2022
Raport
Roczny
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
2022
Raport
Roczny
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
*Dodatkowe
informacje
dotyczące
kalkulacji
łącznego
współczynnika
kapitałowego
zawarte
są
w
Nocie
nr
3,
w
sekcji
„Adekwatność
kapitałowa”
oraz
„Informacji
w
zakresie
adekwatności
kapitałowej
Grupy
Kapitałowej
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku”
podlegającej
publikacji
na
stronie
internetowej
Banku.
Kalkulacja
łącznego
współczynnika
kapitałowego
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
była
przedmiotem
badania
przez
niezależnego
biegłego
rewidenta.
**Zwyczajne
Walne
Zgromadzenie
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
podjęło
uchwałę
w
sprawie
podziału
zysku
netto
za
2021
rok
oraz
uchwałę
w
sprawie
podziału
niepodzielonego
zysku
z
lat
ubiegłych.
Dodatkowe
informacje
dotyczące
wypłaty
dywidendy znajdują się w Nocie 34.
***Kursy
użyte
do
przeliczenia
złotych
na
euro:
pozycje
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej
wg
średniego
kursu
NBP
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
–
4,6899
zł
(na
dzień
31
grudnia
2021
roku:
4,5994
zł);
pozycje
rachunku
zysków
i
strat,
sprawozdania
z
całkowitych
dochodów
oraz
sprawozdania
z
przepływów
pieniężnych
wg
kursu
stanowiącego
średnią
arytmetyczną
kursów
NBP na koniec każdego miesiąca 2022 roku – 4,6883 zł (2021 roku 4,5775 zł).
Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze
Przychody z tytułu opłat i prowizji
662 481
672 915
141 305
147 005
Zysk brutto
2 016 795
942 926
430 176
205 991
Zysk netto
1 569 310
715 972
334 729
156 411
Całkowite dochody
1 315 099
(42 374)
280 507
(9 257)
Zmiana stanu środków pieniężnych
(5 907 766)
2 046 962
(1 260 108)
447 179
Aktywa razem
69 892 966
61 681 601
14 902 869
13 410 793
Zobowiązania wobec banków
4 794 671
3 383 236
1 022 340
735 582
Zobowiązania wobec klientów
50 667 780
43 495 543
10 803 595
9 456 786
Kapitał własny
7 899 604
7 316 040
1 684 386
1 590 651
Kapitał zakładowy
522 638
522 638
111 439
113 632
Liczba akcji (w szt.)
130 659 600
130 659 600
130 659 600
130 659 600
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/euro)
60,46
55,99
12,89
12,17
Łączny współczynnik wypłacalności (w %)*
17,3
19,8
17,3
19,8
Zysk na jedną akcję zwykłą (w zł/euro)
12,01
5,48
2,56
1,20
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł/euro)
12,01
5,48
2,56
1,20
Wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/euro)**
5,47
1,20
1,17
0,26
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Roczne
Jednostkowe
Sprawozdanie
Finansowe
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
za
rok
obrotowy
kończący
się
31
grudnia
2022
r.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący się
31 grudnia 2022 roku
Rachunek zysków i strat
Przychody z tytułu odsetek
5
3 186 032
772 282
Przychody o podobnym charakterze
5
145 241
52 037
Koszty odsetek
i koszty o podobnym charakterze
5
(594 551)
(35 681)
Przychody z tytułu opłat i prowizji
6
662 481
672 915
Koszty z tytułu opłat i prowizji
6
(100 185)
(79 188)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Przychody z tytułu dywidend
7
36 974
32 999
Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji
8
643 798
509 062
Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody
39
(323 054)
414 599
Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
10 929
53 244
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
9
(1 814)
(6 421)
Pozostałe przychody operacyjne
10
24 367
20 670
Pozostałe koszty operacyjne
10
(39 676)
(89 261)
Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu
11
(1 215 931)
(1 062 505)
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych
12
(102 557)
(110 996)
Wynik z tytułu zbycia pozostałych aktywów
2 772
(708)
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw na zobowiązania warunkowe
13
(105 007)
(38 962)
Podatek od niektórych instytucji finansowych
(213 024)
(161 160)
Podatek dochodowy
14
(447 485)
(226 954)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w szt.)
15
130 659 600
130 659 600
Zysk na jedną akcję (w zł)
15
12,01
5,48
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł)
15
12,01
5,48
Informacja
dodatkowa
zamieszczona
na
kolejnych
stronach
stanowi
integralną
część
rocznego
jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący się
31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Pozostałe całkowite dochody, które są lub mogą być
przekwalifikowane do rachunku zysków i strat:
(261 510)
(762 035)
Aktualizacja wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych według
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (netto)
16
(523 184)
(426 210)
(Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysków i strat po zaprzestaniu
ujmowania aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody (netto)
16
261 674
(335 825)
Pozostałe całkowite dochody, które nie mogą być
przekwalifikowane do rachunku zysków i strat:
7 299
3 689
Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu określonych świadczeń
(netto)
16
7 299
3 689
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu
(254 211)
(758 346)
Informacja
dodatkowa
zamieszczona
na
kolejnych
stronach
stanowi
integralną
część
rocznego
jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący się
31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
17
595 969
6 526 743
Należności od banków
18
1 043 968
967 663
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:
19
7 029 163
9 876 922
aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
41
60 988
-
Pochodne instrumenty zabezpieczające
623
119 290
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody,
w tym:
20
37 180 808
20 590 284
aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
41
697 698
748 763
Udziały w jednostkach zależnych
21
91 775
91 942
Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
21
106 144
97 026
Należności od klientów
22
21 620 507
21 187 157
Rzeczowe aktywa trwałe
23
455 418
450 599
Wartości niematerialne
24
1 263 863
1 241 499
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
54 721
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
26
287 368
263 605
Inne aktywa
27
217 360
207 987
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
28
-
6 163
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
Zobowiązania wobec banków
29
4 794 671
3 383 236
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
19
4 896 099
6 586 932
Pochodne instrumenty zabezpieczające
6 917
-
Zobowiązania wobec klientów
30
50 667 780
43 495 543
Rezerwy
31
111 885
141 714
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
245 173
-
Inne zobowiązania
32
1 270 837
758 136
Kapitał zakładowy
34
522 638
522 638
Kapitał zapasowy
34
2 944 585
2 944 585
Kapitał z aktualizacji wyceny
34
(573 528)
(312 018)
Pozostałe kapitały rezerwowe
34
2 811 344
2 802 781
Zyski zatrzymane
2 194 565
1 358 054
Zobowiązania i kapitał własny razem
Informacja
dodatkowa
zamieszczona
na
kolejnych
stronach
stanowi
integralną
część
rocznego
jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący się
31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Stan na 1 stycznia 2022 roku
Całkowite dochody ogółem, z tego:
-
-
(261 510)
7 299
1 569 310
1 315 099
Zysk netto
-
-
-
-
1 569 310
1 569 310
Pozostałe całkowite dochody
-
-
(261 510)
7 299
-
(254 211)
wycena aktywów finansowych
wycenianych według wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
(netto)
-
-
(261 510)
-
-
(261 510)
zyski/(straty) aktuarialne z wyceny
programu określonych świadczeń
(netto)
-
-
-
7 299
-
7 299
Dywidendy wypłacone
-
-
-
-
(714 708)
(714 708)
Efekt przekształceń
wewnątrzgrupowych*
-
-
-
-
(16 827)
(16 827)
Transfer na kapitały
-
-
-
1 264
(1 264)
-
Stan na 31 grudnia 2022 roku
*patrz nota 47
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Stan na 1 stycznia 2021 roku
Całkowite dochody ogółem, z tego:
-
-
(762 035)
3 689
715 972
(42 374)
Zysk netto
-
-
-
-
715 972
715 972
Pozostałe całkowite dochody
-
-
(762 035)
3 689
-
(758 346)
wycena aktywów finansowych
wycenianych według wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
(netto)
-
-
(762 035)
-
-
(762 035)
zyski/(straty) aktuarialne z wyceny
programu określonych świadczeń
(netto)
-
-
-
3 689
-
3 689
Dywidendy wypłacone
-
-
-
(156 791)
(156 791)
Transfer na kapitały
-
-
-
1 294
(1 294)
-
Stan na 31 grudnia 2021 roku
Informacja
dodatkowa
zamieszczona
na
kolejnych
stronach
stanowi
integralną
część
rocznego
jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący się
31 grudnia 2022 roku
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
A. DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujęty w wyniku finansowym
14
447 485
226 954
Wynik odpisów na oczekiwane straty kredytowe na należności
13
94 128
52 671
Wynik z tytułu rezerw, w tym na zobowiązania warunkowe
28 783
54 560
Przychody z tytułu dywidend
7
(36 974)
(32 999)
Wynik ze sprzedaży aktywów trwałych
(2 772)
708
Wynik z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
19 718
(3 924)
Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
(10 929)
(53 244)
Zmiana stanu należności od banków
18
(37 898)
(388 544)
Zmiana stanu należności od klientów
22
(450 134)
459 998
Zmiana stanu dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
20
(16 769 855)
5 599 855
Zmiana stanu aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu
19
2 868 953
(5 612 274)
Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów zabezpieczających
37
118 667
(119 290)
Zmiana stanu innych aktywów
27
(12 305)
(54 905)
Zmiana stanu zobowiązań wobec banków
29
1 384 798
(1 736 340)
Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
30
7 109 945
85 827
Zmiana stanu zobowiązań przeznaczonych do obrotu
19
(1 690 833)
2 933 479
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów zabezpieczających
37
6 917
(98 025)
Zmiana stanu innych zobowiązań
32
454 957
3 954
Podatek dochodowy zapłacony
(107 778)
(145 210)
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(5 072 874)
2 210 955
B. DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
23
6 821
4 309
Zbycie udziałów kapitałowych
21
2 058
55 534
Zbycie aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia
9 783
-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
23
(59 840)
(24 910)
Nabycie wartości niematerialnych
24
(85 090)
(59 469)
Nabycie udziałów kapitałowych
(247)
-
Przepływy netto związane z działalnością inwestycyjną
(89 895)
482
Wydatki z tytułu opłat leasingowych
(11 578)
(11 661)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(726 286)
(168 453)
D. Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych
(18 711)
3 978
E. Zwiększenie/(zmniejszenie) środków pieniężnych netto
(5 907 766)
2 046 962
F. Środki pieniężne na początek okresu
G. Środki pieniężne na koniec okresu
Informacja
dodatkowa
zamieszczona
na
kolejnych
stronach
stanowi
integralną
część
rocznego
jednostkowego
sprawozdania finansowego.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i
inne informacje objaśniające
1.
Informacje ogólne o Banku
Bank
Handlowy
w
Warszawie
S.A.
(„Bank”)
ma
siedzibę
w
Polsce
przy
ul.
Senatorskiej
16,
00-923
Warszawa.
Bank
został
powołany
aktem
założycielskim
z
dnia
13
kwietnia
1870
roku
i
jest
zarejestrowany
w
Rejestrze
Przedsiębiorców
w
Krajowym
Rejestrze
Sądowym
prowadzonym
przez
Sąd
Rejonowy
dla
m.st.
Warszawy,
XII
Wydział
Gospodarczy
w
Warszawie,
pod
numerem
KRS:
0000001538.
Bank
działa
jako
Spółka
akcyjna.
W okresie sprawozdawczym nazwa podmiotu nie uległa zmianie.
Bankowi
nadano
numer
statystyczny
REGON
000013037
oraz
numer
identyfikacji
podatkowej
NIP
526-030-
02-91.
Czas trwania Banku jest nieoznaczony.
Kapitał
zakładowy
Banku
wynosi
522
638
400
zł
i
podzielony
jest
na
130
659
600
akcji
zwykłych
na
okaziciela,
o
wartości
nominalnej
4,00
zł
każda.
Akcje
Banku
są
notowane
na
Giełdzie
Papierów
Wartościowych w Warszawie S.A.
Bank
jest
członkiem
Citigroup
Inc.
Jednostką
dominującą
dla
Banku
jest
Citibank
Overseas
Investment
Corporation
z
siedzibą
w
New
Castle,
USA.
Citibank
Overseas
Investment
Corporation
jest
podmiotem
zależnym
od
Citibank
N.A.
z
siedzibą
w
Nowym
Jorku,
USA,
podczas
gdy
jednostką
dominującą
najwyższego
szczebla jest Citigroup Inc.
Bank działa na podstawie obowiązujących przepisów oraz Statutu Banku.
Bank
jest
uniwersalnym
bankiem
komercyjnym,
oferującym
szeroki
zakres
usług
bankowych
dla
osób
fizycznych i prawnych.
2.
Znaczące zasady rachunkowości
Oświadczenie o zgodności
Roczne
jednostkowe
sprawozdanie
finansowe
Banku
zostało
sporządzone
zgodnie
z
wymogami
Międzynarodowych
Standardów
Sprawozdawczości
Finansowej
(„MSSF”),
które
zostały
zatwierdzone
przez
Unię
Europejską
(„MSSF
EU”),
a
w
zakresie
nieregulowanym
powyższymi
standardami
zgodnie
z
wymogami
ustawy
z
dnia
29
września
1994
roku
o
rachunkowości
(Dz.
U.
z
2021
r.
poz.
217,z
póżn.
zm.)
i
wydanymi
na
jej
podstawie
przepisami
wykonawczymi,
jak
również
wymogami
odnoszącymi
się
do
emitentów
papierów
wartościowych
dopuszczonych
lub
ubiegających
się
o
dopuszczenie
do
obrotu
na
rynku
oficjalnych notowań giełdowych.
Sprawozdanie
finansowe
Banku
zostało
sporządzone
przy
założeniu
kontynuowania
działalności
gospodarczej
przez
Bank
w
okresie
co
najmniej
12
miesięcy
od
dnia
bilansowego.
Na
dzień
podpisania
niniejszego
sprawozdania
finansowego
Zarząd
Banku
nie
stwierdza
istnienia
faktów
i
okoliczności,
które
wskazywałyby
na
zagrożenie
dla
możliwości
kontynuacji
działalności
przez
Bank
w
okresie
co
najmniej
12
miesięcy
od
dnia
bilansowego
na
skutek
zamierzonego
lub
przymusowego
zaniechania
bądź
istotnego
ograniczenia przez Bank dotychczasowej działalności.
Roczne
jednostkowe
sprawozdanie
finansowe
zostało
zatwierdzone
przez
Zarząd
Banku
do
publikacji
20
marca
2023
roku.
Ostateczne
zatwierdzenie
sprawozdania
finansowego
nastąpi
przez
Walne
Zgromadzenie
Banku.
Roczne
skonsolidowane
sprawozdanie
finansowe
zostało
zatwierdzone
przez
Zarząd
Banku
do
publikacji
20
marca
2023
roku.
Ostateczne
zatwierdzenie
sprawozdania
finansowego
nastąpi
przez
Walne
Zgromadzenie
Banku.
Podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie
finansowe
obejmuje
rok
zakończony
31
grudnia
2022
oraz
zawiera
dane
porównawcze
za
rok zakończony 31 grudnia 2021.
Sprawozdanie
finansowe
zostało
sporządzone
w
złotych
polskich
(waluta
prezentacji)
w
zaokrągleniu
do
tysiąca złotych.
W
sprawozdaniu
zastosowano
koncepcję
wartości
godziwej
dla
aktywów
finansowych
i
zobowiązań
finansowych
wycenianych
według
wartości
godziwej
przez
rachunek
zysków
i
strat,
w
tym
instrumentów
pochodnych,
a
także
inwestycji
kapitałowych
(akcje
i
udziały
mniejszościowe)
oraz
aktywów
finansowych
klasyfikowanych
jako
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody.
Pozostałe
składniki
aktywów
finansowych
wykazywane
są
w
wartości
zamortyzowanego
kosztu
pomniejszonej
o
odpisy
na
oczekiwane
straty
kredytowe.
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
wykazywane
są
w
wartości
zamortyzowanego kosztu.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Sporządzenie
rocznego
jednostkowego
sprawozdania
finansowego
Banku
zgodnie
z
MSSF
wymaga
od
kierownictwa
dokonania
pewnych
szacunków
oraz
przyjęcia
związanych
z
nimi
założeń,
które
mają
wpływ
na
kwoty
prezentowane
w
sprawozdaniu
finansowym.
Najważniejsze
zasady
rachunkowości
oraz
szacunki
i
oceny
zastosowane
przy
sporządzaniu
niniejszego
rocznego
jednostkowego
sprawozdania
finansowego
stosowane były przez Bank we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły.
Szacunki
i
związane
z
nimi
założenia
dokonywane
są
w
oparciu
o
dostępne
dane
historyczne
oraz
szereg
innych
czynników,
które
w
danych
warunkach
uznane
zostaną
za
właściwe
i
które
stanowią
podstawę
do
dokonania
szacunków
odnośnie
wartości
bilansowych
aktywów
i
zobowiązań,
których
wartości
nie
można
określić
w
sposób
jednoznaczny
na
podstawie
innych
źródeł.
Rzeczywiste
wartości
mogą
się
jednak
różnić
od wartości szacunkowych.
Szacunki
i
związane
z
nimi
założenia
podlegają
bieżącym
przeglądom.
Korekty
szacunków
ujmowane
są
w
okresie,
w
którym
dokonano
zmiany
szacunku,
jeżeli
korekta
dotyczy
tylko
tego
okresu
lub
w
okresie,
w
którym
dokonano
zmiany
i
okresach
przyszłych,
jeżeli
korekta
wpływa
zarówno
na
bieżący,
jak
i
przyszłe
okresy.
Najistotniejsze
szacunki
dokonane
za
okres
dwunastu
miesięcy,
zakończony
31
grudnia
2022
roku
dotyczą:
•
oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych (Nota 3),
•
wyceny według wartości godziwej instrumentów pochodnych (Nota 19),
•
utraty wartości firmy (Nota 25),
•
rezerw (w tym z tytułu spraw spornych, Nota 40),
•
świadczeń pracowniczych (Nota 48).
Znaczące
zasady
rachunkowości
zastosowane
przy
sporządzeniu
niniejszego
sprawozdania
finansowego
zaprezentowano w poszczególnych notach do niniejszego sprawozdania finansowego oraz poniżej.
Numer noty zawierającej opis
zasad rachunkowości
Wynik z tytułu opłat i prowizji
6
Przychody z tytułu dywidend
7
Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji
2.1
Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
2.1
Wynik na inwestycjach kapitałowych i pozostałych wycenianych w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
2.1
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
37
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerw na
zobowiązania warunkowe
3
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Numer noty zawierającej opis
zasad rachunkowości
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
2.1
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody
2.1
Udziały w jednostkach zależnych
20
Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
2.1
Należności od klientów
2.1
Rzeczowe aktywa trwałe
23
Wartości niematerialne
24
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
26
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
28
Zobowiązania wobec banków
2.1
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
2.1
Pochodne instrumenty zabezpieczające
37
Zobowiązania wobec klientów
2.1
Standardy
i
interpretacje
zatwierdzone
lecz
jeszcze
nieobowiązujące
na
dzień
31
grudnia 2022 roku, które mogą mieć wpływ na sprawozdanie finansowe Banku
Standardy
i
interpretacje
zatwierdzone
lecz
jeszcze
nieobowiązujące
na
dzień
31
grudnia
2022
roku,
które
mogą mieć wpływ na sprawozdanie finansowe Banku to:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
Zmiana
do
MSR
1
„Prezentacja
sprawozdań
finansowych”
oraz
Oświadczenia
praktycznego
2
„Dokonywanie
ocen
materialności”
w
zakresie
ujawniania
zasad
(polityki)
rachunkowości,
wprowadzająca
wymóg
ujawniania
materialnych
zasad
rachunkowości
zastępujący
dotychczasowy
wymóg ujawniania istotnych zasad rachunkowości, wydana 12 lutego 2021 roku;
•
Zmiana
do
MSR
8
„Zasady
(polityka)
rachunkowości,
zmiany
wartości
szacunkowych
i
korygowanie
błędów”
wprowadzająca
definicję
wartości
szacunkowych,
obejmującą
również
definicję
zmiany
wartości
szacunkowych,
zamiast
dotychczasowej
definicji
zmiany
wartości
szacunkowych,
wydana
12 lutego 2021 roku;
•
MSSF
17
–
Ubezpieczenia
–
zastępujący
MSSF
4
Umowy
ubezpieczeniowe
i
wprowadzający
kompleksowe
uregulowania
w
obszarze
rachunkowego
podejścia
do
umów
ubezpieczeniowych,
a
w szczególności wynikających z nich zobowiązań, wydana 25 czerwca 2020 roku;
•
Zmiana
do
MSSF
17
,,Umowy
ubezpieczeniowe”
-
pierwsze
zastosowanie
MSSF
17
i
MSSF
9
–
informacje
porównawcze
dotyczące
umożliwienia
jednostkom
wdrażającym
MSSF
9
oraz
MSSF
17
uproszczenie
(wynikające
z
trudnych
do
wyjaśnienia
wymogów
prezentowania
danych
porównawczych
z
obu
tych
standardów
łącznie)
w
ujawnianiu
danych
porównawczych
poprzez
uznanie,
że
standard
MSSF
9
był
zastosowany
do
aktywów
finansowych
wcześniej,
wydana
9
grudnia 2021 roku;
•
Zmiana
do
MSR
12
„Podatek
dochodowy”
zawężająca
zwolnienie
z
ujmowania
aktywów
i
zobowiązań
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego,
tak
że
nie
obejmuje
ono
transakcji,
w
wyniku
których
powstają
opodatkowane
i
odliczalne
różnice
przejściowe
w
równych
kwotach,
wydana 7 maja 2021 roku.
Wyżej
wymienione
zmiany
obowiązują
od
1
stycznia
2023
roku
i
nie
będą
miały
istotnego
wpływu
na
sprawozdanie finansowe.
Pozostałe
zmiany
standardów
oczekujące
na
zatwierdzenie
przez
Unię
Europejską
•
Zmiana
MSR
1
„Prezentacja
sprawozdań
finansowych”
w
zakresie
prezentacji
zobowiązań
finansowych
w
podziale
na
krótko
i
długoterminowe,
doprecyzowująca
kryteria
klasyfikacji
zobowiązania jako długoterminowe;
•
Zmiana
do
MSSF
16
„Leasing”
dotycząca
zobowiązań
z
tytułu
leasingu
w
przypadku
sprzedaży
oraz
leasingu zwrotnego, wydana 22 września 2022 roku.
Wyżej wymienione zmiany nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Standardy obowiązujące od 1 stycznia 2022
•
Zmiany do MSSF 3 polegające na aktualizacji odniesienia do założeń koncepcyjnych;
•
Zmiany
do
MSR
16
zabraniające
odliczania
od
kosztu
wytworzenia
pozycji
rzeczowych
aktywów
trwałych
jakichkolwiek
wpływów
ze
sprzedaży
pozycji
wytworzonych
w
trakcie
doprowadzenia
tego
składnika
aktywów
do
miejsca
i
stanu
umożliwiającego
mu
działanie
w
sposób
zamierzony
przez
kierownictwo.
Zamiast
tego
jednostka
ujmuje
przychody
ze
sprzedaży
takich
pozycji
oraz
koszt
wytworzenia
tych
pozycji
w
rachunku
zysków
i
strat.
Data
obowiązywania
-
okres
roczny
rozpoczynający się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;
•
Zmiany
do
MSR
37
precyzujące,
że
„koszt
wykonania”
umowy
rodzącej
obciążenia
obejmuje
„koszty
bezpośrednio
związane
z
umową”.
Koszty
bezpośrednio
związane
z
umową
mogą
być
kosztami
krańcowymi
związanymi
z
wykonaniem
umowy
lub
alokacją
innych
kosztów,
które
są
bezpośrednio
związane
z
realizacją
umów.
Data
obowiązywania
-
okres
roczny
rozpoczynający
się
1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;
•
Zmiany
do
Międzynarodowych
Standarów
Sprawozdawczości
Finansowej
2018-2020,
wyjaśniające
użyte
słownictwo
oraz
poprawiające
drobne
niekonsekwencje,
przeoczenia
lub
sprzeczności
między
wymogami
standardów
w
MSSF
1
Zastosowanie
Międzynarodowych
Standardów
Sprawozdawczości
Finansowej
po
raz
pierwszy,
MSSF
9
Instrumenty
Finansowe,
MSR
41
Rolnictwo
oraz przykładach w MSSF 16 Leasing.
Wymienione powyżej zmiany nie wpływają istotnie na sprawozdanie finansowe.
Waluty obce
Wartości
prezentowane
w
jednostkowym
sprawozdaniu
finansowym
prezentowane
są
w
złotych
polskich,
które są walutą funkcjonalna i walutą prezentacji Banku.
Pozycje
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej
i
zobowiązania
warunkowe
udzielone
i
otrzymane
wyrażone
w
walutach
obcych
przelicza
się
na
złote
polskie
według
kursu
średniego
ustalonego
dla
danej
waluty
przez
Prezesa Narodowego Banku Polskiego („NBP”) na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej.
Transakcje
wyrażone
w
walutach
obcych
przy
początkowym
ujęciu
przelicza
się
na
walutę
funkcjonalną
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
(złoty polski) według kursu obowiązującego w dniu transakcji.
Różnice
kursowe
wynikające
z
rewaluacji
walutowych
pozycji
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej
oraz
rozliczenia
transakcji
walutowych
zaliczane
są
do
wyniku
z
pozycji
wymiany,
w
ramach
wyniku
na
handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji.
Kursy
podstawowych
walut
zastosowane
przy
sporządzaniu
niniejszego
sprawozdania
finansowego
są
następujące:
2.1 Aktywa i zobowiązania finansowe – klasyfikacja i wycena
Klasyfikacja
Bank klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii:
•
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat,
•
aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
•
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
•
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat,
•
zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Składniki
aktywów
finansowych
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
rachunek
zysków
i
strat
(Aktywa
finansowe
przeznaczone
do
obrotu
oraz
Inwestycje
kapitałowe
i
pozostałe
wyceniane
w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat)
Kategoria obejmuje:
1)
aktywa,
które
nie
zostały
zaklasyfikowane
jako
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu,
ani
jako
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz
2)
aktywa
finansowe
przeznaczone
w
momencie
ich
początkowego
ujęcia
do
wyceny
według
wartości
godziwej
z
zyskami
lub
stratami
ujmowanymi
w
rachunku
zysków
i
strat,
jeśli
w
ten
sposób
Bank
eliminuje
lub
znacząco
zmniejsza
niespójność
wyceny
lub
ujęcia
(określaną
czasami
jako
„niedopasowanie
księgowe”),
jaka
w
przeciwnym
razie
powstałaby
na
skutek
wyceny
aktywów
lub
zobowiązań
bądź
ujęcia
związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad oraz
3) akcje i udziały mniejszościowe
Składnik
aktywów
zalicza
się
do
tej
kategorii
w
szczególności,
gdy
jest
przeznaczony
do
obrotu
(model
aktywów
przeznaczonych
do
obrotu),
tzn.,
jeżeli:
został
nabyty
głównie
w
celu
sprzedaży
w
bliskim
terminie;
w
momencie
początkowego
ujęcia
stanowi
część
portfela
określonych
instrumentów
finansowych,
którymi
zarządza
się
łącznie
i
dla
których
istnieją
dowody
bieżącego
faktycznego
trybu
generowania
krótkoterminowych zysków; lub jest instrumentem pochodnym.
Akcje
i
udziały
mniejszościowe,
w
tym
akcje
nabyte
w
ramach
działalności
maklerskiej
wyceniane
są
w
wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Akcje
i
udziały
mniejszościowe
przedstawione
są
w
jednostkowym
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
jako
„Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat”.
Aktywa
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
(należności
od
banków
i
należności od klientów)
Składnik
aktywów
finansowych
wycenia
się
w
zamortyzowanym
koszcie,
jeśli
spełnione
są
łącznie
obydwa
warunki:
a)
składnik
aktywów
finansowych
jest
utrzymywany
zgodnie
z
modelem
biznesowym,
którego
celem
jest
utrzymywanie
aktywów
finansowych
dla
uzyskiwania
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy;
b)
warunki
umowy
dotyczącej
składnika
aktywów
finansowych
powodują
powstawanie
w
określonych
terminach
przepływów
pieniężnych,
które
są
jedynie
spłatą
kwoty
głównej
i
odsetek
od
kwoty
głównej pozostałej do spłaty.
Do
kategorii
tej
zaliczane
są
w
szczególności
należności
kredytowe,
fundusze
gwarancyjne
i
lokaty
stanowiące
zabezpieczenie,
skupione
wierzytelności
oraz
dłużne
papiery
wartościowe
nienotowane
na
aktywnym rynku, a także lokaty zdeponowane na rynku międzybankowym i transakcje reverse repo.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Aktywa
udzielone
lub
nabyte
ze
zidentyfikowaną
utratą
wartości
(tzw.
POCI
–
purchased
or
originated credit impaired)
Aktywa
udzielone
lub
nabyte
ze
zidentyfikowaną
utratą
wartości
w
momencie
początkowego
ujęcia
mogą
powstać
w
sytuacji,
gdyby
Bank
udzielił
lub
nabył
ekspozycje
ze
zidentyfikowaną
utratą
wartości
w
momencie
początkowego
ujęcia
lub
dla
ekspozycji
ze
zidentyfikowaną
utratą
wartości,
dla
której
wystąpiło
kryterium
wyłączenia
z
bilansu
(istotna
modyfikacja).
Aktywa
POCI
Bank
ujmuje
w
wartości
godziwej
w
momencie
początkowego
ujęcia,
a
następnie
wg
zamortyzowanego
kosztu
z
uwzględnieniem
stopy
efektywnej
skorygowanej
o
oczekiwane
straty
kredytowe,
natomiast
oczekiwane
straty
kredytowe
ujmowane są w odniesieniu do całego okresu życia tych instrumentów (life-time).
Aktywa
finansowe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
(Inwestycyjne
dłużne
aktywa
finansowe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite dochody)
Składnik
aktywów
finansowych
jest
wyceniany
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody,
jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
a)
składnik
aktywów
finansowych
jest
utrzymywany
zgodnie
z
modelem
biznesowym,
którego
celem
jest
zarówno
otrzymywanie
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy,
jak
i
sprzedaż
składników aktywów finansowych; oraz
b)
warunki
umowy
dotyczącej
składnika
aktywów
finansowych
powodują
powstawanie
w
określonych
terminach
przepływów
pieniężnych,
które
są
jedynie
spłatą
kwoty
głównej
i
odsetek
od
kwoty
głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii tej Bank klasyfikuje wybrane dłużne papiery wartościowe.
W
sprawozdaniu
z
przepływów
pieniężnych
korekta
z
tytułu
zmiany
stanu
dłużnych
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
ujęte
są
w
przepływach
z
działalności
operacyjnej.
Ocena modelu biznesowego
W
ramach
oceny
modelu
biznesowego
wspomnianego
w
opisie
kategorii
aktywów
finansowych
Bank
bierze
pod
uwagę
specyfikę
całego
portfela,
w
którym
znajduje
się
dane
aktywo.
Informacje
uwzględniane
w
ramach tej oceny obejmują:
•
specyfikę i cel istnienia danego modelu biznesowego, cel generowania aktywów,
•
sposób oceny wyników funkcjonowania danego portfela i wskaźniki jego efektywności, a także
raportowanie na odpowiednich szczeblach zarządczych,
•
ryzyka właściwe dla danego portfela i jak są zarządzane,
•
zdarzenia sprzedaży aktywów finansowych.
Portfel
należności
od
klientów
jest
zarządzany
w
celu
uzyskiwania
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy. Sprzedaże z tego portfela dotyczą co do zasady należności ze zidentyfikowaną utratą wartości.
W obszarze funkcji skarbowych Banku w odniesieniu do papierów wartościowych istnieje model:
•
którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i
sprzedaż składników aktywów finansowych, ponieważ sprzedaż może być realizowana wg
aktualnych potrzeb biznesowych, instrumenty mogą również pozostawać w portfelu do terminu
zapadalności, oraz
•
aktywów przeznaczonych do obrotu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
rachunek
zysków
i
strat
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
Kategoria
ta
obejmuje
instrumenty
pochodne
będące
zobowiązaniami,
które
nie
są
ujmowane
jako
instrumenty zabezpieczające oraz zobowiązania z tytułu tzw. „krótkiej sprzedaży”.
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
(Zobowiązania
wobec
banków i zobowiązania wobec klientów)
Do
kategorii
tej
zaklasyfikowane
są
przede
wszystkim
depozyty
klientowskie,
a
także
zobowiązania
do
odkupu
określonych
papierów
wartościowych
w
ramach
transakcji
repo,
wyceniane
według
zamortyzowanego kosztu.
Ujmowanie i wyłączenie z bilansu oraz nieistotne modyfikacje
Transakcje
zakupu
i
sprzedaży
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
rachunek
zysków
i
strat
(z
wyłączeniem
instrumentów
pochodnych)
oraz
transakcje
zakupu
i
sprzedaży
aktywów
finansowych
klasyfikowanych
jako
aktywa
finansowe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
całkowite
dochody
ujmuje
się
w
jednostkowym
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
i
wyłącza
z
ksiąg
na
dzień
rozliczenia
transakcji,
tj.
dzień,
w
którym
Bank
odpowiednio
otrzymuje
lub
przekazuje
prawo
własności
do
składnika
aktywów.
Prawa
i
obowiązki
z
tytułu
zawartej
transakcji
w
okresie
pomiędzy
datą
zawarcia i datą rozliczenia transakcji wyceniane są do wartości godziwej.
Pożyczki i inne należności wykazywane są w momencie uruchomienia środków na rzecz kredytobiorcy.
Aktywa finansowe wyłącza się z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy prawa do
uzyskania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i Bank dokonał
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Zobowiązania
finansowe
są
wyłączane
z
jednostkowego
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej
wtedy
i
tylko
wtedy,
gdy
zobowiązanie
wygasło,
tj.,
kiedy
obowiązek
określony
w
umowie
został
wypełniony,
umorzony
lub wygasł.
Bank
stosuje
następujące
kryteria,
które
traktowane
są
jako
istotne
modyfikacje
i
których
wystąpienie
skutkuje
wyłączeniem
składnika
aktywów
finansowych
z
bilansu
i
koniecznością
jego
ponownego
ujęcia
zgodnie z właściwą klasyfikacją:
•
wprowadzenie
do
umowy
kredytu
postanowień
skutkujących
brakiem
zdania
testu
charakterystyk
przepływów pieniężnych,
•
zmiana dłużnika,
•
przewalutowanie,
•
zmianę formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego,
•
podwyższenie zaangażowania o co najmniej 10% niespłaconego kapitał
u,
•
wydłużenie kredytu harmonogramowego o min. 1 rok, a kredytu hipotecznego min. 4 lata,
•
odnowienie/wydłużenie
kredytu
nie
harmonogramowego
o
min.
1
rok
poprzedzone
decyzją
kredytową.
Na
moment
wyłączenia
składnika
aktywów
z
bilansu,
niezamortyzowana
część
prowizji
ujmowana
jest
w
całości
w
przychodzie
odsetkowym.
Nowo
pobrana
prowizja
rozliczana
jest
w
czasie
metodą
efektywnej
stopy procentowej.
Jeśli
następuje
zmiana
przepływów
pieniężnych,
która
nie
skutkuje
wyłączeniem
składnika
aktywów
finansowych
z
bilansu
dla
aktywów
finansowych
wycenianych
w
zamortyzowanym
koszcie
i
posiadających
harmonogram
spłaty
(nieistotna
modyfikacja),
wynikająca
z
aneksu
do
umowy,
Bank
dokonuje
ponownego
obliczenia
wartości
bilansowej
brutto
składnika
aktywów
finansowych
i
ujmuje
zysk
lub
stratę
z
tytułu
modyfikacji
w
rachunku
zysków
i
strat.
Wartość
bilansową
brutto
takiego
składnika
aktywów
finansowych
oblicza
się
jako
wartość
bieżącą
renegocjowanych
lub
zmodyfikowanych
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy,
dyskontowanych
według
pierwotnej
efektywnej
stopy
procentowej
składnika
aktywów
finansowych
(lub
efektywnej
stopy
procentowej
skorygowanej
o
ryzyko
kredytowe
w
przypadku
zakupionych
lub
utworzonych
składników
aktywów
finansowych
dotkniętych
utratą
wartości
ze
względu
na
ryzyko
kredytowe).
Wszelkie
poniesione
koszty
i
opłaty
związane
z
modyfikacją
korygują
wartość
bilansową
zmodyfikowanego
składnika
aktywów
finansowych
i
są
amortyzowane
w
okresie
pozostającym
do
daty
wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych.
Pochodne
instrumenty
finansowe
wykazywane
są
w
wartości
godziwej
począwszy
od
dnia
zawarcia
transakcji, natomiast wyłączane są z ksiąg w dacie rozliczenia.
Wycena
W
momencie
początkowego
ujęcia
składnik
aktywów
finansowych
lub
zobowiązanie
finansowe
wycenia
się
w
wartości
godziwej,
powiększonej
w
przypadku
składnika
aktywów
lub
zobowiązania
finansowego
nieklasyfikowanych
jako
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
rachunek
zysków
i
strat
o
istotne
koszty
transakcji,
które
mogą
być
bezpośrednio
przypisane
do
nabycia
lub
emisji
składnika
aktywów
finansowych
lub zobowiązania finansowego.
Po początkowym ujęciu Bank wycenia aktywa finansowe:
•
W wartości godziwej, nie dokonując pomniejszania o koszty transakcji, jakie mogą być poniesione
przy sprzedaży lub innym sposobie wyzbycia się aktywów. Dotyczy to aktywów finansowych
przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych wycenianych w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody i inwestycji kapitałowych i pozostałych
wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
•
Według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej – dotyczy to
należności of banków i klientów. Wartość należności wycenianych według zamortyzowanego
kosztu uwzględnia odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
Zobowiązania finansowe:
•
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia się w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat,
•
Zobowiązania wobec banków i wobec klientów po początkowym ujęciu są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski
lub
straty
wynikające
ze
zmiany
wartości
godziwej
składnika
aktywów
finansowych
lub
zobowiązania
finansowego niestanowiących części powiązania zabezpieczającego, ujmuje się w następujący sposób:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
W przypadku składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego kwalifikowanego
jako wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, ujmuje się w
rachunku
zysków i strat;
•
Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych zaliczonego do
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ujmuje się w pozostałych
całkowitych dochodach. Odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
, przychody
odsetkowe oraz różnice kursowe dotyczące pieniężnych aktywów i zobowiązań, ujmuje się w
rachunku zysków i strat. W momencie usunięcia składnika aktywów finansowych z bilansu,
skumulowane zyski i straty uprzednio ujęte w kapitale własnym, ujmuje się w rachunku zysków i
strat.
Wartość
godziwą
instrumentów
pochodnych
ustala
się
w
oparciu
o
notowania
instrumentów
na
aktywnych
rynkach,
w
oparciu
o
ceny
niedawno
zawartych
transakcji
oraz
w
oparciu
o
techniki
wyceny,
w
tym
modele
bazujące
na
zdyskontowanych
przepływach
pieniężnych
oraz
modele
wyceny
opcji,
w
zależności
od
tego,
który
ze
sposobów
jest
w
danym
przypadku
właściwy.
Instrumenty
pochodne,
które
nie
zostały
desygnowane
jako
instrumenty
zabezpieczające
zgodnie
z
zasadami
rachunkowości
zabezpieczeń,
klasyfikowane są jako aktywa lub zobowiązania przeznaczone do obrotu i wyceniane w wartości godziwej.
Wbudowane
instrumenty
pochodne
w
umowach
zasadniczych
stanowiących
zobowiązania
finansowe
traktuje
się
jako
oddzielne
instrumenty
pochodne,
jeśli
ryzyka
z
nimi
związane
oraz
ich
charakterystyka
nie
są
ściśle
powiązane
z
ryzykami
i
charakterystyką
zasadniczego
kontraktu
oraz
kontrakt
zasadniczy
nie
jest
wyceniany w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Utrata wartości aktywów finansowych
Dla aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu Bank
oraz zobowiązań warunkowych
dokonuje odpisów na oczekiwane straty kredytowe, według opracowanych, wewnętrznych zasad i
metodyk kalkulacji odpisów. Dokonywane są one w ujęciu zagregowanym dla każdego z 3 etapów
•
Etap
1:
ekspozycje
kredytowe,
dla
których
ryzyko
kredytowe
nie
zwiększyło
się
istotnie
od
momentu
początkowego ujęcia
•
Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla których nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego
•
Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla których nastąpił obiektywny dowód utraty wartości
Na
każdy
dzień
bilansowy
Bank
ocenia,
czy
istnieją
obiektywne
przesłanki
utraty
wartości
składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Składnik
aktywa
finansowego
lub
grupa
aktywów
finansowych
utraciły
wartość
wyłącznie,
gdy
istnieją
obiektywne
dowody
utraty
wartości
wynikające
z
jednego
lub
więcej
zdarzeń
mających
miejsce
po
początkowym
ujęciu
składnika
aktywów
(zdarzenie
powodujące
stratę),
a
zdarzenie
(lub
zdarzenia)
powodujące
stratę
ma
wpływ
na
oczekiwane
przyszłe
przepływy
pieniężne
wynikające
ze
składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.
Do
obiektywnych
dowodów
utraty
wartości
składnika
aktywów
finansowych
lub
grupy
aktywów
zalicza
się
uzyskane
przez
Bank
informacje
dotyczące
zdarzeń,
które
wymienione
są
w
dalszej
części
raportu
w
Nocie
3 Zarządzanie ryzykiem.
Niezaklasyfikowanie
ekspozycji
kredytowej
klienta
jako
ekspozycji
o
utraconej
wartości
kredytowej,
pomimo
wystąpienia
określonych
przesłanek
wymaga
uzasadnienia
i
udokumentowania,
dlaczego
nie
zidentyfikowano utraty wartości.
Klasyfikacja
ekspozycji
do
Etapu
1
i
2
jest
uzależniona
od
wystąpienia
istotnego
wzrostu
ryzyka
kredytowego od momentu początkowego ujęcia.
Przypisanie
ekspozycji
do
Etapu
odbywa
się,
w
zależności
od
sposobu
zarządzania
klientem
(indywidualne
vs.
grupowe),
przy
uwzględnieniu
szerokiego
zakresu
informacji
pozyskiwanych
w
ramach
standardowych
procesów
zarządzania
ryzykiem
(w
tym
procesu
Wczesnego
Ostrzegania),
dotyczących
zarówno
bieżących,
jak i przyszłych zdarzeń, w tym czynników makroekonomicznych oraz liczby dni zaległości.
Metodologia
i
założenia
wykorzystywane
przy
ustalaniu
poziomu
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
na
należności
są
regularnie
przeglądane
i
uaktualniane
w
razie
potrzeby.
Dodatkowo
Bank
dokonuje
testowania
wstecznego
(w
oparciu
o
dane
historyczne)
w
celu
porównania
wartości
rzeczywiście
poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.
Odpisy
na
oczekiwane
straty
kredytowe
liczone
są
w
oparciu
o
modele
statystyczne
dla
grup
aktywów
łączonych
w
portfele
o
wspólnych
cechach
ryzyka
kredytowego.
W
sprawozdaniu
finansowym
Bank
koryguje wartość ekspozycji kredytowych o wartość odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Kredyty
są
uznane
za
nieściągalne
(tj.
takie,
dla
których
Bank
nie
spodziewa
się
przyszłych
przepływów
pieniężnych
oraz
które
na
podstawie
oddzielnych
przepisów
podatkowych
spełniły
warunki
niezbędne
do
zaliczenia
straty
do
kosztów
uzyskania
przychodu
lub
które
zostały
bezwarunkowo
umorzone
na
mocy
umowy
z
klientem)
na
podstawie
decyzji
Banku
spisywane
w
ciężar
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości.
W
przypadku
odzyskania
uprzednio
spisanej
kwoty
przychody
z
tego
tytułu
prezentowane
są
w
pozycji
„Wynik
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
aktywów
finansowych
oraz
rezerwy
na
zobowiązania
warunkowe”.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Jeżeli
wartość
bieżąca
szacowanych
przepływów
pieniężnych
wzrośnie
na
skutek
zdarzenia,
które
nastąpiło
po
wykazaniu
utraty
wartości,
wówczas
uprzednio
dokonany
odpis
z
tytułu
utraty
wartości
jest
odpowiednio
odwracany przez rachunek zysków i strat.
Odpisy
z
tytułu
utraty
wartości
na
należności
od
banków
i
klientów,
odpisy
z
tytułu
utraty
wartości
papierów
wartościowych
i
innych
aktywów
korygują
wartość
odpowiednich
pozycji
aktywów.
Rezerwy
na
zobowiązania warunkowe wykazywane są w zobowiązaniach w pozycji „Rezerwy”.
Bank
dokonuje
podziału
składników
aktywów
wycenianych
według
zamortyzowanego
kosztu
ze
względu
na
podejście
do
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
danego
zaangażowania
na
portfel
aktywów
indywidualnie
istotnych oraz portfel aktywów indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy).
Poziom
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
na
należności
uznane
za
indywidualnie
istotne,
dla
których
stwierdzono
wystąpienie
przesłanek
utraty
wartości,
obliczany
jest
jako
różnica
między
wartością
bilansową
składnika
aktywów
a wartością
bieżącą
przewidywanych
do
otrzymania
przyszłych
przepływów
pieniężnych
wynikających
ze
spodziewanych
spłat
przez
kredytobiorcę
z
tytułu
realizacji
zabezpieczeń
lub
sprzedaży
wierzytelności.
Przyszłe
przepływy
dyskontowane
są
do
wartości
bieżącej
efektywną
stopą
procentową
instrumentu.
Poziom
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
na
należności
uznane
za
indywidualnie
nieistotne,
dla
których
stwierdzono
wystąpienie
przesłanek
utraty
wartości,
obliczany
jest
na
bazie
oceny
portfelowej
opartej
o
historyczne doświadczenia dotyczące strat ponoszonych z tytułu aktywów o podobnych cechach ryzyka.
Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec których zostały zastosowane udogodnienia (ang.
concession) ze względów ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunków finansowych) wynikające
z trudności finansowych kredytobiorcy, których w innym przypadku Bank by nie udzielił.
Proces
nadawania
ekspozycjom
statusu
„forborne”
jest
ściśle
związany
z
procesem
zarządzania
ryzykiem
kredytowym, w tym również z procesem rozpoznawania utraty wartości dla ekspozycji.
Restrukturyzacja
klienta
i
jego
ekspozycji
nie
zawsze
oznacza
utratę
wartości
(np.
w
przypadku
uzyskania
odpowiednich
rekompensat).
Za
ekspozycje
z
utratą
wartości
uznaje
się
ekspozycje
restrukturyzowane
z
restrukturyzacją wymuszoną.
W
przypadku
przyznania
przez
Bank
kredytobiorcy
udogodnienia,
jeśli
nie
zmienia
ono
w
znaczący
sposób
istotnych
warunków
oraz
oczekiwanych
przepływów
pieniężnych
z
aktywa
finansowego,
wówczas
oczekiwane
przyszłe
przepływy
z
aktywa
finansowego,
którego
dotyczy
udogodnienie,
Bank
ujmuje
w
wycenie tego aktywa, stosując pierwotną efektywną stopą procentową dla danego instrumentu.
Jeśli
udzielone
udogodnienie
w
znaczący
sposób
zmienia
istotne
warunki
lub
oczekiwane
przyszłe
przepływy
pieniężne,
wówczas
takie
aktywo
finansowe
jest
wyłączane
z
bilansu,
a
nowe
aktywo
finansowe
jest ujmowane w bilansie w wartości godziwej na dzień początkowego ujęcia.
W
przypadku
należności
wynikających
z
działalności
innej
niż
podstawowa,
Bank
przyjął
podejście
polegające
na
tworzeniu
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe
w
pełnej
wysokości
po
przekroczeniu
określonego progu przeterminowania płatności.
W celu
wyliczenia
kosztu
oczekiwanych
strat
kredytowych
dla
aktywów
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody,
Bank
wykorzystuje
wewnętrzną
metodykę,
definiującą
parametry
prawdopodobieństwa
wystąpienia
niewykonania
zobowiązania
(parametr
PD),
wartość
straty
w
momencie
niewykonania
zobowiązania
(parametr
LGD)
oraz
wartość
ekspozycji
kredytowej
w
momencie
niewykonania
zobowiązania (parametr EAD).
Dla
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody,
wzrost
lub
spadek
oczekiwanych
strat
kredytowych
ujmowany
jest
w
rachunku
zysków
i
strat
w
pozycji
„Wynik
z
tytułu
oczekiwanych strat kredytowych aktywów finansowych oraz rezerwy na zobowiązania warunkowe”.
2.2 Wartości szacunkowe i osądy
Ustalenie
bilansowych
wartości
niektórych
aktywów
i
zobowiązań
oraz
przychodów
i
kosztów
wymaga
oszacowania
na
datę
bilansową
wpływu
niepewnych
przyszłych
zdarzeń
na
te
pozycje.
Szacunki
i
założenia
podlegają
ciągłej
ocenie,
oparte
są
o
doświadczenia
historyczne
oraz
inne
czynniki,
w
tym
oczekiwania
co
do
przyszłych
zdarzeń,
które
w
danej
sytuacji
wydają
się
uzasadnione.
Poniżej
zaprezentowano
najistotniejsze z nich, zastosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
Wartość godziwa instrumentów pochodnych
Wartość
godziwą
instrumentów
finansowych
nienotowanych
na
aktywnych
rynkach
ustala
się,
stosując
techniki
wyceny.
Jeżeli
do
ustalenia
wartości
godziwej
stosuje
się
techniki
wyceny,
metody
te
są
okresowo
oceniane
i
weryfikowane.
Wszystkie
modele
są
testowane
i
zatwierdzane
przed
użyciem.
W
miarę
możliwości
w
modelach
wykorzystywane
są
wyłącznie
dane
możliwe
do
zaobserwowania,
chociaż
w
pewnych
obszarach
kierownictwo
jednostki
musi
korzystać
z oszacowań.
Zmiany
założeń
dotyczących
szacowanych czynników mogą mieć wpływ na wykazywane wartości godziwe instrumentów finansowych.
Bank
stosuje
następujące
metody
wyceny
w
stosunku
do
poszczególnych
typów
instrumentów
pochodnych:
•
do
wyceny
terminowych
transakcji
walutowych
stosuje
się
model
zdyskontowanych
przepływów
pieniężnych,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane są rynkowe modele wyceny opcji,
•
do
wyceny
transakcji
na
stopy
procentowe
stosuje
się
model
zdyskontowanych
przepływów
pieniężnych,
•
do wyceny transakcji futures stosuje się bieżące notowania rynkowe.
Bank
do
wyceny
ryzyka
kredytowego
wykorzystuje
kwotowania
instrumentu
wymiany
ryzyka
upadłości
dłużnika (Credit Default Swap).
Bank
różnicuje
wycenę
ryzyka
kontrahenta
ze
względu
na
dostępność
kwotowań
kredytowych
instrumentów pochodnych (CDS):
•
ryzyko
kredytowe
kontrahentów,
dla
których
istnieje
aktywny
rynek
CDS:
uznaje
się,
że
kwotowania
CDS odzwierciedlają rynkową wycenę ryzyka kredytowego,
•
ryzyko
kredytowe
kontrahentów,
dla
których
nie
istnieje
aktywny
rynek
CDS:
na
podstawie
ratingu
kredytowego
(zewnętrznego
lub
wewnętrznego,
jeżeli
zewnętrzny
nie
jest
dostępny)
oraz
sektora
gospodarki,
w
którym
klient
działa,
kontrahentowi
przypisywana
jest
wartość
indeksu
CDS,
która
odzwierciedla rynkową wycenę ryzyka.
W
przypadku
wyceny
własnego
ryzyka
kredytowego,
Bank
stosuje
metodę
zdefiniowaną
dla
klientów,
dla
których nie ma aktywnego rynku CDS.
Głównymi
czynnikami
wpływającymi
na
zmiany
szacunków
w
zakresie
ryzyka
kontrahenta
są:
(i)
zmiany
wartości
godziwej
instrumentów
pochodnych
skorelowane
między
innymi
z
poziomem
kursów
walut
oraz
stóp
procentowych,
(ii)
zmiany
w
zakresie
kwotowań
kredytowych
instrumentów
pochodnych
(CDS)
(iii)
zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahentów (zmiana ratingów).
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
Metodologia szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe opisana została powyżej w sekcji
Utrata
wartości aktywów finansowych.
Utrata wartości firmy
Bank
corocznie
przeprowadza
obligatoryjne
testy
na
utratę
wartości
firmy
zgodnie
z
modelem
opracowanym
na
podstawie
wytycznych
zawartych
w
MSR
36.
Podstawą
wyceny
wartości
odzyskiwalnej
ośrodków
wypracowujących
środki
pieniężne,
do
których
przyporządkowano
wartość
firmy,
jest
ich
wartość
użytkowa,
którą
kierownictwo
Banku
szacuje
w
oparciu
o
plan
finansowy,
odzwierciedlający
przyjęte
założenia
odnośnie
przyszłych
warunków
gospodarczych
oraz
oczekiwanych
wyników
działalności
Banku,
stopę
dyskontową
wykorzystaną
w
prognozach
przepływów
pieniężnych
oraz
stopę
wzrostu
zastosowaną
do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty planem finansowym.
Rezerwy
Metodologia szacowania i ujmowania rezerw opisana została w Nocie 31 oraz Nocie 40.
Świadczenia pracownicze
Rezerwy
na
przyszłe
wypłaty
z
tytułu
świadczeń
pracowniczych,
takie
jak
odprawy
emerytalne
i
rentowe,
podlegają
okresowemu
oszacowaniu
aktuarialnemu
przez
niezależnego
aktuariusza.
Wysokość
rezerw
odpowiada
wartości
obecnej
przyszłych
długoterminowych
zobowiązań
Banku
wobec
pracowników
według
stanu
zatrudnienia
i
płac
na
dzień
sprawozdawczy
i
bazuje
na
szeregu
założeń
w
obszarze
statystyki
kadrowej,
w
tym
prawdopodobieństwa
dotrwania
danej
osoby
do
wieku
emerytalnego
jako
pracownika
Banku, obejmującego rotację pracowników, ryzyko śmierci oraz ryzyko całkowitej niezdolności do pracy.
Reforma WIRON
W
związku
z
rozpoczętą
reformą
wskaźników
referencyjnych
w
Polsce,
zakładającą
m.in.
zastąpienie
obecnych
wskaźników
WIBOR
i
WIBID
nowym
wskaźnikiem
referencyjnego
stopy
procentowej,
Komisja
Nadzoru
Finansowego
powołała
w
drugiej
połowie
roku
2022
Narodową
Grupę
Roboczą
ds.
reformy
wskaźników
referencyjnych
(„NGR”).
We
wrześniu
2022
r.
Komitet
Sterujący
Narodowej
Grupy
Roboczej
wybrał WIRON jako wskaźnik, który ma za zadanie zastąpić WIBOR i WIBID.
W
ramach
prowadzonych
prac
Komitet
Sterujący
NGR
przyjął
Mapę
Drogową,
określającą
harmonogram
działań
mających
na
celu
zastąpienie
wskaźników
referencyjnych
WIBOR
i
WIBID
przez
indeks
WIRON.
Zgodnie
z
treścią
Mapy
Drogowej,
zakłada
się,
że
przy
efektywnej
współpracy
wszystkich
zaangażowanych
stron,
reforma
wskaźników
zostanie
zrealizowana
w
całości
do
końca
2024
r.
Założenia
Mapy
Drogowej
opracowanej
w
ramach
prac
NGR
wskazują
na
gotowość
do
zaprzestania
opracowywania
i
publikowania
wskaźników referencyjnych WIBOR i WIBID od początku 2025 roku.
Zgodnie
z
Mapą
Drogową,
w
roku
2023
ma
nastąpić
weryfikacja
przesłanek
do
wystąpienia
zdarzenia
regulacyjnego
zgodnie
z
artykułem
23,
ust.1
Rozporządzenia
BMR.
Zdarzenie
regulacyjne
stanowić
będzie
podstawę
do
wyznaczenia
w
rozporządzeniu
Ministra
Finansów
zamiennika
WIBOR.
Zamiennik
będzie
miał
zastosowanie
do
umów
i
instrumentów
finansowych
spełniających
przesłanki
wskazane
w
rozporządzeniu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
BMR.
Rozporządzenie
MF
zdefiniuje
również
spread
korygujący
oraz
datę,
od
której
zamiennik
będzie
stosowany.
Grupa
posiada
ekspozycję
na
stawki,
które
mają
być
zastąpione
przez
WIRON
w
szczególności
z
tytułu
produktów
kredytowych,
depozytowych,
rachunków
bieżących
oraz
instrumentów
finansowych
w
segmencie klienta detalicznego i korporacyjnego.
Obecnie
Bank
jest
trakcie
wypracowywania
metodologii
w
zakresie
kalkulacji
wpływu
zastąpienia
wskaźnika
referencyjnego
WIBOR
przez
WIRON
z
perspektywy
produktowej,
wyceny
kilentowskiej
oraz
procesu
wewnętrznych
stawek
transferowych
,
która
pozwoli
na
poszczególnych
etapach
wdrożenia
wskaźnika
WIRON
(
zgodnie
z
tzw.”
Mapą
Drogową”)
oszacować
wpływ
wdrożenia
wskaźnika
WIRON
na
wyżej
wymienione aspekty .
W
2022
r.
w
Banku
rozpoczęły
się
prace
przygotowawcze
do
tranzycji
na
nową
stawkę
WIRON.
W
tym
celu
został
otwarty
w
projekt
kluczowy,
w
ramach
którego
prowadzone
są
intensywne
prace
m.in.
w
zakresie
wprowadzenia
do
oferty
Banku
w
2023
r.
produktów
opartych
na
stawce
WIRON,
zgodnie
z
Mapą
Drogową
Narodowej
Grupy
Roboczej.
W
skład
komitetu
sterującego
projektu
wchodzą
wszyscy
członkowie
zarządu
banku,
wyznaczono
grupę
projektową,
w
skład
której
wchodzą
przedstawiciele
wszystkich
obszarów
banku.
Znaczące
obszary
prac
dotyczą
zmian
w
systemach
informatycznych,
procesach
operacyjnych,
dokumentacji
klientowskiej
oraz
zarządzaniu
ryzykiem.
Bank
aktywnie
uczestniczy
w
pracach
strumieni
Narodowej Grupy Roboczej.
W
szczególności
została
przeprowadzona
rewizja
wszystkich
umów
klientowskich
z
perspektywy
klauzul
awaryjnych
w
celu
określenia
działań,
które
Bank
podjąłby
na
wypadek
istotnych
zmian
lub
zaprzestania
opracowywania danego wskaźnika referencyjnego.
Jako
wynik
rewizji
umów
klientowski
i
regulaminów
,
odpowiednie
zmiany
zostały
zawarte
w
umowach
oraz
regulaminach produktowych wraz z właściwym procesem informacyjnym do klientów Banku.
W
Banku
istnieją
również
odpowiednie
regulacje
prawne
określające
plan
działania
na
wypadek
istotnych
zmian
wskaźnika
referencyjnego,
zaprzestania
jego
opracowania
lub
wystąpienia
zdarzenia
regulacyjnego
dotyczącego wskaźnika referencyjnego.
STRUKTURA ORGANIZACYJNA I PROCESY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
Bank
dokonuje
analizy,
oceny,
aprobaty
oraz
zarządza
wszystkimi
rodzajami
ryzyka
związanymi
z
jego
działalnością,
wynikającymi
z
przyjętej
strategii
biznesowej.
Proces
zarządzania
ryzykiem
jest
realizowany
we
wszystkich
jednostkach
i
wszystkich
poziomach
organizacji
i
pokrywa
między
innymi:
ryzyko
kredytowe
(włączając
ryzyko
kontrahenta,
ryzyko
rezydualne
ograniczane
przyjmowanymi
zabezpieczeniami,
i
ryzyko
koncentracji), ryzyko płynności, ryzyko rynkowe oraz ryzyko operacyjne.
Głównym
założeniem
strategii
zarządzania
ryzykiem
w
Banku
jest
podejmowanie
wyważonego
ryzyka
przy
zachowaniu
zasad
wspólnej
odpowiedzialności.
Koncepcja
zarządzania
ryzykiem
w
oparciu
o
wspólną
odpowiedzialność zorganizowana jest na trzech niezależnych poziomach („trzech liniach obrony”):
•
Poziom 1 tj. jednostki organizacyjne odpowiedzialne za prowadzenie działalności, z której wynika
podejmowanie ryzyka oraz odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem w działalności operacyjnej
Banku, jak również za identyfikowanie i raportowanie ryzyka do jednostek 2-giej linii,
•
Poziom 2 tj. zarządzanie ryzykiem w Jednostkach organizacyjnych, niezależnie od zarządzania
ryzykiem na pierwszej linii oraz działalność komórki do spraw zgodności – jednostki lub osoby
odpowiedzialne za ustanawianie standardów zarządzania ryzykiem w zakresie identyfikowania,
pomiaru lub oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania oraz nadzór nad
mechanizmami kontrolnymi stosowanymi przez inne jednostki organizacyjne Banku w celu
ograniczenia ryzyka – jednostki organizacyjne Sektora Zarządzania Ryzykiem, Departament
Zgodności, Sektor Zarządzania Finansami, Pion Prawny, Pion Zarządzania Kadrami,
•
Poziom 3 tj. jednostki Audytu zapewniające niezależną ocenę procesów zarządzania ryzykiem oraz
systemu kontroli wewnętrznej.
W
zakresie
zarządzania
ryzykiem
Rada
Nadzorcza
Banku
jest
upoważniona
do
podejmowania
uchwał
w
sprawie:
•
Zatwierdzania strategii działalności Banku oraz zasad ostrożnego i stabilnego zarządzania ryzykiem,
uwzględniających strategię zarządzania ryzykiem operacyjnym Banku,
•
Zatwierdzania ogólnego, dopuszczalnego poziomu ryzyka w Banku („Ogólnego Apetytu na ryzyko”)
w ramach
procesu szacowania i alokacji kapitału wewnętrznego w danym roku
(ICAAP),
•
Zatwierdzania podstawowej struktury organizacyjnej Banku ustalanej przez Zarząd, dostosowanej do
zakresu
i profilu podejmowanego ryzyka.
Ponadto,
Rada
Nadzorcza
sprawuje
nadzór
nad
zgodnością
polityki
Banku
w
zakresie
podejmowania
ryzyka
ze
strategią
i
planem
finansowym
Banku
oraz
realizuje
obowiązki
Rady
wynikające
z
w/w
strategii/regulacji
lub innych zatwierdzonych przez Radę Nadzorczą dokumentów.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zarząd Banku zatwierdza w drodze uchwał:
•
Strukturę
organizacyjną
Banku
z
określonymi
zakresami
odpowiedzialności,
dostosowaną
do
zakresu
i
profilu
podejmowanego
ryzyka
oraz
zapewnia
oddzielenie
funkcji
pomiaru,
monitorowania
i
kontroli
ryzyka od jednostek prowadzących działania wymagające podejmowania ryzyka;
•
Profil
Ryzyka
Banku
poprzez
określenie
istotnych
rodzajów
ryzyka,
jednocześnie
zapewniając
wdrożenie procesów zarządzania nimi i/lub alokację kapitału wewnętrznego;
•
Strategię działalności Banku, Zasady ostrożnego i stabilnego zarządzania ryzykiem;
•
Ogólny
akceptowalny
poziom
ryzyka
w
Banku
(„Ogólny
Apetyt
na
ryzyko”)
w
ramach
dokumentu
podsumowującego proces szacowania i alokacji kapitału wewnętrznego na dany rok.
Zasady
ostrożnego
i
stabilnego
zarządzania
ryzykiem
w
połączeniu
z
Apetytem
na
Ryzyko
stanowią
strategię zarządzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym.
Zarząd
Banku
powołuje
niezależnego
Członka
Zarządu
Nadzorującego
Sektor
Zarządzania
Ryzykiem
(ang.
Chief
Risk
Officer),
podlegającego
bezpośrednio
Prezesowi
Zarządu
i
odpowiedzialnego
za
zarządzanie
i
kontrolę ryzyka kredytowego, rynkowego, operacyjnego, a w szczególności za:
•
wdrożenie
systemu
zarządzania
ryzykiem
w
Banku,
metod
identyfikacji,
pomiaru
i
systemu
kontroli
oraz sprawozdawczości ryzyka;
•
kształtowanie polityki zarządzania ryzykiem i opracowanie systemów oceny i kontroli ryzyka;
•
podejmowanie
decyzji
kredytowych
zgodnie
z
zasadami
wynikającymi
z
procedur
kredytowych
oraz
dokumentów wyznaczających politykę kredytową Banku;
•
zapewnienie odpowiedniego poziomu bezpieczeństwa portfela kredytowego;
•
zarządzanie portfelem kredytów trudnych (włączając windykację i restrukturyzację wierzytelności).
Ponadto odpowiada za:
•
opracowanie,
wprowadzenie
oraz
aktualizację
pisemnych
polityk,
strategii
i
procedur
w
zakresie
systemu
zarządzania
ryzykiem,
systemu
kontroli
wewnętrznej
oraz
szacowania
kapitału
wewnętrznego,
•
dokonywania
przeglądów
procesu
szacowania
i
utrzymywania
kapitału
wewnętrznego
oraz
polityki
zmiennych składników wynagrodzeń.
Procesy
zarządzania
ryzykiem
są
wdrażane
w
Banku
na
podstawie
pisemnych
polityk
i
zasad
dotyczących
identyfikacji,
pomiaru,
ograniczania,
kontroli,
monitorowania
i
raportowania
ryzyka,
na
które
Bank
jest
narażony,
zatwierdzonych
przez
Zarząd,
osoby
upoważnione
zgodnie
z
zasadami
wydawania
aktów
normatywnych w Banku lub odpowiednio powołane Komitety.
W ramach systemu zarządzania ryzykiem w Banku działają następujące Komitety:
•
Komitet ds. Zarządzania Aktywami i Pasywami Banku (ang.
ALCO
),
•
Komitet
ds.
Zarządzania
Ryzykiem
i
Kapitałem
(ang.
RCMC
),
nadzorujący
Komisję
ds.
Modeli
oraz
Komisję ds. Ryzyka Sektora Bankowości Detalicznej,
•
Komitet ds. Nowych Produktów,
•
Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodności.
Wiceprezes
Zarządu
Banku,
pełniący
jednocześnie
funkcję
Członka
Zarządu
Nadzorującego
Sektora
Zarządzania
Ryzykiem
przedstawia
Zarządowi
Banku
do
zatwierdzenia
strukturę
organizacyjną
Sektora,
która
uwzględnia
specyfikę
zarządzania
ryzykiem
kredytowym,
rynkowym,
płynności
i
operacyjnym
w
poszczególnych
segmentach
klientów.
Dla
tego
celu
w
ramach
Sektora
Zarządzania
Ryzykiem
zostały
wyodrębnione jednostki organizacyjne odpowiedzialne za:
•
zarządzanie
ryzykiem
kredytowym
klientów
korporacyjnych
tj.
Bankowości
Korporacyjnej
i
Bankowości
Przedsiębiorstw,
•
zarządzanie ryzykiem kredytowym Bankowości Detalicznej,
•
zarządzanie należnościami z utratą wartości,
•
zarządzanie ryzykiem rynkowym, z uwzględnieniem ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej,
•
zarządzanie ryzykiem płynności,
•
zarządzanie ryzykiem operacyjnym,
•
zarządzanie procesem kapitałowym i ryzykiem modeli,
•
walidację modeli,
•
wsparcie
zarządzania
ryzykiem
w
wyżej
wymienionych
obszarach,
w
tym
w
ramach
funkcji
kontrolnych,
•
proces
całościowej
i
ciągłej
oceny
ryzyka
kredytowego
(Fundamentalna
Ocena
Ryzyka
Kredytowego).
Menedżerowie
z
Sektora
Zarządzania
Ryzykiem
i
jednostek
biznesowych
są
odpowiedzialni
za
ustalanie
i
wdrażanie
polityki
i
praktyki
zarządzania
ryzykiem
w
odpowiednich
jednostkach
biznesowych,
nadzór
nad
ryzykiem w tych jednostkach oraz reagowanie na potrzeby i problemy w nich występujące.
Zarządzanie ryzykiem w Banku wspierane jest przez szereg systemów informatycznych w zakresie:
•
oceny ryzyka kredytowego klienta i ekspozycji,
•
pomiaru, raportowania i monitoringu ryzyka kredytowego, rynkowego i operacyjnego,
•
wyceny, monitorowania i raportowania zabezpieczeń,
•
kalkulacji i raportowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Istotne rodzaje ryzyka
Bank zarządza wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka, wynikającymi z realizacji przyjętej strategii
biznesowej.
W ramach procesu identyfikacji istotnych rodzajów ryzyka w 2022 roku Zarząd Banku uznał za istotne
następujące rodzaje ryzyka:
•
Ryzyko kredytowe,
•
Ryzyko kredytowe kontrahenta,
•
Ryzyko rynkowe w księdze handlowej,
•
Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej,
•
Ryzyko płynności,
•
Ryzyko operacyjne,
•
Ryzyko braku zgodności,
•
Ryzyko
technologiczne
i
bezpieczeństwa
informacji
(włącznie
z
ryzykiem
ciągłości
działania
i
cyberbezpieczeństwa),
•
Ryzyko outsourcingu/ zarządzania dostawcami,
•
Ryzyko oszustwa,
•
Ryzyko kadrowe (kapitału ludzkiego).
Bank
monitoruje
wszystkie
powyższe
rodzaje
ryzyka.
Z
uwagi
na
charakterystykę
portfela,
w
niniejszym
rozdziale
zostaną
przedstawione
zasady
związane
z
procesem
monitorowania
ryzyka
kredytowego
(w
tym
ryzyka
kontrahenta
i
koncentracji),
operacyjnego,
płynności,
rynkowego
w
księdze
handlowej
i
stopy
procentowej księgi bankowej.
Ryzyko
kredytowe,
obejmujące
również
ryzyko
kredytowe
kontrahenta,
wynika
z
zaangażowania
kredytowego
lub
związanego
z
zawieraniem
i
rozliczaniem
niżej
wymienionych
transakcji,
i
jest
to
ewentualność
wystąpienia
strat
finansowych
w
wyniku
niedopełnienia
zobowiązań
finansowych
lub
umownych
przez
kredytobiorcę
lub
kontrahenta.
Ryzyko
kredytowe
jest
elementem
wielu
aspektów
działalności Banku zwanych dalej produktami, takich jak:
•
kredyty i pożyczki;
•
gwarancje i akredytywy;
•
transakcje walutowe oraz na instrumentach pochodnych;
•
transakcje na papierach wartościowych;
•
finansowanie i obsługa rozliczeń, w tym handlowych (krajowych i zagranicznych);
•
transakcje,
w
których
Bank
występuje
w
charakterze
pośrednika
wobec
klientów
lub
innych
osób
trzecich.
Zasady opisane w sekcji „Ryzyko kredytowe” niniejszego dokumentu dotyczą różnych rodzajów
ekspozycji, które zostały zdefiniowane w odpowiednich Politykach Kredytowych Banku.
Dodatkowo
w
ramach
systemu
zarządzania
ryzykiem
Bank
stosuje
zasady
ograniczania
ryzyka
kredytowego
(w
tym
poprzez
przyjmowanie
zabezpieczeń)
ograniczając
ryzyko
rezydualne
oraz
zarządza
ryzykiem koncentracji,
przy uwzględnieniu istotnych czynników ryzyka koncentracji.
Ryzyko
płynności
to
ryzyko,
że
Bank
może
być
niezdolny
do
wypełnienia
w
określonym
terminie
swoich
zobowiązań
finansowych
wobec
klienta,
kredytodawcy
lub
inwestora.
Pomiar
ryzyka
płynności
prowadzony
zgodnie
z
obowiązującymi
przepisami
prawa,
a
w
szczególności
z
ustawą
Prawo
bankowe,
opiera
się
o
standardy
wyznaczone
przez
regulatora
(regulacyjne
miary
płynności)
oraz
o
wewnętrzne
miary
ułatwiające
zarządzanie tym ryzykiem.
Ryzyko
rynkowe
to
ryzyko
utraty
zysków
wskutek
zmian
stóp
procentowych,
kursów
wymiany
walut
i
cen
towarów
oraz
ich
wahań.
Ryzyko
rynkowe
jest
związane
z
portfelem
bankowym
oraz
handlowym.
Pomiar
ryzyka
rynkowego
jest
prowadzony
zgodnie
z
ustalonymi
standardami
w
celu
zapewnienia
spójności
pomiarów we wszystkich jednostkach oraz możliwości agregacji ryzyka.
Ryzyko
operacyjne
należy
rozumieć
jako
możliwość
poniesienia
strat
w
wyniku
niewłaściwych
lub
zawodnych
procesów
wewnętrznych,
czynników
ludzkich,
systemów
technicznych
lub
zdarzeń
zewnętrznych.
RYZYKO KREDYTOWE
Głównym
celem
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
w
Banku
jest
wspieranie
długoterminowego
planu
stabilnego
rozwoju
portfela
kredytowego
przy
zachowaniu
jego
odpowiedniej
jakości.
Zarządzanie
ryzykiem
kredytowym
realizowane
jest
w
oparciu
o
polityki
i
procedury,
które
w
spójny
i
jasny
sposób
definiują
i
komunikują
standardy
dotyczące
identyfikacji,
pomiaru,
akceptacji,
kontroli
oraz
monitorowania
i
raportowania ryzyka.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
W
bieżącym
okresie
sprawozdawczym
Bank
kontynuował
czynności
w
ramach
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
związane
z
rozwojem
otoczenia
zewnętrznego
w
tym
w
szczególności
skutków
wojny
między
Rosją
i
Ukrainą,
wzrostu
cen
energii
i
surowców
czy
problemami
z
łańcuchem
dostaw.
Zarówno
w
Bankowości
Korporacyjnej
jak
i
Detalicznej
w
bieżącym
okresie,
Bank
nie
zaobserwował
istotnego
wpływu
powyższych
czynników
na
jakość
portfela
kredytowego.
W
przypadku
działalności
kredytowej,
Bank
nie
prowadzi
aktywności
w
Ukrainie,
Rosji
ani
na
Białorusi,
a
ekspozycja
kredytowa
Banku
wobec
firm
istotnie
zaangażowanych
w
tych
krajach
stanowi
mniej
niż
0,5%
ekspozycji
Banku
związanej
z
ryzykiem
kredytowym.
W
2022
roku
w
segmencie
bankowości
instytucjonalnej
koszt
ryzyka
wzrósł
z
uwagi
na
gorsze
przewidywania
co
do
sytuacji
makroekonomicznej.
W
segmencie
bankowości
detalicznej
utrzymał
się
na
poziomie
niższym
niż
w
poprzednim
roku,
pomimo
obserwowanego
w
drugiej
połowie
roku
szybszego
powrotu
portfela
do
jakości
sprzed
pandemii
COVID-19
za
sprawą
czynników
makroekonomicznych
–
inflacji
oraz wyższych stóp procentowych.
Zasady polityki zarządzania ryzykiem kredytowym
Za
ustalanie
zasad
Polityki
Kredytowej
Bankowości
Korporacyjnej
i
Polityki
Kredytowej
Bankowości
Przedsiębiorstw,
oraz
polityk
kredytowych
Bankowości
Detalicznej,
a
także
pozostałych
polityk,
programów
i
procedur,
monitorowanie
wyników
zarządzania
ryzykiem
kredytowym,
bieżącą
ocenę
ryzyka
kredytowego
portfela
oraz
zatwierdzanie
indywidualnie
znaczących
limitów
ryzyka
kredytowego
odpowiedzialne
są
jednostki
zarządzania
ryzykiem.
Zasady
akceptacji
ryzyka
są
dostosowywane
do
strategii
Banku,
ogólnego
akceptowanego poziomu ryzyka, wyników portfela kredytowego oraz wyników kontroli wewnętrznej.
W
przypadku
klientów
Bankowości
Korporacyjnej
i
Bankowości
Przedsiębiorstw
oraz
działalności
w
zakresie
bankowości
inwestycyjnej
w
skali
całej
organizacji,
proces
kredytowy
opiera
się
na
szeregu
fundamentalnych zasad, takich jak:
•
wspólna odpowiedzialność obszaru biznesu i niezależnych jednostek zarządzania ryzykiem za jakość
portfela i procesu kredytowego oraz ponoszone straty kredytowe;
•
postępowanie zgodnie z wytycznymi dotyczącymi portfela w celu zapewnienia jego dywersyfikacji i
zachowania równowagi pomiędzy ryzykiem i kapitałem;
•
wprowadzenie systemu kompetencji kredytowych, który zakłada, iż kompetencje kredytowe mogą
być przyznane upoważnionym, przeszkolonym i doświadczonym pracownikom jednostek zarządzania
ryzykiem i operacji na podstawie ich dotychczasowego doświadczenia zawodowego oraz
umiejętności i zdolności oceny ryzyka;
•
wymóg podejmowania decyzji kredytowej przez co najmniej dwóch upoważnionych pracowników
Banku posiadających stosowne limity kompetencyjne dla wszystkich istotnych ekspozycji;
•
uzależnienie wymaganego szczebla akceptacji od ponoszonego ryzyka – ekspozycje związane z
większym ryzykiem (uwzględniające wielkość i poziom ryzyka) wymagają zatwierdzenia na wyższym
szczeblu decyzyjnym;
•
stosowanie zróżnicowanych i adekwatnych standardów oceny ryzyka do każdego kredytobiorcy i
zaangażowania, w tym w ramach działań naprawczych;
•
określenie ratingu ryzyka dla każdego dłużnika i ekspozycji w spójnym procesie ratingowym w
oparciu m.in. o wyniki modeli ratingowych lub scoringowych;
•
okresowe monitorowanie wyników z działalności klientów oraz identyfikowanie negatywnych zmian
w ich sytuacji, które wymagają podjęcia natychmiastowych działań klasyfikujących należność lub
działań naprawczych;
•
dobór akceptowalnych zabezpieczeń, ich wycenę, prawne ustanowienie oraz monitoring;
•
wymóg zatwierdzania odstępstw od zasad Polityki Kredytowej na wyższych szczeblach
organizacyjnych, w celu zapewnienia kontroli realizacji jej zasad przez kierownictwo wyższego
szczebla, z zachowaniem zgodności z wewnętrznymi aktami normatywnymi obowiązującymi w
Banku, przepisami prawa powszechnie obowiązującymi oraz regulacjami wydawanymi przez
właściwych regulatorów.
W
Sektorze
Bankowości
Detalicznej
(SBD)
Bank
posiada
zatwierdzoną
przez
Zarząd
politykę
kredytową
oraz
szczegółowe zasady jej stosowania dla poszczególnych produktów kredytowych oferowanych przez SBD.
Ryzyko kredytowe w tym obszarze zarządzane jest przy pomocy:
•
szczegółowych polityk kredytowych określających zasady badania zdolności kredytowej i
wiarygodności kredytowej;
•
systemu przyznawania kompetencji kredytowych oraz niezależnego nadzorowania jakości pracy
analityków kredytowych;
•
systemu monitorowania jakości narzędzi informatycznych wspomagających analizę zdolności i
wiarygodności kredytowej;
•
systemu pomiaru i kontroli ryzyka w portfelach kredytowych, na które składają się m.in.:
szczegółowy system informacji zarządczej o jakości portfela kredytowego oraz czynności
windykacyjnych, identyfikacja ekspozycji z utratą wartości, monitorowanie przeterminowań,
monitorowanie benchmarków itp., zatwierdzonych przez Zarząd limitów wewnętrznych określających
parametry portfela kredytowego;
•
polityki windykacyjnej oraz polityki zapobiegania nadużyciami;
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
sprawozdań, informacji na temat jakości portfela kredytowego na Komisji ds. Ryzyka Sektora
Bankowości Detalicznej, Komitecie ds. Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem oraz Komitecie ds. Ryzyka i
Kapitału przy Radzie Nadzorczej;
•
zasad przeprowadzania testów warunków skrajnych;
•
monitoringu działania modeli scoringowych oraz pomiaru i identyfikacji ekspozycji z utratą wartości;
•
monitoringu zachowań klientów Banku w Biurze Informacji Kredytowej (BIK);
•
polityki wyceny zabezpieczeń kredytów zabezpieczonych hipotecznie oferowanych przez SBD.
Każdy portfel jest poddawany minimum raz w roku testom warunków skrajnych.
Ocena i pomiar ryzyka kredytowego
Bank
stosuje
spójną
metodykę
ratingową
w
stosunku
do
całego
portfela
kredytów
w
Bankowości
Korporacyjnej
i
Bankowości
Przedsiębiorstw,
co
ułatwia
porównanie
zaangażowania
kredytowego
w
ramach
wszystkich sektorów działalności, regionów geograficznych i produktów.
Rating
ryzyka
dłużnika
i
rating
limitu
dłużnika
są
elementami
oceny
ryzyka
kredytowego
związanego
z
udzielonymi
produktami.
Rating
ryzyka
dłużnika
odzwierciedla
szacunkowe
prawdopodobieństwo
niewywiązania
się
przez
dłużnika
ze
zobowiązania
w
ciągu
1
roku
i
jest
obliczany
zazwyczaj
przy
wykorzystaniu modeli statystycznych, ocen zewnętrznych agencji ratingowych lub modeli scoringowych.
Rating
limitu
dłużnika
jako
miara
oceny
ryzyka
w
horyzoncie
średnio
i
długoterminowym,
uwzględnia
również
dodatkowe
parametry
jakościowe,
między
innymi:
cykliczność
branży,
jakość
zarządu,
strategię
biznesową
klienta,
ryzyko
oddziaływania
na
klienta
niekorzystnych
zmian
regulacyjnych
czy
jawność
i
jakość procesów kontroli.
Do
każdego
limitu
kredytowego
jest
przypisany
rating
ryzyka
limitu,
który
uwzględnia
rating
ryzyka
dłużnika
i
parametry
transakcji
np.
formę
prawną
ustanowionego
zabezpieczenia,
pomniejszające
straty
poniesione
w
wyniku
niewykonania
zobowiązania
bądź
rodzaj
produktu.
W
ten
sposób
rating
ryzyka
limitu
określa potencjalną oczekiwaną stratę z tytułu transakcji.
Pomiar ryzyka kredytowego jest dokonywany na wielu poziomach, w tym:
•
na poziomie limitu, który może obejmować jeden lub więcej kontraktów, dyspozycji lub transakcji;
•
na
poziomie
dłużnika,
w
przypadku
przyznania
dłużnikowi
kilku
limitów,
co
pozwala
ocenić
łączne
ryzyko braku spłaty zobowiązań przez dłużnika;
•
na poziomie grupy powiązanych dłużników;
•
na
poziomie
portfela,
przy
czym
rating
ryzyka
portfela
jest
obliczany
jako
średnia
indywidualnych
ratingów ekspozycji ważonych wielkością ekspozycji.
W
zakresie
ekspozycji
kredytowych
klientów
Bankowości
Korporacyjnej
i
Bankowości
Przedsiębiorstw
Bank
wykorzystuje
modele
ratingowe
o
różnym
stopniu
skomplikowania
m.in.
w
zależności
od
wielkości
portfela
i branży klienta.
W
zakresie
detalicznych
ekspozycji
kredytowych
Bank
wykorzystuje
modele
oceny
punktowej,
opracowane
na
podstawie
historii
zachowania
własnych
klientów.
Modele
te
analizują
zachowanie
klienta
w
Biurze
Informacji
Kredytowej,
zachowanie
klienta
na
podstawie
własnych
danych
oraz
cechy
demograficzne
klientów.
Jakość
działania
modeli
scoringowych
podlega
ocenie
bieżącej
oraz
monitorowaniu
rocznemu.
W
jej wyniku wprowadzane są zmiany w modelu lub polityce kredytowej.
Pomiar
ryzyka
kredytowego
portfela
detalicznego
opiera
się
o
dedykowane
modele
scoringowe
oraz
techniki
raportowania
obejmujące
analizę
wskaźników
dotyczących
nowych
klientów
oraz
istniejących
portfeli bez utraty wartości i z utratą wartości.
Skuteczność
modeli
scoringowych
stosowanych
w
procesie
oceny
ryzyka
jest
regularnie
monitorowana
za
pomocą
raportów
badających
stabilność
populacji,
raportów
KS
(Kołmogorowa-Smirnowa)
i
sprawozdań
dotyczących
jakości
portfela
(wskaźniki
przeterminowań
i
strat).
Każdy
model
scoringowy
podlega
corocznej walidacji.
Monitoring ryzyka kredytowego
Za
monitorowanie
prawdopodobieństwa
niewywiązania
się
z
zobowiązań
przez
dłużnika
odpowiedzialne
są
jednostki
zarządzania
ryzykiem,
przy
wsparciu
jednostek
biznesowych
odpowiedzialnych
za
współpracę
z
klientem.
Monitorowanie
i
zarządzanie
ekspozycją
na
ryzyko
kredytowe
jest
dokonywane
na
dwóch
poziomach:
(a)
na poziomie klienta, (b) na poziomie portfela.
Monitorowanie
i
zarządzanie
ekspozycją
na
poziomie
klienta
odbywa
się
m.in.
poprzez
okresowe
raporty
kontrolne, proces wczesnego ostrzegania, okresowe analizy sytuacji klienta.
Monitorowanie
wyników
portfela
i
identyfikowanie
trendów
w
portfelu
realizowane
jest
przy
pomocy
regularnej
informacji
zarządczej
i
raportów
kontrolnych,
które
umożliwiają
także
aktywne
reagowanie
w
przypadku niepokojących sygnałów lub trendów.
Oprócz
analizy
raportów
informacji
zarządczej,
menedżerowie
ryzyka
odbywają
regularne
spotkania
dotyczące
portfela
z
udziałem
przedstawicieli
jednostek
biznesowych,
w
celu
dokonania
przeglądu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
potencjalnych transakcji i przeanalizowania kwestii kredytowych.
W
Sektorze
Bankowości
Detalicznej
monitoringowi
podlegają
modele
ocen
scoringowych,
pomiaru
utraty
wartości,
poziom
przeterminowań,
efektywność
działań
windykacyjnych,
limity
wewnętrzne,
zachowania
klientów w BIK, benchmarki itp.
Ograniczanie ryzyka
Ograniczanie ryzyka kredytowego w ramach określonego apetytu na ryzyko jest stałym i kluczowym
elementem procesu zarządzania ryzykiem w Banku. Jest ono prowadzone poprzez:
•
selekcję klientów i zatwierdzanie kredytów:
-
wyznaczanie rynku docelowego oraz kryteriów doboru klientów;
-
wyznaczanie
maksymalnych,
dopuszczalnych
limitów
zaangażowania
kredytowego
poprzez
limity dla określonych ratingów ryzyka lub poprzez kryteria akceptacji ryzyka;
-
ustanowienie
i
monitorowanie
odpowiednich
limitów,
w
celu
ograniczania
ryzyka
koncentracji
zaangażowań;
-
wyznaczanie
i
utrzymywanie
wysokich
standardów
analizy
informacji
o
kredytobiorcy
(due
diligence);
-
ustanawianie
standardów
w
zakresie
procesu
kredytowego
w
celu
zapewnienia
spójnego
podejścia do danych segmentów;
-
stosowanie określonych standardów dokumentacji kredytowej;
•
stosowanie zabezpieczeń w celu ograniczenia ryzyka i zarządzanie ryzykiem rezydualnym:
-
określanie
akceptowalnych
zabezpieczeń
oraz
ich
klasyfikacja
ze
względu
na
możliwość
odzysku
w przypadku egzekucji;
-
ustanawianie zabezpieczeń w odpowiedniej formie prawnej (standardy dokumentacji);
-
określanie
oczekiwanej
struktury
zabezpieczeń
lub
relacji
wartości
kredytu
do
wartości
zabezpieczenia;
-
wycena
rzeczowych
zabezpieczeń
przez
dedykowane
i
wyspecjalizowane
jednostki
w
Banku
z
wykorzystaniem wycen zewnętrznych tam, gdzie zachodzi taka potrzeba;
•
monitorowanie i system wczesnego ostrzegania:
-
okresowe monitorowanie ekspozycji kredytowych i stosowanie systemu wczesnego ostrzegania;
-
regularne
przeglądy
portfela
zapewniające
identyfikację
niekorzystnych
tendencji
i
koncentracji;
-
aktywne
zarządzanie
portfelem
poprzez
wdrażanie
odpowiednich
zmian
w
strategii
kredytowej
w
oparciu o przeglądy portfela lub testy warunków skrajnych.
Polityka stosowania zabezpieczeń
Poza
ogólnymi
zasadami
ograniczania
ryzyka
kredytowego,
Bank
posiada
zdefiniowane
zasady,
specyficzne
dla
obszaru
korporacyjnego
i
detalicznego,
dotyczące
przyjmowania,
oceny,
ustanawiania
i
monitorowania
różnych
rodzajów
zabezpieczeń,
w
tym
ustanawianie
hipotek
na
nieruchomości,
zastawu
na
środkach
trwałych
i
obrotowych,
przyjmowanie
gwarancji,
poręczeń
i
podobnych
instrumentów
wsparcia
oraz
cesji
praw
do
należności,
(zwanych
dalej
łącznie:
zabezpieczeniami).
Ryzyko
jest
ograniczane
również
poprzez
wymóg
ubezpieczenia
zabezpieczeń
przez
cały
czas
trwania
ekspozycji
kredytowej.
Zasady
te
służą minimalizowaniu ryzyka rezydualnego.
Dodatkowym
czynnikiem
ograniczającym
ryzyko
jest
zasada
zgodnie
z
którą
w
przypadku
finansowania
przedsiębiorstw
i
osób
prowadzących
działalność
gospodarczą
podstawowym
źródłem
spłaty
wierzytelności
Banku
są
przychody
z
bieżącej
działalności
klientów,
będące
kluczowym
elementem
oceny
zdolności
kredytowej potencjalnych kredytobiorców.
W
celu
zdywersyfikowania
ryzyka
związanego
z
zabezpieczeniami,
Bank
przyjmuje
różne
rodzaje
zabezpieczeń:
•
w obszarze Bankowości Detalicznej są to przede wszystkim nieruchomości mieszkalne,
•
w obszarze Bankowości Korporacyjnej i Bankowości Przedsiębiorstw przyjmowane są między innymi:
-
gwarancje i poręczenia,
-
zabezpieczenia gotówkowe,
-
papiery wartościowe,
-
należności,
-
zapasy,
-
nieruchomości,
-
maszyny i urządzenia,
-
pojazdy mechaniczne.
Szczegółowe
procedury
określające
rodzaje
akceptowanych
przez
Bank
zabezpieczeń
i
zasady
ich
ustanowienia
i
określania
ich
wartości
oraz
wydzielenie
specjalistycznej
jednostki
ryzyka
odpowiedzialnej
za
proces
zarządzania
zabezpieczeniami
pozwoliło
na
wypracowanie
odpowiednich
standardów
dla
tego
procesu, obejmujących m.in.:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
kryteria akceptacji i wyceny zabezpieczeń,
•
standardy dokumentacji,
•
zasady oraz częstotliwość monitoringu i aktualizacji wartości zabezpieczeń (w tym inspekcji).
Ponadto w regulacjach kredytowych Bankowości Przedsiębiorstw określone są takie parametry jak:
•
wymagana struktura zabezpieczeń dla poszczególnych rodzajów wierzytelności kredytowych,
•
relacje wartości kredytu do wartości zabezpieczenia dla poszczególnych typów zabezpieczeń,
•
pożądana struktura poszczególnych rodzajów zabezpieczeń w portfelu wierzytelności kredytowych.
Bank
okresowo
kontroluje,
czy
bieżąca
struktura
portfela
zabezpieczeń
w
Bankowości
Przedsiębiorstw
jest
zgodna z założeniami oraz czy wartość zabezpieczeń jest odpowiednia.
W
ramach
Bankowości
Korporacyjnej
oczekiwana
wartość
kredytu
do
wartości
zabezpieczenia
określana
jest
każdorazowo
w
decyzji
kredytowej.
Relacja
ta
jest
również
przedmiotem
okresowej
kontroli/monitorowania.
Podstawowym
zabezpieczeniem
w
przypadku
Sektora
Bankowości
Detalicznej
jest
hipoteka
ustanowiona
na
nieruchomości
dla
kredytów
zabezpieczonych
hipotecznie.
Bank
stosuje
również
ubezpieczenie
pomostowe
chroniące
od
ryzyka
zaprzestania
obsługi
zadłużenia
przez
dłużnika
w
okresie
od
wypłaty
kredytu do ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności.
Ocena
wartości
zabezpieczenia
dokonywana
jest
każdorazowo
na
podstawie
operatu
szacunkowego
nieruchomości,
zleconego
przez
Bank.
Operaty
szacunkowe
są
weryfikowane
przez
niezależny,
wewnętrzny
zespół
wycen,
zgodnie
z
wytycznymi
w
zakresie
wycen
nieruchomości
stanowiących
zabezpieczenie
kredytów
na
nieruchomości
dla
Klientów
Indywidualnych
Sektora
Bankowości
Detalicznej.
Jakość
pracy
zespołu wycen podlega monitorowaniu.
Ryzyko koncentracji w działalności kredytowej
W
celu
zapobiegania
niekorzystnym
zdarzeniom
wynikającym
z
nadmiernej
koncentracji,
Bank
ogranicza
ryzyko
koncentracji
ustanawiając
limity
wynikające
z
przepisów
zewnętrznych
oraz
norm
koncentracji
przyjętych
wewnętrznie,
tak,
aby
zapewnić
odpowiednie
rozproszenie
ryzyka
w
portfelu.
Bank
ustanawia
Ogólne
i
Szczegółowe
limity
ograniczające
ryzyko
koncentracji
kredytowej,
adekwatnie
do
zaakceptowanego apetytu na ryzyko Banku i strategii biznesowej.
W ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Bank w szczególności uwzględnia ryzyko wynikające z:
•
ekspozycji wobec pojedynczych podmiotów (w tym uwzględniania wpływu zaangażowania wobec
pojedynczej izby rozliczeniowej – KDPW_CCP na poziom ponoszonego ryzyka koncentracji, w
szczególności w sytuacji potencjalnego braku możliwości wywiązania się izby rozliczeniowej ze
zobowiązań) lub podmiotów powiązanych kapitałowo lub ekonomicznie (ryzyko koncentracji
kontrahenta),
•
ekspozycji wobec podmiotów z tej samej branży, sektora gospodarczego, prowadzących podobny
rodzaj działalności lub prowadzących obrót podobnymi towarami (ryzyko koncentracji branży),
•
ekspozycji wobec podmiotów z tego samego regionu geograficznego, jak również poszczególnych
krajów (ryzyko koncentracji geograficznej),
•
ekspozycji wobec podmiotów należących do Banku
•
ekspozycji wobec kontrahentów w ramach transakcji pochodnych,
•
stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego (ekspozycji zabezpieczonych tym samym
rodzajem zabezpieczenia), w tym z tytułu dużych pośrednich ekspozycji kredytowych takich jak
pojedynczy wystawca (ryzyko koncentracji zabezpieczenia),
•
specyfiki produktowej/portfeli Banku oraz długości trwania ekspozycji,
•
poszczególnych produktów, rynków lub walut.
Wyznaczone
ogólne
limity
koncentracji
zatwierdzane
są
na
poziomie
Zarządu
Banku
i
monitorowane
zgodnie
z
zasadami
odpowiedniej
Polityki,
głównie
przez
Komitet
ds.
Zarządzania
Ryzykiem
i
Kapitałem.
Menedżerowie
poszczególnych
jednostek
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
i
jednostek
biznesowych
określają
(o
ile
jest
to
adekwatne)
szczegółowe
wewnętrzne
limity
koncentracji
oraz
częstotliwość
ich
kontroli
i
raportowania,
a
także
zasady
akceptacji
przekroczeń
tych
limitów
wraz
z
planem
działania.
Przekroczenia
limitów
są
raportowane,
w
zależności
od
szczegółowych
wymogów
Polityki,
do
akceptacji
odpowiednich
osób,
Komitetu
ds.
Zarządzania
Ryzykiem
i
Kapitałem
i
Zarządu
Banku
wraz
z
planem
działania.
W
obszarze
koncentracji
zabezpieczeń,
są
ustanowione
i
kontrolowane
odpowiednie
limity,
w
tym
dla
zaangażowań zabezpieczonych hipotecznie zgodnie z Rekomendacją S.
Ryzyko koncentracji zaangażowania wobec dłużnika
Bank
dąży
do
ograniczenia
koncentracji
zaangażowania
wobec
pojedynczych
klientów
lub
klientów
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
powiązanych
.
Według
danych
z
dnia
31
grudnia
2022
roku
zaangażowanie
Banku
w
transakcje
z
grupami
klientów
dotyczące
portfela
bankowego,
wobec
których
łączne
zaangażowanie
przekracza
10%
funduszy
własnych
Banku
(zdefiniowanych
w
dalszej
części
sprawozdania),
wynosi
6
634 147
tys.
zł,
czyli
128,68
%
tych
funduszy
(31
grudnia
2021
roku:
5
912 551
tys.
zł,
tj.
108,59
%).
W
2022
roku
jak
i
w
2021
roku
Bank
spełniał przepisy dotyczące limitów koncentracji zaangażowań.
Koncentracja zaangażowań wobec poszczególnych największych niebankowych kredytobiorców Banku:
Zaangażowanie
z tytułu udzielonych
zobowiązań
finansowych
i gwarancyjnych
Zaangażowani
e bilansowe*
Zaangażowanie
z tytułu
udzielonych
zobowiązań
finansowych
i gwarancyjnych
KLIENT 2
1 006 608
-
1 006 608
-
-
-
GRUPA 3
930 666
-
930 666
361 678
-
361 678
GRUPA 4
788 636
-
788 636
482 551
-
482 551
GRUPA 5
695 044
45 161
740 205
605 713
67 742
673 455
GRUPA 6
8 836
729 745
738 581
40 850
494 582
535 432
GRUPA 7
512 765
175 513
688 278
613 079
172 817
785 896
GRUPA 8
148 963
433 050
582 013
377 853
303 947
681 800
GRUPA 9
314 702
172 487
487 189
37 117
64 479
101 596
KLIENT 10
318 197
140 625
458 822
219 620
542 890
762 510
*Nie obejmuje zaangażowania z tytułu posiadanych akcji i innych papierów wartościowych.
Wg stanu na dzień 31.12.2022 roku, dane na dzień 31.12.2021 roku stanowią dane porównawcze dla pozycji i nie obrazują
koncentracji zaangażowań na dzień 31.12.2021 roku.
”Grupa” rozumiana jako grupa kapitałowa, w skład której wchodzą jednostki w stosunku do których Bank Handlowy w
Warszawie S.A. posiada zaangażowania.
Limity
maksymalnego
zaangażowania
Banku
określa
Ustawa
z
dnia
29
sierpnia
1997
r.
-
Prawo
bankowe
oraz
Rozporządzenie
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
(UE)
nr
575/2013
z
dnia
26
czerwca
2013
r.
w
sprawie
wymogów
ostrożnościowych
dla
instytucji
kredytowych
i
firm
inwestycyjnych,
zmieniające
rozporządzenie
(UE)
nr
648/2012
(„Rozporządzenia
nr
575/2013”).
Przy
zachowaniu
warunków
określonych
przepisami
Rozporządzenia
nr
575/2013
dopuszcza
się
utrzymywanie
przez
Bank
przekroczenia
limitów
koncentracji
wierzytelności
ponad
limity
określone
w
art.
71
ustawy
–
Prawo
bankowe
wyłącznie
w
zakresie
wierzytelności
wynikających
z
operacji
zaliczanych
do
portfela
handlowego.
Fundusze
własne
dla
celów
wyznaczania
limitów
zaangażowania
określonych
w
ustawie
Prawo
Bankowe
ustalone
zostały
zgodnie
z
Rozporządzeniem nr 575/2013.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku Bank nie posiadał zaangażowania wobec klienta lub grupy
powiązanych klientów przekraczającego ustawowe limity koncentracji zaangażowań.
Ryzyko koncentracji zaangażowania wobec branży*
Ze
względu
na
duże
zróżnicowanie
klientów
reprezentujących
poszczególne
sektory
gospodarki
w
poniższej
tabeli przedstawiono zagregowane dane dotyczące zaangażowań Banku w branże gospodarki.
Branża gospodarki według NACE*
Finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i
funduszów emerytalnych
Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami
samochodowymi
3 463 795
12,5%
3 369 364
11,9%
Działalność wspomagająca usługi finansowe oraz ubezpieczenia i
fundusze emerytalne
2 143 172
7,7%
1 500 085
5,3%
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę
wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych
1 745 586
6,3%
2 079 398
7,3%
Produkcja artykułów spożywczych
1 533 203
5,5%
1 283 203
4,5%
Produkcja urządzeń elektrycznych
1 375 954
4,9%
1 148 800
4,1%
Działalność firm centralnych (head offices); doradztwo związane z
zarządzaniem
1 302 270
4,7%
1 057 451
3,7%
Handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami
samochodowymi
1 081 852
3,9%
1 055 636
3,7%
Produkcja metalowych wyrobów gotowych, z wyłączeniem
maszyn i urządzeń
955 612
3,4%
997 557
3,5%
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Branża gospodarki według NACE*
Pierwsze "10" branż gospodarki
*Zaangażowanie
bilansowe
i
pozabilansowe
brutto
wobec
klientów
instytucjonalnych
(w
tym
banków)
wg
stanu
na
dzień
31.12.2022
roku
w
oparciu
o
NACE
Revision
2
(statystyczną
klasyfikację
działalności
gospodarczych
w
Unii
Europejskiej),
dane
na dzień 31.12.2021 roku stanowią dane porównawcze
i nie obrazują koncentracji zaangażowań na dzień 31.12.2021 roku.
Należności brutto od klientów i banków w podziale na typ prowadzonej działalności:
Należności brutto od podmiotów gospodarczych i banków
Należności brutto od klientów indywidualnych
Razem
(patrz Nota 18, 22)
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe
Bank
dokonuje
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe,
według
opracowanych
dla
wszystkich
aktywów
finansowych,
wewnętrznych
zasad
i
metodyk
kalkulacji
odpisów.
Dokonywane
są
one
w
ujęciu
zagregowanym dla każdego z 3 etapów
•
Etap
1:
ekspozycje
kredytowe,
dla
których
ryzyko
kredytowe
nie
zwiększyło
się
istotnie
od
momentu początkowego ujęcia
strata
szacowana
w
horyzoncie
12
miesięcy
(jest
to
część
strat
kredytowych
oczekiwanych
dla
całego
okresu
narażenia
na
ryzyko,
wynikająca
z
niewykonania
zobowiązania
w
ciągu
12
miesięcy od dnia sprawozdawczego),
•
Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla których nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego
straty kredytowe szacuje się dla całego okresu trwania ekspozycji,
•
Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla których nastąpił obiektywny dowód utraty wartości
straty kredytowe szacowane jak dla aktywów z utratą wartości.
Przypisanie
ekspozycji
do
Etapu
odbywa
się,
w
zależności
od
sposobu
zarządzania
klientem
(indywidualne
lub grupowe), przy uwzględnieniu:
•
szerokiego
zakresu
informacji
pozyskiwanych
w
ramach
standardowych
procesów
zarządzania
ryzykiem
(w
tym
procesu
Wczesnego
Ostrzegania),
dotyczących
zarówno
bieżących,
jak
i
przyszłych zdarzeń, w tym czynników makroekonomicznych oraz
•
liczby
dni
zaległości
(przy
czym
kalkulacja
liczby
dni
zaległości
dla
celów
przypisania
ekspozycji
do
Etapu
odbywa
się
zgodnie
z
wytycznymi
EBA/GL/2016/07
oraz
Rozporządzeniem
Ministra
Finansów,
Inwestycji
i
Rozwoju
z
dnia
3
października
2019
r.
w
sprawie
poziomu
istotności
przeterminowanego zobowiązania kredytowego).
Etap 1
Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 są klasyfikowane do Etapu 1.
W
obszarze
Bankowości
Instytucjonalnej
Bank
stosuje
kryterium
niskiego
ryzyka
kredytowego
(ang.
LCR;
Low
Credit
Risk)
dla
ekspozycji
kredytowych
z
nadanym
wysokim
ratingiem,
przy
czym
istnieją
nadrzędne
kryteria
klasyfikacji
do
Etapu
2
(np.
30
dni
przeterminowania).
Jeżeli
niskie
ryzyko
straty
wynika
jedynie
z
wartości
zabezpieczenia
a
sama
ekspozycja
kredytowa
bez
tego
zabezpieczenia
nie
byłaby
uznawana
za
charakteryzującą się niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.
Etap 2
W
przypadku
ekspozycji
kredytowych
z
obszaru
bankowości
detalicznej,
dla
klasyfikacji
do
Etapu
2,
stosowane
jest,
oprócz
kryterium
30
dni
zaległości
oraz
kategorii
foreborne,
kryterium
ilościowe
–
analiza
zmiany
poziomu
PD
od
momentu
powstania
ekspozycji.
Bank
nie
stosuje
stałego
progu,
powyżej
którego
wzrost
ryzyka
automatycznie
byłby
uznawany
za
istotny.
Wynika
to
z
faktu,
że
ten
sam
wzrost
parametru
PD
w
wartościach
bezwzględnych
byłby
bardziej
znaczący
dla
ekspozycji
o
niższym
początkowym
ryzyku
niż
dla
tych
o
wyższym.
Wobec
powyższego
w
banku
stosowany
jest
dedykowany
model,
którego
celem
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
jest
wyznaczenie
progu,
powyżej
którego
wzrost
ryzyka
będzie
uznawany
za
istotny.
W
celu
określenia
relatywnego
wzrostu
bank
stosuje
zmienną
będącą
ilorazem
prawdopodobieństwa
defaultu
w
aktualnej
dacie
raportowej
oraz
prawdopodobieństwa
warunkowego
wyliczonego
na
ten
sam
okres
w
momencie
początkowego
ujęcia.
Próg
określony
jest
jako
punkt
odcięcia,
gdzie
maksymalizowane
jest
prawdopodobieństwo
wystąpienia
zdarzenia
default
w
przypadku
wzrostu
wartości
zmiennej
objaśniającej.
Kryterium
przeterminowania
powyżej
30
dni
(uwzględniające
istotność
przeterminowanego
zobowiązania
kredytowego)
oraz
powyżej
90
dni
(nieuwzględniające
istotności
przeterminowanego
zobowiązania
kredytowego)
stanowią
bezpośrednią
przesłankę
dla
zidentyfikowania
istotnego
wzrostu
ryzyka
kredytowego.
Dodatkowo
uwzględniane
są
przesłanki
jakościowe
oparte
o
dokonane
czynności
miękkiej
restrukturyzacji
oraz
fakt
braku
dostępności
informacji
o
prawdopodobieństwie
niewykonania
zobowiązania.
Dla
ekspozycji
kredytowych
w
obszarze
bankowości
instytucjonalnej,
przeterminowanie
o
ponad
30
dni
jest
brane
pod
uwagę
podczas
oceny
potencjalnego
wystąpienia
istotnego
wzrostu
ryzyka
kredytowego,
natomiast jest to czynnik wspierający ocenę i mający charakter pośredni.
W
celu
dokonania
oceny
czy
nastąpił
istotny
wzrost
ryzyka
kredytowego
w
ramach
procesu
klasyfikacji
wewnętrznej
oraz
bieżącego
procesu
monitorowania,
Bank
analizuje
zmiany
ryzyka
niewykonania
zobowiązania
dla
danej
ekspozycji
kredytowej,
dokonując
porównania
bieżącej
oceny
ryzyka
niewykonania
zobowiązania
dla
ekspozycji
kredytowej
z
oceną
ryzyka
niewykonania
zobowiązania
dokonaną
w
momencie
początkowego ujęcia.
Ocena
zmiany
ryzyka
niewykonania
zobowiązania
dla
danej
ekspozycji
kredytowej
dokonywana
w
ramach
procesu klasyfikacji wewnętrznej oraz procesu monitorowania uwzględnia:
•
czynniki jakościowe (w tym sygnały Wczesnego Ostrzegania),
•
informacje
ilościowe
(obejmujące
m.in.
rating
ryzyka
dłużnika
i
jego
zmianę
w
stosunku
do
momentu początkowego ujęcia, dane finansowe),
•
oczekiwany okres życia ekspozycji,
•
ewentualne
przyznanie
klientowi,
ze
względów
ekonomicznych
lub
umownych,
udogodnień
(w
zakresie
warunków
finansowych)
wynikających
z
jego
trudności
finansowych,
których
w
innym
przypadku
Banku
by
nie
udzielił
(gdy
udogodnienia
te
nie
implikują
pogorszenia
przyszłych
strumieni płatności).
Etap 3
Bank
stosuje
ogólną
zasadę,
że
niewykonanie
zobowiązania
przez
wierzyciela
ma
miejsce
w
przypadku
wystąpienia jednego lub obu z poniższych zdarzeń:
a)
zwłoka
w
wykonaniu
przez
dłużnika
wszelkich
istotnych
zobowiązań
kredytowych
wobec
Banku
wynosi
90 dni i więcej,
b)
istnieje
małe
prawdopodobieństwo
wywiązania
się
w
pełni
przez
dłużnika
ze
swoich
zobowiązań
kredytowych
wobec
Banku,
bez
konieczności
podejmowania
przez
instytucję
działań
takich
jak
realizacja
zabezpieczenia.
Na
każdy
dzień
bilansowy
Bank
ocenia
czy
istnieją
obiektywne
przesłanki
utraty
wartości
składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Składnik
aktywa
finansowego
lub
grupa
aktywów
finansowych
utraciły
wartość
wyłącznie,
gdy
istnieją
obiektywne
dowody
utraty
wartości
wynikające
z
jednego
lub
więcej
zdarzeń
mających
miejsce
po
początkowym
ujęciu
składnika
aktywów
(zdarzenie
powodujące
stratę),
a
zdarzenie
(lub
zdarzenia)
powodujące
stratę
ma
wpływ
na
oczekiwane
przyszłe
przepływy
pieniężne
wynikające
ze
składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.
Do
obiektywnych
dowodów
utraty
wartości
składnika
aktywów
finansowych
lub
grupy
aktywów,
w
obszarze
bankowości
instytucjonalnej,
zalicza
się
uzyskane
przez
Bank
informacje
dotyczące
następujących
zdarzeń:
•
Uzyskanie informacji o istotnych trudnościach finansowych klienta,
•
Obniżenie
ratingu
klienta
przez
uznaną
i
akceptowaną
przez
Bank
zewnętrzną
instytucję
oceny
wiarygodności kredytowej
1
,
•
Przyznanie
kredytobiorcy
przez
Bank,
ze
względów
ekonomicznych
lub
umownych
wynikających
z
trudności
finansowych
kredytobiorcy,
udogodnień
w
zakresie
warunków
finansowych,
których
w
innym
przypadku
Bank
by
nie
udzielił,
wyrażenie
przez
Bank
zgody
na
przeprowadzenie
awaryjnej
restrukturyzacji
zobowiązań
kredytowych,
jeżeli
może
to
skutkować
zmniejszeniem
zobowiązań
finansowych
poprzez
umorzenie
istotnej
części
kwoty
głównej,
odsetek
lub,
w
stosownych
przypadkach, opłat lub też odroczenie ich spłaty lub zapłaty (restrukturyzacja wymuszona/forborne)
•
Wysokie prawdopodobieństwo upadłości klienta, powzięcie informacji o:
-
ogłoszeniu upadłości;
-
wszczęciu
postępowania
upadłościowego
lub
złożeniu
wniosku
o
ogłoszenie
upadłości
/
wniosku o postępowanie upadłościowe;
-
postawienie dłużnika w stan upadłości lub likwidacji;
1
poniżej poziomu odpowiadającemu ratingowi wewnętrznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody’s)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
-
oddaleniu
wniosku
o
ogłoszenie
upadłości
ze
względu
na
to,
że
majątek
dłużnika
nie
wystarcza
lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego;
-
rozwiązaniu lub unieważnieniu spółki;
-
ustanowieniu kuratora;
-
ustanowieniu zarządu komisarycznego;
-
złożeniu
wniosku
o
postępowanie
restrukturyzacyjne
w
rozumieniu
ustawy
Prawo
restrukturyzacyjne;
bądź
przyznanie
dłużnikowi
podobnej
ochrony,
jeżeli
umożliwiłoby
mu
to
uniknięcie
lub
opóźnienie
spłaty
zobowiązań kredytowych
•
rozpoczęcie przez Bank czynności w celu uzyskania tytułu wykonawczego,
•
opóźnienie
w
spłacie
płatności
z
tytułu
umowy
90
dni
i
więcej
(przy
czym
kalkulacja
liczby
dni
zaległości
odbywa
się
zgodnie
z
wytycznymi
EBA/GL/2016/07
oraz
Rozporządzeniem
Ministra
Finansów,
Inwestycji
i
Rozwoju
z
dnia
3
października
2019
r.
w
sprawie
poziomu
istotności
przeterminowanego zobowiązania kredytowego),
•
zarażenie klienta statusem niewykonania zobowiązania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,
•
status
ekspozycji
został
zmieniony
z
pracującej/obsługiwanej
(„accrual”
/
„performing”)
na
niepracującą/nieobsługiwaną („non-accrual” / „non-performing”),
•
ekspozycja
została
zaklasyfikowana
wg
klasyfikacji
wewnętrznej
do
kategorii
Poniżej
Standardu
Niepracujące/Nieobsługiwane
(ang.
Substandard
non-performing/non-accrual),
Wątpliwe
(ang.
Doubtful) lub Stracone (ang.
Lost),
•
Rating
Ryzyka
Dłużnika
(ORR,
ang.
Oblior
Risk
Rating)
jest
groszy
niż
7-
nadawany
dłużnikom
niewywiązującym się z zobowiązań,
•
uzasadnione
podejrzenie
wyłudzenia
ekspozycji
kredytowej
lub
zidentyfikowanie
przypadków
zaistnienia
uprawdopodobnionego
czynu
zabronionego
dotyczącego
ekspozycji
kredytowej,
udokumentowane
złożeniem
zawiadomienia
o
podejrzeniu
przestępstwa
do
właściwych
organów
państwowych,
•
wypowiedzenie umowy kredytu/pożyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,
•
powzięcie
informacji
o
prowadzeniu
egzekucji
wobec
dłużnika
w
kwocie,
która
w
ocenie
banku
może
skutkować utratą zdolności kredytowej,
•
niespłacenie przez dłużnika kwoty zrealizowanego poręczenia Skarbu Państwa,
•
śmierć
dłużnika
(w
przypadku
dłużników
prowadzących
firmę
w
formie
jednoosobowej
działalności
gospodarczej) skutkująca brakiem możliwości kontynuowania działalności,
•
powzięcie
informacji
o
niewykonaniu
zobowiązania
(ang.
default)
przez
klienta
w
ramach
umów
zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,
•
w
przypadku
gdy
strata
ekonomiczna
(ang.
Economic
Loss,
L)
powstała
w
wyniku
sprzedaży
wierzytelności
jest
wyższa
niż
5%,
wszystkie
pozostałe
ekspozycje
wobec
danego
dłużnika
należy
traktować jako cechujące się niewykonaniem zobowiązania
oraz
inne
zdarzenia,
które
mogą
mieć
negatywny
wpływ
na
możliwe
do
oceny
przyszłe
przepływy
pieniężne
z tytułu ekspozycji kredytowej.
Do
obiektywnych
dowodów
utraty
wartości
składnika
aktywów
finansowych
lub
grupy
aktywów
w
obszarze
detalicznym
zalicza
się
spełnienie
nawet
jednej
z
niżej
wymienionych
przesłanek
przez
jakąkolwiek
z
posiadanych przez klienta ekspozycji:
•
Wystąpienie opóźnień w spłacie rat kapitałowo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zapłaty, prowizji
lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania
zobowiązania przyjmuje się, że opóźnienie w spłacie jest równe lub przekracza 90 dni na moment
wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaległości odbywa się zgodnie z wytycznymi
EBA/GL/2016/07 oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 października
2019 r. w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego);
•
Udzielenie modyfikacji warunków umowy (restrukturyzacje), w rezultacie których wartość bieżąca
przepływów pieniężnych spada poniżej wartości księgowej sprzed modyfikacji;
•
Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych niż opóźnienie w spłacie w przypadku produktów
hipotecznych;
•
Zarażenie klienta statusem niewykonania zobowiązania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;
•
Wystąpienie przesłanek jakościowych:
-
śmierć,
-
bankructwo,
-
trwałe kalectwo lub poważna choroba,
-
nadużycie finansowe,
-
uzyskanie
informacji
o
wszczęciu
postępowania
upadłościowego
klienta
lub
ogłoszenie
przez
klienta upadłości,
-
utrata wartości lub zagrożenie utraty wartości zabezpieczenia,
-
uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych dłużnika,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
-
uzasadnione
podejrzenie
wyłudzenia
ekspozycji
kredytowej
lub
zidentyfikowanie
przypadków
zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotyczącego ekspozycji kredytowej,
-
powzięcie
informacji
o
prowadzeniu
egzekucji
wobec
dłużnika
w
kwocie,
która
w
ocenie
banku
może skutkować utratą zdolności kredytowej,
-
pobyt klienta w areszcie lub więzieniu,
-
częściowe umorzenie kapitału,
-
wypowiedzenie umowy,
-
wniosek Banku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec klienta.
W
przypadku
klientów,
którzy
nie
spełniają
kryteriów
restrukturyzacyjnych,
a
w
szczególności
dla
których
wdrożono
ścieżkę
prawną
(upadłość,
egzekucja,
spór
sądowy)
bez
perspektyw
powrotu
formuły
spłat
z
podstawowej
działalności
operacyjnej
klienta,
prowadzony
jest
proces
windykacji,
a
należności
podlegają
spisaniu
w
straty.
Głównym
celem
tego
procesu
jest
maksymalizacja
odzyskiwanych
przez
Bank
kwot
zaległych
ekspozycji.
W
procesie
windykacji
Bank
wypracuje
z
klientem
formułę
współpracy,
w
trakcie
której aktywność
Banku
nie
ogranicza
się
tylko
do
działań
prawnych,
ale
również
w
miarę
możliwości
prowadzona
jest
bieżąca
współpraca.
W
przypadku,
jeśli
spłata
ekspozycji
jest
zagrożona
z
uwagi
na
słaby
standing
finansowy
dłużnika
lub
poprzez
transfer
aktywów
poza
zasięg
windykacji,
w
wyjątkowych
przypadkach możliwa jest sprzedaż ekspozycji.
Bank
ustanowiła
i
stosuje
okres
kwarantanny
dla
ekspozycji
przestających
być
klasyfikowanymi
jako
aktywa
Etapu 3.
W
obszarze
bankowości
instytucjonalnej
zmiana
statusu
z
utraty
wartości
na
brak
utraty
wartości
może
mieć
miejsce
wówczas,
gdy
nie
wystąpiły
zaległości
płatnicze
wobec
Banku
w
okresie
12
miesięcy
oraz
kwota
główna
i związane
z
nią
należności
dodatkowe
wynikające
z
umowy
są
możliwe
do
odzyskania
w
całości.
Zasadniczą
przesłanką
do
zmiany
statusu
z
utraty
wartości
na
brak
utraty
wartości
jest
całkowite
odzyskanie zdolności kredytowej.
W
obszarze
detalicznym,
mechanizm
kwarantanny
polega
na
utrzymaniu
klienta
w
statusie
utraty
wartości
przez kolejne 9 miesięcy od ustąpienia wszystkich przesłanek utraty wartości.
Oczekiwana
strata,
będąca
podstawą
określenia
poziomu
odpisów
dla
należności
z
rozpoznaną
utratą
wartości
oraz
istotnym
wzrostem
ryzyka
kredytowego
od
początkowego
ujęcia,
wyznaczana
jest
w
całym
okresie
życia
ekspozycji.
W
przypadku
ekspozycji
ratalnych
jest
to
okres
do
umownej
daty
zapadalności.
Dla
ekspozycji
odnawialnych,
kontraktowy
termin
zapadalności
nie
jest
określony,
w
zastępstwie
wyznaczany
jest
tzw.
behawioralny
termin
zapadalności
będący
wynikiem
empirycznej
estymacji
czasu
życia produktu kredytowego.
W
obszarze
Bankowości
Detalicznej
odpisy
na
oczekiwane
straty
kredytowe
liczone
są
portfelowo
w
oparciu
o
modele
statystyczne
dla
grup
aktywów
łączonych
w
portfele
o
wspólnych
cechach
ryzyka
kredytowego.
Bank
grupuje
instrumenty
finansowe
dla
potrzeb
wyceny
oczekiwanych
strat
kredytowych
w
ujęciu
produktowym
w
obszarze
bankowości
detalicznej
i
w
ujęciu
segmentacyjnym
dla
homogenicznego
portfela
mikroprzedsiębiorstw
z
minimalnym
udziałem
w
sumie
należności
brutto
Banku.
W
ramach
ujęcia
produktowego
wyróżnia
się
następujące
portfele:
karty
kredytowe,
pożyczki
gotówkowe
w
ramach
kart
kredytowych, linie kredytowe, pożyczki gotówkowe oraz kredyty i pożyczki hipoteczne.
W
sprawozdaniu
finansowym
Bank
koryguje
wartość
ekspozycji
kredytowych
o
wartość
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych.
W
przypadku
wystąpienia
w
etapie
3
ekspozycji
indywidualnie
znaczących,
odpis
na
nich
jest
liczony
metodą
indywidualną.
Ekspozycje
są
uznawane
za
indywidualnie
znaczące
na
poziomie
klienta,
jeżeli
oczekiwana
strata
na
kliencie
w
przypadku
jego
wejścia
w
etap
3
przekroczyłaby
10%
średniej
wartości
odpisu
na
ekspozycjach
wchodzących
w
etap
3
w
ostatnim
kwartale.
W obszarze bankowości instytucjonalnej głównymi źródłami parametrów wchodzących w skład metodyki
oczekiwanych strat kredytowych (‘ECL’) są wyniki wewnętrznych procesów oceny klienta oraz rezultaty
modeli kredytowych.
•
Stopa
strat
oczekiwanych
jest
pochodną
ratingu
klienta
ustalonego
na
podstawie
wewnętrznych
modeli
ratingowych.
Metodyka
ECL
opisuje
proces
nakładania
na
istniejące
ratingi,
przewidywane
w
danym
scenariuszu
makroekonomicznym,
rozkładów
migracji.
Uzyskuje
się
w
ten
sposób,
w
kolejnych
okresach prognozy, prawdopodobieństwo migracji do danego przedziału ratingowego.
•
Wartość
parametru
LGD
wynika
bezpośrednio
z
modelu
dedykowanego
dla
klientów
z
utratą
wartości.
•
Wartość
ekspozycji
na
kolejne
okresy
prognozy
bazuje
na
dostępnych
harmonogramach
spłat
jak
i
(dla
produktów
odnawialnych)
na
przewidywanej
zmianie
ekspozycji
opisywanej
wartością
parametru
CCF.
Bazą
do
oszacowania
tego
parametru
były
wewnętrzne
dane
o
kwotach
wykorzystanych
przez
klientów przed identyfikacją przez Bank utraty wartości.
•
Przypisanie
do
etapu
bazuje
na
istniejącym
w
Banku
procesie
oceny
klienta
używanym
do
zarządzania
klientem.
Proces
ten
uwzględnia
zarówno
czynniki
ilościowe
(np.
rating
klienta),
jak
i
szereg
czynników
jakościowych (np. Sygnały Wczesnego Ostrzegania).
•
Przyjęte
przez
Bank
terminy
zapadalności
wynikają
bezpośrednio
z
umów
z
klientami
oraz
okresów
w
jakich Bank jest narażony na ewentualne ryzyko.
W
obszarze
bankowości
detalicznej
podstawą
parametrów
wchodzących
w
skład
metodyki
ECL
są
istniejące
w
Banku
wewnętrzne
modele
oceny
wiarygodności
kredytowej
klienta,
informacje
o
etapie
postępowania
windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Banku.
•
Stopa
strat
oczekiwanych
jest
złożeniem
szeregu
modeli
oceny
wiarygodności
kredytowej
klienta,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
połączonych
ze
sobą
za
pomocą
procesu
nazwanego
logiką
integracyjną.
Metodyka
ECL,
na
podstawie
prognoz
dostarczonych
przez
Głównego
Ekonomistę,
przekształca
rezultaty
logiki
integracyjnej
tak,
by
wynik
odzwierciedlał
przewidywane
zmiany
w
gospodarce.
Tak
uzyskane
parametry,
są
następnie
przykładane
do
wektorów
strat
oczekiwanych
w
okresie
życia
produktu,
oszacowanych
na
podstawie
historycznie
obserwowanych
stóp
strat
oczekiwanych.
Wektory
wartości
odzysków
są
rezultatem
analizy
wysokości
historycznie
windykowanych
należności
dla
homogenicznych
populacji.
Populacje
zostały
posegmentowane
względem
podobnych
cech
jak
typ
produktu,
czas
od
momentu
wejścia
w
default, wartość ekspozycji pozostałej do spłaty czy historycznie obserwowane spłaty.
•
Wartość
parametru
EAD
bazuje
dla
produktów
ratalnych
na
przewidywanych
harmonogramach
spłat
wygenerowanych
w
oparciu
o
długość
kontraktu
i
oprocentowanie
produktu.
Dla
produktów
odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewnętrznie parametrze CCF.
Bank
korzysta
ze
scenariuszy
makroekonomicznych
zawierających
zmienne
objaśniające
w
modelach
wykorzystywanych
do
pomiaru
strat
oczekiwanych.
Scenariusze
przygotowywane
są
przez
Głównego
Ekonomistę
Banku
min.
raz
na
kwartał
w
horyzoncie
3
letnim
w
podziale
na
kwartały
(scenariusz
bazowy
z
wagą 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wagą 20%).
W
obszarze
bankowości
instytucjonalnej
Bank
podzielił
portfel
kredytowy
na
branże
pod
kątem
ich
wrażliwości
na
warunki
makroekonomiczne,
zidentyfikowała
te
zmienne
makroekonomiczne,
które
najlepiej
wyjaśniały
historyczne
zmiany
jakości
kredytowej
oraz
przeanalizowała
zależności
od
czynników
makroekonomicznych
za
pomocą
metod
statystycznych.
Finalnie,
Bank
dla
każdej
z
ustalonych
klas
wrażliwości
branż
zbudował
model
pozwalający
na
uzależnienie
współczynnika
determinującego
poziom
migracji klientów pomiędzy ratingami od tych czynników.
W
obszarze
bankowości
detalicznej,
na
poziomie
homogenicznych
portfeli
produktowych,
Bank,
za
pomocą
metod
statystycznych
zbudował
równania
uzależniające
wysokości
rocznych
stóp
strat
od
czynników
makroekonomicznych.
Tak
powstałe
modele
pozwalają
na
dynamiczne
kształtowanie
wysokości
odpisów
z
tytułu strat oczekiwanych w zależności od przewidywanych zmian w gospodarce.
Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowości instytucjonalnej obejmują poniższe zmienne:
-
roczną zmianę indeksu WIG,
-
stopę bezrobocia,
-
inflację,
-
PKB,
-
stopę bezrobocia „BAEL”,
-
WIBOR 3 miesięczny,
natomiast
bankowość
detaliczna
wykorzystuje
w
modelowaniu
oczekiwanych
strat
kredytowych
dwie
zmienne:
-
stopę bezrobocia „BAEL”,
-
roczną zmianę indeksu WIG.
Scenariusz
dla
zmiennych
wykorzystywanych
do
oszacowania
oczekiwanych
strat
kredytowych
na
31
grudnia 2022 roku zaprezentowano poniżej.
Bazowy
scenariusz
ekonomiczny
Inflacja r/r
(średnia)
17,6
19,3
14,6
11,8
9,1
6,8
6,2
5,7
5,1
3,8
3,6
3,4
3,1
Zarejestrowana
stopa bezrobocia
5,3
5,8
5,7
5,8
5,9
6,5
6,3
6,4
6,5
6,8
6,3
6,2
6,1
stopa bezrobocia
„BAEL”
3,0
3,4
3,2
3,3
3,4
4,0
3,8
3,9
4,0
4,3
3,8
3,7
3,6
WIBOR 3M
(koniec okresu)
7,18
7,14
6,99
6,94
6,77
6,27
6,02
5,60
5,27
4,85
4,52
4,44
4,36
WIG (koniec
okresu)
55700
53000
55000
56500
58000
59000
60500
62000
63500
65000
66000
67000
68000
Pesymistyczny
scenariusz
ekonomiczny
Inflacja r/r
(średnia)
16,8
15,3
9,9
6,4
4,1
3,3
3,2
3,1
2,8
2,7
2,7
2,7
2,5
Zarejestrowana
stopa bezrobocia
5,4
6,0
6,0
6,2
6,4
7,1
7,0
7,2
7,4
7,7
7,3
7,2
7,1
stopa bezrobocia
„BAEL”
3,1
3,5
3,4
3,6
3,8
4,5
4,4
4,6
4,8
5,1
4,7
4,6
4,6
WIBOR 3M
(koniec okresu)
7,19
6,87
6,32
5,69
4,77
3,94
3,52
3,27
3,02
2,60
2,44
2,44
2,44
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Pesymistyczny
scenariusz
ekonomiczny
Optymistyczny
scenariusz
ekonomiczny
Inflacja r/r
(średnia)
18,5
22,4
19,6
18,2
15,3
11,4
9,5
8,1
7,0
5,3
4,8
4,2
3,8
Zarejestrowana
stopa bezrobocia
5,2
5,6
5,4
5,4
5,3
5,8
5,6
5,6
5,6
5,9
5,3
5,2
5,1
stopa bezrobocia
„BAEL”
2,9
3,3
3,0
3,0
2,9
3,4
3,2
3,2
3,2
3,5
2,9
2,8
2,6
WIBOR 3M
(koniec okresu)
7,27
7,80
8,40
8,69
8,52
8,27
8,02
7,52
7,19
6,52
6,27
6,19
6,02
WIG (koniec
okresu)
57371
60950
63250
64975
66700
67850
69575
71300
73025
74750
75900
77050
78200
Scenariusze i zmienne makroekonomiczne są aktualizowane w cyklach kwartalnych.
W
ramach
oceny
adekwatności
stosowanej
metodyki
służącej
wyznaczeniu
utraty
wartości
oraz
rezerwy,
Bank
regularnie,
co
najmniej
raz
w
roku,
przeprowadza
analizę
w
celu
weryfikacji,
w
jakim
stopniu
dokonane
odpisy
aktualizujące
miały
odzwierciedlenie
w
rzeczywiście
poniesionych
stratach.
Dodatkowo
modele
używane do wyznaczania rezerw podlegają ocenie niezależnego Biura Walidacji Modeli.
Bank
analizuje
wrażliwość
oczekiwanych
strat
kredytowych
pod
kątem
metod
i
założeń
modelu
oczekiwanych
strat
kredytowych,
w
szczególności
wrażliwość
na
prognozy
sytuacji
makroekonomicznej.
Zaprezentowane
w
tabeli
poniżej
zmiany
oczekiwanych
strat
kredytowych
dla
ekspozycji
bez
utraty
wartości
zostały
wyznaczone
jako
różnica
pomiędzy
oczekiwanymi
stratami
kredytowymi
wyliczonymi
dla
konkretnego
scenariusza
makroekonomicznego
a
oczekiwanymi
stratami
kredytowymi
wyliczonymi
z
uwzględnieniem
wszystkich
scenariuszy
makroekonomicznych
zważonych
prawdopodobieństwem
ich
realizacji.
Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla
ekspozycji bez utraty wartości (Etap 1 i 2), przy założeniu
100% realizacji scenariusza
na dzień 31.12.2022, w tys. zł
Bankowość instytucjonalna
79
(506)
Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla
ekspozycji bez utraty wartości (Etap 1 i 2), przy założeniu
100% realizacji scenariusza
na dzień 31.12.2021, w tys. zł
Bankowość instytucjonalna
(2 089)
2 719
Bank
rozpoznaje
i
zarządza
ryzykiem
kredytowym
kontrahenta
w
transakcjach
instrumentami
finansowymi
w
oparciu
o
wewnętrzne
limity
na
zaangażowanie
przedrozliczeniowe
i
rozliczeniowe.
Ekspozycjom
tym
nadawane są również ratingi kredytowe.
W
2022
roku
Bank
wprowadził
zmiany
przyjętych
założeń
oraz
technik
szacowania
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe,
między
innymi
w
wyniku
wejścia
w
życie
znowelizowanej
rekomendacji
R.
Zmiany
obejmowały między innymi:
•
w
bankowości
instytucjonalnej
zapewnienie
braku
obciążoności
poziomów
oczekiwanych
strat
kredytowych
poprzez
wyeliminowanie
ograniczenia
stosowania
minimalnego
okresu
(12
miesięcy)
zapadalności
ekspozycji,
wprowadzenie
spójnych
technik
szacowania
parametrów
modeli
MSSF
na
poziomie
homogenicznych
portfeli,
wprowadzenie
zmian
w
zakresie
klasyfikacji
do
etapów
-
klasyfikacja
do
Etapu
1
i
2
na
poziomie
ekspozycji
(nie
zaś
klienta),
wprowadzenie
kryterium
ilościowego
identyfikacji
istotnego
wzrostu
ryzyka
kredytowego
poprzez
uwzględnienie
zmiany
ratingu
ryzyka
dłużnika
w
stosunku
do
momentu
początkowego
ujęcia,
wprowadzenie
progów
dla
określonych
wskaźników
finansowych
w
zakresie
oceny
istotnych
trudności
finansowych
klienta
przy
klasyfikacji
do
Etapu
2
oraz
Etapu
3,
klasyfikacja
do
Etapu
2
w
przypadku
braku
dostępnych
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
informacji
pozwalających
na
ocenę
ryzyka
kredytowego
ekspozycji
na
moment
początkowego
ujęcia
(ekspozycja
zaklasyfikowana
do
Etapu
2
z
tego
tytułu
nie
podlega
reklasyfikacji
do
Etapu
1),
wprowadzenie
kryterium
niskiego
ryzyka
kredytowego
dla
ekspozycji
kredytowych
z
nadanym
wysokim
ratingiem
(przy
czym
Bank
stosuje
kryteria
nadrzędne
wobec
tego
kryterium
-
w
sytuacji
wystąpienia
przesłanek
klasyfikacji
do
Etapu
2
jak
dni
przeterminowania,
brak
ratingu
na
moment
początkowy,
poziom
klasyfikacji
wewnętrznej,
ekspozycja
zostaje
zaklasyfikowana
do
Etapu
2
pomimo
flagi
LCR),
zmiana
w
zakresie
źródła
informacji
na
temat
parametru
LGD,
przegląd
i
aktualizacja tenoru behawioralnego;
•
w
bankowości
detalicznej
stosowanie
stałego
dla
danej
ekspozycji
progu
ilościowego
istotnego
wzrostu
ryzyka
kredytowego
(odświeżanego
wyłącznie
dla
nowych
zaangażowań),
uspójnienie
momentu
resetu
PD
z
usunięciem
z
bilansu
jako
momentem
rozpoczęcia/zakończenia
danej
ekspozycji,
gdzie
moment
wyłączenia
jest
zgodny
ze
zaktualizowaną
polityką
rachunkowości,
wprowadzenie
spójnych
technik
ważenia
przy
szacowaniu
parametrów
modeli
MSSF,
wprowadzenie nowych kryteriów POCI do modelu.
Poniżej zaprezentowano zestawienie określające maksymalną ekspozycję Banku na ryzyko kredytowe:
Należności od Banku Centralnego
Należności od banków (brutto)
18
1 045 528
969 224
Należności od klientów instytucjonalnych (brutto)*
22
15 921 207
14 633 748
Należności od klientów indywidualnych (brutto)*
22
6 553 305
7 439 918
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
19
2 272 515
3 781 373
Instrumenty pochodne
19
4 730 752
6 095 549
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
20
37 180 808
20 590 284
Inne aktywa finansowe
27
155 208
139 159
Zobowiązania warunkowe udzielone
40
16 320 507
18 402 954
*Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wartość
zabezpieczeń
pomniejszających
maksymalną
ekspozycję
na
ryzyko
kredytowe
dla
należności
od
klientów
instytucjonalnych
wyniosła
3
506
019
tys.
zł
(31
grudnia
2021
roku:
3
097 737
tys.zł),
a
dla
należności
od klientów indywidualnych wyniosła 2 182 645 tys. zł (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.zł).
Poniższa
tabela
przedstawia
podział
wartości
zabezpieczonych
hipotecznie
ekspozycji
od
osób
fizycznych
w
określonych
przedziałach
LtV
(Loan
to
Value).
Wartość
ekspozycja
określona
jest
wartością
niespłaconego
kapitału.
51 - 80%
1 229 197
1 466 363
Wartości
zabezpieczeń
wykorzystywane
są
w
ramach
procesu
kalkulacji
oczekiwanych
strat
kredytowych
poprzez
przemnożenie
ich
wartości
przez
szacowany
parametr
potencjalnego
odzysku
związanego
ze
sprzedażą
zabezpieczenia.
Hipotetyczny
wpływ
zabezpieczeń
hipotecznych
na
wysokość
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe
na
należności
od
klientów
detalicznych
wynosi
13,6
miliona
złotych
na
31
grudnia 2022.
Dla
ekspozycji
od
klientów
korporacyjnych
zakwalifikowanych
do
Etapu
3,
użyta
do
wyliczenia
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe
na
31
grudnia
2022
wartość
oczekiwanych
przepływów
pieniężnych
z
tytułu
realizacji
zabezpieczeń,
na
którą
składają
się
głównie
przepływy
oparte
o
nieruchomości,
wyniosła
109 926
tys.
zł
(przed
uwzględnieniem
wpływu
wartości
pieniądza
w
czasie).
Dla
poszczególnych
kredytów
wartość
zabezpieczenia
została
pomniejszona
o
szacowany
spadek
wartości
zabezpieczenia
w
procesie
windykacji
oraz
szacowane
koszty
realizacji
zabezpieczenia,
ograniczona
do
wysokości
ekspozycji
i
zważona
prawdopodobieństwem scenariusza, w którym oczekiwane są przepływy z realizacji zabezpieczeń.
Poniżej
został
zaprezentowany
portfel
Banku,
pogrupowany
na
należności
klientów
ze
stwierdzoną
utratą
oraz
należności
bez
utraty
wartości.
Zaprezentowano
również
szczegóły
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych
strat kredytowych.
Zgodnie
z
podejściem
do
zarządzania
ryzykiem
kredytowym,
Bank
wyodrębnia
portfel
zarządzany
na
podstawie
indywidualnej
klasyfikacji
(należności
oceniane
indywidualnie)
oraz
na
podstawie
portfelowej
klasyfikacji (należności oceniane portfelowo).
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Ekspozycje
oceniane
indywidualnie,
bez
rozpoznanej
utraty
wartości
klasyfikowane
są
na
podstawie
wewnętrznych
ratingów
ryzyka
przyjmujących
wartości
od
1
do
7,
przy
czym
kategoria
ryzyka
1
jest
ratingiem najlepszym.
Ekspozycjom ocenianym indywidualnie z rozpoznaną utratą wartości nadawane są ratingi od 8 do 10.
Wewnętrzne
ratingi
ryzyka
są
otrzymywane
w
kompleksowym
procesie
oceny
kredytowej,
na
który
składają
się
modele
i
metodyki
ratingowe,
dodatkowe
korekty
wynikające
m.in.
z
posiadanego
wsparcia
i
z
zabezpieczenia oraz wszelkie inne zdefiniowane procesy stosowane, w celu uzyskania ratingów ryzyka.
Rating
ryzyka
określa
prawdopodobieństwo
niewywiązania
się
przez
dłużnika
z
zobowiązań
w
okresie
jednego
roku.
Ratingi
od
1
do
4-
włącznie
są
traktowane
jako
odpowiednik
ratingów
z
poziomu
inwestycyjnego
zewnętrznych
agencji
oceny
wiarygodności
kredytowej,
co
oznacza,
że
świadczą
o
niskim
bądź
średnim
poziomie
ryzyka
kredytowego.
Ratingi
poniżej
4-
świadczą
o
podwyższonym
poziomie
ryzyka
kredytowego,
przy
czym
rating
7
oznacza
wysokie
ryzyko
kredytowe
i
niską
zdolność
do
obsługi
zobowiązań
nawet przy sprzyjających warunkach makroekonomicznych.
Struktura
portfela
zaangażowań
wobec
klientów
z
punktu
widzenia
ryzyka
kredytowego
na
dzień
31
grudnia
2022 roku:
Należności od
klientów
instytucjonalnych
Należności od
klientów
indywidualnych
Należności bez rozpoznanej utraty wartości
(Etap
1)
11 555 463
-
774 754
12 330 217
2 420 141
-
7 036
2 427 177
wg przeterminowania należności
-
-
-
13 975 612
5 051 439
781 790
19 808 841
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(40 985)
(40 250)
(475)
(81 710)
13 934 627
5 011 189
781 315
19 727 131
Należności bez rozpoznanej utraty wartości
(Etap
2)
1 065 852
-
34 567
1 100 419
rating ryzyka +7 i powyżej
355 308
-
432
355 740
wg przeterminowania należności
-
-
-
-
1 485 645
1 072 411
263 738
2 821 794
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(43 614)
(64 771)
(1 085)
(109 470)
1 442 031
1 007 640
262 653
2 712 324
Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3)
wg przeterminowania należności
419 514
419 514
rating ryzyka +7 i powyżej
452 943
-
452 943
452 943
419 514
-
872 457
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(329 595)
(333 032)
-
(662 627)
Należności udzielone z utratą wartości
wg przeterminowania należności
9 941
9 941
rating ryzyka +7 i powyżej
7 007
-
-
7 007
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(1 354)
(404)
-
(1 758)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Należności od
klientów
instytucjonalnych
Należności od
klientów
indywidualnych
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(415 548)
(438 457)
(1 560)
(855 565)
Łączna wartość netto
15 505 659
6 114 848
1 043 968
22 664 475
Jak
opisano
powyżej
jednym
z
głównych
czynników
wpływających
na
zarządzanie
portfelem
należności
klientów
detalicznych
są
dni
zaległości,
podczas
gdy
w
segmencie
klientów
instytucjonalnych
jest
to
rating.
Struktura
portfela
zaangażowań
wobec
banków
i
klientów
z
punktu
widzenia
ryzyka
kredytowego
na
dzień
31 grudnia 2021 roku:
Należności od
klientów
instytucjonalny
ch
Należności od
klientów
indywidualny
ch
Należności bez rozpoznanej utraty wartości
(Etap 1)
10 262 194
731 881
10 994 075
2 989 039
237 341
3 226 380
wg przeterminowania należności
13 251 237
6 179 498
969 222
20 399 957
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(29 137)
(34 339)
(1 561)
(65 037)
13 222 100
6 145 159
967 661
20 334 920
Należności bez rozpoznanej utraty wartości
(Etap 2)
-
rating ryzyka +7 i powyżej
280 450
-
280 450
wg przeterminowania należności
-
917 953
826 739
2
1 744 694
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(46 465)
(71 682)
-
(118 147)
871 488
755 057
2
1 626 547
Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3)
wg przeterminowania należności
433 681
433 681
rating ryzyka +7 i powyżej
464 558
-
464 558
464 558
433 681
-
898 239
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(350 462)
(354 424)
-
(704 886)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(426 064)
(460 445)
(1 561)
(888 070)
Łączna wartość netto
14 207 684
6 979 473
967 663
22 154 820
Jak
opisano
powyżej
jednym
z
głównych
czynników
wpływających
na
zarządzanie
portfelem
należności
klientów
detalicznych
są
dni
zaległości,
podczas
gdy
w
segmencie
klientów
instytucjonalnych
jest
to
rating.
Struktura instrumentów pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Transakcje z
klientami
instytucjonalnych
Transakcje z
klientami
indywidualnymi
Transakcje z
klientami
instytucjonalnych
Transakcje z
klientami
indywidualnymi
Instrumenty pochodne
wg ratingu ryzyka
rating ryzyka 1-4-
3 619 909
-
914 692
4 711 971
-
803 723
rating ryzyka +5-6-
135 519
13 811
45 841
531 059
-
47 706
rating ryzyka +7 i
powyżej
981
-
-
1 090
-
-
Poniżej
zaprezentowano
podział
ekspozycji
w
portfelu
dłużnych
papierów
wartościowych
przeznaczonych
do
obrotu
oraz
w
portfelu
dłużnych
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe całkowite dochody
według ratingów agencji Fitch:
Dłużne papiery
wartościowe
przeznaczone
do obrotu
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Dłużne papiery
wartościowe
przeznaczone
do obrotu
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Rating emitenta agencji Fitch
2 272 515
37 180 808
3 781 373
20 590 284
Struktura
zobowiązań
warunkowych
udzielonych
z
punktu
widzenia
ryzyka
kredytowego
na
dzień
31
grudnia 2022 roku:
Zobowiązania
wobec klientów
instytucjonalnych
Zobowiązania
wobec klientów
indywidualnych
Zobowiązania
wobec banków
Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 1)
Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 2)
796 619
1 393 325
-
rating ryzyka +7 i powyżej
140 795
-
-
Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 3)
6 722
6 166
-
rating ryzyka +7 i powyżej
6 722
6 166
-
Zobowiązania warunkowe udzielone z utratą wartości
19 025
-
-
rating ryzyka +7 i powyżej
19 025
-
-
Struktura
zobowiązań
warunkowych
udzielonych
z
punktu
widzenia
ryzyka
kredytowego
na
dzień
31
grudnia 2021:
Zobowiązania
wobec klientów
instytucjonalnych
Zobowiązania
wobec klientów
indywidualnych
Zobowiązania
wobec banków
Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 1)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zobowiązania
wobec klientów
instytucjonalnych
Zobowiązania
wobec klientów
indywidualnych
Zobowiązania
wobec banków
Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 2)
335 217
1 188 240
148
rating ryzyka +7 i powyżej
139 873
-
Zobowiązania warunkowe udzielone (Etap 3)
1 648
4 168
-
rating ryzyka +7 i powyżej
1 648
-
Praktyki „forbearance”
W
Banku
w
ramach
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
identyfikuje
się
ekspozycje
„forborne”.
Bank
uwzględnia
ekspozycje
„forborne”
zgodnie
z
wymaganiami
sprawozdawczymi
wynikającymi
ze
Standardów
Technicznych
EBA/ITS/2013/03
oraz
z
dokumentu
2012/852
wydanych
przez
ESMA.
W
zakresie
ekspozycji
nieobsługiwanych
i
restrukturyzowanych Bank stosuje wytyczne EBA EBA/GL/2018/06.
Bank
jako
„forborne”
traktuje
ekspozycje,
gdzie
Bank
udziela
dłużnikowi
doświadczającemu
trudności
finansowych
preferencyjnych
warunków
finansowania
(np.
na
warunkach
nierynkowych),
które
w
innej
sytuacji
nie
byłyby
rozważane.
Bank
poprzez
preferencyjne
warunki
finansowania
rozumie
sytuacje,
w
której
np.
zmodyfikowane
oprocentowanie
kredytu
jest
niższe
niż
umowna
wartość
oprocentowania
sprzed
restrukturyzacji
i/lub
zmodyfikowane
oprocentowanie
kredytu
jest
niższe
niż
oprocentowanie
rynkowe
dla
danego okresu finansowania i ryzyka kredytowego.
Zakres,
w
którym
zmieniane
są
warunki
finansowania
,
ustalany
jest
indywidualnie
dla
każdego
dłużnika,
którego dotyczy przedmiotowa sytuacja. W szczególności działania takie obejmują:
•
przejęcie aktywów,
•
udzielenia nowego, zrestrukturyzowanego zaangażowania w celu częściowej lub całkowitej spłaty
istniejącego zaangażowania,
•
modyfikację warunków istniejącego zaangażowania, w tym zmiany harmonogramu spłat (np.
wydłużenie okresu kredytowania), zmiany oprocentowania należności lub sposobu spłaty, lub
redukcji kwoty do spłaty (kwoty głównej lub narosłych odsetek).
Proces
nadawania
ekspozycjom
statusu
„forborne”
jest
ściśle
związany
z
procesem
zarządzania
ryzykiem
kredytowym, w tym również z procesem rozpoznawania utraty wartości dla ekspozycji.
W
przypadku
klientów
instytucjonalnych
Bank
nadaje
status
„forborne”
dla
ekspozycji
z
rozpoznaną
utratą
wartości
.
W
przypadku
ekspozycji
detalicznych
status
„forborne”
może
dotyczyć
zarówno
ekspozycji
z
portfela
z
utratą
wartości
jak
i
z
portfela
bez
utraty
wartości.
Bank
jako
„forborne”
bez
utraty
wartości
traktuje
ekspozycje
na
których
były
przeprowadzone
działania
restrukturyzacyjne,
natomiast
zmiana
warunków
finansowania
nie
implikowała
pogorszenia
przyszłych
strumieni
płatności.
W
takich
przypadkach
zmiana
statusu ekspozycji na „forborne” nie stanowi dowodu utraty wartości.
Bank przyjmuje, że ekspozycje pozostają w statusie „forborne” aż do ich całkowitej spłaty.
Ekspozycje
ze
zmodyfikowanymi
warunkami
podlegającymi
zasadom
w
zakresie
forbearance
(ekspozycje
forborne) są przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewnętrznego.
Wartości ekspozycji w statusie „forborne”:
Należności bez rozpoznanej utraty wartości,
Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 1), w tym:
19 027 051
19 430 735
podmiotów sektora niefinansowego
klientów instytucjonalnych
Należności bez rozpoznanej utraty wartości (Etap 2), w tym:
2 558 056
1 744 692
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
podmiotów sektora niefinansowego
klientów instytucjonalnych
Należności z rozpoznaną utratą wartości (Etap 3), w tym:
872 457
898 239
podmiotów sektora niefinansowego
klientów instytucjonalnych, w tym:
klientów indywidualnych, w tym:
Należności udzielone z utratą wartości,
w tym:
podmiotów sektora niefinansowego
klientów instytucjonalnych, w tym:
klientów indywidualnych, w tym:
Należności od klientów brutto razem, w tym:
podmiotów sektora niefinansowego
klientów instytucjonalnych, w tym:
klientów indywidualnych, w tym:
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, w tym:
Należności od klientów netto, razem, w tym:
RYZYKO PŁYNNOŚCI
Procesy i organizacja zarządzania ryzykiem płynności
Ryzyko
płynności
jest
definiowane
jako
niebezpieczeństwo
niewywiązania
się
Banku
z
wykonania
wymagalnych zobowiązań finansowych wobec klientów i kontrahentów.
Celem
zarządzania
ryzykiem
płynności
jest
terminowe
wywiązanie
się
Banku
z
wszystkich
zobowiązań
wobec
swoich
klientów
oraz
zabezpieczenie
środków,
w
celu
terminowego
rozliczenia
wszystkich
transakcji
na rynku pieniężnym.
Zarządzanie ryzykiem płynności opiera się na:
•
obowiązujących przepisach prawa w szczególności ustawie Prawo bankowe,
•
wymaganiach
polskich
instytucji
regulacyjnych,
a
zwłaszcza
na
uchwałach
Komisji
Nadzoru
Finansowego,
•
zasadach
ostrożnego
i
stabilnego
zarządzania
Bankiem
oraz
ogólnym
poziomie
ryzyka
zaakceptowanym przez Radę Nadzorczą Banku,
z uwzględnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.
Ostateczna
odpowiedzialność
za
przestrzeganie
ustalonych
poziomów
ekspozycji
na
ryzyko
płynności
w
Banku
spoczywa
na
Zarządzie
Banku,
natomiast
bieżące
zarządzanie
ryzykiem
rynkowym
jest
prowadzone
przez:
•
Członka Zarządu Nadzorującego Sektor Zarządzania Ryzykiem,
•
Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (ALCO),
•
Szefa jednostki Ryzyka Rynkowego.
Zarządzanie płynnością
Celem
zarządzania
płynnością
jest
zapewnienie
Bankowi
dostępu
do
środków
płynnych,
w
celu
wypełnienia
swoich zobowiązań w terminie, także w ekstremalnych, lecz prawdopodobnych sytuacjach kryzysowych.
Bank
analizuje
i
zarządza
ryzykiem
płynności
w
różnych
horyzontach
czasowych,
przy
czym
rozróżnia
się
płynność
bieżącą,
krótko-,
średnio-
i
długoterminową,
stosując
adekwatne
metody
pomiaru
i
limitowania
ryzyka.
Przyjęte
miary
oraz
limity
mają
na
celu
ograniczenie
nadmiernej
koncentracji
w
zakresie
przyjętej
struktury bilansu czy też źródeł finasowania.
Zarządzanie
płynnością
długoterminową
należy
do
zadań
ALCO
i
jest
określone
w
strategii
Banku.
Jest
ono
prowadzone
w
oparciu
o
monitorowanie
relacji
strukturalnych
bilansu
oraz
o
regulacyjne
miary
płynności
długookresowej
i
obejmuje
analizę
luk
płynności,
a
także
możliwości
pozyskania
w
przyszłości
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
wystarczających
źródeł
finansowania
oraz
kosztu
pozyskania
środków
w
kontekście
wpływu
na
rentowność
prowadzonej działalności.
Zarządzanie płynnością średnioterminową, w horyzoncie do 1 roku, należy do zadań ALCO i odbywa się w
oparciu o przygotowywany w cyklu rocznym plan finansowania, określający poziomy limitów
wewnętrznych oraz przygotowywane przez jednostki biznesowe Banku plany w zakresie zmiany aktywów
i pasywów, opracowywane w ramach planów finansowych na kolejny rok budżetowy.
Zarządzanie
płynnością
krótkoterminową,
w
horyzoncie
do
3
miesięcy,
należy
do
zadań
Sektora
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
i
odbywa
się
w
oparciu
o
regulacyjne
miary
płynności
krótkookresowej
oraz
limity
wewnętrzne.
Bank
analizuje
także
poziom
płynności
w
sytuacjach
kryzysowych
przyjmując
jako
warunek
konieczny
brak
ujemnej
luki
we
wszystkich
przedziałach
czasowych
w
horyzoncie
3 miesięcy.
Zarządzanie
płynnością
bieżącą
należy
do
zadań
Sektora
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
i
prowadzone
jest
w
oparciu
o
rachunki
nostro
Banku,
w
tym
w
szczególności
rachunek
rezerwy
obowiązkowej
w
NBP,
przy
użyciu
dostępnych
produktów
oferowanych
przez
rynek
pieniężny
oraz
bank
centralny.
W
2022
roku
w
Banku
nie
wprowadzono
istotnych
zmian
w
procesach,
procedurach,
systemach
oraz
politykach dotyczących zarządzania ryzykiem płynności.
Plan finansowania i zabezpieczania płynności
Roczny
Plan
Finansowania
i
Płynności
(Plan)
jest
przygotowywany
dla
Banku
przez
Członka
Zarządu
Nadzorującego
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej.
Odpowiada
on
również
za
uzyskanie
aprobaty
ALCO
dla
tego
Planu.
Plan
powinien
obejmować
wszystkie
istotne
elementy
dotyczące
finansowania
i
płynności
wynikające
z
planów
biznesowych,
a
w
szczególności
w
obszarze
depozytów
i
kredytów
dla
klientów,
tak
jak
to
zostało
określone
w
budżetach
rocznych
poszczególnych
jednostek
biznesowych, a także istotnych zmian otoczenia regulacyjnego oraz sytuacji rynkowej.
Narzędzia zarządzania ryzykiem płynności
Bank
dokonuje
pomiaru
i
zarządza
ryzykiem
płynności
poprzez
zastosowanie
zarówno
zewnętrznych
miar
nadzorczych, jak i miar dodatkowych wypracowanych wewnętrznie.
Regulacyjne miary płynności
Regulacyjne
miary
płynności
LCR
i
NSFR,
a
także
uchylone
już
wskaźniki
M1-M4,
które
Bank
nadal
monitoruje, kształtowały się na bezpiecznym poziomie i wynosiły:
M1 – Luka płynności krótkoterminowej (w tys. zł)
M2 – Współczynnik płynności krótkoterminowej
1,42
1,3
0,12
M3 - Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi
5,64
4,61
1,03
M4 - Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o
ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi
stabilnymi
2,40
2,14
0,26
Wewnętrzne narzędzia zarządzania ryzykiem płynności
W
uzupełnieniu
do
nadzorczych
miar
płynności
Bank
stosuje
zestaw
narzędzi
zarządzania
ryzykiem
płynności obejmujący:
•
analizę luk –MAR/S2;
•
scenariusze kryzysowe,
•
strukturalne wskaźniki płynności,
•
rynkowe czynniki ostrzegawcze,
•
znaczące źródła finansowania,
•
awaryjny plan finansowania.
Scenariusze kryzysowe
Testy
warunków
kryzysowych
są
przeprowadzane,
w
celu
zbadania
potencjalnego
wpływu
określonego
zdarzenia
na
bilans
Banku
oraz
skumulowaną
lukę
w
horyzoncie
12
miesięcy,
a
także
określenia,
jakie
dodatkowe
finansowanie
działalności
jest
konieczne
w
każdym
z
określonych
scenariuszy.
Scenariusze
te
są
przygotowywane
przez
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
oraz
Ryzyko
Rynkowe
Banku oraz zatwierdzane przez ALCO.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Bank
przeprowadza
testy
warunków
kryzysowych
w
cyklu
miesięcznym.
Scenariusze
te
zakładają
istotne
zmiany w podstawowych parametrach finansowania, takie jak:
•
koncentracja bazy funduszowej,
•
Highly Stressed Market Disruption (“S2”) – poważne zakłócenia na rynkach światowych,
•
kryzys finansowy na rynku krajowym.
Awaryjny plan finansowania
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
przygotowuje
oraz
aktualizuje
w
cyklu
rocznym
„Plan
pozyskania
funduszy
i
utrzymania
płynności
w
sytuacji
zagrożenia
płynności”
(Plan
awaryjny),
który
określa
sposób
działania
Banku
w
sytuacji
kryzysowej,
w
tym
szczególnie
w
przypadkach
zakładanych
w
scenariuszach
kryzysowych
i
opisanych
w
„Rocznym
planie
finansowania
i
zabezpieczenia
płynności”.
Awaryjny plan finansowania jest zatwierdzany przez ALCO.
Plan awaryjny określa:
•
warunki/symptomy wskazujące na wystąpienie sytuacji kryzysowej;
•
kompetencje do podejmowania działań w ramach realizacji planu;
•
źródła
pozyskania
funduszy,
a
w
szczególności
zasady
utrzymywania
portfela
aktywów
płynnych
do
użycia w przypadku wystąpienia problemów płynnościowych;
•
zasady przeprowadzania sprzedaży aktywów i zmiany struktury bilansu;
•
zasady postępowania w celu przywrócenia zaufania klientów do instytucji.
Poniżej przedstawione zostały wielkości skumulowanej urealnionej luki płynności w warunkach stresowych
oraz poziom aktywów płynnych na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.
Skumulowana urealniona luka płynności na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Powyżej
1 miesiąca do 3
miesięcy
Powyżej
3 miesięcy do
1 roku
Zobowiązania i kapitał własny
11 478 908
5 478 447
639 297
-
52 204 750
Luka bilansowa w danym okresie
23 752 468
(5 035 983)
122 409
-
(18 838 894)
Transakcje warunkowe z tytułu
instrumentów pochodnych – wpływy
40 657 353
11 757 921
30 757 011
13 616 887
22 790 452
Transakcje warunkowe z tytułu
instrumentów pochodnych –
wypływy
40 913 368
11 810 623
30 182 850
13 751 561
22 920 604
Luka pozabilansowa w danym
okresie
(256 015)
(52 702)
574 161
(134 674)
(130 152)
Potencjalne wykorzystanie
przyznanych linii kredytowych
294 357
598 717
(893 074)
-
-
Luka skumulowana
23 202 096
17 514 694
19 104 338
18 969 664
618
Skumulowana urealniona luka płynności na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Powyżej
1 miesiąca do 3
miesięcy
Powyżej
3 miesięcy do
1 roku
Zobowiązania i kapitał własny
9 218 022
4 558 222
72 470
-
48 014 057
Luka bilansowa w danym
okresie
18 543 380
(4 296 408)
534 384
-
(14 781 356)
Transakcje warunkowe z tytułu
instrumentów pochodnych –
wpływy
52 926 255
15 254 252
28 118 416
13 611 610
22 015 518
Transakcje warunkowe z tytułu
instrumentów pochodnych –
wypływy
53 000 288
15 212 828
28 076 293
13 560 191
21 874 443
Luka pozabilansowa w danym
okresie
(74 033)
41 424
42 123
51 419
141 075
Potencjalne wykorzystanie
przyznanych linii kredytowych
1 142 320
761 229
(1 334 857)
-
(568 693)
Luka skumulowana
17 327 027
12 310 814
14 222 178
14 273 597
202 009
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Aktywa płynne i skumulowana luka płynności do 1 roku:
rachunek nostro, depozyty w NBP i stabilna część gotówki
264 178
6 392 209
(6 128 031)
dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
2 272 515
3 781 373
(1 508 858)
dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
37 180 808
20 590 284
16 590 524
Skumulowana luka płynności do 1 roku
19 104 338
14 222 178
4 882 160
Wskaźnik pokrycia luki przez aktywa płynne
Pozytywna luka
Pozytywna luka
-
Poniżej
przedstawione
zostały
zobowiązania
finansowe
Banku
według
umownych
terminów
wymagalności.
Prezentowane kwoty nie uwzględniają wpływu stopy efektywnej na wartości zobowiązań z tytułu odsetek.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Zobowiązania wobec banków
Zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu
Zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży
papierów wartościowych
19
234 203
234 203
-
-
-
-
Zobowiązania wobec klientów, z tego:
30
50 667 810
45 883 709
3 067 186
1 709 579
7 336
-
Depozyty podmiotów sektora finansowego
30
3 790 079
3 603 314
151 468
35 297
-
-
Depozyty podmiotów sektora
niefinansowego
30
45 160 359
40 565 579
2 914 120
1 673 324
7 336
-
Pozostałe zobowiązania
30
1 717 372
1 714 816
1 598
958
-
-
Zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu
Instrumenty pochodne (rozliczane netto)
19
7 103 671
240 593
126 351
512 710
4 363 454
1 860 563
Pochodne instrumenty zabezpieczające
6 917
-
-
-
-
6 917
Zobowiązania z tytułu
niewykorzystanych linii kredytowych
40
13 683 181
11 443 966
-
76 841
1 619 511
542 863
Zobowiązania z tytułu udzielonych
gwarancji
40
2 375 216
2 375 216
-
-
-
-
Instrumenty pochodne rozliczane brutto
Wpływy
96 495 666
41 082 780
11 477 777
24 903 368
18 508 047
523 694
Wypływy
96 496 343
41 292 151
11 558 258
24 479 769
18 644 376
521 789
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Zobowiązania wobec banków
Zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu
Zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży
papierów wartościowych
19
514 346
514 346
-
-
-
-
Zobowiązania wobec klientów, z tego:
30
43 495 541
42 697 144
546 177
231 732
20 488
-
Depozyty podmiotów sektora finansowego
30
3 526 199
3 525 065
664
470
-
-
Depozyty podmiotów sektora
niefinansowego
30
39 243 812
38 521 963
497 798
210 269
13 782
-
Pozostałe zobowiązania
30
725 530
650 116
47 715
20 993
6 706
-
Zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Instrumenty pochodne (rozliczane netto)
Zobowiązania z tytułu
niewykorzystanych linii kredytowych
40
13 341 544
11 366 693
30 000
817 104
1 041 281
86 466
Zobowiązania z tytułu udzielonych
gwarancji
40
2 246 001
2 246 001
-
-
-
-
Instrumenty pochodne rozliczane
brutto
Wpływy
112 261 460
52 528 030
15 741 452
23 885 756
19 302 369
803 853
Wypływy
112 144 199
52 585 822
15 774 064
23 737 431
19 234 285
812 597
RYZYKO RYNKOWE
Procesy i organizacja zarządzania ryzykiem rynkowym
Ryzyko
rynkowe
określane
jest
jako
ryzyko
negatywnego
wpływu
na
wynik
finansowy
oraz
wartość
funduszy
własnych
Banku
zmiany
rynkowych
stóp
procentowych,
kursów
walutowych,
kursów
akcji,
cen
towarów oraz wszelkich parametrów zmienności tych stóp, kursów i cen.
Celem
zarządzania
ryzykiem
rynkowym
jest
zapewnienie,
że
rozmiary
ponoszonego
ryzyka
w
ramach
Banku
odpowiadają
poziomowi
akceptowalnemu
przez
akcjonariuszy
oraz
instytucje
nadzoru
bankowego,
a
także
zapewnienie,
że
wszystkie
ekspozycje
na
ryzyko
rynkowe
są
właściwie
odzwierciedlone
w
kalkulowanych
miarach
ryzyka
przekazywanych
do
wiadomości
odpowiednim
osobom
i
organom
zarządzającym.
Przyjęte
miary
oraz
limity
ryzyka
rynkowego
mają
na
celu
zapobieganie
nadmiernej
koncentracji
ekspozycji
na
pojedynczy
czynnik
ryzyka
lub
grupę
powiązanych
czynników
ryzyka,
a
także,
aby określić ogólny maksymalny poziom podejmowanego ryzyka w księdze handlowej lub Bankowej.
Zarządzanie ryzykiem rynkowym w Banku opiera się na:
•
wymaganiach
polskich
instytucji
regulacyjnych,
a
zwłaszcza
na
uchwałach
Komisji
Nadzoru
Finansowego;
•
zasadach
ostrożnego
i
stabilnego
zarządzania
Bankiem
oraz
ogólnym
poziomie
ryzyka
zaakceptowanym przez Radę Nadzorczą Banku;
z uwzględnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.
Ostateczna
odpowiedzialność
za
przestrzeganie
ustalonych
poziomów
ekspozycji
na
ryzyko
rynkowe
w
Banku
spoczywa
na
Zarządzie
Banku,
natomiast
bieżące
zarządzanie
ryzykiem
rynkowym
jest
prowadzone
przez:
•
Członka Zarządu Nadzorującego Sektor Zarządzania Ryzykiem,
•
Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (ALCO),
•
Szefa jednostki Ryzyka Rynkowego,
•
Szefów jednostek biznesowych podejmujących ryzyko,
•
osoby oddelegowane do zarządzania ryzykiem w jednostkach Banku.
Zarządzanie ryzykiem rynkowym
Zakres ryzyka
Zarządzanie
ryzykiem
rynkowym
dotyczy
wszystkich
portfeli,
z
których
dochody
narażone
są
na
negatywny
wpływ
czynników
rynkowych,
takich
jak
stopy
procentowe,
kursy
walutowe,
ceny
akcji,
ceny
towarów
masowych
oraz
parametrów
zmienności
tych
czynników.
W
zarządzaniu
ryzykiem
rynkowym
wyodrębniono
dwa rodzaje portfeli: handlowy i bankowy.
Portfele
handlowe
obejmują
transakcje
na
instrumentach
finansowych
(bilansowych
i
pozabilansowych),
których
celem
jest
osiągnięcie
dochodu
związanego
ze
zmianą
parametrów
rynkowych
w
krótkim
okresie.
Portfele
handlowe
obejmują
pozycje
bilansowe,
takie
jak:
dłużne
papiery
wartościowe
kwalifikowane
jako
przeznaczone
do
obrotu,
tzn.
nabywane
w
celach
handlowych
i
spełniające
określone
kryteria
płynności,
oraz
wszystkie
pozycje
w
instrumentach
pochodnych,
przy
czym
w
tym
przypadku
dokonuje
się
rozróżnienia
portfeli
nabywanych
w
celach
czysto
handlowych
oraz
tych,
które
są
zawierane,
w
celu
zabezpieczenia
ryzyka
pozycji
w
portfelu
bankowym
–
tzw.
zabezpieczenia
ekonomiczne
(economic
hedge).
Wycena
portfeli
handlowych
dokonywana
jest
bezpośrednio
na
podstawie
cen
rynkowych
lub
za
pomocą
modeli
wyceny
przy
zastosowaniu
parametrów
cenowych
notowanych
na
rynku.
Działalność
na
portfelach
handlowych
prowadzona
jest
przez
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
Banku
w
zakresie
portfeli
obejmujących
ryzyko
stopy
procentowej
oraz
ryzyko
kursu
walutowego.
Portfel
handlowy
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
obejmuje
również
opcje,
w
tym
przede
wszystkim
walutowe
transakcje
opcyjne,
opcje
na
stopy
procentowe
oraz
struktury
opcyjne,
będące
odzwierciedleniem
ekonomicznej
natury
oraz
ryzyka
wynikającego
z
produktów
oferowanych
klientom
Banku.
Działalność
Banku
w
tym
zakresie
jest
prowadzona
w
sposób
zapewniający
jednoczesne
(każdorazowe
i
natychmiastowe)
zawarcie
transakcji
przeciwstawnej
o
takich
samych
parametrach,
w
związku,
z
czym
portfel
transakcji
opcyjnych
nie
generuje
otwartej
ekspozycji
ryzyka
rynkowego.
Jedyną
wielkością
związaną
z
zawieraniem
transakcji
opcyjnych
uwzględnianą
w
pomiarze
ryzyka
rynkowego,
a
konkretnie
ryzyka
walutowego,
jest
wielkość
premii
płaconej/otrzymywanej
w walucie zagranicznej.
Portfele
bankowe
obejmują
wszystkie
pozostałe,
niezaliczone
do
portfeli
handlowych,
pozycje
bilansowe
oraz
pozabilansowe.
Celem
zawierania
tych
transakcji
jest
realizacja
wyniku
w
całym,
kontraktowym
okresie
transakcji.
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
Banku
przejmuje
pozycje
ryzyka
stóp
procentowych
z
portfeli
bankowych
z
wszystkich
innych
jednostek
organizacyjnych
Banku.
Mechanizm
przekazywania
pozycji
ryzyka
stóp
procentowych
opiera
się
na
systemie
transferowej
ceny
funduszy.
Pomiar ryzyka rynkowego portfeli bankowych
Do portfeli bankowych zastosowanie mają następujące metody pomiaru ryzyka:
•
analiza luki stopy procentowej,
•
metoda kosztów zamknięcia otwartych pozycji odsetkowych (Value-at-Close)/całkowitego zwrotu
z portfela (Total Return),
•
metoda dochodów odsetkowych narażonych na ryzyko (Interest Rate Exposure, IRE), oparta
zarówno na metodzie luki, jak i przepływów odsetkowych w odpowiednim horyzoncie czasu,
•
testy warunków skrajnych.
Analiza
luki
stopy
procentowej
wykorzystuje
harmonogram
zapadalności
lub
przeszacowania
pozycji
bilansowych
oraz
instrumentów
pochodnych
ujmowanych
w
ramach
rachunkowości
zabezpieczeń
lub
zakwalifikowanych,
jako
zabezpieczenia
ekonomiczne,
w
celu
ustalenia
różnic
pomiędzy
pozycjami,
których
termin zapadalności lub aktualizacji oprocentowania przypada na dany przedział czasowy.
Generalną
zasadą
w
analizie
luki
oprocentowania
jest
klasyfikacja
transakcji
do
poszczególnych
pasm
przeszacowania
pozycji
z
portfeli
bankowych
wg
kontraktowych
lub
zakładanych
terminów
zmian
oprocentowania transakcji.
Przyjmuje się, że:
•
transakcje
ze
stałą
stopą
oprocentowania
(takie
jak:
depozyty
terminowe,
lokaty
międzybankowe,
portfel
dłużnych
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
o
oprocentowaniu
stałym,
kredyty
udzielone
zarówno
spłacane
w
całości
w
dniu
zapadalności,
jak
i
spłacane
w
ratach)
klasyfikuje
się
do
odpowiednich
pasm
przeszacowania
na
podstawie daty zapadalności lub wymagalności;
•
transakcje
ze
stopą
zmienną,
aktualizowaną
w
cyklicznych
stałych
okresach
(głównie
kredyty
udzielone
z
oprocentowaniem
ustalanym
w
oparciu
o
stopę
rynkową/bazową
np.
WIBOR
1M)
klasyfikuje
się
do
odpowiednich
pasm
przeszacowania
na
podstawie
daty
najbliższej
aktualizacji
oprocentowania;
•
transakcje
o
oprocentowaniu
zmiennym
administrowanym
(tzn.
zmiana
wysokości
oprocentowania
oraz
jej
termin
zastrzeżona
jest
do
wyłącznej
decyzji
Banku),
bądź
o
niezdefiniowanym
terminie
zapadalności
lub
aktualizacji
oprocentowania
klasyfikuje
się
do
odpowiednich
pasm
przeszacowania
na
podstawie
historycznie
zaobserwowanych
lub
ekspercko
przyjętych
przesunięć
momentu
i
wielkości
zmiany
oprocentowania
danej
pozycji
w
stosunku
do
zmiany
rynkowych
stóp
procentowych
(model
minimalizacji
zmienności
marży
na
produkcie).
W
Banku
do
tych
transakcji/pozycji
bilansu
zalicza
się
m.in.:
rachunki
bieżące,
kredyty
kartowe,
kredyty
w
rachunku
bieżącym.
Dodatkowo
uwzględnia
się
wcześniejsze
spłaty
kredytów
w
oparciu
o
analizę
faktycznych
spłat
dokonywanych
przez
klientów
przed
terminem
i
na
tej
podstawie
ustalany
jest
profil aktualizacji oprocentowania produktu, dotyczy to w szczególności kredytów ratalnych;
•
transakcje
niewrażliwe
na
zmiany
stóp
procentowych,
do
których
zalicza
się
gotówkę,
majątek
trwały,
kapitał,
pozostałe
aktywa/zobowiązania,
kwalifikuje
się
do
najdłuższego
pasma
przeszacowania;
•
transakcje
bezpośrednio
zawierane
przez
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej
na
potrzeby
zarządzania
ryzykiem
stóp
procentowych
oraz
płynności
(portfel
własny
Sektora
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej)
klasyfikowane
są
do
odpowiednich
pasm
przeszacowania zawsze na podstawie dat zawartych w kontrakcie.
Metoda
wartości
zamknięcia
luki
stóp
procentowych
(Value-at-Close)
określa
wartość
ekonomiczną
lub
„godziwą”
pozycji,
analogiczną
do
wyceny
rynkowej
portfela
handlowego.
Całkowity
zwrot
na
portfelu
to
suma
zmian
wartości
zamknięcia
luki
stóp
procentowych,
naliczonych
odsetek
oraz
zysków/strat
ze
sprzedaży aktywów lub anulowania zobowiązań.
Metoda
dochodów
odsetkowych
narażonych
na
ryzyko
(IRE)
służy
do
pomiaru
potencjalnego
wpływu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
określonego
przesunięcia
równoległego
krzywych
stóp
procentowych
na
dochód
odsetkowy
z
księgi
bankowej
przed
opodatkowaniem,
który
może
być
uzyskany
w
określonym
przedziale
czasu.
Jest
to
miara
prospektywna,
analogiczna
do
wskaźnika
czynników
wrażliwości
(Factor
Sensitivity)
w
przypadku
portfeli
handlowych.
Przy
czym
przyjmuje
się,
że
w
standardowych
warunkach
przesunięcie
stóp
procentowych
jest
identyczne
dla
każdej
waluty
i
wynosi
100
pkt
bazowych
w
górę.
Miara
IRE
jest
kalkulowana
dla
pozycji
w
każdej
walucie
odrębnie
w
horyzoncie
dziesięciu
lat,
przy
czym
do
bieżącego
monitorowania
oraz
limitowania
pozycji
ryzyka
stóp
procentowych
portfeli
bankowych
stosowane
są
zasadniczo
miary
IRE
w
horyzoncie jednego roku i pięciu lat.
Dodatkowo,
Bank
mierzy
ryzyko
stopy
procentowej
metodą
dochodową
(cashflow
net
interest
revenue
NIR/IRE).
Miara
ta,
podobnie
jak
IRE
liczone
metodą
luki,
określa
potencjalny
wpływ
przed
opodatkowaniem
na
wynik
odsetkowy
dla
pozycji
zaliczonych
do
księgi
bankowej,
ze
względu
na
określone
zmiany
stóp
procentowych
w
określonym
okresie
sprawozdawczym
–
zasadniczo
12
miesięcy.
NIR
to
różnica
między
naliczonymi
przychodami
odsetkowymi
uzyskanymi
z
aktywów
(np.
pożyczki
dla
klientów)
a
kosztem
odsetek
zapłaconym
od
zobowiązań
(np.
depozyty
klientów).
NIR/IRE
to
delta
między
bazowym
NIR
a
NIR
w
scenariuszu
szoku
stopy
procentowej
tj.
+/-
100
pkt.
bazowych,
dla
wszystkich
walut
razem.
Przyjmuje
się
podobne
założenia
w
zakresie
dat
przeszacowania
jak
opisane
powyżej
dla
metody
luki,
z
tą
różnicą,
że
pozycje niegenerujące przepływów odsetkowych oraz kapitały Banku są wyeliminowane z kalkulacji.
Poniżej
przedstawione
są
miary
IRE
dla
Banku
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
oraz
na
dzień
31
grudnia
2021
roku,
oddzielnie
dla
miar
opartych
o
metodę
luki
jak
i
przepływów
odsetkowych.
Zestawienie
prezentowane
jest
odrębnie
dla
głównych
walut
PLN,
USD
i
EUR,
stanowiących
łącznie
ponad
90%
bilansu
Banku, oraz łącznie dla wszystkich walut w przypadku metody przepływów odsetkowych.
IRE – metoda luki
IRE – metoda przepływów odsetkowych
Łącznie dla wszystkich walut
Testy
warunków
skrajnych
mierzą
potencjalny
wpływ
istotnych
zmian
w
poziomie
lub
kształcie
krzywych
stóp procentowych na pozycje otwierane w portfelu bankowym.
Bank
dokonuje
testów
warunków
skrajnych
dla
zdefiniowanych
scenariuszy
ruchów
stóp
procentowych
stanowiących
kombinacje
ruchów
czynników
rynkowych
zdefiniowanych
jako
zmiany
znaczące
(large
move)
i
kryzysowe
(stress
move)
występujących
zarówno
w
kraju,
jak
i
zagranicą.
Wielkości
zakładanych
przesunięć
czynników
rynkowych
podlegają
regularnej
ocenie
i
są
odpowiednio
dostosowywane
do
zmian
rynkowych
warunków
działania
Banku.
Testy
warunków
skrajnych
obejmują
także
zmianę
wartości
kapitału
w
wyniku
ruchów
stóp
procentowych
dla
poszczególnych
walut
w
scenariuszach
zgodnych
z
wymogami
CRR.
Departament
Zarządzania
Aktywami
i
Pasywami
w
Pionie
Transakcji
Rynku
Międzybankowego
prowadzi
działalność
w
zakresie
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody.
Określa
się
trzy
podstawowe
cele
działalności
w
ramach
portfela
papierów
wartościowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody:
•
zarządzanie płynnością finansową;
•
zabezpieczenie przed ryzykiem przejmowanym przez Sektor Rynków Finansowych i Bankowości
Korporacyjnej z innych jednostek organizacyjnych Banku;
•
otwieranie własnych pozycji ryzyka stóp procentowych w portfelach Banku przez Sektor Rynków
Finansowych i Bankowości Korporacyjnej.
Aby
uniknąć
nadmiernych
wahań
wartości
funduszy
kapitałowych
Banku,
spowodowanych
przez
przeszacowanie
aktywów
przeznaczonych
do
sprzedaży,
ustala
się
maksymalne
limity
pozycji
DV01
(Dollar
Value
of
1
basis
point),
która
określa
potencjalną
zmianę
wartości
pozycji
ryzyka
dla
danej
krzywej
stóp
procentowych
w
określonym
punkcie
węzłowym
krzywej
(do
którego
sprowadzane
są
wszystkie
przepływy
pieniężne
w
ustalonym
przedziale
czasowym),
spowodowaną
przesunięciem
rynkowej
stopy
procentowej
o
jeden
punkt
bazowy
w
górę
dla
tego
typu
portfeli.
Limity
dotyczą
również
pozycji
otwartych
w
instrumentach
pochodnych
(np.
transakcjach
swap
stóp
procentowych),
przeprowadzanych
w
celu
zabezpieczenia wartości godziwej portfela.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Program stosowania rachunkowości zabezpieczeń
Poza
ogólnymi
zasadami
ograniczania
ryzyka
rynkowego,
w
szczególności
ryzyka
stóp
procentowych,
Bank
posiada
zdefiniowane
zasady
stosowania
rachunkowości
zabezpieczeń
wartości
godziwej.
Podstawowym
rodzajem
ryzyka
zabezpieczanym
w
ramach
rachunkowości
zabezpieczeń
jest
ryzyko
zmiany
stóp
procentowych,
na
jakie
narażony
jest
portfel
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
o
stałej
stopie
procentowej.
Na
koniec
każdego
miesiąca,
w
którym
występowała
relacja
zabezpieczająca,
Bank
dokonywał
oceny
efektywności
stosowanego
zabezpieczenia
analizując
zmiany
wartości
godziwej
instrumentu
zabezpieczanego
oraz
instrumentu
zabezpieczającego
z
tytułu zabezpieczanego ryzyka.
Pozycją
zabezpieczaną
była
część
portfela
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
na
stałą
stopę
procentową,
denominowaną
w
PLN
i
EUR.
We
wszystkich
przypadkach
instrumentem
zabezpieczającym
był
swap
stopy
procentowej
(IRS),
zamieniający
stałą
stopę
procentową
na
zmienną.
Zyski
i
straty
wynikające
z
przeszacowania
wartości
godziwej
instrumentu
zabezpieczającego
oraz
zmiany
w
wycenie
do
wartości
godziwej
pozycji
zabezpieczanych
odzwierciedlone
są
–
w
części
wynikającej
z
zabezpieczanego
ryzyka
–
w
rachunku
zysków
i
strat
w
pozycji
„Wynik
na
rachunkowości zabezpieczeń”.
Poziom
ryzyka
określonego
miarą
DV01
dla
portfela
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
z
uwzględnieniem
zabezpieczeń
ekonomicznych,
w
podziale
na portfele w poszczególnych walutach przedstawiony jest w tabeli poniżej:
Ogółem w okresie
01.01.2022 – 31.12.2022
Ogółem w okresie
01.01.2021 – 31.12.2021
Działalność
Banku
w
zakresie
inwestycji
w
dłużne
papiery
wartościowe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
była
głównym
czynnikiem
wpływającym
także
na
zmiany
poziomu
ryzyka niedopasowania terminów przeszacowania wyrażonych miarą IRE.
Pomiar ryzyka rynkowego portfeli handlowych
Do portfeli handlowych zastosowanie mają następujące metody pomiaru ryzyka:
•
metoda czynników wrażliwości (Factor Sensitivity),
•
metoda wartości narażonej na ryzyko (VaR),
•
testy warunków skrajnych.
Czynniki
wrażliwości
mierzą
zmianę
wartości
pozycji
w
danym
instrumencie
bazowym
w
przypadku
określonej
zmiany
czynnika
ryzyka
rynkowego
(np.
zmiana
o
1
punkt
bazowy
w
oprocentowaniu
w
danym
punkcie na krzywej stopy procentowej, zmiana o 1% w kursie walutowym lub cenie akcji).
W przypadku stóp procentowych miarą wrażliwości jest DV01.
W
odniesieniu
do
ryzyka
walutowego
wielkość
współczynnika
wrażliwości
jest
równa
co
do
wartości
wielkości pozycji walutowej w danej walucie.
W
przypadku
pozycji
w
kapitałowych
papierach
wartościowych
wielkość
współczynnika
wrażliwości
jest
równa
co
do
wartości
wielkości
pozycji
netto
w
danym
instrumencie
(akcji,
indeksie,
jednostce
udziałowej).
Miarą
zintegrowaną
ryzyka
rynkowego
portfeli
handlowych,
łączącą
wpływ
pozycji
w
poszczególnych
czynnikach
ryzyka
i
uwzględniającą
efekt
korelacji
pomiędzy
zmiennościami
poszczególnych
czynników,
jest
wartość
narażona
na
ryzyko
(VaR).
Miara
VaR
jest
stosowana
do
oszacowania
potencjalnego
spadku
wartości
pozycji
lub
portfela
w
normalnych
warunkach
rynkowych,
przy
ustalonym
poziomie
ufności
i
w
określonym
czasie.
W
przypadku
pozycji
otwieranych
w
portfelu
handlowym
Banku
wartość
VaR
jest
obliczana przy zastosowaniu 99% poziomu ufności i jednodniowego okresu utrzymania.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zarówno
wskaźnik
DV01,
jak
i
wskaźnik
VaR
dla
portfela
handlowego
są
obliczane
jako
kwota
netto
bez
zabezpieczenia
ekonomicznego
portfela
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody,
tzn.
bez
instrumentów
pochodnych
mających
zabezpieczyć
wartość
godziwą
portfela.
Ekspozycja
na
ryzyko
takich
transakcji
jest
kontrolowana
poprzez
odpowiednie
metody
pomiaru
ryzyka i ograniczana za pomocą limitów ryzyka portfeli bankowych.
W
cyklu
dziennym
dokonywana
jest
analiza
scenariuszy
warunków
skrajnych
(stress
test),
przy
założeniu
większych
niż
przyjęte
w
pomiarze
wartości
zagrożonej,
zmian
czynników
ryzyka
oraz
pominięciu
historycznie obserwowanych korelacji pomiędzy tymi czynnikami.
Bank
notuje
ekspozycje
ryzyka
rynkowego
portfeli
handlowych
w
ponad
dwudziestu
walutach
zarówno
w
przypadku
pozycji
walutowych
jak
i
ekspozycji
na
ryzyko
stóp
procentowych,
przy
czym
tylko
w
przypadku
kilku
walut
ekspozycje
są
znaczące.
Dla
dużej
grupy
walut
ekspozycje
wynikają
z
niepełnego
dopasowania
transakcji
zawartych
na
zlecenie
klienta
i
transakcji
domykających
z
innymi
kontrahentami
rynków
hurtowych.
Znaczące
ekspozycje
na
ryzyko
rynkowe
otwierane
są
w
przypadku
PLN,
walut
rynków
wysokorozwiniętych
(przede
wszystkim
USD
oraz
EUR;
rzadziej
GBP,
CHF,
JPY)
oraz
walut
krajów
Europy
Środkowej.
Wartości
znaczących
ekspozycji
na
ryzyko
stóp
procentowych
portfeli
handlowych
w
ujęciu
miary
DV01
w
2022 roku prezentuje poniższa tabela:
w okresie
01.01.2022 – 31.12.2022
W
2022
roku
średnia
wielkość
ekspozycji
na
ryzyko
stóp
procentowych
w
walucie
krajowej
była
wyższa
w
porównaniu
z
poziomem
z
roku
ubiegłego
i
wyniosła
442
tys.
zł.
Średnia
ekspozycja
na
ryzyko
stóp
procentowych
w
EUR
była
wyższa
w
porównaniu
z
rokiem
2021
(DV01
wyniosło
111
tys.
zł,
podczas
gdy
rok
wcześniej
103
tys.
zł).
Średnia
ekspozycja
w
USD
była
niższa
w
porównaniu
do
roku
2021
(DV01
wyniosło
23
tys.
zł,
w
porównaniu
do
53
tys.
zł
w
2021
r.).
Jeśli
chodzi
o
największe
wielkości
ekspozycji
przyjmowanych
przez
Departament
Skarbu
to
maksymalna
ekspozycja
w
PLN
wyniosła
1
116
tys.
zł
w
porównaniu
z
1
012
tys.
zł
w
roku
2021,
zaś
maksymalna
pozycja
w
EUR
osiągnęła
wielkość
347
tys.
zł
w
porównaniu z 226 tys. zł w roku ubiegłym.
Sektor
Rynków
Finansowych
i
Bankowości
Korporacyjnej,
prowadzący
w
ramach
Banku
działalność
handlową
na
instrumentach
finansowych,
kontynuował
strategię
bardzo
aktywnego
zarządzania
ekspozycjami
narażonymi
na
ryzyko
walutowe
i
stopy
procentowej,
dostosowując
wielkość
i
kierunek
tych
ekspozycji
w
zależności
od
zmieniających
się
warunków
rynkowych,
co
obrazuje
przedział
wahań
tych
ekspozycji (wartości minimum i maksimum w powyższej tabeli).
Poziom
ryzyka
określonego
miarą
VaR
(bez
uwzględnienia
zabezpieczeń
ekonomicznych
portfela
papierów
wartościowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody)
w
podziale
na
pozycje
ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej w 2022 roku prezentuje poniższa tabela:
w okresie
01.01.2022 – 31.12.2022
Ryzyko stóp procentowych
7 107
14,366
14 502
30 119
4 471
Ryzyko spreadu
7 268
3,504
6 390
11 780
3 221
Ryzyko ogółem
10 028
15,549
15 963
29 746
6 770
Głównym
czynnikiem
ryzyka
pozostawało
ryzyko
stóp
procentowych,
a
na
drugim
miejscu
występowało
ryzyko
spreadu,
gdzie
ryzyko
spreadu
kredytowego
określa
wpływ
na
wycenę
instrumentu/portfela
wynikającą
ze
zmiany
w
postrzeganiu
przez
rynek
jakości
kredytowej
niektórych
instrumentów,
takich
jak
„cross
currency
swap”,
„asset
swap”,
czy
portfel
papierów
wartościowych
denominowanych
w
walucie
obcej.
Ogólny
średni
poziom
ryzyka
rynkowego
portfeli
handlowych
w
roku
2022
był
o
144%
wyższy
od
średniego
poziomu
zanotowanego
w
roku
2021,
w
ujęciu
kwotowym
to
około
9
411
tys.
zł,
głównie
jako
wynik
wzrostu
zmienności
stóp
procentowych.
Maksymalny
poziom
ryzyka
cenowego
wzrósł
z
17 076
tys.
zł
w
roku
2021
do 29 746 tys. zł w roku 2022.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Ryzyko instrumentów kapitałowych
Do
końca
sierpnia
2022
podstawowym
podmiotem
zależnym
od
Banku
prowadzącym
działalność
w
zakresie
instrumentów
kapitałowych
był
Dom
Maklerski
Banku
Handlowego
S.A.
Od
1
sierpnia
2022
roku
działalność
w
zakresie
instrumentów
kapitałowych
została
przeniesiona
do
struktury
Banku
i
obecnie
w
całym
dotychczasowym
zakresie
świadczona
jest
przez
Departament
Maklerski
Banku
Handlowego
(DMBH).
Stosownie
do
swojego
podstawowego
zakresu
działalności,
DMBH
jest
uprawniony
do
podejmowania
ryzyka
cenowego
portfela
handlowego
akcji,
praw
do
akcji,
znajdujących
się
lub
mających
się
znaleźć
w obrocie
na
Giełdzie
Papierów
Wartościowych
w
Warszawie
(GPW)
lub
BondSpot,
kontraktów
Futures
na
index
WIG20
i
Indeksowanych
Jednostek
Udziałowych,
a
także
akcji
na
giełdach
zagranicznych
tych
spółek,
które
są
notowane
jednocześnie
na
GPW.
Ryzyko
cenowe
portfela
instrumentów
DMBH
ograniczane
jest
limitami
wolumenowymi
dla
poszczególnych
rodzajów
instrumentów
finansowych
oraz
progami
ostrzegawczymi
dla
koncentracji
dla
poszczególnych
emitentów.
Dla
DMBH
stosowane
są
również
progi
ostrzegawcze
potencjalnej
straty
dla
scenariuszy
warunków
skrajnych
oraz
skumulowanej
zrealizowanej
straty
na
portfelu
handlowym.
Ekspozycja walutowa Banku
Ekspozycję walutową Banku według podstawowych walut przedstawia poniższa tabela:
31.12.2022
Transakcje warunkowe
z tytułu instrumentów
pochodnych*
USD
2 438 403
7 736 025
20 182 424
14 905 002
(20 200)
GBP
24 784
568 690
626 045
82 814
(675)
CHF
75 186
397 094
500 325
178 888
(471)
Pozostałe waluty
24 378
174 051
2 521 606
2 359 349
12 584
*według wartości bieżącej będącej sumą zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych
31.12.2021
Transakcje warunkowe
z tytułu instrumentów
pochodnych*
USD
1 941 350
6 016 198
25 896 544
21 806 724
14 972
GBP
29 699
468 972
489 401
41 972
8 156
CHF
279 906
347 283
1 531 348
1 470 755
(6 784)
Pozostałe waluty
41 849
243 625
4 155 903
3 922 410
31 717
*według wartości bieżącej będącej sumą zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych
RYZYKO OPERACYJNE
Cele strategiczne oraz założenia systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym
Celem
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
jest
zapewnienie
spójnego
i
efektywnego
podejścia
do
identyfikacji,
oceny,
ograniczania,
kontroli,
monitorowania
oraz
sprawozdawczości
w
zakresie
tego
ryzyka,
jak
również
efektywnej
redukcji
poziomu
narażenia
na
ryzyko
operacyjne,
a
w
konsekwencji
redukcję
ilości
zdarzeń ryzyka operacyjnego i dotkliwości ich skutków.
Zarządzanie
ryzykiem
operacyjnym
ma
również
na
celu
pełną
integrację
procesów
zarządzania
tym
ryzykiem
z
procesami
podejmowania
decyzji
biznesowych
(tzn.
strategia
biznesowa
wspierana
jest
oceną
ryzyka
operacyjnego,
a
biznes
oceniany
na
podstawie
wcześniej
ustalonych
wskaźników
kontroli
i
ryzyka
operacyjnego).
Organizując
proces
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
Bank
bierze
pod
uwagę
strategię
biznesową,
Profil
ryzyka
Banku,
otoczenie
makroekonomiczne,
dostępne
zasoby
kapitału
i
płynności
oraz
wymogi
regulacyjne
(w
tym
zwłaszcza
Rekomendacji
M)
stanowiące
ramy
dla
przygotowania
systemu
kontroli
i
zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku.
Zarząd
Banku
odpowiada
za
opracowanie,
wdrożenie
i
funkcjonowanie
właściwego
systemu
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
poprzez
wprowadzanie
odpowiednich
regulacji
wewnętrznych,
zapewnia
spójność
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
systemu
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
ze
Strategią
Banku
oraz
jego
właściwe
funkcjonowanie
w
organizacji
poprzez
analizę
informacji
umożliwiających
ocenę
czy
system
jest
adekwatny
do
profilu
ryzyka
operacyjnego.
W
przypadku
zaistnienia
konieczności
system
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
jest
usprawniany poprzez wprowadzenie niezbędnych korekt.
System
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
w
Banku
jest
zbudowany
w
sposób,
który
zapewnia
zarządzanie
ryzykiem na każdym etapie, tj.: identyfikacji, oceny/pomiaru, ograniczania, monitorowania i raportowania.
Realizacja
założeń
strategii
przez
Zarząd
Banku
oceniana
jest
przez
Radę
Nadzorczą,
wspieraną
przez
Komitet
ds.
Audytu
oraz
Komitet
ds.
Ryzyka
i
Kapitału,
na
podstawie
syntetycznych
raportów
przedkładanych
przez
Zarząd
z
częstotliwością
skorelowaną
z
częstotliwością
spotkań
komitetów,
określających
skalę
i
rodzaje
ryzyka
operacyjnego,
na
które
narażony
jest
Bank,
metody
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
prawdopodobieństwo
jego
występowania,
ocenę
potencjalnego
negatywnego
wpływu
metody
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
jak
też
wyniki
monitorowania
profilu
ryzyka
operacyjnego
i
apetytu
na
ryzyko
operacyjne.
Rada
Nadzorcza,
po
dokonaniu
oceny,
w
razie
konieczności
może zlecić poddanie rewizji całości lub części systemu zarządzania ryzykiem.
Definicja ryzyka operacyjnego
Ryzyko
operacyjne
należy
rozumieć
jako
możliwość
poniesienia
strat
w
wyniku
niewłaściwych
lub
wadliwych
procesów
wewnętrznych,
czynników
ludzkich,
systemów
technicznych
lub
zdarzeń
zewnętrznych
(z
uwzględnieniem
ryzyka
technologicznego,
outsourcingu,
nadużyć/defraudacji,
prania
pieniędzy,
bezpieczeństwa
informacji,
ciągłości
działania
(zdarzeń
zewnętrznych
i
wewnętrznych),
podatkowego
i
rachunkowego,
produktu,
prawnego,
modeli,
kadrowego,
niewłaściwego
postępowania
(conduct
risk),
jak
również
ryzyka
utraty
reputacji,
związanego
ze
zdarzeniami
ryzyka
operacyjnego,
z
praktykami
biznesowymi
oraz
rynkowymi,
a
także
ryzyka
operacyjnego
wkomponowanego
w
inne
kategorie
ryzyka
(np.
kredytowe,
kontrahenta,
płynności,
braku
zgodności)).
Ryzyko
operacyjne
nie
obejmuje
ryzyka
strategicznego
i
ryzyka
potencjalnych
strat
wynikających
z
decyzji
związanych
z
podejmowaniem
ryzyka
kredytowego, rynkowego, ryzyka płynności lub ryzyka związanego z działalnością ubezpieczeniową.
Ryzyko
Operacyjne
zostało
uznane
za
ryzyko
istotne
dla
2022
roku.
Dodatkowo
za
ryzyko
istotne
zostało
również
uznane
Ryzyko
Zgodności,
które
na
potrzeby
procesu
ICAAP
jest
włączane
do
Ryzyka
Operacyjnego.
Zasady identyfikacji ryzyka operacyjnego
Każda
jednostka
organizacyjna
Banku
identyfikuje
wszystkie
istotne
rodzaje
ryzyka
operacyjnego,
związane
z
działalnością
jednostki.
W
procesie
identyfikacji
ryzyka
Kierownictwo
Banku
uwzględnia
istotne
ryzyko
związane
ze
wszystkimi
procesami,
produktami,
czynnikiem
ludzkim,
systemami
informatycznymi,
zgodnością
z
obowiązującym
prawem,
regulacjami
i
zaleceniami
instytucji
nadzorczych,
regulacjami
wewnętrznymi
oraz
strategią
Banku,
uwzględniając
również
ryzyko
związane
z
zależnością
Banku
od
innych
podmiotów w Grupie.
Jednostki
organizacyjne
w
ramach
Banku
oraz
Departament
Niezależnej
Kontroli
i
Ryzyka
Operacyjnego
wykorzystują
w
procesie
identyfikacji
ryzyka
procesy
regularnego
analizowania
informacji
generowanych
przy użyciu narzędzi zarządzania ryzykiem operacyjnym.
Profil ryzyka operacyjnego
Profil
ryzyka
operacyjnego
rozumiany
jest
jako
skala
i
struktura
ekspozycji
na
ryzyko
operacyjne,
określająca
stopień
narażenia
na
ryzyko
operacyjne.
Wyrażany
jest
on
w
wybranych
przez
Bank
wymiarach
strukturalnych
(takich
jak
m.in.
rodzaje
zdarzeń
operacyjnych,
rodzaje
linii
biznesowych,
istotne
procesy)
oraz
w
wymiarach
skali
(takich
jak
m.in.
oszacowana
potencjalna
wielkość
straty).
Do
ustalenia
profilu
ryzyka
operacyjnego
Bank
wykorzystuje
posiadane
informacje
na
temat
zdarzeń
operacyjnych
oraz
informacje pochodzące z wykorzystywanych narzędzi zarządzania ryzykiem operacyjnym.
Pomiar i ocena
W
procesie
oceny
ryzyka
Bank
wykorzystuje
kombinacje
różnych
metod
pomiaru
lub
szacowania
ryzyka.
Ocena
ryzyka
polega
na
określeniu
prawdopodobieństwa
wystąpienia
i
wielkości
możliwych
przyszłych
strat
z
tytułu
ryzyka
operacyjnego.
W
tym
celu
wykorzystuje
się
mierniki
ilościowe
i
jakościowe
(np.
apetyt
na
ryzyko,
wymogi
kapitałowe,
docelowy
profil
ryzyka,
kluczowe
wskaźniki
ryzyka,
dane
o
stratach
i
zdarzeniach
ryzyka
operacyjnego,
problemy
kontrolne
i
działania
naprawcze,
proces
samooceny,
kluczowe
projekty,
obszary
koncentracji
ryzyka
i
obszary
wzrastającego
poziomu
ryzyka,
analizy
scenariuszy,
testy
warunków
skrajnych,
zmiany
procesów
i
produktów,
informacje
z
wewnętrznych
i
zewnętrznych
przeglądów
i
audytów,
informacje
raportowane
do
Komisji
i
Komitetów).
Ocena
uwzględnia
analizę
zagrożeń
zarówno
wewnętrznych,
jak
i
zewnętrznych.
Trafna
ocena
ryzyka
operacyjnego
umożliwia
odpowiednie
określenie
profilu ryzyka i właściwe nim zarządzanie.
Oszacowany
wymóg
kapitałowy
z
tytułu
ryzyka
operacyjnego
pokrywa
wszystkie
kategorie
ryzyka
uwzględnione w definicji ryzyka operacyjnego.
Ramy akceptacji ryzyka, kontrola ryzyka, ograniczanie ryzyka
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Bank
wyznacza
poziomy
tolerancji
dla
poszczególnych
kategorii
ryzyka
operacyjnego
oraz
obszarów
biznesowych
w
ramach
ustalonego
apetytu
na
ryzyko.
Przekroczenie
przyjętych
progów
tolerancji
dla
poszczególnych
kategorii
zdarzeń
wymaga
podjęcia
działań
naprawczych,
zgodnie
z
decyzją
Komitetu
ds.
Zarządzania Ryzykiem i Kapitałem.
Komitet
ds.
Zarządzania
Ryzykiem
i
Kapitałem
i/lub
Zarząd
Banku
mogą
podjąć
decyzje
w
zakresie
traktowania zidentyfikowanego ryzyka poprzez:
•
akceptowanie (świadome niepodejmowanie działań mających na celu ograniczenie
prawdopodobieństwa lub skutków zmaterializowania się danego zagrożenia, wraz z ewentualnym
zapewnieniem środków na pokrycie potencjalnie związanych z nim strat);
•
ograniczanie (przede wszystkim poprzez odpowiednie zdefiniowanie procesów, produktów,
systemów, ich opis/procedury oraz wprowadzenie mechanizmów kontrolnych);
•
transferowanie (przeniesienie części lub całości ryzyka związanego z danym zagrożeniem na
podmiot zewnętrzny, w szczególności poprzez zlecanie wykonywania czynności zewnętrznym
dostawcom usług lub stosowanie ubezpieczeń);
•
unikanie (niepodejmowanie działań, z którymi wiąże się dane zagrożenie).
Procesy
identyfikacji
ryzyka,
samooceny,
pomiaru,
monitorowania
oraz
raportowania,
w
zasadniczych
aspektach,
są
ujednolicone
i
ogólnie
przyjęte
we
wszystkich
jednostkach
organizacyjnych
Banku.
Procesy
ograniczania
ryzyka
są
określane
dla
każdej
jednostki
organizacyjnej
i
mogą
być
różne
dla
poszczególnych
jednostek.
Stosowane
procesy
kontrolne
służą
ograniczaniu
przyczyn
występowania
negatywnych
skutków
zdarzeń
operacyjnych
(włącznie
ze
stratami
operacyjnymi),
zmniejszaniu
prawdopodobieństwa
ich
wystąpienia
oraz
minimalizowaniu
dotkliwości
potencjalnych
skutków.
Mechanizmy
ograniczania
ryzyka
obejmują
również
transfer
ryzyka,
czyli
przeniesienie
części
lub
całości
ryzyka
związanego
z
danym
zagrożeniem
na
podmiot
zewnętrzny,
w
szczególności
poprzez
zlecanie
wykonywania
czynności
zewnętrznym
dostawcom
usług
lub
stosowanie
ubezpieczeń,
z
zastrzeżeniem,
że
transfer
nie
może
być
traktowany
jako
alternatywa
dla
właściwego
zarządzania
ryzykiem.
Bank
ocenia
i
monitoruje
prawidłowość
funkcjonowania
mechanizmów
transferu ryzyka.
Monitorowanie i raportowanie
Za
bieżące
monitorowanie
ryzyka
operacyjnego
odpowiada
Komitet
ds.
Zarządzania
Ryzykiem
i
Kapitałem,
Komitety
ds.
Ryzyka
Operacyjnego,
Systemu
Kontroli
i
Zgodności,
Komitet
ds.
Nowych
Produktów,
Komitet
ds.
Premiowania
oraz
Komisje
wspierające
Komitety.
Jakość
procesu
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
(w
tym
proces
samooceny)
w
poszczególnych
jednostkach
organizacyjnych
Banku
są
przedmiotem
kontroli
i
oceny przez Departament Audytu Wewnętrznego.
W
ramach
nadzoru
skonsolidowanego,
dane
o
ryzyku
operacyjnym
Banku
i
spółek
zależnych
prezentowane
są
Komisjom
i
Komitetom,
wspierającym
Zarząd
Banku
i
Radę
Nadzorczą
w
procesie
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym.
Rada
Nadzorcza
sprawuje
nadzór
nad
systemem
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
oraz
ocenia
jego
adekwatność
i
skuteczność.
Rada
Nadzorcza
jest
wspierana
przez
Komitety
Rady
Nadzorczej
-
Komitet
ds.
Audytu, Komitet ds. Ryzyka i Kapitału oraz Komitet ds. Wynagrodzeń.
Na
podstawie
syntetycznych
raportów
ryzyka
operacyjnego
przedkładanych
przez
Zarząd
Banku
co
najmniej
2
razy
w
roku,
przygotowywanych
w
oparciu
o
dane
wynikające
z
monitorowania
ryzyka
operacyjnego,
określających
skalę
i
rodzaje
ryzyka
operacyjnego,
na
które
narażony
jest
Bank,
prawdopodobieństwo
jego
występowania,
jego
skutki
i
metody
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
jak
też
profil
ryzyka
operacyjnego
i
obszary
koncentracji
ryzyka,
Rada
Nadzorcza,
wspierana
przez
Komitet
ds.
Audytu
oraz
Komitet
ds.
Ryzyka
i
Kapitału,
monitoruje
skuteczność
systemów
kontroli
wewnętrznej
oraz
zarządzania
ryzykiem
oraz
dokonuje
oceny
realizacji
przez
Zarząd
założeń
strategii
zarządzania
ryzykiem
(operacyjnym).
Założenia dotyczące systemu kontroli wewnętrznej w zakresie ryzyka
operacyjnego.
Funkcjonujący
w
Banku
system
kontroli
wewnętrznej
i
system
zarządzania
ryzykiem
zorganizowane
są
na
trzech niezależnych poziomach.
W
ramach
Zarządu
Banku
jeden
z
jego
członków
–
Członek
Zarządu
nadzorujący
Sektor
Zarządzania
Ryzykiem
-
sprawuje
nadzór
nad
Departamentem
Niezależnej
Kontroli
i
Ryzyka
Operacyjnego
oraz
odpowiada
za
dostarczanie
Zarządowi
i
Radzie
Nadzorczej
Banku
kompleksowych
informacji
na
temat
ryzyka.
Zarząd
jest
wspierany
przez
Komitet
ds.
Zarządzania
Ryzykiem
i
Kapitałem,
Komitet
ds.
Ryzyka
Operacyjnego,
Systemu
Kontroli
i
Zgodności
,
Komitet
ds.
Nowych
Produktów,
Komisję
ds.
Produktów
Inwestycyjnych
i
Ubezpieczeniowych
Sektora
Bankowości
Detalicznej
oraz
Sektora
Rynków
Finansowych
i
Bankowości Korporacyjnej oraz Komisję Etyczną.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Każda
jednostka
organizacyjna
jest
zobowiązana
do
opracowania
właściwego
systemu
kontroli,
współmiernego
do
poziomu
ponoszonego
ryzyka,
w
tym
ryzyka
operacyjnego,
łącznie
z
odpowiednią
dokumentacją
procedur
kontrolnych
oraz
stosownym
szkoleniem
personelu.
Również
na
jednostkach
organizacyjnych
ciąży
obowiązek
identyfikacji
ryzyka,
które
jest
niedopuszczalne
lub
przekracza
poziom
ryzyka,
jakie
dana
jednostka
może
zaakceptować
i
określenia
odpowiednich
działań,
jakie
należy
podjąć
w
celu jego ograniczenia lub transferu.
Ustalanie
standardów
kontrolnych,
koordynacja
zarządzania
oraz
monitorowanie
ryzyka
dla
istotnych
kategorii ryzyka wspierane są przez wyspecjalizowane jednostki organizacyjne Banku.
Departament
Niezależnej
Kontroli
i
Ryzyka
Operacyjnego
(druga
linia
obrony),
odpowiada
za
nadzór
nad
procesem
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
w
Banku,
w
szczególności:
ustala
i
egzekwuje
standardy
i
narzędzia
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
(obejmującym
kategorie
ryzyka
uwzględnione
w
definicji
ryzyka
operacyjnego),
zarządza
procesem
samooceny,
zarządza
procesem
monitorowania
wskaźników
ryzyka
operacyjnego,
monitoruje,
ogranicza
i
raportuje
straty
operacyjne,
monitoruje
problemy
i
działania
naprawcze,
odpowiada
za
utrzymanie
systemów
informatycznych,
wspierających
zarządzanie
ryzykiem
operacyjnym,
obliczanie
regulacyjnego
i
szacowanie
ekonomicznego
wymogu
kapitałowego
z
tytułu
ryzyka
operacyjnego,
raportowanie
zarządcze
i
regulacyjne
w
zakresie
ryzyka
operacyjnego,
ujawnienia
rynkowe
w
zakresie
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
rekomendowanie
zmian
w
procesach
i
operacjach
Bankowych
w
zakresie
dostosowania
funkcji
kontrolnych
do
akceptowalnego
poziomu
narażenia
na
ryzyko.
Departament
sprawuje
nadzór
nad
przebiegiem
raportowania
ryzyka
operacyjnego
przez
jednostki
organizacyjne
Banku.
Departament
przeprowadza
także
w
jednostkach
organizacyjnych
Banku
przeglądy
w
zakresie
obszarów
podwyższonego
poziomu
narażenia
na
ryzyko
operacyjne
oraz
rekomenduje
zmiany
w
procedurach,
procesach
i
operacjach
Bankowych,
w
celu
ograniczenia
poziomu
ryzyka
operacyjnego.
W
ramach
systemu
kontroli
Departament
odpowiada
za
koordynację
matrycy
funkcji
kontroli
oraz
monitorowanie pionowe.
Departament
Audytu
Wewnętrznego
odpowiada
za
niezależną
ocenę
efektywności
procesów
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
i
ocenę
adekwatności
i
skuteczności
systemu
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
w tym za jego regularne przeglądy.
Rezultaty
badań
audytu
wewnętrznego
oraz
zewnętrznego
są
uwzględniane
w
systemie
informacji
zarządczej
i
w
procesie
podejmowania
decyzji
związanych
z
zarządzaniem
ryzykiem
i
zarządzaniem
Bankiem.
W
obszarze
ryzyka
związanego
z
klimatem
i
polityką
klimatyczną
Bank
ze
względu
na
profil
prowadzonej
działalności
koncentruje
swoje
działania
na
zmniejszeniu
negatywnego
wpływu
na
klimat
i
zużycie
zasobów
naturalnych w swojej działalności operacyjnej oraz strukturyzację produktów.
Zrównoważony
rozwój
jest
jednym
z
kluczowych
celów
zdefiniowanych
w
Strategii
Banku
na
lata
2022-
2024.
Jednym
z
głównych
priorytetów
Banku
jest
wspieranie
klientów
w
transformacji
ich
modeli
biznesowych
w
kierunku
zrównoważonego
rozwoju.
Bank
aktywnie
dąży
również
do
realizacji
celu pozyskania
1
mld
zł
zielonych
aktywów
o
okresie
obowiązywania
aktualnej
strategii
biznesowej.
W
odpowiedzi
na
ryzyka
związane
z
klimatem
Bank
skupia
się
też
na
wdrażaniu
zielonych
produktów
i
rozwiązań
oraz
na
redukcji
własnego
śladu
węglowego
–
wyznaczonym
celem
jest
redukcja
śladu
własnego
Banku o 50% do 2024 roku w porównaniu do roku 2019.
Inicjatywy
oraz
działania
podejmowane
przez
Bank
w
tym
obszarze
zostały
szczegółowo
zaprezentowane
w „Sprawozdaniu na temat informacji niefinansowych za 2022 rok”.
Bank
jest
narażony
na
ryzyko
zmian
klimatycznych
głównie
poprzez
oddziaływanie
czynników
klimatycznych
na
otoczenie
ekonomiczne,
w
którym
prowadzona
jest
działalność
Banku.
Ryzyko
klimatyczne
nie
miało
istotnego
bezpośredniego
wpływu
na
poszczególne
obszary
dokonywanych
szacunków
na
dzień
31
grudnia
2022,
w
tym
na
wyznaczanie
oczekiwanej
straty
kredytowej
ujętej
w
niniejszym
sprawozdaniu
finansowym,
ani
też
na
kwestie
kontynuacji
działalności
przez
Bank
w
okresie
12
miesięcy od daty zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego.
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM WŁASNYM
Zgodnie
z
obowiązującym
w
Polsce
Prawem
bankowym
banki
są
zobligowane
do
utrzymywania
kapitałów
własnych
w
wielkości
adekwatnej
do
poziomu
ponoszonego
ryzyka.
Poziom
kapitałów
zaprezentowany
w
tabeli
poniżej
uznawany
jest
za
wystarczający
do
prowadzenia
działalności
biznesowej.
Poziom
kapitału
jest
regularnie monitorowany przy wykorzystaniu do tego celu współczynnika adekwatności kapitałowej.
Od
2008
roku
Bank
rozpoczął
proces
szacowania
kapitału
wewnętrznego.
Dokonano
klasyfikacji
ryzyk
ze
względu
na
kryterium
istotności,
dla
ryzyk
zidentyfikowanych
jako
istotne
oszacowano
kapitał
wymagany
do ich pokrycia.
W
procesie
zarządzania
kapitałem
Bank
określa
politykę
wypłat
przyszłych
dywidend
dla
akcjonariuszy.
W
procesie
tym
uwzględnia
się
szereg
czynników,
takich
jak:
zyski
Banku,
oczekiwania
Banku
w
zakresie
przyszłych
wyników
finansowych,
poziom
wymogów
kapitałowych,
a
także
uwarunkowania
podatkowe,
regulacyjne i prawne.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Adekwatność kapitałowa*
W
2022
roku
Bank
spełniał
obowiązujące
normy
ostrożnościowe
w
zakresie
adekwatności
kapitałowej.
Współczynnik kapitałowy ustalany jest zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami.
Poniższa tabela prezentuje dane finansowe do wyliczenia współczynnika wypłacalności Banku.
Kapitał podstawowy Tier I
Całkowity wymóg kapitałowy, z tego:
2 390 422
2 201 886
wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego
1 746 404
1 714 536
wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kontrahenta
149 289
119 455
wymóg kapitałowy z tytułu korekty wyceny kredytowej
4 036
7 268
suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego
97 497
83 696
wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego
393 196
276 931
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
*Łączny
współczynnik
kapitałowy
obliczony
został
według
zasad
określonych
w
Rozporządzeniu
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
(UE)
nr
575/2013
z
dnia
26
czerwca
2013
r.
w
sprawie
wymogów
ostrożnościowych
dla
instytucji
kredytowych
i
firm
inwestycyjnych,
zmieniające
rozporządzenie
(UE)
nr
648/2012
(„CRR”).
Dane
w
odpowiednich
okresach
obejmują
zyski
zaliczone do funduszy własnych zgodnie z mającymi zastosowanie wytycznymi EBA
**W
tabeli
zaprezentowano
współczynnik
wypłacalności
uwzględniający
stanowisko
Europejskiego
Urzędu
Nadzoru
Bankowego
(EBA)
dotyczące
uwzględniania
zaudytowanych
danych
finansowych
przy
wyliczaniu
wymogu
kapitałowego
z
tytułu
ryzyka
operacyjnego.
W
2020
roku
w
ramach
jednolitego
zbioru
pytań
i
odpowiedzi
(single
rulebook
Q&A)
EBA
opublikował
stanowisko
(Q&A
2018_3969),
zgodnie
z
którym
wymóg
kapitałowy
z
tytułu
ryzyka
operacyjnego
powinien
zostać
skorygowany,
jak
tylko
zaudytowane
dane
za
dany
rok
są
dostępne,
o
ile
różnił
się
on
od
wymogu
obliczonego
na
podstawie
zaudytowanych
danych
za lata poprzednie lub na podstawie danych szacunkowych za dany rok, jeżeli różniły się one od danych zaudytowanych.
W
2022
roku
w
Banku
miało
miejsce
jedno
przekroczenie
limitów
koncentracji
zaangażowań
na
księdze
bankowej.
Przekroczenie
zostało
niezwłocznie
zredukowane
i
zgłoszone
do
KNF.
W
2021
nie
wystąpiły
przekroczenia limitów koncentracji zaangażowań na księdze bankowej.
4.
Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności
Informacja
dotycząca
segmentów
działalności
przedstawiona
jest
w
Rocznym
Skonsolidowanym
Sprawozdaniu
Finansowym
Grupy
Kapitałowej
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
za
rok
obrotowy
kończący
się
31
grudnia
2022
roku,
które
zostało
zatwierdzone
przez
Zarząd
Banku
w
tym
samym
dniu
co
Roczne
Jednostkowe
Sprawozdanie
Finansowe
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
za
rok
obrotowy
kończący się 31 grudnia 2022 roku.
5.
Wynik z tytułu odsetek
Zasady rachunkowości:
Przychody
i
koszty
z
tytułu
odsetek
od
instrumentów
finansowych
są
ujmowane
w
rachunku
zysków
i
strat
przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Metoda
efektywnej
stopy
procentowej
jest
metodą
naliczania
zamortyzowanego
kosztu
składnika
aktywów
lub
zobowiązania
finansowego
oraz
przypisania
przychodów
lub
kosztów
odsetkowych
do
odpowiednich
okresów.
Efektywna
stopa
procentowa
jest
stopą,
która
dyskontuje
oszacowane
przyszłe
pieniężne
wpływy
lub
płatności
dokonywane
w
oczekiwanym
okresie
do
wygaśnięcia
instrumentu
finansowego
do
bilansowej
wartości
brutto
składnika
aktywów
lub
zamortyzowanego
kosztu
dla
zobowiązania
finansowego.
Przy
wyliczaniu
efektywnej
stopy
procentowej
Bank
uwzględnia
wszelkie
postanowienia
umowy
instrumentu
finansowego
(na
przykład:
przedpłaty,
opcje
kupna
i
podobne),
jednakże
nie
uwzględnia
potencjalnych
przyszłych
strat
związanych
z
nieściągalnością
kredytów.
Wyliczenie
obejmuje
wszelkie
płacone
i
otrzymywane
przez
strony
umowy
prowizje
i
punkty
stanowiące
integralną
część
efektywnej
stopy
procentowej,
koszty
transakcji
oraz
wszelkie
inne
premie
i
dyskonta.
W
rezultacie
prowizje
stanowiące
integralną
część
efektywnej
stopy
procentowej
po
pomniejszeniu
o
bezpośrednie
koszty
pozyskania
instrumentu finansowego prezentowane są jako składnik przychodów odsetkowych.
Efektywną
stopę
procentową
stosuje
się
do
wartości
bilansowej
brutto
składnika
aktywów
finansowych,
z
wyjątkiem
składników
aktywów
finansowych
dotkniętych
utratą
wartości
ze
względu
na
ryzyko
kredytowe.
W
przypadku
aktywów
finansowych,
dla
których
dokonano
odpisu
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych,
przychody
odsetkowe
są
ujmowane
przy
zastosowaniu
stopy
procentowej
użytej
do
zdyskontowania
przyszłych przepływów pieniężnych dla celów oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
Informacje finansowe:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Przychody z tytułu odsetek
z tytułu aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
1 801 470
580 843
operacji z Bankiem Centralnym
144 562
4 292
należności od klientów, z tego:
1 481 418
571 063
podmiotów sektora finansowego
165 780
32 367
podmiotów sektora niefinansowego, w tym:
1 315 638
538 696
z tytułu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
1 384 562
191 439
inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
1 384 562
191 439
Przychody o podobnym charakterze
145 241
52 037
z tytułu dłużnych papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
118 664
15 770
z tytułu zobowiązań z ujemną stopą procentową
24 126
35 362
z tytułu instrumentów pochodnych w rachunkowości zabezpieczeń
2 451
905
Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterze
z tytułu zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
(591 483)
(17 012)
operacji z Bankiem Centralnym
(4)
-
zobowiązania wobec klientów
(432 125)
(7 077)
zobowiązań wobec podmiotów sektora finansowego
(140 197)
(3 131)
zobowiązań wobec podmiotów sektora niefinansowego
(291 928)
(3 946)
zobowiązań z tytułu leasingu
(3 926)
(4 028)
z tytułu aktywów z ujemną stopą procentową
(2 952)
(3 154)
z tytułu instrumentów pochodnych w rachunkowości zabezpieczeń
(116)
(15 515)
Wpływ
modyfikacji
na
wartość
aktywów
finansowych,
dla
których
przepływy
pieniężne
wynikające
z
umowy
uległy
modyfikacji
jednak
nie
zaprzestano
ich
ujmowania
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wyniósł
629 tys.
zł,
zaś
wynik
z
tytułu
modyfikacji
w
2022
roku
wynosił
(759)
tys.
zł
(odpowiednio
na
dzień
31
grudnia
2021
roku 107 tys. zł, zaś wynik z tytułu modyfikacji 335 tys. zł).
W
dniu
29
lipca
2022
roku
weszła
w
życie
Ustawa
z
dnia
7
lipca
2022
roku
o
finansowaniu
społecznościowym
dla
przedsięwzięć
gospodarczych
i
pomocy
kredytobiorcom
(Dz.U
z
2022
r.,
poz.
1488),
która
m.in.
stworzyła
możliwość
zawieszenia
spłaty
kredytu
hipotecznego
(tzw.
„wakacje
kredytowe”).
Zawieszone
raty,
w
wymiarze
dwóch
miesięcy
zarówno
dla
III
jak
i
IV
kwartału
2022
r.
oraz
po
jednym
miesiącu
w
każdym
z
kwartałów
2023
roku,
odpowiednio
wydłużają
okres
kredytowania,
a
w
okresie
zawieszenia
spłaty
kredytu nie są naliczane odsetki (zastosowanie do umów zawartych przed dniem 1 lipca 2022 roku).
Zgodnie
z
MSSF
9
Bank
oszacował
wartość
bieżącą
przepływów
pieniężnych
uwzględniających
prognozowane
wystąpienie
wakacji
kredytowych
i
porównała
tak
ustaloną
wartość
z
wartością
bilansową
brutto
portfela
dotkniętego
(wg
prognozy)
zmianą.
Kwota
różnicy
pomniejszyła
przychody
odsetkowe
z
tytułu aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu od należności od klientów.
Bank
stale
monitoruje
wysokość
i
ocenia
adekwatność
utworzonej
w
3
kwartale
2022
rezerwy.
W
czwartym
kwartale
nie
dokonano
zmian
założeń
oszacowania,
zgodnie
z
którymi
ok.
63%
klientów
posiadających
kredyty
hipoteczne
udzielone
w
walucie
polskiej
zdecyduje
się
na
skorzystanie
z
wakacji
kredytowych.
Kwota
korekty
w
rachunku
wyników
w
2022
roku
wynosi
76,7
mln
zł
(bez
uwzględnienia
amortyzacji).
W
estymacji
założono,
że
klienci
zawieszą
wszystkie
możliwe
raty.
Podany
wskaźnik
klientów
odpowiada
założeniu,
że
75%
salda
niespłaconego
kapitału
wszystkich
kredytów
zostałoby
objęte
wakacjami
kredytowymi.
Jeśli
saldo
objęte
wakacjami
kredytowymi
wynosiłoby
65%,
to
łączna
wartość
rezerwy
wyniosłaby
66,4
ml
zł
a
w
przypadku,
gdyby
wynosił
85%,
to
łączna
wartość
korekty
wyniosłaby
87,1
mln
zł. Partycypacja na 31.12.2022 wynosiła 65% salda.
6.
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Zasady rachunkowości:
Przychody
z
tytułu
opłat
i
prowizji
powstają
w
wyniku
świadczenia
usług
finansowych
oferowanych
przez
Bank. Prowizje klasyfikowane są do następujących kategorii:
•
prowizji stanowiących integralną część efektywnej stopy procentowej,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
prowizji
z
tytułu
działalności
maklerskiej
obejmujące
prowizje
z
tytułu
wykonywania
zleceń
nabycia
lub
zbycia
instrumentów
finansowych,
oferowanie
instrumentów
finansowych,
prowadzenie
rachunków
pieniężnych,
przechowywanie
i
rejestrowanie
instrumentów
pieniężnych
oraz
pełnienie
funkcji
animatora na rynku,
•
prowizji za wykonanie usługi,
•
prowizji za wykonanie znaczącej czynności.
Prowizje
stanowiące
integralną
część
efektywnej
stopy
procentowej
zaliczane
są
do
rachunku
zysków
i
strat
jako korekta kalkulacji efektywnej stopy procentowej i wykazywane w przychodach odsetkowych.
W
przypadku
kredytów
i
pożyczek
o
nieustalonych
terminach
płatności
rat,
np.
kredytów
w
rachunku
bieżącym
lub
kart
kredytowych,
prowizje
rozliczane
są
w
czasie
metodą
liniową
przez
okres
ważności
limitu
kredytowego. Tego typu prowizje zaliczane są do przychodów z tytułu prowizji.
Dla
pozostałych
prowizji
Bank
stosuje
zasady
wynikające
z
MSSF
15.
W
szczególności,
jeśli
Bank
przenosi
kontrolę
nad
usługą
w
miarę
upływu
czasu
i
tym
samym
spełnia
zobowiązanie
do
wykonania
świadczenia
i
klient
jednocześnie
czerpie
korzyści
płynące
ze
świadczenia
Banku,
w
miarę
wykonywania
przez
Bank
tego
świadczenia,
wówczas
prowizje
są
ujmowane
w
miarę
upływu
czasu
proporcjonalnie
do
stopnia
wykonania
usługi
w
przychodach
z
tytułu
prowizji.
W
pozostałych
sytuacjach
prowizje
ujmowane
są
jednorazowo
w
momencie
wykonania
czynności
i
wykazywane
w
przychodach
z
tytułu
prowizji.
Nie
występują
sytuacje
wstrzymywania
realizacji
usług,
które
wpływałyby
na
opisany
powyżej
tryb
ujęcia
przychodu
w
związku
ze
spełnianiem
zobowiązania
do
wykonania
świadczenia.
Większość
przychodów
prowizyjnych
jest
rozliczana
jednorazowo,
za
wyjątkiem
sytuacji,
w
której
prowizja
jest
pobrana
z
góry
za
okres
świadczonej
usługi
dłuższy
niż
miesiąc.
Takie
sytuacje
mają
miejsce
w
odniesieniu
do
gwarancji
lub
kredytów,
dla
których
nie
ustala
się
harmonogramu
spłat.
W
obszarze
przychodów
prowizyjnych
otrzymane
wynagrodzenie
jest
co
do zasady bezzwrotne.
W
celu
ustalenia
ceny
transakcyjnej
Bank
uwzględnia
warunki
umowy.
Cena
transakcyjna
to
kwota
wynagrodzenia
(stała,
zmienna
lub
obie),
które
będzie
przysługiwać
w
zamian
za
przekazanie
przyrzeczonych usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich.
Bank
pośredniczy
w
sprzedaży
produktów
ubezpieczeniowych.
Przychody
z
tytułu
wynagrodzenia
za
dystrybucję
produktów
ubezpieczeniowych
niepowiązanych
z
instrumentami
finansowymi
ujmowane
są
w
przychodach
prowizyjnych
w
momencie
sprzedaży
lub
odnowienia
polisy,
z
wyjątkiem
części
wynagrodzenia
dotyczącego
usług
świadczonych
po
dokonaniu
sprzedaży,
które
jest
ujmowane
w
przychodach prowizyjnych liniowo, przez okres życia produktu.
W
przypadku
produktów
ubezpieczeniowych
powiązanych
z
instrumentem
finansowym,
gdzie
wynagrodzenie
otrzymywane
jest
z
góry
za
okres
dłuższy
niż
miesięczny,
w
celu
ustalenia
sposobu
ujmowania
wynagrodzenia
z
tytułu
dystrybucji
tego
ubezpieczenia
stosowany
jest
model
względnej
wartości
godziwej
w
wyniku,
którego
wynagrodzenie
z
tytułu
sprzedaży
produktu
ubezpieczeniowego
dzielone jest na następujące komponenty:
•
część stanowiąca wynagrodzenie za usługę pośrednictwa, ujmowana w wyniku z tytułu prowizji oraz
•
część
stanowiąca
element
zamortyzowanego
kosztu
instrumentu
finansowego
rozliczanego
z
użyciem
efektywnej stopy procentowej będąca elementem wyniku odsetkowego.
Wynagrodzenie
opisane
powyżej
ujmowane
jest
z
uwzględnieniem
szacowanych
przyszłych
zwrotów
z
tytułu odstąpienia klientów od ubezpieczenia w określonych przypadkach.
Koszty
bezpośrednio
powiązane
z
akwizycją
pożyczki
gotówkowej
Bank
rozlicza
w
czasie
jako
element
zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego stanowiącego część wyniku odsetkowego.
Jeśli
Bank
ponosi
koszty
bezpośrednio
związane
ze
sprzedażą
produktu
ubezpieczeniowego,
koszty
takie
rozliczane
są
zgodnie
z
zasadą
współmierności
przychodów
i
kosztów.
Koszty
niepowiązane
bezpośrednio
ze
sprzedażą
produktów
ubezpieczeniowych
ujmowane
są
w
rachunku
wyników
jednorazowo,
w
momencie
ich poniesienia.
Informacje finansowe:
Przychody z tytułu opłat i prowizji
z tytułu działalności kredytowej (inne niż ujęte w kalkulacji stopy procentowej)
55 513
61 528
z tytułu prowadzenia rachunków bankowych
125 129
139 486
z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych i
inwestycyjnych
45 106
68 180
z tytułu kart płatniczych i kredytowych
131 816
122 669
z tytułu realizacji zleceń płatniczych
104 248
95 208
z tytułu usług powierniczych
121 685
121 523
z tytułu działalności maklerskiej
22 155
-
z tytułu świadczenia usług zarządzania środkami na rachunkach klientów
20 233
19 432
z tytułu udzielonych zobowiązań o charakterze finansowym
27 371
24 587
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Koszty z tytułu opłat i prowizji
z tytułu kart płatniczych i kredytowych
(35 754)
(24 917)
z tytułu działalności maklerskiej
(7 577)
-
z tytułu opłat KDPW
(28 563)
(29 770)
z tytułu opłat brokerskich
(4 313)
(4 529)
Wynik z tytułu opłat i prowizji
7.
Przychody z tytułu dywidend
Zasady rachunkowości:
Dywidendy
wynikające
z
instrumentów
kapitałowych
ujmuje
się
w
rachunku
zysków
i
strat
w
momencie,
kiedy
powstaje
prawo
jednostki
do
ich
otrzymania,
istnieje
prawdopodobieństwo,
że
jednostka
uzyska
korzyści
ekonomiczne
związane
z
dywidendą
oraz
wysokość
dywidendy
można
ustalić
w
wiarygodny
sposób.
Informacje finansowe:
Przychody
z
tytułu
dywidend
za
2022
rok
w
kwocie
36
974
tys.
zł
(za
2021
rok:
32 999
tys.
zł)
obejmują
dywidendy
otrzymane
od
jednostek
zależnych
w
kwocie
26
857
tys.
zł
(w
2021
roku:
16 371
tys.
zł
oraz
zysk
z
tytułu
likwidacji
spółki
zależnej
w
kwocie
7
660
tys.
zł.).
Pozostała
kwota
dywidend
dotyczy
otrzymanych wypłat od jednostek z niekontrolującym udziałem kapitałowym Banku.
8.
Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji
Zasady rachunkowości:
W
tej
pozycji
prezentowany
jest
wynik
na
instrumentach
finansowych
wycenianych
wg
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy,
zgodnie
z
zasadami
opisanymi
w
nocie
2.1
w
sekcji
Aktywa
i
zobowiązania
finansowe – klasyfikacja i wycena, jak również wynik z pozycji wymiany.
Informacje finansowe:
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według wartości
godziwej
przez wynik finansowy
z instrumentów dłużnych
91 257
(2 192)
z instrumentów kapitałowych
2 621
-
z instrumentów pochodnych, w tym:
236 265
112 107
z tytułu operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych
(98 917)
605 343
z tytułu różnic kursowych (rewaluacja)
412 572
(206 196)
Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji
Wynik
na
handlowych
instrumentach
finansowych
i
rewaluacji
za
2022
rok
zawiera
zmianę
netto
wartości
korekty
wyceny
instrumentów
pochodnych
odzwierciedlającej
ryzyko
kredytowe
kontrahenta
oraz
korekty
wyceny
instrumentów
pochodnych
odzwierciedlającej
własne
ryzyko
kredytowe
w
wysokości
1 750
tys.
zł
(za 2021 rok: 12 179 tys. zł).
Wynik
z
instrumentów
dłużnych
zawiera
wynik
netto
na
obrocie
rządowymi
papierami
wartościowymi,
dłużnymi
instrumentami
komercyjnymi,
papierami
wartościowymi
EBI
(European
Investment
Bank)
i
instrumentami rynku pieniężnego przeznaczonymi do obrotu.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wynik z instrumentów kapitałowych obejmuje wynik z tytułu akcji i udziałów w innych jednostkach.
Wynik
z
instrumentów
pochodnych
zawiera
wynik
netto
z
tytułu
transakcji
swap
na
stopy
procentowe,
opcji,
transakcji futures i innych instrumentów pochodnych.
Wynik
z
pozycji
wymiany
walutowej
zawiera
zyski
i
straty
z
wyceny
aktywów
i
zobowiązań
denominowanych
w
walucie
obcej
oraz
na
walutowych
instrumentach
pochodnych,
takich
jak
forward,
CIRS
i
opcje.
Wynik
z
pozycji
wymiany
zawiera
również
marżę
zrealizowaną
na
bieżących
i
terminowych
transakcjach
walutowych.
9.
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
Zasady rachunkowości:
Szczegółowe
informacje
na
temat
stosowanej
w
Banku
rachunkowości
zabezpieczeń,
w
tym
w
zakresie
zasad rachunkowości, zamieszczone są w Nocie nr 37.
Informacje finansowe:
Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej papierów wartościowych
Wynik z wyceny transakcji zabezpieczanej
Wynik z wyceny transakcji zabezpieczającej
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
10.
Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych
Zasady rachunkowości:
Do
pozostałych
przychodów
i
kosztów
operacyjnych
zaliczane
są
koszty
i
przychody
niezwiązane
bezpośrednio
z
działalnością
bankową.
Jest
to
w
szczególności
wynik
z
tytułu
sprzedaży
lub
likwidacji
środków
trwałych
oraz
aktywów
do
zbycia,
przychody
związane
z
usługami
na
rzecz
podmiotów
powiązanych, a także koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien.
Informacje finansowe:
Pozostałe przychody operacyjne
Przychody z tytułu świadczonych usług na rzecz jednostek powiązanych
11 568
7 834
Przychody z wynajmu powierzchni biurowych
7 339
7 968
Pozostałe koszty operacyjne
Koszty postępowania ugodowego i windykacji
(4 571)
(4 809)
Utworzenie rezerw na sprawy sporne (netto)*
(18 178)
(67 403)
Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych
*Pozycja uwzględnia koszty rezerw (netto) na sprawy sporne, w tym związane z wyrokami TSUE.
**Pozycja „Inne” uwzględnia m.in. straty operacyjne i koszty darowizn.
11.
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu
Zasady rachunkowości:
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu ujmowane są w okresie, którego dotyczą.
Informacje finansowe:
W
ramach
kosztu
wynajmu
i
utrzymania
nieruchomości
ujmowane
są
opłaty
leasingowe
dotyczące
umów
dla
których
Bank
skorzystał
ze
zwolnień
(aktywa
niskocenne
i
umowy
krótkoterminowe),
zmienne
opłaty
leasingowe,
opłaty
eksploatacyjne
i
inne
niestanowiące
opłat
leasingowych,
a
także
koszty
utrzymania
nieruchomości użytkowanych przez Bank (własnych i leasingowanych).
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Koszty związane z wynagrodzeniami, w tym:
(429 748)
(390 119)
koszty związane ze świadczeniami emerytalnymi
(31 013)
(27 312)
Premie i nagrody
(82 247)
(76 854)
Koszty ubezpieczeń społecznych
(70 848)
(61 647)
Koszty ogólno-administracyjne
Koszty opłat telekomunikacyjnych i sprzętu komputerowego
(232 096)
(199 536)
Koszty usług obcych, w tym doradczych, audytorskich i konsultacyjnych
(48 388)
(48 075)
Koszty wynajmu i utrzymania nieruchomości
(59 372)
(49 729)
Reklama i marketing
(37 687)
(34 142)
Koszty usług zarządzania gotówką, koszty usług KIR i inne koszty transakcyjne
(36 786)
(38 475)
Koszty usług zewnętrznych dotyczących dystrybucji produktów bankowych
(46 306)
(42 390)
Koszty usług pocztowych, materiałów biurowych i poligrafii
(6 112)
(5 811)
Koszty szkoleń i edukacji
(2 176)
(898)
Koszty nadzoru bankowego i kapitałowego
(7 338)
(6 468)
Koszty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
(110 937)
(77 195)
Pozostałe koszty
(45 890)
(31 166)
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu razem
Koszty
pracownicze
zawierają
koszty
następujących
świadczeń
dla
obecnych
i
byłych
członków
Zarządu
Banku
:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Długoterminowe świadczenia pracownicze
12.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych
Zasady rachunkowości:
Amortyzacja
naliczana
jest
liniowo
wg
stawek
opisanych
odpowiednio
w
Nocie
23
dla
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz w Nocie 24 dla wartości niematerialnych.
Informacje finansowe:
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych razem
13.
Wynik
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
aktywów
finansowych
oraz rezerw na zobowiązania
warunkowe
Zasady rachunkowości:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
W
tej
pozycji
prezentowany
jest
wynik
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
aktywów
finansowych
oraz
wynik
z
tytułu
rezerw
na
zobowiązania
warunkowe.
Zasady
tworzenia
odpisów
zostały
szczegółowo
opisane
w Nocie 3 w sekcji Ryzyko kredytowe.
Informacje finansowe:
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych inwestycji
kapitałowych
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności od
banków
Wynik
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
należności
od
klientów
Wynik z tytułu utworzenia i odwrócenia odpisów
Odzyski od sprzedanych wierzytelności
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych inwestycyjnych
dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych
utworzenie rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
(62 861)
(42 299)
rozwiązanie rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
51 982
56 009
Wynik z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe
Wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktywów
finansowych oraz rezerw
na zobowiązania warunkowe
Zasady rachunkowości:
Podatek
dochodowy
składa
się
z
podatku
bieżącego
oraz
odroczonego.
Podatek
dochodowy
ujmuje
się
w
rachunku
zysków
i
strat
z
wyjątkiem
sytuacji,
gdy
podatek
dotyczy
kwot
ujmowanych
w
pozostałych
całkowitych dochodach.
Informacje finansowe:
Ujęty w rachunku zysków i strat
Bieżący rok
(404 937)
(142 289)
Korekty z lat ubiegłych
(2 998)
3 086
Powstanie i odwrócenie się różnic przejściowych
(39 550)
(87 751)
Razem podatek dochodowy w rachunku zysków i strat
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wyliczenie efektywnej stawki podatkowej
Podatek dochodowy według krajowej stawki podatku (19%)
(383 191)
(179 156)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych niestanowiące kosztów
uzyskania przychodu
(5 082)
(9 034)
Przychody podlegające opodatkowaniu nieujęte w wyniku finansowym
(3 911)
(4 357)
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
6 990
6 276
Podatek od niektórych instytucji finansowych
(40 475)
(30 620)
Koszty płacone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
(21 078)
(14 667)
Odpis z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
-
-
Pozostałe różnice trwałe, w tym pozostałe koszty niestanowiące kosztów
uzyskania przychodu
(738)
4 604
Efektywna stawka podatkowa
Podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitałach
Podatek
odroczony
ujęty
bezpośrednio
w
kapitałach
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
związany
z
aktywami
finansowymi
wycenianymi
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
oraz
wyceną
programu
określonych świadczeń wynosił 135 081 tys. zł (31 grudnia 2021 roku: 75 451 tys. zł).
15.
Zysk przypadający na jedną akcję
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
zysk
przypadający
na
jedną
akcję
wynosił
12,01
zł
(31
grudnia
2021
roku:
5,48 zł).
Wyliczenie
zysku
przypadającego
na
jedną
akcję
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
oparte
zostało
na
zysku
przypadającym
na
akcjonariuszy
w
kwocie
1
569
310
tys.
zł
(31
grudnia
2021
roku:
715 972
tys.
zł)
oraz
średniej
ważonej
liczbie
akcji
zwykłych
występujących
w
roku
zakończonym
31
grudnia
2022
roku
w
liczbie
130
659
600
(31
grudnia
2021
roku:
130
659
600).
Bank
nie
posiada
rozwadniających,
potencjalnych
akcji
zwykłych ani innych instrumentów rozwadniających.
16.
Zestawienie zmian w pozostałych całkowitych dochodach
Odroczony
podatek
dochodowy
i
reklasyfikacje
ujęte
w
pozostałych
całkowitych
dochodach
dotyczą
wyceny
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
odnoszonej
na
kapitał
z
aktualizacji
wyceny
oraz
wyceny programu określonych świadczeń pracowniczych odnoszonej na pozostałe kapitały rezerwowe
.
Odroczony
podatek
dochodowy
Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku
Aktualizacja
wartości
godziwej
aktywów
finansowych
wycenianych
według
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite dochody (netto)
(Zyski)/Straty
przeniesione
do
rachunku
zysków
i
strat
po
zaprzestaniu
ujmowania
aktywów
finansowych
wycenianych
według
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
(netto)
Całkowite
dochody
ogółem
związane
z
aktywami
finansowymi
wycenianymi
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe całkowite dochody
Zyski/(Straty)
aktuarialne
z
wyceny
programu
określonych
świadczeń
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Odroczony
podatek
dochodowy
Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku
Aktualizacja
wartości
godziwej
aktywów
finansowych
wycenianych
według
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite dochody (netto)
(Zyski)/Straty
przeniesione
do
rachunku
zysków
i
strat
po
zaprzestaniu
ujmowania
aktywów
finansowych
wycenianych
według
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
(netto)
Całkowite
dochody
ogółem
związane
z
aktywami
finansowymi
wycenianymi
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe całkowite dochody
Zyski/(Straty)
aktuarialne
z
wyceny
programu
określonych
świadczeń
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku
17.
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
Środki na rachunku bieżącym w Banku Centralnym
22 079
6 168 909
Pozostałe należności
11 673
-
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym razem
Na
rachunku
bieżącym
w
Narodowym
Banku
Polskim
(NBP)
utrzymywana
jest
rezerwa
obowiązkowa,
która
może
być
wykorzystywana
przez
Bank
pod
warunkiem,
że
suma
średniego
miesięcznego
salda
na
rachunku
bieżącym w NBP nie jest mniejsza od poziomu deklarowanego.
Deklarowana
wysokość
rezerwy
obowiązkowej
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wynosiła
1 912 728
tys.
zł
(31 grudnia 2021 roku wynosiła 1 035 332 tys. zł).
Zasady rachunkowości:
Zasady
ujmowania
i
wyceny
należności
od
banków
opisane
są
w
Nocie
2.1
Aktywa
i
zobowiązania
finansowe
– klasyfikacja i wycena.
Informacje finansowe:
Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym
przyrzeczeniem odkupu
265 745
748 166
Lokaty stanowiące zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i
transakcji giełdowych
663 059
140 850
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(1 560)
(1 561)
Należności od banków netto razem
Zmiana
stanu
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
należności
od
banków
przedstawia
się
następująco:
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
należności od banków
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 1 stycznia 2022 roku
(1 561)
-
-
(1 561)
Transfer do Etapu 2
248
(248)
-
-
Transfer do Etapu 3
-
-
-
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i
strat
864
(890)
-
(26)
Różnice kursowe i inne zmiany
(26)
53
-
27
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
Bank
nie
zidentyfikował
aktywów
POCI
(aktywa
nabyte
bądź
udzielone
z
początkową
utratą
wartości).
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
należności od banków
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 1 stycznia 2021 roku
(1
708)
-
-
(1 708)
Transfer między etapami
-
-
-
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i strat
239
-
-
239
Różnice kursowe i inne zmiany
(92)
-
-
(92)
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 31 grudnia 2021 roku
Na
dzień
31
grudnia
2021
roku
Bank
nie
zidentyfikował
aktywów
POCI
(aktywa
nabyte
bądź
udzielone
z
początkową
utratą
wartości).
Zmiany
wartości
bilansowej
brutto
należności
od
banków,
które
przyczyniły
się
do
zmian
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poniżej:
Wartość brutto należności od banków wycenianych według
zamortyzowanego kosztu
Wartość brutto należności na dzień 1 stycznia 2022 roku
969 222
2
-
969 224
Transfer do Etapu 1
2
(2)
-
-
Transfer do Etapu 2
(9 958)
9 958
-
-
Transfer do Etapu 3
-
-
-
-
Należności pociągnięte/spłacone
(198
500)
252 915
-
54 415
Inne zmiany
21 024
865
-
21 889
Wartość brutto należności od banków na dzień 31 grudnia
2022 roku
Wartość brutto należności od banków wycenianych
według zamortyzowanego kosztu
Wartość brutto należności na dzień 1 stycznia 2021 roku
571 878
18
-
571 896
Transfer do Etapu 1
18
(18)
-
-
Transfer do Etapu 2
-
-
-
-
Transfer do Etapu 3
-
-
-
-
Należności pociągnięte/spłacone
373 715
2
-
373 717
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto należności od banków na dzień 31
grudnia 2021 roku
19.
Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Zasady rachunkowości:
Zasady
ujmowania
i
wyceny
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
przeznaczonych
do
obrotu
opisane
są
w
Nocie 2.1.
Informacje finansowe:
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Do
kategorii
przeznaczone
do
obrotu
Bank
zalicza
instrumenty
pochodne
niebędące
instrumentami
zabezpieczającymi,
wybrane
dłużne
papiery
wartościowe
oraz
instrumenty
kapitałowe
przeznaczone
do
obrotu.
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
Obligacje i bony wyemitowane przez:
Banki i inne podmioty finansowe*
707 416
8 270
notowane na aktywnym rynku
2 272 515
283 073
Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem
*Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
papiery
wartościowe
(obligacje)
emitowane
przez
banki
w
kwocie
703
347
tys.
zł
są
objęte
gwarancją Skarbu Państwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. zł).
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Zobowiązania z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych
Instrumenty pochodne
4 661 896
6 072 586
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do
obrotu
razem
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
oraz
31
grudnia
2021
roku
Bank
nie
posiadał
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
przeznaczonych
w
momencie
początkowego
ujęcia
do
wyceny
według
wartości
godziwej
przez
rachunek zysków i strat.
Instrumenty pochodne na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość nominalna instrumentów o terminie
pozostającym do realizacji
powyżej
3 miesięcy
do 1 roku
Instrumenty stopy
procentowej
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wartość nominalna instrumentów o terminie
pozostającym do realizacji
powyżej
3 miesięcy
do 1 roku
opcje na stopę procentową
swapy odsetkowo –
walutowe (CIRS)**
Transakcje na papierach
wartościowych
papiery wartościowe
zakupione do
otrzymania/sprzedane do
wydania
Transakcje związane z
towarami
Instrumenty pochodne
ogółem
*
Instrumenty znajdujące się w obrocie giełdowym
**Swapy walutowo-odsetkowe z wymianą kapitału
Instrumenty pochodne na dzień 31 grudnia 2021 roku
Wartość nominalna instrumentów o
terminie pozostającym do realizacji
powyżej
3
miesięcy
do 1 roku
Instrumenty stopy
procentowej
opcje na stopę procentową
swapy odsetkowo – walutowe
(CIRS)*
Transakcje na papierach
wartościowych
papiery wartościowe zakupione
do otrzymania/sprzedane do
wydania
Transakcje związane z
towarami
Instrumenty pochodne
ogółem
*Swapy walutowo-odsetkowe z wymianą kapitału
Wzrost
aktywów
i
zobowiązań
z
tytułu
instrumentów
pochodnych
w
2022
roku
jest
skutkiem
zwiększonych
wolumenów
transakcyjnych
na
większości
produktów
pochodnych,
a
w
szczególności
na
produkcie
IRS
w
PLN, który wygenerował największą zmianę kwotową wyceny.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
20.
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Zasady rachunkowości:
Zasady ujmowania i wyceny inwestycyjnych dłużnych aktywów finansowych opisane są w Nocie 2.1
Informacje finansowe:
Obligacje i bony wyemitowane przez:
obligacje zabezpieczane w rachunkowości zabezpieczeń
wartości godziwej
485 494
848 928
Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody razem
notowane na aktywnym rynku
23 229 370
17 091 984
nienotowane na aktywnym rynku
13 951 438
3 498 300
*Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
papiery
wartościowe
(obligacje)
emitowane
przez
banki
w
kwocie
4
675 139
tys.
zł
są
objęte
gwarancją Skarbu Państwa (31 grudnia 2021 roku: 1 663 202 tys. zł).
Dla
inwestycyjnych
dłużnych
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
skumulowana
wartość
oczekiwanych
strat
kredytowych
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wynosiła
10 319 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 5 890 tys. zł).
Zmiana
stanu
dłużnych
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody przedstawia się następująco:
rozliczenia dyskonta i odsetek
1 356 534
27 778
(572 467 501)
(425 761 410)
21.
Udziały w jednostkach zależnych oraz inwestycje kapitałowe i
pozostałe
Zasady rachunkowości:
Jednostki
zależne
to
wszelkie
jednostki
kontrolowane
przez
Bank.
Zgodnie
z
MSSF
10
Bank
sprawuje
kontrolę
nad
jednostką
wówczas,
gdy
posiada
władzę
nad
tą
jednostką,
jest
narażony
lub
ma
prawo
do
zmiennych
zwrotów
ze
swojego
zaangażowania
w
tę
jednostkę
oraz
ma
możliwość
wywierania
wpływu
na
te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.
Akcje
i
udziały
w
jednostkach
zależnych
ujmowane
są
w
sprawozdaniu
jednostkowym
Banku
w
oparciu
o
metodę ceny nabycia zgodnie z MSR 27.
Akcje
i
udziały
w
innych
jednostkach
niż
jednostki
zależne
(brak
jednostek
stowarzyszonych
i
wspólnych
przedsięwzięć)
zaliczane
są
do
kategorii
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
rachunek zysków i strat. Zasady ich ujmowania i wyceny opisane są w Nocie 2.1.
Informacje finansowe:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Udziały w jednostkach zależnych
Utrata wartości
(10 535)
(10 368)
Inwestycje
kapitałowe
i
pozostałe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez rachunek zysków i strat
106 144
97 026
Inwestycje kapitałowe razem
notowane na aktywnym rynku
17 660
870
nienotowane na aktywnym rynku
180 259
188 098
Zmiana stanu, udziałów w jednostkach zależnych,
inwestycji kapitałowych i pozostałych przedstawia się
następująco:
Stan na dzień 1 stycznia 2022
przekształceń wewnątrzgrupowych
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych 31.12.2022
w tys. zł
Przedmio
t
przedsięb
ior-
stwa
Charakter
powiązani
a
kapitałow
ego
Wartość
bilansowa
udziałów/a
kcji
HANDLOWY
–
LEASING
Sp. z o.o.
DOM
MAKLERSKI
BANKU
HANDLOWEGO S.A.
Warszaw
a
100
70 950
119 220
1 934
117 286
48 399
3 333
HANDLOWY
INVESTMENTS S.A.
Luksemb
urg
Działalność
inwestycyj
na
100
4 433
4 432
55
4 377
442
(91)
HANDLOWY –
INWESTYCJE
Sp.
z
o.o.
1/
Warszaw
a
Działalność
inwestycyj
na
100
672
10 566
94
10 472
208
12
*Udział bezpośredni
Zakończona
została
likwidacja Spółki
PPH
Spomasz
Sp.
z
o.o.
w
likwidacji
i
Spółka
została
wykreślona
z
Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 26 lipca 2021 roku.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Objaśnienie zależności pośrednich:
1/ Pośrednie powiązania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o
.
w tys. zł
Przedmiot
przedsiębior
-stwa
Charakter
powiązania
kapitałowe
go
Wartość
bilansowa
udziałów/a
kcji
HANDLOWY - LEASING
Sp. z o.o.
Przedstawione
dane
finansowe
jednostek
dostępne
na
dzień
sporządzenia
sprawozdania,
pochodzą
z
niezbadanych
sprawozdań
finansowych
jednostek.
Dane
finansowe
Handlowy
Investments
S.A.
pochodzą
ze
zaudytowanego
sprawozdania
finansowego sporządzonego na dzień 28 lutego 2023 roku będącego dniem bilansowym jednostki.
Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych 31.12.2021
w tys. zł
Przedmio
t
przedsięb
ior-
stwa
Charakter
powiązani
a
kapitałow
ego
Wartość
bilansowa
udziałów/a
kcji
HANDLOWY
–
LEASING
Sp. z o.o.
DOM
MAKLERSKI
BANKU
HANDLOWEGO S.A.
Warszaw
a
100
70 950
742 894
618 481
124 413
84 841
26 858
HANDLOWY
INVESTMENTS S.A.
Luksemb
urg
Działalność
inwestycyj
na
100
4 600
4 493
111
4 382
314
(359)
HANDLOWY –
INWESTYCJE
Sp.
z
o.o.
1/
Warszaw
a
Działalność
inwestycyj
na
100
672
10 519
59
10 460
-
(169)
*Udział bezpośredni
Objaśnienie zależności pośrednich:
1/ Pośrednie powiązania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o
.
w tys. zł
Przedmiot
przedsiębi
or-stwa
Charakter
powiązani
a
kapitałow
ego
Wartość
bilansowa
udziałów/ak
cji
HANDLOWY - LEASING
Sp. z o.o.
Przedstawione
dane
finansowe
jednostek
dostępne
na
dzień
sporządzenia
sprawozdania,
pochodzą
ze
zbadanych
sprawozdań
finansowych
jednostek.
Dane
finansowe
Handlowy
Investments
S.A.
pochodzą
ze
zbadanego
sprawozdania
finansowego
sporządzonego na dzień 28 lutego 2022 roku będącego dniem bilansowym jednostki.
22.
Należności od klientów
Zasady rachunkowości:
Należności
od
klientów
są
ujmowane
i
wyceniane
zgodnie
z
zasadami
opisanymi
w
Nocie
2.1
Aktywa
i
zobowiązania finansowe – klasyfikacja i wycena.
Informacje finansowe:
Należności od podmiotów sektora finansowego
Kredyty i pożyczki
766 786
603 868
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Nienotowane dłużne aktywa finansowe
Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowiące zabezpieczenie
1 820 113
1 027 188
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(3 517)
(3 346)
Należności od podmiotów sektora niefinansowego
Kredyty i pożyczki
16 558 928
16 753 708
Nienotowane dłużne aktywa finansowe
-
184 247
Skupione wierzytelności
2 038 148
1 784 738
Zrealizowane gwarancje i poręczenia
33 062
31 811
Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowiące zabezpieczenie
8 269
-
Inne należności
22 076
15 980
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
(850 488)
(883 163)
Należności od klientów netto razem
W
należnościach
od
klientów
w
pozycji
„Nienotowane
dłużne
aktywa
finansowe”
zaprezentowane
zostały
m.in.
aktywa
sekurytyzacyjne
objęte
przez
Bank.
Bank
występuje
jako
Inwestor
w
transakcjach
obejmując
transze
senioralne.
Aktywa
sekurytyzacyjne
objęte
przez
Bank
nie
są
przedmiotem
obrotu
na
rynku.
Zamiarem
Banku
jest
utrzymanie
inwestycji
do
daty
zapadalności.
Głównym
ryzykiem,
na
jakie
narażone
są
transakcje
sekurytyzacyjne
będące
w
posiadaniu
Banku
jest
ryzyko
kredytowe.
Maksymalna
ekspozycja
Banku
na
ryzyko
kredytowe
z
tytułu
udziału
w
tych
jednostkach
jest
równa
ich
wartości
bilansowej
brutto,
zatem
na
dzień
31
grudnia
2022
r.
wynosi
1
227
130
tys.
zł
(31
grudnia
2021
r.:
1
672
126
tys.
zł).
Wartość
bilansowa
netto
aktywów
dotyczących
udziału
Banku
w
jednostkach
strukturyzowanych,
które
nie
podlegają
konsolidacji
na
dzień
31
grudnia
2021
r.
wynosi
1
226
612
tys.
zł
(31
grudnia
2021
r.:
1
671
406
tys. zł).
Zmiana stanu odpisów z tytułu utraty wartości należności od klientów przedstawia się następująco:
Aktywa
udzielone z
utratą
wartości
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
należności od klientów korporacyjnych
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na
dzień 1 stycznia 2022 roku
(29
135)
(46 465)
(350 464)
-
(426 064)
Transfer do Etapu 1
(69)
69
-
-
-
Transfer do Etapu 2
2 947
(2 947)
-
-
-
Transfer do Etapu 3
57
1 446
(1 503)
-
-
Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości
-
-
1 735
(1 735)
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i
strat
(14 427)
4 627
(25 770)
209
(35 361)
Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze spisaniem
-
-
6 477
-
6 477
Zmniejszenie stanu odpisów w związku sprzedażą
wierzytelności
-
-
28 018
-
28 018
Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3
inna niż spisanie lub sprzedaż wierzytelności
(1)
(1)
4 837
-
4 835
Zmniejszenie stanu odpisów w związku z usunięciem z bilansu
w wyniku istotnej zmiany
-
-
-
62
62
Różnice kursowe i inne zmiany
(357)
(342)
7 075
110
6 486
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na
dzień 31 grudnia 2022 roku
Szacowany efekt wdrożenia Rekomendacji R (oraz innych zmian w modelach) na poziom odpisów na ekspozycje wobec
klientów korporacyjnych wynosił 8.8 mln zł (zmniejszenie).
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Aktywa
udzielone z
utratą
wartości
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
należności od klientów indywidualnych
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na
dzień 1 stycznia 2022 roku
(34
339)
(71 682)
(354 424)
-
(460 445)
Transfer do Etapu 1
(19 170)
16 157
3 013
-
-
Transfer do Etapu 2
4 249
(8 405)
4 156
-
-
Transfer do Etapu 3
2 233
22 217
(24 450)
-
-
Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości
-
-
15 538
(15 538)
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i
strat
4 268
(21 082)
(53 693)
734
(69 773)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody
dokonywania oszacowań (netto)*
2 509
(1 967)
(790)
-
(248)
Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze spisaniem
-
-
5 805
-
5 805
Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze sprzedażą
wierzytelności
-
-
99 470
-
99 470
Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3
inna niż spisanie lub sprzedaż wierzytelności
-
(10)
(26 481)
(1 138)
(27 629)
Zmniejszenie stanu odpisów w związku z usunięciem z bilansu
w wyniku istotnej zmiany
-
-
-
15 538
15 538
Różnice kursowe i inne zmiany
-
-
(1 176)
-
(1 176)
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na
dzień 31 grudnia 2022 roku
*dotyczy zmian wynikających z wdrożenia Rekomendacji R
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności od
klientów korporacyjnych
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 1
stycznia 2021 roku
(46 485)
(29 151)
(421 520)
(497 156)
Transfer do Etapu 1
(5 659)
5 659
-
-
Transfer do Etapu 2
3 804
(3 804)
-
-
Transfer do Etapu 3
82
683
(765)
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i strat
20 155
(20 995)
10 259
9 419
Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze spisaniem
-
-
60 292
60 292
Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna niż
spisanie lub sprzedaż wierzytelności
1
6
(2 546)
(2 539)
Różnice kursowe i inne zmiany
(1 033)
1 137
3 816
3 920
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 31
grudnia 2021 roku
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych należności od
klientów indywidualnych
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 1
stycznia 2021 roku
(34 352)
(93 466)
(370 521)
(498 339)
Transfer do Etapu 1
(26 909)
20 912
5 997
-
Transfer do Etapu 2
4 164
(10 822)
6 658
-
Transfer do Etapu 3
2 462
28 145
(30 607)
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i strat
19 662
(29 235)
(44 211)
(53 784)
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej metody dokonywania
oszacowań (netto)*
634
12 786
(26 925)
(13 505)
Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze spisaniem
-
-
3 290
3 290
Zmniejszenie stanu odpisów w związku ze sprzedażą wierzytelności
-
-
113 789
113 789
Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna niż
-
(2)
(9 091)
(9 093)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
spisanie lub sprzedaż wierzytelności
Różnice kursowe i inne zmiany
-
-
(2 803)
(2 803)
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 31
grudnia 2021 roku
*dotyczy zmian wynikających z wdrożenia nowej definicji default’u
Zmiany
wartości
bilansowej
brutto
należności
od
klientów,
które
przyczyniły
się
do
zmian
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poniżej:
Aktywa
udzielone
z utratą
wartości
Wartość brutto należności od klientów
wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Wartość brutto należności na dzień 1 stycznia 2022
roku
19 430 735
1 744 692
898 239
-
22 073
666
Transfer do Etapu 1
616 884
(606 303)
(10 581)
-
-
Transfer do Etapu 2
(1 516 631)
1 524 836
(8 205)
-
-
Transfer do Etapu 3
(106 232)
(98 223)
204 455
-
-
Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości
(678)
(5 690)
(29 429)
35 797
-
Należności pociągnięte/spłacone*
461 557
(27 022)
(93 224)
(3 566)
337 745
Należności spisane
-
-
(8 789)
-
(8 789)
Należności zbyte
-
-
(122 312)
-
(122 312)
Inne zmiany
141 416
25 766
42 303
(15 283)
194 202
Wartość brutto należności od klientów na dzień 31
grudnia 2022 roku
*uwzględnia zmiany wartości należności wynikające z wakacji kredytowych opisanych w Nocie 5
Wartość brutto należności od klientów wycenianych
według zamortyzowanego kosztu
Wartość brutto należności na dzień 1 stycznia 2021 roku
20 378 635
1 309 801
980 814
22 669 250
Transfer do Etapu 1
474 057
(471 882)
(2 175)
-
Transfer do Etapu 2
(914 767)
918 129
(3 362)
-
Transfer do Etapu 3
(74 180)
(91 983)
166 163
-
Należności pociągnięte/spłacone
(487 527)
72 389
(54 481)
(469 619)
Należności spisane
-
-
(62 320)
(62 320)
Należności zbyte
-
-
(159 556)
(159 556)
Inne zmiany
54 517
8 238
33 156
95 911
Wartość brutto należności od klientów na dzień 31
grudnia 2021 roku
Dla
należności
brutto
i
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe
od
klientów,
które
zmieniały
Etapy
w
trakcie
roku,
przesunięcia
zostały
zaprezentowane
jako
transfery
pomiędzy
Etapem
na
początek
okresu
sprawozdawczego lub na moment ujęcia a Etapem na koniec okresu sprawozdawczego.
23.
Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości:
Rzeczowe
aktywa
trwałe
wykazywane
są
według
kosztu
historycznego
pomniejszonego
o
naliczone
umorzenie,
a
także
o
odpisy
z
tytułu
utraty
wartości.
Koszt
historyczny
uwzględnia
wydatki
bezpośrednio
związane z nabyciem danych aktywów oraz ich przygotowaniem do użytkowania.
Późniejsze
nakłady
uwzględnia
się
w
wartości
bilansowej
danego
środka
trwałego
lub
ujmuje
jako
odrębny
środek
trwały
(tam,
gdzie
jest
to
właściwe)
tylko
wówczas,
gdy
jest
prawdopodobne,
że
z
tytułu
tej
pozycji
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
nastąpi
wpływ
korzyści
ekonomicznych
do
Banku,
zaś
koszt
danej
pozycji
można
wiarygodnie
zmierzyć.
Wszelkie
pozostałe
wydatki,
na
przykład
na
naprawę
i
konserwację,
odnoszone
są
do
rachunku
zysków
i
strat w okresie, w którym je poniesiono.
Umorzenie
naliczane
jest
metodą
liniową
przez
przewidywany
okres
użytkowania
przy
zastosowaniu
stawek
określonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.
Przykładowe stosowane roczne stawki amortyzacji są następujące:
Wyposażenie biurowe
20,0%
Inne środki trwałe
7,0%-34,0%
Inwestycje w obcych środkach trwałych – zgodnie z okresem trwania umowy najmu
Na
każdy
dzień
bilansowy
dokonuje
się
weryfikacji
wartości
końcowej
rzeczowych
aktywów
trwałych
i
wartości
niematerialnych
oraz
okresów
ich
użytkowania
i
w
razie
potrzeby
dokonuje
stosownych
korekt
planu amortyzacji.
Składniki
majątku
o
jednostkowej
wartości
początkowej
nieprzekraczającej
3
500
zł
podlegają
jednorazowemu
odpisaniu
w
koszty
z
datą
wydania
ich
do
używania.
Suma
wartości
środków
trwałych
jednorazowo odpisanych w koszty nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
Środki
trwałe
w
budowie
wykazywane
są
w
wysokości
ogółu
poniesionych
kosztów
pozostających
w
bezpośrednim
związku
z
niezakończoną
jeszcze
budową,
montażem
lub
ulepszeniem
istniejącego
środka
trwałego z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Wartości
bilansowe
rzeczowych
aktywów
trwałych
są
przeglądane
na
dzień
bilansowy
w
celu
określenia,
czy
zaistniały
przesłanki
wskazujące
na
utratę
wartości.
Jeżeli
istnieje
taka
przesłanka,
należy
określić
wartość odzyskiwalną aktywów.
Odpis
aktualizacyjny
z
tytułu
utraty
wartości
jest
ujmowany,
jeżeli
wartość
księgowa
aktywa
lub
ośrodka
wypracowującego
środki
pieniężne
przekracza
wartość
odzyskiwalną.
Odpis
aktualizacyjny
z
tytułu
utraty
wartości jest ujmowany w rachunku zysków i strat.
Odpisy
aktualizacyjne
z
tytułu
utraty
wartości
w
przypadku
ośrodków
wypracowujących
środki
pieniężne
w
pierwszej
kolejności
redukują
wartość
firmy
przypadającą
na
te
ośrodki
wypracowujące
środki
pieniężne
(grupę
ośrodków),
a
następnie
redukują
proporcjonalnie
wartość
księgową
innych
aktywów
w
ośrodku
(grupie ośrodków).
Wartość
odzyskiwalna
jest
wartością
większą
z:
wartości
godziwej
pomniejszonej
o
koszty
sprzedaży
i
wartości użytkowej. W celu wyznaczenia wartości użytkowej, oszacowane przyszłe przepływy pieniężne są
dyskontowane
do
ich
wartości
bieżącej
przy
użyciu
stopy
dyskontowej
przed
opodatkowaniem,
która
odzwierciedla
bieżące
oczekiwania
rynku,
co
do
wartości
pieniądza
oraz
specyficznego
ryzyka
w
odniesieniu
do
danego
aktywa.
Dla
aktywów
niegenerujących
niezależnych
przepływów
środków
pieniężnych,
wartość
odzyskiwalna
jest
wyznaczana
dla
danego
ośrodka
wypracowującego
środki
pieniężne, do którego te aktywa należą.
W
przypadku
rzeczowych
aktywów
trwałych,
odpis
ten
podlega
odwróceniu,
jeżeli
nastąpiła
zmiana
w
szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.
Odpis
aktualizujący
z
tytułu
utraty
wartości
rzeczowych
aktywów
trwałych
może
być
odwrócony
tylko
do
poziomu,
przy
którym
wartość
księgowa
aktywa
nie
przekracza
wartości
księgowej,
która
pomniejszona
o
kwotę
amortyzacji,
zostałaby
wyznaczona,
jeżeli
nie
zostałby
ujęty
odpis
aktualizujący
z
tytułu
utraty
wartości.
Rzeczowe
aktywa
trwałe
od
dnia
pierwszego
zastosowania
MSSF
16
uwzględniają
aktywa
z
tytułu
prawa
od
użytkowania aktywów. Szczegóły zostały przedstawione w Nocie 43.
Informacje finansowe:
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2022 roku
Stan na dzień 1 stycznia 2022
715 606
21 637
215 482
13 344
966 069
39
21 690
16 719
21 392
59 840
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
(810)
-
(5 126)
-
(5 936)
(22 784)
-
(3 010)
(5 499)
(31 293)
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Stan na dzień 1 stycznia 2022
321 538
6 000
187 932
-
515 470
Koszty amortyzacji za okres
28 449
2 746
11 134
-
42 329
(606)
-
(5 125)
-
(5 731)
(15 179)
-
(3 001)
-
(18 180)
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia 2022
394 068
15 637
27 550
13 344
450 599
*Inne
zwiększenia/
zmniejszenia
obejmują
m.
in.
przywrócenie
zlikwidowanego
środka
trwałego
do
ewidencji,
darowizny,
rozliczenia środków trwałych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2021 roku
Stan na dzień 1 stycznia 2021
712 657
23 266
223 297
15 310
974 530
-
7 100
4 879
12 931
24 910
(2 991)
-
(17 650)
-
(20 641)
(5 373)
-
(114)
(2 189)
(7 676)
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Stan na dzień 1 stycznia 2021
297 870
7 390
193 190
-
498 450
Koszty amortyzacji za okres
28 954
2 321
11 640
-
42 915
(2 984)
-
(17 640)
-
(20 624)
(2 338)
-
(107)
-
(2 445)
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia 2021
414 787
15 876
30 107
15 310
476 080
*Inne
zwiększenia/
zmniejszenia
obejmują
m.
in.
przywrócenie
zlikwidowanego
środka
trwałego
do
ewidencji,
darowizny,
rozliczenia środków trwałych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wartość
istotnych
zobowiązań
umownych
z
tytułu
dokonania
w przyszłości zakupu rzeczowych aktywów trwałych wynosiła 36 mln zł.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku,
jak
również
według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2021
roku
Bank
nie
posiadał
istotnych
zobowiązań
umownych
z
tytułu
dokonania
w
przyszłości
zakupu
rzeczowych
aktywów trwałych.
24.
Wartości niematerialne
Zasady rachunkowości:
Wartości
niematerialne
wykazywane
są
według
kosztu
historycznego
pomniejszonego
o
naliczone
umorzenie,
a
także
o
odpisy
z
tytułu
utraty
wartości.
Koszt
historyczny
uwzględnia
wydatki
bezpośrednio
związane z nabyciem danych aktywów oraz ich przygotowaniem do użytkowania.
Późniejsze
nakłady
uwzględnia
się
w
wartości
bilansowej
danego
składnika
aktywów
lub
ujmuje
jako
odrębny
składnik
aktywów
(tam,
gdzie
jest
to
właściwe)
tylko
wówczas,
gdy
jest
prawdopodobne,
że
z
tytułu
tej
pozycji
nastąpi
wpływ
korzyści
ekonomicznych
do
Banku,
zaś
koszt
danej
pozycji
można
wiarygodnie
zmierzyć.
Wszelkie
pozostałe
wydatki,
na
przykład
na
naprawę
i
konserwację,
odnoszone
są
do
rachunku
zysków i strat w okresie, w którym je poniesiono.
Umorzenie
naliczane
jest
metodą
liniową
przez
przewidywany
okres
użytkowania
przy
zastosowaniu
stawek
określonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.
Przykładowe stosowane roczne stawki amortyzacji są następujące:
Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyjątkiem podstawowych
systemów operacyjnych,
do których stosuje się stawkę 10% i 20%)
Pozostałe wartości niematerialne
20,0%
Na
każdy
dzień
bilansowy
dokonuje
się
weryfikacji
wartości
końcowej
wartości
niematerialnych
oraz
okresów ich użytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.
Wartości
bilansowe
wartości
niematerialnych
są
przeglądane
na
dzień
bilansowy
w
celu
określenia,
czy
zaistniały
przesłanki
wskazujące
na
utratę
wartości.
Jeżeli
istnieje
taka
przesłanka,
należy
określić
wartość
odzyskiwalną aktywów.
Odpis
aktualizacyjny
z
tytułu
utraty
wartości
jest
ujmowany,
jeżeli
wartość
księgowa
aktywa
lub
ośrodka
wypracowującego
środki
pieniężne
przekracza
wartość
odzyskiwalną.
Odpis
aktualizacyjny
z
tytułu
utraty
wartości jest ujmowany w rachunku zysków i strat.
Odpisy
aktualizacyjne
z
tytułu
utraty
wartości
w
przypadku
ośrodków
wypracowujących
środki
pieniężne
w
pierwszej
kolejności
redukują
wartość
firmy
przypadającą
na
te
ośrodki
wypracowujące
środki
pieniężne
(grupę
ośrodków),
a
następnie
redukują
proporcjonalnie
wartość
księgową
innych
aktywów
w
ośrodku
(grupie ośrodków).
Wartość
odzyskiwalna
jest
wartością
większą
z:
wartości
godziwej
pomniejszonej
o
koszty
sprzedaży
i
wartości użytkowej. W celu wyznaczenia wartości użytkowej, oszacowane przyszłe przepływy pieniężne są
dyskontowane
do
ich
wartości
bieżącej
przy
użyciu
stopy
dyskontowej
przed
opodatkowaniem,
która
odzwierciedla
bieżące
oczekiwania
rynku,
co
do
wartości
pieniądza
oraz
specyficznego
ryzyka
w
odniesieniu
do
danego
aktywa.
Dla
aktywów
niegenerujących
niezależnych
przepływów
środków
pieniężnych,
wartość
odzyskiwalna
jest
wyznaczana
dla
danego
ośrodka
wypracowującego
środki
pieniężne, do którego te aktywa należą.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu.
W
przypadku
innych
wartości
niematerialnych,
odpis
ten
podlega
odwróceniu,
jeżeli
nastąpiła
zmiana
w
szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania.
Odpis
aktualizujący
z
tytułu
utraty
wartości
innych
wartości
niematerialnych
może
być
odwrócony
tylko
do
poziomu,
przy
którym
wartość
księgowa
aktywa
nie
przekracza
wartości
księgowej,
która
pomniejszona
o
kwotę
amortyzacji,
zostałaby
wyznaczona,
jeżeli
nie
zostałby
ujęty
odpis
aktualizujący
z
tytułu
utraty
wartości.
Informacje finansowe:
Zmiana stanu wartości niematerialnych w 2022 roku
Koncesje,
patenty,
licencje
i podobne
wartości
Oprogramowanie
komputerowe
Zaliczki na
wartości
niematerialne
Stan na dzień 1 stycznia 2022
1 245 976
-
716 773
25 930
1 988 679
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Koncesje,
patenty,
licencje
i podobne
wartości
Oprogramowanie
komputerowe
Zaliczki na
wartości
niematerialne
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Stan na dzień 1 stycznia 2022
-
-
532 473
-
532 473
Koszty amortyzacji za okres
-
-
60 227
-
60 227
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Odpisy z tytułu utraty wartości
Stan na dzień 1 stycznia 2022
214 707
-
-
-
214 707
Stan na dzień 31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia 2022
1 031 269
-
184 300
25 930
1 241 499
Zmiana stanu wartości niematerialnych w 2021 roku
Koncesje,
patenty,
licencje
i podobne
wartości
Oprogramowanie
komputerowe
Zaliczki na
wartości
niematerialne
Stan na dzień 1 stycznia 2021
1 245 976
-
643 766
40 607
1 930 349
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Stan na dzień 1 stycznia 2021
-
-
464 392
-
464 392
Koszty amortyzacji za okres
-
-
68 081
-
68 081
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Odpisy z tytułu utraty wartości
Stan na dzień 1 stycznia 2021
214 707
-
-
-
214 707
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia 2021
1 031 269
-
179 374
40 607
1 251 250
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku,
jak
również
według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2021
roku
Bank
nie
posiadał
istotnych
zobowiązań
umownych
z
tytułu
dokonania
w
przyszłości
zakupu
wartości
niematerialnych i prawnych.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wartość
firmy
obejmuje
kwotę
1
243
645
tys.
zł
powstałą
w
wyniku
połączenia
Banku
Handlowego
w
Warszawie
SA
z
Citibank
(Poland)
S.A.,
które
nastąpiło
z
dniem
28
lutego
2001
roku
oraz
kwotę
2
331
tys.
zł
powstałą
w
wyniku
nabycia
zorganizowanej
części
przedsiębiorstwa
bankowego
ABN
Amro
Bank
(Polska)
S.A., które nastąpiło z dniem 1 marca 2005 roku.
25.
Test utraty wartości dla wartości firmy
W
jednostkowym
sprawozdaniu
finansowym
Banku,
wartość
firmy
stanowi
nadwyżkę
kosztu
przejęcia
nad
wartością
godziwą
udziału
Bank
w
możliwych
do
zidentyfikowania
przejętych
aktywach,
zobowiązaniach
oraz
zobowiązaniach
warunkowych
na
dzień
połączenia.
Wartość
firmy
ujmuje
się
w
ramach
wartości
niematerialnych.
Wartość
firmy
jest
wykazywana
w
wysokości
ceny
nabycia
pomniejszonej
o
łączne
dotychczasowe
odpisy
aktualizacyjne
wynikające
z tytułu
utraty
wartości.
Wartość
firmy
jest
alokowana
na
ośrodki
wypracowujące
środki
pieniężne
i
nie
jest
amortyzowana,
a
jedynie
corocznie
testowana
pod
kątem
utraty
wartości
niezależnie
od
wystąpienia
przesłanek
utraty
wartości.
Odpis
aktualizujący
z
tytułu
utraty
wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwróceniu.
Dla
potrzeb
przeprowadzenia
testów
na
utratę
wartości,
wartość
firmy
została
przyporządkowana
do
dwóch
ośrodków
wypracowujących
środki
pieniężne:
sektora
Bankowości
Instytucjonalnej
oraz
sektora
Bankowości
Detalicznej.
Przyporządkowanie
zostało
dokonane
na
podstawie
modelu
zdyskontowanych
przepływów
pieniężnych
na
bazie
strategii
sprzed
połączenia.
Po
fuzji
realokacja
wartości
firmy
została
przeprowadzona
w
oparciu
o
wartości
względne
aktywów
przeniesionych
do
innego
ośrodka
w
porównaniu
z aktywami zatrzymanymi w danym ośrodku.
Poniższa
tabela
prezentuje
przyporządkowanie
wartości
firmy
do
ośrodków
wypracowujących
środki
pieniężne.
Wartość bilansowa wartości firmy przypisanej do ośrodka
Sektor Bankowości Instytucjonalnej
Sektor Bankowości Detalicznej
180 063
180 063
Podstawą
wyceny
wartości
odzyskiwalnej
ośrodków
jest
ich
wartość
użytkowa
oszacowana
w
oparciu
o
plan
finansowy.
Plan
opiera
się
na
racjonalnych,
odzwierciedlających
ocenę
kierownictwa
Banku
założeniach
odnośnie
przyszłych
warunków
gospodarczych
oraz
oczekiwanych
wyników
działalności
Banku.
Plan
podlega
okresowej
aktualizacji
i
zatwierdzeniu
przez
Radę
Nadzorczą
Banku.
Zarząd
przyjął
okres
3
letni
w
procesie planowania finansowego.
W
wycenie
wykorzystano
różne
stopy
dyskonta
dla
każdego
roku
prognozy
(11,9-12,4%)
oszacowane
przy
zastosowaniu
wartości
wskaźnika
beta
dla
grupy
porównawczej,
premii
za
ryzyko
oraz
stopy
wolnej
od
ryzyka.
Ekstrapolacja
przepływów
pieniężnych
wykraczających
poza
okres
objęty
planem
finansowym
została
oparta
o
stopy
wzrostu
odzwierciedlające
długoterminowy
cel
inflacyjny
NBP,
który
na
dzień
31
grudnia
2022 roku wynosi 2,5 p.p.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty wartości firmy na 31 grudnia 2022 r.
26.
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zasady rachunkowości:
Rezerwa
i
aktywo
na
podatek
odroczony
są
kalkulowane
przy
użyciu
metody
bilansowej,
poprzez
wyliczenie
przejściowych
różnic
pomiędzy
wartością
bilansową
aktywów
i
zobowiązań
oraz
ich
wartością
podatkową.
Rezerwa
i
aktywo
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
wykazywane
są
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
po
dokonaniu
kompensaty,
wtedy,
gdy
istnieje
tytuł
prawny
do
przeprowadzenia
takiej
kompensaty oraz rezerwa i aktywo dotyczą tego samego podatnika.
Aktywa
z
tytułu
podatku
odroczonego
ujmuje
się
w
zakresie,
w
którym
jest
prawdopodobne,
że
będzie
dostępny przyszły dochód do opodatkowania.
Informacje finansowe:
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(1 487 597)
(1 482 561)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Aktywo netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Podatek
odroczony
od
transakcji
nabycia
zorganizowanej
części
przedsiębiorstwa
w
wartości
3
684
tys.
zł
będzie rozliczany ze zobowiązaniem wobec Urzędu Skarbowego przez kolejnych 5 lat.
Dodatnie
i
ujemne
różnice
przejściowe
przyjęte
do
wyliczenia
aktywa
i
rezerwy
z
tytułu podatku dochodowego
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane są z następującymi
pozycjami:
Odsetki naliczone i inne koszty
Odpisy aktualizacyjne z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
96 839
103 352
Niezrealizowana premia od papierów wartościowych
26 262
19 291
Ujemna wycena pochodnych instrumentów finansowych
1 338 349
1 389 255
Ujemna wycena papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
3 772
2 306
Przychody pobrane z góry
22 215
28 377
Dłużne i kapitałowe papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
160 908
108 651
Koszty świadczeń pracowniczych i inne koszty do zapłacenia
62 296
52 750
Leasing (MSSF 16)
30 709
30 204
Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego związana jest z następującymi pozycjami:
Odsetki naliczone (przychód)
Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych
1 349 763
1 402 553
Niezrealizowane dyskonto od papierów wartościowych
16 208
7 241
Przychody do otrzymania
4 620
5 383
Dodatnia wycena papierów wartościowych
przeznaczonych do obrotu
1 357
612
Dłużne i kapitałowe papiery wartościowe
wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
-
(12 910)
Ulga inwestycyjna
7 528
7 814
Wycena udziałów
15 631
16 175
Leasing (MSSF 16)
28 953
28 975
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywo netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiany różnic przejściowych w ciągu 2022 roku
Zmiany różnic przejściowych dotyczących aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany
odnoszone
na wynik
finansowy
Zmiany
odnoszone na
kapitał
Odsetki naliczone i inne koszty
Odpisy
aktualizacyjne
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
103 352
(6 513)
-
96 839
Niezrealizowana premia od papierów wartościowych
19 291
6 971
-
26 262
Ujemna
wycena
pochodnych
instrumentów
finansowych
1 389 255
(50 906)
-
1 338 349
Ujemna
wycena
papierów
wartościowych
przeznaczonych do obrotu
2 306
1 466
-
3 772
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zmiany
odnoszone
na wynik
finansowy
Zmiany
odnoszone na
kapitał
Prowizje
2 784
(3)
-
2 781
Dłużne
i
kapitałowe
papiery
wartościowe
wyceniane
w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
108 651
(82 823)
135 080
160 908
Koszty
świadczeń
pracowniczych
i
inne
koszty
do
zapłacenia
52 750
9 546
-
62 296
Leasing MSSF16
30 204
505
-
30 709
Pozostałe
4 980
1 613
-
6 593
Zmiany różnic przejściowych dotyczących rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany
odnoszone na
wynik
finansowy
Zmiany
odnoszone
na kapitał
Odsetki naliczone (przychód)
Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych
1 402 553
(52 790)
-
1 349 763
Niezrealizowane dyskonto od papierów wartościowych
7 241
8 967
-
16 208
Przychody do otrzymania
5 383
(763)
-
4 620
Dodatnia
wycena
papierów
wartościowych
przeznaczonych
do obrotu
612
745
-
1 357
Dłużne
i
kapitałowe
papiery
wartościowe
wyceniane
w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
(12 910)
(62 540)
75 450
-
Ulga inwestycyjna
7 814
(286)
-
7 528
Wycena udziałów
16 175
(544)
-
15 631
Leasing MSSF16
28 975
(22)
-
28 953
Pozostałe
5 174
2 098
-
7 272
Zmiana
aktywa
netto
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Zmiany różnic przejściowych w ciągu 2021 roku
Zmiany różnic przejściowych dotyczących aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany
odnoszone
na wynik
finansowy
Zmiany
odnoszone na
kapitał
Odsetki naliczone i inne koszty
Odpisy
aktualizacyjne
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
109 736
(6 384)
103 352
Niezrealizowana premia od papierów wartościowych
39 676
(20 385)
-
19 291
Ujemna
wycena
pochodnych
instrumentów
finansowych
1 006 625
382 630
-
1 389 255
Ujemna
wycena
papierów
wartościowych
przeznaczonych do obrotu
1 711
595
-
2 306
Przychody pobrane z góry
32 031
(3 654)
-
28 377
Prowizje
2 249
535
-
2 784
Dłużne
i
kapitałowe
papiery
wartościowe
wyceniane
w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
-
33 201
75 450
108 651
Koszty
świadczeń
pracowniczych
i
inne
koszty
do
zapłacenia
46 667
6 083
-
52 750
Leasing MSSF16
30 680
(476)
-
30 204
Pozostałe
6 284
(1 304)
-
4 980
Zmiany różnic przejściowych dotyczących rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zmiany
odnoszone na
wynik
finansowy
Zmiany
odnoszone
na kapitał
Odsetki naliczone (przychód)
Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych
887 686
514 867
-
1 402 553
Niezrealizowane dyskonto od papierów wartościowych
3 271
3 970
-
7 241
Przychody do otrzymania
4 703
680
-
5 383
Dodatnia
wycena
papierów
wartościowych
przeznaczonych
do obrotu
368
244
-
612
Dłużne
i
kapitałowe
papiery
wartościowe
wyceniane
w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
114 663
(25 140)
(102 433)
(12 910)
Ulga inwestycyjna
8 580
(766)
-
7 814
Wycena udziałów
6 818
9 357
-
16 175
Leasing MSSF16
29 466
(491)
-
28 975
Pozostałe
6 859
(1 685)
-
5 174
Zmiana
aktywa
netto
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
Rozrachunki międzybankowe
Rozliczenia z tytułu obrotu papierami wartościowymi
16
7
Rozliczenia z tytułu działalności maklerskiej
55 681
-
Przychody do otrzymania
52 434
62 517
Pożyczki dla pracowników z Funduszu Świadczeń Socjalnych
14 300
11 628
Dłużnicy różni
70 973
116 445
Rozliczenia międzyokresowe
9 718
6 311
*Do
aktywów
finansowych
zaliczono
wszystkie
pozycje
,,Innych
aktywów”
z
wyjątkiem
pozycji
„Przychody
do
otrzymania”
oraz
„Rozliczenia międzyokresowe”.
28.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Zasady rachunkowości:
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia wyceniane są wg mniejszej z dwóch następujących wartości:
wartości księgowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.
Informacje finansowe:
W pierwszej połowie 2022 roku sfinalizowana została transakcja sprzedaży nieruchomości
zaklasyfikowanej uprzednio jako aktywa trwałe przeznaczone do zbycia. Jej wartość bilansowa wynosiła
6 163 tys. zł, zaś wynik na sprzedaży to
3 620 tys. zł ujęty w wyniku z tytułu zbycia pozostałych aktywów.
29.
Zobowiązania wobec banków
Zasady rachunkowości:
Zasady ujmowania i wyceny zobowiązań wobec banków opisane są w Nocie 2.1.
Informacje finansowe:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Depozyty terminowe
2 419 247
620 871
Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z
udzielonym przyrzeczeniem odkupu
61 131
503 424
Inne zobowiązania, w tym:
83 363
506 504
Zobowiązania wobec banków razem
30.
Zobowiązania wobec klientów
Zasady rachunkowości:
Zasady ujmowania i wyceny zobowiązań wobec klientów opisane są w Nocie 2.1.
Informacje finansowe:
Depozyty podmiotów sektora finansowego
Rachunki bieżące
1 168 196
1 361 935
Depozyty terminowe
2 621 875
2 164 264
Depozyty podmiotów sektora niefinansowego
Rachunki bieżące, z tego:
34 496 846
36 311 053
klientów instytucjonalnych
20 418 782
19 200 286
Depozyty terminowe, z tego:
10 663 491
2 932 759
klientów instytucjonalnych
4 435 409
1 602 016
Inne zobowiązania, w tym:
1 717 372
725 532
zobowiązania z tytułu kaucji
125 429
103 299
Pozostałe zobowiązania razem
Zobowiązania wobec klientów razem
Zasady rachunkowości:
Rezerwy
są
ujmowane
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej,
jeżeli
na
Banku
ciąży
obowiązek
prawny
lub
zwyczajowo
oczekiwany
wynikający
ze
zdarzeń
przeszłych,
a
także
jeżeli
prawdopodobne
jest,
że
wypełnienie
tego
obowiązku
spowoduje
konieczność
wypływu
środków
zawierających
w
sobie
korzyści
ekonomiczne oraz kwota rezerwy może być w wiarygodny sposób oszacowana.
Rezerwa
na
restrukturyzację
jest
tworzona
po
spełnieniu
następujących
warunków:
(i)
Bank
posiada
szczegółowy,
formalny
plan
restrukturyzacji;
(ii)
restrukturyzacja
już
się
rozpoczęła
albo
została
publicznie
ogłoszona;
(iii)
kwota
rezerwy
może
być
wiarygodnie
oszacowana.
Rezerwa
na
restrukturyzację
nie
obejmuje przyszłych kosztów operacyjnych.
Informacje finansowe:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne*
44 969
33 910
Na restrukturyzację zatrudnienia
-
275
Zmiana stanu rezerw przedstawia się następująco:
Rezerw na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
33 910
47 354
Na restrukturyzacje zatrudnienia
275
550
Utworzenie odpisów na rezerwy w okresie, z tego:
81 266
128 495
na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
62 861
42 299
Inne zwiększenia rezerw, z tego:
179
266
na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
179
266
Rozwiązanie rezerw w okresie, z tego:
(56 076)
(66 836)
na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne
(51 981)
(56 009)
na restrukturyzację zatrudnienia
(275)
-
Wykorzystanie rezerw w okresie, z tego:
(55 198)
(4 986)
na restrukturyzację zatrudnienia
-
(275)
na sprawy sporne
33 445
19 479
na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne*
44 969
33 910
na restrukturyzację zatrudnienia
-
275
*Dodatkowe informacje dotyczące rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne znajdują się w Nocie 40.
** Pozycja „Inne” zawiera rezerwy na sprawy związane z wyrokami TSUE opisanymi w nocie 40.
Zasady rachunkowości:
W
celu
przypisania
kosztów
do
okresów
sprawozdawczych,
których
one
dotyczą,
Bank
dokonuje
czynnych
i
biernych
rozliczeń
międzyokresowych
kosztów.
Dotyczy
to
w
szczególności
kosztów
działania
Banku.
Rozliczenia
międzyokresowe
kosztów
są
prezentowane
jako
podpozycja
„Innych
zobowiązań”
w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W
zakresie
zobowiązań
do
wykonania
świadczenia
spełnianych
w
czasie,
Bank
stosuje
metodę
ujęcia
przychodu
proporcjonalnie
do
upływającego
czasu
w
okresie
świadczenia
usługi.
Wg
Banku
ta
metoda
rzetelnie
odzwierciedla
tryb
świadczenia
usługi,
gdyż
w
sposób
równomierny
w
czasie
zaangażowane
są
zasoby
Banku
w
okresie świadczenia usługi.
W
obszarze
metod,
danych
wejściowych
i
założeń
przyjętych
do
szacowania
wynagrodzenia
zmiennego
Bank
stosuje
podejście
najbardziej
prawdopodobnych
wartości
w
odniesieniu
do
wynagrodzenia
uzyskiwanego
za
osiągnięcie
określonych
celów,
natomiast
w
zakresie
zwrotów
wynagrodzenia
w
obszarze
pośrednictwa
ubezpieczeniowego
stosowanego
są
metody
statystyczne
a
rezerwa
na
zwroty
ujmowana
jest
w
rozliczeniach
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
międzyokresowych
kosztów.
Bank
uwzględnia
wszelkie
kwestie
ustalając
poziom
przychodu
uzależnionego
od
zidentyfikowanych
zmiennych
(wynagrodzenia
przy
spełnieniu
określonych
celów,
oczekiwane
zwroty,
wszelkie
upusty).
Dla
wynagrodzenia
za
pośrednictwo
w
dystrybucji
produktów
ubezpieczeniowych
w
szczególności
dla
ubezpieczenia
powiązanego
z
produktem
kredytowym
Bank
stosuje
model
względnej
wartości
godziwej,
na
podstawie
którego,
stosując
wartość
godziwą
produktu
kredytowego
oraz
usługi
sprzedaży
produktu
ubezpieczeniowego,
dokonuje
podziału
na
wynagrodzenie
stanowiące
komponent
przychodów
odsetkowych
oraz
wynagrodzenie za wykonane usługi związane ze sprzedażą i obsługą tych produktów.
Zobowiązania
z
tytułu
majątku
używanego
na
podstawie
leasingu
ustalane
są
zgodnie
z
polityką
opisaną
w
Nocie
43.
Zobowiązania
z
tytułu
świadczeń
pracowniczych,
w
tym
rezerwa
na
odprawy
emerytalne
stanowiąca
program
określonych świadczeń, opisane są szczegółowo w Nocie 47.
Informacje finansowe:
Fundusz Świadczeń Socjalnych
Rozrachunki międzybankowe
448 991
58 348
Rozrachunki międzysystemowe
4 863
3 409
Rozliczenia z tytułu obrotu papierami wartościowymi
9 815
10
Rozliczenia z tytułu działalności maklerskiej
62 436
-
Zobowiązania z tytułu majątku używanego na podstawie leasingu
121 815
125 675
Wierzyciele różni
175 347
190 597
Rozliczenia międzyokresowe kosztów, z tego:
361 519
315 356
koszty do zapłacenia z tytułu zobowiązań wobec pracowników
135 104
104 860
rezerwa na odprawy emerytalne
71 911
72 425
koszty usług IT i wsparcia operacji bankowych
67 103
54 946
koszty usług doradczych i wsparcia biznesu
8 445
9 092
inne koszty do zapłacenia
78 956
74 033
Przychody przyszłych okresów
13 113
13 410
Rozliczenia z Urzędem Skarbowym i ZUS
47 678
22 854
w tym zobowiązania finansowe*
*Do
zobowiązań
finansowych
zaliczono
wszystkie
pozycje
„Innych
zobowiązań”
z
wyjątkiem
pozycji
„Rozliczenia
z
Urzędem
Skarbowym i ZUS” oraz „Przychody przyszłych okresów”.
33.
Aktywa i zobowiązania finansowe według umownych terminów
wymagalności/zapadalności
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
Należności od banków (brutto)
18
1 045 528
1 030 528
-
15 000
-
-
Aktywa finansowe przeznaczone do
obrotu
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone
do obrotu
19
2 272 515
260 262
210 862
174 197
812 682
814 512
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
Dłużne papiery wartościowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
20
37 180 808
13 951 439
393 571
2 880 356
17 991 383
1 964 059
Należności od klientów (brutto
)
Należności od podmiotów sektora
finansowego
22
3 814 029
1 838 164
106 865
219 000
1 650 000
-
Należności od podmiotów sektora
niefinansowego
22
18 660 483
7 253 615
1 484 623
2 162 955
5 430 649
2 328 641
Zobowiązania wobec banków
29
4 794 671
3 870 671
320 000
604 000
-
-
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania wobec podmiotów sektora
30
5 165 030
4 978 265
151 468
35 297
-
-
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zobowiązania wobec podmiotów sektora
niefinansowego
30
45 502 750
40 905 414
2 915 718
1 674 282
7 336
-
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
Należności od banków (brutto)
18
969 224
929 224
40 000
-
-
-
Aktywa finansowe przeznaczone do
obrotu
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone
do obrotu
19
3 781 373
3 498 300
-
1 174
274 386
7 513
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
Dłużne papiery wartościowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
20
20 590 284
3 498 300
171 247
15 432
14 559 261
2 346 044
Należności od klientów (brutto
)
Należności od podmiotów sektora
finansowego
22
3 303 182
1 057 203
175 979
400 000
1 670 000
-
Należności od podmiotów sektora
niefinansowego
22
18 770 484
6 663 128
1 886 071
1 605 023
5 934 564
2 681 698
Zobowiązania wobec banków
29
3 383 236
3 190 236
121 000
72 000
-
-
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania wobec podmiotów sektora
finansowego
30
4 104 294
4 102 954
870
470
-
-
Zobowiązania wobec podmiotów sektora
niefinansowego
30
39 391 249
38 594 192
545 307
231 262
20 488
-
Kapitał zakładowy
Rodzaj
uprzywilejowani
a
akcji
Rodzaj
ograni-
czenia
praw do
akcji
Wartość
serii/emisji
wg wartości
nominalnej
(w tys. zł)
Prawo do
dywidend
y
(od daty)
B
na okaziciela
akcje zwykłe
-
1 120 000
4 480
w całości opłacony
27.10.98r.
01.01.97r.
B
na okaziciela
akcje zwykłe
-
1 557 500
6 230
w całości opłacony
25.06.99r.
01.01.97r.
B
na okaziciela
akcje zwykłe
-
2 240 000
8 960
w całości opłacony
16.11.99r.
01.01.97r.
B
na okaziciela
akcje zwykłe
-
17 648 500
70 594
w całości opłacony
24.05.02r.
01.01.97r.
B
na okaziciela
akcje zwykłe
-
5 434 000
21 736
w całości opłacony
16.06.03r.
01.01.97r.
C
na okaziciela
akcje zwykłe
-
37 659 600
150 638
przeniesienie majątku
Citibank (Poland) S.A.
na Bank
28.02.01r.
01.01.00r.
Wartość nominalna jednej akcji wynosi 4,00 zł
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
kapitał
zakładowy
Banku
wynosił
522
638
400
zł
i
podzielony
był
na
130
659
600
akcji
zwykłych
na
okaziciela
o
wartości
nominalnej
4
zł
każda
i
w
okresie
od
31
grudnia
2021
roku
nie
uległ
zmianie.
Bank nie emitował akcji uprzywilejowanych.
Zarówno
w
2022
roku,
jak
również
w
2021
roku,
nie
miało
miejsca
podwyższenie
kapitału
zakładowego
w
drodze
emisji akcji.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Poniższa
tabela
przedstawia
akcjonariuszy
posiadających
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
oraz
31
grudnia
2021
roku
co
najmniej
5%
ogólnej
liczby
głosów
na
Walnym
Zgromadzeniu
lub
co
najmniej
5%
kapitału
zakładowego
Banku:
Wartość
akcji
(w tys. zł)
Citibank Overseas Investment Corporation, USA
Pozostali akcjonariusze
130 659
32 664 900
25,0
32 664 900
25,0
W
ciągu
2022
roku
oraz
w
okresie
od
przekazania
poprzedniego
okresowego
raportu
kwartalnego
za
III
kwartał
2022
roku
do
dnia
przekazania
niniejszego
rocznego
jednostkowego
sprawozdania
finansowego
za
2022
rok
struktura własności znacznych pakietów akcji Banku nie uległa zmianie.
Kapitał zapasowy
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
kapitał
zapasowy
wynosił
2 944
585
tys.
zł
(31
grudnia
2021
roku:
2 944 585
tys.
zł).
Kapitał
zapasowy
przeznaczony
jest
na
pokrycie
strat
bilansowych
Banku
lub
na
inne
cele,
w
tym
na
wypłatę
dywidendy
dla
akcjonariuszy.
O
wykorzystaniu
kapitału
zapasowego
rozstrzyga
Walne
Zgromadzenie,
jednakże
część
kapitału
zapasowego
w
wysokości
jednej
trzeciej
kapitału
zakładowego
może
być
wykorzystana
jedynie
na
pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym.
Kwota
kapitału
zapasowego
obejmuje
kwotę
2
485
534
tys.
zł
stanowiącą
nadwyżkę
wartości
godziwej
wyemitowanych
akcji
ponad
ich
wartość
nominalną
w
związku
z
połączeniem
Banku
z
Citibank
(Poland)
S.A.,
które
nastąpiło z dniem 28 lutego 2001 roku.
Kapitał z aktualizacji wyceny
Różnice z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
Kapitał
z
aktualizacji
wyceny
nie
podlega
dystrybucji.
Na
dzień
wyłączenia
ze
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej
całości
lub
części
dłużnych
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody,
skumulowane
zyski
lub
straty
ujęte
uprzednio
w
pozostałych
dochodach
całkowitych
i
zakumulowane
w kapitale z aktualizacji wyceny ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Fundusz ogólnego ryzyka
540 200
540 200
Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu określonych świadczeń
(2 340)
(9 639)
Pozostałe kapitały rezerwowe razem
W
związku
z
decyzją
Nadzwyczajnego
Walnego
Zgromadzenia
Akcjonariuszy
Banku
z
dnia
16
grudnia
2022
roku
o
wdrożeniu
programów
motywacyjnych
opartych
o
akcje
w
kapitale
zakładowym
Banku
w
celu
sfinansowania
nabywania
akcji
własnych
przeniesiona
została
kwota
50
mln
zł
ze
środków
kapitału
rezerwowego
pochodzących
z
zysku
(które
mogą
być
przeznaczone
na
wypłatę
dywidendy)
na
kapitał
rezerwowy
utworzony
na
potrzeby
realizacji
Programu
Nabywania
Akcji
Własnych
(kapitał
na
skup
akcji),
dodatkowe
informacje
znajdują
się
w
Nocie
48 „Świadczenia na rzecz pracowników”.
Informacja
dotycząca
podziału
zysku
netto
za
rok
2021
znajduje
się
poniżej
w
sekcji
„Dywidendy
wypłacone
(lub
zadeklarowane).
Kapitał rezerwowy
Kapitał
rezerwowy
tworzy
się
z
corocznych
odpisów
dokonywanych
z
zysku
lub
z
innych
źródeł,
niezależnie
od kapitału zapasowego.
Kapitał
rezerwowy
przeznaczony
jest
na
pokrycie
strat
bilansowych
Banku
lub
na
inne
cele,
w
tym
na
wypłatę
dywidendy
dla
akcjonariuszy.
O
wykorzystaniu
kapitału
rezerwowego
rozstrzyga
Walne
Zgromadzenie.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Fundusz ogólnego ryzyka
Fundusz
ogólnego
ryzyka
tworzony
jest
z
zysku
z
przeznaczeniem
na
niezidentyfikowane
ryzyka
działalności
bankowej.
O
wykorzystaniu
funduszu
rozstrzyga
Walne
Zgromadzenie,
z
zastrzeżeniem
obowiązujących
przepisów.
Dywidendy
Dywidendy
są
ujmowane
jako
zobowiązania
w
momencie,
w
którym
podział
zysku
został
zatwierdzony
przez
Walne Zgromadzenie Banku.
Dywidendy wypłacone (lub zadeklarowane)
W
dniu
23
czerwca
2022
roku
Zwyczajne
Walne
Zgromadzenie
Banku
podjęło
uchwałę
w
sprawie
podziału
zysku
netto
za
2021
rok.
Zgodnie
z
uchwałą
zysk
netto
Banku
za
2021
rok
w
kwocie
715
972
070,88
zł
został podzielony w następujący sposób:
•
dywidenda: 714 708 012,00 zł, tj. 5,47 zł/akcja,
•
kapitał rezerwowy: 1 264 058,88 zł.
Dzień
dywidendy
został
ustalony
na
1
lipca
2022
roku,
a
termin
wypłaty
dywidendy
na
11
lipca
2022
roku
i w tym dniu dywidenda została wypłacona.
Liczba akcji objętych dywidendą wyniosła 130 659 600 sztuk.
Dywidenda
stanowiła
99,82%
zysku
netto
za
2021
rok,
a
wypłata
środków
w
tej
wysokości
była
zgodna
z
indywidualnym
zaleceniem
Komisji
Nadzoru
Finansowego
w
sprawie
spełnienia
przez
Bank
wymagań
kwalifikujących do wypłaty 100% dywidendy z zysku netto wypracowanego w 2021 roku.
35.
Transakcje repo oraz reverse repo
Bank
dokonuje
transakcji
sprzedaży/zakupu
aktywów
finansowych
z
przyrzeczeniem
odkupu/odsprzedaży
w
przyszłości
po
tej
samej
cenie
powiększonej
o
z
góry
ustaloną
kwotę
odsetek
tzw.
transakcje
typu
sell-
buy-back
i
buy-sell-back
oraz
repo
i
reverse
repo
na
papierach
wartościowych.
Papiery
wartościowe
sprzedane
z
przyrzeczeniem
odkupu
nie
są
wyłączane
ze
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej.
Jeżeli
nabywający
ma
prawo
sprzedać
lub
zastawić
aktywa,
aktywa
takie
prezentowane
są
w
wyodrębnionej
linii
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej.
Jednocześnie
ujmowane
są
zobowiązania
wynikające
z
udzielonego
przyrzeczenia
odkupu.
W
przypadku
transakcji
zakupu
z
przyrzeczeniem
odsprzedaży
nabyte
papiery
wartościowe
prezentowane
są
jako
pożyczki
i
należności.
Różnicę
między
ceną
sprzedaży/zakupu
a
ceną
odkupu/odsprzedaży
ujmuje
się
odpowiednio
jako
koszty
lub
przychody
odsetkowe
z
zastosowaniem
metody
efektywnej
stopy
procentowej.
W
przypadku
sprzedaży
papierów
wartościowych
zakupionych
uprzednio
w
transakcji
zakupu
z
przyrzeczeniem
odsprzedaży,
Bank
wykazuje
zobowiązania
z
tytułu
krótkiej
sprzedaży papierów wartościowych. Zobowiązania te są wyceniane w wartości godziwej.
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu (repo)
Transakcje
repo
są
używane
powszechnie
jako
narzędzie
krótkoterminowego
finansowania
aktywów
odsetkowych, w zależności od poziomu stóp procentowych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku następujące aktywa były sprzedane w ramach transakcji repo
:
Wartość bilansowa
odpowiadających
zobowiązań*
Instrumenty przeznaczone do obrotu
* z uwzględnieniem odsetek
Na dzień 31 grudnia 2021 roku następujące aktywa były sprzedane w ramach transakcji repo
:
Wartość bilansowa
odpowiadających
zobowiązań*
Instrumenty dłużne wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody
* z uwzględnieniem odsetek
W
przypadku
transakcji
z
przyrzeczeniem
odkupu
wszelkie
korzyści
oraz
ryzyka
związane
z
posiadaniem
aktywów pozostają po stronie Banku.
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
jak
również
na
dzień
31
grudnia
2021
roku
aktywa
sprzedane
w
ramach
transakcji repo nie mogły być przedmiotem dalszego obrotu przez Bank.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
W 2022 roku łączne koszty odsetek z transakcji repo wyniosły 77 249 tys. zł (w 2021 roku: 3 439 tys. zł).
Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse repo)
Transakcje reverse repo służą jako narzędzie pozyskiwania finansowania dla klientów.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa nabyte w celu ich późniejszej odsprzedaży były następujące:
Wartość
bilansowa
należności*
Wartość godziwa
aktywów będących
zabezpieczeniem
11 714
11 714
do miesiąca
11 730
*z uwzględnieniem odsetek
Na dzień 31 grudnia 2021 roku aktywa nabyte w celu ich późniejszej odsprzedaży były następujące:
Wartość
bilansowa
należności*
Wartość godziwa
aktywów będących
zabezpieczeniem
221 090
231 631
do miesiąca
222 420
*z uwzględnieniem odsetek
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
i
31
grudnia
2021
roku
Bank
miał
możliwość
zastawu
lub
zbycia
papierów
wartościowych nabytych w ramach transakcji reverse repo.
W
2022
roku
łączne
przychody
z
tytułu
odsetek
z
transakcji
reverse
repo
wyniosły
97
219
tys.
zł
(w
2021
roku: 1 872 tys. zł).
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
Bank
miał
zobowiązania
z
tytułu
krótkiej
sprzedaży
papierów
wartościowych
zakupionych
w
transakcjach
reverse
repo
w
kwocie
234
203
tys.
zł
(na
dzień
31
grudnia
2021
roku:
514 346
tys. zł).
36.
Kompensowanie należności i zobowiązań finansowych
Aktywa
i
zobowiązania
finansowe
kompensuje
się
i
wykazuje
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
w
kwocie
netto,
jeżeli
występuje
możliwe
do
wyegzekwowania
na
drodze
prawnej
prawo
do
skompensowania
ujętych
kwot
oraz
zamiar
rozliczenia
ich
w
kwocie
netto
lub
jednoczesnej
realizacji
danego
składnika
aktywów
i
uregulowania zobowiązania.
W
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
wszystkie
zobowiązania
i
aktywa
Banku
wynikające
z
transakcji
terminowych
i
pochodnych,
rozliczanych
przez
kontrahenta
centralnego
KDPW_CCP
S.A.
są
podawane
w
postaci skompensowanej (kompensata zobowiązań i aktywów).
Poniższe
ujawnienie
dodatkowo
prezentuje
kompensowanie
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
wynikających
z
transakcji
terminowych
i
pochodnych
zawartych
na
podstawie
umów
ramowych,
stanowiących
standardy
rynkowe
wypracowane
w
ramach
International
Swaps
and
Derivatives
Association
(ISDA),
Związku
Banków
Polskich
oraz
innych
umów
ramowych
przewidujących
w
sytuacji
wystąpienia
określonego
przypadku
naruszenia,
możliwość
skutecznego
prawnie
rozwiązania
transakcji
i rozliczenia
z
kontrahentem na podstawie skompensowanej kwoty wzajemnych należności i zobowiązań.
W
poniższej
tabeli
zaprezentowano
kwoty
wyceny
do
wartości
godziwej
instrumentów
pochodnych
(zarówno
zaklasyfikowanych
do
portfela
przeznaczonego
do
obrotu,
jak
i
desygnowanych
jako
instrumenty
zabezpieczające
w rachunkowości
zabezpieczeń)
oraz
egzekwowalnych
zabezpieczeń
pieniężnych
dla
transakcji
objętych
umowami
ramowymi
umożliwiającymi
prawnie
skuteczne
kompensowanie
w
określonych okolicznościach.
Wycena instrumentów pochodnych (brutto)
Efekt kompensowania
(3 923 944)
(3 923 944)
(2 000 403)
(2 000 403)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wycena instrumentów pochodnych
(netto) zaprezentowana w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej
Wartość przyjętych/złożonych zabezpieczeń
(1 586 736)
(2 011 396)
(1 038 334)
(819 129)
Aktywa i zobowiązania podlegające
kompensacie zgodnie z umową ramową
3 144 640
2 657 416
5 176 505
5 253 457
Maksymalna kwota ewentualnej kompensaty
(2 275 677)
(2 275 677)
(4 709 871)
(4 709 871)
Aktywa i zobowiązania podlegające
kompensacie zgodnie z umową ramową
przy uwzględnieniu maksymalnej kwoty
ewentualnej kompensaty
868 963
381 739
466 634
543 586
37.
Rachunkowość zabezpieczeń
Zasady rachunkowości:
Bank
stosuje
rachunkowość
zabezpieczeń
wartości
godziwej
w
celu
zabezpieczenia
zmian
wartości
godziwej
instrumentów
dłużnych
o
stałej
stopie
procentowej
zaklasyfikowanych
do
portfela
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
przed
ryzykiem
wynikającym
ze
zmiany
stóp
procentowych.
W
zakresie
rachunkowości
zabezpieczeń
Bank
stosuje
zasady
MSR 39.
Instrumentami
zabezpieczającymi
są
transakcje
Interest
Rate
Swap,
denominowane
w
tej
samej
walucie
co
instrumenty zabezpieczane, w których Bank otrzymuje zmienne przepływy, a płaci stałe.
Wynik
z
tytułu
zmiany
wyceny
do
wartości
godziwej
pozycji
zabezpieczanej
w
zakresie
zabezpieczanego
ryzyka
odnoszony
jest
do
wyniku
z
tytułu
rachunkowości
zabezpieczeń
wartości
godziwej.
Pozostała
część
zmiany
wyceny
do
wartości
godziwej
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
ujmowana
jest
w
pozostałych
całkowitych
dochodach.
Przychody
odsetkowe
od
dłużnych
papierów
wartościowych
ujmowane są w wyniku odsetkowym.
Zmiana
wyceny
do
wartości
godziwej
pochodnych
instrumentów
zabezpieczających
ujmowana
jest
w
wyniku
na
rachunkowości
zabezpieczeń
wartości
godziwej.
Odsetki
od
instrumentów
pochodnych
desygnowanych
jako
instrumenty
zabezpieczające
w
rachunkowości
zabezpieczeń
wartości
godziwej
ujmowane są w wyniku odsetkowym.
Dane finansowe:
Na
dzień
31
grudnia
2022
r.,
jak
i
na
dzień
31
grudnia
2021
Bank
posiadał
aktywne
relacje
zabezpieczające.
Szczegóły
dotyczące
pozycji
wyznaczonych
jako
instrumenty
zabezpieczające
oraz
efektywności
wyznaczonych powiązań zabezpieczających przedstawia tabela poniżej.
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Pozycja w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Zmiana wartości
godziwej
zastosowanej dla
ujęcia
nieefektywności
zabezpieczenia
Rachunkowość
zabezpieczeń wartości
godziwej
Transakcje IRS
683 000
623
6 917
Pochodne instrumenty
zabezpieczające
1 834
Szczegóły dotyczące pozycji zabezpieczanych
na dzień 31 grudnia 2022 roku
przedstawia tabela poniżej:
Skumulowana
kwota korekt
zabezpieczenia
wartości godziwej
w wartości
bilansowej pozycji
zabezpieczanej
Pozycja w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Zmiana
wartości
godziwej
zastosowanej
dla ujęcia
nieefektywnoś
ci
zabezpieczenia
Rachunkowość
zabezpieczeń wartości
godziwej
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Obligacje bankowe
485 494
-
6 954
Inwestycyjne dłużne
papiery wartościowe
wyceniane w wartości
godziwej przez inne
całkowite dochody
(3 648)
Skumulowana
kwota
korekt
zabezpieczenia
wartości
godziwej
pozostających
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
dla
wszystkich
pozycji
zabezpieczanych,
w
przypadku
których
zaprzestano
dokonywania
korekt
o
zyski
i
straty
z
tytułu
zabezpieczania
wartości
godziwej
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wynosiła
6
954
tys. zł.
Informacje
dotyczące
efektywności
wyznaczonych
powiązań
zabezpieczających
31
grudnia
2022
roku
przestawia tabela poniżej:
Nieefektywność
zabezpieczenia rozpoznana w
rachunku zysków i strat
Pozycja w rachunku zysków
i strat
Rachunkowość zabezpieczeń
wartości godziwej
Wynik na rachunkowości
zabezpieczeń
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Pozycja w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Zmiana wartości
godziwej
zastosowanej dla
ujęcia
nieefektywności
zabezpieczenia
Rachunkowość
zabezpieczeń wartości
godziwej
Transakcje IRS
989 000
119 290
-
Pochodne instrumenty
zabezpieczające
379 547
Szczegóły dotyczące pozycji zabezpieczanych
na dzień 31 grudnia 2021 roku
przedstawia tabela poniżej:
Skumulowana
kwota korekt
zabezpieczenia
wartości godziwej
w wartości
bilansowej pozycji
zabezpieczanej
Pozycja w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Zmiana
wartości
godziwej
zastosowanej
dla ujęcia
nieefektywnoś
ci
zabezpieczenia
Rachunkowość
zabezpieczeń wartości
godziwej
Obligacje skarbowe
848 928
-
(127 272)
Inwestycyjne dłużne
papiery wartościowe
wyceniane w wartości
godziwej przez inne
całkowite dochody
(385 968)
Skumulowana
kwota
korekt
zabezpieczenia
wartości
godziwej
pozostających
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
dla
wszystkich
pozycji
zabezpieczanych,
w
przypadku
których
zaprzestano
dokonywania
korekt
o
zyski
i
straty
z
tytułu
zabezpieczania
wartości
godziwej
na
dzień
31
grudnia
2021
roku
wynosiła
(127
272)
tys. zł.
Informacje
dotyczące
efektywności
wyznaczonych
powiązań
zabezpieczających
31
grudnia
2021
roku
przestawia tabela poniżej:
Nieefektywność
zabezpieczenia rozpoznana w
rachunku zysków i strat
Pozycja w rachunku zysków
i strat
Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej
Wynik na rachunkowości
zabezpieczeń
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
38.
Wartość godziwa
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
Wartość
godziwa
to
cena,
którą
otrzymano
by
za
sprzedaż
składnika
aktywów
lub
zapłacono
by
za
przeniesienie
zobowiązania
w
transakcji
przeprowadzonej
na
zwykłych
warunkach
między
uczestnikami
rynku na dzień wyceny.
Poniżej
znajduje
się
podsumowanie
wartości
bilansowych
(w
podziale
na
kategorie)
i
godziwych
dla
każdej
grupy aktywów i zobowiązań finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Kredyty,
pożyczki
i inne
należności
Wyceniane
w wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
Pozostałe
aktywa/
zobowiązania
finansowe
Wartość
godziwa
ujawnienie**
Należności od banków
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
18
-
1 043 968
-
-
1 043 968
n/a
1 043 991
Aktywa finansowe
przeznaczone do
obrotu wyceniane w
wartości godziwej
19
7 029 163
-
-
-
7 029 163
7 029 163
n/a
Inwestycyjne dłużne
aktywa finansowe
wyceniane
w wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
20
-
-
37 180 808
-
37 180 808
37 180 808
n/a
Udziały w jednostkach
zależnych
-
-
-
91 775
91 775
n/a
61 049
Inwestycje kapitałowe
i pozostałe wyceniane
w wartości godziwej
przez rachunek
zysków i strat
21
-
-
-
106 144
106 144
106 144
n/a
Należności od
klientów wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
22
-
21 620 507
-
-
21 620 507
n/a
21 643 547
Należności od
klientów
instytucjonalnych
-
15 505 659
-
-
15 505 659
n/a
15 566 995
Należności od
klientów
indywidualnych
-
6 114 848
-
-
6 114 848
n/a
6 076 552
Zobowiązania wobec
banków
29
-
-
-
4 794 671
4 794 671
n/a
4 793 332
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone do
obrotu
19
4 896 099
-
-
-
4 896 099
4 896 099
n/a
Zobowiązania wobec
klientów
30
-
-
-
50 667 780
50 667 780
n/a
50 647 801
*Wartość
godziwa
aktywów
i
zobowiązań,
które
są
ujmowane
i
wyceniane
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
wartości godziwej.
**Wartość
godziwa
aktywów
i
zobowiązań,
które
nie
są
ujmowane
i
wyceniane
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
wartości godziwej, ale dla których wartość godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Kredyty,
pożyczki
i inne
należności
Wyceniane
w wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
Pozostałe
aktywa/
zobowiązania
finansowe
Wartość
godziwa
ujawnienie**
Należności od banków
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
18
-
967 663
-
-
967 663
n/a
967 646
Aktywa finansowe
przeznaczone do
obrotu wyceniane w
wartości godziwej
19
9 876 922
-
-
-
9 876 922
9 876 922
n/a
Inwestycyjne dłużne
aktywa finansowe
wyceniane
w wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
20
-
-
20 590 284
-
20 590 284
20 590 284
n/a
Udziały w jednostkach
zależnych
-
-
-
91 942
91 942
n/a
159 705
Inwestycje kapitałowe
i pozostałe wyceniane
w wartości godziwej
przez rachunek
zysków i strat
21
-
-
-
97 026
97 026
97 026
n/a
Należności od
klientów wyceniane
według
zamortyzowanego
kosztu
22
-
21 187 157
-
-
21 187 157
n/a
21 058 158
Należności od
klientów
instytucjonalnych
-
14 207 684
-
-
14 207 684
n/a
14 153 496
Należności od
klientów
indywidualnych
-
6 979 473
-
-
6 979 473
n/a
6 904 662
Zobowiązania wobec
banków
29
-
-
-
3 383 236
3 383 236
n/a
3 383 847
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone do
obrotu
19
6 586 932
-
-
-
6 586 932
6 586 932
n/a
Zobowiązania wobec
klientów
29
-
-
-
43 495 543
43 495 543
n/a
43 495 669
*
Wartość
godziwa
aktywów
i
zobowiązań,
które
są
ujmowane
i
wyceniane
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
wartości godziwej.
**
Wartość
godziwa
aktywów
i
zobowiązań,
które
nie
są
ujmowane
i
wyceniane
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
wartości godziwej, ale dla których wartość godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.
W
zależności
od
stosowanej
metody
ustalania
wartości
godziwej,
poszczególne
składniki
aktywów/zobowiązań finansowych klasyfikuje się do następujących kategorii:
•
poziom
I:
aktywa/zobowiązania
finansowe
wyceniane
bezpośrednio
w
oparciu
o
ceny
pochodzące
z
aktywnego rynku,
na którym dostępne są regularne kwotowania i obroty.
Do
rynku
aktywnego
możemy
zaliczyć
notowania
giełdowe,
brokerskie
oraz
notowania
w
systemach
typu
serwisy
cenowe
takie
jak
Reuters
i
Bloomberg,
które
reprezentują
faktyczne
transakcje
rynkowe
zawierane
na
warunkach
rynkowych.
Do
poziomu
pierwszego
zaliczamy
przede
wszystkim
papiery
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
wartościowe
przeznaczone
do
obrotu
lub
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody,
•
poziom
II:
aktywa/zobowiązania
finansowe
wyceniane
w
oparciu
o
modele
oparte
na
danych
wejściowych
pochodzących
z
aktywnego
rynku
i
prezentowane
w
systemach
Reuters
lub
Bloomberg
i
w zależności od instrumentów finansowych stosowane są następujące szczegółowe techniki wycen:
-
notowane
ceny
rynkowe
dla
danego
instrumentu
lub
notowane
ceny
rynkowe
dla
instrumentu
alternatywnego;
-
wartość
godziwą
swapów
na
stopę
procentową
oraz
terminowych
kontraktów
walutowych
oblicza
się
jako
wartość
bieżącą
przyszłych
przepływów
pieniężnych
w
oparciu
o
rynkowe
krzywe
dochodowości oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrumentów walutowych;
-
inne
techniki,
takie
jak
krzywe
dochodowości
oparte
na
cenach
alternatywnych
dla
danego
instrumentu finansowego
.
•
poziom
III:
aktywa/zobowiązania
finansowe
wyceniane
w
oparciu
o
techniki
wyceny
wykorzystujące
istotne parametry niepochodzące z rynku.
Poniższe
tabele
przedstawiają
wartości
bilansowe
instrumentów
finansowych
prezentowanych
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
wartości
godziwej
usystematyzowane
według
powyższych
kategorii:
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
19
2 318 895
4 710 268
-
7 029 163
20 484
4 710 268
-
4 730 752
dłużne papiery wartościowe
2 272 515
-
-
2 272 515
Pochodne instrumenty zabezpieczające
-
623
-
623
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody
20
23 229 370
13 951 438
-
37 180 808
Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
21
17 660
-
88 484
106 144
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
19
286 719
4 609 380
-
4 896 099
krótka sprzedaż papierów wartościowych
234 203
-
-
234 203
52 516
4 609 380
-
4 661 896
Pochodne instrumenty zabezpieczające
-
6 917
-
6 917
Na dzień 31 grudnia 2021 roku
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
19
283 290
9 593 632
-
9 876 922
218
6 095 331
-
6 095 549
dłużne papiery wartościowe
283 072
3 498 301
-
3 781 373
Pochodne instrumenty zabezpieczające
-
119 290
-
119 290
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody
20
15 428 782
5 161 502
20 590 284
Inwestycje kapitałowe i pozostałe wyceniane w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
21
870
-
96 156
97 026
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
19
514 425
6 072 507
-
6 586 932
krótka sprzedaż papierów wartościowych
514 346
-
-
514 346
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
struktura
akcji
VISA
posiadanych
przez
Bank
uległa
zmianie
w
stosunku
do
31
grudnia
2021
roku.
W
wyniku
przeprowadzonej
transakcji
Bank
pozyskał
182
uprzywilejowanych
akcji
VISA
Inc.
serii
„A”
o
wartości
17
884
tys.
zł,
a
jednocześnie
zmianie
uległ
współczynnik
konwersji
akcji
C
na
akcje
A
czego
skutkiem
było
obniżenie
wyceny
akcji
C
o
10
467
tys.
zł.
Wynik
na
operacji
wyniósł
7
417
tys.
zł
i
został
ujęty
jako
Wynik
na
inwestycjach
kapitałowych
i
pozostałych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez rachunek zysków i strat.
Jednocześnie
w
2022
roku
Bank
dokonał
sprzedaży
całości
udziałów
w
spółce
Odlewnie
Polskie
S.A.
z
zyskiem w kwocie 1 796 tys. zł.
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
kwota
aktywów
finansowych
klasyfikowanych
do
poziomu
III
obejmuje
wartość
udziału
w
spółce
Visa
Inc.
w
wysokości
14 039
tys.
zł
(uprzywilejowana
seria
C)
oraz
wartość
innych
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
udziałów
mniejszościowych
w
wysokości
74 445
tys.
zł.
Na
dzień
31
grudnia
2021
roku
kwota
aktywów
finansowych
klasyfikowanych
do
poziomu
III
obejmuje
wartość
udziału
w
spółce
Visa
Inc.
w
wysokości
25 082
tys.
zł
(uprzywilejowana
seria
C)
oraz
wartość
innych
udziałów
mniejszościowych
w
wysokości
71 074 tys. zł.
Analizę wrażliwości dla instrumentów kapitałowych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poniższa
tabela:
Wartość
godziwa w
scenariuszu
pozytywnym
Wartość
godziwa w
scenariuszu
negatywnym
Instrumenty kapitałowe obowiązkowo
wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
Zmiana kluczowego
parametru (koszt kapitału
o - 10% / + 10% lub
wskaźnika konwersji o +
10% / - 10%)
Sposób
oszacowania
wartości
godziwej
akcji
uprzywilejowanych
serii
C
Visa
Inc.
uwzględnia
wartość
akcji
Visa
Inc.
oraz
korekty
wynikające
ze
sporów
(bieżących
lub
potencjalnych),
których
stroną
byłaby
Visa
lub
Bank.
Udziały
mniejszościowe
w
spółkach
infrastrukturalnych
wyceniane
są
do
wartości
godziwej
m.in
.
z
uwzględnieniem
oczekiwanych
zdyskontowanych
dywidend
przy
użyciu
przyjętego
kosztu
kapitału
oraz
biorąc
pod
uwagę
historię
dystrybucji
zysków
w
poszczególnych
spółkach.
Zmiany
wyceny
odnoszone
są
do
rachunku
zysków
i
strat
i
prezentowane
w
Wyniku
na
inwestycjach
kapitałowych
i
pozostałych
wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
Zmiany
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
wycenianych
do
wartości
godziwej
określonej
z
wykorzystaniem istotnych parametrów niepochodzących z rynku (Poziom III) przedstawia poniższa tabela:
Inwestycje kapitałowe i
pozostałe wyceniane w
wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
Konwersja akcji - transfer do Poziomu I
(10 466)
-
Aktualizacja wyceny
2 978
51 297
Aktualizacja
wyceny
uwzględniona
jest
w
wyniku
na
inwestycjach
kapitałowych
i
pozostałych
wycenianych
w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.
W
2022
roku
Bank
nie
dokonywał
transferu
pomiędzy
poziomami
wartości
godziwej
instrumentów
finansowych ze względu na stosowaną metodę ustalania wartości godziwej.
W
2022
roku
Bank
nie
dokonywał
zmian
w
zasadach
klasyfikacji
instrumentów
finansowych
(prezentowanych
w
jednostkowym
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
wartości
godziwej)
do
poszczególnych
kategorii
odzwierciedlających
stosowaną
metodę
ustalania
wartości
godziwej
(poziom
I,
poziom II i poziom III).
W
tym
samym
okresie
Bank
nie
dokonywał
zmian
w
klasyfikacji
aktywów
finansowych
w
wyniku
zmiany
przeznaczenia bądź wykorzystania aktywa.
Określanie wartości godziwej
W
przypadku
krótkoterminowych
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
zakłada
się,
że
wartość
bilansowa
tych
instrumentów
jest
zasadniczo
równa
ich
wartości
godziwej.
W
przypadku
instrumentów
innych
niż
krótkoterminowe zastosowano następujące metody i założenia.
Udziały w jednostkach zależnych
W
przypadku
aktywów
finansowych
stanowiących
udziały
w
podmiotach
zależnych
jako
wartość
godziwą
zaprezentowano
procent
aktywów
netto
podmiotu
przypadający
na
udziały
Banku
w
danym
podmiocie.
Zdaniem
Zarządu
Banku
jest
to
najlepsze
możliwe
do
ustalenia
przybliżenie
wartości
godziwej
dla
tych
instrumentów.
Należności od banków i klientów
W
kolumnie
„wartość
bilansowa”
zaprezentowano
wartość
kredytów
według
zamortyzowanego
kosztu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
pomniejszoną
o
odpisy
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych.
Wartość
godziwa
kredytów
i
pożyczek
jest
wyliczana
jako
zdyskontowana
wartość
oczekiwanych
przyszłych
płatności
kapitału
i
uwzględnia
zmiany
rynkowych
stóp
procentowych,
a
także
zmiany
marż
dla
danego
okresu
sprawozdawczego.
Zmiany
marż
dla
kredytów
wyliczane
są
w
oparciu
o
faktyczne
transakcje.
Zakłada
się,
że
spłaty
kredytów
i
pożyczek
następować
będą
w
terminach
uzgodnionych
w
umowach.
W
przypadku
kredytów,
dla
których
terminy
spłat
nie
są
określone
(np.
kredytów
w
rachunku
bieżącym)
jako
wartość
godziwą
zaprezentowano
kwotę
konieczną do zapłaty, gdyby należność stała się wymagalna w dniu bilansowym.
Powyższe
techniki
wyceny
są
kwalifikowane
do
poziomu
III
hierarchii
wartości
godziwej,
czyli
aktywów
finansowych
wycenianych
w
oparciu
o
techniki
wyceny
wykorzystujące
istotne
parametry
niepochodzące
z
rynku.
Zobowiązania wobec banków i klientów
W
przypadku
depozytów
wypłacanych
na
żądanie
i
depozytów
bez
ustalonej
daty
wymagalności
za
wartość
godziwą
przyjmowana
jest
kwota,
która
byłaby
wypłacona
na
żądanie
na
dzień
bilansowy.
Wartość
godziwą
depozytów
o
ustalonym
terminie
zapadalności
oszacowano
na
podstawie
przepływów
pieniężnych
zdyskontowanych
bieżącymi
stopami
procentowymi
z
uwzględnieniem
bieżących
marż,
w
sposób
analogiczny jak w przypadku kredytów.
Wartością
godziwą
lokat
overnight
jest
ich
wartość
bilansowa.
Wartość
godziwa
lokat
oprocentowanych
według
stałej
stopy
procentowej
jest
szacowana
w
oparciu
o
zdyskontowane
przepływy
przy
zastosowaniu
bieżących
stóp
procentowych
rynku
pieniężnego
dla
należności
o
podobnym
ryzyku
kredytowym,
pozostającym terminie do wykupu oraz walucie.
Jak
opisano
powyżej,
modele
zastosowane
do
ustalenia
wartości
godziwej
należności
i
zobowiązań
wobec
banków
i
klientów,
wykazywanych
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
według
zamortyzowanego
kosztu,
wykorzystują
techniki
wyceny
oparte
na
parametrach
niepochodzących
z
rynku.
Bank
kwalifikuje
zatem
wycenę
tych
instrumentów
finansowych
dla
potrzeb
ujawnień
do
poziomu
III
hierarchii
wartości
godziwej.
Dla
pozostałych
instrumentów
finansowych
niewycenianych
w
wartości
godziwej
Bank
uważa,
że
ich
wartość godziwa jest zasadniczo zbliżona do wartości bilansowej.
39.
Wynik z tytułu wyłączenia składnika aktywów finansowych z bilansu
W
Banku
wartość
wyniku
z
tytułu
zaprzestania
ujmowania
aktywów
finansowych
stanowi
wynik
na
inwestycyjnych
dłużnych
aktywach
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite dochody, który w 2022 roku wyniósł (323 054) tys. zł (w 2021 roku:
414 599 tys. zł).
Wynik na inwestycyjnych dłużnych aktywach
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
polskie obligacje skarbowe
(237 968)
381 086
papiery wartościowe EBI
(52 632)
10 812
pozostałe
(32 454)
22 292
Ze
względu
na
specyfikę
działalności
Banku,
zmiana
stanu
dłużnych
aktywów
finansowych
wycenianych
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
w
sprawozdaniu
z
przepływów
pieniężnych
wykazywana jest w działalności operacyjnej
40.
Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne
Informacja o toczących się postępowaniach sądowych
W
przypadku
postępowań
sądowych
wiążących
się
z
ryzykiem
wypływu
środków
z
tytułu
wypełnienia
zobowiązania
przez
Bank,
utworzone
są
odpowiednie
rezerwy
.
Wartość
rezerw
z
tytułu
spraw
spornych
według
stanu
na
31
grudnia
2022
r.
wynosi
33,4
mln
zł,
w
tym
rezerwa
na
sprawy
dotyczące
instrumentów
pochodnych
wynosi
12,9
mln
zł
oraz
rezerwa
na
indywidualne
sprawy
związane
z
wyrokami
TSUE
19,0
mln
zł,
w
tym
17,1
mln
zł
na
sprawy
dotyczące
kredytu
indeksowanego
do
CHF
oraz
1,9
mln
zł
na
sprawy
dotyczące
zwrotu
części
prowizji
za
udzielenie
kredytu
konsumenckiego.
Według
stanu
na
31
grudnia
2021
r.:
19,5
mln
zł,
w
tym
rezerwa
na
sprawy
dotyczące
instrumentów
pochodnych:
1,7
mln
zł,
rezerwa
na
indywidualne
sprawy
związane
z
wyrokami
TSUE:
17,5
mln
zł
,
w
tym
14,3
mln
zł
na
sprawy
dotyczące
kredytu
indeksowanego
do
CHF
oraz
3,2
mln
zł
na
sprawy
dotyczące
zwrotu
części
prowizji
za
udzielenie
kredytu konsumenckiego.
Wartości te nie uwzględniają rezerw portfelowych utworzonych w związku z wyrokami TSUE.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Z
tytułu
spraw
sądowych
zakończonych
prawomocnym
wyrokiem
w
2022
roku
nie
wystąpiły
istotne
rozliczenia.
•
W
dniu
27
maja
2019
roku
Bankowi
został
doręczony
pozew
spółki
Rigall
Arteria
Management
spółka
z
ograniczoną
odpowiedzialnością
sp.
k.
o
zapłatę
kwoty
386 139
808,89
złotych,
wraz
z
ustawowymi
odsetkami
za
opóźnienie
od
dnia
wniesienia
pozwu
do
dnia
zapłaty
oraz
kwoty
50 017
463,89
złotych,
wraz
z
ustawowymi
odsetkami
za
opóźnienie
od
dnia
wniesienia
pozwu
do
dnia
zapłaty.
Pozew
dotyczy
roszczeń
związanych
z
wypowiedzianą
w
2014
roku
umową
agencyjną,
której
przedmiotem
było
pośrednictwo
w
oferowaniu
produktów
i
usług
Banku,
głównie
w
segmencie
bankowości
detalicznej.
Sąd
skierował
sprawę
do
postępowania
mediacyjnego,
które
nie
doprowadziło
do
zawarcia
ugody,
w
związku
z czym sprawa jest w toku przed sądem pierwszej instancji.
W
dniu
10
lutego
2020
roku
Bankowi
został
doręczony
pozew
spółki
Rotsa
Sales
Direct
sp.
z
o.o.
o
zapłatę
kwoty
419 712
468,48
złotych,
wraz
z
ustawowymi
odsetkami
za
opóźnienie
od
dnia
wniesienia
pozwu
do
dnia
zapłaty
oraz
kwoty
33 047
245,20
złotych,
wraz
z
ustawowymi
odsetkami
za
opóźnienie
od
dnia
wniesienia
pozwu
do
dnia
zapłaty.
Pozew
dotyczy
roszczeń
związanych
z
wypowiedzianą
w
2014
roku
umową
agencyjną,
której
przedmiotem
było
pośrednictwo
w
oferowaniu
produktów
i
usług
Banku,
głównie
w
segmencie
bankowości
detalicznej.
Sąd
skierował
sprawę
do
postępowania
mediacyjnego,
które
nie
doprowadziło
do
zawarcia
ugody,
w
związku
z
czym
sprawa
jest
w
toku
przed
sądem
pierwszej
instancji.
W
ocenie
Banku,
wysokość
roszczeń
zgłaszanych
przez
spółki
nie
jest
zasadna.
Potwierdzeniem
takiego
stanowiska
Banku
są
korzystne
dla
Banku
prawomocne
rozstrzygnięcia
wcześniej
podejmowanych
przez
spółki
kroków
prawnych
przeciwko
Bankowi
oraz
wydany
w
postępowaniu
o
sygnaturze
C-64/21
w
związku
z
pytaniami
prejudycjalnymi
Sądu
Najwyższego
wyrok
Trybunału
Sprawiedliwości
Unii
Europejskiej z dnia 13 października 2022.
•
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
Bank
był
między
innymi
stroną
18
postępowań
sądowych
związanych
z
terminowymi
operacjami
finansowymi.
Z
tej
liczby
11
postępowań
nie
zostało
prawomocnie
zakończonych,
a
7
spraw
zostało
prawomocnie
zakończonych,
przy
czym
obecnie
co
do
5
spraw
toczą
się
w
nich
postępowania
kasacyjne
przed
Sądem
Najwyższym,
a
w
przypadku
dwóch
nie
upłynął
jeszcze
termin
na
złożenie
skargi
kasacyjnej.
W
11
sprawach
Bank
występował
jako
pozwany,
zaś
w
7
jako
powód.
Żądania
i
zarzuty
w
poszczególnych
sprawach
przeciwko
Bankowi
oparte
są
na
różnych
podstawach
prawnych.
Przedmiot
sporu
dotyczy
w
szczególności
ważności
zawartych
terminowych
operacji
finansowych
oraz
ich
skuteczności
względem
klientów
Banku,
a
także
potencjalnych
roszczeń
związanych
z
ich
ewentualnym
unieważnieniem
przez
sąd.
Klienci
starają
się
uniemożliwić
Bankowi
dochodzenie
należności
wynikających
z
terminowych
operacji
finansowych,
kwestionują
zobowiązania
wobec
Banku,
podważają
ważność
zawartych
umów,
a
także
w
niektórych
przypadkach żądają zapłaty od Banku.
•
Bank
był
stroną
postępowania
wszczętego
przez
Prezesa
UOKiK
przeciwko
operatorom
systemu
płatniczego
Visa,
Europay
oraz
bankom
–
emitentom
kart
Visa
oraz
Europay/Eurocard/Mastercard
i
jednym
z
adresatów
decyzji
Prezesa
UOKiK
w
tej
sprawie.
Postępowanie
to
dotyczyło
praktyk
ograniczających
konkurencję
na
rynku
płatności
za
pomocą
kart
płatniczych
w
Polsce,
mających
polegać
na
wspólnym
ustalaniu
opłaty
„interchange”
za
transakcje
dokonane
kartami
systemu
Visa
oraz
Europay/Eurocard/Mastercard,
a
także
ograniczaniu
dostępu
do
rynku
przedsiębiorcom
nienależącym
do
związków
emitentów
kart
płatniczych,
przeciw
którym
wszczęte
zostało
przedmiotowe
postępowanie.
Decyzja
Prezesa
UOKiK
była
przedmiotem
rozważań
w
postępowaniach
odwoławczych.
W
dniu
22
kwietnia
2010
roku
Sąd
Apelacyjny
uchylił
w
całości
wyrok
SOKiK,
przekazując
sprawę
do
ponownego
rozpoznania
przez
sąd
pierwszej
instancji.
W
dniu
21
listopada
2013
roku
SOKiK
wydał
wyrok,
na
podstawie
którego
zmodyfikował
karę
nałożoną
na
Bank
i
ustalił
jej
wysokość
na
kwotę
1 775
720
zł.
W
dniu
6
października
2015
roku
Sąd
Apelacyjny
ponownie
zmienił
zaskarżony
wyrok
SOKiK
oddalając
wszystkie
odwołania
od
decyzji
Prezesa
UOKiK,
również
w
zakresie
modyfikacji
nałożonych
na
banki
kar,
na
skutek
czego
została
przywrócona
pierwotnie
nałożona
na
Bank
kara
w
kwocie
10 228 470 zł.
Na
skutek
wniesionej
przez
Bank
skargi
kasacyjnej
w
dniu
25
października
2017
roku
Sąd
Najwyższy
uchylił
wyrok
Sądu
Apelacyjnego,
a
sprawa
została
przekazana
Sądowi
Apelacyjnemu
do
ponownego
rozpoznania
i
rozpoczęło
się
ponownie
postępowanie
apelacyjne.
W
pierwszym
kwartale
2018
roku
Bank
otrzymał
zwrot
kary.
Wyrokiem
z
dnia
23
listopada
2020
r.
Sąd
Apelacyjny
uchylił
wyrok
SOKiK
z
21
listopada 2013 r. i przekazał sprawę sądowi pierwszej instancji do ponownego rozpoznania.
•
Bank
uważnie
obserwuje
zmiany
otoczenia
prawnego
wynikające
z
orzecznictwa
sądowego,
które
dotyczy
kredytów
hipotecznych
indeksowanych
do
walut
obcych,
w
tym
wyroku
Trybunału
Sprawiedliwości
Unii
Europejskiej
(TSUE)
z
3
października
2019
roku
w
sprawie
C
260/18.
Bank
dostrzega szereg
wątpliwości
interpretacyjnych
wynikających
z
ww.
wyroku.
Pomimo
nadal
niewyjaśnionych
kwestii
(np.
możliwość
żądania
przez
banki
wynagrodzenia
za
korzystanie
z
kapitału),
na
dzień
sporządzania
niniejszego
sprawozdania
finansowego,
większość
sądów
orzeka
w
sprawach
kredytów
indeksowanych
na
niekorzyść
banków.
Oczekiwana
uchwała
Izby
Cywilnej
Sądu
Najwyższego
w
zakresie
zagadnień,
co
do
których
sądy
nadal
orzekają
niejednolicie,
została
przesunięta
na
nieokreślony
termin.
Sąd
Najwyższy
zadał
pytanie
TSUE
czy
obecny
skład
Izby
SN
jest
władny
wydać
uchwałę,
mając
na
uwadze
wątpliwości
co
do
prawidłowości
obsadzenia
niektórych
z
jego
sędziów.
W
lutym
2022
roku
Sąd
Okręgowy
w
Łodzi
oddalił
żądania
1700
frankowiczów
(występujący
z
pozwem
przeciwko
jednemu
z
polskich
banków),
którzy
chcieli
uznania
ich
umów
kredytowych
za
nieważne.
Sąd
Okręgowy
stwierdził,
że
w
jego
ocenie
nie
jest
abuzywne
pierwsze
postanowienie
dotyczące
przeliczenia
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
wypłaconej
kwoty
kredytu
ze
złotówek
na
franki.
Abuzywne
jest
natomiast
postanowienie,
na
podstawie
którego
bank
przelicza
raty
franków
na
złotówki
według
własnej
tabeli,
ale
zdaniem
SO
frankowicze
z
tej sprawy mogą przecież spłacać kredyt we frankach.
Warto
jednak
zauważyć,
że
poza
wątpliwościami
w
sprawach
sądowych,
działania
Komisji
Nadzoru
Finansowego
wyznaczyły
kierunek
ewentualnych
ugód
pomiędzy
Bankami
i
kredytobiorcami
frankowymi.
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
Bank
posiadał
należności
z
tytułu
detalicznych
kredytów
hipotecznych
indeksowanych
kursem
CHF
w
kwocie
bilansowej
brutto
44,5
mln
zł.
Bank
utrzymuje
rezerwę
portfelową
z
tego
tytułu
w
kwocie
11,3
mln
zł.
Oszacowanie
rezerwy
zakłada oczekiwany
poziom
skarg
klientów
bazując
na
trendzie
obserwowanym
przez
Bank,
który
jest
inny
dla
kredytów
aktywnych
oraz
dla
kredytów
spłaconych
przed
datą
bilansową,
a
także
prawdopodobieństwo
rozwiązania
ugodowego
lub
sądowego
i
szacunek
przegrania
przez
Bank
w
przypadku
zakończenia
sporu
w
sądzie.
Wartość
ta,
jak
również
rezerwy
na
indywidualne
sprawy
sporne,
jest
ujęta
w
skonsolidowanym
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej Banku w pozycji Rezerwy.
Według
stanu
na
31
grudnia
2022
roku
Bank
został
pozwany
w
68
sprawach
dotyczących
kredytu
indeksowanego
do
CHF
na
łączną
kwotę
ok.
24,0
mln
zł.
Dziewięć
spraw
zostało
prawomocnie
przegranych,
Bank
zdecydował
się
wnieść
dwie
skargi
kasacyjne
(jedna
skarga
została
odrzucona
z
przyczyn formalnych). Większość spraw znajduje się w pierwszej instancji.
•
W
dniu
11
września
2019
r.
TSUE
wydał
wyrok
w
sprawie
C
383/18,
w
którym
wskazał,
że
art. 16 ust. 1
Dyrektywy
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
2008/48/WE
z
dnia
23
kwietnia
2008
r.
w
sprawie
umów
o
kredyt
konsumencki
(Dyrektywa)
należy
interpretować
w
ten
sposób,
że
„prawo
konsumenta
do
obniżki
całkowitego
kosztu
kredytu
w
przypadku
wcześniejszej
spłaty
kredytu
obejmuje
wszystkie
koszty,
które
zostały
nałożone
na
konsumenta”.
Znaczy
to,
że
zgodnie
z
przepisem
Dyrektywy,
wyżej
wskazane
prawo
konsumenta
obejmuje
koszty,
zarówno
związane
z
okresem
kredytowania,
jak
i
te,
które
takiego
związku nie wykazują.
Począwszy
od
28
września
2020
roku
Bank,
stosując
„metodę
liniową”,
zwraca
prowizje
wszystkim
konsumentom,
którzy
spłacili
kredyt
konsumencki
przed
terminem
wynikającym
z
umowy,
po
11
września
2019
roku,
o
ile
prowizja
została
pobrana
w
okresie
obowiązywania
ustawy
o
kredyt
konsumencki.
13
listopada
2020
roku
Bank
otrzymał
postanowienie
o
wszczęciu
postępowania
UOKiK
w
sprawie
praktyki
polegającej
na
nieobniżaniu
całkowitego
kosztu
kredytu
o
proporcjonalną
wartość
kosztów
(obliczoną
tzw.
metodą
liniową),
które
dotyczą
okresu,
o
który
skrócono
czas
obowiązywania
umowy
o
kredyt konsumencki w przypadku przedterminowej spłaty całości lub części kredytu.
Postępowanie
zostało
zakończone
wydaniem
przez
UOKiK
6
maja
2021
roku
tzw.
decyzji
zobowiązującej,
po
złożeniu
przez
Bank
zobowiązań
co
do
zmiany
praktyki.
Zgodnie
z
treścią
decyzji,
konsumenci,
którzy
w
okresie
od
18
grudnia
2011
roku
do
10
września
2019
roku
dokonali
spłaty
pożyczki
gotówkowej
lub
pożyczki
do
karty
przed
terminem
umownym,
jeżeli
zawarli
umowę
o
wskazane
produkty
również
w
powyższym
okresie,
w
celu
odzyskania
nadpłaconej
kwoty
mogą
wnosić
o
ponowne
rozliczenie
prowizji
wskazując
produkt
i
umowę
oraz
numer
rachunku
bankowego,
na
który
ma
nastąpić
zwrot.
Bank
jest
zobowiązany
do
zakończenia
sporów
sądowych
dotyczących
rozliczenia
prowizji,
w
których
stronami
są
konsumenci
oraz
do
poinformowania
o
treści
decyzji
w
sposób
w
niej
określony,
w
szczególności
poprzez
publikację
komunikatu
na
stronie
internetowej
oraz
komunikację
e-mail.
Decyzja
jest
wykonywana
zgodnie z jej treścią i terminami w niej zawartymi.
Po
wydaniu
Decyzji
Prezes
UOKiK
zwrócił
się
do
Banku
z
prośbą
o
przekazanie
wyjaśnień
odnośnie
sposobu
zwracania
przez
Bank
proporcjonalnej
części
prowizji
w
przypadku
zaciągnięcia
przez
konsumenta
w
Banku
kolejnego
kredytu
w
taki
sposób,
że
zastępuje
on
pierwotną
umowę
("umowa
Podwyższenia").
Bank
zdecydował
o
dostosowaniu
praktyki
do
stanowiska
Prezesa
UOKiK
i
podjął
decyzję
o
rozliczeniu
proporcjonalnej
części
prowizji
w
stosunku
do
klientów,
którzy
zawarli
umowy
Podwyższenia po 11 września 2019 r.
Bank
stale
monitoruje
i
szacuje
rezerwy
z
tytułu
ryzyka
prawnego
wynikającego
z
wyroku
TSUE
dotyczącego
zwrotów
prowizji
od
kredytów
konsumenckich
spłaconych
przed
terminem
i
na
bieżąco
aktualizuje
możliwą
kwotę
wypływu
środków
pieniężnych
tytułem
zwrotów
prowizji
od
kredytów
konsumenckich.
Według
stanu
na
31
grudnia
2022
roku
Bank
został
pozwany
w
915
sprawach
dotyczących
zwrotu
części
prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego na łączną kwotę 4,1 mln zł.
Pozabilansowe zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych i otrzymanych
zobowiązań finansowych i gwarancyjnych
Wartości
udzielonych
i
otrzymanych
zobowiązań
finansowych
i
gwarancyjnych
według
poszczególnych
kategorii produktów prezentowały się następująco:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zobowiązania finansowe i gwarancyjne udzielone
Akredytywy
262 110
450 109
Gwarancje i poręczenia udzielone
2 352 867
2 246 001
Linie kredytowe udzielone
13 683 181
13 341 544
Pozostałe zobowiązania o charakterze finansowym
-
2 365 300
Pozostałe zobowiązania o charakterze gwarancyjnym
22 349
-
Akredytywy według kategorii
Akredytywy importowe wystawione
262 110
450 109
Gwarancje
udzielone
obejmują
gwarancje
spłaty
kredytu
za
zleceniodawcę,
inne
gwarancje
zapłaty,
gwarancje
zwrotu
zaliczki,
gwarancje
należytego
wykonania
kontraktu,
gwarancje
przetargowe
oraz
poręczenia wekslowe.
Na
zobowiązania
finansowe
i
gwarancyjne
udzielone
przez
Bank
tworzone
są
rezerwy.
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
kwota
utworzonych
rezerw
na
udzielone
zobowiązania
finansowe
i
gwarancyjne
wynosiła
44
969
tys. zł (31 grudnia 2021 roku: 33 910 tys. zł).
Zmiana
stanu
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
na
zobowiązania
finansowe
i
gwarancyjne
udzielone przedstawia się następująco:
Aktywa
udzielone z
utratą
wartości
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na zobowiązania finansowe i gwarancyjne
udzielone
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 1 stycznia 2022 roku
14 634
16 342
2 934
-
33 910
Transfer do Etapu 1
2 606
(2 163)
(443)
-
-
Transfer do Etapu 2
(1 029)
1 360
(331)
-
-
Transfer do Etapu 3
(35)
(1 312)
1 347
-
-
Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości
-
(428)
(279)
707
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek
zysków i strat
10 013
(340)
957
249
10 879
Różnice kursowe i inne zmiany
124
63
4
(11)
180
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na
zobowiązania finansowe i gwarancyjne udzielone
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 1
stycznia 2021 roku
21 287
18 901
7 166
47 354
Transfer do Etapu 1
4 197
(3 446)
(751)
-
Transfer do Etapu 2
(541)
1 034
(493)
-
Transfer do Etapu 3
(33)
(1 095)
1 128
-
(Utworzenia)/Rozwiązania w okresie przez rachunek zysków i strat
(9 910)
317
(4 117)
(13 710)
Różnice kursowe i inne zmiany
(366)
631
1
266
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
na dzień 31
grudnia 2021 roku
Zmiany
wartości
udzielonych
zobowiązań
warunkowych,
które
przyczyniły
się
do
zmian
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poniżej:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Aktywa
udzielone
z utratą
wartości
Wartość brutto udzielonych zobowiązań warunkowych
Wartość
brutto udzielonych zobowiązań warunkowych
na
dzień 1 stycznia 2022 roku
16 873 533
1 523 605
5 816
-
18 402
954
Transfer do Etapu 1
85 978
(85 958)
(20)
-
-
Transfer do Etapu 2
(795 892)
797 988
(2 096)
-
-
Transfer do Etapu 3
(1 131)
(17 750)
18 881
-
-
Transfer do aktywów udzielonych z utratą wartości
(13 799)
(2 436)
(181)
16 416
-
Wzrost/spadek
(2 185 103)
(33 667)
(9 663)
2 133
(2 226
300)
Inne zmiany
135 064
8 162
151
476
143 853
Wartość brutto udzielonych zobowiązań warunkowych na
dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto udzielonych zobowiązań warunkowych
Wartość brutto udzielonych zobowiązań warunkowych na dzień 1
stycznia 2021 roku
14 804 266
1 686 605
38 193
16 529
064
Transfer do Etapu 1
116 253
(116 238)
(15)
-
Transfer do Etapu 2
(278 017)
281 097
(3 080)
-
Transfer do Etapu 3
(11)
(715)
726
-
Wzrost/spadek
2 162 746
(332 890)
(30 021)
1 799 835
Inne zmiany
68 296
5 746
13
74 055
Wartość brutto udzielonych zobowiązań warunkowych na dzień
31 grudnia 2021 roku
Zobowiązania finansowe i gwarancyjne otrzymane
Gwarancyjne
28 600 496
18 439 821
41.
Aktywa stanowiące zabezpieczenie
Wartości bilansowe aktywów stanowiących zabezpieczenie przedstawione są poniżej:
Aktywa stanowiące zabezpieczenie
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
60 988
-
Inwestycyjne dłużne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, w tym:
842 221
907 728
aktywa stanowiące zabezpieczenie prezentowane osobno w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
697 698
748 763
lokata zabezpieczająca operacje instrumentami pochodnymi i transakcje
giełdowe
663 059
140 850
fundusze gwarancyjne i lokaty zabezpieczające transakcje giełdowe
1 828 381
1 027 188
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
przedstawione
w
tabeli
dłużne
papiery
wartościowe
wyceniane
w
wartości
godziwej
przez
pozostałe
całkowite
dochody
stanowią
zabezpieczenie
na
pokrycie
funduszu
ochrony
środków
gwarantowanych
na
rzecz
Bankowego
Funduszu
Gwarancyjnego
w
kwocie
144
523
tys.
zł
oraz
zabezpieczenie
rozliczenia
instrumentów
pochodnych
w
izbie
rozliczeniowej
EuroClear
w
kwocie
697
698
tys.
zł
(31
grudnia
2021
roku:
zabezpieczenie
na
rzecz
BFG
158
965
tys.
zł,
zabezpieczenie
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
rozliczenia w EuroClear 248 383 tys. zł oraz zabezpieczenie z tytułu transakcji repo 500 380 tys. zł).
Bank
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
prezentuje
odrębnie
niebędące
środkami
pieniężnymi
aktywa
stanowiące
zabezpieczenie
zobowiązań,
w
przypadku
których,
nabywający
ma
prawo
sprzedać
lub
zastawić
przedmiot zabezpieczenia.
Pozostałe
aktywa
wykazane
powyżej
stanowią
zabezpieczenie
rozliczenia
transakcji
instrumentami
pochodnymi
oraz
transakcji
giełdowych.
Warunki
i
zasady
dokonanych
transakcji
nie
odbiegają
od
tych
powszechnie przyjętych i obowiązujących dla tego typu umów.
Do
aktywów
o
ograniczonej
możliwości
dysponowania
poza
instrumentami
prezentowanymi
w
niniejszej
nocie
zalicza
się
także
wartość
rezerwy
obowiązkowej,
którą
Bank
zobowiązany
jest
utrzymywać
na
rachunku
bieżącym
w
NBP.
Więcej
informacji
na
temat
rezerwy
obowiązkowej
zawarto
w
nocie
nr
17.
Kasa,
środki w Banku Centralnym.
Aktywa stanowią zabezpieczenie następujących zobowiązań:
Zobowiązania podlegające zabezpieczeniu
Zobowiązania wobec banków
zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z
udzielonym przyrzeczeniem odkupu
61 131
503 424
42.
Działalność powiernicza
Bank
oferuje
usługi
powiernicze
związane
z
prowadzeniem
rachunków
papierów
wartościowych
dla
zagranicznych
inwestorów
instytucjonalnych
oraz
usługi
depozytariusza
przeznaczone
dla
krajowych
podmiotów
finansowych,
szczególnie
funduszy
emerytalnych,
inwestycyjnych
i
kapitałowych
funduszy
ubezpieczeniowych.
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2022
roku
Bank
prowadził
około
17
tys.
rachunków
papierów wartościowych (z uwzględnieniem rachunków zbiorczych).
Zasady rachunkowości:
W
dacie
rozpoczęcia
leasingu
Bank
jako
leasingobiorca
wycenia
zobowiązanie
z
tytułu
leasingu
w
wartości
bieżącej
(zdyskontowanej)
opłat
leasingowych
pozostających
do
zapłaty
w
tej
dacie.
Składniki
aktywów
z
tytułu prawa do użytkowania są wyceniane na dzień rozpoczęcia leasingu według kosztu.
W
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
Bank
prezentuje
prawa
z
tytułu
użytkowania
w
linii
rzeczowych
aktywów trwałych, a zobowiązania z tytułu leasingu w Innych zobowiązaniach.
W
rachunku
zysków
i
strat
amortyzacja
aktywów
z
tytułu
prawa
do
użytkowania
ujęta
jest
w
amortyzacji
rzeczowych
aktywów
trwałych
oraz
wartości
niematerialnych,
koszty
odsetkowe
od
zobowiązań
z
tytułu
leasingu
–
w
kosztach
odsetkowych,
a
koszty
umów
krótkoterminowych,
leasingu
aktywów
nisko-cennych
oraz zmienne leasingu - w kosztach działania i ogólnego zarządu.
W
sprawozdaniu
z
przepływów
pieniężnych
przepływy
odsetkowe
ujęte
są
w
przepływach
z
działalności
operacyjnej, podczas gdy część kapitałowa uwzględniona jest w przepływach z działalności finansowej.
Informacje finansowe:
Umowy leasingu, w których Bank jest leasingobiorcą
Bank leasinguje powierzchnie biurowe oraz posiada prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Prawa
wieczystego
użytkowania
Najem
nieruchomoś
ci i inne
Prawa
wieczysteg
o
użytkowani
a
Najem
nieruchomoś
ci i inne
Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania - początek okresu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Prawa
wieczystego
użytkowania
Najem
nieruchomoś
ci i inne
Prawa
wieczysteg
o
użytkowani
a
Najem
nieruchomoś
ci i inne
Amortyzacja
(4 417)
(35 395)
(39 812)
(3 313)
(29 983)
(33 296)
Inne zmiany
-
-
-
-
72
72
Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania - koniec okresu
Zobowiązanie z tytułu leasingu -
koniec okresu
Prawa
wieczystego
użytkowania
Najem
nieruchomości
i inne
Prawa
wieczystego
użytkowania
Najem
nieruchomości
i inne
- Amortyzacja aktywów z tytułu prawa
do użytkowania
1 104
11 323
12 427
1 104
11 438
12 542
- Koszty odsetkowe od zobowiązań z
tytułu leasingu
3 414
512
3 926
3 421
607
4 028
Koszty umów krótkoterminowych
-
515
515
-
526
526
Koszty leasingu aktywów
niskocennych
-
1 800
1 800
-
1 501
1 501
Koszty zmienne leasingu
-
4 241
4 241
-
5 328
5 328
Wynik na modyfikacji leasingu
-
326
326
-
584
584
Prawa wieczystego
użytkowania
Najem
nieruchomości
i inne
Prawa
wieczystego
użytkowania
Najem
nieruchomości
i inne
Przepływy z tytułu leasingu razem
- Przepływy z tytułu leasingu -
przepływy odsetkowe
3 414
512
3 926
3 421
607
4 028
- Przepływy z tytułu leasingu -
przepływy kapitałowe
181
11 402
11 583
173
11 493
11 666
Średnio ważony pozostały czas do
końca leasingu (w latach)
70,7
5,3
61,4
71,7
5,9
61,7
Średnia ważona stopa dyskontowa
4,3%
1,6%
4,0%
4,3%
1,2%
4,0%
Umowy leasingu, w których Bank jest leasingodawcą
Płatności
leasingowe
z
tytułu
nieodwołalnego
leasingu
operacyjnego
według
terminów
zapadalności
przedstawia poniższa tabela:
Łączna opłata roczna dla umów zawartych na czas nieokreślony
44.
Informacje uzupełniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Na środki pieniężne składają się środki w kasie oraz należności z tytułu rachunków bieżących w bankach.
Środki pieniężne
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Stan środków pieniężnych:
Środki pieniężne w kasie
17
562 217
357 834
Rachunek bieżący nostro w Banku Centralnym
17
22 079
6 168 909
Rachunki bieżące w innych bankach (nostro, przekroczenia
sald na rachunkach loro)
18
74 481
39 800
45.
Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Członkowie Rady
Nadzorczej
Banku
Członkowie Rady
Nadzorczej
Banku
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
i
31
grudnia
2021
roku
nie
zawierano
transakcji
gwarancji
i
poręczeń
z
członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Banku.
Wszystkie
transakcje
Banku
z
członkami
Zarządu
i
Rady
Nadzorczej
Banku
zawierane
są
na
warunkach
rynkowych.
Koszty świadczeń dla obecnych i byłych członków Zarządu Banku zostały przedstawione w Nocie 11.
W
2022
roku
miały
miejsce
zmiany
w
składzie
Zarządu
Banku
i
Rady
Nadzorczej
Banku,
o
których
mowa
poniżej.
Zmiany w składzie Zarządu Banku
W
dniu
4
kwietnia
2022
roku
Pan
Dennis
Hussey
złożył
rezygnację
z
funkcji
członka
Zarządu
Banku
ze
skutkiem na dzień 30 czerwca 2022 roku.
Rada
Nadzorcza
Banku
w
dniu
11
maja
2022
r.
postanowiła
z
dniem
1
lipca
2022
roku
powołać
Pana
Andrzeja
Wilka
w
skład
Zarządu
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
Banku na trzyletnią kadencję. Kadencja rozpoczęła się w dniu 1 lipca 2022 roku.
Rada
Nadzorcza
Banku
w
dniu
29
września
2022
roku
postanowiła
powołać
Pana
Ivana
Vrhel
w
skład
Zarządu
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
na
stanowisko
Członka
Zarządu
Banku
na
trzyletnią
kadencję. Kadencja rozpoczęła się w dniu 29 września 2022 roku.
Rada
Nadzorcza
Banku
w
dniu
29
września
2022
roku
podjęła
decyzję
o
zmianie
funkcji
pełnionej
przez
Panią
Katarzynę
Majewską
w
Zarządzie
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
z
Członka
Zarządu
na
Wiceprezesa
Zarządu.
W
ramach
wewnętrznego
podziału
kompetencji
w
Zarządzie
Banku
Pani
Katarzyna
Majewska pełniła będzie funkcję Wiceprezesa Zarządu odpowiedzialnego za operacje i technologię.
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Banku
W
dniu
9
marca
2022
roku
Pan
Frank
Mannion
złożył
rezygnację
z
pełnienia
funkcji
członka
Rady
Nadzorczej
ze skutkiem na dzień 31 marca 2022 roku.
W
dniu
20
kwietnia
2022
roku
Bank
otrzymał
informację,
że
Pani
Jenny
Grey
złożyła
rezygnację
z
pełnienia
funkcji członka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzień
23 czerwca 2022 roku.
W
dniu
8
czerwca
2022
r.
Bank
otrzymał
informację,
że
Pan
Gonzalo
Luchetti
złożył
rezygnację
z
pełnienia
funkcji członka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzień 23 czerwca 2022 roku.
W
dniu
23
czerwca
2022
r.,
Zwyczajne
Walne
Zgromadzenie
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
powołało
z
dniem
24
czerwca
2022
r.
na
członków
Rady
Nadzorczej
na
wspólną,
obecnie
trwającą
kadencję:
Panią
Silvia Carpitella, Panią Helen Hale oraz Pana Andras Reiniger.
Z
zakresu
stosunku
pracy,
spośród
umów
o
pracę
zawartych
między
Bankiem,
a
członkami
Zarządu
Banku,
umowy
o
pracę
nie
zawierają
postanowień
mówiących
o
odszkodowaniu
pieniężnym
w
wypadku
jej
rozwiązania za wypowiedzeniem lub z przyczyn określonych w art. 53 Kodeksu Pracy.
Każdego
z
członków
Zarządu
Banku
obowiązuje
zawarta
z
Bankiem
odrębna
umowa
o
zakazie
konkurencji.
Zgodnie
z
jej
zapisami,
w
przypadku
rozwiązania
stosunku
pracy
z
Bankiem,
w
okresie
12
miesięcy
(w
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
przypadku
jednego
Członka
Zarządu
przez
6
miesięcy)
od
dnia
rozwiązania
umowy
o
pracę
Członek
Zarządu
jest
obowiązany
powstrzymać
się
od
zajmowania
działalnością
konkurencyjną
wobec
Banku.
Z
tytułu
powyższego ograniczenia Bank będzie zobowiązany do wypłaty Członkowi Zarządu odszkodowania.
Bank
jest
członkiem
Citigroup
Inc.
Jednostką
dominującą
dla
Banku
jest
Citibank
Overseas
Investment
Corporation
z
siedzibą
w
New
Castle,
USA.
Citibank
Overseas
Investment
Corporation
jest
podmiotem
zależnym
od
Citibank
N.A.
z
siedzibą
w
Nowym
Jorku,
USA,
podczas
gdy
jednostką
dominującą
najwyższego
szczebla jest Citigroup Inc.
W
ramach
prowadzonej
działalności
biznesowej
Bank
zawiera
transakcje
z
jednostkami
powiązanymi,
a
w
szczególności z jednostkami wchodzącymi w skład Citigroup Inc. oraz jednostkami zależnymi.
Transakcje
z
jednostkami
powiązanymi
wynikają
z
bieżącej
działalności
Banku
i
obejmują
głównie
kredyty,
depozyty, gwarancje oraz transakcje pochodnymi instrumentami finansowymi.
Poza
transakcjami
opisanymi
w
niniejszym
rozdziale,
we
wskazanym
okresie
ani
Bank,
ani
jednostki
zależne
od
Banku
nie
dokonały
innych
transakcji
z
podmiotami
powiązanymi,
które
pojedynczo
lub
łącznie
były
istotne.
Żadna
z
transakcji
z
podmiotami
powiązanymi
nie
została
zawarta
na
innych
warunkach
niż
warunki
rynkowe.
Transakcje z jednostkami zależnymi
Należności i zobowiązania wobec jednostek zależnych przedstawiają się następująco:
Kredyty w rachunku bieżącym
-
27 837
Stan na początek okresu
27 837
11
Stan na koniec okresu
-
27 837
Rachunki bieżące
353
339 273
Depozyty terminowe
35 586
128 431
Stan na początek okresu
467 704
367 131
Stan na koniec okresu
35 939
467 704
Zobowiązania warunkowe udzielone
Linie kredytowe udzielone
-
122 779
Przychody z tytułu odsetek i prowizji
Koszty z tytułu odsetek i prowizji
1 007
33
Pozostałe przychody operacyjne
1 635
1 685
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
i
31
grudnia
2021
roku
na
należności
oraz
zobowiązania
warunkowe
udzielone jednostkom zależnym nie utworzono odpisów z tytułu utraty ich wartości.
Transakcje z pozostałymi jednostkami powiązanymi
Należności i zobowiązania wobec jednostek Citigroup Inc. przedstawiają się następująco:
Zobowiązania, w tym:
2 449 657
1 881 669
Wycena bilansowa transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi:
Aktywa przeznaczone do obrotu
963 376
1 237 897
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zobowiązania przeznaczone do obrotu
Zobowiązania warunkowe udzielone
283 686
299 511
Zobowiązania warunkowe otrzymane
201 873
174 208
Transakcje warunkowe z tytułu instrumentów pochodnych (wartość nominalna
instrumentów), z tego:
76 227 497
72 965 539
Instrumenty stopy procentowej
17 824 346
7 496 622
opcje na stopę procentową
44 027
47 602
swapy odsetkowo – walutowe (CIRS)
18 067 445
24 415 723
Transakcje na papierach wartościowych
40 855
258 144
papiery wartościowe zakupione do otrzymania
21 614
93 938
papiery wartościowe sprzedane do wydania
19 241
164 206
Transakcje związane z towarami
484 766
1 990 181
*w tym depozyty jednostki dominującej w kwocie 12 tys. zł (31 grudnia 2021
roku: 12 tys. zł)
Przychody z tytułu odsetek i prowizji*
Koszty z tytułu odsetek i prowizji
26 834
4 525
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu
202 739
178 917
Pozostałe przychody operacyjne
9 933
*w tym przychody z tytułu odsetek i prowizji w kwocie
1 194 tys. zł (2021 rok: 887 tys. zł) dotyczą jednostki dominującej
Bank
osiąga
dochody
oraz
ponosi
koszty
z
tytułu
transakcji
na
instrumentach
pochodnych
zawieranych
z
jednostkami
Citigroup
Inc.
w
celu
zabezpieczenia
ryzyka
rynkowego.
Są
to
transakcje
przeciwstawne
(back
to
back)
do
transakcji
na
instrumentach
pochodnych
zawieranych
z
pozostałymi
klientami
Banku
oraz
domykające
pozycję
własną
Banku.
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wycena
bilansowa
netto
transakcji
pochodnymi
instrumentami
finansowymi
z
podmiotami
powiązanymi
wynosiła
(626 490)
tys.
zł
(31
grudnia
2021 roku: 24 602 tys. zł).
Ponadto
Bank
ponosi
koszty
i
uzyskuje
przychody
z
tytułu
zawartych
pomiędzy
jednostkami
Citigroup
Inc.
i Bankiem umów dotyczących wzajemnie świadczonych usług.
Koszty
poniesione
i
naliczone
(uwzględniające
odzwierciedlony
w
kosztach
Banku
podatek
VAT)
w
2022
roku
oraz
w
2021
roku,
z
tytułu
zawartych
umów
dotyczyły
w
szczególności
kosztów
z
tytułu
świadczenia
na
rzecz
Banku
usług
związanych
z
utrzymaniem
i
wsparciem
bankowych
systemów
informatycznych,
przychody
zaś
dotyczyły
w
szczególności
świadczenia
przez
Bank
na
rzecz
tych
jednostek
usług
związanych
z przetwarzaniem danych.
W
2022
roku
nie
wystąpiła
kapitalizacja
nakładów
inwestycyjnych
związanych
z
pracami
nad
modyfikacją
funkcjonalności
systemów
informatycznych
Banku
(w
2021
roku
łączna
kwota
płatności
na
rzecz
podmiotów
Citigroup
Inc.
z
tego
tytułu
wyniosła
30
862
tys.
zł).
Informacje
dotyczące
transakcji
z
kluczowym
personelem kierowniczym zostały zaprezentowane w nocie 45.
W
grudniu
2021
roku
Bank
zakończył
procedurę
uzyskania
rozszerzonej
licencji
maklerskiej
w
Komisji
Nadzoru
Finansowego.
Pozwoliło
to
na
zakończenie
procesu
powołania
biura
maklerskiego
w
strukturach
Banku
i
sfinalizowanie
przeniesienia
działalności
maklerskiej,
prowadzonej
wcześniej
przez
Dom
Maklerski
Banku Handlowego S.A. („DMBH”) na Bank w drodze sprzedaży przedsiębiorstwa.
W
dniu
29
lipca
2022
roku
Bank
zawarł
z
DMBH
”Umowę
przeniesienia
przedsiębiorstwa”
na
podstawie
której w dniu 1 sierpnia 2022 roku przedsiębiorstwo DMBH zostało przeniesione do Banku.
W
rezultacie,
od
dnia
1
sierpnia
2022
roku
działalność
maklerska
jest
skoncentrowana
i
prowadzona
w
Departamencie Maklerskim Banku.
Mając
na
uwadze
powyższe
Zarząd
DMBH
w
dniu
11
maja
2022
roku,
podjął
decyzję
o
zaprzestaniu
prowadzenia działalności maklerskiej z dniem 1 sierpnia 2022 roku.
W
konsekwencji
tej
decyzji
DMBH
w
dniu
19
września
2022
roku złożył
do
Komisji
Nadzoru
Finansowego
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
(„KNF”) wniosek o uchylenie decyzji w przedmiocie zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej.
W
wyniku
przeprowadzonego
postępowania
DMBH
otrzymał
w
dniu
7
grudnia
2022
roku
decyzję
KNF
w
sprawie
uchylenia
decyzji
KPWiG
oraz
KNF
w
zakresie
zezwolenia
na
prowadzenie
działalności
maklerskiej.
Decyzja uprawomocniła się po upływie 14 dni.
Zgodnie
z
przyjętą
zasadą
rachunkowości
Bank
zastosował
metodę
rozliczenia
transakcji
wg
wartości
księgowych.
W
jej
ramach
wartość
bilansowa
aktywów
i
zobowiązań
ujętych
w
sprawozdaniu
jednostkowym
Banku
została
ustalona
na
podstawie
wartości
księgowych
tych
pozycji
w
sprawozdaniu
DMBH
na
moment
zakupu.
Różnica
pomiędzy
wartością
netto
nabytych
składników
majątku
a
ceną
nabycia,
która
wyniosła
16,8
mln
zł,
pomniejszyła
zyski
zatrzymane.
Bank
stosuje
tę
zasadę
rachunkowości
spójnie
dla
wszystkich
takich transakcji.
Informacje dotyczącą wartości księgowych przejętych aktywów netto prezentuje poniższa tabela:
Kasa, należności od banków
401 087
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
40 479
Inwestycje kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez
rachunek zysków i strat
247
Należności od klientów
145 086
Rzeczowe aktywa trwałe
806
Wartości niematerialne
1 413
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
127
Zobowiązania wobec banków
37 890
Zobowiązania wobec klientów
411 889
Inne zobowiązania
330 131
48.
Świadczenia na rzecz pracowników
Świadczenia pracownicze dzielą się na następujące kategorie:
•
Świadczenia
krótkoterminowe,
które
obejmują
wynagrodzenia,
nagrody,
składki
na
ubezpieczenia
społeczne,
płatne
nieobecności
i
świadczenia
niepieniężne
(takie
jak
opieka
medyczna,
samochody
i
inne nieodpłatnie przekazywane lub subsydiowane świadczenia).
Pracownicy,
w
zależności
od
ich
indywidualnego
poziomu
zaszeregowania,
mogą
otrzymać
nagrodę
z
funduszu
motywacyjnego
lub
uznaniową
nagrodę
roczną
na
zasadach
określonych
w
wewnętrznych
przepisach
o
wynagradzaniu
pracowników.
Od
1
lipca
2021
r.
w
Banku
nie
ma
już
tzw.
planów
premiowych.
Koszty
świadczeń
krótkoterminowych
ujmowane
są
w
rachunku
zysków
i
strat
na
bieżąco
w
okresie,
którego
dotyczą.
Na
koniec
okresu
sprawozdawczego
pozostałą
do
wypłaty
przewidywaną
niezdyskontowaną
wartość
krótkoterminowych
świadczeń
za
dany
okres
obrotowy
Bank
ujmuje
jako
element biernych międzyokresowych rozliczeń kosztów.
•
Długoterminowe świadczenia pracownicze
W
ramach
systemu
wynagrodzeń
Bank
gwarantuje
pracownikom
odprawy
emerytalne
i
rentowe,
stanowiące
programy
określonych
świadczeń.
Ich
wysokość
uzależniona
jest
od
liczby
lat
pracy
w
Banku,
przypadających
bezpośrednio
przed
nabyciem
prawa
do
wypłaty
świadczenia.
Na
przyszłe
wypłaty
odpraw
emerytalnych
i
rentowych
tworzona
jest
rezerwa,
która
jest
wykazana
w
zobowiązaniach
w
pozycji
„Inne
zobowiązania”
oraz
w
pozycji
„Koszty
działania
i
koszty
ogólnego
zarządu”
rachunku
zysków
i
strat
w
części
wynikającej
z
kosztów
bieżącego
zatrudnienia
i
upływu
czasu.
Część
rezerwy
wynikająca
ze
zmiany
założeń
aktuarialnych
(ekonomicznych
i
demograficznych)
przyjętych do wyceny ujmowana jest w pozostałych całkowitych dochodach.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
•
Pracowniczy Program Emerytalny
Bank
prowadzi
dla
swoich
pracowników
pracowniczy
program
emerytalny
(„PPE”,
„Program”)
aktualnie
zarejestrowany
przez
Organ
Nadzoru
pod
numerami
ZM
RPPE
178/02/12/19
i
993/02/12/19.
Umowa
zakładowa
oparta
jest
na
zapisach
o
wnoszenie
przez
pracodawcę
składek
pracowników
do
funduszu
inwestycyjnego.
Zgodnie
z
wpisem
KNF
z
dnia
28
czerwca
2019
Program
jest
prowadzony
i
zarządzany
przez
NN
Investment
Partners
Towarzystwo
Funduszy
Inwestycyjnych
S.A,
który
zastąpił
poprzedniego Zarządzającego: Esaliens TFI S.A.
Program
emerytalny
oferowany
przez
Bank
stanowi
program
określonych
składek
zgodnie
z
MSR
19.
Za
pracowników
uczestniczących
w
programie
Bank
odprowadza
składki
do
odrębnej
jednostki
i
z
chwilą
ich
uiszczenia
nie
posiada
dalszych
obowiązków
w
zakresie
dokonywania
płatności.
Składki
ujmuje się jako koszty świadczeń pracowniczych w okresie, którego dotyczą.
Składka
podstawowa
finansowana
przez
pracodawcę
określona
jest
jako
procent
wynagrodzenia
uczestnika
Programu.
Stawka
składki
podstawowej
wynosi
7%.
Składka
dodatkowa
-
dobrowolna,
finansowana
jest
przez
pracownika-
uczestnika
Programu.
Składka
podstawowa
stanowi
przychód
uczestnika
Programu,
od
którego
obowiązany
jest
on
zapłacić
podatek
dochodowy
od
osób
fizycznych
(art.
12
i
13
ustawy
z
dnia
26
lipca
1991
r.
o
podatku
dochodowym
od
osób
fizycznych
Dz.
U.
z
2019
r. poz. 1387, z późn. zm.).
Wypłata
środków
z
Programu
następuje
na
wniosek
uczestnika
Programu
lub
osoby
uprawnionej
w
trybie i na zasadach ściśle określonych w programie.
Uczestnik
Programu
może
zrezygnować
z
udziału
w
Programie.
Pracodawca
zaprzestaje
naliczania
i
odprowadzania
na
rzecz
uczestnika
Programu
składek
podstawowych
i
składek
dodatkowych,
a
środki
dotychczas
zgromadzone
na
rejestrach
Uczestnika
Programu
pozostają
na
tych
rejestrach
do
czasu
wypłaty,
wypłaty
transferowej,
przeniesienia
lub
zwrotu.
W
związku
z
funkcjonowaniem
w
Banku
PPE,
Bank nie wprowadził Pracowniczego Planu Kapitałowego (PPK).
•
Inne
długoterminowe
świadczenia
pracownicze
–
nagrody
za
wieloletnią
pracę
i
inne
świadczenia
z
tytułu
długiego
stażu
pracy
oraz
odroczona
nagroda
pieniężna
przyznawana
Zarządowi
Banku
oraz
osobom,
których
działalność
zawodowa
ma
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku.
Od
1
stycznia
2015
r.
pracownicy
o
długoletnim
stażu
pracy
(10,
20,
30
itd.)
są
uprawnieni
do
nagrody
w
formie
rzeczowej.
Bank
wprowadził
zmiany
w
strukturze
odroczonego
wynagrodzenia
zmiennego.
Począwszy
od
nagrody
rocznej
za
2022
rok
całość
odroczonego
wynagrodzenia
zmiennego
jest
przyznana
warunkowo
w
instrumencie
finansowym.
Kapitałowe
świadczenia
pracownicze
–
w
postaci
istniejących
akcji
w
kapitale
zakładowym
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
lub
akcji
fantomowych,
(w
tym
również
w
ramach
tzw.
Nagrody
Transakcyjnej)
a
także
w
formie
programu
tzw.
„akcji
odroczonych”
Citigroup.
W
2022
roku
nagrodę
pod
programem
tzw.
„akcji
odroczonych”
Citigroup
(program
akumulacji
kapitału
–
CAP)
przyznano
jednej
osobie.
Zgodnie
z
MSSF
2
„Płatności
w
formie
akcji
własnych",
wszystkie
programy
funkcjonujące
w
Banku
traktowane
są
jako
programy
rozliczane
w
środkach
pieniężnych.
Na
przyszłe
wypłaty
tworzona
jest
rezerwa
wykazana
w
skonsolidowanym
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
w
pozycji
„Inne
zobowiązania”
oraz
w
pozycji
„Koszty
działania
i
koszty
ogólnego
zarządu”
rachunku
zysków
i
strat.
Koszty
programu
określone
są
na
podstawie
ceny
akcji
Banku
lub
ceny
akcji
Citigroup.
Zgodnie
z
wymogami
standardu
wartość
godziwa
jest
początkowo
ustalana
na
dzień
przyznania
nagrody,
a
następnie
na
każdy
dzień
sprawozdawczy,
aż
do
całkowitego
rozliczenia.
Łączną
wartość
kosztów
ujętych
na
dany
dzień
sprawozdawczy
stanowi
iloczyn
wartości
godziwej
akcji
odroczonych
na
dzień
sprawozdawczy
i
części
uprawnienia
uznanego
za
nabyte
w
tym
okresie.
Szczegółowe
informacje
dotyczące
zasad
funkcjonowania
programów
kapitałowych
świadczeń
pracowniczych opisane są w dalszej części niniejszej noty.
Stan rezerw na opisane powyżej świadczenia przedstawiał się następująco:
Rezerwa na wynagrodzenia i koszty pochodne od wynagrodzeń
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
13 810
13 496
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe
71 911
72 425
Rezerwa na pracownicze świadczenia kapitałowe
37 325
26 052
Rezerwa na restrukturyzację zatrudnienia
-
275
Rezerwa
na
odprawy
emerytalne
i
rentowe
tworzona
jest
indywidualnie
na
podstawie
wyceny
aktuarialnej
sporządzanej
okresowo
przez
niezależną
firmę
doradztwa
aktuarialnego.
Wycena
rezerw
na
świadczenia
pracownicze
dokonywana
jest
z
zastosowaniem
technik
i
założeń
aktuarialnych.
W
kalkulacji
rezerwy
uwzględniono
wszystkie
odprawy
emerytalne
i
rentowe,
które
mogą
być
w
przyszłości
wypłacone.
Bank
dokonał
aktualizacji
szacunków
na
dzień
31
grudnia
2022
roku,
wykorzystując
kalkulacje
przeprowadzone
przez
zewnętrznego,
niezależnego
aktuariusza.
Naliczone
rezerwy
są
równe
zdyskontowanym
płatnościom,
które
w
przyszłości
zostaną
dokonane,
z
uwzględnieniem
rotacji
zatrudnienia
i dotyczą
okresu
do
dnia
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
kończącego
okres
sprawozdawczy.
Przyjęto
stopę
dyskonta
na
poziomie
7%
oraz
współczynnik
przyrostu
płac
na
poziomie
10%
w
2023
roku
oraz
6%
w
kolejnych
latach.
W
2022
roku
miało
miejsce
nabycie
przez
Bank
zorganizowanej
części
przedsiębiorstwa
Domu
Maklerskiego
Banku
Handlowego
S.A.
i
w
jego
efekcie
jej
pracownicy
stali
się
pracownikami
Banku,
w
związku
z
czym
rezerwa
na
odprawy
emerytalne
i
rentowe
została
dla
nich
rozpoznana
w
Banku.
Pracownicy
byli
i
są
objęci
tym
samym
planem
odpraw
emerytalnych.
Zmiana stanu rezerw na odprawy emerytalno-rentowe przedstawiała się następująco:
Rezerwa na
odprawy
emerytalno
-rentowe
Rezerwa na
odprawy
emerytalno
-rentowe
zyski/(straty) aktuarialne z wyceny
zmiany założeń ekonomicznych
zmiany założeń demograficznych
korekty założeń aktuarialnych ex post
Analiza wrażliwości dla istotnych założeń aktuarialnych:
Rezerwa na
odprawy
emerytalno-
rentowe
Rezerwa na
odprawy
emerytalno-
rentowe
Zmniejszenie stopy wzrostu płac o 1 p.p.
Zwiększenie stopy wzrostu płac o 1 p.p.
Zmniejszenie rotacji o 10%
Zwiększenie rotacji o 10%
Zmniejszenie stopy dyskonta o 0,5 p.p., w tym:
przypadająca na świadczenia płatne w ciągu 1 roku
Zwiększenie stopy dyskonta o 0,5 p.p., w tym:
przypadająca na świadczenia płatne w ciągu 1 roku
Więcej
informacji
o
ujęciu
programu
określonych
świadczeń
w
sprawozdaniu
finansowym
Banku
znajduje
się w Nocie 2.
Koszty
poniesione
przez
Bank
w
2022
roku
z
tytułu
składek
na
pracowniczy
program
emerytalny
wynosiły
2
5 839 tys. zł (w 2021 roku: 23 984 tys. zł).
Średnie zatrudnienie w roku
Stan zatrudnienia na koniec roku
Charakter
i
zasady
funkcjonowania
programów
kapitałowych
świadczeń
pracowniczych
W
ramach
programu
świadczeń
kapitałowych
wybranym
pracownikom
oferowane
są
akcje
fantomowe
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
oraz
nagrody
w
formie
akcji
Citigroup
(tzw.
program
akumulacji
kapitału
lub
CAP).
Bank
zaktualizował
polityki
wynagrodzeń
o
możliwość
wypłaty
wynagrodzenia
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
przyznanego
w
instrumencie
finansowym
w
formie
istniejących
akcji
w
kapitale
zakładowym
Banku
osobom
wskazanym
w/w
dokumentach.
W
dniu
7
listopada
2022
r.
Zarząd
Banku
w
drodze
uchwały
wdrożył
zmiany
do
polityk
wynagrodzeń,
a
następnie
w
dniu
14
listopada
2022
r.
Rada
Nadzorcza
Banku
je
przyjęła.
W
dniu
16
grudnia
2022
r.
Nadzwyczajne
Walne
Zgromadzenia
Akcjonariuszy
podjęło
decyzję
o
wdrożeniu
programów
motywacyjnych
opartych
o
akcje
w
kapitale
zakładowym
Banku.
Skup
akcji
z
rynku
będzie
możliwy
po
uzyskaniu
przez
Bank
odpowiedniego
zezwolenia
Komisji
Nadzoru
Finansowego.
W
przypadku,
gdy
Bank
nie
będzie
mógł
przekazać
wystarczającej
liczby
akcji
własnych
w
stosunku
do
liczby
koniecznej
do
wydania
pracownikom,
przyjęte
zmiany
do
Polityk
dopuszczają
kontynuację
wynagradzania
niektórych
Osób
Uprawnionych
w
oparciu
o
akcje
fantomowe
lub
w
zależności
od
sytuacji
i
decyzji
Banku,
w
oparciu
o
akcje
fantomowe
oraz
akcje
w
kapitale
zakładowym
Banku.
Nagrody
za
2022
r.
są
przyznawane
w
2023
r.
już
na
nowych
zasadach.
Zmienione
polityki
wynagrodzeń
dopuszczają
konwersję
1:1
akcji
fantomowych
przyznanych
przed
przyjęciem
zmian,
pod
warunkiem
podpisania
stosownego
porozumienia
z
pracownikami, których to dotyczy.
W
ramach
programu
CAP
uprawnieni
pracownicy
otrzymują
tzw.
„akcje
odroczone”
Citigroup.
„Akcje
odroczone”
w ramach
programu
CAP
przyznawane
są
po
średniej
cenie
zamknięcia
z
giełdy
NYSE
z
ostatnich
5
dni
poprzedzających
przyznanie
nagrody.
„Akcje
odroczone”
pozwalają
uczestniczyć
w
ekwiwalencie
dywidendy,
nie
dają
jednak
prawa
głosu
i
nie
mogą
zostać
sprzedane
do
dnia
przekazania.
„Akcje
odroczone”
przekształcają
się
w
akcje
zwykłe
po
upływie
okresu
określonego
w
regulaminie
programu
CAP.
Co
do
zasady,
pracownik
traci
prawo
do
przyznanych
akcji
z
chwilą
ustania
zatrudnienia
w
Citigroup,
chyba
że
rozwiązanie
umowy
o
pracę
następuje
w
trybie
gwarantującym
zachowanie
prawa
do
przyznanych
akcji.
Szczegółowe
warunki
opisane
są
w
odrębnym
dokumencie
podpisywanym
z
pracownikiem.
Akcje
przyznane
w
poprzednich
latach
będą
przekazywane
w
częściach
po
25%
rocznie
w
ciągu czterech lat począwszy pierwszego roku po przyznaniu akcji.
W 2022 pod tym Programem przyznano nagrodę dla jednego pracownika Banku.
Program akcji pracowniczych podlega wewnętrznej kontroli w Biurze Polityki Wynagradzania.
W
dniu
22
grudnia
2017
roku
Bank
wdrożył
Politykę
wynagrodzeń
osób,
których
działalność
zawodowa
ma
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
(„Polityka”).
Polityka
ta
zastąpiła
obowiązującą
wcześniej
„Politykę
zmiennych
składników
wynagrodzenia
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
w Banku
Handlowym
w
Warszawie
S.A.”.
Od
tego
czasu
ww.
Polityka
podlegała
przeglądom
i
zmianom. Ostatnia zmiana została wdrożona decyzją Rady Nadzorczej Banku 14 listopada 2022 roku.
Zgodnie
z
Polityką,
Zarząd
Banku
oraz
pozostałe
osoby,
których
działalność
zawodowa
ma
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku,
otrzymują
zmienne
wynagrodzenia
na
podstawie
wyników
indywidualnych,
jednostki organizacyjnej, w której dana osoba jest zatrudniona oraz całego Banku.
Część
zmiennych
wynagrodzeń
przyznanych
warunkowo
w
2022
roku
osobom
objętym
Polityką
będzie
wypłacana w transzach przez kolejne 4,5 roku lub 6 lat dla Członków Zarządu Banku.
Zmienne wynagrodzenia – w postaci instrumentu finansowego - Akcje Fantomowe i/lub akcje własne
Banku
Rodzaj transakcji w świetle MSSF EU
Transakcje
płatności
w
formie
akcji
rozliczane
w
środkach
pieniężnych zgodnie z MSSF 2
Data przyznania nagrody w postaci instrumentu finansowego
15 stycznia 2018 roku
14 stycznia 2019 roku
14 stycznia 2020 roku
11 stycznia 2021 roku
13
stycznia
2022
roku
(w
przypadku
pracowników
poza
członkami Zarządu Banku)
10 lutego 2022 roku (w przypadku członków Zarządu Banku)
Liczba instrumentów przyznanych
Została ustalona w dacie przyznania nagrody
•
Dla
nagród
przyznanych
Prezesowi
Zarządu
w
latach
2018-
2021
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60,
72
miesiące
od
daty
przyznania instrumentów finansowych
•
Dla
nagród
przyznanych
w
latach
2019-2021
pozostałym
pracownikom
–
co
najmniej
6,
18,
30,
42
miesiące
od
daty
przyznania instrumentów finansowych
•
Dla
nagród
przyznanych
członkom
Zarządu
(w
tym
Prezes
Zarządu) w 2022 r. – co najmniej 12, 24, 36, 48, 60, 72
•
Dla
nagród
przyznanych
w
2022
r.
pozostałym
pracownikom
–
co
najmniej
6,
18,
30,
42
i
54
miesiące
od
daty przyznania instrumentów finansowych
•
Dla nagród przyznanych Prezesowi Zarządu w latach:
o
2018-2019
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od
daty przyznania instrumentów finansowych
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zmienne wynagrodzenia – w postaci instrumentu finansowego - Akcje Fantomowe i/lub akcje własne
Banku
o
2020-2022
–
dla
krótkoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
w
momencie
przyznania,
dla
długoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
-
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od daty przyznania
•
Dla
nagród
przyznanych
członkom
Zarządu
poza
Prezesem
Zarządu:
o
2019-2021
–
dla
krótkoterminowej
nagrody
instrumentach
finansowych
w
momencie
przyznania,
dla
długoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
co
najmniej
12,
24,
36
miesięcy
od
daty
przyznania instrumentów finansowych
o
2022
-
dla
krótkoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
w
momencie
przyznania,
dla
długoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od
daty przyznania instrumentów finansowych
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom
w
latach:
o
2019-2021
–
dla
krótkoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
w
momencie
przyznania,
dla
długoterminowej
nagrody
w
akcjach
fantomowych
co
najmniej
12,
24,
36
miesięcy
od
daty
przyznania
akcji fantomowych
o
2022
-
dla
krótkoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
w
momencie
przyznania,
dla
długoterminowej
nagrody
w
instrumentach
finansowych
co
najmniej
12,
24,
36,
48
miesięcy
od
daty przyznania Instrumentów finansowych
Warunki nabycia uprawnień dla nagrody
Spełnienie warunków dotyczących wyników Banku,
indywidualnych wyników pracy oraz zatrudnienia w Banku
w odniesieniu do nagród przyznanych w:
•
2018:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2018-2023
•
2019:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2019-2024
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2019-2022
•
2020:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2020-2025
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2020-2023
•
2021
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2021-2026
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2021-2024
•
2022
o
Dla
członków
Zarządu
Banku
(w
tym
Prezes
Zarządu)
w latach 2022-2027
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2022-2026
o
Rozliczenie programu
W
dniu
rozliczenia
uczestnikowi
zostanie
wypłacona
kwota
środków
pieniężnych
stanowiąca
iloczyn
posiadanych
przez
uczestnika
akcji
fantomowych
oraz
średniej
arytmetycznej
najniższej
i
najwyższej
ceny
akcji
Banku
na
GPW
w
dniu
zapadalności
nagrody
(zakończenia
okresu
retencji).
Nabycie
uprawnienia
będzie
każdorazowo
potwierdzone
decyzją
Rady
Nadzorczej
w
stosunku
do
członków
Zarządu
oraz
decyzją
Zarządu
w
stosunku
do
pozostałych
pracowników
objętych
Polityką.
Zgodnie
z decyzją
ww.
władz
Banku
kwota
wypłaty
może
zostać
pomniejszona
lub
całkowicie
zredukowana
zgodnie
z
warunkami
podanymi
w
Polityce.
Warunki
te
odnoszą
się
do
wyników
Banku,
indywidualnych
wyników
pracowników,
zatrudnienia
i
będą
się
odnosić
do
całego
okresu
nabywania
uprawnień dla poszczególnych transz.
Innym elementem składowym wynagrodzenia zmiennego przyznawanego do 2022 w oparciu o Politykę
jest Odroczona Nagroda Pieniężna.
Zmienne wynagrodzenia – Odroczona Nagroda
Pieniężna
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Rodzaj transakcji w świetle MSSF EU
Inne
długoterminowe
świadczenia
pracownicze
zgodnie
z
MSR
19
Data przyznania nagrody w postaci Odroczonej Nagrody
Pieniężnej
15 stycznia 2018 roku
14 stycznia 2019 roku
14 stycznia 2020 roku
11 stycznia 2021 roku
13
stycznia
2022
roku
(w
przypadku
pracowników
poza
członkami Zarządu Banku)
10
lutego
2022
roku
(w
przypadku
członków
Zarządu
Banku,
w
tym Prezes Zarządu)
Została
ustalona
w
dacie
przyznania
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
Prezesowi
Zarządu
w
latach
2018-
2021–
co
najmniej
18,
30,
42,
54,
66
miesięcy
od
daty
przyznania Odroczonej Nagrody Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
w
latach
2019-2021
pozostałym
pracownikom
–
co
najmniej
18,
30,
42
miesiące
od
daty
przyznania Odroczonej Nagrody Pieniężnej;
•
Dla
nagród
przyznanych
członkom
Zarządu
(w
tym
Prezes
Zarządu)
w
2022
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
w
2022
pozostałym
pracownikom
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
miesiące
od
daty
przyznania
Odroczonej Nagrody Pieniężnej;
•
Dla
nagród
przyznanych
Prezesowi
Zarządu
w
latach
2018-
2021
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od
daty
przyznania Odroczonej Nagrody Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
w
latach
2018-2021
pozostałym
pracownikom
–
co
najmniej
12,
24
i
36
miesięcy
od
daty
przyznania Odroczonej Nagrody Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
członkom
Zarządu
(w
tym
Prezes
Zarządu)
w
2022
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
w
2022
pozostałym
pracownikom
–
co
najmniej
12,
24,
36,
48
miesięcy
od
daty
przyznania
Odroczonej Nagrody Pieniężnej
Warunki nabycia uprawnień dla nagrody
Spełnienie warunków dotyczących wyników Banku,
indywidualnych wyników pracy oraz zatrudnienia w Banku
w odniesieniu do nagród przyznanych w:
•
2018:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2018-2023
•
2019:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2019-2024
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2019-2022
•
2020:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2020-2025
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2020-2023
•
2021:
o
Dla Prezesa Zarządu w latach 2021-2026
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2021-2024
•
2022:
o
Dla
członków
Zarządu
(w
tym
Prezes
Zarządu)
w
latach
2022-2027
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2022-2026
W
dniu
rozliczenia
uczestnikowi
zostanie
wypłacona
kwota
środków
pieniężnych
stanowiąca
transzę
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej
powiększona
o
kwotę
odsetek
za
okres
odroczenia
i
retencji
aż
do
dnia
wypłaty.
Wysokość
odsetek
została
ustalona
w
styczniu
2018,
2019,
2020,
2021
i
2022
roku
Uchwałą
Rady
Nadzorczej
Banku
dla
członków
Zarządu
i
Uchwałą
Zarządu
Banku
dla
pozostałych
pracowników
objętych
Polityką.
Nabycie
uprawnienia
do
nagrody
będzie
każdorazowo
potwierdzone
decyzją
Rady
Nadzorczej
w
stosunku
do
członków
Zarządu
oraz
decyzją
Zarządu
w stosunku
do
pozostałych
pracowników
objętych
Polityką.
Zgodnie
z decyzją
ww.
władz
Banku
kwota
wypłaty
może
zostać
pomniejszona
lub
całkowicie
zredukowana
zgodnie
z
warunkami
podanymi
w
Polityce.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Warunki
te
odnoszą
się
do
wyników
Banku,
indywidualnych
wyników
pracowników,
zatrudnienia
i
będą
się
odnosić
do
całego
okresu
nabywania
uprawnień
dla
poszczególnych
transz.
W
związku
z
informacją
przekazaną
przez
Citigroup
w
dniu
15
kwietnia
2021
r.
dotyczącą
planowanych
zmian
strategii
w
obszarze
Bankowości
Detalicznej
(dalej
„SBD”),
Zarząd
Banku
przyjął
politykę,
umożliwiającą
przyznanie
nagrody
za
uznanie
dotychczasowego
wkładu
pracowników,
których
wsparcie
w
realizacji
zmiany
strategii
wydzielonej
części
Banku
Handlowego
w
Warszawie
S.A.
(segmentu
bankowości
detalicznej) będzie kluczowe – Polityka Nagrody Transakcyjnej.
W 2022 r. decyzjami Rady Nadzorczej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Polityka Nagrody
Transakcyjnej została zaktualizowana m.in. o odejście od odroczonego wynagrodzenia pieniężnego lub o
możliwość wypłaty instrumentu finansowego w formie istniejących akcji w kapitale zakładowej Banku.
Powyższa polityka dopuszcza konwersję akcji fantomowych na akcje własne Banku (1:1), pod warunkiem
podpisania stosownych porozumień z pracownikami, których to dotyczy.
W związku z odejściem z Banku Wiceprezesa Zarządu Pana Dennisa Hussey’a, w dniu 29 września 2022 r.
Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o utracie przez niego prawa do Nagrody Transakcyjnej przyznanej
warunkowo w 2021 roku.
Zmienne wynagrodzenia – Akcje Fantomowe przyznane w latach 2021-2022 w ramach tzw. Nagrody
Transakcyjnej
Rodzaj transakcji w świetle MSSF EU
Transakcje
płatności
w
formie
akcji
rozliczane
w
środkach
pieniężnych
zgodnie z MSSF 2
Data przyznania nagrody w postaci akcji
fantomowych
1 lipca 2021 roku oraz 3 grudnia 2021 r.
1 lipca 2022 roku oraz 1 listopada 2022 roku
Liczba instrumentów przyznanych
Została ustalona w dacie przyznania nagrody akcji fantomowych
•
Dla
nagród
przyznanych
Wiceprezesowi
Zarządu
–
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
nie
wcześniej
niż
30
czerwca
2025
r.
lub
przed
finalizacją
Transakcji,
jeśli
nastąpi
wcześniej
i
nie
wcześniej
niż
24,
36,
48,
60,
72
miesięcy
od
daty
przyznania
akcji
fantomowych–
przy
czym
w
2022
w
związku
z
odejściem
z
Banku
p.
Dennisa
Hussey’a
nagroda ta uległa przepadkowi
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom,
mającym
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
–
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
nie
wcześniej
niż
30
czerwca
2025
r.
lub
przed
finalizacją
Transakcji,
jeśli
nastąpi
wcześniej
i
nie
wcześniej
niż
18,
30,
42,
54
miesięcy
od
daty
przyznania akcji fantomowych
•
Dla
nagród
przyznanych
Wiceprezesowi
Zarządu
-
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
nie
wcześniej
niż
30
czerwca
2025
r.
lub
przed
finalizacją
Transakcji,
jeśli
nastąpi
wcześniej
i
co
najmniej
12,
24,
36,
48, 60 miesięcy od daty przyznania
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom,
mającym
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
–
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
niezwłocznie
od
spełnienia
kryteriów
(w
tym
dotyczących
Transakcji)
i
nie
wcześniej
niż
30
czerwca
2025
r.
lub
przed
finalizacją
Transakcji,
jeśli
nastąpi
wcześniej
i
nie
wcześniej
niż
12,
24,
36
i
48
miesięcy od daty przyznania akcji fantomowych
Warunki nabycia uprawnień dla nagrody
Finalizacja Transakcji do określonej daty oraz spełnienie warunków
dotyczących wyników Banku, indywidualnych wyników pracy oraz
zatrudnienia w Grupie
Dla 2021
o
Dla
Wiceprezesa
Zarządu
w
latach
2021-2026
–
przy
czym
w
2022
w
związku
z
odejściem
z
Banku
p.
Dennisa
Hussey’a
nagroda ta uległa przepadkowi
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2021-2025
Dla 2022
o
Dla
Wiceprezesa
Zarządu
p.
Andrzeja
Wilka
w
latach
2022-2027
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2022-2026
Rozliczenie programu
W
dniu
29
września
2022
r.
Rada
Nadzorcza
podjęła
uchwałę
o
utracie
prawa
do
nagrody
w
Akcjach
Fantomowych
przez
p.
Dennisa
Hussey’a
w
związku
z
jego
odejściem
z
Banku.
W
dniu
rozliczenia
uczestnikowi
zostanie
wypłacona
kwota
środków
pieniężnych
stanowiąca
iloczyn
posiadanych
przez
uczestnika
akcji
fantomowych
oraz
średniej
arytmetycznej
najniższej
i
najwyższej
ceny
akcji
Banku
na
GPW
w
dniu
zapadalności
nagrody
(zakończenia
okresu
retencji).
Nabycie
uprawnienia
będzie
każdorazowo
potwierdzone
decyzją
Rady
Nadzorczej
w
stosunku
do
Wiceprezesa
Zarządu
p.
Andrzeja
Wilka
oraz
decyzją
Zarządu
w
stosunku
do
pozostałych
pracowników
objętych
Polityką
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Zmienne wynagrodzenia – Akcje Fantomowe przyznane w latach 2021-2022 w ramach tzw. Nagrody
Transakcyjnej
Nagrody
Transakcyjnej.
Zgodnie
z decyzją
ww.
władz
Banku
kwota
wypłaty
może
zostać
pomniejszona
lub
całkowicie
zredukowana
zgodnie
z
warunkami
podanymi
w
Polityce.
Warunki
te
odnoszą
się
do
wyników
Banku,
indywidualnych
wyników
pracowników,
zatrudnienia
i
będą
się
odnosić
do
całego
okresu
nabywania
uprawnień
dla
poszczególnych
transz.
Innym elementem składowym wynagrodzenia zmiennego przyznawanego w ramach tzw. Nagrody
Transakcyjnej jest Odroczona Nagroda Pieniężna przyznana w 2021.
Wynagrodzenie Zmienne – Odroczona Nagroda Pieniężna
Rodzaj transakcji w świetle MSSF EU
Inne
długoterminowe
świadczenia
pracownicze
zgodnie
z
MSR
19
Data przyznania nagrody w postaci Odroczonej Nagrody
Pieniężnej
1 lipca 2021 r. oraz 3 grudnia 2021 r.
Została
ustalona
w
dacie
przyznania
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej/
Warunkowej Nagrody Pieniężnej
•
Dla
nagród
przyznanych
Wiceprezesowi
Zarządu
–
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
nie
wcześniej
niż
6
miesięcy
od
finalizacji
Transakcji
i
nie
wcześniej
niż
18,
30,
42,
54,
66
miesięcy
od
daty
przyznania
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej
–
przy
czym
w
2022
w
związku
z
odejściem
z
Banku
p.
Dennisa
Hussey’a
nagroda
ta
uległa
przepadkowi
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom,
mającym
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
–
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
niezwłocznie
od
spełnienia
kryteriów
(w
tym
dotyczących
Transakcji)
lub
nie
wcześniej
niż
6
miesięcy
od
finalizacji
Transakcji
i
dla
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej
nie
wcześniej
niż
18,
30,
42, 54 miesięcy od daty przyznania
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom
–
nie
wcześniej niż 6 miesięcy od finalizacji Transakcji.
•
Dla
nagród
przyznanych
Wiceprezesowi
Zarządu
-
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
nie
wcześniej
niż
6
miesięcy
od
finalizacji
Transakcji
i
co
najmniej
12,
24,
36,
48,
60
miesięcy
od
daty
przyznania
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej–
przy
czym
w
2022
w
związku
z
odejściem
z
Banku
p.
Dennisa
Hussey’a
nagroda
ta
uległa
przepadkowi
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom,
mającym
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
–
w
zależności
od
rodzaju
nagrody,
niezwłocznie
od
spełnienia
kryteriów
(w
tym
dotyczących
Transakcji)
lub
nie
wcześniej
niż
6
miesięcy
od
finalizacji
Transakcji
i
dla
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej
nie
wcześniej
niż
12,
24,
36 i 48 miesięcy od daty przyznania
•
Dla
nagród
przyznanych
pozostałym
pracownikom
–
nie
wcześniej niż 6 miesięcy od finalizacji Transakcji.
Warunki nabycia uprawnień dla nagrody
Finalizacja Transakcji do określonej daty oraz spełnienie
warunków dotyczących wyników Banku, indywidualnych
wyników pracy oraz zatrudnienia w Banku:
o
Dla
Wiceprezesa
Zarządu
w
latach
2021-2026
–
przy
czym
w
2022
w
związku
z
odejściem
z
Banku
p.
Dennisa Hussey’a nagroda ta uległa przepadkowi
o
Dla pozostałych pracowników w latach 2021-2025
W
dniu
29
września
2022
r.
Rada
Nadzorcza
podjęła
uchwałę
o
utracie
prawa
do
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej
przez
p.
Dennisa
Hussey’a
w
związku
z
jego
odejściem
z
Banku.
W
dniu
rozliczenia
uczestnikowi
zostanie
wypłacona
kwota
środków
pieniężnych
stanowiąca
transzę
Odroczonej
Nagrody
Pieniężnej.
Nabycie
uprawnienia
do
nagrody
będzie
każdorazowo
potwierdzone
decyzją
Zarządu
w stosunku
do
pozostałych
pracowników
objętych
Polityką
Nagrody
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Wynagrodzenie Zmienne – Odroczona Nagroda Pieniężna
Transakcyjnej.
Zgodnie
z decyzją
ww.
władz
Banku
kwota
wypłaty
może
zostać
pomniejszona
lub
całkowicie
zredukowana
zgodnie
z
warunkami
podanymi
w
Polityce.
Warunki
te
odnoszą
się
do
wyników
Banku,
indywidualnych
wyników
pracowników,
zatrudnienia
i
będą
się
odnosić
do
całego
okresu
nabywania
uprawnień
dla
poszczególnych
transz.
Założenia
przyjęte
do
wyceny
programów
pracowniczych
świadczeń
kapitałowych
Wartość godziwa poszczególnych nagród oraz założenia przyjęte do wyceny przedstawione są poniżej:
Cena wykonania /
Wartość akcji na
moment przyznania
(w USD)
Liczba nagrodzonych
pracowników
Cena wykonania /
Wartość akcji na moment
przyznania
(w PLN)
Liczba nagrodzonych
pracowników
2
14.01.2019
69,10
1
5 792
3
14.01.2020
52,56
39
32 374
11.01.2021
13.01.2022
10.02.2022
Okres nabywania uprawnień (lata)
25% po każdym kolejnym
roku
W latach 2018-2019
: 40% po 0,5 roku i po
20% w ciągu trzech kolejnych lat, 40% po
jednym roku i po 12% w ciągu 5 kolejnych
lat lub 60% po 0,5 roku i 13,33% w ciągu
3 kolejnych lat, 60% po jednym roku i 8%
w ciągu 5 kolejnych lat.
Od roku 2020
: 40% w dniu przyznania i po
20% w ciągu trzech kolejnych lat, 40% w
dniu przyznania i po 12% w ciągu 5
kolejnych lat lub 60% w dniu przyznania i
po 13,33% w ciągu 3 kolejnych lat, 60% w
dniu przyznania i po 8% w ciągu 5
kolejnych lat.
Od roku 2022
: 40% w dniu przyznania i
po 15% w ciągu czterech kolejnych lat,
40% w dniu przyznania i po 12% w ciągu
5 kolejnych lat lub 60% w dniu
przyznania i po 10% w ciągu 4 kolejnych
lat, 60% w dniu przyznania i po 8% w
ciągu 5 kolejnych lat.
Średni oczekiwany okres trwania instrumentu (życia)
W momencie nabycia
uprawnień
W momencie nabycia uprawnień
Prawdopodobieństwo zakończenia zatrudnienia
przed terminem (roczny wskaźnik rotacji
nagrodzonych pracowników)
0,00%
13,46%
Wartość godziwa jednego instrumentu*
43,81 (USD)
75,80 (PLN)
* różni się w zależności od daty wykonania
Liczbę oraz średnie ważone ceny akcji (program CAP) przedstawia poniższa tabela:
Średnia ważona
cena akcji
(w USD)
Średnia ważona
cena akcji
(w USD)
Występujące na początek okresu
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Średnia ważona
cena akcji
(w USD)
Średnia ważona
cena akcji
(w USD)
Przyznane w danym okresie
Wykonane/umorzone/wygasłe w
danym okresie
97
64,24
97
63,69
Występujące na koniec okresu
567
70,71
290
78,91
Liczbę oraz średnie ważone ceny akcji fantomowych przedstawia poniższa tabela:
Średnia ważona
cena akcji
(w PLN)
Średnia ważona
cena akcji
(w PLN)
Występujące na początek okresu
Przyznane w danym okresie
157 371
63,74
339 658
35,14
Wykonane w danym okresie
156 500
57,60
228 744
44,69
Umorzone/wygasłe w danym okresie
912
-
-
-
Występujące na koniec okresu
260 775
50,77
260 816
43,22
Na
dzień
31
grudnia
2022
roku
wartość
bilansowa
zobowiązań
wynikających
z
akcji
fantomowych
oraz
programów
CAP
wyniosła
36
480
tys.
zł
(31
grudnia
2021
roku:
26 052
tys.
zł).
Koszty
ujęte
z
tego
tytułu
wyniosły w 2022 roku 13 096 tys. zł (w 2021 roku: 20 211 tys. zł), w tym również koszty programów CAP.
49.
Wpływ wojny w Ukrainie
W
dniu
24
lutego
2022
roku
doszło
do
bezprecedensowego
wydarzenia,
jakim
jest
inwazja
wojsk
rosyjskich
na
niepodległe
państwo
Ukrainę.
Wybuch
wojny
w
kraju,
który
sąsiaduje
z
Polską,
ma
istotny
wpływ
na
otoczenie
gospodarcze
i
środowisko
operacyjne,
w
jakim
funkcjonuje
Bank.
Zarząd
Banku
monitoruje
sytuację
wybuchu
wojny
w
Ukrainie
i
jej
bezpośredniego
wpływu
na
działalność
operacyjną
Banku,
w
tym
na jakość portfela kredytowego, co zostało opisane w nocie „Zarządzanie Ryzykiem”.
Działalność operacyjna Banku
Zarząd
Banku
monitoruje
sytuację
wybuchu
wojny
w
Ukrainie
i
jej
bezpośredniego
wpływu
na
działalność
operacyjną
Banku,
w
tym
na
działalność
kredytową
i
związaną
z
ryzykiem
operacyjnym
(głównie
zagrożeniem w cyberprzestrzeni).
W
przypadku
działalności
kredytowej,
Bank
nie
prowadzi
aktywności
w
Ukrainie,
Rosji
ani
na
Białorusi,
a
ekspozycja
kredytowa
Banku
wobec
firm
istotnie
zaangażowanych
w
tych
krajach
stanowi
mniej
niż
0,5%
ekspozycji Banku związanej z ryzykiem kredytowym.
Wspieranie klientów Banku i społeczna odpowiedzialność
Bank podjął wiele inicjatyw w celu wspierania klientów instytucjonalnych i indywidualnych, takich jak:
•
Zniesienie opłat za przelewy indywidualne i korporacyjne do Ukrainy
•
Uruchomienie
specjalnej
strony
internetowej
w
języku
ukraińskim,
z
niezbędnymi
informacjami
dla
Ukraińców
•
Wdrożenie przyspieszonej ścieżki otwierania kont przez uchodźców z Ukrainy
•
Zwiększenie
możliwości
wypłaty
gotówki
dla
klientów
korporacyjnych,
aby
mogli
wspierać
swoich
pracowników, głównie uchodźców i ich rodziny
•
Uproszczenie
procesu
i
błyskawiczne
uruchomienie
kont
dla
8
organizacji
pozarządowych,
w
tym
humanitarnych organizacji międzynarodowych.
Dodatkowo
Fundacja
Banku
Citi
Handlowy
im.
Leopolda
Kronenberga
podejmowała
i
koordynowała
działania
w
obszarze
pomocy
dla
uchodźców.
Około
800
wolontariuszy
Citi
w
Polsce
jest
zaangażowanych
w ponad 60 projektów dotyczących m.in.:
•
Organizacji
zbiórek
pieniędzy
na
ewakuację
i
pomoc
ukraińskim
dzieciom
cierpiącym
na
choroby
nowotworowe
•
Pomocy
w
znalezieniu
bezpiecznego
schronienia
w
Polsce
dla
dzieci
osieroconych
i
z
rodzin
zastępczych
•
Organizacji kilkudziesięciu zbiórek rzeczowych
•
Wsparcia rzeczowego dla organizacji pracujących na granicy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
50.
Zdarzenia po dacie bilansowej
Do
dnia
31
grudnia
2022
r.
Bank,
zgodnie
z
art.
500a
ust.
1
CRR,
do
ekspozycji
wobec
rządów
centralnych
i
banków
centralnych
państw
członkowskich,
w
przypadku
gdy
ekspozycje
te
są
denominowane
i
finansowane
w
walucie
krajowej
innego
państwa
członkowskiego,
stosował
wagę
ryzyka
0%.
W
związku
z
ustaniem
z
końcem
2022
r.
możliwości
stosowania
wagi
ryzyka
0%
w
odniesieniu
do
powyżej
wskazanych
ekspozycji
bezpośrednio
na
podstawie
przepisu
art.
500a
ust
1
CRR,
od
dnia
1
stycznia
2023
Bank
notuje
przekroczenie
limitu
koncentracji
dotyczące
wyłącznie
ekspozycji
walutowych
z
tytułu
obligacji
emitowanych
przez
Skarb
Państwa
oraz
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
SA
i
gwarantowanych
przez
Skarb
Państwa.
Bank
wystąpił
do
Komisji
Nadzoru
Finansowego
z
wnioskiem
o
zgodę
na
przyjmowanie
na
siebie
ekspozycji
w
tych
instrumentach
do
wysokości
limitów
określonych
ust
2
art.
500a
CRR.
Ewentualne
obliczenie
skutków
finansowych
dla
Banku,
jeżeli
miałyby
one
wystąpić,
możliwe
będzie
po
zakończeniu
postępowania
wszczętego
na
wniosek
Banku
i
zależne
będzie
od
jego
wyniku,
w
szczególności
horyzontu
czasowego ewentualnego dostosowania się do limitów.
W
opinii
z
dnia
16
lutego
2022
r.
wydanej
w
sprawie
C-520/21
Rzecznik
Generalny
Trybunału
Sprawiedliwości
Unii
Europejskiej
interpretując
przepisy
Dyrektywy
Rady
93/13/EWG
z
dnia
5
kwietnia
1993
r.
w
sprawie
nieuczciwych
warunków
w
umowach
konsumenckich
stwierdził,
że
po
uznaniu
umowy
kredytu
hipotecznego
za
nieważną
ze
względu
na
nieuczciwe
warunki
konsumenci
mogą
dochodzić
względem
banków
roszczeń
wykraczających
poza
zwrot
świadczeń
pieniężnych.
Ocena
czy
konsumenci
mają
prawo
dochodzić
tego
rodzaju
roszczeń
oraz
ewentualne
rozstrzygnięcie
o
ich
zasadności
należy
do
kompetencji
sądów
krajowych
działających
w
oparciu
o
prawo
krajowe.
W
odniesieniu
do
możliwości
dochodzenia
przez
banki
roszczeń
o
podobnym
charakterze
przeciwko
konsumentom,
Rzecznik
Generalny
wyraził
odmienny
pogląd
i
zaproponował,
by
Trybunał
orzekł,
że
bank
nie
może
dochodzić
względem
konsumenta
roszczeń
wykraczających
poza
zwrot
przekazanego
kapitału
kredytu
i
zapłatę
odsetek
ustawowych
za
opóźnienie
od
chwili
wezwania
do
zapłaty.
Opinia
Rzecznika
Generalnego
nie
jest
wiążąca
dla
Trybunału,
który
może
podzielić
stanowisko
w
niej
wyrażone,
ale
może
również
wydać
wyrok
odmienny
inaczej
interpretując
Dyrektywę 93/13.
Bank
ocenia,
iż
powyższa
opinia
nie
ma
wpływu
na
założenia
modelu
przyjęte
na
potrzeby
sporządzenia
na
datę
bilansową
szacunku
wpływu
ryzyka
prawnego
związanego
ze
sprawami
sądowymi
dotyczącymi
klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF.
Po
dniu
31
grudnia
2022
roku
nie
wystąpiły
inne
zdarzenia,
nieujęte
w
tym
sprawozdaniu
finansowym,
mogące w znaczący sposób wpłynąć na wyniki Banku.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. za rok obrotowy kończący
się 31 grudnia 2022 roku
Elżbieta Światopełk-
Czetwertyńska
...........................
.............................................
................................
.............................................
................................
.............................................
................................
.............................................
................................
.............................................
................................
.............................................
................................
.............................................
................................