Raport

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego sprawozdania finansowego

GOBARTO S.A.

z siedzibą w Warszawie

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.

Sprawozdanie z badania rocznego

sprawozdania finansowego

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego

sprawozdania finansowego GOBARTO S.A. z siedzibą

w Warszawie (00-687) przy ul. Wspólnej 70, zwana dalej

„Spółką”, za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia

31 grudnia 2022 r., na które składa się wprowadzenie do

sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień

31 grudnia 2022 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian

w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych za

rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe

informacje i objaśnienia.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie GOBARTO_SA_SF_2022-12-

31_pl.xhtml opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu

Spółki w dniu 29 marca 2023 r.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy

zastosowaniu zasad rachunkowości i sprawozdawczości

finansowej określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości mającą zastosowanie do badań sprawozdań

finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia

2022 r. zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”.

Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe

GOBARTO S.A.:

 przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z ustawą

o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do

formy i treści z rozporządzeniem Ministra Finansów

z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim,

zwanym dalej „rozporządzeniem o informacjach

bieżących i okresowych”, ustawą o rachunkowości

mającymi zastosowanie do sporządzenia sprawozdań

finansowych za okresy kończące się 31 grudnia 2022 r.

a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami

statutu Spółki,

 zostało sporządzone, we wszystkich istotnych

aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2

ustawy o rachunkowości.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej

„Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych

rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań

finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia

2022 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i

Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27 maja 2014 r., str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11 czerwca

2014 r., str. 66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej

„Kodeksem IESBA”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu

537/2014 i Kodeksie IESBA.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody

badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas

badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:

a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego

zniekształcenia jako wysokie,

b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,

c) naszych znaczących osądów odnoszących się do

obszarów sprawozdania finansowego wymagających

znaczących osądów Zarządu Spółki,

d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na

nasze badanie.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas

obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia GOBARTO S.A.

wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym

też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy

badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to

zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia,

które według naszego osądu wymagają szczególnego

rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują

wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście

badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie

wydajemy osobnej opinii na ich temat.

Kluczowa sprawa: Utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych oraz utrata wartości udzielonych pożyczek

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Na dzień bilansowy wartość udziałów w jednostkach

podporządkowanych, prezentowanych jako długoterminowe

aktywa finansowe, wynosi 194.460 tys. zł, a wartość

udzielonych tym podmiotom pożyczek wynosi

46.066 tys. zł. Łącznie powyższe aktywa finansowe stanowią

35,7% sumy bilansowej.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości udziały w jednostkach

podporządkowanych zaliczone do aktywów trwałych

wyceniane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy

z tytułu trwałej utraty wartości. Udzielone pożyczki wyceniane

są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady

ostrożności.

Trwała utrata wartości zachodzi wtedy, gdy istnieje duże

prawdopodobieństwo, że składnik aktywów nie przyniesie

w przyszłości w znaczącej części lub w całości

przewidywanych korzyści ekonomicznych.

Ocena, czy dany składnik aktywów przyniesie korzyści

ekonomiczne wymaga dokonania wielu osądów, przyjęcia

licznych założeń i przeprowadzenia szeregu analiz.

Ze względu na znaczący osąd Zarządu Spółki odnoszący się do

analizy przesłanek utraty wartości i sposobu ustalania

przyszłych korzyści ekonomicznych z tych aktywów, ich

wycena została rozpoznana jako kluczowa sprawa badania.

Zasady wyceny powyższych aktywów finansowych zostały

opisane we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego,

w punktach 4.8 Inwestycje w jednostki podporządkowane,

zaangażowanie w kapitał i inne inwestycje długoterminowe oraz

4.10 Aktywa finansowe.

Szczegółowe ujawnienia zostały zaprezentowane w punktach

8. Inwestycje długoterminowe, 12. Inwestycje krótkoterminowe

oraz w punkcie 44 Charakterystyka instrumentów finansowych

dodatkowych informacji i objaśnień.

Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem Spółki na temat

identyfikacji przesłanek świadczących o możliwości utraty

wartości aktywów finansowych w jednostkach

podporządkowanych oraz źródeł informacji o nich.

Dokonując analizy tych przesłanek i ich oceny, zwróciliśmy

szczególną uwagę na racjonalność przyjętych założeń

i dokonanych osądów przez Zarząd Spółki.

Porównaliśmy wyniki analizy Zarządu Spółki do danych

finansowych jednostek podporządkowanych wynikających

z ich sprawozdań finansowych za 2022 rok.

W przypadku istnienia przesłanek utraty wartości aktywów,

uzyskaliśmy testy na ich utratę.

Oceniliśmy, czy przyjęte w modelu do wyceny wartości

aktywów finansowych na dzień 31 grudnia 2022 r. założenia są

racjonalne, oparte na historycznych danych finansowych oraz

przewidywanych przyszłych warunkach rynkowych.

W szczególności dokonaliśmy oceny przyjętych przez Zarząd

zasad grupowania aktywów wg segmentów, założeń prognoz

finansowych oraz kalkulacji średnioważonego kosztu kapitału.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modelu

zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Zapoznaliśmy się z umowami pożyczek udzielonych

jednostkom podporządkowanym i oceniliśmy, w oparciu o ich

sprawozdania finansowe i budżety poszczególnych

segmentów, zdolność do spłaty tych pożyczek w terminie.

Oceniliśmy adekwatność ujawnień w świetle wymogów ustawy

o rachunkowości.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia

2022 r. do 31 grudnia 2022 r. wartość przychodów netto ze

sprzedaży produktów, towarów i materiałów wynosi 2.344.061

tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości, Spółka rozpoznaje

przychody w momencie gdy znaczące ryzyko i korzyści

wynikające z prawa własności towarów bądź produktów zostały

przekazane nabywcy.

Zapoznaliśmy się z przyjętymi przez Spółkę zasadami

rachunkowości dotyczącymi ujmowania i wyceny przychodów

oraz potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.

Oceniliśmy, czy przyjęte zasady (polityka) rachunkowości są

zgodne z obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na

ryzyko zniekształcenia, w tym wynikające z przyjętego przez

Krajowe Standardy Badania założenia dotyczące ryzyka

oszustwa w zakresie ujmowania przychodów, została ona

zidentyfikowana jako kluczowa sprawa badania.

Zasady ujmowania przychodów zostały opisane we

wprowadzeniu do sprawozdania finansowego,

w punkcie 4.25 Uznawanie przychodów.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały

ujęte w punkcie 22 Przychody ze sprzedaży produktów,

towarów i materiałów dodatkowych informacji i objaśnień.

Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej

w Spółce w ramach procesu sprzedaży w zakresie: rozpoznania

przychodu w podziale na różne rodzaje sprzedaży, zasad

rejestrowania umów zawieranych z odbiorcami, składanych

przez nich zamówień oraz ich realizacji i rozliczania. Dało nam

to wiedzę na temat sposobu ustalania momentu sprzedaży oraz

rejestrowania przychodów w księgach rachunkowych,

szczególnie w zakresie dostaw produktów oraz towarów.

Przeprowadziliśmy testy kontroli dotyczące procesów:

nadzorowania minimalnej ceny sprzedaży i limitów

kredytowych dla kontrahentów, blokady sprzedaży dla klientów

skierowanych na drogę windykacji zewnętrznej, zgodności

faktury z dokumentem dostawy zaakceptowanym przez klienta,

oraz kompletności sprzedaży w księgach.

Wybrane transakcje sprzedaży potwierdziliśmy do płatności

klientów.

Przeprowadziliśmy analityczne procedury wiarygodności dla

sprzedaży w segmencie B2B polegające na budowaniu

oczekiwanego poziomu sprzedaży w oparciu o wielkość

produkcji.

Dokonaliśmy miesięcznej analizy marż realizowanych w 2022 r.

w poszczególnych kanałach sprzedaży w celu identyfikacji

nietypowych transakcji.

Przeprowadziliśmy testy szczegółowe, w celu ustalenia, czy

transakcje sprzedaży z przełomu roku oraz czy bonusy

obrotowe dla odbiorców zostały rozliczone kompletnie

i prawidłowo ujęte w odpowiednim roku obrotowym.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów oraz

oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów

ustawy o rachunkowości.

Inne informacje zamieszczone w raporcie rocznym

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie

finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje

obejmują między innymi sprawozdanie z działalności Spółki za

rok zakończony 31 grudnia 2022 r. wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust

2a ustawy o rachunkowości, oraz sprawozdanie na temat

informacji niefinansowych o których mowa w art. 46b ust.9

ustawy o rachunkowości, za rok obrotowy zakończony tego

dnia.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność

ponoszą odpowiednio Zarząd Spółki oraz członkowie Rady

Nadzorczej.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych

innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie

wskazane w sekcji „Sprawozdanie na temat innych wymogów

prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia

o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz

charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak

opisujemy.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego, naszym

obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,

przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania,

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną

w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie

zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu

do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne

zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani

zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie

mamy nic do przekazania w tym zakresie.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą

niniejszego sprawozdania z badania, a raport roczny będzie

dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w raporcie rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za

sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego

sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny

obraz zgodnie z ustawą o rachunkowości, jego zgodność

z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki, a także za prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z

zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę

wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

rocznego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych

zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub

błędów.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie w sprawozdaniu

finansowym, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk

rachunkowości oraz sporządzaniu sprawozdania finansowego

Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny, za przyjęcie

założenia, że jednostka będzie kontynuowała w dającej się

przewidzieć przyszłości działalność w niezmniejszonym istotnie

zakresie, chyba że Zarząd Spółki zamierza dokonać likwidacji

albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej

realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz

członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby roczne sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy

sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz

wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta

zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub

błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie

tego sprawozdania finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami

Badania:

- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, oraz

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem

lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa

lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego

na skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy,

fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub

obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego

obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio

wpływającego na sprawozdanie finansowe,

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki,

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki,

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji

działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów

badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność

dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić

znaczące wątpliwości co do zdolności Spółki do

kontynuacji działalności. Gdy ocenimy, iż istotna

niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani

w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dotyczące tej

niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię

o sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są

nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą

wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,

iż Spółka nie będzie kontynuowała działalności,

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności

o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy

podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności

oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania „Kluczowe

sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do których

przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich

ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy,

że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także

zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,

czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści

z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem oraz

opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych. Opinie w tym zakresie

sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie

badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów

prawa i regulacji

Informacje o wypełnieniu innych obowiązków wynikających

z przepisów prawa dotyczących sprawozdania

finansowego

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze

skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy

Kapitałowej GOBARTO S.A. w formie jednego dokumentu

w postaci pliku elektronicznego o nazwie SZzD_2022-12-

31_pl.xhtml opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu

Spółki w dniu 29 marca 2023 r.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie

z działalności było zgodne z wymogami ustawy

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych

jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie

z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz

ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,

czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne

zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na

czym one polegają.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy

oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące

wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera

określone informacje wskazane w rozporządzeniu

o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do

niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy

informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu

finansowym.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności, w tym

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane

powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy

informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi

w rocznym sprawozdaniu finansowym. Odnośnie do niektórych

informacji zawartych w oświadczeniu o ładzie korporacyjnym

przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z przepisami prawa.

Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu

o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono

istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego sprawozdania finansowego, załączone

sprawozdanie z działalności GOBARTO S.A. za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2022 r.:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego sprawozdania finansowego:

 oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu sprawozdania na temat informacji

niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

informujemy, że Zarząd Spółki zamieścił w sprawozdaniu

z działalności informację o sporządzeniu odrębnego

sprawozdania na temat informacji niefinansowych, o którym

mowa w art. 49b ust. 9 ustawy o rachunkowości oraz że Zarząd

Spółki sporządził takie odrębne sprawozdanie. Sprawozdanie to

zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem na temat

informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A.

jako jeden dokument.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

odrębnego sprawozdania na temat informacji niefinansowych

i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez

Rozporządzenie 537/2014

Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem

dodatkowym dla komitetu audytu

Nasza opinia o rocznym sprawozdaniu finansowym jest spójna

ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, o którym

mowa w Rozporządzeniu 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres

trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozdania

finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej nr

01/04/04/2022 z dnia 18 kwietnia 2022 r. Sprawozdania

finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania publicznego

badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia

zlecenia oraz ponownego powołania, przez kolejne 3 lata.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Jolanta Sękowska

Biegły rewident nr 12749

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział Wrocław

Wrocław, dnia 29 marca 2023 r.