Raport

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego sprawozdania finansowego

PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.

z siedzibą w Lublinie

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.

Sprawozdanie z badania sprawozdania

finansowego

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego

sprawozdania finansowego PGE Polska Grupa Energetyczna

S.A. z siedzibą w Lublinie przy Alei Kraśnickiej 27, zwanej dalej

„Spółką”, za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia

31 grudnia 2022 r., na które składa się sprawozdanie z

całkowitych dochodów za rok obrotowy kończący się dnia 31

grudnia 2022 r., sprawozdanie z sytuacji finansowej

sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 r., sprawozdanie ze

zmian w kapitałach własnych, sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz

informacje ogólne, podstawy sporządzenia sprawozdania

finansowego i inne informacje objaśniające.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie JednostkoweSFPGE2022.xhtml,

opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu

20 marca 2023 roku.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy

zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości

finansowej określonych w Międzynarodowych Standardach

Rachunkowości, Międzynarodowych Standardach

Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi

interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji

Europejskiej, zwanych dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe

PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.:

• przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi

zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do

formy i treści z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia

29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim, zwanym dalej

„rozporządzeniem o informacjach bieżących

i okresowych”, ustawą z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości zwaną dalej „ustawą o rachunkowości”,

MSSF UE, mającymi zastosowanie do sporządzania

sprawozdań finansowych za okresy kończące się 31

grudnia 2022 r., a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Spółki,

• zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,

na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy

o rachunkowości.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej

„Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych

rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań

finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia

2022 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i

Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str.

66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

pisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej

„Kodeksem IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi w

ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014.

Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne określone w

ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu 537/2014 i

Kodeksie IESBA.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody

badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.

badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:

a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego

zniekształcenia jako wysokie,

b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,

c) naszych znaczących osądów odnoszących się do

obszarów sprawozdania finansowego wymagających

znaczących osądów Zarządu Spółki,

d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na

nasze badanie.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas

obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania

wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym

też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy

badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia

to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia,

które według naszego osądu wymagają szczególnego

rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują

najbardziej znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o

których mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie,

które uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście

badania rocznego sprawozdania finansowego jako całości i

przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na

ich temat.

Kluczowa sprawa: Utrata wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość udziałów i akcji w

jednostkach zależnych prezentowana w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej wyniosła 29 441 milionów złotych co

stanowi 45% sumy bilansowej.

Spółka wycenia posiadane udziały i akcje w jednostkach

zależnych według ceny nabycia, która w przypadku

stwierdzenia utraty ich wartości korygowana jest o kwotę

odpisu aktualizującego ich wartość.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, zgodnie z

Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 36 „Utrata

wartości aktywów”, Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek

przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata

wartości składnika aktywów. W przypadku stwierdzenia, iż

takie przesłanki zachodzą, Spółka przeprowadza testy na

utratę wartości aktywów.

Testy na utratę wartości zawierają w sobie elementy

szacunku i osądów, w szczególności dotyczące założeń co

do kształtowania się przyszłych przepływów pieniężnych

oraz kalkulacji stopy dyskontowej zawartej w modelach

zdyskontowanych przepływów pieniężnych będących

podstawą dokonywanych odpisów.

Mając na uwadze ryzyko niepewności związane z istotnymi

osądami i szacunkami dokonywanymi przez Zarząd Spółki

oraz istotną wartość pozycji bilansowej uznaliśmy, że jest to

dla nas kluczowa sprawa badania.

W nocie 8 sprawozdania finansowego opisane zostały

zasady wyceny udziałów i akcji w jednostkach zależnych.

W nocie 8.1 sprawozdania finansowego zaprezentowano

kluczowe informacje dotyczące utraty

wartości tych

aktywów.

W trakcie badania przeprowadziliśmy procedury, mające na celu

uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów badania na

temat poprawności wyceny udziałów i akcji w jednostkach

zależnych. Poniżej przedstawiamy wykonane procedury, które w

naszej ocenie były kluczowe dla osiągnięcia celów badania:

• analiza polityki rachunkowości dotyczącej wyceny udziałów

i akcji w jednostkach zależnych,

• rozpoznanie procesu identyfikowania przez Zarząd Spółki

przesłanek utraty wartość udziałów,

• omówienie ze Spółką istnienia przesłanek świadczących o

możliwości utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach

zależnych,

• ocena zidentyfikowanych przez Zarząd Spółki przesłanek

utraty wartości,

• ocena sposobu (

modelu) szacowania wartości

odzyskiwalnej

oraz sprawdzenie poprawności

matematycznej wyliczeń,

• krytyczna ocena racjonalności przyjętych założeń w testach

na utratę wartości,

• weryfikacja danych wsadowych ujętych w testach na utratę

wartości,

• weryfikacja poprawności ustalenia wartości odpisów

aktualizujących,

•

ocena kompletności i adekwatności ujawnień

w sprawozdaniu finansowym związanych z wyceną wartości

udziałów w jednostkach zależnych.

Inne sprawy

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia

2021 r. zostało zbadane przez działającego w imieniu innej

firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez

zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 21 marca 2022

Inne informacje zamieszczone w raporcie rocznym

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie

finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje

obejmują między innymi sprawozdanie z działalności Spółki za

rok zakończony 31 grudnia 2022 r. wraz z oświadczeniem o

stosowaniu ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust

2a ustawy o rachunkowości, oraz oświadczeniem na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1

ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami

tego sprawozdania z działalności.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność

ponoszą odpowiednio Zarząd Spółki oraz członkowie Rady

Nadzorczej.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych

innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie

wskazane w sekcji „Sprawozdanie na temat innych wymogów

prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o

tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz

charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak

opisujemy.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego, naszym

obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,

przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania,

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną w

trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie

zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu

do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne

zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani

zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie

mamy nic do przekazania w tym zakresie.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą

niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie

dostępny po tej dacie. w przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za

sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego

sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny

obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi

Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki, a także za

prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami

określonymi w ustawie o rachunkowości.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę

wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

rocznego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych

zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub

błędów.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie w sprawozdaniu

finansowym, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z

kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk

rachunkowości oraz sporządzaniu sprawozdania finansowego,

Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za przyjęcie

założenia, że jednostka będzie kontynuowała, w dającej się

przewidzieć przyszłości, działalność w niezmniejszonym

istotnie zakresie, chyba że Zarząd Spółki zamierza dokonać

likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie

ma innej realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz

członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby roczne sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy

sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,

oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta

zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub

błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie

tego sprawozdania finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami

Badania:

- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, oraz

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem

lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa

lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na

skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy,

fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub

obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego

obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio

wpływającego na sprawozdanie finansowe,

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś w

celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki,

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki,

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji

działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów

badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność

dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić

znaczące wątpliwości co do zdolności Spółki do

kontynuacji działalności. Gdy ocenimy, iż istotna

niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani

w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dotyczącej tej

niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię

a sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są

nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą

wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,

iż Spółka nie będzie kontynuowała działalności,

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności

o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy

podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności

oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w

przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji

„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie

z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do

których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także

zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,

czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści

z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem oraz

opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych. Opinie w tym zakresie

sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie

badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów

prawa i regulacji

Informacje o wypełnieniu innych obowiązków wynikających

z przepisów prawa dotyczących sprawozdania

finansowego

Wymogi regulacyjne wynikające z art. 44 ustawy z dnia 10

kwietnia 1997 r. prawo energetyczne (Dz. U. 2021, poz. 718

z późniejszymi zmianami) zwanej dalej „prawem

energetycznym”

Zamieszczone w nocie objaśniającej 23.2 odpowiednie pozycje

bilansu oraz rachunki zysków i strat sporządzone odrębnie dla

każdej wykonywanej działalności gospodarczej w zakresie

obrotu paliwami gazowymi spełniają, we wszystkich istotnych

aspektach wymogi w zakresie zapewnienia równoprawnego

traktowania odbiorców oraz eliminowania subsydiowania

skrośnego pomiędzy tymi działalnościami określone w art. 44

ust. 2 ustawy prawo energetyczne.

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze

skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy

Kapitałowej PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. jako jeden

dokument w postaci pliku elektronicznego o nazwie

PGESASprawozdanieZarzaduZDzialalnosci.xhtml, opatrzonego

podpisami elektronicznymi Zarządu Spółki w dniu 20 marca

2023 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z

działalności było zgodne z wymogami ustawy o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych

jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie

z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz

ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,

czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne

zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na

czym one polegają.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy

oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące

wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera

określone informacje wskazane w rozporządzeniu

o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do

niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy

informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu

finansowym.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności, w tym

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane

powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy

informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi

w rocznym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych

informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym

przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa.

Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu

o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono

istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego sprawozdania finansowego, załączone

sprawozdanie z działalności PGE Polska Grupa Energetyczna

S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego sprawozdania finansowego:

• oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

• informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji

niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

informujemy, że Zarząd Spółki zamieścił w sprawozdaniu z

działalności informację o sporządzeniu odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o którym

mowa w art. 49b ust. 9 ustawy o rachunkowości oraz że Zarząd

Spółki sporządził takie odrębne sprawozdanie. Sprawozdanie to

zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem na temat

informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej PGE Polska

Grupa Energetyczna S.A. jako jeden dokument.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych i

nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez

Rozporządzenie 537/2014

Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem

dodatkowym dla komitetu audytu

Nasza opinia o rocznym sprawozdaniu finansowym jest spójna

ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, o którym

mowa w Rozporządzeniu 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres

trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozdania

finansowego Spółki uchwałą 420/XI/2021 Rady Nadzorczej z

dnia 15 września 2021 r. Sprawozdania finansowe Spółki jako

jednostki zainteresowania publicznego badamy po raz

pierwszy.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Mirosława Cienkowska

Biegły rewident nr 10992

Przemysław Koblak

Biegły rewident nr 13416

kluczowi biegli rewidenci przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Warszawa, dnia 20 marca 2023 r.