Sprawozdanie finansowe
Boryszew S.A.
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Data publikacji raportu:
18 kwietnia 2023 roku
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści
Strona
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................................................................... 4
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................ 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ....................................................................................... 7
INFORMACJA DODATKOWA ................................................................................................................................ 8
1. WSTĘP .............................................................................................................................................................. 8
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA RAPORTU ...................................................................................................... 9
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................ 13
4. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI ......................... 29
5. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ...................................................................................................................... 30
6. SEGMENTY OPERACYJNE ........................................................................................................................... 30
7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ................................................................................................... 32
8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .................................................................................................. 32
9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .......................................................................................................... 33
10. PRZYCHODY FINANSOWE ............................................................................................................................ 33
11. KOSZTY FINANSOWE .................................................................................................................................... 34
12. PODATEK DOCHODOWY .............................................................................................................................. 34
13. RZECZOWY MAJATEK TRWAŁY .................................................................................................................. 37
14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ............................................................................................................. 40
15. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................................... 41
16. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW ..................................................................................................... 44
17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ................................................................................... 46
18. AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................................... 51
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE ................................................................................................... 53
20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ..................................... 54
21. ZAPASY ........................................................................................................................................................... 55
22. ŚRODKI PIENIĘŻNE ....................................................................................................................................... 56
23. KAPITAŁY ....................................................................................................................................................... 56
24. KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE ........................................................................................ 59
25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ....................................................................................................... 62
26. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................ 66
27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE ................................................ 67
28. POZOSTAŁE REZERWY ................................................................................................................................ 68
29. POZOSTAŁE PASYWA ................................................................................................................................... 68
30. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................................ 69
31. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI ............................................................................................................................... 70
32. ISTOTNE ZDARZENIA DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI EMITENTA .............................................................. 80
33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM .......................................................................................... 82
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ................................................................................................................... 84
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU .... 87
36. ZATRUDNIENIE............................................................................................................................................... 89
37. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA .............................................................................................. 89
38. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE W OPARCIU O ZAPISY ART.44 USTAWY PRAWO ENERGETYCZNE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ..................................................................................................................... 90
39. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................. 96
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
nota
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
5
2 913 692
1 917 725
Koszt własny sprzedaży
7
2 717 111
1 743 641
Zysk brutto ze sprzedaży
196 581
174 084
Koszty sprzedaży
41 574
40 965
Koszty ogólnego zarządu
108 526
95 506
Pozostałe przychody operacyjne
8
77 787
101 097
Pozostałe koszty operacyjne
9
80 901
67 481
Zysk z działalności operacyjnej
43 367
71 229
Przychody finansowe
10
87 946
103 213
Koszty finansowe
11
108 792
401 396
Wynik na działalności finansowej
(20 846)
(298 183)
Zysk przed opodatkowaniem
22 521
(226 954)
Podatek dochodowy
12
7 693
32 808
Zysk netto
14 828
(259 762)
Zysk / Rozwodniony zysk na akcję
Średnioważona ilość akcji
205 205 000
205 205 000
Zysk / Rozwodniony zysk na jedną akcję (zł)
0,07
(1,27)
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk netto
14 828
(259 762)
Dochody ujęte w kapitałach
Dochody ujęte w kapitałach, które mogą być przeniesione do rachunku
zysków i strat
6 601
3 435
Rachunkowość zabezpieczeń (przed opodatkowaniem)
8 149
4 241
Wycena aktywów finansowych
Podatek dochodowy
(1 548)
(806)
Zbycie aktywów finansowych
Dochody ujęte w kapitale, które nie zostaną przeklasyfikowane na
wynik finansowy
5 072
12 125
Zyski/straty z wyceny i zbycia instrumentów kapitałowych (przed
opodatkowaniem)
5 922
14 700
Podatek dochodowy
(1 125)
(2 793)
Kapitał z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze(przed
opodatkowaniem)
340
269
Podatek dochodowy
(65)
(51)
Dochody ujęte w kapitałach razem
11 673
15 560
Całkowite dochody ogółem
26 501
(244 202)
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
13
250 821
257 847
Nieruchomości inwestycyjne
14
19 780
21 619
Wartość firmy
-
-
Wartości niematerialne
15
32 227
35 223
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
16
125 281
117 891
Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych
17
810 578
803 978
Aktywa finansowe
18
143 152
41 328
Należności długoterminowe
20
135 626
121 761
Aktywa trwałe razem
1 517 465
1 399 647
Aktywa obrotowe
1 015 236
1 113 815
Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży
Zapasy
21
298 055
242 154
Należności handlowe oraz pozostałe należności
20
339 217
415 183
Aktywa finansowe
18
343 824
399 578
Pochodne instrumenty finansowe
19
8 022
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
22
26 118
56 900
Aktywa obrotowe razem
1 015 236
1 113 815
Aktywa razem
2 532 701
2 513 462
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
5
PASYWA
Nota
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Kapitał własny
23
Kapitał zakładowy
248 906
248 906
Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
112 346
112 346
Udziały/akcje własne
(182 816)
(182 816)
Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń
3 931
(2 670)
Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych
67
(208)
Kapitał z aktualizacji wyceny i zysk ze zbycia aktywów finansowych
27 991
43 699
Zyski zatrzymane
994 609
1 148 068
Razem kapitał własny
1 205 034
1 367 325
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki
24
18 391
8 275
Zobowiązania z tytułu leasingu
25
70 107
67 337
Rezerwa na podatek odroczony
12
9 766
15 213
Rezerwy na świadczenia pracownicze
27
2 576
2 754
Pozostałe rezerwy
28
14 050
23 413
Pozostałe zobowiązania
26
2 396
-
Pozostałe pasywa
29
17 894
18 489
Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe razem
135 180
135 481
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe, pożyczki
24
686 261
477 083
Obligacje
-
28 000
Zobowiązania z tytułu leasingu
25
24 851
20 123
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
26
422 933
436 143
Pochodne instrumenty finansowe
19
5 793
300
Bieżące zobowiązania podatkowe
12
329
22 906
Rezerwy na świadczenia pracownicze
27
12 297
8 722
Pozostałe rezerwy
28
32 113
3 378
Pozostałe pasywa
29
7 910
14 001
Zobowiązania oraz rezerwy krótkoterminowe razem
1 192 487
1 010 656
Zobowiązania oraz rezerwy razem
1 327 667
1 146 137
Pasywa razem
2 532 701
2 513 462
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
22 521
(226 954)
Korekty o pozycje (+/-)
19 486
339 151
Amortyzacja
56 843
66 495
Zyski/straty z działalności finansowej (w tym odsetki od zob. finansowych)
32 523
364 732
Dywidendy otrzymane
(18 009)
(51 846)
Zyski / straty z tytułu działalności inwestycyjnej
(29 526)
(104 412)
Zmiana stanu należności
63 394
(122 605)
Zmiana stanu zapasów
(73 937)
(33 854)
Zmiana stanu zobowiązań
4 570
273 752
Zmiana stanu rezerw
25 600
15 559
Pozostałe pozycje
(3 084)
(18 237)
Podatek dochodowy zapłacony
(38 888)
(50 433)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
42 007
112 197
Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych
1 766
26 853
Wpływy ze zbycia udziałów i akcji
102 882
239 588
Wpływy z dywidend
18 203
14 740
Wpływy z wykupu obligacji przez emitentów
9 096
-
Wpływy ze spłaconych udzielonych pożyczek
18 602
120 679
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej
2 472
203
Wydatki na nabycie aktywów trwałych
(39 540)
(43 352)
Nabycie udziałów i akcji
(13 856)
(185 416)
Udzielone pożyczki długoterminowe
(119 989)
(229 943)
Wydatki na nabycie obligacji
-
(940)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(20 364)
(57 588)
Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów
216 115
146 769
Pożyczki otrzymane
436 321
149 999
Inne wpływy
4 296
16 060
Wypłacone dywidendy
(188 789)
-
Spłata kredytów
(177 601)
(213 694)
Spłata pożyczek
(262 200)
(54 976)
Wykup obligacji
(28 000)
(36 000)
Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, leasingu
(28 516)
(15 342)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
(23 985)
(25 383)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(52 359)
(32 567)
Zmiana stanu środków pieniężnych netto
(30 716)
22 042
Środki pieniężne na początek roku obrotowego
56 900
32 894
Środki pieniężne nabytych/zbytych jednostek
(66)
1 964
Środki pieniężne na koniec roku obrotowego
26 118
56 900
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
12 691
10 388
Boryszew S.A.
Sprawozdanie finansowe
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał akcyjny
Nadwyżka z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Rachunkowość
zabezpieczeń
Zyski/straty z
przeszacowania
świadczeń
pracowniczych
Zyski z inwestycji
w instrumenty
kapitałowe
Zyski zatrzymane
Kapitał razem
Stan na 01.01.2022 roku
248 906
112 346
(182 816)
(2 670)
(208)
43 699
1 148 068
1 367 325
Wycena instrumentów zabezpieczających
6 601
6 601
Wycena świadczeń pracowniczych
275
275
Wycena aktywów finansowych i zbycie przez całkowite
dochody w 2022 r.
(18 756)
(18 756)
Zysk ze zbycia instrumentów kapitałowych
23 553
23 553
Zysk/strata za 2022 r.
14 828
14 828
Całkowite dochody za 2022 rok
-
-
-
6 601
275
4 797
14 828
26 501
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia
instrumentów kapitałowych
(20 505)
20 505
-
Wypłacone dywidendy
(188 789)
(188 789)
Pozostałe
(3)
(3)
Stan na 31.12.2022 roku
248 906
112 346
(182 816)
3 931
67
27 991
994 609
1 205 034
Kapitał akcyjny
Nadwyżka z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Rachunkowość
zabezpieczeń
Zyski/straty z
przeszacowania
świadczeń
pracowniczych
Zyski z inwestycji w
instrumenty
kapitałowe
Zyski zatrzymane
Kapitał razem
Stan na 01.01.2021 roku
248 906
112 346
(182 816)
(6 105)
(426)
31 792
1 394 095
1 597 792
Wycena instrumentów zabezpieczających
3 435
3 435
Wycena świadczeń pracowniczych
218
218
Wycena aktywów finansowych
(8 598)
(8 598)
Zbycie aktywów finansowych
20 505
20 505
Zysk/strata za 2021 rok
(259 762)
(259 762)
Całkowite dochody za 2021 rok
-
-
-
3 435
218
11 907
(259 762)
(244 202)
Połączenie z jednostką zależną
13 735
13 735
Stan na 31.12.2021
248 906
112 346
(182 816)
(2 670)
(208)
43 699
1 148 068
1 367 325
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
8
INFORMACJA DODATKOWA
do sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
1. WSTĘP
INFORMACJE O SPÓŁCE
Boryszew Spółka Akcyjna ma siedzibę w Warszawie.
Spółka jest zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000063824.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 750010992 oraz NIP 837–000–06–34.
Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.
Klasyfikacja Spółki na rynku notowań
Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów
Wartościowych w sektorze chemicznym.
Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej.
Niniejsze sprawozdanie zawiera dane łączne.
HISTORIA
Historia Boryszew S.A. („Spółka”, „Emitent”) sięga 1911 roku, kiedy to zostało założone Belgijskie Towarzystwo
Sochaczewskiej Fabryki Sztucznego Jedwabiu. Po II wojnie światowej fabryka została upaństwowiona. W 1991 roku
w wyniku prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego Boryszew ERG powstała spółka Boryszew S.A. o 100% udziale
kapitału prywatnego.
Od maja 1996 roku akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
W 1999 roku Boryszew S.A., oferujący szeroką gamę produktów z branży chemicznej (m.in. znany w Polsce płyn
chłodnicowy Borygo), pozyskała inwestora strategicznego w osobie Pana Romana Karkosika.
Nowy akcjonariusz zapoczątkował dynamiczny rozwój spółki. Przejęcia przedsiębiorstw produkcyjnych z branży
połączone z ich restrukturyzacją, fuzje oraz organiczny wzrost sprzedaży spółek Grupy przyczyniły się do znacznej
poprawy wyników.
Grupa Kapitałowa Boryszew jest jedną z największych grup przemysłowych w Polsce, posiadającą zakłady
produkcyjne na 4 kontynentach, prowadzącą główną działalność w branżach: metali, motoryzacji i chemii.
Grupa Kapitałowa zatrudnia około 8 600 pracowników.
RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A.
W 2022 roku nie dokonywano zmian w składzie Rady Nadzorczej Boryszew S.A.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie:
Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej.
Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej.
W dniu 20 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Boryszew S.A. uchwałą nr 4 powołało do składu Rady
Nadzorczej Pana Wojciecha Zymka.
Na dzień przekazania sprawozdania do publikacji Rada Nadzorcza funkcjonuje w składzie:
Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej.
Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej,
Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
9
ZARZĄD BORYSZEW S.A.
Na dzień 1 stycznia 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. funkcjonował w składzie:
Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,
Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.
W dniu 16 września 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki, podjęła decyzję o powołaniu z dniem 1 października 2022 roku
Pana Łukasza Bubacza na Członka Zarządu Dyrektora ds. Inwestycji.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarządu Boryszew S.A. funkcjonował w składzie:
Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny,
Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji,
Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju.
W okresie od 31 grudnia 2022 roku do dnia przekazania raportu do publikacji nie było zmian w składzie Zarządu Spółki.
STRUKTURA WEWNĘTRZNA
Spółka Boryszew S.A. w 2022 roku prowadziła działalność w siedmiu samobilansujących się oddziałach:
Oddział
Segment działalności
Centrala
Pozostałe nieprzypisane
Oddział Elana w Toruniu
Chemia
Oddział Energy w Toruniu
Pozostałe nieprzypisane
Oddział ERG w Sochaczewie
Chemia
Oddział Nylonbor w Sochaczewie do dnia wydzielenia 1.10.2022 r.
Chemia
Oddział NPA Skawina
Metale
Oddział Maflow w Tychach
Motoryzacja
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA RAPORTU
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE).
Oprócz prezentowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej Boryszew, dla której jest jednostką dominującą. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest
sprawozdaniem jednostkowym i służy przede wszystkim celom statutowym.
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Wszystkie wartości w sprawozdaniu finansowym przedstawiono w pełnych tysiącach złotych,
chyba że w treści napisano inaczej.
Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd potwierdza, że nie istnieje zagrożenie
dla kontynuacji działalności Spółki.
Niniejsze sprawozdanie, zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 18 kwietnia 2023 roku
i przedstawia sytuację Boryszew S.A. zgodnie z wymogami prawa za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku,
z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.
Sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych
aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartościach przeszacowanych albo wartości
godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości.
Koszt historyczny ustalany jest na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę,
którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania
w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach
rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki
wyceny.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
10
PRZEKSZTAŁCENIE DANYCH PORÓWNYWALNYCH
Spółka w 2022 roku nie dokonała przekształcenia danych porównywalnych.
Spółka nie dokonywała przekształcenia danych porównywalnych w Sprawozdaniu Finansowym za 2022 rok
wpływających na wynik finansowy i sprawozdanie z sytuacji finansowej.
Spółka dokonała korekty prezentacyjnej danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2021 r. i za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2021 r. w zakresie:
prezentacji segmentów branżowych, zmienione zostało wyłączenie transakcji pomiędzy segmentami poprzez
przypisanie tych wyłączeń do segmentu,
prezentacji odpisów aktualizujących na aktywa, które wcześniej prezentowane były jako nadwyżka utworzenia
i rozwiązania tych odpisów. W obecnym sprawozdaniu pozostałe przychody operacyjne mają przypisane
rozwiązanie odpisów, a pozostałe koszty operacyjne ich utworzenie. Korekta nie ma wpływu na wynik
finansowy.
prezentacji odpisów aktualizujących na aktywa finansowe, które wcześniej prezentowane były jako nadwyżka
utworzenia i rozwiązania tych odpisów. W obecnym sprawozdaniu przychody finansowe mają przypisane
rozwiązanie odpisów, a koszty finansowe ich utworzenie. Korekta nie ma wpływu na wynik finansowy.
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O ZGODNOŚCI ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że wedle
najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi
zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie
z działalności Boryszew S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych
zagrożeń i ryzyk.
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O WYBORZE PODMIOTU DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Zarząd Boryszew S.A. oświadcza, że firma BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie,
dokonująca badania sprawozdania finansowego za 2022 rok, została wybrana zgodnie z przepisami prawa, oraz że
BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. i biegli rewidenci, dokonujący tego badania spełniali warunki
do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania sprawozdania finansowego, zgodnie z obowiązującymi
przepisami i normami zawodowymi.
Rada Nadzorcza Boryszew S.A., działając na podstawie § 15 ust. 1 Statutu Boryszew S.A. uchwałą nr 18 wybrała
firmę BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie do:
a) przeglądu śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A. oraz śródrocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew sporządzonego zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie
papierami wartościowymi za okresy 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku
i 30 czerwca 2024 roku,
b) badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A. oraz rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie papierami
wartościowymi za okresy kończące się 31 grudnia w latach 2022-2024.
BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie jest wpisana na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem ewidencyjnym 3 355, prowadzoną przez Krajową
Radę Biegłych Rewidentów.
Rada Nadzorcza dokonała wyboru audytora zgodnie ze swoimi kompetencjami, określonymi w Statucie Spółki,
rekomendacją Komitetu Audytu oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa (zgodnie z art. 66 ust. 4 Ustawy
o rachunkowości) i w oparciu o wewnętrzne polityki i procedury.
OŚWIADCZENIE O SPORZĄDZENIU RAPORTU NA TEMAT DANYCH NIEFINANSOWYCH
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że Spółka
sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy
o rachunkowości jako wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Sprawozdanie sporządzone jest zarówno
na poziomie jednostkowym dla spółki Boryszew S.A., jak i Grupy Kapitałowej Boryszew. Raport jest dostępny na stronie
internetowej Spółki – www.boryszew.com.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
11
DYWIDENDA
W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. podjęło uchwałę o wypłacie z kapitału
zapasowego Spółki, który zgodnie z art. 348 Kodeksu spółek handlowych może być przeznaczony do podziału,
dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 0,92 zł na jedną akcję uprawnioną do dywidendy, to jest w łącznej
wysokości 188.788.600,00 złotych.
Dywidendą zostały objęte 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane
przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 akcji.
Dzień dywidendy ustalono na 3 czerwca 2022 roku. Termin wypłaty dywidendy ustalono na dzień 10 czerwca 2022 roku.
Polityka dywidendowa Boryszew S.A.
W dniu 9 maja 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. przyjął politykę dywidendową Spółki.
Zgodnie z przyjętą polityką Zarząd zamierza przedkładać Walnemu Zgromadzeniu propozycję wypłaty dywidendy
w wysokości od 30% do 70% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapitałowej Boryszew, pod warunkiem, że relacja
długu netto dla Grupy Kapitałowej do skonsolidowanego zysku operacyjnego powiększonego o amortyzację
(EBITDA) na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku, wynosiła będzie poniżej 3,5.
Przy rekomendacji podziału zysku, Zarząd Spółki będzie brał pod uwagę sytuację finansową i płynnościową,
istniejące i przyszłe zobowiązania (w tym potencjalne ograniczenia związane z umowami kredytowymi) oraz ocenę
perspektyw Grupy w określonych uwarunkowaniach rynkowych i makroekonomicznych.
Polityka dywidendowa znajdzie zastosowanie począwszy od roku obrotowego, który zakończy się dnia 31 grudnia
2022 roku.
Ostateczną decyzję o wielkości wypłacanej dywidendy będzie podejmowało Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Boryszew S.A.
Podział wyniku za 2022 rok
Zarząd Spółki rekomenduje podział zysku netto za rok 2022 w wysokości 14 828 086,50 złotych oraz zysku
z tytułu zbycia aktywów finansowych przez całkowite dochody w wysokości 23 553 385,88 złotych przeznaczyć
na dywidendę zgodnie z polityką dywidendową.
Rekomendacja wypłaty dywidendy
Zarząd Boryszew S.A zamierza rekomendować Walnemu Zgromadzeniu Boryszew S.A. wypłatę dywidendy w
wysokości 0,74 złotego na jedną akcję uprawioną do dywidendy, to jest w łącznej wysokości 151.851.700 złotych, z
zysku netto za 2022 rok oraz z kapitału zapasowego Spółki, który zgodnie z postanowieniami art. 348 § 1 kodeksu
spółek handlowych może być przeznaczony do podziału pomiędzy akcjonariuszy..
ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI
PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu
rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r., z wyjątkiem
zmian opisanych poniżej.
Takie same zasady zostały zastosowane dla okresu bieżącego i porównywalnego.
Zmiany wynikające ze zmian MSSF
Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
12
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Zmiany regulują kwestie kosztów wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych i kwot otrzymanych ze sprzedaży
pozycji wytworzonych w trakcie ich testowania. Zmieniony standard wymaga aby ująć przychody ze sprzedaży
produkcji testowej i związane z nimi koszty w sprawozdaniu z zysków i strat, eliminując możliwość korekty wartości
wybudowanych środków trwałych o te kwoty.
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Opublikowane zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych
w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsięwzięć.
Zmiany do MSR 37”Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Zmiany dostarczają wyjaśnień, które koszty należy uwzględnić przy ocenie, czy umowa będzie przynosiła straty
i stanowić będzie umowę rodzącą obciążenia.
Roczny program poprawek do MSSF cykl 2018-2020
Wprowadza zmiany do standardów MSSF 1, MSSF 9, MSR 41 oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16.
Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny.
Wdrożenie zmian standardów nie miało istotnego wpływu na niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe.
Spółka zdecydowała o wdrożeniu standardów w sposób prospektywny
Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje)
W niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym
zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień
bilansowy
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień
dotyczących polityk rachunkowości w praktyce
Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które
zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli
w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych
informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie
stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności
do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości.
Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
W 2021 roku Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych i korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki
sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych.
Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiany do MSR 12 precyzują, w jaki sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing
i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy
ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez
wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też
zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition exemption), które mówi, że nie
ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik
księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku
odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego
ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik
zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe.
Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po
tej dacie.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
13
• Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
We wrześniu 2022 roku Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi dotyczące późniejszej
wyceny obowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione
są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy
późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować
zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie
w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki,
gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmieniony standard zawiera nowy przykład,
który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie.
Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 roku.
Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze
zatwierdzona przez Unię Europejską.
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo-
i krótkoterminowe. W październiku 2022 roku Rada wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1, które adresują
kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest
spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są
klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu
sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu
sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu lub jego naruszenie).
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia
2024 roku lub po tej dacie.
Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez Unię Europejską.
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego,
czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia
stanowią „biznes”. W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę
na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie
części stanowiącej udziały innych inwestorów.
Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
w zakresie ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 r.
w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami.
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zmieniła żadnych uprzednio stosowanych zasad
rachunkowości.
Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów
Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny
Wartość bilansową składnika aktywów Spółka obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnej tylko wtedy, gdy jego
wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów
wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania.
Model oparty na wartości przeszacowanej
Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość
godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego
wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14
Wartość godziwa
Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie
zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na podstawowym (lub najkorzystniejszym) rynku
na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. ceną wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest
bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów
Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością
godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena
nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego,
powiększoną, w przypadku importu, o obciążenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami
transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w trakcie transportu, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu
i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzysk.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika wartości aktywa, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
składnika. Koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady,
które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika
aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
są wyceniane według modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i pomniejszane o umorzenie
oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r.
wg wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia
i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości.
Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub współwłasność Spółki, nabyte lub wytworzone
we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie
użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Spółkę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo
oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, jeżeli ich wartość początkowa jest równa
lub przekracza 3.000,-PLN. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN zasadniczo
podlegają w 100% amortyzacji w miesiącu oddania do użytkowania. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej
od 3.000 PLN do 10.000 PLN, używane w procesie produkcji wyrobów gotowych dla określonych grup klientów i projektów
mogą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane przez szacowany okres użytkowania w celu
zwiększenia kontroli nad określonymi składnikami majątku. Środki trwałe niskocenne, o wartości poniżej 3.000 PLN zalicza
się w koszty zużycia materiałów w okresie oddania ich do użytkowania i ujmuje się je w ewidencji pozabilansowej.
Amortyzacji podlega wartość, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszoną o
wartość końcową tego składnika. Wartością końcową składnika aktywów jest kwota, jaką zgodnie z przewidywaniami
Spółka mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan, jaki będzie na koniec okresu jego użytkowania (po
pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca, kiedy środek jest dostępny
używania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego
rozłożenia ich wartości podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży
lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Odpisy
amortyzacyjne są ujmowane jako koszt danego okresu, za wyjątkiem sytuacji gdy są wliczane do wartości innego składnika
aktywów (np. wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, prac rozwojowych, wyrobów gotowych).
Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych:
Grunty - nieamortyzowane
Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 2 lata – 40 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 2 lata - 20 lat
Środki transportu 3 lata – 10 lat
Inne środki trwałe 2 lata – 15 lat
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15
Nakłady inwestycyjne
Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania wykazywane są w poszczególnych grupach
środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Nakłady te podlegają ocenie pod kątem
utraty wartości i odpisom aktualizującym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania
Zgodnie z MSSF 16 „Leasing” Spółka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing na początku umowy
lub gdy umowa ulega zmianie.
Umowy leasingu finansowego (do końca 2018 roku) które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zostały ujęte na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej
z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda
zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe
zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego
do spłaty zobowiązania.
Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, aktywowane
środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany
okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot
leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres
ekonomicznego użytkowania.
Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku
Wszystkie umowy leasingowe są rozliczane poprzez ujęcie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązania z tytułu leasingu, za wyjątkiem:
• umów leasingowych dotyczących aktywów o niskiej wartości;
• umów leasingowych obejmujących okres leasingu 12 miesięcy lub krótszy.
Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu,
jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka jako leasingobiorca stosuje krańcową stopę
procentową. Zmienne opłaty leasingowe są uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu tylko wtedy,
gdy zależą od indeksu lub stawki. W takich przypadkach, początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
zakłada, że element zmienny pozostanie taki sam przez cały okres leasingu. Pozostałe zmienne opłaty leasingowe
są odnoszone w koszty w okresie, którego dotyczą.
W momencie początkowego ujęcia wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje także:
kwoty, których zapłata jest oczekiwana w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna przyznanej Grupie, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że Grupa z tej opcji
skorzysta;
wszelkie kary za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli okres leasingu został oszacowany z założeniem,
że opcja wypowiedzenia może zostać wykonana.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są początkowo wyceniane w kwocie zobowiązania z tytułu leasingu,
pomniejszonej o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększonej o:
opłaty leasingowe zapłacone w momencie lub przed rozpoczęciem leasingu;
poniesione początkowe koszty bezpośrednie; oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem
renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Po początkowej wycenie, zobowiązania z tytułu leasingu wzrastają w rezultacie naliczenia odsetek
od niezapłaconego salda, zmniejszają się w rezultacie wnoszonych opłat leasingowych. Wartość bilansowa
zobowiązania ulega aktualizacji w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu
uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
nie będące nieruchomością inwestycyjną podlegają amortyzacji metodą liniową przez pozostały okres leasingu
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
16
lub przez pozostały okres użyteczności ekonomicznej składnika aktywów, jeżeli, co jest rzadkością, jest on oceniany
jako krótszy niż okres leasingu.
Dla prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną późniejsza wycena następuje według wartości
godziwej, tj. zastosowanie ma model wyceny przyjęty przez Spółkę do wyceny nieruchomości inwestycyjnych.
Dodatkowo, prawo do użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy
z tytułu utraty wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania
z tytułu leasingu.
Gdy Spółka dokonuje rewizji szacunku okresu jakiegokolwiek leasingu (ponieważ, przykładowo, dokonała ponownej
oceny prawdopodobieństwa wykonania opcji przedłużenia lub rozwiązania umowy), dokonuje korekty wartości
bilansowej zobowiązania z tytułu leasingu, aby odzwierciedlić opłaty, których należy dokonać do końca zmienionego
okresu leasingu, które są dyskontowane tą samą stopą dyskonta, która została zastosowana przy rozpoczęciu
leasingu. Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu jest zmieniana w podobny sposób, gdy modyfikacji ulega
element zmienny przyszłych opłat leasingowych zależący od indeksu lub stawki. W obu przypadkach dokonuje się
odpowiedniej korekty wartości bilansowej aktywa z tyt. prawa do użytkowania, a zmieniona wartość bilansowa
podlega amortyzacji lub wycenie do wartości godziwej przez pozostały (zmodyfikowany) okres leasingu.
W przypadku, gdy Spółka renegocjuje warunki umowy leasingowej z leasingodawcą, ujęcie księgowe zależy
od charakteru modyfikacji:
jeżeli renegocjacje skutkują dodatkowym leasingiem jednego lub więcej składników aktywów za kwotę
współmierną do ceny jednostkowej pozyskanych dodatkowych praw do użytkowania, to modyfikacja rozliczana
jest jako odrębny leasing zgodnie z powyższą polityką,
we wszystkich innych przypadkach, gdy renegocjacje poszerzają zakres leasingu (czy to poprzez przedłużenie
jego okresu czy przez dodanie jednego lub więcej składników aktywów), zobowiązanie z tytułu leasingu jest
wyceniane ponownie przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany, a składnik aktywów z tytułu prawa
do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę,
jeśli renegocjacje skutkują zmniejszeniem zakresu leasingu, to zarówno wartość bilansowa zobowiązania
z tytułu leasingu, jak i wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje redukowana
w tej samej proporcji w celu odzwierciedlenia częściowego lub całościowego zakończenia leasingu,
a wynikająca różnica zostaje ujęta w zysku lub stracie. Zobowiązanie z tytułu leasingu podlega następnie dalszej
korekcie w celu zapewnienia, że jego wartość bilansowa odzwierciedla renegocjowane opłaty przez okres
renegocjowanego okresu leasingu, gdzie zmodyfikowane opłaty leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy
dyskonta z daty uzgodnienia zmiany. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany
o tę samą kwotę.
Dla umów, które zarówno dają Spółce prawo użytkowania określonego składnika aktywów, jak i wymagają
świadczenia usług na rzecz Spółki przez leasingodawcę, Spółka zdecydowała się na ujęcie całej umowy jako leasing,
to jest nie przypisuje żadnej kwoty opłat leasingowych (umownych) do, ani nie rozlicza odrębnie, żadnych usług
świadczonych przez dostawcę w ramach umowy.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny ma miejsce, gdy Spółka (sprzedawca-leasingobiorca) przekazuje składnik aktywów innej jednostce
(nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów. Jeżeli przeniesienia składnika
aktywów spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż tego typu aktywów, to sprzedawca -leasingobiorca
określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do poprzedniej
wartości bilansowej składnika aktywów, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-
leasingobiorcę. Leasing zwrotny jest jednym ze sposobów finansowania Spółki.
Wartości niematerialne
Składnik wartości niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nie mający postaci
fizycznej, będący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości
niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu aktualizacji wyceny Wartości niematerialne
nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są przyjęte według wartości godziwej na dzień przejęcia.
Nakładów na składnik wartości niematerialnych, które zostały początkowo ujęte w rachunku zysków i strat, nie ujmuje się
w terminie późniejszym jako ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika wartości niematerialnych.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika wartości niematerialnych, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
17
składnika. Kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, która podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 Koszty
finansowania zewnętrznego.
Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości
niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznej ocenie utraty wartości.
Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mogą być
odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką opłatą a Spółka planuje ich odnowienie i przewiduje się, że będą one
generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Spółka nie ujawniła takich
wartości niematerialnych.
Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez ekonomiczny okres użytkowania. Amortyzację
kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży, zgodnie
z MSSF 5 lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat.
Ekonomiczny okres użytkowania składnika wartości niematerialnych wynosi zwykle od 2 do 10 lat, liczone od momentu,
gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da się udowodnić dłuższy okres.
Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych:
Patenty, licencje, oprogramowanie 2 lata – 10 lat
Inne wartości niematerialne i prawne 2 lata – 10 lat
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Nieruchomość inwestycyjną posiadaną przez Spółkę jako leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa
do użytkowania, ujmuje się zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.
Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Spółka wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice
wartości, zarówno wzrost jak i spadek są odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Wartość godziwa
nieruchomości inwestycyjnych jest wyceniana przez rzeczoznawcę raz na trzy lata lub częściej, jeżeli nastąpiła
wyraźna zmiana parametrów użytych do wyceny. Wartością godziwą składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
stanowiącego nieruchomość inwestycyjną jest suma wszystkich (odpowiadających stawkom rynkowym)
spodziewanych opłat leasingowych (wliczając te odnoszące się do ujętych zobowiązań z tytułu leasingu).
Przeniesienia poszczególnych nieruchomości do lub z nieruchomości inwestycyjnych należy dokonać tylko wówczas,
gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania (rozpoczęcie lub zakończenie wykorzystywania nieruchomości przez
spółkę, oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny, zakończenie budowy i dostosowywania
nieruchomości).
W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do nieruchomości zajmowanych przez właściciela lub do zapasów
jako początkowy koszt przyjmuje się dotychczasową wartość godziwą.
W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych skutki wyceny do wartości
godziwej ujmuje się w pozycji pozostałych przychodów bądź kosztów operacyjnych.
Po zakończeniu budowy i dostosowania nieruchomości inwestycyjnej we własnym zakresie różnicę z wyceny do wartości
godziwej odnosi się do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.
Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z ksiąg (eliminuje ze sprawozdania z sytuacji finansowej) w momencie
jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania i nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych
korzyści wynikających z jej zbycia. Zyski lub straty wynikające z wycofania z użytkowania lub zbycia nieruchomości
inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia a wartością bilansową danego składnika
aktywów oraz ujmuje w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano wycofania lub zbycia (chyba
że w MSSF 16 wprowadzono inny wymóg w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego).
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich
wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego
składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje
przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne
aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany
składnik aktywów.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany
jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
18
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty
sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów
pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta
uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej
przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu.
Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów, przestał istnieć lub uległ
zmniejszeniu. Jeśli takie przesłanki występują, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w pozycji
pozostałe przychody operacyjne.
Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych
Spółka ujmuje posiadane akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w pozycji „Udziały w jednostkach
podporządkowanych i stowarzyszonych” według kosztu czyli w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu
utraty wartości.
Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą,
pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową.
Rozchód akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych rozliczany jest metodą FIFO.
W przypadku umorzenia lub częściowego umorzenia udziałów / akcji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych
i stowarzyszonych, transakcja umorzenia rozliczana jest przez wynik w sprawozdaniu z zysku i strat.
Dywidendy od jednostki zależnej, wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej ujmuje się w sprawozdaniu
finansowym w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do otrzymania dywidendy. Dywidendę ujmuje się
w sprawozdaniu z zysków i strat.
Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń
Przez instrumenty finansowe rozumie się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów
finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej
jednostki gospodarczej
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego
wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów
pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych
warunkach.
Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na:
długoterminowe,
krótkoterminowe.
Jeżeli długość okresu utrzymywania aktywów finansowych nie wynika wprost z charakteru, cech lub umowy, której
skutkiem są te aktywa, to za określenie planowanego okresu ich utrzymywania odpowiedzialna jest osoba
zawierająca kontrakt. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych
stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych.
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.
Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego
ujęcia.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
19
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłatę
kwoty głównej oraz odsetek
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
należności z tytułu dostaw i usług,
pożyczki udzielone
obligacje
pozostałe należności oraz lokaty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są
oba poniższe warunki:
1) celem jest utrzymywanie go dla uzyskania zarówno przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i jego
sprzedaż;
2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłaty
kwoty głównej oraz odsetek.
W momencie początkowego ujęcia Spółka zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach
pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie instrumenty
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Spółka zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne
dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które
podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.
Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako
wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza
niespójność wyceny lub ujęcia (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie
powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według
różnych zasad.
Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są początkowo w wartości
godziwej, a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat
z wyceny w wyniku finansowym.
Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.
Do kategorii zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zaklasyfikowała zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje.
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych do których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń Spółka
klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Utrata wartości aktywów finansowych
W miejsce dotychczasowych zasad rozpoznawania strat kredytowych w oparciu o stratę poniesioną, od 01.01.2018
Spółka zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza koncepcję oczekiwanej straty kredytowej skutkującej
rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości aktywów już od momentu ich początkowego ujęcia. Wymogi w zakresie
utraty wartości aktywów finansowych, odnoszą się w szczególności do aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka zidentyfikowała poniższe kategorie aktywów finansowych, w ramach, których dokonała weryfikacji wpływu
kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe na sprawozdanie finansowe:
należności handlowe,
udzielone pożyczki
W odniesieniu do należności handlowych Spółka oszacowała oczekiwane starty kredytowe opierając się na danych
historycznych dotyczących utraconych należności oraz biorąc pod uwagę ubezpieczenie należności, obejmujące
90% wartości należności.
W przypadku udzielonych pożyczek Spółka szacuje oczekiwane starty kredytowe na podstawie analizy historycznych
przepływów oraz stopnia przeterminowania i oceny indywidualnej dłużnika.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
20
Instrumenty pochodne
Zgodnie z możliwością określoną w par. 7.2.21 MSSF 9 spółka postanowiła w zakresie rachunkowości zabezpieczeń
kontynuować stosowanie wymogów MSR 39.
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje
do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku
zysków i strat, chyba że dany instrument pochodny pełni funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment
wykazania zysku lub straty zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego.
Spółka definiuje określone instrumenty pochodne jako:
zabezpieczenia wartości godziwej ujętych aktywów lub zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych
zobowiązań (zabezpieczenie wartości godziwej);
zabezpieczenia określonego ryzyka związanego z ujętymi zobowiązaniami lub wysoce prawdopodobnymi
planowanymi transakcjami (zabezpieczenie przepływów pieniężnych).
Wartość godziwą instrumentów pochodnych traktowanych jako zabezpieczenie klasyfikuje się jako składnik aktywów
trwałych lub zobowiązań długoterminowych, jeśli okres pozostały do zapadalności powiązania zabezpieczającego
przekracza 12 miesięcy, lub też jako składnik aktywów obrotowych, jeśli okres ten jest krótszy niż 12 miesięcy.
Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa
lub zobowiązania obrotowe.
Instrumenty pochodne wbudowane
Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy nie będące instrumentami
finansowymi traktowane są, jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli charakter instrumentu wbudowanego
oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym
i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane według wartości godziwej, której zmiany ujmuje się w rachunku zysków
i strat.
Zabezpieczenie wartości godziwej
W przypadku zabezpieczania wartości godziwej – zyski i straty wynikające z przeszacowania wartości godziwej
instrumentu zabezpieczającego ujmuje się w rachunku zysków i strat. Wynikające z zabezpieczonego ryzyka zyski
i straty związane z pozycją zabezpieczaną, korygują wartość bilansową zabezpieczanej pozycji i są ujmowane
w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wycena instrumentu
zabezpieczającego są ujmowane w kosztach bądź przychodach finansowych w zależności od kierunku zmiany.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka definiuje określone zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego obejmujące
instrumenty pochodne, wbudowane instrumenty pochodne oraz inne instrumenty jako zabezpieczenia wartości
godziwej, przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego w odniesieniu
do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są, jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego podmiot dokumentuje tę relację między instrumentem
zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji różnych
transakcji zabezpieczających. Ponadto Spółka dokumentuje efektywność, z jaką zastosowany instrument
zabezpieczający kompensuje zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej,
zarówno w chwili zaistnienia powiązania, jak i potem, na bieżąco.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych zdefiniowanych i zakwalifikowanych jako
zabezpieczenie przepływów pieniężnych odnoszona jest z odroczeniem na kapitał własny. Zysk lub strata związane
z częścią nieefektywną ujmowane są niezwłocznie w rachunku zysków i strat, jako część kosztów lub przychodów.
Kwoty odnoszone z odroczeniem w kapitał własny odzyskiwane są w rachunku wyników w okresie, w którym pozycja
zabezpieczana wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jeśli jednak prognozowana zabezpieczana transakcja
spowoduje ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych, zyski i straty odniesione uprzednio w kapitał
własny przenosi się do początkowej wyceny kosztów danego składnika aktywów lub zobowiązań.
Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje
sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji
skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu,
gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana,
skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
21
Zapasy
Ewidencja nabytych składników zapasów ewidencjonowana jest w następujący sposób:
surowce i materiały podstawowe ewidencjonowane są w cenach nabycia, ujmowanych w stałych cenach
ewidencyjnych (kosztach standardowych), skorygowanych o odchylenia od cen zakupu,
materiały pozostałe ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do
uzyskania,
towary ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania,
wyroby i półprodukty ewidencjonowane są wg kosztu wytworzenia, ustalonego na poziomie kosztu
standardowego skorygowanego o odchylenia wartościowe wyliczone w procesie rozliczania kosztów.
Odchylenia od cen ewidencyjnych w danym okresie sprawozdawczym podlegają rozliczeniu na koniec tego
okresu. Podstawą rozliczenia jest ilość/koszt standardowy zapasu na koniec okresu oraz ilość/koszt
standardowy zapasu rozchodowanego (wydanie do zużycia, sprzedaż) w danym miesiącu,
inne składniki nabywane na rynkach giełdowych wycenia się w wartości po koszcie standardowym
zawierającym wyłącznie pozycję nabycia na giełdzie skorygowaną o odchylenia doprowadzające zapas do
wartości rzeczywistej.
Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej prowadzona jest w cenach sprzedaży detalicznej (łącznie
z marżą i należnymi podatkami).
Materiały i towary
Wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania.
Różnica między wyższą ceną nabycia/kosztem wytworzenia a niższą ceną sprzedaży netto ujmowana jest w formie
odpisu aktualizującego wartość zapasu. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego
aktywu, Grupa określa jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób
Spółka w specyfice swej produkcji używa oprzyrządowania (narzędzi) do maszyn produkcyjnych. Jest to oprzyrządowanie
podlegające odsprzedaży nabywcom produktów wytwarzanych na tymże oprzyrządowaniu na podstawie refaktury –
po zaakceptowaniu przez nabywcę wzoru produktu na nim wytwarzanego. Koszty niniejszego oprzyrządowania
ewidencjonowane są na wyodrębnionych kontach aż do momentu dokonania jego sprzedaży i w sprawozdaniu
finansowym wykazywane w zapasach materiałowych.
Ze względu na to, że w ciągu roku obrotowego ceny nabycia materiałów i towarów wahają się, rozchód towarów
i materiałów ewidencjonowany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO).
Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej
Towary – objęte są ewidencją wartościową. Ewidencja jest prowadzona w cenach sprzedaży detalicznej a więc
łącznie z marżą handlową i należnym podatkiem VAT. Zarachowany podatek VAT i marżę ujmuje się na koncie
„Odchylenia od cen ewidencyjnych” i dokonuje się rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych w części dotyczącej
marży towarów sprzedanych proporcjonalnie do sprzedanych towarów i zapasów, a w części dotyczącej podatku
VAT na podstawie raportów z kas fiskalnych.
Na dzień bilansowy wycena zapasu według cen detalicznych oraz ustalenie wielkości marży i podatku VAT następuje
drogą spisu z natury oraz wyliczenia wskaźników przeciętnych odchyleń z tytułu marży i VAT.
Produkty i produkcja w toku
Produkty wycenia się w koszcie ich wytworzenia obejmującym koszty będące w bezpośrednim związku z danym
produktem wraz z uzasadnioną częścią kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu.
Na dzień bilansowy wartość produktów ujętą w księgach rachunkowych w cenach ewidencyjnych doprowadza się
do rzeczywistego kosztu ich wytworzenia nie wyższego jednak od cen możliwych do uzyskania na rynku.
Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny
sprzedanych produktów.
W przypadku gdy koszty wytworzenia jednakowych lub uznanych za jednakowe produkty, ze względu na podobieństwo
rodzaju i przeznaczenia, są różne, to wartość stanu końcowego tych aktywów, w zależności od przyjętej przez Spółkę
metody ustalania wartości rozchodu danego rodzaju produktów, do sprzedaży lub zużycia wycenia się:
według zasady FIFO („pierwsze weszło pierwsze wyszło”)
według przeciętnych kosztów ich wytworzenia ustalonych według średniej ważonej danego produktu.
Dopuszczalne są różne metody ustalania rozchodu w przypadku zapasów o różnym charakterze i przeznaczeniu.
Produkty w toku produkcji wycenia się w wysokości kosztów bezpośrednich ich wytworzenia.
Odpisy aktualizujące zapasy
Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną sprzedaży netto materiałów i towarów podlega odpisaniu
na pozostałe koszty operacyjne. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu,
powinno się określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
22
Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny
sprzedanych produktów.
Odpady użytkowe, czyli składniki majątku, które w toku działalności utraciły swą pierwotną wartość użytkową
wykazuje się w księgach według cen sprzedaży netto, a w razie braku takich cen – według wartości wynikającej
z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego wykorzystania.
Jeżeli przewiduje się, że cena sprzedaży zapasów pokryje cenę nabycia lub koszt wytworzenia wówczas
nie dokonuje się odpisu aktualizującego.
Skutki odpisów aktualizujących wartość produkcji w toku (w tym odpadów poprodukcyjnych) i wyrobów gotowych
oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych wyrobów.
Skutki odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców w magazynie obciążają pozostałe koszty operacyjne
(utworzenie odpisu) lub pozostałe przychody operacyjne (odwrócenie odpisu).
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług (handlowe) stanowią kwoty należne od klientów za sprzedane produkty, towary,
materiały lub usługi powstałe w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki. Jeżeli termin spłaty należności
handlowych przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej, jeżeli jest dłuższy),
należności handlowe klasyfikuje się jako krótkoterminowe i wykazuje w aktywach obrotowych.
Pozostałe należności obejmują kwoty należne od klientów za sprzedaż nie związaną ze zwykłą działalnością
operacyjną spółki, rozliczenia międzyokresowe czynne oraz wpłacone przez nich zaliczki na poczet przyszłych
zakupów. Należą do nich przede wszystkim należności ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych,
ze sprzedaży udziałów i akcji, należności z tytułu udziału w zyskach oraz należności publicznoprawne, z wyłączeniem
należności z tytułu podatku od osób prawnych stanowiącego osobną pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
i inne. Należności pozostałe stanowią aktywa obrotowe, jeżeli są wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub trwałe, jeżeli
są wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne to środki w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie.
Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się według metody FIFO – „pierwsze weszło – pierwsze
wyszło”.
Spółka zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych: lokaty bankowe, obligacje, bony skarbowe i komercyjne
o terminie rozliczenia do 3 miesięcy od dnia nabycia. Ekwiwalenty środków pieniężnych są wyceniane
w skorygowanej cenie nabycia metodą efektywnej stopy procentowej.
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Rezerwa jest zobowiązaniem możliwym do oszacowania, którego termin wymagalności lub kwota nie są pewne.
Spółka tworzy rezerwy, w przypadku, gdy istnieje:
prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych
prawdopodobny wypływ środków
możliwy wiarygodny szacunek
Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej, oszacowanej wartości
bieżącej. Spółka rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy. Spółka
rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy.
Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów
finansowych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane są przyszłe zobowiązania. Rezerwy rozlicza się
(lub się je zmniejsza) w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy
nie wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono, zaliczane są do pozostałych
przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Rezerwy na przyszłe wynagrodzenia (kierownictwa i pracowników) tworzy się w ciężar kosztów wynagrodzeń
(w układzie rodzajowym kosztów) w okresie, którego dotyczy wynagrodzenie.
Zobowiązanie warunkowe - możliwe zobowiązanie, które powstaje w wyniku przeszłych zdarzeń i którego istnienie
zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie jednego lub więcej niepewnych, przyszłych zdarzeń,
będących poza kontrolą Spółki lub jest istniejącym zobowiązaniem, ale nie jest ujmowane w bilansie, gdyż wydatkowanie
środków przynoszących korzyści ekonomiczne jest mało prawdopodobne lub nie można wiarygodnie oszacować
kwoty zobowiązania.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
23
Aktywa warunkowe
Spółka nie powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym aktywów warunkowych. Warunkiem ujęcia aktywa
w bilansie jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych z prawdopodobieństwem >95%.
Kapitały własne
Kapitały własne Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach
rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutem lub umową Spółki. Zgodnie
z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny
aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen
od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał
zakładowy oraz agio emisyjne.
Kwota nadwyżki zapłaconej za akcje, pomniejszona o koszty emisji akcji poniesione podczas powstania spółki lub
podwyższenia kapitału podstawowego (agio) wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji
„Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej”. Pozostała część kosztów, będąca nadwyżką nad agio
zalicza się do kosztów finansowych.
Akcje własne nabyte celem umorzenia wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Udziały/akcje
własne”, a różnica pomiędzy ceną ich nabycia a wartością nominalną łącznie z kosztami nabycia koryguje kapitał
zapasowy lub kapitał rezerwowy utworzony na ten cel.
Kapitały własne powstałe z zamiany dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek na akcje (udziały)
wykazuje się w ich wartości nominalnej (dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek)
z uwzględnieniem nie zamortyzowanego dyskonta, premii, naliczonych lecz nie zapłaconych odsetek (które nie będą
zapłacone) do dnia zamiany na kapitał, nie zrealizowanych różnic kursowych oraz skapitalizowanych kosztów emisji.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane są z zachowaniem zasady ostrożności i obejmują
w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od odbiorców środków (głównie finansowych) z tytułu
świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych (z zastrzeżeniem, że zaliczki
otrzymane na dostawy i usługi ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań).
W rozliczeniach międzyokresowych przychodów ujmowane są również dotacje rządowe, w tym dotacje unijne
ze środków Unii Europejskiej.
Dotacje dzielą się na:
kapitałowe – na zakup, finansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych
przychodowe/ kosztowe – finansowanie kosztów w określonym obszarze.
Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie są ujmowane, dopóki
nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane.
Przychód z dotacji kosztowych wykazywany jest w rachunku zysków i strat równolegle do ponoszonych kosztów,
których dotacja dotyczy. W rachunku wyników odrębnie ujmowane są koszty i odrębnie kwota dotacji. Ujmowanie
dotacji rządowych w wyniku w momencie ich otrzymania jest dopuszczalne, jeżeli nie istniała żadna podstawa
dla przypisania dotacji do okresów innych niż te, w których ją otrzymano.
Przychód z dotacji kapitałowych wykazywany jest jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje rządowe”
i rozliczany równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych lub wartości niematerialnych.
Podlegające zwrotowi dotacje rządowe ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowej. Zwroty dotacji do dochodów
rozlicza się w pierwszej kolejności z rozliczeniami międzyokresowymi ujętymi w związku z dotacją, następnie
w wyniku. Zwrot dotacji do aktywów ujmuje się w formie zmniejszenia salda dochodów przyszłych okresów o kwotę
podlegającą zwrotowi.
Przychody
Przychody z umów z klientami
Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15. Ujęcie
przychodu przedstawia transakcję przeniesienia dóbr lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość
wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia
przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą przeniesienia
kontroli na rzecz klienta. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są ujmowane przez Spółkę co do
zasady w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
w oparciu o ustalone w umowie warunki oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24
Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki,
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, po pomniejszeniu o przewidywane
rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy oraz należny podatek od towarów i usług. Spółka szacuje
prawdopodobieństwo wystąpienia bonusów czy premii dla klientów i rozpoznaje ich wartość na koniec każdego
miesiąca sprawozdawczego jako korektę przychodów ze sprzedaży. Ustalone ceny transakcyjne nie zawierają
elementów zmiennych. W Spółce nie występują umowy, w których występują świadczenia spełniane w miarę upływu
czasu i nie rozpoznaje aktywów ani zobowiązań z tytułu umów. W Spółce nie występują znaczące koszty zawierania
umów.
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe
przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części
stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest
wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy.
Odsetki, tantiemy i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Tantiemy wykazywane są w oparciu o zasadę memoriału, zgodnie z istotą stosownej umowy.
Pozostałe przychody operacyjne
Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:
zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich
utworzeniem w danym okresie,
otrzymane kary i odszkodowania,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie,
nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich
utworzeniem w danym okresie.
Przychody finansowe
Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto
od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych.
Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie
określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które
doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie
środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą
współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego
okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty
lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie
zostały jeszcze poniesione.
Koszty operacyjne obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością Spółki w podziale na
poszczególne rodzaje kosztów. Kosztami operacyjnymi są także koszty prowizji i opłat bankowych za prowadzenie
rachunku bankowego.
Aktualizacja wartości aktywów finansowych obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów
aktualizujących aktywa nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
Pozostałe koszty operacyjne
Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Spółki, w tym w szczególności:
utworzone rezerwy na sprawy sporne,
przekazane darowizny,
naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania,
straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych,
straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25
Koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym
dyskonto zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt
odwracania dyskonta) oraz straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach
obcych. Kosztami finansowymi są także koszty prowizji od udzielonych kredytów pożyczek i emisji papierów
dłużnych, w części nie podlegającej aktywacji.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania są to odsetki oraz inne koszty poniesione przez jednostkę w związku z pożyczeniem środków.
Do kosztów finansowania należą:
odsetki od kredytów i pożyczek
amortyzacja dyskonta lub premii związanych z pożyczkami i kredytami
amortyzacja kosztów związanych z uzyskaniem kredytów i pożyczek
obciążenia finansowe z tytułu leasingu finansowego
różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walutach obcych w części dotyczącej wyceny odsetek
Koszty finansowania zewnętrznego są kosztami okresu, w którym je poniesiono z wyjątkiem kosztów finansowania
zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować dostosowywanym aktywom. Koszty finansowania za okres
dostosowywania składnika aktywów zwiększają koszt wytworzenia środków trwałych lub inwestycji w nieruchomości.
Zakończenie kapitalizacji kosztów finansowania następuje, gdy wszystkie prace zostały w istotnym stopniu zakończone.
Jeżeli środki z zaciągniętego na inwestycje kredytu są okresowo lokowane to uzyskane z lokaty odsetki również wpływają
na koszty dostosowywanego aktywa.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej wpływają na wartość początkową
dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych
korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Spółka
zaciągnęłaby w PLN a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
Świadczenia pracownicze
Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonywaną przez
pracowników. Okres pracy pracownika powinien zaabsorbować pełen koszt pracy.
Premie
Koszt powinien być rozpoznany w okresie, którego dotyczy świadczona praca. Nawet jeżeli ostateczne ustalenie
wielkości świadczenia i wypłata (np. premii rocznej) następuje po dniu bilansowym to dane szacunkowej premii ujęte
są w okresie, za który premia jest ustalana.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy - pracownikom Spółki przysługuje prawo do urlopów na warunkach
określonych w przepisach kodeksu pracy. Koszt urlopów pracowniczych uznaje się na bazie memoriałowej.
Zobowiązanie z tytułu urlopów pracowniczych ustala się w oparciu o różnicę pomiędzy faktycznym stanem wykorzystania
urlopów przez pracowników, a stanem jaki wynikałby z wykorzystania proporcjonalnego do upływu czasu
Rezerwa na odprawy emerytalne – wynikają z Kodeksu pracy lub z układów zbiorowych pracy bądź wewnątrz
firmowych regulacji. Oszacowanie wielkości rezerwy wymagają przyjęcia pewnych założeń:
- płaca końcowa – wskaźnik wzrostu płac, promocje, zaszeregowania
- rotacja pracowników
- ryzyko dożycia
- stopy procentowe związane z dyskontowaniem
- konieczność szacunku dla znacznej ilości osób
Rezerwy na odprawy są ustalane co roku przez niezależnego aktuariusza, a różnice aktuarialne odnoszone są
w rachunek zysków i strat w pozycję - Koszty zarządu lub KWS. Wszelkie zyski i straty aktuarialne odnoszące się
do zmian demograficznych i zmiany stopy dyskontowej ujmowane są bezpośrednio w pozostałych całkowitych
dochodach.
Rezerwa na restrukturyzację
Rezerwy restrukturyzacyjne ujmuje się wówczas, gdy Spółka ma pewność, że wymagany będzie wypływ środków
pieniężnych związanych z restrukturyzacją, a jego wysokość Spółka wiarygodnie oszacowała. Rezerwy obejmują
w szczególności odprawy dla zwalnianych pracowników. Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko
wtedy, gdy Spółka ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26
Skutki zmian kursów wymiany walut obcych
Walutą funkcjonalną i prezentacyjną dla Spółki jest złoty polski.
Wycena na dzień transakcji
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (zł) są księgowane po średnim kursie waluty ogłaszanym
przez NBP na dzień poprzedzający transakcję. Dla transakcji kupna lub sprzedaży waluty w banku Spółki stosują
kurs negocjowany z bankiem.
Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według
średniego kursu NBP obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej.
Wycena na dzień bilansowy
Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego
kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Pozycje pieniężne – wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy
Pozycje niepieniężne wyceniane wg kosztu historycznego – wg kursu z dnia transakcji
Pozycje niepieniężne wyrażone w walucie obcej wyceniane w wartości godziwej – wg średniego kursu z dnia
ustalania wartości godziwej.
Ujawnianie różnic kursowych
Różnice kursowe powstające z realizacji lub przeliczenia pozycji pieniężnych Spółka odnosi do wyniku i wykazuje
nadwyżkę dodatnich/ujemnych różnic kursowych.
Jeżeli zyski i straty z tytułu pozycji niepieniężnych ujmowane są w wynik to dotyczące ich różnice kursowe również
ujmowane są w wynik.
Jeżeli zyski bądź straty z pozycji niepieniężnych Spółka ujmuje bezpośrednio w całkowitych dochodach to dotyczące
tych zysków i strat różnice kursowe również ujmowane są bezpośrednio w całkowitych dochodach.
Wybrane dane finansowe w początkowej części raportu zostały przedstawione w EUR zgodnie z § 91
ust . 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 19 lutego 2009 roku (Dz. U. Nr 33, poz. 259 z 2009 r.).
Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku
przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie.
średni kurs EUR w okresie
kurs EUR na ostatni dzień okresu
01.01 - 31.12.2021 r.
4,5622
4,5994
01.01 - 31.12.2022 r.
4,6883
4,6899
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości
kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych)
z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy odroczony
Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego jest różnicą pomiędzy stanem
rezerw a aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego
z uwzględnieniem przypadku gdy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z operacji
rozliczanych z kapitałem własnym Spółki odnosi się na ten kapitał.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27
Spółka tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem
przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością
podatkową oraz stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przeszłości.
Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazuje się w bilansie netto. Wartość prezentowana
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowi nadwyżkę aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Prezentowana jest odpowiednio w pozycji aktywa z tytułu podatku odroczonego lub w pozycji
zobowiązania długoterminowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług,
z wyjątkiem:
- gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
- należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
Fundusze specjalne
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Spółka nalicza zgodnie z Ustawą z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych. Aktywa i zobowiązania związane z tym funduszem nie są wykazywane
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie są one kontrolowane przez Spółkę.
Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Spółka tworzy zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy
i Polityki Socjalnej z dnia 31 grudnia 1998 r. w sprawie Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
(Dz. U. z 1999 roku Nr 3, poz. 22) oraz wewnętrznym regulaminem ustalonym na podstawie tego rozporządzenia,
ze środków uzyskanych z tytułu zwolnień podatkowych oraz opłat i wykazuje w wartości nominalnej.
Zdarzenia po dacie bilansu i zdarzenia o charakterze wyjątkowym
Zdarzenia po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie
określonego stanu na dzień bilansowy.
Zdarzenia po dniu bilansowym niewymagające korekt – wskazują na stan powstały po dniu bilansowym. Jeżeli są istotne
to Spółka ujawnia je w informacji dodatkowej, podając charakter zdarzenia i jego finansowy efekt lub stwierdzenie,
że określenie takiego efektu jest niemożliwe lub niewiarygodne.
Każde zdarzenie powodujące, że zasada kontynuacji działalności nie może być zachowana, jest zdarzeniem
powodującym korekty w księgach i sprawozdaniu finansowym. Jednostka nie sporządza sprawozdania przy założeniu
kontynuacji działalności, jeżeli po dniu bilansowym kierownictwo Spółki postanowiło o likwidacji Spółki lub o zaprzestaniu
prowadzenia działalności handlowej lub nie występuje realna alternatywa dla likwidacji Spółki lub zaprzestania
działalności.
Zdarzeniem wyjątkowym jest to jednorazowe wydarzenie gospodarcze, które wystąpiło w Spółce w okresie
sprawozdawczym i ma wpływ na sprawozdanie finansowe. W przypadku gdy wydarzenie zostaje uznane przez Zarząd
jako istotne, informacje o nim wraz z jego wpływem na sprawozdanie finansowe ujawnione zostaje w odpowiednich
notach objaśniających
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności
Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Przyjmuje się, że składnik
jest przeznaczony do sprzedaży, jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program
poszukiwania nabywcy.
Działalność zaniechana to element (lub grupa elementów) Spółki generujący środki pieniężne, który można
wyodrębnić organizacyjnie lub który został zbyty lub przeznaczony do sprzedaży oraz:
- stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności,
- jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności jednostki
lub jej geograficznego obszaru działalności,
- lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28
W przypadku zaistnienia działalności zaniechanej Spółka ujawnia:
- w rachunku zysków i strat odrębnie od działalności kontynuowanej zysk lub stratę netto (po opodatkowaniu)
działalności zaniechanej,
- w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia oraz zobowiązania związane
z działalnością zaniechaną,
- w informacji dodatkowej przychody, koszty, koszty wyceny do wartości godziwej, podatek dochodowy i wynik
netto działalności zaniechanej, przepływy środków pieniężnych przyporządkowane działalności zaniechanej,
poszczególne aktywa i poszczególne zobowiązania związane z działalnością zaniechaną.
Zasady rachunkowości dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnego z ustawa prawo
energetyczne
Opis zastosowanych zasad rachunkowości dla sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnego z zapisami
ustawy prawo energetyczne znajdują się w nocie 40 niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Wynik na sprzedaży stanowi różnica między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług i towarów,
z uwzględnieniem rabatów, opustów i innych zwiększeń i zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, a wartością
sprzedanych towarów w cenach zakupu i kosztów wytworzenia sprzedanych produktów i usługo raz poniesionych
w ciągu bieżącego okresu wszystkich kosztów sprzedaży i kosztów ogólnego zarządu.
Pozostałe przychody stanowią otrzymane dywidendy, rozwiązanie zbędnych rezerw, otrzymane odszkodowania
oraz odwrócenie odpisów aktualizujących aktywa oraz zyski ze zbycia aktywów trwałych (środków trwałych, wartości
niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz udziałów w podmiotach zależnych)
Pozostałe koszty - są to głównie utworzone rezerwy, zapłacone kary odszkodowania, odpisy aktualizujące aktywów
oraz straty ze zbycia aktywów trwałych (środków trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych
oraz udziałów w podmiotach zależnych), dopłaty do kapitału podmiotów zależnych
Przychody finansowe - są to otrzymane odsetki, wynik ze zbycia wierzytelności, zyski z instrumentów pochodnych,
dodatnie różnice kursowe oraz zyski z aktualizacji oraz zbycia aktywów finansowych
Koszty finansowe - zapłacone odsetki, strata na sprzedaży wierzytelności, strata na instrumentach pochodnych,
ujemne różnice kursowe strata na aktualizacji i zbyciu aktywów finansowych
Podatek dochodowy - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego (w tym rezerwy
na podatek dochodowy odroczony).
Pozostałe dochody ujęte bezpośrednio w całkowitych dochodach - dochody z aktualizacji aktywów dostępnych
do sprzedaży pomniejszone o podatek oraz zyski/straty z przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka wykazuje stany aktywów i pasywów na dzień kończący bieżący
i poprzedni okres sprawozdawczy. Wykazana w aktywach bilansu wartość poszczególnych grup składników aktywów
wynika z ich wartości księgowej skorygowanej o odpisy amortyzacyjne, skutki przeszacowania wartości oraz odpisy
aktualizujące wartość aktywów z tytułu trwałej utraty wartości. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe Spółka
wykazuje w bilansie w kwocie netto, jeżeli Spółka ma bezwarunkowe prawo do kompensaty aktywów i zobowiązań
danego rodzaju i zamierza je rozliczyć w kwocie netto albo jednocześnie wydać składnik aktywów finansowych
i rozliczyć zobowiązanie finansowe.
Inne sprawozdania finansowe obowiązujące Spółkę
− Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
− Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
− Informację dodatkową w postaci dodatkowych not objaśniających
− Oświadczenie na temat informacji niefinansowych
− Sprawozdanie zgodnie z zapisami art.44 Prawo Energetyczne
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmuje informacje o zmianach poszczególnych składników kapitału
własnego za bieżący i poprzedni okres.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Spółka sporządza metodą pośrednią. Obejmuje on wszystkie wpływy
i wydatki pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej, z wyjątkiem wpływów i wydatków będących
rezultatem zakupu lub sprzedaży środków pieniężnych, za bieżący i poprzedni okres.
Noty do sprawozdania finansowego zawierają istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie
finansowe rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy i rentowność Spółki.
Sprawozdanie z działalności Spółki
Wraz z półrocznym i rocznym sprawozdaniem finansowym Spółka sporządza sprawozdanie zarządu z działalności
za dany okres. Sprawozdanie zarządu z działalności Spółki nie jest częścią sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie to obejmuje istotne informacje o stanie majątkowym i finansowym Spółki, w tym ocenę uzyskiwanych
efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń.
4. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI
Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowanie
Szacunki Zarządu
Sporządzenie sprawozdania finansowego według MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów,
szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,
przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym
oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę
profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych
źródeł. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw
założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła
weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana
dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Główne szacunki księgowe oraz przyjęte założenia odnoszą się do:
- okresów użytkowania aktywów trwałych - przedmiotem szacunku jest ustalenie przewidywanego okresu
użytkowania, który w trakcie eksploatacji może ulegać skróceniu bądź wydłużeniu. Spółka dokonuje weryfikacji
wartości końcowej i okresu użytkowania środków trwałych raz w roku obrotowym. Przy weryfikacji uwzględnia
się między innymi: okres ekonomicznej użyteczności, wartość końcową składnika aktywów, oczekiwany sposób
konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, oczekiwane zużycie fizyczne szacowane
w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego,
intensywność wykorzystania, itp., utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, prawne i inne
ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów, oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów
oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości produkcji oraz inne okoliczności
mające wpływ na okres użytkowania aktywów.
- odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych - dokonuje się w przypadku wystąpienia zewnętrznych
lub wewnętrznych przesłanek, wskazujących na brak możliwości odzyskania wartości bilansowej aktywów
trwałych. Jeśli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowną wartość odzyskiwaną, to wartość aktywów jest
obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis oraz ujęcie kosztów w rachunku zysków
i strat.
- odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), w przypadku zapasów oszacowanie odpisu
dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między ceną realizacji netto a oczekiwaną wartością przyszłych
przepływów pieniężnych. Natomiast szacowanie odpisu należności to różnica między wartością bilansową
danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej.
- świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne - aktualna wartość świadczeń oraz rezerw
zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu
netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
30
na wartość zobowiązań emerytalnych. Spółka ustala właściwą stopę dyskontową na koniec każdego roku. Jest to
stopa procentowa, którą stosuje się do określania aktualnej wartości szacowanych przyszłych wypływów środków
pieniężnych, co do których przewiduje się, że będą niezbędne do uregulowania zobowiązań.
- rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej - tworzy się w wysokości stanowiącej
najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego lub uprawdopodobnienia
przyszłego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
5. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KIERUNKÓW GEOGRAFICZNYCH
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Działalność kontynuowana
Sprzedaż krajowa
1 655 983
923 614
Sprzedaż do krajów UE
1 057 959
827 395
Sprzedaż do pozostałych krajów europejskich
111 687
89 446
Sprzedaż poza Europę
88 063
77 270
Razem (przychody z działalności kontynuowanej)
2 913 692
1 917 725
UDZIAŁ KRAJÓW UE W SPRZEDAŻY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Niemcy
28%
27%
Republika Czeska
19%
13%
Szwecja
9%
13%
Holandia
8%
5%
Belgia
6%
4%
Słowacja
6%
5%
6. SEGMENTY OPERACYJNE
Oddział
Segment działalności
Centrala
Pozostałe nieprzypisane
Oddział Elana w Toruniu
Chemia
Oddział Energy w Toruniu
Pozostałe nieprzypisane
Oddział ERG w Sochaczewie
Chemia
Oddział Nylonbor w Sochaczewie do dnia zbycia
Chemia
Oddział NPA Skawina
Metale
Oddział Maflow w Tychach
Motoryzacja
Przyjęto założenie, że każdy z oddziałów przypisany został w całości do jednego segmentu działalności.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
31
PRZYCHODY I WYNIKI PRZYPADAJĄCE NA POSZCZEGÓLNE SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI 2022 ROKU (dane dotyczą działalności kontynuowanej)
01.01.2022 - 31.12.2022
Chemia
Motoryzacja
Metale
Pozostałe
nieprzypisane
Razem
wyłączenia
pomiędzy
segmentami
Razem
Przychody ze sprzedaży
306 060
772 286
903 463
935 238
2 917 047
(3 355)
2 913 692
Koszty własny sprzedaży segmentu
269 134
674 583
854 114
922 547
2 720 378
(3 267)
2 717 111
Wynik na sprzedaży w segmencie
36 926
97 703
49 349
12 691
196 669
(88)
196 581
Koszty zarządu i sprzedaży
36 533
72 133
22 450
19 259
150 375
(275)
150 100
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
(17 398)
3 313
4 178
6 980
(2 927)
(187)
(3 114)
Wynik operacyjny segmentu
(17 005)
28 883
31 077
412
43 367
-
43 367
Amortyzacja
4 608
35 691
14 607
1 937
56 843
-
56 843
EBITDA *)
(12 397)
64 574
45 684
2 349
100 210
-
100 210
Aktywa segmentu
176 974
742 211
261 945
1 441 614
2 622 744
(90 043)
2 532 701
Zobowiązania segmentu
127 507
639 790
176 479
473 934
1 417 710
(90 043)
1 327 667
01.01.2021 - 31.12.2021
Chemia
Motoryzacja
Metale
Pozostałe
nieprzypisane
Razem
wyłączenia
pomiędzy
segmentami
Razem
Przychody ze sprzedaży
270 601
628 270
590 776
435 245
1 924 892
(7 167)
1 917 725
Koszty własny sprzedaży segmentu
242 017
512 953
561 739
428 551
1 745 260
(1 619)
1 743 641
Wynik na sprzedaży w segmencie
28 584
115 317
29 037
6 694
179 632
(5 548)
174 084
Koszty zarządu i sprzedaży
36 670
63 921
17 975
22 212
140 778
(4 307)
136 471
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
2 993
3 341
2 009
24 180
32 523
1 093
33 616
Wynik operacyjny segmentu
(5 093)
54 737
13 071
8 662
71 377
(148)
71 229
Amortyzacja
5 033
33 368
5 891
22 203
66 495
-
66 495
EBITDA *)
(60)
88 105
18 962
30 865
137 872
(148)
137 724
Aktywa segmentu
298 798
605 528
255 628
1 751 085
2 911 039
(397 577)
2 513 462
Zobowiązania segmentu
132 643
584 440
142 960
683 671
1 543 714
(397 577)
1 146 137
*) EBITDA = wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
32
7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Koszty działalności operacyjnej według rodzaju
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Amortyzacja
56 843
66 495
Zużycie materiałów i energii
1 390 920
1 014 545
Usługi obce
133 229
97 366
Podatki i opłaty
8 270
8 504
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
245 279
220 892
koszty wynagrodzeń
197 342
176 992
koszty ubezpieczeń społecznych
35 164
32 299
pozostałe świadczenia na rzecz pracowników
12 773
11 601
Pozostałe koszty
9 733
6 791
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
1 026 194
483 132
Razem koszty rodzajowe
2 870 468
1 897 725
Zmiana stanu produktów
497
1 888
Aktywowane koszty rodzajowe świadczenia na własne potrzeby
(3 754)
(19 501)
Koszty rodzajowe ujęte jako:
2 867 211
1 880 112
Koszty sprzedaży
(41 574)
(40 965)
Koszty ogólnego zarządu
(108 526)
(95 506)
Koszty własny sprzedaży
2 717 111
1 743 641
8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych
10 761
10 624
Wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
-
4 615
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych
8 122
5 602
Rozwiązanie zbędnych rezerw
8 405
288
Odszkodowania i rekompensaty
6 031
12 760
Dywidendy i pozostałe przychody z inwestycji kapitałowych (*)
18 009
51 846
Dotacje (**)
4 945
5 359
Odwrócenie odpisów na należności handlowe oraz pozostałe
11 478
2 909
Pozostałe przychody
10 036
7 094
Razem
77 787
101 097
(*) W okresie bieżącym Spółka otrzymała dywidendy z tytułu udziału w zyskach Elana Energetyka w kwocie 1,9 mln zł.,
ZUO Konin 6,0 mln złotych, Eastside Capital Investment 9,8 mln zł i Gränges AB 0,3 mln zł, i odpowiednio
w 2021 roku od FŁT Polska w kwocie 33 mln zł, Maflow ITALY 6,4 mln zł ZUO Konin 5,8 mln zł, Elena PET 4,9 mln zł
i Gränges AB 1,6 mln zł
(**) W 2022 roku Spółka rozpoznała dotacje w związku z realizacją projektów inwestycyjnych o charakterze
rozwojowym (NCBiR), między innymi w Oddziale ERG oraz w Oddziale NPA.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
33
9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Straty ze sprzedaży aktywów trwałych
7 965
7 501
Utworzenie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe
10 451
9 998
Utworzenie rezerw
22 684
10 720
Aktualizacja należności handlowych oraz pozostałych
27 168
25 852
Pozostałe koszty
12 633
13 410
Razem
80 901
67 481
10. PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Przychody odsetkowe, w tym:,
37 330
25 367
Odsetki od pożyczek
30 362
22 607
Odsetki od obligacji
5 864
2 011
Pozostałe odsetki
1 104
749
Zyski ze sprzedaży aktywów finansowych (*)
8 573
60 909
Różnice kursowe
41 162
16 767
Odwrócenie odpisów aktualizujących
524
66
Wycena ryzyka kredytowego aktywów finansowych
-
59
Pozostałe
357
45
Razem
87 946
103 213
(*) w roku bieżącym zysk dotyczy zbytych udziałów Nylonbor w kwocie 6,0 mln złotych oraz 2,6 mln złotych
zbycie akcji Gränges Konin i odpowiednio w 2021 roku dotyczy zbytych udziałów w FŁT Polska w kwocie 17,7
mln złotych, Elana PET 30,8 mln złotych, 7 mln złotych zbycie udziałów EW Rywałd, 5,4 mln złotych korekta
zbycia akcji Impexmetal obecnie Gränges Konin
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
34
11. KOSZTY FINANSOWE
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Koszty odsetkowe, w tym:
51 984
14 937
Odsetki od kredytów
14 906
7 842
Odsetki od faktoringu
5 406
2 495
Odsetki od pożyczek
18 313
1 330
Odsetki od wyemitowanych obligacji
235
525
Odsetki od leasingu
3 450
2 198
Odsetki od pozostałych zobowiązań
9 674
547
Straty ze zbycia aktywów finansowych
-
4 707
Utworzenie odpisów aktualizujących
20 045
359 635
Pozostałe koszty finansowe, w tym:
36 763
22 117
Różnice kursowe
30 825
18 003
Strata z pochodnych instrumentów finansowych
2 707
1 362
Pozostałe
3 231
2 752
Razem
108 792
401 396
W wyniku oceny możliwości wykupu obligacji i spłaty w krótkim okresie pożyczek udzielonych spółkom grupy
kapitałowej, utworzone zostały odpisy aktualizujące wartość pożyczek i obligacji.
Przeprowadzone testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów Boryszew S.A. nie wykazały konieczności
dokonania odpisów aktualizujących.
12. PODATEK DOCHODOWY
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone dnia 31 grudnia 2022 roku oraz dnia 31 grudnia
2021 roku przedstawiają się następująco:
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy
16 244
23 326
Podatek pobrany przez płatnika z tytułu dywidend
42
6 760
Podatek ujęty w innych całkowitych dochodach
(5 525)
(4 810)
Korekty dotyczące rozliczenia bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
(344)
1 803
Odroczony podatek dochodowy
(2 724)
5 729
Obciążenie podatkowe wykazywane w rachunku zysków i strat
7 693
32 808
Podatek dochodowy bieżący i odroczony wykazywany w innych
całkowitych dochodach
Rachunkowość zabezpieczeń
(1 548)
(806)
Od zbycia i wyceny akcji i udziałów przez inne całkowite dochody (bieżący
i odroczony)
(1 125)
(2 793)
Od zysków/strat aktuarialnych z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze
(65)
(51)
Korzyść podatkowa/Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych
dochodach
(2 738)
(3 650)
W pozycji "Korekty dotyczące rozliczenia bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych" zaprezentowano
wartość uaktualniającą wyliczony podatek dochodowy od osób prawnych za rok poprzedni.
Termin złożenia CIT-8 za rok 2021 został wydłużony i przypadał na 30 czerwca 2022 roku.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
35
12.1. Podatek dochodowy bieżący
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk (strata) brutto
22 521
(226 954)
Odliczenia od dochodu
(230 095)
362 858
Doliczenia do dochodu
267 487
(34 068)
Dochód po uwzględnieniu różnic trwałych i przejściowych
59 913
101 836
Odliczenia od podstawy opodatkowania (ulga B+R)
(3 176)
(4 035)
Dochód ze zbycia akcji przez całkowite dochody
29 078
25 315
Darowizny
(100)
(350)
Podstawa opodatkowania
85 715
122 766
Stawka podatku
19,0%
19,0%
Podatek dochodowy za bieżący rok
16 286
23 326
w tym:
podatek bieżący ujęty w kapitałach
5 525
4 810
podatek bieżący ujęty w wyniku
10 737
18 516
w tym: podatek dotyczący roku poprzedniego
344
1 803
Zaliczki zapłacone w ciągu roku
(15 958)
(261)
Podatek u źródła
1
-
Bieżące zobowiązania podatkowe
329
23 065
Podatek dochodowy - część bieżąca wykazana w P&L
10 417
27 079
Podatek odroczony od zmian przejściowych ujęty w P&L
(2 724)
5 729
12.2. Podatek odroczony
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Różnica pomiędzy podatkową a bieżącą wartością księgową zobowiązań
6 618
4 506
Różnica pomiędzy podatkową a bieżącą wartością księgową aktywów
88 735
66 098
Rezerwy na świadczenia pracownicze
1 099
1 329
Wycena instrumentów pochodnych
(115)
866
Aktywa z tytułu podatku odroczonego przejętych Spółek
-
850
Odpis aktywa z tytułu podatku odroczonego przejętych Spółek
-
(836)
Pozostałe
807
1 409
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
97 144
74 222
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
36
Zmiana stanu z tytułu podatku odroczonego - aktywa
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Stan na początek okresu
74 222
70 274
Zmiany w korespondencji z wynikiem
23 619
3 788
w tym z przejętych Spółek
-
843
Aport ZCP Oddziału Nylonbor
15
-
Zmiany w korespondencji z innymi całkowitymi dochodami
(712)
160
Stan na koniec okresu
97 144
74 222
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Różnica pomiędzy podatkową a bieżącą wartością księgową rzeczowych
aktywów trwałych
61 010
49 224
Różnica pomiędzy podatkową a bieżącą wartością księgową aktywów
35 892
32 922
Wycena instrumentów pochodnych
963
(2)
Rezerwy z tytułu podatku odroczonego przejętych Spółek
-
1 915
Odpis rezerwy z tytułu podatku odroczonego przejętych Spółek
-
(1 451)
Aport ZCP Oddziału Nylonbor
15
-
Pozostałe
9 030
6 827
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
106 910
89 435
Zmiana stanu z tytułu podatku odroczonego - zobowiązania
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Stan na początek okresu
89 435
79 866
Zmiany w korespondencji z wynikiem
20 895
11 685
w tym z przejętych Spółek
-
464
Aport ZCP Oddziału Nylonbor
15
-
Zmiany w korespondencji z innymi całkowitymi dochodami
(3 435)
(2 116)
Stan na koniec okresu
106 910
89 435
Zmiana stanu z tytułu podatku odroczonego - zobowiązania
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
97 144
74 222
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
106 910
89 435
Nadwyżka wykazana w pasywach
9 766
15 213
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
37
13. RZECZOWY MAJATEK TRWAŁY
Rzeczowe aktywa trwałe (wg grup rodzajowych)
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Środki trwałe według rodzaju:
246 751
256 326
grunty
9 358
9 358
budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
56 881
60 427
urządzenia techniczne i maszyny
173 101
179 341
środki transportu
1 059
705
inne środki trwałe
6 352
6 495
Zaliczki na środki trwałe
4 070
1 521
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
250 821
257 847
informacje dodatkowe
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Aktywowane wydatki poniesione w związku z budową środków trwałych
2 632
Nakłady poniesione na środki trwałe w trakcie budowy
39 244
62 717
Poniesione nakłady na nabycie, budowę środków trwałych:
9 538
4 053
Zakup środków trwałych w bieżącym okresie finansowany z kredytów
obrotowych i środków własnych
18 038
25 872
Kwota zobowiązań umownych w związku z nabyciem środków trwałych
298
222
Wartość środków trwałych netto do których jednostka ma ograniczony tytuł
własności
20 944
9 839
Środki trwałe netto stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań
44 909
117 209
Wartość odszkodowań otrzymanych od osób trzecich z tytułu utraty wartości
48
1 081
Wartość ubezpieczeniowa środków trwałych
681 712
593 007
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
38
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Grunty
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
środki transportu
Inne środki trwałe
Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
9 358
103 264
370 090
4 768
22 502
509 982
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
2 627
13 311
142
2 031
18 111
środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu
-
-
2 629
-
-
2 629
Zbycie
-
-
(1 552)
(253)
(101)
(1 906)
Środki trwałe w budowie
-
23
15 495
519
(274)
15 763
Likwidacja
-
(238)
(2 554)
(263)
(101)
(3 156)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
(3 426)
(4 631)
(90)
-
(8 147)
Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing zwrotny
-
-
(6 371)
-
-
(6 371)
Inne
-
-
-
1
-
1
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
9 358
102 250
386 417
4 824
24 057
526 906
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
39 626
179 376
3 803
15 817
238 622
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
-
3 486
21 046
219
1 816
26 567
Zmniejszenie wskutek zbycia
-
-
(59)
(179)
(28)
(266)
Likwidacja
-
(150)
(2 532)
(263)
(69)
(3 014)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
(804)
(2 344)
(75)
-
(3 223)
Inne
-
-
6 462
-
-
6 462
Umorzenie na koniec okresu
-
42 158
201 949
3 505
17 536
265 148
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
3 211
11 373
260
190
15 034
Inne
-
-
(6)
-
(21)
(27)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
3 211
11 367
260
169
15 007
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
9 358
56 881
173 101
1 059
6 352
246 751
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
39
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Grunty
Budynki, lokale i
obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Urządzenia
techniczne i
maszyny
środki transportu
Inne środki trwałe
Razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
9 358
101 763
342 579
4 794
20 686
479 180
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
7 996
71 400
128
1 933
81 457
Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu
-
-
12 128
-
-
12 128
Zbycie
-
-
(5 088)
(270)
(98)
(5 456)
Środki trwałe w budowie
-
(4 936)
(38 352)
18
344
(42 926)
Likwidacja
-
(1 616)
(764)
-
(356)
(2 736)
Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy-leasing
-
-
(11 816)
-
-
(11 816)
Inne
-
57
3
98
(7)
151
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
9 358
103 264
370 090
4 768
22 502
509 982
Skumulowane umorzenie na początek okresu
-
37 588
166 081
3 874
14 763
222 306
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
-
3 436
18 182
194
1 474
23 286
Zmniejszenie wskutek zbycia
-
(1 398)
(4 354)
(265)
(98)
(6 115)
Likwidacja
-
-
(639)
-
(315)
(954)
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży środków trwałych do leasingodawcy-
leasing zwrotny
-
-
(71)
-
-
(71)
Inne
-
-
177
-
(7)
170
Umorzenie na koniec okresu
-
39 626
179 376
3 803
15 817
238 622
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
3 211
11 920
260
190
15 581
Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu
-
-
(547)
-
-
(547)
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
3 211
11 373
260
190
15 034
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
9 358
60 427
179 341
705
6 495
256 326
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
40
Boryszew S.A. przeprowadził test na utratę wartości w odniesieniu do ośrodka wypracowującego środki pieniężne
(„CGU”), obejmującego aktywa oddziału Maflow, poprzez ustalenie ich wartości odzyskiwanej na dzień 31 grudnia
2022 roku. Wartość odzyskiwana aktywów została ustalona metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych
netto na bazie budżetów zatwierdzonych przez Zarząd. Stopę dyskontową wyznaczono w oparciu o WACC
w wysokości 13,66% dla okresu prognozy oraz 10,86% dla okresu rezydualnego.
Dla ustalenia kosztu kapitału własnego zastosowano model wyceny CAPM i wartość odlewarowanej bety
dla komponentów producentów samochodów (Auto Parts) za Aswath Damodaran w wysokości 1,00.
W teście przyjęto stopę wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2,5% równą długookresowemu celowi
inflacyjnemu NBP.
Przeprowadzono analizy wrażliwości:
wariant bazowy
wzrost WACC o 1
p.p.
spadek WACC o 1
p.p.
spadek EBITDA o 5%
wzrost EBITDA o 5%
Stopa wzrostu w
okresie rezydualnym
+ 1% p.p.
Stopa wzrostu w
okresie rezydualnym -
1% p.p.
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
Brak odpisu
W wyniku przeprowadzonego testu na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość dochodowa testowanych aktywów
trwałych jest wyższa od ich wartości bilansowej w wyniku czego nie wystąpiła konieczność dokonania odpisu
aktualizującego.
14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Nieruchomości inwestycyjne
19 780
21 619
Zmiana stanu nieruchomości inwestycyjnych w 2022 roku.
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
21 619
17 243
Zwiększenia w związku z nabyciem
2 629
-
Zmniejszenia w związku ze sprzedażą
(2 419)
-
Zwiększenia/Zmniejszenia z tytułu zmiany wyceny
(127)
4 376
Przeklasyfikowanie na prawo do użytkowania aktywów
(1 922)
-
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
19 780
21 619
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (umowy najmu)
827
827
Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych
134
293
Nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
41
15. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Koszty zakończonych prac rozwojowych
15 329
19 632
Patenty, licencje, oprogramowanie
16 724
14 106
Inne wartości niematerialne,
174
1 485
Razem
32 227
35 223
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
42
Wartości niematerialne
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty zakończonych prac
rozwojowych
Patenty, koncesje, licencje,
oprogramowanie
Inne wartości niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek okresu
33 144
26 703
7 883
67 730
Zwiększenia (zakup)
253
5 117
42
5 412
Likwidacja
-
(4)
-
(4)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
-
(422)
(422)
Inne
-
(4)
1
(3)
Wartość brutto WN na koniec okresu
33 397
31 812
7 504
72 713
Skumulowane umorzenie na początek okresu
13 512
12 597
6 398
32 507
Planowa amortyzacja
4 556
2 499
1 122
8 177
Likwidacja
-
(4)
-
(4)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
-
-
(190)
(190)
Inne
-
(4)
-
(4)
Umorzenie na koniec okresu
18 068
15 088
7 330
40 486
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
-
Wartość netto WN na koniec okresu
15 329
16 724
174
32 227
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
43
Wartości niematerialne c.d.
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Koszty zakończonych prac
rozwojowych
Patenty, koncesje, licencje,
oprogramowanie
Inne wartości niematerialne
Razem
Wartość brutto na początek okresu
17 459
25 965
16 457
59 881
Zwiększenia (zakup)
15 685
953
4
16 642
Połączenie z jednostką zależną
-
-
86 168
86 168
Zbycie
-
(118)
(86 168)
(86 286)
Likwidacja
-
(70)
-
(70)
Inne
-
(27)
(8 578)
(8 605)
Wartość brutto WN na koniec okresu
33 144
26 703
7 883
67 730
Skumulowane umorzenie na początek okresu
11 454
10 366
5 278
27 098
Planowa amortyzacja
2 058
2 353
21 810
26 221
Połączenie jednostek
-
-
65 478
65 478
Zmniejszenie wskutek zbycia
-
(3)
(86 168)
(86 171)
Likwidacja
-
(115)
-
(115)
Inne
-
(4)
-
(4)
Umorzenie na koniec okresu
13 512
12 597
6 398
32 507
Wartość netto WN na koniec okresu
19 632
14 106
1 485
35 223
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
44
16. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW
Stan na 31.12.2022
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Grunty -
WUG
Umowy
najmu
Razem
Wartość na początek okresu
-
88 148
2 438
1 069
17 101
55 365
164 121
Przeklasyfikowanie z nieruchomości inwestycyjnych
-
-
-
-
1 922
1 922
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów
leasingu
-
8 174
3 230
-
18 129
29 533
Zbycie
(370)
(370)
Przeniesienie z na podstawie leasingu zwrotnego
-
6 371
-
-
-
6 371
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu
-
(3 443)
(776)
-
(5 698)
(9 917)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
(1 909)
(1 909)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
-
99 250
4 892
1 069
16 744
67 796
189 751
Skumulowane umorzenie leasingowanych na początek okresu
-
15 062
1 587
579
979
27 159
45 366
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
10 206
530
115
179
11 069
22 099
Zbycie
(66)
(66)
Zmniejszenie wskutek zakończenia leasingu
(1 277)
(823)
-
(1 482)
(3 582)
Wniesienie aportem do spółki zależnej
(141)
(141)
Umorzenie na koniec okresu
-
23 991
1 294
694
951
36 746
63 676
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
802
-
-
62
-
864
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu
-
-
-
(3)
-
(3)
Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu
(67)
-
-
-
(67)
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
735
-
-
59
-
794
Wartość netto leasingowanych środków trwałych na koniec okresu
-
74 524
3 598
375
15 734
31 050
125 281
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
45
Stan na 31.12.2021
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Grunty -
WUG
Umowy
najmu
Razem
Wartość na początek okresu
-
75 873
3 765
1 069
18 925
49 981
149 613
Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu
-
19 530
437
-
5 384
25 351
Zbycie
(1 824)
(1 824)
Przeniesienie z na podstawie leasingu zwrotnego
-
13 222
-
-
-
13 222
Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu
-
(20 477)
(1 764)
-
-
(22 241)
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
-
88 148
2 438
1 069
17 101
55 365
164 121
Skumulowane umorzenie leasingowanych na początek okresu
-
14 822
2 414
421
897
17 534
36 088
Planowa amortyzacja własnych środków trwałych
6 464
546
158
195
9 625
16 988
Zbycie
(113)
(113)
Zmniejszenie wskutek zakończenia leasingu
(6 224)
(1 373)
-
-
(7 597)
Umorzenie na koniec okresu
-
15 062
1 587
579
979
27 159
45 366
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
802
-
-
65
-
867
Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu
-
-
-
(65)
-
(65)
Wpływ różnic kursowych
-
-
-
62
-
62
odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
802
-
-
62
-
864
Wartość netto leasingowanych środków trwałych na koniec okresu
-
72 284
851
490
16 060
28 206
117 891
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
46
17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Stan na 01.01.2022
zmiana stanu
Stan na 31.12.2022
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja i inne
zmniejszenia
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Jednostki bezpośrednio zależne
Elimer Sp. z o.o.
52,44
53
-
53
52,44
53
-
53
Nylonbor Sp. z o.o.
100,00
53
-
53
13 844
(13 897)
-
-
-
-
NPA Skawina Sp. z o.o.
-
-
-
-
5
5
-
5
Elana Energetyka Sp. z o.o.
100,00
1 500
1 500
-
100,00
1 500
1 500
-
Boryszew Maflow Spółka z o.o.
100,00
75
-
75
100,00
75
-
75
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland Sp. z
o.o.)
93,68
7 919
7 919
-
590
100,00
8 509
7 919
590
BOR Plastic RUS Sp.z o.o., Rosja
10,90
2 242
2 242
-
10,90
2 242
2 242
-
HR Service Sp.z o.o.Toruń
100,00
354
354
-
100,00
354
354
-
Maflow Polska Sp. z o.o.
100,00
46 334
43 190
3 144
100,00
46 334
43 190
3 144
Maflow BRS s.r.I
100,00
39
-
39
100,00
39
-
39
Maflow Spain Automotive S.L.U
100,00
6 080
-
6 080
100,00
6 080
-
6 080
Maflow France Automotive S.A.
100,00
3 951
3 951
-
100,00
3 951
3 951
-
Maflow do Brasil Ltda, Brazylia
79,00
108 053
96 249
11 804
79,00
108 053
96 249
11 804
Maflow India Private Ltd.
100,00
24 624
-
24 624
5 858
100,00
30 482
-
30 482
MAFMEX S.DE R.L.DE C.V, Meksyk (*)
-
47 749
32 872
14 877
-
47 749
32 872
14 877
Eastside Bis Sp. z o.o.
0,009
60
-
60
(2)
0,009
58
-
58
Elana Ukraina Sp. z o.o.
90,00
338
338
-
90,00
338
338
-
Hutmen Sp. z o.o.
100,00
109 531
-
109 531
100,00
109 531
-
109 531
Walcownia Metali Dziedzice S.A.
28,70
17 229
-
17 229
28,70
17 229
-
17 229
ZM SILESIA S.A., Katowice
100,00
100
-
100
100,00
100
-
100
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
47
Stan na 01.01.2022
zmiana stanu
Stan na 31.12.2022
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/likwid
acja i inne
zmniejszenia
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.
59,97
57 000
-
57 000
59,97
57 000
-
57 000
Polski Cynk Sp. z o.o., Oława
100,00
46 900
-
46 900
100,00
46 900
-
46 900
Boryszew Holding Sp. z o.o.
100,00
50
-
50
200
100,00
250
-
250
Eastside Capital Investment Sp. z o.o.
100,00
125 460
-
125 460
2
100,00
125 462
-
125 462
SPV Lakme Investment Sp. z o.o.
89,30
2 844
-
2 844
89,30
2 844
-
2 844
Alchemia S.A.
91,93
385 636
1 581
384 055
91,93
385 636
1 581
384 055
994 174
190 196
803 978
20 499
(13 899)
-
1 000 774
190 196
810 578
(*) MAFMEX, S. de R. L. de C.V. - Boryszew S.A. posiada 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu
Jednostki stowarzyszone
Zavod Mogiliew – Sp. z o.o. Białoruś
30,00
1 091
1 091
-
30,00
1 091
1 091
-
1 091
1 091
-
-
-
-
1 091
1 091
-
Razem udziały i akcje
995 265
191 287
803 978
20 499
(13 899)
-
-
1 001 865
191 287
810 578
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
48
Stan na 01.01.2021
zmiana stanu
Stan na 31.12.2021
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/li
kwidacja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
Elimer Sp. z o.o.
52,44
53
-
53
52,44
53
-
53
Elana Pet Sp. z o.o.
100,00
4 707
-
4 707
(4 707)
-
-
-
-
Nylonbor Sp.z o.o.
100,00
53
-
53
100,00
53
-
53
Elana Energetyka Sp. z o.o.
100,00
1 500
1 500
-
100,00
1 500
1 500
-
SPV Boryszew 5 Sp. z o.o.
(dawniej NPA Skawina Sp. z o.o.)
100,00
27
-
27
5
(32)
-
-
-
-
SPV Boryszew 6 Sp. z o.o.
100,00
25
-
25
(25)
-
-
-
-
SPV Boryszew 8 Sp. z o.o
100,00
25
-
25
(25)
-
-
-
-
SPV Boryszew 9 Sp. z o.o.
100,00
25
-
25
(25)
-
-
-
-
SPV Boryszew 10 Sp. z o.o.
(obecnie Boryszew Maflow Spółka z o.o.)
-
-
-
-
75
100,00
75
-
75
Boryszew Tensho Poland Sp. z o.o.
93,68
7 919
7 919
-
93,68
7 919
7 919
-
BOR Plastic RUS Sp.z o.o., Rosja
10,90
2 242
2 242
-
10,90
2 242
2 242
-
HR Service Sp.z o.o.Toruń
100,00
354
354
-
100,00
354
354
-
Maflow Polska Sp. z o.o.
100,00
5
-
5
46 329
43 190
100,00
46 334
43 190
3 144
Maflow BRS s.r.I
100,00
39
-
39
100,00
39
-
39
Maflow Spain Automotive S.L.U
100,00
6 080
-
6 080
100,00
6 080
-
6 080
Maflow France Automotive S.A.
100,00
3 951
3 951
-
100,00
3 951
3 951
-
Maflow do Brasil Ltda, Brazylia
79,00
108 053
96 249
11 804
79,00
108 053
96 249
11 804
Maflow India Private Ltd.
100,00
14 294
-
14 294
10 330
100,00
24 624
-
24 624
MAFMEX S.DE R.L.DE C.V, Meksyk (*)
-
47 749
32 872
14 877
-
47 749
32 872
14 877
Eastside Bis Sp. z o.o.
0,009
60
-
60
0,009
60
-
60
Elana Ukraina Sp. z o.o.
90,00
338
338
-
90,00
338
338
-
FLT Polska Sp. z o.o.
100,00
62 800
-
62 800
(62 800)
-
-
-
-
Hutmen S.A.
37,19
46 020
-
46 020
63 511
100,00
109 531
-
109 531
Walcownia Metali Dziedzice S.A.
28,70
17 229
-
17 229
28,70
17 229
-
17 229
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
49
Stan na 01.01.2021
zmiana stanu
Stan na 31.12.2021
Nazwa spółki
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość netto
nabycie/inne
zwiększenia
sprzedaż/li
kwidacja
zmiana stanu
odpisów
aktualizujących
i wyceny
udział
jednostki
dominującej
w kapitale
(%)
Wartość
udziałów
Odpis
aktualizujący
Wartość
netto
ZM SILESIA S.A., Katowice
100,00
100
-
100
100,00
100
-
100
Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o.
59,97
57 000
-
57 000
59,97
57 000
-
57 000
Polski Cynk Sp. z o.o., Oława
100,00
46 900
-
46 900
100,00
46 900
-
46 900
SPV Impexmetal Sp. z o.o.
100,00
218 000
-
218 000
(218 000)
-
-
-
-
Symonvit Ltd w likwidacji Cypr
100,00
1 500
-
1 500
(1 500)
-
-
-
-
Impex-invest Sp. z o.o.
100,00
26 000
-
26 000
50
(26 050)
-
-
-
-
Boryszew Holding Sp. z o.o.
(dawny Imexmetal Holding Sp. z o.o.)
100,00
50
-
50
100,00
50
-
50
Eastside Capital Investment Sp. z o.o.
100,00
125 460
-
125 460
100,00
125 460
-
125 460
SPV Lakme Investment Sp. z o.o.
-
1
-
1
2 843
89,30
2 844
-
2 844
Metalix Ltd. w likwidacji
100,00
1 500
1 500
(1 500)
-
-
-
-
Alchemia S.A.
57,21
200 603
1 581
199 022
185 033
91,93
385 636
1 581
384 055
1 000 662
147 006
853 656
308 176
(314 664)
43 190
994 174
190 196
803 978
(*) MAFMEX, S. de R. L. de C.V. - Boryszew S.A. posiada 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu
Zavod Mogiliew – Sp. z o.o. Białoruś
30,00
1 091
1 091
-
30,00
1 091
1 091
-
1 091
1 091
-
-
-
-
1 091
1 091
-
Razem udziały i akcje
1 001 753
148 097
853 656
308 176
(314 664)
43 190
-
995 265
191 287
803 978
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
50
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów Boryszew S.A. na dzień 31.12.2022 r.
Testy nie wykazały konieczności dokonania dodatkowych odpisów. Na koniec 2022 roku przeprowadzono testy na
utratę wartości aktywów zaangażowanych w podmiotach:
• Grupa BAP (metoda dochodowa),
• Alchemia S.A. (metoda dochodowa),
• ZM Silesia S.A. (metoda dochodowa),
• Maflow Spain Automotive S.L.U (metoda dochodowa),
• MAFMEX S.DE R.L.DE C. V (metoda dochodowa),
• Maflow Plastic Poland Sp. z o.o.(metoda dochodowa),
• Eastside Capital Investments Sp. z o.o. (metoda majątkowa),
• Polski Cynk Sp. z o.o. (metoda majątkowa),
Przeprowadzone testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów Boryszew S.A. nie wykazały konieczności
dokonania odpisów aktualizujących.
Testy na utratę wartości zaangażowanych aktywów metodą dochodową przeprowadzono na bazie zdyskontowanych
przepływów pieniężnych zgodnych z budżetami zatwierdzonymi przez Zarząd. Stopę dyskontową obliczono
w oparciu o WACC w przedziale 7,95% - 18,57%. Dla ustalenia kosztu kapitału własnego zastosowano model
wyceny CAPM i wartość beta średnią dla danej branży. W testach przyjęto stopy wzrostu w okresie rezydualnym
na poziomie 2% - 3%. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały przeprowadzone testy na trwałą utratę wartości
aktywów na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne
zostały zdyskontowane w każdym okresie testu średnioważonym kosztem kapitału WACC ustalonym indywidualnie
dla każdego testowanego podmiotu. Dla testów przygotowanych na bazie prognoz w ujęciu nominalnym przyjęto
wzrost wartości przepływów po okresie prognozy równy długookresowemu celowi inflacyjnemu dla danego rynku.
Testy sporządzone metodą majątkową dla spółek nieprowadzących działalności produkcyjnej przygotowano w oparciu
o metodę skorygowanych aktywów netto. Ustalając wartość poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań,
wykorzystano przeprowadzone we własnym zakresie analizy i wyceny.
W okresie objętym sprawozdaniem miało miejsce:
Wydzielenie Oddziału NYLONBOR
W dniu 30 września 2022 roku, Spółka podpisała umowę wniesienia aportem majątku oddziału w zamian za nowe
udziały w spółce zależnej ze skutkiem na 1 października 2022 roku zorganizowanej części przedsiębiorstwa Boryszew
S.A. w postaci Oddziału Nylonbor do spółki Nylonbor Spółka z o.o.
Zawarcie umowy sprzedaży udziałów w spółce Nylonbor Sp. z o.o.
W dniu 25 maja 2022 roku Boryszew S.A. zawarła z Instytutem Technicznym Wojsk Lotniczych („ITWL")
przedwstępną warunkową umowę sprzedaży 100% udziałów („Umowa”) spółki Nylonbor Sp. z o.o. z siedzibą
w Sochaczewie („Nylonbor”).
W dniu 28 października 2022 roku Boryszew S.A. podpisała z ITWL Aneks do Umowy, na mocy którego
postanowiono, iż zawarcie umowy sprzedaży udziałów nastąpi do dnia 31 grudnia 2022 roku.
W dniu 28 grudnia 2022 roku pomiędzy Emitentem a ITWL została zawarta przyrzeczona umowa sprzedaży
przenosząca na rzecz ITWL z siedzibą w Warszawie 194.800 udziałów Nylonbor, stanowiących 100,00% kapitału
zakładowego Nylonbor, uprawniających do 100,00% głosów na zgromadzeniu wspólników za kwotę 19,9 mln zł.
Własność udziałów przeszła na Kupującego w dniu 29 grudnia 2022 roku, z chwilą zapłaty ceny.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
51
Rozliczenie sprzedaży Nylonbor Sp. z o.o. - wynik na sprzedaży
w tys. zł
Nylonbor Sp. z o.o.
w BORYSZEW CENTRALA
Cena sprzedaży
19 900
Wartość sprzedanych udziałów w BORYSZEW CENTRALA
(13 897)
Zysk ze zbycia Nylonbor Sp. z o.o.
6 003
Boryszew Tensho Poland Spółka z o.o. (obecnie Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.)
W dniu 15 czerwca 2022 roku, na mocy umowy sprzedaży udziałów, Boryszew S.A., realizując przysługującą spółce
opcję odkupu, nabyła od Tensho Electric Industries Co. Ltd. 10.744 udziałów spółki Boryszew Tensho Poland Sp. z o.o.
z siedzibą w Ostaszewie, co stanowi 6,32% udziału w kapitale zakładowym tej spółki, za kwotę 126.400 EUR.
Po transakcji Boryszew S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym Maflow Plastics Poland Sp. z o.o
Metalix Limited
W dniu 21 lipca 2022 roku spółka Metalix Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii została formalnie wykreślona
z rejestru spółek.
18. AKTYWA FINANSOWE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Instrumenty dłużne (obligacje)
1 064
14 916
Udzielone pożyczki
459 909
339 537
Akcje i udziały
26 003
86 453
w tym:
ʺonesanoʺ S.A. (dawniej Skotan S.A.)
13 054
-
Gränges AB, Szwecja
10 064
86 433
Razem, w tym:
486 976
440 906
Aktywa finansowe długoterminowe
143 152
41 328
Aktywa finansowe krótkoterminowe
343 824
399 578
Nabycie akcji ʺonesanoʺ S.A.
W 2022 roku Boryszew S.A. nabyła łącznie 13.000.000 akcji ʺonesanoʺ S.A. (dawniej Skotan S.A.), stanowiących
około 19,733% kapitału zakładowego i uprawniających do 13.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu,
co stanowi ok. 19,733% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ʺonesanoʺ S.A.
Zestawienie nabytych obligacji
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Maflow India Private Ltd
1 064
6 285
ʺonesanoʺ S.A. . (dawniej Skotan S.A.)
-
8 631
Razem
1 064
14 916
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
52
Zestawienie należności z tytułu udzielonych pożyczek (z należnymi
odsetkami) wg pożyczkobiorców
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
ICOS GmbH
-
474
Boryszew Automotive Plastics Sp.z o.o.
40 987
18 430
Theysohn Kunststoff GmbH
-
235
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH
169 554
142 419
Boryszew Oberfachentechnik Deutschland GmbH
47 410
38 314
Boryszew Formenbau GmbH
19 652
11 026
Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji
3 429
-
AKT Plastikarska Technologie Cechy spol.
8 150
2 383
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland Sp. z o.o.)
53 336
29 517
MAFMEX S. de R.L. de C.V.
50 880
39 100
Maflow Polska Sp. z o.o.
526
300
Boryszew Commodities
30 094
13 281
Boryszew Maflow Sp. z o.o
993
-
Metal Zinc Sp. z o.o.
-
47
Unibax Sp. z o.o.
10 868
15 172
Unipartner Sp. z o.o.
23 420
27 172
Przedsiębiorstwo Badań Geofizycznych Sp. z o.o.
359
354
NPA Skawina Sp. z o.o.
45
-
Boryszew Holding (SPV Boryszew 8 Sp. z o.o.)
-
2
HR Service Sp. z o.o.
206
300
SPV Lakme Investment Sp. z o.o.
-
1 011
Razem
459 909
339 537
Powyższe zestawienie obejmuje należności netto ujęte w bilansie z uwzględnieniem odpisów aktualizujących
Spółka przeprowadziła testy na zaangażowanie na dzień 31.12.2022.
Testy przeprowadzone na dzień 31.12.2022 nie wykazały konieczności dokonania dodatkowych odpisów.
Na podstawie dodatkowych analiz sytuacji finansowej pożyczkobiorców i wystawców obligacji dokonano odpisów
aktualizujących udzielonych pożyczek w łącznej kwocie 14 693 tys. PLN oraz nabytych obligacji w łącznej kwocie
5 352 tys. PLN.
odpisy aktualizujące pożyczki
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
ICOS GmbH
51 212
50 729
Boryszew Automotive Plastics Sp.z o.o.
348 647
339 200
Theysohn Kunststoff GmbH
39 074
38 835
Boryszew Oberfachentechnik Deutschland GmbH
1 581
Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH - oddział Ymos
159
159
Boryszew Formenbau GmbH
610
417
Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji
486
486
Boryszew Oberfachentechnik Deutschland GmbH
732
-
AKT Plastikarska Technologie Cechy spol.
125
2
Maflow Plastics Poland Sp. z o. o.
(dawniej:Boryszew Tensho Poland Sp. z o.o.)
1 886
508
Maflow Brasil
23 001
23 001
Maflow Polska Sp. z o.o.
8 347
8 335
Boryszew Commodities
14 590
14 084
Metal Zinc Sp. z o.o.
-
5
490 450
475 761
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
53
Zmiana stanu nabytych obligacji i udzielonych pożyczek 01.01.2022 - 31.12.2022
Obligacje
pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu
14 916
339 537
Zmniejszenie aktywów-spłacone/ wkupione w ciągu roku
(8 096)
(18 602)
Obligacje/pożyczki otrzymane/udzielone w ciągu bieżącego roku
-
119 989
Odsetki od obligacji/pożyczek ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego
5 864
30 362
Odsetki otrzymane
(566)
(446)
Odpisy aktualizujące i ujęte w P&L bieżącego roku
(5 352)
(14 693)
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w P&L w ciągu roku
519
5
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne
(6 875)
-
Oczekiwana strata kredytowa
-
(1 804)
Różnice kursowe ujęte w P&L bieżącego roku
654
5 561
Wartość bilansowa na koniec okresu
1 064
459 909
Zmiana stanu nabytych obligacji i udzielonych pożyczek 01.01.2021 - 31.12.2021
obligacje
pożyczki
Wartość bilansowa na początku okresu
17 709
462 037
Zmniejszenie aktywów-spłacone/ wkupione w ciągu roku
-
(79 174)
Obligacje/pożyczki nabyte/udzielone w ciągu bieżącego roku
4 125
208 933
Odsetki od obligacji/pożyczek ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego
2 011
22 607
Odsetki otrzymane
(157)
(885)
Odpisy aktualizujące i ujęte w P&L bieżącego roku
(49 574)
(321 215)
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w P&L w ciągu roku
55
11
Oczekiwana strata kredytowa (przeklasyfikowanie na odpis)
-
11 210
Usunięcie odpisu razem z aktywem (zbycie)
-
(43 190)
Kompensaty i inne zmiany niepieniężne
(9 201)
79 540
Połączenie z jednostką zależną
48 907
-
Skonto
(367)
-
Różnice kursowe ujęte w P&L bieżącego roku
1 408
(337)
Wartość bilansowa na koniec okresu
14 916
339 537
19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE
Stan na 31.12.2022
aktywa
zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
8 022
5 793
Swapy towarowe
-
5 793
Kontrakty walutowe
8 022
-
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty przeznaczone do obrotu
-
-
8 022
5 793
część długoterminowa
-
-
część krótkoterminowa
8 022
5 793
per saldo
2 229
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
54
Stan na 31.12.2021
aktywa
zobowiązania
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne
-
300
Swapy towarowe
-
5
Kontrakty walutowe
-
295
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą
-
-
Instrumenty przeznaczone do obrotu
-
-
-
300
część długoterminowa
-
-
część krótkoterminowa
-
300
20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności handlowe oraz pozostałe
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Należności handlowe ze sprzedaży produktów, towarów, usług
293 183
342 336
Należności budżetowe
20 425
17 468
Pozostałe należności
128 522
135 971
Należności handlowe oraz pozostałe należności
442 130
495 775
Czynne rozliczenia międzyokresowe
32 713
41 169
Razem
474 843
536 944
długoterminowe
135 626
121 761
krótkoterminowe
339 217
415 183
Należności w wysokości 125 488 tys. zł stanowią przedmiot zabezpieczenia spłaty zobowiązań finansowych.
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych
2 712
9 271
Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych
126
271
Rozliczenia dotyczące opłat
11 543
13 735
Aktywowane koszty dotyczące nowych projektów (automotive)
18 332
17 892
Razem
32 713
41 169
długoterminowe
23 264
11 566
krótkoterminowe
9 449
29 603
Odpisy aktualizujące należności handlowe
01.01.2022 -
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan na początku okresu
74 160
58 520
Utworzenie odpisów na przeterminowane należności
26 882
18 121
Usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione
(4 151)
(1 487)
Wyłączenie jednostki z konsolidacji
(22)
-
Odpisy wyksięgowane od należności odzyskanych
(23)
(14)
Odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności
(11 477)
(2 748)
Wpływ różnic kursowych
1 073
1 768
Razem
86 442
74 160
Odpisy na ryzyko kredytowe
13 426
7 625
Stan odpisów na koniec okresu
99 868
81 785
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
55
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Stan na początku okresu
26 701
25 544
Utworzenie odpisów na przeterminowane należności
286
1 171
Usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione
(1 171)
(14)
Stan odpisów na koniec okresu
25 816
26 701
Analiza wiekowa należności handlowych netto
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
należności netto o pozostałym od dnia bilansowego terminie zapłaty
159 411
249 367
do 3 miesięcy
167 014
254 392
do 6 miesięcy
5 091
2 474
do 1 roku
242
-
powyżej 1 roku
-
-
Odpisy na ryzyko kredytowe
(12 936)
(7 499)
należności przeterminowane
133 772
92 969
do 3 miesięcy
66 397
17 062
do 6 miesięcy
24 397
25 983
do 1 roku
40 726
46 339
powyżej 1 roku
2 536
3 711
Odpisy na ryzyko kredytowe
(284)
(126)
należności handlowe razem
293 183
342 336
21. ZAPASY
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Struktura zapasów
Materiały i surowce
151 428
112 846
Produkcja w toku
29 332
31 945
Wyroby gotowe
107 664
81 326
Towary
9 003
5 447
Zapasy w drodze
-
10 521
Świadectwa energetyczne
628
69
Wartość bilansowa zapasów
298 055
242 154
Zapasy w wysokości 190 782 tys. zł stanowią przedmiot zabezpieczenia spłaty zobowiązań finansowych.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
56
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu
20 258
16 022
Zwiększenie odpisów aktualizujących dokonane w okresie
4 730
9 380
Odwrócenie odpisów aktualizujących w okresie
(8 055)
(5 055)
Aport ZCP Oddziału Nylonbor
(58)
-
Inne zwiększenia/zmniejszeni odpisów w okresie
192
(89)
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu
17 067
20 258
Utworzenie odpisów aktualizujących na zapasy wynika z porównania wartości bilansowej zapasów z ich wartością
odzyskiwalną w drodze użytkowania lub sprzedaży. Odpisy tworzone są również na zapasy zalegające zgodnie
z polityką rachunkowości. Odpis obciąża koszty danego okresu. Odwrócenie odpisów następuje w momencie
ustania przyczyny utworzenia i jest zaliczany do przychodów danego okresu.
22. ŚRODKI PIENIĘŻNE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
26 118
56 900
w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
12 691
10 388
Razem
26 118
56 900
Niewykorzystane kredyty w rachunkach bieżących
52 694
30 021
23. KAPITAŁY
Poniższa tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających powyżej 5% kapitału zakładowego i ogólnej liczby
głosów wg stanu na dzień 31.12.2022 roku i na dzień przekazania sprawozdania do publikacji:
Akcjonariusze
Liczba akcji
% kapitału
Liczba głosów
% głosów
Roman Krzysztof Karkosik (*)
156 832 020
65,35%
156 832 020
65,35%
W tym:
Boryszew S.A. (**)
34 795 000
14,50%
34 795 000
14,50%
RKK Investments Sp. z o.o.
119 998 000
49,99%
119 998 000
49,99%
Unibax Spółka z o.o. (***)
36 879 055
15,37%
36 879 055
15,37%
Pozostali
46 288 925
19,28%
46 288 925
19,28%
Razem:
240 000 000
100,00%
240 000 000
100,00%
(*) Pan Roman Krzysztof Karkosik wraz z podmiotami zależnymi (zgodnie z zawiadomieniem z dnia 1 października 2018 roku).
(**) Zgodnie z zawiadomieniem Boryszew S.A. z dnia 30 października 2020 roku.
(***) Unibax Spółka z o.o. zgodnie z zawiadomieniem z dnia 3 czerwca 2022 roku.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
57
Zastawy rejestrowe ustanowione na akcjach i blokady na rachunku Boryszew S.A. przez spółki Grupy
Kapitałowej Boryszew, w związku z zawartymi umowami kredytowymi
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału
zakładowego
Boryszew S.A.
Zastawnik
Alchemia S.A.
3.200.000 (*)
1,33
Alior Bank S.A.
Unibax Spółka z o.o.
4.000.000(**)
1,66
Alchemia S.A.
(*) Zastaw ustanowiony na podstawie umowy zastawu zawartej w dniu 5 lutego 2020 roku.
(**) Umowa blokady na rachunku papierów wartościowych
Akcyjny program motywacyjny dla Zarządu Boryszew S.A.
W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło o przyjęciu akcyjnego
programu motywacyjnego kierowanego do Zarządu Spółki („Program Motywacyjny”).
Program Motywacyjny będzie obejmował lata obrotowe 2022-2025, tj. ww. lata obrotowe będą podlegały ocenie
z punktu widzenia kryteriów i celów realizacji Programu Motywacyjnego. W ramach Programu Motywacyjnego
przyznane mogą zostać uprawnienia uprawniające do nabycia łącznie nie więcej niż 4 000 000 (cztery miliony) akcji
własnych, z tym, że Prezesowi Zarządu Spółki pełniącemu funkcję w dniu podjęcia Uchwały, zostanie przyznane
uprawnienie do nabycia łącznie 2.000.000 (dwóch milionów) akcji, wg następującego podziału:
a) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień
przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego I i może nastąpić
nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego I;
b) nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień
przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego II i może nastąpić
nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego II.
Na dzień publikacji sprawozdania nie ma obowiązujących umów o uczestnictwo w programie.
Spółka nie posiada informacji o innych tego typu umowach.
Spółka nie posiada akcji uprzywilejowanych. Na każdą akcję przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu.
Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji
wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu
cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła
kapitał zakładowy oraz agio emisyjne a wartość zysków zatrzymanych została zmniejszona.
Zmiana stanu kapitałów własnych
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Ilość akcji na dzień bilansowy
240 000 000
240 000 000
ilość akcji własnych
34 795 000
34 795 000
ilość akcji uprawnionych do dywidendy
205 205 000
205 205 000
Kapitał akcyjny stan na początku roku, w tym:
248 906
248 906
Kapitał akcyjny/udziałowy na koniec roku
248 906
248 906
Nadwyżka z emisji akcji (agio) na początku roku
112 346
112 346
Stan na koniec roku
112 346
112 346
Udziały/akcje własne
Stan na początku roku
(182 816)
(182 816)
Stan na koniec roku
(182 816)
(182 816)
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
58
Zmiana stanu kapitałów własnych
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Kapitał - rachunkowość zabezpieczeń
Stan na początku okresu
(2 670)
(6 105)
Ujęte zyski/straty
8 149
4 241
Podatek dochodowy
(1 548)
(806)
Stan na koniec roku
3 931
(2 670)
Zyski/straty z inwestycji w instrumenty kapitałowe
Stan na początku okresu
43 699
31 792
Wycena do wartości godziwej
5 922
14 700
Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych
(20 505)
-
Podatek dochodowy
(1 125)
(2 793)
Stan na koniec roku
27 991
43 699
Przeszacowania świadczeń pracowniczych
Stan na początku roku
(208)
(426)
Wycena zobowiązań z tyt. świadczeń emerytalnych w okresie
340
269
podatek dochodowy
(65)
(51)
Stan na koniec roku
67
(208)
Zyski zatrzymane
Stan na początku roku
1 148 068
1 394 095
Połączenie z jednostką zależną
-
13 735
Zbycie aktywów finansowych przez całkowite dochody/podział wyniku 2021
20 505
-
Wypłacone dywidendy
(188 789)
-
Wynik roku bieżącego
14 828
(259 762)
Pozostałe
(3)
-
Stan na koniec roku
994 609
1 148 068
Razem kapitał własny
1 205 034
1 367 325
Dywidenda
W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie z kapitału
zapasowego Spółki, który zgodnie z art. 348 Kodeksu spółek handlowych może być przeznaczony do podziału,
dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 0,92 zł na jedną akcję uprawnioną do dywidendy, to jest w łącznej
wysokości 188.788.600,00 złotych. Dywidendą objętych jest 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie są
uprawnione akcje własne posiadane przez Boryszew S.A. Dzień dywidendy ustalono na 3 czerwca 2022 roku.
Terminem wypłaty dywidendy był 10 czerwca 2022 roku.
2022
2021
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję
0,92
-
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań
finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na
jedną akcję
0,74
-
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji
151 852
-
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
59
Rekomendacja wypłaty dywidendy
Zarząd Boryszew S.A zamierza rekomendować Walnemu Zgromadzeniu Boryszew S.A. wypłatę dywidendy w
wysokości 0,74 złotego na jedną akcję uprawioną do dywidendy, to jest w łącznej wysokości 151.851.700 złotych,
z zysku netto za 2022 rok oraz z kapitału zapasowego Spółki, który zgodnie z postanowieniami art. 348 § 1 kodeksu
spółek handlowych może być przeznaczony do podziału pomiędzy akcjonariuszy.
24. KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE
Zobowiązania z tytułu finansowania zewnętrznego
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Kredyty bankowe
381 445
347 080
Otrzymane pożyczki
323 207
138 278
Obligacje
-
28 000
Kredyty razem, w tym:
704 652
513 358
długookresowe
18 391
8 275
krótkookresowe
686 261
505 083
24.1. Kredyty bankowe
Kredyty bankowe
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Kredyty bankowe inwestycyjne
-
12 683
Kredyt obrotowy
381 445
305 313
Kredyty odnawialne (razem z niezapłaconymi odsetkami)
-
29 084
Kredyty razem, w tym:
381 445
347 080
długoterminowe
17 670
4 259
krótkoterminowe
363 775
342 821
niewykorzystane limity kredytowe
54 553
69 519
Koszty odsetkowe zaprezentowane zostały w nocie 11.
Powyższe kredyty oparte są na zmiennej stopie procentowej.
Zmiana stanu kredytów
Zmiana stanu kredytów
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
wartość nominalna kredytów na początku roku
347 080
416 661
wpływy z zaciągniętych nowych kredytów
216 115
146 769
spłaty kredytów
(177 601)
(213 694)
suma zmian pieniężnych
38 514
(66 925)
zmiany niepieniężne
przejęcie długu od innego podmiotu
-
27 293
przekazanie długu do innego podmiotu
-
(27 291)
Wyłączenie jednostek z konsolidacji
(279)
-
wpływ różnic kursowych
(3 870)
(2 658)
suma zmian niepieniężnych
(4 149)
(2 656)
wartość bilansowa kredytów
381 445
347 080
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
60
Stan kredytów na dzień 31 grudnia 2022 roku i odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz zmiana stanu kredytów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Dane dotyczące
kredytu
Zobowiązanie z
tytułu kredytu na
31.12.2022
Zobowiązanie z
tytułu kredytu na
31.12.2021
Zmiana stanu
Data spłaty
kredytu
zgodnie z
umową
oprocentowanie %
Zabezpieczenie kredytu
ALIOR
14 261
14 261
_
11.09.2023
WIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych, przelew wierzytelności, hipoteka,
zastaw
ALIOR
4 375
4 375
_
11.09.2023
WIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych, przelew wierzytelności, hipoteka,
zastaw
ALIOR
30 672
30 555
117
18.09.2023
WIBOR + marża
hipoteka, przelew wierzytelności
ALIOR
18 760
_
18 760
18.09.2023
EURIBOR + marża
gwarancja funduszu gwarancji kryzysowych, zastaw
BGK
-
12 683
(12 683)
31.12.2022
EURIBOR + marża
BGK
60 077
22 997
37 080
30.06.2024
EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw
BNP
481
20 490
(20 009)
01.07.2023
WIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
BNP
-
29 084
(29 084)
10.01.2022
WIBOR + marża
BNP
15 850
15 850
nieokreślony
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
CREDIT AGRICOLE
4 343
9 369
(5 026)
19.10.2023
EURIBOR + marża
zastaw, przelew wierzytelności
COFACE
14 693
12 070
2 623
02.04.2023
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
gwarancja płynnościowa BGK
HSBC
30 637
31 604
(967)
31.12.2025
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw
HSBC
16 699
16 699
31.08.2023
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
ING
11 016
21 381
(10 365)
30.08.2023
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
148 374
27 277
60 770
31.12.2023
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
53 000
31.12.2023
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
7 327
31.12.2023
WIBOR/EURIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
PKO BP
1 409
23 720
(22 311)
31.12.2023
WIBOR + marża
hipoteka, zastaw, przelew wierzytelności
SANTANDER
-
41
(41)
26.08.2022
WIBOR + marża
SANTANDER
-
90
(90)
25.02.2022
WIBOR + marża
SANTANDER
-
11 167
(11 167)
26.08.2022
WIBOR + marża
SANTANDER
-
15 589
(15 589)
11.10.2022
WIBOR + marża
SANTANDER
9 798
9 798
07.03.2024
WIBOR/EURIBIR/LIBOR + marża
gwarancja płynnościowa BGK
Razem
381 445
347 080
34 365
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
61
Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umów kredytowych lub pożyczek
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły przeterminowane zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz nie wystąpiło
naruszenie istotnych postanowień umów kredytów i pożyczek.
24.2. Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Pożyczki zaciągnięte od podmiotów powiązanych
319 238
126 867
Pożyczki zaciągnięte od pozostałych podmiotów
3 969
11 411
Pożyczki razem, w tym:
323 207
138 278
długoterminowe
721
4 016
krótkoterminowe
322 486
134 262
koszty odsetkowe od pożyczek
koszt odsetkowy ujęty w wyniku
18 313
1 330
koszty odsetkowe aktywowane ( środki trwałe)
-
249
koszty odsetkowe razem
18 313
1 579
Zestawienie zmiany stanu z tytułu otrzymanych pożyczek w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Zmiana stanu pożyczek
01.01.2022 -
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
wartość nominalna pożyczek na początku roku
138 278
35 693
wpływy z zaciągniętych nowych pożyczek
436 321
256 990
spłaty pożyczek
(262 200)
(60 476)
zapłata odsetek
(495)
(96)
niezapłacone na koniec okresu odsetki
11 529
317
inne zmiany pieniężne
843
-
suma zmian pieniężnych
185 998
196 735
zmiany niepieniężne
wpływ różnic kursowych
(168)
(360)
inne zmiany niepieniężne
(901)
(93 790)
suma zmian niepieniężnych
(1 069)
(94 150)
wartość bilansowa pożyczek
323 207
138 278
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
62
24.3. Zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji wobec podmiotów powiązanych
-
28 000
Zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji wobec pozostałych podmiotów
-
-
Obligacje razem, w tym:
-
28 000
długoterminowe
-
-
krótkoterminowe
-
28 000
Zmiana stanu obligacji
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
wartość nominalna obligacji na początku roku
28 000
64 000
wykup obligacji
(28 000)
(36 000)
suma zmian pieniężnych
(28 000)
(36 000)
zmiany niepieniężne
-
-
wartość bilansowa obligacji
-
28 000
Zmiany stanu z tytułu wyemitowanych obligacji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r
W 2022 roku nie były emitowane nowe obligacje.
Warunki umów kredytowych
Podpisane z bankami umowy nakładają na Spółkę zobowiązania natury prawno-finansowej (kowenanty), stosowane
standardowo w tego rodzaju transakcjach, obejmujące między innymi: utrzymywanie na określonym poziomie
wskaźników finansowych (kalkulowanych na skonsolidowanym), z których najczęściej występującym jest wskaźnik
długu netto do EBITDA.
25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu leasingu środków trwałych
47 188
40 586
Zobowiązanie z tytułu WUG
12 770
14 659
Zobowiązanie z tytułu umów najmu ujętych jako PdUW
33 078
30 283
Zobowiązania z tytułu WUG - dotycząca nieruchomości inwestycyjnych
1 922
1 932
94 958
87 460
Leasing długookresowy
59 869
55 540
Leasing krótkookresowy
35 089
31 920
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
63
25.1. Zobowiązanie z tytułu leasingu środków trwałych
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Leasing długookresowy
33 806
29 755
Leasing krótkookresowy
13 382
10 831
Razem zobowiązania z tytułu leasingu
47 188
40 586
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
1 564
453
Zmiana stanu zobowiązanie z tytułu leasingu
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku
40 586
36 600
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych
19 306
23 651
spłaty rat leasingowych kapitałowych
(12 437)
(18 570)
zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie
42
(17)
wpływ różnic kursowych
(85)
(998)
kompensaty i inne zmiany niepieniężne
(224)
(80)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
47 188
40 586
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
niezdyskontowana płatność na 1 miesiąc na postawie umowy
1 254
1 069
od 2 do 3 miesięcy
2 590
1 932
od 4 do 6 miesięcy
3 743
2 889
od 7 do 12 miesięcy
6 757
5 645
od 1 roku do 3 lat
21 802
18 168
od 3 lat do 5 lat
13 423
13 566
powyżej 5 lat
-
-
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
49 569
43 269
przyszłe płatności odsetkowe
(2 381)
(2 683)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
47 188
40 586
25.2. Zobowiązanie z tytułu wieczystego użytkowania gruntów na własne potrzeby
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Leasing długookresowy
12 721
14 610
Leasing krótkookresowy
49
49
Razem zobowiązania z tytułu WUG
12 770
14 659
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
410
472
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
64
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu WUG
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku
14 659
16 441
spłaty rat leasingowych kapitałowych
(75)
(77)
Wyłączenie jednostki z konsolidacji
(1 510)
-
Wyksięgowanie z powodu sprzedaży
(304)
(1 705)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
12 770
14 659
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu WUG
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
roczna opłata
174
424
raty od 1 roku do 3 lat
981
1 043
Raty od 3 lat do 5 lat
981
1 038
Raty powyżej 5 lat - do 10 lat
2 473
2 473
Raty powyżej 10 lat - do 20 lat
3 962
4 367
Raty powyżej 20 lat
8 875
12 447
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
17 446
21 792
przyszłe płatności odsetkowe
(4 676)
(7 133)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
12 770
14 659
25.3. Zobowiązanie z tytułu umów najmu ujętych jako prawo do wykorzystywania aktywów
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązanie z tytułu leasingu
Zobowiązanie krótkoterminowe
11 420
9 243
Zobowiązanie długoterminowe
21 658
21 040
Razem zobowiązania z tytułu leasingu
33 078
30 283
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
1 419
1 216
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu WUG
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku okresu
30 283
34 659
zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych
14 752
5 384
spłaty rat leasingowych kapitałowych
(11 463)
(9 385)
zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO
(276)
-
niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie
5
-
wpływ różnic kursowych
(223)
(375)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
33 078
30 283
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
65
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu WUG
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
miesięczny niezdyskontowany czynsz według umowy
1 046
932
czynsz płatny od 2 do 6 miesięcy
5 191
4 659
od 7 miesięcy do 12 miesięcy
6 163
5 594
od 1 roku do 3 lat
14 133
14 113
od 3 lat do 5 lat
5 692
7 699
powyżej 5 lat
3 968
-
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
36 193
32 997
przyszłe płatności odsetkowe
(3 115)
(2 714)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
33 078
30 283
25.4. Zobowiązanie z tytułu WUG dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązanie długoterminowe
1 922
1 932
Zobowiązanie krótkoterminowe
-
-
Razem zobowiązania
1 922
1 932
Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku
57
57
Zmiana stanu zobowiązania
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan zobowiązań na początku roku
1 932
1 941
spłaty rat kapitałowych
(10)
(9)
Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych
1 922
1 932
Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu WUG
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
roczna opłata z tyt.WUG
-
67
od 1 roku do 3 lat
-
133
od 3 lat do 5 lat
-
133
powyżej 5 lat-do 10 lat
-
335
powyżej 10 lat-do 20 lat
1 922
670
powyżej 20 lat
-
3 326
Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca
leasingu
1 922
4 664
przyszłe płatności odsetkowe
-
(2 732)
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu
1 922
1 932
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
66
26. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów
386 489
393 416
Zobowiązania budżetowe (oprócz podatku dochodowego)
21 737
27 949
Pozostałe zobowiązania
4 953
1 122
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
12 150
13 656
Razem, w tym:
425 329
436 143
długoterminowe
2 396
-
krótkoterminowe
422 933
436 143
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
62 349
54 690
Zobowiązania wobec podmiotów niepowiązanych
362 980
381 453
Zobowiązania handlowe przed terminem płatności o terminie wymagalności:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
316 663
285 490
do 3 miesięcy
316 300
285 410
do 6 miesięcy
363
39
do 1 roku
-
33
powyżej 1 roku
-
8
Zobowiązanie handlowe przeterminowane:
68 947
107 100
do 3 miesięcy
44 808
38 293
do 6 miesięcy
22 149
28 293
do 1 roku
1 979
28 884
powyżej 1 roku
11
11 630
Razem zobowiązanie handlowe
385 610
392 590
Zobowiązania przed terminem płatności o terminie wymagalności:
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
879
716
do 3 miesięcy
879
716
do 6 miesięcy
-
-
do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
-
-
zobowiązanie handlowe przeterminowane:
-
110
do 3 miesięcy
-
75
do 6 miesięcy
-
-
do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
-
35
Razem zobowiązanie z tytułu zakupów inwestycyjnych
879
826
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
67
27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE
Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Rezerwa na
urlopy
Premie i
pozostałe
świadczenia
Razem
Stan na 01.01.2022
2 396
467
488
6 188
1 937
11 476
Zmiany stanu:
(150)
(26)
(16)
560
3 029
3 397
Koszty odsetkowe
81
13
15
-
-
109
Koszty bieżącego zatrudnienia
273
81
29
669
3 101
4 153
Koszty przeszłego zatrudnienia
-
-
-
-
-
-
Wypłacone świadczenia
(315)
(18)
(2)
-
(72)
(407)
Zmniejszenie z tytułu wniesienia aportu
Oddziału Nylonbor do Nylonbor Sp. z o.o.
(55)
(36)
(33)
(109)
-
(233)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne
49
(72)
4
-
-
(19)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe
(183)
6
(29)
-
-
(206)
Stan na 31.12.2022
2 246
441
472
6 748
4 966
14 873
rezerwy długoterminowe
2 576
rezerwy krótkoterminowe
12 297
Zmiana stanu rezerw na świadczenia
pracownicze
Odprawy
emerytalne
Odprawy
rentowe
Odprawy
pośmiertne
Rezerwa na
urlopy
Premie i
pozostałe
świadczenia
Razem
Stan na 01.01.2021
2 409
459
424
4 493
1 492
9 277
Zmiany stanu:
(13)
8
64
1 695
446
2 200
Koszty odsetkowe
27
5
4
-
-
36
Koszty bieżącego zatrudnienia
277
89
30
1 695
547
2 638
Koszty przeszłego zatrudnienia
22
5
7
-
-
34
Wypłacone świadczenia
(211)
(16)
(24)
-
(102)
(353)
Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne
107
(51)
52
-
-
108
Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe
(235)
(24)
(5)
-
-
(264)
Stan na 31.12.2021
2 396
467
488
6 188
1 937
11 476
rezerwy długoterminowe
2 754
rezerwy krótkoterminowe
8 722
Wyliczenia rezerw na świadczenia pracownicze zostały dokonane przez niezależnego aktuariusza, na podstawie
metod polegających na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości odprawy emerytalnej i podobnej, do której
pracownik nabył prawo według stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie
kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty świadczenia.
Na dzień 31.12.2022 r. do wyliczenia rezerw na zobowiązania pracownicze przyjęto następujące parametry
i założenia: stopa mobilności (rotacji) zatrudnionych pracowników na poziomie 1-10%, w zależności od wieku, stopa
procentowa zwrotu z inwestycji na poziomie 6,9% oraz stopa wzrostu płac w zależności od regionu zatrudnienia
poziomie 8 -20% w roku 2023, 5-5,9% w roku 2024 i 2,5-3% w kolejnych latach.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
68
28. POZOSTAŁE REZERWY
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu rezerw
Stan na
01.01.2022
utworzenie
rezerwy
rezerwy
wykorzystane w
trakcie roku
rozwiązanie
zbędnych
rezerw
Stan na
31.12.2022
Rezerwy na likwidację środków trwałych
5 577
11
(909)
-
4 679
Rezerwy na postępowanie podatkowe Oddział
ERG (*)
-
30 503
30 503
Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje
5 159
1 081
(100)
-
6 140
Rezerwa na roszczenia klientów
5 919
250
(1 937)
-
4 232
Rezerwy na postępowania sadowe
636
-
(27)
-
609
Rezerwy na koszty likwidacji spółek zależnych
9 500
-
(1 937)
(7 563)
-
Razem
26 791
31 845
(4 910)
(7 563)
46 163
Rezerwy długoterminowe
23 413
14 050
Rezerwy krótkoterminowe
3 378
32 113
(*) Postępowanie podatkowe w Oddziale ERG w zakresie poprawności rozliczeń z tytułu podatku VAT.
Zmiana stanu rezerw
Stan na
01.01.2021
utworzenie
rezerwy
rezerwy
wykorzystane w
trakcie roku
rozwiązanie
zbędnych
rezerw
Stan na
31.12.2021
Rezerwy na likwidację środków trwałych
4 656
925
(4)
-
5 577
Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje
5 817
100
-
(758)
5 159
Rezerwa na roszczenia klientów
3 982
1 937
-
-
5 919
Rezerwy na postępowania sadowe
227
636
-
(227)
636
Rezerwy na koszty likwidacji spółek zależnych
-
9 500
9 500
Razem
14 682
13 098
(4)
(985)
26 791
Rezerwy długoterminowe
8 638
23 413
Rezerwy krótkoterminowe
6 044
3 378
29. POZOSTAŁE PASYWA
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Dotacje
19 388
24 522
Pozostałe (odroczone przychody)
6 416
7 968
25 804
32 490
długookresowe
17 894
18 489
krótkookresowe
7 910
14 001
Spółka uzyskała dotacje w formie pieniężnej jako dofinansowanie do środków trwałych (dofinansowanie z projektów
z funduszu NCBiR ). Na dzień 31.12.2022 roku do rozpoznania pozostało 19 388 tys. zł.
Spółka będzie rozpoznawać kwotę równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych.
Główne projekty jakie zostały do rozliczenia:
Projekt Demonstrator (oddział BRS NPA) - dotyczył opracowania technologii wysokowytrzymałych stopów - 14 634 tys. zł
Projekt Aplikacyjny (oddział BRS NPA) – dotyczył przewodów niskostratnych – 884 tys. zł
Projekt wymiany kotłowni (oddział ERG) 3 870 tys. zł
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
69
Spółka spełniła wszystkie warunki do otrzymania wymienionych dotacji i na dzień 31.12.2022 nie ma ryzyka zwrotu
dotacji.
30. INSTRUMENTY FINANSOWE
Zestawienie instrumentów finansowych według pozycji bilansu i kategorii instrumentów
Aktywa finansowe na 31.12.2022
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa
finansowe
wyceniane w
wartości
godziwej przez
wynik
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do
zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Akcje notowane
-
-
26 003
26 003
Obligacje
1 064
-
-
-
1 064
Należności handlowe, factoring
263 644
29 539
-
-
293 183
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
8 022
8 022
Pożyczki udzielone
459 909
-
-
-
459 909
Pozostałe należności
-
128 522
-
-
128 522
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
-
-
-
26 118
Ogółem
750 735
158 061
26 003
8 022
942 821
Aktywa finansowe na 31.12.2021
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa
finansowe
wyceniane
w wartości
godziwej przez
wynik
Aktywa finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez pozostałe
całkowite dochody
Wartość
bilansowa
Akcje notowane
-
-
86 433
86 433
Obligacje
14 916
-
-
14 916
Należności handlowe, factoring
315 034
27 302
-
342 336
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
-
Pożyczki udzielone
339 537
-
-
339 537
Pozostałe należności
-
135 971
-
135 971
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
56 900
-
-
56 900
Ogółem
726 387
163 273
86 433
976 093
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
70
Zobowiązania finansowe na 31.12.2022
Zobowiązania
finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki
704 652
-
704 652
Zobowiązania z tytułu obligacji
-
-
-
Pochodne instrumenty finansowe
-
5 793
5 793
Zobowiązania z tytułu leasingu
47 188
-
47 188
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
47 770
-
47 770
Zobowiązania handlowe i pozostałe (bez budżetowych
i pracowniczych)
385 158
-
385 158
Ogółem
1 184 768
5 793
1 190 561
Zobowiązania finansowe na 31.12.2021
Zobowiązania
finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
pochodne
wykorzystywane
do zabezpieczeń
Wartość
bilansowa
Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki
485 358
-
485 358
Zobowiązania z tytułu obligacji
28 000
-
28 000
Pochodne instrumenty finansowe
-
300
300
Zobowiązania z tytułu leasingu
40 586
-
40 586
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
46 874
-
46 874
Zobowiązania handlowe i pozostałe (bez budżetowych
i pracowniczych)
391 304
-
391 304
Ogółem
992 122
300
992 422
31. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI
Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem finansowym była identyfikacja, pomiar, monitorowanie
i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, w tym m.in.:
- ryzyko kredytowe,
- ryzyko zmian kursów walut
- ryzyko zmian stóp procentowych
- ryzyko utraty płynności.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe wynika z salda należności handlowych, udzielonych pożyczek, nabytych obligacji, udzielonych
gwarancji i poręczeń oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka zarządza ryzykiem kredytowym i analizuje je dla każdego nowego klienta przed zaoferowaniem mu standardowych
warunków dostawy i płatności. Ryzyko kredytowe zarządzane jest poprzez ustalanie limitów kredytowych
dla każdego klienta. Wykorzystanie limitów kredytowych podlega regularnej kontroli.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
71
Poziom bezpieczeństwa należności handlowych Spółki w znacznym stopniu podnoszą: współpraca z Towarzystwami
Ubezpieczeń, stosowanie różnego rodzaju zabezpieczeń, korzystanie z usług wywiadowni gospodarczych
oraz kancelarii prawnych.
W segmencie Automotive odbiorcami są spółki zależne, uznani światowi producenci samochodów oraz komponentów
do ich produkcji. W tym przypadku polityka kredytowa dotycząca terminów i limitów płatności jest ustalana w ramach
ogólnych warunków współpracy.
W segmencie Metale i Chemia polityka kredytowa dotycząca terminów, limitów oraz zabezpieczenia płatności
jest regulowana okresowo weryfikowanym zarządzeniem Zarządu Spółki. Zarządzenie ma zastosowanie do negocjowanych
przez te segmenty warunków umów z odbiorcami. Przy weryfikacji nowych klientów Spółka posługuje się opiniami
wiodących firm ratingowych oraz firm ubezpieczających należności handlowe. Okresowe raporty wiekowania
należności są głównym narzędziem monitoringu kredytowego.
Spółka udziela również krótko- i długoterminowych pożyczek podmiotom powiązanym lub obejmuje obligacje
emitowane przez podmioty powiązane. W przypadku niepewności spłaty Spółka dokonuje okresowo odpisów
aktualizujących wartość pożyczki lub obligacji.
Skumulowane odpisy aktualizujące należności
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Odpisy aktualizujące należności
odpisy aktualizujące wartości handlowe
89 564
74 160
odpisy aktualizujące wartości pożyczek
490 449
475 761
odpisy aktualizujące wartości obligacji
54 869
50 036
oczekiwana strata kredytowa dla pożyczek udzielonych
516
516
oczekiwana strata kredytowa dla należności handlowych
13 426
7 625
odpisy aktualizujące pozostałe należności
26 987
26 701
Razem
675 811
634 799
Odpisy aktualizujące należności handlowe w większości dotyczą należności od spółek zależnych (Maflow Meksyk Chiny,
Brazylia i Indie). Odpisy aktualizujące wartość pożyczek dotyczą w większości pożyczek udzielonych spółkom Grupy
BAP. Dla pozostałych należności - to odpisy od należności od spółek powiązanych (spółki z grupy BAP).
Spółka dla oszacowania spodziewanych strat kredytowych wyodrębniła następujące grupy odbiorców:
• Odbiorcy zewnętrzni dla segmentu motoryzacja
• Odbiorcy - podmioty powiązane z GK Boryszew dla segmentu motoryzacja
• Odbiorcy dla segmentu chemia
• Odbiorcy dla segmentu metale
Do wyliczeń przyjęto dane historyczne od 2010 roku. Obliczono historycznie stosunek procentowy poniesionych
straty z tytułu odpisów do kwoty sprzedaży odrębnie dla każdej grupy odbiorców a następnie wyliczono
spodziewaną stratę dla salda należności na dzień bilansowy
Dla pożyczek, obligacji, poręczeń użyto dostępnego Spółce ratingu dłużników oraz danych z agencji Moody’s.
Ryzyko stopy procentowej
Istnieje ryzyko, że przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym będą ulegać wahaniom
ze względu na zmiany stóp procentowych. Ekspozycja Spółki na ryzyko procentowe wynika głównie z wykorzystywania do
finansowania działalności długu odsetkowego o zmiennym kuponie. Profil ryzyka stóp procentowych Spółki polega
na tym, że niekorzystnie na poziom kosztów odsetkowych działa wzrost stóp procentowych.
Zmiany stóp procentowych oddziałują na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z aktywami
i zobowiązaniami.
Spółka zidentyfikowała i monitoruje ryzyko stopy procentowej, jednakże w ocenie Zarządu nie stanowi ono podstawowego
ryzyka z punktu widzenia wpływu na wielkość przepływów pieniężnych i wyniku.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
72
Analiza wrażliwości
Stan na
31.12.2022
Wzrost
stopy
procentowej
Spadek
stopy
procentowej
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
460 973
2 305
(2 305)
Udzielone pożyczki
459 909
2 300
(2 300)
Instrumenty dłużne
1 064
5
(5)
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
751 840
(3 759)
3 759
Kredyty
381 445
(1 907)
1 907
Pożyczki
323 207
(1 616)
1 616
Leasing finansowy środków trwałych
47 188
(236)
236
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
(1 454)
1 454
Wpływ na przyszłe wyniki netto
(1 178)
1 178
Stan na
31.12.2021
Wzrost stopy
procentowej
Spadek
stopy
procentowej
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
354 453
1 773
(1 773)
Udzielone pożyczki
339 537
1 698
(1 698)
Instrumenty dłużne
14 916
75
(75)
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
553 944
(2 769)
2 769
Kredyty
347 080
(1 735)
1 735
Pożyczki
138 278
(691)
691
Instrumenty dłużne
28 000
(140)
140
Leasing finansowy środków trwałych
40 586
(203)
203
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
(996)
996
Wpływ na przyszłe wyniki netto
(807)
807
Wszystkie istotne pozycje zadłużenia odsetkowego oraz udzielonych pożyczek Spółki bazują na zmiennych stopach
procentowych (1M WIBOR, 3M WIBOR, 1M EURiBOR, 3M EURIBOR). W związku z powyższym wartość godziwa
aktywów i zobowiązań finansowych nie jest narażona na zmiany stóp procentowych. Zmiany stóp procentowych
oddziałują natomiast na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z zobowiązaniami.
Powyższa tabela obrazuje wrażliwość wyników Spółki na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ na wyniki
dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy (przy założeniu, iż wielkość oprocentowanych aktywów i pasywów nie ulega
zmianie.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
73
Ryzyko kursów walut
Ryzyko walutowe wynika przede wszystkim z faktu, że około 40% przychodów Spółki pochodzi ze sprzedaży
do krajów Unii Europejskiej lub pozostałych krajów europejskich a kontrakty są zawierane w EUR. Spółka udzieliła
podmiotom należącym do grupy pożyczek w EUR na ich działalność operacyjną. Zmiana (spadek) kursu EUR może
mieć duży wpływ przychody ze sprzedaży i koszty różnic kursowych dotyczących wyceny należności. Spółka
nie była w 2022 r. zaangażowana w opcje walutowe ani żadne inne instrumenty pochodne o charakterze
spekulacyjnym. Spółka częściowo zabezpiecza ryzyko walutowe poprzez zawieranie krótko- i długoterminowych
transakcji zabezpieczających ryzyko kursowe, Spółka nie wyklucza zwiększenia ilości zawierania kontraktów
walutowych w przyszłości.
Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2022
Waluta
Kurs na (zł)
5% zmiana
kursu (zł)
EUR
4,6899
0,2345
USD
4,4018
0,2201
Wartość
skutki wzrostu
kursu waluty
skutki spadku
kursu waluty
Należności i zobowiązania w EUR
w walucie
5%
5%
należności handlowe i pozostałe
32 105
7 529
(7 529)
pożyczki
186 941
43 838
(43 838)
obligacje
248
58
(58)
zobowiązania pozostałe
27 109
(6 357)
6 357
kredyty i pożyczki
61 842
(14 502)
14 502
obligacje
-
-
-
leasing
5 129
(1 203)
1 203
Wynik
29 363
(29 363)
Należności i zobowiązania w USD
należności handlowe
9 689
2 133
(2 133)
zobowiązania pozostałe
10 690
(2 353)
2 353
kredyty, pożyczki, leasing
3 051
(672)
672
Wynik
(892)
892
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
74
Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2021
Waluta
Kurs na (zł)
5% zmiana
kursu (zł)
EUR
4,5994
0,2300
USD
4,0600
0,2030
Wartość
skutki wzrostu
kursu waluty
skutki spadku kursu
waluty
w walucie
5%
5%
Należności i zobowiązania w EUR
należności handlowe i pozostałe
126 434
29 080
(29 080)
pożyczki
-
-
-
obligacje
502
115
(115)
zobowiązania handlowe i pozostałe
135 813
(31 237)
31 237
kredyty i pożyczki
50 299
(11 569)
11 569
obligacje
-
-
-
leasing
31 045
(7 140)
7 140
Wynik
(20 751)
20 751
Należności i zobowiązania w USD
należności handlowe i pozostałe
59 180
12 014
(12 014)
zobowiązania handlowe i pozostałe
-
-
-
kredyty, pożyczki, leasing
-
-
-
Wynik
12 014
(12 014)
Zarządzanie kapitałowe
Polityka Zarządu polega na utrzymywaniu solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów,
kredytodawców oraz rynku oraz zapewnić przyszły rozwój gospodarczy Spółki. Nadrzędnym celem Zarządu jest
rozwój i na ten cel Spółka chce przede wszystkim przeznaczać środki budując długoterminową wartość dla akcjonariuszy
poprzez akwizycje i uruchamiając nowe projekty.
Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu
799 610
600 818
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(26 118)
(56 900)
Zadłużenie netto
773 492
543 918
Kapitał własny
1 205 034
1 367 325
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego
64,2%
39,8%
Wskaźnik zadłużenia aktywów
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Stan zobowiązań
1 327 667
1 146 137
Stan aktywów
2 532 701
2 513 462
Stopa zadłużenia
52,4%
45,6%
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
75
Ryzyko utarty płynności
Ryzyko utraty płynności jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań finansowych
w momencie ich wymagalności. Spółka podejmuje działania mające na celu zapewnienie stabilnego i efektywnego
finansowania działalności, zdywersyfikowanego pod względem finansowania od instytucji finansowych. Spółka
w zarządzaniu płynnością zwraca uwagę na efektywne zarządzanie kapitałem obrotowym oraz podejmuje działania
mające na celu optymalizację kosztów. Nadwyżki finansowe są przeznaczane na spłatę zadłużenia odsetkowego
bądź efektywne lokowanie ich w bezpieczne instrumenty.
Wskaźniki płynności
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
wskaźnik płynności I
0,90
1,16
wskaźnik płynności II
0,63
0,91
wskaźniki płynności III
0,02
0,06
Plany finansowania działalności Boryszew S.A.
Na dzień 31.12.2022 r. kapitał obrotowy netto wykazuje wartość dodatnią 204 890 tys. zł.
W celu poprawy płynności Spółki w 2022 roku zostały podjęte działania, które będą kontynuowane w kolejnym
okresie, a mianowicie:
- pozyskanie nowego finansowania (kredyt, faktoring pełny oraz faktoring odwrotny),
- spłata części zadłużenie kredytowego i pożyczek.
- wykorzystanie leasingu na potrzeby finansowania działalności operacyjnej jak również w celu finansowania
i refinansowania wydatków inwestycyjnych.
Spółka obsługuje terminowo spłatę zobowiązań finansowych oraz odsetek.
Zdaniem Zarządu obecna sytuacja finansowa oraz podejmowane działania uzasadniają sporządzenie sprawozdania
finansowego w oparciu o zasadę kontynuacji działalności i nie istnieje potrzeba zmiany wyceny aktywów i pasywów,
która byłaby konieczna w przypadku braku możliwości kontynuowania przez Spółkę działalności w niezmienionym
istotnie zakresie
Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu
zobowiązań finansowych wg stanu na 31.12.2022 r.
1-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 m-cy
1-3 lata
3-5 lat
>5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Terminy zapadalności kredytów
bankowych
137 224
75 994
150 557
17 670
381 445
381 445
Terminy zapadalności pożyczek
241 579
804
80 103
721
-
323 207
323 207
Terminy zapadalności zobowiązań z tyt.
wyemitowanych obligacji
-
-
-
-
-
-
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowych
3 844
3 743
6 757
21 802
13 423
49 569
47 188
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowanych usług najmu
1 046
5 191
6 163
14 133
5 692
3 968
36 193
33 078
Termin zapadalności opłat WUG
174
981
981
15 310
17 446
12 770
Termin zapadalności opłat WUG-
nieruchomości inwestycyjne
-
-
-
1 922
1 922
1 922
spłata zobowiązań handlowych i
pozostałych
386 126
363
-
-
386 489
386 489
Razem
769 993
86 095
243 580
55 307
20 096
21 200
1 196 271
1 186 099
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
76
Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu
zobowiązań finansowych wg stanu na 31.12.2021 r.
1-3 m-cy
4-6 m-cy
7-12 m-cy
1-3 lata
3-5 lat
>5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Terminy zapadalności kredytów
bankowych
74 283
54 722
213 816
4 259
347 080
347 080
Terminy zapadalności pożyczek
1 430
52 019
80 813
4 016
-
138 278
138 278
Terminy zapadalności zobowiązań z tyt.
wyemitowanych obligacji
28 000
-
-
-
28 000
28 000
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowych
3 001
2 889
5 645
18 168
13 566
43 269
40 586
Terminy zapadalności zobowiązań
leasingowanych usług najmu
932
4 659
5 594
14 113
7 699
-
32 997
30 283
Termin zapadalności opłat WUG
424
1 043
1 038
19 287
21 792
14 659
Termin zapadalności opłat WUG-
nieruchomości inwestycyjne
67
133
133
1 005
1 338
1 932
spłata zobowiązań handlowych i
pozostałych
393 336
39
33
-
393 408
393 416
Razem
501 473
114 328
305 901
41 732
22 436
20 292
1 006 162
994 234
Ryzyko zmienności przepisów prawa, w szczególności regulujących działalność Grupy
Dodatkowo, przepisy podatkowe w Polsce charakteryzuje się dużą zmiennością. Ewentualne zmiany dotyczące
opodatkowania działalności gospodarczej, zarówno w zakresie podatku dochodowego, podatku od towarów i usług,
jak również innych podatków mogą wpłynąć negatywnie na działalności poziom wyników Grupy.
Grupa narażona jest również na ryzyko związane z możliwością zmian interpretacji przepisów prawa podatkowego,
wydawanych przez organy podatkowe, mających wpływ na działalność operacyjną oraz wyniki finansowe.
Poniżej Spółka prezentuje informację o toczących się postępowaniach.
• Boryszew S.A. – w dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego
Urzędu Celno- Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu
podatku VAT za okres grudzień 2015 roku – marzec 2016 roku.
W dniu 3 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała Wyniku Kontroli z badania ksiąg podatkowych, w którym
Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie stwierdził, że Oddział Boryszew ERG
nie dochował należytej staranności przy dokumentowaniu transakcji, co zostało uznane przez Organ jako
nieprawidłowości w rozliczeniu podatku od towarów i usług. Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-
Skarbowego w Warszawie kwestionuje w przekazanym Spółce Wyniku Kontroli prawo do zastosowania stawki
0% przy realizacji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotów zagranicznych i wskazuje,
że z uwagi na ustalony stan faktyczny należy opodatkować je 23% stawką podatku od towarów i usług w okresie
od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku na kwotę 9.817.220 zł. Organ Krajowej Administracji Skarbowej
w stwierdza również, iż Boryszew S.A. bezpodstawnie odliczyła podatek naliczony VAT wynikający z faktur
wystawionych z tytułu zakupu oleju rzepakowego, w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku,
dokonując tym samym jego zawyżenia na łączną kwotę 12.435.798 zł.
Łączna kwota określająca zaległość podatkową z tytułu ww. transakcji wynosi 22.253.018 zł plus należne
odsetki. Pomimo uprawnienia Boryszew SA, aby w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli
skorygować złożone deklaracje, Spółka zamierza te ustalenia kwestionować w postępowaniu podatkowym.
W dniu 29 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej
w postępowanie podatkowe. Przewidywany termin zakończenia postępowania - 2 maja 2023 roku.
Spółka utworzyła rezerwę na ryzyko podatkowe wraz z odsetkami związane z w/w postępowaniem, w łącznej
kwocie wynoszącej ok. 30,3 mln zł, przy czym łączna kwota należności głównej obejmująca rezerwę na ryzyko
podatkowe bez odsetek wynosi ok. 22,5 mln zł.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
77
Decyzja o utworzeniu ww. rezerwy wynika z ostrożnościowego podejścia Emitenta do kwestii księgowych,
natomiast co do zasady Emitent podtrzymuje stanowisko o braku zasadności do stwierdzenia zaległości
podatkowej Spółki w ww. kwocie i zamierza te ustalenia kwestionować w postępowaniu podatkowym.
• W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec Boryszew
S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się spółki ze spełnieniem świadczeń pieniężnych
w okresie czerwiec - sierpień 2020 roku. Do dnia publikacji sprawozdania spółka nie otrzymała protokołu
z kontroli. Przewidywany termin zakończenia postępowania – 22 września 2023 roku.
Wartość godziwa
Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe przyjęte dla wyceny do wartości godziwej
Poziom 1
Akcje notowane
Akcje notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych wyceniono na podstawie
kursu zamknięcia w dacie kończącej okres sprawozdawczy.
Poziom 2
Pochodne instrumenty
finansowe towarowe –
swapy towarowe
Wartość godziwa dla transakcji towarowych została wyliczona
w oparciu o ceny rozkładu terminowego kontraktów dla poszczególnych metali z
dnia wyceny oraz kursy walutowe. Dane do wyceny uzyskano z serwisu Reuters.
Pochodne instrumenty
finansowe walutowe –
forwardy walutowe
Wartość godziwa dla walutowych symetrycznych transakcji terminowych została
określona w oparciu o model do wyceny transakcji forward w którym wykorzystano
kursy NBP z dnia wyceny oraz terminowe stopy procentowe dla poszczególnych
walut.
Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym, w spółce nie miało miejsca przesunięcie
instrumentów między poziomem 1 i 2.
W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie dokonano przesunięcia do poziomu
3 instrumentów kwalifikowanych do poziomu 1 i 2
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych na bieżąco w wartości godziwej
Wartość godziwa na dzień
Hierarchia
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
wartości
godziwej
Aktywa finansowe
Akcje notowane (*)
26 003
86 433
Poziom 1
Pochodne instrumenty finansowe
8 022
-
Poziom 2
Zobowiązania finansowe
Pochodne instrumenty finansowe
5 793
300
Poziom 2
*) Akcje Gränges notowane na Sztokholmskiej Giełdzie Papierów Wartościowych.
Notowane na giełdzie Nasdaq w Sztokholmie akcje Gränges AB są traktowane jako krótkoterminowa inwestycja
finansowa na 31.12.2022 roku i zostały wycenione wg wartości godziwej przez całkowite dochody.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
78
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej
(ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)
Wartość godziwa na dzień
Hierarchia
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
wartości
godziwej
Aktywa finansowe
Obligacje
1 064
14 916
Poziom 3
Pożyczki
459 909
339 537
Poziom 3
Należności handlowe i pozostałe
421 705
478 307
Poziom 3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
26 118
56 900
Poziom 1
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
704 652
485 358
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu obligacji
-
28 000
Poziom 2
Zobowiązania handlowe i pozostałe
385 158
391 304
Poziom 3
Zobowiązania z tytułu leasingu
47 188
40 586
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA
45 848
44 942
Poziom 2
Zobowiązania z tytułu WUG - nieruchomości inwestycyjne
1 922
1 932
Poziom 2
Ryzyka i kwestie związane z klimatem.
Spółka Boryszew S.A. świadomie i odpowiedzialnie uczestniczy w transformacji energetycznej oraz uznaje
za kluczowe, kwestie związane z dostosowywaniem do zmian klimatu, a także zarzadzanie ryzykiem klimatycznym.
Zarząd Spółki na bieżąco rozpoznaje i ocenia ryzyka związane z klimatem w ramach zarządzania strategicznego
Grupy każdorazowo rozpoznając również mitygacje poszczególnych ryzyk. Zostały one szczegółowo opisane
w Raporcie Niefinansowym Grupy Kapitałowej Boryszew.
Zmiany klimatyczne pod względem negatywnym rozpatrywane zostają przez pryzmat dwóch klasyfikacji fizycznej
oraz związanych z dostosowywaniem do zmian jakie zachodzą w gospodarce w związku z klimatem.
Pod pojęciem ryzyk fizycznych Spółka rozpoznaje niepewność związaną z gwałtownymi zmianami aury oraz nagłymi
zjawiskami pogodowymi, mogącymi powodować różnorodne szkody w szczególności biorąc pod uwagę
zróżnicowanie środowiskowe lokalizacji fabryk na świecie. Nagłe anomalie pogodowe skutecznie mogą zakłócić
łańcuch dostaw co w konsekwencji może prowadzić do znaczącego wzrostu kosztów operacyjnych, bezpośrednio
związanych z działalnością. Istotnym skutkiem powyższego jest również pogorszenie warunków pracy kadr,
w szczególności produkcyjnych.
Odrębną klasyfikacją, według której Spółka rozpoznaje ryzyka związane z klimatem to zmiany związane z ciągłą
ewaluacją gospodarki i koniunktury nieustannie dostosowującej się do regulacji prawnych, które wymagają ciągłego
udoskonalania kontroli zarządczej ze względu na wielobranżowość. Elementem mogącym mieć istotnie
konsekwencje negatywne jest brak modernizacja parku maszynowego w kierunku jak najbardziej niskoemisyjnej
gospodarki. Wahania popytu i podaży dotyczące w szczególności produktów, które wykazują większą koneksję
z ryzykiem klimatycznym mogą negatywnie wpływać na wynik.
Spółka Boryszew S.A. podczas oceny wypływu rozpoznanych ryzyk klimatycznych na działalność Spółki skupiła
analizy w szczególności na takie obszary jak:
- aktualizacja oczekiwanego czasu użytkowania aktywów trwałych oraz szacunkowe wartości końcowe,
- aktualizacja wartości aktywów finansowych w tym udzielonych pożyczek,
- aktualizacja rezerw związanych z likwidacjami lokalizacji produkcyjnych,
- zobowiązania z tytułu ewentualnych kar i grzywien środowiskowych.
Podczas szczegółowej analizy Spółki na dzień 31.12.2022 roku nie została rozpoznana żadna istotna przesłanka
negatywnego wpływu klimatycznego na wymienione powyżej obszary.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
79
Ubezpieczenie majątku Spółki oraz ryzyk
Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały na 2022 rok polisy ubezpieczeniowe w ramach umów generalnych
zawartych przez podmiot dominujący Boryszew S.A., z kilkoma towarzystwami ubezpieczeniowymi, dla całej Grupy
Boryszew.
Przedmiotem umów jest ubezpieczenie:
- posiadanego mienia,
- zysku utraconego wskutek potencjalnych ryzyk,
- maszyn od uszkodzeń,
- utraty zysku w następstwie uszkodzenia maszyn i urządzeń,
- sprzętu elektronicznego,
- OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i użytkowania mienia,
- ryzyka podatkowe,
- odpowiedzialności członków organów spółki kapitałowej
Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały również w zależności od potrzeb między innymi ubezpieczenie ładunków
w transporcie, ubezpieczenie komunikacyjne (OC, AC, NW), ubezpieczenie OC obowiązkowe z tytułu usługowego
prowadzenia ksiąg rachunkowych i doradztwa podatkowego oraz ubezpieczenie należności handlowych.
WPŁYW PANDEMII COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ BORYSZEW S.A.
W okresie sprawozdawczym nie stwierdzono negatywnego wpływu pandemii Covid-19 na wyniki Spółki. Zarząd
nie identyfikuje obecnie istotnego ryzyka związanego z wirusem w najbliższej przyszłości.
WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA SYTUACJĘ SPÓŁKI BORYSZEW S.A.
W związku z inwazją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, która miała miejsce 24 lutego 2022 roku i wprowadzeniu sankcji
na Federację Rosyjską i Białoruś przez UE i USA, Zarząd Spółki przeanalizował zaangażowanie Spółki
w państwach objętych konfliktem. Spółka zależna Boryszew Kunstofftechnik Deutchland GmbH przeprowadziła test
na utratę wartości aktywów i zidentyfikowała odpis utraty wartości w spółce zależnej Boryszew Plastic RUS Sp. z o.o.
Opis wpływu pośredniego na spółkę Boryszew S.A jako podmiotu dominującego Grupy Kapitałowej Boryszew został
opisany w nocie 6 skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
WPŁYW OTOCZENIA MAKROEKONOMICZNEGO
Sytuacja makroekonomiczna Polski pośrednio przekłada się na działalność Spółki. Niekorzystne zjawiska
gospodarcze takie jak wysoka inflacja i wzrost stóp procentowych, niestabilność na rynku surowców i materiałów
oraz kursów walutowych, pośrednio przekładają się na nastroje konsumpcyjne oraz preferencje inwestycyjne
przedsiębiorstw, co może przyczyniać się do zmian w zapotrzebowaniu na produkty kontrahentów Spółki. Polityka
Rady Polityki Pieniężnej, Narodowego Banku Polskiego oraz innych instytucji nadzoru finansowego wpływa
na możliwości pozyskania dodatkowego kapitału (warunki uzyskania kredytów) oraz wysokość kosztów pozyskania
kapitału (wielkość odsetek i prowizji). Istotne zmiany w tym zakresie mogą zwiększyć koszty ponoszone przez Spółkę.
Zapotrzebowanie na produkty Spółki jest ściśle uzależnione od popytu na nie, w związku z powyższym koniunktura
i sytuacja ekonomiczna w branżach w których Spółka prowadzi swoją działalność oddziałuje na możliwość osiągania
przychodów przez Boryszew S.A..
Nasi odbiorcy chcąc utrzymać korzystne wyniki finansowe poszukują dodatkowych możliwości ograniczenia kosztów,
co wymusza niejako na Spółce konieczność oferowania coraz to lepszych produktów po bardzo konkurencyjnych
cenach. Ewentualne zmniejszenie zapotrzebowania na produkty Spółki w sposób negatywny może przełożyć się
na możliwość wypracowania dobrego wyniku finansowego.
Skuteczna kontrola kosztów i bezpieczna pozycja płynnościowa pozwalają Spółce na ograniczenie skutków
rosnących cen surowców i presji inflacyjnej przy jednoczesnej kontynuacji działań rozwojowych.
W 2022 roku Spółka konsekwentnie podejmowała działania w celu dalszej poprawy efektywności operacyjnej, które
pozwoliły na częściowe złagodzenie negatywnego wpływu otoczenia na prezentowane wyniki.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
80
32. ISTOTNE ZDARZENIA DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI EMITENTA
BORYSZEW S.A.
Podpisanie umowy z Credit Agricole Bank Polska S.A
W dniu 15 marca 2022 roku podpisano z Credit Agricole Bank Polska S.A. umowę o linię gwarancyjną do kwoty
3,5 mln EUR. Maksymalny termin ważności gwarancji bankowych to 28 lutego 2023 rok.
Podpisanie umowy z Millennium S.A.
W dniu 22 marca 2022 roku podpisano z Bankiem Millennium S.A. umowę o kredyt rewolwingowy w kwocie
14 mln złotych. Kredyt wykorzystywany będzie na spłatę wierzytelności powstałej w wyniku roszczenia z gwarancji
udzielonych w ramach Linii na gwarancje bankowe.
Udzielenie gwarancji korporacyjnej dla HSBC Bank China Company Limited
W celu zabezpieczenia kredytu obrotowego zaciągniętego przez Maflow China w HSBC Bank China Company
Limited, w dniu 23 marca 2022 roku udzielono gwarancji korporacyjnej ważnej do dnia 18 stycznia 2025 roku
do maksymalnej kwoty 30 mln CNY.
Podpisanie aneksu do umowy faktoringu z ING Commercial Finance Polska S.A
W dniu 24 marca 2022 roku podpisano z ING Commercial Finance Polska S.A. aneks do umowy faktoringu pełnego
Oddziału NPA Skawina zwiększający limit z kwoty z 25 mln złotych do kwoty 45 mln złotych.
Podpisanie umowy o linię gwarancyjną z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A.
W dniu 24 marca 2022 roku podpisano z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. umowę o linię
gwarancyjną dla Oddziału NPA Skawina do kwoty 7,25 mln USD z terminem obowiązywania do 24 marca 2023 roku.
Zwiększenie poręczenia wekslowego dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
W dniu 30 marca 2022 roku zwiększono poręczenie wekslowe udzielone ZM Silesia S.A. dla Coface Poland Factoring
Sp. z o.o. z kwoty 30 mln złotych do kwoty 45 mln złotych, a następnie w dniu 10 sierpnia 2022 roku zwiększono
poręczenie z kwoty 45 mln złotych do kwoty 52 mln złotych.
Wybór audytora do badania sprawozdania finansowego Boryszew S.A. za lata 2022 – 2024
W dniu 29 marca 2022 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A., działając na podstawie § 15 Statutu Boryszew S.A.,
wybrała firmę BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie do:
- przeglądu śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A., sporządzonego zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie
papierami wartościowymi za okresy 6 miesięcy kończący się: 30 czerwca 2022 roku, 30 czerwca 2023 roku
i 30 czerwca 2024 roku,
- przeglądu śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew
sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami
o publicznym obrocie papierami za okresy 6 miesięcy kończące się odpowiednio 30 czerwca 2022 roku,
30 czerwca 2023 roku i 30 czerwca 2024 roku,
- badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Boryszew S.A., sporządzonego zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym obrocie
papierami wartościowymi za okresy kończące się 31 grudnia w latach 2022 - 2024,
- badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew, sporządzonego
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz przepisami o publicznym
obrocie papierami wartościowymi za okresy kończące się 31 grudnia w latach 2022 - 2024.
Udzielenie gwarancji dla dostawcy urządzeń
W dniu 19 kwietnia 2022 roku Boryszew S.A. udzieliła CRIPPA S.p.A. Włochy gwarancji za zobowiązania Mafmex
S.DE R.L. DE C.V. oraz Boryszew Maflow Spółka z o.o. wynikające z umów na zakup maszyn, do łącznej kwoty
6.700.000 euro. Wyżej wymienione gwarancje wygasają automatycznie po zapłaceniu całości kwoty z każdej umowy,
nie później niż 60 dni po upływie terminu płatności.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
81
Podpisanie umowy restrukturyzacyjnej z klientem Grupy BAP
W dniu 29 kwietnia 2022 roku Boryszew S.A. oraz wskazane poniżej spółki zależne podpisały Umowę z istotnym
Klientem Grupy Kapitałowej Boryszew. Umowa dotyczy wsparcia restrukturyzacji następujących spółek: Boryszew
Kunststofftechnik Deutschland GmbH, Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH, AKT Plastikářská
Technologie Čechy, spol. S.r.o. („Spółki BAP”).
Zgodnie z Umową w okresie restrukturyzacji, tj. do końca 2023 roku Klient będzie partycypował w kosztach
związanych z restrukturyzacją części Spółek Grupy BAP.
Zawarcie niniejszej Umowy będzie miało istotnie pozytywny wpływ na wyniki Spółek BAP.
Warunkiem otrzymania wsparcia przez Spółki BAP jest terminowa i zgodna z planem realizacja działań
restrukturyzacyjnych.
Ponadto Boryszew S.A. zobowiązała się w okresie do 31 grudnia 2023 roku do zapewnienia Spółkom BAP, objętym
Umową, wsparcia finansowego umożliwiającego niezakłócone prowadzenie działalności. Jednocześnie, w przypadku
konieczności zwrotu środków przez Spółki BAP na rzecz Klienta, Boryszew S.A. gwarantuje Klientowi ich zwrot.
Podstawowym założeniem umowy restrukturyzacyjnej jest wspólne solidarne działanie Spółki i Klienta.
Przeprowadzenie procesu restrukturyzacji zapewni Spółkom BAP stabilizację operacyjną oraz poprawi ich pozycję
rynkową.
Polityka dywidendowa Boryszew S.A.
W dniu 9 maja 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. przyjął Politykę dywidendową Spółki. Zgodnie z przyjętą polityką
Zarząd zamierza przedkładać Walnemu Zgromadzeniu propozycje wypłaty dywidendy w wysokości od 30% do 70%
skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapitałowej Boryszew („GKB”) pod warunkiem, że relacja długu netto dla GKB
do skonsolidowanego zysku operacyjnego powiększonego o amortyzację (EBITDA) na koniec roku obrotowego,
którego dotyczyć będzie podział zysku, wynosiła będzie poniżej 3,5.
Definicja długu netto, EBITDA oraz metodologie ich obliczania są takie same jak definicje oraz metodologie obliczania
tych wskaźników we wcześniejszych raportach bieżących i okresowych Spółki.
Przy rekomendacji podziału zysku, Zarząd będzie brał pod uwagę sytuację finansową i płynnościową, istniejące
i przyszłe zobowiązania (w tym potencjalne ograniczenia związane z umowami kredytowymi) oraz ocenę perspektyw
Grupy w określonych uwarunkowaniach rynkowych i makroekonomicznych.
Polityka dywidendowa znajdzie zastosowanie począwszy od roku obrotowego, który zakończy się dnia 31 grudnia
2022 roku.
Ostateczna decyzja o wielkości wypłacanej dywidendy będzie podejmowało Zwyczajne Walne Zgromadzenie
Boryszew S.A.
Przyjęcie Strategii Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2022 – 2026
Na mocy uchwały Rady Nadzorczej Boryszew S.A. z dnia 17 maja 2022 roku w sprawie zatwierdzenia dokumentu
pn.: „Strategia biznesowa dla Grupy Boryszew na lata 2022–2026” (Strategia), Spółka przyjęła w tym samym dniu
do realizacji strategię rozwoju w perspektywie do 2026 roku, zakładającą m.in.:
- kontynuację rozwoju najbardziej rentownych produktów poprzez ekspansję na nowe rynki oraz dywersyfikację
sektorów klientów końcowych,
- utrzymanie wysokiej dynamiki ok. 13% wzrostu EBITDA rok do roku w latach 2022 – 2026 oraz osiągnięcie
poziomu EBITDA 0,6 mld PLN w 2026 roku,
- zapewnienie wymaganej płynności w Grupie Kapitałowej Boryszew poprzez optymalizację posiadanych
zasobów,
- rozwój nowych produktów poprzez wykorzystanie centrów badawczo – rozwojowych (B+R),
- aktywne uczestnictwo w zielonej transformacji energetycznej,
- optymalizację aktywów niskomarżowych w Segmentach Chemia i Metale.
Mając na względzie odległą perspektywę czasową oraz możliwość wystąpienia szeregu czynników o charakterze
zewnętrznym, jak również wynikającą z powyższego nieprzewidywalność czynników ryzyka, przedstawione powyżej
dane liczbowe nie mogą być traktowane jako prognozy dla okresu obowiązywania strategii, a jedynie jako estymacja
oczekiwanych poziomów przychodów w poszczególnych obszarach biznesowych do osiągnięcia, których dążyć
będzie Grupa Kapitałowa Boryszew.
Zakończenie przeglądu opcji strategicznych
W dniu 25 maja 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o zakończeniu przeglądu opcji strategicznych
dla wybranych grup aktywów, o rozpoczęciu którego informował raportami bieżącymi nr 17/2021 z dnia 20 maja 2021 roku
i nr 32/2021 z dnia 30 września 2021 roku.
Wnioski z przeglądu opcji strategicznych, w tym m.in. identyfikacja kluczowych obszarów rozwoju Grupy Kapitałowej,
były podstawą do opracowania Strategii Grupy Kapitałowej Emitenta, która przedstawiona została do publicznej
wiadomości w dniu 17 maja 2022 roku (RB 22/2022).
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
82
Jednocześnie Emitent nie wyklucza w przyszłości ewentualnego zbycia lub likwidacji działalności wybranych aktywów
lub grup aktywów, o ile byłoby to uzasadnione z punktu widzenia założonych celów strategicznych i biznesowych
Grupy Kapitałowej Emitenta.
Boryszew S.A. Oddział Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina / NPA Skawina Spółka z o.o.
Zarząd Boryszew S.A., działając na podstawie upoważnienia udzielonego przez Walne Zgromadzenie, rozpoczął
prace związane z wniesieniem Oddziału Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina jako aportu do spółki NPA
Skawina Spółka z o.o. z siedzibą w Skawinie.
W dniu 11 lipca 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. postanowił powołać nową spółkę pod firmą NPA Skawina
Spółka z o.o. z siedzibą w Skawinie, w której 100 % udziałów objęła Boryszew S.A.
Kapitał zakładowy nowo powołanej spółki wyniósł 5.000,00 złotych i dzieli się na 5 udziałów, o wartości nominalnej
1.000,00 złotych każdy. Spółka została powołana na czas nieograniczony.
W dniu 20 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego wpisał do Krajowego Rejestru Sądowego NPA Skawina Spółka z o.o. w Skawinie pod numerem
KRS: 0000983019.
W dniu 30 grudnia 2022 roku Boryszew S.A. podpisała umowę przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Boryszew S.A. w postaci Oddziału Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina do spółki NPA Skawina Spółka z o.o.
ze skutkiem na dzień 1 stycznia 2023 roku, w zamian za udziały w podwyższonym kapitale zakładowym.
Połączenie Boryszew SA i Hutmen Sp. z o.o.
W dniu 11 lipca 2022 roku Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję w sprawie połączenia Boryszew S.A. z siedzibą
w Warszawie ze spółką w 100% zależną Hutmen Spółka z o.o. z siedzibą we Wrocławiu („Spółka Przejmowana”).
Połączenie nastąpi w trybie art. 492 § 1 pkt 1 Kodeksu Spółek Handlowych, poprzez przeniesienie całego majątku
w/w spółki zależnej na Spółkę Boryszew S.A.
Spółka Przejmowana zakończyła prowadzenie działalności operacyjnej z końcem 2021 roku i tym samym w ocenie Emitenta
przeprowadzenie procesu połączenia w ww. trybie będzie z punktu widzenia kosztowego oraz organizacyjnego
optymalnym rozwiązaniem formalnego zakończenia funkcjonowania Spółki Przejmowanej oraz uporządkowania
posiadanych aktywów.
W dniu 19 grudnia 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew SA podjęło Uchwałę w sprawie
połączenia Boryszew S.A. (jako Spółki Przejmującej) ze spółką Hutmen Spółka z o.o. (jako Spółki Przejmowanej).
W dniu 31 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego dokonał w Krajowym Rejestrze Sądowym – Rejestrze Przedsiębiorców wpisu połączenia.
Nabycie akcji ʺonesanoʺ S.A.
W 2022 roku Spółka Boryszew S.A. nabyła łącznie 13.000.000 akcji ʺonesanoʺ S.A.., stanowiących około 19,733%
kapitału zakładowego i uprawniających do 13.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi około 19,733%
ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ʺonesanoʺ S.A.
33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Boryszew S.A. Oddział Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina / NPA Skawina Spółka z o.o.
W dniu 30 grudnia 2022 roku Boryszew S.A. podpisał umowę przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Boryszew S.A. w postaci Oddziału Nowoczesne Produkty Aluminiowe Skawina do spółki NPA Skawina Spółka z o.o.
ze skutkiem na dzień 1 stycznia 2023 roku, w zamian za udziały w podwyższonym kapitale zakładowym. W nocie 32
zamieszczono informację na temat tej transakcji.
Połączenia Boryszew S.A. z siedzibą w Warszawie oraz Hutmen Spółka z o.o. z siedzibą we Wrocławiu
W dniu 19 grudnia 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew SA podjęło Uchwałę w sprawie
połączenia Boryszew S.A. (jako Spółki Przejmującej) ze spółką Hutmen Spółka z o.o. (jako Spółki Przejmowanej).
W dniu 31 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego dokonał w Krajowym Rejestrze Sądowym – Rejestrze Przedsiębiorców wpisu połączenia.
W nocie 32 zamieszczono informację na temat tej transakcji.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
83
Nabycie akcji ʺonesanoʺ S.A.
W I kwartale 2023 roku Boryszew S.A. nabył łącznie 10.000.000 akcji ʺonesanoʺ S.A., stanowiących ok. 15,18% kapitału
zakładowego i uprawniających do 13.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu, co stanowi ok. 15,18% ogólnej liczby
głosów na Walnym Zgromadzeniu ʺonesanoʺ S.A.
Na dzień publikacji Sprawozdania Boryszew S.A. posiada łącznie 23.000.000 sztuk akcji ʺonesanoʺ S.A.,
stanowiących ok. 34,91% kapitału zakładowego i uprawniających do 23.000.000 głosów na Walnym Zgromadzeniu,
co stanowi ok. 34,91% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu ʺonesanoʺ S.A.
Począwszy od momentu uzyskania znaczącego wpływu Grupa będzie ujmowała w swoim Skonsolidowanym
Sprawozdaniu Finansowym ʺonesanoʺ S.A. wyceniając metodą praw własności.
Zawarcie znaczącej umowy
W dniu 15 marca 2023 roku Spółka podpisała umowę (List nominacyjny) z jednym z wiodących dostawców
dla przemysłu samochodowego.
Przedmiotem umowy jest dostawa przez spółki Grupy Boryszew przewodów gumowych do układu klimatyzacji
dla zakładów ww. odbiorcy, z przeznaczeniem do montażu w samochodach elektrycznych, na lata 2024 - 2034.
Szacunkowa wartość dostaw w tym okresie wyniesie około 200 mln euro.
W związku z zawartym kontraktem planowana jest rozbudowa zakładów należących do Grupy Boryszew
z lokalizacjami w Chinach, Włoszech i Polsce. Przewidywane nakłady z tym związane wyniosą około 13 mln euro.
Zawarta umowa umożliwi dalszy rozwój kompetencji Grupy Maflow w produkcji wyspecjalizowanych przewodów
dla przemysłu samochodowego, a jej zawarcie jest zgodne ze Strategią Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2022 - 2026,
która zakłada m.in. rozwój nowych rynków zbytu i pozyskanie nowych klientów końcowych.
Pozostałe postanowienia umowy nie odbiegają od standardowych warunków stosowanych powszechnie dla tego
typu umów.
Do dnia publikacji sprawozdania nie miały miejsca inne istotne zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Boryszew
poza zdarzeniami wskazanymi powyżej.
Powołanie członka Rady Nadzorczej
W dniu 20 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Boryszew S.A. uchwałą nr 4 powołało do składu Rady
Nadzorczej Pana Wojciecha Zymka.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
84
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Udzielone poręczenia spłaty kredytów i innych zobowiązań spółek powiązanych
378 831
223 329
Razem
378 831
223 329
Pozycje warunkowe
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
zmiana
Zobowiązania warunkowe
378 831
223 329
155 502
z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń i innych
zobowiązań
378 831
223 329
155 502
- gwarancje i poręczenia z tytułu realizacji kontraktów
130 758
66 691
64 067
- gwarancje i poręczenia na rzecz instytucji finansowych
248 073
156 638
91 435
Zwiększenia / zmniejszenia w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 roku,
z tego:
155 502
Zwiększenia
-
Zwiększenie z tytułu wyceny poręczeń
1 957
-
Zwiększenie wartości poręczenia
190 808
Zmniejszenia
-
Zmniejszenie z tytułu wyceny poręczeń
-
-
Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń z tyt. wygaśnięcia, redukcji
(37 263)
Zwiększenie wartości udzielonych poręczeń wynika głównie z: wystawionej w marcu 2022 gwarancji korporacyjnej
na rzecz HSBC Bank China Company Limited w celu zabezpieczenia kredytu rewolwingowego, zaciągniętego przez
Maflow China (19,0 mln), wystawionej w lipcu 2022 gwarancji na rzecz BMW AG w celu zabezpieczenia zobowiązań
spółki Maflow Componemts (Dalian) (28,1 mln), wystawionej w listopadzie gwarancji korporacyjnej na rzecz HSBC
México SA, w celu zabezpieczenia kredytu rewolwingowego, zaciągniętego przez MAFMEX, S. DE R.L. DE C.V. (22,0
mln), udzielonych poręczeń na rzecz BNP Paribas S.A. w celu zabezpieczenia kredytu w rachunku bieżącym,
zaciągniętego przez spółkę Maflow Boryszew Sp. z o.o. oraz kredytów nieodnawialnych na inwestycje, zaciągniętych
przez spółkę Maflow Boryszew Sp. z o.o. oraz spółkę Mafmex S. DE R.L. DE C.V (109,7 mln)
Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń z tyt. wygaśnięcia i redukcji wynika ze spłaty poręczanych leasingów
oraz wygaśnięcia gwarancji wystawionej na rzecz BSB Recycling GmbH.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
85
Stan aktualnych poręczeń na dzień 31.12.2022 r.
Podmiot, któremu
udzielono
poręczenia lub
gwarancji
Przedmiot zobowiązania 2022
Wartość
poręczenia
PLN
Data
ważności
poręczenia
Boryszew
Oberflächentechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Bankowi Gospodarstwa Krajowego
11 598
31.12.2028
Boryszew Plastic
RUS
Gwarancja udzielona firmie Volvo Group Trucks Operations
23 450
bezterminowa
Gwarancja płatności udzielona Engel Austria
4 466
25.08.2023
Maflow Plastic Sp.
z o.o.
Gwarancja udzielona HSBC Bank Polska S.A.
6 866
31.01.2026
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
294
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
571
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
292
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
292
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
546
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
414
15.02.2025
Gwarancja udzielona PKO Leasing Sp. z o.o.
1 264
23.04.2023
Theysohn
Formenbau GmbH
Gwarancja udzielona firmie akf Leasing GmbH
921
31.08.2023
1) Maflow Plastic
Sp. z o.o., 2)
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH, 3) AKT
Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O.
Gwarancja udzielona firmie Borealis AG za zobowiązania handlowe
4 690
31.12.2023
1) Maflow Plastic
Sp. z o.o., 2)
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH, 3) AKT
Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O. 4) Boryszew
Plastic RUS LLC
Gwarancja udzielona Basell Sales & Marketing Company B.V.
9 380
31.12.2022
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Elix Polymers S.L.
1 782
31.12.2023
Maflow BRS s.r.l.
Gwarancja udzielona Intesa Bank
23 450
01.12.2026
Mafmex S. de R.L.
de C.V.
Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo
23 450
okres
obowiązywania
umowy
Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel
11 728
01.01.2030
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
28 139
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
41 949
30.06.2031
Gwarancja udzielona HSBC Mexico SA
22 009
22.11.2032
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
86
Stan poręczeń na dzień 31.12.2021 r.
Podmiot, któremu
udzielono
poręczenia lub
gwarancji
Przedmiot zobowiązania 2022
Wartość
poręczenia
PLN
Data
ważności
poręczenia
ZM Silesia S.A.
Poręczenie udzielone PKO BP S.A.
9 800
31.08.2026
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
30 940
bezterminowo
Poręczenie leasingu dla Volkswagen Financial Services Polska Sp.
z o.o.
128
bezterminowo
Maflow
Components
(Dalian) Co. Ltd.
Gwarancja udzielona HSBC Bank (China) Company Limited
19 044
18.01.2025
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
28 139
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
Maflow Boryszew
Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
45 452
30.06.2031
Gwarancja udzielona BNP Paribas S.A.
22 277
28.06.2026
Nylonbor Sp. z o.o.
Poręczenie wekslowe udzielone BNP Paribas S.A.
5 500
01.07.2023
Łącznie udzielone poręczenia i gwarancje przez Boryszew SA
378 831
Podmiot, któremu
udzielono
poręczenia lub
gwarancji
Przedmiot zobowiązania 2021
Wartość
poręczenia
PLN
Data
ważności
poręczenia
Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona ALD AutoLeasing D GmbH
308
30.06.2022
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla PKO Leasing Sp. o.o.
6 573
31.03.2022
Boryszew
Oberflächentechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona Bankowi Gospodarstwa Krajowego
16 378
31.12.2028
Boryszew Plastic
RUS
Gwarancja udzielona Alfa Bank
1 058
31.12.2024
Gwarancja udzielona firmie Volvo Group Trucks Operations
22 997
bezterminowa
Gwarancja płatności udzielona Engel Austria
8 757
25.08.2023
Boryszew Tensho
Poland Sp. z o.o.
Gwarancja udzielona HSBC Bank Polska S.A.
7 083
30.09.2022
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
1 608
30.01.2022
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
445
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
864
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
442
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
442
15.12.2024
Poręczenie wekslowe umów leasingu dla mLeasing
806
15.02.2025
Poręczenie wekslowe umowy leasingu dla mLeasing
612
15.02.2025
Gwarancja udzielona PKO Leasing Sp. z o.o.
6 559
10.10.2022
Theysohn
Formenbau GmbH
Gwarancja udzielona firmie akf Leasing GmbH
2 153
31.08.2023
Theysohn
Kunststoff GmbH
Gwarancja udzielona PKO Leasing Sp. z o.o.
3 049
30.06.2022
1) Boryszew
Tensho Poland Sp.
z o.o., 2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland GmbH
Gwarancja udzielona firmie Borealis AG za zobowiązania handlowe
4 599
31.12.2022
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
87
Spółka oszacowała ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami, na dzień 31.12.2022 r. posiada
rezerwę na ewentualne roszczenie (oczekiwana strata kredytowa) w wysokości 3.982 tys. zł.
35. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO
PERSONELU
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi to głównie transakcje handlowe zawierane pomiędzy spółkami Grupy
Kapitałowej oraz podmiotami powiązanymi osobowo w zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i wyrobów
o typowym, tradycyjnym charakterze dla działalności Spółki. Poniżej zamieszczone informację na temat transakcji
związanych z papierami wartościowymi oraz pożyczkami w ramach Grupy Kapitałowej Boryszew realizowane były
w oparciu o standardowe mechanizmy zarządzania płynnością na poziomie Grupy związane z bilansowaniem
środków na potrzeby finansowania działalności poszczególnych spółek z Grupy.
Podmiot, któremu
udzielono
poręczenia lub
gwarancji
Przedmiot zobowiązania 2021
Wartość
poręczenia
PLN
Data
ważności
poręczenia
1) Boryszew
Tensho Poland Sp.
z o.o., 2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH, 3)
Theysohn
Kunststoff GmbH
Gwarancja udzielona BSB Recycling GmbH
6 899
06.07.2023
1) Boryszew
Tensho Poland Sp.
z o.o., 2) Boryszew
Kunststofftechnik
Deutschland
GmbH, 3) Boryszew
Plastic RUS LLC, 4)
AKT Plastikarska
Technologie
Czechy Spol.
S.R.O.
Gwarancja udzielona Basell Sales & Marketing Company B.V.
9 199
31.12.2022
Maflow BRS s.r.l.
Gwarancja udzielona Intesa Bank
22 997
01.12.2026
Maflow France
Automotive S.A.S.
Gwarancja udzielona Natixis Lease
455
04.12.2022
Mafmex S. de R.L.
de C.V.
Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo
22 997
okres
obowiązywania
umowy
Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel
12 241
01.01.2030
Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG
27 596
okres realizacji
kontraktów +
15 lat
ZM Silesia S.A.
Poręczenie udzielone PKO BP S.A.
6 520
28.02.2025
Poręczenie wekslowe dla Coface Poland Factoring Sp. z o.o.
29 692
bezterminowo
Łącznie udzielone poręczenia i gwarancje przez Boryszew SA
223 329
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
88
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty
podporządkowane
Podmioty
stowarzyszone
Podmioty
powiązane
osobowo
w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)
524 038
-
10 618
Przychody odsetkowe
33 824
-
3 236
Otrzymane dywidendy i należne
17 730
-
-
Zakupy (materiałów, towarów, usług)
121 468
-
62
Koszty odsetkowe
18 187
-
28
według stanu na 31.12.2022 r.
Należności handlowe
139 322
-
2 034
Nabyte obligacje
1 064
-
-
Udzielone pożyczki
425 262
-
34 647
Pozostałe należności (zaliczki, kaucje)
112 362
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
9 209
-
-
Zobowiązania handlowe
59 781
-
142
Otrzymane pożyczki
319 238
-
-
Pozostałe zobowiązania (zaliczki, kaucje)
30
-
-
Podmioty
podporządkowane
Podmioty
stowarzyszone
Podmioty
powiązane
osobowo
w okresie 01.01.2021 - 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów)
352 120
-
5 349
Przychody odsetkowe
24 190
-
1 088
Otrzymane dywidendy i należne
50 210
-
-
Zakupy (materiałów, towarów, usług)
88 605
-
41
Koszty odsetkowe
1 986
-
-
według stanu na 31.12.2021 r.
Należności handlowe
148 934
-
11 080
Nabyte obligacje
6 285
-
8 631
Udzielone pożyczki
296 839
-
42 698
Pozostałe należności (zaliczki, kaucje)
110 195
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
11 413
-
-
Zobowiązania handlowe
54 629
-
24
Otrzymane pożyczki
126 867
-
-
Wyemitowane obligacje
28 000
-
-
Pozostałe zobowiązania (zaliczki, kaucje)
43
-
-
Transakcje handlowe pomiędzy podmiotami powiązanymi zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i usług zawierane
są zbliżone do warunków rynkowych.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
89
Wynagrodzenie wypłacone Zarządu i Rady Nadzorczej
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Wynagrodzenie Zarządu
2 427
4 093
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
434
477
Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej nie udzielono żadnych pożyczek oraz nie wypłacono zaliczek.
36. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA
Zgodnie z Umową wysokość wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług audytorskich za 2022 rok kluczowego
biegłego rewidenta przedstawia sią następująco:
Czynność
Kwota netto
Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2022 r.
86.000 zł
Wynagrodzenie za przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2022 r.
115.000 zł
Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2022 r.
187.000 zł
Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2022 r.
wraz z oceną zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok
w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania (format ESEF/XBRL)
206.000 zł
Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej za 2022 rok
13.000 zł
Razem
607 000 zł
Wyboru audytora dokonała, zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki, Rada Nadzorcza. Spółka korzystała z usług
wyżej wymienionego audytora w zakresie badania i przeglądu sprawozdań finansowych za lata 2018 – 2021.
37. ZATRUDNIENIE
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Struktura zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty)
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
2 220
2 197
Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych
623
620
Razem
2 843
2 817
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
90
38. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE W OPARCIU O ZAPISY ART.44 USTAWY PRAWO
ENERGETYCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną
i sprawozdawczą. Wszystkie wartości w sprawozdaniu finansowym przedstawiono w pełnych tysiącach złotych,
chyba że w treści napisano inaczej.
1. Oświadczenie Zarządu o zgodności zasad rachunkowości
Zarząd Boryszew S.A. w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Mikołaj Budzanowski oświadcza, że wedle
najlepszej wiedzy, sprawozdanie finansowe sporządzone w oparciu o zapisy art. 44 ustawy prawo energetyczne
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że
sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik
finansowy Boryszew S.A. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności Boryszew S.A. zawiera
prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.
2. Stosowane zasady rachunkowości
Sprawozdanie sporządzono w oparciu o prezentowane powyżej sprawozdanie jednostkowe Boryszew S.A., które
zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie
ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 r. w sprawie
stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Sporządzając niniejsze
sprawozdanie finansowe Spółka nie zmieniła żadnych uprzednio stosowanych zasad rachunkowości.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów zostało sporządzone zgodnie z art. 44 ust. 1 prawa energetycznego. Spółka
prowadzi ewidencję księgową w sposób umożliwiający odrębne obliczenie kosztów zmiennych i przychodów
dla poszczególnych rodzajów działalności. Jeżeli koszty stałe dotyczą kilku rodzajów działalności, to są przypisywane
wg procentowego udziału przychodów ze sprzedaży z poszczególnej działalności w całości przychodów ze sprzedaży,
o których mowa w prawie energetycznym.
Mając na uwadze, że wymagany jest także podział pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej takie same zasady
ewidencji księgowej Spółka stosuje do pozycji bilansowych.
Struktura sporządzonego sprawozdania finansowego opiera się na poniższym ogólnym podziale:
- działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym- działalność dochodowa polegająca na sprzedaży i
dystrybucji energii elektrycznej oraz paliw gazowych
- pozostała działalność – działalność w segmentach: motoryzacja, wyroby chemiczne, produkcja wyrobów
aluminiowych, działalność holdingowa
W działalności koncesjonowanej zostały wyszczególnione:
- Energia elektryczna z segmentami:
Dystrybucja
Obrót
- Paliwa gazowe z segmentami:
Dystrybucja
Obrót
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
91
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
2.1. Działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym
Przychody ogółem z dystrybucji i obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi zostały określone w sposób
bezpośredni i wynikają one z wystawionych faktur za sprzedaż i dystrybucję energii elektrycznej i paliw gazowych.
Koszty zmienne dla segmentu obrotu energią elektryczną i paliwami gazowymi są bezpośrednio powiązane
z fakturami za zakup energii i gazu kupionych w celu dalszej odsprzedaży.
Koszty stałe są efektem alokacji kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury służącej dystrybucji energii
elektrycznej i paliw gazowych oraz kosztów zarządu i sprzedaży. Koszty zarządu i sprzedaży, które przypisano
do działalności koncesjonowanej alokowane są do poszczególnych segmentów wg procentowego udziału
przychodów ze sprzedaży w poszczególnych segmentach w całości przychodów ze sprzedaży, o których mowa
w prawie energetycznym.
2.2. Działalność pozostała (nie objęta Prawem Energetycznym)
Pozycje przychodów i kosztów z pozostałej działalności stanowią wszystkie przychody i koszty Spółki Boryszew S.A.
nieprzypisane do działalności objętej Prawem Energetycznym, tzn. działalnością w segmentach: motoryzacja, wyroby
chemiczne, produkcja wyrobów aluminiowych, działalność holdingowa.
Całkowite dochody z pozostałej działalności w 2022 roku wynoszą 26 472 i odpowiednio (244 977) w 2021 roku.
Na pozycje wykazane w kolumnie Razem składa się suma poszczególnych pozycji działalności koncesjonowanej
opisanej w pkt 2.1 odjętej Prawem Energetycznym oraz działalności nie objętej Prawem energetycznym opisanej w
pkt 2.2.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
2.3. Działalność koncesjonowana objęta Prawem Energetycznym
Dystrybucja I obrót energią elektryczną
Rzeczowe aktywa trwałe dla obszaru dystrybucji są sumą wartości księgowej środków trwałych na dzień 31 grudnia
2022 r. przypisanych w systemie finansowo-księgowym do dystrybucji energii elektrycznej. Jest to głównie
infrastruktura wykorzystywana do przesyłu energii elektrycznej. Rzeczowe aktywa trwałe nie są wykorzystywane
w segmencie obrotu i nie zostały wyodrębnione dla tej części sprawozdania.
Wartości niematerialne to oprogramowanie wyliczone wg procentowego udziału przychodów z dystrybucji/obrotu
energią elektryczną w całości przychodów.
Należności handlowe i pozostałe dla obszaru dystrybucji i obrotu energią elektryczną są rzeczywistymi wielkościami
pochodzącymi z wystawionych, nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2022 roku faktur sprzedaży.
Spółka nie wykazuje zapasów dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu energią elektryczną.
Kapitał (fundusz) własny dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu stanowi jedynie zysk netto za lata 2013- 2022
wynikający zestawienia z całkowitych dochodów dla danego segmentu działalności. Pozostałe pozycje kapitałów
własnych zostały wykazane jako wartości dotyczące działalności nie objętej Prawem Energetycznym.
W zobowiązaniach długoterminowych ujęte zostały rezerwy na świadczenia pracownicze pracowników zatrudnionych
w segmencie dystrybucji energii elektrycznej. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe stanowią faktycznie
niezapłacone faktury dostawców dotyczących zakupu energii elektrycznej oraz nadwyżka VAT-u należnego nad
naliczonym oraz zobowiązania z tytułu akcyzy. Zobowiązania nie obejmują części zobowiązań dotyczących zakupu
na własne potrzeby.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
92
Dystrybucja I obrót paliwami gazowymi
Rzeczowe aktywa trwałe dla obszaru dystrybucji są sumą wartości księgowej środków trwałych na dzień 31 grudnia
2022 r. przypisanych w systemie finansowo-księgowym do dystrybucji paliw gazowych. Jest to głównie infrastruktura
wykorzystywana do przesyłu gazu. Rzeczowe aktywa trwałe nie są wykorzystywane w segmencie obrotu i nie zostały
wyodrębnione dla tej części sprawozdania.
Wartości niematerialne to oprogramowanie wyliczone wg procentowego udziału przychodów z dystrybucji/obrotu
gazu w całości przychodów.
Należności handlowe i pozostałe dla obszaru dystrybucji i obrotu gazu są rzeczywistymi wielkościami
pochodzącymi z wystawionych, nieuregulowanych na dzień 31 grudnia 2022 roku faktur sprzedaży. Spółka nie
wykazuje zapasów dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu gazem.
Kapitał (fundusz) własny dla działalności w zakresie dystrybucji i obrotu stanowi jedynie zysk netto za 2013 -2022 rok
wynikający zestawienia z całkowitych dochodów dla danego segmentu działalności. Pozostałe pozycje kapitałów
własnych zostały wykazane jako wartości dotyczące działalności nie objętej Prawem Energetycznym’
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe stanowią faktycznie niezapłacone faktury dostawców
dotyczących zakupu i dystrybucji gazu oraz zobowiązania z tytułu akcyzy. Zobowiązania nie obejmują części
zobowiązań dotyczących zakupu gazu na własne potrzeby.
2.4. Działalność nie objęta Prawem energetycznym
Pozycje bilansowe z działalności nie objętej Prawem Energetycznym stanowią wszystkie pozycje wynikających
ze sporządzonego sprawozdania finansowego Spółki Boryszew S.A. związane z działalnością w segmentach:
Motoryzacja, Chemia, Metale, Pozostałe.
2.5. Razem
Na pozycje wykazane w kolumnie Razem składa się suma poszczególnych pozycji działalności koncesjonowanej
objętej Prawem Energetycznym oraz działalności w segmentach: Motoryzacja, Chemia, Metale, Pozostałe.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Przychody ze sprzedaży
15 571
572 027
3 800
340 414
931 812
1 981 880
2 913 692
Koszt własny sprzedaży
15 375
567 220
3 542
340 105
926 242
1 790 869
2 717 111
Wynik na sprzedaży
196
4 807
258
309
5 570
191 011
196 581
Koszty sprzedaży i koszty
zarządu
46
1 708
201
1 534
3 489
146 611
150 100
Wynik na pozostałej działalności
operacyjnej
4
137
-
60
201
(3 315)
(3 114)
Przychody finansowe
1
51
-
30
82
87 864
87 946
Koszty finansowe
1
40
-
24
65
108 727
108 792
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
154
3 247
57
(1 159)
2 299
20 222
22 521
Podatek dochodowy
8
302
18
178
506
7 187
7 693
Zysk/strata netto
146
2 945
39
(1 337)
1 793
13 035
14 828
Zysk/strata netto
146
2 945
39
(1 337)
1 793
13 035
14 828
Pozostałe dochody ujęte
w kapitałach
-
-
-
-
-
11 673
11 673
Całkowite dochody ogółem
146
2 945
39
(1 337)
1 793
24 708
26 501
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
93
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Przychody ze sprzedaży
19 398
228 242
3 518
158 454
409 612
1 508 113
1 917 725
Koszt własny sprzedaży
17 853
225 198
3 491
158 056
404 598
1 339 043
1 743 641
Wynik na sprzedaży
1 545
3 044
27
398
5 014
169 070
174 084
Koszty sprzedaży i koszty zarządu
240
1 710
250
1 523
3 723
132 748
136 471
Wynik na pozostałej działalności
operacyjnej
2
24
-
64
90
33 526
33 616
Przychody finansowe
3
32
-
22
57
103 031
103 088
Koszty finansowe
0
3
-
2
5
401 266
401 271
Zysk (strata) przed
opodatkowaniem
1 310
1 387
(223)
(1 041)
1 433
(228 387)
(226 954)
Podatek dochodowy
32
368
4
254
658
32 150
32 808
Zysk/strata netto
1 278
1 019
(227)
(1 295)
775
(260 537)
(259 762)
Zysk/strata netto
1 278
1 019
(227)
(1 295)
775
(260 537)
(259 762)
Pozostałe dochody ujęte
kapitałach
-
15 560
15 560
Całkowite dochody ogółem
1 278
1 019
(227)
(1 295)
775
(244 977)
(244 202)
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 r
AKTYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Aktywa trwałe
Rzeczowy majątek trwały
13
481
60
283
837
301 991
302 828
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe aktywa trwałe
2
69
-
40
111
1 214 526
1 214 637
Aktywa trwałe razem
15
550
60
323
948
1 516 517
1 517 465
Aktywa obrotowe
Należności handlowe
oraz pozostałe należności
2 419
67 686
97
81 780
151 982
187 235
339 217
Pozostałe aktywa
20
733
3
989
1 745
674 274
676 019
Aktywa obrotowe razem
2 439
68 419
100
82 769
153 727
861 509
1 015 236
Aktywa klasyfikowane
do sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
2 454
68 969
160
83 092
154 675
2 378 026
2 532 701
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
94
PASYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
-
-
-
-
-
248 906
248 906
Zyski zatrzymane i pozostałe
kapitały
25
912
4
537
1 478
928 149
929 627
Zysk bieżącego roku
146
2 945
39
(1 337)
1 793
24 708
26 501
Razem kapitał własny
171
3 857
43
(800)
3 271
1 201 763
1 205 034
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
-
135 180
135 180
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe zobowiązania
987
52 806
162
97 086
151 041
1 041 117
1 192 158
Rezerwy na świadczenia
pracownicze
2
85
5
50
142
187
329
Zobowiązania
krótkoterminowe razem
989
52 891
167
97 136
151 183
1 041 304
1 192 487
Zobowiązania razem
989
52 891
167
97 136
151 183
1 176 484
1 327 667
Pasywa razem
1 160
56 748
210
96 336
154 454
2 378 247
2 532 701
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 r
AKTYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Aktywa trwałe
Rzeczowy majątek trwały
37
448
65
307
857
396 500
397 357
Wartości niematerialne
-
-
-
-
-
35 223
35 223
Pozostałe aktywa trwałe
9
104
3
71
187
967 228
967 415
Aktywa trwałe razem
46
552
68
378
1 044
1 398 951
1 399 995
Aktywa obrotowe
-
Należności handlowe
oraz pozostałe należności
5 166
86 147
356
64 887
156 556
229 024
385 580
Pozostałe aktywa
1 051
12 694
123
8 815
22 683
705 552
728 235
Aktywa obrotowe razem
6 217
98 841
479
73 702
179 239
934 576
1 113 815
Aktywa klasyfikowane
do sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
6 263
99 393
547
74 080
180 283
2 333 527
2 513 810
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
95
PASYWA
Dystrybucja
paliw
gazowych
Obrót
paliwami
gazowymi
Dostarczanie
energii
elektrycznej
Obrót
energią
elektryczną
Razem
działalność
objęta Prawem
Energetycznym
Pozostała
działalność
Razem
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
-
-
-
-
-
248 906
248 906
Zyski zatrzymane i pozostałe
kapitały
(51)
24 920
(3 305)
4 069
25 633
1 336 988
1 362 621
Zysk bieżącego roku
1 278
1 019
(227)
(1 295)
775
(244 977)
(244 202)
Razem kapitał własny
1 227
25 939
(3 532)
2 774
26 408
1 340 917
1 367 325
Zobowiązania długoterminowe
-
-
-
-
-
135 829
135 829
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe
oraz pozostałe zobowiązania
6 791
76 125
1 174
93 758
177 848
824 086
1 001 934
Rezerwy na świadczenia
pracownicze
2
24
7
17
50
8 672
8 722
Zobowiązania
krótkoterminowe razem
6 793
76 149
1 181
93 775
177 898
832 758
1 010 656
Zobowiązania razem
6 793
76 149
1 181
93 775
177 898
968 587
1 146 485
Pasywa razem
8 020
102 088
(2 351)
96 549
204 306
2 309 504
2 513 810
INFORMACJA DODATKOWA
3. Podstawowe dane Spółki
BORYSZEW SPÓŁKA AKCYJNA
Numer koncesjonariusza: DKN 807
Typ koncesji: DEE, OEE, DPG, OPG
Działalność objęta prawem energetycznym prowadzona jest w oddziałach:
Oddziały Boryszew SA:
2022
2021
Oddział Energy w Toruniu
DPG, OPG, OEE,
DPG, OPG, OEE,
Oddział ERG w Sochaczewie
DEE, OEE
DEE, OEE
Niniejsze sprawozdanie zawiera dane łączne.
Boryszew S.A.
Informacja dodatkowa
do sprawozdania finansowego za 2022 r.
(dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
96
39. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 18 kwietnia 2023 roku, z uwzględnieniem
zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji.
Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić
i nakazać wprowadzenie zmian.
PODPISY:
Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu
Łukasz Bubacz – Członek Zarządu
Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu
Radosław Szorc – Dyrektor Finansowy
Agata Kęszczyk-Grabowska– Główny Księgowy
