Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta
z badania rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego
Monnari Trade S.A.
za rok obrotowy zakończony
dnia 31 grudnia 2021 roku
Mazars Audyt Sp. z o.o.
ul. Piękna 18
00-549 Warszawa
Mazars Audyt Sp. z o.o.
Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,
NIP: 5260215409, REGON: 011110970
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Monnari Trade S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Odmowa wydania opinii
Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego Monnari Trade S.A. („Spółka"), które zawiera jednostkowe
sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r., jednostkowy rachunek
zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian
w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy
od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. oraz noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania
finansowego zawierające opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje
objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe").
Nie wydajemy opinii na temat załączonego jednostkowego sprawozdania finansowego
Spółki. Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji naszego sprawozdania
„Podstawy odmowy wydania opinii” nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i
odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat
tego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Niniejsza odmowa wydania opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu
Audytu, które wydaliśmy dnia 2 maja 2022 roku.
Mazars Audyt Sp. z o.o. 3
Podstawa odmowy wydania opinii
Jak opisano w nocie 3.1 jednostkowego sprawozdania finansowego, w dniu 22 sierpnia
2021 roku, Spółka stała się obiektem ataku hakerskiego, który spowodował zaszyfrowanie
danych z systemu finansowo-księgowego oraz systemu sprzedażowego w centrali Spółki, z
którego korzystają placówki handlowe prowadzone przez jednostki zależne. Spółka od
momentu stwierdzenia wystąpienia ataku hakerskiego do chwili obecnej prowadzi działania
mające na celu odtworzenie w systemie finansowo-księgowym zapisów księgowych
dotyczących 2021 roku.
Do dnia wydania niniejszego sprawozdania z badania, z uwagi na ciągle trwający proces
odtwarzania danych, nie byliśmy w stanie przeprowadzić procedur badania, w szczególności
w odniesieniu do przychodów, kosztów oraz zapasów, oraz w związku z tym uzyskać
wystarczających i odpowiednich dowodów badania potwierdzających kompletność ujęcia
operacji gospodarczych oraz zaksięgowanych dokumentów źródłowych będących podstawą
sporządzonego jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Inne sprawy
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
zostało zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta,
który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 30 kwietnia 2021
roku.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie
finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo
prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które
przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego
Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą
Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania
finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub
błędem.
Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za
ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to
zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd
albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie
ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2021 r. poz. 217
Mazars Audyt Sp. z o.o. 4
z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego
sprawozdania finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego zgodnie z
Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania
przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca
2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm.
(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,
firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z
2020 r., poz. 1415 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia
2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań
finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z
27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).
Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania „Podstawa
odmowy wydania opinii”, nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich
badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych
księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady
Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą
Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie
zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami
etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska
pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o
biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składają się informacje zawarte w raporcie rocznym, za wyjątkiem
jednostkowego sprawozdania finansowego oraz naszego sprawozdania z badania („Inne
informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami
prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami, w tym oświadczeniem o
stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o
Mazars Audyt Sp. z o.o. 5
którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości, spełniało wymagania przewidziane
w Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem
jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie
są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą
uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na
podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,
jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym
obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie
opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy
jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto
jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat
informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu
ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Odmowa wydania opinii na temat Sprawozdania z działalności
Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji naszego sprawozdania „Podstawa
odmowy wydania opinii” nie wydajemy opinii na temat sprawozdania z działalności.
Odmowa wydania opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu
korporacyjnego
Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji naszego sprawozdania „Podstawa
odmowy wydania opinii” nie wydajemy opinii o oświadczeniu o stosowaniu ładu
korporacyjnego.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka sporządziła
oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o
rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji
niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem
sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek
zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie
świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1
Mazars Audyt Sp. z o.o. 6
Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek
zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 32 Sprawozdania Zarządu z
działalności Jednostki i Grupy Kapitałowej.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą
Rady Nadzorczej Spółki z dnia 31 maja 2021 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
Spółki badamy po raz pierwszy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest
niniejsza sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Jarosław Bochenek.
Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18,
wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły
rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie finansowe.
Jarosław Bochenek
Kluczowy Biegły Rewident
Nr 90086
Partner
Warszawa, dnia 2 maja 2022 roku
