ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SKYLINE INVESTMENT S.A.
za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A
w tys. zł
za rok 2022
1
SPIS TREŚCI
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2
Informacje o Spółce 2
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego 5
Kluczowe czynniki ryzyka 8
JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 27
Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej 27
Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów 30
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 31
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 32
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 33
Nota 1. Wartości niematerialne i prawne 33
Nota 2. Środki trwałe 34
Nota 3. Należności długoterminowe 35
Nota 4. Nieruchomości inwestycyjne 35
Nota 5. Długoterminowe aktywa finansowe 36
Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 39
Nota 7. Należności krótkoterminowe 39
Nota 8. Aktywa finansowe nieobjęte odpisem aktualizującym 41
Nota 9. Krótkoterminowe aktywa finansowe 41
Nota 10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 42
Nota 11. Kapitał zakładowy 42
Nota 12. Rezerwy 44
Nota 13. Zobowiązania 45
Nota 14. Zobowiązania warunkowe 47
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 48
Nota 15. Przychody ze sprzedaży 48
Nota 16. Koszt własny sprzedaży 49
Nota 17. Koszty operacyjne 49
Nota 18. Pozostałe przychody operacyjne 49
Nota 19. Pozostałe koszty operacyjne 50
Nota 20. Przychody finansowe 50
Nota 21. Koszty finansowe 50
Nota 22. Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem
finansowym 51
Nota 23. Transakcje z podmiotami powiązanymi 52
Nota 24. Instrumenty finansowe 53
Nota 25. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu i wynagrodzeniach 53
Nota 26. Wynagrodzenia brutto osób wchodzących w skład Zarządu i Rady Nadzorczej 53
Nota 27. Wynagrodzenie audytora 54
Nota 28. Pozostałe informacje 54
Nota 29. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz wojną w
Ukrainie 54
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
2
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje o Spółce
Skyline Investment S.A. powstała na podstawie aktu zawiązania spółki akcyjnej sporządzonego dnia 12 grudnia 1997 r.
przed Notariuszem w Warszawie Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej przy ul. Jasnej 26 (Rep. A 54/10/97).
Dnia 18 grudnia 1997 r. Sąd Rejonowy dla Miasta Warszawy Wydział XVI Gospodarczy wydał postanowienie o wpisie
Przedsiębiorstwa Skyline Investment Spółka Akcyjna do rejestru RHB pod numerem 52420. Dnia 12 sierpnia 2002 r.
Spółka została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd
Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS
0000126306.
Do dnia 2 listopada 2006 r. Spółka działała pod firmą Przedsiębiorstwo Skyline Investment S.A., a następnie pod obecną
firmą Skyline Investment S.A.
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Dane teleadresowe:
Nazwa:
Skyline Investment S.A.
Siedziba:
Polska, woj. mazowieckie, Warszawa
Adres:
ul. Relaksowa 45, 02-796 Warszawa
Telefon:
+48 22 859 17 80
Poczta elektroniczna:
konsulting@skyline.com.pl
Strona internetowa:
www.skyline.com.pl
Przedmiot działalności wg PKD:
▪ działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z);
▪ działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z);
▪ działalność związana z zarządzaniem funduszami (PKD 66.30.Z);
▪ pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń
i funduszów emerytalnych (PKD 64.99.Z);
▪ działalność portali internetowych (PKD 63.12.Z);
▪ stosunki międzyludzkie (public relations) i komunikacja (PKD 70.21.Z);
▪ pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z);
▪ pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD
74.90.Z);
▪ działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych (PKD
70.10.Z);
▪ pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów
emerytalnych (PKD 66.19.Z);
▪ pozostałe formy udzielania kredytów (PKD 64.92.Z);
▪ działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe (PKD 69.20.Z);
▪ działalność usługowa związana z administracyjną obsługą biura (PKD 82.11.Z).
Skyline Investment S.A. została założona w 1997 roku. Podstawową działalnością Spółki jest działalność doradcza.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
3
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Na dzień 31.12.2022 r. i na dzień zatwierdzenia do publikacji skład Zarządu był następujący:
Jerzy Rey - Prezes Zarządu
Zbigniew Fornal - Wiceprezes Zarządu
Na dzień 31.12.2022 r. i na dzień zatwierdzenia do publikacji skład Rady Nadzorczej był następujący:
Sławomir Halaba - Przewodniczący RN
Maciej Rey - Wiceprzewodniczący RN
Witold Witkowski - Sekretarz RN
Łukasz Żuk - Członek RN
Beata Siudak - Członek RN
Najważniejsze wydarzenia w Spółce w okresie sprawozdawczym
▪ Zmiana w Statucie Spółki
W dniu 21 stycznia 2022 roku została zarejestrowana przez Sąd Rejestrowy zmiana w Statucie Spółki
w kontekście wpisu Spółki do rejestru Zarządzających ASI. Zmiana Statutu uzasadniona była koniecznością
dostosowania jego treści do powszechnie obowiązujących przepisów prawa (ustawa z dnia 27 maja 2004 r.
o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi) na cele wpisu Spółki
do rejestru Zarządzających ASI, prowadzonego przez Komisję Nadzoru Finansowego, zgodnie z art. 70zb i nast.
Ustawy.
▪ Porozumienie w przedmiocie cesji wierzytelności oraz potrącenia
W dniu 21 marca 2022 r. podpisano porozumienie w przedmiocie cesji wierzytelności oraz potrącenia między
OPS Invest S.A. oraz Skyline Investment S.A. OPS Invest przysługuje wierzytelność pieniężna od spadkobierców
Waldemara Skarżyńskiego („WS”) w wysokości przynajmniej 900 tys. zł. WS przysługuje wierzytelność od
Skyline Investment w wysokości 463 867,40 zł z tytułu emisji obligacji. Skyline Investment S.A. przysługuje
wierzytelność pieniężna od OPS Invest w wysokości 864 674,85 zł. Strony oświadczyły zgodnie gotowość do
wzajemnych rozliczeń należności pomiędzy OPS Invest a Skyline Investment S.A.
▪ Umowa pożyczki
W dniu 20 maja 2022 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Aleksandrą Rey-Luft (Pożyczkodawca)
a Skyline Development Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 100.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki wyniosło
7% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 20 września 2022 r. Pożyczka została spłacona w terminie.
▪ Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
W dniu 27 maja 2022 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które przyjęło
sprawozdania finansowe Spółki oraz Grupy Kapitałowej za rok 2021 oraz dokonało zmian w składzie Rady
Nadzorczej.
▪ Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
W dniu 1 lipca 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które dokonało zmian
w Statucie Spółki.
▪ Umorzenie postępowania w sprawie wpisu Skyline Investment S.A. do rejestru zarządzających ASI
Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 21 lipca 2022 r. otrzymał od Komisji Nadzoru Finansowego decyzję
o umorzeniu postępowania administracyjnego w sprawie wpisu Skyline Investment S.A. do rejestru
zarządzających ASI, wszczętego wnioskiem złożonym przez Spółkę w dniu 2 czerwca 2017 r.
▪ Powołanie prokurenta
Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 8 sierpnia 2022 r. podjął uchwałę o powołaniu Pani Renaty Sienkiewicz
na stanowisko prokurenta Spółki i udzieleniu jej prokury samoistnej, upoważniającej do dokonywania czynności
w imieniu Emitenta. Uchwała weszła w życie z chwilą jej podjęcia.
▪ Złożenie wniosku o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii G i H Spółki do obrotu na rynku regulowanym
W dniu 10 sierpnia 2022 roku złożony został wniosek o dopuszczenie i wprowadzenie akcji Emitenta serii G i H
do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie. Ilość
akcji wnioskowanych do upublicznienia wynosi: 11 800 000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
4
1,00 zł (jeden złoty) dla serii G oraz 1 521 000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 1,00 zł (jeden
złoty) dla serii H.
▪ Sprzedaż udziałów spółki zależnej
W dniu 30 sierpnia 2022 roku Zarząd Skyline Investment S.A. zawarł umowę zbycia 100% udziałów Skyline Pro
Sp. z o.o. (Spółka Zależna) z siedzibą w Warszawie. Udziały nabył podmiot Arabella Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie. Cena zbycia 100% udziałów Spółki Zależnej została określona przez Strony na kwotę 100,00 zł.
▪ Wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie
Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 2 grudnia 2022 r. powziął informację, iż w dniu 6 września 2022 roku Sąd
Okręgowy w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy wydał wyrok o sygn. akt: XXVI GC 478/19 w sprawie
z powództwa Pana Bartłomieja Kaweckiego („Powód”), zasądzający od Spółki na rzecz Powoda kwotę
753.866,12 zł oraz zwrot kosztów procesu. Przedmiotem postępowania była kara umowna z tytułu
niewykonania przez Emitenta zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu
wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie.
Wyrok nie jest prawomocny. Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym uznał za zasadne
niezwłoczne odwołanie się od wyroku.
▪ Umowa pożyczki
W dniu 9 grudnia 2022 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A.
(Pożyczkodawca) a Skyline Development Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 700.000,00 zł. Oprocentowanie
pożyczki wyniosło WIBOR 1R + 1% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 36 miesięcy od daty wpłaty
pożyczki.
Grupa Kapitałowa Skyline Investment S.A.
Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji w skład Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. wchodziły:
▪ spółka dominująca: Skyline Investment S.A.
▪ spółki zależne:
▪ Skyline Development Sp. z o.o.
▪ Lazuria Sp. z o.o.
▪ Skyline Venture Sp. z o.o.
▪ Skyline Interim Management Sp. z o.o.
▪ Skyline Energy Sp. z o.o.
▪ Skyline Pro Sp. z o.o. (do 30.08.2022 – sprzedaż udziałów)
▪ Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji
o Stal Sp. z o.o.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
5
Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment stanowi odrębne opracowanie podlegające badaniu
i publikacji w formie raportu okresowego.
Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
19 kwietnia 2023 r.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). Niniejsze sprawozdanie
należy czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy sporządzonym według
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. i za rok obrotowy
kończący się tego dnia.
Jednostkowe oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe dostępne są na stronie: www.skyline.com.pl
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
6
Spółkę. Założenie kontynuacji działalności zostało przeanalizowane w obliczu bieżącej sytuacji ekonomicznej
i politycznej.
Podstawa wyceny
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz za okres
sprawozdawczy od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Dane porównawcze zostały zaprezentowane na dzień
31 grudnia 2021 r. oraz za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o poniższe koncepcje wyceny:
a) według zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej
• z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla aktywów będących aktywami dotkniętymi
utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
• dla aktywów finansowych będących częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie
korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych
b) według wartości godziwej dla nieruchomości inwestycyjnych oraz pozostałych inwestycji
c) według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla pozostałych aktywów
i zobowiązań niefinansowych.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska
gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną dla Spółki
jest złoty polski. Wszystkie wartości w niniejszym sprawozdaniu finansowym, o ile nie wskazano inaczej, podane
są po zaokrągleniu do pełnych tysięcy. W związku z tym mogą wystąpić przypadki matematycznej niespójności
w sumowaniach lub pomiędzy poszczególnymi notami
Istotne szacunki i subiektywne oceny
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na
stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz
kosztów. Wartości rzeczywiste poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego mogą się różnić od wartości
szacowanej.
Szacunki oraz związane z nimi założenia są oparte na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są
uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej
aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają
bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub
w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów
przyszłych.
Spółka dokonuje aktualizacji istotnych założeń i szacunków biorąc pod uwagę wszystkie znane okoliczności, w tym
wpływ wojny w Ukrainie oraz sankcji nakładanych na Rosję na sytuację makroekonomiczną. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie przewiduje negatywnych skutków ekonomicznych trwającej
wojny w Ukrainie. Spółka na bieżąco analizuje sytuację i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych
szacunków w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Istotne obszary niepewności w kontekście dokonanych w sprawozdaniu finansowym szacunków i osądów dotyczyły:
a) szacunkowej wartości godziwej niektórych aktywów finansowych i związanych z tym odpisów aktualizujących
z tytułu utraty wartości
b) szacunkowej wartości i ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych
z poprzednich okresów
c) szacunkowej wartości i ujmowania rezerw na odroczony podatek dochodowy
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
7
d) szacunkowej wartości i ujmowania pozostałych rezerw, w tym na sprawy sporne.
Poniżej przedstawiono zestawienie najważniejszych wartości szacunkowych ujętych w niniejszym sprawozdaniu
finansowym.
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
Stan na
31.12.2021
Zmiana
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
969
589
380
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
970
915
55
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
124
95
29
Pozostałe rezerwy
806
49
757
Odpisy aktualizujące wartość aktywów, w tym:
19 801
19 117
684
- odpisy z tytułu utraty wartości
19 461
18 953
508
- odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
340
164
176
W związku ze zmianą wartości różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów oraz
pasywów Spółki, aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego, jak też rezerwa na odroczony podatek
dochodowy, uległy zwiększeniu w roku 2022.
Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary
umownej z tytułu niewykonania przez Spółkę zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności
w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok nie jest
prawomocny, a Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym uznał za zasadne niezwłoczne
odwołanie się od wyroku. Pomimo podjętych działań Spółka zdecydowała o utworzeniu rezerwy na ewentualną karę
umowną oraz zaktualizowała rezerwę na świadczenia pracownicze.
Odpisy aktualizujące dotyczą papierów wartościowych, w głównej mierze nienotowanych na rynku publicznym,
udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów i zostały oszacowane w oparciu o wycenę dokonaną przez Zarząd
Spółki na podstawie danych historycznych, informacji zdobytych z otoczenia gospodarczego, jak
i danych pozyskanych od podmiotów zewnętrznych.
Poniżej przedstawiono wartość odpisów aktualizujących poszczególne grupy aktywów.
(w tys. PLN)
wartość
brutto
odpis aktualizujący
wartość netto aktywów
dla których dokonano
odpisów aktualizujących
z tytułu utraty
wartości
z tytułu ekspozycji na
ryzyko kredytowe
Udziały i akcje
24 947
-16 400
-
8 547
Udzielone pożyczki
11 905
-23
-330
11 571
Pozostałe aktywa finansowe
3 176
-2 483
-7
686
Należności handlowe
777
-555
-3
219
Razem
40 805
-19 461
-340
21 023
W roku 2022 r. utworzono odpis z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów finansowych w wysokości 2 483 tys. zł
oraz odpis na należności handlowe w wysokości 401 tys. zł.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
8
Kluczowe czynniki ryzyka
Poniżej opisano ryzyka, które zdaniem Zarządu, mają wpływ na działalność Spółki.
Ryzyko rynkowe
Podstawowym ryzykiem Spółki jest ryzyko rynkowe, tj. ryzyko spadku wartości inwestycji. Wśród czynników mających
wpływ na cenę instrumentów danej spółki należy wymienić:
▪ kondycję finansową spółki (wyniki finansowe są silnie powiązane z ryzykiem inwestycji oraz z cenami
wybranych instrumentów finansowych, im słabsze wyniki finansowe, tym większe prawdopodobieństwo
poniesienia straty oraz większa zmienność notowań akcji);
▪ specyfikę spółki związaną m.in. ze strategią, modelem biznesowym spółki;
▪ specyfikę branżową związaną z uwarunkowaniami ekonomiczno-gospodarczymi danej branży.
Biorąc pod uwagę zasady gospodarki wolnorynkowej, inwestując w instrumenty finansowe należy brać pod uwagę
również trudności ze sprzedażą produktów spółki, brak zysków, a w konsekwencji spadek wartości rynkowej spółki,
a nawet jej upadłość, co ostatecznie spowoduje obniżenie wartości udziałów spółki.
Spółka większość inwestycji w instrumenty finansowe w okresie ostatnich lat realizowała za pośrednictwem funduszu
venture capital. Były to podmioty na wczesnym etapie rozwoju, co zawsze wiąże się z większym ryzykiem
inwestycyjnym niż w przypadku podmiotów o ugruntowanej historii i sprawdzonej strategii biznesowej. Spółka
wszystkie swoje inwestycje wycenia w wartości godziwej, a ich przeszacowania wpływają na osiągnięte w danym
okresie wyniki finansowe. Spółka, w celu ograniczenia ryzyka, okresowo monitoruje wyniki finansowe spółek
portfelowych.
Ryzyko kredytowe
Rozumiane jako niewykonanie zobowiązań przez dłużników, tj. pożyczkobiorców, emitentów obligacji czy nabywców
towarów lub usług.
Zmniejszenie lub brak zdolności do regulowania swoich zobowiązań przez pożyczkobiorców Spółki może narazić na
straty finansowe w związku z posiadaniem przez Spółkę należności z tytułu udzielonych pożyczek. Spółka zwraca uwagę
na fakt, iż mimo ustanowienia zabezpieczenia spłaty udzielonych pożyczek istnieje ryzyko opóźnienia spłaty kapitału
lub odsetek, bądź otrzymania tylko części należnej kwoty lub całkowity brak spłaty pożyczki, a egzekwowanie przez
Spółkę swoich praw na drodze sądowej może okazać się w takim przypadku trudne, czasochłonne, kosztowne oraz
niegwarantujące pozytywnego rezultatu. Zaistnienie tego ryzyka może w negatywny sposób wpłynąć na działalność
Spółki, jej sytuację oraz wyniki finansowe lub perspektywy rozwoju. Aby ograniczyć ryzyko, Spółka prowadzi stałą
kontrolę sytuacji finansowej pożyczkobiorców.
W odniesieniu do udzielonych pożyczek, wycenianych według zamortyzowanego kosztu, Spółka szacuje ryzyko
niewypłacalności w oparciu o przeprowadzane analizy kondycji ekonomicznej pożyczkobiorców z wykorzystaniem
danych o sytuacji finansowej i majątkowej tych podmiotów. Na tej podstawie poszczególnym pozycjom przypisywane
jest prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta przy uwzględnieniu danych z otoczenia
makroekonomicznego i odpowiedniego horyzontu czasowego. Oczekiwana strata kredytowa kalkulowana jest przy
uwzględnieniu wartości pieniądza w czasie.
W ramach stosowanego modelu Spółka na bieżąco analizuje poziom ryzyka kredytowego aktywów finansowych oraz
ewentualne zmiany poziomu tego ryzyka. W odniesieniu do pożyczek posiadanych przez Spółkę na dzień 31.12.2022 r.
nie stwierdzono zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do okresu poprzedniego. Spółka szacuje, że poziom
tego ryzyka nie przekracza 0,5%.
Spółka na dzień 31.12.2022 r. nie posiada aktywów w postaci zakupionych obligacji.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
9
Spółka kalkuluje ryzyko kredytowe w oparciu o historyczną stopę strat z okresu ostatnich trzech lat obrotowych. Poniżej
przedstawiono wartości procentowe odpisu na ryzyko z tytułu ekspozycji kredytowej.
Termin wymagalności
Wartość procentowa
w terminie
0,14%
0-30
0,14%
31-90
0,50%
91-180
1,17%
181-360
1,33%
powyżej
1,33%
Ryzyko związane z utratą płynności finansowej
W przypadku gdy Spółka nie będzie w stanie uzyskiwać dodatnich przepływów pieniężnych
z prowadzonej działalności, utrzymanie płynności finansowej może być utrudnione i może wystąpić ryzyko braku
możliwości spłaty zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. W celu ograniczenia niniejszego ryzyka
Zarząd stara się zapewnić dostępność środków na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w toku
normalnej działalności. Zarząd prowadzi bieżący monitoring należności i zobowiązań oraz środków pieniężnych na
rachunkach bankowych.
Ryzyko trafności decyzji inwestycyjnych
Decydujący wpływ na wynik finansowy Spółki ma trafność decyzji inwestycyjnych. Największe znaczenie dla tego
procesu ma wybór spółek portfelowych pod kątem potencjału wzrostu wartości oraz możliwości zamknięcia pozycji.
Ryzyko niskiej płynności inwestycji na rynku niepublicznym
Strategia inwestycyjna Spółki przewiduje obejmowanie akcji/udziałów w spółkach w obrocie niepublicznym. Brak
zorganizowanej platformy obrotu powoduje, że płynność takich inwestycji jest znacznie ograniczona.
W konsekwencji Spółka może mieć trudności z zamykaniem inwestycji lub z uzyskaniem założonej ceny przy sprzedaży
akcji/udziałów. Spółka stara się ograniczyć to ryzyko podejmując decyzję o inwestycjach przede wszystkim w podmioty,
z którymi wiąże się jednocześnie umową o doradztwo finansowe przy wprowadzaniu spółki do obrotu giełdowego.
Ryzyko braku możliwości pozyskiwania nowych projektów inwestycyjnych
Najważniejszym czynnikiem kształtującym wyniki finansowe Spółki jest możliwość pozyskiwania nowych projektów
inwestycyjnych. Podjęcie decyzji o zaangażowaniu kapitałowym w dany projekt wymaga, aby podmiot będący celem
inwestycyjnym miał przed sobą dobre perspektywy rozwoju, budowania silnej pozycji rynkowej i finansowej oraz aby
cena „wejścia” dawała wysokie prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości satysfakcjonującej stopy zwrotu.
Obserwowane wśród innych podmiotów coraz większe zainteresowanie działalnością podobną do działalności Spółki
niesie ryzyko, że w przyszłości pozyskiwanie nowych projektów może być trudniejsze niż obecnie.
Ryzyko związane z koncentracją portfela
Z uwagi na duży udział w łącznej wartości portfela inwestycyjnego, następujące podmioty mogą mieć znaczący wpływ
na sytuację finansową (w tym przyszłe zyski lub straty) Spółki: Skyline Development Sp. z o.o. oraz Skyline Venture
Spółka z o.o. S.K.A. w likwidacji.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
10
Ryzyko kadry
Specyfika prowadzonej przez Spółkę działalności wymaga wykorzystania specjalistycznej wiedzy, stąd też jednym
z kluczowych czynników mających wpływ na perspektywy rozwoju jest „kapitał ludzki”.
W obecnej sytuacji gospodarczej występuje na rynku duży popyt na specjalistów z zakresu doradztwa gospodarczego,
inwestycji kapitałowych i innych pokrewnych dziedzin. Nie można całkowicie wykluczyć, że w przyszłości odejdzie część
kluczowych dla Spółki pracowników.
Ryzyko zmian na rynku doradczym
W dalszym ciągu obserwowana jest zmiana tendencji w zakresie działalności doradczej, coraz więcej podmiotów
z tego segmentu przebranżawia się w związku ze znaczącym ograniczeniem możliwości pozyskania klientów
poszukujących takich usług. Wielu klientów ogranicza koszty usług zewnętrznych (co jest odzwierciedleniem
spowolnienia gospodarczego), w tym usług doradczych. W dalszym ciągu pożądane są usługi finansowe
w szczególności z zakresu poszukiwania zewnętrznego kapitału, z tym że i tu wyznacznikiem jest cena.
Ryzyko rynku kapitałowego
Strategia Spółki zakłada, że wyjście z większości projektów będzie następowało na rynku regulowanym. Uzależnia to
wysokość uzyskiwanych efektów inwestycyjnych z tych projektów, od koniunktury panującej na GPW, a w przypadku
nadejścia bessy wyjście z inwestycji poprzez sprzedaż akcji posiadanych spółek na GPW może okazać się niemożliwe.
Dodatkowo, Spółka zwraca uwagę, iż od momentu debiutu na GPW spółek, których akcje posiada w portfelu
inwestycyjnym do momentu ich sprzedaży, notowania giełdowe tych akcji wpływają dodatnio lub ujemnie na wynik
na działalności inwestycyjnej (a więc również na zysk netto) poprzez przeszacowanie wartości posiadanych akcji. Z tego
względu trudno jest prognozować przyszłe wyniki finansowe. Mając to na uwadze inwestorzy powinni liczyć się
z możliwością dużej zmienności wyników finansowych.
Ryzyko koniunktury gospodarczej
Sytuacja finansowa Spółki jest uzależniona od koniunktury gospodarczej w Polsce. Tempo wzrostu PKB, poziom inflacji,
tempo wzrostu konsumpcji, polityka fiskalna i monetarna państwa wywierają znaczny wpływ na poziom popytu na
usługi z zakresu doradztwa. W przypadku osłabienia sytuacji ekonomicznej, inwestorzy powinni liczyć się z możliwością
spadku przychodów z tej części działalności Spółki.
Te same czynniki wpływają na wyniki finansowe uzyskiwane przez firmy będące obiektami inwestycji Skyline
Investment S.A. W okresach dekoniunktury gospodarczej wycena portfela inwestycyjnego może więc podlegać
niekorzystnym wahaniom.
Ryzyko związane z otoczeniem prawnym
Nie można wykluczyć, iż ewentualne zmiany przepisów regulujących zasady działalności gospodarczej, w tym m.in.
prawa handlowego, prawa upadłościowego, prawa podatkowego, mogą mieć negatywny wpływ na działalność Spółki.
Dodatkowo w wielu obszarach życia gospodarczego przedsiębiorcy spotykają się z problemem niespójności prawa
polskiego oraz unijnego i niejednoznacznej interpretacji przepisów. Niesie to za sobą ryzyko strat w związku
z przyjęciem błędnej wykładni prawa. Negatywny wpływ na działalność Skyline Investment S.A. mogą mieć także
zmiany w prawie lokalnym, stanowionym przez samorządy.
Zmienność otoczenia prawnego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Spółki, w szczególności na wyniki
finansowe osiągane przez Spółkę oraz perspektywy ich rozwoju.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
11
Ryzyko związane z systemem podatkowym
Polski system podatkowy charakteryzuje się stosunkowo dużą niestabilnością. Część przepisów jest sformułowanych
mało precyzyjnie i nie posiada jasnych interpretacji. Przedsiębiorstwa działające w Polsce są zatem narażone na
większe ryzyko popełnienia błędu w swoich zeznaniach podatkowych niż przedsiębiorstwa prowadzące działalność na
rynkach o ustabilizowanych przepisach podatkowych. Istnieje ryzyko, że zmiany przepisów podatkowych mogą
przynieść rozwiązania, które spowodują wzrost obciążeń podatkowych Spółki.
Zmienność systemu podatkowego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Spółki, w szczególności na wyniki
finansowe oraz perspektywy ich rozwoju.
Ryzyko zawieszenia notowań
Zarząd Giełdy może na podstawie § 30 ust. 1 Regulaminu Giełdy zawiesić obrót Akcjami Emitenta na okres do trzech
miesięcy:
▪ na wniosek Emitenta,
▪ jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu,
▪ jeżeli Emitent narusza przepisy obowiązujące na GPW.
Zgodnie z § 30 ust. 2 Regulaminu Giełdy Zarząd Giełdy zawiesza obrót akcjami na okres nie dłuższy niż miesiąc na
żądanie KNF zgłoszone zgodnie z przepisami Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Zgodnie z art. 20 ust. 2
ustawy o obrocie instrumentami finansowymi w przypadku gdy obrót określonymi papierami wartościowymi lub
innymi instrumentami finansowymi jest dokonywany w okolicznościach wskazujących na możliwość zagrożenia
prawidłowego funkcjonowania rynku regulowanego lub bezpieczeństwa obrotu na tym rynku, albo naruszenia
interesów inwestorów, na żądanie KNF, spółka prowadząca rynek regulowany zawiesza obrót tymi papierami lub
instrumentami, na okres nie dłuższy niż miesiąc.
Na podstawie art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej prawo do czasowego lub bezterminowego wykluczenia akcji
z obrotu giełdowego przysługuje także KNF, w przypadku stwierdzenia niewykonywania lub nienależytego
wykonywania przez Emitenta szeregu obowiązków, do których odwołuje się art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej.
KNF przed wydaniem takiej decyzji zasięga opinii GPW.
Ryzyko wykluczenia akcji z obrotu giełdowego
Na podstawie § 31 ust. 2 Regulaminu GPW, Zarząd Giełdy może wykluczyć akcje Spółki z obrotu giełdowego:
▪ jeżeli akcje przestały spełniać inny warunek dopuszczenia ich do obrotu giełdowego niż nieograniczona
zbywalność;
▪ jeżeli Emitent uporczywie narusza przepisy obowiązujące na giełdzie;
▪ na wniosek Emitenta;
▪ wskutek ogłoszenia upadłości Emitenta albo w przypadku oddalenia przez sąd wniosku o ogłoszenie
upadłości z powodu braku środków w majątku Emitenta na zaspokojenie kosztów postępowania;
▪ jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu;
▪ wskutek podjęcia decyzji o połączeniu Emitenta z innym podmiotem, jego podziale lub przekształceniu;
▪ jeżeli w ciągu ostatnich 3 miesięcy nie dokonano żadnych transakcji giełdowych akcjami Emitenta;
▪ wskutek podjęcia przez Emitenta działalności, zakazanej przez obowiązujące przepisy prawa;
▪ wskutek otwarcia likwidacji Emitenta.
Wykluczenie akcji Emitenta z obrotu giełdowego ograniczyłoby swobodę w zbywaniu akcji przez ich właścicieli.
Opis ważniejszych zasad rachunkowości
Niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
12
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne
rozpoczynające się 1 stycznia 2022r.
Zmiany zasad rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. W roku 2022 nie nastąpiły istotne zmiany
w zasadach (polityce) rachunkowości.
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2022 r.:
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które
zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Niżej
wymienione zmiany standardów obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. nie dotyczą działalności Spółki lub nie mają istotnego
wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe:
a) zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe w zakresie przychodów z produktów w okresie
przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do funkcjonowania,
b) zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć w zakresie aktualizacji referencji do założeń koncepcyjnych,
c) zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe w zakresie kosztów, które są
ujmowane w analizie dotyczącej uznania kontraktu za umowę rodząca obciążenia,
d) roczne zmiany do MSSF 2018-2020 w zakresie MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 16 Leasing i MSR 41
Rolnictwo.
Standardy i zmiany standardów, jakie zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania, ale nie weszły
jeszcze w życie
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie
wymienionych poniżej standardów i zmian standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania
w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie. Spółka zastosuje standardy, zmiany do istniejących standardów
w zakresie mającym zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności od momentu ich wejścia w życie.
Standard
Data wejścia w życie
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 w zakresie wymogów
przejściowych w związku z zastosowaniem standardu po raz pierwszy
01.01.2023 r.
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz wytyczne Rady MSSF
w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności
w odniesieniu do polityk rachunkowości
01.01.2023 r.
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy w zakresie podatku odroczonego dotyczącego
aktywów i zobowiązań dotyczących pojedynczej transakcji
01.01.2023 r.
Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe w zakresie wymogów przejściowych w związku
z zastosowaniem standardu po raz pierwszy
01.01.2023 r.
Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do
standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego
nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
13
Standard
Data wejścia w
życie
Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - w zakresie sprzedaży lub
wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub
wspólnymi przedsięwzięciami
odroczone
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe oraz zobowiązania długoterminowe kowenantami
01.01.2024 r.
Zmiany do MSSF 16 Leasing - zobowiązania leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu
zwrotnego
01.01.2024 r.
Według osądu Spółki, wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacji nie
miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
Waluty obce
Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej Spółki
z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji stosowanym przez bank,
z którego usług jednostka korzysta. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są
przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu banku centralnego danego kraju dla danej
waluty ogłoszonego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych na
koniec okresu sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu (lub
wartości godziwej) w walucie funkcjonalnej na początku okresu sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone
odsetki i dokonane płatności w trakcie okresu sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu
w walucie obcej przeliczoną według średniego kursu banku centralnego na koniec okresu sprawozdawczego.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań denominowane w walutach obcych wyceniane według kosztu
historycznego są przeliczane według średniego kursu banku centralnego ogłoszonego w dniu dokonania transakcji.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są
przeliczane według średniego kursu banku centralnego obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.
Różnice kursowe z przeliczenia na walutę funkcjonalną ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy.
Na dzień 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. Spółka nie posiada aktywów finansowych wycenianych według wartości
godziwej przez inne całkowite dochody.
Klasyfikacja aktywów finansowych w dniu nabycia lub powstania zależy od modelu biznesowego przyjętego przez
Spółkę do zarządzania daną grupą aktywów oraz charakterystyk umownych przepływów pieniężnych wynikających
z pojedynczego aktywa lub grupy aktywów. Spółka wyodrębnia następujące modele biznesowe:
a) model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” – model, w którym powstałe lub nabyte aktywa
finansowe są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów pieniężnych,
b) model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” – model, w którym aktywa finansowe
po powstaniu lub nabyciu są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów
pieniężnych, ale mogą być również sprzedawane,
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
14
c) model pozostały – inny niż model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” oraz „utrzymywane dla
przepływów pieniężnych i na sprzedaż”.
Ocena charakterystyki wynikających z umownych przepływów pieniężnych polega na ustaleniu, poprzez
przeprowadzenie jakościowego testu płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych (SPPI ang. solely
payments of principal and interest ). Charakterystyka wynikająca z umownych przepływów pieniężnych pozostaje
bez wpływu na klasyfikację składnika aktywów finansowych, jeśli:
• mogłaby mieć tylko niewielki wpływ na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu tego składnika
(cecha de minimis),
• wpływa na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu instrumentu tylko w przypadku wystąpienia
zdarzenia niezwykle rzadkiego, wyjątkowo nietypowego i bardzo mało prawdopodobnego (cecha non
genuine).
Przy dokonywaniu wyżej wymienionego ustalenia uwzględnia się potencjalny wpływ charakterystyk wynikających
z umownych przepływów pieniężnych w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie w całym okresie życia
instrumentu finansowego. Test płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych jest przeprowadzany dla
każdego aktywa finansowego lub grupy aktywów finansowych w modelu „utrzymywane dla przepływów
pieniężnych” lub „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” na dzień początkowego ujęcia (w tym
dla modyfikacji istotnej po ponownym ujęciu aktywa finansowego).
W przypadku modyfikacji warunków umownych następuje również zmiana oszacowania ryzyka kredytowego.
Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są m.in. informacje od klientów, którzy zgłaszają
możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek. Efektywna stopa procentowa wyznaczona jest na moment
początkowego ujęcia pożyczek i w trakcie kolejnych okresów sprawozdawczych pozostaje bez zmian. W momencie
początkowego ujęcia, Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne
bezpośrednio związane z nabyciem aktywa finansowego, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałych. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, udzielone pożyczki, które nie zawierają istotnego
komponentu finansowania, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w wysokości ceny transakcyjnej.
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są zgodnie z następującymi kategoriami:
a) według zamortyzowanego kosztu
Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie, zgodnie z MSSF 9, jeśli oba z poniższych warunków
zostają spełnione:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
b) według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są następujące warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i na sprzedaż składników
aktywów finansowych, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty (zdany test SPPI).
c) według wartości godziwej przez wynik finansowy
Wszystkie aktywa finansowe, które nie spełniają warunków klasyfikacji do aktywów finansowych wycenianych
według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne
całkowite dochody klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
15
finansowy. Reklasyfikacja aktywów finansowych następuje jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego
odnoszącego się do aktywa lub grupy aktywów wynikającego z rozpoczęcia lub zakończenia istotnej części
działalności. Zmiany takie mają charakter incydentalny. Zmiana klasyfikacji jest ujmowana prospektywnie, tj. bez
zmiany ujętych dotychczas skutków wyceny do wartości godziwej we wcześniejszych okresach odpisów czy
naliczonych odsetek.
Spółka nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych w latach 2021-2022.
Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się:
• zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian
warunków rynkowych),
• tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych,
• przeniesienia aktywów finansowych między obszarami działalności stosującymi różne modele biznesowe.
Spółka zaprzestaje ujmowania składników aktywów finansowych jedynie wtedy, gdy spełnione są poniższe
warunki:
• wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,
• przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania opisane
poniżej.
Przenosząc składnik aktywów finansowych, spółka ocenia, w jakim stopniu zachowuje ona ryzyko i korzyści
związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W takim przypadku:
a) jeśli Spółka przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje oddzielnie jako
aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku przeniesienia;
b) jeśli Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych;
c) jeśli Spółka nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych
z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala, czy zachowała kontrolę nad składnikiem
aktywów finansowych. W takim przypadku:
• jeśli Spółka nie zachowała kontroli, zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje
oddzielnie jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane
w wyniku przeniesienia,
• jeśli Spółka zachowała kontrolę, w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w stopniu,
w jakim utrzymuje zaangażowanie w tym składniku.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Udzielone pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Udzielone pożyczki ujmowane są jako aktywa finansowe będące częścią modelu biznesowego, którego celem jest
osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów. Wartość udzielonych pożyczek wycenianych według
metody zamortyzowanego kosztu (jeśli spełniają test płatności głównej i odsetek) obliczana jest w oparciu o
efektywną stopę procentową i uwzględnia odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Efektywna stopa
procentowa wyznaczona jest na podstawie pierwotnie oczekiwanego przepływu, wynikającego bezpośrednio z
pierwotnego harmonogramu i ulega rekalkulacji w przypadku zmiany stóp rynkowych. Przychody odsetkowe są
kalkulowane według efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w wyniku finansowym w pozycji Przychody
finansowe. Tworzone odpisy dla pożyczek uwzględniają zmiany z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Zmiany
netto odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w przychodach lub kosztach działalności finansowej. W odpowiedzi na regulacje zawarte w MSSF 9,
Spółka klasyfikuje udzielone pożyczki do trzech koszyków, dla których oczekiwane straty oraz przychody
odsetkowe są rozpoznawane są w poniższy sposób:
• koszyk 1 (stage 1) – w którym klasyfikowane są udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania
do daty bilansowej nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego, nie wystąpiło opóźnienie w spłacie
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
16
oraz nie stwierdzono utraty wartości. Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są
m.in. informacje od pożyczkobiorców, którzy zgłaszają możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek
oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. Dla takich pożyczek
oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy lub wcześniej, jeżeli
instrument ma krótszy termin zapadalności. Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od
wartości bilansowej brutto.
• koszyk 2 (stage 2) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania
do daty bilansowej nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (wystąpiło niewielkie opóźnienie w lub
wypowiedzenie umowy przez pożyczkodawcę). Do koszyka 2 mogą zostać sklasyfikowane pożyczki, dla
których stwierdzono istotny wzrost ryzyka, polegający m.in. na zgłoszeniu bezpośrednio przez
pożyczkobiorców możliwych problemów z terminową spłatą pożyczek, wnioski o przesunięcie terminu
spłaty oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. W takich przypadkach
dla portfela pożyczek możliwe jest również ujęcie dodatkowego odpisu z tytułu wzrostu oczekiwanej
straty kredytowej ponad historyczne oszacowania. Dla takich pożyczek straty oczekiwane są
rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime). Przychody odsetkowe w tym
koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej brutto.
• koszyk 3 (stage 3) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których stwierdzono utratę
wartości, m.in. istotne opóźnienie w spłacie od daty wymaganej płatności powyżej. W skład tego koszyka
wchodzą również umowy w restrukturyzacji. Dla udzielonych pożyczek zaklasyfikowanych do
koszyka 3 oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime).
Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej netto. Nabyte składniki
aktywów finansowych dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. POCI)
w momencie początkowego ujęcia są klasyfikowane do koszyka 3. Przychody odsetkowe dla pożyczek
zaklasyfikowanych jako POCI rozpoznawane są od wartości netto. Skorygowaną o ryzyko kredytowe
efektywną stopę procentową oblicza się poprzez uwzględnienie przyszłych przepływów pieniężnych
skorygowanych o efekt ryzyka kredytowego rozpoznawanego w całym horyzoncie prognozy.
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się składnik aktywów
spełniający jeden z poniższych warunków:
a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako
przeznaczone do obrotu, jeśli są:
• nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie,
• częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje
prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie,
• instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem
rachunkowości zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych,
b) został wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia (opcja wyceny do wartości godziwej
przez wynik finansowy),
c) dla którego nie został spełniony test SPPI, z uwagi na zawarcie w przepływach umownych pożyczek innych
elementów niż zwrot kapitału, odsetek i wartości pieniądza w czasie.
Przychody lub koszty z wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmuje się w działalności
finansowej jako przychody lub koszty finansowe.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia
powstania należności są ujmowane na moment początkowego ujęcia w wartości nominalnej z uwagi na nieistotny
wpływ dyskonta. Należności handlowe i pozostałe należności z terminem płatności do 12 kolejnych miesięcy są
ujmowane na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty
kredytowe.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
17
Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, które
nie zawierają istotnego elementu finansowania w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe
zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń:
• znacznych problemów finansowych klienta,
• naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności
w wymaganym terminie,
• staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa klienta.
Niespłacenie zobowiązania oznacza niespełniony obowiązek pewnego świadczenia przez dłużnika na rzecz
wierzyciela. Dług powstaje w wyniku opóźnienia w wykonaniu zobowiązania i może mieć formę świadczenia
pieniężnego lub rzeczowego.
Spółka stosuje model uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności od odbiorców (bez
względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana
na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania
oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców jednostka wykorzystują macierz w oparciu
o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów.
Modyfikacja kontraktowych przepływów pieniężnych aktywów finansowych
Jeżeli warunki składnika aktywów finansowych ulegają zmianie, Spółka ocenia, czy przepływy pieniężne ze
zmodyfikowanego składnika aktywów są znacząco różne. Jeśli przepływy pieniężne są istotnie różne, uznaje się, że
umowne prawa do przepływów pieniężnych z pierwotnego składnika aktywów finansowych wygasły. W takim
przypadku, pierwotny składnik aktywów finansowych jest wyłączany z bilansu, a nowy składnik aktywów
finansowych jest ujmowany według wartości godziwej powiększonej o kwalifikowalne koszty transakcji. Wszelkie
opłaty otrzymane w ramach modyfikacji są ujmowane w następujący sposób:
• opłaty, które są uwzględniane przy ustalaniu wartości godziwej nowego składnika aktywów oraz opłaty
stanowiące zwrot kwalifikowanych kosztów transakcji są uwzględniane w początkowej wycenie składnika
aktywów,
• pozostałe opłaty są ujmowane w rachunku zysków i strat jako część zysku lub straty z tytułu wyłączenia
z bilansu.
Jeżeli przepływy pieniężne są modyfikowane w momencie, gdy pożyczkobiorca ma problemy finansowe, wówczas
celem modyfikacji jest zazwyczaj maksymalizacja odzyskania pierwotnych warunków umowy, a nie stworzenie
nowego składnika aktywów o zasadniczo odmiennych warunkach. Takie podejście oznacza, że w takich
przypadkach kryteria wyłączenia z bilansu nie są zazwyczaj spełnione.
W sytuacji, gdy modyfikacja składnika aktywów finansowych wycenianego według zamortyzowanego kosztu nie
powoduje wyłączenia składnika aktywów finansowych z bilansu, w pierwszej kolejności dokonuje się przeliczenia
wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, stosując pierwotną efektywną stopę procentową
składnika aktywów, a następnie ujmuje powstałą korektę jako przychód lub koszt w rachunku zysków i strat.
W przypadku aktywów finansowych o zmiennym oprocentowaniu, pierwotna efektywna stopa procentowa użyta
do obliczenia zysku lub straty z tytułu modyfikacji jest korygowana w celu odzwierciedlenia warunków rynkowych
obowiązujących w momencie modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty oraz otrzymane opłaty za
modyfikację korygują wartość bilansową brutto zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są
amortyzowane przez pozostały okres trwania zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych. Jeśli modyfikacja
jest przeprowadzana ze względu na trudności finansowe pożyczkobiorcy, wówczas przychody lub koszty są
prezentowane łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
18
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
Spółka ujmuje zobowiązania finansowe na dzień zawarcia transakcji, w której Spółka staje się stroną umowy
zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami
pochodnymi Spółka wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka posiada następujące zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: zobowiązania
z tytułu otrzymanych pożyczek, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu
leasingu.
Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmowane są na dzień zawarcia transakcji,
w której Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do określonego świadczenia i wycenia na dzień bilansowy
w kwocie wymaganej zapłaty. Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie
przedawnieniu.
Wartość godziwa dla celów ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawnienia, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych
przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kwoty głównej i zapłaty odsetek, zdyskontowanych z zastosowaniem
rynkowej stopy procentowej obowiązującej na koniec okresu sprawozdawczego. Zobowiązania o krótkim terminie
płatności oraz zobowiązania, dla których stopy procentowe są na bieżąco aktualizowane o zmiany stóp bazowych
nie są dyskontowane, ponieważ ich wartość księgowa odpowiada w przybliżeniu ich wartości godziwej.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji, początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na
wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na
prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Ustala się, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony, czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda
amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na
koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę
odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis
amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku
zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie
poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów.
W Spółce nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ustalono następujące okresy użytkowania:
Typ
Okres
Oprogramowanie komputerowe
2-3 lat
Patenty i licencje
2-5 lat
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
19
Wartości niematerialne podlegają również corocznej ocenie, czy występują przesłanki, które mogą świadczyć
o utracie ich wartości, a w razie potrzeby są korygowane z efektem od początku roku obrotowego.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz
wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę
nabycia, powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do
stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń
w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego
do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do
których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.
Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie
z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Maszyny i urządzenia techniczne (Centrale telefoniczne i oprzyrządowanie)
10 lat
Pozostałe maszyny i urządzenia techniczne
5 lat
Urządzenia biurowe
3-5 lat
Środki transportu
5 lat
Komputery
1-3 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10 lat
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty
operacyjne.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu, po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku,
gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy
ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków
i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia.
Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do
używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie
konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego.
Prawo do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka klasyfikuje umowy wynajmu długoterminowego jako leasing ujawniając w sprawozdaniu finansowym
aktywa z tytułu prawa do użytkowania (w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Rzeczowe aktywa trwałe“)
oraz zobowiązania z tytułu leasingu w podziale na długo- i krótkoterminowe wyceniane w wysokości wartości
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
20
bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty. Wartość przyszłych opłat leasingowych zdyskontowana
jest przy użyciu średnioważonej krańcowej stopy leasingobiorcy. Wartość aktywów z tytułu prawa do
użytkowania ujmowana jest w tej samej wysokości co zobowiązania leasingowe, chyba że występują zapisy
umowne, które mogłyby spowodować utworzenie rezerw na dodatkowe obciążenia. Spółka stosuje uproszczenie
dotyczące umów leasingów krótkoterminowych (do 12 miesięcy) oraz leasingów aktywów o niskiej wartości (do
20 tys. zł), dla których nie ujmuje zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania,
a opłaty leasingowe z tego tytułu ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu w pozycji
usługi obce w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Spółka ujmuje umowę leasingu jako składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania i odpowiadające mu zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie, gdy przedmiot
leasingu jest dostępny do wykorzystania. Okres leasingu ustalany jest z uwzględnieniem opcji przedłużenia oraz
skrócenia dostępnych w zawartych kontraktach, jeżeli prawdopodobne jest skorzystanie z tych opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu zawiera bieżącą wartość następujących opłat leasingowych:
• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca
skorzysta z tej opcji,
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca
może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której
uzyskuje się stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu
leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane w początkowej i późniejszej wycenie
według kosztu, obejmującego:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę (tj. koszty krańcowe
uzyskania leasingu)
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem
i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli
leasingobiorca zaciąga zobowiązanie w odniesieniu do tych kosztów.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają liniowej amortyzacji przez krótszy z dwóch okresów: okres
trwania umowy leasingu lub okres użytkowania tego składnika aktywów, chyba że Spółka posiada wystarczającą
pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu.
Zapasy
Zapasy wyceniane są według kosztu nabycia. Koszty nabycia zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych
i pozostałych podatków (inne niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od
urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio
przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty,
rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
21
Zapasy są poddawane testom na utratę wartości i wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości
zapasów do poziomu wartości netto możliwej do odzyskania. Odpisy aktualizujące ujmowane są w rachunku zysków
i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Natomiast odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów,
ujmowane jest jako pozostałe przychody operacyjne. Wartość odpisu pomniejsza wartość bilansową zapasów objętych
odpisem aktualizującym.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie, obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz
lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy zaistniały obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wycenianych według wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych
wpływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty
ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i zmniejszają wartość bieżącą aktywów finansowych. Jeżeli
późniejsze okoliczności świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas
odwrócenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Aktywa niefinansowe
Wartość księgowa aktywów niefinansowych poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego
w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich
przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów lub ośrodków
wypracowujących przepływy pieniężne. Wartość odzyskiwalna aktywów niefinansowych (za wyjątkiem wartości
firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie
są jeszcze zdatne do użytkowania) jest szacowana w przypadku identyfikacji przesłanki do utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWSP) definiowana jest jako
większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej Odpisy z tytułu
utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym bieżącego okresu. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane
w poprzednich okresach, są poddawane na każdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki
wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty
wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej. Odpis
z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów
pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie
został ujęty.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
22
Kapitał własny
Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne
oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitału własnego.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty
poniesione w związku z emisją akcji.
Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy oraz kapitały rezerwowe tworzone z zysku za kolejne lata, niepodzielony
zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), wynik finansowy bieżącego roku
obrotowego.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną,
że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po
pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy
jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w ciągu 12 miesięcy od
końca okresu sprawozdawczego, w którym zostały zatwierdzone do wypłaty. Zobowiązania z tytułu
krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i odnoszone w koszty
w okresie wykonania świadczenia. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze obejmują m.in. wynagrodzenia,
premie, płatne urlopy oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz niepieniężne świadczenia na rzecz
pracowników.
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych (kumulowanych) płatnych nieobecności są ujmowane, nawet jeżeli
płatne nieobecności nie uprawniają do ekwiwalentu pieniężnego. Spółka ustala przewidywany koszt
kumulowanych płatnych nieobecności jako dodatkową kwotę, którą zgodnie z przewidywaniami zapłaci w wyniku
niewykorzystanego uprawnienia ustalonego na dzień bilansowy.
Zobowiązania z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w okresie dłuższym niż
12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Podstawą do obliczenia zobowiązania jest przewidywana kwota
danego świadczenia, jaką Spółka zobowiązana będzie wypłacić na podstawie wewnętrznych regulacji oraz
odpowiednich przepisów prawa. Do zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych
zalicza się m.in.:
• świadczenia po okresie zatrudnienia – obejmują świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia należne
po okresie zatrudnienia, np. ubezpieczenie na życie po okresie zatrudnienia czy programy emerytalne,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze – są to świadczenia, które zostaną wypłacone
w określonym terminie, np. nagrody jubileuszowe,
• świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy – zarówno w wyniku decyzji Spółki, jak też decyzji
pracownika o przyjęciu świadczenia w zamian za rozwiązanie stosunku pracy.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
23
Rezerwa na długoterminowe świadczenia pracownicze wyceniana jest z wykorzystaniem metody
prognozowanych uprawnień jednostkowych z wyceny aktuarialnej przeprowadzanej na koniec okresu
sprawozdawczego.
Przychody i koszty działalności operacyjnej
Przychody z umów z klientami
Spółka wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno:
• identyfikację umowy z klientem,
• identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• określenie ceny transakcyjnej,
• alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń
• ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Jeżeli umowa z klientem spełnia wszystkie kryteria jej ujęcia w momencie zawarcia umowy, to jednostka nie
dokonuje już ponownej oceny tych kryteriów, chyba że istnieją przesłanki istotnej zmiany faktów i okoliczności
(np. znaczące obniżenie się zdolności kredytowej klienta).
Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi
(klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia,
które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
klientowi. Oceniając prawdopodobieństwo otrzymania wynagrodzenia, uwzględnia się zdolność i zamiar zapłaty
przez klienta oczekiwanego przez Spółkę wynagrodzenia w odpowiednim terminie. Szacując ryzyko kredytowe
kierownictwo uwzględnia swoje dotychczasowe doświadczenia z klientem oraz ewentualne zabezpieczenia.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie
jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w
umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Kwota oczekiwanego
wynagrodzenia jest korygowana o wszelkie elementy zmienne, w tym ustępstwa cenowe.
Jeżeli w momencie zawarcia umowy z klientem, umowa ta nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy,
to w przyszłości jednostka kontynuuje dokonywanie oceny umowy celem ustalenia, czy kryteria te zostały
spełnione w późniejszym terminie.
Jeżeli umowa nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy, a jednostka otrzyma wynagrodzenie od klienta,
to jest ono ujmowane jako zobowiązanie, chyba, że wystąpi jedno z poniższych zdarzeń umożliwiające rozpoznanie
wynagrodzenia jako przychodu:
• jednostka nie ma innych zobowiązań do przekazania dóbr lub usług klientowi i otrzymała całe lub
zasadniczo całe wynagrodzenie przyrzeczone przez klienta, które nie podlega zwrotowi,
• umowa została rozwiązana, a wynagrodzenie otrzymane od klienta nie podlega zwrotów.
W momencie, gdy kryteria zostaną spełnione, zobowiązanie jest usuwane i rozpoznawany przychód, który byłby
rozpoznany do tego momentu, gdyby kryteria rozpoznania umowy były spełnione odpowiednio wcześniej.
Spółka nie ma żadnych umów, w których okres między przeniesieniem kontroli nad produktem, towarem lub
usługą na klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie
koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
24
Koszty działalności operacyjnej
Całkowity koszt sprzedanych produktów, materiałów i towarów stanowi:
• koszt wytworzenia sprzedanych produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym
• koszty sprzedaży i koszty administracyjne poniesione w okresie sprawozdawczym, które są wykazywane
odrębnie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
• wartość sprzedanych towarów i materiałów.
Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować osiągniętym przychodom przez Spółkę,
wpływają na wynik finansowy za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły.
Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom
osiąganym przez Spółkę, wpływają na wynik finansowy Spółki w części, w której dotyczą danego okresu
sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych.
Przychody i koszty działalności finansowej
Przychody z działalności finansowej
Przychody i koszty zaliczane do działalności finansowej związane są z transakcjami dotyczącymi aktywów i zobowiązań
finansowych.
Przychody z działalności finansowej odnoszą się przede wszystkim do posiadanych przez Spółkę udziałów i akcji
w innych podmiotach oraz udzielonych pożyczek i innych aktywów finansowych. W pozycji tej ujmuje się m.in. zyski ze
sprzedanych udziałów i akacji, należne lub otrzymane dywidendy, odsetki, w tym również z tytułu opóźnienia
w zapłacie, oraz rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych.
Koszty działalności finansowej
Koszty działalności finansowej dotyczą zobowiązań finansowych Spółki oraz odpisów aktualizujących wartość aktywów
finansowych. W kosztach finansowych ujmuje się odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek, a także straty ze zbycia
aktywów finansowych.
Przychody i koszty działalności pozostałej
Przychody działalności pozostałej
Przychody i koszty działalności pozostałej dotyczą pozycji niezwiązanych bezpośrednio z działalnością operacyjną
jednostki.
Przychody działalności pozostałej obejmują m.in. przychody ze sprzedaży środków trwałych, z wyjątkiem sprzedaży lub
likwidacji zorganizowanej części jednostki, przychody ze sprzedaży środków trwałych w budowie, przychody ze
sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych, odpisów z tytułu ujemnej wartości firmy, odpisów zobowiązań
przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych.
Koszty działalności pozostałej
Koszty działalności pozostałej obejmują m.in. pozycje dotyczące utworzenia rezerw, odpisów aktualizujących wartość
aktywów niefinansowych, sprzedaży i likwidacji aktywów niefinansowych, zapłaty odszkodowań, kar i grzywien.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy
ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
25
Przy ustalaniu kwoty podatku bieżącego i odroczonego Spółka bierze pod uwagę wpływ niepewności dotyczących
możliwości powstania dodatkowych zobowiązań podatkowych. Jednak fakty i okoliczności, które mogą zaistnieć
w przyszłości, mogą wpłynąć na ocenę prawidłowości istniejących lub przeszłych zobowiązań podatkowych.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do
opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań
bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak
również niewykorzystanych aktywów podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne
lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli
wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów
zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe)
obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję,
ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
Raportowanie segmentów działalności
Spółka nie wyodrębnia branżowych ani geograficznych segmentów działalności. Miejscem działalności Spółki jest
terytorium Polski.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
26
Wybrane dane finansowe
(w tys. PLN)
(w tys. EUR)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
67
56
14
12
Koszt własny sprzedaży
-
-
-
0
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
67
56
14
12
Zysk (strata) ze sprzedaży
-1 320
-1 527
-282
-334
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-2 513
2 328
-536
509
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (brutto)
-4 651
-1 103
-992
-241
Zysk (strata) netto
-4 326
-852
-923
-186
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
-2 727
-3 453
-582
-754
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
2 168
5 557
462
1 214
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
-570
-963
-122
-210
Suma bilansowa
22 563
26 580
4 812
5 779
Aktywa trwałe
10 730
14 286
2 288
3 106
Aktywa obrotowe
11 833
12 294
2 524
2 673
Kapitał własny
19 780
24 106
4 218
5 241
Kapitał podstawowy
23 321
23 321
4 974
5 070
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
1 319
1 326
281
290
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
1 464
1 148
312
250
Stan na
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
w PLN
w EUR
Liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Wartość księgowa na jedną akcję
0,85
1,03
0,18
0,22
Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
0,85
1,03
0,18
0,22
Średnia ważona liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą
-0,19
-0,04
-0,04
-0,01
Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
23 321 000
23 321 000
Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję
-0,19
-0,04
-0,04
-0,01
Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na euro według następujących zasad:
▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu - według średniego kursu obowiązującego na 31 grudnia
2022 roku: 4,6899 PLN/EUR (na 31 grudnia 2021 r.: 4,5994 PLN/EUR).
▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów - według kursu stanowiącego średnią
arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego
zakończonego miesiąca w 2022 roku: 4,6876 PLN/EUR (w 2021 r.: 4,5775 PLN/EUR).
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
27
JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej
(w tys. PLN)
Stan na
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
10 730
14 286
Wartość firmy
-
-
Inne wartości niematerialne
1
39
-
Rzeczowe aktywa trwałe
2
476
569
Należności długoterminowe
3
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
4
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe
5
9 246
13 128
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
969
589
Rozliczenia międzyokresowe i pozostałe aktywa trwałe
-
-
Aktywa obrotowe
11 833
12 294
Zapasy
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
7
132
1 525
Pozostałe należności krótkoterminowe
7
87
523
Krótkoterminowe aktywa finansowe
9
11 571
9 078
Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
29
1 158
Rozliczenia międzyokresowe
10
14
10
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
-
-
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży
11 883
12 294
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana
-
-
Aktywa razem
22 563
26 580
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
29
(w tys. PLN)
Stan na
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał własny
19 780
24 106
Kapitał podstawowy
11
23 321
23 321
Pozostałe kapitały
9 244
9 244
Akcje własne
-6
-6
Niepodzielony wynik finansowy
- 12 779
-8 453
- zysk (strata) z lat ubiegłych
-8 453
-7 601
- zysk (strata) netto
-4 326
-852
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
1 319
1 326
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i dłużnych
papierów wartościowych
13,14
225
316
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
12
970
915
Rezerwa na świadczenia pracownicze
12
124
95
Pozostałe rezerwy długoterminowe
-
-
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
1 464
1 148
Kredyty i pożyczki
13,14
76
74
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i dłużnych papierów wartościowych
13.14
310
783
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
13,14
38
49
Zaliczki otrzymane na dostawy
-
Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego
-
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków
13,14
107
70
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
13,14
114
110
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
13,14
13
13
Rezerwa na świadczenia pracownicze
-
-
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
12
806
49
Rozliczenia międzyokresowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
1 464
1 148
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
Pasywa razem
22 563
26 580
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
30
Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów
(w tys. PLN)
Nota
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
15
67
56
Koszt własny sprzedaży
16
-
-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
67
56
Koszty sprzedaży
-
-
Koszty ogólnego zarządu
17
-1 387
-1 583
Zysk (strata) ze sprzedaży
-1 320
-1 527
Pozostałe przychody operacyjne
18
44
4 092
Pozostałe koszty operacyjne
19
-1 237
-237
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-2 513
2 328
Przychody finansowe
20
604
63
Koszty finansowe
21
-2 742
-3 494
Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych
-
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-4 651
-1 103
Podatek dochodowy
-325
-251
Zysk (strata) netto
- 4 326
-852
Pozostały zysk / (strata) całkowita
-
-
Pozostałe elementy zysku / (straty) całkowitej
-
-
Podatek od pozycji pozostałego zysku całkowitego
-
-
Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie
przeklasyfikowane na zyski lub straty
-
-
Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie
przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków
-
-
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
-
-
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-
-
Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych
dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-
-
Pozostały zysk / (strata) całkowita po opodatkowaniu
-
-
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
31
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
w tys. (PLN)
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
zapasowe
i rezerwowe
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane
(wynik lat
ubiegłych)
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Razem
kapitały
własne
Stan na dzień 01.01.2022 r.
23 321
9 244
-6
-7 601
-852
24 106
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
b) korekty błędów podstawowych
-
-
-
-
-
-
Stan na 01.01.2022 r. po korektach
23 321
9 244
-6
-7 601
-852
24 106
Wynik okresu
-
-
-
-
-4 326
-4 326
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Zmiany kapitału z tytułu:
-
-
-
-
-
-
Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich
-
-
-
-852
852
-
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
Pozostałe zmiany
-
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
-
-852
-3 474
-4 332
Stan na dzień 31.12.2022 r.
23 321
9 244
-6
-8 453
-4 326
19 780
w tys. (PLN)
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
zapasowe
i rezerwowe
Akcje
własne
Zyski
zatrzymane
(wynik lat
ubiegłych)
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Razem
kapitały
własne
Stan na dzień 01.01.2021 r.
23 321
9 244
-6
-3 682
-3 919
24 958
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
-
-
-
-
-
-
b) korekty błędów podstawowych
-
-
-
-
-
-
Stan na 01.01.2021 r. po korektach
23 321
9 244
-6
-3 682
-3 919
24 958
Wynik okresu
-
-
-
-
-852
-852
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
Zmiany kapitału z tytułu:
-
-
-
-
-
-
Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich
-
-
-
-3 919
3 919
-
Emisja akcji
-
-
-
-
-
-
Pozostałe zmiany
-
-
-
-
-
-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
-
-3 919
3 067
-852
Stan na dzień 31.12.2021 r.
23 321
9 244
-6
-7 601
-852
24 106
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
32
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Zysk (strata) netto
-4 326
-852
Korekty, razem:
1 599
-2 584
Udziały w wyniku finansowym jednostek rozliczanych metodą praw własności
-
-
Amortyzacja
98
52
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-560
-26
Zyski / straty z inwestycji
-
3 106
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
1 829
-730
Zmiana stanu zobowiązań
30
-1 168
Zmiana stanu rezerw
841
-3
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-384
-284
Inne korekty
-255
-3 531
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)
-2 727
-3 436
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-
-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-2 727
-3 436
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-
23
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-44
-
Wpływy ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wpływy ze zbycia aktywów finansowych
425
7 967
Wydatki na nabycie aktywów finansowych
-
-
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek
1 915
15
Wydatki z tytułu udzielenia pożyczek
-705
-2 266
Otrzymane odsetki
577
-
Otrzymane dywidendy
-
-
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej
-
-
Pozostałe wydatki z działalności inwestycyjnej
-
-182
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
2 168
5 557
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
-
-
Wpływy z tytułu emisji obligacji
-
-
Wydatki z tytułu spłaty obligacji
-431
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
-
30
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek
-
-663
Wydatki z tytułu spłaty zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-82
-217
Odsetki zapłacone
-57
-113
Pozostałe wpływy z działalności finansowej
-
-
Pozostałe wydatki z działalności finansowej
-
-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-570
-963
Przepływy pieniężne netto, razem
-1 129
1 158
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-1 129
1 158
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
1 158
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
29
1 158
Przepływy z działalności operacyjnej zostały skorygowane w pozycji „Inne korekty” o wartość transakcji
bezgotówkowych oraz rozrachunków dotyczących działalności finansowej i inwestycyjnej.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A.
za rok 2022
33
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 1. Wartości niematerialne i prawne
Rok obrotowy kończący się
31.12.2022 r.
Wartość
firmy
Nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
i prawne
Razem
Wartość brutto na początek roku
-
-
-
31
31
Zwiększenia
-
44
-
-
-
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec roku
-
44
-
31
75
Skumulowane umorzenie na początek roku
-
-
-
-31
-31
Umorzenie za okres, w tym:
-
-5
-
-
-5
planowe
-
-5
-
-
-5
Związane z likwidacją
-
-
-
-
-
Umorzenie na koniec roku
-
-5
-
-31
-36
Wartość księgowa netto na koniec roku
-
39
-
-
39
Rok obrotowy kończący się
31.12.2021 r.
Wartość
firmy
Nabyte
koncesje,
patenty,
licencje
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
i prawne
Razem
Wartość brutto na początek roku
-
-
-
31
31
Zwiększenia
-
-
-
-
-
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec roku
-
-
-
31
31
Skumulowane umorzenie na początek roku
-
-
-
-31
-31
Umorzenie za okres, w tym:
-
-
-
-
-
planowe
-
-
-
-
-
Związane z likwidacją
-
-
-
-
-
Umorzenie na koniec roku
-
-
-
-31
-31
Wartość księgowa netto na koniec roku
-
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022 r. żadne wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości niematerialnych w odniesieniu do
ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie wystąpiły przesłanki
trwałej utraty wartości.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
34
Nota 2. Środki trwałe
(w tys. PLN)
Grunty,
budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na 01.01.2022 r.
255
145
452
23
-
875
Zakup
-
-
-
-
-
-
Nabycie w wyniku przejęcia kontroli (leasing)
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na 31.12.2022 r.
255
145
452
23
-
875
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
01.01.2022 r.
-
-145
-138
-23
-
-306
Amortyzacja bieżącego okresu
-25
-
-68
-
-
-93
Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia
kontroli
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
31.12.2022 r.
-25
-145
-206
-23
-
-399
Wartość netto na 01.01.2022 r.
255
-
314
-
-
569
Nabycie wyniku przejęcia kontroli
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
Reklasyfikacja
-
-
-
-
Amortyzacja bieżącego okresu
-25
-
-68
-
-
-93
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
Wartość netto na 31.12.2022 r.
230
-
246
-
-
476
Spółka użytkuje w ramach leasingu samochód osobowy marki Volvo. Wartość samochodu osobowego w leasingu
została zaprezentowana w pozycji „Środki trwałe” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki. Ponadto Spółka
użytkuje lokal biurowy przy ul. Relaksowej 45 w Warszawie. Umowa najmu lokalu została rozpoznana jako leasing,
a lokal biurowy użytkowany na podstawie tej umowy został ujęty w aktywach Spółki jako środek trwały.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. żadne środki trwałe nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie
wystąpiły przesłanki trwałej utraty wartości.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
35
(w tys. PLN)
Grunty,
budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto na 01.01.2021 r.
-
145
280
23
-
448
Zakup
-
-
-
-
-
-
Nabycie w wyniku przejęcia kontroli (leasing)
255
-
336
-
-
591
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-164
-
-
-164
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto na 31.12.2021 r.
255
145
452
23
-
875
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
01.01.2021 r.
-
-145
-198
-23
-
-366
Amortyzacja bieżącego okresu
-
-
-30
-
-
-30
Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia
kontroli
-
-
-22
-
-
-22
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
112
-
-
112
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na
31.12.2021 r.
0
-145
-138
-23
-
-306
Wartość netto na 01.01.2021 r.
-
-
82
-
-
82
Nabycie wyniku przejęcia kontroli
-
-
336
-
-
336
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-52
-
-
-52
Reklasyfikacja
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja bieżącego okresu
-
-
-52
-
-
-52
Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -)
-
-
-
-
-
-
Wartość netto na 31.12.2021 r.
255
-
314
-
-
569
Nota 3. Należności długoterminowe
Na dzień 31.12.2022 r. w Spółce nie występują należności długoterminowe.
Nota 4. Nieruchomości inwestycyjne
Na dzień 31.12.2022 r. w Spółce nie występują pozycje zaliczone do nieruchomości inwestycyjnych.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
36
Nota 5. Długoterminowe aktywa finansowe
Struktura długoterminowych aktywów finansowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Udziały lub akcje
24 947
27 477
Udzielone pożyczki długoterminowe
703
4 682
Inne długoterminowe aktywa finansowe
2 483
-
Długoterminowe aktywa finansowe brutto, razem
28 133
32 159
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-18 883
-18 930
Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-4
-101
Długoterminowe aktywa finansowe netto, razem
9 246
13 128
Wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Skyline Development Sp. z o.o.
8 501
8 501
Lazuria Sp. z o.o.
5
5
Skyline Venture Sp. z o.o.
60
60
Skyline Pro Sp. z o.o.*
-
2 530
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
174
174
Skyline Energy Sp. z o.o.
41
41
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych brutto, razem
8 781
11 311
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych
234
-2 764
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem
8 547
8 547
*Wszystkie posiadane przez Skyline Investment S.A. udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. zostały zbyte w dniu 30 sierpnia 2022 r.
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych
Stan na 31.12.2022 r.
(w tys. PLN)
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
Skyline Development Sp. z o.o.
8 501
-
8 501
Skyline Venture Sp. z o.o.
60
-60
-
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
174
-174
-
Skyline Energy Sp. z o.o.
1)
41
-
41
Lazuria Sp. z o.o.
2)
5
-
5
Razem
8 781
234
8 547
*W 2022r. Spółka posiadała również udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. Wszystkie posiadane przez Skyline Investment S.A. udziały w
Skyline Pro Sp. z o.o. zostały zbyte w dniu 30 sierpnia 2022 r.
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są w cenie nabycia skorygowanej o późniejsze odpisy z tytułu utraty
wartości. Spółka dokonała weryfikacji wartości posiadanych przez nią udziałów w spółkach zależnych i pozostałych. Analiza
została dokonana drogą weryfikacji wartości aktywów netto w połączeniu z analizą przyszłych zysków
i przepływów pieniężnych generowanych przez te podmioty.
1) Skyline Energy Sp. z o.o. stale prowadzi poszukiwania kooperantów i prowadzi rozmowy mające na celu pozyskanie
Klientów zainteresowanych przygotowaniem dokumentacji projektowych i technologicznych pod kilka instalacji
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
37
biogazowych. Po kilku latach na nowo wzrasta zainteresowanie usługami związanymi z doradztwem w zakresie ograniczania
kosztów związanych z energią elektryczną oraz ciepłem dla spółdzielni mieszkaniowych oraz wspólnot zarządzających
budynkami, co powinno przełożyć się na korzystne wyniki finansowe Skyline Energy w 2023 r. Jest to związane ze skokowymi
zmianami cen na media w Polsce.
2) Lazuria Sp. z o.o. została zakupiona w grudniu 2021 roku przez Skyline Investment S.A. od spółki zależnej – Skyline
Development Sp. z o.o. Zarząd Lazurii zintensyfikuje działania mające na celu pozyskanie klientów dla tego podmiotu.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach powiązanych
Wartość udziałów i akcji w pozostałych jednostkach
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Instalexport S.A.
9 356
9 356
Skyline Venture Sp. z o.o. SKA w likwidacji
6 810
6 810
Odpisy aktualizujące
-16 166
-16 166
Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych
-
-
Zmiana stanu odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach pozostałych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto udziałów i akcji
16 166
16 166
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na początek okresu
-16 166
-15 984
Zmiana stanu odpisów
-
-182
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na koniec okresu
-16 166
-16 166
Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu
-
-
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto udziałów i akcji
8 781
11 311
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na 01.01.2022
-2 764
-4 612
Rozwiązanie/wykorzystanie odpisu
2 530
1 848
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na 31.12.2022
-234
-2 764
Wartość netto udziałów i akcji na 31.12.2022 r.
8 547
8 547
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
38
Wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych i pozostałych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Skyline Development Sp. z o.o.
8 501
8 501
Lazuria Sp. z o.o.
5
5
Skyline Venture Sp. z o.o.
60
60
Skyline Pro Sp. z o.o.*
-
2 530
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
174
174
Skyline Energy Sp. z o.o.
41
41
Instalexport S.A.
9 356
9 356
Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji
6 810
6 810
Wartość brutto długoterminowych udziałów i akcji
24 947
27 477
Odpisy aktualizujące
-16 400
-18 930
Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem
8 547
8 547
*Wszystkie posiadane przez Skyline Investment S.A. udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. zostały zbyte w dniu 30 sierpnia 2022 r.
Udziały i akcje dostępne do sprzedaży
Stan na 31.12.2022
(w tys. PLN)
% udział
w kapitale
podstawowym
wartość
brutto
odpis
aktualizujący
wartość
netto
Skyline Venture spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A. w likwidacji
56,76%
6 810
-6 810
-
Instalexport S.A.
10,38%
9 356
-9 356
-
Udziały i akcje dostępne do sprzedaży, razem
16 166
-16 166
-
Udziały i akcje zaklasyfikowane do kategorii „dostępne do sprzedaży” dotyczą podmiotów nienotowanych na rynku
regulowanym.
Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” Spółka nie sprawuje kontroli nad spółką Skyline Venture
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowo-akcyjna w likwidacji, gdyż ani w zakresie kontroli, o której
mowa w § od 5 do 8, ani w zakresie władzy, o której mowa w § od 10 do 14 nie spełnia definicji jednostki kontrolującej.
Dalsze zapisy tejże jedynie dopełniają niekontrolowany charakter wzajemnych relacji podmiotów.
Udzielone pożyczki długoterminowe
Pożyczkobiorca
Data zawarcia
umowy
Wartość
nominalna
pożyczki
Kwota
pozostała do
spłaty
Termin spłaty
Skyline Development Sp. z o.o.
09.12.2022
700
703
36 miesięcy
od daty uruchomienia ostatniej
transzy
Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na
ryzyko kredytowe
-
-
-4
Razem
700
699
W dniu 09.12.2022 r. Spółka udzieliła pożyczki w wysokości 700 tys. zł spółce zależnej Skyline Development Sp. z o.o.
Termin spłaty pożyczki ustalono na trzydzieści sześć miesięcy od daty wpłaty ostatniej transzy, tj. na 09.12.2025 r.,
a oprocentowanie na WIBOR 1R z dnia uruchomienia pożyczki+1 p.p.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
39
Inne długoterminowe aktywa finansowe
W pozycji długoterminowe aktywa finansowe Spółka prezentuje rozliczenia dotyczące procesu inwestycyjnego
rozpoczętego we współpracy z Thema Kappa Sp. z o.o. Zgodnie z zawartą umową Thema Kappa Sp. z o.o.
przeprowadza szereg wspólnych inwestycji. Wartość zainwestowanych przez Spółkę środków na dzień 31.12.2022 r.
wyniosła 2 410 tys. zł. Mając na uwadze charakter procesu inwestycyjnego i związane z tym ryzyko finansowe oraz
kierując się zasadą ostrożnej wyceny, Zarząd zdecydował o dokonaniu odpisu aktualizującego powyższe inwestycje.
W pozycji długoterminowe aktywa finansowe Spółka prezentuje również zaliczki na objęcie akcji w spółce Skyline
Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji. Wartość zaliczek wyniosła 73 tys. zł i została objęta w całości odpisem
aktualizującym.
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto innych długoterminowych aktywów finansowych
2 483
-
Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na początek okresu
-
-
Zmiana stanu odpisów-utworzenie
-2 483
-
Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na koniec okresu
-2 483
-
Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu
-
-
Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązanie z tyt. leasingu finansowego
25
41
Wycena zobowiązań finansowych
9
14
Straty z lat ubiegłych
398
398
Rezerwy na koszty
171
27
Odpisy aktualizujące oraz skutki wyceny
366
109
Aktywa z tyt. podatku odroczonego, razem
969
589
Aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone w odniesieniu do nierozliczonych strat podatkowych są rozpoznawane
wówczas, gdy realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych poprzez odliczenie od dochodu podatkowego
w przyszłych okresach jest uprawdopodobniona. Oceniając prawdopodobieństwo wykorzystania strat podatkowych
Spółka bazuje na prognozach wyniku podatkowego w perspektywie 5 lat od daty bilansowej. Zgodnie z przepisami
podatkowymi 5 lat to maksymalny okres, w którym możliwe jest rozliczenie strat podatkowych.
Nota 7. Należności krótkoterminowe
Struktura należności krótkoterminowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług
537
1 543
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
78
86
Należności od pracowników
-
-
Należności z tytułu wpłaconych kaucji
-
-
Pozostałe
162
437
Należności krótkoterminowe brutto, razem
777
2 066
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-555
-1
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-17
Należności krótkoterminowe netto, razem
219
2 048
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
40
Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
W walucie polskiej
537
1 543
W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN)
-
-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-402
-1
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-17
Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem
132
1 525
Należności z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Do 1 miesiąca
1
14
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
5
-
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
83
574
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
89
Powyżej 1 roku
-
-
Należności przeterminowane na dzień bilansowy
448
866
Należności z tyt. dostaw i usług brutto, razem
537
1 543
Odpisy aktualizujące tytułu utraty wartości
-402
-1
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-17
Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem
132
1 525
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Do 1 miesiąca
-
-
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
7
-
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
11
-
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
28
-
Powyżej 1 roku
402
866
Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług brutto, razem
448
866
Należności nieprzeterminowane
89
677
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
-402
-1
Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-3
-17
Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług netto, razem
132
1 525
Główną pozycję należności przeterminowanych stanowi wierzytelność od OPS Invest S.A. w wysokości 401 tys. zł.
Należność ta została objęta w całości odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
41
Nota 8. Aktywa finansowe nieobjęte odpisem aktualizującym
Kontrahent
Rodzaj należności
Wartość należności
na 31.12.2022
(w tys. PLN)
Skyline Pro Sp. z o.o.
należności handlowe
35
Senecus Sp. z o.o.
należności handlowe
10
Skyline Energy Sp. z o.o.
pożyczka
114
Aktywa finansowe nieobjęte odpisem aktualizującym, razem
159
Pożyczka z dnia 22.03.2021 r., udzielona Skyline Energy Sp. z o.o. („SE”), została w dniu 08.03.2022 r. aneksowana – termin
spłaty całości pożyczki wraz z należnymi odsetkami przesunięty został do końca 2023 r., chociaż nie jest wykluczona
wcześniejsza spłata całości zobowiązania. Skyline Investment S.A. nie identyfikuje przesłanek do zagrożenia spłaty
powyższej pożyczki. Mając na uwadze aktualną sytuację na rynku energii i usług z nim związanych, SE jest w trakcie
pozyskania znaczących kontraktów oraz odnowienia zleceń związanych z oszczędnością energii w spółdzielniach
mieszkaniowych na terenie Warszawy. Tym samym przychody SE umożliwią spłatę terminową pożyczki.
Nota 9. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Struktura rodzajowa krótkoterminowych aktywów finansowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Obligacje
-
-
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
11 233
8 447
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
694
699
Krótkoterminowe aktywa finansowe brutto, razem
11 927
9 146
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-23
-22
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-333
-46
Krótkoterminowe aktywa finansowe netto, razem
11 571
9 078
Struktura walutowa krótkoterminowych aktywów finansowych
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
w walucie polskiej
11 571
9 078
w walutach obcych (po przeliczeniu na PLN)
-
-
Pożyczki krótkoterminowe netto, razem
11 571
9 078
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Skyline Development Sp. z o.o.
11 091
8 317
Szubski Maciej
23
22
Lazuria Sp. z o.o.
5
-
Skyline Energy Sp. z o.o.
114
108
Pożyczki krótkoterminowe brutto, razem
11 233
8 447
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-23
-22
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-325
-42
Pożyczki krótkoterminowe netto, razem
10 885
8 383
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
42
Termin spłaty pożyczek udzielonych zarówno Skyline Energy, jak też Skyline Development Sp. z o.o. został ustalony na
31.12.2023 r. W przypadku pożyczki dla Skyline Energy Sp. z o.o. nie jest wykluczona wcześniejsza spłata całości
zobowiązania. Spółka nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na konieczność utworzenia odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości przedmiotowych pożyczek.
Aktywa dotyczące podatku bieżącego
Na dzień 31.12.2022 r. Spółka nie posiada aktywów w postaci należności z tytułu podatku dochodowego od osób
prawnych.
Środki pieniężne
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
29
1 158
Środki pieniężne w kasie
-
-
Inne środki pieniężne
-
-
Środki pieniężne, razem
29
1 158
Nota 10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
7
5
Prace rozwojowe niezakończone
-
-
Pozostałe
7
5
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
14
10
Nota 11. Kapitał zakładowy
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Liczba akcji na początek okresu
23 321 000
23 321 000
Emisja akcji
-
-
Umorzenie akcji
-
-
Liczba akcji na koniec okresu
23 321 000
23 321 000
Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)
1
1
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
43
Struktura kapitału zakładowego
Seria
Rodzaj
Uprzywilejowanie
Liczba
Wartość
nominalna
Sposób
objęcia
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
A
na okaziciela
nieuprzywilejowane
100 000
100 000
gotówka
1997r.
1998r.
B
na okaziciela
nieuprzywilejowane
2 295 400
2 295 400
aport
1998r.
1999r.
C
na okaziciela
nieuprzywilejowane
10 000
10 000
gotówka
1998r.
2001r.
D
na okaziciela
nieuprzywilejowane
4 094 600
4 094 600
gotówka
2006r.
2007r.
E
na okaziciela
nieuprzywilejowane
1 500 000
1 500 000
gotówka
2006r.
2007r.
F
na okaziciela
nieuprzywilejowane
2 000 000
2 000 000
gotówka
2008r.
2008r.
G
na okaziciela
nieuprzywilejowane
11 800 000
11 800 000
aport
2017r.
2018r.
H
na okaziciela
nieuprzywilejowane
1 521 000
1 521 000
aport
2018r.
2018r.
RAZEM
23 321 000
23 321 000
Akcjonariat na dzień 31.12.2022 r.
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w ogólnej
liczbie głosów na WZ
1.
Sławomir Halaba
3 133 333
13,44%
13,44%
2.
IMW Sp. z o.o.
3 000 000
12,86%
12,86%
3.
Vindica Sp. z o.o.
2 324 348
9,97%
9,97%
4.
TalentMedia Balcans Sp. z o.o.
1 977 000
8,48%
8,48%
5.
Bartłomiej Kawecki
1 500 000
6,43%
6,43%
6.
Stanisława Halaba
1 379 633
5,92%
5,92%
7.
Łukasz Rey
1 335 834
5,73%
5,73%
8.
Beata Siudak
1 195 046
5,12%
5,12%
9.
Pozostali
7 475 806
32,06%
32,06%
RAZEM
23 321 000
100,00%
100,00%
Akcjonariat na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Udział w ogólnej
liczbie głosów na WZ
1.
Sławomir Halaba
4 133 333
17,72%
17,72%
2.
IMW Sp. z o.o.
3 000 000
12,86%
12,86%
3.
Vindictia Sp. z o.o.
2 324 348
9,97%
9,97%
4.
TalentMedia Balcans Sp. z o.o.
1 977 000
8,48%
8,48%
5.
Beata Siudak
1 695 046
7,26%
7,26%
6.
Stanisława Halaba
1 379 633
5,92%
5,92%
7.
Łukasz Rey
1 335 834
5,73%
5,73%
8.
Pozostali
7 475 806
32,06%
32,06%
RAZEM
23 321 000
100,00%
100,00%
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
44
Zysk na jedną akcję
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
Wartość księgowa na jedną akcję
0,85
1,03
Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy
23 321 000
23 321 000
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
0,85
1,03
Średnia ważona liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą
-0,19
-0,04
Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie
23 321 000
23 321 000
Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję
-0,19
-0,04
Na dzień 31 grudnia 2022 r. i na 31 grudnia 2021 r. nie występowały czynniki rozwadniające liczbę akcji.
Nota 12. Rezerwy
Struktura rezerw
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
970
915
Rezerwa na świadczenia emerytalne
124
95
Pozostałe
806
49
Rezerwy razem, w tym:
1 900
1 059
- długoterminowe
1 094
1 010
- krótkoterminowe
806
49
Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary umownej
z tytułu niewykonania przez Spółkę zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu
wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok nie jest prawomocny,
a Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym uznał za zasadne niezwłoczne odwołanie się od wyroku.
Mając jednak na uwadze ryzyko związane z tym postepowaniem sadowym Zarząd zdecydował o utworzeniu rezerwy
w wysokości 785 tys. zł. Ponadto Spółka dokonała aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze, co skutkowało
wzrostem rezerwy o 29 tys. zł.
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Naliczone odsetki
873
855
Środki trwałe w leasingu
47
60
Inne
50
-
Rezerwy razem, w tym:
970
915
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
45
Nota 13. Zobowiązania
Struktura zobowiązań
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek
76
74
Zobowiązania z tyt. emisji dłużnych papierów wartościowych
167
628
Zobowiązania z tyt. leasingu
368
471
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
38
49
Zobowiązania z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
107
70
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń
114
110
Zaliczki na dostawy
-
-
Pozostałe zobowiązania
13
13
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
883
1 415
Struktura walutowa zobowiązań
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
W walucie polskiej
883
1 415
W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN)
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe, razem
883
1 415
Zobowiązania z tytułu pożyczek
* Waldemar Skarżyński zmarł w dniu 30.11.2019 r., do chwili obecnej – według wiedzy Zarządu Skyline Investment S.A. – nie zostali prawomocnie
ustaleni spadkobiercy
**
Zarząd nie dysponuje żadnymi dokumentami dotyczącymi pożyczki udzielonej Spółce przez Pana Janusza
Petrykowskiego. Po wyjaśnieniu wątpliwości związanych z ta pozycją, zwłaszcza po ustaleniu faktycznego istnienia
zobowiązania Spółki wobec pożyczkodawcy, Zarząd podejmie decyzję o aktualizacji tej pozycji. Na dzień 31.12.2022r.
Zarząd zdecydował o wykazaniu tej pozycji jako zobowiązania Spółki.
Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji
Do dnia 30 sierpnia 2022 r. Skyline Pro Sp. z o.o. była podmiotem powiązanym ze Skyline Investment S.A. Skyline
Investment S.A. nie sprawowała faktycznej kontroli nad Skyline Pro Sp. z o.o. W związku z brakiem kontaktu z zarządem
Skyline Pro Sp. z o.o. nie było realnej możliwości podjęcia rozmów w sprawie przedłużenia terminu wykupu obligacji.
Skyline Investment S.A. oczekuje na ustanowienie nowego zarządu przez Skyline Pro Sp. z o.o. i wówczas podejmie
Pożyczkodawca
Oprocentowanie
Termin
spłaty
Wartość na 31.12.2022
Waldemar Skarżyński
*
8%
31.12.2019
26
Janusz Petrykowski
**
-
-
42
Paweł Hanusewicz
6%
30.06.2020
8
RAZEM
76
Obligatariusz
Termin wykupu
Oprocentowanie
Wartość na 31.12.2022
(w tys. PLN)
Zabezpieczenie
Skyline Pro Sp. z o.o.
31.12.2020
6%
167
brak
RAZEM
167
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
46
rozmowy dotyczące uregulowania kwestii wykupu obligacji.
Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów wymagalności
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Do 1 roku
143
147
Od 1 roku do 3 lat
58
136
Od 3 lat do 5 lat
50
50
Powyżej 5 lat
117
138
Zobowiązania długoterminowe, razem
368
471
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
wg terminów wymagalności
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Do 1 miesiąca
34
14
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
69
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
-
-
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
-
Powyżej 1 roku
-
-
Zobowiązania przeterminowane na dzień bilansowy
236
159
Zobowiązania i z tyt. dostaw i usług, razem
272
242
Zobowiązania przeterminowane
(w tys. PLN)
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
Do 1 miesiąca
-
-
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
-
-
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
-
-
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
-
Powyżej 1 roku
236
159
Zobowiązania nieprzeterminowane na dzień bilansowy
34
83
Zobowiązania i z tyt. dostaw i usług, razem
272
242
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
47
Nota 14. Zobowiązania warunkowe
W związku z toczącymi się wobec Spółki postepowaniami sądowymi, których konsekwencje dla Spółki są uzależnione
od przyszłych zdarzeń, Zarząd podjął decyzję o wykazaniu potencjalnych zobowiązań z tytułu przedmiotowych spraw
jako zobowiązań warunkowych. Poniżej przedstawiono wykaz spraw sądowych, które dotyczą pozycji
zaklasyfikowanych jako zobowiązania warunkowe:
• postepowanie przed Sądem Rejonowym Gdańsk-Północ w Gdańsku – IV GC 816/22/w – z powództwa Prime
Car Management S.A., o zapłatę kwoty 39.501 PLN tytułem zapłaty weksla. Sprawa jest na etapie oczekiwania
na termin rozprawy.
▪ postepowanie przed Sądem Rejonowym Gdańsk-Północ w Gdańsku – IV GNc 561/23 – z powództwa Prime
Car Management S.A., o zapłatę kwoty 39.707 PLN tytułem zapłaty weksla. Sprawa jest na etapie oczekiwania
na termin rozprawy.
Rodzaj zobowiązania
Wartość będąca
przedmiotem
sporu
Szacowana
wartość
zobowiązania
Szacowane ryzyko
wypływu środków
pieniężnych
Weksel
39
0
niewielkie
Weksel
39
0
niewielkie
RAZEM
78
0
-
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
48
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 15. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży - struktura rodzajowa
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży produktów
-
-
Przychody ze sprzedaży usług
67
73
Przychody ze sprzedaży towarów
-
-
Przychody ze sprzedaży materiałów
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-17
Przychody ze sprzedaży, razem
67
56
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Sprzedaż krajowa
67
73
Sprzedaż exportowa
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-17
Przychody ze sprzedaży, razem
67
56
Segmenty działalności
(w tys. PLN)
Działalność inwestycyjna
Razem
Przychody segmentu ogółem
715
715
- w tym przychody z odpisu aktualizującego
-
-
Koszty segmentu ogółem
-5 366
-5 366
- w tym koszty odpisu aktualizującego
-2 884
-2 884
Wynik brutto
-4 651
-4 651
Podatek
-325
-325
Wynik netto
-4 326
-4 326
Aktywa ogółem
22 563
22 563
Pasywa ogółem
22 563
22 563
W 2022 r. w Spółce nie wystąpiła działalność zaniechana.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
49
Nota 16. Koszt własny sprzedaży
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Koszt sprzedanych produktów
-
-
Koszt sprzedanych usług
-
-
Koszt sprzedanych towarów
-
-
Koszt sprzedanych materiałów
-
-
Koszt własny sprzedaży razem
-
-
Nota 17. Koszty operacyjne
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Amortyzacja
-98
-52
Zużycie materiałów i energii
-42
-34
Usługi obce
-198
-446
Podatki i opłaty
-10
-37
Wynagrodzenia
-877
-796
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-127
-170
Pozostałe koszty rodzajowe
-35
-48
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
-
-
Koszty działalności operacyjnej, razem
-1 387
-1 583
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
-
-
Koszty działalności operacyjnej po uwzględnieniu zmiany stanu produktów, razem
-1 387
-1 583
Nota 18. Pozostałe przychody operacyjne
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych
-
23
Dotacje
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
-
Rozwiązanie rezerw
28
-
Inne przychody operacyjne, w tym:
16
4 069
- otrzymane odszkodowanie
-
4 029
Pozostałe przychody operacyjne, razem
44
4 092
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
50
Nota 19. Pozostałe koszty operacyjne
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-401
-1
Rezerwy
-814
-
Inne koszty operacyjne
-22
-236
Pozostałe koszty operacyjne, razem
-1 237
-237
Nota 20. Przychody finansowe
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Dywidendy
-
-
Odsetki
604
63
Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
-
-
Inne
-
-
Przychody finansowe, razem
604
63
Nota 21. Koszty finansowe
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Odsetki od pożyczek i kredytów
-6
-37
Pozostałe odsetki
-39
-
Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych
-
-3 129
Koszty z tyt. aktualizacji wartości aktywów finansowych
-2 675
-328
Inne
-22
-
Koszty finansowe, razem
-2 742
-3 494
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
51
Nota 22. Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym
a wynikiem finansowym
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
A. Zysk (strata) brutto za dany rok
-4 651
B. Przychody zwolnione z opodatkowania (różnice trwałe)
-
C. Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, w tym:
-314
- naliczone odsetki od pożyczek
-286
- rozwiązanie rezerw
-28
D. Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach
lat ubiegłych
577
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) w
tym:
107
- amortyzacja niestanowiąca kosztu uzyskania przychodu
62
- podatek vat niepodlegający odliczeniu i zaliczeniu do kosztów uzyskania
przychodów
2
- pozostałe
43
F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w
tym:
3 919
- odpisy aktualizujące
3 076
- utworzone rezerwy na przyszłe koszty
814
- naliczone odsetki
29
G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte
w księgach lat ubiegłych, w tym:
800
- wypłacone wynagrodzenia naliczone w latach ubiegłych
-
- wartość sprzedanych udziałów objętych uprzednio odpisem aktualizującym
niestanowiącym kosztu podatkowego
800
- odsetki naliczone w latach ubiegłych a zapłacone w bieżącym okresie
-
H. Strata z lat ubiegłych, w tym:
-
I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym:
-
J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
-1 162
K. Podatek dochodowy
-
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
52
Nota 23. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Spółka powiązana
Należności
z tyt. dostaw
i usług
Zobowiązania
z tyt. dostaw
i usług
Pożyczki
udzielone
Pożyczki
otrzymane
Zobowiązania
z tyt. dłużnych
papierów
wartościowych
Pozostałe
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
Skyline Development Sp. z o.o.
51
-
11 794
-
-
694
Skyline Energy Sp. z o.o.
13
-
114
-
-
-
Skyline Venture Sp. z o.o.
9
-
-
-
-
-
Lazuria Sp. z o.o.
9
-
5
-
-
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi
brutto, razem
82
-
11 913
-
-
694
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko
kredytowe
-
-329
-
-
-8
Razem
82
-
11 584
-
-
686
Spółka powiązana
Przychody z
działalności
operacyjnej
Koszty
działalności
operacyjnej
Pozostałe
przychody
operacyjne
Pozostałe
koszty
operacyjne
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Skyline Interim Management Sp. z o.o.
1
-
-
-
-
-
Skyline Development Sp. z o.o.
9
-
-
-
580
-
Skyline Energy Sp. z o.o.
9
-
-
-
5
-
Skyline Venture Sp. z o.o.
6
-
-
-
-
-
Lazuria Sp. z o.o.
1
-
-
-
-
-
Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe
-
-
-
-
-
-191
Razem
26
-
-
-
585
-191
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
53
Nota 24. Instrumenty finansowe
Nota 25. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu i wynagrodzeniach
(w osobach)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2021
Stan zatrudnienia na koniec okresu
6
5
Średnie zatrudnienie w okresie
6
5
Spółka zatrudnia na umowę o pracę wyłącznie pracowników administracyjnych.
Nota 26. Wynagrodzenia brutto osób wchodzących w skład Zarządu i Rady Nadzorczej
(w tys. PLN)
12 miesięcy
zakończonych
31.12.2022
Zarząd Skyline Investment S.A.
230
Rada Nadzorcza Skyline Investment S.A.
120
Nazwa pozycji
Kategoria instrumentów finansowych
Stan na
31.12.2022
31.12.2021
AKTYWA
Aktywa utrzymywane do terminu wymagalności
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
-
Pożyczki długo - i krótkoterminowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
11 584
12 964
Należności z tytułu dostaw i usług
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
132
1 525
Pozostałe należności
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
87
523
Pozostałe aktywa finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
686
695
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
29
1 158
PASYWA
Kredyty i pożyczki długo- i krótkoterminowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
76
74
Zobowiązania finansowe, w tym dłużne papiery
wartościowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
167
628
Zobowiązania z tytułu leasingu
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
368
471
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
38
49
Pozostałe zobowiązania
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
234
123
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
54
Nota 27. Wynagrodzenie audytora
Umowa z firmą audytorską BGGM Audyt Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych pod nr. 3489 prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, została zawarta w dniu 1 sierpnia 2022 r.
w zakresie:
▪ Badania sprawozdania finansowego Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia 31.12.2022 roku
oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku;
▪ Badania sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia
31.12.2022 roku oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku;
▪ Przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2022 roku
oraz śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2023 roku;
▪ przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2022 roku oraz
śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2023 roku.
Wynagrodzenie dla BGGM Audyt Sp. z o.o. za całość czynności związanych z badaniami i przeglądami sprawozdań
finansowych objętych umową opisaną powyżej wynosi 86 tys. zł netto. BGGM Audyt Sp. z o.o. nie świadczyła
w prezentowanym okresie na rzecz Skyline Investment S.A. innych usług, poza opisanymi powyżej.
Nota 28. Pozostałe informacje
W niniejszym sprawozdaniu finansowym:
• nie ujęto żadnych zdarzeń dotyczących lat ubiegłych
• nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości
• nie dokonano korekty błędów podstawowych
• nie miało miejsca połączenie Spółki z innym podmiotem gospodarczym
Po 31 grudnia 2022r. nie wystąpiły żadne zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na niniejsze sprawozdanie
finansowe.
Spółka posiada udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych i sporządza skonsolidowane sprawozdanie
finansowe.
Nota 29. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz
wojną w Ukrainie
Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące koronawirusa. W ciągu ostatnich lat wirus
rozprzestrzenił się na całym świecie. Podobnie jak w latach ubiegłych, Spółka będzie nadal monitorować potencjalny
wpływ pandemii koronawirusa na działalność operacyjną Spółki, obecnie jednak nie odnotowuje negatywnego
wpływu wirusa na bieżącą działalność.
Wywołana przez Rosję w dniu 24 lutego 2022 roku wojna z Ukrainą wpłynie negatywnie na gospodarkę ogólnoświatową,
która do tej pory boryka się ze skutkami wciąż panującej pandemii. Obecnie trudno jest oszacować skalę negatywnych
skutków i przewidzieć, jak rozwinie się sytuacja międzynarodowa. Polska jako kraj sąsiadujący, równie mocno odczuje
konsekwencje tego konfliktu –ma to przełożenie na wzrost cen nośników energii oraz silne osłabienie złotego, co skutkuje
podwyżkami stóp procentowych oraz wzrostem kosztów prowadzenia działalności przedsiębiorstw.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego Sprawozdania do publikacji, konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnie negatywnego
wpływu na działalność Spółki.
Roczne sprawozdanie finansowe
Skyline Investment S. A. w tys. zł
za rok 2022
55
Warszawa, 2023-04-19
Zarząd Skyline Investment S.A.:
Jerzy Rey – Prezes Zarządu
………………………………………………………………….
Zbigniew Fornal – Wiceprezes Zarządu
………………………………………………………………….
Główna Księgowa Skyline Investment S.A.:
Aneta Ochocka - Dwulit
………………………………………………………………….
