JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
1 /76
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO ................................................................................................ 5
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................... 6
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat .................................................................................................................. 7
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ........................................................................................ 8
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych....................................................................................... 9
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................ 10
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ................................... 11
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 11
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności ...................................................................... 11
1.2. Czas trwania Spółki .......................................................................................................................................... 11
1.3. Skład organów jednostki ................................................................................................................................. 11
1.4. Struktura akcjonariatu ..................................................................................................................................... 12
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 13
1.6. Okres objęty sprawozdaniem .......................................................................................................................... 13
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego..................................................................................... 13
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki ................................................................................................ 13
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego .................................................. 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ....................................................................................... 13
2.2. Kontynuacja działalności ................................................................................................................................. 14
2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1
stycznia 2022 roku. ........................................................................................................................................................ 14
2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie ........... 14
2.5. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................... 15
2.6. Porównywalność danych ................................................................................................................................. 15
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości.............................................................................................. 21
3.1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 21
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 21
3.3. Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 22
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ........................................................................................ 22
3.5. Leasing ............................................................................................................................................................. 22
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
2 /76
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................................ 23
3.7. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 23
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego................................................................................................................. 24
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia ........................................................................................................... 24
3.10. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 24
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................................................ 24
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ........................................................................................ 24
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .................................................................. 25
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................... 25
3.15. Instrumenty pochodne .................................................................................................................................... 25
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej ....................................................................... 26
3.17. Zapasy .............................................................................................................................................................. 26
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych.......................................................................................... 26
3.19. Pozostałe aktywa- należności do rozliczenia w czasie ..................................................................................... 26
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ..................................................................................... 27
3.21. Kapitał własny.................................................................................................................................................. 27
3.22. Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 27
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe .................................................................................................................... 27
3.24. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 27
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................................... 28
3.26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 28
3.27. Pozostałe pasywa- zobowiązania do rozliczenia w czasie ............................................................................... 28
3.28. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 29
3.29. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 29
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................... 31
3.31. Polityka dywidendy ......................................................................................................................................... 31
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 31
3.33. Przeliczenie na walutę obcą ............................................................................................................................ 31
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena ......................................................................................................... 31
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego .................................................................................. 32
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku ..... 33
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 33
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
3 /76
Nota 1B Prawo do użytkowania ......................................................................................................................................... 33
Nota 2A Aktywa niematerialne .......................................................................................................................................... 36
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 37
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych .............................................................................................................. 38
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe ................................................................................................................ 39
Nota 6A Zapasy .................................................................................................................................................................. 39
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług ............................................................................... 40
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe ............................................................................................................... 40
Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie .......................................................................................... 41
Nota 10A Należności leasingowe ....................................................................................................................................... 42
Nota 11A Struktura środków pieniężnych ......................................................................................................................... 42
Nota 12 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................. 43
Nota 13 Zyski zatrzymane .................................................................................................................................................. 43
Nota 14 Kapitał z aktualizacji wyceny ................................................................................................................................ 44
Nota 15A Kredyty i pożyczki długoterminowe ................................................................................................................... 44
Nota 16A Zobowiązania leasingowe .................................................................................................................................. 44
Nota 17A Aktywa z tytułu podatku odroczonego .............................................................................................................. 46
Nota 18A Świadczenia pracownicze .................................................................................................................................. 48
Nota 19A Długoterminowe zobowiązania pozostałe ......................................................................................................... 49
Nota 20A Kredyty pożyczki krótkoterminowe ................................................................................................................... 50
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................... 56
Nota 22A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe ........................................................................................................ 57
Nota 23 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe do rozliczenia w czasie ..................................................................... 57
Nota 24 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego .......................................................................... 57
Nota 25A Pozostałe rezerwy .............................................................................................................................................. 57
Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży produktów ......................................................................................................... 58
Nota 27A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ................... 59
Nota 27B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................. 59
Nota 28A Koszty według rodzaju ....................................................................................................................................... 60
Nota 29 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 61
Nota 30 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 61
Nota 31 Przychody finansowe ........................................................................................................................................... 62
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
4 /76
Nota 32 Koszty finansowe ................................................................................................................................................. 62
Nota 33A Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 62
Nota 34 Zysk na akcję ........................................................................................................................................................ 65
Nota 35A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 65
Nota 36A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania ............................................................................................................. 68
Nota 36B Pozycje pozabilansowe - należności ................................................................................................................... 68
Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone ............................................................................................................................... 68
Nota 38 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją ........................................................................... 69
Nota 39 Objaśnienia do rachunku przepływów ................................................................................................................. 71
Nota 40 Zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................................................... 71
Nota 41 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................... 73
Nota 42 Zdarzenia po dacie bilansowej. ............................................................................................................................ 74
Nota 43 Oświadczenie Zarządu Spółki ............................................................................................................................... 76
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
5 /76
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO
Przeliczenia dokonano wg:
poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na:
• 31.12.2022 - 4,6899 – tabela nr 252/A/NBP/2022
• 31.12.2021 - 4,5994 – tabela nr 254/A/NBP/2021
poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów
stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu
sprawozdawczego tj.:
• w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 – 4,6883
• w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 – 4,5775
Wybrane pozycje sprawozdania finansowego
PLN
EUR
01.01.2022
01.01.2021
01.01.2022
01.01.2021
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów
948 854
904 844
202 388
197 672
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
24 618
52 442
5 251
11 456
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-29 867
35 534
-6 371
7 763
Zysk (strata) netto
-26 644
27 075
-5 683
5 915
Inne całkowite dochody
355
899
76
196
Całkowite dochody ogółem
-26 289
27 974
-5 607
6 111
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja)
57 911
85 259
12 352
18 626
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-56 387
77 141
-12 027
16 852
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
3 788
-41 987
808
-9 174
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-29 066
-2 252
-6 200
-492
Przepływy pieniężne netto, razem
-81 665
32 902
-17 419
7 188
Aktywa razem
1 648 776
1 619 104
351 559
352 025
Kapitał podstawowy
11 250
11 250
2 399
2 446
Zyski zatrzymane
363 132
399 756
77 429
86 915
Kapitał z aktualizacji wyceny
88 008
88 923
18 765
19 334
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
1 186 386
1 119 175
252 966
243 331
Zobowiązania długoterminowe
85 009
100 278
18 126
21 802
Zobowiązania krótkoterminowe
1 101 377
1 018 897
234 840
221 528
Liczba akcji ( w szt. )
45 000 001
45 000 001
45 000 001
45 000 001
Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR )
-0,59
0,60
-0,13
0,13
Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR )
10,28
11,11
2,19
2,42
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
6 /76
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
Nota
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Aktywa trwałe
672 624
683 669
751 222
Rzeczowe aktywa trwałe
1
360 905
377 398
388 322
w tym: prawo do użytkowania
65 921
92 059
98 715
Aktywa niematerialne
2
3 995
5 807
7 670
Nieruchomości inwestycyjne
3
3 025
3 025
3 025
Inwestycje w jednostki zależne
4
295 990
295 990
295 990
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
10
0
0
36 876
Należności długoterminowe pozostałe
5
197
41
16 132
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
17
8 512
1 408
3 207
Aktywa obrotowe
976 152
935 435
790 126
Zapasy
6
584 301
529 453
390 111
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe
7, 8, 9
349 588
265 331
297 749
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
10 321
0
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
10
0
6 205
11 337
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
0
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
42 263
124 125
90 929
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych
jako przeznaczone do sprzedaży
976 152
935 435
790 126
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
0
Aktywa razem
1 648 776
1 619 104
1 541 348
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
7 /76
Pasywa
Nota
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Kapitał własny
462 390
499 929
539 455
Kapitał podstawowy
12
11 250
11 250
11 250
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
0
0
0
Kapitał z aktualizacji wyceny
14
88 008
88 923
89 484
Zyski zatrzymane
13
363 132
399 756
438 721
Zobowiązania długoterminowe
85 009
100 278
168 646
Długoterminowe kredyty i pożyczki
15
0
7 828
63 983
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
16
41 762
44 608
95 076
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
17
0
0
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
18
7 341
7 759
8 839
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
0
0
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
19
35 906
40 083
748
Zobowiązania krótkoterminowe
1 101 377
1 018 897
833 247
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
20
742 968
666 557
484 933
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
21,22,
23
304 265
296 719
291 797
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
1 039
0
6 792
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
24
6 672
23 553
11 891
Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych
18
4 529
3 848
4 387
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
25
41 904
28 220
33 447
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
1 101 377
1 018 897
833 247
Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
0
Zobowiązania razem
1 186 386
1 119 175
1 001 893
Pasywa razem
1 648 776
1 619 104
1 541 348
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat
Nota
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
26,27
948 854
904 844
Koszt własny sprzedaży
28
860 263
784 035
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
88 591
120 809
Pozostałe przychody operacyjne
29
6 714
13 978
Koszty sprzedaży
2 337
1 423
Koszty ogólnego zarządu
65 487
73 822
Pozostałe koszty operacyjne
30
2 863
7 100
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
24 618
52 442
Przychody finansowe
31
10 227
3 909
Koszty finansowe
32
64 712
20 817
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-29 867
35 534
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
33
-3 223
8 459
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-26 644
27 075
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto
-26 644
27 075
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
8 /76
Zysk na akcję
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Podstawowy 34
z działalności kontynuowanej
-0,59
0,60
z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony 34
z działalności kontynuowanej
-0,59
0,60
z działalności zaniechanej
0
0
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Zysk (strata) netto
-26 644
27 075
Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku
355
899
Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych
355
899
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
355
899
Inne całkowite dochody netto
355
899
Całkowite dochody
-26 289
27 974
Wszystkie pozycje prezentowane w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotyczą działalności
kontynuowanej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
9 /76
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-29 867
35 534
Korekty:
-33 916
65 590
Amortyzacja
33 293
32 817
Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
197
-294
Koszty z tytułu odsetek
60 350
16 378
Przychody z tytułu odsetek
-28
-248
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk / strata z działalności inwestycyjnej
526
-7
Inne korekty
1 773
2 539
Zmiana stanu rezerw
14 386
-5 736
Zmiana stanu zapasów
-54 848
-139 342
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
-92 435
102 346
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
2 870
57 137
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
-63 783
101 124
Zapłacony podatek dochodowy
7 396
-23 983
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-56 387
77 141
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
14 927
2 928
Inne wpływy(wydatki ) inwestycyjne
0
0
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-11 139
-44 915
Pożyczki udzielone
0
0
Otrzymane dotacje
0
0
Otrzymanie spłaty pożyczek udzielonych
0
0
Otrzymane odsetki
0
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
3 788
-41 987
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-24 155
-42 066
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
574 589
617 071
Spłaty kredytów i pożyczek
-520 024
-493 952
Odsetki zapłacone
-46 456
-13 902
Dywidendy wypłacone
-11 250
-67 500
Inne wpływy (wydatki) finansowe
-1 770
-1 903
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-29 066
-2 252
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
-81 665
32 902
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu
różnic kursowych
-197
294
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-81 862
33 196
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
124 125
90 929
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
42 263
124 125
- o ograniczonej możliwości dysponowania
29 674
70 397
Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały zawarte w nocie nr 39.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
10 /76
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Rok bieżący
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na początek okresu dane publikowane
11 250
0
88 923
413 890
514 063
Korekta błędu
0
0
0
-14 134
-14 134
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
88 923
399 756
499 929
Zysk (strata) netto
0
0
0
-26 644
-26 644
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
355
355
Całkowite dochody
0
0
0
-26 289
-26 289
Dywidendy
0
0
0
-11 250
-11 250
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-915
915
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-915
-36 624
-37 539
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
88 008
363 132
462 390
Rok poprzedni
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na początek okresu dane publikowane
11 250
0
89 484
446 348
547 082
Korekta błędu
0
0
0
-7 627
-7 627
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
89 484
438 721
539 455
Zysk (strata) netto
0
0
0
27 075
27 075
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
899
899
Całkowite dochody
0
0
0
27 974
27 974
Dywidendy
0
0
0
-67 500
-67 500
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-561
561
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-561
-38 965
-39 526
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
88 923
399 756
499 929
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
11 /76
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności
Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz
Państwo rejestracji - Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji
i naprawy taboru szynowego.
Siedziba jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej – nie wystąpiły
Forma prawna jednostki – Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej - Newag Spółka Akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - Nowy Sącz
NEWAG Spółka Akcyjna z siedzibą w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3, działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego
Rejestru Sądowego pod numerem 0000066315 w Sądzie Rejonowym dla Krakowa -Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy KRS.
Posiada nr identyfikacji podatkowej NIP 734-00-09-400, REGON 490490757.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego,
▪ 33.17Z naprawa i modernizacja pozostałego sprzętu transportowego,
▪ 43.91Z wykonanie konstrukcji stalowych,
▪ 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych.
1.2. Czas trwania Spółki
Czas trwania spółki NEWAG S.A. jest nieoznaczony.
1.3. Skład organów jednostki
Na dzień 31.12.2022 roku w skład Zarządu Spółki Newag S.A. wchodzili:
Zbigniew Konieczek - Prezes Zarządu,
Bogdan Borek - Wiceprezes Zarządu,
Józef Michalik - Wiceprezes Zarządu,
Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2022 roku.
Na dzień 31.12.2022 roku w skład Rady Nadzorczej spółki Newag S.A. wchodzili:
Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Piotr Chajderowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Agnieszka Pyszczek - Sekretarz Rady Nadzorczej,
Piotr Palenik - Członek Rady Nadzorczej,
Katarzyna Polak - Członek Rady Nadzorczej.
Skład Rady Nadzorczej Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2022 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
12 /76
1.4. Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2022 roku
1 Akcjonariusz
Liczba akcji/liczba
% głosów na WZ
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia
03.07.2015*
24 380 391
54,18
Pozostali
8 860 962
19,69
Nationale Nederlanden OFE(dawniej ING OFE)
3 974 327
8,83
PZU OFE**
3 274 363
7,28
Metlife OFE**
2 259 958
5,02
AVIVA OFE**
2 250 000
5,00
45 000 001
100,00
* Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotem zależ-
nym Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana
Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z pod-
miotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej
wiadomości raportem bieżącym 4/2022 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 24.380.391 sztuk akcji reprezentujących 54,18 %
kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym:
- Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. posiada 18.568.738 sztuk akcji stanowiących
41,26 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.073.362 sztuk akcji stanowiących 9,05% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów.
** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe
nie uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR.
Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania struktura akcjonariatu wygląda następująco
2 Akcjonariusz
Liczba akcji/liczba
% głosów na WZ
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia
03.07.2015* **
24 380 391
54,18
Nationale-Nederlanden OFE (dawniej ING OFE)**
3 974 327
8,83
Allianz OFE, Allianz DFE, Drugi Allianz OFE**
3 603 550
8,01
Fundusze Generali OFE, Generali DFE, NNLife OFE i NNLife DFE**
3 346 865
7,44
PZU OFE**
3 274 363
7,28
Pozostali**
6 420 505
14,26
Razem
45.000.001
100,00
* Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotem zależ-
nym Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana
Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z pod-
miotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej
wiadomości raportem bieżącym 4/2022 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 24.380.391 sztuk akcji reprezentujących 54,18 %
kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
13 /76
- Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. posiada 18.568.738 sztuk akcji stanowiących
41,26 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.073.362 sztuk akcji stanowiących 9,05% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów.
** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie
uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR.
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania nansowego
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd w dniu 21
kwietnia 2023 roku.
1.6. Okres objęty sprawozdaniem
Prezentowane jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku,
a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku.
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania nansowego
Walutą funkcjonalną oraz walutą sprawozdawczą jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych
a dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych (o ile nie wskazano inaczej).
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki
Powyższe zmiany w ciągu 2022 roku nie wystąpiły.
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania nansowego
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania nansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
(„MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień
31.12.2022 roku, oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym dalej „Rozporządzeniem”.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR)
oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC).
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,
z wyjątkiem:
▪ nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej,
▪ środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej
▪ instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
▪ zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę został przedstawiony poniżej.
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku zostało
sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie MSR/MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (przez zatwierdzenie przez Unię
Europejską rozumie się ogłoszenie standardów lub interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej). W zakresie
nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
14 /76
z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami) i wydanych na
jej podstawie przepisów wykonawczych. W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF
używany jest zarówno w odniesieniu do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, jak i Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości.
Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości w prezentowanych latach.
Zarząd NEWAG S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Spółki
zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
2.2. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe NEWAG S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego
żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę.
2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1 stycznia 2022
roku.
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” aktualizacja referencji do założeń koncepcyjnych,
• Zmiany do MSR 16 „ Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowania
rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania,
• Zmiany do MSR 37 „ Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienie w zakresie umów rodzących
obciążenia
• Roczny program poprawek 2018-2020 doprecyzowujący zakres ujmowania oraz wyceny MSSF 1 „Zastosowanie
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty Finansowe”,
przykłady ilustrujące do MSSF 16 „Leasing”.
W ocenie Spółki wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały znaczącego wpływu
na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.
2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły
w życie
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021
roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej
(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później),
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających
z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później),
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” wstępne zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze
(obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i później),
• Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu
22 września 2022 roku.
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR)
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku
lub później),
• Zmiany do MSSF 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko lub długoterminowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
15 /76
Spółka jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Według obecnych
szacunków Spółka, nie będą one miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego
zastosowania.
2.5. Zmiany zasad rachunkowości
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości
i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia
2021 roku.
2.6. Porównywalność danych
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian prezentacyjnych w stosunku
do sprawozdania finansowego za rok 2021.
W niniejszym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wprowadzono dodatkowo dane na 01.01.2021 rok z uwagi na korekty, które
zostały dokonane w następujących obszarach:
Na dzień 01.01.2021 dokonano korekt w następujących obszarach:
Należności – korekta wyniku z lat ubiegłych dotyczyła braku ujęcia elementu istotnego finansowania związanego z płatnościami
ratalnymi zgodnie z MSSF 15 art.60. Wartość dyskonta należności na 01.01.2021 roku wynosiła - 9.416 tys. zł, wielkość aktywa z
tytułu podatku odroczonego 1.789 tys. zł, natomiast korekta zysków zatrzymanych – 7.627 tys. zł.
Wartość dyskonta należności na 31.12.2021 roku wynosiła – 7.612 tys. zł, wielkość aktywa z tytułu podatku odroczonego 1.446 tys.
zł, natomiast korekta zysków zatrzymanych – 6.165 tys. zł.
Rezerwa gwarancyjna – zmiana wartości rezerwy gwarancyjnej wynika z przyjęcia w bieżącym roku nowego sposobu kalkulacji
rezerwy gwarancyjnej. Nowy algorytm odnosi się w swojej kalkulacji do uśrednionych wielkości historycznych kosztów
gwarancyjnych versus wartości realizowanych przychodów. Na 31.12.2021 roku wartość utworzonej rezerwy wynosiła - 9.838 tys.
zł, wielkość aktywa z tytułu podatku odroczonego 1.869 tys. zł a korekta zysków zatrzymanych – 7.969 tys. zł.
Wymienione wyżej korekty zostały uwzględnione w notach objaśniających do niniejszego sprawozdania.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
16 /76
Poniżej zaprezentowane zmiany danych publikowanych i danych skorygowanych
AKTYWA
dane publikowane
31.12.2020
dane skorygowane
31.12.2020
dane publikowane
31.12.2021
dane skorygowane
31.12.2021
Aktywa trwałe
749 433
751 222
682 261
683 669
Rzeczowe aktywa trwałe
388 322
388 322
377 398
377 398
w tym: prawo do użytkowania
98 715
98 715
92 059
92 059
Aktywa niematerialne
7 670
7 670
5 807
5 807
Nieruchomości inwestycyjne
3 025
3 025
3 025
3 025
Inwestycje w jednostki zależne
295 990
295 990
295 990
295 990
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
36 876
36 876
0
0
Należności długoterminowe pozostałe
16 132
16 132
41
41
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 418
3 207
0
1 408
Aktywa obrotowe
799 542
790 126
943 047
935 435
Zapasy
390 111
390 111
529 453
529 453
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
oraz pozostałe
307 165
297 749
272 943
265 331
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
11 337
11 337
6 205
6 205
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
10 321
10 321
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
90 929
90 929
124 125
124 125
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych
zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
799 542
790 126
943 047
935 435
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
0
0
Aktywa razem
1 548 975
1 541 348
1 625 308
1 619 104
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
17 /76
PASYWA
dane publikowane
31.12.2020
dane skorygowane
31.12.2020
dane publikowane
31.12.2021
dane skorygowane
31.12.2021
Kapitał własny
547 082
539 455
514 063
499 929
Kapitał podstawowy
11 250
11 250
11 250
11 250
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
0
0
0
0
Kapitał z aktualizacji wyceny
89 484
89 484
88 923
88 923
Zyski zatrzymane
446 348
438 721
413 890
399 756
Zobowiązania długoterminowe
168 646
168 646
102 185
100 278
Długoterminowe kredyty i pożyczki
63 983
63 983
7 828
7 828
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
95 076
95 076
44 608
44 608
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
0
1 907
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
8 839
8 839
7 759
7 759
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
748
748
40 083
40 083
Zobowiązania krótkoterminowe
833 247
833 247
1 009 060
1 018 897
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
484 933
484 933
666 558
666 558
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
291 797
291 797
296 719
296 719
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
6 792
6 792
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
11 891
11 891
23 553
23 552
Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń
pracowniczych
4 387
4 387
3 848
3 848
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
33 447
33 447
18 382
28 220
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań
dotyczących aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
833 247
833 247
1 009 060
1 018 897
Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów
trwałych przeznaczonych do sprzedaży
0
0
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
18 /76
PASYWA
dane publikowane
31.12.2020
dane skorygowane
31.12.2020
dane publikowane
31.12.2021
dane skorygowane
31.12.2021
Zobowiązania razem
1 001 893
1 001 893
1 111 245
1 119 175
Pasywa razem
1 548 975
1 541 348
1 625 308
1 619 104
Rachunek zysków i strat
dane publikowane
01.01.2020
31.12.2020
dane skorygowane
01.01.2020
31.12.2020
dane publikowane
01.01.2021
31.12.2021
dane skorygowane
01.01.2021
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
1 325 866
1 325 866
904 844
904 844
Koszt własny sprzedaży
1 021 362
1 021 362
774 197
784 035
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
304 504
304 504
130 647
120 809
Pozostałe przychody operacyjne
4 323
4 323
13 978
13 978
Koszty sprzedaży
924
924
1 423
1 423
Koszty ogólnego zarządu
73 194
73 194
73 822
73 822
Pozostałe koszty operacyjne
28 703
28 703
7 100
7 100
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
206 006
206 006
62 280
52 442
Przychody finansowe
2 785
2 785
2 104
3 909
Koszty finansowe
24 861
34 277
20 817
20 817
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
183 930
174 514
43 567
35 534
Obciążenie wyniku podatkiem
dochodowym
14 791
13 002
9 985
8 459
Zysk (strata) netto
169 139
161 512
33 582
27 075
Zysk na akcję 3,76 3,59 0,75 0,60
Zysk rozwodniony na akcję 3,76 3,59 0,75 0,60
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
19 /76
Przepływy pieniężne
dane publikowane
01.01.2020
31.12.2020
dane skorygowane
01.01.2020
31.12.2020
dane publikowane
01.01.2021
31.12.2021
dane skorygowane
01.01.2021
31.12.2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
183 930
174 514
43 567
35 534
Korekty:
86 709
96 125
57 557
65 590
Amortyzacja
27 610
27 610
32 817
32 817
Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
-271
-271
-294
-294
Przychody z tytułu odsetek
-1 548
-1 548
-248
-248
Koszty z tytułu odsetek
19 738
19 738
16 378
16 378
Zysk / strata z działalności inwestycyjnej
1 586
1 586
-7
-7
Inne korekty
4 349
4 349
2 539
2 539
Zmiana stanu rezerw
9 179
9 179
-15 574
-5 736
Zmiana stanu zapasów
6 168
6 168
-139 342
-139 342
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
64 243
73 659
104 151
102 346
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
-44 345
-44 345
57 137
57 137
Środki pieniężne wygenerowane z działalności
270 639
270 639
101 124
101 124
Zapłacony podatek dochodowy
-39 802
-39 802
-23 983
-23 983
Środki pieniężne neo z działalności operacyjnej
230 837
230 837
77 141
77 141
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
1 592
1 592
2 928
2 928
Otrzymane odsetki
3
3
0
0
Inne wpływy inwestycyjne
0
0
0
0
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-68 145
-68 145
-44 915
-44 915
Środki pieniężne neo z działalności inwestycyjnej
-66 550
-66 550
-41 987
-41 987
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu nansowego
-8 222
-8 222
-42 066
-42 066
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
449 334
449 334
617 071
617 071
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
20 /76
dane publikowane
01.01.2020
31.12.2020
dane skorygowane
01.01.2020
31.12.2020
dane publikowane
01.01.2021
31.12.2021
dane skorygowane
01.01.2021
31.12.2021
Spłaty kredytów i pożyczek
-469 582
-469 582
-493 952
-493 952
Odsetki zapłacone
-11 604
-11 604
-13 902
-13 902
Dywidendy wypłacone
-45 000
-45 000
-67 500
-67 500
Inne wpływy (wydatki) nansowe
-2 229
-2 229
-1 903
-1 903
Środki pieniężne neo z działalności nansowej
-87 303
-87 303
-2 252
-2 252
Zmiana neo stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic
kursowych
76 984
76 984
32 902
32 902
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic
kursowych
271
271
294
294
Zmiana neo stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
77 255
77 255
33 196
33 196
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
13 674
13 674
90 929
90 929
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
90 929
90 929
124 125
124 125
- o ograniczonej możliwości dysponowania
51 443
51 443
70 397
70 397
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
21 /76
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości
3.1. Segmenty operacyjne
Działalność spółki sprowadza się do jednego segmentu operacyjnego obejmującego następujące obszary:
▪ produkcja elektrycznych, spalinowych i dwunapędowych zespołów trakcyjnych,
▪ produkcja lokomotyw elektrycznych,
▪ usługi modernizacji i naprawy taboru kolejowego,
▪ pozostałe wyroby i usługi.
Wymienione obszary wykazują podobne cechy gospodarcze w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzajów procesów
produkcyjnych, kategorii klientów oraz metod dystrybucji produktów.
Dla celów raportów wewnętrznych oraz analiz zarządczych Spółka traktuje powyższe obszary działalności, jako jeden segment
operacyjny.
Jednostka prezentuje informacje dotyczące obszarów geograficznych w układzie:
▪ przychody od klientów krajowych,
▪ przychody od klientów zagranicznych obejmujących pozostałe kraje łącznie.
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty
finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich
modernizacje i ulepszenie.
Istotne części składowe, środka trwałego (komponenty), których okres użytkowania różni się od okresu użytkowania całego środka
trwałego oraz których wartość jest znacząca w porównaniu z ceną nabycia/kosztem wytworzenia całego środka trwałego
amortyzowane są odrębnie, stawkami właściwymi dla przewidywanego okresu ich użytkowania.
Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową
przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla:
▪ budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat,
▪ urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat,
▪ środków transportu 5-20 lat,
▪ pozostałych 2-30 lat.
Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 2 tys. zł. Składniki o niższej wartości
odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo.
Prawo użytkowania wieczystego zakupione oraz otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa traktowane
jest jak leasing finansowy zgodnie z MSSF 16. Grunty podlegają amortyzacji bilansowej. Dla celów podatkowych przyjmuje się
stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie występują
istotne składniki majątkowe, dla których celowym jest wyliczanie wartości końcowej.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z aktywów po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są
spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty
wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami
ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zyskach lub stratach w okresie, w którym dokonano takiego
usunięcia.
Środki trwałe wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości przeszacowanej równej wartości godziwej,
pomniejszanej w kolejnych okresach o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Zwiększenie wartości
wynikającej z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny.
W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału
z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych.
Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych
o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
22 /76
3.3. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej
spełniające warunki:
▪ możliwość uzyskania przyszłych korzyści,
▪ możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
▪ możliwość identyfikacji,
▪ brak formy fizycznej.
W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się:
▪ nabyte oprogramowanie komputerowe,
▪ nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe,
▪ prace rozwojowe,
Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym
zakresie ujmowane są w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne
o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości
każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym
okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika
aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości
szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się
w zyskach i stratach w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Niskocenne o nieistotnej wartości licencje na oprogramowanie są jednorazowo odnoszone w koszty. Pozostałe nabyte licencje
na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany
ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 5 lat.
3.4. Utrata wartości nienansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie
konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna jest ustalana jako wyższa z dwóch wartości:
wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Wartość użytkowa odpowiada wartości bieżącej szacunku
przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych stopą dyskonta przed opodatkowaniem z uwzględnieniem wartości
pieniądza w czasie.
Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się
wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych
używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów,
w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
3.5. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Spółka klasyfikuje jako leasing umowy na mocy których w zamian za opłaty
leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres.
W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony
do użytkowania,
• czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres
użytkowania,
• czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie.
W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów
bezpośrednich.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
23 /76
Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania,
ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu
po zakończeniu okresu leasingu.
Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Spółka otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres
zawarty w umowie leasingu.
Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty
wartości.
W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu , jeżeli stopę
tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingodawcy.
W dacie rozpoczęcia leasingu opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują stałe opłaty
leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, kwoty oczekiwane do zapłaty
w ramach gwarantowanej wartości końcowej oraz płatności z tytułu wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć z wystarczającą
pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji.
Wycena zobowiązania leasingowego jest aktualizowana w sytuacji zaistnienia zmian w umowach leasingowych dotyczących okresu
leasingu, zaistnienia opcji kupna bazowego składnika aktywów, gwarantowanej wartości końcowej, zaistnienia zmian w opłatach.
Spółka stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych, leasingów o małej
wartości oraz umów zawartych na czas nieokreślony.
Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trackie trwania leasingu.
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób
umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio
w ciężar zysków i strat.
Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów.
Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to część przychodów ze sprzedaży, która
przekroczyła wartość bilansową nie jest ujmowana niezwłocznie jako dochód sprzedawcy. Istotną nadwyżkę rozlicza się w czasie
i odpisuje przez okres leasingu.
Jeżeli leasing zwrotny ma charakter leasingu operacyjnego, a opłaty leasingowe i cena sprzedaży zostały ustalone na poziomie
wartości godziwej to znaczy doszło do zawarcia normalnej transakcji sprzedaży, zaś ewentualny wynik ujmuje się niezwłocznie.
Jeśli jednostka jest stroną umowy leasingu finansowego jako leasingodawca, to na dzień rozpoczęcia leasingu ujmuje aktywo
oddane w leasing w należnościach w kwocie równej inwestycji leasingowej brutto, odnosząc niezrealizowane dochody finansowe
w „Przychody przyszłych okresów”. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej należności prezentowane są w kwocie równej inwestycji
leasingowej netto, tj. w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, z podziałem na długoterminowe
i krótkoterminowe. Dochody finansowe ujmowane są systematycznie, w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu
z inwestycji. Dochody finansowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych w pozycji „Odsetki”.
3.6. Długoterminowe aktywa nansowe
Długoterminowe aktywa finansowe obejmują: udziały w jednostkach zależnych.
Udziały w jednostkach zależnych są wycenione na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku trudności z ustaleniem wartości początkowej (ceny nabycia) i braku szczegółowych
uregulowań w MSSF, spółka przyjmuje zasady rachunkowości zawarte w MSR 8. Wartość bilansowa takich aktywów jest
każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych.
W przypadku, gdy przekracza, obniża się ją do wysokości ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu utraty wartości takich aktywów
ujmowane są w kosztach finansowych a wzrost inwestycji związany bezpośrednio ze wcześniejszym obniżeniem wartości ujmuje
się do wysokości tych kosztów jako przychody finansowe.
3.7. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje
w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne
przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk
lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku, w którym nastąpiła zmiana.
Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania,
w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
24 /76
3.8. Koszty nansowania zewnętrznego
Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic
kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów,
które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia.
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży
niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu
jednego roku.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości
bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji.
3.10. Instrumenty nansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko
wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania
przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa
finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich
posiadania.
Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych
jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych
przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment
początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów
pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9.
W związku z wdrożeniem MSSF 9, spółka dokonała klasyfikacji instrumentów finansowych do następujących kategorii:
3.11. Aktywa nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki:
▪ jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,
▪ nie jest przeznaczony do obrotu.
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług,
należności leasingowe, pożyczki udzielone, należności pozostałe podlegające MSSF 9 oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat
kredytowych.
3.12. Aktywa nansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik nansowy lub przez pozostałe całkowite dochody
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone
do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W związku z klasyfikacją
w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii
zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych
dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.
Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje
w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne
i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne
aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla
realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne
zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji
w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości
godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów
kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale
rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
25 /76
zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają
ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.
3.13. Zobowiązania nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu
leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane
są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.
Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
3.14. Utrata wartości aktywów nansowych
Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9
w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody
całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych
w wartości godziwej).
W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych podlegających MSSF 9
spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty:
a. należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych
w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b. należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala
na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9,
kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń.
W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać
ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana
również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności),
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną
▪ należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności),
▪ należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności),
▪ należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności (w wysokości 100% należności),
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego
lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień
sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów
finansowych.
3.15. Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji
są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej
a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat.
Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są klasyfikowane jako krótkoterminowe
lub długoterminowe lub podzielone na krótkoterminowe i długoterminowe na podstawie analizy okoliczności (np. umowne
przepływy pieniężne):
▪ w przypadku gdy Spółka zamierza posiadać instrument pochodny traktowany jako zabezpieczenie ekonomiczne
(nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń) przez okres powyżej 12 miesięcy od daty raportowania, wówczas
instrument pochodny jest klasyfikowany jako długoterminowy (lub podzielony na krótkoterminowy i długoterminowy)
zgodnie z klasyfikacją instrumentu bazowego,
▪ wbudowane instrumenty pochodne, które nie są ściśle powiązane z umową zasadniczą klasyfikowane są zgodnie
z przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy zasadniczej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
26 /76
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej
Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące
poziomy wyceny:
▪ poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
▪ poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne,
▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych
danych rynkowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen
otrzymanych z banków.
Akcje i udziały w spółkach nie notowanych Spółka wycenia zgodnie z polityką rachunkowości w cenie nabycia pomniejszonej
o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
3.17. Zapasy
Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto.
Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu
w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu,
a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie
nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest według metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów.
Koszt produkcji w toku i wyrobów gotowych obejmuje materiały, robociznę bezpośrednią i inne koszty bezpośrednie oraz koszty
pośrednie oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych.
Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych
do uzyskania.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji
(wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie.
Odpis aktualizujący wartość zapasów odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne.
3.18. Należności niezaliczone do aktywów nansowych
Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem
zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy,
gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych
do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie.
Do należności krótkoterminowych kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów
niematerialnych, dywidend, należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty.
Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe.
Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności,
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną,
▪ na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności,
▪ na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności.
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
3.19. Pozostałe aktywa- należności do rozliczenia w czasie
Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu
współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie
pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów.
Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności:
▪ ubezpieczenia majątkowe,
▪ odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych,
▪ opłacone prenumeraty,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
27 /76
▪ wartość kontraktów wycenianych wg zaawansowania robót.
Pozostałe aktywa są traktowane jako długoterminowe, jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu
sprawozdawczego lub krótkoterminowe jeśli ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego. W sprawozdaniu
z sytuacji finansowej prezentowane są w pozycji pozostałych należności.
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym
okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień.
Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według
średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie.
Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
3.21. Kapitał własny
Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółkę zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutem
Spółki
Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski
zatrzymane. W skład pozycji zyski zatrzymane wchodzi niepodzielony wynik z lat ubiegłych oraz wynik bieżącego okresu. Wszystkie
pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej.
Kapitał zapasowy w Spółce tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia
kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3
kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”.
Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania środków trwałych na moment przejścia na MSSF. Na kapitał
z przeszacowania odnoszone są również skutki przeszacowania instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży.
3.22. Zysk neo na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy)
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
3.23. Zobowiązania inne niż nansowe
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Do zobowiązań inne niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych,
zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat.
Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające
z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki.
Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy
wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej.
3.24. Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty
objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny
składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
28 /76
Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółki,
wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami
ekspertów.
Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników Spółki.
Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania
sprzedanych wyrobów, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia kary z tytułu terminowości i jakości
wykonywanych usług i wyrobów.
Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe.
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia.
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami
oraz wypłatę premii i nagród.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego,
rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające
z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe
wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy.
Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne
są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych
i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez
niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje
o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
3.26. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się
od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz kosztów nie stanowiących
kosztów uzyskania przychodów trwale lub przejściowo. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty
w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują
w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej
przy uwzględnieniu zasad ostrożności.
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty
zobowiązania podatkowego.
Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu.
Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione z podatku dochodowego
do wysokości określonej przepisach dotyczących specjalnych stref ekonomicznych. Przyszłe korzyści z tytułu zwolnienia z podatku
dochodowego traktowane są jako ulga inwestycyjna i ujmowane, przez analogie w oparciu o MSR 12 jako aktywa z tytułu podatku
dochodowego.
3.27. Pozostałe pasywa- zobowiązania do rozliczenia w czasie
Pozostałe pasywa obejmują rozliczenia kosztów oraz rozliczenia przychodów.
Pozostałe pasywa dotyczące kosztów - tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres
sprawozdawczy, wynikających w szczególności:
▪ z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
29 /76
▪ z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować
i są uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi.
Pozostałe pasywa dotyczące przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo-
i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów
zalicza się między innymi:
▪ otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych
▪ przychody do rozliczenia w przyszłych okresach
Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny
przez okres użytkowania składnika aktywów.
Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane
są łącznie ze zobowiązaniami.
3.28. Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli).
Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń
i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania
spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest
prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej
wartości.
3.29. Przychody i koszty
Przychody ze sprzedaży
Spółka stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów
z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych, instrumentów finansowych oraz umów ubezpieczeniowych. Spółka ujmuje przychody
w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość
wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Spółka spodziewa się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje
w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych
warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo
w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami na klienta. Spółka stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania
przychodów, który obejmuje:
▪ identyfikację umowy z klientem,
▪ wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie,
▪ ustalenie ceny transakcyjnej,
▪ alokację ceny do poszczególnych elementów umowy,
▪ rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy.
Spółka identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych
świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty.
W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych
przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy
zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane
przez Spółkę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość
pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej
do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują
się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie,
czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu
przez Spółkę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz.
W Spółce występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie
odbioru prac protokołem końcowym po wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami
lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku
finansowym Spółki.
Rozliczenie umów sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację,
szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej ( przeglądy certyfikacyjne) tj. wykonywania
w określonym czasie usługi utrzymania, następuje poprzez wydzielenie jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia,
do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie
późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu
świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie
usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Z uwagi na standardowy charakter gwarancja i licencja
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
30 /76
na oprogramowanie i dokumentację związane z umową sprzedaży nie są wyodrębniane z usługi podstawowej związanej z dostawą.
Podobnie szkolenia pracowników objęte podstawową umową dostawy, z uwagi na nieistotność nie podlegają wyodrębnieniu.
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Do pozostałych przychodów
operacyjnych zalicza się w szczególności:
▪ przychody ze zbycia majątku trwałego,
▪ rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe,
▪ otrzymane kary, odszkodowania,
▪ odpisane zobowiązania,
▪ rozwiązanie rezerw.
Przychody finansowe
Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki. Do przychodów finansowych zalicza się w szczególności:
▪ odsetki od rachunków, pożyczek, lokat i nieterminowej spłaty należności,
▪ przychody ze sprzedaży inwestycji,
▪ rozwiązanie odpisów aktualizujących należności finansowe,
▪ dodatnie różnice kursowe,
▪ aktualizację wartości inwestycji.
Koszty
Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami
a osiągniętymi w danym okresie przychodami.
Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności.
Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów.
Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny.
Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Spółki związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania
marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu
dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych
wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Spółki, podatki i opłaty itp., i obciążają koszty w miesiącu
poniesienia.
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza
się w szczególności:
▪ wartość sprzedanych składników majątku trwałego,
▪ utworzone odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych,
▪ utworzenie rezerw,
▪ przekazane darowizny,
▪ zapłacone odszkodowania, kary, koszty sądowe.
Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo.
Koszty finansowe
Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki. Do kosztów finansowych zalicza się w szczególności:
▪ odsetki i prowizje od kredytów, pożyczek, odsetki od nieterminowej spłaty zobowiązań,
▪ wartość sprzedanych inwestycji,
▪ aktualizację wartości inwestycji,
▪ różnice kursowe,
▪ odpisy aktualizujące należności finansowe.
Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się
w pozycji koszty finansowe.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej:
I człon – rachunek zysków i strat
II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów.
Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej,
skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne
z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
31 /76
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Wyjaśnienie pozycji różniących dane wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a rachunku przepływów pieniężnych
wykazane są w informacji dodatkowej.
3.31. Polityka dywidendy
Obecna polityka Jednostki Dominującej w zakresie wypłaty dywidendy zakłada wypłatę dywidendy na zasadach dozwolonych
przez prawo oraz w zakresie, w jakim Jednostka Dominująca będzie posiadała środki pieniężne i kwoty, które mogą zostać
przeznaczone na wypłatę dywidendy, biorąc pod uwagę czynniki mające wpływ na sytuację nansową Jednostki Dominującej,
jej wyniki działalności i wymogi kapitałowe. W szczególności, rekomendacje Zarządu w zakresie wypłaty dywidendy będą zależały,
m.in. od (I) wysokości osiągniętego zysku; (II) uzyskania przez Grupę nansowania zewnętrznego na realizację strategii; (III) potrzeb
związanych z nakładami inwestycyjnymi Grupy; jak również (IV) możliwości Spółki do wypłaty dywidendy od Spółek Zależnych.
Uchwałę w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy podejmuje Zwyczajne Walne Zgromadzenie, biorąc pod uwagę
m.in. rekomendację Zarządu w tym zakresie, przy czym rekomendacja Zarządu nie ma wiążącego charakteru dla Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia. Statut nie przewiduje żadnych ograniczeń wypłaty dywidendy.
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Pomiędzy jednostkami Grupy występują transakcje zarówno sprzedaży jak i zakupu materiałów i usług. Występują również pożyczki
wewnątrzgrupowe. Transakcje zawierane są na takich samych zasadach jak z podmiotami spoza Grupy.
3.33. Przeliczenie na walutę obcą
Na dzień bilansowy należności, zobowiązania i środki pieniężne wyrażone w walucie obcej przeliczane są na PLN wg kursu walut
NBP opublikowanego na dzień bilansowy.
Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczane
są wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego
okresu sprawozdawczego.
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena
Pewne wartości zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania i założeń w oparciu o doświadczenia
z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości.
Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego.
Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych:
Świadczenia pracownicze
Rezerwy na emerytalno-rentowe świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w następnym
roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość
księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe
postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności.
Odroczony podatek dochodowy
Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego mogą ulec zmianie np. z tytułu zmiany stawki podatkowej lub braku
możliwości wykorzystania strat podatkowych. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
32 /76
Odpisy aktualizujące zapasy
Zmiany dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie w związku ze zmianą ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych
odpisem, lub kasacją.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Rezerwa na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzona jest w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika
procentowego ustalonego na podstawie danych z roku ubiegłego i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Tak ustalona
rezerwa podlega werykacji na koniec każdego kwartału. Rezerwa może ulegać zmianie w związku ze zrealizowanymi w latach
następnych rzeczywistymi kosztami napraw.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy tworzone są na przewidywane kary umowne i zobowiązania, mogą ulec zmianie w związku zapłaconymi karami,
które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych.
Subiektywna ocena
Subiektywna ocena kierownictwa Spółki dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku
oraz zobowiązań warunkowych.
Informacje o zmianach wielkości szacunkowych
W okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadzała analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości
rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości rzeczowych aktywów
trwałych.
Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania
płatności od odbiorców.
Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach.
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2022 roku.
Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu
oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2022 roku.
Pozostałe rezerwy (w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne) zostały utworzone na podstawie
analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości.
Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane
w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą.
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania nansowego
Sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego
za rok 2022 została wybrana Spółka BDO Sp. z o.o. Sp. K. W roku 2021 sprawozdanie podlegało badaniu przez Mazars Audyt Sp. z
o.o.
31.12.2022
31.12.2021
Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane
118
75
Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane
58
40
Inne usługi
8
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
33 /76
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania nansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe – prezentacja w notach
31.12.2022
31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe
294 984
285 339
Prawo do użytkowania
65 921
92 059
Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
360 905
377 398
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2022
31.12.2021
Grunty
59
77
Budynki i budowle
218 155
202 562
Maszyny i urządzenia
49 004
57 811
Środki transportu
3 427
3 635
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
13 035
13 906
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
11 304
7 348
Rzeczowe aktywa trwałe
294 984
285 339
Nota 1B Prawo do użytkowania
31.12.2022
31.12.2021
Grunty
42 211
41 992
Budynki i budowle
1 351
24 431
Maszyny i urządzenia
20 738
24 500
Środki transportu
1 621
1 136
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
0
0
Prawo do użytkowania
65 921
92 059
Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto
182
182
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
123
105
Grunty - wartość netto
59
77
Wartość brutto
436 347
408 006
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
218 192
205 444
Budynki i budowle - wartość netto
218 155
202 562
Wartość brutto
176 215
176 836
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
127 211
119 025
Maszyny i urządzenia - wartość netto
49 004
57 811
Wartość brutto
12 537
11 794
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
9 110
8 159
Środki transportu - wartość netto
3 427
3 635
Wartość brutto
39 989
37 385
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
26 954
23 479
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto
13 035
13 906
Wartość brutto
11 304
7 348
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
0
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto
11 304
7 348
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych
294 984
285 339
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
34 /76
Nota 1D Prawo do użytkowania
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto
46 817
45 503
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
4 606
3 511
Grunty - wartość netto
42 211
41 992
Wartość brutto
1 779
31 502
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
428
7 071
Budynki i budowle - wartość netto
1 351
24 431
Wartość brutto
28 931
28 931
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
8 193
4 431
Maszyny i urządzenia - wartość netto
20 738
24 500
Wartość brutto
2 155
1 722
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
534
586
Środki transportu - wartość netto
1 621
1 136
Wartość brutto
0
0
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
0
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto
0
0
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych prawem do
użytkowania
65 921
92 059
Rok bieżący
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
77
202 562
57 811
3 635
13 906
7 348
285 339
Zmiana wartości bilansowej
-18
15 593
-8 807
-208
-871
3 956
9 645
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
24 722
2 181
572
936
11 921
40 332
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
0
222
1 965
0
2 187
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
27
125
0
717
0
869
Zwiększenia z tytułu zakończonych umów
leasingu
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
822
0
11
0
0
833
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
56
38
0
2
0
96
Amortyzacja
18
8 278
11 075
991
4 487
0
24 849
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-7 965
-7 965
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
59
218 155
49 004
3 427
13 035
11 304
294 984
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
35 /76
Rok poprzedni
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
96
201 119
58 290
3 530
11 063
15 509
289 607
Zmiana wartości bilansowej
-19
1 443
-479
105
2 843
-8 161
-4 268
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
0
6 953
276
1 360
30 360
38 949
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
1 731
13 131
5 123
0
19 985
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
9 843
96
0
2
0
9 941
Zwiększenia z tytułu zakończonych umów
leasingu
0
0
2 539
272
0
0
2 811
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
224
610
12 388
0
0
13 222
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
3
115
2
48
0
168
Amortyzacja
19
8 173
11 073
1 184
3 594
0
24 043
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-38 521
-38 521
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
77
202 562
57 811
3 635
13 906
7 348
285 339
Rok bieżący
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2022
41 992
24 431
24 500
1 136
0
92 059
Zmiana wartości bilansowej
219
-23 080
-3 762
485
0
-26 138
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
2 058
1 042
0
1 112
0
4 212
Zwiększenia z tytułu zwiększenia wartości
0
139
0
0
0
139
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
23 249
0
298
0
23 547
Zmniejszenia z tytułu zbycia
406
0
0
0
0
406
Amortyzacja
1 433
1 012
3 762
329
0
6 536
Prawo do użytkowania na koniec okresu
42 211
1 351
20 738
1 621
0
65 921
Rok poprzedni
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2021
43 712
25 243
28 248
1 512
0
98 715
Zmiana wartości bilansowej
-1 720
-812
-3 748
-376
0
-6 656
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
0
0
2 881
298
0
3 179
Zwiększenia z tytułu zwiększenia wartości
0
20
6
0
0
26
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
0
2 540
272
0
2 812
Zmniejszenia z tytułu zbycia
276
0
0
0
0
276
Amortyzacja
1 444
832
4 095
402
0
6 773
Prawo do użytkowania na koniec okresu
41 992
24 431
24 500
1 136
0
92 059
Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe
Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów
trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 15, 20, 37.
W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
36 /76
Na dzień 31.12.2022 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 8.089
tys. zł.
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu.
W rachunku zysku i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy ubezpieczeniowej
z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w roku 2022 w kwocie 43 tys. zł,
w roku 2021 w kwocie 124 tys. zł.
W 2022 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego ani istotnych różnic kursowych. Planowane nakłady
inwestycyjne na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2023 wynoszą 39.343 tys. zł.
Spółka dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia
techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze.
Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 32 Koszty nansowe.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2022 roku wynosił 9.357 tys. zł.
Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia wniosły w 2022 roku 7.735 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań
z tyt. leasingu.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka w 2022 roku nie była leasingodawcą w zakresie leasingu nansowego ani operacyjnego.
Nota 2A Aktywa niematerialne
31.12.2022
31.12.2021
Prace rozwojowe
3 556
5 334
Licencje i oprogramowanie
109
164
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania
330
309
Aktywa niematerialne
3 995
5 807
Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)
31.12.2022
31.12.2021
Własne
3 995
5 807
Używane na podstawie umowy leasingu
0
0
Razem aktywa niematerialne
3 995
5 807
Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych.
Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń.
Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych.
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione w koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu. Spółka Newag S.A. nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Planowane nakłady na zakup wartości niematerialnych i prawnych w roku 2023 wynoszą 366 tys. zł.
Nota 2C Wartość brutto i umorzenia aktywów niematerialnych
31.12.2022
31.12.2021
Wartość brutto
8 890
8 890
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
5 334
3 556
Nakłady na prace rozwojowe w toku/ Prace rozwojowe w użytkowaniu -
wartość netto
3 556
5 334
Wartość brutto
7 771
7 696
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
7 662
7 532
Licencje i oprogramowanie - wartość netto
109
164
Wartość brutto
330
309
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
0
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto
330
309
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
37 /76
Razem wartość netto
3 995
5 807
Rok bieżący
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje i
oprogramowanie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
5 334
164
309
5 807
Zmiana wartości bilansowej
-1 778
-55
21
-1 812
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
75
229
304
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
0
0
0
Amortyzacja
1 778
130
0
1 908
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-208
-208
Aktywa niematerialne na koniec okresu
3 556
109
330
3 995
Rok poprzedni
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje
i oprogramowa
nie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
7 113
248
309
7 670
Zmiana wartości bilansowej
-1 779
-84
0
-1 863
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
138
0
138
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
0
0
0
Amortyzacja
1 779
222
0
2 001
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
0
0
Aktywa niematerialne na koniec okresu
5 334
164
309
5 807
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne
31.12.2022
31.12.2021
Grunty
3 025
3 025
Razem nieruchomości inwestycyjne
3 025
3 025
Nieruchomości inwestycyjne obejmują niezabudowane grunty, które na chwile obecną nie są dzierżawione a koszty utrzymania
obejmują jedynie podatek rolny i podatek od nieruchomości.
Wartość nieruchomości inwestycyjnych wykazana została w wartości godziwej, na podstawie raportu Rzeczoznawcy Majątkowego.
Ostatni operat szacunkowy został sporządzony w grudniu 2022 roku. Wyceny dokonano zgodnie z przepisami prawa i standardami
wyceny. Wycenę sporządzono za pomocą podejścia porównawczego, na podstawie cen nieruchomości podobnych.
Rok bieżący
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Budynki
i budowle
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
0
3 025
Zmiana wartości bilansowej
0
0
0
Inne zmiany- wycena
0
0
0
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 025
0
3 025
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
38 /76
Rok poprzedni
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Budynki
i budowle
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
0
3 025
Zmiana wartości bilansowej
0
0
0
Inne zmiany- wycena
0
0
0
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 025
0
3 025
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31.12.2022
31.12.2021
Akcje i udziały w jednostkach zależnych
Wartość według ceny nabycia
295 990
295 990
Skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
0
0
Wartość bilansowa
295 990
295 990
UDZIAŁY I AKCJE
Rok bieżący
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2022
Lp.
Nazwa
Siedziba
konsolidacji
Wartość
udziałów
(akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
Newag Inteco DS. S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
Newag IP
Management sp. z o.o
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
Newag Lease Sp. z o.o.
SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
4.
Newag Lease Sp. z o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Rok poprzedni
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2021
Lp.
Nazwa
Siedziba
konsolidacji
Wartość
udziałów
(akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
Newag Inteco DS. S.A.
(dawniej INTECO S.A.)
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
Newag IP
Management sp. z o.o
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
Newag Lease Sp. z o.o.
SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
4.
Newag Lease Sp. z o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36, Spółka na dzień bilansowy dokonała analizy przesłanek do utraty wartości
oraz przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych poprzez porównanie wartości bilansowej
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
39 /76
z wartością odzyskiwaną. Zarząd na podstawie oceny przesłanek utraty wartości nie stwierdził konieczności przeprowadzenia
testów w spółkach NEWAG Lease sp .z o.o., NEWAG Inteco SA oraz NEWAG Lease SKA. W przypadku spółki NEWAG IP Management
sporządzono test utraty wartości.
Przy szacowaniu bieżącej wartości przyszłych wolnych przepływów pieniężnych dokonuje się przeliczenia stosując średnioważony
koszt kapitału. Dla potrzeb tegorocznego testu przyjęta wartość wyniosła 14,05%. Przeprowadzane na dzień 31.12.2022 roku oraz
na dzień 31.12.2021 roku testy, uwzględniające wyżej przyjęte założenia, nie wykazały konieczności dokonania odpisów z tytułu
trwałej utraty wartości.
Utrata wartości dla NEWAG IP nastąpiłaby przy zastosowaniu stopy dyskontowej równej 14,85%.
Zastosowana średnia stopa wzrostu (CAGR) przychodów w okresie prognozy wyniosła 4,69%.
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
197
41
Kaucje z tytułu umów leasingu i dzierżawy
182
11
Inne należności
15
30
Opłaty na poczet usług rozliczanych w czasie
0
0
Pozostałe należności długoterminowe brutto
197
41
Wycena należności długoterminowych wg stopy %
0
0
Pozostałe należności długoterminowe netto
197
41
Nota 5B Zmiana stanu wyceny długoterminowych pozostałych należności
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
0
-1 528
Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat
0
0
Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat
0
0
Reklasyfikacja do należności z tytułu dostaw, robót i usług
0
1 528
Stan wyceny należności długoterminowych wg zamortyzowanego kosztu na
koniec
0
0
Nota 6A Zapasy
31.12.2022
31.12.2021
Materiały
139 699
168 267
Produkcja w toku
465 884
382 468
Towary
0
0
Razem zapasy brutto
605 583
550 735
Odpisy aktualizujące wartość materiałów
21 282
21 282
Razem zapasy
584 301
529 453
W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. W 2022 roku wartość
ujętych w kosztach rodzajowych materiałów i energii wynosi 674 645 tys. zł.
Nota 6B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
21 282
20 166
Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
0
1 116
Utworzenie odpisu aktualizującego
0
1 116
Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
0
0
Ustanie przyczyn odpisu - materiały
0
0
Stan na koniec okresu
21 282
21 282
Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie
ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów
aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
40 /76
Nota 7 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
oraz pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
329 955
213 086
281 194
Krótkoterminowe należności pozostałe
19 114
51 686
16 075
Krótkoterminowe należności pozostałe do rozliczenia w czasie
519
559
480
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
349 588
265 331
297 749
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Od jednostek powiązanych
1 303
1 307
1 070
o okresie spłaty do 12 miesięcy
1 303
1 307
1 070
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
0
0
0
Od pozostałych jednostek
342 844
231 120
299 417
o okresie spłaty do 12 miesięcy
295 761
90 128
182 264
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
47 083
140 992
117 153
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto
razem
344 147
232 427
300 487
Odpisy aktualizujące należności handlowe
14 192
19 341
19 293
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
329 955
213 086
281 194
Nota 7B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i
usług
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
należności nieprzeterminowane
314 079
210 913
272 187
należności przeterminowane do 1 miesiąca
2 444
940
23 666
należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy
18 933
76
865
należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy
-32
6 930
2
należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku
0
3 390
405
należności przeterminowane powyżej roku
8 723
10 178
3 362
Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto
344 147
232 427
300 487
Odpisy aktualizujące należności handlowe
14 192
19 341
19 293
Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto
329 955
213 086
281 194
Nota 7C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2022
31.12.2021
Należności w PLN
290 680
162 621
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
53 467
52 491
Należności w EUR
11 401
11 412
Kurs zastosowany do przeliczenia EUR
4,6899
4,5994
Należności w BGN po przeliczeniu na PLN
0
17 315
Należności w BGN
0
7 363
Kurs zastosowany do przeliczenia BGN
0
2,3516
Razem
344 147
232 427
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
Od jednostek powiązanych
574
214
Zaliczki na dostawy
538
195
Pozostałe należności od jednostek powiązanych
36
19
Od pozostałych jednostek
19 469
53 911
Zaliczki na dostawy
9 236
1 576
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
41 /76
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych
233
17 305
Należności z tytułu VAT
6 834
9 853
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych
świadczeń
0
0
Należności dochodzone na drodze sądowej
2 446
6 861
Pozostałe należności od pozostałych jednostek
720
18 316
Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem
20 043
54 125
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
929
2 439
Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem
19 114
51 686
Nota 8B Struktura walutowa pozostałych należności
31.12.2022
31.12.2021
Należności w PLN
1 743
277
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
8 031
1 542
Należności w EUR
1 710
338
Razem zaliczki na dostawy brutto
9 774
1 819
Należności w PLN
9 258
51 314
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
1 011
992
Należności w EUR
216
216
Razem inne należności krótkoterminowe brutto
10 269
52 306
Razem pozostałe należności
20 043
54 125
Nota 8C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych
należności z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałych należności
31.12.2022
31.12.2021
Stan na początek okresu
21 780
19 436
Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności
-6 659
2 344
Utworzenie odpisów
2 329
3 337
Przemieszczenie odpisów
0
1 528
Wykorzystanie odpisów
70
527
Rozwiązanie odpisów
8 918
1 994
Stan na koniec okresu
15 121
21 780
Odpisy aktualizujące należności razem
15 121
21 780
Odpisy aktualizujące należności handlowe
14 192
19 341
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
929
2 439
Zarówno w 2022 jak i 2021 roku nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych.
W związku z wdrożeniem MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy
wiarygodności kredytowej poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich
zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu
dostaw robót i usług Spółka zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres
istnienia pozycji.
Zmniejszenie należności z powodu braku możliwości ich odzyskania spowodowało wykorzystanie wcześniej utworzonych rezerw
w wysokości 70 tys. zł.
Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VII-3.14 „Zasady rachunkowości”.
Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie
31.12.2022
31.12.2021
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe i osobowe
273
261
Opłacone z góry prenumeraty
0
0
Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp.
246
298
Razem krótkoterminowe aktywa do rozliczenia w czasie
519
559
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
42 /76
Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie
31.12.2022
31.12.2021
Nota 10A Należności leasingowe
31.12.2022
31.12.2021
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
0
0
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
0
6 205
Należności z tytułu leasingu finansowego razem
0
6 205
Rok poprzedni
Nota 10B Należności leasingowe
2022
2023
2024
2025
Razem
Wartość nominalna minimalnych
opłat leasingowych
9 675
0
0
0
9 675
Przyszłe przychody finansowe
3 470
0
0
0
3 470
Wartość bieżąca
(sprawozdawcza) minimalnych
opłat z tytułu leasingu
finansowego
6 205
0
0
0
6 205
Nota 11A Struktura środków pieniężnych
31.12.2022
31.12.2021
Gotówka w kasie
3
3
Rachunki bankowe
42 260
124 122
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
42 263
124 125
Nota 11B Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne w PLN
34 436
99 513
Środki pieniężne w walucie
7 827
24 612
EUR po przeliczeniu na PLN
7 621
24 561
EUR
1 625
5 340
Kursy walut zastosowane do przeliczenia EUR
4,6899
4,5994
USD po przeliczeniu na PLN
167
28
USD
38
7
Kursy walut zastosowane do przeliczenia USD
4,4018
4,06
CHF po przeliczeniu na PLN
34
19
CHF
7
4
Kursy walut zastosowane do przeliczenia CHF
4,7679
4,4484
BGN po przeliczeniu na PLN
0
2
BGN
0
1
Kursy walut zastosowane do przeliczenia BGN
0
2,3516
CZK po przeliczeniu na PLN
5
2
CZK
26
11
Kursy walut zastosowane do przeliczenia CZK
0,1942
0,185
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie
42 263
124 125
Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR.
Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 29.674 tys. zł, którą stanowi kaucja
tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 2.059 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach
escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 2.908 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 24.707 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
43 /76
Nota 12 Kapitał podstawowy
31.12.2022
31.12.2021
Liczba akcji ogółem
45 000 001
45 000 001
Liczba akcji - seria A
20 700 000
20 700 000
Liczba akcji - seria B
4 140 000
4 140 000
Liczba akcji - seria C
20 160 000
20 160 000
Liczba akcji - seria D
1
1
Wartość nominalna akcji w zł
0,25
0,25
Kapitał podstawowy w zł razem
11 250 000,25
11 250 000,25
Akcjonariusz
Liczba akcji - rok
bieżący
Liczba akcji - rok
poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
24 380 391
23 923 514
Pozostali
8 860 962
9 317 839
Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE i ING DFE)
3 974 327
3 974 327
PZU OFE
3 274 363
3 274 363
Metlife OFE
2 259 958
2 259 958
AVIVA OFE
2 250 000
2 250 000
Razem
45 000 001
45 000 001
Akcjonariusz
% rok bieżący
% rok poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
54,18
53,16
Pozostali
19,69
20,71
Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE i ING DFE)
8,83
8,83
PZU OFE
7,28
7,28
Metlife OFE
5,02
5,02
AVIVA OFE
5,00
5,00
Razem
100
100
Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy.
W roku 2022 została wypłacona dywidenda w wysokości 11.250.000,25 zł (0,25 zł na jedną akcję).
Do dnia podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd Spółki nie podjął uchwały w przedmiocie rekomendacji wypłaty dywidendy za
rok 2022.
Dywidenda
2022
2021
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję
0,25
1,50
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań
finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na
jedną akcję
0
0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia
sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane
posiadaczom akcji
0
0
.
Nota 13 Zyski zatrzymane
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
388 506
371 221
276 255
Zyski zatrzymane z roku bieżącego
-25 374
28 535
162 466
Zyski zatrzymane razem
363 132
399 756
438 721
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
44 /76
Nota 14 Kapitał z aktualizacji wyceny
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu
88 008
88 923
Kapitał z aktualizacji wyceny
88 008
88 923
Nota 15A Kredyty i pożyczki długoterminowe
31.12.2022
31.12.2021
Kredyty
0
7 828
Pożyczki otrzymane
0
0
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
7 828
KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE
Rok poprzedni
Nazwa
kredytoda
wcy/
pożyczkod
awcy
Siedziba
Kwota
kredytu
wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank
Śląski
Katowice
30 000
7 828
WIBOR
1M+marża
20.02.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności
z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A.
Razem
7 828
W 2022 jak i w 2021 roku Spółka wywiązywała się ze spłat wszystkich otrzymanych kredytów i pożyczek oraz z tytułu odsetek od
kredytów i pożyczek.
Rok bieżący
Nota 15B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
769 637
0
0
769 637
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
26 669
0
0
26 669
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
742 968
0
0
742 968
Rok poprzedni
Nota 15B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
678 919
8 203
0
687 122
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
12 361
375
0
12 736
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
666 558
7 828
0
674 386
Nota 16A Zobowiązania leasingowe
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
41 762
44 608
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
45 /76
Nota 16A Zobowiązania leasingowe
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 672
23 552
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem
48 434
68 160
Rok bieżący
Nota 16B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
8 402
18 370
65 590
92 362
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 730
4 984
37 214
43 928
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
6 672
13 386
28 376
48 434
Rok poprzedni
Nota 16B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
25 407
23 248
62 266
110 921
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 854
5 440
35 466
42 760
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
23 553
17 808
26 800
68 161
Do umów leasingu o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2022 roku zaliczono:
Przedmiot leasingu
Leasingodawca
Nr umowy
Cena
nabycia
netto
Saldo rat
kapitałowych
Data umowy
Data
zakończenia
umowy
Prawo do użytkowania
gruntów
Skarb Państwa
28 114
26 970
01.01.2019
30.06.2107
Maszyny i urządzenia
mLeasing
23 180
13 804
2020
2025-2026
RAZEM
40 774
Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco.
W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań
warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu.
Spółka jest stroną następujących umów leasingu zwrotnego:
• Spółka nabyła maszyny i urządzenia, które zostały następnie sprzedane do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy
leasingu finansowego z leasingodawcą.
W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują:
• przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie
zobowiązań z tytułu leasingu,
• ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
46 /76
Rok bieżący
Nota 17A Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 700
133
0
0
0
0
1 833
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
506
1
0
0
0
0
507
Odsetki
1 271
6 842
0
0
0
0
8 113
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
40
-31
0
0
0
0
9
Odpisy aktualizujące wartość
należności
2 328
-2 421
1 446
0
0
0
1 353
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 044
0
0
0
0
0
4 044
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
4 952
1 044
1 869
0
0
0
7 865
Rezerwa na przyszłe koszty
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe różnice przejściowe
290
-274
0
0
0
0
16
Przychody do rozliczenia w czasie
4 644
-16
0
0
0
0
4 628
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
3 531
-1 617
0
0
0
0
1 914
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
23 306
3 661
3 315
0
0
0
30 282
Nota 17A Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
1
-1
0
0
0
0
0
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
463
117
0
0
0
0
580
Niezapłacone kary umowne
225
-4
0
0
0
0
221
Amortyzacja rzeczowych aktywów
trwałych
0
0
0
0
0
0
0
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
0
0
0
0
0
264
Wycena aktywów trwałych
rzeczowych i niematerialnych
20 919
-214
0
0
0
0
20 705
Wycena rozrachunków w
zamortyzowanym koszcie
26
-26
0
0
0
0
0
Wycena kontraktu wg.
zaawansowania prac
0
0
0
0
0
0
0
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 898
-128
0
0
0
0
21 770
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 512
W dniu 4 marca 2019 roku Spółka otrzymała od Krakowskiego Parku Technologicznego Sp. z o.o. decyzję o wsparciu Nr 16/2019,
następnie decyzję zmieniającą od Ministra Rozwoju Nr 104/DRI/20 z dnia 17 kwietnia 2020 roku. Decyzje te uprawniają Spółkę do
korzystania z pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego dostępnego dla pomiotów prowadzących działalność na
podstawie stosownej decyzji w obrębie Polskiej Strefy Inwestycji (PSI). W efekcie obowiązek zapłaty podatku dochodowego dotyczy
wyłącznie dochodu osiąganego z działalności podlegającej opodatkowaniu, tj. takiej działalności, która generalnie wykracza poza
zakres zezwolenia lub prowadzona jest poza terenem strefy.
W terminie do dnia 31 marca 2022 r. Spółka zobowiązana była ponieść minimalne nakłady inwestycyjne w wysokości co najmniej
80,4 mln PLN. Maksymalna kwota wydatków od której Spółka będzie mogła kalkulować wysokość pomocy publicznej wynosi
104,5 mln PLN (przysługująca pomoc to 35% tych nakładów). Zakończenie inwestycji powinno nastąpić 31 marca 2022 r. Poza
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
47 /76
warunkami poniesienia wydatków kwalifikowanych w odpowiedniej wysokości, Spółka jest również zobligowana do spełnienia
określonych warunków w zakresie zatrudnienia. Termin obowiązywania decyzji to 12 lat od momentu jej wydania.
Do dnia 31 marca 2022 roku Spółka poniosła nakłady inwestycyjne w łącznej wysokości 71.186 tys. złotych. Oznacza to, iż Spółka
w wymaganym w decyzji terminie nie wypełniła warunków decyzji co do poniesienia minimalnej kwoty nakładów do dnia 31 marca
2022 roku w wysokości 80.398 tys. złotych.
W dniu 28 grudnia 2021 roku Spółka zwróciła się do Ministra Rozwoju i Technologii z pismem o zmianę treści decyzji odnośnie
okresu utrzymania zatrudnienia i zatrudnienia nowych pracowników. Pismo uzupełniające dotyczące w/w wniosku zostało wysłane
30 marca 2022 roku.
W dniu 01 czerwca 2022 roku Minister Rozwoju i Technologii wydał Decyzja Nr 193/DRI/22 korzystną dla Spółki zmianę Decyzji w
sprawie warunków zatrudnienia.
Następnie pismem z dnia 28 marca 2022 roku Spółka zwróciła się do Ministra Rozwoju i Technologii z wnioskiem o zmianę treści
decyzji dotyczącej wymaganej kwoty minimalnych nakładów w następujący sposób:
„Poniesienie na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji, po dniu wydania decyzji, w rozumieniu art.
2 pkt 7 ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji (Dz. U. z 2018 r., poz. 1162), dalej zwana jako: „ustawą”,
o łącznej wartości co najmniej 80 398 000,00 PLN (słownie: osiemdziesiąt milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych),
przy czym nakłady w wysokości co najmniej 66.000.000,00 PLN (słownie: sześćdziesiąt sześć milionów złotych) zostaną poniesione
w terminie do dnia 31 marca 2022 r., a nakłady w wysokości co najmniej 14.398.000,00 PLN (słownie: czternaście milionów trzysta
dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych) związane z leasingiem finansowym, zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1 pkt 3) ustawy
o wspieraniu nowych inwestycji, poniesione będą najpóźniej do dnia 30 czerwca 2026 roku.
Jako uzasadnienie wnioskowanego wydłużenia okresu rozliczenia części nakładów Spółka wskazała na finansowanie inwestycji
z dwóch źródeł:
• ze środków własnych oraz
• w odniesieniu do niektórych z nabywanych maszyn i urządzeń – w formie leasingu finansowego obejmującego zobowiązanie
do nabycia tych aktywów z dniem upływu okresu ich najmu.
Pismem z dnia 02 maja 2022 roku Ministerstwo rozwoju i Technologii zwróciło się do Spółki o skorygowanie żądania zmiany treści
decyzji o wsparciu.
Pismem z dnia 17 stycznia 2023 roku Spółka zmieniła treść wniosku w następujący sposób:
„Poniesienie na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji, po dniu wydania decyzji, w rozumieniu art.
2 pkt 7 ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji (Dz. U. z 2018 r., poz. 1162), dalej zwana jako: „ustawą”,
o łącznej wartości co najmniej 80 398 000,00 PLN (słownie: osiemdziesiąt milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych),
przy czym nakłady w wysokości co najmniej 66.000.000,00 PLN (słownie: sześćdziesiąt sześć milionów złotych) zostaną poniesione
w terminie do dnia 31 marca 2022 r., a nakłady w wysokości co najmniej 14.398.000,00 PLN (słownie: czternaście milionów trzysta
dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych) związane z leasingiem finansowym, zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1 pkt 3) ustawy
o wspieraniu nowych inwestycji, poniesione będą najpóźniej do dnia 30 czerwca 2024 roku.
oraz zmianę terminu zakończenia realizacji nowej inwestycji, po upływie którego poniesione koszty inwestycji nie mogą być uznane
jako koszty kwalifikowane z dnia 31 marca 2022 roku na 30 czerwca 2024 roku.
Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2022, Spółka nie otrzymała odpowiedzi z Ministerstwa.
Po konsultacji z doradcą prawno-podatkowym Zarząd Newag S.A. ocenił szanse na pozytywne rozpatrzenie wniosku dla spółki na
wysoce prawdopodobne.
Jednocześnie należy zaznaczyć, że decyzje Ministra Rozwoju i Technologii w zakresie zmian Decyzji o Wsparciu są decyzjami
uznaniowymi, co powoduje, że rozstrzygnięcia powyższych spraw mogą być odmienne od zaproponowanych przez Zarząd
Spółki. W przypadku otrzymania przez Spółkę odmowy zmiany Decyzji o wsparciu, może skutkować to koniecznością złożenia
korekty deklaracji CIT za lata 2020 , 2021, 2022 w zakresie odliczonych już kwot związanych z działalnością w PSI w łącznej
wysokości 27.596 tys. złotych oraz wyksięgowanie aktywa na podatek odroczony od pozostającej do odliczenia kwoty wsparcia w
wysokości 1.914 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
48 /76
Rok poprzedni
Nota 17B Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 797
-97
0
0
0
0
1 700
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
530
-24
0
0
0
0
506
Odsetki
804
467
0
0
0
0
1 271
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
212
-172
0
0
0
0
40
Odpisy aktualizujące wartość
należności
2 173
155
0
0
0
0
2 328
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
3 832
212
0
0
0
0
4 044
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
7 503
-2 551
0
0
0
0
4 952
Rezerwa na przyszłe koszty
228
-228
0
0
0
0
0
Pozostałe różnice przejściowe
336
-46
0
0
0
0
290
Przychody do rozliczenia w czasie
103
4 541
0
0
0
0
4 644
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
11 065
-7 534
0
0
0
0
3 531
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
28 583
-5 277
0
0
0
0
23 306
Nota 17B Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
6
-5
0
0
0
0
1
Dodatnie różnice kursowe z
wyceny
759
-296
0
0
0
0
463
Niezapłacone kary umowne
272
-47
0
0
0
0
225
Amortyzacja rzeczowych aktywów
trwałych
980
-980
0
0
0
0
0
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
0
0
0
0
0
264
Wycena aktywów trwałych
rzeczowych i niematerialnych
21 169
-250
0
0
0
0
20 919
Wycena rozrachunków w
zamortyzowanym koszcie
57
-31
0
0
0
0
26
Wycena kontraktu wg.
zaawansowania prac
0
0
0
0
0
0
0
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
23 507
-1 609
0
0
0
0
21 898
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 1 408
Nota 18A Świadczenia pracownicze
31.12.2022
31.12.2021
Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
7 341
7 759
Świadczenia emerytalne i rentowe
7 341
7 759
Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
4 529
3 848
Świadczenia emerytalne i rentowe
694
422
Niewykorzystane urlopy
3 835
3 426
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
11 870
11 607
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
49 /76
Rok bieżący
Nota 18B Zmiana stanu rezerw na świadczenia
emerytalne i rentowe oraz niewykorzystane urlopy
Świadczenia
emerytalne i rentowe
Niewykorzystane
urlopy
Razem
Stan rezerw na początek okresu
8 181
3 426
11 607
Zmiana stanu rezerw
-146
409
263
Koszty bieżącego zatrudnienia
257
409
666
Koszty (przychody) z tytułu odsetek
299
0
299
Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych
całkowitych dochodach
-438
0
-438
wynikające ze zmian założeń finansowych
-1 740
0
-1 740
wynikające ze zmian założeń demograficznych
65
0
65
wynikające z innych zmian
1 237
0
1 237
Wypłacone świadczenia
264
0
264
Inne
0
0
0
Stan rezerw na koniec okresu, w tym:
8 035
3 835
11 870
- rezerwy długoterminowe
7 341
0
7 341
- rezerwy krótkoterminowe
694
3 835
4 529
Rok poprzedni
Nota 18B Zmiana stanu rezerw na świadczenia
emerytalne i rentowe oraz niewykorzystane urlopy
Świadczenia
emerytalne i rentowe
Niewykorzystane
urlopy
Razem
Stan rezerw na początek okresu
9 186
4 040
13 226
Zmiana stanu rezerw
-1 005
-614
-1 619
Koszty bieżącego zatrudnienia
295
-614
-319
Koszty (przychody) z tytułu odsetek
121
0
121
Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych
całkowitych dochodach
-1 110
0
-1 110
wynikające ze zmian założeń finansowych
-1 430
0
-1 430
wynikające ze zmian założeń demograficznych
512
0
512
wynikające z innych zmian
-192
0
-192
Wypłacone świadczenia
311
0
311
Inne
0
0
0
Stan rezerw na koniec okresu, w tym:
8 181
3 426
11 607
- rezerwy długoterminowe
7 759
0
7 759
- rezerwy krótkoterminowe
422
3 426
3 848
REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE - GŁÓWNE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
Parametr
Rok bieżący
Rok poprzedni
Stopa dyskontowa
6,70%
3,60%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń
3,60%
3,60%
Średnia podstawa kalkulacji rezerwy
3 529
2 997
Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej
7,32%
7,80%
Nota 19A Długoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
Wobec jednostek powiązanych
15 500
15 500
Otrzymane kaucje
15 500
15 500
Wobec jednostek pozostałych
20 406
24 583
Przychody przyszłych okresów - dotacje
0
1 148
Przychody przyszłych okresów - pozostałe
20 383
23 435
Otrzymane kaucje
23
0
Długoterminowe zobowiązania pozostałe razem
35 906
40 083
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
50 /76
W 2021 roku Spółka otrzymała kaucję w wysokości 15.500 tys. zł od Spółki Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne nieruchomości zakupionej w roku 2020.
Nota 20A Kredyty pożyczki krótkoterminowe
31.12.2022
31.12.2021
Pożyczki otrzymane
487 546
442 600
Kredyty
255 422
223 958
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
742 968
666 558
KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE
Rok bieżący
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank Śląski
Katowice
25 000
14 420
WIBOR
1M+marża
11.07.2023
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski-
cześć
krótkoterminowa
kredytu
długoterminowego
Katowice
30 000
7 828
WIBOR
1M+marża
20.02.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności
z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A.
ING Bank Śląski
Katowice
70 000
70 000
WIBOR
1M+marża
31.01.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski
Katowice
7 317
0
WIBOR
1M+marża
31.03.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
51 /76
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
74 018
699
WIBOR1M +
marża
31.07.2023
Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności
z umowy ubezpieczenia budynków
i budowli, przelew wierzytelności
istniejących lub przyszłych z pięciu
czynnych kontraktów nie niżej niż 150%
limitu kredytu, poręczenie Newag IP
Management Sp. z o.o. Newag Lease
Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy
i finansowy na wierzytelności z rachunku
bankowego prowadzonego w banku,
oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi
egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja
środków pieniężnych w wysokości 100%
kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o.
Bank Handlowy S.A.
Warszawa
140 000
140 978
WIBOR
1M+marża
11.07.2023
Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln.
zł, cesja należności z kontraktu.
BNP Paribas S.A.
Warszawa
100 000
2 644
WIBOR1M +
marża
31.05.2023
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do
sumy 45 mln zł ustanowiona na KW
NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do
sumy 150 mln. ustanowiona na KW
NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja
wierzytelności z kontraktów o wartości nie
niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na
prawach do środków pieniężnych na
rachunku prowadzonym w banku, na który
kierowane są wpływy z cesji
wierzytelności.
Bank Gospodarstwa
Krajowego
Warszawa
20 000
18 853
zmienna
stopa%
02.10.2023
Weksel in blanco wraz z deklaracja
wekslową
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
10 000
10 654
WIBOR
1Y+marża
10.02.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
12 000
12 765
WIBOR
1Y+marża
24.02.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
37 000
39 283
WIBOR
1Y+marża
13.03.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
23 321
WIBOR
1Y+marża
27.03.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 370
WIBOR
1Y+marża
27.04.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
28 000
29 462
WIBOR
1Y+marża
12.05.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
24 669
WIBOR
1Y+marża
26.05.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 227
WIBOR
1Y+marża
15.05.2023
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
52 /76
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 227
WIBOR
1Y+marża
05.05.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
25 702
WIBOR
1Y+marża
30.05.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 500
23 592
WIBOR
1Y+marża
20.04.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
26 000
27 262
WIBOR
1Y+marża
02.06.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
25 165
WIBOR
1Y+marża
10.04.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
18 500
19 362
WIBOR
1Y+marża
13.06.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
6 500
6 756
WIBOR
1Y+marża
17.07.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
19 000
19 699
WIBOR
1Y+marża
28.07.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
10 500
10 792
WIBOR
1Y+marża
04.09.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
8 500
8 731
WIBOR
1Y+marża
07.09.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
6 500
6 668
WIBOR
1Y+marża
12.09.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
3 400
3 456
WIBOR
1Y+marża
24.10.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
8 000
8 090
WIBOR
1Y+marża
14.11.2023
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
18 000
18 103
WIBOR
1Y+marża
06.12.2023
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
4 500
4 523
WIBOR
1Y+marża
08.12.2023
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
24 598
WIBOR
1Y+marża
13.12.2023
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 500
22 563
WIBOR
1Y+marża
18.12.2023
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
13 500
13 506
WIBOR
1Y+marża
28.12.2023
Razem
742 968
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
53 /76
Rok poprzedni
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
Alior Bank
Warszawa
80 000
31 969
WIBOR
1M+marża
29.07.2022
Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego,
potwierdzona cesja wierzytelności PKP
Cargo S.A. z dnia 04.04.2018 roku na
wykonanie w latach 2018-2021
modernizacji 60 lokomotyw SM48 ze
zmianą serii na ST38, oświadczenie
kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji
w trybie art.777 kodeksu postepowania
cywilnego do kwot 160 mln zł
ING Bank Śląski
Katowice
25 000
0
WIBOR
1M+marża
11.07.2022
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski-
cześć
krótkoterminowa
kredytu
długoterminowego
Katowice
15 000
5 000
WIBOR
1M+marża
11.07.2022
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski-
cześć
krótkoterminowa
kredytu
długoterminowego
Katowice
30 000
6 755
WIBOR
1M+marża
20.02.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności
z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A.
ING Bank Śląski
Katowice
40 000
40 000
WIBOR
1M+marża
11.07.2022
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
54 /76
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
110 000
0
WIBOR1M +
marża
31.07.2022
Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności
z umowy ubezpieczenia budynków
i budowli, przelew wierzytelności
istniejących lub przyszłych z pięciu
czynnych kontraktów nie niżej niż 150%
limitu kredytu, poręczenie Newag IP
Management Sp. z o.o. Newag Lease
Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy
i finansowy na wierzytelności z rachunku
bankowego prowadzonego w banku,
oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi
egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja
środków pieniężnych w wysokości 100%
kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o.
Bank Handlowy
S.A.
Warszawa
140 000
140 234
WIBOR
1M+marża
12.09.2022*
Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln.
zł, cesja należności z kontraktu.
BNP Paribas S.A.
Warszawa
100 000
0
WIBOR1M +
marża
03.05.2022
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do
sumy 45 mln zł ustanowiona na KW
NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do
sumy 150 mln. ustanowiona na KW
NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja
wierzytelności z kontraktów o wartości nie
niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na
prawach do środków pieniężnych na
rachunku prowadzonym w banku, na który
kierowane są wpływy z cesji
wierzytelności.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
75 000
19 205
WIBOR
1Y+marża
31.05.2022
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
125 000
32 716
WIBOR
1Y+marża
31.05.2022
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
93 320
19 645
WIBOR
1Y+marża
31.05.2022
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
47 000
900
WIBOR
1Y+marża
30.11.2022
Przystąpienie pożyczkobiorcy do długu
pożyczkodawcy z tytułu umów
kredytowych do 100 mln zł,
pełnomocnictwo do rachunku
bieżącego, przelew wierzytelności
z Województwem Zachodniopomorskim
nr umowy nr umowy Wlil.ll-92/2016
oraz z Łódzką Koleją Aglomeracyjną nr
umowy 22/2017 zł, Hipoteka umowna
do kwoty 150 mln zł na nieruchomości
KW NS1S/00078190/8, przelew
wierzytelności z umowy ubezpieczenia
32,9 mln zł
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
69 500
70 403
WIBOR
1Y+marża
03.06.2022
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
55 /76
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
8 500
8 692
WIBOR
1Y+marża
15.06.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
12 000
12 154
WIBOR
1Y+marża
25.02.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
10 000
10 128
WIBOR
1Y+marża
11.02.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
21 000
21 255
WIBOR
1Y+marża
14. 03.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
23 773
WIBOR
1Y+marża
28.03.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
24 744
WIBOR
1Y+marża
29.04.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 500
27 769
WIBOR
1Y+marża
13.05.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 000
23 212
WIBOR
1Y+marża
27.05.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
6 400
6 446
WIBOR
1Y+marża
18.07.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
18 200
18 313
WIBOR
1Y+marża
29.07.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
8 000
8 041
WIBOR
1Y+marża
08.09.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
7 000
7 034
WIBOR
1Y+marża
13.09.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
3 000
3 009
WIBOR
1Y+marża
25.10.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
8 600
8 612
WIBOR
1Y+marża
15.11.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
16 400
16 413
WIBOR
1Y+marża
07.12.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 500
22 517
WIBOR
1Y+marża
14.12.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
21 500
21 510
WIBOR
1Y+marża
19.12.2022
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
13 000
13 000
WIBOR
1Y+marża
29.12.2022
Sestesso Sp. z o.o.
Młodów
22 971
23 108
stawka% w
skali roku
31.01.2022
Razem
666 557
* Po dniu bilansowym (3 marca 2022 roku) Spółka podpisała aneks nr 2 do umowy kredytowej, zgodnie z którym ostateczna spłata
kredytu została przesunięta na 11 lipca 2023 roku.
Nota 21 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2022
31.12.2021
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
137 696
197 601
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe
161 367
97 730
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe do rozliczenia w czasie
5 202
1 388
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
304 265
296 719
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
56 /76
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2022
31.12.2021
Wobec jednostek powiązanych
44 339
50 948
do 12 miesięcy
44 339
50 948
powyżej 12 miesięcy
0
0
Wobec pozostałych jednostek
93 357
146 653
do 12 miesięcy
93 357
145 817
powyżej 12 miesięcy
0
836
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
137 696
197 601
Nota 21B Struktura wiekowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
31.12.2022
31.12.2021
nieprzeterminowane
104 145
172 139
przeterminowane do 90 dni
33 457
25 462
przeterminowane od 90 do 180 dni
0
0
przeterminowane od 180 do 360 dni
94
0
przeterminowane powyżej 360 dni
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem
137 696
197 601
Nota 21C Struktura walutowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania w PLN
100 300
146 030
EUR po przeliczeniu na PLN
37 221
50 896
EUR
7 936
11 066
Kursy walut zastosowane do przeliczenia EUR
4,6899
4,5994
USD po przeliczeniu na PLN
0
271
USD
0
67
Kursy walut zastosowane do przeliczenia USD
4,4018
4,0600
CZK po przeliczeniu na PLN
34
359
CZK
175
1 941
Kursy walut zastosowane do przeliczenia CZK
0,1942
0,1850
BGN po przeliczeniu na PLN
2
9
BGN
1
4
Kursy walut zastosowane do przeliczenia BGN
2,3979
2,3516
CHF po przeliczeniu na PLN
139
36
CHF
29
8
Kursy walut zastosowane do przeliczenia CHF
4,7679
4,4484
Razem
137 696
197 601
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
57 /76
Nota 22A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2022
31.12.2021
Wobec jednostek powiązanych
48 085
47 675
Otrzymane zaliczki na dostawy
47 675
47 675
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
0
0
Inne zobowiązania
410
0
Wobec pozostałych jednostek
113 282
50 055
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
4 821
4 624
Zobowiązania z tytułu VAT
36 303
15 697
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
6 699
8 887
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
3 200
2 124
Otrzymane zaliczki na dostawy
59 972
17 876
Inne zobowiązania
2 287
847
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe razem
161 367
97 730
Nota 22B Struktura walutowa krótkoterminowe pozostałe zobowiązania
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania w PLN
161 367
97 677
EUR po przeliczeniu na PLN
0
53
EUR
0
11
Razem
161 367
97 730
Nota 23 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe do rozliczenia w czasie
31.12.2022
31.12.2021
Dotacje otrzymane na realizację nowych projektów
1 148
0
Przychody następnego roku
3 979
1 035
Niezafakturowane usługi
75
353
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe rozliczane w czasie razem
5 202
1 388
Nota 24 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu nansowego
31.12.2022
31.12.2021
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
8 402
25 407
Przyszłe obciążenia finansowe
1 730
1 855
Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu
krótkoterminowego leasingu finansowego
6 672
23 552
Podział zobowiązań leasingowych według okresów spłaty przedstawiono w nocie 16.
Nota 25A Pozostałe rezerwy
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
0
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
41 904
28 220
Pozostałe rezerwy razem
41 904
28 220
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
58 /76
Rok bieżący
Nota 25B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
26 066
2 090
64
28 220
Zmiana stanu rezerw
15 281
-1 593
-4
13 684
Utworzenie rezerw
48 142
0
5
48 147
Wykorzystanie rezerw
32 861
0
9
32 870
Rozwiązanie niewykorzystanych
rezerw
0
1 593
0
1 593
Przeniesienia i inne zmiany
0
0
0
0
Stan na koniec okresu, w tym:
41 347
497
60
41 904
- rezerwy długoterminowe
0
0
0
0
- rezerwy krótkoterminowe
41 347
497
60
41 904
Rok poprzedni
Nota 25B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe
Razem
Stan na początek okresu
28 869
2 588
1 990
33 447
Zmiana stanu rezerw
-2 803
-498
-1 926
-5 227
Utworzenie rezerw
44 961
93
59
45 113
Wykorzystanie rezerw
47 764
0
767
48 531
Rozwiązanie niewykorzystanych
rezerw
0
591
102
693
Przeniesienia i inne zmiany
0
0
-1 116
-1 116
Stan na koniec okresu, w tym:
26 066
2 090
64
28 220
- rezerwy długoterminowe
0
0
0
0
- rezerwy krótkoterminowe
26 066
2 090
64
28 220
Rezerwy na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzone są w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika
procentowego naliczania rezerwy i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Wartość wskaźnika jest ustalana na podstawie
historycznych kosztów ponoszonych przez Spółkę na naprawy gwarancyjne a jego wielkość jest monitorowana i weryfikowana
w okresach co najmniej kwartalnych w oparciu o aktualne saldo rezerw i planowany wolumen sprzedaży.
Rezerwa na przewidywane kary, tworzona jest w wysokości możliwego naliczenia przez Zamawiających obciążenia
uwzględniającego liczbę dni opóźnienia w dostawie taboru, wykonaniu napraw lub innych zobowiązań określonych
w poszczególnych umowach. Rozwiązywana jest w wysokości zaksięgowanych kar lub zawarcia ugód z odbiorcami co do ich
wysokości.
Nota 26A Przychody neo ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa -
rodzaje działalności)
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
usługi napraw i modernizacji taboru kolejowego
159 293
193 948
sprzedaż elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych
765 321
603 878
sprzedaż lokomotyw
15 700
44 770
pozostałe wyroby i usługi
2 223
4 018
Razem przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa
942 537
846 614
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
59 /76
Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
a) kraj:
942 315
759 606
- usług
160 967
196 462
- wyrobów
781 348
563 144
b) zagranica:
222
87 008
- usług
149
13
- wyrobów
73
86 995
Razem przychody za sprzedaży
942 537
846 614
Nota 27A Przychody neo ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura
rzeczowa - rodzaje działalności)
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Sprzedaż materiałów
6 317
2 980
Sprzedaż towarów
0
55 250
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
6 317
58 230
Nota 27B Przychody neo ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura
terytorialna)
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
a) kraj:
5 911
58 230
Przychody ze sprzedaży materiałów
5 911
2 980
Przychody ze sprzedaży towarów
0
55 250
b) zagranica:
406
0
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
6 317
58 230
STRUKTURA SPRZEDAŻY WG KLIENTÓW
Klient
% udział w sprzedaży
Szybka Kolej Miejska Sp. z o.o.
47,92
Łódzka Kolej Aglomeracyjna
11,35
Województwo Zachodniopomorskie
11,21
Koleje Dolnośląskie S.A
8,02
Grupa Kapitałowa PKP
1
5,45
Koleje Wielkopolskie Sp. z o.o.
4,08
Pozostali klienci
11,97
Razem
100,00
[1]
Spółki Grupy PKP : PKP Intercity Sp. z o.o., PKP Cargo S.A (wszystkie zakłady), PKP Cargo Service Sp. z o.o., PKP Szybka Kolej
Miejska w Trójmieście Sp. z o.o. ,PKP Cargotabor Sp. z o.o., PKP Intercity Remtrak Sp. z o.o.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
60 /76
Nota 28A Koszty według rodzaju
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Amortyzacja
33 293
32 817
Zużycie materiałów i energii
674 645
594 798
Usługi obce
167 005
183 419
Podatki i opłaty
6 038
5 983
Wynagrodzenia
83 655
88 859
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
22 543
22 038
Pozostałe koszty rodzajowe
6 711
6 213
Koszty wg rodzaju
993 890
934 127
Zmiana stanu zapasów produktów i rozliczeń międzyokresowych
-67 664
-109 181
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
-3 000
-19 142
Koszty sprzedaży
-2 337
-1 423
Koszty ogólnego zarządu
-65 487
-73 822
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług
855 402
730 559
Koszt własny sprzedanych towarów i materiałów
4 861
53 476
Koszt własny sprzedaży
860 263
784 035
Nota 28B Koszty amortyzacji
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
31 385
30 816
Amortyzacja aktywów niematerialnych
1 908
2 001
Amortyzacja razem
33 293
32 817
Nota 28C Koszty świadczeń pracowniczych
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Wynagrodzenia
83 655
88 859
Ubezpieczenia społeczne
15 918
15 721
Inne świadczenia pracownicze
6 625
6 317
Koszty świadczeń pracowniczych razem
106 198
110 897
Nota 28D Koszty wynagrodzeń osób zarządzających i nadzorujących
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
ZARZĄD
2 010
7 563
Pan Zbigniew Konieczek
790
3 110
Pan Bogdan Borek
610
2 240
Pan Józef Michalik
610
2 213
RADA NADZORCZA
478
425
Pani Katarzyna Szwarc
111
99
Pani Agnieszka Pyszczek
96
85
Pan Piotr Chajderowski
96
85
Pan Piotr Palenik
88
78
Pan Piotr Wiśniewski
36
78
Pani Katarzyna Polak
51
0
Nota 28E Przeciętne zatrudnienie w osobach
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Pracownicy umysłowi
293
305
Pracownicy fizyczni
942
1 031
Przeciętne zatrudnienie
1 235
1 336
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
61 /76
Nota 29 Pozostałe przychody operacyjne
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
573
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
1 566
157
Rozwiązane odpisy aktualizujące zapasy
0
0
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności
1 566
157
Rozwiązanie rezerw
1 593
675
Ustanie przyczyn utworzenia rezerw
1 593
675
Pozostałe
3 555
12 573
Nadwyżki inwentaryzacyjne
101
226
Zwrócone koszty sądowe
331
260
Zwrot kar umownych
0
3 465
Odszkodowania
182
959
Naliczone kary umowne
0
52
Przychody z pozyskanego złomu
2 484
2 303
Refakturowane koszty
402
101
Amortyzacja nieodpłatnie otrzymanych składników majątku i praw
5
5
Odpisanie zobowiązania
0
0
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
0
0
Inne
50
43
Przyznane świadczenie z FGŚP – Covid 19
0
5 159
Pozostałe przychody operacyjne
6 714
13 978
Nota 30 Pozostałe koszty operacyjne
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
280
0
Utworzone odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
40
3 335
Odpisy aktualizujące należności
40
3 335
Odpisy aktualizujące zapasy
0
0
Utworzone rezerwy
0
93
Rezerwy na przewidywane kary
0
93
Inne
0
0
Pozostałe
2 543
3 672
Odszkodowania
16
52
Kary umowne
1 321
987
Poniesione koszty sądowe i komornicze
18
211
Koszt sprzedanego złomu
227
225
Koszty skasowanych materiałów
76
1 319
Niedobory inwentaryzacyjne
25
0
Likwidacja składników aktywów
129
145
Darowizny
15
355
Koszty dotyczące lat ubiegłych
0
38
Wypłacone wynagrodzenia dot. lat ubiegłych
29
18
Koszty podlegające refakturowaniu
402
101
Nieobowiązkowe składki członkowskie
29
34
Koszty zaniechanej produkcji
0
35
Spisane należności
0
2
Inne
172
57
Koszty napraw reklamacyjnych
84
93
Pozostałe koszty operacyjne
2 863
7 100
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
62 /76
Nota 31 Przychody nansowe
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Odsetki razem
1 873
1 827
Odsetki od leasingu
28
248
Odsetki od rachunków bankowych i lokat
0
0
Odsetki od należności
1 845
1 579
Zysk ze sprzedaży inwestycji
0
0
Dodatnie różnice kursowe
958
0
Inne przychody finansowe
7 396
2 082
Wycena kontraktów terminowych
0
0
Rozwiązane odpisy na należności finansowe
3
33
Wycena w skorygowanej cenie nabycia
7 393
2 049
Przychody finansowe
10 227
3 909
Nota 32 Koszty nansowe
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Koszty finansowe z tytułu odsetek
58 222
14 134
Odsetki od zobowiązań
9
17
Odsetki od kredytów i pożyczek
53 570
10 812
Odsetki od umów leasingu
2 885
2 171
Odsetki budżetowe
1
2
Pozostałe odsetki
1 757
1 132
Prowizje bankowe
2 139
2 263
Aktualizacja wartości inwestycji
0
0
Ujemne różnice kursowe
0
2 098
Inne koszty finansowe
4 351
2 322
Wycena kontraktów terminowych
0
0
Opłacone gwarancje
1 797
2 153
Utworzone odpisy na należności finansowe
0
2
Wycena w skorygowanej cenie nabycia
2 554
167
Koszty finansowe
64 712
20 817
Nota 33A Podatek dochodowy bieżący, odroczony, wykazany w rachunku
zysków i strat
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy
3 964
6 870
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
3 964
6 911
Korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy
0
-41
Odroczony podatek dochodowy
-7 187
1 589
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
-3 223
8 459
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów
różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających
opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu.
Wyjaśnienia do wybranych pozycji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających
opodatkowaniu zostały zaprezentowane poniżej.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obowiązująca za
2021 rok oraz na 31.12.2022 roku stawka podatkowa wynosi 19%. Obecnie obowiązujące przepisy nie zakładają zróżnicowanych
stawek podatkowych w przyszłości.
W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega przepisom ogólnym i nie jest wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej.
W 2022 roku Spółka prowadziła działalność w ramach strefy ekonomicznej (szczegółowe informacje zostały opisane w nocie nr 17).
Przy sporządzaniu rocznej kalkulacji podatku dochodowego przychody Spółki zostały podzielone na zwolnione i opodatkowane,
natomiast w zakresie kosztów dokonano alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej. Koszty wspólne związane
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
63 /76
zarówno z działalnością opodatkowaną i zwolnioną zostały podzielone kluczem przychodowym i przypisane do poszczególnych
kategorii.
Spółka poniosła koszty kwalifikowane na nowe inwestycje w wysokości 4.871 tys. zł, co przy zdyskontowanej intensywności pomocy
publicznej na poziomie 35% uprawniło Spółkę do obniżenia podatku dochodowego o kwotę 1.866 tys. zł (dochód wygenerowany
w strefie zwolniony z opodatkowania wyniósł w 2022 roku 9.820 tys. zł).
Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Nota 33B Podatek dochodowy bieżący
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-29 867
35 534
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym (wg tytułów)
51 816
837
przychody wyłączone z opodatkowania
-1 030
-47 530
przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi
951
24 970
przychody księgowe trwale niewliczone w podstawę opodatkowania
-3 208
-1 122
przychody księgowe przejściowo niestanowiące przychodu
-5 387
-1 074
przychody księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym
20
33
koszty księgowe trwale niewliczone do kosztu uzyskania przychodu
25 022
32 029
koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu
54 864
5 372
koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym
-3 047
-3 560
koszty uzyskania przychodu nie będące kosztami księgowymi
-6 549
-5 862
inne odliczenia od dochodu (-)
-9 820
-2 419
Podstawa opodatkowania
21 949
36 371
Podatek dochodowy wg stawki
4 170
6 911
Zwiększenia, zmniejszenia, odliczenia i obniżki podatku
0
0
Podatek korekta lat ubiegłych
-206
-41
Podatek dochodowy bieżący
3 964
6 870
Podatek dochodowy wykazany w deklaracji roku bieżącego wynosi 4.170 tys. zł., natomiast podatek dochodowy wykazany
w rachunku zysków i strat wynosi 3.964 tys. zł
Różnica 206 tys. zł wynika z pierwotnego zdyskontowania wartości udzielonej pomocy w ramach decyzji o wsparciu na dzień
31.03.2022 a ponownym jej przeliczeniem na dzień 30.06.2022 w związku z możliwością zapłaty podatku dochodowego za rok 2021
do 30.06.2022 roku.
Podatek odroczony wynosi -7.187 tys. zł
Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych,
podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej
praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji
przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być
przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz
z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji
przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu
finansowym.
Rok obrotowy zakończony 31.12.2022 roku
Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania
Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to :
• przychody 2022 roku do rozliczenia w czasie.
Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to:
• rozwiązane odpisy aktualizujące,
• rozwiązane rezerwy,
• przychody opodatkowane w latach ubiegłych.
Koszty księgowe trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
• różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
64 /76
• wpłaty na PFRON,
• kary i odszkodowania
• koszty reprezentacji,
• opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego,
• 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych,
• VAT od zakupów zagranicznych.
Koszty księgowe przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
• utworzone rezerwy i odpisy,
• różnice kursowe i wyceny,
• wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
• niemożliwe do odliczenia w roku koszty finansowania dłużnego.
Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu
operacyjnego,
Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to:
• wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
• zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych,
Rok obrotowy zakończony 31.12.2021 roku
Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania
Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to :
• przychody z dzierżawy lokomotyw w części stanowiącej spłatę kapitału,
• przychody 2021 roku do rozliczenia w czasie.
Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to:
• rozwiązane odpisy aktualizujące,
• rozwiązane rezerwy,
• przychody opodatkowane w latach ubiegłych,
• odwrócenie wyceny różnic kursowych z roku ubiegłego,
Przychody trwale niezaliczone do przychodów podatkowych to przede wszystkim:
• zwrot niesłusznie zapłaconych kar umownych, które w latach ubiegłych nie były kosztem podatkowym
Koszty księgowe trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
• różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych,
• wpłaty na PFRON,
• kary i odszkodowania
• koszty reprezentacji,
• opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego,
• odsetki budżetowe,
Koszty księgowe przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
• utworzone rezerwy i odpisy,
• różnice kursowe i wyceny,
• wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty.
Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu
operacyjnego,
Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to:
• wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
• zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
65 /76
Nota 33C Efektywna stopa podatkowa
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Podstawa opodatkowania
21 949
36 371
Wynik finansowy brutto
-29 867
35 534
Teoretyczne obciążenie wyniku brutto wg stawki [19%]
0
6 751
Efektywne obciążenie wyniku brutto
4 170
6 911
Różnica między teoretycznym a efektywnym obciążeniem wyniku brutto
4 170
160
Zysk brutto- efektywna stopa podatkowa
-13,96
19,44%
Nota 34 Zysk na akcję
01.01.-31.12.2022
01.01.-31.12.2021
Zysk (strata) netto
-26 644
27 075
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
45 000 001
45 000 001
Podstawowy zysk na akcję w zł
-0,59
0,60
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w zł
-0,59
0,60
Rok bieżący
Nota 35A Instrumenty nansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
392 048
0
0
392 048
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
197
0
0
197
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
0
0
0
0
Należności długoterminowe pozostałe
197
0
0
197
Klasy krótkoterminowych aktywów
finansowych
391 851
0
0
391 851
Należności handlowe oraz pozostałe
349 588
0
0
349 588
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
42 263
0
0
42 263
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
1 131 573
1 131 573
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
77 668
77 668
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
0
0
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
41 762
41 762
Pozostałe zobowiązania finansowe
długoterminowe
0
0
35 906
35 906
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
0
0
0
0
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
1 053 905
1 053 905
Zobowiązania handlowe i pozostałe
0
0
304 265
304 265
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
742 968
742 968
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
6 672
6 672
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
66 /76
Rok poprzedni
Nota 35A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
395 702
0
0
395 702
Klasy długoterminowych aktywów
finansowych
41
0
0
41
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
0
0
0
0
Należności długoterminowe pozostałe
41
0
0
41
Klasy krótkoterminowych aktywów
finansowych
395 661
0
0
395 661
Należności handlowe oraz pozostałe
265 331
0
0
265 331
Krótkoterminowe należności z tytułu
leasingu
6 205
0
0
6 205
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
124 125
0
0
124 125
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
1 079 348
1 079 348
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
92 519
92 519
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
7 828
7 828
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
44 608
44 608
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
0
0
40 083
40 083
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
986 829
986 829
Zobowiązania handlowe i pozostałe
0
0
296 719
296 719
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
666 558
666 558
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
23 552
23 552
Rok bieżący
Nota 35B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
392 048
392 048
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
197
197
Należności długoterminowe pozostałe
197
197
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
391 851
391 851
Należności handlowe oraz pozostałe
349 588
349 588
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
42 263
42 263
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
1 131 573
1 131 574
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
77 668
77 669
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
41 762
41 763
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
35 906
35 906
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
1 053 905
1 053 905
Zobowiązania handlowe i pozostałe
304 265
304 265
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
742 968
742 968
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 672
6 672
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
67 /76
Rok poprzedni
Nota 35B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
395 702
395 702
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
41
41
Należności długoterminowe pozostałe
41
41
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
395 661
395 661
Należności handlowe oraz pozostałe
265 331
265 331
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
6 205
6 205
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
124 125
124 125
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
1 079 348
1 079 348
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
92 519
92 519
Długoterminowe kredyty i pożyczki
7 828
7 828
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
44 608
44 608
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
40 083
40 083
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
986 829
986 829
Zobowiązania handlowe i pozostałe
296 719
296 719
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
666 558
666 558
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
23 552
23 552
Posiadane przez Spółkę akcje i udziały w jednostkach zależnych są wyceniane w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących ustalonych w oparciu o MSSF 36.
Spółka przeprowadziła analizę w wyniku której stwierdzono, iż wartość instrumentów finansowych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, że większość tych
instrumentów jest oprocentowana w oparciu stopę zmienną.
Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób:
• wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się
w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych;
• wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych)
określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów
pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla
podobnych instrumentów;
• wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych
cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na
okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów
opcjonalnych.
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości
godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na
skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
Rok bieżący
Nota 35C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w
zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów
finansowych
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowane
go kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowany
m koszcie
Razem
Przychody (koszty) z tytułu odsetek
1 872
-60 361
-58 489
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
1 752
-793
959
Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności
-41
0
-41
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
1 569
0
1 569
Pozostałe przychody (koszty)
5 061
-222
4 839
Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i
straty
10 213
-61 376
-51 163
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
68 /76
Rok poprzedni
Nota 35C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w
zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów
finansowych
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowane
go kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowany
m koszcie
Razem
Przychody (koszty) z tytułu odsetek
1 827
-16 397
-14 570
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-1 609
-489
-2 098
Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności
-3 337
0
-3 337
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
190
0
190
Pozostałe przychody (koszty)
2 043
-161
1 882
Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i
straty
-886
-17 047
-17 933
Metody ustalenia wartości godziwej – poziomy wyceny- opisano w punkcie VII.pkt.3.16.
Nota 36A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania
31.12.2022
31.12.2021
Do jednostek powiązanych
85 225
85 069
Poręczenia kredytów
35 249
35 094
Inne
49 976
49 975
Do pozostałych jednostek
1 305 644
1 433 637
Gwarancje udzielone
254 650
263 363
Inne – Poddanie spółki egzekucji zgodnie z KPC
1 022 676
1 126 100
Faktoring pełny
28 318
44 174
Zobowiązania warunkowe razem
1 390 869
1 518 706
W latach ubiegłych Spółka Newag S.A. podpisała umowę faktoringu pełnego (bez regresu) z bankiem, w wyniku której należności
należne Spółce od klienta zostały spłacone przez bank. Zarząd dokonał oceny metody ujęcia umowy jako faktoringu pełnego, ze
względu na zgodną interpretację zapisów umowy i regulaminu w kontekście ryzyka z regresem wyłącznie do regresu deliktowego.
Zarówno stanowisko banku jak i Spółki jest spójne co do tego, iż jest to faktoring bez regresu. W związku z powyższym wartość
niespłaconej należności przez klienta do banku została zaprezentowana w zobowiązaniach warunkowych. Dokonano również
korekty zobowiązań warunkowych w okresie porównawczym.
Nota 36B Pozycje pozabilansowe - należności
31.12.2022
31.12.2021
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
3 741
2 276
Gwarancje otrzymane
3 741
798
Inne
0
1 478
Należności warunkowe razem
3 741
2 276
Otrzymane gwarancje dotyczą zabezpieczenia należytego wykonania umów zakupu materiałów.
Rok bieżący
Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone
Kwota kredytu,
pożyczki i inne
Kwota
zabezpieczenia
Hipoteki na majątku
228 447
675 916
Zastaw rejestrowy
0
341 445
Przewłaszczenie na zabezpieczenie
0
0
Cesje wierzytelności
0
0
Weksle
36 075
36 075
Środki pieniężne
0
29 674
Razem zobowiązania zabezpieczone
264 522
1 083 110
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
69 /76
Rok poprzedni
Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone
Kwota kredytu,
pożyczki i inne
Kwota
zabezpieczenia
Hipoteki na majątku
45 000
725 917
Zastaw rejestrowy
0
341 445
Przewłaszczenie na zabezpieczenie
0
0
Cesje wierzytelności
0
0
Weksle
36 190
36 189
Środki pieniężne
0
70 397
Razem zobowiązania zabezpieczone
81 190
1 173 948
Rok bieżący
Nota 38 Transakcje
z jednostkami
powiązanymi objętymi
konsolidacją
Sprzedaż
netto
w okresie od
01.01.2022-
31.12.2022
do:
Zakupy netto
okresie od
01.01.2022-
31.12.2022
od:
Należności
wg stanu na
31.12.2022
do:
Zobowiązania
wg stanu na
31.12.2022
do:
Pożyczki
udzielone wg
stanu na
31.12.2022
do:
Pożyczki
otrzymane wg
stanu na
31.12.2022
od:
Newag Inteco DS. S.A.
18
12 562
538
2 719
0
0
NEWAG IP sp. z o.o.
1 320
66 380
1 010
44 716
0
0
NEWAG LEASE sp. z o.o.
SKA
2 495
32 274
323
44 660
0
487 546
NEWAG LEASE sp. z o.o.
22
546
4
328
0
0
Galeria Sądecka sp. z o.o.
0
0
0
15 500
0
0
Razem
3 855
111 762
1 875
107 923
0
487 546
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2022 roku
Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2022 roku to :
• świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA,
• usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz Newag IP, Newag Lease Sp. z o.o
SKA i Newag Lease Sp. z o.o.
• wynajem pomieszczeń Spółce Newag IP Management Sp. z o.o.
• sprzedaż materiałów do Newag Inteco DS S.A.
Najistotniejsze transakcje zakupu przez Spółkę od jednostek powiązanych w 2022 roku to:
• Newag Inteco DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw,
• Newag IP Management Sp. z o. o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe
do produkowanych pojazdów
• Newag Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa samochodów i komputerów,
• Newag Lease Sp. z o.o - usługi controllingu
Ponadto w 2022 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa
spłata pożyczek i odsetek od Spółki Newag Lease Sp. z o.o SKA.
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji.
Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta
W 2022 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji:
• Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 317 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji.
W dniu 26 stycznia 2022 roku Spółka spłaciła pożyczkę otrzymaną w 2021 roku do :
• SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR wraz z odsetkami w wysokości w wysokości 31 tys. EUR,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
70 /76
Rok poprzedni
Nota 38 Transakcje
z jednostkami
powiązanymi objętymi
konsolidacją
Sprzedaż
netto
w okresie od
01.01.2021-
31.12.2021
do:
Zakupy netto
okresie od
01.01.2021-
31.12.2021
od:
Należności
wg stanu na
31.12.2021
do:
Zobowiązania
wg stanu na
31.12.2021
do:
Pożyczki
udzielone wg
stanu na
31.12.2021
do:
Pożyczki
otrzymane
wg stanu na
31.12.2021
od:
Newag Inteco DS. S.A.
613
11 309
195
1 985
0
0
NEWAG IP sp. z o.o.
2 173
82 958
999
51 628
0
0
NEWAG LEASE sp. z o.o.
SKA
2 406
7 854
321
44 599
0
419 492
NEWAG LEASE sp. z o.o.
24
546
6
332
0
0
Galeria Sądecka sp. z o.o.
0
0
0
15 500
0
0
Razem
5 216
102 667
1 521
114 044
0
419 492
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2021 roku
Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2021 roku to :
• sprzedaż środków trwałych do Newag Lease Sp. z o.o. SKA i Newag IP Management Sp. z o. o.,
• świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA,
• usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz Newag IP, Newag Lease Sp. z o.o.
SKA i Newag Lease Sp. z o.o.
• wynajem pomieszczeń Spółce Newag IP Management Sp. z o.o.
• sprzedaż materiałów do Newag Inteco DS S.A.
Najistotniejsze transakcje zakupu przez Spółkę od jednostek powiązanych w 2021 roku to:
• Newag Inteco DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw,
• Newag IP Management Sp. z o. o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe
do produkowanych pojazdów
• Newag Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa lokomotyw , samochodów, komputerów,
• Newag Lease Sp. z o.o. - usługi controllingu
Ponadto w 2021 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa
spłata pożyczek i odsetek od Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA.
Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji.
Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta
W 2021 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji:
• Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 347 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji.
Saldo zobowiązań na 31.12.2021 roku wynosi 79 tys. zł.
W 2021 roku Spółka otrzymała pożyczki od:
• SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR oraz naliczyła odsetki od pożyczki w wysokości 24 tys. EUR,
Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona 26 stycznia 2022 roku.
• FIP 11 FIZAN w wysokości 100.000 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami w wysokości 334 tys. zł. została spłacona w 2021
roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
71 /76
Nota 39 Objaśnienia do rachunku przepływów
31.12.2022
31.12.2021
Amortyzacja
33 293
32 817
amortyzacja środków trwałych
31 385
30 816
amortyzacja aktywów niematerialnych
1 908
2 001
Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:
14 386
-5 736
zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu
13 947
-6 846
rezerwy odniesione w inne całkowite dochody
439
1 110
Zmiana należności wynika z następujących pozycji
-92 435
102 346
zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu
-156
52 967
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
-67 731
27 229
korekta o zmianę stanu należności z tytułu zbycia rzeczowych aktywów
trwałych
-14 227
11 829
Zmiana stanu należności dotycząca podatku CIT
-10 321
10 321
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z
następujących pozycji
2 870
57 137
zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu
-15 318
-1 342
podatek dochodowy do zapłaty (zmiana stanu)
-1 039
6 792
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów
trwałych
-878
13 635
korekta dotycząca zobowiązań leasingowych (bez wyceny aktualizującej)
19 948
38 603
Inne korekty
157
-551
Zmiana stanu zapasów
-54 848
-139 342
zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu
-54 848
-139 342
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się
1 773
2 539
Koszty finansowe udzielonych gwarancji
1 798
2 150
Korekty związane z wyceną pozycji bilansowych
-25
389
W 2022 roku wpływy z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów wynosiły 574.589 tys. zł, natomiast spłata kredytów i pożyczek
wynosiła 520.024 tys. zł. Ponadto Spółka dokonała wypłat związanych z leasingiem w wysokości 24.155 tys. zł. Zapłacone odsetki
wyniosły 46.456 tys. zł.
Nota 40 Zarządzanie ryzykiem nansowym
W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka narażona jest na następujące ryzyka finansowe:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące: ryzyko cenowe, ryzyko zmian kursów walutowych, ryzyko zmian stóp procentowych,
▪ ryzyko kredytowe,
▪ ryzyko utraty płynności.
Ryzyko cenowe
Przetargi na dostawę taboru kolejowego, w których uczestniczy NEWAG S.A. w przeważającej większości podlegają ustawie Prawo
zamówień publicznych lub regulaminom bazującym na tej ustawie. Wynagrodzenie za realizację takich zamówień ma charakter
ryczałtowy a co za tym idzie ryzyko zmniejszenia ceny sprzedaży w praktyce nie istnieje, co więcej po ostatniej aktualizacji ustawy
Prawo Zamówień Publicznych zamawiający są zobowiązani do uwzględniania waloryzacji cen w umowach. Co do zasady
jest to zmiana pozytywna jednak ustawodawca pozostawił zamawiającym swobodę w kształtowaniu postanowień umownych
dotyczących waloryzacji z czego Zamawiający korzystają wprowadzając na przykład górne limity waloryzacji w wysokości kilku
procent.
W zakresie cen kupowanych komponentów i części Spółka zawiera umowy z dostawcami dedykowane realizowanym projektom
co mityguje ryzyko wzrostu cen w trakcie realizacji kontraktu. Praktyka ta stosowana jest dla komponentów i części stanowiących
średnio 80% kosztów materiałowych projektów. W zakresie stali, odkuwek oraz wyrobów hutniczych ceny są kontraktowane
z wyprzedzeniem 2, a nawet 3 kwartałów i bieżąca sytuacja rynkowa nie wpływa znacząco na poziom cen. Spółka zabezpieczyła ich
dostawy do końca 2022 roku i ewentualne dalsze wzrosty cen, nie powinny mieć wpływu na wyniki finansowe. W roku 2022 koszty
stali (blachy) stanowiły 4% kosztów materiałów.
W okresie ostatnich kilkunastu miesięcy Spółka obserwuje znacząco większy niż w poprzednich latach wzrost cen na rynku,
związany ze zjawiskami inflacyjnymi, i będzie to brać pod uwagę kalkulując ceny produkowanych pojazdów w nowych
postępowaniach przetargowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
72 /76
Ryzyko walutowe
Dla transakcji importowych realizowana jest dotychczasowa polityka oparta na systematycznym zakupie walut na perspektywiczne
zobowiązania przy wykorzystywaniu bieżących minimów kursów. Powyższe wynika z utrzymującego się od lat podobnego udziału
importu w wartości zakupów materiałowych.
Główną waluta rozliczeniową w 2022 roku było EUR. Struktura pozycji bilansowych wyrażonych w EURO na 31.12.2022 roku
przedstawia poniższa tabela.
Pozycje bilansowe w walucie
EUR
środki pieniężne
1 625
należności
13 326
zobowiązania z tyt. dostaw, robót i usług i pozostałe oraz pożyczki
7 936
szacowany wpływ wzrostu kursu waluty o 5% na wynik finansowy wg średniego kursu
NBP na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
1 645
szacowany wpływ spadku kursu waluty o 10% na wynik finansowy wg średniego kursu
NBP na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
-3 290
W ostatnich latach Import (przede wszystkim w EUR) jest wyższy niż eksport co implikuje, iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe.
W roku 2022 wartość importu wyniosła ok. 25 mln EUR, co stanowi 13 % kosztów materiałów i usług obcych (wg średniego kursu
EUR na koniec 2022 wskazanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym).
Największym impulsem dla kształtowania się kursu EUR/PLN w kolejnych miesiącach byłaby decyzja o uruchomieniu środków
z KPO. Ryzyka związane z TSUE oddalają tę perspektywę, co widać po wzroście notowań w lutym br. z poziomów 4,70 do 4,78.
chociaż pomimo tego, od połowy lutego br. notujemy systematyczne umacnianie się polskiej waluty, która obecnie jest na poziomie
4,62. Niemniej jednak w opinii banków, ryzyka dla PLN jednak pozostają zależne od potencjalnych skutków opinii TSUE w sprawie
kredytów walutowych i niepewności związanej z tegorocznymi wyborami i dlatego pod koniec roku spodziewanym poziomem pary
EUR/PLN są wartości w okolicach 4,70.
W ocenie instytucji finansowych fundamenty złotego są solidne i poprawiają się względem 2022 roku. Oczekiwane jest między
innymi dalsze zawężenie deficytu handlowego dzięki lepszym wynikom eksportu (przy mniejszych obawach o koniunkturę
w Europie) oraz taniejącym surowcom energetycznym (przede wszystkim gazu). Na pewno jednak drugi znaczący czynnik,
czyli konflikt na Ukrainie, gdzie wielu analityków militarnych spodziewa się eskalacji na wiosnę, będzie kolejnym czynnikiem
wpływającym na kurs wymiany EUR/PLN, szczególnie krótkoterminowo. Spółka przygotowując plan finansowy na 2023 rok,
przyjęła kurs EUR/PLN na poziomie 4,72 zł.
Ryzyko stóp procentowych
Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych w związku z korzystaniem z kredytów bankowych oraz pożyczek
oprocentowanych według zmiennej stopy procentowej WIBOR.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka nie posiada pozycji zabezpieczających przed ryzykiem stóp procentowych.
Zdecydowana przewaga finansowania zewnętrznego to kredyty krótkoterminowe do 1 roku oparte na stawce WIBOR.
Do końca 2021 roku, kiedy WIBOR przez poprzednie kilka lat nie przekraczał 2%, obowiązywały niskie wartości stawki WIBOR
będącej podstawą marż bankowych.
Opierając się na prezentowanej polityce Rady Polityki Pieniężnej w zakresie stóp procentowych oraz przewidywaniach poziomu
inflacji na najbliższe kilkanaście miesięcy do prognoz na rok 2023 Spółka przyjęła wartość WIBOR 1 M na poziomie 7,14 %.
Jest to wartość z poziomów maksymalnych ostatniego roku i mniej niż średnia wartość z ostatnich kilku miesięcy kiedy to stopa ma
raczej tendencję spadkową.
Ponieważ wysoka inflacja bazowa to ważny argument przeciw cięciom stóp w skali wycenianej przez rynek, w krótkiej perspektywie
Spółka nie spodziewa się obniżenia kosztu finansowania zewnętrznego, jednak samo obniżenie wolumenu kredytów bankowych
w 2023 roku powinno skutkować obniżeniem kosztów finansowych w 2023 roku w porównaniu do wartości roku poprzedniego.
Poniższa tabela przedstawia szacowany wpływ zmiany stóp procentowych na roczny wynik finansowy brutto przy założeniu
utrzymania zadłużenia kredytowego i pożyczkowego na poziomie z dnia 31.12.2022 r.
31.12.2022
(w tys.)
założone
odchylenie
termin
zapadalności
< rok
termin
zapadalności
1-3 lata
termin
zapadalności
> 3 lata
WIBOR
+0,25 p.p.
-1 711
- 18
0
WIBOR
+0,50 p.p.
- 3 421
-36
0
WIBOR
+1,00 p.p.
-6 842
-71
0
WIBOR
+2,00 p.p.
- 13 685
-143
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
73 /76
31.12.2021
(w tys.)
założone
odchylenie
termin
zapadalności
< rok
termin
zapadalności
1-3 lata
termin
zapadalności
> 3 lata
WIBOR
+0,25 p.p.
-1 685
-36
0
WIBOR
+0,50 p.p.
-3 369
-73
0
WIBOR
+1,00 p.p.
- 6 738
-146
0
WIBOR
+2,00 p.p.
-13 477
-291
0
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe rozumiane jako brak możliwości wywiązania się ze zobowiązań wierzycieli Spółki wiąże się z wiarygodnością
kredytową klientów i dotyczy należności z tytułu dostaw i usług.
Spółka w znaczącej części współpracuje ze spółkami grupy PKP o znanym standingu finansowym, gdzie opóźnienia w płatnościach
są rzadkością. Taka sama sytuacja występuje wśród kolejnej grupy klientów jakimi są Jednostki samorządu terytorialnego oraz
samorządowe spółki przewozowe. W tym przypadku zakupy nowego towaru mają zawsze zabezpieczone finansowanie i podobnie
jak w powyższym przypadku opóźnienia praktycznie nie występują
W stosunku do nowych kontrahentów oraz tych, którzy w przeszłości nie realizowali terminowo zobowiązań, stosowane są
zabezpieczenia w postaci: przedpłat, częściowych płatności, weksli in blanco oraz gwarancji.
Należności z tytułu dostaw robót i usług od jednostek powiązanych stanowią 0,38% natomiast od jednostek pozostałych 99,62%.
Należności nieprzeterminowane stanowią 91,26% wszystkich należności, a pomijając przeterminowanie kilkudniowe zamykające
się w przedziale 0-30 dni ten udział wzrasta do 91,97%. Na należności wątpliwe tworzone są rezerwy aktualizujące ich wartość.
Spółka na bieżąco dokonuje oceny zdolności kredytowej odbiorców, dokonując indywidualnej oceny.
Ryzyko utraty płynności
Działalność Spółki generuje istotne zapotrzebowanie na kapitał obrotowy z uwagi na to, że kontrakty mają zazwyczaj charakter
średnio- i długoterminowy a płatności za ich wykonanie następują dopiero po dostarczeniu produktu. W przypadku wprowadzania
nowego produktu na rynek dochodzi do tego proces homologacji pojazdów co dodatkowo wpływa na czas pomiędzy produkcją
pojazdów a otrzymaniem wynagrodzenia.
Ponieważ większość finansowania zewnętrznego ma charakter krótkoterminowy (kredyty są zazwyczaj odnawiane w cyklach
rocznych) to w sytuacji gdyby nastąpiła odmowa przedłużenia kredytów lub wypowiedzenie kredytów z przyczyn umownych Spółka
mogłaby potrzebować czasu na spłatę zobowiązań przekraczającego wymagane terminy. W celu mitygowania tego ryzyka Spółka
współpracuje z wieloma bankami oraz utrzymuje rezerwy płynności (gotówka, niepełne wykorzystanie limitów kredytowych).
Kierownictwo Spółki zarządza płynnością w oparciu o opracowane procedury wewnętrzne, zakładające dostępność finansowania
zewnętrznego dzięki wystarczającej kwocie instrumentów kredytowych.
Podstawą ustalania zapotrzebowania na środki pieniężne jest plan nansowy w układzie miesięcznym, w ramach którego
opracowywane są przepływy pieniężne a dodatkowo w okresach dwutygodniowych opracowywana jest prognoza przepływów
pieniężnych oparta na zestawieniu zobowiązań oraz należności z uprawdopodobnionym wpływem środków pieniężnych.
Prowadzone działania mają wpływ na redukcję ryzyka płynności.
Na dzień bilansowy Spółka posiada następujące zobowiązania:
• z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 742.968 tys. zł z czego: pożyczki od jednostek powiązanych wynoszą 487.546
tys. zł, kredyty bankowe 255.422 tys. zł.,
• z tytułu leasingu w wysokości 48.434 tys. zł,
• z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałe 340.171 tys. zł z czego wobec jednostek powiązanych w kwocie 107.923
tys. zł.
Zarówno monitorowana na bieżąco sytuacja płynnościowa kontrahentów Spółki jak i dywersyfikacja produktów kredytowych
w kilku renomowanych bankach znacząco obniża ryzyko nawet czasowej utraty płynności.
Nota 41 Zarządzanie kapitałem
Zarządzanie kapitałem w Spółce ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych
inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału oraz korzyści dla innych zainteresowanych
stron.
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego na 31.12.2022 r. oraz jego zmiany w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się
następująco:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
74 /76
Efektywne wykorzystanie kapitału jest monitorowane na podstawie następujących wskaźników kapitałowych:
▪ rentowność kapitału własnego,
▪ rentowność majątku,
▪ rentowność netto sprzedaży.
Na NEWAG S.A. nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe inne niż kowenanty ujęte w umowach kredytowych z Santander
Bank oraz ING Bank a odnoszące się do wybranych danych finansowych w ujęciu skonsolidowanym. Kowenanty te wymagają
utrzymania bezpiecznego poziomu zadłużenia w stosunku do EBITDA, utrzymywania wartości kapitałów na określonym poziomie
tj.:
• wskaźnika zadłużenia netto / EBITDA na poziomie niższym niż 3,5 lub 4,0 (w zależności od banku kredytującego)
• wskaźnika udziału kapitałów do wartości pasywów na poziomie wyższym niż 0,20,
• wskaźnika płynności bieżącej na poziomie wyższym niż 1,10.
Umowa kredytowa z ING Bankiem wymaga cokwartalnego raportowania wartości skonsolidowanego wskaźnika zadłużenia netto
do EBITDA (netIBD/EBITDA) gdzie netIBD jest wyliczane jako suma kredytów, pożyczek, leasingu finansowego pomniejszona
o środki pieniężne na rachunkach i inne ekwiwalenty gotówki. EBITDA, czyli wynik na działalności operacyjnej powiększony
o amortyzację, jest wyliczany jako suma wartości EBITDA osiągniętej za ostatnie cztery kwartały poprzedzające dzień wyliczenia
wskaźnika.
Z uwagi na specykę działalności w 2022 roku, a w szczególności realizację znaczącego kontraktu na budowę i homologację
lokomotyw DRAGON 2 w wersji wielosystemowej, która w ostatnim kwartale absorbowała około 300 mln zł środków obrotowych,
wartości graniczne kowenantów zostały przekroczone. Było to spowodowane z jednej strony wspomnianą wielkością środków
zatrzymanych w produkcji w toku (w tym częściowo środków kredytowych) a z drugiej brakiem sprzedaży tych pojazdów z uwagi
na przedłużający się proces homologacji. Na koniec kolejnych okresów kwartalnych (III kwartał i koniec 2022 roku) wartość
wskaźnika wynosiła odpowiednio 5,98 i 3,72.
Nota 42 Zdarzenia po dacie bilansowej.
W dniu 25 stycznia 2023 roku Spółka zawarła z POLREGIO S.A. z siedzibą w Warszawie umowę ramową („Umowa Ramowa”).
Przedmiotem Umowy Ramowej jest określenie warunków udzielania i realizacji przez Spółkę na rzecz POLREGIOS.A. z siedzibą
w Warszawie („Zamawiający”) zamówień wykonawczych, których przedmiotem będzie dostawa elektrycznych zespołów
trakcyjnych („Pojazdy”) wraz z utrzymaniem oraz świadczeniami dodatkowymi.
Umowa Ramowa została zawarta do dnia wyczerpania zakresu przedmiotu Umowy Ramowej lub osiągnięcia wartości maksymalnej
lub upływu okresu 36 miesięcy, w zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpi wcześniej.
W okresie obowiązywania Umowy Ramowej Zamawiający może udzielić zamówienia wykonawczego lub kilku zamówień
wykonawczych (w zależności od bieżącego zapotrzebowania Zamawiającego) łącznie do wysokości maksymalnie 5 820 025 200,00
PLN netto. Zamawiający może zamówić maksymalnie 200 Pojazdów. Zamawiający nie jest zobowiązany do udzielania zamówień
wykonawczych.
W razie udzielenia zamówienia wykonawczego Spółka udzieli gwarancji jakości i rękojmi na Pojazdy na okres 96 miesięcy lub do
osiągnięcia przez dany Pojazd przebiegu właściwego dla pierwszej naprawy okresowej na 4 poziomie utrzymania (tj. 1 500 000 km),
w zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpi, jako pierwsze, z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla wskazanych
w Umowie komponentów.
W razie udzielenia zamówienia wykonawczego Spółka wniesie gwarancję należytego wykonania zamówienia wykonawczego
w wysokości 5% wartości brutto zamówienia wykonawczego.
Umowa Ramowa przewiduje kary umowne przysługujące Zamawiającemu od Spółki w razie zwłoki w dostawach Pojazdów,
nienależytego wykonania innych zobowiązań umownych oraz odstąpienia od umowy z przyczyn leżących po stronie Spółki,
z zastrzeżeniem, że Umowa Ramowa przewiduje ograniczenia kar umownych. Zamawiającemu przysługuje prawo do dochodzenia
odszkodowania przekraczającego wysokość zastrzeżonych kar umownych.
W pozostałym zakresie warunki Umowy Ramowej nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego
typu umów.
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
▪ Zobowiązania ogółem
1 186 386
1 119 175
1 001 893
▪ Kapitał własny
462 390
499 929
539 455
▪ Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
2,57
2,24
1,86
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
75 /76
Spółka wyjaśnia, że Zamawiający w dniu dzisiejszym zawarł z trzema innymi producentami pojazdów szynowych umowy ramowe
analogiczne do Umowy Ramowej zawartej ze Spółką. Udzielanie zamówień wykonawczych będzie następowało w postępowaniu
konkurencyjnym (w trybie aukcji elektronicznej) poprzez wybór oferty najkorzystniejszej spośród ofert złożonych przez
wykonawców, z którymi zawarto umowy ramowe. W związku z powyższym zawarcie Umowy Ramowej stwarza Spółce możliwość
uzyskania zamówień wykonawczych w postępowaniach konkurencyjnych.
W dniu 2 marca 2023 roku Spółka zawarła umowę z PKP Intercity S.A. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem umowy jest dostawa
przez Spółkę na rzecz PKP Intercity S.A. z siedzibą w Warszawie 20 lokomotyw elektrycznych wraz z świadczeniem usług utrzymania
lokomotyw przez okres 60 miesięcy od daty dostawy każdej z lokomotyw, jednak nie krócej niż do zakończenia przeglądu P4 dla
danej Lokomotywy. Dostawa wszystkich lokomotyw nastąpi w terminie do 19 miesięcy od zawarcia umowy, przy czym dostawa
pierwszej lokomotywy nastąpi nie później niż w terminie 10 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Szacunkowa łączna wartość umowy
wynosi 426.500.000,00 zł netto, na którą składa się kwota 368.000.000,00 zł netto stanowiąca wynagrodzenie z tytułu dostawy
lokomotyw, płatne proporcjonalnie po dostawie każdej lokomotywy, oraz kwota 58.500.000,00 zł netto stanowiąca wynagrodzenie
z tytułu świadczenia usług utrzymania, płatne w trakcie utrzymania proporcjonalnie do przebiegu lokomotyw. Umowa przewiduje
zaliczki na poczet dostawy lokomotyw w trakcie wykonywania przedmiotu umowy w zakresie dostawy lokomotyw w łącznej
wysokości do 5 % wynagrodzenia z tytułu dostawy lokomotyw, wypłacane po przedstawieniu przez Spółkę gwarancji zwrotu zaliczki
w formie gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej. Spółka udzieli: (i) gwarancji jakości i rękojmi na Lokomotywy na okres 36
miesięcy od odbioru przez Zamawiającego każdej z lokomotyw z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla wskazanych w
umowie komponentów lokomotywy; oraz (ii) gwarancji jakości i rękojmi na wykonane prace i materiały użyte podczas przeglądu
P4 na okres 36 miesięcy od wykonania przeglądu P4, z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla wskazanych w umowie prac i
materiałów. Spółka wniosła zabezpieczenie należytego wykonania umowy, które służy pokryciu roszczeń Zamawiającego z tytułu
niewykonania lub nienależytego wykonania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej w wysokości 13.579.200,00 zł tytułem
zabezpieczenia roszczeń związanych z częścią umowy dotyczącą dostaw Lokomotyw, z którego 70 % zostanie zwrócone po odbiorze
wszystkich lokomotyw przez Zamawiającego, a pozostała część zostanie zwrócona po wygaśnięciu okresu gwarancji i rękojmi
udzielonej na lokomotywy. Spółka wniesie, nie później niż na 3 miesiące przed planowaną dostawą pierwszej lokomotywy,
zabezpieczenie należytego wykonania usług utrzymania Lokomotyw w wysokości 2.158.650,00 zł, z którego 70 % zostanie
zwrócone po wykonaniu przeglądów P4 wszystkich lokomotyw, a pozostała część zostanie zwrócona po wygaśnięciu okresu
gwarancji i rękojmi udzielonej na wykonanie przeglądów P4. Umowa przewiduje kary umowne przysługujące Zamawiającemu od
Spółki w razie zwłoki w dostawach Lokomotyw, zwłoki w usuwaniu wad, nienależytego wykonania innych zobowiązań umownych
oraz odstąpienia od umowy z przyczyn leżących po stronie Spółki. Umowa przewiduje ograniczenia wysokości poszczególnych kar
umownych odrębnie dla każdej kategorii kar umownych. Zamawiającemu przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania
przekraczającego wysokość wskazanych w umowie kar umownych. W pozostałym zakresie warunki Umowy nie odbiegają od
standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów.
W dniu 27 marca 2023 roku Spółka otrzymała od Województwa Pomorskiego kolejne (drugie) oświadczenie o skorzystaniu z
prawa opcji przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 23/2022 („Umowa”).
Przedmiotem opcji jest zwiększenie przedmiotu Umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego dodatkowych 28
elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”).
Łączna wartość opcji wynosi 822.100.000,00 zł netto.
Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość Umowy ulega zwiększeniu do kwoty 904.900.000,00 zł netto.
Dostawa EZT stanowiących przedmiot opcji zostanie zrealizowana w terminie do 54 miesięcy od dnia odbioru oświadczenia o
skorzystaniu z prawa opcji.
Spółka przyjęła oświadczenie o opcji i uznaje je za wiążące dla stron.
W dniu 28 lutego 2023 roku nowa lokomotywa sześcioosiowa Dragon 2 E6MST otrzymała zezwolenie na dopuszczenie
do eksploatacji na terenie Polski, Czech i Słowacji, wydane przez Agencję Kolejową Unii Europejskiej ERA (tj. European Agency for
Railways). Lokomotywy Dragon są dostarczane dla PKP Cargo S.A. w ramach podpisanej umowy na dostawę 31 szt. sześcioosiowych
lokomotyw elektrycznych, w tym 24 szt. wielosystemowych. Wartość całego kontraktu opiewa na kwotę 518 mln zł. W marcu 2023
roku dokonano sprzedaży 12 lokomotyw na rzecz podmiotów finansujących – PEKAO Leasing Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz
PKO Leasing S.A. z siedzibą w Łodzi na podstawie zawartych porozumień pomiędzy finansującymi, zamawiającym i wykonawcą.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU
76 /76
Nota 43 Oświadczenie Zarządu Spółki
Sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2022 i okres porównawczy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości i odzwierciedla w sposób prawdziwy, jasny i rzetelny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki
Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z prawem i spełniał warunki do wydania
bezstronnego i niezależnego raportu z badania sprawozdania finansowego.
Nowy Sącz, dnia 21 kwietnia 2023 roku.
Podpisy Członków Zarządu i osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Podpis
Zbigniew Konieczek
Prezes Zarządu
…………………………………..
Bogdan Borek
Wiceprezes Zarządu
…………………………………..
Józef Michalik
Wiceprezes Zarządu
…………………………………..
Czesława Piotrowska
Główny Księgowy
…………………………………..
