Raport

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej SANOK RUBBER COMPANY S.A.

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.

Sprawozdanie z badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej Sanok Rubber Company S.A., zwanej dalej

„Grupą”, w której jednostką dominującą jest Sanok Rubber

Company S.A. z siedzibą w Sanoku przy ul. Przemyskiej 24,

zwana dalej „Jednostką Dominującą”, za rok obrotowy od dnia

1 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r., na które składa

się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 r., skonsolidowany

rachunek zysków i strat oraz skonsolidowane sprawozdanie

z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie

z przepływów pieniężnych, skonsolidowane sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym sporządzone za rok obrotowy

kończący się tego dnia oraz dodatkowe noty objaśniające.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania zawartym w pliku

elektronicznym przekazanym w ramach pakietu

sprawozdawczego o nazwie 259400QC9K5N337PTZ39-2022-

12-31-pl.zip opatrzonym podpisami elektronicznymi Zarządu

Jednostki Dominującej w dniu 23 marca 2023 r.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało

sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości

i sprawozdawczości finansowej określonych w Międzyna-

rodowych Standardach Rachunkowości, Międzynarodowych

Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych

z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń

Komisji Europejskiej, zwanych dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sanok Rubber

Company S.A.:

 przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2022 r. wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi

zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do

formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa

a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami

statutu Jednostki Dominującej.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej

„Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych

rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań

finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia

2022 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str.

66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym

kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej

„Kodeksem IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu

537/2014 i Kodeksie IESBA.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody

badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas

badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one

wyznaczane spośród:

a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego

zniekształcenia jako wysokie,

b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,

c) naszych znaczących osądów odnoszących się do

obszarów rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego wymagających znaczących osądów Zarządu

Jednostki Dominującej,

d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na

nasze badanie.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas

obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania

wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym

też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy

badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to

zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia,

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia Sanok Rubber Company S.A.

które według naszego osądu wymagają szczególnego

rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują

wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście

badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie

wydajemy osobnej opinii na ich temat.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za

okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. wartość

przychodów netto ze sprzedaży wyniosła 1.388.621 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy całość przychodów

Grupy jest rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad

przedmiotem transakcji przez klienta.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na

ryzyko zniekształcenia i defraudacji została ona

zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane

w dodatkowych notach objaśniających w punkcie 6 „Istotne

zasady (polityka) rachunkowości” w podpunkcie

p. „Przychody”.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały

ujęte w punktach 9 „Przychody z umów z klientami”, 12

„Przychody ze sprzedaży” i 36 „Segmenty operacyjne”

dodatkowych not objaśniających do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi w Grupie Kapitałowej

zasadami rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu

wyceny przychodów oraz potwierdziliśmy ciągłość ich

stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod

kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej.

Oceniliśmy, czy w poszczególnych spółach Grupy nie

występują różnice w stosowanych zasadach rachunkowości w

zakresie ujmowana przychodów.

Uzyskaliśmy zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w

Grupie w zakresie procesu konsolidacji, w tym spójności

ujmowania przychodów przez wszystkie podmioty zależne.

Dla Jednostki Dominującej przeprowadziliśmy następujące

procedury:

 przeprowadziliśmy testy kontroli dotyczące procesu

ewidencji dokumentów wydania z magazynu i ujmowania

faktur sprzedaży pod kątem ich kompletności i zgodności

z zamówieniem odbiorcy,

 na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz

prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie

sprawozdawczym,

 przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze

przychodów polegające na analizie marż realizowanych

w 2022 r. w poszczególnych segmentach operacyjnych,

analizie marż w podziale na odbiorców w celu identyfikacji

przyczyn zmian poziomu przychodów, uzgodnieniu

momentu ujęcia przychodów dla transakcji

z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia

między okresami,

 sprawdziliśmy prawidłowość ujęcia faktur korygujących po

dniu bilansowym.

W odniesieniu do znaczących części Grupy polegaliśmy na

pracy Audytorów, którzy w naszym imieniu przeprowadzili

procedury badania przychodów tych części Grupy.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów

ze sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie

w świetle wymogów MSSF 15.

Kluczowa sprawa: Ocena wpływu wojny w Ukrainie i sankcji gospodarczych nałożonych na Białoruś i Rosję na skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: NIE

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Grupa prowadzi działalności na terenie Ukrainy, Rosji

i Białorusi przez spółki zależne: Stomil Sanok Ukraina

z siedzibą w Równem (Ukraina), Stomil Sanok Rus Sp. z o.o.

z siedzibą w Moskwie (Rosja), Stomil Sanok Wiatka Spółka

Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem Jednostki

Dominującej na temat identyfikacji przesłanek świadczących

o możliwości utraty kontroli nad jednostkami zależnymi

segmentu wschodniego oraz źródeł informacji o nich.

Akcyjna Typu

Zamkniętego z

siedzibą w

Kirowie (Rosja)

oraz

Produkcyjno-Handlowe Unitarne Przedsiębiorstwo Stomil

Sanok BR z siedzibą w Brześciu (Białoruś), zwanymi dalej

„segmentem wschodnim”.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. Grupa Kapitałowa nadal

sprawowała kontrolę nad spółkami segmentu wschodniego

i ujęła je metodą pełną w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Zagadnienie to zostało uznane przez nas za kluczową

sprawę badania z uwagi na niepewność co do przebiegu

wojny w Ukrainie oraz zakresu sankcji nakładanych przez

Polskę oraz Unię Europejską na Białoruś i Rosję i tym samym

możliwość utraty kontroli nad aktywami segmentu

wschodniego.

Ujawnienia Grupy dotyczące potencjalnego wpływu utraty

kontroli nad spółkami segmentu wschodniego zostały

zamieszczone w punkcie 40 „Pozostałe informacje do

raportu rocznego za 2022 r.” w akapicie „Wpływ wojny na

Ukrainie na działalność Spółki Dominującej i Grupy

Kapitałowej” dodatkowych not objaśniających do

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Dokonując analizy tych przesłanek i ich oceny, zwróciliśmy

szczególną uwagę na racjonalność przyjętych założeń

i dokonanych osądów przez Zarząd Jednostki Dominującej,

w tym czynników ekonomicznych i geopolitycznych,

przyjętych przy sporządzeniu skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Uzyskaliśmy zrozumienie podejmowanych przez Zarząd

Jednostki Dominującej działań mających na celu utrzymanie

aktywów segmentu wschodniego, zabezpieczenie ich

funkcjonowania operacyjnego oraz ograniczenie utraty ich

wartości (szczególnie utraty wartości pieniądza).

Oceniliśmy prawidłowość metody konsolidacji i wyceny

aktywów spółek segmentu wschodniego w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym Grupy.

Przeprowadziliśmy ocenę odpowiedniości ujawnień

dotyczących ekspozycji na ryzyko utraty wartości lub utraty

kontroli nad aktywami segmentu wschodniego w świetle

standardów sprawozdawczości finansowej.

Inne informacje zamieszczone w skonsolidowanym

raporcie rocznym

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż

roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz

sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują między

innymi sprawozdanie z działalności Grupy za rok zakończony

31 grudnia 2022 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy

o rachunkowości, oraz odrębne sprawozdanie na temat

informacji niefinansowych o którym mowa w art. 49b ust. 9

ustawy o rachunkowości, za rok zakończony tego dnia.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność

ponoszą odpowiednio Zarząd oraz członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki Dominującej.

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie

zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji „Sprawozdanie na

temat innych wymogów prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej

formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres

naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są

wyłącznie takie jak opisujemy.

W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem jest,

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, przeczytanie

innych informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie,

czy inne informacje nie są istotnie niespójne z rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają

się być istotnie zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu

do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne

zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani

zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie

mamy nic do przekazania w tym zakresie.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą

niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie

dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki

Dominującej za roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie

z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa, oraz statutem Jednostki Dominującej,

w tym za jego sporządzenie zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za

kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla

sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych

wskutek celowych działań lub błędów.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie

w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości

Grupy oraz sporządzaniu rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej jest

również odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że Grupa

będzie kontynuowała, w dającej się przewidzieć przyszłości,

działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że

Zarząd Jednostki Dominującej zamierza dokonać likwidacji

albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej

realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Grupy.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do

zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania

niezależnego biegłego rewidenta zawierającego opinię.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej

wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami

Badania:

- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, oraz

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych

nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu,

ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe

pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli

wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa

i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na

roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy,

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd

Jednostki Dominującej,

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej

założenia kontynuacji działalności przy stosowaniu

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz na

podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy

istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub

warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do

zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy,

iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani

w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na

ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym dotyczące tej niepewności, albo

zmodyfikować naszą opinię o rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są

nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą

wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,

iż Grupa nie będzie kontynuowała działalności,

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację,

- uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania

odnośnie informacji finansowych jednostek

i przedsięwzięć wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na

temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,

nadzór i przeprowadzenie badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz

pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię

z badania.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

Jednostki Dominującej informacje związane z badaniem,

w szczególności o planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej

oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy

informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie

ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej

obecnie lub w przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki

Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji

„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie

z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do

których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także

zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,

czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest

zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa i statutem Jednostki Dominującej. Opinie

w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane

w trakcie badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa

i regulacji

Sprawozdanie z działalności Grupy

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone

w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie z

działalności Grupy.xhtml, opatrzonego podpisami

elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu

23 marca 2023 r.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki

Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy zgodnie

z przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby

sprawozdanie z działalności Grupy były zgodne z wymogami

ustawy o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych

jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie

z działalności Grupy uwzględnia przepisy tego rozporządzenia

oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,

czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy

istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia

wskazać na czym one polegają.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy

oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące

wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy,

zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu

o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do

niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy

informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Grupy,

w tym z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane

powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy

informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi

w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu

o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne

z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności

rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Grupie i jej otoczeniu,

czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Grupy

Kapitałowej Sanok Rubber Company S.A. za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2022 r.:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania, z nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego:

 oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

rocznym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji

niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

informujemy, że Zarząd Jednostki Dominującej zamieścił

w sprawozdaniu z działalności Grupy informację

o sporządzeniu odrębnego sprawozdania na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 9 ustawy

o rachunkowości oraz że Zarząd Jednostki Dominującej

sporządził takie odrębne sprawozdanie. Sprawozdanie to

zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem na temat

informacji niefinansowych Sanok Rubber Company S.A. jako

jeden dokument.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych

i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Opinia na temat zgodności oznakowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

finansowego zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania

usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia

2022 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie

259400QC9K5N337PTZ39-2022-12-31-pl.zip, zwane dalej

„skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”,

zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815

z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę

2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu

do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

zwane dalej „Rozporządzenie ESEF”.

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej

w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność

oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym

zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas

opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność

ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników

XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje

również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu

kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem wynikającym

z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie

przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną

pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania 3001PL, zwanym dalej ”KSUA 3001PL” oraz,

gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne

niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”.

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek

zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób, aby

uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA

3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z),

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od

jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę

kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają

zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie

do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu

kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury

obejmowały między innymi:

 uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru

i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF,

w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli

wewnętrznej związanych z tym procesem;

 uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego;

 przy użyciu specjalistycznego narzędzia

informatycznego ocenę spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

 ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio

zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii

w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich elementów.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią

wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas

opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., zwana dalej „PKF

Consult” przestrzegali wymogów niezależności i innych

wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących

uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji

i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również

innych wymogów niezależności i etyki, które mają

zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1

– „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania

i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne

zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów zwane dalej „KSKJ”.

Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje

kompleksowy system zarządzania jakością, obejmujący

udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności

z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią

kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2022 r. i za

rok zakończony tego dnia, zostało oznakowane, we wszystkich

istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez

Rozporządzenie 537/2014

Spójność opinii o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu

audytu

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla

Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres

trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

nr 20/2021 z dnia 28 maja 2021 r. Sprawozdania finansowe

Spółki jako jednostki zainteresowania publicznego badamy po

raz czwarty.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Rafał Barycki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział Katowice

Katowice, dnia 23 marca 2023 r.