259400HA8L5O5KQEIV88

JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SHOPER S.A.

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU

4 KWIETNIA 2023

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................................... 2

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................................................. 3

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł) .................................................................................... 3

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................. 3

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................ 4

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................ 5

DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 6

Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 6

Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ......................................................................................... 8

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .............................................................................. 20

1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ..................................................................................... 24

2. Inwestycje w jednostkach zależnych ....................................................................................................... 26

3. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................................. 28

4. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 29

5. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 32

6. Leasing .................................................................................................................................................... 33

7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 35

8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ........................................................................................... 39

9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 40

10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 41

11. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 42

12. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 44

13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 45

14. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................. 45

15. Zobowiązania z tytułu umowy ................................................................................................................. 45

16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................ 46

17. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych ............... 46

18. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 47

19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 48

20. Przepływy pieniężne................................................................................................................................ 49

21. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 49

22. Zobowiązania warunkowe ....................................................................................................................... 51

23. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 51

24. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 54

25. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 55

26. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 55

27. Zatwierdzenie do publikacji ..................................................................................................................... 58

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA Noty 31.12.2022

31.12.2021

Aktywa trwałe

Wartości niematerialne 4 19 989

13 968

Rzeczowe aktywa trwałe 5 22 393

16 595

Inwestycje w jednostkach zależnych 2 53 623

23 210

Należności i pożyczki 9 858

684

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 -

Aktywa trwałe 96 863

54 457

Aktywa obrotowe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 6 793

5 001

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego -

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 1 032

943

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 8 326

21 094

Aktywa obrotowe 16 151

27 038

Aktywa razem 113 014

81 495

PASYWA Noty 31.12.2022

31.12.2021

Kapitał własny

Kapitał podstawowy 11 2 852

2 852

Pozostałe kapitały 11 13 217

10 171

Zyski zatrzymane 23 598

23 658

Kapitał własny 39 667

36 681

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu 6 15 359

12 659

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 13 16 174

3 859

Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 8 334

993

Zobowiązania długoterminowe 31 867

17 511

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu 6 3 489

1 667

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 6 594

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 13 4 609

2 206

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 10 202

8 252

Zobowiązania z tytułu umowy 15 10 069

7 343

Zobowiązania z tyt. bieżącego podatku dochodowego. 2 900

5 125

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 12 3 617

2 710

Zobowiązania krótkoterminowe 41 480

27 303

Zobowiązania razem 73 347

44 814

Pasywa razem 113 014

81 495

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU

Noty

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.202

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży 1 116 802

78 074

Koszty działalności operacyjnej (88 610)

(56 693)

Amortyzacja 4, 5 (6 165)

(4 234)

Zużycie materiałów i energii (420)

(310)

Usługi obce (54 833)

(35 553)

Podatki i opłaty (493)

(461)

Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 12 (21 793)

(13 425)

Ubezpieczenia społecznie i inne świadczenia 12 (4 294)

(2 482)

Pozostałe koszty rodzajowe (612)

(228)

Zysk brutto ze sprzedaży 28 192

21 381

Pozostałe przychody operacyjne 16 280

Pozostałe koszty operacyjne 16 (614)

(39)

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (+/-) 17 (446)

(132)

Zysk z działalności operacyjnej 27 412

21 291

Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania

aktywów finansowych (+/-)

17 -

10 265

Przychody finansowe 17 174

159

Koszty finansowe 17 (1 999)

(681)

Zysk przed opodatkowaniem 25 587

31 034

Podatek dochodowy 18 (5 366)

(5 886)

Zysk netto z działalności kontynuowanej 20 221

25 148

Zysk netto ogółem 20 221

25 148

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł)*

Noty

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.202

z działalności kontynuowanej i działalności ogółem 19

podstawowy zysk netto na jedną akcję

- akcje zwykłe 0,01

0,01

- akcje uprzywilejowane 49,85

62,17

rozwodniony zysk na jedną akcję

- akcje zwykłe 0,01

0,01

- akcje uprzywilejowane 49,83

62,15

*Zysk ( strata) na jedną akcje za okres 01.01.-31.12.2021 dla porównania danych został przeliczony po uwzględnieniu wpływu uchwały ZWZA z

31 maja 2022 roku

Zysk netto podstawowy nie jest równy rozwodnionemu, ze względu na to, że Spółka posiada instrumenty

rozwadniające opisane w nocie 11 i 19 .

SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Noty

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Zysk (strata) netto 20 221

25 148

Pozostałe całkowite dochody

Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego -

Pozycje przenoszone do wyniku finansowego -

Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu -

Całkowite dochody 20 221

25 148

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Noty

Kapitał

podstawowy

Pozostałe

kapitały

Zyski

zatrzymane

Razem

Saldo na dzień 01.01.2022 roku 2 852

10 171

23 658

36 681

Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2022 roku

Dywidendy 19

(20 281)

Wycena programu motywacyjnego (warranty)

3 046

Inne

Razem transakcje z właścicielami

3 046

(20 281)

(17 235)

Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

20 217

Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Razem całkowite dochody

20 217

Saldo na dzień 31.12.2022 roku

2 852

13 217

23 594

39 663

Saldo na dzień 01.01.2021 roku 2 852

10 171

11 103

24 126

Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2021 roku

Dywidendy 19 -

(12 631)

Inne -

Razem transakcje z właścicielami -

(12 593)

Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku -

25 148

Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za

okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Razem całkowite dochody -

25 148

Saldo na dzień 31.12.2021 roku 2 852

10 171

23 658

36 681

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Noty

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.20

Przepływy środków pieniężnych z działalności

operacyjnej

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 25 587

31 034

Korekty:

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 5 3 596

2 249

Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 4 2 567

1 985

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 9 446

132

(Zysk) strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 16 -

(21)

(Zysk) strata z zaprzestania ujmowania aktywów

finansowych innych niż instrumenty pochodne

17 -

(10 293)

(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

17 295

282

Koszty odsetek 17 629

279

Przychody z odsetek 17 -

(28)

Koszt płatności w formie akcji (program motywacyjny) 3 047

Inne korekty -

Korekty razem 10 580

(5 414)

Zmiana stanu należności (2 410)

(3 374)

Zmiana stanu zobowiązań 5 625

4 897

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (748)

(788)

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy 2 725

1 749

Zmiany w kapitale obrotowym 5 192

2 484

Zapłacony podatek dochodowy (8 266)

(3 753)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 33 093

24 351

Przepływy środków pieniężnych z działalności

inwestycyjnej

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 4 (6 593)

(3 015)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 5 (3 901)

(1 283)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych -

Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych 2 (17 404)

(17 294)

Wydatki netto na nabycie przedsiębiorstwa (1 269)

Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 2 -

11 612

Otrzymane odsetki 17 -

Udzielone pożyczki (125)

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (29 292)

(9 931)

Przepływy środków pieniężnych z działalności

finansowej

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 6, 7 14 978

Spłaty kredytów i pożyczek (8 429)

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 6, 7 (2 123)

(1 383)

Odsetki zapłacone 7 (629)

(131)

Dywidendy wypłacone 19 (20 363)

(12 570)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej (16 566)

(14 084)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (12 765)

336

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 10 21 094

20 969

Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych 17 (3)

(211)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 10 8 326

21 094

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacje ogólne

a) Informacje o jednostce

Shoper S.A [dalej zwana „Spółką”] została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 27 lipca 2011 roku. Spółka jest

wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Krakowa –

Śródmieścia V Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000395171. Spółce nadano numer statystyczny REGON

121495203. Krajem rejestracji Spółki jest Polska.

Siedziba Spółki mieści się przy ul. Pawiej 9 w Krakowie (31-154), Polska. Czas trwania Spółki Shoper S.A. jest

nieograniczony.

Podstawowym miejscem prowadzenia działalność Spółki jest ul. Pawia 9 w Krakowie (31-154), Polska.

b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji

tj. 3 kwietnia 2023 roku wchodzili:

● Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

● Anna Miśko – Członek Zarządu

● Paweł Rybak – Członek Zarządu

● Piotr Biczysko – Członek Zarządu

W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 3 kwietnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie

Zarządu Spółki:

W skład Zarządu Spółki od dnia 16 lipca 2021 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku wchodzili:

● Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

● Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu

● Paweł Rybak – Członek Zarządu

● Piotr Biczysko – Członek Zarządu

W skład Zarządu Spółki od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 marca 2023 roku wchodzili:

● Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

● Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu

● Anna Miśko – Członek Zarządu

● Paweł Rybak – Członek Zarządu

● Piotr Biczysko – Członek Zarządu

W skład Zarządu Spółki od dnia 1 kwietnia 2023 roku wchodzą:

● Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu

● Anna Miśko – Członek Zarządu

● Paweł Rybak – Członek Zarządu

● Piotr Biczysko – Członek Zarządu

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 3 kwietnia

2023 roku wchodzili:

● Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej

● Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

● Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

● Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej

● Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

● Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej

● Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej

● Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 3 kwietnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady

Nadzorczej:

Od dnia 7 lipca 2021 roku do dnia 31 maja 2022 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:

● Jaromir Łaciński – Przewodniczący Rady Nadzorczej

● Rafał Ałasa – Członek Rady Nadzorczej

● Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

● Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

● Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej

● Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

● Krzysztof Zając – Członek Rady Nadzorczej

Od dnia 1 czerwca 2022 do dnia 31 marca 2023 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:

● Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej

● Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

● Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej

● Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

● Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej

● Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej

● Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

Od dnia 1 kwietnia 2023 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzą:

● Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej

● Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

● Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

● Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej

● Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej

● Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej

● Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej

● Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej

c) Charakter działalności Spółki

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:

● sprzedaż oprogramowania do prowadzenia sklepów internetowych w formule SaaS (Software as a

service)

● sprzedaż usług marketingowo-reklamowych (SEM) i usług pozycjonowania (SEO) dla klientów platformy

● sprzedaż dodatkowego oprogramowania i usług komplementarnych do platformy e-commerce

Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów

ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.

d) Informacje o Grupie

Shoper Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. W okresie objętym sprawozdaniem

finansowym Shoper Spółka Akcyjna była podmiotem dominującym dla następujących podmiotów zależnych:

Nazwa spółki zależnej

Miejsce prowadzenia

działalności i kraj

rejestracji

Rodzaj działalności

Udział Spółki w kapitale:

31.12.2022 31.12.2021

APILO sp. z o.o (dawniej

WEB-COM Group sp. z

o.o.)

Polska e-commerce, omnichannel 80% 80%

Shoplo sp. z o.o. Polska e-commerce 100% 100%

Sempire Europe sp. z

o.o.

Polska marketing internetowy 100% 0%

W spółce zależnej Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.) Spółka posiada 60% udziałów w kapitale

zakładowym oraz opcję na zakup kolejnych 20%. Ze względu na konstrukcję transakcji na potrzeby niniejszego

sprawozdania przyjęto, że zwiększenie udziałów do 80% jest pewne i odzwierciedlono to w niniejszym

sprawozdaniu jako kontrola nad 80% udziałów w kapitale zakładowym.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W spółce zależnej Sempire Europe sp. z o.o. (Sempire) Spółka posiada 60% udziałów w kapitale zakładowym,

które zostały nabyte w dniu 26 maja 2022 roku (patrz Nota 3). W odniesieniu do pozostałych 40% udziałów w

kapitale zakładowym Sempire Spółka zobowiązała się do ich nabycia po upływie 3 lat od podpisania umowy

inwestycyjnej tj. do 26 maja 2025 roku. Ze względu na bezwarunkowe zobowiązanie do nabycia udziałów na

potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto, że przejęcie pozostałej części jest pewne i odzwierciedlono to w

niniejszym sprawozdaniu jako kontrola nad 100% udziałów w kapitale zakładowym

Szerszy opis wpływu wyżej opisanych transakcji na sytuację finansową oraz majątkową Spółki został przedstawiony

w nocie 2 dotyczącej przejęć jednostek gospodarczych oraz sprzedaży spółek zależnych.

e) Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku,

zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 3 kwietnia 2023 (patrz nota 27).

Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

f) Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia

2022 roku, sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku.

Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 30 grudnia 2020 roku, w sprawie

stosowania MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowości Spółka sporządza

sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2022 roku zgodne z

MSSF.

Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest

złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności

gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego

jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie

kontynuowania działalności przez Spółkę.

g) Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki

W pierwszym kwartale 2020 roku do Europy zaczęła docierać pandemia koronawirusa (COVID-19), który wywołuje

chorobę COVID-19. W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia zaklasyfikowała COVID-19 jako

jednostkę o charakterze pandemii.

W celu zatrzymania rozprzestrzeniania się tego koronawirusa rządy poszczególnych państw wprowadzały

liczne obostrzenia, w tym dotyczące zakazu podróży międzynarodowych, kwarantanny, prowadzenia działalności

gospodarczej przez niektóre branże (np. siłownie, salony kosmetyczne, sklepy odzieżowe) lub ograniczania liczby

klientów w sklepach stacjonarnych w zależności od powierzchni danego sklepu.

Ze względu na obostrzenia w handlu – zamknięcie galerii handlowych, części sklepów znaczna cześć konsumentów

zaczęła zmieniać swoje zachowania, przenosząc swoje zakupy do Internetu. Trend ten bardzo szybko został

zauważony przez przedsiębiorców, którzy chcąc przetrwać i w dalszym ciągu prowadzić działalność również zaczęli

postrzegać e-commerce jako szansę dalszej działalności, a nawet szansę na rozwój.

Doprowadziło to do bezprecedensowego wzrostu popytu na usługi Spółki. Spółka zaobserwowała blisko dwukrotnie

wyższe zainteresowanie ofertą (skokowy wzrost liczby triali) oraz również blisko dwukrotnie wyższą liczbę

rejestracji nowych klientów. Wzrosła również suma przychodów wszystkich klientów na platformie jako efekt zmian

zachowań konsumentów i przeniesienia handlu do Internetu.

Od początku trwania pandemii Spółka aktywnie monitoruje sytuację również z punktu widzenia bezpieczeństwa

pracowników ograniczając rozprzestrzeniania się wirusa w tym poprzez:

 Wprowadzenie hybrydowego systemu pracy, a czasowo w pełni zdalnego

 Zakupiono i wprowadzono do stosowania automaty do dezynfekcji rąk, zakupiono i udostępniono

pracownikom maseczki, wprowadzono codzienną dezynfekcję biurek i elementów wyposażenia biura,

wprowadzono limity osób w miejscach ogólnodostępnych

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

 Wprowadzono procedury postępowania na wypadek stwierdzenia zachorowania na COVID-19, wysyłano

na „wewnętrzną kwarantannę” czyli prace zdalną osoby mające styczność z osobami zakażonymi

Te wszystkie działania wyeliminowały w znacznym stopniu ryzyko niedostępności pracowników a co za tym idzie

zapewniły ciągłość działania, zwłaszcza w momencie wzmożonego zainteresowania klientów ofertą Spółki.

Wraz z opracowaniem szczepionek oraz rozpoczęciem szczepień ograniczenia związane z pandemią były

ograniczane. Przez większą część roku 2021 nie obowiązywały na terenie Polski istotne ograniczenie w działalności

handlowej sklepów fizycznych. Mimo to Spółka kontynuowała dynamiczny wzrost sprzedaży jak również utrzymała

klientów pozyskanych w okresie największych obostrzeń roku 2020, co widoczne jest w wynikach finansowych

Spółki. Potwierdza to przewidywania Spółki, że pandemia COVID-19 zmieni perspektywę konsumentów

sceptycznie dotychczas podchodzących do robienia zakupów w Internecie i rozszerzy grupę osób systematycznie

dokonujących zakupów w Internecie. W pierwszym półroczu 2022 obserwowany był dalszy spadek zachorowań

połączony ze zniesieniem niemal wszystkich obostrzeń. Od 16 maja 2022 stan epidemii w Polsce został zastąpiony

stanem zagrożenia epidemicznego. W 4 kwartale 2022 roku dzienna ilość nowych zachorowań ponownie zaczęła

rosnąć, jednakże nie spowodowało to przywrócenia czy też wprowadzenia jakichkolwiek nowych obostrzeń.

Na datę zatwierdzenia sprawozdania nie obowiązują obostrzenia i ograniczenia związane z pandemią. Również

Spółka zniosła ograniczenia, w tym w możliwości pracy w biurach Spółki, utrzymując jednocześnie stały monitoring

w zakresie zmian w sytuacji pandemicznej.

h) Wpływ działań wojennych w Ukrainie

W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja zaatakowała Ukrainę. Działania wojenne prowadzone są na terenie jednego z

sąsiadów Polski, w tym na obszarach położonych w niewielkiej odległości od granicy. W związku z tym istotnie

wzrosło poczucie zagrożenia rozszerzeniem się działań wojennych. Spowodowało to pogorszenie się nastrojów

społecznych w Polsce i negatywnie wpłynęło na zachowania konsumentów, w tym na sprzedaż w sklepach

internetowych prowadzonych przez klientów platformy Shoper. Spółka przez około 3-4 tygodnie po wybuchu wojny

obserwowała wyraźnie obniżony poziom GMV (wartości zamówień realizowanych w sklepach obsługiwanych przez

Spółkę) oraz mniejsze zainteresowania usługami oferowanymi przez Spółkę, w tym usługami marketingowymi.

Miało to bezpośredni wpływ na przychody Spółki w 2022 roku zarówno ze sprzedaży usług jak i prowizji opartych

na wartości realizowanych zamówień (GMV).

Poczucie zagrożenia ograniczyło aktywność gospodarczą, w szczególności podejmowanie nowej działalności

gospodarczej, również w zakresie handlu internetowego. Prowadzone działania wojenne spowodowały wzrost cen

ropy i gazu, a jednocześnie zrodziły obawy o ich dostępność. Wzrost cen nośników energii spowodowany konfliktem

zbrojnym jest dodatkowym czynnikiem, który zwiększył presję inflacyjną wpływając na wzrost cen, ze szczególnym

uwzględnieniem żywności i innych dóbr pierwszej potrzeby.

Utrzymanie się napiętej sytuacji geopolitycznej może spowodować w kolejnych kwartałach dalsze pogorszenie się

nastrojów społecznych oraz ograniczyć konsumpcję w związku ze spadkiem siły nabywczej. Powyższe może

wpłynąć na działalność gospodarczą prowadzoną przez Spółkę poprzez ograniczenie ilości nowo zakładanych

sklepów internetowych oraz ograniczenie obrotów w sklepach internetowych powodując zmniejszenie się

przychodów Spółki z abonamentów oraz usług dodatkowych, w tym z prowizji od transakcji realizowanych w

sklepach internetowych na platformie Shoper. Prowadzone na terenie Ukrainy działania wojenne wpływają na

łańcuch dostaw. Spółka nie dysponuje danymi umożliwiającymi ocenę wpływu konfliktu zbrojnego na dostawy

towarów sprzedawanych w sklepach na platformie Shoper.

Jednocześnie napływ uchodźców do Polski zwiększył bazę potencjalnych klientów dla sklepów internetowych.

Większość uchodźców to osoby młode, głównie kobiety z dziećmi, a więc grupa otwarta na zakupy w internecie

poszukująca jednocześnie niższych cen, którymi tradycyjnie charakteryzuje się oferta sklepów internetowych.

Ze względu na złożoność i dużą dynamikę sytuacji oraz pośredni wpływ na Spółkę Zarząd Spółki Dominującej nie

jest w stanie precyzyjnie przewidzieć skutków trwającego konfliktu zbrojnego na wyniki Shoper S.A.

i) Wzrost inflacji

Nałożone przez szereg krajów sankcje na Rosję jak również działania odwetowe ze strony Rosji spowodowały

ograniczenia lub całkowite wstrzymanie dostaw surowców energetycznych z Rosji, w tym gazu i ropy naftowej, do

większości krajów europejskich. Spowodowało to dynamiczny wzrost cen energii, zaburzenia w ciągłości produkcji

oraz obawy o zapewnienie wystarczającej ilości gazu w zbliżającym się okresie zimowym. Nośniki energii mające

istotny wpływ na koszty wytworzenia większości produktów i usług spowodowały wzrost cen wielu produktów, w

tym żywności. W efekcie inflacja w grudniu 2022 roku w porównaniu do analogicznego okresu ubiegłego roku

osiągnęła poziom 16,6%, a wskaźnik dla całego 2022 roku wyniósł 14,4%. Utrzymanie się powyższych zjawisk

może spowodować dalszy wzrost cen negatywnie wpływając na siłę nabywczą konsumentów i w konsekwencji

wpłynąć na spadek obrotów sklepów, w tym sklepów internetowych, w szczególności tych oferujących produkty nie

będące produktami pierwszej potrzeby. Tendencje te były widoczne w ostatnim kwartale 2022 roku. Spółka

odnotowała zauważalne zmniejszenie się dynamiki wzrostu wskaźnika GMV prezentującego wartość zamówień

złożonych w sklepach merchantów w porównaniu do wcześniejszych kwartałów 2022 roku. Jednocześnie

konsumenci poszukują niższych cen, z którymi tradycyjnie kojarzone są zakupy w internecie co może częściowo

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

ograniczyć negatywny wpływ rosnących cen na obroty w sklepach internetowych, w efekcie przenoszenia się części

zakupów ze sklepów stacjonarnych do internetu. Wzrost cen tworzy również presję na wynagrodzenia co może

mieć negatywny wpływ na wyniki Spółki w przypadku nie przeniesienia wyższych kosztów prowadzenia działalności

na klientów poprzez podwyżki cen.

j) Zmiany standardów lub interpretacji

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2022 roku

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na

sprawozdanie finansowe Spółki:

● Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z

konsolidacji;

o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna

skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane

między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku

usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega

usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania;

o MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia

kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;

o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów

biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z

wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji).

Powyższe zmiany nie miały wpływu na transakcje realizowane przez Spółkę.

● Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed

rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2)

przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka

trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie

ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na transakcje realizowane przez Spółkę.

● Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np.

koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np.

amortyzację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na transakcje realizowane przez Spółkę.

● Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji

zobowiązań warunkowych z MSR 37.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

Powyższe zmiany nie miały wpływu na transakcje realizowane przez Spółkę.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022

roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub

znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2021 roku. Lista

obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię

Europejską.

● Nowy MSSF 17 „Ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych

i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona

działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1

stycznia 2023 roku lub później.

● Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede

wszystkim w dwóch aspektach:

o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania

nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

● Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę

są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu

ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem

wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów

finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej

sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023

roku lub później.

● Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne

w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie

miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku lub później.

● Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice

przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet

wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.

Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe

w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od

prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada

mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się,

jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka nadal szacuje

wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

● Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które

równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe

wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej

sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla

okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

● Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego

wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na

transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności

leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej

sprawozdanie finansowe

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub

interpretacje.

k) Zasady rachunkowości

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem

kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez

odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie

sprawozdanie z wyniku, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z wyniku i pozostałych

całkowitych dochodów. Sprawozdanie z wyniku prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast

sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka

prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli

powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji

prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują

główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach

danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających

odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo

przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych

na poziomie wyniku ze sprzedaży obejmującego przychody z danego segmentu pomniejszonego o bezpośrednie

koszty, dające się przypisać do danego segmentu. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w

kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania

finansowego.

Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych

w ramach segmentów operacyjnych.

Połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą

Spółka dokonuje oceny, czy nastąpiło połączenie jednostek, niezależnie od formy prawnej dokonywanej transakcji.

W przypadku, gdy nastąpiło połączenie przedsięwzięć, spełniające kryteria określone w MSSF 3, Spółka dokonuje

oceny czy przedsięwzięcie nastąpiło między niepowiązanymi stronami, czy też miało miejsce połączenie pod

wspólną kontrolą.

W przypadku transakcji połączenia przedsięwzięć, które realizowane pod wspólną kontrolą, tj. takich, gdzie łączące

się jednostki lub przedsięwzięcia znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron, zarówno przed,

jak i po połączeniu przedsięwzięć (a jednocześnie kontrola nie jest tymczasowa) rozliczane są metodą wartości

od poprzednika.

Metoda wartości od poprzednika zakłada, że ocena i wycena aktywów i zobowiązań odbywa się z perspektywy

jednostki kontrolującej. Aktywa i zobowiązania nie są wyceniane do wartości godziwej, a przyjmują wartości

bilansowe z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki nadrzędnej (lub wartości, jakie byłyby przyjęte w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki nadrzędnej, gdyby taka konsolidacja była przygotowywana).

Różnica między zapłatą a sumą wartości bilansowych aktywów i zobowiązań jednostki przejmowanej jest

wykazywana w kapitałach własnych.

W odniesieniu do okresów porównawczych, jak i poprzednich dat bilansowych, Spółka włącza przychody i koszty,

jak i aktywa i zobowiązania przejmowanej jednostki, tak, jak gdyby były one połączone od zawsze, z

uwzględnieniem eliminacji transakcji i sald pomiędzy jednostką przejmującą i przejmowaną.

W przypadku, gdy przejmowana jednostka w okresie przed połączeniem posiadała udziały niekontrolujące, kapitały

przypisane do jednostek niekontrolujących są wykazywane są jako kapitały własne Spółki i ujęte w pozycji

„Pozostałe kapitały”.

Transakcje w walutach obcych

Sprawozdanie finansowe Spółki prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również jej walutą funkcjonalną.

Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy

zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne

wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia

obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez

Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie

obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty

pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac

rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości

niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne

o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.

Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie

konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych

grup wartości niematerialnych wynosi:

rupa wartości niematerialnych Okres

Znaki towarowe

10 lat

Oprogramowanie komputerowe

2-16 lat

Pozostałe wartości niematerialne

2-5 lat

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt

okresu w momencie ich poniesienia. Koszty wytworzenia nowych aplikacji lub udoskonalonych wersji

oprogramowania powiększają wartości niematerialne (ujmowane jako odrębne pozycje). W przypadku rozwoju

nowych aplikacji, które zastępują starsze aplikacje, Spółka dokonuje weryfikacji okresu ekonomicznego

użytkowania aplikacji zastępowanych i dostosowuje go do terminu wycofania oprogramowania z użytku.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy,

gdy spełnione są następujące kryteria:

● ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,

aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, w szczególności Spółka posiada projekt funkcjonalny

rozwijanego oprogramowania oraz plan ukończenia prac rozwojowych zatwierdzony przez Zarząd,

● Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

● Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

● składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść

udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, w szczególności,

gdy został opracowany plan finansowy (plan nakładów oraz plan sprzedaży) dla danego oprogramowania,

● dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu

sprzedaży lub użytkowania składnika, a w planie rozwoju zostały określone zasoby jakie Spółka zamierza

wykorzystać (wewnętrzne i zewnętrzne),

● nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować

do danego składnika wartości niematerialnych, w szczególności: został stworzony odpowiedni kod

projektowy, czas pracowników biorących udział w pracach rozwojowych rejestrowany jest w kartach pracy

i monitorowany przez kierownika projektu, zasadność nakładów jest potwierdzona przez kierownictwo.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny

okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się

na podstawie zasad określonych w MSR 36.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym

składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną

amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są

amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi do 5 lat.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia

zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu

zdatnego do użytkowania.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub

kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe

aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu

i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który

dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Grupa rzeczowych aktywów trwałych Okres

Inwestycje w obcym lokalu 10 lat

Maszyny i urządzenia 3-10 lat

Środki transportu 5 lat

Pozostałe środki trwałe 5 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.

Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną

korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Leasing

Spółka w transakcjach leasingu występuje jako leasingobiorca. Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy

umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo

do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian

za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

 czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie

lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,

 czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania

składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

 czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres

użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu

leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej

zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych

w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub

przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa

do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli

występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych

pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym

wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat

leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako

gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie

pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane

o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian

umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat

leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana

jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz

leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast

ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się

w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe

składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

● wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w

którym miało miejsce połączenie,

● wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz

● wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe).

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów

w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły

przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności

mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest

test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim

generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące

przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są

indywidualnie.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących

środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości

odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej

pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe

przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej

odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym

składnikiem aktywów.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej

ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży

aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają

umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów

finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.

Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało

istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości

godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów

finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady

są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy

czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok

i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,

Spółka klasyfikuje z podziałem na:

● aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

● aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

● aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

● instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku

finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do

kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami

finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów

finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki

(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

● składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest

utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

● warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych

terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości

nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

● pożyczki,

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

● należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje

się zasad MSSF 9),

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale

na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności i pożyczki” i „Należności z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej

zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje

je w przychodach finansowych.

Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski

z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze

sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania

aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych

ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi

związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie

od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:

● Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację

odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów

są dokonywane na zasadzie zbiorczej, a należności zostały pogrupowane według okresu

przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się

przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3-5 lat, z uwzględnieniem

dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

● W przypadku należności, które stanowią istotne saldo (więcej niż 5-10% kwoty należności z tytułu dostaw

i usług), Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie

danych finansowych i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela i dokonuje odpisu przy uwzględnieniu

tych indywidualnych danych.

● W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku

instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko

jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu

kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był

znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.

Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy

sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie

zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania

płatności swojego zobowiązania.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:

● leasing (poza zakresem MSSF 9),

● zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości

godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich

zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem

metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub

wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania

z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne

na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,

dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz

wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie

nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość

nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują kapitał powstały z pierwszego zastosowania MSSF (wynikający z wyceny wartości

niematerialnych do wartości godziwej na dzień przejścia na MSSF).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami

akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w sprawozdaniu ze zmian w kapitale

własnym.

Płatności w formie akcji

W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach, których kluczowym członkom kadry menedżerskiej,

pracownikom i współpracownikom przyznawane są warranty uprawniające do objęcia akcji Spółki.

Wartość wynagrodzenia za pracę określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej

przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa warrantów wyceniana jest na dzień przyznania, przy

czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są

uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej warrantów.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych

dostępnych szacunków co do liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy

ustalaniu liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia

uprawnień.

Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych warrantów

różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych warrantów ujmowane

są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu warrantów, kwota kapitału z wyceny przyznanych warrantów przenoszona jest do kapitału ze

sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują

następujące tytuły:

● krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek

na ubezpieczenia społeczne,

● rezerwy na niewykorzystane urlopy.

Spółka nie ujmuje rezerw na jednorazowe odprawy emerytalne, gdyż według szacunków Zarządu nie są one

istotne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku

niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa

na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)

wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje

konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty

zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Rozliczenia międzyokresowe i dotacje

Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych

okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:

● ubezpieczenie

● opłaty za korzystanie z aplikacji, oprogramowania

● koszty wykonania umowy z klientem.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób

ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment

rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:

● identyfikacja umowy z klientem,

● identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,

● określenie ceny transakcyjnej,

● przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

● ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.

Spółka uzyskuje przychody z dwóch głównych grup produktowych (odrębnych segmentów):

● przychody z abonamentów

● przychody z rozwiązań dla użytkowników platformy

Poszczególne usługi oferowane są odrębnie, Spółka nie łączy je w pakiety, dlatego też ceny oferowane klientom

są jednocześnie jednostkowymi cenami sprzedaży według jakich transakcje są ujmowane w księgach jako

przychody ze sprzedaży.

Przychody abonamentowe

Przychody abonamentowe są ujmowane w okresie czasu. Podstawową usługą jest dostawa funkcjonalności sklepu

internetowego, który znajduje się na platformie Shoper. W większości umów Spółka stosuje model usługi

przedpłaconej (prepaid), w której klient z góry opłaca dostęp do usług oferowanych na platformie na określony czas:

24, 12, 6, 3 lub 1 miesiąca. W niewielkiej liczbie przypadków kontrakty opłacane są z dołu (postpaid). Usługi

abonamentowego obejmują usługi na platformie Shoper i Shoper Faktury i Magazyn (dawniej Favato). Przychody

z abonamentów są rozliczane w czasie, według proporcji upływu czasu w odniesieniu do okresu na jaki została

zawarta umowa. Wartość przedpłaconej usługi za okresy przyszłe, będące zobowiązaniem do wykonania

świadczenia Spółka wykazuje jako zobowiązanie z tytułu umowy w zobowiązaniach krótkoterminowych.

Rozwiązania dla użytkowników platformy

Rozwiązania dla użytkowników platformy. Spółka świadczy różnego rodzaju dodatkowe usługi, wspomagające

założenie i prowadzenie sklepu internetowego, takie jak: zaprojektowanie wizualne strony internetowej sklepu,

zaprojektowanie regulaminu sklepu, regulaminów RODO itp. Przychody z tego typu usług rozpoznawane są

jednorazowo, w momencie dostarczenia usługi. Koszty podwykonawców ujmowane są jako usługi obce w kosztach

działalności operacyjnej.

Usługi marketingowe

Usługi marketingowe zaliczane są do segmentu „Rozwiązania”, obejmują zarządzanie kampaniami reklamowymi

na platformach i serwisach społecznościowych takich jak: Google, Facebook, TikTok. Są to również usługi

przedpłacone, rozliczane na podstawie wykorzystania danej usługi (np. liczby kliknięć)

w okresie rozliczeniowym (tj. w miesiącu). Przychody ujmowane są w okresie, w którym usługa jest realizowana

przez Spółkę na podstawie wskaźników wykorzystania przedpłaconego budżetu. Spółka uzyskuje również

dodatkowe wynagrodzenie od klientów uzależnione od efektów tj. oparte na sprzedaży wygenerowanej dzięki

prowadzonym kampaniom. Niewykorzystane kwoty budżetów ujmowane są jako zobowiązania z tytułu umowy.

Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji, dlatego wykazuje przychody w pełnej wysokości

jaką obciążany jest ostateczny klient, natomiast koszty platform i serwisów społecznościowych ujmowane są jako

koszty usług obcych w działalności operacyjnej.

Pozycjonowanie stron internetowych

Spółka realizuje usługi pozycjonowania stron internetowych w wyszukiwarkach internetowych, we współpracy

z dostawcami zewnętrznymi. Przychody ujmowane są w okresie, w którym klient końcowy generuje sprzedaż, dzięki

zrealizowanej usłudze pozycjonowania. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji i wykazuje

przychody z uzyskiwanej od klientów w pełnej wysokości, natomiast koszty podwykonawców wykazywane są jako

koszty usług obcych.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Prowizje od płatności

Prowizje od płatności, których realizacja możliwa jest za pomocą aplikacji Shoper Płatności ujmowane są

w momencie dokonania transakcji płatności przez kupujących. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem

i wykazuje przychody z prowizji w wysokości jaką obciążany jest użytkownik platformy Shoper (sklep internetowy)

pomniejszonej o koszty prowizji przekazywanej do dostawcy płatności online. Pomimo faktu, że Spółka negocjuje

stawki prowizji z klientami to stroną umowy o świadczenie płatności drogą elektroniczną jest podwykonawca Spółki.

To podwykonawca odpowiada za realizacje płatności i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie

i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci platformy są informowani, że

to podwykonawca realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci platformy otrzymują też informację

o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od poddostawcy.

Usługi finansowe

Usługi finansowe obejmują szerokie spektrum usług związanych z finasowaniem działalności merchantów (klientów

Spółki) jak i klientów merchantów, w zakresie finansowania zakupów w sklepach internetowych. Przychodem Spółki

są prowizje od transakcji i umów zawieranych przez merchantów i ich klientów z partnerami Spółki. Spółka uważa,

że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji w wysokości ustalonej w umowach z dostawcami

usług. Stroną umowy jest partner Spółki. To partner odpowiada za realizację usług i ewentualne reklamacje. Spółka

udostępnia oprogramowanie i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci

platformy są informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują

też informację o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.

Usługi logistyczne

Usługi związane z wysyłką towarów do klientów merchantów (klientów Spółki) w ramach zakupów zrealizowanych

w sklepach internetowych. Przychodem Spółki jest wynagrodzenie prowizyjne obliczane na podstawie ilości

przesyłek zleconych przez merchantów, a umowy o świadczenie usług logistycznych zawierane są przez

merchantów z partnerami Spółki. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji

w wysokości ustalonej w umowach z partnerami dostarczającymi usługi. To partner odpowiada za realizację usług

i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie i dostęp do merchantów, ale merchanci są

informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują też informację

o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.

Aplikacje

Klienci Spółki mają możliwość korzystania z wielu dodatkowych aplikacji spełniających funkcje usprawniające

funkcjonowanie sklepu internetowego (np. integrujące z innym oprogramowaniem). Ujmowanie przychodów

z aplikacji uzależnione jest od tego, czy konkretna aplikacja funkcjonuje w modelu abonamentowym, czy w modelu

sprzedaży jednorazowej.

Gwarancje

Spółka nie identyfikuje żadnych zobowiązań do wykonania świadczenia związanych z gwarancjami udzielanymi

klientom (żadne dodatkowe gwarancje nie są udzielane).

Ocena czy Spółka jest zleceniodawcą, czy pośrednikiem

Spółka zawiera umowy z klientami, w których usługi realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.

W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów

z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej

obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Zasady dotyczące oceny roli

Spółki i ujęcia księgowego zostały opisane w części „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.

Zobowiązania z tytułu umowy

Zobowiązania z tytułu umowy obejmują rozliczane w czasie zobowiązania Spółki do wykonania świadczenia

dotyczące okresów przyszłych, za które Spółka otrzymała już wynagrodzenie. W większości przypadków

zobowiązania te obejmują przedpłacone usługi abonamentowe. Spółka rozlicza zobowiązania w miarę wypełniania

obowiązków świadczenia, w okresie, za który abonament został opłacony.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka

prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został

ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty

uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą

podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące

w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi

w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im

wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających

opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,

w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne

różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia

składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych, oraz która

w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy

pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne

obowiązujące na dzień bilansowy.

Niepewność rozliczeń podatkowych

Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii

podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę

podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe

i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim

zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do

skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały

dostęp do wszelkich informacji.

Jeżeli Spółki stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii

podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym

podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego

z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla

sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:

 najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub

 wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.

Zmiany zasad prezentacji

W sprawozdaniu finansowym za okresy 2021-2022 Grupa nie dokonała zmian zasad prezentacji.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu

licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości

aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się

od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące

dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych

Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego

użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła

nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności

aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego

użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację

okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd

ocenia, że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania Shoper,

przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści

ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa

w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.

W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się

technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres

ekonomicznej użyteczności. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w

notach nr 4 i 5.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą

Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.

W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów

z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej

obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka

uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.

Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to: a) usługi płatności na platformie Shoper Płatności, b)

usługi marketingowe realizowane przy współudziale platform internetowych i portali społecznościowych, c) usługi

pozycjonowania stron internetowych, d) usługi poświadczenia bezpieczeństwa (certyfikaty SSL), e) usługi

finansowe, f) usługi logistyczne.

W przypadku usług wymienionych w punktach b), c), d) Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze

względu na następujące czynniki: 1) Spółka definiuje usługę dla klienta ostatecznego, ustala i negocjuje cenę, 2)

Spółka jest stroną umowy z klientem i odpowiada za realizację usługi (m.in. jakość, reklamacje), 3) w większości

przypadków Spółka musiała rozwinąć własne oprogramowanie lub je dostosować po to by usługa mogła być

realizowana. W odniesieniu do usługi Shoper Płatności, usług finansowych i logistycznych Zarząd ocenił, że Spółka

pełni rolę pośrednika, ze względu na to, że poddostawca lub partner jest główną stroną realizującą przedmiot usługi

i odpowiadającą za ewentualne reklamacje od klientów końcowych.

Z perspektywy ujęcia księgowego, rola zleceniodawcy związana jest z tym, że przychody od klientów wykazywane

są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszt podwykonawcy powiększa koszty usług obcych

w działalności operacyjnej.

Zapłata warunkowa za udziały przejmowanej jednostki zależnej

Umowa sprzedaży udziałów przejmowanej spółki zależnej Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.)

przewidywała dodatkowe wynagrodzenie w kwocie 500 tys. zł za udziały, płatne do sprzedającego (tj.

dotychczasowych właścicieli spółki) do dnia 10 stycznia 2022 roku w przypadku spełnienia się warunków

przewidzianych dokumentacją transakcyjną. W dniu 11 stycznia 2022 roku w związku ze zrealizowaniem celów

związanych z rozwojem rozwiązań informatycznych Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.) Zarząd

Spółki potwierdził w drodze uchwały spełnienie warunków wypłaty dodatkowego wynagrodzenia dla sprzedających

przewidzianych w umowie sprzedaży udziałów w kwocie 500 tys. zł. Płatność nastąpiła w dniu 11 stycznia 2022

roku.

Opcje nabycia udziałów

Na mocy umowy sprzedaży udziałów dotychczasowi udziałowcy spółki zależnej Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com

Group sp. z o.o.) udzielili nieodwołalną ofertę sprzedaży (opcja put) 220 udziałów (20%) na rzecz Spółki za kwotę

2 400 tys. zł, wiążącą do końca okresu 2 lat od dnia podpisania umowy.

Jednocześnie, w tej samej umowie Spółka złożyła nieodwołalną ofertę kupna (opcja call) 220 udziałów (20%) na

rzecz dotychczasowych właścicieli spółki Apilo (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.) za kwotę 2 400 tys. zł, która

wchodzi w życie w drugą rocznicę dnia podpisania umowy sprzedaży udziałów i obowiązuje przez 1 rok.

Pisemna opcja put ze stałą ceną realizacji, której towarzyszy podobnie wyceniona opcja call, wykonalna w tej samej

dacie w przyszłości, jest zbliżona w swoim charakterze do kontraktu terminowego (forward) o stałej cenie. Jeśli

symetryczna opcja put i call jest zawarta w tej samej umowie, wówczas jest prawie pewne, że albo Spółka albo

udziałowiec niekontrolujący będzie chciał ją zrealizować.

W przypadku umowy sprzedaży udziałów Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.) opcja put i call nie

są idealnie symetryczne ze względu na inne okresy wykonalności tych opcji. Jednakże, biorąc pod uwagę:

 cele Spółki oraz cel zawarcia umowy opcji

 fakt, że opcje te są wykonalne po tej samej stałej cenie, ustalonej na dzień przejęcia

 fakt, że opcje zachodzą na siebie pod kątem terminu wykonania (pierwszy dzień opcji call następuje

bezpośrednio po ostatnim dniu opcji put)

Spółka oceniła, że w istocie przypominają one kontrakt terminowy o stałej cenie. W związku z powyższym Spółka

oceniła, że ryzyka i korzyści dotyczące dodatkowych 20% udziałów przeszły na Spółkę i uwzględniła skutki zakupu

dodatkowych 20% udziałów na dzień przejęcia. Spółka oszacowała, że termin realizacji, a zarazem termin płatności

za dodatkowe udziały nastąpi w momencie bliskim dniu wygaśnięcia opcji put, a więc po upływie 2 lat. W związku

z tym zobowiązanie do zapłaty za dodatkowe udziały zostało zdyskontowane do wartości bieżącej uwzględniającej

wyżej wymienioną przewidywaną datę płatności.

Szacowanie stopy dyskontowej

Niektóre z aktywów i zobowiązań Spółki wycenione za pomocą metody zamortyzowanego kosztu przy

uwzględnieniu stóp dyskonta właściwych dla spółki lub podmiotu będącego drugą stroną kontraktu. W przypadku

umów leasingowych Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej właściwej dla umowy, dlatego

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa

procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych

zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik

aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń

związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak

odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby

mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,

co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami

państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar

i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz

z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej

dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach

finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia

postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu

i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR

definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści

podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie

z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.

Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących

mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub

kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być

potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje

będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,

które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli

w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli

podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak

restrukturyzacja i reorganizacja spółki.

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy

zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę

opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,

uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,

czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji,

Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Znaczące zdarzenia i transakcje

Zapłata wynagrodzenia warunkowego za udziały w Apilo (dawniej Web-Com)

W dniu 11 stycznia 2022 roku w związku ze zrealizowaniem celów związanych z rozwojem rozwiązań

informatycznych Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.) Zarząd Spółki potwierdził w drodze uchwały

spełnienie warunków wypłaty dodatkowego wynagrodzenia dla sprzedających przewidzianych w umowie sprzedaży

udziałów w kwocie 500 tys. zł. Płatność nastąpiła w dniu 11 stycznia 2022 roku

Nabycie przedsiębiorstwa Selium

W dniu 25 maja 2022 roku Spółka zawarła przedwstępną umowę sprzedaży przedsiębiorstwa, na podstawie, której

Spółka zobowiązała się do nabycia przedsiębiorstwa prowadzonego przez Mateusza Grzywnowicza pod firmą

SELIUM Mateusz Grzywnowicz, pod warunkiem zawieszającym uzyskania przez Spółkę wszystkich zgód

korporacyjnych niezbędnych do zawarcia i wykonania umowy zgodnie z jej treścią.

W dniu 1 sierpnia 2022 roku, w związku ze spełnieniem się warunku zawieszającego, Spółka nabyła

przedsiębiorstwo Selium. Kwota transakcji wyniosła 1,65 mln zł, a jej płatność została podzielona na 3 równe

transze, z których pierwsza została zapłacona w dniu nabycia przedsiębiorstwa, druga w dniu 29 grudnia 2022

roku, a ostatni - do dnia 30 czerwca 2023 roku.

Selium jest agencją omnichannel (sprzedaż wielokanałowa), wyspecjalizowaną we wsparciu sprzedaży na

zagranicznych marketplace (platforma handlowa) (tj. Amazon, eBay, Real, Aliexpress, Kaufland itp.). Usługi

świadczone przez Selium uzupełnią ofertę Grupy w zakresie kompleksowej obsługi procesu sprzedaży

internetowej.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Nabyte przedsiębiorstwo stało się komórką organizacyjną spółki Shoper S.A.

Przejęcie Sempire Europe sp. z o.o.

W dniu 26 maja 2022 roku Spółka zawarła umowę inwestycyjną na podstawie, której przejęła 100% kontroli nad

Sempire Europe sp. z o.o. („Sempire”). W dniu transakcji Spółka nabyła 60% udziałów w kapitale zakładowym. W

odniesieniu do pozostałych 40% udziałów Spółka bezwarunkowo zobowiązała się do zawarcia przyrzeczonej

umowy zakupu po upływie 3 lat od podpisania umowy inwestycyjnej za cenę nie mniejszą niż 15 mln zł powiększoną

o kwotę zmienną nie wyższą niż 15 mln zł uzależnioną od osiągnięcia określonych w umowie celów finansowych

(mechanizm tzw. earn out).

Zgodnie z MSSF 3 na dzień przejęcia ujmuje zapłatę warunkową w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana

jest na podstawie szacunku prawdopodobieństwa ziszczenia się warunków określających wysokość zapłaty

warunkowej na dzień przejęcia i dyskontowana jest do wartości bieżącej z wykorzystaniem stopy, po jakiej Spółka

mogłaby uzyskać finansowanie na zakup podobnej inwestycji.

Spółka w oparciu o prognozy celów finansowych ustalonych w umowie inwestycyjnej, uwzględniając

prawdopodobieństwo ich osiągnięcia oszacowała wartość oczekiwaną zapłaty kwoty zmiennej za pozostałe 40%

udziałów w wysokości 5 mln zł co oznacza szacunkową, łączną cenę za 40% udziałów w wysokości 20 mln zł. Po

uwzględnieniu czynnika dyskonta, wartość godziwa ceny nabycia 100% udziałów wynosi 30 415 mln zł. Stopa

dyskontowa przyjęta przy szacowaniu wartości godziwej zapłaty wynagrodzenia została ustalona na poziomie

8,57%.

Ze względu na bezwarunkowe zobowiązanie Spółki do zakupu pozostałych 40% udziałów Zarząd ocenił, że

przejęcie pełnej kontroli (100%) nastąpiło w dniu zawarcia umowy inwestycyjnej, a odroczenie w czasie zawarcia

przyrzeczonej umowy zakupu ma na celu wyłącznie odroczenie płatności w czasie i ustalenie ostatecznej ceny w

oparciu o kryteria opisane powyżej. W związku z powyższym na potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto, że

nabycie 100% udziałów nastąpiło w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem.

Zawarcie umowy kredytowej

W dniu 14 czerwca 2022 roku Spółka zawarła Umowę kredytową z BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w

Warszawie. W ramach umowy bank udzielił Spółce kredytu w kwocie 15 mln zł z przeznaczeniem na

zrefinansowanie zakupu 60% udziałów w spółce Sempire Europe sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu. Zgodnie z

umową spłata kredytu ma nastąpić w terminie 3 lat od daty zawarcia Umowy z możliwością wcześniejszej spłaty.

Oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową powiększoną o marżę Banku. Kredyt na zrefinansowanie

zakup udziałów w spółce Sempire Europe sp. z o.o. został uruchomiony w dniu 19 lipca 2022. Spółka planuje

wcześniejszą spłatę kredytu w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego stąd zobowiązanie z tego tytułu zostało

wykazane w sprawozdaniu jako zobowiązanie krótkoterminowe, na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązanie z

tytułu zaciągniętego kredytu wnosiło 6 571 tys. zł.

Umowa z Atman

W dniu 14 lutego 2022 roku Spółka zawarła, powiązane ze sobą, umowy z Atman sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie

obejmujące umowę wynajmu serwerów oraz umowę na świadczenie usług telekomunikacyjnych. Umowy zostały

zawarte na okres od 1 maja 2022 roku do 30 września 2025 roku. Pełne uruchomienie infrastruktury objętej umową

wynajmu serwerów nastąpi wg ustalonego harmonogramu. Łączna, niezdyskontowana wartość umów w całym

okresie ich obowiązywania wyniesie 6,5 mln zł. Umowa wynajmu serwerów została ujawniona zgodnie z IFRS 16

jako leasing. Spółka w bilansie wykazała aktywa w formie środków trwałych o wartości 5,7 mln zł oraz

odpowiadające im zobowiązanie z tytułu leasingu. Okres amortyzacji ujawnionych środków trwałych został ustalony

zgodnie z okresem na jaki umowa została zawarta.

Zawarte umowy są częścią procesu rozbudowy infrastruktury teleinformatycznej platformy Shoper. Spółka będzie

korzystała jednocześnie z usług dotychczasowych dostawców zgodnie z obowiązującymi umowami

Okres leasingu (dzierżawa lokalu biurowego)

Dnia 15 czerwca 2021 roku Spółka podpisała umowę na dzierżawę nowego biura w Krakowie przy ulicy Pawiej 9.

Na mocy tej umowy w sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała możliwość użytkowania tej powierzchni biurowej. W

związku z tym zgodnie z MSSF 16 Leasing Spółka ujawniła aktywo z tytułu prawa do użytkowania powierzchni

biurowej w wysokości 13 333 tys. zł oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w momencie udostępnienia aktywa do

użytkowania przez leasingodawcę (wartość bilansowa prawa do użytkowania na 31 grudnia 2022 wynosiła 11 555

tys. zł, a zobowiązania z tytułu leasingu – 12 604 tys. zł.).

We wrześniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania lokalu biurowego przy ul. Cyfrowej 8 w Szczecinie

w wyniku zawarcia umowy najmu na czas nieokreślony. W lutym 2022 Spółka podpisała aneks do ww. umowy

określający jej okres obowiązywania i datę wygasania na dzień 31 stycznia 2025 roku. Spowodowało to ujęcie

aktywa z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej w wartości początkowej 586 tys. zł.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne

Sezonowość działalności

Działalność Spółki w zakresie sprzedaży abonamentów (segment Abonamenty) oraz sprzedaży usług dodatkowych

– tzw. rozwiązań dla użytkowników platformy (segment Rozwiązania) cechuje się umiarkowaną sezonowością. Dla

całej branży e-commerce (w tym również dla Spółki) historycznie druga połowa roku, a w szczególności 4 kwartał

cechuje się wyższymi przychodami i zyskami. Dzieje się tak ze względu na wzmożony ruch w całym handlu

detalicznym przed świętami Bożego Narodzenia, a także ze względu na okresy promocyjne takie jak Black Friday

oraz Cyber Monday, które przekładają się na wyższe GMV klientów (Gross Merchandise Value, czyli wartość

złożonych zamówień), większą liczbę nowo zakładanych sklepów jak również wyższe przychody z usług

reklamowych i płatności internetowych

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne

usługi dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę

świadczonych usług wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:

● Abonamenty – w ramach tego segmentu Spółka wykazuje przychody i koszty związane z wykupywanymi

przez klientów abonamentami na dostęp do funkcjonalności tworzenia sklepu internetowego. Abonamenty

są sprzedawane w wersji Standard oraz Premium, jak również są sprzedawane przez partnerów Spółki

hurtowo. Abonamenty są sprzedawane na różne okresy: 1, 3, 6, 12 i 24 - miesięczne.

● Rozwiązania dla użytkowników platformy – w ramach tego segmentu Spółka świadczy dodatkowe usługi

dla właścicieli sklepów internetowych pomagające w prowadzeniu sklepów oraz zwiększające

efektywność prowadzonej działalności handlowej. Są to między innymi usługi reklamowe

i pozycjonowania, usługi płatnicze, usługi finansowe, usługi logistyczne, sprzedaż grafiki, sprzedaż

regulaminów i polityk, systemy rekomendacji produktowych, usługi prawne i inne.

Wyniki segmentów operacyjnych opierają się na wewnętrznych raportach weryfikowanych okresowo przez Zarząd

Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie

zysku (straty) z działalności operacyjnej segmentu.

Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki

ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów

pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów

operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele. W tabeli poniżej

zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów

operacyjnych.

Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

Przychody od klientów zewnętrznych 30 589

86 068

145

116 802

Przychody ze sprzedaży między

segmentami

Przychody ogółem 30 589

86 068

145

116 802

Wynik operacyjny segmentu 23 995

46 465

70 460

Pozostałe informacje: -

Amortyzacja 3 315

280

3 595

Utrata wartości niefinansowych

aktywów trwałych

Aktywa segmentu operacyjnego 14 232

4 220

18 452

Nakłady na aktywa trwałe segmentu

operacyjnego

2 864

3 823

6 687

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku

Przychody od klientów zewnętrznych 21 888 55 964 222 78 074

Przychody ze sprzedaży między

segmentami

- - - -

Przychody ogółem 21 888 55 964 222 78 074

Wynik operacyjny segmentu 17 043 31 640 - 48 683

Pozostałe informacje:

Amortyzacja 2 346 329 - 2 675

Utrata wartości niefinansowych

aktywów trwałych

- - - -

Aktywa segmentu operacyjnego 11 698 619 - 12 317

Nakłady na aktywa trwałe segmentu

operacyjnego

2 024 837 - 2 861

Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Region

Polska 30 187

84 367

145

114 699

Unia Europejska 283

467

750

Pozostałe kraje 119

1 234

1 353

Przychody ze sprzedaży ogółem 30 589

86 068

145

116 802

Linia produktu

Abonamenty SaaS 29 025

29 025

Abonamenty hurt 1 564

1 564

Dodatki -

61 462

Prowizje -

23 424

Pozostałe -

1 182

145

1 327

Przychody ze sprzedaży ogółem 30 589 86 068 145 116 802

Termin przekazania dóbr/usług

W momencie czasu -

27 636

145

27 781

W miarę upływu czasu 30 589

58 432

89 021

Przychody ze sprzedaży ogółem 30 589 86 068 145 116 802

za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku Abonamenty Rozwiązania

Nie alokowane Ogółem

Region

Polska 21 561

54 150

222

75 933

Unia Europejska 218

250

468

Pozostałe kraje 109

1 564

1 673

Przychody ze sprzedaży ogółem 21 888

55 964

222

78 074

Linia produktu

Abonamenty SaaS 20 429

20 429

Abonamenty hurt 1 459

1 459

Dodatki -

40 959

Prowizje -

14 436

Pozostałe -

569

222

791

Przychody ze sprzedaży ogółem 21 888 55 964 222 78 074

Termin przekazania dóbr/usług

W momencie czasu -

18 761

222

18 983

W miarę upływu czasu 21 888

37 203

59 091

Przychody ze sprzedaży ogółem 21 888

55 964

222

78 074

Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przeważającej większości pochodzą z Polski, przychody

zagraniczne w roku 2022 osiągnęły 2 % przychodów ogółem. Wszystkie aktywa trwałe Spółki znajdują się

w Polsce.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi

pozycjami jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Przychody segmentów

Łączne przychody segmentów operacyjnych 116 657

77 852

Przychody nie przypisane do segmentów 145

222

Wyłączenie przychodów z transakcji pomiędzy segmentami - -

Przychody ze sprzedaży 116 802 78 074

Wynik segmentów

Wynik operacyjny segmentów 70 460 48 683

Koszty wspólne (42 268)

(27 525)

Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów 280

304

Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) (614)

(39)

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (446)

(132)

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 27 412 21 291

Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych(+/-) - 10 265

Przychody finansowe 174

159

Koszty finansowe (-) (1 999)

(681)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 25 587 31 034

Aktywa segmentów

Łączne aktywa segmentów operacyjnych 18 452

12 317

Aktywa nie alokowane do segmentów 94 562 69 178

Wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami - -

Aktywa razem 113 014 81 495

W okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowymi Spółka nie zidentyfikowała przychodów ze

sprzedaży nie przypisanych do segmentów operacyjnych z wyjątkiem przychodów nie związanych z usługami

segmentów uzyskanych od podmiotów powiązanych. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane

do segmentów operacyjnych dotyczą głównie odpisów na należności, darowizny na cele charytatywne oraz wyniku

na sprzedaży środków trwałych.

Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać

do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: należności, środki pieniężne jak również środki trwałe

(lokal biurowy, serwery, samochody) i wartości niematerialne i prawne wykorzystywane łącznie przez oba segmenty

lub przez całą Spółkę dla celów ogólnego zarządu i administracji. Do segmentów operacyjnych Spółka nie

przypisuje również udziałów w jednostkach zależnych.

W 2022 roku przychody ze sprzedaży uzyskane od jednego z klientów Spółki wyniosły 18 303 tys. zł, co stanowiło

ok. 16 % przychodów Spółki (2021 rok: 11 827 tys. zł oraz 15 %). Przychody te należały do segmentu Rozwiązania

dla użytkowników platformy

2. Inwestycje w jednostkach zależnych

Inwestycje w jednostkach zależnych

Poniżej zostały przedstawione podstawowe dane finansowe spółek zależnych za cały rok 2022

Apilo Sp. z o.o. Shoplo Sp. z o.o.

Sempire Europe Sp. z

o.o.

31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022

Udziały (% głosów) 80%

100%

Udziały (% w kapitale) 80%

100%

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022

Aktywa trwałe 259

110

Aktywa obrotowe 377

1 499

2 876

Aktywa razem 636

1 501

2 986

Zobowiązania: 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022

- długoterminowe -

- krótkoterminowe 423

139

1 117

Zobowiązania razem 423

139

1 117

Kapitał własny 213

1 362

1 869

2022 2022 2022

Przychody ze sprzedaży 1 002

382

9 046

Zysk (strata) netto (1 314)

224

2 428

Pozostałe całkowite dochody -

Całkowite dochody (1 314)

224

2 427

- operacyjnej (1 282)

(327)

2 301

- inwestycyjnej (70)

(141)

- finansowej 103

(1 660)

Zmiana netto stanu środków

pieniężnych i ich ekwiwalentów

(1 249)

(327)

500

Apilo Sp. z o.o.

W spółce zależnej Apilo sp. z o.o. (dawniej Web-Com Group sp. z o.o.) Spółka posiada 60% udziałów w kapitale

zakładowym oraz opcję na zakup kolejnych 20%. Ze względu na konstrukcję transakcji na potrzeby niniejszego

sprawozdania przyjęto, że zwiększenie udziałów do 80% jest pewne i odzwierciedlono to w niniejszym

sprawozdaniu jako kontrola nad 80% udziałów w kapitale zakładowym.

W odniesieniu do opcji zakupu i sprzedaży udziałów przyjęto, że instrument stanowi kontrakt terminowy na zakup

udziałów z odroczonym terminem płatności (patrz wyjaśnienie w Nocie 2 Subiektywne oceny Zarządu i niepewność

szacunków w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022

roku). Oszacowano, że wartość godziwa zapłaty wynikającej z tego kontraktu na dzień przejęcia wynosiła 2 136

tys. zł. Ujęta na dzień przejęcia wartość godziwa zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty odzwierciedla

szacowaną przez Spółkę bieżącą wartość przepływów ważoną stopniem prawdopodobieństwa. Do ustalenia

wartości godziwej Zarząd Spółki przyjął prawdopodobieństwo 100%, że opcja zostanie zrealizowana a najbardziej

prawdopodobny termin realizacji to druga rocznica przejęcia spółki Apilo, natomiast stopę dyskonta ustalono na

poziomie 6 %. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiła zmiana parametrów przyjętych w oszacowaniach Spółki,

a zobowiązanie z tytułu zapłaty za realizację opcji wzrosło do poziomu 2 221 tys. zł związane jest z efektem

rozwijania dyskonta.

Shoplo Sp. z o.o.

Spółka posiada 100% udziałów Shoplo Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie.

W umowie zapłata została podzielona na następujące elementy:

 zapłata środków pieniężnych w dniu transakcji w kwocie 13 992 tys. zł dotychczasowym właścicielom

spółki w zamian za 1.766 udziałów Shoplo (100% udziału w kapitale zakładowym),

 zapłata odroczona do dotychczasowych właścicieli w kwocie 3 498 tys. zł pomniejszona o ewentualne

potrącenia wynikające z ewentualnych roszczeń nabywcy w stosunku do sprzedawcy w związku z

zapewnieniami otrzymanymi w umowie sprzedaży udziałów. 50% wstrzymanej kwoty zostało zapłacone

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

w pierwszą rocznicę zawarcia transakcji tj. 17 sierpnia 2022, a kolejne 50% tej kwoty będzie płatne w

drugą rocznicę zawarcia transakcji tj. do dnia 17 sierpnia 2023

Sempire Europe Sp. z o.o.

Dnia 26 maja 2022 roku Spółka zawarła umowę inwestycyjną na podstawie, której Spółka nabyła 100% udziałów

w Sempire Europe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu („Sempire”). Jak opisano w

Notach 1 i 2.3. transakcja została podzielona na dwa etapy, z których w pierwszym przejęto 60% udziałów Sempire,

natomiast nabycie pozostałych 40%, w drugim etapie transakcji, jest odroczone w czasie do dnia 3 rocznicy

transakcji nabycia, w której to zostanie zawarta przyrzeczona umowa zakupu drugiej transzy. Ze względu na

bezwarunkowość zobowiązania przyjętego w umowie inwestycyjnej, jak opisano w Nocie 2.3, Zarząd ocenił, że

nabycie 100% udziałów nastąpiło w dniu zawarcia pierwotnej transakcji, a zobowiązanie do zapłaty za drugą

transzę ujęto w zobowiązaniach długoterminowych.

W dniu podpisania umowy Spółka nabyła 2 169 udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy o łącznej wartości

nominalnej 216 900,00 zł stanowiących 60% kapitału zakładowego Sempire i uprawniających do 60% głosów na

zgromadzeniu wspólników Sempire. Cena za udziały wyniosła 15 mln zł.

Pozostałe 1 446 udziałów w Sempire o wartości nominalnej 100,00 zł każdy i łącznej wartości nominalnej

144 600,00 zł stanowiących 40% kapitału zakładowego Sempire i uprawniających do 40% głosów na zgromadzeniu

wspólników, Spółka nabędzie za cenę nie mniejszą niż 15 mln zł powiększoną o kwotę zmienną nie wyższą niż 15

mln zł uzależnioną od osiągnięcia określonych w umowie celów finansowych (mechanizm tzw. earn out). Spółka

wyceniła udziały dokonując szacunku wartości godziwej zapłaty przy wykorzystaniu metody wartości oczekiwanej,

uwzględniając czynnik dyskonta związany z odroczeniem zapłaty w czasie.

Ujęcie księgowe transakcji

Spółka ujęła wartość nabytych udziałów w wysokości ceny nabycia. Cena nabycia obejmuje kwotę zapłaconych

środków pieniężnych oraz zapłatę zapłaty warunkowej i zapłaty odroczonej w wysokości zobowiązania do

przekazania środków pieniężnych sprzedawcy udziałów wycenionego według zamortyzowanego kosztu. Kwota ta

została powiększona o koszty transakcji obejmujące m.in. zapłacony podatek od czynności cywilno-prawnych.

3. Wycena do wartości godziwej

Na dzień przejścia na MSSF Spółka dokonała wyceny wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper)

do wartości godziwej i przyjęła tę wartość jako zakładany koszt. Wycena została dokonana przez zewnętrznego

eksperta przy zastosowaniu metody rynkowej. Wycenę metodą rynkową oprogramowania Shoper skalkulowano

na bazie przychodów Spółki z 2017 roku w wysokości 13,2 mln zł oraz mnożnika wartości technologii

do przychodów ze sprzedaży skalkulowanego na bazie transakcji porównywalnej przeprowadzonej w Stanach

Zjednoczonych (producent software dla branży e-commerce), którego wartość wyniosła 1,0 x. Dla potrzeb analizy

zidentyfikowano 3 podobne transakcje, z których jedna została wyselekcjonowana, jako najbardziej porównywalna.

Wycena została zaliczona do Poziomu 3 w hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt, że opiera się

na istotnych nieobserwowalnych danych.

Opisane wyżej wartości niematerialne wykazywane są w wartości początkowej pomniejszonej o odpisy

amortyzacyjne i opisane zostały w Nocie 4.

W wartości godziwej na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje również zobowiązania wynikające z

warunkowej zapłaty za udziały, co zostało opisane w Nocie 2.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

4. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe

wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie

wytwarzania”.

Znaki towarowe Wartość firmy

Oprogramowanie

komputerowe

Koszty

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne w

trakcie

wytwarzania

Razem

Stan na 31.12.202

Wartość bilansowa brutto 580

1 502

22 003

2 225

4 228

30 610

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (503)

(9 143)

(926)

(49)

(10 621)

Wartość bilansowa netto 77

1 502

12 860

1 299

4 228

19 989

Stan na 31.12.202

Wartość bilansowa brutto 500

16 825

2 225

2 421

22 020

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (500)

(7 325)

(189)

(38)

(8 052)

Wartość bilansowa netto -

9 500

2 036

2 421

13 968

Znaki

towarowe

Wartość firmy

Oprogramowanie

komputerowe

Koszty

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

Wartości niem.

w trakcie

wytwarzania

Razem

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku -

9 500

2 036

2 421

13 968

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 80

1 502

7 250

8 854

Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) -

5 178

(5 443)

(265)

Amortyzacja (-) (3)

(1 817)

(737)

(11)

(2 568)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 77

1 502

12 860

1 299

4 228

19 989

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 21

11 028

280

1 620

12 949

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) -

285

2 720

3 017

Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) -

1 919

(1 919)

Amortyzacja (-) (21)

(1 813)

(163)

(1)

(1 998)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku -

9 500

2 036

2 421

13 968

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest oprogramowanie Shoper, który jest głównym aktywem

Spółki, za pomocą którego świadczy usługi udostępniania funkcjonalności sklepu internetowego. Wartość

bilansowa tego oprogramowania na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 7 089 tys. zł (2021 rok: 8 070 tys. zł).

Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 6 lat. Oprogramowanie Shoper zostało wniesione jako aport do

Spółki przy jej utworzeniu w dniu 27 lipca 2011 roku. Na dzień przejścia na MSSF zostało wycenione do wartości

godziwej (patrz: nota 3).

Innym składnikiem wartości niematerialnych o istotnej wartości jest system Shoper Faktury i Magazyn (dawniej

Favato), służący do fakturowania i ewidencji magazynowej, który w ramach usług świadczonych przez Spółkę jest

udostępniany jej klientom. Wartość bilansowa tego systemu wraz z modułami na dzień 31 grudnia 2022 roku

wynosiła 875 tys. zł (2021 rok: 582 tys. zł). Oprogramowanie Shoper Faktury i Magazyn (dawniej Favato) jest

sukcesywnie rozwijane.

Oprogramowanie Shoper jest przyporządkowane do segmentu Abonamenty, natomiast oprogramowanie Shoper

Faktury i Magazyn (dawniej Favato) do segmentu Rozwiązań dla użytkowników platformy.

Począwszy od 2020 roku Spółka ujmuje wewnętrzne nakłady ponoszone w związku z rozwojem oprogramowania

w pozycji „wartości niematerialne w trakcie wytwarzania” a po ich przyjęciu do użytkowania, w pozycji „koszty

zakończonych prac rozwojowych”. Prace te obejmują m.in. integrację oprogramowania Shoper z zewnętrznymi

systemami i aplikacjami, budowę aplikacji komplementarnych, dodatkowe funkcjonalności i usprawnienia dotyczące

Shoper.

Oprogramowanie, zakupione od stron trzecich lub którego wytworzenie zostało zlecone podmiotom trzecim zostało

zaprezentowane w pozycji „Oprogramowanie komputerowe”. Aplikacje, które są suplementarne do funkcjonalności

Shopera (np. aplikacje mobilne, integracje z innymi systemami i aplikacjami) są ujmowane jako oddzielne aktywa

niematerialne, z odrębnie ustalanym okresem użytkowania.

W sprawozdaniu finansowym ujęto wartość godziwą zidentyfikowanych wartości niematerialnych i prawnych przy

zakupie przedsiębiorstwa Selium w postaci znaku towarowego

Wartość firmy

Wartość firmy w kwocie 1 502 tys. zł jest przypisana do ośrodka generującego środki pieniężne, jakim jest cała

działalność Selium. Działalność ta nie jest odrębnym segmentem operacyjnym (tzn. znajduje się w segmencie

Rozwiązania).

Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy,

została ustalona na podstawie ich wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, przy wykorzystaniu modelu

zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia:

● szczegółową prognozą objęto okres 5 lat,

● dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy

wykorzystaniu stopy wzrostu równej 5%. Stopa ta nie przekracza średniej długoterminowej stopy wzrostu

dla systemów integrujących kanały omnichannel, wspierających sprzedaż wielokanałową sklepów

internetowych

● stopę dyskonta na poziomie 14,1%

Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki Dominującej przyjął następujące kluczowe założenia dla

poszczególnych segmentów:

● w całym okresie prognozy marża brutto osiągana przez brand Selium zostanie utrzymana na poziomie

100%.

● Stopa wzrostu przychodów zmniejsza się w kolejnych latach prognozy, osiągając średnią skumulowaną

stopę wzrostu (CAGR) na poziomie 40,2% przy czym wynosi ona odpowiednio w latach 1-5 (57,1%,

45,3%, 42,8%, 32,3%, 25,5%). Założenie to wynika z dalszego rozwoju sprzedaży wielokanałowej w

ramach rozwoju e-commerce.

Wartość odzyskiwalna Selium wyniosła 16 441 tys. zł, przy czym wartość ta pochodzi z przepływów osiągniętych

w okresie prognozy na poziomie +2 895 tys. zł oraz wartości rezydualnej na poziomie +13 882 tys. zł

pomniejszonej o założone koszty sprzedaży 336 tys. zł.

W odniesieniu do działalności Selium w ramach struktur Shoper S.A., Zarząd Spółki jest przekonany, że nie jest

prawdopodobna taka zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która

skutkowałaby określeniem wartości odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej.

Oszacowanie wartości użytkowej jest podatne na zmianę stopy dyskonta oraz stopy w okresie prognozy. Analizę

wrażliwości szacunków na zmianę poczynionych założeń prezentuje poniższa tabela.

W tabeli zaprezentowano poziom stopy dyskonta oraz zmianę stopy wzrostu po okresie prognozy 5-letniej, przy

której wartość odzyskiwalna aktywów wchodzących do ośrodków zrówna się z ich wartością bilansową, przy czym

pozostałe założenia przyjęte do ustalenia wartości użytkowej nie uległy zmianie. Podobnie zaprezentowany poziom

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

stopy wzrostu określa wartość odzyskiwalną aktywów wchodzących do ośrodków na poziomie ich wartości

bilansowej, przy niezmienionych pozostałych założeniach. Wpływ zmiany stopy dyskonta na kwotę ujętych odpisów

aktualizujących wartość firmy omówiono również w rozdziale dotyczącym zasad rachunkowości (patrz punkt c) w

podpunkcie dotyczącym niepewności szacunków.

Stopa dyskonta

Stopa wzrostu po okresie

prognozy

Wartość stopy, dla której wartość odzyskiwalna

aktywów netto Selium zrówna się z wartością

bilansową

55,1%

Prognoza wskazuje, iż nawet przy

założeniu zerowej stopy wzrostu,

nie zmieniając stopy dyskonta,

wartość odzyskiwalna jest wyższa

od wartości bilansowej

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

5. Rzeczowe aktywa trwałe

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Rzeczowe

aktywa trwałe w

trakcie

wytwarzania

Razem

Stan na

31.12.202

Wartość bilansowa brutto 14 505

11 933

977

1 839

29 254

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 997)

(4 460)

(18)

(386)

(6 861)

Wartość bilansowa netto 12 508

7 473

959

1 453

22 393

Stan na

31.12.202

Wartość bilansowa brutto 13 333

4 946

1 197

382

19 858

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (444)

(2 652)

(167)

(3 263)

Wartość bilansowa netto 12 889

2 294

1 030

382

16 595

Budynki i

budowle

Maszyny

i urządzenia

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Rzeczowe

aktywa trwałe w

trakcie

wytwarzania

Razem

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 12 889

2 294

1 030

382

16 595

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) -

1 292

887

584

2 854

Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) 585

5 695

6 370

Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) 586

(473)

171

Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-) -

Amortyzacja (-) (1 552)

(1 808)

(18)

(219)

(3 597)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 12 508

7 473

959

1 453

22 393

za okres od 01.01 do 31.12.202

roku

Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 3 694

1 445

5 261

Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) -

924

1 001

303

2 228

Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) 13 333

950

14 283

Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) (3 165)

(3 165)

Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-) 224

224

Amortyzacja (-) (1 197)

(1 025)

(14)

(2 236)

Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 12 889

2 294

1 030

382

16 595

Nazwa spółki: Shoper S.A.

01.01.2021-31.12.2021 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania

bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwałe (szczegółowa informacja

w nocie 6). Aktualizacja wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania o zmianę wartości zobowiązania dotyczy

sytuacji modyfikacji umów leasingowych, w szczególności zmiany zakresu tych umów w okresie ich trwania oraz

indeksacji opłat leasingowych w okresie trwania umowy.

6. Leasing

Spółka w umowach ze stronami trzecimi występuje jako leasingobiorca.

W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej

wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom

amortyzacyjnym:

Klasa aktywów bazowych

Wartość bilansowa prawa do

użytkowania

Amortyzacja prawa do użytkowania

31.12.2022 31.12.2021

Za okres od 01.01

31.12.202

Za okres od 01.01

31.12.202

Budynki i budowle 11 962

12 889

1 512

676

Maszyny i urządzenia 5 682

1 167

1 180

731

Środki transportu 73

Pozostałe środki trwałe 18

Razem 17 735

14 056

2 711

1 407

Leasing lokalu biurowego

W sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania nowego lokalu biurowego przy ulicy Pawiej 9 w

Krakowie w wyniku zawarcia umowy najmu. Spowodowało to ujęcie aktywa z tytułu prawa do użytkowania

powierzchni biurowej o wartości początkowej w wysokości 13 333 tys. zł .

Umowa najmu została zawarta na okres 10 lat tj. do 31 sierpnia 2031 roku, po którym to terminie zmienia się na

czas nieokreślony z możliwością sześciomiesięcznego okresu wypowiedzenia przez każdą ze stron umowy.

Wartość bieżąca zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy

zastosowaniu krańcowej stopy pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup

lokalu zabezpieczonego na wyżej wymienionym aktywie. Stawka czynszu jest indeksowana corocznie od 1 stycznia

danego roku, na podstawie wskaźnika GUS oraz średnich cen wynajmu lokali użytkowych w Krakowie. Ponadto

umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za ogrzewanie, energię elektryczną, zużycie wody itp., które nie są

ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest kaucja w wysokości 684 tys. zł.

We wrześniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania lokalu biurowego przy ul. Cyfrowej 8 w Szczecinie

w wyniku zawarcia umowy najmu na czas nieokreślony. W lutym 2022 Spółka podpisała aneks do ww. umowy

określający jej okres obowiązywania i datę wygasania na dzień 31 stycznia 2025 roku. Spowodowało to ujęcie

aktywa z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej w wartości początkowej 586 tys. zł. Wartość bieżąca

zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy zastosowaniu krańcowej stopy

pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup lokalu zabezpieczonego na wyżej

wymienionym aktywie. Stawka czynszu może być waloryzowana raz w roku o wskaźnik cen towarów i usług

konsumpcyjnych za rok kalendarzowy poprzedzający rok indeksacji, wyliczony i ogłoszony przez GUS. Ponadto

umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za sprzątanie, energię elektryczną, zużycie wody, wywóz nieczystości,

które nie są ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest kaucja w wysokości

92 tys. zł.

Leasing serwerów

Spółka jest użytkownikiem 155 serwerów, które wynajmuje od trzech podmiotów (centrów danych) na podstawie

podpisanych umów najmu. Umowy podpisywane są czas określony od 24 do 60 miesięcy, po którym to okresie

mogą przejść na czas nieokreślony. W przypadku zmiany zakresu umowy (np. zwiększenie ilości sprzętu,

ulepszenie parametrów) ulega zmianie opłata leasingowa, co przez Spółkę ujmowane jest jako modyfikacją

wpływająca na wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz wartość zobowiązania z tytułu leasingu. Niektóre

z umów podpisywane są na czas nieokreślony, z krótkim terminem wypowiedzenia (2-6 miesięcy). W odniesieniu

do takich umów Spółka stosuje uproszczenie polegające na liniowym ujęciu opłaty z tytułu leasingu w kosztach

usług obcych w okresie umowy (zwolnienie dla umów krótkoterminowych zgodne z MSSF 16).

Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

01.01.2021-31.12.2021 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:

do 1 roku

od 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat

razem

Stan na 31.12.2022

Opłaty leasingowe 4 051

9 711

6 466

20 228

Koszty finansowe (-) -562

-705

-113

-1 380

Wartość bieżąca 3 489

9 006

6 353

18 848

Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:

do 1 roku

od 1 roku do 5 lat

powyżej 5 lat

razem

Stan na 31.12.2021

Opłaty leasingowe 1 735

5 169

8 070

14 974

Koszty finansowe (-) (68)

(403)

(177)

(648)

Wartość bieżąca 1 667

4 766

7 893

14 326

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała oceny przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości

składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W ocenie Zarządu brak jest takich przesłanek, w związku z

powyższym odstąpiono od testów na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

7.1. Kategorie aktywów finansowych

Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku z danymi porównawczymi odnosi się do

następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

● aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),

● aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),

● aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),

● instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),

● aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),

● instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),

● aktywa poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).

Nota

Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Razem

AZK AWGW-W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF9

Stan na 31.12.202

Aktywa trwałe:

Inwestycje w jednostkach zależnych -

53 623

Należności i pożyczki 9 858

858

Aktywa obrotowe:

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

9 6 793

6 793

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 8 326

8 326

Kategoria aktywów finansowych razem 15 977

53 623

69 600

Nota

Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Razem

AZK AWGW-W AWGW-O IKWGP AFWGP IZ Poza MSSF9

Stan na 31.12.

Aktywa trwałe:

Inwestycje w jednostkach zależnych -

23 210

Należności i pożyczki 9 -

Aktywa obrotowe: -

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

9 5 001

5 001

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 21 094

21 094

Kategoria aktywów finansowych razem 26 095

23 210

49 305

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7.2. Kategorie zobowiązań finansowych

Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku z danymi porównawczymi odnosi się do

następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

● zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),

● zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),

● zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),

● umowy gwarancji finansowych (UGF),

● warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),

● instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),

● zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).

Nota

Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9

Razem

ZZK ZWGW-W ZWGW-O UGF WZP IZ

Poza

MSSF9

Stan na 31.12.2022

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały

16 174

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

8 5

1 614

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 4 609

4 609

Zobowiązania finansowe razem 29 371

1 614

30 985

Stan na 31.12.202

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały

3 8

Zobowiązania krótkoterminowe:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

6 971

1 281

8 252

Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały 2 206

2 206

Zobowiązania finansowe razem 13 036

1 281

14 317

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7.3. Należności i pożyczki

Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF

7 pkt. 6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności

z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności

i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 9.

31.12.2022 31.12.2021

Aktywa trwałe:

Należności z tytułu sprzedaży udziałów

Kaucje 858

684

Należności i pożyczki długoterminowe 858

684

Aktywa obrotowe:

Należności z tytułu dostaw i usług 6 533

4 878

Pozostałe należności 260

123

Należności i pożyczki krótkoterminowe 6 793

5 001

Należności i pożyczki, w tym: 7 651

5 685

Należności (nota 9) 7 651

5 685

Pożyczki -

7.4. Charakterystyka aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie

Waluta

Wartość bilansowa

Odsetki w

skali roku

Termin

wymagalności

w walucie w zł

Stan na 31.12.2022

Należności handlowe i pozostałe należności PLN - 6 749 14 dni od faktury

USD 4 15 14 dni od faktury

EUR 6 29 14 dni od faktury

Lokaty PLN 5 302 0,44% 1 miesiąc

Środki pieniężne i ekwiwalenty PLN - 2 989 n/d

USD 1 5 n/d

EUR 6 30 n/d

Razem n/d 15 119

Stan na 31.12.2021

Należności handlowe i pozostałe należności PLN - 4 984

14 dni od faktury

EUR - 1 14 dni od faktury

USD 4 17 14 dni od faktury

Lokaty PLN - 6 028 0,01% 1 miesiąc

Środki pieniężne i ekwiwalenty PLN - 15 039

n/d

USD - 1

n/d

EUR 6 27

n/d

Razem n/d 26 095

7.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej

Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. Dotyczą one umów

leasingu pomieszczeń biurowych, serwerów oraz środków transportu. W poniższym zestawieniu przedstawiono

łącznie zmiany wynikające ze zobowiązań długo- i krótkoterminowych.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021

Wartość bilansowa początek okresu 14 326

4 291

Przepływy:

Spłata (2 611)

(1 514)

Zaciągnięcie -

Zmiany niebędące przepływem:

Zawarcie 6 390

14 283

Zakończenie umowy leasingowej -

(3 165)

Aktualizacja wyceny zobowiązania z tytułu leasingu 472

300

Odsetki 271

131

Wartość bilansowa na koniec okresu 18 848

14 326

Na dzień 31 grudnia 2022 roku z kwoty zobowiązania z tytułu leasingu 15 359 tys. zł było zaklasyfikowane jako

zobowiązania długoterminowe, natomiast 3 489 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe.

7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych

7.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych

Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się

następująco:

Klasa instrumentu finansowego Nota

31.12.2022 31.12.2021

Wartość

godziwa

Wartość

bilansowa

Wartość godziwa

Wartość

bilansowa

Aktywa:

Należności długoterminowe 9 -

Należności z tytułu dostaw i usług 9 6 793

6 793

5 001

Pozostałe należności krótkoterminowe 9 -

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 8 326

8 326

21 094

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i

pozostałe zobowiązania

13 10 202

10 202

8 252

Zobowiązania z tytułu zapłaty za

Udziały (długo- i krótkoterminowe)

20 783

6 065

Spółka nie dokonywała oszacowania wartości godziwej udziałów jednostek zależnych. Zgodnie z dozwolonym

wyłączeniem z MSSF 9 udziały w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji są wyceniane według ceny

nabycia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym spółki dominującej.

Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by

za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku

na dzień wyceny.

Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby uwzględnić

czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od

pochodzenia danych wejściowych do wyceny:

● poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych

rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,

● poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione

na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo

pośrednio, albo bezpośrednio,

● poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego

składnika aktywów lub zobowiązania.

Wycenę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (w tym na poziomie 3) przeprowadza zespół ds. finansów,

a w przypadkach, które wymagają specjalistycznej wiedzy, podmiot zewnętrzny. Technika wyceny jest dobierana

do indywidualnych cech wycenianego instrumentu.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

7.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie

Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość

bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. W stosunku do pozostałych

należności (z tytułu sprzedaży udziałów) oszacowano wartość godziwą na podstawie oczekiwanych wpływów

pieniężnych z należności, uwzględniając ich terminy płatności i szacowaną przez Spółkę stopę procentową

odzwierciedlającą stopień ryzyka kredytowego związanego z tą należnością.

7.6.3. Przekwalifikowanie

Zarówno w 2022 roku, jak i w poprzednich okresach sprawozdawczych, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego

zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność przekwalifikowania tych

aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik lub całkowite dochody,

a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony

Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają

na sprawozdanie finansowe:

Nota nr 31.12.2022 31.12.2021

Saldo na początek okresu:

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 231

1 015

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (4 224)

(2 510)

Podatek odroczony netto na początek okresu (993)

(1 495)

Zmiana stanu w okresie wpływająca na:

Wynik (+/-) 18 674

502

Rozliczenie nabycia jednostki zależnej (15)

Pozostałe całkowite dochody (+/-) -

Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: (334)

(993)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 428

3 231

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (4 762)

(4 224)

Aktywa na podatek odroczony:

Tytuły różnic przejściowych

Saldo na

początek

okresu

Zmiana stanu:

Saldo na koniec

okresu

wynik

zakończenie

umowy leasingu

Stan na 31.12.202

Aktywa:

Należności 51

136

Inne aktywa -

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu leasingu oraz rezerwy na

świadczenia pracownicze

3 180

1 112

4 292

Razem 3 231

1 197

4 428

Stan na 31.12.202

Aktywa:

Należności 18

Inne aktywa (24)

Zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu leasingu oraz rezerwy na

świadczenia pracownicze

1 021

2 718

(559)

3 180

Razem 1 015

2 775

(559)

3 231

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Rezerwa na podatek odroczony:

Tytuły różnic przejściowych

Saldo na

początek

okresu

Zmiana stanu:

Saldo na koniec

okresu

wynik

zakończenie

umowy leasingu

Rozliczenie

nabycia jednostki

zależnej

Stan na 31.12.2022

Aktywa:

Wartości niematerialne 1 503

(264)

1 254

Rzeczowe aktywa trwałe 2 721

787

3 508

Razem 4 224

523

4 762

Stan na 31.12.2021

Aktywa:

Wartości niematerialne 1 734

(231)

1 503

Rzeczowe aktywa trwałe 776

2 504

(559)

2 721

Razem 2 510

2 273

(559)

4 224

Utworzona rezerwa na podatek dotyczy głównie różnicy w wartości bilansowej i podatkowej oprogramowania

Shoper powstałej w związku z wyceną wartości do wartości godziwej w związku z przejściem na MSSF i ustaleniem

wartości oprogramowania w wysokości wartości godziwej jako zakładanego kosztu, a także różnic przejściowych

na ujęciu leasingu nowego biura Spółki. Na dzień przejścia na MSSF rezerwa powstała na wycenie

oprogramowania Shoper została odniesiona na pozycję Pozostałych kapitałów, podobnie jak wycena do wartości

godziwej.

9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności

i pożyczek (patrz nota 7.3) przedstawiają się następująco:

Należności długoterminowe:

31.12.2022 31.12.2021

Należności z tytułu sprzedaży udziałów w spółce zależnej -

Kaucje 858

684

Odpisy aktualizujące wartość należności (-) -

Należności długoterminowe 858

684

Należności krótkoterminowe:

31.12.2022 31.12.2021

Aktywa finansowe (MSSF 9):

Należności z tytułu dostaw i usług 7 246

5 145

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (713)

(267)

Należności z tytułu dostaw i usług netto 6 533

4 878

Inne należności 260

123

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)

Pozostałe należności finansowe netto 260

123

Należności finansowe 6 793

5 001

Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):

Należności z tytułu podatków i innych świadczeń -

Pozostałe należności niefinansowe -

Należności niefinansowe -

Należności krótkoterminowe razem 6 793

5 001

Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości

godziwej (patrz nota 7.3).

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości

(patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość

należności, które w 2022 roku obciążyły pozycję „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” sprawozdania

z wyniku wyniosły:

● w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług – 446 tys. zł (2021 rok: 132 tys. zł),

● w odniesieniu do pozostałych pozycji należności finansowych długoterminowych i krótkoterminowych

– łącznie 0 tys. zł (2021 rok: 0 tys. zł).

Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone

podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia

instrumentu.

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym

prezentują poniższe tabele:

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.202

Stan na początek okresu 267

135

Odpisy ujęte jako koszt w okresie 446

132

Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) -

Odpisy wykorzystane (-) -

Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) -

Stan na koniec okresu 713

267

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i

usług) długoterminowych i krótkoterminowych łącznie:

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.202

Stan na początek okresu -

Odpisy ujęte jako koszt w okresie -

- 12-miesięczne oczekiwane straty -

- znaczący wzrost ryzyka kredytowego, ale brak utraty wartości -

- aktywa dotknięte utratą wartości -

Odpisy odwrócone w okresie -

(24)

Stan na koniec okresu -

Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku

należności, została przedstawiona w nocie 23.

10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

31.12.2022 31.12.2021

Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w zł 736

13 259

Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 35

Środki pieniężne w kasie -

Inne środki pieniężne: lokaty 5 302

6 027

Inne 2 253

1 780

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 8 326

21 094

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała środki pieniężne na osobnym rachunku VAT w kwocie 26 tys. zł.

zgodnie z zasadą płatności podzielonej (split payment) środki na tym rachunku podlegają ograniczeniom w

dysponowaniu.

Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób

przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych

wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie 20

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

11. Kapitał własny

11.1. Kapitał podstawowy

Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 2 851,5 tys. zł.

Dnia 18 lutego 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie zmiany

wartości nominalnej akcji Spółki, czyli dokonaniu splitu akcji w stosunku 1/10. Oznacza to, że kapitał zakładowy

Spółki składa się z:

 9 277 950 sztuk akcji serii A o wartości nominalnej 0,1 zł

 9 277 950 sztuk akcji serii B o wartości nominalnej 0,1 zł

 9 559 100 sztuk akcji serii C o wartości nominalnej 0,1 zł

 400 000 sztuk akcji serii D o wartości nominalnej 0,1 zł

Łącznie kapitał zakładowy składa się z 28 115 000 sztuk akcji zwykłych (serii A,B,C) oraz 400 000 akcji niemych

uprzywilejowanych w zakresie wypłaty dywidendy (serii D). Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.

Akcje serii D

W dniu 10 maja 2019 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie

podwyższenia kapitału zakładowego o 40 000 zł w drodze emisji akcji imiennych serii D o wartości nominalnej

1 zł w trybie subskrypcji prywatnej, z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Akcje zostały

objęte przez następujące osoby i podmioty, występujące w roli dotychczasowych właścicieli Spółki: Krzysztof

Krawczyk, Rafał Krawczyk, Modhaus sp. z o.o., KFF B.V. w równych częściach, po 10 000 dla każdej ze stron.

Dnia 18 lutego 2021 roku wartość akcji serii D została obniżona do 0,1 zł / akcję i tym samym dokonano splitu akcji.

Od tego dnia w kapitale występuje 400 000 sztuk akcji serii D.

Dnia 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o zmianie statutu Spółki,

w wyniku której uległy zmianie zasady wypłaty dywidendy dla akcji serii D w zakresie maksymalnej kwoty dywidendy

wypłaconej akcjonariuszem akcji serii D, która powoduje utratę uprzywilejowania akcji serii D w zakresie dywidendy

oraz zasad wypłaty dywidendy w przypadku, gdy kwota dywidendy przypadająca na akcje zwykłe jest mniejsza od

1 grosza.

Akcje na okaziciela Serii D („Akcje Serii D”) są akcjami niemymi, wyłączonymi z prawa głosu, uprzywilejowanymi w

zakresie dywidendy, uprawniającymi do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę przeznaczoną do

wypłaty akcjonariuszom uprawnionym z akcji nieuprzywilejowanych; przy czym:

 jeżeli kwota przeznaczona przez Walne Zgromadzenie do podziału pomiędzy akcjonariuszy powoduje, że

przy uwzględnieniu uprzywilejowania Akcji Serii D dywidenda przypadająca na akcje zwykłe nie byłaby

wyrażona w pełnych groszach, mnożnik uprzywilejowania Akcji Serii D co do dywidendy w ramach takiego

podziału zysku ulega zmniejszeniu do najwyższej możliwej wartości umożliwiającej wyrażenie dywidendy

przypadającej na akcje zwykłe i uprzywilejowane w pełnych groszach, a akcjonariuszom posiadającym

Akcje Serii D nie będzie przysługiwać roszczenie o wypłatę nadwyżki ponad wyliczoną w ten sposób

dywidendę.

 uprzywilejowanie obowiązuje do osiągnięcia przez dywidendę przyznaną na Akcje Serii D od dnia 15

kwietnia 2021 roku kwoty 32 648 000 zł („Maksymalna Kwota Dywidendy”); w przypadku, w którym w

ramach danego podziału zysku Maksymalna Kwota Dywidendy zostałaby przekroczona, powyżej

Maksymalnej Kwoty Dywidendy Akcje Serii D nie są uważane za uprzywilejowane co do dywidendy;

Opisana powyżej zmiana zasad wypłaty dywidendy nie miała wpływu na wypłatę dywidendy za rok 2021 uchwaloną

przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 31 maja 2022. Wypłata dywidendy została dokonana

na zasadach dotychczas obowiązujących, jednakże, ze względu na ustalenie dywidendy na akcje zwykłe w

wysokości 1 grosza oraz na akcje uprzywilejowane w wysokości 50 zł zmiana zasad wypłaty nie miałaby wpływu

na wysokość dywidendy za rok 2021.

Dnia 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o zmianie statutu Spółki,

w wyniku której uległy zmianie zasady umorzenia akcji serii D.

Akcje Serii D ulegają umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych z dniem następującym

bezpośrednio po dniu, w którym skumulowana dywidenda wypłacona akcjonariuszom Spółki z Akcji Serii D

począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku osiągnie kwotę 32 648 000 zł (słownie: trzydzieści dwa miliony sześćset

czterdzieści osiem tysięcy złotych).

Płatności oparte o akcje

W dniu 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie

zatwierdzenia programu motywacyjnego dla (1) członków Zarządu, kluczowych pracowników, współpracowników

Spółki lub podmiotów zależnych lub współpracujących („Program dla kadry kierowniczej”) (zmieniony uchwałą nr

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 31 maja 2022) oraz (2) pracowników i

współpracowników Spółki, podmiotów zależnych i współpracujących („Program dla pracowników”). Oba programy

będą realizowane w oparciu o emisję warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia akcji Spółki (nowej

emisji) za cenę emisyjną w wysokości 0,1 zł.

W przypadku Programu dla kadry kierowniczej zostanie wyemitowane nieodpłatnie maksymalnie 2 016 523

warrantów serii A, uprawniających do objęcia akcji serii E. Warunki Programu obejmują m.in. osiągnięcie statusu

spółki publicznej, a także celów biznesowych związanych ze wzrostem wartości Spółki (osiągnięcie określonej ceny

rynkowej po 4 latach od wejścia na GPW).

W przypadku Programu dla pracowników zostanie wyemitowane nieodpłatnie maksymalnie 38 452 warrantów serii

B, uprawniających do objęcia akcji serii F. Warunki Programu dla pracowników obejmują m.in. wymóg świadczenia

nieprzerwanej pracy do drugiej rocznicy wejścia Spółki na GPW.

W lutym 2022 roku zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie dla pracowników Spółki. W związku z tym

dokonano wyceny programu i ujawnienia programu w kosztach 2022 roku w kwocie 713,8 tys. zł.

W czerwcu 2022 roku zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie dla członków Zarządu oraz kluczowych

pracowników lub współpracowników. W związku z tym dokonano wyceny programu i ujawnienia programu w

kosztach 2022 roku w kwocie 2 332,8 tys. zł.

Podstawowe informacje o programach płatności akcjami uruchomionych w Spółce prezentuje tabela:

Program dla kadry

kierowniczej

Program dla

pracowników

Data przyznania (uruchomienia programu) 30 czerwca 2022 r.

23 lutego 2022 r.

Końcowa data okresu nabywania uprawnień 7 lipca 2025 r.

7 lipca 2023 r.

Końcowa data możliwego wykonania opcji 31 grudnia 2027 r.

31 grudnia 2024 r.

Maksymalna liczba warrantów 2 016 523

28 691

Liczba warrantów przydzielonych w ramach uchwał Zarządu i Rady

Nadzorczej

1 378 260

27 456

Szacowana liczba warrantów na końcową datę nabywania uprawnień 874 558

22 555

Cena wykonania warrantów (zł) 0,10 zł

0,10 zł

Wycena 1 warrantu (metodą drzewa dwumianowego) 15,97 zł.

48,91 zł

Notowania akcji na dzień przyznania (zł) 35,75 zł.

49,00 zł

Kapitał podstawowy według stanu na dzień bilansowy:

Liczba akcji wyemitowanych na poszczególne daty bilansowe, tj. 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2022 roku nie

zmieniała się i składała z następujących serii:

Wartość nominalna

serii / emisji

Liczba akcji

Cena emisyjna (zł)

Kapitał podstawowy na dzień bilansowy 2 851 500

28 515 000

Akcje serii A 927 795

9 277 950

0,1

Akcje serii B 927 795

9 277 950

0,1

Akcje serii C 955 910

9 559 100

0,1

Akcje serii D 40 000

400 000

0,1

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:

Liczba akcji na początek okresu 28 515 000

28 515 000

Wartość nominalna akcji (zł) 0,1

0,1

Kapitał podstawowy 2 851 500

2 851 500

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

11.2. Pozostałe kapitały i zyski zatrzymane

Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane

Różnica z

pierwszego

zastosowania

MSSF

Kapitał

pozostały

Alokowane do

spółki

Alokowane do

udziałów

niekontrolujących

Razem zyski

zatrzymane

Saldo na dzień 31.12.2020 roku 10 171 - 11 103 - 11 103

Całkowite dochody

Zysk netto - - 25 148 - 25 148

Inne całkowite dochody - - - - -

Transakcje z udziałowcami

Dywidendy - - (12 631) - (12 631)

Pozostałe - - 38 - 38

Saldo na dzień 31.12.2021 roku 10 171 - 23 658 - 23 658

Całkowite dochody

Zysk netto - - 20 221 - 20 221

Inne całkowite dochody - - - - -

Transakcje z udziałowcami

Dywidendy - - (20 281) - (20 281)

Pozostałe - 3 046 - - -

Saldo na dzień 31.12.2022 roku 10 171 3 046 23 598 - 23 598

Pozycja „Różnica z pierwszego zastosowania MSSF” dotyczy wyceny wartości niematerialnych i zawiera kapitały

powstałe na dzień przejścia na MSSF w związku z wyceną wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper) do

wartości godziwej.

12. Świadczenia pracownicze

12.1. Koszty świadczeń pracowniczych

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Koszty wynagrodzeń 18 615

13 425

Koszty ubezpieczeń społecznych 3 416

2 482

Koszty świadczeń pracowniczych razem 22 031

15 907

12.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej obejmują:

Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe

31.12.2022 31.12.2021

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 426

1 004

Zobowiązania z tytułu podatków od wynagrodzeń 295

273

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 1 233

966

Zobowiązania z innych świadczeń pracowniczych -

Rezerwy na niewykorzystane urlopy 663

467

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 3 617

2 710

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 3 617

2 710

Spółka nie tworzy rezerw na długoterminowe świadczenia pracownicze, takie jak jednorazowe odprawy emerytalne,

ze względu na niski wiek zatrudnionych pracowników i nieistotność potencjalnej kwoty rezerwy.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota 7) przedstawiają się

następująco:

Zobowiązania krótkoterminowe:

31.12.2022 31.12.2021

Zobowiązania finansowe (MSSF 9):

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 6 321

4 308

Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 19

917

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 4 609

2 206

Inne zobowiązania finansowe 2 211

1 746

Zobowiązania finansowe 13 160

9 177

Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):

Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 1 651

1 281

Zobowiązania niefinansowe 1 651

1 281

Zobowiązania krótkoterminowe razem 14 811

10 458

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie

wartości godziwej (patrz nota 7). Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów obejmują krótkoterminową część zapłaty

za udziały zakupionych podmiotów zależnych Apilo ( dawniej Web-Com Group) ( 2 354 tys. zł) i Shoplo (1 752 tys.

zł) oraz zorganizowanej części przedsiębiorstwa Selium Mateusz Grzywnowicz ( 503 tys. zł), opisane w Nocie 2.

Zobowiązania długoterminowe:

Zobowiązania długoterminowe obejmują długoterminową część zapłaty za udziały zakupionego podmiotu

zależnego Sempire Europe (16 174 tys. zł), opisane w Nocie 2.

14. Rozliczenia międzyokresowe

31.12.2022 31.12.2021

Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:

Abonament roczny za korzystanie z narzędzi IT 348

216

Podatek VAT do odliczenia w następnym roku 401

477

Inne koszty opłacone z góry 283

250

Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 1 032

943

15. Zobowiązania z tytułu umowy

Zobowiązania z tytułu umowy:

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.20

Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu 7 343

5 594

Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie

sprawozdawczym jako zobowiązania z tytułu umowy

10 069

7 343

Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy

na początek okresu (-)

(7 343)

(5 594)

Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu 10 069

7 343

Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały

niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła 10 069 tys. zł

(2021 rok: 7 343 tys. zł). Spółka spodziewa się ująć kwotę 9 558 tys. zł jako przychód w 2023 roku., pozostałą

część, w wysokości 511 tys. zł, jako przychód w 2024 roku

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

16. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

16.1. Pozostałe przychody operacyjne

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -

Inne przychody 280

Pozostałe przychody operacyjne razem 280

16.2. Pozostałe koszty operacyjne

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -

Inne koszty 614

Pozostałe koszty operacyjne razem 614

16.3. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów

finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:

Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności finansowe 9 446

132

Należności z tytułu sprzedaży udziałów 7,9 -

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem 446

132

17. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

17.1. Zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

Na dzień 31 grudnia 2022 Grupa nie wykazała zysków i strat z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych

17.2. Przychody finansowe

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 10 154

Pożyczki i należności 7,9 20

Przychody z odsetek z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej 174

Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 -

Pożyczki i należności 7, 9 -

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 7, 13 -

Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych -

102

Inne przychody finansowe -

Przychody finansowe razem 174

159

Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu

jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

17.3. Koszty finansowe

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych

niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:

Zobowiązania z tytułu leasingu 6, 7 271

131

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 13 1 028

148

Zobowiązania z tytułu kredytu 13 403

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 2

Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych

niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

1 704

279

(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 -

300

Pożyczki i należności 7,9 -

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 13 295

(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych: 295

402

Koszty finansowe razem 1 999

681

18. Podatek dochodowy

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Podatek bieżący:

Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 6 040

6 388

Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy -

Podatek bieżący 6 040

6 388

Podatek odroczony:

Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 8 (674)

(502)

Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych -

Podatek odroczony (674)

(502)

Podatek dochodowy razem 5 366

5 886

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19 % od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem

dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:

Nota

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Wynik przed opodatkowaniem

583

31 034

Stawka podatku stosowana przez Spółkę

19%

Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki

4 8

5 896

Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:

Stosowanie innej stawki podatkowej w odniesieniu do przejętego

przedsięwzięcia (+/

)

Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-) (149)

(35)

Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) 746

Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych

różnic przejściowych (+)

683

Odliczenia od podstawy

opodatkowania

(

775)

(26)

Strata na zaprzestaniu ujmowania jednostki zależnej -

Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) -

Inne (+/-) -

(88)

Podatek dochodowy 5 366

5 886

Zastosowana średnia stawka podatkowa 20,98%

19%

Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została

opisana w nocie Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy

19.1. Zysk na akcję

Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią

ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.

Zysk na akcję liczony jest osobno dla akcji zwykłych oraz dla akcji uprzywilejowanych. W przypadku akcji

uprzywilejowanych zysk na jedną akcję został przeliczony przy pomocy formuły, na podstawie której określona

została wypłata dywidendy na te akcje, tj. przy uwzględnieniu mnożnika x 5.000 po obniżeniu mnożnika do

najwyższej możliwej wartości umożliwiającej wyrażenie dywidendy przypadającej na akcje zwykłe i

uprzywilejowane w pełnych groszach.

Przy wyliczeniu zarówno podstawowego zysku na akcję zarówno dla akcji zwykłych, jak i uprzywilejowanych Spółka

stosuje w liczniku kwotę całkowitego zysku (straty) netto.

W dniu 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy zmieniło zasady wypłaty dywidendy dla

akcji serii D w taki sposób, że określono maksymalną wartość dywidendy wypłaconą akcjonariuszom od dnia 15

kwietnia 2021, która spowoduje utratę przez akcje serii D uprzywilejowania w zakresie dywidendy w wysokości 32

648 tys. zł. Ponadto w dniu bezpośrednio następującym po dniu, w którym dywidenda wypłacona akcjonariuszom

Spółki z Akcji Serii D począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku osiągnie kwotę 32 648 tys. zł akcje serii D ulegają

umorzeniu.

Kalkulację podstawowego zysku (straty) na akcję zwykłą i uprzywilejowaną przedstawiono poniżej.

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do

31.12.20

Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru

Średnia ważona liczba akcji zwykłych 28 115 000

28 115 000

Średnia ważona liczba akcji uprzywilejowanych (seria D) 400 000

400 000

Zysk na akcję

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i całkowitej 20 217

25 148

Podstawowy zysk na akcję zwykłą (zł) 0,01

0,01

Podstawowy zysk na akcję uprzywilejowaną (zł) 49,85

62,17

Rozwodniony zysk na akcję zwykłą (zł)

0,01

Rozwodniony zysk na akcję uprzywilejowaną (zł) 49,83

62,15

Kwota przyszłej (niewypłaconej) dywidendy przypisanej do akcji

uprzywilejowanych na dzień bilansowy

12 648*

32 650*

* po uwzględnieniu wpływu uchwały ZWZA z 31 maja 2022 roku

19.2. Dywidendy

Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 18 lutego 2021 roku Spółka przeznaczyła do

wypłaty dywidendę za rok 2020 w maksymalnej możliwej wysokości tj. po odliczeniu 8% obowiązkowego odpisu na

kapitał zapasowy, w kwocie 12 631 tys. zł. Powyższa kwota została ustalona na podstawie zysku netto ujętego w

statutowych sprawozdaniach finansowych sporządzonych zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, który się

różni od zysku netto ujętego w sprawozdaniu finansowym wg międzynarodowych standardów rachunkowości.. W

lutym 2021 roku wypłacono akcjonariuszom 9 427 tys. zł, w kwietniu 2021 roku wypłacono dalsze 3 142 tys. zł.

Pozostała kwota 61 tys. zł pozostała na rozrachunkach z akcjonariuszami i została wypłacona w lipcu 2022 roku.

W dniu 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie dywidendy z zysku

Spółki za rok obrotowy 2021 w wysokości 20 281 150 zł w następujący sposób:

 akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 6 lipca 2022 roku posiadający akcje serii D otrzymają

dywidendę w wysokości 20 000 000 zł, tj. 50 zł na jedną akcję,

 akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 6 lipca 2022 roku posiadający akcje serii A, akcje

serii B, akcje serii C otrzymają dywidendę w wysokości 281 150 zł, tj. 0,01 zł na jedną akcję

Dywidendą objętych zostało 28 515 000 akcji tj. wszystkie akcje Spółki. Akcje serii D są akcjami niemymi,

uprzywilejowanymi w zakresie dywidendy, uprawniającymi do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę

przeznaczoną do wypłaty akcjonariuszom uprawnionym z akcji nieuprzywilejowanych.

Dywidenda za rok 2021 została wypłacona w dniu 20 lipca 2022 roku.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

19.3. Przyszłe dywidendy dotyczące akcji uprzywilejowanych

W dniu 31 maja 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy zmieniło zasady wypłaty dywidendy dla

akcji serii D

Akcjonariusze akcji serii D są uprawnieni do wypłaty dywidendy przekraczającej dywidendę dla akcji zwykłych 5

000 razy (mnożnik 5 000), chyba, że dywidenda przypadająca na akcje zwykłe nie będzie mogła być wyrażona w

pełnych groszach, wówczas mnożnik ulega obniżeniu do najwyższej możliwej wartości umożliwiającej wyrażenie

dywidendy przypadającej na akcje zwykłe i uprzywilejowane w pełnych groszach.

Ponadto w przypadku, gdy wypłacona akcjonariuszom akcji serii D kwota dywidendy, począwszy od dnia 15

kwietnia 2021 roku, osiągnie wartość 32 648 tys. zł nastąpi utrata przez akcje serii D uprzywilejowania w zakresie

dywidendy. Ponadto w dniu bezpośrednio następującym po dniu, w którym dywidenda wypłacona akcjonariuszom

Spółki z Akcji Serii D, począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku, osiągnie kwotę 32 648 tys. zł akcje serii D ulegają

umorzeniu.

Wysokość przyszłej niewypłaconej dywidendy przypisanej do akcji uprzywilejowanych oszacowana

na poszczególne dni bilansowe została przedstawiona w tabeli powyżej. Zobowiązanie do wypłaty powyższej

dywidendy nie jest ujmowane w bilansie Spółki, gdyż powstaje w momencie podjęcia decyzji Walnego

Zgromadzenia Akcjonariuszy o wypłacie dywidendy

20. Przepływy pieniężne

Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób

przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota 10). Wpływ na różnicę w wartości środków

pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:

31.12.2022 31.12.2021

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej

8 326

21 094

Korekty:

Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie 3

211

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynikające z

przepływów pieniężnych

8 329

21 305

21. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki zależne, akcjonariuszy Spółki

oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki.

Do najważniejszych osób i podmiotów powiązanych Spółka zalicza:

Zarząd:

 Marcin Kuśmierz - Prezes Zarządu i współwłaściciel KFF B.V.

 Krzysztof Krawczyk - Wiceprezes Zarządu i akcjonariusz

 Paweł Rybak – Członek Zarządu

 Piotr Biczysko – Członek Zarządu

Rada Nadzorcza

 Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej od 1 czerwca 2022, do 31 maja 2022 roku

Członek Rady Nadzorczej; dyrektor w funduszu V4C

 Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej

 Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej od 1 czerwca 2022 roku, do 31 maja 2022 roku

Przewodniczący Rady Nadzorczej; współwłaściciel spółki MODHAUS Sp. z o.o.

 Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej – udziałowiec w funduszu V4C

 Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej

 Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej od 1 czerwca 2022 roku

 Krzysztof Zając – Członek Rady Nadzorczej do dnia 31 maja 2022 roku

Akcjonariusze:

 KFF BV - akcjonariusz

 MODHAUS Sp. z o.o. - akcjonariusz

 V4C - akcjonariusz

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Spółki zależne:

 Shoplo Sp. z o.o. – objęta kontrolą 17 sierpnia 2021 roku

 Apilo Sp. z o.o. ( dawniej Web-Com Sp. z o.o.) – objęta kontrolą 28 kwietnia 2021 roku

 Sempire Europe Sp. z o.o. - objęta kontrolą 26 maja 2022 roku

Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.

21.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu i rady nadzorczej spółki .

Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło:

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 2 603

1 866

Pozostałe świadczenia (usługi doradcze) -

Świadczenia razem 2 603

1 866

Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie 26.

Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym

sprawozdaniem finansowym.

W roku 2022 Spółka przeprowadziła transakcję z kluczowym personelem w zakresie refaktury kosztów prywatnego

ubezpieczenia zdrowotnego w kwocie 4 tys. zł.

21.2. Transakcje z podmiotami powiązanymi

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka realizowała transakcje sprzedaży i zakupu

z podmiotami powiązanymi.

od 01.01 do 31.12.2022

Shoplo Apilo Sempire

Razem

Sprzedaż usług

Usługi obsługi telefonicznej, marketingowe i administracyjne 50

119

Pozostałe usługi -

Przychody finansowe -

Razem 50

120

Zakup usług

Usługi pozyskania klienta 234

335

Pozostałe usługi

Razem 234

335

od 01.01 do 31.12.2022

Shoplo Apilo Sempire

Razem

Należności

Należności handlowe 112

141

Udzielone pożyczki

126

Pozostałe należności -

Razem 112

150

267

Zakup usług

Usługi pozyskania klienta 20

Pozostałe usługi -

Razem 20

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała zobowiązań warunkowych dotyczących transakcji z

podmiotami lub osobami powiązanymi.

22. Zobowiązania warunkowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała żadnych zobowiązań warunkowych wymagających ujawnienia.

23. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz

zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie 7. Ryzykiem, na które narażona

jest Spółka, jest:

● ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej,

● ryzyko kredytowe oraz

● ryzyko płynności.

Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Zarząd oraz dyrektora finansowego Spółki.

W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:

● zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,

● stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,

● wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,

● osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł

finansowania działań inwestycyjnych.

Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.

Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.

23.1. Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w zł. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe jest bardzo

niewielka, ponieważ niemal wszystkie przychody osiąga ona w walucie krajowej. Ograniczone ryzyko walutowe

wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki przeliczone na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień

bilansowy przedstawiają się następująco:

Nota

Wartość wyrażona w walucie (w tys.):

Wartość po

przeliczeniu

EUR USD RUB Inne

Stan na 31.12.2022

Aktywa finansowe (+):

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności finansowe

9 6

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 6

Zobowiązania finansowe (-): (2 687)

(12 602)

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania finansowe

13 (2)

(4)

(1)

(32)

Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (2 677)

(1)

(12 555)

Stan na 31.12.2021

Aktywa finansowe (+): -

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności finansowe

9 4

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 6

Zobowiązania finansowe (-):

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania finansowe

13 (3)

(2)

(1)

(29)

Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 7

(2)

(1)

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do aktywów

oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do zł, USD do zł oraz RUB do zł. Analiza wrażliwości

zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/zł, USD/zł oraz RUB/zł o 10% w stosunku do kursu zamknięcia

obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie

analizy wahań historycznych kursów walut.

Wahania

kursu

Wpływ na wynik finansowy (w tys.):

USD EUR RUB razem

Stan na 31.12.202

Wzrost kursu walutowego 10%

(1 256)

Spadek kursu walutowego -10%

1 256

Stan na 31.12.2021

Wzrost kursu walutowego 10%

(1)

Spadek kursu walutowego -10%

(3)

(2)

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji

przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną

dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Spółka na 31 grudnia 2022 roku posiadała zadłużenie oparte o zmienną stopę procentową wynikające z umowy

kredytowej zawartej z BNP Paribas Bank Polska S.A. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązanie z tytułu

zaciągniętego kredytu wnosiło 6 571 tys. zł.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego wahań referencyjnych stopy procentowej. Analiza

wrażliwości zakłada wzrost lub spadek stawki referencyjnej o 10% w stosunku do stopy referencyjnej z dnia

bilansowego.

Wahania kursu

Wpływ na wynik

finansowy (w tys.)

Wzrost stopy procentowej 10,0%

(95)

Spadek stopy procentowej -10,0%

23.2. Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest oparcie modelu biznesowego

w dużej mierze o przedpłaty. Klienci, aby móc korzystać z licencji i oprogramowania, muszą najpierw opłacić

abonament i w zależności od jego długości mogą korzystać ze wszystkich funkcjonalności oprogramowania

dostępnego w danym abonamencie.

Ryzykiem kredytowym obarczone są głównie przychody z prowizji obliczanych po zakończeniu miesiąca. Odbiorcy

mają przydzielony limit kredytu kupieckiego na koszty prowizji. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu

dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi

aktywami.

Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu

dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego cyklu życia

instrumentu.

Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie należności przekracza 30 dni i

w ramach procesu windykacyjnego blokuje klientowi panel administracyjny sklepu uniemożliwiając mu obsługę

sklepu. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.

Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni i więcej. Pozycje,

dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje

jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które

zostały odpisane, Spółka podejmuje działania windykacyjne, w tym zleca ich windykację podmiotom

wyspecjalizowanym w odzyskiwaniu należności.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko

kredytowe, Spółka ma dwóch kontrahentów, których należności stanowią znaczącą pozycję w należnościach (jeden

z tych kontrahentów osiąga około 34% należności, drugi około 5%). W związku z tym jest narażona na ryzyko

kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W odniesieniu do tych kontrahentów Spółka

dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie danych finansowych

i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela. Indywidualna ocena dokonywana jest również w stosunku do

pozostałych indywidualnie istotnych sald należności.

W odniesieniu do pozostałych, indywidualnie nieistotnych sald należności szacunki odpisów są dokonywane

na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest

oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną

spłacalnością z ostatnich 3-5 lat. Ponadto w szacunku odpisów Spółka uwzględnia informacje dotyczące

przyszłości obejmujące: prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży. Wartości brutto poszczególnych grup

oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2022 roku i porównawczy dzień bilansowy następująco:

Należności z tytułu dostaw i usług

Razem

Bieżące

przeterminowanie

dane w tys. zł 0 – 90

dni

91 – 180

dni

181 – 270

dni

271 – 365

dni

powyżej

365 dni

Stan na 31.12.2022

Wskaźnik odpisu 1,07%

7,77%

51,41%

73,25%

86,81%

100%

Wartość brutto 5 351

1 009

133

172

115

283

7 063

Odpis aktualizujący 58

126

100

283

713

Stan na 31.12.2021

Wskaźnik odpisu 0,91%

5,62%

45,13%

70,38%

82,79%

100%

Wartość brutto 4 083

290

131

4 641

Odpis aktualizujący 37

131

267

Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały

szczegółowo omówione w notach 9 i 17.

W 2022 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby

zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje

zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług.

W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości

ze względu na ryzyko kredytowe.

Nota 31.12.2022 31.12.2021

Należności i pożyczki (długoterminowe) 7, 9 858 684

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności finansowe

9 6 793 5 001

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 8 326 21 094

Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 15 977 26 779

Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa

najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.

23.3. Ryzyko płynności

Spółka cechuje się tym, że generuje bardzo wysokie przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Wynika to

z przyjętego modelu działania, a mianowicie bazowania w dużej mierze na przedpłatach i krótkich terminach

płatności swoich należności. Dodatkowo Spółka realizuje proces monitorowania terminów płatności oraz w razie

braku zapłaty blokuje możliwość korzystania z oprogramowania dzięki czemu ściągalność należności jest bardzo

wysoka.

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących

przedziałach terminów wymagalności:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Krótkoterminowe: Długoterminowe:

Przepływy

razem przed

zdyskonto-

waniem

do 6

m-cy

6 do 12 m-

1 do 3 lat 3 do 5 lat

powyżej 5

lat

Stan na 31.12.20

Zobowiązania z tytułu leasingu 1 745

1 744

5 546

3 460

6 353

18 848

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 550

4 059

16 174

20 783

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe

obowiązania

10 202

Ekspozycja na ryzyko płynności

497

5 803

21 720

3 460

6 353

49 8

Stan na 31.12.

Zobowiązania z tytułu leasingu 906

906

2 247

3 048

7 944

15 051

Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów 500

1 749

4 149

6 398

Zobowiązania z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałe zobowiązania

8 252

Ekspozycja na ryzyko płynności 9 658

2 655

6 396

3 048

7 944

29 701

W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną

zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych

w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Na poszczególne dni bilansowe Spółka nie posiadała żadnych wolnych limitów kredytowych w rachunkach

bieżących.

24. Zarządzanie kapitałem

Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę

oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją

finansową Spółki.

Spółka finansuje swoją działalność głównie kapitałem własnym z wyjątkiem finansowania niektórych składników

aktywów przy udziale umów leasingu (patrz Nota 6) oraz finansowanie akwizycji.

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym wskaźniki kapitałowe kształtowały się na następującym poziomie:

31.12.2022 31.12.2021

Kapitał:

Kapitał własny 39 667

36 681

Źródła finansowania ogółem:

Kapitał własny 39 667

36 681

Zobowiązania z tytułu leasingu 18 848

14 326

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 6 594

Źródła finansowania ogółem 65 109

51 007

Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,61

0,72

EBITDA

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 27 408

21 291

Amortyzacja 6 165

4 234

EBITDA 33 577

25 525

Dług:

Zobowiązania z tytułu leasingu 18 848

14 326

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 6 594

Dług 25 442

14 326

Wskaźnik długu do EBITDA 0,76

0,56

Na podstawie umowy kredytowej z BNP Paribas Bank Polska S.A. Spółka jest zobowiązana do utrzymywania

wskaźnika zadłużenia finansowego do wskaźnika EBITDA skorygowanego o wpływ zdarzeń jednorazowych i

koszty programów motywacyjnych na poziomie nie wyższym niż 3,5.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

EBITDA Skonsolidowana 31.12.2022 31.12.2021

Zysk (strata) z działalności operacyjnej [+] 25 153

Amortyzacja[+] 9 647

ESOP [+] 3 047

One off [+] 805

EBITDA skorygowana 38 652

Dług:

Zobowiązania z tytułu leasingu [+] 19 294

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne [+] 6 594

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach [-] 11 814

Dług netto 14 074

Wskaźnik długu do EBITDA (Dług netto / EBITDA skorygowana) 0,36

We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach oraz w zakresie

wymaganym przez bank finansujący. Obniżenie się poziomu wskaźnika kapitału do źródeł finansowania ogółem

wynikał z zaciągnięcia kredytu w BNP Paribas Bank Polska S.A. na refinansowanie zakupu udziałów w Sempire

oraz wzrostu zobowiązań z tytułu leasingu biur i serwerów oraz wypłaty dywidendy.

25. Zdarzenia po dniu bilansowym

Plan połączenia Spółki Dominującej ze spółką zależną

W dniu 29 marca 2023 roku został uzgodniony i podpisany plan połączenia spółki Shoper S.A. („Spółka W dniu 29

marca 2023 roku Zarządy Shoper S.A. („Spółka Przejmująca”) oraz Shoplo sp. z o.o. („Spółka Przejmowana”), w

której Spółka posiada 100%-owy udział w kapitale zakładowym, uzgodniły i podpisały plan połączenia. Połączenie

spółek nastąpi w trybie 492 §1 pkt 1) KSH i z uwagi na fakt, iż Shoper S.A. jest jedynym wspólnikiem Spółki

Przejmowanej, zgodnie z art. 516 §6 KSH, połączenie zostanie przeprowadzone w trybie uproszczonym i bez

podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej.

Spółka uzyskała zgodę Rady Nadzorczej na przeprowadzenie połączenia. Połączenie wymagać będzie ponadto

podjęcia przez Walne Zgromadzenie Spółki oraz Zgromadzenie Wspólników Shoplo sp. z o.o. uchwał

zawierających zgodę na połączenie. Połączenie nastąpi z dniem wpisu do rejestru. Na skutek połączenia Spółka

Przejmowana zostanie rozwiązana, a Shoper S.A. jako Spółka Przejmująca, wstąpi z dniem połączenia we

wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej.

Połączenie Spółki z Shoplo sp. z o.o. uprości strukturę Grupy, co pozwoli na optymalizację kosztów i procesów

realizowanych w Grupie Kapitałowej.

26. Pozostałe informacje

26.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR

W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych

finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez

Narodowy Bank Polski:

● kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2022 roku wyniósł

4,6899 zł/EUR, a na 31 grudnia 2021 roku wyniósł 4,5994 zł/EUR

● średni kurs obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego

miesiąca 2022 roku wyniósł 4,6883 zł/EUR, a dla 2021 roku - wyniósł 4,5775 zł/EUR

Najniższy i najwyższy kurs odnotowany w roku 2022 wyniósł odpowiednio: 4,4879 i 4,9647, a w roku 2021: 4,4541

i 4,7210.

Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz go sprawozdania

z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

od 01.01 do

31.12.2022

od 01.01 do

31.12.2021

Sprawozdanie z wyniku tys. zł

tys. EUR

Przychody ze sprzedaży 116 802

78 074

24 914

17 056

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 27 412

21 291

5 847

4 651

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 25 587

31 034

5 458

6 780

Zysk (strata) netto 20 221

25 148

4 313

5 494

Zysk na akcję zwykłą (zł)* 0,01

0,01

0,00

Zysk na akcję uprzywilejowaną (zł)* 49,85

62,17

10,63

13,58

Średni kurs zł / EUR w okresie 4,6883

4,5775

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych tys. zł tys. EUR

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 33 093

24 351

7 059

5 320

Środki pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

(29 292)

(9 931)

(6 248)

(2 170)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej (16 566)

(14 084)

(3 533)

(3 077)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich

ekwiwalentów

(12 765)

336

(2 723)

Średni kurs zł / EUR w okresie 4,6883

4,5775

31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021

Sprawozdanie z sytuacji finansowej tys. zł

tys. EU

Aktywa 113 014

81 495

24 098

17 719

Zobowiązania długoterminowe 31 867

17 511

6 795

3 807

Zobowiązania krótkoterminowe 41 480

27 303

8 845

5 936

Kapitał własny 39 667

36 681

8 458

7 975

Kurs zł / EUR na koniec okresu 4,6899

4,5994

26.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego

Liczba akcji Liczba głosów

Wartość

nominalna akcji

Udział w kapitale

Stan na 31.12.202

Krzysztof Krawczyk 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

Rafał Krawczyk 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

KFF BV 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

MODHAUS Sp. z o.o. 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR 7 089 340

7 089 340

708 934

24,9%

Pozostali akcjonariusze (free float) 7 731 628

7 731 628

773 163

27,1%

Razem 28 515 000

28 115 000

2 851 501

100,0%

Stan na 31.12.2021

Krzysztof Krawczyk 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

Rafał Krawczyk 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

KFF BV 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

MODHAUS Sp. z o.o. 3 423 508

3 323 508

342 351

12,0%

V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR 7 089 340

7 089 340

708 934

24,9%

Pozostali akcjonariusze (free float) 7 731 628

7 731 628

773 163

27,1%

Razem 28 515 000

28 115 000

2 851 500

100,0%

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

26.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki

Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:

W Spółce : W spółkach zależnych:

Razem

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Okres od 01.01 do 31.12.

Marcin Kuśmierz 821,0

821,0

Krzysztof Krawczyk 544,4

2,6

547,0

Paweł Rybak 682,8

2,3

685,1

Piotr Biczysko 544,4

5,6

550,0

Razem 2 592,6

10,5

2 603,1

Okres od 01.01 do 31.12.20

Marcin Kuśmierz 720

720

Krzysztof Krawczyk 493

494

Paweł Rybak* 432

432

Piotr Biczysko* 221

221

Razem 1 866

1 867

*wynagrodzenie liczone od lipca 2021

Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano

w nocie 21.

26.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki

W Spółce : W spółkach zależnych:

Razem

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Okres od 01.01 do 31.12.202

Rafał Ałasa -

Rafał Krawczyk -

Jaromir Łaciński -

Piotr Misztal -

Paweł Moskwa -

Grzegorz Szatkowski 24

Krzysztof Zając 10

Jarosław Pyrzyna 14

Razem 48

W Spółce: W spółkach zależnych:

Razem

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Wynagrodzenie

Inne

świadczenia

Okres od 01.01 do 31.12.202

Rafał Ałasa -

Rafał Krawczyk -

Jaromir Łaciński -

Piotr Misztal -

Paweł Moskwa -

Grzegorz Szatkowski 20

Krzysztof Zając 20

Razem 40

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

26.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Audytorem dokonującym badania sprawozdań finansowych Grupy za rok 2021 oraz za rok 2022 jest Grant

Thornton Polska Prosta spółka akcyjna ( dawniej Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k.). Wynagrodzenie

audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:

od 01.01 do

31.12.202

od 01.01 do 31.12.2021

Badanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z

MSSF

53 54

Inne usługi atestacyjne* - 49

Inne usługi atestacyjne** - 34

Inne usługi atestacyjne*** 48 -

Razem 101 138

*usługi świadczone przez Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k.

**usługi świadczone przez Grant Thornton Frąckowiak Sp. z o.o. Sp.k.

***usługi świadczone przez Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna

W ramach innych usług atestacyjnych audytorzy świadczyli Spółce usługi przeglądu śródrocznych sprawozdań

finansowych oraz oceny sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2022.

26.6. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników

kształtowały się następująco:

od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021

Pracownicy umysłowi 221

189

Zarząd 4

Razem 225

193

od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021

Liczba pracowników przyjętych 82

114

Liczba pracowników zwolnionych (-) 50

Razem 32

27. Zatwierdzenie do publikacji

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy 2022 zakończony 31 grudnia (wraz z danymi

porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 3 kwietnia 2023 roku.

Nazwa spółki: Shoper S.A.

Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł)

Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis

3 kwietnia 2023 Marcin Kuśmierz Prezes Zarządu

3 kwietnia 2023 Paweł Rybak Członek Zarządu

3 kwietnia 2023 Piotr Biczysko Członek Zarządu

3 kwietnia 2023 Anna Miśko Członek Zarządu

Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis

3 kwietnia 2023 Ewa Olejnik Główny Księgowy