SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU
DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Strona | 2
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ......................................................................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW ................................................................................................................................ 4
ZYSK NA AKCJĘ ............................................................................................................................................................ 4
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...................................................................................................... 4
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................................................... 5
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................................................. 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .............................................................................. 7
1. Informacje ogólne............................................................................................................................................. 7
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ...................................................................................... 9
3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................. 24
4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................ 25
5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing ........................................................................................... 27
6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ........................................................................................................... 28
7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ................................................................................................ 30
8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................................... 32
9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................ 32
10. Kapitał własny ................................................................................................................................................. 33
11. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................... 33
12. Zobowiązania krótkoterminowe .................................................................................................................... 37
13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne .......................................................................................................... 37
13.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne ....................................................................... 37
13.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ............................................................ 38
13.3 Obligacje ........................................................................................................................................................... 38
13.4 Cash pooling i pożyczki ..................................................................................................................................... 39
14. Koszty operacyjne ............................................................................................................................................... 39
15. Przychody finansowe.......................................................................................................................................... 39
16. Koszty finansowe ................................................................................................................................................ 40
17. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 40
18. Wypłacone dywidendy ....................................................................................................................................... 41
19. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi ...................................................................................... 41
20. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ................................................................................................. 43
21. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................... 45
22. Pozostałe informacje .......................................................................................................................................... 46
23. Zdarzenia po dniu bilansowym .......................................................................................................................... 46
24. Zatwierdzenie do publikacji ............................................................................................................................... 47
Strona | 3
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Wartości niematerialne
80
77
Rzeczowe aktywa trwałe
4
3 530
3 014
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing
5
3 917
4 242
Nieruchomości inwestycyjne
1 451
1 451
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
3
333 317
333 317
Należności i pożyczki
18
16 470
18 131
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7
434
99
Aktywa trwałe razem
359 199
360 331
Należności handlowe oraz pozostałe należności
8
2 732
2 660
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
13.4
20 628
34 154
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
212
50
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
3 619
3 520
Aktywa obrotowe razem
27 191
40 384
AKTYWA RAZEM
386 390
400 715
PASYWA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał podstawowy
10.1
1 335
1 335
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
10.2
164 211
164 211
Kapitały rezerwowe
10.3
18 000
18 000
Pozostałe kapitały
-19
-9
Zyski zatrzymane:
183 175
173 492
- wynik roku bieżącego
41 733
37 008
- zysk (strata) z lat ubiegłych
141 443
136 484
Kapitał własny razem
366 703
357 029
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
13
7 316
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
3 438
3 782
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
11.2
135
103
Zobowiązania długoterminowe razem
10 889
3 885
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
12
694
586
Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego
31
0
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
13
5 751
37 720
Zobowiązania z tytułu leasingu
5
568
531
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
11.2
1 724
911
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
30
53
Zobowiązania krótkoterminowe razem
8 798
39 801
Zobowiązania razem
19 687
43 686
PASYWA RAZEM
386 390
400 715
Strona | 4
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW
Nota
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
14 433
10 911
14 433
10 911
14 433
10 911
14
10 644
8 310
432
227
521
411
3 700
2 417
15
40 009
35 142
2 757
567
173
161
4 388
561
42 251
37 726
7,16
518
718
41 733
37 008
ZYSK NA AKCJĘ
dane w PLN
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Z działalności kontynuowanej
- podstawowy
6,25
5,54
- rozwodniony
6,25
5,54
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Zysk (strata) netto
41 733
37 008
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane na zyski lub
straty
-10
13
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
-12
16
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną
przeniesione w późniejszych okresach
2
-3
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
-10
13
Całkowite dochody
41 723
37 021
Strona | 5
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na początek okresu
1 335
164 211
18 000
-9
173 492
357 029
Dywidenda
0
0
0
0
-32 049
-32 049
Zysk netto
0
0
0
0
41 733
41 733
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
0
0
0
-10
0
-10
Razem całkowite dochody
0
0
0
-10
41 733
41 723
Saldo na koniec okresu
1 335
164 211
18 000
-19
183 176
366 703
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej ich
wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na początek okresu
1 335
164 211
18 000
-22
166 529
350 053
Dywidenda
0
0
0
0
-30 045
-30 045
Zysk netto
0
0
0
0
37 008
37 008
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
0
0
0
13
0
13
Razem całkowite dochody
0
0
0
13
6 963
6 963
Saldo na koniec okresu
1 335
164 211
18 000
-9
173 492
357 029
Strona | 6
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
42 251
37 726
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
558
626
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
10
7
Amortyzacja i odpisy aktualizujące prawa do użytkowania aktywów
588
351
Koszty odsetek
4 229
415
Przychody z odsetek
-3 013
-704
Przychody z dywidend
-40 009
-35 142
Korekty razem:
-37 637
-34 447
Zmiana stanu należności
48
-862
Zmiana stanu zobowiązań
152
312
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
649
-72
Zmiana kapitału obrotowego
849
-622
Zapłacony podatek dochodowy
-821
-374
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
4 642
2 283
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
-13
-18
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-681
-471
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
3
0
Pożyczki udzielone
0
-36 178
Otrzymane spłaty udzielonych pożyczek
8 276
0
Otrzymane odsetki
2 453
194
Otrzymane dywidendy
40 009
35 142
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
50 047
-1 331
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
7 000
29 276
Spłaty kredytów i pożyczek
-18 300
0
Wykup obligacji
-8 000
0
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-1 130
-389
Odsetki zapłacone
-2 111
-239
Dywidendy wypłacone
-32 049
-30 045
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-54 590
-1 397
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
99
-445
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
99
-445
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
3 520
3 965
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
3 619
3 520
Strona | 7
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
a) Informacje o Spółce
Mangata Holding S.A. („Spółka”, „Emitent”) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 1 grudnia
1990 roku (Rep. A. 1453/90). Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
w Sądzie Rejonowym w Bielsku – Białej Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem:
0000084847. Spółce nadano numer statystyczny REGON 890501767.
Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Cechowej 6/8 w Bielsku-Białej.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Spółka wraz z jej jednostkami zależnymi tworzy Grupę Kapitałową Mangata Holding. Jednostką dominującą wobec
Spółki jest Capital MBO sp. z o.o., natomiast jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A., której
większość akcji jest własnością rodziny Państwa Jurczyk.
b) Zarząd Spółki
W skład Zarządu Spółki do dnia 28 grudnia 2022 roku wchodziły następujące osoby:
• Leszek Jurasz – Prezes Zarządu
• Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu
• Michał Zawisza – Wiceprezes Zarządu
Pan Michał Zawisza w dniu 2 grudnia 2022 roku złożył na ręce Zarządu Spółki rezygnację ze sprawowania funkcji
Wiceprezesa Zarządu ze skutkiem na koniec dnia 28 grudnia 2022 roku.
W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji wchodziły następujące
osoby:
• Leszek Jurasz – Prezes Zarządu
• Kazimierz Przełomski – Wiceprezes Zarządu
• Michał Jankowiak – Członek Zarządu
• Leszek Targosz – Członek Zarządu
W dniu 12 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Mangata Holding podjęła uchwały o powołaniu Pana Michała
Jankowiaka i Leszka Targosza do Zarządu Spółki ze skutkiem od 1 stycznia 2023 roku.
Panu Michałowi Jankowiak zostało powierzone stanowisko Członka Zarządu – Dyrektora do spraw Strategii
Operacyjnej i Inwestycji, natomiast Panu Leszkowi Targosz Rada Nadzorcza powierzyła stanowisko Członka Zarządu
– Dyrektora do spraw Strategii Rynkowej.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany
w składzie Zarządu Spółki.
Strona | 8
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
c) Rada Nadzorcza
W skład Rady Nadzorczej Spółki do dnia 29 grudnia 2022 roku wchodziły następujące osoby:
• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej
• Zygmunt Mrożek – Członek Rady Nadzorczej
• Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej
W dniu 16 grudnia Pan Zygmunt Mrożek złożył na ręce Zarządu Spółki rezygnację z członkostwa w Radzie
Nadzorczej Mangata Holding S.A. ze skutkiem na dzień 29 grudnia 2022 roku.
W dniu 29 grudnia 2022 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Mangata Holding S.A powołało do Rady Nadzorczej Pana
Michała Zawiszę.
W skład Rady Nadzorczej Spółki od dnia 29 grudnia 2022 roku, również na dzień 31 grudnia 2022 roku, wchodziły
następujące osoby:
• Grzegorz Morawiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Tomasz Jurczyk – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Jan Jurczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej
• Marcin Knieć – Członek Rady Nadzorczej
• Michał Zawisza – Członek Rady Nadzorczej
• Robert Czajkowski – Członek Rady Nadzorczej
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca inne zmiany w
składzie Rady Nadzorczej.
W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. W skład Komitetu Audytu na dzień 31 grudnia 2022 roku
wchodzili:
• Marcin Knieć - Przewodniczący Komitetu Audytu
• Grzegorz Morawiec - Członek Komitetu Audytu
• Robert Czajkowski - Członek Komitetu Audytu
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym, do dnia jego zatwierdzenia, nie miały miejsca zmiany
w składzie Komitetu Audytu Spółki.
Komitet Audytu Mangata Holding S.A. w powyższym składzie spełnia kryteria określone przez ustawę o biegłych
rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym (Dz. U. z 2020 r., poz. 1415 z późn. zm.).
d) Charakter działalności Spółki
Podstawowym obszarem działalności Mangata Holding S.A. jest szeroko rozumiana działalność holdingowa
prowadzona na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Mangata Holding.
Strona | 9
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
e) Okres objęty sprawozdaniem
Niniejsze sprawozdanie jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym Mangata Holding S.A. Obejmuje okres
12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz dane na ten dzień.
Sprawozdanie z dochodów oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmują dane za okres 12 miesięcy
zakończony 31 grudnia 2022 roku i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Rachunek przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmują dane za okres 12
miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia
2021 roku.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dane na 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze na 31 grudnia
2021 roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym, w związku z czym nie może być jedyną
podstawą do oceny sytuacji majątkowej oraz finansowej Spółki i należy analizować je łącznie ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku.
f) Wpływ konfliktu na Ukrainie na działalność Spółki
W lutym 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. Sytuacja ta nie ma bezpośrednio wpływu na
działalność i jednostkowe wyniki finansowe Mangata Holding S.A. Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej na
terenie dotkniętym konfliktem ani nie posiada innych aktywów (np. należności handlowych, pożyczek) na terenach
dotkniętych konfliktem i sankcjami gospodarczymi.
Szerzej na temat wpływu konfliktu na Grupę zostało opisane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
a) Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień
31 grudnia 2022 roku.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski,
a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do
publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
b) Profesjonalny osąd
Sporządzanie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez UE wymaga dokonywania
szacunków księgowych i przyjmowania założeń w odniesieniu do przyszłych zdarzeń oraz źródeł niepewności
występujących na dzień bilansowy. Szacunki i założenia wpływają na ryzyko ewentualnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Strona | 10
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Przyjęte założenia zostały opisane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki i obejmują w szczególności
następujące kwestie:
- utrata wartości aktywów (w tym należności i inwestycji),
- wysokość stosowanych stawek amortyzacyjnych środków trwałych, wartości niematerialnych oraz praw do
użytkowania,
- możliwość realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
- wycena rezerw,
- szacunki i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu.
W 2022 roku nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące obszarów i metod przyjmowanych założeń. Założenia
biznesowe i makroekonomiczne będące podstawą szacunków są aktualizowane na bieżąco, w zależności od zmian
otoczenia jednostki oraz planów i prognoz biznesowych.
Ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już
zaistniałych. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia postanowienia Ogólnej Klauzuli
Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur
prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do
transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem
w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Organy
podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości
przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. W konsekwencji kwoty
obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku kontroli organów podatkowych.
Zarząd Spółki jest świadomy wpływu zmian klimatu oraz ryzyk klimatycznych na działalność Spółki. Obecnie kwestia
ta nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Trudno jest oszacować przyszły wpływ tych zmian
na działalność Spółki oraz jej zamierzenia biznesowe. Zarząd stale monitoruje zmiany w tym obszarze i podejmie
odpowiednie działania, aby minimalizować wpływ ryzyka klimatycznego na działalność Emitenta.
c) Zmiany standardów lub interpretacji
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok
Następujące zmiany do istniejących standardów ich interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone standardy do stosowania w UE wchodzą w życie po raz
pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2022 rok:
• Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem
użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi
jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego
kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu
powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022
roku lub później.
Strona | 11
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Powyższa zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Mangata Holding S.A.
• Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty
pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
• Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji
zobowiązań warunkowych z MSR 37.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Mangata Holding S.A.
• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)”
▪ MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
▪ MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować
usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a
wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są
ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na
wartość zobowiązania;
▪ MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów
fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
▪ MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem
zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji).
Zmiany nie miały wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez IASB i zatwierdzone przez
UE, ale jeszcze nie weszły w życie oraz zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane przez
Unię Europejską.
Do dnia sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista
obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię
Europejską:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i
reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.
Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Jednostka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które zawiera
nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w
dwóch aspektach:
▪ doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
▪ intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są
brane pod uwagę.
Strona | 12
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są
istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do
indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów
skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną
informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w
sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas,
gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to
konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach
występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w
przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i
zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i
zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2023 roku lub później.
Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
• Zmian do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie
wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi
standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Jednostka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów
ubezpieczeniowych.
• Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w
części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie
zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub później.
Jednostka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
Jednostka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy
lub interpretacje.
Strona | 13
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
d) Zasady rachunkowości
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie sprawozdanie
z dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z całkowitych dochodów.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, tj. posiada zdolność do
kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach zależnych, niezakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
W odniesieniu do udziałów w podmiotach powiązanych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które
mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać
na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę
wartości i na jego podstawie dokonywane są ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Inwestycje w jednostki zależne w sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy wycenia się według kosztu
historycznego, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika
aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych
do wysokości, która koryguje koszty odsetek.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe
aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu
i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa
Okres
Budynki i budowle
10-40 lat
Maszyny i urządzenia
2-10 lat
Środki transportu
3-10 lat
Pozostałe środki trwałe
3-10 lat
Inwestycje w obce środki trwałe
10-40 lat
Strona | 14
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu, po którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.
Wartością podlegającą amortyzacji jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów,
pomniejszone o wartość rezydualną tego składnika.
Wartość rezydualną (końcową) stanowi kwota netto, jaką jednostka zgodnie ze swoimi przewidywaniami mogłaby
uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan tego składnika, jaki będzie na koniec okresu jego ekonomicznego
używania, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia.
Spółka rozpoczyna amortyzację składnika rzeczowych aktywów trwałych w miesiącu następującym po miesiącu,
gdy jest on dostępny do użytkowania, to znaczy w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca
i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Zakończenie
amortyzacji następuje wtedy, gdy składnik aktywów zostanie przeznaczony do sprzedaży (lub włączony do grupy
aktywów przeznaczonych do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5, lub gdy składnik aktywów został usunięty ze
sprawozdania z sytuacji finansowej - w zależności od tego, który moment jest wcześniejszy.
Nie zaprzestaje się naliczania odpisów amortyzacyjnych w okresach, w których składnik majątkowy jest bezczynny
lub wycofany z aktywnego użytkowania, chyba że został już całkowicie zamortyzowany.
Odpisy amortyzacyjne za każdy okres, o ile nie stanowią wartości bilansowej innego składnika aktywów, są
ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Poprawność przyjętych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych
(o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę corocznie weryfikowana. Wszelkie wynikające z weryfikacji zmiany są
uznawane jako zmiana wartości szacunkowych, która podlega rozliczeniu po jej dokonaniu, a skutki ujmuje się w
wyniku bieżącego i przyszłych okresów sprawozdawczych.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych
przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.
Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, ujmowane są w sprawozdaniu z dochodów w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych
są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są
ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (leasing)
Leasing jest ujmowany jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania aktywów z odpowiadającym mu
zobowiązaniem na datę udostępnienia przedmiotu leasingu Spółce.
Zgodnie z MSSF 16 leasingobiorca ujmuje prawo do użytkowania składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania składnika aktywów jest traktowane podobnie jak inne aktywa niefinansowe
i odpowiednio amortyzowane. Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej
Strona | 15
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
opłat leasingowych płatnych w okresie leasingu, zdyskontowanej o stopę zawartą w leasingu, jeżeli jej ustalenie
nie jest trudne. Jeżeli nie można łatwo określić tej stopy, leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty na ten dzień. Stopa dyskonta została ustalona indywidualnie dla poszczególnych grup
przedmiotów leasingu.
W celu oszacowania krańcowej stopy procentowej Spółka stosuje jako punkt wyjścia stopę wolną od ryzyka
(oprocentowanie 10-letnich obligacji skarbowych).
Spółka stosuje następujące zwolnienia dopuszczone przez standard:
• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania wynikających z umów krótszych niż 12
miesięcy;
• nie ujmuje aktywów ani zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania dla przedmiotów o jednostkowej wartości
poniżej równowartości 5.000 USD.
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie
rozpoczęcia leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania finansowego,
• wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed nią, pomniejszone o
otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie.
Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:
• stałe opłaty leasingowe pomniejszone o należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
• kwoty, której zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli istnieje wystarczające prawdopodobieństwo, że Spółka z tej opcji
skorzysta.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne, ewentualne straty z tytułu utraty wartości oraz z uwzględnieniem
wpływu korekt wartości zobowiązania leasingowego.
Spółka narażona jest na potencjalne zwiększenie przyszłych zmiennych płatności leasingowych, które nie są
uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym dopóki nie wejdą w życie. W momencie, gdy korekty opłat wejdą w
życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem aktywów
z tytułu prawa do użytkowania.
Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich
wartości lub z obu tych przyczyn równocześnie. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka zalicza przykładowo:
• grunt utrzymywany w posiadaniu ze względu na długoterminowy wzrost jego wartości, a nie w celu sprzedaży
po krótkim okresie w ramach zwykłej działalności Spółki,
• grunt, którego przyszłe użytkowanie pozostaje aktualnie nieokreślone,
Strona | 16
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• budynek, którego właścicielem jest Spółka (lub nabyty na podstawie umowy leasingu, oddany w leasing
operacyjny na podstawie jednej lub większej liczby umów,
• budynek, który obecnie jest niewykorzystany, a który został przeznaczony do oddania w leasing operacyjny
na podstawie jednej lub większej liczby umów.
Do nieruchomości inwestycyjnych nie zalicza się:
• nieruchomości przeznaczonych na sprzedaż w ramach zwykłej działalności Spółki lub nieruchomości w trakcie
budowy lub dostosowywania z przeznaczeniem na sprzedaż,
• nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowania, nad którymi prace prowadzone są na zlecenie osób
trzecich,
• nieruchomości zajmowanych przez Spółkę na własny użytek.
Nieruchomości służące w części pozyskiwaniu przychodów z czynszów lub utrzymywane ze względu na wzrost ich
wartości, w pozostałej zaś części wykorzystywane przy świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, dla
celów księgowych są wykazywane jako części oddzielne, jeżeli można je oddzielnie sprzedać (lub oddzielnie oddać
w leasing finansowy). Jeżeli części te nie mogłyby być oddzielnie sprzedane, nieruchomość jest traktowana jako
nieruchomość inwestycyjna, pod warunkiem, że jedynie nieznaczna jej część jest wykorzystywana w świadczeniu
usług lub czynnościach administracyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną Spółka ujmuje w aktywach, gdy:
• uzyskanie przez nią przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne
oraz,
• można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.
Spółka ocenia wszystkie koszty poniesione na nabycie lub wytworzenie swoich nieruchomości inwestycyjnych
w chwili ich poniesienia. Koszty te obejmują koszty poniesione początkowo w celu nabycia nieruchomości
inwestycyjnej oraz koszty poniesione w późniejszym okresie w celu powiększenia, zamiany części nieruchomości
lub jej utrzymania. Koszty bieżącego utrzymania nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Nieruchomość inwestycyjną początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy
początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji.
Na cenę nabycia nieruchomości składa się cena zakupu powiększona o wszelkie koszty bezpośrednio związane
z transakcją zakupu. Do takich kosztów bezpośrednich zalicza się na przykład opłaty za obsługę prawną, podatek
od zakupu nieruchomości i pozostałe koszty transakcji. Kosztem wytworzenia jest koszt ustalony na dzień
zakończenia budowy i przystosowania nieruchomości do użytkowania.
Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej. Za wartość godziwą dla
nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się:
- w pierwszej kolejności cenę sprzedaży, za jaką nieruchomość zostanie zbyta w przyszłości, jeżeli na dzień
bilansowy została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości (lub inna równoważna, rodząca skutki
prawne umowa zbycia nieruchomości inwestycyjnej określająca cenę sprzedaży tej nieruchomości),
- w przypadku braku umowy sprzedaży nieruchomości, za wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych
przyjmuje się wartość oszacowaną przez niezależnego rzeczoznawcę.
Różnice wynikające z wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej ujmowane są w rachunku
wyników jako pozostałe przychody operacyjne lub pozostałe koszty operacyjne.
Strona | 17
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
Na dzień bilansowy, w odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie
stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej
danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są
indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu
obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych
kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest sprawozdaniu z dochodów w pozycji pozostałych
przychodów operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do
korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Spółka się ich zrzekła.
Spółka wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek
określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Strona | 18
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Spółka wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku
zobowiązania. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań
finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków
i strat.
Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Spółka zalicza aktywa finansowe do następujących kategorii:
• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Powyższej klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii
decyduje:
• model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów oraz
• ocena warunków kontraktowych danego aktywa finansowego.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyłączeniem należności handlowych, są początkowo
ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty
transakcyjne.
Należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15),
w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Zgodnie z nazwą
kategorii, wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Odsetki od aktywów finansowych zaliczonych do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu", naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie
bieżącego okresu w przychodach finansowych.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu zalicza się:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
• należności handlowe,
• inne należności oraz
• inne aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (udzielone pożyczki).
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to aktywa, które:
• nie spełniają kryteriów zaklasyfikowania do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub
wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (model biznesowy zarządzania tymi
aktywami oparty jest głównie o sprzedaże aktywów finansowych bądź zmiany wartości godziwej lub też
warunki umowne powodują powstanie przepływów pieniężnych, które nie stanowią jedynie spłaty kwoty
głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty),
Strona | 19
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
• zostały wyznaczone do tej kategorii decyzją Spółki w momencie początkowego ujęcia, przy czym wyznaczenie
składnika aktywów finansowych do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy decyzją
Spółki w momencie początkowego ujęcia jest nieodwołalne oraz możliwe jedynie w przypadku, gdy w ten
sposób Spółka eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia („niedopasowanie księgowe”),
jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z
nimi zysków lub strat według różnych zasad.
W momencie początkowego ujęcia instrumentów kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu (lub na dzień
pierwszego zastosowania MSSF 9), Spółka może podjąć nieodwołalną decyzję o wyznaczeniu pojedynczych
inwestycji w instrumenty kapitałowe do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Składnik aktywów finansowych zalicza się do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych,
które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody stanowią w szczególności
akcje i udziały w podmiotach, gdzie Spółka nie sprawuje kontroli ani nie wywiera znaczącego wpływu. Zalicza się
je do aktywów trwałych, o ile Spółka nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane
według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne.
Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż
odpisy z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych
dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg
rachunkowych skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty
bieżącego okresu.
Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii Instrumentów Kapitałowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego
okresu w przychodach finansowych w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności.
Zmiany wartości instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do kategorii „Instrumentów Kapitałowych
wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" ujmuje się natomiast w innych całkowitych
dochodach.
Przeklasyfikowanie
Aktywa finansowe podlegają przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka zmienia model biznesowy
w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na
który zmiana modelu biznesowego miała wpływ.
Strona | 20
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania jednostki do wydania aktywów finansowych albo do wymiany
instrumentu finansowego z inną jednostką, na niekorzystnych warunkach.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej. Koszty transakcyjne spełniające warunki z MSSF 9 korygują wartość początkową zobowiązania.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem pochodnych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz
dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku
rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na
żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki
oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących wycenę
instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w zestawieniu zmian w kapitale własnym.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na
ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Strona | 21
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa
na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Z dniem 1 lutego 2022 roku zmianie uległ regulamin pracy i wynagradzania w spółce. Jedną z wprowadzonych
zmian jest odejście od systemu nagród jubileuszowych, w związku z czym spółka na 31 grudnia 2021 roku nie
tworzyła już rezerw na nagrody jubileuszowe. Nadal funkcjonują odprawy emerytalne, które są wypłacane
jednorazowo w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów
do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest
szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w
przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o
rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.
Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia, czyli dotyczące odpraw
emerytalnych są rozpoznawane w innych dochodach całkowitych - zgodnie z postanowieniami MSR 19.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na
podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w
tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest
ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje
wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć
kwoty rezerwy.
W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne,
kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych
Strona | 22
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z
MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych).
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako
aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych
ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży są ujmowane w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych
w umowie usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami.
Wszelkie usługi sprzedawane w pakietach, które da się wyodrębnić w świetle zawartej z klientem umowy, Spółka
ujmuje oddzielnie. Ponadto wszelkie upusty i rabaty dotyczące ceny transakcyjnej co do zasady są alokowane do
poszczególnych elementów pakietu. Zależnie od spełnienia określonych kryteriów, przychody związane
z wyodrębnionymi świadczeniami są:
• rozkładane w czasie, w sposób obrazujący wykonanie umowy przez jednostkę lub
• ujmowane jednorazowo, w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.
Na etapie zawarcia umowy Spółka dokonuje analizy potencjalnej ściągalności należności. Jeżeli w momencie
zawarcia umowy nie jest "prawdopodobne", że jednostka uzyska wynagrodzenie z tytułu przyszłej realizacji
zobowiązania do wykonania świadczenia, przychody nie są ujmowane aż do momentu wyjaśnienia wątpliwości
dotyczących ściągalności należności
Spółka uzyskuje przychody operacyjne z następujących tytułów:
- opłaty licencyjne,
- opłaty korporacyjne.
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie zrealizowania danej usługi, najpóźniej na ostatni dzień
danego okresu rozliczeniowego.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w sprawozdaniu z dochodów zgodnie z zasadą współmierności przychodów
i kosztów (z uwzględnieniem czynnych oraz biernych rozliczeń międzyokresowych). Spółka prezentuje
w sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który
nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku
z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku
obrotowym.
Strona | 23
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na
podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy,
a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów
lub jego części następuje jego odpis.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych
szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od
szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania
finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych,
podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte
przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez
te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą
różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe – szacowane są przy
zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia
pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają
założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźniki demograficzne.
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami
podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą Spółki. Jeżeli prognozowane
wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony
ujmowane są w pełnej wysokości.
Strona | 24
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą
przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów
niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące
prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie
zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może
przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe są szacowane w oparciu o szczegółową ich analizę. Opis aktualizujący
należności dokonuje się w taki sposób, aby uwzględnić stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.
Leasing
Przy określaniu okresu leasingu kierownictwo bierze pod uwagę fakty i okoliczności stanowiące zachętę
ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia lub nieskorzystania z opcji rozwiązania. Opcje przedłużania (lub
okresu po terminie realizacji opcji rozwiązania) są uwzględniane w okresie leasingu wyłącznie wtedy, gdy
przedłużenie leasingu (lub nierozwiązywanie go) jest wystarczająco pewne.
Okres leasingu podlega przeszacowaniu, gdy opcja leasingu została faktycznie zrealizowana (lub niezrealizowana)
lub gdy Spółka jest zobowiązana do jej zrealizowania (bądź niezrealizowania). Ocena uzasadnionej pewności
podlega weryfikacji wtedy, gdy wystąpiło istotne zdarzenie lub istotna zmiana okoliczności mająca wpływ na tę
ocenę i będąca pod kontrolą leasingobiorcy.
3. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
Inwestycje długoterminowe
Stan na dzień:
31.12.2022
31.12.2021
Udziały/akcje w jednostkach powiązanych razem:
333 317
333 317
Śrubena Unia Sp. z o.o.
23 116
23 116
MCS Sp. z o.o.
5 505
5 505
Zetkama R&D Sp. z o.o.
14
14
Kuźnia Polska S.A.
168 634
168 634
Masterform Sp. z o.o.
28 189
28 189
Zetkama Nieruchomości Sp. z o.o.
3 373
3 373
Zetkama Sp. z o.o.
104 486
104 486
Długoterminowe aktywa finansowe razem
333 317
333 317
Zmiana odpisów aktualizujących wartość inwestycji w jednostki zależne:
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji długoterminowych
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Bilans otwarcia
280
280
Odpisy wykorzystane w okresie
0
0
Bilans zamknięcia
280
280
Strona | 25
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
4. Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na 31.12.2022
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto
3 680
721
994
797
0
6 192
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-1 018
-365
-678
-601
0
-2 662
Wartość bilansowa netto
2 662
356
316
196
0
3 530
Stan na 31.12.2021
Budynki i
budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość brutto
2 638
502
888
652
360
5 040
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
-741
-262
-489
-534
0
-2 026
Wartość bilansowa netto
1 897
240
399
118
360
3 014
Strona | 26
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2022 roku
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
1 897
240
399
118
360
3 014
Zwiększenia
696
208
0
144
0
1 047
Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania
345
10
4
0
-360
0
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja)
0
-3
-3
0
0
-6
Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(wykup z leasingu)
0
0
33
0
0
33
Amortyzacja
-276
-99
-117
-66
0
-558
Wartość netto na koniec okresu
2 662
356
316
196
0
3 530
Zmiana wartości bilansowej w okresie 01.01. do 31.12.2021 roku
Budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe
środki trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Wartość netto na początek okresu
2 160
275
345
168
42
2 990
Zwiększenia
0
0
0
0
499
499
Rozliczenie aktywów trwałych w trakcie wytwarzania
0
33
0
148
-181
0
Reklasyfikacja z aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(wykup z leasingu)
0
0
151
0
0
151
Amortyzacja
-263
-68
-97
-96
0
-524
Odpisy aktualizujące
0
0
0
-102
0
-102
Wartość netto na koniec okresu
1 897
240
399
118
360
3 014
Strona | 27
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
5. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, leasing
Stan na 31.12.2022
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto
4 883
517
5 400
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
-1 164
-319
-1 483
Wartość bilansowa netto
3 719
198
3 917
Stan na 31.12.2021
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość brutto
4 883
214
5 097
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (-)
-802
-53
-855
Wartość bilansowa netto
4 081
161
4 242
Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na początek okresu
4 081
161
4 242
Zwiększenia
0
133
133
Zmiana szacunków MSSF 16
163
0
163
Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych
0
-33
-33
Amortyzacja (-)
-525
-63
-588
Wartość netto na koniec okresu
3 719
198
3 917
Zmiana wartości bilansowej w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku
Budynki i
budowle
Środki
transportu
Razem
Wartość netto na początek okresu
2 795
264
3 059
Zwiększenia
1 577
108
1 685
Reklasyfikacja do rzeczowych aktywów trwałych
0
-151
-151
Amortyzacja (-)
-291
-60
-351
Wartość netto na koniec okresu
4 081
161
4 242
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą:
- wynajmowanej powierzchni biurowej (budynki i budowle),
- wynajmowanych samochodów osobowych (środki transportu).
W 2022 roku zwiększenia wartości budynków i budowli dotyczą przeszacowania wartości umowy najmu
powierzchni biurowej.
W sprawozdaniu z dochodów wykazane są koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych), które dotyczą
leasingu w kwocie 136 tys. PLN w roku 2022 (95 tys. PLN w roku 2021).
Koszty związane z leasingiem krótkoterminowym ujęte w kosztach okresu wyniosły 32 tys. PLN (20 tys. PLN w roku
2021).
Strona | 28
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Koszty związane z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został wykazany jako leasing krótkoterminowy
wyniosły 111 tys. PLN w 2022 roku (63 tys. PLN w roku 2021).
Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (kapitału i odsetek) w 2022 r. wyniosły 1 002 tys. PLN
(567 tys. PLN w roku 2021).
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu w 2022 roku:
Stan na
01.01.2022
Zaciągnięcie /
zwiększenia
Spłata /
zmniejszenia
Stan na
31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
3 782
76
-420
3 438
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
531
626
-589
568
Zobowiązania z tytułu leasingu razem
4 313
702
-1 009
4 006
6. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
6.1 Aktywa finansowe
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Pożyczki udzielone
16 470
16 470
Długoterminowe aktywa finansowe
16 470
16 470
Pożyczki udzielone
20 628
20 628
Należności handlowe oraz pozostałe należności
2 564
2 564
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 619
3 619
Krótkoterminowe aktywa finansowe
26 811
26 811
Aktywa finansowe razem
43 281
43 281
Stan na 31.12.2021
Aktywa finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Pożyczki udzielone
18 131
18 131
Długoterminowe aktywa finansowe
18 131
18 131
Pożyczki udzielone
34 154
34 154
Należności handlowe oraz pozostałe należności
2 633
2 633
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 520
3 520
Krótkoterminowe aktywa finansowe
40 307
40 307
Aktywa finansowe razem
58 438
58 438
Strona | 29
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
6.2 Zobowiązania finansowe
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (długoterminowe)
7 316
7 316
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 438
3 438
Długoterminowe zobowiązania finansowe
10 754
10 754
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
375
375
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe)
5 751
5 751
Zobowiązania z tytułu leasingu
568
568
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
6 694
6 694
Zobowiązania finansowe razem
17 448
17 448
Stan na 31.12.2021
Zobowiązania finansowe
Wyceniane
zamortyzowanym kosztem
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 782
3 782
Długoterminowe zobowiązania finansowe
3 782
3 782
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
212
212
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
(krótkoterminowe)
37 720
37 720
Zobowiązania z tytułu leasingu
531
531
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
38 463
38 463
Zobowiązania finansowe razem
42 245
42 245
6.3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:
Długoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Pożyczki
7 316
0
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
7 316
0
Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem
7 316
0
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Dłużne papiery wartościowe
0
8 444
Pożyczki
0
5 226
Kredyty w rachunku bieżącym
5 751
24 050
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
5 751
37 720
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem
5 751
37 720
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne razem
5 751
37 720
6.4 Wartość godziwa
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących modeli wyceny:
- poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych aktywów i zobowiązań,
Strona | 30
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
- poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne dla danych
aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są pochodną rezerw),
- poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane wejściowe
nieobserwowalne).
Zdaniem Spółki, wartość bilansową aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych o zmiennej stopie
procentowej można uznać za rozsądne przybliżenie ich wartości godziwej.
Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad
wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą, a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.
7. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływa na sprawozdanie finansowe:
31.12.2022
31.12.2021
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
318
543
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
219
97
Podatek odroczony per saldo na początek okresu
99
446
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik finansowy (+/-)
333
-344
Inne całkowite dochody (+/-)
2
-3
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:
434
99
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
834
318
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
400
219
Nie zostały ujęte aktywa na podatek odroczony w łącznej kwocie 502 tys. PLN (w tym: -121tys.PLN w 2022, 214
tys. PLN w 2021 roku, 301 tys. PLN w 2020 roku, 64 tys. PLN w 2019 roku oraz 44 tys. PLN w 2018 roku) ze względu
na szacowane niskie prawdopodobieństwo rozliczenia straty podatkowej.
Strona | 31
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
142
125
-2
265
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
84
-24
0
60
Inne
92
417
0
509
Razem
318
516
-2
834
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
152
-7
-3
142
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
51
33
0
84
Nierozliczone straty podatkowe
248
-248
0
0
Inne
76
16
0
92
Razem
527
-206
-3
318
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Rzeczowe aktywa trwałe
48
-17
0
31
Odsetki od pożyczki
105
78
0
183
Inne
66
120
0
186
Razem
219
181
0
400
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021
Tytuł różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
Wynik finansowy
Inne dochody całkowite
Saldo na koniec okresu
Rzeczowe aktywa trwałe
56
-8
0
48
Odsetki od pożyczki
29
76
0
105
Inne
12
54
0
66
Razem
97
122
0
219
Strona | 32
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2022
31.12.2021
Należności handlowe netto
2 465
2 543
Należności handlowe
2 465
2 543
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
Pozostałe należności finansowe netto
99
90
Kaucje wpłacone
78
90
Inne należności finansowe
157
136
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)
-136
-136
Należności niefinansowe
168
27
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
40
27
Przedpłaty i zaliczki
128
0
Należności handlowe oraz pozostałe razem
2 732
2 660
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym sprawozdaniem finansowym prezentuje
poniższa tabela:
01.01 do
31.12.2022
01.01 do
31.12.2021
Stan na początek okresu
136
136
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
0
0
0
0
0
0
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)
0
0
Stan na koniec okresu
136
136
9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2022
31.12.2021
Rachunki bankowe w PLN
3 579
3 508
Rachunki bankowe walutowe
26
12
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 619
3 520
Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty
do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Strona | 33
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
10. Kapitał własny
10.1 Kapitał podstawowy
Na 31 grudnia 2022 kapitał podstawowy Spółki wynosił 1.335 tys. PLN i dzielił się na 6.676.854 akcji o wartości
nominalnej 0,20 PLN każda.
Seria
Liczba akcji
Wartość nominalna
1 akcji [PLN]
Kapitał akcyjny [PLN]
A
2 101 750
0,20
420 350,00
B
952 400
0,20
190 480,00
C
850 000
0,20
170 000,00
D
560 000
0,20
112 000,00
E
440 000
0,20
88 000,00
F
1 772 704
0,20
354 540,80
6 676 854
1 335 370,80
Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy
oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
Zarówno w roku 2022, jak i w 2021 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału zakładowego Spółki.
10.2 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W 2022 roku kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej nie uległ zmianie w stosunku
do stanu na 31 grudnia 2021 roku.
10.3 Kapitał rezerwowy
W dniu 23 czerwca 2020 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło o utworzeniu kapitału
rezerwowego w wysokości 18.000 tys. PLN w związku z udzieleniem przez Spółkę finansowania na rzecz Capital
MBO sp. z o.o. Kapitał rezerwowy został utworzony poprzez przeniesienie kwoty 18.000 tys. PLN z kapitału
zapasowego.
W 2022 roku, jak również w 2021 roku, nie miały miejsca zmiany kapitału rezerwowego Spółki.
11. Świadczenia pracownicze
11.1 Koszty świadczeń pracowniczych
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Koszty wynagrodzeń
5 680
4 716
Koszty ubezpieczeń społecznych
526
459
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy
emerytalne)
209
-38
Koszty świadczeń pracowniczych razem
6 415
5 137
Strona | 34
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
11.2 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Ze skutkiem na 1 luty 2022 roku, w Mangata Holding S.A. miała miejsce zmiana regulaminu pracy oraz
wynagradzania. Jedną ze zmian jest rezygnacja z nagród jubileuszowych. W związku z tym, spółka zaprzestała
tworzenia rezerw na nagrody jubileuszowe.
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Stan na 31.12.2022
Krótkoterminowe
Długoterminowe
635
0
418
0
102
0
1
135
568
0
1 724
135
Stan na 31.12.2021
Krótkoterminowe
Długoterminowe
247
0
185
0
90
0
1
103
388
0
911
103
Pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczą rezerw na premie.
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2022 roku
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Odprawy
emerytalne
Stan rezerw na początek okresu
104
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
15
Koszty odsetek
4
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
0
Wypłacone świadczenia (-)
0
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
12
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
135
Strona | 35
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Zmiany w okresie od 01.01. do 31.12.2021 roku
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Nagrody
jubileuszowe
Odprawy
emerytalne
Razem
Stan rezerw na początek okresu
180
129
309
Zmiany ujęte w rachunku zysków i strat:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia
-130
-11
-141
Koszty odsetek
2
2
4
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
-23
0
-23
Wypłacone świadczenia (-)
-29
0
-29
Zmiany ujęte w innych całkowitych dochodach:
Zyski (-) lub straty (+) aktuarialne
0
-16
-16
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu
0
104
104
Założenia aktuarialne
Założenia odnośnie śmiertelności oraz zachorowalności oparto na publikacjach GUS i ZUS (tablice śmiertelności
PTTŻ 2019, publikacje ZUS na temat orzeczeń lekarskich i przyznanych świadczeniach rentowych). Wskaźnik rotacji
pracowników wyliczono opierając się na danych otrzymanych od pracodawcy, przy czym przyjęte wskaźniki zależą
od wieku i płci pracownika.
Zgodnie z zaleceniem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości (MSR) nr 19 wysokość stopy dyskontowej
należy określić bazując na stopie zwrotu z obligacji korporacyjnych wysokiej jakości lub z obligacji Skarbu Państwa,
o stałym oprocentowaniu i terminie wykupu zbliżonym do średniego terminu wymagalności zobowiązań. Biorąc
pod uwagę powyższy fakt przyjęto stopę dyskontową na poziomie 6,5%. Zgodnie z zaleceniem MSR uwzględniono
przyszły wzrost płac, przy czym przyjęto długookresową średnią wzrostu płac na poziomie 5%, przy długookresowej
średniej inflacji 2,5%. Za wyjątkiem lat 2023-2025, dla których przyjęto wartości zgodne z projekcją NBP z 14
listopada 2022 (tj. najnowszą na dzień podpisania raportu), tj.:
-rok 2023: wzrost wynagrodzeń 11,9% przy inflacji 13,1%,
-rok 2024: wzrost wynagrodzeń 7,6% przy inflacji 5,9%,
-rok 2025: wzrost wynagrodzeń 5,9% przy inflacji 3,5%.
Zmiany założeń w porównaniu do roku poprzedniego: zmiana stopy dyskonta oraz zmiana stopy przyszłego
wzrostu płac i inflacji.
Zasady obliczeń
Wartość bieżącą zobowiązania liczy się stosując metodę Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych, przy użyciu
zdyskontowanych przepływów finansowych. W ramach tej metody przyporządkowuje się wartość świadczenia do
odpowiedniego okresu zatrudnienia tj. każde świadczenie (odprawa emerytalna, odprawa rentowa)
przyporządkowane jest do okresu od daty rozpoczęcia zatrudnienia w zakładzie pracy do daty hipotetycznego
nabycia prawa do tego świadczenia. W tym celu oblicza się na każdy miesiąc symulacji prawdopodobieństwo
rozwiązania stosunku pracy bez prawa do odprawy oraz prawdopodobieństwa zgonu i przejścia na emeryturę lub
rentę inwalidzką. Prawdopodobieństwa obliczane są w oparciu o wyżej wymienione założenia aktuarialne. W
wyliczeniach przyjęto również, że w przypadku osiągnięcia wieku emerytalnego, pracownik otrzymuje odprawę
emerytalną i przestaje pracować.
Końcowa wartość rezerwy dla danego pracownika jest sumą zdyskontowanych świadczeń (uwzględniających
prawdopodobieństwo wypłaty świadczenia) pomnożonych przez współczynniki będące ilorazem stażu pracy w
momencie obliczania wartości rezerwy oraz stażu pracy w momencie uzyskania prawa do danego świadczenia.
Strona | 36
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Końcowa wartość rezerwy dla zakładu pracy jest sumą wartości rezerw policzonych dla poszczególnych
pracowników. Wyniki obliczeń nie obejmują narzutów na wynagrodzenia obciążających zakład pracy i nie
wliczonych do wynagrodzenia pracownika będącego podstawą do przeprowadzonych wyliczeń.
Kwotę rezerwy podzielono na część krótkoterminową i długoterminową. Jako rezerwę krótkoterminową przyjmuje
się rezerwę na świadczenia, których data wymagalności, wynikająca z przyjętych założeń (np. odnośnie wieku
emerytalnego lub prawdopodobieństwa przejścia na rentę) lub uzyskanych informacji przypada w ciągu 12
miesięcy od daty bilansowej. Jako rezerwę długoterminową przyjmuje się rezerwę na świadczenia, których data
wymagalności przypada po upływie 12 miesięcy od daty bilansowej.
Począwszy od dnia 01.02.2022 roku uległ zmianie Regulamin pracy i wynagradzania pracowników, modyfikowane
są zasady naliczania świadczeń. Efekt tej zmiany wykazany jest osobno, w pozycji „Koszt przeszłego zatrudnienia”.
Wymagalność zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat odpraw emerytalnych i rentowych w ujęciu kwotowym i
procentowym przedstawia się następująco:
Rok
Odprawy emerytalne
i rentowe w tys. PLN
Odprawy emerytalne
i rentowe %
1 rok
1
0,7%
2 rok
1
0,7%
3 rok
11
7,8%
4 rok
84
61,9%
5 rok
1
0,7%
6 rok
31
23,0%
7 rok
0
0,0%
8 rok
0
0,0%
9 rok
0
0,0%
10 rok
0
0,0%
następne
7
5,2%
Razem
135
100,0%
Spodziewane płatności świadczeń w następnych latach:
Rok
Odprawy emerytalne
i rentowe
1 rok
1
2 rok
1
3 rok
32
4 rok
125
5 rok
1
Następne 5 lat
76
Strona | 37
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Analiza wrażliwości na założenia aktuarialne:
Badanie wrażliwości
Odprawy
emerytalne
i rentowe
Zobowiązanie wyliczone w raporcie
135
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta +0,5%
132
Zobowiązanie wyliczone dla stopy dyskonta -0,5%
138
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac +0,5%
138
Zobowiązanie dla stopy wzrostu płac -0,5%
132
Zobowiązanie dla wskaźników rotacji powiększonych o 25%
132
Zobowiązanie dla wskaźników rotacji pomniejszonych o 25%
136
12. Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe – handlowe oraz pozostałe prezentują się następująco:
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z handlowe
355
169
Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych
0
43
Inne zobowiązania finansowe
20
0
Zobowiązania finansowe
375
212
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
319
367
Inne zobowiązania niefinansowe
0
7
Zobowiązania niefinansowe
319
374
Zobowiązania handlowe i pozostałe operacyjne
694
586
13. Kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne
13.1 Zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz inne instrumenty dłużne
W dniu 26 maja 2022 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. (pożyczkobiorca) a
Zetkama Sp.zo.o. (pożyczkodawca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił pożyczki
w kwocie 7.000 tys. PLN. Termin spłaty pożyczki ustalono na 31 maja 2025 roku. Oprocentowanie stałe wynosi
Wibor 3M z dnia udzielenia pożyczki tj 6,5 punktu procentowego + 2 punkty procentowe marży. Zabezpieczeniem
spłaty pożyczki jest weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Kredyt Spółce został udzielony na warunkach rynkowych.
Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów,
pożyczek i innych instrumentów dłużnych prezentuje poniższa tabela:
Stan na 31.12.2022
Wyszczególnienie
Waluta
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa w PLN
Część
krótkoterminowa
Część
długoterminowa
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
PLN
-
5 751
5 751
0
Pożyczka
PLN
-
7 316
0
7 316
Razem
13 067
5 751
7 316
Strona | 38
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Stan na 31.12.2021
Wyszczególnienie
Waluta
Wartość
bilansowa
w walucie
Wartość
bilansowa w PLN
Część
krótkoterminowa
Część
długoterminowa
Zadłużenie w banku w ramach
cash poolingu
PLN
-
24 050
24 050
0
Obligacje
PLN
-
8 444
8 444
0
Razem
32 494
32 494
0
W lutym 2022 roku Mangata Holding S.A. jako leader oraz spółki – uczestnicy umowy cash poolingu - zawarły z
bankiem finansującym aneks do umowy kredytowej przedłużający okres udostępnienia kredytu do dnia 31 lipca
2023 roku, a w sierpniu 2022 kolejnym aneksem okres udostępnienia kredytu został przedłużony do 31.08.2024
roku oraz zwiększyła kwotę limitu kredytu. Kwota limitu kredytowego wynosi do 60.000 tys. PLN, a zabezpieczenie
umowy stanowi oświadczenie o poddaniu się egzekucji solidarnie przez leadera oraz spółki-uczestników do kwoty
72.000 tys. PLN. Umowa nakłada na Grupę obowiązek utrzymania następujących wskaźników finansowych
realizowanych na danych skonsolidowanych: kapitał własny do sumy bilansowej na poziomie nie niższym niż 40%
oraz wskaźnik zadłużenie netto do EBITDA na poziomie nie wyższym niż 3,5. Według szacunków Spółki, wymogi te
zostały spełnione.
13.2 Zmiana stanu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych
Zmiana zadłużenia z tytułu kredytów, obligacji i pożyczek w trakcie 2022 roku przedstawia się następująco:
Wyszczególnienie
Zobowiązanie na
31.12.2021
Naliczone
odsetki
Zaciągnięte
zadłużenie
Spłata
zadłużenia
Zobowiązanie
na 31.12.2022
Zadłużenie w banku w
ramach cash poolingu
24 050
0
0
18 299
5 751
Pożyczka
0
316
7 000
0
7 316
Obligacje
8 444
74
0
8 518
0
Razem
32 494
390
7 000
26 817
13 067
13.3 Obligacje
W trybie emisji niepublicznej została zrealizowana emisja obligacji serii D, które zostały nabyte przez spółkę zależną
Emitenta Zetkama sp. z o.o. w dniu 27.06.2019 r. Wyemitowanych i objętych zostało 8 (osiem) obligacji o wartości
nominalnej 1.000 tys. PLN (jeden milion złotych) każda. Termin wykupu został ustalony na 01.06.2022 r.
Oprocentowanie obligacji wynosi WIBOR 3M plus marża 2%. Zabezpieczeniem obligacji był weksel in blanco.
Wykup obligacji nastąpił w terminie tj. 01.06.2022 roku.
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu obligacji przedstawia się następująco:
Seria
Wartość
nominalna serii
Zobowiązanie na
31.12.2021
Odsetki naliczone w
okresie
Wykup obligacji
Zobowiązanie na
31.12.2022
seria D
8 000
8 444
74
8 518
0
Strona | 39
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
13.4 Cash pooling i pożyczki
Spółka pełni funkcję pool leadera w ramach funkcjonującej w Grupie Kapitałowej umowy cash poolingu. Salda
należności oraz zobowiązań z tytułu udzielonych oraz otrzymanych pożyczek przedstawia poniższa tabela:
31.12.2022
31.12.2021
Pożyczki udzielone w ramach cash pool
25 921
28 130
Pożyczki otrzymane w ramach cash pool
5 293
5 225
Saldo pożyczek w ramach cash pool
20 628
22 905
Pożyczki udzielone w ramach cash pool na 31 grudnia 2022 roku zostały sfinansowane pożyczkami otrzymanymi
od spółek – uczestników struktury cash poolingu oraz z dostępnego w banku finansującym limitu kredytowego.
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe udzielone pożyczki
0
6 025
Pożyczka udzielona spółce zależnej Kuźnia Polska S.A. została opisana w nocie 19.
14. Koszty operacyjne
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Amortyzacja
928
690
Świadczenia pracownicze
6 554
5 253
Zużycie materiałów i energii
387
136
Usługi obce
1 894
1 725
Podatki i opłaty
91
59
Pozostałe koszty rodzajowe
790
447
Koszty wg rodzaju razem
10 644
8 310
Koszty ogólnego zarządu razem
10 644
8 310
15. Przychody finansowe
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Odsetki od środków pieniężnych
107
0
Odsetki od pożyczek
2 650
567
Dodatnie różnice kursowe
0
25
Dywidendy
40 009
35 142
Pozostałe
173
136
Przychody finansowe razem
42 939
35 870
Strona | 40
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
16. Koszty finansowe
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek
1 457
143
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu
136
95
Pozostałe odsetki
389
175
Ujemne różnice kursowe
6
0
Pozostałe koszty finansowe
2 400
148
Koszty finansowe razem
4 388
561
W ramach pozostałych kosztów finansowych wyróżnić można: dyskonto dotyczące pożyczki udzielonej Capital
MBO w wysokości 2 246 tys. PLN, prowizja cash pool w wysokości 150 tys. PLN i odsetki/dyskonto wyceny
aktuarialnej w wysokości 4 tys. PLN.
17. Podatek dochodowy
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
851
374
Korekty podatku za poprzednie okresy
0
0
Bieżący podatek dochodowy
851
374
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
-333
344
Odroczony podatek dochodowy
-333
344
Podatek dochodowy razem
518
718
Efektywna stawka podatkowa:
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Zysk brutto
42 251
37 726
Teoretyczny podatek od zysku brutto
8 028
7 168
Dywidendy
-7 604
-6 677
Wpływ nierozpoznanej straty podatkowej
88
214
Efekt podatkowy przychodów/kosztów niepodatkowych
6
13
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z dochodów, w tym:
518
718
Podatek bieżący
851
374
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
0
0
Podatek odroczony
-332
344
Efektywna stawka podatku
1,23%
1,90%
Efektywna stawka podatku wynika głównie z zrealizowania przychodów finansowych w postaci dywidend
otrzymanych od spółek zależnych, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym.
Strona | 41
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
18. Wypłacone dywidendy
W dniu 18 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy
w kwocie 4,80 PLN na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła 32 049 tys. PLN. Dzień dywidendy został
ustalony na 3 czerwca 2022 roku i tego też dnia nastąpiła jej wypłata.
Źródłem finansowania dywidendy dla akcjonariuszy Mangata Holding S.A. w roku 2022 były środki pochodzące z
dywidend od spółek zależnych Emitenta.
19. Transakcje i rozrachunki z podmiotami powiązanymi
Spółka jako pożyczkodawca
W dniu 22 listopada 2021 roku została zawarta umowa pożyczki pomiędzy Mangata Holding S.A. (pożyczkodawca)
a Kuźnią Polską S.A. (pożyczkobiorca, jednostka zależna Emitenta). Na mocy umowy pożyczkodawca udzielił
pożyczki w kwocie 6.000 tys. PLN. Termin spłaty w umowie ustalono na 22 listopada 2022 roku. Oprocentowanie
wynosiło średni Wibor 1M + 2 punkty procentowe marży. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki był weksel in blanco.
Pożyczka została spłacona w wcześniejszym terminie w dniu 20 lipca 2022roku.
W dniu 06.08.2020 r. Spółka udzieliła pożyczki większościowemu akcjonariuszowi (Capital MBO sp. z o.o.) na
podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 23.06.2020 r. Na podstawie umowy
Mangata Holding S.A. udzieliła pożyczki w kwocie 17.750 tys. PLN celem spłaty zadłużenia z tytułu transzy kredytu
zaciągniętego przez pożyczkobiorcę w dniu 23 czerwca 2017 roku w celu nabycia akcji Mangata Holding S.A..
Pożyczka została udzielona na warunkach rynkowych, a zabezpieczeniem jej spłaty jest oświadczenie o poddaniu
się egzekucji.
Zobowiązania Capital MBO Sp. z o.o. wynikające z umowy pożyczki są podporządkowane zobowiązaniom
wynikającym z umowy kredytu. Spłata pożyczki oraz odsetek nastąpi miesiąc od terminu spłaty wszystkich
zobowiązań wynikających z umowy kredytu.
W sierpniu 2022 roku zgodnie w umową wydłużył się termin spłaty pożyczki. W związku z tym Mangata Holding
S.A. przeliczyła wartość bilansową kredytu ujmując w pozostałych kosztach finansowych wynikającą z tego tytułu
kwotę dyskonta wyliczonego przy użyciu efektywnej stopy procentowej.
Zmiana stanu udzielonych pożyczek:
Pożyczkobiorca
Wartość nominalna
udzielonej pożyczki
[tys. PLN]
Wartość
bilansowa na
31.12.2021
Naliczone
odsetki
Efekt
dyskonta
Spłata
pożyczki
Wartość
bilansowa na
31.12.2022
Capital MBO Sp. z o.o.
17 750
18 131
412
-2 073
0
16 470
Kuźnia Polska S.A.
6 000
6 025
214
0
-6 239
0
Razem
23 750
24 156
626
- 2 073
-6 239
16 470
Strona | 42
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2022
Sprzedaż i
pozostałe
przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)
18
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
80
0
412
0
Jednostki zależne
14 569
19
2 441
593
Pozostałe podmioty powiązane
0
604
0
0
Razem
14 667
623
2 853
593
Transakcje z jednostkami powiązanymi za okres 01.01.-31.12.2021
01.01.-31.12.2021
Sprzedaż i
pozostałe
przychody
Zakup
Przychody
finansowe
Koszty finansowe
Jednostka dominująca najwyższego szczebla (BTQ S.A.)
73
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. z o.o.)
11
0
399
0
Jednostki zależne
10 939
20
219
176
Pozostałe podmioty powiązane
0
416
0
0
Razem
11 023
436
618
176
Jednostką powiązaną ze Spółką jest Grupa J5 od której Mangata Holding S.A. wynajmuje powierzchnie biurowe
Wartość transakcji w 2022 roku wyniosła 431 tys. PLN, a w 2021 roku 357 tys. PLN.
Jednostką dominującą wobec Spółki jest Capital MBO sp. z o.o. W 2020 roku Mangata Holding S.A. udzieliła
jednostce dominującej pożyczki w kwocie nominalnej 17.750 tys. PLN. Od listopada 2021 roku spółka ta wynajmuje
od Mangata Holding S.A. powierzchnię biurową.
Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest BTQ S.A. (wcześniej BI7 sp. z o.o), która od 2020 roku wynajmuje
od Spółki powierzchnię biurową.
Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2022
31.12.2022
Należności
handlowe
Zobowiązania
handlowe
Należności
cash pool
Zobowiązania
cash pool
Pożyczki
zaciągnięte
Pożyczki
udzielone
Jednostka dominująca najwyższego
szczebla (BTQ S.A.).
0
0
0
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp.
zo.o.)
0
0
0
0
0
16 470
Jednostki zależne
2 465
2
25 920
5293
7 316
0
Razem
2 465
2
25 920
5 293
7 316
16 470
Rozrachunki z jednostkami powiązanymi - stan na 31.12.2021
31.12.2021
Należności
handlowe
Zobowiąza
nia
handlowe
Należności
cash pool
Zobowiązania
cash pool
Pożyczki
udzielone
Jednostka dominująca najwyższego szczebla
(BTQ S.A.)
0
6
0
0
0
Jednostka dominująca (Capital MBO sp. zo.o.)
0
0
0
0
18 131
Jednostki zależne
2 545
1
28 130
5 225
6 025
Razem
2 545
7
28 130
5 225
24 156
Strona | 43
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
20. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykami, na które narażona jest Spółka
są:
▪ ryzyko rynkowe,
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko płynności.
Ryzyko walutowe
Spółka na 31.12.2022 roku nie posiada pożyczek ani należności w walutach obcych, posiada jedynie środki
pieniężne w EUR w kwocie 5,5 tys. oraz zobowiązanie handlowe w EUR w kwocie 4,5 tys. Wzrost lub spadek kursów
EUR/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe nie wpływa
istotnie na sytuację finansową spółki.
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej związane jest z oprocentowaniem posiadanych kredytów bankowych, udzielonych
pożyczek – w tej części, w której oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej.
Charakterystykę tych instrumentów przedstawiono w notach nr 6 i 13.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu
do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację
przeprowadzono w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania
tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Stan na 31.12.2022
Wpływ na wynik
Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)
-69
Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)
69
Stan na 31.12.2021
Wpływ na wynik
Wzrost stopy procentowej (+1 p.p.)
-245
Spadek stopy procentowej (-1 p.p.)
245
Analiza wrażliwości na ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Spółce jest na niskim poziomie ze względu na sprzedaż usług do spółek powiązanych. Emitent
zna sytuację finansową podmiotów z Grupy Kapitałowej, co pozwala mu precyzyjnie oceniać stopień ekspozycji na
ryzyko kredytowe. Analizę należności jako istotnej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem
zalegania oraz strukturę wiekową należności przeterminowanych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe
tabele:
Stan na 31.12.2022
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Należności handlowe
2 079
386
2 465
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
0
Należności handlowe netto
2 079
386
2 465
Strona | 44
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Pozostałe należności
267
136
403
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)
0
-136
-136
Pozostałe należności netto
267
0
267
Należności razem
2 346
386
2 732
Pożyczki (bez cash pooling)
16 470
0
16 470
Stan na 31.12.2021
Bieżące
Przeterminowane
Razem
Należności handlowe
1 621
922
2 543
Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych (-)
0
0
0
Należności handlowe netto
1 621
922
2 543
Pozostałe należności
117
136
253
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)
0
-136
-136
Pozostałe należności netto
117
0
117
Należności razem
1 738
922
2 660
Pożyczki (bez cash pooling)
24 156
0
24 156
Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych uznawane jest
za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą
przede wszystkim banki oraz większościowy akcjonariusz spółki.
Ryzyko płynności
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań
finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz
zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące
monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie
prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę
porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności
pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Ryzyko to jest ograniczone również faktem, iż większość kosztów ponoszonych przez Spółkę ma charakter stały jak
również przychody ze sprzedaży nie wykazują zbytnich wahań w cyklu miesięcznym w ciągu roku. Spółka posiada
także dostęp do linii kredytowej (cash pooling) oraz na bieżąco monitoruje i monituje bieżące i przyszłe przepływy
pieniężne (cotygodniowe raporty zarządcze każdej ze spółek w tym zakresie).
Spółka zarządza płynnością finansową na poziomie Grupy Kapitałowej uwzględniając potrzeby finansowe Grupy
Kapitałowej, z uwzględnieniem pozycji gotówkowej oraz zadłużenia wykazanego w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Mangata Holding.
Strona | 45
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
Stan na 31.12.2022
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania
wartość
bilansowa
Kredyty w rachunku bieżącym
0
0
5 751
0
0
5 751
Pożyczki w ramach cash pooling
5 293
0
0
0
0
5 293
Pożyczki
0
0
0
7 316
0
7 316
Leasing
284
284
1 649
736
1 053
4 006
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
694
0
0
0
0
694
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
6 271
284
7 400
8 052
1 053
23 060
Zobowiązanie finansowe na dzień bilansowy z tytułu pożyczki zawiera wartość nominalną w wysokości 7 000 tys.
PLN i odsetki w wysokości 316 tys. PLN. W przypadku leasingu zobowiązanie jest wykazane w wartości nominalnej.
Stan na 31.12.2021
do 6 m-cy
6 do 12
m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Zobowiązania
wartość
bilansowa
Kredyty w rachunku bieżącym
0
24 050
0
0
0
24 050
Pożyczki w ramach cash pooling
5 225
0
0
0
0
5 225
Dłużne papiery wartościowe
8 444
0
0
0
0
8 444
Leasing
265
266
1 452
936
1 394
4 313
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
212
0
0
0
0
212
Ekspozycja na ryzyko płynności razem
14 146
24 316
1 452
936
1 394
42 244
21. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności zarówno przez Spółkę, jak
i Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych
kondycją finansową Grupy. Spółka monitoruje i zapewnia utrzymanie wskaźników kapitałowych, takich jak:
wskaźnik struktury kapitałowej na poziomie nie niższym niż 40% i wskaźnik zadłużenia netto nie wyższy niż 3-3,5,
które zapewniają bieżące funkcjonowanie Spółkom Grupy oraz przyczyniają się do wzrostu wartości dla właścicieli.
Spółka występuje jako lider w ramach umowy cash poolingu, dzięki czemu ma możliwość zabezpieczenia bieżącej
płynności finansowej Spółkom Grupy.
Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym.
Strona | 46
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
22. Pozostałe informacje
22.1 Wynagrodzenie Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki
Wynagrodzenia należne
01.01. do 31.12.2022
01.01. do 31.12.2021
Zarząd
2 481
2 459
Rada Nadzorcza
1 137
1 048
22.2 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2022 był Grant
Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółka komandytowa), z którym w dniu 17 czerwca 2022 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie
przeglądu śródrocznych sprawozdań finansowych (jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego
sprawozdania finansowego za 2022, 2023 oraz za 2024 rok (jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru
podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 18 maja 2022 roku.
Podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych Mangata Holding S.A. za rok 2021 był
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., z którym w dniu 10 czerwca
2020 roku została zawarta umowa o przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego
(jednostkowego oraz skonsolidowanego) oraz badania rocznego sprawozdania finansowego za 2021 rok
(jednostkowego oraz skonsolidowanego). Wyboru podmiotu uprawnionego dokonała Rada Nadzorcza Spółki w
dniu 3 czerwca 2020 roku. Emitent korzystał wcześniej z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie przeglądu
sprawozdań półrocznych oraz badania sprawozdań rocznych za lata 2018-2020.
Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
01.01. do
31.12.2022
01.01. do
31.12.2021
Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
108
107
Przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
96
75
Ocena zgodności formatu skonsolidowanego sprawozdania finansowego z
wymogami ESEF
0
12
Razem wynagrodzenie audytora
204
194
23. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, inne niż opisane w sprawozdaniu finansowym, które
wymagałyby ujawnienia.
Strona | 47
SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANGATA HOLDING ZA 2022 ROK
(dane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej)
24. Zatwierdzenie do publikacji
Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd Spółki w dniu 17 kwietnia 2023 roku.
Podpisy Członków Zarządu
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
17 kwietnia 2023
Leszek Jurasz
Prezes Zarządu
……………………….
17 kwietnia 2023
Kazimierz Przełomski
Wiceprezes Zarządu
……………………….
17 kwietnia 2023
Leszek Targosz
Członek Zarządu
……………………….
17 kwietnia 2023
Michał Jankowiak
Członek Zarządu
……………………….
Podpisy osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg:
Data
Imię i Nazwisko
Funkcja
Podpis
17 kwietnia 2023
Kinga Raj
Główny Księgowy
……………………….