Jednostkowe sprawozdanie finansowe
sporządzone na dzień
i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Warszawa, 14 luty 2023 roku
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
2
Spis Treści
I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....... 4
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................................. 5
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...................................................... 6
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................. 7
V. PODSTAWOWE INFORMACJE I ZASADY RACHUNKOWOŚCI................................................................. 8
1. Informacje o Spółce i Grupie Kapitałowej ................................................................................... 8
2. Skład Zarządu ................................................................................................................................. 8
3. Skład Rady Nadzorczej.................................................................................................................. 9
4. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ..................................... 9
5. Przekształcenie danych finansowych.......................................................................................... 9
6. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................ 10
7. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................. 10
8. Ważne osądy i szacunki .............................................................................................................. 10
9. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych
przez UE, które zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w
życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r.: ............................ 14
10. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych
klientów ................................................................................................................................................ 15
Istotne zasady rachunkowości .......................................................................................................... 15
11. Transakcje w walutach obcych .................................................................................................. 15
12. Koszty finansowania zewnętrznego .......................................................................................... 15
13. Wartości niematerialne ................................................................................................................ 15
14. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................. 16
15. Leasing ......................................................................................................................................... 16
16. Instrumenty finansowe ............................................................................................................ 18
17. Aktywa finansowe ..................................................................................................................... 18
18. Zobowiązania finansowe ......................................................................................................... 20
19. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych .................................................. 20
20. Zapasy .......................................................................................................................................... 20
21. Środki pieniężne ....................................................................................................................... 20
22. Kapitał własny ........................................................................................................................... 20
23. Płatności w formie akcji .......................................................................................................... 21
24. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze ..................................................................... 21
25. Rezerwy, zobowiązania i pozostałe rezerwy ...................................................................... 21
26. Przychody ze sprzedaży ......................................................................................................... 22
27. Odsetki ......................................................................................................................................... 22
28. Koszty operacyjne .................................................................................................................... 22
29. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) ................................................... 22
30. Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika
aktywów .............................................................................................................................................. 23
31. Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................... 23
32. Aktywa i zobowiązania zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży oraz
wyniki działalności przeznaczonej do sprzedaży .................................................................... 23
33. Utrata wartości aktywów ......................................................................................................... 24
VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINASOWEGO ................................ 25
1. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej ..................................................................................... 25
2. Przychody z tytułu usług komercyjnych ................................................................................... 26
3. Koszty działalności operacyjnej ................................................................................................. 26
4. Wynagrodzenie audytora ............................................................................................................ 27
5. Zatrudnienie w Spółce ................................................................................................................. 27
6. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................. 27
7. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................... 28
8. Podatek dochodowy .................................................................................................................... 28
9. Zysk/Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/strata na akcję .............................................. 31
10. Proponowany podział zysku za rok 2022 .................................................................................. 32
11. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................. 33
12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ..................................................................................... 34
13. Wartości niematerialne ................................................................................................................ 35
14. Pożyczki i należności długoterminowe ..................................................................................... 35
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
3
15. Inwestycje w jednostki zależne .................................................................................................. 36
16. Zapasy ........................................................................................................................................... 37
17. Pozostałe należności i pozostałe aktywa .................................................................................. 37
18. Pożyczki udzielone ...................................................................................................................... 37
19. Środki pieniężne .......................................................................................................................... 38
20. Kapitał własny .............................................................................................................................. 38
21. Kapitał zapasowy ......................................................................................................................... 39
22. Pozostałe kapitały ........................................................................................................................ 39
23. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych .................................................................... 40
24. Kredyty bankowe zaciągnięte ..................................................................................................... 41
25. Zobowiązania z tytułu akcji fantomowych ................................................................................ 41
26. Zobowiązania z tytułu leasingu .................................................................................................. 43
27. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ........................................................... 44
28. Instrumenty finansowe ................................................................................................................ 44
29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ........................................................................................... 45
30. Zarządzanie ryzykiem finansowym ............................................................................................ 45
31. Aktywa i zobowiązania warunkowe ........................................................................................... 48
32. Transakcje z podmiotami powiązanymi..................................................................................... 48
33. Wynagrodzenia kluczowego personelu ..................................................................................... 49
34. Istotne sprawy sporne ................................................................................................................. 49
35. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym ......................................................................................... 50
36. Ocena wpływu epidemii koronawirusa COVID-19 na działalność Spółki .............................. 50
37. Ocena wpływu wojny w Ukrainie ................................................................................................ 50
38. Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania finansowego .................................................... 51
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
4
I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
2
404
0
Koszty działalności operacyjnej
3
-6 948
-3 996
I. Amortyzacja
-254
-149
II. Zużycie materiałów i energii
-305
-287
III. Usługi obce
-3 319
-2 416
IV. Podatki i opłaty
-3
-17
V. Wynagrodzenia
-2 560
-789
VI. Ubezpieczenia społeczne i
inne świadczenia
-237
-230
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
-270
-108
Strata brutto ze sprzedaży
-6 544
-3 996
Pozostałe przychody operacyjne
6
554
57
Pozostałe koszty operacyjne
6
-137
0
Wynik na sprzedaży jednostki
zależnej
1
368 942
0
Zysk/Strata z działalności
operacyjnej
362 815
-3 939
Przychody finansowe
7
13 363
293
Koszty finansowe
7
-10 736
-1 418
Zysk/Strata przed
opodatkowaniem
365 442
-5 064
Podatek dochodowy
8
-69 054
-1
Zysk/Strata netto z działalności
kontynuowanej
296 388
-5 065
Zysk/Strata netto
296 388
-5 065
Inne całkowite dochody
0
0
Całkowite dochody ogółem
296 388
-5 065
Zysk/Strata na akcję
w okresie
01.01.2022-
31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji
zwykłych w okresie** (w tys.
szt.)
2 691
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
296 388
Zysk/Strata na akcję w
złotych
110,14
Średnia ważona liczba akcji
zwykłych w okresie po
rozwodnieniu (w tys. szt.)
2 699
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
296 388
Rozwodniony zysk/ strata
na akcję w złotych
109,81
*Dane przekształcone
** średnią ważoną liczbę akcji w danym roku wyliczono mając na uwadze datę rejestracji w KRS nowych emisji akcji
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
5
II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota
31.12.2022
31.12.2021*
AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe
11
29
133
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
12
2 416
724
Wartości niematerialne
13
19
55
Pożyczki i należności długoterminowe
14
655
159
Inwestycje w jednostki zależne
15
21 765
9 814
Aktywa trwałe
24 884
10 885
AKTYWA OBROTOWE
Zapasy
16
8
85
Należności od jednostek powiązanych
32
120
632
Należności od jednostek pozostałych
17
800
216
Należność z tytułu podatku dochodowego
17
2 959
0
Pożyczki udzielone
18
0
4 528
Środki pieniężne
19
328 464
16 974
Pozostałe aktywa
17
83
133
Aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
45 099
Aktywa obrotowe
332 434
67 667
Aktywa razem
357 318
78 552
PASYWA
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy
20
273
269
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej
ceny nominalnej
21
56 486
56 486
Kapitał zapasowy
21
5 456
5 456
Pozostałe kapitały
22
9 530
1 788
Niepodzielony wynik finansowy
-19 513
-14 445
Zysk/Strata netto
296 388
-5 065
Kapitał własny
348 620
44 489
ZOBOWIĄZANIA
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania z tytułu leasingu
26
1 884
632
Zobowiązania z tytułu akcji fantomowych
25
2 660
12 657
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
8
0
10
Zobowiązania długoterminowe
4 544
13 299
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Kredyty i pożyczki
24
0
11 959
Zobowiązania z tytułu programu płatności w
formie akcji
24
0
7 843
Zobowiązania z tytułu leasingu
26
571
105
Zobowiązania z tytułu akcji fantomowych
25
2 026
0
Zobowiązania handlowe
27
408
291
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
23
529
278
Pozostałe rezerwy
27
620
288
Zobowiązania krótkoterminowe
4 154
20 764
Zobowiązania razem
8 698
34 063
Pasywa razem
357 318
78 552
*Dane przekształcone
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
6
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
01.01.2022 –
31.12.2022
01.01.2021 –
31.12.2021*
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
365 442
-5 064
Amortyzacja
254
149
Wartość netto zlikwidowanych środków trwałych
115
0
Odsetki
3 982
1 261
Strata z tytułu różnic kursowych
-48
0
Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej
6
-512
-51
Wynik na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej
1
-368 942
0
Korekty
-365 151
1 359
Zmiana stanu rezerw
332
35
Zmiana stanu zapasów
77
-85
Zmiana stanu należności
-568
-610
Zmiana stanu zobowiązań handlowych, oraz zobowiązań z tytułu
świadczeń pracowniczych
368
-196
Zmiana stanu pozostałe aktywa
50
288
Inne korekty
10
-15
Zmiany stanu kapitału obrotowego
269
-583
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
560
-4 288
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy
465 098
15 572
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
6
512
51
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych
1
444 334
0
Spłata udzielonych pożyczek
18
15 500
15 500
Spłata odsetek od pożyczki
262
21
Odsetki od lokat
7
4 490
0
Wydatki
-124 958
-34 387
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
11/13
-32
-87
Podwyższenie kapitału w jednostkach zależnych
15
-21 428
-17 300
Udzielone pożyczki
18
-11 000
-17 000
Wypłaty z tytułu akcji fantomowych
1
-20 473
0
Zapłacony podatek dochodowy
8/17
-72 025
0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
340 140
-18 815
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy
14 520
18 514
Wpływ z tytułu kredytu
24
14 520
18 514
Wydatki
-43 730
-124
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
-164
-115
Spłata z tytułu kredytu
24
-32 851
0
Odsetki
7/24
-672
-9
Koszty realizacji warrantów
7/24
-10 043
0
Przepływy netto z działalności finansowej
-29 210
18 390
Przepływy pieniężne netto razem
311 490
-4 713
Zmiana stanu środków pieniężnych
311 490
-4 713
Środki pieniężne na początek okresu
19
16 974
21 687
Środki pieniężne na koniec okresu
328 464
16 974
*Dane przekształcone
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
7
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Nota
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży akcji
powyżej ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Zysk netto
Razem
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2022
Saldo na dzień
01.01.2022 roku
269
56 486
5 456
1 788
-19 510
0
44 489
Emisja akcji
4
0
0
0
0
0
4
Emisja warrantów
22
0
0
0
7 742
0
0
7 742
Strata netto
0
0
0
0
-3
296 388
296 385
Saldo na dzień
31.12.2022 roku
273
56 486
5 456
9 530
-19 513
296 388
348 620
* Dane przekształcone
Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM *
Nota
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży akcji
powyżej ceny
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Strata
netto
Razem*
ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM W OKRESIE 1.01-31.12.2021
Saldo na dzień
01.01.2021 roku
269
56 486
5 456
1 786
-14 445
0
49 552
Strata netto
0
0
0
0
0
-5 065
-5 065
Inne
0
0
0
2
0
0
2
Saldo na dzień
31.12.2021 roku
269
56 486
5 456
1 788
-14 445
-5 065
44 489
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
8
V. PODSTAWOWE INFORMACJE I ZASADY RACHUNKOWOŚCI
1. Informacje o Spółce i Grupie Kapitałowej
Scope Fluidics Sp. z o.o. (dalej: Spółka) została powołana na czas nieokreślony na podstawie umowy Spółki z dnia
5 sierpnia 2010 r., Rep. A Nr 1505/2010. Na podstawie Uchwały nr 2 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników
Spółki Scope Fluidics Sp. z o.o. z dnia 3 lutego 2017 r. Spółka Scope Fluidics Sp. z o.o. została przekształcona w
Spółkę Scope Fluidics S.A. Siedziba Spółki do 01.01.2023 r. mieściła się w Warszawie przy ulicy Duchnickiej 3,
bud. 16, wej. A. Dnia 02.01.2023 r. Zarząd Spółki poinformował o zmianie adresu siedziby Spółki. Obecny adres
Spółki to: ul. Ogrodowa 58, 9 piętro, 00-876 Warszawa.
Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 668408. Wpisu dokonał Sąd Rejonowy
w Warszawie XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 27 marca 2017 r.
Spółka Scope Fluidics powstała w 2010 roku z myślą o tworzeniu rozwiązań na bazie technologii
mikroprzepływowych. Od 2017 r. Scope Fluidics S.A. była spółką notowaną na rynku NewConnect Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie, natomiast od 20 stycznia 2023 r. jest notowana na rynku głównym Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie. Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych projektów z obszaru
life science w celu ich sprzedaży na rzecz globalnego podmiotu. Spółka buduje swoją przewagę konkurencyjną
w złożonych projektach multidyscyplinarnych, gdzie wymagane jest połączenie zaawansowanej wiedzy
i doświadczenia w zakresie technik eksperymentalnych. Łącząc punkt widzenia medycyny i biznesu, Scope
Fluidics tworzy oryginalne rozwiązania z wysokim potencjałem komercyjnym.
Realizacja projektu rozpoczyna się od identyfikacji przez Spółkę potrzeb w obszarze life science, które mogą być
zaadresowane z wykorzystaniem technologii mikroprzepływowych. Następnie opracowywane jest innowacyjne
rozwiązanie, które począwszy od decyzji o uruchomieniu projektu, podlega ciągłej weryfikacji technologicznej
i biznesowej. Szczegółowo jest również badana unikalność rozwiązania i jego potencjał pod względem możliwości
i zakresu uzyskania ochrony patentowej. Rozwój projektów odbywa się w ramach tworzonych spółek celowych,
które są kontrolowane przez Spółkę. Dotychczas Scope Fluidics koncentrowała swoją uwagę na diagnostyce
medycznej.
Obecnie w skład Grupy kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa) wchodzi jedna spółka celowa: Bacteromic
sp. z o.o., powołana w celu rozwoju projektu BacterOMIC. Projekt bazuje na systemie zapewniającym
automatyczne testowanie antybiotykoodporności bakterii (AST - Antimicrobial Susceptibility Testing). Dzięki
unikalnej architekturze jednorazowego kartridża system będzie dawał możliwość przeprowadzenia 640 oznaczeń
antybiotykooporności w jednym teście.
W skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa, Grupa Kapitałowa) na dzień 31 grudnia 2022 roku
wchodzą następujące podmioty:
- Scope Fluidics S.A. – jednostka dominująca,
- Bacteromic Sp. z o.o. (dalej: Bacteromic) – jednostka zależna (100% udziałów)
Czas trwania Spółki oraz Grupy jest nieoznaczony.
Spółka Curiosity Diagnostics sp. z o.o. (dalej: Curiosity Diagnostics), powołana w celu rozwoju projektu PCR|ONE
została sprzedana na rzecz globalnego podmiotu w dniu 2 sierpnia 2022 r.
2. Skład Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:
• Pan Piotr Garstecki - Prezes Zarządu,
• Pan Marcin Izydorzak - Wiceprezes Zarządu,
• Pan Szymon Michał Ruta - Wiceprezes Zarządu.
W okresach sprawozdawczych prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym skład
Zarządu Spółki nie zmieniał się.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
9
3. Skład Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
• Pan Robert Bogusław Przytuła – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Pan Andrzej Chądzyński – Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Robert Piotr Hołyst – Członek Rady Nadzorczej,
• Pani Karolina Radziszewska – Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Patryk Mikucki – Członek Rady Nadzorczej,
• Pani Joanna Rzempała – Członek Rady Nadzorczej
Kadencja Pani Joanny Rzempały rozpoczęła się z dniem 12 stycznia 2022 roku.
4. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz
interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC)
lub istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC) zatwierdzonymi przez Unię Europejską, łącznie
zwanymi dalej „MSSF UE”. W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka przyjęła dla wszystkich
prezentowanych okresów, wszystkie nowe i zmienione standardy oraz interpretacje MSSF UE obowiązujące dla
okresu sprawozdawczego kończącego się 31 grudnia 2022 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego,
za wyjątkiem zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych, które zostały wycenione w wartości godziwej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień
31 grudnia 2022 roku wraz z danymi porównawczymi na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak również wyniki jej
działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz za rok zakończony dnia
31 grudnia 2021 roku.
Zarząd Spółki zapewnił pełną porównywalność prezentowanych danych finansowych za poszczególne okresy.
5. Przekształcenie danych finansowych
W stosunku do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień i za okres kończący się 31 grudnia 2021 r.,
zatwierdzonego przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 31 maja 2022 r., Zarząd Spółki dokonał
retrospektywnego przekształcenia danych na dzień 31 grudnia 2021 r. związanych z programem warrantów
subskrypcyjnych, stanowiących wynagrodzenie dla Europejskiego Banku Inwestycyjnego („EBI”) z tytułu
udzielonego kredytu. Ze względu na przyznanie EBI, w ramach Umowy Finansowania z dnia 7 września 2020 r.,
w określonych wypadkach, opcji rozliczenia wartości warrantów w formie gotówkowej, omawiany program powinien
był być klasyfikowany jako program płatności rozliczanych w formie środków pieniężnych a nie płatności
rozliczanych w instrumentach kapitałowych, tym samym zachodzi konieczność dokonania korekty klasyfikacji ww.
programu.
Dodatkowo, w związku z zapisem w Umowie Finansowania, przewidującym możliwość żądania przez EBI spłaty
zadłużenia w ciągu roku obrotowego w razie zmiany kontroli nad spółką zależną Curiosity Diagnostics (której
aktywa i pasywa prezentowane są jako działalność zaniechana na dzień 31.12.2021), nastąpiło przeklasyfikowanie
zobowiązania z tytułu kredytu z zobowiązań długoterminowych na krótkoterminowe.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
10
dane
zatwierdzone
na 31.12.2021
dane
przekształcone
na 31.12.2021
Pozostałe kapitały
9 631
1 788
Kapitał własny
52 332
44 489
Kredyty i pożyczki –
długoterminowe
11 959
0
Zobowiązania
długoterminowe
25 258
13 299
Kredyty i pożyczki –
krótkoterminowe
0
11 959
Zobowiązania z tytułu
programu płatności w formie
akcji – EBI
0
7 843
Zobowiązania
krótkoterminowe
962
20 764
Dane przekształcone zostały odzwierciedlone w poszczególnych notach do niniejszego sprawozdania
finansowego.
6. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Zdaniem Zarządu, Spółka ma zabezpieczony wystarczający poziom kapitału obrotowego do pokrycia przez nią
potrzeb finansowych oraz prowadzenia działalności operacyjnej przez okres kolejnych dwunastu miesięcy od daty
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego. Zabezpieczeniem pokrycia potrzeb finansowych
w perspektywie najbliższych 12 miesięcy stanowią posiadane przez Spółkę środki pieniężne ze sprzedaży
jednostki zależnej. Wg stanu na 31 grudnia 2022 r. na koncie Spółki pozostawało łącznie ok. 328 mln zł.
Na podstawie publicznie dostępnych informacji, biorąc pod uwagę główne wskaźniki charakteryzujące obecną
sytuację finansową Spółki oraz zainicjowane działania, nie przewiduje się w średnim i długim okresie
bezpośredniego istotnie negatywnego wpływu epidemii COVID–19 na działalność, sytuację finansową i wyniki
operacyjne Spółki. Zarząd Spółki nie może jednak wykluczyć, że kolejny okres ograniczeń w działalności
gospodarczej, ponowne wprowadzenie dotkliwych dla gospodarki Polski działań ograniczających
rozprzestrzenianie się koronawirusa, mogłyby mieć w średnim i długim terminie negatywny wpływ na sytuację
finansową i wyniki operacyjne Spółki. Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację i będzie odpowiednio reagował,
aby złagodzić wpływ tych zdarzeń, jeżeli wystąpią. Szersza ocena wpływu epidemii koronawirusa COVID19 na
działalność Spółki znajduje się w nocie nr 36.
Wojna w Ukrainie nie miała istotnego wpływu na wyniki finansowe oraz zdolność Spółki do kontynuacji działalności
(patrz nota 37).
7. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski („PLN").
Dane zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach podano inaczej.
8. Ważne osądy i szacunki
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania osądów,
szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania
i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Zarząd Spółki opiera swoje
założenia, osądy i szacunki na historycznym doświadczeniu i innych czynnikach, które jego zdaniem są
uzasadnione w istniejących okolicznościach. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych przy
uwzględnieniu innych założeń lub w innych warunkach. Niepewność co do tych założeń i szacunków może
spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
11
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta
w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżących i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana
szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Istotne obszary niepewności odnośnie dokonanych szacunków oraz osądy dokonywane przy zastosowaniu zasad
rachunkowości, które wywarły najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym zostały
przedstawione poniżej oraz odpowiednio w poszczególnych notach dotyczących danej pozycji aktywów,
zobowiązań, przychodów i kosztów, której dotyczy dany szacunek lub osąd. W szczególności dotyczą one
następujących pozycji:
Przychód z płatności warunkowych
W sierpniu 2022 r. Spółka zawarła transakcję zbycia 100% udziałów spółki zależnej Curiosity Diagnostics.
Transakcja została zawarta między Spółką a Bio-Rad Laboratories, Inc. – globalnym podmiotem operującym
na rynku diagnostyki medycznej. Na cenę sprzedaży składa się 100 mln USD z tytułu zbycia 100% udziałów
Curiosity Diagnostics, skorygowana o zmiany kapitału obrotowego, a także warunkowe płatności do łącznej
maksymalnej kwoty 70 mln USD („wynagrodzenie zmienne”). Spółka z tytułu wynagrodzenia zmiennego może
otrzymać do 40 mln USD za realizację celów rozwojowo-regulacyjnych oraz do 30 mln USD za realizację celów
przychodowych („kamienie milowe”). Realizacja celów przewidziana jest na lata 2022-2027. Osiągnięcie każdego
z celów obarczone jest ryzykiem technologicznym i biznesowym.
W roku 2022 Spółka nie rozpoznała przychodów z tytułu realizacji kamieni milowych, ze względu na fakt, iż na
dzień bilansowy nie mogła stwierdzić, iż nie nastąpi konieczność istotnego odwrócenia przychodu w przyszłości
m.in. z powodu poniższych czynników:
a) kwota wynagrodzenia jest uzależniona od czynników zewnętrznych, niezależnych wobec Spółki, na które Spółka
nie ma bezpośredniego wpływu,
b) fakt, iż nie oczekuje się ustania niepewności co do kwoty wynagrodzenia w długim okresie (realizacja celów w
latach 2022-2027);
c) Spółka nie posiada historycznie doświadczenia dotyczącego podobnych umów.
Więcej szczegółów dotyczących transakcji przedstawiono w nocie nr 1 Informacji dodatkowej do sprawozdania
finansowego.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są
weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, uwzględniając zmiany czynników branych pod uwagę
przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej
weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie.
Zapasy
Spółka ustala wysokość odpisów wartości zapasów na bazie szacunków co do ich wartości netto możliwych do
uzyskania, biorąc pod uwagę najbardziej aktualne ceny sprzedaży na moment dokonania szacunków.
Rozliczenie dotacji
Na dzień sprawozdawczy Spółka w przypadku dofinansowania prac rozwojowych ujmuje wartość dotacji
proporcjonalnie do aktywowanych kosztów kwalifikowalnych danego projektu (na podstawie zapisów umów
dotacyjnych) uznając, iż otrzymanie powstałych w związku z tym „należności z tytułu dotacji” jest wystarczająco
pewne.
Programy motywacyjno - lojalnościowe (akcje fantomowe oraz warranty)
Spółka wdrożyła programy motywacyjno – lojalnościowe oparte na akcjach fantomowych skierowane do
kluczowych osób zaangażowanych w rozwój projektów PCR|ONE oraz BacterOMIC . Wycena wartości godziwej
przyznanych akcji fantomowych oparta jest na przyjętych przez Zarząd założeniach i szacunkach opisanych
w nocie 25 „Zobowiązania z tytułu akcji fantomowych ”.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
12
Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów
Informacje dotyczące założeń związanych z wyceną zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania
składnika aktywów podano w pkt 15niniejszych „Istotnych zasad rachunkowości”.
Określenie momentu spełnienia kryteriów kapitalizacji kosztów prac rozwojowych
Grupa aktywuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie wykazać:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się
on do użytkowania lub sprzedaży;
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych;
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne;
• dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac
rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Momentem decydującym o kapitalizacji kosztów jest podjęcie uchwały przez Zarząd w sprawie aktywowania
w bilansie kosztów projektu.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka analizuje przesłanki utraty wartości aktywów trwałych (wartości niematerialnych,
rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu praw do użytkowania) oraz jeśli to wymagane, przeprowadza test
na utratę ich wartości. W trakcie przeprowadzonej zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” analizy przesłanek
mogących świadczyć o wystąpieniu utraty wartości, Zarząd Spółki przeanalizował m.in. dowody pochodzące ze
sprawozdawczości wewnętrznej jak i czynniki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji. Niepewność odnośnie
dokonanych szacunków przez Zarząd Spółki związana jest z subiektywną oceną przesłanek utraty wartości. W
odniesieniu do prezentowanych okresów w niniejszym sprawozdaniu finansowym Zarząd Spółki nie zidentyfikował
przesłanek utraty wartości.
Spółka przeprowadza coroczne testy na utratę wartości poniesionych kosztów na prace rozwojowe w stosunku do
poniesionych nakładów na niezakończone prace rozwojowe, w przypadku wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania.
Utrata wartości udziałów w jednostkach zależnych
Spółka dokonała oceny przesłanek trwałej utraty wartości udziałów w spółce zależnej Bacteromic. Szczegóły
przedstawiono w nocie nr 15.
Rezerwy
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów
niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na dzień sprawozdawczy.
Niepewności związane z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby
mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co
do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe
zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
13
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i
wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
W przypadku wystąpienia, Spółka uwzględnia, czy jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje dany
przypadek niepewnego traktowania podatkowego. Jeżeli stwierdzi, że jest prawdopodobne, iż organ podatkowy
zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas ustala się dochód podlegający
opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane
ulgi podatkowe i stawki podatkowe w sposób zgodny z traktowaniem podatkowym, które stosuje lub planuje
stosować w deklaracjach dotyczących podatku dochodowego. Jeżeli jednak stwierdzi się, że nie jest
prawdopodobne, by organ podatkowy zaakceptował dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego,
wówczas odzwierciedla się wpływ niepewności przy ustalaniu odnośnego dochodu podlegającego opodatkowaniu
(straty podatkowej), podstawy opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych i stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla wpływ niepewności w odniesieniu do każdego
przypadku niepewnego traktowania podatkowego, stosując jedną z poniżej przedstawionych metod, w zależności
od tego, która metoda według oczekiwań Spółki stanowi lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii
niepewności:
• najbardziej prawdopodobna kwota - jedna najbardziej prawdopodobna kwota w przedziale możliwych
wyników. Najbardziej prawdopodobna kwota może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii
niepewności, jeśli możliwe wyniki sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości lub są skoncentrowane
na jednej wartości;
• wartość oczekiwana - suma ważonych prawdopodobieństwem kwot w przedziale możliwych wyników.
Wartość oczekiwana może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli istnieje
przedział możliwych wyników, które nie sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości ani nie są
skoncentrowane na jednej wartości.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym, poza ogólnym ryzykiem związanym z opisanym
powyżej systemem podatkowym w Polsce, nie wystąpiła istotna niepewność co do traktowania konkretnej pozycji
stanowiącej podstawę wyznaczenia podatkowego dochodu (straty podatkowej), a przez to również co do ujęcia i
wyceny bieżących należności i zobowiązań podatkowych lub aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego Spółki, dlatego zastosowanie KIMSF 23 przez Spółkę nie miałoby istotnego wpływu na dane
przedstawione w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
14
9. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE,
które zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie dla
okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r.:
• MSSF 17 „Umowy Ubezpieczeniowe” (wydany 18 maja 2017 r.); w tym Zmiany do MSSF 17 (wydane 25
czerwca 2020 r.) (Obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później,
zastosowanie prospektywne, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). MSSF 17 zastępuje tymczasowy
standard MSSF 4, który został wprowadzony w 2004 r. MSSF 4 dawał jednostkom możliwość kontynuowania
ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach
rachunkowości, co w rezultacie oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 rozwiązuje kwestię
braku porównywalności wynikającą z zastosowania MSSF 4 poprzez wymóg spójnego ujmowania wszystkich
umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących, zamiast
kosztu historycznego.
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy Ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – dane
porównawcze (wydane 9 grudnia 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 r. lub później). Zmiana wprowadza nową opcję zastosowania MSSF 17 po raz pierwszy w celu zmniejszenia
złożoności operacyjnej i niedopasowania księgowego w danych porównawczych pomiędzy zobowiązaniami z tytułu
umów ubezpieczeniowych oraz powiązanymi aktywami finansowymi na moment zastosowania MSSF 17 po raz
pierwszy. Zmiana pozwala na prezentację danych porównawczych w zakresie aktywów finansowych w sposób
bardziej spójny z MSSF 9 „Instrumenty Finansowe”.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania
ujętego w wyniku pojedynczej transakcji (wydane 7 maja 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Zmiany zawężają
zakres możliwości zastosowania wyłączenia z ujęcia podatku odroczonego i wskazują, że nie można zastosować
takiego wyłączenia do transakcji, w przypadku których jednostka ujmuje zarówno składnik aktywów, jak
i zobowiązanie skutkujące jednoczesnym ujęciem kompensujących się dodatnich oraz ujemnych różnic
przejściowych. W konsekwencji jednostka powinna ująć zarówno aktywo, jak i rezerwę z tytułu podatku
odroczonego w związku z różnicami przejściowymi powstałymi z tytułu początkowego ujęcia umów leasingu
i zobowiązań z tytułu likwidacji składnika aktywów.
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja Sprawozdań Finansowych” oraz MSSF- stanowisko praktyczne 2:
Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (wydane 12 lutego 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Zmiany do MSR
1 precyzują zakres ujawnień znaczących zasad (polityk) rachunkowości w sprawozdaniu finansowym jednostki.
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami jednostka powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym jedynie istotne
zasady rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityki) rachunkowości.
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie
błędów”: Definicja wartości szacunkowych (wydany 12 lutego 2021 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Zmiany
wprowadzają definicję wartości szacunkowych jako kwot pieniężnych ujętych w sprawozdaniu finansowym, które
są przedmiotem niepewności pomiaru oraz doprecyzowują powiązanie pomiędzy zasadami rachunkowości
a wartościami szacunkowymi, wskazując, że jednostka opracowuje wartości szacunkowe by zrealizować cele
wskazane w zasadach rachunkowości.
Standardy i Interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na
dzień bilansowy:
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe - odroczenie daty
wejścia w życie (wydane odpowiednio 23 stycznia 2020 r. i 15 lipca 2020 r.) (Obowiązują dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Zmiany
doprecyzowują, że prezentacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe powinna być uzależniona
jedynie od istnienia na dzień sprawozdawczy prawa jednostki do odroczenia uregulowania (prolongaty) danego
zobowiązania na okres co najmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego oraz od spełnienia warunków realizacji
takiej prolongaty na dzień sprawozdawczy. Na powyższą prezentację nie mają wpływu intencje ani oczekiwania
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
15
kierownictwa jednostki co do skorzystania z tego prawa bądź co do terminu, w jakim miałoby to nastąpić. Zmiany
dostarczają również wyjaśnień co do zdarzeń, które uznaje się za uregulowanie zobowiązań.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą się różnić od dat
stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię
Europejską.
Spółka postanowiła, iż nie skorzysta z możliwości wcześniejszego zastosowania w/w standardów, interpretacji oraz
zmian do standardów. Spółka przeanalizowała w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów
i interpretacji może wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz stosowane przez Spółkę zasady (politykę)
rachunkowości. Dotychczasowe analizy wskazują, że zastosowanie powyższych standardów nie będzie miało
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
10. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka ustaliła, że Zarząd Spółki stanowi jej
główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (ang. Chief Operating Decision Maker,
CODM). Zarząd ocenia działalność Spółki oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej zasobów na podstawie
regularnie przeglądanej informacji zarządczej opracowanej na poziomie skonsolidowanym.
Zarząd Spółki nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na innym bardziej szczegółowym
poziomie, nie są również sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów
sprzedażowych ze względu na ich brak.
Szczegółowe informacje dotyczące segmentów operacyjnych zostały opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym Grupy Kapitałowej.
Istotne zasady rachunkowości
11. Transakcje w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna
są przeliczane na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego
średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice
kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub ujmowane w wartości
aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa
i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania
wyceny.
12. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic
kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
13. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują licencje, oprogramowanie komputerowe, które spełniają kryteria ujęcia określone
w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do
użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień sprawozdawczy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
16
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Standardowe okresy użyteczności to:
Licencje i zestawy oprogramowania – 2 do 5 lat.
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji, na koniec każdego roku podlegają
weryfikacji pod kątem utraty wartości.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt
okresu w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami
ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku
w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
14. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe
aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu
i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Okres użyteczności w odniesieniu do środków trwałych są określane następująco:
- Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:
• maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – od 7 do 10 lat,
• maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne – od 5 do 7 lat,
• wyposażenie, aparaty i sprzęt laboratoryjny oraz medyczny – od 4 do 5 lat,
• zespoły komputerowe – 3 lata,
- Środki transportu (samochody osobowe) – od 2,5 do 5 lat.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.
Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, na zakończenie okresu
sprawozdawczego, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania
użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto
tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w
pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
15. Leasing
Od 1 stycznia 2019 roku, Spółka zastosowała wymogi nowego standardu MSSF 16, dotyczące ujmowania, wyceny
i prezentacji umów leasingu. Zgodnie z dozwolonymi praktycznymi rozwiązaniami, Spółka stosuje MSSF 16 tylko
dla umów które były pierwotnie zidentyfikowane jako leasing.
Spółka zdecydowała się na skorzystanie z następujących rozwiązań praktycznych na dzień 1 stycznia 2019 r.
przewidzianych w standardzie:
• Spółka zastosowała pojedynczą stopę dyskontową do portfela leasingów o podobnych cechach;
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
17
• Spółka zdecydowała o niestosowaniu wymogów wyceny zobowiązań leasingowych do leasingów,
których okres leasingu kończy się przed upływem 12 miesięcy od dnia pierwszego zastosowania,
tj. do dnia 31 grudnia 2019 r. Spółka ujęła te leasingi jako leasingi krótkoterminowe;
• Spółka wykorzystała wiedzę zdobytą po fakcie, w przypadku określenia okresu leasingu, dla
umów które przewidywały okres przedłużenia leasingu lub opcję wypowiedzenia leasingu.
Na początku umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na
dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera
leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy wraz z umową przekazuje się prawo do
użytkowania danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania
dysponuje łącznie następującymi prawami:
• prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów, oraz
• prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Data rozpoczęcia leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który
stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania
tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę.
Spółka jako leasingobiorca
W dacie rozpoczęcia ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty
leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe, i powiększone o wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz szacunek
kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika
aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji
bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Okres leasingu szacuje się na dzień rozpoczęcia leasingu.
Umowa na czas nieokreślony traktowania jest jako umowa z opcją wielokrotnego przedłużenia. Ocena takiej opcji
podlega obowiązkowo aktualizacji tylko w przypadku zajścia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany
w okolicznościach, które pozostają pod kontrolą Spółki i mają wpływ na to, czy można z wystarczającą pewnością
założyć, że leasingobiorca skorzysta z opcji, która nie została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących
okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która została uwzględniona w tych ustaleniach. Przykładami
znaczących zdarzeń lub zmian w okolicznościach są:
• istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, których nie przewidziano w dacie rozpoczęcia,
• znaczącą modyfikację lub dostosowanie bazowego składnika aktywów, których nie spodziewano się w dacie
rozpoczęcia,
• rozpoczęcie subleasingu bazowego składnika aktywów przez okres dłuższy niż wcześniej określony okres
leasingu oraz
• decyzję biznesową podjętą przez Spółkę, która ma bezpośrednie znaczenie w kontekście skorzystania lub
nieskorzystania z opcji np. decyzję o przedłużeniu leasingu składnika aktywów komplementarnych, o zbyciu
alternatywnego składnika aktywów lub zbyciu spółki, w której wykorzystuje się składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania.
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie
ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania
są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu obowiązywania umowy.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
18
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy
procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Spółki.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego
indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
• kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta
z tej opcji; oraz
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości pozycji ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od
zobowiązania z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości księgowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości księgowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub
w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości księgowej innego składnika aktywów,
Spółka ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno:
• odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu; oraz
• zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma
miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów (leasingu) prezentowane jako zobowiązania z tytułu
leasingu.
W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską
wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Dla takich umów
nie jest ujmowane prawo do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
W związku z wdrożeniem MSSF 16 Spółka wydzieliła aktywa z tytułu prawa do składnika aktywów jako odrębną
pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej.
Jednostka nie rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu dla umów, których:
- okres trwa krócej niż 12 miesięcy i nie przewiduje się przedłużenia umowy,
- wartość jest uznawana za niskocenną (do 5.000 USD) .
16. Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Na dzień sprawozdawczy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych
poniżej.
17. Aktywa finansowe
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
19
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów.
Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od
charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe
wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych
wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich
pożytków z tytułu ich własności.
Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej
powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik
finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów
finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Wycena po początkowym ujęciu:
a) Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty
kapitału i odsetek, ale nie zostały desygnowane jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą
efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy
z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych.
W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania
przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne,
• kaucje związane z najmem lokalu.
b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane
w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, ale nie zostały desygnowane jako
instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są według wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości księgowej są ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody
z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje
się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub
stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku
finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych
wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się pozycji przychodów finansowych.
c) Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do
tej kategorii:
• pożyczki, które nie spełniają testu SSPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności
kapitału i odsetek).
Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/straty
z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te zyski/straty
z wyceny do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów
finansowych zaliczonych do tej kategorii.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
20
18. Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne,
a następnie wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem pochodnych
instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się
jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
19. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na
kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki,
która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są środki pieniężne, należności długoterminowe
oraz należności z tytułu dostaw i usług.
20. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości netto możliwej do uzyskania.
Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
21. Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko
zmiany wartości jest nieznaczne.
22. Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie z wpisem do
Krajowego Rejestru Sądowego.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad
wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W pozycji niepodzielony wynik finansowy wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał
uchwałami akcjonariuszy). W osobnej pozycji wykazuje wynik finansowy bieżącego roku, jako zysk (strata) netto z
działalności kontynuowanej.
Skutki wyceny warrantów subskrypcyjnych oraz programu akcji fantomowych ujmuje się w pozycji „pozostałe
kapitały”.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
21
23. Płatności w formie akcji
Program akcji fantomowych
Spółka wdrożyła programy motywacyjno – lojalnościowe skierowane do kluczowych osób zaangażowanych
w rozwój projektów PCR|ONE oraz BacterOMIC. Programy oparte są na mechanizmie akcji fantomowych.
Uczestnicy programów nabywają akcje fantomowe uzyskując prawo do otrzymania w przyszłości kwoty rozliczenia
gotówkowego, obliczonej jako iloczyn liczby przyznanych akcji fantomowych oraz ich wartości na dzień rozliczenia.
Spółka programy oparte na akcjach fantomowych traktuje jako transakcje płatności w formie akcji rozliczane
w środkach pieniężnych i wycenia usługi świadczone przez pracowników oraz zaciągnięte zobowiązanie z tego
tytułu w wartości godziwej. Do czasu, gdy zobowiązanie zostanie rozliczone oraz na koniec każdego okresu
sprawozdawczego, a także na dzień rozliczenia:
• zobowiązanie z tytułu akcji fantomowych wycenia się w wartości godziwej i wykazuje w pozycji
„zobowiązania z tytułu akcji fantomowych”,
• wartość zobowiązania związanego z wyceną programu ujmuje się drugostronnie w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji „Inwestycje w jednostki zależne”.
Informacje na temat wyceny do wartości godziwej szerzej opisano w nocie nr 25 „zobowiązania z tytułu akcji
fantomowych”.
Warranty na akcje
Spółka wyemitowała warranty będące częścią programów motywacyjno – lojalnościowych skierowanych do
kluczowych osób. Wszystkie uprawnienia wynikające z emitowanych przez Spółkę warrantów są natychmiast
nabywane, w związku z czym obciążają koszty wynagrodzeń okresu, w którym nastąpiła ich emisja.
Spółka w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym emitowała warranty uprawniające do
nabycia nowych emisji akcji. Warranty skierowane były do członka Zarządu Spółki Scope uprawniały do nabycia
akcji Spółki w proporcji 1 warrant / 1 akcja.
Emisję warrantów Spółka traktuje jako transakcję płatności w formie akcji rozliczaną w instrumentach kapitałowych
i wycenia do wartości godziwej na dzień przyznania praw. W przypadku warrantów skierowanych do członka
Zarządu wycenę do wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z zysków i strat.
Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia
uprawnień (związane z ceną akcji Spółki), nie identyfikuje się innych (poza rynkowymi) warunków nabycia
uprawnień oraz z uwzględnieniem dyskonta z tytułu wyłączenie zbywalności akcji na określony termin. Koszt
transakcji ujmowany jest wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym
przyznane zostały warranty („dzień nabycia praw”). Dzień przyznania warrantów jest jednocześnie dniem nabycia
praw.
24. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
sprawozdawczy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
25. Rezerwy, zobowiązania i pozostałe rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
22
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania są niepewne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ
wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych
przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy jest
praktycznie pewne, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego składnika aktywów nie może
przewyższyć kwoty rezerwy.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację
o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
26. Przychody ze sprzedaży
Spółka w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym rozpoznawała przychody z tytułu refaktur
kosztów operacyjnych.
27. Odsetki
Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej
stopy procentowej.
28. Koszty operacyjne
Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku
wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego.
Do kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: amortyzacja, wartość sprzedanych
towarów i materiałów, koszty wynagrodzeń pracowników, ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, koszty
usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii, podatki i opłaty. Spółka prezentuje w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym koszty w układzie rodzajowym.
29. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu. Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych
(podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów
podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
23
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na
podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które obowiązywały prawnie lub obowiązywały
faktycznie na dzień sprawozdawczy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika
aktywów lub jego części następuje jego odpis.
30. Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów
Stosowanie MSSF 16 wymaga subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na
wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów:
• przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony
przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania na bazie doświadczeń i oceny Zarządu Spółki co do
długości trwania umów w poprzednich okresach,
• przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych
przepływów pieniężnych przyjęto jedną stopę ustaloną dla Grupy na poziomie średniego kosztu finansowania,
którą uznano za stopę procentowa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny okres i przy
podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości
co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym,
• przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów, przyjęto
okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów.
31. Długoterminowe aktywa finansowe
Spółka posiada udziały w spółce zależnej Bacteromic. Na dzień bilansowy udziały są wyceniane według ceny
nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości .
Jeśli z ustaleń Spółki wynika, że dane udziały nie przyniosą w przyszłości przewidywanych korzyści
ekonomicznych, czyli nastąpiła trwała utrata ich wartości, zasadne jest dokonanie odpisu aktualizującego. Ma on
na celu doprowadzenie wartości udziałów do ceny sprzedaży netto, a w przypadku jej braku do ustalonej w inny
sposób wartości godziwej.
32. Aktywa i zobowiązania zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży oraz wyniki
działalności przeznaczonej do sprzedaży
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego
wartość księgowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze
wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do
natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo
przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce
prawdopodobna.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
24
Aktywa, które spełniają kryteria klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży, są wyceniane w kwocie niższej
z wartości księgowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, a amortyzacja
takich aktywów została zaprzestana.
Aktywa, które spełniają kryteria klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży, są prezentowane oddzielnie
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Aktywa zostają zakwalifikowane jako ,,przeznaczone do sprzedaży” gdy:
• składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie,
• przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży,
• został rozpoczęty aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu,
• składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie racjonalnej w stosunku do bieżącej wartości godziwej,
• sprzedaż powinna się zakończyć w ciągu roku od dnia zaklasyfikowania aktywa jako przeznaczonego do
sprzedaży.
33. Utrata wartości aktywów
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Trwała utrata wartości środków trwałych ma miejsce wtedy, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo,
że kontrolowane przez jednostkę składniki majątku nie przyniosą w przyszłości w znaczącej części lub w całości
przewidywanych korzyści ekonomicznych. Trwałą utratę wartości środka trwałego powodują m.in.:
• zmiana technologii produkcji,
• przeznaczenie środka trwałego do likwidacji,
• wycofanie go z użytkowania lub inne przyczyny.
Okoliczności, o których mowa wyżej uzasadniają dokonanie odpisu aktualizującego, który doprowadzi wartość
środka trwałego wynikającą z ksiąg rachunkowych do ceny sprzedaży netto, a w przypadku jej braku, do ustalonej
w inny sposób wartości godziwej. Odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych, zalicza się
do pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych wcześniej aktualizowanych powodują zmniejszenie kwot
odniesionych na kapitał z aktualizacji wyceny. Jeżeli odpis aktualizujący przewyższa wartość kwoty odniesionej na
kapitał różnicę odnosi się w pozostałe koszty operacyjne.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
25
VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINASOWEGO
1. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej
W dniu 2 sierpnia 2022 r. Zarząd Scope Fluidics S.A. dokonał transakcji zbycia 100% udziałów Curiosity
Diagnostics. Transakcja została zawarta między Spółką a Bio-Rad Laboratories, Inc. – globalnym podmiotem
operującym na rynku diagnostyki medycznej.
Zgodnie z ustaleniami Stron, Spółka może uzyskać łącznie z tytułu zbycia udziałów oraz realizacji dodatkowych
celów określonych przez Strony do 170 mln USD. Na kwotę tę składa się 100 mln USD z tytułu zbycia 100%
udziałów Curiosity Diagnostics („Cena Nabycia”) oraz warunkowe płatności do łącznej maksymalnej kwoty
70 mln USD („Płatności Warunkowe”). Cena nabycia została skorygowana o rozliczenia z tytułu kapitału
obrotowego netto spółki Curiosity Diagnostics.
Poza Ceną Nabycia Spółce przysługiwać będą dodatkowo Płatności Warunkowe za osiągnięcie przez Curiosity
Diagnostics określonych celów („Cele”). Spółka z tytułu Płatności Warunkowych może otrzymać do 40 mln USD
za realizację Celów rozwojowo-regulacyjnych oraz do 30 mln USD za realizację Celów przychodowych. Realizacja
Celów przewidziana jest na lata 2022-2027. Strony są świadome, że osiągnięcie każdego z Celów obarczone jest
ryzykiem technologicznym i biznesowym, co sprawia, że ich realizacja nie może być zagwarantowana.
Wynik na powyżej opisanej transakcji przedstawiał się następująco:
01.01.2022-
31.12.2022
Uzyskana cena sprzedaży
466 434
Wartość sprzedanych udziałów
-45 151
Koszty przypisane bezpośrednio do
transakcji
-22 100
Koszty realizacji akcji fantomowych
-22 499
Zrealizowane warranty serii D
-7 742
Wynik na transakcji
368 942
Wynik na sprzedaży pomniejszają:
• Koszty realizacji akcji fantomowych dot. programów motywacyjno – lojalnościowych dla pracowników
zaangażowanych w realizację celów związanych z transakcją sprzedaży spółki Curiosity Diagnostics
• Koszty usług prawnych i doradczych powiązane bezpośrednio ze sprzedażą (tzw. success fee)
• Koszt realizacji warrantów serii D, powiązanych z transakcją sprzedaży. Szczegóły zostały opisane w
nocie 22.
W odniesieniu do płatności warunkowych przewidzianych w umowie sprzedaży udziałów spółki Curiosity
Diagnostics, wartość przychodu jest kalkulowana przy zastosowaniu metody wartości najbardziej prawdopodobnej
tj. pojedynczego, najbardziej prawdopodobnego wyniku umowy, gdyż umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (Spółka
albo uzyskuje wynagrodzenie zmienne, albo nie).
Zdaniem Spółki, przyjęta metoda pozwala najlepiej przewidzieć kwotę wynagrodzenia zmiennego, do którego jest
uprawniona. Zarząd szacując cenę transakcyjną uwzględnia wynagrodzenie zmienne wyłącznie w takim zakresie,
w jakim istnieje prawdopodobieństwo, że nie nastąpi konieczność istotnego odwrócenia ujętego wcześniej
przychodu. Spółka stosuje przyjętą metodę do szacowania wpływu niepewności na wysokość wynagrodzenia
zmiennego konsekwentnie przez cały czas trwania umowy.
Bazując na analizie stanu faktycznego oraz uregulowań wynikających z MSSF 15, Zarząd Spółki podjął decyzję,
aby nie rozpoznawać przychodu z płatności warunkowych na dzień 31.12.2022 r. opierając się na następujących
przepisach z MSSF 15:
-umowa sprzedaży ma dwa możliwe wyniki (albo Spółka uzyska całkowitą płatność z kamieni milowych albo nie);
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
26
-Spółka rozpoznaje wynagrodzenie zmienne wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
-podczas oceny tego, czy istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia
zmiennego, Spółka uwzględnia zarówno prawdopodobieństwo, jak i wysokość wyksięgowania przychodów.
Czynniki, które powodują zwiększenie prawdopodobieństwa wyksięgowania przychodów obejmują
w szczególności następujące okoliczności:
a) kwota wynagrodzenia jest uzależniona od czynników zewnętrznych, niezależnych wobec jednostki, na które
Spółka nie ma bezpośredniego wpływu,
b) fakt, iż nie oczekuje się ustania niepewności co do kwoty wynagrodzenia w długim okresie;
c) Spółka nie posiada historycznie doświadczenia dotyczącego podobnych umów.
Wpływ ze sprzedaży jednostki zależnej, tj. cena sprzedaży udziałów pomniejszona o wydatek (związany z kosztem
bezpośrednim) wyniósł 444.334 tys. PLN.
2. Przychody z tytułu usług komercyjnych
Spółka w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie generowała przychodów ze sprzedaży
produktów / usług, poza przychodami z tytułu refaktur w kwocie 404 tys. PLN, dotyczącymi usług wsparcia
świadczonych na rzecz Curiosity Diagostics po dacie zawarcia transakcji sprzedaży udziałów.
Przyjęty model biznesowy Spółki zakłada sprzedaż udziałów spółek celowych, które rozwijają projekty badawczo-
rozwojowe. Przychody z tego tytułu są i będą w przyszłości ujmowane w pozycji „Wynik na sprzedaży jednostki
zależnej” w sprawozdaniu zysków i strat i innych całkowitych dochodów.
3. Koszty działalności operacyjnej
Koszty działalności operacyjnej kształtowały się następująco:
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
KOSZTY WG RODZAJU
Amortyzacja
-254
-149
Zużycie materiałów
i energii
-305
-287
Usługi obce
-3 319
-2 416
Podatki i opłaty
-3
-17
Wynagrodzenia
-2 560
-789
Ubezpieczenia społeczne i inne
świadczenia
-237
-230
Pozostałe koszty rodzajowe
-270
-108
Razem
-6 948
-3 996
Struktura kosztów wynagrodzeń:
Wynagrodzenia
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Umowy o pracę
739
457
Umowy cywilno-prawne
1 800
431
Rezerwa urlopowa
21
-99
Razem
2 560
789
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
27
4. Wynagrodzenie audytora
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Wynagrodzenie audytora
Badanie jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
135
316
Przygotowanie prospektu
0
163
Razem
135
479
Zarząd jednostki dominującej zawarł w dniu 23 września 2022 r. z firmą CSWP AUDYT PROSTA SPÓŁKA
AKCYJNA z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 3767, umowę o dokonanie
badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za lata 2022-
2023. Grupa nie korzystała wcześniej z usług wybranej firmy audytorskiej.
Wyboru firmy audytorskiej dokonano na podstawie Uchwały nr 2/wrzesień/2022 Rady Nadzorczej Scope Fluidics
S.A. z dnia 7 września 2022 roku w sprawie wyboru firmy audytorskiej do przeprowadzenia badania sprawozdań
finansowych w Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za lata 2022-2023.
5. Zatrudnienie w Spółce
Przeciętny stan zatrudnienia w roku obrotowym
2022
2021
z tyt. umów o pracę
7
7
z tyt. umów cywilno - prawnych
16
15
6. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Specyfikacja pozostałych przychodów operacyjnych:
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych
528
51
Pozostałe
26
6
Razem
554
57
Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych:
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Likwidacja środków trwałych
116
0
Inne koszty operacyjne
21
0
- pozostałe
21
0
Razem
137
0
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
28
7. Przychody i koszty finansowe
Specyfikacja przychodów i kosztów finansowych:
Rok obrotowy
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Przychody odsetkowe
6 733
288
odsetki od jednostek powiązanych z tytułu
udzielonych pożyczek
812
288
odsetki od lokat bankowych
4 490
0
z tytułu odwrócenia wyceny kosztem
zamortyzowanym
1 431
0
Inne przychody finansowe
6 630
5
różnice kursowe
6 630
5
Razem
13 363
293
Rok obrotowy
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Koszty odsetek:
693
1 298
odsetki od kredytu
693
1 289
Inne koszty finansowe
10 043
120
koszt realizacji warrantów EBI
10 043
120
Razem
10 736
1 418
Wzrost przychodów finansowych w stosunku do roku ubiegłego wynika przede wszystkim z wystąpienia dodatnich
różnic kursowych powiązanych z transakcją zbycia udziałów Curiosity Diagnostics.
Koszt realizacji warrantów EBI, prezentowany jako inne koszty finansowe dotyczy odkupienia od EBI w celu
umorzenia wszystkich warrantów subskrypcyjnych.
8. Podatek dochodowy
Podatek bieżący:
Podatek dochodowy
01.01.2022-31.12.2022
Wartość
łączna
z zysków
kapitałowych
z innych
źródeł
przychodów
Przychody bilansowe
481 718
467 776
13 942
Przychody bilansowe niepodlegające opodatkowaniu
1 572
0
1 572
Odwrócenie wyceny kosztem zamortyzowanym
1 431
0
1 431
Naliczone odsetki
141
0
141
Przychody podatkowe
480 146
467 776
12 370
Koszty bilansowe bezpośrednie
92 625
91 072
1 553
Koszty bilansowe pośrednie
23 651
22 660
991
Koszty bilansowe
116 276
113 732
2 544
Koszty bilansowe niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów
10 277
9 631
646
Naliczone ujemne różnice kursowe
420
409
11
Niepodatkowe koszty akcji fantomowych
1 480
1 480
Koszty operacyjne nkup
31
0
31
Pozostałe koszty operacyjne nkup
3
0
3
Amortyzacja ST
197
0
197
Wycena warrantów
7 742
7 742
0
Utworzenie rezerw
397
0
397
Składki ZUS niezapłacone w terminie
7
7
Koszty podatkowe niestanowiące kosztów księgowych
181
176
5
Raty Leasingowe
181
176
5
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
29
Koszty podatkowe
106 180
104 277
1 903
Wynik bilansowy
365 442
354 044
11 398
Wynik podatkowy
373 966
363 499
10 467
Rozliczenie strat z lat ubiegłych
0
0
-10 467
Podstawa opodatkowania
363 499
363 499
0
Stawka podatku
19%
Podatek dochodowy
69 065
Straty podatkowe rozliczone w roku bieżącym i pozostałe do rozliczenia na 31.12.2022 przedstawiają się
następująco:
Okres którego dotyczy
strata
Wysokość
Kwota
możliwa do
odliczenia
rocznie
Kwota
przeterminowana
Kwota
rozliczona
w roku
bieżącym
Pozostało do
rozliczenia
Strata podatkowa 2017
2 245
1 123
1 123
1 123
0
Strata podatkowa 2018
1 208
604
604
604
Strata podatkowa 2019
2 805
2 805
2 805
0
Strata podatkowa 2020
2 692
2 692
2 692
0
Strata podatkowa 2021
3 553
3 553
3 243
310
Razem
12 504
10 777
1 123
10 467
914
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodach:
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Podatek bieżący
69 065
0
Podatek odroczony
-11
-1
Razem
69 054
-1
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej:
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Zysk/Strata przed opodatkowaniem
365 442
-5 065
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej
stawki 19%
69 434
-962
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami
wg przepisów podatkowych
1 572
39
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów
uzyskania przychodów wg przepisów podatkowych
10 277
1 550
Rozliczenie strat z lat ubiegłych
10 467
0
Podstawa opodatkowania
363 680
-3 554
Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego
69 054
-1
Efektywna stawka podatku
19%
0%
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
30
Podatek odroczony:
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
31.12.2022
31.12.2021
Dodatnie różnice przejściowe:
Leasing
0
50
Stawka podatku
19%
19%
Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
0
10
Ujemne różnice przejściowe:
Leasing
39
0
Ujemne różnice kursowe na dzień sprawozdawczy
536
116
Zobowiązanie z tytułu akcji fantomowych
4 686
12 657
Rezerwa urlopowa
134
0
Inne rezerwy
620
223
Rezerwy na nieotrzymane faktury kosztowe
prezentowane w pozycji zobowiązania
65
razem ujemne różnice przejściowe
6 015
13 061
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych
okresach:
Strata podatkowa 2017 r . do rozliczenia
0
1 123
Strata podatkowa 2018 r. do rozliczenia
604
1 208
Strata podatkowa 2019 r . do rozliczenia
0
2 805
Strata podatkowa 2020 r . do rozliczenia
0
2 692
Strata podatkowa 2021 r . do rozliczenia
310
3 553
Suma strat podatkowych do rozliczenia w
kolejnych okresach
914
11 381
Stawka podatku
19%
19%
Wartość brutto aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
1 316
4 644
Wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego nierozpoznana w bilansie
1 316
4 644
W związku z charakterem prowadzonej działalności oraz ryzykiem, iż Spółka nie wypracuje wystarczających
dochodów podatkowych pozwalających na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego, Zarząd Spółki
zdecydował o nie ujmowaniu aktywa z tego tytułu na dzień 31.12.2022 r.
Zarząd wystąpił z wnioskiem o interpretację podatkową w przedmiocie uznania działalności związanej z rozwojem
i sprzedażą jednostek zależnych za działalność podstawową Spółki i tym samym kwalifikacji przychodów z tej
działalności do przychodów z innych źródeł, a nie do przychodów z zysków kapitałowych.
Taka prezentacja umożliwiłaby rozliczenie z bieżącym dochodem podatkowym wyższej kwoty strat z lat ubiegłych.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd nie otrzymał odpowiedzi na ww. wniosek. W przypadku
uzyskania odpowiedzi potwierdzającej stanowisko Spółki możliwa będzie korekta kwoty podatku bieżącego
z uwzględnieniem rozliczenia wyższej kwoty strat z lat ubiegłych.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
31
9. Zysk/Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/strata na akcję
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące osiągniętych przez Spółkę zysków/strat oraz liczby akcji, które
posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku/straty na jedną akcję:
Zysk/Strata na akcję
w okresie
01.01.2022-
31.12.2022
w okresie
01.01.2021-
31.12.2021 *
Średnia ważona liczba akcji
zwykłych w okresie** (w tys.
szt.)
2 691
2 686
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
296 388
-5 065
Zysk/Strata na akcję w
złotych
110,14
-1,89
Średnia ważona liczba akcji
zwykłych w okresie po
rozwodnieniu (w tys. szt.)
2 699
2 686
Zysk/Strata netto (w tys. zł)
296 388
-5 065
Rozwodniony zysk/ strata na
akcję w złotych
109,81
-1,89
*Dane przekształcone
** średnią ważoną liczbę akcji w danym roku wyliczono mając na uwadze datę rejestracji w KRS nowych emisji akcji
Wyliczenie średnioważonej liczby akcji zwykłych w poszczególnych latach:
A
B
C
D
F
Data początkowa
posiadania danej ilości
akcji
Data końcowa
posiadania danej
ilości akcji
Liczba dni
posiadania danej
ilości akcji (A-B)
Liczba akcji
Liczba dni
posiadania danej
ilości akcji x liczba
akcji (CxD)
31.12.2022
01.01.2022
15.11.2022
319
2 686 205
856 899 395
15.11.2022
31.12.2022
46
2 725 930
125 392 780
Razem
982 292 175
ilość dni razem
365
średnioważona
liczba akcji
2 691 211
31.12.2021
01.01.2021
31.12.2021
365
2 686 205
980 464 825
Razem
980 464 825
ilość dni razem
365
średnioważona
liczba akcji
2 686 205
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za
rok przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
32
Wyliczenie średnioważonej liczby akcji zwykłych w poszczególnych latach po rozwodnieniu:
A
B
C
D
F
Data początkowa
posiadania danej
ilości akcji
Data końcowa posiadania
danej ilości akcji
Liczba dni
posiadania
danej ilości
akcji (A-B)
Liczba akcji
Liczba dni
posiadania danej
ilości akcji x
liczba akcji (CxD)
31.12.2022
01.01.2022
08.09.2022
251
2 686 205
674 237 455
08.09.2022
31.12.2022
114
2 725 930
310 756 020
Razem
984 993 475
ilość dni razem
365
średnioważona
liczba akcji
2 698 612
31.12.2021*
01.01.2021
31.12.2021
365
2 686 205
980 464 825
Razem
980 464 825
ilość dni razem
365
średnioważona
liczba akcji
2 686 205
*Dane przekształcone
Zysk (stratę) rozwodniony/ą przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za
rok przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy
zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
W roku 2022 czynnikiem rozwadniającym przyjętym do kalkulacji średniej ważonej liczby akcji zwykłych była emisja
warrantów, szerzej opisana w nocie 22.
10. Proponowany podział zysku za rok 2022
Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie została podjęta uchwała w sprawie wypłat
na rzecz Akcjonariuszy z zysków wypracowanych przez Spółkę za rok 2022.
Wypłaty na rzecz Akcjonariuszy Spółka dokona zgodnie z obowiązującym ją Statutem, a także regulacjami art. 348
§ 1 KSH .
Zgodnie z §6 Statutu Scope Fluidics, do wypłaty na rzecz Akcjonariuszy przeznacza się co najmniej połowę
środków finansowych uzyskanych w roku obrotowym przez Spółkę od podmiotów niepowiązanych wskutek
sprzedaży udziałów. Wypłata może być zrealizowana w formie dywidendy lub skupu akcji własnych. Forma wypłaty
określona będzie uchwałą Walnego Zgromadzenia podejmowaną zwykłą większością głosów. Zgodnie ze
Statutem łączne wypłaty na rzecz akcjonariuszy w danym roku kalendarzowym nie mogą przekraczać kwoty
określonej decyzją Zarządu w sprawie rekomendacji dla ZWZ w/s sposobu podziału zysku za ostatni rok obrotowy.
Kwota z rekomendacji Zarządu nie może być mniejsza niż co najmniej połowa środków finansowych, o których
mowa powyżej.
Zgodnie z art. 348 § 1 KSH, regulującym kwestię kwoty przeznaczonej do podziału między akcjonariuszy, kwota
przeznaczona do podziału między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy,
powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów
zapasowego i rezerwowych, które mogą być przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć
o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone
z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
33
11. Rzeczowe aktywa trwałe
Zmiana wartości rzeczowych aktywów trwałych:
31.12.2022
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Inne środki
trwałe
Razem
Wartość brutto
01.01.2022
693
0
693
Zwiększenia
15
18
33
Zmniejszenia
472
0
472
31.12.2022
236
18
254
Umorzenie
01.01.2022
560
0
560
Zwiększenia
21
0
21
Zmniejszenia
356
0
356
31.12.2022
225
0
225
Wartość netto
01.01.2022
133
0
133
31.12.2022
11
18
29
31.12.2021
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Razem
Wartość
brutto
01.01.2021
644
644
Zwiększenia
87
87
Zmniejszenia
38
38
31.12.2021
693
693
Umorzenie
01.01.2021
562
562
Zwiększenia
36
36
Zmniejszenia
38
38
31.12.2021
560
560
Wartość netto
01.01.2021
82
82
31.12.2021
133
133
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
2022
2021
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
poniesione w roku
33
87
planowane na rok następny
500
135
w tym na ochronę środowiska:
0
0
- poniesione w roku
0
0
- planowane na rok następny
0
0
Na wartość poniesionych nakładów składają się przede wszystkim: urządzenia do wyposażenia laboratoriów,
urządzenia do wyposażenia pilotażowej linii produkcyjnej, komputery.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
34
12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Zmiana aktywa z tytułu prawa do użytkowania:
31.12.2022
Aktywa z
tytułu prawa
do
użytkowania
Razem
Wartość
brutto
01.01.2022
907
907
Zwiększenia
2480
2480
Zmniejszenia
907
907
31.12.2022
2 480
2 480
Umorzenie
01.01.2021
183
183
Zwiększenia
198
198
Zmniejszenia
317
317
31.12.2022
64
64
Wartość netto
01.01.2022
724
724
31.12.2022
2 416
2 416
31.12.2021
Aktywa z
tytułu prawa
do
użytkowania
Razem
Wartość
brutto
01.01.2021
614
614
Zwiększenia
293
293
Zmniejszenia
0
0
31.12.2021
907
907
Umorzenie
01.01.2021
125
125
Zwiększenia
58
58
Zmniejszenia
0
0
31.12.2021
183
183
Wartość netto
01.01.2021
489
489
31.12.2021
724
724
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą nowej siedziby Spółki, zgodnie z zawartą umową najmu
pomieszczeń biurowych, laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie. Umowa
spełnia warunki leasingu zgodnie z MSSF 16. Informacje dotyczące założeń związanych z wyceną prawa do
użytkowania składnika aktywów podano w pkt 15 „Istotnych zasad rachunkowości”.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
35
13. Wartości niematerialne
Zmiana wartości niematerialnych:
31.12.2022
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
01.01.2022
242
242
31.12.2022
242
242
Umorzenie
01.01.2022
187
187
Zwiększenia
36
36
31.12.2022
223
223
Wartość netto
01.01.2022
55
55
31.12.2022
19
19
31.12.2021
Inne wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
01.01.2021
242
242
31.12.2021
242
242
Umorzenie
01.01.2021
130
130
Zwiększenia
57
57
31.12.2021
187
187
Wartość netto
01.01.2021
112
112
31.12.2021
55
55
Inne wartości niematerialne dotyczą autorskich praw majątkowych (w tym m.in. programy komputerowe) oraz
licencje.
14. Pożyczki i należności długoterminowe
Struktura należności długoterminowych:
31.12.2022
31.12.2021
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności od pozostałych jednostek:
- kaucje związane z najmem
lokali
655
159
Kaucja wykazana jako należność długoterminowa na koniec roku 2022 dotyczy najmu pomieszczeń biurowych,
laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
36
15. Inwestycje w jednostki zależne
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka posiadała udziały w spółce zależnej Bacteromic.
Nazwa Spółki
31.12.2022
31.12.2021
Bacteromic
21 765
9 814
Razem
21 765
9 814
W pozycji „Inwestycje w jednostki zależne” Spółka prezentuje również wycenę dot. programów motywacyjno
– lojalnościowych opartych na akcjach fantomowych.
Poniższa tabela przedstawia ruchy na inwestycji w spółkę zależną Bacteromic Sp. z o.o. w roku 2022:
Nazwa Spółki
31.12.2021
zwiększenie
udziałów
Przeksięgowanie
akcji fantomowych
31.12.2022
Baceromic
9 814
11 000
951
21 765
Udziały
8 105
11 000
0
19 105
akcje fantomowe
1 709
0
951
2 660
W dniu 30 czerwca 2022 r. zgromadzenie wspólników spółki Bacteromic podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału
zakładowego Spółki o kwotę 5 000 000 zł poprzez utworzenie 100 000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50
zł i łącznej wartości nominalnej 5 000 000 zł. Nowoutworzone udziały zostały objęte i pokryte przez Spółkę w
zamian za wkład pieniężny.
W dniu 22 listopada 2022 r. zgromadzenie wspólników spółki Bacteromic podjęło uchwałę
o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki o kwotę 6 000 000 zł poprzez utworzenie 120 000 nowych udziałów
o wartości nominalnej 50 zł i łącznej wartości nominalnej 6 000 000 zł. Nowoutworzone udziały zostały objęte
i pokryte przez Spółkę w zamian za wkład pieniężny.
Z uwagi na fakt, iż spółka Bacteromic jest na etapie rozwoju projektu - systemu diagnostycznego BacterOMIC do
oceny lekowrażliwości bakterii, do momentu zakończenia prac R&D związanych z optymalizacją produktu
i rozpoczęciem produkcji wielkoskalowej, ponosi koszty, nie generując przychodów. Ponoszone co roku straty
finansowe są zgodne z okresem życia projektu. W związku z powyższym, Zarząd przeprowadził test pod kątem
utraty wartości udziałów posiadanych przez Scope w Bacteromic. Przeprowadzona analiza wykazała, że wartość
użytkowa aktywów jest wyższa od wartości bilansowej, w związku z czym nie istnieją przesłanki do dokonania
odpisu z tytułu trwałej utraty wartości.
Poniższa tabela przedstawia kluczowe dane finansowe Bacteromic na 31.12.2022 r oraz za rok 2022:
31.12.2022
Suma bilansowa
10 774
w tym wartość skapitalizowanych
prac rozwojowych
6 112
Wartość kapitałów
6 136
01.01.2022-
31.12.2022
Strata za okres
- 6 058
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
37
Wartość udziałów Curiosity Diagnostics, prezentowanych na dzień 31.12.2021 r. jako "Aktywa przeznaczone do
sprzedaży” pomniejszyła „Wynik na sprzedaży jednostek zależnych”. Szczegółowe informacje zostały zawarte
w nocie nr 1.
Poniższa tabela przedstawia ruchy na pozycji bilansowej „Aktywa przeznaczone do sprzedaży” w roku 2022:
Nazwa Spółki
31.12.2021
zwiększenie
udziałów
wycena akcji
fantomowych
Sprzedaż Curiosity
Diagnostics
31.12.2022
Curiosity Diagnostics
45 099
11 000
11 482
-67 581
0
Udziały
34 151
11 000
0
-45 151
0
akcje fantomowe
10 948
0
11 482
-22 430
0
W dniu 18 lipca 2022 r. zgromadzenie wspólników spółki Curiosity Diagnostics podjęło uchwałę
o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki.
16. Zapasy
Specyfikacja zapasów:
31.12.2022
31.12.2021
ZAPASY
Materiały
8
74
Zaliczki na poczet dostaw
0
11
Wartość księgowa
8
85
17. Pozostałe należności i pozostałe aktywa
Struktura pozostałych należności i pozostałych aktywów:
31.12.2022
31.12.2021
Należności
publicznoprawne
3 328
190
Należności pozostałe
431
26
Pozostałe aktywa
83
133
Wartość księgowa
3 842
349
Struktura wiekowa i walutowa należności z tytułu dostaw i usług
Należności z tyt. dostaw i usług (handlowe) zostały ujęte w pozycji „Należności pozostałe” i dotyczą należności z
tytułu refaktur oraz wpłaconych zaliczek.
18. Pożyczki udzielone
Spółka
31.12.2022
31.12.2021
Curiosity Diagnostics
0
3 022
Bacteromic
0
1 506
Razem
0
4 528
Na dzień 31.12.2022 r. wszystkie pożyczki udzielone zostały spłacone:
Poniższa tabela przedstawia szczegóły dotyczące zmiany stanu pożyczek udzielonych.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
38
31.12.2021
Naliczenie
odsetek
Spłata
kapitału
Spłata
odsetek
31.12.2022
Curiosity Diagnostics
3 022
141
-8 500
0
0
Bacteromic
1 506
93
-7 000
262
0
Razem
4 528
234
-15 500
262
0
19. Środki pieniężne
31.12.2022
31.12.2021
ŚRODKI PIENIĘŻNE
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
328 463
16 972
Środki pieniężne w kasie w PLN
1
2
Stan na koniec okresu
328 464
16 974
20. Kapitał własny
W latach 2022 – 2021 liczba akcji w podziale na emisje kształtowała się następująco:
31.12.2022
31.12.2021
PODSTAWOWE INFORMACJE O KAPITALE
PODSTAWOWYM
emisja akcji serii A
101 107
101 107
emisja akcji serii B
1 268 893
1 268 893
emisja akcji serii C
900 000
900 000
emisja akcji serii D
34 050
34 050
emisja akcji serii E
11 350
11 350
emisja akcji serii F
231 540
231 540
emisja akcji serii G
11 350
11 350
emisja akcji serii H
127 915
127 915
emisja akcji serii J
39 725
0
Razem
2 725 930
2 686 205
Struktura akcjonariatu wyglądała następująco:
STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31 grudnia 2022 ROKU
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Total FIZ i podmioty kontrolowane
626 286
22,98%
626 286
22,98%
Piotr Garstecki
374 924
13,75%
374 924
13,75%
Marcin Izydorzak
366 355
13,44%
366 355
13,44%
Pozostali
1 358 365
49,83%
1 358 365
49,83%
Razem
2 725 930
100,00%
2 725 930
100,00%
STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31 grudnia 2021 ROKU
Wyszczególnienie
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Total FIZ i podmioty kontrolowane
626 286
23,31%
626 286
23,31%
Piotr Garstecki
374 924
13,96%
374 924
13,96%
Marcin Izydorzak
366 355
13,64%
366 355
13,64%
Pozostali
1 318 640
49,09%
1 318 640
49,09%
Razem
2 686 205
100,00%
2 686 205
100,00%
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
39
Podwyższenie kapitału podstawowego poprzez emisję akcji serii J
W dniu 26 października 2022 r. miało miejsce:
• podjęcie uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego
(„Uchwała nr 1”) oraz związanej z tym uchwały w sprawie zmiany Statutu Spółki („Uchwała nr 2”), a następnie
• zawarcie umowy objęcia akcji serii J między Spółką a Wiceprezesem Zarządu Spółki, Panem Szymonem Rutą,
który był uprawniony do objęcia akcji Spółki z tytułu warrantów subskrypcyjnych serii D.
Zgodnie z Uchwałą nr 1 kapitał zakładowy Spółki został podwyższony o kwotę 3 972,50 zł w drodze emisji,
w granicach kapitału docelowego o 39 725 akcji zwykłych imiennych serii J o wartości nominalnej 0,10 zł każda
akcja („Akcje”).
Zgodnie z Uchwałą nr 1 również w dniu 26 października 2022 r. Spółka zawarła z Panem Szymonem Rutą
Umowę, której przedmiotem było objęcia Akcji. Poprzez zawarcie Umowy Pan Szymon Ruta przyjął ofertę Spółki,
objął 39 725 Akcji po cenie nominalnej za łączną cenę w wysokości 3 972,50 zł. Akcje zostały w pełni opłacone
w dniu podpisania Umowy.
Zmiana Statutu Spółki została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dnia 15 listopada 2022 r.
Podsumowanie:
31.12.2022
31.12.2021
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Liczba udziałów
2 725 930
2 686 205
Wartość nominalna (w PLN)
0,10
0,10
Wartość kapitału zakładowego (w PLN)
272 593
268 621
Wartość nominalna 1 akcji wynosi 0,10 zł. Żadne akcje Spółki na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania
finansowego nie są uprzywilejowane.
21. Kapitał zapasowy
31.12.2022
31.12.2021
KAPITAŁ ZAPASOWY
Kapitał zapasowy ze sprzedaży
akcji powyżej ceny nominalnej
(w tys. PLN)
56 486
56 486
Kapitał zapasowy (w tys. PLN)
5 456
5 456
Wartość kapitału zapasowego
(w tys. PLN)
61 942
61 942
Kapitał zapasowy uwzględnia nadwyżkę wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej
o koszty emisji.
22. Pozostałe kapitały
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe kapitały, w tym:
9 530
1 788
- pozostałe kapitały powstałe z tytułu
emisji warrantów subskrypcyjnych
9 528
1 786
Seria A
457
457
Seria B
154
154
Seria C
1 175
1 175
Seria D
7 742
0
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
40
Pozostałe kapitały obejmują kapitały z tytułu emisji warrantów subskrypcyjnych, które zostały rozliczone na dzień
31.12.2022 r.
Warranty subskrypcyjne serii D zostały wyemitowane przez Zarząd w dniu 8 września 2022 r. Zgodnie z podjętą
uchwałą Zarząd dokonał emisji 39.725 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii D uprawniających posiadacza
do dokonania zapisu na jedną akcję Spółki każdy. Jeden Warrant Serii D uprawniał do objęcia 1 akcji serii J Spółki.
Cena nominalna jednego Warrantu Serii D została określona na 0,01 zł. Emisja Warrantów Serii D została
skierowana do Pana Szymona Ruta, Członka Zarządu, Dyrektora Finansowego Spółki, imiennie wskazanego
w Uchwale Rady Nadzorczej. Objęcie Warrantów Serii D nastąpiło w drodze złożenia oferty przez Spółkę i jej
przyjęcia przez adresata, w drodze subskrypcji prywatnej.
Kapitał podstawowy został podwyższony o kwotę 3.972,50 zł w drodze emisji, w granicach kapitału docelowego o
39.725 akcji zwykłych imiennych serii J o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Emisja akcji serii J została skierowana
do jedynej osoby uprawnionej, tj. Pana Szymona Ruty – jedynego posiadacza Warrantów Serii D. Cena emisyjna
jednej akcji serii J wyniosła 0,10 zł. Objęcie akcji serii J nastąpiło w drodze zawarcia umowy objęcia akcji przez
Spółkę i Osobę Uprawnioną. W wyniku przeprowadzenia podwyższenia kapitału podstawowego Spółki objęto
39.725 akcji serii J o łącznej wartości nominalnej 3.972,50 zł za łączną cenę emisyjną 3.972,50 zł. Akcje zostały
pokryte w całości wkładem pieniężnym.
Wycena warrantów z tytułu programów motywacyjnych i jej wpływ na sprawozdanie z zysków i strat i innych
całkowitych dochodów przedstawia się następująco (w tys. zł):
Seria
Liczba wg
warrantu
Cena
nominalna
(w PLN))
Łączna cena
(w tys PLN)
Data
objęcia
Kurs na
datę
objęcia
akcji
Wartość
przyznania
uprawnień
Różnica do
ujęcia
w
sprawozdaniu
z zysków
i strat oraz w
pozostałych
kapitałach
Różnica do ujęcia
w sprawozdaniu
z zysków
i strat oraz w
pozostałych
kapitałach po
uwzględnieniu
korekt dyskonta
[PLN]
A
34 050
0,1
3
17.10.2017
16
544
541
457
B
11 350
0,1
1
13.11.2018
16
180
180
154
C
11 350
0,1
1
25.03.2020
123
1 397
1 395
1 175
D
39 725
0,1
4
26.10.2022
195
7 746
7 742
7 742
Na podstawie MSSF 2 Grupa uznała, iż przyjęte programy motywacyjno – lojalnościowe spełniają definicję
płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W związku z powyższym warranty
subskrypcyjne wycenia się w wartości godziwej na moment przyznania praw do instrumentów. Wartość godziwą
ustala się na podstawie kursu akcji Scope Fluidics S.A. na dzień przyznania praw do instrumentów .
23. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
31.12.2022
31.12.2021
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Rezerwy na niewykorzystane urlopy:
134
78
- krótkoterminowa
134
78
Pozostałe zobowiązania z tytułu
świadczeń pracowniczych:
395
200
- z tytułu wynagrodzeń
177
95
- publicznoprawne ZUS i PIT
218
105
Stan na koniec okresu
529
278
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
41
31.12.2022
31.12.2021
ZMIANA STANU REZERW NA NIEWYKORZYSTANE URLOPY
Wartość rezerw na początek okresu:
78
43
- rozwiązanie / zwiększenia
56
35
- wykorzystanie
0
0
Wartość rezerw na koniec okresu
134
78
24. Kredyty i pożyczki
31.12.2022
31.12.2021
Kredyty bankowe (w PLN)
0
11 959
Wartość księgowa
0
11 959
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Grupa nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek. Spłata zaciągniętego
w 2020 r. kredytu z Europejskiego Banku Inwestycyjnego (dalej: „EBI”) została dokonana dnia 17 sierpnia 2022 r.
i obejmowała całość otrzymanego finansowania w łącznej kwocie 7 mln EUR (powiększonej o odsetki i opłaty) oraz
odkupienie od EBI w celu umorzenia wszystkich warrantów subskrypcyjnych, z których EBI mógł wykonywać
prawa za ustaloną w Umowie Finansowania kwotę 2 mln EUR. Kwota 2 mln EUR została ujęta jako koszty
finansowe – koszty realizacji warrantów EBI.
Dokonanie ww. płatności spowodowało rozwiązanie Umowy Finansowania oraz stanowiących jej integralną część
umów gwarancyjnych zawartych przez EBI z Curiosity Diagnostics oraz z Bacteromic oraz Umowy Warrantowej
zawartej między EBI a Spółką. Tym samym zakończona został współpraca Grupy Scope Fluidics z EBI.
Poniższa tabela przedstawia szczegóły dotyczące rozliczenia salda zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek:
31.12.2021
11 959
Zwiększenie salda
zadłużenia
14 520
Naliczenie kosztu realizacji
warrantów
10 043
Spłata kapitału pożyczki oraz
odsetek
-34 322
Rozliczenie kosztu realizacji
warrantów
-10 043
Rozliczenie warrantów EBI
7 843
31.12.2022
0
25. Zobowiązania z tytułu akcji fantomowych
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu akcji
fantomowych:
4 686
12 657
dot. projektu PCR|ONE
2 026
10 948
dot. projektu BacterOMIC
2 660
1 709
W dniu 10 lutego 2017 r. Zgromadzenie Wspólników Spółki wyraziło zgodę na wdrożenie programów motywacyjno
– lojalnościowych skierowanych do kluczowych osób zaangażowanych w rozwój projektów PCR|ONE oraz
BacterOMIC . Programy oparte są na mechanizmie akcji fantomowych.
Uczestnicy programów nabywają akcje fantomowe uzyskując prawo do otrzymania w przyszłości kwoty rozliczenia
gotówkowego, obliczonej jako iloczyn liczby przyznanych akcji fantomowych oraz ich wartości na dzień
rozliczenia. Wskaźnikiem dla ustalenia kwoty rozliczenia pieniężnego z tytułu posiadania akcji fantomowych dla
projektu PCR|ONE była cena zbycia udziałów Curiosity Diagnostics, natomiast wskaźnikiem dla projektu
Bacteromic będzie cena zbycia udziałów Bacteromic Akcje fantomowe zostały objęte za kwotę 1 zł za akcję.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
42
Całkowita kwota stanowiąca budżet programów motywacyjnych, w ramach których ma nastąpić rozliczenie
wszystkich przyznanych akcji fantomowych nie może przekroczyć 5% ceny zbycia odpowiednio udziałów spółki
Curiosity Diagnostics (w przypadku projektu PCR|ONE) i udziałów spółki Bacteromic (w przypadku projektu
BacterOMIC ).
Zarząd w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wydawał akcje fantomowe dla
obu projektów. Emisje akcji fantomowych miały miejsce w kwartałach, gdy zrealizowane zostały kolejne etapy
projektów PCR|ONE i BacterOMIC .
Zgodnie z przyjętymi pierwotnie zasadami programów w ramach projektów docelowo miało zostać wyemitowanych
łącznie 1000 akcji fantomowych. Z dniem 18.01.2021 r. zatwierdzone zostały zmiany w programach motywacyjno-
lojalnościowych. Zgodnie z nowymi zasadami wartość rozliczeniowa jednej akcji fantomowej wyemitowanej po
30.11.2020 r. będzie dziesięć razy niższa niż akcji wyemitowanej przed tą datą, tym samym ilość akcji fantomowych
do wyemitowania po 30.11.2020 będzie dziesięciokrotnie większa (łącznie 10.000).
Liczba wydanych akcji fantomowych na koniec poszczególnych okresów:
Lp.
Dzień
sprawozdawczy
Liczba przyznanych akcji
fantomowych *
1.
31.12.2021
5 850
2.
31.12.2022
6 692
* ilość po doprowadzeniu do porównywalności poprzez pomnożenie przez 10 akcji przyznanych przed 30.11.2020 r. (zmiana zasad programu
zatwierdzona 18.01.2021 r.).
Na podstawie MSSF 2 Spółka uznała, iż przyjęte programy motywacyjno – lojalnościowe spełniają definicję
płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych. W związku z powyższym zobowiązania z tytułu
programów wycenia się w wartości godziwej w tym również na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zmiany
wartości godziwej ujmuje się na udziałach w jednostkach zależnych. Zasady wyceny dotyczące programów
motywacyjno – lojalnościowych opisano w części „Istotne zasady rachunkowości” pkt. 23 niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego.
Wycena zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych na poszczególne dni sprawozdawcze przedstawia się
następująco (w tys. zł):
Lp.
Dzień
sprawozdawczy
Kurs
akcji
Spółki
Liczba akcji
Spółki
Łączna
wartość
Liczba
przyznanych
akcji
fantomowych*
Szacowana
wartość
zobowiązania
przed wypłatą
Realizacja
zobowiązania
Szacowana
wartość
zobowiązania
uwzględniająca
wypłatę
(w PLN)
1.
31.12.2021
136,40
2 686 205
366 398
5 850
12 657
0
12 657
2.
31.12.2022
207,50
2 725 930
565 630
6 692
24 515
-19 829
4 686
* ilość po doprowadzeniu do porównywalności poprzez pomnożenie przez 10 akcji przyznanych przed 30.11.2020 r. (zmiana zasad programu
zatwierdzona 18.01.2021 r.).
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
43
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych w podziale na poszczególne projekty przedstawia
się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2021
Wycena akcji
fantomowych
Realizacja
zobowiązania
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu
akcji fantomowych w tym:
12 657
11 858
-19 829
4 686
dot. projektu PCR|ONE
10 948
10 907
-19 829
2 026
dot. projektu BacterOMIC
1 709
951
0
2 660
Zobowiązania z tytułu akcji fantomowych dot. projektu PCR|ONE zaprezentowano w zobowiązaniach
krótkoterminowych, natomiast zobowiązania dot. projektu BacterOMIC w zobowiązaniach długoterminowych.
Zarząd Spółki określił wartość godziwą przyznanych akcji fantomowych na podstawie następujących założeń:
A. przyjęto, że na każdy dzień sprawozdawczy o wartości Grupy istotnie decydują realizowane w Grupie
projekty, zatem łączna wartość godziwa tych projektów jest zbliżona do wartości godziwej Grupy,
B. wartość godziwa Grupy może być wiarygodnie określona poprzez odniesienie do wartości akcji
Scope Fluidics S.A. ustalonej na podstawie notowań akcji,
C. przyjęto, że na dzień 31.12.2022 r. w wartości godziwej Grupy istotna wartość dotyczy nadal projektu
PCR|ONE, głównie z tytułu posiadanej gotówki ze sprzedaży Curiosity Diagnostics,
D. mając na uwadze założenia przyjęte w pkt A-C powyżej, wartość zobowiązania z tytułu akcji
fantomowych wyliczono następująco: kurs akcji Scope Fluidics S.A. na dzień sprawozdawczy x liczba
akcji x wskaźnik 0,001 % x waga wynikająca z udziału poszczególnych projektów w kapitalizacji Scope
Fluidics x liczba wyemitowanych akcji fantomowych na poszczególne projekty (Spółki).
26. Zobowiązania z tytułu leasingu
Struktura zobowiązań z tytułu leasingu:
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Wartość zobowiązania na
początek okresu
737
510
Zwiększenia (nowe leasingi)
2 480
333
Odsetki
0
9
Wycena
19
0
Płatności
-164
-115
Zmniejszenie (rozwiązanie
umowy)
-617
0
Wartość zobowiązania na
koniec okresu
2 455
737
Krótkoterminowe
571
105
Długoterminowe
1 884
632
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte
w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów:
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu
prawa do użytkowania
198
178
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu
leasingu
16
9
Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
214
187
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
44
Zobowiązania z tytułu leasingu związane są z podpisanymi przez Spółkę umowami najmu lokali, spełniającymi
definicję leasingu w myśl MSSF 16.
Dnia 16 listopada 2022 r. Spółka zawarła umowę najmu lokalu przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie o łącznej
powierzchni 1 315,99 m2 w celu prowadzenia w nim działalności badawczo-rozwojowej. Umowa została zawarta
na czas określony 3 lat, począwszy od dnia wydania całkowitej powierzchni pomieszczeń tj. maksymalnie 5 m-cy
od dnia 5 grudnia 2022 r. i zgodnie z zapisami umowy wygasa ona z upływem tego okresu. Umowa przewiduje
standardowy zakres praw i obowiązków najemcy.
27. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Specyfikacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań:
31.12.2022
31.12.2021
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
408
291
Pozostałe rezerwy
620
288
Razem
1 028
579
31.12.2022
31.12.2021
REZERWY
Rezerwy na koszty okresu w tym:
usługi prawne
352
14
usługi księgowe
75
54
badanie sprawozdania finansowego
75
155
inne usługi
118
65
Stan na koniec okresu
620
288
Wzrost rezerw na usługi prawne dotyczy głównie kosztów, związanych z obsługą procesu wejścia przez Spółkę
na Giełdę Papierów Wartościowych.
28. Instrumenty finansowe
Wartość aktywów finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – aktywa finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (WKZ),
2 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WGWF),
3 – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody (WGCD),
Kategorie instrumentów
finansowych wg MSSF 9
Razem
WKZ
WGWF
WGCD
STAN NA 31.12.2022 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Pożyczki i należności długoterminowe
655
0
0
655
AKTYWA OBROTOWE
Należności handlowe
541
0
0
541
Środki pieniężne
328 464
0
0
328 464
Kategoria aktywów finansowych razem
329 660
0
0
329 660
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
45
STAN NA 31.12.2021 ROKU
AKTYWA TRWAŁE
Pożyczki i należności długoterminowe
159
0
0
159
AKTYWA OBROTOWE
Pożyczki
4 528
0
0
4 528
Środki pieniężne
16 974
0
0
16 974
Kategoria aktywów finansowych razem
21 661
0
0
21 661
Klasyfikacja instrumentów finansowych:
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
1 – zobowiązania finansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (ZWKZ)
2 – zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (ZWGWF)
3 – zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody (WGCD),
Kategorie instrumentów finansowych wg
MSSF 9
Razem
WKZ
ZWGWF
WGCD
STAN NA 31.12.2022 ROKU
Zobowiązania handlowe
408
0
0
408
Kategoria zobowiązań finansowych razem
408
0
0
408
STAN NA 31.12.2021 ROKU
Zobowiązania handlowe
291
0
0
291
Kredyty i pożyczki
11 959
0
0
11 959
Kategoria zobowiązań finansowych razem
12 250
7 843
0
20 093
*Dane przekształcone
29. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności,
tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron,
a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1
Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do
którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej
trzeciej kapitału akcyjnego.
Z uwagi na charakter działalności oraz obecny poziom kapitału obrotowego Spółka finansuje się głównie kapitałem
własnym.
Zarząd Spółki na bieżąco analizuje potrzeby kapitałowe, w przypadku wystąpienia zapotrzebowania na dodatkowy
kapitał możliwe są dalsze emisje akcji.
30. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności,
• ryzyko rynkowe.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
46
Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym
identyfikację i analizę ryzyk, na które Spółka jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też
monitorowanie ryzyka i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają
regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian w działalności Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy strona instrumentu
finansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami
o dobrej zdolności kredytowej. Ryzyko kredytowe w przypadku Spółki związane jest przede wszystkim
z posiadanymi środkami pieniężnymi a także należnością długoterminową dotyczącą kaucji z tytułu wynajmu lokalu
siedziby Spółki.
Środki pieniężne utrzymywane w bankach, które zdaniem Zarządu Spółki są wiarygodnymi bankami. W związku
z powyższym w przypadku środków pieniężnych nie rozpoznaje się istotnego ryzyka kredytowego.
Struktura środków pieniężnych na dzień 31.12.2022 r. wg typu (lokata terminowa/rachunek bieżący) oraz banków,
w których utrzymywane są środki przedstawia się następująco:
31.12.2022
Lokaty terminowe
321 225
Lokata 1
8 925
Lokata 2
50 000
Lokata 3
94 000
Lokata 4
168 300
Rachunki bieżące
7 238
Razem
328 463
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spełnieniu przez Spółkę obowiązków związanych
ze zobowiązaniami finansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów
finansowych. Zarządzanie płynnością przez Spółkę polega na zapewnianiu, aby w możliwie najwyższym stopniu,
Spółka posiadała płynność wystarczającą do regulowania wymagalnych zobowiązań, zarówno w normalnej jak
i kryzysowej sytuacji, bez narażania na niedopuszczalne straty lub podważenie reputacji Spółki. W tym celu Spółka
monitoruje przepływy pieniężne i zapewnia środki pieniężne w kwocie wystarczającej dla pokrycia oczekiwanych
wydatków operacyjnych i bieżących zobowiązań finansowych oraz utrzymuje założone wskaźniki płynności.
Szacuje się, że ryzyko jest niematerialne i nie wymaga ujawnień ilościowych.
31.12.2022
do roku
2-3 lata
4-5 lata
powyżej 5
lat
Razem
31.12.2022
Wartość pozycji w
Sprawozdaniu z
sytuacji
finansowej
Zobowiązania z tytułu leasingu
840
2 502
0
0
3 342
2 455
Zobowiązania handlowe
408
0
0
0
408
408
Zobowiązania z tytułu akcji
fantomowych
2 026
2 660
0
4 686
4 686
Razem
3 274
5 162
0
0
8 436
7 549
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
47
*Dane przekształcone
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny
instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Spółki lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych.
Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie i kontrolowanie stopnia narażenia Grupy Kapitałowej na
ryzyko rynkowe w granicach przyjętych parametrów, przy jednoczesnym dążeniu do optymalizacji stopy zwrotu
z inwestycji.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe w związku z transakcjami zakupu które są wyrażone w walucie obcej.
Ze względu na niewielką ilość zobowiązań handlowych w walucie ryzyko walutowe jest na minimalnym poziomie.
Wpływ potencjalnych wahań kursów na wynik finansowy przedstawia się następująco:
wzrost kursu o
10%
spadek kursu o
10%
Środki pieniężne w walucie obcej
697
-697
Zobowiązania handlowe
-3
3
Razem
694
-694
Ryzyko stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych powodowanych przez stopy procentowe,
związane z aktywami i zobowiązaniami o zmiennych stopach procentowych, oraz na ryzyko zmienności wartości
godziwej wynikające z aktywów i zobowiązań o stałych stopach procentowych. Spółka minimalizuje ryzyko stopy
procentowej poprzez odpowiednie ukształtowanie struktury aktywów i pasywów o zmiennej i stałej stopie
procentowej. Ryzyko stopy procentowej oceniane jest jako niskie.
Na dzień 31.12.2022
Wartość narażona na
ryzyko na dzień
kończący rok obrotowy
Wpływ na wynik finansowy
za rok obrotowy przed
opodatkowaniem przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy
Wpływ na wynik finansowy
za rok obrotowy przed
opodatkowaniem przy
zwiększeniu o punkt
procentowy
Lokaty (Środki pieniężne)
328 464
-3 285
3 285
Na dzień 31.12.2021
Wartość narażona na
ryzyko na dzień
kończący rok obrotowy
Wpływ na wynik finansowy
za rok obrotowy przed
opodatkowaniem przy
zmniejszeniu o punkt
procentowy
Wpływ na wynik finansowy
za rok obrotowy przed
opodatkowaniem przy
zwiększeniu o punkt
procentowy
Lokaty (Środki pieniężne)
16 974
-169
169
Kredyty i pożyczki
11 959
-119
185
31.12.2021
do roku
2-3 lata
4-5 lata
powyżej 5
lat
Razem
31.12.2021
Wartość pozycji w
Sprawozdaniu z
sytuacji
finansowej
Zobowiązania z tytułu leasingu
105
708
0
0
813
737
Zobowiązania handlowe
291
0
0
0
291
291
Zobowiązania z tytułu akcji
fantomowych
0
10 948
0
1 709
12 657
12 657
Kredyty i pożyczki
0
0
22 078
0
22 078
11 959
Zobowiązania z tytułu
programu płatności w formie
akcji – EBI*
7 843
0
0
0
7 843
7 843
Razem
8 239
11 656
22 078
1 709
43 682
33 487
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
48
31. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Aktywa warunkowe
Brak aktywów warunkowych w okresie sprawozdawczym, za wyjątkiem aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego, opisanego w nocie 8. a także przyszłych płatności dotyczących transakcji sprzedaży Curosity
Diagnostics opisanych szerzej w nocie 1.
Zobowiązania warunkowe
Brak aktywów warunkowych w okresie sprawozdawczym.
32. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Warunki i zakres transakcji z podmiotami powiązanymi:
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Stan na dzień
31.12.2022
31.12.2021
Inne należności (refaktury kosztów)
120
632
Bacteromic
120
271
Curiosity Diagnostics
0
361
Pożyczki
0
4 528
Bacteromic
0
1 506
Curiosity Diagnostics
0
3 022
Razem
120
5 160
Rok obrotowy
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody odsetkowe
812
287
Bacteromic
99
90
Curiosity Diagnostics
713
197
Razem
812
287
W bieżącym roku obrotowym Spółka dokonała podwyższenia kapitału podstawowego w spółce zależnej
Bacteromic w łącznej kwocie 11 mln PLN oraz w spółce zależnej Curiosity Diagnostics
w kwocie 11 mln PLN.
Transakcje zostały szczegółowo opisana w nocie 15.
Spółka udzieliła również kolejnych transz pożyczek spółkom zależnym – w wysokości 5,5 mln PLN dla spółki
Bacteromic oraz 5,5 mln PLN dla spółki Curiosity Diagnostics.
Na dzień sprawozdania finansowego wszystkie pożyczki udzielone zostały spłacone. Transakcje zostały
szczegółowo opisane w nocie 18.
Jednostki / osoby wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A.
Następujące osoby/podmioty zostały uznane za jednostki wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A.:
• Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI S.A., które łącznie pośrednio i bezpośrednio posiadały 24,08%
udziałów w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki, przy czym zgodnie z najlepszą wiedzą Scope
Fluidics S.A. jeden z funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A., tj. TOTAL FIZ wraz z podmiotami
powiązanymi posiadał na 31 grudnia 2022 r. 22,98% udziałów w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów
jednostki,
• Pan Piotr Garstecki,
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
49
• Pan Marcin Izydorzak.
Pożyczki udzielone członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu:
Za kluczowy personel w Spółce uznaje się Zarząd oraz członków Rady Nadzorczej.
W okresach dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie udzieliła
pożyczek członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu.
33. Wynagrodzenia kluczowego personelu
Wynagrodzenia członków kluczowego kierownictwa obejmują wynagrodzenia członków Zarządu Spółki oraz Rady
Nadzorczej. Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje świadczeń prezentują
tabele poniżej:
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU
w Spółce
w spółkach zależnych
Razem
Wynagrodzenie z
tytułu umowy o
pracę lub
powołania
Inne
świadczenia
Wynagrodzenie
z tytułu umowy
o pracę lub
powołania
Inne świadczenia
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU
Piotr Garstecki
480
34
241
21
776
Marcin Izydorzak
480
34
280
14
808
Szymon Ruta
645
20
95
760
Razem
1605
88
616
35
2 344
ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU
Piotr Garstecki
60
24
264
36
384
Marcin Izydorzak
60
4
276
24
364
Szymon Ruta
240
0
120
0
360
Razem
360
28
660
60
1 108
Oszacowana wartość warrantów otrzymana przez Członka Zarządu Pana Szymona Rutę i odniesiona w wynik na
sprzedaży jednostki zależnej wyniosła w roku 2022 7 742 tys. PLN. Warranty zostały szerzej opisane w nocie nr
22.
Wynagrodzenia Rady Nadzorczej:
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Robert Hołyst
0
0
Robert Przytuła
0
0
Andrzej Chądzyński
5
4
Piotr Michalski
0
3
Patryk Mikucki
0
0
Karolina Radziszewska
5
1
Joanna Rzempała
5
0
Razem
15
8
34. Istotne sprawy sporne
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień jego sporządzenia nie
toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny
wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności operacyjnej Spółki.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
50
35. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym
W dniu 12 stycznia 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego wydała decyzję o zatwierdzeniu prospektu Scope
Fluidics S.A., sporządzonego w związku z zamiarem ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie od obrotu
101.107 akcji na okaziciela serii A, 1.268.893 akcji na okaziciela serii B, 900.000 akcji zwykłych na okaziciela serii
C, 34.050 akcji zwykłych na okaziciela serii D, 11.350 akcji zwykłych na okaziciela serii E, 231.540 akcji zwykłych
na okaziciela serii F, 11.350 akcji zwykłych na okaziciela serii G, 127.915 akcji zwykłych na okaziciela serii
H Emitenta na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A.
W dniu 17 stycznia 2023 r. Zarząd GPW podjął uchwałę w sprawie dopuszczenia i wprowadzenia do obrotu
giełdowego na Głównym Rynku GPW akcji Spółki. Pierwszy dzień notowań akcji na rynku oficjalnych notowań miał
miejsce 20 stycznia 2023 r.
36. Ocena wpływu epidemii koronawirusa COVID-19 na działalność Spółki
Na dzień sporządzenia niniejszego raportu, sytuacja epidemiczna nie wpływała bardziej niekorzystnie na wyniki
Spółki niż w okresie poprzednich kilku miesięcy. Nie można jednak wykluczyć, że dalszy utrzymujący się lub
postępujący wzrost liczby przypadków COVID-19 spowoduje wdrażanie przez rząd równie rygorystycznych
ograniczeń w funkcjonowaniu przedsiębiorstw, jak to miało miejsce na przełomie pierwszego, drugiego kwartału
2020 roku i późniejszych okresach. Mimo znacznie lepszego przygotowania Spółki do funkcjonowania
w warunkach pandemii i nabytego doświadczenia w tym zakresie, sytuacja taka w istotny niekorzystny sposób
mogłaby wpłynąć na jej sytuację finansową.
Istnieje ryzyko, że pogłębiające się załamanie gospodarcze, wzrost bezrobocia i inflacji będące efektami pandemii
będą miały negatywny wpływ na funkcjonowanie Spółki. W szczególności dotkliwymi czynnikami dla Spółki mogą
być ograniczenia mocy produkcyjnych dostawców komponentów niezbędnych do produkcji systemu BacterOMIC,
co może przełożyć się na dłuższe terminy dostaw, wyższe ceny, konieczność poszukiwania i kwalifikowania
alternatywnych dostawców oraz potencjalnie obniżenie jakości. Wystąpienie opisanych powyżej okoliczności może
mieć negatywny wpływ na zwiększenie poziomu kosztów, wydłużenie czasu potrzebnego na realizację
harmonogramów, a tym samym na sytuację finansową Spółki.
37. Ocena wpływu wojny w Ukrainie
Spółka przeprowadziła analizę wpływu wojny w Ukrainie na sytuację Spółki.
Żadna ze spółek z Grupy nie prowadzi działalności na terenie Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie zostały
zidentyfikowane relacje biznesowe między Spółką lub jej spółkami zależnymi a podmiotami z Ukrainy, Rosji lub
Białorusi. Nie były również planowane działania z podmiotami z krajów objętych konfliktem. Ustalono, że do
rozstrzygnięcia sytuacji na Ukrainie nie będą zawierane żadne relacje biznesowe z podmiotami z Rosji.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie można jednoznacznie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji
ekonomicznej w kraju i na świecie oraz jego wpływu na branżę diagnostyki i ochrony zdrowia. Istnieje ryzyko, że
aktualna sytuacja gospodarcza, niepokój na rynku, wzrost inflacji i kosztów funkcjonowania przedsiębiorstw będą
miały negatywny wpływ na funkcjonowanie Spółki. W szczególności, dotkliwymi czynnikami dla Spółki mogą być
ograniczenia mocy produkcyjnych dostawców komponentów niezbędnych do produkcji urządzeń, co może
przełożyć się na dłuższe terminy dostaw, wyższe ceny oraz konieczność poszukiwania i kwalifikowania
alternatywnych dostawców.
Scope Fluidics S.A.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Sporządzone w tys. PLN
51
38. Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Scope Fluidics S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 14 lutego 2023 roku.
Piotr Garstecki
Marcin Izydorzak
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Szymon Michał Ruta
Wiceprezes Zarządu
Podmiot, któremu powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie jednostkowego sprawozdania
finansowego PKF BPO Sadowska – Malczewska sp.k.
……………………………………………………………
Anna Stankiewicz
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe