GRUPA KĘTY S.A.
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 DO 31 GRUDNIA 2022
PRZYGOTOWANE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYMI PRZEZ UNIĘ
EUROPEJSKĄ
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
1
Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................................. 4
Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów.................................................................................................... 4
Bilans ............................................................................................................................................................................... 5
Rachunek przepływów pieniężnych ......................................................................................................................... 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................................... 7
Dodatkowe informacje i objaśnienia ........................................................................................................................ 8
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 8
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................................... 8
3. Skład Zarządu Spółki ........................................................................................................................................... 8
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 8
5. Inwestycje w innych spółkach ........................................................................................................................... 9
6. Profesjonalny osąd i szacunki ............................................................................................................................ 9
6.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................................... 9
6.2. Niepewność szacunków ......................................................................................................................... 9
7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................... 11
7.1. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki ........................................................................... 11
7.2. Wpływ zmian (ryzyk) klimatycznych na prowadzoną działalność oraz sytuację finansową
.................................................................................................................................................................... 11
7.3. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki ..................................................................... 12
7.4. Oświadczenie o rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego. ...... 12
7.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych ........................................ 12
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................. 12
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........... 13
10. Korekta błędu ....................................................................................................................................................... 13
11. Obszary szacunków ............................................................................................................................................ 14
12. Istotne zasady rachunkowości.......................................................................................................................... 14
12.1. Wycena do wartości godziwej ............................................................................................................ 14
12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych .................................................................. 15
12.3. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 15
12.4. Leasing ..................................................................................................................................................... 16
12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................................... 17
12.6. Koszty finansowania zewnętrznego .................................................................................................. 17
12.7. Wartości niematerialne ......................................................................................................................... 18
12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych......................................................................................... 18
12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych .................................................................... 19
12.10. Aktywa finansowe ................................................................................................................................. 19
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................. 20
12.12. Wbudowane instrumenty pochodne .................................................................................................. 21
12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia ....................................................................... 21
12.14. Zapasy ....................................................................................................................................................... 22
12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................... 23
12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć.................................................................................................. 23
12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................... 23
12.18. Kapitały własne ...................................................................................................................................... 23
12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................... 24
12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................ 24
12.21. Rezerwy.................................................................................................................................................... 24
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
2
12.22. Odprawy emerytalne ............................................................................................................................. 25
12.23. Płatności w formie akcji własnych .................................................................................................... 25
12.24. Przychody ................................................................................................................................................ 26
12.25. Koszty ....................................................................................................................................................... 28
12.26. Podatki ...................................................................................................................................................... 28
12.27. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................ 30
13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ......................................................................................... 30
14. Przychody i koszty .............................................................................................................................................. 30
14.1. Przychody z umów z klientami .......................................................................................................... 30
14.2. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................ 31
14.3. Dywidendy .............................................................................................................................................. 31
14.4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9 ................................................................. 31
14.5. Pozostałe koszty operacyjne................................................................................................................ 31
14.6. Przychody finansowe ............................................................................................................................ 32
14.7. Koszty finansowe ................................................................................................................................... 32
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................................... 32
14.9. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów ...................... 32
14.10. Testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych ...................................................... 33
15. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 34
15.1. Aktywa/Rezerwa na odroczony podatek dochodowy ................................................................... 34
16. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................. 36
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................... 36
18. Rzeczowy majątek trwały ................................................................................................................................. 37
18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych ................................................................................. 38
18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności ...................................... 38
18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi.............................................. 38
18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych .................................................................................................. 38
18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych ............... 38
18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości ........................................................................................................... 38
19. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................... 39
20. Prawa do korzystania z aktywów .................................................................................................................... 40
20.1. Spółka jako leasingobiorca .................................................................................................................. 40
20.2. Spółka jako leasingodawca .................................................................................................................. 40
21. Udziały i akcje ..................................................................................................................................................... 40
22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej ................................................. 42
23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 42
24. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................. 42
24.1. Programy akcji pracowniczych .......................................................................................................... 42
24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze .................................................................................... 44
25. Zapasy .................................................................................................................................................................... 46
26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego .................................................................... 46
27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 47
28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................ 48
29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe .............................................................................. 48
29.1. Kapitał podstawowy .............................................................................................................................. 48
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej .............................................................. 49
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej .............................................................................. 49
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
3
29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających ............................................... 49
29.5. Zyski zatrzymane ................................................................................................................................... 49
30. Kredyty bankowe ................................................................................................................................................ 49
31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów ............................................................................ 51
32. Dotacje ................................................................................................................................................................... 51
33. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe ........................................................................ 52
34. Zobowiązania ....................................................................................................................................................... 52
34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe.................................................................................................. 52
34.2. Zobowiązania z tytułu umów .............................................................................................................. 52
34.3. Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych ............................ 53
35. Zobowiązania i należności pozabilansowe ................................................................................................... 53
35.1. Rozliczenia podatkowe ......................................................................................................................... 54
36. Struktura właścicielska ...................................................................................................................................... 54
37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 54
37.1. Skład Grupy Kapitałowej ..................................................................................................................... 55
37.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ............................................................................ 57
37.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ..................................... 57
37.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki ................................................ 57
37.5. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych ..................................................................... 57
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................................... 58
38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców .............................................................................. 58
38.2. Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................................. 59
38.3. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................. 59
38.4. Ryzyko związane z płynnością ........................................................................................................... 60
38.5. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................................. 61
38.6. Ryzyka klimatyczne .............................................................................................................................. 61
39. Pochodne instrumenty finansowe ................................................................................................................... 62
39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych .......................................................................... 62
39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat oraz
sprawozdania z całkowitych dochodów ........................................................................................... 63
40. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych ................................................................................... 63
41. Pozycje przychodów i kosztów w podziale na kategorie instrumentów finansowych ....................... 64
42. Metody wyceny do wartości godziwej .......................................................................................................... 64
43. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................... 65
44. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................................ 65
45. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami w rachunku przepływów pieniężnych ........................................................................................ 66
46. Wynagrodzenie biegłego rewidenta ............................................................................................................... 66
47. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne ................................................................................................. 66
48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................. 69
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
4
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
2022
2021
Przychody z tytułu umów z klientami
14.1
2 291 626
1 645 923
Pozostałe przychody operacyjne
14.2
6 853
7 436
Dywidendy
14.3
501 975
398 101
Zmiana stanu produktów oraz produkcji w toku
4 133
79 468
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
6 240
5 902
Koszty operacyjne ogółem, w tym:
(2 077 443)
(1 578 198)
Amortyzacja
18, 19, 20
(55 524)
(53 965)
Materiały i energia oraz wartość sprzedanych materiałów i
towarów
14.9
(1 650 590)
(1 158 436)
Usługi obce
(187 670)
(198 318)
Podatki i opłaty
(7 318)
(6 568)
Świadczenia pracownicze
14.8
(169 312)
(155 324)
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
14.4
(475)
(1 253)
Pozostałe koszty operacyjne
14.5
(6 554)
(4 334)
Zysk z działalności operacyjnej
733 384
558 632
Przychody finansowe
14.6
106
474
Koszty finansowe
14.7
(22 364)
(5 500)
Zysk przed opodatkowaniem
711 126
553 606
Podatek dochodowy
15
(12 018)
(30 435)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
699 108
523 171
Podstawowy zysk netto na jedną akcję (w PLN)
16
72,45
54,24
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję (w PLN)
16
72,44
54,12
W roku 2022 oraz w roku 2021 Spółka nie zaniechała żadnej działalności.
SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
2022
2021
Zysk netto za okres
.
699 108
523 171
Inne całkowite dochody, które będą
odniesione do wyniku
.
(2 188)
(555)
Wycena instrumentów zabezpieczających
przepływy pieniężne
39.2
(2 701)
(686)
Podatek dochodowy dotyczący innych
całkowitych dochodów
513
131
Inne całkowite dochody, które nie będą
odniesione do wyniku:
.
432
333
Zyski (straty) aktuarialne
24.2.2
533
411
Podatek dochodowy dotyczący zysków (strat
aktuarialnych)
.
(101)
(78)
Całkowity dochód za okres
.
697 352
522 949
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
5
BILANS
AKTYWA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
I. Aktywa trwałe
1 020 429
884 468
Rzeczowy majątek trwały
18
589 115
474 436
Wartości niematerialne
19
25 497
7 369
Prawa do korzystania z aktywów
20
11 382
11 551
Akcje i udziały
21
374 223
371 618
Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
23
17 992
19 494
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15.1
2 220
0
II. Aktywa obrotowe
603 093
575 934
Zapasy
25
261 589
263 200
Należności handlowe i pozostałe
27
338 436
304 955
Pochodne instrumenty finansowe
39
270
1 873
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
28
2 798
5 906
Aktywa razem
1 623 522
1 460 402
PASYWA
I. Kapitał własny
950 514
753 454
Kapitał akcyjny
29.1
68 025
68 025
Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej
29.2
60 254
60 254
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej
29.3
35 668
30 582
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających
29.4
(1 198)
990
Zyski zatrzymane
29.5
787 765
593 603
II. Zobowiązania długoterminowe
346 703
269 404
Zobowiązania z tytułu kredytów
30
300 141
211 073
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
31
3 553
3 562
Zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych
34.3
15 743
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24.2
1 737
2 211
Dotacje
32
25 529
26 322
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
15.1
0
26 236
III. Zobowiązania krótkoterminowe
326 305
437 544
Zobowiązania z tytułu kredytów
30
95 339
217 181
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
31
177
177
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
26
32 676
26 885
Zobowiązania handlowe i pozostałe
34.1
173 960
171 915
Zobowiązania z tytułu umów
34.2
3 672
1 741
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
33
17 847
18 013
Pochodne instrumenty finansowe
39
1 748
650
Dotacje
32
886
982
Pasywa razem
1 623 522
1 460 402
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
6
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2022
2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
711 126
553 606
Korekty:
78 522
58 521
Amortyzacja
18, 19, 20
55 524
53 965
Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwały
14.5
12
1 095
(Zyski)/straty z tytułu różnic kursowych netto
(1 089)
(2 672)
(Zysk)/strata z tytułu sprzedaży rzeczowego majątku trwałego
14.2, 14.5
213
(186)
Odsetki
20 311
4 744
Koszty opcji menedżerskich
14.8
2 480
1 575
Likwidacje środków trwałych
1 071
0
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału
obrotowego i zapłatą podatku
789 648
612 127
Zmiana stanu zapasów
1 611
(157 483)
Zmiana stanu należności netto
(33 481)
(115 882)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych za wyjątkiem
kredytów
45
(34 558)
71 518
Zmiana stanu rezerw
45
(107)
182
Zmiana stanu dotacji
(889)
(983)
Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności
operacyjnej przed zapłatą podatku
722 224
409 479
Podatek (zapłacony)/zwrócony
26
(34 271)
(5 014)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
687 953
404 465
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
(+) Wpływy:
448
328
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
448
328
(-) Wydatki:
(130 161)
(56 807)
Zakup wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
(130 161)
(56 807)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(129 713)
(56 479)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
(+) Wpływy:
57 947
211 417
Wpływy netto z emisji akcji
0
6 327
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
57 947
205 090
(-) Wydatki:
(619 294)
(562 815)
Dywidendy
17
(505 378)
(430 073)
Spłaty kredytów
(91 090)
(127 754)
Odsetki od kredytów
(22 649)
(4 811)
Płatności zobowiązań z tytułu praw do korzystania z aktywów
(177)
(177)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(561 347)
(351 398)
Przepływy pieniężne netto, razem:
(3 107)
(3 412)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
(1)
1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
5 906
9 317
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
28
2 798
5 906
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Rok bieżący
Kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji opcji
dla kadry
kierowniczej
Kapitał z
aktualizacji wyceny
instrumentów
zabezpieczających
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
razem
Kapitał własny na dzień 31.12.2021
68 025
60 254
30 582
990
593 603
753 454
Całkowite dochody za okres:
0
0
0
(2 188)
699 540
697 352
Zysk netto za rok obrotowy
0
0
0
0
699 108
699 108
Pozostałe całkowite dochody
0
0
0
(2 188)
432
(1 756)
Wycena opcji menadżerskich
0
0
5 086
0
0
5 086
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(505 378)
(505 378)
Kapitał własny na dzień 31.12.2022
68 025
60 254
35 668
(1 198)
787 765
950 514
Rok ubiegły
Kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji opcji
dla kadry
kierowniczej
Kapitał z
aktualizacji wyceny
instrumentów
zabezpieczających
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
razem
Kapitał własny na dzień 31.12.2020
67 973
53 979
27 324
1 545
500 172
650 993
Całkowite dochody za okres:
0
0
0
(555)
523 504
522 949
Zysk netto za rok obrotowy
0
0
0
0
523 171
523 171
Pozostałe całkowite dochody
0
0
0
(555)
333
(222)
Wycena opcji menadżerskich
0
0
3 258
0
0
3 258
Emisja akcji
52
6 275
0
0
0
6 327
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
(430 073)
(430
073)
Kapitał własny na dzień 31.12.2021
68 025
60 254
30 582
990
593 603
753 454
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
8
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Grupy Kęty S.A. obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane
porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Grupa Kęty S.A. (dalej „Spółka”) jest:
- spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce, z siedzibą w Kętach przy ul. Kościuszki 111,
- zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000121845,
- notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie pod numerem ISIN PLKETY000011 oraz
sklasyfikowana w sektorze metalowym.
Spółka posługuje się numerem identyfikacji podatkowej NIP 549-000-14-68.
Spółka posiada numer statystyczny REGON: 070614970.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest działalność produkcyjna, handlowa, usługowa w zakresie
przetwórstwa aluminium i jego stopów. Ponadto Spółka prowadzi działalność w zakresie zarządzania grupą kapitałową
Spółki oraz pośrednictwa handlowego, zaopatrzenia i marketingu oraz innych (w tym przesył i dystrybucja gazu
ziemnego oraz energii elektrycznej).
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Spółka, jako jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A., sporządziła skonsolidowane sprawozdanie
finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kęty S.A. publikowane jest w tym samym terminie, co sprawozdanie
jednostkowe. Sprawozdanie skonsolidowane Grupy Kęty S.A. dostępne jest na stronie www.grupakety.com.
3. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji wchodzili:
Pan Dariusz Mańko – Prezes Zarządu/Dyrektor Generalny
Pan Piotr Wysocki – Członek Zarządu/Zastępca Dyrektora Generalnego
Pan Rafał Warpechowski – Członek Zarządu/Dyrektor Finansowy
Pan Tomasz Grela – Członek Zarządu
W trakcie 2022 roku nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządzie Spółki.
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 23 marca 2023 roku.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
9
5. Inwestycje w innych spółkach
Spółka posiada inwestycje bezpośrednie w następujących jednostkach zależnych:
Lp.
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Udziały
w kapitale
podstawowym
oraz ogólnej
liczbie głosów na
dzień
31.12.2022
Udziały
w kapitale
podstawowym
oraz ogólnej
liczbie głosów na
dzień
31.12.2021
Data objęcia
kontroli przez
Grupę Kęty
S.A.
1.
Alupol Packaging S.A.
Tychy,
Polska
Działalność
produkcyjna i
handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
100,00 %
100,00 %
04/1998
2.
Aluprof S.A.
Bielsko-
Biała,
Polska
Produkcja stolarki
budowlanej
100,00 %
100,00 %
06/1998
3.
Dekret Centrum
Rachunkowe Sp. z o.o.
Kęty,
Polska
Usługowe
prowadzenie ksiąg
rachunkowych
100,00 %
100,00 %
09/1999
4.
Aluform Sp. z o.o.
Tychy,
Polska
Usługowa produkcja
kształtowników
100,00 %
100,00 %
6/2009
5.
Grupa Kety Italia S.R.L.
Mediolan,
Włochy
Pośrednictwo
handlowe
100,00 %
100,00 %
5/2014
Ponadto Spółka posiada inwestycje bezpośrednie w innych podmiotach gospodarczych o wartości brutto 840 tys. PLN.
Inwestycje w innych podmiotach gospodarczych objęte są w całości odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości.
Inwestycje w innych podmiotach powstały w latach dziewięćdziesiątych ubiegłego wieku w wyniku konwersji
wierzytelności Spółki na akcje bądź udziały podmiotów przechodzących procesy restrukturyzacyjne.
6. Profesjonalny osąd i szacunki
6.1. Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych w nocie 6.2, największe znaczenie,
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
6.2. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na
dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów lub zobowiązań.
Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Utrata wartości aktywów
Ocena ryzyka utraty wartości aktywów wymaga szacunków w zakresie oceny potencjalnych przesłanek utraty
wartości, a w przypadku ich identyfikacji przeprowadzenia testów na utratę wartości. Testy na utratę wartości
opracowywane są o założenia makro i mikroekonomiczne oraz w oparciu o prognozy finansowe na kolejne lata, których
realizacja nie jest pewna i często jest poza kontrolą Spółki.
Szerzej założenia oraz wyniki testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych, dla których w 2022 roku,
w związku z wybuchem wojny w Ukrainie oraz wzrostem stóp procentowych, Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty
wartości, przedstawiono w nocie 14.10.
Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
10
Do rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych zaliczane są rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe. Zostały one
oszacowane przez licencjonowanego aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały
przedstawione w nocie 24.2. Wycena pozostałych rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych biernych, w tym na premie
oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów, opiera się na szacunkach Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw oraz rozliczeń
międzyokresowych biernych odzwierciedlają najbardziej właściwy szacunek nakładów pieniężnych niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny,
kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia
obowiązku.
Wartość godziwa pochodnych instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się wykorzystując
odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem.
Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w notach 12.1,
40 oraz 42.
Odpisy aktualizujące zapasy
Informacje o sposobie ustalania wartości zapasów przedstawiono w nocie 12.14.
Odpisy aktualizujące należności
Informacje o sposobie ustalania wartości należności przedstawiono w nocie 12.15.
Wartość godziwa programu opcji na akcje dla kadry kierowniczej
Spółka prowadzi program opcji na akcje Spółki dla kadry kierowniczej. Wartość godziwa tego programu ustalana jest
na dzień uruchomienia programu przez aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych. Na każdy dzień bilansowy Spółka
ocenia prawdopodobieństwo realizacji poszczególnych warunków nierynkowych objęcia akcji dokonując odpowiedniej
korekty ilości opcji na akcje przyjętych do wyceny.
Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 24.1.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników
rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz praw do korzystania z aktywów. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w notach 12.3 oraz 12.7.
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.
Niepewności szacunków w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16
Szacunki oraz niepewności w tym obszarze opisano w nocie 12.4.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Zmiany te powodują brak odpowiednich punktów
odniesienia, niespójne interpretacje oraz precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy
zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do ich interpretacji prawnej. Rozliczenia
podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania kar i grzywien. W konsekwencji, kwoty prezentowane w sprawozdaniach
finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień
Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu
sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie
opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej
w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie
skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Powyższe regulacje wymagają
znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk/(stratę podatkową), wartość podatkową
aktywów/pasywów możliwą do zrealizowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe oraz
stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
11
7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych
instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz kapitałów własnych, które zostały
przeszacowane za okresy objęte hiperinflacją zgodnie z MSR 29.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę
w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Spółki jako jednostki dominującej w grupie
kapitałowej niniejsze sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie z rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.,
które jest prezentowane na stronie internetowej Spółki www.grupakety.com w terminie publikacji niniejszego
sprawozdania.
Na podstawie analiz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarządu nie występuje zagrożenia
kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy od
dnia bilansowego.
Powyższe analizy obejmowały w szczególności ocenę wpływu na działalność Spółki pandemii COVID-19 (nota 7.3),
zagadnień klimatycznych (nota 7.2) oraz wojny w Ukrainie (nota 7.1). Analizy te obejmowały wiele czynników, które
mogą ulec zmianie w przyszłości.
7.1. Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki
24 lutego 2022 r. wojska rosyjskie wtargnęły na terytorium Ukrainy rozpoczynając zbrojną agresję na ten kraj.
Spółka prowadzi działalność na terenie Ukrainy poprzez spółkę Alupol LLC w Borodiance zależną pośrednio od Grupy
Kęty S.A. (właścicielem Alupol LLC jest spółka zależna od Grupa Kęty S.A. tj. Aluform sp. z o.o.). W związku z
powyższą sytuacją spółka ta zawiesiła działalność w dniu 24 lutego 2022 roku. Zawieszona produkcja została
wznowiona w ograniczonym zakresie w maju 2022 roku.
Spółka Alupol LLC przed wybuchem wojny w około 60% świadczyła usługi wyciskania profili aluminiowych dla
Grupa Kęty S.A. Utrata możliwości produkcyjnych spółki ukraińskiej w okresie marzec-maj 2022 roku oraz
ograniczenie jej zdolności produkcyjnych w pozostałym okresie zmniejszyło zdolności produkcyjne Grupa Kęty S.A.
o około 5% w skali roku. Jednakże w skali roku 2022 z uwagi na pokrycie zmniejszenia zdolności produkcyjnych
Alupol LLC przez pozostałe zdolności produkcyjne Spółki nie wpłynęło to znacząco na realizowany przez Spółkę
poziom sprzedaży.
Sytuacja Alupol LLC w związku z agresją Rosji na Ukrainę jest na bieżąco analizowana co może spowodować
aktualizację powyżej przedstawionych informacji. Ponadto w związku z zawirowaniami na rynku będących pośrednio
efektem wojny w Ukrainie oraz rosnąca inflacją Spółka odczuła wzrost kosztów podstawowych surowców, kosztów
mediów, kosztów usług obcych, kosztów odsetek oraz kosztów wynagrodzeń. Powyższe negatywne czynniki zostały
skompensowane przez wzrost przychodów oraz realizowanych marż w związku z czym Spółka odnotowała wzrost
zysku w stosunku do roku 2021.
Spółka nie posiada innych znaczących dostawców ani odbiorców zlokalizowanych na Ukrainie, nie posiada też innych
istotnych aktywów i zobowiązań w stosunku do podmiotów z Ukrainy, Rosji i Białorusi.
Spółka nie posiada dostawców ani odbiorców z Rosji i Białorusi.
7.2. Wpływ zmian (ryzyk) klimatycznych na prowadzoną działalność oraz sytuację
finansową
Spółka nie identyfikuje aktualnie istotnego wpływu tzw. agendy klimatycznej mającej na celu osiągnięcie neutralności
klimatycznej zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021
r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osiągnięcia neutralności klimatycznej i zmiany rozporządzeń (WE) nr
401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) na bieżącą, jak i w dającej się przewidzieć przyszłości,
działalność operacyjną Spółki.
W szczególności Budżet na rok 2023 oraz Strategia Spółki oraz Grupy Kapitałowej do roku 2025 nie zakładają istotnego
wpływu zagadnień klimatycznych na działalność Spółki.
Spółka nie posiada bezpośrednio aktywów w odniesieniu do których istniałby obowiązek umarzania praw do emisji
CO2 ani też nie ciąży na niej obowiązek obniżania śladu węglowego, nie posiada istotnych własnych źródeł energii
elektrycznej i gazu.
Rzeczowe aktywa trwałe Spółki spełniają określone przepisami warunki, zarówno aktualne oraz te, których można
racjonalnie oczekiwać.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
12
Spółka nie identyfikuje obecnie, aby regulacje Unii Europejskiej (w tym rozporządzenie wskazane powyżej)
wprowadzały dla Spółki obowiązek inwestycji lub modernizacji posiadanych aktywów.
Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu dane finansowe przedstawiono
w nocie 38.6.
7.3. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki
Spółka w 2022 roku nie doświadczyła przestojów w związku z zakażeniami COVID-19, nie identyfikuje również
wpływ na wycenę aktywów z związku z pandemią COVID-19.
7.4. Oświadczenie o rzetelności sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego.
Zarząd Grupy Kęty S.A. oświadcza, iż wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe
oraz dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę Kęty S.A. zasadami rachunkowości
(przedstawionymi w niniejszym sprawozdaniu) oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kęty S.A., a sprawozdanie z działalności zawiera prawdziwy
obraz sytuacji Grupy Kęty S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.
7.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszych sprawozdań finansowych jest złoty polski (PLN).
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021
roku, za wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską,
które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku.
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym
Spółki za 2022 rok:
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów
trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia –
koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami
do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury
wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane
głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r.
(zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano
daty jej wejścia w życie.).
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe
Spółki za 2022 rok.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
13
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły
jeszcze w życie
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego następujące nowe standardy oraz zmiany do istniejących
standardów zostały wydane przez RMSR, ale nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją
Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem
się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony
przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie
został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17
(opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1: Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie
daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano
odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
(opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024
roku lub później;
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Wg oceny Spółki zmienione a nie zatwierdzone standardy nie będą miały wpływu na sprawozdawczość Spółki.
10. Korekta błędu
Niniejsze sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tytułu błędów.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
14
11. Obszary szacunków
Główne szacunki Zarządu oraz przyjęte założenia zostały przedstawione w odpowiednich notach objaśniających do
sprawozdania finansowego:
• szacunki i założenie dotyczące okresów użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
przedstawiono w notach 12.3 oraz 12.7,
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących zapasy przedstawiono w nocie 25,
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących rzeczowy majątek trwałych przedstawiono w nocie 14.10,
• szacunki i założenia w zakresie odpisów aktualizujących należności przedstawiono w nocie 27,
• szacunki w zakresie świadczeń pracowniczych oraz rezerw przedstawiono w notach 24.2 oraz 33,
• szacunki w zakresie programu opcji na akcje przedstawiono w nocie 24.1,
• szacunki w zakresie zdyskontowanych przepływów pieniężnych użytych do kalkulacji ewentualnych odpisów
aktualizujących udziały w jednostkach zależnych przedstawiono w nocie 21,
• szacunki w zakresie wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39 oraz 42,
• szacunki w zakresie identyfikacji umów oraz relacji biznesowych dot. MSSF 16 przedstawiono w nocie 12.4,
• szacunki w zakresie przesłanek na utratę wartości w nocie 7.2,
• szacunki w zakresie testów na utratę wartości w nocie 14.10
• szacunki w zakresie składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przedstawiono w nocie 15.1,
• szacunki w zakresie odpisów aktualizujących udziały i akcje przedstawiono w nocie 21.
12. Istotne zasady rachunkowości
Z wyjątkiem tych opisanych w nocie 8 przyjęte zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich
prezentowanych okresach.
12.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Ponadto wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została
ujawniona w notach do sprawozdania finansowego.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona
w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku
na dzień wyceny. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub
przeniesienia zobowiązania odbywa się:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania lub
- w przypadku braku głównego rynku na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Posiadane przez Spółkę składniki aktywów niefinansowych nie są wyceniane w wartości godziwej.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana
w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie
najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
- Poziom 3 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały
miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów,
kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej
traktowanej jako całość.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
15
12.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty (PLN) są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty (PLN) są
przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia oraz z rozliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31.12.2022
31.12.2021
USD
4,4018
4,0600
EUR
4,6899
4,5994
GBP
5,2957
5,4846
12.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o koszty bezpośrednio
związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania.
W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli
spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie
jak bieżące koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Rzeczowy majątek trwały w momencie jego nabycia zostaje podzielony na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częściami składowymi są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
25 - 75
lat
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:
10 - 40
lat
- istotne części składowe
15 - 25
lat
Środki transportu
7 - 15
lat
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
5 - 10
lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje z efektem od dnia zmiany szacunku.
Ocena okresu użytkowania wymaga osądu w zakresie stanu technicznego oraz przydatności aktywa.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku
zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą składników będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu
gdy składnik ten staje się dostępny do użytkowania. Każdorazowo, przy wykonywaniu generalnego remontu, koszt
remontu jest ujmowany w wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych i rozliczany jest do następnego
planowanego remontu okresowego.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
16
12.4. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie
z tytułu leasingu. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów z wyjątkiem
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości – opis poniżej.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy
składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu,
pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek
aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę
ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat
leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności
przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z
dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają
testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub
stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe
obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez
Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki,
są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu
rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota
zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności
leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany
okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów
bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
(np. maszyn i urządzeń), tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie
zawiera opcji kupna. Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości.
Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty
metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Spółka jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z
posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie
poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej rzeczowego aktywa
stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu
wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi
opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas
nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją
wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
17
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Dla umów leasingu dla których Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej stosuje krańcową stopę
procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres w tej
samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o
podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
12.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą lub w
razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje
oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów trwałych lub ośrodka wypracowującego przepływy
pieniężne do którego dany składnik należy.
Niezależnie od wystąpienia przesłanek, Spółka corocznie przeprowadza testy na utratę wartości dla wartości
niematerialnych o nieokreślonym okresie użyteczności oraz wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów bądź ośrodka wypracowującego środki pieniężne
albo jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych
aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są
niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika
aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do
ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są
dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków
opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe
dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych
w działalności kontynuowanej ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zasadny lub
czy powinien zostać zaktualizowany. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych
do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową
składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości
bilansowej składnika aktywów jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto
odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu
aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów, w przypadku ustania przyczyny utraty wartości ujmuje się
niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości
bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
12.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w rachunku zysków i strat w okresie w jakim je poniesiono.
Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki
przyszłych korzyści ekonomicznych, a ich kwotę można w sposób wiarygodny ustalić. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia
finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z finansowaniem
zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Koszty finansowania zewnętrznego, które zostały zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostały przeznaczone
na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową
tego składnika aktywów w kwocie ustalonej przez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten
składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego
dotyczących pożyczek i kredytów, stanowiących zobowiązanie jednostki w danym okresie, innych niż kredyty
zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają
na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
18
Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego
finansowania, jakie Spółka zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w
walucie obce.
12.7. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, a koszty prac
rozwojowych spełniające kryteria ujmowania, w koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych
nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu
początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone
we własnym zakresie, za wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i
są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom
na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji
wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści
ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów stanowią zmianę wartości szacunkowych i są ujmowane
poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji ze skutkiem od początku następnego roku obrotowego.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz nieoddane do użytkowania są poddawane testom na
utratę wartości na koniec każdego roku obrotowego oraz w okresie śródrocznym, o ile występują przesłanki utraty
wartości.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych rozpoznawane są jako koszt z chwilą ich poniesienia.
Spółka kapitalizuje koszty prac rozwojowych wtedy i tylko wtedy, gdy jest w stanie udowodnić:
• techniczną możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych,
• zamiar jego ukończenia oraz użytkowania bądź sprzedaży,
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży,
• przynoszenie przez składnik Spółce przyszłych korzyści ekonomicznych,
• posiadanie niezbędnych środków technicznych, finansowych i innych do ukończenia prac rozwojowych,
• możliwość wiarygodnego określenia nakładów w trakcie prac rozwojowych, które można przypisać temu
składnikowi.
Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Koszty prac
rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne zgodnie z koncepcją kosztu historycznego i podlegają odpisom
amortyzacyjnym oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Pozostałe wartości niematerialne (w tym oprogramowanie) nabyte przez Spółkę wykazywane są w oparciu o ich cenę
nabycia, pomniejszoną o umorzenie oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wydatki poniesione na
wewnętrznie wytworzoną wartość firmy lub znaki towarowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich
poniesienia.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy jest
prawdopodobne, że wystąpi wpływ oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym
składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Szacunkowe okresy użytkowania wartości niematerialnych są następujące:
Oprogramowanie
5 - 7 lat
Aktywowane koszty prac rozwojowych
5 -10 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i
strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
12.8. Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego po pomniejszeniu o ewentualne
odpisy z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są podmioty, które Spółka kontroluje.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
19
Sprawowanie kontroli ma miejsce, gdy Spółka:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania
w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę
jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Weryfikowane jest również ryzyko utraty wartości aktywów i w przypadku jego identyfikacji przeprowadzane są
szacunki odzyskiwalności aktywów.
12.9. Przedpłaty na zakup rzeczowych aktywów trwałych
Zaliczki te jako aktywa niepieniężne wyceniane są w koszcie historycznym pomniejszonym o ewentualne odpisy z
tytułu utraty wartości. Okres realizacji dostaw, na które udzielono zaliczek wynosi zazwyczaj mniej niż 12 miesięcy.
12.10. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w aktywa
finansowe wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik
aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia
tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe, inne niż objęte faktoringiem oraz wynikające z provisional pricing,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako
utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
20
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w
rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba
poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych;
oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych według
zamortyzowanego kosztu. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite dochody. W
momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w
innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w
rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych
całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest
przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia
jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu
kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają
przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje
uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie
części kosztów inwestycji.
W prezentowanych okresach sprawozdawczych nie występowały instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny instrumentów dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania
dywidendy.
W prezentowanych okresach nie występowały aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik
finansowy.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie.
Składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w bilansie w kwocie netto.
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka zgodnie MSSF 9, dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)
związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy
rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych
przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem
finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
21
kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia.
Spółka tworzy odpisy aktualizujące na należności w części nie objętej zabezpieczeniem i możliwym do odzyskania
m.in. dla:
- należności przeterminowanych powyżej 9 miesięcy,
- należności dochodzonych na drodze sądowej,
- kontrahentów postawionych w stan likwidacji lub upadłości,
- odsetek naliczonych od nieterminowo uregulowanych należności.
- dla dłużników, których sytuacja finansowa nie rokuje spłaty należności, a okres ich przeterminowania jest dłuższy
niż 6 miesięcy, Spółka tworzy odpisy w wysokości od 50% do 100% wartości.
Głównym sposobem zabezpieczenia należności są ubezpieczenia należności w wyspecjalizowanych firmach
ubezpieczeniowych.
W porównaniu z latami wcześniejszymi, w ostatnich 4 latach wystąpiły dwie równoległe tendencje: istotny spadek
odpisów oraz dynamiczny wzrost sprzedaży. Wynikało to ze skutecznych działań windykacyjnych jak i bardzo dobrej
koniunktury gospodarczej. Uwzględniając powyższe (cykliczne odwrócenie się ww. tendencji i pogorszenie
koniunktury gospodarczej między innymi z powodu wojny w Ukrainie, a także problemy płatnicze klientów) w celu
zachowania racjonalności wyliczeń w 2022 oraz 2021 roku wprowadzono wskaźnik korekty razy 4 zwiększający
domyślną stawkę – przed wprowadzeniem powyższego wskaźnika korekty wskaźnik ten wynosił ok. 0,011% (w 2021r:
0,0445%).
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do oddzielnej pozycji rachunku zysków i strat „Aktualizacja
wartości aktywów finansowych MSSF9”.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich
wartość. Należności nieściągalne, względem których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano
odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów
finansowych.
12.12. Wbudowane instrumenty pochodne
Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów objętym zakresem standardu MSSF
9, jednostka stosuje wymogi określone w paragrafach 4.1.1 - 4.1.5 MSSF 9 do całego kontraktu hybrydowego.
Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą, która nie jest składnikiem aktywów objętym zakresem MSSF 9,
wówczas wbudowany instrument pochodny oddziela się od umowy zasadniczej i ujmuje jako instrument pochodny
zgodnie z zasadami MSSF 9 wtedy i tylko wtedy, gdy:
• cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane
z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwymi dla umowy zasadniczej,
• samodzielny instrument o takich samych warunkach umownych jak wbudowany instrument pochodny spełniałby
definicję instrumentu pochodnego oraz
• kontrakt hybrydowy nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany wartości godziwej nie są ujmowane w
wyniku finansowym (tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielany).
W trakcie roku 2022 oraz roku 2021 jak i na dzień 31.12.2022 Spółka nie zidentyfikowała wbudowanych instrumentów
pochodnych.
12.13. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami cen
surowców i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward, kontrakty futures na zakup
aluminium. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne
wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania, gdy ich wartość jest ujemna.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości
zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward oraz kontraktów futures jest ustalana poprzez odniesienie do
bieżących kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:
• zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika
aktywów lub zobowiązania lub
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
22
• zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów,
zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub
• zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.
Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych kredytów koryguje koszty
odsetkowe.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające,
jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację
instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także
sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej
zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że
zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych
wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia,
czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
Spółka korzysta tylko z instrumentów zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne.
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które
przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub z
wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat
związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych
całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie okresu w rachunku zysków i strat.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach
i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach,
w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub
zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub
zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się
stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach,
przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty
składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
12.14. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika zapasów uwzględnia koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne
koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Wycena poszczególnych kategorii zapasów:
• materiały i towary - w cenie nabycia,
• produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z
wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego.
Wartość rozchodu materiałów, towarów, produktów gotowych oraz produktów w toku ustalana jest metodą „pierwsze
weszło - pierwsze wyszło (FIFO)”.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto. Metodą wyceny rozchodu jest metoda FIFO. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest
szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty
wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zapasy wykazywane są w bilansie
w wartości pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujące.
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje porównania wartości poszczególnych zapasów z możliwymi do uzyskania ich
cenami sprzedaży pomniejszonymi o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
Dla zapasów uszkodzonych lub nierotujących (w szczególności ponad 6-mcy), które utraciły swoje walory handlowe lub
użytkowe – odpisy dokonywane są podstawie indywidualnej oceny poszczególnych pozycji. Szacując dla tego rodzaju
zapasów wysokość wymaganych odpisów uwzględniania jest możliwa do odzyskania ich wartość, którą w zdecydowanej
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
23
większości przypadków jest cena sprzedaży netto złomu aluminiowego. Zapasy Spółki to w głównej mierze wyroby z
aluminium lub z kilkudziesięcioprocentowym udziałem aluminium w łącznej wartości.
Dla pozostałych pozycji zapasów - analizowana jest możliwa do uzyskania cena ich sprzedaży netto po dniu bilansowym.
Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto to szacowana cena sprzedaży w zwykłym toku działalności pomniejszona o
szacunkowe koszty wykończenia oraz szacunkowe koszty niezbędne do dokonania sprzedaży. Gdy cena ta jest niższa od
wartości zapasu ustalonego wg ceny nabycia/kosztu wytworzenia tworzone są odpisy aktualizujące ich wartość. Możliwa
do uzyskania cena sprzedaży pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku dla poszczególnych asortymentów ustalana jest na dzień wyceny na bazie danych bieżących transakcji
sprzedaży lub zamówień (zrealizowanych lub potwierdzonych zleceń sprzedaży oraz szacowanych kosztów produkcji).
12.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie ujętych, z uwzględnieniem
odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie
jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako odsetki w przychodach finansowych.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów do jakich
się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają
dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z
tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
12.16. Połączenia, przejęcia przedsięwzięć
Rozliczanie przejęć działalności innych podmiotów następuje zgodnie z MSSF 3 metodą nabycia za wyjątkiem sytuacji,
gdy Spółka przejmuje przedsięwzięcie będące pod wspólną kontrolą. W przypadku przejęcia działalności jednostek
zależnych rozliczenie przejęcia następuje metodą łączenia udziałów.
Metoda nabycia polega na ujęciu nabytych aktywów i przejętych zobowiązań w ich wartości godziwej na dzień
przejęcia oraz na ustaleniu wartości firmy lub zysku z okazjonalnego nabycia jako różnicy pomiędzy ceną nabycia
a wartością godziwą przejętych aktywów netto.
Metoda łączenia udziałów polega na ujęciu nabytych aktywów oraz przejętych zobowiązań w ich wartości księgowej
ustalonej zgodnie z zasadami Spółki. Różnica pomiędzy zapłatą a wartością księgową przejętych aktywów netto
wykazywana jest w osobnej pozycji zysków zatrzymanych.
12.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Spółka nie posiada kredytów w rachunku bieżącym,
które służyłyby zarządzaniu środkami pieniężnymi.
12.18. Kapitały własne
Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy obejmuje wyemitowane przez Spółkę i objęte przez akcjonariuszy akcje zarówno zarejestrowane w
Krajowym Rejestrze Sądowym jak i jeszcze niezarejestrowane. Jest on wykazywany według wartości wynikającej z
przekształcenia wartości nominalnej zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym według wymagań MSR 29.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym
ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. Wartość kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej wartości
nominalnej powstałego przed 1 stycznia 1997 r. została przekształcona zgodnie z wymogami MSR 29.
Dywidendy
Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone.
Kapitał z emisji opcji dla kadry kierowniczej
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
24
Kluczowi pracownicy Spółki posiadają prawo do objęcia akcji Spółki po określonej cenie. Kapitał z emisji opcji dla
kadry zarządzającej odzwierciedla wartość godziwą przyznanych opcji.
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających oraz kapitał z wyniku na transakcjach
zabezpieczających przepływy pieniężne
Jak szerzej opisano w nocie 12.10, Spółka jest stroną transakcji terminowych zabezpieczających przyszłe przepływy
pieniężne. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne
zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach w pozycji kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów
zabezpieczających.
Jeśli wynik na zabezpieczanej transakcji dotyczy transakcji skutkującej następnie ujęciem składnika aktywów
finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, pozostają w pozycji kapitałów własnych
zabezpieczających przepływy pieniężne do momentu wpływu zabezpieczanej pozycji bądź transakcji na rachunek
zysków i strat w tym, kiedy to wynik ten odnoszony jest do rachunku zysków i strat.
12.19. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego
kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy
rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
12.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu
dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka
ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje
warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i
ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych
wykazuje się w rachunku zysków i strat.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek
na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu
składek od wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę
towarów, usług lub rzeczowego majątku trwałego.
12.21. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wpływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
25
12.22. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych oraz
odpraw rentowych. Odprawy emerytalne oraz odprawy rentowe są wypłacane jednorazowo w momencie przejścia na
emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych odpraw określa w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia z dnia
nabycia prawa do odprawy. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz
odpraw rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których one dotyczą. Według MSR 19 odprawy
emerytalne oraz odprawy rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą
okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane
historyczne. Zyski i straty aktuarialne powstające z tytułu korekt założeń aktuarialnych ex post oraz zmian założeń
aktuarialnych są ujmowane w kapitałach własnych przez inne dochody całkowite w okresie, w którym powstały. Koszty
zatrudnienia obejmują między innymi koszty przeszłego i bieżącego zatrudnienia Koszty odsetek od zobowiązania
netto z tytułu określonych świadczeń odnoszone są w koszty finansowe.
12.23. Płatności w formie akcji własnych
Pracownicy (w tym Członkowie Zarządu) Spółki otrzymują część wynagrodzenia w formie akcji własnych, w związku
z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub prawa do akcji („transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”).
12.23.1 Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do
wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego aktuariusza w oparciu
o model dwumianowy, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 24.1. Przy wycenie transakcji
rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną
akcji Spółki). Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu
wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników
lub/i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia
do świadczeń („dzień nabycia praw”). Koszt z tytułu opcji na akcje przekazanych pracownikom Spółki ujmowany jest
w rachunki zysków strat, natomiast koszt z tytułu opcji przyznanych pracownikom spółek zależnych ujmowany jest
jako zwiększenie wartości bilansowej inwestycji w spółki zależne.
Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do
dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę opcji na akcje, do których prawa
w opinii Zarządu Spółki na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach zostaną ostatecznie nabyte.
W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych, w ramach
spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku, gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto
ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych jest ona traktowana w taki sposób, jakby
prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie
ujmowane. Dotyczy to również nagród w przypadku, których warunki inne niż warunki nabycia uprawnień będące pod
kontrolą Spółki lub pracownika nie są spełnione. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą
– określoną jako nagroda zastępcza w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby
stanowiły modyfikację pierwotnej nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej.
Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród
w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych lub warunków innych niż warunki nabycia
uprawnień, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt spełnienia warunków rynkowych lub warunków innych
niż warunki nabycia uprawnień, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności/
wyników lub/i świadczenia pracy bądź usług.
Wpływ wyemitowanych opcji jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości rozwodnionego zysku przypadającego na
jedną akcję.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
26
12.24. Przychody
12.24.1 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe,
MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta w wartości
odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane
przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• identyfikacja umowy z klientem,
• identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określenie ceny transakcji,
• alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu w momencie
realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w
czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało Spółce, może być niższe niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Większość wyrobów produkowana jest zgodnie z indywidualnymi wymaganiami klienta. Niemniej jednak powstają
one w oparciu o określone normy lub wymagania branżowe. Sprzedaż i dostawy odbywają się w oparciu o zamówienia
klienta lub długoterminowe umowy handlowe.
Spółka nie prowadzi typowej produkcji na magazyn, gdyż produkcja jest wykonywana w oparciu o wspomniane
zamówienia i umowy. Spółka indywidualnie ustala z każdym klientem warunki płatności. Jest to najczęściej przelew
bankowy z terminem płatności w przedziale od 14-stu do 90 dni. Swoją decyzję Spółka opiera na przyznanym przez
firmy ubezpieczeniowe limicie kredytowym. W indywidualnych przypadkach Spółka samodzielnie dokonuje oceny
sytuacji finansowej klienta, czasami wymaga przedpłaty za dostarczony wyrób.
Realizacja zamówień/umów odbywa się na bazie warunków Incoterms. Najczęściej Spółka oferuje wyroby z dostawą
do klienta. Ceny sprzedaży ustalane są w dwóch formach: ceny stałe na określoną ilość oraz okres lub ceny na bazie
formuł cenowych w oparciu o indeks rynkowy indeks giełdowy LME plus ustalona premia.
Kontrahenci Spółki nie mają prawa do zwrotu zakupionego wyrobu lub odstąpienia od umowy po potwierdzeniu
zamówienia. Spółka dostarcza swoim klientom wysokiej jakości wyroby dołączając certyfikat jakości. W przypadku
dostarczenia materiału niezgodnego z zamówieniem klient ma prawo złożyć reklamację i jest ona rozpatrywana przez
odpowiednie służby Spółki. Tylko w przypadku uznania reklamacji klienta, ma on prawo zwrócić dostawę i żądać
zwrotu wynagrodzenia lub dostarczenia towaru wolnego od wad.
W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do
wykonania świadczenia – sprzedaż danego dobra. Przychód jest rozpoznawany w określonym momencie, tj. gdy klient
uzyskuje kontrolę nad towarem.
Świadczone przez Spółkę usługi to w głównej mierze obsługa z zakresu informatycznego spółek z Grupy Kapitałowej
Grupa Kęty S.A., najem powierzchni biurowych, dostarczania energii oraz gazu oraz usługi produkcyjne. Wszystkie
powyższe usługi rozliczane są w okresach miesięcznych.
W ramach analizy wytycznych MSSF 15, Spółka rozważyła m.in. następujące aspekty:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
27
• wynagrodzenie zmienne – zagadnienie to praktycznie nie występuje, gdyż jedynie kilku klientów zastrzega sobie
prawo do skonta w przypadku wcześniejszej niż termin zapłaty za dostawę,
• prawo do zwrotu – umowy zawarte z klientami nie przewidują prawa do zwrotu dostarczonego wyrobu w wyniku
jednostronnej decyzji klienta,
• gwarancje - Spółka udziela gwarancji na sprzedawane produkty, która stanowi jedynie zapewnienie klienta, że
dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowi dodatkowej usługi. Produkty Spółki są
sprawdzane jakościowo przez klientów bezpośrednio przy dostawie lub zaraz po niej, tak więc nie istnieje
możliwość znaczących zwrotów gwarancyjnych pomiędzy dwoma okresami (Spółka odpowiada za dostarczony
wyrób jedynie do momentu zmiany jego właściwości fizyczno-chemicznych, czyli do momentu przerobienia).
Skala reklamacji w Spółce jest nieistotna,
• sprzedaż pakietu dóbr i usług lub pakietu kilku usług, świadczonych w różnym okresie lub po różnych cenach –
transakcje takie nie występuje w Spółce. W przypadku sprzedaży towarów, produktów, materiałów i odpadów jak
również w przypadku świadczenie usług zarówno produkcyjnych jak i nieprodukcyjnych (nie są one rozciągnięte
w czasie i są fakturowane niezwłocznie po przekazaniu klientowi przedmiotu usługi, co odbywa się
systematycznie) jak i nieprodukcyjnych (fakturowanych systematycznie w okresach miesięcznych),
• zaliczki otrzymane od klientów – stosowane są w bardzo nielicznych przypadkach współpracy z klientami o
niewiarygodnej dla nas sytuacji finansowej. Produkcja oraz sprzedaż wyrobu odbywa się niezwłocznie po wpłacie
zaliczki przez klienta w efekcie rozwiązanie to nie zawiera w sobie elementu finansowania,
• kredyt kupiecki jest standardowym rozwiązaniem przy sprzedaży Spółki, stąd nie występuje element finansowania
- brak konieczności alokacji ceny z tego tytułu,
• usług posprzedażowe - nie występują dodatkowe usługi lub ponadstandardowe gwarancje czy też doradztwa, które
mogłoby skutkować alokacją ceny sprzedaży,
• spółka w swoich umowach sprzedaży jest pryncypałem, a nie agentem, mimo faktu iż w niektórych obszarach
sprzedaży korzysta z usług pośredników,
• spółka nie udziela rabatów od skali realizowanych obrotów.
12.24.1 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej
stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania
instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
12.24.2 Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Spółka tworzy grupę powiązanych operacyjnie ze sobą podmiotów. Celem istnienia grupy jest lepsza synergia
w zakresie działalności operacyjnej. W związku z powyższym przychody z tytułu dywidend Spółka w sprawozdaniu
jednostkowym prezentuje w działalności operacyjnej.
12.24.3 Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu pozycji przychody z tytułu umów z
klientami w rachunku zysków i strat.
12.24.4 Pozostałe przychody operacyjne
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
• zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich
utworzeniem w danym okresie,
• otrzymane kary i odszkodowania,
• nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały nad ich utworzeniem w danym okresie,
• nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich
utworzeniem w danym okresie.
12.24.5 Dotacje
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią
warunki, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
28
wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych
odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią
składnika aktywów.
12.24.6 Przychody finansowe
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od
należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
12.25. Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie
określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które
doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków
przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W
celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu
sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub
przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały
jeszcze poniesione.
12.25.1 Koszty operacyjne
Obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki w podziale na poszczególne
rodzaje kosztów.
12.25.2 Aktualizacja wartości aktywów finansowych
Obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących należności nad ich rozwiązaniem w
danym okresie.
12.25.3 Pozostałe koszty operacyjne
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności:
• utworzone rezerwy na sprawy sporne,
• przekazane darowizny,
• naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
• straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
• straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
• nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
12.25.4 Koszty finansowe
Koszty finansowe obejmują w szczególności:
• odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań,
• zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania
dyskonta),
• straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
12.26. Podatki
12.26.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
12.26.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
29
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z
wyjątkiem sytuacji, gdy:
• rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia
składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w
chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się
różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata,
w takiej wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty, z wyjątkiem sytuacji, gdy:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego
ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i
w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w
bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na
potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza rachunkiem zysków i strat jest ujmowany w innych
całkowitych dochodach, gdy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale
własnym, gdy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia
kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z
tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
12.26.3 Zwolnienia z tytułu działalności na podstawie decyzji o wsparciu
Spółka w 2021 roku otrzymała decyzje o wsparciu nowej inwestycji w ramach programu Polska Strefa Inwestycji.
Spółka ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12 Podatek dochodowy. Spółka
rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej
przysługującej Spółce na poszczególne dni bilansowe. Decyzja pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego
dochodów uzyskanych z działalności określonej w decyzji o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej, który
uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej
dla danego regionu.
12.26.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych
będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z
uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
30
Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i
zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich
informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym
podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem
jednej z dwóch niżej wymienionych metod w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki
niepewność może się zmaterializować:
• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników
lub
• Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych
wyników.
12.26.5 Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z
wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od
organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako
część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług,
• kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań publicznoprawnych.
12.27. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
13. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Spółka posiada dwa wewnętrznie wyodrębnione segmenty działalności. Segment Wyrobów Wyciskanych oraz
działalność pozostałą „Inne” obejmującą funkcje centralne. W związku z faktem, iż raport Spółki publikowany jest
równocześnie z raportem skonsolidowanym, Spółka na podstawie MSSF 8 punkt 4 prezentuje informacje o segmentach
operacyjnych wyłącznie w raporcie skonsolidowanym.
14. Przychody i koszty
14.1. Przychody z umów z klientami
Struktura terytorialna
2022
2021
Polska, w tym:
1 199 780
964 838
do jednostek powiązanych
487 915
395 708
UE bez Polski, w tym:
919 115
578 798
do jednostek powiązanych
16 350
8 947
Inne kraje europejskie, w tym:
158 398
89 317
do jednostek powiązanych
15 941
13 667
Pozostałe kraje
14 333
12 970
Razem przychody z tytułu umów; w tym:
2 291 626
1 645 923
do jednostek powiązanych
520 206
418 322
Sprzedaż w powyższej tabeli jest rozpoznawana na podstawie kraju siedziby kontrahenta będącego stroną transakcji
sprzedaży. Istotna koncentracja sprzedaży dotyczy sprzedaży do spółki zależnej Aluprof S.A. i wynosi około 20%
ogólnej wartości sprzedaży (rok ubiegły 22%).
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
31
Struktura rzeczowa
2022
2021
Wyroby, w tym:
2 250 822
1 610 721
do jednostek powiązanych
498 933
398 667
Usługi, w tym:
27 579
23 079
do jednostek powiązanych
21 112
19 085
Towary i materiały, w tym:
13 225
12 123
do jednostek powiązanych
161
570
Razem przychody z tytułu umów; w tym:
2 291 626
1 645 923
do jednostek powiązanych
520 206
418 322
Wszystkie istotne przychody wykazywane są zgodnie z MSSF15.38 tj. w chwili przeniesienie kontroli nad składnikiem
aktywów. Nie występują istotne usługi lub kontrakty na dostawę rozliczane w okresach dłuższych niż miesiąc.
W obu okresach nie występowały przychody rozpoznawane wg stopnia zawansowania.
14.2. Pozostałe przychody operacyjne
2022
2021
Rozwiązane rezerwy na ryzyko
448
0
Odpisy aktualizujące zapasy
472
42
Zysk ze zbycia rzeczowego majątku trwałego
0
186
Dotacje
889
983
Kary i odszkodowania
739
1 000
Rekompensata z tytułu wzrostu cen energii
3 124
4 535
Przedawnione zobowiązania
232
46
Nieodpłatne dostawy
566
515
Wynagrodzenie płatnika podatków
52
37
Pozostałe
331
92
Razem
6 853
7 436
14.3. Dywidendy
Podmiot wypłacający
2022
2021
Aluprof S.A.
337 000
220 000
Alupol Packaging S.A.
141 000
159 000
Aluform Sp. z o.o.
23 566
18 679
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
382
369
Pozostałe podmioty
27
53
Razem
501 975
398 101
14.4. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MSSF9
2022
2021
Zyski (straty) kredytowe na należnościach handlowych
(475)
(1 253)
Razem
(475)
(1 253)
14.5. Pozostałe koszty operacyjne
2022
2021
Odpis aktualizujący wartość rzeczowego majątku trwałego
(12)
(1 095)
Rezerwy na koszty odszkodowań
0
(281)
Strata ze zbycia rzeczowego majątku trwałego
(213)
0
Promocja i reklama
(1 530)
(627)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
32
Podróże służbowe
(667)
(271)
Szkody majątkowe
(95)
(549)
Likwidacje rzeczowych aktywów trwałych
(1 071)
(157)
Złomowanie zapasów
(626)
(130)
Kary, odszkodowania
(380)
(375)
Darowizny
(849)
(531)
Składki członkowskie
(106)
(65)
Pomoc emigrantom z Ukrainy
(988)
0
Pozostałe
(17)
(253)
Razem
(6 554)
(4 334)
14.6. Przychody finansowe
2022
2021
Odsetki
106
127
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
0
347
Razem
106
474
14.7. Koszty finansowe
2022
2021
Odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek
(19 575)
(4 601)
Odsetki od rezerw na świadczenia pracownicze
(77)
(41)
Odsetki od praw do korzystania z aktywów
(168)
(169)
Odsetki pozostałe
(589)
(66)
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
(1 315)
0
Prowizje bankowe
(640)
(623)
Razem
(22 364)
(5 500)
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych
2022
2021
Wynagrodzenia
(129 179)
(119 629)
Ubezpieczenia społeczne
(23 041)
(20 577)
Inne świadczenia na rzecz pracowników
(14 612)
(13 543)
Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji
(2 480)
(1 575)
Razem
(169 312)
(155 324)
14.9. Koszty materiałów i energii oraz wartość sprzedanych materiałów i towarów
2022
2021
Zużycie materiałów
(1 539 446)
(1 120 576)
Zużycie energii
(89 339)
(42 266)
Wartość sprzedanych materiałów i towarów
(13 289)
(11 074)
Wynik na transakcjach zabezpieczających
(8 516)
15 480
Razem
(1 650 590)
(1 158 436)
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
33
14.10. Testy na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w trakcie 2022 roku kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A. utrzymywała się na
poziomie powyżej wartości księgowej aktywów netto Spółki.
31.12.2022
31.12.2021
Kapitalizacja giełdowa Grupy Kęty S.A.
4 410 119
5 886 953
Kapitał własny (aktywa netto) Grupy Kęty S.A.
950 514
753 454
Nadwyżka wartości giełdowej nad aktywami netto
3 459 605
5 133 499
Jako przesłankę utraty wartości aktywów trwałych Spółka uznała obserwowany w 2022 roku wzrost stóp
procentowych. W 2021 roku Spółka nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości aktywów trwałych.
Spółka nie identyfikuje odrębnych ośrodków generujących środki pieniężne, test przeprowadzony został dla Spółki
jako jednego ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne.
Na potrzeby analizy przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości aktywa Spółki zostały podzielone na:
• aktywa zaangażowane do prowadzenia działalności operacyjnej Spółki. Aktywa te obejmują rzeczowe aktywa
trwałe, wartości niematerialne i prawa do korzystania z aktywów wykorzystywane bezpośrednio w działalności
operacyjnej Spółki oraz w ramach nadzoru i zarządzania Spółką,
• aktywa obejmujące inwestycje kapitałowe w spółki zależne – weryfikację wartości odzyskiwalnej tych aktywów
opisano w nocie 21.
31.12.2022
31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe
589 115
474 436
Wartości niematerialne
25 497
7 369
Prawa do korzystania z aktywów
11 382
11 551
Wartość narażona na utratę wartości
625 994
493 356
Kluczowe założenia wykorzystane w ramach przeprowadzonego testu na utratę wartości aktywów:
• wszystkie aktywa wymienione powyżej stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne,
• wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej aktywów skalkulowanej na bazie prognoz przepływów
środków pieniężnych ujętych w zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą: Budżecie na 2023 rok i Strategii
do roku 2025 oraz oszacowanych na lata 2026 i 2027 na bazie prognoz na rok 2025,
• dla okresów po roku 2025 ustalono wartość rezydualną przy założonym braku wzrostu przepływów środków
pieniężnych w kolejnych latach,
• ujęte w kalkulacjach przepływy pieniężne odzwierciedlają krótkoterminowe i strategiczne plany Spółki, a także jej
obecny i przewidywany potencjał produkcyjny i handlowy,
• w ramach założeń do testów przyjęto, że Spółka generuje przepływy pieniężne w oparciu o ceny zmienne
uzależnione od cen aluminium, dlatego wahania cen na LME nie mają istotnego wpływu na osiągane przez Spółkę
marże oraz, że zakładane jest utrzymanie poziomu marżowości,
• w ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe corocznie w wysokości połowy
odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej
prognozy.
31.12.2022
WACC
11,12%
Wartość narażona na utratę wartości
625 994
Wyniki testu na utratę wartości wskazują, iż zdyskontowane przepływy pieniężne generowane przez Spółkę
przewyższają wartość aktywów trwałych narażonych na utratę wartości.
Analiza wrażliwości
Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości
odzyskiwalnej nie powodują obniżenia wartości odzyskiwalnej poniżej wartości bilansowej aktywów trwałych
podlagających testowaniu.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
34
15. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:
Struktura podatku dochodowego
2022
2021
Podatek bieżący
(40 062)
(30 705)
Podatek odroczony
28 044
270
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
(12 018)
(30 435)
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki:
Efektywna stopa podatkowa
%
2022
%
2021
Wynik finansowy brutto
711 126
553 606
Podatek wg stawki krajowej
19%
(135 114)
19%
(105 185)
Dywidendy i udziały w zyskach
(13)%
95 375
(14)%
75 629
Ulgi w ramach Polskiej Strefy Inwestycji
(4)%
29 166
0%
132
Wpływ pozostałych przychodów zwolnionych z
opodatkowania oraz kosztów niepodatkowych
0%
(1 445)
0%
(1 011)
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
2%
(12 018)
5%
(30 435)
15.1. Aktywa/Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
Wpływ
na wynik
Wpływ na
inne
całkowite
dochody
01.01.2022
31.12.2022
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
726
140
0
866
Rezerwy na świadczenia pracownicze
3 078
(114)
(101)
2 863
Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne
212
(20)
0
192
Odpisy aktualizujące należności
1 150
81
0
1 231
Odpisy aktualizujące zapasy
1 869
9
0
1 878
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
78
488
0
566
Ujemne różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
199
345
0
544
Zwolnienia CIT - Polska Strefa Inwestycji
132
29 166
0
29 298
Wycena transakcji zabezpieczających
(233)
0
513
280
Odsetki od kredytów
0
285
0
285
Odsetki od zobowiązań
63
(26)
0
37
Inny moment rozpoznania przychodu
495
253
0
748
Różnica pomiędzy wartością bilansową a
wartością podatkową rzeczowego majątku
trwałego, wartości niematerialnych oraz praw
do korzystania z aktywów
(34 048)
(2 420)
0
(36 468)
Dodatnie różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
(172)
72
0
(100)
Naliczone koszty
215
(215)
0
0
Razem
(26 236)
28 044
412
2 220
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
35
01.01.2021
Wpływ na
wynik
Wpływ na
inne
całkowite
dochody
31.12.2021
Świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)
615
111
0
726
Rezerwy na świadczenia pracownicze
3 085
71
(78)
3 078
Pozostałe rezerwy oraz rozliczenia bierne
180
32
0
212
Odpisy aktualizujące należności
915
235
0
1 150
Odpisy aktualizujące zapasy
1 043
826
0
1 869
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
346
(268)
0
78
Ujemne różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
605
(406)
0
199
Zwolnienia CIT - Polska Strefa Inwestycji
0
132
0
132
Wycena transakcji zabezpieczających
(364)
0
131
(233)
Odsetki od kredytów
24
(24)
0
0
Odsetki od zobowiązań
53
10
0
63
Inny moment rozpoznania przychodu
428
67
0
495
Różnica pomiędzy wartością bilansową
a wartością podatkową rzeczowego majątku
trwałego, wartości niematerialnych oraz praw
do korzystania z aktywów
(33 261)
(787)
0
(34 048)
Dodatnie różnice kursowe z wyceny pozycji
walutowych
(444)
272
0
(172)
Naliczone koszty
216
(1)
0
215
Razem
(26 559)
270
53
(26 236)
Według szacunków Spółki, charakter długoterminowy ma rezerwa na podatek odroczony z tytułu rzeczowych aktywów
trwałych w kwocie 36.468 tys. PLN (rok ubiegły 34.048 tys. PLN), część aktywa na podatek odroczony z pozycji
Rezerwy na świadczenia pracownicze w kwocie 330 tys. PLN (rok ubiegły 420 tys. PLN), część aktywa na podatek
odroczony od odpisów na należności w kwocie 915 tys. PLN (rok ubiegły 915 tys. PLN) oraz część aktywa z tytułu
zwolnień w podatku dochodowym w związku z działaniem w Polskiej Strefie Inwestycji w kwocie 27.303 tys. PLN
(rok ubiegły 0 tys. PLN). Pozostałe pozycje mają charakter krótkoterminowy. Na 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły
ujemne różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostki zależne, na które nie utworzono aktywa na odroczony
podatek dochodowy (rok ubiegły 0 tys. PLN) – nota 21.
2022
2021
Aktywa (rezerwa) na początek okresu
(26 236)
(26 559)
Zmiana aktywa (rezerwy) odniesiona na inne całkowite dochody z tytułu wyceny
pochodnych instrumentów finansowych
513
131
Podatek odroczony od zysków strat aktuarialnych
(101)
(78)
Podatek odroczony odniesiony na wynik okresu
28 044
270
Aktywa (rezerwa) na koniec okresu
2 220
(26 236)
We wrześniu 2021 roku Spółka otrzymała decyzje o wsparciu inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.
Spółka zobowiązała się ponieść nakłady inwestycyjne w kwocie minimalnej 220 mln PLN w terminie do 30.06.2024
oraz do zwiększenia zatrudnienia o 25 osób w okresie od 1 lipca 2024 roku do 1 lipca 2025 roku.
Dochód z powyższych inwestycji, zgodnie z odpowiednimi przepisami podatkowymi, będzie podlegał zwolnieniu z
podatku dochodowego. Limit zwolnienia zależy od wysokości poniesionych wydatków inwestycyjnych. Spółka
rozpoznaje korzyści z tytułu powyższych zwolnień w miarę nabywania prawa do skorzystania z nich tj. w miarę
ponoszenia kosztów kwalifikowanych. Intensywność pomocy publicznej przysługująca Spółce wynosi 35% kosztów
kwalifikowanych. Na dzień bilansowy Spółka nie osiągnęła jeszcze poziomu minimalnych wydatków inwestycyjnych
określonych w decyzji o wsparciu.
Spółka zakłada realizację warunków. Warunki poniesienia wydatków inwestycyjnych w zdecydowanej większości na
dzień 31.12.2022 zabezpieczone podpisanymi umowami.
Do oszacowania wartości możliwych do osiągnięcia korzyści podatkowych z tytułu decyzji o wsparciu przyjęto
założenia zgodne z założonymi w Strategii Spółki do 2025 roku poziomami zysku brutto z tytułu powyższej inwestycji.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
36
Kwoty zdyskontowanej możliwej do wykorzystania pomocy publicznej
(limit pomocy publicznej)
31.12.2022
31.12.2021
Decyzje o wsparciu wygasające w 2033 - limit pomocy 35%
20 393
132
Na dzień 31.12.2022 Spółka nie wykorzystywała pomocy publicznej z przyznanej decyzji.
Zgodnie z odpowiednimi przepisami limit pomocy publicznej ustalany jest na podstawie zdyskontowanych wydatków
na zakup rzeczowych aktywów trwałych w ramach uzyskanych zezwoleń/decyzji o wsparciu. Dyskonto dokonywane
jest na dzień uzyskania zezwolenia przy wykorzystaniu stopy dyskontowej ogłaszanej przez Urząd Ochrony
Konsumentów i Konkurencji.
Wartość aktywa w podziale na przewidywane okresy
wykorzystania
31.12.2021
31.12.2021
Rok 2023
1 995
0
Rok 2024
5 731
0
Rok 2025
7 666
0
Rok 2026
9 547
0
Rok 2027
4 359
0
Razem
29 298
0
16. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego
na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych oraz potencjalnych
akcji występujących w ciągu okresu.
2022
2021
Zysk netto
699 108
523 171
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia podstawowego
zysku na jedną akcję zwykłą
9 650 152
9 644 757
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do wyliczenia rozwodnionego
zysku na jedną akcję zwykłą
9 650 666
9 666 851
Zysk na jedną akcję zwykłą w PLN
72,45
54 24
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą w PLN
72,44
54,12
W 2022 roku uprawnieni pracownicy nie nabywali akcji w ramach programów opcji na akcje. W 2022 roku 660 opcji
na 660 sztuk akcji wygasło w wyniku nie objęcia ich w terminie określonym w programie.
W 2021 roku uprawnieni pracownicy nabyli 20.795 sztuk akcji Grupy Kęty S.A. w ramach programu z roku 2015.
Powyższe uwzględniono w kalkulacji średniej ważonej liczby akcji (akcje objęte) oraz średniej ważonej liczby
potencjalnych akcji.
Potencjalna liczba akcji zwykłych ustalana zgodnie z MSR 33 związana z programem opcji pracowniczych
zwiększająca liczbę akcji i przyjęta do wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję wynosi 514 sztuk (rok 2021:
22.094 sztuk).
Realizacja praw do nabycia akcji wygasa po 36 miesiącach od dnia nabycia praw. Więcej o programie opcji w nocie
24.1.
Średnia cena rynkowa akcji Spółki w roku 2022 wyniosła 568,14 PLN (rok 2021: 599,71 PLN).
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W 2022 roku Spółka wypłaciła dywidendę w kwocie 505.378 tys. PLN (52,37 PLN na akcję), a w roku 2021 w kwocie
430.073 tys. PLN (44,57 PLN na akcję). Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie została przedstawiona
rekomendacja Zarządu odnośnie do wysokości dywidendy z zysku za rok 2022.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
37
18. Rzeczowy majątek trwały
01.01.2022
Zwiększenia
Sprzedaż
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2022
Wartość brutto
877 727
169 980
(1 701)
(19 515)
0
1 026 491
Grunty
4 170
0
0
0
550
4 720
Budynki i budowle
228 438
0
0
(15)
25 159
253 582
Urządzenia techniczne i maszyny
461 746
0
0
(3 806)
23 080
481 020
Środki transportu
14 952
0
(1 701)
0
4 305
17 556
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
146 393
0
0
(15 694)
25 384
156 083
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
22 028
169 980
0
0
(78 478)
113 530
Umorzenie
400 321
53 371
(1 040)
(18 258)
0
434 394
Budynki i budowle
56 575
5 152
0
(8)
0
61 719
Urządzenia techniczne i maszyny
219 616
24 110
0
(3 730)
0
239 996
Środki transportu
8 301
1 516
(1 040)
0
0
8 777
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
115 829
22 593
0
(14 520)
0
123 902
Odpisy aktualizujące wartość
2 970
1 254
0
(1 242)
0
2 982
Budynki i budowle
1 685
2
0
0
0
1 687
Urządzenia techniczne i maszyny
110
3
0
(68)
0
45
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
1 175
1 249
0
(1 174)
0
1 250
Wartość netto
474 436
115 355
(661)
(15)
0
589 115
Grunty
4 170
0
0
0
550
4 720
Budynki i budowle
170 178
(5 154)
0
(7)
25 159
190 176
Urządzenia techniczne i maszyny
242 020
(24 113)
0
(8)
23 080
240 979
Środki transportu
6 651
(1 516)
(661)
0
4 305
8 779
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
29 389
(23 842)
0
0
25 384
30 931
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
22 028
169 980
0
0
(78 478)
113 530
01.01.2021
Zwiększenia
Sprzedaż
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2021
Wartość brutto
840 433
42 376
(300)
(4 782)
0
877 727
Grunty
3 442
0
0
0
728
4 170
Budynki i budowle
226 962
0
0
(6)
1 482
228 438
Urządzenia techniczne i maszyny
453 520
0
0
(3 478)
11 704
461 746
Środki transportu
13 400
0
(300)
0
1 852
14 952
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
124 512
0
0
(1 298)
23 179
146 393
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
18 597
42 376
0
0
(38 945)
22 028
Umorzenie
353 180
52 030
(159)
(4 730)
0
400 321
Budynki i budowle
51 680
4 899
0
(4)
0
56 575
Urządzenia techniczne i maszyny
199 293
23 801
0
(3 478)
0
219 616
Środki transportu
6 946
1 514
(159)
0
0
8 301
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
95 261
21 816
0
(1 248)
0
115 829
Odpisy aktualizujące wartość
1 821
1 225
0
(76)
0
2 970
Budynki i budowle
1 685
0
0
0
0
1 685
Urządzenia techniczne i maszyny
69
67
0
(26)
0
110
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
67
1 158
0
(50)
0
1 175
Wartość netto
485 432
(10 879)
(141)
24
0
474 436
Grunty
3 442
0
0
0
728
4 170
Budynki i budowle
173 597
(4 899)
0
(2)
1 482
170 178
Urządzenia techniczne i maszyny
254 158
(23 868)
0
26
11 704
242 020
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
38
Środki transportu
6 454
(1 514)
(141)
0
1 852
6 651
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
29 184
(22 974)
0
0
23 179
29 389
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
18 597
42 376
0
0
(38 945)
22 028
18.1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji z wyjątkiem rzeczowych aktywów trwałych będących w
toku wytwarzania. Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych wykazane zostały w całości w pozycji
kosztów operacyjnych „Amortyzacja” w rachunku zysków i strat.
18.2. Zmiany szacunków w zakresie okresów ekonomicznej użyteczności
W 2022 oraz w 2021 roku Spółka nie dokonywała istotnych zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków
trwałych.
18.3. Ograniczenia w dysponowaniu rzeczowymi aktywami trwałymi
Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe z grupy grunty oraz budynki i budowle objęte były hipoteką
stanowiącą zabezpieczenie kredytu w banku PKO BP S.A. do wartości 150 mln PLN. Zabezpieczeniem tego kredytu
jest również zastaw rejestrowy na środkach trwałych z grupy maszyny i urządzenia o wartości 57 mln PLN. Według
stanu na dzień 31.12.2021 ww. hipoteka stanowiła zabezpieczenie do kwoty 312 mln PLN.
Informacja o kredytach, których zabezpieczenie stanowią rzeczowe aktywa trwałe znajduje się w nocie 30.
18.4. Kapitalizacja kosztów finansowych
W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka skapitalizowała odsetki w kwocie odpowiednio 4.595 tys. PLN oraz 86 tys.
PLN związane ze finansowaniem zakupu rzeczowych aktywów trwałych (stopa kapitalizacji kosztów wyniosła 8,2%).
18.5. Zobowiązania kontraktowe związane z zakupem rzeczowych aktywów trwałych
Zobowiązania kontraktowe związane z nabyciem rzeczowego majątku trwałego na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31
grudnia 2021 roku wyniosły odpowiednio 70.202 tys. PLN oraz 87.324 tys. PLN .
Na koniec 2022 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań dotyczyły budowy hali produkcyjnej oraz zakupu
dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych. Na koniec 2021 roku najistotniejsze pozycje powyższych zobowiązań
dotyczyły budowy hali produkcyjnej oraz zakupu dwóch pras do wyciskania profili aluminiowych.
18.6. Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2022 roku Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych, które nie wykazały utraty ich wartości.
Opis testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych przedstawiono w nocie 14.10.
W 2021 roku w związku z brakiem przesłanek utraty wartości, Spółka nie przeprowadziła testów na utratę wartości
aktywów trwałych.
Na podstawie indywidualnej oceny przydatności rzeczowego majątku trwałego Spółka w 2022 roku utworzyła odpisy
aktualizujące jego wartość w wysokości 1.254 tys. PLN oraz w związku z likwidacją rzeczowych aktywów trwałych
objętych odpisami rozwiązała odpisy w wysokości 1.242 tys. PLN. W 2021 roku Spółka odpowiednio utworzyła odpisy
aktualizujące w wysokości 1.225 tys. PLN oraz rozwiązała odpisy w wysokości 76 tys. PLN.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
39
19. Wartości niematerialne
01.01.2022
Zwiększenia
Przesunięcia
31.12.2022
Wartość brutto
34 210
20 112
0
54 322
Koszty prac rozwojowych
5 078
0
0
5 078
Oprogramowanie komputerowe
27 528
0
2 223
29 751
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania
1 604
20 112
(2 223)
19 493
Umorzenie
26 841
1 984
0
28 825
Koszty prac rozwojowych
4 292
267
0
4 559
Oprogramowanie komputerowe
22 549
1 717
0
24 266
Odpisy aktualizujące
0
0
0
0
Wartość netto
7 369
18 128
0
25 497
Koszty prac rozwojowych
786
(267)
0
519
Oprogramowanie komputerowe
4 979
(1 717)
2 223
5 485
Wartości niematerialne nieoddane do użytkowania
1 604
20 112
(2 223)
19 493
01.01.2021
Zwiększenia
Likwidacje
Przesunięcia
31.12.2021
Wartość brutto
32 599
2 217
(606)
0
34 210
Koszty prac rozwojowych
5 044
0
0
34
5 078
Oprogramowanie komputerowe
26 793
0
(606)
1 341
27 528
Wartości niematerialne
nieoddane do użytkowania
762
2 217
0
(1 375)
1 604
Umorzenie
25 627
1 766
(552)
0
26 841
Koszty prac rozwojowych
4 008
284
0
0
4 292
Oprogramowanie komputerowe
21 619
1 482
(552)
0
22 549
Odpisy aktualizujące
54
0
(54)
0
0
Oprogramowanie komputerowe
54
0
(54)
0
0
Wartość netto
6 918
451
0
0
7 369
Koszty prac rozwojowych
1 036
(284)
0
34
786
Oprogramowanie komputerowe
5 120
(1 482)
0
1 341
4 979
Wartości niematerialne
nieoddane do użytkowania
762
2 217
0
(1 375)
1 604
Zobowiązania kontraktowe
Na prezentowane daty bilansowe Spółka nie posiadała zobowiązań kontraktowych związanych z zakupem wartości
niematerialnych. Wartości niematerialne stanowią głównie nabyte programy komputerowe. Istotną wartością
niematerialną nieoddaną do użytkowania jest zintegrowany system klasy ERP w fazie wdrożenia. System będzie
wykorzystywany w skali Grupy Kapitałowej Grupa Kęty S.A. Rozpoczęcie użytkowania planowane jest etapowo w
latach 2024-2025.
Odpisy z tytułu utraty wartości
W 2022 w związku z wystąpieniem przesłanek Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości niematerialnych, testy
te nie wykazały utraty wartości. Opis testów na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych przedstawiono w
nocie 14.10. W 2021 roku z uwagi na brak wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka nie przeprowadzała testów
na utratę wartości niematerialnych. W roku 2022 Spółka nie tworzyła ani nie rozwiązywała odpisów aktualizujących
wartości niematerialne.
Ograniczenia w dysponowaniu
Nie występują istotne ograniczenia w dysponowaniu przez Spółkę wartościami niematerialnymi.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
40
20. Prawa do korzystania z aktywów
Spółka posiada nabyte nieodpłatnie umowy leasingu dotyczące prawa wieczystego użytkowania gruntów zawarte na
czas określony do 2089 roku.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
20.1. Spółka jako leasingobiorca
Zmiana stanu aktywów z tytułu praw do użytkowania:
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto na początek okresu
12 057
12 057
Amortyzacja
(169)
(168)
Wartość księgowa brutto na koniec okresu
12 057
12 057
Skumulowane umorzenie
(675)
(506)
Wartość netto na koniec okresu
11 382
11 551
Średnioważona krańcowa stopa leasingu Spółki wynosi 4,5%.
Koszty z tytułu umów leasingu ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty z tytułu
2022
2021
Odsetki z tytułu leasingu
Koszty finansowe
(168)
(169)
Amortyzacja
Koszty operacyjne (amortyzacja)
(169)
(168)
Leasing krótkoterminowy i niskocenny
Koszty operacyjne (usługi obce)
(479)
(506)
Razem
(816)
(843)
31.12.2022
31.12.2021
Wartość przyszłych opłat z tytułu leasingu w tym:
11 869
12 046
w okresie do roku
177
177
w okresie od 2 do 5 lat
29
28
Powyżej 5 lat
11 663
11 841
Dyskonto
(8 139)
(8 307)
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu
3 730
3 739
w tym leasing krótkoterminowy
177
177
20.2. Spółka jako leasingodawca
Spółka jest stroną umowy najmu powierzchni biurowych dla spółki zależnej. Umowa ta zawarta jest na czas
nieokreślony z jednomiesięcznym okresem wypowiedzenia. Przychody z tytułu umowy wyniosły w 2022 roku 455 tys.
PLN (2021 rok: 439 tys. PLN). Poza powyższą umową Spółka jako leasingodawca nie była w omawianym okresie
stroną innych istotnych umów tego typu.
21. Udziały i akcje
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto inwestycji długoterminowych, w tym:
375 063
372 458
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
374 223
371 618
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
840
840
Odpis aktualizujący wartość inwestycji długoterminowych, w tym:
840
840
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
840
840
Wartość netto inwestycji długoterminowych, w tym:
374 223
371 618
Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
374 223
371 618
Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
41
Zestawienie inwestycji w jednostkach zależnych wg wartości bilansowej
netto:
31.12.2022
31.12.2021
Alupol Packaging S.A.
181 603
180 461
Aluprof S.A.
152 791
151 496
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
1 302
1 134
Aluform Sp. z o.o.
38 485
38 485
Grupa Kęty Italia SRL
42
42
Razem
374 223
371 618
W 2022 roku oraz 2021 roku wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych w ramach programu
opcji menadżerskich zwiększyła wartości udziałów i akcji w tych spółkach o kwotę odpowiednio 2.606 tys. PLN oraz
1.683 tys. PLN - opis programu opcji menadżerskich przedstawiono w nocie 24.1.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. udziały i akcje w spółkach zależnych nie stanowiły zabezpieczeń
zobowiązań Spółki.
Odpisy aktualizujące pozostałe jednostki dotyczą udziałów w innych jednostkach objętych z końcem lat 90-tych.
ubiegłego wieku za niespłacone wierzytelności.
W 2022 roku pomimo wystąpienia wojny w Ukrainie oraz pomimo wzrostu stóp procentowych wyniki osiągane przez
Spółki zależne jak i aktywa netto tych Spółek znacznie przekraczają ich wartość wykazana w aktywach trwałych w
pozycji „Udziały i akcje”. Analogiczna sytuacja miała miejsce również w 2021 roku.
Zestawienie wyników netto realizowanych przez spółki zależne:
2022
2021
Alupol Packaging S.A.
216 202
141 780
Aluprof S.A.
228 642
232 447
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
321
382
Aluform Sp. z o.o.*
(6 480)
23 566
Grupa Kęty Italia SRL
47
82
Razem
438 732
398 257
*obniżenie wyniku w związku jednorazowym z odpisem w kwocie 15.252 tys. PLN na wartość udziałów w spółce Alupol LLC zlokalizowanej w
Ukrainie.
Informacje o dywidendach otrzymywanych ze spółek zależnych przedstawiono w pkt. 14.3.
Zestawienie aktywów netto spółek zależnych:
31.12.2022
31.12.2021
Alupol Packaging S.A.
453 772
377 298
Aluprof S.A.
318 560
427 160
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
1 737
1 612
Aluform Sp. z o.o.
70 659
100 667
Grupa Kęty Italia SRL
455
405
Razem
845 183
907 142
Testy na utratę wartości akcji/udziałów w spółkach zależnych nie wykazały utraty ich wartości.
Założenia przyjęte w testach na utratę wartości:
• Wartość odzyskiwalna odpowiada wartości użytkowej aktywów oszacowanej na bazie prognoz przepływów
środków pieniężnych ujętych w zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą: Budżecie na 2023 rok i Strategii
do roku 2025 oraz szacunkach na lata 2026 i 2027 ustalonych na bazie prognoz na rok 2025.
• Ujęte w kalkulacjach przepływy pieniężne odzwierciedlają krótkoterminowe i strategiczne plany poszczególnych
ośrodków wypracowywujących przepływy pieniężne, a także obecny i przewidywany ich potencjał produkcyjny i
handlowy. Mając na uwadze stosowane polityki cenowe założono odzwierciedlenie kosztu surowców jako
elementu ceny sprzedaży.
• Wartość rezydualną ustalono przy założeniu braku wzrostu przepływów środków pieniężnych w okresie
rezydualnym.
• W ramach 5-letnich szczegółowych prognoz założono nakłady odtworzeniowe rocznie w wysokości połowy
odpisów amortyzacyjnych, a dla okresu rezydualnego w wysokości amortyzacji z ostatniego okresu szczegółowej
prognozy.
• Przyjęte poziomy WACC: 11,58% dla Alupol Packaging S.A. oraz 11,90% dla pozostałych spółek.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
42
Żadne uzasadnione i prawdopodobne zmiany kluczowych założeń, które kierownictwo przyjęło do wyceny wartości
odzyskiwalnej ośrodków generujących przepływy pieniężne nie powodują obniżenia wartości odzyskiwalnej poniżej
wartości bilansowej aktywów trwałych podlegających testowaniu.
22. Nabycia innych podmiotów oraz zmiany w strukturze organizacyjnej
W 2022 oraz w 2021 roku Spółka nie nabywała innych podmiotów ani nie dokonywała zmian w strukturze
organizacyjnej.
23. Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe
Przedpłaty na rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 17.992 tys. PLN (rok 2021: 19.494 tys. PLN) obejmują przekazane
dostawcom środki pieniężne na zakup rzeczowych aktywów trwałych.
24. Świadczenia pracownicze
24.1. Programy akcji pracowniczych
W 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Kęty S.A. uchwaliło kolejny program opcji na akcje dla
kluczowego personelu Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A.
Program z roku 2020 dzieli się na 3 transze. Okresy nabywania uprawnień do opcji dla pierwszej transzy rozpoczynają
się w roku uruchomienia programu, a dla następnych transzy w kolejnych latach. Każda z transz dzieli się na 4 pod
transze A, B, C, D.
24.1.1 Podstawowe dane dotyczące programów opcji na akcje
Program z 2020
transza z 2022
Program z 2020
transza z 2021
Program z 2020
transza z 2020
Ilość opcji na akcję
w programie
90 000
90 000
90 000
Ilość akcji w podtranszy A
13 500
13 500
13 500
Ilość akcji w podtranszy B
22 500
22 500
22 500
Ilość akcji w podtranszy C
27 000
27 000
27 000
Ilość akcji w podtranszy D
27 000
27 000
27 000
Podtransza A - zwrot z akcji
=WIG
=WIG
=WIG
Podransza B – zwrot z akcji
WIG+15%
WIG+15%
WIG+15%
Podransza C – wzrost EBITDA
28%-33%
28%-33%
28%-33%
Podransza D – wzrost zysku netto
28%-33%
28%-33%
28%-33%
Warunkiem wspólnym dla wszystkich powyżej opisanych transz jest wymagany 3 letni okres zatrudnienia w Grupie
Kapitałowej Grupy Kęty S.A. liczony oddzielenie dla każdej transzy od dnia jej uruchomienia.
Poprzez zwrot z akcji dla danej transzy programu z roku 2020 rozumie się iloraz średniego kursu akcji Grupy Kęty
S.A. w 2022 roku powiększonego o wartość wypłaconych przez spółkę dywidend w okresie od 1 stycznia 2020 do 31
grudnia 2022 i kursu akcji w 2019 roku.
Poprzez wzrost EBITDA (wskaźnik EBITDA oznacza zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację)
rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku EBITDA osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim
roku po roku uruchomienia danej transzy i skonsolidowanego zysku EBITDA osiągniętego przez Grupę Kapitałową
Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym uruchomienie danej transzy.
Poprzez wzrost zysku netto dla danej transzy rozumie się iloraz skonsolidowanego zysku netto osiągniętego przez
Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w drugim roku po uruchomieniu danej transzy i skonsolidowanego zysku netto
osiągniętego przez Grupę Kapitałową Grupa Kęty S.A. w roku poprzedzającym rok uruchomienia danej transzy.
Prawo do nabycia opcji na akcje powstaje po spełnieniu warunków określonych w programie.
Cena zakupu akcji z programu z roku 2020 równa jest średniemu kursowi akcji Grupy Kęty S.A. za 12 miesięcy
poprzedzających Walne Zgromadzenie uchwalające program pomniejszonemu o 5%.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
43
Głównymi celami programów opcji na akcje jest dodatkowe motywowanie większego zespołu do zwiększania wartości
firmy dla akcjonariuszy oraz wprowadzenie czynnika pozwalającego na utrzymanie w długim terminie kluczowych dla
Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. osób.
24.1.2 Wartość godziwa opcji na akcje
Program z 2020
transza z 2022
Program z 2020
transza z 2021
Program z 2020
transza z 2020
Data przyznania opcji
13 października 2022
19 października 2021
16 września 2020
Ilość opcji przyznanych pracownikom Spółki
42 500
44 500
44 500
Ilość opcji przyznanych jednostek zależnych
47 500
45 500
45 500
Oczekiwane dywidendy
268,72 PLN
252,16 PLN
199,67 PLN
Przewidywany wskaźnik zmienności dla instrumentu
bazowego
19%
17%
16%
Historyczny wskaźnik zmienności (%)
30%
28%
27%
Stopa procentowa wolna od ryzyka (%)
7,8%
2,4%
1%
Spodziewany okres ważności opcji (miesiącach)
72 miesiące
72 miesiące
72 miesiące
Średnia ważona cena akcji (w PLN)
358,10
358,10
358,10
Wartości godziwe programu na dzień rozpoczęcia w
tys. PLN
9 789
20 089
7 556
Realizacja dla parametru A
TAK
TAK
TAK
Realizacja dla parametru B
TAK
TAK
TAK
Realizacja parametru C
0%*
0%*
100%
Realizacja dla parametru D
0%*
0%*
100%
* Szacunek Zarządu
Wartość godziwa programów akcji pracowniczych jest szacowana na dzień przyznania opcji na podstawie modelu
dwumianowego.
Spodziewany okres ważności opcji ustalany jest w oparciu o dane historyczne i nie musi jednoznacznie określać
możliwych do wystąpienia przebiegów realizacji. Przewidywany wskaźnik zmienności odzwierciedla założenie, iż
historyczny wskaźnik zmienności wskazuje na przyszłe tendencje, które mogą faktycznie okazać się zupełnie
odmienne.
Przy wycenie wartości godziwej nie były uwzględniane żadne inne cechy dotyczące przyznawania opcji.
Spółka na bieżąco monitoruje prawdopodobieństwo realizacji warunków nierynkowych i uwzględnia je w ilości opcji
na akcję przyjętych do wyceny poszczególnych transz na dzień bilansowy.
Spółka rozpoznaje koszty programu w proporcji do okresu nabywania praw do opcji przyznanych pracownikom Spółki.
Koszty opcji na akcje w okresie przedstawia poniższa tabela:
Koszty opcji w okresie
2022
2021
transza z roku 2020 programu z roku 2020
1 173
1 283
transza z roku 2021 programu z roku 2020
1 167
292
transza z roku 2022 programu z roku 2020
140
0
Razem koszty opcji w okresie
2 480
1 575
Powyższe kwoty zwiększyły koszty wynagrodzeń w okresie oraz kapitały własne Spółki.
Przyszłe koszty opcji przedstawiają się następująco:
Przyszłe koszty opcji
2023
2024
2025
transza z roku 2020 programu z roku 2020
880
0
0
transza z roku 2021 programu z roku 2020
1 167
875
0
transza z roku 2022 programu z roku 2020
560
560
420
Razem
2 607
1 435
420
Poniższa tabela przedstawia wartość opcji na akcje przydzielonych pracownikom spółek zależnych:
Wartość opcji alokowana w spółkach zależnych (narastająco)
31.12.2022
31.12.2021
Aluprof S.A.
7 929
6 634
Alupol Packaging S.A.
6 117
4 975
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
1 120
952
Razem
15 166
12 561
Tabelaryczne zestawienie danych o opcjach menadżerskich pracowników Spółki:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
44
Stan na 31.12.2022
Transza z roku 2022
Transza z roku 2021
Transza z roku 2020
Ilość przyznanych opcji
90.000
90.000
90.000
Ilość opcji wygasłych z powodu niespełnienia
warunku zatrudnienia w okresie 3 lat od dnia
rozpoczęcia programu
0
0
2 000
Ilość opcji niespełniających warunków
nierynkowych C i D
54 000
54 000
0
Ilość opcji przyjętych do wyceny
36 000
36 000
88 000
Ilość opcji przyznanych
W trakcie
nabywania
uprawnień
W trakcie
nabywania
uprawnień
W trakcie
nabywania
uprawnień
Ilość opcji nie objętych do dnia bilansowego
jw.
jw.
jw.
Ilości opcji zrealizowanych
jw.
jw.
jw.
Dzień rozpoczęcia programu
13 października
2022
19 października
2021
16 września 2020
Dzień nabycia praw do opcji
30 września 2025
30 września 2024
30 września 2023
Dzień zakończenia programu
30 września 2028
30 września 2027
30 września 2026
Całkowity okres nabywania uprawnień
72 miesiące
72 miesiące
72 miesiące
Pozostała długość trwania nabywania uprawnień
33 miesiące
21 miesięcy
9 miesięcy
Cena realizacji opcji
358,10 PLN
358,10 PLN
358,10 PLN
24.2. Długoterminowe świadczenia pracownicze
Długoterminowa rezerwa na świadczenia pracownicze
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
2 211
2 344
Zmniejszenia
(474)
(133)
Stan na koniec okresu
1 737
2 211
24.2.1 Podstawowe szacunki aktuarialne na dzień bilansowy
31.12.2022
31.12.2021
Stopa dyskontowa na 31 grudnia
7,07%
3,41%
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2022 roku:
• 8% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2023,
• 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2024,
• 4% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2025,
• 2,5% - wzrost podstaw emerytalno- rentowych w kolejnych latach,
• średni wiek: pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lata, pracownicy zatrudnieni na czas określony - 35
lat,
• przewidywany wskaźnik rotacji:
- pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony - 2,2%,
- pracowników zatrudnionych na czas określony - 5,1%.
W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
Założenia w zakresie wzrostu przyszłych wynagrodzeń na dzień 31 grudnia 2021 roku:
• 6% - wzrost podstaw odpraw emerytalnych w roku 2022,
• 4% - wzrost roczny podstaw odpraw emerytalnych w latach 2022-2026,
• 2,5% - wzrost podstaw emerytalnych w kolejnych latach,
• średni wiek pracowników Spółki - 42 lat, w tym pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony - 43 lat, pracownicy
zatrudnieni na czas określony - 32 lat,
• przewidywany wskaźnik rotacji:
- pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony - 2,2%,
- pracowników zatrudnionych na czas określony - 7,2%.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
45
W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
- pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony 2,2%,
- pracowników dla średniego wieku pracowników zatrudnionych na czas określony 7,2%.
W obu grupach pracowników wskaźnik rotacji wraz z wiekiem maleje do zera.
Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe i pośmiertne zostały obliczone metodą indywidualną, dla każdego
pracownika osobno. Rezerwa obliczana jest w oparciu o wartość bieżącą przyszłych długoterminowych zobowiązań
Spółki z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych i pośmiertnych. Obliczona w powyższy sposób rezerwa jest
dyskontowana aktuarialnie. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa
dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Spółki. Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej
zostało ustalone metodą ryzyk współzawodniczących (Multiple Decrement Model), gdzie pod uwagę wzięto trzy
następujące ryzyka:
• możliwość zwolnienia z pracy,
• ryzyko całkowitej niezdolności do pracy,
• ryzyko śmierci.
Stopa dyskonta finansowego została ustalona na podstawie stóp rynkowych zwrotu z obligacji skarbowych, których
waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacowanym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń
pracowniczych.
24.2.2 Zyski straty aktuarialne oraz analiza wrażliwości
Poniższa tabela przedstawia rachunek zysków i strat aktuarialnych w podziale na poszczególne tytuły:
Odprawy
emerytalne
Odprawy rentowe
Odprawy
pośmiertne
Razem
01.01.2022
2 201
110
69
2 380
Koszty bieżącego zatrudnienia
161
14
12
187
Koszt odsetkowy
71
5
2
78
(Zyski)/straty aktuarialne odniesione na
inne całkowite dochody
(550)
(15)
32
(533)
(Wypłaty)
(143)
(15)
(50)
(208)
31.12.2022
1 740
99
65
1 904
długoterminowe
1 591
85
61
1 737
krótkoterminowe
149
14
4
167
Odprawy
emerytalne
Odprawy rentowe
Odprawy
pośmiertne
Razem
01.01.2021
2 356
114
64
2 534
Koszty bieżącego zatrudnienia
189
15
11
215
Koszt odsetkowy
38
2
1
41
(Zyski)/straty aktuarialne odniesione na
inne całkowite dochody
(416)
11
(6)
(411)
Koszty przeszłego zatrudnienia
173
0
0
173
(Wypłaty)
(139)
(33)
0
(172)
31.12.2021
2 201
110
69
2 380
długoterminowe
2 049
97
66
2 212
krótkoterminowe
155
13
3
168
Poniższa tabela przedstawia analizę wrażliwości wyników wyceny na zmianę podstawowych założeń aktuarialnych:
2022
Stopa dyskonta
Stopa dyskonta
Podstawa
Podstawa
Zmiana
-0,5 p.p.
+0,5 p.p.
-1 p.p
+1 p.p.
Odprawy emerytalne
87
(80)
(160)
183
Odprawy rentowe
6
(6)
(6)
6
Odprawy pośmiertne
5
(5)
(4)
4
Zmiana rezerwy łącznie
98
(91)
(170)
193
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
46
2021
Stopa dyskonta
Stopa dyskonta
Podstawa
Podstawa
Zmiana
-0,5 p.p.
+0,5 p.p.
-1 p.p
+1 p.p.
Odprawy emerytalne
139
(127)
(244)
289
Odprawy rentowe
5
(9)
(7)
7
Odprawy pośmiertne
10
(3)
(5)
4
Zmiana rezerwy łącznie
154
(139)
(256)
300
25. Zapasy
31.12.2022
31.12.2021
Materiały
112 808
118 551
Produkcja niezakończona
89 765
82 205
Produkty gotowe
59 016
62 444
Razem
261 589
263 200
Zarówno w 2022 roku jak i 2021 roku na zapasach Spółki nie zostały ustanowione zabezpieczenia.
W 2022 roku Spółka rozwiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 472 tys. PLN wykazane
jako pozostałe przychody operacyjne oraz utworzyła 517 tys. PLN odpisów aktualizujących produktów gotowych oraz
produkcji niezakończonej (ujęte jako korekta zmiany stanu produktów). W 2021 roku Spółka rozwiązała odpisy
aktualizujące wartość zapasów materiałów w kwocie 42 tys. PLN wykazane jako pozostałe przychody operacyjne oraz
utworzyła 4.393 tys. PLN odpisów aktualizujących wartość produktów gotowych oraz produkcji niezakończonej (ujęte
jako korekta zmiany stanu produktów).
Odpisy aktualizujące
31.12.2022
31.12.2021
Materiały
1 057
1 530
Produkcja niezakończona
3 682
2 902
Produkty gotowe
5 144
5 407
Razem
9 883
9 839
Poniżej przedstawiono informację o wartości zapasów ujętych jako koszt w momencie ich sprzedaży:
2022
2021
Wartość sprzedanych wyrobów
1 872 568
1 314 393
Wartość sprzedanych materiałów
13 289
11 074
Razem
1 885 857
1 325 467
26. Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego
Należności (zobowiązania) z tytułu podatku dochodowego stanowią różnice pomiędzy wpłaconymi przez Spółkę
zaliczkami a bieżącym zobowiązaniem podatkowym wynikającym z deklaracji CIT-8.
Tytuł
2022
2021
(Zobowiązanie) podatkowe za rok
(40 125)
(30 705)
Należności podatkowe za lata poprzednie
63
0
Wpłacone zaliczki na podatek za rok
7 743
3 820
Należność/(Zobowiązanie) z tytułu podatku
(32 676)
(26 885)
Podatek zapłacony (otrzymane zwroty za lata poprzednie)
26 828
1 194
Podatek zapłacony (zwrócony) wykazany w rachunku przepływów
pieniężnych
34 271
5 014
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
47
27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności krótkoterminowe
31.12.2022
31.12.2021
Należności brutto
349 663
316 015
handlowe wobec jednostek powiązanych
91 332
100 486
handlowe wobec pozostałych jednostek
243 789
206 425
publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego)
3 248
6 189
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych
531
389
z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium
6 182
56
rozliczenia międzyokresowe czynne
3 078
1 303
pozostałe
1 503
1 167
Odpisy aktualizujące
11 227
11 060
wobec pozostałych jednostek
10 180
10 013
pozostałe
1 047
1 047
Należności netto
338 436
304 955
handlowe wobec jednostek powiązanych
91 332
100 486
handlowe wobec pozostałych jednostek
233 609
196 412
publicznoprawne (z wyjątkiem podatku dochodowego)
3 248
6 189
przedpłaty do dostawców (handlowe) wobec jednostek pozostałych
531
389
z tytułu rozliczenia zamkniętych transakcji zabezpieczających cenę aluminium
6 182
56
rozliczenia międzyokresowe czynne
3 078
1 303
pozostałe
456
120
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-90 dniowy termin płatności. Spółka
posiada politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom, a także ubezpiecza należności
w wyspecjalizowanych firmach. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad
poziom określony odpisem aktualizującym należności handlowe.
Zmiany odpisu aktualizującego należności:
31.12.2022
31.12.2021
Na początek okresu
11 060
9 865
Zwiększenie
475
1 253
Rozwiązanie/ aktualizacja wartości
(308)
(58)
Na koniec okresu
11 227
11 060
Analiza należności z tytułu dostaw i usług, oraz odpisów aktualizujących w przedziałach czasowych:
Wartość należności w przedziałach terminowych
31.12.2022
31.12.2021
Należności brutto
349 663
316 015
Nieprzeterminowane
295 545
304 590
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
44 271
1 578
powyżej 3 do 6 miesięcy
0
0
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
9 847
9 847
Odpisy aktualizujące należności
11 227
11 060
Nieprzeterminowane
1 380
1 213
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
0
0
powyżej 3 do 6 miesięcy
0
0
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
0
do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
9 847
9 847
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
48
Należności netto
338 436
304 955
Nieprzeterminowane
294 165
303 377
Przeterminowane:
do 3 miesięcy
44 271
1 578
powyżej 3 do 6 miesięcy
powyżej 6 do 12 miesięcy
0
0
powyżej 12 miesięcy
0
0
Należności przeterminowane, które nie utraciły wartości w zdecydowanej większości dotyczą należności od jednostek
powiązanych, których działalność jest kontrolowana przez Spółkę i tym samym ich jakość kredytowa jest uznawana za
dobrą, a opóźnienia w spłacie nie przekraczają jednego miesiąca.
28. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od
jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są
oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawia poniższa tabela.
Dla celów rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji:
31.12.2022
31.12.2021
Rachunki bieżące oraz lokaty krótkoterminowe
2 798
5 906
Środki pieniężne wykazane w bilansie
oraz w rachunku przepływów pieniężnych
2 798
5 906
Na dzień 31.12.2022 Spółka posiadała na rachunkach VAT środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
w kwocie 2.708 tys. PLN (31.12.2021: 2.063 tys. PLN), środki te mogą być wykorzystane tylko na płatność VAT, CIT,
PIT, ZUS do urzędów lub dostawców Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kęty S.A. dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi limitami kredytowymi
w wysokości 143.610 tys. PLN, w odniesieniu do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione (31
grudnia 2021 roku: 39.863 tys. PLN).
29. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
29.1. Kapitał podstawowy
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał akcyjny w tym:
68 025
68 025
Wartość zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym
24 125
24 123
Akcje nie zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym
0
2
Przeszacowanie zgodnie z MSR 29
43 900
43 900
Ilość akcji zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach)
9 650 152
9 649 392
Ilość akcji niezarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (w sztukach)
0
760
29.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 2,50 PLN i zostały w pełni opłacone. Z uwagi
na wymogi MSR 29 „Działalność w warunkach hiperinflacji” kapitał zakładowy Spółki podlegał przeszacowaniu na
dzień zastosowania MSSF po raz pierwszy. Wartość wzrostu kapitału zakładowego z tytułu przeszacowania na dzień
bilansowy wynosi 43.900 tys. PLN.
W 2022 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 760 sztuk akcji objętych
w ramach programów opcji na akcje przez kadrę zarządzającą. W 2021 roku Krajowy Rejestr Sądowy zarejestrował
podwyższenie kapitału z tytułu objęcia 21.295 sztuk akcji objętych w ramach programów opcji na akcje przez kadrę
zarządzającą.
Na jedną akcję zwykłą przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
49
29.1.2 Prawa akcjonariuszy
Wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane.
Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję zwykłą
przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.
29.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
31.12.2022
31.12.2021
Wartość agio emisyjnego
60 254
60 254
Razem
60 254
60 254
29.3. Kapitał z wyceny opcji dla kadry kierowniczej
31.12.2022
31.12.2021
Na początek okresu
30 582
27 324
Koszty bieżącego okresu
2 480
1 575
Wartość opcji na akcje przekazanych w okresie pracownikom spółek zależnych
zwiększająca wartość bilansową inwestycji w spółki zależne
2 606
1 683
Na koniec okresu
35 668
30 582
Spółka prowadzi programy przyznawania opcji na akcje, w ramach których niektórym członkom kadry kierowniczej
oraz pracownikom wyższego szczebla Spółki oraz spółek zależnych przyznane zostały opcje na objęcie akcji Spółki
(nota 24.1 dodatkowych informacji i objaśnień).
Kapitał ten odzwierciedla w proporcji do okresu nabywania uprawnień wartość godziwą opcji przyznanych
pracownikom Spółki oraz pracownikom spółek zależnych.
29.4. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających
31.12.2022
31.12.2021
Transakcje futures zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zakupu
aluminium
(1 748)
416
Transakcje forward zabezpieczające przepływy pieniężne z tytułu zmian kursów
walut
269
806
Podatek odroczony
281
(232)
Razem
(1 198)
990
29.5. Zyski zatrzymane
31.12.2022
31.12.2021
Zysk z lat ubiegłych
88 225
70 099
Zyski (straty) aktuarialne netto
432
333
Wynik finansowy za okres
699 108
523 171
Razem
787 765
593 603
30. Kredyty bankowe
Termin wymagalności
31.12.2022
31.12.2021
Do roku
95 339
217 181
powyżej 1 do 2 lat
300 141
211 073
Razem
395 480
428 254
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
50
Kredyty długoterminowe
Kredytodawca
waluta
Zabezpieczenie
31.12.2022
31.12.2021
PKO BP
PLN
Pierwszorzędna hipoteka kaucyjna na nieruchomościach
należących do Grupy Kęty S.A. i Aluform z o.o. (do kwoty 150
mln PLN) wraz z cesją praw z polis ubezpieczeniowych ww.
nieruchomości. Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (do
kwoty 57 mln PLN). wraz z cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej. Odpowiedzialność solidarna Grupy Kęty S.A.
i Aluform Sp. z o.o. oraz weksle własne in blanco Grupy Kęty
S.A. i Aluform Sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową. Łączna
kwota odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego
zadłużenia powiększonego o koszty kredytu – kredyt w trakcie
spłaty aktualne zadłużenie jest maksymalnym możliwym.
7 300
53 191
BNP Paribas
Polska
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A., Alupol
Packaging S.A., Aluprof S.A., Romb S.A., Alupol Packaging
Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne in
blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota
odpowiedzialności solidarnej nie przekracza faktycznego
zadłużenia powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny
- maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN.
159 379
157 882
PKO BP
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A., Alupol
Packaging S.A, Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o.,
Romb SA oraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją
wekslową ww. spółek. Łączna kwota odpowiedzialności
solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia
powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny -
maksymalny limit zadłużenia: 400 mln PLN.
133 462
0
Razem
300 141
211 073
Kredyty krótkoterminowe:
Kredytodawca
waluta
Zabezpieczenie
31.12.2022
31.12.2021
PKO BP
PLN
Część krótkoterminowa kredytu długoterminowego –
zabezpieczenia identyczne jak dla kredytu długoterminowego.
63 883
65 966
PKO BP
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy KĘTY S.A., Alupol
Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z
o.o., Romb SA uraz weksle własne in blanco wraz z deklaracją
wekslową ww. spółek. Łączna kwota udzielonego ww.
spółkom limitu kredytowego wynosi 400 mln PLN.
0
87 951
ING Bank
Polska
EUR, PLN
Solidarna odpowiedzialność spółek Grupa Kęty S.A. oraz
Aluprof S.A. do łącznej kwoty 65 mln PLN.
11 996
0
BNP Paribas
Polska
PLN, EUR
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupa KĘTY S.A., Alupol
Packaging S.A., Aluprof S.A., Romb S.A, Alupol Packaging
Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz weksle własne in
blanco wraz deklaracją wekslową ww. spółek. Łączna kwota
udzielonego ww. spółkom limitu kredytowego wynosi 400 mln
PLN.
812
0
Pekao S.A.
PLN, EUR,
USD
Solidarna odpowiedzialność spółek: Grupy Kęty S.A., Alupol
Packaging S.A., Aluprof S.A., Aluform Sp. z o.o., Alupol
Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o. oraz
Aluminium Kęty EMMI d.o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof
System UK LTD - weksle własne in blanco ww. spółek wraz z
deklaracją wekslową. Łączna kwota odpowiedzialności
solidarnej nie przekracza faktycznego zadłużenia
powiększonego o koszty kredytu - kredyt odnawialny -
maksymalny limit zadłużenia: 530 mln PLN.
18 648
63 264
Razem
95 339
217 181
Kredyty Spółki oprocentowane są wg zmiennych stóp procentowych ustalanych na warunkach rynkowych na bazie
WIBOR/EURIBOR/LIBOR z uwzględnieniem marży banku lub stałej stopy procentowej.
W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka spełniała wszystkie warunki (kowenanty) kredytowe.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
51
31. Zobowiązania z tytułu praw do korzystania z aktywów
Poniższa tabela przedstawia zmiany sald poszczególnych wartości zdyskontowanych zobowiązań z tytułu praw do
korzystania z aktywów:
Charakter
Rodzaj
waluta
31.12.2021
Wzrost
(zmniejszenie)
31.12.2022
Długoterminowy
Opłaty z tytułu PWUG
PLN
3 562
(9)
3 553
Krótkoterminowy
Opłaty z tytułu PWUG
PLN
177
0
177
Razem
3 739
(9)
3 730
Powyższe zobowiązania dotyczą opłat za korzystanie z gruntu (praw wieczystego użytkowania gruntu).
Termin wymagalności zobowiązań
z tytułu praw do korzystania z aktywów
31.12.2022
31.12.2021
do roku
177
177
od 1 do 2 lat
18
17
od 2 do 5 lat
30
29
Powyżej 5 lat
3 505
3 516
Razem
3 730
3 739
32. Dotacje
31.12.2022
31.12.2021
Długoterminowe przychody przyszłych okresów
Dotacje
25 529
26 322
Razem
25 529
26 322
Krótkoterminowe przychody przyszłych okresów
Dotacje
886
982
Razem
886
982
Otrzymane dotacje dotyczą realizacji inwestycji współfinansowanych w ramach programów Unii Europejskiej oraz
dofinansowania kosztów prac rozwojowych realizowanych przez Spółkę.
Poniżej przedstawiono informację o głównych programach inwestycyjnych finansowanych przez Unię Europejską,
które dotyczyły dwóch projektów związanych z nabyciem oraz budową rzeczowych aktywów trwałych:
• dofinasowanie w ramach działania 4.5. Wsparcie inwestycji o dużym znaczeniu dla gospodarki osi priorytetowej
4 Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka. Czas realizacji
programu to lata 2009 - 2011.
Koszty kwalifikowane projektu (budowa Centrum Badawczo-Rozwojowego): 12.900 tys. PLN. W ramach
tego programu Spółka otrzymała dotacje w wysokości 6.389 tys. PLN. Spółka wypełniła wszystkie warunki
otrzymanej dotacji,
• dofinasowanie w ramach działania 4.4 Nowe inwestycje o wysokim potencjale innowacyjnym osi priorytetowej 4
Inwestycje w innowacyjne przedsięwzięcia Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka. Czas realizacji
programu to lata 2009 - 2011. Koszty kwalifikowane projektu (budowa hali wraz z prasą do wyciskania profili
aluminiowych): 69.609 tys. PLN. W ramach tego programu otrzymała dotacje w wysokości 33.942 tys. PLN.
Spółka wypełniła wszystkie warunki otrzymanych dotacji.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
52
33. Krótkoterminowe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
31.12.2021
Zwiększenia
Wykorzystanie
/Rozwiązanie
31.12.2022
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe
18 013
14 346
(14 512)
17 847
na odprawy emerytalno-rentowe
169
204
(205)
168
odszkodowania
3 985
0
(448)
3 537
koszty niewykorzystanych urlopów
2 887
3 089
(2 887)
3 089
koszty premii rocznej
10 310
10 045
(10 310)
10 045
koszty marketingowe
532
830
(532)
830
pozostałe
130
178
(130)
178
31.12.2020
Zwiększenia
Wykorzystanie
31.12.2021
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe
18 109
14 289
(14 385)
18 013
na odprawy emerytalno-rentowe
190
149
(170)
169
odszkodowania
3 704
281
0
3 985
koszty niewykorzystanych urlopów
2 456
2 887
(2 456)
2 887
koszty premii rocznej
11 259
10 310
(11 259)
10 310
koszty marketingowe
450
532
(450)
532
pozostałe
50
130
(50)
130
34. Zobowiązania
34.1. Zobowiązanie handlowe i pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
handlowe wobec jednostek powiązanych
9 107
5 266
handlowe wobec jednostek pozostałych
88 538
136 029
publicznoprawne (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego)
11 871
11 363
pracownicze z tytułu wynagrodzeń
9 530
5 938
z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
53 608
12 278
Pozostałe
1 306
1 041
Razem
173 960
171 915
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 37.2 dodatkowych informacji i objaśnień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 30 dniowym terminem płatności.
Powyżej wykazane zobowiązania Spółki nie są zabezpieczone na majątku Spółki.
34.2. Zobowiązania z tytułu umów
31.12.2022
31.12.2021
Przedpłaty od klientów (handlowe)
3 672
1 741
Z umów zawartych z kontrahentami wynika, iż powyższe kwoty powinny się zrealizować w terminie do 12 miesięcy.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
53
34.3. Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych
31.12.2022
31.12.2021
Zdyskontowane zobowiązanie
15 743
0
Powyższe zobowiązanie dotyczy opłat do końca 2034 roku związanych z nabyciem licencji na użytkowanie programów
komputerowych.
35. Zobowiązania i należności pozabilansowe
Spółka otrzymała bądź udzieliła poręczeń i gwarancji przedstawionych w poniższej tabeli. Wg aktualnych szacunków
poniższe gwarancje oraz poręczenia nie będą zrealizowane.
Udzielone gwarancje i poręczenia podmiotom zależnym:
• Spółki Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty sp. z o.o. oraz Romb S.A.
zawarły z bankiem PKO BP S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 400 mln PLN.
Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego
kredytu. Kwoty powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 145.225 tys.
PLN. Ważność umowy do 29.07.2024 r,
• Spółki Grupa Kęty S.A., Alupol Packaging S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging Kęty sp. z o.o., Alupol Films
sp. z o.o., Aluform sp. z o.o., Glassprof sp. z o.o., Aluprof System UK LTD oraz Aluminium Kety Emmi d.o.o.
zawarły z bankiem Pekao S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do globalnej kwoty 530 mln PLN.
Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego
kredytu. Kwoty powyższego kredytu wykorzystane przez pozostałe spółki na dzień bilansowy wyniosły 143.077 tys.
PLN. Ważność umowy do 31.10.2023 r,
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluprof S.A. zawarły z bankiem ING S.A. umowę na limit kredytowy i gwarancyjny w
rachunku bieżącym do globalnej kwoty 65 mln PLN. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy
odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluprof S.A. posiadał 29.927
tys. PLN zadłużenia z tytułu powyższej umowy. Ważność umowy do 31.12.2031 r. Wartość gwarancji wystawionych
w ramach niniejszej umowy wyniosła 4.236 tys. PLN (wyłącznie dla spółki Aluprof). Gwarancje udzielone w ramach
umowy wygasają nie później niż 13.02.2027 r,
• Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A., Alupol Packaging S.A., Alupol Packaging Kęty Sp. z o.o., Alupol Films Sp. z o.o.
oraz ROMB S.A. zawarły z bankiem BNP Paribas Polska S.A. umowę na limit kredytowy w rachunku bieżącym do
globalnej kwoty 400 mln PLN. Wszystkie spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za
zobowiązania wynikające tego kredytu. Kwota powyższego kredytu wykorzystana przez pozostałe spółki Grupy
Kapitałowej Grupa Kęty S.A. na dzień bilansowy wyniosła 156.692 tys. PLN. Ważność umowy do 18.11.2024 r,
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z bankiem PKO BP umowę kredytową do globalnej kwoty 260 mln
PLN. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania wynikające z
tego kredytu. Na dzień bilansowy Aluform sp. z o. nie posiadał zadłużenia z tytułu powyższej umowy. Ważność
umowy do 31.03.2024 r,
• Grupa Kęty S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z bankiem ING Bank Śląski SA umowę kredytową do globalnej
kwoty 200 mln zł. Wszystkie Spółki będące stronami powyższej umowy odpowiadają solidarnie za zobowiązania
wynikające z tego kredytu. Na dzień bilansowy, żaden z kredytobiorców nie posiadał zadłużenia z tytułu ww. umowy,
• Grupa Kęty S.A. udzieliła poręczenia z tytułu gwarancji ubezpieczeniowych udzielonych na zlecenie spółki Aluprof
S.A firmie Euler Hermes na łączną kwotę 398 tys. PLN.- ostateczne terminy zapadalności gwarancji uzależnione są
od otrzymania protokołów odbioru prac,
• Grupa Kęty S.A., Aluprof S.A. oraz Aluform sp. z o.o. zawarły z Bankiem PEKAO SA umowę linii gwarancyjnej do
łącznej kwoty 50 mln PLN. Spółki są solidarnie odpowiedzialne z zobowiązania wynikające z umowy. Wartość
udzielonych gwarancji w ramach umowy na dzień 31.12.2022 wyniosła dla Grupy Kęty S.A.– 262 tys. PLN, dla
spółki Aluprof S.A. 3.095 tys. PLN. Gwarancje udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 19.02.2025 r,
• Grupa Kęty S.A oraz Aluprof S.A zawarły z Bankiem BNP Paribas umowę linii gwarancyjnej do łącznej kwoty 20
mln PLN. Spółki są solidarnie odpowiedzialne z zobowiązania wynikające z umowy. Wartość udzielonych gwarancji
w ramach umowy na dzień 31.12.2022 wyniosła: brak gwarancji wystawionych na zlecenie Grupy Kęty S.A., dla
spółki Aluprof S.A. 6.114 tys. PLN. Gwarancje udzielone w ramach umowy wygasają nie później niż 30.06.2030 r.
Gwarancje i poręczenia otrzymane od innych podmiotów:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
54
• Grupa Kęty S.A. w związku z realizowanymi procesami inwestycyjnymi jest beneficjentem gwarancji dobrego
wykonania kontraktu wystawionymi przez: ICCREA BANCA S.p.A na kwotę 7.675 tys. PLN Banca di Credito
Cooperativo na kwotę 5.117 tys. PLN, R+V Allegmeine Versicherung AG na kwotę 891 tys. PLN.
35.1. Rozliczenia podatkowe
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie toczyły się żadne postępowania ani kontrole podatkowe
w Spółce.
36. Struktura właścicielska
Stan na 31.12.2022r:
Nazwa podmiotu
Liczba akcji
31.12.2022
Udział w kapitale
PTE Allianz Polska S.A.*
1 676 763
17,38%
Nationale Nederlanden OFE
1 531 756
15,87%
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ
863 923
8,95%
Aegon PTE S.A.
644 413
6,68%
NN Life OFE
582 334
6,03%
Pozostali
4 350 963
45,09%
Razem
9 650 152
100,00%
* Dane na podstawie zawiadomienia z dnia 5 stycznia 2023 r. wg stanu na 31.12.2022 (po połączeniu z Aviva PTE
Aviva Santander S.A.)
Ponadto 3 lutego 2023 r. Spółka otrzymała od Generali Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. zarządzającego
Generali Otwartym Funduszem Emerytalnym oraz Generali Dobrowolnym Funduszem Emerytalnym zawiadomienie
o przejęciu aktywów NN Life Otwartego Funduszu Emerytalnego (poprzednio: Metlife OFE) oraz NN Life DFE
(poprzednio Metlife DFE) w wyniku czego ilość akcji posiadana przez Generali PTE wynosi 894.045 akcji, co stanowi
9,26% w ogólnej ilości akcji i głosów na WZA Spółki.
Stan na 31.12.2021r:
Nazwa podmiotu
Liczba akcji
31.12.2021
Udział w kapitale
Nationale Nederlanden OFE
1 527 094
15,82%
OFE AVIVA Santander
1 262 355
13,08%
OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ
843 143
8,74%
AEGON PTE
654 718
6,78%
MetLife OFE
580 562
6,02%
PTE Allianz Polska
490 167
5,08%
Pozostali
4 292 113
44,48%
Razem
9 650 152
100,00%
Dane na podstawie struktury aktywów na 31.12.2021r. ze sprawozdań OFE
37. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi
Poniższa tabela przedstawia wartości transakcji handlowych zawartych z podmiotami powiązanymi w danym roku.
Transakcje sprzedaży dotyczyły głównie sprzedaży produktów, natomiast zakupy dotyczyły przede wszystkim zakupu
usług. Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi dokonane zostały na warunkach rynkowych
Podmiot zależny
Sprzedaż
Zakupy
Dywidendy
Należności
Zobowiązania
Aluprof S.A.
2022
456 707
898
337 000
84 425
76
2021
367 611
1 757
220 000
91 027
236
Alupol Packaging S.A.
2022
1 522
0
141 000
355
0
2021
1 605
0
159 000
280
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
55
Dekret Centrum Rachunkowe
Sp. z o.o.
2022
985
2 439
382
110
252
2021
952
2 151
369
63
218
Aluprof Hungary Kft.
2022
1 243
532
0
-26
0
2021
987
563
0
-140
0
Alupol LLC
2022
15 940
5 047
0
0
2 493
2021
13 667
8 810
0
1 875
193
ROMB S.A.
2022
19 369
68
0
2 752
8
2021
18 618
61
0
5 291
0
Aluform Sp. z o.o.
2022
1 840
59 796
23 566
284
5 444
2021
1 250
64 909
18 679
203
3 617
Alupol Packaging Kęty
Sp. z o.o.
2022
6 765
75
0
1 187
0
2021
5 037
67
0
640
31
Alupol Films Sp. z o.o.
2022
661
0
0
90
0
2021
623
0
0
57
0
Glassprof Sp. z o.o.
2022
65
0
0
18
0
2021
12
0
0
3
0
Aluprof System Czech Ltd.
2022
47
0
0
4
0
2021
31
0
0
3
0
Aluprof Belgium NV
2022
96
0
0
0
0
2021
62
0
0
4
0
Aluprof System Ukraina LLC
2022
0
0
0
0
0
2021
0
0
0
0
0
Grupa Kety Italia SRL
2022
0
1 910
0
0
445
2021
0
1 805
0
0
505
Aluminium Kety EMMI d.o.o.
2022
14 770
2 233
0
2 107
37
2021
7 718
5 263
0
1 158
142
Aluminium Kety Deutschland
GmbH
2022
0
2 416
0
0
251
2021
0
2 318
0
0
267
Aluprof UK
2022
111
0
0
20
0
2021
81
0
0
15
0
Aluprof Rumunia
2022
85
0
0
6
0
2021
68
0
0
7
0
Aluminium Kety Czechy s.r.o.
2022
0
1 308
0
0
101
2021
0
727
0
0
57
Razem
2022
520 206
76 722
501 948
91 332
9 107
Razem
2021
418 322
88 431
398 048
100 486
5 266
W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła darowizny na rzecz Fundacji Grupa Kęty Dzieciom Podbeskidzia w
kwocie 240 tys. PLN (rok ubiegły 100 tys. PLN).
Fundacja została założona przez Grupę Kęty S.A. w 2011 roku. Spółka wniosła 50 tys. PLN tytułem kapitału Fundatora.
Fundacja jest organizacją non-profit realizującą cele społecznie pożyteczne.
Poza wyżej wymienionymi Grupa nie przeprowadzała innych transakcji z podmiotami powiązanymi poza
wymienionymi w notach 35 i 37.2.
Transakcje z Zarządem i Radą Nadzorczą zostały opisane w nocie 37.3, 37.4, 37.5 sprawozdania finansowego.
37.1. Skład Grupy Kapitałowej
Spółka jest jednostką dominująca w Grupie Kapitałowej Grupa Kęty S.A.
Skład Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
56
Nazwa spółki
Siedziba
Przedmiot działalności
podstawowej
Nazwa podmiotu
dominującego
Udziały
w kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2022
Udziały
w kapitale
podstawowym
na dzień
31.12.2021
Data
objęcia
kontroli
Segment
Operacyjny
Alupol LLC
Borodianka,
Ukraina
Działalność
produkcyjna
w zakresie profili
aluminiowych
Aluform Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
12/2004
SWW
Aluform Sp. z o.o.
Tychy,Polska
Działalność
produkcyjno- handlowa
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
06/2009
SWW
Grupa Kety Italia
SRL
Mediolan,
Włochy
Pośrednictwo handlowe
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
05/2014
SWW
Aluminium Kety
EMMI d.o.o.
Slovenska
Bistrica,
Słowenia
Obróbka profili
aluminiowych
Aluform Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
06/2016
SWW
Aluminium Kety
Deutschland
GmbH
Dortmund,
Niemcy
Działalność handlowa
i marketingowa
Aluform Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
06/2016
SWW
Aluminium Kety
CSE s.r.l.
Ostrawa,
Czechy
Działalność handlowa
i marketingowa
Aluform Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
07/2017
SWW
Aluprof S.A.
Bielsko-Biała,
Polska
Działalność w zakresie
sprzedaży systemów
fasad
i rolet dla budownictwa.
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
06/1998
SSA
Aluprof Hungary
Kft.
Dunakeszi,
Węgry
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
07/2000
SSA
Aluprof
Deutschland
GmbH
Schwanewede,
Niemcy
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
02/2005
SSA
Aluprof System
Romania SRL
Bukareszt,
Rumunia
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2005
SSA
Aluprof System
Czech s.r.o.
Ostrawa,
Czechy
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2005
SSA
Aluprof UK Ltd.
Altrincham,
Wielka
Brytania
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
05/2006
SSA
ROMB S.A.
Złotów,
Polska
Działalność
produkcyjno- usługowa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
04/2007
SSA
Aluprof System
Ukraina LLC
Kijów,
Ukraina
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
11/2009
SSA
Glassprof Sp. z
o.o.
Bielsko-Biała,
Polska
Badania naukowe i
prace rozwojowe
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
01/2012
SSA
Marius Hansen
Facader A/S w
likwidacji
Viborg, Dania
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
6/2014
SSA
Aluprof System
USA Inc
Wilmington,
USA
Dystrybucja systemów
aluminiowych dla
budownictwa
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
7/2014
SSA
Aluprof Belgium
N.V.
Dendermonde,
Belgia
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
100,00%
100,00%
6/2015
SSA
Aluprof
Netherlands B.V.
Rotterdam,
Holandia
Sprzedaż systemów
aluminiowych
Aluprof S.A.
55,00%
55,00%
4/2017
SSA
Alupol Packaging
S.A.
Tychy, Polska
Działalność
produkcyjna
i handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
04/1998
SOG
Alupol Packaging
Kęty Sp. z o.o.
Kęty, Polska
Działalność
produkcyjna
i handlowa w zakresie
opakowań z tworzyw
sztucznych
Alupol Packaging
S.A.
100,00%
100,00%
05/2009
SOG
Alupol Films Sp. z
o.o.
Oświęcim,
Polska
Działalność
produkcyjna
i handlowa w zakresie
Alupol Packaging
Kęty Sp. z o. o.
100,00%
100,00%
12/2014
SOG
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
57
opakowań z tworzyw
sztucznych
Dekret Centrum
Rachunkowe Sp. z
o.o.
Kęty, Polska
Usługowe prowadzenie
ksiąg rachunkowych
Grupa Kęty S.A.
100,00%
100,00%
09/1999
Inne
37.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych i dotyczyły bieżącej
działalności operacyjnej.
37.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Spółka nie zawierała transakcji z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej poza opisanymi w nocie 37.4 oraz 37.5.
37.4. Wynagrodzenie Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki
Do Kluczowego Personelu Kierowniczego Spółki zalicza się: członków Rady Nadzorczej oraz członków Zarządu.
Zarząd:
2022
2021
wynagrodzenia zasadnicze w jednostce dominującej*
2 978
2 680
wynagrodzenie zmienne w jednostce dominującej**
7 124
6 442
świadczenia niepieniężne ****
18
18
Razem wynagrodzenia zarządu w Grupie Kęty S.A.
10 120
9 140
wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy***
1 396
1 254
Razem wynagrodzenia Zarządu
11 516
10 394
* W skład wynagrodzenia stałego wchodzą: 1) wynagrodzenie zasadnicze z tytułu umowy o pracę, 2) wynagrodzenie
przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej.
** W skład wynagrodzenia zmiennego wchodzą: premia roczna wypłacana w danym roku należna za rok poprzedni.
*** W skład wynagrodzenia w innych podmiotach Grupy Kapitałowej Grupy Kęty S.A. wchodzą: wynagrodzenie
zasadnicze z tytułu umowy o pracę, wynagrodzenie przyznane na mocy uchwał Rady Nadzorczej, wynagrodzenie
chorobowe, premie roczne, świadczenia niepieniężne.
**** W skład świadczeń niepieniężnych wchodzą: paczka mikołajkowa z Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych, ryczałt samochodowy, składka PPE, składka w ramach opieki medycznej.
Ponadto w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 roku zawiązano rezerwę na potencjalne premie dla członków
Zarządu za 2022 rok do wypłaty w 2023 roku w łącznej kwocie 8.304 tys. PLN (w roku 2021: kwota 8.247 tys. PLN).
Rada Nadzorcza:
2022
2021
wynagrodzenia z tytułu pełnionej funkcji
1 139
953
świadczenia niepieniężne*
9
9
Razem
1 148
962
*
W skład świadczeń niepieniężnych wchodzi składka PPK.
37.5. Udziały Zarządu w programie akcji pracowniczych
Jak szerzej opisano w nocie 24.1 Spółka prowadzi program opcji dla kadry zarządzającej.
W 2022 roku członkowie Zarządu nie obejmowali akcji Spółki.
Ponadto członkowie Zarządu posiadają przyznane prawa do opcji na akcje zgodnie z poniższą tabelą. Prawo do nabycia
poniższych akcji zostanie spełnione pod warunkiem posiadania zatrudnienia w Grupie na dzień zakończenia okresu
nabywania uprawnień.
Informacja o ilościach opcji na akcje w okresie
nabywania uprawnień przyznanych członkom
Zarządu
Ilość
przyznanych
opcji
Dzień
zakończenia
okresu
nabywania
uprawnień
Ilość opcji
spełniających
warunki
przyznania
opcje na akcje z I transzy programu z 2020 r
30.000
30.09.2023
30.000
opcje na akcje z II transzy programu z 2020 r
30.000
30.09.2024
12.000
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
58
opcje na akcje z III transzy programu z 2020 r
30.000
30.09.2025
12.000
Ostateczna ilość opcji na akcje jakie członkowie Zarządu będą mogli zrealizować zależeć będzie od spełnienia
warunków programu.
Szczegóły programu opisane są w nocie 24.1.
Poza wyżej wymienionymi transakcjami i saldami nie wystąpiły inne istotne transakcje z podmiotami powiązanymi.
38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Podstawowe czynniki ryzyka finansowe mogące wpłynąć na wynik finansowy Grupy to: ryzyko zmian cen
podstawowych surowców, ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty płynności
oraz pozostałe ryzyka w tym ryzyko klimatyczne i ryzyko zdarzeń nadzwyczajnych. Zarząd weryfikuje i uzgadnia
zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje
również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość
tego ryzyka w okresie została przedstawiona w nocie 38.1 dodatkowych informacji i objaśnień.
Cele zarządzania ryzykiem finansowym oraz stosowane strategie zarządzania:
• Zarządzanie ryzykiem zmian cen podstawowych surowców ma na celu wyeliminowanie krótkoterminowego
wpływu zmian cen surowców na wyniki, w szczególności w sytuacji, gdy niemożliwy jest transfer ryzyka na
klienta.Stosowana jest strategia hedgingu naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o cenę
bieżącą np. notowanie giełdowe aluminium na giełdzie LME oraz zawierania transakcji „futures”
zabezpieczających cenę aluminium.
• Ryzyko stopy procentowej i ryzyko kursowe zarządzane są w celu zmniejszenia wpływu krótkoterminowych
wahań rynkowych na wyniki Grupy.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji krótkoterminowych stóp bazowych (grupa wykorzystuje stawki 1M, 3M,
6M) oraz akceptacji ryzyka do ustalonego w wewnętrznych procedurach poziomu kosztów finansowania oraz
finansowanie oparte o stałą stopę procentową. W zakresie ryzyka walutowego stosowana jest strategia hedgingu
naturalnego tj. oferowania cen zmiennych klientom w oparciu o bieżący kurs walutowy, dostosowanie waluty
zakupu surowca do walut stosowanych w sprzedaży, zawieranie transakcji „forward” a także stosowanie kredytów
odnawialnych w walutach obcych w celu zniwelowania skutków różnych terminów wpływów i płatności
walutowych,
• Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu redukcję możliwych strat finansowych z tytułu niespłaconych
należności i zapewnienie płynności finansowej.
Działania obejmują weryfikację własną i wspartą wywiadowniami gospodarczymi oraz ubezpieczanie należności
od klientów, stosowanie prawnych zabezpieczeń.
• Zarządzanie ryzykiem płynnościowym ma na celu zapewnienie Spółce możliwości terminowego regulowania
zobowiązań.
Stosowana jest strategia dywersyfikacji kredytodawców, dopasowania okresów spłaty kredytów do planowanych
zasobów Spółki , stosowanie umów parasolowych w Grupie Kapitałowej Grupy Kęty S.A. z możliwością zmian
sublimitów zadłużenia poszczególnych kredytobiorców oraz stosowania kredytów długoterminowych w zakresie
finansowania inwestycji.
• Zarządzanie ryzykiem utraty majątku lub zysku w wyniku zdarzeń nadzwyczajnych i ryzykiem roszczeń cywilnych
Spółka posiada adekwatną politykę ubezpieczeń ograniczającą straty finansowe wynikające z powyższych zdarzeń.
38.1. Ryzyko zmiany cen podstawowych surowców
38.1.1 Aluminium
Aluminium pierwotne, wlewki, złom należą do podstawowych surowców wykorzystywanych przez Spółkę. Cena
ustalana jest najczęściej indywidualnie dla każdej dostawy w oparciu o notowania na Londyńskiej Giełdzie Metali
(LME). Ceny złomów aluminiowych nie są oparte o formuły powiązane z kwotowaniami aluminium na LME, jednakże
istnieje korelacja w tym zakresie. Ryzyko zmian cen powyższych surowców jest ograniczane poprzez transakcje futures
na zakup aluminium oraz odpowiednie kształtowanie formuł sprzedażowych. W przypadku SWW ryzyko cen zmiany
cen aluminium jest przenoszone na klienta poprzez formuły cenowe lub w przypadku cen stałych zabezpieczane
poprzez transakcje terminowe.
Informacje o instrumentach zabezpieczających ryzyko cenowe opisano w nocie 39.1.1.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
59
38.2. Ryzyko stopy procentowej
Spółka posiada własne środki finansowe lub korzysta z finansowania zewnętrznego w postaci długo-i
krótkoterminowych kredytów bankowych. Oprocentowanie lokat i kredytów jest zmienne i jest uzależnione od stóp
procentowych obowiązujących na rynku międzybankowym takich jak WIBOR (w przypadku kredytów złotowych),
LIBOR i EURIBOR (w przypadku kredytów walutowych). W związku z powyższym Grupa narażona jest na ryzyko
zmiany stóp procentowych, co może wpłynąć na zmiany rentowności lokat lub kosztów zaciągniętych kredytów.
Ryzyko stopy procentowej w zakresie środków pieniężnych i kredytów:
Pozycje podlegające oprocentowaniu zmiennemu
31.12.2022
poniżej 1 roku
od 1 do 2 lat
Środki pieniężne
2 798
0
Kredyty bankowe w PLN
(90 407)
(255 696)
Kredyty bankowe w EUR
(4 733)
(44 445)
Kredyty bankowe w GBP/USD
(199)
0
Razem
(92 541)
(300 141)
31.12.2021
poniżej 1 roku
od 1 do 2 lat
Środki pieniężne
5 906
0
Kredyty bankowe w PLN
(200 211)
(177 636)
Kredyty bankowe w EUR
(16 970)
(33 437)
Razem
(211 275)
(211 073)
Aktualnie trwają prace nad reformą wskaźnika WIBOR, których celem jest zastąpienie tego wskaźnika wskaźnikiem
WIRON. Ostateczny kształt reformy nie jest znany na dzień publikacji niniejszego sprawozdania. Zaprzestanie
kwotowania WIBOR ma nastąpić w roku 2025, przy czym w roku 2023 wskaźnik WIRON ma być gotowy do
stosowania w nowych produktach finansowych.
Analiza wrażliwości
Poniższe tabele przedstawiają szacunki Spółki w zakresie wpływu zmian stóp procentowych oraz kursów głównych
walut na rachunek zysków i strat dla pozycji: kredyty, zobowiązania finansowe, należności finansowe oraz środki
pieniężne wpływających na rachunek zysków i strat:
Ryzyko
Zmiana
31.12.2022
31.12.2021
Wzrost stóp procentowych
1 p.p
(3 965)
(4 283)
Wzrost kursu EURPLN
5 p.p
2 690
(1 250)
Wzrost kursu USDPLN
5 p.p
100
97
Wzrost kursu GBPPLN
5 p.p
116
115
Dla pozycji instrumenty zabezpieczające wpływających na kapitały własne:
Ryzyko
Zmiana
31.12.2022
31.12.2021
Wzrost kursu EURPLN dla instrumentów
zabezpieczających
5 p.p
443
8 354
Wzrost ceny aluminium dla instrumentów
zabezpieczających
5 p.p
2 207
1 359
38.3. Ryzyko walutowe
Spółka realizuje przychody i wydatki głownie w czterech podstawowych walutach (PLN, EUR, GBP i USD).
Przychody i wydatki realizowane w innych walutach nie wpływają istotnie na ryzyko walutowe. Saldo przychodów i
wydatków walutowych jest najczęściej dodatnie w przypadku EUR i GBP oraz ujemne w przypadku USD. Oznacza to
narażenie na zmiany relacji EUR/PLN, USD/PLN, GBP/PLN.
Wg szacunków w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem ok. 91% sprzedaży Spółki było realizowane
bezpośrednio lub pośrednio w oparciu o ceny wyrażone w walucie EUR (eksport w EUR i sprzedaż denominowana),
ok. 2% rozliczane było GBP.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
60
Po stronie kosztowej ok. 73% kosztów to koszty ponoszone lub denominowane w EUR, 25% to koszty ponoszone w
PLN, 2% koszty ponoszone USD. Biorąc powyższe pod uwagę, kształtowanie się kursu PLN w stosunku do EUR ma
istotny wpływ na osiągane przez Spółkę wyniki, gdyż wpływają zarówno na rentowność eksportu jak i konkurencyjność
na rynku krajowym w relacji to towarów importowanych. Ryzyko to wynika z braku możliwości dostosowania kosztów
ponoszonych w PLN do możliwego spadku wartości sprzedaży wynikającej z umocnienia waluty polskiej w stosunku
do EUR.
Grupa Kęty S.A. podejmowała w 2022 roku w celu ograniczenia ryzyka walutowego działania o charakterze hedgingu
naturalnego m.in. – zastępowanie rozliczeń z tytułu zakupów surowca w USD zakupami surowca w EUR oraz poprzez
utrzymywanie części zadłużenia w walutach obcych.
Ekspozycja na ryzyko walutowe:
31.12.2022
31.12.2021
Wartość w
walucie obcej
Wartość po
przeliczeniu na PLN
Wartość w
walucie obcej
Wartość po
przeliczeniu na PLN
Środki pieniężne EUR
0
0
6
29
Środki pieniężne USD
0
0
753
3 056
Środki pieniężne GBP
0
0
118
645
Należności EUR
40 701
190 883
28 179
129 605
Należności USD
1 005
4 425
706
2 865
Należności GBP
457
2 419
303
1 664
Kredyty bankowe EUR
(10 486)
(49 178)
(10 959)
(50 407)
Kredyty bankowe USD
(17)
(74)
0
0
Kredyty bankowe GBP
(24)
(125)
0
0
Zobowiązania EUR
(18 742)
(87 896)
(22 659)
(104 218)
Zobowiązania USD
(533)
(2 344)
(979)
(3 975)
Zobowiązania GBP
(19)
(101)
0
0
Razem ekspozycja na ryzyko
zmiany kursu EUR
11 473
53 809
(5 433)
(24 991)
Razem ekspozycja na ryzyko
zmiany kursu USD
455
2 007
480
1 946
Razem ekspozycja na ryzyko
zmiany kursu GBP
414
2 193
421
2 309
Informacje o zabezpieczeniu pozycji walutowej Spółki przedstawiono w nocie 39.1.1.
38.4. Ryzyko związane z płynnością
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki wg daty zapadalności na podstawie umownych
niezdyskontowanych płatności.
31.12.2022
Terminy
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 do 2
lat
Powyżej 2
lat
Kredyty bankowe i leasing
0
177
95 339
300 346
3 348
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
160 783
0
0
0
Zobowiązania związane z zakupem ERP
0
176
528
803
14 941
Instrumenty pochodne zabezpieczające
przepływy pieniężne
0
91
1 431
0
0
Zobowiązania pozabilansowe
0
114
387
0
0
Razem
0
161 341
97 685
301 149
18 289
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
61
31.12.2021
Terminy
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 do 2
lat
Powyżej 2
lat
Kredyty bankowe i leasing
0
177
217 181
214 427
2 208
Pozostałe zobowiązania finansowe
0
159 512
0
0
0
Instrumenty pochodne zabezpieczające
przepływy pieniężne
0
650
0
0
0
Zobowiązania pozabilansowe
0
0
0
0
1 302
Razem
0
160 339
217 181
214 427
3 510
Spółka monitoruje ryzyko braku finansowania na podstawie prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej oraz planowanych wydatków inwestycyjnych.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania poprzez korzystanie z
wielu źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym czy kredyty długoterminowe w różnych bankach.
38.5. Ryzyko kredytowe
Kredyt kupiecki
W ramach rozliczeń z klientami Spółka stosuje odroczoną formę płatności od kilku do kilkudziesięciu dni (kredyt
kupiecki). Kredyt ten w większości nie jest zabezpieczany przez kredytobiorcę w sposób zapewniający 100% gwarancję
uzyskania środków pieniężnych. W związku z tym Spółka narażona jest na ryzyko całkowitej lub częściowej
niewypłacalności kontrahenta, bądź też opóźnienia spłaty swojego zobowiązania.
Dokonywanie sprzedaży wiarygodnym, sprawdzonym klientom pozwala na minimalizację tego ryzyka. Ponadto Spółka
ubezpiecza kredyt kupiecki w profesjonalnych firmach świadczących tego typu usługi. Spółka nie ubezpiecza
należności od jednostek powiązanych.
Poziom ubezpieczonych należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31.12.2022
31.12.2021
Należności handlowe netto od jednostek niepowiązanych
233 609
196 412
Należności handlowe ubezpieczone
(186 887)
(166 950)
Ekspozycja na ryzyko kredytu kupieckiego
46 722
29 462
Wśród jednostek niepowiązanych nie występuje żaden kontrahent przekraczający poziom 10% łącznej wartości
należności handlowych. Poziom powyżej 10% łącznej wartości należności handlowych przekracza spółka zależna
Aluprof S.A. Na 31.12.2022 należności od tej spółki stanowiły 25,2% ogółu należności z tytułu dostaw i usług
(31.12.2021: 29,7%).
Środki pieniężne
Spółka współpracuje z bankami posiadającymi wysoki standing wypłacalności. W celu zminimalizowania ryzyka utraty
płynności Spółka korzysta z usług kilku banków, dodatkowo na bieżąco monitorowana jest ich sytuacja finansowa.
38.6. Ryzyka klimatyczne
Oddziaływanie ryzyk klimatycznych na działalność Spółki opisano w pkt 7.2
Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych Spółki za rok 2022, zagadnienia klimatyczne:
• z uwagi na ich specyfikę oraz charakter, nie miały wpływu na zaprezentowane w bilansie stany zapasów,
• z uwagi na specyfikę oraz charakter realizowanej działalności, nie miały wpływu na wykazane w sprawozdaniach
przychody,
• nie miały wpływu na wycenę oraz prezentację instrumentów finansowych,
• nie miały wpływu na prezentowane informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi. Spółka nie
zidentyfikowała żadnych aktywów trwałych, których okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec
zmianie w związku z powyższymi zagadnieniami,
• nie spowodowały konieczności tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
• z uwagi na szybki okres rotacji należności, nie miały wpływu na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów
na należności,
• z uwagi na specyfikę działalności, nie wpłynęły na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte
dla szacowania utraty wartości aktywów zgodnie z MSR 36,
• nie miały wpływu na założenie kontynuacji działalności Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie
co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
62
Nie występowały także istotne z punktu widzenia Spółki umowy, których warunki/cele oparte byłyby o zagadnienia
związane z klimatem.
39. Pochodne instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
31.12.2022
31.12.2021
Kontrakty walutowe „forward” zabezpieczające przepływy pieniężne
270
942
Kontrakty „futures" na zakup aluminium zabezpieczające przepływy pieniężne
0
931
Razem
270
1 873
Zobowiązania finansowe
31.12.2022
31.12.2021
Kontrakty walutowe „forward” zabezpieczające przepływy pieniężne
0
525
Kontrakty „futures” na zakup aluminium zabezpieczające przepływy pieniężne
1 748
125
Razem
1 748
650
Kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty typu futures są wyceniane na podstawie notowań giełdowych lub w
przypadku ich braku poprzez zdyskontowanie wartości na podstawie kursu terminowego wynikającego z kontraktu
oraz pomniejszenia o kwotę w walucie przeliczoną według bieżącego kursu walutowego.
W przypadku zastosowania metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, oszacowana wartość przyszłych
przepływów pieniężnych opiera się na najbardziej wiarygodnych szacunkach Zarządu, natomiast jako stopę
dyskontową stosuje się rynkową stopę procentową dla podobnego instrumentu na dzień bilansowy. W przypadku
zastosowania innych modeli wyceny, dane wyjściowe opierają się na danych rynkowych na dzień bilansowy.
39.1. Zabezpieczenia przepływu środków pieniężnych
Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń w celu niwelowania ujemnego wpływu ryzyka walutowego oraz ryzyka
zmian cen aluminium. Spółka rozpoznała w kapitałach własnych:
31.12.2022
31.12.2021
Otwarte kontrakty walutowe „forward”
270
416
Otwarte kontrakty „futures" na zakup aluminium
(1 748)
806
Razem
1 478
1 222
Powyższe pozycje wpłyną na wyniki Spółki w roku 2023.
39.1.1 Transakcje futures stanowiące zabezpieczenie ceny aluminium ujęte w rachunkowości zabezpieczeń
Transakcje terminowe kupna aluminium (kontrakty futures) w PLN (po przeliczeniu) na 31.12.2022:
Data realizacji
Wartość godziwa
Ilość ton
Wartość nominalna w tys. PLN
Średnia cena
jednostkowa w PLN
I kwartał 2023
(1 647)
4 550
48 709
10 705
II kwartał 2023
(91)
550
5 826
10 593
IV kwartał 2023
(10)
25
272
10 880
Razem
(1 748)
5 125
54 807
10 694
Jednostka zabezpiecza się przed ryzykiem towarowym wykorzystując transakcje terminowe - kontrakty futures, dla
których aktywem bazowym są ceny aluminium na Londyńskiej Giełdzie Metali (LME). Kontrakty te są standaryzowane
- opiewają na 25 ton aluminium a ich termin rozliczenia przypada na trzecią środę miesiąca.
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko powstaje w wyniku zakupu surowca – aluminium pierwotnego – którego cena uzależniona jest od notowań na
giełdzie metali w Londynie.
Zarządzanie ryzykiem zmienności ceny aluminium obejmuje obszar zakupów surowców oraz sprzedaży wyrobów. W
celu zabezpieczenia ceny aluminium Spółka zawiera transakcje zakupu futures denominowane EUR w kwotach
odpowiadających składanym zamówieniom z określonym maksymalnym limitem niezabezpieczonych transakcji
handlowych wynoszącym 1000 ton aluminium oraz maksymalnym limitem transakcji zabezpieczających
niepotwierdzone zamówienia w wysokości 1000 ton.
Efektywność zawieranej transakcji mierzona jest przez porównanie potencjalnej zmiany wartości przyszłych
zobowiązań z tytułu zakupów aluminium po zmiennej cenie i potencjalnej zmianie wartości transakcji
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
63
zabezpieczających. Ponieważ baza rozliczenia w obydwu przypadkach jest ta sama, efektywność ex ante wynosi
100%.
39.1.2 Transakcje forward stanowiące zabezpieczenie kursów walut
Transakcje sprzedaży EUR za PLN
Data dostawy
Wartość godziwa
w PLN
Kwota w walucie bazowej
(tys. EUR)
Kwota w walucie wotowanej
(tys. PLN)
Średni kurs
I kwartał 2023
145
900
4 406
4,8956
II kwartał 2023
125
900
4 446
4,9400
RAZEM
270
1 800
8 852
4,9178
Ponadto w zakresie ryzyka walutowego, Spółka stosuje tzw. zabezpieczenia naturalne, tj. kompensowanie ryzyk
związanych z wpływami poprzez zaciąganie zobowiązań w tej samej walucie.
Rachunkowość zabezpieczeń:
Ryzyko walutowe w Spółce powstaje w wyniku zakupu surowców i sprzedaży produktów w walutach obcych, a także
w związku z zakupami rzeczowych aktywów trwałych realizowanych w walutach obcych.
Zarządzanie ryzykiem walutowym spółce obejmuje obszary zakupów surowca, sprzedaży produktów oraz zakupu
rzeczowych aktywów trwałych.
Ryzyko to jest wzajemnie kompensowane poprzez odpowiednie zarządzania strukturą walutową należności oraz
zobowiązań i kredytów bankowych.
39.2. Wpływ transakcji na instrumentach pochodnych na pozycje rachunku zysków i strat
oraz sprawozdania z całkowitych dochodów
Rachunek zysków i strat
2022
2021
Przychody ze sprzedaży (wynik na transakcjach forward)
1 237
402
Koszty zużycia materiałów (wynik na transakcjach futures) + zmniejszenie
kosztu (–) zwiększenie kosztu
(8 516)
15 480
Wpływ na wynik brutto
(7 279)
15 882
Inne całkowite dochody
2022
2021
Wpływ wyceny
(2 701)
(686)
Podatek dochodowy
513
131
Wpływ na całkowite dochody
(2 188)
(555)
40. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Aktywa finansowe
Zgodnie z MSSF9
31.12.2022
31.12.2021
Należności finansowe
AFwgZK
331 309
296 954
Środki pieniężne
AFwgZK
2 798
5 906
Instrumenty zabezpieczające*
270
1 873
Zobowiązania finansowe
Zgodnie z MSSF9
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania finansowe
PZFwgZK
160 783
159 511
Kredyty bankowe
PZFwgZK
395 480
428 254
Zobowiązania z tytułu praw do korzystania
PZFwgZK
3 730
3 739
Instrumenty zabezpieczające*
1 748
427
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
64
*Pochodne instrumenty zabezpieczające spełniające wymogi rachunkowości zabezpieczeń.
Użyte skróty:
AFwgZK – Aktywa Finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Wartości godziwe wszystkich zaprezentowanych powyżej aktywów i zobowiązań finansowych są zbliżone do ich wartości
bilansowych.
41. Pozycje przychodów i kosztów w podziale na kategorie instrumentów
finansowych
Rok 2022
Akcje i udziały
Instrumenty
zabezpieczające
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
finansowe
ogółem
Odpisy aktualizujące
0
0
(475)
0
(475)
Dywidendy, udziały
w zyskach
501 975
0
0
0
501 975
Przychody/(koszty) z tytułu
odsetek
0
0
106
(20 164)
(20 058)
Zysk/(strata) z tytułu różnic
kursowych
0
0
3 037
(4 352)
(1 315)
Zysk/(strata) z instrumentów
finansowych
0
(7 279)
0
0
(7 279)
Razem zysk (strata)
501 975
(7 279)
2 668
(24 516)
472 848
Rok 2021
Akcje i udziały
Instrumenty
zabezpieczające
Aktywa
finansowe
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
finansowe
ogółem
Odpisy aktualizujące
0
0
(1 253)
0
(1 253)
Dywidendy, udziały
w zyskach
398 048
0
0
0
398 048
Przychody/(koszty) z tytułu
odsetek
0
0
127
(4 770)
(4 643)
Zysk/(strata) z tytułu różnic
kursowych
0
0
1 426
(1 765)
(339)
Zysk/(strata) z instrumentów
finansowych
0
15 802
0
0
15 802
Razem zysk (strata)
398 048
15 802
300
(6 535)
407 615
42. Metody wyceny do wartości godziwej
Wartość godziwa kontraktów futures oraz kontraktów forward jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto
przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, na bazie kwotowanych cen rynkowych
kontraktów forward obliczanych przy użyciu bieżących stóp procentowych.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych
występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Szczegóły wyceny pochodnych instrumentów finansowych przedstawiono w nocie 39.
W stosunku do poprzedniego roku obrotowego Spółka nie dokonywała zmian metody wyceny instrumentów
pochodnych. Instrumenty pochodne wykazywane są jako aktywa, w przypadku, gdy ich wycena jest dodatnia oraz jako
zobowiązania, w przypadku wyceny ujemnej. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów
pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są odnoszone do rachunku zysków i strat danego
roku.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
65
Hierarchia wartości godziwej
Hierarchia
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa
Instrumenty pochodne zabezpieczające
2
270
1 873
Zobowiązania
Instrumenty pochodne zabezpieczające
2
1 748
650
43. Zarządzanie kapitałem
Spółka monitoruje zwrot z kapitału własnego stosując wskaźnik ROE, który jest wyznaczany jako stosunek zysku netto
za ostatnie 12 miesięcy do kapitału własnego.
Struktura finansowania monitorowana jest poprzez wskaźnik dźwigni finansowej netto, który jest obliczany jako
stosunek zadłużenia netto do sumy kapitału własnego i zadłużenia netto oraz wskaźnik dług netto / EBITDA, gdzie
wskaźnik EBITDA jest rozumiany jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację za ostatnie 12
miesięcy. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu praw do
korzystania pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Polityka spółki przyjmuje jako właściwy wskaźnik dług netto/EBITDA na poziomie do 2,5.
Podstawowym celem w zakresie zarządzania kapitałem jest maksymalizacja wskaźnika ROE przy utrzymaniu
bezpiecznej i dającej elastyczność struktury finansowania.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Spółka może korygować wysokość wypłat dywidend dla
Akcjonariuszy, zwrócić kapitał Akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W prezentowanych okresach
sprawozdawczych nie wprowadzono zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
31.12.2022
31.12.2021
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację)
788 908
612 597
Zysk netto
699 108
523 171
Oprocentowane kredyty i zobowiązania z tytułu praw do korzystania z
aktywów
399 210
431 993
Środki pieniężne
(2 798)
(5 906)
Zadłużenie netto
396 412
426 087
Kapitał własny
950 514
753 454
Kapitał własny plus zadłużenie netto
1 346 926
1 179 541
Wskaźnik dźwigni finansowej netto
29%
36%
Wskaźnik dług netto/EBITDA
0,50
0,70
ROE
74%
69%
44. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce kształtowało się następująco:
2022
2021
Zarząd Spółki
4
4
Kadra kierownicza
43
43
Pracownicy umysłowi
301
297
Pracownicy fizyczni
1 070
1 025
Razem
1 418
1 369
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
66
45. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami
niektórych pozycji oraz zmianami w rachunku przepływów pieniężnych
W prezentowanych okresach bilansowe zmiany stanu należności, zapasów oraz dotacji zgodne są z ich zmianami
wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Różnice bilansowej zmiany stanu zobowiązań oraz rezerw w
stosunku do ich zmian wykazanych w rachunku przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele.
Zmiana stanu zobowiązań
2022
2021
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań (- spadek + wzrost)
19 719
77 617
Zmiana stanu zobowiązań wykazana w przepływach pieniężnych
(34 558)
71 517
Różnica
(54 277)
(6 100)
- w tym spłaty zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz
wartości niematerialnych
(54 277)
(6 100)
Zmiana stanu rezerw
2022
2021
Bilansowa zmiana stanu rezerw (- spadek + wzrost)
(640)
(229)
Zmiana stanu rezerw wykazana w przepływach pieniężnych
(107)
182
Różnica
533
411
- w tym zmiany rezerw z tytułu zysków strat aktuarialnych odniesione na inne
całkowite dochody
533
411
46. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
2022
2021
Wynagrodzenie z tytułu badania sprawozdań rocznych jednostkowych i
skonsolidowanych
115
115
Wynagrodzenie za inne usługi (sprawozdanie o wynagrodzeniach)
32
28
Wynagrodzenie z tytułu przeglądów półrocznych
70
70
Razem
217
213
47. Spółka jako przedsiębiorstwo energetyczne
Grupa Kęty S.A. na podstawie ustawy Prawo Energetyczne posiada:
• koncesję na obrót paliwami gazowymi,
• koncesję na dystrybucję paliw gazowych,
• koncesję na dystrybucję energii elektrycznej,
• koncesję na obrót energią elektryczną.
Dla oceny działalności Spółki oraz jej sytuacji finansowej i majątkowej skala działalności Spółki jako przedsiębiorstwa
energetycznego jest nieistotna, a zatem nie ma istotnego wpływu na dane przedstawione w sprawozdaniu finansowym.
Zgodnie z art. 44 ust. 2 ustawy Prawo Energetyczne Spółka jest zobowiązana sporządzić dla każdej z powyżej
opisanych działalności koncesjonowanych oddzielny bilans oraz rachunek zysków i strat. Przedstawione ujawnienie
ma na celu zapewnienie równoprawnego traktowania odbiorców oraz eliminowanie subsydiowania skrośnego.
Spółka posiada infrastrukturę techniczną oraz nabywa energię elektryczną i gaz zarówno na potrzeby własne jak i na
potrzeby związane z ich dalszą odsprzedażą.
Część kosztów jest bezpośrednio przypisana do poszczególnych rodzajów działalności koncesjonowanej, jednakże
występują również koszty wspólne dla tych obszarów działalności. Dla potrzeb podziału kosztów wspólnych pomiędzy
własne potrzeby i działalność koncesjonowaną stosowane są klucze podziałowe.
Poniższa tabela przedstawia rodzaj stosowanych kluczy podziałowych:
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
67
Procent kosztów wspólnych
alokowany do działalności koncesjonowanej
2022
2021
Gaz – podział wg mocy umownej
11%
14%
Energia - średnioważony podział kluczami: ilościowym i mocy umownej
14,3%
16,6%
Wyodrębnienie danych do podziału rachunku zysków i strat oraz bilansu na poszczególne działalności uzyskano za
pomocą:
- danych z kont księgowych bezpośrednio przypisanych do poszczególnych działalności,
- numerów MPK (Miejsc Powstania Kosztów) przypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności lub
przypisanych do pozycji kosztów ogólnych dotyczących wszystkich działalności,
- pozycji jednostkowych ujętych na kontach księgowych i na podstawie dodatkowych zestawień przypisanych
bezpośrednio lub pośrednio za pomocą kluczy do poszczególnych działalności.
Stosowanie kluczy nie wywiera istotnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej
oraz wyników poszczególnych działalności. Klucze podziału są wykorzystywane do podziału pozycji
zakwalifikowanych jako pozycje ogólne. Klucz oparty na przychodach ze sprzedaży (przychody pomniejszone o
podatek akcyzowy).
Przyporządkowanie kluczy podziału:
Bilans
Wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe
Pozycje nieprzypisane bezpośrednio do poszczególnych działalności zostały podzielone na podstawie klucza według
średniej wynikającej z kluczy opartych na przychodach.
Należności krótkoterminowe
Z uwagi, iż powstanie należności krótkoterminowych tytułu dostaw i usług wiąże się z generowanymi przez Spółkę
przychodami pozycje należności krótkoterminowych związane z działalnością koncesjonowaną zostały
zidentyfikowane i przypisane bezpośrednio do poszczególnych rodzajów działalności.
Środki pieniężne
Spółka posiada przewagę kredytów nad środkami pieniężnymi, w związku z powyższym w związku z potrzebą
finansowania działalności objętej koncesjami Spółka przyjęła, iż działalność powyższa związana jest z koniecznością
zadłużenia. Kwotę niezbędną do sfinansowania powyższych działalności wykazano w pasywach bilansu w kapitałach
własnych pod pozycją “rozliczenia wewnętrzne”.
Kapitał własny
Przedstawia wartość aktywów netto przypisanych do działalności objętych koncesjami.
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania handlowe oraz rezerwy na podatek odroczony przypisano wg szczegółowej identyfikacji pozycji oraz
przy zastosowaniu kluczy podziałowych określonych w tabeli powyżej. Z uwagi na nieistotność kwot odstąpiono od
przypisywania innych zobowiązań.
Rachunek zysków i strat
Przychody netto ze sprzedaży
Przychody netto ze sprzedaży przypisywane są bezpośrednio do poszczególnych działalności.
Koszty działalności operacyjnej
Klucz podziału wykorzystywany do podziału pozycji nieprzypisanych bezpośrednio do poszczególnych działalności
ustalony został na podstawie kluczy opisanych w tabeli powyżej.
Koszty finansowe
Koszty finansowe jako koszty odsetek ustalono poprzez wyliczenie średniego stanu zaangażowania Spółki w aktywa
netto działalności objętej koncesjami oraz stopy procentowej kredytów złotówkowych.
Podatek dochodowy
Podział podatku dochodowego na poszczególne działalności jest proporcjonalny do zysku brutto danej działalności
z uwzględnieniem podatku obliczonego dla danej działalności.
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
68
Rachunek zysków
i strat
Obrót i
dystrybucja
gazu
Obrót i
dystrybucja
gazu
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Obrót
energia
elektryczną
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Przychody
operacyjne
ogółem, w tym:
3 213
1 367
1 894
2 076
32
6
Koszty operacyjne
ogółem, w tym:
(3 042)
(1 254)
(1 961)
(1 870)
(20)
(13)
Amortyzacja
(2)
0
(80)
(107)
0
0
Gaz/Energia
(2 975)
(1 172)
(917)
(1 451)
(12)
(3)
Materiały
0
(1)
(33)
(8)
0
0
Świadczenia
pracownicze
(61)
(71)
(128)
(132)
0
0
Podatki i opłaty
0
(2)
(65)
0
0
0
Usługi obce
(2)
(2)
(652)
(73)
(8)
(10)
Pozostałe koszty
(2)
(6)
(86)
(99)
0
0
Zysk z działalności
operacyjnej
171
113
(67)
206
12
(7)
Koszty finansowe
0
0
(81)
(25)
0
0
Zysk przed
opodatkowanie
171
113
(148)
181
12
(7)
Podatek dochodowy
(32)
(21)
28
(34)
(2)
1
Zysk netto z
działalności
kontynuowanej
139
92
(120)
147
10
(6)
Bilans
Obrót i
dystrybucja
gazu
Obrót i
dystrybucja
gazu
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Obrót
energia
elektryczną
Aktywa
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
I. Aktywa trwałe
0
0
1 011
1 253
0
0
Rzeczowy
majątek trwały
0
0
1 011
1 253
0
0
II. Aktywa
obrotowe
545
217
171
177
0
0
Należności
545
217
171
177
0
0
Aktywa razem
545
217
1 182
1 430
0
0
Pasywa
I. Kapitał własny
545
217
990
1 325
0
0
Rozliczenia
wewnętrzne
545
217
990
1 430
0
0
II. Zobowiązania
długoterminowe
0
0
192
105
0
0
Rezerwa na
podatek
odroczony
0
0
192
105
0
0
III.
Zobowiązania
krótkoterminowe
0
0
0
0
0
0
Pasywa razem
545
217
1 182
1 430
0
0
GRUPA KĘTY S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
69
48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu mające wpływ na działalność Spółki.
Podpisy wszystkich członków Zarządu
Dariusz Mańko
Prezes Zarządu ……………………………………….
Rafał Warpechowski
Członek Zarządu………………………………………
Piotr Wysocki
Członek Zarządu……………………………………….
Tomasz Grela
Członek Zarząd………………………………………….
Podpis, osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Andrzej Stempak
Prezes Zarządu
Dekret Centrum Rachunkowe Sp. z o.o.
