2 maja 2022 r.
Stanowisko Zarządu wraz z opinią Rady Nadzorczej odnośnie okoliczności odmowy wydania opinii przez
Biegłego Rewidenta - Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie
• Stanowisko Zarządu
W dniu 2 maja 2022 r. Biegły Rewident – Mazars Audyt Sp. z o.o. wydał Sprawozdania niezależnego biegłego
rewidenta z badania rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego MONNARI
TRADE S.A. za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, w których odmówił wydania opinii. Biegły
Rewident ustalił, iż nie był w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one
podstawę dla opinii z badania na temat tego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Zgodnie z opisem zawartym w nocie 3.1 skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz 3.1. jednostkowego
sprawozdania finansowego jest to skutek ataku hakerskiego, który miał miejsce w dniu 22 sierpnia 2021 roku. Atak
spowodował zaszyfrowanie danych z systemu finansowo-księgowego oraz systemu sprzedażowego w centrali
Jednostki Dominującej, z którego korzystają placówki handlowe prowadzone przez jednostki zależne. Spółka od
momentu stwierdzenia wystąpienia ataku hakerskiego do chwili obecnej prowadzi działania mające na celu
odtworzenie w systemie finansowo-księgowym zapisów księgowych dotyczących 2021 roku.
Biegły Rewident stwierdził, że do dnia wydania Sprawozdań z badania, z uwagi na ciągle trwający proces
odtwarzania danych, nie był w stanie przeprowadzić procedur badania, w szczególności w odniesieniu do
przychodów, kosztów oraz zapasów, oraz w związku z tym uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów
badania potwierdzających kompletność ujęcia operacji gospodarczych oraz zaksięgowanych dokumentów
źródłowych będących podstawą sporządzonego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia
2021 roku.
• Przedstawienie podjętych lub planowanych przez Emitenta działań w związku z zaistniałą sytuacją.
Zarząd MONNARI TRADE S.A. potwierdza, że na skutek ataku hakerskiego, którego obiektem stała się
infrastruktura informatyczna MONNARI TRADE S.A. w dniu 22 sierpnia 2021 r. zaszyfrowaniu uległy m.in. dane
systemu finansowo-księgowego (FK) w centrali Spółki Dominującej oraz w część placówek handlowych Spółki.
Analiza powłamaniowa wskazała na wykorzystanie złośliwego oprogramowania z rodziny Dharma/Phobos
szyfrując dane na urządzeniach dotkniętych atakiem.
W październiku 2021 r. przywrócone zostało w dużej mierze funkcjonowanie systemu finansowo- księgowego w
centrali Emitenta oraz w salonach sprzedaży. Skutki ataku – zaburzenie w bieżącej działalności operacyjnej,
konieczność odbudowy infrastruktury informatycznej, wprowadzenie nowych rozwiązań mających za zadanie
ograniczyć wystąpienie podobnych sytuacji w przyszłości – wpływały na funkcjonowanie Podmiotu Dominującego
w kolejnych okresach.
Spółka podjęła szereg działań, aby doprowadzić do pełnej sprawności systemy informatyczne oraz podwyższyła
standardy ich bezpieczeństwa.
Proces odtwarzania zapisów księgowych przeprowadzany jest przy współpracy z firmami doradczymi z obszarów
rachunkowości oraz IT. Spółka Dominująca pracuje nad odtworzeniem zapisów w oparciu o dostępne elektroniczne
źródła (pliki JPK VAT, JPK KR, wyciągi bankowe, zapisy z kas fiskalnych, etc.) oraz o dokumenty papierowe.
Ze względu na złożoność procesu i nadrzędny cel jakim jest zachowanie ciągłości i poprawności ksiąg
rachunkowych Podmiot Dominujący nie był w stanie przedstawić Biegłemu Rewidentowi - Mazars Audyt Sp. z o.o.
ksiąg rachunkowych w terminie umożliwiającym przeprowadzenie wymaganych procedur badania.
Prace związane z odtworzeniem ksiąg są kontynuowane, Biegły Rewident jest o ich statusie informowany i po ich
zakończeniu przystąpi do badania przygotowanych na ich podstawie sprawozdań finansowych, celem ponownego
wydania sprawozdania z badania tych sprawozdań.
• Wskazanie wpływu, w ujęciu ilościowym i jakościowym przedmiotu odmowy wyrażenia opinii dot.
jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym na wyniki oraz inne dane
finansowe, z przedstawieniem w każdym przypadku oceny istotności.
W związku z opisaną powyżej sytuacją, ponieważ dane Jednostki Dominującej wpływają w istotny sposób na
sprawozdanie Grupy Kapitałowej, niniejsze jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało
przygotowane w większym niż zazwyczaj stopniu w oparciu o szacunki i prognozy, w szczególności w zakresie
przychodów, kosztów i zapasów.
Poziom przychodów podany w sprawozdaniu finansowym w opinii Zarządu, może ulec zmianie, jednak odchylenie
od zaprezentowanych danych nie powinno być istotne. W chwili obecnej trudno jest oszacować potencjalną zmianę
poziomu kosztów i zapasów, ponieważ w tym zakresie pozostało najwięcej pozycji do odtworzenia. Z uwagi na
istotność tych pozycji wynik w sprawozdaniu jednostkowym i skonsolidowanym może ulec zmianie.
Mirosław Misztal
/-/
• Opinia Rady Nadzorczej
Rada Nadzorcza MONNARI TRADE S.A. w tym Komitet Audytu monitoruje na bieżąco sytuację związaną
z odtwarzaniem danych oraz pozostaje w kontakcie z Biegłym Rewidentem. W opinii Rady Nadzorczej Spółka
Dominująca współpracuje z Biegłym Rewidentem, stosuje się do jego wskazań i zaleceń oraz przekazuje dostępne
zakresy danych finansowo- księgowych, prawnych i organizacyjnych, które stanowią przedmiot badania.
Lp.
Imię i nazwisko
Podpis
1.
Jerzy Leszczyński
/-/
2.
Jacek Pierzyński
/-/
3.
Anna Augustyniak
/-/
4.
Jerzy Kotwas
/-/
5.
Adam Majka
/-/
6.
Zbigniew Wojnicki
/-/
7.
Ryszard Zatorski
/-/
