowa sprzedaży warunkowej na rzecz
PBS Finanse S.A. nieruchomości objętej księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3,
położonej przy ulicy Legnickiej w Częstochowie za cenę 1.510.610,00 złotych , pod
warunkiem, że Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa działający na rzecz Skarbu Państwa
nie wykona prawa pierwokupu na podstawie art. 3 ust. 4 o kształtowaniu ustroju
rolnego.
Realizacja inwestycji finansowana jest ze środków własnych.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
6
1.2. Zarząd
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Zarządu.
Zarząd Spółki PBS Finanse S.A. – stan na 31.12.2021r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Rafał
Witasik
Prezes Zarządu
Po dniu 31.12.2021r. do dnia publikacji niniejszego raportu 29.04.2022r. nie
wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
1.3. Rada Nadzorcza
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej.
Skład Rady Nadzorczej - stan na dzień 31.12.2021r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Bartosz Klepacz
Członek Rady Nadzorczej
Aleksander Podgórski
Członek Rady Nadzorczej
Błażej Tobór
Członek Rady Nadzorczej
Małgorzata Margańska
Członek Rady Nadzorczej
Grzegorz Mazur
Członek Rady
Nadzorczej
Po dniu 31.12.2021r. do dnia publikacji niniejszego raportu 29.04.2022r. nie
wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
1.4. Komitet Audytu
W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Komitetu Audytu. Skład
Komitetu Audytu – stan na 31.12.2021r.
Imię i nazwisko
Funkcja
Grzegorz Mazur
Przewodniczący Komitetu Audytu
Bartosz Klepacz
Członek Komitetu Audytu
Małgorzata Margańska
Członek Komitetu Audytu
Po dniu 31.12.2021r. do dnia publikacji niniejszego raportu 29.04.2022r. nie
wystąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu.
Szczegółowe informacje o organach zarządczych i nadzorczych Spółki i ich
kompetencjach zawarte są w Statucie Spółki oraz dokumencie Ład Korporacyjny.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
7
2. Wybrane dane finansowe, także przeliczone na euro, zawierające podstawowe
pozycje rocznego sprawozdania finansowego przedstawiające dane narastająco za
wszystkie pełne kwartały danego i poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku
bilansu – za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i koniec poprzedniego roku
obrotowego
Dane liczbowe wykazane w raporcie sporządzone zostały w sposób zapewniający
porównywalność z danymi przedstawionymi dla analogicznego okresu roku
poprzedniego.
Przy przeliczeniu danych finansowych na EURO kierowano się następującymi zasadami:
- dla pozycji bilansowych średni kurs NBP obowiązujący:
na 31.12.2021r.: 4,5994 zł
na 31.12.2020r.: 4,6148 zł
- dla pozycji rachunku zysków i strat średnia arytmetyczna średnich kursów NBP
obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:
na 31.12.2021r.: 4,5775 zł
na 31.12.2020r.: 4,4742 zł
WYSZCZEGÓLNIENIE
31.12.2021
31.12.2020
tys. zł
tys. euro
tys. zł
tys. euro
1.Przychody ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
1 162
255
282
63
2.Zysk/strata z działalności
operacyjnej
-
789
-
173
-
2 689
-
601
3.Zysk/strata przed
opodatkowaniem
-
21
5
-
4
7
-
3 803
-
850
4.Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
-
21
5
-
4
7
-
3 242
-
725
5. Zysk (strata) netto przypadający
na akcjonariuszy mniejszościowych
-
-
-
-
6. Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
-
1
248
-
274
-
1 987
-
444
7. Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
762
167
2 250
503
8. Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej
-
20
-
4
-
24
-
5
9. Przepływy pieniężne netto
razem
-
507
-
111
239
53
10. Aktywa razem
10
49
7
2
28
2
10 805
2 341
11. Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
1
5
77
3
4
3
1 669
392
12.
Zobowiązania długoterminowe
15
3
15
3
13. Zobowiązania krótkoterminowe
1 562
340
1 654
358
14. Kapitał własny ogółem
8 9
21
1 9
40
9 1
36
1 980
15. Kapitał własny przypadający na
akcjonariuszy jednostki
dominującej
8 9
21
1 9
40
9 136
1 980
16. Kapitał własny przypadający na
udziałowców mniejszościowych
-
-
-
-
17.Kapitał podstawowy
29 266
6 363
29 266
6 342
18.Liczba akcji w szt.
10 452 000
10 452 000
10 452 000
10 452 000
19. Zysk (strata) na jedną akcję
zwykłą (zł/EUR)
-
0,
0
2
-
0,0
1
-
0,31
-
0,07
20. Wartość księgowa na jedną
akcję (zł/EUR)
0,8
5
0,19
0,87
0,19
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
8
3. Dane Finansowe Spółki PBS Finanse S.A.
3.1. Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej spółki – aktywa i pasywa
WYSZCZEGÓLNIENIE- AKTYWA
Nr
noty
31.12.2021
31.12.2020
AKTYWA
I. Aktywa trwałe
2 505
2 403
Pozostałe aktywa niematerialne 4 -
-
Rzeczowe aktywa trwałe 5 13
59
Należności długoterminowe 6 -
-
Inwestycje długoterminowe 7,8 2 492
2 344
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
16
- -
Aktywa obrotowe
7 993
8 402
Zapasy 10 348
-
Należności z tytułu dostaw i usług 11 60
28
Należności pozostałe
11
1 033
972
Należności budżetowe
11
47
141
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 4 727
5 233
Aktywa finansowe 7 1 760
2 000
Rozliczenia międzyokresowe 12 18
28
Aktywa razem
10 498
10 805
WYSZCZEGÓLNIENIE- PASYWA
Nr
noty
31.12.2021
31.12.2020
PASYWA
I. Kapitał własny
8 921
9 136
Kapitał podstawowy 15.1 29 266
29 266
Inne skumulowane całkowite dochody
-
-
Pozostałe kapitały 15.2 1 619
1 619
Zyski zatrzymane -21 964
-21 749
II. Zobowiązania długoterminowe 15
15
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
Pozostałe zobowiązania długoterminowe 17.1 15
15
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
-
III. Zobowiązania krótkoterminowe 1 562 1 654
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
9
Zobowiązania z tytułu leasingu 17.2 31 50
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 17.3 67 39
Pozostałe zobowiązania 17.3 161 255
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
- -
Rezerwy krótkoterminowe 17.5 1 303 1 310
Rozliczenia międzyokresowe
- -
Pasywa razem
10 498 10 805
3.2. Roczny jednostkowy rachunek zysków i strat spółki (w tys. zł)
WYSZCZEGÓLNIENIE
Nr
noty
31.12.2021
31.12.2020
Działalność kontynuowana w tys. zł
Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów, w tym:
1.1
1 162
282
Przychody ze sprzedaży usług
276
282
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
886
Koszty sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
1.2
846
269
Zysk/strata brutto ze sprzedaży
316
13
Koszty sprzedaży
-
-
Koszty ogólnego zarządu
1.2
1 235
2 084
Pozostałe przychody
1.3
143
161
Pozostałe koszty
1.4
13
778
Zysk/strata z działalności operacyjnej
-789
-2 689
Przychody finansowe
1.5
642
1 177
Koszty finansowe
1.6
68
2 291
Zysk/strata przed opodatkowaniem
-215
-3 803
Podatek dochodowy
-561
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
-215
-3 242
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
- -
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
-215
-3 242
Inne całkowite dochody
- -
- wycena obligacji
- -
Podatek od innych całkowitych dochodów
- -
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
10
3.3. Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów spółki (w tys. zł
WYSZCZEGÓLNIENIE
01.01.2021
do
31.12.2021
01.01.2020
do
31.12.2020
A. Wynik netto
-
21
5
-
3 242
1.Wycena instrumentów finansowych
- -
2.Podatek dochodowy dotyczący innych
Całkowitych dochodów
-
-
Inne
całkowite dochody (straty) netto
-
21
5
-
3 242
B. Całkowite dochody (straty) razem, przypisane:
-
-
1. Akcjonariuszom jednostki dominującej
-215 -3 242
2. Udziałowcom mniejszościowym
- -
3.4. Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych spółki (w tys.
zł)
Wyszczególnienie
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Razem
Kapitał
własny
Stan na 1 styczeń
2021
29 266
1 817
-780
582
-21 749
9 136
Zysk/strata netto
-215
-215
Stan na 31
grudnia 2021
29 266
1 817
-780
582
-21 964
8 921
Stan na 1 styczeń
2020
29 266
1 817
-780
582
-18 507
12 378
Zysk/strata netto
roku obrotowego
-3 242
-3 242
Stan na 31
grudnia 2020
29 266
1 817
-780
582
-21 749
9 136
- wycena obligacji
- -
Inne całkowite dochody netto
- -
Całkowity dochód za okres
-215
-3 242
Zysk (strata) okresu
-215
-3 242
Średnia liczba udziałów/akcji
10 452 000
10 452 000
Zysk (strata) przypadająca na jeden
udział/akcje
3
-
0,02
-
0,31
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
11
3.5. Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych spółki (w tys. zł)
WYSZCZEGÓLNIENIE
od 01.01.2021
do 31.12.2021
od 01.01.2020
do 31.12.2020
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)
-1 248 -1 987
I. Zysk (strata) brutto
-215 -3 803
II. Korekty razem
-1 033 1 816
1. Podatek dochodowy zapłacony
- -
2. Amortyzacja
49 86
3. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
- -
4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
1 -209
5. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
-673 715
6. Zmiana stanu rezerw
-7 315
7. Zmiana stanu zapasów
-348 -
8. Zmiana stanu należności
1 -140
9. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem
pożyczek i kredytów
-65
-31
10. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
10
11
11. Inne korekty działalności operacyjnej
-
1 068
12. Odpis aktualizujący wartości aktywów przeznaczonych do
sprzedaży
-
-
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (l+/-ll)
762 2 250
I. Wpływy
765 2 253
. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
-
46
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości
niematerialne i prawne
- -
3. Z aktywów finansowych, w tym:
765 2 206
a) w jednostkach
powiązanych
- 67
b) w pozostałych jednostkach
765 2 139
-
zbycie aktywów finansowych
765 2 005
-
dywidendy i udziały w zyskach
-
- spłata udzielonych pożyczek
-
-
- odsetki
- 134
4. Inne wpływy inwestycyjne
- -
II. Wydatki
-3 -3
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
-3 -3
2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i
prawne
- -
3. Na aktywa finansowe
- -
a) w jednostkach powiązanych, tym:
- udzielone pożyczki
- nabycie aktywów finansowych
- -
b)w pozostałych jednostkach
- -
- nabycie aktywów finansowych
- -
4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone akcjonariuszom
- -
5. Inne wydatki inwestycyjne
- -
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (l+/-ll)
-20 -24
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
12
I. Wpływy
- -
1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych
instrumentów finansowych oraz dopłat do kapitału
- -
-2. Kredyty i pożyczki
- -
3. Emisja dłużnych papierów wartościowych
- -
4. Inne wpływy finansowe
- -
II. Wydatki
-20 -24
1. Nabycie akcji (udziałów) własnych
- -
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
- -
3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału
zysku
- -
4. Spłaty kredytów i pożyczek
- -
5. Wykup dłużnych papierów wartościowych
- -
6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych
- -
7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
-19 -21
8. Odsetki
-1 -3
9. Inne wydatki finansowe
-
-
D. Przepływy pieniężne netto, razem
(A.III+/
-
B.III+/
-
C.III)
-
506
239
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
-506 239
F. Środki pieniężne na początek okresu
5 233 4 994
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym:
4 727 5 233
-o ograniczonej możliwości dysponowania
- -
4. Zasady przyjęte przy sporządzaniu raportu
4.1 Oświadczenie o zgodności stosowania MSR/MSSF
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze roczne
sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z
obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy,
rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, a także jej wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej/ Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości (MSSF/MSR) oraz interpretacjami przyjętymi przez Komisję Europejską.
Standardy, które weszły w życie 1 stycznia 2021 roku oraz od 1 kwietnia 2021 roku.
Zmiany standardów lub ich interpretacji zastosowane przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego, wraz z ich wpływem na sprawozdanie zostało opisane w punkcie 5.27.
4.2. Ciągłość stosowanych zasad
Roczne sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2021r. do 31
grudnia 2021r. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień
31.12.2020r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej i dla sprawozdania ze zmian w
kapitale własnym oraz za okres od 1 stycznia 2020r. do 31 grudnia 2020r. dla rachunku
zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów
pieniężnych.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
13
4.3. Kontynuacja działalności
Zgodnie ze sporządzonym sprawozdaniem finansowym za 2020 rok istniała
konieczność, na podstawie przepisów art. 397 k.s.h. podjęcia uchwały o konieczności
kontynuacji działalności. Uchwała dotycząca kontynuacji działalności została podjęta na
Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Akcjonariusza 24 września 2021r. Przemawiały
za tym posiadane środki pieniężne oraz inne płynne aktywa finansowe Spółki, które
umożliwiły wdrożenie zakładanego planu działalności operacyjnej.
W roku 2021 Spółka rozpoczęła działalność w branży deweloperskiej
W dniu 31 marca 2021 Rada Nadzorcza podjęła uchwały nr 3/2021 oraz 4/2021
zezwalające na zakup gruntu oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów, na których
są realizowane planowane inwestycje, w kwietniu 2021 roku spółka rozpoczęła
realizację pierwszej inwestycji, w całości, ze środków własnych. W dniu 18 stycznia 2022
podjęto uchwałę nr 2/2022 w sprawie wyrażenia zgody na oferowanie oraz sprzedaż
nieruchomości położonej w Częstochowie przy ul. Lubej. Planowane zakończenie
inwestycji oraz sprzedaż lokali planowana jest na 3 kwartał 2022 roku.
W dniu 30 grudnia 2021 roku zawarta została umowa sprzedaży warunkowej na rzecz
PBS Finanse S.A. nieruchomości objętej księga wieczystą Nr CZ1C/00005860/3,
położonej przy ulicy Legnickiej w Częstochowie, pod warunkiem, że Krajowy Ośrodek
Wsparcia Rolnictwa działający na rzecz Skarbu Państwa nie wykona prawa pierwokupu
na podstawie art. 3 ust. 4 o kształtowaniu ustroju rolnego. Umowa przeniesienia
własności tej nieruchomości zawarta została w dniu 14 marca 2022r. Na nieruchomości
planowana jest budowa 10 segmentów w zabudowie bliźniaczej bądź szeregowej.
Zarząd podjął dalsze działania i prowadzi intensywne poszukiwania kolejnych działek
pod realizację inwestycji developerskich.
Uwzględniając założenia planu operacyjnego oraz podjęte działania w roku 2022, Zarząd
sporządził sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności i braku
przesłanek wskazujących na takie zagrożenie. Zarząd Spółki nie stwierdza, na dzień
publikacji raportu, istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla
możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 najbliższych miesięcy.
5. Zasady wyceny aktywów i pasywów
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich
samych zasad rachunkowości oraz szacunków jak sprawozdanie finansowe za
analogiczny okres poprzedniego roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty
jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych
zostały wykazane w tysiącach złotych.
5.1. Szacunki
Przyjęto założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej
podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych
lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
14
szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na
założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego
wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości
mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nie uzasadnione.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek
ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich
metod i założeń Spółki kierują się profesjonalnym osądem.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów
niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób
prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi w Polsce podlegają
częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,
niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć
zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują
różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone
wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest
większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji,
kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w
przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Rozliczenia
podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca
roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe.
Rezerwy
Rezerwy są tworzone wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest,
że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota
rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia
tego obowiązku.
Kredyty
Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawniania, jest obliczana na podstawie wartości
bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kapitału i odsetek,
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
15
zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień sprawozdawczy. W
przypadku zobowiązań z tytułu leasingu rynkową stopę procentową szacuje się w
oparciu o stopę procentową dla podobnego rodzaju umów leasingowych.
W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko
nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo.
Spółka uznaje za szacunek również straty kredytowe. Procedury jakie zostały przyjęte
przez Spółkę w stosunku do szacowania strat kredytowych zostały opisane w punkcie
5.10 oraz 5.12.
5.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe sporządzone jest przy zastosowaniu takich
samych zasad rachunkowości oraz szacunków jak ostatnie roczne sprawozdanie
finansowe oraz sprawozdanie finansowe za analogiczny okres poprzedniego roku.
Spółka dla celów prezentacyjnych zdecydowała o zmianie sposobu prezentacji
przychodów i kosztów działalności finansowej w sprawozdaniu finansowym za rok
zakończony 31 grudnia 2020 roku. W roku ubiegłym część przychodów i kosztów
finansowych prezentowana była w pozycji „pozostałe zyski/straty netto”. W
sprawozdaniu finansowym za 2021 rok ww. pozycja została usunięta, a koszty i
przychody stanowiące wartość tej pozycji zostały odpowiednio zaprezentowane w
przychodach/ kosztach finansowych.
Przed zmianą:
Zysk/strata z działalności operacyjnej -2 689
Przychody finansowe
245
Koszty finansowe
3
Pozostałe zyski/straty netto -1 356
Zysk/strata przed opodatkowaniem -3 803
Podatek dochodowy -561
Po zmianie:
Zysk/strata z działalności operacyjnej -2 689
Przychody finansowe
1 177
Koszty finansowe
2 291
Zysk/strata przed opodatkowaniem -3 803
Podatek dochodowy -561
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
16
Przychody finansowe
Przed zmianą:
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Odsetki bankowe, odsetki od obligacji
44 5,7 111 100
Zysk ze zbycia inwestycji
14 1,7 - -
Aktualizacja wartości inwestycji
584 92,6 - -
Inne
- - 134 -
Razem
642 100,0 245 100,0
Po zmianie:
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Odsetki bankowe, odsetki od obligacji
44 5,7 245 20,8
Zysk ze zbycia inwestycji
14 1,7 44 3,7
Aktualizacja wartości inwestycji
584 92,6 750 63,7
Inne
- - 138 11,8
Razem
642 100,0 1 177 100,0
Koszty finansowe
Przed zmianą:
Po zmianie:
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Odsetki od kredytów bankowych
- - - -
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
- - - -
Aktualizacja wartości inwestycji 68 98,6 1 356 99,8
Strata ze zbycia inwestycji - - - -
Inne 1 1,4 3 0,2
Razem
69 100,0 1 359 100,0
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Odsetki od kredytów bankowych
- - - -
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
- - - -
Aktualizacja wartości inwestycji 68 98,6 1 510 99,8
Strata ze zbycia inwestycji - - - -
Inne 1 1,4 781 0,2
Razem
69 100,0 2 291 100,0
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
17
5.3. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe (lub składniki grupy przeznaczonej do zbycia) są klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży jeśli ich wartość księgowa zostanie odzyskana w drodze
transakcji sprzedaży, która jest wysoce prawdopodobna, są one dostępne do
natychmiastowej sprzedaży, a Zarząd zobowiązuje się do wypełnienia planu sprzedaży
składnika aktywów (grupy do zbycia). Aktywa trwałe lub składniki grupy przeznaczonej
do zbycia są ujmowane w kwocie niższej z ich wartości księgowej i wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, jeśli ich wartość księgowa
zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży.
5.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub
wiarygodnie oszacowanego kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu
składnika majątku (tj. kwotę należną sprzedającemu, pomniejszoną o podlegające
odliczeniu podatki: od towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze
publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz koszty bezpośrednio związane z
zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie
z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz
inne podobne zmniejszenia i odzyski korygują cenę nabycia składnika aktywów.
Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie
obejmuje całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu,
przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do
używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do
używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje
też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i
usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu
pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany.
W odniesieniu do kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących dostosowywanych
składników aktywów, Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można
bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego
składnika aktywów, traktując je jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika aktywów.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z
odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są
traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Zgodnie z MSSF 1 Spółka może dokonać na dzień pierwszego zastosowania MSSF wyceny
środków trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych do
wartości godziwej i uznać ich wartość godziwą za zakładany koszt na tę datę.
Na dzień bilansowy tj. 31.12.2021r. Spółka dokonała przeglądu wartości bilansowych
posiadanego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy
nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Przeprowadzona analiza nie
wykazała istnienia przesłanek utraty wartości.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych, o wartości początkowej powyżej 10.00,00 zł,
względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez
okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży
netto pozostałości środka trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane.
Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii środków
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
18
trwałych:
Budynki i lokale 40 lat
Maszyny i urządzenia 3-14 lat
Środki transportu 3-5 lat
Inne środki trwałe 5-10 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości
rezydualnych środków trwałych jest przez Spółkę corocznie weryfikowana.
5.5. Leasing
Od dnia 1 stycznia 2019 roku, Spółka, jako leasingobiorca, ujmuje zidentyfikowane
umowy zgodnie z modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
ujmuje się w aktywach składniki prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w
korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu.
Spółka stosuje dwa zwolnienia przewidziane przez standard dotyczący leasingów oraz
ujęcia w ciężar kosztów następujących rodzajów umów:
- wszystkich umów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy;
- umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma nieistotną wartość.
Ponadto z uwagi na krótki okres wypowiedzenia nie aktywowano umów wynajmu lokali.
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek
od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w
ciężar rachunku zysków i strat.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez
krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres
leasingu. W przypadku założonego wykupu przedmiotu leasingu amortyzacja dokonuje
się w szacowanym okresie użytkowania.
5.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia
środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski
lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu
odsetek.
5.7. Wartości niematerialne
Spółka jako wartość niematerialną ujmuje składnik aktywów jeśli:
- jest możliwość zidentyfikowania konkretnego składnika wartości niematerialnych,
- pozostaje on pod kontrolą Spółki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości,
- z którego, według przewidywań, Spółka osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne,
- można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową, biorąc pod uwagę okres ich
użytkowania chyba, że nie jest on określony. Wartość firmy i wartości niematerialne o
nieokreślonym okresie użytkowania podlegają corocznie testom na utratę wartości.
Inne wartości niematerialne są amortyzowane od dnia kiedy są dostępne do
użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący:
- licencje na programy komputerowe – 2 lata
- kapitalizowane koszty rozwojowe – 5 lat
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
19
- pozostałe wartości niematerialne i prawne – 5 lat
Spółka ujmuje wartości niematerialne nabyte przez Spółkę w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty
wartości.
Nie ujmuje się jako składnika wartości niematerialnych znaków firmy i innych o
podobnej istocie wytworzonych przez jednostkę gospodarczą we własnym zakresie.
5.8. Nieruchomości
Nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości posiadane w celu uzyskiwania
przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub do obydwu celów.
Nieruchomości inwestycyjne obejmują grunty, które przeznaczone są do sprzedaży oraz
budynki i lokale, które przeznaczone są pod wynajem. Grunty oraz budynki
wykorzystywane pod wynajem nie podlegają amortyzacji bilansowej.
Spółka przyjęła model wyceny nieruchomości inwestycyjnych w wartości godziwej po
początkowym ujęciu.
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzania transakcji. Po
początkowym ujęciu na każdy dzień bilansowy Spółka wycenia je według wartości
godziwej. Wartość godziwa jest ustalana na koniec każdego roku obrotowego przez
niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Wszelkie przychody i koszty związane z
aktualizacją wartości tych inwestycji prezentowane są w kosztach bądź przychodach
finansowych w okresie w którym nastąpiła zmiana.
5.9. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia
przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki
Spółka dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy
wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i
dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich
jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową
danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
5.10. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
są klasyfikowane do dwóch kategorii:
- aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie;
- aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej .
Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w zamortyzowanym
koszcie są klasyfikowane wszystkie te aktywa finansowe, dla których celem jednostki
jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów
pieniężnych oraz postanowienia umowne powodują w określonych terminach
przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami kapitału i odsetek od tej kwoty, które
Spółka zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do terminu wymagalności.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według
zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski lub straty z tych instrumentów jednostka prezentuje w przychodach i kosztach
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
20
finansowych.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako
aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia
bilansowego.
Wszystkie inne klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej.
Są to instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki
krótkoterminowym wahaniom ceny i są klasyfikowane jako instrumenty finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy , uwzględniając ich wartość
rynkową na dzień bilansowy. Zmiany tych instrumentów finansowych uwzględniane są
w przychodach lub kosztach finansowych.
Pożyczki i należności ujmowane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem
efektywnej stopy procentowej.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są
do aktywów obrotowych, jeżeli Zarząd ma zamiar zrealizować je w ciągu 12 miesięcy od
dnia bilansowego.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania
transakcji. W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli
w wartości godziwej obejmującej koszty transakcji.
Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami finansowymi wycenianymi w
wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego
kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami
umownymi składającymi się na dany instrument finansowy, zazwyczaj ma to miejsce w
przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych
przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
Na moment początkowego ujęcia aktywa odpis ujmuje się w wysokości oczekiwanych
strat w okresie 12 miesięcy (za wyjątkiem należności opisanych poniżej). Na każdy dzień
sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu
instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Celem wymogów w zakresie utraty
wartości jest ujęcie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich
instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost
ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia - niezależnie od tego, czy
oceniane one były indywidualnie czy zbiorowo - biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości.
5.11. Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub według kosztu wytworzenia nie wyżej
od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży
netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku działalności
gospodarczej, a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do
doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Cenę nabycia lub koszt wytworzenia ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej
identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Cena nabycia
obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem. W
przypadkach finansowania zewnętrznego powiązanego z konkretną inwestycją Spółka
zalicza koszty finansowania zewnętrznego do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. W
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
21
przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają odpowiednią część
stałych pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego
wykorzystania zdolności produkcyjnych.
W momencie sprzedaży zapasów wartość bilansową tych zapasów ujmuje się jako koszt
okresu, w którym ujmowane są odnośne przychody. Kwotę wszelkich odpisów wartości
zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania oraz wszystkie straty w
zapasach ujmuje się jako koszt okresu, w którym odpis lub strata miały miejsce.
Odwrócenie odpisu wartości zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto
możliwej do uzyskania, ujmuje się jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako koszt
okresu, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce.
5.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności w przypadku należności
znaczących wynosi zazwyczaj od 14 (należności krajowe) do 30 (należności zagraniczne)
dni są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z
uwzględnieniem odpisu aktualizującego na nieściągalne należności. Odpis aktualizujący
na należności wątpliwe oszacowywana jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
należności przestało być prawdopodobne.
Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów są
szacowane według poniższych zasad:
1) dla należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – odpis
do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem,
zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu
upadłościowym;
2) dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie
upadłości, jeśli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów
postępowania upadłościowego – odpis w pełnej wysokości należności;
3) dla należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik
zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności
w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – odpis do wysokości należności
niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem;
4) dla należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w
stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – odpis do
wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania;
5) dla należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne
według indywidualnej oceny kierownika jednostki – odpis w wysokości wiarygodnie
oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty
wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość
pieniądza w czasie;
6) ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu
należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości
100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach
rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych);
7) do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych stosuje się także macierz odpisów
(opracowaną na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w jednostce) na
należności przeterminowane:
- powyżej roku – 100% kwoty należności,
- powyżej pół roku do roku – 50% kwoty należności,
- powyżej 3 miesięcy do pół roku – 30% kwoty należności.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
22
Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się
odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Należności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie
stwierdzenia ich nieściągalności.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w
związku z upływem czasu jest ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne.
5.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i krótkoterminowe
depozyty bankowe o okresie wymagalności nieprzekraczającym 6 miesięcy. Kredyty w
rachunku bieżącym, które są płatne na żądanie i stanowią integralną część zarządzania
środkami pieniężnymi Spółki są ujęte jako składnik środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Spółka ustala odpis na środki pieniężne wg modelu strat oczekiwanych, indywidualnie
dla każdego salda dotyczącego danej instytucji kredytowej na podstawie zewnętrznych
ratingów.
5.14. Rozliczenia międzyokresowe
Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są
proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.
Koszty z tytułu doprowadzenia do umów sprzedaży mieszkań rozliczane są w momencie
osiągnięcia przychodów ze sprzedaży mieszkań.
5.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki, zatrzymane kaucje
gwarancyjne i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych
środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej
stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty
związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy
rozliczeniu zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wartość godziwa zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązań w związku z upływem czasu jest ujmowane
jako pozostałe przychody operacyjne. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i
strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
23
5.16. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest,
że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone,
na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako
odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot
ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku
zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości
pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowania zewnętrznego.
5.17. Kapitały
Kapitał akcyjny
Kapitał podstawowy wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie
ze statutem i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Pozostałe kapitały
Na pozostałe kapitały składają się kapitał zapasowy i kapitał rezerwowy, akcje własne,
obligacje zamienne na akcje oraz inne dopłaty od właścicieli. Kapitał zapasowy tworzy
się z odpisów z zysku netto zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych. Kapitał
rezerwowy tworzy się z zysku netto na wypłatę dywidendy.
5.18. Odprawy emerytalne oraz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia
na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
wynagrodzenia pracownika.
Spółka rozpoznaje rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze na
podstawie wyceny aktuarialnej przeprowadzonej na dzień sprawozdawczy. Wycenę
przeprowadza niezależny aktuariusz. Podstawa kalkulacji rezerw na świadczenia
pracownicze jest określona przez wewnętrzne regulacje Spółki oraz inne obowiązujące
przepisy prawne.
Wartość rezerw na świadczenia pracownicze określa się przy wykorzystaniu technik
aktuarialnych i wymogów określonych w MSSF UE, a w szczególności w MSR 19
‘Świadczenia pracownicze’. Rezerwy wycenia się na poziomie wartości bieżącej
przyszłych zobowiązań Spółki z tytułu świadczeń pracowniczych. Rezerwy kalkuluje się
przy wykorzystaniu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, osobno dla
każdego pracownika.
Podstawą kalkulacji rezerw przypadających na poszczególnych pracowników jest
prognozowana wartość świadczenia, które Spółka jest zobligowana wypłacić na mocy
regulacji wyszczególnionych powyżej. Wartość świadczenia prognozuje się do momentu
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
24
nabycia świadczenia przez pracownika. Zobowiązanie z tytułu świadczeń pracowniczych
określa się na podstawie przewidywanego wzrostu wartości świadczenia oraz
proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego
pracownika. Oszacowana wartość jest następnie dyskontowana na dzień
sprawozdawczy.
W dniu 30.10.2017r. został wypowiedziany , obowiązujący w Spółce - Układ Zbiorowy
Pracy. Do końca 2018 roku nie został opracowany i zatwierdzony nowy Regulamin, w
związku z tym naliczono odpis na ZFŚS za okres od stycznia do grudnia 2018r.
W 2019 oraz 2020 roku, zgodnie z Decyzją Prezesa Zarządu, działając na podstawie art.3
ust. 3-3a ustawy z dnia 4 marca 1994r. o ZFŚS (Dz.U. z 2019r. poz. 1352 z późniejszymi
zmianami) nie był dokonywany odpis na ZFŚS.
W 2021 roku Spółka zatrudniała poniżej 50 osób, nie będą zatem dokonywane odpisy na
ZFŚS.
5.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ujmuje się początkowo według
wartości godziwej pomniejszone koszty transakcyjne, które można bezpośrednio
przypisać do powstania tych zobowiązań, a następnie wycenia się według
zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania bieżące nie są dyskontowane (ze względu na
termin płatności zobowiązań spółek wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie
przekracza progu istotności).
5.20. Pozostałe zobowiązania
Pozostałe zobowiązania wykazywane są w bilansie w wartości nominalnej (ze względu
na termin płatności zobowiązań wynoszący do 90 dni uznano, że dyskontowanie nie
przekracza progu istotności).
5.21. Przychody
Przychody obejmują wartość godziwą zapłaty otrzymanej lub należnej z tytułu sprzedaży
towarów i usług w ramach zwykłej działalności Spółki. Przychody są prezentowane netto
bez podatku od towarów i usług, po uwzględnieniu zwrotów, rabatów i opustów.
Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych oraz usług ujmuje się, jeżeli spełnione
zostały następujące warunki:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi
zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich
obowiązków;
b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług,
które mają zostać przekazane;
c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają
zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie
zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki);
oraz
e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej
przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka
uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w
odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
25
być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w
momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia
następujących warunków:
- uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków;
- wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej;
- odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania;
- podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność.
Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni
mieszkaniowych do momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które
są prezentowane w pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz
przychodów przyszłych okresów”.
Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest
wymagane w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym
koszty usunięcia usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i
ujmowane w wyniku ( zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły.
Wymogi identyfikacji umowy z klientem
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące
kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich
obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr
lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki
płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść
ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie
jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w
umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde
przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub
usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo
takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane
przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia,
które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w
imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie
określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba
te rodzaje kwot.
Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania
świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która
odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
26
Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub
usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem
aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została
przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Spółka prowadzi działalność w branży deweloperskiej i działa jako zleceniodawca.
Przyjęty przez Spółkę model biznesowy opiera się na sprzedaży Klientom skończonej już
inwestycji (zabudowana nieruchomość).
5.21.1 Sprzedaż towarów i produktów
Przychody z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych i usługowych ujmowane są w
momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Zobowiązania do wykonania świadczenia uznaje się w momencie spełnienia
następujących warunków:
- uzyskanie pozwolenia na użytkowanie budynków;
- wpłata 100% wartości lokalu z umowy deweloperskiej lub z umowy przedwstępnej;
- odbiór lokalu przez klienta protokołem przekazania;
- podpisanie umowy deweloperskiej lub aktu notarialnego przenoszącego własność.
Wpłaty otrzymane od klientów wynikają z umów sprzedaży powierzchni
mieszkaniowych do momentu spełnienia zobowiązania na wykonania świadczenia, które
są prezentowane w pozycji „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz
przychodów przyszłych okresów”.
Koszty związane z lokalami, które już zostały sprzedane i których poniesienie jest
wymagane w okresach następujących po momencie rozpoznawania sprzedaży (w tym
koszty usunięcia usterek i koszty wykończenia powierzchni wspólnych), są szacowane i
ujmowane w wyniku ( zysku lub stracie okresu) w okresie, w którym wystąpiły.
5.22. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z
uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę
dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika
aktywów finansowych.
5.23. Dywidendy
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązanie w okresie, w którym zostały uchwalone.
5.24. Podatek dochodowy bieżący i odroczony
Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część bieżącą i część
odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, za wyjątkiem
kwot związanych z pozycjami ujętymi w innych całkowitych dochodach lub kapitale.
Wówczas ujmuje się je odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale.
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
27
za dany rok oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych.
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania
bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i
zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością szacowaną dla celów
podatkowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich
ujemnych różnic przejściowych, niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych
na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie
osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i
straty.
Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach, co do sposobu realizacji
wartości bilansowej aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych
obowiązujących lub uchwalonych na dzień sprawozdawczy.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest
prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego. Aktywa z tytułu podatku odroczonego
obniża się w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania
składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
W rocznym sprawozdaniu finansowym spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu
podatku odroczonego per saldem po wzajemnym potrąceniu.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich
różnic przejściowych z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje
w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika
aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek
gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy
brutto, ani na dochód do opodatkowania.
5.25. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za
dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji, w danym okresie sprawozdawczym. W
okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w kapitale podstawowym jednostki.
5.26. Połączenia jednostek
Połączenia jednostek rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca nabywa
aktywa netto oraz ujmuje przejęte aktywa i wzięte na siebie zobowiązania i
zobowiązania warunkowe.
5.27. Zmiany standardów lub ich interpretacji
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane
nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych
następujących po 2021 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje
opublikowane ale niezaakceptowane przez Unię Europejską.
W roku 2021 Komisja UE zatwierdziła zmiany zaprezentowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości w:
• MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, (zmiany dotyczą
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
28
tymczasowych odstępstw od stosowania szczególnych wymogów rachunkowości
zabezpieczeń),
• MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” (zmiany dotyczą określenia podstawy określenia
przepływów pieniężnych wynikających z umowy w wyniku reformy wskaźnika
referencyjnego stopy procentowej),
• MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” (zmiany dotyczą ujawniania
informacji związanych z reformą wskaźnika referencyjnego stopy procentowej),
• MSSF 9 „Instrumenty finansowe” (tu zmiany dotyczą wyceny w zamortyzowanym
koszcie oraz na tymczasowych odstępstwach od stosowania szczególnych wymogów
rachunkowości zabezpieczeń),
• MSSF16 „Leasing” (zmiany dotyczą tymczasowych odstępstw związanych z reformą
wskaźnika referencyjnego stopy procentowej).
Większość tych zmian wynika z reformy wskaźnika referencyjnego stopy procentowej,
polegającej na zastępowaniu wskaźnika referencyjnego stopy procentowej
alternatywnymi wskaźnikami referencyjnymi (wskazanych m.in. w sprawozdaniu Rady
Stabilności Finansowej z lipca 2014 r. pt. „Reforming Major Interest Rate Benchmarks”).
Nowe Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów
ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ
nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później.
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkotermino-
wych przede wszystkim w dwóch aspektach:
• doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na
dzień bilansowy,
• intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności
zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później.
Spółka analizuje wpływ zmian na jej sprawozdanie finansowe.
Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Rocznego pro-
gramu poprawek 2018 – 2020:
MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kurso-
wych z konsolidacji;
MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja po-
winna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wy-
mieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione
w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobo-
wiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
29
MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci po-
krycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości
interpretacyjne;
MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie akty-
wów biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022.
Spółka nie zakończyła analizy ich wpływu na sprawozdanie finansowe.
• Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed
rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgod-
nie z MSR 2 i (2) przychód, gdy Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31
grudnia 2021 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
nastąpi jego sprzedaż. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej spra-
wozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty
przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związa-
nych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej
sprawozdanie finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub
później.
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncep-
cyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie
będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub
później.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowa-
nej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Za-
sady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki.
Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z
MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną infor-
macją.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później.
• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to
kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
30
• Zmiana MSSF 16 „Leasing”
W 2020 roku Rada opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi
ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko
płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Teraz przesunięto ten termin na
czerwiec 2022 roku.
Spółka nie będzie stosować uproszczenia, zatem zmiana nie wpłynie na jej sprawozdania
finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku (z
możliwością wcześniejszego stosowania dla sprawozdań niezatwierdzonych do publika-
cji do 31 marca 2021 roku).
• Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie
i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwy na odro-
czony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani
nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania
aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwo-
tach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i
od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została
zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego po-
datku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiąza-
nia z tytułu podatku bieżącego.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później.
6. Noty objaśniające do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
PBS Finanse S.A.
Nota 1
Przychody i koszty
1) Przychody ze sprzedaży
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Sprzedaż produktów, usług oraz
towarów i materiałów w tym: 1 162 100,00 282 100,00
Sprzedaż usług
276 23,75 282 100,00
Sprzedaż towarów i materiałów
886 76,25 - -
Sprzedaż pozostała
- - - -
Razem
1 162 100,0 282 100,0
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
31
2) Koszty według rodzaju
Wyszczególnienie
Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Amortyzacja 49 2,4 86 3,7
Zużycie materiałów i
energii 76 3,7 66 2,8
Usługi obce 697 33,5 1 042 44,3
Podatki i opłaty 40 1,9 200 8,5
Wynagrodzenia
331 15,9 782 33,2
Ubezpieczenia społeczne
i inne świadczenia 65 3,1 142 6,0
Pozostałe koszty
rodzajowe 17 0,8 36 1,5
Wartość sprzedanych
towarów i materiałów 805 38,7 -
-
Razem koszty rodzajowe 2 080 100,0 2 354 100,0
Zmiana stanu zapasów,
produktów i rozliczeń
międzyokresowych
- - - -
Koszt wytworzenia
produktów na własne
potrzeby jednostki (wielkość
ujemna)
- - - -
Koszty ogólnego zarządu
(wielkość ujemna)
1 235 - 2 084 -
Koszty
sprzedaży (wielkość
ujemna)
- - - -
Koszt wytworzenia
sprzedanych produktów
846 - 270 -
3) Pozostałe przychody operacyjne
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Rozwiązanie odpisów na należności
- - 2 1,2
Odszkodowanie/rekompensata
-
-
-
-
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
- 7 4,4
Pozostałe
143 100 152 94,4
Razem
143 100 161 100,0
4) Pozostałe koszty operacyjne
Wyszczególnienie
Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
- - - -
Rezerwa na zobowiązania
- - 330 42,4
Pozostałe
13 100 448 57,6
Razem
13 100 778 100,0
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
32
5) Przychody finansowe
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Odsetki bankowe, odsetki od obligacji
44 5,7 245 20,8
Zysk ze zbycia inwestycji
14 1,7 44 3,7
Aktualizacja wartości inwestycji
584 92,6 750 63,7
Inne
- - 138 11,8
Razem
642 100,0 1 177 100,0
6) Koszty finansowe
Nota 2
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2021r. wynosi 0,00 zł.
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat w roku 2020r. obejmuje:
- część odroczoną w kwocie - 561 tys. zł.
Nota 3
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres,
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyli-
czenia zysku na jedną akcję:
Wyszczególnienie
Za okres od 1 stycznia 2021 roku
do 31 grudnia 2021 roku
Za okres od 1 stycznia 2020 roku
do 31 grudnia 2020 roku
tys. tys.
Zysk/strata netto -219 - 3 242
Zysk/strata netto z działalności
kontynuowanej -219 -3 424
Liczba akcji serii A 77,5
77,5
Liczba akcji serii B 77,5
77,5
Liczba akcji serii C
155 155
Liczba akcji serii D 166 166
Liczba akcji serii E 3 450 3 450
Liczba akcji serii F
1 300 1 300
Wyszczególnienie Rok 2021 Rok 2020
tys. zł % tys. zł %
Odsetki od kredytów bankowych
- - - -
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
- - - -
Aktualizacja wartości inwestycji 68 98,6 1 510 99,8
Strata ze zbycia inwestycji - - - -
Inne 1 1,4 781 0,2
Razem
69 100,0 2 291 100,0
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
33
Liczba akcji serii G 5 226 5 226
Razem liczba akcji
10 452 10 452
Średnia ważona liczba akcji 10 452 10 452
Zysk/Strata netto przypadająca na jedną
akcję
(w zł)
-0,02 -0,31
Zysk/Strata netto przypadająca na jedną
akcję
(w zł) wg średniej ilości akcji
-0,02 -0,31
Nota 4
Wartości niematerialne i prawne
Nota 5
Rzeczowe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
stan na 30 grudnia
2021
Grunty Budynki,
lokale
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
Wartość netto na
dzień 1 stycznia
2021 roku
- - 11 37 11 59
Zwiększenia stanu
- - 3 - - - 3
-zakup
- - -
- -
-
-
-leasing
- - - - - - -
Zmniejszenie stanu
- -
-
-
-
- likwidacja
- - - - - -
- sprzedaż
- - -
- -
-
-
Odpis
amortyzacyjny za
rok obrotowy
- - 5 34
10
-
49
Przyjęte do
środków trwałych
- - - -
-
- -
Wartość netto na
dzień 31 grudzień
2021 roku
- - 9 3
1
- 13
Wyszczególnienie
Oprogramowanie komputerowe
30.06.
2021
31.12.
2020
Wartość netto na dzień 1 stycznia - -
Zwiększenia stanu - -
Likwidacja - -
Amortyzacja - -
Wartość netto na koniec okresu - -
Wartość brutto na koniec okresu 40 40
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 40 40
Wartość netto - -
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
34
Wartość brutto na
dzień 31 grudzień
2021 roku
- - 61 99
154
- 314
Umorzenie i odpis
aktualizujący z tytułu
utraty wartości
- - - -
-
- -
Wartość netto
- - 9
3 1
-
13
Wyszczególnienie
stan na 31 grudnia
2020
Zaliczki
na ŚT w
budowie
Grunty
Budynki,
lokale
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
tys. zł
Wartość netto na
dzień 1 stycznia
2020 roku
- 0 0 34 79 60 0 173
Zwiększenia stanu - - - 3 - - - 3
-zakup - - - 3 - - - -
-leasing - - - - - -
Zmniejszenia
stanu
- - 21 0 20 - 41
-likwidacja - - - 15 0 5 - 20
Odpis
aktualizujący z
tytułu utraty
wartości
- 0 - -12 - -12
Odpis
amortyzacyjny za
rok obrotowy
- - - -
- - - -
Przyjęte do
środków trwałych
- - - - - - - -
Wartość netto na
dzień 31 grudzień
2020 roku
- - - 28 79 40 - 147
Wartość brutto na
dzień 31 grudzień
2020 roku
- - - 59 99 154 - 312
Umorzenie i odpis
aktualizujący z
tytułu utraty
wartości
- - - 48 62 143 - 253
Wartość netto 0 0 0 11 37 11 - 59
Spółka nie posiadała w okresie sprawozdawczym środków trwałych wykazywanych
pozabilansowo.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
35
6. Należności długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2021 31.12.2020
tys. zł
Należności długoterminowe – kaucje
- -
Razem
- -
Nota 7
Inwestycje - udziały, akcje, obligacje
Udziały w jednostkach zależnych
Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2021r.
Udziały w jednostkach zależnych – stan na 31.12.2020r.
W dniu 2.12.2020 roku Sąd Rejonowy w Rzeszowie, V Wydział Gospodarczy, Sekcja ds.
Restrukturyzacyjnych i Upadłościowych, podała do publicznej wiadomości, że
postanowieniem z dnia 2 grudnia 2020 r., sygn. akt V GU 532/20, postanowił ogłosić Spółki
upadłość "DUET" Sp. z o.o. w Sanoku. W związku z powyższym nastąpiła utrata kontroli
nad Spółką, a posiadane udziały zostały przekwalifikowane na udziały w jednostkach
pozostałych.
Akcje
Zgodnie z przyjętą metodą wyceny posiadanych akcji spółek notowanych na GPW
w Warszawie do wartości godziwej przez wynik finansowy - na dzień 31.12.2021 roku
ustalono wartość tych aktywów w wysokości 1 760 tys. zł. Zestawienie posiadanych akcji
wraz z ich wyceną na 31.12.2021r. oraz 31.12.2020r. przedstawia poniższa tabela.
Wyszczególnienie
Ilość
udziałów
Udział w
kapitale
Spółki
Wartość
godziwa
udziałów
na
31.12.2020
Wartość firmy
na
31.12.2020
szt.
%
tys. zł tys.
zł
---
-
-
-
-
Wyszczególnienie
Ilość
udziałów
Udział w
kapitale
Spółki
Wartość
godziwa
udziałów
na
31.12.202
0
Wartość firmy
na
31.12.2020
szt.
%
tys. zł tys.
zł
---
-
-
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
36
Wyszczególnienie
Ilość udziałów % udziałów Wartość godziwa
31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020
P.A. Nova S.A.
116 773 116 773 1,16 1,16 1 746 1 238
PZU S.A. 400 400 - 14 13
ZM Mysław
S.A. w
likwidacji
66 985 66 985 0,64 0,64 0 0
Razem 184 158 184 158 - 1 760 1 251
Obligacje
Zestawienie posiadanych obligacji oraz ich wycenę przedstawia poniższa tabela.
Zgodnie z przyjętą przez Spółkę wyceną inwestycji finansowych (zgodnie z MSSF 9) według
zamortyzowanego kosztu, wartość ich na dzień 31.12.2021 roku wynosi 938 tys. zł.
Wyszczególnienie
Wartość w tys.
zł
Wartość w tys.
zł
31.12.2021
31.12.2020
Getin Noble Bank -
607
PBS Bank -
-
PCC Rokita 10
10
Echo Investment S.A. -
27
Krakowski Bank Spółdzielczy SBK 362
357
mBank S.A. 566
560
Kruk S.A. -
115
Get Back -
23
IT Centrum Technologii płatniczych S.A.
-
-
Razem wartość brutto 938 1 628
W związku z informacją o wszczęciu przymusowej restrukturyzacji Podkarpackiego Banku
Spółdzielczego oraz po analizie komunikatu Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
(dostępnego pod adresem www: https://www.bfg.pl/przymusowa-restrukturyzacja-
podkarpackiego-banku- spoldzielczego-w-sanoku-informacja-rozszerzona/), PBS Finanse
S.A. umorzyła należące do Spółki obligacje serii PBS0720,PBS1021, PBS0523, PBS1024 o
łącznej nominalnej wartości 5.264.600,00 zł. (Raport 1/2020/1 z dn. 17.01.2020r. oraz
Raport nr 5/2020/2 z dn.07.02.2020r.).
Nota 8
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości PBS Finanse S.A. obejmują:
a) grunty przeznaczone do sprzedaży, których wartość na 31.12.2021r. wynosi 397 tys.
zł.,
Wycena gruntów w roku 2021 wykazała brak zmian w stosunku do wyceny początkowej.
b) budynki i budowle wykorzystywane pod wynajem – których wartość na 31.12.2021r.
wynosi 1 157 tys. zł.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
37
Wycena budynków i budowli w roku 2021 wykazała wzrost ich wartości o 137 tys. zł w
stosunku do poprzedniej wyceny, której skutki ujęte zostały w sprawozdaniu finansowym
sporządzonym na dzień 31.12.2020 roku.
Wartości godziwe zostały ustalone na podstawie wycen wydanych przez niezależnego
rzeczoznawcę majątkowego.
Ujęte w rachunku zysków i strat przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnej na
31.12.2021r. roku wynoszą: 276 tys. zł, natomiast koszty związane z ww.
nieruchomościami w 2021r. wyniosły: 44 tys. zł.
Zmiany w stanie nieruchomości inwestycyjnych na 31.12.2021r. oraz na 31.12.2020r.
przedstawiają poniższe tabele:
Wartość budynków i lokali oraz gruntów przedstawiają poniższe tabele
31.12.2021r.
Wyszczególnienie
Budynki
Grunty Ogółem
Wartość netto na dzień 1 stycznia
2021r.
1 02
0
397
1 418
Aktualizacja wartości
137
-
135
Wartość netto na 31.12.2021r.
1
15
7
397
1554
31.12.2020r.
Wyszczególnienie
Budynki
Grunty
Ogółem
Wartość netto na dzień 1 stycznia
2020r.
1
299
563
1 864
Aktualizacja wartości
279
167
446
Wartość netto na 31.12.2020r.
1020
397
1 418
Nota 9
Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Pozostałe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe na 31.12.2021r. oraz na
30.12.2020r. nie występują.
Nota 10
Zapasy
Wyszczególnienie
31.12.2021
31.12.2020
tys. zł
Materiały (według ceny nabycia)
- -
Towary - -
Produkcja w toku 348 -
Zaliczki na dostawy - -
Zapasy ogółem
348 -
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
38
W 2021 roku Spółka rozszerzyła podstawową działalność o branżę deweloperską. Na saldo
zapasów w 2021 roku składa się głównie wartość gruntów, na których Spółka na dzień
podpisania raportu rozpoczęła budowę budynku bliźniaczego.
Nota 11
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wyszczególnienie 31.12.2021 31.12.2020
tys. zł
Należności z tytułu dostaw i usług
60 28
Odszkodowanie (rekompensata)
- -
Należności budżetowe
47
141
Pozostałe należności
1 033
972
Należności ogółem netto
1 140
1 141
Odpis aktualizujący należności
17
19
Należności brutto
1 157
1 160
Nota 12
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe wykazane w aktywach trwałych jako
krótkoterminowe, obejmują:
Wyszczególnienie
31.12.2021 31.12.2020
tys. zł
Ubezpieczenia i podatki
8 7
Prenumerata
- -
Inne
10 21
Razem
18 28
Nota 13
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
31.12.2021 31.12.2020
tys. zł
Środki pieniężne w kasie
-
-
Środki pieniężne w banku
4 727
5 233
Lokaty krótkoterminowe
-
-
Środki pieniężne w drodze
-
-
Razem
4 727 5 233
Środki pieniężne zaprezentowane w rachunku przepływów pieniężnych:
środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 727 tys. zł
środki pieniężne w bilansie na dzień 31 grudnia 2020 roku 5 233 tys. zł
łączna zmiana stanu środków pieniężnych w 2021 roku -506 tys. zł
Nota 14
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
39
Na dzień 31.12.2021r. i w okresach porównawczych Spółka nie posiadała kredytów
bankowych i pożyczek.
Nota 15
Kapitał podstawowy, zapasowy, kapitały rezerwowe i z aktualizacji wyceny
1) Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2021 roku
Seria/
Emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejo
wania akcji
Rodzaj
ogranicz
enia
praw do
akcji
Liczba
akcji
w tys.
szt.
Wartość
serii/emi
sji wg
wartości
nominaln
ej
Sposób
pokryci
a
kapitał
u
Data
rejestracji
Prawo do
dywidend
y (od daty)
A
na
okaziciel
a
brak
Brak
77,5
217
gotówk
a
27.01.199
2
01.01.199
2
B
na
okaziciel
a
brak
Brak
77,5
217
z
kapitału
zapasó
w.
02.07.199
8
01.01.199
8
C
na
okaziciel
a
brak
Brak
155
434
gotówk
a
30.06.200
0
01.01.200
0
D
na
okaziciel
a
brak
Brak
166
4 658
gotówk
a
10.11.200
4
01.01.200
5
E
na
okaziciel
a
brak
brak
3 450
9 660
gotówk
a
25.10.200
6
01.01.200
6
F
na
okaziciel
a
brak
brak
1 300
3 640
gotówk
a
25.10.200
6
01.01.200
6
G
na
okaziciel
a
brak
brak
5 226
14 632
gotówk
a
02.11.201
1
01.01.201
1
Razem
10 452
29 266
Kapitał podstawowy- stan na 31.12.2020 roku
Seria/
Emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejo
wania akcji
Rodzaj
ogranicz
enia
praw do
akcji
Liczba
akcji
w tys.
szt.
Wartość
serii/emi
sji wg
wartości
nominaln
ej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidend
y (od
daty)
A
na
okaziciel
a
brak
brak
77,5
217
gotówka
27.01.199
2
01.01.199
2
B
na
okaziciel
a
brak
brak
77,5
217
Z
kapitału
zapasów
.
02.07.199
8
01.01.199
8
C
na
okaziciel
a
brak
brak
155
434
gotówka
30.06.200
0
01.01.200
0
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
40
D
na
okaziciel
a
brak
brak
166
4 658
gotówka
10.11.200
4
01.01.200
5
E
na
okaziciel
a
brak
brak
3 450
9 660
gotówka
25.10.200
6
01.01.200
6
F
na
okaziciel
a
brak
brak
1 300
3 640
gotówka
25.10.200
6
01.01.200
6
G
na
okaziciel
a
brak
brak
5 226
14 632
gotówka
02.11.201
1
01.01.201
1
Razem
10 452
29 266
2) Kapitał rezerwowy, zapasowy i z aktualizacji wyceny
Za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowy
Stan na dzień 01.01.2021
1 817,00 -780,00 582,00
Zmiana zasad (polityki rachunko-
wości)
- - -
Saldo na początek okresu po ko-
rektach ( po przekształceniu)
- - -
Podział zysku
- - -
Połączenie spółek
- - -
Stan na dzień 31.12.2021
1 817,00 -780,00 582,00
Za okres od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020
Wyszczególnienie
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowy
Stan na dzień 01.01.2021
1 817,00 -780,00 582,00
Zmiana zasad (polityki rachunko-
wości)
- - -
Saldo na początek okresu po ko-
rektach ( po przekształceniu)
- - -
Podział zysku
- - -
Połączenie spółek
- - -
Stan na dzień 31.12.2021
1 817,00 -780,00 582,00
Nota 16
Odroczony podatek dochodowy
Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły
prezentowały się w okresie bieżącym i poprzednim następująco:
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
41
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2020
Podwyższenie
wyniku w ciągu
okresu
Podwyższenie
kapitału w
ciągu okresu
Stan na
31.12.2021
Odprawy emerytalne
1
-1
-
Urlopy
4
-1
3
Pozostałe rezerwy
180
-
180
Ujemna wycena bilansowa
instrumentów finansowych
140 -140 -
Składki ZUS, wynagrodzenia 14 -9 5
Straty podatkowe
687
168
855
Pozostałe
6
1
7
Razem 1 032 18
1 050
Odpis aktualizujący
-605
47
-558
Wartość netto aktywa z tytułu
podatku odroczonego
427
65
492
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2020
Obciążenie
wyniku w
ciągu okresu
Obciążenie
kapitału
w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2021
Nota wystawiona na PBS
Bank
178
-
-
178
Odsetki od kredytów i
pożyczek
14
-14
-
-
Dodatnia wycena bilansowa
instrumentów finansowych
10
-10
-
-
Leasing
0
-
-
-
Wycena akcji
0
100
-
100
Różnice przejściowe na
majątku trwałym
200
14
-
214
Pozostałe
25
-25
-
-
Razem
427
65
492
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
42
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2020r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2019
Podwyższenie
wyniku w ciągu
okresu
Podwyższenie
kapitału w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2020
Odprawy emerytalne
1
1
Urlopy
7
-3
4
Pozostałe rezerwy
180
180
Ujemna wycena
bilansowa instrumentów
finansowych
22
118
140
Składki ZUS,
wynagrodzenia
14
14
Straty podatkowe
688
688
Pozostałe
6
6
Razem 35
998
1 032
Odpis aktualizujący
-605
-605
Wartość netto aktywa z
tytułu
podatku odroczonego
35
427
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2020r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2019
Obciążenie
wyniku w ciągu
okresu
Obciążenie
kapitału
w ciągu okresu
Stan na
31.12.2020
Nota wystawiona na
PBS Bank
178
178
Odsetki od kredytów i
pożyczek
25
-11
14
Dodatnia wycena
bilansowa instrumentów
finansowych
101
-91
10
Leasing
1
-1
0
Wycena akcji
0
-
0
Różnice przejściowe
na majątku trwałym
291
-91
200
Pozostałe
25
25
Razem
596
169
427
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
43
Nota 17
Zobowiązania
1) Zobowiązania długoterminowe
Wyszczególnienie
31.12.2021 31.12.2020
tys. zł
Wobec jednostek powiązanych
-
-
Wobec jednostek pozostałych, w tym:
15 15
leasing finansowy
- -
inne
15 15
2) Zobowiązania z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
31.12.2021 31.12.2020
tys. Zł
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, wymagane w okresie:
31
50
do 1 roku
31
50
od 2 do 5 lat włącznie
Zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka na koniec okresu sprawozdawczego jest stroną jednej umowy leasingu
dotyczącego samochodu. Zobowiązania z tytułu leasingu zabezpieczone są wystawionym
przez leasingobiorcę wekslem in blanco.
3) Zobowiązania krótkoterminowe
Wyszczególnienie 31.12.2021 31.12. 2020
tys. zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:
67
39
wobec jednostek powiązanych
-
-
wobec jednostek pozostałych
67
39
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i
innych w tym:
28
65
podatek dochodowy od osób fizycznych
4
11
ZUS
24
54
podatek od nieruchomości
-
-
PFRON
-
-
Pozostałe
-
-
Pozostałe zobowiązania, w tym:
53
123
zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
22
73
z tytułu leasingu
31
50
Inne
111
116
Kredyt
-
-
Razem
259
227
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
44
4) Rozliczenia międzyokresowe bierne
Rozliczenia międzyokresowe bierne nie wystąpiły.
5) Rezerwy na zobowiązania
Wyszczególnienie
Rezerwy na
niewykorzystan
e urlopy
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe i
odprawy
Rezerwa na
zabezpieczenie
kredytu Duet
Utworzenie
rezerwy związku
z egz. Bank
Nowy
Pozostałe
Razem
tys. zł
Stan na 1
stycznia 2021
4
20
330 945 11
1 310
utworzenie
rezerwy w ciągu
roku
17 - - -
-
17
wykorzystanie
rezerwy w ciągu
roku
4 20 0 -
-
24
Stan na 30
grudnia 2021
17 -
330 945 11 1 303
rezerwy do 1
roku
17 - 330 945 11 1 303
rezerwy powyżej
roku
- - - -
-
-
Wyszczególnienie
Rezerwy na
niewykorzystan
e urlopy
Rezerwy na
nagrody
jubileuszowe i
odprawy
Rezerwa na
zabezpieczenie
kredytu Duet
Utworzenie
rezerwy związku
z egz. Bank
Nowy
Pozostałe
Razem
tys. zł
Stan na 1
stycznia 2020
17
23
- - - 40
utworzenie
rezerwy w ciągu
roku
-
-
330 945 11 1 286
wykorzystanie
rezerwy w ciągu
roku
13
3
0 -
-
16
Stan na 31
grudnia 2020
4
20
330 945 11 1 310
rezerwy do 1
roku
4
20
330 945 11 1 310
rezerwy powyżej
roku
- -
-
-
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
45
Nota 18
Zobowiązania i aktywa warunkowe oraz inne zobowiązania
a) weksel własny in blanco
Jednostka Wierzyciel Tytułem
Rodzaj
zabezpieczenie
Wartość
zabezpieczeni
a
PBS Finanse
S.A.
Europejski Fundusz
Leasingowy S.A.
umowa leasingowa weksel in blanco 50
b) zabezpieczenie kredytu dla spółki Duet Sp. z o.o. w upadłości
Jednostka Wierzyciel Tytułem
Rodzaj
zabezpieczenia
Wartość
zabezpieczeni
a
PBS Finanse S.A.
Bank Nowy BFG S.A.
Umowa
kredytowa w
rachunku
kredytowym w
wys.
1 500 tys. zł
nieruchomości
położone w
Przemyślu -
działki
277,278,474,478,
481
objęte KW
PR1P/00044938/4
330 tys. zł
(wycena
rzeczoznawcy)
W dniu 30.04.2018r. została zawarta Umowa Ugody nr 1/2018 pomiędzy Duet Sp. z o.o.,
PBS Bank (obecnie Bank Nowy BFG S.A.) określająca spłatę powyższego kredytu według
ustalonego harmonogramu, a ostateczny termin spłaty kredytu ustalono na 31.07.2026r.
W dniu 3 sierpnia 2020r. do Duet Sp. z o.o. wpłynęło Wypowiedzenie Umowy Ugody nr
1/2018 z dnia 30.04.2018r. Na 29.07.2020r. całość zadłużenia z tytułu Umowy ugody
wynosiła 840 tys. zł.
W związku z powyższym PBS Finanse S.A. utworzyło rezerwę na kwotę 100 tys. zł na
zobowiązania wobec Banku Nowego BFG S.A. z tytułu kredytu dla Duet Sp. z o.o. w związku
z hipoteką na majątku PBS Finanse S.A. W dniu 17.12.2020r. nadano klauzulę
wykonalności aktowi notarialnemu z 10.05.2018r. Repetytorium A nr 2513/2018, w
związku z powyższym PBS Finanse S.A. zwiększyło utworzoną rezerwę do kwoty 330
400,00 zł.
Nota 19
Sprawy sądowe
Spółka jest stroną istotnych postępowań sądowych oraz egzekucyjnych:
a) sprawa z powództwa PBS Finanse S.A. przeciwko Bank Nowy BFG S.A. o zapłatę
1 803.294,97 zł. Przedmiotem sporu są roszczenia Spółki wobec Banku z tytułu łączącej
strony Umowy Agencyjnej oraz zawartych Porozumień w zakresie sposobu ustalenia zasad
wypłaty wynagrodzenia za czynności agencyjne. Sprawa jest rozpoznawana przez Sąd
Okręgowy w Warszawie. Na podstawie wyroku z dnia 20 lipca 2021 roku Sąd oddalił
powództwo. Wyrok jest prawomocny. Zdaniem Sądu powódka nie działała pod wpływem
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
46
błędu, ponieważ w chwili zawarcia Porozumienia z dnia 29.11.2019r. miała świadomość,
że postanowienie Aneksu nr 1/2017 z 26.01.2017r. mogą być nieważne. Ponadto zdaniem
Sądu błąd powódki nie dotyczył treści czynności prawnej ani nie jest błędem istotnym. W
wyniku czego §4 ust. 3 Porozumienia z 29.11.2019r. należy uznać za wiążący strony i na
jego podstawie Sąd uznał roszczenie powódki za bezzasadne.
Ewentualne roszczenie powódki dotyczące odszkodowania powinny być dochodzone w
ramach odrębnego postępowania.
Zarząd Spółki podjął decyzję o niewnoszeniu apelacji od wyżej wymienionego wyroku;
b) sprawa z powództwa Romana Rabczaka przeciwko PBS Finanse S.A. o uznanie
wypowiedzenia umowy o pracę za bezskuteczną lub przywrócenie do pracy. Sprawa jest
rozpoznawana przez Sąd Rejonowy w Sanoku. Na podstawie wyroku z dnia 13 maja 2021
roku wydanego przez Sąd Rejonowy w Sanoku pod sygn. Akt IV P 36/20 wypowiedzenie
umowy o pracę zostało uznane za bezskuteczne. Jednocześnie sąd nałożył na spółkę
obowiązek dalszego zatrudniania powoda do czasu prawomocnego zakończenia sprawy.
W dniu 17 czerwca 2021 r. Spółka wniosła apelację od wyroku. W dniu 10 listopada 2021
r. Sąd Okręgowy w Krośnie (sygn. akt IV Pa 22/21) zmienił zaskarżony wyrok w ten sposób,
że oddalił powództwo, uchylił obowiązek dalszego zatrudniania powoda oraz zasądził na
rzecz PBS Finanse S.A kwotę 3 180 zł z tytułu zwrotu kosztów procesu;
c ) sprawa egzekucyjna z wniosku Banku Nowego BFG S.A. przeciwko PBS Finanse S.A.
prowadzona przez Agnieszkę Bandosz Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w
Przemyślu o zapłatę. Zgodnie z postanowieniem Sądu Rejonowego w Sanoku I Wydział
Cywilny z dnia 17 grudnia 2020 r. o nadaniu klauzuli wykonalności odpowiedzialność PBS
Finanse S.A. ograniczona jest wyłącznie do prawa wieczystego użytkowania nieruchomości
dla której Sąd Rejonowy w Przemyślu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę
wieczystą o numerze PR1P/00044938/4. Na nieruchomości ustanowiona była hipoteka na
zabezpieczenie spłaty kredytu obrotowego w rachunku kredytowym udzielonego spółce
"Duet" sp. z o.o. z siedzibą w Sanoku. W związku z ogłoszeniem upadłości wspomnianej
spółki oraz niedokonaniem spłaty kredytu postępowanie egzekucyjne zostało skierowane
w stosunku do wspomnianej nieruchomości. Przedmiotowa nieruchomość nie jest
obecnie wykorzystywana przez spółkę. Kwota główna roszczenia wynosi 858.439,28 zł,
natomiast wartość nieruchomości zgodnie z wyceną wynosi 330.000,00 złotych;
d) sprawa z powództwa FinArte Dariusz Szczeciński przeciwko PBS Finanse S.A. o zapłatę
kwoty 9 020 zł. Sprawa rozpoznawana jest przez Sąd Rejonowy w Krośnie pod sygn. akt V
GC 397/21 upr. W dniu 20 października 2021 r. spółka złożyła odpowiedź na pozew, w
którym wniosła o oddalenie powództwa. W odpowiedzi podniesiono, że powód nie
wykonał umowy i nie przedstawił żadnych dowodów na podjęcia działań w celu jej
wykonania. Wyrokiem z dnia 19 stycznia 2022 r. sąd zasądził roszczenie w całości. W dniu
24 stycznia 2022 r. został złożony wniosek o sporządzenie i doręczenie uzasadnienia
orzeczenia;
e) sprawa z powództwa MGW Doradca Restrukturyzacyjny Sp. z o.o. przeciwko PBS
Finanse S.A. o zapłatę kwoty 15 067, 78 zł. Sprawa rozpoznawana jest przez Sąd Rejonowy
dla m. st. Warszawy w Warszawie pod sygn. akt XVI GNc 5059/21. W dniu 20 września
2021 r. został wydany nakaz zapłaty w którym sąd nakazał zapłatę należności głównej wraz
z odsetkami i kosztami procesu albo wniesienie sprzeciwu. Tego samego dnia zostało
wydane postanowienie o udzieleniu zabezpieczenia do sumy 18 177 zł. W dniu 21
października 2021 r. został wniesiony sprzeciw co do całości nakazu zapłaty wraz z
wnioskiem o uchylenie zabezpieczenia. W uzasadnieniu sprzeciwu podniesiono, że powód
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
47
w sposób nienależyty wykonał umowę.
Nota 20
Gwarancje, pożyczki, poręczenia
W 2021 r. Spółka nie udzielała ani nie otrzymała gwarancji, poręczeń ani pożyczek.
Nota 21
Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być
przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. W roku 2021r. nie były przeprowadzone żadne kontrole organów
podatkowych. Prowadzone były czynności sprawdzające w związku z wnioskiem o zwrot
podatku vat. Podatek został zwrócony zgodnie z wnioskiem spółki.
Nota 22
Dywidendy wypłacone i zaproponowane wypłaty
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz w roku 2020 Spółka nie
wypłaciła ani nie zaproponowała dywidendy dla Akcjonariuszy Spółki.
Nota 23
Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8 za najbardziej istotne kryterium wydzielenia segmentu uznano sposób,
w jaki prowadzona jest działalność oraz rodzaj informacji wykorzystywanych przez
zarządzających w danej jednostce. Segment operacyjny stanowi w kontekście MSSF 8
część składową jednostki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe,
podlegające regularnej ocenie przez organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji
operacyjnych, związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz oceną wyników
działalności.
Zarząd PBS Finanse S.A. bieżąco monitoruje działalność i wyniki finansowe Spółki, jednak
z uwagi na niewielki i jednolity zakres prowadzonej działalności w jednostce nie zostały
wydzielone odrębne segmenty operacyjne.
Segmentem działalności deweloperskiej i zarządzaniem nieruchomościami obejmuje
przygotowanie gruntów pod inwestycje, prowadzenie projektów inwestycyjnych w
zakresie budownictwa mieszkaniowego, sprzedaż mieszkań oraz wynajem i obsługę
nieruchomości na własny rachunek.
W bieżącym okresie Spółka nie odnotowała przychodów z działalności deweloperskiej,
natomiast koszty aktywowane były w wartości produkcji w toku.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
48
Nota 24
1) Zatrudnienie
Zatrudnienie w Spółce na 31.12.2021 oraz 2020 roku przedstawiało się następująco:
Wyszczególnienie
Stanowiska
robotnicze
Stanowiska
nierobotnicze
Zwolnieni Przyjęci
31.12.2021 - 2 - 1
31.12.2020 - 6 9 2
Zatrudnienie w PBS Finanse S.A. w 2021 oraz 2020 roku z podziałem na rodzaj umowy:
Rok
Umowa o pracę
na czas
nieokreślony
Umowa o pracę
na czas
określony
Umowa o pracę
na okres próbny
2020 11 3 -
2021 0 3
2) Koszty zatrudnienia
W okresie sprawozdawczym i porównawczym Spółka ponosiła następujące koszty
zatrudnienia:
Wyszczególnienie
Wynagrodzenia
Składki na ubezpieczenia
społeczne i inne
świadczenia pracownicze
Razem
31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021 31.12.2020
tys. zł
PBS Finanse
S.A.
331 782 65 142 396 924
3) Wynagrodzenia wyższej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie wypłacone w 2021 roku poszczególnym osobom zarządzającym Spółką
wynosiło odpowiednio:
Imię i nazwisko Funkcja
Kwota wynagrodzenia
w tys. zł
Witasik Rafał
Prezes Zarządu
144
Bartosz Klepacz Członek Rady Nadzorczej
20
Margańska Małgorzata Członek Rady Nadzorczej
20
Mazur Grzegorz Członek Rady Nadzorczej
20
Aleksadner Podgórski Członek Rady Nadzorczej
20
Tobór Błażej Członek Rady Nadzorczej
20
Poza powyższymi składnikami wynagrodzeń osoby nadzorujące nie otrzymały innych
świadczeń finansowych z tej Spółki.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
49
Spółka nie stosuje polityki wynagrodzeń w stosunku do osób nadzorujących.
Wynagrodzenie członków rady nadzorczej jest ustalone przez walne zgromadzenie, które
nie kieruje się żadnymi z góry ustalonymi kryteriami. Wynagrodzenie pozostałych
menedżerów ustalane jest indywidualnie, przy uwzględnieniu kwalifikacji, doświadczenia
oraz wyników pracy.
4) Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych
w wysokości uzależnionej od stażu pracy w jednostce. W roku 2021r. wypłacono odprawy
po okresie zatrudnienia.
5) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych prezentowany jest w bilansie w wartości netto.
Wartość Funduszu na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 111 tys. zł. a 31 grudnia 2020r.
wynosiła 117 tys. zł.
Nota 25
Instrumenty finansowe
Wartość godziwa środków pieniężnych, należności i pozostałych zobowiązań
krótkoterminowych zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres
zapadalności tych instrumentów finansowych. W przypadku należności i zobowiązań, dla
których koszt pieniądza w czasie jest znaczący- ich wartość bilansowa jest określana
według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Wartość kredytów, dla których odsetki liczone są według zmiennych stóp procentowych
zbliżona jest do wartości bilansowej.
Wyszczególnienie
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
31 grudnia 2021
tys. zł
31 grudnia 2020
tys. zł
31 grudnia 2021
tys. zł
31 grudnia 2020
tys. zł
Aktywa finansowe
Środki pieniężne 4 727 5 233 4 727 5 233
Należności długoterminowe - - - -
Należności z tytułu dostaw i usług
Pozostałe należności
Odszkodowanie (rekompensata)
61
963
-
28
972
-
61
963
-
28
972
-
Aktywa finansowe długoterminowe 938 927 938 927
Aktywa finansowe krótkoterminowe 1 760 2 000 1 760 1 251
Udzielone pożyczki - - - -
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 67 39 67 39
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego i umów dzierżawy z
opcją zakupu
31
50
31
50
Kredyty i pożyczki oprocentowane
wg zmiennej stopy procentowej (w
tym kredyt w rachunku bieżącym)
- -
-
- -
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
50
Za wartość godziwą należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznaje się ich
wartość bieżącą ustaloną z uwzględnieniem efektu dyskonta w przypadku, gdy terminy
płatności przekraczają okres roku.
Za wartość godziwą aktywów finansowych długoterminowych notowanych na giełdzie
uznaje się wartość ustaloną przy zastosowaniu kursu giełdowego z dnia bilansowego, zaś
w przypadku pozostałych aktywów finansowych w inny sposób ustaloną wartość godziwą.
Za wartość godziwą kredytów i pożyczek uznaje się ich wartość bilansową z uwagi
na fakt, iż oprocentowanie tych instrumentów jest oparte na rynkowych zmiennych
stopach procentowych.
W przypadku zobowiązań z tytułu leasingu przyjmuje się, że wartość godziwa odpowiada
zdyskontowanym przepływom pieniężnym oszacowanym według wewnętrznych stóp
zwrotu
Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2021r. i 31.12.2020r.
Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2021r.
Hierarchia wartości godziwej na 31 grudnia 2020r.
7. Informacja dodatkowe do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego
7.1. Kwota i rodzaj pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny,
wynik netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj,
wartość lub częstotliwość.
W PSB Finanse S.A. nie wystąpiły zdarzenia nietypowe ze względu na ich rodzaj, wartość
lub częstotliwość.
Wyszczególnienie
(w tys. zł)
Poziom
1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa finansowe krótkoterminowe-
akcje
1 760
Inwestycje utrzymywane do terminu
wykupu - obligacje
938
RAZEM 2 698
Wyszczególnienie
(w tys. zł)
Poziom
1
Poziom 2
Poziom 3
Razem
Aktywa finansowe krótkoterminowe-
akcje
1 251
Inwestycje utrzymywane do terminu
wykupu - obligacje
1 676
RAZEM
2 927
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
51
7.2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w
prezentowanym okresie.
W okresie sprawozdawczym w Spółce występowała tylko działalność ciągła, sezonowość i
cykliczność nie miały żadnego wpływu na działalność Spółki.
7.3.Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto
możliwej do uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu.
W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisów aktualizacyjnych wartość zapasów
oraz nie odwracano odpisów z tego tytułu.
7.4.Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub
innych aktywów oraz odwróceniu takich odpisów.
W okresie sprawozdawczym nie utworzono odpisu aktualizującego na wartość
naliczonych odsetek od pożyczki.
Nie rozwiązywano odpisów aktualizujących wartości aktywów finansowych, rzeczowych
aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz innych aktywów.
7.5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw.
W nocie nr 17.5 została zaprezentowana tabelka z rezerwami.
W okresie sprawozdawczym została rozwiązana rezerwa w kwocie 24 tys. zł na odprawy
emerytalne w związku z przejściem pracownika na emeryturę.
7.6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Ruchy w obrębie podatku odroczonego w podziale na główne tytuły prezentowały się w
okresie sprawozdawczym następująco:
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2020
Podwyższenie
wyniku w ciągu
okresu
Podwyższenie
kapitału w
ciągu okresu
Stan na
31.12.2021
Odprawy emerytalne
1
-1
-
Urlopy
4
-1
3
Pozostałe rezerwy
180
-
180
Ujemna wycena bilansowa
instrumentów finansowych
140 -140 -
Składki ZUS, wynagrodzenia 14 -9 5
Straty podatkowe
687
168
855
Pozostałe
6
1
7
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
52
Razem 1 032 18
1 050
Odpis aktualizujący
-605
47
-558
Wartość netto aktywa z tytułu
podatku odroczonego
427
65
492
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – 31.12.2021r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w tys. zł
Stan na
31.12.2020
Obciążenie
wyniku w
ciągu okresu
Obciążenie
kapitału
w ciągu
okresu
Stan na
31.12.2021
Nota wystawiona na PBS
Bank
178
-
-
178
Odsetki od kredytów i
pożyczek
14
-14
-
-
Dodatnia wycena bilansowa
instrumentów finansowych
10
-10
-
-
Leasing
0
-
-
0
Wycena akcji
0
100
-
100
Różnice przejściowe na
majątku trwałym
200
14
-
214
Pozostałe
25
-25
-
0
Razem
427
65
492
7.7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów
trwałych.
W okresie sprawozdawczym nie przeprowadzano transakcji nabycia i sprzedaży, które w
sposób istotny miałyby wpływ na działalność PBS Finanse S.A.
7.8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych
aktywów trwałych.
W okresie sprawozdawczym nie zaciągano istotnych zobowiązań z tytułu dokonania
zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
7.9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych.
W okresie sprawozdawczym nie dokonywano istotnych rozliczeń z tytułu spraw
sądowych.
7.10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów.
W okresie sprawozdawczym w PBS Finanse S.A. nie stwierdzono błędów poprzednich
okresów.
7.11. Informacje o zmianach sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
53
działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i
zobowiązań finansowych jednostki niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania
są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie
zamortyzowanym).
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana sytuacji gospodarczej i warunków
prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów
finansowych i zobowiązań finansowych jednostki.
7.12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych
postanowień umowy kredytu lub pożyczki w odniesieniu do których nie podjęto
żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i
pożyczek.
7.13. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej –
informacje o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia.
W okresie sprawozdawczym nie zmieniano sposobu wyceny instrumentów finansowych.
7.14. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku
zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.
W okresie sprawozdawczym nie dokonano zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w
wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów.
7.15. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych.
W roku 2021r. nie miała miejsca emisja, wykup i spłata nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych.
7.16. Informacje dotyczące wypłaconej lub zadeklarowanej dywidendy, łącznie i w
przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane.
W 2021 r. Emitent nie dokonywał wypłat dywidendy.
7.17. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono roczne
jednostkowe sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, które mogą w
znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta.
Po dniu, na który sporządzono niniejszy raport nie wystąpiły znaczące zdarzenia mogące
wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta.
7.18. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów
warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego.
W okresie od zakończenia ostatniego roku obrotowego u Emitenta nie wystąpiły zmiany
zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
54
7.19. Inne informacje, które mogą w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji
majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta.
W roku 2021 r. nie wystąpiły inne czynniki niż wyżej wymienione i Zarządowi PBS Finanse
S.A. nie są znane żadne inne informacje, które byłyby istotne dla oceny sytuacji kadrowej,
finansowej, majątkowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne
dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez PBS Finanse S.A.
8. Opis czynników ryzyka i zagrożeń z określeniem stopnia narażenia
8.1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Spółka są obligacje i akcje.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na
działalność Spółki. Nadwyżki finansowe Spółki deponowane są w bankach jako lokaty
krótkoterminowe. Spółka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak
należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzenia
działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują:
ryzyko stopy procentowej;
ryzyko walutowe;
ryzyko kredytowe;
ryzyko związane z płynnością
Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi, dla celów
spekulacyjnych.
8.2 Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Ryzyko kredytowe oznacza takie ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań
umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę
dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności
kredytowej, w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji
ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy.
Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale
monitorowane, a wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych
kontrahentów.
Spółka zawierając z potencjalnym klientem umowę na zakup nieruchomości, podpisuje
umowę rezerwacyjną, pobierając zadatek w wysokości 20 tysięcy złotych. Kolejnym
krokiem jest zawarcie umowy deweloperskiej, na podstawie której klient dokonuje
płatności zgodnie z zaawansowaniem robót budowlanych. Uregulowanie całości
wymagalnej kwoty za zakup nieruchomości następuje przed przeniesieniem prawa
własności.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
55
Klasyfikacja należności wykazanych w bilansie według długości okresu
przeterminowania
WYSZCZEGÓLNIENIE
Stan na
31.12.2021r.
Stan na
31.12.2020r.
Bez przeterminowania
142 207
Przeterminowane 0
-
30 dni
7 -
Przeterminowane 31
-
180 dni
7 -
Przeterminowane 181
-
365 dni
7 934
Przeterminowane powyżej 1 roku
977 -
Wartość należności netto, razem
1 140 1 141
Odpis aktualizujący należności
- -
Wartość należności brutto, razem
1 140 1 141
Powyższa tabela obejmuje dane na dzień 31.12.2021r. i 31.12.2020r.
Z uwagi na charakter działalności i warunki sprzedaży oparte o przedpłaty, w Spółce nie
występuje istotne zagrożenie ryzykiem kredytowym, a środki pieniężne utrzymywane są
na rachunkach w bankach.
Na koniec okresu sprawozdawczego nie wystąpiły żadne znaczące koncentracje ryzyka
kredytowego w odniesieniu do należności wycenianych w WGPW. Z wyjątkiem należności
przedstawionych w nocie 7 pozostałe aktywa finansowe nie są przeterminowane.
8.3. Zarządzanie ryzykiem płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności
do regulowania zobowiązań w określonym terminie. Ryzyko wynika z potencjalnego
ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości
pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.
Spółka na bieżąco dokonuje oceny ryzyka płynności w oparciu o wskaźniki płynności oraz
kontrolę terminów wymagalności należności i zobowiązań. Analiza wskaźników płynności
wskazuje na znaczną nadpłynność środków w Spółce, co pozwala jej na swobodne
regulowanie swoich zobowiązań.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego
poziomu środków pieniężnych oraz płynnych aktywów obrotowych, i ciągłego
monitoringu faktycznych przepływów pieniężnych.
Tabele ryzyka płynności
Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych z
uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane
przepływy pieniężne ze zobowiązań finansowych na najwcześniejszy wymagany termin
spłaty. Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
56
Analiza wymagalności na 31.12.2021r.
WYSZCZEGÓLNIENIE Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12 mies.
Powyżej 12
mies.
Wartość
bilansowa
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Zobowiązanie z tytułu leasingu
finansowego
2 10 19 31
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
67 - - - 67
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2021r. nie posiadała
zobowiązań przeterminowanych.
Analiza wymagalności na 31.12.2020r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12
roku
Powyżej
12 mies.
Wartość
bilansow
a
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Zobowiązanie z tytułu leasingu
finansowego
2 10 32 - 50
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
39 - - - 39
Kredyty bankowe
- - - - -
Spółka reguluje terminowo swoje zobowiązania i na dzień 31.12.2020r. nie posiadała
zobowiązań przeterminowanych.
Poniższe tabele przedstawiają umowne terminy wymagalności aktywów finansowych z
uzgodnionymi terminami spłaty. Opracowano je w oparciu o niezdyskontowane
przepływy pieniężne aktywów finansowych na najwcześniejszy wymagany termin.
Obejmują przepływy pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału.
Analiza wymagalności na 31.12.2021r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12
mies.
Powyżej
12 mies.
Wartość
bilansowa
Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Należności
229
841
-
1 070
Papiery wartościowe – obligacje
-
-
-
938
938
Papiery wartościowe – akcje
-
-
-
1 760
1 760
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2021r.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
57
Analiza wymagalności na 31.12.2020r.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Poniżej 1
miesiąca
Od 2 do 6
miesięcy
Od 6 mies.
do 12 roku
Powyżej 12
mies.
Wartość
bilansow
a
Należności finansowe niebędące instrumentami pochodnymi:
Należności
207
-
934
-
1141
Papiery wartościowe – obligacje
-
722
27
926
1 676
Papiery wartościowe - akcje
-
-
-
1 251
1 251
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
Powyższa tabela obejmuje dane przekształcone na dzień 31.12.2020r.
8.4. Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych
Działalność zabezpieczająca podlegała regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej
sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia
optymalnej strategii zabezpieczeń. Na moment sporządzenia raportu zaniechano tego typu
działalności.
Spółka prognozuje swoje przyszłe wpływy i wydatki oraz dobiera źródła ich finansowania.
Polityka związana z zarządzaniem kapitałami własnymi oraz osiągana rentowność
powodują, że swoje zobowiązania spółka reguluje terminowo i na dzień bilansowy nie
posiada zobowiązań przeterminowanych.
Obligacje posiadane przez spółkę oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej,
zatem zmiana rynkowych stóp procentowych będzie miała wpływ na przyszłe przepływy
pieniężne z tytułu tych obligacji. Wzrost rynkowych stóp procentowych spowodowałby
wzrost efektywnej stopy procentowej posiadanych obligacji, co oznaczałoby wzrost wyniku
finansowego spółki, natomiast spadek rynkowych stóp procentowych wpłynąłby na
obniżenie wyniku finansowego.
8.5. Zarządzanie ryzykiem cenowym
Spółka jest narażona na ryzyko cenowe (zmiany kursu akcji) związane z posiadaniem
akcji spółek notowanych na GPW. W związku z tym, że jest to ryzyko, gdzie wartość
instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane
będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych spowodowane przez
czynniki charakterystyczne dla poszczególnych instrumentów lub ich emitentów albo
przez czynniki wpływające na wszystkie instrumenty będące w obrocie rynkowym,
Zarząd kładzie duży nacisk na jakość posiadanych papierów wartościowych. Papiery
wartościowe notowane na giełdzie narażone są na ryzyko cenowe związane ze zmianą
kursu akcji.
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
58
P.A. Nova S.A.
Kurs akcji w zł Ilość akcji w szt. Wartość w tys. zł
30.12.2021 31.12.2020 30.12.2021 31.12.2020 30.12.2021 31.12.2020
Kurs
rzeczywisty
14,95 10,60 116 773 116 773 1 746 1 238
Wzrost
wartości
kursu o 20%
17,94 12,72 116 773 116 773 2 095 1 485
Spadek
wartości
kursu o 10%
13,46 9,54 116 773 116 773 1 572 1 114
8.6. Wpływ pandemii koronawirusa SARS-Cov-2 na działalność Emitenta oraz sytuacji
polityczno – gospodarczą na Ukrainie
Rok 2021 był rokiem ożywienia gospodarczego. Pandemia koronawirusa COVID-19 nie
zakończyła się, jednakże restrykcje sanitarne zostały mocno ograniczone i nie miały tak
negatywnego wpływu na gospodarkę, jak w roku 2020.
Przewiduje się, że w nadchodzącym okresie polska gospodarka nieco spowolni do czego
przyczyni się wzrost inflacji oraz zacieśnianie polityki pieniężnej, a w konsekwencji
pogorszenie nastrojów konsumenckich. Kolejnym czynnikiem, który może dodatkowo
ograniczać wzrost gospodarczy jest na pewno wojna Ukraińsko – Rosyjska. Mimo
wszystko w oparciu o bieżące informacje z rynku prognozuje się nadal bardzo dobrą
sytuację na rynku nieruchomości i nie zidentyfikowano w związku z tym istotnego
negatywnego wpływu powyższych czynników na działalność emitenta.
Spółka będzie ustawicznie monitorować otoczenie, w celu oceny faktycznego i
potencjalnego wpływu zaistniałych wydarzeń na działalność PBS Finanse S.A., a na tej
podstawie sformułujemy wnioski, które ujawnimy w sprawozdaniach finansowych, bądź
wcześniej przekażemy w formie raportu bieżącego, jeśli zaistnieje taka konieczność.
Zarząd będzie nadal monitorować potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki,
aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla Spółki.
9. Informacje o umowie z biegłym rewidentem
Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza stosownie do upoważnienia
wynikającego ze Statutu Spółki Art. 12 pkt. 3e. Wybrano firmę PKF Consult Spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z Warszawy.
W dniu 05.08.2020r. Spółka zawarła umowę z PKF Consult Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Sp. k. na badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki
za rok 2020 oraz 2021 sporządzonego wg MSR/MSSF. Przewidywany umową zakres
badania objął sprawdzenie prawidłowości rozliczeń w takim zakresie, jaki Zleceniobiorca
uznaje za niezbędny do wydania opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe jest
prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, wynik
finansowy oraz rentowność Zleceniodawcy.
Łączna wysokość wynagrodzenia za przeprowadzenie rocznego sprawozdania
PBS Finanse S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
wg. MSR
59
jednostkowego za rok 2021 wyniosła 25,8 tys. zł netto.
Sanok, 29.04.2022r.
Rafał Witasik - Prezes Zarządu
Adam Mozdżeń – osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg