Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego

jednostkowego sprawozdania finansowego

Banku Ochrony Środowiska S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2022 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Banku

Ochrony Środowiska S.A. („Bank"), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz jednostkowy rachunek zysków i strat,

jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian

w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy

od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku oraz informację dodatkową

zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające

(„jednostkowe sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2022 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego

statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 roku o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 21 marca 2023 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia

11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym

(„Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2022 roku poz. 1302 z późn. zm.) oraz

Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w portfelu należności

od klientów

Zgodnie z Międzynarodowym

Standardem Sprawozdawczości

Finansowej 9 Instrumenty finansowe

("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

określić wartość oczekiwanych strat

kredytowych, które mogą wystąpić

w okresie 12 miesięcy lub w pozostałym

okresie życia składnika aktywów

finansowych, w zależności od

klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka („koszyków”) z

uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na

poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych

wymaga zastosowania znaczącego

osądu oraz istotnych i złożonych

oczekiwań, w tym przede wszystkim

w zakresie parametrów ryzyka

kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

zmiennych warunków

makroekonomicznych gospodarki.

Szacunek ten wymagał zastosowania

przez Zarząd Banku dodatkowych

założeń i korekt eksperckich, które

uwzględniają niepewność związaną z

obecnym i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz

odzwierciedlają czynniki ryzyka, które

nie zostały ujęte w modelach Banku.

W nocie 7.1 Ryzyko kredytowe oraz

w nocie 26 Należności od klientów

jednostkowego sprawozdania

finansowego zawarto szczegółowe

Przeprowadziliśmy krytyczną analizę zaprojektowania

i wdrożenia procesu oceny ryzyka kredytowego

i szacowania oczekiwanych strat kredytowych oraz

zweryfikowaliśmy skuteczność mechanizmów

kontrolnych wdrożonych przez Bank w tych procesach.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności od klientów

z księgami rachunkowymi Banku w celu potwierdzenia

kompletności ujęcia należności od klientów będących

podstawą tworzenia odpisów z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych, a także wartości tych odpisów.

Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie

pokrycia portfela kredytowego oczekiwanymi stratami

kredytowymi i ich zmian oraz przeniesienia ekspozycji

pomiędzy koszykami.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank

metodyki utraty wartości pod kątem zgodności

z wymogami MSSF 9, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, przyjętych parametrów ryzyka

kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

W przypadku portfela należności od klienta ocenianego

metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy analizę stosowanej metodyki

kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla

ekspozycji ocenianych metodą kolektywną, w tym

adekwatności parametrów ryzyka stosowanych

przez Bank;

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji testów

wstecznych parametrów ryzyka i kalkulacji odpisów

(tzw. back-testów);

• przeprowadziliśmy analizę poprawności procesu

identyfikacji utraty wartości i klasyfikacji do

koszyków.

W przypadku portfela należności od klienta ocenianego

metodą indywidualną:

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

informacje na temat stosowanych metod

i modeli oraz poziomu odpisów na

oczekiwane straty kredytowe w portfelu

należności od klientów.

• przeprowadziliśmy analizę procesu i metodologii

identyfikacji utraty wartości i klasyfikacji ekspozycji

do koszyków;

• na wybranej próbie istotnych ekspozycji

kredytowych zapoznaliśmy się z dokumentami

dotyczącymi sytuacji finansowej kredytobiorcy

i zweryfikowaliśmy poprawność

przyporządkowania do odpowiedniego koszyka

• na wybranej próbie kredytów i pożyczek z utratą

wartości (Koszyk 3), przetestowaliśmy założenia

stosowane przy obliczaniu oczekiwanych strat

kredytowych, w szczególności przewidywane

scenariusze i przypisane im prawdopodobieństwa

oraz terminy i kwoty oczekiwanych przepływów

pieniężnych, w tym przepływów pieniężnych ze

spłat i realizacji zabezpieczeń.

Oceniliśmy także jakość i kompletność ujawnień

dotyczących odpisów z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym Banku.

Szacunek wpływu ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych powiązanych

z kursem waluty obcej

Szacunki dotyczące wpływu ryzyka

prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej są

złożone i wymagają znacznego stopnia

osądu przy ustalaniu możliwych

scenariuszy.

W tym celu Bank dokonał analizy

scenariuszowej, biorąc pod uwagę

zarówno drogę sądową, jak

i potencjalne ugody z klientami,

w ramach której przyjął znaczące

założenia odnośnie do ilości

spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa przegranej,

prawdopodobieństwa możliwych

rozstrzygnięć przez sądy, jak również

szacując skalę straty poniesionej z tytułu

potencjalnych ugód z klientami.

Szacunki Banku w tym zakresie opierają

się na historycznych obserwacjach

Nasze procedury badania nakierowane były głównie na

ocenę modelu i poszczególnych założeń przyjętych

przez Zarząd mających istotny wpływ na poziom

szacowanych kosztów ryzyka prawnego. W

szczególności przeprowadziliśmy niżej opisane

procedury:

• oceniliśmy zasadność zmiany zasad

rachunkowości dotyczących rozpoznania szacunku

wpływu ryzyka prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej dokonanej

przez Bank w 2022 roku opisanej w Nocie 4.2

Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.

Zweryfikowaliśmy wpływ tej zmiany na

jednostkowe sprawozdanie finansowe,

• przeprowadziliśmy krytyczną ocenę modelu

szacowania kosztów ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych powiązanych z kursem waluty obcej

i poszczególnych założeń,

• przeprowadziliśmy rozmowy z Zarządem oraz

specjalistami, w tym z prawnikami Banku, na temat

przyjętych założeń uwzględniających historyczne

obserwacje, w tym informacje i zdarzenia

następujące po dacie bilansowej, dotychczasowe

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

wskazujących na znaczną niepewność

co do liczby pozwów, które zostaną

złożone do sądu w przyszłości, jak i na

brak jednolitej linii orzeczniczej

w istniejących wyrokach sądowych.

Nota 6.5 Szacunki dotyczące wpływu

ryzyka prawnego związanego

z kredytami hipotecznymi powiązanymi

z kursem waluty obcej oraz Nota 41

Ryzyko prawne dotyczące kredytów

mieszkaniowych, zabezpieczonych

hipotecznie powiązanych z kursem

waluty sprawozdania finansowego

zawierają szczegółowe informacje na

temat założeń przyjętych do wyliczenia

szacunku wpływu ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych powiązanych z

kursem waluty obcej.

i możliwe rozstrzygnięcia prawne, w szczególności

rozstrzygnięcia TSUE,

• przeanalizowaliśmy dokumentację Banku na

potrzeby oszacowania prawdopodobieństwa

realizacji poszczególnych scenariuszy możliwych

rozstrzygnięć,

• zweryfikowaliśmy przyjęte przez Bank w oparciu

o dane historyczne założenia do oszacowania

prawdopodobieństwa zawarcia przyszłych ugód,

zarówno zawieranych na etapie sprawy sądowej,

jak i oferowanych klientom w ramach

indywidualnych negocjacji i realizowanego z ich

powodu poziomu strat,

• przeanalizowaliśmy sposób wyliczenia wartości

potencjalnych strat w ramach poszczególnych

scenariuszy przyjętych przez Bank na podstawie

danych historycznych,

• zweryfikowaliśmy model zastosowany przez Bank

do oszacowania kosztów ryzyka prawnego,

sprawdziliśmy poprawność i kompletność danych

stanowiących podstawę obliczeń oraz

potwierdziliśmy matematyczną poprawność

obliczeń,

• przeanalizowaliśmy zdarzeń po dacie bilansowej

i ich wpływ na szacunek wpływu ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych powiązanych z kursem

waluty obcej,

• przenalizowaliśmy rejestr reklamacji klientów, ze

szczególnym uwzględnieniem zagadnień

związanych z walutowymi kredytami hipotecznymi.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność

ujawnianych informacji dotyczących szacunku wpływu

ryzyka prawnego kredytów hipotecznych powiązanych

z kursem waluty obcej.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza

dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest

wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie

z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać

na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz że będziemy informować go o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Banku

Ochrony Środowiska S.A. (Sporządzone łącznie ze Sprawozdaniem Zarządu z działalności

Banku Ochrony Środowiska S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku

(„Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego

i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy

o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z działalności

(razem „Inne informacje").

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. i Banku za

2022 rok, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami, w tym oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych,

o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości, spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo

zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe

(Dz. U. z 2022 roku poz. 2324 z późn. zm.) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest

zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych

w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania czy Bank

sporządził oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Bank w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Banku:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 roku poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Bank sporządził

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy

o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych

informacjach istotnych zniekształceń.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami

ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie

7.3 Zarządzanie kapitałem.

Celem badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat

przestrzegania przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie

wyrażamy opinii na ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia

1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku obowiązujących regulacji

ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie

prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2022

roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5

ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie IV 5.4 Sprawozdania z działalności

Banku.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania jednostkowego sprawozdania finansowego

Banku uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 11 lipca 2017 roku oraz ponownie uchwałą z dnia

27 kwietnia 2022 roku. Jednostkowe sprawozdania finansowe Banku badamy nieprzerwanie

począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2017 roku, to jest przez 6 kolejnych

lat.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek-Kocik.

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek-Kocik

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 21 marca 2023 roku