Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
1
Jednostkowe sprawozdanie finansowe
ZPUE S.A.
za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Włoszczowa, 6 kwietnia 2023 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
2
Spis treści
1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE .............................................................................................................. 4
1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe JEDNOSTKOWEGO sprawozdania finansowgo ......................................................... 4
1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R. ..................................... 6
1.3. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ........... 6
1.4. JEDNOSTKOWE sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU .............................. 7
1.5. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU .............................. 8
1.6. JEDNOSTKOWE sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU.......................... 9
2. INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................................... 10
2.1. Informacje podstawowe ...................................................................................................................................................... 10
2.2. Czas trwania spółki ............................................................................................................................................................. 10
2.3. okresy prezentowane .......................................................................................................................................................... 10
2.4. władze spółki ...................................................................................................................................................................... 10
2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 11
2.6. Oświadczenie zarządu ........................................................................................................................................................ 11
2.7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 11
3. informacja do sprawozdania finansowego ........................................................................................................................... 11
3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ................................................................... 11
3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu
sporządzania sprawozdań finansowych .............................................................................................................................. 12
3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................................................. 30
4. dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego .............................................................................................. 30
NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) ..................................................................................... 30
NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) ................................................................................... 30
NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) ..................................................................... 30
NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................................. 31
NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................... 31
NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................. 31
NOTA 7Przychody z tytułu odsetek ..................................................................................................................................... 32
NOTA 8 Inne przychody finansowe ..................................................................................................................................... 32
NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek ......................................................................................................................... 32
NOTA 10 Inne koszty finansowe ......................................................................................................................................... 32
NOTA 11Koszty według rodzajów ....................................................................................................................................... 33
NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący ............................................................................................................................... 33
NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat ................................................................. 34
NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego ......................................................................................... 34
NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................................................... 34
NOTA 16 Wartości niematerialne ........................................................................................................................................ 35
NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) .................................................................................... 35
NOTA 18 Wartości niematerialne (struktura własnościowa) ................................................................................................ 36
NOTA 19 Wartość firmy ...................................................................................................................................................... 36
NOTA 20 Prace rozwojowe ................................................................................................................................................. 37
NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................................... 38
NOTA 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) ................................................................................................ 38
NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie ................................................................................................. 39
NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) ............................................................................................... 39
NOTA 25 Należności długoterminowe................................................................................................................................. 39
NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa) ................................................................................................ 39
NOTA 27Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe ..................................................................... 40
NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 40
NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości............................................................................................................................... 40
NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych ....................................................................................................... 40
NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 41
NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 41
NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych ...................................................................................... 42
NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe .......................................................................................................................... 42
NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe .......................................................................................................................... 42
NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa ............................................................................................................................. 42
NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych ......................................................................................................... 43
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
3
NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) ......................................................................................... 43
NOTA 39 Zapasy ............................................................................................................................................................... 43
NOTA 40 Odpisem aktualizującym wartość zapasów ......................................................................................................... 44
NOTA 41 Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ............................................................................. 44
NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych ..................................................................................... 45
NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe ................................................................... 45
NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) ..................................................................................... 45
NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie .. 46
NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................ 46
NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................................................... 46
NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) ............................................................................ 47
NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu .............................................. 47
NOTA 50 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................... 47
NOTA 51 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................ 47
NOTA 52 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ..................................................................... 48
NOTA 53 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ................................................... 48
NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne .................................................................. 49
NOTA 55 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa ............................................................................. 49
NOTA 56 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych ......................................................................................... 49
NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe ............................................................................................................................ 49
NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................................. 49
NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty .......... 50
NOTA 60 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa .............................................................................................. 50
NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe ........................................................................................................................... 50
NOTA 62 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)................................................................................. 51
NOTA 63 Kredyty bankowe i gwarancje ankowe………………………………………………………………………………….…51
NOTA 64 Inne rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................ 54
NOTA 65 Należności warunkowe od jednostek powiązanych ............................................................................................. 54
NOTA 66 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych ......................................................................................... 55
NOTA 67 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .............................................................................................................. 55
NOTA 68 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących ........................................................................................ 55
NOTA 69 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ............................................................... 57
NOTA 70 Dywideda……………………………………………………………………………………………………………………..57
NOTA 72 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................................ 57
NOTA 73 Informacje dotyczące segmentów działaności .................................................................................................... 61
NOTA 74 Segmenty działalności w roku 2022 .................................................................................................................... 62
NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2021 .................................................................................................................... 63
NOTA 76 Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................................... 64
NOTA 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID ............................................................................................................. 64
NOTA 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Spółki ................................................................................................... 64
NOTA 79 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................................ 65
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
4
1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1.1. WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWGO
w tys. PLN
w tys. EUR
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
1 137 678
811 557
242 663
177 293
165 206
69 255
35 238
15 129
152 933
66 466
32 620
14 520
120 052
54 418
25 607
11 888
96 446
44 413
20 572
9 702
- 70 860
- 13 074
-15 101
- 2 856
- 13 024
-36 831
- 2 778
-- 8946
12 679
- 5 492
2 704
- 1 200
1 400 001
1 400 001
1 400 001
1 400 001
85,61
38,80
18,26
8,48
85,61
38,80
18,26
8,48
-
-
-
-
w tys. PLN
w tys. EUR
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa, razem
891 542
758 826
190 098
164 984
Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
567 511
403 464
121 007
87 721
Zobowiązania
długoterminowe
178 774
108 114
38 119
23 506
Zobowiązania
krótkoterminowe
388 737
295 362
82 888
64 215
Kapitał własny
324 031
355 362
69 091
77 263
Kapitał zakładowy
12 362
12 362
2 636
2 688
Liczba akcji (w szt.)
1 400 001
1 400 001
1 400 001
1 400 001
Wartość księgowa na jedną
akcję
231,45
253,83
49,35
55,19
Rozwodniona wartość
księgowa na jedną akcję
231,45
253,83
49,35
55,19
Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok zostały przeliczone według następujących
kursów wymiany złotego w stosunku do EUR:
• poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
5
EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN i na dzień 31 grudnia 2021 r., ustalonego przez
Narodowy Bank Polski, tj. 4,5994 zł
• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR
według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski,
obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:
dla okresu styczeń – grudzień 2022 r. – 4,6883 PLN
dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2022 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj.
111 289 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2022 r. wyniosły: 85,61 PLN.
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj.
50 438 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,80 PLN
W roku 2022 i w roku 2021 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego
na jedną akcję zwykłą.
Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2022 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 324 031 tys. PLN. i
całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2022 r. wynosiła 231,45 PLN.
Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 362 tys. PLN. i
całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,83 PLN.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
6
1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.
Nr noty
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, usług, towarów i
materiałów
1,2,3,4,
1 137 678
811 557
Koszt własny sprzedaży (koszty
sprzedanych produktów, usług,
towarów i materiałów)
794 503
613 489
Zysk (strata) brutto ze
sprzedaży
343 175
198 068
Koszty sprzedaży
37 251
24 329
Koszty ogólnego zarządu
126 915
106 145
Zysk (Strata) ze sprzedaży
179 009
67 594
Pozostałe przychody operacyjne
19 615
28 375
Pozostałe koszty operacyjne
5
33 418
26 714
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
6
165 206
69 255
Przychody finansowe
7,8
9 992
5 931
Koszty finansowe
9,10
22 265
8 720
Zysk (strata) brutto
152 933
66 466
Podatek dochodowy
12,13,14
32 881
12 048
Zysk (strata) z działalności
kontynuowanej
120 052
54 418
1.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA
2022 ROKU
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk (strata) netto
120 052
54 418
Inne całkowite dochody
-
-
Suma dochodów całkowitych
120 052
54 418
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
7
1.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE SYTUACJI FINANSOWEJ ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Nr noty
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
392 033
415 618
Wartości niematerialne
16,17,18,19,20
38 303
42 626
Rzeczowe aktywa trwałe
21,22,23,24
348 015
357 311
Należności długoterminowe
25,26,27
326
7 270
Nieruchomości inwestycyjne
28,29,30
366
2 442
Długoterminowe aktywa finansowe
31,32,33
328
2 020
Inne inwestycje długoterminowe
,34,35,37,38
52
152
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14
4 643
3 797
Aktywa obrotowe
499 509
343 208
Aktywa z tytułu umów wykonawstwa
36
4 525
3 450
Zapasy
39,40
184 917
134 240
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności
krótkoterminowe
41-46,50
245 263
182 568
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
110
1 365
Krótkoterminowe aktywa finansowe
47
30 485
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
48
34 209
21 585
Aktywa razem
891 542
758 826
Kapitał (fundusz) własny
324 031
355 362
Kapitał (fundusz) podstawowy
51
12 362
12 362
Akcje własne
-191 433
-39 986
Kapitał (fundusz) zapasowy
262 269
207 851
Kapitał rezerwowy
100 000
100 000
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
20 781
20 717
Zyski zatrzymane
120 052
54 418
Zobowiązania długoterminowe
178 774
108 114
Pozostałe rezerwy
53
3 728
2 987
Zobowiązania finansowe
57,58,60
160 398
70 000
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
57,58,59,60
10 463
29 874
Rozliczenia międzyokresowe
4 185
5 253
Zobowiązania krótkoterminowe
388 737
295 350
Rezerwy
54,56
13 900
14 003
Zobowiązania finansowe
139 494
68 920
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
7 740
16 559
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
61,62
224 900
192 112
Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa
55
1 666
2 761
Rozliczenia międzyokresowe
64
1 037
995
Zobowiązania razem
567 511
403 464
Pasywa razem
891 542
758 826
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
8
1.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022
ROKU
31.12.2022
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
152 933
66 466
Korekty razem
-53 486
- 22 053
Amortyzacja
30 486
30 825
Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych
- 673
-56
Odsetki
9 116
2 922
Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej
15 056
763
Zmiana stanu rezerw
350
1 674
Zmiana stanu zapasów
- 50 677
- 62 499
Zmiana stanu należności
- 56 753
- 33 620
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
31 125
38 905
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
- 662
2 525
Inne korekty
-
9 485
podatek dochodowy zapłacony
- 33 855
- 12 977
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
96 446
44 413
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów
5 969
2 729
Nabycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych,
nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów
49 769
17 899
Wpływy z aktywów finansowych
-
4 120
Wydatki na aktywa finansowe
27 000
2 024
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
- 70 800
- 13 074
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych
151 446
39 771
Kredyty i pożyczki
275 447
46 217
Spłaty kredytów i pożyczek
111 166
26 863
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
13 139
12 087
Odsetki zapłacone
15 394
4 327
Inne wpływy finansowe
2 675
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-13 024
-36 831
Przepływy pieniężne netto, razem (przed różnicami kursowymi)
12 622
- 5 492
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
21 586
27 078
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
34 208
21 586
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
9
1.6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022
ROKU
Kapitał
podstawowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zyski/straty
zatrzymane
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Akcje
własne
Kapitał
własny
ogółem
saldo na
1.1.2022
12 362
20 717
54 418
207 851
100 000
-39 986
355 362
zmiany w kapitale
własnym w 2021
64
65 634
54 418
-151 447
-31 331
Całkowite
dochody
zysk/strata za rok
obrotowy
120 052
120 052
inne całkowite
dochody netto
wypłata
dywidendy
pozostałe zmiany
64
-54 418
54 418
-151 447
-151 383
saldo na dzień
31.12.2022
12 362
20 781
120 052
262 269
100 000
-191 433
324 031
Kapitał
podstawowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zyski/straty
zatrzymane
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Akcje
własne
Kapitał własny
ogółem
saldo na
1.1.2021
12 362
20 654
29 023
187 240
100 000
-215
349 064
zmiany w kapitale
własnym w 2021
63
25 395
20 611
-39 771
6 298
Całkowite
dochody
zysk/strata za rok
obrotowy
54 418
54 418
inne całkowite
dochody netto
wypłata
dywidendy
pozostałe zmiany
63
-29 023
20 611
-39 771
-48 120
saldo na dzień
31.12.2021
12 362
20 717
54 418
207 851
100 000
-39 986
355 362
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
10
2. INFORMACJE OGÓLNE
2.1. Informacje podstawowe
ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79 c, 29-100 Włoszczowa, z siedzibą w Polsce, której przedmiotem
działalności jest w szczególności:
produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków prefabrykatów, produkcja konstrukcji metalowych,
produkcja metalowych elementów stolarki budowalnej, produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z
wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury
rozdzielczej i sterowniczej, wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych rurociągów, linii
elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi.
Podstawowym miejscem prowadzenia działalności jest Polska.
2.2. Czas trwania spółki
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
2.3. Okresy prezentowane
Jednostkowe roczne sprawdzanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres
od 01 stycznia 2021 r. do dnia 31.12.2021 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania
z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
2.4. Władze spółki
Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza oraz Zarząd.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w następującym składzie:
1. Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej
2. Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej
3. Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej
4. Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej
5. Antoni Różowicz – Członek Rady Nadzorczej
W roku 2022 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.:
➢ z dniem 30 czerwca 2022 r. funkcję Członka Rady Nadzorczej przestał pełnić Pan Piotr Kukurba, co nastąpiło w związku
z upływem kadencji dotychczasowego składu Rady Nadzorczej i niepowołaniem Pana Piotra Kukurby w skład Rady
Nadzorczej nowej kadencji;
➢ w dniu 30 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie powołało Pana Antoniego Różowicza do pełnienia funkcji Członka
Rady Nadzorczej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie:
1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu
2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu,
3. Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu,
4. Tomasz Gajos – Członek Zarządu,
5. Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
11
W okresie od 1 stycznia 2022 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie dokonywano zmian w składzie Zarządu ZPUE
S.A.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli:
1. Dariusz Górski
2. Wojciech Pyka
3. Tomasz Stępień
4. Stanisław Toborek
2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 kwietnia 2023 r.
2.6. Oświadczenie zarządu
Jednostkowe sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć
przyszłości. Zarządom spółek nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
Dane wykazane w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały sporządzone w oparciu o MSR/MSSF.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. sporządzone za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 wraz z danymi
porównywalnymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2022 oraz za okres porównywalny obejmuje dane spółki dominującej:
ZPUE S.A.
Dane zawarte w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN).
Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółkach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentowane jednostkowe sprawozdanie sporządzone na dzień 31.12.2022 r. zawiera, w ocenie Zarządu ZPUE SA, wszystkie
informacje niezbędne do prawidłowej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego spółki.
2.7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Stosowane przez jednostki zasady rachunkowości dostosowane są do wymogów wynikających z Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej MSSF), a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach na
podstawie ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych (dalej UOR).
3. INFORMACJA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok 2022 r. są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy.
Sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
12
1. Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy” -
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
2. Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
3. Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach
testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
4. Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
5. Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy rodzące obciążenia – koszty
wypełnienia obowiązków umownych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2022 roku lub później;
6. Zmiany do MSR 41 „Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu
wartości godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub
później;
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje
porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później;
1. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE
- wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
2. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
3. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z
pojedynczej transakcji - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
4. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia
publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
5. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i
długoterminowe – do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE -
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie
zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz
nie weszła dotychczas w życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania
finansowe.
3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz
sposobu sporządzania sprawozdań finansowych
Wartości niematerialne
Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:
1. wartości niematerialne,
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
13
2. prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów,
znaków towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych,
3. koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe,
4. wartość firmy,
5. know-how,
6. inne wartości niematerialne
o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną
działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o
podobnym charakterze.
„Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje:
numer inwentarzowy, nazwę, datę zakupu lub wytworzenia, datę księgowania i numer dowodu nabycia, datę oddania
do użytku, wartość początkową, roczną stopę amortyzacji, wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku
użytkowania, wartość netto, datę pełnego umorzenia, datę i numer dowodu wycofania z ewidencji, inne dane (dział,
stanowisko kosztów itp.).
Rzeczowe aktywa trwałe
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które:
- są utrzymywane przez Spółkę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i
świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach
administracyjnych oraz
- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres.
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka
uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz, że można wycenić w sposób wiarygodny
cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów.
Do środków trwałych Spółki zalicza się: grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów), budynki, obiekty
inżynierii lądowej i wodnej, maszyny, urządzenia, środki transportu, inne przedmioty.
Do środków trwałych Spółki zalicza się również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy najmu,
dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów
amortyzacyjnych (umorzeniowych) przez korzystającą z tych środków Grupę. Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł.
traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do użytkowania wartość ich odpisuje się w koszty materiałowe oraz ujmuje
w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją pozabilansową wg miejsc użytkowania.
Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż rok.
Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja
środków trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu
państwa, z dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT.
Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest
według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych
składa się cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi
pozwalającymi się bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do
stanu zdolności użytkowej, który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem. W przypadku wytworzenia we własnym
zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników rzeczowych i usług obcych, kosztów
wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych lub
wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży,
pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków, nadmiernego zużycia robocizny i
innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania do używania.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
14
W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego
stanowi cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo
umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną
w danej miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i
stopnia zużycia.
W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły
rzeczoznawca z uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania.
Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na
grupy środków trwałych.
„Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje:
numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu, datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu, rok budowy
(nabycia), nazwę środka trwałego, symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego, wartość początkową, zmiany wartości
następujące w okresie użytkowania, roczną stopę amortyzacji, roczną i miesięczną kwotę amortyzacji, umorzenie
dotychczasowe, wartość netto,datę wycofania z użytkowania i numer dowodu, inne dane (wydział, stanowisko kosztów,
rodzaj pozyskanego dofinansowania itp.).
W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w
oparciu o okres ekonomicznej użyteczności.
W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących
trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych,
odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.
Obce środki trwałe ujmuje się w ewidencji pozabilansowej.
Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowych aktywów trwałych, która już została ujęta jako składnik aktywów
są dodawane do wartości bilansowej tego składnika aktywów, o ile jest prawdopodobne, że Spółka uzyska przyszłe korzyści
ekonomiczne, które przewyższa korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanych korzyści
uzyskiwanych z już posiadanego składnika aktywów. Wszelkie pozostałe późniejsze nakłady są ujmowane jako koszty
okresu, w którym zostały poniesione. Nakłady na remonty i konserwacje rzeczowych aktywów trwałych ponoszone w celu
przywrócenia lub utrzymania przyszłych korzyści ekonomicznych, jakich Spółka może oczekiwać w oparciu o pierwotnie
oszacowane korzyści ujmuje się jako koszty w momencie poniesienia.
Główne części składowe niektórych pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako odrębne aktywa, z
uwzględnieniem niezależnego okresu ich ekonomicznego użytkowania.
Umorzenie
Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni
okresu ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza
korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów.
Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu.
Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli
oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są
korygowane.
Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi
aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych
odpisów poszczególnych środków trwałych.
Plan amortyzacji zawiera m.in.:
numer inwentarzowy, symbol klasyfikacji rodzajowej, nazwę obiektu, datę przyjęcia do użytkowania, wartość początkową,
metodę amortyzacji, stopę rocznej amortyzacji,, roczną i miesięczną kwotę odpisów.
W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, które w myśl
przepisów MSR/MSSF zaliczane są do środków trwałych – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
15
użyteczności.
W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących
trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych,
odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.
Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych
Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości
niematerialne umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym.
Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR
zostały wycenione wg wartości godziwej.
Grupa 0 - grunty nie podlegają amortyzacji.
Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, z wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na
MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres
720 miesięcy –stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy.
Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, z wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i
wodnej, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty
inżynierii lądowej i wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku.
Pozostałe środki trwałe, należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy.
Wartość firmy
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu
przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą
skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze
oraz
− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego
środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego
ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością
zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie
względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów
finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się
przede wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, wystąpienie
istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego,
utrzymujący się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej instrumentu kapitałowego poniżej poziomu kosztu.
Wartość godziwa
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
16
warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami
Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem
pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia
budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości
inwestycyjnych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice
kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji
Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej
Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według cen nabycia
pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Jednostki zależne
Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą.
Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas, gdy jest narażona lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego
zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie kontroli nad tą
jednostką.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę Dominującą do czasu ustania tej
kontroli.
Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Spółka, transakcje zawierane w obrębie Spółka oraz wszelkie
wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty (z wyjątkiem przypadku, gdy niezrealizowane straty wskazują na utratę wartości),
a także przychody oraz koszty Spółki są eliminowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub
kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.
W odniesieniu do zapasów materiałów Spółka prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie.
Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.
W odniesieniu do zapasów towarów Spółka prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie.
Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.
W odniesieniu do zapasów produktów gotowych Spółka prowadzi ewidencję: ilościowo-wartościową w magazynie.
Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.
Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.
Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO),
Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
17
Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów
wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń.
Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według: rzeczywistego kosztu wytworzenia
wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według:
bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak
bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty
produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te
pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty
amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne(fabryczne) koszty zarządzania i administracji.
Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie
bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny.
Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej.
Inwestycje krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej.
Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za
wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym
ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z
uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej
12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w
wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.
W odniesieniu do:
1. należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej
gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w
postępowaniu upadłościowym, z chwilą powzięcia informacji,
2. należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie
wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania
postanowienia sądu,
3. należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji
majątkoweji finansowego dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości
niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej
prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.
4. należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio
dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą
powzięcia informacji,
5. należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o
znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej
działalności lub strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania
wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.
Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za
wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
18
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej.
Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie.
Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty
środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od
aktualnego zapotrzebowania spółki na środki pieniężne.
Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.
Rezerwy tworzone są gdy na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych, prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne, można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub
zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub
przychodów finansowych.
Wycena instrumentów finansowych:
Spółka kwalifikują aktywa finansowe do jednej z kategorii:
1. wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
2. wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
3. wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
4. instrumenty finansowe zabezpieczające.
Spółka kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania
aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone,
pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Spółka klasyfikuje
instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według
wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje
zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Spółka klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy. Spółka do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe
stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i
usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają
dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.
Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody
z tytułu odsetek i dywidendy. Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających Instrumenty finansowe zabezpieczające
podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza
podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody (z wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty
wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39,
który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółka,
która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Spółka
monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa
finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu
ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty wartości jest
szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka
dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować
m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego
środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
19
parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe.
Spółka dla należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz
szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do kalkulacji oczekiwanej straty
kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy
wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie
wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich czterech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia
należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy,
w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Udziały (akcje) własne - wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną.
Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej.
Zasady tworzenia i rozwiązywania kapitału zakładowego określają przepisy ustawy Kodeks Spółek Handlowych (zwany dalej
„KSH”) z dnia 15 września 2000 roku, a w kwestiach szczegółowych Statut Spółki oraz uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy.
W ciągu roku obrotowego wycenia się kapitał (fundusz) zakładowy, jak również należne wpłaty na poczet kapitału, w wysokości
określonej w umowie i wpisanej do odpowiedniego rejestru. Na dzień bilansowy kapitał (fundusz) zakładowy wycenia się w
wartości nominalnej.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną
liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych
Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla
danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego
w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.
Zasady wyceny zobowiązań warunkowych
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi Spółka nie ma pełnej kontroli).
Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Spółki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i
którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania
spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest
prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez Spółkę gwarancji lub poręczeń
majątkowych.
Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej
wartości.
Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów
W Spółce mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się
następującymi cechami:
1. ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut
itp.),
2. wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie,
3. rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości.
Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez Spółkę, przed niekorzystnymi dla niej zmianami
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
20
kursów walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych.
Spółka może stosować pochodne instrumenty zabezpieczające w celu:
1. zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej
wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami
finansowymi lub określoną ich częścią,
2. zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach
pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobo-
wiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami.
Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami
Spółki, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej
1. przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu
zabezpieczone,
2. zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa
charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy
procentowej albo kursu waluty,
3. stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest
znaczny.
Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość
nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości.
Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań
bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje.
Pozycję zabezpieczaną może stanowić również spółka aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z
czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność
takiego czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona.
Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w
niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32.
Zobowiązania i aktywa z tytułu podatku dochodowego
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości
zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Wysokość zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Przy ustaleniu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła)
zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od
podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności.
Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego
obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile
wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego
okresu sprawozdawczego.
Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są
po skompensowaniu.
Podatki inne niż podatki dochodowe
Spółka wycenia zobowiązania podatkowe w kwocie wymagającej zapłaty oraz prowadzi szczegółową ewidencję analityczną w
podziale na poszczególne rodzaje podatków
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
21
Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów
Bierne rozliczenia międzyokresowe
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący
okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:
1)z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować,
2)z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować, mimo że
data ich powstania nie jest jeszcze znana i do których można zaliczyć m.in.: koszty badania sprawozdania finansowego i inne
koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, pozostałe uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi.
Bierne rozliczenia międzyokresowe prezentuje się w pasywach bilansu w pozycji: „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w
szczególności:
ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować
w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i
rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku;
z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając
daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku
(określane mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika
z uznanych zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń
międzyokresowych z tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez Spółkę drugostronnych korzyści – np.
uzasadnieniem rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży
przedmiotu powodującego naprawy gwarancyjne.
Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których Spóka nie otrzymała dotąd
drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu
przypadkach spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych
świadczeń, dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe
świadczenia, niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają
tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym.
Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne
rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń.
Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych
Dotacje budżetowe ujmowane są w bilansie jako przychody przyszłych okresów, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich
otrzymania oraz Spółka spełni warunki z nimi związane. Dotacje otrzymane jako zwrot już poniesionych kosztów przez Spółkę są
systematycznie ujmowane jako przychód w wyniku finansowym w okresach, w których ponoszone są związane z nimi koszty.
Dotacje otrzymywane jako zwrot kosztów aktywów ujmowanych przez Spółkę, są systematycznie ujmowane jako pozostałe
przychody operacyjne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres użytkowania aktywa.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń
międzyokresowych są między innymi:
1. koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry,
2. koszty energii opłaconej z góry,
3. koszty ubezpieczeń majątkowych,
4. koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,
5. podatek od nieruchomości,
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
22
6. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
7. inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.).
Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w
kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.
Koszty
Koszt własny sprzedaży
Kosztami własnymi sprzedaży są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Spółki, z wyjątkiem kosztów sprzedaży,
kosztów ogólnego zarządu, pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych. Koszt wytworzenia produktu obejmuje
koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część stałych kosztów pośrednio związanych
z wytworzeniem tego produktu.
Koszty sprzedaży
Koszty sprzedaży są to koszty związane ze sprzedażą.
Do kosztów tych zalicza się między innymi:
koszty transportu, załadunku, wyładunku,
opłaty celne i prowizje handlowe (dotyczy sprzedaży eksportowej),
oraz pozostałe koszty, ubezpieczenia produktów w czasie transportu i inne.
Odpisy aktualizujące należności ujmowane są w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych.
Koszty ogólnego zarządu
Koszty ogólnego zarządu obejmują:
koszty ogólno-administracyjne związane z utrzymaniem określonych komórek Zarządu,
koszty ogólno-produkcyjne (związane z produkcją, która nie dotyczy poszczególnych wydziałów) związane z utrzymaniem i
funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia.
W ramach świadczeń pracowniczych spółka ewidencjonuje koszty takie jak:
składki z tytułu ubezpieczenia społecznego w części obciążającej pracodawcę,
składki na Fundusz Pracy oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
świadczenia rzeczowe związane z bezpieczeństwem i higieną pracy,
odzież ochronną i roboczą,
koszty szkolenia pracowników,
inne wydatki na rzecz pracowników.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
Spółka tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy wynikające z konieczności wypłaty pracownikowi
ekwiwalentu za niewykorzystany urlop a także odprawy emerytalne w wysokości szacowanych kosztów tych świadczeń
Koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat
Spółka ujmuje koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat jednorazowo w koszty przypadku, gdy ich wartości nie są istotne, zaś dla
prowizji i opłat o znaczącej wartości spółka rozlicza je w czasie zgodnie z okresem finansowania z jakim była związana dana
opłata lub prowizja
Koszty finansowe
Koszty finansowe dotyczą głównie:
naliczonych i zapłaconych odsetek od zobowiązań ustalonych w oparciu o efektywną stopę procentową,
nadwyżki ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
23
Przychody finansowe
Przychody finansowe ujmowane są w ciągu roku, o ile istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z przeprowadzoną transakcją, a kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
Zasady dotyczące ujmowania przychodów finansowych:
odsetki według metody zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej,
nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.
Przychody i koszty z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania w stosunku do wartości bilansowej netto danego
składnika aktywów finansowych.
Ujmowanie w wyniku finansowym różnicy między wartością godziwą w momencie początkowego ujęcia a ceną
transakcyjną
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na
warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami
Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania
W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Spółkizostały
wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne
nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody
finansowe i pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie
analityczne w kontach bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach
zespołu „9”. Dodatkowo na kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane
na kontach bilansowych, a mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania.
Wybór układu rachunku zysków i strat
ZPUE SA sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.
Jednostkowy wynik finansowy netto składa się z:
jednostkowego wyniku ze sprzedaży,
jednostkowego wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,
jednostkowego wyniku z operacji finansowych,
obowiązkowego obciążenia jednostkowego wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym.
Metoda sporządzania jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych
Jednostka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów
pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego,
w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZPUE SA sporządzają sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.
Szczegółowość sprawozdania finansowego
Za sporządzenie i prezentację jednostkowego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd ZPUE S.A.
Jednostkowe sprawozdanie zawiera następujące części składowe:
jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej,
jednostkowy rachunek zysków i strat,
jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów
jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych,
informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
24
Prezentowane dane obejmują jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, jednostkowe
rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2022 roku, obejmujący okres od 01.01.2022 do 31.12.2022, jednostkowe sprawozdanie
z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku tj. od 1 stycznia 2022 roku do 31
grudnia 2022 roku, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i jednostkowe sprawozdanie z przepływów
pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
Porównywalne dane finansowe obejmują jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku,
jednostkowy rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 obejmujące okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, jednostkowe
sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021
roku do 31 grudnia 2021 roku, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i jednostkowe sprawozdanie z przepływów
pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta.
jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, tj. od
dnia 31 grudnia 2022 roku.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz
szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej
weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na
najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych
szacunków różnić.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień
bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym
roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas
sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości
wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach
lub założeniach w chwili wystąpienia.
Istotnymi wartościami opartymi na szacunkach są również odpisy na zapasach oraz należnościach.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z
ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,
niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy
zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,
wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce
jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku
ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur
prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność
dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem
przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób
działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów
pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
25
przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego
osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są
nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych
przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja spółki.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu
wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty
podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia
podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych
objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem
MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 jednostkowe sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27
Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości
odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Spółkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy
wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
1. zidentyfikowano umowę z klientem,
2. zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
3. określono cenę transakcji,
4. dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
5. ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
6. Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty
wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa
niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako
zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr
lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których
przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
1. klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla
niego łatwo dostępne, oraz
2. zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w tosunku do
innych zobowiązań określonych w umowie.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
26
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne
lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia
zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę
wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
1. wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im
prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli
Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
2. wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z
przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej
prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki
(na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim
istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej
usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółka– przysługuje jej w zamian
za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta
wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka
ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter
przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług
(w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym
przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi.
Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on
przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania
świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej
imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem –
będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub
usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której –
zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
27
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem
kar.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub
całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi
odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co
do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a
momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania
stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy
Spółka a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w
momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu
zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka
nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez
strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę –
ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że
koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Spółkę w celu
doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe
koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
ponoszone wyłącznie, gdy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te
wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie
zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem
okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby
odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik
aktywów.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Spółki. Spółka
ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika
aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli
prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje
należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
28
należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu
utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się
obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze
zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość
klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego
– zgodnie z oczekiwaniem Spółka – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie
do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu
umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z
daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości
godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty.
Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Spółka ujmuje przychody oraz koszty transakcji po obniżeniu o udzielone rabaty oraz upusty
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały
przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan
zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako
stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane
tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z
tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na
treści ekonomicznej każdej transakcji. Umowy leasingowe, w ramach, których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz
czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu
finansowego. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości
bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSSF 16 Spółka począwszy od 1 stycznia 2019 roku wprowadziła
do ksiąg wartości wynikające z umów najmu poprzez wykazywanie w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej po stronie aktywów
wartości użytkowanych środków oraz w pasywach wartości zobowiązań z jednoczesną korektą skutków naliczenia amortyzacji i
wyeliminowania kosztów opłat w rachunku zysków i strat.
Spółka zastosowała standard MSSF 16 od 1 stycznia 2019.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
29
Inwestycje w jednostki podporządkowane
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w
jednostki podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Spółka ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu
utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających
miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy
pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których
można stwierdzić, iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności:
1. wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej,
2. niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu,
lub zaleganie z ich spłatą,
3. przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami
finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone,
4. zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej,
5. oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana
utrata wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.
Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez
utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na
sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż
odpis utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu
Podatek odroczony
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty
zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby
spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
1. gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów
podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji
kosztowej oraz
2. należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
3. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest
ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Podatek Vat możliwy do odliczenia w
okresach przyszłych jest wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych.
Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość
obecna przyszłych zobowiązań Spółki wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na
odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno,
co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.
Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są:
a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji,
b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe: wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową
Spółki,
odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną, jest obiektywne, czyli bezstronne, jest zgodne
z zasadą ostrożnej wyceny, jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
30
Zasady
Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.:
1. zasada kontynuacji działalności;
2. zasada memoriału,
3. zasada ciągłości prezentacji;
4. zasada istotności.
3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki jest w złoty polski (PLN).
Sprawozdanie finansowe przedstawiono w tysiącach złotych („tys. PLN”),
4. DODATKOWE NOTY I OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 1
Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Ze sprzedaży produktów
824 839
617 085
- w tym od jednostek powiązanych
707
250
Ze sprzedaży usług
150 479
934 000
- w tym od jednostek powiązanych
484
440
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
975 318
710 485
- w tym od jednostek powiązanych
1 191
690
NOTA 2
Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kraj
836 254
594 563
- w tym od jednostek powiązanych
1 147
478
Eksport i WDT
139 064
115 922
- w tym od jednostek powiązanych
44
211
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
975 318
710 485
- w tym od jednostek powiązanych
1 191
689
NOTA 3
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży materiałów
162 340
101 063
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
Przychody ze sprzedaży towarów
20
10
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
31
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
162 360
101 073
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
NOTA 4
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kraj
135 435
93 578
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
Eksport
26 925
7 495
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
162 360
101 073
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
NOTA 5
Pozostałe przychody operacyjne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
763
Dotacje
1 243
10 637
Inne pozostałe przychody operacyjne, w tym:
18 372
16 976
Rozwiązanie rezerwy, w tym:
6 556
11 488
- aktualizujące należności spłacone
5 541
5 084
- aktualizujące zapasy
1 015
3 757
Przychody z tytułu wynajmu składników majątku
1 389
1 642
Przychody z tytułu odszkodowań
733
333
Przychody z tytułu premii pieniężnych
284
385
Z tytułu obciążeń pracowników
837
581
Pozostałe
8 573
2 567
Inne przychody operacyjne
19 615
28 375
NOTA 6
Pozostałe koszty operacyjne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
9 751
-
Aktualizacja wartości niefinansowych
13 438
21 845
Inne pozostałe koszty operacyjne, w tym:
10 229
4 869
- koszty wynajmu składników majątku
867
922
- odszkodowania
-
-
- pozostałe
9 362
3 947
Pozostałe koszty operacyjne
33 418
26 714
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
32
NOTA 7
Przychody z tytułu odsetek
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Z tytułu udzielonych pożyczek
-
-
Od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych
-
-
Od przeterminowanych należności - otrzymane
870
313
Od przeterminowanych należności - naliczone
1 009
618
Od przeterminowanych zobowiązań - anulowane
22
13
Od dyskonta weksla
-
-
Od obligacji
-
-
Pozostałe odsetki
4 556
370
Przychody z tytułu odsetek razem
6 457
1 313
NOTA 8
Inne przychody finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia
2021
Dodatnie różnice kursowe
-
-
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe
1 239
822
Pozostałe
2 294
5 108
Inne przychody finansowe razem
3 533
5 930
NOTA 9
Koszty finansowe z tytułu odsetek
31 grudnia 2022
31 grudnia
2021
Odsetki od kredytów i pożyczek
13 989
3 033
- od jednostek powiązanych
-
-
Pozostałe odsetki
1 586
1 861
- od jednostek powiązanych
-
-
- od jednostek niepowiązanych
1 586
1 861
Koszty finansowe z tytułu odsetek razem
15 575
4 894
NOTA 10
Inne koszty finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Ujemne różnice kursowe
1 056
668
Utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe
1 828
877
Utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek
-
Utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów
-
37
Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów
1 332
1 514
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
33
Pozostałe, w tym:
2 474
729
- kontrakty SWAP
2 285
-
Inne koszty razem
6 690
3 825
Wykaz kontraktów SWAP (w tys. PLN) wg stanu na dzień 31.12.2022 r.
Wykaz kontraktów SWAP (w tys.
PLN)
31.12.2022
31.12.2021
BANK
Wartość
nominalna na
31.12.2022 w
tys. PLN
Termin
zapadalności
Waluta
Stopa
procentowa %
Wartość wyceny na
dzień bilansowy w tys.
PLN
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
SANTANDER BANK
POLSKA S.A.
14 689
30.04.2024
PLN
0,65
723
-21
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
SANTANDER BANK
POLSKA S.A.
5 317
30.04.2024
PLN
0,86
144
-73
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
ING BANK ŚLĄSKI S.A.
12 591
30.04.2024
PLN
0,65
870
52
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
ING BANK ŚLĄSKI S.A.
4 558
30.04.2024
PLN
0,86
173
-52
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
BANK HANDLOWY W
WARSZAWIE S.A.
10 492
30.04.2024
PLN
0,65
723
16
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
BANK HANDLOWY W
WARSZAWIE S.A.
3 798
30.04.2024
PLN
0,86
144
-65
Aktualizacja wartości inwestycji,
razem
51 445
2 777
-143
NOTA 11
Koszty według rodzajów
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Amortyzacja
30 125
30 825
Zużycie materiałów i energii
477 825
365 011
Usługi obce
114 185
73 813
Podatki i opłaty
5 129
4 542
Wynagrodzenia
186 172
158 364
Ubezpieczenia i inne świadczenia
37 520
31 687
Pozostałe koszty rodzajowe
5 905
4 678
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
856 861
668 920
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
-36 921
- 17 070
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
-2 871
- 2 287
Koszty sprzedaży
- 37 251
- 24 329
Koszty ogólnego zarządu
- 126 915
- 106 213
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
652 903
519 081
NOTA 12
Podatek dochodowy bieżący
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zysk (strata) brutto
152 933
66 466
Różnica pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
- 24 670
- 2 820
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
128 263
63 646
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
34
Podatek dochodowy według stawki 19%
24 370
12 093
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
0
Podatek dochodowy bieżący ujęty w deklaracji okresu, w tym:
33 745
12 093
- wykazany w rachunku zysków i strat
33 745
12 093
- podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów
- 83
457
NOTA 13
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu powstawania i odwrócenia różnic
przejściowych
- 781
412
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu zmiany stawek podatkowych
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej
lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu
-
-
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na
odroczony podatek dochodowy
-
-
Inne składniki podatku odroczonego
-
-
Podatek odroczony dochodowy razem
- 781
412
NOTA 14
Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu, w tym w odniesieniu na:
20 827
19 282
Wynik finansowy
14 399
12 854
Kapitał własny
6 428
6 428
Zwiększenie odniesione na:
2 468
5 234
Wynik finansowy
2 468
5 234
Zmniejszenia odniesione na:
2 494
3 688
Wynik finansowy
2 494
3 688
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu, razem w tym odniesiona na:
20 801
20 827
Wynik finansowy
14 373
14 399
Kapitał własny
6 428
6 428
NOTA 15
Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie
wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
35
NOTA 16
Wartości niematerialne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Koszty prac rozwojowych
17 101
15 335
Wartość firmy
12 167
12 167
Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:
8 906
14 996
- oprogramowanie komputerowe
7771
13 860
Inne wartości niematerialne i prawne
129
128
Wartości niematerialne, razem
38 303
42 626
NOTA 17
Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Koszty prac
rozwojowych
1
Patenty
i licencje
2
Wartość
firmy
2
Inne
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
43 258
31 565
12 167
2 262
89 252
Zwiększenia z tytułu:
4 613
828
-
1
5 442
zakupu
4 613
828
-
-
5 441
Wytworzenia we własnym zakresie
-
-
-
1
1
Zmniejszenie z tytułu:
-
4 424
-
6
4 430
likwidacji
-
125
-
6
131
Sprzedaży
-
4 299
-
-
4 299
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
47 871
27 969
12 167
2 257
90 264
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1 stycznia 2022 roku
27 922
16 569
-
2 135
46 626
Odpis amortyzacyjny za okres
2 848
2 494
-
-7
46 626
Zmniejszenia (Sprzedaż, likwidacja)
2 848
2 494
-
-7
46 626
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31 grudnia 2022 roku
30 770
19 063
2 128
51 961
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
15 336
14 996
12 167
127
42 626
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
17 101
8 906
12 167
129
38 303
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
36
NOTA 18
Wartości niematerialne (struktura własnościowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Własne
38 302
42 626
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym:
Umowy leasingu
Wartości niematerialne, razem
38 302
42 626
NOTA 19
Wartość firmy
Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.
W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w
wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w
transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z
aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.
Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:
ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł
ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.
Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:
- 9,82 % stopa dyskontowa,
- 5-letni okres projekcji.
Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej:
- w roku 2022
Koszt Kapitału
Źródło
31.gru.22
Stopa wolna od ryzyka
Średnia rentowność 10 letnich obligacji
Źródło: Investing.com
6,88%
Premia za ryzyko rynkowe
6,36%
Beta odlewarowana
0,01
D / E
Strunktura według danych na dzień wyceny
92,18%
Stopa podatkowa
Stopa podatkowa
19,00%
Beta zalewarowana
0,02
Ryzyko realizacji prognoz
Wskaźnik ekspercki
5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM
12,01%
Udział kapitału własnego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
52,03%
Koszt kapitału obcego
9,20%
Udział kapitału obcego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
47,97%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)
9,82%
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
37
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu
przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą
skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki
pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część
ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu
zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności
i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.
NOTA 20
Prace rozwojowe
ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie,
kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej
oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych
produktów, procesów lub usług. Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii
produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter
ulepszeń.
W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty
działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane.
Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2022 wynosiła: 8 112 tys. zł.
Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do
zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej.
Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych
uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 9,82%
Założenia do wyliczenia stopy dyskonta:
- w roku 2022
Koszt Kapitału
Źródło
31.gru.22
Stopa wolna od ryzyka
Średnia rentowność 10 letnich obligacji
Źródło: Investing.com
6,88%
Premia za ryzyko rynkowe
6,36%
Beta odlewarowana
0,01
D / E
Strunktura według danych na dzień wyceny
92,18%
Stopa podatkowa
Stopa podatkowa
19,00%
Beta zalewarowana
0,02
Ryzyko realizacji prognoz
Wskaźnik ekspercki
5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM
12,01%
Udział kapitału własnego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
52,03%
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
38
Koszt kapitału obcego
9,20%
Udział kapitału obcego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
47,97%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)
9,82%
Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych.
NOTA 21
Rzeczowe aktywa trwałe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki trwałe, w tym:
319 966
349 435
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
32 859
32 775
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
208 509
205 902
- urządzenia techniczne i maszyny
48 791
46 277
- środki transportu
18 867
53 686
- inne środki trwałe
10 940
10 798
Środki trwałe w budowie
28 049
7 976
Rzeczowe aktywa trwałe razem
348 015
357 311
NOTA 22
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Grunty i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu i
inne środki
trwałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
273 567
153 678
113 088
540 333
Zwiększenia z tytułów:
8 917
12 823
12 444
34 183
- nabycia
8 992
9 189
5 485
23 666
- wytworzenia we własnym zakresie
-
-
-
-
- przyjęcia w leasing
-
3 632
6 961
10 593
- zmiana przeznaczenia
-
2
-2
0
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16
-75
-
-
-75
Zmniejszenia z tytułów:
241
2 057
53 298
55 596
- korekta wartości
-
-
-
-
- sprzedaży
241
2 057
53 298
55 596
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
282 243
164 444
72 234
518 921
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia
2022 roku
34 895
107 402
48 603
190 900
Odpis amortyzacyjny za okres z tytułów:
5 981
5 252
- 6 176
8 057
- odpisów
6 047
10 309
8 461
24 817
- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)
-66
- 2 057
- 14 637
- 16 760
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia
2022 roku
40 876
115 654
42 427
198 957
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
39
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
238 672
46 276
64 485
349 433
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
241 367
48 790
29 807
319 964
NOTA 23
Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie
Na dzień 31.12.2022 r. koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosi 28 049 tys. PLN.
NOTA 24
Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Własne
298 615
380 099
Używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy
leasingu:
21 351
57 212
Środki trwałe bilansowe, razem
319 966
357 311
NOTA 25
Należności długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności od jednostek powiązanych
-
-
Należności od jednostek pozostałych
326
7 270
Należności długoterminowe netto
326
7 270
Odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
Należności długoterminowe brutto
326
7 270
NOTA 26
Należności długoterminowe (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie polskiej
326
7 270
W walutach obcych (po przeliczeniu na zł)
-
-
Należności długoterminowe razem
326
7 270
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
40
NOTA 27
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
-
-
Zwiększenia
-
Zmniejszenia
-
-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec
okresu
-
-
NOTA 28
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytwarzania,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
NOTA 29
Zmiana stanu nieruchomości
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 442
2 564
Zwiększenia
-
231
Zmniejszenia z tytułu:
2 076
353
- z tytułu korekty MSSF 16
-
145
- z tytułu amortyzacji
87
129
- z tytułu zmiany przeznaczenia
1 989
78
Stan na koniec okresu
366
2 442
NOTA 30
Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu
3 195
3 272
Zwiększenia (z tytułu)
- 2 125
- 77
- zmiana przeznaczenia
68
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16
- 2 125
- 145
Zmniejszenia (z tytułu)
617
-
- korekty wartości
617
-
- sprzedaży]
-
-
Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu
453
3 195
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
723
707
Amortyzacja za okres (z tytułów)
- 635
46
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
41
- odpisów
101
46
- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)
- 735
-
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
88
753
Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu
366
2 442
NOTA 31
Długoterminowe aktywa finansowe
Na dzień bilansowy ZPUE posiada:
Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód
Leningradzki, Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do
wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00
rubli. Nabyte udziały zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został
odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz
na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł..
Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz
uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE
Ukraina. wynosi 8 000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.
18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały
stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi:
0 tys. zł.
30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł.
każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł.
10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE
S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.
Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako
komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.
NOTA 32
Długoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W jednostkach zależnych, w tym:
293
1 985
- udziały i akcje
293
293
- udzielone pożyczki
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe
-
1 692
W jednostkach pozostałych, w tym:
35
35
- udziały i akcje
35
35
- udzielone pożyczki
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe, razem
328
2 020
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
42
NOTA 33
Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 020
8 361
Zwiększenia – zmiana prezentacyjna
-
1 696
Zwiększenia - nabycie
-
2 020
Zmniejszenia, w tym:
1 692
37
- spłata pożyczki
-
-
- zmiana prezentacji aktywów
1 692
-
- utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów
-
37
- likwidacja udziałów spółki
-
10 200
Długoterminowe aktywa finansowe, razem
328
2 020
NOTA 34
Inne inwestycje długoterminowe
Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 KŚT przeznaczone na wynajem długoterminowy.
Wartość innych inwestycji długoterminowych wykazywana jest w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie
dowodów pochodzących z rynku w momencie zakupu korygowanych ekonomicznym bądź prawnym zużyciem. Nie istnieją
ograniczenia w realizacji korzyści z inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka
jest zobowiązana do utrzymania stanu technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie
zarządu wartość pozostałych inwestycji długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej.
NOTA 35
Inne inwestycje długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Inne inwestycje długoterminowe
52
152
Inne inwestycje długoterminowe, razem
52
152
NOTA 36
Aktywa z tytułu wykonawstwa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
3 450
4 402
Stan na koniec okresu
4 525
3450
Przychody z tytułu wykonawstwa w rachunku zysków i strat
133 869
80 262
W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem.
Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów
W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje
wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2022 Spółka zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w
kwocie 133 869 tys. zł W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
43
wyniosła: 80 262 tys. zł. Dla ustalenia wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa Spółka przyjmuje poniesione koszty
dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów na dostawę urządzeń wraz z montażem..
NOTA 37
Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
152
194
Zwiększenia
21
-
Zmniejszenia z tytułu:
121
42
- korekty MSSF 16
-
-
- z tytułu amortyzacji
22
28
- zmiany przeznaczenia inwestycji
99
14
Stan na koniec okresu
52
152
NOTA 38
Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie polskiej
52
152
W walutach obcych
-
-
Razem inne inwestycje długoterminowe
52
152
NOTA 39
Zapasy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Materiały
81 202
65 653
Półprodukty produkcja w toku
76 294
43 862
Produkty gotowe
27 272
24 677
Towary
149
48
Zapasy razem (wartość bilansowa)
184 917
134 240
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
12 914
9 589
Zapasy razem
197 831
143 829
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
44
Nota 40
Odpisem aktualizującym wartość zapasów
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek okresu
9 485
10 519
Zmiana odpisów aktualizujących zapasy
3 429
1 034
Wartość odpisów aktualizujących zapasy
12 914
9 485
NOTA 41
Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Od jednostek powiązanych w tym:
1 378
903
- z tytułu dostaw i usług
1 378
903
Od pozostałych jednostek w tym:
238 007
174 442
- z tytułu dostawy i usług o okresie spłaty:
228 362
167 189
do 12 miesięcy
228 362
167 189
Powyżej 12 miesięcy
-
-
- z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń
23
-
- dochodzone na drodze sądowej
-
- inne
9 512
30
Rozliczenia międzyokresowe
5 987
7 223
Należności ogółem (netto)
245 372
182 568
Odpis aktualizujące wartość należności
39 073
39 425
Należności brutto
284 445
254 195
Na dzień 31.12.2022 Spółka posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek:
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym
prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości
objęta odpisem aktualizacyjnym.
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12. 2023 r. W związku z dużym
prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości
objęta odpisem aktualizacyjnym.;
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06. 2023. Wartość pożyczki: 800 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12. 2023 r. W związku z dużym
prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości
objęta odpisem aktualizacyjnym.;
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07. 2023. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12. 2023 r. W związku z dużym
prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości
objęta odpisem aktualizacyjnym;
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08. 2023. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12. 2023 r. W związku z dużym
prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
45
objęta odpisem aktualizacyjnym.
NOTA 42
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Z tytułu dostaw i usług
1 378
903
Inne
-
Dochodzone na drodze sądowej
-
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto
1 378
903
Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
16 394
17 377
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem
17 772
18 280
NOTA 43
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
39 425
31 533
Zwiększenia – utworzenie odpisów
7 121
15 429
Zmniejszenia – rozwiązania odpisów
7 474
7 537
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na
koniec okresu
39 072
39 425
NOTA 44
Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie PLN
236 513
184 157
W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)
41 946
31 980
- w walucie EUR
37 349
31389
- w walucie USD
4 440
147
- w walucie CZK
157
381
- inne
63
Należności krótkoterminowe
278 459
216 137
Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
46
NOTA 45
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Do 1 miesiąca
49 697
18 214
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
10 442
7 385
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
2 935
8 474
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
6 954
4 116
Powyżej 1 roku
26 769
24 021
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto)
96 797
62 210
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
przeterminowane
29 888
35 477
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (brutto)
66 909
26 733
NOTA 46
Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Do 1 miesiąca
108 339
72 734
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
54 566
67 882
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
304
561
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
12
152
Powyżej roku
129
131
Należności przeterminowane
96 799
62 213
Należności z tytułu dostaw i usług, razem
260 149
203 693
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
30 411
35 601
Należności z tytułu dostaw i usług, razem
229 738
168 092
NOTA 47
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W jednostkach powiązanych
-
-
- inne krótkoterminowe aktywa pieniężne
-
-
W jednostkach pozostałych
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
64 694
21 585
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
34 209
19 549
- inne środki pieniężne
28 741
2 036
- inne aktywa pieniężne
1 744
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem
64 694
21 585
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
47
NOTA 48
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie PLN
37 083
17 601
W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)
27 610
3 984
- w walucie EUR
27 519
2 783
- w walucie USD
33
7
- w walucie CZK
-
1 185
- inne
-
9
Należności krótkoterminowe
64 694
21 585
NOTA 49
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu
Środki pieniężne na koniec okresu o ograniczonej możliwości dysponowania wynoszą 4 586 PLN.
NOTA 50
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
2 253
2 909
- rozliczenia z tytułu ubezpieczeń
1 673
1 515
- rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem
51
43
- pozostałe
43
1 346
Vat do rozliczenia w następnych okresach
486
4 314
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
5 987
7 223
NOTA 51
Kapitał podstawowy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Akcje imienne uprzywilejowane serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
883 000
883 000
Akcje zwykłe, na okaziciela serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
4 415 000
4 415 000
Akcje zwykłe, na okaziciela serii B o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
2 059 597,50
2 059 597,50
Akcje zwykłe, na okaziciela serii C o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
942 602,50
942 602,50
Akcje zwykłe, na okaziciela serii D o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
160 061,41
160 061,41
Akcje zwykłe, na okaziciela serii E o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
529 800
529 800
Akcje zwykłe, na okaziciela serii F o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
3 371 938,59
3 371 938,59
Akcje zwykłe, na okaziciela serii G o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
8,83
8,83
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
48
12 362 008,83
12 362 008,83
Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na okaziciela i
1 akcja zwykła imienna
Akcje serii A imienne uprzywilejowane są co do głosu: 1 akcja uprawnia do oddania 5 głosów na WZA,
do dywidendy w wysokości 2 jednostek powyżej stopy redyskontowej weksli krajowych NBP. Akcjom serii A (na okaziciela), B i
C, D, E, F, G przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy (z wyjątkiem
akcji imiennych uprzywilejowanych serii A) oraz zwrotu z kapitału.
Spółka w procesie zarządzania kapitałem opiera się o zapisy Kodeksu Spółek Handlowych.
NOTA 52
Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu:
17 029
15 302
Odniesionej na wynik finansowy
13 192
11 401
Odniesionej na kapitał własny
3 837
3 901
Odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Zwiększenia
1 907
2 257
Odniesione na wynik finansowy
Odniesione na kapitał własny
1 907
2 257
Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Zmniejszenia
2 778
530
Odniesione na wynik finansowy
2 714
466
Odniesione na kapitał własny
64
64
Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu:
16 158
17 029
Odniesionej na wynik finansowy
12 385
13 192
Odniesionej na kapitał własny
3 773
3 837
Odniesionej na wartość firmy lub ujemna wartość firmy
-
W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy
aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego
NOTA 53
Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 987
2 713
zwiększenia
741
274
zmniejszenia
-
-
Stan na koniec okresu
3 728
2 987
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
49
NOTA 54
Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
8 720
8 221
zwiększenia
354
499
zmniejszenia
-
-
Stan na koniec okresu
9 074
8 720
NOTA 55
Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 761
858
zwiększenia
-
1 903
zmniejszenia
1 095
-
Stan na koniec okresu
1 666
2 761
NOTA 56
Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
5 283
4 519
zwiększenia
6 055
764
zmniejszenia
6 513
-
Stan na koniec okresu
4 825
5 283
NOTA 57
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wobec pozostałych jednostek w tym:
170 861
99 873
- kredyty i pożyczki
160 398
70 000
- inne zobowiązania leasingu finansowego
10 457
29 853
- inne
6
20
Zobowiązania długoterminowe, razem
170 861
99 873
NOTA 58
Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
50
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Powyżej 1 roku do 3 lat
113 268
88 451
Powyżej 3 do 6 lat
57 592
11 422
Powyżej 5 lat
-
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
170 861
99 874
NOTA 59
Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Powyżej 1 roku do 3 lat
8 959
18 431
Powyżej 3 do 6 lat
1 498
11 422
Powyżej 5 lat
-
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
10 457
29 84
NOTA 60
Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie polskiej PLN
168 147
79 786
W walucie EUR
2 713
68
W walucie USD
-
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
170 861
99 784
NOTA 61
Zobowiązania krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wobec jednostek powiązanych
10 652
5 481
Wobec jednostek pozostałych, w tym:
353 742
272 111
- kredyty i pożyczki
138 300
67 759
- inne zobowiązania finansowe (z tyt. leasingu)
7 740
16 559
- zobowiązania z tyt. Emisji dłużnych papierów wartościowych
-
1 161
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
138 510
134 392
do 12 miesięcy
138 510
134 392
- zaliczki otrzymane na dostawę
40 017
23 090
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
17 552
13 180
- z tytułu wynagrodzeń
15 443
13 398
- inne
2 726
1 411
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
364 394
277 592
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
51
NOTA 62
Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie PLN
357 520
243 431
W walucie EUR
34 613
27 272
W walucie USD
34 575
6 868
Inne
38
21
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
372 133
277 592
NOTA 63
Kredyty bankowe i gwarancje bankowe
Bank
Rodzaj kredytu
Cel
Umowa
Wartość
przyznana
Wartość
zobowiązania
31.12.2022
(w tys PLN)
Waluta kredytu
Okres
kredytu
Zabezpieczenie kredytu
(w zł.)
Bank
Handlowy
SA
kredyt w r-ku
bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa o Kredyt w
Rachunku Bieżącym Nr
BDK/KR-
RB/000091885/0015/22
z dnia 29.03.2022 r.
50 000 000
3 200
PLN, EUR,
USD
22.03.2024
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
refinansowanie
Umowa o Kredyt
Długoterminowy Nr
BDK/KR-
D/000091885/0014/22 z
dnia 29.03.2022 r.
24 313 000
19 444
PLN
03.03.2025
hipoteka łączna, hipoteki z
tytułu umów hedgingowych,
Umowa o przelew
wierzytelności z tytułu Umowy
ubezpieczenia budynków i
budowli na nieruchomości,
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
finansowanie
skupu akcji
Umowa o Kredyt
Długoterminowy Nr
Umowa nr BDK/KR-
D/000091885/0036/22 z
dnia 20.10.2022 r.
Aneks Nr 1
do Umowy o Kredyt
Długoterminowy Nr
BDK/KR-
D/000091885/0036/22
z dnia 20 października
2022 r
96 832 000
96 831
PLN
17.12.2027
hipoteka łączna, , cesja praw z
umowy ubezpieczenia
budynków i budowli na
nieruchomości
Santander
Bank
Polska SA
kredyt w r-ku
bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa o kredyt w
rachunku bieżącym nr
K00149/22 z dnia
28.03.2022 r.
45 000 000
23 296
PLN
29.02.2024
zastaw rejestrowy na
wierzytelności wynikającej z
Umowy rachunku bankowego,
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
refinansowanie
Umowa o kredyt
inwestycyjny nr
K00152/22 z dnia
28.03.2022 r.
34 800 000
27 222
PLN
28.02.2025
hipoteka umowna łączna,
hipoteki z tytułu umów
hedgingowych, Umowa o
przelew wierzytelności z tytułu
Umowy ubezpieczenia
budynków i budowli na
nieruchomości, zastaw
rejestrowy na wierzytelności
wynikającej z Umowy rachunku
bankowego, oświadczenie
Kredytobiorcy o poddaniu się
egzekucji
limit na
gwarancje
finansowanie
handlu
Umowa o limit na
gwarancje nr
K00150/22 z dnia
28.03.2022 r.; Aneks nr
1 z dnia 19.08.2022 r.
30 000 000
23 633
PLN, EUR,
USD, GBP,
CHF, YEN,
HUF
29.02.2024
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
ING Bank
Śląski SA
kredyt
odnawialny w r-
ku bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa nr
894/2022/00002114/00
z dnia 28.03.2022 r.;
Aneks nr 1 z dnia
28.07.2022 r.
30 000 000
23 689
PLN
30.03.2024
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
52
kredyt
terminowy
refinansowanie
Umowa nr
894/2022/00002119/00
z dnia 28.03.2022 r.;
Aneks nr 1 z dnia
6.09.2022 r.
29 176 000
23 333
PLN
30.03.2025
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji,
hipoteka umowna łączna, cesja
praw z polisy ubezpieczeniowej
Credit
Agricole
Bank
Polska SA
kredyt
odnawialny w r-
ku bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa nr
KRV/S/8/2022 z dnia
12.07.2022; Aneks nr 1
z dnia 19.07.2022 r.
30 000 000
28 609
PLN
28.06.2024
zastaw rejestrowy i finansowy
na rachunkach bankowych,
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
BNP
Paribas
Bank
Polska SA
kredyt w r-ku
bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa wielocelowej
linii kredytowej z dnia
05.07.2011 nr
WAR/2001/11/167/CB
20 000 000
tym:
10 454
PLN
23.08.2024
zastaw rejestrowy na
wierztelnościach z rachunków
bankowych, zastaw finansowy
na prawach do środków
finansowych, oświadczenie
Kredytobiorcy o poddaniu się
egzekucji
wystawianie
gwarancji
bankowych i
akredytyw
Zmiana nr 22 z dnia
24.08.2022 r.
10 000 000
podlimit na
gwarancje
2 029
PLN, EUR,
USD
kredyt
długoterminowy
nieodnawialny
finansowanie
bądź
refinansowanie
nabycia akcji
własnych
Umowa o kredyt
nieodnawialny nr
WAR/2001/22/481/CB
60 000 000
42 614
PLN
26.10.2027
hipoteka umowana łączna,
oświadczenie o pddaniu się
egzekucji, cesja praw z polisy
N
Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2022 r.) – w tys. zł.
LP.
BANK
KWOTA
GWARANCJI
(w tys)
WALUTA
DATA
UDZIELENIA
GWARANCJI
DATA OBOWIĄZYWANIA
TERMIN
WAŻNOŚCI
RODZAJ GWARANCJI
1.
BZ WBK SA /
SANTANDER BANK
POLSKA SA
168
PLN
22-12-2017
13-08-2019
11-11-2024
usunięcia wad i usterek
2.
BZ WBK SA /
SANTANDER BANK
POLSKA SA
30
PLN
13-08-2018
30-09-2018
29-09-2023
rękojmi i gwarancja jakości
3.
BZ WBK SA /
SANTANDER BANK
POLSKA SA
132
PLN
04-10-2018
26-07-2019
10-07-2024
rękojmi i gwarancja jakości
4.
BANK BGŻ BNP
PARIBAS SA
433
EUR
19-11-2018
19-11-2018
30-06-2023
wykonania umowy
5.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
14
EUR
17-01-2019
17-01-2019
07-01-2024
zapłaty
6.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
24
PLN
20-03-2019
21-04-2020
05-05-2023
zabezpieczenie właściwego
usunięcia wad i usterek
7.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
107
PLN
20-03-2019
21-03-2020
30-06-2026
zabezpieczenie właściwego
usunięcia wad i usterek
8.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
32
PLN
18-01-2021
12-02-2021
30-04-2024
należytego wykonania
umowy
9.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
38
EUR
30-06-2021
30-06-2021
13-07-2023
należytego wykonania
umowy
10.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
163
PLN
16-12-2021
16-12-2021
11-12-2026
należytego wykonania
umowy i usunięcia wad i
usterek
11.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
49
PLN
22-07-2022
01-09-2022
31-08-2023
zapłaty
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
53
12.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
2776
PLN
23-08-2022
23-08-2022
28-02-2023
zwrotu zaliczki
13.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
1143
PLN
23-08-2022
23-08-2022
28-02-2023
zwrotu zaliczki
14.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
327
PLN
23-08-2022
23-08-2022
28-02-2023
zwrotu zaliczki
15.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
422
EUR
25-08-2022
25-08-2022
24-02-2023
zwrotu zaliczki
16.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
77
EUR
25-08-2022
25-08-2022
10-02-2023
zwrotu zaliczki
17.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
773
EUR
25-08-2022
25-08-2022
11-03-2023
zwrotu zaliczki
18.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
771
PLN
13-09-2022
13-09-2022
04-03-2025
należytego wykonania
umowy i usunięcia wad i
usterek
19.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
15
EUR
12-10-2022
18-10-2022
31-03-2023
przetargowa
20.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
35
EUR
12-10-2022
18-10-2022
31-03-2023
przetargowa
21.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
1167
PLN
21-10-2022
21-10-2022
07-01-2023
zwrotu zaliczki
22.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
69
PLN
30-11-2022
30-11-2022
07-10-2025
należytego wykonania
umowy i gwarancji i rękojmi
za wady
23.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
40
EUR
30-11-2022
07-12-2022
07-12-2023
przetargowa
24.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
1043
EUR
01-12-2022
01-12-2022
07-02-2023
zwrotu zaliczki
25.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
971
PLN
02-12-2022
02-12-2022
01-09-2023
zwrotu zaliczki
26.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
296
PLN
02-12-2022
02-12-2022
01-09-2023
zwrotu zaliczki
27.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
683
EUR
07-12-2022
15-12-2022
28-04-2023
zwrotu zaliczki
28.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
670
PLN
14-12-2022
14-12-2022
13-12-2028
należytego wykonania i
rękojmi i gwarancji
Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2022 r.)
Lp.
Rodzaj polisy
Charakterystyka
Suma ubezpieczenia
1.
Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej
Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej
działalności
40 000 tys. PLN
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
54
2.
Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego
przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk
Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk
(mienie osób trzecich, mienie pracownicze)
8 100 tys. PLN
Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w
leasingu)
723 146 tys. PLN
3.
Ubezpieczenie transportowe
Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i
międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo
1 200 tys. PLN
4.
Ubezpieczenie lotnicze
Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL
2 200 tys. USD
6.
Ubezpieczenie D&O
Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz
50 000 tys. PLN
7.
Umowa generalna – flotowa
Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej
20 422 tys. PLN
8.
Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe
Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki,
należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad
i usterek
61 500 tys. PLN
(przyznany limit)
NOTA 64
Inne rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
5 223
6 429
- krótkoterminowe – rozliczenie dotacji
1 037
995
- długoterminowe – rozliczenie dotacji
4 186
5 254
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem
5 223
6 249
NOTA 65
Należności warunkowe od jednostek powiązanych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Otrzymanych gwarancji i poręczeń
-
-
Pozostałe
-
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
55
Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem
-
-
NOTA 66
Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Udzielonych gwarancji i poręczeń
-
-
Pozostałe
-
-
Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo,
razem
-
-
NOTA 67
Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2022 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek. ZPUE SA
zawarła umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem,
Krzysztofem Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim. Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie
prowadzić działalności konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności
obowiązuje przez okres 12 miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do
wypłacania osobom zarządzającym comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota
25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych
osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania
umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu. Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu
konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz Spółki, a także ewentualnego odszkodowania
uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody.
NOTA 68
Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących
Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki
Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na
podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali
również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.
W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne
Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.
Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce
obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie
określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład
organu zarządzającego).
Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób
zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
56
Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2022 r.
wyniosła 2 537 tys. zł.
Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2022 r.
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Wynagrodzenie
Bogusław Wypychewicz
Prezes Rady Nadzorczej
1 190 tys. zł.
Małgorzata Wypychewicz
Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej
1 018 tys. zł.
Katarzyna Wypychewicz
Członek Rady Nadzorczej
112 tys. zł.
Piotr Kukurba
Członek Rady Nadzorczej
48 tys. zł.
Jarosław Myjak
Członek Rady Nadzorczej
108 tys. zł.
Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część
osób zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują
wynagrodzenie również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w
2022 r. wynagrodzenie z tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych.
Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób
nadzorujących, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.
Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści otrzymanych przez osoby zarządzające
Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na
podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali
również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.
W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne
Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.
Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce
obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie
określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład
organu zarządzającego).
Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób
zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.
Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o
pracę) wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2022 r. wyniosła 3 568 tys. zł.
Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2022 r.
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Wynagrodzenie (w tym z tytułu
pełnionej funkcji i umowy o pracę)
Michał Wypychewicz
Prezes Zarządu
932 tys. zł.
Krzysztof Jamróz
V-ce Prezes Zarządu
684 tys. zł.
Michał Stępień
V-ce Prezes Zarządu
684 tys. zł.
Tomasz Gajos
Członek Zarządu
638 tys. zł.
Wojciech Marcinkowski
Członek Zarządu
630 tys. zł.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
57
NOTA 69
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania
następujących czynności: przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze
półrocze 2021 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu
jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2022. Wynagrodzenie biegłego rewidenta zgodnie z zawartą
umową wynosi 92 000, 00 netto.
ZPUE Katowice S.A. zawarło w dniu 12.07.2021 r. umową ze spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A, 01-377 Warszawa, której przedmiotem było badanie sprawozdania
finansowego za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Umowa pomiędzy wskazanymi podmiotami zawarta została na okres
dwóch lat.
NOTA 70
Dywidenda
W roku 2021 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy.
NOTA 71
Proponowany podział wyniku netto za rok 2022
Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.
NOTA 72
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe:
1. ryzyko kredytowe,
2. ryzyko płynności,
3. ryzyko rynkowe:
4. ryzyko walutowe,
5. ryzyko stopy procentowej,
6. inne ryzyko cenowe.
• ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz
Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu
odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten
element ryzyka: ubezpieczenie kredytu kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie
limitów kredytowych, bieżący monitoring należności.
• ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami
finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka
występuje do współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie
zewnętrznego finansowania Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą
w Spółce.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
58
• ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim
związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe,
ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
• ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim
związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności
i zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych.
• ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z
tytułu kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP.
W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19
oraz wojnę na Ukrainie najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności
stop procentowych.
Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów opr
ocentowanym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci
Swapów procentowych. Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej
oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy
procentowej.
Aktywa
wartość bilansowa
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Należności od odbiorców
228 739
228 739
Pozostałe aktywa
9 646
-
9 646
Razem
238 385
228 739
9 646
Zobowiązania
wartość bilansowa
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania handlowe
138 510
138 510
-
Zobowiązania z tytułu kredytów
298 698
-
298 698
Zobowiązania leasingowe
18 197
-
18 197
zobowiązania wekslowe
1 194
-
1 194
Razem
456 599
138 510
318 089
inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z
nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej
lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla
poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych
instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi
związane jest ryzyko cenowe
Z uwagi na fakt, iż zgodnie z analizą danych zmiana stopy procentowej nie wywarłaby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe oraz wynik finansowy jednostki, odstąpiono od zamieszczania analizy wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
59
Ryzyko walutowe – 01.01.2022– 31.12.2022 r.
Wartość księgowa
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe
instrumentów
finansowy przed
własny (aktywa
finansowy
własny (aktywa
według pozycji bilansowych
finansowych
opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
przed opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
( Wzrost 10%)
( Wzrost 10%)
( Spadek 10%)
( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
328
-
-
-
-
Kaucje zatrzymane długoterminowe
326
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
229 739
4 195
-
-4 195
-
Inne należności niż wymienione powyżej będące aktywami
finansowymi
9 646
-
-
-
-
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
Środki pieniężne
62 951
2 761
-
-2 761
-
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
34 209
2 761
-
-2 761
-
inne środki pieniężne
28 741
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
298 698
-
-
-
-
długoterminowe
160 398
-
-
-
-
krótkoterminowe
138 300
-
-
-
-
Leasing finansowy
18 197
-322
-
322
-
długoterminowy
10 457
-266
-
266
-
krótkoterminowy
7 740
-55
-
55
-
Papiery wartościowe -obligacje
1 194
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
149 162
-3 406
-
3 406
-
Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe
86 200
-
-
-
-
Razem
3 228
-
-3 228
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
60
Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021r.
Wartość księgowa
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe
instrumentów
finansowy przed
własny (aktywa
finansowy
własny (aktywa
według pozycji bilansowych
finansowych
opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
przed opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
( Wzrost 10%)
( Wzrost 10%)
( Spadek 10%)
( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
35
-
-
-
-
Kaucje zatrzymane długoterminowe
7 270
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
168 085
3 199
-
-3 199
-
Inne należności niż wymienione powyżej będące aktywami
finansowymi
8 638
-
-
-
-
Udzielone pożyczki
0
-
-
-
-
Środki pieniężne
21 769
606
-
-606
-
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
19 733
399
-
-399
-
inne środki pieniężne
2 036
206
-
-206
-
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
137 759
-
-
-
-
długoterminowe
70 000
-
-
-
-
krótkoterminowe
67 759
-
-
-
-
Leasing finansowy
46 412
-273
-
273
-
długoterminowy
29 853
-
-
-
-
krótkoterminowy
16 559
-273
-
273
-
Papiery wartościowe -obligacje
1 161
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
139 865
-3 143
-
3 143
-
Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe
52 258
-
-
-
-
Razem
389
-
-389
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
61
NOTA 73
Informacje dotyczące segmentów działalności
Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości
finansowej.
Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane
przez zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała
zmiany prezentacji segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych.
Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych:
• Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa
użyteczności publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego,
• Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą
w szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie,
• Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego,
metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i
innego,
• Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię
cieplną i ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni.
• Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów wcześniejszych
NOTA 74
Segmenty działalności w roku 2022
Budownictwo
Energetyka
Przemysł
Ciepłownictwo
Pozostałe
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
168 316
390 480
548 848
5 103
24 930
1 137 678
Wynik brutto ze sprzedaży
55 792
113 844
175 539
- 802
- 1 197
343 175
Koszty sprzedaży
37 251
Koszty ogólnego zarządu
126 915
Wynik ze sprzedaży
179 009
Pozostałe przychody operacyjne
19 616
Pozostałe koszty operacyjne
33 418
Wynik na działalności operacyjnej
165 207
Przychody finansowe
9 992
Koszty finansowe
22 266
Wynik brutto
152 933
Podatek dochodowy
32 881
Wynik netto
120 053
Amortyzacja
4 318
10 615
14 324
227
1 003
30 486
Wartości niematerialne
5 425
13 337
17 997
285
1 260
38 303
Środki trwałe
45 316
111 408
150 341
2 378
10 522
319 966
Środki trwałe w budowie
3 973
9 766
13 179
208
922
28 049
Zapasy
26 190
64 386
86 886
1 375
6 081
184 917
Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług
229 739
Zobowiązania
542 994
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
63
NOTA 75
Segmenty działalności w roku 2021
Budownictwo
Energetyka
Przemysł
Ciepłownictwo
Pozostałe
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
119 890
312 803
358 828
3 553
16 477
811 551
Wynik brutto ze sprzedaży
32 862
69 925
92 564
767
1 954
198 072
Koszty sprzedaży
24 329
Koszty ogólnego zarządu
106 145
Wynik ze sprzedaży
67 593
Pozostałe przychody operacyjne
26 602
Pozostałe koszty operacyjne
24 941
Wynik na działalności operacyjnej
69 255
Przychody finansowe
5 931
Koszty finansowe
8 720
Wynik brutto
66 466
Podatek dochodowy
12 048
Wynik netto
54 418
Amortyzacja
5 025
13 845
15 373
161
1 016
35 419
Wartości niematerialne
6 047
16 663
18 501
194
1 222
42 626
Środki trwałe
49 571
136 595
151 663
1 587
10 019
349 434
Środki trwałe w budowie
1 117
3 079
3 418
36
226
7 876
Zapasy
19 043
52 475
58 263
609
3 849
134 240
Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług
168 0929
Zobowiązania
377 465
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
64
NOTA 76
Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021roku kształtowało się
następująco:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych
1 658
1 632
Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych
822
763
Razem
2 480
2 415
NOTA 77
Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID
Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację covidową w kraju i na Świecie i jej wpływ na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na
dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania trudno jest określić, czy nastąpił już koniec pandemii i tym samym wskazać stopień
wpływu pandemii na wyniki finansowe Spółki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak, jeżeli pandemia
powróci, a wraz z nią obostrzenia, Spółkę dotkną te same problemy, z którymi miała do czynienia w trakcie ostatnich lat, a więc
w szczególności brak dostępności niektórych materiałów i surowców, pozrywanie łańcuchów dostaw, utrzymanie, czy nawet
ponowne wzmocnienie presji inflacyjnej.
NOTA 78
Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy
Zarząd Spółki analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce na Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do
działalności prowadzonej przez Spółkę zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa:
• wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy;
• ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi,
o wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania;
• ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje
zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie;
• potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Spółki, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego
zlokalizowanego pod Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022
.
65
NOTA 79
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 24 lutego 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego udzieliła zezwolenia na wycofanie akcji ZPUE S.A. z obrotu na rynku
regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dniem 6 marca 2023 r.
W dniu 1 marca 2023 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („GPW”) podjął uchwałę nr 185/2023 w sprawie
wycofania akcji ZPUE S.A. z obrotu na głównym rynku GPW z dniem 6 marca 2023 r.
Włoszczowa, 6 kwietnia 2023 r.