Raport

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

1

Nr 7/2022

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA JEDNOSTKOWEGO

ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku jednostki:

Wojas S.A.

w Nowym Targu

z siedzibą w Nowym Targu (34-400), przy ulicy Ludźmierskiej 29

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

2

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA JEDNOSTKOWEGO

ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Wojas S.A.

w Nowym Targu

z siedzibą w Nowym Targu (34-400), przy ulicy Ludźmierskiej 29

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Wojas. S.A

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Wojas S.A. („Spółka”), które zawiera

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów,

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od

1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz informację dodatkową zawierają opis przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe: przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i

finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;

 zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami

rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” - t. j. Dz. U. z 2021 r.

poz. 217).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 29.04.2021

r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych

Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca

2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie

do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa

o biegłych rewidentach” – t. j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1415) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

3

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych

(„Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca

2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma

audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – zdarzenie po zakończeniu okresu sprawozdawczego

Zwracamy uwagę, iż w nocie 15B informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego zostały omówione ryzyka

związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie. Zarząd wskazał na ryzyka związane z ograniczeniem kanałów

sprzedaży oraz zerwaniem łańcuchów logistycznych, wyrażając jednocześnie opinię, że na moment sporządzenia

sprawozdania finansowego nie mają te ryzyka istotnego znaczenia dla działalności Spółki.

Zwracamy uwagę, że na moment sporządzenia sprawozdania z badania sytuacja związana z konfliktem zbrojnym

na Ukrainie ulega ciągłej zmianie, wciąż możliwy jest szereg scenariuszy i nie można przewidzieć dokładnie

przyszłych skutków dla działalności Spółki. Skutkuje to tym, że ocena Zarządu Spółki dotycząca tego ryzyka jest

obarczona niepewnością.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia odnośnie tej kwestii.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia odnośnie powyższych kwestii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej

znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję

na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze

spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

[Opis kluczowej sprawy badania nr 1]

Wycena prawa do użytkowania (umowy ze

sklepami) – MSSF 16

Na 31.12.2021 roku wartość bilansowa praw

wyniosła 49 433 tys. PLN.

Kwestia została uznana za kluczową ze względu

na fakt, że wartość wyceny jest pochodną

W ramach badania sprawozdania finansowego

zapoznaliśmy się i dokonaliśmy analizy:

- stosowanych przez Spółkę polityk

rachunkowości w zakresie ujmowania umów

podlegających MSSF,

- ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w tym

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

4

złożonego modelu stosowanego przez spółkę,

jak również z uwagi na dużą zależność od

prognoz finansowych.

zakresie

- ocenę prawidłowości klasyfikacji umów

podlegających wycenie zgodnie z MSSF 16.

Ponadto nasze procedury badania obejmowały :

- przeprowadzenie testów kontroli i testów

wiarygodności na losowo wybranej próbie do dokumentów

źródłowych dla oceny zgodności przyjętych założeń z

początkowo ujętym prawem do aktywów oraz

zobowiązaniem leasingowym oaz wyceną na dzień

bilansowy poprzez weryfikację:

- kompletności umów objętych MSSF 16,

- okresu trwania umów leasingowych,

- przyjętych stóp dyskontowych,

- okresów w jakich dokonywane są odpisy

amortyzacyjne.

Dokonaliśmy oceny ujawnień w kontekście zgodności z

wytycznymi MSSF 16 i ich wpływu na sprawozdanie

finansowe Spółki.

[Opis kluczowej sprawy badania nr 2]

Istnienie i wycena zapasów

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość zapasów

wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

wynosiła 88 399 tys. Złotych. Kwestia uznana

została za kluczową dla badania sprawozdania

finansowego Spółki z uwagi na udział tej pozycji w

jednostkowym sprawozdaniu oraz dokonanymi

szacunkami na podstawie profesjonalnego osądu

kierownictwa w zakresie utraty ich wartości czyli w

zakresie dotyczącym odpisów aktualizujących

[Opis]

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

- zrozumienie procesu zapewnienia przez kierownictwo

odpowiedniego poziomu kontroli wewnętrznej w tym

obszarze,

- analizę polityki rachunkowości Spółki w zakresie

początkowego ujęcia poszczególnych rodzajów

zapasów, polityki tworzenia odpisów aktualizacyjnych,

potwierdzenie fizycznego istnienia zapasów poprzez

uczestnictwo w inwentaryzacjach oraz weryfikacja

dokumentacji inwentaryzacyjnej,

- analizę struktury wiekowej zapasów,

- analizę rozliczeń odchyleń kosztów produkcji do cen

ewidencyjnych, ocenę dokonanych ujawnień w tym

zakresie

w

dodatkowych

notach

objaśniających.

[Opis kluczowej sprawy badania nr 3]

Aktywa w jednostkach zależnych w tym odpisy

aktualizujące z tytułu udzielonych pożyczek oraz

wartości inwestycji w jednostki zależne.

Kwestia została uznana za kluczową ze względu

na istotne zaangażowanie finansowe w jednostki

zależne w postaci udziałów, udzielonych

pożyczek oraz należności z tytułu dostaw i usług.

Zarząd przeprowadził analizę przesłanek utraty

wartości spółek zależnych i przeprowadził test na

ich utratę.

Zwracamy również uwagę, że Zarząd Spółki

[Opis]

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

- analizę wykazu transakcji z jednostkami powiązanymi i

udzielonymi pożyczkami oraz uzyskanie potwierdzeń

wzajemnych rozrachunków,

- zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w tym

procedur służących kompletności ujęcia transakcji z

jednostkami powiązanymi

- ocenę sytuacji finansowej spółek zależnych,

- zrozumienie i ocenę procesu

-

identyfikację utraty wartości należności i inwestycji w

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

5

przedstawił biegłemu rewidentowi pisemne

zapewnienie, że będzie nadal wspierał relacje

biznesowe ze spółką zależną Bartek S.A., co jest

istotne w świetle wygaśnięcia 31.03.2022 r.

umowy inwestycyjnej pomiędzy oboma

podmiotami.

jednostki

zależne.

- weryfikację racjonalności założeń leżących u podstaw

przeprowadzonego przez Zarząd testu na utratę wartości

udziałów,

- ocena ujawnień związanych z prezentacją danych

dotyczących jednostek powiązanych

Inna sprawa

Zgodnie z art. 90 g. Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów do zorganizowanego

obrotu oraz o spółkach publicznych, Rada Nadzorcza Wojas S.A. podjęła decyzję, że Sprawozdanie o

Wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej zostanie sporządzone po raz pierwszy za rok 2022.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami

prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności

oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe

spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni

za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego

naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego

oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom

i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

6

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków

księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje

istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia

badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,

które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących

niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być

racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas

badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy

badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna

być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r.

(„Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na

temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są

wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2021 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności

Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

7

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą

uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej

pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach

jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy

jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy

Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny

będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem § 60 ust. 1 pkt 3 oraz § 70 ust

6 i 7 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i

okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(„Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. poz. 757 z późn. zm.),

 jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone

w paragrafie 70 ust.6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje

wskazane w paragrafie 70 ust.6 punkt 5 tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka sporządziła oświadczenie na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część

Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie

wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy

art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały

wymienione w informacji dodatkowej w nocie 13 informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego Spółki.

Audyt

ul. Słomińskiego 19/74

00-195 Warszawa

LEXADVISOR-Audyt

Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74

tel. 22 245 32 19

biuro@lexadvisor.pl

sekretariat@lexadvisor.pl

www.lexadvisor.pl

LEXADVISOR-Audyt

jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,

która specjalizuje się w usługach prawnych, restrukturyzacyjnych,

doradczych i audytorskich.

LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.

ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie

XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974

NIP: 5252663783, REGON: 364788865,

Strona

8

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia

15.07.2020 Sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta, jest Jarosław Stefaniak (nr 10832).

Działający w imieniu firmy audytorskiej Lexadvisor-Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm

audytorskich pod numerem 4285, w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

……………………………………………

Jarosław Stefaniak

Kluczowy Biegły Rewident nr ew. 10832

Działający w imieniu: Lexadvisor-Audyt Sp. z o.o.

00-195 Warszawa ul. Z. Słomińskiego 19/74,

Firma Audytorska nr ew. 4285 rejestr PANA

Warszawa, 29 kwietnia 2022 r.

Jarosław

Stefaniak

Elektronicznie

podpisany przez

Jarosław Stefaniak

Data: 2022.04.29

20:53:07 +02'00'