Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
1
Nr 8/2022
SPRAWOZDANIE
NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO
ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku:
Grupy Wojas S.A.
w Nowym Targu
z siedzibą w Nowym Targu (34-400), przy ulicy Ludźmierskiej 29
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
2
SPRAWOZDANIE
NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO ROCZNEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Grupy Wojas S.A.
w Nowym Targu
z siedzibą w Nowym Targu (34-400), przy ulicy Ludźmierskiej 29
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Wojas S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Wojas S.A.
(„Grupa”), w której jednostką dominującą jest Wojas S.A. (”Jednostka dominująca”) („Grupa”) zawierające
skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz skonsolidowane
sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz
informację dodatkową zawierają opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające
„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia
2021 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok
obrotowy zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości;
jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem Jednostki
dominującej.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 29.04.2022
r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych
Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca
2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie
do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa
o biegłych rewidentach” – t. j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1415) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia
2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
3
interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza
odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla
Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia
25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które
mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne
zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz
firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie
o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii.
Objaśnienie ze zwróceniem uwagi – zdarzenie po zakończeniu okresu sprawozdawczego
Zwracamy uwagę, iż w nocie 14B informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego zostały omówione ryzyka
związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie. Zarząd wskazał na ryzyka związane z ograniczeniem kanałów
sprzedaży oraz zerwaniem łańcuchów logistycznych, wyrażając jednocześnie opinię, że na moment sporządzenia
sprawozdania finansowego nie mają te ryzyka istotnego znaczenia dla działalności Grupy.
Zwracamy uwagę, że na moment sporządzenia sprawozdania z badania sytuacja związana z konfliktem zbrojnym
na Ukrainie ulega ciągłej zmianie, wciąż możliwy jest szereg scenariuszy i nie można przewidzieć dokładnie
przyszłych skutków dla działalności Spółki. Skutkuje to tym, że ocena Zarządu Spółki dotycząca tego ryzyka jest
obarczona niepewnością.
Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia odnośnie tej kwestii.
Sprawozdaniem skonsolidowanym objęto sprawozdania finansowe spółek zależnych: Wojas Czech s.r.o., Wojas
BEL Sp. z o.o. i Wojas SRL, i Wojas Slovakia s.r.o., które nie zostały poddane badaniu przez niezależnego
biegłego rewidenta. Udział nie objętych badaniem spółek zależnych w skonsolidowanej sumie bilansowej (przed
dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych) i skonsolidowanych przychodach netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów oraz operacji finansowych (przed dokonaniem wyłączeń konsolidacyjnych) jest mało znaczący.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące
podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz
podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
4
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
[Opis kluczowej sprawy badania nr 1]
Wycena prawa do użytkowania (umowy ze
sklepami) – MSSF 16
Na 31.12.2021 roku wartość bilansowa praw
wyniosła 52,188 tys. PLN.
Kwestia została uznana za kluczową ze względu
na fakt, że wartość wyceny jest pochodną
złożonego modelu stosowanego przez spółkę,
jak również z uwagi na dużą zależność od
prognoz finansowych.
W ramach badania sprawozdania finansowego
zapoznaliśmy się i dokonaliśmy analizy:
- stosowanych przez Spółkę polityk
rachunkowości w zakresie ujmowania umów
podlegających MSSF,
- ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w tym
zakresie
- ocenę prawidłowości klasyfikacji umów
podlegających wycenie zgodnie z MSSF 16,
Ponadto nasze procedury badania obejmowały :
- przeprowadzenie testów kontroli i testów
wiarygodności na losowo wybranej próbie do
dokumentów źródłowych dla oceny zgodności
przyjętych założeń z początkowo ujętym prawem do
aktywów oraz zobowiązaniem leasingowym oaz
wyceną na dzień bilansowy poprzez weryfikację:
- kompletności umów objętych MSSF 16,
- okresu trwania umów leasingowych,
- przyjętych stóp dyskontowych,
- okresów w jakich dokonywane są odpisy
amortyzacyjne.
Dokonaliśmy oceny ujawnień w kontekście zgodności z
wytycznymi MSSF 16 i ich wpływu na sprawozdanie
finansowe Spółki.
[Opis kluczowej sprawy badania nr 2]
Istnienie i wycena zapasów
Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość zapasów
wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
wynosiła 107.489 tys. Złotych. Kwestia uznana
została za kluczową dla badania sprawozdania
finansowego Spółki z uwagi na udział tej pozycji w
jednostkowym sprawozdaniu oraz dokonanymi
szacunkami na podstawie profesjonalnego osądu
kierownictwa w zakresie utraty ich wartości czyli w
zakresie dotyczącym odpisów aktualizujących
[Opis]
Nasze procedury badania obejmowały w
szczególności:
- zrozumienie procesu zapewnienia przez kierownictwo
odpowiedniego poziomu kontroli wewnętrznej w tym
obszarze,
- analizę polityki rachunkowości Spółki w zakresie
początkowego ujęcia poszczególnych rodzajów
zapasów, polityki tworzenia odpisów aktualizacyjnych,
potwierdzenie fizycznego istnienia zapasów poprzez
uczestnictwo w inwentaryzacjach oraz weryfikacja
dokumentacji inwentaryzacyjnej,
- analizę struktury wiekowej zapasów,
- analizę rozliczeń odchyleń kosztów
produkcji do cen ewidencyjnych, ocenę dokonanych
ujawnień w tym zakresie w dodatkowych notach
objaśniających.
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
5
[Opis kluczowej sprawy badania nr 3]
Aktywa w jednostkach zależnych w tym
odpisy aktualizujące z tytułu udzielonych
pożyczek oraz wartości inwestycji w jednostki
zależne.
Kwestia została uznana za kluczową ze względu
na istotne zaangażowanie finansowe w jednostki
zależne w postaci udziałów, udzielonych
pożyczek oraz należności z tytułu dostaw i usług.
Zarząd przeprowadził analizę przesłanek utraty
wartości spółek zależnych i przeprowadził test na
ich utratę.
Zwracamy również uwagę, że Zarząd Spółki
przedstawił biegłemu rewidentowi pisemne
zapewnienie, że będzie nadal wspierał relacje
biznesowe ze spółką zależną Bartek S.A., co jest
istotne w świetle wygaśnięcia 31.03.2022 r.
umowy inwestycyjnej pomiędzy oboma
podmiotami.
[Opis]
Nasze procedury badania obejmowały w
szczególności:
- analizę wykazu transakcji z jednostkami powiązanymi i
udzielonymi pożyczkami oraz uzyskanie potwierdzeń
wzajemnych rozrachunków,
- zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w tym
procedur służących kompletności ujęcia transakcji z
jednostkami powiązanymi
- ocenę sytuacji finansowej spółek zależnych,
- zrozumienie i ocenę procesu
- identyfikację utraty wartości należności i inwestycji w
jednostki zależne.
- weryfikację racjonalności założeń leżących u podstaw
przeprowadzonego przez Zarząd testu na utratę wartości
udziałów,
- ocena ujawnień związanych z prezentacją danych
dotyczących jednostek powiązanych
Inna sprawa – zakres badania
Zgodnie z art. 90 g. Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów do zorganizowanego
obrotu oraz o spółkach publicznych, Rada Nadzorcza Wojas S.A. podjęła decyzję, że Sprawozdanie o
Wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej zostanie sporządzone po raz pierwszy za rok 2022.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane sprawozdanie
finansowe
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także
za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie
skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za
ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,
z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia
działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do
zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217). Członkowie
Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej.
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
6
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania
zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że
badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą
powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że
pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności
prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:
identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające
tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla
naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego
wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,
które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Grupy;
oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków
księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki dominującej;
wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki dominującej zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy
istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą
wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna
niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na
powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są
nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą
spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;
oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;
uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji finansowych jednostek lub
działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania
finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy
wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.
Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki / Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między
innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym
wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu Jednostki / Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że
przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich
o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie
dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki / Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej
ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te
sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego
ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w
naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby
korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
7
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r.
(„Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa w art.
49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania oraz Raport Roczny za
rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej
Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowiązani do
zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania
przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie
zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,
jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie
z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności Grupy
zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny
będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym
jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy:
zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących”
– Dz. U. poz. 757 z późn. zm.),
jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie
stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone
w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje
wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
8
korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone w
paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 tego Rozporządzenia zawarte w
oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań
finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz
że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE
oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Jednostka Dominująca sporządziła
oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako
wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji
niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami rozporządzenia o
standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania.
W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do
przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane
sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień
i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,
zawarte w pliku o nazwie woj_2021-12-31_pl.zip („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”),
zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi
w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę
2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu
do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania („Rozporządzenie ESEF”).
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd jednostki
dominującej Grupy WOJAS w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych
dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w
Rozporządzeniu ESEF. Przedmiotem była zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych regulacjach
stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej jednostki dominującej
Zarząd jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
9
specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Odpowiedzialność ta obejmuje wybór
i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.
Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie
i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z
formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną
pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z
wymogami Rozporządzenia ESEF.
Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań
finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania 3001PL (dalej: ”KSUA 3001PL”)
oraz, gdzie jest to, stosowne zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i
Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) –
„Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych”, (dalej: „KSUA 3000
(Z)”). Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób,
aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA
3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych
zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły
rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu
rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli
wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:
• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL i
zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli
wewnętrznej związanych z tym procesem;
• uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną efektywnością
mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem znacznikami XBRL, gdy w ramach procesu
oceny ryzyka uznaliśmy, że procedury inne, niż testowanie mechanizmów kontrolnych, nie pozwolą
uzyskać wystarczających dowodów badania;
• uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego;
• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF
zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy
w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano
odpowiednich elementów – stwierdzono, że przypadki zastosowanych rozszerzeń były znikome;
• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej
taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.
Audyt
ul. Słomińskiego 19/74
00-195 Warszawa
LEXADVISOR-Audyt
Warszawa, ul. Słomińskiego 19 lok. 74
tel. 22 245 32 19
biuro@lexadvisor.pl
sekretariat@lexadvisor.pl
www.lexadvisor.pl
LEXADVISOR-Audyt
jest podmiotem wchodzącym w skład Grupy LEXADVISOR,
która specjalizuje się w usługach prawnych,
restrukturyzacyjnych,
doradczych i audytorskich.
LEXADVISOR-Audyt Sp. z o.o.
ul. Słomińskiego 19 lok. 74, 00-195 Warszawa
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie
XII Wydział Gospodarczy KRS: 0000624974
NIP: 5252663783, REGON: 364788865,
Strona
10
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę
do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności i innych
wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach
dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności
oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności i etyki, które mają
zastosowanie
dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
Wymogi kontroli jakości
Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego
Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i przeglądy
sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą
Krajowej Rady Biegłych Rewidentów (dalej: „KSKJ”). Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje
kompleksowy system kontroli jakości, obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności
z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi
i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna
być czytana z uwzględnieniem tych kwestii. Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w
formacie ESEF zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia
ESEF.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej
Jednostki dominującej z dnia 15 lipca 2020. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy badamy po raz
drugi.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie
niezależnego biegłego rewidenta, jest Jarosław Stefaniak (nr 10832).
Działający w imieniu Lexadvisor-Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie z siedzibą w Warszawie wpisanej na
listę firm audytorskich pod numerem 4285 w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
……………………………………………
Jarosław Stefaniak
Kluczowy Biegły Rewident nr ew. 10832
Działający w imieniu: Lexadvisor-Audyt Sp. z o.o.
00-195 Warszawa ul. Z. Słomińskiego 19/74,
Firma Audytorska nr ew. 4285 rejestr PANA
Warszawa, 29 kwietnia 2022 r.
Jarosław
Stefaniak
Elektronicznie
podpisany przez
Jarosław Stefaniak
Data: 2022.04.29
20:53:37 +02'00'
