BYDGOSZCZ, 3 KWIETNIA 2023 ROKU
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
2
Spis treści
Rachunek Zysków i strat .............................................................................................................................. 5
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................................... 6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 9
zasady (polityki) rachunkowości oraz Dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11
2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 11
3. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego .......................................................................................... 11
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 11
4.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................... 11
4.2. Niepewność szacunków i założeń ............................................................................................ 12
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15
5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 15
6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ............... 15
7. Stosowane zasady rachunkowości ....................................................................................................... 16
8. Istotne zasady (polityka) rachunkowości ............................................................................................ 18
8.1. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................. 18
8.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .................................................................. 19
8.3. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................... 19
8.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży.............................................................................. 20
8.4. Aktywa niematerialne .............................................................................................................. 20
8.5. Nieruchomość inwestycyjna .................................................................................................... 21
8.6. Leasing ..................................................................................................................................... 22
8.6.1 Spółka jako leasingobiorca ...................................................................................................... 22
8.6.2 Spółka jako leasingodawca ...................................................................................................... 23
8.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 23
8.8. Aktywa finansowe.................................................................................................................... 24
8.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ....................................... 25
8.10. Utrata wartości aktywów finansowych .................................................................................... 25
8.11. Zapasy ...................................................................................................................................... 25
8.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................. 26
8.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 26
8.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ................................................. 26
8.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 26
8.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z
zobowiązań finansowych ......................................................................................................... 27
8.17. Rezerwy ................................................................................................................................... 28
8.18. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 28
8.19. Przychody ................................................................................................................................ 28
8.19.1 Przychody z umów z klientami ................................................................................................ 28
8.19.2 Odsetki ..................................................................................................................................... 31
8.19.3 Dotacje rządowe ....................................................................................................................... 31
8.20. Podatki ..................................................................................................................................... 31
8.20.1 Podatek bieżący ....................................................................................................................... 31
8.20.2 Podatek odroczony ................................................................................................................... 31
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
3
8.20.3 Podatek od towarów i usług ..................................................................................................... 32
8.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego ................................................ 33
8.21. Zysk netto na akcję .................................................................................................................. 33
9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 33
10. Sezonowość działalności ..................................................................................................................... 33
11. Przychody z umów z klientami ........................................................................................................... 34
11.1. Przychody w podziale na kategorie .......................................................................................... 34
11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................. 35
12. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 35
13. Wspólne przedsięwzięcia .................................................................................................................... 38
14. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................................... 39
15. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 39
15.1. Pozostałe przychody operacyjne .............................................................................................. 39
15.2. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................... 40
15.3. Przychody finansowe ............................................................................................................... 40
15.4. Koszty finansowe ..................................................................................................................... 40
15.5. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 41
15.6. Koszty według rodzajów .......................................................................................................... 41
16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 42
16.1. Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 42
16.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 42
16.3. Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 43
17. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 43
18. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 44
19. Utrata wartości aktywów ..................................................................................................................... 45
20. Nieruchomości inwestycyjne .............................................................................................................. 45
21. Leasing ................................................................................................................................................ 46
21.1. Spółka jako leasingobiorca ...................................................................................................... 46
21.2. Spółka jako leasingodawca ...................................................................................................... 47
22. Aktywa niematerialne ......................................................................................................................... 48
23. Pożyczki udzielone .............................................................................................................................. 48
24. Zapasy ................................................................................................................................................. 49
25. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności ..................... 49
25.1. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności .......... 49
25.2. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................ 50
26. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 50
27. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe ....................................................................... 51
27.1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 51
27.1.1 Wartość nominalna akcji ........................................................................... 52
27.1.2 Prawa akcjonariuszy ................................................................................. 52
27.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale ......................................................... 52
27.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .................................................. 52
27.3. Kapitał zapasowy ..................................................................................................................... 52
27.4. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................................. 52
27.5. Zyski / straty z lat ubiegłych .................................................................................................... 52
28. Zadłużenie ........................................................................................................................................... 53
29. Rezerwy............................................................................................................................................... 54
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
4
29.1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 54
30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenie międzyokresowe ......... 55
30.1. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe ......................... 55
30.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ..................................................................................... 56
31. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej
oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................... 56
32. Inne istotne zmiany ............................................................................................................................. 56
32.1. Zobowiązania warunkowe ....................................................................................................... 56
32.2. Sprawy sądowe ........................................................................................................................ 60
32.3. Rozliczenia podatkowe ............................................................................................................ 61
33. Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 61
33.1. Jednostka dominująca całej Grupy ........................................................................................... 62
33.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .................................................................................. 62
33.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu......................................................................... 62
33.4. Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej ........................................................................... 62
33.5. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki .......................... 63
34. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ........................................... 63
35. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 63
35.1. Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 64
35.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany ............................................................... 64
35.3. Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 64
35.4. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 65
35.5. Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 66
35.6. Ryzyka klimatyczne ................................................................................................................. 66
35.7. Reforma IBOR ......................................................................................................................... 67
36. Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 67
36.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 67
36.2. Zabezpieczenia ......................................................................................................................... 68
37. Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 68
38. Zatrudnienie ........................................................................................................................................ 69
39. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 69
39.1. Nowe znaczące umowy ............................................................................................................ 69
39.2. Pozostałe zdarzenia .................................................................................................................. 69
40. Wpływ czynników zewnętrznych na działalność Spółki ..................................................................... 70
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
5
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
110 740
100 561
Koszt własny sprzedaży
15.6
(95 367)
(88 361)
Zysk/ (strata) brutto ze sprzedaży
15 373
12 200
Koszty sprzedaży
15.6
(1 872)
(1 928)
Koszty ogólnego zarządu
15.6
(10 023)
(8 951)
Pozostałe przychody operacyjne
15.1
1 055
4 105
Pozostałe koszty operacyjne
15.2
(467)
(299)
Zysk/ (strata) z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych
25.1
570
1 384
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
4 636
6 511
Przychody finansowe
15.3
957
544
Koszty finansowe
15.4
(2 373)
(1 027)
Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem
3 220
6 028
Podatek dochodowy
16
(690)
148
Zysk/ (strata) netto z działalności
kontynuowanej
2 530
6 176
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk/ (strata) netto
2 530
6 176
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
– podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,27
0,67
– rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,27
0,67
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk/ (strata) netto za okres
2 530 6 176
Inne całkowite dochody
0 0
Inne całkowite dochody netto, które mogą podlegać
przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach
sprawozdawczych
0 0
Inne całkowite dochody netto niepodlegające przeklasyfikowaniu
do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych
0 0
Reklasyfikacja nieruchomości z rzeczowych aktywów trwałych na
nieruchomości inwestycyjne i przeszacowanie do wartości
godziwej
0 706
Podatek dochodowy z innych całkowitych dochodów
0 (134)
Inne całkowite dochody netto
0
572
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
2 530 6 748
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
AKTYWA
Aktywa trwałe
Aktywa niematerialne
22
2
10
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
21
.1
3 033
3
432
Rzeczowe aktywa trwałe 18 8 361 8 989
Pozostałe należności
25
.1
2 409
2 771
Nieruchomość inwestycyjna 20 13 022 13 083
Pozostałe aktywa niefinansowe
25
.2
285
234
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 16.3 1 642 2 332
Aktywa trwałe
2
8
75
4
30
851
Aktywa obrotowe
Zapasy
24
314
338
Aktywa z tytułu umowy 11.2 6 787 17 270
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
25
.1
3
9
000
40 896
Pożyczki udzielone
2
3
8 490
7 704
Pozostałe aktywa niefinansowe 25.2 3033 1 275
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26
66
2 698
Aktywa obrotowe
5
7 690
70 181
AKTYWA RAZEM
86
444
101 032
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
27.1
4 615
4 615
Kapitał zapasowy płatny w formie akcji
27.
4
1 466
1 466
Nadwyżka ze sprzedaży akcji własnych 27.2 19 457 19 457
Kapitał zapasowy
27.3
6 535
6 450
Zyski / straty z lat ubiegłych
27.5
572
572
Zysk strata okresu 2 530 6 176
Kapitał własny
3
5 17
5
38 736
Zobowiązania długoterminowe
Pozostałe
zobowiązania
30
.1
649
596
Leasing 21.1 2 939 3 316
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
2
9
239
228
Pozostałe rezerwy długoterminowe 29 563 979
Zobowiązania długoterminowe
4 390
5 119
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
30
.1
27 421
42 803
Zobowiązania z tytułu umów 11.2 8 300 1 182
Oprocentowane kredyty i pożyczki
2
8
7
870
6 329
Leasing 21.1 1 208 1 507
Rezerwy krótkoterminowe
2
9
.
1
2
080
5 356
Zobowiązania krótkoterminowe
4
6 879
57 177
Zobowiązania razem
5
1 269
62 296
P
ASYWA RAZEM
86
444
101 032
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od
10 do 37 stanowią jego integralną część
8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
na dzień 31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności
kontynuowanej
3 220
6 028
Zysk (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 0
0
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
3 220
6 028
Korekty o pozycje:
158
2 740
Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji
2 276
2 479
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
0
(3)
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych (53)
(13)
Inne korekty – likwidacja środków trwałych 0
101
Zyski / straty z tytułu odsetek
(949)
(24)
Zmiana stanu zapasów 24
1 033
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
2 017
(11 075)
Zmiana stanu pozostałych aktywów oraz rozliczeń
międzyokresowych
(1 809)
657
Zmiana stanu zobowiązań
(15 329)
24 386
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umów
17 601
(13 280)
Zmiana stanu rezerw
(3 681)
(1 521)
Wycena nieruchomości inwestycyjnej 62
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
3 378
8 768
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
(485)
0
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
256
18
Wpływy spółka jako leasingodawca 242
264
Wpływy ze sprzedaży Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa 0
2 213
Pożyczki udzielone (4 300)
(6 626)
Otrzymane odsetki
62
373
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
4 398
4 881
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
173
1 123
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy/wypływ z tytułu kredytów i pożyczek
2 300
(5 666)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(1 632)
(1 390)
Wypłacone dywidendy (6 092)
0
Odsetki
(759)
(349)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(6 183)
(7 405)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(2 632)
2 486
Środki pieniężne na początek okresu
2 698
212
Środki pieniężne na koniec okresu
66
2 698
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część
9
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał
zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski / straty z lat
ubiegłych
Zysk/strata
okresu
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku 4 615 1 466 19 457 6 450 0 6 748 0 38 736
Zysk/(strata) netto za okres 0 0 0 0 0 0 2 530 2 530
Całkowity dochód za okres 0 0 0 0 0 0 2 530 2 530
Podział wyniku finansowego: 0 0 0 85 0 (6 176) 0 (6 091)
- Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0 (6 091) 0 (6 091)
- Przeniesienie na kapitał
zapasowy
0 0 0 85 0 (85) 0 0
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
4 615 1 466 19 457 6 535 0 572 2 530 35 175
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 37 stanowią jego integralną część
10
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
płatny w formie
akcji
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
własnych
Kapitał
zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski / straty z lat
ubiegłych
Zysk/strata
okresu
Kapitał własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku 4 615 1 466 19 457 4 134 4 811 (4 811) 2 316 31 988
Zysk/(strata) netto za rok 0 0 0 0 0 0 6 176 6 176
Całkowity dochód za rok 0 0 0 0 0 0 6 176 6 176
- Podział wyniku finansowego 0 0 0 2 316 (4 811) 4 811 (2
316)
0
Reklasyfikacja nieruchomości z
rzeczowych aktywów trwałych
na nieruchomości inwestycyjne
i przeszacowanie do wartości
godziwej
0 0 0 0 0 572
0
572
Na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 615 1 466 19 457 6 450 0 572 6 176 38 736
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Spółki ATREM S.A obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera
dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku.
Poprzedniczka prawna spółki ATREM S.A. została utworzona aktem notarialnym z dnia 27 września 1999 r.
sporządzonym przez notariusza Andrzeja Adamskiego w Kancelarii Notarialnej Piotr Kowandy, Andrzej Adamski
w Poznaniu (Rep. A. nr. 10.634/1999) i zarejestrowana w dniu 24 listopada 1999 r. w Sądzie Rejonowym
w Poznaniu w Wydziale XIV Gospodarczym - Rejestrowym pod numerem RHB 13313. Następnie
w dniu 20 czerwca 2002 r. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Poznaniu XXI Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS 0000118935. Rejestracja spółki ATREM S.A.
nastąpiła w dniu 03 stycznia 2008 r. w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000295677. Sądem
właściwym dla Spółki jest Sąd Rejonowy w Bydgoszczy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego. Siedziba spółki ATREM S.A. mieści się w Bydgoszczy, przy pl. Kościeleckich 3, 85-033 Bydgoszcz.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 639688384. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym
przedmiotem działania Spółki jest świadczenie kompleksowych usług w zakresie szeroko rozumianego zaplecza
inżynieryjnego dużych projektów infrastrukturalnych i budowlanych, tj. automatyki, telemetrii, regulacji,
elektroniki, metrologii, teletechniki oraz elektroenergetyki.
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. to podmiot dominujący dla ATREM S.A.
2. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
Andrzej Goławski Prezes Zarządu
Przemysław Szmyt Wiceprezes Zarządu
Od 31 grudnia 2021 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skład Zarządu nie zmienił się.
3. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 3 kwietnia 2023 roku.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
4.1. Profesjonalny osąd
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad
(polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane
wartości bilansowe aktywów i zobowiązań:
Utrata wartości aktywów trwałych
Spółka dokonuje oceny przesłanek utraty wartości aktywów trwałych w oparciu o posiadane wyceny niezależnych
rzeczoznawców majątkowych oraz własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych parametrów istotnie
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
12
wypływających na wartość. W przypadku zaistnienia przesłanki utraty wartości w stosunku do wcześniejszych
wycen lub kosztu nabycia dokonywane są odpisy aktualizujące wartość tych aktywów. Szczegóły dotyczące testu
na utratę wartości aktywów trwałych i obrotowych zostały przedstawione w nocie 19. Utrata wartości aktywów.
Klasyfikacja umów leasingowych (Spółka jako leasingodawca)
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika
aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Przychody z umów z klientami
Zastosowana w MSSF 15 metoda pięciu kroków wymaga od Spółki zastosowania szeregu subiektywnych ocen
wpływających na wielkość ujawnionych przychodów. Oceny te dotyczą zarówno terminu spełnienia zobowiązania
do wykonania świadczenia jak i ceny transakcyjnej.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu stosuje się
metodę opartą na ponoszonych nakładach. Przychody w tym przypadku rozpatrywane są proporcjonalnie do
ponoszonych nakładów, a Spółka dokonuje oceny zgodności poniesionych nakładów z przyjętym budżetem
związanym z danym zobowiązaniem do wykonania świadczenia oraz ocenę prawdopodobieństwa osiągnięcia
planowanego przychodu.
Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest przeświadczenie Spółki, iż ta metoda najlepiej
obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone
zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana z udokumentowanymi nakładami. Jednocześnie
odbiorca dóbr i usług otrzymuje korzyść związaną z poniesionymi nakładami.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych przez Spółkę w określonym momencie, przy
ocenie momentu uzyskania przez klienta kontroli nad przyrzeczonymi dobrami i usługami kieruje się zarówno
faktem fizycznego przekazania dobra lub wyświadczenia usługi jak i uwarunkowaniami prawnymi (np.
momentem ustalenia prawa do zapłaty lub przejścia tytułu prawnego na nabywcę).
Przy określeniu cen transakcyjnych Spółka opiera się przede wszystkim na zapisach umów (umów
indywidualnych, ogólnych warunków zamówienia itp.) z klientami i ich analizie ekonomiczno-prawnej, oceniając
czynniki wpływające na ewentualną zmienność wynagrodzenia, prawo do wynagrodzenia dodatkowego lub
uwzględnienie innych czynników, takich jak zmiana wartości pieniądza w czasie itp. Podział możliwej do
uzyskania ceny transakcyjnej na poszczególne zobowiązania do wykonania świadczenia (jeżeli występuje więcej
niż jedno zobowiązanie) dokonywany jest w oparciu o analizę cen rynkowych na podobne dobra i usługi, a w
przypadku trudności w dokonaniu takiej oceny na podstawie poniesionych nakładów. To samo dotyczy także
elementów wynagrodzenia zmiennego (np. upustów).
4.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na
podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
13
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących
pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka zidentyfikowała przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych,
aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz aktywów niematerialnych, biorąc pod uwagę kapitalizację giełdową
(na dzień 30.12.2022 roku), która wyniosła na dzień bilansowy 33 413 tys. PLN i jest niższa o 1 762 tys. PLN od
wartości aktywów netto na ten dzień.
Duża część aktywów to nieruchomości inwestycyjne wyceniane do wartości godziwej na podstawie operatów
sporządzonych przez niezależną instytucję na dzień bilansowy. Dodatkowo wyniki osiągnięte przez Spółkę w
2022 roku oraz zrealizowane przepływy pieniężne pokrywają się z przyjętymi prognozami. Na dzień
poprzedzający dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, tj. 2 kwietnia 2023 kapitalizacja rynkowa
wyniosła 66 272 tys. PLN. Ponadto wycena giełdowa (kurs akcji) w ocenie Zarządu nie odzwierciedla wartości
rynkowej Spółki, w szczególności z uwagi na niski wolumen transakcji. Ze względu na powyższe czynniki nie
przeprowadzono testu na utratę wartości niefinansowych aktywów trwałych.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym
celu założenia oraz metodologia w roku 2022 zostały przedstawione w nocie 29 Świadczenia emerytalne i inne
świadczenia po okresie zatrudnienia.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości
zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że
zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat
podatkowych.
Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne Spółka uwzględnia
wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego
braku.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
Należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących wartość należności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, dla których odpisy aktualizujące szacuje się dla całego życia
instrumentu, Spółka nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem.
W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane
według okresu przeterminowania. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela
należności, kaucji i aktywów z tytułu umów. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie
kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Odpis
związany z aktualizacją należności został ujęty w nocie nr 25.1. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu
umowy oraz pozostałe należności. Spółka, w sposób szczególny analizuje należności, kucje oraz aktywa z tytułu
umów pod kątem strat kredytowych. Prowadzona jest szybsza windykacja, a pozycje trudne w egzekwowaniu
przenoszone są na ścieżkę postępowania sądowego.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
14
Utrata wartości pożyczek i należności od jednostek powiązanych
Spółka dokonuje analizy ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami i należnościami z jednostkami
powiązanymi zgodnie z przyjęta polityką rachunkowości. Dla tych pożyczek i należności na dzień 31 grudnia
2022 roku w porównaniu do dnia, w którym pożyczki zostały udzielone, nie zmieniła się ocena ryzyka ich utraty
wartości, która jest oceniana jako niska.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego, aktywów z tytułu prawa do użytkowania, których koszt
uwzględnia opcję wykupu oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych
okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Niepewność związana z utworzonymi rezerwami
Spółka tworzy rezerwy na prawdopodobne zobowiązania, które jest w stanie w sposób wiarygodny oszacować
w tym rezerwy na naprawy gwarancyjne, które są tworzone w następstwie oszacowania spodziewanych
i możliwych do oszacowania kosztów napraw, prac i robót gwarancyjnych związanych ze sprzedanymi wyrobami
i świadczonymi usługami. Informacje na temat utworzonych rezerw zostały zaprezentowane w nocie 29. Rezerwy.
Spółka analizuje postępowania sądowe pod kątem rezerw na koszty do wypłacenia, w przypadku niekorzystnych
rozstrzygnięć. Do każdego postępowania Spółka podchodzi indywidualnie, a zawiązane rezerwy poprzedzone są
wnikliwą analizą Zarządu. Szczegóły rezerw na spory sądowe zaprezentowano w nocie 32.2 Sprawy sądowe.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w
opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i
organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie
podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w
przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i
wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do
transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
15
klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim
organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień,
takich jak restrukturyzacja i reorganizacja.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Wycena wartości nieruchomości inwestycyjnych
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny
niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz w oparciu własny osąd zmiany warunków rynkowych i innych
parametrów istotnie wpływających na wartość, zgodnie z przyjętą polityką wyceny nieruchomości
inwestycyjnych. Wartość nieruchomości inwestycyjnych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku została
przedstawiona w nocie 20. Nieruchomości inwestycyjne.
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie
wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej dwunastu miesięcy od daty
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Zarząd nie zidentyfikował istotnej niepewności związanej z kontynuacją działalności Spółki na dzień
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji i w związku z tym Zarząd Spółki ocenił, iż
przyjęte przy jego sporządzeniu założenie kontynuowania działalności przez Spółkę jest właściwe.
5.1. Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania
MSSF, MSSF UE mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF.
6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie
weszły jeszcze w życie
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie
z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany
przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
16
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w
życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17
(opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia
w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia
23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
(opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2024 roku lub później;
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Pozostałe nowe
lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
7. Stosowane zasady rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia
2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla
okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego
wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki
1. Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
W ramach zmian usunięto zapis dotyczący pomniejszania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rzeczowych
aktywów trwałych o przychody netto ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania
składnika aktywów do pożądanego miejsca i stanu (na przykład próbna produkcja wytworzona w trakcie
testowania). Jednocześnie doprecyzowano, że Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży takich pozycji oraz
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
17
koszty tych pozycji w rachunku zysków i strat zgodnie ze standardami mającymi zastosowanie. Spółka
wycenia koszty tych pozycji, stosując wymogi dotyczące wyceny zawarte w MSR 2.
Spółka stosuje te zmiany retrospektywnie, ale tylko w odniesieniu do rzeczowych aktywów trwałych, które są
dostosowane do miejsca i warunków niezbędnych do umożliwienia im działania w sposób zamierzony przez
kierownictwo w dniu lub po dniu rozpoczęcia najwcześniejszego okresu przedstawionego w sprawozdaniu
finansowym, w którym Spółka po raz pierwszy zastosowała te zmiany.
2. Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych
W ramach zmian wyjaśniono, że w przypadku umów rodzących obciążenia koszty wypełnienia umowy
obejmują zarówno przyrostowe koszty wypełnienia tej umowy np. robocizna i materiały, jak i przypisanie
innych kosztów, które odnoszą się bezpośrednio do wypełnienia umów – na przykład przypisanie odpisów
amortyzacji składnika rzeczowych aktywów trwałych wykorzystywanego między innymi do wypełnienia tej
umowy.
Spółka zastosowała te zmiany do umów, w odniesieniu do których nie wypełniła jeszcze wszystkich
zobowiązań, w dniu rozpoczęcia rocznego okresu sprawozdawczego, w którym stosuje te zmiany po raz
pierwszy (1 stycznia 2022 roku).
3. Zmiany do MSSF 3: Połączenia jednostek - Odniesienie do Założeń koncepcyjnych
Zmiany mają zastąpić odniesienie do poprzedniej wersji Założeń koncepcyjnych wydanych przez RMSR
(Założenia koncepcyjne z 1989 r.) odniesieniem do aktualnej wersji opublikowanej w marcu 2018 r.
(Założenia koncepcyjne), nie zmieniając znacząco zawartych w nich wymogów.
Zmiany wprowadzają wyjątek od zasady ujmowania wynikającej z MSSF 3, celem uniknięcia kwestii
potencjalnych zysków i strat ‘dnia drugiego’ w odniesieniu do zobowiązań i zobowiązań warunkowych, które
wchodziłyby w zakres MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe czy KIMSF 21
Opłaty, jeśli wystąpiły oddzielnie. Wyjątek wymaga od Spółki stosowania kryteriów wynikających
odpowiednio z MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast wymogów wynikających z Założeń koncepcyjnych) w celu
ustalenia, czy na dzień przejęcia występuje obecny obowiązek. Jednocześnie zmiany wprowadzają nowy
paragraf do MSSF 3 wyjaśniający, że aktywa warunkowe nie kwalifikują się do ujęcia na dzień przejęcia.
Zmiany mają zastosowanie prospektywne. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone, jeżeli jednocześnie lub
wcześniej Jednostka zastosuje również wszystkie zmiany zawarte w Zmianach do Odniesień do Założeń
koncepcyjnych w MSSF (marzec 2018).
4. Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020:
a) MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy:
Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy
Zmiana pozwala jednostce zależnej, która podejmuje decyzję o zastosowaniu paragrafu D16 (a) MSSF 1, na
wycenę skumulowanych różnic kursowych z tytułu przeliczenia przy wykorzystaniu kwot wykazywanych w
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej, w oparciu o datę przejścia jednostki
dominującej na MSSF, jeżeli nie dokonano żadnych korekt z tytułu procedur konsolidacyjnych oraz skutków
połączenia jednostek gospodarczych, w ramach których jednostka dominująca nabyła jednostkę zależną.
Zmiana ta ma zastosowanie również do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, które
decydują się na zastosowanie paragrafu D16 (a) MSSF 1.
b) MSSF 9 Instrumenty finansowe: Opłaty w ramach testu 10 % przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań
finansowych
Zmiana precyzuje opłaty, które Spółka uwzględnia przy ocenie, czy warunki nowego lub zmodyfikowanego
zobowiązania finansowego różnią się znacznie od warunków pierwotnego zobowiązania finansowego. Opłaty
te obejmują wyłącznie opłaty zapłacone lub otrzymane między pożyczkobiorcą a kredytodawcą, w tym opłaty
zapłacone lub otrzymane przez pożyczkobiorcę lub kredytodawcę w imieniu drugiej strony. W odniesieniu do
MSR 39 nie proponuje się podobnej zmiany.
Spółka stosuje zmianę do zobowiązań finansowych, które uległy modyfikacji lub wymianie w dniu lub po
rozpoczęciu rocznego okresu sprawozdawczego, w którym Spółka po raz pierwszy tę zmianę stosuje.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
18
c) Przykłady ilustracyjne do MSSF 16 Leasing: Zachęty leasingowe
Zmiana uchyla przykład ilustracyjny nr 13 dotyczący płatności od leasingodawcy związanych inwestycjami w
przedmiocie leasingu. Pozwoli to na uniknięcie niejasności w zakresie podejścia do zachęt leasingowych przy
stosowaniu MSSF 16
d) MSR 41 Rolnictwo: Uwzględnienie opodatkowania w wycenie do wartości godziwej
Zmiana uchyla wynikający z par. 22 MSR 41 wymóg, zgodnie z którym Spółka wyłączają płatności z tytułu
podatków przy ustalaniu wartości godziwej składników aktywów wchodzących w zakres MSR 41.
Spółka stosuje zmianę w odniesieniu do ustalania wartości godziwej na początku pierwszego rocznego okresu
sprawozdawczego rozpoczynającego się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.
8. Istotne zasady (polityka) rachunkowości
8.1. Wycena do wartości godziwej
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena
wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia
zobowiązania odbywa się albo:
na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub
zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub
jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego
składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany
poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów
lub zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
19
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w
sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez
ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z
najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość.
Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej
np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w
przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom
w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej.
8.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na
złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego
kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych
zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z
dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie
obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z
przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z
ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych
dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
EUR 4,6899 4,5994
Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
EUR 4,6814 4,5804
8.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i
urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich
poniesienia.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
20
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ Okres
Budynki i budowle 5 – 50 lat
Maszyny i urządzenia techniczne 1 – 15 lat
Środki transportu 2 – 10 lat
Pozostałe środki trwałe 2 – 10 lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i
w razie konieczności – koryguje. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z
dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto, a
wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego
usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe
w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
8.3.1 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten
warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne,
a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika
aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji
sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
8.4. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla
kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa
niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
21
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez
zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub
stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od okresu
poprzedzającego bieżący okres obrachunkowy.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace
rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że
zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model
kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się
następująco:
Patenty i licencje Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
Nabyte Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie
w momencie ich usunięcia z bilansu.
8.5. Nieruchomość inwestycyjna
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów
transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej
nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje
kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty
wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym
okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania
danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej
sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane
w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
22
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana
sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub
zawarcie umowy leasingu operacyjnego.
Jeżeli nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, która będzie
wykazywana w wartości godziwej, jednostka stosuje MSR 16 do nieruchomości objętej prawem własności i MSSF
16 do nieruchomości posiadanej przez leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Jakąkolwiek ustaloną na ten dzień różnicę między
wartością bilansową tej nieruchomości określoną zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16 a jej wartością godziwą
jednostka traktuje w taki sam sposób jak aktualizację wyceny zgodnie z MSR 16.
8.6. Leasing
8.6.1 Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje
się trzy podstawowe aspekty:
czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony
w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały
okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w
związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania
prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W
przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty
jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest
racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o
naliczone odsetki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Przewidywany okres użytkowania środków trwałych
kształtuje się w przedziale 2-4 lat. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu
odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej
wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w
wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
23
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki
zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny
plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. Jest
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy
8.6.2 Spółka jako leasingodawca
Spółka jako leasingodawca dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy,
a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. W swoim portfelu
nieruchomości inwestycyjnych, Spółka zawarła umowy leasingu nieruchomości komercyjnych. Spółka zachowuje
wszystkie istotne ryzyka i pożytki wynikające z prawa własności tych nieruchomości, dotyczące między innymi
tego, że okres umowy nie obejmuje znaczącej części okresu użyteczności nieruchomości, które zostały oddane w
leasing operacyjny.
8.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu
prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności
przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje
samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub
grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma
miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące
rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje
się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono
utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest
zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega
odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana
wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po
uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w
odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika
aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach
odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
24
okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej
wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
8.8. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w
instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można
bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka
dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
należności handlowe,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
25
udzielone pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane
są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
środki pieniężne i ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych
kwalifikowanych do innych kategorii.
8.9. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Spółka:
posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
8.10. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z
instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku aktywów z tytułu umowy, kaucji i należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone
podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w
kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku,
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
8.11. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży
netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty
przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu –
zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
Materiały
w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
Produkty gotowe
i produkty w toku
koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów
produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z
wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
Towary
w cenie nabycia w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
26
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej
działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia
sprzedaży do skutku.
8.12. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z
uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana
została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów
niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w
bilansie odrębną pozycję.
8.13. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie
oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w
rachunkach bieżących
8.14. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
8.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii
wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty
pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do
obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
27
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości
godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji
sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które
ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2020 roku
żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez
wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu
podatku od towarów i usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
8.16. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów
pieniężnych z zobowiązań finansowych
Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków
umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania
finansowego zamortyzowanym kosztem.
A) Zmiana warunków umownych
W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja
przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak i
jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego
zobowiązania finansowego.
Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych
wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności
otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10%
od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania
finansowego.
Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach
umowy,
b) zamiana kredytodawcy,
c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.
Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania
finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania
ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub
stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów
pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
28
B) Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych
mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej.
W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem
zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości
bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane
przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według
zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających
z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego.
Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.
8.17. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w
rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
8.18. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe
zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez Spółkę. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i
dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne.
8.19. Przychody
8.19.1 Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania
finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w
wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady
te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
29
zidentyfikowano umowę z klientem,
zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
określono cenę transakcji,
dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i
zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie.
Umowy z klientami dotyczące realizacji usług budowlanych
Spółka posiada dwa rodzaje umów: wykonawcze oraz eksploatacyjne. W przypadku umów wykonawczych (np.
umowy na usługę budowlaną) przychody są rozpoznawane w zależności od stopnia zaawansowania kosztów.
Zgodnie z tą metodą Spółka ujmuje przychody w oparciu o nakłady poniesione przez nią przy spełnianiu
zobowiązania do wykonania świadczenia (mierzone wartością poniesionych kosztów) w stosunku do całkowitych
oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Natomiast w przypadku umów eksploatacyjnych (np. umowy na przeglądy instalacji, obsługa serwisowa)
przychody ujmowane są w punkcie czasu, na koniec świadczonej usługi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i
identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które
są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne,
zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako
odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
30
szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich
pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i
odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym
szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej
prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo
uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone
w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Istotny komponent finansowania
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego
dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden
rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone
przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli
umowa nie zostałaby zawarta. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy
umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają
klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
31
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od
przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu
umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z
tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej
ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych
aktywów finansowych).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym
wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
8.19.2 Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres
życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
8.19.3 Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z
nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny
do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów,
wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo,
drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego
z nią składnika aktywów.
8.20. Podatki
8.20.1 Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w
wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
8.20.2 Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i
zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
32
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę
brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej
się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania,
który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk
lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie
na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w
przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z
zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
8.20.3 Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do
odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia
składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
33
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
8.20.4 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i
stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione
do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą
miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu
księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej
odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych
wyników lub
Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród
możliwych wyników.
8.21. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń,
które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz
ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować
istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W stosunku do sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zasady (polityki)
rachunkowości nie uległy zmianie.
10. Sezonowość działalności
Działalność Spółki nie ma charakteru sezonowego, niemniej realizacja przychodów kształtuje się
nieproporcjonalnie w trakcie trwania roku.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
34
11. Przychody z umów z klientami
11.1. Przychody w podziale na kategorie
Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają
sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność
przychodów i przepływów pieniężnych.
Za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Automatyka Elektroenergetyka Razem
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze 42 698
61 628
104 326
Projekty eksploatacyjne 5 563
575
6 138
Pozostałe 105
171
276
Przychody z umów z klientami ogółem 48 366
62 374
110 740
Region geograficzny
Polska 48 366
62 374
110 740
Europa 0
0
0
Przychody z umów z klientami ogółem 48 366
62 374
110 740
Za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Automatyka Elektroenergetyka
Razem
Rodzaj dobra lub usługi
Projekty wykonawcze 53 287
40 022
93 310
Projekty eksploatacyjne 6 470
733
7 203
Pozostałe 6
44
49
Przychody z umów z klientami ogółem 59 763
40 798
100 561
Region geograficzny
Polska 59 763
40 798
100 561
Europa 0
0
0
Przychody z umów z klientami ogółem 59 763
40 798
100 561
Przychody z tytułu projektów wykonawczych rozpoznawane są w miarę upływu czasu, natomiast przychody
z tytułu projektów eksploatacyjnych oraz pozostałe rozpoznawane są w momencie czasu. Wpływ na to mają m.in.:
warunki atmosferyczne, specyfika realizowanych kontraktów, terminów umownych oraz fazy realizacji, w jakiej
się znajdują budowy.
Przychody z umów z klientami w kwocie 110 740 tys. PLN (100 561 tys. PLN za 2021 rok) są prezentowane w
segmentach automatyki i elektroenergetyki.
W 2022 roku odbiorcami, którzy przekroczyli 10% udział w sprzedaży Spółki są:
- Enea Operator S.A. w wartości 41 085 tys. PLN, co stanowi 37% udziału w sprzedaży Spółki
- Gaz System S.A. w wartości 34 329 tys. PLN, co stanowi 31% udziału w sprzedaży Spółki.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
35
11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
Przychody z realizacji umów z klientami są uznawane zgodnie ze stopniem ich zaawansowania. Umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów są
̨
finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej wskazany sposób:
w trakcie realizacji robót – rozliczenia zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów
rozliczeniowych potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych)
oraz innych zobowiązań́ umownych,
po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie
realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań́ kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą
̨
najczęściej 30 dni.
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Aktywa z tytułu umowy brutto
6 806
17 277
Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (
-
)
-
19
-
7
Aktywa z tytułu umowy
6 787
17 270
Zobowiązania z tytułu umowy
8 300
1 182
w tym zaliczki
7 970
0
Aktywa z tytułu umów obejmują przede wszystkim wykonane usługi, przed zafakturowaniem na klienta i przed
dokonaniem zapłaty wynagrodzenia, z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako należności. Aktywa z
tytułu umów wynikają z prowadzonych przez Spółkę umów z klientami w segmentach automatyki i
elektroenergetyki. Kwoty aktywów z tytułu umów o usługę budowlaną, o łącznej wartości 6 787 tys. PLN (wobec
17 270 tys. PLN na dzień 31.12.2021 roku), zostały ustalone jako suma poniesionych kosztów z tytułu kontraktów
budowlanych powiększona o zysk (lub pomniejszona o poniesione straty) oraz pomniejszona o faktury częściowe.
Zobowiązania z tytułu umów wynikają z większego częściowego zafakturowania w stosunku do przychodów
należnych wynikających wprost z kalkulacji budżetowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania wyniosły
8 300 tys. PLN (na dzień 31.12.2021 roku 1 182 tys. PLN).
Kwoty ujęte w bilansie dotyczą umów o usługę budowlaną będących w trakcie realizacji na dzień bilansowy. Na
koniec 2022 roku Spółka ujęła w sprawozdaniu przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w wysokości 110
740 tys. PLN. Na koniec 2021 roku była to wartość 100 561 tys. PLN.
Poniżej przedstawiono łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, a które dotyczą
projektów wykonawczych.
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Do 1 roku 127 120
87 523
Powyżej 1 roku 44 485
19 394
171 605
106 917
12. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi.
Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne:
Segment automatyka - zajmujący się świadczeniem usług inżynieryjnych z zakresu automatyki
przemysłowej, aparatury kontrolno-pomiarowej, telemetrii, teletechniki, regulacji, elektroniki, metrologii
oraz świadczy usługi z zakresu instalacji klimatyzacyjnych, wentylacji i ogrzewania,
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
36
Segment elektroenergetyka – świadczący usługi z zakresu energetyki niskich, średnich i wysokich napięć
dla klientów z branży energetycznej, budowlanej oraz przemysłowej.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji
zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest
poziom przychodów z tytułu realizowanych umów oraz zysk (lub strata) na działalności operacyjnej. Finansowanie
Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie
Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach
rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.
Za rok zakończony 31 grudnia 2022
roku
Działalność kontynuowana
Razem
Automatyka Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
48 366
62 374
110 740
Transakcje między segmentami 0
0
0
Przychody segmentu ogółem 48 366
62 374
110 740
Koszt własny sprzedaży (38 594)
(56 774)
(95 367)
Wynik segmentu /zysk brutto ze
sprzedaży
9 773
5 600
15 373
Koszty sprzedaży
818
1 055
1 872
Koszty zarządu
4 377
5 645
10 023
Zysk/(strata) segmentu z
działalności operacyjnej
4 577
(1 100)
3 477
Przychody finansowe -
-
957
Koszty finansowe -
-
(2 373)
Zysk/(strata) brutto
3 220
Aktywa przypisane do segmentów 44 674
20 192
64 866
Aktywa niealokowane do
segmentów
-
-
21 578
SUMA AKTYWÓW
86 444
Zysk operacyjny segmentu nie uwzględnia przychodów i kosztów finansowych.
Za rok zakończony 31 grudnia 2021
roku
Działalność kontynuowana
Razem
Automatyka Elektroenergetyka
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
69 460
31 101
100 561
Sprzedaż między segmentami (9 697)
9 697
0
Przychody segmentu ogółem 59 763
40 798
100 561
Koszt własny sprzedaży
(44 159)
(39 012)
(83 171)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
37
Wynik segmentu /zysk brutto ze
sprzedaży
15 604
1 786
17 390
Koszty sprzedaży 1 146
782
1 928
Koszty zarządu 5 320
3 631
8 951
Zysk/(strata) segmentu z
działalności operacyjnej
9 139
(2 628)
6 511
Przychody finansowe -
-
544
Koszty finansowe -
-
(1 027)
Zysk/(strata) brutto
6 028
Aktywa przypisane do segmentów 61 849
15 928
77 777
Aktywa niealokowane do segmentów -
-
23 255
SUMA AKTYWÓW -
-
101 032
Przychody ze sprzedaży w 2022 roku wyniosły 110 740 tys. PLN i były wyższe o 10 178 tys. PLN (tj. 10%) w
stosunku do przychodów osiągniętych w 2021 roku.
Wzrost przychodów odnotowano w segmencie elektroenergetyki o 21 576 tys. PLN, tj. 53%. Wzrost w tym
segmencie przychodów jest przede wszystkim w wyniku realizacji dużych kontraktów jak GPZ Wronki,
Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów czy realizacja Przebudowy stacji 110/15kV Międzyrzecz.
Jednocześnie Spółka odnotowała spadek przychodów w segmencie automatyki o 11 397 tys. PLN,
tj. 19%. Główną przyczyną spadku przychodów w tym segmencie jest mniejsze zaawansowanie kontraktów, które
były w początkowej fazie realizacji jak kontrakt dla warszawskiego Metra – realizowana była głównie faza
projektowa a nie realizacyjna, a duży kontrakt dla PGW Wody Polskie, był w początkowej fazie, który zazwyczaj
charakteryzuje się mniejszymi przychodami.
Na wyniki segmentów w tym roku miały wpływ takie czynniki jak rosnące koszty komponentów, surowców i
pracy oraz zakłócenie łańcucha dostaw, co przełożyło się na zwiększenie presji rosnących cen ze strony partnerów.
Wysoka inflacja dodatkowo potęguje wzrost kosztów materiałów i wynagrodzeń.
Niemniej Spółka osiągnęła na każdym poziomie wyniki dodatnie, poza wynikiem operacyjnym w segmencie
elektroenergetyki w wartości 1 100 tys. PLN Wynika to z faktu realizacji kilku kontraktów, które były zawarte
w okresie przed gwałtownym wzrostem kosztów. Należy przy tym zwrócić uwagę, że Spółka wnosi o waloryzację
kontraktów – dotyczy to na przykład GPZ Wronki czy Smart Grid Gorzów.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
38
13. Wspólne przedsięwzięcia
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka była stroną umów konsorcjalnych zawartych w celu realizacji kontraktów
budowlanych. Przychody i koszty oraz aktywa i zobowiązania związane z realizacją tych kontraktów w części
przypadającej Atrem S.A. zostały odpowiednio uwzględnione w księgach rachunkowych. Zobowiązania
warunkowe związane z opisanymi przedsięwzięciami na dzień 31 grudnia2022 roku obejmują gwarancje dobrego
wykonania oraz gwarancje zwrotu otrzymanych zaliczek kontraktowych i zostały ujęte w ogólnej kwocie
zobowiązań warunkowych przedstawionych w sprawozdaniu finansowym. Nie występują przyszłe zobowiązania
inwestycyjne dotyczące tych kontraktów.
W poniższej tabeli przedstawiono udziały Spółki we wspólnie realizowanych kontraktach, które znajdowały się
w realizacji w 2022 roku.
Nazwa kontraktu
Wartość
kontraktu netto
według umowy
Udział
Spółki w
konsorcjum
Rozbudowa Tłoczni Gazu Odolanów 357 395
14,75%
Centralny system sterowania procesem produkcji wody stacji wodociągowych MPWiK w
Lublinie - projekt wraz z pracami budowlanymi
40 313
58,7%
Modernizacja ujęć infiltracyjnych PU-3 i PU-4 Czerniakowska 58 115
16,2%
Budowa sieci inteligentnej na terenie południowej Wielkopolski (Oddział Poznań Płd.)
poprzez modernizację i przebudowę linii i stacji SN i nn, automatyzację linii i stacji w
wyniku zastosowania sterowania i elektroenergetycznej automatyki zabezpieczeniowej, w
tym wskaźników przepływu prądów zwarciowych
37 285
35,64%
Modernizacja i wdrożenie systemów pomiarów hydrologicznych, sterowania i
teletechnicznych na obiektach hydrotechnicznych RZGW Kraków i RZGW Wrocław
157 598
50,2%
Łączna wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum 650 706
W tym wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum, w której Spółka wystąpiła w roli
lidera konsorcjum
357 284
W tym wartość kontraktów realizowanych w konsorcjum, w której Spółka wystąpiła w roli
partnera konsorcjum
293 422
Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość kontraktów wg umowy, które realizowane były w formie
konsorcjum wyniosła 651 mln PLN, w tym dla których Spółka była liderem konsorcjum 357,3 mln PLN.
Spółka rozpoznaje w księgach proporcjonalny udział obrotów z nich wynikających. W każdym przypadku Spółka
odpowiada solidarnie za zakończenie kontraktu wraz z partnerami konsorcjum.
W rachunku zysków i strat wykazano przychody i koszty oczyszczone o udział partnerów konsorcjum (wykazano
tylko wielkości odpowiadające przerobom ATREM S.A.).
W bilansie - w należnościach i zobowiązaniach - wykazano pozycje w wartości brutto, czyli uwzględniające
przeroby całego konsorcjum (gdy liderem jest ATREM, a fakturowanie za cały zakres robót odbywa się przez
lidera konsorcjum), albo wartości netto, czyli przypadające tylko ATREM (gdy Spółka uczestniczy w konsorcjum
jako partner).
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
39
Poniżej zaprezentowane zostały wybrane dane finansowe ujęte w księgach Spółki dotyczące kontraktów
realizowanych w ramach konsorcjów na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.
Sprawozdanie z zysków lub strat
Okres
zakończony
31 grudnia 2022
Okres
zakończony
31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży 51 950
52 339
Koszt własny sprzedaży 42 241
46 189
Sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Aktywa z tytułu umów 3 616
11 491
Zobowiązania z tytułu umów 0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - od zamawiającego albo
konsorcjantów
20 511
30 276
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - na rzecz konsorcjantów 11 561
19 642
14. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Dywidenda za 2021 rok została wypłacona w wysokości 6.091 tysięcy PLN w dniu 21 września 2022 roku, zgodnie
z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM S.A. z dnia 13 czerwca 2022 roku. Pozostała część
wypracowanego wyniku za 2021 rok (w wysokości 85 tys. PLN) została przeznaczona na podwyższenie kapitału
zapasowego Spółki.
Spółka nie wypłaciła zaliczki na poczet dywidendy za 2022 rok.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
Zarząd będzie rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu przeznaczenie wypracowanego zysku netto
w kwocie 2 530 tys. PLN na kapitał zapasowy.
15. Przychody i koszty
15.1. Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Rozwiązanie rezerwy na sprawę sadową Gaz - System 0 3 336
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 187 80
Dotacja 212 0
Odszkodowania 0 33
Zawarte ugody 351 0
Zysk ze sprzedaży środków trwałych 53 13
Inne 252 643
Razem 1 055 4 105
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
40
15.2. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Koszt sprzedaży pozostałej
0
37
Likwidacja środków trwałych
0 101
Darowizny
90 60
Aktualizacja wyceny nieruchomości
62 0
Niedobory
73 0
Kary umowne
50 0
Inne
192 101
Razem
467 299
15.3. Przychody finansowe
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Odsetki od pożyczek 947 373
Odsetki od pozostałych rachunków 6 167
Dodatnie różnice kursowe 0 3
Pozostałe przychody finansowe 4 1
Razem 957 544
15.4. Koszty finansowe
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Odsetki od kredytów i pożyczek
759 223
Odsetki od wadiów i zabezpieczeń
0 231
Odsetki od leasingu
143 126
Odsetki od zobowiązań handlowych
17 1
Prowizje od kredytów
425 280
Odsetki budżetowe
39 0
Ujemne różnice kursowe
71 0
Dyskonto - kaucje
101 101
Prowizja od gwarancji zabezpieczającej
251 64
Poręczenia
557 0
Pozostałe
10 1
Razem
2 373 1 027
Wzrost kosztów finansowych jest spowodowany wyższymi kosztami poręczeń, prowizji bankowych związanymi
z prowadzonymi projektami. Także na wzrost kosztów finansowych miał wzrost WIBOR, co odzwierciedliło się
w wyższych odsetkach.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
41
15.5. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Wynagrodzenia
18 003 17 015
Koszty ubezpieczeń społecznych
2 923 2 903
Koszty PPK
76 0
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
635 571
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym
21 637 20 489
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
18 916 17 826
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
662 409
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
2 061 2 254
15.6. Koszty według rodzajów
Pozycja usługi obce pozostałe dotyczy głównie kosztów obsługi księgowej, usług marketingowych,
porządkowych, najmu oraz napraw i konserwacji urządzeń, audytu oraz innych umów B2B.
Pomimo istotnie większego obrotu wygenerowanego za rok 2022 względem 2021 roku, Spółka zanotowała
spadek wartości usług obcych, i jednocześnie wzrost wartości zużycia materiałów i energii. Wpływ na taki stan
miał specyfika kontraktów i faza realizacji, w której znajdowały się poszczególne budowy oraz wzrost kosztów
energii spowodowany wysoką inflacją.
Koszty z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Amortyzacja 2 276 2 479
Zużycie materiałów i energii 55 615 37 653
Usługi obce z tego: 24 921 35 680
Usługi podwykonawców 21 405 24 687
Usługi informatyczne 448 755
Usługi prawne 191 227
Naprawa, eksploatacja samochodów 185 248
Projekty, testy, dokumentacja 1 375 1 157
Pozostałe
1 317
8 606
Podatki i opłaty 495 463
Koszty świadczeń pracowniczych 21 637 20 489
Pozostałe koszty rodzajowe 2 318 2 429
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 131 47
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 107 262 99 240
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
95 367 88 361
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
1 872 1 928
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 10 023 8 951
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
42
16. Podatek dochodowy
16.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku i za okres zakończony
31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco:
Rok zakończenia
31 grudnia 2022
Rok zakończenia
31 grudnia 2021
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy 0 0
Odroczony podatek dochodowy
690 (148)
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie 690 (148)
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
690 (148)
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych
dochodach
690 (148)
16.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za okres
zakończony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco:
Podatek dochodowy
Okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2022
Okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2021
Podatek dochodowy część bieżąca 0
0
Podatek dochodowy część odroczona 690
(148)
Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego 0
0
Korekty dotyczące lat poprzednich 0
0
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników 690
(148)
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2022
Okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 220
6 028
Stawka ustawowa podatku w % 19%
19%
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej
(normatywny)
612
1 145
Efekt rozliczenia strat z lat ubiegłych nieujętych w
aktywach z tytułu podatku odroczonego
0
(187)
Efekt rozwiązania rezerwy na którą nie tworzono
aktywów na podatek odroczony
0
(634)
Utworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego od
strat, na który nie tworzono wcześniej aktywów
0
(675)
Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów
trwale niestanowiących przychodów i kosztów
podatkowych
110
215
Inne (32)
(12)
Razem podatek dochodowy w rachunku wyników 690
(148)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
43
16.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Bilans/ Sprawozdanie
z sytuacji finansowej
Rachunek zysków i strat/
Sprawozdanie z całkowitych
dochodów
za rok zakończony
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przyspieszona amortyzacja podatkowa 954 1 026 (72) 35
Inne aktywa 150 207 (57) (185)
Kontrakty budowlane 1 290 3 283 (1 993) (1 375)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 2 394 4 516 (2 122) (1 525)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy z tytułu urlopów i odpraw emerytalnych 210 192 18 4
Odpis na zapasy 50 50 0 (79)
Odpis z tytułu strat kredytowych 443 450 (7) (264)
Odpis statystyczny pożyczki i aktywa z tyt. umów 5 6 (1) 6
Niewypłacone wynagrodzenie i ZUS 100 110 (10) 8
Rezerwa na naprawy gwarancyjne 388 236 152 90
Kontrakty budowlane 1 646 3 480 (1 834) 941
Rezerwa na przewidywane koszty 635 667 (32) 522
Rezerwa na straty na kontraktach 97 886 (789) 308
Pozostałe pozycje bilansowe 78 96 (18) 36
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do
opodatkowania
384 675 (291) (32)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4 036 6 848 (2 812) 1 540
Odroczony podatek dochodowy - - 690 (148)
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - 690 (148)
W 2022 roku Spółka osiągnęła dochód podatkowy w wysokości 1 536 tys. PLN. Zysk został skompensowany
z rozliczeniem strat z lat ubiegłych w wysokości 3 556 tys. PLN. Spółka na dzień 31.12 2022 roku przygotowała
wieloletnie plany z których wynika, iż - przy spełnieniu założeń makroekonomicznych - ma potencjał w
generowaniu zysków w przyszłych okresach (mając na względzie solidny portfel zamówień, perspektywę
podpisania nowych rentownych kontraktów, oraz współpracę z solidnymi kontrahentami). Wartość aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 384 tys. PLN i
wynika z niewykorzystanej straty za 2019 rok.
Ostateczne terminy rozliczenia strat, w tym strat od których utworzyliśmy aktywo:
Rok 2024
Strata podatkowa 2 020
Podatek dochodowy 0
W powyższej tabeli pokazano rok, który jest ostatnim z możliwych do odliczenia straty i w jakiej wysokości, aby
wygenerowana strata podatkowa nie przepadła.
17. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
występujących w ciągu okresu.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
44
Poniżej przedstawione zostały dane, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na
jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
9 230 079 9 230 079
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
0
0
Umarzalne akcje uprzywilejowane
0
0
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
rozwodnionego zysku na jedną akcję
9 230 079 9 230 079
Zysk netto przypadający na jedną akcję
podstawowy z zysku za rok obrotowy
0,
27
0,67
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
0,
27
0,67
18. Rzeczowe aktywa trwałe
Okres zakończony 31 grudnia 2022
roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki trwałe
w budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1
stycznia 2022 roku
9 994 7 353 2 931 841 21 119
Nabycia
0
35
1
134
0
48
5
Sprzedaż i likwidacja
0
(43)
(
276
)
0
(
319
)
Reklasyfikacja
0
110
0
(
110
)
0
Wartość brutto na dzień 31
grudnia 2022 roku
9 994 7 771 2 789 731 21 285
Umorzenie i odpisy aktualizujące
na dzień 1 stycznia 2022 roku
3 277 6 226
1 991 636*
12 130
Odpis amortyzacyjny za
okres
278
429
203
0
910
Sprzedaż i likwidacja
0
(18)
(98)
0
(116)
Umorzenie i odpisy aktualizujące
na dzień 3
1
grudnia
2022 roku
3 555 6 637 2 096 636 12 924
Wartość netto na dzień 1 stycznia
2022 roku
6 717 1 127 940 205 8 989
Wartość netto na dzień
3
1
grudnia
2022 roku
6 439 1 134 693 95 8 361
*jest to odpis na środki trwałe w budowie utworzony w poprzednich latach
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Grunty
i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
roku
25 689 8 964 3 450 771 38 872
Nabycia
0
93
0
71
164
Sprzedaż i likwidacje
0
( 1
703)
(519)
0
(2
222)
Transfer do nieruchomości inwestycyjnej
*
(15 695)
0
0
0
(15
695)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2021 roku
9 994 7 353 2 931 841 21 119
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2021 roku
6 038 7 489 2 212 636 16 375
Odpis amortyzacyjny za okres
557 408
232
0
1 197
Sprzedaż i likwidacja
0 (1 671)
(453)
0
(2 124)
Transfer do nieruchomości inwestycyjnej
*
(3 318) 0
0
0
(3 318)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
45
Umorzenie i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2021 roku
3 277 6 226 1 991 636 12 130
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
roku
19 652 1 475 1 238 135 22 500
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
roku
6 717 1 127 940 205 8 989
*Szczegóły dotyczące transferu środków trwałych do nieruchomości inwestycyjnej zostały szczegółowo opisane w
nocie 20. Nieruchomość inwestycyjna.
Zabudowana nieruchomość gruntowa w Ostrowie Wielkopolskim, gmina Otrów Wielkopolski, przy ulicy ks.
Ignacego Jana Skorupki 1B została ustanowiona hipoteka umowna łączna do kwoty 12.000 tys. PLN – w celu
zabezpieczenia umowy o kredyt w rachunku bieżącym Umbrella Facility nr 06/131/07/Z/VU z dnia 4 września
2007 roku wraz z późniejszymi zmianami oraz umowy ramowej FBD nr 15/002/22/Z/PX z dnia 3 stycznia 2022
roku.
19. Utrata wartości aktywów
Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny przesłanek utraty wartości rzeczowych składników trwałych i
aktywów niematerialnych i prawnych.
Kurs akcji Spółki na zamknięcie sesji na rynku regulowanym w dniu 30 grudnia 2022 roku wynosił 3,62 PLN za
jedna akcją co odpowiada kapitalizacji Spółki na poziomie 33,4 mln PLN. Tymczasem aktywa netto na dzień
bilansowy mają wartość 35,2 mln PLN.
Na podstawie analizy kursu, a także z uwagi na strukturę majątkową oraz realizację wewnętrznych założeń
budżetowych i średnioterminowych planów finansowych, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek utraty
wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2022 roku.
20. Nieruchomości inwestycyjne
W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi nieruchomość gruntowa zabudowana położona w Złotnikach
przy ul. Czołgowej 4, która została przekwalifikowana częściowo z rzeczowych środków trwałych do
nieruchomości inwestycyjnej celem uzyskiwania dodatkowych dochodów z czynszów najmu lub dzierżawy.
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia
13 083
0
Zmiany stanu, w tym:
(61)
13 083
zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej
(61)
706
transfery ze środków trwałych
0
12 377
Bilans zamknięcia
13 022
13 083
Przekwalifikowania dokonano na dzień 31.12.2021 roku, na skutek podjętej decyzji o tym, by aktywa te
utrzymywać w celu pobierania korzyści ekonomicznych. Zarząd podjął decyzję, iż nieruchomość ta będzie
w części ok. 90% przeznaczona na wynajem, co zostało potwierdzone w przeprowadzonej wycenie, a w przypadku
otrzymania w przyszłości korzystnej oferty Zarząd Spółki będzie rozważał zbycie całej nieruchomości. Decyzja
o przekwalifikowaniu wynika również z reorganizacji struktury aktywów trwałych Spółki. Zarząd dokonał na
dzień 31 grudnia 2022 ponownej wyceny nieruchomości. Stwierdzono utratę jej wartości w wysokości 61 tys.
PLN.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są do wartości godziwej i kwalifikowane do 3 poziomu hierarchii
wartości godziwej. W roku 2022 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
46
Nieruchomość inwestycyjna na dzień
31 grudnia 2022
Wartość w
tys. PLN
Metoda wyceny
Istotne
nieobserwowalne
dane wejściowe
Przedział (średnia
ważona)
Stopa dyskonta
Nieruchomości gruntowe zabudowane
położone w Złotnikach, gmina Suchy
Las, ul. Czołgowa 4. Powierzchnia
budynku 4006,5 m
2
13 022
Podejście dochodowe,
metoda inwestycyjna,
technika kapitalizacji
prostej dochodu netto
Średnia
miesięczna
stawka czynszu
(zł/m
2
)
38,92 zł / m
2
Zabudowana nieruchomość gruntowa w Złotnikach, gmina Suchy Las objęta jest hipoteką umowną łączną do
kwoty do kwoty 32.000 tys. PLN, ustanowioną w celu zabezpieczenia zawartej z mBank S.A. Umowy Ramowej
nr 06/090/09/Z/GX z dnia 24 lipca 2009 r. (umowy o udzielenie linii na gwarancje).
21. Leasing
21.1. Spółka jako leasingobiorca
Spółka posiada umowy leasingu samochodów, a okres leasingu wynosi 3 lata. Spółka posiada również jedno prawo
wieczystego użytkowania gruntów, a I kwartale 2021 roku rozpoczęła realizację długoterminowej umowy na
najem powierzchni biurowej oraz zmieniła siedzibę Zarządu Spółki. Jednocześnie część powierzchni biurowej
objętej niniejszą umową została przeznaczona na wynajem Spółce z Grupy Kapitałowej Immobile, stąd też
wykazano ją w sprawozdaniu finansowym w pozycji pozostałe należności.
Spółka nie posiada umów leasingu, których okres leasingu wynosi krócej niż 12 miesięcy oraz umów leasingu
środków o niskiej wartości.
Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu
oraz gwarancją bankową. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w
subleasing, ani też do cesji praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu.
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Grunty* Biura Samochody Razem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku 304
2 329
799
3 432
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 0
0
409
409
Zwiększenia (nowe leasingi) 0
0
557
557
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0
0
(7)
(7)
Amortyzacja (4)
(451)
(903)
(1 358)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku 300
1 878
855
3 033
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Grunty* Biura Samochody Razem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku 307
0
1643
1 950
Zwiększenia (nowe leasingi) 0
4 161
27
4 188
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 0
0
0
0
Transfer z tytułu leasingu finansowego (subleasing) 0
(1 456)
0
(1 456)
Amortyzacja (3)
(376)
(871)
(1 250)
Na dzień 31 grudnia 2021 roku 304
2 329
799
3 432
* prawo wieczystego użytkowania gruntów
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
47
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie
sprawozdawczym.
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia 4 823
1 899
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 433
0
Zwiększenia (nowe leasingi) 557
4 188
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (10)
0
Naliczenie odsetek 143
126
Płatności leasingowe (1 775)
(1 390)
Na koniec okresu 4 147
4 823
Krótkoterminowe 1 208
1 507
Długoterminowe 2 939
3 316
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w rachunku
zysków i strat:
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania (1 358)
(1 250)
Koszty finansowe (143)
(126)
Łączna kwota ujęta w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
(1 501)
(1 376)
21.2. Spółka jako leasingodawca
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku była leasingodawcą. Umowy leasingowe,
zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania
przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione
w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego
przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu.
Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne.
Spółka w ramach wynajmowanej nieruchomości w biurowcu PIXEL podnajmuje powierzchnię biurową
podmiotowi trzeciemu. Przychód z tytułu leasingu ujęty przez Spółkę w okresie do 31 grudnia 2022 roku wyniósł
243 tys. PLN. Umowa leasingu została zawarta na okres 6 lat i dotyczy wynajmu powierzchni biurowej.
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia 1 254
1 497
Zwiększenia (modyfikacja zawartych umów) 0
0
Zwiększenia (nowe leasingi) 0
0
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) 243
243
Na dzień 31 grudnia 1 011
1 254
Krótkoterminowe 252
243
Długoterminowe 759
1 011
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
48
do 1 roku od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Przyszłe opłaty leasingowe 252
798
0
1 050
Przychody finansowe -16
-23
0
-39
Wartość bieżąca przyszłych opłat
leasingowych
236
776
0
1 011
22. Aktywa niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 039
Sprzedaż i likwidacja 0
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 039
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku
2 029
Odpis amortyzacyjny za okres 8
Sprzedaż i likwidacja 0
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 037
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 10
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 2
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 2 275
Sprzedaż i likwidacja (236)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 039
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 2 226
Odpis amortyzacyjny za okres 32
Sprzedaż i likwidacja (229)
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 029
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 49
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 10
W pozycji inne zaprezentowano dane dotyczące licencji i oprogramowania do systemów komputerowych.
23. Pożyczki udzielone
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Pożyczki udzielone 8 513 7 728
Odpis z tytułu utraty wartości 23 24
Razem 8 490 7 704
Krótkoterminowe 8 490 7 704
Długoterminowe 0 0
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
49
Główną część pożyczek stanowią te udzielone Spółce dominującej (Grupa Kapitałowa Immobile S.A.) na
warunkach: WIBOR 1M + marża. Wszystkie pożyczki przypadają do spłaty w terminie poniżej 12 miesięcy.
Poniżej przedstawiono zestawienie wszystkich umów pożyczek z terminami ich planowanej spłaty.
Pożyczkobiorca Pożyczkodawca
Rodzaj Kwota Data spłaty Oprocentowanie
GK IMMOBILE S.A. Atrem S.A.
Pożyczka
krótkoterminowa
8 513
31.12.2023
WIBOR 1M + marża
3%
8 513
24. Zapasy
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Materiały
121 179
Materiały w drodze
33 0
Produkty gotowe
160 159
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
314 338
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku odpisy aktualizujące zapasy nie uległy zmianie.
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odpisy aktualizujące zapasy
na dzień 1 stycznia
260
678
Zwiększenie 0
260
Wykorzystanie 0
678
Odpisy aktualizujące zapasy
na dzień 31 grudnia 260
260
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w okresie zakończonym
31 grudnia 2022 roku i w roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku.
25. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz
pozostałe należności
25.1. Należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe
należności
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Należności z tytułu dostaw i usług 38 058 38 628
Kaucje i wadia 2 307 3 752
Należności z tyt. leasingu 1 011 1 254
Pozostałe należności 33 33
Należności ogółem (netto) 41 409 43 667
Krótkoterminowe 39 000 40 896
Długoterminowe 2 409 2 771
Odpis z tytułu utraty wartości 9 652 9 802
Należności brutto 51 061 53 473
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
50
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 33 Informacje o podmiotach
powiązanych.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności.
Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości na dzień 31.12.2022 zgodnie ze stosowaną
polityką rachunkowości. Zgodnie z MSSF9 w rachunku zysków i strat została wyodrębniona pozycja straty/zyski
z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Pozycja ta obejmuje zmiany w ciągu roku dokonane na odpisach
aktualizujących należności.
W ramach odpisów z tyt. utraty wartości zaprezentowano historyczne odpisy aktualizujące, dla których w ocenie
Zarządu szanse na ich odwrócenie są niskie.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki
temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Spółki.
Zmiany odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dotyczących należności, pożyczek oraz aktywów z
tytułu umowy były następujące:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na dzień 1 stycznia
10 010
11 394
Zwiększenie 348
341
Rozwiązanie (706)
(1 725)
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na koniec okresu 9 654
10 010
25.2. Pozostałe aktywa niefinansowe
*Wzrost zaliczek na zapasy jest spowodowany zamówieniami na koniec roku związanymi nowym kontraktem
budowlanym.
26. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 66 tys. PLN
(31 grudnia 2021 roku: 2 698 tys. PLN).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało
się z następujących pozycji:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Środki pieniężne w banku i w kasie 66
2 698
Lokaty krótkoterminowe 0
0
Ogółem 66
2 698
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Należności budżetowe
14
20
Zaliczki na zapasy 2 478* 680
Ubezpieczenia 461 446
Inne 364 363
Należności ogółem (netto)
3
318
1 509
k
rótkoterminowe
3033
1 275
długoterminowe 285 234
Odpis z tytułu utraty wartości 174 174
Należności brutto 3 492 1 449
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
51
27. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe
27.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny zarejestrowany i w pełni opłacony na dzień 31.12.2022 r.
Seria Rodzaj akcji
Liczba akcji
w szt.
Wartość nominalna w PLN
A Imienne
4 655 600 2 327 800,00
A na okaziciela
1 370 000 685 000,00
B na okaziciela
209 800 104 900,00
C na okaziciela 2 994 679 1 497 339,50
Razem 9 230 079 4 615 039,50
Zmiany liczby akcji w okresie sprawozdawczym (w sztukach):
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2022
Okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2021
Liczba akcji wyemitowana na początek okresu 9 230 079 9 230 079
Zwiększenia/zmniejszenia - -
Liczba akcji wyemitowanych na koniec okresu 9 230 079 9 230 079
Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji następujący akcjonariusze mogli
wykonywać ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:
Akcjonariusz Liczba akcji
% udział
w kapitale
zakładowym
% udział w liczbie
głosów na WZA
Liczba głosów
na WZA
Grupa Kapitałowa Immobile S.A. 6 618 184 71,7% 71,7% 6 618 184
Konrad Śniatała 513 000 5,56% 5,56% 513 000
Stan posiadania zgodnie z wygenerowanym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. wykazem
akcjonariuszy uprawnionych do udziału w Walnym Zgromadzeniu z tytułu posiadanych akcji
zdematerializowanych w dniu rejestracji na WZA (tzw. record date) zgodnie z art. 406[3] ust. 6 ksh.
W dniu 8 grudnia 2021 r. Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, wezwała do zapisywania
się na sprzedaż 3.138.227 akcji Spółki, uprawniających do wykonywania 3.138.227 głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, stanowiących 34% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki i 34% kapitału
zakładowego Spółki. Jedynym podmiotem nabywającym akcje w ramach wezwania był wzywający. W wezwaniu
zaproponował on cenę 2,30 zł za jedną akcję. Zamiarem wzywającego było uzyskanie 100% akcji Spółki oraz
100% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W dniu 4 lutego 2022 roku Zarząd otrzymał informację o zawarciu transakcji sprzedaży akcji Spółki na podstawie
której wzywający nabył 526 332 sztuk akcji Spółki, co stanowi 5,70% kapitału zakładowego Spółki i 5,70% ogółu
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie transakcji sprzedaży akcji nastąpiło w dniu 9 lutego 2022
r.
Przed dokonaniem transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. posiadała bezpośrednio 6.091.852 akcji Spółki,
stanowiących 66% kapitału zakładowego tej Spółki i dających prawo do 6.091.852 głosów na Walnym
Zgromadzeniu Spółki, co stanowiło 66% z ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
52
Po dokonaniu transakcji Grupa Kapitałowa IMMOBILE S.A. bezpośrednio posiada 6.618.184 akcji Spółki,
stanowiących 71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu
Spółki, co stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
27.1.1 Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,5 PLN i zostały w pełni opłacone.
27.1.2 Prawa akcjonariuszy
Akcjom serii A, B i C przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do
dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
27.1.3 Akcjonariusze o znaczącym udziale
31grudnia 2022 31grudnia 2021
Grupa Kapitałowa Immobile S.A.
udział w kapitale 71,7% 66,0%
udział w głosach 71,7% 66,0%
Konrad Śniatała
udział w kapitale 5,56% 5,56%
udział w głosach 5,56% 5,56%
27.2. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji ponad ich wartość nominalną w kwocie 19.457 tys. PLN powstał z nadwyżki
wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 21.262 tys. PLN, która to nadwyżka została pomniejszona o koszty
emisji akcji w kwocie 1.805 tys. PLN.
27.3. Kapitał zapasowy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na
pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O
użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału
zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej
w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
27.4. Pozostałe kapitały rezerwowe
Zadaniem kapitału rezerwowego jest stabilizacja wysokości rocznej dywidendy w okresie wystąpienia gorszych
wyników finansowych rezerwy na pokrycie wątpliwych należności, rezerwy na niedobory, itp.
27.5. Zyski / straty z lat ubiegłych
Zysk za rok 2021, zgodnie z uchwałą nr 06 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATREM z dnia 13 czerwca
2022 roku, w kwocie 6.176 tys. PLN został w części tj. w kwocie 6 091 tys. PLN wypłacony w formie dywidendy
zaś pozostała część tj. 85 tys. PLN przeznaczono na kapitał zapasowy.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
53
28. Zadłużenie
ATREM posiada w mBanku S.A. linię na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej (linia FBD) w
wysokości 10.000 tys. PLN. W ramach linii udzielane są elastyczne kredyty odnawialne na finansowanie
wybranych kontraktów. Na dzień 31.12.2022 roku były podpisane 3 takie umowy na łączną kwotę 8.200 tys. PLN.
Zabezpieczeniem linii FBD jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
hipoteka umowna łączna do kwoty 12.000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja
z polisy ubezpieczeniowej,
poręczenie udzielone przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. w kwocie 10.000 tys. PLN,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez ATREM S.A.,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.,
zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na wydzielonym rachunku pomocniczym Banku.
Kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 6.500 tys. PLN udzielony przez mBank S.A. zabezpieczony jest (na
dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
wekslem in blanco, wystawionym przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową,
hipoteką umowną łączną do kwoty 12.000 tys. PLN na nieruchomości w Ostrowie Wielkopolskim, cesja
z polisy ubezpieczeniowej,
poręczeniem udzielonym przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do łącznej kwoty 7.800 tys. PLN,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez Grupę Kapitałową IMMOBILE S.A.
Linia Wielocelowa w wysokości 20.000 tys. PLN udzielona przez Bank Ochrony Środowiska S.A. zabezpieczona
jest (na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego):
wekslem in blanco wystawionym przez ATREM S.A. zaopatrzony w deklarację wekslową i poręczonym
przez Grupę Kapitałową Immobile S.A. do wysokości 20% linii wielocelowej,
nieodwołalną i płatną na pierwsze żądanie gwarancją PLG FGP Banku Gospodarstwa Krajowego w
wysokości 80% kwoty limitu z terminem obowiązywania do dnia 26 sierpnia 2024 roku,
zastawem finansowym na prawach do środków pieniężnych na rachunkach Kredytobiorcy w Banku.
Efektywna stopa
procentowa %
Dostępny limit
kredytowy na
dzień 31 grudnia
2022
Termin
spłaty
Wykorzystanie
na dzień
31 grudnia 2022
Wykorzystanie na
dzień
31 grudnia 2021
Krótkoterminowe
Kredyty w rachunku
bieżącym - mBank
WIBOR 1M
plus marża
banku
6 500 24.02.2023
5 394
700
Elastyczne kredyty
odnawialne - mBank
WIBOR 1M
plus marża
banku
8 200 31.01.2023
2 463
5 629
Długoterminowe
Kredyt odnawialny w
rachunku bieżącym –
Bank Ochrony
Środowiska
WIBOR 1M
plus marża
banku
2 330 26.05.2024
13
0
Razem
7 870
6 329
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
54
W dniu 3 stycznia 2022 roku Spółka podpisała z mBank S.A. umowę ramowaną na linię kredytową umożliwiającą
finansowanie działalności do wysokości 10,0 mln PLN. Umowa kredytowa ważna do dnia 3 stycznia 2025 roku.
W dniu 1 lutego 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy kredytowej (kredyt w rachunku bieżącym) z mBank
S.A. Na mocy aneksu nie uległ zmianie łączny limit kredytowy, a wydłużono termin spłaty kredytu do 23.02.2023
roku.
W dniu 27 maja 2022 roku Spółka podpisała z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. umowę linii wielocelowej jak
i produktów wchodzących w skład linii wielocelowej na łączną kwotę 20,0 mln PLN. W ramach linii uruchomiono
kredyt odnawialny w rachunku bieżącym w wysokości 2,3 mln PLN.
W dniu 12 października 2022 roku podpisała z mBank aneks wydłużający linię na gwarancje bankowe do dnia
03.01.2024 roku.
W dniu 7 grudnia 2022 roku Spółka ATREM S.A. wraz z PJP MAKRUM S.A., Projprzem Budownictwo Sp. z
o.o., Promstahl Sp. z o.o., podpisała z Santander aneks o zwiększenie multilinii o 5 mln (do kwoty 45 mln) oraz
wydłużenie terminu spłaty do 21.02.2024 r.
W dniu 6 lutego 2023 roku Spółka podpisała z mBank aneks o wydłużenie linii na finansowanie kontraktów o 1,5
roku tj. do dnia 30 czerwca 2026 r.
W dniu 21 lutego 2023 roku podpisała z mBank aneks wydłużający kredyt w rachunku bieżącym o 1 rok tj. do
dnia 23.02.2024 r.
29. Rezerwy
29.1. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
na kary
umowne
Rezerwy a
straty na
kontraktach
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 244
426 4 665
228 6 563
Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 865
50 148
43 2 106
Wykorzystane (472)
0 0
0 (472)
Transfer ze zobowiązań 21
490 0
0 511
Rozwiązane (616)
(877) (4 301)
(32) (5 826)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 042
89 512
239 2 882
krótkoterminowe 1 479
89 512
0 2 080
długoterminowe 563
0 0
239 802
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwy
na kary
umowne
Rezerwy na
straty na
kontraktach
Rezerwy na
odprawy
emerytalne
Ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021 roku 769
3 973 3 041
231 8 014
Utworzone w ciągu roku obrotowego 974
205 2 108
5 3 292
Wykorzystane (499)
0 0
0 (499)
Rozwiązane 0
(3 752) (484)
(8) (4 244)
Na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 244
426 4 665
228 6 563
krótkoterminowe 265
426 4 665
0 5 356
długoterminowe 979
0 0
228 1 207
Rozwiązanie rezerw na 31.12.2022 dotyczy rozwiązania rezerw na straty na kontraktach.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
55
Spółka tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu
ostatniego roku obrotowego w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych.
Przewiduje się, że część tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu
3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały
na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Inne rezerwy obejmują rezerwy na kary umowne, straty na kontraktach oraz odprawy emerytalne.
Główną pozycję stanowią rezerwy na przewidywane straty na kontraktach. Zarząd Spółki podjął decyzję o
zawiązaniu rezerwy na kontrakcie: „Przebudowa stacji 110/15 kV Wronki w celu umożliwienia rozwoju
energetyki odnawialnej”, realizowanym w Segmencie Elektroenergetyka. Zarząd ustalił, że zaistniały okoliczności
mające wpływ na wydłużenie terminu realizacji umowy m.in. z powodów: zmiany lokalizacji stacji 110/15 kV
(spowodowało to konieczność uchwalenia MPZP zamiast decyzji lokalizacyjnej), długotrwałego procedowania
dokumentów przez organy administracyjne (zarówno w trakcie uchwalania MPZP jak i decyzji środowiskowych).
Przedstawione okoliczności, a w szczególności te, które zostały wprowadzone do zakresu prac związanych ze
zmianą lokalizacji działki, na której ma zostać posadowiona stacja spowodowały, że termin realizacji zadania uległ
znacznemu wydłużeniu.
Rezerwa obejmuje całość strat poniesionych i prognozowanych do zakończenia kontraktu.
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości
określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej we własnym zakresie
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Stopa dyskontowa
2,6%
1,95%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń
(powyżej poziomu inflacji)
1%
2%
Wartość rezerwy na odprawy emerytalne na koniec okresu
239
228
30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i
rozliczenie międzyokresowe
30.1. Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia
2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w tym:
18 573 34 202
Wobec jednostek powiązanych
2 793 2 729
Wobec jednostek pozostałych 15 780 31 473
Zabezpieczenie roszczeń
1 674 1 749
Pozostałe 197 311
Razem
20 444 36 262
krótkoterminowe
19 795 35 666
długoterminowe
649 596
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 33. Informacja o podmiotach
powiązanych.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
56
30.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i innych
Podatek VAT 2 579 2 861
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 887 786
Zobowiązania pracownicze z tytułu urlopów wypoczynkowych 864 780
Zobowiązania pracownicze z tytułu przyszłych premii i bonusów 2 204 1 361
Dotacje 0 212
Podatek dochodowy od osób fizycznych 257 255
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
835 881
Razem 7 626 7 136
krótkoterminowe 7 626 7 136
długoterminowe 0 0
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest
płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
31. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze
sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela.
32. Inne istotne zmiany
32.1. Zobowiązania warunkowe
W Spółce występują poniższe zobowiązania warunkowe.
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych w
głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
53 511
25 824
Poręczeń wekslowych, poręczeń według prawa cywilnego 0
61
Weksli wystawionych pod zabezpieczenie 4 609
4 652
Razem zobowiązania warunkowe 58 120
30 537
Na weksle wystawione przez Spółkę składają się głównie weksle pod zabezpieczenia bankowe.
W tabeli poniżej wyszczególniono zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych udzielonych
w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wyjaśnienie
Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności
41 409
43 667
(2 258)
Najem nieruchomości PIXEL 242
242
Pozostałe (1)
(1)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych należności
-
-
(2 017)
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
57
L.p.
Gwarant Rodzaj zobowiązania
Aktualna
wartość
zobowiązania
Data
wystawienia
Termin
ważności
1 mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
34
29.06.2018 05.01.2024
2 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
57
02.07.2018 02.03.2023
3 mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
72
14.08.2018 12.01.2024
4 mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
54
27.08.2018 30.04.2024
5 mBank S.A. gwarancja z tytułu usunięcia wad i usterek
133
26.09.2018 08.05.2023
6 mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
245
19.11.2019 30.05.2026
7 mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
8
04.12.2019 15.01.2023
8 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania kontraktu
63
13.01.2020 10.02.2026
9 mBank S.A.
z tytułu należytego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
99
05.02.2020 09.06.2026
10 mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
2 946
02.02.2018 30.06.2027
11 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek
116
02.07.2018 02.03.2023
12 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu
663
02.08.2018 30.06.2027
13 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek
131
09.08.2018 27.07.2023
14 mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
34
28.08.2018 05.01.2024
15 mBank S.A.
gwarancja należytego wykonania kontraktu i
usunięcia wad
63
02.10.2018 31.05.2026
16 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek
67
11.01.2019 29.10.2023
17 mBank S.A. gwarancja należytego wykonania kontraktu
100
12.11.2019 30.05.2025
18 mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
55
21.04.2020 30.05.2026
19 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy
50
25.06.2020 31.07.2026
20 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy
9
17.07.2020 14.01.2024
21 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania umowy
5
27.07.2020 14.01.2024
22 mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
1 159
28.09.2020 22.09.2026
23 mBank S.A. gwarancja płatności czynszu
343
28.10.2020 31.05.2025
24 mBank S.A.
gwarancja wykonania kontraktowych zobowiązań
gwarancyjnych
287
03.11.2020 21.11.2023
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
58
25 mBank S.A.
gwarancja dobrego wykonania umowy i usunięcia
wad i usterek
7
17.12.2020 11.05.2024
26 mBank S.A. gwarancja wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi
489
27.01.2021 29.01.2024
27 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad i usterek
20
22.04.2021 02.03.2023
28 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad i usterek
1 473
10.08.2022 28.02.2027
29 mBank S.A. gwarancja przetargowa
450
11.08.2022 21.02.2023
30 mBank S.A. gwarancja usunięcia wad lub usterek
781
12.09.2022 22.06.2027
31 mBank S.A. gwarancja dobrego wykonania kontraktu
2 590
13.10.2022 14.10.2027
32 mBank S.A. gwarancja przetargowa
65
18.10.2022 20.01.2023
33 mBank S.A. gwarancja przetargowa
200
30.11.2022 03.02.2023
34 mBank S.A. gwarancja przetargowa
950
08.12.2022 14.03.2023
Razem mBank 13 820
1
Bank Ochrony
Środowiska S.A.
regwarancja - gwarancja zwrotu zaliczki 9 817
13.06.2022
07.08.2023
2
Bank Ochrony
Środowiska S.A.
gwarancja krajowa dobrego wykonania umowy 7 853
25.07.2022
28.02.2024
Razem Bank Ochrony Środowiska S.A. 17 670
1 Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy 13
26.09.2017
05.01.2024
2 Gothaer TU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy 92
01.09.2017
24.11.2023
Razem GOTHAER TU 105
1
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek 60
22.11.2018
30.08.2023
2
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek 1
05.06.2019
02.07.2024
3
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek 2
06.09.2019
28.06.2024
4
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek 3
06.09.2019
28.06.2024
5
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek 206
29.06.2018
29.06.2023
6
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek 124
12.02.2019
30.01.2024
7
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek 33
27.06.2018
30.04.2024
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
59
8
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek 349
16.07.2018
04.04.2024
9
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek 176
10.10.2018
01.01.2025
10
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa usunięcia wad i
usterek 95
06.05.2019
10.03.2026
11
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
Gwarancja usunięcia wad i usterek 100
14.06.2019
14.06.2025
12
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu i usunięcia wad i usterek 340
29.08.2019
25.04.2026
13
InterRisk TU SA
Vienna Insurance
Group
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
kontraktu 1 176
01.09.2021
31.12.2022
Razem INTERRISK TU 2 665
1 PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
117
15.05.2017
29.11.2024
2 PZU SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad
166
15.12.2016
05.05.2026
Razem PZU 283
1
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
umowy i usunięcia wad lub usterek
32
06.07.2017
04.08.2023
2
STU ERGO
Hestia SA
gwarancja ubezpieczeniowa należytego wykonania
przedmiotu umowy i usunięcia wad i usterek
40
08.12.2016
01.05.2023
Razem STU ERGO HESTIA 72
1 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek 14
11.03.2021
17.03.2027
2 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
29
06.04.2021
26.02.2025
3 UNIQA TU SA z tytułu należytego wykonania
17
26.05.2021
30.01.2023
4 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek 70
16.07.2021
25.07.2025
5 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
49
16.07.2021
04.06.2025
6 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
221
16.11.2021
15.11.2025
7 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
70
10.12.2021
29.01.2026
8 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek 1 045
15.12.2021
05.04.2028
9 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
4
28.12.2021
01.12.2024
10 UNIQA TU SA
gwarancja należytego wykonania umowy i
usunięcia wad i usterek
529
12.04.2022
29.01.2030
11 UNIQA TU SA gwarancja wadialna
150
30.11.2022
06.02.2023
12 UNIQA TU SA gwarancja wadialna 350
15.12.2022
21.02.2023
13 UNIQA TU SA. gwarancja wadialna 350
15.12.2022
20.02.2023
Razem UNIQA TU 2 897
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
60
1
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
gwarancja płynnościowa 16 000
27.05.2022
26.08.2024
Razem BGK 16 000
ŁĄCZNIE 53 511
32.2. Sprawy sądowe
Sprawa przeciwko Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o.
W dniu 07 października 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 2.018.430 PLN (słownie: dwa miliony
osiemnaście tysięcy czterysta trzydzieści złotych 00/100) tytułem wynagrodzenia za realizację umowy na
wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie zintegrowanego systemu bezpieczeństwa
Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia Portu Lotniczego” (zwanej dalej Umową).
W zakresie dochodzonej przez pozew kwoty Spółka ATREM S.A. otrzymała od spółki Port Lotniczy Poznań -
Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu oświadczenie o potrąceniu wierzytelności w łącznej kwocie 4.243.114
PLN (słownie: cztery miliony dwieście czterdzieści trzy tysiące sto czternaście złotych 26/100), które rzekomo
miałyby przysługiwać spółce Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z przysługującą ATREM S.A.
wierzytelnością dochodzoną pozwem. Spółka utworzyła odpis aktualizujący wartość należności na kwotę
dochodzoną pozwem. W treści pozwu Spółka przedstawiła argumentację potwierdzającą bezzasadność roszczeń
spółki Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu. Sprawa w toku w postępowaniu sądowym
w I instancji. Spółka dokonała odpisu aktualizującego należność.
W dniu 30 listopada 2016 r. Spółka złożyła w Sądzie Okręgowym w Poznaniu pozew przeciwko spółce Port
Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o. o. z siedzibą w Poznaniu o zapłatę kwoty 290.403 PLN (słownie: dwieście
dziewięćdziesiąt tysięcy czterysta trzy złote 43/100) tytułem wynagrodzenia za wykonanie robót dodatkowych, w
związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia pn.: „Zaprojektowanie, dostawa i wdrożenie
zintegrowanego systemu bezpieczeństwa Portu Lotniczego Poznań - Ławica oraz wymiana fragmentu ogrodzenia
Portu Lotniczego”. Wykonane przez Spółkę roboty dodatkowe obejmowały – prace związane z koniecznością
zmiany przebiegu tras kablowych, w związku z brakiem zezwolenia przez Port Lotniczy Poznań - Ławica Sp. z o.
o. na skorzystanie z istniejącej kanalizacji oświetlenia nawigacyjnego, a także roboty wynikające z potrzeby
usunięcia kolizji północno-wschodniej stopy fundamentowej z siecią podziemną (studnią kanalizacyjną) oraz
roboty dodatkowe powstałe na skutek konieczności przeniesienia urządzeń klimatyzacji budynku CARGO. W
ocenie spółki roszczenie ATREM S.A. objęte przedmiotowym sporem jest zasadne i zasługuje na uwzględnienie.
Sprawa w toku w postępowaniu sądowym w I instancji.
Sprawa przeciwko MCC S.A.
ATREM S.A. złożyła pozew z dnia 30 stycznia 2020r. o zapłatę 486.367,53 PLN. tytułem zwrotu części (70%)
wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz zapłaty wynagrodzenia w zakresie, w jakim nie
zostało dotychczas uregulowane przez MCC S.A. uzyskując w spawie nakaz zapłaty wydany prze Sąd Okręgowy
w Toruniu w dniu 05 lutego 2020 r. Pozwany jednakże złożył sprzeciw od nakazu zapłaty wnosząc o oddalenie
powództwa w całości uzasadniając swoje stanowisko dokonanym potrąceniem należności powoda z rzekomą
należnością spółki pozwanej z tytułu kary umownej. W odpowiedzi na sprzeciw ATREM S.A. kwestionuje
wszelkie twierdzenia i zarzuty spółki pozwanej podtrzymując swoje roszczenie w całości. Sprawa w toku w
postępowaniu sądowym w I instancji.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
61
Sprawa przeciwko Tauron Dystrybucja S.A.
Spółka ATREM S.A. w dniu 14 lipca 2020 r. otrzymała od Tauron Dystrybucja S.A. („Zamawiający”) oddział w
Legnicy notę księgową z kwotą do zapłaty przez Spółkę na rzecz Zamawiającego w wysokości 8.134.714, 00 PLN
tytułem kary umownej wynikającej z Umowy o roboty budowlane – Budowa „pod klucz” nowej stacji 110/20/6kV
KALINÓWKA wraz z dowiązaniami liniowymi 110kV i 20kV, zawartą w dniu 8.06.2015 r. z łącznym
wynagrodzeniem umownym Spółki w wysokości 16.877.000 PLN netto. ATREM S.A. nie zgadzając się z
roszczeniem Zamawiającego odesłała powyższą notę księgową bez ujmowania rezerwy na otrzymaną notę. Zarząd
ATREM S.A. stoi na stanowisku, że naliczenie przez Zamawiającego kary umownej jest bezzasadne, o czym
poinformował Zamawiającego przedkładając uzasadnienie stanowiska. Ponadto zdaniem Zarządu Spółki,
roszczenie Zamawiającego zostało zgłoszone wskutek zgłoszenia roszczenia ATREM S.A. i wobec
Zamawiającego z tytułu niezapłaconego na rzecz ATREM S.A. wynagrodzenia z tytułu wykonania Umowy w
wysokości 883.140,00 PLN brutto. W dniu 17 marca 2021r. Spółka otrzymała ze strony Zamawiającego pozew o
zapłatę kary umownej w wysokości 7.251.574,00 zł. Spółka ATREM S.A. złożyła odpowiedź na pozew wnosząc
o oddalenie powództwa w całości. W związku z powyższym roszczeniem Zamawiającego Zarząd ATREM
S.A. zdecydował o nie zawiązywaniu rezerwy na dzień niniejszego rocznego sprawozdania finansowego,
ponieważ w ocenie Zarządu Spółki ATREM S.A. na podstawie obecnego stanu wiedzy prawdopodobieństwo
oddalenia powództwa Spółki ATREM S.A. i zasądzenia powództwa Zamawiającego jest niskie. Sprawa na etapie
sporządzania postępowaniu sądowego w I instancji po wydaniu opinii biegłego korzystnej dla Spółki.
32.3. Rozliczenia podatkowe
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się w Spółce żadne kontrole podatkowe.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy
dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy
organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach
o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
33. Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych z podmiotami niepowiązanymi (realizowane są na warunkach rynkowych).
W okresie sprawozdawczym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z
transakcji ze stronami powiązanymi.
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie
zakończonym i na dzień 31 grudnia 2022:
Podmiot powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności od
podmiotów
powiązanych
Pożyczki dla
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe, po
upływie
terminu
płatności
Podmiot dominujący:
GK Immobile S.A.
55 1 725 6 8 513 10 0
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
62
Podmiot powiązany:
PJP Makrum S.A.
0 12 0 0 0 0
Podmiot powiązany:
Projprzem Budownictwo Sp.
z o.o.
497 50 441 76 0 2 769 0
Podmiot powiązany:
CDI 2 Sp. z o.o.
0 4 0 0 0 0
Podmiot powiązany:
CDI Konsultanci Budowlani
Sp. z o.o.
0 119 0 0 13 0
Podmiot powiązany:
Focus Hotels. S.A.
23 27 0 0 1 0
Spółka udzieliła pożyczki krótkoterminowe na rzecz GK Immobile S.A. Spółka dokonała odpisu z tytułu pożyczek
na kwotę 23 tys. PLN.
33.1. Jednostka dominująca całej Grupy
ATREM S.A funkcjonuje w ramach Grupy Kapitałowej Immobile S.A.
W dniu 9 maja 2019 roku, Spółka otrzymała zawiadomienie od spółki Grupa Kapitałowa Immobile S.A.,
na podstawie art. 6 § 1 w zw. z art. 4 § 1 pkt 4 kodeksu spółek handlowych, że w związku z nabyciem w dniu 9
maja 2019 r. w wyniku wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji ATREM S.A. z dnia 11.02.2019 r. łącznie
6.091.852 akcji spółki ATREM S.A. z siedzibą w Złotnikach, w tym 4.655.600 akcji imiennych które w wyniku
nabycia utraciły uprzywilejowanie oraz 1.436.252 akcji zwykłych na okaziciela.
Tym samym z dniem 9 maja 2019 r. doszło do powstania stosunku dominacji pomiędzy spółką Grupa Kapitałowa
Immobile S.A., jako spółką dominującą, a ATREM S.A. jako spółką zależną. Grupa Kapitałowa Immobile S.A
jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy
w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000033561.
Nadano jej numer statystyczny REGON 090549380.
Na dzień bilansowy stan posiadania przez spółkę Grupa Kapitałowa Immobile S.A. akcji ATREM S.A. wynosi
71,70% kapitału zakładowego i dających prawo do 6.618.184 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co
stanowi 71,70% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku wystąpiły następujące transakcje: pomiędzy Spółką
a Grupą Kapitałową Immobile S.A. - zakupy 52 328 tys. PLN, sprzedaż usług 575 tys. PLN oraz pożyczki 8 513
tys. PLN. (w roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2021 wartość tych transakcji wyniosła sprzedaż 481 tys.
PLN, a zakup 44 534 tys. PLN, pożyczki 7 719 tys. PLN).
33.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
33.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Spółka nie była stroną transakcji z udziałem członków Zarządu.
33.4. Wynagrodzenie głównej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Goławski Andrzej 1 142
826
Szmyt Przemysław 507
475
Razem 1 649
1 301
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
63
33.5. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenie wypłacone członkom Rady Nadzorczej Spółki przedstawiało się następująco:
Rok zakończony Rok zakończony
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Fortuna Piotr 48
48
Jankowski Tomasz 37
36
Jerzy Rafał 36
36
Mirski Paweł 42
42
Skrocki Dariusz 55
54
Winiecki Sławomir 36
36
Płókarz Rafał 37
36
Razem 291
288
Z dniem 3 kwietnia 2023 złożona została rezygnacja przez Pawła Mirskiego z pełnienia funkcji Członka Rady
Nadzorczej Spółki Atrem S.A
34. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy
audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony
31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług:
Rodzaj usługi
Rok zakoń
czony
Rok zakończony
31 grudnia 2022 31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 140
125
Przeglądy śródroczne 85
65
Razem 225
190
35. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym nie uległy zmianie w stosunku do tych zaprezentowanych na
dzień 31 grudnia 2021 roku.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu,
środki pieniężne, pożyczki krótkoterminowe w ramach Grupy Kapitałowej Spółki Dominującej. Głównym celem
tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też
inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Spółka nie zawiera transakcji na instrumentach pochodnych.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu
instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
64
35.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych jest relatywnie niewysokie i dotyczy przede
wszystkim krótkoterminowych zobowiązań finansowych (kredyt w rachunku bieżącym o zmiennej stopie
procentowej opartej na WIBOR plus marża banku).
Spółka lokuje wolne środki pieniężne w krótkoterminowe aktywa finansowe o zmiennej stopie procentowej.
Wszystkie tego typu inwestycje mają zapadalność do jednego roku.
W Spółce nie występują istotne zagrożenia związane z ryzykiem stopy procentowej.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na
ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Nie zidentyfikowano ryzyka
wynikającego z oprocentowania stałego.
31 grudnia 2022 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Aktywa gotówkowe 66
0
0
0
0
0
66
Kredyty 7 870
0
0
0
0
0
7 870
Pożyczka 8 490
0
0
0
0
0
8 490
31 grudnia 2021 roku
Oprocentowanie zmienne
<1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem
Aktywa gotówkowe 2 698
0
0
0
0
0
2 698
Kredyty 6 329
0
0
0
0
0
6 329
Pożyczka 7 704
0
0
0
0
0
7 704
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
35.2. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku / (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Zwiększenie o punkty procentowe
Wpływ na zysk lub stratę brutto
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 +5% 31
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 +5% 205
35.3. Ryzyko walutowe
Spółka dokonuje transakcji w walutach obcych, w związku z czym pojawia się ryzyko wahań/zmian kursu walut
i jest narażona na ryzyko zmian kursu EUR/PLN oraz USD/PLN. Spółka zmierza do minimalizowania niniejszego
ryzyka poprzez dążenie do optymalizacji liczby i wartości umów zawieranych w walucie obcej.
Wobec powyższego należy uznać, iż ryzyko zmiany kursu walutowego może mieć wpływ na rentowność
działalności Spółki. Z uwagi jednak na niewielki udział przychodów i kosztów denominowanych w walucie obcej
w łącznych przychodach i kosztach Spółki, Emitent ocenia, że wpływ powyższego ryzyka na działalność jest
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
65
niewielki. Spółka nie posiada instrumentów dłużnych w walutach obcych oraz nie zawierała transakcji
zabezpieczających ryzyko walutowe.
35.4. Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci,
którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest
nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko
kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna
ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw
i usług (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania
oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną
w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności
(„default”) Spółka uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia
wymagalności należności. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach
modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa
niewypłacalności. Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia 2022 roku Razem
Aktywa z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące < 30 dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181
dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu 0,30% 0,30% 0,30% 2,54% 33,97% 100,0%
Wartość brutto
narażona na ryzyko
56 663 6 787 39 924 229 139 115 9 470
Odpis na oczekiwane
straty kredytowe
9 652 19 120 1 4 39 9 470
31 grudnia 2021 roku Razem
Aktywa z tytułu
umowy
Należności handlowe
Bieżące < 30 dni
31 – 90
dni
91 – 180
dni
>181
dni
Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania
Wskaźnik odpisu - 0,0% 0,0% 0,6% 3,4% 38,5% 100,0%
Wartość brutto
narażona na ryzyko
46 946 17 277 36 774 131 45 30 9 966
Odpis na oczekiwane
straty kredytowe
9 987 7 0 1 2 12 9 966
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
66
35.5. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu.
31 grudnia 2022 roku Bieżące < 30 dni 31-90 dni 91-180 dni >181 dni Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
Oprocentowane kredyty
i pożyczki
0
57
114
171
8 283
8 625
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
101
201
302
4 256
4 860
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
17 878
194
19
1
481
18 573
Przepływy razem przed
zdyskontowaniem
17 878
352
334
474
13 020
32 058
31 grudnia 2021 roku Bieżące < 30 dni 31-90 dni 91-180 dni >181 dni Przepływy razem
przed
zdyskontowaniem
Oprocentowane kredyty
i pożyczki
0
21
42
64
6 456
6 583
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
126
251
377
4 928
5 682
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
31 837
1 982
152
52
180
34 203
Razem 31 837
2 129
445
493
11 564
46 468
35.6. Ryzyka klimatyczne
Na dzień sporządzenia sprawozdań finansowych za rok 2022, zagadnienia klimatyczne z uwagi na ich specyfikę
oraz charakter, nie miały wpływu na:
zaprezentowane w bilansie stany zapasów,
wykazane przychody ze sprzedaży,
prezentację instrumentów finansowych,
informacje i szacunki związane z aktywami trwałymi (nie zidentyfikowano aktywów trwałych, których
okres użyteczności lub wartość rezydualna miałyby ulec zmianie w związku z powyższymi
zagadnieniami), na szacowane przepływy pieniężne oraz inne założenia przyjęte dla szacowania utraty
wartości aktywów zgodnie z MSR 36,
konieczność tworzenia rezerw, w tym rezerw na rekultywacje,
na szacowane straty kredytowe dla ustalenia odpisów na należności (z uwagi na szybki okres rotacji
należności),
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
67
na założenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12
miesięcy od dnia bilansowego,
w założeniach do testów nie przyjmowano alternatywnych scenariuszy przepływów w związku ze
zmianami klimatycznymi.
Nie występują także istotne umowy, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z klimatem.
35.7. Reforma IBOR
W dniu 1 stycznia 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011
z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach
finansowych i umowach finansowych („Reforma IBOR”). W lutym 2021 roku została wydana nowelizacja
rozporządzenia. Rozporządzenie wprowadziło nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych
wykorzystywanych na rynku finansowym. Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych
(NGR) została powołana w związku z planowaną reformą wskaźników referencyjnych w Polsce, zakładającą m.in.
wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje
reprezentujące transakcje ON (overnight). Prace NGR mają na celu zapewnienie wiarygodności, przejrzystości
i rzetelności opracowywania i stosowania nowego wskaźnika referencyjnej stopy procentowej.
Spółka dokonała przeglądu wpływu Reformy IBOR na poszczególne obszary działalności pod kątem zarządzania
ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i płynności.
Spółka dokonała przeglądu istniejących umów handlowych i finansowych i nie zidentyfikowała ryzyka zerwania
istotnych dla kontynuacji działalności Spółki umów, opartych o wskaźniki referencyjne podlegające Reformie
IBOR. Spółka nie zidentyfikowała również ryzyka poniesienia dodatkowych kosztów lub poniesienia strat czy
utraconych korzyści w związku z brakiem odpowiednich zapisów w istniejących umowach handlowych
i finansowych określających zasady kontynuowania tych umów w przypadku, gdy wskaźnik referencyjny nie
będzie publikowany („klauzul fallback”).
Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wskaźniki referencyjne, które zostaną przyjęte przez Spółkę, istotnie się
od siebie różnią. Stawki IBOR są stawkami dotyczącymi przyszłych okresów wyznaczanymi na określony okres
(np. trzy miesiące) na początku takiego okresu i uwzględniają spread kredytowy na rynku międzybankowym.
Alternatywne wskaźniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia,
które nie zawierają spreadu kredytowego.
Różnice te będą powodować dodatkową niepewność co do płatności odsetek według zmiennego oprocentowania,
jednak w ocenie Spółki nie będą miały istotnego wpływu na zarządzanie płynnością. Ekspozycja kredytowa na
dzień 31 grudnia 2022 roku na ryzyko związane ze wskaźnikiem WIBOR to 616 tys. PLN ( na dzień 31 grudnia
2021 roku była to kwota 4 097 tys. PLN), zgodnie z ujawnieniem w nocie 35.1.
36. Instrumenty finansowe
36.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczek, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych
aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin
zapadalności.
Poniższa tabela przedstawia wartości bilansowe wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na
poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
68
Wartość bilansowa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 41 409 41 899
Środki pieniężne 66 2 698
Pożyczki udzielone 8 490 7 704
Razem 49 965 52 301
Długoterminowe 2 409 2 771
Krótkoterminowe 47 556 49 530
Wartość bilansowa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
18 573
4
1
650
Bieżąca
część oprocentowanych kredytów i pożyczek
7
870
6 329
Zabezpieczenie roszczeń w tym kaucje
1 674
1 749
Razem
28 117
4
9
728
Długoterminowe
649
596
Krótkoterminowe
27 468
49
132
36.2. Zabezpieczenia
Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku nie posiadała żadnych instrumentów zabezpieczających.
37. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych
wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany.
W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31
grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Kapitał:
Kapitał własny 35 175
38 736
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny 35 175
38 736
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 870
6 329
Leasing 4 147
4 823
Źródła finansowania ogółem 46 029
49 888
Wskaźnik długu do EBITDA
EBITDA*
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 636
6 511
Amortyzacja 2 276
2 479
EBITDA 6 912
8 990
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
69
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7 870
6 329
Leasing 4 147
4 823
Dług 12 017
11 152
Wskaźnik długu do EBITDA 1,73
1,24
* EBITDA nie jest miarą regulowaną przez MSSF, lecz jest powszechnie stosowana w analizach finansowych
38. Zatrudnienie
Na dzień 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w Spółce ATREM wynosiło: 133 osób (na dzień 31 grudnia 2021
roku zatrudnienie wynosiło 148 osób).
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zarząd* 2
2
Pion Techniczny 69
76
Pion Informatyki i Nowych Technologii 0
2
Pion Budownictwa Energetycznego 42
45
Pion Przygotowania Produkcji 6
6
Pion Przygotowania Kontraktów 2
2
Pion Administracyjno-Handlowy 9
9
Personel Ekonomiczno-Administracyjny 3
6
Razem 133
148
* Zarząd sprawuje swoje funkcje na podstawie powołania
39. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
39.1. Nowe znaczące umowy
Zarząd Spółki w dniu 29 marca 2023 roku w Konsorcjum z udziałem Emitenta w składzie: SEEN Technologie Sp.
z o.o. - Lider Konsorcjum oraz Atrem S.A. - Partner Konsorcjum, zawarło umowę ze spółką Polskim Koncernem
Naftowym ORLEN Spółka Akcyjna z siedzibą w Płocku, na wykonanie w formule "pod klucz" - EPC kompletny
i nowoczesny zespół Instalacji, w tym Instalację Wody Zdekarbonizowanej oraz Instalację Wydzielania Osadu,
Stację Demineralizacji Wody, Stację Uzdatniania Kondensatu, na terenie Zakładu Produkcyjnego w Płocku, na
potrzeby realizacji projektów rozwojowych w Zakładzie Produkcyjnym w Płocku.
Wartość wynagrodzenia Spółki w ramach Konsorcjum wynosi 253 437 tys. PLN netto. Wartość wynagrodzenia
całego w/w Konsorcjum wynosi 1 270 361 tys. PLN netto.
39.2. Pozostałe zdarzenia
Brak pozostałych istotnych zdarzeń do dniu bilansowym.
ATREM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)
70
40. Wpływ czynników zewnętrznych na działalność Spółki
W ostatnich latach wiele firm musiało się zmierzyć z dynamicznie zmieniającą się sytuacją wywołaną pandemią
koronawirusa. Zarząd Spółki w sposób aktywny starał się przeciwdziałać zmianom w otoczeniu. Nadrzędnym
celem wszystkich prowadzonych działań była ochrona pracowników Spółki oraz ochrona biznesu. Na dzień
dzisiejszy można stwierdzić, że pandemia nie wpłynęła w bezpośrednim stopniu na sytuację finansową
przedsiębiorstwa.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, trwa wojna za naszą wschodnią granicą.
Konsekwencje napaści Federacji Rosyjskiej na Ukrainę nie powodują bezpośredniego wpływu na sytuację
ekonomiczną ATREM, ani zagrożenia kontynuacji działalności. Spółka nie prowadziła i nie prowadzi aktywności
na rynkach wschodnich. Wojna wpłynęła jednak w sposób pośredni na Spółkę i całą branżę. Notujemy w ostatnich
kilku miesiącach wzrost i utrzymanie wysokiego poziomu cen paliw kopanych i energii, a także zakłócenie
łańcuchów dostaw i gwałtowne skoki cen surowców (np. stali, kabli i komponentów). W związku z tymi
wydarzeniami Zarząd na bieżąco monitoruje biznes i potencjalny wpływ czynników zewnętrznych na
poszczególne segmenty operacyjne i całą działalność Spółki.
Bydgoszcz, 03 kwietnia 2023 r.
Podpisy Zarządu:
Wiceprezes Zarządu
Prezes Zarządu
Przemysław Szmyt
Andrzej Goławski
Osoba, której powierzono sporządzenie Sprawozdania Finansowego:
Prezes
inLAND Audit Sp. z o.o.
Joanna Liszkowska
71
WYBRANE DANE FINANSOWE
Dla celów ustalenia podstawowych wielkości w EUR zastosowano następujące kursy:
dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej:
średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2022 r.: 1 EUR = 4,6899 PLN,
średni kurs NBP z dnia 31 grudnia 2021 r.: 1 EUR = 4,5994 PLN,
dla pozycji jednostkowego rachunku zysków i strat oraz pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych kurs
stanowiący średnią arytmetyczną ze średnich kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca,
objętego prezentowanym okresem:
za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.: 4,6814 PLN,
za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.: 4,5804 PLN.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
w tys. PLN w tys. EUR
Działalność kontynuowana
Przychody za sprzedaży 110 740
100 561
23 655
21 955
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej 4 636
6 511
990
1 421
Zysk/ (strata) brutto 3 220
6 028
688
1 316
Zysk/ (strata) netto z działalności
kontynuowanej
2 530
6 176
540
1 348
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
0
0
Zysk/ (strata) netto 2 530
6 176
540
1 348
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
0,27
0,67
0,05
0,14
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z
działalności kontynuowanej
0,27
0,67
0,05
0,14
Zysk/ (strata) na jedną akcję z działalności
zaniechanej
-
-
-
-
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję z
działalności zaniechanej
-
-
-
-
Średni kurs PLN / EUR w okresie
4, 6814
4,5804
Działalność kontynuowana
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
3 378
8 768
722
1 914
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
173
1 123
37
245
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
(6 183)
(7 405)
(1 320)
(1 617)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów
(2 632)
2 486
(562)
543
Średni kurs PLN / EUR w okresie -
-
4,6814
4,5804
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
w tys. PLN w tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa 86 444
101 032
18 431
21 966
Zobowiązania długoterminowe 4 390
5 119
936
1 113
Zobowiązania krótkoterminowe 46 879
57 177
9 995
12 431
Kapitał własny 35 175
38 736
7 500
8 422
Kurs PLN / EUR na koniec okresu
-
4,6899
4,5994
