Raport

An independent member of UHY international

SOLAR COMPANY S.A.. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2022 R.

31.03.2023 R.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Solar Company S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Solar Company S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jednostkowy rachunek zysków i strat,

jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za

rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz informacje ogólne i informacje

dodatkowe do jednostkowego sprawozdania finansowego zawierające opis przyjętych

zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie

finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

● przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki

na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów

pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

● jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa

oraz statutem Spółki;

● zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120

z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 31 marca 2023 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a

także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach

audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z

2022 r., poz. 1302 z późn.zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych

badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie

UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność

zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca

2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z

innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu

UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na

te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Kontynuacja działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

zostało sporządzone przy założeniu

kontynuacji działalności gospodarczej

przez Spółkę w dającej się przewidzieć

przyszłości, tj. przez okres co najmniej

12 miesięcy od końca okresu

sprawozdawczego. Zarząd Spółki

dokonał szczegółowej oceny zdolności

jednostki do kontynuacji działalności i

nie stwierdził istnienia znaczącej

niepewności w zakresie zdolności

Spółki do kontynuacji działalności.

Zarząd wskazał jednocześnie

zdarzenia i warunki które mogą

budzić wątpliwości w tym zakresie.

Dokonana przez Zarząd Spółki ocena

zdolności do kontynuowania

działalności wymaga sformułowania

osądu o przyszłych skutkach zdarzeń

lub uwarunkowań istniejących na

określony moment, co wiąże się z

nieodłączną niepewnością. W związku

z powyższym faktem uważamy

niniejszą kwestię za kluczową sprawę

badania.

Odniesienie do ujawnień

w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Zarząd Spółki przedstawił wpływ

sytuacji epidemicznej, geopolitycznej i

gospodarczej na bieżącą działalność

Spółki oraz czynniki, założenia i

działania na podstawie których

sprawozdanie finansowe Spółki

zostało sporządzone przy założeniu

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- Zapoznanie się i analizę prognoz

przepływów pieniężnych

przygotowanych przez Zarząd Spółki

obejmujący okres 12 miesięcy od dnia

bilansowego z uwzględnieniem

założeń scenariuszy alternatywnych;

- Omówienie założeń przyjętych do

analizy scenariuszowej przygotowanej

przez Spółkę z Zarządem Spółki;

- Zapoznanie się z sytuacją finansową

Spółki po dniu bilansowym, w tym

z fluktuacją stanu środków

pieniężnych oraz kapitału

obrotowego, a także dostępnością

dodatkowego finansowania

zewnętrznego;

- Zrozumienie i analizę działań

podjętych przez Spółkę zmierzających

do ograniczenia wpływu otoczenia

rynkowego na sytuację finansową

Spółki, w tym działań mających na

celu wzrost sprzedaży przy

jednoczesnej kontroli kosztów

działalności operacyjnej, ograniczenia

działalności inwestycyjnej oraz

zapewnienia płynności finansowej;

- Uzyskanie oświadczeń Zarządu Spółki

co do kompletności i poprawności

przekazanych nam danych i istotnych

kontynuowania działalności Spółki w

dającej się przewidzieć przyszłości, tj.

w okresie 12 miesięcy po dniu

bilansowym. Szczegóły zostały

ujawnione w punkcie II, VII i VIII

informacji dodatkowej.

założeń.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Prawa do użytkowania aktywów i

zobowiązania z tytułu leasingu

(MSSF 16 „Leasing”)

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe dla badania jednostkowego

sprawozdania finansowego z uwagi

na istotną wartość aktywów z tytułu

prawa do użytkowania (42,2 mln

złotych stanowiących 32,7% wartości

sumy bilansowej) oraz zobowiązań

z tytułu leasingu (55,4 mln złotych

stanowiących 42,7% wartości sumy

bilansowej) w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej oraz z uwagi na element

profesjonalnego osądu kierownictwa

odnoszącego się do szeregu założeń

przyjętych w związku ze stosowaniem

MSSF 16 (Międzynarodowy Standard

Sprawozdawczości Finansowej 16

„Leasing”).

Sporządzając sprawozdanie za 2022

rok Zarząd Spółki dokonał identyfikacji

umów spełniających wymogi ujęcia

zgodnie z MSSF 16, określił moment

ujęcia aktywa i zobowiązania oraz

okres trwania każdej z umów, jak

również stopę dyskonta odpowiednią

do wyliczeń. Na podstawie tych

ustaleń dokonano wyliczenia wartości

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania zobowiązań z tytułu

leasingu.

Odniesienie do ujawnień

w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Spółkę

polityki rachunkowości w zakresie

wycenianych wg MSSF 16 „Leasing”

aktywów z tytułu prawa do

użytkowania i zobowiązań z tytułu

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- Analizę polityki rachunkowości

w zakresie ujęcia umów wchodzących

w zakres MSSF 16 oraz związanych

z nimi istotnych osądów oraz

szacunków, w szczególności

w zakresie: ustalenia płatności

leasingowych, określenia okresów

leasingu, ustalenia stóp

dyskontowych;

- Ocenę przyjętych założeń na potrzeby

ujmowania prawa do użytkowania

lokali oraz zobowiązania z tytułu

leasingu lokali;

- Ocenę dokonanych obliczeń

w zakresie zmiany aktywów z tytułu

prawa do użytkowania, zobowiązań

z tytułu leasingu oraz wyceny tych

zobowiązań na dzień kończący rok

bilansowy;

- Uzyskanie oświadczeń Zarządu Spółki

co do kompletności i poprawności

przekazanych nam danych i istotnych

założeń.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

leasingu zostały ujawnione w nocie nr

12 i nocie nr 37 dodatkowych not

i objaśnień.

Rzeczowe aktywa trwałe i aktywa

z tytułu prawa do użytkowania –

utrata wartości

W jednostkowym sprawozdaniu

finansowym Spółka w ramach

istotnych pozycji aktywów trwałych

wykazuje rzeczowe aktywa trwałe

(4,7 mln złotych) i aktywa z tytułu

prawa do użytkowania (42,2 mln

złotych). Stanowią one 36,4%

wartości sumy bilansowej. Wartość

utworzonych odpisów aktualizujących

z tytułu trwałej utraty wartości w 2022

roku wyniosła 3,3 mln złotych.

Zagadnienie zostało uznane za

kluczową sprawę badania z uwagi na

wysoki udział rzeczowych aktywów

trwałych i aktywów z tytułu prawa do

użytkowania w sumie bilansowej oraz

ze względu na element osądu

związanego z identyfikacją przesłanek

potencjalnej utraty wartości i założeń

przyjętych na potrzeby oszacowania

wartości odzyskiwalnej aktywów

z nimi związanych. Osąd ten wymaga

od Zarządu Spółki dokonania

szacunków dotyczących oczekiwanych

przyszłych wyników poszczególnych

punktów sprzedaży detalicznej, które

uzależnione są od wielu czynników.

Zarząd Spółki ocenia, czy nastąpiła

utrata wartości.

Odniesienie do ujawnień

w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Spółkę

polityki rachunkowości w zakresie

wyceny odpisów z tytułu utraty

wartości rzeczowych aktywów

trwałych i aktywów z tytułu prawa do

użytkowania oraz informacje o

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- Przeanalizowanie stosowanej przez

Spółkę polityki rachunkowości oraz

stosowanych procedur oceny

przesłanek utraty wartości aktywów

trwałych;

- Dyskusje z Zarządem i kluczowym

personelem dotyczące przesłanek

wskazujących na utratę wartości

aktywów trwałych;

- Ocenę zastosowanych przez Zarząd

Spółki założeń i dokonanych

szacunków w teście na utratę

wartości;

- Ocenę procesu przeprowadzania

testów na utratę wartości;

- Zweryfikowanie matematycznej

poprawności i spójności

metodologicznej sporządzonych przez

Zarząd Spółki testów na utratę

wartości;

- Analizę prawidłowości oszacowania

wartości odpisu oraz jego ujęcia w

księgach rachunkowych;

- Ocenę wpływu zdarzeń po dniu

bilansowym na ewentualną utratę

wartości.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

utworzonych odpisach zostały

ujawnione w punkcie III informacji

dodatkowej oraz nocie nr 10 i nocie

nr 12 dodatkowych not i objaśnień.

Pozostałe należności – oczekiwane

straty kredytowe, utrata wartości

Na wartość pozycji pozostałe

należności składają się głównie

należności od „Grutex” A.P.H. Jolanta

Gruszka (główny dostawca) z tytułu

wpłaconych zaliczek oraz rozliczenia

zwrotów towarów. Wartość netto

tych należności na 31.12.2022 roku

wyniosła 54,3 mln złotych i stanowi

41,9% wartości sumy bilansowej.

Sporządzając sprawozdanie za 2022

rok Zarząd Spółki ocenił, iż odpis z

tytuły oczekiwanych strat kredytowych

w wysokości 43,7 mln złotych

aktualizujący wartość tych aktywów,

prawidłowo odzwierciedla ryzyko

kredytowe związane z tymi

wierzytelnościami.

Zagadnienie zostało uznane za

kluczową sprawę badania z uwagi na

wysoki udział pozostałych należności

w sumie bilansowej oraz istotną

wartość utworzonego odpisu

aktualizującego.

Odniesienie do ujawnień

w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Spółkę

polityki rachunkowości w zakresie

wyceny pozostałych należności i

utworzonych odpisów zostały

ujawnione w nocie nr 22 i nocie nr 41

dodatkowych not i objaśnień

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- Dyskusje z Zarządem dotyczące

modelu współpracy z głównym

dostawcą;

- Uzyskanie niezależnego potwierdzenia

salda rozrachunków od głównego

dostawcy według stanu na dzień

31.12.2022 roku;

- Sprawdzanie struktury wiekowej tych

należności;

- Analizę przesłanek, którymi Zarząd

Spółki kierował się dokonując odpisu

aktualizującego wartość należności

oraz kalkulację odpisu;

- Sprawdzenie prawidłowości wyliczenia

dokonanego odpisu aktualizującego

wartość należności, zgodnie

z przedstawioną nam metodologią;

- Pozyskanie i analizę publicznie

dostępnych historycznych sprawozdań

finansowych głównego dostawcy za

lata 2017-2021;

- Krytyczną analizę adekwatności

utworzonego odpisu oraz możliwość

zwrotu pozostałej po odpisie kwoty

należności.

Oceniliśmy ponadto adekwatność

i kompletność ujawnień związanych z tą

kwestią w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego,

które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny

za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy

zawodowy sceptycyzm, a także:

● identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

● uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

● oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych

przez Zarząd Spółki;

● wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd

Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na

podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

● oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy

podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o

wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,

informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z

oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat

informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości,

które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok

obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Raport roczny”) (razem „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne z

jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania

opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy

stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

● zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz

paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn.zm);

● jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego

badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki

istotnych zniekształceń

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6

punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka

sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art.

49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania

z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie nocie 9.9 „Podmioty

uprawnione do badania sprawozdań finansowych” Sprawozdania z działalności

Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki

uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 05.05.2020 r. Jednostkowe sprawozdanie

finansowe Spółki badamy po raz piąty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem

jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak

........................................................

Nr ewidencyjny 11625

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3115

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie

finansowe.

Poznań, 31.03.2023 r.