Raport

Sprawozdanie

z badania rocznego sprawozdania finansowego

za rok obrotowy zakończony

w dniu 31 grudnia 2022 roku

Comp SA

z siedzibą w Warszawie

Misters Audytor Adviser Spółka z o. o.

Warszawa, 6.04.2023 r.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

2

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Comp SA

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Comp SA („Spółka”), które

zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz sprawozdanie z

całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową

zawierają opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie

finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31

grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki;

− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” - t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 06.04.2023 r.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania

oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.

o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych

rewidentach” – t. j. 2022 r. poz. 1302 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L

158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident

oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na

temat tych spraw.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Ujmowanie przychodów z tytułu umów

z klientami

Przychody ze sprzedaży za rok zakończony

31 grudnia 2022 wyniosły 420 368 tys. złotych.

Istotną część przychodów ze sprzedaży

stanowią przychody z realizacji kontraktów

wdrożeniowych IT oraz serwisowych, które

ujmowane są przez Spółkę zgodnie z

wytycznymi MSSF 15 „Przychody z umów z

klientami”. Spółka rozpoznaje przychody na

podstawie złożonych umów, które

niejednokrotnie zawierają zobowiązanie do

świadczenia więcej niż jednej usługi lub

dostarczenia towaru. Do rozliczania kontraktów

wdrożeniowych Spółka przyjmuje metodę

opartą o procent zaawansowania kosztów

kontraktu.

Rozpoznawanie przychodów w prawidłowej

wartości oraz prawidłowym okresie wymaga

dokonania osądów i szacunków ze strony

Zarządu, które stanowią element zwiększonego

ryzyka.

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym:

Szczegóły stosowanej przez Spółkę polityki

rachunkowości w zakresie rozpoznawania

przychodów zostały ujawnione w opisie

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz

sposobu sporządzania sprawozdania

finansowego. Dodatkowe informacje

zamieszczono w informacji dodatkowej do

sprawozdania finansowego w nocie 42.

W ramach badania sprawozdania finansowego

Spółki przeprowadzono następujące

procedury:

- zrozumienie procesu związanego

z rozpoznawaniem i szacowaniem

przychodów ze sprzedaży, w tym wyceną

projektów, w tym wyceną projektów,

dla których przychody są wyceniane metodą

stopnia zaawansowania kosztowego,

- identyfikację i ocenę zaprojektowania

kontroli wewnętrznej przypisanej do

poprawnego rozpoznania przychodów,

- zaprojektowanie i przeprowadzenie na

wybranych próbach testów kontroli,

- zapoznanie się i ocena polityki

rachunkowości w zakresie rozpoznawania i

prezentacji przychodów ze sprzedaży,

- zaprojektowanie i przeprowadzenie procedur

wiarygodności rozpoznania przychodów dla

wybranych umów.

Ponadto dokonaliśmy oceny racjonalności

prezentacji i kompletności ujawnień

w sprawozdaniu finansowym dotyczących

przychodów z tytułu umów z klientami.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

5

Utrata wartości nieamortyzowanych

wartości niematerialnych

Wartość nieamortyzowanych wartości

niematerialnych wykazanych na 31 grudnia

2022 roku wyniosła 128 737 mln zł i stanowiła

16% sumy bilansowej. Na tę pozycję składają

się wartość firmy oraz znaki towarowe, opisane

w nocie nr 2c.

Spółka przeprowadziła testy pod kątem utraty

wartości tych aktywów na poziomie ośrodków

generujących przepływy pieniężne, za które

uznano segmenty operacyjne. Spółka

wyodrębnia dwa segmenty operacyjne -

segment Retail i segment IT. Testy oparte są na

szacunkach dotyczących przyszłych

przepływów pieniężnych, kalkulacji stopy

dyskonta oraz szacunkach wartości

rezydualnych.

Z uwagi na istotną dla sprawozdania

finansowego wartość danej pozycji oraz ryzyko

związane z niepewnością szacunków Zarządu,

zagadnienie to zostało uznane za kluczowe dla

badania sprawozdania finansowego Spółki.

W ramach badania sprawozdania finansowego

Spółki przeprowadzono następujące

procedury:

- zrozumienie i ocenę procesu, w tym

środowiska kontroli wewnętrznej obejmującej

przeprowadzanie testów na utratę wartości

aktywów niematerialnych

- ocenę zgodności przyjętej polityki

rachunkowości w zakresie wyceny aktywów z

odpowiednimi standardami sprawozdawczości

finansowej

- ocenę metodologii szacowania wartości

użytkowej ośrodków generujących przepływy

pieniężne

- sprawdzenie poprawności matematycznej

metodologii oraz sprawdzenie spójności

znaczących założeń i danych

- krytyczną ocenę przyjętych przez Zarząd

Spółki założeń co do oszacowania przyszłych

przepływów pieniężnych w tym

średnioważony koszt kapitału

- ocenę przeprowadzonej przez Zarząd analizy

wrażliwości przyjętych kluczowych założeń

wpływających na wynik wyceny

- ocenę racjonalności, poprawności i

kompletności ujawnień w sprawozdaniu

finansowym Spółki

- dyskusje z Zarządem dotyczące

potencjalnych skutków COVID-19 oraz wojny

w Ukrainie.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

6

Utrata wartości udziałów wykazywanych

jako inwestycje w udziały i akcje oraz innych

zaangażowanych aktywów w jednostce

zależnej

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31

grudnia 2022 r. Spółka prezentuje

zaangażowanie w spółce zależnej Comp

Centrum Innowacji Sp. z o.o. w łącznej kwocie

180 mln zł (w tym udziały w kwocie 94 mln zł,

pożyczki 86 mln zł), co stanowi 23% sumy

bilansowej.

Identyfikacja przesłanek utraty wartości

posiadanych przez Spółkę aktywów (udziałów)

w jednostce zależnej oraz prawidłowe ustalenie

ich wyceny jest obszarem opartym na

szacunkach Zarządu.

Test na utratę wartości inwestycji w spółce

Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. opiera się

na oszacowaniu wartości przyszłych

przepływów pieniężnych w kolejnych latach

oraz założeniach Zarządu dotyczących

zastosowanych wskaźników, takich jak

średnioważony koszt kapitału własnego czy

stopa wzrostu po okresie prognoz.

Zarząd spółki oszacował wartość oczekiwanych

strat kredytowych dotyczących udzielonych

pożyczek.

Ze względu na istotną dla sprawozdania

finansowego wartość danych pozycji oraz

ryzyko związane z niepewnością szacunków

Zarządu, zagadnienie to zostało uznane za

kluczowe dla badania sprawozdania

finansowego Spółki.

W ramach badania sprawozdania finansowego

Spółki przeprowadzono następujące

procedury:

- zrozumienie i ocenę procesu, w tym

środowiska kontroli wewnętrznej obejmującej

przeprowadzanie testów na utratę wartości

aktywów niematerialnych i oczekiwanych strat

kredytowych

- ocenę zgodności przyjętej polityki

rachunkowości w zakresie wyceny aktywów z

odpowiednimi standardami sprawozdawczości

finansowej

- ocenę metodologii (modelu) oszacowania

wartości użytkowej i oczekiwanych strat

kredytowych

- sprawdzenie poprawności metodologii oraz

sprawdzenie spójności znaczących założeń i

danych

- krytyczną ocenę przyjętych przez Zarząd

spółki założeń co do oszacowania przyszłych

przepływów pieniężnych

- ocenę przeprowadzonej przez Zarząd analizy

wrażliwości przyjętych kluczowych założeń

wpływających na wynik wyceny

- ocenę poprawności i kompletności ujawnień

w sprawozdaniu finansowym Spółki

- dyskusje z Zarządem odnośnie potencjalnych

skutków rozprzestrzeniania się epidemii

COVID-19

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

7

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu

i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy

planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas

badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie

finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym

wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem

jakościowego i wartościowego poziomu istotności, ustalonego zgodnie ze standardami badania i

zawodowym osądem biegłego rewidenta

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

8

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest

od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do

dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia

lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie

dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

9

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b

ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z

działalności oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Raport

roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z

badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

10

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem §70 ust.

6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz.

U. z 2018 r poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt.5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Spółka sporządziła

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o

rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Comp SA

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Misters Audytor Adviser Sp. z o. o.

11

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z

prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o

biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy

na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 32

Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Spółki z dnia 28 czerwca sierpnia 2022 r. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz piąty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Beata Dobrowolska-Kusz.

Działająca w imieniu Misters Audytor Adviser Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ul.

Wiśniowej 40/5 wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3704, w imieniu którego

kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe

Beat Dobrowolska-Kusz, nr w rejestrze 11815

Warszawa, 6 kwietnia 2023 r.