Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
1
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
grupy kapitałowej ZPUE S.A.
za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Włoszczowa 06.04.2023
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
2
Spis treści
1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ....................................................................................................... 4
1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe skonsolidowanego sprawozdania finansowgo ............................................................ 4
1.2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R. .............................. 6
1.3. Skonsolidowane sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............ 7
1.4. Skonsolidowane sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............................... 8
1.5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ............................. 10
1.6. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ........................ 12
2. INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................................... 14
2.1. Informacje podstawowe Spółki dominującej ....................................................................................................................... 14
2.2. Czas trwania spółki ............................................................................................................................................................ 14
2.3. okresy prezentowane ......................................................................................................................................................... 14
2.4. Władze spółki ..................................................................................................................................................................... 14
2.5. Spółki zależne .................................................................................................................................................................... 15
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ......................................................................................................................... 16
2.7. Oświadczenie zarządu ....................................................................................................................................................... 16
2.8. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 17
3. informacja do sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 17
3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ................................................................... 17
3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu
sporządzania sprawozdań finansowych ............................................................................................................................. 18
3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................................................ 35
4. dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego ............................................................................................. 35
NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) ..................................................................................... 35
NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) .................................................................................. 36
NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) .................................................................... 36
NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................................. 36
NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 37
NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 37
NOTA 7Przychody z tytułu odsetek .................................................................................................................................... 37
NOTA 8 Inne przychody finansowe .................................................................................................................................... 38
NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek ........................................................................................................................ 38
NOTA 10 Inne koszty finansowe ........................................................................................................................................ 38
NOTA 11 Koszty według rodzajów ..................................................................................................................................... 39
NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący .............................................................................................................................. 39
NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat ................................................................ 39
NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego ........................................................................................ 40
NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................................................... 40
NOTA 16 Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 40
NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) ................................................................................... 41
NOTA 18Wartości niematerialne (struktura własnościowa) ................................................................................................ 42
NOTA 19 Wartość firmy ..................................................................................................................................................... 42
NOTA 20 Prace rozwojowe ................................................................................................................................................ 43
NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................... 44
NOTA 22 ............................................................................................................................................................................ 44
NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie ................................................................................................ 45
NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) .............................................................................................. 45
NOTA 25 Należności długoterminowe ................................................................................................................................ 45
NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa) ............................................................................................... 46
NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe .................................................................... 46
NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 46
NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości .............................................................................................................................. 46
NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych ...................................................................................................... 47
NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 47
NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 48
NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych ...................................................................................... 48
NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe ......................................................................................................................... 48
NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe ......................................................................................................................... 49
NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa ............................................................................................................................. 49
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
3
NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych ........................................................................................................ 49
NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) ........................................................................................ 50
NOTA 39 Zapasy ............................................................................................................................................................... 50
Nota 40 Odpisy aktualizujące wartość zapasów ................................................................................................................. 50
NOTA 41Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ............................................................................. 50
NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych ..................................................................................... 51
NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe ................................................................... 51
NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) .................................................................................... 52
NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie .. 52
NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ............................... 52
NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................................................... 53
NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) ........................................................................... 53
NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu ............................................. 53
NOTA 49 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................... 53
NOTA 50 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................ 54
NOTA 51 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego .................................................................... 54
NOTA 52 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne .................................................. 55
NOTA 53 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne ................................................................. 55
NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa ............................................................................ 55
NOTA 55 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych ........................................................................................ 55
NOTA 56 Zobowiązania długoterminowe ........................................................................................................................... 56
NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................................ 56
NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty .......... 56
NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa ............................................................................................. 57
NOTA 60 Zobowiązania krótkoterminowe .......................................................................................................................... 57
NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) ................................................................................ 57
NOTA 62 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ......................................................................................................... 57
NOTA 63 Inne rozliczenia międzyokresowe ....................................................................................................................... 61
NOTA 64 Należności warunkowe od jednostek powiązanych ............................................................................................. 61
NOTA 65 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych ........................................................................................ 61
NOTA 66 Jednostka dominująca całej Grupy ..................................................................................................................... 62
NOTA 67 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 62
NOTA 68 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .............................................................................................................. 66
NOTA 69 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących ....................................................................................... 66
NOTA 70 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej............................................................... 68
NOTA 71 Dywidenda ......................................................................................................................................................... 68
NOTA 73 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................... 68
NOTA 74 Informacje dotyczące segmentów działaności .................................................................................................... 73
NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2022 .................................................................................................................... 74
NOTA 76 Segmenty działalności w roku 2021 .................................................................................................................... 75
NOTA 77Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................................... 76
NOTA 78 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID ............................................................................................................. 76
NOTA 79 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy .................................................................................................. 76
NOTA 80 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ....................................................................................................... 76
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
4
1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
1.1. WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWGO
Skonsolidowane wybrane
dane finansowe
w tys. PLN
w tys. EUR
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
1 137 650
811 551
172 433
177 291
165 150
69 232
26 547
15 124
150 877
66 445
22 491
14 516
119 992
54 367
17 594
11 887
96 371
42 815
-2 644
9 353
- 70 801
- 38 831
-8 945
- 2 856
- 13 024
- 7 091
8 474
- 8 046
12 546
-8 853
-3 115
- 1 549
1 400 001
1 400 001
1 400 001
1 400 001
82,56
38,76
12,55
8,47
82,56
38,76
12,55
8,47
0
0,00
0
0,00
Skonsolidowane wybrane
dane finansowe
w tys. PLN
w tys. EUR
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa, razem
891 413
758 757
190 071
164 969
Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania
567 521
403 473
121 009
87 723
Zobowiązania
długoterminowe
178 774
108 115
38 119
23 506
Zobowiązania
krótkoterminowe
338 747
295 358
82 890
64 217
Kapitał własny
323 892
355 284
69 062
77 246
Kapitał zakładowy
12 362
12 362
2 636
2 688
Liczba akcji (w szt.)
1 400 001
1 400 001
1 400 001
1 400 001
Wartość księgowa na jedną
akcję
231,35
253,77
49,33
55,18
Rozwodniona wartość
księgowa na jedną akcję
231,35
253,77
49,33
55,18
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
5
Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok zostały przeliczone według następujących kursów
wymiany złotego w stosunku do EUR:
• poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EUR
obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN i na dzień 31 grudnia 2021 r., ustalonego przez Narodowy Bank
Polski, tj. 4,5994 zł
• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR według kursu,
stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień
każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego:
dla okresu styczeń – grudzień 2022 r. – 4,6883 PLN
dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2022 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 111 233
tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2022 r. wyniosły: 85,56 PLN.
Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 50 391 tys.
PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,76 PLN
W roku 2022 i w roku 2021 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego na jedną
akcję zwykłą.
Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2022 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 323 892 tys. PLN. i całkowitej
ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2022 r. wynosiła 231,35 PLN.
Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 284 tys. PLN. i całkowitej
ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,77 PLN.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
6
1.2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.
Nr noty
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, usług, towarów i
materiałów
1,2,3,4
1 137 650
811 551
Koszt własny sprzedaży (koszty
sprzedanych produktów, usług,
towarów i materiałów)
794 487
613 479
Zysk (strata) brutto ze
sprzedaży
343 163
198 072
Koszty sprzedaży
37 251
24 329
Koszty ogólnego zarządu
126 975
106 206
Zysk (Strata) ze sprzedaży
178 937
67 537
Pozostałe przychody operacyjne
5
19 628
28 544
Pozostałe koszty operacyjne
6
33 415
26 849
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
165 150
69 232
Przychody finansowe
7,8
9 992
5 931
Koszty finansowe
9,10
22 265
8 718
Zysk (strata) brutto
152 877
66 445
Podatek dochodowy
12,13,14
32 885
12 078
Zysk (strata) z działalności
kontynuowanej
119 992
54 367
Wynik przypadający na udziały
niekontrolujące
0
0
Wynik finansowy
przypadający na grupę
119 992
54 367
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
7
1.3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022
ROKU
od 01.01.2022 do 31.12.2022
od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk (strata) netto
119 992
54 367
Inne całkowite dochody
0
0
Suma dochodów całkowitych
119 992
54 367
Całkowite dochody przypadające na:
akcjonariuszy jednostki dominującej
119 992
54 367
akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących
0
0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
8
1.4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE SYTUACJI FINANSOWEJ ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Nr noty
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
391 763
415 351
Wartości niematerialne
16,17,18,19
38 303
42 626
Rzeczowe aktywa trwałe
21,22,23,24
348 015
357 311
Należności długoterminowe
25,26,27
326
7 270
Nieruchomości inwestycyjne
28,29,30
366
2 442
Długoterminowe aktywa finansowe
31,32,33
35
1 726
Inne inwestycje długoterminowe
34,35,37,38
52
152
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14
4 666
3 824
Aktywa obrotowe
499 650
343 406
Aktywa z tytułu umów wykonawstwa
36
4 525
3 450
Zapasy
39,40
184 917
134 240
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności
krótkoterminowe
41-46,50
245 296
182 562
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
110
1 385
Krótkoterminowe aktywa finansowe
47
30 485
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
48
34 317
21 769
Aktywa razem
891 413
758 757
Kapitał (fundusz) własny
323 892
355 284
Kapitał (fundusz) podstawowy
51
12 362
12 362
Akcje własne
-191 433
-39 986
Kapitał (fundusz) zapasowy
262 190
207 824
Kapitał rezerwowy
100 000
100 000
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
20 781
20 717
Zyski zatrzymane
119 992
54 367
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
323 892
355 284
Udziały niekontrolujące
0
0
Zobowiązania długoterminowe
178 774
108 115
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
0
Pozostałe rezerwy
53
3 728
2 987
Zobowiązania finansowe
57,58,60
160 398
70 000
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
57,58,59,60
10 463
29 874
Rozliczenia międzyokresowe
4 185
5 254
Zobowiązania krótkoterminowe
388 747
295 358
Rezerwy
54,56
13 909
14 013
Zobowiązania finansowe
139 492
68 918
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
7 739
16 558
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
61,62
224 904
192 113
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
9
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
0
0
Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa
55
1 666
2 761
Rozliczenia międzyokresowe
64
1 037
995
Zobowiązania razem
567 521
403 473
Pasywa razem
891 413
758 757
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
10
1.5. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
31.12.2022
31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk (strata) brutto
152 877
66 445
Korekty razem
- 56 504
- 23 630
Amortyzacja
30 486
30 825
Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych
- 673
-56
Odsetki
9 115
2 921
Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej
15 056
763
Zmiana stanu rezerw
349
1 675
Zmiana stanu zapasów
- 50 677
- 62 499
Zmiana stanu należności
- 56 766
- 33 619
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i
kredytów
31 127
38 900
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-666
2 529
Inne korekty
0
7 908
podatek dochodowy zapłacony
- 33 855
- 12 977
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
96 373
42 815
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych
aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i
innych aktywów
5 968
2 728
Nabycie wartości niematerialnych, rzeczowych
aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i
innych aktywów
49 769
17 899
Wpływy z aktywów finansowych
0
4 120
Wydatki na aktywa finansowe
27 000
2 024
Wpływy z tytułu odsetek
0
0
Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne
0
0
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
- 70 801
- 13 075
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych
0
0
Nabycie akcji własnych
151 446
39 771
Kredyty i pożyczki
275 447
46 217
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
11
Spłaty kredytów i pożyczek
111 167
26 864
Emisja dłużnych papierów wartościowych
0
0
Wykup dłużnych papierów wartościowych
0
0
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
finansowego
13 139
12 087
Odsetki zapłacone
15 394
4 326
Dywidendy i inne wypłaty dla właścicieli
0
0
Inne wpływy/wydatki finansowe
2 675
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
- 13 024
-36 831
Przepływy pieniężne netto, razem (przed
różnicami kursowymi)
12 548
- 7 091
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek
okresu
21 769
28 860
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec
okresu
34 317
21 769
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
12
1.6. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
Rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zyski/straty
zatrzymane
Kapitał własny
przypisywany właścicielom
jednostki dominującej
Udziały
niekontrolujące
Kapitał własny
ogółem
saldo na 1.1.2022
12 362
- 39 986
207 824
100 000
20 717
54 367
355 284
355 284
zmiany w kapitale
własnym w 2022
- 151 447
54 366
64
65 625
-31 392
-31 392
Całkowite
dochody
119 992
119 992
119 992
zysk/strata za rok
obrotowy
119 992
119 992
119 992
inne całkowite
dochody netto
zmiany
wynikające ze
zmiany udziałów
własnościowych
w jednostkach
zależnych, które
nie prowadzą do
utraty kontroli
wypłata
dywidendy
pozostałe zmiany
- 151 447
54 366
64
- 54 367
- 151 384
- 151 384
saldo na dzień
31.12.2022
12 362
- 191 433
262 190
100 000
20 781
119 992
323 892
323 892
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
13
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zyski/straty
zatrzymane
Kapitał własny
przypisywany
właścicielom jednostki
dominującej
Udziały
niekontrolujące
Kapitał własny
ogółem
saldo na 1.1.2021
12 362
- 215
179 842
100 000
20 590
26 911
339 554
328
339 882
zmiany w kapitale
własnym w 2021
- 39 771
27 982
63
27 456
15 730
-328
15 402
Całkowite
dochody
54 367
54 367
54 367
zysk/strata za rok
obrotowy
54 367
54 367
54 367
inne całkowite
dochody netto
zmiany
wynikające ze
zmiany udziałów
własnościowych
w jednostkach
zależnych, które
nie prowadzą do
utraty kontroli
wypłata
dywidendy
pozostałe zmiany
-39 771
27 982
63
-26 911
-38 637
-328
-38 965
saldo na dzień
31.12.2021
12 362
- 39 986
207 824
100 000
20 717
54 367
355 284
0
355 284
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
14
2. INFORMACJE OGÓLNE
2.1. Informacje podstawowe Spółki dominującej
ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79c, 29-100 Włoszczowa, Polska.
Przedmiotem działalności Spółki jest w szczególności: produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków
prefabrykowanych, produkcja konstrukcji metalowych, produkcja metalowych elementów stolarki budowlanej, produkcja aparatury
rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy
i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów
liniowych: rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, towarowy transport drogowy pojazdami
uniwersalnymi.
Podmiotem dominującym wobec ZPUE SA jest spółka: Koronea Investment SARL z siedzibą RUE 23;L-1118 Luxemburg.
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Koronea Sp .z o.o. z siedzibą w Polsce.
Podstawowym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej jest Włoszczowa, ul. Jędrzejowska 79c, Polska.
2.2. Czas trwania spółki
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
2.3. Okresy prezentowane
Skonsolidowane roczne sprawdzanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. Dane
porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01
stycznia 2021 r. do dnia 31.12.2021 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów
pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
2.4. Władze spółki
Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza oraz Zarząd.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w następującym składzie:
1. Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej
2. Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej
3. Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej
4. Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej
5. Antoni Różowicz – Członek Rady Nadzorczej
W roku 2022 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.:
➢ z dniem 30 czerwca 2022 r. funkcję Członka Rady Nadzorczej przestał pełnić Pan Piotr Kukurba, co nastąpiło w związku z
upływem kadencji dotychczasowego składu Rady Nadzorczej i niepowołaniem Pana Piotra Kukurby w skład Rady Nadzorczej
nowej kadencji;
➢ w dniu 30 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie powołało Pana Antoniego Różowicza do pełnienia funkcji Członka Rady
Nadzorczej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie:
1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu
2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu,
3. Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu,
4. Tomasz Gajos – Członek Zarządu,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
15
5. Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu.
W okresie od 1 stycznia 2022 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie dokonywano zmian w składzie Zarządu ZPUE S.A.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli:
1. Dariusz Górski
2. Wojciech Pyka
1. Tomasz Stępień
2. Stanisław Toborek
2.5. Spółki zależne
a) jednostki zależne objęte konsolidacją:
e-zpue S.A. z siedzibą w Katowicach
e-zpue S.A. jest spółką kapitałową prawa handlowego wpisaną do rejestru przedsiębiorców przez Sąd Rejonowy Katowice-Wschód
w Katowicach, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS: 0000083973. Na dzień 31 grudnia 2022
r. kapitał zakładowy e-zpue S.A. wynosił 112.466,34 zł i dzielił się na 1.874.439 akcji o wartości 0,06 zł każda, które w całości posiadała
spółka ZPUE S.A.
Przedmiot działalności
Podstawowym przedmiotem działalności e-zpue S.A. jest sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub
internet.
Struktura władz
Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza, Zarząd.
➢ Rada Nadzorcza
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Rada Nadzorcza e-zpue S.A działała w następującym składzie:
1. Michał Stępień – Prezes Rady Nadzorczej
2. Wojciech Marcinkowski – Członek Rady Nadzorczej;
3. Tomasz Gajos – Członek Rady Nadzorczej
➢ Zarząd
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Zarząd e-zpue S.A. działał w następującym składzie:
1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu
2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu.
b) Inne podmioty zależne – nieobjęte konsolidacją
W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie zostały uwzględnione sprawozdania finansowe zagranicznych
spółek zależnych ZPUE S.A:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
16
• Spółka „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO (Zakład Kompletnych Transformatorowych
Stacji) w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska). Spółka jest odpowiednikiem polskiej spółki
z ograniczoną odpowiedzialnością. ZPUE S.A posiada udział o wartości nominalnej 85.010.000,00 rubli, stanowiący 100%
kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników
tej spółki;
• Spółka OOO ZPUE Ukraina (ZPUE Ukraina) w Iwano-Frankowsku (Republika Ukrainy). Spółka jest odpowiednikiem
polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a jej kapitał zakładowy wynosi 8.000 Euro. ZPUE S.A. posiada udział o
wartości 6.400 Euro, stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80%
głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. nie obejmuje danych finansowych spółek
zarejestrowanych poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, ze względu na ich niewielką istotność w wartościach
skonsolidowanych grupy. ZPUE S.A. traktuje, jednakże posiadanie udziałów w w/w spółkach, jako inwestycje długoterminowe,
nakierowane na rozbudowę dotychczasowej oferty produktowej oraz ma nadzieję, że przyczynią się one do gruntownego
rozpoznania rynków zagranicznych, co umożliwi nawiązanie w przyszłości określonych kontaktów handlowych.
Na dzień 31.12.2022 r. ZPUE S.A. posiadała również:
1. 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały
stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów
wynosi: 0 tys. zł.
2. 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł.
każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys.
zł.
3. 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez
ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.
Ponadto ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyznot ZPUE S.A Sp k. z siedzibą we Włoszczowie (jako
komplementariusz).
Podmioty wskazane w niniejszym punkcie nie wchodzą w skład Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. i nie są objęte konsolidacją.
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 kwietnia 2023 r.
2.7. Oświadczenie zarządu
Skonsolidowane sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć
przyszłości. Zarządom spółek nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
Dane wykazane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały sporządzone w oparciu o MSR/MSSF.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. obejmuje sprawozdania finansowe jednostki dominującej i
jednostek zależnych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 wraz z danymi porównywalnymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE S.A. za rok 2022 oraz za okres porównywalny obejmuje dane spółki
dominującej: ZPUE S.A. oraz dane spółek zależnych: e-zpue S.A.
Dane zawarte w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
17
Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółkach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie sporządzone na dzień 31.12.2022 r. zawiera, w ocenie Zarządu ZPUE SA, wszystkie
informacje niezbędne do prawidłowej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego grupy.
2.8. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Stosowane przez jednostki objęte konsolidacją zasady rachunkowości dostosowane są do wymogów wynikających z Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej MSSF), a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach na podstawie
ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych (dalej UOR).
3. INFORMACJA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w
formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej.
Przyjęte zasady są spójne z zasadami, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31
grudnia 2021 roku, z wyjątkiem poniżej opisanych zmian do standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2021 roku lub później
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:
1. Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy” - Zmiany
wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
2. Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
3. Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10%
przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2022 roku lub później;
4. Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
5. Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia
obowiązków umownych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub
później;
6. Zmiany do MSR 41 „ Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu wartości
godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds.
Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
1. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje
porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później;
2. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk
rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
18
ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
3. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości
szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później;
4. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej
transakcji - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później;
5. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia publikacji
niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
6. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe –
do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są
ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie
żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy,
jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.
3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu
sporządzania sprawozdań finansowych
Wartości niematerialne
Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:
1. wartości niematerialne,
2. prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków
towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych,
3. koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe,
4. wartość firmy,
5. know-how,
6. inne wartości niematerialne
o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością
gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.
„Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje:
numer inwentarzowy, nazwę, datę zakupu lub wytworzenia, datę księgowania i numer dowodu nabycia, datę oddania do
użytku, wartość początkową, roczną stopę amortyzacji, wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania,
wartość netto, datę pełnego umorzenia, datę i numer dowodu wycofania z ewidencji, inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.).
Rzeczowe aktywa trwałe
Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które:
- są utrzymywane przez Grupę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu
usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres.
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska
przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz, że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia
lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów.
Do środków trwałych Grupy zalicza się:
grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów), budynki, obiekty inżynierii lądowej i wodnej, maszyny, urządzenia,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
19
środki transportu, inne przedmioty.
Do środków trwałych Grupy zalicza się również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub
innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych
(umorzeniowych) przez korzystającą z tych środków Grupę.
Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do użytkowania wartość ich odpisuje się w
koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją
pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż
rok.
Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków
trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z
dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT.
Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się
cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się
bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej,
który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem.
W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników
rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości
wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów
ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków,
nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania
do używania.
W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego stanowi
cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o
nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną w danej
miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i stopnia zużycia.
W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z
uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania.
Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy
środków trwałych.
„Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje:
numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu, datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu, rok budowy (nabycia),
nazwę środka trwałego, symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego, wartość początkową, zmiany wartości następujące w
okresie użytkowania, roczną stopę amortyzacji, roczną i miesięczną kwotę amortyzacji, umorzenie dotychczasowe, wartość
netto, datę wycofania z użytkowania i numer dowodu, inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego
dofinansowania itp.).
W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu– okres amortyzacji ustala się w oparciu o
okres ekonomicznej użyteczności.
W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą
utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich,
nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.
Obce środki trwałe ujmuje się w ewidencji pozabilansowej.
Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowych aktywów trwałych, która już została ujęta jako składnik aktywów są
dodawane do wartości bilansowej tego składnika aktywów, o ile jest prawdopodobne, że Grupa uzyska przyszłe korzyści
ekonomiczne, które przewyższa korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanych korzyści uzyskiwanych z
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
20
już posiadanego składnika aktywów. Wszelkie pozostałe późniejsze nakłady są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały
poniesione. Nakłady na remonty i konserwacje rzeczowych aktywów trwałych ponoszone w celu przywrócenia lub utrzymania
przyszłych korzyści ekonomicznych, jakich Grupa może oczekiwać w oparciu o pierwotnie oszacowane korzyści ujmuje się jako
koszty w momencie poniesienia.
Główne części składowe niektórych pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako odrębne aktywa, z uwzględnieniem
niezależnego okresu ich ekonomicznego użytkowania.
Umorzenie
Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu
ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostkę gospodarcza korzyści
ekonomicznych ze składnika aktywów.
Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu.
Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli
oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są
korygowane.
Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi
aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów
poszczególnych środków trwałych.
Plan amortyzacji zawiera m.in.:
numer inwentarzowy, symbol klasyfikacji rodzajowej, nazwę obiektu, datę przyjęcia do użytkowania, wartość początkową,
metodę amortyzacji, stopę rocznej amortyzacji,, roczną i miesięczną kwotę odpisów.
W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, które w myśl przepisów
MSR/MSFF zaliczane są do środków trwałych – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności.
W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą
utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich,
nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.
Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych
Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne
umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym.
Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR
zostały wycenione wg wartości godziwej.
Grupa 0 - grunty nie podlegają amortyzacji.
Grupa 1 –Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, za wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR,
które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy
–stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy.
Grupa 2 –Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, za wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej,
będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i
wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe,
należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy.
.
Wartość firmy
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki.
Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać
z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
21
− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do
którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest
niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka
wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub
strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W
takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości
zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów
finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się przede
wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, wystąpienie istotnej niekorzystnej
zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymujący się znaczący lub
przedłużający się spadek wartości godziwej instrumentu kapitałowego poniżej poziomu kosztu.
Wartość godziwa
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach
transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami
Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonych o
odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania
środka trwałego do używania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych,
aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej
stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku
z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji
Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej
Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według cen nabycia
pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Jednostki zależne
Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
22
Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas gdy jest narażona, lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w
tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie kontroli nad tą jednostką.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę Dominującą do czasu ustania tej
kontroli.
Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd
niezrealizowane zyski lub straty (za wyjątkiem przypadku gdy niezrealizowane straty wskazują na utratę wartości), a także przychody
oraz koszty Grupy są eliminowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub
kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.
W odniesieniu do zapasów materiałów Grupa prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie.
Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.
W odniesieniu do zapasów towarów Grupa prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie.
Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.
W odniesieniu do zapasów produktów gotowych Grupa prowadzi ewidencję: ilościowo-wartościową w magazynie.
Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.
Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.
Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO),
Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.
Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów
wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń.
Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według: rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia
się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według: bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się
koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie
także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi
pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości
produkcji, takie jak koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne(fabryczne) koszty zarządzania i
administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie
bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny.
Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej. Inwestycje
krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej.
Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane
według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym
koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w
wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj.
niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu
na oczekiwane straty kredytowe.
W odniesieniu do:
1. należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją
lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
z chwilą powzięcia informacji,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
23
2. należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na
zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu,
3. należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkoweji
finansowego dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją
lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę
postępowania egzekucyjnego.
4. należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano
odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji,
5. należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym
stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub
strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej
prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.
Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za
wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej.
Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie.
Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty
środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego
zapotrzebowania spółki na środki pieniężne.
Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.
Rezerwy tworzone są gdy na Grupie ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych, prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne, można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub
zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub
przychodów finansowych.
Wycena instrumentów finansowych:
Spółki z grupy kwalifikują aktywa finansowe do jednej z kategorii:
1. wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
2. wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
3. wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
4. instrumenty finansowe zabezpieczające.
Grupa kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Grupa jako
aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe
należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W momencie początkowego ujęcia, Grupa klasyfikuje instrumenty
kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki
oraz obligacje.
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
24
kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i
zabezpieczające wartość godziwą.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i
usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają
dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.
Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody
z tytułu odsetek i dywidendy.
Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających
Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Utrata wartości aktywów finansowych
MSSF 9 wprowadza podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe).
Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z
MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym
Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług.
Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje
aktywa finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany
poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty
wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości.
Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej
niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Grupa uwzględnia informacje dotyczące
przyszłości w stosowanych parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o
bieżące kwotowania rynkowe. Grupa dla należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w
trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do
kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany
na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań
oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich czterech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest
kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień
kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.
Udziały (akcje) własne - wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną.
Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej.
Zasady tworzenia i rozwiązywania kapitału zakładowego określają przepisy ustawy Kodeks Spółek Handlowych (zwany dalej „KSH”)
z dnia 15 września 2000 roku, a w kwestiach szczegółowych Statut Spółki oraz uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy.
W ciągu roku obrotowego wycenia się kapitał (fundusz) zakładowy, jak również należne wpłaty na poczet kapitału, w wysokości
określonej w umowie i wpisanej do odpowiedniego rejestru. Na dzień bilansowy kapitał (fundusz) zakładowy wycenia się w wartości
nominalnej.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę
akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych
Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej
waluty przez Narodowy Bank Polski.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
25
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego
w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.
Zasady wyceny zobowiązań warunkowych
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi Grupa nie ma pełnej kontroli).
Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Grupy, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i
którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania
spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest
prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez Grupę gwarancji lub poręczeń
majątkowych.
Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej
wartości.
Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów
W Grupie mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się
następującymi cechami:
1. ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut
itp.),
2. wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie,
3. rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości.
Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez Grupę przed niekorzystnymi dla niej zmianami kursów
walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych.
Grupa może stosować pochodne instrumenty zabezpieczające w celu:
1. zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej
wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami
finansowymi lub określoną ich częścią,
2. zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach
pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobo-
wiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami.
Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami
Grupy, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej
1. przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu
zabezpieczone,
2. zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa
charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy
procentowej albo kursu waluty,
3. stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest
znaczny.
Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość
nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości.
Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań
bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje.
Pozycję zabezpieczaną może stanowić również grupa aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z
czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność takiego
czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
26
Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w
niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32.
Zobowiązania i aktywa z tytułu podatku dochodowego
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości
zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie
podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Wysokość zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Przy ustaleniu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła)
zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od
podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności.
Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego
obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile
wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego
okresu sprawozdawczego.
Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są
po skompensowaniu.
Podatki inne niż podatki dochodowe
Spółka wycenia zobowiązania podatkowe w kwocie wymagającej zapłaty oraz prowadzi szczegółową ewidencję analityczną w
podziale na poszczególne rodzaje podatków.
Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów
Bierne rozliczenia międzyokresowe
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący
okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:
1) z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować,
2) z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować, mimo że
data ich powstania nie jest jeszcze znana i do których można zaliczyć m.in.: koszty badania sprawozdania finansowego i inne
koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, pozostałe uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi.
Bierne rozliczenia międzyokresowe prezentuje się w pasywach bilansu w pozycji: „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w
szczególności:
ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować w
sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi
za sprzedane produkty długotrwałego użytku;
z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając
daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane
mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.). Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych
zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z
tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez Grupę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na
przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego
naprawy gwarancyjne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
27
Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których Grupa nie otrzymała dotąd
drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wielu przypadkach
spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń,
dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia,
niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia
biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym.
Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne
rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń.
Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych
Dotacje budżetowe ujmowane są w bilansie jako przychody przyszłych okresów, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania
oraz Grupa spełni warunki z nimi związane. Dotacje otrzymane jako zwrot już poniesionych kosztów przez Grupę są systematycznie
ujmowane jako przychód w wyniku finansowym w okresach, w których ponoszone są związane z nimi koszty. Dotacje otrzymywane
jako zwrot kosztów aktywów ujmowanych przez Grupę, są systematycznie ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres użytkowania aktywa.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń
międzyokresowych są między innymi:
1. koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry,
2. koszty energii opłaconej z góry,
3. koszty ubezpieczeń majątkowych,
4. koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,
5. podatek od nieruchomości,
6. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
7. inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.).
Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w
kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.
Koszty
Koszt własny sprzedaży
Kosztami własnymi sprzedaży są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Grupy, z wyjątkiem kosztów sprzedaży,
kosztów ogólnego zarządu, pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych. Koszt wytworzenia produktu obejmuje
koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część stałych kosztów pośrednio związanych
z wytworzeniem tego produktu.
Koszty sprzedaży
Koszty sprzedaży są to koszty związane ze sprzedażą.
Do kosztów tych zalicza się między innymi:
koszty transportu, załadunku, wyładunku,
opłaty celne i prowizje handlowe (dotyczy sprzedaży eksportowej),
oraz pozostałe koszty, ubezpieczenia produktów w czasie transportu i inne.
Odpisy aktualizujące należności ujmowane są w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych.
Koszty ogólnego zarządu
Koszty ogólnego zarządu obejmują:
koszty ogólno-administracyjne związane z utrzymaniem określonych komórek Zarządu,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
28
koszty ogólno-produkcyjne (związane z produkcją, która nie dotyczy poszczególnych wydziałów) związane z utrzymaniem i
funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia.
W ramach świadczeń pracowniczych spółka ewidencjonuje koszty takie jak:
składki z tytułu ubezpieczenia społecznego w części obciążającej pracodawcę,
składki na Fundusz Pracy oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
świadczenia rzeczowe związane z bezpieczeństwem i higieną pracy,
odzież ochronną i roboczą,
koszty szkolenia pracowników,
inne wydatki na rzecz pracowników.
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
Spółka tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy wynikające z konieczności wypłaty pracownikowi
ekwiwalentu za niewykorzystany urlop a także odprawy emerytalne w wysokości szacowanych kosztów tych świadczeń
Koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat
Spółka ujmuje koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat jednorazowo w koszty przypadku gdy ich wartości nie są istotne, zaś dla
prowizji i opłat o znaczącej wartości spółka rozlicza je w czasie zgodnie z okresem finansowania z jakim była związana dana opłata
lub prowizja
Koszty finansowe
Koszty finansowe dotyczą głównie:
naliczonych i zapłaconych odsetek od zobowiązań ustalonych w oparciu o efektywną stopę procentową,
nadwyżki ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.
Przychody finansowe
Przychody finansowe ujmowane są w ciągu roku, o ile istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne
związane z przeprowadzoną transakcją, a kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
Zasady dotyczące ujmowania przychodów finansowych:
odsetki według metody zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej,
nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.
Przychody i koszty z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania w stosunku do wartości bilansowej netto danego
składnika aktywów finansowych.
Ujmowanie w wyniku finansowym różnicy między wartością godziwą w momencie początkowego ujęcia a ceną
transakcyjną
Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach
transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami
Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania
W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Grupy zostały
wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie
stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i
pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania. Rozróżnienie analityczne w kontach
bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na
kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a
mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania.
Wybór układu rachunku zysków i strat
Jednostki wchodzące w skład grupy ZPUE SA sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.
Skonsolidowany wynik finansowy netto składa się z:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
29
skonsolidowanego wyniku ze sprzedaży,
skonsolidowanego wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,
skonsolidowanego wyniku z operacji finansowych,
obowiązkowego obciążenia skonsolidowanego wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym.
Metoda sporządzania skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych
Jednostki wchodzące w skład grupy sporządzają sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Skonsolidowane
sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu
okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej ZPUE SA sporządzają sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.
Szczegółowość sprawozdania finansowego
Za sporządzenie i prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd ZPUE S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie zawiera następujące części składowe:
skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,
skonsolidowany rachunek zysków i strat,
skonsolidowane sprawozdanie z innych całkowitych dochodów
skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych,
informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające.
Prezentowane dane obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, skonsolidowany
rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2022 roku, obejmujący okres od 01.01.2022 do 31.12.2022, skonsolidowane sprawozdanie
z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku tj. od 1 stycznia 2022 roku do 31
grudnia 2022 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów
pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
Porównywalne dane finansowe obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku,
skonsolidowany rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 obejmujące okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, skonsolidowane
sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021
roku do 31 grudnia 2021 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z
przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółki tworzące grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu
sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2022 roku.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków
księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy
każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy
dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy,
z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
30
Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania
finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian
rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili
wystąpienia.
Istotnymi wartościami opartymi na szacunkach są również odpisy na zapasach oraz należnościach.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z
ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,
niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają
również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy
organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z
kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w
krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej
decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli
Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych
w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w
celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej.
Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie
występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia
ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o
podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających
przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal
osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez
podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów
MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe,
niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe
transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Przychody z umów z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych
zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9
Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27
Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej
cenę oczekiwaną przez Grupę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu
kroków:
1. zidentyfikowano umowę z klientem,
2. zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
3. określono cenę transakcji,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
31
4. dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
5. ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
6. Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane
do wykonania swoich obowiązków;
Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną
przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty
wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż
cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako
zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub
usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie
na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
1. klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla
niego łatwo dostępne, oraz
2. zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do
innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena
transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych
podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te
rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego,
stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia,
do którego jest uprawniona:
1. wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im
prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego,
jeśli Grupa zawiera dużą liczbę podobnych umów.
2. wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota
z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej
prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe
wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje
wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w
momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
32
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi)
w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy– przysługuje jej w zamian za przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia
w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w
kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia
Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku
Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupy jest
pośrednikiem).
Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie
musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na
klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może
powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa
ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za
przekazane dobra lub usługi.
Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług
przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej
oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość
kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie
znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem
zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Grupa oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania. W celu ustalenia
ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową,
która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy Grupa a jej klientem w momencie
zawarcia umowy.
Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w
momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu
zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Grupa nie
wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez
strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
33
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną
jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty
te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do
zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone wyłącznie gdy umowa
została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to,
czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich
poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub
krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z
którymi jest powiązany. Grupa dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu
przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi,
jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Grupy. Grupa ocenia, czy
nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów
finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to
jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność
zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności
zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek
przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze
zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z
oczekiwaniem Grupy – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu
wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest
aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną
transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty
otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty. Przy ujmowaniu
przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Spółka ujmuje przychody oraz koszty transakcji po obniżeniu o udzielone rabaty oraz upusty
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
34
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane
nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan
zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako
stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko
do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
Klasyfikacja umów leasingowych
Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu
posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści
ekonomicznej każdej transakcji. Umowy leasingowe, w ramach, których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie
praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa
nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat
leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z
tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSSF 16 Grupa począwszy od 1 stycznia 2019 roku wprowadziła do ksiąg wartości wynikające z
umów najmu poprzez wykazywanie w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej po stronie aktywów wartości użytkowanych środków oraz w
pasywach wartości zobowiązań z jednoczesną korektą skutków naliczenia amortyzacji i wyeliminowania kosztów opłat w rachunku
zysków i strat .
.
Inwestycje w jednostki podporządkowane
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki
podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Grupa ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości
jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po
początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne
wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których można stwierdzić,
iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności:
1. wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej,
2. niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu, lub
zaleganie z ich spłatą,
3. przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami
finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone,
4. zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej,
5. oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji. Zidentyfikowana utrata
wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.
Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez
utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na
sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż odpis
utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu
Podatek odroczony
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk
podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
35
że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
1. gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów
podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji
kosztowej oraz
2. należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
3. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest
ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Podatek Vat możliwy do odliczenia w
okresach przyszłych jest wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych.
Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna
przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na odprawy
emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do
warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.
Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są:
a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji,
b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe: wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Grupy,
odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną, jest obiektywne, czyli bezstronne, jest zgodne z
zasadą ostrożnej wyceny, jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Zasady
Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.:
1. zasada kontynuacji działalności;
2. zasada memoriału,
3. zasada ciągłości prezentacji;
4. zasada istotności.
3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki jest w złoty polski (PLN).
Sprawozdanie finansowe przedstawiono w tysiącach złotych („tys. PLN”),
4. DODATKOWE NOTY I OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 1
Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Ze sprzedaży produktów
824 805
617 054
- w tym od jednostek powiązanych
674
220
Ze sprzedaży usług
150 479
93 400
- w tym od jednostek powiązanych
484
440
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
975 284
710 454
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
36
- w tym od jednostek powiązanych
1 158
660
NOTA 2
Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kraj
836 221
594 533
- w tym od jednostek powiązanych
1 114
449
Eksport i WDT
139 063
115 922
- w tym od jednostek powiązanych
44
211
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
975 284
710 454
- w tym od jednostek powiązanych
1 158
660
NOTA 3
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży materiałów
162 346
101 086
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
Przychody ze sprzedaży towarów
20
10
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
162 366
101 096
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
NOTA 4
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Kraj
135 441
93 602
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
Eksport
26 925
7 495
- w tym od jednostek powiązanych
-
-
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
162 366
101 097
- w tym od jednostek powiązanych
218
143
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
37
NOTA 5
Pozostałe przychody operacyjne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
763
Dotacje
1 243
10 637
Inne pozostałe przychody operacyjne, w tym:
18 384
17 145
Rozwiązanie rezerwy, w tym:
6 571
11 640
- aktualizujące należności spłacone
3 999
5 102
- aktualizujące zapasy
1 542
3 891
Przychody z tytułu wynajmu składników majątku
1 030
1 642
Przychody z tytułu odszkodowań
1 389
333
Przychody z tytułu premii pieniężnych
733
365
Z tytułu obciążeń pracowników
284
581
Pozostałe
8 570
2 585
Inne przychody operacyjne
19 627
28 545
NOTA 6
Pozostałe koszty operacyjne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
9 751
-
Aktualizacja wartości niefinansowych
13 438
21 845
Inne pozostałe koszty operacyjne, w tym:
10 226
5 005
- koszty wynajmu składników majątku
867
922
- odszkodowania
-
-
- pozostałe
9 359
4 083
Pozostałe koszty operacyjne
33 415
26 850
NOTA 7
Przychody z tytułu odsetek
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Z tytułu udzielonych pożyczek
-
-
Od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych
-
-
Od przeterminowanych należności - otrzymane
870
313
Od przeterminowanych należności - naliczone
1 009
618
Od przeterminowanych zobowiązań - anulowane
22
13
Od dyskonta weksla
-
-
Od obligacji
-
-
Pozostałe odsetki
4 556
370
Przychody z tytułu odsetek razem
6 457
1 313
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
38
NOTA 8
Inne przychody finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Dodatnie różnice kursowe
-
-
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe
1 239
822
Pozostałe
2 294
5 108
Inne przychody finansowe razem
3 533
5 930
NOTA 9
Koszty finansowe z tytułu odsetek
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Odsetki od kredytów i pożyczek
13 989
3 033
- od jednostek powiązanych
-
-
Pozostałe odsetki
1 586
1 861
- od jednostek powiązanych
-
-
- od jednostek niepowiązanych
1 586
1 861
Koszty finansowe z tytułu odsetek razem
15 575
4 894
NOTA 10
Inne koszty finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Ujemne różnice kursowe
1 056
668
Utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe
1 827
877
Utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek
-
Utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów
-
37
Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów
1 333
1 514
Pozostałe, w tym:
2 474
729
- kontrakty SWAP
2 285
-
Inne koszty razem
6 690
3 825
Wykaz SWAP (w tys. PLN) wg stanu na dzień 31.12.2022 r.
Wykaz kontraktów
SWAP (w tys. PLN)
BANK
Wartość
nominalna na
31.12.2022 w
tys. PLN
Termin
zapadalności
Waluta
Stopa
procentowa %
31.12.2022
31.12.2021
Wartość wyceny na dzień
bilansowy w tys. PLN
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
SANTANDER BANK POLSKA
S.A.
14 689
30.04.2024
PLN
0,65
723
-21
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
SANTANDER BANK POLSKA
S.A.
5 317
30.04.2024
PLN
0,86
144
-73
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
ING BANK ŚLĄSKI S.A.
12 591
30.04.2024
PLN
0,65
870
52
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
39
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
ING BANK ŚLĄSKI S.A.
4 558
30.04.2024
PLN
0,86
173
-52
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
BANK HANDLOWY W
WARSZAWIE S.A.
10 492
30.04.2024
PLN
0,65
723
16
Transakcja zamiany stóp
procentowych IRS
BANK HANDLOWY W
WARSZAWIE S.A.
3 798
30.04.2024
PLN
0,86
144
-65
Aktualizacja
wartości inwestycji, razem
51 445
2 777
-143
NOTA 11
Koszty według rodzajów
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Amortyzacja
30 125
30 825
Zużycie materiałów i energii
477 825
365 011
Usługi obce
114 278
73 872
Podatki i opłaty
5 129
4 542
Wynagrodzenia
186 172
158 364
Ubezpieczenia i inne świadczenia
37 520
31 687
Pozostałe koszty rodzajowe
5 920
4 678
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
856 954
668 979
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
- 36 921
- 17 070
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
- 2 871
- 2 287
Koszty sprzedaży
- 37 251
- 24 329
Koszty ogólnego zarządu
- 126 975
- 106 213
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
652 936
519 081
NOTA 12Podatek dochodowy bieżący
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zysk (strata) brutto
152 876
66 445
Różnica pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
- 24 612
- 2 797
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
128 264
63 648
Podatek dochodowy według stawki 19%
24 370
12 093
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
33 745
12 093
Podatek dochodowy bieżący ujęty w deklaracji okresu, w tym:
33 745
12 093
- wykazany w rachunku zysków i strat
- 83
457
- podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów
NOTA 13
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu powstawania i odwrócenia różnic
przejściowych
-778
442
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu zmiany stawek podatkowych
-
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi
podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu
-
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
40
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na
odroczony podatek dochodowy
Inne składniki podatku odroczonego
-
Podatek odroczony dochodowy razem
- 778
442
NOTA 14
Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu,
w tym w odniesieniu na:
20 853
19 337
Wynik finansowy
14 425
12 909
Kapitał własny
6 428
6 428
Zwiększenie odniesione na:
2 471
5 234
Wynik finansowy
2 471
5 234
Zmniejszenia odniesione na:
2 499
3 719
Wynik finansowy
2 499
3 719
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu, razem w tym odniesiona na:
20 825
20 854
Wynik finansowy
14 397
14 426
Kapitał własny
6 428
6 428
NOTA 15
Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie
wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.
NOTA 16
Wartości niematerialne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Koszty prac rozwojowych
17 101
15 335
Wartość firmy
12 167
12 167
Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:
8 906
14 996
- oprogramowanie komputerowe
7 771
13 860
Inne wartości niematerialne i prawne
129
128
Wartości niematerialne, razem
38 303
42 626
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
41
NOTA 17
Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Koszty prac
rozwojowych
1
Patenty
i licencje
2
Wartość
firmy
2
Inne
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
43 258
31 565
12 167
2 262
89 252
Zwiększenia z tytułu:
4 613
828
-
1
5 442
zakupu
4 613
828
-
-
5 441
Wytworzenia we własnym zakresie
-
-
-
1
1
Zmniejszenie z tytułu:
-
4 424
-
6
4 430
likwidacji
-
125
-
6
131
Sprzedaży
-
4 299
-
-
4 299
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
47 871
27 969
12 167
2 257
90 264
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
1 stycznia 2022 roku
27 922
16 569
-
2 135
46 626
Odpis amortyzacyjny za okres
2 848
2 494
-
-7
5 335
Zmniejszenia (Sprzedaż, likwidacja)
2 848
2 494
-
-7
5 335
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień
31 grudnia 2022 roku
30 770
19 063
-
2 128
51 961
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
15 336
14 996
12 167
127
42 626
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
17 101
8 906
12 167
129
38 303
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
42
NOTA 18
Wartości niematerialne (struktura własnościowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Własne
38 303
42 626
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w
tym:
-
-
Umowy leasingu
-
-
Wartości niematerialne, razem
38 303
42 626
NOTA 19
Wartość firmy
Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W
wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości
godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji
połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie
mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte.
Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu skonsolidowanym wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą:
ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł
ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł.
Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia:
- 9,82 % stopa dyskontowa,
- 5-letni okres projekcji.
Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej:
- w roku 2022
Koszt Kapitału
Źródło
31.gru.22
Stopa wolna od ryzyka
Średnia rentowność 10 letnich obligacji
Źródło: Investing.com
6,88%
Premia za ryzyko rynkowe
6,36%
Beta odlewarowana
0,01
D / E
Strunktura według danych na dzień wyceny
92,18%
Stopa podatkowa
Stopa podatkowa
19,00%
Beta zalewarowana
0,02
Ryzyko realizacji prognoz
Wskaźnik ekspercki
5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM
12,01%
Udział kapitału własnego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
52,03%
Koszt kapitału obcego
9,20%
Udział kapitału obcego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
47,97%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)
9,82%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
43
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy
nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać
z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do
którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest
niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka
wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub
strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W
takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości
zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.
NOTA 20
Prace rozwojowe
ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie, kształtowanie i
wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i
umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług.
Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych,
istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.
W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty
działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane.
Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2022 wynosiła: 8 112 tys. zł.
Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do
zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej.
Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych
uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 8,82%
Założenia do wyliczenia stopy dyskonta:
- w roku 2022
Koszt Kapitału
Źródło
31.gru.22
Stopa wolna od ryzyka
Średnia rentowność 10 letnich obligacji
Źródło: Investing.com
6,88%
Premia za ryzyko rynkowe
6,36%
Beta odlewarowana
0,01
D / E
Strunktura według danych na dzień wyceny
92,22%
Stopa podatkowa
Stopa podatkowa
19,00%
Beta zalewarowana
0,02
Ryzyko realizacji prognoz
Wskaźnik ekspercki
5,00%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
44
Koszt kapitału własnego CAPM
12,01%
Udział kapitału własnego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
52,02%
Koszt kapitału obcego
9,20%
Udział kapitału obcego w finansowaniu
Strunktura według danych na dzień wyceny
47,98%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)
9,82%
Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych.
NOTA 21
Rzeczowe aktywa trwałe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki trwałe, w tym:
319 966
349 435
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
32 859
32 772
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
208 509
205 902
- urządzenia techniczne i maszyny
48 791
46 277
- środki transportu
18 867
53 686
- inne środki trwałe
10 940
10 798
Środki trwałe w budowie
28 049
7 876
Rzeczowe aktywa trwałe razem
348 015
357 311
NOTA 22
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Grunty i budynki
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu oraz
inne środki
trwałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
273 567
153 678
113 088
540 333
Zwiększenia z tytułów:
8 917
12 823
12 444
34 183
- nabycia
8 992
9 189
5 485
23 666
- wytworzenia we własnym zakresie
-
-
-
-
- przyjęcia w leasing
-
3 632
6 961
10 593
- zmiana przeznaczenia
-
2
-2
-
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16
-75
-
-
- 75
Zmniejszenia z tytułów:
241
2 057
53 298
55 596
- korekta wartości
-
-
-
-
- sprzedaży
-
-
-
-
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16
241
2 057
53 298
55 596
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
282 243
164 444
72 234
518 921
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022
roku
34 895
107 402
48 603
190 900
Odpis amortyzacyjny za okres z tytułów:
5 981
5 252
-6 176
8 057
- odpisów
6 047
10 309
8 461
24 817
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
45
- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)
- 66
- 2 057
- 14 637
- 16 760
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia
2022 roku
40 876
115 654
42 427
198 957
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku
238 672
46 276
64 485
349 433
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku
241 367
48 790
29 807
319 964
NOTA 23
Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie
Na dzień 31.12.2022 r. koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosi 28 049 tys. PLN.
NOTA 24
Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Własne
298 615
300 099
Używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy
leasingu:
21 351
57 212
Środki trwałe bilansowe, razem
319 966
357 311
NOTA 25
Należności długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności od jednostek powiązanych
-
-
Należności od jednostek pozostałych
326
7 270
Należności długoterminowe netto
326
7 270
Odpisy aktualizujące wartość należności
-
-
Należności długoterminowe brutto
326
7 270
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
46
NOTA 26
Należności długoterminowe (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie polskiej
326
7 270
W walutach obcych (po przeliczeniu na zł)
-
-
Należności długoterminowe razem
326
7 270
NOTA 27
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
-
-
Zwiększenia
-
-
Zmniejszenia
-
-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec
okresu
-
-
NOTA 28
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytwarzania,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
NOTA 29
Zmiana stanu nieruchomości
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 442
2 564
Zwiększenia
-
231
Zmniejszenia z tytułu:
2 076
353
- z tytułu korekty MSSF 16
-
145
- z tytułu amortyzacji
87
129
- z tytułu zmiany przeznaczenia
1 989
78
Stan na koniec okresu
366
2 442
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
47
NOTA 30
Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych
rok zakończony
31 grudnia 2022
rok zakończony
31 grudnia 2021
Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu
3 195
3 272
Zwiększenia (z tytułu)
- 2 125
- 77
- zmiana przeznaczenia
-
68
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16
- 2 125
- 145
Zmniejszenia (z tytułu)
617
-
- korekty wartości
617
-
- sprzedaży]
-
-
Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu
453
3 195
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
723
707
Amortyzacja za okres (z tytułów)
- 636
46
- odpisów
101
46
- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)
- 735
-
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu
88
753
Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu
366
2 442
NOTA 31
Długoterminowe aktywa finansowe
Na dzień bilansowy ZPUE posiada:
Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki,
Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na
zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości
objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w
kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł..
Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający
ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE Ukraina. wynosi 8
000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na
wynik finansowy 2021 roku w kwocie 37 tys. zł.
18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18%
w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.
30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda.
Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł.
10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A.
akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
48
Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako
komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.
Konsolidacją objęto sprawozdania finansowe spółek:
ZPUE S.A.
e-zpue S.A.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym udziały spółce zależnej podlegały wyłączeniu. Nie objęto konsolidacją sprawozdań
finansowych pozostałych jednostek zależnych, ze względu na małą istotność danych w wartościach skonsolidowanych grupy.
Konsolidacją nie objęto również sprawozdań spółek powiązanych w inny sposób niż kapitałowy.
NOTA 32
Długoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W jednostkach zależnych, w tym:
-
1 691
- udziały i akcje
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe
-
1 691
W jednostkach pozostałych, w tym:
35
35
- udziały i akcje
35
35
- udzielone pożyczki
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe, razem
35
1 726
NOTA 33
Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
1 726
1 691
Zwiększenia
-
-
Zmniejszenia, w tym:
1 691
1 691
- spłata pożyczki
-
-
- zmiana prezentacji pożyczki
-
35
- utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów
-
35
- likwidacja udziałów spółki
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych aktywów finansowych
1 691
-
Długoterminowe aktywa finansowe, razem
35
1 726
NOTA 34
Inne inwestycje długoterminowe
Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 KŚT przeznaczone na wynajem długoterminowy. Wartość innych
inwestycji długoterminowych wykazywana jest w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie dowodów pochodzących
z rynku w momencie zakupu korygowanych ekonomicznym bądź prawnym zużyciem. Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z
inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
49
technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji
długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej.
NOTA 35
Inne inwestycje długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Inne inwestycje długoterminowe
52
152
Inne inwestycje długoterminowe, razem
52
152
NOTA 36
Aktywa z tytułu wykonawstwa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
3 450
4 402
Stan na koniec okresu
4 525
3 450
Przychody z tytułu wykonawstwa w rachunku zysków i strat
133 869
80 262
W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem.
Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów
W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość
niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów. W roku 2021 Grupa zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w kwocie 133 869 tys.
zł W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa wyniosła: 80 262 tys. zł. Dla ustalenia
wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa Grupa przyjmuje poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów
na dostawę urządzeń wraz z montażem...
NOTA 37
Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
152
194
Zwiększenia
21
-
Zmniejszenia z tytułu:
121
42
- korekty MSSF 16
-
-
- z tytułu amortyzacji
22
28
- zmiany przeznaczenia inwestycji
99
14
Stan na koniec okresu
52
152
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
50
NOTA 38
Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie polskiej
52
152
W walutach obcych
-
Razem inne inwestycje długoterminowe
52
152
NOTA 39
Zapasy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Materiały
81 202
65 653
Półprodukty produkcja w toku
76 294
43 862
Produkty gotowe:
27 272
24 677
Towary
149
48
Zapasy razem (wartość bilansowa)
184 917
134 240
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
13 002
9 589
Zapasy razem
197 919
143 829
Nota 40
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek okresu
9 590
10 757
Zmiana odpisów aktualizujących zapasy
431
1 167
Wartość odpisów aktualizujących zapasy
13 002
9 590
NOTA 41
Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Od jednostek powiązanych w tym:
1 370
896
- z tytułu dostaw i usług
1 370
896
Od pozostałych jednostek w tym:
238 045
172 442
- z tytułu dostawy i usług o okresie spłaty:
228 363
167 189
Do 12 miesięcy
228 363
167 189
- z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń
163
-
- dochodzone na drodze sądowej
-
-
- inne
9 519
7 253
Rozliczenia międzyokresowe
5 991
7 234
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
51
Należności ogółem (netto)
245 406
182 562
Odpis aktualizujące wartość należności
39 098
39 450
Należności brutto
284 504
223 400
Na dzień 31.12.2022 Grupa posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek:
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem
braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem
braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06.2017. Wartość pożyczki: 800 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem
braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.;
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07.2017. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem
braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym;
• jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08.2017. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł.
Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku
spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.
Spółka zależna BKTP nie dokonała spłaty pożyczek w 2023 roku.
NOTA 42
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Z tytułu dostaw i usług
1 370
896
Inne
-
-
Dochodzone na drodze sądowej
-
-
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto
1 370
896
Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
16 394
17 377
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem
17 764
18 273
NOTA 43
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
39 450
31 574
Zwiększenia – utworzenie odpisów
7 120
15 430
Zmniejszenia – rozwiązania odpisów
7 474
7 554
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
52
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec
okresu
39 096
39 450
NOTA 44
Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie PLN
236 552
184 180
W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)
41 960
31 994
- w walucie EUR
37 363
31 403
- w walucie USD
37 363
31 403
- w walucie CZK
4 440
147
- inne
157
381
Należności krótkoterminowe
278 512
216 174
Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy.
NOTA 45
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Do 1 miesiąca
49 698
18 214
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
10 442
7 385
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
2 935
8 474
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
6 955
4 116
Powyżej 1 roku
27 793
24 038
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto)
96 823
62 229
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane
29 912
35 501
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (brutto)
66 911
26 728
NOTA 46
Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Do 1 miesiąca
108 332
72 734
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
54 566
67 882
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
304
581
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
13
152
Powyżej roku
129
131
Należności przeterminowane
96 823
6 230
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
53
Należności z tytułu dostaw i usług, razem
260 167
203 711
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
30 435
35 624
Należności z tytułu dostaw i usług, razem
229 732
168 085
NOTA 47
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W jednostkach powiązanych
-
-
- inne krótkoterminowe aktywa pieniężne
-
-
W jednostkach pozostałych
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
64 802
21 769
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
34 317
19 733
- inne środki pieniężne
28 741
2 036
- inne aktywa pieniężne
1 744
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem
64 802
39 450
NOTA 48
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie PLN
37 183
17 775
W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)
27 620
3 994
- w walucie EUR
27 526
2 792
- w walucie USD
34
7
- w walucie CZK
58
1 185
- inne
2
9
Należności krótkoterminowe
64 804
21 769
NOTA 49
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu
Środki pieniężne na koniec okresu o ograniczonej możliwości dysponowania wynoszą 4 586 PLN.
NOTA 49
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
2 253
2 910
- rozliczenia z tytułu ubezpieczeń
1 673
1 519
- rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem
51
43
- podatek od nieruchomości
43
-
- pozostałe
486
1 346
Vat do rozliczenia w następnych okresach
3 738
4 306
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
54
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
5 991
7 226
NOTA 50
Kapitał podstawowy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Akcje imienne uprzywilejowane serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN
każda
883
883
Akcje zwykłe, na okaziciela serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
4 415 000
4 415 000
Akcje zwykłe, na okaziciela serii B o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
2 059 597,50
2 059 597,50
Akcje zwykłe, na okaziciela serii C o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
942 602,50
942 602,50
Akcje zwykłe, na okaziciela serii D o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
160 061,41
160 061,41
Akcje zwykłe, na okaziciela serii E o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
529 800
529 800
Akcje zwykłe, na okaziciela serii F o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
3 371 938,59
3 371 938,59
Akcje zwykłe, na okaziciela serii G o wartości nominalnej 8,83 PLN każda
8,83
8,83
12 362 008,83
12 362 008,83
Na liczbę 1.400.001 akcji składało się: 100.000 akcji imiennych uprzywilejowanych oraz 1.300.000 akcji zwykłych na okaziciela i 1 akcja
zwykła imienna
Akcje serii A imienne uprzywilejowane są co do głosu: 1 akcja uprawnia do oddania 5 głosów na WZA,
do dywidendy w wysokości 2 jednostek powyżej stopy redyskontowej weksli krajowych NBP. Akcjom serii A (na okaziciela), B i C, D, E, F,
G przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy (z wyjątkiem akcji imiennych
uprzywilejowanych serii A) oraz zwrotu z kapitału.
Spółka w procesie zarządzania kapitałem opiera się o zapisy Kodeksu Spółek Handlowych.
NOTA 51
Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek
okresu:
17 029
15 317
Odniesionej na wynik finansowy
13 192
11 451
Odniesionej na kapitał własny
3 837
3 901
Odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Zwiększenia
1 907
2 207
Odniesione na wynik finansowy
1 907
2 207
Odniesione na kapitał własny
-
-
Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Zmniejszenia
2 778
530
Odniesione na wynik finansowy
2 714
466
Odniesione na kapitał własny
64
64
Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec
okresu:
16 158
17 029
Odniesionej na wynik finansowy
12 385
13 192
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
55
Odniesionej na kapitał własny
3 773
3 837
Odniesionej na wartość firmy lub ujemna wartość firmy
W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z
tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego
NOTA 52
Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 988
2 713
zwiększenia
741
274
zmniejszenia
-
-
Stan na koniec okresu
3 729
2 987
NOTA 53
Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
8 720
8 242
zwiększenia
354
478
zmniejszenia
-
-
Stan na koniec okresu
9 074
8 720
NOTA 54
Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stan na początek okresu
2 761
858
zwiększenia
-
1 903
zmniejszenia
1 095
-
Stan na koniec okresu
1 666
2 761
NOTA 55
Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
56
Stan na początek okresu
5 294
4 732
zwiększenia
6 064
570
zmniejszenia
6 522
8
Stan na koniec okresu
4 825
5 294
NOTA 56
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wobec pozostałych jednostek w tym:
170 861
99 873
- kredyty i pożyczki
160 398
70 000
- inne zobowiązania leasingu finansowego
10 457
29 853
- inne
6
20
Zobowiązania długoterminowe, razem
170 861
99 873
NOTA 57
Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Powyżej 1 roku do 3 lat
113 269
88 451
Powyżej 3 do 6 lat
57 592
11 422
Powyżej 5 lat
6
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
170 861
99 873
NOTA 58
Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Powyżej 1 roku do 3 lat
8 959
18 431
Powyżej 3 do 6 lat
1 499
11 422
Powyżej 5 lat
-
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
10 458
29 854
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
57
NOTA 59
Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie polskiej PLN
168 147
99 716
W walucie EUR
2 714
68
W walucie USD
-
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
170 861
99 784
NOTA 60
Zobowiązania krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wobec jednostek powiązanych
10 652
5 481
Wobec jednostek pozostałych, w tym:
361 482
272 111
- kredyty i pożyczki
138 300
67 759
- inne zobowiązania finansowe (z tyt. leasingu)
7 740
16 559
- zobowiązania z tyt. Emisji dłużnych papierów wartościowych
1 194
1 161
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
138 500
134 392
Do 12 miesięcy
138 500
134 392
- zaliczki otrzymane na dostawę
40 016
23 090
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
17 552
13 180
- z tytułu wynagrodzeń
15 443
13 398
- inne
2 727
1 411
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
372 134
277 592
NOTA 61
Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
W walucie PLN
337 521
243 431
W walucie EUR
34 575
27 272
W walucie USD
-
6 868
Inne
38
21
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
372 134
277 592
NOTA 62
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Bank
Rodzaj kredytu
Cel
Umowa
Wartość
przyznana
Wartość
zobowiązania
31.12.2022
(w tys PLN)
Waluta kredytu
Okres
kredytu
Zabezpieczenie kredytu
(w zł.)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
58
Bank
Handlowy
SA
kredyt w r-ku
bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa o Kredyt w
Rachunku Bieżącym Nr
BDK/KR-
RB/000091885/0015/22
z dnia 29.03.2022 r.
50 000 000
3 200
PLN, EUR,
USD
22.03.2024
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
refinansowanie
Umowa o Kredyt
Długoterminowy Nr
BDK/KR-
D/000091885/0014/22 z
dnia 29.03.2022 r.
24 313 000
19 444
PLN
03.03.2025
hipoteka łączna, hipoteki z
tytułu umów hedgingowych,
Umowa o przelew
wierzytelności z tytułu Umowy
ubezpieczenia budynków i
budowli na nieruchomości,
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
finansowanie
skupu akcji
Umowa o Kredyt
Długoterminowy Nr
Umowa nr BDK/KR-
D/000091885/0036/22 z
dnia 20.10.2022 r.
Aneks Nr 1
do Umowy o Kredyt
Długoterminowy Nr
BDK/KR-
D/000091885/0036/22
z dnia 20 października
2022 r
96 832 000
96 831
PLN
17.12.2027
hipoteka łączna, , cesja praw z
umowy ubezpieczenia
budynków i budowli na
nieruchomości
Santander
Bank
Polska SA
kredyt w r-ku
bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa o kredyt w
rachunku bieżącym nr
K00149/22 z dnia
28.03.2022 r.
45 000 000
23 296
PLN
29.02.2024
zastaw rejestrowy na
wierzytelności wynikającej z
Umowy rachunku bankowego,
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
refinansowanie
Umowa o kredyt
inwestycyjny nr
K00152/22 z dnia
28.03.2022 r.
34 800 000
27 222
PLN
28.02.2025
hipoteka umowna łączna,
hipoteki z tytułu umów
hedgingowych, Umowa o
przelew wierzytelności z tytułu
Umowy ubezpieczenia
budynków i budowli na
nieruchomości, zastaw
rejestrowy na wierzytelności
wynikającej z Umowy rachunku
bankowego, oświadczenie
Kredytobiorcy o poddaniu się
egzekucji
limit na
gwarancje
finansowanie
handlu
Umowa o limit na
gwarancje nr
K00150/22 z dnia
28.03.2022 r.; Aneks nr
1 z dnia 19.08.2022 r.
30 000 000
23 633
PLN, EUR,
USD, GBP,
CHF, YEN,
HUF
29.02.2024
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
ING Bank
Śląski SA
kredyt
odnawialny w r-
ku bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa nr
894/2022/00002114/00
z dnia 28.03.2022 r.;
Aneks nr 1 z dnia
28.07.2022 r.
30 000 000
23 689
PLN
30.03.2024
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
kredyt
terminowy
refinansowanie
Umowa nr
894/2022/00002119/00
z dnia 28.03.2022 r.;
Aneks nr 1 z dnia
6.09.2022 r.
29 176 000
23 333
PLN
30.03.2025
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji,
hipoteka umowna łączna, cesja
praw z polisy ubezpieczeniowej
Credit
Agricole
Bank
Polska SA
kredyt
odnawialny w r-
ku bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa nr
KRV/S/8/2022 z dnia
12.07.2022; Aneks nr 1
z dnia 19.07.2022 r.
30 000 000
28 609
PLN
28.06.2024
zastaw rejestrowy i finansowy
na rachunkach bankowych,
oświadczenie Kredytobiorcy o
poddaniu się egzekucji
BNP
Paribas
Bank
Polska SA
kredyt w r-ku
bieżącym
finansowanie
bieżącej
działalności
gospodarczej
Umowa wielocelowej
linii kredytowej z dnia
05.07.2011 nr
WAR/2001/11/167/CB
20 000 000
tym:
10 454
PLN
23.08.2024
zastaw rejestrowy na
wierztelnościach z rachunków
bankowych, zastaw finansowy
na prawach do środków
finansowych, oświadczenie
Kredytobiorcy o poddaniu się
egzekucji
wystawianie
gwarancji
bankowych i
akredytyw
Zmiana nr 22 z dnia
24.08.2022 r.
10 000 000
podlimit na
gwarancje
2 029
PLN, EUR,
USD
kredyt
długoterminowy
nieodnawialny
finansowanie
bądź
refinansowanie
nabycia akcji
własnych
Umowa o kredyt
nieodnawialny nr
WAR/2001/22/481/CB
60 000 000
42 614
PLN
26.10.2027
hipoteka umowana łączna,
oświadczenie o pddaniu się
egzekucji, cesja praw z polisy
N
Wykaz gwarancji bankowych otrzymanych przez ZPUE S.A. (według stanu na 31.12.2022 r.) – w tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
59
LP.
BANK
KWOTA
GWARANCJI
(w tys)
WALUTA
DATA
UDZIELENIA
GWARANCJI
DATA OBOWIĄZYWANIA
TERMIN
WAŻNOŚCI
RODZAJ GWARANCJI
1.
BZ WBK SA /
SANTANDER BANK
POLSKA SA
168
PLN
22-12-2017
13-08-2019
11-11-2024
usunięcia wad i usterek
2.
BZ WBK SA /
SANTANDER BANK
POLSKA SA
30
PLN
13-08-2018
30-09-2018
29-09-2023
rękojmi i gwarancja jakości
3.
BZ WBK SA /
SANTANDER BANK
POLSKA SA
132
PLN
04-10-2018
26-07-2019
10-07-2024
rękojmi i gwarancja jakości
4.
BANK BGŻ BNP
PARIBAS SA
433
EUR
19-11-2018
19-11-2018
30-06-2023
wykonania umowy
5.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
14
EUR
17-01-2019
17-01-2019
07-01-2024
zapłaty
6.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
24
PLN
20-03-2019
21-04-2020
05-05-2023
zabezpieczenie właściwego
usunięcia wad i usterek
7.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
107
PLN
20-03-2019
21-03-2020
30-06-2026
zabezpieczenie właściwego
usunięcia wad i usterek
8.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
32
PLN
18-01-2021
12-02-2021
30-04-2024
należytego wykonania
umowy
9.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
38
EUR
30-06-2021
30-06-2021
13-07-2023
należytego wykonania
umowy
10.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
163
PLN
16-12-2021
16-12-2021
11-12-2026
należytego wykonania
umowy i usunięcia wad i
usterek
11.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
49
PLN
22-07-2022
01-09-2022
31-08-2023
zapłaty
12.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
2776
PLN
23-08-2022
23-08-2022
28-02-2023
zwrotu zaliczki
13.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
1143
PLN
23-08-2022
23-08-2022
28-02-2023
zwrotu zaliczki
14.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
327
PLN
23-08-2022
23-08-2022
28-02-2023
zwrotu zaliczki
15.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
422
EUR
25-08-2022
25-08-2022
24-02-2023
zwrotu zaliczki
16.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
77
EUR
25-08-2022
25-08-2022
10-02-2023
zwrotu zaliczki
17.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
773
EUR
25-08-2022
25-08-2022
11-03-2023
zwrotu zaliczki
18.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
771
PLN
13-09-2022
13-09-2022
04-03-2025
należytego wykonania
umowy i usunięcia wad i
usterek
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
60
19.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
15
EUR
12-10-2022
18-10-2022
31-03-2023
przetargowa
20.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
35
EUR
12-10-2022
18-10-2022
31-03-2023
przetargowa
21.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
1167
PLN
21-10-2022
21-10-2022
07-01-2023
zwrotu zaliczki
22.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
69
PLN
30-11-2022
30-11-2022
07-10-2025
należytego wykonania
umowy i gwarancji i rękojmi
za wady
23.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
40
EUR
30-11-2022
07-12-2022
07-12-2023
przetargowa
24.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
1043
EUR
01-12-2022
01-12-2022
07-02-2023
zwrotu zaliczki
25.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
971
PLN
02-12-2022
02-12-2022
01-09-2023
zwrotu zaliczki
26.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
296
PLN
02-12-2022
02-12-2022
01-09-2023
zwrotu zaliczki
27.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
683
EUR
07-12-2022
15-12-2022
28-04-2023
zwrotu zaliczki
28.
SANTANDER BANK
POLSKA SA
670
PLN
14-12-2022
14-12-2022
13-12-2028
należytego wykonania i
rękojmi i gwarancji
Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2021 r.)
Lp.
Rodzaj polisy
Charakterystyka
Suma ubezpieczenia
1.
Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej
Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej
działalności
40 000 tys. PLN
2.
Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego
przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk
Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk
(mienie osób trzecich, mienie pracownicze)
8 100 tys. PLN
Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w
leasingu)
723 146 tys. PLN
3.
Ubezpieczenie transportowe
Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i
międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo
1 200 tys. PLN
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
61
4.
Ubezpieczenie lotnicze
Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL
2 200 tys. USD
6.
Ubezpieczenie D&O
Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz
50 000 tys. PLN
7.
Umowa generalna – flotowa
Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej
20 422 tys. PLN
8.
Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe
Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki,
należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad
i usterek
61 500 tys. PLN
(przyznany limit)
NOTA 63
Inne rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
5 222
6 429
- krótkoterminowe – rozliczenie dotacji
1 037
995
- długoterminowe – rozliczenie dotacji
4 184
5 254
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem
5 222
6 249
NOTA 64
Należności warunkowe od jednostek powiązanych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Otrzymanych gwarancji i poręczeń
-
-
Pozostałe
Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem
-
-
NOTA 65
Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Udzielonych gwarancji i poręczeń
-
-
Pozostałe
Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem
-
-
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
62
NOTA 66
Jednostka dominująca całej Grupy
ZPUE S.A.
E-ZPUE S.A.
ZAVOD BKTP
Sp. z o.o.
Horyzont ZPUE S.A.
ZPUE UKRAINA
Spółka Komandytowa
Sp. z o.o.
NOTA 67
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
ZPUE S.A. dokonywała w roku 2022 transakcji z jednostkami powiązanymi. Transakcje te zawierane były na warunkach rynkowych.
Spółka nie zidentyfikowała transakcji z innymi podmiotami powiązanymi tj. kluczowymi członkami personelu, członkami ich rodzin itp.
Zawod Błocznych Kompliektnych Transformatorowych Podstacij” OOO w Osiedlu
Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)
0
Wartość zobowiązań
0
Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów
0
ZPUE Ukraina Sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
16
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
16
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności (po uwzględnieniu odpisów)
68
Wartość zobowiązań
0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
63
· Koronea sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
10
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
9
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności
7
Wartość zobowiązań
2 022
· Koronea GMBH
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności
462
Wartość zobowiązań
0
· Horyzont ZPUE S.A. Sp k.
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
6
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
6
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
1
Wartość należności
34
Wartość zobowiązań
23
Razem transakcje z podmiotami powiązanymi
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
32
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
31
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
1
Wartość należności
538
Wartość zobowiązań
2 045
Udzielone pożyczki po uwzględnieniu odpisów
0
Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi (niekonsolidowanymi) – o innym niż kapitałowy sposobie powiązań
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
64
Stolbud Włoszczowa S.A. (podmiot nadzorowany przez członków organów
nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)
31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
71
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
65
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
17
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
127
Wartość zobowiązań
0
· Przedsiębiorstwo Usługowo-Handlowe CANDIA2 Teresa Wypychewicz (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu
nadzorującego ZPUE SA)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
8
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
7
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
1
Wartość zobowiązań
461
· Villa Aromat Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
102
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
4
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
96
Koszt sprzedaży materiałów
3
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
16
Wartość zobowiązań
812
Inne należności finansowe
28 691
· AIM Project Andrzej Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu nadzorującego ZPUE SA)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
565
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
4
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
324
Pozostałe przychody operacyjne
2
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
664
Wartość zobowiązań
126
· KORTRAK Sp. z o.o.(podmiot nadzorowany przez członków organów nadzorujących i zarządzających ZPUE S.A.)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
375
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
65
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
210
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
340
Koszt sprzedaży materiałów
190
Pozostałe przychody operacyjne
30
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
24
Wartość zobowiązań
9 223
· Bogusław Wypychewicz(osoba zarządzająca)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
5
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
5
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
0
Wartość zobowiązań
0
· Aim Project Piotr Grzybek (podmiot powiązany osobowo z członkiem organu
nadzorującego ZPUE SA)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
0
Wartość zobowiązań
0
· Koronea Investment Sarl (podmiot dominujący)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
0
Wartość zobowiązań
0
· MW AD PARTNERS sp. z o.o.(podmiot zarządzany przez członka organu
nadzorującego)
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
66
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
0
Wartość zobowiązań
0
KONSUL TOMASZ GAJOS
0
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
0
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
0
Koszt sprzedaży materiałów
0
Pozostałe przychody operacyjne
0
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
0
Wartość zobowiązań
0
Razem transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi
Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług
1 126
Przychody netto ze sprzedaży materiałów
218
Koszt sprzedaży wyrobów gotowych i usług
513
Koszt sprzedaży materiałów
517
Pozostałe przychody operacyjne
49
Wartość należności handlowych (po uwzględnieniu odpisu)
1 628
Wartość zobowiązań
9 861
Należności z tytułu emisji aktywów finansowych
28 691
NOTA 68
Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2022 r. ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek. ZPUE SA zawarła
umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem, Krzysztofem
Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim. Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności
konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12
miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym
comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni
miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn
wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu.
Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz
Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody.
NOTA 69
Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących
Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy
Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie
zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również
wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.
W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie
przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
67
Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują
regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez
osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).
Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających,
jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.
Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2022 r. wyniosła
2 537 tys. zł.
Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2022 r.
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Wynagrodzenie
Bogusław Wypychewicz
Prezes Rady Nadzorczej
1 190 tys. zł.
Małgorzata Wypychewicz
Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej
1 018 tys. zł.
Katarzyna Wypychewicz
Członek Rady Nadzorczej
112 tys. zł.
Piotr Kukurba
Członek Rady Nadzorczej
48 tys. zł.
Jarosław Myjak
Członek Rady Nadzorczej
108 tys. zł.
Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część osób
zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują wynagrodzenie
również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w 2022 r. wynagrodzenie z
tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych.
Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób nadzorujących,
jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.
Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści otrzymanych przez osoby zarządzające
Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie
zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również
wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych.
W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie
przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.
Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują
regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez
osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).
Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających,
jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.
Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o pracę)
wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2022 r. wyniosła 3 568 tys. zł.
Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2022 r.
Imię i nazwisko
Pełniona funkcja
Wynagrodzenie (w tym z tytułu
pełnionej funkcji i umowy o pracę)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
68
NOTA 70
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania następujących czynności:
przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2021 r., badania jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A.
za rok 2022. Wynagrodzenie biegłego rewidenta zgodnie z zawartą umowa wynosi 44 000 netto.
ZPUE Katowice S.A. zawarło w dniu 12.07.2021 r. umową ze spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z
siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A, 01-377 Warszawa, której przedmiotem było badanie sprawozdania finansowego za okres od
01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Umowa pomiędzy wskazanymi podmiotami zawarta została na okres dwóch lat.
NOTA 71
Dywidenda
W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy.
NOTA 72
Proponowany podział wyniku netto za rok 2022
Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.
NOTA 73
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe:
1. ryzyko kredytowe,
2. ryzyko płynności,
3. ryzyko rynkowe:
4. ryzyko walutowe,
5. ryzyko stopy procentowej,
6. inne ryzyko cenowe.
• ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz Spółki
spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu odbywa się na warunkach
odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten element ryzyka: ubezpieczenie kredytu
kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring
należności.
Michał Wypychewicz
Prezes Zarządu
932 tys. zł.
Krzysztof Jamróz
V-ce Prezes Zarządu
684 tys. zł.
Michał Stępień
V-ce Prezes Zarządu
684 tys. zł.
Tomasz Gajos
Członek Zarządu
638 tys. zł.
Wojciech Marcinkowski
Członek Zarządu
630 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
69
• ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami finansowymi.
Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka występuje do
współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie zewnętrznego finansowania
Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą w Spółce.
• ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane
będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy
procentowej, inne ryzyko cenowe.
• ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane
będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności i zobowiązania z
tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych.
• ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim
związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów
bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP.
W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19 oraz wojnę
na Ukrainie najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności stop procentowych.
Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów oprocentowa
nym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych.
Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej
oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej.
Aktywa
wartość bilansowa
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Należności od odbiorców
229 732
229 732
-
Pozostałe aktywa
9 682
-
9 682
Razem
239 414
229 732
9 682
Zobowiązania
wartość bilansowa
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania handlowe
149 162
149 162
-
Zobowiązania z tytułu
kredytów
298 698
-
298 698
Zobowiązania leasingowe
18 197
-
18 197
zobowiązania wekslowe
1 194
-
1 194
Razem
467 251
149 162
318 089
inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim
związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka
walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów
finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących
przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe
Z uwagi na fakt, iż zgodnie z analizą danych skonsolidowanych zmiana stopy procentowej nie wywarłaby istotnego wpływu na sprawozdanie
finansowe oraz wynik finansowy jednostki, odstąpiono od zamieszczania analizy wrażliwości na ryzyko procentowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
70
Ryzyko walutowe – 01.01.2022–
31.12.2022 r.
Wartość księgowa
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe
instrumentów
finansowy przed
własny (aktywa
finansowy
własny (aktywa
według pozycji bilansowych
finansowych
opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
przed opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
( Wzrost 10%)
( Wzrost 10%)
( Spadek 10%)
( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
35
0
0
0
0
Kaucje zatrzymane długoterminowe
326
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług
229 732
4 196
0
-4 196
0
Inne należności niż wymienione powyżej
będące aktywami finansowymi
9 682
0
0
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
0
0
0
Środki pieniężne
63 058
2 762
0
-2 762
0
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
34 317
2 762
0
-2 762
0
inne środki pieniężne
28 741
0
0
0
0
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
298 698
0
0
0
0
długoterminowe
168 398
0
0
0
0
krótkoterminowe
138 300
0
0
0
0
Leasing finansowy
18 197
-322
0
322
0
długoterminowy
10 457
-266
0
266
0
krótkoterminowy
7 740
-55
0
55
0
Papiery wartościowe -obligacje
1 194
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
149 162
-3 406
0
4 406
0
Inne, niż wymienione powyżej
zobowiązania finansowe
86 201
0
0
0
0
Razem
3 230
0
3 230
0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
71
- Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021 r.
Wartość księgowa
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Wpływ na wynik
Wpływ na kapitał
Instrumenty finansowe
instrumentów
finansowy przed
własny (aktywa
finansowy
własny (aktywa
według pozycji bilansowych
finansowych
opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
przed opodatkowaniem
dostępne do sprzedaży)
( Wzrost 10%)
( Wzrost 10%)
( Spadek 10%)
( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
35
0
0
0
0
Kaucje zatrzymane długoterminowe
7 270
0
0
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług
168 085
3 199
0
-3 199
0
Inne należności niż wymienione powyżej będące
aktywami finansowymi
8 638
0
0
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
0
0
0
Środki pieniężne
21 769
606
0
-606
0
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
19 733
399
0
-399
0
inne środki pieniężne
2 036
206
0
-206
0
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
137 759
0
0
0
0
Długoterminowe
70 000
0
0
0
0
Krótkoterminowe
67 759
0
0
0
0
Leasing finansowy
46 412
-273
0
273
0
Długoterminowy
29 853
0
0
0
0
Krótkoterminowy
16 559
-273
0
273
0
Papiery wartościowe -obligacje
1 161
0
0
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
139 865
-3 143
0
3 143
0
Kontrakty terminowe SWAP
52 258
0
0
0
0
Razem
389
0
-389
0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
72
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
73
NOTA 74
Informacje dotyczące segmentów działalności
Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości finansowej.
Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane przez
zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała zmiany prezentacji
segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych.
Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych:
• Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa użyteczności
publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego,
• Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą w
szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie,
• Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego,
metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i innego,
• Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię cieplną i
ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni.
• Wszystkie pozostałe segmenty – obejmują sprzedaż produktów i usług niezakwalifikowanych do segmentów wcześniejszych.
NOTA 75
Segmenty działalności w roku 2022
Budownictwo
Energetyka
Przemysł
Ciepłownictwo
Pozostałe
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
168 316
390 480
548 848
5 103
24 902
1 137 650
Wynik brutto ze sprzedaży
55 792
113 844
17 539
-802
-1 211
343 162
Koszty sprzedaży
37 251
Koszty ogólnego zarządu
126 975
Wynik ze sprzedaży
178 936
Pozostałe przychody operacyjne
19 628
Pozostałe koszty operacyjne
33 415
Wynik na działalności operacyjnej
165 149
Przychody finansowe
9 992
Koszty finansowe
22 266
Wynik brutto
152 875
Podatek dochodowy
32 884
Wynik netto
119 992
Amortyzacja
4 318
10 463
14 324
227
1 154
30 486
Wartości niematerialne
5 425
13 145
17 998
285
1 450
38 303
Środki trwałe
45 317
109 811
150 344
2 378
12 116
319 966
Środki trwałe w budowie
3 973
9 626
13 180
209
1 062
28 049
Zapasy
26 190
63 462
86 888
1 375
7 002
184 917
Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług
229 732
Zobowiązania
542 995
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
75
NOTA 76
Segmenty działalności w roku 2021
Budownictwo
Energetyka
Przemysł
Ciepłownictwo
Pozostałe
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
119 890
312 803
358 828
3 553
16 477
811 551
Wynik brutto ze sprzedaży
32 862
69 925
92 564
767
1 954
198 072
Koszty sprzedaży
24 329
Koszty ogólnego zarządu
106 145
Wynik ze sprzedaży
67 593
Pozostałe przychody operacyjne
26 602
Pozostałe koszty operacyjne
24 941
Wynik na działalności operacyjnej
69 255
Przychody finansowe
5 931
Koszty finansowe
8 720
Wynik brutto
66 466
Podatek dochodowy
12 048
Wynik netto
54 418
Amortyzacja
5 025
13 845
15 373
161
1 016
35 419
Wartości niematerialne
6 047
16 663
18 501
194
1 222
42 626
Środki trwałe
49 571
136 595
151 663
1 587
10 019
349 434
Środki trwałe w budowie
1 117
3 079
3 418
36
226
7 876
Zapasy
19 043
52 475
58 263
609
3 849
134 240
Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług
168 0929
Zobowiązania
377 465
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ZPUE SA za rok 2022
.
76
NOTA 77
Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021roku kształtowało się następująco:
rok zakończony
31 grudnia 2022
rok zakończony
31 grudnia 2021
Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych
1 658
1 632
Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych
822
763
Razem
2 480
2 415
NOTA 78
Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID
Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację covidową w kraju i na Świecie i jej wpływ na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania trudno jest określić, czy nastąpił już koniec pandemii i tym samym wskazać stopień wpływu
pandemii na wyniki finansowe Spółki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak, jeżeli pandemia powróci, a wraz z nią
obostrzenia, Spółkę dotkną te same problemy, z którymi miała do czynienia w trakcie ostatnich lat, a więc
w szczególności brak dostępności niektórych materiałów i surowców, pozrywanie łańcuchów dostaw, utrzymanie, czy nawet ponowne
wzmocnienie presji inflacyjnej.
NOTA 79
Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy
Zarząd Spółki analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce na Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do działalności
prowadzonej przez Spółkę zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa:
• wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy;
• ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o
wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania;
• ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje
zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie;
• potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Spółki, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod
Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł.
NOTA 80
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 24 lutego 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego udzieliła zezwolenia na wycofanie akcji ZPUE S.A. z obrotu na rynku regulowanym
prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dniem 6 marca 2023 r.
W dniu 1 marca 2023 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („GPW”) podjął uchwałę nr 185/2023 w sprawie
wycofania akcji ZPUE S.A. z obrotu na głównym rynku GPW z dniem 6 marca 2023 r.
.