259400Y049RUPUFT3G15

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPY KAPITAŁOWEJ PROCHEM S.A.

sporządzone na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

PROCHEM S.A.

ul. Łopuszańska 95

02-457 Warszawa

Polska

www.prochem.com.pl

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Spis treści do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Prochem S.A. Str.

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Skonsolidowany

rachunek zysków i strat

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w

kapitale własnym

5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 8

Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz

innych informacjach objaśniających

Utworzenie

Jednostki Dominującej

i podstawowy przedmiot jej działal

ności

Organy zarządzające i nadzorujące Emitenta

Zatrudnienie

4. Opis organizacji grupy kapitałowej, ze wskazaniem jednostek podlegających

konsolidacji

Przyjęte zasady rachunkowości

6. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

sporządzonego na dzień i za

rok

zakończony 31 grudnia 20

roku

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Wybrane dane finansowe

Przychody ze sprzedaży i zyski wyrażone w złotych oraz sprawozdanie z przepływów

pieniężnych przeliczono na EURO według kursu ustalonego jako średnia arytmetyczna

średnich kursów ogłoszonych przez Prezesa NBP na ostatni dzień każdego miesiąca i wynoszą:

 za 2021 rok - 4,5775zł/EUR

 za 2020 rok - 4,4742zł/EUR

Dane bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień

sporządzenia sprawozdania finansowego, który na dzień bilansowy wynosił:

 4,5994 zł/EUR na 31 grudnia 2021 roku

 4,6148 zł/EUR na 31 grudnia 2020 roku

Wybrane dane finansowe Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Wyszczególnienie

Okres sprawozdawczy

zako

ńczony

31 grudnia

Okres sprawozdawczy

zakończony

31 grudnia

2021 rok 2020 rok 2021 rok 2020 rok

w tys. zł w tys. EURO

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

Przychody ze sprzedaży 247 848

352 207

54 145

78 720

Zysk brutto ze sprzedaży 17 753

28 794

3 878

6 436

Zysk (strata) na działalności operacyjnej 4 737

17 041

1 035

3 809

Zysk (strata) do opodatkowania 8 148

17 918

1 780

4 005

Zysk (strata) netto z tego przypisany : 6 280

14 008

1 372

3 131

Akcjonariuszom Jednostki Dominującej 6 143

13 863

1 342

3 098

Udziałom niekontrolującym 137

145

Zysk na jedną akcję zwykłą/rozwodniony (w PLN/EUR)-

przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej

2,61

4,72

0,57

1,06

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -5 017

4 290

-1 096

959

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -1 532

5 153

-335

1 152

Środki pieniężne netto z działalności finansowej -17 985

-5 296

-3 929

-1 184

Przepływy pieniężne netto, razem -24 534

4 147

-5 360

927

Wyszczególnienie

Stan na dzień Stan na dzień

31 grudnia 2021 r. 31 grudnia 2020 r. 31 grudnia 2021 r. 31 grudnia 2020 r.

w tys. zł w tys. EURO

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Suma Aktywów 244 577

251 465

53 176

54 491

Aktywa trwałe, razem 109 428

107 632

23 792

23 323

Aktywa obrotowe , razem 135 149

143 833

29 384

31 168

Kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki

dominującej

99 138

105 623

21 555

22 888

Udziały niekontrolujące 3 636

6 942

791

1 504

Kapitał własny, ogółem 102 774

112 565

22 345

24 392

Zobowiązania długoterminowe, razem 36 272

42 521

7 886

9 214

Zobowiązania krótkoterminowe, razem 105 531

96 379

22 945

20 885

Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w

PLN/EUR)-przypisana akcjonariuszom jednostki

dominującej

42,10

35,99

9,15

7,80

Średnia ważona liczba akcji (w szt.) 2 355 000

2 935 000

2 355 000

2 935 000

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej PROCHEM S.A.

sporządzone na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, jeżeli nie zaznaczono inaczej)

Nr noty

31 grudnia

2021

31 grudnia

2020

A k t y w a

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe 1 15 757

17 190

Wartości niematerialne 2 89

Nieruchomości inwestycyjne 3 10 598

9 861

Aktywa z tytułu praw do użytkowania 4 24 422

26 318

Akcje i udziały 5 830

830

Akcje i udziały w jednostkach wycenianych

metodą praw własności

6 39 139

33 907

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

7 1 362

1 484

Należności z tytułu zatrzymanych kaucji 231

883

Pozostałe aktywa finansowe 8 17 000

17 083

Aktywa trwałe, razem 109 428

107 632

Aktywa obrotowe

Zapasy

8 379

5 339

Należności handlowe i pozostałe należności 10 87 288

75 099

Należności z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

436

756

Kwoty należne od odbiorców z tytułu umów 21 14 996

13 163

Pozostałe aktywa finansowe 11 8 658

9 669

Pozostałe aktywa 12 998

879

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 394

38 928

Aktywa obrotowe, razem 135 149

143 833

Aktywa razem 244 577

251 465

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, jeżeli nie zaznaczono inaczej

P a s y w a

Nr noty

31 grudnia

2021

31 grudnia

2020

Kapitał własny

Kapitał zakładowy 13 2 935

2 935

Akcje własne -580

Kapitał z aktualizacji wyceny 14 6 513

7 043

Zyski zatrzymane 15 90 270

95 645

Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej 99 138

105 623

Udziały niekontrolujące 3 636

6 942

Kapitał własny ogółem 102 774

112 565

Zobowiązania długoterminowe

Pożyczki długoterminowe 19 300

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

7 2 759

2 459

Zobowiązanie z tytułu świadczeń emerytalnych 16 2 313

2 066

Zobowiązania długoterminowe z tytułu

zatrzymanych kaucji

9 020

14 291

Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 22 21 737

23 562

Pozostałe zobowiązania długoterminowe 17 143

143

Zobowiązania długoterminowe, razem 36 272

42 521

Zobowiązania krótkoterminowe

Krótkoterminowe kredyty bankowe 18 3 704

1 334

Pożyczki krótkoterminowe 19 400

Zobowiązania handlowe 20 77 461

60 951

Kwoty należne odbiorcom z tytułu umów 21 5 803

20 486

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

159

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 22 4 923

4 576

Pozostałe zobowiązania 22 12 405

8 501

Przychody przyszłych okresów 23 819

372

Zobowiązania krótkoterminowe, razem 105 531

96 379

Zobowiązania razem 141 803

138 900

Pasywa razem 244 577

251 465

Wartość księgowa - kapitał własny przypisany

właścicielom Jednostki Dominującej

99 138

105 623

średnia liczba akcji zwykłych (w szt.) 2 355 000

2 935 000

wartość księgowa na jedną akcję (w zł) -

przypisana właścicielom Jednostki Dominującej

42,10

35,99

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, jeżeli nie zaznaczono inaczej)

noty

Rok 2021 Rok 2020

Przychody ze sprzedaży, w tym :

247

848

352 207

Przychody ze sprzedaży usług 24

245

768

348 991

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 25

080

3 216

Koszt własny sprzedaży, w tym :

230

323 413

Koszt wytworzenia sprzedanych usług 26

228

096

320 526

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

999

2 887

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

17 753

28 794

Koszty ogólnego zarządu 26

899

14 652

Pozostałe przychody operacyjne 27

2 788

3 274

Pozostałe koszty operacyjne 28

905

390

Pozostałe przychody – wynik zdarzenia jednorazowego 29

1 015

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

4 737

17 041

Przychody finansowe 30

818

847

Zysk ze sprzedaży całości lub części udziałów jednostki

podporządkowanej

044

Koszty finansowe 31

438

Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych

233

2 408

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

8 148

17 918

Podatek dochodowy : 32

1 868

3 910

- część bieżąca

4 222

- część odroczona

445

312

Zysk (strata) netto

6 280

14 008

Zysk (strata) netto przypadający :

Akcjonariuszom Jednostki Dominującej

143

13 863

Udziałom niekontrolującym

137

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 2 355 000

2 935 000

Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/gr na jedną akcję) przypadający

na właścicieli Jednostki Dominującej

4,72

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Rok 2021 Rok 2020

Zysk netto 6 280

14 008

Inne całkowite dochody netto

-110

125

Inne całkowite dochody, które zostaną przekwalifikowane na zyski i

straty po spełnieniu określonych warunków:

Inne całkowite dochody, które nie zostaną przekwalifikowane na zyski

lub straty (przed opodatkowaniem):

-110

125

Aktualizacja majątku trwałego -5

293

Zyski (straty) aktuarialne z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze

134

Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów

Całkowite dochody ogółem 6 170

14 133

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Całkowity dochód ogółem przypadający :

Akcjonariuszom Jednostki Dominującej

6 035

975

Udziałom niekontrolującym

158

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.) 2 355 000

2 935 000

Całkowity dochód na jedną akcję zwykłą (w zł/gr na jedną akcję)

przypadający na właścicieli Jednostki Dominującej

4,76

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, jeżeli nie zaznaczono inaczej)

Kapitał

zakładowy

Akcje

własne

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zyski

zatrzymane

Kapitał

własny,

przypisany

akcjonariuszo

m jednostki

dominującej

Kapitał własny,

przypisany

udziałom

niesprawującym

kontroli

Kapitał

własny,

razem

Rok 2021

Stan na początek okresu po

doprowadzeniu danych do

porównywalności

2 935

7 043

95 645

105 623

6 942

112 565

Zysk (strata) netto danego okresu

6 143

137

6 280

Inne całkowite dochody (netto)

-108

-2

-110

Całkowite dochody ogółem

-108

6 143

6 035

135

6 170

Wykup akcji własnych Prochem

S.A.

-580

-14 500

-15 080

Inne przemieszczenia

-422

2 982

2 560

-3 441

-881

Stan na koniec okresu 2 935

-580

6 513

90 270

99 138

3 636

102 774

Kapitał

zakładowy

Akcje

własne

Kapitał z

aktualizacji

wyceny

Zyski

zatrzymane

Kapitał

własny,

przypisany

akcjonariusz

om jednostki

dominującej

Kapitał własny,

przypisany

udziałom

niesprawującym

kontroli

Kapitał

własny,

razem

Rok 2020

Stan na początek okresu po

doprowadzeniu danych do

porównywalności

2 935

6 928

81 953

91 816

6 797

98 613

Zysk (strata) netto danego okresu

13 863

145

14 008

Inne całkowite dochody (netto)

112

125

Całkowite dochody ogółem

112

13 863

13 975

158

14 133

Inne przemieszczenia

-171

-168

-13

-181

Stan na koniec okresu

2 935

7 043

95 645

105 623

6 942

112 565

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, jeżeli nie zaznaczono inaczej)

Rok 2021 Rok 2020

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

148

17 918

Korekty razem

8 794

Udział w zyskach netto jednostek stowarzyszonych

233

2 408

Amortyzacja

6 311

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

657

736

(Zysk) strata ze zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych

784

2 301

(Zysk) strata z inwestycji

066

Zmiana stanu rezerw

579

354

Zmiana stanu zapasów

040

1 181

Zmiana stanu należności i pozostałych aktywów

489

11 761

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek

i kredytów

332

22 089

Inne korekty (w tym zmiana stanu przychodów przyszłych okresów)

Środki pieniężne wytworzone w toku działalności operacyjnej

771

9 124

Zapłacony podatek dochodowy

246

4 834

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

-5 017

4 290

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

477

4 639

Odsetki otrzymane od pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym

540

1 631

Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

527

110

Zakup akcji jednostki zależnej

022

Inne wydatki

Środki pieniężne netto (wydane) wygenerowane w działalności

inwestycyjnej

-1 532

5 153

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Zaciągni

ty kredyt bankowy

020

Inne wpływy finansowe

Nabycie akcji własnych

15 080

Spłaty kredytów bankowych

250

450

Zapłacone odsetki i prowizje

119

177

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu

5 556

4 727

5 56Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej

-17 985

-5 296

Przepływy pieniężne netto, razem

534

4 147

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

534

4 147

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

38 928

34 781

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu środki pieniężne

14 394

38 928

w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowana

2 086

1 077

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz innych

informacjach objaśniających do sprawozdania finansowego

1. Utworzenie Jednostki Dominującej i podstawowy przedmiot jej działalności

Spółka Prochem S.A.(zwana dalej „Prochem”, „Spółka”, „Emitent” lub „Jednostka Dominująca”) z

siedzibą w Warszawie, ul. Łopuszańska 95. Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego

(KRS) prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego

Rejestru Sądowego, pod numerem 0000019753. Podstawową działalność Spółki według klasyfikacji

PKD 2007 określa symbol 4120Z roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków

mieszkalnych i niemieszkalnych. Według klasyfikacji GPW w Warszawie spółka zaliczana jest do

sektora budownictwa. Spółka Prochem S.A. jest jednostką dominującą grupy kapitałowej i sporządza

odrębne skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Spółka Prochem S.A. powstała w wyniku

przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego pod nazwą Przedsiębiorstwa Projektowania i Realizacji

Inwestycji Przemysłu Chemicznego „Prochem”. Akt notarialny oraz statut zostały podpisane w 1991

roku. Czas trwania działalności Spółki jest nieoznaczony.

Informacje do esef

Miejsce prowadzenia działalności: Warszawa (02-457), ul. Łopuszańska 95

Kraj rejestracji: Polska

Zmiana nazwy: nie było

Adres prowadzenia działalności: Warszawa (02-457), ul. Łopuszańska 95

2. Organy zarządzające i nadzorujące Emitenta

W skład Zarządu spółki Prochem S.A. na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego

wchodzą następujące osoby:

Marek Kiersznicki - Prezes Zarządu

Krzysztof Marczak - Wiceprezes Zarządu

Michał Dąbrowski - Członek Zarządu

W okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 r. nastąpiła zmiana na stanowisku Prezesa

Zarządu Spółki.

Prezes Zarządu, Pan Jarosław Stępniewski złożył rezygnację z członkostwa w Zarządzie Spółki z dniem

23 czerwca 2021 roku. Rada Nadzorcza Uchwałą w dniu 26 maja 2021 r. powołała zarząd kolejnej

kadencji w składzie:

Marek Kiersznicki - Prezes Zarządu

Krzysztof Marczak - Wiceprezes Zarządu

Michał Dąbrowski - Członek Zarządu

Trzyletnia wspólna kadencja zarządu spółki rozpoczęła się 25 czerwca 2021 roku.

Skład Rady Nadzorczej Prochem S.A.

Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego wchodzą następujące

osoby:



Marek Garliński - Prezes Rady Nadzorczej



Karol Żbikowski - Wiceprezes Rady Nadzorczej



Andrzej Karczykowski



Wiesław Kiepiel



Jarosław Stępniewski

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 roku nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej

Spółki.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

3. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie w 2021 roku wyniosło 378 etatów a w 2020 roku 388 etatów. Stan zatrudnienia

w osobach na dzień 31grudnia 2021 roku wyniósł 379 osób a na dzień 31 grudnia 2020 roku 388 osób.

4. Opis organizacji grupy kapitałowej, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji.

W skład Grupy Kapitałowej Prochem S.A. (zwanej „Grupą Kapitałową”, „Grupą”), oprócz danych

Jednostki Dominującej wchodzą następujące jednostki zależne bezpośrednio i pośrednio:

Jednostki zależne objęte konsolidacją pełną:

• Prochem Inwestycje Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie – zależna bezpośrednio (100,0%);

• PRO-INHUT Sp. z o.o. z siedzibą w Dąbrowie Górniczej- w restrukuryzacji – zależna pośrednio

(93,2%);

• PREDOM Sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu – zależna pośrednio (81,7% udziału w kapitale i zysku,

72,3% udziału w głosach);

• Prochem Zachód Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie - zależna bezpośrednio (80,0%);

• Elektromontaż Kraków S.A. z siedzibą w Krakowie – zależna pośrednio (91,07%), z tego 56,59%

udziału w kapitale i prawie głosu posiada spółka Prochem Inwestycje zależna w 100%. Spółka

Elektromontaż Kraków S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które zawiera dane

spółki zależnej w 100%: ELMONT-POMIARY Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie.

• ATUTOR Integracja Cyfrowa Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie – zależna pośrednio (50,14% udziału

posiada spółka Prochem Inwestycje Sp. z o.o. zależna w 100%);

• Prochem RPI Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie - spółka zależna w 100% (z tego 3,3% udziału w kapitale

i prawie głosu posiada spółka Prochem Inwestycje).

Jednostki współkontrolowane i stowarzyszone wyceniane metodą praw własności:

• ITEL Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni – 42,0% udziału (18,7% udziału w prawie głosu i kapitałach

posiada bezpośrednio Prochem S.A., a 23,3% posiada Prochem RPI Sp. z o.o. spółka zależna

w 100%);

• Irydion Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie – 50% udziału spółka współkontrolowana.

Jednostki zależne objęte konsolidacją włączone zostały do skonsolidowanego sprawozdania

finansowego począwszy od dnia objęcia kontroli do dnia utraty kontroli przez Jednostkę Dominującą,

a współkontrolowane i stowarzyszone od dnia sprawowania współkontroli i wywierania znaczącego

wpływu.

Spółka Predom Projektowanie Sp. z o.o. z kapitałem w wysokości 53 tys. zł została wyłączona z

konsolidacji. Spółka nie rozpoczęła działalności.

Spółka Pro-Inhut Sp. z o.o. z siedzibą w Dąbrowie Górniczej objęta jest postępowaniem układowym.

Dnia 4 lutego 2021 roku na podstawie umowy sprzedaży akcji spółka Prochem S.A. nabyła 20.234 szt.

akcji imiennych serii A spółki Elektromontaż Kraków S.A. z siedzibą w Krakowie o wartości

nominalnej 5 zł każda. Cenę nabycia akcji strony ustaliły na 50 zł za akcję, łączna cena nabycia wyniosła

1.021.939 zł. Przed transakcją spółka Prochem S.A. posiadała udział bezpośredni i pośredni w prawie

głosów w wysokości 85,4%, a po transakcji udział w prawie głosów wynosi 93,8%

Dnia 16 czerwca 2021 roku na podstawie umowy sprzedaży akcji spółka Prochem Inwestycje

Sp. z o.o. sprzedała 94.000 szt. akcji imiennych serii A spółki Elektromontaż Kraków S.A. z siedzibą w

Krakowie o wartości nominalnej 5 zł każda. Cenę nabycia akcji strony ustaliły na 105 zł za akcję, łączna

cena zbycia wyniosła 9.870.000 zł.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

WZA Elektromontaż Kraków S.A. dnia 15 czerwca 2021 wyraziło zgodę na wykup akcji własnych w

celu ich umorzenia. Maksymalna ilość akcji nabyta w tym celu przez spółkę wynosi 96 000 szt.

o łącznej wartości nominalnej 480 000 zł. Przed transakcjami Grupa Kapitałowa posiadała udział

bezpośredni i pośredni w prawie głosów w wysokości 91,07%

W dniu 8 kwietnia 2021 roku postanowieniem Sądu Rejonowego dla Krakowa-Śródmiescia w

Krakowie, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego została zlikwidowana

i wykreślona z Krajowego Rejestru Sądowego spółka zależna pośrednio Elmont Inwestycje sp. z o.o..

W dniu 28 czerwca 2021 roku postanowieniem Sądu Rejonowego dla Krakowa-Śródmiescia w

Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego została zlikwidowana

i wykreślona z Krajowego Rejestru Sądowego spółka zależna pośrednio Elpro sp. z o.o..

5. Przyjęte zasady rachunkowości

Podstawa sporządzenia

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Prochem S.A. za okres od 1 stycznia do

31grudnia 2021 roku i analogiczny okres roku porównywalnego sporządzone zostało zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE)

i obowiązywały na dzień 31 grudnia 2021 roku. Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny z

Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(Dz. U. poz. 757).

Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej przedstawia rzetelnie

i jasno sytuację finansową i majątkową Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku i dane porównawcze na

31 grudnia 2020 roku, a także wyniki tej działalności za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku i dane

porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Prochem S.A. na dzień 31 grudnia 2021

roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się

przewidzieć przyszłości. Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Prochem S.A.

przeanalizowały okoliczności opisane w nocie 42 i w ich ocenie nie wpływają one na zdolność

poszczególnych spółek do kontynuowania działalności.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu

historycznego, z wyjątkiem:

• gruntów, budynków i budowli, wycenianych według wartości przeszacowanej,

• nieruchomości inwestycyjnych i nieruchomości inwestycyjnych w budowie wycenianych

według wartości godziwej.

Działalność operacyjna Jednostki Dominującej i jednostek Grupy Kapitałowej nie ma charakteru

sezonowego ani nie podlega cyklicznym trendom, za wyjątkiem segmentu generalnego wykonawstwa i

wynajmu sprzętu budowlanego, które charakteryzują się sezonowością, która powodowana jest w dużej

mierze warunkami atmosferycznymi. Czynniki atmosferyczne mają wpływ na wielkość osiągniętego

przychodu w tych segmentach. Niższe przychody osiągane są w okresie zimowym, kiedy to warunki

pogodowe nie pozwalają na wykonywanie niektórych prac budowlanych.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Zmiany wartości szacunkowych i polityki rachunkowości

Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE wymaga użycia

pewnych szacunków księgowych i przyjmowania założeń, co do przyszłych zdarzeń. Pozycje

sprawozdania finansowego ustalone na podstawie szacunku podlegają weryfikacji w sytuacji, gdy

zmieniają się okoliczności będące podstawą szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji,

postępującego rozwoju wypadków czy zdobycia większego doświadczenia. Przy sporządzaniu

niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano te same zasady rachunkowości

i te same metody obliczeniowe, które zastosowano w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Grupy Kapitałowej Prochem S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku.

Dokonane oszacowania

Informacje o przyjętych założeniach oraz niepewności związanej z dokonanymi szacunkami zawarte

są w następujących notach:

• Nota 1 – Rzeczowe aktywa trwałe: kluczowe założenia stosowane w prognozach

zdyskontowanych przepływów;

• Nota 3 – Nieruchomości inwestycyjne; kluczowe założenia stosowane w prognozach

zdyskontowanych przepływów;

• Nota 16 – Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych: kluczowe założenia aktuarialne;

W stosowanych zasadach rachunkowości największe znaczenie oprócz szacunków księgowych, miał

profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazane w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Założenia szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta

odnośnie bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach działalności. Dotyczą

one wyceny świadczeń emerytalnych, oceny stopnia realizacji oraz rentowności kontraktów

długoterminowych (marży brutto).

Nowe Standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych MSSF oraz ich wpływ

Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) zatwierdziła do stosowania po 1

stycznia 2021 r. zmiany do standardów:

● Poprawki do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16 dotyczące reformy wskaźnika

referencyjnego stopy procentowej – reforma IBOR.

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 kwietnia 2021 r.:

● Poprawki do MSSF16 - uproszczenie dotyczące zmian wynikających z umów leasingu w związku

z COVID-19.

Powyższe zmiany do standardów zostały do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego

zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską i nie miały wpływu na politykę rachunkowości

Spółki oraz na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Standardy przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB),

zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nieobowiązujące

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania od 1stycznia 2022 r.:

● Zmiany do MSSF 3 - aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych,

● Zmiany do MSSF 16 – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie

przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania,

● Zmiany do MSSF 37 – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest

kontraktem rodzącym obciążenia,

● Roczne zmiany do MSSF 2018-2020. – poprawki zawierają wyjaśnienia oraz

doprecyzowują wytyczne standardów z zakresie ujmowania oraz wyceny ; MSSF 1,

MSSF9 i MSSF 41 oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16,

● Zmiany do MSSF 17.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Grupa oczekuje, iż powyżej wymienione standardy nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Prochem S.A.

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu

opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą

wejścia w życie.

Standardy ogłoszone, ale oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską, Grupa zamierza

zastosować wszystkie zmiany zgodnie z datą ich wejścia w życie.

6. Wpływ pandemii koronawirusa na działalność Grupy Prochem S.A.

Od momentu wybuchu epidemii Prochem S.A. oraz spółki z Grupy wdrożyły wiele procedur

związanych z koniecznością dostosowania się do nieustannie zmieniających się warunków

funkcjonowania, jak również w celu zapobiegania rozprzestrzenianiu się zarażeń COVID-19,

Działania podjęte przez Grupę w związku z pandemią COVID-19

Spółki wchodzące w skład Grupy Prochem S.A. podjęły szereg działań w związku z pandemią COVID-

19. W momencie pojawienia się pierwszych przypadków zachorowania na COVID-19 w kraju, Grupa

Prochem S.A. opracowała plany działań w celu zapewnienia ciągłości funkcjonowania i świadczenia

kluczowych usług realizowanych przez Prochem S.A. Podobne procedury zostały wdrożone również w

pozostałych spółkach z Grupy. Są one na bieżąco dostosowywane do zmieniających się warunków w

otoczeniu.

W odniesieniu do realizowanych umów Grupa wdrożyła dodatkowe działania w celu ograniczenia

ryzyka potencjalnego złamania warunków podpisanych umów przez kontrahentów w wyniku zmiany

sytuacji gospodarczej. W szczególności w obszarze umów o roboty budowlano-montażowe i dostawy

wdrożono dodatkowe procedury w zakresie bieżącego monitorowania dotrzymania warunków i

terminów realizacji umów oraz sytuacji finansowej kontrahenta. Na bieżąco jest analizowane ryzyko

utraty płynności finansowej przez kluczowych dostawców i w razie potrzeby podejmowania

odpowiednich działań, w tym skracanie terminów płatności w indywidualnych przypadkach.

Na moment sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego sytuacja finansowa Grupy jest stabilna. W wyniku przeprowadzonej analizy Zarząd

Jednostki Dominującej Grupy Kapitałowej Prochem S.A. nie widzi potrzeby:

- przeszacowania aktywów Grupy z tytułu negatywnych skutków oddziaływania COVID-19,

- dokonania odpisów aktualizujących należności z tytułu niewypłacalności kontrahentów,

- dokonania zmiany lub korekty łańcucha dostawców Grupy ,

- dokonania korekty zobowiązań kredytowych,

- dokonania korekty zobowiązań leasingowych- wszystkie umowy leasingowe są realizowane zgodnie

z harmonogramem,

- wprowadzania zmian w systemie pracy i wynagradzania pracowników Grupy, wszystkie

zobowiązania płacowe są realizowane na bieżąco.

Grupa na bieżąco analizuje sytuację na rynkach oraz spływające sygnały od kontrahentów mogące

świadczyć o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych

szacunków przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.

Zarządy spółek z Grupy Kapitałowej Prochem S.A. ze szczególną uwagą monitorują aktualną sytuację.

Podjęto również działania mające na celu stabilizację finansową i operacyjną spółek z Grupy, poprzez

gromadzenie niezbędnych rezerw finansowych oraz stosowanie odpowiednich narzędzi i rozwiązań

informatycznych pozwalających na utrzymanie potencjału projektowego (np. stworzenie możliwości

pracy zdalnej). W związku ze spełnieniem warunków określonych w stosownej ustawie (m.in. ze

względu na spadek obrotów gospodarczych) jedna spółka z Grupy skorzystała także z dostępnych

programów wsparcia.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

W razie konieczności Zarządy Spółek są przygotowane na podjęcie kolejnych działań mających na celu

dostosowanie swojego potencjału do nowych warunków w celu złagodzenia wszelkich negatywnych

skutków

Ponadto Grupa podjęła szereg działań o charakterze prewencyjnym w celu ograniczenia możliwości

rozprzestrzeniania się wirusa na obiektach oraz ochrony pracowników, m.in.:

- wprowadzono procedury w zakresie ruchu osobowego i materiałowego, w szczególności polegające

na minimalizacji kontaktów bezpośrednich - tam, gdzie to możliwe, zapewniono pracownikom

możliwość pracy zdalnej;

- wprowadzono procedury zabezpieczające dostępność kluczowego personelu spółek Grupy;

- zalecono ograniczenie wyjazdów służbowych i uczestnictwa w spotkaniach służbowych, a w zamian

korzystanie ze środków przekazu takich jak komunikatory internetowe i wideokonferencje;

- wyposażono pracowników w środki ochrony (maski ochronne, rękawiczki) i środki dezynfekcyjne

oraz wprowadzono procedury higieniczno-sanitarne i odkażające.

7. Wpływ konfliktu wojennego na Ukrainie na działalność spółki

Grupa na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Ukrainie na działalność

Grupy. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Grupa odnotowała zauważalny

wpływ na sprzedaż i łańcuch dostaw. Przede wszystkim odnotowano dotkliwy wzrost cen towarów i

usług, terminy dostaw urządzeń i materiałów uległy wydłużeniu, a dostępność niektórych towarów

została ograniczona.

Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Prochem S.A. ze szczególną uwagą

monitorują aktualną sytuację i w razie konieczności są przygotowane na podjęcie odpowiednich działań

mających na celu dostosowanie swojego potencjału do nowych warunków w celu złagodzenia wszelkich

negatywnych skutków dla jednostki.

Wymienione czynniki mogą mieć wpływ na poziom rentowności działalności. Jest ona monitorowana

na bieżąco, tak aby w razie potrzeby podjąć odpowiednie kroki dotyczące organizacji pracy i wykonać

zobowiązania w terminie.

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania Grupa Prochem S.A. nie widzi

zagrożenia kontynuacji działalności Grupy.

8. Przyjęte zasady rachunkowości stosowane przez Grupę Kapitałową przedstawione zostały

poniżej.

Zasady konsolidacji

1. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Prochem

zastosowano następujące procedury:

• dane jednostek zależnych ujęto w sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na

łączeniu sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz jednostek zależnych poprzez

zsumowanie poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego,

przychodów oraz kosztów,

• udziały w jednostkach stowarzyszonych oraz współkontrolowanych wyceniono w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, a w momencie

początkowego ujęcia ujmowane są w cenie nabycia. Cena nabycia zawiera koszty

transakcji.

Ocena czy Jednostka Dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga ustalenia czy posiada ona

prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki oraz który z

inwestorów ją kontroluje, wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań bierze się pod

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

uwagę m.in. prawa głosu, relatywnie posiadany udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez

innych inwestorów, zakres udziału tych inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu

kierowniczego lub członków rady nadzorczej.

2. Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą. Sprawozdania

finansowe jednostek zależnych uwzględniane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

począwszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli aż do momentu jej wygaśnięcia.

3. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały ujednolicone z zasadami

przyjętymi przez Grupę.

4. Wartość firmy jednostek podporządkowanych jest nadwyżką ceny nabycia składników majątku

objętych przez jednostkę dominującą nad wartością godziwą aktywów netto jednostki

podporządkowanej, proporcjonalnie do nabytego udziału w kapitale własnym tej jednostki. Ujemna

wartość firmy jednostek podporządkowanych jest nadwyżką wartości godziwej aktywów netto

jednostki podporządkowanej nad ceną nabycia składników majątku poniesioną przez jednostkę

dominującą, proporcjonalnie do nabytego udziału w kapitale własnym tej jednostki. Na dzień

nabycia jednostki zależnej i stowarzyszonej (objęcia kontroli), aktywa, pasywa i zobowiązania

warunkowe spółki zależnej wyceniane są w wartości godziwej.

5. W momencie utraty kontroli (np. sprzedaży), Grupa zaprzestaje ujmować aktywa

i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane

z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli

ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeśli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały w

dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli.

6. Udziały udziałowców niekontrolujących wykazywane są według przypadającej na nie wartości

nawet, jeśli skutkuje to powstaniem ujemnego salda udziałów niekontrolujących.

7. Grupa Prochem S.A. traktuje transakcje z udziałowcami niekontrolującymi tak jak transakcje z

podmiotami zewnętrznymi.

8. Zyski lub straty powstałe ze sprzedaży udziałów udziałowcom niekontrolującym są prezentowane

w kapitałach własnych.

9. Za jednostki stowarzyszone uznawane są jednostki, w których Prochem posiada pomiędzy 20% a

50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących lub też w inny sposób może wywierać

znaczący wpływ na ich politykę finansową i operacyjną. Za jednostki współkontrolowane

uznawane są jednostki, w których Prochem S.A. posiada 50% ogólnej liczby głosów w organach

stanowiących.

10. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych rozlicza się metodą praw

własności i początkowo ujmuje według ceny nabycia. Udział w zysku lub stracie jednostki

stowarzyszonej i współkontrolowanej wykazuje się w rachunku zysków i strat. W przypadku, gdy

udział w stracie jednostki stowarzyszonej i współkontrolowanej jest równy bądź przewyższa udział

Grupy Prochem w tej jednostce, to Grupa nie rozpoznaje dalszych strat, chyba, że się do tego

zobowiązała. Niezrealizowane zyski pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną są eliminowane

do poziomu udziału Grupy w jednostce.

11. Cena nabycia udziałów w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych podlega korektom

o wszelkie skutki zmian wartości godziwej aktywów netto, przypadające na wartość posiadanego

udziału od chwili nabycia do daty sprawozdania finansowego oraz skutki stwierdzonej utraty

wartości.

12. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonuje się niżej wymienionych

korekt i wyłączeń:

• W zakresie wyłączeń:

1. posiadanych przez jednostkę dominującą udziałów (akcji) z kapitałem własnym na moment

objęcia kontroli jednostek zależnych,

2. wzajemnych należności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze

jednostek objętych konsolidacją,

3. przychodów i kosztów z tytułu wzajemnych operacji kupna i sprzedaży w grupie

kapitałowej,

4. dywidend naliczonych lub wypłaconych przez jednostki podporządkowane jednostce

dominującej i innym jednostkom, objętym konsolidacją.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

• W zakresie korekt:

1. zysków lub strat powstałych w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między

jednostkami objętymi konsolidacją.

Pozycje sprawozdania finansowego dzieli się na krótkoterminowe i długoterminowe (obrotowe i trwałe)

zgodnie z MSR 1.

Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie,

które Grupa zamierza wykorzystywać w swojej działalności w okresie dłuższym niż jeden rok, które w

przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki.

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione

wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych

(przekazane zaliczki).

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo wycenia się w według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

Zasady wyceny następującej po początkowym ujęciu:

• Grunty, budynki i budowle wykazane są w wartości przeszacowanej, stanowiącej jej wartość

godziwą na dzień przeszacowania, ustalonej przez rzeczoznawców, pomniejszonej o kwotę

późniejszej zakumulowanej amortyzacji i późniejszych zakumulowanych odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości. Wartość godziwa ustalana jest przez rzeczoznawców

nie rzadziej niż co dwa lata.

• Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,

powiększonej o ewentualne koszty ulepszeń, a pomniejszonej o zakumulowaną amortyzację

oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, budynków i budowli ujmowane jest

w innych całkowitych dochodach i wykazywane w łącznej kwocie w kapitale własnym – Kapitał z

aktualizacji wyceny, jako nadwyżka z przeszacowania, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie

wartości odwraca wcześniejszy odpis dla tej samej pozycji ujęty w rachunku zysków i strat. Obniżenie

wartości wynikające z przeszacowania gruntów, budynków i budowli ujmowane jest jako koszt okresu

w wysokości przewyższającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętej w innych

całkowitych dochodach. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych

dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w kapitale własnym.

Wartość rzeczowych aktywów trwałych przeznaczonych do likwidacji, wycofanych z używania na

skutek zmiany technologii lub innych przyczyn, aktualizuje się poprzez dokonanie odpisu

aktualizującego jego wartość. Odpis aktualizujący zaliczany jest w ciężar pozostałych kosztów

operacyjnych.

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe ponoszone w terminie późniejszym ujmowane są w ich wartości

bilansowej, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do

jednostki, a koszt ten można wiarygodnie zmierzyć. Wszystkie pozostałe koszty napraw i konserwacji

rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w kosztach okresu, w których zostały poniesione.

Zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ustalane są przez porównanie przychodów ze

sprzedaży z wartością bilansową danego środka trwałego i ujmowane w rachunku zysków i strat.

Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane od chwili, gdy są dostępne do użytkowania. Odpisów

amortyzacyjnych (umorzeniowych) od rzeczowych aktywów trwałych dokonuje się drogą

systematycznego, planowego rozłożenia wartości początkowej na ustalony okres użytkowania składnika

aktywów. Stosowana jest metoda liniowa.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównywalne do

amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych Grupa przyjęła poniższe okresy użytkowania:

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

•

Budynki i budowle

10-40 lat

•

Urządzenia techniczne

5-12 lat

•

Środki transportu

5 lat

•

Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie

5-10 lat

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji jest weryfikowana na koniec

każdego roku sprawozdawczego i w uzasadnionych przypadkach korygowana.

Grunty nie podlegają amortyzacji.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie powstające dla celów prowadzonej działalności operacyjnej, jak

również dla celów jeszcze nie określonych, prezentowane są w sprawozdaniu finansowym po koszcie

wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje

wszelkie opłaty oraz koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z przyjętymi zasadami

rachunkowości.

Rzeczowe aktywa trwałe poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące

na występowanie utraty wartości, przy czym dla rzeczowych aktywów trwałych w budowie w okresie

realizacji ewentualna utrata wartości określana jest przynajmniej na każdy dzień bilansowy. Skutki

utraty wartości odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.

Składnik wartości niematerialnych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy

amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne, poza wartością firmy są amortyzowane. Odpisów amortyzacyjnych

(umorzeniowych) wartości niematerialnych dokonuje się drogą systematycznego, planowego rozłożenia

wartości początkowej na ustalony okres użytkowania składnika aktywów. Stosowana jest metoda

amortyzacji liniowej.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównywalne do

amortyzacji wartości niematerialnych Grupa przyjęła okresy użytkowania 3-10 lat.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji jest weryfikowana na koniec

każdego roku sprawozdawczego i w uzasadnionych przypadkach korygowana w kolejnych okresach.

Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na

występowanie utraty wartości. Wartość poddawana jest testowi na utratę wartości na koniec roku

obrotowego. Skutki utraty wartości odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy),

którą Spółka traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na

przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści, przy czym nieruchomość taka nie jest:

• wykorzystywana w działalności operacyjnej,

• przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności inwestycyjnej.

Nieruchomościami inwestycyjnymi są również nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowywania,

które mają być w przyszłości użytkowane jako nieruchomości inwestycyjne. Zyski lub straty powstałe

na sprzedaży/likwidacji nieruchomości określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a

wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.

Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z

uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne wycenia się

w wartości godziwej określonej w modelu wartości godziwej i w MSSF13 Wycena wartości godziwej.

Sposób wyceny obowiązuje dla wszystkich nieruchomości inwestycyjnych, chyba, że niektóre

nieruchomości inwestycyjne nie będą mogły być wyceniane według tej metody – wtedy stosuje się

podejście kosztowe do momentu sprzedaży nieruchomości.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Zysk lub strata ze zmiany wartości godziwej nieruchomości ujmowana jest w wyniku za okres, w którym

nastąpiła zmiana.

Zmiana w klasyfikacji, tj. przeniesienia z lub do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko w

przypadku kiedy nastąpiła zmiana sposobu ich użytkowania, np.:

• rozpoczęcie użytkowania przez właściciela - przeniesienie z nieruchomości inwestycyjnych do

środków trwałych,

• zakończenie użytkowania przez właściciela – przeniesienie ze środków trwałych do

nieruchomości inwestycyjnych,

• rozpoczęcie dostosowywania nieruchomości do sprzedaży – przeniesienie z nieruchomości do

zapasów,

• oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny – w przypadku przeniesienia z

zapasów do nieruchomości inwestycyjnych.

Kosztem nieruchomości inwestycyjnej przenoszonej do środków trwałych lub zapasów jest jej wartość

godziwa w dacie zmiany sposobu użytkowania.

Różnica pomiędzy wartością godziwa, a wartością bilansową powstałą w momencie przeniesienia do

nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej:

• środków trwałych - rozliczana jest jak przeszacowanie wg MSR 16,

• zapasów - ujmowana jest jako zysk/ strata okresu,

• zakończenie budowy lub dostosowania we własnym zakresie nieruchomości inwestycyjnej -

jako zysk/strata okresu.

Wartość godziwa wg standardu MSSF 13 to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub

zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach

między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej odnosi się do konkretnego

składnika aktywów. Zatem przy wycenie wartości godziwej należy uwzględnić cechy składnika

aktywów, jeżeli uczestnicy rynku uwzględniliby takie cechy przy ustalaniu ceny danego składnika

aktywów na dzień wyceny. Cechy te obejmują na przykład:

- stan i lokalizację,

- ewentualne ograniczenia zbycia lub użycia.

Wpływ poszczególnych cech będzie różnił się w zależności od tego, w jaki sposób cechy te

uwzględniają uczestnicy rynku.

Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, ze transakcja zbycia aktywów odbywa się: -

na rynku głównym dla danego składnika aktywów,

- w przypadku braku głównego rynku na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów.

Rynek najkorzystniejszy to rynek maksymalizujący kwotę, którą otrzymałby sprzedający składnik

aktywów, po uwzględnieniu kosztów transakcyjnych i kosztów transportu.

Standard wymaga klasyfikacji wyceny wartości godziwej w zależności od rodzaju informacji

pozyskanych na potrzeby wyceny zgodnie z poniższą hierarchią:

• Poziom 1: notowane ceny giełdowe oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na

aktywnych rynkach, dostępne na dzień wyceny.

• Poziom 2: dane wejściowe niestanowiące cen z Poziomu 1, ale są obserwowalne bezpośrednio

lub pośrednio.

• Poziom 3: dane nieobserwowalne.

MSSF 13 nakłada obowiązek ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Zakres wymaganych ujawnień

uzależniony jest od rodzaju wyceny wartości godziwej (tj. czy jest ujęty w sprawozdaniu finansowym

czy tylko w informacji dodatkowej) oraz od poziomu, do którego dana wycena została zaklasyfikowana.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Ujawnienia wynikające z MSSF 13 dotyczące modelu wartości godziwej dotyczą:

• Uzgodnienie wartości godziwej z początku okresu a jej wartością na koniec okresu.

• Poziomu w trójpoziomowej hierarchii wartości godziwej. Dla nieruchomości inwestycyjnych

będzie to poziom 2 lub 3 dla, których wymagane jest:

- ujawnienie kwoty transferu między poziomami (z uzasadnieniem transferu oraz prezentacją

stosowanych przez Grupę zasad określania, czy tego rodzaju zmiana poziomu miała miejsce),

- opis zastosowanych technik wyceny i danych wsadowych,

- przypadki wyceny w wartości godziwej, w których zmieniono techniki wyceny, ujawnienie

zmiany i przyczyn jej wprowadzenia.

• Jeżeli najlepsze i w najwyższym stopniu wykorzystanie składnika aktywów niefinansowych

różni się od jego faktycznego wykorzystania, należy ujawnić przyczynę odmiennego

wykorzystania tego składnika aktywów.

• Informacje umożliwiające uzgodnienie klas aktywów i zobowiązań ujawnionych na

poszczególnych poziomach hierarchii wartości godziwej z pozycjami zaprezentowanymi w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych jednostki dokonuje niezależny

rzeczoznawca, który posiada kwalifikacje odpowiednie do przeprowadzenia wycen nieruchomości, a

także aktualne doświadczenie w takich wycenach dokonywanych w lokalizacjach, w których znajdują

się aktywa Grupy.

W uzasadnionych przypadkach nieruchomości inwestycyjne, których wartość zmienia się co najmniej

o 10%, wyceniane są corocznie.

Leasing

Grupa jako leasingobiorca

W momencie zawarcia nowej umowy, Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera

leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli

użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby

ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad

użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres

użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:

a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów oraz

b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Jeżeli Grupa ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika

aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do

tej części okresu.

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję

leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania

składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu

leasingu

Początkowe ujęcie i wycena

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązania z

tytułu leasingu.

Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:

- wartość początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą, pomniejszone o

wszelkie otrzymane zachęty,

- wszelkie koszty poniesione przez leasingobiorcę, oraz

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

-szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcą, np. demontażem, usunięciem

bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego

przez warunki leasingu.

Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:

- stałe opłaty leasingowe,

-zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,

- kwoty, których zapłaty oczekuje sia po zakończeniu leasingu,

- kary pieniężne za wypowiedzenie umowy leasingu, chyba że z dużą pewnością można założyć, że

Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.

Po dacie rozpoczęcia leasingu wyceny składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania dokonuje się

poprzez:

- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

- zaktualizowanie wyceny bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany

leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych stałych opłat leasingowych.

Amortyzacja

Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres

leasingu lub okres użytkowania.

Okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w

przypadku rzeczowych aktywów trwałych.

Grupa posiada umowy leasingu dotyczące użytkowania:

a) budynków i budowli , w tym powierzchni biurowych zawartych na czas określony do 30 lat,

b) środków transportu, w tym samochody osobowe, okres amortyzacji do 5 lat,

c) narzędzia, przyrządy ruchomości i wyposażenie, okres amortyzacji do 5 lat.

Do umów leasingowych, które charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania,

włączając, opcje przedłużenia, o długości do 12 miesięcy Grupa stosuje uproszczenia. Opłaty

leasingowy wynikające z tych umów rozlicza się jako koszty:

- metodą liniową przez okres trwania umowy,

- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści

czerpanych przez korzystającego.

Grupa nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych do umów leasingu,

których przedmiot ma niską wartość.

Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż

15.000 PLN.

Grupa ocenia czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nieleasingowe. Z umów, które zawierają

komponenty leasingowe i nie leasingowe, wydziela się komponenty nieleasingowe, np. serwis aktywów

stanowiących przedmiot umowy

Grupa jako leasingodawca

Umowy leasingowe, do których zaliczamy umowy wynajmu, zgodnie z którymi Grupa zachowuje całe

ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów

leasingu operacyjnego. Koszty leasingu ujmowane są w kosztach bieżących, natomiast przychody z

tytułu przedmiotu leasingu ujmowane są w przychodach okresu.

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono, z

wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu

składnika aktywów (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych).

Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego rozpoczyna się gdy:

1. ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego,

2. ponoszone są nakłady na ten składnik aktywów,

3. prowadzone są działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do jego zamierzonego

użytkowania lub sprzedaży.

Aktywowanie kosztów finansowania zawiesza się w przypadku przerwania na dłuższy czas aktywnego

prowadzenia działalności inwestycyjnej. Koszty finansowania zewnętrznego podlegają aktywowaniu do

czasu przeznaczenia składnika aktywów do użytkowania lub sprzedaży.

Aktywa obrotowe

Zapasy – w pozycji zapasów wykazuje się materiały, towary, półprodukty i produkcję w toku.

Zapasy wyceniane są pierwotnie w cenie nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów

odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny

nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z

nich jest niższa.

Zapasy towarów i materiałów wolno-rotujących obejmuje się m.in. odpisem aktualizującym tworzonym

według indywidualnego szacunku ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.

Rozchód zapasów odbywa się z zastosowaniem metody FIFO- „pierwsze przyszło-pierwsze wyszło”.

Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w pozostałe koszty

i przychody operacyjne.

Pożyczki udzielone powstają wówczas, gdy jednostka wydaje środki pieniężne bezpośrednio

dłużnikowi, nie mając zamiaru wprowadzać swojej należności do obrotu. Zalicza się je do aktywów

obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki

o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów

trwałych. Pożyczki ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Wycena pożyczek w terminie

późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy

procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Należności ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według

zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisu z

tytułu utraty wartości. Odpis z tytułu utraty wartości należności tworzy się gdy istnieją obiektywne

dowody na to, że jednostka nie otrzyma wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych

warunków należności i ujmuje się go w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu

stanowi ustala się wg MSSF 9 Instrumenty finansowe.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych,

lokaty bankowe o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy spełniające wymogi definicji ekwiwalentu

pieniężnego. Środki pieniężne wyceniane są w wartości nominalnej.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży są to aktywa spełniające jednocześnie następujące kryteria:

•

Zarząd podjął decyzję o sprzedaży,

•

zainicjowano aktywne poszukiwanie potencjalnego nabywcy,

•

aktywa są dostępne do sprzedaży w obecnym stanie,

•

transakcja sprzedaży jest wysoce prawdopodobna i można ją będzie rozliczyć w ciągu 12 miesięcy

od podjęcia decyzji o zbyciu,

•

cena sprzedaży jest racjonalna w stosunku do bieżącej wartości godziwej,

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

•

prawdopodobieństwo wprowadzenia zmian do planu sprzedaży tych aktywów jest niewielkie.

Zmiana klasyfikacji zostaje odzwierciedlona w tym okresie sprawozdawczym, w którym kryteria

klasyfikacji zostały spełnione.

Bezpośrednio przed przekwalifikowaniem do grupy przeznaczonych do sprzedaży lub wydania, aktywa

te są ponownie wyceniane z zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Aktywa trwałe

przeznaczone do sprzedaży (z wyłączeniem aktywów finansowych i nieruchomości inwestycyjnych)

ujmuje się w sprawozdaniu finansowym według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub

wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.

W przypadku wzrostu wartości w okresie późniejszym wartości godziwej pomniejszonej o koszty

sprzedaży ujmowany jest przychód, jednak w wartości nie wyższej niż wcześniej ujęty odpis

aktualizujący z tytułu utraty wartości. Z chwilą przeznaczenia danego składnika aktywów do sprzedaży

zaprzestaje się naliczania amortyzacji.

Wycena aktywów i zobowiązań finansowych

W momencie początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów lub zobowiązań w wartości

godziwej, powiększonej, w przypadku składnika aktywów lub zobowiązań finansowych

niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej, przez wynik finansowy, o koszty transakcji,

które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych takie

jak: opłaty i prowizje wypłacone doradcom, pośrednikom, opłaty nakładane przez agencje regulacyjne

i giełdę oraz podatki. Koszty transakcji nie obejmują natomiast premii lub dyskonta od instrumentów

dłużnych, kosztów finansowania, ani też wewnętrznych kosztów administracyjnych, czy kosztów

przechowania instrumentów.

Wycena instrumentów finansowych – MSSF 9

MSSF 9 przewiduje trzy kategorie klasyfikacji instrumentów dłużnych:

- według zamortyzowanego kosztu,

- według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

- według wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacja instrumentów dłużnych zgodnie z MSSF 9 oparta jest na modelu biznesowym stosowanym

przez jednostkę do zarządzania aktywami finansowymi oraz na tym, czy przepływy pieniężne

wynikające z umów obejmują wyłącznie płatności kapitału i odsetek.. Model biznesowy jednostki

oznacza sposób, w jaki jednostka zarządza swoimi aktywami finansowymi w celu generowania

przepływów pieniężnych i tworzenia wartości. Jeśli instrument finansowy jest utrzymywany w celu

uzyskiwania przepływów pieniężnych, zostaje zaklasyfikowany jako wyceniany według

zamortyzowanego kosztu, pod warunkiem, że obejmuje wyłącznie płatności kapitału i odsetek..

Utrata wartości aktywów finansowych

MSSF 9

W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z trzech kategorii:

• aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu;

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; lub

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego

zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla

danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych po początkowym ujęciu

według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki:

• aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie

aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

• jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów

pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do kategorii wycenianych w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody, gdy:

• celem Spółki jest zarówno utrzymanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów

pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów,

• warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych

terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty

głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy

bieżącego okresu.

Klasyfikację aktywów finansowych przedstawiono poniżej.

Klasy instrumentów finansowych Klasyfikacja wg MSSF 9

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Wyceniane do wartości godziwej przez WF

Kaucje z tytułu umów o budowę Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Pożyczki udzielone Wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Pochodne instrumenty finansowe

nie objęte rachunkowością zabezpieczeń

Wyceniane do wartości godziwej przez WF

MSSF 9 nie wprowadził zmian w klasyfikacji zobowiązań finansowych.

W zakresie rachunkowości zabezpieczeń Spółka zdecydowała się na kontynuację dotychczasowych

metod wyceny i klasyfikacji.

Wg MSSF 9, który wprowadza podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych oparte

na modelu utraty wartości. Model ten bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Do szacowania

oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do należności z tytułu dostaw i usług Grupa zastosowała

dopuszczalną przez MSSF 9 metodę uproszczoną. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty

kredytowej Grupa wykorzystuje wskaźnik rezerw, który uwzględnia dane historyczne.

Z uwzględnieniem powyższej metodologii kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych wartość

należności aktualizowana może być też indywidualnie w przypadku, gdy z indywidualnej oceny

Zarządu ryzyko nieściągalności jest znaczące, w szczególności w odniesieniu do:

- należności od kontrahentów postawionych w stan likwidacji lub upadłości

- należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a wg oceny

sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności umownej jest obarczona znaczącym

ryzykiem.

W wyniku indywidualnej analizy, gdy mimo znaczącego przeterminowania należności Grupa posiada

wiarygodną deklarację płatności kontrahenta, utworzenie odpisu może być wstrzymane.

Wycena aktywów finansowych według wartości godziwej

Grupa wycenia aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym instrumenty pochodne będące aktywami oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,

nie dokonując pomniejszenia o koszty transakcji, jakie mogą być poniesione przy sprzedaży lub innym

sposobie wyzbycia się aktywów.

Wartość godziwą aktywów finansowych ustala się:

•

dla instrumentów notowanych na aktywnym rynku w oparciu o ostatnie notowania dostępne

na koniec okresu sprawozdawczego,

Grupa Kapitałowa Prochem S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

•

dla instrumentów dłużnych nienotowanych na aktywnym rynku w oparciu o analizę

zdyskontowanych przepływów pieniężnych,

•

dla terminowych instrumentów pochodnych (forward) i kontraktów swap w oparciu o analizę

zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Inwestycje w instrumenty kapitałowe (akcje i udziały), które nie posiadają kwotowań cen rynkowych z

aktywnego rynku i których wartość godziwa nie może być wiarygodnie zmierzona, Grupa wycenia

według kosztu, tj. w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Aktywa finansowe wyznaczone jako pozycje zabezpieczane podlegają wycenie zgodnie z zasadami

rachunkowości zabezpieczeń.

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako

wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym.

Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych zaliczonego do dostępnych

do sprzedaży ujmuje się w innych całkowitych dochodach, z wyjątkiem odpisów aktualizujących

z tytułu utraty wartości oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku

dłużnych instrumentów finansowych, odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej są ujmowane w wyniku finansowym.

Wycena aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu

Grupa wycenia pożyczki i pozostałe należności, w tym należności z tytułu dostaw i usług oraz

inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem

metody efektywnej stopy procentowej.

Wycena zobowiązań finansowych według wartości godziwej

Grupa wycenia zobowiązania finansowe zakwalifikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy (obejmujące w szczególności instrumenty pochodne niestanowiące instrumentów

zabezpieczających), na ostatni dzień okresu sprawozdawczego lub inny moment po początkowym

ujęciu w wartości godziwej. Niezależnie od cech i celu nabycia, Grupa, w momencie początkowego

ujęcia, dokonuje klasyfikacji wybranych zobowiązań finansowych jako wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji.

Wartość godziwa zaciągniętego zobowiązania ustalana jest na podstawie bieżącej ceny sprzedaży dla

instrumentów notowanych na aktywnym rynku.

W przypadku braku aktywnego rynku, wartość godziwą zobowiązań finansowych ustala się poprzez:

•

wykorzystanie ostatnich transakcji rynkowych przeprowadzonych bezpośrednio pomiędzy dobrze

poinformowanymi, zainteresowanymi stronami, lub

•

odniesienie do bieżącej wartości godziwej innego instrumentu, który jest niemalże taki sam, lub

•

analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Wycena pozostałych zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu

Grupa wycenia pozostałe zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem

metody efektywnej stopy procentowej.

Umowy gwarancji finansowych, tj. umowy zobowiązujące Grupę (wystawcę) do dokonania

określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu nie dokonania

przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie zgodnie z pierwotnymi

lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego, niezakwalifikowane jako zobowiązania wyceniane

według wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenia się w wyższej wartości:

•

ustalonej zgodnie z zasadami wyceny rezerw,

•

wartości początkowej pomniejszonej w odpowiednich przypadkach o skumulowane odpisy

amortyzacyjne.