JSF_Banku_Pekao_31.12.2022

Warszawa, luty 2023

J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e B a n k u P e k a o S . A . z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 2 2

2

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

I. Jednostkowy rachunek zysków i strat ............................................................................................................................... 4

II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów .................................................................................................... 5

III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6

IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................. 7

V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................. 9

VI. Noty objaśniające jednostkowego sprawozdania finansowego. .................................................................................. 11

1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................. 11

2. Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................................................. 11

3. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................... 11

4. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................................................... 16

4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................................ 16

4.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ..................................................................................................... 18

4.3. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych ............................................................................................................ 18

4.4. Istotne szacunki i założenia ....................................................................................................................................... 24

5. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................ 26

6. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat ..................................................................................................................... 29

7. Przychody z tytułu dywidend ............................................................................................................................................ 30

8. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany .................................................................................................................................................. 30

9. Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy ......................................................................................................... 31

10. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe ............................................................................................. 31

11. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................... 33

12. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja .......................................................................................................... 34

13. Zysk z jednostek zależnych .............................................................................................................................................. 35

14. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................... 35

15. Zysk netto przypadający na jedną akcję .......................................................................................................................... 39

16. Dywidendy .......................................................................................................................................................................... 39

17. Kasa i operacje z Bankiem Centralnym ........................................................................................................................... 40

18. Należności od banków ...................................................................................................................................................... 40

19. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) ................ 41

20. Rachunkowość zabezpieczeń ........................................................................................................................................... 45

21. Kredyty i pożyczki udzielone klientom ............................................................................................................................ 52

22. Papiery wartościowe ......................................................................................................................................................... 54

23. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ............................................................................................................ 56

24. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................................ 58

25. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 59

26. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................. 60

27. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................................... 61

28. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................... 65

29. Inne aktywa ......................................................................................................................................................................... 68

30. Zobowiązania wobec innych banków .............................................................................................................................. 68

31. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ........................................................................................................ 69

32. Zobowiązania wobec klientów .......................................................................................................................................... 69

33. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ................................................................................ 70

34. Zobowiązania podporządkowane ..................................................................................................................................... 70

35. Rezerwy .............................................................................................................................................................................. 72

36. Pozostałe zobowiązania .................................................................................................................................................... 74

37. Programy określonych świadczeń ................................................................................................................................... 74

38. Płatności na bazie akcji ..................................................................................................................................................... 76

39. Leasing ............................................................................................................................................................................... 78

40. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................................................. 81

41. Kapitały własne .................................................................................................................................................................. 84

42. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 86

43. Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................................... 86

3

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

44. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa ........................................................................................................................ 93

44.1. Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem ...................................................................................................... 94

44.2. Ryzyko kredytowe .................................................................................................................................................. 94

44.3. Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF ............................................................ 140

44.4. Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................... 146

44.5. Ryzyko płynności ................................................................................................................................................. 149

44.6. Ryzyko operacyjne ............................................................................................................................................... 152

44.7. Ryzyko klimatyczne .............................................................................................................................................. 152

44.8. Zarządzanie kapitałem własnym .......................................................................................................................... 153

44.9. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ........................................................................................ 155

45. Zdarzenia po dacie bilansu ............................................................................................................................................. 162

Słowniczek ................................................................................................................................................................................... I

4

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

I. Jednostkowy rachunek zysków i strat

NOTA

2022

2021

PRZEKSZTAŁCONY

Przychody z tytułu odsetek

5

10 523 248

5 551 206

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

10 900 346

5 242 177

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

10 041 663

4 763 300

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

858 683

478 877

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-377 098

309 029

Koszty z tytułu odsetek

5

-2 513 768

-138 119

Wynik z tytułu odsetek

8 009 480

5 413 087

Przychody z tytułu prowizji i opłat

6

3 115 892

2 835 041

Koszty z tytułu prowizji i opłat

6

-660 343

-533 520

Wynik z tytułu prowizji i opłat

2 455 549

2 301 521

Przychody z tytułu dywidend

7

257 309

219 682

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

8

170 423

124 244

Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

20

3 397

3 704

Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

9

-3 566

30 531

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

10

-1 878 528

-663 911

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-1 184 820

-63 925

Pozostałe przychody operacyjne

11

129 496

119 047

Pozostałe koszty operacyjne

11

-605 074

-128 203

Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

12

-5 526 374

-4 444 626

Zysk z jednostek zależnych

13

-

20 092

ZYSK BRUTTO

3 012 112

2 995 168

Podatek dochodowy

14

-1 113 792

-758 339

ZYSK NETTO

1 898 320

2 236 829

Zysk na akcję (w złotych na akcję)

podstawowy za okres

15

7,23

8,52

rozwodniony za okres

15

7,23

8,52

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 162 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

5

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

NOTA

2022

2021

Zysk netto

1 898 320

2 236 829

Inne składniki całkowitych dochodów

Pozycje, które są lub mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat:

Skutki wyceny dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto):

-640 348

-1 250 576

zysk/strata z wyceny w wartości godziwej

-620 569

-1 222 198

zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania

-19 779

-28 378

Skutki wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)

20

-983 264

-1 736 277

Pozycje, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:

Skutki wyceny instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-47 835

6 802

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)

-8 536

38 201

Inne składniki całkowitych dochodów (netto)

-1 679 983

-2 941 850

Całkowite dochody razem

218 337

-705 021

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 162 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

6

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

NOTA

31.12.2022

31.12.2021

AKTYWA

Kasa, należności od Banku Centralnego

17

13 434 904

4 696 615

Należności od banków

18

5 401 659

3 998 628

Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

19

15 134 095

7 966 726

Instrumenty zabezpieczające

20

279 589

78 216

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

21

142 425 702

143 424 982

Papiery wartościowe

22

86 151 126

72 924 656

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

23

929 526

846 097

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

24

12 382

12 744

Inwestycje w jednostkach zależnych

25

1 742 425

1 577 425

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

26

42 194

Wartości niematerialne

27

1 407 781

1 445 830

Rzeczowe aktywa trwałe

28

1 501 069

1 745 152

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

1 547 469

1 562 861

1. Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego

267 289

198 129

2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

14

1 280 180

1 364 732

Inne aktywa

29

1 694 590

953 087

AKTYWA RAZEM

271 704 511

241 275 213

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY

Zobowiązania

Zobowiązania wobec Banku Centralnego

-

Zobowiązania wobec innych banków

30

4 134 618

5 069 257

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

31

874 591

639 733

Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

19

15 538 551

7 978 525

Zobowiązania wobec klientów

32

210 988 577

195 451 091

Instrumenty zabezpieczające

20

3 176 413

2 221 732

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

33

5 893 923

178 573

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych

34

2 789 132

2 761 474

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

-

1. Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego

-

2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

14

-

Rezerwy

35

1 394 068

935 987

Pozostałe zobowiązania

36

4 725 101

2 939 020

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

249 514 974

218 175 392

Kapitały razem

Kapitał zakładowy

41

262 470

Pozostałe kapitały

41

18 343 689

18 915 464

Wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego

41

3 583 378

3 921 887

KAPITAŁY RAZEM

22 189 537

23 099 821

ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM

271 704 511

241 275 213

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 162 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

7

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021

Bank Pekao S.A.

IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

POZOSTAŁE KAPITAŁY

KAPITAŁ ZAKŁADOWY

POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM

PREMIA EMISYJNA

FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO

POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE

KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY

POZOSTAŁE

WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

Nota

41

Kapitał własny na 1.01.2022

262 470

18 915 464

9 137 221

1 982 459

9 146 343

-1 583 686

233 127

3 921 887

23 099 821

Całkowite dochody

-

-1 679 983

-

-1 679 983

-

1 898 320

218 337

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)

-

-8 536

-

-8 536

-

-8 536

Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

-640 348

-

-640 348

-

-640 348

Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

-47 835

-

-47 835

-

-47 835

Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)

-

-983 264

-

-983 264

-

-983 264

Inne składniki całkowitych dochodów (netto)

-

-1 679 983

-

-1 679 983

-

-1 679 983

Zysk netto za okres

-

1 898 320

Podział wyniku za rok ubiegły

-

1 108 208

-

1 108 208

-

-2 236 829

-1 128 621

Wypłata dywidendy

-

-1 128 621

Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały

-

1 108 208

-

1 108 208

-

-1 108 208

-

Kapitał własny na 31.12.2022

262 470

18 343 689

9 137 221

1 982 459

10 254 551

-3 263 669

233 127

3 583 378

22 189 537

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 162 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

8

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2021 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2021

Bank Pekao S.A.

POZOSTAŁE KAPITAŁY

KAPITAŁ ZAKŁADOWY

POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM

PREMIA EMISYJNA

FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO

POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE

KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY

POZOSTAŁE

WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

Nota

41

Kapitał własny na 1.01.2021

262 470

21 573 419

9 137 221

1 982 459

8 852 566

1 368 046

233 127

2 811 482

24 647 371

Całkowite dochody

-

-2 941 850

-

-2 941 850

-

2 236 829

-705 021

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto)

-

38 201

-

38 201

-

38 201

Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

-1 250 576

-

-1 250 576

-

-1 250 576

Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

6 802

-

6 802

-

6 802

Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto)

-

-1 736 277

-

-1 736 277

-

-1 736 277

Inne składniki całkowitych dochodów (netto)

-

-2 941 850

-

-2 941 850

-

-2 941 850

Zysk netto za okres

-

2 236 829

Podział wyniku za rok ubiegły

-

283 895

-

283 895

-

-1 126 424

-842 529

Wypłata dywidendy

-

-842 529

Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały

-

283 895

-

283 895

-

-283 895

-

Pozostałe

-

9 882

-9 882

-

Wynik na sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto)

-

9 882

-9 882

-

Kapitał własny na 31.12.2021

262 470

18 915 464

9 137 221

1 982 459

9 146 343

-1 583 686

233 127

3 921 887

23 099 821

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 162 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego.

9

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

NOTA

2022

2021

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda pośrednia

Zysk brutto

3 012 112

2 995 168

Korekty razem:

15 175 659

-390 712

Amortyzacja

12

570 986

603 964

(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej

-78 761

-70 964

Wynik z tytułu odsetek

5

-8 009 480

-5 413 087

Przychody z tytułu dywidend

7

-257 309

-219 682

Odsetki otrzymane

9 873 447

5 381 312

Odsetki zapłacone

-2 031 993

-178 111

Podatek dochodowy zapłacony

-706 589

-743 345

Zmiana stanu należności od banków

-192 730

-307 109

Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych

-7 167 369

-3 115 403

Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom

1 515 096

-2 486 724

Zmiana stanu papierów wartościowych (w tym aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań)

-1 211 898

1 946 578

Zmiana stanu pozostałych aktywów

-2 728 520

-2 567 718

Zmiana stanu zobowiązań wobec banków

-642 023

-47 985

Zmiana stanu zobowiązań przeznaczonych do obrotu

234 858

-103 071

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych

7 560 026

3 178 233

Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów

15 285 274

3 213 253

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

-25 120

-13 286

Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych

27 658

3 598

Płatności związane z krótkoterminowymi umowami leasingu i leasingami aktywów o niskiej wartości

-973

-985

Zmiana stanu rezerw

458 081

-120 683

Zmiana stanu pozostałych zobowiązań

2 702 998

670 503

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

18 187 771

2 604 456

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

Wpływy z działalności inwestycyjnej

168 303 415

240 562 754

Dotacja otrzymana z tytułu przejęcia części działalności Idea Bank S.A. z uwzględnieniem nabytych środków pieniężnych

-

1 453 843

Zbycie jednostek zależnych

-

18 579

Zbycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

168 003 652

239 010 282

Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

27, 28

68 123

-

Dywidendy otrzymane

7

231 640

80 050

Wydatki z działalności inwestycyjnej

-180 689 045

-240 658 268

Nabycie jednostek zależnych i stowarzyszonych

25, 26

-165 000

-77 193

Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-180 048 711

-239 871 751

Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

27, 28

-475 334

-709 324

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-12 385 630

-95 514

(w tys. zł)

10

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

NOTA

2022

2021

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy z działalności finansowej

8 874 088

182 528

Kredyty i pożyczki otrzymane od banków

42

-

Emisja dłużnych papierów wartościowych

42

8 874 088

182 528

Wydatki z działalności finansowej

-4 738 350

-1 714 312

Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od banków

42

-308 987

-234 001

Wykup dłużnych papierów wartościowych

42

-3 190 701

-524 138

Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

16

-1 128 621

-842 529

Płatności głównej części zobowiązań z tytułu leasingu

42

-110 041

-113 644

Środki pieniężne netto z działalności finansowej

4 135 738

-1 531 784

Przepływy pieniężne netto razem

9 937 879

977 158

w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

95 814

20 202

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

9 937 879

977 158

Środki pieniężne na początek okresu

8 273 507

7 296 349

Środki pieniężne na koniec okresu

42

18 211 386

8 273 507

Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 162 stanowią integralną część Jednostkowego sprawozdania finansowego.

11

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

VI. Noty objaśniające jednostkowego sprawozdania finansowego.

1. Informacje ogólne

Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna („Bank Pekao S.A.” lub „Bank”) z siedzibą w Polsce, ul. Grzybowska 53/57, 00-844 Warszawa, został wpisany do rejestru handlowego w dniu 29 października 1929 roku na mocy postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie i funkcjonuje nieprzerwanie do dnia dzisiejszego.

Bank Pekao S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000014843 (brak zmian w nazwie lub danych identyfikacyjnych w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego).

Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Papiery wartościowe Banku znajdujące się w obrocie na rynkach regulowanych są klasyfikowane w sektorze bankowym.

Bank Pekao S.A. jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym na rynku polskim szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku.

Bank prowadzi operacje zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne Bank prowadzi działalność maklerską, leasingową, faktoringową oraz świadczy inne usługi finansowe.

Zgodnie z MSSF 10 „Jednostkowe sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Banku Pekao S.A. jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. (dalej „PZU S.A.”) z siedzibą w Warszawie przy Al. Jana Pawła II 24.

Bank sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A.

Strukturę akcjonariatu Banku przedstawiono w punkcie 6.1 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok 2022.

2. Połączenia jednostek gospodarczych

W 2022 roku nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych. W 2021 roku miała natomiast miejsce transakcja przejęcia przez Bank Pekao S.A. przedsiębiorstwa Idea Bank S.A., obejmującego ogół jego praw majątkowych oraz zobowiązań według stanu na koniec dnia wszczęcia przymusowej restrukturyzacji, tj. w dniu 31 grudnia 2020 roku, z wyłączeniem określonych praw majątkowych i zobowiązań wskazanych w przedmiotowej decyzji BFG. Transakcja ta została szczegółowo opisana w Jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.

3. Oświadczenie o zgodności

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe („sprawozdanie finansowe”) Banku Pekao S.A. zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w zakresie nieregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Istotne zasady rachunkowości Banku, w tym ich zmiany, są przedstawione w Nocie 4.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 28 lutego 2023 roku.

12

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

3.1. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały zatwierdzone i opublikowane przez Unię Europejską i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2022 roku

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSSF 3 (zmiana) „Połączenia jednostek”

Zmiany do MSSF 3 obejmują:

• zaktualizowanie MSSF 3 tak, aby odnosił się do Założeń koncepcyjnych z 2018 roku zamiast do Założeń z 1989 roku,

• dodanie do MSSF 3 wymogu, zgodnie z którym w przypadku transakcji i innych zdarzeń objętych zakresem MSR 37 lub KIMSF 21 jednostka przejmująca stosuje MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast Założeń koncepcyjnych) w celu zidentyfikowania zobowiązań, które przyjęła w ramach połączenia jednostek, i

• dodanie do MSSF 3 wyraźnego stwierdzenia, że jednostka przejmująca nie ujmuje aktywów warunkowych nabytych w ramach połączenia jednostek.

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

MSR 16 (zmiana) „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiany do MSR 16 zabraniają odliczania od kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych jakichkolwiek wpływów ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie doprowadzenia tego składnika aktywów do miejsca i stanu umożliwiającego mu działanie w sposób zamierzony przez kierownictwo. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzedaży takich pozycji oraz koszt wytworzenia tych pozycji w rachunku zysków i strat.

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

MSR 37 (zmiana) „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiany do MSR 37 precyzują, że „koszt wykonania” umowy rodzącej obciążenia obejmuje „koszty bezpośrednio związane z umową”. Koszty bezpośrednio związane z umową mogą być kosztami inkrementalnymi związanymi z wykonaniem umowy lub alokacją innych kosztów, które są bezpośrednio związane z realizacją umów.

Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

3.2. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”

Nowy standard wymaga wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w wysokości aktualnej wartości wypłaty i zapewnia bardziej jednolite podejście do wyceny i prezentacji wszystkich umów ubezpieczeniowych. Wymogi te mają na celu osiągnięcie spójnego ujmowania umów ubezpieczeniowych opartego na określonych zasadach rachunkowości. MSSF 17 zastępuje MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” i związane z nimi interpretacje w dniu zastosowania nowego standardu.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Bank dokonał analizy oferowanych produktów, czy spełniają definicję umów ubezpieczenia w świetle w MSSF 17. Wyniki analizy wskazują, iż oferowane przez Bank produkty nie przenoszą znaczącego ryzyka ubezpieczeniowego i nie są umowami ubezpieczeniowymi. Tym samym Bank uważa, że nowy standard nie będzie miał znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania.

MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiany do MSR 1 obejmują:

• jednostka jest zobowiązana do ujawnienia istotnych (z ang. „material”) zasad rachunkowości zamiast znaczących (z ang. „significant”) zasad rachunkowości,

• wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeżeli odnośne kwoty są nieistotne,

• wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości są istotne, jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych jednostki potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniach finansowych,

• doprecyzowanie, że jeżeli jednostka ujawnia nieistotne zasady rachunkowości, takie informacje nie mogą przesłaniać istotnych zasad rachunkowości.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

13

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSR 8 (zmiana) „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Zmiany do MSR 8 obejmują:

• zastąpienie definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to „kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny”,

• wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej wynikająca z nowych informacji lub nowych wydarzeń nie stanowi korekty błędu. Ponadto skutki zmiany danych wejściowych lub techniki wyceny zastosowanej do ustalenia wartości szacunkowej stanowią zmiany wartości szacunkowych, o ile nie wynikają one z korekty błędów poprzednich okresów,

• wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej może wpłynąć tylko na zysk lub stratę bieżącego okresu lub zysk lub stratę zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Skutek zmiany dotyczący bieżącego okresu ujmuje się jako przychód lub koszt bieżącego okresu. Ewentualny wpływ na przyszłe okresy ujmuje się jako przychód lub koszt w przyszłych okresach.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy”

Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głownie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy oraz obowiązki likwidacyjne.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Bank jest w trakcie oceny wpływu zmiany standardu na sprawozdanie finansowe w okresie jej pierwszego zastosowania.

MSSF 17 (zmiana) „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 (zmiana) „Instrumenty finansowe”

Główna zmiana dotyczy jednostek, które po raz pierwszy zastosują jednocześnie MSSF 17 i MSSF 9. Zmiana dotyczy aktywów finansowych, dla których prezentowane są informacje porównawcze w momencie pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9, ale w przypadku gdy informacje te nie zostały przekształcone do MSSF 9. Zmiana pozwala na prezentację danych porównawczych dotyczących składnika aktywów finansowych jakby wymogi klasyfikacji i wyceny zawarte w MSSF 9 były już wcześniej stosowane do tego składnika aktywów finansowych. Stosując „nakładkę” klasyfikacyjną do składnika aktywów finansowych, jednostka nie ma obowiązku stosowania wymogów dotyczących utraty wartości zawartych w MSSF 9. Nie ma zmian w wymaganiach przejściowych w MSSF 9.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Bank uważa, że zmiana standardów nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

3.3. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską

STANDARD / INTERPRETACJA

OPIS

OCENA WPŁYWU

MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one, że na klasyfikację zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe wpływają jedynie klauzule umowne, które jednostka jest zobowiązana przestrzegać na dzień bilansowy lub przed nim. Ponadto jednostka musi ujawnić w sprawozdaniu finansowym informacje, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ryzyko, że zobowiązania długoterminowe z klauzulami umownymi staną się wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

MSSF 16 (zmiana) „Leasing”

Zmiany do MSSF 16 precyzują wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca wykorzystuje do wyceny zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby sprzedawca-leasingobiorca nie rozpoznał żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa użytkowania, które zachowuje. Transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego polega na przekazaniu składnika aktywów przez jednostkę (sprzedającego-leasingobiorcę) innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy) oraz leasingu zwrotnego tego samego składnika aktywów przez sprzedającego- leasingobiorcę.

Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.

14

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

3.4. Reforma wskaźników stóp procentowych

Przeprowadzana jest fundamentalna reforma głównych wskaźników referencyjnych stóp procentowych (dalej „reforma IBOR”). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”) określa zasady działania i obowiązki administratorów wskaźników oraz podmiotów wykorzystujących te wskaźniki. Nowe zasady mają sprawić, że wskaźniki będą bardziej wiarygodne, przejrzyste i rzetelne. W wyniku reformy IBOR poszczególne wskaźniki zostały dostosowane do nowych zasad (np. WIBOR, EURIBOR) lub likwidowane (np. LIBOR) i zastępowane wskaźnikami alternatywnymi. Największy wpływ reformy IBOR na Grupę obserwowany jest w zakresie instrumentów finansowych, w szczególności kredytów.

Bank monitoruje postęp w przejściu na nowe wskaźniki referencyjne, dokonując przeglądu łącznych wolumenów umów, w których obecnie stosowany wskaźnik referencyjny podlega reformie IBOR i nie został jeszcze wprowadzony alternatywny wskaźnik referencyjny (dalej „umowa niezreformowana”). Jednocześnie Bank kontynuuje proces aneksowania umów zawartych przed wejściem w życie Rozporządzenia BMR.

Bank zgodnie z zaleceniami organów nadzoru podjęła decyzję o niestosowaniu wskaźników z rodziny LIBOR w nowo udzielanych kredytach i pożyczkach o zmiennym oprocentowaniu.

Poniższa tabela przedstawia stawki IBOR, na które Bank miał ekspozycję, nowe stawki referencyjne, na które te ekspozycje mają lub są w trakcie przejścia, oraz status przejścia.

WIBOR

W lipcu 2022 roku na wniosek uczestników rynku finansowego Urząd Komisji Nadzoru Finansowego powołał Narodową Grupę Roboczą ds. reformy wskaźników referencyjnych („NGR”). Celem NGR jest przygotowanie procesu skutecznego wdrożenia nowego wskaźnika referencyjnego na polskim rynku finansowym oraz zastąpienia nim stosowanego obecnie wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR w taki sposób aby zapewnić bezpieczeństwo systemu finansowego.

We wrześniu 2022 roku Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR) wybrał indeks WIRON jako alternatywę dla WIBOR. WIRON to Warszawski Indeks Rynku Depozytowego — indeks transakcyjny opracowywany na podstawie transakcji depozytowych zawieranych przez podmioty przekazujące dane z instytucjami finansowymi oraz z dużymi przedsiębiorstwami. WIRON jest publikowany przez GPW Benchmark od początku sierpnia 2022 roku.

WIRON ma stać się docelowo kluczowym wskaźnikiem referencyjnym stopy procentowej w rozumieniu rozporządzenia BMR, który będzie stosowany w umowach finansowych, instrumentach finansowych oraz przez fundusze inwestycyjne.

W toku prac NGR dokonano identyfikacji, priorytetyzacji oraz oszacowania czasochłonności zadań wymaganych do realizacji przez uczestników rynku w celu poprawnego i bezpiecznego zastąpienia dotychczas stosowanych wskaźników referencyjnych WIBOR przez nowy wskaźnik.

W 2023 roku planowana jest weryfikacja przesłanek do wystąpienia zdarzenia regulacyjnego zgodnie z artykułem 23c ust. 1 Rozporządzenia BMR. Zdarzenie regulacyjne stanowić będzie podstawę do wyznaczenia w rozporządzeniu Ministra Finansów, w ramach ustawowej procedury, zamiennika kluczowego wskaźnika referencyjnego WIBOR. Na mocy rozporządzenia MF, zamiennik, będzie miał zastosowanie do umów i instrumentów finansowych spełniających przesłanki wskazane w rozporządzeniu BMR. Rozporządzenie MF zdefiniuje również czynnik korygujący („spread”) oraz datę, od której zamiennik będzie stosowany.

LIBOR CHF

Zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 roku w sprawie wyznaczenia ustawowego zamiennika dla niektórych terminów zapadalności stopy LIBOR dla franka szwajcarskiego (CHF LIBOR), od 1 stycznia 2022 roku wskaźniki referencyjne z rodziny SARON Compound wraz z odpowiednią korektą zostały zastosowane z mocy prawa we wszystkich umowach oraz instrumentach finansowych, które nie posiadały na dzień wejścia w życie rozporządzenia Komisji odpowiednich klauzul awaryjnych i które do tej pory stosowały wskaźnik LIBOR CHF. Wprowadzenie zamienników z mocy prawa oznacza w praktyce, że nie było konieczne modyfikowanie treści umów finansowych.

WALUTA

WSKAŹNIK PRZED REFORMĄ

WSKAŹNIK PO REFORMIE

STATUS NA DZIEŃ 31.12.2022

PLN

WIBOR

WIRON

W trakcie

CHF

LIBOR CHF

SARON, SARON Compound

Zakończony

USD

LIBOR USD

SOFR, Term SOFR

W trakcie

GBP

LIBOR GBP

SONIA, Term SONIA

W trakcie

15

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

LIBOR GBP

Zgodnie z prawem brytyjskim FCA przyznano prawo do wprowadzenia zmian w metodyce wyznaczania LIBOR GBP i przedłużenia jego opracowywania o ograniczony czas w celu kontynuacji dotychczasowych kontraktów wykorzystujących wskaźniki referencyjne, których z różnych powodów Bank nie jest w stanie zreformować ani poprzez bezpośrednią zmianę wskaźnika referencyjnego, ani poprzez wprowadzenie i zastosowanie klauzuli awaryjnej („tough legacy contracts”, dalej „TLC”). Tak zmodyfikowany LIBOR Bank będzie stosować dla dotychczasowych umów (TLC) wykorzystujących LIBOR GBP. W zakresie umów kredytowych Bank rozważa zaproponowanie Klientom aneksu usuwającego odniesienie do LIBOR GBP.

Komisja Europejska opublikowała inicjatywę, w ramach której określone zostaną ustawowe zamienniki niektórych stóp LIBOR dla funta brytyjskiego. Bank będzie monitorować postęp prac w ramach tej inicjatywy, jednocześnie Bank rozważa zaproponowanie Klientom aneksu usuwającego odniesienie do LIBOR GBP.

LIBOR USD

Bank posiada w swoim portfelu umowy kredytowe oraz transakcje pochodne oparte o LIBOR USD z terminem zapadalności przekraczającym wrzesień 2024 roku. W zakresie umów kredytowych Bank rozważa zaproponowanie Klientom aneksu usuwającego odniesienie do LIBOR USD. Część instrumentów pochodnych zarejestrowana jest w CCP, zaś pozostałe zawierają skuteczne klauzule fallback.

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe

Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty (w tys. złotych) niezreformowanych aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Kwoty aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi przedstawiono w ich wartościach bilansowych brutto, a udzielone zobowiązania pozabilansowe są przedstawione według kwoty zobowiązań.

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty (w tys. złotych) niezreformowanych zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi według wartości bilansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku.

31.12.2022

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Należności od banków

715 352

382

-

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

109 620 634

986 043

154 461

Papiery wartościowe

13 936 891

-

Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

87 961

-

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

8 105 959

207 874

1 255

31.12.2021

LIBOR CHF

LIBOR USD

LIBOR GBP

LIBOR EUR

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

2 239 567

996 564

183 853

9 697

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

66

519 391

2 605

-

31.12.2022

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Zobowiązania wobec innych banków

336 696

-

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

65 089

-

Zobowiązania wobec klientów

10 583 294

67 533

-

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

4 938 113

-

Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych

2 789 132

-

31.12.2021

LIBOR CHF

LIBOR USD

LIBOR GBP

Zobowiązania wobec innych banków

107 460

8 168

2 096

16

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń

Poniższa tabela przedstawia łączną kwotę (w tys. złotych) niezreformowanych instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Bank oczekuje, że obie nogi swapów walutowych zostaną zreformowane jednocześnie.

Wpływ reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń

W ramach ustanowionych relacji zabezpieczających Bank identyfikuje następujące wskaźniki referencyjne stopy procentowej: WIBOR, EURIBOR. Na datę sprawozdawczą wymienione wskaźniki referencyjne są codziennie kwotowane i dostępne do stosowania, a wynikające z nich przepływy pieniężne są normalnie wymieniane z kontrahentami.

Bank ocenił, że w przypadku EURIBOR nie istnieje obecnie niepewność dotycząca terminów lub kwot przepływów pieniężnych wynikająca z reformy IBOR. Wskaźnik został dostosowany do wymagań Rozporządzenia Unii Europejskiej w sprawie wskaźników referencyjnych (Rozporządzenie BMR) i jest opracowywany przez Administratora posiadającego zezwolenie organu nadzoru. Bank nie przewiduje konieczności zmiany zabezpieczanego ryzyka na inne wskaźniki referencyjne.

W przypadku WIBOR , w ocenie Banku istnieje niepewność co do terminów i kwot przepływów pieniężnych dla nowego wskaźnika. Taka niepewność może wpłynąć na oceny skuteczności powiązania i wysokiego prawdopodobieństwa pozycji zabezpieczanej. Na potrzeby tych ocen Bank zakłada, że wskaźnik referencyjny stopy procentowej, na których bazują przepływy pieniężne z pozycji zabezpieczanej i/lub instrumentu zabezpieczającego, nie ulegną zmianie w wyniku reformy WIBOR.

Lista powiązań zabezpieczających oraz nominalne kwoty desygnowanych do nich instrumentów zabezpieczających, na które może mieć wpływ zaprzestanie opracowywania wskaźników referencyjnych stopy procentowej LIBOR przedstawione są w Nocie 20.

W zakresie instrumentów zabezpieczających Bank przystąpił do ISDA Fallbacks Protocol i aktywnie współpracuje z kontrahentami w celu wprowadzenia zasad postępowania zgodnych z metodyką ISDA.

4. Istotne zasady rachunkowości

4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Informacje ogólne

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, zostały podane w tysiącach złotych (tys. zł).

Dane finansowe zostały sporządzone w oparciu o założenie kontynuowania przez Bank działalności gospodarczej w nie zmniejszonym istotnie zakresie, w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego.

Przedstawione poniżej zasady rachunkowości zostały zastosowane do wszystkich zaprezentowanych okresów sprawozdawczych. Zasady te zostały zastosowane jednolicie przez poszczególne jednostki Banku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem istotnych pozycji aktywów i zobowiązań finansowych, dla których sposób wyceny został przedstawiony w Nocie 4.3.

31.12.2022

WIBOR

LIBOR USD

LIBOR GBP

Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

12 937 284

98 101

-

Instrumenty zabezpieczające (aktywa)

165 341

-

Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

13 633 178

64 305

-

Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania)

3 170 216

-

31.12.2021

LIBOR CHF

LIBOR USD

LIBOR GBP

Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

40 141

49 419

-

Instrumenty zabezpieczające (aktywa)

-

Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

44 643

73 169

-

Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania)

600 575

25 444

-

17

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Jednostkowe sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji. Zmiany standardów i interpretacji, które weszły w życie od lub po 1 stycznia 2021 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku.

Sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym (Nota 3.2 oraz Nota 3.3). W ocenie Banku zmiany standardów i interpretacji nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku .

Porównywalność danych finansowych

W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Bank dokonał następujących zmian zasad rachunkowości:

1) zmiana kryteriów ilościowych dla określenia istotnych modyfikacji.

W związku z wejściem w życie z dniem 1 stycznia 2022 roku wydanej przez Komisję Nadzoru Finansowego „Rekomendacji R dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym”, Bank stosuje kryterium w postaci przedłużenia okresu kredytowania o co najmniej 1 rok i co najmniej podwojenia rezydualnego okresu do zapadalności pierwotnej (spełnienia obu warunków łącznie) dla wszystkich ekspozycji niezależnie od ich klasyfikacji do grup ryzyka (przed zmianą kryterium to miało zastosowanie dla Koszyka 1 i Koszyka 2).

Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały identyfikację nowych aktywów POCI oraz konieczność przekształcenia danych porównawczych w zakresie wartości brutto kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe dotyczące tych kredytów (zmiany prezentacyjne pomiędzy Koszykiem 3 a aktywami POCI), natomiast nie miały one wpływu na łączną wartość netto kredytów i pożyczek udzielonych klientom.

Wpływ zmian na dane porównawcze jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawia poniższe zestawienie .

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

Z SYTUACJI FINANSOWEJ

DANE NA 31.12.2021

PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM

ZMIANA PREZENTACJI

DANE NA 31.12.2021

PO PRZEKSZTAŁCENIU

Wartość brutto kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według zamortyzowanego kosztu (Koszyk 3)

7 666 616

-278 466

7 388 150

Wartość brutto kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według zamortyzowanego kosztu (aktywa POCI)

785 391

166 567

951 958

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Koszyk 3)

5 593 830

-149 633

5 444 197

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (aktywa POCI)

192 927

37 734

230 661

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

Z SYTUACJI FINANSOWEJ

DANE NA 01.01.2021

PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM

ZMIANA PREZENTACJI

DANE NA 01.01.2021

PO PRZEKSZTAŁCENIU

Wartość brutto kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według zamortyzowanego kosztu (Koszyk 3)

7 934 298

-285 266

7 649 032

Wartość brutto kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych według zamortyzowanego kosztu (aktywa POCI)

6 565

181 671

188 236

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe (Koszyk 3)

5 421 319

-103 595

5 317 724

2) zmiana w sposobie prezentacji kosztów amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych.

Bank zaprezentował wyżej wymienione koszty w pozycji „Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja”. Przed zmianą były one prezentowane w osobnej pozycji rachunku zysków i strat „Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych”.

Zmiana prezentacji wyżej wymienionych kosztów, w ocenie Banku zwiększa przejrzystość rachunku zysków i strat z punktu widzenia jego użytkowników.

Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom prezentowanego wyniku finansowego.

Wpływ zmian na dane porównawcze jednostkowego rachunku zysków i strat przedstawia poniższe zestawienie.

JEDNOSTKOWY RACHUNEK

ZYSKÓW I STRAT

DANE ZA 2021

PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM

ZMIANA PREZENTACJI

DANE ZA 2021

PO PRZEKSZTAŁCENIU

Ogólne koszty administracyjne

-3 840 662

3 840 662

-

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

-603 964

603 964

-

Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

-

-4 444 626

18

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

4.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

• Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.

• Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, ujmuje się łącznie ze zmianami wartości godziwej w rachunku zysków i strat.

• Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów

finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody uwzględnia się w kapitale z aktualizacji wyceny.

4.3. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych

Aktywa finansowe

Na moment początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

• wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite,

• wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Powyższa klasyfikacja zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych (tj. „kryterium SPPI”).

Bank wyodrębnia następujące modele biznesowe:

• model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych,

• model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży,

• model inny niż model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży.

19

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena aktywów finansowych

KLASYFIKACJA AKTYWÓW FINANSOWYCH

ISTOTNE ELEMENTY

PREZENTACJA I WYCENA

Wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Do kategorii tej Bank klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Kasa, należności od Banku Centralnego”,

• „Należności od banków”,

• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom”,

• „Papiery wartościowe”.

Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu jeżeli jednocześnie spełniają poniższe dwa kryteria oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy:

• są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych z utrzymywanych aktywów,

• zgodnie z warunkami umowy w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI).

W momencie początkowego ujęcia: wyceniane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.

Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym.

Od momentu rozpoznania utraty wartości odsetki wykazywane w rachunku wyników są kalkulowane od wartości netto aktywów finansowych, podczas gdy odsetki wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są naliczane od wartości bilansowej brutto.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pomniejszają wartość bilansową brutto aktywów, a drugostronnie ujmowane są w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.

Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Do kategorii tej Bank klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”,

• „Papiery wartościowe”,

• „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.

Aktywa finansowe (z wyłączeniem instrumentów kapitałowych) wyceniane są do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, gdy jednocześnie spełniają dwa poniższe warunki oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy:

• aktywa finansowe są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych oraz ze sprzedaży składników aktywów finansowych,

• zgodnie z warunkami umowy aktywa finansowe w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI).

Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym.

Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Drugostronnie odpis ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”.

Wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Do kategorii tej Bank klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”,

• „Kredyty i pożyczki udzielone klientom”,

• „Instrumenty zabezpieczające”,

• „Papiery wartościowe”,

• „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom ujmowane w modelu innym niż model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, bądź takie, które nie spełniają kryterium SPPI.

W momencie początkowego ujęcia, Bank może nieodwołalnie wyznaczyć wybrane aktywa finansowe spełniające kryteria wyceny według zamortyzowanego kosztu oraz w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, jeżeli pozwoli to na wyeliminowanie lub istotne ograniczenie niedopasowania księgowego, które miałoby miejsce w przypadku przyjęcia dla tych aktywów innej kategorii wyceny.

Zmiany wartości godziwej składnika aktywów w okresie pomiędzy datą zawarcia i datą rozliczenia transakcji ujmowane są analogicznie jak dla posiadanego składnika aktywów.

Pochodne instrumenty finansowe są zawsze ujmowane w księgach rachunkowych na dzień zawarcia transakcji.

20

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena zobowiązań finansowych

KLASYFIKACJA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH

ISTOTNE ELEMENTY

PREZENTACJA I WYCENA

Wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Do kategorii tej Bank klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Zobowiązania wobec Banku Centralnego”,

• „Zobowiązania wobec innych banków”,

• „Zobowiązania wobec klientów”,

• „Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych,

• „Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych”.

Wycena zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu wykonywana jest przy użyciu efektywnej stopy procentowej.

Zysk/strata netto wynikający z usunięcia zobowiązania finansowego z bilansu ujmowany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do kategorii tej Bank klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej:

• „Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”,

• „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”,

• „Instrumenty zabezpieczające”.

Wycena i prezentacja zobowiązań finansowych klasyfikowanych jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy jest oparta na tożsamych zasadach, jakie są wykorzystywane dla aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Ocena modelu biznesowego

Ocena modelu biznesowego ma miejsce przy początkowym ujęciu aktywa. Kryterium modelu biznesowego odnosi się do sposobu, w jaki Bank zarządza swoimi aktywami finansowymi w celu generowania przepływów pieniężnych.

Bank dokonuje oceny celu modelu biznesowego, do którego przynależą określone aktywa finansowe z poziomu wyodrębnionych portfeli tych aktywów – przeprowadzenie tej analizy na poziomie portfeli aktywów stanowi wiarygodne odzwierciedlenie sposobu zarządzania działalnością biznesową w zakresie tych aktywów oraz analizy informacji z tej działalności przekazywanych kierownictwu Banku.

Ocena modelu biznesowego oparta jest o analizę następujących informacji dotyczących portfeli aktywów finansowych:

• przyjętych polityk oraz celów biznesowych w ramach danego portfela oraz ich wykonania w praktyce.W szczególności, ocenie podlega strategia kadry kierowniczej w zakresie pozyskiwania przychodów z tytułu kontraktowych płatności odsetkowych, utrzymywania określonego profilu stóp procentowych portfela, zarządzania luką płynności oraz pozyskiwania przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży aktywów finansowych,

• sposobu, w jaki oceniana jest dochodowość portfela oraz raportowana do Zarządu Banku,

• typów ryzyka, które wpływają na dochodowość i efektywność danego modelu biznesowego (oraz aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego) oraz sposobu zarządzania zidentyfikowanymi typami ryzyka,

• sposobu, w jaki wynagradzani są zarządzający działalnością biznesową w ramach danego modelu biznesowego – np. czy wynagrodzenie uzależnione jest od zmian wartości godziwej aktywów finansowych lub wartości pozyskanych kontraktowych przepływów pieniężnych,

• częstotliwości, wartości oraz momentu sprzedaży aktywów finansowych dokonanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, przyczyn dokonania tych sprzedaży oraz oczekiwań co do przyszłej aktywności sprzedażowej. Jednakże, informacje dotyczące aktywności sprzedażowej analizowane są z uwzględnieniem całościowej oceny realizacji przez Bank przyjętego sposobu zarządzania aktywami finansowymi oraz generowania przepływów pieniężnych.

Przed podjęciem decyzji o zakwalifikowaniu portfela aktywów finansowych do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych, Bank dokonuje przeglądu oraz oceny istotnych i obiektywnych danych ilościowych mających wpływ na przyporządkowanie portfeli aktywów do odpowiedniego modelu biznesowego, w szczególności:

• wartości sprzedaży aktywów finansowych dokonanych w ramach danych portfeli,

• częstotliwości dokonanych sprzedaży aktywów finansowych w ramach danych portfeli,

• analizy oczekiwań, co do planowanych przyszłych wartości sprzedaży aktywów finansowych oraz ich częstotliwości w ramach danych portfeli, analiza ta przeprowadzana jest na podstawie prawdopodobnych scenariuszy działalności biznesowej Banku w przyszłości.

21

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Portfele aktywów finansowych, z których dokonywane są sprzedaże niewynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego, spełniają założenia modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych pod warunkiem, że sprzedaże te:

• charakteryzują się niskim wolumenem (nawet przy relatywnie wysokiej częstotliwości dokonywania sprzedaży), lub

• są dokonywane sporadycznie – w wyniku wystąpienia zdarzeń jednorazowych, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Bank, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne (nawet przy relatywnie wysokim wolumenie), lub

• mają one miejsce blisko terminu zapadalności sprzedawanych aktywów finansowych oraz uzyskany z takiej sprzedaży przychód jest zbliżony do wartości pozostałych do uzyskania kontraktowych przepływów pieniężnych, gdyby aktywo finansowe było utrzymywane w portfelu Banku do pierwotnego terminu zapadalności.

Z analizy wartości sprzedaży wyłączone są sprzedaże:

• wynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych, niezależnie od ich częstotliwości oraz wolumenu,

• spowodowane zdarzeniami jednorazowymi, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Bank, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne,

• dokonane blisko terminu zapadalności.

Model biznesowy utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży obejmuje portfel aktywów finansowych, którego celem jest w szczególności zarządzanie bieżącymi potrzebami płynnościowymi, utrzymanie założonego profilu rentowości i/lub dopasowanie czasu trwania aktywów i zobowiązań finansowych, a poziomy sprzedaży są wyższe niż dopuszczalne w modelu, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych.

Model biznesowy inny obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz inne aktywa nie spełniające kryteriów pozwalających zaklasyfikować do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż, a uzyskiwanie przepływów pieniężnych z odsetek i kapitału nie jest głównym celem biznesowym.

Ocena, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią wyłącznie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (kryterium SPPI)

Na potrzeby dokonania oceny charakterystyki przepływów pieniężnych, „kapitał” definiowany jest jako wartość godziwa aktywa finansowego w momencie początkowego ujęcia. „Odsetki” definiowane są jako odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka kredytowego związanego z niespłaconą częścią kapitału oraz innych ryzyk i kosztów związanych ze standardową umową kredytową/papierem wartościowym (np. ryzykiem płynności czy kosztami administracyjnymi) oraz marży.

Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek, Bank poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Podczas dokonywania tej oceny, Bank bierze pod uwagę występowanie m.in.:

• zdarzeń warunkowych, które mogą zmienić kwotę lub moment dokonania płatności,

• elementu dźwigni finansowej (np. w konstrukcji oprocentowania występuje mnożnik większy od jedności),

• zapisów w zakresie przedłużenia umowy lub dokonania przedpłaty,

• zapisów ograniczających roszczenie Banku do przepływów pieniężnych generowanych przez określone aktywa (np. aktywa typu non-recourse),

• cech, które modyfikują odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie – np. niedopasowanie częstotliwości przeszacowania referencyjnej stopy procentowej do jej tenoru.

Test SPPI przeprowadzany jest dla każdego aktywa finansowego zaklasyfikowanego do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż na dzień początkowego ujęcia oraz na moment ostatniego istotnego aneksu zmieniającego charakterystykę umownych przepływów pieniężnych.

Bank przeprowadza test SPPI zbiorczo dla homogenicznych grup produktów standardowych lub na poziomie pojedynczego kontraktu dla produktów niestandardowych.

W przypadku zidentyfikowania modyfikacji wartości pieniądza w czasie w danym składniku aktywów finansowych, Bank zobowiązany jest do dokonania dodatkowej oceny (tzw. Benchmark Testu) mającej na celu ustalenie, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, poprzez ustalenie, jak różniłyby się (niezdyskontowane) przepływy pieniężne wynikające z umowy od (niezdyskontowanych) przepływów pieniężnych, które powstałyby, gdyby wartość pieniądza w czasie nie została zmodyfikowana (poziom referencyjny przepływów pieniężnych). Przeprowadzanie Benchmark Testu nie jest dopuszczalne w przypadku niektórych cech modyfikujących kontraktowe przepływy pieniężne, jak np. wbudowany element dźwigni.

22

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Aktywa nabyte lub udzielone z rozpoznaną utratą wartości (POCI)

Dodatkowo Bank wyodrębnia kategorię aktywów nabytych lub udzielonych z utratą wartości (aktywa POCI – ang. purchased or originated credit-impaired asset). Aktywa POCI to aktywa finansowe, które w momencie początkowego ujęcia mają stwierdzoną utratę wartości. Aktywa finansowe, które zostały zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia, powinny być traktowane jako POCI we wszystkich następnych okresach do momentu ich zaprzestania ujmowania („derecognition”).

Aktywa POCI mogą powstać poprzez:

• nabycie kontraktu spełniającego definicję POCI (np. w wyniku połączenia z inną jednostką lub kupna portfela),

• zawarcie kontraktu, który jest POCI w momencie pierwotnego udzielenia (np. udzielenie kredytu klientowi w złej kondycji finansowej),

• modyfikację kontraktu (np. w toku restrukturyzacji) kwalifikującą ten kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej , w wyniku której powstaje nowy kontrakt spełniający definicję POCI. Warunki kwalifikujące kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej opisano poniżej.

Przy początkowym ujęciu aktywa POCI ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ich wartości godziwej, w szczególności nie posiadają one rozpoznanego odpisu z tytułu ryzyka kredytowego.

Aktywa POCI nie stanowią odrębnej kategorii księgowej aktywów finansowych. Są one klasyfikowane do kategorii księgowych zgodnie z ogólnymi zasadami klasyfikacji aktywów finansowych. Kategorie, w których mogą występować aktywa POCI to kategoria aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Inwestycje w instrumenty kapitałowe

W zakresie inwestycji w instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu, Bank może dokonać nieodwołalnego wyboru prezentowania zmian w ich wartości godziwej w innych całkowitych dochodach. Bank podejmuje decyzję w tym zakresie na podstawie indywidualnej analizy każdej z inwestycji. W przypadku skorzystania z opcji wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, zyski i straty z wyceny nigdy nie podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. W przypadku sprzedaży inwestycji kapitałowej wyznaczonej do wyceny przez inne całkowite dochody, wynik ze sprzedaży jest przenoszony do pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”.

Inwestycje kapitałowe niewyznaczone do wyceny przez inne całkowite dochody przy początkowym ujęciu wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiany wyceny do wartości godziwej takich inwestycji, jak również wynik ze sprzedaży, ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”.

Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Banku do otrzymania płatności.

Reklasyfikacja aktywów finansowych

Aktywa finansowe nie ulegają reklasyfikacji w okresach sprawozdawczych następujących po początkowym ujęciu, z wyjątkiem okresu sprawozdawczego następującego po dokonaniu przez Bank zmiany modelu biznesowego w zakresie zarządzania określonymi aktywami finansowymi.

Przeklasyfikowanie aktywów finansowych ma zastosowanie prospektywnie od dnia przeklasyfikowania – bez przekształcenia rozpoznanych w poprzednich okresach zysków lub strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) lub przychodów odsetkowych.

Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:

• zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych),

• tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,

• przeniesienia aktywów finansowych między segmentami jednostki stosującymi różne modele biznesowe.

Modyfikacje aktywów finansowych

Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego ulegają zmianie, Bank dokonuje oceny, czy przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo różnią się istotnie od tych generowanych przez to aktywo przed modyfikacją warunków jego umowy. Jeżeli zidentyfikowana zostaje istotna różnica (definiowana poprzez kryteria ilościowe przedstawione poniżej), pierwotne aktywo finansowe zostaje usunięte ze sprawozdania z sytuacji finansowej , a zmodyfikowane aktywo finansowe zostaje ujęte w księgach w jego wartości godziwej.

Przychód lub koszt powstały na dzień ustalenia skutków istotnej modyfikacji rozpoznawany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

23

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Jeżeli przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo wyceniane według zamortyzowanego kosztu nie są istotnie różne od pierwotnych przepływów pieniężnych, modyfikacja nie powoduje usunięcia aktywa finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej . W tym przypadku, Bank oblicza na nowo wartość bilansową brutto aktywa finansowego , a wynik powstały na nieistotnej modyfikacji ujmowany jest w przychodzie odsetkowym . I nformacje ilościowe dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji nie powodującej wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiono w Nocie 44.2.

Ocena, czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów jakościowych i ilościowych.

Bank przyjął następujące kryteria jakościowe dla określenia istotnych modyfikacji:

• przewalutowanie, o ile nie wynika z istniejących postanowień umownych lub wymogów obowiązujących regulacji prawnych,

• zmiana (zastąpienie) dłużnika, z wyłączeniem dodania/odejścia solidarnego dłużnika lub przejęcia kredytu w spadku,

• konsolidacja kilku ekspozycji w jedną w ramach aneksu lub umowy ugody/restrukturyzacji.

Wystąpienie przynajmniej jednego w tych kryteriów skutkuje wystąpieniem istotnej modyfikacji.

Bank przyjął następujące kryteria ilościowe dla określenia istotnych modyfikacji:

• przedłużenie okresu kredytowania o co najmniej 1 rok i co najmniej podwojenie rezydualnego okresu do zapadalności pierwotnej (spełnienia obu warunków łącznie), lub

• podwyższenie aktualnej kwoty kredytu/limitu kredytowego o co najmniej 10%.

Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego są modyfikowane, a modyfikacja nie powoduje usunięcia tego aktywa ze sprawozdania z sytuacji finansowej, określenia, czy ryzyko kredytowe danego składnika aktywów istotnie wzrosło, dokonuje się poprzez porównanie:

• dożywotniego PD na datę sprawozdawczą, opartego na zmodyfikowanych warunkach, z

• dożywotnim PD oszacowanym na podstawie danych obowiązujących na datę początkowego ujęcia i pierwotnych warunków umownych.

W przypadku modyfikacji aktywów finansowych, Bank analizuje, czy modyfikacja poprawiła lub przywróciła zdolność Banku do pobierania odsetek i kapitału. W ramach tego procesu Bank ocenia zdolności płatnicze pożyczkobiorcy w stosunku do zmodyfikowanych warunków umownych.

Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Składnik aktywów finansowych jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub w momencie, gdy Bank przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych w transakcji, w której Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane ze składnikiem aktywów finansowych.

Bank wyłącza należności z tytułu kredytu/pożyczki lub jej części ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy dokona sprzedaży. Dodatkowo Bank spisuje należności w ciężar rezerw (całkowicie lub częściowo), gdy nie oczekuje dalszych przepływów dla danej należności z tytułu kredytu/pożyczki (tj. utworzony odpis aktualizujący pokrywa blisko w całości wartość brutto kredytu/pożyczki), a także gdy dokona bezwarunkowego umorzenia wierzytelności.

Wartość kontraktowych przepływów pieniężnych wymaganych umowami aktywów finansowych, które zostały spisane w 2022 roku i nadal podlegają procesom egzekucyjnym na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 649 446 tys. złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 417 918 tys. złotych).

Skumulowane zyski lub straty, które zostały wykazane w innych dochodach całkowitych z tytułu instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite nie są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie usunięcia tych instrumentów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej.

Bank wyłącza z ksiąg rachunkowych składnik zobowiązań finansowych lub jego część w przypadku, gdy zobowiązanie wygasło. Zobowiązanie wygasa, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł termin jego dochodzenia.

Umowy sprzedaży i odkupu

Transakcje repo i reverse-repo oraz transakcje sell-buy back i buy-sell back są operacjami sprzedaży lub kupna papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzedaży w umownym terminie i po określonej cenie.

Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo oraz sell-buy back) na moment zawarcia ujmuje się w zobowiązaniach wobec innych banków lub zobowiązaniach wobec klientów, w zależności od kontrahenta transakcji. Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse-repo oraz buy-sell back) ujmuje się jako należności od banków lub kredyty i pożyczki udzielone klientom, w zależności od kontrahenta transakcji.

Różnica między ceną sprzedaży i odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty/przychody odsetkowe i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

24

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Pozostałe istotne zasady rachunkowości

Pozostałe istotne zasady rachunkowości zostały zaprezentowane w poniższych Notach.

TYTUŁ NOTY

NUMER NOTY

Przychody i koszty z tytułu odsetek

5

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

6

Przychody z tytułu dywidend

7

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

8

Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

9

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

10

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

11

Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja

12

Podatek dochodowy

14

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

19

Rachunkowość zabezpieczeń

20

Aktywa przeznaczone do sprzedaży

24

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

26

Wartości niematerialne

27

Rzeczowe aktywa trwałe

28

Inne aktywa

29

Rezerwy

35

Pozostałe zobowiązania

36

Płatności na bazie akcji

38

Leasing

39

Zobowiązania warunkowe

40

Kapitały własne

41

4.4. Istotne szacunki i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Zarząd Banku pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na wartość aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów prezentowanych w sprawozdaniu finansowym.

Szacunki i założenia podlegają ciągłej ocenie przez Bank i oparte są o doświadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione.

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku.

Poniżej przedstawiono informacje o obszarach istotnych szacunków w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

4.4.1. Utrata wartości

Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe

W odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązań pozabilansowych tj. gwarancji finansowych czy zobowiązań do udzielenia kredytów, Bank tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9, z uwzględnianiem prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego.

Proces szacowania oczekiwanych strat kredytowych wymaga zastosowania istotnych szacunków w szczególności w obszarze:

1) założeń co do prognoz makroekonomicznych oraz możliwych scenariuszy jak te prognozy będą się kształtować w przyszłości,

2) ewentualnych korekt eksperckich w odniesieniu do branż, gdzie Bank identyfikuje podwyższone ryzyko,

3) zasad (progów) dotyczących identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego.

Więcej informacji w zakresie stosowanych przez Bank zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych oraz zastosowanych istotnych założeń w tym obszarze przedstawiono w Nocie 44.2.

25

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Utrata wartości aktywów trwałych (w tym wartości firmy)

Na każdy dzień bilansowy Bank dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku wartości firmy Bank dokonuje testu na utratę wartości firmy w okresach rocznych lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości.

W przypadku istnienia takiej przesłanki, Bank dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej (danego aktywa bądź – w przypadku wartości firmy - wszystkich ośrodków wypracowujących środki pieniężne, których dotyczy dana wartość firmy). W sytuacji gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów.

Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) wymaga przyjęcia założeń dotyczących między innymi przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu danego składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), ewentualnych zmian kwot lub terminów wystąpienia tych przepływów pieniężnych oraz innych czynników jak na przykład brak płynności. Przyjęcie odmiennych założeń dotyczących wyceny mogłoby mieć wpływ na wartość bilansową niektórych składników aktywów trwałych.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał oceny czy obecne warunki rynkowe mają wpływ na utratę wartości aktywów trwałych. W wyniku tej analizy nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym wartości firmy. Główne założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy zostały przedstawione w Nocie 27.

4.4.2. Rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał aktualizacji oceny prawdopodobieństwa wpływu ryzyka prawnego dotyczącego walutowych kredytów hipotecznych w CHF na spodziewany wypływ środków pieniężnych wynikający z tego ryzyka.

Najważniejsze elementy szacunku obejmują:

1) prognozę liczby spraw spornych,

2) spodziewane rozstrzygnięcia/orzeczenia sądów,

3) skłonność klientów do zawierania ugód z Bankiem.

Szczegóły dotyczące głównych założeń przyjętych do szacowania rezerw dotyczących ryzyka prawnego walutowych kredytów hipotecznych w CHF zostały zaprezentowane w Nocie 44.3.

4.4.3. Modyfikacja oczekiwanych przepływów pieniężnych dotyczących umów kredytów hipotecznych złotowych

W związku z wejściem w życie ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom („Ustawa”), konsumenci posiadający umowy kredytów hipotecznych złotowych nabyli prawo zawieszenia spłaty tych kredytów na następujących warunkach:

a) od dnia 1 sierpnia 2022 roku do dnia 30 września 2022 roku - w wymiarze dwóch miesięcy,

b) od dnia 1 października 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku - w wymiarze dwóch miesięcy,

c) od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku - w wymiarze jednego miesiąca w każdym kwartale kalendarzowym.

Stosując wytyczne wynikające z par. 5.4.3 Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” („MSSF 9”) Bank dokonał oszacowania kosztu wynikającego z ww. uprawnienia przyjmując w szczególności eksperckie założenia w zakresie oczekiwanego poziomu partycypacji (wykorzystania) z ww. uprawnienia przez kredytobiorców.

Szczegóły dotyczące przyjętych szacunków w ww. obszarze zostały zaprezentowane w Nocie 5.

4.4.4. Pozostałe obszary szacunków

Wycena instrumentów pochodnych, nie kwotowanych papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik

Wartość godziwą nieopcyjnych instrumentów pochodnych, papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik nie kwotowanych na aktywnym rynku wyznacza się stosując modele wyceny bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych. Opcje wyceniane są przy użyciu modeli wyceny opcji. Zmienne używane do wyceny obejmują w miarę możliwości dane pochodzące z możliwych do obserwacji rynków. Bank przyjmuje również założenia dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta, które wpływają na wycenę instrumentów. Zmiana tych założeń mogłaby mieć wpływ na wycenę instrumentów finansowych. Założenia przyjęte do wyceny do wartości godziwej zostały szczegółowo opisane w Nocie 44 .9.

26

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Rezerwy na programy określonych świadczeń

Główne założenia aktuarialne, przyjęte do szacowania rezerw na programy określonych świadczeń, takie jak stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu wynagrodzeń zostały przedstawione w Nocie 37.

Rezerwy dotyczące zwrotu prowizji w przypadku przedterminowej spłaty

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał aktualizacji oceny ryzyka prawnego wynikającego z wyroku TSUE dotyczącego kredytów konsumenckich i oszacował możliwą kwotę wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji do klienta w związku z przedterminową spłatą kredytów konsumenckich (dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE, tj. przed dniem 11 września 2019 roku).

Ponadto, w odniesieniu do ekspozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał oszacowania możliwych przedpłat tych ekspozycji w przyszłości.

Przeprowadzone szacunki wymagały przyjęcia przez Bank eksperckich założeń dotyczących przede wszystkim skali reklamacji i kwot zwracanych dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE oraz oczekiwanej skali przedpłat i zwrotów w przyszłości dla ekspozycji bilansowych i wiążą się one z istotną niepewnością.

Szczegóły dotyczące oszacowanej rezerwy dotyczącej wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich wraz z analizą wrażliwości zostały zaprezentowane w Nocie 35.

5. Przychody i koszty z tytułu odsetek

Istotne zasady rachunkowości

Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki oraz prowizje otrzymane lub należne z tytułu kredytów, lokat międzybankowych i papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu ujęte w kalkulacji efektywnej stopy procentowej, kredytów i papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite lub przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych zabezpieczających.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego.

Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu odsetek oblicza się od wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, za wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („w Koszyku 3”) oraz zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. aktywa POCI). W momencie rozpoznania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, przychody odsetkowe ujmowane są dalej w rachunku zysków i strat, lecz liczone są od wartości brutto pomniejszonej o odpis na oczekiwane straty kredytowe.

Koszty odsetek dotyczące zobowiązań z tytułu rachunków klientów oraz zobowiązań z tytułu emisji własnych papierów wartościowych ujmowane są w rachunku zysków i strat również z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Przychody i koszty z tytułu bancassurance

Bank dokonuje podziału należnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi na odrębne elementy, tj. dzieląc należne wynagrodzenie w proporcji, odpowiednio, wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa, w stosunku do sumy tych wartości. Ustalając wartość godziwą poszczególnych elementów wynagrodzenia Bank opiera się w jak największym stopniu na danych rynkowych.

Poszczególne elementy wynagrodzenia Banku za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi są ujmowane w rachunku zysków i strat według następujących zasad:

• wynagrodzenie z tytułu instrumentu finansowego – jako element efektywnej stopy procentowej, stanowiąc część przychodów z tytułu odsetek,

• wynagrodzenie z tytułu wykonania usługi pośrednictwa – jednorazowo w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego, stanowiąc część przychodów z tytułu prowizji.

Dodatkowo Bank dokonuje szacunku części wynagrodzenia, która będzie zwracana w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego (np. z tytułu rezygnacji przez Klienta z ubezpieczenia, wcześniejszej spłaty kredytu). Szacunek rezerwy na zwroty oparty jest na analizie historycznych informacji o rzeczywistych zwrotach w przeszłości oraz przewidywaniach, co do trendu zwrotów w przyszłości.

27

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Informacje finansowe

Przychody z tytułu odsetek za rok 2022

2022

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

RAZEM

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

10 041 663

858 683

-

10 900 346

Kredyty i pożyczki (*)

8 138 280

19 758

-

8 158 038

Lokaty w bankach

511 802

-

511 802

Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży

228 981

-

228 981

Dłużne papiery wartościowe

1 162 600

838 925

-

2 001 525

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

-377 098

Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów

-

10 895

Pochodne instrumenty zabezpieczające

-

-413 450

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

-

25 457

Razem

10 041 663

858 683

-377 098

10 523 248

(*) w tym oszacowany przez Bank koszt związany z możliwą modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 1 882 908 tys. złotych

Modyfikacja oczekiwanych przepływów pieniężnych dotyczących umów kredytów hipotecznych złotowych

Zgodnie z par. 5.4.3 MSSF 9 wprowadzone przepisami Ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom uprawnienia klientów do skorzystania z zawieszenia przez nich spłat kredytu stanowiły modyfikację oczekiwanych przepływów pieniężnych i wymagały skorygowania wartości bilansowej brutto ww. kredytów poprzez wyznaczenie i ujęcie w wyniku finansowym Banku szacowanego kosztu wynikającego z ww. uprawnienia jako różnicy pomiędzy:

1) wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych z portfela kredytowego spełniającego kryteria Ustawy (wartość bilansowa brutto tego portfela),

2) wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych przedmiotowego portfela, wyznaczoną w oparciu o zmodyfikowane przepływy pieniężne uwzględniające warunki przedmiotowej Ustawy (tj. możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wydłużeniu okresu kredytowania) zdyskontowane pierwotną (tj. aktualną na datę wykonywania pierwotnego szacunku) efektywną stopą procentową ww. portfela,

z uwzględnieniem szacowanego poziomu partycypacji klientów uprawnionych, którzy w ocenie Banku z tego prawa skorzystają.

W dacie wejście w życie przedmiotowych przepisów (lipiec 2022 roku) Bank oszacował i ujął w wynikach finansowych koszt związany z modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 2 338 195 tys. złotych brutto, przy założeniu szacowanego ekspercko wskaźnika partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) na poziomie 85% oraz zakładając maksymalny wymiar (tj. 8 rat) wykorzystania przez klientów z przedmiotowego prawa. Ponadto, Bank założył iż część (50%) kwot zawieszonych przez klientów zostanie przez nich przeznaczona na spłaty kredytów.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał aktualizacji ww. szacunków w odniesieniu do:

• stanu aktualnego na datę bilansową portfela objętego ww. uprawnieniami tj. wolumenu umów kredytowych, które spełniają kryteria do skorzystania z uprawnień w 2023 roku, oraz

• oczekiwanego poziomu wskaźnika partycypacji (skorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) na kolejne miesiące 2023 roku, tj. biorąc pod uwagę dotychczasową partycypację (poziom partycypacji w ujęciu wolumenu kredytów 66% na dzień 31 grudnia 2022 roku) oraz obserwowany trend jej wzrostu w 2022 roku, Bank oszacował wskaźnik partycypacji na rok 2023 na poziomie około 76%.

Bank podtrzymał pierwotnie przyjęte szacunki w odniesieniu do:

• wykorzystania maksymalnego przewidzianego w Ustawie okresu zawieszenia spłat, tj. 4 miesięcy kalendarzowych, przez kredytobiorców którzy zdecydują się na złożenie wniosku o udzielenie wakacji kredytowych w 2023 roku, oraz

• przeznaczenia przez kredytobiorców korzystających z wakacji kredytowych w 2023 roku 50% kwot zawieszonych płatności na przedterminową spłatę kredytu.

28

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Biorąc pod uwagę przedstawione powyżej aktualizacje poszczególnych parametrów saldo korekty związanej z wakacjami kredytowymi wynosiło 1 883 milionów złotych.

Ze względu na fakt, iż powyższe wyliczenie stanowi szacunek co do oczekiwanego wykorzystania przez klientów uprawnień wynikających z Ustawy, a faktyczna realizacja będzie miała miejsce w okresie wyznaczonym Ustawą, tj. do końca 2023 roku na warunkach określonych w Ustawie, ewentualne zmiany w ww. zakresie będą ujmowane na bieżąco w przyszłych wynikach finansowych Banku.

Poniższa tabela przedstawia strukturę i wartość bilansową brutto kredytów według stanu na 31 grudnia 2022 roku, dla których wystąpiło zawieszenie spłaty w 2022 roku.

31.12.2022

KOSZYK 3

(LIFETIME ECL

Z UTRATĄ WARTOŚCI)

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

KOSZYK 1

(12M ECL)

KOSZYK 2

(LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI)

ANALIZA INDYWIDUALNA

ANALIZA GRUPOWA

NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI)

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

35 872 723

2 863 056

1 365

242 971

9 228

38 989 343

Pozostałe kredyty i pożyczki

480

1 828

-

321

55

2 684

Razem

35 873 203

2 864 884

1 365

243 292

9 283

38 992 027

Bank nie identyfikuje wzrostu ryzyka kredytowego w sytuacji skorzystania przez klientów z zawieszenia spłaty kredytu. Ponadto w okresie zawieszenia spłat wysokość opóźnienia w spłacie (DPD) zostaje utrzymana na poziomie z dnia rozpoczęcia zawieszenia.

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość szacowanego poziomu kosztu związanego z uprawnieniami do zawieszenia spłat rat kredytu w 2023 roku na szacowany wskaźnik partycypacji.

PARAMETR

SCENARIUSZ

WPŁYW NA POZIOM KOSZTU

(w mln złotych)

+10%

-132 (zwiększenie kosztu)

Zmiana wskaźnika partycypacji

-10%

+132 (zmniejszenie kosztu)

Przychody z tytułu odsetek za rok 2021

2021

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE

W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

RAZEM

Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej

4 763 300

478 877

-

5 242 177

Kredyty i pożyczki

4 221 997

22 814

-

4 244 811

Lokaty w bankach

5 450

-

5 450

Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży

9 011

-

9 011

Dłużne papiery wartościowe

526 842

456 063

-

982 905

Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

309 029

Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów

-

885

Pochodne instrumenty zabezpieczające

-

305 632

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

-

2 512

Razem

4 763 300

478 877

309 029

5 551 206

Koszty z tytułu odsetek

2022

2021

Depozyty klientów

-1 834 933

-58 962

Depozyty innych banków

-82 897

-9 022

Transakcje z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

-232 074

-5 269

Kredyty i pożyczki

-9 744

377

Leasing

-14 683

-10 029

Dłużne papiery wartościowe

-339 437

-55 214

Razem

-2 513 768

-138 119

29

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

6. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat

Istotne zasady rachunkowości

Przychody z tytułu opłat i prowizji powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank. Przychody i koszty dotyczące opłat i prowizji bezpośrednio związanych z powstaniem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji przychodów lub kosztów odsetkowych i zostały opisane powyżej.

W sytuacji gdy przychody i koszty dotyczą opłat i prowizji związanych z kredytami i pożyczkami o nieustalonych terminach płatności rat i nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredytów w rachunku bieżącym i kredytów z tytułu kart kredytowych są rozliczane w czasie metodą liniową przez okres życia produktu, którego dotyczą.

Natomiast w przypadku pozostałych opłat i prowizji związanych z usługami finansowymi oferowanymi przez Bank stosowany jest pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, tj.:

1) Identyfikacja umowy z klientem,

2) Wskazanie elementów (poszczególnych zobowi ą za ń ) zawartych w umowie,

3) Ustalenie ceny,

4) Alokacja ceny do poszczególnych elementów umowy,

5) Rozpoznawanie przychodu po spe ł nieniu warunków zwi ą zanych z poszczególnymi elementami umowy.

Bank każdorazowo stosuje powyższy model i rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat bądź jednorazowo (gdy nastąpiło wykonanie usługi wraz z przeniesniem kontroli nad tą usługą do drugiej strony umowy), bądź ujmuje je w określonym czasie w rachunku zysków i strat zgodnie z tym jak dana usługa jest świadczona.

Powyższy model rozliczania stosowany jest przede wszystkim do usług takich jak: wykonanie operacji bankowych na rachunkach, operacje z tytułu obsługi kart płatniczych, działalność maklerska, faktoringowa i akwizycja oraz marże uzyskane na transakcjach walutowych z klientami Banku.

Informacje finansowe

Przychody z tytułu prowizji i opłat

2022

2021

Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych

714 849

734 935

Karty płatnicze

748 755

603 390

Kredyty i pożyczki

383 444

366 045

Marża na transakcjach walutowych z klientami

742 744

596 411

Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych

141 601

154 024

Operacje papierami wartościowymi

117 756

131 745

Działalność powiernicza

72 698

76 267

Gwarancje, akredytywy i podobne operacje

96 224

85 730

Pozostałe

97 821

86 494

Razem

3 115 892

2 835 041

Koszty z tytułu prowizji i opłat

2022

2021

Karty płatnicze

-434 577

-354 957

Przelewy i przekazy

-27 051

-22 377

Operacje papierami wartościowymi i pochodnymi instrumentami finansowymi

-56 673

-49 189

Usługi pośrednictwa

-86 281

-53 910

Działalność powiernicza

-22 382

-24 740

Obsługa rachunków bankowych

-5 810

-4 961

Pozostałe

-27 569

-23 386

Razem

-660 343

-533 520

30

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

7. Przychody z tytułu dywidend

Istotne zasady rachunkowości

Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Banku do otrzymania płatności.

Informacje finansowe

Przychody z tytułu dywidend

2022

2021

Od jednostek zależnych

228 860

193 020

Od jednostek stowarzyszonych

575

-

Od emitentów papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

1 801

1 085

Od emitentów instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

26 073

25 577

Razem

257 309

219 682

8. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

Istotne zasady rachunkowości

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy obejmuje:

• Wynik z pozycji wymiany - ustalany jest biorąc pod uwagę dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane, wynikające z codziennej wyceny aktywów i zobowiązań walutowych po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP i wpływające na przychody lub koszty z pozycji wymiany.

Ponadto, wynik z pozycji wymiany obejmuje punkty swapowe z transakcji pochodnych, które Bank zawiera w celu zapewnienia płynności w obcych walutach.

• Wynik na instrumentach pochodnych, kredytach i pożyczkach udzielonych klientom oraz papierach wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wynik ten zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wynik z tytułu odsetek oraz rozliczenia dyskonta bądź premii od wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy kredytów i pożyczek udzielonych klientom oraz dłużnych papierów wartościowych rozpoznawany jest jako wynik odsetkowy.

Wynik na pozostałych instrumentach finansowych wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Wynik ten zawiera zyski i straty powstałe ze zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Wynik z tytułu naliczenia odsetek oraz rozliczenia dyskonta bądź premii od dłużnych papierów wartościowych wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy rozpoznawany jest jako wynik odsetkowy.

Informacje finansowe

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany

2022

2021

Wynik z kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy

1 098

-3 647

Wynik z papierów wartościowych wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy

765

-2 325

Wynik z pozycji wymiany

162 367

86 835

Wynik z instrumentów pochodnych

-8 865

19 155

Wynik z papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu

15 058

24 226

Razem

170 423

124 244

31

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

9. Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Istotne zasady rachunkowości

Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczy wyniku na ich sprzedaży (za wyjątkiem wyniku na sprzedaży kredytów, ujmowanego w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”) lub modyfikacji istotnej.

Informacje finansowe

Zrealizowane zyski

2022

2021

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

11 998

12 286

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

24 558

35 395

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

114

-

Razem

36 670

47 681

Zrealizowane straty

2022

2021

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-40 087

-16 641

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-139

-361

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-10

-148

Razem

-40 236

-17 150

Zrealizowany zysk / strata netto

-3 566

30 531

10. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

Istotne zasady rachunkowości

Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe jeżeli wystąpiło zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:

1) znacznych trudności finansowych emitenta lub pożyczkobiorcy,

2) naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie,

3) przyznania pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę(-ów), ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z trudności finansowych pożyczkobiorcy, udogodnienia (udogodnień), którego(-ych) w innym przypadku pożyczkodawca(- cy) by nie udzielił (-li),

4) staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy,

5) zaniku aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu na trudności finansowe,

6) kupna lub powstania składnika aktywów finansowych z dużym dyskontem odzwierciedlającym poniesione straty kredytowe.

Bank ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, należności z tytułu leasingu finansowego, składnika aktywów z tytułu umów lub zobowiązania do udzielenia pożyczki oraz umowy gwarancji finansowych.

Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.

32

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Na każdy dzień sprawozdawczy Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

Dla instrumentów finansowych w Koszyku 3, Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia takich instrumentów.

Bank ujmuje w wyniku finansowym zmiany oczekiwanych strat kredytowych i odpisów z tytułu utraty wartości mające miejsce w okresie sprawozdawczym.

W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki oraz umów gwarancji finansowych, dzień w którym Bank staje się stroną nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości.

Od początkowego ujęcia aktywów POCI, Bank ujmuje skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie ich życia jako odpisy z tytułu zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Na każdy dzień sprawozdawczy Bank ujmuje w wyniku finansowym kwotę zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości. Bank ujmuje korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk z tytułu utraty wartości, nawet jeśli oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia są niższe niż kwota oczekiwanych strat kredytowych, które zostały uwzględnione w kalkulacji oczekiwanych przepływów pieniężnych w momencie początkowego ujęcia.

Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia z tytułu:

1) należności z tytułu dostaw i usług lub aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 15,

2) należności wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 16 (innych niż należności z tytułu leasingu finansowego).

Dla instrumentów kapitałowych nie są rozpoznawane oczekiwane straty kredytowe.

Metodykę kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych opisano szczegółowo w punkcie „Charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizacyjnych” w Nocie 44.2.

Informacje finansowe

Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe

2022

2021

Należności od banków i banku centralnego

-21 000

-9 468

Kredyty i pożyczki udzielone klientom oraz pozostałe aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (*)

-1 865 453

-669 859

w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-1 184 820

-63 925

Dłużne papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

-9 331

-25 602

Kredyty i pożyczki wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

1 707

22 595

Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

16 915

-10 959

Udzielone zobowiązania pozabilansowe

-1 366

29 382

Razem

-1 878 528

-663 911

(*) W roku 2022 Bank dokonał sprzedaży portfela wierzytelności kredytowych o zadłużeniu ogółem 239 926 tys. złotych. Zrealizowany wynik brutto na transakcji wyniósł 48 571 tys. złotych.

33

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

11. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Istotne zasady rachunkowości

Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, przychody z leasingu operacyjnego, odzyskane koszty windykacji, przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i usług oraz przychody uboczne. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty rezerw na zobowiązania sporne, koszty rezerw na obecne i przyszłe ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF, koszty windykacji, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego i innych aktywów, koszty reklamacji klientów, zapłacone odszkodowania oraz koszty uboczne.

Informacje finansowe

Pozostałe przychody operacyjne

2022

2021

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

52 315

36 283

Przychody z wynajmu lokali, terminali oraz sprzętu IT

33 941

31 985

Otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny

11 392

14 700

Przychody uboczne

10 097

12 377

Odzyskane koszty windykacji

15 400

11 715

Pozostałe

6 351

11 987

Razem

129 496

119 047

Pozostałe koszty operacyjne

2022

2021

Rezerwa na zobowiązania sporne i pozostałe (*)

-157 223

-16 998

Rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych

-319 163

-33 207

Koszty windykacji należności kredytowych i faktoringowych

-31 106

-22 614

Strata na sprzedaży/likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

-327

-2 652

Koszty monitorowania transakcji kartowych

-19 639

-11 787

Koszty uboczne

-6 809

-4 965

Koszty z tytułu reklamacji klientów i roszczeń spornych

-14 061

-4 225

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego, należności spornych i innych aktywów

-47 834

-16 877

Odszkodowania, kary i grzywny

-1 911

-1 969

Pozostałe

-7 001

-12 909

Razem

-605 074

-128 203

(*) Pozycja obejmuje również rezerwę na zwroty prowizji w przypadku przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich spłaconych przed wyrokiem TSUE oraz rezerwę na zwroty prowizji z tytułu przedpłaconych kredytów hipotecznych (Nota 35).

34

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

12. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

Istotne zasady rachunkowości

Ogólne koszty administracyjne

Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze obejmują przede wszystkim koszty wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych oraz koszty płatności na bazie akcji, które zostały szczegółowo opisane w Nocie 38.

Pozostałe koszty administracyjne obejmują głównie podatek od niektórych instytucji finansowych, koszty utrzymania majątku trwałego Banku, infrastruktury informatycznej i telekomunikacyjnej oraz koszty marketingu i reklamy.

Ta kategoria kosztów obejmuje również składki na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (składki na fundusz gwarancyjny banków wnoszone kwartalnie i składka na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków wnoszona raz do roku), opłatę poniesioną na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony oraz obowiązkowe opłaty na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego (opłata na pokrycie kosztów nadzoru bankowego oraz opłata na pokrycie kosztów nadzoru nad rynkiem kapitałowym), które Bank ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie zdarzenia obligującego.

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej. Wartość podlegająca amortyzacji jest to cena nabycia lub koszt wytworzenia danego aktywa pomniejszona o wartość końcową składnika. Stawki amortyzacji i wartość końcowa składników ustalone dla celów bilansowych są okresowo weryfikowane, przy czym rezultaty weryfikacji skutkują w okresie, w którym weryfikację przeprowadzono.

Bilansowe stawki amortyzacyjne stosowane dla podstawowych grup rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych są następujące:

a) stawki amortyzacji stosowane dla środków trwałych

Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego i spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego

1,5% – 10,0%

Urządzenia techniczne i maszyny

4,5% – 30,0%

Środki transportu

7% – 25,0%

b) stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych

Licencje na programy komputerowe, prawa autorskie

10,0% – 50,0%

Poniesione koszty zakończonych prac rozwojowych

12,5% – 33,3%

Pozostałe wartości niematerialne

12,5% – 33,3%

Nie amortyzuje się gruntów, środków trwałych w budowie oraz nakładów na wartości niematerialne.

Wartość amortyzacji obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych”, natomiast odpis z tytułu utraty wartości obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.

Informacje finansowe

Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze

2022

2021

Wynagrodzenia

-1 695 289

-1 615 750

Ubezpieczenia i inne świadczenia na rzecz pracowników

-302 442

-273 804

Koszty płatności na bazie akcji

-21 143

-13 555

Razem

-2 018 874

-1 903 109

35

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Pozostałe koszty administracyjne

2022

2021

Koszty rzeczowe (*)

-1 104 761

-874 161

Podatek od niektórych instytucji finansowych

-866 190

-718 923

Opłata ponoszona na System Ochrony (**)

-482 140

-

Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny, w tym:

-264 667

-287 545

na fundusz przymusowej restrukturyzacji

-207 627

-168 831

na fundusz gwarancyjny banków

-57 040

-118 714

Składki na rzecz Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (***)

-157 742

-

Opłaty na pokrycie kosztów nadzoru nad bankami (KNF)

-26 545

-23 878

Pozostałe podatki i opłaty

-34 469

-33 046

Razem

-2 936 514

-1 937 553

(*) w tym: w 2022 roku wzrost kosztu związanego z przeklasyfikowaniem części wydatków IT z wartości niematerialnych do kosztów administracyjnych o kwotę 123,8 mln złotych.

(**) Opłata poniesiona na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony, o którym mowa w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe.

(***) Oszacowane koszty dodatkowych wpłat na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców ("FWK"), wynikających z art. 89 ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która nakłada na kredytodawców obowiązek zasilenia FWK łącznie kwotą 1,4 mld złotych do dnia 31 grudnia 2022 roku.

Amortyzacja

2022

2021

Rzeczowe aktywa trwałe

-296 671

-299 077

Wartości niematerialne (*)

-274 315

-304 887

Razem

-570 986

-603 964

(*) w tym: w 2022 roku spadek kosztu związanego z przeklasyfikowaniem części wydatków IT z wartości niematerialnych do kosztów administracyjnych o kwotę 41,0 mln złotych.

Razem ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja

-5 526 374

-4 444 626

13. Zysk z jednostek zależnych

Istotne zasady rachunkowości

Zasady rachunkowości zostały opisane w Nocie 25.

Informacje finansowe

2022

2021

Zysk ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych

-

20 460

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych

-

-368

Razem

-

20 092

14. Podatek dochodowy

Istotne zasady rachunkowości

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat za wyjątkiem sytuacji, gdy podatek ujmowany jest w kapitale. Bieżący podatek stanowi zobowiązanie podatkowe jednostek Banku odnoszące się do dochodu do opodatkowania wyliczone według obowiązującej stawki podatkowej, wraz ze wszystkimi korektami zobowiązania podatkowego dotyczącego poprzednich lat. Należności z tytułu podatków są wykazywane, jeśli jednostki Banku mają wystarczającą pewność, iż istnieją i że zostaną one odzyskane.

Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji określonych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub realizacji zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

36

Bank Pekao S.A.

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są w odniesieniu do ujemnych różnic przejściowych w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać te różnice.

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy obliczona jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań.

Informacje finansowe

Poniższe noty objaśniające prezentują rozbicie składników obciążenia wyniku brutto Banku.

Uzgodnienie pomiędzy podatkiem obliczonym jako iloczyn wyniku finansowego brutto i obowiązującej stawki podatkowej a rzeczywistym obciążeniem podatkowym wykazanym w Jednostkowym rachunku zysków i strat.

2022

2021

Wynik finansowy brutto

3 012 112

2 995 168

Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej

572 301

569 082

Różnice trwałe:

541 491

189 257

Przychody nie podlegające opodatkowaniu

-56 907

-42 829

Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:

590 986

235 277

składki i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny

50 287

54 634

podatek od niektórych instytucji finansowych

164 576

136 595

rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF

283 966

18 455

odpisy na oczekiwane straty kredytowe

55 462

21 529

pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów

36 695

4 064

Wpływ stawek podatkowych stosowanych zgodnie z art.19 ust.1 pkt 2 UPDOP

-

Ulgi podatkowe nieujęte w rachunku zysków i strat

30

83

Pozostałe

7 382

-3 274

Efektywne obciążenie zysku brutto podatkiem dochodowym

1 113 792

758 339

Efektywne obciążenie zysku brutto podatkiem dochodowym (%)

36,98%

25,32%

Zastosowana stawka podatkowa 19% jest obowiązującą w Polsce stawką podatku dochodowego od osób prawnych.

Podstawowe składniki obciążenia podatkowego w rachunku zysków i strat i kapitale własnym

2022

2021

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

Bieżący podatek dochodowy

-635 170

-492 725

Bieżące obciążenie podatkowe wykazane w rachunku wyników zysków i strat

-646 277

-489 778

Korekty dotyczące bieżącego podatku z lat ubiegłych

12 952

-1 565

Pozostałe podatki (np. podatek pobrany u źródła)

-1 845

-1 382

Odroczony podatek dochodowy

-478 622

-265 614

Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych

-478 622

-265 614

Obciążenie podatkowe wykazane w jednostkowym rachunku zysków i strat

-1 113 792

-758 339

KAPITAŁY WŁASNE

Podatek bieżący dochodowy

-

-304

Odroczony podatek dochodowy

384 070

690 367

Z tytułu dochodów i kosztów ujętych w innych składnikach całkowitego dochodu:

przeszacowanie instrumentów finansowych traktowanych jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych

230 642

407 275

przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

150 205

293 345

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które są lub mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat

380 847

700 620

Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat

13 223

-10 253

przeszacowanie instrumentów kapitałowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody

11 221

-1 292

przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych

2 002

-8 961

RAZEM OBCIĄŻENIE

-719 722

-68 276

37

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2022 ROKU

STAN NA POCZĄTEK OKRESU

ZMIANY ODNOSZONE NA

ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE

STAN NA KONIEC OKRESU

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

REZERWA NA PODATEK ODROCZONY

Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych

37 551

-

795 338

-

832 889

-

Przychody do otrzymania dotyczące kredytów

106 401

-

67 954

-

174 355

-

Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych

-

14 392

-

14 392

-

Amortyzacja przyśpieszona

142 670

-

-2 266

-

140 404

-

Ulga inwestycyjna

3 673

-

-467

-

3 206

-

Zapłacone koszty pośrednictwa

197 336

-

-64

-

197 272

-

Inne

-

15 344

-

15 344

-

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

487 631

-

890 231

-

1 377 862

-

AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych

-

Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów

2 030

-

275 581

-

277 611

-

Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych

537 514

178 557

358 957

4 783

392 066

-

934 363

183 340

751 023

Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących

300 436

-

-28 424

-

272 012

-

Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe

802 973

-

94 086

-

897 059

-

Rezerwy na koszty osobowe

108 885

98 416

10 469

4 121

2 004

-

115 010

102 537

12 473

Rezerwy na koszty rzeczowe

23 587

-

9 007

-

32 594

-

Strata z lat ubiegłych

-

Inne

76 938

-

52 448

-

129 386

-

Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego

1 852 363

1 482 937

369 426

411 609

394 070

-

2 658 042

1 894 546

763 496

Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

X

-478 622

394 070

-

X

Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego

1 364 732

995 306

369 426

X

1 280 180

516 684

763 496

Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

-

X

-

38

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2021 ROKU

STAN NA POCZĄTEK OKRESU

ZMIANY ODNOSZONE NA

ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE

STAN NA KONIEC OKRESU

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych

-

37 551

-

37 551

-

Przychody do otrzymania dotyczące kredytów

102 438

-

3 963

-

106 401

-

Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych

518 888

178 516

340 372

-178 516

-340 372

-

Amortyzacja przyśpieszona

123 615

-

19 055

-

142 670

-

Ulga inwestycyjna

4 094

-

-421

-

3 673

-

Zapłacone koszty pośrednictwa

176 210

-

21 126

-

197 336

-

Inne

-

Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego

925 245

584 873

340 372

-97 242

-340 372

-

487 631

-

AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych

266 766

-

-266 766

-

Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów

10 139

-

-8 109

-

2 030

-

Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych

336 058

-

-157 501

358 957

-

537 514

178 557

358 957

Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących

309 427

-

-8 991

-

300 436

-

Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe

756 642

-

46 331

-

802 973

-

Rezerwy na koszty osobowe

119 051

99 620

19 431

-1 204

-8 962

-

108 885

98 416

10 469

Rezerwy na koszty rzeczowe

22 069

-

1 518

-

23 587

-

Strata z lat ubiegłych

-

Inne

45 071

-

31 866

-

1

-

76 938

-

Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego

1 865 223

1 845 792

19 431

-362 856

349 995

1

-

1 852 363

1 482 937

369 426

Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego

X

-265 614

690 367

1

-

X

Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego

939 978

1 260 919

-320 941

X

1 364 732

995 306

369 426

Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

-

X

-

ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2021 ROKU

STAN NA POCZĄTEK OKRESU

ZMIANY ODNOSZONE NA

ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE

STAN NA KONIEC OKRESU

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

KAPITAŁY

RAZEM PODATEK ODROCZONY

W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT

W KAPITAŁACH

REZERWA NA PODATEK ODROCZONY

39

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

W ocenie Banku aktywo z tytułu podatku odroczonego w kwocie 1 280 180 tys. złotych wykazane na 31 grudnia 2022 roku jest możliwe w całości do zrealizowania. Analiza została przeprowadzona w oparciu o dotychczasowe wyniki Banku oraz zakładane wyniki w przyszłych okresach. W analizie tej przyjęto pięcioletni horyzont czasowy.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, na które nie utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku ze spełnieniem warunków kontrolowania terminów odwracania się różnic przejściowych i występowaniem prawdopodobieństwa, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały ujemne różnice przejściowe, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe, w związku z którymi nie ujęto w bilansie składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

15. Zysk netto przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu.

2022

2021

Zysk netto

1 898 320

2 236 829

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie

262 470 034

Zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję)

7,23

8,52

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu, skorygowaną o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.

Na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku w Banku nie występują instrumenty rozwadniające.

2022

2021

Zysk netto

1 898 320

2 236 829

Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie

262 470 034

Średnia ważona liczba akcji zwykłych do wyliczenia zysku rozwodnionego

262 470 034

Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję)

7,23

8,52

16. Dywidendy

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Banku nie podjął decyzji w sprawie rekomendacji odnośnie wypłaty dywidendy za rok 2022. Bank poinformuje w osobnym komunikacie o podjętej decyzji w tym zakresie.

40

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

17. Kasa i operacje z Bankiem Centralnym

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

Kasa i należności od Banku Centralnego

31.12.2022

31.12.2021

Gotówka

4 316 723

3 699 679

Rachunek bieżący w Banku Centralnym

7 935 484

996 944

Lokaty

1 190 408

-

Pozostałe należności

110

67

Razem brutto

13 442 725

4 696 690

Odpis z tytułu utraty wartości

-7 821

-75

Razem netto

13 434 904

4 696 615

Struktura walutowa dla pozycji Należności od Banku Centralnego została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

Bank musi zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane w wysokości 6,75% (na dzień 31 grudnia 2021 roku - 1,75%).

18. Należności od banków

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

Należności od banków według struktury produktowej

31.12.2022

31.12.2021

Rachunki bieżące

946 452

804 530

Lokaty międzybankowe

668 335

623 227

Kredyty i pożyczki

381 114

295 134

Zabezpieczenia pieniężne

2 159 979

1 463 058

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

755 684

583 012

Środki pieniężne w drodze

511 305

237 324

Razem brutto

5 422 869

4 006 285

Odpisy aktualizujące wartość należności

-21 210

-7 657

Razem netto

5 401 659

3 998 628

Należności od banków według umownych terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

Należności od banków, w tym:

do 1 miesiąca

4 773 415

3 295 260

od 1 do 3 miesięcy

11 006

283 473

od 3 miesięcy do 1 roku

482 300

249 937

od 1 do 5 lat

97 820

131 046

powyżej 5 lat

58 241

46 472

dla których termin zapadalności upłynął

87

97

Razem brutto

5 422 869

4 006 285

Odpisy aktualizujące wartość należności

-21 210

-7 657

Razem netto

5 401 659

3 998 628

Struktura walutowa dla pozycji Należności od banków została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

41

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

19. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)

Istotne zasady rachunkowości

Bank zawiera operacje na pochodnych instrumentach finansowych: transakcje dotyczące walut (typu spot, forward, swap walutowy, opcje walutowe, CIRS), transakcje na stopę procentową (FRA, IRS, CAP), transakcje pochodne bazujące na kursach papierów wartościowych, wartości indeksów akcji i towarów. Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy.

Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie zobowiązań.

W przypadku umów nie będących instrumentami finansowymi, których składnikiem jest instrument spełniający powyższe warunki, wycenę wbudowanego instrumentu pochodnego zalicza się odpowiednio do aktywów lub zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych w korespondencji z rachunkiem zysków i strat zgodnie z zasadami wyceny instrumentów pochodnych.

Sposób ujmowania zmian wartości godziwej zależy od tego czy dany instrument pochodny jest zaliczony do portfela przeznaczonego do obrotu lub czy dany instrument jest wyznaczony jako instrument zabezpieczający.

Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu odnoszone są do rachunku zysków i strat.

Instrumenty pochodne stosowane przez Bank

W ramach swojej działalności Bank wykorzystuje różnego typu pochodne instrumenty finansowe oferowane klientom oraz służące do celów zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością. Większość instrumentów pochodnych stosowanych przez Bank stanowią kontrakty pozagiełdowe (tzw. over-the-counter). Nieznaczną część instrumentów pochodnych stanowią kontrakty zawierane na regulowanych rynkach giełdowych (głównie kontrakty futures).

Pochodne transakcje walutowe wymiany stanowią zobowiązanie do zakupu lub sprzedaży waluty. Terminowe operacje wymiany walutowej (operacje typu forward) oparte są na określonym w momencie zawarcia kursie waluty na określoną datę w przyszłości. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku.

Transakcje swap walutowy są kombinacją wymiany określonych walut na datę spot oraz transakcji odwrotnej na datę forward, przy czym odpowiednie kursy wymiany są ustalone z góry w momencie zawarcia kontraktu. Przy rozliczaniu tych transakcji następuje przepływ środków. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku.

Opcje walutowe z dostawą są kontraktami, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do nabycia (przy opcji call) bądź sprzedaży (przy opcji put) w określonym momencie w przyszłości, lub w określonym przedziale czasu, przewidzianej kontraktem sumy walut po określonym w momencie zawarcia opcji kursie. W przypadku opcji rozliczanych netto, nabywca w ramach rozliczenia otrzymuje kwotę w wysokości iloczynu kwoty waluty i różnicy między bieżącym kursem rynkowym a kursem ustalonym przy zawarciu transakcji.

Opcje barierowe z jedną barierą to opcje, w których nabywane prawo jest prawem warunkowym zależnym od zdarzenia w określonym z góry przedziale czasowym polegającego na wzroście kursu powyżej ustalonego w dniu transakcji poziomu bariery (zdarzenie UP) lub zdarzenia spadku kursu poniżej bariery (zdarzenie DOWN). Dla bariery typu „wejście” (IN) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo warunkowe staje się prawem bezwarunkowym natomiast dla bariery typu „wyjścia” (OUT) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo wygasa.

Bank wycenia opcje walutowe w oparciu o model wyceny opcji Garmana-Kohlhagena (a w przypadku opcji barierowych i azjatyckich w oparciu o tzw. rozszerzony model Garmana-Kohlhagena). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji plain vanilla at-the-money oraz spreadów dla opcji out-of-the money i in-the-money (volatility smile) na standardowe terminy.

Instrumenty pochodne dotyczące stóp procentowych pozwalają Bankowi i jej klientom przenosić, modyfikować lub ograniczać ryzyko stóp procentowych.

42

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Transakcje swap stóp procentowych (IRS) to kontrakty, w których kontrahenci wymieniają między sobą strumienie płatności odsetkowych, naliczane od określonej w kontrakcie nominalnej kwoty waluty instrumentu bazowego. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Przepływy zmienne są estymowane na podstawie odpowiednich stawek transakcji IRS. Do dyskontowania ustalonych w warunkach transakcji jak również implikowanych przepływów pieniężnych wykorzystywane są odpowiednie krzywe zerokuponowe.

Forward Rate Agreement (FRA) to transakcje, w których strony zobowiązują się do zapłaty odsetek od ustalonej kwoty nominalnej, za określony okres rozpoczynający się w przyszłości i naliczonych według ustalonej w dniu zawarcia kontraktu stopy procentowej. Strony rozliczają się w dacie waluty zdyskontowaną stopą referencyjną różnicą odsetkową pomiędzy stawką FRA (stopą terminową w dniu zawarcia transakcji), a stopą referencyjną. Transakcje tego typu są wyceniane przez Bank za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Swapy procentowo-walutowe (Cross currency IRS) to transakcje, w których strony wymieniają kapitał i strumienie odsetkowe w różnych walutach w określonym przedziale czasu. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wycenie transakcji Basis Swap (swapy procentowo-walutowe o zmiennych kuponach) uwzględniane są również rynkowe kwotowania spreadu bazowego (tzw. Basis Swap spread).

Transakcje terminowe na papierach wartościowych to transakcje, w których strony zobowiązują się do zakupu lub sprzedaży papieru wartościowego w określonym terminie w przyszłości za określoną w dniu zawarcia transakcji płatność. Transakcje tego typu wyceniane są poprzez wycenę papieru wartościowego (mark-to-market lub mark-to-model) oraz wycenę przyszłej płatności za papier (metodą dyskontowania przepływu pieniężnego według stopy rynku pieniężnego).

Opcje na stopę procentową (cap/floor) to kontrakty, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do pożyczenia (cap) bądź ulokowania (floor) na określone okresy (każdy z osobna) określonej kwoty po ustalonej w momencie zawarcia transakcji stawce oprocentowania. Rozliczenie kontraktu następuje netto (bez lokowania środków) w ustalonych terminach. Transakcje tego typu wyceniane są w oparciu o model Normalny (model Bacheliera). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji na standardowo kwotowane terminy.

Transakcje futures na stopę procentową dotyczą wystandaryzowanych kontraktów terminowych nabywanych na rynkach giełdowych. Kontrakty futures wyceniane są w oparciu o kwotowania dostępne bezpośrednio z giełd.

Kontrakty typu swap towarowy stanowią zobowiązanie do rozliczenia pieniężnego netto równoważnego z realizacją transakcji kupna lub sprzedaży towaru po cenie, której zasady wyznaczania są ustalane w momencie zawarcia transakcji. Instrumenty towarowe wyceniane są metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych uwzględniającą krzywą terminową cen towarów.

Azjatyckie opcje towarowe stanowią kontrakty dające prawo do kupna lub sprzedaży w dniu wygaśnięcia opcji określonej ilości towaru po ustalonej cenie, przy czym cena rozliczenia opiera się na kursie średnim ustalonym na podstawie obserwacji ceny spot towaru w okresie poprzedzającym datę zapadalności opcji. Opcje towarowe wyceniane są przy pomocy modelu Blacka- Scholesa z dopasowaniem momentów rozkładu ceny towaru dla średniej arytmetycznej.

Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty

W Banku występują instrumenty pochodne będące składnikami złożonych instrumentów finansowych, tj. takich które zawierają zarówno instrument pochodny, jak i umowę zasadniczą, co sprawia, iż część przepływów pieniężnych połączonego instrumentu zmienia się w sposób zbliżony do przepływów wynikających z niezależnego instrumentu pochodnego. Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty powodują, że część lub całość przepływów środków pieniężnych wynikających z umowy zasadniczej, jest modyfikowana w oparciu o określoną stopę procentową, cenę papieru wartościowego, kurs wymiany waluty obcej, indeks cen lub stóp procentowych.

Bank posiada w swojej ofercie depozyty oraz certyfikaty depozytowe, których składnikiem jest wbudowany instrument pochodny. W związku z tym, iż charakter tego instrumentu nie jest ściśle powiązany z charakterem umowy depozytowej instrument wbudowany został wydzielony i zaklasyfikowany do portfela przeznaczonego do obrotu. Wycena tego instrumentu odnoszona jest do rachunku zysków i strat. Instrumentami wbudowanymi są proste opcje (plain vanilla) oraz opcje egzotyczne na pojedyncze akcje, indeksy, towary oraz inne wskaźniki rynkowe, w tym indeksy stóp procentowych oraz kursy walutowe i ich koszyki. Wszystkie wydzielone opcje są na bieżąco domykane na rynku międzybankowym.

Opcje walutowe wbudowane w umowy depozytowe wyceniane są opisaną powyżej metodą wyceny dla opcji walutowych.

Opcje egzotyczne wbudowane w umowy depozytowe i ich domknięcia są wyceniane przy pomocy techniki Monte-Carlo przy założeniu modelu geometrycznego ruchu Browna dla czynników ryzyka. Parametry modelu ustalane są w pierwszej kolejności na podstawie kwotowań opcji oraz kontraktów terminowych a przy ich braku na podstawie miar statystycznych dynamiki instrumentu bazowego.

Ryzyko związane z pochodnymi instrumentami finansowymi

Podstawowymi rodzajami ryzyka związanymi z instrumentami pochodnymi są ryzyko rynkowe i ryzyko kredytowe.

W momencie początkowego ujęcia pochodne instrumenty finansowe zwykle nie posiadają żadnej bądź posiadają znikomą wartość rynkową. Wynika to z tego, że instrumenty pochodne nie wymagają żadnej inwestycji początkowej netto, bądź

43

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

wymagają tylko niewielkiej początkowej inwestycji netto w porównaniu z innymi rodzajami umów, które w podobny sposób reagują na zmiany warunków rynkowych.

Instrumenty pochodne uzyskują dodatnią lub ujemną wartość wraz ze zmianami określonej stopy procentowej, ceny papieru wartościowego, ceny towaru, kursu wymiany waluty obcej, indeksu ceny, klasyfikacji kredytowej lub indeksu kredytowego czy też innego parametru rynkowego. W wyniku tych zmian posiadane instrumenty pochodne stają się bardziej lub mniej korzystne od instrumentów o takim samym rezydualnym okresie zapadalności dostępnych w danym momencie na rynku.

Ryzyko kredytowe związane z kontraktami pochodnymi stanowi potencjalny koszt zawarcia nowego kontraktu na warunkach pierwotnych w przypadku, gdy druga strona uczestnicząca w pierwotnym kontrakcie nie spełni swojego obowiązku. Aby ocenić wielkość potencjalnego kosztu zastąpienia Bank wykorzystuje takie same metody jak do oceny ponoszonego ryzyka rynkowego. Aby kontrolować poziom podejmowanego ryzyka kredytowego, Bank dokonuje oceny pozostałych uczestników kontraktów wykorzystując takie same metody, jak przy decyzjach kredytowych.

Poniższe tabele prezentują nominalne kwoty pochodnych instrumentów finansowych oraz wartości godziwe instrumentów. Nominalne kwoty pewnych typów instrumentów finansowych stanowią podstawę do porównań z instrumentami ujmowanymi w bilansie, lecz niekoniecznie wskazują, jakie będą kwoty przyszłych przepływów środków pieniężnych lub jaka jest bieżąca wartość godziwa tych instrumentów, w związku z czym nie określają stopnia narażenia Banku na ryzyko kredytowe lub cenowe.

Informacje finansowe

Wartości godziwe handlowych instrumentów pochodnych

31.12.2022

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

Transakcje stopy procentowej

Swapy stopy procentowej (IRS)

13 486 595

13 347 045

Kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

40 125

36 501

Opcje

98 847

109 757

Pozostałe

4 541

183

Transakcje walutowe i na złoto

Walutowe swapy stopy procentowej (CIRS)

192 004

790 078

Forwardy walutowe

467 135

316 513

Swapy walutowe (FX-Swap)

353 402

469 236

Opcje walutowe i na złoto

49 910

38 713

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

Opcje

1 810

1 804

Pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

Opcje

-

Pozostałe

439 726

428 721

Razem

15 134 095

15 538 551

31.12.2021

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

Transakcje stopy procentowej

Swapy stopy procentowej (IRS)

6 421 197

6 548 285

Kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

6 344

12 394

Opcje

22 481

24 224

Pozostałe

774

773

Transakcje walutowe i na złoto

Walutowe swapy stopy procentowej (CIRS)

160 848

91 560

Forwardy walutowe

298 984

393 369

Swapy walutowe (FX-Swap)

215 953

114 043

Opcje walutowe i na złoto

75 774

39 380

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

Opcje

21 094

Pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

Opcje

15 785

15 350

Pozostałe

727 492

718 053

Razem

7 966 726

7 978 525

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych wyceniane są do wartości godziwej przez wynik finansowy.

44

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych

UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2022

DO

1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD

3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO

5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Transakcje stopy procentowej

swapy stopy procentowej (IRS)

920 358

8 027 921

42 219 847

184 543 929

44 978 091

280 690 146

kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

3 917 000

7 348 000

22 413 000

400 000

-

34 078 000

opcje

11 282

30 787

4 107 342

2 378 742

2 906 246

9 434 399

pozostałe

473 022

-

473 022

Transakcje walutowe

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona

7 128

2 204 348

716 735

5 640 929

280 840

8 849 980

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana

7 817

2 240 676

782 727

5 950 428

349 053

9 330 701

forwardy walutowe - waluta zakupiona

8 275 356

6 921 381

6 539 799

1 875 538

-

23 612 074

forwardy walutowe - waluta sprzedana

8 201 018

6 874 654

6 462 766

1 962 205

-

23 500 643

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona

12 230 646

6 134 250

9 210 968

415 106

-

27 990 970

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana

12 242 081

6 192 284

9 200 635

396 885

-

28 031 885

opcje kupione

1 051 239

734 011

869 654

184 099

-

2 839 003

opcje sprzedane

1 046 835

735 082

883 003

200 970

-

2 865 890

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

opcje

16 844

35 730

441 587

277 910

-

772 071

pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

-

opcje

-

pozostałe

1 365 624

969 174

2 276 837

381 304

-

4 992 939

Razem

49 766 250

48 448 298

106 124 900

204 608 045

48 514 230

457 461 723

Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych

UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2021

DO

1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD

3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO

5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Transakcje stopy procentowej

swapy stopy procentowej (IRS)

6 750 558

8 436 795

30 797 726

159 219 179

49 165 187

254 369 445

kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA)

1 850 000

2 185 000

2 035 000

-

6 070 000

opcje

-

268 415

1 324 620

2 533 610

2 696 932

6 823 577

pozostałe

362 451

-

362 451

Transakcje walutowe

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona

-

1 715 467

1 031 337

5 379 713

223 488

8 350 005

walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana

-

1 714 442

1 006 218

5 356 286

221 756

8 298 702

forwardy walutowe - waluta zakupiona

7 203 818

3 775 589

7 169 224

6 382 112

-

24 530 743

forwardy walutowe - waluta sprzedana

7 218 881

3 794 448

7 242 657

6 442 493

-

24 698 479

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona

12 141 944

5 103 605

3 376 973

773 506

-

21 396 028

swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana

12 138 749

5 078 339

3 364 742

737 990

-

21 319 820

opcje kupione

1 557 867

1 420 462

2 033 666

1 775 357

-

6 787 352

opcje sprzedane

1 557 693

1 437 746

2 051 065

1 804 294

-

6 850 798

Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych

opcje

-

85 233

181 583

758 717

-

1 025 533

pozostałe

-

Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych

opcje

119 202

90 457

168 409

-

378 068

pozostałe

758 821

823 917

2 077 637

871 437

-

4 531 812

Razem

51 659 984

35 929 915

63 860 857

192 034 694

52 307 363

395 792 813

45

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

20. Rachunkowość zabezpieczeń

Istotne zasady rachunkowości

Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy.

Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie zobowiązań.

Bank podjął decyzję, aby skorzystać z wyboru jaki daje MSSF 9 i kontynuuje stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Decyzja ta ma zastosowanie do wszystkich relacji zabezpieczających, dla których Bank stosuje i będzie stosował rachunkowość zabezpieczeń w przyszłości. Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hegde) oraz przepływów pieniężnych (cash flow hedge).

20.1 Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej

Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia wartości godziwej (fair value hedge)

Zmiany w wycenie do wartości godziwej instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycje zabezpieczane odnoszone są – w części wynikającej z zabezpieczanego ryzyka – do rachunku zysków i strat. W pozostałej części zmiany wyceny bilansowej księgowane są zgodnie z ogólnymi zasadami dla danej klasy instrumentów finansowych.

Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycja zabezpieczająca w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej są w całości księgowane w rachunku zysków i strat w tej samej pozycji, w której są prezentowane wyniki zmiany wartości pozycji zabezpieczanej tj. w pozycji „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”.

Wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających odsetkowe pozycje zabezpieczane prezentowany jest w marży odsetkowej.

Bank zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeśli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany (zastąpienia jednego instrumentu zabezpieczającego drugim lub przedłużenia terminu ważności danego instrumentu zabezpieczającego nie uważa się za wygaśnięcie lub rozwiązanie, jeśli takie zastąpienie lub przedłużenie terminu stanowi część udokumentowanej strategii zabezpieczania przyjętej przez jednostkę), zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń albo Bank unieważnia powiązanie zabezpieczające.

Korekta z tytułu zabezpieczanego ryzyka na odsetkowej pozycji zabezpieczanej jest amortyzowana do rachunku zysków i strat nie później niż w momencie zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń.

Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)

Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej dla stałokuponowych dłużnych papierów wartościowych denominowanych w walutach PLN, EUR i USD, dla których instrumentami zabezpieczającymi są swapy stopy procentowej (IRS) w tych samych walutach. Bank zabezpiecza w ten sposób wyłącznie komponent ryzyka stopy procentowej wynikający ze zmienności rynkowych stóp procentowych (WIBOR, EURIBOR, LIBOR USD). Zabezpieczany komponent ryzyka odpowiadał w przeszłości za znaczącą część zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej.

Podejście Banku do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Banku na ryzyko stopy procentowej przedstawione zostały w Nocie 44.4.

Wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na zmiany poziomu stóp procentowych generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej. Bank minimalizuje to ryzyko m.in. poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP) stosujących szereg mechanizmów pozwalających na systemowe obniżenie ryzyka niewywiązania się stron z zobowiązań wynikających z zawartych transakcji.

Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione to zabezpieczenie.

46

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zgodnie z podejściem Banku, wskaźnik zabezpieczenia wyznaczany jest jako iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej. Relacja zabezpieczająca zostaje uznana za efektywną, jeśli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:

• na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,

• w każdym okresie sprawozdawczym wskaźnik zabezpieczenia należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie przekracza poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej,

• w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp referencyjnych należy do przedziału od 80% do 125%.

W zakresie relacji zabezpieczających wartość godziwą głównymi zidentyfikowanymi przez Bank potencjalnymi źródłami nieefektywności są:

• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Banku na wartość godziwą transakcji zabezpieczających (IRS), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej,

• różnice pomiędzy terminami zapadalności transakcji IRS a terminami zapadalności dłużnych papierów wartościowych,

• różnice w wysokości kuponów odsetkowych generowanych przez pozycję zabezpieczaną i instrumenty zabezpieczające.

Informacje finansowe dla zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge)

Swapy stopy procentowej stosowane przez Bank jako instrumenty zabezpieczające ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku zostały przedstawione w tabelach poniżej.

Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2022

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

200 000

-

200 000

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

7,2

-

7,2

Wartość nominalna

93 798

-

759 764

152 422

1 005 984

EUR

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

2,4

-

1,0

1,1

Wartość nominalna

-

FVH IRS obligacje

USD

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

Wartość nominalna razem

93 798

-

959 764

152 422

1 205 984

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2021

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

200 000

-

200 000

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

2,6

-

2,6

Wartość nominalna

-

699 109

287 463

986 572

EUR

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

-0,0

-0,1

-0,0

Wartość nominalna

-

101 500

-

701 405

-

802 905

FVH IRS obligacje

USD

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

3,7

-

1,4

-

1,7

Wartość nominalna razem

-

101 500

-

1 600 514

287 463

1 989 477

47

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wpływ zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej na bilans i wynik finansowy

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE

PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG

31.12.2022

ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚCI GODZIWEJ

PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

RAZEM

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

200 000

1 005 984

1 205 984

Wartość bilansowa – aktywa

22 194

66 634

88 828

Wartość bilansowa – zobowiązania

-

5 247

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

15 609

167 717

183 326

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”

602

2 795

3 397

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Wartość bilansowa – aktywa

178 460

966 483

1 144 943

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa

-21 756

-57 848

-79 604

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną

Instrumenty zabezpieczające

Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

-15 007

-164 922

-179 929

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej

-

POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE

PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG

31.12.2021

ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚCI GODZIWEJ

PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

RAZEM

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

200 000

1 789 477

1 989 477

Wartość bilansowa – aktywa

6 334

-

6 334

Wartość bilansowa – zobowiązania

-

91 244

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

33 148

68 401

101 549

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”

905

2 799

3 704

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Wartość bilansowa – aktywa

193 467

1 932 646

2 126 113

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa

-6 749

111 377

104 628

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną

Instrumenty zabezpieczające

Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia

-32 243

-65 602

-97 845

Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej

-

48

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

20.2 Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych

Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne odnoszone są:

• bezpośrednio do pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie,

• do pozycji rachunku zysków i strat „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”” w części stanowiącej nieefektywną część zabezpieczenia.

Kwoty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym zabezpieczana pozycja ma wpływ na rachunek zysków i strat i są prezentowane w tych samych liniach, co poszczególne komponenty wyceny pozycji zabezpieczanej, tj. wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest prezentowany w marży odsetkowej, a wynik z tytułu rewaluacji walutowej jest prezentowany w wyniku z pozycji wymiany.

Bank zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasa lub zostaje sprzedany, gdy unieważnia powiązania zabezpieczające bądź gdy zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku łączne zyski lub straty na instrumencie zabezpieczającym, początkowo ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny”, jeżeli zabezpieczenie było skuteczne, nadal są wykazywane w kapitale, aż do zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej w rachunku zysków i strat.

Jeżeli zawarcie prognozowanej transakcji nie jest uznawane za prawdopodobne, łączne zyski lub straty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat danego okresu.

Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

Bank wykorzystuje:

• walutowe swapy stopy procentowej (basis swap) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR) oraz ekspozycji na ryzyko walutowe. Pozycjami zabezpieczanymi w tym powiązaniu są portfele: kredytów i należności leasingowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych EUR oraz depozytów w PLN, które ekonomicznie stanowią długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu. Transakcje CIRS („instrumenty zabezpieczające”) podlegają dekompozycji na składnik zabezpieczający portfel aktywów oraz składnik zabezpieczający portfel zobowiązań,

• swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR), generowane przez portfel kredytów i papierów wartościowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLN,

• swapy walutowe (FX-Swap) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe generowanych przez portfele kredytów denominowanych w EUR oraz depozytów bieżących i terminowych denominowanych w USD,

• swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfele depozytów denominowanych w PLN i EUR, które ekonomicznie stanowią długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu.

W roku 2022 Bank rozszerzył istniejące powiązanie (CFH CIRS) o obecne i przyszłe przepływy wynikające z kredytów i należności leasingowych o zmniennej stopie procentowej w EUR, a także transakcji basis swap EUR/PLN zabezpieczających ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej.

W 2022 roku Bank na skutek zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń rozwiązała jedno powiązanie zabezpieczające: swapy walutowo-procentowe (basis swap) zabezpieczające portfel kredytów o zmiennym oprocentowaniu w CHF oraz portfel depozytów w PLN ekonomicznie stanowiących długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu. Wpływ zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania na rachunek wyników wyniósł 38 470 tysięcy złotych.

Podejście Banku do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest takie same, jak opisane powyżej podejście stosowane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, tj. zabezpieczany jest komponent ryzyka stopy procentowej związany wyłącznie ze zmiennością rynkowych stóp procentowych (w przypadku rachunkowości przepływów pieniężnych są to: WIBOR, EURIBOR, LIBOR USD).

Podejście Banku do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej i ryzykiem walutowym, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Banku na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe przedstawione zostały w Nocie 44.4.

Tak jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej, które nie jest rekompensowane przez pozycję zabezpieczaną. Bank zarządza tym ryzykiem w podobny sposób, jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

49

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmiany w przepływach pieniężnych wynikającej z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione zabezpieczenie. Ocena przeprowadzana jest z wykorzystaniem metody derywatu hipotetycznego.

Zgodnie z polityką Banku, aby relacja zabezpieczająca została uznana za efektywną, powinny zostać spełnione wszystkie poniższe kryteria:

• współczynnik korelacji między rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczanych i rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczających jest wysoki,

• prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczane są nie niższe niż prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczające,

• w każdym okresie sprawozdawczym iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie powinien przekraczać poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej,

• w każdym okresie sprawozdawczym iloraz zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczającej na skutek równoległego przesunięcia krzywej dochodowości o 100 punktów bazowych w górę i dół powinien należeć do przedziału od 80% do 125%.

W przypadku zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego portfeli kredytów i depozytów, przyjęto sposób zarządzania tymi portfelami umożliwiający regularne włączanie do relacji zabezpieczającej nowych transakcji oraz wyłączanie z relacji zabezpieczającej transakcji na skutek spłaty lub zaklasyfikowania ich do pozycji zagrożonych. W wyniku tego ekspozycja tych portfeli na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe ulega ciągłym zmianom.

Ze względu na częste zmiany struktury terminowej portfeli, Bank uznał za zasadne dynamiczne wyznaczanie pozycji zabezpieczanych oraz dopuszcza ewentualne dopasowywanie pozycji zabezpieczających do tych zmian.

W zakresie relacji zabezpieczających przepływy pieniężne głównymi zidentyfikowanymi przez Bank potencjalnymi źródłami nieefektywności są:

• wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Banku na wartość godziwą instrumentów zabezpieczających, tj. swapów na stopę procentową (IRS), walutowych swapów na stopę procentową (basis swap) oraz swapów walutowych (FX Swap), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej,

• różnice pomiędzy częstotliwościami przeszacowania instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych kredytów i depozytów.

Informacje finansowe dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2022

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

200 000

3 372 000

17 010 000

7 958 500

28 540 500

CFH IRS kredyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

1,1

1,3

1,7

4,7

2,5

Wartość nominalna

-

5 000

25 000

116 000

198 000

344 000

CFH IRS depozyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

7,4

6,2

7,3

6,0

6,5

CFH CIRS depozyty/ kredyty

EUR/PLN

Wartość nominalna

267 935

605 953

1 549 467

-

2 423 355

Wartość nominalna

937 340

490 445

953 903

-

2 381 688

EUR/PLN

Średni kurs EUR/PLN

4,8

5,1

4,8

-

4,9

Wartość nominalna

-

USD/PLN

Średni kurs USD/PLN

-

Wartość nominalna

469 226

1 439 604

471 947

-

2 380 777

CFH FX Swap depozyty/kredyty

EUR/USD

Średni kurs EUR/USD

1,1

-

1,1

Wartość nominalna razem

1 674 501

2 741 002

6 372 317

17 126 000

8 156 500

36 070 320

50

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających

TERMIN ZAPADALNOŚCI

31.12.2021

POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE

WALUTA

DO 1 MIESIĄCA

OD 1 DO 3 MIESIĘCY

OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU

OD 1 DO 5 LAT

POWYŻEJ 5 LAT

RAZEM

Wartość nominalna

-

1 000 000

16 703 000

6 120 000

23 823 000

CFH IRS kredyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

1,7

1,6

2,0

1,7

Wartość nominalna

-

90 000

113 000

231 000

434 000

CFH IRS depozyty

PLN

Średnie oprocentowanie nogi stałej (%)

-

1,4

1,2

1,4

1,3

CHF/PLN

Wartość nominalna

-

393 795

3 080 058

785 615

4 259 468

CFH CIRS depozyty/ kredyty

EUR/PLN

Wartość nominalna

266 870

285 308

666 465

2 399 282

-

3 617 925

Wartość nominalna

8 464 322

4 725 897

5 432 066

-

18 622 285

EUR/PLN

Średni kurs EUR/PLN

4,6

4,7

-

4,7

Wartość nominalna

-

194 290

-

194 290

USD/PLN

Średni kurs USD/PLN

-

3,7

-

3,7

Wartość nominalna

422 974

47 813

416 973

-

887 760

CFH FX Swap depozyty/kredyty

EUR/USD

Średni kurs EUR/USD

1,1

1,2

1,1

-

1,1

Wartość nominalna razem

9 154 166

5 059 018

8 193 589

22 295 340

7 136 615

51 838 728

Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE

RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2022

CFH IRS

KREDYTY

CFH IRS

DEPOZYTY

CFH CIRS

CFH FX-SWAP

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

28 540 500

344 000

2 423 355

4 762 465

Wartość bilansowa – aktywa

104 032

39 114

-

47 615

Wartość bilansowa – zobowiązania

3 089 128

12 886

68 202

950

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia

-1 250 169

20 275

-4 320

8 763

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów

-

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy”

1 133

-

Kwota przeniesiona z kapitału z tytułu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych do rachunku zysków i strat jako korekta reklasyfikacyjna

-

Nazwa linii w rachunku zysków i strat, w której ujmuje się korektę reklasyfikacyjną

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie

1 233 992

-20 275

4 320

-8 763

Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego

-2 759 755

26 419

-27 187

-3 455

Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana

-

51

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE

RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2021

CFH IRS

KREDYTY

CFH IRS

DEPOZYTY

CFH CIRS

CFH FX-SWAP

INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE

Wartość nominalna

23 823 000

434 000

7 877 393

19 704 335

Wartość bilansowa – aktywa

-

8 480

-

63 402

Wartość bilansowa – zobowiązania

1 403 511

5 797

690 409

30 771

Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający

Instrumenty zabezpieczające

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia

-2 190 677

42 884

5 302

-12 931

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów

-

Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy”

-13 400

-

951

-1

Kwota przeniesiona z kapitału z tytułu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych do rachunku zysków i strat jako korekta reklasyfikacyjna

-

Nazwa linii w rachunku zysków i strat, w której ujmuje się korektę reklasyfikacyjną

Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

POZYCJE ZABEZPIECZANE

Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie

2 196 415

-42 884

-11 394

12 931

Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego

-1 508 454

6 143

-35 543

-12 218

Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana

-

Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge)

2022

2021

Stan na początek okresu

-1 550 072

593 479

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego

-1 231 025

-2 134 406

Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej

-

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ / RYZYKO WALUTOWE

Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego

-21 351

-9 145

Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej

38 470

-

Stan na koniec okresu

-2 763 978

-1 550 072

52

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

21. Kredyty i pożyczki udzielone klientom

Istotne zasady rachunkowości

Do pozycji kredyty i po ż yczki udzielone klientom zalicza si ę nale ż no ś ci z tytu ł u kredytów i po ż yczek oraz należności faktoringowe.

Klasyfikacja kredytów i po ż yczek udzielonych klientom do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieni ęż nych, o których mowa w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury produktowej

31.12.2022

WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

72 086 231

49 685

9 262

72 145 178

Kredyty w rachunku bieżącym

15 075 455

-

15 075 455

Kredyty operacyjne

14 639 351

-

11 647

14 650 998

Kredyty na inwestycje

26 768 715

253 697

11 396

27 033 808

Kredyty gotówkowe

12 767 146

-

12 767 146

Należności z tytułu kart płatniczych

1 090 998

-

1 090 998

Należności faktoringowe

2 526 639

-

2 526 639

Pozostałe kredyty i pożyczki

5 148 383

-

151 615

5 299 998

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

1 337 846

-

1 337 846

Środki pieniężne w drodze

37 490

-

37 490

Wartość bilansowa brutto

151 478 254

303 382

183 920

151 965 556

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-9 539 854

-

-9 539 854

Wartość bilansowa

141 938 400

303 382

183 920

142 425 702

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 4 476 tys. złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 574 873 tys. złotych.

31.12.2021

WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty na nieruchomości

75 935 962

231 000

12 035

76 178 997

Kredyty w rachunku bieżącym

11 952 728

-

11 952 728

Kredyty operacyjne

13 730 659

-

13 720

13 744 379

Kredyty na inwestycje

24 257 384

115 141

14 979

24 387 504

Kredyty gotówkowe

13 432 675

-

13 432 675

Należności z tytułu kart płatniczych

1 055 195

-

1 055 195

Należności faktoringowe

2 271 262

-

2 271 262

Pozostałe kredyty i pożyczki

6 464 266

-

119 645

6 583 911

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

969 705

-

969 705

Środki pieniężne w drodze

138 524

-

138 524

Wartość bilansowa brutto

150 208 360

346 141

160 379

150 714 880

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-7 289 898

-

-7 289 898

Wartość bilansowa

142 918 462

346 141

160 379

143 424 982

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 6 183 tys. złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 393 492 tys. złotych.

53

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury podmiotowej

31.12.2022

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

ODPIS (**)

WARTOŚĆ BILANSOWA

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA (*)

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA

RAZEM

Należności od przedsiębiorstw

75 210 415

-5 655 908

69 554 507

303 382

18 218

69 876 107

Należności od ludności

74 834 753

-3 762 914

71 071 839

-

151 615

71 223 454

Należności od jednostek budżetowych

1 433 086

-121 032

1 312 054

-

14 087

1 326 141

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

151 478 254

-9 539 854

141 938 400

303 382

183 920

142 425 702

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 4 476 tys. złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 574 873 tys. złotych.

31.12.2021

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO

ODPIS (**)

WARTOŚĆ BILANSOWA

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA (*)

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA

RAZEM

Należności od przedsiębiorstw

68 110 532

-4 749 439

63 361 093

346 141

24 169

63 731 403

Należności od ludności

80 128 543

-2 419 019

77 709 524

-

119 645

77 829 169

Należności od jednostek budżetowych

1 969 285

-121 440

1 847 845

-

16 565

1 864 410

Kredyty i pożyczki udzielone klientom

150 208 360

-7 289 898

142 918 462

346 141

160 379

143 424 982

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 6 183 tys. złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 393 492 tys. złotych.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności

31.12.2022

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

do 1 miesiąca

21 974 220

722

1 868

21 976 810

od 1 do 3 miesięcy

4 687 560

2 692

4 985

4 695 237

od 3 miesięcy do 1 roku

14 770 779

62 144

19 271

14 852 194

od 1 do 5 lat

45 648 137

237 824

128 565

46 014 526

powyżej 5 lat

59 119 784

-

24 802

59 144 586

dla których termin zapadalności upłynął

5 277 774

-

4 429

5 282 203

Wartość bilansowa brutto

151 478 254

303 382

183 920

151 965 556

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-9 539 854

-

-9 539 854

Wartość bilansowa

141 938 400

303 382

183 920

142 425 702

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 4 476 tys. złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 574 873 tys. złotych.

54

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności

31.12.2021

WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK

RAZEM

Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym:

do 1 miesiąca

17 063 657

-

2 053

17 065 710

od 1 do 3 miesięcy

3 821 948

5 848

5 970

3 833 766

od 3 miesięcy do 1 roku

16 443 037

196 876

20 128

16 660 041

od 1 do 5 lat

48 362 371

143 417

99 275

48 605 063

powyżej 5 lat

58 524 476

-

29 706

58 554 182

dla których termin zapadalności upłynął

5 992 871

-

3 247

5 996 118

Wartość bilansowa brutto

150 208 360

346 141

160 379

150 714 880

Odpisy aktualizujące wartość należności (*) (**)

-7 289 898

-

-7 289 898

Wartość bilansowa

142 918 462

346 141

160 379

143 424 982

(*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 6 183 tys. złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów.

(**) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 393 492 tys. złotych.

Struktura walutowa dla pozycji Kredyty i pożyczki udzielone klientom została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

22. Papiery wartościowe

Istotne zasady rachunkowości

Klasyfikacja papierów warto ś ciowych do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieniężnych, o których mowa w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

1 756 649

550 323

Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

62 459 489

44 083 877

Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

21 385 872

27 699 887

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu

2 268

1 061

Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

359 659

418 012

Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

187 189

171 496

Razem

86 151 126

72 924 656

Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

31.12.2022

31.12.2021

Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

673 701

212 941

bony skarbowe

-

obligacje skarbowe

673 701

212 941

Papiery wartościowe emitowane przez banki

30 483

99 985

Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa

1 052 036

237 080

Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe

429

317

Razem

1 756 649

550 323

55

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

31.12.2022

31.12.2021

Papiery wartościowe emitowane przez rządy centralne

27 797 030

23 742 229

bony skarbowe

3 033 902

-

obligacje skarbowe

24 763 128

23 742 229

Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne

12 245 549

20 893

Papiery wartościowe emitowane przez banki

9 819 420

8 297 563

Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa

8 880 773

8 733 591

Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe

3 716 717

3 289 601

Razem

62 459 489

44 083 877

w tym utrata wartości aktywów

-154 426

-132 658

Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

31.12.2022

31.12.2021

Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

7 670 730

12 967 988

bony skarbowe

-

obligacje skarbowe

7 422 162

12 717 808

pozostałe

248 568

250 180

Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne

998 900

-

Papiery wartościowe emitowane przez banki

4 338 025

4 806 132

Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa

6 788 055

7 919 099

Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe

1 590 162

2 006 668

Razem

21 385 872

27 699 887

Odpis z tytułu utraty wartości (*)

-68 494

-86 243

(*) Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej.

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu

31.12.2022

31.12.2021

Akcje

2 268

1 061

Razem

2 268

1 061

Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Portfel instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmuje inwestycje w następujące podmioty

WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022

DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2022

Podmiot X z branży budowlanej

48 734

-

Podmiot Y z branży budowlanej

7 990

-

Podmiot Z z branży budowlanej

10 319

404

Podmiot udzielający informacji kredytowej

269 551

24 126

Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego

14 603

1 543

Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi

8 462

-

Razem

359 659

26 073

WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2021

DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2021

Podmiot X z branży budowlanej

42 068

-

Podmiot Y z branży budowlanej

14 366

-

Podmiot Z z branży budowlanej

15 309

-

Podmiot udzielający informacji kredytowej

323 277

24 100

Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego

16 085

1 477

Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi

6 907

-

Razem

418 012

25 577

56

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

31.12.2022

31.12.2021

Akcje

187 189

171 496

Razem

187 189

171 496

Dłużne papiery wartościowe według umownych terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

Dłużne papiery wartościowe, w tym:

do 1 miesiąca

16 460 580

217 567

od 1 do 3 miesięcy

6 705 456

4 644 139

od 3 miesięcy do 1 roku

7 517 309

11 210 371

od 1 do 5 lat

42 166 392

38 308 451

powyżej 5 lat

12 752 273

17 953 559

Razem

85 602 010

72 334 087

Struktura walutowa dla pozycji Dłużne papiery wartościowe została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

23. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Istotne zasady rachunkowości

Bank prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo te aktywa sprzedać lub wymienić je na inne zabezpieczenie.

Klasyfikacja aktywów do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieniężnych, o których mowa w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)

50 923

56 393

50 942

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

878 603

914 446

879 014

Razem

929 526

970 839

929 956

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2021

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)

48 474

49 104

48 590

Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży

Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

797 623

800 000

799 631

Razem

846 097

849 104

848 221

Ustanowienie zabezpieczenia wynika z obowiązujących standardów na rynku pieniężnym dla tego rodzaju transakcji.

57

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Bank identyfikuje jeszcze zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9.

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

obligacje

741 156

710 000

-

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

obligacje

310 489

300 000

173 465

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

obligacje

612 707

650 000

369 148

Kredyt lombardowy i techniczny

obligacje

6 482 909

6 647 643

-

Inne kredyty

obligacje

275 753

283 900

206 521

Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

depozyty pieniężne

36 334

-

Transakcje pochodne

obligacje

37 314

36 453

14 655

Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej

obligacje

28 195

32 829

-

RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2021

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA

WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU

Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

obligacje

781 770

740 000

-

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

obligacje

185 172

180 000

156 353

Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

obligacje

386 518

370 000

306 860

Kredyt lombardowy i techniczny

obligacje

5 480 924

5 800 164

-

Inne kredyty

obligacje

300 272

297 700

276 327

Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

depozyty pieniężne

28 013

-

Transakcje pochodne

obligacje

187 753

182 509

152 687

Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej

obligacje

39 029

32 196

-

Ustanowienie zabezpieczenia wynika:

• w przypadku pozycji dotyczących Bankowego Funduszu Gwarancyjnego – z obowiązujących przepisów Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym,

• w przypadku pozycji „Kredytu lombardowy i techniczny” – z polityki i standardów stosowanych przez Narodowy Bank Polski,

• w przypadku pozycji „Inne kredyty” i „Transakcje pochodne” – z warunków umów zawartych pomiędzy Bankiem a jego klientami,

• w przypadku pozycji dotyczącej Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych – z posiadania statusu uczestnika rozliczającego transakcje giełdowe.

58

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

24. Aktywa przeznaczone do sprzedaży

Istotne zasady rachunkowości

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana

Do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży klasyfikuje się aktywa, których wartość bilansowa ma zostać odzyskana w drodze ich odsprzedaży, a nie dalszego wykorzystania. Jako przeznaczone do sprzedaży klasyfikowane są jedynie aktywa dostępne do natychmiastowej sprzedaży w bieżącym stanie, których sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wypełnieniu planu sprzedaży danego składnika aktywów, rozpoczęto aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu zbycia. Ponadto, taki składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej i oczekuje się, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania składnika aktywów do tej kategorii.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w kwocie niższej z wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Dla aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza się amortyzacji.

Działalność zaniechana jest częścią działalności Banku, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do rachunku zysków i strat są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku do aktywów przeznaczonych do sprzedaży zakwalifikowano następujące aktywa spełniające odpowiednie wymogi MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”:

• nieruchomości,

• pozostałe aktywa rzeczowe.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Rzeczowe aktywa trwałe

12 382

12 744

Razem

12 382

12 744

Zmiany stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży

2022

2021

AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Stan na początek okresu

12 744

35 738

Zwiększenia, w tym:

29 162

552

przeniesienie z własnego majątku rzeczowego

28 358

-

zwiększenia z tytułu przejęcia Idea Bank S.A.

-

519

inne

804

33

Zmniejszenia, w tym:

-29 524

-23 546

zbycie aktywów

-29 408

-2 353

zbycie udziałów w spółce Dom Inwestycyjny Xelion Sp. z o.o.

-

-21 119

Inne

-116

-74

Stan na koniec okresu

12 382

12 744

Rozliczenie sprzedaży aktywów przeznaczonych do sprzedaży

2022

2021

Przychody ze sprzedaży

47 183

4 460

Wartość bilansowa zbytych aktywów netto (łącznie z kosztami sprzedaży)

-29 408

-2 353

Zysk/strata brutto na sprzedaży

17 775

2 107

59

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

25. Inwestycje w jednostkach zależnych

Istotne zasady rachunkowości

Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. W przypadku dokonania sprzedaży inwestycji w jednostkach zależnych, na skutek której następuje utrata kontroli, Bank dokonuje wyceny do wartości godziwej pozostałej inwestycji oraz przyjmuję tę wartość jako nowy koszt dla potrzeb późniejszej wyceny. Nadwyżka wartości godziwej inwestycji nad wartością bilansową ujmowana jest przez Bank w pozycji „Zysk (strata) z jednostek zależnych”.

Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach zależnych. W przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości.

Informacje finansowe

Skrócone informacje o jednostkach zależnych na dzień 31 grudnia 2022 roku (*)

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

PRZYCHODY

ZYSK/ STRATA

POSIADANE UDZIAŁY %

WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW

Pekao Investment Banking S.A.

Warszawa

Maklerska

244 689

5 912

31 599

9 682

100,00

274 334

Pekao Faktoring Sp. z o.o.

Lublin

Usługi faktoringowe

5 426 468

5 331 627

343 962

43 492

100,00

50 268

Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji)

Warszawa

Doradztwo gospodarcze

53 456

65

1 094

774

100,00

51 380

Pekao Financial Services Sp. z o.o.

Warszawa

Agent transferowy

55 017

18 792

69 447

5 753

66,50

4 500

Pekao Leasing Sp. z o.o.

Warszawa

Usługi leasingowe

11 282 204

10 718 783

611 740

100 484

100,00

278 798

Centrum Kart S.A.

Warszawa

Finansowa, pomocnicza

126 809

73 102

407

8 523

100,00

17 592

Pekao Bank Hipoteczny S.A.

Warszawa

Bankowa

3 342 953

3 140 370

134 007

-163 982

100,00

433 823

Pekao Property S.A. (w likwidacji)

Warszawa

Działalność deweloperska

25 534

76

434

69

100,00

25 389

Pekao Direct Sp. z o.o.

Kraków

Usługi call-center

38 177

21 387

39 869

2 457

100,00

547

Pekao Investment Management S.A (**)

Warszawa

Holdingowa

247 571

30 393

219 407

61 802

100,00

605 794

Razem

1 742 425

Skrócone informacje o jednostkach zależnych na dzień 31 grudnia 2021 roku (*)

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

PRZYCHODY

ZYSK/ STRATA

POSIADANE UDZIAŁY %

WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW

Pekao Investment Banking S.A.

Warszawa

Maklerska

248 298

6 983

35 938

13 366

100,00

274 334

Pekao Faktoring Sp. z o.o.

Lublin

Usługi faktoringowe

4 905 130

4 813 849

118 865

39 932

100,00

50 268

Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji)

Warszawa

Doradztwo gospodarcze

52 662

45

-

-288

100,00

51 380

Pekao Financial Services Sp. z o.o.

Warszawa

Agent transferowy

55 621

20 228

67 247

4 958

66,50

4 500

Pekao Leasing Sp. z o.o.

Warszawa

Usługi leasingowe

9 589 044

9 061 250

288 444

74 845

100,00

278 798

Centrum Kart S.A.

Warszawa

Finansowa, pomocnicza

126 021

80 861

-

8 835

100,00

17 592

Pekao Bank Hipoteczny S.A.

Warszawa

Bankowa

3 708 878

3 488 062

74 326

-76 357

100,00

268 823

Pekao Property S.A. (w likwidacji)

Warszawa

Działalność deweloperska

25 562

173

-

-368

100,00

25 389

Pekao Direct Sp. z o.o.

Kraków

Usługi call-center

36 356

19 847

30 892

2 344

100,00

547

Pekao Investment Management S.A (**)

Warszawa

Holdingowa

284 380

32 593

242 978

88 405

100,00

605 794

Razem

1 577 425

(*) Dane dostępne na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.

(**) Dane skonsolidowane razem z danymi spółki Pekao TFI S.A.

60

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zmiany wartości inwestycji w jednostkach zależnych

2022

2021

Stan na początek okresu

1 577 425

1 542 792

Zwiększenia, w tym:

165 000

35 000

zakup udziałów spółki Pekao Bank Hipoteczny S.A.

165 000

35 000

Zmniejszenia, w tym:

-

-367

zmiana stanu odpisów z tytułu trwałej utraty wartości

-

-367

Stan na koniec okresu

1 742 425

1 577 425

Struktura inwestycji w jednostkach zależnych

31.12.2022

31.12.2021

Inwestycje w jednostkach zależnych, w tym:

w bankach

433 823

268 823

w innych podmiotach sektora finansowego

1 231 833

w podmiotach sektora niefinansowego

76 769

Razem

1 742 425

1 577 425

26. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Istotne zasady rachunkowości

Inwestycje dokonane w jednostkach stowarzyszonych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.

Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach stowarzyszonych. W przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości.

Informacje finansowe

Skrócone informacje o jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2022 roku

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

PRZYCHODY

ZYSK/ STRATA

POSIADANE UDZIAŁY %

WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW

Krajowy Integrator Płatności S.A.

Polska

Spółka świadcząca usługi w charakterze krajowej instytucji płatniczej, będąca operatorem systemu Tpay.com

114 629

81 061

63 507

11 104

38,33

42 194

Razem

42 194

Skrócone informacje o jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2021 roku

NAZWA JEDNOSTKI

SIEDZIBA

PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI

AKTYWA

ZOBOWIĄZANIA

PRZYCHODY

ZYSK/ STRATA

POSIADANE UDZIAŁY %

WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW

Krajowy Integrator Płatności S.A.

Polska

Spółka świadcząca usługi w charakterze krajowej instytucji płatniczej, będąca operatorem systemu Tpay.com

96 538

73 395

52 964

7 448

38,33

42 194

Razem

42 194

61

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zmiany wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

2022

2021

Stan na początek okresu

42 194

-

Zwiększenia, w tym:

-

42 194

zakup udziałów spółki Krajowy Integrator Płatności S.A.

-

42 194

Zmniejszenia

-

Stan na koniec okresu

42 194

Struktura inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

31.12.2022

31.12.2021

Inwestycje w jednostkach zależnych, w tym:

w bankach

-

w innych podmiotach sektora finansowego

42 194

w podmiotach sektora niefinansowego

-

Razem

42 194

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku, Bank nie posiadał inwestycji w jednostkach współkontrolowanych.

27. Wartości niematerialne

Istotne zasady rachunkowości

Wartość firmy

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów, przejętych zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub współkontrolowanej. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy.

W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości nie podlega odwróceniu.

Wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek zależnych ujmuje się w ramach wartości niematerialnych, a wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek stowarzyszonych lub współkontrolowanych ujmuje się w ramach pozycji „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”.

Inne wartości niematerialne

Wartości niematerialne są kontrolowanymi przez Bank zasobami majątkowymi nie mającymi formy fizycznej, identyfikowalnymi i powodującymi w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych dla Banku, powiązanych bezpośrednio z tymi aktywami.

Głównie są to:

• licencje na oprogramowanie komputerowe,

• autorskie prawa majątkowe,

• koszty zakończonych prac rozwojowych.

Wartości niematerialne początkowo ujmowane są według ceny nabycia. Późniejsza wycena wartości niematerialnych jest według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji przez szacowany okres użyteczności tego składnika. Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Wszystkie wartości niematerialne podlegają okresowym przeglądom w celu weryfikacji, czy nie wystąpiły istotne przesłanki utraty wartości, które wymagałyby przeprowadzenia testu na utratę wartości oraz dokonania odpisu z tytułu utraty wartości.

W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nie przyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest raz w roku oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.

62

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Wartości niematerialne, w tym:

1 354 242

1 392 291

koszty prac rozwojowych

2 444

2 711

patenty i licencje

789 942

888 239

inne

3 239

2 461

nakłady na wartości niematerialne

558 617

498 880

Wartość firmy

53 539

Razem

1 407 781

1 445 830

Pozycja „Wartość firmy” zawiera:

• wartość firmy powstałą w związku z przeniesieniem części majątku Banku BPH S.A., w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na Bank Pekao S.A. Wartość firmy przeniesiona na Bank Pekao S.A. jest częścią wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przez Bank BPH S.A. Pierwszego Komercyjnego Banku S.A. „PKBL” w Lublinie i dotyczy tylko tych oddziałów Banku PKBL, które zostały przeniesione do Banku Pekao S.A. w ramach integracji banków. Ustalono najmniejsze możliwe do zidentyfikowania ośrodki wypracowujące środki pieniężne („CGU”) dotyczące głównie segmentu działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy PKBL w kwocie 51 675 tys. złotych,

• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo – Kredytowej im. Mikołaja Kopernika przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 960 tys. złotych,

• wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Idea Bank S.A. przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 904 tys. złotych.

W odniesieniu do wartości firmy testy na utratę wartości są przeprowadzane corocznie bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości.

Testy na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”), łącznie z wartością firmy, z ich wartością odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna szacowana jest na podstawie wartości użytkowej CGU. Wartość użytkowa to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów pieniężnych za okres 5 lat z uwzględnieniem wartości rezydualnej CGU. Wartość rezydualna CGU została skalkulowana poprzez ekstrapolację projekcji przepływów pieniężnych poza okres prognozy, przy zastosowaniu stóp wzrostu, przedstawionych w tabeli poniżej. Prognozy przepływów pieniężnych opierają się na założeniach zawartych w budżecie na rok 2023 oraz planie finansowym na lata 2024-2027. Do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych zastosowano stopy dyskonta, uwzględniające stopę wolną od ryzyka oraz premię za ryzyko.

Stopy wzrostu oraz stopy dyskonta zastosowane w testach na utratę wartości firmy przedstawiają się następująco.

31.12.2022

31.12.2021

STOPA WZROSTU

STOPA DYSKONTA

STOPA WZROSTU

STOPA DYSKONTA

PKBL

3,50%

12,88%

2,50%

9,16%

Testy na utratę wartości przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku wykazały nadwyżkę wartości odzyskiwanej nad wartością bilansową CGU i w związku z tym nie stwierdzono utraty wartości CGU.

Analiza wrażliwości

Oszacowanie wartości odzyskiwalnej jest procesem złożonym i wymaga wykorzystania subiektywnych założeń. Stosunkowo niewielkie zmiany w kluczowych założeniach mogą mieć istotny wpływ na wycenę wartości odzyskiwalnej.

W poniższej tabeli przedstawiono nadwyżkę wartości odzyskiwalnych ponad wartości bilansowe przy obecnych założeniach oraz maksymalne stopy dyskontowe, przy których następuje zrównanie wartości bilansowych i odzyskiwalnych poszczególnych CGU.

31.12.2022

31.12.2021

NADWYŻKA

WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA

NADWYŻKA

WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA

PKBL

11 144

13,46%

6 545

9,39%

63

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego

2022

KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH

PATENTY I LICENCJE

INNE

NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE

WARTOŚĆ

FIRMY

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

75 813

3 681 945

37 142

498 880

53 539

4 347 319

Zwiększenia, w tym:

1 062

360 137

2 519

415 229

-

778 947

nabycie

-

327 675

-

327 675

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

1 062

352 292

1 642

-

354 996

prace prowadzone we własnym zakresie

-

87 554

-

87 554

inne

-

7 845

877

-

8 722

Zmniejszenia, w tym:

-956

-378 335

-1 124

-355 492

-

-735 907

likwidacja i sprzedaż

-

-59 022

-

-59 022

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

-

-354 996

-

-354 996

inne (*)

-956

-319 313

-1 124

-496

-

-321 889

Stan na koniec okresu

75 919

3 663 747

38 537

558 617

53 539

4 390 359

UMORZENIE

Stan na początek okresu

73 102

2 793 706

34 681

-

2 901 489

Amortyzacja

669

272 401

1 245

-

274 315

Likwidacja i sprzedaż

-

-59 022

-

-59 022

Inne (*)

-296

-133 280

-628

-

-134 204

Stan na koniec okresu

73 475

2 873 805

35 298

-

2 982 578

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

-

Stan na koniec okresu

-

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

2 711

888 239

2 461

498 880

53 539

1 445 830

Stan na koniec okresu

2 444

789 942

3 239

558 617

53 539

1 407 781

(*) w tym: zmiany związane z przeklasyfikowaniem części wydatków IT z wartości niematerialnych do kosztów rozliczonych w czasie.

64

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego

2021

KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH

PATENTY I LICENCJE

INNE

NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE

WARTOŚĆ

FIRMY

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

73 731

3 230 360

36 882

342 710

52 635

3 736 318

Zwiększenia, w tym:

2 082

451 939

267

563 608

904

1 018 800

nabycie

-

504 546

-

504 546

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

2 082

404 066

184

-

406 332

zwiększenia z tytułu przejęcia Idea Bank S.A.

-

40 435

-

904

41 339

prace prowadzone we własnym zakresie

-

54 814

-

54 814

inne

-

7 438

83

4 248

-

11 769

Zmniejszenia, w tym:

-

-354

-7

-407 438

-

-407 799

likwidacja i sprzedaż

-

-354

-7

-

-361

przeniesienie z nakładów inwestycyjnych

-

-406 332

-

-406 332

Inne

-

-1 106

-

-1 106

Stan na koniec okresu

75 813

3 681 945

37 142

498 880

53 539

4 347 319

UMORZENIE

Stan na początek okresu

72 455

2 491 747

32 761

-

2 596 963

Amortyzacja

647

302 313

1 927

-

304 887

Likwidacja i sprzedaż

-

-354

-7

-

-361

Inne

-

Stan na koniec okresu

73 102

2 793 706

34 681

-

2 901 489

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

-

Stan na koniec okresu

-

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

1 276

738 613

4 121

342 710

52 635

1 139 355

Stan na koniec okresu

2 711

888 239

2 461

498 880

53 539

1 445 830

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku nabyte przez Bank wartości niematerialne wynoszą 327 675 tys. złotych (w roku 2021 nabyte wartości wynoszą 504 546 tys. złotych).

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i w 2021 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Zobowiązania umowne

Na dzień 31 grudnia 2022 roku jednostki wchodzące w skład Banku zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości wartości niematerialnych w kwocie 82 157 tys. złotych (na 31 grudnia 2021 roku - 229 004 tys. złotych).

65

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

28. Rzeczowe aktywa trwałe

Istotne zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe stanowią kontrolowane środki trwałe oraz nakłady na ich budowę. Do środków trwałych zaliczane są składniki rzeczowych aktywów trwałych o przewidywanym okresie wykorzystywania dłuższym niż rok, które są utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na własne potrzeby.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o wartość skumulowanej amortyzacji oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Każda część składowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych, której cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w porównaniu z ceną nabycia lub kosztem wytworzenia całej pozycji jest amortyzowana osobno. Bank alokuje początkową wartość pozycji rzeczowych aktywów trwałych na jej istotne części.

Koszty modernizacji rzeczowych aktywów trwałych odpowiednio zwiększają ich wartość bilansową lub są ujmowane jako oddzielny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wtedy, gdy prawdopodobne jest, że z tytułu tych nakładów nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Banku, a koszt tych nakładów można wiarygodnie zmierzyć.

Koszty napraw i utrzymania rzeczowych aktywów trwałych obciążają rachunek zysków i strat w okresie sprawozdawczym, w którym zostały poniesione.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Środki trwałe, w tym:

1 375 768

1 636 239

grunty i budynki

880 256

1 090 614

maszyny i urządzenia

332 833

362 785

środki transportu

64 717

73 328

inne

97 962

109 512

Środki trwałe w budowie oraz zaliczki na środki trwałe w budowie

125 301

108 913

Razem

1 501 069

1 745 152

66

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego

2022

GRUNTY I BUDYNKI

MASZYNY I URZĄDZENIA

ŚRODKI TRANSPORTU

INNE

ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

2 819 804

1 435 320

106 348

459 661

108 913

4 930 046

Zwiększenia, w tym:

54 819

77 576

5 418

10 120

135 727

283 660

nabycie

8 373

-

3 560

-

135 727

147 660

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

21 608

77 296

1 673

10 120

-

110 697

inne

24 838

280

185

-

25 303

Zmniejszenia, w tym:

-161 515

-42 159

-21 531

-20 053

-119 339

-364 597

likwidacja i sprzedaż

-93 813

-37 037

-21 531

-20 052

-

-172 433

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-65 868

-5 122

-

-70 990

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

-

-110 697

inne

-1 834

-

-1

-8 642

-10 477

Stan na koniec okresu

2 713 108

1 470 737

90 235

449 728

125 301

4 849 109

UMORZENIE

Stan na początek okresu

1 705 302

1 071 198

33 020

350 122

-

3 159 642

Zwiększenia, w tym:

161 913

103 402

10 497

21 210

-

297 022

amortyzacja

161 561

103 402

10 497

21 210

-

296 670

inne

352

-

352

Zmniejszenia, w tym:

-96 185

-41 185

-18 067

-19 615

-

-175 052

likwidacja i sprzedaż

-58 734

-36 583

-18 067

-19 615

-

-132 999

przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-37 451

-4 602

-

-42 053

inne

-

Stan na koniec okresu

1 771 030

1 133 415

25 450

351 717

-

3 281 612

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

23 888

1 337

-

27

-

25 252

Zwiększenia

43 535

3 198

68

22

-

46 823

Zmniejszenia

-5 601

-46

-

-5 647

Stan na koniec okresu

61 822

4 489

68

49

-

66 428

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

1 090 614

362 785

73 328

109 512

108 913

1 745 152

Stan na koniec okresu

880 256

332 833

64 717

97 962

125 301

1 501 069

67

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego

2021

GRUNTY I BUDYNKI

MASZYNY I URZĄDZENIA

ŚRODKI TRANSPORTU

INNE

ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE

RAZEM

WARTOŚĆ BRUTTO

Stan na początek okresu

2 845 133

1 459 267

83 089

482 342

126 943

4 996 774

Zwiększenia, w tym:

56 459

129 755

69 137

24 178

125 885

405 414

nabycie

12 479

-

66 478

-

125 821

204 778

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

19 039

96 968

2

20 176

-

136 185

zwiększenia z tytułu przejęcia Idea Bank S.A.

-

22 880

2 656

3 369

64

28 969

inne

24 941

9 907

1

633

-

35 482

Zmniejszenia, w tym:

-81 788

-153 702

-45 878

-46 859

-143 915

-472 142

likwidacja i sprzedaż

-67 359

-153 692

-45 802

-46 859

-

-313 712

przeniesienie ze środków trwałych w budowie

-

-136 185

inne

-14 429

-10

-76

-

-7 730

-22 245

Stan na koniec okresu

2 819 804

1 435 320

106 348

459 661

108 913

4 930 046

UMORZENIE

Stan na początek okresu

1 616 773

1 096 749

65 767

374 618

-

3 153 907

Zwiększenia, w tym:

168 445

101 284

12 497

20 439

-

302 665

amortyzacja

164 857

101 284

12 497

20 439

-

299 077

inne

3 588

-

3 588

Zmniejszenia, w tym:

-79 916

-126 835

-45 244

-44 935

-

-296 930

likwidacja i sprzedaż

-63 295

-126 835

-45 244

-44 935

-

-280 309

inne

-16 621

-

-16 621

Stan na koniec okresu

1 705 302

1 071 198

33 020

350 122

-

3 159 642

ODPISY AKTUALIZUJĄCE

Stan na początek okresu

6 415

1 732

-

85

-

8 232

Zwiększenia

18 438

-

18 438

Zmniejszenia

-965

-395

-

-58

-

-1 418

Stan na koniec okresu

23 888

1 337

-

27

-

25 252

WARTOŚĆ NETTO

Stan na początek okresu

1 221 945

360 786

17 322

107 639

126 943

1 834 635

Stan na koniec okresu

1 090 614

362 785

73 328

109 512

108 913

1 745 152

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wartość nabytych przez Bank składników „Rzeczowych aktywów trwałych” wynosi 147 660 tys. złotych (w roku 2021 wyniosła 204 778 tys. złotych), natomiast wartość składników zbytych wynosi 32 603 tys. złotych (w roku 2021 wyniosła 15 245 tys. złotych).

Kwota otrzymanych odszkodowań uzyskanych od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w rachunku zysków i strat w 2022 roku wyniosła 2 192 tys. złotych (w 2021 roku 1 562 tys. złotych).

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i w 2021 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Zobowiązania umowne

Na dzień 31 grudnia 2022 roku jednostki wchodzące w skład Banku zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 11 815 tys. złotych (na 31 grudnia 2021 roku – 8 498 tys. złotych).

68

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

29. Inne aktywa

Istotne zasady rachunkowości

Aktywa finansowe uj ę te w pozycji „Inne aktywa”’ wyceniane są w kwocie wymaganej zap ł aty, która obejmuje równie ż ewentualne odsetki od tych aktywów oraz odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Aktywa niefinansowe wycenia si ę zgodnie z zasadami wyceny obowi ą zuj ą cymi dla poszczególnych kategorii aktywów uj ę tych w tej pozycji.

Koszty do rozliczenia w czasie dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Koszty do rozliczenia w czasie

91 671

36 263

Dochody do otrzymania

233 477

172 861

Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe

13 641

16 130

Należności od dłużników różnych

255 936

145 335

Rozrachunki kartowe

1 099 865

582 498

Razem

1 694 590

953 087

30. Zobowiązania wobec innych banków

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

Zobowiązania wobec banków według struktury produktowej

31.12.2022

31.12.2021

Rachunki bieżące

827 572

846 588

Depozyty innych banków i pozostałe zobowiązania

2 468 196

2 275 857

Otrzymane kredyty i pożyczki

697 089

1 069 501

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

50 942

848 221

Środki pieniężne w drodze

90 790

29 030

Zobowiązania z tytułu leasingu

29

60

Razem

4 134 618

5 069 257

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec banków została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

69

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

31. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Dłużne papiery wartościowe („krótka sprzedaż”)

874 591

639 733

Razem

874 591

639 733

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według emitenta i struktury produktowej

31.12.2022

31.12.2021

Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego

874 591

639 733

obligacje skarbowe

874 591

639 733

Razem

874 591

639 733

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według umownych terminów zapadalności

31.12.2022

31.12.2021

Dłużne papiery wartościowe, w tym:

do 1 miesiąca

-

od 1 do 3 miesięcy

-

od 3 miesięcy do 1 roku

44 080

293 300

od 1 do 5 lat

668 724

201 042

powyżej 5 lat

161 787

145 391

Razem

874 591

639 733

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

32. Zobowiązania wobec klientów

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

Zobowiązania wobec klientów według struktury podmiotowej i produktowej

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania wobec przedsiębiorstw, w tym:

77 029 968

61 976 042

środki na rachunkach bieżących

58 156 522

60 070 598

depozyty terminowe oraz pozostałe zobowiązania

18 873 446

1 905 444

Zobowiązania wobec jednostek budżetowych, w tym:

13 758 619

16 420 528

środki na rachunkach bieżących

12 158 968

16 369 501

depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania

1 599 651

51 027

Zobowiązania wobec ludności, w tym:

118 671 766

116 346 648

środki na rachunkach bieżących

87 558 793

105 422 044

depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania

31 112 973

10 924 604

Transakcje z przyrzeczeniem odkupu

879 014

-

Środki pieniężne w drodze

341 984

320 304

Zobowiązania z tytułu leasingu

307 226

387 569

Razem

210 988 577

195 451 091

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec klientów została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

70

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

33. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych według rodzaju

31.12.2022

31.12.2021

Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów depozytowych

5 893 923

178 573

Razem

5 893 923

178 573

Bank terminowo wywiązuje się z zobowiązań z tytułu wykupu własnych dłużnych papierów wartościowych.

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych w została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

34. Zobowiązania podporządkowane

Istotne zasady rachunkowości

Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zosta ł y w Nocie 4.3.

Informacje finansowe

W dniu 30 października 2017 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 1,25 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 21 grudnia 2017 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,55 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 16 listopada 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 15-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,20 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 18 października 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 4 czerwca 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,35 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 8 lipca 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

W dniu 4 grudnia 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,40 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 10 grudnia 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst.

71

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Zobowiązania podporządkowane wg rodzaju

RODZAJ TRANSAKCJI

WARTOŚĆ NOMINALNA

WALUTA

OPROCENTOWANIE

DATA EMISJI

DATA ZAPADALNOŚCI

WARUNKI

WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2022

Obligacje podporządkowane

1 250 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

30.10.2017

29.10.2027

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

1 269 475

Obligacje podporządkowane

550 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

16.10.2028

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

560 472

Obligacje podporządkowane

200 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

14.10.2033

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

203 915

Obligacje podporządkowane

350 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.06.2019

04.06.2031

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 12 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

352 459

Obligacje podporządkowane

400 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.12.2019

04.06.2031

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 12 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

402 811

Razem

2 750 000

2 789 132

RODZAJ TRANSAKCJI

WARTOŚĆ NOMINALNA

WALUTA

OPROCENTOWANIE

DATA EMISJI

DATA ZAPADALNOŚCI

WARUNKI

WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2021

Obligacje podporządkowane

1 250 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

30.10.2017

29.10.2027

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

1 255 225

Obligacje podporządkowane

550 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

16.10.2028

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

552 762

Obligacje podporządkowane

200 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

15.10.2018

14.10.2033

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

201 111

Obligacje podporządkowane

350 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.06.2019

04.06.2031

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 12 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

351 109

Obligacje podporządkowane

400 000

PLN

zmienne,

WIBOR 6M + marża

04.12.2019

04.06.2031

opcja call dającą prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 12 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF

401 267

Razem

2 750 000

2 761 474

Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania podporządkowane w została zaprezentowana w Nocie 44.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego.

72

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

35. Rezerwy

Istotne zasady rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.

W pozycji tej ujmuje się rezerwy na sprawy sporne (w tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich), rezerwy związane z długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, włączając te wyceniane metodą aktuarialną oraz rezerwy na koszty restrukturyzacji. Rezerwę na koszty restrukturyzacji tworzy się, gdy spełnione zostaną ogólne kryteria ujmowania rezerw oraz szczegółowe kryteria dotyczące powstania obowiązku tworzenia rezerwy na koszty restrukturyzacji określone w MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Wysokość rezerwy z tytułu restrukturyzacji zatrudnienia ustalana jest przez Bank w oparciu o najlepsze dostępne oszacowania bezpośrednich nakładów, które w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji oraz nie są związane z bieżącą działalnością Banku.

Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków i strat, oprócz zysków i strat aktuarialnych związanych z wyceną zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń, odnoszonych na inne całkowite dochody.

Informacje finansowe

Rezerwy - zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego

2022

REZERWY NA SPRAWY SPORNE (*)

REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ

REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE

INNE REZERWY (**)

RAZEM

Stan na początek okresu

194 272

17 330

235 170

440 795

48 420

935 987

Utworzenie/aktualizacja rezerw

373 707

-

23 616

345 584

133 064

875 971

Wykorzystanie rezerw

-22 852

-6 466

-30 332

-

-24 159

-83 809

Rozwiązanie rezerw

-9 243

-

-344 218

-

-353 461

Różnice kursowe

1 600

-

7 241

-

8 841

Inne zmiany

-

10 539

-

10 539

Stan na koniec okresu

537 484

10 864

238 993

449 402

157 325

1 394 068

Krótkoterminowe

3 975

10 864

6 390

111 519

-

132 748

Długoterminowe

533 509

-

232 603

337 883

157 325

1 261 320

(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 425 273 tys. złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 35 220 tys. złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku.

(**) W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 106 131 tys. złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku.

2021

REZERWY NA SPRAWY SPORNE (*)

REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ

REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE

INNE REZERWY

RAZEM

Stan na początek okresu

166 800

81 078

289 971

468 231

46 701

1 052 781

Zwiększenia z tytułu nabycia części działalności Idea Bank S.A.

392

-

1 608

-

2 000

Utworzenie/aktualizacja rezerw

51 666

72 385

16 960

233 122

13 555

387 688

Wykorzystanie rezerw

-23 994

-136 133

-24 737

-

-11 836

-196 700

Rozwiązanie rezerw

-1 460

-

-262 504

-

-263 964

Różnice kursowe

587

-

338

-

925

Inne zmiany

281

-

-47 024

-

-46 743

Stan na koniec okresu

194 272

17 330

235 170

440 795

48 420

935 987

Krótkoterminowe

2 500

17 330

14 102

73 706

-

107 638

Długoterminowe

191 772

-

221 068

367 089

48 420

828 349

(*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 113 369 tys. złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich w kwocie 16 107 tys. złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku.

73

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Rezerwy na sprawy sporne

Rezerwy na sprawy sporne dotyczą spraw toczących się w postępowaniach sądowych, administracyjnych oraz innych sporów o charakterze prawnym. Rezerwy na sprawy sporne zostały oszacowane przy uwzględnieniu kwoty prawdopodobnej do zapłaty.

Rezerwy na sprawy sporne obejmują następujące tytuły:

1) rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich

W rezultacie wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) w sprawie C-383/18 dotyczącego pytań prejudycjalnych odnoszących się do prawa konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu konsumenckiego Bank dokonał analizy ryzyka prawnego wynikającego z powyższego wyroku i zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” dokonał oceny prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji w związku z przedterminową spłatą kredytów dokonaną przez kredytobiorców przed ww. wyrokiem TSUE.

Na potrzeby oszacowania wyżej wymienionej rezerwy Bank wykonał analizę danych dotyczących przedterminowych spłat kredytów oraz reklamacji. W rezultacie powyższego Bank wyznaczył matrycę prawdopodobieństwa zwrotu w zależności od kwoty prowizji podlegającej zwrotowi oraz okresu kiedy wcześniejsza spłata została dokonana. Zakładany poziom zwrotów wynosi 25% całej populacji objętej ww. zdarzeniem (22% w poprzednim okresie).

Na dzień 31 grudnia 2022 roku saldo rezerwy dotyczącej przedterminowych spłat kredytów konsumenckich wykonanych przed wyrokiem TSUE (tj. przed dniem 11 września 2019 roku) wynosi 13,2 milionów złotych (16,1 miliona złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku) i zawiera zwiększenie rezerwy w kwocie 7,5 miliona złotych w ciągu 2022 roku.

Przeprowadzone szacunki wymagały przyjęcia przez Bank eksperckich założeń i wiążą się z niepewnością. Bank na bieżąco dokonuje monitorowania aktualności wszystkich założeń przyjętych w procesie tworzenia powyższej rezerwy.

W związku z powyższym Bank przeprowadził analizę wrażliwości w odniesieniu do istotnych parametrów rezerwy, gdzie zmiana poziomu tych parametrów miałaby następujący wpływ na kwotę rezerwy:

PARAMETR

SCENARIUSZ

WPŁYW NA POZIOM REZERWY

+10%

1,4

Zmiana liczby reklamacji

-10%

-1,4

+10%

1,4

Zmiana średniej kwoty zwrotu

-10%

-1,4

W przypadku przedterminowych spłat kredytów wykonanych przez kredytobiorców po wyroku TSUE (tj. po dniu 11 września 2019 roku) Bank dokonuje automatycznego obniżenia poniesionego przez kredytobiorcę całkowitego kosztu kredytu i zwraca środki do klienta.

2) rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów hipotecznych

Bank dokonuje również zwrotu klientom części poniesionych kosztów kredytu hipotecznego, w przypadku wcześniejszej całkowitej, jak i częściowej spłaty kredytu hipotecznego skutkującego skróceniem okresu kredytowania, udzielonego konsumentom na podstawie umowy kredytu zawartej od dnia 22 lipca 2017 roku (data wejścia w życie Ustawy o kredycie hipotecznym oraz nadzorze nad pośrednikami kredytu hipotecznego i agentami).

Na dzień 31 grudnia 2022 roku saldo rezerwy utworzonej na zwroty związane z przeterminowanymi spłatami kredytów hipotecznych wynosi 22,1 milionów złotych.

3) rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF

Jak zaprezentowano w Nocie 44.3 Bank ujmuje w pozycji Rezerwy część rezerwy przypadającą na ekspozycje już spłacone (całkowicie bądź częściowo).

Rezerwa na restrukturyzację

Saldo rezerwy restrukturyzacyjnej związane jest przede wszystkim z oszacowanymi kosztami restrukturyzacji sieci placówek.

Rezerwy na programy określonych świadczeń

Rezerwa na programy określonych świadczeń obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz pośmiertne. Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych.

Inne rezerwy

Inne rezerwy obejmują w szczególności pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze oraz rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki, w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 roku o zmianie ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad pośrednikami kredytu hipotecznego i agentami oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

74

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

36. Pozostałe zobowiązania

Istotne zasady rachunkowości

Przychody przyszłych okresów oraz koszty rozliczane w czasie (zobowiązania)

Pozycja obejmuje głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych.

Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są rezerwy na koszty rzeczowe wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Banku przez kontrahentów, które zostaną rozliczone w następnych okresach oraz rozliczenia z tytułu świadczeń na rzecz pracowników (m.in. bonus roczny i świąteczny, premie, nagrody oraz niewykorzystane urlopy).

Koszty i przychody rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

Informacje finansowe

31.12.2022

31.12.2021

Przychody przyszłych okresów

224 671

173 192

Rezerwy na urlopy wypoczynkowe

60 437

69 230

Rezerwy na pozostałe zobowiązania pracownicze

255 675

221 062

Rezerwa na koszty rzeczowe

190 293

141 516

Pozostałe koszty do zapłacenia (*) (**) (***)

196 943

108 556

Wierzyciele różni

1 297 007

1 012 537

Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe

1 584 470

819 798

Rozrachunki kartowe

915 605

393 129

Razem

4 725 101

2 939 020

(*) W tym na dzień 31 grudnia 2022 roku kwota 40 351 tys. złotych stanowiąca rezerwę na zwroty części wynagrodzenia za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi (na dzień 31 grudnia 2021 roku – 32 056 tys. złotych).

(**) W odniesieniu do ekspozycji bilansowych kredytów konsumenckich oraz kredytów hipotecznych na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał szacunku możliwych przedpłat tych ekspozycji w przyszłości i ujął kwotę 50,5 milionów złotych jako szacowaną przyszłą nadwyżkę kwoty, która będzie zwracana do klienta względem salda prowizji pozostałego do rozliczenia na te datę (13,8 miliona złotych na dzień 31 grudnia 2021 roku).

(***) W tym na dzień 31 grudnia 2022 roku kwota 18,5 milionów złotych dotycząca zobowiązań na bieżace zwroty związane z przeterminowanymi spłatami kredytów hipotecznych.

37. Programy określonych świadczeń

Na mocy postanowień wewnętrznych regulacji dotyczących wynagradzania, pracownikom Banku bądź ich rodzinom przysługują określone świadczenia z innych tytułów niż wynagrodzenie za pracę:

a) odprawy emerytalne i rentowe,

b) odprawy pośmiertne.

Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych („Projected Unit Credit Method”).

Wysokość odpraw emerytalnych i rentowych oraz pośmiertnych jest uzależniona od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Przewidywana kwota odpraw jest dyskontowana aktuarialnie, uwzględniając dyskonto finansowe oraz prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon. Dyskonto finansowe jest ustalane na podstawie aktualnych na dzień bilansowy rynkowych stopach zwrotu z obligacji skarbowych. Prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon, jest ustalane metodą ryzyk współzawodniczących („Multiple Decrement Model”), gdzie pod uwagę bierze się następujące ryzyka: możliwość zwolnienia z pracy, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy oraz ryzyko śmierci.

75

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

Programy określonych świadczeń narażają Bank na ryzyko aktuarialne, obejmujące:

• ryzyko stopy procentowej – spadek rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych spowoduje zwiększenie zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń,

• ryzyko wynagrodzeń – wzrost wynagrodzeń pracowników Banku spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń,

• ryzyko długowieczności – zwiększenie oczekiwanej długości trwania życia pracowników Banku spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń.

Do głównych założeń, przyjętych przez niezależnego aktuariusza na dzień 31 grudnia 2022 roku, należą:

• stopa procentowa do dyskontowania przyszłych świadczeń w wysokości 6,7% (na dzień 31 grudnia 2021 roku – 3,6%),

• długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 3,5% (na dzień 31 grudnia 2021 roku - 2,5%),

• prawdopodobieństwo odejść pracowników obliczone na podstawie historycznych danych dotyczących rotacji zatrudnienia w Banku,

• umieralność przyjęta zgodnie z Tablicami Trwania Życia dla mężczyzn i kobiet, publikowanymi przez GUS, odpowiednio skorygowanymi na podstawie historycznych danych Banku.

Uzgodnienie wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń

Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie bilansu otwarcia z bilansem zamknięcia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń

2022

2021

Stan na początek okresu

235 170

289 971

Koszty bieżącego zatrudnienia

12 433

13 483

Koszty z tytułu odsetek

11 183

3 477

Ponowna wycena zobowiązania:

10 538

-47 162

zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń demograficznych

-19 067

-7 296

zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń finansowych

-9 198

-39 662

zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek korekty założeń ex-post

38 803

-204

Wypłacone świadczenia

-30 331

-24 737

Połączenie jednostek gospodarczych

-

137

Stan na koniec okresu

238 993

235 170

Analiza wrażliwości

Poniższa tabela pokazuje, jaki wpływ na zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń miałyby zmiany w odpowiednich założeniach aktuarialnych o 1 punkt procentowy.

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

31.12.2022

WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY

SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY

Stopa dyskontowa

-15 606

17 533

Stopa wzrostu wynagrodzeń

17 590

-15 914

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ

31.12.2021

WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY

SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY

Stopa dyskontowa

-18 191

20 763

Stopa wzrostu wynagrodzeń

20 682

-18 456

Zapadalność zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń

Poniższa tabela przedstawia profil zapadalności zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń.

31.12.2022

31.12.2021

Średni ważony okres obowiązywania zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń (w latach)

7,4

8,53

76

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Bank Pekao S.A.

38. Płatności na bazie akcji

Istotne zasady rachunkowości

Transakcje rozliczane w akcjach fantomowych Banku Pekao S.A.

Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w akcjach fantomowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej zobowiązania z tego tytułu na dzień bilansowy.

Wartość godziwa zobowiązania jest szacowana na podstawie ceny akcji Banku na GPW na dzień bilansowy oraz oczekiwanej liczby akcji fantomowych, do których zostaną nabyte uprawnienia.

Koszt transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych jest ujmowany jako koszty wynagrodzeń wraz z odpowiadającym mu wzrostem zobowiązania wobec pracowników prezentowanych w pozycji „Rezerwy”.

Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę praw do akcji, do których prawa – w opinii Zarządu Banku na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby akcji – zostaną ostatecznie nabyte.

Charakterystyka zmiennego systemu wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Banku Pekao S.A.

System dedykowany jest Pracownikom zdefiniowanym w Banku jako osoby zajmujące stanowisko kierownicze, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka Banku - kluczowym dla realizacji strategii, zarządzania ryzykiem oraz długoterminowego wzrostu wyniku Banku.

Celem niniejszego Systemu jest wspieranie realizacji strategii działalności Banku, zarządzania ryzykiem oraz ograniczanie konfliktów interesów.

W ramach Systemu uczestnik może otrzymać premię po przeprowadzeniu pomiaru realizacji wyników na poziomie indywidualnym, jednostki organizacyjnej oraz wyników całego Banku, a także oceny ryzyka i zgodności postępowania uczestnika z przepisami prawa oraz przyjętymi przez Bank standardami .

P remia składa się z części wypłacanej w gotówce oraz z części przyznanej w formie akcji Banku lub powiązanych z nimi instrumentów finansowych, w tym akcji fantomowych, jako ekwiwalent pieniężny o wartości odpowiadającej przyznanym akcjom.

77

Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 (w tysiącach złotych)

Informacje finansowe

W ciągu okresu sprawozdawczego kończącego się w dniu 31 grudnia 2022 roku Bank posiadał następujące transakcje płatności w formie akcji fantomowych

SYSTEM 2018 (*)

SYSTEM 2019 (*)

SYSTEM 2020 (*)

SYSTEM 2021 (*)

SYSTEM 2022 (*)

Rodzaj transakcji

Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych (Cash-settled share based payments)

Data rozpoczęcia okresu oceny

1 stycznia 2018

1 stycznia 2019

1 stycznia 2020

1 stycznia 2021

1 stycznia 2022

Data ogłoszenia programu

Kwiecień 2018

Styczeń 2019

Styczeń 2020

Styczeń 2021

Styczeń 2022

Data przyznania programu

25 lipca 2019

15 lipca 2020

8 lipca 2021

7 lipca 2022

Data posiedzenia Rady Nadzorczej, na którym dokonana zostanie ocena za 2022 rok oraz przyznana będzie premia (a w przypadku uczestników niebędących członkami Zarządu, data posiedzenia Zarządu Banku, na którym uruchomiona zostanie pula bonusowa za 2022 rok i przedstawiona zostanie ocena za 2022 rok).

Liczba instrumentów przyznanych

110 184 sztuk

145 481 sztuk

135 996 sztuk

132 363 sztuk

Zostanie ustalona w dacie przyznania programu

Data zapadalności

31 lipca 2024

31 lipca 2025

31 lipca 2026

31 lipca 2028 (cały program)

Data nabycia uprawnień dla uczestników na stanowiskach Zarządu Banku oraz z tytułem Executive Vice President

• 40% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 12% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 24% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 24% po 4 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)

• 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji)